주식회사 현대바이오랜드
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
제 30 기 | |
부터 | |
까지 |
한영회계법인
Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------- | ||
Ⅱ. 재무제표 | ||
재무상태표 ----------------------------------------------- | ||
포괄손익계산서 -------------------------------------------- | ||
자본변동표 ----------------------------------------------- | ||
현금흐름표 ----------------------------------------------- | ||
주석 ----------------------------------------------------- | ||
내부회계관리제도 감사의견 -------------------------------------- | ||
외부감사 실시내용 --------------------------------------------- |
주식회사 현대바이오랜드 | |
주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 현대바이오랜드(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 11일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
재고자산 평가의 적정성
재무제표에 대한 주석 7에서 기술한 바와 같이 보고기간말 현재 회사의 재고자산은 57,426백만원으로, 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적입니다. 회사는 재고자산의 순실현가능가치 및 진부화에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이를 위해 예상판매가격 및 판매부대비용 등의 추정이 필요합니다. 회사가 이러한 추정치를 반영하는 과정에는 다양한 불확실성 및 복잡성이 존재하고, 경영진의 판단 및 추정이 개입됨에 따라 우리는 재고자산 금액의 중요성 및 추정과 판단의 불확실성을 고려하여 재고자산 평가충당금의 적정성 검토를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ재고자산 평가와 관련된 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가
ㆍ회사가 재고자산 평가충당금 계산 시 사용한 주요 가정의 합리성 검토
ㆍ재고자산 평가대상에 포함되는 재고자산 리스트의 완전성 검토
ㆍ회사가 인식한 재고자산평가충당금에 대하여 회계정책에 따른 재계산 검증
ㆍ표본추출을 통하여 재고자산 연령자료에 대한 재계산 검증
ㆍ표본추출을 통하여 제품의 순실현가능가치금액 산정시 사용된 예상 판매가격이 최근 판매단가와 유의적 차이는 없는지 확인
기타사항 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 12일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조진호입니다.
서울시 영등포구 여의공원로 111 |
한 영 회 계 법 인 |
대 표 이 사 박 용 근 |
2025년 3월 11일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
주식회사 현대바이오랜드 |
제 30 기 | |
부터 | |
까지 |
제 29 기 | |
2023년 01월 01일 | 부터 |
2023년 12월 31일 | 까지 |
"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
주식회사 현대바이오랜드 대표이사 이희준 |
본점 소재지 : | (도로명주소) | 충북 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명2로 22 |
(전 화) | 043-240-6720 |
재 무 상 태 표 | |
제 30 (당)기 2024년 12월 31일 현재 | |
제 29 (전)기 2023년 12월 31일 현재 | |
주식회사 현대바이오랜드 | (단위: 원) |
과 목 | 주석 | 제30(당)기 | 제29(전)기 | ||
---|---|---|---|---|---|
자 산 | |||||
유동자산 | 98,994,026,962 | 77,688,349,448 | |||
현금및현금성자산 | 5 | 20,920,084,640 | 13,279,955,991 | ||
매출채권및기타채권 | 6 | 13,258,123,808 | 12,304,766,927 | ||
재고자산 | 7 | 57,425,644,780 | 41,217,142,497 | ||
기타유동자산 | 8 | 1,897,788,734 | 1,413,547,033 | ||
기타금융자산 | 9 | 5,492,385,000 | 9,472,937,000 | ||
비유동자산 | 81,929,023,532 | 89,911,925,541 | |||
보증금 | 6 | 5,650,859,461 | 5,435,222,918 | ||
기타금융자산 | 9 | 339,353,279 | 824,101,687 | ||
유형자산 | 10 | 66,186,841,732 | 66,666,837,567 | ||
사용권자산 | 11 | 805,901,162 | 962,349,941 | ||
무형자산 | 12 | 3,835,673,981 | 12,031,924,715 | ||
이연법인세자산 | 24 | 4,180,640,504 | 3,430,038,918 | ||
종속기업투자 | 13 | 504,187,337 | 504,187,337 | ||
순확정급여자산 | 17 | 425,566,076 | 57,262,458 | ||
자 산 총 계 | 180,923,050,494 | 167,600,274,989 | |||
부 채 | |||||
유동부채 | 49,719,418,691 | 31,562,864,481 | |||
매입채무및기타채무 | 14 | 16,102,044,613 | 12,032,863,917 | ||
단기차입금 | 15 | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 | ||
유동성장기부채 | 15 | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 | ||
유동성리스부채 | 11 | 421,434,369 | 403,668,807 | ||
금융보증부채 | 23,27 | 19,485,318,673 | 7,178,946,997 | ||
당기법인세부채 | 3,015,509,354 | 1,448,451,416 | |||
기타유동부채 | 16 | 695,111,682 | 498,933,344 | ||
비유동부채 | 964,226,113 | 1,101,229,153 | |||
리스부채 | 11 | 231,245,886 | 373,801,798 | ||
장기종업원급여부채 | 17 | 732,980,227 | 727,427,355 | ||
부 채 총 계 | 50,683,644,804 | 32,664,093,634 | |||
자 본 | |||||
자본금 | 18 | 15,000,000,000 | 7,500,000,000 | ||
자본잉여금 | 18 | 12,074,914,377 | 19,639,150,324 | ||
기타포괄손익누계액 | 18 | (561,852,988) | (162,455,079) | ||
이익잉여금 | 19 | 103,726,344,301 | 107,959,486,110 | ||
자 본 총 계 | 130,239,405,690 | 134,936,181,355 | |||
부채및자본총계 | 180,923,050,494 | 167,600,274,989 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
포괄손익계산서 | |
제 30(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
제 29(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
주식회사 현대바이오랜드 | (단위: 원) |
과 목 | 주석 | 제30(당)기 | 제29(전)기 |
---|---|---|---|
I. 매출액 | 4 | 119,505,615,811 | 96,697,001,406 |
II. 매출원가 | 21 | 66,846,691,438 | 56,952,434,630 |
III. 매출총이익 | 52,658,924,373 | 39,744,566,776 | |
판매비와관리비 | 20,21 | 36,181,629,645 | 25,981,899,500 |
IV. 영업이익 | 16,477,294,728 | 13,762,667,276 | |
금융수익 | 23 | 3,606,290,870 | 2,231,562,608 |
기타수익 | 22 | 477,470,302 | 1,828,613,232 |
금융비용 | 23 | 14,374,827,554 | 8,708,942,969 |
기타비용 | 22 | 5,647,290,955 | 8,956,072,362 |
V. 법인세비용차감전순이익 | 538,937,391 | 157,827,785 | |
법인세비용 | 24 | 3,597,941,124 | 3,002,385,261 |
VI. 당기순손실 | (3,059,003,733) | (2,844,557,476) | |
VII. 기타포괄손익 | (523,535,985) | (254,211,819) | |
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손실 | 9 | (399,397,909) | (167,522,139) |
순확정급여부채의 재측정요소 | 17 | (124,138,076) | (86,689,680) |
VIII. 당기총포괄손실 | (3,582,539,718) | (3,098,769,295) | |
IX. 주당손익 | |||
기본및희석주당손실 |
25 | (102) | (95) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
자 본 변 동 표 | |
제 30(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
제 29(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
주식회사 현대바이오랜드 | (단위: 원) |
구 분 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합 계 |
---|---|---|---|---|---|---|
2023.01.01 (전기초) | 7,500,000,000 | 19,639,150,324 | 5,067,060 | 111,940,733,266 | 139,084,950,650 | |
총포괄손익 : | ||||||
당기순이익 | - | - | - | (2,844,557,476) | (2,844,557,476) | |
기타포괄손익 | ||||||
순확정급여부채의 재측정요소 | 18 | - | - | - | (86,689,680) | (86,689,680) |
기타포괄손익공정가치측정 지분상품평가손익 | 9 | - | - | (167,522,139) | - | (167,522,139) |
총포괄손익 | - | - | (162,455,079) | (2,931,247,156) | (3,098,769,295) | |
소유주와의 거래 : | ||||||
배당금의 지급 | 19 | - | - | - | (1,050,000,000) | (1,050,000,000) |
소유주와의 거래 총액 | - | - | - | (1,050,000,000) | (1,050,000,000) | |
2023.12.31 (전기말) | 7,500,000,000 | 19,639,150,324 | (162,455,079) | 107,959,486,110 | 134,936,181,355 | |
2024.01.01 (당기초) | 7,500,000,000 | 19,639,150,324 | (162,455,079) | 107,959,486,110 | 134,936,181,355 | |
총포괄손익 : | ||||||
당기순이익 | - | - | - | (3,059,003,733) | (3,059,003,733) | |
기타포괄손익 | ||||||
순확정급여부채의 재측정요소 | 18 | - | - | - | (124,138,076) | (124,138,076) |
기타포괄손익공정가치측정 지분상품평가손익 | 9 | - | - | (399,397,909) | - | (399,397,909) |
총포괄손익 | - | - | (399,397,909) | (3,183,141,809) | (3,582,539,718) | |
소유주와의 거래 : | ||||||
배당금의 지급 | 19 | - | - | - | (1,050,000,000) | (1,050,000,000) |
무상증자 | 18 | 7,500,000,000 | (7,564,235,947) | - | - | (64,235,947) |
소유주와의 거래 총액 | 7,500,000,000 | (7,564,235,947) | - | (1,050,000,000) | (1,114,235,947) | |
2024.12.31 (당기말) | 15,000,000,000 | 12,074,914,377 | (561,852,988) | 103,726,344,301 | 130,239,405,690 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
현 금 흐 름 표 | |
제 30(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
제 29(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
주식회사 현대바이오랜드 | (단위: 원) |
구 분 | 주석 | 제30(당)기 | 제29(전)기 |
---|---|---|---|
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 5,711,049,786 | 10,071,352,483 | |
영업에서 창출된 현금흐름 | 26 | 8,354,204,570 | 12,619,347,002 |
법인세 납부 | (2,643,154,784) | (2,547,994,519) | |
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 3,956,728,096 | 1,508,355,294 | |
이자의 수취 | 952,635,359 | 1,045,474,373 | |
기타금융자산의 처분 | 15,264,259,582 | 43,536,947,762 | |
유형자산의 처분 | 13,942,500 | 14,056,500 | |
매각예정자산의 처분 | - | 3,800,000,000 | |
무형자산의 감소 | 5,357,000,000 | - | |
보증금의 감소 | 467,800,000 | 1,222,750,000 | |
종속기업투자의 증가 | (1,334) | - | |
대여금의 증가 | (2,108,960,000) | (2,914,560,000) | |
기타금융자산의 취득 | (11,400,000,000) | (38,675,962,955) | |
유형자산의 취득 | (3,643,916,352) | (5,676,721,097) | |
무형자산의 취득 | (281,031,659) | (315,379,289) | |
보증금 증가 | (665,000,000) | (528,250,000) | |
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,027,649,233) | (4,399,268,005) | |
단기차입금의 차입 | - | 1,000,000,000 | |
이자지급 | (505,893,806) | (580,231,731) | |
배당금의 지급 | (1,050,000,000) | (1,050,000,000) | |
단기차입금의 상환 | - | (3,500,000,000) | |
리스부채의 상환 | (407,519,480) | (269,036,274) | |
신주발행비용 | (64,235,947) | - | |
IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | (172,701,114) | |
V. 현금및현금성자산의 증가 | 7,640,128,649 | 7,007,738,658 | |
기초 현금및현금성자산 | 13,279,955,991 | 6,272,217,333 | |
VI. 기말 현금및현금성자산 | 20,920,084,640 | 13,279,955,991 |
별첨 주석은 본재무제표의 일부입니다. |
제 30(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
제 29(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
회사명 : 주식회사 현대바이오랜드 |
1. 일반 사항
주식회사 현대바이오랜드(이하 "당사")는 1995년 9월 1일 설립되어 2001년 5월 17일주식을 코스닥시장에 상장한 법인으로서 화장품 원료, 건강식품 원료, 의료기기 및 의약품 원료의 제조ㆍ판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 당사는 1997년 10월 1일 한국산업기술진흥협회로부터 기업부설연구소 인정을 받았습니다. 당기말 현재 당사는 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명2로 22에 주소를 두고 있습니다.
당사의 당기말 현재 자본금은 15,000백만원(액면가 500원, 30,000,000주)이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
---|---|---|
(주)현대퓨처넷 | 10,500,000 | 35.0 |
기타 | 19,500,000 | 65.0 |
합계 | 30,000,000 | 100.0 |
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표의 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동 ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함
ㆍ유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음
ㆍ기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분 상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식 하는 경우라면, 유동 ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음
또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 당사의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항에 따라 당사는 공급자금융약정에 대하여 추가로 공시하였으며, 주석 14를 참조바랍니다.
2.2.2 제정공공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교 정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2.3 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자에 대해 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.당사는 재고자산의 분류별 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.9 매각예정비유동자산
비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.10 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지 및 조경을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
과 목 | 추정 내용연수 |
---|---|
건 물 | 40년 |
구 축 물 | 40년 |
기 계 장 치 | 8년 |
시 설 장 치 | 8년 |
연구용기계설비 | 8년 |
차량운반구 | 5년 |
비 품 | 5년 |
실험기구 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 무형자산영업권 및 시설이용권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용 연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 않고 있습니다.
과 목 | 추정 내용연수 |
---|---|
개발비 | 5년 |
산업재산권 | 10년 |
기타무형자산 | 5년 |
시설이용권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. 당사는 외부기관에 의해 객관적 제품검증이 가능한 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식합니다. 1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력
4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능
5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성
6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능
상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.2.13 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.15 금융부채(1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 금융보증계약
당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 기업회계기준서 제 1109호에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시됩니다.2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여
(1) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 장기종업원급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.20 수익인식당사는 화장품원료, 건강식품원료, 의료기기 및 의약품원료의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 재화가 고객에게 인도되기 전까지 당사가 수령한 거래가격은 계약부채로 인식됩니다. 또한, 고객이 환불할 것으로 예상되는 금액을 환불부채로 인식하고, 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하고 있습니다.
고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
과 목 | 재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기, 유의적인 지급조건 | 수익인식 정책 |
---|---|---|
화장품원료, 건강식품원료,의료기기 및 의약품원료 | 제품이 고객에게 인도되고 고객인 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. | 제품이 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. |
2.21 리스
(1) 리스이용자
당사는 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(2) 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
2.22 당사의 재무제표는 2025년 2월 4일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(2) 재고자산의 평가재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하고 있습니다.(3) 영업권의 손상차손정기적으로 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다
(4) 개발비 및 기타무형자산의 손상차손정기적으로 개발비 및 기타무형자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상의 징후가 있는 경우, 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
4. 영업부문경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 제품의 측면에서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 검토하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일영업부문으로 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식과 동일한 방법으로 보고되고 있습니다.가. 매출에 대한 정보당사의 수익은 고객과의 계약에 따른 재화 또는 용역에 대한 판매수익입니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
상품매출 | 24,441,204 | 7,498,525 |
제품매출 | 94,792,941 | 88,926,519 |
기타매출 | 271,471 | 271,957 |
합 계 | 119,505,616 | 96,697,001 |
나. 지역에 대한 정보
(단위 : 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
국내 매출 | 93,249,439 | 73,199,796 |
해외 매출 | 26,256,177 | 23,497,205 |
- 중국 | 8,906,867 | 11,435,514 |
- 일본 | 2,595,682 | 2,914,074 |
- 기타 | 14,753,628 | 9,147,617 |
합 계 | 119,505,616 | 96,697,001 |
다. 지역별 비유동 자산
(단위 : 천원) |
구 분 | 비유동자산(*1) | |
---|---|---|
당기말 | 전기말 | |
대한민국 | 70,828,417 | 79,661,112 |
(*1) 비유동자산은 유형자산, 사용권자산, 무형자산의 합계입니다.
라. 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사 매출의 10%이상을 차지하는 거래처는 1곳이 존재합니다. 한편, 해당 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구분 | 당기 | 전기 | 비 고 |
---|---|---|---|
제품매출 등 | 13,431,982 | 12,142,917 | A사(국내거래처) |
5. 현금 및 현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
현금시재액 | - | 12,630 |
보통예금 등 | 20,920,085 | 13,267,326 |
합 계 | 20,920,085 | 13,279,956 |
6. 매출채권 및 기타채권 가. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
---|---|---|---|---|
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
매 출 채 권 | 13,322,305 | - | 12,396,857 | - |
대손충당금 | (298,709) | - | (99,49 6) | - |
미 수 금 | 226,509 | 101,100 | 2,987 | 71,708 |
대손충당금 | - | (101,100) | - | (71,708) |
대 여 금 | - | 12,201,000 | - | 8,638,980 |
대손충당금 | - | (12,201,000) | - | (8,638,980) |
미 수 수 익 | 8,019 | - | 4,418 | 158,166 |
대손충당금 | - | - | - | (158,166) |
보 증 금 | - | 5,650,859 | - | 5,435,223 |
합 계 | 13,258,124 | 5,650,859 | 12,304,766 | 5,435,223 |
나. 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기 초 금 액 | 99,496 | 240,845 |
손 상 차 손 | 199,213 | (134,529) |
제 각 | - | (6,820) |
기 말 금 액 | 298,709 | 99,496 |
다. 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기 초 금 액 | 8,868,854 | - |
손 상 차 손 | 2,515,717 | 8,892,149 |
대손충당금환입 | (292,491) | - |
제 각 | - | (23,295) |
외화환산차이 | 1,210,020 | - |
기 말 금 액 | 12,302,100 | 8,868,854 |
7. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
상 품 | 24,497,829 | 9,928,169 |
제 품 | 14,098,591 | 12,387,352 |
재 공 품 | 10,110,556 | 9,721,130 |
원 재 료 | 9,863,478 | 10,156,360 |
부 재 료 | 751,918 | 742,868 |
미 착 원 료 | 229,929 | 258,498 |
소 계 | 59,552,301 | 43,194,377 |
평가충당부채 | (2,126,656) | (1,977,235) |
합 계 | 57,425,645 | 41,217,142 |
당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 각각 (149,421)천원 및 636,029천원입니다.
8. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
선 급 금 | 1,504,679 | 786,947 |
선 급 비 용 | 352,801 | 195,924 |
반환제품회수권 | 40,309 | 77,167 |
부가세대급금 | - | 353,509 |
합 계 | 1,897,789 | 1,413,547 |
9. 기타금융자산가. 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
유동자산 | ||
단기금융상품(*1) | 500,000 | 500,000 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) | 4,992,385 | 8,972,937 |
소 계 | 5,492,385 | 9,472,937 |
비유동자산 | ||
당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) | 39,149 | 18,970 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 300,204 | 805,132 |
소 계 | 339,353 | 824,102 |
합 계 | 5,831,738 | 10,297,039 |
(*1) 단기금융상품은 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.
나. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
취득원가 | 누적 평가손익 | 장부금액 | 취득원가 | 누적 평가손익 | 장부금액 | |
유동자산 | ||||||
한국투자증권 단기채권랩(1개월) | 4,954,552 | 37,833 | 4,992,385 | 8,965,963 | 6,974 | 8,972,937 |
비유동자산 | ||||||
SBI 헬스케어펀드제1호 | 1,000,000 | (960,851) | 39,149 | 1,000,000 | (981,030) | 18,970 |
합 계 | 5,954,552 | (923,018) | 5,031,534 | 10,000,000 | (974,056) | 8,991,907 |
(2) 당기 및 전기 당사의 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익 | 30,626 | (76,443) |
당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익 | 20,179 | (385,529) |
합 계 | 50,805 | (461,972) |
다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
취득원가 | 누적평가손익 | 장부금액 | 취득원가 | 누적평가손익 | 장부금액 | |
래피젠 | 21 | (21) | - | 21 | (21) | - |
나우코스 | 750 | 6,278 | 7,028 | 750 | 6,128 | 6,878 |
뉴온 | 1,010,000 | (716,824) | 293,176 | 1,010,000 | (211,746) | 798,254 |
합 계 | 1,010,771 | (710,567) | 300,204 | 1,010,771 | (205,639) | 805,132 |
10. 유형자산 가. 보고기간종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
토지 | 24,720,934 | - | - | 24,720,934 | 24,720,934 | - | - | 24,720,934 |
건물 | 36,829,524 | (12,652,255) | (93,036) | 24,084,233 | 36,806,924 | (11,728,766) | (93,036) | 24,985,122 |
구축물 | 7,839,673 | (3,941,097) | - | 3,898,576 | 7,805,673 | (3,815,458) | - | 3,990,215 |
기계장치 | 39,458,474 | (27,988,782) | (332,701) | 11,136,991 | 36,283,745 | (25,591,850) | (332,700) | 10,359,195 |
차량운반구 | 765,446 | (637,899) | - | 127,547 | 710,024 | (673,940) | 36,084 | |
비품 | 5,504,124 | (4,739,083) | (2,174) | 762,867 | 5,172,172 | (4,281,467) | (2,174) | 888,531 |
건설중인자산 | 803,604 | - | - | 803,604 | 828,265 | - | - | 828,265 |
조경 | 125,348 | - | - | 125,348 | 125,348 | - | - | 125,348 |
시설장치 | 5,009,813 | (5,009,706) | - | 107 | 5,009,813 | (5,009,706) | - | 107 |
실험기구 | 4,549,319 | (4,022,684) | - | 526,635 | 4,554,969 | (3,821,932) | - | 733,037 |
합 계 | 125,606,259 | (58,991,506) | (427,911) | 66,186,842 | 122,017,867 | (54,923,119) | (427,910) | 66,666,838 |
나. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원) |
구 분 | 당기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체(*) | 당기말 |
---|---|---|---|---|---|---|
토지 | 24,720,934 | - | - | - | - | 24,720,934 |
건물 | 24,985,121 | 22,600 | - | (923,488) | - | 24,084,233 |
구축물 | 3,990,215 | 34,000 | - | (125,639) | - | 3,898,576 |
기계장치 | 10,359,195 | 2,529,158 | (2) | (2,406,560) | 655,200 | 11,136,991 |
차량운반구 | 36,084 | 1,285 | (2) | (44,135) | 134,315 | 127,547 |
비품 | 888,531 | 334,588 | (1) | (460,251) | - | 762,867 |
건설중인자산 | 828,265 | 803,604 | (14,600) | - | (813,665) | 803,604 |
조경 | 125,348 | - | - | - | - | 125,348 |
시설장치 | 107 | - | - | - | - | 107 |
실험기구 | 733,037 | 54,800 | (2) | (261,200) | - | 526,635 |
합 계 | 66,666,837 | 3,780,035 | (14,607) | (4,221,273) | (24,150) | 66,186,842 |
(*) 당기 중 무형자산과의 대체로 각각 24,150천원 감소하였습니다.
<전기>
(단위: 천원) |
구 분 | 전기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 손상차손환입 | 대체 | 매각예정재분류 (*1) | 전기말 |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
토지 | 26,621,252 | - | - | - | - | - | (1,900,318) | 24,720,934 |
건물 | 25,765,968 | 140,000 | (2) | (920,831) | 1,443,658 | - | (1,443,672) | 24,985,121 |
구축물 | 4,066,746 | 48,200 | (5) | (124,721) | 70,842 | - | (70,847) | 3,990,215 |
기계장치 | 6,953,742 | 4,461,834 | (94) | (2,145,287) | - | 1,089,000 | - | 10,359,195 |
차량운반구 | 63,106 | 2,900 | - | (29,922) | - | - | - | 36,084 |
비품 | 1,069,012 | 262,303 | (35) | (470,469) | - | 27,720 | - | 888,531 |
건설중인자산 | 1,128,320 | 828,265 | - | - | - | (1,128,320) | - | 828,265 |
조경 | 392,985 | - | - | - | - | - | (267,637) | 125,348 |
시설장치 | 11,827 | - | (40) | (11,680) | - | - | - | 107 |
실험기구 | 855,028 | 208,400 | (7) | (341,984) | - | 11,600 | - | 733,037 |
합 계 | 66,927,986 | 5,951,902 | (183) | (4,044,893) | 1,514,500 | - | (3,682,474) | 66,666,838 |
(*1) 당사는 전기 중 천안공장의 토지 및 건물 등을 매각완료하였으며, 이로 인해 인식한 매각예정자산의 손상차손환입은 1,514백만원이며 매각예정자산처분이익은 118백만원입니다.
다. 보험가입자산
당기말 현재 당사가 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 318,198,979천원입니다.
11. 리스 가. 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
사용권자산 | ||
건물 등 | 568,721 | 622,673 |
차량운반구 | 237,180 | 339,677 |
합 계 | 805,901 | 962,350 |
리스부채 | ||
유동 | 421,434 | 403,669 |
비유동 | 231,246 | 373,802 |
합 계 | 652,680 | 777,471 |
나. 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원) |
구 분 | 당기초 | 증가 | 감소 | 감가상각 | 당기말 |
---|---|---|---|---|---|
건물 | 622,673 | 491,975 | - | (545,927) | 568,721 |
차량운반구 | 339,677 | 57,316 | (14,116) | (145,697) | 237,180 |
합 계 | 962,350 | 549,291 | (14,116) | (691,624) | 805,901 |
<전기>
(단위: 천원) |
구 분 | 전기초 | 증가 | 감소 | 감가상각 | 전기말 |
---|---|---|---|---|---|
건물 | 203,247 | 800,678 | (30,186) | (351,066) | 622,673 |
차량운반구 | 326,083 | 173,808 | (11,390) | (148,824) | 339,677 |
합 계 | 529,330 | 974,486 | (41,576) | (499,890) | 962,350 |
다. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초금액 | 777,471 | 369,077 |
증가 | 297,485 | 705,197 |
이자비용 | 31,875 | 26,382 |
지급 | (439,395) | (295,419) |
감소 | (14,756) | (27,766) |
기말금액 | 652,680 | 777,471 |
라. 당기 및 전기 중 리스 이용으로 인한 비용인식액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
리스부채에서 발생한 금액 | 31,875 | 26,384 |
사용권자산 감가상각비 | 691,624 | 499,889 |
단기리스 | 6,909 | 15,000 |
소액자산 리스 | 56,988 | 37,243 |
합 계 | 787,396 | 578,516 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 503백만원(전기: 348백만원)입니다.
12. 무형자산가. 보고기간종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
영업권 | 1,730,599 | - | - | 1,730,599 | 1,730,599 | - | - | 1,730,599 |
산업재산권 | 1,101,250 | (942,334) | - | 158,916 | 1,101,250 | (849,616) | - | 251,634 |
개발비 | 1,510,061 | (538,237) | - | 971,824 | 1,433,732 | (484,750) | - | 948,982 |
시설이용권 | 1,099,760 | - | (306,540) | 793,220 | 1,464,614 | - | (311,540) | 1,153,074 |
기타무형자산(*) | 3,398,810 | (406,874) | (2,879,396) | 112,540 | 8,250,627 | (302,991) | - | 7,947,636 |
소프트웨어 | 80,669 | (12,095) | - | 68,574 | - | - | - | - |
합 계 | 8,921,149 | (1,899,540) | (3,185,936) | 3,835,673 | 13,980,822 | (1,637,357) | (311,540) | 12,031,925 |
(*) 당기 중 기타무형자산 중 줄기세포치료제 독점판매권 5,000백만원이 처분되었습 니다.나. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원) |
구 분 | 당기초 | 취득 | 상각 | 처분 | 손상차손 | 대체 | 당기말 |
---|---|---|---|---|---|---|---|
영업권 | 1,730,599 | - | - | - | - | - | 1,730,599 |
산업재산권 | 251,634 | - | (92,718) | - | - | - | 158,916 |
개발비 | 948,982 | 76,329 | (53,487) | - | - | - | 971,824 |
시설이용권 | 1,153,074 | - | - | (364,854) | 5,000 | - | 793,220 |
기타무형자산 | 7,947,636 | 148,183 | (103,883) | (5,000,000) | (2,879,396) | - | 112,540 |
소프트웨어 | - | 56,519 | (12,095) | - | - | 24,150 | 68,574 |
합 계 | 12,031,925 | 281,031 | (262,183) | (5,364,854) | (2,874,396) | 24,150 | 3,835,673 |
(*) 당기 중 유형자산과의 대체로 각각 24,150천원 증가하였습니다.<전기>
(단위: 천원) |
구 분 | 전기초 | 취득 | 상각 | 전기말 |
---|---|---|---|---|
영업권 | 1,730,599 | - | - | 1,730,599 |
산업재산권 | 374,633 | - | (122,999) | 251,634 |
개발비 | 921,934 | 80,535 | (53,487) | 948,982 |
시설이용권 | 1,153,074 | - | - | 1,153,074 |
기타무형자산 | 7,816,674 | 234,844 | (103,882) | 7,947,636 |
합 계 | 11,996,914 | 315,379 | (280,368) | 12,031,925 |
다. 개발비 상세내역 (1) 당기말 현재 당사의 중요한 개발비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
분류 | 개별자산명 | 당기말 | 잔여 상각기간 |
개발비 | 기능성화장품원료 외 | 98,060 | 21.11~26.10(5년) |
의료용소재개발 | 873,764 | 개발 진행 중 | |
합 계 | 971,824 |
(2) 당사는 당기말 현재 아직 사용할 수 없는 개발비에 대하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치는 경영진이 승인한 5개년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 손상검사 수행 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
구 분 | 의료용소재개발 |
---|---|
영구성장율 | 1.00% |
할인율 | 11.95% |
라. 기타무형자산 상세내역당사의 기타무형자산은 FDA 승인허가 등으로 인해 외부에 지급된 금액이며, 당기말 당사의 중요한 기타무형자산의 내역은 아래와 같습니다.
(단위: 천원) |
분류 | 개별자산명 | 당기말 | 상각기간 |
기타무형자산 | 글로벌의료기기 FAD 승인허가 | 112,540 | 21.02~26.01(5년) |
마. 영업권의 손상검사(1) 당사의 영업권은 2018년 중 (주)경원메디칼로부터의 사업양수에서 발생한 것입니다. 영업권은 식별된 당사의 현금창출단위에 배분하고 있으며 보고기간말 현재 당사는 의료기기 현금창출단위에 영업권 1,730,599천원을 배분하고 있습니다.(2) 당사는 매년 영업권이 배분된 현금창출단위의 손상검사를 수행하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 산출되었습니다. 사용가치는 경영진이 승인한 4개년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 손상검사 수행 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.
구 분 | 영업권 |
---|---|
영구성장율 | 1.00% |
할인율 | 11.49% |
13. 종속기업투자가. 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. <종속기업투자>
(단위: 천원) |
종속기업명 | 주요영업활동 | 소유지분율 | 장부금액 | |
---|---|---|---|---|
당기말 | 전기말 | |||
BIOLAND BIOTEC CO.,LTD.(중국) | 연구 및 제조 | 100% | 504,187 | 504,187 |
HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD.(중국) (*) | 화장품원료 제조 등 | 100% | - | - |
합 계 | 504,187 | 504,187 |
(*)당기말 현재 매각예정자산으로 분류하였습니다.
나. 당기 및 전기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초금액 | 504,187 | 504,187 |
취득금액 | 1 | - |
손상차손 | (1) | - |
기말금액 | 504,187 | 504,187 |
14. 매입채무 및 기타채무 가. 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
외 상 매 입 금 | 9,082,237 | 6,334,666 |
미 지 급 금 | 5,933,161 | 4,900,869 |
미 지 급 비 용 | 1,086,647 | 797,329 |
합 계 | 16,102,045 | 12,032,864 |
나. 공급자금융약정공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.
당기말 현재 당사가 인식한 공급자금융약정 부채 잔액은 없으며, 약정체결 관련 한도설정액은 주석 27을 참고바랍니다.
15. 차입금 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.가. 단기차입금
(단위: 천원) |
차입처 | 이자율(%) | 최종만기 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|---|---|
우리은행 | CD 3개월연동금리 + 1.12% | 2025.03.31 | 4,000,000 | 4,000,000 |
나. 장기차입금
(단위: 천원) |
차입처 | 이자율(%) | 최종만기 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|---|---|
산업은행 | CD 3개월연동금리 + 1.01% | 2025.11.27 | 6,000,000 | 6,000,000 |
소계 | 6,000,000 | 6,000,000 | ||
유동성장기부채 | (6,000,000) | (6,000,000) | ||
차 감 계 | - | - |
다. 장기차입금 상환계획
(단위: 천원) |
내 역 | 상환계획 | |||
---|---|---|---|---|
차입처 | 잔액 | 1년 이내 | 1년 ~ 2년 | 2년 초과 |
산업은행 | 6,000,000 | 6,000,000 | - | - |
16. 기타유동부채 가. 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
선 수 금 | 55,354 | 60,085 |
선 수 수 익 | 78,236 | 65,077 |
환 불 부 채(*) | 71,270 | 144,147 |
예 수 금 | 306,070 | 229,000 |
부 가 세 예 수 금 | 19,175 | - |
통 화 선 도 부 채 | 623 | 624 |
포 인 트 충 당 부 채 | 164,384 | - |
합 계 | 695,112 | 498,933 |
(*) 당사는 제품 및 상품의 반품과 관련하여 반품 예상 매출액을 환불부채로 설정하고 있습니다. 관련 매출원가와 대응하여 기타자산 중 반환제품회수권을 당기 및 전기에 40,309천원 및 77,167천원을 설정하고 있습니다. (주석 8 참조).
17. 종업원급여17.1 확정기여제도 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 1,632,914천원 및 1,524,367천원입니다.확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
17.2 확정급여제도가. 손익계산서에 반영된 금액
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
당기근무원가 | 426,351 | 360,052 |
순이자원가 | 5,054 | (1,251) |
종업원 급여에 포함된 총 비용 | 431,405 | 358,801 |
총 비용 중 431백만원(전기:359백만원)은 판매비와관리비(경상개발비 포함)에 포함되었습니다.
나. 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
확정급여형 퇴직급여제도: | ||
확정급여채무의 현재가치 | 1,731,794 | 1,387,833 |
사외적립자산의 공정가치 | (2,157,360) | (1,445,096) |
소 계(*1) | (425,566) | (57,263) |
장기근속급여: | ||
장기종업원급여부채 | 732,980 | 727,427 |
합 계 | 307,414 | 670,164 |
(*1) 재무상태표 상 확정급여자산으로 표시되어 있습니다.
다. 당기와 전기 중 현재 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초금액 | 1,387,833 | 826,431 |
당기근무원가 | 426,351 | 360,052 |
이자비용 | 65,760 | 49,710 |
재측정요소: | ||
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (2,743) | 257 |
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 10,586 | 6,699 |
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 142,589 | 96,721 |
제도에서의 지급액 | (500,156) | - |
관계사간 전출입 | 201,574 | 47,963 |
보고기간말 금액 | 1,731,794 | 1,387,833 |
라. 당기와 전기 중 현재 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
기초금액 | 1,445,096 | 1,017,684 |
이자수익 | 60,705 | 50,962 |
재측정요소 | ||
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (6,506) | (6,056) |
제도에서의 지급 | (41,935) | (117,494) |
기여금 | 700,000 | 500,000 |
보고기간말 금액 | 2,157,360 | 1,445,096 |
마. 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 전액 정기예금 등 원리금 보장상품으로 구성되어 있습니다.
바. 보험수리적가정
(단위: %) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
기대임금상승률 | 3.34% | 3.95% |
할인율(*1) | 3.78% | 4.57% |
(*1) 당사 퇴직급여채무의 평균예상잔여근무기간을 고려하여 우량회사채(AA+)를 적용하여 할인율을 산정하였습니다.
사. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
(단위: 천원) |
구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
---|---|---|
1% 포인트 증가 | 1% 포인트 감소 | |
임금상승률의 변동: | ||
확정급여채무의 증가(감소) | 35,550 | (31,610) |
당기근무원가의 증가(감소) | 10,282 | (9,233) |
할인율의 변동: | ||
확정급여채무의 증가(감소) | (43,067) | 47,891 |
당기근무원가의 증가(감소) | (7,900) | 8,957 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.아. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 384,523천원입니다.보고기간말 확정급여채무의 가중평균만기는 2.717년이며, 할인되지 않은 연금 만기지급액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
1년 이내 | 1~2년 | 2~5년 | 5년 이상 | 합 계 |
---|---|---|---|---|
221,785 | 1,280,794 | 647,342 | 1,697,326 | 3,847,247 |
18. 자본가. 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
수권주식수 | 50,000,000 | 50,000,000 |
주 당 금 액 | 500 | 500 |
발행주식수 | 30,000,000 | 15,000,000 |
자 본 금 (*1) | 15,000,000,000 | 7,500,000,000 |
(*1) 당사는 당기 중 경영진의 결정에 따라 무상증자를 실시하였습니다.
나. 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
주식발행초과금 (*1) | 10,405,561 | 17,969,797 |
자기주식처분이익 | 1,669,353 | 1,669,353 |
합 계 | 12,074,914 | 19,639,150 |
(*1) 당사는 당기 중 경영진의 결정에 따라 무상증자를 실시하였습니다.다. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
내 역 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | (561,853) | (162,455) |
19. 이익잉여금
가. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
법정적립금(*) | 5,170,032 | 5,065,032 |
임의적립금 | 361,382 | 361,382 |
미처분이익잉여금 | 98,194,930 | 102,533,072 |
합 계 | 103,726,344 | 107,959,486 |
(*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
나. 이익잉여금처분계산서이익잉여금처분계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.
이익잉여금처분계산서(안) | |
제 30(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 (처분예정일 : 2025년 3월 19일) | |
제 29(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 (처분확정일 : 2024년 3월 20일 ) | |
주식회사 현대바이오랜드 | (단위: 천원) |
구분 | 제 30(당)기 | 제 29(전)기 | ||
---|---|---|---|---|
Ⅰ. 미처분이익잉여금 : | 98,194,930 | 102,533,072 | ||
전기이월미처분이익잉여금 | 101,378,072 | 105,464,319 | ||
당기순손실 | (3,059,004) | (2,844,557) | ||
순확정급여부채의 재측정요소 | (124,138) | (86,690) | ||
Ⅱ. 이익잉여금처분액 : | 2,310,000 | 1,155,000 | ||
이익준비금 | 210,000 | 105,000 | ||
배당금 - 현금배당주당배당금(률) : 보통주 : 당기 70원 (14%) 전기 70원 (14%) | 2,100,000 | 1,050,000 | ||
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 95,884,930 | 101,378,072 |
다. 배당금2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,050,000,000원은2024년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액 : 1,050,000,000원).
20. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
급여 | 6,283,911 | 7,139,117 |
상여금 | 2,534,543 | 848,392 |
퇴직급여 | 898,620 | 782,579 |
복리후생비 | 2,066,567 | 2,095,639 |
여비교통비 | 278,693 | 245,499 |
접대비 | 437,920 | 368,150 |
통신비 | 92,037 | 101,037 |
수도광열비 | 9,740 | 4,571 |
전력비 | 51,346 | 55,654 |
세금과공과 | 572,190 | 238,689 |
감가상각비 | 809,803 | 827,084 |
지급임차료 | 21,344 | 15,000 |
관리비 | 66,480 | - |
수선비 | 20,357 | 128,183 |
보험료 | 299,057 | 73,803 |
차량유지비 | 128,650 | 130,042 |
경상개발비 | 7,299,512 | 6,171,095 |
운반비 | 1,417,266 | 512,872 |
교육훈련비 | 171,011 | 132,310 |
도서인쇄비 | 25,342 | 30,195 |
소모품비 | 95,678 | 321,191 |
사무용품비 | 17,908 | - |
지급수수료 | 5,446,475 | 4,961,472 |
용역수수료 | 2,798,532 | - |
판촉비 | 590,481 | - |
장치장식비 | 66,500 | - |
전산비 | 417,326 | - |
포장비 | 379,693 | - |
광고선전비 | 2,211,378 | 222,676 |
대손상각비(환입) | 199,214 | (111,235) |
무형자산상각 | 262,183 | 280,369 |
견본비 | 211,873 | 280,572 |
무역박람회비 | - | 126,944 |
합 계 | 36,181,630 | 25,981,900 |
21. 비용의 성격별 분류 <당기>
(단위: 천원) |
구분 | 제조(매출)원가 | 판매비와관리비 | 연구개발비 | 합 계 |
---|---|---|---|---|
제품과 재공품의 변동 | (2,229,588) | - | - | (2,229,588) |
원/부재료 및 상품의 사용액 | 38,984,326 | - | - | 38,984,326 |
종업원급여 | 12,417,903 | 11,783,641 | 4,856,122 | 29,057,666 |
감가상각비 | 3,948,168 | 273,106 | - | 4,221,274 |
사용권자산상각비 | 154,927 | 536,697 | - | 691,624 |
무형자산상각비 | - | 262,183 | - | 262,183 |
소모품비 | 1,268,903 | 113,586 | 234,042 | 1,616,531 |
지급수수료 | 2,809,844 | 5,446,475 | 881,423 | 9,137,742 |
전력비 | 2,390,370 | 51,346 | - | 2,441,716 |
수선비 | 1,522,228 | 20,357 | 27,637 | 1,570,222 |
지급임차료 | 188,411 | 21,344 | - | 209,755 |
수도광열비 | 2,172,127 | 9,740 | - | 2,181,867 |
보험료 | 298,708 | 299,057 | 3,309 | 601,074 |
차량유지비 | 86,996 | 128,650 | 21,766 | 237,412 |
운반비 | 332,331 | 1,417,266 | 5,414 | 1,755,011 |
기타비용 | 2,501,037 | 8,518,671 | 1,269,798 | 12,289,506 |
합 계 | 66,846,691 | 28,882,119 | 7,299,511 | 103,028,321 |
<전기>
(단위: 천원) |
구분 | 제조(매출)원가 | 판매비와관리비 | 연구개발비 | 합 계 |
---|---|---|---|---|
제품과 재공품의 변동 | 519,152 | - | - | 519,152 |
원/부재료 및 상품의 사용액 | 29,104,069 | - | - | 29,104,069 |
종업원급여 | 11,362,961 | 10,865,727 | 4,436,347 | 26,665,035 |
감가상각비 | 3,708,793 | 336,100 | - | 4,044,893 |
사용권자산상각비 | 8,906 | 490,984 | - | 499,890 |
무형자산상각비 | - | 280,369 | - | 280,369 |
소모품비 | 1,311,508 | 321,191 | 211,182 | 1,843,881 |
지급수수료 | 2,731,394 | 4,961,473 | 502,019 | 8,194,886 |
전력비 | 2,140,109 | 55,654 | - | 2,195,763 |
수선비 | 1,267,525 | 128,183 | 13,362 | 1,409,070 |
지급임차료 | 178,611 | 15,000 | 2 | 193,613 |
수도광열비 | 2,234,342 | 4,571 | - | 2,238,913 |
보험료 | 306,876 | 73,803 | 323 | 381,002 |
차량유지비 | 91,011 | 130,042 | 21,844 | 242,897 |
운반비 | 354,980 | 512,872 | 2,612 | 870,464 |
기타비용 | 1,632,197 | 1,634,836 | 983,404 | 4,250,437 |
합 계 | 56,952,434 | 19,810,805 | 6,171,095 | 82,934,334 |
22. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.가. 기타수익
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
유형자산처분이익 | 13,939 | 14,847 |
유형자산손상차손환입 | - | 1,514,500 |
매각예정자산처분이익 | - | 117,526 |
사용권자산처분이익 | 640 | 161 |
기타의대손충당금환입 | 292,491 | - |
잡이익 | 170,400 | 181,579 |
합 계 | 477,470 | 1,828,613 |
나. 기타비용
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기부금 | 114,721 | 80,232 |
유형자산폐기손실 | 3 | 974 |
사용권자산처분손실 | - | 566 |
재고자산폐기손실 | 3,444 | 127 |
기타대손상각비 | 2,515,716 | 8,868,855 |
종속기업투자손상차손 | 1 | - |
무형자산손상차손 | 2,874,396 | - |
무형자산처분손실 | 7,854 | - |
잡손실 | 131,156 | 5,318 |
합 계 | 5,647,291 | 8,956,072 |
23. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
가. 금융수익
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
이자수익 | 1,068,314 | 1,347,547 |
금융보증수익 | 49,254 | 51,737 |
외환차익 | 841,408 | 660,266 |
외화환산이익 | 1,596,480 | 156,424 |
파생상품거래이익 | 30 | 8,625 |
당기손익인식금융자산평가이익 | 50,805 | 6,964 |
합 계 | 3,606,291 | 2,231,563 |
나. 금융비용
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
이자비용 | 501,548 | 550,687 |
외환차손 | 190,923 | 273,096 |
외화환산손실 | 1,228,027 | 247,480 |
파생상품거래손실 | 146,949 | 14,625 |
파생상품평가손실 | - | 624 |
당기손익금융자산평가손실 | - | 385,529 |
당기손익금융자산처분손실 | - | 83,407 |
금융보증비용 | 12,307,381 | 7,153,495 |
합 계 | 14,374,828 | 8,708,943 |
24. 법인세비용가. 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
당기법인세 | ||
당기손익에 대한 당기법인세 | 4,134,517 | 2,412,836 |
전기법인세의 조정사항 | 75,696 | (22,453) |
소 계 | 4,210,213 | 2,390,383 |
이연법인세 | ||
일시적차이의 증감 | (750,602) | 544,427 |
자본에 직접 반영된 법인세비용 | 138,330 | 67,575 |
소 계 | (612,272) | 612,002 |
법인세 비용(*1) | 3,597,941 | 3,002,385 |
(*1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.나. 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
구 분 | 당기 | 전기 | ||||
세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익 | (504,928) | 105,530 | (399,398) | (212,053) | 44,531 | (167,522) |
순확정급여부채의 재측정요소 | (156,938) | 32,800 | (124,138) | (109,734) | 23,044 | (86,690) |
합 계 | (661,866) | 138,330 | (523,536) | (321,787) | 67,575 | (254,212) |
다. 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
법인세비용차감전순손익 | 538,937 | 157,828 |
적용세율에 따른 세부담액 | 90,638 | 11,144 |
조정사항의 법인세 효과 : | ||
- 세무상 과세되지 않는 수익 | (8,522) | 147,599 |
- 세무상 공제되지 않는 비용 | 184,269 | 3,364,693 |
- 당기 세액공제 등 | (190,671) | (498,598) |
- 미인식 이연법인세 변동 | 3,316,202 | - |
- 법인세추납액 등 | 75,696 | (22,453) |
- 기타 | 130,329 | - |
소 계 | 3,507,303 | 2,991,241 |
법인세비용 | 3,597,941 | 3,002,385 |
평균유효세율 | 667.60% | 1902.31% |
라. 당기와 전기의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원) |
과 목 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
---|---|---|---|---|
이연법인세 자산 | ||||
대손충당금 | 4,892 | (23) | - | 4,869 |
감가상각비 | 366,538 | (14,221) | - | 352,317 |
운휴자산상각비 | 27,254 | (130) | - | 27,124 |
종속기업및관계기업투자 | 4,909,069 | (23,376) | - | 4,885,693 |
미지급비용(연차) | 152,227 | 8,424 | - | 160,651 |
시설이용권손상차손 | 65,423 | (1,356) | - | 64,067 |
퇴직급여부채 | 384,033 | 124,859 | - | 508,892 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 43,184 | (205) | 105,530 | 148,509 |
무형자산손상차손 | - | 601,794 | 601,794 | |
기타 | 575,312 | 19,335 | - | 594,647 |
소 계 | 6,527,932 | 715,101 | 105,530 | 7,348,563 |
이연법인세 부채 | ||||
토지 | (2,631,501) | 12,531 | - | (2,618,970) |
사외적립자산 | (240,283) | (157,828) | 32,800 | (365,311) |
기타 | (226,110) | 42,468 | - | (183,642) |
소 계 | (3,097,894) | (102,829) | 32,800 | (3,167,923) |
합 계 | 3,430,038 | 612,272 | 138,330 | 4,180,640 |
<전기>
(단위: 천원) |
과 목 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
---|---|---|---|---|
이연법인세 자산 | ||||
대손충당금 | 24,256 | (19,364) | - | 4,892 |
감가상각비 | 1,234,540 | (868,002) | - | 366,538 |
운휴자산상각비 | 252,951 | (225,697) | - | 27,254 |
종속기업및관계기업투자 | 4,909,069 | - | - | 4,909,069 |
미지급비용(연차) | 141,022 | 11,205 | - | 152,227 |
시설이용권손상차손 | 65,423 | - | - | 65,423 |
퇴직급여부채 | 220,210 | 163,823 | - | 384,033 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (1,347) | - | 44,531 | 43,184 |
기타 | 382,953 | 192,359 | - | 575,312 |
소 계 | 7,229,077 | (745,676) | 44,531 | 575,312 |
이연법인세 부채 | ||||
토지 | (2,943,166) | 311,665 | - | (2,631,501) |
사외적립자산 | (129,753) | (133,574) | 23,044 | (240,283) |
기타 | (181,693) | (44,417) | - | (226,110) |
소 계 | (3,254,612) | 133,674 | 23,044 | (3,097,894) |
합 계 | 3,974,465 | (612,002) | 67,575 | 3,430,038 |
당사는 차기 이후 발생할 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계가 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하고 있으므로 당해 법인세효과가 실현될 수 있는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 전액 인식하였으며, 당기의 일시적차이로 인한 법인세효과 산정시 당해 자산이 회수되거나 부채가 상환될 기간에 적용될 것으로 예상되는 한계세율인 20.9%(지방소득세 포함)를 적용하였습니다.
마. 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
---|---|---|---|
지급보증부채 | 4,072,432 | 1,502,234 | 실현가능성의 불확실 |
대손충당금 | 2,601,465 | 1,855,461 | 실현가능성의 불확실 |
합 계 | 6,673,897 | 3,357,695 |
바. 글로벌 최저한세 도입에 따른 영향2024년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률에 따라 회사를 포함한 연결그룹은 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다. 평가의 결과로 회사를 포함한 연결그룹이 영업활동을 수행하는 모든 국가에서 유효세율은 15%를 초과하여, 글로벌최저한세에 대한 잠재적 익스포저가 없다고 판단하고 있습니다.따라서, 회사가 글로벌최저한세와 관련하여 당기 법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다. 또한 회사를 포함한 연결그룹은 글로벌최저한세와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하여 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보를 공시하지 않습니다.
25. 주당손익가. 당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주) |
내 역 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
보통주에 귀속되는 당기순이익 | ( 3,059,003,733) | (2,844,557,476) |
가중평균유통보통주식수(*) | 30,000,000 | 30,000,000 |
기본주당이익 | (102) | (95) |
(*) 회사는 당기 중 소유주식 1주당 1주를 배당하는 무상증자를 실시하였으며,이에 따라 전기 주당이익을 소급하여 조정하였습니다.
나. 당기 및 전기에 희석성 잠재적 보통주는 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
26. 현금흐름의 내역 가. 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
당기순이익 | (3,059,004) | (2,844,557) |
조정항목 : | ||
법인세비용 | 3,597,941 | 3,002,385 |
금융보증수익 | (49,254) | (51,737) |
이자손익 | (566,766) | (796,859) |
외화환산손익 | (368,453) | 91,056 |
감가상각비 | 4,912,898 | 4,544,783 |
무형자산상각비 | 262,183 | 280,369 |
재고자산평가손익 | 513,418 | 636,029 |
재고자산폐기손익 | 3,444 | - |
대손상각비(환입) | 199,214 | (111,235) |
기타의대손상각비 | 2,223,225 | 8,868,855 |
금융보증비용 | 12,307,381 | 7,153,495 |
퇴직급여 | 431,405 | 358,801 |
장기종업원급여 | 128,553 | 313,665 |
유형자산처분손익 | (13,936) | (131,400) |
사용권자산처분손익 | (640) | 406 |
유형자산손상차손환입 | - | (1,514,500) |
무형자산손상차손 | 2,874,396 | - |
무형자산처분손익 | 7,854 | - |
통화선도평가손익 | - | 624 |
통화선도거래손익 | 146,919 | 6,000 |
종속기업손상차손 | 1 | - |
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (50,805) | 378,565 |
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 | - | 83,407 |
지급수수료 | 14,600 | - |
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | ||
매출채권 | (782,809) | (828,833) |
기타채권 | (51,341) | (44,368) |
재고자산 | (16,725,364) | (10,065,968) |
환불부채 | (72,877) | (15,502) |
반환제품회수권 | 36,858 | 32,184 |
기타자산 | (472,855) | 6,669,384 |
매입채무 | 2,743,367 | 4,519,878 |
기타채무 | 718,595 | 707,776 |
기타부채 | 269,057 | (971,130) |
퇴직급여의 지급 | (41,935) | (69,227) |
사외적립자산 | (658,065) | (382,506) |
장기종업원급여의 지급 | (123,000) | (46,996) |
영업에서 창출된 현금흐름 | 8,354,205 | 19,772,844 |
나. 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
무상증자로 인한 자본변동 | 7,500,000 | - |
건설중인자산에서 유형자산으로의 대체 | 789,515 | 1,128,320 |
건설중인자산에서 무형자산으로의 대체 | 24,150 | - |
유형자산 취득 미지급금의 증감 | (154,696) | 275,181 |
사용권자산 증감 | 535,175 | 955,257 |
리스부채 증감 | 282,729 | 255,886 |
다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | |||
---|---|---|---|---|---|---|---|
이자비용 | 증가 | 감소 | 대체 | ||||
단기차입금 | 4,000,000 | - | - | - | - | - | 4,000,000 |
유동성장기부채 | 6,000,000 | - | - | - | - | - | 6,000,000 |
유동성리스부채 | 403,669 | (439,395) | - | - | (14,756) | 471,916 | 421,434 |
리스부채 | 373,802 | - | 31,875 | 297,485 | - | (471,916) | 231,246 |
합 계 | 10,777,471 | (439,395) | 31,875 | 297,485 | (14,756) | - | 10,652,680 |
27. 우발상황 및 약정사항
가. 당기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD) |
금융기관 | 약정종류 | 통화 | 한도금액 | 실행금액 |
---|---|---|---|---|
기업은행 | 구매카드약정 | KRW | 5,000,000 | - |
일반기업자금회전대출 | KRW | 4,000,000 | - | |
수입신용장(일람불) | USD | 1,700,000 | - | |
선물환거래약정 | USD | 2,000,000 | - | |
산업은행 | 운영자금대출 | KRW | 6,000,000 | 6,000,000 |
우리은행 | 운영자금대출 | KRW | 4,000,000 | 4,000,000 |
합 계 | KRW | 19,000,000 | 10,000,000 | |
USD | 3,700,000 | - |
나. 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
---|---|---|
서울보증보험 | 319,997 | 이행지급보증 등 |
다. 당사는 HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD에 대한 대여금 12,201,000천원에 대하여 손실충당금을 인식하였습니다(주석 6 참조). 당사는 동 종속회사 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며 당사가 제공한 동 지급보증과 관련하여 당기 중 금융보증비용 12,307,381천원(전기 : 7,153,495천원)을 인식하였으며, 당기말 현재 금융보증부채 19,485,319천원(전기말 : 7,178,947천원)을 설정하고 있습니다.라. 당기말 현재 당사와 관련하여 피소중인 소송사건은 없습니다.마. 당사는 네슬레코리아와 Solgar, Vital Proteins 등 네슬레브랜드 제품에 대해 국내에 독점판매할 수 있는 계약을 체결하였습니다. 해당 계약과 관련하여 2026년까지 USD 122,700천의 최소구매약정을 맺고 있습니다.바. 당사는 Egmont Honey와 마누카꿀 등의 제품에 대해 국내에 독점판매할 수 있는 계약을 체결하였습니다. 해당 계약과 관련하여 2027년까지 USD 5,750천의 최소구매약정을 맺고 있습니다.
28. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석하여 주기적으로 경영진에게 보고하고 있습니다.당사의 경영진은 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
가. 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 신용위험은 주로 매출채권 등에서 발생합니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
(1) 신용위험에 대한 최대노출정도당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
현금및현금성자산 | 20,920,085 | 13,279,956 |
매출채권 및 기타채권 | 13,258,124 | 12,634,137 |
단기금융상품 | 500,000 | 500,000 |
장기대여금 | 12,201,000 | 8,638,980 |
보증금 | 5,650,859 | 5,435,223 |
금융보증 | 19,485,319 | 7,178,947 |
합 계 | 72,015,387 | 47,667,243 |
(2) 매출채권의 손상당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
---|---|---|---|---|
매출채권 | 손실충당금 | 매출채권 | 손실충당금 | |
1개월이내 | 8,181,674 | 26,308 | 6,497,179 | 9,056 |
1개월초과 3개월이하 | 4,354,112 | 14,011 | 5,278,934 | 6,791 |
3개월초과 6개월이하 | 286,408 | 19,389 | 483,650 | 18,611 |
6개월초과 1년이하 | 450,889 | 189,779 | 114,582 | 42,524 |
1년초과 ~ | 49,222 | 49,222 | 22,513 | 22,513 |
합 계 | 13,322,305 | 298,709 | 12,396,858 | 99,495 |
나. 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당사의 당기말 현재 금융부채의 유동성위험 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~2년 | 2~5년 | 합 계 |
---|---|---|---|---|---|
매입채무 및 기타채무 | 16,102,045 | - | - | - | 16,102,045 |
단기차입금 | 4,045,666 | - | - | - | 4,045,666 |
유동성장기부채 | 132,403 | 6,109,726 | - | - | 6,242,129 |
유동성리스부채 | 215,087 | 213,087 | - | - | 428,174 |
리스부채 | - | - | 224,418 | 68,885 | 293,303 |
금융보증부채 | 19,485,319 | - | - | - | 19,485,319 |
합 계 | 39,980,520 | 6,322,813 | 224,418 | 68,885 | 46,596,636 |
다. 외환위험당사는 외화매출채권 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR, JPY, CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 외환위험에 노출된 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.(1) 외환위험에 대한 노출<당기말>
(외화단위: USD, EUR, JPY, CNY) |
구 분 | USD | EUR | JPY | CNY |
---|---|---|---|---|
자산 | ||||
매출채권및기타채권 | 1,731,678 | 277,681 | 560,000 | - |
부채 | ||||
매입채무 및기타채무 | 584,189 | - | - | 16,600 |
<전기말>
(외화단위: USD, EUR, JPY, CNY) |
구 분 | USD | EUR | JPY | CNY |
---|---|---|---|---|
자산 | ||||
현금및현금성자산 | 3,079,280 | 587,621 | 3,250,011 | - |
매출채권및기타채권 | 2,241,050 | 13,866 | 5,060,000 | - |
합 계 | 5,320,330 | 601,487 | 8,310,011 | - |
부채 | ||||
매입채무 및기타채무 | 586,560 | - | 840,000 | 416,900 |
(2) 민감도 분석당기 및 전기의 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 | ||
---|---|---|---|---|
10% 상승시 | 10%하락시 | 10% 상승시 | 10%하락시 | |
USD | 168,681 | (168,681) | 612,693 | (612,693) |
EUR | 42,450 | (42,450) | 85,807 | (85,807) |
JPY | 524 | (524) | 681,758 | (681,758) |
CNY | (334) | 334 | (7,539) | 7,539 |
라. 이자율위험당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의장부금액은 다음과 같습니다.(1) 변동이자부 금융상품 내역
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
단기차입금 | (4,000,000) | (4,000,000) |
유동성장기부채 | (6,000,000) | - |
합 계 | (10,000,000) | (4,000,000) |
(2) 민감도 분석
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 | ||
---|---|---|---|---|
1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
순이익증가(감소) | (79,100) | 79,100 | (31,640) | 31,640 |
마. 자본위험당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리 지표로 자본조달비율을 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
(A) 총 차입금 (장단기차입금,유동성장기부채 및 리스부채) | 10,652,680 | 10,777,471 |
(B) 현금및현금성자산 | 20,920,085 | 13,279,956 |
(C) 순부채(C=A-B) | (10,267,405) | (2,502,485) |
(D) 자본총계 | 130,239,406 | 134,936,181 |
(E) 총자본(E=C+D) | 119,972,001 | 132,433,696 |
자본조달비율(C/E) (*1) | - | - |
(*1) 당기말 및 전기말 부(-)의 자본조달비율이 계산되어 기재하지 아니하였습니다.바. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원) |
구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 |
---|---|---|---|---|
현금및현금성자산 | 20,920,085 | - | - | 20,920,085 |
매출채권및기타채권 | 13,258,124 | - | - | 13,258,124 |
기타금융자산 | 500,000 | 5,031,534 | 300,204 | 5,831,738 |
보증금 | 5,650,859 | - | - | 5,650,859 |
합 계 | 40,329,068 | 5,031,534 | 300,204 | 45,660,806 |
<전기>
(단위: 천원) |
구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
---|---|---|---|---|
현금및현금성자산 | 13,279,956 | - | - | 13,279,956 |
매출채권및기타채권 | 12,304,767 | - | - | 12,304,767 |
기타금융자산 | 500,000 | 8,991,907 | 805,132 | 10,297,039 |
보증금 | 5,435,223 | - | - | 5,435,223 |
합 계 | 31,519,946 | 8,991,907 | 805,132 | 41,316,985 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 | |||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
상각후원가측정 금융부채 | 기 타 | 합계 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기 타 | 합계 | |
매입채무및기타채무 | 16,102,045 | - | 16,102,045 | 12,032,864 | - | - | 12,032,864 |
단기차입금 | 4,000,000 | - | 4,000,000 | 4,000,000 | - | - | 4,000,000 |
유동성장기부채 | 6,000,000 | - | 6,000,000 | 6,000,000 | - | - | 6,000,000 |
유동성리스부채 | 421,434 | - | 421,434 | 403,669 | - | - | 403,669 |
리스부채 | 231,246 | - | 231,246 | 373,802 | - | - | 373,802 |
금융보증부채 | - | 19,485,319 | 19,485,319 | - | - | 7,178,947 | 7,178,947 |
통화선도부채 | - | - | - | - | 624 | - | 624 |
합 계 | 26,754,725 | 19,485,319 | 46,240,044 | 22,810,335 | 624 | 7,178,947 | 29,989,906 |
(3) 금융상품 범주별 순손익<당기>
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
평가손익 | 50,805 | (378,565) |
처분손익 | - | (83,407) |
이자수익 | 27,546 | 313,009 |
상각후원가측정 금융자산 | ||
이자수익 | 760,684 | 631,056 |
외환손익 | 2,009,329 | 318,394 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
평가손익 | (399,398) | (167,522) |
당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||
파생상품거래손익 | (146,919) | (6,000) |
파생상품평가손익 | - | (624) |
상각후원가측정 금융부채 | ||
이자수익 | 280,083 | 403,481 |
외환손익 | 219,629 | (22,281) |
이자비용 | (501,548) | (550,688) |
금융보증손익 | (12,307,381) | (7,153,495) |
(4) 금융상품 종류별 공정가치 연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 상기 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.
(5) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. ① 수준 1: 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치③ 수준 3: 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
---|---|---|---|---|
당기말: | ||||
금융자산 | ||||
당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) | - | 5,037,833 | - | 5,037,833 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) | - | - | 39,149 | 39,149 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 300,204 | - | - | 300,204 |
전기말: | ||||
금융자산 | ||||
당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) | - | 8,972,937 | - | 8,972,937 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) | - | - | 18,970 | 18,970 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 805,132 | - | - | 805,132 |
당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 투자상품 | 합 계 |
---|---|---|
전기말 장부금액 | 18,970 | 18,970 |
당기손익으로 인식된 이익 |
20,179 | - |
당기말 장부금액 | 39,149 | 18,970 |
(5) 가치평가기법 및 투입 변수당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 |
---|---|---|---|
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |||
SBI 헬스케어펀드 제1호 | 39,149 | 3 | 자산가치접근법 |
29. 특수관계자 가. 당기말 현재의 지배기업은 ㈜현대퓨처넷 입니다.나. 당기 및 전기 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 종속기업, 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
구분 | 당기 | 전기 | 소재지 |
---|---|---|---|
최상위지배기업 | ㈜현대지에프홀딩스 | - | 대한민국 |
차상위지배기업 | ㈜현대홈쇼핑 | ㈜현대홈쇼핑 | 대한민국 |
지배기업 | ㈜현대퓨처넷 | ㈜현대퓨처넷 | 대한민국 |
종속기업 | BIOLAND BIOTEC CO.,LTD | BIOLAND BIOTEC CO.,LTD | 중국 |
HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD(*1) | HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD | ||
기타특수관계자(*1) |
㈜현대백화점㈜현대그린푸드㈜현대리바트㈜현대이지웰㈜한무쇼핑㈜현대에버다임대원강업㈜㈜현대아이티앤이 ㈜현대엘앤씨㈜현대드림투어㈜한섬 ㈜벤디스 ㈜현대디에프 주주·임원·종업원 |
㈜현대백화점㈜현대그린푸드㈜현대리바트㈜현대렌탈케어(*2)㈜현대이지웰㈜한무쇼핑㈜현대에버다임대원강업㈜(*4)㈜현대아이티앤이㈜현대엘앤씨㈜현대드림투어㈜한섬㈜현대지에프홀딩스(*3) 주주·임원·종업원 |
(*1) 기업회계기준서 제 1024호 '특수관계자 공시'의 특수관계자 범위에는 포함되지 않으나, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모 기업집단에 소속된회사가 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 ㈜현대홈쇼핑이 보유하던 ㈜현대렌탈케어 지분의 80%를 매각하여 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.(*3) 전기 중 ㈜현대그린푸드가 각각 ㈜현대지에프홀딩스와 ㈜현대그린푸드로 인적분할함에 따라 분할기일에 맞춰 거래내역을 각각 공시하였습니다.(*4) 전기 중 대원강업㈜이 특수관계자 범위에 포함되었습니다.
다. 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
---|---|---|---|---|---|
매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
최상위 지배기업 | ㈜현대지에프홀딩스 | - | 195,570 | - | - |
차상위 지배기업 | ㈜현대홈쇼핑 | 11,591 | 902,948 | 4,546 | - |
지배기업 | ㈜현대퓨처넷 | 4,091 | 123,848 | - | 48 |
종속기업 | BIOLAND BIOTEC CO.,LTD | 1,337 | 226,418 | - | 301,429 |
HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD | 329,338 | 22,264 | 479,907 | 244,852 | |
기타특수관계자 | ㈜현대백화점 | 125,300 | 611,275 | 205,522 | 205,434 |
㈜현대그린푸드 | 2,175 | 1,049,849 | 1,460 | 500,292 | |
㈜현대리바트 | 17,290 | 1,169,754 | 12,789 | 1,221,616 | |
㈜현대렌탈케어(*1) | - | - | 1,725 | 1,187 | |
㈜현대이지웰 | 154,286 | 26,131 | 22,318 | 661 | |
㈜한무쇼핑 | 96,755 | 227,858 | 104,309 | 82,997 | |
㈜현대에버다임 | 12,452 | - | 12,218 | - | |
대원강업㈜ | 1,400 | - | 1,591 | - | |
㈜현대아이티앤이 | 273 | 120,708 | 3,636 | 188,371 | |
㈜ 현대엘앤씨 | 8,900 | - | 2,546 | - | |
㈜현대드림투어 | 4,454 | 4,878 | 3,636 | 9,549 | |
㈜한섬 | - | 450 | - | 329 | |
㈜벤디스 | 18,842 | - | - | - | |
㈜현대지에프홀딩스 | - | - | 4,618 | 126,423 | |
주식회사 현대디에프 | 34,717 | - | - | - | |
합 계 | 823,201 | 4,681,951 | 860,821 | 2,883,188 |
(*1) 전기 중 특수관계자 범위에서 제외되었으나, 제외 이전 거래내역을 포함하고 있습니다.
라. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원) |
구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||
---|---|---|---|---|---|---|
매출채권 | 장기대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
최상위 지배기업 | ㈜현대지에프홀딩스 | - | - | - | - | 81,492 |
차상위 지배기업 | ㈜현대홈쇼핑 | 10,765 | - | - | - | 80,372 |
지배기업 | ㈜현대퓨처넷 | 2,500 | - | - | - | 18,974 |
종속기업 | BIOLAND BIOTEC CO.,LTD | 1,467 | - | - | 3,341 | - |
HYUNDAIBIOLAND JIANGSU CO.,LTD(*1) | - | 12,201,000 | 101,100 | - | - | |
기타특수관계자 | ㈜현대백화점 | 321,803 | - | - | - | 24,456 |
㈜현대그린푸드 | 257 | - | - | - | 121,394 | |
㈜현대리바트 | 4,750 | - | - | - | 105,312 | |
㈜현대이지웰 | 22,465 | - | - | - | 1,455 | |
㈜한무쇼핑 | 63,339 | - | - | - | - | |
㈜현대아이티앤이 | - | - | - | - | - | |
㈜현대드림투어 | 1,600 | - | - | - | - | |
㈜벤디스 | 3,204 | - | - | - | - | |
대원강업㈜ | 1,540 | - | - | - | - | |
합 계 | 433,690 | 12,201,000 | 101,100 | 3,341 | 433,455 |
(*1) 당사는 HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD에 대한 대여금 및 매출채권 등에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있습니다.<전기말>
(단위: 천원) |
구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||
---|---|---|---|---|---|---|
매출채권 | 장기대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
지배기업 | ㈜현대퓨처넷 | - | - | - | - | 2 |
종속기업 | BIOLAND BIOTEC CO.,LTD | - | - | - | 35,679 | - |
HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD | 5,608 | 8,638,980 | 226,485 | - | - | |
기타특수관계자 | ㈜현대백화점 | 31,878 | - | - | - | 19,434 |
㈜현대그린푸드 | - | - | - | - | 53,241 | |
㈜현대리바트 | 287 | - | - | - | 96,526 | |
㈜현대이지웰 | 901 | - | - | - | - | |
㈜한무쇼핑 | 18,707 | - | - | - | - | |
㈜현대에버다임 | 270 | - | - | - | - | |
㈜현대아이티앤이 | 2,500 | - | - | - | 11,902 | |
대원강업㈜ | 1,200 | - | - | - | - | |
㈜현대엘앤씨 | 1,600 | - | - | - | - | |
㈜현대드림투어 | 4,000 | - | - | - | 367 | |
㈜한섬 | 113 | - | - | - | - | |
㈜현대지에프홀딩스 | - | - | - | - | 28,687 | |
합 계 | 67,064 | 8,638,980 | 226,485 | 35,679 | 210,159 |
(*1)당사는 HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD에 대한 대여금 및 매출채권 등에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있습니다.마. 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원) |
구분 | 거래종류 | 당기 | |||
---|---|---|---|---|---|
기초 | 대여 |
환산차이 |
기말 | ||
HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD. | 장기대여금 | 8,638,980 | 2,108,960 | 1,453,060 | 12,201,000 |
<전기>
(단위: 천원) |
구분 | 거래종류 | 전기 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
기초 | 대여 | 대체 | 환산차이 | 기말 | ||
HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD. | 단기대여금 | 2,281,140 | - | (2,281,140) | - | - |
장기대여금 | 3,294,980 | 2,914,560 | 2,281,140 | 148,300 | 8,638,980 | |
합 계 | 5,576,120 | 2,914,560 | - | 148,300 | 8,638,980 |
특수관계자 대여금과 관련하여 당기에 인식한 이자수익은 280,083천원( 전기 : 403,481천원)이며, 수취한 이자금액은 158,166천원(전분기 : 320,096천원)입니다.
바. 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: CNY) |
제공받는자 | 통화 | 지급보증액 | 지급보증처 |
---|---|---|---|
HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD | CNY | 35,000,000 | 국민은행(상해) |
38,000,000 | 국민은행 (상해) | ||
25,000,000 | 신한은행(우시) | ||
25,750,000 | 하나은행(상해) |
당기말 현재 금융보증부채 19,485,319천원(전기말 : 7,178,947천원)을 설정하고 있습니다. (주석 27 참조) 사. 주요 경영진에 대한 보상
당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획운영통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
단 기 급 여 | 2,158,902 | 2,319,593 |
퇴 직 급 여 | 391,802 | 345,319 |
합 계 | 2,550,704 | 2,664,912 |
아. 당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당이나 특수관계자로부터 수취한 배당금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
---|---|---|---|---|---|
지급 | 수취 | 지급 | 수취 | ||
지배기업 | (주)현대퓨처넷 | 367,500 | - | 367,500 | - |
30. 후속사건당사는 2024년 12월 중 중국현지법인 SeeBiotech에게 HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD. 지분 100%를 양도하는 계약을 체결하였으며, 동 지분양수도 계약에 따른 선결조건으로서 채무를 해소하기 위하여 2025년 1월 20일에 당사가 HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD.에게 제공한 대여금을 출자전환하고, 유상증자를 실시하였습니다.
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 현대바이오랜드의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의규정에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
주식회사 현대바이오랜드 | |
주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」(이하 "내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계")에 근거한 주식회사 현대바이오랜드의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 주식회사 현대바이오랜드의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 11일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다 내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조진호입니다.
서울시 영등포구 여의공원로 111 |
한 영 회 계 법 인 |
대 표 이 사 박 용 근 |
2025년 3월 11일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
회 사 명 | ||
감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
(단위 : 명, 시간) |
감사참여자 \ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
투입 인원수 | |||||||||||||||
투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
감사 | |||||||||||||||
합계 |
(주) 전기 투입인원수 및 감사투입시간은 전임감사인인 삼일회계법인에서 기재한 내용입니다.
구 분 | 내 역 | ||||||||
전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
주요내용 | |||||||||
현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
상주 | 비상주 | ||||||||
일 | 명 | 명 | |||||||
일 | 명 | 명 | |||||||
일 | 명 | 명 | |||||||
일 | 명 | 명 | |||||||
재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
실사(입회)장소 | |||||||||
실사(입회)대상 | |||||||||
금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
실사(입회)장소 | |||||||||
실사(입회)대상 | |||||||||
외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
기타조회 | |||||||||
지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
수행시기 | |||||||||
외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
수행시기 | 일 |
구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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