제일연마공업주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 51(당) 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 50(전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
대주회계법인
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 현결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| III. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 87 |
| 제일연마공업 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 제일연마공업 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.- 수익의 발생사실연결실체는 공업용 연마지석을 생산 및 판매하여 수익을 창출하고 있습니다. 연결실체는 인도되는 재화에 대한 통제를 고객이 획득하는 시점에 수익을 인식하고 있으며,통제 이전의 지표로서 법적 소유권의 획득, 소유에 따른 유의적 위험과 보상의 이전 등을 고려하고 있습니다. 수익 창출은 연결실체의 주요 성과지표이면서 동시에 재무제표 이용자 관점에서도 연결실체의 영업성과 또는 미래에 예상되는 영업을 대표합니다. 이에 따라 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 등 수익인식 왜곡에 대한 고유위험이 있습니다. 따라서, 우리는 수익의 발생사실을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.우리는 수익의 발생사실을 확인하기 위하여 우리는 다음과 같은 절차를 수행하였습니다.- 연결실체의 수익 인식기준 및 회계처리의 적정성 검토- 발생사실에 대한 연결실체 내부통제제도의 설계, 이행 및 운영의 효과성을 평가- 보고기간 중 발생한 매출거래를 모집단으로 하여 추출된 표본에 대해 입증시사 절차 수행- 보고기간 말 전후 일정 기간 동안에 발생한 매출거래 중 일부에 대해 통제가 이전되는 기간귀속이 적절한지 여부를 확인
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 방효혁 입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 |
| 대표이사 김 영 백 |
2025년 3월 17일
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 제일연마공업주식회사와 그 종속기업 |
| 제 51(당) 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 50(전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 제일연마공업주식회사 대표이사 오유인, 오현수, 추헌주 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상북도 포항시 남구 대송로101번길 34(장흥동) |
| (전 화) | 054-285-8401 |
| 연결재무상태표 | |
| 제 51(당) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 50(전) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제일연마공업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 51(당) 기 | 제 50(전) 기 | ||
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 69,672,914,276 | 56,303,413,670 | ||
| 현금및현금성자산(주4,32,33) | 17,467,779,231 | 9,191,186,927 | ||
| 단기금융상품(주32,33) | 11,783,794,572 | 12,182,685,962 | ||
| 매출채권및기타채권(주5,22,32,33) | 9,774,468,006 | 12,449,744,910 | ||
| 재고자산(주6) | 25,537,177,461 | 21,537,566,627 | ||
| 매각예정비유동자산(주7) | 2,448,264,847 | - | ||
| 기타유동자산(주8) | 2,660,801,739 | 862,354,449 | ||
| 당기법인세자산(주29) | 628,420 | 79,874,795 | ||
| II. 비유동자산 | 46,419,181,795 | 50,311,671,074 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주9,33) | 2,381,137,473 | 2,295,981,173 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주9,33) | 2,694,759,478 | 3,041,018,551 | ||
| 관계기업투자(주10) | 9,026,395,671 | 9,118,078,820 | ||
| 장기매출채권및기타채권(주5,32,33) | 334,463,676 | 346,351,733 | ||
| 유형자산(주11,14) | 26,927,152,915 | 28,137,930,415 | ||
| 투자부동산(주12) | 1,750,365,595 | 4,334,452,208 | ||
| 무형자산(주13) | 2,349,126,409 | 2,241,585,638 | ||
| 이연법인세자산(주29) | 955,780,578 | 796,272,536 | ||
| 자 산 총 계 | 116,092,096,071 | 106,615,084,744 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 14,153,635,378 | 8,135,004,143 | ||
| 매입채무및기타채무(주15,33) | 7,608,900,180 | 6,255,219,929 | ||
| 유동성장기부채(주14,33) | 21,288,697 | 20,574,169 | ||
| 당기법인세부채(주29) | 104,501,419 | 1,062,502,343 | ||
| 기타유동부채(주16,22) | 6,418,945,082 | 796,707,702 | ||
| II. 비유동부채 | 2,702,880,184 | 2,659,717,634 | ||
| 장기매입채무및기타채무(주15) | 160,047,503 | 127,539,085 | ||
| 장기차입금(주33) | 13,663,599 | - | ||
| 확정급여부채(주17) | 464,183,031 | 399,639,922 | ||
| 이연법인세부채(주29) | 2,064,986,051 | 2,132,538,627 | ||
| 부 채 총 계 | 16,856,515,562 | 10,794,721,777 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 지배기업소유주지분 | 99,107,327,337 | 95,715,385,499 | ||
| 자본금(주1,18) | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 연결자본잉여금(주18) | 11,528,649,816 | 11,528,649,816 | ||
| 연결기타자본항목(주19) | (22,371,123,810) | (21,629,857,510) | ||
| 연결기타포괄손익누계액(주20) | 1,164,837,528 | (534,163,236) | ||
| 연결이익잉여금(주21) | 103,784,963,803 | 101,350,756,429 | ||
| II. 비지배지분 | 128,253,172 | 104,977,468 | ||
| 자 본 총 계 | 99,235,580,509 | 95,820,362,967 | ||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 116,092,096,071 | 106,615,084,744 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 51(당) 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 제 50(전) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제일연마공업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 51(당) 기 | 제 50(전) 기 | ||
| Ⅰ.매출액(주22) | 81,974,461,738 | 85,239,048,510 | ||
| Ⅱ.매출원가(주23,27) | 62,410,187,498 | 65,371,589,475 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 19,564,274,240 | 19,867,459,035 | ||
| Ⅳ.판매비와관리비(주24,27) | 13,810,411,358 | 11,975,694,380 | ||
| Ⅴ.영업이익 | 5,753,862,882 | 7,891,764,655 | ||
| 금융수익(주25) | 3,111,840,299 | 2,598,392,942 | ||
| 금융비용 (주25) | 1,531,453,911 | 1,664,472,012 | ||
| 기타수익 (주26) | 673,718,646 | 4,901,370,956 | ||
| 기타비용 (주26) | 370,767,974 | 594,098,602 | ||
| Ⅵ.관계기업에 대한 지분법손익 | 38,635,958 | 97,885,646 | ||
| Ⅶ.법인세비용차감전순이익 | 7,675,835,900 | 13,230,843,585 | ||
| Ⅷ.법인세비용(주29) | 1,668,892,757 | 2,313,837,698 | ||
| Ⅸ.당기순이익 | 6,006,943,143 | 10,917,005,887 | ||
| X.세후기타포괄손익 | 908,895,399 | (2,720,190,201) | ||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 | (1,037,966,585) | (3,365,895,162) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (768,128,385) | (1,001,764,073) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (237,510,648) | (2,312,852,612) | ||
| 지분법이익잉여금변동 | (32,327,552) | (51,278,477) | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목 | 1,946,861,984 | 645,704,961 | ||
| 해외사업환산손익 | 2,017,616,846 | 580,639,202 | ||
| 지분법자본변동 | (70,754,862) | 65,065,759 | ||
| XⅠ.총포괄이익 | 6,915,838,542 | 8,196,815,686 | ||
| XⅡ.당기순이익의 귀속 | 6,006,943,143 | 10,917,005,887 | ||
| 지배기업 소유주에게 귀속되는 순이익 | 5,993,875,383 | 10,901,736,704 | ||
| 비지배지분에 귀속되는 순이익 | 13,067,760 | 15,269,183 | ||
| XⅢ.총포괄이익의 귀속 | 6,915,838,542 | 8,196,815,686 | ||
| 지배기업 소유주에게 귀속되는 총포괄이익 | 6,892,562,838 | 8,178,924,618 | ||
| 비지배지분에 귀속되는 총포괄이익 | 23,275,704 | 17,891,068 | ||
| XⅣ.주당이익(주28) | ||||
| 기본주당이익 | 881 | 1,536 | ||
| 희석주당이익 | 881 | 1,536 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 연결자본변동표 | |
| 제 51(당) 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 제 50(전) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제일연마공업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 연결자본잉여금 | 연결기타자본항목 | 연결기타포괄손익누계액 | 연결이익잉여금 | 소 계 | |||
| 2023.01.01(전기초) | 5,000,000,000 | 11,528,649,816 | (19,030,012,390) | 1,418,940,516 | 93,162,206,959 | 92,079,784,901 | 87,086,400 | 92,166,871,301 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 10,901,736,704 | 10,901,736,704 | 15,269,183 | 10,917,005,887 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,001,855,897) | (1,001,855,897) | 91,824 | (1,001,764,073) |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | - | (51,278,477) | (51,278,477) | - | (51,278,477) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | (2,312,852,612) | - | (2,312,852,612) | - | (2,312,852,612) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | - | - | (283,426,040) | 283,426,040 | - | - | - |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 65,065,759 | - | 65,065,759 | - | 65,065,759 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 578,109,141 | - | 578,109,141 | 2,530,061 | 580,639,202 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (1,943,478,900) | (1,943,478,900) | - | (1,943,478,900) |
| 자기주식의 취득 | - | - | (2,599,845,120) | - | - | (2,599,845,120) | - | (2,599,845,120) |
| 2023.12.31(전기말) | 5,000,000,000 | 11,528,649,816 | (21,629,857,510) | (534,163,236) | 101,350,756,429 | 95,715,385,499 | 104,977,468 | 95,820,362,967 |
| 2024.01.01(당기초) | 5,000,000,000 | 11,528,649,816 | (21,629,857,510) | (534,163,236) | 101,350,756,429 | 95,715,385,499 | 104,977,468 | 95,820,362,967 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 5,993,875,383 | 5,993,875,383 | 13,067,760 | 6,006,943,143 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (767,985,757) | (767,985,757) | (142,628) | (768,128,385) |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | - | (32,327,552) | (32,327,552) | - | (32,327,552) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | (237,510,648) | - | (237,510,648) | - | (237,510,648) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (70,754,862) | - | (70,754,862) | - | (70,754,862) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 2,007,266,274 | - | 2,007,266,274 | 10,350,572 | 2,017,616,846 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (2,063,354,700) | (2,063,354,700) | - | (2,063,354,700) |
| 자기주식의 취득 | - | - | (1,437,266,300) | - | - | (1,437,266,300) | - | (1,437,266,300) |
| 자기주식의 소각 | - | - | 696,000,000 | - | (696,000,000) | - | - | - |
| 2024.12.31(당기말) | 5,000,000,000 | 11,528,649,816 | (22,371,123,810) | 1,164,837,528 | 103,784,963,803 | 99,107,327,337 | 128,253,172 | 99,235,580,509 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 연결현금흐름표 | |
| 제 51(당) 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 제 50(전) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제일연마공업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 51(당) 기 | 제 50(전) 기 | ||
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 6,799,162,367 | 12,204,621,960 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금(주30) | 8,329,520,092 | 13,332,532,443 | ||
| (1) 당기순이익 | 6,006,943,143 | 10,917,005,887 | ||
| (2) 당기순이익 조정을 위한 가감 | 4,235,030,385 | 4,709,850,076 | ||
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (1,912,453,436) | (2,294,323,520) | ||
| 2. 이자수취 | 765,854,892 | 509,674,031 | ||
| 3. 배당금수취 | 146,669,350 | 139,283,000 | ||
| 4. 법인세환급(납부) | (2,442,881,967) | (1,776,867,514) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 4,106,134,647 | (5,964,349,031) | ||
| 단기금융상품의 순증감 | 403,712,052 | (1,493,248,291) | ||
| 보증금의 감소 | 30,936,179 | 15,192,844 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 45,992,768 | 27,370,336 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 435,115,200 | 595,845,462 | ||
| 유형자산의 처분 | 34,849,295 | 240,496,714 | ||
| 투자부동산의 처분 | 269,214,000 | - | ||
| 선수금의 증가 | 5,600,000,000 | - | ||
| 보증금의 증가 | (10,453,087) | (35,371,911) | ||
| 선급금의 증가 | (1,158,421,722) | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 | - | (631,999,900) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (734,071,150) | (557,066,820) | ||
| 유형자산의 취득 | (810,738,888) | (4,028,853,111) | ||
| 무형자산의 취득 | - | (96,714,354) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (3,528,839,184) | (4,575,296,404) | ||
| 임대보증금의 증가 | - | 7,000,000 | ||
| 리스부채의 상환 | (28,218,184) | (31,418,184) | ||
| 임대보증금의 감소 | - | (7,554,200) | ||
| 자기주식의 취득 | (1,437,266,300) | (2,599,845,120) | ||
| 배당금의 지급 | (2,063,354,700) | (1,943,478,900) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동 효과 | 900,134,474 | (126,541,953) | ||
| Ⅴ. 현금 및 현금성자산의 순증가(감소) | 8,276,592,304 | 1,538,434,572 | ||
| Ⅵ. 기초의 현금 | 9,191,186,927 | 7,652,752,355 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금 | 17,467,779,231 | 9,191,186,927 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제51(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제50(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제일연마공업주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요제일연마공업주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사"라 함)는 1974년 12월 26일 설립되어 연마석의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 경상북도 포항시에 본사와 제조시설을 가지고 있으며, 인도네시아에 현지법인을 두고 있습니다.당사는 2005년 12월 9일자로 주식을 유가증권시장에 등록하였으며, 당기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 주주명 | 주식수 | 지분율 |
| 오유인 | 3,856,744 | 38.96% |
| 오현수 | 769,819 | 7.78% |
| 오길봉 | 420,000 | 4.24% |
| 오영민 | 45,649 | 0.46% |
| 우리사주조합 | 4,230 | 0.04% |
| 자사주 | 3,191,079 | 32.23% |
| 기타주주 | 1,612,479 | 16.29% |
| 합 계 | 9,900,000 | 100.00% |
(2) 연결대상 종속기업의 개요
| 투자기업명 | 종속기업명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |||||
| 제일연마공업(주) | 금성연마공업(주) | 대한민국 | 12월 | 연마재 제조 및 판매 | 100% | 100% |
| PT.CHEIL ABRASIVE INDONESIA | 인도네시아 | 12월 | 연마재 제조 및 판매 | 99.97% | 99.97% | |
| CHEIL GRINDING WHEEL VINA LIMITED LIABILITY COMPANY | 베트남 | 12월 | 연마재 판매 | 100% | 100% | |
| 씨지더블유(주) | 대한민국 | 12월 | 연마석 임가공 | 100% | 100% | |
| PT.CHEIL ABRASIVE INDONESIA | PT.SINAR INDAH JAYA ABADI | 인도네시아 | 12월 | 연마재 판매 | 95% | 95% |
(3) 종속기업의 요약 재무정보연결 대상 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| 금성연마공업(주) | 17,852,376,895 | 2,587,933,135 | 15,264,443,760 | 12,434,048,194 | 585,924,607 | 411,405,957 |
| PT.CHEIL ABRASIVE INDONESIA(*) | 29,650,795,870 | 4,808,116,299 | 24,842,679,571 | 28,833,049,183 | 2,072,972,115 | 4,068,689,015 |
| 씨지더블유(주) | 642,308,136 | 1,149,139,750 | (506,831,614) | 5,458,155,685 | (307,132,397) | (319,419,618) |
| CHEIL GRINDING WHEEL VINA LIMITED LIABILITY COMPANY | 547,799,561 | 175,995,439 | 371,804,122 | 756,012,561 | (176,988,565) | (144,087,550) |
(*) PT.CHEIL ABRASIVE INDONESIA 재무정보에는 종속기업인 PT.SINAR INDAH JAYA ABADI의 재무정보가 포함되어 있습니다.② 전기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| 금성연마공업(주) | 17,422,804,205 | 2,569,766,402 | 14,853,037,803 | 12,113,535,073 | 624,770,498 | 472,695,717 |
| PT.CHEIL ABRASIVE INDONESIA(*) | 24,260,111,653 | 3,486,121,097 | 20,773,990,556 | 27,970,791,577 | 1,445,904,725 | 2,160,412,970 |
| 씨지더블유(주) | 559,893,566 | 747,305,562 | (187,411,996) | 5,221,504,380 | (355,831,994) | (363,786,306) |
| CHEIL GRINDING WHEEL VINA LIMITED LIABILITY COMPANY | 598,786,379 | 82,894,707 | 515,891,672 | 666,950,080 | (146,078,685) | (147,995,057) |
(*) PT.CHEIL ABRASIVE INDONESIA 재무정보에는 종속기업인 PT.SINAR INDAH JAYA ABADI의 재무정보가 포함되어 있습니다.
당기 중 연결 대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금성연마공업(주) | PT.CHEIL ABRASIVE INDONESIA | CHEIL GRINDINGWHEEL VINA LIMITED LIABILITY COMPANY | 씨지더블유(주) |
| 영업현금흐름 | 597,916,556 | 1,815,616,650 | (195,649,439) | 47,031,803 |
| 투자현금흐름 | 671,579,703 | (448,869,151) | 163,356,040 | (51,000,000) |
| 재무현금흐름 | (21,818,184) | - | - | - |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 1,026,217 | 198,005,183 | 6,248,391 | - |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 1,248,704,292 | 1,564,752,682 | (26,045,008) | (3,968,197) |
| 기초 현금및현금성자산 | 501,662,197 | 950,402,001 | 97,029,295 | 4,522,513 |
| 기말 현금및현금성자산 | 1,750,366,489 | 2,515,154,683 | 70,984,287 | 554,316 |
2. 재무제표 작성기준
연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
연결실체의 재무제표는 2025년 2월 14일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성
한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 17 : 확정급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 34 : 우발부채와 약정사항
② 공정가치 측정
연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 33에 포함되어 있습니다.
3. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
④ 관계기업에 대한 지분관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하지 않는 기업입니다.
관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.
⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 관계기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
(2) 현금 및 현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.연결실체의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 6년 ~ 56년 |
| 구 축 물 | 10년 ~ 33년 |
| 기계장치 | 3년 ~ 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 기타의유형자산 | 5년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.① 자산관련 보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니 다.
(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 6 ~ 56년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용년수 |
|---|---|
| 개발비 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 산업재산권 | 5년 |
| 토지사용권 | 비한정내용연수 |
| 회원권 | 비한정내용연수 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 그러나 연결실체는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다.
또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 리스부채는 차입부채로 표시하였습니다.
단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 비품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.
(12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 외화
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(17) 수익수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.
① 재화의 판매연결실체는 연마재를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
② 임대수익임대수익은 발생주의 원칙에 따라 임대용역을 제공하는 기간 동안 인식하고 있습니다.
(18) 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익, 당기손익-공정가치측금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은주주로서배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(21) 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
동 개정사항은 부채의 유동 및 비유동 분류에 영향을 미치며, 이는 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되도록 요구합니다. 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다.리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정의 주요 조건, 잔액, 결제기간 및 관련된 현금흐름 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(22) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정
동 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.
4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보유현금 | 5,352,483 | 2,243,874 |
| 요구불예금 | 17,462,426,748 | 9,188,943,053 |
| 합 계 | 17,467,779,231 | 9,191,186,927 |
5. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 9,449,634,326 | - | 11,476,016,553 | - |
| 미수금 | 82,409,068 | - | 812,818,356 | - |
| 미수수익 | 242,424,612 | - | 160,910,001 | - |
| 보증금 | - | 334,463,676 | - | 346,351,733 |
| 합 계 | 9,774,468,006 | 334,463,676 | 12,449,744,910 | 346,351,733 |
(2) 매출채권과 미수금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| 총장부금액 | 9,792,024,899 | 394,555,859 | 11,495,654,251 | 1,125,546,768 |
| 대손충당금 | (342,390,573) | (312,146,791) | (19,637,698) | (312,728,412) |
| 순장부금액 | 9,449,634,326 | 82,409,068 | 11,476,016,553 | 812,818,356 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| 기초잔액 | 19,637,698 | 312,728,412 | 18,936,984 | 312,129,467 |
| 손상차손(환입) | 321,099,223 | (581,621) | 79,163 | 598,945 |
| 기타증감 | 1,653,652 | - | 621,551 | - |
| 기말잔액 | 342,390,573 | 312,146,791 | 19,637,698 | 312,728,412 |
6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 1,868,927,828 | (170,604,770) | 1,698,323,058 | 1,860,044,568 | (125,706,377) | 1,734,338,191 |
| 외주제품 | 1,969,691,272 | (820,819) | 1,968,870,453 | 922,801,382 | (828,419) | 921,972,963 |
| 매입상품 | 5,515,026,309 | (10,862,458) | 5,504,163,851 | 4,655,877,325 | (13,191,276) | 4,642,686,049 |
| 재공품 | 1,830,544,418 | - | 1,830,544,418 | 1,944,032,235 | - | 1,944,032,235 |
| 원재료 | 8,735,044,849 | (226,192,944) | 8,508,851,905 | 6,658,230,896 | (187,545,164) | 6,470,685,732 |
| 부재료 | 2,348,334,336 | (25,326,313) | 2,323,008,023 | 2,246,719,894 | (38,669,472) | 2,208,050,422 |
| 저장품 | 1,559,624,463 | - | 1,559,624,463 | 1,706,519,411 | - | 1,706,519,411 |
| 미착품 | 2,143,791,290 | - | 2,143,791,290 | 1,909,281,624 | - | 1,909,281,624 |
| 합 계 | 25,970,984,765 | (433,807,304) | 25,537,177,461 | 21,903,507,335 | (365,940,708) | 21,537,566,627 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출원가 | ||
| 재고자산평가손실(환입) | 55,297,770 | (54,066,813) |
| 기타포괄손익 | ||
| 해외사업환산손익 | 12,568,826 | 2,827,149 |
7. 매각예정비유동자산(1) 당기말 현재 매각예정비유동자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 2,112,244,150 | - | 2,112,244,150 |
| 건물 | 716,670,974 | (388,099,485) | 328,571,489 |
| 구축물 | 126,898,500 | (119,449,292) | 7,449,208 |
| 합 계 | 2,955,813,624 | (507,548,777) | 2,448,264,847 |
(2) 당기 중 매각예정비유동자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합계 |
| 기초 장부금액 | - | - | - | - |
| 대체(*) | 2,112,244,150 | 328,571,489 | 7,449,208 | 2,448,264,847 |
| 기말 장부금액 | 2,112,244,150 | 328,571,489 | 7,449,208 | 2,448,264,847 |
(*) 연결실체는 당기 중 경기도 안성시 소재 투자부동산의 토지 및 건물 등을 매각하기로 결정하고, 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상됨에 따라 해당 장부가액을 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.8. 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 1,576,028,717 | 57,634,011 |
| 선급비용 | 176,258,561 | 175,894,673 |
| 매입세액 | 908,514,461 | 628,825,765 |
| 합 계 | 2,660,801,739 | 862,354,449 |
(2) 선급금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 총장부금액 | 1,578,986,093 | 57,662,738 |
| 대손충당금 | (2,957,376) | (28,727) |
| 순장부금액 | 1,576,028,717 | 57,634,011 |
(3) 당기와 전기 중 선급금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초잔액 | 28,727 | 11,774 |
| 손상차손(환입) | 2,928,649 | 16,953 |
| 기말잔액 | 2,957,376 | 28,727 |
9. 공정가치금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득가액 | 공정가치 | 장부가액 | 취득가액 | 공정가치 | 장부가액 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||||
| 시장성 있는 지분증권 | 현대홈쇼핑 | 258,844,498 | 163,848,600 | 163,848,600 | 556,920,900 | 334,283,250 | 334,283,250 |
| 인바디 | 372,425,500 | 343,360,000 | 343,360,000 | 238,354,350 | 253,500,000 | 253,500,000 | |
| 한진 | 287,027,950 | 190,100,000 | 190,100,000 | 287,027,950 | 248,500,000 | 248,500,000 | |
| 소 계 | 918,297,948 | 697,308,600 | 697,308,600 | 1,082,303,200 | 836,283,250 | 836,283,250 | |
| 출자금 | 한국공구공업협동조합 | 12,000,000 | 12,000,000 | 12,000,000 | 12,000,000 | 12,000,000 | 12,000,000 |
| SVIC신기술투자조합(30호) | 249,480,000 | 671,828,873 | 671,828,873 | 417,780,000 | 1,047,697,923 | 1,047,697,923 | |
| 신기술사업투자조합 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | 400,000,000 | 400,000,000 | 400,000,000 | |
| 소 계 | 1,261,480,000 | 1,683,828,873 | 1,683,828,873 | 829,780,000 | 1,459,697,923 | 1,459,697,923 | |
| 합 계 | 2,179,777,948 | 2,381,137,473 | 2,381,137,473 | 1,912,083,200 | 2,295,981,173 | 2,295,981,173 | |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||||
| 구 분 | 종 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득가액 | 공정가치 | 장부가액 | 취득가액 | 공정가치 | 장부가액 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||||
| 시장성 있는 지분증권 | 한국패러랠 | 39,299,296 | 5,235,488 | 5,235,488 | 85,292,064 | 11,829,552 | 11,829,552 |
| 동일금속(주) | 2,679,000,000 | 2,047,153,500 | 2,047,153,500 | 2,679,000,000 | 2,274,615,000 | 2,274,615,000 | |
| 동일산업(주) | 1,180,074,400 | 514,150,000 | 514,150,000 | 1,180,074,400 | 612,300,000 | 612,300,000 | |
| 소 계 | 3,898,373,696 | 2,566,538,988 | 2,566,538,988 | 3,944,366,464 | 2,898,744,552 | 2,898,744,552 | |
| 시장성 없는 지분증권 | 드림화인투자운용(주) | 240,000,000 | 95,773,419 | 95,773,419 | 240,000,000 | 95,773,419 | 95,773,419 |
| (주)매일방송 | 200,002,500 | 32,347,071 | 32,347,071 | 200,002,500 | 46,400,580 | 46,400,580 | |
| (주)한길 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | |
| (주)대구시민프로축구단 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 | - | - | |
| 소 계 | 441,102,500 | 128,220,490 | 128,220,490 | 441,102,500 | 142,273,999 | 142,273,999 | |
| 4,339,476,196 | 2,694,759,478 | 2,694,759,478 | 4,385,468,964 | 3,041,018,551 | 3,041,018,551 | ||
(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기 초 | 2,295,981,173 | 947,146,312 |
| 취 득 | 734,071,150 | 557,066,820 |
| 대 체 | - | 988,287,139 |
| 처 분 | (347,215,800) | (471,969,632) |
| 평 가 | (301,699,050) | 275,450,534 |
| 기 말 | 2,381,137,473 | 2,295,981,173 |
(4) 당기와 전기 중 기타포괄-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기 초 | 3,041,018,551 | 6,350,635,823 |
| 취 득 | - | 631,999,900 |
| 대 체 | - | (988,287,139) |
| 회 수 | (45,992,768) | (27,370,336) |
| 평 가 | (300,266,305) | (2,925,959,697) |
| 기 말 | 2,694,759,478 | 3,041,018,551 |
10. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 투자한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (금액단위 : 원) | ||||||
| 구 분 | 주요영업활동 | 국가 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| 삼양연마공업(주) | 연마석 제조, 판매 | 대한민국 | 31.17% | 9,026,395,671 | 31.17% | 9,118,078,820 |
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초평가액 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금 | 기말평가액 |
| 삼양연마공업(주) | 9,118,078,820 | 38,635,958 | (89,449,889) | (40,869,218) | 9,026,395,671 |
② 전기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초평가액 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금 | 기말평가액 |
| 삼양연마공업(주) | 9,024,279,426 | 97,885,646 | 62,227,997 | (66,314,249) | 9,118,078,820 |
(3) 당기와 전기의 관계기업투자의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄손익 | |
| 삼양연마공업(주) | 당 기 | 29,508,311,155 | 7,509,030,310 | 21,999,280,845 | 15,778,684,643 | 182,339,126 | (235,812,739) |
| 전 기 | 32,128,424,556 | 9,893,330,972 | 22,235,093,584 | 16,805,022,931 | 372,452,211 | 359,340,750 | |
11. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 원) | |||||||||
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
| 취득원가 | |||||||||
| 당기초 | 11,884,205,060 | 10,629,007,209 | 1,441,261,933 | 47,732,920,399 | 1,878,532,196 | 8,761,988,073 | 10,356,216 | 62,854,125 | 82,401,125,211 |
| 취득및자본적지출 | - | - | 33,312,885 | 252,458,450 | 173,538,271 | 166,392,573 | 193,986,709 | 42,500,259 | 862,189,147 |
| 처분및폐기 | - | - | - | (2,080,757,532) | (222,914,516) | (1,082,175,770) | - | (62,854,125) | (3,448,701,943) |
| 건설중인자산대체 | - | - | - | 14,008,006 | - | - | (14,008,006) | - | - |
| 기타증감(*) | - | 275,248,833 | (60,047,967) | 1,048,150,494 | 42,514,929 | 236,436,210 | 4,041,790 | - | 1,546,344,289 |
| 당기말 | 11,884,205,060 | 10,904,256,042 | 1,414,526,851 | 46,966,779,817 | 1,871,670,880 | 8,082,641,086 | 194,376,709 | 42,500,259 | 81,360,956,704 |
| 감가상각누계액 | |||||||||
| 당기초 | - | (4,817,538,925) | (702,820,683) | (39,609,349,584) | (1,090,214,679) | (7,917,799,510) | - | (41,902,752) | (54,179,626,133) |
| 처분및폐기 | - | - | - | 2,073,432,555 | 222,910,516 | 1,081,862,770 | - | 62,854,125 | 3,441,059,966 |
| 감가상각비 | - | (286,747,143) | (50,778,670) | (1,834,329,679) | (259,435,703) | (260,910,859) | - | (28,034,749) | (2,720,236,803) |
| 기타증감(*) | - | (139,734,545) | 99,523,316 | (640,767,960) | (25,500,326) | (204,551,987) | - | - | (911,031,502) |
| 당기말 | - | (5,244,020,613) | (654,076,037) | (40,011,014,668) | (1,152,240,192) | (7,301,399,586) | - | (7,083,376) | (54,369,834,472) |
| 정부보조금 | |||||||||
| 당기초 | - | - | - | (83,568,663) | - | - | - | - | (83,568,663) |
| 감가상각비 | - | - | - | 19,599,346 | - | - | - | - | 19,599,346 |
| 당기말 | - | - | - | (63,969,317) | - | - | - | - | (63,969,317) |
| 장부금액 | |||||||||
| 당기초 | 11,884,205,060 | 5,811,468,284 | 738,441,250 | 8,040,002,152 | 788,317,517 | 844,188,563 | 10,356,216 | 20,951,373 | 28,137,930,415 |
| 당기말 | 11,884,205,060 | 5,660,235,429 | 760,450,814 | 6,891,795,832 | 719,430,688 | 781,241,500 | 194,376,709 | 35,416,883 | 26,927,152,915 |
(*) 기타증감은 계정간의 대체, 외화환산조정 등으로 인하여 발생한 금액입니다.
② 전기
| (단위 : 원) | |||||||||
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
| 취득원가 | |||||||||
| 전기초 | 11,908,205,060 | 10,347,892,630 | 1,192,666,336 | 45,943,279,075 | 1,530,614,609 | 8,359,095,062 | 172,375,628 | 62,854,125 | 79,516,982,525 |
| 취득및자본적지출 | - | 192,825,000 | 238,012,425 | 2,370,033,230 | 543,136,196 | 346,050,796 | 335,995,464 | - | 4,026,053,111 |
| 처분및폐기 | - | - | - | (1,208,270,000) | (205,470,955) | (74,067,102) | (70,909,000) | - | (1,558,717,057) |
| 건설중인자산대체 | - | - | - | 379,381,572 | - | 47,306,400 | (426,687,972) | - | - |
| 기타증감(*) | (24,000,000) | 88,289,579 | 10,583,172 | 248,496,522 | 10,252,346 | 83,602,917 | (417,904) | - | 416,806,632 |
| 전기말 | 11,884,205,060 | 10,629,007,209 | 1,441,261,933 | 47,732,920,399 | 1,878,532,196 | 8,761,988,073 | 10,356,216 | 62,854,125 | 82,401,125,211 |
| 감가상각누계액 | |||||||||
| 전기초 | - | (4,498,402,601) | (650,731,276) | (38,381,871,966) | (1,063,049,154) | (7,656,097,415) | - | (10,475,688) | (52,260,628,100) |
| 처분및폐기 | - | - | - | 729,418,993 | 205,466,955 | 73,476,200 | - | - | 1,008,362,148 |
| 감가상각비 | - | (278,983,875) | (47,137,539) | (1,794,007,965) | (222,026,796) | (257,155,066) | - | (31,427,064) | (2,630,738,305) |
| 기타증감(*) | - | (40,152,449) | (4,951,868) | (162,888,646) | (10,605,684) | (78,023,229) | - | - | (296,621,876) |
| 전기말 | - | (4,817,538,925) | (702,820,683) | (39,609,349,584) | (1,090,214,679) | (7,917,799,510) | - | (41,902,752) | (54,179,626,133) |
| 정부보조금 | |||||||||
| 전기초 | - | - | - | (218,818,408) | - | - | - | - | (218,818,408) |
| 처분및폐기 | - | - | - | 98,425,880 | - | - | - | - | 98,425,880 |
| 감가상각비 | - | - | - | 36,823,865 | - | - | - | - | 36,823,865 |
| 전기말 | - | - | - | (83,568,663) | - | - | - | - | (83,568,663) |
| 장부금액 | |||||||||
| 전기초 | 11,908,205,060 | 5,849,490,029 | 541,935,060 | 7,342,588,701 | 467,565,455 | 702,997,647 | 172,375,628 | 52,378,437 | 27,037,536,017 |
| 전기말 | 11,884,205,060 | 5,811,468,284 | 738,441,250 | 8,040,002,152 | 788,317,517 | 844,188,563 | 10,356,216 | 20,951,373 | 28,137,930,415 |
(*) 기타증감은 계정간의 대체, 외화환산조정 등으로 인하여 발생한 금액입니다.
12. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
| 취득원가 | |||
| 당기초 | 3,490,721,881 | 1,763,639,996 | 5,254,361,877 |
| 처분및폐기 | (108,275,137) | - | (108,275,137) |
| 기타증감(*) | (2,112,244,150) | (716,670,974) | (2,828,915,124) |
| 당기말 | 1,270,202,594 | 1,046,969,022 | 2,317,171,616 |
| 감가상각누계액 | |||
| 당기초 | - | (919,909,669) | (919,909,669) |
| 감가상각비 | - | (34,995,837) | (34,995,837) |
| 기타증감(*) | - | 388,099,485 | 388,099,485 |
| 당기말 | - | (566,806,021) | (566,806,021) |
| 장부금액 | |||
| 당기초 | 3,490,721,881 | 843,730,327 | 4,334,452,208 |
| 당기말 | 1,270,202,594 | 480,163,001 | 1,750,365,595 |
(*) 회사는 당기말로부터 1년 이내에 매각될 가능성이 매우 높은 투자부동산 장부금액 2,441백만원을 매각예정자산으로 대체하였습니다.
② 전기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
| 취득원가 | |||
| 전기초 | 3,466,721,881 | 1,763,639,996 | 5,230,361,877 |
| 기타증감(*) | 24,000,000 | - | 24,000,000 |
| 전기말 | 3,490,721,881 | 1,763,639,996 | 5,254,361,877 |
| 감가상각누계액 | |||
| 전기초 | - | (882,365,747) | (882,365,747) |
| 감가상각비 | - | (37,543,922) | (37,543,922) |
| 전기말 | - | (919,909,669) | (919,909,669) |
| 장부금액 | |||
| 전기초 | 3,466,721,881 | 881,274,249 | 4,347,996,130 |
| 전기말 | 3,490,721,881 | 843,730,327 | 4,334,452,208 |
(*) 기타증감은 유형자산의 투자부동산 대체에 따라 발생한 금액입니다.(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생하고 있는 임대수익과 감가상각비는다음과 같습니다. 연결실체는 투자부동산과 관련된 손익을 기타영업외손익으로 분류하고 있습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 임대수익 | 248,144,000 | 245,881,000 |
| 투자부동산감가상각비 | (34,995,837) | (37,543,922) |
| 합 계 | 213,148,163 | 208,337,078 |
(3) 상기의 투자부동산은 장부가액이 공정가치의 근사치로 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 수행하지 아니하였습니다.
13. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 원) | |||||
| 구 분 | 개발비 | 회원권 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| 취득원가 | |||||
| 당기초 | 720,949,215 | 920,258,321 | 80,000,000 | 3,295,377,406 | 5,016,584,942 |
| 기타증감(*) | - | 847,500 | - | 117,812,912 | 118,660,412 |
| 당기말 | 720,949,215 | 921,105,821 | 80,000,000 | 3,413,190,318 | 5,135,245,354 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | |||||
| 당기초 | (720,949,215) | (72,423,964) | (10,333,333) | (1,971,292,792) | (2,774,999,304) |
| 무형자산상각비 | - | - | (4,000,000) | (6,283,311) | (10,283,311) |
| 무형자산손상차손 | - | (52,122,000) | - | - | (52,122,000) |
| 무형자산손상차손환입 | - | 52,033,444 | - | - | 52,033,444 |
| 기타증감(*) | - | - | - | (747,774) | (747,774) |
| 당기말 | (720,949,215) | (72,512,520) | (14,333,333) | (1,978,323,877) | (2,786,118,945) |
| 장부금액 | |||||
| 당기초 | - | 847,834,357 | 69,666,667 | 1,324,084,614 | 2,241,585,638 |
| 당기말 | - | 848,593,301 | 65,666,667 | 1,434,866,441 | 2,349,126,409 |
(*) 기타증감은 계정간의 대체, 외화환산조정 등으로 인하여 발생한 금액입니다.
② 전기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 회원권 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| 취득원가 | |||||
| 전기초 | 720,949,215 | 844,238,867 | 80,000,000 | 3,231,964,757 | 4,877,152,839 |
| 취득및자본적지출 | - | 75,714,354 | - | 21,000,000 | 96,714,354 |
| 기타증감(*) | - | 305,100 | - | 42,412,649 | 42,717,749 |
| 전기말 | 720,949,215 | 920,258,321 | 80,000,000 | 3,295,377,406 | 5,016,584,942 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | |||||
| 전기초 | (720,949,215) | (39,529,610) | (6,333,333) | (1,965,959,657) | (2,732,771,815) |
| 무형자산상각비 | - | - | (4,000,000) | (5,223,632) | (9,223,632) |
| 무형자산손상차손 | - | (34,894,354) | - | - | (34,894,354) |
| 무형자산손상차손환입 | - | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
| 기타증감(*) | - | - | - | (109,503) | (109,503) |
| 전기말 | (720,949,215) | (72,423,964) | (10,333,333) | (1,971,292,792) | (2,774,999,304) |
| 장부금액 | |||||
| 전기초 | - | 804,709,257 | 73,666,667 | 1,266,005,100 | 2,144,381,024 |
| 전기말 | - | 847,834,357 | 69,666,667 | 1,324,084,614 | 2,241,585,638 |
(*) 기타증감은 계정간의 대체, 외화환산조정 등으로 인하여 발생한 금액입니다.
(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 1,186,327천원, 804,452천원이며 전액 경상연구비 계정과목으로 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.
14. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 건 물 | 건 물 | |
| 취득원가 | 42,500,259 | 62,854,125 |
| 감가상각누계액 | (7,083,376) | (41,902,752) |
| 장부금액 | 35,416,883 | 20,951,373 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 건물 | 건물 | |
| 기초금액 | 20,951,373 | 52,378,437 |
| 취득액 | 42,500,259 | - |
| 감가상각비 | (28,034,749) | (31,427,064) |
| 기말금액 | 35,416,883 | 20,951,373 |
(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 할인전 | 할인후 | 유 동 | 비유동 |
| 리스부채 | 36,363,640 | 34,952,296 | 21,288,697 | 13,663,599 |
② 전기말
| (단위: 원) | |||
| 구 분 | 할인전 | 할인후 | 유 동 |
| 리스부채 | 20,945,456 | 20,574,169 | 20,574,169 |
(4) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 사용권자산 감가상각비 | 28,034,749 | 31,427,064 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 966,123 | 1,760,611 |
| 단기리스료 | 24,256,460 | 15,612,230 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 4,455,042 | 4,101,330 |
| 리스보증금에 대한 이자수익 | 1,080,586 | 1,356,476 |
15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 5,437,881,644 | - | 4,052,834,096 | - |
| 미지급금 | 890,050,887 | - | 1,044,305,152 | - |
| 미지급비용 | 1,280,967,649 | - | 1,158,080,681 | - |
| 장기미지급비용 | - | 107,047,503 | - | 74,539,085 |
| 임대보증금 | - | 53,000,000 | - | 53,000,000 |
| 합 계 | 7,608,900,180 | 160,047,503 | 6,255,219,929 | 127,539,085 |
16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 5,642,364,795 | 92,228,577 |
| 예수금 | 659,801,533 | 321,860,006 |
| 부가세예수금 | 116,778,754 | 382,619,119 |
| 합 계 | 6,418,945,082 | 796,707,702 |
17. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 11,069,383,677 | 9,445,149,409 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (10,605,200,646) | (9,045,509,487) |
| 합 계 | 464,183,031 | 399,639,922 |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 확정급여부채(자산) | |||
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 기초잔액 | 9,445,149,409 | 7,658,498,092 | (9,045,509,487) | (8,050,202,170) | 399,639,922 | (391,704,078) |
| 당기비용으로 인식 : | ||||||
| 당기근무원가 | 741,778,663 | 663,011,699 | - | - | 741,778,663 | 663,011,699 |
| 이자원가(수익) | 351,629,304 | 140,047,476 | (369,181,656) | (422,422,608) | (17,552,352) | (282,375,132) |
| 소 계 | 1,093,407,967 | 803,059,175 | (369,181,656) | (422,422,608) | 724,226,311 | 380,636,567 |
| 기타포괄손익으로 인식 : | ||||||
| 재측정손실 | ||||||
| - 보험수리적손실 | 914,010,393 | 1,211,136,827 | (69,238) | - | 913,941,155 | 1,211,136,827 |
| (재무적가정) | 126,892,997 | 182,707,936 | - | - | 126,892,997 | 182,707,936 |
| (경험조정) | 787,117,396 | 1,028,428,891 | (69,238) | - | 787,048,158 | 1,028,428,891 |
| - 사외적립자산손실 | - | - | 56,947,899 | 52,370,546 | 56,947,899 | 52,370,546 |
| 소 계 | 914,010,393 | 1,211,136,827 | 56,878,661 | 52,370,546 | 970,889,054 | 1,263,507,373 |
| 기타 : | ||||||
| 납부한 기여금 | - | - | (1,648,184,962) | (849,362,000) | (1,648,184,962) | (849,362,000) |
| 급여 지급 | (595,471,604) | (253,577,739) | 532,992,798 | 224,106,745 | (62,478,806) | (29,470,994) |
| 기타변동 | 212,287,512 | 26,033,054 | (132,196,000) | - | 80,091,512 | 26,033,054 |
| 소 계 | (383,184,092) | (227,544,685) | (1,247,388,164) | (625,255,255) | (1,630,572,256) | (852,799,940) |
| 기말잔액 | 11,069,383,677 | 9,445,149,409 | (10,605,200,646) | (9,045,509,487) | 464,183,031 | 399,639,922 |
(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 등(*) | 10,580,418,646 | 9,036,147,487 |
| 외국인출국만기보험 | 24,782,000 | 9,362,000 |
| 합 계 | 10,605,200,646 | 9,045,509,487 |
(*) 연결실체는 (주)대구은행 등의 금융기관에 퇴직연금을 가입하고 있으며 원금이 보장됩니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.
(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 당기근무원가 | 741,778,663 | 663,011,699 |
| 이자원가(수익) | (17,552,352) | (282,375,132) |
| 합 계 | 724,226,311 | 380,636,567 |
(5) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.01%~4.08% | 4.45%~4.65% |
| 미래 급여인상률 | 4.07%~4.22% | 4.16%~4.31% |
당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션은 각각 년 8.38년 및 4.49년입니다.② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무 | |
| 증 가 | 감 소 | |
| 할인율(0.5% 변동) | (126,044,092) | 439,485,823 |
| 미래 급여인상률(0.5% 변동) | 443,901,742 | (132,609,583) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
(6) 당기와 전기 중 장기종업원급여 관련비용은 다음과 같습니다
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타장기종업원급여 | 32,020,121 | 74,539,085 |
18. 자본금과 연결자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (금액단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 20,000,000주 | 20,000,000주 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수(*) | 9,900,000주 | 10,000,000주 |
| 보통주자본금 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
(*) 당사는 당기 중 자기주식 100,000주를 이익소각 하였습니다. 자기주식이익소각 방법으로 소각함에 따라 보통주의 자본금 변동 없이 발행주식 수가 감소하였습니다. 이에 따라 발행주식액면총액과 납입자본금이 상이합니다.(2) 당기말과 전기말 현재 연결자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 4,788,899,689 | 4,788,899,689 |
| 기타자본잉여금 | (166,280,233) | (166,280,233) |
| 재평가적립금 | 6,905,850,486 | 6,905,850,486 |
| 자기주식처분이익 | 179,874 | 179,874 |
| 합 계 | 11,528,649,816 | 11,528,649,816 |
19. 연결기타자본항목당기말과 전기말 현재 연결기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식 | (22,371,123,810) | (21,629,857,510) |
20. 연결기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 연결기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(*) | (1,300,970,926) | (1,063,460,278) |
| 지분법자본변동(*) | 1,193,309,981 | 1,264,064,843 |
| 해외사업환산손익 | 1,272,498,473 | (734,767,801) |
| 합 계 | 1,164,837,528 | (534,163,236) |
(*) 상기 금액은 법인세효과 반영 후 금액입니다.
21. 연결이익잉여금(1) 당기말과 전기말의 연결이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익준비금 | 2,564,549,000 | 2,564,549,000 |
| 임의적립금 | 68,950,000,000 | 68,950,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | 32,270,414,803 | 29,836,207,429 |
| 합 계 | 103,784,963,803 | 101,350,756,429 |
(2) 당기 및 전기 중 연결이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 101,350,756,429 | 93,162,206,959 |
| 배당금 지급 | (2,063,354,700) | (1,943,478,900) |
| 지배기업소유주지분에 대한 당기순이익 | 5,993,875,383 | 10,901,736,704 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (767,985,757) | (1,001,855,897) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 283,426,040 |
| 자기주식 소각 | (696,000,000) | - |
| 지분법이익잉여금의 변동 | (32,327,552) | (51,278,477) |
| 기말금액 | 103,784,963,803 | 101,350,756,429 |
22. 수익(1) 당기와 전기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 81,974,461,738 | 85,239,048,510 |
(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제품매출 | 외주제품매출 | 매입상품매출 | 기타매출 | 합계 |
| 국내 | 26,503,555,054 | 9,970,615,054 | 27,493,727,557 | 629,491,172 | 64,597,388,837 |
| 해외 | 8,546,122,693 | 1,505,130,041 | 7,317,401,453 | 8,418,714 | 17,377,072,901 |
| 합 계 | 35,049,677,747 | 11,475,745,095 | 34,811,129,010 | 637,909,886 | 81,974,461,738 |
② 전기
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제품매출 | 외주제품매출 | 매입상품매출 | 기타매출 | 합계 |
| 국내 | 27,279,129,453 | 12,486,178,826 | 27,471,891,966 | 510,499,542 | 67,747,699,787 |
| 해외 | 8,772,228,111 | 1,071,670,539 | 7,639,091,279 | 8,358,794 | 17,491,348,723 |
| 합 계 | 36,051,357,564 | 13,557,849,365 | 35,110,983,245 | 518,858,336 | 85,239,048,510 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 | 9,449,634,326 | 11,476,016,553 |
| 계약부채 | 5,642,364,795 | 92,228,577 |
23. 매출원가당기와 전기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 제품매출원가 | 26,003,492,933 | 28,108,903,784 |
| 외주제품매출원가 | 8,202,085,813 | 9,470,533,642 |
| 매입상품매출원가 | 27,960,733,080 | 27,589,101,205 |
| 기타매출원가 | 243,875,672 | 203,050,844 |
| 합 계 | 62,410,187,498 | 65,371,589,475 |
24. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 인건비 | 5,627,765,941 | 4,734,111,874 |
| 복리후생비 | 782,311,506 | 781,936,743 |
| 여비교통비 | 373,256,289 | 364,266,532 |
| 감가상각비 | 318,984,925 | 296,229,188 |
| 경상연구비 | 1,186,327,476 | 804,451,501 |
| 운반비 | 637,573,498 | 688,900,672 |
| 수출비 | 866,928,520 | 769,379,474 |
| 지급수수료 | 2,115,737,318 | 2,085,980,872 |
| 무형자산상각비 | 8,200,000 | 7,150,000 |
| 기타 | 1,893,325,885 | 1,443,287,524 |
| 합 계 | 13,810,411,358 | 11,975,694,380 |
25. 금융손익당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| Ⅰ.금융수익 | ||
| - 이자수익 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 848,450,089 | 655,808,306 |
| - 배당금수익 | 146,669,350 | 139,283,000 |
| - 외환차익 | 1,003,191,343 | 1,201,090,631 |
| - 외화환산이익 | 1,017,148,967 | 118,634,391 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 8,481,150 | 359,700,784 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 87,899,400 | 123,875,830 |
| 금융수익 합계 | 3,111,840,299 | 2,598,392,942 |
| Ⅱ.금융비용 | ||
| - 이자비용 | ||
| 리스부채 | 966,123 | 1,760,611 |
| - 외환차손 | 737,998,461 | 1,340,463,646 |
| - 외화환산손실 | 482,309,127 | 237,997,505 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 310,180,200 | 84,250,250 |
| 금융비용 합계 | 1,531,453,911 | 1,664,472,012 |
| Ⅲ. 순금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ) | 1,580,386,388 | 933,920,930 |
26. 기타손익당기와 전기의 기타영업외손익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| Ⅰ.기타수익 | ||
| - 임대수익 | 218,276,000 | 216,013,000 |
| - 유형자산처분이익 | 31,904,987 | 83,416,350 |
| - 투자부동산처분이익 | 160,938,863 | - |
| - 잡이익(*) | 210,565,352 | 4,599,941,606 |
| - 회원권손상차손환입 | 52,033,444 | 2,000,000 |
| 기타수익 합계 | 673,718,646 | 4,901,370,956 |
| Ⅱ.기타비용 | ||
| - 투자부동산감가상각비 | 34,995,837 | 37,543,922 |
| - 유형자산처분손실 | 4,697,669 | 294,848,665 |
| - 기부금 | 142,945,113 | 77,051,783 |
| - 잡손실 | 12,418,930 | 17,368,153 |
| - 감가상각비 | 56,556,652 | 86,024,770 |
| - 소모품비 | 21,381,773 | 5,321,500 |
| - 회원권손상차손 | 52,122,000 | 34,894,354 |
| - 수선비 | 45,650,000 | 41,045,455 |
| 기타비용 합계 | 370,767,974 | 594,098,602 |
| Ⅲ.순기타수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ) | 302,950,672 | 4,307,272,354 |
(*) 전기 중 태풍 '힌남노' 침수피해에 대한 보험금수익 4,447,919천원을 포함하고 있습니다..
27. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 재고자산 매입액 | 41,598,557,482 | 40,621,468,643 |
| 재고자산의 변동 | (3,999,610,834) | 797,300,970 |
| 종업원급여 | 14,487,357,219 | 13,201,549,953 |
| 감가상각비 및 기타상각비 | 2,745,916,605 | 2,640,681,994 |
| 기타 | 21,388,378,384 | 20,086,282,295 |
| 합 계 | 76,220,598,856 | 77,347,283,855 |
28. 지배기업소유주지분에 대한 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익
| (금액단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순이익 | 5,993,875,383 | 10,901,736,704 |
| 가중평균유통보통주식수 | 6,803,088주 | 7,099,675주 |
| 기본주당이익 | 881 | 1,536 |
② 가중평균유통보통주식수
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 10,000,000주 | 10,000,000주 |
| 자기주식 소각 | (100,000)주 | - |
| 자기주식효과 | (3,096,912)주 | (2,900,325)주 |
| 가중평균유통보통주식수 | 6,803,088주 | 7,099,675주 |
(2) 연결실체는 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당이익과 동일합니다.
29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 | 1,650,170,157 | 2,232,482,506 |
| 법인세추납액 등 | (84,313,722) | (191,156,199) |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (189,716,697) | (439,390,041) |
| 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세 | 292,753,019 | 892,723,919 |
| 미환류소득에 대한 법인세 | - | (180,822,487) |
| 소 계 | 103,036,322 | 272,511,391 |
| 법인세비용 | 1,668,892,757 | 2,313,837,698 |
(2) 당기와 전기의 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (970,889,054) | 202,760,669 | (768,128,385) | (1,263,507,373) | 261,743,300 | (1,001,764,073) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (300,266,305) | 62,755,657 | (237,510,648) | (2,925,959,697) | 613,107,085 | (2,312,852,612) |
| 지분법자본변동 | (89,449,889) | 18,695,027 | (70,754,862) | 62,227,997 | 2,837,762 | 65,065,759 |
| 지분법이익잉여금 | (40,869,218) | 8,541,666 | (32,327,552) | (66,314,249) | 15,035,772 | (51,278,477) |
| 합 계 | (1,401,474,466) | 292,753,019 | (1,108,721,447) | (4,193,553,322) | 892,723,919 | (3,300,829,403) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 7,675,835,900 | 13,230,843,585 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 1,628,309,812 | 2,709,319,476 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용 | (8,484,065) | 18,342,515 |
| 세무상 과세되지 않는 수익 | 1,271,128 | (8,167,240) |
| 공제감면세액 | (42,980,217) | (47,349,628) |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (84,313,750) | (68,533,768) |
| 미환류소득에 대한 법인세효과 | - | (180,822,487) |
| 이연법인세자산 미인식 효과 | 40,881,409 | 132,633,116 |
| 기타(세율차이 등) | 134,208,440 | (241,584,286) |
| 법인세비용 | 1,668,892,757 | 2,313,837,698 |
| 유효법인세율 | 21.74% | 17.49% |
(4) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 가산(차감)할 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 기말잔액 | |
| 차감할일시적차이 | |||||
| 감가상각비 | 938,506,512 | - | 84,152,567 | 854,353,945 | 178,559,975 |
| 대손충당금 | 199,233,449 | 528,504,990 | 199,233,449 | 528,504,990 | 110,457,543 |
| 회원권평가 | 72,423,964 | 88,556 | - | 72,512,520 | 15,155,117 |
| 매도가능증권감액손실 | 145,226,581 | - | - | 145,226,581 | 30,352,355 |
| 확정급여부채 | 6,926,755,368 | 1,832,628,779 | 532,992,798 | 8,226,391,349 | 1,719,315,792 |
| 연차수당 | 361,767,776 | 351,132,911 | 361,767,776 | 351,132,911 | 73,386,778 |
| 재고자산평가충당금 | 204,621,692 | 292,698,982 | 204,621,692 | 292,698,982 | 61,174,087 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,199,223,832 | 300,266,305 | - | 1,499,490,137 | 313,393,439 |
| 기 타 | 3,488,136,203 | 1,065,684,744 | 461,948,383 | 4,091,872,564 | 827,162,667 |
| 소 계 | 13,535,895,377 | 4,371,005,267 | 1,844,716,665 | 16,062,183,979 | 3,328,957,753 |
| 가산할일시적차이 | |||||
| 미수이자 | (160,910,001) | (242,424,612) | (160,910,001) | (242,424,612) | (50,666,744) |
| 토지재평가 | (9,912,271,829) | - | - | (9,912,271,829) | (2,071,664,812) |
| 퇴직연금운용자산 | (6,537,611,356) | (2,119,521,685) | (532,992,798) | (8,124,140,243) | (1,697,945,310) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | (301,699,050) | 301,699,050 | (1,373,705) |
| 지분법평가 | (2,909,800,872) | 2,233,260 | (89,449,889) | (2,818,117,723) | (588,986,604) |
| 감가상각누계액 | (120,748,926) | - | (24,462,219) | (96,286,707) | (20,123,922) |
| 기 타 | (14,148,082) | (21,268,801) | - | (35,416,883) | (7,402,129) |
| 소 계 | (19,655,491,066) | (2,380,981,838) | (1,109,513,957) | (20,926,958,947) | (4,438,163,226) |
| 일시적차이 차감 계 | (6,119,595,689) | 1,990,023,429 | 735,202,708 | (4,864,774,968) | (1,109,205,473) |
| 이연법인세자산(부채) 합계 | (1,109,205,473) | ||||
② 전기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 가산(차감)할 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 기말잔액 | |
| 차감할일시적차이 | |||||
| 감가상각비 | 870,886,602 | 67,619,910 | - | 938,506,512 | 196,147,861 |
| 대손충당금 | 200,193,707 | 199,233,449 | 200,193,707 | 199,233,449 | 41,639,791 |
| 회원권평가 | 39,529,610 | 32,894,354 | - | 72,423,964 | 15,136,608 |
| 매도가능증권감액손실 | 145,226,581 | - | - | 145,226,581 | 30,352,355 |
| 확정급여부채 | 5,152,751,279 | 1,998,110,834 | 224,106,745 | 6,926,755,368 | 1,447,691,872 |
| 연차수당 | 327,922,325 | 361,767,776 | 327,922,325 | 361,767,776 | 75,609,464 |
| 재고자산평가충당금 | 301,233,490 | 204,621,692 | 301,233,490 | 204,621,692 | 42,765,934 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,199,223,832 | - | 1,199,223,832 | 250,637,781 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 293,941,720 | - | 293,941,720 | - | - |
| 기 타 | 5,190,276,446 | 1,849,402,126 | 3,551,542,369 | 3,488,136,203 | 736,178,682 |
| 소 계 | 12,521,961,760 | 5,912,873,973 | 4,898,940,356 | 13,535,895,377 | 2,836,160,348 |
| 가산할일시적차이 | |||||
| 미수이자 | (15,807,917) | (160,910,001) | (15,807,917) | (160,910,001) | (33,630,190) |
| 토지재평가 | (9,912,271,829) | - | - | (9,912,271,829) | (2,071,664,812) |
| 퇴직연금운용자산 | (5,717,964,981) | (1,043,753,120) | (224,106,745) | (6,537,611,356) | (1,366,360,773) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (1,940,276,423) | - | (1,940,276,423) | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | (308,271,802) | - | (308,271,802) | (64,428,807) |
| 지분법평가 | (2,816,001,478) | (31,571,397) | 62,227,997 | (2,909,800,872) | (608,148,382) |
| 감가상각누계액 | (176,379,718) | - | (55,630,792) | (120,748,926) | (25,236,526) |
| 기 타 | (239,075,929) | - | (224,927,847) | (14,148,082) | (2,956,949) |
| 소 계 | (20,817,778,275) | (1,544,506,320) | (2,398,521,727) | (19,963,762,868) | (4,172,426,439) |
| 일시적차이 차감 계 | (8,295,816,515) | 4,368,367,653 | 2,500,418,629 | (6,427,867,491) | (1,336,266,091) |
| 이연법인세자산(부채) 합계 | (1,336,266,091) | ||||
30. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 퇴직급여 | 1,038,661,861 | 681,488,245 |
| 감가상각비 | 2,700,637,457 | 2,593,914,440 |
| 투자부동산감가상각비 | 34,995,837 | 37,543,922 |
| 무형자산상각비 | 10,283,311 | 9,223,632 |
| 대손상각비 | 323,446,251 | 695,061 |
| 외화환산손실 | 482,309,127 | 237,997,505 |
| 유형자산처분손실 | 4,697,669 | 294,848,665 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 310,180,200 | 84,250,250 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (87,899,400) | (123,875,830) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (8,481,150) | (359,700,784) |
| 회원권손상차손 | 52,122,000 | 34,894,354 |
| 이자비용 | 966,123 | 1,760,611 |
| 법인세비용 | 1,668,892,757 | 2,313,837,698 |
| 외화환산이익 | (1,017,148,967) | (118,634,391) |
| 회원권손상차손환입 | (52,033,444) | (2,000,000) |
| 지분법평가손실(이익) | (38,635,958) | (97,885,646) |
| 유형자산처분이익 | (31,904,987) | (83,416,350) |
| 투자부동산처분이익 | (160,938,863) | - |
| 이자수익 | (848,450,089) | (655,808,306) |
| 배당금수익 | (146,669,350) | (139,283,000) |
| 합 계 | 4,235,030,385 | 4,709,850,076 |
(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
| 매출채권및기타단기채권의 감소(증가) | 매출채권 | 2,624,983,561 | (139,996,891) |
| 미수금 | 739,435,485 | (436,519,002) | |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 선급금 | (681,131,389) | 200,700,143 |
| 선급비용 | 2,599,201 | (4,891,612) | |
| 부가세대급금 | (211,077,602) | (308,152,829) | |
| 재고자산의 감소(증가) | (3,299,923,805) | 988,986,801 | |
| 매입채무및기타단기채무의 증가(감소) | 매입채무 | 674,598,003 | 1,735,477,101 |
| 미지급금 | (169,099,798) | (1,083,300,911) | |
| 미지급비용 | (203,207,302) | (152,069,703) | |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 선수금 | 269,568,862 | 24,092,299 |
| 예수금 | 317,305,481 | 40,441,031 | |
| 선수수익 | - | (2,500,000,000) | |
| 부가세예수금 | (265,840,365) | 219,743,047 | |
| 확정급여부채의 증가(감소) | (1,710,663,768) | (878,832,994) | |
| 합 계 | (1,912,453,436) | (2,294,323,520) | |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 | 14,008,006 | 379,381,572 |
| 건설중인자산의 기타의유형자산 대체 | - | 47,306,400 |
| 사용권자산의 인식 | 42,500,259 | - |
| 유형자산취득관련 미지급금 변동 | 8,950,000 | (2,800,000) |
| 유형자산산의 매각예정비유동자산 대체 | 7,449,208 | - |
| 투자부동산의 매각예정비유동자산 대체 | 2,440,815,639 | - |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | - | 24,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 당기손익-공정가치측정금융자산으로의 대체 | - | 988,287,139 |
| 합 계 | 2,513,723,112 | 1,436,175,111 |
31. 자본관리
연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과자본수익률을 감독하고 있습니다. 연결실체는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 당기와 전기의 자본수익률은 각각 6.16% 및 11.61%입니다.
연결실체의 당기말과 전기말 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계 | 16,856,515,562 | 10,794,721,777 |
| 자본총계 | 99,235,580,509 | 95,820,362,967 |
| 부채비율 | 16.99% | 11.27% |
32. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 별도재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 금융위험관리① 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리 체계가 적절한지 검토합니다.② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대익스포저를 나타냅니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 현금및현금성자산(*) | 13,602,446,307 | 6,446,871,970 |
| 매출채권및기타채권 | 10,108,931,682 | 12,796,096,643 |
| 단기금융상품 | 11,783,794,572 | 12,182,685,962 |
| 합 계 | 35,495,172,561 | 31,425,654,575 |
(*) 현금시재액 및 보통예금 가입액은 제외된 금액입니다.
금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권및기타수취채권의 손상차손 | 654,537,364 | 332,366,110 |
- 매출채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.이사회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 국내 | 7,373,542,474 | 10,223,053,821 |
| 기타 | 2,735,389,208 | 2,573,042,822 |
| 합 계 | 10,108,931,682 | 12,796,096,643 |
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 수취채권의 연령 및 연령별로 손상된 채권은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
| 채권 연령 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권잔액(손상전) | 손상된 금액 | 채권잔액(손상전) | 손상된 금액 | |
| 만기일 미도래 | 10,017,761,925 | (917,108) | 11,926,207,939 | (1,938,103) |
| 6개월 이하 | 92,236,150 | (149,285) | 537,991,994 | (39,404) |
| 6개월 초과 1년 이하 | - | - | 333,875,441 | (1,224) |
| 1년 초과 | 653,470,971 | (653,470,971) | 330,387,379 | (330,387,379) |
| 합 계 | 10,763,469,046 | (654,537,364) | 13,128,462,753 | (332,366,110) |
당기와 전기 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초잔액 | 332,366,110 | 331,066,451 |
| 손상차손(환입) | 320,517,602 | 678,108 |
| 기타증감 | 1,653,652 | 621,551 |
| 기말잔액 | 654,537,364 | 332,366,110 |
대여금및수취채권에 대한 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당기말 현재 대손충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어있습니다. 연결실체가 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.③ 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인효과는 포함되어 있지 않습니다.④ 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.- 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY, IDR, VND 등 입니다.- 이자율위험연결실체는 변동이자율 조건의 차입금으로부터 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
33. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 17,467,779,231 | - | - | 9,191,186,927 | - | - | |
| 매출채권 및 기타채권 | 매출채권 | 9,449,634,326 | - | - | 11,476,016,553 | - | - |
| 미수금 | 82,409,068 | - | - | 812,818,356 | - | - | |
| 미수수익 | 242,424,612 | - | - | 160,910,001 | - | - | |
| 보증금 | 334,463,676 | - | - | 346,351,733 | - | - | |
| 소 계 | 10,108,931,682 | - | - | 12,796,096,643 | - | - | |
| 단기금융상품 | - | 11,783,794,572 | - | - | 12,182,685,962 | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,381,137,473 | - | - | 2,295,981,173 | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,694,759,478 | - | - | 3,041,018,551 | |
| 합 계 | 27,576,710,913 | 14,164,932,045 | 2,694,759,478 | 21,987,283,570 | 14,478,667,135 | 3,041,018,551 | |
② 금융부채
| (단위 : 원) | |||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| 상각후원가측정금융부채 | 기타금융부채(*) | 상각후원가측정금융부채 | 기타금융부채(*) | ||
| 매입채무 및 기타채무 | 매입채무 | 5,437,881,644 | - | 4,052,834,096 | - |
| 미지급금 | 890,050,887 | - | 1,044,305,152 | - | |
| 미지급비용 | 1,280,967,649 | - | 1,158,080,681 | - | |
| 장기미지급비용 | 107,047,503 | - | 74,539,085 | - | |
| 임대보증금 | 53,000,000 | - | 53,000,000 | - | |
| 소 계 | 7,768,947,683 | - | 6,382,759,014 | - | |
| 차입금 | 유동성장기차입금 | - | 21,288,697 | - | 20,574,169 |
| 장기차입금 | - | 13,663,599 | - | - | |
| 소 계 | - | 34,952,296 | - | 20,574,169 | |
| 합 계 | 7,768,947,683 | 34,952,296 | 6,382,759,014 | 20,574,169 | |
(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.
(2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 연결실체자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 연결실체자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말
| (단위 : 원) | ||||
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 상장주식 | 697,308,600 | - | - | 697,308,600 |
| 출자금 | - | - | 1,683,828,873 | 1,683,828,873 |
| 소 계 | 697,308,600 | - | 1,683,828,873 | 2,381,137,473 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 상장주식 | 2,566,538,988 | - | - | 2,566,538,988 |
| 비상장주식 | - | 32,347,071 | 95,873,419 | 128,220,490 |
| 소 계 | 2,566,538,988 | 32,347,071 | 95,873,419 | 2,694,759,478 |
| 합 계 | 3,263,847,588 | 32,347,071 | 1,779,702,292 | 5,075,896,951 |
② 전기
| (단위 : 원) | ||||
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 상장주식 | 836,283,250 | - | - | 836,283,250 |
| 출자금 | - | - | 1,459,697,923 | 1,459,697,923 |
| 소 계 | 836,283,250 | - | 1,459,697,923 | 2,295,981,173 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 상장주식 | 2,898,744,552 | - | - | 2,898,744,552 |
| 비상장주식 | - | 46,400,580 | 95,873,419 | 142,273,999 |
| 소 계 | 2,898,744,552 | 46,400,580 | 95,873,419 | 3,041,018,551 |
| 합 계 | 3,735,027,802 | 46,400,580 | 1,555,571,342 | 5,336,999,724 |
당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 수준2 와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
| 구 분 | 공정가치 | 공정가치서열체계 수준 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능 하지 않은 투입변수 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 비상장주식 | 32,347,071 | 46,400,580 | 2 | 시장접근법 | - |
| 비상장주식 | 95,873,419 | 95,873,419 | 3 | 순자산가치법 | 자산가치 |
| 출자금 | 1,683,828,873 | 1,459,697,923 | 3 | 순자산가치법 | 자산가치 |
(4) 당기 중 수준3 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 당기손익에 포함된 손익 | 당기말 |
| 출자금및비상장주식 | 1,555,571,342 | 600,000,000 | (168,300,000) | (207,569,050) | 1,779,702,292 |
(5) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년이내 | 1년초과 |
| 매입채무및기타채무 | 7,768,947,683 | 7,768,947,683 | 7,616,418,991 | 152,528,692 |
| 차입금 | 34,952,296 | 34,952,296 | 21,288,697 | 13,663,599 |
| 합 계 | 7,803,899,979 | 7,803,899,979 | 7,637,707,688 | 152,528,692 |
② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년이내 | 1년초과 |
| 매입채무및기타채무 | 6,382,759,014 | 6,382,759,014 | 6,255,219,929 | 127,539,085 |
| 차입금 | 20,574,169 | 20,574,169 | 20,574,169 | - |
| 합 계 | 6,403,333,183 | 6,403,333,183 | 6,275,794,098 | 127,539,085 |
당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하였습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(6) 환위험① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||||||
| USD | EUR | JPY | IDR | VND | USD | EUR | JPY | IDR | VND | ||
| 외화자산 | |||||||||||
| 현금및현금성자산 | 2,385,706,528 | 10,669,542 | 158,099,164 | 376,116,304 | 70,984,287 | 701,103,486 | 45,537,380 | 371,021,302 | 248,691,136 | 97,029,295 | |
| 단기금융상품 | 8,547,983,732 | - | - | - | 15,872,253 | 6,269,717,338 | - | - | - | 173,471,454 | |
| 매출채권및기타채권 | 매출채권 | 1,252,244,422 | 31,751,722 | - | 1,482,677,403 | 91,830,099 | 1,156,089,755 | 11,838,414 | 215,132 | 1,653,827,014 | 59,598,714 |
| 미수금 | - | - | - | 920,110 | - | - | - | - | 844,360 | - | |
| 합 계 | 12,185,934,682 | 42,421,264 | 158,099,164 | 1,859,713,817 | 178,686,639 | 8,126,910,579 | 57,375,794 | 371,236,434 | 1,903,362,510 | 330,099,463 | |
| 외화부채 | |||||||||||
| 매입채무및기타채무 | 매입채무 | 2,674,158,050 | 18,943,810 | 45,887,520 | 727,058,878 | - | 1,333,759,025 | 30,317,666 | 171,910,982 | 804,171,650 | - |
| 미지급금 | 91,486,238 | - | 20,508,912 | 27,051,732 | 4,975,987 | 127,345,885 | - | 24,730,348 | 23,292,204 | 1,969,063 | |
| 미지급비용 | - | - | - | 548,217,831 | 9,821,221 | - | - | - | 438,595,176 | 17,766,999 | |
| 합 계 | 2,765,644,288 | 18,943,810 | 66,396,432 | 1,302,328,441 | 14,797,208 | 1,461,104,910 | 30,317,666 | 196,641,330 | 1,266,059,030 | 19,736,062 | |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
| 구 분 | 평균 환율 | 기말 환율 | ||
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| USD | 1,363.98 | 1,305.41 | 1,470.00 | 1,289.40 |
| EUR | 1,475.05 | 1,412.36 | 1,528.73 | 1,426.59 |
| JPY | 9.00 | 9.31 | 9.36 | 9.13 |
| IDR | 0.0861 | 0.0857 | 0.0911 | 0.0836 |
| VND | 0.0544 | 0.0548 | 0.0577 | 0.0532 |
② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR, JPY, IDR, VND 등 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체 각 기말에 합리적으로가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세효과 반영 전)은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 자 본 | 손 익 | 자 본 | 손 익 | |
| USD 10% 상승 | 942,029,039 | 942,029,039 | 666,580,567 | 666,580,567 |
| EUR 10% 상승 | 2,347,745 | 2,347,745 | 2,705,813 | 2,705,813 |
| JPY 10% 상승 | 9,170,273 | 9,170,273 | 17,459,510 | 17,459,510 |
| IDR 10% 상승 | 55,738,538 | 55,738,538 | 63,730,348 | 63,730,348 |
| VND 10% 상승 | 16,388,943 | 16,388,943 | 31,036,340 | 31,036,340 |
| 합 계 | 1,025,674,538 | 1,025,674,538 | 781,512,578 | 781,512,578 |
당기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 상승하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
(7) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 3,859,980,441 | 2,742,071,083 |
| 변동이자율 | ||
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 13,602,446,307 | 6,446,871,970 |
| 단기금융상품 | 11,783,794,572 | 12,182,685,962 |
② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하 며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액 (법인세효과 반영 전)은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
| 구 분 | 손 익 | 자 본 | ||
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| 당 기 | ||||
| 변동이자율 금융자산 | 253,862,409 | (253,862,409) | 253,862,409 | (253,862,409) |
| 현금흐름민감도(순액) | 253,862,409 | (253,862,409) | 253,862,409 | (253,862,409) |
| 전 기 | ||||
| 변동이자율 금융자산 | 186,295,579 | (186,295,579) | 186,295,579 | (186,295,579) |
| 현금흐름민감도(순액) | 186,295,579 | (186,295,579) | 186,295,579 | (186,295,579) |
34. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 여신한도 거래의 주요내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 원) | |||
| 금융기관 | 약정사항 | 한도금액 | 실행액 |
| KDB산업은행 | 원화여신한도대출약정 | 900,000,000 | - |
| 하나은행 | 일람불신용장 한도약정 | USD 300,000.00 | - |
(2) 당기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 원) | |||
| 보증제공자 | 거래상대방 | 약정내용 | 한도금액 |
| 무역보험공사 | 해외매출처 | 단기수출보험 | USD 1,439,353.01 |
(3) 당기말 현재 연결실체와 관련된 소송사건은 없습니다.
35. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 | 당기 |
| 관계기업 | 삼양연마공업(주) |
| 기 타 | 동일산업(주) |
| (주)이루테크 | |
| (주)세명기업 | |
| 동일금속(주) |
(2) 주요 경영진과의 거래주요 경영진은 단기종업원급여, 퇴직급여를 제공받고 있습니다. 연결실체는 당기 중 3,143,279천원(전기 1,706,278천원)의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다. 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.(3) 기타 특수관계자와의 거래① 당기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자 | 매출 | 매입 등 |
| 매입 | |||
| 관계기업 | 삼양연마공업(주) | 6,136,500 | 2,270,000 |
② 전기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자 | 매출 | 매입 등 | |
| 매입 | 기타비용 | |||
| 관계기업 | 삼양연마공업(주) | - | 26,999,000 | 5,400,000 |
| 기타 | (주)세명기업 | 480,000 | - | - |
| 합 계 | 480,000 | 26,999,000 | 5,400,000 | |
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|