3. 연결재무제표 주석
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제 26 (당)기말 2025년 12월 31일 현재
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제 25 (전)기말 2024년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)
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| 제 25 (전)기초 2024년 01월 01일까지 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 주식회사 바이오프로테크 및 종속기업 |
1. 일반 사항
주식회사 바이오프로테크(이하 '지배기업') 및 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')은 2000년 5월 19일에 설립되어 2007년 11월 원주시 문막읍에 위치한 원주동화첨단의료기기산업단지로 본점을 이전하였습니다. 연결회사 및 종속기업의 주요사업은 심전도생체신호 전달 센서, 저주파 치료용 전극, 심전도 측정센 서, 혈중산소포화농도 측정센서 등의 의료기기 제조 및 판매로서, 해외 수출에 주력하고 있으며, 연결회사는 2016년 12월 8일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였습니다.
연결회사는 설립이래 수차례의 유상증자를 실시하여, 당기말 현재 자본금은 8,715백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보통주 |
우선주 |
합계 |
지분율 |
| 메티스톤성장지원사모투자 합자회사 |
4,170,687 |
1,679,003 |
5,849,690 |
26.50% |
| 노계환 |
1,963,000 |
- |
1,963,000 |
8.89% |
| 박익로 |
1,107,853 |
- |
1,107,853 |
5.02% |
| 김형준 |
878,769 |
- |
878,769 |
3.98% |
| 한국투자증권(지니자산-기업은행) |
- |
845,503 |
845,503 |
3.83% |
| 이경진 |
786,864 |
- |
786,864 |
3.56% |
| KAI-MTI신기술투자조합1호 |
- |
691,775 |
691,775 |
3.13% |
| 김병전 |
615,703 |
- |
615,703 |
2.79% |
| (주)동유인베스트먼트 |
113,792 |
500,386 |
614,178 |
2.78% |
| 어선미 |
395,960 |
175,059 |
571,019 |
2.59% |
| 엔에이치엔주식회사 |
558,532 |
- |
558,532 |
2.53% |
| 어니스트스마트시티첨단산업투자조합 |
- |
454,545 |
454,545 |
2.06% |
| 인터베스트4차산업혁명투자조합 |
92,171 |
360,000 |
452,171 |
2.05% |
| (주)케이이아이 |
223,833 |
111,111 |
334,944 |
1.52% |
| 한국산업은행 |
333,333 |
- |
333,333 |
1.51% |
| 김성원 |
310,022 |
- |
310,022 |
1.40% |
| 성득용 |
155,185 |
120,574 |
275,759 |
1.25% |
| SEMA-인터베스트바이오헬스케어전문투자조합 |
- |
266,666 |
266,666 |
1.21% |
| 티인베스트먼트창업초기1호 |
228,448 |
- |
228,448 |
1.03% |
| 한국투자파트너스(주) |
225,000 |
- |
225,000 |
1.02% |
| 기타 |
4,166,040 |
546,740 |
4,712,780 |
21.35% |
| 합계 |
16,325,192 |
5,751,362 |
22,076,554 |
100.00% |
| (*) 연결회사는 2012년 이사회 결의에 의거 우선주주로부터 취득한 자기주식 405,109주를 2013년 3월 27일에 이익소각하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 연결회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. |
1.1 종속기업 현황
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
|
종속기업
|
소재지
|
당기말
지배지분율
|
전기말
지배지분율
|
전기초 지배지분율 |
결산월
|
업종
|
| BIO PROTECH USA, INC. |
미국 |
100.00% |
50.90% |
50.90% |
12월
|
도ㆍ소매업 |
| BIO PROTECH YANTAI, INC. |
중국 |
100.00% |
100.00% |
100.00% |
12월
|
제조업 |
| GUANGZHOU BOCHANG YILIAO QIXIE CO LTD |
중국 |
100.00% |
100.00% |
100.00% |
12월
|
제조업 |
1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보
당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
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기업명
|
자산
|
부채
|
자본
|
매출
|
당기순이익
|
총포괄손익
|
| BIO PROTECH USA, INC. |
4,521,346,125 |
10,417,535,784 |
(5,896,189,659) |
11,319,712,759 |
(457,476,498) |
(496,383,042) |
| BIO PROTECH YANTAI, INC. |
11,421,234,160 |
14,952,617,624 |
(3,531,383,464) |
8,652,577,127 |
396,398,667 |
359,016,025 |
| GUANGZHOU BOCHANG YILIAO QIXIE CO LTD |
3,937,053,294 |
3,382,960,333 |
554,092,961 |
4,087,341,727 |
486,363,783 |
504,578,625 |
| <전기말: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
|
기업명
|
자산
|
부채
|
자본
|
매출
|
당기순이익
|
총포괄손익
|
| BIO PROTECH USA, INC. |
5,884,562,560 |
11,313,328,992 |
(5,428,766,432) |
10,069,647,357 |
(428,305,730) |
(905,400,550) |
| BIO PROTECH YANTAI, INC. |
26,936,464,288 |
31,966,916,723 |
(5,030,452,435) |
8,700,317,419 |
387,192,814 |
35,141,471 |
| GUANGZHOU BOCHANG YILIAO QIXIE CO LTD |
4,127,325,319 |
4,081,613,147 |
45,712,172 |
3,432,136,080 |
364,402,363 |
362,510,123 |
| <전기초: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
|
기업명
|
자산
|
부채
|
자본
|
| BIO PROTECH USA, INC. |
5,778,901,859 |
10,356,254,882 |
(4,577,353,023) |
| BIO PROTECH YANTAI, INC. |
21,028,163,915 |
27,397,406,811 |
(6,369,242,896) |
| GUANGZHOU BOCHANG YILIAO QIXIE CO LTD |
5,174,751,744 |
5,413,818,254 |
(239,066,510) |
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성 기준
연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결회사는 2025년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2024년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과는 주석 37에 제시돼 있습니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래' 변동 가능 명목수량' 을 '위험회피대상항목' 으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치' 의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이 등 모든 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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| 건물 |
40년 |
| 기계장치, 시설장치 |
5~10년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비품 |
5~7년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
2.10 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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| 상표권, 소프트웨어 |
5년 |
2.13 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금’ 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가’로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 상환전환우선주입니다.
복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 한편, 복합금융상품의 파생상품의 특성에 해당하는 부분은 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만, 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.20 수익인식
연결회사는 의료용 전극제품을 제조하여 판매합니다. 제품에 대한 통제는 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하였을 때 제품이 인도된 것으로 봅니다.연결회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 반품권이 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타유동부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타유동자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
2.21 리스
(1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·연결회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액
·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.22 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.23 연결재무제표 승인
연결회사의 연결재무제표는 2026년 3월 17일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 재고자산
재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다(주석11 참조).
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).
4. 금융위험관리4.1 금융위험관리요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환 위험
(가) 외환 위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| USD |
EUR |
USD |
EUR |
USD |
EUR |
| 자산 |
| 외화예금 |
961,471,648 |
147,605,908 |
2,246,465,393 |
150,756,794 |
2,036,165,074 |
- |
| 매출채권 |
1,716,648,169 |
230,813,502 |
1,982,900,935 |
209,317,992 |
2,040,486,924 |
258,102,657 |
| 보증금(유동) |
2,869,800 |
- |
10,290,000 |
- |
- |
- |
| 부채 |
| 외상매입금 |
123,988,791 |
- |
429,444,330 |
- |
257,783,965 |
- |
| 미지급금 |
- |
- |
- |
- |
18,373,950 |
- |
| 단기차입금 |
3,256,710,869 |
- |
3,234,000,000 |
- |
3,497,160,776 |
- |
| 파생상품 |
|
|
|
|
|
|
|
통화선도 매입 (단기매매)
|
- |
- |
- |
- |
26,418,813 |
- |
|
통화선도 매도 (단기매매)
|
- |
- |
365,374,997 |
- |
- |
- |
(나) 연결회사의 위험
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사는 통화선도를 통해 일부 환위험을 회피하고 있습니다. 연결회사의 회계정책에 따라 이와 같은 선도 계약을 통해 환율 변동 관련 손익변동 최소화를 계획하고 있습니다.
(다) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화 환율 변동시 회사의 세후 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| 구 분 |
세후 이익에 대한 영향 |
| 당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 미국 달러/원 |
10% 상승시 |
(55,347,064) |
16,677,207 |
| 10% 하락시 |
55,347,064 |
(16,677,207) |
(2) 가격위험
연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권이 없습니다.연결회사는 지분증권에 대한 투자가 발생하는 경우, 이로 인한 가격위험을 관리하기 위해포트폴리오를 분산투자할 것으로 계획하고 있습니다.
(3) 이자율 위험
(가) 이자율 위험
연결회사의 이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.
연결회사의 이자율위험 관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 연결회사는 근본적으로 내부 유보자금을 활용한 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
| 변동금리 차입금 |
6,468,973,650 |
23.0% |
5,944,300,000 |
22.6% |
6,235,060,775 |
25.7% |
| 고정금리 차입금 등 - 이자율 재설정일 또는 만기일(*): |
| 1년 미만 |
19,783,960,773 |
70.2% |
20,386,346,821 |
77.4% |
16,142,367,888 |
66.4% |
| 1-5년 |
1,920,000,000 |
6.8% |
- |
0.0% |
1,920,000,000 |
7.9% |
| 계 |
28,172,934,423 |
100.0% |
26,330,646,821 |
100.0% |
24,297,428,663 |
100.0% |
(*)만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.
(나) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| 구 분 |
세후 이익에 대한 영향 |
| 당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 100bp 상승 시 |
(51,169,582) |
(47,019,413) |
| 100bp 하락 시 |
51,169,582 |
47,019,413 |
4.1.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래합니다.연결회사 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
전기초와 전기말, 당기말의 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
3개월 이하 |
3개월에서 6개월이하 |
6개월에서 9개월이하 |
9개월에서 1년 이하 |
1년 초과 |
계 |
| 당기말 |
| 기대 손실률 |
0.19% |
1.50% |
13.28% |
- |
100.00% |
8.69% |
| 총 장부금액 - 매출채권 |
2,807,454,470 |
303,430,160 |
56,623,442 |
- |
282,217,804 |
3,449,725,876 |
| 대손충당금 |
(5,443,601) |
(4,540,519) |
(7,520,920) |
- |
(282,217,804) |
(299,722,844) |
| 전기말: 감사받지 아니한 재무제표 |
| 기대 손실률 |
0.34% |
3.32% |
26.72% |
38.85% |
100.00% |
5.74% |
| 총 장부금액 - 매출채권 |
4,267,656,307 |
386,815,261 |
43,779 |
110,929,773 |
215,450,144 |
4,980,895,264 |
| 대손충당금 |
(14,700,152) |
(12,842,722) |
(11,697) |
(43,091,602) |
(215,450,144) |
(286,096,317) |
| 전기초: 감사받지 아니한 재무제표 |
| 기대 손실률 |
0.16% |
1.59% |
20.04% |
- |
100.00% |
0.44% |
| 총 장부금액 - 매출채권 |
3,649,801,834 |
665,958,059 |
3,739,260 |
- |
1,837,116 |
4,321,336,269 |
| 대손충당금 |
(5,755,185) |
(10,602,222) |
(749,367) |
- |
(1,837,116) |
(18,943,890) |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.전기초와 전기말, 당기말 현재 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출금액을 나타내고 있습니다.당기와 전기의 현재 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 기초금액 |
286,096,317 |
18,943,890 |
| 손상된 채권에 대한 대손상각비 |
13,626,527 |
267,152,427 |
| 기말금액 |
299,722,844 |
286,096,317 |
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
현금 장ㆍ단기 예금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편 연결회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
4.1.3 유동성 위험
연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.
(1) 만기분석
유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.
(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해필요한 경우
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.
연결회사의 전기말 매매목적 파생상품부채 365백만원은 공정가치 해당액으로 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다.
| 구 분 |
6개월 미만 |
6개월~ 1년 |
1년~ 2년 |
2년~ 5년 |
5년 초과 |
합계 |
장부금액 |
| 비파생상품 |
|
|
|
|
|
|
|
| 매입채무 |
3,181,598,968 |
- |
- |
- |
- |
3,181,598,968 |
3,181,598,968 |
| 기타채무 |
1,920,118,231 |
199,943,010 |
118,146,520 |
- |
- |
2,238,207,761 |
2,238,207,761 |
| 차입금 |
5,480,658,394 |
7,026,609,565 |
79,628,580 |
313,033,751 |
62,423,778 |
12,962,354,068 |
12,559,835,870 |
| 사채 |
46,900,918 |
47,678,282 |
2,000,327,540 |
- |
- |
2,094,906,740 |
1,920,000,000 |
| 리스부채 |
362,536,687 |
341,891,752 |
410,189,259 |
219,776,354 |
- |
1,334,394,052 |
1,271,411,413 |
| 전환사채(*) |
3,188,336,436 |
- |
560,979,840 |
- |
- |
3,749,316,276 |
3,476,112,333 |
| 상환전환우선주부채(*) |
20,262,690,644 |
- |
- |
- |
- |
20,262,690,644 |
10,216,986,220 |
| 계 |
34,442,840,278 |
7,616,122,609 |
3,169,271,739 |
532,810,105 |
62,423,778 |
45,823,468,509 |
34,864,152,565 |
| (*) 전환사채 및 상환전환우선주부채는 조기상환권을 고려하여 현금 상환을 가정한 현금흐름이며, 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다. |
| <전기말: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
6개월 미만 |
6개월~ 1년 |
1년~ 2년 |
2년~ 5년 |
합계 |
장부금액 |
| 비파생상품 |
|
|
|
|
|
|
| 매입채무 |
3,262,995,501 |
- |
- |
- |
3,262,995,501 |
3,262,995,501 |
| 기타채무 |
1,422,721,290 |
141,533,274 |
285,662,511 |
- |
1,849,917,075 |
1,849,917,075 |
| 차입금 |
6,551,168,892 |
6,581,999,464 |
92,979,573 |
71,463,555 |
13,297,611,484 |
12,941,600,001 |
| 사채 |
69,189,804 |
1,969,312,070 |
- |
- |
2,038,501,874 |
1,920,000,000 |
| 리스부채 |
358,115,750 |
354,530,215 |
690,112,126 |
607,428,883 |
2,010,186,974 |
1,893,628,095 |
| 전환사채(*) |
3,096,477,398 |
- |
- |
544,640,622 |
3,641,118,020 |
3,173,160,800 |
| 상환전환우선주부채(*) |
19,051,360,057 |
- |
- |
- |
19,051,360,057 |
8,295,886,020 |
| 비파생상품 합계 |
33,812,028,692 |
9,047,375,023 |
1,068,754,210 |
1,223,533,060 |
45,151,690,985 |
33,337,187,492 |
| 파생상품 |
|
|
|
|
|
|
| 매매목적 파생상품 |
365,375,000 |
- |
- |
- |
365,375,000 |
365,375,000 |
| 파생상품 합계 |
365,375,000 |
- |
- |
- |
365,375,000 |
365,375,000 |
| (*) 전환사채 및 상환전환우선주부채는 조기상환권을 고려하여 현금 상환을 가정한 현금흐름이며, 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다. |
| <전기초: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
6개월 미만 |
6개월~ 1년 |
1년~ 2년 |
2년~ 5년 |
합계 |
장부금액 |
| 비파생상품 |
|
|
|
|
|
|
| 매입채무 |
2,788,823,667 |
- |
- |
- |
2,788,823,667 |
2,788,823,667 |
| 기타채무 |
1,560,595,938 |
135,442,554 |
173,805,324 |
- |
1,869,843,816 |
1,869,843,816 |
| 차입금 |
6,507,848,818 |
6,239,871,768 |
94,044,750 |
102,265,608 |
12,944,030,944 |
12,602,110,776 |
| 사채 |
69,572,068 |
70,336,596 |
2,038,501,874 |
- |
2,178,410,538 |
1,920,000,000 |
| 리스부채 |
373,311,089 |
368,287,664 |
775,407,008 |
1,173,379,459 |
2,690,385,220 |
1,518,447,875 |
| 전환사채(*) |
3,007,283,915 |
- |
- |
528,777,303 |
3,536,061,218 |
3,030,994,023 |
| 상환전환우선주부채(*) |
17,924,277,612 |
- |
- |
- |
17,924,277,612 |
6,744,323,864 |
| 비파생상품 합계 |
32,231,713,107 |
6,813,938,582 |
3,081,758,956 |
1,804,422,370 |
43,931,833,015 |
30,474,544,021 |
| (*) 전환사채 및 상환전환우선주부채는 조기상환권을 고려하여 현금 상환을 가정한 현금흐름이며, 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다. |
4.2. 자본위험 관리
연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 신주 발행 등 정책을 통해 자본구조를 경제환경변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다.
연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 총차입금 |
28,172,934,423 |
26,330,646,821 |
24,636,917,888 |
| 차입금 |
12,559,835,870 |
12,941,600,001 |
12,941,600,001 |
| 사채 |
1,920,000,000 |
1,920,000,000 |
1,920,000,000 |
| 전환사채 및 상환전환우선주부채 |
13,693,098,553 |
11,469,046,820 |
9,775,317,887 |
| 차감: |
(3,446,058,742) |
(3,882,441,523) |
(3,113,326,996) |
| 현금및현금성자산 |
(3,038,058,742) |
(3,524,441,523) |
(2,755,326,996) |
| 단기금융상품 |
(408,000,000) |
(358,000,000) |
(358,000,000) |
| 순부채 |
24,726,875,681 |
22,448,205,298 |
21,523,590,892 |
| 자본총계 |
(11,081,347,051) |
(11,216,658,737) |
(10,423,106,808) |
| 총자본 |
13,645,528,630 |
11,231,546,561 |
11,100,484,084 |
| 자본조달비율 |
181.21% |
199.87% |
193.90% |
4.3. 금융자산의 양도연결회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 17 참조). 회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
3,038,058,742 |
3,038,058,742 |
3,524,441,523 |
3,524,441,523 |
2,755,326,996 |
2,755,326,996 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
- |
- |
29,400,000 |
29,400,000 |
| 매출채권및기타채권(유동) |
3,794,583,738 |
3,794,583,738 |
5,122,083,390 |
5,122,083,390 |
4,771,010,339 |
4,771,010,339 |
| 매출채권및기타채권(비유동) |
268,583,025 |
268,583,025 |
154,306,453 |
154,306,453 |
175,244,214 |
175,244,214 |
| 기타금융자산(유동) |
418,235,860 |
418,235,860 |
367,595,037 |
367,595,037 |
372,702,234 |
372,702,234 |
| 기타금융자산(비유동) |
- |
- |
1,948,934 |
1,948,934 |
- |
- |
| 소계 |
7,519,461,365 |
7,519,461,365 |
9,170,375,337 |
9,170,375,337 |
8,103,683,783 |
8,103,683,783 |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무(유동)(*) |
5,101,717,199 |
5,101,717,199 |
4,685,716,791 |
4,685,716,791 |
4,349,419,605 |
4,349,419,605 |
| 매입채무및기타채무(비유동) |
118,146,520 |
118,146,520 |
285,662,511 |
285,662,511 |
173,805,324 |
173,805,324 |
| 차입금(유동) |
12,044,885,870 |
12,044,885,870 |
12,693,300,001 |
12,693,300,001 |
12,326,210,776 |
12,326,210,776 |
| 차입금(비유동) |
427,650,000 |
427,650,000 |
214,950,000 |
214,950,000 |
248,300,000 |
248,300,000 |
| 유동성장기부채 |
87,300,000 |
87,300,000 |
33,350,000 |
33,350,000 |
27,600,000 |
27,600,000 |
| 사채(유동) |
- |
- |
1,920,000,000 |
1,920,000,000 |
- |
- |
| 사채(비유동) |
1,920,000,000 |
1,920,000,000 |
- |
- |
1,920,000,000 |
1,920,000,000 |
| 전환사채(유동) |
3,476,112,333 |
3,476,112,333 |
3,173,160,800 |
3,173,160,800 |
3,030,994,023 |
3,030,994,023 |
| 상환전환우선주(유동) |
10,216,986,220 |
10,216,986,220 |
8,295,886,020 |
8,295,886,020 |
6,744,323,864 |
6,744,323,864 |
| 파생상품부채(유동) |
1,306,866,309 |
1,306,866,309 |
2,636,494,062 |
2,636,494,062 |
4,283,615,538 |
4,283,615,538 |
| 리스부채(유동) |
668,877,712 |
668,877,712 |
675,744,804 |
675,744,804 |
455,290,430 |
455,290,430 |
| 리스부채(비유동) |
602,533,701 |
602,533,701 |
1,217,883,291 |
1,217,883,291 |
1,063,157,445 |
1,063,157,445 |
| 소계 |
35,971,075,864 |
35,971,075,864 |
35,832,148,280 |
35,832,148,280 |
34,622,717,005 |
34,622,717,005 |
(*) 매입채무및기타채무에는 인건비성 부채 200백만원(전기말 142백만원, 전기초 135백만원)이 제외되어 있습니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품부채 |
- |
- |
1,306,866,309 |
1,306,866,309 |
| <전기말: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품부채 |
- |
365,375,000 |
2,271,119,062 |
2,636,494,062 |
| <전기초: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 파생상품자산 |
- |
29,400,000 |
- |
29,400,000 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
4,283,615,538 |
4,283,615,538 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.
(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역
당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
(2) 반복적인 측정치의 수준 2와 수준 3간의 이동 내역
당기 중 수준 2와 수준 3간의 대체는 없습니다.
5.4 가치평가기법 및 투입변수
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3 투입변수 범위 (가중평균) |
| 파생상품부채 |
| 상환전환우선주 내재파생상품 |
1,163,614,455 |
3 |
이항모형 |
주가 변동성 |
1.22% ~ 3.43% (2.26%) |
| 전환사채파생상품부채 |
143,251,854 |
3 |
이항모형 |
주가 변동성 |
1.22% ~ 3.43% (2.26%) |
| <전기말: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3 투입변수 범위 (가중평균) |
| 파생상품부채 |
| 상환전환우선주 내재파생상품 |
2,009,253,938 |
3 |
이항모형 |
주가 변동성 |
2.02% ~ 3.45% (2.82%) |
| 전환사채파생상품부채 |
261,865,124 |
3 |
이항모형 |
주가 변동성 |
2.02% ~ 3.45% (2.82%) |
| 통화선도부채 |
365,375,000 |
2 |
현재가치법 |
- |
- |
| <전기초: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3 투입변수 범위 (가중평균) |
| 파생상품자산 |
| 통화선도자산 |
29,400,000 |
2 |
현재가치법 |
- |
- |
| 파생상품부채 |
| 상환전환우선주 내재파생상품 |
3,797,422,899 |
3 |
이항모형 |
주가 변동성 |
1.22% ~ 4.26% (3.03%) |
| 전환사채파생상품부채 |
486,192,639 |
3 |
이항모형 |
주가 변동성 |
1.22% ~ 4.26% (3.03%) |
5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.
5.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 복합금융상품 관련 파생상품이 있습니다.
각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
유리한 변동
|
불리한 변동
|
유리한 변동
|
불리한 변동
|
|
금융부채
|
| 전환사채(*1) |
(1,250,000) |
3,250,000 |
(7,687,501) |
7,749,999 |
| 상환전환우선주(*1) |
(20,283,585) |
28,272,234 |
(37,096,214) |
48,799,859 |
|
계
|
(21,533,585) |
31,522,234 |
(44,783,715) |
56,549,858 |
| (*1) |
주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였음. |
5.7. 거래일 평가손익
연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.연결회사는 당기 및 전기 파생금융상품을 발행하지 않았습니다.
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 재무상태표 상 자산 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
3,038,058,742 |
3,524,441,523 |
2,755,326,996 |
| 매출채권및기타채권 |
4,063,166,763 |
5,276,389,843 |
4,946,254,553 |
| 기타금융자산 |
418,235,860 |
369,543,971 |
372,702,234 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
|
| 파생상품자산 |
- |
- |
29,400,000 |
| 계 |
7,519,461,365 |
9,170,375,337 |
8,103,683,783 |
| 재무상태표 상 부채 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 상각후원가 |
| 매입채무및기타채무(*) |
5,219,863,719 |
4,971,379,302 |
4,523,224,929 |
| 차입금 |
12,472,535,870 |
12,908,250,001 |
12,574,510,776 |
| 유동성장기부채 |
87,300,000 |
33,350,000 |
27,600,000 |
| 사채 |
1,920,000,000 |
1,920,000,000 |
1,920,000,000 |
| 전환사채 |
3,476,112,333 |
3,173,160,800 |
3,030,994,023 |
| 상환전환우선주 |
10,216,986,220 |
8,295,886,020 |
6,744,323,864 |
| 리스부채 |
1,271,411,413 |
1,893,628,095 |
1,518,447,875 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 파생상품부채 |
1,306,866,309 |
2,636,494,062 |
4,283,615,538 |
| 계 |
35,971,075,864 |
35,832,148,280 |
34,622,717,005 |
(*) 매입채무및기타채무에는 인건비성 부채 200백만원(전기말 142백만원, 전기초 135백만원)이 제외되어 있습니다.
6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 상각후원가 금융자산 |
| 이자수익 |
34,948,744 |
34,251,801 |
| 손상차손/환입 |
166,988,434 |
(1,086,605,100) |
| 환손익 |
(339,095,269) |
1,508,717,012 |
| 상각후원가 금융부채 |
| 이자비용 |
(3,455,830,396) |
(3,234,518,858) |
| 환손익 |
(9,841,502) |
196,425,180 |
| 상환손익 |
(64,283,080) |
(52,006,374) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채 |
| 파생상품평가이익 |
1,368,926,024 |
2,408,151,694 |
| 파생상품평가손실 |
- |
(365,375,000) |
| 파생상품거래손실 |
(224,940,000) |
(401,750,000) |
| 합계 |
(2,523,127,045) |
(992,709,645) |
7. 현금및현금성자산
(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 보통예금 |
3,038,058,742 |
3,524,441,523 |
2,755,326,996 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용제한예금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
제한내용 |
| 기타금융자산(유동) |
산업은행 |
250,000,000 |
250,000,000 |
250,000,000 |
포괄외화지급보증 |
| 산업은행 |
158,000,000 |
- |
- |
단기차입금담보 |
| 농협은행 |
- |
108,000,000 |
108,000,000 |
단기차입금담보 |
| 계 |
|
408,000,000 |
358,000,000 |
358,000,000 |
|
8. 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
채권액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
| 유동 |
|
|
|
|
| 매출채권 |
3,449,725,876 |
(299,722,843) |
- |
3,150,003,033 |
| 미수금 |
638,188,215 |
(18,146,310) |
- |
620,041,905 |
| 보증금 |
24,538,800 |
|
- |
24,538,800 |
| 소계 |
4,112,452,891 |
(317,869,153) |
- |
3,794,583,738 |
| 비유동 |
|
|
|
|
| 보증금 |
285,986,031 |
- |
(17,403,006) |
268,583,025 |
| 소계 |
285,986,031 |
- |
(17,403,006) |
268,583,025 |
| 합계 |
4,398,438,922 |
(317,869,153) |
(17,403,006) |
4,063,166,763 |
| <전기말: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
채권액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
| 유동 |
|
|
|
|
| 매출채권 |
4,980,895,264 |
(286,096,317) |
- |
4,694,798,947 |
| 미수금 |
399,448,753 |
(18,146,310) |
- |
381,302,443 |
| 보증금 |
45,982,000 |
- |
- |
45,982,000 |
| 소계 |
5,426,326,017 |
(304,242,627) |
- |
5,122,083,390 |
| 비유동 |
|
|
|
|
| 보증금 |
187,941,274 |
- |
(33,634,821) |
154,306,453 |
| 소계 |
187,941,274 |
- |
(33,634,821) |
154,306,453 |
| 합계 |
5,614,267,291 |
(304,242,627) |
(33,634,821) |
5,276,389,843 |
| <전기초: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
채권액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
| 유동 |
|
|
|
|
| 매출채권 |
4,321,336,269 |
(18,943,890) |
- |
4,302,392,379 |
| 미수금 |
486,764,270 |
(18,146,310) |
- |
468,617,960 |
| 소계 |
4,808,100,539 |
(37,090,200) |
- |
4,771,010,339 |
| 비유동 |
|
|
|
|
| 보증금 |
220,886,829 |
- |
(45,642,615) |
175,244,214 |
| 소계 |
220,886,829 |
- |
(45,642,615) |
175,244,214 |
| 합계 |
5,028,987,368 |
(37,090,200) |
(45,642,615) |
4,946,254,553 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 유동 |
|
|
|
| 정기예적금 |
408,000,000 |
358,000,000 |
358,000,000 |
| 미수수익 |
10,235,860 |
9,595,037 |
14,702,234 |
| 소계 |
418,235,860 |
367,595,037 |
372,702,234 |
| 비유동 |
|
|
|
| 장기금융상품 |
- |
1,948,934 |
- |
| 장기대여금 |
2,070,707,060 |
1,794,897,680 |
1,280,540,855 |
| 대손충당금 |
(2,070,707,060) |
(1,794,897,680) |
(1,280,540,855) |
| 소계 |
- |
1,948,934 |
- |
| 합계 |
418,235,860 |
369,543,971 |
372,702,234 |
9. 파생금융상품연결회사는 외화 매출 매입 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.
보고기간종료일 현재 연결회사의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| 통화선도 |
- |
- |
- |
365,375,000 |
29,400,000 |
- |
| 전환사채 |
- |
143,251,854 |
- |
261,865,124 |
- |
486,192,639 |
| 상환전환우선주 |
- |
1,163,614,455 |
- |
2,009,253,938 |
- |
3,797,422,899 |
| 계 |
- |
1,306,866,309 |
- |
2,636,494,062 |
29,400,000 |
4,283,615,538 |
10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
763,288,091 |
- |
395,570,810 |
398,605,603 |
394,209,897 |
398,605,603 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
(398,605,603) |
(6,360,848) |
- |
| 선급비용 |
70,276,082 |
9,530,505 |
56,003,052 |
26,270,159 |
61,426,335 |
45,472,079 |
| 반품회수권 |
72,540,355 |
- |
83,727,373 |
- |
84,350,825 |
- |
| 부가세대급금 |
145,262,580 |
- |
113,954,490 |
- |
139,758,450 |
- |
| 계 |
1,051,367,108 |
9,530,505 |
649,255,725 |
26,270,159 |
673,384,659 |
444,077,682 |
11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 상품 |
501,840,000 |
- |
- |
| 제품 |
5,304,395,664 |
5,588,478,884 |
5,357,954,688 |
| 제품평가충당금 |
(15,601,634) |
(13,815,019) |
(107,044,899) |
| 원재료 |
5,388,190,536 |
4,770,591,687 |
4,559,721,924 |
| 원재료평가충당금 |
(253,381,823) |
(388,375,633) |
(383,228,958) |
| 저장품 |
- |
13,838,400 |
26,668,800 |
| 미착품 |
351,543,260 |
326,925,999 |
11,665,201 |
| 계 |
11,276,986,003 |
10,297,644,318 |
9,465,736,756 |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 13.959백만원 (전기: 10,028백만원) 입니다.당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 133백만원(전기: 재고자산평가손실환입 88백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.
12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
원가 |
국고보조금 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
5,093,554,083 |
- |
- |
5,093,554,083 |
| 건물 |
5,573,817,183 |
- |
(2,394,868,973) |
3,178,948,210 |
| 기계장치 |
9,878,541,114 |
(209,534,938) |
(8,487,644,463) |
1,181,361,713 |
| 차량운반구 |
48,690,000 |
- |
(48,687,000) |
3,000 |
| 공구와기구 |
723,276,273 |
- |
(674,528,317) |
48,747,956 |
| 비품 |
681,913,806 |
- |
(557,389,586) |
124,524,220 |
| 시설장치 |
477,025,242 |
(59,424,243) |
(229,516,954) |
188,084,045 |
| 계 |
22,476,817,701 |
(268,959,181) |
(12,392,635,293) |
9,815,223,227 |
| <전기말: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
원가 |
국고보조금 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
4,403,432,600 |
- |
- |
4,403,432,600 |
| 건물 |
5,277,830,456 |
- |
(2,261,689,935) |
3,016,140,521 |
| 기계장치 |
9,537,013,271 |
(180,844,304) |
(7,969,349,652) |
1,386,819,315 |
| 차량운반구 |
48,690,000 |
- |
(48,687,000) |
3,000 |
| 공구와기구 |
729,492,267 |
- |
(636,618,014) |
92,874,253 |
| 비품 |
634,318,832 |
- |
(562,235,697) |
72,083,135 |
| 시설장치 |
465,625,242 |
(66,151,515) |
(198,393,780) |
201,079,947 |
| 계 |
21,096,402,668 |
(246,995,819) |
(11,676,974,078) |
9,172,432,771 |
| <전기초: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
원가 |
국고보조금 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
4,403,432,600 |
- |
- |
4,403,432,600 |
| 건물 |
5,277,830,456 |
- |
(2,129,744,175) |
3,148,086,281 |
| 기계장치 |
9,051,367,782 |
(153,424,584) |
(7,372,619,651) |
1,525,323,547 |
| 차량운반구 |
48,690,000 |
- |
(48,687,000) |
3,000 |
| 공구와기구 |
668,497,739 |
- |
(512,053,843) |
156,443,896 |
| 비품 |
578,193,905 |
- |
(525,292,057) |
52,901,848 |
| 시설장치 |
297,443,424 |
- |
(178,996,917) |
118,446,507 |
| 건설중인자산 |
144,000,000 |
- |
- |
144,000,000 |
| 계 |
20,469,455,906 |
(153,424,584) |
(10,767,393,643) |
9,548,637,679 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
4,403,432,600 |
3,016,140,521 |
1,386,819,315 |
3,000 |
92,874,253 |
72,083,135 |
201,079,947 |
- |
9,172,432,771 |
| 취득 |
232,894,083 |
295,986,727 |
290,990,812 |
- |
380,000 |
84,860,660 |
11,400,000 |
- |
916,512,282 |
| 정부보조금수령 |
- |
- |
(58,198,079) |
- |
- |
- |
- |
- |
(58,198,079) |
| 매각/대체 |
- |
- |
(3,433,725) |
- |
(829,344) |
- |
- |
- |
(4,263,069) |
| 재평가 |
457,227,400 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
457,227,400 |
| 감가상각 |
- |
(133,179,038) |
(438,398,435) |
- |
(43,713,560) |
(32,870,759) |
(24,395,902) |
- |
(672,557,694) |
| 환율차이 |
- |
- |
3,581,825 |
- |
36,605 |
(180,056) |
- |
- |
3,438,374 |
| 기말 순장부금액 |
5,093,554,083 |
3,178,948,210 |
1,181,361,713 |
3,000 |
48,747,954 |
123,892,980 |
188,084,045 |
- |
9,814,591,985 |
| <전기: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
4,403,432,600 |
3,148,086,281 |
1,525,323,547 |
3,000 |
156,443,896 |
52,901,849 |
118,446,507 |
144,000,000 |
9,548,637,680 |
| 취득 |
- |
- |
211,204,613 |
- |
2,701,219 |
38,524,193 |
22,000,000 |
166,181,818 |
440,611,843 |
| 정부보조금수령 |
- |
- |
(52,025,354) |
- |
- |
- |
(67,272,727) |
- |
(119,298,081) |
| 매각/대체(*) |
- |
- |
124,000,000 |
- |
- |
- |
146,181,818 |
(310,181,818) |
(40,000,000) |
| 감가상각 |
- |
(131,945,760) |
(483,324,353) |
- |
(77,400,535) |
(19,936,227) |
(18,275,651) |
- |
(730,882,526) |
| 환율차이 |
- |
- |
61,640,862 |
- |
11,129,673 |
593,320 |
- |
- |
73,363,855 |
| 기말 순장부금액 |
4,403,432,600 |
3,016,140,521 |
1,386,819,315 |
3,000 |
92,874,253 |
72,083,135 |
201,079,947 |
- |
9,172,432,771 |
(*) 전기 중 무형자산으로 40,000천원 대체되었습니다.(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 매출원가 |
540,409,653 |
521,223,368 |
| 판매비와관리비 |
132,148,041 |
209,659,158 |
| 계 |
672,557,694 |
730,882,526 |
(4) 토지 재평가 (가) 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 원가 |
1,247,405,887 |
1,014,511,804 |
1,014,511,804 |
| 감가상각누계액 |
- |
- |
- |
| 순장부금액 |
1,247,405,887 |
1,014,511,804 |
1,014,511,804 |
(나) 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 유형자산에 대하여 분석한 것입니다.공정가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석 5에서 설명하고 있습니다.
회사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니 다. 당기와 전기 중 수준1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.(다) 수준3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법토지의 공정가치는 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가와 최근 평가사례의 면적당 평가가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이를 고려하는 방법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정등이 반영되었으므로, 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.(라) 회사의 가치평가 과정회사는 회사의 토지 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 회사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
부보자산 |
보험회사 |
부보액 |
| 종합보험(*) |
건물, 기계장치, 재고자산 |
한화손해보험 |
15,150,768,372 |
| 종합보험 |
특수건물 화재대물배상책임 |
한화손해보험 |
1,000,000,000 |
(*) 재고자산에 대한 부보액 4,000,000천원을 제외한 종합보험 부보액에 대하여 산업은행 차입금에 대한 질권이 설정되어 있습니다.
13. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액
(가) 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 사용권자산 |
| 부동산 |
1,086,773,706 |
1,652,629,674 |
1,268,638,491 |
| 차량운반구 |
46,095,613 |
50,303,659 |
82,037,219 |
| 기계장치 |
- |
56,922,289 |
112,519,371 |
| 계 |
1,132,869,319 |
1,759,855,622 |
1,463,195,081 |
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 리스부채 |
| 유동 |
668,877,711 |
675,744,803 |
455,290,430 |
| 비유동 |
602,533,702 |
1,217,883,292 |
1,063,157,445 |
| 계 |
1,271,411,413 |
1,893,628,095 |
1,518,447,875 |
(나) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
감가상각비 |
외화환산 |
기말 |
| 부동산 |
1,652,629,674 |
34,428,245 |
- |
(592,670,415) |
(7,613,798) |
1,086,773,706 |
| 차량운반구 |
50,303,659 |
35,582,173 |
- |
(39,790,219) |
- |
46,095,613 |
| 기계장치 |
56,922,289 |
- |
- |
(55,936,140) |
(986,149) |
- |
| 계 |
1,759,855,622 |
70,010,418 |
- |
(688,396,774) |
(8,599,947) |
1,132,869,319 |
| <전기: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
감가상각비 |
외화환산 |
기말 |
| 부동산 |
1,268,638,491 |
756,260,764 |
- |
(566,871,075) |
194,601,494 |
1,652,629,674 |
| 차량운반구 |
82,037,219 |
20,268,860 |
(10,001,864) |
(42,000,556) |
- |
50,303,659 |
| 기계장치 |
112,519,371 |
- |
- |
(64,211,453) |
8,614,371 |
56,922,289 |
| 계 |
1,463,195,081 |
776,529,624 |
(10,001,864) |
(673,083,084) |
203,215,865 |
1,759,855,622 |
(다) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
이자비용 |
대체 |
외화환산 |
기말 |
| 유동성리스부채 |
675,744,803 |
16,798,471 |
(806,500,047) |
129,358,955 |
667,550,866 |
(14,075,337) |
668,877,711 |
| 장기리스부채 |
1,217,883,292 |
50,528,281 |
- |
- |
(667,550,866) |
1,672,995 |
602,533,702 |
| 계 |
1,893,628,095 |
67,326,752 |
(806,500,047) |
129,358,955 |
- |
(12,402,342) |
1,271,411,413 |
| <전기: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소(*) |
이자비용 |
대체 |
외화환산 |
기말 |
| 유동성리스부채 |
455,290,430 |
125,741,768 |
(775,940,221) |
169,123,359 |
677,543,439 |
23,986,028 |
675,744,803 |
| 장기리스부채 |
1,063,157,445 |
642,781,196 |
(4,654,893) |
- |
(677,543,439) |
194,142,983 |
1,217,883,292 |
| 계 |
1,518,447,875 |
768,522,964 |
(780,595,114) |
169,123,359 |
- |
218,129,011 |
1,893,628,095 |
(*)감소내역에는 리스해지로 인한 감소금액이 포함되어 있습니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액
당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 부동산 |
592,670,415 |
566,871,075 |
| 차량운반구 |
39,790,219 |
42,000,556 |
| 기계장치 |
55,936,140 |
64,211,453 |
| 계 |
688,396,774 |
673,083,084 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
129,358,955 |
169,123,359 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) |
10,020,984 |
660,000 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) |
5,070,000 |
5,520,000 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 822백만원(전기: 777백만원)입니다.
14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
원가 |
국고보조금 |
상각누계(*) |
장부금액 |
| 상표권 |
1,293,360 |
- |
(1,291,360) |
2,000 |
| 소프트웨어 |
537,311,627 |
(12,000,000) |
(508,464,229) |
16,847,398 |
| 계 |
538,604,987 |
(12,000,000) |
(509,755,589) |
16,849,398 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
| <전기말: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
원가 |
국고보조금 |
상각누계(*) |
장부금액 |
| 상표권 |
1,293,360 |
- |
(1,291,360) |
2,000 |
| 소프트웨어 |
532,415,627 |
(31,299,613) |
(469,819,412) |
31,296,602 |
| 계 |
533,708,987 |
(31,299,613) |
(471,110,772) |
31,298,602 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
| <전기초: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
원가 |
국고보조금 |
상각누계(*) |
장부금액 |
| 상표권 |
1,293,360 |
- |
(1,291,360) |
2,000 |
| 소프트웨어 |
492,415,627 |
(41,497,412) |
(409,423,613) |
41,494,602 |
| 계 |
493,708,987 |
(41,497,412) |
(410,714,973) |
41,496,602 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상표권 |
소프트웨어 |
계 |
| 기초 |
2,000 |
31,296,602 |
31,298,602 |
| 개별취득 |
- |
4,896,000 |
4,896,000 |
| 국고보조금 수령 |
- |
- |
- |
| 상각비 |
- |
(19,345,204) |
(19,345,204) |
| 기말 |
2,000 |
16,847,398 |
16,849,398 |
| <전기: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
상표권 |
소프트웨어 |
계 |
| 기초 |
2,000 |
41,494,602 |
41,496,602 |
| 대체 |
- |
40,000,000 |
40,000,000 |
| 국고보조금 수령 |
- |
(20,000,000) |
(20,000,000) |
| 상각비 |
- |
(30,198,000) |
(30,198,000) |
| 기말 |
2,000 |
31,296,602 |
31,298,602 |
(3) 당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 543백만원(전기: 300백만원) 이며, 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
15. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 매입채무(*1) |
3,181,598,968 |
3,262,995,501 |
2,788,823,667 |
| 미지급금(*1) |
1,830,330,152 |
1,381,546,660 |
1,486,808,566 |
| 미지급비용(*1) |
289,731,089 |
182,707,904 |
209,229,926 |
| 장기미지급금 |
118,146,520 |
285,662,511 |
173,805,324 |
| 계 |
5,419,806,729 |
5,112,912,576 |
4,658,667,483 |
| (*1) |
매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다. |
16. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 예수보증금 |
2,417,000 |
2,417,000 |
2,417,000 |
| 선수금 |
1,249,642,298 |
2,239,873,765 |
1,815,871,094 |
| 선수수익 |
101,636,520 |
121,957,865 |
- |
| 반품충당부채(유동) |
96,802,658 |
103,364,111 |
113,833,808 |
| 계 |
1,450,498,476 |
2,467,612,741 |
1,932,121,902 |
17. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 운전자금대출 등 |
KEB하나은행 |
2.46~4.81 |
2,635,243,650 |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
| 운전자금대출 등 |
농협은행 |
4.08~9.22 |
435,000,000 |
907,000,000 |
907,000,000 |
| 운전자금대출 등 |
수출입은행 |
6.99 |
430,000,000 |
830,000,000 |
880,000,000 |
| 운전자금대출 등 |
기업은행 |
2.83 |
300,000,000 |
300,000,000 |
300,000,000 |
| 운전자금대출 등 |
산업은행 |
2.19~5.21 |
4,011,687,219 |
3,967,000,000 |
4,693,360,776 |
| 운전자금대출 등 |
hanmi Bank |
9.50 |
1,076,175,000 |
1,102,500,000 |
967,050,000 |
| D/A 할인 |
산업은행 |
5.03~5.55 |
3,156,780,001 |
3,234,000,001 |
2,578,800,000 |
| 단기차입금 |
Aerocosta Global Systems, Inc. (NY) |
- |
- |
352,800,000 |
- |
| 계 |
12,044,885,870 |
12,693,300,001 |
12,326,210,776 |
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 운전자금대출 |
중소기업진흥공단 |
3.69 |
20,700,000 |
48,300,000 |
75,900,000 |
| 운전자금대출 |
중소기업진흥공단 |
3.72 |
194,250,000 |
200,000,000 |
200,000,000 |
| 운전자금대출 |
중소기업진흥공단 |
2.76 |
300,000,000 |
- |
- |
| 합 계 |
514,950,000 |
248,300,000 |
275,900,000 |
| 차감 : 유동성대체 |
(87,300,000) |
(33,350,000) |
(27,600,000) |
| 잔 액 |
427,650,000 |
214,950,000 |
248,300,000 |
(3) 담보 및 지급보증장ㆍ단기차입금 등에 대하여 토지, 건물, 기계장치, 재고자산, 예금, 만기보유증권이 담보로 제공되어 있으며 신용보증기금, 한국무역보험공사, 기술신용보증기금에서 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석 33 참조). 또한, 지배기업의 대표이사가 지배기업의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 34 참조).(4) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상환액 |
| 1년이내 |
87,300,000 |
| 1년초과 2년이내 |
66,600,000 |
| 2년초과 5년이내 |
302,740,000 |
| 5년초과 |
58,310,000 |
| 계 |
514,950,000 |
18. 사채, 전환사채 및 상환전환우선주부채
(1) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
발행일 |
만기일
|
연이자율(%)
|
당기말
|
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 제15회 무보증 사모사채(*) |
2023-11-06 |
2025-11-06 |
7.27% |
- |
1,920,000,000 |
1,920,000,000 |
| 제16회 무보증 사모사채(*) |
2025-11-06 |
2027-11-06 |
4.93% |
1,920,000,000 |
- |
- |
| 합계 |
1,920,000,000 |
1,920,000,000 |
1,920,000,000 |
| 차감 : 유동성대체 |
- |
(1,920,000,000) |
- |
| 잔 액 |
1,920,000,000 |
- |
1,920,000,000 |
(*) 연결회사는 발행일로부터 6개월 이후 사채원금 전액에 대해 조기상환 청구권(Call Option)을 보유하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.1) 전환사채의 종류와 미상환 내용
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 제4회 전환사채 |
2019-07-11 |
2026-07-11 |
1,255,485,026 |
1,209,716,523 |
1,157,487,299 |
| 제5회 전환사채 |
2019-08-05 |
2026-02-28 |
1,189,633,162 |
1,051,820,802 |
1,043,349,984 |
| 제6회 전환사채 |
2020-02-14 |
2027-02-14 |
517,051,458 |
488,733,185 |
470,034,926 |
| 제11회 전환사채 |
2021-07-09 |
2026-07-09 |
48,408,098 |
41,077,608 |
47,289,907 |
| 제14회 전환사채 |
2022-02-10 |
2027-02-10 |
465,534,589 |
381,812,682 |
312,831,907 |
| 기말장부금액 |
3,476,112,333 |
3,173,160,800 |
3,030,994,023 |
| 파생상품부채 |
143,251,854 |
261,865,124 |
486,192,639 |
2) 전환사채의 주요 계약조건
| 구 분 |
내 용 |
| 1. 명칭 및 종류 |
제4회 무기명 무보증 무담보 전환사채 |
| 2. 사채인수기관 |
메티스톤 성장지원 사모투자합자회사 |
| 3. 액면금액 |
1,100,000,000원 |
| 4. 발행가액 |
1,100,000,000원 |
| 5. 발행일 |
2019년 07월 11일 |
| 6. 만기일 |
2026년 07월 11일 |
| 7. 액면이자율 |
0% |
| 8. 이자지급방법 |
본 사채는 표면이자율이 0.0%로 별도의 이자를 지급하지 아니한다. |
| 9. 원금상환방법 |
본건 전환사채 만기일에, 전환권을 행사하지 않은 사채 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 사채만기일 전일까지 만기보장수익률(연복리 3.0%)의 비율로 계산한 금액에서 만기일 전일까지 실제 지급받은 이자를 차감하여 계산된 금액인 원금의 122.9874%에 해당하는 금액을 일시에 지급 |
| 10. 조기상환청구권 |
- 2021년 7월 11일~2026년 4월 11일 사이의 기간에 대해서 3개월 간격으로 조기상환청구일이 존재- 각 조기상환일 전 60일~30일 까지 서면통지시 조기상환청구 가능 |
| 11. 전환가액의 조정 |
- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행시 하회하는 발행가격으로 조정- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정- 사채발행일로부터 1년째 되는 날과 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정 |
| 12. 기타사항 |
- 전환청구기간 : 2020년 7월 11일 ~ 2026년 6월 11일- 전환가격 : 주당 2,205원- 보통주 전환비율 : 사채권면금액의 100%. 발행가액 조정 조건 |
| 구 분 |
내 용 |
| 1. 명칭 및 종류 |
제5회 무기명 무보증 무담보 전환사채 |
| 2. 사채인수기관 |
2018한화IoT전문신기술금융투자펀드 |
| 3. 액면금액 |
1,000,000,000원 |
| 4. 발행가액 |
1,000,000,000원 |
| 5. 발행일 |
2019년 08월 05일 |
| 6. 만기일 |
2026년 02월 28일 |
| 7. 액면이자율 |
0% |
| 8. 이자지급방법 |
본 사채는 표면이자율이 0.0%로 별도의 이자를 지급하지 아니한다. |
| 9. 원금상환방법 |
본건 전환사채 만기일에, 전환권을 행사하지 않은 사채 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 사채만기일 전일까지 만기보장수익률(연복리 3.0%)의 비율로 계산한 금액에서 만기일 전일까지 실제 지급받은 이자를 차감하여 계산된 금액인 원금의 121.4336%에 해당하는 금액을 일시에지급 |
| 10. 조기상환청구권 |
- 2021년 8월 5일~2026년 1월 28일 사이의 기간에 대해서 3개월 간격으로 조기상환청구일이 존재- 각 조기상환일 전 60일~30일 까지 서면통지시 조기상환청구 가능 |
| 11. 전환가액의 조정 |
- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행시 하회하는 발행가격으로 조정- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정- 사채발행일로부터 1년째 되는 날과 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정 |
| 12. 기타사항 |
- 전환청구기간 : 2020년 8월 05일 ~ 2026년 7월 05일- 전환가격 : 주당 2,205원- 보통주 전환비율 : 사채권면금액의 100%. 발행가액 조정 조건- 시가하락에 따른 전환가액 재조정 및 IPO 공모가격의 70%를 하회하는 가격보다 전환가격이 낮을 경우 전환비율을 조정하는 조건 (Refixing조건) |
| 구 분 |
내 용 |
| 1. 명칭 및 종류 |
제6회 무기명 무보증 무담보 전환사채 |
| 2. 사채인수기관 |
티인베스트먼트창업초기1호 |
| 3. 액면금액 |
500,000,000원 |
| 4. 발행가액 |
500,000,000원 |
| 5. 발행일 |
2020년 02월 14일 |
| 6. 만기일 |
2027년 02월 14일 |
| 7. 액면이자율 |
0% |
| 8. 이자지급방법 |
본 사채는 표면이자율이 0.0%로 별도의 이자를 지급하지 아니한다. |
| 9. 원금상환방법 |
본건 전환사채 만기일에, 전환권을 행사하지 않은 사채 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 사채만기일 전일까지 만기보장수익률(연복리 3.0%)의 비율로 계산한 금액에서 만기일 전일까지 실제 지급받은 이자를 차감하여 계산된 금액인 원금의 122.9874%에 해당하는 금액을 일시에 지급 |
| 10. 조기상환청구권 |
- 2022년 2월 14일~2026년 11월 14일 사이의 기간에 대해서 3개월 간격으로 조기상환청구일이 존재- 각 조기상환일 전 60일~30일 까지 서면통지시 조기상환청구 가능 |
| 11. 전환가액의 조정 |
- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행시 하회하는 발행가격으로 조정- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정- 사채발행일로부터 1년째 되는 날과 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정 |
| 12. 기타사항 |
- 전환청구기간 : 2021년 2월 14일 ~ 2027년 2월 14일- 전환가격 : 주당 2,205원- 보통주 전환비율 : 사채권면금액의 100%. 발행가액 조정 조건- 시가하락에 따른 전환가액 재조정 및 IPO 공모가격의 70%를 하회하는 가격보다 전환가격이 낮을 경우 전환비율을 조정하는 조건 (Refixing조건) |
| 구분 |
내용 |
| 1. 명칭 및 종류 |
제11회 무기명 무보증 무담보 전환사채 |
| 2. 사채인수기관 |
주식회사 미진컨퍼니 |
| 3. 액면금액 |
50,000,000원 |
| 4. 발행가액 |
50,000,000원 |
| 5. 발행일 |
2021년 07월 09일 |
| 6. 만기일 |
2026년 07월 09일 |
| 7. 액면이자율 |
0% |
| 8. 이자지급방법 |
본 사채는 표면이자율이 0.0%로 별도의 이자를 지급하지 아니한다. |
| 9. 원금상환방법 |
본건 전환사채 만기일에, 전환권을 행사하지 않은 사채 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 사채만기일 전일까지 제8호 나목의 만기보장수익률(연복리 1.0%)의 비율로 계산한 금액에서 만기일 전일까지 실제 지급받은 이자를 차감하여 계산된 금액인 원금의 105.1010%에 해당하는 금액을 일시에 지급 |
| 10. 조기상환청구권 |
- 2022년 7월 9일~2026년 6월 9일 사이의 기간에 대해서 조기상환청구가능 |
| 11. 전환가액의 조정 |
- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행시 하회하는 발행가격으로 조정 |
| 12. 기타사항 |
- 전환청구기간 : 2022년 7월 9일 ~ 2026년 6월 9일- 전환가격 : 주당 500원- 보통주 전환비율 : 사채권면금액의 100%. 발행가액 조정 조건 * 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다 |
| 구분 |
내용 |
| 1. 명칭 및 종류 |
제14회 무기명 무보증 무담보 전환사채 |
| 2. 사채인수기관 |
박해준 |
| 3. 액면금액 |
500,000,000원 |
| 4. 발행가액 |
500,000,000원 |
| 5. 발행일 |
2022년 02월 10일 |
| 6. 만기일 |
2027년 02월 10일 |
| 7. 액면이자율 |
0% |
| 8. 이자지급방법 |
본 사채는 표면이자율이 0.0%로 별도의 이자를 지급하지 아니한다. |
| 9. 원금상환방법 |
본건 전환사채 만기일에, 전환권을 행사하지 않은 사채 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 사채만기일 전일까지 만기보장수익률(연복리 3.0%)의 비율로 계산한 금액에서 만기일 전일까지 실제 지급받은 이자를 차감하여 계산된 금액인 원금의 115.9274%에 해당하는 금액을 일시에 지급 |
| 10. 전환가액의 조정 |
- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행시 하회하는 발행가격으로 조정- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정 |
| 11. 기타사항 |
- 전환청구기간 : 2023년 2월 10일 ~ 2027년 1월 10일- 전환가격 : 주당 800원- 보통주 전환비율 : 사채권면금액의 100%. 발행가액 조정 조건- IPO 공모가격의 70%를 하회하는 가격보다 전환가격이 낮을 경우 전환비율을 조정하는 조건 (Refixing조건) |
(3) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
1) 상환전환우선주부채의 종류와 미상환 내용
| 구 분 |
발행일 |
존속기간 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 제5회차 상환전환우선주 |
2016-09-28 |
2026-09-28 |
3,071,842,267 |
2,626,923,007 |
2,246,444,931 |
| 제7회차 상환전환우선주 |
2018-09-29 |
2028-09-28 |
3,646,534,982 |
2,895,106,532 |
2,298,522,261 |
| 제8회차 상환전환우선주 |
2018-11-16 |
2028-11-16 |
1,685,411,743 |
1,341,728,607 |
1,068,128,108 |
| 제9회차 상환전환우선주 |
2021-07-24 |
2031-07-23 |
761,115,712 |
608,754,325 |
486,892,890 |
| 제10회차 상환전환우선주 |
2022-01-26 |
2032-01-26 |
95,940,125 |
76,176,162 |
60,414,291 |
| 제11회차 상환전환우선주 |
2022-06-24 |
2032-06-24 |
283,947,828 |
223,130,691 |
175,339,623 |
| 제12회차 상환전환우선주 |
2022-12-13 |
2032-12-12 |
145,887,073 |
113,886,105 |
88,904,689 |
| 제13회차 상환전환우선주 |
2023-05-04 |
2033-05-04 |
526,306,490 |
410,180,591 |
319,677,071 |
| 기말장부금액 |
10,216,986,220 |
8,295,886,023 |
6,744,323,864 |
| 파생상품부채 |
1,163,614,455 |
2,009,253,938 |
3,797,422,899 |
2) 상환전환우선주부채의 주요 계약조건
| 구 분 |
5회차 |
7회차 |
8회차 |
9회차 |
| 발행일자 |
2016-09-28 |
2018-09-29 |
2018-11-16 |
2021-07-24 |
| 주당발행가 |
6,000원 |
4,500원 |
4,500원 |
3,150원 |
| 액면가 |
500원 |
500원 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
433,333주 |
704,444주 |
333,332주 |
640,582주 |
| 발행총액 |
2,599,998,000원 |
3,169,998,000원 |
1,499,994,000원 |
2,017,833,300원 |
| 현재잔액 |
1,599,996,000원 |
3,169,998,000원 |
1,499,994,000원 |
2,017,833,300원 |
| 현재주식수 |
266,666주 |
704,444주 |
333,332주 |
640,582주 |
| 존속기간 |
2026-09-28 |
2028-09-28 |
2028-11-16 |
2031-07-23 |
| 이익배당 |
참가적, 누적적, 우선권 |
| 배당률 |
발행가액 기준 연 1% |
발행가액 기준 연 3% |
| 잔여재산분배 |
우선권 존재 |
| 상환조건 |
우선주 존속기간 내 이익잉여금 범위에서 상환 |
| 상환방법 |
상환요구일로부터 30일이내 현금으로 상환 (조기상환권 존재) |
| 상환청구 보장수익률 |
8% |
8% |
8% |
0% |
| 상환기간 |
우선주 납입기일 다음 날로부터 36개월 경과한 날로 부터 우선주 존속기간 만료시까지 |
2021-03-29~2028-09-28 |
2021-05-16~2028-11-15 |
2024-07-26~2031-07-26 |
| 전환조건 |
- 1:1 전환비율- 전환가액의 조정1. 유상증자 등 자본거래 시 발행가액이 전환가격을 하회하는 경우 전환가격을 조정2. IPO 공모가격의 70%가 그 당시 전환가격보다 낮은 경우 IPO 공모가격의 70%로 조정 |
- 1:1 전환비율- 전환가액의 조정1. 유상증자 등 자본거래 시 발행가액이 전환가격을 하회하는 경우 전환가격을 조정2. IPO 공모가격의 70%가 그 당시 전환가격보다 낮은 경우 IPO 공모가격의 70%로 조정3. 시가하락에 따른 조정 : 체결일 이후, 12개월째 되는 날과 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 함. |
| 전환청구기간 |
신주 발행일 익일로부터 10년 경과하거나 전환청구가 있는날 |
2018-09-29~2028-09-28 |
2018-11-17~2028-11-15 |
2021-07-27~2031-07-26 |
| 전환으로 발행할 주식수 |
507,935주 |
1,006,349주 |
476,189주 |
915,117주 |
| 의결권 |
보통주 1주와 동일 |
| 기타약정 |
전환조건에 따라 1주당 (6,000/3,150)의 비율로 전환비율이 변경되었음. |
전환조건에 따라 1주당 (4,500/3,150)의 비율로 전환비율이 변경되었음. |
전환조건에 따라 1주당 (4,500/3,150)의 비율로 전환비율이 변경되었음. |
전환조건에 따라 1주당 (3,150/2,205))의 비율로 전환비율이 변경되었음. |
| 구 분 |
10회차 |
11회차 |
12회차 |
13회차 |
| 발행일자 |
2022-01-26 |
2022-06-24 |
2022-12-13 |
2023-05-04 |
| 주당발행가 |
750원 |
963원 |
1,100원 |
1,301원 |
| 액면가 |
500원 |
500원 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
386,664주 |
1,038,421주 |
454,545주 |
1,537,278주 |
| 발행총액 |
289,998,000원 |
999,999,423원 |
499,999,500원 |
1,999,998,678원 |
| 현재잔액 |
289,998,000원 |
999,999,423원 |
499,999,500원 |
1,999,998,678원 |
| 현재주식수 |
386,664주 |
1,038,421주 |
454,545주 |
1,537,278주 |
| 존속기간 |
2032-01-26 |
2032-06-24 |
2032-12-12 |
2033-05-04 |
| 이익배당 |
참가적, 누적적, 우선권 |
| 배당률 |
발행가액 기준 연 1% |
| 잔여재산분배 |
우선권 존재 |
| 상환조건 |
우선주 존속기간 내 이익잉여금 범위에서 상환 |
| 상환방법 |
상환요구일로부터 30일이내 현금으로 상환 (조기상환권 존재) |
| 상환청구 보장수익률 |
3% |
3% |
5% |
5% |
| 상환기간 |
2024-01-26 ~ 2032-01-26 |
2024-06-24 ~ 2032-06-24 |
2024-12-12 ~ 2032-12-12 |
2025-05-04 ~ 2033-05-04 |
| 전환조건 |
- 1:1 전환비율- 전환가액조정1. 유상증자 등 자본거래 시 발행가액이 전환가격을 하회하는 경우 전환가격을 조정2. IPO 공모가격의 70%가 그 당시 전환가격보다 낮은 경우 IPO 공모가격의 70%로 조정 |
- 1:1 전환비율- 전환가액조정1. 유상증자 등 자본거래 시 발행가액이 전환가격을 하회하는 경우 전환가격을 조정2. IPO 공모가격의 70%가 그 당시 전환가격보다 낮은 경우 IPO 공모가격의 70%로 조정3. 시가하락에 따른 조정 : 체결일 이후, 12개월째 되는 날과 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 함. |
| 전환청구기간 |
2022-01-27~2032-01-26 |
2022-06-25~2032-06-24 |
2022-12-13~2032-12-12 |
2023-05-05~2033-05-04 |
| 전환으로 발행할 주식수 |
386,664주 |
1,481,481주 |
649,350주 |
2,195,388주 |
| 의결권 |
보통주 1주와 동일 |
| 기타약정 |
- |
전환조건에 따라 1주당 (963/675)의 비율로 전환비율이 변경되었음. |
전환조건에 따라 1주당 (1,100/770)의 비율로 전환비율이 변경되었음. |
전환조건에 따라 1주당 (1,301/911)의 비율로 전환비율이 변경되었음. |
(*) 회사는 2018년 3월 28일 발행하였으나, 2023년 3월 27일 만기가 기 도래한 6회차 전환상환우선주를 자본으로 분류하였습니다.
(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
발행 시(감사받지 아니한 재무제표) |
| 제5회 전환상환우선주 |
- |
- |
4,469,828 |
1,425,925,570 |
| 제6회 전환상환우선주 |
- |
- |
- |
901,251,360 |
| 제7회 전환상환우선주 |
- |
3,622,853 |
69,136,108 |
2,489,011,985 |
| 제8회 전환상환우선주 |
- |
2,380,940 |
32,618,878 |
1,102,262,258 |
| 제9회 전환상환우선주 |
27,270,487 |
131,044,754 |
420,862,308 |
213,762,213 |
| 제10회 전환상환우선주 |
88,971,386 |
150,644,294 |
292,433,983 |
270,355,469 |
| 제11회 전환상환우선주 |
413,481,347 |
634,370,164 |
995,949,581 |
1,061,162,420 |
| 제12회 전환상환우선주 |
152,662,185 |
254,480,265 |
439,908,651 |
493,999,506 |
| 제13회 전환상환우선주 |
481,229,050 |
832,710,668 |
1,542,043,562 |
2,208,146,119 |
| 제4회 전환사채 |
63,954,621 |
64,154,168 |
70,090,673 |
1,586,667,460 |
| 제5회 전환사채 |
8,027,216 |
60,136,089 |
65,532,918 |
541,755,014 |
| 제6회 전환사채 |
66,145,017 |
64,512,367 |
69,569,048 |
234,299,766 |
| 제14회 전환사채 |
5,125,000 |
73,062,500 |
281,000,000 |
325,187,500 |
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 법인세비용차감전계속사업손익 |
11,895,392 |
310,808,374 |
| 평가손익 |
1,260,951,024 |
2,408,151,694 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 |
(1,249,055,632) |
(2,097,343,320) |
19. 퇴직급여 연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
- |
- |
- |
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 |
3,435,667,137 |
3,174,850,849 |
2,764,062,532 |
| 소계 |
3,435,667,137 |
3,174,850,849 |
2,764,062,532 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
- |
- |
- |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
3,435,667,137 |
3,174,850,849 |
2,764,062,532 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 기초금액 |
3,174,850,849 |
2,764,062,532 |
| 당기근무원가 |
456,240,859 |
381,202,908 |
| 이자비용 |
113,770,369 |
111,221,013 |
| 과거근무원가 및 정산손익 |
- |
- |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
(2,140,167) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(73,437,229) |
110,394,130 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
137,309,429 |
55,294,883 |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(373,067,140) |
(245,184,450) |
| 보고기간말 금액 |
3,435,667,137 |
3,174,850,849 |
(3) 당기와 전기 중 인식한 퇴직급여 배부액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 매출원가 |
243,654,085 |
214,340,222 |
| 경상연구개발비 |
37,829,149 |
24,994,085 |
| 판매비와관리비 |
288,527,994 |
253,089,614 |
| 계 |
570,011,228 |
492,423,921 |
(4) 주요 보험수리적가정
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 할인율 |
4.12% |
3.80% |
| 임금상승률 |
4.50% |
4.50% |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 할인율 |
1% 증가 |
(215,306,707) |
(191,775,449) |
| 1% 하락 |
243,816,081 |
217,385,204 |
| 임금상승률 |
1% 증가 |
240,715,410 |
213,917,932 |
| 1% 하락 |
(216,731,200) |
(192,487,252) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(6) 확정급여채무의 가중평균만기는 6.97년(전기 6.72년)입니다.
20. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 당기 법인세부담액 |
16,494,978 |
1,091,184 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
137,996,083 |
- |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
(137,996,083) |
- |
| 법인세비용 |
16,494,978 |
1,091,184 |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 이연법인세 : |
|
|
| 토지재평가차익 |
(137,996,083) |
- |
| 소계 |
(137,996,083) |
- |
(3) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 법인세비용차감전순이익 |
11,895,392 |
310,808,374 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
2,486,137 |
62,441,402 |
| 법인세 효과: |
14,008,841 |
(61,350,218) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
87,064,395 |
137,017,177 |
| - 이연법인세 미인식효과등 |
(73,055,554) |
(198,367,395) |
| 법인세비용 |
16,494,978 |
1,091,184 |
| 유효세율 |
138.67% |
0.35% |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
차감할(가산할) 일시적 차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증(감)액 |
기말 |
기말 |
기초 |
| 대손충당금 |
2,374,971,687 |
(349,153,309) |
2,025,818,378 |
445,680,043 |
496,369,083 |
| 퇴직급여충당부채 |
3,174,850,849 |
260,816,288 |
3,435,667,137 |
755,846,770 |
663,543,827 |
| 투자주식 |
7,825,610,410 |
1,519,767,021 |
9,345,377,431 |
2,055,983,035 |
1,635,552,576 |
| 연차유급휴가 |
141,533,274 |
58,409,736 |
199,943,010 |
43,987,462 |
29,580,454 |
| 사채상환할증금 |
654,437,217 |
(654,437,217) |
- |
- |
136,777,378 |
| 지급보증채무 |
1,102,500,000 |
(26,325,000) |
1,076,175,000 |
236,758,500 |
230,422,500 |
| 반품보증충당부채 |
19,636,738 |
(1,457,325) |
18,179,413 |
3,999,471 |
4,104,078 |
| 정부보조금 |
278,295,432 |
2,663,749 |
280,959,181 |
61,811,020 |
58,163,745 |
| 전환사채 |
(369,411,293) |
838,775,480 |
469,364,187 |
103,260,121 |
(77,206,960) |
| 상환전환우선주부채 |
8,295,886,020 |
1,921,100,200 |
10,216,986,220 |
2,247,736,968 |
1,733,840,178 |
| RCPS파생상품부채 |
2,009,253,938 |
(845,639,483) |
1,163,614,455 |
255,995,180 |
419,934,073 |
| 리스사용권자산 |
(133,397,724) |
46,477,983 |
(86,919,741) |
(19,122,343) |
(27,880,124) |
| 리스부채 |
135,636,138 |
(46,207,352) |
89,428,786 |
19,674,333 |
28,347,953 |
| 임차보종금 현할차 |
12,961,294 |
(6,404,996) |
6,556,298 |
1,442,386 |
2,708,910 |
| 미수수익 |
(9,595,037) |
(640,823) |
(10,235,860) |
(2,251,889) |
(2,005,363) |
| 토지(재평가) |
(3,400,550,366) |
(457,227,400) |
(3,857,777,766) |
(848,711,109) |
(710,715,026) |
| 장기선급비용 |
(1,102,500,000) |
26,325,000 |
(1,076,175,000) |
(236,758,500) |
(230,422,500) |
| 기타 |
4,781,423,354 |
(4,781,423,354) |
- |
975,456,227 |
999,317,481 |
| 업무용승용차 감가상각비 상당액 |
2,347,415 |
(887,365) |
1,460,050 |
321,211 |
490,610 |
| 이월결손금 |
14,003,797,872 |
(829,744,165) |
13,174,053,707 |
2,898,291,816 |
2,926,793,755 |
| 이월세액공제 |
- |
- |
- |
258,078,439 |
390,154,909 |
| 소계 |
39,797,687,218 |
(3,325,212,332) |
36,472,474,886 |
9,257,479,141 |
8,707,871,537 |
| 차감: 이연법인세 미인식액 |
|
|
|
(10,106,190,250) |
(9,418,586,563) |
| 합계 |
|
|
|
(848,711,109) |
(710,715,026) |
| <전기: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
|
구 분
|
차감할(가산할) 일시적 차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증(감)액 |
기말 |
기말 |
기초 |
| 대손충당금 |
1,446,177,342 |
928,794,345 |
2,374,971,687 |
496,369,083 |
302,251,064 |
| 퇴직급여충당부채 |
2,764,062,532 |
410,788,317 |
3,174,850,849 |
663,543,827 |
577,689,069 |
| 투자주식 |
6,324,135,132 |
1,501,475,278 |
7,825,610,410 |
1,635,552,576 |
1,321,744,243 |
| 연차유급휴가 |
135,442,554 |
6,090,720 |
141,533,274 |
29,580,454 |
28,307,494 |
| 사채상환할증금 |
495,264,487 |
159,172,730 |
654,437,217 |
136,777,378 |
103,510,278 |
| 지급보증채무 |
967,050,000 |
135,450,000 |
1,102,500,000 |
230,422,500 |
202,113,450 |
| 반품보증충당부채 |
29,666,351 |
(10,029,613) |
19,636,738 |
4,104,078 |
6,200,267 |
| 정부보조금 |
194,921,996 |
83,373,436 |
278,295,432 |
58,163,745 |
40,738,697 |
| 전환사채 |
(128,077,825) |
(241,333,468) |
(369,411,293) |
(77,206,960) |
(26,768,265) |
| 상환전환우선주부채 |
6,744,323,864 |
1,551,562,156 |
8,295,886,020 |
1,733,840,178 |
1,409,563,688 |
| RCPS파생상품부채 |
3,797,422,899 |
(1,788,168,961) |
2,009,253,938 |
419,934,073 |
793,661,386 |
| 리스사용권자산 |
(223,846,480) |
90,448,756 |
(133,397,724) |
(27,880,124) |
(46,783,914) |
| 리스부채 |
215,945,740 |
(80,309,602) |
135,636,138 |
28,347,953 |
45,132,660 |
| 임차보종금 현할차 |
22,472,033 |
(9,510,739) |
12,961,294 |
2,708,910 |
4,696,655 |
| 미수수익 |
(14,702,234) |
5,107,197 |
(9,595,037) |
(2,005,363) |
(3,072,767) |
| 토지(재평가) |
(3,400,550,366) |
- |
(3,400,550,366) |
(710,715,026) |
(710,715,026) |
| 장기선급비용 |
(967,050,000) |
(135,450,000) |
(1,102,500,000) |
(230,422,500) |
(202,113,450) |
| 기타 |
4,193,991,340 |
587,432,014 |
4,781,423,354 |
999,317,481 |
876,544,190 |
| 업무용승용차 감가상각비 상당액 |
537,182 |
1,810,233 |
2,347,415 |
490,610 |
112,271 |
| 이월결손금 |
17,237,325,781 |
(3,233,527,909) |
14,003,797,872 |
2,926,793,755 |
3,602,601,088 |
| 이월세액공제 |
- |
- |
- |
390,154,909 |
375,161,766 |
| 소계 |
39,834,512,328 |
(36,825,110) |
39,797,687,218 |
8,707,871,537 |
8,700,574,844 |
| 차감: 이연법인세 미인식액 |
|
|
|
(9,418,586,563) |
(9,411,289,870) |
| 합계 |
|
|
|
(710,715,026) |
(710,715,026) |
(5) 연결회사는 차감할 일시적차이 및 세무상결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 낮아 이연법인세자산을 인식하지 아니 하였습니다.(6) 보고기간종료일 현재 연결회사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
| 금액 |
금액 |
| 차감할 일시적차이 |
27,156,198,945 |
29,194,439,712 |
| 미사용세무상결손금(*) |
13,174,053,707 |
14,003,797,872 |
| 미사용세액공제 |
258,078,439 |
390,154,909 |
(*) 보고기간종료일 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
금액 |
비고 |
| 2019년 |
4,322,139,791 |
2029년 |
| 2020년 |
6,381,025,743 |
2030년 |
| 2021년 |
2,470,888,173 |
2036년 |
| 계 |
13,174,053,707 |
|
21. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
반품충당부채(*1) |
| 당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 기초 |
103,364,111 |
113,833,808 |
| 손익계산서 증(감): |
|
|
| 추가 충당금전입 |
96,802,658 |
103,364,111 |
| 미사용금액 환입 |
(103,364,111) |
(113,833,808) |
| 기말 |
96,802,658 |
103,364,111 |
| 유동항목 |
96,802,658 |
103,364,111 |
| 비유동항목 |
- |
- |
(*1) 반품충당부채
연결회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간 종료일 현재 반품과 관련하여 장래에 반품으로 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 반품충당부채로 인식하고 있습니다.
22. 자본금과 주식발행초과금
연결회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 16,325,192주(전기: 16,325,192주), 우선주식 5,751,362주(전기: 5,751,362주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 발행주식수는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
보통주(주) |
우선주(주)(*) |
보통주자본금 |
우선주자본금 |
주식발행초과금 |
합 계 |
|
전기초: 감사받지 아니한 재무제표
|
16,325,192 |
5,751,362 |
8,162,596,000 |
552,554,500 |
13,985,416,617 |
22,700,567,117 |
|
전기말: 감사받지 아니한 재무제표
|
16,325,192 |
5,751,362 |
8,162,596,000 |
552,554,500 |
13,985,416,617 |
22,700,567,117 |
|
당기말
|
16,325,192 |
5,751,362 |
8,162,596,000 |
552,554,500 |
13,985,416,617 |
22,700,567,117 |
(*) 전환상환우선주식을 포함한 우선주식 발행수량 입니다.
23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 토지재평가 |
2,658,086,436 |
319,231,318 |
2,977,317,754 |
| 외화환산 |
(1,202,796,536) |
271,225,936 |
(931,570,600) |
| 재측정요소 |
(163,548,846) |
(63,872,200) |
(227,421,046) |
| 계 |
1,291,741,054 |
526,585,054 |
1,818,326,108 |
| <전기: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 토지 재평가 |
2,658,086,436 |
- |
2,658,086,436 |
| 외화환산 |
(488,680,033) |
(714,116,503) |
(1,202,796,536) |
| 재측정요소 |
- |
(163,548,846) |
(163,548,846) |
| 계 |
2,169,406,403 |
(877,665,349) |
1,291,741,054 |
상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.
(2) 기타자본항목의 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 전환사채의 전환권 |
19,200,000 |
19,200,000 |
19,200,000 |
| 자기주식처분손실(*1) |
(201,044,464) |
(201,044,464) |
(201,044,464) |
| 기타자본조정(*2) |
(3,347,954,626) |
- |
- |
| 계 |
(3,529,799,090) |
(181,844,464) |
(181,844,464) |
| (*1) 연결회사는 2012년 이사회 결의에 의거 우선주주로부터 취득한 자기주식 405,109주를 2013년 3월 27일에 이익소각하였습니다. |
| (*2) 연결회사는 당기 중 종속기업 BIO PROTECH USA, INC.의 남아있던 지분 49.1%를 취득했으며, 이에 따라 연결회사는 BIO PROTECH USA, INC.의 지분 100%를 보유하게 됐습니다. 취득 당시 연결회사가 계상하고 있던 BIO PROTECH USA, INC.에 대한 비지배지분 장부금액 (-)2,949백만원은 상기 거래로 제거됐고 연결회사의 소유주에 귀속되는 자본은 3,348백만원 감소했습니다. |
24. 결손금 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 미처리결손금 |
(32,070,441,186) |
(32,175,712,764) |
(33,945,735,214) |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
34,221,175,832 |
26,722,362,623 |
25.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 계약부채 - 선수금 |
1,249,642,298 |
2,239,873,765 |
1,815,871,094 |
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
| 선수금 |
2,239,873,765 |
1,815,871,094 |
26. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 급여 |
3,846,379,284 |
3,462,556,227 |
| 퇴직급여 |
288,527,994 |
253,089,614 |
| 복리후생비 |
602,372,745 |
530,574,429 |
| 수도광열비 |
115,692,279 |
164,997,475 |
| 감가상각비 |
596,297,745 |
563,145,274 |
| 경상연구개발비 |
543,040,959 |
299,861,131 |
| 지급수수료 |
1,235,394,149 |
917,097,060 |
| 광고선전비 |
129,077,296 |
138,249,895 |
| 수출제비용 |
298,260,706 |
253,374,624 |
| 대손상각비 |
13,626,527 |
267,152,427 |
| 판매촉진비 |
267,802,234 |
163,013,055 |
| 기타 |
895,601,124 |
795,249,375 |
| 판매비와 관리비의 합계 |
8,832,073,042 |
7,808,360,586 |
27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 제품 및 재공품의 변동 |
285,869,835 |
(323,754,076) |
| 원재료 및 소모품사용 |
14,175,421,743 |
10,351,637,342 |
| 상품의 변동 |
(501,840,000) |
- |
| 종업원 급여 |
9,079,626,188 |
8,429,617,812 |
| 복리후생비 |
1,041,807,878 |
943,692,160 |
| 감가상각비, 무형자산상각비 |
1,380,299,672 |
1,434,163,610 |
| 지급임차료 |
268,518,647 |
285,445,648 |
| 운반비 |
370,601,750 |
332,655,289 |
| 소모품비 |
283,850,694 |
234,285,915 |
| 광고선전비 |
129,077,296 |
138,249,895 |
| 지급수수료 |
2,297,626,232 |
1,422,368,049 |
| 경상연구개발비 |
540,150,848 |
298,127,132 |
| 수출제비용 |
298,260,706 |
253,374,624 |
| 외주가공비 |
61,187,610 |
58,570,103 |
| 대손상각비 |
13,626,527 |
267,152,427 |
| 수도광열비 |
461,757,054 |
408,695,955 |
| 기타 비용 |
1,785,052,066 |
1,556,043,021 |
| 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 |
31,970,894,746 |
26,090,324,906 |
28. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 리스해지이익 |
- |
201,699 |
| 대손충당금환입액 |
398,605,603 |
- |
| 수입임대료 |
16,263,305 |
101,775 |
| 유형자산처분이익 |
1,551,126 |
- |
| 잡이익 |
317,907,194 |
402,318,886 |
| 계 |
734,327,228 |
402,622,360 |
(2) 기타비용
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 기타의대손상각비 |
217,990,642 |
819,452,673 |
| 유형자산처분손실 |
1,629,260 |
- |
| 잡손실 |
62,977,541 |
11,969,535 |
| 계 |
282,597,443 |
831,422,208 |
29. 금융수익과 금융원가당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 이자수익 |
34,948,744 |
34,251,801 |
| 외환차익 |
626,066,718 |
1,112,443,320 |
| 외화환산이익 |
191,988,386 |
1,245,098,863 |
| 파생상품평가이익 |
1,368,926,024 |
2,408,151,694 |
| 사채상환이익 |
- |
13,675,050 |
| 계 |
2,221,929,872 |
4,813,620,728 |
(2) 금융원가
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 이자비용 |
3,455,830,396 |
3,234,518,858 |
| 외환차손 |
917,024,392 |
263,714,287 |
| 외화환산손실 |
249,967,483 |
388,685,704 |
| 파생상품평가손실 |
- |
365,375,000 |
| 파생상품거래손실 |
224,940,000 |
401,750,000 |
| 사채상환손실 |
64,283,080 |
52,006,374 |
| 계 |
4,912,045,351 |
4,706,050,223 |
30. 주당순손익
기본주당손익은 지배기업의 보통주당기순손익을 지배기업이 매입하여 자기주식(주석 23)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주 주당손익
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 지배기업의 보통주당기순손익 |
105,271,578 |
1,770,022,450 |
| 가중평균 유통보통주식수(주) |
16,325,192 |
16,325,192 |
| 기본주당손익 |
6.4 |
108.4 |
특정일에 상환하여야 하는 우선주는 부채로 회계처리되며 보통주, 또는 잠재적 보통주가 아님에 따라 기본 및 희석주당순이익의 계산시 유통주식수에 포함되지 아니하였습니다(주석 18참조).(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 기초 |
16,325,192 |
16,325,192 |
| 기말 |
16,325,192 |
16,325,192 |
(3) 희석주당순손익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 상환전환우선주가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용 및 파생상품평가손익, 만기연장에 따른 사채상환손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 상환전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 상환전환우선주에 대한 이자비용 및 파생상품평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 지배기업의 보통주당기순이익 |
105,271,578 |
1,770,022,450 |
| 가산(차감)할 손익효과(법인세 효과 차감 후) |
(395,579,696) |
(1,207,070,236) |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 |
(290,308,118) |
562,952,214 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수(주) |
16,325,192 |
16,325,192 |
| 조정내역 |
|
|
| 상환전환우선주의 전환 가정 |
5,412,882 |
5,628,000 |
| 전환사채의 전환 가정 |
- |
625,000 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(주) |
21,738,074 |
22,578,192 |
| 희석주당순이익 |
|
|
| 희석보통주 주당이익(손실) |
(13.4) |
24.9 |
(*1) 당기와 전기는 전환사채, 상환전환우선주의 희석효과를 고려하여 희석주당손익을 산정하였습니다. 31. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 당기순손익 |
(4,599,586) |
309,717,190 |
| 당기순손익조정을 위한 가감 |
|
|
| 법인세비용 |
16,494,978 |
1,091,184 |
| 이자비용 |
3,443,947,220 |
3,234,518,858 |
| 유형자산처분손실 |
1,629,260 |
- |
| 감가상각비 |
1,360,954,468 |
1,403,965,610 |
| 무형자산상각비 |
19,345,204 |
30,198,000 |
| 외화환산손실 |
249,967,483 |
388,685,704 |
| 대손상각비 |
13,626,527 |
267,152,427 |
| 퇴직급여 |
570,011,228 |
482,817,316 |
| 통화선도평가손실 |
- |
365,375,000 |
| 파생상품거래손실 |
224,940,000 |
401,750,000 |
| 재고자산평가손실 |
55,904,049 |
46,728,472 |
| 기타의대손상각비 |
217,990,642 |
819,452,673 |
| 외화환산이익 |
(191,988,386) |
(1,245,098,863) |
| 파생상품평가이익 |
(1,368,926,024) |
(2,408,151,694) |
| 기타의대손상각비환입 |
(398,605,603) |
- |
| 재고자산평가손실환입 |
(192,834,873) |
(145,429,017) |
| 유형자산처분이익 |
(1,551,126) |
- |
| 리스해지이익 |
- |
(201,699) |
| 이자수익 |
(34,948,744) |
(34,251,801) |
| 기타 |
49,649,529 |
(502,399,539) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 |
|
|
| 매출채권기타채권 |
1,133,609,688 |
1,526,909,743 |
| 기타금융자산 |
(76,231,169) |
211,503,053 |
| 기타자산 |
(191,926,203) |
(34,214,878) |
| 재고자산 |
(598,415,732) |
316,840,941 |
| 매입채무및기타채무 |
(296,824,792) |
(3,401,844,338) |
| 기타부채 |
(1,358,916,589) |
378,838,391 |
| 퇴직급여충당부채 |
(373,067,140) |
(245,184,450) |
| 이연법인세부채 |
- |
- |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
2,269,234,309 |
2,168,768,283 |
(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 토지 재평가 |
457,227,400 |
- |
| 건설중인자산 대체 |
- |
310,181,818 |
| 유형자산 취득 미지급금 |
300,000,000 |
- |
| 회사채의 유동성대체 |
1,920,000,000 |
(1,920,000,000) |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| 구 분 |
기초 |
이자비용 |
재무활동 |
비현금거래 |
기말 |
| 차입금 |
12,941,600,001 |
- |
(343,971,932) |
(37,792,199) |
12,559,835,870 |
| 사채 |
1,920,000,000 |
- |
- |
- |
1,920,000,000 |
| 리스부채 |
1,893,628,095 |
- |
(677,141,092) |
54,924,410 |
1,271,411,413 |
| 전환사채 |
3,173,160,800 |
535,366,724 |
- |
(232,415,191) |
3,476,112,333 |
| 상환전환우선주 |
8,295,886,020 |
1,921,100,200 |
- |
- |
10,216,986,220 |
| 계 |
28,224,274,916 |
2,456,466,924 |
(1,021,113,024) |
(215,282,980) |
29,444,345,836 |
| <전기: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
기초 |
이자비용 |
재무활동 |
비현금거래 |
기말 |
| 차입금 |
12,602,110,776 |
- |
178,594,425 |
160,894,800 |
12,941,600,001 |
| 사채 |
1,920,000,000 |
- |
- |
- |
1,920,000,000 |
| 리스부채 |
1,518,447,875 |
- |
(602,442,102) |
977,622,322 |
1,893,628,095 |
| 전환사채 |
3,030,994,023 |
499,490,671 |
- |
(357,323,894) |
3,173,160,800 |
| 상환전환우선주 |
6,744,323,864 |
1,551,562,156 |
- |
- |
8,295,886,020 |
| 계 |
25,815,876,538 |
2,051,052,827 |
(423,847,677) |
781,193,228 |
28,224,274,916 |
32. 우발상황
연결회사는 보고기간말 현재 진행중인 소송이 없습니다.
33. 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 각 금융기관별 여신한도 약정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
통화 |
산업은행 |
KEB하나은행 |
기업은행 |
Hanmi Bank |
계 |
사용액 |
| 한도대출 |
KRW |
- |
2,150,000,000 |
- |
|
2,150,000,000 |
2,130,000,000 |
| USD |
- |
- |
- |
750,000 |
750,000 |
750,000 |
| 무역금융 |
KRW |
285,000,000 |
450,000,000 |
300,000,000 |
- |
1,035,000,000 |
1,035,000,000 |
| 유산스 |
USD |
700,000 |
300,000 |
- |
- |
1,000,000 |
31,143 |
| 수출환어음매입 |
USD |
2,200,000 |
- |
- |
- |
2,200,000 |
2,200,000 |
| 계 |
KRW |
285,000,000 |
2,600,000,000 |
300,000,000 |
- |
3,185,000,000 |
3,165,000,000 |
| USD |
2,900,000 |
300,000 |
- |
750,000 |
3,950,000 |
2,981,143 |
| <전기말: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: USD, 원) |
| 구 분 |
통화 |
산업은행 |
KEB하나은행 |
기업은행 |
Hanmi Bank |
계 |
사용액 |
| 한도대출 |
KRW |
- |
1,550,000,000 |
- |
- |
1,550,000,000 |
1,550,000,000 |
| USD |
- |
- |
- |
750,000 |
750,000 |
750,000 |
| 무역금융 |
KRW |
285,000,000 |
450,000,000 |
300,000,000 |
- |
1,035,000,000 |
1,035,000,000 |
| 유산스 |
USD |
700,043 |
- |
- |
- |
700,043 |
- |
| 수출환어음매입 |
USD |
2,200,000 |
550,000 |
- |
- |
2,750,000 |
2,200,000 |
| 계 |
KRW |
285,000,000 |
2,000,000,000 |
300,000,000 |
- |
2,585,000,000 |
2,585,000,000 |
| USD |
2,900,043 |
550,000 |
- |
750,000 |
4,200,043 |
2,950,000 |
| <전기초: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: USD, 원) |
| 구 분 |
통화 |
산업은행 |
KEB하나은행 |
기업은행 |
농협은행 |
Hanmi Bank |
계 |
사용액 |
| 한도대출 |
KRW |
- |
1,550,000,000 |
- |
1,085,000,000 |
- |
2,635,000,000 |
2,457,000,000 |
| USD |
- |
- |
- |
- |
750,000 |
750,000 |
750,000 |
| 무역금융 |
KRW |
285,000,000 |
450,000,000 |
300,000,000 |
- |
- |
1,035,000,000 |
1,035,000,000 |
| 유산스 |
USD |
700,000 |
- |
- |
- |
- |
700,000 |
732,871 |
| 수출환어음매입 |
USD |
2,000,000 |
- |
- |
- |
- |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 계 |
KRW |
285,000,000 |
2,000,000,000 |
300,000,000 |
1,085,000,000 |
- |
3,670,000,000 |
3,492,000,000 |
| USD |
2,700,000 |
- |
- |
- |
750,000 |
3,450,000 |
3,482,871 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보금액(채권최고액) |
담보권자 |
관련 채무 |
| 단기금융상품 |
408,000,000 |
489,600,000 |
산업은행 |
단기차입금 및 포괄외화지급보증 |
| 만기보유증권 |
- |
38,400,000 |
2025기보제이차유동화전문(유한) |
회사채 |
| 토지 |
4,860,660,000 |
13,450,000,000 |
산업은행 등 |
단기차입금 |
| 건물 |
2,884,194,761 |
| 기계장치 |
567,548,913 |
| 기계장치 |
89,288,907 |
118,146,520 |
중리국제금융리스 |
장기미지급금 |
| 재고자산 |
2,733,693,013 |
1,170,000,000 |
수출입은행 |
단기차입금 |
| 토지 및 건물 |
527,647,532 |
360,000,000 |
알케이에셋주식회사 |
미지급금 |
| 계 |
12,071,033,126 |
15,626,146,520 |
|
|
| <전기말: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보금액(채권최고액) |
담보권자 |
관련 채무 |
| 단기금융상품 |
358,000,000 |
358,000,000 |
산업은행 등 |
단기차입금 및 포괄외화지급보증 |
| 만기보유증권 |
- |
38,400,000 |
2023기보제이차유동화전문(유한) |
회사채 |
| 토지 |
3,272,424,200 |
13,450,000,000 |
산업은행 등 |
단기차입금 |
| 건물 |
3,016,140,521 |
| 기계장치 |
760,726,359 |
| 기계장치 |
57,221,061 |
85,560,545 |
하이얼금융 |
장기미지급금 |
| 기계장치 |
228,441,450 |
122,974,096 |
중리국제금융리스 |
| 재고자산 |
2,290,766,594 |
1,170,000,000 |
수출입은행 |
단기차입금 |
| 계 |
9,983,720,185 |
15,224,934,641 |
|
|
| <전기초: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보금액(채권최고액) |
담보권자 |
관련 채무 |
| 단기금융상품 |
358,000,000 |
358,000,000 |
산업은행 등 |
단기차입금 및 포괄외화지급보증 |
| 만기보유증권 |
- |
38,400,000 |
2023기보제이차유동화전문(유한) |
회사채 |
| 토지 |
3,272,424,200 |
13,450,000,000 |
산업은행 등 |
단기차입금 |
| 건물 |
3,148,086,281 |
| 기계장치 |
904,801,275 |
| 기계장치 |
286,053,544 |
173,805,324 |
하이얼금융 |
장기미지급금 |
| 재고자산 |
1,926,314,027 |
1,170,000,000 |
수출입은행 |
단기차입금 |
| 계 |
9,895,679,327 |
15,190,205,324 |
|
|
(3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.
| 담보/보증제공자 |
담보/보증제공처 |
통화 |
담보/보증액 |
비 고 |
| 기술신용보증기금 |
2025기보제이차유동화전문(유한) |
KRW |
1,920,000,000 |
P-CBO 발행보증 |
| 한국무역보험공사 |
KEB하나은행 |
KRW |
427,500,000 |
수출신용보증 |
| 기업은행 |
KRW |
270,000,000 |
| 신용보증기금 |
KEB하나은행 |
KRW |
892,500,000 |
차입보증 |
| KEB하나은행 |
KRW |
425,000,000 |
| KEB하나은행 |
KRW |
270,000,000 |
| 농협은행 |
KRW |
145,800,000 |
| 산업은행 |
Hanmi bank |
USD |
750,000 |
| 계 |
KRW |
4,350,800,000 |
|
| USD |
750,000 |
|
| <전기말: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: USD, 원) |
| 담보/보증제공자 |
담보/보증제공처 |
통화 |
담보/보증액 |
비 고 |
| 기술신용보증기금 |
2023기보제이차유동화전문(유한) |
KRW |
1,920,000,000 |
P-CBO 발행보증 |
| 한국무역보험공사 |
KEB하나은행 |
KRW |
405,000,000 |
수출신용보증 |
| USD |
495,000 |
| 기업은행 |
KRW |
270,000,000 |
| 신용보증기금 |
KEB하나은행 |
KRW |
892,500,000 |
차입보증 |
| KEB하나은행 |
KRW |
425,000,000 |
| 농협은행 |
KRW |
162,000,000 |
| 산업은행 |
Hanmi bank |
USD |
750,000 |
| 계 |
KRW |
4,074,500,000 |
|
| USD |
1,245,000 |
|
| <전기초: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: USD, 원) |
| 담보/보증제공자 |
담보/보증제공처 |
통화 |
담보/보증액 |
비 고 |
| 기술신용보증기금 |
2023기보제이차유동화전문(유한) |
KRW |
1,920,000,000 |
P-CBO 발행보증 |
| 한국무역보험공사 |
KEB하나은행 |
KRW |
405,000,000 |
수출신용보증 |
| 기업은행 |
KRW |
270,000,000 |
| 신용보증기금 |
KEB하나은행 |
KRW |
892,500,000 |
차입보증 |
| KEB하나은행 |
KRW |
425,000,000 |
| 농협은행 |
KRW |
162,000,000 |
| 산업은행 |
Hanmi bank |
USD |
750,000 |
| 계 |
KRW |
4,074,500,000 |
|
| USD |
750,000 |
|
(4) 보고기간종료일 현재 연결회사는 계약 및 지급보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 서울보증보험 |
1,800,623,900 |
1,800,619,000 |
1,800,734,500 |
(5) 공급자금융약정부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.연결회사는 보고기간 말 현재 공급자금융약정을 체결하고 있습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.
| 지급기한 범위 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 공급자금융약정 부채 |
송장발행일 후 180일 |
송장발행일 후 180일 |
송장발행일 후 180일 |
| 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업) |
송장발행일 후 60일 |
송장발행일 후 60일 |
송장발행일 후 60일 |
공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 지급기한 범위 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 공급자금융약정 부채 |
44,687,219 |
- |
918,360,776 |
| 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채 |
44,687,219 |
해당사항 없음(*) |
해당사항 없음(*) |
(*) 연결회사는 당기 중 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 기준서를 최초채택함에 따라, 최초채택일 기준 필수 비교공시 항목에 해당하지 않은 사항은 비교표시를 제외하였습니다.공급자금융약정 부채는 짧은 만기로 인하여 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.
34. 특수관계자 등 (1) 특수관계자 현황
| 연결회사와의 관계 |
특수관계자 |
지분율 |
| 당기말 |
전기말 |
| <연결회사에 영향력을 행사하는 기업> |
|
|
|
| 유의적영향력행사기업 |
메티스톤성장지원사모투자 합자회사 |
26.50% |
26.50% |
| <기타특수관계자> |
|
|
|
| 기타 |
MediMax Tech(*) |
0.00% |
0.00% |
(*) MediMax Tech는 연결회사의 공동대표이사인 박익로의 특수관계자가 미국 내 신제품 직접 영업을 위해 설립하였습니다.(2) 특수관계자와 거래한 주요 거래 내용
| 특수관계자 |
수익 등 |
비용 등 |
| 매출 |
재고자산매입 |
기타비용 |
소계 |
| 메티스톤성장지원사모투자 합자회사 |
- |
- |
185,905,330 |
185,905,330 |
| MediMax Tech |
- |
- |
267,802,234 |
267,802,234 |
| 계 |
- |
- |
453,707,564 |
453,707,564 |
| <전기: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 특수관계자 |
수익 등 |
비용 등 |
| 매출 |
재고자산매입 |
기타비용 |
소계 |
| 메티스톤성장지원사모투자 합자회사 |
- |
- |
196,951,045 |
196,951,045 |
| MediMax Tech |
- |
- |
163,013,055 |
163,013,055 |
| 계 |
- |
- |
359,964,100 |
359,964,100 |
(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무
| 특수관계자 |
구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 메티스톤성장지원사모투자 합자회사 |
전환사채 |
1,255,485,029 |
1,209,716,524 |
1,157,487,299 |
| 상환전환우선주 |
1,045,063,540 |
831,885,016 |
662,232,513 |
| 파생상품부채 |
504,706,455 |
829,569,086 |
1,486,902,562 |
| 미수금 |
18,146,310 |
18,146,310 |
18,146,310 |
| MediMax Tech(*) |
장기대여금 |
2,070,707,060 |
1,794,897,680 |
1,280,540,855 |
| 임직원 |
미지급금 |
22,677,022 |
22,677,022 |
25,255,822 |
(*) 연결회사는 MediMaxTech에 대한 장기대여금에 대하여 전액 대손충당금을 인식하고 있습니다.(4) 주요 경영진에 대한 보상
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 단기종업원급여 |
1,309,030,298 |
1,170,280,281 |
| 퇴직급여 |
98,303,010 |
79,359,050 |
| 계 |
1,407,333,308 |
1,249,639,331 |
(5) 지급보증 및 담보제공내역연결회사의 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 아래와 같이 지급보증을 제공받고 있습니다.
| 금융기관 |
보증내용 |
통화 |
설정금액 |
채무 및 보증금액 |
관련채무 |
| 산업은행 |
원화무역어음대출 |
KRW |
185,706,000 |
285,000,000 |
단기차입금 |
| 산업운영자금대출 |
KRW |
2,399,191,200 |
3,682,000,000 |
단기차입금 |
| 외화채무보증 |
USD |
394,604 |
750,000 |
지급보증채무 |
| 수입신용장 |
USD |
456,120 |
700,000 |
단기차입금 |
| 수출환어음 |
USD |
1,433,520 |
2,200,000 |
단기차입금 |
| 하나은행 |
운전자금 |
KRW |
360,000,000 |
280,000,000 |
단기차입금 |
| 무역어음대출 |
KRW |
27,000,000 |
450,000,000 |
단기차입금 |
| 수출신용보증 |
USD |
360,000 |
- |
- |
| 한국수출입은행 |
연대보증 |
KRW |
1,080,000,000 |
430,000,000 |
단기차입금 |
| 농협은행 |
연대보증 |
KRW |
687,600,000 |
162,000,000 |
단기차입금 |
| 서울보증보험 |
연대보증 |
KRW |
1,800,000,000 |
- |
- |
(6) 주요 경영진 거래당기 공동대표이사 박익로로부터 BIO PROTECH USA INC.에 대한 지분 전량(주식수 : 28,000주, 지분율 : 14.09%)을 무상 양수 받았습니다.35. 영업부문 정보
(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.
연결회사는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.가. 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 제품 판매 |
34,221,175,832 |
26,722,362,623 |
나. 외부고객으로부터의 수익
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 국내 |
2,669,237,275 |
1,796,678,745 |
| 국외 |
31,551,938,557 |
24,925,683,878 |
| 계 |
34,221,175,832 |
26,722,362,623 |
다. 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
관련 보고 부문 |
| 고객 1 |
8,061,536,792 |
5,147,299,909 |
미국 |
| 고객 2 |
4,745,246,127 |
4,211,114,208 |
미국 |
36. 비지배지분에 대한 정보(1) 누적비지배지분의 변동연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
비지배지분율 (%) |
기초 누적 비지배지분 |
비지배지분에 배분된 당기순손익 |
비지배지분에 배분된 환산차이 |
기타 |
기말누적 비지배지분 |
| BIO PROTECH USA, INC. |
0.0% |
(2,851,409,680) |
(109,871,164) |
11,931,821 |
2,949,349,023 |
- |
| <전기: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
비지배지분율 (%) |
기초 누적 비지배지분 |
비지배지분에 배분된 당기순손익 |
비지배지분에 배분된 환산차이 |
기타 |
기말누적 비지배지분 |
| BIO PROTECH USA, INC. |
49.1% |
(1,165,500,650) |
(1,460,305,260) |
(225,603,770) |
- |
(2,851,409,680) |
37. 한국채택국제회계기준으로의 전환(1) 한국채택국제회계기준의 적용연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2024년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2025년 1월 1일입니다.연결회사의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정선택적 면제조항을 적용하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용연결회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다.1) 금융자산이나 금융부채의 공정가치 측정연결회사는 금융부채 최초 인식시점의 공정가치와 관련하여 전환일 이후 체결된 거래부터 거래일 평가손익 관련 사항을 전진적으로 적용하였습니다.2) 리스연결회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 연결회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스개시일부터 기준서 제1116호를 적용해온 것 처럼 측정하되 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 할인율로 적용하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 제1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다. (3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용1) 금융자산의 제거연결회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.2) 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2024년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정1) 연결회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향① 전환일 시점인 2024년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
자산 |
부채 |
자본 |
| 과거 회계기준 |
27,452,802,669 |
27,516,729,528 |
(63,926,859) |
| 조정액 |
|
|
|
| 유형자산 재평가 |
1,131,008,400 |
236,380,756 |
894,627,644 |
| 리스기준서의 도입 |
1,417,552,466 |
1,518,447,875 |
(100,895,409) |
| 확정급여부채 |
- |
156,994,122 |
(156,994,122) |
| IFRS9 도입에 따른 대손충당금 |
11,855,529 |
- |
11,855,529 |
| IFRS15 도입에 따른 수익인식기준변화 |
(271,266,852) |
104,133,783 |
(375,400,635) |
| 전환사채 복합파생상품의 평가 |
- |
90,626,193 |
(90,626,193) |
| 상환전환우선주 복합파생상품의 평가 |
- |
10,541,746,763 |
(10,541,746,763) |
| 조정액 합계 |
2,289,149,543 |
12,648,329,492 |
(10,359,179,949) |
| 한국채택국제회계기준 |
29,741,952,212 |
40,165,059,020 |
(10,423,106,808) |
② 2024년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
자산 |
부채 |
자본 |
| 과거 회계기준 |
28,845,445,830 |
29,830,410,214 |
(984,964,384) |
| 조정액 |
|
|
|
| 유형자산 재평가 |
1,131,008,400 |
236,380,756 |
894,627,644 |
| 리스기준서의 도입 |
1,726,220,801 |
1,893,628,095 |
(167,407,294) |
| 확정급여부채 |
- |
344,181,139 |
(344,181,139) |
| IFRS9 도입에 따른 대손충당금 |
(238,395,831) |
- |
(238,395,831) |
| IFRS15 도입에 따른 수익인식기준변화 |
(354,077,766) |
(107,405,391) |
(246,672,375) |
| 전환사채 복합파생상품의 평가 |
- |
(175,474,600) |
175,474,600 |
| 상환전환우선주 복합파생상품의 평가 |
- |
10,305,139,958 |
(10,305,139,958) |
| 조정액 합계 |
2,264,755,604 |
12,496,449,957 |
(10,231,694,353) |
| 한국채택국제회계기준 |
31,110,201,434 |
42,326,860,171 |
(11,216,658,737) |
③ 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기순이익 |
포괄이익 |
| 과거 회계기준 |
3,769,602 |
(921,037,525) |
| 조정액 |
|
|
| 리스기준서의 도입 |
(51,598,739) |
(66,511,885) |
| 확정급여부채 |
(23,638,171) |
(187,187,017) |
| IFRS9 도입에 따른 대손충당금 |
(250,251,360) |
(250,251,360) |
| IFRS15 도입에 따른 수익인식기준변화 |
128,728,260 |
128,728,260 |
| 전환사채 복합파생상품의 평가 |
266,100,793 |
266,100,793 |
| 상환전환우선주 복합파생상품의 평가 |
236,606,805 |
236,606,805 |
| 조정액 합계 |
305,947,588 |
127,485,596 |
| 한국채택국제회계기준 |
309,717,190 |
(793,551,929) |
2) 연결회사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익·비용 및 관련 자산·부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.과거회계기준에 따라 매각거래로 처리했던 일부 매출채권에 대하여 차입거래로 처리함에 따라 영업활동과 재무활동 현금흐름이 각각 변동됐으며, 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스로 지급액은 재무활동으로 변동됐습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.38. 보고기간 후 사건연결회사는 2026년 2월 27일 이사회 결의를 통해 제5회차 무기명 무보증 무담보 전환사채의 만기일을 2027년 2월 28일로 연장하고 전환청구기간 및 상환조건을 변경하였습니다.
5. 재무제표 주석
|
제 26(당)기말 2025년 12월 31일 현재
|
|
제 25(전)기말 2024년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)
|
| 제 25(전)기초 2024년 01월 01일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 주식회사 바이오프로테크 |
1. 일반 사항
주식회사 바이오프로테크(이하 '당사')는 2000년 5월 19일에 설립되어 2007년 11월 원주시 문막읍에 위치한 원주동화첨단의료기기산업단지로 본점을 이전하였습니다. 당사의 주요사업은 심전도생체신호 전달 센서, 저주파 치료용 전극, 심전도 측정센 서, 혈중산소포화농도 측정센서 등의 의료기기 제조 및 판매로서, 해외 수출에 주력하고 있으며, 2016년 12월 8일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였습니다.
당사는 설립이래 수차례의 유상증자를 실시하여, 당기말 현재 자본금은 8,715백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보통주 |
우선주 |
합계 |
지분율 |
| 메티스톤성장지원사모투자 합자회사 |
4,170,687 |
1,679,003 |
5,849,690 |
26.50% |
| 노계환 |
1,963,000 |
- |
1,963,000 |
8.89% |
| 박익로 |
1,107,853 |
- |
1,107,853 |
5.02% |
| 김형준 |
878,769 |
- |
878,769 |
3.98% |
| 한국투자증권(지니자산-기업은행) |
- |
845,503 |
845,503 |
3.83% |
| 이경진 |
786,864 |
- |
786,864 |
3.56% |
| KAI-MTI신기술투자조합1호 |
- |
691,775 |
691,775 |
3.13% |
| 김병전 |
615,703 |
- |
615,703 |
2.79% |
| (주)동유인베스트먼트 |
113,792 |
500,386 |
614,178 |
2.78% |
| 어선미 |
395,960 |
175,059 |
571,019 |
2.59% |
| 엔에이치엔주식회사 |
558,532 |
- |
558,532 |
2.53% |
| 어니스트스마트시티첨단산업투자조합 |
- |
454,545 |
454,545 |
2.06% |
| 인터베스트4차산업혁명투자조합 |
92,171 |
360,000 |
452,171 |
2.05% |
| (주)케이이아이 |
223,833 |
111,111 |
334,944 |
1.52% |
| 한국산업은행 |
333,333 |
- |
333,333 |
1.51% |
| 김성원 |
310,022 |
- |
310,022 |
1.40% |
| 성득용 |
155,185 |
120,574 |
275,759 |
1.25% |
| SEMA-인터베스트바이오헬스케어전문투자조합 |
- |
266,666 |
266,666 |
1.21% |
| 티인베스트먼트창업초기1호 |
228,448 |
- |
228,448 |
1.03% |
| 한국투자파트너스(주) |
225,000 |
- |
225,000 |
1.02% |
| 기타 |
4,166,040 |
546,740 |
4,712,780 |
21.35% |
| 합계 |
16,325,192 |
5,751,362 |
22,076,554 |
100.00% |
| (*) 당사는 2012년 이사회 결의에 의거 우선주주로부터 취득한 자기주식 405,109주를 2013년 3월 27일에 이익소각하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 당사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
회사는 2025년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2024년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과는 주석 36에 제시돼 있습니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호' 현금흐름표' : 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.2.3 종속기업
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이 등 모든 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산
토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
회사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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건물
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40년
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기계장치, 시설장치
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10년
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| 그 외 유형자산 |
5년
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유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
2.10 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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상표권, 소프트웨어
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5년
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2.13 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 금융보증계약
회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
관련 부채는 재무상태표에서 '기타채무'로 표시되었습니다.
2.17 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 상환전환우선주입니다.
복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 한편, 복합금융상품의 파생상품의 특성에 해당하는 부분은 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.20 종업원급여
회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.21 수익인식
회사는 의료용 전극제품을 제조하여 판매합니다. 제품에 대한 통제는 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하였을 때 제품이 인도된 것으로 봅니다.회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 반품권이 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타유동부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타유동자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.2.22 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.23 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.24 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2026년 3월 17일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 재고자산
재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다(주석11 참조).
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).
4. 금융위험관리4.1 금융위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환 위험
(가) 외환 위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| USD |
EUR |
USD |
EUR |
USD |
EUR |
| 자산 |
| 외화예금 |
961,471,648 |
147,605,908 |
2,246,465,393 |
150,756,794 |
2,036,165,074 |
- |
| 매출채권 |
6,715,012,821 |
230,813,502 |
7,318,033,733 |
209,317,992 |
6,131,459,953 |
258,102,657 |
| 단기대여금 |
- |
- |
- |
- |
938,960,266 |
- |
| 미수금 |
356,304,438 |
- |
1,084,251,420 |
- |
27,241,541 |
- |
| 보증금(유동) |
2,869,800 |
- |
10,290,000 |
- |
- |
- |
| 장기대여금 |
2,783,830,377 |
- |
4,319,690,844 |
- |
6,694,797,691 |
- |
| 보증금(비유동) |
- |
- |
- |
- |
6,447,000 |
- |
| 부채 |
| 외상매입금 |
123,988,791 |
- |
429,444,330 |
- |
257,783,965 |
- |
| 미지급금 |
- |
- |
- |
- |
18,373,950 |
- |
| 단기차입금 |
3,256,710,869 |
- |
3,234,000,000 |
- |
3,571,523,053 |
- |
| 지급보증채무 |
1,076,175,000 |
- |
1,102,500,000 |
- |
967,050,000 |
- |
| 파생상품 |
|
통화선도 매입 (단기매매)
|
- |
- |
- |
- |
29,400,000 |
- |
|
통화선도 매도 (단기매매)
|
- |
- |
365,375,000 |
- |
- |
- |
(나) 회사의 위험
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 통화선도를 통해 일부 환위험을 회피하고 있습니다. 회사의 회계정책에 따라 이와 같은 선도 계약을 통해 환율 변동 관련 손익변동 최소화를 계획하고 있습니다.
(다) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화 환율 변동시 회사의 세후 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| 구 분 |
세후 이익에 대한 영향 |
| 당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 미국 달러/원 |
10% 상승시 |
503,282,801 |
778,930,294 |
| 10% 하락시 |
(503,282,801) |
(778,930,294) |
USD 환율 변동이 손익에 미치는 영향이 감소한 것은 USD 외화예금 및 장기대여금 등의 감소에 기인합니다.회사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다. (2) 가격위험
회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권이 없습니다.회사는 지분증권에 대한 투자가 발생하는 경우, 이로 인한 가격위험을 관리하기 위해포트폴리오를 분산투자할 것으로 계획하고 있습니다.
(3) 이자율 위험
(가) 이자율 위험
회사의 이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.
회사의 이자율위험 관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 회사는 근본적으로 내부 유보자금을 활용한 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
| 변동금리 차입금 |
6,468,973,650 |
23.87% |
5,944,300,000 |
23.90% |
6,235,060,775 |
26.73% |
| 고정금리 차입금 등 - 이자율 재설정일 또는 만기일(*): |
| 1년 미만 |
18,707,785,772 |
69.04% |
18,931,046,820 |
76.10% |
15,175,317,887 |
65.05% |
| 1-5년 |
1,920,000,000 |
7.09% |
- |
0.00% |
1,920,000,000 |
8.23% |
| 계 |
27,096,759,422 |
100.00% |
24,875,346,820 |
100.00% |
23,330,378,662 |
100.00% |
(*)만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.
(나) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| 구 분 |
세후 이익에 대한 영향 |
| 당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 100bp 상승 시 |
(51,169,582) |
(47,019,413) |
| 100bp 하락 시 |
51,169,582 |
47,019,413 |
4.1.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래합니다.회사 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
전기초와 전기말, 당기말의 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
3개월 이하 |
3개월에서 6개월이하 |
6개월에서 9개월이하 |
9개월에서 1년이하 |
1년초과 |
계 |
| 당기말 |
| 기대 손실률 |
1.92% |
4.02% |
9.02% |
- |
100.00% |
5.25% |
| 총 장부금액 - 매출채권 |
6,596,931,978 |
4,014,799,971 |
56,623,442 |
- |
282,217,804 |
10,950,573,195 |
| 대손충당금 |
(126,417,073) |
(161,407,922) |
(5,106,893) |
- |
(282,217,804) |
(575,149,692) |
| 전기말: 감사받지 아니한 재무제표 |
| 기대 손실률 |
1.62% |
3.54% |
9.37% |
35.83% |
100.00% |
4.44% |
| 총 장부금액 - 매출채권 |
7,354,093,940 |
3,752,362,796 |
43,779 |
110,929,773 |
215,450,144 |
11,432,880,432 |
| 대손충당금 |
(119,283,818) |
(132,939,287) |
(4,104) |
(39,751,083) |
(215,450,144) |
(507,428,436) |
| 전기초: 감사받지 아니한 재무제표 |
| 기대 손실률 |
0.02% |
0.05% |
0.13% |
- |
100.00% |
0.04% |
| 총 장부금액 - 매출채권 |
7,455,612,326 |
2,068,384,862 |
3,739,260 |
- |
1,837,116 |
9,529,573,564 |
| 대손충당금 |
(1,291,761) |
(986,327) |
(4,730) |
- |
(1,837,116) |
(4,119,934) |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.전기초와 전기말, 당기말 현재 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출금액을 나타내고 있습니다.당기와 전기의 현재 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 기초금액 |
507,428,436 |
4,119,934 |
| 손상된 채권에 대한 대손상각비 |
67,721,256 |
503,308,502 |
| 기말금액 |
575,149,692 |
507,428,436 |
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
현금 장ㆍ단기 예금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편 회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
4.1.3 유동성 위험
회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.
(1) 만기분석
유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.
(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.
회사의 전기말 매매목적 파생상품부채 365백만원은 공정가치 해당액으로 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다.
| 구 분 |
6개월 미만 |
6개월~ 1년 |
1년~ 2년 |
2년~ 5년 |
5년 초과 |
합계 |
장부금액 |
| 비파생상품 |
| 매입채무 |
1,696,090,737 |
- |
- |
- |
- |
1,696,090,737 |
1,696,090,737 |
| 기타채무 |
2,185,535,543 |
199,943,010 |
- |
- |
- |
2,385,478,553 |
2,385,478,553 |
| 차입금 |
5,425,414,744 |
5,848,197,940 |
79,628,580 |
313,033,751 |
62,423,778 |
11,728,698,793 |
11,483,660,869 |
| 사채 |
46,900,918 |
47,678,282 |
2,000,327,540 |
- |
- |
2,094,906,740 |
1,920,000,000 |
| 리스부채 |
55,378,632 |
18,215,451 |
21,323,635 |
- |
- |
94,917,718 |
89,428,786 |
| 금융보증계약 |
1,076,175,000 |
- |
- |
- |
- |
1,076,175,000 |
1,076,175,000 |
| 전환사채(*) |
3,188,336,436 |
- |
560,979,840 |
- |
- |
3,749,316,276 |
3,476,112,333 |
| 상환전환우선주부채(*) |
17,716,878,810 |
- |
- |
- |
- |
17,716,878,810 |
10,216,986,220 |
| 비파생상품 합계 |
31,390,710,820 |
6,114,034,683 |
2,662,259,595 |
313,033,751 |
62,423,778 |
40,542,462,627 |
32,343,932,498 |
| (*) 전환사채 및 상환전환우선주부채는 조기상환권을 고려하여 현금 상환을 가정한 현금흐름이며, 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다. |
| <전기말: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
6개월 미만 |
6개월~ 1년 |
1년~ 2년 |
2년~ 5년 |
합계 |
장부금액 |
| 비파생상품 |
| 매입채무 |
1,337,910,162 |
- |
- |
- |
1,337,910,162 |
1,337,910,162 |
| 기타채무 |
1,742,723,809 |
141,533,274 |
- |
- |
1,884,257,083 |
1,884,257,083 |
| 차입금 |
6,193,632,673 |
5,374,761,964 |
92,979,573 |
71,463,555 |
11,732,837,765 |
11,486,300,000 |
| 사채 |
69,189,804 |
1,969,312,070 |
- |
- |
2,038,501,874 |
1,920,000,000 |
| 리스부채 |
50,091,816 |
39,609,996 |
54,707,718 |
- |
144,409,530 |
135,636,138 |
| 금융보증계약 |
1,102,500,000 |
- |
- |
- |
1,102,500,000 |
1,102,500,000 |
| 전환사채(*) |
3,096,477,398 |
- |
- |
544,640,622 |
3,641,118,020 |
3,173,160,800 |
| 상환전환우선주부채(*) |
16,694,126,878 |
- |
- |
- |
16,694,126,878 |
8,295,886,020 |
| 비파생상품 합계 |
30,286,652,540 |
7,525,217,304 |
147,687,291 |
616,104,177 |
38,575,661,312 |
29,335,650,203 |
| 파생상품 |
| 매매목적 파생상품 |
365,375,000 |
- |
- |
- |
365,375,000 |
365,375,000 |
| 파생상품 합계 |
365,375,000 |
- |
- |
- |
365,375,000 |
365,375,000 |
| (*) 전환사채 및 상환전환우선주부채는 조기상환권을 고려하여 현금 상환을 가정한 현금흐름이며, 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다. |
| <전기초: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
6개월 미만 |
6개월~ 1년 |
1년~ 2년 |
2년~ 5년 |
합계 |
장부금액 |
| 비파생상품 |
| 매입채무 |
1,040,963,949 |
- |
- |
- |
1,040,963,949 |
1,040,963,949 |
| 기타채무 |
1,701,756,591 |
135,442,554 |
- |
- |
1,837,199,145 |
1,837,199,145 |
| 차입금 |
6,507,848,818 |
5,180,952,018 |
94,044,750 |
102,265,608 |
11,885,111,194 |
11,635,060,775 |
| 사채 |
69,572,068 |
70,336,596 |
2,038,501,874 |
- |
2,178,410,538 |
1,920,000,000 |
| 리스부채 |
49,194,546 |
49,194,546 |
130,246,815 |
- |
228,635,907 |
215,945,740 |
| 금융보증계약 |
967,050,000 |
- |
- |
- |
967,050,000 |
967,050,000 |
| 전환사채(*) |
3,007,283,915 |
- |
- |
528,777,303 |
3,536,061,218 |
3,030,994,023 |
| 상환전환우선주부채(*) |
15,741,654,298 |
- |
- |
- |
15,741,654,298 |
6,744,323,864 |
| 비파생상품 합계 |
29,085,324,185 |
5,435,925,714 |
2,262,793,439 |
631,042,911 |
37,415,086,249 |
27,391,537,496 |
| (*) 전환사채 및 상환전환우선주부채는 조기상환권을 고려하여 현금 상환을 가정한 현금흐름이며, 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다. |
4.2. 자본위험 관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 신주 발행 등 정책을 통해 자본구조를 경제환경변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다.
회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함) 및 사채, 전환사채, 상환전환우선주부채에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 총차입금 |
27,096,759,422 |
24,875,346,820 |
23,330,378,662 |
| 차입금 |
11,483,660,869 |
11,486,300,000 |
11,635,060,775 |
| 사채 |
1,920,000,000 |
1,920,000,000 |
1,920,000,000 |
| 전환사채 및 상환전환우선주부채 |
13,693,098,553 |
11,469,046,820 |
9,775,317,887 |
| 차감: |
(3,316,313,254) |
(3,588,428,731) |
(2,866,623,250) |
| 현금및현금성자산 |
(2,908,313,254) |
(3,230,428,731) |
(2,508,623,250) |
| 단기금융상품 |
(408,000,000) |
(358,000,000) |
(358,000,000) |
| 순부채 |
23,780,446,168 |
21,286,918,089 |
20,463,755,412 |
| 자본총계 |
(1,742,371,427) |
241,844,719 |
2,016,534,360 |
| 총자본 |
22,038,074,741 |
21,528,762,808 |
22,480,289,772 |
| 자본조달비율 |
107.91% |
98.88% |
91.03% |
4.3. 금융자산의 양도회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 17 참조). 할인된 매출채권 및 관련 부채의 장부금액은 3,212백만원(전기말: 3,234백만원)입니다. 회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
2,908,313,254 |
2,908,313,254 |
3,230,428,731 |
3,230,428,731 |
2,508,623,250 |
2,508,623,250 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
- |
- |
29,400,000 |
29,400,000 |
| 매출채권및기타채권(유동) |
10,793,682,566 |
10,793,682,566 |
12,059,288,834 |
12,059,288,834 |
9,631,848,973 |
9,631,848,973 |
| 기타채권(비유동) |
174,561,702 |
174,561,702 |
67,546,706 |
67,546,706 |
104,180,467 |
104,180,467 |
| 기타금융자산(유동) |
418,235,860 |
418,235,860 |
367,595,037 |
367,595,037 |
1,311,662,500 |
1,311,662,500 |
| 기타금융자산(비유동) |
2,783,830,376 |
2,783,830,376 |
4,321,639,777 |
4,321,639,777 |
6,694,797,685 |
6,694,797,685 |
| 소계 |
17,078,623,758 |
17,078,623,758 |
20,046,499,085 |
20,046,499,085 |
20,280,512,875 |
20,280,512,875 |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무(유동)(*) |
4,957,801,280 |
4,957,801,280 |
4,183,133,971 |
4,183,133,971 |
3,709,770,540 |
3,709,770,540 |
| 차입금(유동) |
10,968,710,869 |
10,968,710,869 |
11,238,000,000 |
11,238,000,000 |
11,359,160,775 |
11,359,160,775 |
| 차입금(비유동) |
427,650,000 |
427,650,000 |
214,950,000 |
214,950,000 |
248,300,000 |
248,300,000 |
| 유동성장기부채 |
87,300,000 |
87,300,000 |
33,350,000 |
33,350,000 |
27,600,000 |
27,600,000 |
| 사채(유동) |
- |
- |
1,920,000,000 |
1,920,000,000 |
- |
- |
| 사채(비유동) |
1,920,000,000 |
1,920,000,000 |
- |
- |
1,920,000,000 |
1,920,000,000 |
| 전환사채(유동) |
3,476,112,333 |
3,476,112,333 |
3,173,160,800 |
3,173,160,800 |
3,030,994,023 |
3,030,994,023 |
| 상환전환우선주(유동) |
10,216,986,220 |
10,216,986,220 |
8,295,886,020 |
8,295,886,020 |
6,744,323,864 |
6,744,323,864 |
| 파생상품부채(유동) |
1,306,866,309 |
1,306,866,309 |
2,636,494,062 |
2,636,494,062 |
4,283,615,538 |
4,283,615,538 |
| 리스부채(유동) |
69,094,227 |
69,094,227 |
83,070,542 |
83,070,542 |
90,716,242 |
90,716,242 |
| 리스부채(비유동) |
20,334,559 |
20,334,559 |
52,565,596 |
52,565,596 |
125,229,498 |
125,229,498 |
| 소계 |
33,450,855,797 |
33,450,855,797 |
31,830,610,991 |
31,830,610,991 |
31,539,710,480 |
31,539,710,480 |
(*) 매입채무및기타채무에는 인건비성 부채 200백만원(전기말 142백만원, 전기초 135백만원)이 제외되어 있습니다.5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품부채 |
- |
- |
1,306,866,309 |
1,306,866,309 |
| <전기말: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품부채 |
- |
365,375,000 |
2,271,119,062 |
2,636,494,062 |
| <전기초: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 파생상품자산 |
- |
29,400,000 |
- |
29,400,000 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
4,283,615,538 |
4,283,615,538 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.
(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역
당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
(2) 반복적인 측정치의 수준 2와 수준 3간의 이동 내역
당기 중 수준 2와 수준 3간의 대체는 없습니다.
5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3 투입변수 범위 (가중평균) |
| 파생상품부채 |
| 상환전환우선주내재파생상품 |
1,163,614,455 |
3 |
이항모형 |
주가 변동성 |
1.22% ~ 3.43% (2.26%) |
| 전환사채파생상품부채 |
143,251,854 |
3 |
이항모형 |
주가 변동성 |
1.22% ~ 3.43% (2.26%) |
| <전기말: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3 투입변수 범위 (가중평균) |
| 파생상품부채 |
| 상환전환우선주내재파생상품 |
2,009,253,938 |
3 |
이항모형 |
주가 변동성 |
2.03% ~ 3.46% (2.83%) |
| 전환사채파생상품부채 |
261,865,124 |
3 |
이항모형 |
주가 변동성 |
2.03% ~ 3.46% (2.83%) |
| 통화선도부채 |
365,375,000 |
2 |
현재가치법 |
- |
- |
| <전기초: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3 투입변수 범위 (가중평균) |
| 파생상품자산 |
| 통화선도자산 |
29,400,000 |
2 |
현재가치법 |
- |
- |
| 파생상품부채 |
| 상환전환우선주내재파생상품 |
3,797,422,899 |
3 |
이항모형 |
주가 변동성 |
1.23% ~ 4.27% (3.04%) |
| 전환사채파생상품부채 |
486,192,639 |
3 |
이항모형 |
주가 변동성 |
1.23% ~ 4.27% (3.04%) |
5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.
5.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 복합금융상품 관련 파생상품이 있습니다.
각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기(감사받지 아니한 재무제표)
|
|
유리한 변동
|
불리한 변동
|
유리한 변동
|
불리한 변동
|
|
파생상품부채
|
| 전환사채파생상품부채(*1) |
(1,250,000) |
3,250,000 |
(7,687,501) |
7,749,999 |
| 상환전환우선주내재파생상품(*1) |
(20,283,585) |
28,272,234 |
(37,096,214) |
48,799,859 |
|
계
|
(21,533,585) |
31,522,234 |
(44,783,715) |
56,549,858 |
| (*1) |
주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였음. |
5.7. 거래일 평가손익
회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.회사는 당기 및 전기 파생금융상품을 발행하지 않았습니다.
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 재무상태표 상 자산 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 상각후원가 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
2,908,313,254 |
3,230,428,731 |
2,508,623,250 |
| 매출채권및기타채권 |
10,968,244,268 |
12,126,835,540 |
9,736,029,440 |
| 기타금융자산 |
3,202,066,236 |
4,689,234,814 |
8,006,460,185 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
29,400,000 |
| 합계 |
17,078,623,758 |
20,046,499,085 |
20,280,512,875 |
| 재무상태표 상 부채 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 상각후원가 금융부채 |
| 매입채무및기타채무(*) |
3,881,626,280 |
3,080,633,971 |
2,742,720,540 |
| 차입금 |
11,396,360,869 |
11,452,950,000 |
11,607,460,775 |
| 유동성장기부채 |
87,300,000 |
33,350,000 |
27,600,000 |
| 사채 |
1,920,000,000 |
1,920,000,000 |
1,920,000,000 |
| 전환사채 |
3,476,112,333 |
3,173,160,800 |
3,030,994,023 |
| 상환전환우선주 |
10,216,986,220 |
8,295,886,020 |
6,744,323,864 |
| 리스부채 |
89,428,786 |
135,636,138 |
215,945,740 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 파생상품부채 |
1,306,866,309 |
2,636,494,062 |
4,283,615,538 |
| 기타 |
| 지급보증채무 |
1,076,175,000 |
1,102,500,000 |
967,050,000 |
| 계 |
33,450,855,797 |
31,830,610,991 |
31,539,710,480 |
(*) 매입채무및기타채무에는 인건비성 부채 200백만원(전기말 142백만원, 전기초 135백만원)이 제외되어 있습니다.6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 상각후원가 금융자산 |
| 이자수익 |
24,245,635 |
24,122,599 |
| 손상차손/환입 |
357,209,347 |
(1,037,364,105) |
| 환손익 |
(344,512,123) |
1,742,814,554 |
| 상각후원가 금융부채 |
| 이자비용 |
(3,220,701,665) |
(2,924,993,976) |
| 환손익 |
(9,841,502) |
196,425,180 |
| 상환손익 |
(64,283,080) |
(52,006,374) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채 |
| 파생상품평가이익 |
1,368,926,024 |
2,408,151,694 |
| 파생상품평가손실 |
- |
(365,375,000) |
| 파생상품거래손실 |
(224,940,000) |
(401,750,000) |
| 합계 |
(2,113,897,364) |
(409,975,428) |
7. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 보통예금 |
2,908,313,254 |
3,230,428,731 |
2,508,623,250 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용제한예금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
제한내용 |
| 기타금융자산(유동) |
산업은행 |
250,000,000 |
250,000,000 |
250,000,000 |
포괄외화지급보증 |
| 기타금융자산(유동) |
산업은행 |
158,000,000 |
- |
- |
단기차입금담보 |
| 기타금융자산(유동) |
농협은행 |
- |
108,000,000 |
108,000,000 |
단기차입금담보 |
| 계 |
408,000,000 |
358,000,000 |
358,000,000 |
|
8. 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
채권액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
| 유동 |
|
|
|
|
| 매출채권 |
10,950,573,195 |
(575,149,692) |
- |
10,375,423,503 |
| 미수금 |
411,866,573 |
(18,146,310) |
- |
393,720,263 |
| 보증금 |
24,538,800 |
- |
- |
24,538,800 |
| 소계 |
11,386,978,568 |
(593,296,002) |
- |
10,793,682,566 |
| 비유동 |
|
|
|
|
| 보증금 |
181,118,000 |
- |
(6,556,298) |
174,561,702 |
| 합계 |
11,568,096,568 |
(593,296,002) |
(6,556,298) |
10,968,244,268 |
| <전기말: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
채권액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
| 유동 |
|
|
|
|
| 매출채권 |
11,432,880,432 |
(507,428,436) |
- |
10,925,451,996 |
| 미수금 |
1,106,001,148 |
(18,146,310) |
- |
1,087,854,838 |
| 보증금 |
45,982,000 |
- |
- |
45,982,000 |
| 소계 |
12,584,863,580 |
(525,574,746) |
- |
12,059,288,834 |
| 비유동 |
|
|
|
|
| 보증금 |
80,508,000 |
- |
(12,961,294) |
67,546,706 |
| 합계 |
12,665,371,580 |
(525,574,746) |
(12,961,294) |
12,126,835,540 |
| <전기초: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
채권액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
| 유동 |
|
|
|
|
| 매출채권 |
9,529,573,564 |
(4,119,934) |
- |
9,525,453,630 |
| 미수금 |
124,541,653 |
(18,146,310) |
- |
106,395,343 |
| 소계 |
9,654,115,217 |
(22,266,244) |
- |
9,631,848,973 |
| 비유동 |
|
|
|
|
| 보증금 |
126,652,500 |
- |
(22,472,033) |
104,180,467 |
| 합계 |
9,780,767,717 |
(22,266,244) |
(22,472,033) |
9,736,029,440 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 유동 |
|
|
|
| 단기금융상품 |
408,000,000 |
358,000,000 |
358,000,000 |
| 단기대여금 |
- |
- |
938,960,266 |
| 미수수익 |
10,235,860 |
9,595,037 |
14,702,234 |
| 소계 |
418,235,860 |
367,595,037 |
1,311,662,500 |
| 비유동 |
|
|
|
| 장기금융상품 |
- |
1,948,934 |
- |
| 장기대여금 |
2,783,830,376 |
4,319,690,843 |
6,694,797,685 |
| 소계 |
2,783,830,376 |
4,321,639,777 |
6,694,797,685 |
| 합계 |
3,202,066,236 |
4,689,234,814 |
8,006,460,185 |
9. 파생금융상품회사는 외화 매출 매입 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.
보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| 통화선도 |
- |
- |
- |
365,375,000 |
29,400,000 |
- |
| 전환사채 |
- |
143,251,854 |
- |
261,865,124 |
- |
486,192,639 |
| 상환전환우선주 |
- |
1,163,614,455 |
- |
2,009,253,938 |
- |
3,797,422,899 |
| 계 |
- |
1,306,866,309 |
- |
2,636,494,062 |
29,400,000 |
4,283,615,538 |
10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
2,297,096,437 |
- |
1,672,660,863 |
398,605,603 |
1,687,675,574 |
398,605,603 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
(398,605,603) |
- |
- |
| 선급비용 |
70,276,082 |
1,085,705,505 |
56,003,052 |
1,128,770,159 |
61,426,335 |
1,012,522,079 |
| 대손충당금 |
- |
(1,076,175,000) |
- |
(1,102,500,000) |
- |
(967,050,000) |
| 반품회수권 |
73,061,459 |
- |
83,727,373 |
- |
84,350,825 |
- |
| 부가세대급금 |
145,262,580 |
- |
113,954,490 |
- |
139,758,450 |
- |
| 계 |
2,585,696,558 |
9,530,505 |
1,926,345,778 |
26,270,159 |
1,973,211,184 |
444,077,682 |
11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 제품 |
3,189,414,007 |
2,910,220,043 |
2,907,841,159 |
| 제품평가충당금 |
(15,601,634) |
(13,815,019) |
(14,762,414) |
| 원재료 |
4,117,116,085 |
3,594,979,022 |
3,096,388,284 |
| 원재료평가충당금 |
(90,942,035) |
(283,776,908) |
(236,101,041) |
| 상품 |
501,840,000 |
- |
- |
| 저장품 |
- |
13,838,400 |
26,668,800 |
| 미착품 |
351,543,260 |
331,083,377 |
11,665,201 |
| 계 |
8,053,369,683 |
6,552,528,915 |
5,791,699,989 |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 18,145백만원(전기: 14,916백만원) 입니다.당기 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 환입 191백만원(전기: 재고자산평가손실 47백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.
12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
취득원가
|
국고보조금 |
상각누계액 |
장부금액
|
| 토지 |
5,093,554,083 |
- |
- |
5,093,554,083 |
| 건물 |
5,573,817,183 |
- |
(2,394,868,973) |
3,178,948,210 |
| 기계장치 |
7,262,125,469 |
(209,534,938) |
(6,485,041,618) |
567,548,913 |
| 차량운반구 |
48,690,000 |
- |
(48,687,000) |
3,000 |
| 공구와기구 |
153,691,013 |
- |
(146,544,661) |
7,146,352 |
| 비품 |
512,685,209 |
- |
(431,716,203) |
80,969,006 |
| 시설장치 |
477,025,242 |
(59,424,243) |
(229,516,954) |
188,084,045 |
| 합계 |
19,121,588,199 |
(268,959,181) |
(9,736,375,409) |
9,116,253,609 |
| <전기말: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
|
구 분
|
취득원가 |
국고보조금 |
상각누계액 |
장부금액
|
| 토지 |
4,403,432,600 |
- |
- |
4,403,432,600 |
| 건물 |
5,277,830,456 |
- |
(2,261,689,935) |
3,016,140,521 |
| 기계장치 |
7,173,878,971 |
(180,844,304) |
(6,232,308,308) |
760,726,359 |
| 차량운반구 |
48,690,000 |
- |
(48,687,000) |
3,000 |
| 공구와기구 |
153,311,013 |
- |
(141,741,237) |
11,569,776 |
| 비품 |
473,486,492 |
- |
(407,014,407) |
66,472,085 |
| 시설장치 |
465,625,242 |
(66,151,515) |
(198,393,780) |
201,079,947 |
| 계 |
17,996,254,774 |
(246,995,819) |
(9,289,834,667) |
8,459,424,288 |
| <전기초: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
|
구 분
|
취득원가 |
국고보조금 |
상각누계액 |
장부금액
|
| 토지 |
4,403,432,600 |
- |
- |
4,403,432,600 |
| 건물 |
5,277,830,456 |
- |
(2,129,744,175) |
3,148,086,281 |
| 기계장치 |
6,969,928,971 |
(153,424,584) |
(5,911,703,112) |
904,801,275 |
| 차량운반구 |
48,690,000 |
- |
(48,687,000) |
3,000 |
| 공구와기구 |
150,609,794 |
- |
(133,798,126) |
16,811,668 |
| 비품 |
436,343,270 |
- |
(388,894,124) |
47,449,146 |
| 시설장치 |
297,443,424 |
- |
(178,996,917) |
118,446,507 |
| 건설중인자산 |
144,000,000 |
- |
- |
144,000,000 |
| 계 |
17,728,278,515 |
(153,424,584) |
(8,791,823,454) |
8,783,030,477 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
4,403,432,600 |
3,016,140,521 |
760,726,359 |
3,000 |
11,569,776 |
66,472,085 |
201,079,947 |
8,459,424,288 |
| 취득 |
232,894,083 |
295,986,727 |
88,246,498 |
- |
380,000 |
39,198,717 |
11,400,000 |
668,106,025 |
| 정부보조금수령 |
- |
- |
(58,198,079) |
- |
- |
- |
- |
(58,198,079) |
| 평가 |
457,227,400 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
457,227,400 |
| 감가상각 |
- |
(133,179,038) |
(223,225,865) |
- |
(4,803,424) |
(24,701,796) |
(24,395,902) |
(410,306,025) |
| 기말 순장부금액 |
5,093,554,083 |
3,178,948,210 |
567,548,913 |
3,000 |
7,146,352 |
80,969,006 |
188,084,045 |
9,116,253,609 |
| <전기: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
|
구 분
|
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
4,403,432,600 |
3,148,086,281 |
904,801,275 |
3,000 |
16,811,668 |
47,449,146 |
118,446,507 |
144,000,000 |
8,783,030,477 |
| 취득 |
- |
- |
79,950,000 |
- |
2,701,219 |
37,143,222 |
22,000,000 |
166,181,818 |
307,976,259 |
| 정부보조금수령 |
- |
- |
(52,025,354) |
- |
- |
- |
(67,272,727) |
- |
(119,298,081) |
| 매각/대체(*) |
- |
- |
124,000,000 |
- |
- |
- |
146,181,818 |
(310,181,818) |
(40,000,000) |
| 감가상각 |
- |
(131,945,760) |
(295,999,562) |
- |
(7,943,111) |
(18,120,283) |
(18,275,651) |
- |
(472,284,367) |
| 기말 순장부금액 |
4,403,432,600 |
3,016,140,521 |
760,726,359 |
3,000 |
11,569,776 |
66,472,085 |
201,079,947 |
- |
8,459,424,288 |
| (*) 전기 중 무형자산으로 40,000천원 대체되었습니다. |
(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 매출원가 |
359,410,117 |
433,472,216 |
| 판매비와관리비 |
50,895,908 |
38,812,151 |
| 계 |
410,306,025 |
472,284,367 |
(4) 토지 재평가(가) 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 원가 |
1,247,405,887 |
1,014,511,804 |
1,014,511,804 |
| 감가상각누계액 |
- |
- |
- |
| 순장부금액 |
1,247,405,887 |
1,014,511,804 |
1,014,511,804 |
(나) 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 유형자산에 대하여 분석한 것입니다.공정가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석 5에서 설명하고 있습니다.회사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니 다.당기와 전기 중 수준1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다. (다) 수준3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법토지의 공정가치는 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가와 최근 평가사례의 면적당 평가가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이를 고려하는 방법을 사용했습니다.이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정등이 반영되었으므로, 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.(라) 회사의 가치평가 과정회사는 회사의 토지 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 회사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 있습니다.
(5) 보고기간말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
부보자산 |
보험회사 |
부보액 |
| 종합보험(*) |
건물, 기계장치, 재고자산 |
한화손해보험 |
15,150,768,372 |
| 종합보험 |
특수건물 화재대물배상책임 |
한화손해보험 |
1,000,000,000 |
(*) 재고자산에 대한 부보액 4,000,000천원을 제외한 종합보험 부보액에 대하여 산업은행 차입금에 대한 질권이 설정되어 있습니다.
13. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액
(가) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
|
전기초(감사받지 아니한 재무제표)
|
|
사용권자산
|
|
부동산
|
40,824,128 |
83,094,065 |
141,809,261 |
|
차량운반구
|
46,095,613 |
50,303,659 |
82,037,219 |
|
계
|
86,919,741 |
133,397,724 |
223,846,480 |
|
구 분
|
당기말
|
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
|
전기초(감사받지 아니한 재무제표)
|
|
리스부채
|
|
유동
|
69,094,227 |
83,070,542 |
90,716,242 |
|
비유동
|
20,334,559 |
52,565,596 |
125,229,498 |
|
계
|
89,428,786 |
135,636,138 |
215,945,740 |
(나) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감가상각비 |
기말 |
| 부동산 |
83,094,065 |
15,418,888 |
(57,688,825) |
40,824,128 |
| 차량운반구 |
50,303,659 |
35,582,173 |
(39,790,219) |
46,095,613 |
| 계 |
133,397,724 |
51,001,061 |
(97,479,044) |
86,919,741 |
| <전기: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
감가상각비 |
기말 |
| 부동산 |
141,809,261 |
- |
- |
(58,715,196) |
83,094,065 |
| 차량운반구 |
82,037,219 |
20,268,860 |
(10,001,864) |
(42,000,556) |
50,303,659 |
| 계 |
223,846,480 |
20,268,860 |
(10,001,864) |
(100,715,752) |
133,397,724 |
(다) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소(*) |
이자비용 |
대체 |
기말 |
| 유동성리스부채 |
83,070,542 |
11,718,094 |
(106,671,812) |
11,883,176 |
69,094,227 |
69,094,227 |
| 장기리스부채 |
52,565,596 |
36,863,190 |
- |
- |
(69,094,227) |
20,334,559 |
| 계 |
135,636,138 |
48,581,284 |
(106,671,812) |
11,883,176 |
- |
89,428,786 |
| <전기: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소(*) |
이자비용 |
대체 |
기말 |
| 유동성리스부채 |
90,716,242 |
4,322,544 |
(112,884,373) |
17,845,587 |
83,070,542 |
83,070,542 |
| 장기리스부채 |
125,229,498 |
15,061,533 |
(4,654,893) |
- |
(83,070,542) |
52,565,596 |
| 계 |
215,945,740 |
19,384,077 |
(117,539,266) |
17,845,587 |
- |
135,636,138 |
(*) 감소내역에는 당기 리스해지로 인한 감소금액이 포함되어 있습니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액
당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기(감사받지 아니한 재무제표)
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
부동산
|
57,688,825 |
58,715,196 |
|
차량운반구
|
39,790,219 |
42,000,556 |
|
합계
|
97,479,044 |
100,715,752 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
|
11,883,176 |
17,845,587 |
|
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
|
10,020,984 |
660,000 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
|
5,070,000 |
5,520,000 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 122백만원(전기: 114백만원)입니다.
14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
원가
|
국고보조금
|
상각누계(*)
|
장부금액
|
| 상표권 |
1,293,360 |
- |
(1,291,360) |
2,000 |
| 소프트웨어 |
537,311,627 |
(12,000,000) |
(508,464,229) |
16,847,398 |
|
계
|
538,604,987 |
(12,000,000) |
(509,755,589) |
16,849,398 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
| <전기말: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
|
구 분
|
원가
|
국고보조금
|
상각누계(*)
|
장부금액
|
| 상표권 |
1,293,360 |
- |
(1,291,360) |
2,000 |
| 소프트웨어 |
532,415,627 |
(31,299,613) |
(469,819,412) |
31,296,602 |
|
계
|
533,708,987 |
(31,299,613) |
(471,110,772) |
31,298,602 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
| <전기초: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
|
구 분
|
원가
|
국고보조금
|
상각누계(*)
|
장부금액
|
| 상표권 |
1,293,360 |
- |
(1,291,360) |
2,000 |
| 소프트웨어 |
492,415,627 |
(41,497,412) |
(409,423,613) |
41,494,602 |
|
계
|
493,708,987 |
(41,497,412) |
(410,714,973) |
41,496,602 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
상표권
|
소프트웨어
|
계
|
| 기초 |
2,000 |
31,296,602 |
31,298,602 |
| 개별취득 |
- |
4,896,000 |
4,896,000 |
| 상각비 |
- |
(19,345,204) |
(19,345,204) |
| 기말 |
2,000 |
16,847,398 |
16,849,398 |
| <전기: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
|
구 분
|
상표권
|
소프트웨어
|
계
|
| 기초 |
2,000 |
41,494,602 |
41,496,602 |
| 대체 |
- |
40,000,000 |
40,000,000 |
| 국고보조금 수령 |
- |
(20,000,000) |
(20,000,000) |
| 상각비 |
- |
(30,198,000) |
(30,198,000) |
| 기말 |
2,000 |
31,296,602 |
31,298,602 |
(3) 당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 543백만원(전기: 300백만원) 이며, 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
15. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
주요 영업활동 |
소재지 |
결산월 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 지분율 |
장부가액 |
지분율 |
장부가액 |
지분율 |
장부가액 |
| BIO PROTECH USA, INC. |
도소매업 |
미국 |
12월 |
100.0% |
- |
50.9% |
- |
50.9% |
- |
| BIO PROTECH YANTAI, INC. |
제조업 |
중국 |
12월 |
100.0% |
- |
100.0% |
- |
100.0% |
- |
| GUANGZHOU BOCHANG YILIAO QIXIE CO LTD |
도소매업 |
중국 |
12월 |
100.0% |
- |
100.0% |
- |
100.0% |
- |
(2) 당기와 전기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기 (감사받지 아니한 재무제표)
|
| 기초금액 |
-
|
-
|
| 취득(*1) |
1,519,767,021 |
1,501,475,278 |
| 손상(*2) |
(1,519,767,021) |
(1,501,475,278) |
| 기말금액 |
- |
-
|
(*1) 회사는 피투자회사인 BIO PROTECH YANTAI INC.의 유상증자에 참여하였습니다. (당기: 1,121,161천원(USD 790,000), 전기 : 1,501,475천원(USD 1,150,000)) 또한, 회사는 당기 중 피투자회사인 BIO PROTECH USA, INC.의 주식 398,606천원(USD 348,000)을 추가 취득하였습니다.(*2) 회사는 피투자회사인 BIO PROTECH YANTAI INC. 및 BIO PROTECH USA, INC.의 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.(3) 당사는 종속기업투자에 대해 손상징후가 존재한다고 판단하고 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위에 대한 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고 있습니다. 종속기업에 대한 종속기업투자 손상검사 결과 회수가능금액이 없는 것으로 판단하여전액 손상처리 하였습니다.(4) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| BIO PROTECH USA, INC. |
4,521,346,125 |
10,417,535,784 |
(5,896,189,659) |
11,319,712,759 |
(457,476,498) |
(496,383,042) |
| BIO PROTECH YANTAI, INC. |
11,421,234,160 |
14,952,617,624 |
(3,531,383,464) |
8,652,577,127 |
396,398,667 |
359,016,025 |
| GUANGZHOU BOCHANG YILIAO QIXIE CO LTD |
3,937,053,294 |
3,382,960,333 |
554,092,961 |
4,087,341,727 |
486,363,783 |
504,578,625 |
| <전기말: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
|
구 분
|
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| BIO PROTECH USA, INC. |
5,884,562,560 |
11,313,328,992 |
(5,428,766,432) |
10,069,647,357 |
(428,305,730) |
(905,400,550) |
| BIO PROTECH YANTAI, INC. |
26,936,464,288 |
31,966,916,723 |
(5,030,452,435) |
8,700,317,419 |
387,192,814 |
35,141,471 |
| GUANGZHOU BOCHANG YILIAO QIXIE CO LTD |
4,127,325,319 |
4,081,613,147 |
45,712,172 |
3,432,136,080 |
364,402,363 |
362,510,123 |
| <전기초: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
|
구 분
|
자산 |
부채 |
자본 |
| BIO PROTECH USA, INC. |
5,778,901,859 |
10,356,254,882 |
(4,577,353,023) |
| BIO PROTECH YANTAI, INC. |
21,028,163,915 |
27,397,406,811 |
(6,369,242,896) |
| GUANGZHOU BOCHANG YILIAO QIXIE CO LTD |
5,174,751,744 |
5,413,818,254 |
(239,066,510) |
16. 매입채무 및 기타채무, 기타유동부채(1) 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 매입채무(*1) |
1,696,090,737 |
1,337,910,162 |
1,040,963,949 |
| 미지급금(*1) |
1,474,401,267 |
938,472,811 |
965,603,606 |
| 미지급비용(*1) |
911,077,286 |
945,784,272 |
871,595,539 |
| 지급보증채무(*2) |
1,076,175,000 |
1,102,500,000 |
967,050,000 |
| 계 |
5,157,744,290 |
4,324,667,245 |
3,845,213,094 |
| (*1) |
매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다. |
| (*2) |
회사는 종속회사 BIO PROTECH USA INC에 대한 지급보증채무 USD 750,000 을 계상하고 있습니다. |
(2) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 예수보증금 |
2,417,000 |
2,417,000 |
2,417,000 |
| 선수금 |
561,404,854 |
851,539,615 |
256,899,498 |
| 선수수익 |
101,636,520 |
121,957,865 |
- |
| 반품충당부채 |
91,240,872 |
103,364,111 |
113,833,808 |
| 계 |
756,699,246 |
1,079,278,591 |
373,150,306 |
17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
차입처
|
연이자율(%)
|
당기말
|
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 운전자금대출 등 |
KEB하나은행 |
2.46~4.81 |
2,635,243,650 |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
| 운전자금대출 등 |
농협은행 |
4.08~9.22 |
435,000,000 |
907,000,000 |
907,000,000 |
| 운전자금대출 등 |
수출입은행 |
6.99 |
430,000,000 |
830,000,000 |
880,000,000 |
| 운전자금대출 등 |
기업은행 |
2.83 |
300,000,000 |
300,000,000 |
300,000,000 |
| 운전자금대출 등 |
산업은행 |
2.19~5.21 |
4,011,687,219 |
3,967,000,000 |
4,693,360,775 |
| D/A 할인 |
산업은행 |
5.03~5.55 |
3,156,780,000 |
3,234,000,000 |
2,578,800,000 |
| 계 |
10,968,710,869 |
11,238,000,000 |
11,359,160,775 |
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
차입처
|
연이자율(%)
|
당기말
|
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 운전자금대출 |
중소기업진흥공단 |
3.69 |
20,700,000 |
48,300,000 |
75,900,000 |
| 운전자금대출 |
중소기업진흥공단 |
3.72 |
194,250,000 |
200,000,000 |
200,000,000 |
| 운전자금대출 |
중소기업진흥공단 |
2.76 |
300,000,000 |
- |
- |
| 합 계 |
514,950,000 |
248,300,000 |
275,900,000 |
| 차감 : 유동성대체 |
(87,300,000) |
(33,350,000) |
(27,600,000) |
| 잔 액 |
427,650,000 |
214,950,000 |
248,300,000 |
(3) 담보 및 지급보증장ㆍ단기차입금 등에 대하여 토지, 건물, 기계장치, 재고자산, 예금, 만기보유증권이 담보로 제공되어 있으며 신용보증기금, 한국무역보험공사, 기술신용보증기금에서 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석 33 참조). 또한, 당사의 대표이사가 당사의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 34 참조).회사는 한화손해보험의 종합보험에 가입하고 있으며, 동 보험의 부보금액 중 일부는 한국산업은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.
(4) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
상환액
|
| 1년이내 |
87,300,000 |
| 1년초과 2년이내 |
66,600,000 |
| 2년초과 5년이내 |
302,740,000 |
| 5년초과 |
58,310,000 |
| 계 |
514,950,000 |
18. 사채, 전환사채 및 상환전환우선주부채
(1) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
발행일 |
만기일
|
연이자율(%)
|
당기말
|
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 제15회 무보증 사모사채(*) |
2023-11-06 |
2025-11-06 |
7.27% |
- |
1,920,000,000 |
1,920,000,000 |
| 제16회 무보증 사모사채(*) |
2025-11-06 |
2027-11-06 |
4.93% |
1,920,000,000 |
- |
- |
| 합계 |
1,920,000,000 |
1,920,000,000 |
1,920,000,000 |
| 차감 : 유동성대체 |
- |
(1,920,000,000) |
- |
| 잔 액 |
1,920,000,000 |
- |
1,920,000,000 |
(*) 회사는 발행일로부터 6개월 이후 사채원금 전액에 대해 조기상환 청구권(Call Option)을 보유하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.1) 전환사채의 종류와 미상환 내용
|
구 분
|
발행일 |
만기일
|
당기말
|
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 제4회 전환사채 |
2019-07-11 |
2026-07-11 |
1,255,485,029 |
1,209,716,524 |
1,157,487,299 |
| 제5회 전환사채 |
2019-08-05 |
2026-02-28 |
1,189,633,162 |
1,051,820,802 |
1,043,349,984 |
| 제6회 전환사채 |
2020-02-14 |
2027-02-14 |
517,051,457 |
488,733,185 |
470,034,926 |
| 제11회 전환사채 |
2021-07-09 |
2026-07-09 |
48,408,097 |
41,077,607 |
47,289,907 |
| 제14회 전환사채 |
2022-02-10 |
2027-02-10 |
465,534,588 |
381,812,682 |
312,831,907 |
| 기말장부금액 |
3,476,112,333 |
3,173,160,800 |
3,030,994,023 |
| 파생상품부채 |
143,251,854 |
261,865,124 |
486,192,639 |
2) 전환사채의 주요 계약조건
| 구 분 |
내 용 |
| 1. 명칭 및 종류 |
제4회 무기명 무보증 무담보 전환사채 |
| 2. 사채인수기관 |
메티스톤 성장지원 사모투자합자회사 |
| 3. 액면금액 |
1,100,000,000원 |
| 4. 발행가액 |
1,100,000,000원 |
| 5. 발행일 |
2019년 07월 11일 |
| 6. 만기일 |
2026년 07월 11일 |
| 7. 액면이자율 |
0% |
| 8. 이자지급방법 |
본 사채는 표면이자율이 0.0%로 별도의 이자를 지급하지 아니한다. |
| 9. 원금상환방법 |
본건 전환사채 만기일에, 전환권을 행사하지 않은 사채 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 사채만기일 전일까지 만기보장수익률(연복리 3.0%)의 비율로 계산한 금액에서 만기일 전일까지 실제 지급받은 이자를 차감하여 계산된 금액인 원금의 122.9874%에 해당하는 금액을 일시에 지급 |
| 10. 조기상환청구권 |
- 2021년 7월 11일~2026년 4월 11일 사이의 기간에 대해서 3개월 간격으로 조기상환청구일이 존재- 각 조기상환일 전 60일~30일 까지 서면통지시 조기상환청구 가능 |
| 11. 전환가액의 조정 |
- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행시 하회하는 발행가격으로 조정 - IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정 - 사채발행일로부터 1년째 되는 날과 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정 |
| 12. 기타사항 |
- 전환청구기간 : 2020년 7월 11일 ~ 2026년 6월 11일- 전환가격 : 주당 2,205원- 보통주 전환비율 : 사채권면금액의 100%. 발행가액 조정 조건 |
| 구 분 |
내 용 |
| 1. 명칭 및 종류 |
제5회 무기명 무보증 무담보 전환사채 |
| 2. 사채인수기관 |
2018한화IoT전문신기술금융투자펀드 |
| 3. 액면금액 |
1,000,000,000원 |
| 4. 발행가액 |
1,000,000,000원 |
| 5. 발행일 |
2019년 08월 05일 |
| 6. 만기일 |
2026년 02월 28일 |
| 7. 액면이자율 |
0% |
| 8. 이자지급방법 |
본 사채는 표면이자율이 0.0%로 별도의 이자를 지급하지 아니한다. |
| 9. 원금상환방법 |
본건 전환사채 만기일에, 전환권을 행사하지 않은 사채 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 사채만기일 전일까지 만기보장수익률(연복리 3.0%)의 비율로 계산한 금액에서 만기일 전일까지 실제 지급받은 이자를 차감하여 계산된 금액인 원금의 121.4336%에 해당하는 금액을 일시에지급 |
| 10. 조기상환청구권 |
- 2021년 8월 5일~2026년 1월 28일 사이의 기간에 대해서 3개월 간격으로 조기상환청구일이 존재- 각 조기상환일 전 60일~30일 까지 서면통지시 조기상환청구 가능 |
| 11. 전환가액의 조정 |
- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행시 하회하는 발행가격으로 조정- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정- 사채발행일로부터 1년째 되는 날과 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정 |
| 12. 기타사항 |
- 전환청구기간 : 2020년 8월 05일 ~ 2026년 7월 05일- 전환가격 : 주당 2,205원- 보통주 전환비율 : 사채권면금액의 100%. 발행가액 조정 조건- 시가하락에 따른 전환가액 재조정 및 IPO 공모가격의 70%를 하회하는 가격보다 전환가격이 낮을 경우 전환비율을 조정하는 조건 (Refixing조건) |
| 구 분 |
내 용 |
| 1. 명칭 및 종류 |
제6회 무기명 무보증 무담보 전환사채 |
| 2. 사채인수기관 |
티인베스트먼트창업초기1호 |
| 3. 액면금액 |
500,000,000원 |
| 4. 발행가액 |
500,000,000원 |
| 5. 발행일 |
2020년 02월 14일 |
| 6. 만기일 |
2027년 02월 14일 |
| 7. 액면이자율 |
0% |
| 8. 이자지급방법 |
본 사채는 표면이자율이 0.0%로 별도의 이자를 지급하지 아니한다. |
| 9. 원금상환방법 |
본건 전환사채 만기일에, 전환권을 행사하지 않은 사채 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 사채만기일 전일까지 만기보장수익률(연복리 3.0%)의 비율로 계산한 금액에서 만기일 전일까지 실제 지급받은 이자를 차감하여 계산된 금액인 원금의 122.9874%에 해당하는 금액을 일시에 지급 |
| 10. 조기상환청구권 |
- 2022년 2월 14일~2026년 11월 14일 사이의 기간에 대해서 3개월 간격으로 조기상환청구일이 존재- 각 조기상환일 전 60일~30일 까지 서면통지시 조기상환청구 가능 |
| 11. 전환가액의 조정 |
- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행시 하회하는 발행가격으로 조정- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정- 사채발행일로부터 1년째 되는 날과 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정 |
| 12. 기타사항 |
- 전환청구기간 : 2021년 2월 14일 ~ 2027년 2월 14일- 전환가격 : 주당 2,205원- 보통주 전환비율 : 사채권면금액의 100%. 발행가액 조정 조건- 시가하락에 따른 전환가액 재조정 및 IPO 공모가격의 70%를 하회하는 가격보다 전환가격이 낮을 경우 전환비율을 조정하는 조건 (Refixing조건) |
| 구분 |
내용 |
| 1. 명칭 및 종류 |
제11회 무기명 무보증 무담보 전환사채 |
| 2. 사채인수기관 |
주식회사 미진컨퍼니 |
| 3. 액면금액 |
50,000,000원 |
| 4. 발행가액 |
50,000,000원 |
| 5. 발행일 |
2021년 07월 09일 |
| 6. 만기일 |
2026년 07월 09일 |
| 7. 액면이자율 |
0% |
| 8. 이자지급방법 |
본 사채는 표면이자율이 0.0%로 별도의 이자를 지급하지 아니한다. |
| 9. 원금상환방법 |
본건 전환사채 만기일에, 전환권을 행사하지 않은 사채 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 사채만기일 전일까지 제8호 나목의 만기보장수익률(연복리 1.0%)의 비율로 계산한 금액에서 만기일 전일까지 실제 지급받은 이자를 차감하여 계산된 금액인 원금의 105.1010%에 해당하는 금액을 일시에 지급 |
| 10. 조기상환청구권 |
- 2022년 7월 9일~2026년 6월 9일 사이의 기간에 대해서 조기상환청구가능 |
| 11. 전환가액의 조정 |
- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행시 하회하는 발행가격으로 조정 |
| 12. 기타사항 |
- 전환청구기간 : 2022년 7월 9일 ~ 2026년 6월 9일- 전환가격 : 주당 500원- 보통주 전환비율 : 사채권면금액의 100%. 발행가액 조정 조건* 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. |
| 구분 |
내용 |
| 1. 명칭 및 종류 |
제14회 무기명 무보증 무담보 전환사채 |
| 2. 사채인수기관 |
박해준 |
| 3. 액면금액 |
500,000,000원 |
| 4. 발행가액 |
500,000,000원 |
| 5. 발행일 |
2022년 02월 10일 |
| 6. 만기일 |
2027년 02월 10일 |
| 7. 액면이자율 |
0% |
| 8. 이자지급방법 |
본 사채는 표면이자율이 0.0%로 별도의 이자를 지급하지 아니한다. |
| 9. 원금상환방법 |
본건 전환사채 만기일에, 전환권을 행사하지 않은 사채 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 사채만기일 전일까지 만기보장수익률(연복리 3.0%)의 비율로 계산한 금액에서 만기일 전일까지 실제 지급받은 이자를 차감하여 계산된 금액인 원금의 115.9274%에 해당하는 금액을 일시에 지급 |
| 10. 전환가액의 조정 |
- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행시 하회하는 발행가격으로 조정- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정 |
| 11. 기타사항 |
- 전환청구기간 : 2023년 2월 10일 ~ 2027년 1월 10일- 전환가격 : 주당 800원- 보통주 전환비율 : 사채권면금액의 100%. 발행가액 조정 조건- IPO 공모가격의 70%를 하회하는 가격보다 전환가격이 낮을 경우 전환비율을 조정하는 조건 (Refixing조건) |
(3) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
1) 상환전환우선주부채의 종류와 미상환 내용
|
구 분
|
발행일 |
존속기간 |
당기말
|
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 제5회차 상환전환우선주 |
2016-09-28 |
2026-09-28 |
3,071,842,267 |
2,626,923,007 |
2,246,444,931 |
| 제7회차 상환전환우선주 |
2018-09-29 |
2028-09-28 |
3,646,534,982 |
2,895,106,532 |
2,298,522,261 |
| 제8회차 상환전환우선주 |
2018-11-16 |
2028-11-16 |
1,685,411,743 |
1,341,728,607 |
1,068,128,108 |
| 제9회차 상환전환우선주 |
2021-07-24 |
2031-07-23 |
761,115,712 |
608,754,325 |
486,892,890 |
| 제10회차 상환전환우선주 |
2022-01-26 |
2032-01-26 |
95,940,125 |
76,176,162 |
60,414,291 |
| 제11회차 상환전환우선주 |
2022-06-24 |
2032-06-24 |
283,947,828 |
223,130,691 |
175,339,623 |
| 제12회차 상환전환우선주 |
2022-12-13 |
2032-12-12 |
145,887,073 |
113,886,105 |
88,904,689 |
| 제13회차 상환전환우선주 |
2023-05-04 |
2033-05-04 |
526,306,490 |
410,180,591 |
319,677,071 |
| 기말장부금액 |
10,216,986,220 |
8,295,886,020 |
6,744,323,864 |
| 파생상품부채 |
1,163,614,455 |
2,009,253,938 |
3,797,422,899 |
2) 상환전환우선주부채의 주요 계약조건
| 구 분 |
5회차 |
7회차 |
8회차 |
9회차 |
| 발행일자 |
2016-09-28 |
2018-09-29 |
2018-11-16 |
2021-07-24 |
| 주당발행가 |
6,000원 |
4,500원 |
4,500원 |
3,150원 |
| 액면가 |
500원 |
500원 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
433,333주 |
704,444주 |
333,332주 |
640,582주 |
| 발행총액 |
2,599,998,000원 |
3,169,998,000원 |
1,499,994,000원 |
2,017,833,300원 |
| 현재잔액 |
1,599,996,000원 |
3,169,998,000원 |
1,499,994,000원 |
2,017,833,300원 |
| 현재주식수 |
266,666주 |
704,444주 |
333,332주 |
640,582주 |
| 존속기간 |
2026-09-28 |
2028-09-28 |
2028-11-16 |
2031-07-23 |
| 이익배당 |
참가적, 누적적, 우선권 |
| 배당률 |
발행가액 기준 연 1% |
발행가액 기준 연 3% |
| 잔여재산분배 |
우선권 존재 |
| 상환조건 |
우선주 존속기간 내 이익잉여금 범위에서 상환 |
| 상환방법 |
상환요구일로부터 30일이내 현금으로 상환 (조기상환권 존재) |
| 상환청구 보장수익률 |
8% |
8% |
8% |
0% |
| 상환기간 |
우선주 납입기일 다음 날로부터 36개월 경과한 날로 부터 우선주 존속기간 만료시까지 |
2021-03-29~2028-09-28 |
2021-05-16~2028-11-15 |
2024-07-26~2031-07-26 |
| 전환조건 |
- 1:1 전환비율- 전환가액의 조정1. 유상증자 등 자본거래 시 발행가액이 전환가격을 하회하는 경우 전환가격을 조정2. IPO 공모가격의 70%가 그 당시 전환가격보다 낮은 경우 IPO 공모가격의 70%로 조정 |
- 1:1 전환비율- 전환가액의 조정1. 유상증자 등 자본거래 시 발행가액이 전환가격을 하회하는 경우 전환가격을 조정2. IPO 공모가격의 70%가 그 당시 전환가격보다 낮은 경우 IPO 공모가격의 70%로 조정3. 시가하락에 따른 조정 : 체결일 이후, 12개월째 되는 날과 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 함. |
| 전환청구기간 |
신주 발행일 익일로부터 10년 경과하거나 전환청구가 있는날 |
2018-09-29~2028-09-28 |
2018-11-17~2028-11-15 |
2021-07-27~2031-07-26 |
| 전환으로 발행할 주식수 |
507,935주 |
1,006,349주 |
476,189주 |
915,117주 |
| 의결권 |
보통주 1주와 동일 |
| 기타약정 |
전환조건에 따라 1주당 (6,000/3,150)의 비율로 전환비율이 변경되었음. |
전환조건에 따라 1주당 (4,500/3,150)의 비율로 전환비율이 변경되었음. |
전환조건에 따라 1주당 (4,500/3,150)의 비율로 전환비율이 변경되었음. |
전환조건에 따라 1주당 (3,150/2,205))의 비율로 전환비율이 변경되었음. |
| 구 분 |
10회차 |
11회차 |
12회차 |
13회차 |
| 발행일자 |
2022-01-26 |
2022-06-24 |
2022-12-13 |
2023-05-04 |
| 주당발행가 |
750원 |
963원 |
1,100원 |
1,301원 |
| 액면가 |
500원 |
500원 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
386,664주 |
1,038,421주 |
454,545주 |
1,537,278주 |
| 발행총액 |
289,998,000원 |
999,999,423원 |
499,999,500원 |
1,999,998,678원 |
| 현재잔액 |
289,998,000원 |
999,999,423원 |
499,999,500원 |
1,999,998,678원 |
| 현재주식수 |
386,664주 |
1,038,421주 |
454,545주 |
1,537,278주 |
| 존속기간 |
2032-01-26 |
2032-06-24 |
2032-12-12 |
2033-05-04 |
| 이익배당 |
참가적, 누적적, 우선권 |
| 배당률 |
발행가액 기준 연 1% |
| 잔여재산분배 |
우선권 존재 |
| 상환조건 |
우선주 존속기간 내 이익잉여금 범위에서 상환 |
| 상환방법 |
상환요구일로부터 30일이내 현금으로 상환 (조기상환권 존재) |
| 상환청구 보장수익률 |
3% |
3% |
5% |
5% |
| 상환기간 |
2024-01-26~2032-01-26 |
2024-06-24~2032-06-24 |
2024-12-12~2032-12-12 |
2025-05-04~2033-05-04 |
| 전환조건 |
- 1:1 전환비율- 전환가액조정1. 유상증자 등 자본거래 시 발행가액이 전환가격을 하회하는 경우 전환가격을 조정2. IPO 공모가격의 70%가 그 당시 전환가격보다 낮은 경우 IPO 공모가격의 70%로 조정 |
- 1:1 전환비율- 전환가액조정1. 유상증자 등 자본거래 시 발행가액이 전환가격을 하회하는 경우 전환가격을 조정2. IPO 공모가격의 70%가 그 당시 전환가격보다 낮은 경우 IPO 공모가격의 70%로 조정3. 시가하락에 따른 조정 : 체결일 이후, 12개월째 되는 날과 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 함. |
| 전환청구기간 |
2022-01-27~2032-01-26 |
2022-06-25~2032-06-24 |
2022-12-13~2032-12-12 |
2023-05-05~2033-05-04 |
| 전환으로 발행할 주식수 |
386,664주 |
1,481,481주 |
649,350주 |
2,195,388주 |
| 의결권 |
보통주 1주와 동일 |
| 기타약정 |
- |
전환조건에 따라 1주당 (963/675)의 비율로 전환비율이 변경되었음. |
전환조건에 따라 1주당 (1,100/770)의 비율로 전환비율이 변경되었음. |
전환조건에 따라 1주당 (1,301/911)의 비율로 전환비율이 변경되었음. |
(*) 회사는 2018년 3월 28일 발행하였으나, 2023년 3월 27일 만기가 기 도래한 6회차 전환상환우선주를 자본으로 분류하였습니다.
(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
발행 시(감사받지 아니한 재무제표) |
| 제5회 전환상환우선주 |
- |
- |
4,469,828 |
1,425,925,570 |
| 제6회 전환상환우선주 |
- |
- |
- |
901,251,360 |
| 제7회 전환상환우선주 |
- |
3,622,853 |
69,136,108 |
2,489,011,985 |
| 제8회 전환상환우선주 |
- |
2,380,940 |
32,618,878 |
1,102,262,258 |
| 제9회 전환상환우선주 |
27,270,487 |
131,044,754 |
420,862,308 |
213,762,213 |
| 제10회 전환상환우선주 |
88,971,386 |
150,644,294 |
292,433,983 |
270,355,469 |
| 제11회 전환상환우선주 |
413,481,347 |
634,370,164 |
995,949,581 |
1,061,162,420 |
| 제12회 전환상환우선주 |
152,662,185 |
254,480,265 |
439,908,651 |
493,999,506 |
| 제13회 전환상환우선주 |
481,229,050 |
832,710,668 |
1,542,043,562 |
2,208,146,119 |
| 제4회 전환사채 |
63,954,621 |
64,154,168 |
70,090,673 |
1,586,667,460 |
| 제5회 전환사채 |
8,027,216 |
60,136,089 |
65,532,918 |
541,755,014 |
| 제6회 전환사채 |
66,145,017 |
64,512,367 |
69,569,048 |
234,299,766 |
| 제14회 전환사채 |
5,125,000 |
73,062,500 |
281,000,000 |
325,187,500 |
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 법인세비용차감전순손실 |
(2,239,575,264) |
(1,611,140,795) |
| 평가손익 |
1,260,951,024 |
2,408,151,694 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전순손실 |
(3,500,526,288) |
(4,019,292,489) |
19. 퇴직급여 회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
|
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
|
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
|
- |
- |
- |
|
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
|
3,435,667,137 |
3,174,850,849 |
2,764,062,532 |
|
소계
|
3,435,667,137 |
3,174,850,849 |
2,764,062,532 |
|
사외적립자산의 공정가치
|
- |
- |
- |
|
재무상태표상 순확정급여부채
|
3,435,667,137 |
3,174,850,849 |
2,764,062,532 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기(감사받지 아니한 재무제표)
|
|
기초금액
|
3,174,850,849 |
2,764,062,532 |
|
당기근무원가
|
456,240,859 |
381,202,908 |
|
이자비용
|
113,770,369 |
111,221,013 |
|
과거근무원가 및 정산손익
|
- |
- |
|
재측정요소:
|
|
|
|
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
|
- |
(2,140,167) |
|
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
|
(73,437,229) |
110,394,130 |
|
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
|
137,309,429 |
55,294,883 |
|
제도에서의 지급액:
|
|
|
|
- 급여의 지급
|
(373,067,140) |
(245,184,450) |
|
보고기간말 금액
|
3,435,667,137 |
3,174,850,849 |
(3) 당기와 전기 중 인식한 퇴직급여 배부액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기(감사받지 아니한 재무제표)
|
| 매출원가 |
243,654,085 |
214,340,222 |
| 경상연구개발비 |
37,829,149 |
24,994,085 |
| 판매비와관리비 |
288,527,994 |
253,089,614 |
| 계 |
570,011,228 |
492,423,921 |
(4) 주요 보험수리적가정
|
구 분
|
당기
|
전기(감사받지 아니한 재무제표)
|
|
할인율
|
4.12% |
3.80% |
|
임금상승률
|
4.50% |
4.50% |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향
|
| 당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
|
할인율
|
1% 증가 |
(215,306,707) |
(191,775,449) |
| 1% 하락 |
243,816,081 |
217,385,204 |
|
임금상승률
|
1% 증가 |
240,715,410 |
213,917,932 |
| 1% 하락 |
(216,731,200) |
(192,487,252) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(6) 확정급여채무의 가중평균만기는 6.97년(전기 6.72년)입니다.
20. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 당기 법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
137,996,083 |
- |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
(137,996,083) |
- |
| 법인세비용(수익) |
- |
- |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 이연법인세 : |
|
|
| 토지재평가차익 |
(137,996,083) |
- |
| 계 |
(137,996,083) |
- |
(3) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(2,239,575,264) |
(1,611,140,795) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
- |
- |
| 법인세 효과: |
|
|
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
87,231,464 |
137,017,177 |
| - 이연법인세 미인식효과등 |
(87,231,464) |
(137,017,177) |
| 법인세비용(수익) |
- |
- |
| 유효세율 |
- |
- |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
차감할(가산할) 일시적 차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증(감)액 |
기말 |
기말 |
기초 |
| 대손충당금 |
2,374,971,687 |
(349,153,309) |
2,025,818,378 |
445,680,043 |
496,369,083 |
| 퇴직급여충당부채 |
3,174,850,849 |
260,816,288 |
3,435,667,137 |
755,846,770 |
663,543,827 |
| 투자주식 |
7,825,610,410 |
1,519,767,021 |
9,345,377,431 |
2,055,983,035 |
1,635,552,576 |
| 연차유급휴가 |
141,533,274 |
58,409,736 |
199,943,010 |
43,987,462 |
29,580,454 |
| 사채상환할증금 |
654,437,217 |
(654,437,217) |
- |
- |
136,777,378 |
| 지급보증채무 |
1,102,500,000 |
(26,325,000) |
1,076,175,000 |
236,758,500 |
230,422,500 |
| 반품보증충당부채 |
19,636,738 |
(1,457,325) |
18,179,413 |
3,999,471 |
4,104,078 |
| 정부보조금 |
278,295,432 |
2,663,749 |
280,959,181 |
61,811,020 |
58,163,745 |
| 전환사채 |
(369,411,293) |
838,775,480 |
469,364,187 |
103,260,121 |
(77,206,960) |
| 상환전환우선주부채 |
8,295,886,020 |
1,921,100,200 |
10,216,986,220 |
2,247,736,968 |
1,733,840,178 |
| RCPS파생상품부채 |
2,009,253,938 |
(845,639,483) |
1,163,614,455 |
255,995,180 |
419,934,073 |
| 리스사용권자산 |
(133,397,724) |
46,477,983 |
(86,919,741) |
(19,122,343) |
(27,880,124) |
| 리스부채 |
135,636,138 |
(46,207,352) |
89,428,786 |
19,674,333 |
28,347,953 |
| 임차보증금 현할차 |
12,961,294 |
(6,404,996) |
6,556,298 |
1,442,386 |
2,708,910 |
| 미수수익 |
(9,595,037) |
(640,823) |
(10,235,860) |
(2,251,889) |
(2,005,363) |
| 토지(재평가) |
(3,400,550,366) |
(457,227,400) |
(3,857,777,766) |
(848,711,109) |
(710,715,026) |
| 장기선급비용 |
(1,102,500,000) |
26,325,000 |
(1,076,175,000) |
(236,758,500) |
(230,422,500) |
| 업무용승용차 감가상각비 상당액 |
2,347,415 |
(887,365) |
1,460,050 |
321,211 |
490,610 |
| 이월결손금 |
14,003,797,872 |
(829,744,165) |
13,174,053,707 |
2,898,291,816 |
2,926,793,755 |
| 이월세액공제 |
- |
- |
|
258,078,439 |
390,154,909 |
| 소계 |
35,016,263,864 |
1,456,211,022 |
36,472,474,886 |
8,282,022,914 |
7,708,554,056 |
| 차감: 이연법인세 미인식액 |
|
|
|
(9,130,734,023) |
(8,419,269,082) |
| 합계 |
|
|
|
(848,711,109) |
(710,715,026) |
| <전기: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
|
구 분
|
차감할(가산할) 일시적 차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증(감)액 |
기말 |
기말 |
기초 |
| 대손충당금 |
1,446,177,342 |
928,794,345 |
2,374,971,687 |
496,369,083 |
302,251,064 |
| 퇴직급여충당부채 |
2,764,062,532 |
410,788,317 |
3,174,850,849 |
663,543,827 |
577,689,069 |
| 투자주식 |
6,324,135,132 |
1,501,475,278 |
7,825,610,410 |
1,635,552,576 |
1,321,744,243 |
| 연차유급휴가 |
135,442,554 |
6,090,720 |
141,533,274 |
29,580,454 |
28,307,494 |
| 사채상환할증금 |
495,264,487 |
159,172,730 |
654,437,217 |
136,777,378 |
103,510,278 |
| 지급보증채무 |
967,050,000 |
135,450,000 |
1,102,500,000 |
230,422,500 |
202,113,450 |
| 반품보증충당부채 |
29,666,351 |
(10,029,613) |
19,636,738 |
4,104,078 |
6,200,267 |
| 정부보조금 |
194,921,996 |
83,373,436 |
278,295,432 |
58,163,745 |
40,738,697 |
| 전환사채 |
(128,077,825) |
(241,333,468) |
(369,411,293) |
(77,206,960) |
(26,768,265) |
| 상환전환우선주부채 |
6,744,323,864 |
1,551,562,156 |
8,295,886,020 |
1,733,840,178 |
1,409,563,688 |
| RCPS파생상품부채 |
3,797,422,899 |
(1,788,168,961) |
2,009,253,938 |
419,934,073 |
793,661,386 |
| 리스사용권자산 |
(223,846,480) |
90,448,756 |
(133,397,724) |
(27,880,124) |
(46,783,914) |
| 리스부채 |
215,945,740 |
(80,309,602) |
135,636,138 |
28,347,953 |
45,132,660 |
| 임차보증금 현할차 |
22,472,033 |
(9,510,739) |
12,961,294 |
2,708,910 |
4,696,655 |
| 미수수익 |
(14,702,234) |
5,107,197 |
(9,595,037) |
(2,005,363) |
(3,072,767) |
| 토지(재평가) |
(3,400,550,366) |
- |
(3,400,550,366) |
(710,715,026) |
(710,715,026) |
| 장기선급비용 |
(967,050,000) |
(135,450,000) |
(1,102,500,000) |
(230,422,500) |
(202,113,450) |
| 업무용승용차 감가상각비 상당액 |
537,182 |
1,810,233 |
2,347,415 |
490,610 |
112,271 |
| 이월결손금 |
17,237,325,781 |
(3,233,527,909) |
14,003,797,872 |
2,926,793,755 |
3,602,601,088 |
| 이월세액공제 |
- |
- |
- |
390,154,909 |
375,161,766 |
| 소계 |
35,640,520,988 |
(624,257,124) |
35,016,263,864 |
7,708,554,056 |
7,824,030,654 |
| 차감: 이연법인세 미인식액 |
|
|
|
(8,419,269,082) |
(8,534,745,680) |
| 합계 |
|
|
|
(710,715,026) |
(710,715,026) |
(5) 당사는 차감할 일시적차이 및 세무상결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 낮아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(6) 보고기간종료일 현재 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
| 차감할 일시적차이 |
27,156,198,945 |
24,413,016,358 |
| 미사용세무상결손금(*) |
13,174,053,707 |
14,003,797,872 |
| 미사용세액공제 |
258,078,439 |
390,154,909 |
(*) 보고기간종료일 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
금액 |
비고 |
| 2019년 |
4,322,139,791 |
2029년 |
| 2020년 |
6,381,025,743 |
2030년 |
| 2021년 |
2,470,888,173 |
2036년 |
| 계 |
13,174,053,707 |
|
21. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
반품충당부채(*) |
| 당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
|
기초
|
103,364,111 |
113,833,808 |
|
손익계산서 증(감):
|
|
|
|
추가 충당금전입
|
91,240,872 |
103,364,111 |
|
미사용금액 환입
|
(103,364,111) |
(113,833,808) |
|
기말
|
91,240,872 |
103,364,111 |
|
유동항목
|
91,240,872 |
103,364,111 |
|
비유동항목
|
- |
- |
(*) 반품충당부채
회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 반품과 관련하여 장래에 반품으로 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 반품충당부채로 인식하고 있습니다.
22. 자본금과 주식발행초과금
회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 16,325,192주(전기: 16,325,192주), 우선주식 5,751,362주(전기: 5,751,362주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.보고기간종료일 현재 회사의 발행주식수는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
보통주(주) |
우선주(주)(*) |
보통주자본금 |
우선주자본금 |
주식발행초과금 |
합 계 |
|
전기초: 감사받지 아니한 재무제표
|
16,325,192 |
5,751,362 |
8,162,596,000 |
552,554,500 |
13,985,416,617 |
22,700,567,117 |
|
전기말: 감사받지 아니한 재무제표
|
16,325,192 |
5,751,362 |
8,162,596,000 |
552,554,500 |
13,985,416,617 |
22,700,567,117 |
|
당기말
|
16,325,192 |
5,751,362 |
8,162,596,000 |
552,554,500 |
13,985,416,617 |
22,700,567,117 |
(*) 전환상환우선주식을 포함한 우선주식 발행수량 입니다.23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초
|
증감
|
기말
|
|
토지 재평가(주석 12)
|
2,658,086,436 |
319,231,318 |
2,977,317,754 |
| 재측정요소 |
(163,548,846) |
(63,872,200) |
(227,421,046) |
| 계 |
2,494,537,590 |
255,359,118 |
2,749,896,708 |
| <전기: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
기초
|
증감
|
기말
|
|
토지 재평가(주석 12)
|
2,658,086,436 |
- |
2,658,086,436 |
| 재측정요소 |
- |
(163,548,846) |
(163,548,846) |
| 계 |
2,658,086,436 |
(163,548,846) |
2,494,537,590 |
상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.
(2) 기타자본항목의 구성내역
|
구 분
|
당기말
|
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
|
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
|
전환사채의 전환권
|
19,200,000 |
19,200,000 |
19,200,000 |
|
자기주식처분손실(*)
|
(201,044,464) |
(201,044,464) |
(201,044,464) |
| 계 |
(181,844,464) |
(181,844,464) |
(181,844,464) |
| (*) 당사는 2012년 이사회 결의에 의거 우선주주로부터 취득한 자기주식 405,109주를 2013년 3월 27일에 이익소각하였습니다. |
24. 결손금 (1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
|
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
|
미처리결손금
|
(27,010,990,788) |
(24,771,415,524) |
(23,160,274,729) |
(2) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)당기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 2026년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2025년 3월 31일)
|
과 목
|
당기
|
전기(감사받지 아니한 재무제표)
|
|
미처리결손금
|
|
(27,010,990,788) |
|
(24,771,415,524) |
|
전기이월 미처리결손금
|
(24,771,415,524) |
|
(23,160,274,729) |
|
|
당기순이익(손실)
|
(2,239,575,264) |
|
(1,611,140,795) |
|
| 계 |
|
(27,010,990,788) |
|
(24,771,415,524) |
|
차기이월 미처리결손금
|
|
(27,010,990,788) |
|
(24,771,415,524) |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
|
고객과의 계약에서 생기는 수익
|
31,111,386,251 |
25,307,495,819 |
25.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
|
전기초(감사받지 아니한 재무제표)
|
| 계약부채 - 선수금 |
561,404,854 |
851,539,615 |
239,678,399 |
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기(감사받지 아니한 재무제표)
|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
| 선수금 |
851,539,615 |
239,678,399 |
26. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기(감사받지 아니한 재무제표)
|
| 급여 |
2,465,747,062 |
2,307,605,616 |
| 퇴직급여 |
288,527,994 |
253,089,614 |
| 복리후생비 |
380,599,379 |
335,146,885 |
| 수도광열비 |
106,596,296 |
156,195,549 |
| 감가상각비 |
145,484,841 |
137,793,904 |
| 경상연구개발비 |
543,040,959 |
299,861,131 |
| 지급수수료 |
732,848,397 |
507,895,446 |
| 광고선전비 |
129,077,296 |
138,249,895 |
| 수출제비용 |
298,260,706 |
253,374,624 |
| 대손상각비 |
67,721,256 |
503,308,502 |
| 기타 |
300,317,902 |
263,595,001 |
| 판매비와 관리비의 합계 |
5,458,222,088 |
5,156,116,167 |
27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기(감사받지 아니한 재무제표)
|
| 제품 및 재공품의 변동 |
(277,407,349) |
(3,326,279) |
| 원재료 및 소모품사용 |
18,422,229,581 |
14,918,827,470 |
| 종업원 급여 |
5,137,747,978 |
4,831,953,614 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
527,130,273 |
603,198,119 |
| 운반비 |
126,635,322 |
129,783,604 |
| 소모품비 |
733,314,982 |
599,452,606 |
| 광고선전비 |
129,077,296 |
138,249,895 |
| 대손상각비 |
67,721,256 |
503,308,502 |
| 지급수수료 |
1,795,080,480 |
1,013,166,435 |
| 경상연구개발비 |
540,150,848 |
298,127,132 |
| 외주가공비 |
781,218,829 |
921,435,752 |
| 수출제비용 |
298,260,706 |
253,374,624 |
| 기타 비용 |
1,530,719,380 |
1,337,644,078 |
| 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 |
29,811,879,582 |
25,545,195,552 |
28. 기타수익과 기타비용
당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익
|
구 분
|
당기
|
전기(감사받지 아니한 재무제표)
|
| 리스해지이익 |
- |
201,699 |
| 대손충당금환입액 |
424,930,603 |
- |
| 수입임대료 |
16,263,305 |
101,775 |
| 잡이익 |
19,661,971 |
25,470,491 |
| 계 |
460,855,879 |
25,773,965 |
(2) 기타비용
|
구 분
|
당기
|
전기(감사받지 아니한 재무제표)
|
| 기타의대손상각비 |
- |
534,055,603 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
1,519,767,021 |
1,501,475,278 |
| 잡손실 |
9,064,080 |
4,747,873 |
| 계 |
1,528,831,101 |
2,040,278,754 |
29. 금융수익과 금융원가
당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익
|
구 분
|
당기
|
전기(감사받지 아니한 재무제표)
|
| 이자수익 |
24,245,635 |
24,122,599 |
| 외환차익 |
626,066,718 |
1,112,443,320 |
| 외화환산이익 |
76,298,820 |
1,238,959,957 |
| 사채상환이익 |
- |
13,675,050 |
| 파생상품평가이익 |
1,368,926,024 |
2,408,151,694 |
| 계 |
2,095,537,197 |
4,797,352,620 |
(2) 금융원가
|
구 분
|
당기
|
전기(감사받지 아니한 재무제표)
|
| 이자비용 |
3,220,701,665 |
2,924,993,976 |
| 외환차손 |
917,024,392 |
263,714,287 |
| 외화환산손실 |
139,694,771 |
148,449,256 |
| 사채상환손실 |
64,283,080 |
52,006,374 |
| 파생상품평가손실 |
- |
365,375,000 |
| 파생상품거래손실 |
224,940,000 |
401,750,000 |
| 계 |
4,566,643,908 |
4,156,288,893 |
30. 주당순이익
기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주 주당이익
|
구 분
|
당기
|
전기(감사받지 아니한 재무제표)
|
|
보통주당기순이익(손실)
|
(2,239,575,264) |
(1,611,140,795) |
|
가중평균 유통보통주식수(주)
|
16,325,192 |
16,325,192 |
|
기본주당순이익(손실)
|
|
|
| 보통주 주당이익(손실) |
(137) |
(99) |
특정일에 상환하여야 하는 우선주는 부채로 회계처리되며 보통주, 또는 잠재적 보통주가 아님에 따라 기본 및 희석주당순이익의 계산시 유통주식수에 포함되지 아니하였습니다(주석 18 참조).(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기(감사받지 아니한 재무제표)
|
| 기초 |
16,325,192 |
16,325,192 |
| 기말 |
16,325,192 |
16,325,192 |
(3) 희석주당순이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 상환전환우선주가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용 및 파생상품평가손익, 만기연장에 따른 사채상환손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 상환전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 상환전환우선주에 대한 이자비용 및 파생상품평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.당기 상환전환우선주 및 전환사채는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산 시 포함하지 아니하였습니다.
|
구 분
|
당기(*1)
|
전기(감사받지 아니한 재무제표)
|
| 보통주당기순이익(손실) |
(2,239,575,264) |
(1,611,140,795) |
| 가산(차감)할 손익효과(법인세 효과 차감 후) |
- |
(1,207,070,236) |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 |
(2,239,575,264) |
(2,818,211,031) |
| 발행된 가중평균유통보통주식수(주) |
16,325,192 |
16,325,192 |
| 조정내역 |
|
|
| 상환전환우선주의 전환 가정 |
- |
5,628,000 |
| 전환사채의 전환 가정 |
- |
625,000 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(주) |
16,325,192 |
22,578,192 |
| 희석주당순이익(손실) |
|
|
| 희석보통주 주당이익(손실) |
(137) |
(125) |
(*1) 당기는 반희석효과로 인하여 희석주당이익(손실)을 산정하지 아니하였습니다.31. 현금흐름
(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
|
구 분
|
당기
|
전기(감사받지 아니한 재무제표)
|
| 당기순손실 |
(2,239,575,264) |
(1,611,140,795) |
| 조정 : |
|
|
| 대손상각비 |
67,721,256 |
503,308,502 |
| 재고자산평가손실 |
1,786,615 |
46,728,472 |
| 감가상각비 |
507,785,069 |
573,000,119 |
| 무형자산상각비 |
19,345,204 |
30,198,000 |
| 외화환산손실 |
139,694,771 |
148,449,256 |
| 기타의대손상각비 |
- |
534,055,603 |
| 반품제품회수의 감소 |
- |
623,452 |
| 이자비용 |
3,220,701,665 |
2,924,993,976 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
1,519,767,021 |
1,501,475,278 |
| 사채상환손실 |
64,283,080 |
52,006,374 |
| 통화선도평가손실 |
- |
365,375,000 |
| 파생상품거래손실 |
224,940,000 |
401,750,000 |
| 퇴직급여 |
570,011,228 |
492,423,921 |
| 이자수익 |
(24,245,635) |
(24,122,599) |
| 외화환산이익 |
(76,298,820) |
(1,238,959,957) |
| 기타의대손충당금환입 |
(424,930,603) |
- |
| 재고자산평가환입 |
(192,834,873) |
- |
| 사채상환이익 |
- |
(13,675,050) |
| 파생상품평가이익 |
(1,368,926,024) |
(2,408,151,694) |
| 리스해지이익 |
- |
(201,699) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 |
|
|
| 매출채권및기타채권 |
1,082,255,251 |
(2,447,389,931) |
| 재고자산 |
(1,309,792,510) |
(807,557,398) |
| 기타금융자산 |
1,036,139 |
14,702,234 |
| 기타자산 |
(642,611,126) |
65,443,874 |
| 매입채무및기타채무 |
1,673,238,997 |
3,601,528,747 |
| 기타부채 |
(322,579,345) |
706,128,285 |
| 퇴직급여충당부채 |
(373,067,140) |
(245,184,450) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
2,117,704,956 |
3,165,807,520 |
(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항
|
구 분
|
당기
|
전기(감사받지 아니한 재무제표)
|
| 장기선급금의 대체 |
398,605,603 |
- |
| 건설중인자산 대체 |
- |
310,181,818 |
| 사채 유동성 대체 |
1,920,000,000 |
(1,920,000,000) |
| 토지재평가 |
457,227,400 |
- |
| 유형자산 취득 미지급금 |
300,000,000 |
- |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| 구 분 |
기초 |
이자비용 |
재무활동 |
비현금거래 |
기말 |
| 차입금 |
13,406,300,000 |
- |
(2,639,131) |
- |
13,403,660,869 |
| 리스부채 |
135,636,138 |
- |
(94,788,636) |
48,581,284 |
89,428,786 |
| 전환사채 |
3,173,160,800 |
535,366,724 |
- |
(232,415,191) |
3,476,112,333 |
| 전환상환우선주 |
8,295,886,020 |
1,921,100,200 |
- |
- |
10,216,986,220 |
| 계 |
25,010,982,958 |
2,456,466,924 |
(97,427,767) |
(183,833,907) |
27,186,188,208 |
| <전기: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 구 분 |
기초 |
이자비용 |
재무활동 |
비현금거래 |
기말 |
| 차입금 |
13,555,060,775 |
- |
(148,760,775) |
- |
13,406,300,000 |
| 리스부채 |
215,945,740 |
- |
(90,664,026) |
10,354,424 |
135,636,138 |
| 전환사채 |
3,030,994,023 |
499,490,671 |
- |
(357,323,894) |
3,173,160,800 |
| 전환상환우선주 |
6,744,323,864 |
1,551,562,156 |
- |
- |
8,295,886,020 |
| 계 |
23,546,324,402 |
2,051,052,827 |
(239,424,801) |
(346,969,470) |
25,010,982,958 |
32. 우발상황
당사는 보고기간말 현재 진행중인 소송이 없습니다.
33. 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 각 금융기관별 여신한도 약정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
통화 |
산업은행 |
KEB하나은행 |
기업은행 |
농협은행 |
계 |
사용액 |
| 한도대출 |
KRW |
- |
2,150,000,000 |
- |
- |
2,150,000,000 |
2,130,000,000 |
| 무역금융 |
KRW |
285,000,000 |
450,000,000 |
300,000,000 |
- |
1,035,000,000 |
1,035,000,000 |
| 유산스 |
USD |
700,000 |
300,000 |
- |
- |
1,000,000 |
31,143 |
| 수출환어음매입 |
USD |
2,200,000 |
- |
- |
- |
2,200,000 |
2,200,000 |
| 계 |
KRW |
285,000,000 |
2,600,000,000 |
300,000,000 |
- |
3,185,000,000 |
3,165,000,000 |
| USD |
2,900,000 |
300,000 |
- |
- |
3,200,000 |
2,231,143 |
| <전기말: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: USD, 원) |
| 구 분 |
통화 |
산업은행 |
KEB하나은행 |
기업은행 |
농협은행 |
계 |
사용액 |
| 한도대출 |
KRW |
- |
1,550,000,000 |
- |
- |
1,550,000,000 |
1,550,000,000 |
| 무역금융 |
KRW |
285,000,000 |
450,000,000 |
300,000,000 |
- |
1,035,000,000 |
1,035,000,000 |
| 유산스 |
USD |
700,043 |
- |
- |
- |
700,043 |
- |
| 수출환어음매입 |
USD |
2,200,000 |
550,000 |
- |
- |
2,750,000 |
2,200,000 |
| 계 |
KRW |
285,000,000 |
2,000,000,000 |
300,000,000 |
- |
2,585,000,000 |
2,585,000,000 |
| USD |
2,900,043 |
550,000 |
- |
- |
3,450,043 |
2,200,000 |
| <전기초: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: USD, 원) |
| 구 분 |
통화 |
산업은행 |
KEB하나은행 |
기업은행 |
농협은행 |
계 |
사용액 |
| 한도대출 |
KRW |
- |
1,550,000,000 |
- |
1,085,000,000 |
2,635,000,000 |
2,457,000,000 |
| 무역금융 |
KRW |
285,000,000 |
450,000,000 |
300,000,000 |
- |
1,035,000,000 |
1,035,000,000 |
| 유산스 |
USD |
700,000.00 |
- |
- |
- |
700,000.00 |
732,871.00 |
| 수출환어음매입 |
USD |
2,000,000.00 |
- |
- |
- |
2,000,000.00 |
2,000,000.00 |
| 계 |
KRW |
285,000,000 |
2,000,000,000 |
300,000,000 |
1,085,000,000 |
3,670,000,000 |
3,492,000,000 |
| USD |
2,700,000.00 |
- |
- |
- |
2,700,000.00 |
2,732,871.00 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보금액(채권최고액) |
담보권자 |
관련 채무 |
| 단기금융상품 |
408,000,000 |
489,600,000 |
산업은행 |
단기차입금 및 포괄외화지급보증 |
| 만기보유증권 |
- |
38,400,000 |
2025기보제이차유동화전문(유한) |
회사채 |
| 토지 |
4,860,660,000 |
13,450,000,000 |
산업은행 등 |
단기차입금 |
| 건물 |
2,884,194,761 |
| 기계장치 |
567,548,913 |
| 재고자산 |
2,733,693,013 |
1,170,000,000 |
수출입은행 |
단기차입금 |
| 토지 및 건물 |
527,647,532 |
360,000,000 |
알케이에셋주식회사 |
미지급금 |
| 계 |
11,981,744,219 |
15,508,000,000 |
|
|
| <전기말: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보금액(채권최고액) |
담보권자 |
관련 채무 |
| 단기금융상품 |
358,000,000 |
358,000,000 |
산업은행 등 |
단기차입금 및 포괄외화지급보증 |
| 만기보유증권 |
- |
38,400,000 |
2023기보제이차유동화전문(유한) |
회사채 |
| 토지 |
3,272,424,200 |
13,450,000,000 |
산업은행 등 |
단기차입금 |
| 건물 |
3,016,140,521 |
| 기계장치 |
760,726,359 |
| 재고자산 |
2,290,766,594 |
1,170,000,000 |
수출입은행 |
단기차입금 |
| 계 |
9,698,057,674 |
15,016,400,000 |
|
|
| <전기초: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보금액(채권최고액) |
담보권자 |
관련 채무 |
| 단기금융상품 |
358,000,000 |
358,000,000 |
산업은행 등 |
단기차입금 및 포괄외화지급보증 |
| 만기보유증권 |
- |
38,400,000 |
2023기보제이차유동화전문(유한) |
회사채 |
| 토지 |
3,272,424,200 |
13,450,000,000 |
산업은행 등 |
단기차입금 |
| 건물 |
3,148,086,281 |
| 기계장치 |
904,801,275 |
| 재고자산 |
1,926,314,027 |
1,170,000,000 |
수출입은행 |
단기차입금 |
| 계 |
9,609,625,783 |
15,016,400,000 |
|
|
(3) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증 내역은 다음과같습니다.
| 담보/보증제공자 |
담보/보증제공처 |
통화 |
담보/보증액 |
비 고 |
| 기술신용보증기금 |
2025기보제이차유동화전문(유한) |
KRW |
1,920,000,000 |
P-CBO 발행보증 |
| 한국무역보험공사 |
KEB하나은행 |
KRW |
427,500,000 |
수출신용보증 |
| 기업은행 |
KRW |
270,000,000 |
| 신용보증기금 |
KEB하나은행 |
KRW |
892,500,000 |
차입보증 |
| KEB하나은행 |
KRW |
425,000,000 |
| KEB하나은행 |
KRW |
270,000,000 |
| 농협은행 |
KRW |
145,800,000 |
| 계 |
KRW |
4,350,800,000 |
|
| <전기말: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: USD, 원) |
| 담보/보증제공자 |
담보/보증제공처 |
통화 |
담보/보증액 |
비 고 |
| 기술신용보증기금 |
2023기보제이차유동화전문(유한) |
KRW |
1,920,000,000 |
P-CBO 발행보증 |
| 한국무역보험공사 |
KEB하나은행 |
KRW |
405,000,000 |
수출신용보증 |
| USD |
495,000 |
| 기업은행 |
KRW |
270,000,000 |
| 신용보증기금 |
KEB하나은행 |
KRW |
892,500,000 |
차입보증 |
| KEB하나은행 |
KRW |
425,000,000 |
| 농협은행 |
KRW |
162,000,000 |
| 계 |
KRW |
4,074,500,000 |
|
| USD |
495,000 |
|
| <전기초: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 담보/보증제공자 |
담보/보증제공처 |
통화 |
담보/보증액 |
비 고 |
| 기술신용보증기금 |
2023기보제이차유동화전문(유한) |
KRW |
1,920,000,000 |
P-CBO 발행보증 |
| 한국무역보험공사 |
KEB하나은행 |
KRW |
405,000,000 |
수출신용보증 |
| 기업은행 |
KRW |
270,000,000 |
| 신용보증기금 |
KEB하나은행 |
KRW |
892,500,000 |
차입보증 |
| KEB하나은행 |
KRW |
425,000,000 |
| 농협은행 |
KRW |
162,000,000 |
| 계 |
KRW |
4,074,500,000 |
|
(4) 보고기간종료일 현재 당사는 계약 및 지급보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 서울보증보험 |
1,800,623,900 |
1,800,619,000 |
1,800,734,500 |
(5) 공급자금융약정부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.회사는 보고기간 말 현재 공급자금융약정을 체결하고 있습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.
| 지급기한 범위 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 공급자금융약정 부채 |
송장발행일 후 180일 |
송장발행일 후 180일 |
송장발행일 후 180일 |
| 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업) |
송장발행일 후 60일 |
송장발행일 후 60일 |
송장발행일 후 60일 |
공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 지급기한 범위 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 공급자금융약정 부채 |
44,687,219 |
- |
918,360,776 |
| 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채 |
44,687,219 |
해당사항 없음(*) |
해당사항 없음(*) |
(*) 회사는 당기 중 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 기준서를 최초채택함에 따라, 최초채택일 기준 필수 비교공시 항목에 해당하지 않은 사항은 비교표시를 제외하였습니다.공급자금융약정 부채는 짧은 만기로 인하여 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.34. 특수관계자 등
(1) 특수관계자 현황
| 당사와의 관계 |
특수관계자 |
지분율 |
| 당기말 |
전기말 |
| <회사에 영향력을 행사하는 기업> |
| 유의적영향력행사기업 |
메티스톤성장지원사모투자 합자회사 |
26.5% |
26.5% |
| <회사가 영향력을 행사하는 기업> |
| 종속회사 |
BIO PROTECH USA INC. |
100.0% |
50.9% |
| 종속회사 |
BIO PROTECH YANTAI INC. |
100.0% |
100.0% |
| 종속회사 |
Guangzhou Bochang Yiliao Qixie Co Ltd |
100.0% |
100.0% |
| <기타특수관계자> |
| 기타 |
MediMax Tech(*) |
0.0% |
0.0% |
(*) MediMax Tech는 회사의 공동대표이사인 박익로의 특수관계자가 미국 내 신제품 직접 영업을 위해 설립하였습니다.(2) 특수관계자와 거래한 주요 거래 내용
| 특수관계자 |
수익 등 |
비용 등 |
| 매출 |
재고자산매입 |
기타비용 |
유형자산매입 |
소계 |
| 메티스톤성장지원사모투자 합자회사 |
- |
- |
185,905,330 |
- |
185,905,330 |
| BIO PROTECH USA INC. |
8,174,410,393 |
- |
- |
- |
- |
| BIO PROTECH YANTAI INC.(*) |
2,251,981,728 |
7,237,632,185 |
1,387,649,235 |
19,602,099 |
8,644,883,519 |
| Guangzhou Bochang Yiliao Qixie Co Ltd |
1,349,458 |
2,318,635,853 |
9,045,960 |
- |
2,327,681,813 |
| 계 |
10,427,741,579 |
9,556,268,038 |
1,582,600,525 |
19,602,099 |
11,158,470,662 |
(*) 유상사급 매출ㆍ매입을 총액으로 기재하였으며, 포괄손익계산서는 순액으로 표시되었습니다.
| <전기: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 특수관계자 |
수익 등 |
비용 등 |
| 매출 |
재고자산매입 |
기타비용 |
소계 |
| 메티스톤성장지원사모투자 합자회사 |
- |
- |
196,951,045 |
196,951,045 |
| BIO PROTECH USA INC. |
8,437,387,872 |
- |
1,217,768 |
1,217,768 |
| BIO PROTECH YANTAI INC.(*) |
2,764,878,149 |
7,386,261,623 |
1,426,182,959 |
8,812,444,582 |
| Guangzhou Bochang Yiliao Qixie Co Ltd |
6,440,211 |
2,008,595,497 |
2,370,677 |
2,010,966,174 |
| 계 |
11,208,706,232 |
9,394,857,120 |
1,626,722,449 |
11,021,579,569 |
(*) 유상사급 매출ㆍ매입을 총액으로 기재하였으며, 포괄손익계산서는 순액으로 표시되었습니다.(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무
| 특수관계자 |
구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 메티스톤성장지원사모투자 합자회사 |
전환사채 |
1,255,485,029 |
1,209,716,524 |
1,157,487,299 |
| 상환전환우선주 |
1,045,063,540 |
831,885,016 |
662,232,513 |
| 파생상품부채 |
504,706,455 |
829,569,086 |
1,486,902,562 |
| 미수금 |
18,146,310 |
18,146,310 |
18,146,310 |
| BIO PROTECH USA INC. |
매출채권 |
4,998,364,652 |
5,335,132,798 |
4,090,973,029 |
| 미수금 |
18,495,258 |
18,576,831 |
20,043,465 |
| BIO PROTECH YANTAI INC. |
선급금 |
1,326,976,469 |
1,477,919,105 |
1,296,330,715 |
| 미수금 |
337,809,180 |
1,065,674,589 |
7,198,075 |
| 단기대여금 |
- |
- |
938,960,266 |
| 장기대여금 |
457,534,481 |
585,815,668 |
1,709,813,712 |
| 미지급비용 |
621,346,197 |
763,076,370 |
662,365,613 |
| Guangzhou Bochang Yiliao Qixie Co Ltd |
선급금 |
500,875,413 |
7,284,498 |
140,767,609 |
| 장기대여금 |
2,326,295,895 |
3,733,875,175 |
4,984,983,973 |
| 기타의특수관계자 |
미지급금 |
22,677,022 |
22,677,022 |
25,255,822 |
(4) 특수관계자와의 자금거래 및 지분거래
| 특수관계자 |
구 분 |
대여감소 |
유상증자 |
| BIO PROTECH USA INC. |
종속기업투자주식(*1) |
- |
- |
| BIO PROTECH YANTAI INC. |
장기대여금 |
128,281,187 |
- |
| 종속기업투자주식(*2) |
- |
1,121,161,418 |
| Guangzhou Bochang Yiliao Qixie Co Ltd |
장기대여금 |
1,407,579,280 |
- |
(*1) 당기 공동대표이사 박익로로부터 BIO PROTECH USA INC.에 대한 지분 전량(주식수 : 28,000주, 지분율 : 14.09%)을 무상 양수 받았습니다.(*2) 당기말 현재 종속기업투자주식에 대하여 전액 손상 인식하였습니다.
| <전기: 감사받지 아니한 재무제표> |
(단위: 원) |
| 특수관계자 |
구 분 |
대여감소 |
유상증자 |
| BIO PROTECH YANTAI INC. |
단기대여금 |
938,960,266 |
- |
| 장기대여금 |
1,123,998,044 |
- |
| 종속기업투자주식(*1) |
- |
1,501,475,278 |
| Guangzhou Bochang Yiliao Qixie Co Ltd |
장기대여금 |
1,251,108,798 |
- |
(*1) 전기말 현재 종속기업투자주식에 대하여 전액 손상 인식하였습니다.
(5) 주요 경영진에 대한 보상
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 단기종업원급여 |
1,034,199,680 |
989,313,580 |
| 퇴직급여 |
98,303,010 |
79,359,050 |
| 계 |
1,132,502,690 |
1,068,672,630 |
(6) 지급보증 및 담보제공내역당기말 현재 당사의 특수관계자인 BIO PROTECH USA INC. 를 위하여 USD 750,000의 지급보증을 제공하고 있으며 이와 관련하여 지급보증채무로 계상하고 있습니다. 또한 당사의 차입금과 관련하여 당사의 대표이사로부터 아래와 같이 지급보증을 제공받고 있습니다.
| 금융기관 |
보증내용 |
통화 |
설정금액 |
채무 및 보증금액 |
관련채무 |
| 산업은행 |
원화무역어음대출 |
KRW |
185,706,000 |
285,000,000 |
단기차입금 |
| 산업운영자금대출 |
KRW |
2,399,191,200 |
3,682,000,000 |
단기차입금 |
| 외화채무보증 |
USD |
394,604 |
750,000 |
지급보증채무 |
| 수입신용장 |
USD |
456,120 |
700,000 |
단기차입금 |
| 수출환어음 |
USD |
1,433,520 |
2,200,000 |
단기차입금 |
| 하나은행 |
운전자금 |
KRW |
360,000,000 |
280,000,000 |
단기차입금 |
| 무역어음대출 |
KRW |
27,000,000 |
450,000,000 |
단기차입금 |
| 수출신용보증 |
USD |
360,000 |
- |
- |
| 한국수출입은행 |
연대보증 |
KRW |
1,080,000,000 |
430,000,000 |
단기차입금 |
| 농협은행 |
연대보증 |
KRW |
687,600,000 |
162,000,000 |
단기차입금 |
| 서울보증보험 |
연대보증 |
KRW |
1,800,000,000 |
- |
- |
35. 영업부문 정보
(1) 회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.
회사는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.가. 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
|
제품 판매
|
31,111,386,251 |
25,307,495,819 |
나. 외부고객으로부터의 수익
|
구 분
|
당기
|
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
|
국내
|
2,669,237,275 |
1,796,678,745 |
|
국외
|
28,442,148,976 |
23,510,817,074 |
|
계
|
31,111,386,251 |
25,307,495,819 |
다. 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
관련 보고 부문 |
|
고객 1
|
8,174,410,393 |
8,437,387,872 |
미국 |
| 고객 2 |
8,061,536,792 |
5,147,299,909 |
미국 |
36. 한국채택국제회계기준으로의 전환(1) 한국채택국제회계기준의 적용회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2024년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2025년 1월 1일입니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정선택적 면제조항을 적용하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.1) 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업에 대한 투자에 간주원가 사용종속기업, 공동지배기업 및 관계기업에 대한 투자는 한국채택국제회계기준 전환일 현재 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 하여 회계처리하였습니다.2) 금융자산이나 금융부채의 공정가치 측정회사는 금융부채 최초 인식시점의 공정가치와 관련하여 전환일 이후 체결된 거래부터 거래일 평가손익 관련 사항을 전진적으로 적용하였습니다.3) 리스회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스개시일부터 기준서 제1116호를 적용해온 것 처럼 측정하되 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 할인율로 적용하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 제1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다. (3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용1) 금융자산의 제거회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.2) 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2024년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정
1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향① 전환일 시점인 2024년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
자산 |
부채 |
자본 |
| 과거 회계기준 |
26,830,434,561 |
21,598,453,543 |
5,231,981,018 |
| 조정액 |
|
|
|
| 유형자산 재평가 |
1,131,008,400 |
236,380,756 |
894,627,644 |
| 리스기준서의 도입 |
201,374,447 |
215,945,740 |
(14,571,293) |
| 확정급여부채 |
- |
156,994,122 |
(156,994,122) |
| IFRS9 도입에 따른 팩토링 차입거래 인식 |
2,578,799,999 |
2,578,799,999 |
- |
| IFRS9 도입에 따른 대손충당금 |
6,721,477,170 |
- |
6,721,477,170 |
| IFRS15 도입에 따른 수익인식기준변화 |
76,520,682 |
104,133,783 |
(27,613,101) |
| 전환사채 복합파생상품의 평가 |
- |
90,626,193 |
(90,626,193) |
| 상환전환우선주 복합파생상품의 평가 |
- |
10,541,746,763 |
(10,541,746,763) |
| 조정액 합계 |
10,709,180,698 |
13,924,627,356 |
(3,215,446,658) |
| 한국채택국제회계기준 |
37,539,615,259 |
35,523,080,899 |
2,016,534,360 |
② 2024년 12월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
자산 |
부채 |
자본 |
| 과거 회계기준 |
28,919,947,997 |
22,964,530,732 |
5,955,417,265 |
| 조정액 |
|
|
- |
| 유형자산 재평가 |
1,131,008,400 |
236,380,756 |
894,627,644 |
| 리스기준서의 도입 |
120,436,430 |
135,636,138 |
(15,199,708) |
| 확정급여부채 |
- |
344,181,139 |
(344,181,139) |
| IFRS9 도입에 따른 팩토링 차입거래 인식 |
3,234,000,000 |
3,234,000,000 |
- |
| IFRS9 도입에 따른 대손충당금 |
3,859,962,893 |
- |
3,859,962,893 |
| IFRS15 도입에 따른 수익인식기준변화 |
(86,522,269) |
(107,405,391) |
20,883,122 |
| 전환사채 복합파생상품의 평가 |
- |
(175,474,600) |
175,474,600 |
| 상환전환우선주 복합파생상품의 평가 |
- |
10,305,139,958 |
(10,305,139,958) |
| 조정액 합계 |
8,258,885,454 |
13,972,458,000 |
(5,713,572,546) |
| 한국채택국제회계기준 |
37,178,833,451 |
36,936,988,732 |
241,844,719 |
③ 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기순이익 |
포괄이익 |
| 과거 회계기준 |
2,224,911,525 |
2,224,911,525 |
| 조정액 |
|
|
| 리스기준서의 도입 |
(628,415) |
(628,415) |
| 확정급여부채 |
(23,638,171) |
(187,187,017) |
| IFRS9 도입에 따른 대손충당금 |
(2,861,514,277) |
(2,861,514,277) |
| IFRS15 도입에 따른 수익인식기준변화 |
48,496,223 |
48,496,223 |
| 전환사채 복합파생상품의 평가 |
266,100,793 |
266,100,793 |
| 상환전환우선주 복합파생상품의 평가 |
236,606,805 |
236,606,805 |
| 기타 |
(1,501,475,278) |
(1,501,475,278) |
| 조정액 합계 |
(3,836,052,320) |
(3,999,601,166) |
| 한국채택국제회계기준 |
(1,611,140,795) |
(1,774,689,641) |
2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익·비용 및 관련 자산·부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.과거회계기준에 따라 매각거래로 처리했던 일부 매출채권에 대하여 차입거래로 처리함에 따라 영업활동과 재무활동 현금흐름이 각각 변동됐으며, 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스로 지급액은 재무활동으로 변동됐습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.37. 보고기간 후 사건회사는 2026년 2월 27일 이사회 결의를 통해 제5회차 무기명 무보증 무담보 전환사채의 만기일을 2027년 2월 28일로 연장하고 전환청구기간 및 상환조건을 변경하였습니다.