주석
| 제 2(당)기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 1(전)기 : 2018년 12월 31일 현재 |
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교보8호기업인수목적 주식회사
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1. 일반사항&cr;
교보8호기업인수목적 주식회사(이하 '당사')는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2018년 9월 3일에 설립되었습니다. 당사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다.&cr;
당반기말 현재 당사의 발기인 및 기타 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수 |
지분율 |
| 교보증권 주식회사 |
10,000 |
0.3% |
| 주식회사 수인코스메틱 |
300,000 |
8.1% |
| 코어자산운용 주식회사 |
10,000 |
0.3% |
| 멀티에셋인베스트먼트 주식회사 |
300,000 |
8.1% |
| 기타 |
3,100,000 |
83.3% |
| 합계 |
3,720,000 |
100.0% |
2. 재무제표 작성기준&cr;
당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr;
(1) 측정기준&cr;재무제표는 금융상품 등 주석 3에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;
(2) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;
(3) 추정과 판단
&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
3. 유의적인 회계정책&cr;
3.1
당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
&cr;당사
는
201
9
년
1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr;
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다.
기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 당사는 임차하고 있는 자산이 없으므로 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로
측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측
정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
관
계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 연차개선 2015-2017
&cr;가. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;나. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;라. 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;3.2
당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;&cr;
당사는 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 아니하였고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;&cr;
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 : 중요성의 정의&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;&cr;
②
기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 사업의 정의&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;&cr;
3.3 회계정책&cr;&cr;당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래와 같습니다.&cr;
&cr;(1) 현금및현금성자산&cr;&cr;당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.&cr;
&cr;
(2) 금융상품&cr;
1) 금융자산의 인식 및 측정
당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며
이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.
한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다.
당기손
익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정
당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;(3) 전환사채&cr;&cr;전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여계상합니다.
&cr;(4) 납입자본&cr;&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr;당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
&cr;(5) 종업원급여&cr;&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;
(6) 금융수익과 금융비용&cr;&cr;금융수익은 금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익을 포함하고 있고, 이자수익은기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;금융비용은 차입금 등에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금 등에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(7) 법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;② 이연법인세&cr;이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.&cr;
당사는 미래 과세소득을 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 자본계정에직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외한 이연법인세자산(부채)의 변동액은 법인세비용(수익)으로 인식하고 있습니다.&cr;
한편, 공정가치로 측정되는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하고 있습니다.이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.&cr;&cr;(8) 주당이익&cr;&cr;당사는 보통주 기본주당이익 및 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr;(9) 현금흐름표&cr;
현금흐름표 상 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하고 있습니다. &cr;
- 재무현금흐름에서 생기는 변동
- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동
- 환율변동효과
- 공정가치변동
- 그 밖의 변동
&cr;(10) 영업부문
&cr;당사의 영업부문은 단일부문이므로 추가적인 정보를 공시하지 아니합니다.&cr;&cr;
(11) 재무제표 승인&cr;&cr;
당사의 재무제표는 2020년 2월 6일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.&cr;
4. 재무위험관리 &cr;&cr;(1) 재무위험관리요소 &cr;&cr;당사는 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
&cr;(2) 신용위험&cr;&cr;당사의 신용위험은 보유하고 있는 현금 및 현금성자산으로부터 발생하고 있습니다. &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(*1) |
1,579,664,651 |
1,626,278,422 |
| 단기금융상품(*1) |
6,200,000,000 |
6,200,000,000 |
| 미수수익(*1) |
133,964,165 |
10,057,589 |
| 합계 |
7,913,628,816 |
7,836,336,011 |
(*1) 제1109호 '금융상품'의 분류에서 상각후원가 금융자산에 해당합니다. &cr;
(3) 유동성 위험
&cr;당사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 보고기간 종료일 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기말
| 구분 |
3개월미만 |
3개월~1년 이하 |
1년~5년 이하 |
5년 초과 |
| 기타금융부채 |
1,122,000 |
- |
- |
- |
| 전환사채(*1) |
- |
- |
1,180,000,000 |
- |
| 합계 |
1,122,000 |
- |
1,180,000,000 |
- |
(*1) 계약상 현금흐름 입니다.&cr;&cr;② 전기말
| 구분 |
3개월미만 |
3개월~1년 이하 |
1년~5년 이하 |
5년 초과 |
| 기타금융부채 |
374,000 |
- |
- |
- |
| 전환사채(*1) |
- |
- |
1,180,000,000 |
|
| 합계 |
374,000 |
- |
1,180,000,000 |
- |
(*1) 계약상 현금흐름 입니다.&cr;
(4) 자본위험관리 &cr;&cr;당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'이 규정하는 자본적정성 기준을 준수하고 있습니다. 자본적정성 기준은 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따른 것입니다. 당사는 이 기준에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 90% 이상을 예치하여야 합니다. &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 당사의 자본적정성 기준 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예치기관 |
국민은행 |
국민은행 |
| 주식발행금액 |
6,200,000,000 |
6,200,000,000 |
| 예치액 |
6,200,000,000 |
6,200,000,000 |
| 예치율 |
100.0% |
100.0% |
&cr;
5. 범주별 금융상품 &cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융자산 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 금융자산(*1) |
| 현금및현금성자산 |
1,579,664,651 |
1,626,278,422 |
| 단기금융상품 |
6,200,000,000 |
6,200,000,000 |
| 미수수익 |
133,964,165 |
10,057,589 |
| 합 계 |
7,913,628,816 |
7,836,336,011 |
(*1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산은 존재하지 아니합니다. &cr;
(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융부채 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 금융부채(*1) |
| 기타금융부채 |
1,122,000 |
374,000 |
| 전환사채 |
1,065,423,880 |
1,036,403,418 |
| 합 계 |
1,066,545,880 |
1,036,777,418 |
(*1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융부채는 존재하지 아니합니다.&cr;
(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 구분의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후 원가 측정 금융자산 : |
|
|
| 이자수익 |
125,503,925 |
10,522,371 |
| 상각후 원가 측정 금융부채 : |
|
|
| 이자비용 |
29,020,462 |
8,668,297 |
6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 당사의 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
구분 |
예치기관 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
보통예금 |
국민은행 |
1,579,664,651 |
1,626,278,422 |
| 단기금융상품 |
정기예금 |
국민은행 |
6,200,000,000 |
6,200,000,000 |
&cr;7.
사
용제한된 금융상품&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 당사의 사용제한된 금융상품에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
|
구분
|
예치기관
|
당기말 |
전기말 |
|
단기금융상품(*1)
|
국민은행 |
6,200,000,000 |
6,200,000,000 |
(*) 당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 신탁 또는 예치하여야 하며, 당반기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 국민은행에 예치하고 있습니다. 상기 금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타 용도로 처분 및 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.
8. 전환사채&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 무보증 사모 전환사채 |
액면금액 |
1,180,000,000 |
1,180,000,000 |
| 전환권조정 |
(113,689,696) |
(142,501,043) |
| 할인발행차금 |
(886,424) |
(1,095,539) |
| 합계 |
1,065,423,880 |
1,036,403,418 |
&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 사채의 종류 |
기명식 무보증 사모전환사채 |
| 사채의 액면금액 |
1,180,000,000원 |
| 발행일 |
2018년 9월 11일 |
| 만기일 |
2023년 9월 11일 |
| 표면이자율 |
-% |
| 만기보장수익률 |
-% |
| 전환으로 인하여 &cr;발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 전환가격 |
액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함.&cr;(합병, 분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소, 영업의 전부 양도, 유ㆍ무상증자, 주식교환 등이 이루어지면 필요시 전환가격 조정함) |
| 전환청구기간 |
사채의 발행일 후 1월이 경과한 날부터 사채 만기일의 직전 영업일까지 |
9. 이연법인세 및 법인세비용&cr;
(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세 부담액 |
- |
- |
| 당기 법인세부담액 |
- |
- |
| 이연법인세의 변동액 |
10,493,723 |
25,242,130 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세손익의 금액 |
10,493,723 |
25,242,130 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
- |
(33,243,791) |
| 전환권대가 |
- |
(33,243,791) |
| 법인세비용(수익) |
10,493,723 |
(8,001,661) |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
47,698,743 |
(36,371,186) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
10,493,723 |
(8,001,660) |
| 조정사항: |
|
|
| 비과세수익 |
- |
- |
| 비공제비용 |
- |
- |
| 기타 |
- |
- |
| 법인세비용(수익) |
10,493,723 |
(8,001,660) |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 전환권대가 |
- |
33,243,791 |
(4) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기)
| 구분 |
기초 |
손익계산서 |
자본 |
기말 |
| 이연법인세부채 |
전환권조정 |
(31,350,229) |
6,338,496 |
- |
(25,011,733) |
| 미수수익 |
(2,212,670) |
(27,259,446) |
- |
(29,472,116) |
| 소계 |
(33,562,899) |
(20,920,950) |
- |
(54,483,849) |
| 이연법인세자산 |
세무상 결손금 |
8,320,769 |
10,427,227 |
- |
18,747,996 |
| 합 계 |
(25,242,130) |
(10,493,723) |
- |
(35,735,853) |
(전기)
| 구분 |
기초 |
손익계산서 |
자본 |
기말 |
| 이연법인세부채 |
전환권조정 |
- |
(31,350,229) |
- |
(31,350,229) |
| 미수수익 |
- |
(2,212,670) |
- |
(2,212,670) |
| 소계 |
- |
(33,562,899) |
- |
(33,562,899) |
| 이연법인세자산 |
세무상 결손금 |
- |
8,320,769 |
- |
8,320,769 |
| 합 계 |
- |
(25,242,130) |
- |
(25,242,130) |
10. 자본금 및 자본잉여금 &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 당사의 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
500,000,000 |
500,000,000 |
| 발행한 주식수 (보통주식) |
3,720,000 |
3,720,000 |
| 1주당 액면금액 |
100 |
100 |
| 보통주자본금 |
372,000,000 |
372,000,000 |
| 주식발행초과금 |
6,312,893,200 |
6,312,893,200 |
11. 이익잉여금(결손금)&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 이월결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익잉여금(결손금) |
8,835,494 |
(28,369,526) |
(2) 당사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| (처분예정일 : 2020년 3월 24일) |
(처리확정일 : 2019년 3월 18일) |
| I. 전기이월이익잉여금 |
|
8,835,494 |
|
(28,369,526) |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
(28,369,526) |
|
- |
|
| 2. 당기순이익(손실) |
37,205,020 |
|
(28,369,526) |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월이익잉여금 |
|
8,835,494 |
|
(28,369,526) |
12. 판
매비와관리비&cr;&cr;당기 및 전기의 판매비와 관리비 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와 관리비 |
|
|
| 급여 |
24,000,000 |
8,000,000 |
| 지급수수료 |
23,796,450 |
28,905,260 |
| 도서인쇄비 |
468,270 |
1,320,000 |
| 교육훈련비 |
520,000 |
- |
| 합계 |
48,784,720 |
38,225,260 |
13. 금융수익 및 금융원가&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
|
|
| 은행예금 |
125,503,925 |
10,522,371 |
&cr;(2) 당기 및 전기 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
|
|
| 전환권조정 상각 등 |
29,020,462 |
8,668,297 |
14. 주당손익 &cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익 |
37,205,020 |
(28,369,526) |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
3,720,000 |
1,142,105 |
| 기본주당순손익 및 희석주당순손익 |
10 |
(25) |
&cr;(*) 가중평균유통보통주식수&cr;
|
(당기)
| 구 분 |
주식수 |
누적일자 |
적 수 |
| 기초 |
3,720,000 |
365 |
1,357,800,000 |
| 합계 |
3,720,000 |
365 |
1,357,800,000 |
| 가중평균유통주식수 |
3,720,000 |
|
|
(전기)
| 구 분 |
주식수 |
누적일자 |
적 수 |
| 설립시 |
620,000 |
120 |
74,400,000 |
| 유상증자 |
3,100,000 |
32 |
99,200,000 |
| 합계 |
3,720,000 |
152 |
173,600,000 |
| 가중평균유통주식수 |
1,142,105 |
|
(2) 희석주당순이익&cr;
당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr;
15. 특수관계자 거래 &cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
회사명 |
| 기타의 특수관계자 |
주식회사 수인코스메틱 |
| 교보증권 주식회사 |
| 코어자산운용 주식회사 |
| 멀티에셋인베스트먼트 주식회사 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.
| 내용 및 계정과목 |
특수관계자 |
당기 |
전기 |
| 전환권조정 상각 등&cr;(이자비용) |
교보증권 주식회사 |
24,347,676 |
7,272,554 |
| 코어자산운용 주식회사 |
4,672,786 |
1,395,743 |
| 합계 |
29,020,462 |
8,668,297 |
&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채(*1) |
전환사채(*1) |
| 기타의 특수관계자 |
교보증권 주식회사 |
990,000,000 |
990,000,000 |
| 코어자산운용 주식회사 |
190,000,000 |
190,000,000 |
| 합 계 |
1,180,000,000 |
1,180,000,000 |
(*1) 전환권조정 차감 전 금액입니다. &cr;
(4) 주요 경영진에 대한 보상&cr;주요 경영진은 당사의 대표이사 및 등기이사를 대상으로 하고 있습니다. 당기 및 전기에 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 24,000천원, 8,000천원이 계상되어 있습니다.
16. 우발부채 및 약정사항&cr;
(1) 당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 "자본시장법") 시행령 등 관계법규에 따라 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 36개월 이내에 합병대상법인과 합병등기를 완료하지 못한 경우 및 합병대상법인과의 합병등기를 완료하기 전에 자본시장법 제390조의 증권상장규정에 따라 당사가 상장폐지되는 경우에는 해산하고 예치자금 등을 투자자에게 지급하여야 합니다. 또한, 상장 후 자금차입, 타인을 위한 채무보증 및 담보제공, 채무증권의 발행 등 기업인수목적회사에 대하여 금지되는 재무활동을 수행할 수 없습니다.&cr;&cr;(2) 당사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병시 합병대상법인의 기업가치(자본시장법 시행령에 따라 산출된 합병가액 또는 합병당시 최근 사업연도말 현재 재무상태표상 자산총액)는 당사가 예치한 금액의 100분의 80이상이어야 하고 회사 설립시 주주 및 경영진과 이해관계가 있는 법인은 합병대상법인이 될 수 없는 등의 제한이 있습니다.