주석
| 제 37 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 36 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 디씨엠주식회사 |
1. 일반사항 :1.1 회사의 현황
디씨엠주식회사(이하 "회사")는 1972년 3월 4일에 설립되었으며, 코팅강판 제품의 제조 및 판매를 주요 영업으로 영위하고 있으며, 대한민국의 경상남도 양산시 웅상농공단지길 55에 본사를 두고 있습니다.회사는 1999년 8월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였으며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 6,000백만원이며, 회사의 최대주주인 정연택, 정동우 및 특수관계자의 지분율은 45.60%입니다.
2. 중요한 회계정책 :
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.
2.3 관계기업 주식관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 '0'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시되며,다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 11, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).
2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(일부 원재료는 개별법)에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
10 ~ 60년 |
| 구 축 물 |
20 ~ 27년 |
| 기 계 장 치 |
8 ~ 15년 |
| 기 타 |
2 ~ 20년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
회원권은 이용 가능한 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입 가능성이 검토됩니다.
2.15 매입채무 및 기타지급채무매입채무 및 기타지급채무는 회사가 보고기간말 전에 재공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 기타지급채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정합니다.
2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무및기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 실질적인 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
2.17 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여회사는 장기근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.20 수익인식회사의 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액에서 부가가치세
, 반품
, 판매장려금 및 가격 할인액 등을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다
.회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1)
수행의무의 식별회사는 고객과의 계약에 따라 재화 및 용역에 대한 통제를 이전할 의무가 있습니다
. 회사가
Incoterms Group C 조건
(무역조건
CIF 등
)에 따라 제품 및 상품을 수출하는 경우
, 고객에게 재화의 통제가 이전된 이후 제공하는 운송서비스
(보험 포함
)를 별도의 수행의무로 인식합니다
.(2) 재화의 판매
회사의 수익은 주로 재화의 판매에서 발생하고 있으며
, 재화의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다
.
재화의
판매와
관련한
보증은
별도로
구매할
수
없으며
,
보증은
관련
제품이
합의된
규격에
부합한다는
확신을
제공합니다
.
따라서
회사는
기존
회계처리와
동일하게
그러한
보증을
기업회계기준서
제
1037
호
'
충당부채
,
우발부채
,
우발자산
'
에
따라
회계처리합니다
.
또한 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대해 경험률에 기초한 기대값 방법으로 반품율을 예측하여 환불부채를 인식하고 있습니다
.
제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다
.
(3) 임대수익
회사는 투
자부동산을 임대하고 이를 통하여 임대수익을 창출하고 있습니다. 임차인과의 계약에 의하여 임대료 및 관리비용을 매월 청구하여 수령하며
임대료 해당 부분은 임대수익으로 인식하고 관리비 해당 부분은 회사의 관리비에서 차감하는 형식으로 회계처리하고 있습니다
.
2.21 리스(1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 창고 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하고 있습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| ㆍ |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| ㆍ |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| ㆍ |
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| ㆍ |
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| ㆍ |
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| ㆍ |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| ㆍ |
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| ㆍ |
리스부채의 최초 측정금액 |
| ㆍ |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| ㆍ |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| ㆍ |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
창고 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.
2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 39참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.23 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 :
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.3.1 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석22참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장 상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).
3.3 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
3.4 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21참조).
4. 재무위험관리 :4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
통화 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
USD |
8,666,274 |
11,174 |
11,298,509 |
14,319 |
| 단기금융상품 |
USD |
4,000,000 |
5,158 |
4,000,000 |
5,069 |
| 매출채권 |
USD |
13,949,546 |
17,987 |
13,078,869 |
16,575 |
| 합 계 |
26,615,820 |
34,319 |
28,377,378 |
35,963 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
세후 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| 미국달러/원 |
상승시 |
2,715 |
2,726 |
2,715 |
2,726 |
| 하락시 |
(2,715) |
(2,726) |
(2,715) |
(2,726) |
(2) 가격위험 회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.
회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 1% 변동 시 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| 지 수 |
세후 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| KOSPI |
상승시 |
96 |
376 |
96 |
376 |
| 하락시 |
(96) |
(376) |
(96) |
(376) |
| KOSDAQ |
상승시 |
8 |
13 |
8 |
13 |
| 하락시 |
(8) |
(13) |
(8) |
(13) |
(3) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| 지 수 |
세후 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| 상승시 |
(40) |
(53) |
(40) |
(53) |
| 하락시 |
40 |
53 |
40 |
53 |
4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 일정 신용등급 이상과만 거래합니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
ㆍ 재화의 제공에 따른 매출채권ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말을 기준으로 48개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 당 기 말 |
정상
|
6개월 이하 |
9개월 이하 |
1년이하 |
1년초과 |
계
|
|
기대 손실률
|
0.1% |
6.7% |
- |
- |
100.0% |
|
|
총 장부금액
|
23,247 |
595 |
- |
- |
206 |
24,048 |
|
손실충당금
|
33 |
40 |
- |
- |
206 |
279 |
| 전 기 말 |
정상
|
6개월 이하 |
9개월 이하 |
1년이하 |
1년초과 |
계
|
|
기대 손실률
|
0.2% |
13.7% |
29.6% |
84.6% |
100.0% |
|
|
총 장부금액
|
21,266 |
474 |
324 |
13 |
122 |
22,199 |
|
손실충당금
|
51 |
65 |
96 |
11 |
122 |
345 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
|
기초
|
345 |
287 |
|
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
|
- |
58 |
| 환입된 미사용 금액 |
(66) |
- |
|
기말
|
279 |
345 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 부도 또는 폐업 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 장ㆍ단기금융상품, 기타 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 당 기 |
장ㆍ단기금융상품 |
대여금 |
미수금 |
계 |
|
기초 손실충당금
|
164 |
7 |
13 |
184 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 환입 |
- |
- |
(2) |
(2) |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 |
- |
- |
(11) |
(11) |
| 환입된 미사용 금액 |
(12) |
(6) |
- |
(18) |
|
기말 손실충당금
|
152 |
1 |
- |
153 |
| 전 기 |
장ㆍ단기금융상품 |
대여금 |
미수금 |
계 |
|
기초 손실충당금
|
94 |
9 |
- |
103 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 |
70 |
- |
13 |
83 |
| 환입된 미사용 금액 |
- |
(2) |
- |
(2) |
|
기말 손실충당금
|
164 |
7 |
13 |
184 |
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 금융기관 및 국가가 발행한 채무상품의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채를 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 금융기관 및 국가가 발행한 채무상품의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 없습니다.
(4) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 |
(66) |
58 |
|
기타수취채권
|
(8) |
11 |
| 장ㆍ단기금융상품 |
(12) |
70 |
|
대손상각비(환입)
|
(86) |
139 |
(5) 당기손익-공정가치측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.
4.1.3 유동성위험 회사는 미사용 차입금 한도(주석 37참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률요구 사항도 고려하고 있습니다.
유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| 당 기 말 |
3개월이하
|
3개월~6개월 이하
|
6개월~ 1년 이하
|
1년~ 2년 이하
|
2년 초과 |
| 매입채무및기타지급채무 |
21,466 |
319 |
1,966 |
990 |
1,050 |
| 차입금 |
- |
5,000 |
- |
- |
- |
| 차입금 이자 |
36 |
27 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
21,502 |
5,346 |
1,966 |
990 |
1,050 |
(*) 위 현금흐름은 할인하지 아니한 명목현금흐름입니다.
| 전 기 말 |
3개월이하
|
3개월~6개월 이하
|
6개월~ 1년 이하
|
1년~ 2년 이하
|
2년 초과 |
| 매입채무및기타지급채무 |
18,016 |
516 |
934 |
1,985 |
900 |
| 차입금 |
- |
7,000 |
- |
- |
- |
| 차입금 이자 |
70 |
43 |
- |
- |
- |
| 금융보증계약 |
165 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
18,251 |
7,559 |
934 |
1,985 |
900 |
(*) 위 현금흐름은 할인하지 아니한 명목현금흐름입니다.
4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 총차입금(a) |
5,000 |
7,000 |
| 차감: 현금및현금성자산(b) |
39,149 |
31,977 |
| 순부채(c=a-b) |
(34,149) |
(24,977) |
| 자본총계(d) |
243,377 |
265,361 |
| 총자본(e=c+d) |
209,228 |
240,384 |
| 자본조달비율((c)/(e))(*) |
- |
- |
(*) 현금및현금성자산이 총차입금을 초과하고 있어 별도의 자본조달비율은 산출하지아니하였습니다.
5. 금융상품 공정가치 :(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
39,149 |
39,149 |
31,977 |
31,977 |
| 장ㆍ단기금융상품 |
17,456 |
17,456 |
18,092 |
18,092 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
40,694 |
40,694 |
84,273 |
84,273 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
1,286 |
1,286 |
| 소 계 |
97,299 |
97,299 |
135,628 |
135,628 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 차입금 |
5,000 |
5,000 |
7,000 |
7,000 |
| 소 계 |
5,000 |
5,000 |
7,000 |
7,000 |
매출채권및기타수취채권, 매입채무및기타지급채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 금융상품 공정가치 서열 체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 당 기 말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
13,236 |
27,458 |
- |
40,694 |
| 전 기 말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
52,048 |
32,225 |
- |
84,273 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
- |
1,286 |
- |
1,286 |
| 합 계 |
52,048 |
33,511 |
- |
85,559 |
(3) 당기 및 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.
(4) 가치평가기법 및 투입 변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
- 파생결합상품파생결합상품의 공정가치는 제3자 간에 매매가격이 존재하는 경우에는 그 매매가격을 공정가치로 측정하였으며, 매매가격이 존재하지 않는 파생결합상품의 경우에는 파생상품이 포함되지 않은 일반채권의 공정가치와 내재파생상품의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 파생상품이 포함되지 않은 일반채권의 공정가치는 채권 발행자의 신용도 또는 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 파생상품의 공정가치는 시장에서 공시된선도 환율이나, 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다.
- 주가연계증권 및 수익증권미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측 가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은가정이 일부 사용됩니다. - 채무상품회사채 등 채무상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하고 있습니다. 현금흐름할인에 사용되는 할인율은 공정가치 측정대상 회사채 등 채무상품과 신용도및 기간이 유사한 채권에 대하여 시장에서 공시되는 스왑레이트(swap rate) 및 신용스프레드를 기초로 결정하고 있습니다. (5) 당기 중 수준 2 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된가치평가기법의 변동은 없습니다.
6. 범주별 금융상품 :
(1) 금융상품 범주별 장부금액
| 재무상태표상 자산 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
40,694 |
84,273 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
- |
1,286 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 매출채권 |
23,769 |
21,854 |
| 기타수취채권 |
5,105 |
5,095 |
| 장ㆍ단기금융상품 |
17,456 |
18,092 |
| 현금및현금성자산 |
39,149 |
31,977 |
| 합 계 |
126,173 |
162,577 |
| 재무상태표상 부채 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 매입채무 |
18,659 |
15,067 |
| 기타지급채무 |
6,915 |
7,004 |
| 차입금 |
5,000 |
7,000 |
| 합 계 |
30,574 |
29,071 |
(2) 금융상품 범주별 손익 구분
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
|
|
| 평가손익 |
(35,863) |
8,724 |
| 처분손익 |
896 |
525 |
| 배당금수익 |
827 |
1,045 |
| 이자수익 |
1,646 |
1,548 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
|
|
| 평가손익(기타포괄손익) |
10 |
123 |
| 이자수익 |
58 |
113 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
|
|
| 대손상각비(환입) |
(68) |
72 |
| 기타의대손상각비(환입) |
(18) |
68 |
| 이자수익 |
2,186 |
1,154 |
| 외환손익 |
1,216 |
1,833 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
373 |
332 |
7. 현금및현금성자산 : 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 은행예금 등 |
39,149 |
31,977 |
8. 장ㆍ단기금융상품 :
당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 금융상품 |
16,608 |
1,000 |
17,608 |
14,806 |
3,450 |
18,256 |
| 손실충당금 |
(151) |
(1) |
(152) |
(8) |
(156) |
(164) |
| 금융상품(순액) |
16,457 |
999 |
17,456 |
14,798 |
3,294 |
18,092 |
9. 당기손익-공정가치금융자산 :당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유동항목 |
| 상장주식 |
- |
52,048 |
| 수익증권 |
20,121 |
20,665 |
| 주가연계증권 |
1,011 |
- |
| 소 계 |
21,132 |
72,713 |
| 비유동항목 |
| 상장주식 |
13,236 |
- |
| 수익증권 |
1,335 |
7,263 |
| 파생결합증권 |
961 |
- |
| 주가연계증권 |
- |
501 |
| 채무상품 |
4,030 |
3,796 |
| 소 계 |
19,562 |
11,560 |
| 합 계 |
40,694 |
84,273 |
당기손익-공정가치금융자산은 현금흐름표상 투자활동으로 인한 현금흐름에 표시하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시하고 있습니다(주석 32참조).
10. 기타포괄손익-공정가치금융자산 :당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유동항목 |
| 채무상품(*) |
- |
1,286 |
(*) 위 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.
11. 매출채권및기타수취채권 :
(1) 매출채권
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 매출채권 |
24,048 |
22,199 |
| 손실충당금 |
(279) |
(345) |
| 합 계 |
23,769 |
21,854 |
(2) 기타수취채권
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 미수금 |
425 |
- |
425 |
337 |
- |
337 |
| 미수수익 |
300 |
- |
300 |
170 |
- |
170 |
| 대여금 |
10 |
3,983 |
3,993 |
5 |
4,503 |
4,508 |
| 보증금 |
- |
388 |
388 |
- |
100 |
100 |
| 총장부금액 |
735 |
4,371 |
5,106 |
512 |
4,603 |
5,115 |
| 차감:손실충당금 |
- |
(1) |
(1) |
(13) |
(7) |
(20) |
| 상각후원가 |
735 |
4,370 |
5,105 |
499 |
4,596 |
5,095 |
(3) 손상
매출채권, 기타수취채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.
12. 기타유동자산 :당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 선급금 |
8 |
8 |
| 선급비용 |
21 |
18 |
| 부가세대급금 |
3,622 |
2,678 |
| 합 계 |
3,651 |
2,704 |
13. 재고자산 :
가. 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
13,318 |
(1,301) |
12,017 |
12,526 |
(937) |
11,589 |
| 원재료 |
21,036 |
(1,615) |
19,421 |
21,634 |
(1,612) |
20,022 |
| 부재료 |
844 |
(184) |
660 |
931 |
(218) |
713 |
| 미착품 |
25 |
- |
25 |
65 |
- |
65 |
| 합 계 |
35,223 |
(3,100) |
32,123 |
35,156 |
(2,767) |
32,389 |
나. 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 197,708백만원(전기: 203,978백만원)입니다.다. 회사는 당기 중 재고자산평가손실 333백만원(전기: 1,200백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서상 '매출원가'에 포함되어 있습니다.
14. 관계기업투자 :
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소 재 |
결산일 |
지분율(%) |
비고 |
| 당기말 |
전기말 |
| 도림통산(주) |
대한민국 |
12월 31일 |
48.21 |
48.21 |
|
| (주)마스콤 |
대한민국 |
12월 31일 |
45.00 |
45.00 |
|
(2) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기초 |
지분법 평가 |
배당금 수령 |
당기말 |
| 당기손익 |
기타포괄손익 |
| 도림통산(주) |
21,750 |
4,094 |
(87) |
(926) |
24,831 |
| (주)마스콤 |
2,424 |
560 |
(11) |
- |
2,973 |
| 합계 |
24,174 |
4,654 |
(98) |
(926) |
27,804 |
| 회사명 |
전기초 |
지분법 평가 |
배당금 수령 |
전기말 |
| 당기손익 |
기타포괄손익 |
| 도림통산(주) |
18,391 |
4,341 |
59 |
(1,041) |
21,750 |
| (주)마스콤 |
1,826 |
568 |
30 |
- |
2,424 |
| 합계 |
20,217 |
4,909 |
89 |
(1,041) |
24,174 |
(3) 당기와 전기의 관계기업의 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 아래와 같습니다.
| 당 기 |
도림통산(주) |
(주)마스콤 |
| 자산총계 |
54,104 |
9,921 |
| 부채총계 |
4,803 |
5,352 |
| 순자산 |
49,301 |
4,569 |
| 매출액 |
39,311 |
11,374 |
| 영업이익 |
11,271 |
1,300 |
| 당기순이익 |
8,659 |
1,244 |
| 총포괄이익 |
8,478 |
1,220 |
| 피투자기업에서 수령한 배당금 |
926 |
- |
| 전 기 |
도림통산(주) |
(주)마스콤 |
| 자산총계 |
46,287 |
9,026 |
| 부채총계 |
3,544 |
5,676 |
| 순자산 |
42,743 |
3,350 |
| 매출액 |
37,606 |
11,125 |
| 영업이익 |
10,790 |
1,343 |
| 당기순이익 |
9,668 |
1,262 |
| 총포괄이익 |
9,792 |
1,329 |
| 피투자기업에서 수령한 배당금 |
1,041 |
- |
(4) 당기말 및 전기말의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
당기말순자산 |
지분율(%) |
순자산지분금액 |
투자차액 |
내부거래 |
기타 |
장부금액 |
| 도림통산(주) |
49,301 |
48.21 |
23,771 |
2,359 |
(822) |
(477) |
24,831 |
| (주)마스콤 |
4,569 |
45.00 |
2,056 |
917 |
- |
- |
2,973 |
| 전기말 |
전기말순자산 |
지분율(%) |
순자산지분금액 |
투자차액 |
내부거래 |
기타 |
장부금액 |
| 도림통산(주) |
42,743 |
48.21 |
20,609 |
2,422 |
(804) |
(477) |
21,750 |
| (주)마스콤 |
3,350 |
45.00 |
1,507 |
917 |
- |
- |
2,424 |
15. 유형자산 :(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액(*) |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액(*) |
장부금액 |
| 토지 |
16,643 |
- |
16,643 |
16,643 |
- |
16,643 |
| 건물 |
10,790 |
(4,863) |
5,927 |
10,790 |
(4,548) |
6,242 |
| 구축물 |
562 |
(282) |
280 |
460 |
(278) |
182 |
| 기계장치 |
16,855 |
(15,252) |
1,603 |
16,443 |
(14,648) |
1,795 |
| 차량운반구 |
1,100 |
(733) |
367 |
1,047 |
(709) |
338 |
| 공구와기구 |
262 |
(257) |
5 |
265 |
(256) |
9 |
| 집기비품 |
894 |
(731) |
163 |
827 |
(710) |
117 |
| 건설중인자산 |
2,802 |
- |
2,802 |
260 |
- |
260 |
| 합 계 |
49,908 |
(22,118) |
27,790 |
46,735 |
(21,149) |
25,586 |
(*) 정부보조금을 합산한 금액입니다.
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당 기 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
집기비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
16,643 |
6,242 |
182 |
1,795 |
338 |
9 |
117 |
260 |
25,586 |
| 취득 |
- |
- |
128 |
364 |
147 |
- |
84 |
2,559 |
3,282 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(21) |
- |
- |
- |
(21) |
| 대체(*) |
- |
- |
(12) |
81 |
- |
- |
- |
(17) |
52 |
| 감가상각비 |
- |
(315) |
(18) |
(637) |
(97) |
(4) |
(38) |
- |
(1,109) |
| 기말 순장부금액 |
16,643 |
5,927 |
280 |
1,603 |
367 |
5 |
163 |
2,802 |
27,790 |
(*) 당기 중 구축물 12백만원이 투자부동산으로 대체되었으며, 기계장치 64백만원이 재고자산에서 대체되었습니다.
| 전 기 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
집기비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
6,596 |
6,597 |
205 |
2,268 |
246 |
23 |
96 |
3,021 |
19,052 |
| 취득 |
7,047 |
- |
- |
116 |
176 |
9 |
55 |
258 |
7,661 |
| 처분 |
- |
(40) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(40) |
| 대체 |
3,000 |
- |
- |
19 |
- |
- |
- |
(3,019) |
- |
| 감가상각비 |
- |
(315) |
(23) |
(608) |
(84) |
(23) |
(34) |
- |
(1,087) |
| 기말 순장부금액 |
16,643 |
6,242 |
182 |
1,795 |
338 |
9 |
117 |
260 |
25,586 |
감가상각비 중 964백만원(전기: 946백만원)은 매출원가, 145백만원(전기: 141백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 차입금 등에 대하여 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 당 기 말 |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담 보설정금액 |
관련계정과목 |
관련금액 |
담보권자 |
| 유형자산(토지 및 건물) |
3,476 |
1,000 |
차 입 금(주석 19) |
- |
부산은행 |
| 4,741 |
3,900 |
- |
우리은행 |
| 10,047 |
6,000 |
5,000 |
기업은행 |
| 투자부동산 |
4,048 |
1,360 |
- |
부산은행 |
| 7,826 |
900 |
임대보증금 |
785 |
임차인 6개처 |
| 1,800 |
1,500 |
부산은행 |
| 전 기 말 |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담 보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련금액 |
담보권자 |
| 유형자산(토지 및 건물) |
3,536 |
1,000 |
차 입 금(주석 19) |
- |
부산은행 |
| 4,883 |
3,900 |
- |
우리은행 |
| 10,047 |
6,000 |
5,000 |
기업은행 |
| 투자부동산 |
4,048 |
1,360 |
- |
부산은행 |
| 8,097 |
900 |
임대보증금 |
785 |
임차인 6개처 |
| 1,800 |
1,500 |
부산은행 |
16. 무형자산 :(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 취득원가 |
손상누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
손상누계액 |
장부금액 |
| 회원권 |
100 |
- |
100 |
100 |
- |
100 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동은 없습니다.(3) 회사는 매년 회원권의 손상여부를 검토하고 있으며, 보고기간말 현재 손상된 회원권은 없습니다.
17. 투자부동산 :
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
42,170 |
- |
42,170 |
42,138 |
- |
42,138 |
| 건물 |
22,264 |
(4,443) |
17,821 |
16,978 |
(3,955) |
13,023 |
| 구축물 |
25 |
(14) |
11 |
- |
- |
- |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
3,863 |
- |
3,863 |
| 합 계 |
64,459 |
(4,457) |
60,002 |
62,979 |
(3,955) |
59,024 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당 기 |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 장부금액 |
42,138 |
13,023 |
- |
3,863 |
59,024 |
| 취득 |
32 |
1,422 |
- |
- |
1,454 |
| 대체(*) |
- |
3,863 |
12 |
(3,863) |
12 |
| 감가상각비 |
- |
(487) |
(1) |
- |
(488) |
| 기말 장부금액 |
42,170 |
17,821 |
11 |
- |
60,002 |
(*) 당기 중 구축물 12백만원이 유형자산에서 대체되었습니다.
| 전 기 |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 장부금액 |
42,014 |
13,433 |
30 |
55,477 |
| 취득 |
94 |
- |
3,863 |
3,957 |
| 대체 |
30 |
- |
(30) |
- |
| 감가상각비 |
- |
(410) |
- |
(410) |
| 기말 장부금액 |
42,138 |
13,023 |
3,863 |
59,024 |
(3) 감가상각비는 전액 매출원가로 분류됩니다.
(4) 당기 중 건설중인자산에 지출된 금액은 없습니다.(전기: 3,518백만원)
(5) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 토지 |
55,401 |
58,963 |
| 건물 |
23,275 |
19,067 |
| 합 계 |
78,676 |
78,030 |
회사는 투자부동산에 대하여 독립된 당사자 사이의 거래가격의 사용, 실질적으로 동일한 다른 거래를 참조 및 현금흐름할인법 등 일반적으로 통용되는 방법을 이용하여 공정가치를 평가하고 있습니다.(6) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 2,572백만원(전기: 2,680백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 913백만원(전기: 1,403백만원)입니다.
(7) 리스제공자 당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있으며, 이러한 리스의 경우에자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 운용리스로 분류하고 있습니다. 투자부동산의 운용리스료에 대한 만기분석은 다음과 같으며, 보고기간 말 이후에 받게될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 1년 이내 |
1,868 |
1,803 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 |
1,131 |
813 |
| 합계 |
2,999 |
2,616 |
18. 매입채무및기타지급채무 :당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유동 |
매입채무 |
18,659 |
15,067 |
| 미지급금 |
1,797 |
2,243 |
| 미지급비용 |
448 |
321 |
| 예수보증금 |
60 |
80 |
| 유동임대보증금 |
2,787 |
1,755 |
| 현재가치할인차금 |
(41) |
(22) |
| 소 계 |
23,710 |
19,444 |
| 비유동 |
비유동임대보증금 |
2,040 |
2,885 |
| 현재가치할인차금 |
(175) |
(258) |
| 소 계 |
1,865 |
2,627 |
| 합 계 |
25,575 |
22,071 |
19. 차입금 :
당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
종류 |
최장 만기일 |
연이자율(%) |
금 액 |
| 당기말 |
당기말 |
전기말 |
| 우리은행 |
운전자금대출 |
- |
- |
- |
2,000 |
| 기업은행 |
시설자금대출(*) |
2024.06.09 |
2.85% |
5,000 |
5,000 |
| 합 계 |
5,000 |
7,000 |
(*) 상기 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 15참조).
20. 기타부채 :
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유 동 |
선수금 |
7 |
75 |
| 선수수익 |
212 |
275 |
| 예수금 |
142 |
64 |
| 소 계 |
361 |
414 |
| 비 유 동 |
장기종업원미지급급여 |
81 |
81 |
| 합 계 |
442 |
495 |
21. 순확정급여부채(자산) :(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
9,780 |
7,572 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) |
(9,703) |
(7,976) |
| 재무상태표상 순확정급여부채(자산) |
77 |
(404) |
(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1백만원(전기말: 1백만원)이 포함된 금액입니다.
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
7,572 |
8,265 |
| 당기근무원가 |
889 |
1,075 |
| 이자비용 |
381 |
232 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(4) |
- |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
532 |
(1,431) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
508 |
(283) |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(98) |
(286) |
| 보고기간말 금액 |
9,780 |
7,572 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
7,976 |
8,300 |
| 이자수익 |
403 |
232 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
451 |
(1,311) |
| 기여금: |
|
|
| - 사용자 |
1,058 |
1,000 |
| 제도에서의 지급: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(185) |
(245) |
| 보고기간말 금액 |
9,703 |
7,976 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 공시가격 |
구성비 |
공시가격 |
구성비 |
| 정기예금 |
739 |
8% |
1,000 |
13% |
| 지분상품 |
2,453 |
25% |
2,106 |
26% |
| 채무상품 |
5,400 |
56% |
3,948 |
49% |
| 기타 |
1,111 |
11% |
922 |
12% |
| 합 계 |
9,703 |
100% |
7,976 |
100% |
(5) 당기 및 전기에 적용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할 인 율 |
4.51% |
5.32% |
| 임 금 상 승 률 |
5.00% |
5.00% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1.0% |
6.5% 감소 |
7.4% 증가 |
| 임금상승률 |
1.0% |
7.3% 증가 |
6.6% 감소 |
할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상기여금은 1,062백만원입니다.
당기말 현재 할인하기 전의 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
1년미만 |
1~2년미만 |
2~5년미만 |
5~10년미만 |
10년이상 |
합 계 |
| 급여지급액 |
993 |
1,925 |
2,107 |
2,855 |
6,199 |
14,079 |
확정급여채무의 가중평균만기는 7.27년입니다.(8) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 49백만원(전기: 52백만원)입니다.
22. 법인세비용 및 이연법인세 :
(1) 법인세비용 내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
3,455 |
7,220 |
| 전기법인세의 조정사항 |
(809) |
73 |
| 총당기법인세 |
2,646 |
7,293 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
(7,825) |
(364) |
| 자본에 반영된 이연법인세 |
162 |
(158) |
| 총이연법인세 |
(7,663) |
(522) |
| 법인세비용 |
(5,017) |
6,771 |
(2) 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(15,319) |
44,414 |
| 가중평균적용세율에 따른 법인세 |
(3,179) |
10,286 |
| 법인세 효과: |
|
|
| - 세무상 가산되지 않는 수익 |
(224) |
(198) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
24 |
28 |
| - 세액공제 |
(90) |
(158) |
| - 세율변경으로 인한 이연법인세변동 |
(1,308) |
(3,293) |
| - 전기법인세의 조정사항 |
(809) |
73 |
| - 미환류소득에 대한 법인세 |
552 |
- |
| - 기타 |
17 |
33 |
| 법인세비용(수익) |
(5,017) |
6,771 |
| 유효세율 |
- |
15.25% |
2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 유효법인세율은 법인세수익이 발행함에 따라 산출하지 않았습니다.
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(586) |
122 |
(464) |
401 |
(97) |
304 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
(78) |
19 |
(59) |
162 |
(39) |
123 |
| 관계기업투자 |
(98) |
21 |
(77) |
90 |
(22) |
68 |
| 합 계 |
(762) |
162 |
(600) |
653 |
(158) |
495 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
2,147 |
3,489 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
3,315 |
2,281 |
| 소 계 |
5,462 |
5,770 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(1,406) |
(9,924) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(4,716) |
(4,331) |
| 소 계 |
(6,122) |
(14,255) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(660) |
(8,485) |
(5) 당기 및 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
(8,485) |
(8,848) |
| 당기손익에 반영된 이연법인세 |
7,663 |
521 |
| 기타포괄손익에 반영된 이연법인세 |
162 |
(158) |
| 기말금액 |
(660) |
(8,485) |
(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 당 기 |
당기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
당기말 |
| 일시적차이 변동 효과 |
| 순확정급여부채 |
- |
(122) |
122 |
- |
| 미지급비용 |
71 |
21 |
- |
92 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
(7,318) |
8,003 |
- |
685 |
| 미수수익 |
(39) |
(24) |
- |
(63) |
| 대손충당금 |
49 |
(26) |
- |
23 |
| 손실충당금 |
39 |
(7) |
- |
32 |
| 판매보증충당부채 |
40 |
(4) |
- |
36 |
| 유형자산(감가상각누계액) |
104 |
(8) |
- |
96 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
56 |
(75) |
19 |
- |
| 토지(압축기장충당금) |
(1,054) |
101 |
- |
(953) |
| 재고자산평가충당금 |
639 |
8 |
- |
647 |
| 계약부채 |
140 |
(15) |
- |
125 |
| 장기종업원미지급급여 |
19 |
(2) |
- |
17 |
| 관계기업투자주식 |
(1,231) |
(187) |
21 |
(1,397) |
| 이연법인세자산(부채) |
(8,485) |
7,663 |
162 |
(660) |
| 전 기 |
전기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
전기말 |
| 일시적차이 변동 효과 |
| 순확정급여부채 |
- |
97 |
(97) |
- |
| 미지급비용 |
196 |
(125) |
- |
71 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
(5,415) |
(1,903) |
- |
(7,318) |
| 외화부채(자산) |
(176) |
176 |
- |
- |
| 미수수익 |
(21) |
(18) |
- |
(39) |
| 대손충당금 |
19 |
30 |
- |
49 |
| 손실충당금 |
25 |
14 |
- |
39 |
| 판매보증충당부채 |
- |
40 |
- |
40 |
| 유형자산(감가상각누계액) |
109 |
(5) |
- |
104 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
98 |
(3) |
(39) |
56 |
| 토지(압축기장충당금) |
(1,104) |
50 |
- |
(1,054) |
| 재고자산평가충당금 |
379 |
260 |
- |
639 |
| 계약부채 |
188 |
(48) |
- |
140 |
| 장기종업원미지급급여 |
18 |
1 |
- |
19 |
| 관계기업투자주식 |
(3,164) |
1,955 |
(22) |
(1,231) |
| 이연법인세자산(부채) |
(8,848) |
521 |
(158) |
(8,485) |
23. 환불부채 :당기말 및 전기말 현재 환불부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 환불부채 - 예상 고객 환불 |
597 |
608 |
24. 충당부채 :당기 및 전기 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 판매보증충당부채(*) |
당 기 |
전 기 |
| 기초 금액 |
174 |
234 |
| 전입(환입)액 |
(1) |
(60) |
| 기말 금액 |
173 |
174 |
(*) 회사는 일반적으로 판매한 재화의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.
25. 자본금 및 자본잉여금 :(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 발행할 주식수 |
40,000,000주 |
40,000,000주 |
| 1주의 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식수 |
11,400,000주 |
11,400,000주 |
| 자본금 |
6,000백만원 |
6,000백만원 |
회사는 2004년·2022년 중 보유한 자기주식 600,000주(2004년 300,000주, 2022년300,000주)를 이익소각함에 따라 발행주식의 액면총액과 자본금이 일치하지 않습니다.
당기말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 자기주식에 대해 의결권이 제한되어 있는 주식수는 2,450,000주(전기말: 2,211,909주)입니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 주식발행초과금 |
14,730 |
14,730 |
| 자기주식처분이익 |
249 |
249 |
| 기타자본잉여금 |
204 |
204 |
| 합 계 |
15,183 |
15,183 |
26. 기타자본 :
당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 자기주식 |
(15,218) |
(12,406) |
회사는 전기 중 자기주식 300,000주(취득가액 1,683백만원)를 이익소각하였고, 주가안정 및 주주가치의 제고를 위해 당기 중 238,091주(취득가액 2,812백만원)를 취득하여 당기말 현재 2,450,000주의 자기주식을 보유하고 있으며, 향후 소각 또는 매각할 예정입니다.
27. 기타포괄손익누계액 :(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 기타포괄손익-공정가치채무상품평가손익 |
- |
59 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당 기 |
기초 |
평가 |
재분류조정 |
기말 |
| 기타포괄손익-공정가치채무상품평가손익 |
59 |
10 |
(69) |
- |
| 전 기 |
기초 |
평가 |
재분류조정 |
기말 |
| 기타포괄손익-공정가치채무상품평가손익 |
(63) |
162 |
(40) |
59 |
상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.
28. 이익잉여금 :
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금(*1) |
8,346 |
7,519 |
| 기업발전적립금(*2) |
1,520 |
1,520 |
| 재평가적립금(*3) |
6,658 |
6,658 |
| 소 계 |
16,524 |
15,697 |
| 임의적립금 |
|
|
| 기업합리화적립금 |
2,113 |
2,113 |
| 재무구조개선적립금 |
156 |
156 |
| 기타임의적립금 |
229,100 |
202,100 |
| 소 계 |
231,369 |
204,369 |
| 미처분이익잉여금 |
(10,480) |
36,459 |
| 합 계 |
237,413 |
256,525 |
(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회 결의에 따라 그 초과한 금액 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사는 구 법인세법 규정에 따른 적정유보초과소득에 대한 법인세 상당액을 기업발전적립금으로 적립하였으며, 동 적립금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*3) 회사는 1998년 10월 1일을 기준일로 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 재평가적립금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 21일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2023년 3월 23일).
| 구 분 |
제 37 기 |
제 36 기 |
| Ⅰ.미처분 이익잉여금 |
|
(10,480) |
|
36,459 |
| 1. 전기이월이익잉여금 |
363 |
|
182 |
|
| 2. 자기주식의 소각 |
- |
|
(1,683) |
|
| 3. 순확정급여부채의 재측정요소 |
(463) |
|
305 |
|
| 4. 기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익 |
- |
|
(55) |
|
| 5. 관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 |
(78) |
|
68 |
|
| 6. 당기순이익(손실) |
(10,302) |
|
37,642 |
|
| Ⅱ.임의적립금 등의 이입액 |
|
12,346 |
|
- |
| 1. 이익준비금 |
5,346 |
|
- |
|
| 2. 임의적립금 |
7,000 |
|
- |
|
| 합 계 |
|
1,866 |
|
36,459 |
| Ⅲ.이익잉여금 처분액 |
|
(1,343) |
|
(36,096) |
| 1. 임의적립금 |
- |
|
27,000 |
|
| 2. 이익준비금 |
- |
|
827 |
|
|
3. 배당금 [현금배당주당배당금(률): 당기: 150원(30%) 전기: 900원(180%)]
|
1,343 |
|
8,269 |
|
| Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 |
|
523 |
|
363 |
29. 매출액 및 매출원가 :(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 한 시점에 인식 |
| 제품매출액 |
210,231 |
232,626 |
| 상품매출액 |
1,350 |
418 |
| 기타매출액 |
4,106 |
4,880 |
| 소 계 |
215,687 |
237,924 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
| 임대매출액 |
2,572 |
2,680 |
| 소 계 |
2,572 |
2,680 |
| 합 계 |
218,259 |
240,604 |
상기 고객과의 계약에서 발생하는 수익에 대한 영업부문별 정보는 주석 39를 참조.(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출원가 |
195,841 |
203,498 |
| 상품매출원가 |
1,867 |
480 |
| 임대매출원가 |
914 |
1,403 |
| 합 계 |
198,622 |
205,381 |
30. 판매비와관리비 :당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
4,463 |
4,324 |
| 퇴직급여 |
371 |
417 |
| 감가상각비 |
145 |
141 |
| 복리후생비 |
488 |
447 |
| 여비교통비 |
112 |
88 |
| 통신비 |
30 |
29 |
| 세금과공과 |
432 |
436 |
| 지급임차료 |
10 |
8 |
| 수선비 |
29 |
10 |
| 보험료 |
9 |
8 |
| 접대비 |
110 |
105 |
| 차량유지비 |
146 |
155 |
| 운반비 |
2,817 |
3,226 |
| 지급수수료 |
1,174 |
1,001 |
| 도서인쇄비 |
11 |
10 |
| 소모품비 |
77 |
69 |
| 경상연구개발비 |
2 |
2 |
| 교육훈련비 |
2 |
1 |
| 해외시장개척비 |
217 |
229 |
| 대손상각비 |
(68) |
72 |
| 판매보증비 |
(1) |
(60) |
| 잡비 |
5 |
4 |
| 합 계 |
10,581 |
10,722 |
31. 비용의 성격별 분류 :당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
266 |
5,484 |
| 원재료 및 상품매입액 |
175,475 |
175,642 |
| 종업원급여 |
15,723 |
16,046 |
| 감가상각비 |
1,597 |
1,497 |
| 운반비 |
3,113 |
3,989 |
| 지급수수료 |
2,442 |
2,277 |
| 동력비 |
2,379 |
2,433 |
| 포장비 |
2,681 |
2,632 |
| 기타 |
5,526 |
6,103 |
| 합 계 |
209,202 |
216,103 |
32. 기타수익 및 기타비용 :
당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 기 타 수 익 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차익 |
2,296 |
3,803 |
| 외화환산이익 |
2 |
5 |
| 배당금수익 |
827 |
1,045 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 |
1,105 |
578 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
1,043 |
10,303 |
| 유형자산처분이익 |
3 |
2 |
| 기타의대손상각비환입 |
18 |
- |
| 잡이익 |
406 |
539 |
| 합 계 |
5,700 |
16,275 |
| 기 타 비 용 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차손 |
1,489 |
1,501 |
| 외화환산손실 |
258 |
1,053 |
| 기타의대손상각비 |
- |
68 |
| 기부금 |
40 |
34 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 |
209 |
53 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
36,906 |
1,579 |
| 유형자산처분손실 |
5 |
40 |
| 잡손실 |
4 |
4 |
| 합계 |
38,911 |
4,332 |
33. 금융수익 및 금융원가 :당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 금 융 수 익 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
3,890 |
2,815 |
| 외환차익 |
862 |
1,411 |
| 외화환산이익 |
111 |
- |
| 합 계 |
4,863 |
4,226 |
| 금 융 원 가 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
373 |
332 |
| 외환차손 |
76 |
79 |
| 외화환산손실 |
232 |
753 |
| 합 계 |
681 |
1,164 |
34. 주당손익 :
(1) 기본주당순이익(손실)
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
(10,302,105,359)원 |
37,642,494,159원 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
9,113,078주 |
9,188,091주 |
| 기본주당순이익(손실) |
(1,130)원 |
4,097원 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| 당 기 |
주 식 수(주) |
가 중 치 |
적 수 |
| 전기이월 |
11,400,000 |
365 |
4,161,000,000 |
| 자기주식 |
(2,211,909) |
365 |
(807,346,785) |
| 자기주식 |
(10,000) |
199 |
(1,990,000) |
| 자기주식 |
(9,684) |
195 |
(1,888,380) |
| 자기주식 |
(9,750) |
194 |
(1,891,500) |
| 자기주식 |
(5,000) |
158 |
(790,000) |
| 자기주식 |
(10,000) |
157 |
(1,570,000) |
| 자기주식 |
(10,000) |
154 |
(1,540,000) |
| 자기주식 |
(5,116) |
153 |
(782,748) |
| 자기주식 |
(6,000) |
152 |
(912,000) |
| 자기주식 |
(5,000) |
147 |
(735,000) |
| 자기주식 |
(4,167) |
131 |
(545,877) |
| 자기주식 |
(3,378) |
130 |
(439,140) |
| 자기주식 |
(4,822) |
129 |
(622,038) |
| 자기주식 |
(6,097) |
126 |
(768,222) |
| 자기주식 |
(4,040) |
125 |
(505,000) |
| 자기주식 |
(6,000) |
124 |
(744,000) |
| 자기주식 |
(7,764) |
122 |
(947,208) |
| 자기주식 |
(9,889) |
119 |
(1,176,791) |
| 자기주식 |
(3,502) |
118 |
(413,236) |
| 자기주식 |
(4,670) |
117 |
(546,390) |
| 자기주식 |
(10,000) |
116 |
(1,160,000) |
| 자기주식 |
(10,000) |
115 |
(1,150,000) |
| 자기주식 |
(3,849) |
112 |
(431,088) |
| 자기주식 |
(4,500) |
110 |
(495,000) |
| 자기주식 |
(7,047) |
105 |
(739,935) |
| 자기주식 |
(6,209) |
104 |
(645,736) |
| 자기주식 |
(4,489) |
103 |
(462,367) |
| 자기주식 |
(6,760) |
102 |
(689,520) |
| 자기주식 |
(350) |
101 |
(35,350) |
| 자기주식 |
(6,136) |
98 |
(601,328) |
| 자기주식 |
(5,371) |
97 |
(520,987) |
| 자기주식 |
(1,199) |
96 |
(115,104) |
| 자기주식 |
(608) |
89 |
(54,112) |
| 자기주식 |
(10,000) |
88 |
(880,000) |
| 자기주식 |
(1,184) |
87 |
(103,008) |
| 자기주식 |
(6,007) |
20 |
(120,140) |
| 자기주식 |
(4,022) |
19 |
(76,418) |
| 자기주식 |
(1,576) |
18 |
(28,368) |
| 자기주식 |
(178) |
14 |
(2,492) |
| 자기주식 |
(7,000) |
12 |
(84,000) |
| 자기주식 |
(10,000) |
11 |
(110,000) |
| 자기주식 |
(6,727) |
10 |
(67,270) |
| 합 계 |
3,326,273,462 |
가중평균유통보통주식수 : 3,326,273,462 ÷ 365 = 9,113,078주
| 전 기 |
주 식 수(주) |
가 중 치 |
적 수 |
| 전기이월 |
11,700,000 |
118 |
1,380,600,000 |
| 자기주식소각 |
11,400,000 |
247 |
2,815,800,000 |
| 자기주식 |
(2,511,909) |
118 |
(296,405,262) |
| 자기주식소각 |
(2,211,909) |
247 |
(546,341,523) |
| 합 계 |
3,353,653,215 |
가중평균유통보통주식수 : 3,353,653,215 ÷ 365 = 9,188,091주
(2) 희석주당순이익(손실)회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.
35. 배당금 :2023년 및 2022년에 지급된 배당금은 각각 8,269백만원(주당 900원)과 8,269백만원(주당 900원)입니다.2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 150원과 1,343백만원이며, 2024년 3월 21일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.
36. 영업으로부터 창출된 현금 :
(1) 영업으로부터 창출된 현금
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
(10,302) |
37,642 |
| 현금의 유출이 없는 비용등의 가산: |
|
|
| 외화환산손실 |
490 |
1,805 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 |
209 |
53 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
36,906 |
1,579 |
| 유형자산처분손실 |
5 |
40 |
| 대손상각비(환입) |
(68) |
72 |
| 기타의대손상각비(환입) |
(18) |
68 |
| 법인세비용(수익) |
(5,017) |
6,771 |
| 감가상각비 |
1,597 |
1,497 |
| 이자비용 |
373 |
333 |
| 복리후생비 |
- |
6 |
| 퇴직급여 |
867 |
1,074 |
| 재고자산평가손실 |
333 |
1,199 |
| 현금의 유입이 없는 수익등의 차감: |
|
|
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 |
(1,105) |
(578) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
(1,044) |
(10,303) |
| 판매보증비환입 |
(1) |
(61) |
| 계약부채환입 |
(10) |
(169) |
| 관계기업투자이익 |
(4,654) |
(4,908) |
| 유형자산처분이익 |
(3) |
(2) |
| 외화환산이익 |
(113) |
(5) |
| 이자수익 |
(3,890) |
(2,815) |
| 배당금수익 |
(827) |
(1,045) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: |
|
|
| 매출채권의 감소(증가) |
(2,106) |
8,230 |
| 기타수취채권의 감소(증가) |
(387) |
94 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(947) |
800 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(132) |
4,284 |
| 매입채무의 증가(감소) |
3,592 |
(4,354) |
| 기타지급채무의 감소 |
(334) |
(693) |
| 기타유동부채의 증가 |
53 |
24 |
| 퇴직금의 지급 |
(98) |
(286) |
| 사외적립자산의 증가 |
(873) |
(755) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
12,496 |
39,597 |
(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 유형자산 대체 |
64 |
- |
| 장기금융상품의 유동성 재분류 |
3,450 |
1,005 |
| 당기손익-공정가치금융자산의 유동성 재분류 |
(6,805) |
2,007 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 유동성 재분류 |
- |
1,124 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
16 |
3,019 |
| 건설중인자산(투자부동산)의 본계정 대체 |
3,863 |
30 |
| 투자부동산 취득관련 미지급금 |
- |
345 |
| 임대보증금의 유동성 대체 |
1,985 |
765 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역
| 구 분 |
재무활동으로 인한 부채 |
합 계 |
| 단기차입금 |
장기차입금 |
유동임대보증금 |
비유동임대보증금 |
| 전기초 |
6,000 |
- |
3,222
|
1,695
|
10,917
|
| 비현금흐름 |
- |
- |
767
|
(757)
|
10
|
| 현금흐름 |
1,000 |
- |
(2,234)
|
1,947
|
713
|
| 전기말 |
7,000 |
- |
1,755
|
2,885
|
11,640
|
| 당기초 |
7,000 |
- |
1,755
|
2,885
|
11,640
|
| 비현금흐름 |
- |
- |
1,987
|
(1,945)
|
42
|
| 현금흐름 |
(2,000) |
- |
(955)
|
1,100
|
(1,855)
|
| 당기말 |
5,000 |
- |
2,787
|
2,040
|
9,827
|
37. 우발채무와 약정사항 :(1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
거래은행 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 한도 |
실행잔액 |
한도 |
실행잔액 |
| 시설자금대출 |
기업은행 |
5,000 |
5,000 |
5,000 |
5,000 |
| 운전자금대출 |
우리은행 |
- |
- |
2,000 |
2,000 |
| 무역금융 |
우리은행 |
3,000 |
- |
3,000 |
- |
| 부산은행 |
2,000 |
- |
2,000 |
- |
| 기업은행 |
3,000 |
- |
3,000 |
- |
| 법인카드 |
부산은행 |
159 |
48 |
134 |
38 |
(2) 보고기간말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유형자산 |
1,233 |
- |
| 투자부동산 |
- |
981 |
| 합 계 |
1,233 |
981 |
(3) 당기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 이행지급과 관련하여 380백만원의 보증을 제공받고 있습니다.(4) 보고기간말 현재 (주)부산은행으로부터 이행지급과 관련하여 13백만원(전기말: 13백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.
38. 특수관계자와의 거래 :
(1) 보고기간 종료일 현재 회사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 관계기업 |
도림통산(주) |
도림통산(주) |
| (주)마스콤 |
(주)마스콤 |
| 기타특수관계자 |
드림엑스텍(주)(*1) |
드림엑스텍(주)(*1) |
| 도림개발(주)(*1) |
도림개발(주)(*1) |
| 중국치박마희극화공유한공사(*2) |
중국치박마희극화공유한공사(*2) |
(*1) 회사에 유의적인 영향력이 있는 개인인 대표이사에 의해 지배되는 기업입니다.(*2) 도림개발(주)의 100%자회사입니다.
(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역 및 보고기간 종료일 현재 채권ㆍ채무의 내역
| 구 분 |
회 사 명 |
당 기 |
| 매 출 등 |
매 입 등 |
| 매출 |
배당의 수령 |
기타수익 |
재고자산 매입 |
기타비용 |
| 관계기업 |
도림통산(주) |
30 |
926 |
- |
36,471 |
67 |
| (주)마스콤 |
13 |
- |
88 |
314 |
4 |
| 기타특수관계자 |
드림엑스텍(주) |
2 |
- |
- |
- |
874 |
| 합 계 |
45 |
926 |
88 |
36,785 |
945 |
| 구 분 |
회 사 명 |
당 기 말 |
| 채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타채권 |
매입채무 |
미지급금 |
| 관계기업 |
도림통산(주) |
2 |
- |
- |
4,182 |
25 |
| (주)마스콤 |
- |
3,000 |
25 |
28 |
- |
| 기타특수관계자 |
드림엑스텍(주) |
- |
- |
- |
- |
16 |
| 합 계 |
2 |
3,000 |
25 |
4,210 |
41 |
| 구 분 |
회 사 명 |
전 기 |
| 매 출 등 |
매 입 등 |
| 매출 |
배당의 수령 |
기타수익 |
재고자산 매입 |
기타비용 |
| 관계기업 |
도림통산(주) |
30 |
1,041 |
- |
36,097 |
- |
| (주)마스콤 |
23 |
- |
93 |
467 |
5 |
| 기타특수관계자 |
드림엑스텍(주) |
2 |
- |
- |
- |
927 |
| 합 계 |
55 |
1,041 |
93 |
36,564 |
932 |
| 구 분 |
회 사 명 |
전 기 말 |
| 채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타채권 |
매입채무 |
미지급금 |
| 관계기업 |
도림통산(주) |
- |
- |
- |
2,058 |
44 |
| (주)마스콤 |
- |
3,400 |
19 |
30 |
- |
| 기타특수관계자 |
드림엑스텍(주) |
- |
- |
- |
- |
95 |
| 합 계 |
- |
3,400 |
19 |
2,088 |
139 |
특수관계자 대여금에 대하여 당기말 현재 1백만원(전기말: 7백만원)의 손실충당금을 설정하고 있으며, 당기에 인식된 기타의대손상각비환입액은 6백만원입니다.
(3) 특수관계자와의 자금 거래
| 구 분 |
회사명 |
당 기 |
| 기 초 |
대 여 |
회 수 |
기 말 |
| 관계기업 |
(주)마스콤 |
3,400 |
- |
400 |
3,000 |
| 구 분 |
회사명 |
전 기 |
| 기 초 |
대 여 |
회 수 |
기 말 |
| 관계기업 |
(주)마스콤 |
4,300 |
- |
900 |
3,400 |
(4) 지급보증 및 담보제공보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다.
(5) 주요경영진 보상내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단 기 급 여 |
1,824 |
1,655 |
| 퇴 직 급 여 |
181 |
120 |
| 합 계 |
2,005 |
1,775 |
주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
39. 영업부문정보 :(1) 회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.회사의 영업부문별 부문 정보는 다음과 같습니다.
| 사업부문 |
분류기준 |
주요재화 및 용역 |
주요고객 |
| 제품매출 |
제조 및 기타 |
가전제품 부속품 등 |
법 인 |
| 임대매출 |
임 대 |
상가 임대 |
법인 및 개인 |
(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.
| 당 기 |
총부문수익 |
보고부문영업이익 |
감가상각비 |
| 제품매출 |
215,687 |
7,397 |
1,109 |
| 임대매출 |
2,572 |
1,659 |
488 |
| 합 계 |
218,259 |
9,056 |
1,597 |
| 전 기 |
총부문수익 |
보고부문영업이익 |
감가상각비 |
| 제품매출 |
237,924 |
23,224 |
1,087 |
| 임대매출 |
2,680 |
1,277 |
410 |
| 합 계 |
240,604 |
24,501 |
1,497 |
(3) 부문 자산 및 부채
| 당 기 말 |
보고부문 자산 |
보고부문 부채 |
| 제품매출 |
84,013 |
18,659 |
| 임대매출 |
60,097 |
4,822 |
| 조정(*) |
133,533 |
10,784 |
| 합 계 |
277,643 |
34,265 |
| 전 기 말 |
보고부문 자산 |
보고부문 부채 |
| 제품매출 |
80,051 |
15,067 |
| 임대매출 |
59,125 |
4,636 |
| 조정(*) |
167,780 |
21,892 |
| 합 계 |
306,956 |
41,595 |
(*) 회사의 자산/부채 중 매출채권, 미수금, 재고자산, 유형자산, 투자부동산, 매입채무, 임대보증금, 선수수익을 제외한 자산/부채는 보고부문으로 배부되지 않는 자산/부채입니다.
(4) 회사 전체 수준의 공시
가. 회사 수익의 상세내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 철강제품매출 |
203,910 |
224,981 |
| 필름제품매출 |
6,321 |
7,645 |
| 상품 및 기타매출 |
5,456 |
5,298 |
| 임대매출 |
2,572 |
2,680 |
| 합 계 |
218,259 |
240,604 |
나. 외부고객으로부터의 수익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 한국 |
84,760 |
107,926 |
| 아시아 |
96,288 |
87,588 |
| 북아메리카 |
29,834 |
41,418 |
| 기타 |
7,377 |
3,672 |
| 합 계 |
218,259 |
240,604 |
위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다.
다. 주요 고객에 대한 정보회사의 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 철강제품매출에만 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분(*) |
철강제품매출 |
| 당 기 |
전 기 |
| 고 객 1 |
95,396 |
95,526 |
| 고 객 2 |
19,135 |
30,193 |
(*) 외부고객은 회사가 인지하고 있는 동일 지배력하에 있는 기업들을 단일 외부고객으로 간주하였습니다.