주석
| 제 58 (당) 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일
까지
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| 제 57 (전) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일
까지
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| 주식회사 대륙제관 |
1. 일반 사항
주식회사 대륙제관(이하 "당사"라 함)은 1966년 12월 24일 금속포장용기와 가스충전제품등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며 일반관, 에어로졸관, 폭발방지용 부탄가스용기(제품명 CRV MAX)를 개발 판매 중에 있습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 7,952백만원이고, 박봉국 외 특수관계인이 지분의 53.19%를 소유하고 있으며, 각자 대표이사는 박봉국과 박봉준입니다.
당사는 1994년 12월 22일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 본사는 서울특별시 강남구 역삼동에 위치하고 있습니다.
2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2025년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준 당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
(2) 중요한 추정과 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망 정보 등을 고려하여 판단합니다.
4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
3. 중요한 회계정책정보(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는
2024년 1월 1일로
개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.
이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'. 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야합니다.
이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2)
공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나
2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1)
기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가
·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
회사는 동 개정으로 인해 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(3) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(4) 금융자산1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무 불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무 불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(5) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는, 계약 수행에 대한 무조건적인 대가의 금액으로 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
(6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 취득원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.
(7) 매각예정비유동자산 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
(8) 유형자산 유형자산은 최초로 인식할 때 원가로 측정하고 있으며, 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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건 물
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25 ~ 50 년
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구 축 물
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25 ~ 38 년
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기 계 장 치
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12 년
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| 차량운반구 |
6 년 |
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공구와기구
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6 년 |
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비 품
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6 년 |
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기타의유형자산
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6 년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (9) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(10) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(11) 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 회원권(시설이용권)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.
(12) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년동안 정액법으로 상각됩니다. (13) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(14) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후(또는 정상영업주기)가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
(15) 금융부채 1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(16) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(18) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
(19) 종업원급여 1) 퇴직급여 당사의 퇴직급여는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금에 대체하고 있습니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 기타장기종업원 급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.
(20) 수익인식 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 1) 수행의무의 식별당사는 주석도금강판 등의 금속제 박판을 주재료로 하여 일반관, 에어졸관, 부탄관 등의 금속포장용기를 제조하는 사업을 영위하고 있으며, 판매는 대부분 B2B형태로 발주 받은 제품을 제조하여 인도하는 방식으로 진행됩니다.
기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 재화를 인도하는 시점에 수익을 인식합니다.
2) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별될 경우에는 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 이 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
3) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 금액이 중요한 경우에는 이를 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 이때제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
(21) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
2) 리스이용자
당사는 사무실과 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.
3) 연장선택권 및 종료선택권당사는 사무실 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
(22) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 당사는 금속용기 제조업으로 단일의 영업을 수행하고 있고, 생산물 특성별로 구분하여 관리하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.
(23) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 금융위험관리 (1) 금융위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회 또는 최고경영진이 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 당사는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정분야에관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
1) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 외환위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) |
| 계정과목 |
외화단위 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 외화예금 |
USD |
1,200,015 |
1,764,022 |
1,993,936 |
2,570,981 |
| JPY |
138,394,805 |
1,296,040 |
67,409,225 |
615,217 |
| EUR |
136,816 |
209,155 |
48,516 |
69,212 |
| 매출채권 |
USD |
760,302 |
1,117,644 |
1,901,892 |
2,452,300 |
| 합계 |
|
4,386,861 |
|
5,707,710 |
당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 외화 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
288,167 |
(288,167) |
502,328 |
(502,328) |
| JPY |
129,604 |
(129,604) |
61,522 |
(61,522) |
| EUR |
20,915 |
(20,915) |
6,921 |
(6,921) |
| 합계 |
438,686 |
(438,686) |
570,771 |
(570,771) |
② 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세후이익 에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 당기순이익 증가(감소) |
- |
- |
(39,550) |
39,550 |
2) 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
① 위험관리
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 또한 매출채권 등의 경우도 신용도가 일정수준 이상인 거래처와의 거래, 담보확보 등을 통해 신용위험을 통제하고 있습니다.
기업고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 최고경영진이 정한 한도를 적용합니다. 개인고객에 대한 매출은 현금 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
② 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
③ 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 48개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. ⅰ) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
정상
(3개월이내)
|
정상(3개월~6개월)
|
6개월 초과 연체
|
9개월 초과 연체
|
계
|
| 집합평가 매출채권(일반거래처) |
|
기대 손실률
|
0.001% |
0.02% |
8.23% |
100% |
|
|
총 장부금액-매출채권
|
19,522,143 |
668,993 |
8,958 |
2,650 |
20,202,744 |
|
손실충당금
|
274 |
158 |
737 |
2,650 |
3,819 |
| 집합평가 매출채권(특수관계자) |
|
기대 손실률
|
0.005% |
0.05% |
0.25% |
1.38% |
|
|
총 장부금액-매출채권
|
21,437,296 |
695,243 |
338,836 |
226,669 |
22,698,044 |
|
손실충당금
|
952 |
326 |
850 |
3,139 |
5,267 |
| 총 장부금액-매출채권 합계 |
40,959,439 |
1,364,236 |
347,794 |
229,319 |
42,900,788 |
| 손실충당금 합계 |
1,226 |
484 |
1,587 |
5,789 |
9,086 |
ⅱ) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
정상
(3개월이내)
|
정상(3개월~6개월)
|
6개월 초과 연체
|
9개월 초과 연체
|
계
|
| 집합평가 매출채권(일반거래처) |
|
기대 손실률
|
0.005% |
0.06% |
20.73% |
100% |
|
|
총 장부금액-매출채권
|
23,612,432 |
1,467,422 |
- |
52,537 |
25,132,391 |
|
손실충당금
|
1,088 |
922 |
- |
52,537 |
54,547 |
| 집합평가 매출채권(특수관계자) |
|
기대 손실률
|
0.05% |
0.54% |
2.32% |
10.50% |
|
|
총 장부금액-매출채권
|
17,126,529 |
1,970,958 |
387,952 |
- |
19,485,439 |
|
손실충당금
|
9,162 |
10,609 |
9,011 |
- |
28,782 |
| 총 장부금액-매출채권 합계 |
40,738,961 |
3,438,380 |
387,952 |
52,537 |
44,617,830 |
| 손실충당금 합계 |
10,250 |
11,531 |
9,011 |
52,537 |
83,329 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
매출채권 |
| 제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
|
기초
|
83,329 |
141,831 |
|
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
|
- |
- |
|
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
|
(38,669) |
- |
|
환입된 미사용 금액
|
(35,574) |
(58,502) |
|
기말
|
9,086 |
83,329 |
매출채권은 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 임직원대여금, 미수금 등이 포함됩니다.
리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.
매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
④ 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 대손상각비는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
|
매출채권
|
|
- 매출채권의 손실충당금 변동
|
(35,574) |
(58,502) |
|
기타 금융자산
|
- |
- |
|
대손상각비 환입
|
(35,574) |
(58,502) |
|
대손상각비
|
- |
- |
3) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 당 기 말 |
1년 이내 |
1년~2년 |
2년 이후 |
계 |
| 차입금 |
10,000,000 |
- |
- |
10,000,000 |
| 매입채무 및 기타채무 |
20,026,658 |
- |
- |
20,026,658 |
| 기타금융부채 |
4,083,715 |
- |
20,000 |
4,103,715 |
| 리스부채(*주) |
87,153 |
27,480 |
43,000 |
157,633 |
| 합 계 |
34,197,526 |
27,480 |
63,000 |
34,288,006 |
(*주) 리스부채는 이자요소를 포함한 현재가치 평가 반영 전 총 현금유출금액입니다.
| (단위 : 천원) |
| 전 기 말 |
1년 이내 |
1년~2년 |
2년 이후 |
계 |
| 차입금 |
11,900,000 |
- |
- |
11,900,000 |
| 매입채무 및 기타채무 |
20,143,283 |
- |
- |
20,143,283 |
| 기타금융부채 |
3,823,051 |
- |
20,000 |
3,843,051 |
| 리스부채(*주) |
75,582 |
27,000 |
- |
102,582 |
| 합 계 |
35,941,916 |
27,000 |
20,000 |
35,988,916 |
(*주) 리스부채는 이자요소를 포함한 현재가치 평가 반영 전 총 현금유출금액입니다.
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(2) 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 부채총계 |
54,713,700 |
54,128,253 |
| 자본총계 |
150,827,899 |
141,674,942 |
| 부채비율 |
36.28% |
38.21% |
5. 금융상품 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 공정가치로 인식된 금융자산 |
| - 당기손익-공정가치금융자산 |
294,000 |
294,000 |
258,000 |
258,000 |
| - 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
16,155 |
16,155 |
16,155 |
16,155 |
| 소 계 |
310,155 |
310,155 |
274,155 |
274,155 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 |
| - 매출채권및수취채권 |
46,932,406 |
46,932,406 |
47,809,347 |
47,809,347 |
| - 현금및현금성자산 |
10,844,269 |
10,844,269 |
15,669,525 |
15,669,525 |
| - 기타금융자산 |
27,158,370 |
27,158,370 |
12,241,834 |
12,241,834 |
| 소 계 |
84,935,045 |
84,935,045 |
75,720,706 |
75,720,706 |
| 금융자산 합계 |
85,245,200 |
85,245,200 |
75,994,861 |
75,994,861 |
| 금융부채: |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 |
| - 매입채무및기타채무 |
20,026,658 |
20,026,658 |
20,143,283 |
20,143,283 |
| - 장단기차입금(유동성장기부채 포함) |
10,000,000 |
10,000,000 |
11,900,000 |
11,900,000 |
| - 리스채무 |
149,448 |
149,448 |
99,741 |
99,741 |
| - 기타금융부채 |
4,103,715 |
4,103,715 |
3,843,050 |
3,843,050 |
| 금융부채 합계 |
34,279,821 |
34,279,821 |
35,986,074 |
35,986,074 |
(2) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산 |
| 당기손익 - 공정가치금융자산 |
- |
- |
294,000 |
294,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
16,155 |
16,155 |
② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산 |
| 당기손익 - 공정가치금융자산 |
- |
- |
258,000 |
258,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
16,155 |
16,155 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간말에 인식합니다.
금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.
1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
2) 반복적인 측정치의 수준 2와 수준 3간의 이동 내역 당기 중 수준 2과 수준 3간의 대체는 없습니다.
(4) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
|
구분
|
공정가치
|
수준
|
가치평가기법
|
투입 변수
|
수준3 투입변수범위 (가중평균)
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
294,000 |
3
|
해약환급금 |
보증이율, 공시이율 |
N/A |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
16,155 |
3
|
순자산가치 |
순자산가치 |
N/A
|
② 전기말
| (단위: 천원) |
|
구분
|
공정가치
|
수준
|
가치평가기법
|
투입 변수
|
수준3 투입변수범위 (가중평균)
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
258,000 |
3
|
해약환급금 |
보증이율, 공시이율 |
N/A |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
16,155 |
3
|
순자산가치 |
순자산가치 |
N/A
|
6. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액① 당기말
| (단위:천원) |
| 재무상태표 상 자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계
|
|
현금및현금성자산
|
10,844,269 |
- |
- |
10,844,269 |
| 매출채권및수취채권 |
46,932,406 |
- |
- |
46,932,406 |
| 기타금융자산 |
27,158,370 |
294,000 |
- |
27,452,370 |
| 지분상품 |
- |
- |
16,155 |
16,155 |
|
합계
|
84,935,045 |
294,000 |
16,155 |
85,245,200 |
| (단위:천원) |
|
재무상태표 상 부채
|
상각후원가측정금융부채 |
기타금융부채 |
합 계
|
| 매입채무및기타채무 |
20,026,658 |
- |
20,026,658 |
| 장단기차입금 |
10,000,000 |
- |
10,000,000 |
| 리스채무 |
149,448 |
- |
149,448 |
| 기타금융부채 |
4,103,715 |
- |
4,103,715 |
|
합계
|
34,279,821 |
- |
34,279,821 |
② 전기말
| (단위:천원) |
| 재무상태표 상 자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계
|
|
현금및현금성자산
|
15,669,525 |
- |
- |
15,669,525 |
| 매출채권및수취채권 |
47,809,347 |
- |
- |
47,809,347 |
| 기타금융자산 |
12,241,834 |
258,000 |
- |
12,499,834 |
| 지분상품 |
- |
- |
16,155 |
16,155 |
|
합계
|
75,720,706 |
258,000 |
16,155 |
75,994,861 |
| (단위:천원) |
|
재무상태표 상 부채
|
상각후원가측정금융부채 |
기타금융부채 |
합 계
|
| 매입채무및기타채무 |
20,143,283 |
- |
20,143,283 |
| 장단기차입금 |
11,900,000 |
- |
11,900,000 |
| 리스채무 |
99,741 |
- |
99,741 |
| 기타금융부채 |
3,843,051 |
- |
3,843,051 |
|
합계
|
35,986,075 |
- |
35,986,075 |
(2) 금융상품 범주별 순손익① 당기
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기손익 |
| 이자수익(비용) |
외환차이 |
| 금융자산 : |
|
|
| 상각후원가 측정 금융자산 |
821,059 |
376,979 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
| 금융부채: |
|
|
| 상각후원가 측정 금융부채 |
(449,685) |
26,386 |
|
합계
|
371,374 |
403,365 |
② 전기
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기손익 |
| 이자수익(비용) |
외환차이 |
| 금융자산 : |
|
|
| 상각후원가 측정 금융자산 |
630,132 |
(82,631) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
| 금융부채: |
|
|
| 상각후원가 측정 금융부채 |
(538,082) |
14,630 |
|
합계
|
92,050 |
(68,001) |
7. 현금및현금성자산 당사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 보유현금 |
137 |
6,610 |
| 당좌예금 |
269,098 |
632,924 |
| 보통예금 (*1) |
7,305,817 |
11,774,581 |
| 외화예금 |
3,269,217 |
3,255,410 |
| 합 계 |
10,844,269 |
15,669,525 |
(*1) 보통예금에는 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금(단기 은행예치금)을 포함하고 있습니다.
8. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
사용제한 내용 |
| 기타비유동금융자산 |
8,300 |
8,300 |
당좌개설보증금 |
9. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 당기손익-공정가치측정지정 금융자산 |
|
|
| 저축성보험 |
294,000 |
258,000 |
10. 매출채권 및 기타채권
(1) 매출채권
| (단위 : 천원) |
|
구 분
|
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
|
매출채권
|
42,900,788 |
44,617,831 |
|
손실충당금
|
(9,086) |
(83,329) |
|
매출채권(순액)
|
42,891,702 |
44,534,502 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.
(2) 기타채권
|
(단위 : 천원)
|
|
구 분
|
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
|
임직원대여금
|
44,400 |
21,600 |
|
기타 미수금
|
3,996,304 |
3,253,245 |
|
총 장부금액
|
4,040,704 |
3,274,845 |
|
차감: 손실충당금
|
- |
- |
|
상각후원가
|
4,040,704 |
3,274,845 |
(3) 손상
매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 기초 대손충당금 |
83,329 |
141,831 |
| 채권 제각 |
(38,669) |
- |
| 손상차손 인식(환입) |
(35,574) |
(58,502) |
| 기말 대손충당금 |
9,086 |
83,329 |
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구 분
|
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
|
유동
|
비유동
|
유동
|
비유동
|
|
지분상품
|
|
|
|
|
| 비상장주식 |
- |
16,155 |
- |
16,155 |
12. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구 분
|
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
|
당기손익-공정가치측정금융자산
|
| 예/적금 |
- |
294,000 |
- |
258,000 |
| 상각후원가측정금융자산 |
|
예/적금
|
26,064,437 |
8,300 |
11,222,525 |
8,300 |
|
임차보증금
|
- |
525,786 |
- |
507,786 |
|
기타보증금
|
- |
322,970 |
- |
378,158 |
| 미수수익 |
236,877 |
- |
125,066 |
- |
|
소계
|
26,301,314 |
857,056 |
11,347,591 |
894,244 |
| 합계 |
26,301,314 |
1,151,056 |
11,347,591 |
1,152,244 |
13. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구 분
|
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
|
선급금
|
317,456 |
441,607 |
|
선급비용
|
173,889 |
166,956 |
|
차감: 비유동항목
|
- |
- |
|
유동항목
|
491,345 |
608,563 |
14. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상 품 |
29,439 |
- |
29,439 |
36,548 |
- |
36,548 |
| 제 품 |
4,179,390 |
(36,607) |
4,142,783 |
4,207,120 |
(29,986) |
4,177,134 |
| 재공품 |
16,961,256 |
(371,222) |
16,590,034 |
16,617,910 |
(397,498) |
16,220,412 |
| 원재료 |
24,625,718 |
- |
24,625,718 |
23,799,830 |
- |
23,799,830 |
| 부재료 |
2,219,232 |
- |
2,219,232 |
2,166,638 |
- |
2,166,638 |
| 저장품 |
145,151 |
- |
145,151 |
163,612 |
- |
163,612 |
| 미착품 |
516,085 |
- |
516,085 |
271,526 |
- |
271,526 |
| 재고자산 계 |
48,676,271 |
(407,829) |
48,268,442 |
47,263,184 |
(427,484) |
46,835,700 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가는 240,866,419천원이며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실(환입) (-) 19,655천원 (전기: 138,301천원)이 포함되어 있습니다. 상기 재고자산은 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공됐습니다.
15. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 취득가액 |
상각누계액 |
보조금 |
기말장부금액 |
취득가액 |
상각누계액 |
보조금 |
기말장부금액 |
| 토지 |
11,235,594 |
- |
- |
11,235,594 |
11,204,323 |
- |
- |
11,204,323 |
| 건물및구축물 |
25,771,009 |
(15,525,297) |
- |
10,245,712 |
25,420,249 |
(14,787,795) |
- |
10,632,454 |
| 기계장치 |
119,189,923 |
(84,612,759) |
(70,440) |
34,506,724 |
109,531,772 |
(79,781,842) |
(61,239) |
29,688,691 |
| 건설중인자산 |
3,732,238 |
- |
- |
3,732,238 |
9,002,330 |
- |
- |
9,002,330 |
| 기타 |
12,585,641 |
(10,547,473) |
- |
2,038,168 |
12,343,565 |
(10,137,567) |
- |
2,205,998 |
| 계 |
172,514,405 |
(110,685,529) |
(70,440) |
61,758,436 |
167,502,239 |
(104,707,204) |
(61,239) |
62,733,796 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
토지
|
건물및구축물
|
기계장치
|
건설중인자산
|
기타 |
합계
|
| 기초 순장부금액 |
11,204,323 |
10,632,454 |
29,688,691 |
9,002,330 |
2,205,998 |
62,733,796 |
|
취득
|
673 |
41,110 |
1,595,448 |
4,173,061 |
382,126 |
6,192,418 |
|
처분
|
- |
(98,354) |
(277,462) |
(3,189) |
(3,451) |
(382,456) |
|
감가상각비 (*1)
|
- |
(764,668) |
(5,362,479) |
- |
(648,975) |
(6,776,122) |
| 보조금 |
- |
- |
(9,200) |
- |
- |
(9,200) |
|
본계정 대체
|
30,598 |
435,170 |
8,871,726 |
(9,439,964) |
102,470 |
- |
|
기말 순장부금액
|
11,235,594 |
10,245,712 |
34,506,724 |
3,732,238 |
2,038,168 |
61,758,436 |
(*1) 당기 중 손익으로 인식된 감가상각비(경상시험연구비 계상금액 포함) 중 제조원가에 포함된 감가상각비는 6,366,797천원입니다.
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
토지
|
건물및구축물
|
기계장치
|
건설중인자산
|
기타 |
합계
|
| 기초 순장부금액 |
10,055,339 |
11,434,573 |
30,569,525 |
5,811,761 |
1,997,441 |
59,868,639 |
|
취득
|
1,061,411 |
17,374 |
1,251,475 |
6,472,592 |
729,859 |
9,532,711 |
|
처분
|
- |
(60,188) |
(227,295) |
- |
(1,183) |
(288,666) |
|
감가상각비 (*1)
|
- |
(759,305) |
(4,958,635) |
- |
(649,729) |
(6,367,669) |
| 보조금 |
- |
- |
(11,219) |
- |
- |
(11,219) |
|
본계정 대체
|
87,573 |
- |
3,064,840 |
(3,282,023) |
129,610 |
- |
|
기말 순장부금액
|
11,204,323 |
10,632,454 |
29,688,691 |
9,002,330 |
2,205,998 |
62,733,796 |
(*1) 전기 중 손익으로 인식된 감가상각비(경상시험연구비 계상금액 포함) 중 제조원가에 포함된 감가상각비는 5,954,356천원입니다.
(3) 유형자산 등 담보제공 내역① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 담보권자 |
구 분 |
관련 차입금액 |
담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액 |
| 한국수출입은행 |
차입금담보 |
7,000,000 |
재고자산 |
48,268,442 |
9,750,000 |
| 합 계 |
7,000,000 |
|
48,268,442 |
9,750,000 |
② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 담보권자 |
구 분 |
관련 차입금액 |
담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액 |
| 한국수출입은행 |
차입금담보 |
6,000,000 |
재고자산 |
46,835,700 |
9,750,000 |
| KDB산업은행 |
차입금담보 |
900,000 |
기계장치 |
4,821,169 |
3,600,000 |
| 합 계 |
6,900,000 |
|
51,656,869 |
13,350,000 |
16. 사용권자산(리스이용자)당사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다. 당사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(1) 당기 및 전기말 현재 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) |
|
구 분
|
건물
|
차량운반구
|
합 계
|
| 사용권자산 |
|
취득금액
|
137,937 |
115,119 |
253,056 |
| 감가상각누계액 |
(83,323) |
(22,282) |
(105,605) |
|
장부금액
|
54,614 |
92,837 |
147,451 |
| 리스부채 |
55,729 |
93,719 |
149,448 |
② 전기말
| (단위 : 천원) |
|
구 분
|
건물
|
차량운반구
|
합 계
|
| 사용권자산 |
|
취득금액
|
207,260 |
38,055 |
245,315 |
| 감가상각누계액 |
(118,330) |
(28,244) |
(146,574) |
|
장부금액
|
88,930 |
9,811 |
98,741 |
| 리스부채 |
89,784 |
9,957 |
99,741 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
합계
|
|
기초 순장부금액
|
88,930 |
9,811 |
98,741 |
| 취득 |
69,311 |
115,118 |
184,429 |
| 감가상각비 |
(103,627) |
(32,092) |
(135,719) |
|
기말 순장부금액
|
54,614 |
92,837 |
147,451 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
합계
|
|
기초 순장부금액
|
124,724 |
10,837 |
135,561 |
| 취득 |
68,626 |
38,055 |
106,681 |
| 처분 |
- |
(483) |
(483) |
| 감가상각비 |
(104,420) |
(38,598) |
(143,018) |
|
기말 순장부금액
|
88,930 |
9,811 |
98,741 |
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
|
사용권자산 감가상각비
|
135,719 |
143,018 |
| 건물 |
103,627 |
104,420 |
| 차량운반구 |
32,092 |
38,598 |
|
리스부채 이자비용
|
5,768 |
3,299 |
|
단기리스 관련 비용
|
110,000 |
232,282 |
|
소액자산리스 관련 비용
|
- |
- |
|
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용
|
- |
- |
당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 140,490천원 (전기: 146,388천원)입니다.
17. 무형자산
당기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 시설이용권 |
1,916,420 |
1,916,420 |
시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대한 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하였습니다.
18. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역
| (단위 : 천원) |
| 과목 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 원가 |
감가상각누계액 |
장부잔액 |
원가 |
감가상각누계액 |
장부잔액 |
| 토지 |
331,034 |
- |
331,034 |
331,034 |
- |
331,034 |
| 건물 |
458,613 |
(181,016) |
277,597 |
458,613 |
(172,583) |
286,030 |
| 합계 |
789,647 |
(181,016) |
608,631 |
789,647 |
(172,583) |
617,064 |
(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구 분
|
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
|
토지
|
건물
|
합 계
|
토지
|
건물
|
합 계
|
|
기초
|
331,034 |
286,030 |
617,064 |
331,034 |
294,464 |
625,498 |
|
감가상각
|
-
|
(8,433)
|
(8,433) |
-
|
(8,434)
|
(8,434) |
|
기말
|
331,034 |
277,597 |
608,631 |
331,034 |
286,030 |
617,064 |
(3) 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 임대수익 |
24,000 |
24,000 |
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 696,056천원이며, 수익환원법으로 평가하였습니다.
(5) 운용리스 제공 내역 당사는 보유 중인 투자부동산에 대해 (주)대양코리아와 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구분
|
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
|
원가
|
789,647 |
789,647 |
|
상각누계액
|
(181,016) |
(172,583) |
|
장부금액
|
608,631 |
617,064 |
당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 8,433천원(전기: 8,433천원)입니다.
19. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 |
소재지 |
결산월 |
주요 영업활동 |
지분율 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 장부금액 |
장부금액 |
| DAESUN VINA Co.,Ltd |
베트남 |
12월 |
부탄관 제조 |
49.00% |
2,259,518 |
2,562,633 |
(2) 당기 및 전기 중 지분법적용투자자산의 변동은 다음과 같습니다.①
제 58(당) 기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
지분법 손익 |
기타자본변동 |
처분 |
기말 |
| DAESUN VINA Co.,Ltd |
2,562,633 |
- |
(490,146) |
187,031 |
- |
2,259,518 |
②
제 57(전) 기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
지분법 손익 |
기타자본변동 |
처분 |
기말 |
| DAESUN VINA Co.,Ltd |
2,516,932 |
- |
71,215 |
(25,514) |
- |
2,562,633 |
(3) 당기 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| DAESUN VINA Co.,Ltd |
DAESUN VINA Co.,Ltd |
| 유동자산 |
4,622,688 |
5,323,827 |
| 비유동자산 |
2,968,093 |
3,211,337 |
| 자산 계 |
7,590,781 |
8,535,164 |
| 유동부채 |
2,979,520 |
3,305,300 |
| 비유동부채 |
- |
- |
| 부채 계 |
2,979,520 |
3,305,300 |
|
|
|
| 매출 |
9,876,363 |
13,365,444 |
| 당기순이익(손실) |
(1,000,298) |
145,338 |
| 기타포괄손익 |
- |
- |
| 총포괄손익 |
(1,000,298) |
145,338 |
(4) 당기 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| DAESUN VINA Co.,Ltd |
DAESUN VINA Co.,Ltd |
| 관계기업 기말 순자산 (A) |
4,611,261 |
5,229,864 |
| 지분율 (B) |
49.00% |
49.00% |
| 순자산 지분금액 (AXB) |
2,259,518 |
2,562,633 |
| (+) 영업권 |
- |
- |
| (-) 내부거래효과 제거 |
- |
- |
| 기말 장부금액 |
2,259,518 |
2,562,633 |
20. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 매입채무 |
19,372,741 |
19,851,647 |
| 미지급금 |
653,917 |
291,636 |
| 합 계 |
20,026,658 |
20,143,283 |
상기 매입채무 및 미지급금에는 특수관계자에 대한 채무금액 1,710,889천원 (전기말373,545천원)이 포함되어 있습니다.
21. 기타비금융부채당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기타 |
| 선수금(*1) |
178,312 |
- |
267,011 |
- |
| 예수금 |
492,452 |
- |
350,679 |
- |
| 소송충당부채(*주석 26) |
- |
438,915 |
- |
- |
| 합 계 |
670,764 |
438,915 |
617,690 |
- |
(*1) 선수금에는 물품대금으로 선 수금된 계약부채금액 150,131천원 (전기말:238,830천원)이 포함되어 있으며, 전기말 계약부채 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 174,559천원(전기: 103,559천원)입니다.
22. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 |
내 역 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 한국수출입은행 |
원화운영자금대출 |
7,000,000 |
6,000,000 |
| 우리은행 |
원화운영자금대출 |
3,000,000 |
5,000,000 |
| 합 계 |
10,000,000 |
11,000,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 |
내 역 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 산업은행 |
원화시설자금대출 |
- |
900,000 |
| 소 계 |
- |
900,000 |
| 유동성장기부채 |
- |
(900,000) |
| 합 계 |
- |
- |
23. 리스부채(1) 리스부채
당사는 건물과 차량운반구를 리스로 이용하고 있으며, 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 염가구매선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산 장부금액 147,451천원(전기말: 98,741천원)에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구 분
|
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
|
최소리스료
|
최소리스료의 현재가치
|
최소리스료
|
최소리스료의 현재가치
|
|
1년 이내
|
82,859 |
82,859 |
73,252 |
73,252 |
|
1년 초과 5년 이내
|
66,589 |
66,589 |
26,489 |
26,489 |
|
소 계
|
149,448 |
149,448 |
99,741 |
99,741 |
|
차감: 현재가치 조정금액
|
- |
- |
- |
- |
|
운용리스부채의 현재가치
|
149,448 |
149,448 |
99,741 |
99,741 |
|
합 계
|
149,448 |
149,448 |
99,741 |
99,741 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
|
유동부채
|
82,859 |
73,252 |
|
비유동부채
|
66,589 |
26,489 |
|
합 계
|
149,448 |
99,741 |
24. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기타 |
| 미지급비용(*1) |
4,083,715 |
- |
3,823,051 |
- |
| 임대보증금(*1) |
- |
20,000 |
- |
20,000 |
| 합계 |
4,083,715 |
20,000 |
3,823,051 |
20,000 |
(*1) 미지급비용은 특수관계자채무 21,794천원(전기 70,709천원)이 포함된 금액이며임대보증금은 전액 특수관계자채무입니다.
25. 퇴직급여 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이를 위해 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 확정급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
17,162,234 |
15,554,200 |
| 사외적립자산의 공정가치(*1) |
(128,995) |
(127,099) |
| 재무상태표상 확정급여부채 |
17,033,239 |
15,427,101 |
(*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 8,693천원 (전기말 10,859천원)이 포함된 금액입니다.
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 기초금액 |
15,554,200 |
15,043,297 |
| 당기근무원가 |
2,042,038 |
1,985,103 |
| 과거근무원가 |
- |
- |
| 이자원가 |
464,762 |
529,150 |
| 보험수리적손실(이익) |
1,070,626 |
367,412 |
| 관계회사 전입액(전출액) |
(28,793) |
- |
| 퇴직급여지급액 |
(1,940,599) |
(2,370,762) |
| 기말금액 |
17,162,234 |
15,554,200 |
(*주) 확정급여채무에는 장기종업원 급여 221,503천원 (전기 139,593천원)이 포함되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 기초금액 |
127,099 |
122,973 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
3,793 |
4,321 |
| 보험수리적이익(손실) |
269 |
(195) |
| 퇴직급여지급액 |
(2,166) |
- |
| 기말금액 |
128,995 |
127,099 |
사외적립자산의 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익을 가중평균하여 산출하되, 회계기간 초에 시장에서 형성된 기대치에 기초하여 결정하였으며, 퇴직연금은 정기예금의 계좌별 잔존원금과 만기이율로 가중평균하여 기대수익률을 산출하였습니다.
(4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 기타(현금및현금성자산) |
128,995 |
127,099 |
(5) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 할인율 |
2.88% |
3.16% |
| 가중평균임금상승률(인플레이션포함) |
6.00% |
6.00% |
| 사외적립자산 기대수익률 |
2.88% |
3.16% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 |
(910,075) |
1,018,315 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
980,466 |
(895,741) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
26. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제공처 |
매 수 |
내 용 |
| 거래이행보증 |
SK에너지(주) |
1 |
백지어음 |
(2) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 은행명 |
구분 |
한도액 |
사용액 |
미사용액 |
| 우리은행 외4개 금융기관 |
일반자금대출 |
2,700,000 |
- |
2,700,000 |
| 당좌대출 |
3,400,000 |
- |
3,400,000 |
| 합 계 |
6,100,000 |
- |
6,100,000 |
(3) 당기말 현재 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)와 830백만원의 이행보증계약을 체결하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계류법원 |
원고 |
피고 |
사건내용 |
소송가액 |
당기말 진행상황 |
| 대전지방법원 |
성** |
당사 |
손해배상 |
438,915 |
1심 패소 후 2심 계류 중 |
당사는 상기 소송 중 1심에서 패소한 성** 손해배상 소송건에 대하여 439백만원의 소송충당부채를 설정하고 기타영업외비용으로 처리하였습니다.
27. 법인세 비용
(1) 당기와 전기 중 법인세 비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 당기법인세부담액 |
4,339,480 |
2,884,938 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(410,738) |
(110,288) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
211,202 |
73,697 |
| 법인세비용 |
4,139,944 |
2,848,347 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
15,654,555 |
15,918,577 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
3,249,802 |
3,304,982 |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 |
115,842 |
115,262 |
| 세액공제 |
(152,091) |
(557,013) |
| 법인세추납액(환급액) |
762,382 |
- |
| 이연법인세 미인식효과 |
102,441 |
(14,884) |
| 세율변동효과 |
- |
- |
| 기타 |
61,568 |
- |
| 법인세비용 |
4,139,944 |
2,848,347 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
26.45% |
17.89% |
(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 58(당) 기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기증가 |
당기감소 |
기말잔액 |
이연법인세자산(부채) |
| [당기손익 반영] |
|
|
|
|
|
| 퇴직급여충당금 |
12,130,491 |
2,558,198 |
1,958,533 |
12,730,156 |
2,660,603 |
| 재고자산평가손실 |
427,484 |
407,829 |
427,484 |
407,829 |
85,236 |
| 유형자산감액손실 |
81,454 |
- |
- |
81,454 |
17,024 |
| 유가증권감액손실 |
342,000 |
- |
- |
342,000 |
- |
| 매도가능증권감액손실 |
55,432 |
- |
- |
55,432 |
11,585 |
| 소송충당부채 |
- |
438,915 |
- |
438,915 |
91,733 |
| 무형자산감액손실 |
245,914 |
- |
- |
245,914 |
51,396 |
| 외화환산손실 |
71,369 |
- |
71,369 |
- |
- |
| 감가상각비 |
6,681,795 |
953,369 |
335,712 |
7,299,452 |
1,525,586 |
| 보조금(기계장치) |
61,239 |
15,040 |
5,839 |
70,440 |
14,722 |
| 미지급비용 |
631,205 |
33,107 |
- |
664,312 |
138,841 |
| 리스부채 |
99,741 |
184,429 |
134,722 |
149,448 |
31,235 |
| 지분법손실 |
462,166 |
490,146 |
- |
952,312 |
- |
| 퇴직보험예치금 |
(116,240) |
(4,062) |
- |
(120,302) |
(25,143) |
| 외화환산이익 |
- |
(235,342) |
- |
(235,342) |
(49,187) |
| 사용권자산 |
(98,741) |
(184,429) |
(135,719) |
(147,451) |
(30,817) |
| 압축기장충당금 |
(2,644,237) |
- |
(4,818) |
(2,639,419) |
(551,639) |
| 미수수익 |
(125,066) |
(236,877) |
(125,066) |
(236,877) |
(49,507) |
| 소 계 |
18,306,006 |
4,420,323 |
2,668,056 |
20,058,273 |
3,921,668 |
| [기타포괄손익 반영] |
|
|
|
|
|
| 부의지분법자본변동 |
168,727 |
- |
187,031 |
(18,304) |
- |
| 소 계 |
168,727 |
- |
187,031 |
(18,304) |
- |
| [이익잉여금 반영] |
|
|
|
|
|
| 확정급여부채 재측정요소 |
3,412,850 |
1,010,536 |
- |
4,423,386 |
924,487 |
| 합 계 |
21,887,583 |
5,430,859 |
2,855,087 |
24,463,355 |
4,846,155 |
② 제 57(전) 기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기증가 |
당기감소 |
기말잔액 |
이연법인세자산(부채) |
| [당기손익 반영] |
|
|
|
|
|
| 퇴직급여충당금 |
11,972,208 |
2,518,188 |
2,359,904 |
12,130,491 |
2,535,273 |
| 재고자산평가손실 |
289,183 |
427,484 |
289,183 |
427,484 |
89,344 |
| 유형자산감액손실 |
244,400 |
- |
162,946 |
81,454 |
17,024 |
| 유가증권감액손실 |
342,000 |
- |
- |
342,000 |
- |
| 매도가능증권감액손실 |
55,432 |
- |
- |
55,432 |
11,585 |
| 무형자산감액손실 |
245,914 |
- |
- |
245,914 |
51,396 |
| 외화환산손실 |
537,383 |
71,369 |
537,383 |
71,369 |
14,916 |
| 감가상각비 |
6,471,719 |
776,739 |
259,263 |
6,989,194 |
1,460,741 |
| 보조금(기계장치) |
50,020 |
15,040 |
3,821 |
61,239 |
12,799 |
| 미지급비용 |
619,634 |
11,571 |
- |
631,205 |
131,922 |
| 리스부채 |
136,632 |
106,681 |
143,572 |
99,741 |
20,846 |
| 지분법손실 |
533,382 |
- |
71,216 |
462,166 |
- |
| 퇴직보험예치금 |
(112,114) |
(4,126) |
- |
(116,240) |
(24,294) |
| 사용권자산 |
(135,561) |
(106,681) |
(143,501) |
(98,741) |
(20,637) |
| 압축기장충당금 |
(2,644,237) |
- |
- |
(2,644,237) |
(552,645) |
| 미수수익 |
(96,448) |
(125,066) |
(96,448) |
(125,066) |
(26,139) |
| 소 계 |
18,509,547 |
3,691,199 |
3,587,339 |
18,613,405 |
3,722,131 |
| [기타포괄손익 반영] |
|
|
|
|
|
| 부의지분법자본변동 |
143,212 |
25,514 |
- |
168,727 |
- |
| 소 계 |
143,212 |
25,514 |
- |
168,727 |
- |
| [이익잉여금 반영] |
|
|
|
|
|
| 확정급여부채 재측정요소 |
3,060,231 |
352,619 |
- |
3,412,850 |
713,286 |
| 합 계 |
21,712,990 |
4,069,332 |
3,587,339 |
22,194,982 |
4,435,417 |
(4) 당기 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 기초금액 |
당기변동 |
기말금액 |
기초금액 |
당기변동 |
기말금액 |
| 이익잉여금 |
| 보험수리적(손)익 |
(3,412,849) |
(1,010,536) |
(4,423,385) |
(3,060,231) |
(352,618) |
(3,412,849) |
| 이연법인세 |
713,285 |
211,202 |
924,487 |
639,588 |
73,697 |
713,285 |
| 합 계 |
(2,699,564) |
(799,334) |
(3,498,898) |
(2,420,643) |
(278,921) |
(2,699,564) |
(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 산정하였습니다.
(6)
당기말 현재 이연법인세 자산이 인식되지 않은 일시적차이 금액은 지분법투자주식에 대한 차감할 일시적차이 934,008천원 및 손금산입 인정 여부가 불투명한 유가증권감액손실관련 차감할 일시적차이 342,000천원입니다.
28. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금
당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 수권주식수 |
48,000,000 |
48,000,000 |
| 1주당 금액 |
500 |
500 |
| 발행주식수 |
15,903,199 |
15,903,199 |
| 자본금 |
7,951,599,500 |
7,951,599,500 |
(2) 자본잉여금당기 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 주식발행초과금 |
3,285,819 |
3,285,819 |
| 재평가적립금 |
6,624,630 |
6,624,630 |
| 기타자본잉여금 |
582,749 |
582,749 |
| 합 계 |
10,493,198 |
10,493,198 |
29. 기타포괄손익누계액
당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 기초 기타포괄손익누계액 |
(168,727) |
(143,212) |
| 당기 (부의)지분법자본변동 |
187,031 |
(25,515) |
| 기말 기타포괄손익누계액 |
18,304 |
(168,727) |
30. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금 |
3,975,800 |
3,975,800 |
| 임의적립금 |
기업합리화적립금 |
1,860,000 |
1,860,000 |
| 기타임의적립금 |
107,400,000 |
96,400,000 |
| 미처분이익잉여금 |
19,128,998 |
21,163,072 |
| 합 계 |
132,364,798 |
123,398,872 |
(2) 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(3) 기업합리화적립금
기업합리화적립금은 조세특례제한법에 따라 2001년까지 적립한 금액으로 당초에는 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었으나 2002년 조세특례제한법의 개정으로 사용제한이 없어짐에 따라 임의적립금으로 변경되었습니다. (4) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기(처분예정일 : 2025년 3월 21일) |
제 57(전) 기(처분예정일 : 2024년 3월 22일) |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
19,128,998 |
|
21,163,073 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
8,413,721 |
|
8,371,765 |
|
| 확정급여부채의 재측정요소 |
(799,334) |
|
(278,921) |
|
| 당기순이익 |
11,514,611 |
|
13,070,229 |
|
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 |
|
(10,590,320) |
|
(12,749,352) |
| 임의적립금 |
9,000,000 |
|
11,000,000 |
|
| 배당금 |
1,908,384 |
|
1,749,352 |
|
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
8,220,614 |
|
8,413,721 |
(5) 배당당사의 당기 및 전기 배당금(안) 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 주당 배당금 |
120 |
110 |
| 주당 배당률 |
24% |
22% |
| 배당주식수 |
15,903,199 |
15,903,199 |
| 배당금총액 |
1,908,383,880 |
1,749,351,890 |
31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익①
제 58(당) 기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제품매출 |
상품매출 |
부산물매출 |
계 |
| 부문수익 |
252,442,363 |
13,771,151 |
8,445,887 |
274,659,401 |
| 수익인식시점 |
|
|
|
|
| - 한 시점에 인식 |
252,442,363 |
13,771,151 |
8,445,887 |
274,659,401 |
②
제 57(전) 기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제품매출 |
상품매출 |
부산물매출 |
계 |
| 부문수익 |
249,134,214 |
14,232,904 |
7,734,581 |
271,101,699 |
| 수익인식시점 |
|
|
|
|
| - 한 시점에 인식 |
249,134,214 |
14,232,904 |
7,734,581 |
271,101,699 |
(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채당기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련된 자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
과목 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 제품매출 |
계약부채 |
150,131 |
238,830 |
32. 영업부문당사는 금속용기 제조업으로 단일 영업을 수행하여 하나의 보고부문을 가지고 있으며, 생산물 특성, 판매지역, 주요거래처별로 다음과 같이 구분관리하고 있습니다.
(1) 당기와 전기 중 생산물 특성별로 세분화된 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 생산물 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 매출액 |
비중(%) |
매출액 |
비중(%) |
| 일반관 |
96,231 |
35.04 |
95,755 |
35.32 |
| 에어졸관 |
167,724 |
61.06 |
164,971 |
60.85 |
| 기 타 |
10,704 |
3.90 |
10,376 |
3.83 |
| 합 계 |
274,659 |
100.00 |
271,102 |
100.00 |
(2) 당기 및 전기 중 지역별로 세분화된 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 지역 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 매출액 |
비중(%) |
매출액 |
비중(%) |
| 국내(*) |
270,998 |
98.67 |
263,050 |
97.03 |
| 국 외 |
3,661 |
1.33 |
8,052 |
2.97 |
| 합 계 |
274,659 |
100.00 |
271,102 |
100.00 |
(*) 국내매출액은 Local L/C매출금액을 포함한 금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 당사 총수익의 10%이상인 주요고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 고객 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 매출액 |
비중(%) |
매출액 |
비중(%) |
| (주)맥선 |
117,419 |
42.75 |
113,867 |
42.00 |
| 기 타 |
157,240 |
57.25 |
157,235 |
58.00 |
| 합 계 |
274,659 |
100.00 |
271,102 |
100.00 |
33. 판매비와 관리비
당기와 전기 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 급여 |
4,988,778 |
4,804,058 |
| 퇴직급여 |
759,415 |
695,559 |
| 복리후생비 |
993,693 |
1,021,465 |
| 여비교통비 |
99,036 |
85,562 |
| 통신비 |
26,900 |
35,633 |
| 수도광열비 |
339 |
412 |
| 세금과공과 |
663,625 |
625,749 |
| 지급임차료 |
109,996 |
232,282 |
| 감가상각비 |
531,039 |
524,855 |
| 수선비 |
15,049 |
2,005 |
| 보험료 |
134,709 |
143,338 |
| 접대비 |
401,175 |
382,504 |
| 교육훈련비 |
12,167 |
18,256 |
| 도서비 |
5,083 |
5,892 |
| 견본비 |
27,714 |
11,593 |
| 운반비 |
5,839,107 |
5,907,825 |
| 지급수수료 |
1,325,732 |
1,278,303 |
| 차량유지비 |
146,210 |
164,294 |
| 광고선전비 |
306,412 |
303,967 |
| 경상시험연구비 |
1,547,066 |
1,396,883 |
| 소모품비 |
77,393 |
76,236 |
| 대손상각비 |
(35,574) |
(58,502) |
| 잡비 |
643 |
654 |
| 합 계 |
17,975,707 |
17,658,823 |
34. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 주요 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내 역 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 제품과 재공품의 변동 |
(972,344) |
(4,045,769) |
| 원재료의 사용액 |
156,679,557 |
160,751,793 |
| 상품의 변동 |
12,889,791 |
13,432,410 |
| 종업원급여 |
32,204,753 |
31,389,374 |
| 상각비 |
6,891,997 |
6,475,390 |
| 전력 및 수도광열비 |
5,749,010 |
5,597,571 |
| 외주가공비 및 수선비 |
30,519,391 |
27,004,431 |
| 운반및 포장비 |
7,415,061 |
7,382,609 |
| 소모품및 견본비 |
1,135,139 |
1,250,521 |
| 기타 |
6,329,771 |
6,240,219 |
| 매출원가 및 판관비의 합계 |
258,842,126 |
255,478,549 |
35. 기타영업외수익과 기타영업외비용
(1) 당기와 전기 중 당사의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 유형자산처분이익 |
26,903 |
88,939 |
| 잡이익 |
418,230 |
355,722 |
| 합 계 |
445,133 |
444,661 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 재고자산폐기손실 |
164,286 |
68,464 |
| 유형자산처분손실 |
104,057 |
57,329 |
| 기부금 |
1,700 |
500 |
| 소송충당부채 |
438,915 |
- |
| 잡손실 |
183,488 |
118,207 |
| 합 계 |
892,446 |
244,500 |
36. 금융수익과 금융원가
(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 이자수익 |
821,059 |
630,132 |
| 외환차익 |
207,253 |
268,132 |
| 외화환산이익 |
235,342 |
- |
| 합 계 |
1,263,654 |
898,264 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 이자비용 |
449,685 |
538,082 |
| 외환차손 |
39,231 |
264,764 |
| 외화환산손실 |
- |
71,368 |
| 합 계 |
488,916 |
874,214 |
37. 주당순이익
당기 및 전기 중 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 내 역 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 당기순이익 |
11,514,610,974 |
13,070,229,189 |
| 가중평균유통보통주식수 |
15,903,199 주 |
15,903,199 주 |
| 기본주당순이익 |
724 |
822 |
| 희석주당순이익 |
724 |
822 |
38. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 당기순이익 |
11,514,611 |
13,070,229 |
| 조정: |
|
|
| 법인세비용 |
4,139,944 |
2,848,347 |
| 이자비용 |
449,685 |
538,082 |
| 이자수익 |
(821,059) |
(630,132) |
| 감가상각비 |
6,929,474 |
6,530,339 |
| 퇴직급여원가 |
2,566,891 |
2,529,046 |
| 관계사전입 퇴충승계 |
(28,793) |
(36,839) |
| 재고자산폐기손실 |
- |
54,181 |
| 유형자산처분손실 |
104,056 |
57,329 |
| 지분법손실(이익) |
490,146 |
(71,216) |
| 대손상각비 |
(35,574) |
(58,502) |
| 소송충당부채비용 |
438,915 |
- |
| 외화환산손실 |
- |
71,368 |
| 유형자산처분이익 |
(26,903) |
(88,939) |
| 외화환산이익 |
(235,342) |
- |
| 기타비용 |
3,190 |
- |
| 소계 |
13,974,630 |
11,743,064 |
| 운전자본의 변동: |
|
|
| 매출채권의감소(증가) |
1,678,373 |
(7,908,947) |
| 미수금의감소(증가) |
(743,059) |
428,574 |
| 선급금의감소(증가) |
124,152 |
(2,276) |
| 선급비용의감소(증가) |
(6,933) |
12,571 |
| 재고자산의감소(증가) |
(1,432,742) |
832,453 |
| 매입채무의감소 |
(478,905) |
(1,406,652) |
| 미지급금의증가(감소) |
362,280 |
(28,565) |
| 선수금의증가(감소) |
(88,699) |
54,176 |
| 예수금의증가 |
141,773 |
111,618 |
| 미지급비용의증가 |
262,515 |
215,250 |
| 퇴직금의지급 |
(1,942,495) |
(2,338,049) |
| 소계 |
(2,123,740) |
(10,029,847) |
| 영업에서 창출된 현금 |
23,365,501 |
14,783,446 |
(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
전기말 |
현금흐름 |
비현금변동 |
당기말 |
| 유동성대체 |
| 단기차입금 |
11,000,000 |
(1,000,000) |
- |
10,000,000 |
| 유동성장기부채 |
900,000 |
(900,000) |
- |
- |
| 리스부채 |
99,741 |
(134,722) |
184,429 |
149,448 |
| 합 계 |
11,999,741 |
(2,034,722) |
184,429 |
10,149,448 |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 건설중인자산 본계정 대체 |
9,439,964 |
3,282,023 |
| 장기차입금 유동성대체 |
- |
900,000 |
39. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
| 관계기업 |
DAESUN VINA Co.,Ltd |
| 기타 특수관계자 |
(주)맥선 |
| (주)지에스켐 |
| (주)나진 |
| (주)대양코리아 |
| 맥선금속(대련)유한공사 |
(2) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| (주)맥선 |
18,972,436 |
- |
27,508 |
- |
176 |
| (주)지에스켐 |
2,607,964 |
- |
2,885 |
1,435,442 |
21,618 |
| (주)나진 |
- |
- |
- |
275,447 |
- |
| (주)대양코리아 |
- |
- |
- |
- |
20,000 |
| DAESUN VINA Co.,Ltd. |
1,117,644 |
- |
- |
- |
- |
| 종업원대여금 |
- |
44,400 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
22,698,044 |
44,400 |
30,393 |
1,710,889 |
41,794 |
당기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 대손충당금 5,267천원을 설정하고 있습니다.
② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| (주)맥선 |
14,208,426 |
- |
27,506 |
- |
12,831 |
| (주)지에스켐 |
2,824,713 |
- |
145 |
153,453 |
57,878 |
| (주)나진 |
- |
- |
- |
220,092 |
- |
| (주)대양코리아 |
- |
- |
- |
- |
20,000 |
| DAESUN VINA Co.,Ltd. |
2,452,300 |
- |
154,552 |
- |
- |
| 맥선금속(대련)유한공사 |
- |
- |
61,645 |
- |
- |
| 종업원대여금 |
- |
21,600 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
19,485,439 |
21,600 |
243,848 |
373,545 |
90,709 |
전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 대손충당금
28,782천원을 설정하고 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타 |
합계 |
매입 |
기타 |
합계 |
| (주)맥선 |
117,419,193 |
343,575 |
117,762,768 |
12,603 |
139,898 |
152,501 |
| (주)지에스켐 |
8,040,635 |
10,363 |
8,050,998 |
14,064,668 |
323,874 |
14,388,542 |
| (주)나진 |
847,577 |
- |
847,577 |
4,403,038 |
- |
4,403,038 |
| (주)대양코리아 |
- |
24,000 |
24,000 |
- |
- |
- |
| DAESUN VINA Co.,Ltd. |
1,176,803 |
- |
1,176,803 |
- |
- |
- |
| 맥선금속(대련)유한공사 |
- |
173,455 |
173,455 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
127,484,208 |
551,393 |
128,035,601 |
18,480,309 |
463,772 |
18,944,081 |
② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타 |
합계 |
매입 |
기타 |
합계 |
| (주)맥선 |
113,866,690 |
339,671 |
114,206,361 |
36,681 |
136,694 |
173,375 |
| (주)지에스켐 |
8,602,519 |
607 |
8,603,126 |
6,982,053 |
451,160 |
7,433,213 |
| (주)나진 |
891,783 |
- |
891,783 |
4,420,689 |
- |
4,420,689 |
| (주)대양코리아 |
- |
24,000 |
24,000 |
- |
- |
- |
| DAESUN VINA Co.,Ltd.(*1) |
5,083,865 |
176,986 |
5,260,851 |
- |
- |
- |
| 맥선금속(대련)유한공사(*2) |
- |
191,736 |
191,736 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
128,444,857 |
733,000 |
129,177,857 |
11,439,423 |
587,854 |
12,027,277 |
(*1) 전기 중 당사는 DAESUN VINA Co.,Ltd 에 기계장치를 176,986천원에 매각하였으며, 이와 관련하여 인식된 처분이익은 17,234천원입니다.(*2) 전기 중 당사는 맥선금속(대련)유한공사에 기계장치를 61,645천원에 매각하였으며, 이와 관련하여 인식된 처분이익은 730천원입니다.
(4) 주요 경영진에 대한 보상주요경영진은 이사회의 구성원인 등기 사내이사 및 사외이사입니다. 당기와 전기 중 주요경영진에게 지급됐거나 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 |
제 58(당) 기 |
제 57(전) 기 |
| 단기종업원급여 |
1,256,391 |
1,109,129 |
| 퇴직급여 |
282,877 |
264,741 |
| 계 |
1,539,268 |
1,373,870 |