주석
| 제22기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제21기 2020년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 바이오톡스텍 |
1. 일반사항&cr;
주식회사 바이오톡스텍(이하 '당사'라 함)은 2000년 8월 23일에 설립되어 충청북도 청주시 청원구 오창읍 오창과학산업단지에 본사 및 연구소를 두고, 의약품, 농약, 식품, 화학물질 등의 안전성, 유효성 평가, 신물질 약효검색, 동물실험 신기술 및 대체기술개발을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 2007년 9월 21일 주식을 코스닥시장에상장하였습니다.&cr;
당사의 설립시 자본금은 300,000천원이며, 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 7,333,562천원(보통주 7,333,561천원,
우선주 5백원
)이며, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
종류 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 대표이사 등 |
보통주 |
2,321,616 |
15.83 |
| (주)셀트리온 |
보통주 |
1,631,134 |
11.12 |
| 기타 |
보통주 |
10,714,373 |
73.05 |
| 보통주 계 |
14,667,123 |
100.00 |
| 우선주 계 |
1 |
0.00% |
| 합계 |
14,667,124 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준
&cr;
당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr;
2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
&cr;
&cr;
당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적
용하였습니다. &cr;
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19('코로나19') 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법&cr;&cr;
동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.&cr;
· 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
· 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
· 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품:인식과 측정', 제1107호 '금융상품:공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁&cr;
이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.
· (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함
· (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지
· (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인
동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;(3)
기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시
’
(개정) - 부채의 유동/비유동 분류&cr;&cr;
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr;
당사는 동 개정사항을 당기에 발행한 전환사채에 대해 조기적용하였습니다. 당기말 현재 동 기준서의 조기적용으로 인한 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
|
구 분
|
기준서 제1001호&cr;조기적용 전
|
기준서 제1001호&cr;조기적용 후 |
장부금액 |
| 전환사채 |
비유동부채 |
유동부채 |
10,500,470 |
| 파생상품부채 |
비유동부채 |
유동부채 |
6,965,100 |
2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr;
&cr;제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. &cr;
(1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - '개념체계'에 대한 참조&cr;
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
&cr;동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.&cr;
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. &cr;&cr;동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가&cr;
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
&cr;개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업&cr;
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr;
개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브&cr;
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
4) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정&cr;
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ &cr;
기업회계기준서 제1176호 ‘보험계약’은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다.
보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’&cr;
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.
(7) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’
&cr;동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
(8) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
&cr;동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr;당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.3 재무제표의 승인&cr;
당사의 재무제표는
2022년 2월 24일 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 25일
정기주주총회
에서 최종 확정될 예정입니다.
&cr;
&cr;
3. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. &cr;
다만, 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.&cr;
(1) 종속기업 및
관
계
기업&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다.
&cr;(2) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.&cr;
2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
&cr;(3) 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
&cr;(4) 재고자산
재고자산중 원재료, 부재료 및 저장품의 경우 계속기록법과 보고기간 종료일 현재 실지재고조사에 의하여 그 수량이 파악되며, 총평균법을 적용하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다.
시험재료의 경우 매입가액에 취득과정에서 정상적으로 발생한 부대비용을 가산한 금액을 취득원가로 하며, 해당 시험 프로젝트의 진행기간에 따라 정액법으로
매출원가
로 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;당사는 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 재고자산에 대하여는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 평가손실을 당기의 비용으로 인식하고 있으며, 파손 및 진부화의 경우에는 적절히 감액하고 이를 당기비용으로 처리하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 다만, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
(5) 금융자산&cr;
1) 분류
당사
는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류하고 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가측정금융자산
&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니
다.
당사
는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
&cr;(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금
융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.&cr;
&cr;
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr;
&cr;
(다) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;
상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄
손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익
은
당사
가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해
당사
는
채권의 최초
인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr;
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한
대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는
재무상태표에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;(6) 금융부채
&cr;1) 분류 및 측정
모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. &cr;
ㆍ당기손익-공정가치측정금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적&cr; 으로 공정가치로 측정합니다.
ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되&cr; 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석3(5) 금융자산의 내용을 적용&cr; 하여 측정합니다.
ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 &cr; 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의&cr; 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가&cr; 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
&cr;2) 제거&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
(7) 비금융자산의 손상&cr;건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(8) 유형자산&cr;유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산에 대한 감가상각은 아래의 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수에 동안 정액법에 의하여 계상하고있습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
구분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40년 |
구축물 |
40년 |
| 기계장치 |
8년 |
차량운반구 |
4년 |
| 집기비품 |
4년 |
시설장치 |
4년 |
&cr;당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.&cr;
(9) 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다
.&cr;
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
구분 |
추정내용연수 |
| 산업재산권 |
10년 |
소프트웨어 |
5년 |
| 개발비 |
10년 |
|
|
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
&cr;한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
(10) 차입원가&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는바, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득할 목적으로 직접 차입한 특정차입금은 자본화기간 중에 발생한 차입원가만을 자본화하며 동 차입금의 일시적 운용에서 발생한 일시투자수익은 차감합니다. 일반적인 목적으로 차입한 자금 중 적격자산의 취득에 소요되었다고 볼 수 있는 일반차입금은 회계기간 전체에 걸쳐 발생한 차입원가를 대상으로 하여 자본화이자율을 적용하는 간접적인 방법으로 적격자산에 대한 차입원가를 자본화 합니다. 적격자산과 관련이 없는 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(11) 정부보조금&cr;정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다.
원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
(12) 종업원급여
당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. &cr;&cr;확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. &cr;&cr;확정급여채무는 매년 독립된보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;
(13) 당기법인세 및 이연법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.
&cr;당기법인세는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 다르게 적용될 수 있는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(14) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.
&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 재무제표일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.
&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 기업이 의무를 이행한다면 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 관련 충당부채금액을 초과하지 않는 범위 내에서 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr;
(15) 복합금융상품
&cr;당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.&cr;&cr;동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr;&cr;
(16) 파생상품&cr;
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
(17) 리스
계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 이전하게 된다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr;&cr;① 리스이용자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만 당사는 부동산 리스를 제외한 리스계약에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;&cr;당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr;&cr;사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr;&cr;리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료와 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. &cr;&cr;당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr;&cr;리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr; - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr; - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr; - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr; - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;&cr;리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. &cr;&cr;리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 "유형자산"으로 표시하고 리스부채는 리스부채로 표시합니다. &cr;&cr;당사는 부동산리스를 제외한 리스계약에 대하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr;
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(19) 수익인식
&cr;
① 수행의무의 식별
당사는 고객에게 의약품, 농약, 식품, 화학물질 등의 안전성, 유효성 평가, 신물질 약효검색, 동물실험 신기술 및 대체기술개발을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약 별로 구별되는 수행의무를 식별합니다.
당사는 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
&cr;② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
&cr;(20) 주당손익&cr;당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;
4
. 중요한 회계추정 및 판단
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
당기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.
&cr;
2021년도
중
COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있으며,
이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속되었습니다.
&cr;&cr;
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr;&cr;(1) 법인세&cr;당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;&cr;(2) 금융상품의 공정가치&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 금융자산의 손상&cr;금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.&cr;&cr;(4) 순확정급여부채&cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
5. 영업부문
&cr;&cr;(1) 영업부문별 정보&cr;당사는 비임상 CRO(Contract Research Organization, 계약연구기관)사업을 영위하고 있으며 이는 의약품, 세포치료제, 유전자치료제, 화학물질 등 인간의 건강과 안전에 관계되는 모든 신물질에 대하여 세포 및 동물 등을 이용하여 효능과 인체의 유해성을 평가하는 연구개발 서비스 사업으로 단일 사업부문으로
구성되어 있습니다. &cr;
(2) 지역별 정보&cr;당기와 전기의 지역별 순매출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 국 내 |
31,223,273 |
23,895,496 |
| 해 외 |
1,449,883 |
1,508,346 |
| 합 계 |
32,673,156 |
25,403,842 |
&cr;
6
. 현금및현금성자산&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
25 |
1,005 |
| 은행예금 |
13,289,725 |
2,382,046 |
| 합 계 |
13,289,750 |
2,383,051 |
7. 사용이 제한된 금융상품&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품 중 차입금 등과 관련하여 사용이 제한된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
비 고 |
| 단기금융상품 |
559,000 |
559,000 |
질권 설정 |
8. 기타유동금융자산&cr;&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
9,559,000 |
4,559,000 |
| (유동)당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
13,627,169 |
| 합 계 |
9,559,000 |
18,186,169 |
(2) (유동)당기손익-공정가치측정금융자산&cr;당기말과 전기말 현재 유동 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
장부금액 |
| 수익증권 |
- |
- |
- |
13,627,169 |
9. 기타비유동금융자산&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| (비유동)당기손익-공정가치측정금융자산 |
9,477,087 |
3,368,685 |
| 보증금 |
837,984 |
465,402 |
| 현재가치할인차금 |
(91,997) |
(85,943) |
| 합 계 |
10,223,074 |
3,748,144 |
(2) (비유동)당기손익-공정가치측정금융자산
&cr;1) 당기말
과 전기말
현재 당사의 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
장부금액 |
| 시장성 있는 지분증권 |
| (주)엔지켐생명과학 |
0.01% |
- |
- |
- |
105,400 |
| (주)노터스 |
0.94% |
2,086,877 |
2,054,606 |
2,054,606 |
- |
| 시장성 없는 지분증권 |
| (주)씨드모젠 |
2.31% |
301,459 |
954,431 |
954,431 |
1,662,600 |
| (주)지투지바이오(상환우선주) |
1.42% |
999,998 |
1,422,513 |
1,422,513 |
- |
| (주)에스씨엘테라퓨틱스 |
7.89% |
800,004 |
788,666 |
788,666 |
- |
| (주)노블젠(상환우선주) |
0.93% |
700,106 |
920,903 |
920,903 |
- |
| (주)아리바이오 |
0.78% |
1,049,998 |
3,018,743 |
3,018,743 |
- |
| 시장성 없는 채무증권 |
| (주)지웰바이오(전환사채) |
- |
500,000 |
- |
- |
500,000 |
| (주)아리바이오(전환사채) |
- |
- |
- |
- |
1,100,685 |
| (주)카이페리온(전환사채) |
|
300,000 |
314,100 |
314,100 |
- |
| 채무상품 |
| 동양생명(저축성보험) |
- |
3,754 |
3,125 |
3,125 |
- |
| 합 계 |
6,742,196 |
9,477,087 |
9,477,087 |
3,368,685 |
2) 당기와 전기 중
당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
16,995,854 |
5,850,012 |
| 취득 |
20,390,985 |
15,580,887 |
| 평가손익 |
1,653,271 |
(86,588) |
| 처분 |
(29,563,023) |
(4,348,457) |
| 기말금액 |
9,477,087 |
16,995,854 |
10. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자
자산
&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 회사명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
지분율 |
당기말 |
전기말 |
| <종속기업투자> |
| (주)키프론바이오(*) |
충북 청주시 |
연구개발서비스업 |
- |
- |
2,040,000 |
| (주)세종벤처파트너스 |
서울 강남구 |
창업자 및 창업투자&cr;조합에 투자 |
100% |
6,700,000 |
6,700,000 |
| (주)키프라임리서치 |
충북 청주시 |
영장류를 이용한&cr;비임상시험 |
45.05% |
250,000 |
- |
| 소 계 |
6,950,000 |
8,740,000 |
| <관계기업투자> |
| (주)키프론바이오(*) |
충북 청주시 |
연구개발서비스업 |
9.0% |
112,248 |
- |
| 세종농식품바이오&cr;투자조합1호 |
서울 강남구 |
벤처투자업 |
4.35% |
130,388 |
130,388 |
| 세종농식품R&D&cr;사업화투자조합 |
서울 강남구 |
벤처투자업 |
10.00% |
300,000 |
500,000 |
| 강원-세종강소기업&cr;육성상생투자조합 |
서울 강남구 |
벤처투자업 |
3.57% |
196,500 |
400,000 |
| 세종스마트기술강소기업투자조합2호 |
서울 강남구 |
벤처투자업 |
14.0% |
1,120,000 |
490,000 |
| 다담성장지원6호&cr;투자조합 |
서울 강남구 |
벤처투자업 |
23.26% |
500,000 |
500,000 |
| 강원-세종 중소벤처펀드 1호 |
서울 강남구 |
벤처투자업 |
9.43% |
200,000 |
- |
| 스마트대한민국 KB퓨처나인-세종 벤처펀드 |
서울 강남구 |
벤처투자업 |
11.54% |
300,000 |
- |
| 소 계 |
2,859,136 |
2,020,388 |
(*) (주)키프론바이오에 대해서는 당기 중 주식을 일부 매각하여 지배력이 상실되어 종속기업투자에서 관계기업투자자산으로 재분류하였습니다. 당사는 주식매각 및 평가에 따른 종속기업투자손실 1,403,928천원을 인식하였습니다.
11. 매출채권 및 기타유동채권&cr;&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
6,129,435 |
4,016,172 |
| 미수수익 |
147,352 |
35,760 |
| 미수금 |
141,112 |
11,103 |
| 단기대여금 |
5,733,000 |
1,233,000 |
| 차감:매출채권대손충당금 |
(316,473) |
(414,524) |
| 순장부금액 |
11,834,426 |
4,881,511 |
매출채권 및 기타유동채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.
&cr;(2) 당기와 전기 중 당사의 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
414,524 |
420,237 |
| 제각 |
(200,300) |
- |
| 설정 |
102,249 |
(5,713) |
| 기말금액 |
316,473 |
414,524 |
12. 재고자산&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 시험재료 |
339,907 |
345,840 |
| 원재료 |
263,464 |
258,297 |
| 부재료 |
61,305 |
46,768 |
| 저장품 |
9,366 |
12,570 |
| 합 계 |
674,042 |
663,475 |
&cr;
13. 기타유동자산&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
85,881 |
168,405 |
| 선급비용 |
202,193 |
19,812 |
| 당기법인세자산 |
- |
27,128 |
| 합 계 |
288,074 |
215,345 |
&cr;
14. 기타비유동채권&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 당사의 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기대여금 |
8,000,000 |
- |
15. 유형자산
&cr;&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
감가상각&cr;누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득금액 |
감가상각&cr;누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토 지 |
4,308,257 |
- |
- |
4,308,257 |
4,308,257 |
- |
- |
4,308,257 |
| 건 물 |
22,768,905 |
(7,690,899) |
(186,921) |
14,891,085 |
22,554,330 |
(7,161,337) |
(193,887) |
15,199,106 |
| 구축물 |
137,677 |
(29,586) |
(9,891) |
98,200 |
100,750 |
(26,336) |
(10,248) |
64,166 |
| 기계장치 |
3,001,605 |
(2,501,694) |
- |
499,911 |
2,755,605 |
(2,402,397) |
- |
353,208 |
| 집기비품 |
1,613,130 |
(1,416,907) |
- |
196,223 |
1,550,240 |
(1,429,782) |
- |
120,458 |
| 시설장치 |
8,764,443 |
(7,744,887) |
- |
1,019,556 |
8,134,617 |
(7,334,007) |
- |
800,610 |
| 사용권자산 |
465,145 |
(174,372) |
- |
290,773 |
431,477 |
(153,235) |
- |
278,242 |
| 건설중인자산 |
1,348,384 |
- |
- |
1,348,384 |
278,200 |
- |
- |
278,200 |
| 합 계 |
42,407,546 |
(19,558,345) |
(196,812) |
22,652,389 |
40,113,476 |
(18,507,094) |
(204,135) |
21,402,247 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초장부금액 |
증가 |
감소 |
대체 |
감가상각비 |
기말장부금액 |
| 토지 |
4,308,257 |
- |
- |
- |
- |
4,308,257 |
| 건물 |
15,199,106 |
315,750 |
(59,844) |
- |
(563,927) |
14,891,085 |
| 구축물 |
64,166 |
36,927 |
- |
- |
(2,893) |
98,200 |
| 기계장치 |
353,208 |
246,000 |
- |
- |
(99,297) |
499,911 |
| 집기비품 |
120,458 |
151,756 |
(6,021) |
- |
(69,970) |
196,223 |
| 시설장치 |
800,610 |
390,766 |
(78) |
278,200 |
(449,942) |
1,019,556 |
| 사용권자산 |
278,242 |
168,827 |
- |
- |
(156,296) |
290,773 |
| 건설중인자산 |
278,200 |
1,348,384 |
- |
(278,200) |
- |
1,348,384
|
| 합 계 |
21,402,247 |
2,658,410 |
(65,943) |
- |
(1,342,325) |
22,652,389 |
2) 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초장부금액 |
증가 |
감소 |
감가상각비 |
기말장부금액 |
| 토지 |
3,844,878 |
463,379 |
- |
- |
4,308,257 |
| 건물 |
15,727,707 |
52,000 |
(23,287) |
(557,314) |
15,199,106 |
| 구축물 |
57,120 |
9,150 |
- |
(2,104) |
64,166 |
| 기계장치 |
506,599 |
- |
- |
(153,390) |
353,209 |
| 집기비품 |
125,824 |
55,940 |
(3,353) |
(57,953) |
120,458 |
| 시설장치 |
720,650 |
488,592 |
(34) |
(408,598) |
800,610 |
| 사용권자산 |
177,866 |
226,703 |
- |
(126,326) |
278,242 |
| 건설중인자산 |
- |
278,200 |
- |
- |
278,200 |
| 합 계 |
21,160,644 |
1,573,963 |
(26,674) |
(1,305,686) |
21,402,247 |
&cr;(3) 보험가입자산 &cr;&cr;당기말 현재 당사의 주요보험가입내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 보험가입자산 |
보험종류 |
부보처 |
부보금액 |
질권자 |
| 건물, 집기비품 및 시설장치 |
화재보험 |
한화손해보험(주)등 |
26,026,114 |
한국산업은행 |
상기 보험이외에 가스사고배상책임보험, 환경책임보험 등에 가입하고 있습니다.&cr;
(4) 담보제공자산&cr;&cr;당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
| (단위:천JPY,천원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
채권최고액 |
담보제공처 |
| 토지, 건물, &cr;집기비품 및 시설장치 |
20,415,121
|
JPY 2,020,000&cr;KRW 370,000 |
한국산업은행 |
16. 무형자산
&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
손상 및&cr;상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
손상 및&cr;상각누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
16,979 |
(15,110) |
1,869 |
16,979 |
(14,864) |
2,115 |
| 개발비 |
5,216,886 |
(5,158,426) |
58,460 |
5,216,886 |
(5,099,966) |
116,920 |
| 소프트웨어 |
1,209,316 |
(694,984) |
514,332 |
764,354 |
(636,280) |
128,074 |
| 기타의무형자산 |
129,000 |
- |
129,000 |
- |
- |
- |
| 무형건설중인자산 |
827,068 |
- |
827,068 |
1,069,594 |
- |
1,069,594 |
| 합 계 |
7,399,249 |
(5,868,520) |
1,530,729 |
7,067,813 |
(5,751,110) |
1,316,703 |
&cr;(2) 당사의 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;1) 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
개발비 |
소프트웨어 |
기타의무형자산 |
무형건설중인자산 |
합 계 |
| 기초장부가액 |
2,115 |
116,920 |
128,074 |
- |
1,069,594 |
1,316,703 |
| 취득 |
- |
- |
59,790 |
129,000 |
142,646 |
331,436 |
| 상각 |
(246) |
(58,460) |
(58,704) |
- |
- |
(117,410) |
| 대체 |
- |
- |
385,172 |
- |
(385,172) |
- |
| 기말장부가액 |
1,869 |
58,460 |
514,332 |
129,000 |
827,068 |
1,530,729 |
&cr;2) 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
개발비 |
소프트웨어 |
무형건설중인자산 |
합 계 |
| 기초장부가액 |
2,702 |
175,380 |
41,585 |
- |
219,667 |
| 취득 |
- |
- |
103,410 |
1,069,594 |
1,173,004 |
| 상각 |
(587) |
(58,460) |
(16,921) |
- |
(75,968) |
| 기말장부가액 |
2,115 |
116,920 |
128,074 |
1,069,594 |
1,316,703 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 당사의 연구개발
비
는
각
각
752,304천원과
988,191천원
으
로
용역원가로 계상하였습니다.
17. 매입채무 및 기타유동채무
&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
815,541 |
777,463 |
| 미지급금 |
5,764,372 |
3,356,882 |
| 미지급비용 |
11,234 |
11,324 |
| 리스부채 |
128,664 |
115,146 |
| 합 계 |
6,719,811 |
4,260,815 |
18. 차입금
&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:JPY,천원) |
| 구 분 |
차입처 |
당기말&cr; 이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| <원화대출> |
| 운영자금대출 |
한국산업은행 |
2.08~2.32% |
- |
10,400,000 |
- |
6,400,000 |
| 운영자금대출 |
우리은행 |
2.32% |
- |
2,500,000 |
- |
2,500,000 |
| 소계 |
- |
12,900,000 |
- |
8,900,000 |
| <외화대출> |
| 운영자금대출 |
한국수출입은행 |
1.57% |
43,000,000 |
443,003 |
48,000,000 |
506,045 |
| 소 계 |
43,000,000 |
443,003 |
48,000,000 |
506,045 |
| 합 계 |
43,000,000 |
13,343,003 |
48,000,000 |
9,406,045 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
차입처 |
당기말&cr; 이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 운영,시설자금대출 |
한국산업은행 |
1.99~2.32% |
909,267 |
5,575,160 |
| 운영자금대출 |
하나은행 |
2.38% |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 운영자금대출 |
국민은행 |
2.90% |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 합 계 |
|
|
2,909,267 |
7,575,160 |
| 차감:유동성대체 |
|
|
(1,000,000) |
(4,750,000) |
| 계 |
|
|
1,909,267 |
2,825,160 |
&cr;(3) 당
기말 현재 장ㆍ단기차입금의 차입과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며,
단기금융상품 중
500백만원이 사용제한되어 있습니다.
19. 전환사채&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*) |
18,000,000 |
- |
| 차감 : 전환권조정 |
(7,499,530) |
- |
| 계 |
10,500,470 |
- |
&cr;(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 단위: 천원) |
| 구 분 |
제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 |
18,000,000 |
| 용도 |
운영자금 |
| 발행일 |
2021.08.24 |
| 만기일 |
2026.08.24 |
| 표면이자율 |
0.00% |
| 보장수익률 |
0.00% |
| 원금상환방법 |
만기 일시상환 |
| 전환청구기간 |
2022.08.24 ~ 2026.07.24 |
|
조정후
전환
가액
|
8,232원/주
&cr;
전환가액을 조정할 사유 발생시에 조정 가능
|
| 조기상환 청구권&cr;(Put Option) |
발행일로부터 30개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는날에 조기상환청구 가능 |
| 매도청구권&cr;(Call Option) |
발행일로부터 12개월이 되는 날부터 29개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당되는 날에 최대 90억원의 조기상환청구 가능 |
&cr;(3) 당기 중 전환권조정의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
당기말 |
| 전환권조정 |
- |
(7,919,762) |
(420,232) |
(7,499,530) |
&cr;
20. 파생상품부채
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 파생상품부채(*) |
6,965,100 |
- |
- |
- |
(*) 전환사채에 부여된 전환권과 조기상환청구권을 파생상품부채로 별도 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;&cr;(2)
당기
와
전기
중 포괄손익계산서에 반영된
파생상품부채 평가
손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 평가이익 |
평가손실 |
평가이익 |
평가손실 |
| 파생상품부채 |
774,000 |
- |
- |
- |
&cr;
21. 기타유동부채&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
174,787 |
100,148 |
| 부가세예수금 |
489,570 |
577,442 |
| 선수금 |
6,344,146 |
7,215,513 |
| 당기법인세부채 |
6,585 |
- |
| 합 계 |
7,015,088 |
7,893,103 |
22. 기타비유동채무
&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
74,812 |
80,467 |
23.
순확정급여부채
&cr;&cr;
(1) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있으며, 확정급여채무의 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.&cr;&cr;
(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여부채의 변동: |
| 기초금액 |
401,106 |
339,200 |
| 당기손익 인식비용 |
794,292 |
657,683 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
226,453 |
71,087 |
| 퇴직금 지급액 |
(19,836) |
33,136 |
| 납입액 |
(1,000,000) |
(700,000) |
| 기말금액 |
402,015 |
401,106 |
| 재무상태표상 구성항목: |
| 확정급여채무의 현재가치 |
3,652,583 |
3,511,660 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(3,250,568) |
(3,110,553) |
| 합 계 |
402,015 |
401,106 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
787,626 |
650,348 |
| 이자원가 |
59,532 |
66,906 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
(52,866) |
(59,571) |
| 퇴직급여 |
794,292 |
657,683 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
3,511,660 |
3,257,910 |
| 당기근무원가 |
787,626 |
650,348 |
| 이자원가 |
59,532 |
66,906 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
189,671 |
42,253 |
| 지급액 |
(895,906) |
(505,757) |
| 기말금액 |
3,652,583 |
3,511,660 |
&cr;(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
3,110,553 |
2,918,710 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
52,867 |
59,571 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(36,782) |
(28,834) |
| 납입액 |
1,000,000 |
700,000 |
| 지급액 |
(876,070) |
(538,894) |
| 기말금액 |
3,250,568 |
3,110,553 |
(6) 당기와 전기 중 보험수리적 가정을 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
2.62% |
1.92% |
| 기대임금인상률 |
4.00% |
3.74% |
&cr;(7) 민감도 분석&cr;당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생하는 한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
| 1% 감소시 |
현재 |
1% 증가시 |
| 할인율의 변화에 따른 민감도 분석 |
3,809,087 |
3,652,583 |
3,509,149 |
| 임금인상률의 변화에 따른 민감도 분석 |
3,509,366 |
3,652,583 |
3,805,779 |
24. 비유동충당부채(계약해지손실충당부채)&cr;
(1) 당사는 현재 진행중인 용역과 관련하여 향후 계약해지로 발생하는 손실을 추정하여 충당부채를 설정하고 있습니다. &cr;
(2) 당기와 전기 중 당사의 계약해지손실충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초장부금액 |
- |
280,000 |
| 설정(환입) |
38,119 |
(280,000) |
| 기말장부금액 |
38,119 |
- |
25. 자본
&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
30,000,000주 |
30,000,000주 |
| 발행한 주식수 : 보통주&cr; 우선주&cr; 합 계 |
14,667,123주&cr;1주&cr;
14,
667
,12
4주
|
14,625,123주&cr;1주&cr;14,625,124주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 자본금 |
7,333,562 |
7,312,562 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주 |
우선주 |
보통주 |
우선주 |
| 주식수 |
금액 |
주식수 |
금액 |
주식수 |
금액 |
주식수 |
금액 |
| 기초발행주식수 |
14,625,123주 |
7,312,562 |
1주 |
1 |
14,587,623주 |
7,293,812 |
1주 |
1 |
| 주식선택권 행사 |
42,000주 |
21,000 |
- |
- |
37,500주 |
18,750 |
- |
- |
| 기말발행주식수 |
14,667,123주 |
7,333,562 |
1주 |
1 |
14,625,123주 |
7,312,562 |
1주 |
1 |
&cr;(3) 당기말 현재 당사의 우선주의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 우선주의 내용 |
참가적 누적적우선주(발행가액기준 연5%, 우선배당), 전환우선주,의결권주 |
| 전환비율 |
우선주 1주당 보통주 1.5주 |
| 전환가격 |
우선주의 발행가격(단 유무상증자, 주식배당 등의 경우 조정) |
| 전환기간 |
발행일의 익일부터 보유기간중 |
26. 기타자본구성요소
&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 재평가잉여금 |
2,010,505 |
2,010,505 |
| 자기주식 |
(165,681) |
(165,681) |
| 주식선택권 |
1,317,583 |
1,476,513 |
| 기타자본잉여금 |
266,476 |
204,502 |
| 합 계 |
3,428,883 |
3,525,839 |
(2) 자기주식&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원,주) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
금액 |
주식수 |
금액 |
| 주식수/금액 |
30,735 |
165,681 |
30,735 |
165,681 |
&cr;
27. 주식기준보상
&cr;
(1) 주식기준보상약정의 성격과 범위&cr;&cr;1) 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
7차 |
8차 |
| 부여일 |
2018년 3월 30일 |
2019년 3월 22일 |
| 부여수량 |
158,000주 |
188,000주 |
| 행사방법 |
신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중&cr;이사회 결의로 선택 |
신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중&cr;이사회 결의로 선택 |
| 행사가격 |
19,300원 |
9,360원 |
| 용역제공기간 |
2018.03.30 ~ 2020.03.29 |
2019.03.22 ~ 2021.03.21 |
| 행사기간 |
2020.03.30 ~ 2027.03.29 |
2021.03.22 ~ 2028.03.21 |
| 액면가 |
500원 |
500원 |
&cr;2) 공정가치 산정내역
| 구 분 |
7차 |
8차 |
| 적용모형 |
블랙.숄즈모형 |
블랙.숄즈모형 |
| 기초주식의 공정가치(권리부여일 전일의 종가) |
17,800원 |
9,660원 |
| 무위험이자율(권리부여일 전일의 3년 만기 국고채수익율) |
2.22% |
1.79% |
| 기대존속기간 |
3년 |
3년 |
| 예상주가변동성(과거 3년 동안의 주가변동성) |
59.1% |
57.8% |
| 기대배당수익율 |
0% |
0% |
| 기대권리소멸율 |
0% |
0% |
| 주식선택권의 공정가치 |
6,886원 |
3,959원 |
&cr;
(2) 당기 중 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
7차 |
8차 |
계 |
| 기초 수량 |
132,500주 |
160,000주 |
292,500주 |
| 부여 수량 |
- |
- |
- |
| 취소 수량 |
9,000주 |
- |
9,000주 |
| 행사 수량 |
- |
42,000주 |
42,000주 |
| 기말 수량 |
123,500주 |
118,000주 |
241,500주 |
&cr;
(3) 보상비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 인식해야 할 총 보상비용 |
1,832,280 |
| 차감 보상비용(취소분) |
320,875 |
| 전기이전 인식한 보상비용 |
1,504,056 |
| 당기 인식 보상비용 |
69,323 |
| 차기이후 인식할 보상비용 |
- |
28. 이익잉여금처분계산서
&cr;
당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 과 목 |
당 기&cr;
(처분예정일 :
2022년 3월 25일
)
|
전 기&cr;
(처분확정일 :
2021년 3월 26일
)
|
| I.미처분이익잉여금 |
|
9,216,910,113 |
|
3,482,969,699 |
|
1.전기이월이익잉여금
|
3,482,969,699 |
|
1,713,492,029 |
|
| 2. 기타포괄손익공정가치평가손실 |
- |
|
(191,109,734) |
|
| 3.순확정급여부채의 재측정요소 |
(176,633,696) |
|
(55,447,811) |
|
|
4.당기순이익
|
5,910,574,110 |
|
2,016,035,215 |
|
|
Ⅱ.이익잉여금처
분
액
|
|
- |
|
- |
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 |
|
9,216,910,113 |
|
3,482,969,699 |
&cr;
29. 판매비와관리비&cr;
당사의 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
2,777,446 |
2,835,392 |
| 퇴직급여 |
192,407 |
137,724 |
| 복리후생비 |
290,261 |
260,930 |
| 여비교통비 |
44,572 |
41,629 |
| 접대비 |
225,374 |
153,664 |
| 통신비 |
10,452 |
9,574 |
| 수도광열비 |
67,561 |
56,887 |
| 전력비 |
42,779 |
41,901 |
| 세금과공과 |
118,879 |
136,513 |
| 감가상각비 |
233,917 |
206,033 |
| 임차료 |
8,413 |
4,728 |
| 수선비 |
5,715 |
11,069 |
| 보험료 |
27,559 |
18,230 |
| 차량유지비 |
27,965 |
21,346 |
| 교육훈련비 |
2,078 |
6,147 |
| 도서인쇄비 |
5,474 |
5,373 |
| 운반비 |
4,690 |
4,859 |
| 주식보상비용 |
69,323 |
393,130 |
| 소모품비 |
43,669 |
53,265 |
| 지급수수료 |
564,613 |
354,620 |
| 광고선전비 |
56,071 |
39,064 |
|
대손상각비
(환입)
|
102,249 |
(5,713) |
| 무형자산상각비 |
30,000 |
11,224 |
| 용역비 |
142,378 |
119,317 |
|
계약해지손실
(환입)
|
134,171 |
(280,000) |
| 잡비 |
3,764 |
1,592 |
| 기타판매비와관리비 |
47,586 |
48,577 |
| 합 계 |
5,279,366 |
4,687,075 |
&cr;
30. 비용의 성격별 분류
&cr;&cr;당사의 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재료비 |
4,235,755 |
3,783,339 |
| 인건비 |
10,814,489 |
10,032,511 |
| 복리후생비 |
1,443,487 |
1,257,674 |
| 감가상각비 |
1,342,325 |
1,305,686 |
| 무형자산상각비 |
117,410 |
75,968 |
| 외주가공비 |
4,721,175 |
3,448,575 |
| 연구개발비 |
752,304 |
988,191 |
| 지급수수료 |
1,176,074 |
798,918 |
| 기타비용 |
3,121,832 |
2,631,665 |
| 합 계 |
27,724,851 |
24,322,527 |
31. 기타수익 및 기타비용
&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 발생한 당사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외화환산이익 |
10,408 |
18,586 |
| 외환차익 |
15,004 |
85,967 |
| 유형자산처분이익 |
2,906 |
3,699 |
| 잡이익 |
5,806 |
12,843 |
| 합 계 |
34,124 |
121,095 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 당사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기부금 |
15,000 |
- |
| 외화환산손실 |
28,910 |
55,579 |
| 외환차손 |
48,866 |
24,394 |
| 유형자산처분손실 |
60,832 |
23,873 |
| 잡손실 |
8,379 |
169 |
| 합 계 |
161,987 |
104,015 |
32. 금융수익 및 금융원가
&cr;(1) 당기와 전기 중 발생한 당사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
218,236 |
144,922 |
| 배당금수익 |
310,000 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
2,905,678 |
81,282 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 |
216,874 |
2,181,318 |
| 파생상품평가이익 |
774,000 |
- |
| 합 계 |
4,424,788 |
2,407,522 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 발생한 당사의 금융원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
790,940 |
440,598 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
1,252,406 |
399,315 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 |
33,854 |
- |
| 합 계 |
2,077,200 |
839,913 |
33. 법인세비용
&cr;
(1)
당사의 당기와 전기의 법인세비용의
구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액 |
47,494 |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
495,481 |
(227,365) |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세변동액 |
247,213 |
861,694 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세변동액 |
347,634 |
(172,467) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
49,820 |
15,639 |
| 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 이연법인세변동액 |
(1,334,114) |
172,467 |
| 법인세비용 |
(146,472) |
649,968 |
&cr;(2) 당기와 전기 중
당사의
법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
|
법인세비용차감전순이익
|
5,764,102 |
2,666,003 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
1,268,103 |
586,521 |
| 조정사항 |
|
|
| - 비과세수익 및 비공제비용 |
70,213 |
54,670 |
| - 이월결손금 효과 |
(1,366) |
8,777 |
| - 이월세액공제 효과 |
(127,308) |
- |
| - 미인식이연법인세자산 변동액 |
(1,334,114) |
- |
| - 기타(세율차이 등) |
(22,000) |
- |
| 법인세비용 |
(146,472) |
649,968 |
(3) 당기와 전기 중 당사의 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| (단위:천원) |
| 계정과목 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기 초 |
증 감 |
기 말 |
기 초 |
증 감 |
기 말 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 |
|
|
|
|
|
|
| 대손충당금 |
369,830 |
(252,941) |
116,889 |
81,363 |
(55,647) |
25,716 |
| 확정급여채무 |
3,511,660 |
140,923 |
3,652,583 |
772,565 |
31,003 |
803,568 |
| 사외적립자산 |
(3,110,553) |
(140,014) |
(3,250,567) |
(684,322) |
(30,803) |
(715,125) |
| 미수수익 |
(35,760) |
(111,592) |
(147,352) |
(7,867) |
(24,550) |
(32,417) |
| 정부보조금(건물) |
193,887 |
(6,966) |
186,921 |
42,655 |
(1,532) |
41,123 |
| 정부보조금(구축물) |
10,248 |
(358) |
9,890 |
2,255 |
(79) |
2,176 |
| 리스부채 |
195,613 |
7,862 |
203,475 |
43,035 |
1,730 |
44,765 |
| 사용권자산 |
(278,242) |
(12,531) |
(290,773) |
(61,213) |
(2,757) |
(63,970) |
| 현재가치할인차금 |
85,943 |
6,054 |
91,997 |
18,907 |
1,332 |
20,239 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
500,000 |
- |
500,000 |
110,000 |
- |
110,000 |
| 계약해지손실충당부채 |
- |
38,119 |
38,119 |
- |
8,386 |
8,386 |
| 개발비 |
271 |
(135) |
136 |
60 |
(30) |
30 |
| 개발비손상차손 |
922,992 |
(322,246) |
600,746 |
203,058 |
(70,894) |
132,164 |
| 미지급금 |
269,519 |
24,922 |
294,441 |
59,294 |
5,483 |
64,777 |
| 미지급금_상여 |
600,000 |
291,028 |
891,028 |
132,000 |
64,026 |
196,026 |
| 재평가잉여금 |
(2,577,571) |
- |
(2,577,571) |
(567,066) |
- |
(567,066) |
| 파생상품부채 |
- |
6,965,100 |
6,965,100 |
- |
1,532,322 |
1,532,322 |
| 전환권조정 |
- |
(7,499,530) |
(7,499,530) |
- |
(1,649,897) |
(1,649,897) |
| 관계기업투자 |
- |
247,752 |
247,752 |
- |
54,505 |
54,505 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(1,107,258) |
(1,627,634) |
(2,734,892) |
(243,597) |
(358,079) |
(601,676) |
| 소 계 |
(449,421) |
(2,252,187) |
(2,701,608) |
(98,873) |
(495,481) |
(594,354) |
| 이월결손금에 따른 이연법인세 |
247,213 |
(247,213) |
- |
| 이월세액공제에 따른 이연법인세 |
1,334,114 |
(347,634) |
986,480 |
| 미인식이연법인세자산 |
(1,334,114) |
1,334,114 |
- |
| 합 계 |
|
148,340 |
243,786 |
392,126 |
2) 전기
| (단위:천원) |
| 계정과목 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기 초 |
증 감 |
기 말 |
기 초 |
증 감 |
기 말 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 |
|
|
|
|
|
|
| 대손충당금 |
370,795 |
(965) |
369,830 |
81,575 |
(212) |
81,363 |
| 확정급여채무 |
3,257,910 |
253,750 |
3,511,660 |
716,740 |
55,825 |
772,565 |
| 사외적립자산 |
(2,918,710) |
(191,843) |
(3,110,553) |
(642,116) |
(42,206) |
(684,322) |
| 미수수익 |
(33,244) |
(2,516) |
(35,760) |
(7,314) |
(553) |
(7,867) |
| 정부보조금(건물) |
200,853 |
(6,966) |
193,887 |
44,187 |
(1,532) |
42,655 |
| 정부보조금(구축물) |
10,605 |
(357) |
10,248 |
2,333 |
(78) |
2,255 |
| 리스부채 |
180,699 |
14,914 |
195,613 |
39,754 |
3,281 |
43,035 |
| 사용권자산 |
(177,866) |
(100,376) |
(278,242) |
(39,130) |
(22,083) |
(61,213) |
| 현재가치할인차금 |
- |
85,943 |
85,943 |
- |
18,907 |
18,907 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
607,500 |
(107,500) |
500,000 |
133,650 |
(23,650) |
110,000 |
| 계약해지손실충당부채 |
280,000 |
(280,000) |
- |
61,600 |
(61,600) |
- |
| 개발비 |
406 |
(135) |
271 |
89 |
(29) |
60 |
| 개발비손상차손 |
1,245,238 |
(322,246) |
922,992 |
273,952 |
(70,894) |
203,058 |
| 미지급금 |
236,826 |
32,693 |
269,519 |
52,102 |
7,192 |
59,294 |
| 미지급금_상여 |
- |
600,000 |
600,000 |
- |
132,000 |
132,000 |
| 재평가잉여금 |
(2,577,571) |
- |
(2,577,571) |
(567,066) |
- |
(567,066) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
2,555,000 |
(2,555,000) |
- |
562,100 |
(562,100) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(4,721,340) |
3,614,082 |
(1,107,258) |
(1,038,695) |
795,098 |
(243,597) |
| 소 계 |
(1,482,899) |
1,033,478 |
(449,421) |
(326,239) |
227,366 |
(98,873) |
| 이월결손금에 따른 이연법인세 |
1,108,906 |
(861,694) |
247,212 |
| 이월세액공제에 따른 이연법인세 |
1,161,647 |
172,467 |
1,334,114 |
| 미인식이연법인세자산 |
(1,161,647) |
(172,467) |
(1,334,114) |
| 합 계 |
|
782,669 |
(634,328) |
148,340 |
&cr;
(4)
당기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세자산(부채)내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 감 |
기 말 |
| 재평가잉여금 |
(567,065) |
- |
(567,065) |
| 이익잉여금 |
420,822 |
49,820 |
470,642 |
| 합계 |
(146,243) |
49,820 |
(96,423) |
34
. 주당손익
&cr;&cr;
(1) 당사의 당기와 전기의 기본주당손익의 산출내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
|
당기순이익
|
5,910,574,110 |
2,016,796,433 |
| 당기순이익 중 보통주 해당분 |
5,910,573,606 |
2,016,796,195 |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,618,667
주
|
14,568,497주 |
|
기본주당이익
|
404 |
138 |
(2
) 기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 발행보통주식수 |
14,625,123 |
14,587,623 |
| 자기주식 효과 |
(30,735) |
(30,735) |
| 주식선택권 행사 효과 |
24,279 |
11,609 |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,618,667 |
14,568,497 |
(3) 희석주당순손익
1) 당기
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
| 보통주순이익 |
5,910,573,606 |
| 전환사채관련비용(수익) |
(275,938,641) |
| 계 |
5,634,634,965 |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,618,667주 |
| 가중평균 희석성 잠재적보통주식수 |
|
| 전환사채 |
772,794주 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 |
15,391,461주 |
| 희석주당이익 |
366 |
&cr;2) 전기는
희석화효과가 발생하지 않아 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.
&cr;
(4) 잠재적보통주&cr;당기에는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
행사가격 |
행사가능기간 |
발행될 주식수 |
| 전환우선주 |
- |
- |
1주 |
| 주식선택권7차 |
19,300 |
2020.03.30 ~ 2027.03.29 |
123,500주 |
| 주식선택권8차 |
9,360 |
2021.03.22 ~ 2028.03.21 |
118,000주 |
35. 특수관계자와의 거래
&cr;
&cr;(1) 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 종속기업 |
(주)세종벤처파트너스&cr;(주)키프라임리서치 |
| 관계기업 |
(주)키프론바이오, 세종농식품바이오투자조합1호, 세종농식품R&D사업화투자조합, 강원-세종강소기업육성상생투자조합, 세종스마트기술강소기업투자조합2호, 다담성장지원6호투자조합, 강원-세종 중소벤처펀드 1호, 스마트대한민국 KB퓨처나인-세종 벤처펀드 |
| 기타 |
세종창조성장청년창업벤처펀드1호, AJ-세종농식품수출육성펀드,&cr;세종글로벌청년창업벤처펀드2호, 농식품스텝업투자조합, 임직원 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출ㆍ매입거래의 내용은 다음과 같습니다
.
| (단위:천원) |
| 회사명 |
당 기 |
전 기 |
| 매출거래 |
매입거래 |
매출거래 |
매입거래 |
| (주)키프론바이오 |
515,072 |
5,521,779 |
476,676 |
1,749,783 |
| (주)세종벤처파트너스 |
16,756 |
- |
- |
14,521 |
| (주)키프라임리서치 |
40,080 |
- |
- |
- |
매출거래는 기타수익 및
이자수익
이며, 매입거래는 외주가공비
등입니다.
&cr;(3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 회사명 |
과 목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| (주)키프론바이오 |
장.단기대여금 |
250,000 |
6,000,000 |
- |
6,250,000 |
| (주)세종벤처파트너스 |
단기대여금 |
500,000 |
1,000,000 |
- |
1,500,000 |
| (주)키프라임리서치 |
장.단기대여금 |
- |
5,500,000 |
- |
5,500,000 |
| 임직원 |
단기대여금 |
33,000 |
- |
- |
33,000 |
| 합 계 |
|
783,000 |
12,500,000 |
- |
13,283,000 |
(4) 당기 중 특수관계자에 대한 자본거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
회사명 |
지분 투자액 |
지분 회수액 |
배당수익 |
| 종속기업 |
(주)키프라임리서치 |
250,000 |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)키프론바이오 |
- |
1,680,000 |
- |
| 관계기업 |
세종스마트기술강소기업투자조합2호 |
630,000 |
- |
- |
| 관계기업 |
세종농식품R&D사업화투자조합 |
- |
200,000 |
310,000 |
| 관계기업 |
강원-세종강소기업육성상생투자조합 |
- |
203,500 |
- |
| 관계기업 |
강원-세종 중소벤처펀드 1호 |
200,000 |
- |
- |
| 관계기업 |
스마트대한민국 KB퓨처나인-세종 벤처펀드 |
300,000 |
- |
- |
&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.&cr;(당기말)
| (단위:천원) |
| 특수관계자명 |
매출채권 |
미수수익 |
보증금 |
미수금 |
매입채무 |
미지급금 |
| (주)키프론바이오 |
88,944 |
50,566 |
- |
51,678 |
561,583 |
2,946,506 |
| (주)세종벤처파트너스 |
- |
14,760 |
- |
- |
- |
- |
| (주)키프라임리서치 |
- |
40,080 |
- |
- |
- |
- |
| 임직원 |
- |
651 |
400,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
88,944 |
106,057 |
400,000 |
51,678 |
561,583 |
2,946,506 |
&cr;(전기말)
| (단위:천원) |
| 특수관계자명 |
매출채권 |
미수수익 |
보증금 |
선급금 |
미지급금 |
| (주)키프론바이오 |
90,298 |
1,189 |
- |
7,567 |
1,022,204 |
| (주)세종벤처파트너스 |
- |
12,131 |
- |
- |
- |
| 임직원 |
- |
823 |
400,000 |
- |
- |
| 합계 |
90,298 |
14,143 |
400,000 |
7,567 |
1,022,204 |
(6) 특수관계자에 대한 지급보증
| (단위:천원) |
| 피보증인 |
금 액 |
보증제공처 |
| (주)키프론바이오 |
2,400,000 |
산업은행 |
&cr;(7) 당사의 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
916,500 |
1,249,073 |
| 퇴직급여 |
- |
- |
| 주식보상비용 |
43,869 |
176,605 |
| 합계 |
960,369 |
1,425,678 |
36. 위험관리&cr;&cr;
(1) 위험관리의 개요&cr;&cr;당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.&cr;1) 신용위험&cr;2) 유동성위험&cr;3) 환위험&cr;4) 이자율위험&cr;5) 기타 가격위험&cr;본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.&cr;
(2) 위험관리 개념체계&cr;&cr;당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
(3) 금융위험관리&cr;&cr;1) 신용위험 관리&cr;당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr;
① 신용위험에 대한 최대노출정도&cr;
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
13,289,750 |
2,383,051 |
| 단기금융상품 |
9,559,000 |
4,559,000 |
| (유동)당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
13,627,169 |
| 매출채권 및 기타유동채권 |
11,834,425 |
4,881,511 |
| (비유동)당기손익-공정가치측정금융자산 |
9,477,087 |
3,368,685 |
| 기타비유동채권 |
8,000,000 |
- |
| 보증금 |
745,987 |
379,458 |
| 합 계 |
52,906,249 |
29,198,874 |
② 손상차손&cr;당기말과 전기말의 매출채권 연령분석 및 대손충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
대손충당금 |
매출채권 |
대손충당금 |
| 3개월 이내 |
5,760,148 |
6,099 |
3,472,832 |
4,063 |
| 3개월초과 6개월이하 |
- |
- |
27,500 |
3,597 |
| 6개월초과 1년이하 |
110,330 |
51,417 |
155,822 |
46,846 |
| 1년초과 |
258,957 |
258,957 |
360,018 |
360,018 |
| 합 계 |
6,129,435 |
316,473 |
4,016,172 |
414,524 |
&cr;2) 유동성위험 관리 &cr;
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 표시된 현금흐름은 할인하지 않은 금액입니다.
① 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 &cr;
<당기말>
| (단위:천원) |
| 구 분 |
1년미만 |
1년~5년 |
5년초과 |
합계 |
장부금액 |
| 장기차입금 |
49,817 |
1,982,636 |
- |
2,032,453 |
1,909,267 |
| 유동성장기부채 |
1,022,757 |
- |
- |
1,022,757 |
1,000,000 |
| 기타비유동채무 |
- |
76,428 |
- |
76,428 |
74,812 |
| 전환사채 |
18,000,000 |
- |
- |
18,000,000 |
10,500,470 |
| 파생상품부채 |
6,965,100 |
- |
- |
6,965,100 |
6,965,100 |
| 단기차입금 |
13,499,494 |
- |
- |
13,499,494 |
13,343,003 |
| 매입채무 및 기타유동채무 |
6,724,044 |
- |
- |
6,724,044
|
6,719,811 |
| 합계 |
46,261,212 |
2,059,064 |
- |
48,320,276 |
40,512,463 |
<전기말>
| (단위:천원) |
| 구 분 |
1년미만 |
1년~5년 |
5년초과 |
합계 |
장부금액 |
| 장기차입금 |
57,103 |
2,939,588 |
- |
2,996,691 |
2,825,160 |
| 유동성장기부채 |
4,839,973 |
- |
- |
4,839,973 |
4,750,000 |
| 기타비유동채무 |
- |
82,981 |
- |
82,981 |
80,467 |
| 단기차입금 |
9,491,406 |
- |
- |
9,491,406 |
9,406,045 |
| 매입채무 및 기타유동채무 |
4,264,869 |
- |
- |
4,264,869 |
4,260,815 |
| 합계 |
18,653,351 |
3,022,569 |
- |
21,675,920 |
21,322,487 |
&cr;3) 환위험 관리&cr;당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위:천원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| 현금및현금성자산 |
JPY 165,077,119&cr;USD 23,492.19&cr; |
1,700,691&cr;27,850&cr; |
JPY 82,561,262&cr;USD 24,492.19&cr;EUR 132,100 |
870,410&cr;26,648&cr;176,782 |
| 매출채권 |
JPY 22,932,127&cr;EUR 348,357 |
236,256&cr;467,614 |
JPY 19,590,657&cr;EUR 184,015 |
206,536&cr;246,256 |
| 자산합계 |
JPY 188,009,246&cr;USD 23,492.19&cr;EUR 348,357 |
2,432,410 |
JPY 102,151,919&cr;USD 24,492.19&cr;EUR 316,115 |
1,526,632 |
| 단기차입금 |
JPY 43,000,000 |
443,003 |
JPY 48,000,000 |
506,045 |
| 미지급금 |
JPY 469,000&cr; |
4,832&cr; |
JPY 1,082,158&cr;USD 115,172.5 |
11,409&cr;125,308 |
| 부채합계 |
JPY 43,469,000&cr; |
447,835 |
JPY 49,082,158&cr;USD 115,172.5 |
642,761 |
① 당기와 전기 중 적용된 환율
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| KRW/JPY |
10.3024 |
10.5426 |
| KRW/USD |
1,185.50 |
1,088.00 |
| KRW/EUR |
1,342.34 |
1,338.24 |
&cr;② 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10%상승시 |
10%하락시 |
10%상승시 |
10%하락시 |
| JPY |
148,911 |
(148,911) |
55,949 |
(55,949) |
| USD |
2,785 |
(2,785) |
(9,866) |
9,866 |
| EUR |
46,761 |
(46,761) |
42,304 |
(42,304) |
&cr;4) 이자율위험 관리&cr;당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 주로 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
① 변동이자부 금융상품 내역
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
| 단기차입금 |
12,900,000 |
8,900,000 |
| 장기차입금 |
1,909,267 |
2,825,160 |
| 유동성장기부채 |
1,000,000 |
4,750,000 |
| 합계 |
15,809,267 |
16,475,160 |
② 이자율 1%변동시 당기손익에 대한 민감도
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1%상승시 |
1%하락시 |
1%상승시 |
1%하락시 |
| 순이익증가(감소) |
(158,093) |
158,093 |
(164,752) |
164,752 |
&cr;5) 자본위험 관리&cr;
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 자본 대 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장ㆍ단기차입금 |
16,252,270 |
16,981,205 |
| 전환사채 |
10,500,470 |
- |
| 부채합계 |
26,752,740 |
16,981,205 |
| 현금및현금성자산 |
13,289,750 |
2,383,051 |
| 순차입금 |
13,462,991 |
14,598,154 |
| 자본 |
40,285,060 |
34,088,676 |
| 순차입금비율(순차입금/자본) |
33.42% |
42.82% |
3
7.
공정가치&cr;&cr;
(1)
공정가치로 측정된 금융상품
&cr;
&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 공정가치금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다
| (단위:천원) |
| 구 분 |
공정가치&cr;서열 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 공정가치로 측정하는 금융자산 |
| (유동)당기손익-공정가치측정금융자산 |
수준2 |
- |
- |
13,627,169 |
13,627,169 |
| (비유동)당기손익-공정가치측정금융자산 |
수준1,3 |
9,477,087 |
9,477,087 |
3,368,685 |
3,368,685 |
| 공정가치로 측정하는 금융부채 |
| 파생상품부채 |
수준3 |
6,965,100 |
6,965,100 |
- |
- |
&cr;(2) 공정가치 서열체계&cr;&cr;
당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr;
(
3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 수준별
공시는 다음과
같습니다.&cr;
<당기말>
| (단위:천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정하는 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,054,606 |
- |
7,422,481 |
9,477,087 |
| 공정가치로 측정하는 금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
6,965,100 |
6,965,100 |
&cr;<전기말>
| (단위:천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
105,400 |
13,627,169 |
3,263,285 |
16,995,854 |
&cr;
(4) 가치평가기법 및 투입변수
&cr;
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 단위: 천원) |
| 구 분 |
공정가치
|
가치평가기법
|
수준 3&cr;투입변수
|
투입변수&cr;가중평균
|
|
당기손익-공정가치측정금융자산
|
| (주)씨드모젠 |
954,431 |
현금흐름할인법 |
할인율&cr;영구성장률 |
15.88%&cr;1.00% |
| (주)아리바이오 |
3,018,743 |
시장접근법 |
거래가격(원/주) |
20,700 |
| ㈜지투지바이오&cr; 상환우선주 |
1,422,513 |
현금흐름할인법&cr;시장접근법 |
할인율&cr;주가변동성 |
15.45%&cr;32.88% |
| ㈜에스씨엘테라퓨틱스 |
788,666 |
현금흐름할인법 |
할인율&cr;영구성장률 |
13.12%&cr;1.00% |
| ㈜카이페리온&cr; 전환사채 |
314,100 |
현금흐름할인법&cr;시장접근법
|
할인율&cr;
주가변동성
|
15.59%&cr;38.51% |
| ㈜노블젠&cr; 상환우선주 |
920,903 |
현금흐름할인법&cr;시장접근법 |
할인율&cr;주가변동성 |
15.18%&cr;41.57% |
| 동양생명&cr;저축성보험 |
3,126 |
시장접근법 |
회수가능가액 |
- |
| 합 계 |
7,422,481 |
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 파생상품부채 |
6,965,100 |
시장접근법 |
주가변동성&cr;이자율변동성 |
40.40%&cr;5.00% |
(5) 금융상품 범주별 금액&cr;1) 금융자산&cr;<당기말>
| (단위:천원) |
| 구 분 |
상각후원가&cr;측정금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
13,289,750 |
- |
13,289,750 |
| 단기금융상품 |
9,559,000 |
- |
9,559,000 |
| (비유동)당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
9,477,087 |
9,477,087 |
| 매출채권및기타유동채권 |
11,834,425 |
- |
11,834,425 |
| 기타비유동채권 |
8,000,000 |
- |
8,000,000 |
| 보증금 |
745,987 |
- |
745,987 |
| 합계 |
43,429,162 |
9,477,087 |
52,906,249 |
<전기말>
| (단위:천원) |
| 구 분 |
상각후원가&cr;측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
2,383,051 |
- |
2,383,051 |
| 단기금융상품 |
4,559,000 |
- |
4,559,000 |
| (유동)당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
13,627,169 |
13,627,169 |
| (비유동)당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
3,368,685 |
3,368,685 |
| 매출채권및기타유동채권 |
4,881,511 |
- |
4,881,511 |
| 보증금 |
379,458 |
- |
379,458 |
| 합계 |
12,203,020 |
16,995,854 |
29,198,874 |
2) 금융부채
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
| 매입채무 및 기타유동채무 |
6,719,811 |
- |
4,260,815 |
| 단기차입금 |
13,343,003 |
- |
9,406,045 |
| 유동성장기부채 |
1,000,000 |
- |
4,750,000 |
| 장기차입금 |
1,909,267 |
- |
2,825,160 |
| 전환사채 |
10,500,470 |
- |
- |
| 파생상품부채 |
- |
6,965,100 |
- |
| 기타비유동채무 |
74,812 |
- |
80,467 |
| 합계 |
33,547,363 |
6,965,100 |
21,322,487 |
&cr;
(6) 금융상품 범주별 손익
| (단위:천원) |
| 금융자산 |
당 기 |
전 기 |
| 상각후원가&cr;측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가&cr;측정금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 |
| 이자수익 |
200,418 |
17,819 |
136,045 |
8,877 |
| 처분이익 |
- |
216,874 |
- |
2,181,318 |
| 평가이익 |
- |
2,905,678 |
- |
81,282 |
| 처분손실 |
- |
(33,854) |
- |
- |
| 평가손실 |
- |
(1,252,406) |
- |
(399,315) |
| 외환차이 |
(22,380) |
- |
(10,370) |
- |
| (단위:천원) |
| 금융부채 |
당 기 |
전 기 |
| 상각후원가&cr;측정금융부채 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채
|
상각후원가&cr;측정금융부채 |
| 이자비용 |
(790,940) |
- |
(440,598) |
| 평가이익 |
- |
774,000 |
- |
| 외환차이 |
(29,984) |
- |
34,949 |
38. 리스&cr;&cr;
(1) 재무상태표에 인식된 금액&cr;당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 사용권자산&cr;<당기말>
| (단위:천원) |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 취득금액 |
88,552 |
96,363 |
280,230 |
465,145 |
| 감가상각누계액 |
(11,807) |
(40,262) |
(122,303) |
(174,372) |
| 장부금액 |
76,745 |
56,101 |
157,927 |
290,773 |
&cr;<전기말>
| (단위:천원) |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 취득금액 |
88,552 |
45,135 |
297,790 |
431,477 |
| 감가상각누계액 |
(2,952) |
(24,880) |
(125,403) |
(153,235) |
| 장부금액 |
85,600 |
20,255 |
172,387 |
278,242 |
&cr;2) 보증금과 현재가치할인차금&cr;
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보증금 |
760,000 |
400,000 |
| 현재가치할인차금 |
(91,997) |
(85,943) |
| 계 |
668,003 |
314,057 |
3) 리스부채&cr;① 당기말 및 전기말 현재 리스부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
128,663 |
115,146 |
| 비유동부채 |
74,812 |
80,467 |
| 합 계 |
203,475 |
195,613 |
&cr;
② 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초장부금액 |
195,613 |
180,699 |
| 증가 |
153,568 |
138,151 |
| 이자비용 |
5,714 |
5,815 |
| 원리금 상환 |
(151,420) |
(129,053) |
| 기말장부금액 |
203,475 |
195,612 |
&cr;③ 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 및 이자상환에 따른 총 현금유출은 각각 151,420천원, 129,053천원 입니다.&cr;
&cr;
(2) 손익계산서에 인식된 금액&cr;
당기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| (수 익) |
|
|
| 이자수익(현재가치할인차금상각) |
9,204 |
2,609 |
| (비 용) |
|
|
| 감가상각비 |
156,296 |
126,326 |
| 이자비용 |
5,714 |
5,815 |
39. 현금흐름표&cr;
&cr;
(1) 당기와 전기의 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다
.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1. 조정 |
|
|
| 법인세비용(수익) |
(146,472) |
649,968 |
| 퇴직급여 |
794,291 |
657,684 |
|
대손상각비
|
102,249 |
(5,713) |
| 감가상각비 |
1,342,325 |
1,305,686 |
| 무형자산상각비 |
117,410 |
75,968 |
| 보험료 |
246 |
- |
| 외화환산손실 |
28,910 |
55,579 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
1,252,406 |
399,315 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 |
33,854 |
- |
| 종속기업투자손실 |
1,403,928 |
- |
| 유형자산처분손실 |
60,832 |
23,873 |
| 이자비용 |
790,940 |
440,598 |
| 계약해지손실 |
134,171 |
(280,000) |
| 외화환산이익 |
(10,408) |
(18,586) |
| 주식보상비용 |
69,323 |
393,130 |
| 유형자산처분이익 |
(2,906) |
(3,699) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
(2,905,678) |
(81,282) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 |
(216,874) |
(2,181,318) |
| 파생상품평가이익 |
(774,000) |
- |
| 이자수익 |
(218,237) |
(144,922) |
| 배당금수익 |
(310,000) |
- |
| 소 계 |
1,546,312 |
1,286,281 |
| 2. 자산부채의 변동 |
|
|
| 매출채권의 감소(증가) |
(2,415,466) |
919,461 |
| 미수금의 감소(증가) |
(130,008) |
23,082 |
| 선급금의 감소(증가) |
82,525 |
190,823 |
| 선급비용의 감소(증가) |
(182,381) |
7,562 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(10,566) |
(141,582) |
| 매입채무의 증가(감소) |
38,078 |
97,139 |
| 미지급금의 증가(감소) |
2,407,569 |
(31,488) |
| 예수금의 증가(감소) |
74,639 |
7,532 |
| 부가세예수금의 증가(감소) |
(87,872) |
67,128 |
| 선수금의 증가(감소) |
(871,367) |
1,738,170 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
444 |
(184) |
| 퇴직금의 지급 |
(895,906) |
(505,757) |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
(123,930) |
(161,106) |
| 소 계 |
(2,114,242) |
2,210,779 |
&cr;
(2) 당기 중 투자ㆍ재무활동 현금흐름 관련 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 사용권자산의 취득(리스부채의 신규계약) |
153,568 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
151,496 |
| 장기차입금의 유동성장기부채 대체 |
1,000,000 |
| 유동성장기부채의 단기차입금 대체 |
4,000,000 |
| 건설중인자산의 시설장치 대체 |
278,200 |
| 무형건설중인자산의 소프트웨어 대체 |
385,172 |
| 주식선택권의 기타자본잉여금 대체 |
61,974 |
&cr;&cr;
(3) 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
단기차입금 |
유동성장기부채 |
장기차입금 |
전환사채 |
단기리스부채 |
장기리스부채 |
합 계 |
| 기초 |
9,406,045 |
4,750,000 |
2,825,160 |
- |
115,146 |
80,467 |
17,176,818 |
| 현금흐름 |
(52,713) |
(750,000) |
84,107 |
18,000,000 |
(145,706) |
- |
17,135,688 |
| 유동성대체 |
4,000,000 |
(3,000,000) |
(1,000,000) |
- |
151,496 |
(151,496) |
- |
| 사용권자산취득 |
- |
- |
- |
- |
7,728 |
145,841 |
153,568 |
| 외화환산이익 |
(10,329) |
- |
- |
- |
- |
- |
(10,329) |
| 기말 |
13,343,003 |
1,000,000 |
1,909,267 |
18,000,000 |
128,664 |
74,812 |
34,455,745 |
40.
우
발부채 및 주요 약정사항
&cr;&cr;
당기말 현재 당사는 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험
으로부
터
2,206,828천
원
의
보증을 제공받고 있습니다. 한편, 장ㆍ단기차입금과 관련
하여 대표이
사
등 임
원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr;
41. 보고기간종료일 이후 사건
&cr;&cr;당사는 보고기간종료일 이후에 특수관계자인 (주)키프라임리서치의 차입을 위하여 4,008,000천원의 지급보증을 제공하였습니다.
&cr;