연결감사보고서 6.0 (주)바이오톡스텍

00603588 100000000000 136191 101666 41341 232 Y Y N Y A

주식회사 바이오톡스텍과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 25 기

부터

까지

동성회계법인

목 차

	I.	독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	1
	II.	(첨부)연결재무제표
		연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	7
		연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	9
		연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	10
		연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	11
		주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	13
	III.	외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	89

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 바이오톡스텍
주주 및 이사회 귀중	2025년 3월 20일

감사의견 우리는 주식회사 바이오톡스텍과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견 근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

수익인식의 적정성핵심감사사항으로 결정된 이유

연결회사 수익의 중요한 부분은 의약품, 농약, 식품, 화학물질 등의 안전성 평가 등과관련된 용역제공입니다. 연결회사는 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단하여 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 또한 수익은 연결회사의 주요 성과지표에 포함되므로 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 고유위험이 존재하는 항목입니다. 따라서 우리는 수익인식과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 핵심감사사항으로 결정하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 거래 유형(고객과의 계약)별로 경영진이 수익 인식기준을 판단한 근거 검토

- 주요 매출 거래유형의 식별 및 계약서를 통한 회계처리 검토

- 매출수익인식에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토

- 회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행- 수익 인식 관련 공시사항의 적정성 검토

기타사항

연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 21일자 연결감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. - 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박병곤입니다.

서울특별시 서초구 강남대로 221

동성회계법인

대표이사 박창하

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 바이오톡스텍과 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 25 기

부터

까지

제 24 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 바이오톡스텍 대표이사 강종구

본점 소재지 :	(도로명주소)	충북 청주시 청원구 오창읍 연구단지로 53
	(전 화)	(043)210-7777

연결재무상태표

제 25 기 2024년 12월 31일 현재
제 24 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 바이오톡스텍과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 25 (당)기	제 24 (전)기
자산
유동자산		58,917,592,258	64,692,236,364
현금및현금성자산	6,36,37	11,370,248,210	27,479,365,514
기타유동금융자산	7,8,20,35,36,37	21,622,448,921	16,121,010,000
매출채권 및 기타유동채권	10,35,36,37	9,918,394,679	8,392,083,728
재고자산	11,35	14,786,099,386	11,915,420,549
기타유동자산	12,35	1,042,859,680	498,142,610
당기법인세자산		177,541,382	286,213,963
비유동자산		77,273,527,183	82,344,005,279
기타비유동금융자산	8,35,37	12,282,529,006	11,990,260,292
장기매출채권 및 기타채권	10,35,37	4,827,200,000	4,669,300,000
유형자산	14,38	56,515,856,454	58,181,290,940
영업권 이외의 무형자산	15	1,665,110,323	1,595,628,486
기타비유동자산	13,36	89,908,921	31,656,029
관계기업에 대한 투자자산	9,35	40,512,183	531,698,043
이연법인세자산	33	1,852,410,296	5,344,171,489
자산총계		136,191,119,441	147,036,241,643
부채
유동부채		82,209,550,520	75,118,525,473
매입채무 및 기타유동채무	16,35,36,37,38,39	7,084,372,240	5,051,099,118
단기차입금	14,17,36,37,39	22,192,686,400	23,832,443,800
유동성장기부채	14,17,36,37,39	3,750,000,000	-
기타유동부채	21,35	8,904,415,230	6,682,696,075
기타유동금융부채	18,19,20,36,37,39	40,278,076,650	39,552,286,480
비유동부채		19,456,105,643	23,682,885,676
기타비유동채무	22,36,37,38,39	153,107,947	198,393,047
장기차입금	14,17,36,37,39	16,250,000,000	20,000,000,000
순확정급여부채	23	3,040,690,721	3,319,608,691
기타비유동금융부채	24,35,36,37	12,306,975	135,773,138
비유동충당부채	25	-	29,110,800
부채총계		101,665,656,163	98,801,411,149
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본		40,082,120,001	51,710,249,627
자본금	1,26	7,979,124,000	7,979,124,000
주식발행초과금		32,516,142,920	32,516,142,920
기타자본구성요소	27,28	(471,709,692)	4,475,132,161
이익잉여금		58,562,773	6,739,850,546
비지배지분		(5,556,656,723)	(3,475,419,133)
자본총계		34,525,463,278	48,234,830,494
자본과부채총계		136,191,119,441	147,036,241,643

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결포괄손익계산서

제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 바이오톡스텍과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 25 (당)기	제 24 (전)기
매출액	5,35	41,341,487,921	32,630,975,729
매출원가	30,38	38,784,149,947	30,731,549,745
매출총이익		2,557,337,974	1,899,425,984
판매비와관리비	29,30	11,435,936,621	10,086,476,033
영업손실		(8,878,598,647)	(8,187,050,049)
기타수익	31,37	614,469,263	185,340,717
기타비용	31,37	215,965,412	675,698,849
금융수익	20,32,35,37,38	8,661,971,429	3,983,241,848
금융원가	20,32,37,38	8,987,438,534	7,135,500,356
지분법손실		(15,956,836)	(3,527,692)
법인세비용차감전순손실		(8,821,518,737)	(11,833,194,381)
법인세비용(수익)	33	3,835,523,563	(2,882,858,628)
당기순손실		(12,657,042,300)	(8,950,335,753)
당기순손실의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순손실		(6,427,237,038)	(4,877,634,577)
비지배지분에 귀속되는 당기순손실		(6,229,805,262)	(4,072,701,176)
기타포괄손익		(380,577,649)	(860,592,580)
당기손익으로 재분류되지 않는항목 (세후기타포괄손익)
순확정급여부채의 재측정요소(세후기타포괄손익)	23	(300,185,796)	(515,376,588)
기타포괄손익금융자산평가손익(세후기타포괄손익)	37	(71,056,505)	(205,724,770)
지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익)		(9,335,348)	(140,069,898)
기타 세율변경 효과		-	578,676
총포괄손실		(13,037,619,949)	(9,810,928,333)
총 포괄손실의 귀속
총 포괄손실, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분		(6,798,203,012)	(5,764,996,244)
총 포괄손실, 비지배지분		(6,239,416,937)	(4,045,932,089)
주당이익	34
기본주당이익(손실) (단위:원)		(405)	(316)
희석주당이익(손실) (단위:원)		(417)	(316)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결자본변동표

제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 바이오톡스텍과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업소유주지분					비지배지분	총 계
	자본금	주식발행초과금	기타자본구성요소	이익잉여금(결손금)	소 계
2023.01.01(전기초)	7,333,562,000	20,305,703,923	4,433,994,689	12,161,641,154	44,234,901,766	131,965,250	44,366,867,016
기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	2,586,478	(2,010,356)	576,122	-	576,122
당기순이익(손실)	-	-	-	(4,877,634,577)	(4,877,634,577)	(4,072,701,176)	(8,950,335,753)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(542,145,675)	(542,145,675)	26,769,087	(515,376,588)
기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가	-	-	(205,724,770)	-	(205,724,770)	-	(205,724,770)
지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분	-	-	(140,067,344)	-	(140,067,344)	-	(140,067,344)
전환사채의 전환	645,562,000	12,210,438,997	-	-	12,856,000,997	-	12,856,000,997
주식기준보상거래	-	-	137,832,941	-	137,832,941	185,206,653	323,039,594
연결대상범위의 변동	-	-	246,510,167	-	246,510,167	253,341,053	499,851,220
2023.12.31(전기말)	7,979,124,000	32,516,142,920	4,475,132,161	6,739,850,546	51,710,249,627	(3,475,419,133)	48,234,830,494
2024.01.01(당기초)	7,979,124,000	32,516,142,920	4,475,132,161	6,739,850,546	51,710,249,627	(3,475,419,133)	48,234,830,494
기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	36,523,386	36,523,386	-	36,523,386
당기순이익(손실)	-	-	-	(6,427,237,038)	(6,427,237,038)	(6,229,805,262)	(12,657,042,300)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(290,574,121)	(290,574,121)	(9,611,675)	(300,185,796)
기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가	-	-	(71,056,505)	-	(71,056,505)	-	(71,056,505)
지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분	-	-	(9,335,348)	-	(9,335,348)	-	(9,335,348)
주식기준보상거래	-	-	170,827,949	-	170,827,949	119,512,678	290,340,627
자기주식 거래로 인한 증감	-	-	(997,412,460)	-	(997,412,460)	-	(997,412,460)
연결대상범위의 변동	-	-	(4,039,865,489)	-	(4,039,865,489)	4,038,666,669	(1,198,820)
2024.12.31(당기말)	7,979,124,000	32,516,142,920	(471,709,692)	58,562,773	40,082,120,001	(5,556,656,723)	34,525,463,278

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결현금흐름표

제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 바이오톡스텍과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 25 (당)기	제 24 (전)기
영업활동현금흐름		(7,120,226,644)	(16,238,217,348)
당기순이익(손실)		(12,657,042,300)	(8,950,335,753)
당기순이익조정을 위한 가감	39	12,612,532,534	5,891,126,163
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	39	(6,551,499,766)	(10,305,046,379)
이자수취(영업)		1,203,700,970	639,779,153
배당금수취(영업)		427,466,369	23,124,675
이자지급(영업)		(2,016,407,677)	(1,851,439,499)
법인세환급(납부)		(138,976,774)	(1,685,425,708)
투자활동현금흐름		(9,840,699,499)	(1,978,356,999)
단기금융상품의 처분		10,059,000,000	18,800,000,000
보증금의 감소		315,000,000	395,298,793
단기대여금의 감소		1,100,000,000	1,000,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분		37,406,361,614	34,676,434,977
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분		125,177,886	377,747,542
유형자산의 처분		530,000	24,354,000
단기금융상품의 취득		(15,500,000,000)	(15,300,000,000)
단기대여금의 증가		-	(1,000,000,000)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		(39,625,515,153)	(33,549,226,700)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득		(900,000,000)	(1,430,000,000)
관계기업에 대한 투자자산의 취득		-	(50,000,000)
유형자산의 취득		(1,977,102,446)	(4,452,355,663)
무형자산의 취득		(404,151,400)	(430,363,095)
연결실체변동으로 인한 현금유입		-	499,851,220
보증금의 증가		(440,000,000)	(1,540,098,073)
재무활동현금흐름		762,484,590	33,022,184,391
단기차입금의 증가		2,000,000,000	18,100,000,000
정부보조금의 증가		-	224,946,400
전환사채의 발행		-	24,500,000,000
신주인수권부사채의 발행		12,000,000,000	-
사채발행비 지급		(562,240)	(1,416,720)
단기차입금의 상환		(3,650,000,000)	(8,600,000,000)
유동성장기차입금의 상환		-	(1,000,000,000)
전환사채의 상환		(8,150,000,000)	-
신주발행비 지급		(1,198,820)	(7,368,274)
자기주식의 취득		(997,412,460)	-
정부보조금의 사용		(224,946,400)	-
리스부채의 상환		(213,395,490)	(193,977,015)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)		(16,198,441,553)	14,805,610,044
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		89,324,249	(26,155,050)
현금및현금성자산의순증가(감소)		(16,109,117,304)	14,779,454,994
기초현금및현금성자산		27,479,365,514	12,699,910,520
기말현금및현금성자산		11,370,248,210	27,479,365,514

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 바이오톡스텍과 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 바이오톡스텍(이하, "지배기업"이라 함)과 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 키프라임리서치(이하, "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요

지배기업은 2000년 8월 23일에 설립되어 충청북도 청주시 청원구 오창읍 오창과학산업단지에 본사 및 연구소를 두고, 의약품, 농약, 식품, 화학물질 등의 안전성 평가, 동물실험 신기술 및 대체기술개발을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 2007년 9월 21일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 300,000천원이며, 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 7,979,124천원(보통주 7,979,123천원, 우선주 5백원)이며, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	종류	소유주식수(주)	지분율(%)
대표이사 등	보통주	3,623,231	22.70
(주)셀트리온	보통주	1,631,134	10.22
기타	보통주	10,703,882	67.08
보통주 계		15,958,247	100.00
우선주 계		1	0.00
합 계		15,958,248	100.00

(2) 종속기업의 현황 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)
회사명	소재지	업종	자본금	지분율
(주)키프라임리서치	충북 청주시	영장류를 이용한 비임상시험	1,636,498	49.07%

지분율이 50%이하이지만 실질 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. 2) 전기말

(단위:천원)
회사명	소재지	업종	자본금	지분율
(주)키프라임리서치	충북 청주시	영장류를 이용한 비임상시험	1,458,409	42.85%

지분율이 50%이하이지만 과반수의 이사회의결권을 행사하는 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(3) 당기와 전기 연결대상 종속기업의 주요 재무현황 1) 당기

(단위: 천원)
종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익
(주)키프라임리서치	53,781,617	64,692,779	7,955,263	(10,901,738)

2) 전기

(단위: 천원)
종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익
(주)키프라임리서치	65,392,908	71,474,656	2,173,541	(7,184,271)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

지배기업 및 종속기업(이하 '연결실체')은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.

2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동 및 비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 부채의 유동 및 비유동 분류에 영향을 미치며, 이는 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되도록 요구합니다. 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결기준

1) 종속기업 종속기업은 연결실체가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업 (특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 연결실체가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2) 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결실체가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다.

2.4 영업부문 영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.5 외화환산 1) 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

3) 표시통화로의 환산연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.① 자산과 부채는 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.② 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.③ 위 ①, ②의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 2.6 재무제표의 승인 연결실체의 재무제표는 2025년 2월 27일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일 정기주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. (1) 사업결합 및 영업권1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.

- 리스계약 : 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류

- 우발부채 : 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식

- 이연법인세자산과 부채 : 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정

- 종업원급여 : 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

- 보상자산 : 보상대상항목과 일관성 있는 기준에 따라 인식 및 측정

- 재취득한 권리 : 특별규정에 따라 측정- 주식기준보상 : 주식기준보상과 관련된 부채 또는 지분상품을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정

- 매각예정자산 : 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 순공정가치로 측정

또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다.그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.2) 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산중 원재료, 부재료 및 저장품의 경우 계속기록법과 보고기간 종료일 현재 실지재고조사에 의하여 그 수량이 파악되며, 총평균법을 적용하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다. 시험재료의 경우 매입가액에 취득과정에서 정상적으로 발생한 부대비용을 가산한 금액을 취득원가로 하며, 해당 시험 프로젝트의 진행기간에 따라 정액법으로 매출원가로 인식하고 있습니다.연결실체는 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 재고자산에 대하여는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 평가손실을 당기의 비용으로 인식하고 있으며, 파손 및 진부화의 경우에는 적절히 감액하고 이를 당기비용으로 처리하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 다만, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(4) 금융자산

1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류하고 있습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 금융부채

가. 분류 및 측정

금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 3(4) 금융자산의 내용을 적용 하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

나. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(6) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(7) 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산에 대한 감가상각은 아래의 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수에 동안 정액법에 의하여 계상하고있습니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수
건물	40년	구축물	40년
기계장치	8년	차량운반구	4년
집기비품	4년	시설장치	4년

연결실체는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.

(8) 무형자산

연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수
산업재산권	10년	소프트웨어	5년
개발비	10년

연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결실체는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는바, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득할 목적으로 직접 차입한 특정차입금은 자본화기간 중에 발생한 차입원가만을 자본화하며 동 차입금의 일시적 운용에서 발생한 일시투자수익은 차감합니다. 일반적인 목적으로 차입한 자금 중 적격자산의 취득에 소요되었다고 볼 수 있는 일반차입금은 회계기간 전체에 걸쳐 발생한 차입원가를 대상으로 하여 자본화이자율을 적용하는 간접적인 방법으로 적격자산에 대한 차입원가를 자본화 합니다. 적격자산과 관련이 없는 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다.

원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 종업원급여

연결실체는 확정급여형과 확정기여형의 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형 퇴직연금제도는 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 퇴직급여에 상당하는 금액을 납입함으로써 비용으로 처리됩니다.확정급여형 퇴직연금제도는 일반적으로 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 다르게 적용될 수 있는 경우 연결실체가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결실체가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 재무제표일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 기업이 의무를 이행한다면 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 관련 충당부채금액을 초과하지 않는 범위 내에서 자산으로 인식하고 있습니다.

(14) 금융보증계약연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액연결실체는 특수관계자에 무상으로 제공한 금융보증계약을 기타자산(선급비용)으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.(15) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(16) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(17) 리스

계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 이전하게 된다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만 연결실체는 부동산 리스를제외한 리스계약에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료와 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 "유형자산"으로 표시하고 리스부채는 리스부채로 표시합니다. 연결실체는 부동산리스를 제외한 리스계약에 대하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(19) 수익인식

1) 수행의무의 식별

연결실체는 고객에게 의약품, 농약, 식품, 화학물질 등의 안전성, 유효성 평가, 신물질 약효검색, 동물실험 신기술 및 대체기술개발을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약 별로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

연결실체는 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 판단

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.당기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

5. 영업부문

(1) 영업부문별 정보 연결실체는 비임상 CRO(Contract Research Organization, 계약연구기관)사업을 영위하고 있으며 이는 의약품, 세포치료제, 유전자치료제, 화학물질 등 인간의 건강과 안전에 관계되는 모든 신물질에 대하여 세포 및 동물 등을 이용하여 인체의 유해성을 평가하는 연구개발 서비스 사업으로 단일 사업부문으로 구성되어 있습니다

(2) 지역별 정보 연결실체의 당기와 전기 지역별 순매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
국 내	35,430,458	30,224,313
해 외	5,911,030	2,406,663
합 계	41,341,488	32,630,976

(3) 당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
보유현금	-	1,024
은행예금	11,370,248	27,478,342
합 계	11,370,248	27,479,366

7. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말	비 고
단기금융상품	12,000,000	9,559,000	질권 설정

8. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 (유동) 및 (비유동) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
유동자산
단기금융상품	19,000,000	13,559,000
(유동)당기손익-공정가치측정금융자산	2,013,959	-
파생상품자산	608,490	2,562,010
소 계	21,622,449	16,121,010
비유동자산
(비유동)당기손익-공정가치측정금융자산	4,131,261	4,694,369
(비유동)기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,148,011	5,463,019
보증금	2,110,816	1,985,816
현재가치할인차금	(107,558)	(152,944)
소 계	12,282,530	11,990,260
합 계	33,904,979	28,111,270

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산

1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 (유동)당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말			전기말
	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액
수익증권	2,000,000	2,013,959	2,013,959	-

2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 (비유동)당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말				전기말
	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액
시장성 없는 지분증권
(주)씨드모젠	2.17%	301,459	790,950	790,950	940,350
(주)에스씨엘테라퓨틱스	7.89%	800,004	153,320	153,320	779,029
(주)디자인셀	1.46%	400,000	-	-	400,000
에이스전자기술(주)	2.19%	500,000	-	-	-
(주)바이오녹스	0.46%	488,856	130,123	130,123	-
(주)지바이오로직스	1.15%	20,009	20,009	20,009	-
(주)지바이오로직스(상환우선주)		399,966	399,966	399,966	-
(주)지투지바이오(상환우선주)	1.09%	999,998	1,469,271	1,469,271	1,537,347
(주)노블젠(상환우선주)	0.92%	700,106	972,974	972,974	937,595
시장성 없는 채무증권
(주)지웰바이오(전환사채)	-	500,000	-	-	-
(주)카이페리온(전환사채)	-	222,000	-	-	-
채무상품
동양생명(저축성보험)	-	138,820	145,180	145,180	95,848
기계설비건설공제조합	-	41,496	41,496	41,496	-
기술보증기금(지식재산공제)	-	7,800	7,972	7,972	4,200
합 계		5,520,514	4,131,261	4,131,261	4,694,369

3) 당기와 전기 중 (유동) 및 (비유동) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
기초금액	4,694,369	5,808,943
취득	39,625,515	33,549,226
대체	473,407	-
평가손익	(1,548,072)	(151,919)
처분	(37,100,000)	(34,511,881)
기말금액	6,145,219	4,694,369

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 (비유동) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말				전기말
	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액
시장성 없는 지분증권
(주)로이투자파트너스	15.06%	1,812,500	1,812,500	1,812,500	1,812,500
세종농식품바이오투자조합1호	4.35%	39,084	39,084	39,084	39,084
세종농식품R&D사업화투자조합	10.00%	200,000	200,000	200,000	253,751
강원-세종강소기업 육성상생투자조합	3.57%	75,073	75,073	75,073	146,500
세종스마트기술강소기업투자조합2호	14.00%	1,400,000	1,135,652	1,135,652	1,151,379
강원-세종 중소벤처펀드 1호	9.43%	600,000	600,000	600,000	400,000
스마트대한민국 KB퓨처나인-세종 벤처펀드	11.54%	709,805	709,805	709,805	709,805
세종 농식품 벤처펀드	11.54%	1,050,000	975,897	975,897	750,000
엑스퀘어드 넥스트 벤처펀드 제3호	4.00%	600,000	600,000	600,000	200,000
합 계		6,486,462	6,148,011	6,148,011	5,463,019

2) 당기와 전기 중 (비유동) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
기초금액	5,463,020	4,670,849
취득	900,000	1,430,000
평가손익	(89,831)	(260,082)
처분	(125,178)	(377,748)
기말금액	6,148,011	5,463,019

9. 관계기업에 대한 투자자산 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사명	소재지	주요 영업활동	지분율	당기말	전기말
(주)키프론바이오(*)	충북 청주시	연구개발지원사업	9.0%	-	20,806
다담성장지원6호 투자조합	서울 강남구	벤처투자업	-	-	463,477
(주)에이비씨바이오사이언스	서울 강남구	의약품개발관련 자문업	25.0%	40,512	47,415
소 계				40,512	531,698

(*)소유지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 투자자산의 평가 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)
관계기업명	기초금액	증자(처분)	지분법 자본변동	지분법손익	기타증감	기말금액
(주)키프론바이오	20,806	-	(11,802)	(9,004)	-	-
다담성장지원6호투자조합	463,477	(473,407)	-	(50)	9,980	-
(주)에이비씨바이오사이언스	47,415	-	-	(6,903)	-	40,512
합 계	531,698	(473,407)	(11,802)	(15,957)	9,980	40,512

2) 전기

(단위:천원)
관계기업명	기초금액	증자(회수)	지분법 자본변동	지분법손익	기말금액
(주)키프론바이오	191,287	-	(176,184)	5,703	20,806
다담성장지원6호투자조합	471,015	-	-	(7,538)	463,477
(주)에이비씨바이오사이언스	-	50,000	(892)	(1,693)	47,415
합 계	662,302	50,000	(177,076)	(3,528)	531,698

(3) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분 변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
관계기업명	당 기	누 적
(주)키프론바이오	259,537	259,537

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)
관계기업명	자산	부채	영업수익	당기순손익
(주)키프론바이오	21,136,991	23,108,634	1,333,325	(195,015)
다담성장지원6호투자조합	-	-	(213)	(213)
(주)에이비씨바이오사이언스	188,496	26,448	(31,153)	(27,611)

2) 전기말

(단위:천원)
관계기업명	자산	부채	영업수익	당기순손익
(주)키프론바이오	24,217,511	23,341,581	15,676,523	367,786
다담성장지원6호투자조합	2,022,949	-	-	(32,521)
(주)에이비씨바이오사이언스	194,639	4,980	1,000	(6,770)

10. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 (유동) 및 (비유동) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말			전기말
	총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액
유동자산
매출채권	10,544,937	(2,682,224)	7,862,713	6,964,910	(1,609,613)	5,355,296
미수수익	402,271	-	402,271	425,472	-	425,472
미수금	60,435	-	60,435	19,895	-	19,895
단기대여금	1,650,000	(57,024)	1,592,976	2,750,000	(158,580)	2,591,420
소 계	12,657,643	(2,739,248)	9,918,395	10,160,277	(1,768,193)	8,392,083
비유동자산
장기대여금	5,000,000	(172,800)	4,827,200	5,000,000	(330,700)	4,669,300
소 계	5,000,000	(172,800)	4,827,200	5,000,000	(330,700)	4,669,300
합 계	17,657,643	(2,912,048)	14,745,595	15,160,277	(2,098,893)	13,061,383

매출채권 및 기타유동채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)
구 분	기 초	설 정	환 입	제 각	기 말
매출채권	1,609,613	1,072,611	-	-	2,682,224
기타채권	489,280	-	(259,456)	-	229,824
합 계	2,098,893	1,072,611	(259,456)	-	2,912,048

2) 전기

(단위:천원)
구 분	기 초	설 정	환 입	제 각	기 말
매출채권	1,830,289	-	(220,676)	-	1,609,613
기타채권	-	489,280	-	-	489,280
합 계	1,830,289	489,280	(220,676)	-	2,098,893

11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
시험재료	14,312,423	11,377,697
원재료	420,126	462,524
부재료	53,550	66,442
저장품	-	8,758
합 계	14,786,099	11,915,421

12. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
선급금	619,536	384,999
선급비용	423,324	113,144
합 계	1,042,860	498,143

13. 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
장기선급비용	89,909	31,656

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말				전기말
	취득금액	감가상각 누계액	정부보조금	장부금액	취득금액	감가상각 누계액	정부보조금	장부금액
토지	6,667,732	-	-	6,667,732	6,667,732	-	-	6,667,732
건물	50,870,432	(10,962,592)	(166,023)	39,741,817	50,527,595	(9,690,757)	(172,989)	40,663,849
구축물	1,103,287	(88,745)	-	1,014,542	1,103,287	(61,162)	-	1,042,125
기계장치	11,745,331	(4,604,468)	(499,989)	6,640,874	10,814,623	(3,608,130)	-	7,206,493
차량운반구	5,818	(2,788)	-	3,030	5,818	(1,333)	-	4,485
집기비품	2,446,912	(1,949,175)	(3,720)	494,017	2,383,058	(1,719,534)	-	663,524
시설장치	10,211,633	(8,515,907)	(134,878)	1,560,848	9,714,275	(8,241,189)	(46,767)	1,426,319
사용권자산	804,921	(476,925)	-	327,996	815,974	(310,992)	-	504,982
건설중인자산	65,000	-	-	65,000	1,782	-	-	1,782
합 계	83,921,066	(26,600,600)	(804,610)	56,515,856	82,034,144	(23,633,097)	(219,756)	58,181,291

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)
구 분	기초 장부금액	증 가	감 소	대 체	감가상각비	기말 장부금액
토지	6,667,732	-	-	-	-	6,667,732
건물	40,663,849	377,700	(22,211)	-	(1,277,521)	39,741,817
구축물	1,042,125	-	-	-	(27,582)	1,014,542
기계장치	7,206,493	552,261	(1)	-	(1,117,880)	6,640,874
차량운반구	4,485	-	-	-	(1,455)	3,030
집기비품	663,524	103,944	(99)	-	(273,352)	494,017
시설장치	1,426,319	868,923	(1,489)	1,782	(734,688)	1,560,848
사용권자산	504,982	152,652	(31,956)	-	(297,682)	327,996
건설중인자산	1,782	65,000	-	(1,782)	-	65,000
합계	58,181,291	2,120,480	(55,756)	-	(3,730,160)	56,515,856

2) 전기

(단위:천원)
구 분	기초 장부금액	증 가	감 소	대체	감가상각비	기말 장부금액
토지	6,667,732	-	-	-	-	6,667,732
건물	41,725,151	201,300	-	-	(1,262,602)	40,663,849
구축물	1,026,574	46,000	(3,114)	-	(27,335)	1,042,125
기계장치	5,953,367	2,090,320	(1)	131,600	(968,793)	7,206,493
차량운반구	-	5,818	-	-	(1,333)	4,485
집기비품	718,284	202,433	(1,514)	-	(255,679)	663,524
시설장치	1,485,893	570,214	(23,929)	-	(605,859)	1,426,319
사용권자산	357,744	447,433	(39,727)	-	(260,468)	504,982
건설중인자산	131,600	1,782	-	(131,600)	-	1,782
합계	58,066,345	3,565,300	(68,285)	-	(3,382,069)	58,181,291

(3) 보험가입자산

당기말 현재 연결실체의 주요보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
보험가입자산	보험종류	부보처	부보금액	질권자
건물, 기계장치, 집기비품,시설장치	화재보험	한화손해보험(주)	44,225,560	한국산업은행
건물	화재보험	한화손해보험(주)	1,825,758	-

상기 보험이외에 가스사고배상책임보험, 환경책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 담보제공자산당기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기채무와 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
담보제공자산	장부가액	채권최고액	담보제공처
토지, 건물, 기계장치 및 시설장치 일부	44,939,191	42,682,512	한국산업은행

15. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말				전기말
	취득원가	손상 및 상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	손상 및 상각누계액	정부보조금	장부금액
산업재산권	27,340	(16,253)	-	11,087	16,979	(15,603)	-	1,376
개발비	5,216,886	(5,216,886)	-	-	5,216,886	(5,216,886)	-	-
소프트웨어	2,834,210	(1,197,384)	(293,796)	1,343,030	2,221,465	(1,123,973)	-	1,097,492
기타의무형자산	129,000	-	-	129,000	129,000	-	-	129,000
무형건설중인자산	269,385	-	(87,392)	181,993	420,084	-	(52,323)	367,761
합계	8,476,821	(6,430,523)	(381,188)	1,665,110	8,004,414	(6,356,462)	(52,323)	1,595,629

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 무형자산 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)
구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	무형건설중인자산	합 계
기초장부가액	1,376	1,097,492	129,000	367,761	1,595,629
당기증가액	10,361	244,984	-	181,993	437,338
대체액	-	367,761	-	(367,761)	-
당기상각액	(650)	(367,207)	-	-	(367,857)
기말장부가액	11,087	1,343,030	129,000	181,993	1,665,110

2) 전기

(단위:천원)
구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	무형건설중인자산	합 계
기초장부가액	1,622	727,203	129,000	624,846	1,482,671
당기증가액	-	41,863	-	367,761	409,624
당기상각액	(246)	(296,420)	-	-	(296,666)
대체	-	624,846	-	(624,846)	-
기말장부가액	1,376	1,097,492	129,000	367,761	1,595,629

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 연구개발비는 각각 1,632,378천원과 1,185,905천원으로 매출원가 및 판매비와관리비로 계상하였습니다.

16. 매입채무 및 기타유동채무 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
매입채무	673,721	541,976
미지급금	6,061,972	4,257,598
미지급비용	183,222	80,500
리스부채	165,457	171,025
합 계	7,084,372	5,051,099

17. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:JPY,천원)
구 분	차입처	당기말 이자율	당기말		전기말
			외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
<원화차입금>
운영자금	한국산업은행	4.16~4.81%	-	8,940,000	-	8,940,000
운영자금	우리은행	6.03%	-	1,450,000	-	3,000,000
운영자금	국민은행	2.8~4.2%	-	2,000,000	-	2,000,000
운영자금	하나은행	2.65~4.271%	-	9,400,000	-	7,500,000
운영자금	신한은행	-	-	-	-	2,000,000
소 계			-	21,790,000	-	23,440,000
<외화차입금>
운영자금	한국수출입은행	1.60%	43,000,000	402,686	43,000,000	392,444
소 계			43,000,000	402,686	43,000,000	392,444
합 계			43,000,000	22,192,686	43,000,000	23,832,444

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	차입처	당기말 이자율	당기말	전기말
시설자금	한국산업은행	4.64~5.18%	20,000,000	20,000,000
차감:유동성대체			(3,750,000)	-
계			16,250,000	20,000,000

(3) 당기말 현재 장.단기차입금의 차입과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

18. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
(주)바이오톡스텍 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	-	8,150,000
(주)키프라임리서치 제1회 무보증 원화사모 전환사채	3,000,000	3,000,000
(주)키프라임리서치 제2회 무보증 원화사모 전환사채	7,000,000	7,000,000
(주)키프라임리서치 제3회 무보증 원화사모 전환사채	3,000,000	3,000,000
(주)키프라임리서치 제4회 무보증 원화사모 전환사채	14,500,000	14,500,000
전환사채 합 계	27,500,000	35,650,000
차감 : 전환권조정	(22,650,059)	(27,060,887)
가산 : 사채상환할증금	8,807,128	8,807,128
계	13,657,069	17,396,241

(2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. <(주)키프라임리서치 발행 전환사채>

구 분	제1회 무보증 원화사모 전환사채	제2회 무보증 원화사모 전환사채	제3회 무보증 원화사모 전환사채	제4회 무보증 원화사모 전환사채
사채의 권면총액	3,000,000천원	7,000,000천원	3,000,000천원	14,500,000천원
용도	운영자금	운영자금 및 시설자금	운영자금 및 시설자금	운영자금 및 시설자금
발행일	2022.12.29	2023.07.14	2023.09.06	2023.11.14
만기일	2027.12.29	2030.07.14	2030.09.06	2030.11.14
표면이자율	1.00%	0.00%	0.00%	0.00%
보장수익률	7.00%	4.00%	4.00%	4.00%
원금상환방법	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환
전환청구기간	2022.12.30~2027.12.28	2023.08.14~2030.07.13	2023.10.06~2030.09.05	2023.12.14~2030.12.13
조정후 전환가액	10,395원 / 주주가하락등 전환가액을 조정할 사유 발생시에 조정 가능	16,284원 / 주 주가하락등 전환가액을 조정할 사유 발생시에 조정 가능	16,284원 / 주 주가하락등 전환가액을 조정할 사유 발생시에 조정 가능	16,284원 / 주 주가하락등 전환가액을 조정할 사유 발생시에 조정 가능
조기상환 청구권 (Put Option)	전환사채 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 만기일 직전일까지 조기상환청구 가능	전환사채 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 만기일 직전일까지 조기상환청구 가능	전환사채 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 만기일 직전일까지 조기상환청구 가능	전환사채 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 만기일 직전일까지 조기상환청구 가능
매도청구권 (Call Option)	전환사채 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 사채 권면금액 30%이내 금액에 대하여 당사, 지배기업 또는 지배기업이 지정하는 자가 매도 청구 가능	-	-	-

(3) 당기 중 전환권조정 및 사채상환할증금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	기 초	증 가	감 소	상 환	기 말
전환권조정	27,060,887	-	(2,621,983)	(1,788,845)	22,650,059
사채상환할증금	8,807,128	-	-	-	8,807,128

(4) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말	취득시
전환사채	7,900,850	7,947,290	12,259,750

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
법인세비용 차감전 당기순손익	(8,821,519)	(11,833,194)
평가손익	5,833,640	2,767,760
평가손익 제외 법인세비용 차감전 당기순손익	(14,655,159)	(14,600,954)

19. 신주인수권부사채

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
제6회 무기명식 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	12,000,000	-
차감 : 신주인수권조정	(6,280,612)	-
가산 : 사채상환할증금	1,248,970	-
계	6,968,358	-

(2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제6회 무기명식 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채
사채의 권면총액	12,000,000천원
용도	운영자금 및 기타자금
발행일	2024.07.08
만기일	2029.07.08
표면이자율	0.00%
보장수익률	2.00%
원금상환방법	만기 일시상환
신주인수권 행사기간	2025.07.08 ~ 2029.06.08
신주인수권 행사가액	5,055원/주 행사가액을 조정할 사유 발생 시 조정 가능
조기상환 청구권 (Put Option)	사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환청구 가능
매도청구권 (Call Option)	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권면금액 40% 이내 매도청구 가능

(3) 당기 중 신주인수권조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	기 초	증 가	감 소	상 환	당기말
신주인수권조정	-	6,738,812	(458,200)	-	6,280,612

20. 파생금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 파생금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
	유동	유동
자산
파생상품자산(전환사채)(*1)	262,890	2,562,010
파생상품자산(신주인수권부사채)(*1)	345,600	-
자산 합계	608,490	2,562,010
부채
파생상품부채(전환사채)(*2)	14,813,050	22,156,045
파생상품부채(신주인수권부사채)(*2)	4,839,600	-
부채 합계	19,652,650	22,156,045

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채에는 발행회사(연결실체) 및 연결실체가 지정하는 제3자의 매도청구권 약정이 포함되어 있습니다. 전환사채 및 신주인수권부사채에부여된 매도청구권(연결실체가 지정하는 제3자의 call option)을 파생상품자산으로 별도 분리하여 공정가치로 인식하였으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. (*2) 전환사채 및 신주인수권부사채에는 사채권자의 조기상환청구권 약정이 포함되어 있습니다. 전환사채 및 신주인수권부사채에 부여된 전환권, 신주인수권과 조기상환청구권(투자자의 put option)을 파생상품부채로 별도 분리하여 공정가치로 인식하였으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 당기 중 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	기 초	증 가	감 소	상 환	기 말
파생상품자산(전환사채) (*)	2,562,010	-	(2,299,120)	-	262,890
파생상품자산(신주인수권부사채)	-	1,305,120	(959,520)	-	345,600
파생상품부채(전환사채)	22,156,045	-	(5,150,045)	(2,192,950)	14,813,050
파생상품부채(신주인수권부사채)	-	6,794,400	(1,954,800)	-	4,839,600

(*) 당기 중 (주)키프라임리서치 제2회차, 제3회차 및 제4회차 전환사채에 부여된 매도청구권이 소멸되었으며, 이로 인해 발생한 파생상품감액손실 1,824,640천원이 파생상품자산 감소분에 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구분	당 기				전 기
	평가이익	사채상환이익	평가손실	감액손실	평가이익	평가손실	처분손실
파생상품(전환사채)	6,145,325	404,105	(474,480)	(1,824,640)	2,585,430	(559,500)	(2,450,590)

21. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
예수금	358,589	324,477
부가세예수금	684,506	495,783
선수금	7,861,321	5,862,436
합 계	8,904,416	6,682,696

22. 기타비유동채무 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
장기미지급금	87,373	6,801
리스부채	65,735	191,592
합 계	153,108	198,393

23. 확정급여부채 (1) 연결실체는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
순확정급여부채의 변동:
기초금액	3,319,609	1,507,669
당기손익 인식비용	1,054,703	1,305,276
순확정급여부채의 재측정요소	375,057	663,928
퇴직금 지급액	(1,108,678)	(157,264)
납입액	(600,000)	-
기말금액	3,040,691	3,319,609
재무상태표상 구성항목:
확정급여채무의 현재가치	6,032,383	6,286,609
사외적립자산의 공정가치	(2,991,692)	(2,967,000)
합 계	3,040,691	3,319,609

한편, 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 180,264천원 입니다

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
당기근무원가	1,061,363	1,196,961
과거근무원가	(120,218)	47,013
이자원가	207,698	224,887
사외적립자산의 이자수익	(94,140)	(163,585)
퇴직급여	1,054,703	1,305,276

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
기초금액	6,286,609	5,094,038
당기근무원가	1,061,363	1,196,961
과거근무원가	(120,218)	47,013
이자원가	207,698	224,887
순확정급여부채의 재측정요소	355,097	656,137
지급액	(1,758,166)	(932,427)
기말금액	6,032,383	6,286,609

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
기초금액	2,967,000	3,586,369
사외적립자산의 기대수익	94,140	163,585
순확정급여부채의 재측정요소	(19,960)	(7,791)
납입액	600,000	-
지급액	(649,488)	(775,163)
기말금액	2,991,692	2,967,000

(6) 당기와 전기 중 보험수리적 가정을 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
할인율	2.81%~3.54%	3.18%~4.05%
기대임금인상률	4.00%~6.70%	4.00%~6.70%

(7) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생하는 한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	확정급여채무
	1% 감소시	현재	1% 증가시
할인율의 변화에 따른 민감도 분석	6,186,729	6,032,383	5,888,781
임금인상률의 변화에 따른 민감도 분석	5,887,924	6,032,383	6,184,733

24. 기타비유동금융부채

당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
금융보증부채	12,307	135,773

연결실체는 특수관계자의 차입금에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다.

25. 비유동충당부채(계약해지손실충당부채) (1) 연결실체는 현재 진행중인 용역과 관련하여 향후 계약해지로 발생하는 손실을 추정하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 계약해지손실충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
기초장부금액	29,111	37,632
설정(환입)	(29,111)	(8,521)
기말장부금액	-	29,111

26. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주
발행한 주식수 : 보통주 우선주 합 계	15,958,247주 1주 15,958,248주	15,958,247주 1주 15,958,248주
1주당 액면금액	500원	500원
자본금	7,979,124	7,979,124

(2) 당기 및 전기 중 지배기업의 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기				전 기
	보통주		우선주		보통주		우선주
	주식수	금액	주식수	금액	주식수	금액	주식수	금액
기초 발행주식수	15,958,247주	7,979,124	1주	1	14,667,123주	7,333,562	1주	1
전환청구권 행사	-	-	-	-	1,291,124주	645,562	-	-
기말 발행주식수	15,958,247주	7,979,124	1주	1	15,958,247주	7,979,124	1주	1

(3) 당기말 현재 지배기업의 우선주의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
우선주의 내용	참가적 누적적우선주(발행가액기준 연5%, 우선배당), 전환우선주,의결권주
전환비율	우선주 1주당 보통주 1.5주
전환가격	우선주의 발행가격(단 유무상증자, 주식배당 등의 경우 조정)
전환기간	발행일의 익일부터 보유기간중

27. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
지분법자본변동	(151,423)	(142,087)
재평가잉여금	2,038,859	2,038,859
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(267,715)	(196,659)
자기주식	(1,163,093)	(165,681)
주식선택권	1,217,941	1,332,179
기타자본잉여금	-	1,608,522
기타자본조정	(2,146,278)	-
합 계	(471,709)	4,475,133

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)
구 분	당기말		전기말
	주식수	금액	주식수	금액
기 초	30,735	165,681	30,735	165,681
증 가	206,723	997,412	-	-
감 소	-	-	-	-
기 말	237,458	1,163,093	30,735	165,681

자기주식의 당기말 현재 공정가치는 791,922천원입니다.

28. 주식기준보상

(1) 주식기준보상약정의 성격과 범위1) 당기말 현재 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. <(주)바이오톡스텍 주식>

구 분	2018년 3월 30일 부여	2019년 3월 22일 부여
부여수량	158,000주	188,000주
행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회 결의로 선택	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회 결의로 선택
행사가격	19,300원	9,360원
용역제공기간	2018.03.30 ~ 2020.03.29	2019.03.22 ~ 2021.03.21
행사기간	2020.03.30 ~ 2027.03.29	2021.03.22 ~ 2028.03.21
액면가	500원	500원

<(주)키프라임리서치 주식>

구 분	2022년 5월 17일 부여		2023년 3월 29일 부여
부여수량	95,000주		98,000주
행사방법	신주교부		신주교부
행사가격	10,000원		10,000원
용역제공기간	2022.05.17 ~ 2024.05.16		2023.03.29 ~ 2025.03.28
행사기간	2024.05.17~2027.05.16	2027.05.17~2031.05.16	2025.03.29~2028.03.28	2028.03.29~2032.03.28
행사가능수량	47,500주	47,500주	49,000주	49,000주
액면가	500원		500원

2) 공정가치 산정내역 <(주)바이오톡스텍 주식>

구 분	2018년 3월 30일 부여	2019년 3월 22일 부여
적용모형	블랙.숄즈모형	블랙.숄즈모형
기초주식의 공정가치(권리부여일 전일의 종가)	17,800원	9,660원
무위험이자율(권리부여일 전일의 3년 만기 국고채수익율)	2.22%	1.79%
기대존속기간	3년	3년
예상주가변동성(과거 3년 동안의 주가변동성)	59.1%	57.8%
기대배당수익율	0%	0%
기대권리소멸율	0%	0%
주식선택권의 공정가치	6,886원	3,959원

<(주)키프라임리서치 주식>

구 분	2022년 5월 17일 부여		2023년 3월 29일 부여
적용모형	이항모형		이항모형
행사기간	2024.05.17~2027.05.16	2027.05.17~2031.05.16	2025.03.29~2028.03.28	2028.03.29~2032.03.28
기초주식의 공정가치	8,262원	8,262원	10,775원	10,775원
무위험이자율	3.23%(*1)	3.27%(*2)	3.23%(*1)	3.28%(*2)
기대존속기간	5년	9년	5년	9년
예상주가변동성 (동종상장사의 과거 180일 동안의 주가변동성)	55.95%	55.95%	47.10%	47.10%
기대배당수익율	0%	0%	0%	0%
기대권리소멸율	0%	0%	0%	0%
주식선택권의 공정가치	3,807원	5,117원	5,098원	6,541원

(*1) 부여일 기준 기대존속기간(5년)을 감안한 국고채권 가중평균수익률 (*2) 부여일 기준 기대존속기간(9년)을 감안한 국고채권 가중평균수익률

(2) 당기 중 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	(주)바이오톡스텍 주식		(주)키프라임리서치 주식		계
	2018년 3월 30일 부여	2019년 3월 22일 부여	2022년 5월 17일 부여	2023년 3월 29일 부여
기초 수량	103,000주	108,000주	72,000주	88,000주	371,000주
부여 수량	-	-	-	-	-
취소 수량	-	-	-	5,000주	5,000주
소멸 수량	23,000주	32,000주	23,000주	-	78,000주
기말 수량	80,000주	76,000주	49,000주	83,000주	288,000주

(3) 보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	금 액
인식해야 할 총 보상비용	2,826,538
차감 보상비용(취소분)	(448,830)
전기이전 인식한 보상비용	2,029,216
당기 인식 보상비용	290,341
차기이후 인식할 보상비용	58,151

29. 판매비와관리비

연결실체의 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
급여	4,722,762	4,520,372
퇴직급여	407,657	592,740
복리후생비	611,663	589,700
여비교통비	164,685	187,468
접대비	437,595	417,758
통신비	18,327	17,203
수도광열비	135,097	238,344
전력비	130,791	234,527
세금과공과	195,814	258,630
감가상각비	562,689	746,432
임차료	22,837	18,462
수선비	13,492	10,170
보험료	18,863	15,332
연구개발비	694,434	453,676
차량유지비	44,703	27,342
교육훈련비	24,488	13,397
도서인쇄비	9,231	12,280
운반비	10,759	13,458
주식보상비용	290,341	323,040
소모품비	183,588	146,502
지급수수료	1,046,177	729,550
광고선전비	121,569	137,066
대손상각비(환입)	1,072,611	(220,676)
무형자산상각비	42,213	37,637
용역비	312,923	342,862
계약해지손실(환입)	(29,111)	(8,522)
잡비	6,748	7,563
기타판매비와관리비	162,991	224,163
합 계	11,435,937	10,086,476

30. 비용의 성격별 분류 연결실체의 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
상품재고의 변동액	-	207,369
재료비	10,737,773	6,357,566
인건비	15,575,924	15,679,955
복리후생비	2,162,949	2,130,469
감가상각비	3,730,159	3,382,069
무형자산상각비	367,857	296,666
외주가공비	5,672,266	3,219,048
연구개발비	1,632,378	1,185,905
지급수수료	2,204,312	1,679,899
기타비용	8,136,468	6,679,079
합 계	50,220,086	40,818,025

31. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 발생한 연결실체의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
외화환산이익	123,726	17,424
외환차익	144,050	103,135
유형자산처분이익	936	11,526
잡이익	86,301	53,256
기타의대손상각비환입	259,456	-
합 계	614,469	185,341

(2) 당기와 전기 중 발생한 연결실체의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
외화환산손실	10,291	27,567
외환차손	92,764	101,993
유형자산처분손실	23,796	15,279
재고자산감모손실	16,335	37,169
기타의대손상각비	-	489,280
잡손실	5,236	4,412
기부금	41,000	-
관계기업투자처분손실	26,543	-
합 계	215,965	675,700

32. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 발생한 연결실체의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
이자수익	1,262,234	1,030,136
배당금수익	427,466	23,125
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	53,847	179,998
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	306,362	164,554
파생상품평가이익	6,145,325	2,585,430
사채상환이익	404,105	-
금융보증비용환입	62,632	-
합 계	8,661,971	3,983,243

(2) 당기와 전기 중 발생한 연결실체의 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
이자비용	5,086,400	3,764,332
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,601,919	331,917
금융보증비용	-	29,161
파생상품평가손실	474,480	559,500
파생상품처분손실	-	2,450,590
파생상품감액손실	1,824,640	-
합 계	8,987,439	7,135,500

33. 법인세비용 (1) 연결실체의 당기와 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
법인세부담액	247,649	11,066
전기법인세의 조정사항 등	-	1,137,856
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(335,198)	(144,327)
이월결손금으로 인한 이연법인세변동액	(1,415,382)	(2,465,392)
이월세액공제로 인한 이연법인세변동액	(224,193)	(1,662,556)
자본에 직접 반영된 법인세비용	96,113	240,494
이연법인세자산으로 인식하지 아니한 이연법인세변동액	5,466,535	-
법인세비용(수익)	3,835,524	(2,882,859)

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
법인세비용 차감전 순이익	(8,821,519)	(11,883,194)
적용세율에 따른 법인세비용	(1,843,697)	(2,473,138)
조정사항
- 비과세수익 및 비공제비용	340,969	995,817
- 이월세액공제 효과	(119,710)	(1,332,321)
- 이연법인세자산미인식 효과	5,466,535	-
- 기타(세율차이 등)	(8,573)	(73,217)
법인세비용(수익)	3,835,524	(2,882,859)

(3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)
계정과목	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초	증감	기말	기초	증감	기말
일시적 차이로 인한 이연법인세
대손충당금	2,030,053	796,027	2,826,080	424,281	166,370	590,651
집기비품	105	-	105	22	-	22
확정급여채무	6,333,453	(301,070)	6,032,383	1,323,692	(62,924)	1,260,768
사외적립자산	(2,967,000)	(24,692)	(2,991,692)	(620,103)	(5,161)	(625,264)
계약해지손실충당부채	29,111	(29,111)	-	6,084	(6,084)	-
미지급금	507,212	(24,285)	482,927	106,007	(5,075)	100,932
장기미지급금	6,801	80,572	87,373	1,421	16,840	18,261
정부보조금	172,989	650,255	823,244	36,155	135,903	172,058
리스부채	362,617	(131,425)	231,192	75,787	(27,468)	48,319
사용권자산	(504,982)	176,985	(327,997)	(105,541)	36,990	(68,551)
현재가치할인차금	152,944	(45,386)	107,558	31,965	(9,485)	22,480
개발비	119,000	(59,500)	59,500	24,871	(12,435)	12,436
지분법손익	(49,080)	15,957	(33,123)	(10,258)	3,335	(6,923)
지분법자본변동	179,630	11,802	191,432	37,543	2,466	40,009
미수수익	(546,011)	87,724	(458,287)	(114,116)	18,334	(95,782)
선급비용	(62,503)	60,834	(1,669)	(13,063)	12,714	(349)
금융보증부채	135,773	(123,466)	12,307	28,377	(25,805)	2,572
재평가잉여금	(2,577,571)	-	(2,577,571)	(538,712)	-	(538,712)
파생상품부채	22,156,045	(2,503,395)	19,652,650	4,630,613	(523,209)	4,107,404
전환권조정	(27,060,887)	4,410,828	(22,650,059)	(5,655,725)	921,863	(4,733,862)
신주인수권조정	-	(6,280,612)	(6,280,612)	-	(1,312,648)	(1,312,648)
파생상품자산	(2,562,010)	1,953,520	(608,490)	(535,460)	408,286	(127,174)
사채상환할증금	8,807,129	1,248,969	10,056,098	1,840,690	261,035	2,101,725
당기손익공정가치금융자산	(94,777)	1,470,071	1,375,294	(19,808)	307,244	287,436
기타포괄손익공정가치금융자산	248,621	89,831	338,452	51,962	18,774	70,736
종속기업투자손상차손	247,752	-	247,752	51,780	-	51,780
관계기업투자처분손실	-	26,543	26,543	-	5,548	5,548
소 계	5,064,413	1,556,978	6,621,390	1,058,462	325,408	1,383,872
이월결손금에 따른 이연법인세				2,465,392	1,428,688	3,894,080
이월세액공제에 따른 이연법인세				1,820,317	224,193	2,044,511
미인식이연법인세자산				-	(5,470,051)	(5,470,051)
이연법인세자산				5,344,171	(3,491,761)	1,852,410

2) 전기

(단위:천원)
계정과목	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초	증감	기말	기초	증감	기말
일시적 차이로 인한 이연법인세
대손충당금	1,738,457	291,596	2,030,053	365,076	59,205	424,281
집기비품	105	-	105	22	(1)	21
재고자산감모손실	13,825	(13,825)	-	2,903	(2,903)	-
확정급여채무	5,094,038	1,239,415	6,333,453	1,069,748	253,944	1,323,692
사외적립자산	(3,586,369)	619,369	(2,967,000)	(753,138)	133,035	(620,103)
계약해지손실충당부채	37,632	(8,521)	29,111	7,903	(1,819)	6,084
미지급금	424,931	82,281	507,212	89,235	16,772	106,007
미지급금_상여	777,500	(777,500)	-	163,275	(163,275)	-
장기미지급금	-	6,801	6,801	-	1,421	1,421
정부보조금	189,488	(16,499)	172,989	39,793	(3,638)	36,155
리스부채	287,240	75,377	362,617	60,320	15,467	75,787
사용권자산	(357,744)	(147,238)	(504,982)	(75,126)	(30,415)	(105,541)
현재가치할인차금	76,264	76,680	152,944	16,015	15,950	31,965
지분증권손상차손	500,000	-	500,000	105,000	(500)	104,500
개발비	278,500	(159,500)	119,000	58,485	(33,614)	24,871
지분법손익	(52,608)	3,528	(49,080)	(11,048)	790	(10,258)
지분법자본변동	2,554	177,076	179,630	536	37,006	37,542
미수수익	(253,149)	(292,862)	(546,011)	(53,161)	(60,955)	(114,116)
선급비용	(79,357)	16,854	(62,503)	(16,665)	3,602	(13,063)
금융보증부채	123,466	12,307	135,773	25,928	2,449	28,377
재평가잉여금	(2,577,571)	-	(2,577,571)	(541,290)	2,578	(538,712)
파생상품부채	12,738,300	9,417,745	22,156,045	2,675,043	1,955,570	4,630,613
전환권조정	(8,564,069)	(18,496,818)	(27,060,887)	(1,798,454)	(3,857,271)	(5,655,725)
파생상품자산	(3,002,920)	440,910	(2,562,010)	(630,613)	95,153	(535,460)
사채상환할증금	1,066,800	7,740,329	8,807,129	224,028	1,616,662	1,840,690
당기손익공정가치금융자산	(758,578)	163,801	(594,777)	(159,301)	34,993	(124,308)
기타포괄손익공정가치금융자산	(11,461)	260,082	248,621	(2,407)	54,369	51,962
종속기업투자손상차손	247,752	-	247,752	52,028	(248)	51,780
소 계	4,353,026	711,388	5,064,414	914,135	144,327	1,058,462
이월결손금에 따른 이연법인세				-	2,465,392	2,465,392
이월세액공제에 따른 이연법인세				157,761	1,662,556	1,820,317
미인식이연법인세자산				-	-	-
이연법인세자산				1,071,896	4,272,275	5,344,171

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 이연법인세부채의 상계 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
상계 전 이연법인세자산	9,342,289	13,061,459
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	6,725,762	6,980,655
12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	2,616,527	6,080,804
상계 전 이연법인세부채	(7,489,878)	(7,717,288)
12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(6,269,816)	(6,318,365)
12개월 이후에 회수될 이연법인세부채	(1,220,063)	(1,398,923)
상계 후 이연법인세자산(부채)	1,852,410	5,344,171

(5) 자본에 직접 가산되거나 차감된 이연법인세자산(부채)내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	기 초	증 감	기 말
재평가잉여금	(538,712)	-	(538,712)
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	51,962	18,774	70,736
지분법자본변동	37,542	2,467	40,009
이익잉여금	568,716	74,871	643,587
합계	119,508	96,112	215,620

34. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익의 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당 기	전 기
지배기업소유주지분 당기순이익(손실)	(6,427,237,038)	(4,877,634,577)
당기순이익(손실) 중 보통주 해당분	(6,427,236,733)	(4,877,634,361)
가중평균유통주식수	15,852,859	15,428,964
지배기업소유주 기본주당이익(손실)	(405)	(316)

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)
구 분	당 기	전 기
기초 발행보통주식수	15,958,247	14,667,123
자기주식 효과	(105,388)	(30,735)
전환권 효과	-	792,576
가중평균유통보통주식수	15,852,859	15,428,964

(3) 희석주당손익

1) 당기

(단위:원)
구 분	당 기
지배기업소유주보통주순이익(손실)	(6,427,236,733)
전환사채관련비용(수익)	(476,573,582)
신주인수권부사채관련비용(수익)	(424,830,480)
계	(7,328,641,100)
가중평균유통보통주식수	15,852,859
가중평균 희석성 잠재적보통주식수
전환사채	572,847
신주인수권부사채	1,148,027
희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	17,573,733
희석주당이익(손실)	(417)

2) 전기는 희석화효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.

(4) 잠재적보통주 당기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	행사가격	행사가능기간	발행될 주식수
전환우선주	-	-	1주
주식선택권 (2018.03.30 부여분)	19,300	2020.03.30 ~ 2027.03.29	80,000주
주식선택권 (2019.03.22 부여분)	9,360	2021.03.22 ~ 2028.03.21	76,000주

35. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
관계기업	(주)키프론바이오, (주)에이비씨바이오사이언스	(주)키프론바이오, 다담성장지원6호투자조합, (주)에이비씨바이오사이언스
기타	임직원 등	임직원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출ㆍ매입거래의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)
회사명	매출거래(*)	매입거래 (*)	유형자산매입	재고자산매입
(주)키프론바이오	1,065,268	5,608,578	410,030	4,644,717
(주)에이비씨바이오사이언스	7,000	-	-	-
합 계	1,072,268	5,608,578	410,030	4,644,717

(*)매출거래는 매출, 기타수익 및 이자수익이며, 매입거래는 외주가공비등 입니다.2) 전기

(단위:천원)
회사명	매출거래	매입거래	유형자산매입	재고자산매입
(주)키프론바이오	1,235,245	3,243,835	2,258,493	4,644,553

(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)
회사명	과 목	기 초	증 가	감 소	기 말
(주)키프론바이오	장.단기대여금	6,250,000	-	-	6,250,000

상기 특수관계자에 대한 장.단기대여금 손실충당금은 216,000천원 입니다.

2) 전기

(단위:천원)
회사명	과 목	기 초	증 가	감 소	기 말
(주)키프론바이오	장.단기대여금	6,250,000	-	-	6,250,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자본거래의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)
구 분	회사명	지분 투자액	지분 회수액
관계기업	다담성장지원6호투자조합	-	500,000

2) 전기

(단위:천원)
구 분	회사명	지분 투자액	지분 회수액
관계기업	(주)에이비씨바이오사이언스	50,000	-

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액의 내역은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위:천원)
특수관계자명	매출채권	매출채권 손실충당금	미수수익	선급금	보증금	매입채무	미지급금	선수금
(주)키프론바이오	113,158	1,861	99,278	14,104	-	189,573	2,849,085	-
(주)에이비씨바이오사이언스	-	-	-	-	-	-	-	39,826
임직원 등	-	-	-	-	500,000	-	-	-
합계	113,158	1,861	99,278	14,104	500,000	189,573	2,849,085	39,826

<전기말>

(단위:천원)
특수관계자명	매출채권	미수수익	선급금	보증금	매입채무	미지급금
(주)키프론바이오	139,236	107,393	36,989	-	309,889	1,670,077
임직원	-	-	-	400,000	-	-
합계	139,236	107,393	36,989	400,000	309,889	1,670,077

(6) 특수관계자를 위한 지급보증

(단위:천원)
피보증인	금 액	보증제공처
(주)키프론바이오	600,000	하나은행

상기 특수관계자를 위한 지급보증과 관련하여 금융보증부채를 계상하고 있습니다(주석 24참조).

(7) 특수관계자를 위한 담보 제공

(단위:천원)
회사명	금 액	담보제공처
(주)키프론바이오	4,000,000	하나은행

상기 특수관계자를 위해 예금을 담보로 제공하고 있으며, 해당 예금은 사용이 제한되어 있습니다.(주석 7참조)

(8) 연결실체의 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
급여	1,407,217	1,456,800
퇴직급여	121,885	327,863
합 계	1,529,102	1,784,663

36. 위험관리 (1) 위험관리의 개요 연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다. 1) 신용위험 2) 유동성위험 3) 환위험 4) 이자율위험 5) 기타 가격위험 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리1) 신용위험 관리 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 최대노출정도 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	11,370,248	27,479,366
단기금융상품	19,000,000	13,559,000
(유동)당기손익-공정가치측정금융자산	2,013,959	-
(비유동)당기손익-공정가치측정금융자산	4,131,261	4,694,369
(비유동)기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,148,011	5,463,020
매출채권 및 기타유동채권	9,918,395	8,392,084
장기매출채권 및 기타채권	4,827,200	4,669,300
보증금	2,003,258	1,832,872
파생상품자산	608,490	2,562,010
합 계	60,020,822	68,652,021

② 손상차손당기말과 전기말의 매출채권 연령분석 및 손실충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
	매출채권	손실충당금	매출채권	손실충당금
3개월 이내	7,828,448	57,420	5,360,904	11,661
3개월초과 6개월이하	-	-	6,950	897
6개월초과 1년이하	1,444,201	1,352,516	55,720	55,720
1년초과	1,272,288	1,272,288	1,541,335	1,541,335
합 계	10,544,937	2,682,224	6,964,909	1,609,613

2) 유동성위험 관리 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 표시된 현금흐름은 할인하지 않은 금액입니다.

① 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 <당기말>

(단위:천원)
구 분	1년미만	1년~5년	5년초과	합계	장부금액
장기차입금(*)	4,578,472	17,396,683	-	21,975,155	20,000,000
기타비유동채무	-	155,307	-	155,307	153,108
전환사채	27,529,918	60,000	-	27,589,918	13,657,069
신주인수권부사채	12,000,000	-	-	12,000,000	6,968,358
파생상품부채	19,652,650	-	-	19,652,650	19,652,650
기타비유동금융부채	-	12,307	-	12,307	12,307
단기차입금	22,605,505	-	-	22,605,505	22,192,686
매입채무 및 기타유동채무	7,093,312	-	-	7,093,312	7,084,372
합계	93,459,857	17,624,297	-	111,084,154	89,720,550

(*) 장기차입금에는 유동성장기부채가 포함되어 있습니다.

<전기말>

(단위:천원)
구 분	1년미만	1년~5년	5년초과	합계	장부금액
장기차입금	980,714	20,909,027	1,255,529	23,145,270	20,000,000
기타비유동채무	-	210,813	-	210,813	198,393
전환사채	35,680,000	150,082	-	35,830,082	17,396,241
파생상품부채	22,156,045	-	-	22,156,045	22,156,045
기타비유동금융부채	-	135,773	-	135,773	135,773
단기차입금	24,345,481	-	-	24,345,481	23,832,444
매입채무 및 기타유동채무	5,066,965	-	-	5,066,965	5,051,099
합계	88,229,205	21,405,695	1,255,529	110,890,429	88,769,995

3) 환위험 관리 연결실체는 외화차입 등과 관련하여 주로 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)
과 목	당기말		전기말
	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
현금및현금성자산	JPY 8,349,360 USD 951,232 EUR 51,000	78,190 1,398,310 77,965	JPY 83,640,739 USD 374,065.61	763,356 482,320
미수금	USD 4,000	5,880	-	-
매출채권	JPY 20,856,543 USD 496,864 EUR 42,516	195,317 730,390 64,995	JPY 33,013,579 USD 58,480 EUR 125,040	301,302 75,404 178,381
자산합계	JPY 29,205,903 USD 1,452,096 EUR 93,516	2,551,047	JPY 116,654,318 USD 432,545.61 EUR 125,040	1,800,763
단기차입금	JPY 43,000,000	402,686	JPY 43,000,000	392,444
미지급비용	JPY 49,689	465	-	-
미지급금	JPY 115,000	1,077	-	-
부채합계	JPY 43,164,689	404,228	JPY 43,000,000	392,444

① 당기와 전기 중 적용된 환율

구 분	당기말	전기말
KRW/JPY	9.3648	9.1266
KRW/USD	1,470.00	1,289.40
KRW/EUR	1,528.73	1,426.59

② 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기와 전기손익에 미치는 영향

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
	10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
JPY	(13,072)	13,072	67,221	(67,221)
USD	213,458	(213,458)	55,772	(55,772)
EUR	14,296	(14,296)	17,838	(17,838)

4) 이자율위험 관리 연결실체의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 주로 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 변동이자부 금융상품 내역

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
부채
단기차입금	11,250,000	12,900,000
장기차입금	16,250,000	20,000,000
유동성장기부채	3,750,000	-
합계	31,250,000	32,900,000

② 이자율 1%변동시 당기손익에 대한 민감도

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
	1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시
순이익증가(감소)	(312,500)	312,500	(329,000)	329,000

5) 자본위험 관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 당기말과 전기말 현재 자본 대 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
장단기차입금	42,192,686	43,832,444
전환사채	13,657,069	17,396,241
신주인수권부사채	6,968,358	-
부채합계	62,818,113	61,228,685
현금및현금성자산	11,370,248	27,479,366
순차입금	51,447,865	33,749,320
자본	34,525,463	48,234,830
순차입금비율(순차입금/자본)	149.01%	69.97%

37. 공정가치 (1) 장부금액과 공정가치 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	공정가치 서열	당기말		전기말
		장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
공정가치로 인식된 자산
(유동)당기손익-공정가치측정금융자산	수준2	2,013,959	2,013,959	-	-
(비유동)당기손익-공정가치측정금융자산	수준3	4,131,261	4,131,261	4,694,369	4,694,369
(비유동)기타포괄손익-공정가치측정금융자산	수준3	6,148,011	6,148,011	5,463,020	5,463,020
파생상품자산	수준3	608,490	608,490	2,562,010	2,562,010
공정가치로 인식된 부채
파생상품부채	수준3	19,652,650	19,652,650	22,156,045	22,156,045

(2) 공정가치 서열체계 연결실체는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 수준별 공정가치 <당기말>

(단위:천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정하는 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,013,959	4,131,261	6,145,220
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,148,011	6,148,011
파생상품자산	-	-	608,490	608,490
공정가치로 측정하는 금융부채
파생상품부채	-	-	19,652,650	19,652,650

<전기말>

(단위:천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정하는 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,694,369	4,694,369
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,463,020	5,463,020
파생상품자산	-	-	2,562,010	2,562,010
공정가치로 측정하는 금융부채
파생상품부채	-	-	22,156,045	22,156,045

(4) 가치평가기법 및 투입변수 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.

(단위: 천원)
구 분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 가중평균
당기손익-공정가치측정금융자산
(주)씨드모젠	790,950	현금흐름할인법	할인율 영구성장률	21.14% 0.00%
(주)에스씨엘테라퓨틱스	153,319	현금흐름할인법	할인율 영구성장률	15.61% 0.00%
(주)디자인셀	-	취득원가	거래가격(원/주)	20,000
(주)바이오녹스	130,123	취득원가	거래가격(원/주)	3,500
(주)지바이오로직스	20,009	취득원가	거래가격(원/주)	107,000
(주)지바이오로직스 상환우선주	399,966	취득원가	거래가격(원/주)	107,000
(주)지투지바이오 상환우선주	1,469,271	현금흐름할인법 시장접근법	할인율 주가변동성	22.25% 67.55%
(주)노블젠 상환우선주	972,974	현금흐름할인법 시장접근법	할인율 주가변동성	13.29% 38.56%
동양생명 저축성보험	145,180	시장접근법	회수가능가액	-
기계설비건설공제조합 출자예치금	41,496	취득원가	거래가격(원/좌)	1,092,000
기술보증기금 지식재산공제	7,972	시장접근법	회수가능가액	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(주)로이투자파트너스	1,812,500	취득원가	거래가격(원/주)	5,000
세종농식품바이오투자조합1호 조합출자금	39,084	취득원가	거래가격(원/좌)	100,000,000
세종농식품R&D사업화투자조합 조합출자금	200,000	취득원가	거래가격(원/좌)	100,000,000
강원-세종강소기업 육성상생투자조합 조합출자금	75,073	취득원가	거래가격(원/좌)	1,000,000
세종스마트기술강소기업투자조합2호 조합출자금	1,135,652	순자산가치	순자산가액(원/좌)	811,180
강원-세종 중소벤처펀드 1호 조합출자금	600,000	취득원가	거래가격(원/좌)	1,000,000
스마트대한민국 KB퓨처나인-세종 벤처펀드 조합출자금	709,805	취득원가	거래가격(원/좌)	10,000,000
세종 농식품 벤처펀드 조합출자금	975,897	취득원가	순자산가액(원/좌)	92,942,500
엑스퀘어드 넥스트 벤처펀드 제3호 조합출자금	600,000	취득원가	거래가격(원/좌)	1,000,000
파생상품자산
(주)바이오톡스텍 제6회 무기명식 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	345,600	시장접근법	주가변동성	40,34%
(주)키프라임리서치 제1회 무보증 원화사모 전환사채	262,890	시장접근법	주가변동성	70.30%
금융자산 합 계	10,887,761
파생상품부채
(주)바이오톡스텍 제6회 무기명식 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	4,839,600	시장접근법	주가변동성	40,34%
(주)키프라임리서치 제1회 무보증 원화사모 전환사채	1,184,400	시장접근법	주가변동성	70.30%
(주)키프라임리서치 제2회 무보증 원화사모 전환사채	3,859,100	시장접근법	주가변동성	70.30%
(주)키프라임리서치 제3회 무보증 원화사모 전환사채	1,662,600	시장접근법	주가변동성	70.30%
(주)키프라임리서치 제4회 무보증 원화사모 전환사채	8,106,950	시장접근법	주가변동성	70.30%
금융부채 합 계	19,652,650

(5) 금융상품 범주별 금액

1) 금융자산 <당기말>

(단위:천원)
구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	11,370,248	-	-	11,370,248
단기금융상품	19,000,000	-	-	19,000,000
(유동)당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,013,959	-	2,013,959
(비유동)당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,131,261	-	4,131,261
(비유동)기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,148,011	6,148,011
매출채권및기타유동채권	9,918,395	-	-	9,918,395
장기매출채권 및 기타채권	4,827,200	-	-	4,827,200
보증금	2,003,258	-	-	2,003,258
파생상품자산	-	608,490	-	608,490
합계	47,119,101	6,753,710	6,148,011	60,020,822

<전기말>

(단위:천원)
구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	27,479,366	-	-	27,479,366
단기금융상품	13,559,000	-	-	13,559,000
(비유동)당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,694,369	-	4,694,369
(비유동)기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,463,020	5,463,020
매출채권 및 기타유동채권	8,392,084	-	-	8,392,084
장기매출채권 및 기타채권	4,669,300	-	-	4,669,300
보증금	1,832,872	-	-	1,832,872
파생상품자산	-	2,562,010	-	2,562,010
합계	55,932,622	7,256,379	5,463,020	68,652,021

2) 금융부채 <당기말>

(단위:천원)
구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계
매입채무 및 기타유동채무	7,084,372	-	7,084,372
단기차입금	22,192,686	-	22,192,686
유동성장기부채	3,750,000	-	3,750,000
장기차입금	16,250,000	-	16,250,000
전환사채	13,657,069	-	13,657,069
신주인수권부사채	6,968,358	-	6,968,358
파생상품부채	-	19,652,650	19,652,650
기타비유동금융부채	12,307	-	12,307
기타비유동채무	153,108	-	153,108
합계	70,067,900	19,652,650	89,720,550

<전기말>

(단위:천원)
구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계
매입채무 및 기타유동채무	5,051,099	-	5,051,099
단기차입금	23,832,444	-	23,832,444
장기차입금	20,000,000	-	20,000,000
전환사채	17,396,241	-	17,396,241
파생상품부채	-	22,156,045	22,156,045
기타비유동금융부채	135,773	-	135,773
기타비유동채무	198,393	-	198,393
합계	66,613,950	22,156,045	88,769,995

(6) 금융상품 범주별 손익

<금융자산>

(단위:천원)
구분	당 기			전 기
	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산
이자수익	1,262,234	-	-	1,030,136	-	-
처분이익	-	306,362	-	-	164,554	-
처분손실	-	-	-	-	(2,450,590)	-
평가이익(당기손익)	-	53,847	-	-	179,998	-
평가이익(기타포괄손익)	-	-	-	-	-	-
배당금수익	-	-	427,466	-	-	23,125
평가손실(당기손익)	-	(2,076,399)	-	-	(331,917)	-
평가손실(기타포괄손익)	-	-	(71,057)	-	-	(205,713)
감액손실	-	(1,824,640)	-
외환차이	175,132	-	-	(27,396)	-	-

<금융부채>

(단위:천원)
금융부채	당 기		전 기
	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채
이자비용	(5,086,400)	-	(3,764,332)	-
평가이익	-	6,145,325	-	2,585,430
사채상환이익	404,105	-	-	-
평가손실	-	-	-	(559,500)
금융보증비용	62,632	-	(29,161)	-
외환차이	(10,411)	-	18,395	-

38. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 사용권자산 <당기말>

(단위:천원)
구 분	토 지	건 물	차량운반구	합 계
취득금액	122,954	185,771	496,196	804,921
감가상각누계액	(38,946)	(149,917)	(288,062)	(476,925)
장부금액	84,008	35,854	208,134	327,996

<전기말>

(단위:천원)
구 분	토 지	건 물	차량운반구	합 계
취득금액	88,552	176,106	551,317	815,975
감가상각누계액	(29,517)	(85,088)	(196,387)	(310,992)
장부금액	59,035	91,018	354,930	504,983

2) 보증금과 현재가치할인차금

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
보증금	2,060,000	1,940,000
현재가치할인차금	(107,558)	(152,944)
계	1,952,442	1,787,056

3) 리스부채 ① 당기말과 전기말 리스부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
유동부채	165,457	171,025
비유동부채	65,735	191,592
합 계	231,192	362,617

② 당기와 전기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
기초장부금액	362,617	287,240
증가	92,552	306,323
이자비용	15,255	13,742
원리금 상환	(228,650)	(204,509)
감소(중도해지)	(10,581)	(40,179)
기말장부금액	231,193	362,617

③ 당기와 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 및 이자상환에 따른 총 현금유출은 각각 228,650천원 및 204,509천원 입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
(수 익)
이자수익(현재가치할인차금상각)	81,734	64,430
유형자산처분이익	410	-
(비 용)
감가상각비	297,682	260,468
이자비용	15,255	13,742

39. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산 및부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
1. 조정
법인세비용(수익)	3,835,524	(2,882,859)
퇴직급여	1,054,703	1,305,276
대손상각비(환입)	1,072,611	(220,676)
기타의대손충당비(환입)	(259,456)	489,280
감가상각비	3,730,159	3,382,069
무형자산상각비	367,857	296,666
금융보증비용(환입)	(62,632)	29,161
지분법손실(이익)	15,957	3,528
외화환산손실	49	27,567
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,601,919	331,917
파생상품평가손실	474,480	559,500
파생상품처분손실	-	2,450,590
파생상품감액손실	1,824,640	-
유형자산처분손실	23,796	15,279
재고자산감모손실	16,335	37,169
관계기업투자처분손실	26,543	-
이자비용	7,342,577	3,764,332
계약해지충당부채환입	(29,111)	(8,521)
주식보상비용	290,341	323,040
외화환산이익	(113,484)	(17,424)
유형자산처분이익	(936)	(11,526)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(53,847)	(179,998)
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(306,362)	(164,554)
파생상품평가이익	(6,145,325)	(2,585,430)
사채상환이익	(404,105)	-
이자수익	(1,262,234)	(1,030,136)
배당금수익	(427,466)	(23,125)
소 계	12,612,533	5,891,125
2. 자산부채의 변동
매출채권의 감소(증가)	(3,545,625)	2,216,334
미수금의 감소(증가)	(40,589)	10,060
선급금의 감소(증가)	(234,537)	(9,723)
선급비용의 감소(증가)	(282,044)	150,671
재고자산의 감소(증가)	(2,887,014)	(7,498,459)
매입채무의 증가(감소)	131,744	(241,563)
미지급금의 증가(감소)	2,003,440	(5,172,340)
장기미지급금의 증가(감소)	80,572	6,801
예수금의 증가(감소)	34,112	39,283
부가세예수금의 증가(감소)	188,723	296,208
선수금의 증가(감소)	1,998,885	194,914
미지급비용의 증가(감소)	(2,143,265)	(156,496)
장기선급비용의 증가(감소)	(147,223)	-
퇴직금의 지급	(1,758,166)	(915,899)
사외적립자산의 감소(증가)	49,488	775,163
소 계	(6,551,499)	(10,305,046)

(2) 당기 중 투자ㆍ재무활동 현금흐름 관련 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구 분	금 액
사용권자산의 취득(리스부채의 신규계약)	92,552
사용권자산의 해지(리스부채의 중도해지)	10,581
리스부채의 유동성 대체	177,057
사용권자산의 취득(현재가치할인차금의 증가)	58,133
사용권자산의 해지(현재가치할인차금의 감소)	21,785
건설중인자산의 유형자산 대체	1,782
무형건설중인자산의 무형자산 대체	367,761
유형자산 관련 미지급금의 변동	29,692
무형자산 관련 미지급금의 변동	34,491
주식선택권의 기타자본잉여금 대체	285,066

(3) 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	단기차입금	유동성 장기부채	장기차입금	전환사채	신주인수권 부사채	유동성 리스부채	장기 리스부채	정부보조금	합 계
기초	23,832,444	-	20,000,000	35,650,000	-	171,025	191,592	224,946	80,070,007
현금흐름	(1,650,000)	-	-	(8,150,000)	12,000,000	(213,395)	-	(224,946)	1,761,659
유동성대체	-	3,750,000	(3,750,000)	-	-	177,057	(177,057)	-	-
사용권자산취득	-	-	-	-	-	40,262	52,290	-	92,552
사용권자산해지	-	-	-	-	-	(9,492)	(1,090)	-	(10,582)
외화환산손익	10,242	-	-	-	-	-	-	-	10,242
기말	22,192,686	3,750,000	16,250,000	27,500,000	12,000,000	165,457	65,735	-	81,923,878

40. 우발부채 및 주요 약정사항 (1) 타인을 위한 담보제공당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 담보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
채무자	담보제공자산	금 액	제공처
(주)알로이스	단기금융상품	2,500,000	하나은행

(2) 제공받은 보증당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
제공자	금 액	제공처	내 역
서울보증보험	1,882,211	-	이행보증 등
기술보증기금	993,000	산업은행	차입금 보증
합 계	2,875,211

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 바이오톡스텍2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

211144------761642424152252------19228019166848532640------61970435209272684892------811984

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024.4.301전반감사계획, 회사에 대한 이해와 평가2024.7.29-7.31341반기검토2024.10.28-10.30341중간감사.내부통제평가2025.2.5-2.7341실증절차2025.1.21본사재고자산2025.1.21본사현금 등OO--22024.10.30 / 2025.2.7---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 10월 30일회사측 : 감사감사인측 : 책임회계사 등 2인대면 및 서면회의감사인의 독립성, 전반감사계획, 내부통제, 핵심감사사항22025년 02월 07일회사측 : 감사감사인측 : 책임회계사 등 2인대면 및 서면회의실증절차 감사 진행상황

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용