| 주식회사 중앙에너비스와 그 종속기업 |
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 90(당) 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 89(전) 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ----------------------------------- | 1 |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| 연 결 재 무 상 태 표 | ----------------------------------- | 6 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ----------------------------------- | 7 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | ----------------------------------- | 8 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | ----------------------------------- | 9 |
| 주 석 | ----------------------------------- | 10 |
| 외부감사 실시내용 | ----------------------------------- | 81 |
| 주식회사 중앙에너비스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 중앙에너비스와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결기업으로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
상품매출인식연결기업은 석유류판매사업 및 부대사업 등을 영위하고 있으며, 연결기업 수익의 중요한 부분은 석유류판매사업인 상품매출로 구성되어 있습니다. 상품매출은 고객에게인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 수익은 연결기업의 주요 성과지표에 포함되므로 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 고유위험이 높은 항목입니다. 따라서 우리는 상품매출 인식을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.ㆍ상품매출인식과 관련된 내부통제의 이해와 설계평가상품매출인식과 관련된 연결기업의 영업, 물류 및 회계시스템에 대한 주요 통제의 이해와 설계평가ㆍ상품매출의 실재성 검토당기 중 회계시스템에 기록된 매출을 모집단으로 통계적 기법을 이용하여 추출한 표본에 대해 신용카드정산명세서, 판매수불집계표 등의 증빙을 검토하여, 실제 거래의 인식시점과 금액이 회계시스템의 기록과 연결기업의 수익인식 회계정책의 관점에서 일치하는지 확인하였습니다.ㆍ결산일 전후 기간귀속의 적정성 확인결산일 전후 기록된 매출에 대한 특정항목을 추출하여 기간귀속을 검토하였으며, 증빙에 따른 거래의 인식시점과 회계시스템의 기록이 연결기업의 수익인식 회계정책 관점에서 일치하는지 확인하였습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강용원입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 영 백 |
| 2026년 3월 12일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 중앙에너비스와 그 종속기업 |
| 제 90 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 89(당) 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 중앙에너비스 대표이사 한상열, 한상은 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 용산구 한남대로 82(한남동) |
| (전 화) | 070-8707-4500 |
| 연 결 재 무 상 태 표 |
| 제 90(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 89(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 중앙에너비스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 90(당) 기 | 제 89(전) 기 | ||
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 9,354,242,983 | 10,755,896,807 | |||
| 현금및현금성자산 | 29,34 | 18,119,373 | 20,981,671 | ||
| 단기금융상품 | 5,29,34 | 4,166,320,000 | 6,905,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 29,34 | 2,431,571,791 | 342,165,756 | ||
| 매출채권 | 7,29,34 | 998,348,191 | 1,094,238,874 | ||
| 미수금 | 29,34 | 184,292,011 | 161,692,718 | ||
| 기타유동자산 | 9,29,34 | 298,769,976 | 276,291,071 | ||
| 당기법인세자산 | 36,822,660 | 52,402,020 | |||
| 재고자산 | 8 | 1,219,998,981 | 1,903,124,697 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 45,640,414,712 | 47,719,831,738 | |||
| 장기금융상품 | 5,29,34 | 5,000,000 | 1,005,000,000 | ||
| 유형자산 | 10,12 | 30,876,196,953 | 31,749,154,470 | ||
| 투자부동산 | 13,15 | 10,854,142,691 | 10,970,421,964 | ||
| 무형자산 | 14 | 1,976,037,440 | 1,974,844,396 | ||
| 기타비유동자산 | 9,29,34 | 203,874,000 | 703,874,000 | ||
| 사외적립자산 | 18 | 743,934,592 | 707,135,960 | ||
| 이연법인세자산 | 31 | 981,229,036 | 609,400,948 | ||
| 자 산 총 계 | 54,994,657,695 | 58,475,728,545 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 1,167,171,691 | 2,345,500,563 | |||
| 매입채무 | 29,34 | 29,107,644 | 109,229,480 | ||
| 미지급금 | 29,34 | 162,548,022 | 261,729,783 | ||
| 단기차입금 | 15,17 | - | 494,412,411 | ||
| 기타유동부채 | 12,16,29,34 | 975,516,025 | 1,479,438,181 | ||
| 당기법인세부채 | - | 690,708 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,820,225,418 | 1,570,304,847 | |||
| 기타비유동부채 | 16,29,34 | 1,820,225,418 | 1,570,304,847 | ||
| 부 채 총 계 | 2,987,397,109 | 3,915,805,410 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업지분 | 52,007,260,586 | 54,559,923,135 | |||
| 자본금 | 19 | 3,113,565,000 | 3,113,565,000 | ||
| 자본잉여금 | 19 | 27,718,747,567 | 27,718,747,567 | ||
| 자본조정 | 20 | (9,260,268,190) | (9,260,268,190) | ||
| 이익잉여금 | 21 | 30,435,216,209 | 32,987,878,758 | ||
| II. 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 52,007,260,586 | 54,559,923,135 | |||
| 부채와 자본 총계 | 54,994,657,695 | 58,475,728,545 | |||
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 90(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 89(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 중앙에너비스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 90(당)기 | 제 89(전)기 |
| Ⅰ. 매출액 | 25 | 49,592,330,053 | 49,810,930,913 |
| Ⅱ. 매출원가 | 26,30 | 40,727,860,893 | 40,865,807,588 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 8,864,469,160 | 8,945,123,325 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 27,30 | 10,608,427,605 | 10,691,355,984 |
| Ⅴ. 영업손실 | 1,743,958,445 | 1,746,232,659 | |
| Ⅵ. 기타수익 | 28 | 89,379,719 | 238,963,180 |
| Ⅶ. 기타비용 | 28 | 92,929,355 | 42,501,292 |
| Ⅷ. 금융수익 | 29 | 275,990,652 | 500,011,650 |
| Ⅸ. 금융비용 | 29 | 24,838,119 | 110,881,035 |
| Ⅹ. 법인세비용차감전순손실 | 1,496,355,548 | 1,160,640,156 | |
| XI. 법인세비용(수익) | 31 | (380,916,707) | (217,036,808) |
| XII. 당기순손실 | 1,115,438,841 | 943,603,348 | |
| XIII. 기타포괄손익 | (18,396,508) | (106,935,843) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | (18,396,508) | (106,935,843) | |
| 보험수리적손익 | (18,396,508) | (106,935,843) | |
| XIV. 총포괄손실 | 1,133,835,349 | 1,050,539,191 | |
| 당기순손실의 귀속 : | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 1,115,438,841 | 943,603,348 | |
| 비지배기업 | - | - | |
| 총포괄손실의 귀속 : | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 1,133,835,349 | 1,050,539,191 | |
| 비지배기업 | - | - | |
| XV. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손실 | 32 | ||
| 기본주당손실 | 252 | 213 | |
| 희석주당손실 | 252 | 213 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 |
| 제 90(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 89(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 중앙에너비스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본잉여금 | 기타자본항목 | 이 익잉여금 | 지배기업지분합계 | 비재배지분 | 총 계 |
| 2024.01.01 (기초자본) | 3,113,565,000 | 27,718,747,567 | (9,260,268,190) | 35,457,245,149 | 57,029,289,526 | - | 57,029,289,526 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (943,603,348) | (943,603,348) | - | (943,603,348) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | (106,935,843) | (106,935,843) | - | (106,935,843) |
| 배당금지급 | - | - | - | (1,418,827,200) | (1,418,827,200) | - | (1,418,827,200) |
| 2024.12.31 (기말자본) | 3,113,565,000 | 27,718,747,567 | (9,260,268,190) | 32,987,878,758 | 54,559,923,135 | - | 54,559,923,135 |
| 2025.01.01 (기초자본) | 3,113,565,000 | 27,718,747,567 | (9,260,268,190) | 32,987,878,758 | 54,559,923,135 | - | 54,559,923,135 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (1,115,438,841) | (1,115,438,841) | - | (1,115,438,841) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | (18,396,508) | (18,396,508) | - | (18,396,508) |
| 배당금지급 | - | - | - | (1,418,827,200) | (1,418,827,200) | - | (1,418,827,200) |
| 2025.12.31 (기말자본) | 3,113,565,000 | 27,718,747,567 | (9,260,268,190) | 30,435,216,209 | 52,007,260,586 | - | 52,007,260,586 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제 90(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 89(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 중앙에너비스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제90(당)기 | 제 89(전)기 | ||
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 33 | 513,496,500 | (520,923,578) | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 234,961,714 | (979,369,782) | |||
| 당기순이익 | (1,115,438,841) | (943,603,348) | |||
| 조정 | 995,867,757 | 872,594,432 | |||
| 순운전자본의 변동 | 354,532,798 | (908,360,866) | |||
| 2. 이자의 수취 | 237,928,870 | 346,407,125 | |||
| 3. 이자의 지급 | (2,472,986) | (6,998,359) | |||
| 4. 법인세 환급(납부) | 28,838,042 | 78,767,086 | |||
| 5. 배당금의 수취 | 14,240,860 | 40,270,352 | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 2,213,380,813 | 2,196,173,677 | |||
| 단기당기공정가치측정금융자산의 감소 | 341,725,223 | 1,040,092,314 | |||
| 단기대여금의 감소 | - | 50,000,000 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 6,880,000,000 | 6,275,000,000 | |||
| 장기금융자산의 처분 | 1,000,000,000 | - | |||
| 단기상각후원가측정금융자산의 감소 | - | 3,012,653,000 | |||
| 리스채권 회수 | 90,225,000 | 164,100,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 2,250,000 | 221,000,000 | |||
| 임차보증금의 감소 | 500,000,000 | - | |||
| 단기당기공정가치측정금융자산의 취득 | (2,392,695,550) | (14,739,105) | |||
| 단기상각후원가측정금융자산의 취득 | - | (4,939,577) | |||
| 단기금융상품의 취득 | (4,141,320,000) | (6,915,000,000) | |||
| 장기금융상품의 취득 | - | (1,000,000,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (29,303,860) | (581,992,955) | |||
| 무형자산의 취득 | (37,500,000) | - | |||
| 단기대여금의 증가 | - | (50,000,000) | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,729,739,611) | (1,690,414,789) | |||
| 단기차입금의 차입 | 7,348,530,648 | 12,087,484,361 | |||
| 예수보증금의 증가 | - | 190,000,000 | |||
| 단기차입금의 상환 | (7,842,943,059) | (11,593,071,950) | |||
| 배당금의 지급 | (1,418,827,200) | (1,418,827,200) | |||
| 리스부채의 상환 | (567,500,000) | (726,000,000) | |||
| 예수보증금(비유동)의 감소 | (249,000,000) | (230,000,000) | |||
| Ⅴ.현금의증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (2,862,298) | (15,164,690) | |||
| Ⅵ.기초의현금 | 20,981,671 | 36,146,361 | |||
| Ⅶ.기말의현금 | 18,119,373 | 20,981,671 | |||
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 90(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 89(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 중앙에너비스와 그 종속기업 |
1. 일반사항주식회사 중앙에너비스와 그 종속기업(이하 "연결기업)의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1946년 10월 1일에 설립되어 석유류판매사업 및 부대사업 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 용산구에 소재하고 있습니다. 연결기업의 주식은 1993년 3월에 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 자본금은 보통주자본금 3,114백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수㈜ | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|
| 한상열 | 1,064,040 | 17.09 | 대표이사 |
| 한상은 | 1,051,085 | 16.88 | 대표이사 |
| 한승희 | 489,520 | 7.86 | |
| 한석희 | 479,520 | 7.70 | |
| 자기주식 | 1,793,295 | 28.80 | |
| 기타 | 1,349,670 | 21.67 | |
| 합계 | 6,227,130 | 100.00 |
(2) 종속기업의 개요
(2-1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재국 | 업종 | 결산월 | 연결기업이 보유한 소유지분율(%) | 비지배지분이 보유한 소유지분율(%) |
|---|---|---|---|---|---|
| <당기> | |||||
| 주식회사 에너비스솔라 | 대한민국 | 전기, 발전업 | 12월 | 100.00% | 0% |
| <전기> | |||||
| 주식회사 에너비스솔라 | 대한민국 | 전기, 발전업 | 12월 | 100.00% | 0% |
(2-2) 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 재무상태는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 유동자산 | 144,397 | 128,111 |
| 비유동자산 | 35,441 | 41,874 |
| 자산계 | 179,838 | 169,986 |
| 유동부채 | 543 | 715 |
| 부채계 | 543 | 715 |
| 자본계 | 179,295 | 169,271 |
2) 당기와 전기의 종속기업의 경영성과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출 | 13,707 | 13,164 |
| 당기순이익 | 10,024 | (2,198) |
| 기타포괄손익 | - | - |
| 총포괄손익 | 10,024 | (2,198) |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 연결재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.
2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내역을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 연결재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 제정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다.
지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 지배기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 지배기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으 로 재분류 2.4 사업결합사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 지배기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 지배기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.
(2) 외화거래와 기말잔액의 환산 연결기업내의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2.6 수익인식
연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결기업은 석유류판매사업 및 부대사업 등을 영위하고 있으며, 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 상품을 판매하는 시점에 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않고, 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식하며, 거래가격은 고객이 상품을 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다.
2.7 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2.8 금융자산
(1) 분류
연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 금융비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.② 지분증권
연결기업은 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.9 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 2.10 재고자산재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며 재고자산의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피 계약을 체결한 경우, 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니다재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 선입선출법, 이동평균법으로 결정하고 있습니다.연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결기업은 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉,진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 설정하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 이후 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 순실현가능가치가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고있습니다.
2.11 투자부동산임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 추정 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체 전 장부금액을 승계합니다.
2.12 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 구 축 물 | 20년 |
| 시 설 장 치 | 10년 |
| 기 계 장 치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 사용권자산 | 10년 |
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.2.13 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정(사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
연결기업은 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. (1) 영업권영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업의 순식별가능자산에 대한 지배기업의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.(2) 회원권 및 전신전화가입권회원권 및 전신전화가입권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않으며 매년 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
2.14 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며자산관련보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 (감가)상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2.15 비금융자산의 손상 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
2.16 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.
2.17 금융부채(1) 분류 및 측정
연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 종업원급여(1) 확정급여제도 연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 순확정급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 계상되고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 순확정급여자산으로 인식하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식한 후, 이익잉여금으로 대체하고 있으며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
(2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
2.19 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. (1) 당기법인세 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 이연법인세 연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며, 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않으며 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는 거래인 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결기업이 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 충당부채 및 우발부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
2.21 리스
1) 연결기업이 리스제공자인 경우
연결기업은 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 연결기업이 리스이용자인 경우
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결기업은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다.
2.22 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자기주식처분손익(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다. 2.23 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
2.24 영업부문 영업부문은 연결기업의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 연결기업의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 2.25 배당연결기업의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 연결기업의 연결재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산의 손상
금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 비금융자산손상연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 확정급여채무 및 장기종업원급여부채확정급여채무 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무 등은 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.
(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
연결기업은 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결기업은 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.
매 보고기간종료일에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내역은 다음과 같으며, 해당 기준서의 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초채택 시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정 의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 연결재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 연결포괄손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결기업의 순손익에 미치는 영향은 없으나 연결포괄손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
5. 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 단기금융상품: | ||
| 정기예금 | 4,166,320 | 6,905,000 |
| 합 계 | 4,166,320 | 6,905,000 |
| 장기금융상품: | ||
| 장기성예금 | - | 1,000,000 |
| 당좌개설보증금 | 5,000 | 5,000 |
| 합 계 | 5,000 | 1,005,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 은 행 | 당 기 | 전 기 | 제 한 내 용 |
| 단기금융상품(*1) | 신한은행, 우리은행 등 | 31,320 | 30,000 | 당좌수표견질 |
| 장기금융상품 | 신한은행, 우리은행 등 | 5,000 | 5,000 | 정기예금,당좌개설보증금 |
| 합 계 | 36,320 | 35,000 | ||
(*1) 단기금융상품 중 정기예금 31,320천원은 emart24 가맹 계약으로 이행의무 및 손해배상금 등의 지급을 담보하기 위하여 예금질권 설정 되었습니다.
6. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 상각후원가채무증권
(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주식수㈜ | 지분율(%) | 취득가액 | 공정가액 | 장부금액 |
| <당기> | |||||
| 삼성증권 제2645회 ELB | - | - | 2,000,000 | 2,034,800 | 2,034,800 |
| MMF | - | - | 396,772 | 396,772 | 396,772 |
| 합 계 | 2,396,772 | 2,431,572 | 2,431,572 | ||
| <전기> | |||||
| ㈜제이알글로벌리츠 | 15,000 | 0.00% | 61,200 | 41,325 | 41,325 |
| ㈜코람코에너지리츠 | 33,109 | 0.00% | 168,662 | 135,250 | 135,250 |
| ㈜ESR켄달스퀘어리츠 | 9,100 | 0.00% | 33,215 | 38,721 | 38,721 |
| ㈜SK리츠 | 27,750 | 0.00% | 110,445 | 122,794 | 122,794 |
| MMF | - | 4,076 | 4,076 | 4,076 | |
| 합 계 | 377,598 | 342,166 | 342,166 | ||
7. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출채권 총장부금액 | 998,348 | 1,094,239 |
| 대손충당금 | - | - |
| 매출채권 순장부금액 | 998,348 | 1,094,239 |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 3개월 이내 | 645,628 | 756,084 |
| 3개월 초과 ~ 6개월 이내 | 200,873 | 174,935 |
| 6개월 초과 ~ 9개월 이내 | 151,847 | 163,220 |
| 합 계 | 998,348 | 1,094,239 |
(3) 전기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전 기 |
| 기초금액 | 9 |
| 대손상각비 | - |
| 대손충당금 환입 | (9) |
| 기말금액 | - |
8. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 1,219,999 | - | 1,219,999 | 1,903,125 | - | 1,903,125 |
9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기타유동자산: | ||
| 미수수익 | 61,489 | 84,471 |
| 선급비용 | 61,700 | 64,204 |
| 선급금 | 175,581 | 127,616 |
| 합 계 | 298,770 | 276,291 |
| 기타비유동자산: | ||
| 임차보증금 | 157,500 | 657,500 |
| 보증금 | 46,374 | 46,374 |
| 합 계 | 203,874 | 703,874 |
10. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| <당기> | |||
| 토지 | 23,317,549 | - | 23,317,549 |
| 건물 | 8,061,098 | (3,210,867) | 4,850,231 |
| 구축물 | 5,352,428 | (3,911,918) | 1,440,510 |
| 기계장치 | 1,508,825 | (1,416,622) | 92,204 |
| 시설장치 | 90,850 | (14,737) | 76,113 |
| 차량운반구 | 1,519,947 | (1,024,483) | 495,464 |
| 비품 | 895,981 | (867,704) | 28,277 |
| 사용권자산 | 600,886 | (25,037) | 575,849 |
| 합 계 | 41,347,564 | (10,471,368) | 30,876,197 |
| <전기> | |||
| 토지 | 23,317,549 | - | 23,317,549 |
| 건물 | 8,059,553 | (3,009,253) | 5,050,300 |
| 구축물 | 5,352,428 | (3,706,440) | 1,645,989 |
| 기계장치 | 1,532,252 | (1,409,939) | 122,313 |
| 시설장치 | 1,136,292 | (964,497) | 171,794 |
| 차량운반구 | 1,534,247 | (734,377) | 799,870 |
| 비품 | 1,022,074 | (991,571) | 30,502 |
| 사용권자산 | 2,199,453 | (1,745,823) | 453,630 |
| 합 계 | 44,153,847 | (12,561,900) | 31,591,947 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 취 득 | 전대리스대체 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
| <당기> | ||||||
| 토지 | 23,317,549 | - | - | - | - | 23,317,549 |
| 건물 | 5,050,300 | 1,544 | - | - | (201,614) | 4,850,231 |
| 구축물 | 1,645,989 | - | - | - | (205,478) | 1,440,510 |
| 기계장치 | 122,313 | 16,349 | - | (7) | (46,451) | 92,204 |
| 시설장치 | 171,794 | - | - | (34,309) | (61,372) | 76,113 |
| 차량운반구 | 799,870 | - | - | (1) | (304,405) | 495,464 |
| 비품 | 30,502 | 11,410 | - | (46) | (13,589) | 28,277 |
| 사용권자산 | 453,630 | 600,886 | - | (72,906) | (405,760) | 575,849 |
| 합 계 | 31,591,947 | 630,190 | - | (34,363) | (1,311,577) | 30,876,197 |
| <전기> | ||||||
| 토지 | 23,311,282 | 6,267 | - | - | - | 23,317,549 |
| 건물 | 5,109,264 | 139,696 | - | - | (198,660) | 5,050,300 |
| 구축물 | 1,817,250 | 32,592 | - | - | (203,854) | 1,645,989 |
| 기계장치 | 78,616 | 82,000 | - | (11) | (38,292) | 122,313 |
| 시설장치 | 191,176 | 90,850 | - | - | (110,232) | 171,794 |
| 차량운반구 | 905,430 | 220,163 | - | (21,421) | (304,302) | 799,870 |
| 비품 | 43,065 | 10,425 | - | - | (22,988) | 30,502 |
| 사용권자산 | 888,189 | 14,499 | - | - | (449,058) | 453,630 |
| 합 계 | 32,344,273 | 596,492 | - | (21,432) | (1,327,386) | 31,591,947 |
(3) 당기와 전기 중 금융리스채권의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 157,208 | 324,253 |
| 전대리스증가 | (70,107) | (14,499) |
| 이자수익 | 3,125 | 11,554 |
| 회수 | (90,225) | (164,100) |
| 기말금액 | - | 157,208 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 소 재 지 | 면적(㎡) | 장부가액 | 공시지가 |
| <당기> | ||||
| 토지 | 서울시 용산구 한남대로 82 (한남동) 외 | 9,888 | 23,317,549 | 78,451,461 |
| <전기> | ||||
| 토지 | 서울시 용산구 한남대로 82 (한남동) 외 | 9,892 | 23,317,549 | 75,919,638 |
11. 보험가입자산
(1) 보고기간종료일 현재 보험가입자산과 부보금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보 험 종 류 | 부 보 자 산 | 당 기 | 전 기 |
| 기업사랑종합보험 | 건물, 구축물, 재고자산, 기계장치 등 | 14,408,000 | 14,826,000 |
| 동산종합보험 | 재고자산 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 일반화재보험 | 재고자산, 집기비품, 시설일체 | 1,080,000 | 1,130,000 |
| 도난보험 | 현금 및 유가증권 | 56,200 | 76,400 |
| 합 계 | 16,544,200 | 17,032,400 | |
(2) 연결기업은 상기보험외에 재난배상책임보험, 영업배상책임보험, 가스사고배상 책임공제보험 및 종업원에 대한 산재보험과 차량운반구에 대한 종합보험 및 책임보험등에 가입하고 있습니다.
12. 리스
연결기업이 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기재무상태표에 인식된 금액(1-1) 리스와 관련해서 당기재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 사용권자산(*1) | ||
| 건물 | 575,849 | 453,630 |
| 리스부채(*2) | ||
| 유동 | 295,866 | 678,826 |
| 비유동 | 280,848 | 30,880 |
| 합 계 | 576,714 | 709,707 |
(*1) 재무상태표의 유형자산 항목에 포함되었습니다.(*2) 재무상태표의 기타부채 항목에 포함되었습니다.
(2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 사용권자산상각비: | ||
| 건물 | 405,760 | 449,058 |
| 소 계 | 405,760 | 449,058 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 17,123 | 49,059 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 33,852 | 33,928 |
| 비용합계 | 456,736 | 532,044 |
| 사용권자산 관련 전대리스 수익 | 3,125 | 11,554 |
(3) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 567,500 | 726,000 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 33,852 | 33,928 |
| 합 계 | 601,352 | 759,928 |
13. 투자부동산
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| <당기> | |||
| 토지 | 7,722,216 | - | 7,722,216 |
| 건물 | 4,688,747 | (1,556,820) | 3,131,927 |
| 합 계 | 12,410,962 | (1,556,820) | 10,854,143 |
| <전기> | |||
| 토지 | 7,722,216 | - | 7,722,216 |
| 건물 | 4,688,747 | (1,440,541) | 3,248,206 |
| 합 계 | 12,410,962 | (1,440,541) | 10,970,422 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 감가상각비 | 기 말 |
| <당기> | |||
| 토지 | 7,722,216 | - | 7,722,216 |
| 건물 | 3,248,206 | (116,279) | 3,131,927 |
| 합 계 | 10,970,422 | (116,279) | 10,854,143 |
| <전기> | |||
| 토지 | 7,722,216 | - | 7,722,216 |
| 건물 | 3,364,485 | (116,279) | 3,248,206 |
| 합 계 | 11,086,701 | (116,279) | 10,970,422 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 소 재 지 | 면적(㎡) | 장부가액 | 공시지가 |
| <당기> | ||||
| 토지 | 서울 내곡동, 종암, 중화동, 의정부 소재 | 8,688 | 7,722,216 | 14,430,548 |
| <전기> | ||||
| 토지 | 서울 내곡동, 종암, 중화동, 의정부 소재 | 8,688 | 7,722,216 | 14,225,850 |
14. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| <당기> | ||||
| 소프트웨어 | 191,290 | (155,868) | - | 35,422 |
| 회원권 | 2,057,401 | - | (116,785) | 1,940,616 |
| 합 계 | 2,248,691 | (155,868) | (116,785) | 1,976,037 |
| <전기> | ||||
| 소프트웨어 | 153,790 | (151,937) | - | 1,853 |
| 회원권 | 2,057,401 | - | (84,410) | 1,972,991 |
| 합 계 | 2,211,191 | (151,937) | (84,410) | 1,974,844 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 취 득 | 처분 및 손상 | 무형자산상각 | 기 말 |
| <당기> | |||||
| 소프트웨어 | 1,853 | 37,500 | - | (3,932) | 35,422 |
| 시설이용권 | 1,972,991 | - | (32,375) | - | 1,940,616 |
| 합 계 | 1,974,844 | 37,500 | (32,375) | (3,932) | 1,976,037 |
| <전기> | |||||
| 소프트웨어 | 3,603 | - | - | (1,750) | 1,853 |
| 시설이용권 | 1,972,991 | - | - | - | 1,972,991 |
| 합 계 | 1,976,594 | - | - | (1,750) | 1,974,844 |
15. 담보제공자산 내역
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 소재지 | 구분 | 채권최고액 | 담보제공내역 | 담보제공처 |
| <당기> | ||||
| 서울 성북구 종암로 58 (종암동) | 토지,건물 | 11,132,000 | 차입금 차입 및계약이행보증 등 | SK에너지 |
| 서울 서대문구 연희로 12 (창천동) | 토지,건물 | 1,440,000 | 당좌차월 약정 | 우리은행 |
| 경기 의정부시 평화로 453 (의정부동) | 토지,건물 | 3,000,000 | 단기차입금 차입 | 신한은행 |
| 서울시 성북구 종암동 10-15 | 토지,건물 | 1,000 |
전세권 |
한국맥도날드(유) |
| 경기 의정부시 평화로 453 (의정부동) | 토지,건물 | 1,500,000 |
전세권 |
㈜하이프라자 |
| 합 계 | 토지 및 건물 | 17,073,000 | ||
| <전기> | ||||
| 서울 성북구 종암로 58 (종암동) | 토지,건물 | 11,132,000 | 차입금 차입 및계약이행보증 등 | SK에너지 |
| 서울 서대문구 연희로 12 (창천동) | 토지,건물 | 4,800,000 | 당좌차월 약정 | 우리은행 |
| 경기 의정부시 평화로 453 (의정부동) | 토지,건물 | 3,000,000 | 단기차입금 차입 | 신한은행 |
| 서울 중랑구 중화동 305-42 | 토지,건물 | 100,000 | 전세권 | (주)이마트24 |
| 서울시 성북구 종암동 10-15 | 토지,건물 |
1,000 |
전세권 |
한국맥도날드(유) |
| 경기 의정부시 평화로 453 (의정부동) | 토지,건물 |
1,500,000 |
전세권 |
㈜하이프라자 |
| 합 계 | 토지 및 건물 | 20,533,000 | ||
(2) 보고기간종료일 현재 연결기업이 채권에 대하여 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 물건 또는 내용 | 당 기 | 전 기 |
| 스마일택시 주식회사 | 집합건물 | 590,000 | 590,000 |
16. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기타유동부채: | ||
| 예수금 | 92,878 | 94,802 |
| 부가세예수금 | 207,025 | 111,501 |
| 예수보증금 | 3,000 | 252,000 |
| 선수금 | 12,141 | 9,899 |
| 미지급비용 | 364,607 | 332,411 |
| 유동리스부채 | 295,866 | 678,826 |
| 합 계 | 975,516 | 1,479,438 |
| 기타비유동부채: | ||
| 비유동리스부채 | 280,848 | 30,880 |
| 예수보증금 | 1,501,000 | 1,501,000 |
| 장기미지급금 | 38,377 | 38,425 |
| 합 계 | 1,820,225 | 1,570,305 |
17. 차입금
전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 차입금종류 | 차입처 | 대출잔액 |
| <전기> | ||
| 구매자금대출 | 신한은행 | 357,902 |
| 구매자금대출 | 신한은행 | 136,510 |
| 합계 | 494,412 | |
18. 퇴직급여제도
연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,331,346 | 2,274,337 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,075,280) | (2,981,473) |
| 순확정급여부채 | (743,935) | (707,136) |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초잔액 | 2,274,337 | 2,059,015 |
| 이자비용 | 99,190 | 100,447 |
| 당기근무원가 | 247,157 | 249,229 |
| 기타 | 11,984 | 6,979 |
| 보험수리적손익(법인세효과 차감전) | 6,943 | 120,620 |
| 지급액 | (308,266) | (261,954) |
| 기말잔액 | 2,331,346 | 2,274,337 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초잔액 | 2,981,473 | 2,698,890 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 131,869 | 133,513 |
| 운용관리수수료 | (8,593) | (9,782) |
| 보험수리적손실 | (16,314) | (14,571) |
| 회사부담금 | 340,000 | 380,000 |
| 퇴직급여지급액 | (353,155) | (206,577) |
| 기말잔액 | 3,075,280 | 2,981,473 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 종업원급여에 포함된 총 비용: | ||
| 당기근무원가 | 267,734 | 265,990 |
| 순이자비용 | (32,679) | (33,066) |
| 합 계 | 235,055 | 232,924 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: | ||
| 확정급여제도 재측정요소의 세전기타포괄손익 | (23,257) | (135,191) |
| 법인세효과 | 4,861 | 28,255 |
| 합 계 | (18,397) | (106,936) |
(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기타(정기예금 등) | 3,075,280 | 2,981,473 |
(6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. ① 재무적 가정
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 할인율 | 4.92 | 4.62 |
| 미래임금상승률 | 2 | 2 |
② 인구통계적 가정사망률은 보험개발원에서 산출한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였고, 중도퇴직률은 연결기업의 과거 경험에 의해 연령별로 산출하였습니다. 또한 정년퇴직 연령은 60세를 적용하였습니다.
(7) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 당 기 | 전 기 |
| 할인율 | 1.0% 증가 | (139,748) | (131,621) |
| 1.0% 감소 | 156,036 | 147,503 | |
| 미래임금상승율 | 1.0% 증가 | 159,224 | 150,062 |
| 1.0% 감소 | (144,932) | (136,124) | |
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 207,827천원입니다.
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 |
1년 미만 |
1년~2년미만 |
2~5년미만 |
5년 이상 |
합 계 |
|
급여지급액 |
238,224 | 293,245 | 983,029 | 4,556,474 | 6,070,972 |
확정급여채무의 가중평균만기는 6.6년입니다.
19. 자본금 및 자본잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 수권주식수, 발행주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 1주당금액 | 보통주자본금 |
| <당기> | ||||
| 보통주 | 7,000,000주 | 6,227,130 | 500 | 3,113,565,000 |
| <전기> | ||||
| 보통주 | 7,000,000주 | 6,227,130 | 500 | 3,113,565,000 |
(2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수㈜ | 자본금 | 합병차익 | 재평가적립금 | 합계 |
| 전기초 | 6,227,130주 | 3,113,565 | 6,000 | 27,712,748 | 30,832,313 |
| 전기말 | 6,227,130주 | 3,113,565 | 6,000 | 27,712,748 | 30,832,313 |
| 당기초 | 6,227,130주 | 3,113,565 | 6,000 | 27,712,748 | 30,832,313 |
| 당기말 | 6,227,130주 | 3,113,565 | 6,000 | 27,712,748 | 30,832,313 |
(3) 한편, 연결기업은 1983년 10월 1일 및 2007년 7월 1일에 (구)자산재평가법에 따라 자산재평가를 실시하여 재평가적립금을 자본잉여금에 계상하고 있는 바, 그 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 일 자 | 금 액 |
| 자산재평가 | 1983년 10월 01일 | 1,829,150 |
| 자본전입 | 2000년 03월 31일 | (1,460,000) |
| 자산재평가 | 2000년 07년 01일 | 28,267,162 |
| 자본전입 | 2007년 01월 15일 | (923,565) |
| 기말 잔액 | 27,712,748 | |
20. 자본조정
(1) 자본조정의 구성내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 자기주식 | (9,260,268) | (9,260,268) |
(2) 당기와 전기 중 자기주식의 취득 및 처분 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 용 | 주 식 수 | 금 액 |
| <당기> | ||
| 기 초 잔 액 | 1,793,295 | 9,260,268 |
| 기 말 잔 액 | 1,793,295 | 9,260,268 |
| <전기> | ||
| 기 초 잔 액 | 1,793,295 | 9,260,268 |
| 기 말 잔 액 | 1,793,295 | 9,260,268 |
21. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법정적립금 | 1,734,000 | 1,734,000 |
| 임의적립금 | 740,000 | 740,000 |
| 미처분이익잉여금 | 27,961,216 | 30,513,879 |
| 합 계 | 30,435,216 | 32,987,879 |
1) 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있으며 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.2) 기업합리화적립금은 조세특례제한법에 의한 감면세액을 적립한 것으로서 동법규정에 의하면 결손 보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있었으나 동법의 개정에 따라 사용제한이 폐지 되었습니다.
22. 배당금(1) 당기와 전기 중 배당금의 지급 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 보통주배당금 | ||
| 전기 최종배당: 주당 320원(전전기: 주당 320원) | 1,418,827 | 1,418,827 |
(2) 당기와 전기에 주주총회승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기: 주당 353원, 전기: 주당 320원 | 1,565,144 | 1,418,827 |
23. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 사건은 1건(소송가액: 187백만원)입니다. 당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고있습니다.
(2) 연결기업은 SK에너지㈜와 석유류제품 판매대리점 계약을 체결하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 계약체결일 | 1972년 12월 16일 |
| 계약유효기간 | 계약만료일로 부터 1년씩 자동연장 |
| 계약제품 | 휘발유, 경유, 등유, LPG |
| 제품공급대가 | 양 당사자간 합의에 의해 결정함 |
| 판매구역 | 서울특별시, 인천광역시, 경기도 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결기업이 금융기관과 체결한 대출한도 약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 당 기 | 전 기 | 비 고 |
| 신한은행 | 5,000,000 | 5,000,000 | 기업구매자금대출 |
| 1,000,000 | 1,000,000 | 당좌대출 | |
| 우리은행 | 890,000 | 890,000 | 당좌대출 |
| 10,000 | 10,000 | 일반자금대출 | |
| 300,000 | 300,000 | 구매자금대출 | |
| 합 계 | 7,200,000 | 7,200,000 | |
(4) 당기말 현재 연결기업은 서울보증보험㈜으로부터 70,822천원(전기: 822천원)의 지급보증을 제공 받고 있습니다.
(5) 전기말 현재 연결기업이 체결한 부동산담보신탁계약의 주요내용은 다음과 같으며, 당기 중 담보신탁 계약을 해지하였습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 신탁사 | 구 분 | 우선수익자 | 한도금액 |
| <전기> | |||
| 주식회사 무궁화신탁 | 1순위 | 신한은행 | 5,200,000 |
24. 특수관계자
(1) 연결기업과 매출 등 거래가 있는 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 | 당 기 | 전 기 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 주주 및 임원 | 주주 및 임원 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 관 계 | 특수관계자 | 임차료지급 |
| <당기> | ||
| 기타특수관계자 | 한상열외 6명 | 350,500 |
| <전기> | ||
| 기타특수관계자 | 한상열외 6명 | 354,000 |
(3) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 단기종업원급여 | 1,951,200 | 1,951,200 |
| 퇴직급여 | 71,070 | 66,522 |
| 합 계 | 2,022,270 | 2,017,722 |
(4) 한편, 연결기업은 연결기업의 차입금 등과 관련하여 특수관계자인 대표이사부터 4,500,000천원(전기: 4,500,000천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.
25. 부문별보고연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 단일의 영업부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 제품과 용역에 대한 정보
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 유류판매부문 | 47,430,451 | 47,562,391 |
| 용역수익부문 | 1,038,923 | 993,564 |
| 임대부문 | 1,122,955 | 1,254,976 |
| 합 계 | 49,592,330 | 49,810,931 |
(2) 지역별정보
연결기업의 모든 매출은 국내에서 발생이 되고 있으며, 연결기업의 비유동자산은 모두 국내에소재하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 연결기업 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.
26. 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초상품재고액 | 1,903,125 | 1,739,959 |
| 당기상품매입액 | 40,521,837 | 41,541,813 |
| 타계정으로대체액 | (109,608) | (139,880) |
| 매입단가조정차액 | (52) | (97) |
| 매입장려금 | (367,442) | (372,862) |
| 기말상품재고액 | (1,219,999) | (1,903,125) |
| 합 계 | 40,727,861 | 40,865,808 |
27. 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 4,860,403 | 4,934,466 |
| 퇴직급여 | 245,055 | 232,924 |
| 복리후생비 | 799,483 | 803,448 |
| 교육훈련비 | 29,557 | 27,662 |
| 회의비 | 7,100 | 4,800 |
| 여비교통비 | 71,179 | 76,839 |
| 통신비 | 23,941 | 26,234 |
| 수도광열비 | 302,733 | 312,315 |
| 소모품비 | 94,842 | 114,677 |
| 도서인쇄비 | 3,033 | 4,608 |
| 감가상각비 | 1,354,950 | 1,443,665 |
| 세금과공과금 | 1,049,042 | 915,078 |
| 수선비 | 98,545 | 89,985 |
| 보험료 | 47,188 | 55,131 |
| 접대비 | 74,610 | 84,836 |
| 판매촉진비 | 6,546 | 11,336 |
| 광고선전비 | 480 | 480 |
| 차량유지비 | 44,111 | 41,478 |
| 차량유류비 | 86,370 | 95,248 |
| 용차비 | 59,119 | 24,538 |
| 판매수수료 | 754,143 | 751,896 |
| 지급수수료 | 495,217 | 518,872 |
| 잡비 | 96,849 | 119,100 |
| 무형자산상각 | 3,932 | 1,750 |
| 대손상각비 | - | (9) |
| 합 계 | 10,608,428 | 10,691,356 |
28. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 유형자산처분이익 | 2,243 | 199,579 |
| 잡이익 | 87,137 | 39,384 |
| 합 계 | 89,380 | 238,963 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기부금 | 7,689 | 10,648 |
| 유형자산처분손실 | 34,356 | 11 |
| 손상차손 | 32,375 | - |
| 잡손실 | 18,509 | 31,843 |
| 합 계 | 92,929 | 42,501 |
29. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 이자수익 | 218,072 | 387,870 |
| 배당금수익 | 14,241 | 40,270 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 8,878 | 54,017 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 34,800 | 17,854 |
| 합 계 | 275,991 | 500,012 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 이자비용 | 19,596 | 56,057 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 5,242 | 1,537 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | 53,287 |
| 합 계 | 24,838 | 110,881 |
(3) 보고기간종료일 현재 범주별금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
| <당기> | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 18,119 | 18,119 | 18,119 |
| 단기금융상품 | - | 4,166,320 | 4,166,320 | 4,166,320 |
| 단기당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,431,572 | - | 2,431,572 | 2,431,572 |
| 매출채권 | - | 998,348 | 998,348 | 998,348 |
| 미수금 | - | 184,292 | 184,292 | 184,292 |
| 미수수익(*) | - | 61,489 | 61,489 | 61,489 |
| 장기금융상품 | - | 5,000 | 5,000 | 5,000 |
| 임차보증금(*) | - | 157,500 | 157,500 | 157,500 |
| 보증금(*) | - | 46,374 | 46,374 | 46,374 |
| 합 계 | 2,431,572 | 5,637,443 | 8,069,015 | 8,069,015 |
| <전기> | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 20,982 | 20,982 | 20,982 |
| 단기금융상품 | - | 6,905,000 | 6,905,000 | 6,905,000 |
| 단기당기손익-공정가치측정금융자산 | 342,166 | - | 342,166 | 342,166 |
| 매출채권 | - | 1,094,239 | 1,094,239 | 1,094,239 |
| 미수금 | - | 161,693 | 161,693 | 161,693 |
| 미수수익(*) | - | 84,471 | 84,471 | 84,471 |
| 장기금융상품 | - | 1,005,000 | 1,005,000 | 1,005,000 |
| 임차보증금(*) | - | 657,500 | 657,500 | 657,500 |
| 보증금(*) | - | 46,374 | 46,374 | 46,374 |
| 합 계 | 342,166 | 9,975,258 | 10,317,424 | 10,317,424 |
(*) 재무상태표의 기타자산에 포함됩니다.
(4) 보고기간종료일 현재 범주별금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
| <당기> | |||
| 매입채무 | - | 29,108 | 29,108 |
| 미지급금 | - | 162,548 | 162,548 |
| 미지급비용(*) | - | 364,607 | 364,607 |
| 예수보증금(*) | - | 3,000 | 3,000 |
| 유동리스부채(*) | - | 295,866 | 295,866 |
| 예수보증금(비유동)(*) | - | 1,501,000 | 1,501,000 |
| 비유동리스부채(*) | - | 280,848 | 280,848 |
| 합 계 | - | 2,636,976 | 2,636,976 |
| <전기> | |||
| 매입채무 | - | 109,229 | 109,229 |
| 미지급금 | - | 261,730 | 261,730 |
| 미지급비용(*) | - | 332,411 | 332,411 |
| 단기차입금 | - | 494,412 | 494,412 |
| 예수보증금(*) | - | 252,000 | 252,000 |
| 유동리스부채(*) | - | 678,826 | 678,826 |
| 예수보증금(비유동)(*) | - | 1,501,000 | 1,501,000 |
| 비유동리스부채(*) | - | 30,880 | 30,880 |
| 합 계 | - | 3,660,489 | 3,660,489 |
(*) 재무상태표의 기타부채에 포함됩니다.
(5) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | ||
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 상각후원가 측정금융부채 | ||
| <당기> | |||||
| 이자수익 | - | 218,072 | - | - | 218,072 |
| 배당금수익 | 14,241 | - | - | - | 14,241 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 8,878 | - | - | - | 8,878 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 34,800 | - | - | - | 34,800 |
| 이자비용 | - | - | - | (19,596) | (19,596) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | (5,242) | - | - | - | (5,242) |
| 합 계 | 52,677 | 218,072 | - | (19,596) | 251,153 |
| <전기> | |||||
| 이자수익 | - | 387,870 | - | - | 387,870 |
| 배당금수익 | 40,270 | - | - | - | 40,270 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 54,017 | - | - | - | 54,017 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 17,854 | - | - | - | 17,854 |
| 이자비용 | - | - | - | (56,057) | (56,057) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | (1,537) | - | - | - | (1,537) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | (53,287) | - | - | - | (53,287) |
| 합 계 | 57,318 | 387,870 | - | (56,057) | 389,131 |
(6) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| <당기> | ||||
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,431,572 | - | 2,431,572 |
| <전기> | ||||
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 338,090 | 4,076 | - | 342,166 |
연결기업은 당기재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 수 준 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
30. 비용의 성격별 분류
(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 상품매입 | 40,521,837 | 41,541,813 |
| 상품의 변동 | 683,126 | (163,166) |
| 감가상각비, 무형자산상각비 및 사용권자산상각비 | 1,358,881 | 1,445,415 |
| 종업원급여 | 5,904,942 | 5,970,837 |
| 지급수수료 | 495,217 | 518,872 |
| 판매수수료 | 754,143 | 751,896 |
| 기타 | 1,618,143 | 1,491,497 |
| 합 계(*) | 51,336,288 | 51,557,164 |
(*) 당기포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 4,860,403 | 4,934,466 |
| 퇴직급여 | 245,055 | 232,924 |
| 복리후생비 | 799,483 | 803,448 |
| 합 계 | 5,904,942 | 5,970,837 |
31. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기 법인세부담액(환급액) | (13,949) | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (371,828) | (245,292) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 4,861 | 28,255 |
| 법인세비용(수익) | (380,917) | (217,037) |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 4,861 | 28,255 |
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순손익 | (1,496,356) | (1,160,640) |
| 적용세율에 따른 법인세 부담액 | (329,198) | (242,574) |
| 조정사항 | ||
| - 기타 | (56,579) | (2,718) |
| - 자본에 직접반영된법인세비용 | 4,861 | 28,255 |
| - 법인세 추납액 | - | - |
| 법인세비용 | (380,917) | (217,037) |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)(*) | - | - |
(*) 당기 유효세율은 법인세차감순손실이 발생하여 계산하지 않았습니다.
(4) 당기와 전기 중 누적일시적차이, 이월결손금, 이월세액공제 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
| 구분 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 이연법인세자산(부채) |
| <당기> | |||||
| 무형자산상각비 | (1,014) | - | - | (1,014) | (223) |
| 토지재평가차액 | (241,778) | - | - | (241,778) | (53,191) |
| 퇴직급여채무 | 767,026 | 718,430 | 800,117 | 685,339 | 150,775 |
| 감가상각비누계액 | (423,304) | - | - | (423,304) | (93,127) |
| 대손충당금 | (17,398) | - | - | (17,398) | (3,828) |
| 미지급비용(연차휴가) | 143,061 | 142,325 | 143,061 | 142,325 | 31,311 |
| 업무용승용차 | 507,343 | 143,148 | 16,000 | 634,490 | 139,588 |
| 회원권손상차손 | 183,351 | 32,375 | - | 215,726 | 47,460 |
| 리스부채 | 128,784 | - | 452,238 | (323,455) | (71,160) |
| 기타장기종업원급료 | 38,425 | 38,377 | 38,425 | 38,377 | 8,443 |
| 유가증권 | 405,646 | - | 405,646 | - | - |
| 이월결손금 | 1,443,039 | 2,312,726 | - | 3,755,764 | 825,181 |
| 합계 | 2,933,179 | 3,387,380 | 1,855,486 | 4,465,074 | 981,229 |
| <전기> | |||||
| 무형자산상각비 | (1,014) | - | - | (1,014) | (212) |
| 토지재평가차액 | (241,778) | - | - | (241,778) | (50,532) |
| 퇴직급여채무 | 778,911 | 683,852 | 695,738 | 767,026 | 160,308 |
| 감가상각비누계액 | (423,304) | - | - | (423,304) | (88,470) |
| 대손충당금 | (17,398) | - | - | (17,398) | (3,636) |
| 미지급비용(연차휴가) | 146,970 | 143,061 | 146,970 | 143,061 | 29,900 |
| 업무용승용차 | 366,830 | 144,590 | 4,078 | 507,343 | 106,035 |
| 회원권손상차손 | 183,351 | - | - | 183,351 | 38,320 |
| 리스부채 | 241,625 | 449,058 | 561,900 | 128,784 | 26,916 |
| 기타장기종업원급료 | 47,704 | 38,425 | 47,704 | 38,425 | 8,031 |
| 유가증권 | 429,707 | - | 57,092 | 372,614 | 77,876 |
| 미지급금(오염토) | 216,054 | - | 216,054 | - | - |
| 유가증권평가손실 | 19,651 | 13,381 | - | 33,032 | 3,270 |
| 이월결손금 | - | 1,443,039 | - | 1,443,039 | 301,595 |
| 합계 | 1,747,309 | 2,915,406 | 1,729,536 | 2,933,179 | 609,401 |
32. 주당손익
(1) 주당손익당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 지배기업지분 당기순이익(손실)(A) | (1,115,438,841) | (943,603,348) |
| 가중평균유통보통주식수(B) | 4,433,835 | 4,433,835 |
| 기본주당이익(손실)(A/B) | (252) | (213) |
한편, 재무제표일 현재 발행된 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 일) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
| <당기> | |||
| 전기이월 | 6,227,130 | 365 | 2,272,902,450 |
| 자기주식 | (1,793,295) | 365 | (654,552,675) |
| 가 감 계 | 1,618,349,775 | ||
| 일 수 | 365 | ||
| 가 중 평 균 유 통 보 통 주 식 수 | 4,433,835 | ||
| <전기> | |||
| 전기이월 | 6,227,130 | 366 | 2,279,129,580 |
| 자기주식 | (1,793,295) | 366 | (656,345,970) |
| 가 감 계 | 1,622,783,610 | ||
| 일 수 | 366 | ||
| 가 중 평 균 유 통 보 통 주 식 수 | 4,433,835 | ||
33. 영업활동 현금흐름(1) 당기연결현금흐름표의 현금은 보고기간종료일 현재의 현금및현금성자산입니다.
(2) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정과 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| <조정> | ||
| 퇴직급여 | 245,055 | 232,924 |
| 감가상각비 | 1,354,950 | 1,443,665 |
| 무형자산상각 | 3,932 | 1,750 |
| 이자비용 | 19,596 | 56,057 |
| 법인세비용 | 2,183 | - |
| 유형자산처분손실 | 34,356 | 11 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 5,242 | 1,537 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | 53,287 |
| 손상차손 | 32,375 | (9) |
| 잡손실(리스 조기 종료) | 8,626 | - |
| 이자수익 | (218,072) | (387,870) |
| 배당금수익 | (14,241) | (40,270) |
| 법인세수익 | (383,100) | (217,037) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | (8,878) | (54,017) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (34,800) | (17,854) |
| 유형자산처분이익 | (2,243) | (199,579) |
| 잡이익(리스 조기 종료) | (49,114) | - |
| 합 계 | 995,868 | 872,594 |
| <순운전자본변동> | ||
| 매출채권의 감소 | 95,891 | 35,766 |
| 미수금의 감소(증가) | (22,599) | 82,296 |
| 선급금의 증가 | (47,964) | (61,007) |
| 선급비용의 감소(증가) | 2,504 | (794) |
| 재고자산의 감소(증가) | 683,126 | (163,166) |
| 매입채무의 감소 | (80,122) | (55,605) |
| 미지급금의 감소 | (99,182) | (169,232) |
| 예수금의 증가(감소) | (1,924) | 763 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 95,524 | (128,919) |
| 선수금의 증가(감소) | 2,242 | (4,059) |
| 미지급비용의 증가 | 32,196 | 252 |
| 퇴직금의 지급 | (318,266) | (261,954) |
| 장기미지급금의 증가 | (47) | (9,280) |
| 사외적립자산의 순증감 | 13,155 | (173,423) |
| 합 계 | 354,533 | (908,361) |
(3) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 사용권자산 전대리스 대체 | - | (14,499) |
| 리스부채 유동성 대체 | 295,866 | 678,826 |
| 리스종료자산 상각 | 2,598,245 | - |
| 신규 리스자산 | 600,886 | - |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 기초잔액 | 재무현금흐름 | 비현금 변동 | 기말잔액 | ||
| 신규리스 | 이자비용 | 대체 | ||||
| <당기> | ||||||
| 단기차입금 | 494,412 | (494,412) | - | - | - | - |
| 유동리스부채 | 678,826 | (678,826) | - | - | 295,866 | 295,866 |
| 리스부채 | 30,880 | (72,176) | 600,886 | 17,123 | (295,866) | 280,848 |
| 예수보증금 | 1,753,000 | (249,000) | - | - | - | 1,504,000 |
| <전기> | ||||||
| 유동리스부채 | - | 494,412 | - | - | - | 494,412 |
| 리스부채 | 676,941 | (676,941) | - | - | 678,826 | 678,826 |
| 예수보증금 | 709,707 | (49,059) | - | 49,059 | (678,826) | 30,880 |
| 1,793,000 | (40,000) | - | - | - | 1,753,000 | |
34. 위험관리
(1) 위험관리의 개요
(1) 재무위험관리 연결기업의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 연결기업은 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비 및 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 1) 시장위험
가. 가격위험
연결기업은 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정지분증권과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 중 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결기업의 경영진이 승인하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 시장가격 1% 변동시 시장성있는 지분증권에 대한 가격위험은 다음과 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 3,422 | (3,422) |
나. 이자율위험 연결기업의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.연결기업은 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결기업은 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 이자율스왑계약을 통한 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결기업 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.연결기업의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간종료일 현재 변동금리부 조건의 차입금은 없습니다.2) 신용위험 신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하여신용위험을 관리하고 있습니다. 또한, 신용위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 현금성자산(보유현금제외) | 12,202 | 13,326 |
| 단기금융상품 | 4,166,320 | 6,905,000 |
| 매출채권 | 998,348 | 1,094,239 |
| 미수금 | 184,292 | 161,693 |
| 미수수익 | 61,489 | 84,471 |
| 장기금융상품 | 5,000 | 1,005,000 |
| 임차보증금 | 157,500 | 657,500 |
| 보증금 | 46,374 | 46,374 |
| 합 계 | 5,631,526 | 9,967,602 |
한편, 연결기업은 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
3) 유동성 위험 유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 할인약정 등을 통하여 발생가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결기업의 금융부채에 대한 계약상 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 만기별 분석금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자가 포함되어 있으며, 지급시점의 환율 등의 지수에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 경우 보고기간종료일 현재의 조건을 참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 | 잔존계약만기 | |
| 1년 미만 | 1년에서 5년 이하 | |||
| <당기> | ||||
| 매입채무 | 29,108 | 29,108 | 29,108 | - |
| 미지급금 | 162,548 | 162,548 | 162,548 | - |
| 미지급비용 | 364,607 | 364,607 | 364,607 | - |
| 예수보증금 | 3,000 | 3,000 | 3,000 | - |
| 유동리스부채 | 295,866 | 295,866 | 295,866 | - |
| 예수보증금(비유동) | 1,501,000 | 1,501,000 | - | 1,501,000 |
| 비유동리스부채 | 280,848 | 305,391 | - | 305,391 |
| 합 계 | 2,636,976 | 2,661,519 | 855,128 | 1,806,391 |
| <전기> | ||||
| 매입채무 | 109,229 | 109,229 | 109,229 | - |
| 미지급금 | 261,730 | 261,730 | 261,730 | - |
| 미지급비용 | 332,411 | 332,411 | 332,411 | - |
| 예수보증금 | 252,000 | 252,000 | 252,000 | - |
| 유동리스부채 | 678,826 | 678,826 | 678,826 | - |
| 단기차입금 | 494,412 | 494,412 | 494,412 | - |
| 예수보증금(비유동) | 1,501,000 | 1,501,000 | - | 1,501,000 |
| 비유동리스부채 | 30,880 | 58,270 | - | 58,270 |
| 합 계 | 3,660,489 | 3,687,878 | 2,128,608 | 1,559,270 |
(2) 자본관리 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결기업은 최적 자본구조 달성을 위하여 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | 비 고 |
| 부채 | 2,987,397 | 3,915,805 | (A) |
| 자본 | 52,007,261 | 54,559,923 | (B) |
| 현금및현금성자산 | 18,119 | 20,982 | (C) |
| 차입금 | - | 494,412 | (D) |
| 부채비율 | 5.74% | 7.18% | (A/B) |
| 순차입금비율(*) | - | 0.9% | ((D-C)/B) |
(*) 당기 순차입금비율이 부의금액이라 산출하지 않았습니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|