주석
| 제8(당)기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제7(전)기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 덴티스 |
1. 회사의 개요주식회사 덴티스(이하 "회사")는 임플란트 및 치과용 의료기기 등의 제조 및 판매를 주된 사업목적으로 하여 2005년 3월에 설립되었습니다. 회사의 본사는 대구시 달서구 월암동 성서공단에 소재하고 있고 대구시 동구 율암동 첨단의료복합단지에 2공장을 운영하고 있으며, 서울 등 전국에 7개의 지사를 두고 있습니다. 회사는 임플란트외에도 의료용 LED 무영등(LUVIS), 치과용 3D 프린터기(ZENITH), 치과용바이오제품(OVIS) 등으로 제품을 다양화 하고 있습니다.회사는 코스닥시장 상장을 위하여 하나금융9호기업인수목적 주식회사와 2019년 10월 11일 합병계약을 체결하였으며, 2020년 6월 12일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 하나금융9호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 덴티스(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가되었습니다.회사는 합병등기일인 2020년 6월 15일에 사명을 주식회사 덴티스로 변경하였으며, 회사의 회계기간은 법적 합병회사인 하나금융9호기업인수목적 주식회사의 회계기간을 사용하였습니다. 합병회사는 2016년 12월 1일에 설립되어 제1기가 2016년 12월1일부터 시작됩니다. 회사의 대표이사는 2020년 6월 15일자로 합병회사인 하나금융9호기업인수목적 주식회사의 기존 대표이사 윤상우에서 피합병회사인 주식회사 덴티스의 대표이사인 심기봉으로 변경되었습니다.
당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주, 주식 1주의 금액은 500원및 발행한 보통주식의 수는 15,754,342주이며, 당기말 현재 회사의 주요주주 현황은다음과 같습니다.
| 주주명 |
보통주식수(주) |
지분율(%) |
비 고 |
| 심기봉 |
4,307,852 |
27.34 |
대표이사 |
| 자기주식 |
531,875 |
3.38 |
|
| 기타 |
10,914,615 |
69.28 |
|
| 계 |
15,754,342 |
100.00 |
|
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
회사는 2023년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 토지에 대해 최초로 적용하였습니다. 동 회계정책을 최초로 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 회계정책 변경에 따른 소급적용 및 이러한 변경으로 인한 영향에 대한 공시는 면제됩니다.
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를?공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.(3) 참조).
2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재
평
가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
20~40 년 |
| 구 축 물 |
20 년 |
| 기 계 장 치 |
10 년 |
| 차량운반구 |
5 년 |
| 공구와기구 |
5 년 |
| 금 형 |
5 년 |
| 비 품 |
5 년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.
|
구 분
|
추정 내용연수
|
|
산업재산권
|
5년
|
|
개발비
|
5년
|
|
기타의무형자산
|
5년, 20년
|
2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
| (1) |
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 |
| (2) |
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 회사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.
2.17 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.20 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.21 수익인식
회사는 치과용 임플란트 및 의료기기를 제조하여 판매하고 있습니다. 회사의 계약유형은 국내매출과 해외매출로 구분할 수 있으며, 회사의 수행의무는 고객의 주문에 따라 재화를 고객에게 공급하는 것입니다. 재화의 공급은 한 시점에 이행되는 수행의무로 파악하고 있으며, 이에 따라 고객에게 재화가 이전되고, 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.국내매출의 경우 중ㆍ대형병원과 개인병원 및 도매업자를 고객으로 하여 재화를 납품하고 있습니다. 중ㆍ대형병원의 경우 물리적 점유를 이전한 뒤 병원에서 해당 제품을 사용하는 시점에 통제가 이전되는 것으로 판단하여, 사용시점에 수익을 인식하고 있습니다. 개인병원 및 도매업자의 경우에는 물리적 점유를 이전할 때 통제가 이전되는 것으로 판단하여 재화의 인도 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
해외매출의 경우 계약조건에 따라 회사의 제품이 고객과 약속한 장소에 이전 되는 시점에 통제가 이전되는 것으로 판단하여, 재화의 이전시점에 수익을 인식하고 있습니다.회사는 종종 특정 프로모션 기간 동안 도매업자에게 가격할인을 제공합니다. 회사가 도매업자에게 제공하는 가격할인은 도매업자의 주문 전 사전적으로 결정되어 있습니다. 이 매출에서 생기는 수익은 계약에 따른 가격에서 가격할인을 차감한 금액으로 인식합니다.회사는 수행의무 이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
한편, 반품으로 회수되는 환불자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.
2.22 리스
회사는 사무실, 비품 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되며, 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있으며, 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분합니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - |
최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - |
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.23 영업부문회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.2.24 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 31 참조).
(2) 재고자산의 후속측정 재고자산의 평가충당금은 순실현가능가치에 기초하여 측정되고 있으며, 재고자산으로부터 실현가능한 금액 추정시, 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 정보를 기초하여 측정되고 있습니다. 회사는 재고자산의 순실현가능가치 추정 시 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 9 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.(3) 참조).
(4) 수익인식
회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.
(5)
유형자산 재평가모형 적용재평가모형이 적용된 유형자산의 공정가치는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격으로서 연결회사는 토지의 크기와 취득기간, 상태, 지역경제 등에서 비교가능한 가격에 근거하여 이러한 변수를 결정하고 있습니다.
4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
(2) 시장위험가. 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, EUR, JPY, CNY, 천원) |
| 구분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| <외화자산> |
| 현금및현금성자산 |
USD |
1,402,652.35 |
1,808,580 |
2,031,602.43 |
2,574,650 |
| EUR |
326,380.02 |
465,610 |
285,406.48 |
385,641 |
| JPY |
27,572,947.00 |
251,647 |
28,232,852.00 |
269,110 |
| CNY |
4.03 |
1 |
0.17 |
- |
|
당기손익-공정
가치 금융자산
|
USD |
|
- |
1,130,074.79 |
1,432,144 |
| 매출채권 |
USD |
29,962,597.39 |
38,633,773 |
21,569,671.52 |
27,335,244 |
| EUR |
2,352,160.55 |
3,355,569 |
3,489,796.96 |
4,715,414 |
| 미수금 |
USD |
23,789.00 |
30,674 |
21,100.00 |
26,740 |
| 합 계 |
44,545,854 |
|
36,738,943 |
| <외화부채> |
| 매입채무 |
EUR |
85,970.00 |
122,644 |
143,163.43 |
193,442 |
| 미지급금 |
EUR |
- |
- |
1,500.00 |
2,027 |
| 합 계 |
122,644 |
|
195,469 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 통화 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
4,047,303 |
(4,047,303) |
3,136,878 |
(3,136,878) |
| EUR |
369,854 |
(369,854) |
490,559 |
(490,559) |
| JPY |
25,165 |
(25,165) |
26,911 |
(26,911) |
나. 이자율위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 의미하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축,장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상승시 |
하락시 |
상승시 |
하락시 |
| 이자비용 |
502,979 |
(502,979) |
277,068 |
(277,068) |
(3) 신용위험
가. 위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며,독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.
나. 금융자산 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금및현금성자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융자산의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 IBK기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
1) 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
보고기간말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년이내채권 |
1년초과 2년이내 |
2년초과 3년이내 |
3년 초과 |
합계 |
| 매출채권 |
40,927,520 |
6,435,278 |
1,427,718 |
9,165,226 |
57,955,742 |
| 기대손실률 |
4.68% |
20.60% |
72.15% |
96.23% |
22.58% |
| 손실충당금 |
1,913,374 |
1,325,892 |
1,030,085 |
8,819,785 |
13,089,136 |
| 구 분 |
1년이내채권 |
1년초과 2년이내 |
2년초과 3년이내 |
3년 초과 |
합계 |
| 매출채권 |
31,452,276 |
2,447,140 |
841,441 |
11,531,166 |
46,272,023 |
| 기대손실률 |
1.82% |
19.61% |
40.31% |
97.76% |
27.37% |
| 손실충당금 |
572,618 |
479,858 |
339,192 |
11,272,693 |
12,664,361 |
2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출채권
|
|
당기
|
전기
|
| 기초 |
12,664,361 |
11,749,234 |
| 대손상각비 |
589,881 |
935,603 |
| 제각 등 |
(165,106) |
(17,836) |
| 기타 등 |
- |
(2,640) |
| 기말 |
13,089,136 |
12,664,361 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 3년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
3) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기금융상품, 미수금, 미수수익, 장기매출채권, 보증금, 대여금 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
137,125 |
137,125 |
| 기타의 대손상각비 |
200,000 |
- |
|
기말
|
337,125 |
137,125 |
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였으며, 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
|
매출채권
|
|
|
|
- 매출채권의 손실충당금 변동
|
589,881 |
935,603 |
|
기타 금융자산
|
|
|
| - 상각후원가 측정 금융자산 |
200,000 |
- |
|
대손상각비 등
|
789,881 |
935,603 |
(4) 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 5년 이내 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
4,013,668 |
- |
- |
- |
4,013,668 |
| 차입금 |
44,387,618 |
2,739,568 |
20,220,578 |
330,700 |
67,678,464 |
| 전환사채 |
11,000,000 |
- |
- |
- |
11,000,000 |
| 기타금융부채(*1) |
1,829,925 |
106,526 |
- |
- |
1,936,451 |
| 리스부채 |
246,396 |
152,677 |
35,787 |
- |
434,860 |
| 금융지급보증 |
644,700 |
- |
- |
- |
644,700 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
15,824,077 |
- |
15,824,077 |
| 합 계 |
62,122,307 |
2,998,771 |
36,080,442 |
330,700 |
101,532,220 |
(*1) 기타금융부채에는 종업원 급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 5년 이내 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
4,450,937 |
- |
- |
- |
4,450,937 |
| 차입금 |
30,584,191 |
7,553,215 |
1,775,648 |
17,823 |
39,930,877 |
| 전환사채 |
20,000,000 |
- |
- |
- |
20,000,000 |
| 기타금융부채(*1) |
1,973,553 |
159,905 |
- |
- |
2,133,458 |
| 리스부채 |
219,942 |
86,357 |
35,413 |
- |
341,712 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
3,098,373 |
- |
3,098,373 |
| 합 계 |
57,228,623 |
7,799,477 |
4,909,434 |
17,823 |
69,955,357 |
(*1) 기타금융부채에는 종업원 급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.
(5) 자본위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.
회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
100,605,646 |
83,395,910 |
| 자본(B) |
63,560,090 |
36,284,049 |
| 부채비율(A/B) |
158.28% |
229.84% |
5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치
보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
| 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 |
291,831 |
291,831 |
4,649,480 |
4,649,480 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
533,166 |
533,166 |
| <금융부채> |
| 파생상품부채 |
5,208,161 |
5,208,161 |
7,929,496 |
7,929,496 |
상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 금융상품 공정가치 체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기말 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
291,831 |
291,831 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
5,208,161 |
5,208,161 |
| 전기말 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
4,364,534 |
284,946 |
4,649,480 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
533,166 |
533,166 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
7,929,496 |
7,929,496 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없습니다.
(4) 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
매입 |
매도/전환 |
평가손익 |
기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 보험상품 |
214,040 |
1,500 |
- |
5,385 |
220,925 |
| 출자금 |
70,906 |
- |
- |
- |
70,906 |
| 파생상품자산 |
| 매도청구권(*1) |
533,166 |
- |
(2,924,521) |
2,391,355 |
- |
| 파생상품부채 |
| 주식매수권옵션 |
(738,287) |
(1,371,467) |
- |
(54,119) |
(2,163,873) |
| 조기상환권 |
(7,191,209) |
- |
2,902,606 |
1,244,315 |
(3,044,288) |
(*1) 회사는 당기중 전환사채의 매도청구권을 행사하여 대표이사 및 임직원에게 무상으로 양도하였으며, 양도한 매도청구권 공정가치를 주식기준보상으로 인식하였습니다.
| 구 분 |
기초 |
매입 |
평가손익 |
기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 보험상품 |
138,401 |
75,060 |
579 |
214,040 |
| 출자금 |
100 |
70,806 |
- |
70,906 |
| 파생상품자산 |
| 매도청구권 |
1,124,772 |
- |
(591,605) |
533,166 |
| 파생상품부채 |
| 주식매수권옵션 |
- |
- |
(738,287) |
(738,287) |
| 조기상환권 |
- |
(5,962,236) |
(1,228,973) |
(7,191,209) |
(5) 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
수준 |
가치평가방법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
| 랩어카운트 |
- |
4,364,534 |
2 |
시장접근법 |
기초자산 수익률 |
| 보험상품 |
220,925 |
214,040 |
3 |
순자산가치접근법 |
기초자산 수익률 |
| 출자금 |
70,906 |
70,906 |
3 |
배당평가모형 |
기초자산 수익률 |
| 파생상품자산 |
| 매도청구권 |
- |
533,166 |
3 |
옵션가격결정모형 |
주가변동성 등 |
| 파생상품부채 |
| 조기상환권 |
3,044,288 |
7,191,209 |
3 |
옵션가격결정모형 |
주가변동성 등 |
| 주식매수권옵션 |
2,163,873 |
738,287 |
3 |
옵션가격결정모형 |
주가변동성 등 |
(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정
회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.
6. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.
|
재무상태표 상 자산
|
당기말
|
전기말
|
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
291,831 |
4,649,480 |
| 파생상품자산 |
- |
533,166 |
|
상각후원가 측정 금융자산
|
|
|
|
현금및현금성자산
|
5,977,851 |
6,797,090 |
|
단기금융상품
|
705,720 |
2,001,020 |
|
매출채권
|
44,443,334 |
33,287,178 |
|
기타유동금융자산
|
2,566,260 |
2,357,038 |
| 장기매출채권 |
423,272 |
320,483 |
| 기타비유동금융자산 |
430,654 |
334,454 |
| 합 계 |
54,838,922 |
50,279,909 |
|
재무상태표 상 부채
|
당기말
|
전기말
|
|
상각후원가 측정 금융부채
|
|
|
|
매입채무
|
4,013,668 |
4,450,937 |
|
단기차입금
|
34,443,993 |
22,571,421 |
|
유동성장기차입금
|
8,372,877 |
7,077,784 |
| 기타유동금융부채(*1) |
1,829,924 |
1,973,553 |
| 장기차입금 |
21,005,522 |
8,779,973 |
| 전환사채 |
8,056,975 |
13,029,488 |
| 기타비유동금융부채(*1) |
106,526 |
159,905 |
| 당기손익-공정가치금융부채 |
|
|
|
파생상품부채
|
5,208,161 |
7,929,496 |
| 리스부채 |
|
|
| 기타유동금융부채 |
240,487 |
217,650 |
| 기타비유동금융부채 |
173,564 |
113,904 |
| 합 계 |
83,451,697 |
66,304,111 |
(*1) 당기 기타금융부채에는 종업원 급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
이자수익
|
|
|
|
상각후원가 측정 금융자산
|
161,691 |
100,818 |
| 이자비용 |
|
|
| 상각후원가 측정 금융부채 |
3,152,034 |
2,557,934 |
| 리스부채 |
13,544 |
11,537 |
| 처분손익 |
|
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
1,397,224 |
- |
| 상각후원가 금융자산 |
(7,978) |
(179,630) |
| 파생상품부채 |
- |
(65,245) |
| 평가손익 |
|
|
| 당기손익-공정가치금융자산 |
5,385 |
(826,379) |
| 파생상품자산 |
2,391,354 |
(591,605) |
| 파생상품부채 |
1,190,197 |
(2,477,796) |
|
순손상차손익
|
|
|
|
매출채권 관련
|
(589,881) |
(935,603) |
| 상각후원가 금융자산 |
(200,000) |
- |
|
순외환손익
|
|
|
| 상각후원가 금융상품 |
475,989 |
1,488,550 |
7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품보고기간말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
2 |
6 |
| 보통예금 |
3,452,013 |
3,567,689 |
| 외화예금 |
2,525,836 |
3,229,395 |
| 소 계 |
5,977,851 |
6,797,090 |
| 단기금융상품(*1) |
705,720 |
2,001,020 |
| 소 계 |
705,720 |
2,001,020 |
| 합 계 |
6,683,571 |
8,798,110 |
(*1) 당기말 현재 회사의 지급보증과 관련하여 담보로 제공된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액 |
관련금액 |
담보사유 |
담보권자 |
| 단기금융상품(정기예금) |
644,700(USD 500,000) |
USD 550,000 |
USD 500,000 |
종속기업지급보증 |
(주)하나은행 |
8. 매출채권(1) 보고기간말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
57,532,471 |
45,951,539 |
| 대손충당금 |
(13,089,136) |
(12,664,361) |
| 소 계 |
44,443,334 |
33,287,178 |
| 장기매출채권 |
423,272 |
320,483 |
| 합 계 |
44,866,606 |
33,607,661 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
12,664,361 |
11,749,234 |
| 대손상각비 등 |
589,881 |
935,603 |
| 제각 등 |
(165,106) |
(17,836) |
| 기타 등 |
- |
(2,640) |
| 기말 |
13,089,136 |
12,664,361 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 대손상각비 및 대손충당금환입의 계정과목으로 당기 손익으로 반영하고 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.
(3) 회사는 당기 및 전기 중 금융기관과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말
|
|
자산의 장부금액
|
1,645,702 |
1,564,407 |
|
관련 부채의 장부금액
|
(1,645,702) |
(1,564,407) |
| 순포지션 |
- |
- |
9. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
4,035,565 |
4,105,515 |
| 상품평가충당금 |
(985,154) |
(1,120,924) |
| 제품 |
12,088,317 |
10,089,751 |
| 제품평가충당금 |
(4,102,627) |
(2,899,122) |
| 원재료 |
4,664,790 |
4,317,750 |
| 원재료평가충당금 |
(447,240) |
(530,922) |
| 재공품 |
4,454,258 |
4,390,201 |
| 재공품평가충당금 |
(439,215) |
(312,861) |
| 미착품 |
22,323 |
263,792 |
| 합 계 |
19,291,017 |
18,303,180 |
(2) 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 25,872,321천원(전기 : 21,153,203천원)입니다.(3) 회사는 제조 후 경과기간 등에 따른 재고자산 손상율의 추정반영을 통해 당기 중 1,110,407천원의 재고자산평가손실(전기 : 재고자산평가손실 399,860천원)을 매출원가에서 조정하였습니다.(4) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 재고자산 중 일부가 양도담보 설정되어 있습니다.
| 담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액 |
관련금액 |
담보사유 |
담보권자 |
| 재고자산 |
1,646,475 |
1,638,750 |
1,425,000 |
차입금담보 |
한국수출입은행 |
10. 기타금융자산
보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성 |
|
|
| 미수금 |
1,179,523 |
784,430 |
| 대손충당금(미수금) |
(137,125) |
(137,125) |
| 미수수익 |
23,862 |
9,733 |
| 단기대여금 |
1,700,000 |
1,700,000 |
| 대손충당금(대여금) |
(200,000) |
- |
| 합 계 |
2,566,260 |
2,357,038 |
| 비유동성 |
|
|
| 보증금 |
430,654 |
334,454 |
11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 보고기간말 현재 당기손익손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 랩어카운트 |
- |
- |
4,364,534 |
- |
| 보험상품 |
- |
220,925 |
- |
214,040 |
| 출자금 |
- |
70,906 |
- |
70,906 |
| 합 계 |
- |
291,831 |
4,364,534 |
284,946 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
5,385 |
579 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
- |
826,958 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
1,397,224 |
- |
12. 종속기업 및 관계ㆍ공동기업 투자주식
(1) 보고기간말 현재 회사의 종속기업 및 관계ㆍ공동기업 투자주식 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
소재지 |
결산일 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부가액 |
장부가액 |
| 종속기업 |
Dentis USACorporation(*1) |
미국 |
12월 31일 |
100.0% |
- |
- |
| 덴티스(상해)의료기기 유한공사 (*2) |
중국 |
12월 31일 |
100.0% |
- |
- |
| (주)티에네스(*3) |
대한민국 |
12월 31일 |
44.1% |
2,301,467 |
930,000 |
| (주)디오코(*4) |
대한민국 |
12월 31일 |
51.0% |
- |
- |
| BEST FIT IMPLANTS, S.A.(*5) |
스페인 |
12월 31일 |
51.0% |
2,457,736 |
2,457,736 |
| DENTIS IMPLANT UNIPESSOAL LDA(*6) |
포르투갈 |
12월 31일 |
100.0% |
427,726 |
- |
| 관계기업 |
티비엠(주)(*7) |
대한민국 |
12월 31일 |
22.4% |
- |
- |
| 공동기업 |
Dentis BiochemicalTechnology Co.,Ltd.(*8) |
대만 |
12월 31일 |
50.0% |
- |
- |
| 합 계 |
|
5,186,929 |
3,387,736 |
(*1) 회사는 미국 소재 종속기업인 Dentis USA Corporation의 수익성 악화가 지속되어 완전자본잠식이 지속됨에 따라 전기 이전에 취득원가 14,491,422천원을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 회사는 전기 이전에 중국 소재 종속기업인 덴티스(상해)의료기기 유한공사의 완전자본잠식으로 인해 취득원가 161,707천원을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.
(*3) 회사는 전기 이전에 의료기기 업종을 영위하고 있는 (주)티에네스의 지분을 신규로 취득하여 종속기업으로 분류하였으며, 당기 중 제3자 배정 유상증자 및 상환전환우선주 발행으로 지분율이 57.5%에서 44.1%로 감소하였습니다. 피투자기업에 대한소유지분율이 과반수 미만이나, 의결권 위임약정에 따라 지배력을 행사할 수 있으므로 종속기업에 포함되었습니다.
(*4) 회사는 전기 이전에 (주)디오코의 지분 31%를 1,006,584천원에 추가 취득하였으며, 이에 따라 관계기업에서 종속기업으로 분류되었습니다. 회사는 전기 중 동일한비율의 유상증자로 204,000천원을 취득 하였습니다. 회사는 전기 이전에 향후 가까운 시일내에 (주)디오코의 영업현금흐름 창출이 예상되지 않음에 따라 1,600,584천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 회사는 당기 중 유상증자에 참여하여 장부금액이 153,000천원 증가하였으며, 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(*5) 회사는 전기 중 스페인 소재 BEST FIT IMPLANTS,S.A.의 지분을 출자 및 유상증자를 통해 지분율 51.0%를 취득하였으며, 종속기업으로 분류하였습니다.(*6) 회사는 당기 중 포르투갈 소재 DENTIS IMPLANT UNIPESSOAL LDA를 출자 하였으며 종속기업으로 분류하였습니다.(*7) 회사는 전기 이전에 관계기업인 티비엠(주)의 완전자본잠식으로 인해 취득원가 230,000천원을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(*8) 회사는 공동기업인 Dentis Biochemical Technology Co.,Ltd.의 지속적인 매출부진으로 인하여 수익성 악화가 지속됨에 따라 전기 이전에 취득원가 55,803천원을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.
(2) 보고기간말 현재 회사의 종속기업 및 관계ㆍ공동기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초잔액 |
취득 |
손상 |
기말 잔액 |
| Dentis USA Corporation |
- |
- |
- |
- |
| 덴티스(상해)의료기기유한공사 |
- |
- |
- |
- |
| (주)티에네스 |
930,000 |
1,371,467 |
- |
2,301,467 |
| (주)디오코 |
- |
153,000 |
(153,000) |
- |
| BEST FIT IMPLANTS,S.A. |
2,457,736 |
- |
- |
2,457,736 |
| DENTIS IMPLANT UNIPESSOAL LDA |
- |
427,726 |
- |
427,726 |
| 티비엠(주) |
- |
- |
- |
- |
| Dentis Biochemical Technology Co.,Ltd. |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
3,387,736 |
1,952,193 |
(153,000) |
5,186,929 |
| 회사명 |
기초잔액 |
취득 |
손상 |
기말 잔액 |
| Dentis USA Corporation |
- |
- |
- |
- |
| 덴티스(상해)의료기기유한공사 |
- |
- |
- |
- |
| (주)티에네스 |
930,000 |
- |
- |
930,000 |
| (주)디오코 |
- |
204,000 |
(204,000) |
- |
| BEST FIT IMPLANTS, S.A |
- |
2,457,736 |
- |
2,457,736 |
| 티비엠(주) |
- |
- |
- |
- |
| Dentis Biochemical Technology Co.,Ltd. |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
930,000 |
2,661,736 |
(204,000) |
3,387,736 |
(3) 보고기간말 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업 및 관계ㆍ공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
매출액 |
당기순이익
(손실)
|
포괄손익 |
| Dentis USA Corporation |
10,015,944 |
25,135,448 |
(15,119,504) |
10,558,358 |
(4,195,488) |
(4,329,385) |
| 덴티스(상해)의료기기유한공사 |
4,056,633 |
4,656,862 |
(600,229) |
3,514,977 |
721,764 |
712,863 |
| (주)티에네스 |
15,374,189 |
13,937,180 |
1,437,009 |
2,820,500 |
(1,339,448) |
(1,339,448) |
| (주)디오코 |
827,843 |
968,077 |
(140,234) |
485,026 |
(602,618) |
(602,618) |
| BEST FIT IMPLANTS, S.A |
4,122,891 |
1,912,276 |
2,210,615 |
3,039,756 |
72,939 |
186,604 |
| DENTIS IMPLANT UNIPESSOAL LDA |
622,989 |
477,570 |
145,419 |
175,933 |
(286,123) |
(281,606) |
| 티비엠(주) |
633,782 |
702,048 |
(68,266) |
1,299,222 |
(117,366) |
(117,366) |
| Dentis Biochemical Technology Co.,Ltd. |
781,896 |
1,011,173 |
(229,277) |
1,761,586 |
197,165 |
190,230 |
| 회사명 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
매출액 |
당기순이익
(손실)
|
포괄손익 |
| Dentis USA Corporation |
9,879,041 |
20,574,426 |
(10,695,385) |
10,441,869 |
(3,277,502) |
(3,719,238) |
| 덴티스(상해)의료기기유한공사 |
609,257 |
1,922,350 |
(1,313,093) |
607,527 |
(219,089) |
(178,134) |
| (주)티에네스 |
5,218,657 |
4,376,634 |
842,023 |
1,122,085 |
(1,284,427) |
(1,284,427) |
| (주)디오코 |
1,130,687 |
997,522 |
133,165 |
461,051 |
(719,186) |
(719,186) |
| BEST FIT IMPLANTS, S.A |
2,874,719 |
850,708 |
2,024,011 |
1,774,055 |
(44,804) |
(63,628) |
| 티비엠(주) |
777,006 |
727,906 |
49,100 |
1,441,680 |
175,640 |
175,640 |
| Dentis Biochemical Technology Co.,Ltd. |
589,883 |
1,009,390 |
(419,507) |
1,353,091 |
121,544 |
136,101 |
13. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
상각누계액(*) |
정부보조금 |
장부금액 |
취득가액 |
상각누계액(*) |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
40,390,788 |
- |
- |
40,390,788 |
13,635,043 |
- |
- |
13,635,043 |
| 건물 |
19,747,627 |
(5,555,046) |
(1,810,540) |
12,382,041 |
19,747,628 |
(4,965,956) |
(1,871,104) |
12,910,568 |
| 비품 |
2,959,867 |
(2,468,833) |
(141) |
490,893 |
2,814,841 |
(2,336,644) |
(9,934) |
468,263 |
| 기계장치 |
13,045,222 |
(7,374,096) |
(180,802) |
5,490,324 |
12,657,723 |
(6,330,160) |
(209,890) |
6,117,673 |
| 금형 |
6,511,740 |
(3,470,957) |
- |
3,040,783 |
3,561,772 |
(2,817,301) |
- |
744,471 |
| 차량운반구 |
113,917 |
(24,988) |
- |
88,929 |
16,354 |
(10,347) |
- |
6,007 |
| 공구와기구 |
889,577 |
(749,770) |
- |
139,807 |
854,487 |
(690,759) |
- |
163,728 |
| 구축물 |
1,973,019 |
(422,774) |
(135,198) |
1,415,047 |
1,844,392 |
(324,659) |
- |
1,519,733 |
| 건설중인자산 |
13,286,143 |
(20,773) |
(2,700) |
13,262,670 |
1,615,769 |
(27,564) |
(2,700) |
1,585,505 |
| 합 계 |
98,917,900 |
(20,087,237) |
(2,129,381) |
76,701,282 |
56,748,009 |
(17,503,390) |
(2,093,628) |
37,150,991 |
(*) 상각누계액은 손상차손누계액을 포함하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득(자본적지출포함) |
처분 및 폐기 |
감가상각비 |
정부보조금 상계 |
기타증(감)액 |
기말 |
| 토지 |
13,635,043 |
10,548,299 |
- |
- |
- |
16,207,446 |
40,390,788 |
| 건물 |
12,910,568 |
- |
- |
(589,090) |
60,563 |
- |
12,382,041 |
| 비품 |
468,263 |
164,608 |
(27) |
(151,745) |
9,794 |
- |
490,893 |
| 기계장치 |
6,117,673 |
393,000 |
(1,558) |
(1,047,878) |
29,087 |
- |
5,490,324 |
| 금형 |
744,471 |
2,949,968 |
- |
(653,656) |
- |
- |
3,040,783 |
| 차량운반구 |
6,007 |
97,563 |
- |
(14,641) |
- |
- |
88,929 |
| 공구와기구 |
163,728 |
35,090 |
- |
(59,011) |
- |
- |
139,807 |
| 구축물 |
1,519,733 |
(12,413) |
- |
(98,115) |
5,842 |
- |
1,415,047 |
| 건설중인자산 |
1,585,505 |
11,896,475 |
(8,000) |
- |
- |
(211,310) |
13,262,670 |
| 합 계 |
37,150,991 |
26,072,590 |
(9,585) |
(2,614,136) |
105,286 |
15,996,136 |
76,701,282 |
| 구 분 |
기초 |
취득(자본적지출포함) |
처분 및 폐기 |
감가상각비 |
정부보조금 상계 |
기타증(감)액 |
손상차손 |
기말 |
| 토지 |
13,635,043 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
13,635,043 |
| 건물 |
13,439,096 |
- |
- |
(589,090) |
60,562 |
- |
- |
12,910,568 |
| 비품 |
497,263 |
132,293 |
(722) |
(173,267) |
14,196 |
- |
(1,500) |
468,263 |
| 기계장치 |
5,524,564 |
1,513,503 |
(32) |
(975,454) |
29,087 |
26,005 |
- |
6,117,673 |
| 금형 |
618,981 |
384,633 |
- |
(259,143) |
- |
- |
- |
744,471 |
| 차량운반구 |
1,650 |
7,354 |
- |
(2,997) |
- |
- |
- |
6,007 |
| 공구와기구 |
120,094 |
101,190 |
(1,365) |
(56,191) |
- |
- |
- |
163,728 |
| 구축물 |
1,611,953 |
- |
- |
(92,220) |
- |
- |
- |
1,519,733 |
| 건설중인자산 |
107,416 |
1,325,665 |
- |
- |
- |
161,201 |
(8,777) |
1,585,505 |
| 합 계 |
35,556,060 |
3,464,638 |
(2,119) |
(2,148,362) |
103,845 |
187,206 |
(10,277) |
37,150,991 |
(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
|
제조원가
|
2,109,707 |
1,644,637 |
| 판매비와관리비 |
374,999 |
377,353 |
| 경상연구개발비 |
24,144 |
22,527 |
| 합 계 |
2,508,850 |
2,044,517 |
(4) 당기와 전기 중 유형자산에 대한 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 자본화된 차입원가 |
670,597 |
- |
| 자본화차입이자율 |
7.31% |
- |
(5) 당기말 현재 담보로 제공된 주요 자산 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액 |
관련금액 |
담보사유 |
담보권자(*) |
| 토지,건물,기계장치 |
27,539,839 |
33,130,000 |
24,749,490 |
차입금담보 |
KB국민은행, IBK기업은행 |
| 토지,건물 |
7,306,112 |
5,364,000 |
4,470,000 |
차입금담보 |
(주)대구은행 |
| 토지 |
20,371,937 |
22,800,000 |
10,432,000 |
차입금담보 |
(주)하나은행 |
(*) KB국민은행, IBK기업은행 및 ㈜대구은행은 회사의 차입금과 관련하여 회사가 담보로 제공중인 자산에 가입한 화재보험의 부보금액에 대하여 질권을 설정하고 있습니다.(6) 회사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 당사와 독립적이고 전문적인 감정평가법인에서 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 사무용 토지의 공정가치는 거래사례비교법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다. 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 실제 매매가격과 공시지가를 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이가 고려되어, 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다.당기말 사무용 토지 감정가액의 관측가능하지 않은 투입변수인 1평방미터당 가격의 범위는 14,616천원~31,206천원입니다.생산공장 토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 병행하여 사용하였습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다.평가대상토지와 유사한 인근지역에 소재하는 표준지의 공시지가를 기준으로 위치, 교통, 주위환경 등의 입지조건과 토지의 형상, 면적, 지세, 이용상태 등 가격형성상의제반요인 등이 고려되고, 시점수정, 지역요인, 개별요인의 우열비교 분석을 통해 평가되어 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다.당기말 생산공장 토지 감정가액의 관측가능하지 않은 투입변수인 1평방미터당 가격의 범위는 1,404천원~1,655천원입니다.당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.공정가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석 5에서 설명하고 있습니다.재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
재평가모형 |
원가모형 |
| 토 지 |
40,390,788 |
24,183,342 |
한편, 상기 토지 재평가로 인해 당기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가 잉여금의 누계액은 16,207,446천원(법인세효과 차감 전)입니다.
14. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
상각누계액(*) |
정부보조금 |
장부금액 |
취득가액 |
상각누계액(*) |
정부보조금 |
장부금액 |
| 개발비 |
5,216,007 |
(4,022,415) |
(729,510) |
464,082 |
5,216,007 |
(4,022,415) |
(729,510) |
464,082 |
| 시설물이용권 |
155,708 |
- |
- |
155,708 |
- |
- |
- |
- |
| 산업재산권 |
663,027 |
(635,601) |
(857) |
26,569 |
644,926 |
(601,861) |
(1,157) |
41,908 |
| 영업권 |
1,124,593 |
(1,124,586) |
- |
7 |
1,124,593 |
(1,124,586) |
- |
7 |
| 기타의무형자산 |
3,296,695 |
(2,418,411) |
(40,007) |
838,277 |
2,716,121 |
(2,163,804) |
(71,340) |
480,977 |
| 합 계 |
10,456,030 |
(8,201,013) |
(770,374) |
1,484,643 |
9,701,647 |
(7,912,666) |
(802,007) |
986,974 |
(*) 상각누계액은 손상차손누계액을 포함하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각 |
손상차손 |
기타증감 |
합 계 |
| 개발비 |
464,082 |
- |
- |
- |
- |
464,082 |
| 시설물이용권 |
- |
155,708 |
- |
- |
- |
155,708 |
| 산업재산권 |
41,908 |
- |
(19,374) |
(7,275) |
11,310 |
26,569 |
| 영업권 |
7 |
- |
- |
- |
- |
7 |
| 기타의무형자산 |
480,977 |
380,574 |
(223,274) |
- |
200,000 |
838,277 |
| 합 계 |
986,974 |
536,282 |
(242,648) |
(7,275) |
211,310 |
1,484,643 |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각 |
손상차손 |
기타증감 |
합 계 |
| 개발비 |
476,303 |
- |
(12,221) |
- |
- |
464,082 |
| 산업재산권 |
89,055 |
- |
(57,018) |
(2,923) |
12,794 |
41,908 |
| 영업권 |
7 |
- |
- |
- |
- |
7 |
| 기타의무형자산 |
344,172 |
262,960 |
(126,155) |
- |
- |
480,977 |
| 합 계 |
909,537 |
262,960 |
(195,394) |
(2,923) |
12,794 |
986,974 |
(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
|
매출원가
|
56,079 |
64,944 |
| 판매비와관리비 |
141,106 |
111,723 |
| 경상연구개발비 |
45,463 |
18,727 |
| 합 계 |
242,648 |
195,394 |
(4) 회사의 영업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 3D프린트 영업부문은영업손실의 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상검사가 수행되었으며, 7,275천원(전기: 2,923천원)의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않아 계상된 무형자산에 배분되었으며, 주로 3D프린트 관련 개발비 및 동 사업부문에서 사용하고 있는 산업재산권과 기타의 무형자산 등이 해당됩니다.
(5) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 7,074,460천원(전기: 4,970,285천원)입니다.
(6) 당기말 현재 담보로 제공된 주요 자산 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액 |
관련금액 |
담보사유 |
담보권자 |
| 산업재산권 |
2 |
3,480,000 |
2,300,000 |
차입금담보 |
KDB산업은행 |
| 산업재산권 |
299 |
1,800,000 |
1,500,000 |
차입금담보 |
(주)우리은행 |
| 산업재산권 |
689 |
2,364,000 |
1,000,000 |
차입금담보 |
IBK기업은행 |
(7) 중요한 개발비
당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.
|
분류
|
개별자산명
|
장부금액
|
잔여 상각기간
|
|
개발비
|
나노기술을 적용한 임플란트 |
464,076 |
개발 진행 중 |
15. 기타자산
보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성 |
|
|
| 선급금 |
1,284,967 |
1,049,623 |
| 선급비용 |
501,978 |
601,358 |
| 반품자산회수권 |
1,916,523 |
2,340,973 |
| 합 계 |
3,703,468 |
3,991,954 |
16. 차입금
(1) 보고기간말 현재 장단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
차입 종류 |
최장 만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| <단기차입금> |
| IBK기업은행 |
운용자금 |
2024-09-30 |
5.01 |
1,000,000 |
5,530,000 |
| IBK기업은행 |
무역금융 |
2024-11-10 |
5.35-5.89 |
6,120,000 |
1,500,000 |
| KDB산업은행 |
운용자금 |
2024-06-29 |
5.51 |
2,300,000 |
9,500,000 |
| KDB산업은행 |
무역금융 |
- |
- |
- |
700,000 |
| (주)대구은행 |
시설자금 |
2024-12-16 |
4.55-5.48 |
4,470,000 |
- |
| (주)우리은행 |
운용자금 |
2024-08-29 |
4.65-6.04 |
9,700,000 |
2,500,000 |
| 한국수출입은행 |
운용자금 |
2024-05-16 |
5.32 |
1,425,000 |
1,425,000 |
| (주)하나은행 |
운용자금 |
2024-11-29 |
4.51 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| (주)국민은행 |
운용자금 |
2024-12-12 |
4.58 |
8,000,000 |
- |
| 엠캐피탈(주) |
할부금융 |
2024-12-25 |
- |
428,993 |
416,421 |
| 단기차입금 합계 |
34,443,993 |
22,571,421 |
| <장기차입금> |
| IBK기업은행 |
시설자금 |
2031-09-15 |
1.75-6.03 |
3,249,690 |
4,844,770 |
| IBK기업은행 |
운용자금 |
2026-12-15 |
4.51-5.21 |
8,480,000 |
5,000,000 |
| KDB산업은행 |
시설자금 |
- |
- |
- |
395,000 |
| (주)대구은행 |
시설자금 |
- |
- |
- |
4,470,000 |
| (주)하나은행 |
시설자금 |
2026-10-13 |
5.29-5.91 |
10,432,000 |
- |
| (주)국민은행 |
운용자금 |
2026-12-15 |
4.86-5.02 |
6,000,000 |
- |
| 엠캐피탈(주) |
할부금융 |
2026-09-26 |
- |
1,216,709 |
1,147,987 |
| 소 계 |
29,378,399 |
15,857,757 |
| 유동성 대체 |
(8,372,877) |
(7,077,784) |
| 장기차입금 합계 |
21,005,522 |
8,779,973 |
(2) 당기말 현재 회사는 상기 차입금 중 일부에 대하여 단기금융상품, 토지, 건물, 기계장치, 산업재산권 및 재고자산을 담보로 제공하고 있으며, 기술보증기금, 한국무역보험공사 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 7,9,13,14와 34 참조).
17. 전환사채
(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제2회 무보증 전환사채(*1) |
2026-08-27 |
- |
11,000,000 |
20,000,000 |
| 전환권조정 |
(2,943,025) |
(6,970,512) |
| 합 계 |
8,056,975 |
13,029,488 |
(*1) 당기 중 회사는 제2회 전환사채 보유자의 보통주 전환청구 및 회사로부터 매도청구권을 무상으로 부여받은 임직원의 매도청구권 행사와 보통주 전환청구에 따라 보통주식 996,452주를 발행하였으며, 보고기간 말 현재 잔여 매도청구권은 없습니다.
회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 이에 따라 전환사채와 관련하여 당기말 현재 보통주로 전환되지 아니한 전환권대가 2,205,574천원을 기타자본으로 분류하였습니다.
(2) 회사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내 용 |
| 사채의 명칭 |
주식회사 덴티스 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 종류 |
무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 액면금액 |
20,000,000,000원 |
사채의 발행가액 |
20,000,000,000원 |
| 사채의 발행일 |
2021년 8월 27일 |
사채의 만기일 |
2026년 8월 27일 |
| 표면이자율 |
0% |
만기보장수익율 |
0% |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식(액면가:500원) |
| 전환가격 |
액면가 500원을 기준으로 1주당 9,032원으로 함 |
| 전환청구기간 |
사채의 발행일로부터 1년이 되는날(2022년8월 27일)부터 만기일 1개월 전일(2026년 7월 27일)까지 |
| 조기상환 청구기간 |
사채의 발행일로 부터 2년(24개월)이 되는 2023년 8월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(조기상환지급기일)의 30일전부터 15일전까지 |
| 매도청구권에 관한 사항(*1) |
인수가능 비율 |
40.0 % |
권리행사자 |
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 3자 |
| 행사가능 기간 |
사채의 발행일인 2021년 8월 27일로 부터 1년이 되는 날 (2022년 8월 27일)로부터, 사채발행일로 부터 2년이 되는 날(2023년 8월 27일)까지 매 3개월에 해당하는 날(매매대금 지급기일)45일전부터 31일전까지 |
| 매매가격 |
매도청구권행사금액에 연단위 복리 0.2%의 이율을 적용하여 계산한 상환율을 곱한 금액 |
(*1) 당기 중 회사는 제2회 전환사채 보유자의 보통주 전환청구 및 회사로부터 매도청구권을 무상으로 부여받은 임직원의 매도청구권 행사와 보통주 전환청구에 따라 보통주식 996,452주를 발행하였으며, 보고기간 말 현재 잔여 매도청구권은 없습니다.
18. 사용권자산 및 리스부채
(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
| 사용권자산 |
|
부동산
|
276,048 |
161,458 |
|
차량운반구
|
133,136 |
163,392 |
|
합 계
|
409,184 |
324,850 |
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
|
리스부채(*)
|
|
유동
|
240,487 |
217,650 |
|
비유동
|
173,564 |
113,904 |
|
합 계
|
414,051 |
331,554 |
(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되어 있습니다. 당기 중 증가된 사용권자산은 421,220천원(전기 : 286,563천원)입니다.
(2) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
261,049 |
259,573 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
|
13,544 |
11,537 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)
|
24,623 |
13,285 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 299,654천원(전기 : 285,458천원)입니다.
19. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성 |
|
|
| 미지급금 |
4,381,208 |
3,970,280 |
| 미지급비용 |
915,785 |
714,462 |
| 판매보증금 |
3,200 |
3,200 |
| 리스부채 |
240,487 |
217,650 |
| 합 계 |
5,540,680 |
4,905,592 |
| 비유동성 |
|
|
| 장기미지급금 |
106,526 |
159,904 |
| 장기미지급비용 |
105,129 |
87,845 |
| 리스부채 |
173,564 |
113,904 |
| 합 계 |
385,219 |
361,653 |
20. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 선수금 |
2,405,627 |
1,549,633 |
| 예수금 |
1,891,403 |
367,212 |
| 환불부채 |
9,068,418 |
10,547,133 |
| 금융보증부채 |
535 |
- |
| 합 계 |
13,365,983 |
12,463,978 |
고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 회사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다(당기말 : 9,068백만원, 전기말 : 10,547백만원). 회사는 또한 반품된 제품에 대한 권리를해당 재화의 이전 장부금액에 근거하여 측정하고 인식합니다(당기말 : 1,917백만원, 전기말 : 2,341백만원). 고객은 통상 판매 가능한 상태로 제품을 반품하므로 제품을 회수하는 원가는 중요하지 않습니다.
21. 자본금 및 주식발행초과금(1) 보고기간말 현재 회사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 수권주식수(주) |
발행주식수(주) |
1주당금액(원) |
납입자본금(원) |
| 200,000,000 |
15,754,342 |
500 |
7,877,171,000 |
(2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수(주) |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
| 전기초 |
14,757,890 |
7,378,945 |
34,746,359 |
| 전기말 |
14,757,890 |
7,378,945 |
34,746,359 |
| 당기초 |
14,757,890 |
7,378,945 |
34,746,359 |
| 전환사채의 보통주 전환(*1) |
996,452 |
498,226 |
10,475,640 |
| 당기말 |
15,754,342 |
7,877,171 |
45,221,999 |
(*1) 회사는 당기 중 제2회 전환사채 보유자의 보통주 전환청구 및 회사로부터 매도청구권을 무상으로 부여받은 임직원의 매도청구권 행사에 따라 보통주식 996,452주를 발행하였으며, 이와 관련하여 보통주 전환으로 발생된 주식발행초과금 8,501,728천원, 조기상환권 및 전환권대가 차이 등으로 발생된 1,973,912천원을 자본으로 분류하였습니다.
22. 기타자본
보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환권대가(*1,*3) |
2,266,548 |
4,071,108 |
| 자기주식(*2) |
(5,447,314) |
(5,447,314) |
| 자기주식처분손실 |
(23,456) |
(23,456) |
| 기타자본조정(*2) |
(2,746) |
(2,746) |
| 합 계 |
(3,206,968) |
(1,402,408) |
(*1) 전기 이전 중 회사는 전환사채 발행에 따라 이와 관련하여 전환권 대가 4,010,134천원을 기타자본으로 분류하였습니다.(*2) 전기 이전 중 회사는 주식병합으로 인하여 자기주식을 23,917천원 취득하였으며 기타자본조정 2,746천원을 인식하였습니다. 당기말 현재 회사는 합병, 주식병합 등으로 자기주식 531,875주를 보유하고 있습니다.
(*3) 당기 중 회사는 제2회 전환사채 보유자의 보통주 전환청구 및 회사로부터 매도청구권을 무상으로 부여받은 임직원의 매도청구권 행사에 따라 보통주식 996,452주를 발행하였으며, 이와 관련하여 전환권 대가 1,804,560천원을 기타자본에서 차감하였습니다.
23. 기타포괄손익누계액
보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 재평가잉여금 |
12,820,090 |
- |
| 합 계 |
12,820,090 |
- |
24. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
3,000 |
3,000 |
| 미처리이익잉여금(결손금) |
844,799 |
(4,441,847) |
| 합 계 |
847,799 |
(4,438,847) |
(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 이익잉여금(결손금)처리계산서
| 제 8(당)기 |
2023년 01월 01일 |
부터 |
제 7(전)기 |
2022년 01월 01일 |
부터 |
|
2023년 12월 31일 |
까지 |
|
2022년 12월 31일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2024년 03월 28일 |
|
처리확정일 |
2023년 03월 29일 |
|
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ. 미처리이익잉여금(결손금) |
|
844,798,508 |
|
(4,441,847,119) |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
(4,441,847,119) |
|
(7,101,459,892) |
|
| 2. 당기순이익 |
5,286,645,627 |
|
2,659,612,773 |
|
| II. 임의적립금등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| 합 계 |
|
844,798,508 |
|
(4,441,847,119) |
| III. 이익잉여금처분액 |
|
|
|
- |
| 1. 이익준비금 |
- |
|
- |
|
| IV. 차기이월이익잉여금(결손금) |
|
844,798,508 |
|
(4,441,847,119) |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음 부문별로 재화 및 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| 부 문 |
당기 |
전기 |
| 임플란트 |
62,775,206 |
54,488,871 |
| 의료기기 |
11,072,437 |
14,915,085 |
| 3D프린트 |
4,850,917 |
2,157,546 |
| BIO |
2,430,892 |
2,932,081 |
| 합 계 |
81,129,452 |
74,493,583 |
(2) 고객과의 계약과 관련된 부채회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.
| 부 문 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채 |
2,405,627 |
1,549,633 |
(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익전기말 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 919,065천원(전기 : 1,009,211천원)입니다.
26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(987,838) |
(4,021,595) |
| 원재료 매입 |
11,995,745 |
12,248,707 |
| 상품 매입 |
14,864,414 |
12,926,091 |
| 종업원급여(*) |
22,470,108 |
17,131,892 |
| 복리후생비 |
1,890,039 |
1,612,465 |
| 여비교통비 |
366,102 |
263,227 |
| 차량유지비 |
428,515 |
439,556 |
| 통신비 |
61,058 |
58,591 |
| 수도광열비 |
741,746 |
587,601 |
| 세금과공과 |
976,943 |
836,897 |
| 지급수수료 |
8,769,245 |
4,582,272 |
| 감가상각비 |
2,508,850 |
2,044,517 |
| 무형자산상각비 |
242,648 |
195,394 |
| 사용권자산상각비 |
261,049 |
259,573 |
| 수선비 |
130,083 |
116,898 |
| 보험료 |
89,927 |
74,031 |
| 접대비 |
90,864 |
75,016 |
| 광고선전비 |
2,870,614 |
4,455,160 |
| 대손상각비 |
589,881 |
935,603 |
| 판매촉진비 |
28,709 |
86,687 |
| 소모품비 |
3,916,746 |
4,875,132 |
| 도서인쇄비 |
7,023 |
7,141 |
| 운반비 |
1,039,316 |
1,467,746 |
| 해외시장개척비 |
2,558,835 |
1,839,715 |
| 판매수수료 |
282,958 |
302,124 |
| 외주가공비 |
1,195,906 |
1,542,291 |
| 교육훈련비 |
5,823 |
18,559 |
| 기타판관비 |
376,484 |
409,664 |
| 합 계 |
77,771,793 |
65,370,955 |
(*) 당기 및 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여비용 |
18,037,595 |
15,845,702 |
| 퇴직급여 |
1,507,992 |
1,286,190 |
| 주식보상비용 |
2,924,521 |
- |
| 합 계 |
22,470,108 |
17,131,892 |
27. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
10,155,941 |
8,904,119 |
| 퇴직급여 |
824,005 |
710,735 |
| 복리후생비 |
1,029,811 |
852,874 |
| 여비교통비 |
345,677 |
244,872 |
| 차량유지비 |
403,426 |
401,878 |
| 통신비 |
61,049 |
58,581 |
| 수도광열비 |
166,694 |
132,989 |
| 세금과공과 |
627,412 |
552,719 |
| 지급수수료 |
2,522,765 |
2,272,724 |
| 감가상각비 |
374,999 |
377,353 |
| 무형자산상각비 |
141,106 |
111,723 |
| 사용권자산상각비 |
261,049 |
259,573 |
| 수선비 |
14,848 |
20,633 |
| 보험료 |
37,905 |
40,590 |
| 접대비 |
90,864 |
75,016 |
| 광고선전비 |
2,870,614 |
4,455,160 |
| 경상연구개발비 |
7,074,460 |
4,970,285 |
| 판매촉진비 |
28,709 |
86,687 |
| 소모품비 |
218,951 |
209,006 |
| 도서인쇄비 |
6,959 |
7,141 |
| 주식보상비용 |
2,698,734 |
- |
| 운반비 |
838,188 |
1,262,952 |
| 해외시장개척비 |
2,558,835 |
1,839,715 |
| 판매수수료 |
282,958 |
302,124 |
| 교육훈련비 |
3,752 |
18,059 |
| 기타판관비 |
131,155 |
103,544 |
| 합 계 |
33,770,866 |
28,271,052 |
28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
|
|
| 보조금수익 |
207,914 |
254,341 |
| 외환차익 |
1,132,928 |
2,198,279 |
| 외화환산이익 |
483,493 |
567,014 |
| 사용권자산처분이익 |
1,399 |
445 |
| 잡이익 |
147,029 |
67,773 |
| 기타수익 합계 |
1,972,763 |
3,087,852 |
| 기타비용 |
|
|
| 외환차손 |
593,927 |
299,436 |
| 외화환산손실 |
546,505 |
977,307 |
| 기부금 |
158,583 |
33,000 |
| 기타의대손상각비 |
200,000 |
- |
| 유형자산처분손실 |
585 |
2,119 |
| 유형자산손상차손 |
- |
10,277 |
| 무형자산처분손실 |
8,000 |
- |
| 무형자산손상차손 |
7,275 |
2,923 |
| 종속기업및관계기업투자손상차손 |
153,000 |
204,000 |
| 잡손실 |
118,390 |
352,245 |
| 기타비용 합계 |
1,786,265 |
1,881,307 |
29. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
161,691 |
100,818 |
| 단기금융상품처분이익 |
17,350 |
61,820 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
5,385 |
579 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
1,397,224 |
- |
| 파생상품평가이익 |
3,807,653 |
- |
| 파생상품거래이익 |
- |
90,061 |
| 금융수익 합계 |
5,389,303 |
253,278 |
| 금융비용 |
|
|
| 이자비용 |
3,165,578 |
2,569,471 |
| 단기금융상품처분손실 |
25,328 |
241,450 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
- |
826,958 |
| 파생상품평가손실 |
226,102 |
3,069,401 |
| 파생상품거래손실 |
- |
155,308 |
| 금융비용 합계 |
3,417,008 |
6,862,588 |
30. 주당손익(1) 기본주당손익가. 가중평균유통보통주식수
| 구 분 |
주식수 |
일자 |
일수 |
적 수 |
| 당기초 |
14,226,015 |
2023-01-01 |
365 |
5,192,495,475 |
| 전환사채 전환 |
33,215 |
2023-05-08 |
238 |
7,905,170 |
| 전환사채 전환 |
33,215 |
2023-07-10 |
175 |
5,812,625 |
| 전환사채 전환 |
44,286 |
2023-08-11 |
143 |
6,332,898 |
| 전환사채 전환 |
885,736 |
2023-08-29 |
125 |
110,717,000 |
| 합 계 |
15,222,467 |
|
|
5,323,263,168 |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,584,283 |
| 구 분 |
주식수 |
일자 |
일수 |
적 수 |
| 전기초 |
14,226,015 |
2022-01-01 |
365 |
5,192,495,475 |
| 합 계 |
14,226,015 |
|
|
5,192,495,475 |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,226,015 |
나. 기본주당손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순손익 |
5,286,645,627 |
2,659,612,773 |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,584,283 |
14,226,015 |
| 기본주당손익 |
362 |
187 |
(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기는 희석화 효과가 발생하지 않아 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
31. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 법인세 |
524,873 |
1,857,639 |
| 전기법인세의 조정사항 |
(2,048) |
55,058 |
| 이연법인세 |
|
|
| 자본직접가감 |
(3,434,594) |
- |
| 일시적차이의 증감 |
3,141,574 |
(852,447) |
| 법인세비용 |
229,805 |
1,060,250 |
(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
5,516,451 |
3,719,863 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
1,130,938 |
840,370 |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 |
169,734 |
110,611 |
| 전기법인세의 조정사항 |
(2,048) |
55,058 |
| 공제감면세액 |
(1,845,407) |
(1,403,571) |
| 이연법인세 미인식효과 |
722,164 |
731,157 |
| 기타 |
54,424 |
726,625 |
| 법인세비용 |
229,805 |
1,060,250 |
(3) 당기말과 비교표시 회계기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
4,147,628 |
3,938,493 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
4,199,642 |
5,220,479 |
| 소 계 |
8,347,270 |
9,158,972 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(5,828,939) |
(3,298,994) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(405,540) |
(605,613) |
| 소 계 |
(6,234,479) |
(3,904,607) |
| 이연법인세자산 순액 |
2,112,791 |
5,254,365 |
(4) 당기와 전기의 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초금액 |
손익계산서 |
자본 등 |
기말금액 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산 |
|
|
|
|
| 개발비 |
49,572 |
(23,976) |
- |
25,596 |
| 건물등 |
338,868 |
19,062 |
- |
357,930 |
| 정부보조금 |
608,084 |
(2,034) |
- |
606,050 |
| 대손충당금 |
2,571,349 |
451,305 |
- |
3,022,654 |
| 미지급연차 |
131,014 |
26,410 |
- |
157,424 |
| 미지급퇴직연금 |
135,711 |
70,859 |
- |
206,570 |
| 반품충당부채 |
2,214,898 |
(319,599) |
- |
1,895,299 |
| 재고자산평가충당금 |
1,021,404 |
227,211 |
- |
1,248,615 |
| 파생상품부채 |
1,665,195 |
(419,391) |
(609,547) |
636,257 |
| 기계장치 |
6,550 |
(1,335) |
- |
5,215 |
| 리스부채 |
69,626 |
16,910 |
- |
86,536 |
| 기타자산 |
346,701 |
(247,577) |
- |
99,124 |
| 소 계 |
9,158,972 |
(202,155) |
(609,547) |
8,347,270 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세부채 |
|
|
|
|
| 일시상각충당금 |
(608,084) |
2,034 |
- |
(606,050) |
| 토지재평가 |
(1,119,934) |
5,333 |
(3,387,356) |
(4,501,957) |
| 유형자산 |
(38,950) |
18,629 |
- |
(20,321) |
| 반품자산회수권 |
(491,604) |
91,051 |
- |
(400,553) |
| 사용권자산 |
(68,219) |
(17,301) |
- |
(85,520) |
| 전환권조정 |
(1,463,807) |
286,406 |
562,309 |
(615,092) |
| 기타부채 |
(114,009) |
109,023 |
- |
(4,986) |
| 소 계 |
(3,904,607) |
495,175 |
(2,825,047) |
(6,234,479) |
| 세액공제이월액 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
5,254,365 |
293,020 |
(3,434,594) |
2,112,791 |
| 구 분 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초금액 |
손익계산서 |
자본 등 |
기말금액 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산 |
|
|
|
|
| 개발비 |
108,634 |
(59,062) |
- |
49,572 |
| 건물등 |
333,241 |
5,627 |
- |
338,868 |
| 정부보조금 |
680,911 |
(72,827) |
- |
608,084 |
| 대손충당금 |
2,693,750 |
(122,401) |
- |
2,571,349 |
| 미지급연차 |
115,000 |
16,014 |
- |
131,014 |
| 미지급퇴직연금 |
134,690 |
1,021 |
- |
135,711 |
| 반품충당부채 |
2,272,666 |
(57,768) |
- |
2,214,898 |
| 재고자산평가충당금 |
982,073 |
39,331 |
- |
1,021,404 |
| 파생상품부채 |
19,814 |
1,645,381 |
- |
1,665,195 |
| 기계장치 |
8,235 |
(1,685) |
- |
6,550 |
| 리스부채 |
72,324 |
(2,698) |
- |
69,626 |
| 기타자산 |
208,164 |
138,537 |
- |
346,701 |
| 소 계 |
7,629,502 |
1,529,470 |
- |
9,158,972 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세부채 |
|
|
|
|
| 일시상각충당금 |
(680,911) |
72,827 |
- |
(608,084) |
| 토지재평가 |
(1,173,264) |
53,330 |
|
(1,119,934) |
| 유형자산 |
(63,130) |
24,180 |
- |
(38,950) |
| 반품자산회수권 |
(583,475) |
91,871 |
- |
(491,604) |
| 사용권자산 |
(70,517) |
2,298 |
- |
(68,219) |
| 전환권조정 |
(632,149) |
(831,658) |
- |
(1,463,807) |
| 기타부채 |
(248,269) |
134,260 |
- |
(114,009) |
| 소 계 |
(3,451,715) |
(452,892) |
- |
(3,904,607) |
| 세액공제이월액 |
224,131 |
(224,131) |
- |
- |
| 합 계 |
4,401,918 |
852,447 |
- |
5,254,365 |
(5) 당기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2024년 이후 실현분에 대해 20.9%를 적용하여 산정하였습니다.
(6) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 대손충당금(계열사) |
12,634,284 |
10,788,950 |
계열사 대손충당금 |
| 종속 및 관계기업 투자지분 등 |
20,581,973 |
18,839,618 |
처분하지 않을 예정 |
| 합 계 |
33,216,257 |
29,628,568 |
|
(7) 보고기간말 현재 현재 자본의 각 구성항목별로 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 법인세반영전 |
법인세효과 |
법인세반영후 |
법인세반영전 |
법인세효과 |
법인세반영후 |
| 전환권대가 |
2,905,831 |
(639,283) |
2,266,548 |
5,219,370 |
(1,148,261) |
4,071,109 |
| 자기주식처분손실 |
30,072 |
(6,616) |
23,456 |
30,072 |
(6,616) |
23,456 |
| 토지재평가 |
16,207,446 |
(3,387,356) |
12,820,090 |
- |
- |
- |
32. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 영업으로부터 창출된 현금
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 법인세비용차감전순손익 |
5,516,451 |
3,719,863 |
| 2. 수익 및 비용의 조정 |
|
|
| 이자비용 |
3,165,578 |
2,569,471 |
| 대손상각비 |
589,881 |
935,603 |
| 감가상각비 |
2,508,850 |
2,044,517 |
| 재고자산평가손실 |
1,110,407 |
399,860 |
| 무형자산상각비 |
242,648 |
195,394 |
| 주식보상비용 |
2,924,521 |
- |
| 사용권자산상각비 |
261,049 |
259,573 |
| 종속기업및관계기업투자손상차손 |
153,000 |
204,000 |
| 외화환산손실 |
546,505 |
977,307 |
| 유형자산처분손실 |
585 |
2,119 |
| 무형자산처분손실 |
8,000 |
- |
| 유형자산손상차손 |
- |
10,277 |
| 무형자산손상차손 |
7,275 |
2,923 |
| 기타의대손상각비 |
200,000 |
- |
| 파생상품평가손실 |
226,102 |
3,069,401 |
| 파생상품거래손실 |
- |
155,308 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 |
- |
826,958 |
| 단기금융상품처분손실 |
25,328 |
- |
| 이자수익 |
(161,691) |
(100,818) |
| 외화환산이익 |
(483,493) |
(567,014) |
| 파생상품평가이익 |
(3,807,653) |
- |
| 파생상품거래이익 |
- |
(90,062) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 |
(5,385) |
(579) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 |
(1,397,224) |
- |
| 사용권자산처분이익 |
(1,399) |
(445) |
| 단기금융상품처분이익 |
(17,350) |
- |
| 3. 자산부채의 변동 |
|
|
| 매출채권의 증가 |
(10,845,576) |
(6,027,509) |
| 미수금의 감소(증가) |
(394,727) |
31,718 |
| 선급금의 감소(증가) |
(280,821) |
606,154 |
| 선급비용의 감소(증가) |
99,915 |
(224,776) |
| 반품자산회수권의 감소 |
424,450 |
311,189 |
| 재고자산의 증가 |
(2,098,245) |
(4,421,456) |
| 장기매출채권의 증가 |
(1,103,500) |
(447,618) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(438,477) |
2,405,651 |
| 미지급금의 증가 |
437,412 |
401,592 |
| 선수금의 증가(감소) |
855,993 |
(51,682) |
| 예수금의 증가 |
139,172 |
162,740 |
| 환불부채의 증가(감소) |
(1,478,715) |
216,834 |
| 미지급비용의 증가 |
75,591 |
101,150 |
| 장기미지급금의 증가(감소) |
(53,378) |
83,541 |
| 장기미지급금비용의 증가(감소) |
17,284 |
(5,347) |
| 4. 영업에서 창출된 현금흐름 |
(3,031,636) |
7,755,837 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 유형자산 및 무형자산 대체 |
211,310 |
38,799 |
| 선급금의 건설중인자산 대체 |
- |
200,000 |
| 유형자산 및 무형자산의 미지급금 취득 |
(26,486) |
105,781 |
| 장기매출채권의 유동성 대체 |
1,000,712 |
289,850 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
8,540,152 |
6,540,130 |
| 종속기업 주주간 약정에 따라 인식한 종속기업투자주식 및 파생금융부채(매수청구권) |
1,371,467 |
- |
| 토지 재평가 |
16,207,446 |
- |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
사용권자산취득 |
사용권자산처분 |
현금흐름 |
대 체 |
상각 등 |
기 말 |
| 단기차입금 |
22,571,421 |
- |
- |
8,882,572 |
2,990,000 |
- |
34,443,993 |
| 유동성장기차입금 |
7,077,784 |
- |
- |
(2,775,058) |
4,070,151 |
- |
8,372,877 |
| 유동성전환사채 |
13,029,488 |
- |
- |
- |
(6,322,338) |
1,349,825 |
8,056,975 |
| 리스부채(유동) |
217,650 |
190,586 |
(34,166) |
(261,487) |
127,904 |
- |
240,487 |
| 장기차입금 |
8,779,973 |
- |
- |
19,285,700 |
(7,060,151) |
- |
21,005,522 |
| 리스부채(비유동) |
113,903 |
230,634 |
(43,070) |
- |
(127,903) |
- |
173,564 |
| 합 계 |
51,790,219 |
421,220 |
(77,236) |
25,131,727 |
(6,322,337) |
1,349,825 |
72,293,418 |
| 구 분 |
기 초 |
사용권자산취득 |
사용권자산처분 |
현금흐름 |
대 체 |
상각 등 |
기 말 |
| 단기차입금 |
24,465,159 |
- |
- |
3,106,262 |
(5,000,000) |
- |
22,571,421 |
| 유동성장기차입금 |
2,988,579 |
- |
- |
(2,609,647) |
6,698,852 |
- |
7,077,784 |
| 유동성전환사채 |
- |
- |
- |
- |
12,918,605 |
110,883 |
13,029,488 |
| 전환사채 |
17,126,594 |
- |
- |
- |
(18,370,305) |
1,243,711 |
- |
| 리스부채(유동) |
203,929 |
121,297 |
(12,858) |
(260,636) |
165,918 |
- |
217,650 |
| 장기차입금 |
10,031,208 |
- |
- |
447,617 |
(1,698,852) |
- |
8,779,973 |
| 리스부채(비유동) |
124,816 |
165,266 |
(10,261) |
- |
(165,918) |
- |
113,903 |
| 합 계 |
54,940,285 |
286,563 |
(23,119) |
683,596 |
(5,451,700) |
1,354,594 |
51,790,219 |
33. 특수관계자 거래
(1) 회사의 대주주는 당기말 현재 지분 27.34%를 보유한 심기봉 대표이사입니다.(2) 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
지분율(%) |
| 당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
Dentis USA Corporation |
100.0 |
100.0 |
| 덴티스(상해)의료기기 유한공사 |
100.0 |
100.0 |
| Global Dental Implant Academy Inc.(*1) |
100.0 |
100.0 |
| Dentis soluciones Dentals S.A. DE C.V(*1) |
99.0 |
99.0 |
| 주식회사 티에네스(*2) |
44.1 |
57.5 |
| 주식회사 디오코 |
51.0 |
51.0 |
| BEST FIT IMPLANTS, S.A.(*3) |
51.0 |
51.0 |
| DENTIS IMPLANT UNIPESSOAL LDA(*4) |
100.0 |
- |
| 공동기업 |
Dentis Biochemical Technology Co.,Ltd. |
50.0 |
50.0 |
| 관계기업 |
티비엠 주식회사 |
22.4 |
22.4 |
(*1) 회사의 종속기업인 Dentis USA Corporation이 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 회사는 전기이전 중 의료기기 업종을 영위하고 있는 (주)티에네스의 지분을 신규로 취득하여 종속기업으로 분류하였으며, 당기 중 제3자배정 유상증자 및 상환전환우선주 발행으로 지분율이 감소하여 당기말 현재 지분율은 44.1%입니다.(*3) 회사는 전기 중 스페인 소재 BEST FIT IMPLANTS,S.A.의 지분 취득 및 유상증자를 통해 지분율 51.0%를 취득하였으며, 종속기업으로 분류하였습니다.(*4) 회사는 당기 중 포르투갈 소재 DENTIS IMPLANT UNIPESSOAL LDA를 출자하였으며 종속기업으로 분류하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
이자수익 등 |
재고자산매입 |
기타 |
| 종속기업 |
Dentis USA Corporation |
- |
- |
- |
- |
| 덴티스(상해)의료기기 유한공사 |
3,924,366 |
- |
- |
- |
| (주)티에네스 |
113,282 |
65,610 |
1,542,706 |
1,364 |
| (주)디오코 |
24,727 |
8,998 |
- |
160,000 |
| BEST FIT IMPLANTS, S.A. |
1,187,075 |
- |
- |
- |
| DENTIS IMPLANT UNIPESSOAL LDA |
340,898 |
- |
- |
- |
| 공동기업 |
Dentis Biochemical Technology Co.,Ltd. |
128,547 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
티비엠(주) |
827 |
- |
94,322 |
4,298 |
| 합 계 |
5,719,722 |
74,608 |
1,637,028 |
165,662 |
| 구 분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
이자수익 등 |
매입 |
기타 |
| 종속기업 |
Dentis USA Corporation |
1,102,636 |
916 |
- |
- |
| 덴티스(상해)의료기기 유한공사 |
25,602 |
- |
- |
- |
| (주)티에네스 |
229,049 |
42,030 |
303,973 |
5,244 |
| (주)디오코 |
- |
4,436 |
- |
120,000 |
| BEST FIT IMPLANTS, S.A. |
139,250 |
- |
- |
- |
| 공동기업 |
Dentis Biochemical Technology Co.,Ltd. |
113,820 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
티비엠(주) |
827 |
- |
144,937 |
893 |
| 합 계 |
1,611,184 |
47,382 |
448,910 |
126,137 |
(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
미수수익 |
선급금 |
대여금 |
매입채무 |
미지급금 |
| 종속기업 |
Dentis USA Corporation(*1) |
1,988,085 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 덴티스(상해)의료기기 유한공사(*1) |
2,900,314 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)티에네스 |
103,398 |
2,004 |
- |
1,500,000 |
78,259 |
- |
| (주)디오코 |
19,040 |
580 |
1,594 |
200,000 |
- |
- |
| BEST FIT IMPLANTS, S.A. |
1,016,930 |
- |
- |
- |
- |
- |
| DENTIS IMPLANT UNIPESSOAL LDA |
335,491 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 공동기업 |
Dentis Biochemical Technology Co.,Ltd.(*2) |
975,450 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
티비엠(주) |
- |
- |
- |
- |
14,518 |
310 |
| 합 계 |
7,338,708 |
2,584 |
1,594 |
1,700,000 |
92,777 |
310 |
| 대손충당금 |
1,109,768 |
- |
- |
200,000 |
- |
- |
(*1) 당기말 현재 Dentis USA Corporation와 덴티스(상해)의료기기 유한공사에 대한 매출채권에는 제품은 인도되었으나 매출 인식하지 않은 채권 14,496백만원이 제외되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 Dentis Biochemical Technology Co.,Ltd.에 대한 매출채권에 대하여 229백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식된 대손상각비 환입은 190백만원입니다.
| 구 분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
미수수익 |
선급금 |
대여금 |
매입채무 |
미지급금 |
| 종속기업 |
Dentis USA Corporation(*1) |
3,041,520 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 덴티스(상해)의료기기 유한공사(*1) |
38,804 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)티에네스 |
128,968 |
1,739 |
- |
1,500,000 |
44,769 |
- |
| (주)디오코 |
- |
580 |
1,594 |
200,000 |
- |
- |
| BEST FIT IMPLANTS, S.A. |
135,902 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 공동기업 |
Dentis Biochemical Technology Co.,Ltd.(*2) |
968,071 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
티비엠(주) |
- |
- |
- |
- |
20,504 |
181 |
| 합 계 |
4,313,265 |
2,319 |
1,594 |
1,700,000 |
65,273 |
181 |
| 대손충당금 |
419,507 |
- |
- |
- |
- |
- |
(*1) 전기말 현재 Dentis USA Corporation와 덴티스(상해)의료기기 유한공사에 대한 매출채권에는 제품은 인도되었으나 매출 인식하지 않은 채권 10,702백만원이 제외되어 있습니다.(*2) 전기말 현재 Dentis Biochemical Technology Co.,Ltd.에 대한 매출채권에 대하여 420백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기 중 인식된 대손상각비 환입은 136백만원입니다.
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
대여금 |
출자 등 |
주식부여 |
| 기초 |
대여 |
회수 |
손상 |
기말 |
| 종속기업 |
(주)티에네스 |
1,500,000 |
365,610 |
365,610 |
- |
1,500,000 |
- |
- |
| 종속기업 |
(주)디오코 |
200,000 |
8,998 |
8,998 |
200,000 |
- |
153,000 |
- |
| 종속기업 |
DENTIS IMPLANT UNIPESSOAL LDA |
- |
- |
- |
|
- |
427,725 |
- |
| 기타 |
대표이사 등(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
672,054주 |
| 합계 |
1,700,000 |
374,608 |
374,608 |
200,000 |
1,500,000 |
580,725 |
- |
(*1) 회사는 전환사채 주식매수권 행사 및 전환에 따라 대표이사 등에게 672,054주를 교부하였습니다.
| 구 분 |
회사명 |
대여금 |
출자 등 |
| 기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| 종속기업 |
Dentis USA Corporation |
- |
598,216 |
598,216 |
- |
- |
| 종속기업 |
(주)티에네스 |
500,000 |
1,042,030 |
42,030 |
1,500,000 |
- |
| 종속기업 |
(주)디오코 |
- |
204,436 |
4,436 |
200,000 |
204,000 |
| 종속기업 |
BEST FIT IMPLANTS, S.A. |
- |
- |
- |
- |
845,174 |
| 합계 |
500,000 |
1,844,682 |
644,682 |
1,700,000 |
1,049,174 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기 급여 |
783,203 |
743,880 |
| 퇴직 급여 |
174,859 |
156,276 |
| 주식보상비용 |
2,218,986 |
- |
| 합 계 |
3,177,048 |
900,156 |
(7) 당기말 현재 회사는 대표이사로부터 IBK기업은행 외 6개의 금융기관 차입금 30,027백만원(전기말 : 21,240백만원)에 대하여 지급보증을 제공받고 있으며, IBK기업은행 신용장일람부결제 약정한도액 USD 800,000(지급보증액 USD 960,000)에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다.(8) 당기말 현재 회사는 판매 관련 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 2,819백만원(전기말 : 1,075백만원)의 보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 대표이사로부터 2,344백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.
34. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금 융 기 관 |
약정사항 |
한 도 액 |
잔 액 |
| 한국수출입은행 |
운용자금(*1) |
1,425,000 |
1,425,000 |
| (주)하나은행 |
운용자금(*1) |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 시설자금(*1) |
19,000,000 |
10,432,000 |
| 외화지급보증 |
644,700 (USD 500,000) |
644,700 (USD 500,000) |
| (주)우리은행 |
운용자금(*1) |
9,700,000 |
9,700,000 |
| (주)대구은행 |
시설자금(*1) |
4,470,000 |
4,470,000 |
| KDB산업은행 |
운용자금(*1) |
2,900,000 |
2,300,000 |
| (주)국민은행 |
운용자금 |
14,000,000 |
14,000,000 |
| IBK기업은행 |
운용자금(*1) |
9,980,000 |
9,480,000 |
| 시설자금(*1) |
9,060,000 |
3,249,690 |
| 무역금융(*1) |
6,500,000 |
6,120,000 |
| 신용장일람부결제(At Sight) |
1,031,520(USD 800,000) |
- |
(*1) 당기말 현재 회사는 상기 금융거래 약정사항에 대하여 단기금융상품, 토지, 건물, 기계장치, 산업재산권 및 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 16 참조).
(2) 당기말 현재 금융기관 차입금 및 종속기업의 차입약정과 관련하여 회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
| 지급보증처 |
보 증 내 역 |
보 증 상 대 처 |
보증금액 |
| 기술보증기금 |
차입보증 |
우리은행 |
6,730,000 |
| 한국무역보험공사 |
차입보증 |
IBK기업은행 |
1,080,000 |
| (주)하나은행 |
외화지급보증 |
Woori America Bank |
USD 500,000 |
(3) 당기말 현재 회사는 판매 관련 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 2,819백만원(전기말 : 1,075백만원)의 보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 대표이사로부터 2,344백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(4) 회사는 채권의 조기회수를 위하여 엠캐피탈(주)과 매출채권에 대한 할부금융약정을 체결하고 있는 바, 당기말 현재 할부금융 실행잔액은 1,646백만원(전기말 : 1,564백만원)이며, 이와 관련하여 회사는 엠캐피탈(주)에 1,654백만원(전기말 : 1,658백만원)의 연대보증을 제공하고 있습니다.
(5) 당기말 현재 회사는 한국무역보험공사의 단기수출보험(한도금액 : USD 700,000)에 가입하고 있습니다.(6) 당기말 현재 회사는 대표이사로부터 IBK기업은행 외 6개의 금융기관 차입금 30,027백만원(전기말 : 21,240백만원)에 대하여 지급보증을 제공받고 있으며, IBK기업은행 신용장일람부결제 약정한도액 USD 800,000(지급보증액 USD 960,000)에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다.(7) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
보증대상회사 |
보증내용 |
보증금액(USD) |
채권자 |
보증기간 |
|
종속기업
|
Dentis USA Corporation |
FINANCIAL STANDBYLETTER OF CREDIT |
500,000 |
Woori America Bank |
2023년 2월~2024년 2월 |
(8) 회사는 전기 중 스페인 소재 BEST FIT IMPLANTS,S.A.의 지분 취득 및 유상증자를 통해 지분율 51.0%를 취득하였으며, 해당 계약과 관련하여 기존주주와 25년 5월 12일까지 외부에 지분이전이 불가한 Lock up 기간이 설정되어 있습니다. Lock up 기간이 종료되었을 때 기존주주는 지분을 회사에 매각할 수 있으며, 회사도 기존주주로부터 주식을 매입할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 행사가격은 행사시점으로부터 과거 2개년 평균 EBITDA의 9배와 EUR 2,293,052.81 중 큰 금액으로 결정됩니다.
(9) 당기말 현재 회사는 신규공장 시설투자와 관련하여 11,537백만원의 유형자산 취득약정을 체결하고 있으며, 이 중 미지급된 금액은 3,341백만원입니다.(10) 회사는 종속회사 (주)티에네스가 발행한 상환전환우선주에 투자한 투자자들과 주주간의 약정에 따라 투자자들이 주식매수청구권을 행사할 수 있는 약정을 체결하고 있습니다.