주석
| 제4(당)기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제3(전)기 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 켈스 |
&cr;
1. 일반사항&cr;&cr;주식회사 켈스(이하 '당사')는 2018년 3월 13일에 설립되어 진단용 체외진단 의료기기 등의 제조 및 판매를 주요영업으로 하고 있으며, 2021년 12월 3일에 코넥스시장에 상장하였습니다. 보고기간말 현재 당사는 경기도 성남시에 본사를 두고 있으며, 안양시와 군포시에 공장을 두고 있습니다.&cr;&cr;당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이며, 액면가액은 500원입니다. 당기말 현재 발행된 주식수는 총 3,952,314주(보통주 2,226,540주, 우선주 1,725,774주)이며, 자본금은 1,976,157천원입니다.&cr;&cr;당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율 |
| 이동호(대표이사) |
1,096,000 |
27.73% |
| KB 성장지원펀드 |
269,360 |
6.81% |
| KB 디지털 이노베이션 벤처투자조합 |
269,360 |
6.81% |
| DSC초기기업스케일업펀드 |
269,360 |
6.81% |
| 한국투자바이오글로벌펀드 |
252,524 |
6.39% |
| 한국투자 Re-Up 펀드 |
202,020 |
5.11% |
| 한국투자 Core 투자조합 |
107,744 |
2.73% |
| 한국투자 Dream 투자조합 |
94,276 |
2.39% |
| 주식회사 진매트릭스 |
134,680 |
3.41% |
| 주식회사 랩지노믹스 |
269,360 |
6.82% |
| 기타 |
987,630 |
24.99% |
| 합계 |
3,952,314 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책
&cr;
2.1 회계기준의 적용
&cr;
&cr;당사의 재무제표는
일반기업회계기준에 따라 작성되었으며
,
2021년
1월
1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되는 다음의 개정 기준서를 신규로 적용한 것을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr;
&cr;
-
일반기업회계기준 제25장 '특수관계자 공시'
&cr;개
정된 기준은 주요 경영진 보상에 관한 공시 규정을 수정하여 주요 경영진 보상 총액과 분류별 금액에 관한 공시 모두가 생략 범위에 포함됨을 명확히 하
였습니다.
동 개정이 재
무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
&cr;
- 일반기업회계기준 제29장 '중간재무제표'&cr;
개정된 기준은 직전 연도의 동일 중간기간에 대한 현금흐름표나 자본변동표가 작성되지 않은 경우에도 손익계산서와 마찬가지로 비교 표시 면제 규정을 적용할 수 있음을 명확히 하
였습니다. 동 개정이 재
무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
2.2 측정기준
&cr;&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원
가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;
- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr;
- 공정가치로 측정되는 단기매매증권 및 당기손익인식지정항목&cr;
- 공정가치로 측정되는 매도가능증권&cr;
2.3 추정과 판단
&cr;&cr;일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;
&cr;
2020년도부터 계속된 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
&cr;
3. 유의적 회계정책
&cr;
당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한
유의적인 회계정책은
다음과 같습니다.
&cr;
3.1 현금및현금성자산&cr;&cr;당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.&cr;
3.2 재고자산
&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;
3.3 금융상품
&cr;
(1) 공통사항&cr;&cr;금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.&cr;&cr;최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.&cr;
유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.&cr;
&cr;(2) 유가증권
&cr;종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다.
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.&cr;
&cr;
당사는
후속 측정시
만기보유증권을
상각후원가로
평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.&cr;&cr;단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다.
다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다.
시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다. &cr;
당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;
유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.&cr;
단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
3.4 유형자산
&cr;당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로
하고,
동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr;유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.&cr;
당사는 유형자산을 취득원가
에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따
라 산정된 감가상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr;
|
추정내용연수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
40년 |
정액법 |
| 기계장치 |
5년 |
정액법 |
| 공구와기구 |
5년 |
정액법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5년 |
정액법 |
&cr;유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3.5 무형자산&cr;
영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는
구입가격
에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고
있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고,
동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로,
다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr;
당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
상각방법 |
| 영업권 |
5년 |
정액법 |
| 산업재산권 |
5년 |
정액법 |
| 특허권 |
7년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년
|
정액법 |
(1) 영업권&cr;&cr;사업결합으로부터 발생한 영업권은 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치와 취득일의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 순액의 차이로 측정하여5년동안 정액법으로 상각하고 있으며, 염가매수차익이 발생한 경우 당사는 모든 취득자산과 인수부채를 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 연구 및 개발&cr;&cr;개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 취득 또는 완성 후의 지출&cr;&cr;무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.&cr;
3.6 리스&cr;
&cr;리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. &cr;&cr;금융리스의 경우 당사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다. &cr;&cr;
3.7 충당부채&cr;&cr;당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.&cr;&cr;
3.8 납입자본&cr;&cr;당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.&cr;
3.9 수익&cr;&cr;당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다.
당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
(1) 재화의 판매
&cr;당사는 진단용 체외진단 의료기기를 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
(2) 용역의 제공
&cr;당사는 다른 바이오 기업 등에 연구용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 연구업무의난이도 등에 따라 개별 협의에 의하여 수행조건 등이 정해지며, 계약기간도 일반적으로 연구업무의 성격 등에 따라 영향을 받습니다.
(3) 이자수익
&cr;이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
3.10 정부보조금&cr;
&cr;
당사는
정부보
조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.&cr;&cr;
(1) 자산관련보조금&cr;&cr;자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.&cr;
&cr;
(2) 수익관련보조금&cr;&cr;수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다. &cr;
3.11 차입원가자본화&cr;
당사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.&cr;
3.12 주식기준보상&cr;&cr;당사는 임직원 및 기타거래상대방에게 주식이나 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 부여한 지분상품의 조건이 매우 복잡하여 측정기준일 현재의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 내재가치로 측정하고 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 추정치를 변경하
고 있습니다. &cr;&cr;현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지 매
보고기간말
과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액을 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 그리고 당사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수있는 선택형 주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;
3.13 자산손상
&cr;금융자산, 건설형공사계약에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.
현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다.
개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
3.14
종업원급여&cr;
&cr;(1) 퇴직급여충당부채
&cr;
당사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.
당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은
111,743
천원(전기: 105,253천원)입니다.
&cr;
(2) 연차수당부채&cr;&cr;당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연
차유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
&cr;
3.15 법인세&cr;&cr;법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산·부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;
3.16 외화환산&cr;
(1) 기능통화와 표시통화
&cr;당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
&cr;(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
당사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
&cr;
3.17 기본주당이익
&cr;&cr;당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익(또는 계속사업이익)에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr;&cr;
3.18 사업결합
&cr;&cr;
당사는 사업을 구성하는 피취득자에 대한 지배력을 획득한 날에 사업결합 거래를 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 공정가치 측정원칙의 예외규정을 적용하는 일부 자산·부채를 제외하고 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며, 사업결합에서 이전대가는 당사가 피취득자에게 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 공정가치의합계로 산정하고 있습니다. &cr;&cr;단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식합니다. 또한, 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식하&cr;였던 경우 지분을 직접 처분하였다면 적용하였을 방법과 동일한 방법으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치와 취득일의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 순액의 차이를 영업권 또는 염가매수차익으로 인식하고 있습니다.&cr;
3.19 전기 재무제표의 계정과목 재분류&cr;&cr;전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.
&cr;
3.20 재무제표의 사실상의 확정일
&cr;&cr;당사의 재무제표는 2022년 3월 10일자 이사회에서 사실상 확정되었으며,
2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr;
4. 사
용이 제한된 금융상품&cr;
&cr;당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 없습니다.
5. 유형자산&cr;
&cr;(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
대체 |
기말금액 |
| 토지 |
252,177,690 |
493,977,110 |
- |
- |
51,763,044 |
797,917,844 |
| 건물 |
380,462,311 |
1,739,095,650 |
- |
(57,894,109) |
182,236,956 |
2,243,900,808 |
| 기계장치 |
360,479,273 |
527,305,600 |
- |
(170,176,447) |
50,800,000 |
768,408,426 |
| 공구와기구 |
119,828,166 |
52,100,000 |
- |
(36,522,667) |
14,000,000 |
149,405,499 |
| 비품 |
26,514,857 |
6,227,000 |
- |
(7,950,665) |
- |
24,791,192 |
| 시설장치 |
48,866,667 |
712,450,000 |
- |
(98,448,334) |
- |
662,868,333 |
| 건설중인자산 |
798,800,000 |
465,030,000 |
- |
- |
(298,800,000) |
965,030,000 |
| 합계 |
1,987,128,964 |
3,996,185,360 |
- |
(370,992,222) |
- |
5,612,322,102 |
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기말금액 |
| 토지 |
252,177,690 |
- |
- |
- |
252,177,690 |
| 건물 |
390,323,106 |
- |
- |
(9,860,795) |
380,462,311 |
| 기계장치 |
164,567,716 |
256,840,865 |
(4,000) |
(60,925,308) |
360,479,273 |
| 공구와기구 |
- |
127,730,000 |
- |
(7,901,834) |
119,828,166 |
| 비품 |
12,206,304 |
18,885,909 |
- |
(4,577,356) |
26,514,857 |
| 시설장치 |
30,500,000 |
31,000,000 |
- |
(12,633,333) |
48,866,667 |
| 건설중인자산 |
- |
798,800,000 |
- |
- |
798,800,000 |
| 합계 |
849,774,816 |
1,233,256,774 |
(4,000) |
(95,898,626) |
1,987,128,964 |
(3) 당기말 현재 당사의 보유토지의 공시지가는 592백만원이며, 장부가액은 798백만원입니다.&cr;
(4) 당기말 현재 당사의 유형자산 중 토지와 건물은 신한은행 및 중소벤처기업진흥공단 차입금과 관련하여 담보(설정금액 2,839백만원)로 제공되어 있습니다(주석 7, 9 참조).
6. 무형자산&cr;
&cr;
(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
상각 |
대체 |
기말금액 |
| 영업권 |
352,167,949 |
- |
(98,279,429) |
- |
253,888,520 |
| 산업재산권 |
107,033,551 |
- |
(29,646,571) |
- |
77,386,980 |
| 소프트웨어 |
1,077,333 |
- |
(403,999) |
- |
673,334 |
| 특허권 |
34,101,567 |
- |
(7,195,726) |
7,500,000 |
34,405,841 |
| 국고보조금 |
(990,000) |
- |
154,285 |
- |
(835,715) |
| 건설중인무형자산 |
30,000,000 |
- |
- |
(7,500,000) |
22,500,000 |
| 합계 |
523,390,400 |
- |
(135,371,440) |
- |
388,018,960 |
(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
상각 |
대체 |
기말금액 |
| 영업권 |
450,447,376 |
- |
(98,279,427) |
- |
352,167,949 |
| 산업재산권 |
133,130,124 |
3,000,000 |
(29,096,573) |
- |
107,033,551 |
| 소프트웨어 |
1,481,333 |
- |
(404,000) |
- |
1,077,333 |
| 특허권 |
37,403,846 |
- |
(6,471,379) |
3,169,100 |
34,101,567 |
| 국고보조금 |
- |
- |
90,000 |
(1,080,000) |
(990,000) |
| 건설중인무형자산 |
31,731,100 |
1,438,000 |
- |
(3,169,100) |
30,000,000 |
| 국고보조금 |
(1,080,000) |
- |
- |
1,080,000 |
- |
| 합계 |
653,113,779 |
4,438,000 |
(134,161,379) |
- |
523,390,400 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 반영되어 있습니다.&cr;&cr;(4) 당사는 2019년 중 (주)진매트릭스로부터 진단사업 부분을 포괄양수하였으며, 이전대가는 1,300백만원으로 매수가격배분 절차에 의하여 산업재산권(제조허가권) 등의 공정가치에 배분된 이후의 잔여가액 491백만원을 영업권으로 인식하고 5년간 상각하고 있습니다. &cr;
7. 담보제공자산&cr;
당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
차입금 잔액 |
담보권자 |
| 토지 |
252,178 |
619,200 |
차입금(주석9) |
516,000 |
중소벤처기업진흥공단 |
| 건물 |
370,602 |
| 토지 |
545,740 |
2,220,000 |
차입금(주석9) |
1,850,000 |
신한은행 |
| 건물 |
1,873,299 |
| 합계 |
3,041,819 |
2,839,200 |
|
2,366,000 |
|
8. 보험가입자산&cr;&cr;당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
자산 |
장부금액 |
부보금액 |
보험회사명 |
| 화재보험 |
건물 |
370,602 |
516,000 |
DB손해보험 |
| 화재보험 |
건물 |
1,873,299 |
1,764,800 |
흥국화재보험 |
| 합 계 |
|
2,243,901 |
2,280,800 |
|
9. 차입금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
이자율&cr;(당기말) |
당기말 |
전기말 |
상환방법 |
| 시설자금 |
신한은행 |
2.08% |
1,850,000,000 |
- |
만기일시상환 |
| 일반대출 |
우리은행 |
- |
- |
200,000,000 |
만기일시상환 |
| 일반대출 |
중소벤처기업진흥공단 |
1.58% |
516,000,000 |
516,000,000 |
4년거치 6년분할상환 |
| 일반대출 |
중소벤처기업진흥공단 |
1.90% |
88,640,000 |
100,000,000 |
2년거치 3년분할상환 |
| 소계 |
2,454,640,000 |
816,000,000 |
|
| 유동성장기부채 |
(33,240,000) |
(211,360,000) |
|
| 장기차입금 |
2,421,400,000 |
604,640,000 |
|
상기 장기차입금에 대하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 5와 7 참조).&cr;
(2) 유동성위험 관리방법&cr;&cr;유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험없이, 만기일에 부채를상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지 하도록 하는 것입니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr;
(3) 당사의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
3개월 미만 |
3개월에서&cr;1년 이하 |
1년에서 &cr;2년 이하 |
2년에서 &cr;5년 이하 |
5년 초과 |
| 차입금 |
8,310,000 |
24,930,000 |
1,912,360,000 |
279,920,000 |
229,120,000 |
| 매입채무 |
3,960,000 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융부채 |
122,430,992 |
- |
- |
77,693,251 |
- |
| 합계 |
134,700,992 |
24,930,000 |
1,912,360,000 |
357,613,251 |
229,120,000 |
| 구분 |
3개월 미만 |
3개월에서&cr;1년 이하 |
1년에서 &cr;2년 이하 |
2년에서 &cr;5년 이하 |
5년 초과 |
| 차입금 |
- |
211,360,000 |
33,240,000 |
256,360,000 |
315,040,000 |
| 매입채무 |
24,326,940 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융부채 |
108,972,805 |
- |
- |
53,488,743 |
- |
| 합계 |
133,299,745 |
211,360,000 |
33,240,000 |
309,848,743 |
315,040,000 |
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr;
10. 우발채무 및 약정사항&cr;
(1) 당사가 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
약정종류 |
한도금액 |
실행금액 |
상환방법 |
담보 및 보증 |
| 우리은행 |
기업운전일반자금대출 |
1,200,000 |
- |
만기일시상환 |
신용보증기금 보증 |
| 신한은행 |
기업시설자금대출 |
1,850,000 |
1,850,000 |
만기일시상환 |
토지, 건물 담보&cr;대표이사 연대보증 |
| 중소벤처기업진흥공단 |
기업운전일반자금대출 |
516,000 |
516,000 |
4년거치 6년분할상환 |
토지, 건물 담보 |
| 중소벤처기업진흥공단 |
기업운전일반자금대출 |
88,640 |
88,640 |
2년거치 3년분할상환
|
|
| 합계 |
3,654,640 |
2,454,640 |
|
|
(2) 당기말 현재 회사는 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 135백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;
(3)
회사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 인수자 |
KB인베스트먼트 주식회사 |
KB디지털이노베이션벤처투자조합
&cr;한국투자 Re-up 펀드&cr;한국투자 Core 투자조합&cr;한국투자 Dream 투자조합
|
주식회사 진매트릭스 |
주식회사 랩지노믹스 외 |
KB성장지원펀드&cr;DSC초기기업스케일업펀드&cr;한국투자바이오글로벌펀드&cr;한국투자SEA-CHINA펀드&cr;주식회사 휴메딕스 |
| 발행일자 |
2018년 5월 20일 |
2019년 5월 10일 |
2019년 8월 22일 |
2020년 6월 3일 |
2021년 2월 2일 |
| 발행주식수 |
62,500주(*) |
336,700주(*) |
67,340주(*) |
316,474주(*) |
942,760주(*) |
| 1주당 발행가액 |
1,600원(*) |
3,712.5원(*) |
3,712.5원(*)
|
7,425원(*) |
7,425원(*) |
| 의결권 |
보통주와 동일하게 적용 |
| 상환청구권의 행사 |
납일기일 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주의 전부 또는 일부 상환청구 가능 |
| 상환가액 |
납일기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 3~5%를 적용하여 산출한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액 |
| 전환기간 |
납입기일 다음날부터 10년 경과일 전일까지&cr;우선주식의 존속기간의 만료일까지 전환권을 행사하지 않을 경우에 그 만료일에 보통주로 자동전환됨 |
| 전환비율 |
우선주 1주당 보통주 1주로 전환 |
| 전환비율 조정 |
- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율은 다음과 같이 조정&cr;조정 전 전환비율 X (우선주식의 전환가격 / IPO 공모단가의 70%)&cr;- 주식분할 또는 병합, 전환 전에 무상감자를 할 경우 분할 또는 병합, 감자의 비율에 따라 조정 |
| 기타 약정사항 |
- 투자금의 용도 및 제한&cr;- 기술의 이전, 양도, 겸업 및 신회사 설립 제한&cr;- 투자자의 비상근이사 1인 지명 권리 보유&cr;- 경영사항에 대한 동의권 및 협의권&cr;- 투자자의 우선매수권, 공동매도권 보유&cr;- 투자자의 주식매수청구권 보유 |
(*) 상기 상환전환우선주의 발행가액 등은 2019년 7월과 2021년 8월의 무상증자 후의 발행주식수 및 발행가액입니다.&cr;
&cr;
11.
정부보조금&cr;
&cr;(1)
당사는 당기에 중소기업
정보기술원 등으로부터
협약에 의하여 정부보조금 430,636천원을 수령하여, 32,508천원을 유형자산의 차감계정으로 계상하였으며, 전기에
중소기업정보기술원 등으로부터
협약에 의하여 정부보조금 278,916천원을 수령하였습니다. 또한, 당사는 당
기와 전기 중 수령한 정부보조금 중 유무형자산의 차감계정으로 사용한 이외의 보조금은 비용과 상계하여 사용하였습니다.&cr;
(2) 당사는 연구개발과제의 종료시 성공여부에 따라 출연금의 일부금액을 상환하여야하여 출연받은 정부보조금 중 상환의무가 있다고 추정되는 금액에 대해서는 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 77,693천원(전기말: 53,489천원)을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.
12. 자본금 및 주식발행초과금&cr;
당사의 설립일부터 당기말 현재까지의 자본금 및 주식발행초과금 변동내용은 다음과같습니다.
| 일자 |
구분 |
주식수(주) |
발행가 |
보통주자본금 |
우선주자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
비고 |
| 2018-03-13 |
보통주 |
400,000 |
500 |
200,000,000 |
- |
- |
200,000,000 |
|
| 2018-04-11 |
보통주 |
40,000 |
5,000 |
20,000,000 |
- |
180,000,000 |
200,000,000 |
|
| 2018-05-20 |
우선주 |
31,250 |
6,400 |
- |
15,625,000 |
184,375,000 |
200,000,000 |
|
| |
|
|
|
- |
- |
(1,078,000) |
(1,078,000) |
주식발행비용 |
| 2018년 발행 소계 |
|
471,250 |
|
220,000,000 |
15,625,000 |
363,297,000 |
598,922,000 |
|
| 2019-05-10 |
우선주 |
168,350 |
14,850 |
- |
84,175,000 |
2,415,822,500 |
2,499,997,500 |
|
| 2019-07-18 |
보통주 |
400,000 |
- |
200,000,000 |
- |
(200,000,000) |
- |
무상증자 |
| 보통주 |
40,000 |
- |
20,000,000 |
- |
(20,000,000) |
- |
| 우선주 |
31,250 |
- |
- |
15,625,000 |
(15,625,000) |
- |
| 우선주 |
168,350 |
- |
- |
84,175,000 |
(84,175,000) |
- |
| 2019-08-22 |
우선주 |
67,340 |
7,425 |
- |
33,670,000 |
466,329,500 |
499,999,500 |
|
| |
|
|
|
- |
- |
(1,903,000) |
(1,903,000) |
주식발행비용 |
| 2019년 발행 소계 |
|
875,290 |
|
220,000,000 |
217,645,000 |
2,560,449,000 |
2,998,094,000 |
|
| 2020-06-03 |
우선주 |
158,237 |
14,850 |
- |
79,118,500 |
2,270,700,950 |
2,349,819,450 |
|
| |
|
|
|
- |
- |
(1,334,000) |
(1,334,000) |
주식발행비용 |
| 2020년 발행 소계 |
|
158,237 |
|
- |
79,118,500 |
2,269,366,950 |
2,348,485,450 |
|
| 2021-02-02 |
우선주 |
471,380 |
14,850 |
- |
235,690,000 |
6,764,303,000 |
6,999,993,000 |
|
| 2021-08-27 |
보통주 |
880,000 |
|
440,000,000 |
- |
(440,000,000) |
- |
무상증자 |
| 우선주 |
1,096,157 |
|
- |
548,078,500 |
(548,078,500) |
- |
| 2021-09-30 |
보통주 |
466,540 |
|
233,270,000 |
- |
- |
- |
우선주의 &cr;보통주전환 |
| 우선주 |
(466,540) |
|
- |
(233,270,000) |
- |
- |
| |
|
|
|
- |
- |
(2,838,600) |
(2,838,600) |
주식발행비용 |
| 2021년 발행 소계 |
|
2,447,537 |
|
673,270,000 |
550,498,500 |
5,773,385,900 |
6,997,154,400 |
|
| 당기말 합계 |
|
3,952,314 |
|
1,113,270,000 |
862,887,000 |
10,966,498,850 |
12,942,655,850 |
|
13. 주식기준보상&cr;&cr;(1) 주식선택권의 내역&cr;&cr;당사는 임직원 등에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격("행사가격")으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 보고기간말 현재 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
| 부여시점 |
2019년 3월 29일 |
2020년 5월 25일 |
2021년 3월 30일 |
| 행사가능기간 |
부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내 |
부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내 |
부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내 |
| 발행할 주식수(*) |
60,000주 |
80,000주 |
102,000주 |
| 행사가격(*) |
1,125원 |
2,600원 |
6,000원 |
| 부여방법 |
신주발행 교부 |
신주발행 교부 |
신주발행 교부 |
| 행사권리시점 |
2021년 3월 29일 |
2022년 5월 25일 |
2023년 3월 30일 |
(*) 2019년 7월과 2021년 8월의 무상증자로 인하여 발행할 주식수 및 행사가격이 조정되었습니다.&cr;&cr;(2) 주식선택권의 증감내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식선택권수량 |
가중평균행사가격 |
주식선택권수량 |
가중평균행사가격 |
| 기 초 |
140,000 |
1,968 |
60,000 |
1,125 |
| 부 여 |
132,000 |
6,000 |
80,000 |
2,600 |
| 상 실 |
(30,000) |
(6,000) |
- |
- |
| 행 사 |
- |
- |
- |
- |
| 기 말 |
242,000 |
3,667 |
140,000 |
1,968 |
| 기말 현재 &cr;행사가능주식 수 |
60,000 |
1,125 |
- |
- |
(3) 주식선택권(자본조정)의 변동
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 금액 |
275,057,264 |
64,338,936 |
| 당기 비용 인식액 |
409,375,410 |
210,718,328 |
| 당기 행사 분 |
- |
- |
| 기말 금액 |
684,432,674 |
275,057,264 |
&cr;(4) 공정가치 측정방법&cr;&cr;당사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항옵션가격모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
| 공정가치(*) |
2,819.65원 |
5,203.03원 |
4,679.59원 |
| 기초자산가격 |
3,738원 |
6,958원 |
7,116원 |
| 기대주가변동성 |
1.8340% |
2.8749% |
3.4703% |
| 무위험이자율 |
1.804% |
1.185% |
1.830% |
(*) 공정가치 평가결과는 주식선택권 1주 기준입니다.&cr;
(5) 주식기준보상거래의 영향&cr;&cr;주식기준보상으로 인하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 총보상원가 |
409,375,410 |
210,718,328 |
| 제조원가 |
62,932,400 |
25,202,622 |
| 판매비와관리비 |
346,443,010 |
185,515,706 |
| 잔여보상원가(주식선택권) |
378,306,906 |
82,108,090 |
상기 보상원가는 모두 자본조정의 주식매수선택권으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 당사는 당기 중 코넥스 시장에 상장함에 따라 2020년까지 적용하였던 '중소기업 회계처리 특례' 적용을 중단하고 일반기업회계기준 제19장 '주식기준보상'의 규정을적용하였습니다(주석 21 참조).&cr;
14. 결손금&cr;
&cr;
(1) 결손금처리계산서
| 제4(당)기 2021년 01월 01일부터&cr; 2021년 12월 31일까지 |
제3(전)기 2020년 01월 01일부터&cr; 2020년 12월 31일까지 |
| 처리예정일 2022년 3월 31일 |
처리확정일 2021년 3월 30일 |
| 과 목 |
제 4(당) 기 |
제 3(전) 기(*1) |
| 미처리결손금 |
|
(543,203,737) |
|
(494,690,689) |
| 전기이월미처리결손금 |
(494,690,689) |
|
(1,033,939,838) |
|
| 당기순이익(손실) |
(48,513,048) |
|
539,249,149 |
|
| 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처리결손금 |
|
(543,203,737) |
|
(494,690,689) |
(*1) 비교표시한 전기 결손금처리계산서는 일반기업회계기준 제31장에 따른 중소기업 회계처리 특례를 배제한 조정내역을 반영한 것으로 2021년 3월 30일에 처리 확정된 결손금처리계산서와 (*2)에 표시한 금액만큼 차이가 있습니다.&cr;(*2) 일반기업회계기준 제31장에 따른 중소기업 회계처리 특례의 적용 배제로 인하여 주식매입선택권으로 인한 변경효과(전기초: 64,339천원, 전기말: 275,057천원)는기타자본항목으로 반영되어 있습니다(주석 21참조).&cr;
15. 부가가치 계산에 필요한 항목
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,337,166,471 |
959,697,320 |
| 퇴직급여 |
111,743,251 |
105,252,590 |
| 복리후생비 |
139,678,925 |
79,525,969 |
| 세금과공과 |
70,152,100 |
37,064,342 |
| 지급임차료 |
112,160,634 |
83,042,289 |
| 감가상각비 |
370,992,222 |
95,898,626 |
| 무형자산상각비 |
135,371,440 |
134,161,379 |
| 합계 |
2,277,265,043 |
1,494,642,515 |
16. 법인세비용 및 이연법인세
&cr;
&cr;(1) 법인세비용 내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
2,065,748 |
- |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
- |
- |
| 자본에 직접 가감한 이연법인세 |
- |
- |
| 총이연법인세 |
- |
- |
| 법인세비용 |
2,065,748 |
- |
(2) 당사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용(수익)과 당사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(46,447,300) |
539,249,149 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용(수익) |
(10,218,406) |
118,634,813 |
| 법인세 효과: |
|
|
| - 세무상 과세되는 수익과 차감되지 않는 비용 |
90,077,990 |
60,520,518 |
| - 세무상 과세되지 않는 수익과 차감되는 비용 |
- |
(10,224,353) |
| - 이연법인세 미인식효과 등 |
(77,793,836) |
(168,930,978) |
| 당기 조정항목 |
12,284,154 |
(118,634,813) |
| 법인세비용 |
2,065,748 |
- |
&cr;(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. &cr;
-당기
| 구 분 |
기초 |
손익계산서 |
자본 |
기말 |
| 미지급비용 |
9,985,348 |
3,182,284 |
- |
13,167,632 |
| 이월결손금 |
38,318,641 |
(38,318,641) |
- |
- |
| 이월세액공제 |
146,558,611 |
79,342,521 |
- |
225,901,132 |
| 미인식 이연법인세 |
(194,862,600) |
(44,206,164) |
- |
(239,068,764) |
| 합 계 |
- |
- |
- |
- |
&cr;-전기
| 구 분 |
기초 |
손익계산서 |
자본 |
기말 |
| 퇴직급여충당부채 |
6,591,779 |
(6,591,779) |
- |
- |
| 미지급비용 |
- |
9,985,348 |
- |
9,985,348 |
| 이월결손금 |
196,488,622 |
(158,169,981) |
- |
38,318,641 |
| 이월세액공제 |
38,756,431 |
107,802,180 |
- |
146,558,611 |
| 미인식 이연법인세 |
(241,836,832) |
46,974,232 |
- |
(194,862,600) |
| 합 계 |
- |
- |
- |
- |
&cr;(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감할 일시적차이 |
59,852,872 |
45,387,944 |
| 세무상결손금 |
- |
174,175,641 |
| 미사용세액공제 |
225,901,132 |
146,558,611 |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
이월세액공제 |
| 2022년 |
- |
| 2023년 |
- |
| 2024년 |
- |
| 2025년 |
- |
| 2026년 이후 |
225,901,132 |
| 합 계 |
225,901,132 |
&cr;
17. 포괄손익&cr;&cr;당기 및 전기의 기타포괄손익이 존재하지 아니하므로, 당사의 당기 및 전기의 포괄손은 당기순이익(손실)과 일치합니다.
18. 기본주당손익 &cr;
기본주당순손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr;&cr;(1) 보통주당기순손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순손익 |
(48,513,048) |
539,249,149 |
| 가중평균 유통보통주식수(*) |
1,878,872 |
1,760,000 |
| 기본주당순손익 |
(26) |
306 |
&cr;(*) 당기와 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같으며, 무상증자 효과가 반영되어 있습니다.
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 발행주식수 |
1,760,000 |
1,760,000 |
| 전환우선주의 보통주 전환 |
118,872 |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
1,878,872 |
1,760,000 |
19. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
298,800,000 |
- |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
33,240,000 |
211,360,000 |
| 자본잉여금의 자본금 대체(무상증자) |
988,078,500 |
- |
20. 특수관계자 등 거래&cr;
&cr;
(1) 당기말과 전기
말
현재 회사의 지배기업 및 종속기업은 없으며, 기타특수관계자로(주
)진매트릭스, (주)랩지노믹스, (주)휴메딕스가 있습니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;
|
구분
|
회사명 |
매출 등 |
매입 등
|
| 기타특수관계자 |
(주)진매트릭스 |
12,648,300 |
- |
| (주)랩지노믹스 |
201,369,600 |
- |
| (주)휴메딕스 |
25,313,278 |
- |
| 합계 |
239,331,178 |
- |
|
구분
|
회사명 |
매출 등 |
매입 등
|
| 기타특수관계자 |
(주)진매트릭스 |
112,624,733 |
101,643,000 |
| (주)랩지노믹스 |
40,043,437 |
- |
| 기타주주 |
- |
48,000,000 |
| 합계 |
152,668,170 |
149,643,000 |
(3) 당기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없으며, 전기말 현재 특수관계자와의
채권ㆍ채무 내역
은 다음과 같습니다.&cr;
|
구분
|
회사명 |
채 권 |
채 무 |
|
매출채권
|
대여금 |
매입채무
|
차입금 |
| 기타특수관계자 |
(주)진매트릭스 |
8,384,200 |
- |
- |
- |
| (주)랩지노믹스 |
6,600,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
14,984,200 |
- |
- |
- |
&cr;
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.&cr;
21. 회계변경&cr;&cr;(1) 회계변경&cr;&cr;당사는 전기까지 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례)에 따라 주식결제형 주식기준보상거래에 대해 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기 전까지 별도의 회계처리를 수행하지 아니하였으며, 법인세비용을 법인세법등의 법령에 의하여 납부할 금액으로 계상하였습니다. 당기 중 당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따른 상장법인이 되어 일반기업회계기준 제19장(주식기준보상) 및 제22장(법인세회계)을 적용하여 재무제표를 작성하였으며, 이에 따라 비교표시된 전기 재무제표를 재작성하였습니다. &cr;&cr;이러한 회계정책의 변경을 소급적용한 결과 비교표시되는 전기 재무제표는 275,057천원의 주식매수선택권(자본조정)과 미처리결손금이 증가하였으며, 당기순이익이 210,718천원 감소하였습니다. &cr;
(2) 이연법인세 및 주식매수선택권에 대한 회계변경의 영향으로 당사의 전기 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.&cr;&cr;가. 재무상태표
| 구 분 |
전기말 |
전기초 |
| 이전보고금액 |
조정액 |
재작성금액 |
이전보고금액 |
조정액 |
재작성금액 |
| 자산총계 |
8,846,780 |
- |
8,846,780 |
3,571,786 |
- |
3,571,786 |
| 부채총계 |
3,120,912 |
- |
3,120,912 |
944,371 |
- |
944,371 |
| 자본총계 |
5,725,868 |
- |
5,725,868 |
2,627,415 |
- |
2,627,415 |
| 자본금 |
752,389 |
- |
752,389 |
673,270 |
- |
673,270 |
| 주식발행초과금 |
5,193,113 |
- |
5,193,113 |
2,923,746 |
- |
2,923,746 |
| 주식매수선택권 |
- |
275,057 |
275,057 |
- |
64,339 |
64,339 |
| 미처리결손금 |
(219,634) |
(275,057) |
(494,691) |
(969,601) |
(64,339) |
(1,033,940) |
&cr;나. 손익계산서
| 구 분 |
전기 |
| 이전보고금액 |
조정액 |
재작성금액 |
| 법인세비용차감전순이익 |
749,967 |
(210,718) |
539,249 |
| 법인세비용 |
- |
- |
- |
| 당기순이익 |
749,967 |
(210,718) |
539,249 |
&cr;다. 상기 회계변경으로 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름, 투자활동으로 인한 현금흐름 및 재무활동으로 인한 현금흐름 총액에 미치는 영향은 없습니다.