주석
| 제 8(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 7(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표) |
| 주식회사 켈스 |
1. 회사의 개요
주식회사 켈스(이하 '회사')는 2018년 3월 13일에 설립되어 진단용 체외진단 의료기기 등의 제조 및 판매를 주요영업으로 하고 있으며, 2021년 12월 3일에 코넥스시장에 상장하였습니다. 보고기간말 현재 회사는 경기도 성남시에 본사를 두고 있으며, 군포시에 공장을 두고 있습니다.당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이며, 액면가액은 500원입니다. 당기말 현재 발행된 주식수는 총 4,259,721주(보통주 2,348,763주, 우선주 1,910,958주)이며, 자본금은 2,129,860천원입니다.
| 주주명 |
주식의 종류 |
주식수 |
지분율 |
비고 |
| 이동호 |
보통주 |
1,218,223 |
28.6% |
대표이사 |
| KB디지털이노베이션벤처투자조합 |
우선주 |
134,680 |
3.2% |
|
| 보통주 |
134,680 |
3.2% |
|
| 주식회사 랩지노믹스 |
우선주 |
269,360 |
6.3% |
|
| KB성장지원펀드 |
우선주 |
269,360 |
6.3% |
|
| DSC초기기업스케일업펀드 |
우선주 |
269,360 |
6.3% |
|
| 한국투자바이오글로벌펀드 |
우선주 |
252,524 |
5.9% |
|
| 주식회사 진매트릭스 |
우선주 |
134,680 |
3.2% |
|
| 기타 |
우선주 |
580,994 |
13.6% |
|
| 기타 |
보통주 |
995,860 |
23.4% |
|
| 합계 |
|
4,259,721 |
100.0% |
|
2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.회사는 2025년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있으며, 제30장 '일반기업회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다. 일반기업회계기준 제30장에 따른 한국채택국제회계기준('과거회계기준')에서 일반기업회계기준으로의 전환일은 2024년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 일반기업회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석 21에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
회사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다.
2.4 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
2.5 대손충당금
회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다
2.6 재고자산
회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출 원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
2.7 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.
회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
상각방법 |
| 건물 |
40년 |
정액법 |
| 기계장치 |
5년 |
정액법 |
| 공구와기구 |
5년 |
정액법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5년 |
정액법 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.한편, 유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며, 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.8 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
5년 |
정액법 |
| 특허권 |
7년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
2.9 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.
(1) 자산관련보조금
자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.
(2) 수익관련보조금
수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.
2.10 비금융자산의 손상
아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.
2.11 리스
리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 회사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다.
금융리스의 경우 회사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액 중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 보증잔존가치를 제외한 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.
2.12 충당부채와 우발부채회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 2.13 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.회사는 과세당국이 회사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다.2.14 종업원급여(1) 퇴직급여충당부채회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 연차수당부채회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연차유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
2.15 수익인식
회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
(1) 재화의 판매
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 승인기간이 만료되어 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점에 발생합니다.
2.16 주식선택권
주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며,종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.
현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하며, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다.
회사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.
2.17 금융상품금융자산이나 금융부채는 회사가 금융상품의 계약회사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
3. 현금및현금성자산과 사용이 제한된 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
114 |
138 |
| 보통예금 |
172,881 |
57,066 |
| 합 계 |
172,995 |
57,204 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 없습니다.
4. 유형자산
(1) 당기와 전기의 회사의 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 및 폐기 |
손상차손 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
797,918 |
- |
- |
- |
- |
797,918 |
| 건물 |
2,070,218 |
- |
- |
- |
(57,894) |
2,012,324 |
| 기계장치 |
2,081,360 |
- |
(94,042) |
(160,200) |
(908,883) |
918,235 |
| 공구와기구 |
165,442 |
6,420 |
- |
- |
(75,930) |
95,932 |
| 비품 |
48,362 |
- |
- |
- |
(15,141) |
33,221 |
| 시설장치 |
305,987 |
- |
- |
- |
(183,557) |
122,430 |
| 합 계 |
5,469,287 |
6,420 |
(94,042) |
(160,200) |
(1,241,405) |
3,980,060 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 및 폐기 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
797,918 |
- |
- |
- |
797,918 |
| 건물 |
2,128,112 |
- |
- |
(57,894) |
2,070,218 |
| 기계장치 |
3,034,057 |
15,000 |
(10,125) |
(957,572) |
2,081,360 |
| 공구와기구 |
233,825 |
14,720 |
(280) |
(82,823) |
165,442 |
| 비품 |
14,243 |
50,700 |
- |
(16,581) |
48,362 |
| 시설장치 |
493,777 |
- |
- |
(187,790) |
305,987 |
| 합 계 |
6,701,932 |
80,420 |
(10,405) |
(1,302,660) |
5,469,287 |
(2) 당기말 현재 회사의 유형자산 중 토지와 건물은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. 또한 회사는 당기말 현재 DB손해보험과 흥국화재로부터화재보험과 관련하여 3,227백만원 부보금액 약정이 있습니다.(3) 토지의 공시지가는 당기 12,180백만원(전기: 11,894백만원)입니다.5. 무형자산
(1) 당기와 전기의 회사의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
손상 |
상각 |
대체 |
기말 |
| 특허권 |
48,391 |
2,706 |
(8,304) |
(11,572) |
25,000 |
56,221 |
| 소프트웨어 |
54,411 |
- |
|
(16,509) |
- |
37,902 |
| 건설중인자산 |
207,500 |
8,400 |
(7,500) |
- |
(25,000) |
183,400 |
| 합 계 |
310,302 |
11,106 |
(15,804) |
(28,081) |
- |
277,523 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
손상 |
상각 |
대체 |
기말 |
| 특허권 |
206,481 |
11,477 |
(164,286) |
(25,281) |
20,000 |
48,391 |
| 소프트웨어 |
55,670 |
3,000 |
|
(16,259) |
12,000 |
54,411 |
| 건설중인자산 |
236,500 |
3,000 |
|
- |
(32,000) |
207,500 |
| 합 계 |
498,651 |
17,477 |
(164,286) |
(41,540) |
- |
310,302 |
(2) 회사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 또한, 회사의 당기 및 전기 연구개발비는 273,851천원 및 762,791천원으로서 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 6. 정부보조금
(1) 회사는 기계장치 및 특허권과 관련하여 정부보조금을 수령하였으며, 당기말과 전기말 현재 동 자산과 관련하여 자산의 차감항목으로 계상된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
| 유형자산 차감 |
(5,418) |
(11,920) |
| 무형자산차감 |
(219) |
(374) |
(2) 당기와 전기 중 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 유형자산 |
기계장치 |
| 당기 |
전기 |
| 기초 |
(11,920) |
(21,169) |
| 상각비 상계 |
6,502 |
9,249 |
| 기말 |
(5,418) |
(11,920) |
| 무형자산 |
특허권 |
| 당기 |
전기 |
| 기초 |
(374) |
(528) |
| 상각비 상계 |
155 |
154 |
| 기말 |
(219) |
(374) |
(3) 회사가 당기 및 전기에 수령한 상환의무가 없는 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 당기이전 |
당기 |
당기말 누계 |
| 저출산극복기술개발사업(*1) |
- |
67,772 |
67,772 |
| 스케일업팁스(*1) |
- |
74,141 |
74,141 |
| 중소기업기술개발지원사업(*1) |
309,907 |
- |
309,907 |
| 산학협력(사업화R&D)(*2) |
185,897 |
- |
185,897 |
| 합 계 |
495,804 |
141,913 |
637,717 |
(*1) 보조금 수령액의 10%를 한도로 관련매출 발생 시 매출액의 5%를 기술료로 납부하는 약정이 있습니다.(*2) 보조금 수령액의 20%를 한도로 기술개발 성공 시 보조금의 1%를 납부하고, 향후 관련 매출 발생 시 매출액의 5%를 기술료로 납부하는 약정이 있습니다.
| 구 분 |
전기 |
| 전기이전 |
전기 |
전기말 누계 |
| 산학협력(사업화R&D)(*1) |
185,897 |
- |
185,897 |
| 중소기업기술개발지원사업(*2) |
309,907 |
- |
309,907 |
| 스마트공장 보급 확산 지원사업 |
69,974 |
- |
69,974 |
| 신진연구인력 채용지원사업 |
119,436 |
- |
119,436 |
| TIPS해외마케팅 사업 |
85,000 |
- |
85,000 |
| 합 계 |
770,214 |
- |
770,214 |
(*1) 보조금 수령액의 20%를 한도로 기술개발 성공 시 보조금의 1%를 납부하고, 향후 관련 매출 발생 시 매출액의 5%를 기술료로 납부하는 약정이 있습니다.(*2) 보조금 수령액의 10%를 한도로 관련 매출 발생 시 매출액의 5%를 기술료로 납부하는 약정이 있습니다.
(4) 회사는 정부보조금과 관련하여 당기말 현재 기술개발과 관련하여 납부해야 할 기술료 69,629천원을 유동 및 비유동 충당부채로 계상하고 있습니다. 7. 담보제공자산 등당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
약정종류 |
보증/담보제공액 |
채권최고액 |
한도금액 |
실행금액 |
상환방법 |
담보 및 보증 |
| 우리은행 |
기업운전일반자금대출 |
1,200,000 |
- |
1,200,000 |
1,147,521 |
만기일시상환 |
신용보증기금 보증 |
| 신한은행 |
기업시설자금대출 |
2,226,906 |
2,220,000 |
1,690,000 |
1,690,000 |
만기일시상환 |
토지, 건물 담보 |
| 신한은행 |
기업기설자금대출 |
609,024 |
- |
만기일시상환 |
대표이사보증 |
| 중소벤처기업진흥공단 |
기업운전일반자금대출 |
583,336 |
619,200 |
315,040 |
315,040 |
4년거치 6년분할상환 |
토지, 건물 담보 |
| 중소벤처기업진흥공단 |
기업운전일반자금대출 |
- |
- |
149,850 |
149,850 |
2년거치 3년분할상환 |
| 합계 |
4,619,266 |
2,839,200 |
3,354,890 |
3,302,411 |
|
|
8. 차입금 및 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
최장만기일 |
당기말 이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
우리은행 |
2026-10-23 |
4.12~4.34 |
1,147,521 |
950,177 |
| 종업원 |
- |
- |
100,000 |
- |
| 대표이사(*1) |
- |
- |
240,197 |
550,000 |
| 개인주주(*2) |
- |
- |
- |
300,000 |
| 합계 |
|
|
1,487,718 |
1,800,177 |
(*1) 당기 중 일부 차입금에 대한 출자전환이 이루어졌으며, 출자전환 발행가액은 주당 4,500원입니다(주석 11,19 참조).(*2) 상기 차입금은 당기 중 전환사채로 대체되었습니다(주석 19 참조).
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
최장만기일 |
당기말 이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 장기차입금 |
신한은행 |
2026-03-19 |
6.21 |
1,690,000 |
1,800,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 |
2029-08-29 |
2.57 |
315,040 |
400,960 |
| 중소벤처기업진흥공단 |
2028-03-07 |
3.06 |
149,850 |
200,000 |
| 소계 |
|
|
2,154,890 |
2,400,960 |
| 유동성장기부채 |
(1,842,520) |
(1,936,070) |
| 장기차입금 |
312,370 |
464,890 |
(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제1회 기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 인수자 |
타임웍스 중년창업 벤처펀드, 한국투자핵심역량레버리지 Ⅱ 펀드, 이강세 |
| 발행일자 |
2025년 07월 24일 |
| 사채의 만기 |
2030년 07월 23일 |
| 사채의 권면총액 |
2,299,999,500원 |
| 상횐청구권 |
발행일로부터 3년이 되는날인 2028년 07월 24일 및 이후 매 3개월마다 본건 전환사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부 상환청구 가능 |
| 전환권의 행사기간 |
발행일로부터 만기일의 1개월 전까지 |
| 전환권의 행사가격 |
4,500 / 주 |
| 보장수익률 |
8.00% |
| 표면이자율 |
1.00% |
| 전환비율 조정 |
- IPO 공모단가 또는 합병/인수 교환비율 산정시 주당 평가액의 70%에 해당하는 금액이 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정- 본건 전환사채의 전환 전 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우 전환비율 조정- 주식배당, 무상증자 등으로 발행주식수 증가하는 경우 전환비율 조정- 주식분할 또는 병합, 전환 전에 무상감자를 할 경우 분할 또는 병합, 감자의 비율에 따라 조정 |
| 기타 약정사항 |
- 투자금의 용도 및 제한- 기술의 이전, 양도, 겸업 및 신회사 설립 제한- 투자자의 비상근이사 1인 지명 권리 보유- 경영사항에 대한 동의권 및 협의권- 투자자의 우선매수권, 공동매도권 보유- 투자자의 주식매수청구권 보유 |
9. 금융부채의 유동성 관리 및 만기분석(1) 유동성 관리
유동성 위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.
회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는
충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다.
회사는 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.
(2) 금융부채 만기 분석당기말과 전기말 회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년이내 |
1년초과 5년이내 |
5년초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
101,122 |
- |
- |
101,122 |
| 미지급금 |
241,239 |
- |
- |
241,239 |
| 미지급비용 |
84,226 |
- |
- |
84,226 |
| 차입금 |
3,402,092 |
322,160 |
- |
3,724,252 |
| 전환사채(*1) |
- |
2,358,981 |
- |
2,358,981 |
| 합 계 |
3,828,679 |
2,681,141 |
- |
6,509,820 |
(*1) 사채권자는 2028년 중 조기상환을 청구할 수 있으며, 가장 빠른 만기일에 반영하였습니다.
| 구 분 |
1년이내 |
1년초과 5년이내 |
5년초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
56,880 |
- |
- |
56,880 |
| 미지급금 |
362,526 |
- |
- |
362,526 |
| 미지급비용 |
94,750 |
- |
- |
94,750 |
| 차입금 |
3,808,184 |
483,574 |
- |
4,291,758 |
| 합 계 |
4,322,340 |
483,574 |
- |
4,805,914 |
10. 우발채무 및 약정사항(1) 회사는 당기말 현재 우리은행 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,200백만원의 지급보증을 받고 있고, 중소벤처기업진흥공단과 465백만원의 일자리창출대출 등의 약정 한도를 체결하고 있습니다.(2) 회사는 당사는 당기말 현재 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 451백만원의 보증을 제공받고 있으며, 동 계약이행에 대하여 회사의 대표이사로부터 151백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 계류 중인 소송사건은 없습니다.(4) 회사는 중소기업벤처부 등과 협약을 통해 다양한 정부과제를 수행하고 있으며, 국가연구개발혁신법 제18조 제2항에 따라 기술료를 징수하거나 연구개발성과로 인한 수익이 발생한 경우 정부보조금 수령액의 10% 또는 20%를 한도로 경상기술료로수익금액에 기술기여도 및 일정률을 반영하여 납부할 수 있습니다.
(5) 운용리스회사는 건물과 차량운반구 등을 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약에 따라 지급하는 리스료는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 최소리스료 |
126,063 |
144,402 |
| 합 계 |
126,063 |
144,402 |
기간별 운용리스에 따라 지급할 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1년이내 |
58,141 |
115,681 |
| 1년초과 5년이내 |
58,141 |
116,283 |
| 5년초과 |
- |
- |
| 합 계 |
116,282 |
231,964 |
11. 자본금과 자본잉여금
(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행주식총수는 4,259,721주(보통주 2,348,763주, 우선주 1,910,958주)이며 1주당 액면가액은 500원입니다.
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수(단위: 주) |
보통주자본금 |
우선주자본금 |
주식발행초과금 |
전환권대가 |
| 전기초 |
4,137,498 |
1,113,270 |
955,479 |
12,873,044 |
- |
| 전기말 및 당기초 |
4,137,498 |
1,113,270 |
955,479 |
12,873,044 |
- |
| 전환사채 발행 |
- |
- |
- |
- |
150,216 |
| 출자전환 |
122,223 |
61,112 |
- |
488,146 |
- |
| 당기말 |
4,259,721 |
1,174,382 |
955,479 |
13,361,190 |
150,216 |
(3) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
| 주식매입선택권 |
1,367,209 |
1,367,209 |
(4) 회사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 인수자 |
KB인베스트먼트 주식회사 |
KB디지털이노베이션벤처투자조합 한국투자 Re-up 펀드 한국투자 Core 투자조합 한국투자 Dream 투자조합 |
주식회사 진매트릭스 |
주식회사 랩지노믹스 외 |
KB성장지원펀드 DSC초기기업스케일업펀드 한국투자바이오글로벌펀드 한국투자SEA-CHINA펀드 주식회사 휴메딕스 |
주식회사 대웅제약 키움증권 주식회사 |
| 발행일자 |
2018-05-20 |
2019-05-10 |
2019-08-22 |
2020-06-03 |
2021-02-02 |
2022-10-05 |
| 발행주식수 |
62,500주(*) |
336,700주(*) |
67,340주(*) |
316,474주(*) |
942,760주(*) |
185,184주 |
| 1주당 발행가액 |
1,600원(*) |
3,712.5원(*) |
3,712.5원(*) |
7,425원(*) |
7,425원(*) |
10,800원 |
| 의결권 |
보통주와 동일하게 적용 |
| 상환청구권의 행사 |
납일기일 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주의 전부 또는 일부 상환청구 가능 |
| 상환가액 |
납일기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 3~5%를 적용하여 산출한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액 |
| 전환기간 |
납입기일 다음날부터 10년 경과일 전일까지 우선주식의 존속기간의 만료일까지 전환권을 행사하지 않을 경우에 그 만료일에 보통주로 자동전환됨 |
| 전환비율 |
우선주 1주당 보통주 1주로 전환 |
| 전환비율 조정 |
- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율은 다음과 같이 조정 : 조정 전 전환비율 X (우선주식의 전환가격 / IPO 공모단가의 70%) (단, KB인베스먼트㈜의 경우, 전환청구를 하기 전에 당초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 주식 또는 전환사채 등 주식연계증권을 발행하는 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가액으로 조정한다.)- 주식분할 또는 병합, 전환 전에 무상감자를 할 경우 분할 또는 병합, 감자의 비율에 따라 조정 |
| 기타 약정사항 |
- 투자금의 용도 및 제한- 기술의 이전, 양도, 겸업 및 신회사 설립 제한- 투자자의 비상근이사 1인 지명 권리 보유- 경영사항에 대한 동의권 및 협의권- 투자자의 우선매수권, 공동매도권 보유- 투자자의 주식매수청구권 보유 |
(*) 상기 상환전환우선주의 발행가액 등은 2019년 7월과 2021년 8월의 무상증자 후의 발행주식수 및 발행가액입니다.
12. 결손금
(1) 결손금의 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(16,748,160) |
(12,214,809) |
(2) 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2026년 3월 26일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2025년 3월 31일).
| 구 분 |
당기 |
전기(*) |
| 미처리결손금 |
|
(16,748,160) |
|
(12,214,809) |
| 전기이월미처리결손금 |
(12,214,809) |
|
(7,144,524) |
|
| 당기순손실 |
(4,533,351) |
|
(5,070,285) |
|
| 차기이월 미처리결손금 |
|
(16,748,160) |
|
(12,214,809) |
(*) 전기의 결손금처리계산서는 주석 21에서 설명하고 있는 재무제표 재작성 효과가 반영되어 있으므로 2025년 3월 31일자 정기주주총회에서 확정된 것과 동일하지 않습니다.13. 주당순손익
기본주당순손실은 회사의 당기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당손실
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(4,533,351) |
(5,070,285) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) |
2,276,099 |
2,226,540 |
| 기본주당손실(원) |
(1,992) |
(2,277) |
(*1) 당기와 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 유통주식수 |
2,220,457 |
2,232,640 |
| 기중변동주식수 |
55,642 |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
2,276,099 |
2,232,640 |
(2) 회사는 잠재적보통주의 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.
14. 주식기준보상
(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
| 부여시점 |
2019-03-29 |
2020-05-25 |
2021-03-30 |
2022-03-02 |
| 행사가능기간 |
부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내 |
부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내 |
부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내 |
부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내 |
| 발행할 주식수(*) |
60,000주 |
80,000주 |
102,000주 |
36,000주 |
| 행사가격(*) |
1,125원 |
2,600원 |
6,000원 |
16,020원 |
| 부여방법 |
신주발행 교부 |
신주발행 교부 |
신주발행 교부 |
신주발행 교부 |
| 행사가능시점 |
2021-03-29 |
2022-05-25 |
2023-03-30 |
2024-03-02 |
(*) 상기 발행할 주식수 및 행사가격은 2019년 7월과 2021년 8월의 무상증자 후의 발행할 주식수 및 행사가격입니다.
(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식선택권수량 |
주식선택권수량 |
가중평균행사가격 |
주식선택권수량 |
가중평균행사가격 |
| 기 초 |
278,000 |
5,267 |
278,000 |
5,267 |
| 부 여 |
- |
- |
- |
- |
| 상 실 |
- |
- |
- |
- |
| 행 사 |
- |
- |
- |
- |
| 기 말 |
278,000 |
5,267 |
278,000 |
5,267 |
| 기말 현재 행사가능주식수 |
278,000 |
5,267 |
278,000 |
5,267 |
(3) 당기와 전기 중 주식보상비의 발생내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 금액 |
1,367,208 |
1,341,801 |
| 당기 비용 인식액 |
- |
25,407 |
| 당기 행사 분 |
- |
- |
| 기말 금액 |
1,367,208 |
1,367,208 |
(4) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
| 공정가치(*) |
2,820원 |
5,203원 |
4,680원 |
8,457원 |
| 기초자산가격 |
3,738원 |
6,958원 |
7,513원 |
16,500원 |
| 기대주가변동성 |
1.83% |
2.87% |
3.47% |
2.46% |
| 무위험이자율 |
1.80% |
1.19% |
1.83% |
2.57% |
(*) 공정가치 평가결과는 주식선택권 1주 기준입니다.15. 부가가치계산에 필요한 사항당기 및 전기의 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,431,552 |
1,920,463 |
| 퇴직급여 |
118,122 |
157,918 |
| 복리후생비 |
101,817 |
129,185 |
| 지급임차료 |
126,063 |
144,402 |
| 감가상각비 |
1,241,405 |
1,302,660 |
| 무형자산상각비 |
28,081 |
41,540 |
| 세금과공과금 |
66,439 |
82,611 |
| 합 계 |
3,113,479 |
3,778,779 |
16. 법인세 등
(1) 법인세비용 내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 |
- |
- |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
- |
- |
| 법인세비용 |
- |
- |
(2) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(4,533,351) |
(5,070,285) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 |
(498,669) |
(501,958) |
| 조정사항: |
|
|
| - 세무상 가산되지 않는 수익 |
- |
(119,296) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
- |
133,412 |
| - 이연법인세 미인식효과 등 |
498,669 |
487,842 |
| 법인세비용 |
- |
- |
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
증감액 |
기말 |
기초 |
증감액 |
기말 |
| 이연법인세자산 |
| 미수수익 |
- |
- |
- |
(4,859) |
4,859 |
- |
| 미지급비용(연차수당) |
8,030 |
(1,004) |
7,026 |
7,711 |
319 |
8,030 |
| 유형자산 손상차손 |
- |
17,622 |
17,622 |
- |
- |
- |
| 무형자산(영업권) |
32 |
(32) |
- |
2,395 |
(2,363) |
32 |
| 무형자산(특허권) |
14,614 |
(841) |
13,773 |
- |
14,614 |
14,614 |
| 대손충당금 |
103,394 |
(28,634) |
74,760 |
109,241 |
(5,847) |
103,394 |
| 이월결손금 |
994,730 |
636,092 |
1,630,822 |
788,815 |
205,915 |
994,730 |
| 이월세액공제 |
1,004,369 |
136,341 |
1,140,710 |
788,815 |
215,554 |
1,004,369 |
| 합계 |
2,125,169 |
759,544 |
2,884,713 |
1,692,118 |
433,051 |
2,125,169 |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 |
(2,125,169) |
(759,544) |
(2,884,713) |
(1,692,118) |
(433,051) |
(2,125,169) |
| 재무제표 상 이연법인세 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감할 일시적차이 |
113,180 |
126,070 |
| 세무상결손금 |
1,630,822 |
994,730 |
| 미사용세액공제 |
1,140,710 |
1,004,369 |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
세무상결손금 |
이월세액공제 |
| 2029년 |
- |
21,362 |
| 2030년 |
- |
107,802 |
| 2031년 |
- |
195,862 |
| 2032년 |
- |
231,681 |
| 2033년 |
- |
232,108 |
| 2034년 |
- |
215,554 |
| 2035년 |
- |
136,341 |
| 2037년 |
51,007 |
- |
| 2038년 |
512,202 |
- |
| 2039년 |
542,047 |
- |
| 2040년 |
525,566 |
- |
| 합 계 |
1,630,822 |
1,140,710 |
회사의 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과가 당기말 현재 미래의 과세소득 규모 등을 고려할 때 실현가능성이 확실하지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았으며, 미래 예상과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.
17. 포괄손익당기 및 전기의 기타포괄손익이 존재하지 아니하므로, 회사의 당기 및 전기의 포괄손은 당기순손실과 일치합니다.
18. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 제각 |
218,063 |
- |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 |
25,000 |
32,000 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
152,520 |
136,070 |
| 기술료충당부채의 유동성 대체 |
18,578 |
- |
| 차입금 출자전환 |
550,004 |
- |
| 차입금 전환사채 대체 |
300,000 |
- |
| 전환권대가 인식 |
150,216 |
- |
| 장기미지급금의 충당부채 대체 |
- |
66,312 |
19. 특수관계자 거래
(1) 회사의 최상위 지배자는 최대주주인 이동호이며, 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 지배기업은 없습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업은 없으며, 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 상환전환우선주 및 전환사채 투자계약상 임원선임권과 주요경영사항에 대한 사전동의 등의 권리를 보유한 KB인베스트먼트 주식회사, KB디지털이노베이션벤처투자조합, 한국투자 Re-up 펀드, 한국투자 Core 투자조합, 한국투자 Dream 투자조합, 주식회사 진매트릭스, 주식회사 랩지노믹스, KB성장지원펀드, DSC초기기업스케일업펀드, 한국투자바이오글로벌펀드, 한국투자SEA-CHINA펀드, 주식회사 휴메딕스, 주식회사 대웅제약, 키움증권 주식회사, 타임웍스 중년창업 벤처펀드, 한국투자핵심역량레버리지 Ⅱ 펀드, 이강세 입니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 내역은 없습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 없습니다.
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 및 자본거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
계정 |
기초 |
차입 |
상환 |
출자전환 |
대체 |
기말 |
| 대표이사 |
이동호 |
단기차입금 |
550,000 |
677,100 |
(436,900) |
(550,004) |
- |
240,196 |
| 기타특수관계자 |
타임웍스 중년창업벤처펀드 |
전환사채 |
- |
1,000,001 |
- |
- |
- |
1,000,001 |
| 기타특수관계자 |
한국투자핵심역량레버리지 Ⅱ 펀드 |
전환사채 |
- |
999,999 |
- |
- |
- |
999,999 |
| 기타특수관계자 |
이강세 |
전환사채(*1) |
- |
- |
- |
- |
300,000 |
300,000 |
| 합계 |
550,000 |
2,677,100 |
(436,900) |
(550,004) |
300,000 |
2,540,196 |
(*1) 당기 중 기존 단기차입금 300,000천원이 전환사채로 대체되었습니다(주석 8 참조).
| 구 분 |
특수관계자명 |
계정 |
기초 |
차입 |
상환 |
기말 |
| 대표이사 |
이동호 |
단기차입금 |
- |
550,000 |
- |
550,000 |
(6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 당기말 현재 회사는 신한은행 차입금 609,024천원에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 7 참조).당기말 현재 회사는 한국보건산업진흥원 외 1개 기관이 주관하는 구책사업과 관련하여 서울보증보험으로부터 계약이행보증을 제공받고 있으며, 동 보증과 관련하여 대표이사는 서울보증보험에 대하여 151원의 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 10 참조).(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 대표이사 및 등기임원으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
199,750 |
322,088 |
| 지급수수료 |
- |
12,000 |
| 퇴직급여 |
17,152 |
33,922 |
| 주식보상비용 |
- |
- |
| 합 계 |
216,902 |
368,010 |
20. 계속기업 가정에 대한 불확실성
(1) 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.
| 구 분 |
당기 |
| 당기영업손실 |
3,999,707 |
| 당기순손실 |
4,533,351 |
| 당기이자비용 |
259,048 |
| 당기말 현재 자산총액을 초과하는 부채총액 |
- |
| 당기말 현재 유동자산을 초과하는 유동부채총액 |
1,535,719 |
(2) 계속기업으로 존속하기 위한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.① 안정적인 영업수익성 달성을 위한 생산 및 판매 등 경영전략은 다음과 같습니다.
| 생산 및 판매전략 |
내역 |
| 경영개선전략 |
1. 자금 및 자본금 확충 (2026년 3Q, 유상증자 (CB, BW 포함) 검토)2. 중소기업 경영안정자금 등 정책자금 확보
3. 매출 채권 연령 관리 및 회수
4. office 조정 : 판교사무실 철수
|
| 생산 및 판매 전략 |
1. 판매 품목수의 확대 - COVID-19 및 Influenza, hCG 중심에서 HBsAg, HIV, HCV, Syphilis, FOB 등으로 판매 품목의 확대 - 대리점 확대 및 보건소 (서울, 경기, 강원) 로의 시장 확대
2. 해외진출의 기반 구축 - UAE 의 지속적 매출 (influenza)
- 인허가 : 브라질 (Dengue NS1), 베트남 (HIV 외 6 종), 필리핀 (hCG), 조지아 (FOB, influenza, COVID-Flu combo) 등록 완료
- 인허가 진행중 : 태국, 스리랑카, 몽골, 멕시코, 대만 등록 진행중
- CE-IVDR (syphilis, Dengue) 인증을 위한 stage 1 심사 완료
3. 신규 제품 및 영업망 확충
- 신규 제품 (CLO test, RSV 등) 의 출시로 포트폴리오 확장
- 보건소 확대 (서울, 경기 → 강원, 대구 등)
- On-line 및 OEM business (시노바제약, 제일 약품 등) 확대
4. 해외 진출 가속화
- CE-IVDR (Syphilis, Dengue) 기반의 중동 (UAE, Saudi 등), 북아프리카 (이집트, 알제리 등), 동남아시아 등으로 시장 확대
- Salivary cortisol 등 wellness 제품을 이용한 미국 및 유럽 시장 진입
|
② 회사는 다음과 같은 부채의 상환 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.
| 자본유지 및 부채상환 일정 |
자금조달계획 |
| 단기차입금 14.9억원장기차입금(시설담보대출) 16.9억원유동성 장기차입금 4.7억원- 2028년 만기분( 월분할상환) 1.5억원- 2029년 만기분( 월분할상환) 3.2억원 |
장기 매출채권 회수 7억원정책자금 대출 5억원유상증자 20억원연구과제 4억원- 보건복지부 1억원- 스케일업팁스 3억원office조정 등 1.5억원 |
(3) 위와 같이 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채상환을 위한 회사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로 안정적 영업수익성 달성여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
21. 일반기업회계기준의 최초채택 회사의 과거연도 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으나, 2025년 1월 1일로 개시되는 2025 회계연도의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 2024년 1월 1일을 일반기업회계 기준 전환일로 하고 일반기업회계기준 제30장 "일반기업회계기준의 최초채택"을 적용하여 작성되었습니다.일반기업회계기준으로의 전환에 따른 영향은 다음과 같습니다.(1) 2024년 1월 1일(일반기업회계기준 전환일)의 재무상태 차이조정 내역
| 구 분 |
과거회계기준 |
전환효과 |
일반기업회계기준 |
비고 |
| 자산 |
|
|
|
|
| Ⅰ. 유동자산 |
4,791,300 |
- |
4,791,300 |
|
| 당좌자산 |
2,583,190 |
- |
2,583,190 |
|
| 재고자산 |
2,208,110 |
- |
2,208,110 |
|
| II. 비유동자산 |
7,708,393 |
(324,524) |
7,383,869 |
|
| 유형 및 무형자산 |
7,550,257 |
(349,674) |
7,200,583 |
(*1) |
| 기타비유동금융자산 |
158,136 |
25,150 |
183,286 |
(*2) |
| 자산총계 |
12,499,693 |
(324,524) |
12,175,169 |
|
| 부채 |
|
|
|
|
| Ⅰ. 유동부채 |
24,544,880 |
(22,176,055) |
2,368,825 |
|
| 매입채무 |
96,527 |
- |
96,527 |
|
| 단기차입금 |
50,352 |
- |
50,352 |
|
| 유동성장기차입금 |
1,958,080 |
- |
1,958,080 |
|
| 유동전환상환우선주부채 |
3,631,335 |
(3,631,335) |
- |
(*3) |
| 유동파생상품부채 |
18,416,075 |
(18,416,075) |
- |
(*3) |
| 유동리스부채 |
128,645 |
(128,645) |
- |
(*2) |
| 기타유동금융부채 |
239,387 |
- |
239,387 |
|
| 기타유동부채 |
24,479 |
- |
24,479 |
|
| Ⅱ. 비유동부채 |
3,123,611 |
(2,456,339) |
667,272 |
|
| 장기차입금 |
600,960 |
- |
600,960 |
|
| 비유동전환상환우선주부채 |
254,565 |
(254,565) |
- |
(*3) |
| 비유동파생상품부채 |
1,979,641 |
(1,979,641) |
- |
(*3) |
| 비유동리스부채 |
216,945 |
(216,945) |
- |
(*2) |
| 기타비유동충당부채 |
71,500 |
(5,188) |
66,312 |
(*1) |
| 부채총계 |
27,668,491 |
(24,632,394) |
3,036,097 |
|
| 자본 |
|
|
|
|
| Ⅰ. 자본금 |
1,113,270 |
955,479 |
2,068,749 |
|
| Ⅱ. 자본잉여금 |
2,307,264 |
10,565,780 |
12,873,044 |
|
| Ⅲ. 자본조정 |
1,301,802 |
40,000 |
1,341,802 |
|
| Ⅳ. 결손금 |
(19,891,134) |
12,746,611 |
(7,144,523) |
|
| 자본총계 |
(15,168,798) |
24,307,870 |
9,139,072 |
|
| 부채와자본총계 |
12,499,693 |
(324,524) |
12,175,169 |
|
(*1) 과거회계기준에서 리스는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하였으나, 일반기업회계기준에서는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 회사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류하는 방법으로 변경하였습니다.(*2) 과거회계기준에서는 임차보증금에 대한 현재가치평가를 수행하여 공정가치로 인식하였으나, 일반기업회계기준에서는 임차보증금을 액면가액으로 평가하였습니다.(*3) 과거회계기준에서는 전환상환우선주를 부채로 분류하고, 내재파생상품을 파생상품부채로 인식하였으나, 일반기업회계기준에서는 우선주를 자본으로 분류하였습니다.
(2) 2024년 12월 31일의 재무상태 차이조정 내역
| 구 분 |
과거회계기준 |
전환효과 |
일반기업회계기준 |
비고 |
| 자산 |
|
|
|
|
| Ⅰ. 유동자산 |
2,952,815 |
- |
2,952,815 |
|
| 당좌자산 |
465,215 |
- |
465,215 |
|
| 재고자산 |
2,487,600 |
- |
2,487,600 |
|
| II. 비유동자산 |
6,314,980 |
(368,055) |
5,946,925 |
|
| 유형 및 무형자산 |
6,165,683 |
(386,094) |
5,779,589 |
(*1) |
| 기타비유동금융자산 |
149,297 |
18,039 |
167,336 |
(*2) |
| 자산총계 |
9,267,795 |
(368,055) |
8,899,740 |
|
| 부채 |
|
|
|
|
| Ⅰ. 유동부채 |
25,379,204 |
(21,104,860) |
4,274,344 |
|
| 매입채무 |
56,880 |
- |
56,880 |
|
| 단기차입금 |
1,800,177 |
- |
1,800,177 |
|
| 유동성장기차입금 |
1,936,070 |
- |
1,936,070 |
|
| 유동전환상환우선주부채 |
5,180,335 |
(5,180,335) |
- |
(*3) |
| 유동파생상품부채 |
15,816,218 |
(15,816,218) |
- |
(*3) |
| 유동리스부채 |
108,307 |
(108,307) |
- |
(*2) |
| 기타유동금융부채 |
457,276 |
- |
457,276 |
|
| 기타유동부채 |
23,941 |
- |
23,941 |
|
| Ⅱ. 비유동부채 |
669,011 |
(137,809) |
531,202 |
|
| 장기차입금 |
464,890 |
- |
464,890 |
|
| 비유동전환상환우선주부채 |
- |
- |
- |
(*3) |
| 비유동파생상품부채 |
- |
- |
- |
(*3) |
| 비유동리스부채 |
132,578 |
(132,578) |
- |
(*2) |
| 기타비유동충당부채 |
71,543 |
(5,231) |
66,312 |
(*1) |
| 기타비유동금융부채 |
- |
- |
- |
|
| 기타비유동부채 |
- |
- |
- |
|
| 부채총계 |
26,048,215 |
(21,242,669) |
4,805,546 |
|
| 자본 |
|
|
|
|
| Ⅰ. 자본금 |
1,113,270 |
955,479 |
2,068,749 |
|
| Ⅱ. 자본잉여금 |
2,307,264 |
10,565,780 |
12,873,044 |
|
| Ⅲ. 자본조정 |
1,327,209 |
40,000 |
1,367,209 |
|
| Ⅳ. 결손금 |
(21,528,163) |
9,313,355 |
(12,214,808) |
|
| 자본총계 |
(16,780,420) |
20,874,614 |
4,094,194 |
|
| 부채와자본총계 |
9,267,795 |
(368,055) |
8,899,740 |
|
(*1) 과거회계기준에서 리스는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하였으나, 일반기업회계기준에서는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 회사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류하는 방법으로 변경하였습니다.(*2) 과거회계기준에서는 임차보증금에 대한 현재가치평가를 수행하여 공정가치로 인식하였으나, 일반기업회계기준에서는 임차보증금을 액면가액으로 평가하였습니다.(*3) 과거회계기준에서는 전환상환우선주를 부채로 분류하고, 내재파생상품을 파생상품부채로 인식하였으나, 일반기업회계기준에서는 우선주를 자본으로 분류하였습니다.
(3) 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 손익 차이조정 내역
| 구 분 |
과거회계기준 |
전환효과 |
일반기업회계기준 |
비고 |
| 매출액 |
1,943,331 |
- |
1,943,331 |
|
| 매출원가 |
3,214,879 |
2,636 |
3,217,515 |
(*1) |
| 매출총이익 |
(1,271,548) |
(2,636) |
(1,274,184) |
|
| 판매비와 관리비 |
3,531,190 |
(4,502) |
3,526,688 |
(*1) |
| 영업손실 |
(4,802,738) |
1,866 |
(4,800,872) |
|
| 영업외수익 |
4,631,695 |
(4,586,452) |
45,243 |
(*1)(*2)(*3) |
| 영업외비용 |
1,465,985 |
(1,151,330) |
314,655 |
(*1)(*3) |
| 법인세차감전순이익(손실) |
(1,637,028) |
(3,433,256) |
(5,070,284) |
|
| 법인세비용 |
- |
- |
- |
|
| 당기순이익(손실) |
(1,637,028) |
(3,433,256) |
(5,070,284) |
|
(*1) 과거회계기준에서 리스는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하였으나, 일반기업회계기준에서는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 회사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류하는 방법으로 변경하였습니다.(*2) 과거회계기준에서는 임차보증금에 대한 현재가치평가를 수행하여 공정가치로 인식하였으나, 일반기업회계기준에서는 임차보증금을 액면가액으로 평가하였습니다.(*3) 과거회계기준에서는 전환상환우선주를 부채로 분류하고, 내재파생상품을 파생상품부채로 인식하였으나, 일반기업회계기준에서는 우선주를 자본으로 분류하였습니다.