주석
| 제59기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제58기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 대한항공 |
1. 당사의 개요
&cr;주식회사 대한항공(이하 "당사"라 함)은 1962년 6월 19일에 설립되어 1966년에 한국거래소의 유가증권시장에 상장한 공개법인으로, 서울특별시 강서구 하늘길 (공항동)에 본점을 두고 국내외 항공운송업, 항공기 부품 제작 및 정비수리업 등
의
사업을 영위하고 있습니다.
&cr;&cr;당사의 당기말 현재 자본금은 876,603백만원(우선주자본금: 5,554백만원 포함)이며,보통주의 주요 주주는 (주)한진칼(29.27%) 및 특수관계자(1.86%) 등으로 구성되어 있습니다. &cr;&cr;한편, 당사는 2020년 12월 17일 기내식 사업 및 기내면세품 판매사업을 대한항공씨앤디서비스 주식회사에 양도하였습니다.(주석 44 참조)&cr;
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;
(1) 재무제표 작성기준&cr;&cr;
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
&cr;재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;
&cr;
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)
동 개정사항은 리스이용자에게 COVID-19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 제시하고 있습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.&cr;&cr;동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.&cr;
| - |
리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 |
| - |
리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 |
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그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 |
&cr;
당사는
당반기
부터 동 개정사항을 조기적용하기로 하였습니다. 다만 부동산 리스와 차량 리스에만 위의 조건을 충족하는 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였으며, 항공기와 같이 금액적 중요성이 높은 리스계약에는 실무적 간편법을 적용하지 않았습니다. 당사가 실무적 간편법을 적용한 임차료 할인 등에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은
5,525백만원
이며, 이는 임차료에서 차감하여 표시하였습니다.
- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)
&cr;동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계’(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계’가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, '개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으 며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)&cr;동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. &cr;
동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명’하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.
기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.
당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)&cr;동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.&cr;&cr;동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.&cr;동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계' 에 대한 참조(개정)&cr;동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계' (2007)) 대신 '개념체계' (2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.&cr;&cr;동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정' 에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.&cr;&cr;
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정)&cr;동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.&cr;&cr;또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. &cr;&cr;생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.&cr;&cr;동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)&cr;동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원 가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.&cr;&cr;동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.&cr;&cr;동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr;&cr;- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr;&cr;동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. &cr;&cr;① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’&cr;동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr;&cr;② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr;동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.&cr;&cr;③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.&cr;&cr;④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'&cr;동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. &cr;&cr;동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.&cr;&cr;당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에있습니다.
(2) 종속기업과 관계기업투자 및 공동기업투자&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 다만 당사는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라서 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자를 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(3) 공동영업에 대한 투자&cr;공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr;&cr;당사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 당사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.&cr;
- 자신의 자산ㆍ공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함&cr;- 자신의 부채ㆍ공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함&cr;- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익&cr;- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫&cr;- 자신의 비용ㆍ공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함&cr;&cr;당사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.
공동영업자인 당사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 당사는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공동영업자인 당사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 당사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.
&cr;(4) 매각예정비유동자산&cr;매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.&cr;
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.&cr;&cr;당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
&cr;당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
(5) 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr;
1) 재화 및 용역의 제공&cr;당사는 고객이 재화를 구매하여 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 변동대가에 대해서는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
2) 로열티수익
로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.&cr;&cr;3) 상용고객 우대제도&cr;당사는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 이러한 보상점수는 고객이 해당 재화나 용역을 구매하지 않으면 받을 수 없는 할인 혜택(즉 중요한 권리)을 고객에게 제공합니다. 따라서 고객에게 할인을 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다.&cr;&cr;거래가격은 재화나 용역 및 보상점수의 상대적 개별판매가격을 기준으로 배분합니 다. 보상점수당 개별판매가격은 당사의 과거 경험에 따라 고객이 보상점수를 사용할 때 제공되는 할인과 사용가능성에 기초하여 추정합니다. 최초 거래 시점에 보상점수와 관련된 수익은 이연수익으로 인식하고, 고객이 보상점수를 사용할 때 수익으로 인식 합니다.
(6) 리스&cr;
1) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 리스제공자인 경우 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 중간리스제공자인 경우 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라분류). 이러한 변경으로 인해 당사는 전대리스 계약을 금융리스로 재분류하였습니다.&cr;&cr;2) 당사가 리스이용자인 경우&cr;당사는 항공기, 사무실, 토지, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~43년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 리스요소와 비리스요소를 분리가 어려운 경우 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr;
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
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받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
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개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
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잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
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리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
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리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
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가능하다면 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - |
최근 제3자 금융을 받지 않은 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는상향 접근법을 사용 |
| - |
국가, 담보와 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
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리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
당사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용비품 등으로 구성되어 있습니다.
(7) 외화환산
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr;
당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.&cr;
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - |
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - |
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
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해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
재무제표를 작성하기 위하여 당사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 당사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 당사에 귀속되는 해외사업장 관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.
(8) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
&cr;적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.&cr;
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.&cr;
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.&cr;
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
&cr;자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.&cr;
유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
(10) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;&cr;2) 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;3) 퇴직급여
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. &cr;&cr;과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr;
근무원가는 매출원가 및 판매비와 관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr;
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.&cr;
(11) 법인세 &cr;
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr;
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다.&cr;
그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr;
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. &cr;
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr;&cr;이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr;
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(12) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
&cr;유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;유형자산 중 토지 및 토지리스자산은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건물, 구축물 |
40 년 |
| 기계장치 |
8 ~ 15 년 |
| 항공기, 항공기리스자산 |
동체 등 |
6 ~ 20 년 |
| 정기적 대수선 |
2.8 ~ 12 년 |
| 엔진, 엔진리스자산 |
엔진 |
20 년 |
| 정기적 대수선 |
3.3 ~ 10.7 년 |
| 항공기재 |
15 년 |
| 차량운반구 |
6 년 |
| 기타유형자산, 기타리스자산 |
6 년 |
| 리스개량자산 |
1 ~ 11 년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
&cr;(13) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(14) 무형자산&cr;
1) 개별취득하는 무형자산&cr;내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.&cr;
무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다. &cr;
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. &cr;
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산&cr;사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
4) 무형자산의 제거&cr;무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 시설이용권 |
19 ~ 30 년 |
| 소프트웨어 |
3.9 ~ 20 년 |
&cr;무형자산 중 회원권은 계약 상 사용가능 연수가 제한적이지 않으며, 보유기간 동안 동 자산으로부터 경제적 효익이 계속적으로 발생할 것으로 예상되어 내용연수를 비한정으로 산정하였습니다.
&cr;5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.&cr;
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. &cr;
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 당사의 재고자산은 다음과 같은 평가방법을 적용하여 취득원가로 계상하고 있습니다.
| 구 분 |
평가방법 |
| 상 품 |
선입선출법 |
| 재공품 |
개별법 |
| 원재료 |
이동평균법 |
| 저장품 |
이동평균법 |
| 미착품 |
개별법 |
&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr;&cr;매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(17) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr;
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(18) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr;
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.&cr;
1) 금융자산의 분류
및 측정&cr;
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
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계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - |
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
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계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - |
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - |
특정 요건을 충족하는 경우(주석 2. (18) 1) 다. 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - |
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는경우(주석 2. (18) 1) 라. 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
가. 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.&cr;
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
&cr;취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
&cr;&cr;이자수익은 당기손익으로 인식하며 '
금융수익
' 항목으로 계상하고 있습니다.&cr;
나. 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 39에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
다. 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.&cr;
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
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주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
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파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr;
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
라. 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
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단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
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상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한
금융수익
이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한
금융수익
은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
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상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
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당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
&cr;3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
&cr;당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.&cr;
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.&cr;
가. 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래 전망뿐만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
&cr;특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| - |
금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - |
특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
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차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - |
같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
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차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.&cr;
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.&cr;
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
&cr;금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.&cr;
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
나. 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.&cr;
다. 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.&cr;
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (주석 2. (18) 3) 나. 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
라. 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이
3
년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
마. 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.&cr;
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
&cr;금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.&cr;
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더이상은 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).&cr;
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.&cr;
(19) 금융부채와 지분상품&cr;&cr;1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr;&cr;자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr;
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr;
4) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr;금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr;다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
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주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
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파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
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금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식 항목으로 지정할 수 있는 경우
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당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '
금융손익
'에서 인식하고 있습니다.
&cr;그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr;
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr;
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr;6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr;
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| (가) |
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 "금융자산 참조") |
| (나) |
최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 이익누계액을 차감한 금액
|
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.&cr;
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
&cr;8) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다.
(20) 파생상품
당사는 유가위험, 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 유가옵션, 이자율스왑, 통화이자율스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. &cr;
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
&cr;공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 재무상태표상 당사의 일괄상계약정에 따른 효과는 주석 39에 기술되어 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
&cr;(21) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리&cr;'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 배출부채에 대하여 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 향후 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 비용을 추정하여 계상하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.
(22) 재무제표의 계정과목 재분류&cr;회사의 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.&cr;
&cr;(23) 재무제표의 발행승인일&cr;
당사의 재무제표는 2021년 3월 11일자 이사회에서 발행 승인 되었으며, 2021년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;
&cr;
&cr;3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr;
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. &cr;
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr;
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 마일리지수익 회계처리&cr;당사는 고객에게 마일리지를 부여하는 용역의 제공을 복합요소가 내재된 수익거래로회계처리하고, 거래대가로 수취가능하거나 수취한 대가는 제공된 용역의 대가와 부여된 마일리지의 대가에 안분하고 있습니다. 마일리지에 안분하는 대가는 고객의 행사가능성 및 '시장평가 조정 접근법'을 사용한 추정값을 기초로 산출하였습니다.
&cr;2) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.&cr;
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.&cr;
3) 확정급여형 퇴직급여제도&cr;당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무 세부사항은 재무제표에 대한 주석 22에서 기술하고 있습니다.
4) 금융상품의 공정가치 평가&cr;주석 39에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 측정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 39은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
&cr;5) 법인세&cr;당사의 미사용 세무상결손금, 세액공제 등에 대하여 향후 경영성과에 대한 추정 등을종합적으로 고려하여 자산성이 있다고 판단하였습니다. 하지만 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 36 참조).&cr;&cr;당사는 특정 사건이 발생하는 경우 세법에서 정하는 방법에 따라 법인세를 추가로 부담할 수 있습니다. 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영 하여야 하므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;&cr;6) 리스 &cr;당사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.&cr;&cr;선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지에 대한 판단을 변경합니다.
4. 현금및현금성자산
&cr;
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
39,044 |
78,909 |
| 제예금(*) |
1,155,815,212 |
746,062,204 |
| 합 계 |
1,155,854,256 |
746,141,113 |
| (*) (주)왕산레저개발 이행보증금 및 사단초도양산계약 지급보증금 80억이 사용제한되어 있습니다. |
&cr;&cr;
5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산&cr;
&cr;당기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 천USD) |
| 구 분 |
금 액 |
사용제한내용 |
| 단기금융상품 |
25,347,107 |
국제우편물 운송계약 및 FRN 상환 관련 담보 등 |
| USD 41,798 |
보증부 해외채권 발행 담보 및 미주지역 L/C 개설 보증 |
| 장기금융상품 |
9,178,000 |
국제 화물 운송 계약 담보 및 당좌개설보증금 등 |
| 공정가치측정금융자산 |
76,142,871 |
보증부 해외채권 발행 담보 및 방위산업진흥회 출자금 담보 |
| 합 계 |
110,667,978 |
|
| USD 41,798 |
|
6. 매출채권및기타채권&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
655,457,336 |
669,863,715 |
| 차감: 손실충당금 |
(1,350,386) |
(1,225,242) |
| 매출채권(순액) |
654,106,950 |
668,638,473 |
| 미수금 |
82,826,167 |
98,309,351 |
| 차감: 손실충당금 |
(47,361,855) |
(46,840,226) |
| 미수금(순액) |
35,464,312 |
51,469,125 |
| 미수수익 |
70,150,843 |
105,161,743 |
| 차감: 손실충당금 |
- |
- |
| 미수수익(순액) |
70,150,843 |
105,161,743 |
| 합 계 |
759,722,105 |
825,269,341 |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 신용위험 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;당사의 매출에 대한 신용공여기간은 매출유형 및 거래처별로 상이하여 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. &cr;&cr;1) 당기말 및 전기말 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기말)
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
6개월 이하 |
6개월 초과&cr; 1년 이하 |
1년 초과&cr; 3년 이하 |
3년 초과 |
합 계 |
| 매출채권 |
648,579,239 |
6,242,663 |
635,434 |
- |
655,457,336 |
| 대손충당금 |
(658,453) |
(345,605) |
(346,328) |
- |
(1,350,386) |
| 합 계 |
647,920,786 |
5,897,058 |
289,106 |
- |
654,106,950 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
6개월 이하 |
6개월 초과&cr; 1년 이하 |
1년 초과&cr; 3년 이하 |
3년 초과 |
합 계 |
| 매출채권 |
616,383,691 |
12,966,446 |
40,424,872 |
88,706 |
669,863,715 |
| 대손충당금 |
(103,857) |
(132,465) |
(900,214) |
(88,706) |
(1,225,242) |
| 합 계 |
616,279,834 |
12,833,981 |
39,524,658 |
- |
668,638,473 |
&cr;2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권은 없습니다.
&cr;3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;(당 기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
비손상채권 |
손상채권 |
합 계 |
| 집합평가 대상 |
개별평가 대상 |
| 기초 잔액 |
1,225,242 |
- |
- |
1,225,242 |
| 당기손익으로 인식한 대손상각비 |
2,069,285 |
- |
- |
2,069,285 |
| 채권 제각 |
(1,359,634) |
- |
- |
(1,359,634) |
| 기타(*) |
(584,507) |
- |
- |
(584,507) |
| 기말 잔액 |
1,350,386 |
- |
- |
1,350,386 |
| (*) 기타 증감은 중단영업으로 인하여 발생하였습니다. |
&cr;(전 기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
비손상채권 |
손상채권 |
합 계 |
| 집합평가 대상 |
개별평가 대상 |
| 기초 잔액 |
155,105 |
- |
- |
155,105 |
| 당기손익으로 인식한 대손상각비 |
1,070,137 |
- |
- |
1,070,137 |
| 기말 잔액 |
1,225,242 |
- |
- |
1,225,242 |
당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다&cr;&cr;4) 당기 중 매출채권 총장부금액의 유의적인 변동이 손실충당금의 변동에 미친 영향의 내역은 없습니다.
&cr;&cr;
7. 공정가치측정금융자산 및 상각후원가측정금융자산&cr;
당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산 및 상각후원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : |
| 상장주식(*1) |
73,760,857 |
73,833,029 |
| 비상장주식 |
57,446,514 |
45,020,277 |
| 소 계 |
131,207,371 |
118,853,306 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : |
| 비상장펀드 |
7,000,000 |
7,000,000 |
| 영구전환사채 |
300,000,000 |
- |
| 출자금(*2) |
12,132,306 |
11,994,019 |
| 소 계 |
319,132,306 |
18,994,019 |
| 상각후원가측정금융자산 : |
| 만기보유채권(*3) |
32,356,160 |
51,120 |
| 소 계 |
32,356,160 |
51,120 |
| 합 계 |
482,695,837 |
137,898,445 |
| (*1) 당기말 현재 당사는 상장주식 64,011백만원을 보증부해외채권의 담보로 제공하고 있습니다(주석 5 참조). |
| (*2) 상기 출자금은 한국방위산업진흥회 출자금으로 당사의 이행보증 등과 관련하여 한국방위산업진흥회에 담보로 제공되어 있습니다(주석 5 참조). |
|
(*3)
당기말 현재 미주화물 자산유동화증권 후순위채권 및 국내여객 자산유동화증권 채권 323억원을 포함하고 있습니다.
|
8. 기타금융자산&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 보증금(*1) |
159,691,678 |
131,502,738 |
79,755,299 |
155,185,789 |
| 대여금(*2) |
- |
760,512,000 |
- |
- |
| 합 계 |
159,691,678 |
892,014,738 |
79,755,299 |
155,185,789 |
| (*1) 당사는 자산유동화차입금과 관련하여 62,025백만원, USD 30,994천, HKD 43,990천, JPY 1,101,722천을 예치보증금으로 제공하고 있습니다(주석 20 참조). |
| (*2) 특수관계자 대여금입니다. |
&cr;(2) 당기와 전기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.
&cr;
9. 재고자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
361 |
- |
361 |
21,704,269 |
- |
21,704,269 |
| 재공품 |
203,481,690 |
(11,982,961) |
191,498,729 |
262,235,905 |
(12,865,656) |
249,370,249 |
| 원재료 |
102,128,683 |
- |
102,128,683 |
107,890,792 |
- |
107,890,792 |
| 저장품 |
216,115,670 |
(6,268,539) |
209,847,131 |
265,777,527 |
(6,389,173) |
259,388,354 |
| 미착품 |
35,948,964 |
- |
35,948,964 |
61,307,017 |
- |
61,307,017 |
| 합 계 |
557,675,368 |
(18,251,500) |
539,423,868 |
718,915,510 |
(19,254,829) |
699,660,681 |
&cr;
당기 중 비
용으로 인식한 재고자산 원가에는 재
고자산평가손실환입 1,003백만원
(전기: 재고자산평가손실 14,546백만원)
이 포함되어 있습니다.
10. 리스채권&cr;
(1) 당사는 항공기와 부동산을 리스로 제공하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 기간별 최소리스료와 현재가치 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기 간 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
121,235,143 |
171,971,507 |
| 1년 초과 5년 이내 |
280,505,816 |
186,040,383 |
| 5년 초과 |
55,624,840 |
15,628,592 |
| 합 계 |
457,365,799 |
373,640,482 |
| 현재가치할인차금 |
(38,839,081) |
(39,744,540) |
| 차감 잔액 |
418,526,718 |
333,895,942 |
| 유동성 대체 |
(107,209,765) |
(162,778,063) |
| 채권 잔액 |
311,316,953 |
171,117,879 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 손상된 리스채권은 없습니다.
11. 종속기업투자&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
주요영업활동 |
법인설립 및&cr;영업소재지 |
당기말 |
전기말 |
결산월 |
| 지분율 |
장부가액 |
지분율 |
장부가액 |
| 한국공항(주)(*5) |
항공 운송지원 서비스업 |
한국 |
59.54% |
145,351,629 |
59.54% |
145,351,629 |
12월 |
| 한진정보통신(주)(*5) |
시스템 소프트웨어 개발 및 공급업 |
한국 |
99.35% |
30,076,915 |
99.35% |
30,076,915 |
12월 |
| 아이에이티(주)(*5) |
항공기 엔진 수리업 |
한국 |
86.13% |
70,200,000 |
86.13% |
70,200,000 |
12월 |
| (주)항공종합서비스(*4) |
자동차운송대행업, 호텔운영대행업 |
한국 |
100.00% |
- |
100.00% |
10,135,831 |
12월 |
| Hanjin Int'l Corp.(*4) |
호텔업 및 빌딩임대사업 |
미국 |
100.00% |
21,887,078 |
100.00% |
756,147,124 |
12월 |
| Hanjin Central Asia LLC. |
호텔숙박업 |
우즈베키스탄 |
100.00% |
3,166,241 |
100.00% |
3,166,241 |
12월 |
| (주)왕산레저개발(*3) |
스포츠 및 오락관련 서비스업 |
한국 |
100.00% |
- |
100.00% |
105,302,031 |
12월 |
| (주)한국글로발로지스틱스시스템 |
부가통신업 |
한국 |
95.00% |
4,024,460 |
95.00% |
4,024,460 |
12월 |
| (주)싸이버스카이 |
인터넷 통신판매 |
한국 |
100.00% |
6,267,227 |
100.00% |
6,267,227 |
12월 |
| 칼제십육차유동화전문유한회사(*1)(*2) |
유동화증권의 발행 및 상환 |
한국 |
- |
- |
0.50% |
- |
12월 |
| 칼제십팔차유동화전문유한회사(*1)(*2) |
유동화증권의 발행 및 상환 |
한국 |
- |
- |
0.50% |
- |
12월 |
| 칼제십구차유동화전문유한회사(*1) |
유동화증권의 발행 및 상환 |
한국 |
0.50% |
- |
0.50% |
- |
12월 |
| 칼제이십차유동화전문유한회사(*1)(*2) |
유동화증권의 발행 및 상환 |
한국 |
- |
- |
0.50% |
- |
12월 |
| 칼제이십에이차유동화전문유한회사(*1)(*2) |
유동화증권의 발행 및 상환 |
한국 |
- |
- |
0.50% |
- |
12월 |
| 칼제이십일차유동화전문유한회사(*1) |
유동화증권의 발행 및 상환 |
한국 |
0.50% |
- |
0.50% |
- |
12월 |
| 칼제이십이차유동화전문유한회사(*1) |
유동화증권의 발행 및 상환 |
한국 |
0.50% |
- |
0.50% |
- |
12월 |
| 칼제이십삼차유동화전문유한회사(*1) |
유동화증권의 발행 및 상환 |
한국 |
0.50% |
- |
0.50% |
- |
12월 |
| 칼제이십사차유동화전문유한회사(*1) |
유동화증권의 발행 및 상환 |
한국 |
0.50% |
- |
0.50% |
- |
12월 |
| 칼제이십오차유동화전문유한회사(*1) |
유동화증권의 발행 및 상환 |
한국 |
0.50% |
- |
- |
- |
12월 |
| 칼제이십육차유동화전문유한회사(*1) |
유동화증권의 발행 및 상환 |
한국 |
0.50% |
- |
- |
- |
12월 |
| 칼제이십칠차유동화전문유한회사(*1) |
유동화증권의 발행 및 상환 |
한국 |
0.50% |
- |
- |
- |
12월 |
| 칼제이십팔차유동화전문유한회사(*1) |
유동화증권의 발행 및 상환 |
한국 |
0.50% |
- |
- |
- |
12월 |
| 합 계 |
|
280,973,550 |
|
1,130,671,458 |
|
| (*1) 당사는 해당 구조화기업에 대하여 단순히 보유 지분율에 의한 판단이 아닌 지배력 판단 기준요소인 '힘', '변동이익', '힘과 변동이익의 연관'을 종합적으로 고려한 판단에 의거하여 당사가 지배하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다. |
|
(*2) 당기 중 해당 종속기업에 대한 청산절차를 완료하여, 종속기업투자에서 제외하였습니다.
|
| (*3) 당기 중 매각예정자산으로 대체하였습니다. |
| (*4) 당기 중 손상차손 인식하였습니다. |
| (*5) 당기 중 종속기업투자주식 245,629백만원을 국책은행 긴급유동성지원 담보로 제공하고 있습니다(주석 15 참조). |
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당 기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
기타증감 |
기 말 |
| 한국공항(주) |
145,351,629 |
- |
- |
- |
145,351,629 |
| 한진정보통신(주) |
30,076,915 |
- |
- |
- |
30,076,915 |
| 아이에이티(주) |
70,200,000 |
- |
- |
- |
70,200,000 |
| (주)항공종합서비스(*4) |
10,135,831 |
- |
- |
(10,135,831) |
- |
| Hanjin Int'l Corp.(*4) |
756,147,124 |
- |
- |
(734,260,046) |
21,887,078 |
| Hanjin Central Asia LLC. |
3,166,241 |
- |
- |
- |
3,166,241 |
| (주)왕산레저개발(*3) |
105,302,031 |
1,200,000 |
- |
(106,502,031) |
- |
| (주)한국글로발로지스틱스시스템 |
4,024,460 |
- |
- |
- |
4,024,460 |
| (주)싸이버스카이 |
6,267,227 |
- |
- |
- |
6,267,227 |
| 칼제십육차유동화전문유한회사(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 칼제십팔차유동화전문유한회사(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 칼제십구차유동화전문유한회사 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 칼제이십차유동화전문유한회사(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 칼제이십에이차유동화전문유한회사(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 칼제이십일차유동화전문유한회사 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 칼제이십이차유동화전문유한회사 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 칼제이십삼차유동화전문유한회사 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 칼제이십사차유동화전문유한회사 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 칼제이십오차유동화전문유한회사(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 칼제이십육차유동화전문유한회사(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 칼제이십칠차유동화전문유한회사(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 칼제이십팔차유동화전문유한회사(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,130,671,458 |
1,200,000 |
- |
(850,897,908) |
280,973,550 |
| (*1) 당기 중 해당 종속기업에 대한 청산절차를 완료하여, 종속기업투자에서 제외하였습니다. |
|
(*2) 당기 중 해당 종속기업에 대하여 신규 출자 하였습니다.
|
| (*3) 당기 중 추가 출자 하였으며, 매각예정자산으로 대체하였습니다. |
| (*4) 당기 중 손상차손 인식하였습니다. |
(전 기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
기타증감 |
기 말 |
| 한국공항(주) |
145,351,629 |
- |
- |
- |
145,351,629 |
| 한진정보통신(주) |
30,076,915 |
- |
- |
- |
30,076,915 |
| (주)항공종합서비스 |
10,135,831 |
- |
- |
- |
10,135,831 |
| Hanjin Int'l Corp. |
756,147,124 |
- |
- |
- |
756,147,124 |
| Hanjin Central Asia LLC. |
3,166,241 |
- |
- |
- |
3,166,241 |
| 아이에이티(주) |
70,200,000 |
- |
- |
- |
70,200,000 |
| (주)왕산레저개발(*1) |
140,441,178 |
15,000,000 |
- |
(50,139,147) |
105,302,031 |
| (주)한국글로발로지스틱스시스템 |
4,024,460 |
- |
- |
- |
4,024,460 |
| (주)싸이버스카이 |
6,267,227 |
- |
- |
- |
6,267,227 |
| 칼제십일차유동화전문유한회사(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 칼제십일차비이유동화전문유한회사 (*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 칼제십일차씨이유동화전문유한회사 (*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 칼제십이차유동화전문유한회사(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 칼제십육차유동화전문유한회사 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 칼제십칠차유동화전문유한회사(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 칼제십팔차유동화전문유한회사 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 칼제십구차유동화전문유한회사 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 칼제이십차유동화전문유한회사 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 칼제이십에이차유동화전문유한회사 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 칼제이십일차유동화전문유한회사 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 칼제이십이차유동화전문유한회사 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 칼제이십삼차유동화전문유한회사 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 칼제이십사차유동화전문유한회사(*3) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,165,810,605 |
15,000,000 |
- |
(50,139,147) |
1,130,671,458 |
| (*1) 당사는 전기 중 해당 종속기업에 대하여 15,000백만원을 추가 출자하였으며, 50,139백만원의 손상차손을 인식하였습니다. |
| (*2) 당사는 전기 중 해당 종속기업에 대한 청산절차를 완료하여, 종속기업투자에서 제외하였습니다. |
| (*3) 전기 중 해당 종속기업에 대하여 신규출자하였습니다. |
12. 관계기업투자&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
주요영업&cr;활동 |
법인설립 및 &cr;영업소재지 |
당기말 |
전기말 |
결산월 |
| 지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| Hanjin Int'l Japan Co., Ltd |
항공운송지원 서비스업 |
일본 |
50.00% |
358,110 |
358,110 |
50.00% |
358,110 |
358,110 |
12월 |
| 대한항공씨앤디서비스 주식회사(*) |
항공기내식 제조, 기내면세품 판매 |
한국 |
20.00% |
96,340,000 |
96,340,000 |
- |
- |
- |
12월 |
| 합 계 |
|
96,698,110 |
96,698,110 |
|
358,110 |
358,110 |
|
| (*) 당사는 관계기업투자주식 963억원을 대한항공씨앤디서비스 주식회사 차입금 담보로 제공하고 있습니다(주석 15 참조). |
&cr;(2) 당기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같으며, 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
기타증감 |
기 말 |
| 대한항공씨앤디서비스 주식회사 |
- |
96,340,000 |
- |
- |
96,340,000 |
&cr;
13. 공동약
정&cr;
&cr;(1) 당사는 유의적인 공동약정인 공동투자건물을 보유하고 있습니다. 동 공동약정하에서 당사는 인천광역시 중구에 위치한 인하국제의료센터 건물의 50% 지분을 소유하고 있습니다. 당사는 당사의 지분에 해당하는 만큼 임대수익에 대한 권리가 있으며, 공동으로 발생한 비용 중 당사의 지분만큼을 부담합니다.&cr;&cr;
(2) 당사는 2018년 5월 1일부터 델타항공과 태평양노선 조인트벤처 협력을 시행하고 있습니다. 양사는 태평양 노선에 대하여 공동 마케팅/영업 활동을 하고, 이에 따른 재무적 성과를 공유합니다.
14
. 유형자산
&cr;
(1)
당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
기타증감(*1) |
본계정 대체 |
기 말 |
| 토지 |
2,134,818,877 |
- |
(3,400,000) |
- |
(431,552,025) |
- |
1,699,866,852 |
| 토지리스자산 |
25,667,612 |
- |
- |
- |
- |
- |
25,667,612 |
| 건물 |
400,037,225 |
- |
(292,397) |
(19,222,855) |
(16,299,840) |
- |
364,222,133 |
| 구축물 |
53,331,061 |
- |
- |
(2,953,496) |
- |
316,854 |
50,694,419 |
| 기계장치 |
93,585,690 |
- |
(223,496) |
(8,213,120) |
- |
(33,765) |
85,115,309 |
| 항공기(*2) |
2,550,730,568 |
34,973,938 |
(137,217,803) |
(253,123,223) |
(34,908,181) |
25,595,870 |
2,186,051,169 |
| 엔진(*2) |
1,341,468,842 |
20,078,240 |
(65,800,987) |
(275,411,851) |
(140,036,728) |
100,417,836 |
980,715,352 |
| 항공기재 |
1,243,148,017 |
27,051,337 |
(15,851,660) |
(183,943,671) |
81,343,757 |
- |
1,151,747,780 |
| 차량운반구 |
5,717,401 |
1,177,843 |
(2,348,049) |
(1,698,806) |
- |
- |
2,848,389 |
| 기타유형자산 |
48,589,225 |
7,811,912 |
(2,128,955) |
(15,585,425) |
(20,619) |
- |
38,666,138 |
| 리스개량자산 |
12,884,449 |
- |
- |
(2,785,292) |
- |
2,638,079 |
12,737,236 |
|
건설중인자산
(*3)
|
859,764,072 |
503,486,250 |
- |
- |
(73,660,365) |
(226,030,916) |
1,063,559,041 |
|
사용권자산
_항공기
|
10,501,255,298 |
6,040 |
- |
(1,005,012,364) |
(70,707,897) |
95,410,590 |
9,520,951,667 |
|
사용권자산
_기타
|
237,927,071 |
40,225,252 |
(21,880,944) |
(73,070,250) |
- |
- |
183,201,129 |
| 합 계 |
19,508,925,408 |
634,810,812 |
(249,144,291) |
(1,841,020,353) |
(685,841,898) |
(1,685,452) |
17,366,044,226 |
| (*1) 기타증감은 주로 차입원가 자본화, 매각예정자산 및 투자부동산의 대체,사용권자산의 리스채권 대체 등으로 구성되어 있습니다. |
|
(*2) 당사는 당기말 현재 향후 운영계획이 없는 항공기에 대해서는 최근의 중고 항공기 시장가치 및 매각 부대비용을 고려하여 손상차손 128,281백만원을 인식하였습니다. 또한, 항공기 및 엔진을 중심으로 한 항공운송자산집단에 대해서 손상 테스트를 수행하였으며, 그 결과 손상이 발생했다고 판단할만한 근거는 발견되지 아니하였습니다(주석 46참조).
|
| (*3) 건설중인자산의 기타증감에는 손상차손 8,050 백만원 포함되어 있습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
기타증감(*1) |
본계정 대체(*2)
|
기 말 |
| 토지 |
2,141,864,693 |
- |
(1,290,000) |
- |
(5,755,816) |
- |
2,134,818,877 |
| 토지리스자산 |
25,667,612 |
- |
- |
- |
- |
- |
25,667,612 |
| 건물 |
423,595,918 |
- |
(852,119) |
(19,653,560) |
(3,053,014) |
- |
400,037,225 |
| 구축물 |
56,214,390 |
- |
- |
(2,883,329) |
- |
- |
53,331,061 |
| 기계장치 |
73,717,362 |
3,785,273 |
(127,721) |
(9,281,534) |
- |
25,492,310 |
93,585,690 |
| 항공기 |
2,492,362,012 |
1,466,044 |
(100) |
(342,880,644) |
56,424,441 |
343,358,815 |
2,550,730,568 |
| 엔진) |
1,449,704,197 |
- |
(26,869) |
(398,986,523) |
(124,439,967) |
415,218,004 |
1,341,468,842 |
| 항공기재 |
813,017,990 |
37,788,916 |
(8,485,693) |
(105,128,985) |
505,955,789 |
- |
1,243,148,017 |
| 차량운반구 |
5,197,673 |
2,109,270 |
(6,861) |
(1,582,681) |
- |
- |
5,717,401 |
| 기타유형자산 |
42,436,350 |
21,493,064 |
(76,305) |
(15,263,884) |
- |
- |
48,589,225 |
| 리스개량자산 |
16,294,001 |
- |
- |
(3,409,552) |
- |
- |
12,884,449 |
|
건설중인자산
|
907,191,711 |
1,246,180,912 |
- |
- |
(55,921,838) |
(1,237,686,713) |
859,764,072 |
|
사용권자산
_항공기(*3)
|
9,889,038,048 |
53,703,530 |
- |
(984,462,756) |
1,107,062,462 |
435,914,014 |
10,501,255,298 |
|
사용권자산
_기타(*3)
|
- |
185,739,285 |
(1,295,276) |
(73,510,199) |
126,993,261 |
- |
237,927,071 |
| 합 계 |
18,336,301,957 |
1,552,266,294 |
(12,160,944) |
(1,957,043,647) |
1,607,265,318 |
(17,703,570) |
19,508,925,408 |
| (*1) 기타증감은 주로 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 도입 효과, 차입원가 자본화,매각예정자산 및 투자부동산의 대체 등으로 구성되어 있습니다. |
| (*2) 본계정 대체는 건설중인자산의 본계정 대체로, 주로 항공기 및 엔진의 도입, 무형자산 취득 등으로 구성되어 있습니다. |
| (*3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 도입과 관련하여 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 사용권자산 1,381,900백만원입니다. |
&cr;
(2) 당기 중 차입원가를 자본화하여 건설중인자산으로 계상한 금액은 10,978백만원입니다. 한편, 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 일반차입금 관련 이자율은 2.77%입니다.
&cr;(3) 당사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2017년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 (주)하나감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가방법은 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등을 종합 고려하여 공시지가기준법으로 평가하였습니다. 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
재평가모형 |
원가모형 |
| 토지 |
1,699,866,852 |
1,132,628,455 |
| 토지리스자산 |
25,667,612 |
13,385,299 |
| 합 계 |
1,725,534,464 |
1,146,013,754 |
&cr;한편, 상기 토지재평가로 인해 당기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의누계액은 620,379백만원(법인세효과 차감 전)이며, 당기말 현재 보유 중인 토지에 대하여 재평가 이후 당기까지 손익으로 인식한 재평가손실누계액은 40,858백만원입니다.&cr;
(4) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 토지 |
- |
- |
1,699,866,852 |
1,699,866,852 |
| 토지리스자산 |
- |
- |
25,667,612 |
25,667,612 |
| 합 계 |
- |
- |
1,725,534,464 |
1,725,534,464 |
&cr;(5) 당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다.
15. 담보제공자산(비금융자산)
&cr;(1) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 중요한 비금융자산의 내역은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액
(*4)
/주식수
|
담보권자 |
담보제공이유 |
| 토지 및 건물(*1) |
2,318,357,856 |
2,331,454,523 |
한국산업은행 등 |
장ㆍ단기 차입금 및&cr;Hanjin Int'l Corp 의 차입금 등 |
| 항공기 및 엔진 등(*2) |
2,878,916,602 |
3,801,070,967 |
| 시설이용권 |
29,742,164 |
72,000,000 |
| 관계기업 및 종속기업투자주식 (*3) |
363,855,622 |
109,719,465주 |
한국산업은행 등 |
국책은행 유동성지원 및&cr; Hanjin Int'l Corp.의 차입금 등 |
| 합 계 |
5,590,872,244 |
|
|
| (*1) 담보로 제공된 토지 및 건물의 장부가액은 유형자산 및 투자부동산, 매각예정자산으로 구성되어 있습니다. |
|
(*2) 담보로 제공된 항공기 및 엔진 등의 장부가액은 유형자산 및 리스채권으로 구성
되어 있습니다.
|
|
(*3) 대한항공씨앤디서비스 주식회사 및 Hanjin Int'l Corp.의 차입금에 대하여 당사가 보유한 당해 기업 주식을 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 종속기업투자주식 중 한국공항,한진정보통신,아이에이티 주식을 국책은행 유동성 지원 담보로 제공하고 있습니다.
|
|
(*4) 외화담보설정금액은 당기말의 환율을 이용하여 원화로 환산하였습니다.
|
&cr;
(2) 당사는 리스부채와 관련하여 항공기리스자산, 엔진리스자산 및
토지리스자산
을 리스제공자에게 담보로 제공하고 있습니다.
16. 투자부동산
&cr;(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당 기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
기타증감(*) |
기말 |
| 토지 |
64,793,723 |
- |
- |
- |
2,374,386 |
67,168,109 |
| 건물 |
18,425,857 |
- |
- |
(1,265,847) |
14,086,457 |
31,246,467 |
| 합 계 |
83,219,580 |
- |
- |
(1,265,847) |
16,460,843 |
98,414,576 |
| (*) 기타증감은 유형자산과 투자부동산의 대체로 인하여 발생하였습니다. |
&cr;(전 기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
기타증감(*) |
기말 |
| 토지 |
61,005,107 |
- |
- |
- |
3,788,616 |
64,793,723 |
| 건물 |
16,814,501 |
- |
- |
(993,020) |
2,604,377 |
18,425,858 |
| 합 계 |
77,819,608 |
- |
- |
(993,020) |
6,392,993 |
83,219,581 |
| (*) 기타증감은 유형자산과 투자부동산의 대체로 인하여 발생하였습니다. |
&cr;(2) 당기와 전기 중 투자부동산으로부터 발생한 임대료 수익은 각각 2,462백만원 및 2,775백만원입니다.
&cr;(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 토지 및 건물 |
98,414,576 |
105,733,500 |
&cr;당사는 투자부동산에 대해 2017년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 (주)하나감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 투자부동산을 평가하였습니다.
공정가치측정에 사용된 평가방법은 대상 토지와 제반사항(용도지역, 지목, 이용상황 등)이 유사하다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률 및 선정된 비교 표준지와토지 가격 형성에 영향을 주는 지역요인, 개별요인을 비교, 분석하고 시세 및 그 밖의요인을 종합 참작한 공시지가기준법으로 평가하되 거래사례비교법에 의한 시산가액으로 그 합리성을 비교, 검토하였습니다.&cr;&cr;(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 토지 및 건물 |
- |
- |
105,733,500 |
105,733,500 |
&cr;(5) 당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다.
17. 무형자산&cr;&cr;당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당 기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
상각비 |
기타증감(*) |
기 말 |
| 시설이용권 |
54,291,079 |
- |
- |
(10,041,777) |
- |
44,249,302 |
| 소프트웨어 |
204,099,369 |
5,782,258 |
(816,386) |
(18,924,522) |
1,685,452 |
191,826,171 |
| 기타무형자산 |
10,437,664 |
- |
(651,000) |
- |
- |
9,786,664 |
| 합 계 |
268,828,112 |
5,782,258 |
(1,467,386) |
(28,966,299) |
1,685,452 |
245,862,137 |
| (*) 기타증감은 건설중인자산의 대체로 인하여 발생하였습니다. |
(전 기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
상각비 |
기타증감(*) |
기 말 |
| 시설이용권 |
64,332,855 |
- |
- |
(10,041,776) |
- |
54,291,079 |
| 소프트웨어 |
203,074,161 |
- |
- |
(16,678,362) |
17,703,570 |
204,099,369 |
| 기타무형자산 |
10,437,664 |
- |
- |
- |
- |
10,437,664 |
| 합 계 |
277,844,680 |
- |
- |
(26,720,138) |
17,703,570 |
268,828,112 |
| (*) 기타증감은 건설중인자산의 대체로 인하여 발생하였습니다. |
&cr;
18. 기타자산&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 선급금(*) |
292,034,313 |
54,766,178 |
259,273,258 |
57,983 |
| 선급비용 |
9,697,623 |
15,271,914 |
8,971,630 |
22,322,125 |
| 기타 |
50,418,930 |
303,367,470 |
71,095,237 |
3,373,814 |
| 합 계 |
352,150,866 |
373,405,562 |
339,340,125 |
25,753,922 |
|
(*) 당사는 자산유동화차입금과 관련하여 194,409백만, USD 22,137천, HKD 39,188천, JPY 1,049,573천을 선급금으로 계상하고 있습니다(주석 20 참조).
|
19. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매입채무 |
76,683,748 |
- |
190,950,575 |
- |
| 미지급금 |
28,679,927 |
1,560,779 |
71,054,423 |
2,739,049 |
| 미지급비용 |
604,790,136 |
19,499,473 |
693,460,747 |
20,027,126 |
| 미지급배당금 |
1,415,284 |
- |
3,562,330 |
- |
| 합 계 |
711,569,095 |
21,060,252 |
959,028,075 |
22,766,175 |
&cr;
20. 차입금 및 사채
(1)
당기말 및 전기말
현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차입처 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 원화단기차입금 |
(주)한진칼 |
4.60% |
800,000,000 |
- |
| 농협은행㈜ |
3M MOR + 1.83% ~ 1.85% |
210,000,000 |
90,000,000 |
| 한국산업은행 |
2.64% ~ 2.79% |
190,000,000 |
70,000,000 |
| 수출입은행 외 |
3.00% ~ 3.50% |
140,000,000 |
60,000,000 |
| 3M CD + 2.74% |
40,000,000 |
- |
| 소 계 |
1,380,000,000 |
220,000,000 |
| 외화단기차입금 |
한국산업은행 |
3M LIBOR + 2.49% ~ 2.68% |
194,752,000 |
166,723,200 |
| ㈜하나은행 |
3M LIBOR + 2.34% ~ 2.40% |
51,049,460 |
54,324,508 |
| 3M JPY LIBOR + 2.40% |
50,604,480 |
51,046,560 |
| ㈜국민은행 외 |
3M LIBOR + 2.45% ~ 3.60% |
150,961,034 |
104,202,000 |
| 3M MOR + 1.79% |
43,520,000 |
- |
| - |
- |
63,808,200 |
| - |
- |
102,755,850 |
| 소 계 |
490,886,974 |
542,860,318 |
| 합 계 |
1,870,886,974 |
762,860,318 |
| 단기차입금 잔액 |
1,870,886,974 |
762,860,318 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차입처 |
연이자율 |
최종만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 원화장기차입금 |
한국산업은행 |
2.94% ~ 4.15% |
2027-05-23 |
662,100,530 |
713,868,890 |
| 수출입은행 |
3.00% ~ 3.84% |
2029-06-28 |
450,900,000 |
510,700,000 |
| 한국투자증권 외 |
2.30% ~ 5.35% |
2023-12-15 |
84,376,914 |
75,788,760 |
| - |
- |
- |
120,000,000 |
| - |
- |
- |
40,000,000 |
| 소 계 |
1,197,377,444 |
1,460,357,650 |
| 외화장기차입금 |
수출입은행 |
3M LIBOR + 2.51% ~ 2.90% |
2024-06-27 |
389,750,398 |
86,675,921 |
| 한국산업은행 |
3M EURIBOR + 1.90% ~ 1.95% |
2022-02-27 |
227,500,800 |
220,563,100 |
| 3M LIBOR + 2.00% |
2025-09-30 |
85,272,000 |
187,997,775 |
| 중국교통은행(*1) |
3M LIBOR + 2.30% |
2023-08-28 |
80,870,035 |
117,352,097 |
| 씨티은행 외(*2) |
3M LIBOR + 1.70% ~ 2.55% |
2024-06-28 |
351,989,758 |
419,228,132 |
| 1.00% ~ 2.32% |
2022-05-17 |
27,949,470 |
34,435,954 |
| - |
- |
- |
23,300,567 |
| 소 계 |
1,163,332,461 |
1,089,553,546 |
| 합 계 |
2,360,709,905 |
2,549,911,196 |
| 유동성장기부채 |
(840,820,401) |
(770,332,113) |
| 차감잔액 |
1,519,889,504 |
1,779,579,083 |
| (*1) (주)우리은행에서 중국교통은행에 대한 차입금의 원금 및 이자에 대하여 지급보증하고 있습니다. |
| (*2) 당사는 COVID-19 관련 미국 내 정부 지원 대출금 USD 6,100천을 지원받았습니다. |
&cr;
(3
) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
발 행 일 |
만 기 일 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 제69회 보증사채 |
2017-02-27 |
2020-02-27 |
- |
- |
6,779,621 |
| 제72회 보증사채 |
2017-10-26 |
2020-10-26 |
- |
- |
34,734,000 |
| 제76-1회 보증사채(*1) |
2018-02-27 |
2021-02-27 |
3M JPY LIBOR + 3.30% |
42,170,400 |
42,538,800 |
| 제76-2회 보증사채(*1) |
2018-02-27 |
2021-02-27 |
3M JPY LIBOR + 2.80% |
7,906,950 |
39,880,125 |
| 제77회 무보증사채 |
2018-03-06 |
2021-03-06 |
5.88% |
326,400,000 |
347,340,000 |
| 제78회 무보증사채 |
2018-04-11 |
2020-04-10 |
- |
- |
240,000,000 |
| 제80회 보증사채(*2) |
2018-06-28 |
2021-06-28 |
3M LIBOR + 0.95% |
32,640,000 |
34,734,000 |
| 제81-1회 무보증사채 |
2018-08-06 |
2020-08-06 |
- |
- |
185,000,000 |
| 제81-2회 무보증사채 |
2018-08-06 |
2021-08-06 |
4.57% |
115,000,000 |
115,000,000 |
| 제82-1회 무보증사채 |
2018-11-23 |
2020-11-23 |
- |
- |
70,000,000 |
| 제82-2회 무보증사채 |
2018-11-23 |
2021-11-23 |
4.22% |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 제84회 보증사채(*3) |
2019-02-21 |
2022-02-21 |
0.32% |
316,278,000 |
319,041,000 |
| 제85-1회 무보증사채 |
2019-04-30 |
2021-04-30 |
3.16% |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 제85-2회 무보증사채 |
2019-04-30 |
2022-04-30 |
3.54% |
200,000,000 |
200,000,000 |
| 제87-1회 무보증사채 |
2019-07-29 |
2021-07-29 |
2.81% |
80,000,000 |
80,000,000 |
| 제87-2회 무보증사채 |
2019-07-29 |
2022-07-29 |
3.23% |
170,000,000 |
170,000,000 |
| 제88회 보증사채(*4) |
2019-09-04 |
2022-09-04 |
2.00% |
326,400,000 |
347,340,000 |
| 제90-1회 무보증사채 |
2019-11-06 |
2021-11-05 |
3.30% |
90,000,000 |
90,000,000 |
| 제90-2회 무보증사채 |
2019-11-06 |
2022-11-04 |
3.70% |
80,000,000 |
80,000,000 |
| 제91-1회 무보증사채 |
2020-02-03 |
2022-02-03 |
3.37% |
54,000,000 |
- |
| 제91-2회 무보증사채 |
2020-02-03 |
2023-02-03 |
3.81% |
106,000,000 |
- |
| 합 계 |
2,146,795,350 |
2,602,387,546 |
| 사채할인발행차금 |
(9,093,207) |
(17,504,149) |
| 차감 잔액 |
2,137,702,143 |
2,584,883,397 |
| 유동성 대체 |
(894,117,350) |
(568,417,721) |
| 사채할인발행차금(1년이내) |
829,158 |
563,790 |
| 사채 잔액 |
1,244,413,951 |
2,017,029,466 |
| (*1) (주)국민은행에서 제76-1회 보증사채에 대하여 JPY 4,131,000천, 제 76-2회 보증사채에 대하여 JPY 916,000천을 한도로 지급보증하고 있습니다. |
| (*2) (주)신한은행에서 제80회 보증사채에 대하여 USD 30,000천을 한도로 지급보증하고 있습니다. |
|
(*3) 한국수출입은행에서 제84회 보증사채에 대하여 원금 및 이자 금액에 대하여 지급보증하고 있습니다.
|
| (*4) 한국산업은행에서 제88회 보증사채에 대하여 원금 및 이자 금액에 대하여 지급보증하고 있습니다. |
&cr;
(4) 당기말 및 전기말 현재 자산유동화차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종 류 |
만기일 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
비 고 |
| 자산유동화증권(ABS16) |
2020-01-28 |
- |
- |
30,000,000 |
칼제십육차유동화전문유한회사 |
| 자산유동화증권(ABS18) |
2020-06-01 |
- |
- |
13,953,214 |
칼제십팔차유동화전문유한회사 |
| 자산유동화증권(ABS19) |
2021-07-11 |
4.24% |
160,000,000 |
360,000,000 |
칼제십구차유동화전문유한회사 |
| 자산유동화증권(ABS21) |
2022-04-07 |
4.63% |
155,000,000 |
265,000,000 |
칼제이십일차유동화전문유한회사 |
| 자산유동화증권(ABS22) |
2023-01-26 |
4.36% |
210,000,000 |
290,000,000 |
칼제이십이차유동화전문유한회사 |
| 자산유동화증권(ABS23) |
2021-10-27 |
3.95% |
108,800,000 |
254,716,000 |
칼제이십삼차유동화전문유한회사 |
| 자산유동화증권(ABS24) |
2024-09-23 |
2.77% |
470,000,000 |
500,000,000 |
칼제이십사차유동화전문유한회사 |
| 자산유동화증권(ABS25) |
2025-03-30 |
3.65% |
600,000,000 |
- |
칼제이십오차유동화전문유한회사 |
| 자산유동화증권(ABS26) |
2025-05-29 |
5.95% |
132,314,122 |
- |
칼제이십육차유동화전문유한회사 |
| 자산유동화증권(ABS27) |
2025-06-05 |
4.25% |
263,741,613 |
- |
칼제이십칠차유동화전문유한회사 |
| 자산유동화증권(ABS28) |
2025-06-12 |
5.08% |
258,504,861 |
- |
칼제이십팔차유동화전문유한회사 |
| 합 계 |
2,358,360,596 |
1,713,669,214 |
|
| ABS할인발행차금 |
(12,236,630) |
- |
|
| 차감 잔액 |
2,346,123,966 |
1,713,669,214 |
|
| 1년이내 만기도래분 |
(830,113,029) |
(602,889,214) |
|
| ABS할인발행차금(1년이내) |
4,631,916 |
- |
|
| ABS 잔액 |
1,520,642,853 |
1,110,780,000 |
|
당사는 당기말 현재 자산유동화차입금과 관련하여 62,025백만원,
USD 30,994천,
HKD 43,990천, JPY 1,101,722천을 예치보증금으로 제공하고 있으며, 194,409백만원, USD 22,137천, HKD 39,188천, JPY 1,049,573천을 선급금으로 계상하고 있습니다.(주석 8, 18참조)
&cr;한편, 위의 자산유동화차입금은 향후 항공권을 판매시 보유하게 되는 장래의 매출채권에 대한 권리 등을 금융기관에 신탁하는 방식으로 상환하는 차입금으로 그 대상채권과 기간은 다음과 같습니다.
| 종 류 |
대상채권 |
신탁기간 |
| 자산유동화증권(ABS19) |
한국지역 여객현금매출채권 |
2016.07.11 ~ 아래 조건 중 먼저 도래하는 날까지&cr; (i) 2021.07.11&cr; (ii) 유동화사채의 원리금이 전부 상환되는 날 |
| 자산유동화증권(ABS21) |
국내 여객카드매출채권 (삼성카드) |
2017.03.30 ~ 아래 조건 중 먼저 도래하는 날까지&cr; (i) 2022.04.07&cr; (ii) 유동화사채의 원리금이 모두 상환되는 날 |
| 자산유동화증권(ABS22) |
국내 여객카드매출채권 (신한카드) |
2018.01.18 ~ 아래 조건 중 먼저 도래하는 날까지&cr; (i) 2023.01.26&cr; (ii) 유동화사채의 원리금이 모두 상환되는 날 |
| 자산유동화증권(ABS23) |
미주지역 여객 매출채권 (VISA, MASTER 카드) |
2018.10.30 ~ 아래 조건 중 먼저 도래하는 날까지&cr; (i) 2021.10.27&cr; (ii) 유동화사채의 원리금이 모두 상환되는 날 |
| 자산유동화증권(ABS24) |
국내 여객카드매출채권 (현대/롯데/농협은행 카드) |
2019.9.23 ~ 아래 조건 중 먼저 도래하는 날까지&cr; (i) 2024.09.23&cr; (ii) 유동화사채의 원리금이 모두 상환되는 날 |
| 자산유동화증권(ABS25) |
국내 여객카드매출채권 (BC카드) |
2020.3.19 ~ 아래 조건 중 먼저 도래하는 날까지&cr; (i) 2025.03.30&cr; (ii) 유동화사채의 원리금이 모두 상환되는 날 |
| 자산유동화증권(ABS26) |
홍콩지역 화물매출채권&cr; (CASS 정산분) |
2020.5.28 ~ 아래 조건 중 먼저 도래하는 날까지&cr; (i) 2025.5.29&cr; (ii) 유동화사채의 원리금이 모두 상환되는 날 |
| 자산유동화증권(ABS27) |
일본지역 화물매출채권&cr; (CASS 정산분) |
2020.6.4 ~ 아래 조건 중 먼저 도래하는 날까지&cr; (i) 2025.6.5&cr; (ii) 유동화사채의 원리금이 모두 상환되는 날 |
| 자산유동화증권(ABS28) |
미주지역 화물매출채권&cr; (CASS 정산분) |
2020.6.11 ~ 아래 조건 중 먼저 도래하는 날까지&cr; (i) 2025.06.12&cr; (ii) 유동화사채의 원리금이 모두 상환되는 날 |
&cr;(5) 상기 차입금 및 사채 내역 중 담보가 설정된 차입금 및 사채 잔액은 3,075,478,334천원입니다.
21. 리스부채&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| BEYOND 50 LIMITED |
3M JPY LIBOR+1.00% |
137,010,536 |
159,729,379 |
| ECA-2014A Ltd. |
3M LIBOR+3.20% |
139,454,232 |
177,541,000 |
| 3.86% |
| ECA-2014B Ltd. |
3M EURIBOR+0.32% |
113,159,627 |
134,119,629 |
| 3M LIBOR+2.85% |
| ECA-2015A Ltd. |
3M EURIBOR+0.31% |
148,109,550 |
172,693,847 |
| 3M LIBOR+3.00% |
| EXPORT LEASING (2015-A) LLC |
3M LIBOR+0.61%~2.75% |
212,271,247 |
267,744,744 |
| 3.55% |
| EXPORT LEASING (2015-B) LLC |
3M LIBOR+0.61%~0.62% |
214,283,375 |
270,081,490 |
| EXPORT LEASING (2015-C) LLC |
3M LIBOR+0.61% |
109,862,511 |
138,191,629 |
| Export Leasing 2016-A |
6M EURIBOR+1.05% |
126,543,497 |
140,814,983 |
| Export Leasing 2016-B |
3M TLIBOR+2.40% |
112,073,765 |
133,888,598 |
| 5.55% |
| EXPORT LEASING INS (2017-A) LLC |
6M LIBOR+1.25%~2.60% |
233,144,153 |
277,776,408 |
| EXPORT LEASING INS 2018 LLC |
3M EURIBOR+0.90% |
136,451,490 |
152,941,359 |
| 5.10% |
| EXPORT LEASING SECA (2018) LIMITED |
3M JPY LIBOR+0.28% |
259,378,026 |
298,785,602 |
| 3M EURIBOR+2.62% |
| JAY LEASING 2017 |
2.45%~2.68% |
236,249,057 |
259,743,364 |
| 3M LIBOR+2.70% |
| KALECA11 AVIATION Ltd. |
3M LIBOR+0.85% |
208,649,865 |
301,011,178 |
| KE DANOMIN AVIATION 2018 |
3M EURIBOR+1.54% |
128,662,481 |
146,639,997 |
| KE Export Leasing (2011) Ltd. |
3M LIBOR+0.27% |
114,051,176 |
164,783,835 |
| KE Export Leasing (2012) Ltd. |
3M LIBOR+1.05% |
140,128,584 |
190,394,513 |
| KE Export Leasing (2013-D) LLC |
3M LIBOR+0.25%~0.30% |
162,532,917 |
204,783,392 |
| KEXPORT LEASING 2015 |
3M LIBOR+1.12%~1.13% |
157,525,411 |
209,757,480 |
| PC2018 Limited |
3M LIBOR+1.95% |
132,856,284 |
158,505,313 |
| 5.10% |
| SKY HIGH LXX LEASING |
3M LIBOR+2.00%~2.40% |
228,920,212 |
281,084,370 |
|
K
E Ex
port Leasing (2013-C) 외
|
1.86%~7.75% |
1,561,016,229 |
2,429,392,385 |
| ALC Blarney Aircraft Limited |
4.06% |
252,863,667 |
326,068,778 |
| Celestial Aviation Trading 21 Limited |
2.73% |
125,922,575 |
149,345,730 |
| Wings Aviation 62696 Limited |
4.06% |
108,999,154 |
130,273,443 |
| HONG KONG AIRCRAFT LEASING I COMPANY LIMITED |
2.74% |
106,703,282 |
125,092,370 |
| Jin Shan 23 Ireland Company Limited |
4.06% |
103,607,368 |
122,311,189 |
| JACKSON SQUARE AVIATION IRELAND LIMITED |
4.06% |
101,333,446 |
121,486,628 |
| Four Six Four Aircraft LAK (Ireland) II Limited |
4.06% |
102,418,712 |
122,787,732 |
| Soyang Aviation Leasing Limited (Goshawk) |
4.06% |
99,619,469 |
119,623,098 |
| Tancheon Aviation Leasing Limited (Goshawk) |
4.06% |
97,915,457 |
117,769,758 |
| 인천국제공항공사 외 |
2.07% ~ 4.62% |
437,094,497 |
266,274,372 |
| 합 계 |
6,548,811,852 |
8,271,437,593 |
| 1년이내 만기도래분 |
(1,379,130,913) |
(1,511,706,889) |
| 리스부채 잔액 |
5,169,680,939 |
6,759,730,704 |
&cr;
당사는 당기말 현재 상기 리스부채와 관련하여 미국수출입은행 등으로부터 지급보증(지급보증금액:
USD 2,636백만
)을 제공받고 있습니다.
한편, 당사는 당기말 현재 상기 리스부채 중 Yian Limited 및 PC2018 Limited의 채권자(중국공상은행)에게 각각 지급보증(지급보증금액: USD 78백만, 114백만)을 제공하고 있습니다. &cr;
&cr;
당기에 발생한 리스부채의 이자비용은 180,403백만원이며, 리스와 관련한 총 현금유출은
1,718,208백만원입니다. 단기리스 및 소액자산리스 등 부채로 인식되지 않은 리스료는 10,168백만원입니다.&cr;
(2) 당기말 현재 상기 리스부채의 기간별 최소리스료를 증분차입이자율 또는 가중평균차입이자율로 할인한 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기 간 |
금 액 |
| 1년 이내 |
1,464,126,101 |
| 1년 초과 5년 이내 |
4,248,879,937 |
| 5년 초과 |
1,269,317,176 |
| 합 계 |
6,982,323,214 |
| 현재가치할인 |
(433,511,362) |
| 차감 잔액 |
6,548,811,852 |
22. 퇴직급여제도&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,701,823,701 |
1,722,573,267 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(141,707,787) |
(149,768,636) |
| 순확정급여부채 |
1,560,115,914 |
1,572,804,631 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;
(당 기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무의&cr;현재가치 |
사외적립자산의&cr;공정가치 |
합 계 |
| 기초 |
1,722,573,267 |
(149,768,636) |
1,572,804,631 |
| 당기근무원가 |
148,193,384 |
- |
148,193,384 |
| 이자비용(이자수익) |
32,830,607 |
(2,373,206) |
30,457,401 |
| 사외적립자산에서 발생하는 보험수리적손익 |
- |
414,211 |
414,211 |
| 인구통계적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
3,797,157 |
- |
3,797,157 |
| 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(74,001,583) |
- |
(74,001,583) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
(35,508,973) |
- |
(35,508,973) |
| 퇴직금 지급액(*) |
(96,752,961) |
10,019,844 |
(86,733,117) |
| 관계사 전입액 |
692,803 |
- |
692,803 |
| 기말 |
1,701,823,701 |
(141,707,787) |
1,560,115,914 |
| (*)퇴직금 지급액에는 기내식 매각으로 인한 관계사 전출액 8,904,204천원을 포함하고 있습니다 (주석 44 참조) |
(전 기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무의&cr;현재가치 |
사외적립자산의&cr;공정가치 |
합 계 |
| 기초 |
1,617,660,838 |
(158,635,603) |
1,459,025,235 |
| 당기근무원가 |
142,264,874 |
- |
142,264,874 |
| 이자비용(이자수익) |
34,777,280 |
(3,257,476) |
31,519,804 |
| 사외적립자산에서 발생하는 보험수리적손익 |
- |
850,142 |
850,142 |
| 인구통계적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
5,088,386 |
- |
5,088,386 |
| 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
35,302,897 |
- |
35,302,897 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
42,662,479 |
- |
42,662,479 |
| 퇴직금 지급액 |
(155,669,593) |
11,274,301 |
(144,395,292) |
| 관계사 전입액 |
486,106 |
- |
486,106 |
| 기말 |
1,722,573,267 |
(149,768,636) |
1,572,804,631 |
&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
1.92 |
1.96 |
| 기대임금상승률 |
2.40 |
2.90 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예적금 등 |
9,476,572 |
3,935,951 |
| 지분상품 |
12,476,086 |
3,815,901 |
| 채무상품 |
94,802,924 |
111,430,989 |
| 기타 |
24,952,206 |
30,585,795 |
| 합 계 |
141,707,788 |
149,768,636 |
사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.&cr;&cr;사외적립자산의 실제 수익은 당기와 전기에 각각 1,959백만원과 2,407백만원입니 다.&cr;&cr;(5) 당기와 전기의 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당 기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율의 1% 변동 |
(147,372,010) |
171,431,901 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
168,825,948 |
(148,096,266) |
(전 기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율의 1% 변동 |
(153,032,141) |
178,354,768 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
174,804,825 |
(153,142,374) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
&cr;(6) 당기말 현재 급여지급시기 분포에 관한 정보는 다음과 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 9.5년입니다.
| (단위: 천원) |
| 급여지급시기 분포 |
지급 예상액 |
| 1년 미만 ~ 5년 미만 |
754,409,936 |
| 5년 이상 ~ 10년 미만 |
730,381,046 |
| 10년 이상 ~ 20년 미만 |
1,561,974,147 |
| 20년 이상 |
1,070,035,888 |
| 합계 |
4,116,801,017 |
&cr;
23
. 충
당부채
&cr;
당기와
전기
중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
충당부채 전입액 |
충당부채 사용액 |
기 타 |
당기말 |
| 유동 : |
| 공사손실충당부채 |
- |
15,229 |
- |
(15,229) |
- |
| 임차기정비충당부채(*1)(*2) |
49,188,087 |
- |
- |
(5,661,053) |
43,527,034 |
| 유동성 쿠폰충당부채(*3) |
2,658,515 |
- |
(2,751,549) |
93,034 |
- |
| 소 계 |
51,846,602 |
15,229 |
(2,751,549) |
(5,583,248) |
43,527,034 |
| 비유동 : |
| 임차기정비충당부채(*1)(*2) |
193,069,324 |
18,786,413 |
(1,894,955) |
5,661,054 |
215,621,836 |
| 하자보수충당부채 |
255,496 |
1,774,377 |
(54,114) |
- |
1,975,759 |
|
소 계
|
193,324,820 |
20,560,790 |
(1,949,069) |
5,661,054 |
217,597,595 |
| 합 계 |
245,171,422 |
20,576,019 |
(4,700,618) |
77,806 |
261,124,629 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
충당부채 전입액 |
충당부채 사용액 |
기 타 |
전기말 |
| 유동 : |
| 공사손실충당부채 |
- |
888 |
(888) |
- |
- |
| 임차기정비충당부채(*1) |
30,597,827 |
- |
- |
18,590,260 |
49,188,087 |
| 유동성 쿠폰충당부채(*3) |
6,550,224 |
- |
(4,170,304) |
278,595 |
2,658,515 |
| 소 계 |
37,148,051 |
888 |
(4,171,192) |
18,868,855 |
51,846,602 |
| 비유동 : |
| 임차기정비충당부채(*1) |
186,083,590 |
13,307,178 |
- |
(6,321,444) |
193,069,324 |
| 하자보수충당부채 |
- |
411,776 |
(156,280) |
- |
255,496 |
| 소 계 |
186,083,590 |
13,718,954 |
(156,280) |
(6,321,444) |
193,324,820 |
| 합 계 |
223,231,641 |
13,719,842 |
(4,327,472) |
12,547,411 |
245,171,422 |
|
(*1)
당사는 임차기와 관련하여 정비의무가 존재하고 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높아 향후 정비예상액을 추정하여 충당부채로 인식하고 있습니다.
|
|
(*2)
당기 임차기정비충당부채의 기타 증감은 리스계약 연장에 따른 유동성 분류 조정 영향입니다.
|
|
(*3) 당사는 미주 여객노선 항공권 가격 담합과 관련하여 미국 법원에서 제기된 집단 소송에서 원고측에 항공권 쿠폰으로 USD 26,000천을 제공하기로 합의하였고, 당
기말 현재 모두 지급 완료했습니다.
|
&cr;&cr;
24. 이연수익(상용고객 우대제도)&cr;&cr;
당사는 항공 여행을 자주 이용하는 고객을 우대하기 위하여 당사 및 제휴사 이용에 따라 마일리지를 적립하고, 보너스 항공권, 좌석승급 보너스 및 제휴사 보너스 등의 혜택을 제공하는 상용고객 우대제도인 스카이패스를 운영하고 있습니다. 이에 당사는 고객에게 마일리지를 부여하는 용역의 제공을 복합요소가 내재된 수익거래로 회계처리하고, 거래대가로 수취 가능하거나 수취한 대가의 공정가치는 제공된 용역의 대가와 부여된 마일리지의 대가에 안분하고 있습니다. 마일리지에 대한 대가는 최초 매출거래시점에 수익으로 인식하지 않고 이연하며, 마일리지가 사용되어 당사의 용역이 제공되는 시점에 수익으로 인식합니다. 이와 관련하여 당사가 당기말 현재 재무상태표에 인식한 이연수익은 선수금 28,461백만원 및 이연수익 2,455,914백만원(유동성이연수익 411,721백만원 포함) 등 총 2,484,375백만원입니다.
25. 파생상품 계약&cr;
(1) 당기말 현재 당사의 파생상품 약정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계약잔액 |
최종만기 |
비 고 |
| 유가옵션 |
BBL 11,400,000 |
2022년 02월 28일 |
매매목적회계 |
| 이자율스왑 |
USD 54,291,448 |
2023년 06월 07일 |
매매목적회계 |
| 통화이자율스왑 |
JPY 63,197,827,333 |
2025년 09월 30일 |
매매목적회계 |
| KRW 1,298,066,706,764 |
2027년 11월 17일 |
매매목적회계 |
&cr;
(
2) 파생
상품 계약과 관련하여 당기 중 당사의 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
재무상태표 |
손익계산서 |
| 파생상품자산 |
파생상품부채 |
파생상품&cr;평가이익 |
파생상품&cr;평가손실 |
파생상품&cr;거래이익 |
파생상품&cr;거래손실 |
| 유가옵션 |
- |
13,461,140 |
- |
16,367,816 |
- |
74,323,553 |
| 이자율스왑 |
- |
189,007 |
- |
189,007 |
- |
70,711 |
| 통화이자율스왑 |
- |
123,818,151 |
- |
112,314,063 |
37,261,371 |
34,902,212 |
| 합 계 |
- |
137,468,298 |
- |
128,870,886 |
37,261,371 |
109,296,476 |
&cr;
26. 금융보증부채&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융보증부채 |
- |
3,716,706 |
27. 기타부채&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금 |
260,284,593 |
- |
1,341,775,870 |
- |
| 예수금 |
48,294,487 |
45,312,116 |
150,825,309 |
43,019,590 |
| 선수수익 |
398,959,670 |
86,631,975 |
293,736,889 |
86,890,173 |
| 합 계 |
707,538,750 |
131,944,091 |
1,786,338,068 |
129,909,763 |
&cr;
28. 자본금&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 |
수권주식수 |
발행주식수 |
액면가액 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주 |
250,000,000 |
174,209,713 |
5,000원 |
871,048,565 |
474,223,170 |
| 우선주(*) |
1,110,794 |
5,000원 |
5,553,970 |
5,553,970 |
| 합 계 |
250,000,000 |
175,320,507 |
|
876,602,535 |
479,777,140 |
| (*) 의결권 없는 우선주로서 우선주식에 대한 현금배당시 보통주보다 액면금액 기준으로 연 1%를 추가배당하여야 하며, 배당을 할 수 없는 경우에는 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선주에 대한 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 의결권이 있습니다. |
(2
)
당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 |
우선주 |
보통주 |
우선주 |
| 기초 |
94,844,634 |
1,110,794 |
94,844,634 |
1,110,794 |
| 유상증자로 인한 증가 |
79,365,079 |
- |
- |
- |
| 기말 |
174,209,713 |
1,110,794 |
94,844,634 |
1,110,794 |
29. 기타불입자본&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
1,442,149,645 |
719,665,710 |
| 자기주식 |
(1,477) |
(1,330) |
| 신종자본증권 |
678,158,158 |
1,079,303,391 |
| 기타자본잉여금 |
30,286,503 |
26,624,072 |
| 합 계 |
2,150,592,829 |
1,825,591,843 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
719,665,710 |
946,195,178 |
| 유상증자로 인한 증가(*1) |
722,483,935 |
- |
| 잉여금전입(*2) |
- |
(226,529,468) |
| 기말 |
1,442,149,645 |
719,665,710 |
| (*1) 당기 중 유상증자 실시로 보통주 79,365,079주를 발행하였습니다. |
| (*2) 당사는 2019년 3월 27일 정기주주총회에서, 자본금의 1.5배를 초과하여 적립된 자본준비금을 이익잉여금으로 이입하기로 결의하였습니다. 이에 따라 주식발행초과금 226,529백만원을 이익잉여금으로 이입하였습니다. |
(3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식수 |
장부금액 |
주식수 |
장부금액 |
| 기초 |
37 |
(1,330) |
25 |
(891) |
| 증감 |
4 |
(147) |
12 |
(439) |
| 기말 |
41 |
(1,477) |
37 |
(1,330) |
(4) 당기와 전기 중 신종자본증권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
1,079,303,391 |
701,112,431 |
| 발행 |
299,967,198 |
378,190,960 |
| 상환 |
(701,112,431) |
- |
| 기말 |
678,158,158 |
1,079,303,391 |
&cr;(5) 당기말 및 전기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 기명식 무보증사채 |
2017-06-12 |
2047-06-12 |
6.88% |
- |
333,427,171 |
| 무기명식 무보증사채 |
2018-06-22 |
2048-06-22 |
5.40% |
- |
208,693,180 |
| 무기명식 무보증사채 |
2018-11-27 |
2048-11-27 |
5.40% |
- |
158,992,080 |
| 무기명식 무보증사채(*1) |
2019-05-17 |
2049-05-17 |
5.10% |
199,044,480 |
199,044,480 |
| 무기명식 무보증사채(*2) |
2019-09-30 |
2049-09-30 |
4.60% |
179,146,480 |
179,146,480 |
| 무기명식 무보증 전환사채(*3) |
2020-06-22 |
2050-06-22 |
2.28% |
299,967,198 |
- |
| 합 계 |
678,158,158 |
1,079,303,391 |
|
(*1) 이자율은 발행 후 2년 동안은 연 5.10%, 발행일로부터 2년 후 이자율은 최초이자율 + 2.50% + 조정금리(2년후 국고채 금리 - 발행시 국고채 금리), 발행 후 3년 후 이자율은 매 1년째 되는 날 직전 이자율에 0.5% 가산합니다. 당사는 상기 신종자본증권 발행일 이후 2년이 경과한 날 및 그 이후 매 1년이 되는 날의 해당일에 조기상환권을 행사할 수 있으며, 만기일의 30일 이전까지 만기연장의사를 통보할 경우, 동일한 조건으로 만기를 30년씩 연장 가능합니다. 또한, 당사는 그 선택에 따라 상기 신종자본증권의 이자를 지급하지 아니할 수 있습니다. 다만 직전 12개월 동안 주식에 대한 배당결의와 주식 매입, 상환 그리고 이익소각이 발생한 경우에는 이자지급을 정지할 수 없습니다.
|
|
(*2) 이자율은 발행 후 2년 동안은 연 4.60%, 발행일로부터 2년 후 이자율은 최초이자율 + 2.50% + 조정금리(2년후 국고채 금리 - 발행시 국고채 금리), 발행 후 3년 후 이자율은 매 1년째 되는 날 직전 이자율에 0.5% 가산합니다. 당사는 상기 신종자본증권 발행일 이후 2년이 경과한 날 및 그 이후 매 1년이 되는 날의 해당일에 조기상환권을 행사할 수 있으며, 만기일의 30일 이전까지 만기연장의사를 통보할 경우, 동일한 조건으로 만기를 30년씩 연장 가능합니다. 또한, 당사는 그 선택에 따라 상기 신종자본증권의 이자를 지급하지 아니할 수 있습니다. 다만 직전 12개월 동안 주식에 대한 배당결의와 주식 매입, 상환 그리고 이익소각이 발생한 경우에는 이자지급을 정지할 수 없습니다.
|
| (*3) 이자율은 발행 후 2년 동안은 연 2.28%, 발행일로부터 2년 후 이자율은 최초이자율 + 2.50%+ 조정금리 ( 발행 n년후 국고채 금리 - 발행시 국고채 금리), 발행 후 3년이 경과한 날부터 이자율은 매 1년마다 0.5%씩을 추가로 가산합니다. 단, 2년이 되는 날까지 전환되지 아니한 사채에 대하여는 발행일로부터 2년이 되는 이자지급기일에 중도상환 여부를 불문하고 2년 보장수익률 (전자등록금액의 5.53446%에 해당하는 금액으로, 연 복리 4.98%에서 최초이자율을 공제한 금원) 에 해당하는 금원을 추가 지급합니다. 당사는 상기 신종자본증권 발행일 이후 2년이 경과한 날 및 그 이후 각 이자지급기일에 조기상환권을 행사할 수 있으며, 만기일의 30일 이전까지 만기연장 의사를 통보할 경우, 동일한 조건으로 만기를 30년씩 연장 가능합니다. 또한, 당사는 그 선택에 따라 상기 신종자본증권의 이자를 지급하지 아니할 수 있습니다. 다만 직전 12개월 동안 주식에 대한 배당결의와 주식 매입, 상환 그리고 이익소각이 발생한 경우에는 이자지급을 정지할 수 없습니다. 상기 신종자본증권은 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 2050년 5월 22일까지 전환가격 19,358원을 적용하여 기명식 보통주 15,706,806주로 전환할 수 있습니다. 단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다. (2020년 7월 17일 유상증자 결과 전환가격 17,617원, 주식수는 17,029,006주로 변경되었습니다.) |
(6) 당기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
26,624,071 |
26,624,071 |
| 신종자본증권의 상환 |
3,662,431 |
- |
| 기말 |
30,286,502 |
26,624,071 |
&cr;
30. 이익잉여금(결손금)과 배당금&cr;
&cr;(1) 당기말 및
전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금: |
| 이익준비금(*) |
8,260,795 |
8,260,795 |
| 미처리결손금 |
(238,901,233) |
(77,855,843) |
| 합 계 |
(230,640,438) |
(69,595,048) |
| (*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
(69,595,048) |
418,708,223 |
| 회계정책변경의 효과 |
- |
97,328 |
| 당기순손실 |
(194,631,399) |
(568,732,636) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
80,904,863 |
(74,359,057) |
| 재평가잉여금의 대체 |
8,067,166 |
6,271,941 |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
의
평가
|
(8,460) |
97,595 |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
의
처분
|
2,266,318 |
- |
| 신종자본증권의 배당금 |
(57,643,878) |
(54,163,520) |
| 배당금의 지급 |
- |
(24,044,390) |
| 주식발행초과금 대체 |
- |
226,529,468 |
| 기말 |
(230,640,438) |
(69,595,048) |
(
3)
당기 중 현금배당 지급액은 없으며, 전기 현금배당 지급내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
전기 |
| 보통주 |
우선주 |
| 배당받을 주식 수 |
94,844,611주 |
1,110,792주 |
| 주당 액면금액 |
5,000원 |
5,000원 |
| 액면배당률 |
5% |
6% |
| 금 액 |
23,711,152 |
333,238 |
(4) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 결손금처리계산서&cr;=================== |
| 제59(당)기 |
2020년 01월 01일 부터 |
제58(전)기 |
2019년 01월 01일 부터 |
| 2020년 12월 31일 까지 |
2019년 12월 31일 까지 |
| 처리예정일 |
2021년 03월 26일 |
처리확정일 |
2020년 03월 27일 |
| 구 분 |
제59(당)기 |
제58(전)기 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
(238,901,233,495) |
|
(77,855,843,640) |
| 1. 전기이월미처리결손금(미처분이익잉여금) |
(77,855,843,640) |
|
612,932,505,348 |
|
| 2. 회계정책변경 효과 |
- |
|
97,328,368 |
|
|
3. 당기순손실
|
(194,631,398,841) |
|
(568,732,636,375) |
|
| 4. 확정급여제도의 재측정요소 |
80,904,863,448 |
|
(74,359,056,759) |
|
| 5. 신종자본증권 배당금 |
(57,643,877,755) |
|
(54,163,520,342) |
|
| 6. 재평가잉여금의 대체 |
8,067,165,825 |
|
6,271,941,238 |
|
| 7. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 &cr; 평가 |
(8,460,434) |
|
97,594,882 |
|
|
8.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
|
2,266,317,902 |
|
- |
|
| Ⅱ. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
|
(238,901,233,495) |
|
(77,855,843,640) |
&cr;
(5) 상기 현금배당 이외에 당사는 당기와 전기 중 신종자본증권 배당금을 지급하였습니다.&cr;
31. 기타자본구성요소&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
40,765,001 |
30,498,870 |
| 자산재평가잉여금 |
469,969,065 |
551,769,822 |
| 소 계 |
510,734,066 |
582,268,692 |
| 매각예정자산 관련: |
| 자산재평가잉여금 |
62,132,816 |
390,547 |
| 합 계 |
572,866,882 |
582,659,239 |
(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익으로 분류된 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
30,498,870 |
39,034,150 |
| 공정가치 변동 및 법인세효과 |
10,266,131 |
(8,535,280) |
| 기말 |
40,765,001 |
30,498,870 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로
분류된
지분상품의 평가손익누계액이며, 누적평가손익에서 지분상품의 처분에 따라 이익잉여금으로 이전된 금액을 차감한 후의 순액입니다.
(3) 당기와 전기 중 자산재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
552,160,368 |
541,254,078 |
| 자산의 처분으로 인한 이익잉여금 대체 |
(7,814,490) |
(6,271,941) |
| 투자부동산과 관련한 자본의 대체 |
(252,675) |
- |
| 법인세율변동효과 등 |
(11,991,322) |
17,178,232 |
| 기말 |
532,101,881 |
552,160,369 |
3
2. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채&cr;
&cr;
(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
7,341,898,685 |
11,927,632,381 |
| 기타 원천으로부터의 수익: &cr; 임대 및 전대 임대료 수익 |
63,106,923 |
90,112,179 |
| 총 수익 |
7,405,005,608 |
12,017,744,560 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분&cr;&cr;당사는 다음의 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.&cr;&cr;
(당 기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
한 시점에 인식 |
기간에 걸쳐 인식 |
| 항공운송 |
6,777,197,750 |
- |
| 항공우주 |
539,394,234 |
25,306,701 |
| 합 계 |
7,316,591,984 |
25,306,701 |
(전 기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
한 시점에 인식 |
기간에 걸쳐 인식 |
| 항공운송 |
11,187,218,897 |
- |
| 항공우주 |
717,166,053 |
23,247,431 |
| 합 계 |
11,904,384,950 |
23,247,431 |
&cr;(3) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 (*1) |
53,203,580 |
61,684,019 |
| 계약부채 (*2) |
2,841,055,823 |
3,732,606,364 |
| (*1) 계약자산은 미청구공사,선급비용을 포함하며, 선급비용 중 당기 인식한 상각비용은 4,637백만원, 전기는 11,078백만원입니다. |
|
(*2) 계약부채는 초과청구공사, 선수금, 선수수익, 이연수익이 포함되어 있습니다.
|
33. 판매비와
관리비&cr;
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 (*) |
206,832,530 |
255,360,873 |
| 퇴직급여 |
31,035,657 |
29,940,089 |
| 감가상각비 및 임차료 |
27,041,283 |
31,264,487 |
| 무형자산상각비 |
14,115,391 |
11,829,865 |
| 판매수수료 |
55,802,131 |
364,562,571 |
| 광고선전비 |
4,629,387 |
70,237,278 |
| 복리후생비 |
51,110,941 |
76,810,717 |
| 교육연수비 |
4,766,034 |
8,864,100 |
| 통신비 |
73,746,660 |
86,480,260 |
| 제세공과금 |
22,905,512 |
25,245,883 |
| 시설물관리비 |
8,849,132 |
9,834,227 |
| 지급수수료 |
75,200,072 |
201,445,943 |
| 기타판매비와관리비 |
48,283,700 |
71,135,167 |
| 합 계 |
624,318,430 |
1,243,011,460 |
|
(*) 당기 중 고용노동부의 고용유지지원금을 차감하였습니다.
|
34. 금융수익 및 금융비용
&cr;(1) 당기와 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
54,215,952 |
51,628,939 |
| 배당금수익 |
6,931,481 |
7,426,071 |
| 파생상품평가이익 |
- |
53,426,142 |
| 파생상품거래이익 |
37,261,371 |
96,742,425 |
| 금융보증부채환입 |
3,848,750 |
4,979,684 |
| 합 계 |
102,257,554 |
214,203,261 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
477,726,610 |
557,207,759 |
| 파생상품평가손실 |
128,870,886 |
23,325,799 |
| 파생상품거래손실 |
109,296,476 |
33,734,441 |
| 합 계 |
715,893,972 |
614,267,999 |
&cr;
35. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr;
(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차익 |
196,724,977 |
223,781,185 |
| 외화환산이익 |
609,692,428 |
102,810,514 |
| 기타의대손충당금환입 |
- |
56,123 |
| 유형자산처분이익 |
9,048,413 |
2,956,422 |
| 매각예정자산처분이익 |
29,616,775 |
3,735,141 |
| 무형자산처분이익 |
274,815 |
- |
| 잡이익 |
55,864,847 |
45,500,871 |
| 유가증권평가이익 |
138,287 |
- |
| 합 계 |
901,360,542 |
378,840,256 |
(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타의대손상각비 |
521,629 |
- |
| 외환차손 |
310,277,035 |
332,075,301 |
| 외화환산손실 |
211,802,202 |
369,807,661 |
| 유형자산처분손실 |
59,576,970 |
154,932,333 |
| 매각예정자산처분손실 |
14,692 |
- |
| 무형자산처분손실 |
74,500 |
- |
| 기부금 |
8,180,019 |
9,281,162 |
| 당기손익 - 공정가치측정 금융자산평가손실 |
- |
2,702,275 |
| 잡손실 |
43,694,446 |
33,874,477 |
| 유형자산손상차손 |
136,330,643 |
1,666 |
| 종속기업투자손상차손 |
744,395,876 |
50,139,147 |
| 합 계 |
1,514,868,012 |
952,814,022 |
36. 법인세
&cr;
&cr;(1) 당기와 전기 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) |
96,843,999 |
1,136,179 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1) |
(96,736,572) |
(33,681,506) |
| ±이월결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액(*2) |
162,100,719 |
(118,097,090) |
| 총법인세효과 |
162,208,146 |
(150,642,417) |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) |
(39,313,201) |
30,649,140 |
| 법인세비용(수익)(*3) |
122,894,945 |
(119,993,277) |
| (*1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 |
648,256,513 |
551,519,941 |
| 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) |
551,519,941 |
517,838,435 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(96,736,572) |
(33,681,506) |
| (*2) 이월결손금 등으로 인한 기말 순이연법인세자산 |
224,654,861 |
386,755,580 |
| 이월결손금 등으로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) |
386,755,580 |
268,658,490 |
| 이월결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 |
162,100,719 |
(118,097,090) |
|
(*3) 당기 법인세 비용에 포함된 중단영업과 관련된 법인세 비용은 223,571,549 천
원입니다
(전기: 14,056,543천원).
|
(2) 당기와 전기 중 당사의
법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실)(*1) |
(71,736,452) |
(688,725,914) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(16,902,621) |
(179,037,626) |
| 조정사항 : |
| 비일시적차이에 의한 세효과 |
171,908,330 |
34,483,890 |
| 이월결손금 효과 |
(32,781,917) |
- |
| 이월세액공제 효과 |
(383,329) |
9,348,435 |
| 기타 |
1,054,482 |
15,212,024 |
| 법인세비용(수익)(*2) |
122,894,945 |
(119,993,277) |
| 유효세율(법인세비용/세전이익)(*3) |
- |
- |
|
(*1) 당기 법인세비용 차감전순이익(손실)에 포함된 중단영업과 관련된 법인세비용차감전순이익(손실)은 917,072,485 천원
(전기: 80,680,399천원)입니다.
|
|
(*2) 당기 법인세 비용에 포함된 중단영업과 관련된 법인세 비용은 223,571,549
(전기:14,056,543천원)
입니다
|
| (*3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전손익이 부(-)의 금액이 발생하였으므로, 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. |
&cr;(3) 당기와 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당 기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초(*1) |
증감(*1) |
기 말 |
| 일시적차이 |
| 퇴직급여채무 |
1,572,221,583 |
(27,660,677) |
1,544,560,906 |
| 임차기정비충당부채 |
242,257,411 |
16,891,459 |
259,148,870 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
(620,450,749) |
159,313,288 |
(461,137,461) |
| 이연수익 |
2,523,161,095 |
76,641,803 |
2,599,802,898 |
| 자산수증이익 |
3,000,816 |
- |
3,000,816 |
| 미지급비용 |
105,296,212 |
(23,838,144) |
81,458,068 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 |
(44,768,823) |
(10,621,237) |
(55,390,060) |
| 유형자산평가이익 |
(747,283,188) |
11,064,301 |
(736,218,887) |
| 파생상품평가이익 |
(5,650,826) |
143,119,124 |
137,468,298 |
| 유형자산재평가차액 |
(97,287,105) |
948,277 |
(96,338,828) |
| 기타 |
(125,909,536) |
729,267,796 |
603,358,260 |
| 소 계 |
2,804,586,890 |
1,075,125,990 |
3,879,712,880 |
| 이월결손금 |
1,585,713,566 |
(657,387,694) |
928,325,872 |
| 세액공제 |
6,263,967 |
(6,263,967) |
- |
| 이연법인세자산(*2) |
938,275,521 |
(65,364,147) |
872,911,374 |
(전 기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초(*1) |
증감(*1) |
기 말 |
| 일시적차이 |
| 퇴직급여채무 |
1,459,025,235 |
113,196,348 |
1,572,221,583 |
| 임차기정비충당부채 |
171,383,122 |
70,874,289 |
242,257,411 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
(502,422,748) |
(118,028,001) |
(620,450,749) |
| 이연수익 |
2,278,701,175 |
244,459,920 |
2,523,161,095 |
| 자산수증이익 |
3,000,816 |
- |
3,000,816 |
| 미지급비용 |
96,036,093 |
9,260,119 |
105,296,212 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 |
(57,163,299) |
12,394,476 |
(44,768,823) |
| 유형자산평가이익 |
(747,497,415) |
214,227 |
(747,283,188) |
| 파생상품평가이익 |
41,049,943 |
(46,700,769) |
(5,650,826) |
| 유형자산재평가차액 |
(97,296,609) |
9,504 |
(97,287,105) |
| 기타 |
(318,891,158) |
192,981,622 |
(125,909,536) |
| 소 계 |
2,325,925,155 |
478,661,735 |
2,804,586,890 |
| 이월결손금 |
1,009,165,684 |
576,547,882 |
1,585,713,566 |
| 세액공제 |
15,640,777 |
(9,376,810) |
6,263,967 |
| 이연법인세자산 |
786,496,924 |
151,778,597 |
938,275,521 |
| (*1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기 및 전전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기와 전기의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정 금액은 당기 및 전기일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다. |
| (*2) 당기말 및 전기말 현재 예상되는 미래과세소득은 차감할일시적차이, 미사용 세무상결손금등 을 초과하여 발생할 것으로 판단됩니다. |
(4) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 가감된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기말)(누적)
| (단위: 천원) |
| 항 목 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
| 자본에 직접 가감된 법인세효과: |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
57,954,048 |
14,024,880 |
43,929,168 |
| 기업회계기준서 제1109호 최초적용&cr; (기타포괄손익) |
(4,174,363) |
(1,010,196) |
(3,164,167) |
| 기업회계기준서 제1109호 최초적용&cr; (이익잉여금) |
4,174,363 |
1,010,196 |
3,164,167 |
| 확정급여제도 재측정요소 |
(431,557,312) |
(104,436,870) |
(327,120,442) |
| 자산재평가잉여금(이익잉여금) |
59,875,995 |
15,348,326 |
44,527,669 |
| 자산재평가잉여금(기타포괄손익) |
715,858,521 |
183,756,640 |
532,101,881 |
| 합 계 |
402,131,252 |
108,692,976 |
293,438,276 |
(전기말)(누적)
| (단위: 천원) |
| 항 목 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
| 자본에 직접 가감된 법인세효과: |
| 기타자본잉여금 |
36,342,000 |
9,172,601 |
27,169,399 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
44,768,823 |
11,097,325 |
33,671,498 |
| 기업회계기준서 제1109호 최초적용&cr; (기타포괄손익) |
(4,174,363) |
(1,001,735) |
(3,172,628) |
| 기업회계기준서 제1109호 최초적용&cr; (이익잉여금) |
4,174,363 |
1,001,735 |
3,172,628 |
| 기업회계기준서 제1115호 최초적용&cr; (이익잉여금) |
(69,467,392) |
(18,294,434) |
(51,172,958) |
| 확정급여제도 재측정요소 |
(536,856,500) |
(128,831,193) |
(408,025,307) |
| 자산재평가잉여금(이익잉여금) |
49,233,296 |
12,772,793 |
36,460,503 |
| 자산재평가잉여금(기타포괄손익) |
726,501,220 |
174,340,851 |
552,160,369 |
| IFRS16 리스 기준서 변경(이익잉여금) |
128,059 |
30,731 |
97,328 |
| 회계정책변경효과 |
97,421,661 |
19,333,261 |
78,088,400 |
| 합 계 |
348,071,167 |
79,621,935 |
268,449,232 |
&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자, 관계기업투자 등 |
1,128,555,533 |
479,347,653 |
| 지급보증 수수료 수익 등 |
28,944,989 |
18,006,143 |
| 합 계 |
1,157,500,522 |
497,353,796 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
- |
- |
| 1년 초과 5년 이내 |
112,281,788 |
309,208,041 |
| 5년 초과 |
816,044,084 |
1,276,505,525 |
| 합 계 |
928,325,872 |
1,585,713,566 |
37. 비용의 성격별 분류&cr;
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여(*1) 및 퇴직급여 |
1,388,181,206 |
1,764,189,612 |
| 복리후생비 |
259,300,011 |
357,607,901 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1,865,173,912 |
1,977,961,772 |
| 임차료 |
11,518,192 |
32,316,979 |
| 연료유류비 |
1,247,375,708 |
3,183,228,769 |
| 공항관련비 |
650,049,227 |
1,332,430,436 |
| 판매수수료 |
55,802,131 |
364,562,640 |
| 객화서비스비 |
416,308,780 |
847,239,160 |
| 항공우주 원가 |
349,193,844 |
432,164,986 |
| 지급수수료 |
154,883,108 |
446,096,891 |
| 기타 |
768,884,539 |
1,075,313,223 |
| 합 계(*2) |
7,166,670,658 |
11,813,112,369 |
|
(*1) 당기 중 고용노동부의 고용유지지원금 123,384,873천원을 차감하였습니다.
|
|
(*2) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
|
38. 주당이익(손실)
&cr;(1) 기본주당이익(손실)&cr;
가. 보통주
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 계속영업당기순이익(손실) |
(888,132,334,528) |
(635,356,491,981) |
| 신종자본증권 배당금 |
(57,643,877,755) |
(54,163,520,342) |
| 계속영업당기순이익(손실) 중 보통주 해당분 |
(937,845,793,345) |
(681,998,772,782) |
| 중단영업당기순이익(손실) |
693,500,935,687 |
66,623,855,606 |
| 중단영업당기순이익(손실) 중 보통주 해당분 |
687,685,867,723 |
65,897,126,913 |
| ÷가중평균유통보통주식수 |
134,903,442주 |
101,552,708주 |
| 계속영업 기본보통주주당이익(손실) |
(6,952) |
(6,716) |
| 중단영업 기본보통주주당이익(손실) |
5,098 |
649 |
&cr;나. 우선주
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 계속영업당기순이익(손실) |
(888,132,334,528) |
(635,356,491,981) |
| 신종자본증권 배당금 |
(57,643,877,755) |
(54,163,520,342) |
| 계속영업당기순이익(손실) 중 우선주 해당분 |
(7,930,418,938) |
(7,521,239,541) |
| 중단영업당기순이익(손실) |
693,500,935,687 |
66,623,855,606 |
| 중단영업당기순이익(손실) 중 우선주 해당분 |
5,815,067,964 |
726,728,693 |
| ÷가중평균유통우선주식수 |
1,110,792주 |
1,110,792주 |
| 계속영업 기본우선주주당이익(손실) |
(7,139) |
(6,771) |
| 중단영업 기본우선주주당이익(손실) |
5,235 |
654 |
다. 가중평균유통주식수
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 가중평균유통보통주식적수 |
49,374,659,667 |
37,066,738,494 |
| 가중평균유통우선주식적수 |
406,549,872 |
405,439,080 |
| 일수 |
366일 |
365일 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
134,903,442 |
101,552,708 |
| 가중평균유통우선주식수 |
1,110,792 |
1,110,792 |
|
(*) 당기 중 주주우선배정 신주발행으로 인해 발생한 무상증자요소를 당기 및 전기 발행주식적수 산정에 반영하여 가중평균유통보통주식수를 계산하였습니다.
|
(2) 희석주당이익(손실)&cr;&cr;가. 보통주
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
| 계속영업 보통주순이익 |
(937,845,793,345) |
| 영구전환사채 배당금 |
3,591,000,000 |
| 계속영업 희석주당손익 계산에 사용된 순이익 |
(934,254,793,345) |
| 중단영업 보통주순이익 |
687,685,867,723 |
| 중단영업 희석주당손익 계산에 사용된 순이익 |
687,685,867,723 |
| 가중평균희석유통보통주식수 |
143,778,605주 |
| 계속영업 희석주당이익(손실)(*) |
(6,952) |
| 중단영업 희석주당이익(손실) |
4,783 |
| (*) 당기에는 계속영업 잠재적보통주의 희석화 효과가 없었으므로 계속영업 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. |
나. 가중평균희석유통보통주식수
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당 기 |
| 가중평균유통보통주식적수 |
49,374,659,667 |
| 가중평균잠재적보통주식적수 |
3,248,309,708 |
| 일수 |
366일 |
| 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 |
143,778,605 |
다. 우선주는 잠재적 지분상품이 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.
&cr;
39. 금융상품&cr;
(1) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치
성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 |
|
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법 에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)
|
&cr;가. 금융자산&cr;
(당기말)
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
장부금액
|
공정가치
|
|
당기손익-공정가치측정금융자산
|
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
|
상각후원가측정금융자산
|
합 계
|
수준1
|
수준 2
|
수준3
|
합 계
|
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
1,155,854,256 |
1,155,854,256 |
1,155,854,256 |
- |
- |
1,155,854,256 |
| 장ㆍ단기금융상품 |
- |
- |
107,764,421 |
107,764,421 |
107,764,421 |
- |
- |
107,764,421 |
| 상각후원가측정유가증권 |
- |
- |
32,356,160 |
32,356,160 |
- |
32,356,160 |
- |
32,356,160 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 비상장펀드 |
7,000,000 |
- |
- |
7,000,000 |
- |
- |
7,000,000 |
7,000,000 |
| 출자금 |
12,132,306 |
- |
- |
12,132,306 |
- |
- |
12,132,306 |
12,132,306 |
| 영구전환사채 |
300,000,000 |
- |
- |
300,000,000 |
- |
300,000,000 |
- |
300,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 상장주식 |
- |
73,760,857 |
- |
73,760,857 |
73,760,857 |
- |
- |
73,760,857 |
| 비상장주식 |
- |
57,446,514 |
- |
57,446,514 |
- |
- |
57,446,514 |
57,446,514 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
759,722,105 |
759,722,105 |
- |
- |
759,722,105 |
759,722,105 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
1,051,706,416 |
1,051,706,416 |
- |
- |
1,051,706,416 |
1,051,706,416 |
| 합 계 |
319,132,306 |
131,207,371 |
3,107,403,358 |
3,557,743,035 |
1,337,379,534 |
332,356,160 |
1,888,007,341 |
3,557,743,035 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
합 계 |
수준1 |
수준 2 |
수준3 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
746,141,113 |
746,141,113 |
746,141,113 |
- |
- |
746,141,113 |
| 장ㆍ단기금융상품 |
- |
- |
404,081,321 |
404,081,321 |
404,081,321 |
- |
- |
404,081,321 |
| 상각후원가측정유가증권 |
- |
- |
51,120 |
51,120 |
- |
51,120 |
- |
51,120 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 비상장펀드 |
7,000,000 |
- |
- |
7,000,000 |
- |
- |
7,000,000 |
7,000,000 |
| 출자금 |
11,994,019 |
- |
- |
11,994,019 |
- |
- |
11,994,019 |
11,994,019 |
| 파생상품자산 |
37,719,446 |
- |
- |
37,719,446 |
- |
37,719,446 |
- |
37,719,446 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 상장주식 |
- |
73,833,029 |
- |
73,833,029 |
73,833,029 |
- |
- |
73,833,029 |
| 비상장주식 |
- |
45,020,277 |
- |
45,020,277 |
- |
- |
45,020,277 |
45,020,277 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
825,269,341 |
825,269,341 |
- |
- |
825,269,341 |
825,269,341 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
234,941,088 |
234,941,088 |
- |
- |
234,941,088 |
234,941,088 |
| 합 계 |
56,713,465 |
118,853,306 |
2,210,483,983 |
2,386,050,754 |
1,224,055,463 |
37,770,566 |
1,124,224,725 |
2,386,050,754 |
&cr;
나. 금융부채&cr;
&cr;(당기말)
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
장부금액
|
공정가치
|
|
당기손익-공정가치측정금융부채
|
상각후원가측정금융부채
|
합 계
|
수준1
|
수준 2
|
수준3
|
합 계
|
| 매입채무및기타채무 |
- |
713,129,874 |
713,129,874 |
- |
- |
713,129,874 |
713,129,874 |
| 차입금 |
- |
6,577,720,845 |
6,577,720,845 |
- |
- |
6,546,098,636 |
6,546,098,636 |
| 사채 |
- |
2,137,702,143 |
2,137,702,143 |
- |
- |
2,201,287,560 |
2,201,287,560 |
| 파생상품부채 |
137,468,298 |
- |
137,468,298 |
- |
137,468,298 |
- |
137,468,298 |
| 기타금융부채 |
- |
51,579,956 |
51,579,956 |
- |
- |
51,579,955 |
51,579,955 |
| 합 계 |
137,468,298 |
9,480,132,818 |
9,617,601,116 |
- |
137,468,298 |
9,512,096,025 |
9,649,564,323 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
장부금액
|
공정가치
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
수준1
|
수준 2
|
수준3
|
합 계
|
| 매입채무및기타채무 |
- |
961,767,124 |
961,767,124 |
- |
- |
961,767,124 |
961,767,124 |
| 차입금 |
- |
5,026,440,728 |
5,026,440,728 |
- |
- |
4,950,242,235 |
4,950,242,235 |
| 사채 |
- |
2,584,883,397 |
2,584,883,397 |
- |
- |
2,553,564,515 |
2,553,564,515 |
| 파생상품부채 |
32,068,621 |
- |
32,068,621 |
- |
32,068,621 |
- |
32,068,621 |
| 금융보증부채 |
- |
3,716,706 |
3,716,706 |
- |
- |
3,716,706 |
3,716,706 |
| 기타금융부채 |
- |
59,295,942 |
59,295,942 |
- |
- |
59,295,942 |
59,295,942 |
| 합 계 |
32,068,621 |
8,636,103,897 |
8,668,172,518 |
- |
32,068,621 |
8,528,586,522 |
8,560,655,143 |
1) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치
일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수 준 |
당기말 공정가치&cr; (단위: 천원) |
가치평가기법 |
유의적인 관측가능하지&cr; 않은 투입변수 |
관측가능하지 않은 투입변수와 &cr;공정가치측정치 간의 연관성 |
| 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품 |
| 파생상품자산&cr; (주석 25) |
수준 2 |
- |
현금흐름할인법 등 |
해당사항 없음 |
해당사항 없음 |
| 파생상품부채&cr;(주석 25) |
137,468,298 |
| 공정가치측정금융자산&cr;(주석 7) |
수준 3 |
76,578,820 |
매출액 증가율,&cr;세전영업이익률,&cr;가중평균자본비용 |
매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. |
당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.&cr;
2) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr;
(당 기)
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
기 초
|
매 입
|
매 도
|
평가(기타포괄손익) |
평가(당기손익) |
기 말
|
| 공정가치측정금융자산 |
64,014,296 |
- |
(2,234,241) |
14,660,478 |
138,287 |
76,578,820 |
(전 기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
매 입 |
매 도 |
평가(기타포괄손익) |
평가(당기손익) |
기 말 |
| 공정가치측정금융자산 |
62,569,388 |
1,400,000 |
- |
2,747,183 |
(2,702,275) |
64,014,296 |
&cr;
기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당기말 현재 보유하고 있는 비상장주식과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(주석 31 참고)의 변동으로 인식됩니다.
&cr;
당기손익으로 인식된 총
평가손익
중 당기말 현재 보유하고 있는 자산과 관련된 금액은
138
백만원입니다. 해당 자산의 공정가치 변동으로 인한 손익은
기타영업외수익
(주석 35 참고)에 포함되어 있습니다.&cr;
3) 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시금액
수준1로 측정되는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 공시되는 가격으로 산출하였습니다. 수준2로 측정되는 금융상품의 공정가치는 할인된 현금흐름을 이용하여 산정하였으며 신용위험을 조정한 시장금리를 이용하여 미래현금흐름을 할인하였습니다. 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되며 수준3으로 분류되어 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.
&cr;4) 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채와 관련된 누적공정가치 변동 등의 정보는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
금 액
|
|
공정가치 변동에 따른 누적손익
|
|
- 당기손익으로 인식한 공정가치 변동누계액
|
137,468,298 |
5) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전 계속영업손익)은 다음과같습니다.&cr; * 파생상품의 평가/거래 손익은 각 계약과 관련하여 발생한 손익을 기말 평가 결과 (자산/부채)를 기준으로 분류하였습니다.&cr;
&cr;
가. 금융자산&cr;&cr;(당 기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치&cr;측정금융자산
|
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
|
상각후원가측정&cr;금융자산
|
합 계 |
| 이자수익 |
- |
- |
22,787,769 |
22,787,769 |
| 배당금수익 |
- |
6,931,482 |
- |
6,931,482 |
| 대손상각비 |
- |
- |
(2,590,914) |
(2,590,914) |
| 외화환산이익 |
- |
- |
31,219,944 |
31,219,944 |
| 외화환산손실 |
- |
- |
(148,365,625) |
(148,365,625) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
138,287 |
- |
- |
138,287 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익&cr;(기타포괄손익)-법인세 고려전 |
- |
14,588,306 |
- |
14,588,306 |
| 합 계 |
138,287 |
21,519,788 |
(96,948,826) |
(75,290,751) |
&cr;(전 기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
합 계 |
| 이자수익 |
- |
- |
22,927,227 |
22,927,227 |
| 배당금수익 |
- |
7,426,071 |
- |
7,426,071 |
| 대손상각비 |
- |
- |
(1,014,015) |
(1,014,015) |
| 외화환산이익 |
- |
- |
52,006,726 |
52,006,726 |
| 외화환산손실 |
- |
- |
(20,615,484) |
(20,615,484) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
(2,702,275) |
- |
- |
(2,702,275) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익&cr; (기타포괄손익)-법인세 고려전 |
- |
(12,394,476) |
- |
(12,394,476) |
| 파생상품평가이익 |
53,426,142 |
- |
- |
53,426,142 |
| 파생상품거래이익 |
56,758,425 |
- |
- |
56,758,425 |
| 파생상품거래손실 |
(2,923,538) |
- |
- |
(2,923,538) |
| 합 계 |
104,558,754 |
(4,968,405) |
53,304,454 |
152,894,803 |
나. 금융부채&cr;&cr;(당 기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 이자비용 |
- |
(297,323,621) |
(297,323,621) |
| 외화환산이익 |
- |
576,642,334 |
576,642,334 |
| 외화환산손실 |
- |
(60,965,004) |
(60,965,004) |
| 파생상품평가손실 |
(128,870,886) |
- |
(128,870,886) |
| 파생상품거래이익 |
37,261,371 |
- |
37,261,371 |
| 파생상품거래손실 |
(109,296,476) |
- |
(109,296,476) |
| 금융보증부채환입 |
- |
3,848,750 |
3,848,750 |
| 합 계 |
(200,905,991) |
222,202,459 |
21,296,468 |
&cr;(전 기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 이자비용 |
- |
(283,289,496) |
(283,289,496) |
| 외화환산이익 |
41,863 |
47,446,525 |
47,488,388 |
| 외화환산손실 |
(546,872) |
(346,318,700) |
(346,865,572) |
| 파생상품평가손실 |
(23,325,799) |
- |
(23,325,799) |
| 파생상품거래이익 |
39,984,001 |
- |
39,984,001 |
| 파생상품거래손실 |
(30,810,904) |
- |
(30,810,904) |
| 금융보증부채환입 |
- |
4,979,684 |
4,979,684 |
| 합 계 |
(14,657,711) |
(577,181,987) |
(591,839,698) |
(2) 금융위험관리목적&cr;&cr;당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. &cr;&cr;이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험, 유가변동위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 당사의 정책에 따라 결정되는데, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다.내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 당사는투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다. &cr;&cr;재무부문은 위험노출정도를 경감시키기 위한 정책과 위험을 감시하는 독립기구인 위험관리위원회에 분기별로 보고하고 있습니다.&cr;
(3) 시장위험&cr;&cr;당사의 활동은 주로 환율, 이자율 및 유가의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며, 이를 관리하기 위해 파생상품계약을 체결하고 있습니다.&cr;
1) 외화위험관리&cr;
당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화스왑계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.
당
기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
자 산 |
부 채 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
1,944,026,249 |
1,489,235,005 |
7,194,122,834 |
8,678,614,736 |
| EUR |
70,914,601 |
62,094,030 |
1,308,330,417 |
1,455,469,979 |
| JPY |
99,719,774 |
91,855,350 |
1,320,231,231 |
1,293,003,364 |
| 기타 통화 |
238,446,321 |
231,055,975 |
167,577,457 |
56,528,379 |
| 합 계 |
2,353,106,945 |
1,874,240,360 |
9,990,261,939 |
11,483,616,458 |
&cr;가. 외화민감도 분석&cr;&cr;당사는 주로 USD, EUR, JPY에 노출되어 있으며, 기타의 통화로는 HKD, CNY 등이 있습니다.&cr;
&cr;
아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 법인세비용차감전순손익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 아래 표와
유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
USD |
EUR |
JPY |
기타통화 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 법인세비용차감전순손익(*) |
525,009,659 |
718,937,973 |
123,741,582 |
139,337,595 |
122,051,146 |
120,114,801 |
(7,086,886) |
(17,452,760) |
(*) 주로 당사의 보고기간말 현재 USD, EUR, JPY 통화 채권 및 채무의 환율변동에 기인합니다.
2) 이자율위험관리&cr;&cr;당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.&cr;
&cr;
금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.
&cr;
가. 이자율민감도 분석&cr;&cr;아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point(bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.&cr;
만약 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우
&cr;
- 당사의 당기순이익은 31,330백만원 감소/증가(전기: 37,423백만원 감소/증가)할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.
&cr;당기 중 당사의 이자율민감도는 변동금리부 채무상품의 감소로 인해 감소하였습니 다.
나. 이자율스왑계약&cr;&cr;당사는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 당사가 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정되며 아래 표에 공시되어 있습니다. 평균이자율은 보고기간말의 미결제 잔액에 근거하여 결정됩니다.&cr;
&cr;다음 표는 당기말 및 전기말 현재
고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 이자율스왑 중
결제되지 않은 계약금액과 잔존기간에 대한 세부사항을 나타냅니다.
(당기말)
| (단위: 천원, 천USD, 천JPY) |
| 구 분 |
평균약정이자율 |
계약금액 |
공정가치 |
| 매매목적 |
| 1년 미만 |
2.85% |
JPY 32,145,000 |
(7,926,604) |
| 2.67% |
KRW 213,455,100 |
(6,662,582) |
| 1년 이상 |
1.92% |
JPY 31,052,827 |
(26,052,025) |
| 0.76% |
USD 54,291 |
(189,007) |
| 1.94% |
KRW 1,084,611,607 |
(83,176,941) |
&cr;
(전기말)
| (단위: 천원, 천EUR, 천JPY) |
| 구 분 |
평균약정이자율 |
계약금액 |
공정가치 |
| 매매목적 |
| 1년 미만 |
4.88% |
EUR 266,904 |
373,237 |
| 2.30% |
KRW 33,993,300 |
656,862 |
| 1년 이상 |
2.15% |
JPY 72,960,715 |
589,943 |
| 2.12% |
KRW 1,553,105,598 |
(4,671,315) |
3) 유가변동위험&cr;&cr;항공유 등 석유제품의 시장가격은 세계 원유 시장의 수요와 공급을 결정하는데 영향을 미치는 여러가지 요소들로 인해 크게 변동합니다. 이 요소들은 당사의 최대 사업부문인 항공운송사업부의 영업성과 및 현금흐름에 영향을 미칩니다.
&cr;
당기와 전기 중 유가가 10% 변동시 당기와 전기 영업손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 영업손익 |
(124,737,571) |
124,737,571 |
(318,322,877) |
318,322,877 |
&cr;
4) 기타 가격위험요소&cr;&cr;당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 일부 지분상품은매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. &cr;
가. 주가민감도 분석&cr;&cr;아래 민감도분석은 보고기간말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.&cr;&cr;주가가 5% 상승/하락하는 경우&cr;
&cr;
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는
상장주식의 공정가치변동
으로 당기 중 기타포
괄손익은
3,688백만원 증가
/감
소(전기: 3,692백만원
)할 것입니다.&cr;
&cr;
상기의 민감도분석에 사용된 방법과 가정에는 전기와 비교하여 유의적인 변경이 없습니다.
(4) 신용위험관리&cr;&cr;당사의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 산정하기 위해 이용된 측정기준은 아래 2)에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다.
이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.
&cr;또한 연체채권을 회수하기 위한 사후관리를 취하기 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 당사의 이사회는 당사의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.&cr;
&cr;유동성 펀드와 파생상품에 대한 신용위험은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 은행이기 때문에 제한적입니다.
1) 보유하고 있는 담보 및 그 밖의 신용보강
당사는 금융자산과 관련한 신용위험을 관리하기 위한 담보나 그밖의 신용보강을 제공받고 있지 아니합니다(리스제공자산으로 경감되는 리스채권과 관련된 신용위험은 제외). 리스채권의 장부금액은 418,527백만원(전기말: 333,896백만원)이며,리스제공자산의 공정가치는 약 628,538백만원(전기말: 717,952백만원)으로 추정됩니다. 당사는 채무자의 채무불이행 없이 담보를 매각하거나 재담보로 제공할 수 없습니다. 리스채권에 대해 보유하고 있는 담보의 질의 유의적인 변경은 없었으며, 이러한 담보 평가 결과로 인해 당사는 리스채권에 대한 손실충당금을 인식하지 아니하였습니다.&cr;
&cr;
2) 당사의 신용위험에 대한 노출액
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다.
- 재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액
- 보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 당사가 지급해야 하는 최대금액
신용등급정보는 독립적인 평가기관에서 제공하고 있으며, 만일 신용평가기관의 정보를 이용할 수 없다면 위원회는 주요 고객과 기타 채무자의 등급을 결정하기 위해 공식적으로 이용가능한 재무정보와 당사 자체의 거래등급을 이용하고 있습니다. 당사의 총노출액 및 계약상대방의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융보증계약(*) |
303,506,310 |
1,101,204,670 |
(*) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.
&cr;
신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
(5) 유동성위험관리&cr;&cr;유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
1) 유동성 및 이자율위험 관련 내역&cr;&cr;다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.&cr;
&cr;(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 이상&cr;5년 미만 |
5년 이상 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
711,569,095 |
1,560,779 |
- |
713,129,874 |
| 리스부채 |
1,464,126,101 |
4,248,879,937 |
1,269,317,176 |
6,982,323,214 |
| 차입금 |
3,747,310,682 |
3,044,331,323 |
246,151,253 |
7,037,793,258 |
| 사채 |
998,354,533 |
1,318,648,316 |
- |
2,317,002,849 |
|
금융보증계
약
(*)
|
303,506,310 |
- |
- |
303,506,310 |
| 합 계 |
7,224,866,721 |
8,613,420,355 |
1,515,468,429 |
17,353,755,505 |
&cr;(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 이상&cr;5년 미만 |
5년 이상 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
959,028,075 |
2,739,049 |
- |
961,767,124 |
| 리스부채 |
1,707,310,230 |
5,233,045,060 |
2,184,203,520 |
9,124,558,810 |
| 차입금 |
2,322,929,369 |
2,736,443,842 |
397,124,520 |
5,456,497,731 |
| 사채 |
658,460,064 |
2,142,971,641 |
- |
2,801,431,705 |
|
금융보증계
약
(*)
|
1,101,204,670 |
- |
- |
1,101,204,670 |
| 합 계 |
6,748,932,408 |
10,115,199,592 |
2,581,328,040 |
19,445,460,040 |
(*) 금융보증계약은 가장 이른 기간에 보증이 요구될 경우 지급하게 될 최대금액입니다.&cr;
다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타낸 것으로 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.&cr;
&cr;
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 이상&cr;5년 미만 |
5년 이상 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
1,155,854,256 |
- |
- |
1,155,854,256 |
| 장ㆍ단기금융상품 |
98,586,421 |
9,178,000 |
- |
107,764,421 |
| 리스채권 |
100,019,143 |
301,721,816 |
55,624,840 |
457,365,799 |
| 매출채권및기타채권 |
759,722,105 |
- |
- |
759,722,105 |
| 상각후원가측정금융자산 |
6,430 |
32,349,535 |
195 |
32,356,160 |
| 기타금융자산 |
159,691,678 |
761,091,535 |
130,923,203 |
1,051,706,416 |
| 합 계 |
2,273,880,033 |
1,104,340,886 |
186,548,238 |
3,564,769,157
|
&cr;(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 이상&cr;5년 미만 |
5년 이상 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
746,141,113 |
- |
- |
746,141,113 |
| 장ㆍ단기금융상품 |
399,678,321 |
4,403,000 |
- |
404,081,321 |
| 리스채권 |
171,971,507 |
186,040,383 |
15,628,592 |
373,640,482 |
| 매출채권및기타채권 |
825,269,341 |
- |
- |
825,269,341 |
| 상각후원가측정유가증권 |
4,715 |
36,265 |
10,140 |
51,120 |
| 기타금융자산 |
79,755,299 |
- |
155,185,789 |
234,941,088 |
| 합 계 |
2,222,820,296 |
190,479,648 |
170,824,521 |
2,584,124,465 |
&cr;
상기 표에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.
다음 표는 파생금융상품의 계약상 만기에 기초한 유동성 분석내역을 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 차액결제되는 파생금융상품의 경우 할인되지 않은 계약상 순현금유입 및 순현금유출에 기초하였으며, 총액결제되는 파생상품의 경우 할인되지않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간말 현
재
환율과 이자율을 반영한 추정 결제액
을 사용하였습니다.&cr;
&cr;
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 이상 2년 미만 |
2년 이상 |
| 차액결제: |
| 유가옵션 |
(8,052,719) |
(5,408,421) |
- |
| 총액결제: |
| 이자율스왑 |
| 유입 |
770,434,811 |
601,039,544 |
525,313,266 |
| 유출 |
(800,102,993) |
(657,982,102) |
(558,024,707) |
| 합 계 |
(29,668,182) |
(56,942,558) |
(32,711,441) |
&cr;(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 이상 2년 미만 |
2년 이상 |
| 차액결제: |
| 유가옵션 |
6,472,024 |
2,230,076 |
- |
| 총액결제: |
| 이자율스왑 |
| 유입 |
872,041,048 |
789,941,520 |
1,143,326,304 |
| 유출 |
(839,317,953) |
(781,826,451) |
(1,187,215,742) |
| 합 계 |
32,723,095 |
8,115,069 |
(43,889,438) |
(6) 자본위험관리
&cr;
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr;&cr;자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고,주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. &cr;&cr;산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(재무상태표에 표시된 것으로 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 총계 |
15,264,234,840 |
15,882,761,718 |
| 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 |
1,254,440,677 |
1,145,819,435 |
| 순차입금(A) |
14,009,794,162 |
14,736,942,283 |
| 자본 총계(B) |
3,369,421,808 |
2,818,433,173 |
| 총자본(A+B) |
17,379,215,970 |
17,555,375,456 |
| 부채비율(A/(A+B)) |
80.61% |
83.95% |
40. 특수관계자거래&cr;
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자 등의 명칭 |
| 유의적인 영향력 행사 기업 |
(주)한진칼 |
| 종속기업 |
한국공항(주), 한진정보통신(주), (주)항공종합서비스, Hanjin Int'l Corp., Hanjin Central Asia LLC., 아이에이티(주), (주)왕산레저개발, (주)한국글로발로지스틱스시스템, (주)에어코리아, TAS, (주)싸이버스카이, 칼제십구차유동화전문유한회사, 칼제이십일차유동화전문유한회사, 칼제이십이차유동화전문유한회사, 칼제이십삼차유동화전문유한회사, 칼제이십사차유동화전문유한회사, 칼제이십오차유동화전문유한회사, 칼제이십육차유동화전문유한회사, 칼제이십칠차유동화전문유한회사, 칼제이십팔차유동화전문유한회사 |
| 관계기업 |
대한항공씨앤디서비스 주식회사, Hanjin Int'l Japan Co., Ltd |
| 기타특수관계자 |
(주)진에어, (주)KAL호텔네트워크, 토파스여행정보(주), 정석기업(주), (주)한진관광, (주)제동레저, Waikiki Resort Hotel Inc. |
| 대규모기업집단계열회사 등(*) |
(주)한진, 정석인하학원, 태일통상(주), 정석물류학술재단, 평택컨테이너터미날(주), 포항항7부두운영(주), 세계혼재항공화물(주), 한진인천컨테이너터미널(주), 태일캐터링(주), 한진울산신항운영(주), 청원냉장(주), 더블유에이씨항공서비스(주) 등 |
(*) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'의 특수관계자 범위에는 포함되지 않으나, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단에 소속된 회사가 포함되어 있습니다.
&cr;(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역(지분거래는 아래 별도 주석 참조)은 다음과 같습니다.
&cr;&cr;
(당 기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사의 명칭 |
매출 등 (*1) |
매입 등 (*2) |
| 유의적인 영향력 행사 기업 |
(주)한진칼 |
1,158,075 |
19,840,991 |
| 종속기업 |
한국공항(주) |
2,570,029 |
209,273,512 |
| 한진정보통신(주) |
1,871,395 |
77,687,732 |
| (주)항공종합서비스 |
322,259 |
1,500,858 |
| (주)에어코리아 |
5,387 |
8,902,402 |
| (주)한국글로발로지스틱스시스템 |
712,433 |
1,658,773 |
| 아이에이티(주) |
361,064 |
1,487,964 |
| (주)싸이버스카이 |
244,335 |
3,180,542 |
| 기타(*3) |
14,627,715 |
11,223,577 |
| 관계기업 |
대한항공씨앤디서비스 주식회사 |
292,657 |
2,126,553 |
| Hanjin Int'l Japan Co., Ltd |
101,380 |
10,157,676 |
| 기타특수관계자 |
(주)진에어 |
73,972,962 |
7,357,617 |
| (주)KAL호텔네트워크 |
285,664 |
10,201,583 |
| 토파스여행정보(주) |
187,089 |
93,218 |
| 정석기업(주) |
140,933 |
1,327,426 |
| (주)한진관광 |
3,489,443 |
447,563 |
| 기타 |
3,060 |
695,962 |
| 대규모기업집단계열회사 등 |
(주)한진 |
757,600 |
21,360,231 |
| 정석인하학원 |
734,928 |
9,277,086 |
| 기타(*4) |
8,873 |
2,928,349 |
| (*1) 상기의 종속기업 매출 등에는 종속회사로부터 수령한 배당금 수익 3,003백만원이 포함되어 있습니다. |
| (*2) 상기의 매입 등에는 특수관계자에게 지급한 회사채에 대한 이자비용 583백만원이 포함되어 있습니다. |
|
(*3)
상기의 매출 등에는 Hanjin International Corp. 장기대여금에 대한 이자수익 13,133백만원이 포함되어 있습니다.
|
| (*4) (주)한진과 정석인하학원 외에 (1)에서 '대규모기업집단계열회사 등'으로 구분된 특수관계자와의 거래내역이 기재되어 있습니다. |
&cr;(전 기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사의 명칭 |
매출 등 (*1) |
매입 등 (*2) |
| 유의적인 영향력 행사 기업 |
(주)한진칼 |
720,789 |
36,300,587 |
| 종속기업 |
한국공항(주) |
2,751,709 |
351,083,173 |
| 한진정보통신(주) |
1,960,648 |
93,701,356 |
| (주)항공종합서비스 |
330,652 |
2,853,535 |
| (주)에어코리아 |
17,977 |
26,357,258 |
| (주)한국글로발로지스틱스시스템 |
763,684 |
1,938,939 |
| 아이에이티(주) |
1,134,722 |
5,149,694 |
| (주)싸이버스카이 |
251,199 |
8,449,886 |
| 기타 |
870,006 |
24,267,320 |
| 관계기업 |
Hanjin Int'l Japan Co., Ltd |
135,386 |
22,357,319 |
| 기타특수관계자 |
(주)진에어 |
180,776,412 |
3,946,413 |
| (주)KAL호텔네트워크 |
893,792 |
40,038,138 |
| 토파스여행정보(주) |
178,563 |
49,075 |
| 정석기업(주) |
225 |
1,851,005 |
| (주)한진관광 |
16,512,676 |
2,979,955 |
| 기타 |
3,060 |
2,714,349 |
| 대규모기업집단계열회사 등 |
(주)한진 |
591,126 |
29,301,604 |
| 정석인하학원 |
1,896,062 |
12,662,466 |
| 기타(*3) |
81,609 |
19,940,985 |
| (*1) 상기의 종속기업 매출 등에는 종속회사로부터 수령한 배당금 수익 3,293백만원이 포함되어 있습니다. |
| (*2) 상기의 매입 등에는 특수관계자에게 지급한 배당금 7,155백만원 및 회사채에 대한 이자비용 487백만원이 포함되어 있습니다. |
| (*3) (주)한진과 정석인하학원 외에 (1)에서 '대규모기업집단계열회사 등'으로 구분된 특수관계자와의 거래내역이 기재되어 있습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현
재 채권ㆍ채무잔액
(차입금 및 대여금 제외)
은
다음과 같습니
다. &cr;&cr;(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사의 명칭 |
매출채권 등 |
매입채무 등(*1) |
| 유의적인 영향력 행사 기업 |
(주)한진칼 |
2,307,087 |
7,012,509 |
| 종속기업 |
한국공항(주) |
381,990 |
35,471,016 |
| 한진정보통신(주) |
98,565 |
16,553,913 |
| (주)항공종합서비스 |
225,805 |
280,731 |
| (주)에어코리아 |
109 |
665,997 |
| (주)한국글로발로지스틱스시스템 |
13,499 |
163,050 |
| 아이에이티(주) |
22,710 |
54,207 |
| (주)싸이버스카이 |
5,154 |
338,056 |
| 기타(*2) |
16,146,249 |
- |
| 관계기업 |
대한항공씨앤디서비스 주식회사 |
287,663 |
2,126,553 |
| Hanjin Int'l Japan Co., Ltd |
- |
2,279,976 |
| 기타특수관계자 |
(주)진에어 |
425,049,813 |
52,389,759 |
| (주)KAL호텔네트워크 |
50,064 |
899,868 |
| 토파스여행정보(주) |
13,410 |
2,523,892 |
| 정석기업(주) |
360,086 |
8,126,987 |
| (주)한진관광 |
2,010 |
92,139 |
| 기타 |
- |
724,012 |
| 대규모기업집단계열회사 등 |
(주)한진 |
1,453,347 |
3,516,864 |
| 기타(*3) |
9,884,745 |
2,350,988 |
| (*1) 상기의 매입채무 등에는 특수관계자가 보유한 당사 회사채 9,710백만원 및 칼제이십오차유동화증권 9,300백만원이 포함되어 있습니다. |
|
(*2) 상기의 매출채권 등에는 Hanjin International Corp. 장기대여금에 대한 미수이자수익 13,133백만원이 포함되어 있습니다.
|
|
(*3) (주)한진 외에 (1)에서 '대규모기업집단계열회사 등'으로 구분된 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액이 기재되어 있습니다.
|
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사의 명칭 |
매출채권 등 |
매입채무 등(*2) |
| 유의적인 영향력 행사 기업 |
(주)한진칼 |
2,389,667 |
6,912,828 |
| 종속기업 |
한국공항(주) |
403,800 |
69,964,254 |
| 한진정보통신(주) |
506,837 |
18,873,908 |
| (주)항공종합서비스 |
639 |
728,726 |
| (주)에어코리아 |
1,394 |
5,346,933 |
| (주)한국글로발로지스틱스시스템 |
13,686 |
143,805 |
| 아이에이티(주) |
101,379 |
694,363 |
| (주)싸이버스카이 |
128,978 |
3,043,492 |
| 기타 |
54,123 |
816,683 |
| 관계기업 |
Hanjin Int'l Japan Co., Ltd |
- |
3,856,218 |
| 기타특수관계자 |
(주)진에어 |
319,673,616 |
133,109,625 |
| (주)KAL호텔네트워크 |
92,439 |
5,457,647 |
| 토파스여행정보(주) |
13,410 |
2,130,087 |
| 정석기업(주) |
307,618 |
12,051,316 |
| (주)한진관광 |
18,800 |
841,666 |
| 기타 |
- |
965,580 |
| 대규모기업집단계열회사 등 |
(주)한진 |
440,135 |
6,308,623 |
| 기타(*1) |
4,582,130 |
1,429,896 |
| (*1) (주)한진 외에 (1)에서 '대규모기업집단계열회사 등'으로 구분된 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액이 기재되어 있습니다. |
| (*2) 상기의 매입채무 등에는 특수관계자가 보유한 당사 회사채 14,741백만원이 포함되어 있습니다. |
(4)
당기와 전기
중 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 재무제표에 인식한 리스부채 및 이자비용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
(당 기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사의 명칭 |
지급액 |
당기말 리스부채 |
당기 이자비용 |
| 유의적인 영향력 행사 기업 |
(주)한진칼 |
4,309,477 |
- |
46,358 |
| 종속기업 |
한국공항(주) |
118,477 |
91,406 |
3,689 |
| 기타 |
437,219 |
2,445,661 |
103,557 |
| 기타특수관계자 |
(주)KAL호텔네트워크 |
103,127 |
16,979 |
1,568 |
| 정석기업(주) |
669,133 |
5,290 |
7,439 |
| 대규모기업집단계열회사 등 |
(주)한진 |
1,243,919 |
- |
42,326 |
| 기타(*) |
527,315 |
218,446 |
4,516 |
| (*) (주)한진 외에 (1)에서 '대규모기업집단계열회사 등'으로 구분된 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액이 기재되어 있습니다. |
(전 기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사의 명칭 |
지급액 |
전기말 리스부채 |
전기 이자비용 |
| 유의적인 영향력 행사 기업 |
(주)한진칼 |
4,227,047 |
- |
53,810 |
| 종속기업 |
한국공항(주) |
114,823 |
- |
1,447 |
| 기타 |
420,127 |
2,763,633 |
101,280 |
| 기타특수관계자 |
(주)KAL호텔네트워크 |
109,113 |
24,790 |
1,886 |
| 정석기업(주) |
671,084 |
- |
8,701 |
| 대규모기업집단계열회사 등 |
(주)한진 |
2,579,378 |
2,441,705 |
121,510 |
| 기타(*) |
491,966 |
101,173 |
5,874 |
| (*) (주)한진 외에 (1)에서 '대규모기업집단계열회사 등'으로 구분된 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액이 기재되어 있습니다. |
(5) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입거래내역은 다음과 같습니다
&cr;&cr;
(당 기)
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
계정과목 |
통화단위 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기말 |
| 유의적인 영향력 행사 기업: |
| ㈜한진칼(*1) |
단기차입금 |
KRW |
- |
800,000,000 |
- |
800,000,000 |
| 종속기업: |
| 칼제십육차~칼제이십팔차유동화전문회사(*2) |
자산유동화차입금 |
KRW |
1,713,669,213 |
1,314,466,145 |
(669,774,763) |
2,358,360,595 |
| Hanjin Int'l Corp.(*3) |
장기대여금 |
KRW |
- |
1,087,363,250
|
(326,851,250)
|
760,512,000 |
| (*1) 당기 중 단기차입금에 대한 이자비용 2,821백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 2,821백만원의 미지급비용이 계상되어 있습니다. |
| (*2) 당기 중 자산유동화차입금에 대한 이자비용과 수수료가 각각 91,782백만원과 2,978백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 7,323백만원의 미지급비용이 계상되어 있습니다. |
| (*3) 당기 중 장기대여금에 대한 이자수익이 13,133백만원 발생하였으며, 당기말 현재 13,133백만원의 미수수익이 계상되어 있습니다. |
(전 기)
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
계정과목 |
통화단위 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기말 |
| 종속기업: |
| 칼제십일차~칼제이십사차유동화전문회사(*) |
자산유동화차입금 |
KRW |
1,999,381,267 |
500,000,000 |
(785,712,054) |
1,713,669,213 |
| (*) 전기 중 자산유동화차입금에 대한 이자비용과 수수료가 각각 72,573백만원과 5,835백만원이 발생하였으며, 전기말 현재 9,275백만원의 미지급비용이 계상되어 있습니다. |
(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.&cr;
(당 기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
거래상대방 |
거래내역 |
금 액 |
| 청산 |
칼제십육차유동화전문유한회사(종속기업) |
청산 |
- |
| 청산 |
칼제십팔차유동화전문유한회사(종속기업) |
청산 |
- |
| 청산 |
칼제이십차유동화전문유한회사(종속기업) |
청산 |
- |
| 청산 |
칼제이십차에이유동화전문유한회사(종속기업) |
청산 |
- |
| 출자 |
칼제이십오차유동화전문유한회사(종속기업) |
유상증자 |
- |
| 출자 |
칼제이십육차유동화전문유한회사(종속기업) |
유상증자 |
- |
| 출자 |
칼제이십칠차유동화전문유한회사(종속기업) |
유상증자 |
- |
| 출자 |
칼제이십팔차유동화전문유한회사(종속기업) |
유상증자 |
- |
| 출자 |
㈜왕산레저개발 (종속기업) |
유상증자 |
1,200,000 |
| 증자 |
㈜한진칼(유의적인 영향력 행사 기업) |
유상증자 참여 |
320,513,326 |
&cr;
(전 기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
거래상대방 |
거래내역 |
금 액 |
| 청산 |
칼제십일차유동화전문유한회사(종속기업) |
청산 |
- |
| 청산 |
칼제십일차비이유동화전문유한회사(종속기업) |
청산 |
- |
| 청산 |
칼제십일차씨이유동화전문유한회사(종속기업) |
청산 |
- |
| 청산 |
칼제십이차유동화전문유한회사(종속기업) |
청산 |
- |
| 청산 |
칼제십칠차유동화전문유한회사(종속기업) |
청산 |
- |
| 출자 |
㈜왕산레저개발 (종속기업) |
유상증자 |
15,000,000 |
| 출자 |
칼제이십사차유동화전문유한회사(종속기업) |
유상증자 |
- |
(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 종업원급여 |
2,452,876 |
3,819,305 |
| 퇴직급여 |
1,758,630 |
1,000,832 |
| 합 계 |
4,211,506 |
4,820,137 |
(8) 당기말 현재 특수관계자 등에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천USD) |
| 제공받은 회사 |
통 화 |
보증금액 |
금융기관 |
구 분 |
| Hanjin Int'l Corp. |
USD |
230,000 |
THE BANK OF NEW YORK MELLON TRUST COMPANY |
기타 |
(9) 당사는 당기말 현재 (주)왕산레저개발이 한국산업은행으로부터 차입한 원리금(당기말 기준 53,266백만원)을 상환할 자금이 부족한 경우,
부족자금을 보충하기 위하여 (주)왕산레저개발의 유상증자에 참여하는 약정을 한국산업은행과 체결하고 있습니다.&cr;&cr;
(10) 당사는 당기 중 주 채권단인 산업은행 등으로부터의 긴급자금지원 수령과 관련하여 자구계획을 채권단과 합의하였으며, 동 자구계획의 이행에 대해서 특수관계자인 (주)한진칼 및 당사의 대표이사는 그 이행을 확약하고 있습니다. 그 이행의 하나로&cr;당기 중 (주)한진칼은 당사의 유상증자에 참여하였으며, 취득한 당사의 주식을 채권단에 담보로 제공하고 있습니다. &cr;
&cr;(11) 당기말 현재 아이에이티(주)가 발행한 우선주는 누적적 및 비참가적 우선주로서, 2022년 2월 1일(전환일)자로 우선주 1주당 보통주 1주의 비율로 전환됩니다. 한편, 2021년 8월 1일부터 2022년 1월 31일까지 당사는 우선주주(United Technologies International Corporation-Asia Private Ltd.)에게 우선주를 매입할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있으며, 해당 기간에 우선주주는 당사에게 우선주를 매각할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다.
41.
현
금흐름표
&cr;
&cr;(1) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 차입금의 유동성대체 |
1,928,849,744 |
1,378,727,338 |
| 사채의 유동성대체 |
894,499,697 |
565,046,234 |
| 리스부채의 유동성대체 |
1,439,500,796 |
1,542,654,415 |
| 건설중인자산 본계정대체 |
226,030,915 |
1,237,686,714 |
| 사용권자산의 리스채권 대체 |
69,150,619 |
212,849,323 |
| 사용권자산의 취득 |
40,225,252 |
237,767,201 |
| 리스자산의 취득 |
- |
153,925,077 |
&cr;(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr;(당 기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무활동
현금흐름에서&cr; 발생한 변동
|
비현금 변동 |
기타(*) |
기 말 |
| 환율변동효과 |
신규 리스 |
| 단기차입금 |
762,860,318 |
999,865,553 |
(23,107,861) |
- |
131,268,964 |
1,870,886,974 |
| 유동성장기부채 |
1,941,075,258 |
(1,998,479,061) |
2,424,669 |
- |
2,619,200,755 |
2,564,221,621 |
| 유동성리스부채 |
1,511,706,889 |
(1,584,083,147) |
56,445,902 |
- |
1,395,061,269 |
1,379,130,913 |
| 장기차입금 |
1,779,579,083 |
830,004,230 |
(62,509,739) |
- |
(1,027,184,070) |
1,519,889,504 |
| 사채 |
2,017,029,466 |
159,361,960 |
(46,948,469) |
- |
(885,029,006) |
1,244,413,951 |
| 자산유동화차입금 |
1,110,780,000 |
1,314,466,145 |
(66,885,549) |
- |
(830,113,029) |
1,528,247,567 |
| 리스부채 |
6,759,730,704 |
48,087,108 |
(314,886,135) |
27,927,133 |
(1,351,177,871) |
5,169,680,939 |
|
(*) 기타변동에는 유동성대체, 이자비용의 발생 및 지급액 등이 포함되어 있습니다.
|
(전 기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무활동
현금흐름에서&cr; 발생한 변동
|
비현금 변동 |
기타(*) |
기 말 |
| 환율변동효과 |
신규 리스 |
| 단기차입금 |
732,310,999 |
13,562,241 |
16,987,078 |
- |
- |
762,860,318 |
| 유동성장기부채 |
2,417,263,841 |
(2,476,934,977) |
55,220,041 |
- |
1,945,526,353 |
1,941,075,258 |
| 유동성리스부채 |
1,165,038,762 |
(1,554,230,945) |
58,524,321 |
299,718,589 |
1,542,656,162 |
1,511,706,889 |
| 장기차입금 |
1,643,588,540 |
903,871,047 |
13,274,455 |
- |
(781,154,959) |
1,779,579,083 |
| 사채 |
1,191,316,727 |
1,371,792,221 |
14,320,106 |
- |
(560,399,588) |
2,017,029,466 |
| 자산유동화차입금 |
1,204,382,379 |
500,000,000 |
3,970,000 |
- |
(597,572,379) |
1,110,780,000 |
| 리스부채 |
6,319,255,801 |
37,701,890 |
256,250,596 |
1,689,176,832 |
(1,542,654,415) |
6,759,730,704 |
|
(*) 기타변동에는 유동성대체, 이자비용의 발생 및 지급액 등이 포함되어 있습니다.
|
&cr;
42. 우발채무와 약정사항 등
&cr;
(1) 당기말 현재 계약 관련 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보증기관 |
보증금액 |
보증내용 |
| 서울보증보험 |
21,121,575 |
입찰이행, 계약이행 및 하자이행 등 |
| 한국방위산업진흥회 |
208,007,964 |
| HSBC Australia 등 |
25,895,840 |
&cr;(2) 당사는 비행훈련원 훈련생들의 개인대출과 관련한 173백만원 및 우리사주 취득 자금대출 관
련하여
63,718
백만원의
연대보증을 제공하고 있습니다.
&cr;(3) 당기말 현재 Credit Line 약정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 천USD) |
| 구 분 |
금 융 기 관 |
통 화 |
한 도 |
| Credit Line약정 |
중국은행 등 |
USD |
105,000 |
| 농협은행 등 |
KRW |
130,000,000 |
(4) 견질어음&cr;당기말 현재 당사는 지급보증과 관련하여 백지어음 1매를 한국방위산업진흥회에 견질로 제공하고 있습니다.
(5) 계류중인 소송사건 등&cr;당기말 현재 당사를 피고로 하는 다수의 소송사건이 법원에 계류 중이며, 소송결과는예측할 수 없으나, 그 결과가 당기말 현재 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr;
(6) 신규 항공기 도입계획&cr;당사는 항공기 도입계획에 따라 The Boeing Company 등과 항공기 구매계약을 체결하고 있는 바, 당기말 현재 총 계약금액은 USD 6,513백만입니다.&cr;&cr;
(7) 여객터미널 공동사용계약 관련 건&cr;당사를 포함한 Air France 등 4개 항공사는 JFK공항 여객터미널(Terminal One)에 대한 공동사용계약을 체결하고
각각의 항공사가 지급해야 하는 터미널 사용료에 대하여 상호지급보증을 제공하고 있습니다.&cr;&cr;(8) 재무구조개선약정&cr;당사가 소속된 한진그룹은 금융감독원이 선정하는 2020년도 주채무계열에 포함된 대기업그룹으로서 재무구조개선을 위해 지난 2009년 5월 주채권은행인 한국산업은행과 재무구조 개선약정을 체결한 바 있습니다. 한진그룹은 재무구조개선약정 연장에 따라 2020년 12월 3일자로 자구계획을 수립하였으며, 이에 따라 당사는 유상증 자, 사업부 매각, 노후항공기 및 부동산 매각 등을 통해 2020년말 기준 계획(2조 31억원) 대비 445억원을 초과 이행(2조 476억원) 하였습니다. 한진그룹이 약정내용을 이행하지 아니할 경우 채권자는 상당한 기간을 정하여 시정을 요구할 수 있습니다. 당사를 포함한 한진그룹은 재무구조개선약정 및 자구계획을 충실하게 이행하기 위한노력을 향후에도 지속할 예정입니다.
43. 부문정보&cr;
&cr;당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니 다.&cr;
(1) 당기와 전기 중 사업부별 매출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 항공운송 |
6,840,304,673 |
11,277,331,077 |
| 항공우주 |
564,700,935 |
740,413,484 |
| 합 계 |
7,405,005,608 |
12,017,744,561 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 매출액에서 10% 이상의 비중을 차지하는 단일 고객은 없습니다. 한편, 당기와 전기의 매출액은 국내와 미주 등에 귀속됩니다.&cr;&cr;
44. 중단영업&cr;
당사는 사업구조를 개선 및 자본확충을 위하여 2020년 12월 17일 당사의 기내식 사업 및 기내면세품 판매사업을 대한항공씨앤디서비스 주식회사에게 양도하였습니다. 비교표시 된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성 되었으며, 당기 및 전기의 중단영업손익 세부내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기와 전기의 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 중단영업손익: |
| 수익 |
64,170,449 |
274,875,717 |
| 비용 |
67,123,209 |
194,195,318 |
| 법인세비용 차감 전 중단영업손익 |
(2,952,760) |
80,680,399 |
| 법인세비용 |
(719,848) |
14,056,543 |
| 법인세비용 차감 후 중단영업손익 |
(2,232,912) |
66,623,856 |
| 중단영업 처분이익 |
920,025,245 |
- |
| 중단영업 처분이익에 대한 법인세비용 |
224,291,398 |
- |
| 중단영업손익 |
693,500,936 |
66,623,856 |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 |
(14,619,248) |
54,777,448 |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 |
844,951,263 |
(3,150,334) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 |
(4,703,397) |
(3,973,845) |
| 중단영업으로 인한 순현금흐름 |
825,628,618 |
47,653,269 |
(3) 기내식 사업 및 기내면세품 판매사업의 양도로 인한 재무상태 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 자 산 : |
| 현금 및 현금성자산 |
40,000,000 |
| 매출채권 및 기타채권 |
1,490,012 |
| 재고자산 |
25,858,870 |
| 유무형자산 |
4,583,067 |
| 기타자산 |
2,207,118 |
| 합 계 |
74,139,067 |
| 부 채 : |
| 매입채무및기타채무 |
9,540,855 |
| 퇴직급여부채 |
8,904,204 |
| 기타부채 |
205,082 |
| 합 계 |
18,650,141 |
45. 매각예정자산·부채 및 매각예정자산과 관련하여 자본으로 인식된 금액&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 매각예정자산·부채 및 매각예정자산과 관련하여 자본으로인식된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매각예정자산 : |
| I. 유동자산 |
507,949,746 |
1,696,638 |
| 토지(*) |
401,294,838 |
1,371,600 |
| 건물(*) |
152,877 |
325,038 |
| 종속기업투자주식 |
106,502,031 |
- |
| II. 비유동자산 |
- |
- |
| 자산 합계 |
507,949,746 |
1,696,638 |
| 매각예정부채 : |
| I. 유동부채 |
- |
- |
| II. 비유동부채 |
- |
- |
| 부채 합계 |
- |
- |
| 매각예정자산 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 : |
| 토지재평가차익 |
62,132,816 |
390,547 |
| 자본 합계 |
62,132,816 |
390,547 |
| (*) 당기 중 매각예정자산으로 분류한 토지와 건물을 일부 매각하였으며, 이와 관련하여 매각예정자산처분이익 29,602백만원을 인식하였습니다. |
46. COVID-19 영향으로 인한 불확실성 증대 및 당사의 대응방안
당사의 재무제표는 당사가 예측 가능한 미래의 기간 동안 계속기업으로 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으며, 당사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다.&cr;
유례없는 COVID-19의 대유행으로 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화로 인한 불확실성에 직면하고 있습니다. 당사의 경우, 2020년 3월을 기점으로 항공운송업의 주요 영향 요인인 전세계 항공여행 수요가 급감하면서 유동자금의 확보, 금융기관차입, 사채, ABS 발행 등 자금 조달 및 차입의 만기 연장 혹은 계약 조건 변경과 같은재무적 약정에 부정적인 영향이 있을 것으로 판단됩니다. 이는 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 이러한 불확실성은 부채상환과 사업상 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획, 안정적인 경상이익 달성을 위한 자금 및 사업계획 그리고 국내 및 세계 각 국의 COVID-19의 발생동향에 따라 그 타당성이 좌우됩니다.
&cr;이러한 회사의 계획 및 COVID-19 상황의 회복이 예상대로 진행되지 않거나 항공수요회복의 속도 및 정도에 따라, 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수 있습니다.
또한, 당사가 현재 예상하는 미래 손익은 변동될 수 있으며, 이에 따라 이연법인세자산은 영향을 받을 수 있습니다.
당사의 재무제표는 이러한 불확실성으로 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익 항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.
&cr;이와 관련하여 당사는 아래와 같은 전망 및 그에 따른 대응방안을 수립하였습니다.
&cr;
과거 유사 질병(사스, 신종플루 등) 종료 후 수요가 단기간에 급속히 회복되었던 전례를 감안하면 향후 여객수요는 COVID-19 종식 후 빠르게 회복될 것으로 예상됩니다. 항공화물 수요의 경우 급격한 수요 증가가 예상되는데, 실제 COVID-19 발생 이후 긴급 항공화물 수요가 증가하면서 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간 중 영업이익 2,383억원 및 영업현금흐름 1조 4,406억원이 발생하였습니다.
2020년 말 현재 COVID-19의 영향으로 당사 여객기 약 60%의 운항이 중지됨에 따라 당사는 기업회계기준서 제1036호 자산 손상 기준서에 따라 항공운송자산에 손상징후가 있다고 판단하고 이에 대한 손상 검토를 수행하였습니다. &cr;
손상 검토의 대상이 되는 현금창출단위는 당사의 전체 항공운송자산(공동 자산 포함)을 단일의 현금창출단위로 식별하였으며, 운항을 중지하기로 결정한 항공기에 대해서는 별도로 손상 검토를 수행하여 손상을 인식하였습니다. &cr;&cr;손상 검토시 사용한 평가기법은 현금흐름할인법이며 당사의 이사회 승인된 항공기 기재도입계획을 바탕으로, 2020년 말 현재 장부상 반영된 항공기운송자산의 평균 내용 연수 기간 동안의 현금흐름을 추정하여 사용가치를 산정하였습니다. &cr;
COVID-19 기간의 불확실성은 외부 신뢰성 있는 정보를 바탕으로 추정하였으며, COVID-19 기간 이후는 당사의 과거 실적치를 고려하여 합리적으로 추정하였습니다.&cr;현금흐름 추정 시, 당사의 과거 내부 운항 정보(운송 공급량, Load factor, Yield, 기재 가동률) 및 최근 IATA 예측 자료, 외부 전문기관에서 제공하는 환율, 유가 등의 정보를 활용하였습니다. 또한, 국내외 동종기업의 자본구조와 유사한 당사의 목표자본구조 및 증분차입이자율 등을 적용하여 산출한 가중평균자본비용을 할인율로 사용하였습니다.&cr;
검토 결과 사용 중인 항공운송자산의 손상이 발생했다고 판단할 만한 근거는 발견되지 아니하였고 향후 COVID-19의 전개 속도 및 영향에 따라 추정 결과에 불확실성이 잠재되어 있는 바, 회사는 지속적으로 상황을 모니터링 할 계획입니다
아래는 원가절감 및 추가 유동성 확보를 위해 당사가 취한 주요 활동내역 및 향후 대응 방안이며, 아래 사항을 비롯하여 COVID-19 관련 영향을 최소화하기 위한 노력을 지속할 계획입니다.
- 당사는 2020년 4월부터 경영상태가 정상화될 때까지 부사장급 이상은 월 급여의 50%, 전무급은 40%, 상무급은 30%를 반납키로 하였습니다.&cr;
- 당사는 2020년 4월부터 순환 유급휴직을 실시하고 있으며, 지급한 휴직수당에 대하여 정부의 고용유지지원금을 받고 있습니다.&cr;
- 당사는 2020년 7월 유상증자를 통해 1조 1,193억원의 자본금을 확충하였고, 2020년 12월 기내식사업 및 기내면세품 판매사업 양도가 완결되어 9,817억원의 양수도 대금을 수령하였습니다. 또한 2021년 3월 3조 3,160억원 규모의 유상증자와 송현동 부지 및 왕산 지분 매각 등 적극적인 유동성 확보방안을 추진 중입니다.&cr;
- 당사는 주 채권단인 산업은행 등으로부터 운영자금 2,000억원 차입, 화물매출채권 ABS 7,000억원 및 영구전환사채 3,000억원 발행을 통하여 1.2조의 긴급자금지원을 받았습니다. 당사는 동 긴급자금지원과 관련하여 유상증자, 보유자산 매각, 사업구조 개편 등의 자구계획 이행을 채권단과 합의하였으며, 동 자구계획의 이행에 대하여 특수관계자인 (주)한진칼 및 당사의 대표이사는 그 이행을 확약하고 있습니다.
&cr;
- 당사는 ABS 차입금의 신탁조기지급사유 발생 가능성에 선제적으로 대응하고 원리금의 적기상환 가능성을 제고하기 위하여 기존 신탁특약에 당사가 신탁추심계좌에 직접 현금을 적립할 수 있는 근거조항을 반영한 변경약정을 체결하였습니다.
&cr;- 당사는 투자계획 축소/비용절감 검토 및 차입금 만기 연장, 정책금융자금 등으로 추가적인 유동성 확보 노력에 최선을 다할 예정입니다.
당사의 상기 유동성 확충계획은 2022년부터 일정수준의 여객수요 회복을 가정하였으나 COVID-19로 인한 항공수요의 회복 시기 및 속도는 여전히 불확실성을 내포하고 있습니다. 당사의 재무제표는 이러한 불확실성으로 발생할 수 있는 자산과 부채의금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다. 당사가 2020년 기말 재무제표의 작성시에 사용한 추정 및 가정으로 인한 평가는 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 수 있습니다.
&cr;&cr;47. 보고기간 후 사건&cr;
&cr;
(1)
당사는 2021년 1월 26일을 신주배정기준일로 하여 아시아나항공(주) 인수자금 및 유동성 확보 목적으로 약 3조 3,160억원(173,611,112주) 규모의 유상증자를 주주배정 후
실권주 일반공모 방식으로 진행중입니다.
해당 유상증자에 특수관계자인 (주
)한진칼은 약 8,000억원 규모로 참여하였습니다.&cr;
&cr;
(2)
당사는 Standard Chartered 은행이 주관한 Hanjin Int'l Corp.의 담보부 차입이 완료됨에 따라
당사의 Hanjin Int'l Corp.에 대한 당기말 대여금(
6.99억 USD) 중 1.14억 USD는
조기회수 되었습니다.