주석
| 제 25(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 24(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 석경에이티 |
1. 일반사항(1) 회사의 개요주식회사 석경에이티(이하 "당사"라 함)는 2000년 12월 8일에 전기ㆍ전자 재료용 무기계화합물의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 안산시에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2020년 12월 23일 코스닥 시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 2,728백만원입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 임형섭 |
1,365,663 |
25.04 |
| 임영희 |
610,654 |
11.19 |
| 자기주식 |
21,570 |
0.40 |
| 기타주주 |
3,457,113 |
63.38 |
| 합 계 |
5,455,000 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
2.2 회계정책 변경의 내용(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.-
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.
2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.5 재고자산당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.2.6 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
| 계정과목 |
추정내용연수 |
감가상각방법 |
| 건 물 |
30년 |
정액법 |
| 기계장치 |
8년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 공구기구비품 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
8년 |
정액법 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.7 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.8 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
5 - 8년 |
정액법 |
| 개 발 비 |
8년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.10 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.11 금융부채(1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.12 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.13 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.14 종업원급여
(1) 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 장기종업원급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.15 수익인식당사는 무기계 화합물의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.2.16 리스당사는 공장용 부동산 및 차량을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
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개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
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잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
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당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
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리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.2.17 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2025년 3월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 자금팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험관리 및 유동성을 초과하는투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.
(1) 시장위험1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 달러화(USD), 엔화(JPY) 및 유로화(EUR) 등이 있습니다.당사의 경영진은 당사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| 달러화(USD) |
4,191,095 |
- |
8,688,249 |
- |
| 엔화(JPY) |
830,396 |
- |
910,840 |
- |
| 유로화(EUR) |
706,715 |
- |
892,867 |
- |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상승시 |
하락시 |
상승시 |
하락시 |
| 달러화(USD) |
331,516 |
(331,516) |
687,241 |
(687,241) |
| 엔화(JPY) |
65,684 |
(65,684) |
72,047 |
(72,047) |
| 유로화(EUR) |
55,901 |
(55,901) |
70,626 |
(70,626) |
2) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
(2) 신용위험1) 위험관리신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 매출거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.
2) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산에서 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
보고기간종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(*) |
8,312,354 |
15,490,027 |
| 매출채권 |
1,255,627 |
1,057,056 |
| 기타수취채권 |
447,651 |
257,938 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
5,201,654 |
1,061,820 |
| 비유동당기손익공정가치측정금융자산 |
1,953,417 |
1,831,610 |
(*) 현금시재액이 포함되어 있지 않습니다.3) 매출채권 손실충당금당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 각 일정기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
3개월 이하 |
3개월에서6개월이하 |
6개월에서9개월이하 |
9개월에서1년이하 |
1년초과 |
합계 |
| 기대손실률(%) |
0.07 |
0.86 |
5.89 |
33.35 |
100.00 |
2.86 |
| 총장부금액-매출채권 |
1,160,552 |
74,705 |
17,592 |
7,975 |
31,810 |
1,292,634 |
| 손실충당금 |
859 |
641 |
1,037 |
2,660 |
31,810 |
37,007 |
| 전기말 |
3개월 이하 |
3개월에서6개월이하 |
6개월에서9개월이하 |
9개월에서1년이하 |
1년초과 |
합계 |
| 기대손실률(%) |
0.01 |
0.07 |
- |
- |
100.00 |
8.16 |
| 총장부금액-매출채권 |
1,043,756 |
13,351 |
- |
- |
93,880 |
1,150,987 |
| 손실충당금 |
42 |
10 |
- |
- |
93,880 |
93,932 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
93,932 |
80,642 |
| 손상된 채권에 대한 대손상각비 |
5,261 |
13,290 |
| 제각 |
(62,186) |
- |
| 보고기간말 금액 |
37,007 |
93,932 |
(3) 유동성위험당사는 현금흐름의 예측을 수행하고 당사의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당사의 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.또한 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다. 당기말 현재 현금및현금성자산과 금융기관예치 기타금융자산의 보유규모는
13,578
백만원입니다.이와 관련한 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
1년 이하 |
1년에서2년 이하 |
2년에서5년 이하 |
5년 초과 |
합계 |
| 차입금(*) |
103,288 |
103,289 |
4,576,595 |
- |
4,783,172 |
| 매입채무 |
203,239 |
- |
- |
- |
203,239 |
| 기타지급채무 |
1,097,490 |
334,021 |
- |
- |
1,431,511 |
| 리스부채(*) |
111,855 |
106,020 |
200,008 |
746,144 |
1,164,027 |
| 합계 |
1,515,872 |
543,330 |
4,776,603 |
746,144 |
7,581,949 |
| 전기말 |
1년 이하 |
1년에서2년 이하 |
2년에서5년 이하 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
114,792 |
- |
- |
- |
114,792 |
| 기타지급채무 |
662,862 |
242,001 |
- |
- |
904,863 |
| 리스부채(*) |
107,499 |
100,709 |
273,165 |
127,787 |
609,160 |
| 합계 |
885,153 |
342,710 |
273,165 |
127,787 |
1,628,815 |
(*)
계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인하지 않은 금액으로서 지급이자가 포함되어 있습니다.
4.2 자본위험관리
당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하고 있습니다.당사는 차입규모 최소화를 목표로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계(A) |
9,349,097 |
4,161,664 |
| 자본총계(B) |
39,496,554 |
35,782,123 |
| 현금및현금성자산(C) |
8,313,461 |
15,490,892 |
| 차입금(D) |
4,505,000 |
- |
| 부채비율(A ÷ B) |
23.67% |
11.63% |
| 순차입금비율((D - C) ÷ B) |
(9.64)% |
(43.29)% |
5. 보고부문당사는 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 동일한 성격의 생산품과 용역을 제공하며 해당 영업단위에서 요구되는 기술과 마케팅 전략이 동일하므로, 통합하여 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.
당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객으로부터의 매출액은 삼성전기 주식회사로부터의 매출액
5,116,571천원(전기: 3,099,485천원)입니다.
6. 금융상품 공정가치6.1 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
5,264,338 |
1,890,734 |
7,155,072 |
| 전기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
1,104,229 |
1,789,201 |
2,893,430 |
(2) 당기와 전기 중 수준 간의 대체는 없으며, 수준3으로 분류되는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기초금액 |
평가 |
매입 |
매도 |
기말금액 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
1,789,201 |
(58,467) |
160,000 |
- |
1,890,734 |
| 전기 |
기초금액 |
평가 |
매입 |
매도 |
기말금액 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
503,295 |
(34,094) |
1,320,000 |
- |
1,789,201 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치,비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.
| 당기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융상품 |
| 수익증권 |
5,201,654 |
2 |
운용사 고시기준가 |
- |
- |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융상품 |
| 저축성보험 |
62,683 |
2 |
해지환급금 |
- |
- |
| 출자금 |
1,890,734 |
3 |
자산접근법 |
- |
- |
7. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류내역
| 금융자산 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 |
| 현금및현금성자산 |
8,313,461 |
15,490,892 |
| 매출채권 |
1,255,627 |
1,057,056 |
| 기타수취채권 |
447,651 |
257,938 |
| 당기손익공정가치측정 |
|
|
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
5,201,654 |
1,061,820 |
| 비유동당기손익공정가치측정금융자산 |
1,953,417 |
1,831,610 |
| 합 계 |
17,171,810 |
19,699,316 |
| 금융부채 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 |
| 매입채무 |
203,239 |
114,792 |
| 차입금 |
4,505,000 |
- |
| 기타지급채무 |
1,431,511 |
904,863 |
| 기타금융부채 |
|
|
| 리스부채 |
909,460 |
566,947 |
| 합 계 |
7,049,210 |
1,586,602 |
(2) 금융상품의 범주별 순손익 내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
280,616 |
206,983 |
| 외환차손익 |
691,653 |
152,841 |
| 외화환산손익 |
261,811 |
(89,212) |
| 대손상각비 |
(5,261) |
(13,290) |
| 소 계 |
1,228,819 |
257,322 |
| 당기손익공정가치측정 금융자산 |
|
|
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
139,834 |
32,292 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
130,628 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
(67,002) |
(44,479) |
| 소 계 |
72,832 |
118,441 |
| 기타금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(16,265) |
(12,170) |
| 소 계 |
(16,265) |
(12,170) |
| 합 계 |
1,285,386 |
363,593 |
8. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 보 유 현 금 |
1,107 |
865 |
| 보통예금 및 당좌예금 |
8,312,354 |
15,490,027 |
| 합 계 |
8,313,461 |
15,490,892 |
9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매 출 채 권 |
1,292,634 |
1,150,988 |
| 대 손 충 당 금 |
(37,007) |
(93,932) |
| 매출채권(순액) |
1,255,627 |
1,057,056 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 미 수 수 익 |
3,110 |
34,706 |
| 미 수 금 |
28,830 |
190 |
| 대 여 금 |
18,960 |
12,000 |
| 소 계 |
50,900 |
46,896 |
| 비유동 |
| 임차보증금 |
47,642 |
47,642 |
| 대 여 금 |
349,110 |
163,400 |
| 소 계 |
396,752 |
211,042 |
| 합 계 |
447,652 |
257,938 |
10. 당기손익공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당사가 보유한 당기손익공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 |
|
|
| MMT 등 |
5,201,654 |
1,061,820 |
| 비유동항목 |
|
|
| 저축성보험 등 |
1,953,417 |
1,831,610 |
| 합 계 |
7,155,071 |
2,893,430 |
11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선 급 금 |
49,459 |
32,074 |
| 선급비용 |
62,978 |
69,739 |
| 부가세대급금 |
416,267 |
40,211 |
| 합 계 |
528,704 |
142,024 |
12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제 품 |
1,362,570 |
(181,476) |
1,181,094 |
1,412,776 |
(130,364) |
1,282,412 |
| 재공품 |
1,161,382 |
(247,815) |
913,567 |
888,666 |
(122,092) |
766,574 |
| 원재료 |
1,780,166 |
(122,090) |
1,658,076 |
1,419,814 |
(101,624) |
1,318,190 |
| 합 계 |
4,304,118 |
(551,381) |
3,752,737 |
3,721,256 |
(354,080) |
3,367,176 |
당사는 당기 중 재고자산평가손실 197백만원(전기: 88백만원)을 계상하였으며, 동 금액은 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.13. 종속기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
주요영업활동 |
법인설립 및영업소재지 |
지분율 및 의결권비율 |
결산월 |
| 당기말 |
전기말 |
| SG JAPAN Co., Ltd. |
판매업 |
일본 |
100% |
100% |
12월 |
(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
취득원가(주1) |
순자산지분가액 |
장부금액 |
| SG JAPAN Co., Ltd. |
- |
338,710 |
- |
(주1)한국채택국제회계기준 최초 전환일시점의 간주취득원가를 취득원가로 하고 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
373,526 |
270,130 |
| 부채 |
34,816 |
18,608 |
| 자본 |
338,710 |
251,522 |
(4) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출 |
467,406 |
354,943 |
| 당기순이익 |
77,513 |
57,841 |
| 총포괄이익 |
77,513 |
57,841 |
14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
10,408,419 |
- |
- |
10,408,419 |
| 건물 |
2,930,162 |
(1,039,788) |
- |
1,890,374 |
| 기계장치 |
12,351,364 |
(8,400,828) |
(364,783) |
3,585,753 |
| 차량운반구 |
135,114 |
(111,955) |
- |
23,159 |
| 공기구비품 |
1,050,783 |
(762,058) |
(38,896) |
249,829 |
| 시설장치 |
1,713,675 |
(971,349) |
(19,473) |
722,853 |
| 사용권자산 |
1,135,250 |
(245,725) |
- |
889,525 |
| 건설중인자산 |
9,373,004 |
- |
(16,442) |
9,356,562 |
| 합계 |
39,097,771 |
(11,531,703) |
(439,594) |
27,126,474 |
| 전기말 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
10,408,419 |
- |
- |
10,408,419 |
| 건물 |
2,930,162 |
(942,116) |
- |
1,988,046 |
| 기계장치 |
10,619,465 |
(7,777,259) |
(309,388) |
2,532,818 |
| 차량운반구 |
135,114 |
(100,544) |
- |
34,570 |
| 공기구비품 |
936,535 |
(654,351) |
(21,579) |
260,605 |
| 시설장치 |
1,339,271 |
(840,849) |
(22,960) |
475,462 |
| 사용권자산 |
698,822 |
(146,028) |
- |
552,794 |
| 건설중인자산 |
366,620 |
- |
(31,271) |
335,349 |
| 합계 |
27,434,408 |
(10,461,147) |
(385,198) |
16,588,063 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기초 |
취득 및자본적지출 |
본계정대체 |
감가상각비 |
정부보조금의 수취 |
기타 |
기말 |
| 토지 |
10,408,419 |
- |
- |
- |
- |
- |
10,408,419 |
| 건물 |
1,988,046 |
- |
- |
(97,672) |
- |
- |
1,890,374 |
| 기계장치 |
2,532,818 |
1,477,757 |
230,121 |
(553,273) |
(101,670) |
- |
3,585,753 |
| 차량운반구 |
34,571 |
- |
- |
(11,412) |
- |
- |
23,159 |
| 공기구비품 |
260,606 |
105,998 |
1,007 |
(98,207) |
(19,575) |
- |
249,829 |
| 시설장치 |
475,461 |
374,404 |
- |
(127,012) |
- |
- |
722,853 |
| 사용권자산 |
552,794 |
441,021 |
- |
(102,292) |
- |
(1,998) |
889,525 |
| 건설중인자산 |
335,348 |
9,253,657 |
(231,128) |
- |
(16,442) |
15,127 |
9,356,562 |
| 합계 |
16,588,063 |
11,652,837 |
- |
(989,868) |
(137,687) |
13,129 |
27,126,474 |
| 전기 |
기초 |
취득 및자본적지출 |
본계정대체 |
처분 |
감가상각비 |
정부보조금의 수취 |
기말 |
| 토지 |
10,408,419 |
- |
- |
- |
- |
- |
10,408,419 |
| 건물 |
2,085,718 |
- |
- |
- |
(97,672) |
- |
1,988,046 |
| 기계장치 |
2,149,408 |
846,720 |
79,964 |
- |
(429,012) |
(114,262) |
2,532,818 |
| 차량운반구 |
43,655 |
33,383 |
- |
(24,701) |
(17,767) |
- |
34,570 |
| 공기구비품 |
227,066 |
139,835 |
- |
- |
(88,884) |
(17,412) |
260,605 |
| 시설장치 |
513,266 |
60,650 |
- |
- |
(98,454) |
- |
475,462 |
| 사용권자산 |
278,986 |
383,583 |
- |
(15,340) |
(94,435) |
- |
552,794 |
| 건설중인자산 |
248,426 |
198,158 |
(79,964) |
- |
- |
(31,271) |
335,349 |
| 합계 |
15,954,944 |
1,662,329 |
- |
(40,041) |
(826,224) |
(162,945) |
16,588,063 |
(3) 토지의 재평가공정가치 평가는 당사와 독립적인 (주)대한감정평가법인을 통해 수행되었으며, 평가기관은 토지에 대해서 표준지 공시지가 및 물가상승률지수 등을 이용하여 공정가액을 산정하였습니다.1) 토지의 재평가내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
재평가기준일 |
재평가금액 |
장부금액 |
재평가이익 |
원가모형장부금액 |
| 본사 토지 |
2022-12-31 |
10,408,419 |
10,408,419 |
3,502,359 |
6,906,060 |
2) 토지의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
법인세효과 |
기말 |
| 토지 |
2,766,864 |
- |
- |
- |
2,766,864 |
3) 재평가잉여금의 변동과 재평가잉여금에 대한 주주배당제한2022년 12월 31일 기준 토지 재평가로 인한 재평가잉여금이 2,766,863,610원이 증가하여 기타포괄손익누계액으로 처리하였고, 이익배당 재원으로 사용할 수 없습니다. 다만, 향후 토지 처분시 이익잉여금으로 처리되어 이익배당시 영향을 줄 수 있습니다.
(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
504,930 |
472,688 |
| 판매관리비 |
484,938 |
353,536 |
| 합 계 |
989,868 |
826,224 |
(5) 보고기간종료일 현재 당사는 토지, 건물 및 기계장치 등에 대하여 DB손해보험에 부보금액
15,819
백만원(전기: 15,056백만원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.또한, 당사는 재산종합보험 외에 차량운반구에 대하여 자동차책임보험 및 종합보험, 승강기사고배상책임보험, 환경책임보험, 적하보험에 가입되어 있습니다.
(6) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 유형자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
담보제공 |
비고 |
| 담보자산 |
채권최고액 |
| KEB하나은행 |
토지, 건물 |
7,200,000 |
시설자금등 |
(7)
당사는 적격자산의 취득과 관련된 차입원가를 당해 유형자산 취득원가의 일부로 자본화하고 있으며, 당기 중 자본화한 금액은 15,127천원입니다. 당기에 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 이자율은 2.12%~3.27%입니다.15. 사용권자산과 리스부채당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 당사가 리스제공자로서 제공하는 리스는 없습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 부동산 |
789,680 |
413,010 |
| 차량운반구 |
99,845 |
139,784 |
| 합 계 |
889,525 |
552,794 |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
| 유동 |
110,794 |
113,286 |
| 비유동 |
798,667 |
453,661 |
| 합 계 |
909,461 |
566,947 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
부동산 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초금액 |
413,010 |
139,784 |
552,794 |
| 증가 |
441,021 |
- |
441,021 |
| 감가상각비 |
(62,353) |
(39,939) |
(102,292) |
| 기타 |
(1,998) |
- |
(1,998) |
| 기말금액 |
789,680 |
99,845 |
889,525 |
| 전기 |
부동산 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초금액 |
233,566 |
45,420 |
278,986 |
| 증가 |
226,685 |
156,898 |
383,583 |
| 감소 |
- |
(15,340) |
(15,340) |
| 감가상각비 |
(47,241) |
(47,194) |
(94,435) |
| 기말금액 |
413,010 |
139,784 |
552,794 |
(3) 손익계산서에 인식된 금액당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
102,292 |
94,435 |
| 부동산 |
62,353 |
47,241 |
| 차량운반구 |
39,939 |
47,194 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
16,265 |
5,148 |
| 소액리스료 |
16,478 |
15,972 |
| 합 계 |
135,035 |
115,555 |
당기 중 리스의 총 현금유출은
131,25
1천원(전기: 108,085천원) 입니다.
16. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
소프트웨어 |
개발비 |
산업재산권 |
합계 |
| 취득원가 |
301,637 |
183,646 |
10,000 |
495,283 |
| 상각누계액 |
(190,146) |
- |
(2,333) |
(192,479) |
| 손상차손누계액 |
- |
(14,871) |
- |
(14,871) |
| 정부보조금 |
(20,282) |
(168,775) |
- |
(189,057) |
| 장부금액 |
91,209 |
- |
7,667 |
98,876 |
| 전기말 |
소프트웨어 |
개발비 |
산업재산권 |
합계 |
| 취득원가 |
299,087 |
183,646 |
10,000 |
492,733 |
| 상각누계액 |
(129,978) |
- |
(333) |
(130,311) |
| 손상차손누계액 |
- |
(14,871) |
- |
(14,871) |
| 정부보조금 |
(31,568) |
(168,775) |
- |
(200,343) |
| 장부금액 |
137,541 |
- |
9,667 |
147,208 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
소프트웨어 |
산업재산권 |
합계 |
| 기초 |
137,541 |
9,667 |
147,208 |
| 취득 |
2,550 |
- |
2,550 |
| 상각 |
(48,664) |
(2,000) |
(50,664) |
| 국고보조금수령 |
(218) |
- |
(218) |
| 기말 |
91,209 |
7,667 |
98,876 |
| 전기 |
소프트웨어 |
산업재산권 |
합계 |
| 기초 |
174,857 |
- |
174,857 |
| 취득 |
10,165 |
10,000 |
20,165 |
| 상각 |
(47,481) |
(333) |
(47,814) |
| 기말 |
137,541 |
9,667 |
147,208 |
(3) 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
21,214 |
21,129 |
| 판매관리비 |
29,450 |
26,685 |
| 합 계 |
50,664 |
47,814 |
17. 매입채무 및 기타지급채무(1) 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
매입채무 |
203,238 |
114,792 |
| 미지급금 |
926,481 |
494,254 |
| 미지급비용 |
171,009 |
168,609 |
| 리스부채 |
110,794 |
113,286 |
| 합 계 |
1,411,522 |
890,941 |
| 비유동 |
장기미지급금 |
334,021 |
242,001 |
| 리스부채 |
798,667 |
453,661 |
| 합 계 |
1,132,688 |
695,662 |
(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 상환의무가 있는 정부보조금에 대한 장기미지급금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 국책과제관련 기술사용료 |
334,021 |
242,001 |
| 1년이내 만기도래분 |
- |
- |
| 합 계 |
334,021 |
242,001 |
(3) 당기말 현재 국책과제 관련 미지급금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 연도 |
금액 |
| 2025년 |
- |
| 2025년 이후 |
334,021 |
| 합 계 |
334,021 |
18. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선 수 금 |
639,628 |
194,230 |
| 예 수 금 |
80,190 |
57,582 |
| 합 계 |
719,818 |
251,812 |
19. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 시설자금 |
하나은행 |
2.12 |
3,840,000 |
- |
| 3.27 |
320,000 |
- |
| 3.27 |
345,000 |
- |
| 소 계 |
4,505,000 |
- |
| 차감: 유동성장기부채 |
- |
- |
| 합 계 |
4,505,000 |
- |
(2) 보고기간종료일 현재 상기 장기차입금과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석14 참조).
20. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
2,913,879 |
2,445,315 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,650,138) |
(1,403,805) |
| 재무상태표상 부채 |
1,263,741 |
1,041,510 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,445,315 |
1,844,085 |
| 당기근무원가 |
402,121 |
275,783 |
| 이자원가 |
100,948 |
89,398 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
85,540 |
161,880 |
| - 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 |
(46,211) |
143,186 |
| - 인구통계적 가정 조정으로 인한 보험수리적손익 |
4,147 |
(919) |
| 급여지급액 |
(77,981) |
(68,098) |
| 기말금액 |
2,913,879 |
2,445,315 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,403,805 |
1,160,478 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
57,953 |
56,258 |
| 재측정요소 |
(11,619) |
(12,931) |
| 사용자의 기여금 |
200,000 |
200,000 |
| 기말금액 |
1,650,139 |
1,403,805 |
(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예적금 등 |
1,650,139 |
1,403,805 |
(5) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
402,121 |
275,783 |
| 이자원가 |
42,996 |
33,140 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
445,117 |
308,923 |
(6) 당기와 전기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
109,718 |
73,765 |
| 판매관리비 |
335,399 |
235,158 |
| 합 계 |
445,117 |
308,923 |
(7) 당기와 전기에 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전보험수리적손익 |
(55,095) |
(317,079) |
| 법인세효과 |
11,515 |
65,880 |
| 법인세차감후보험수리적손익 |
(43,580) |
(251,199) |
(8) 당기와 전기에 적용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.92% |
4.49% |
| 임금상승률 |
4.54% |
4.47% |
(9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승 |
1%하락 |
1% 상승 |
1%하락 |
| 할인율 |
(137,233) |
156,705 |
(116,269) |
133,466 |
| 임금상승률 |
158,378 |
(141,070) |
135,709 |
(120,137) |
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향보고기간종료일 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년 미만 |
1~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5~10년 미만 |
10년 이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
446,462 |
1,237,522 |
686,990 |
1,821,679 |
5,461,636 |
9,654,289 |
확정급여채무의 가중평균만기는
5.22
년(전기: 5.31년) 입니다.
21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
166,429 |
1,009,899 |
| 전기법인세의 조정사항 |
(781,422) |
- |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
(361,807) |
(23,105) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
- |
(566,155) |
| 기타포괄손익 구성요소 관련 법인세 |
11,515 |
65,880 |
| 총 이연법인세 |
(350,292) |
(523,380) |
| 법인세비용 |
(965,285) |
486,519 |
(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
3,292,831 |
3,879,912 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
688,202 |
810,902 |
| 법인세 효과: |
(949,014) |
28,585 |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
104,901 |
1,507 |
| - 세율변경으로 인한 이연법인세변동 |
- |
2,424 |
| - 기타 |
(1,053,915) |
24,654 |
| 세액공제/감면 |
(704,473) |
(352,968) |
| 법인세비용 |
(965,285) |
486,519 |
| 유효세율 |
(*) |
12.54% |
(*) 법인세수익이므로 유효법인세율을 산정하지 않습니다.
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
| 순확정급여부채 재측정요소 |
(55,095) |
11,515 |
(43,580) |
(317,079) |
65,880 |
(251,199) |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 자기주식처분손익 |
- |
(566,155) |
(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
1,425,816 |
978,290 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
120,050 |
91,163 |
| 소 계 |
1,545,866 |
1,069,453 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
1,669,891 |
1,548,030 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
- |
7,255 |
| 소 계 |
1,669,891 |
1,555,285 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(124,025) |
(485,832) |
(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 이연법인세부채 |
| 퇴직연금충당금 |
293,395 |
51,484 |
- |
344,879 |
| 사용권자산 |
115,534 |
70,377 |
- |
185,911 |
| 토지 |
1,139,101 |
- |
- |
1,139,101 |
| 기타 |
7,255 |
(7,255) |
- |
- |
| 소 계 |
1,555,285 |
114,606 |
- |
1,669,891 |
| 이연법인세자산 |
| 퇴직급여충당금 |
511,071 |
86,415 |
11,515 |
609,001 |
| 대손충당금 |
17,159 |
(12,348) |
- |
4,811 |
| 재고자산평가충당금 |
74,003 |
41,236 |
- |
115,239 |
| 국고보조금 |
137,682 |
28,242 |
- |
165,924 |
| 산업재산권 |
61 |
(61) |
- |
- |
| 개발비 |
152,862 |
(86,219) |
- |
66,643 |
| 미지급비용 |
27,338 |
- |
- |
27,338 |
| 리스부채 |
118,492 |
71,585 |
- |
190,077 |
| 장기종업원부채 |
16,952 |
23,239 |
- |
40,191 |
| 이월세액공제 |
- |
315,909 |
- |
315,909 |
| 기타 |
13,833 |
(3,100) |
- |
10,733 |
| 소 계 |
1,069,453 |
464,898 |
11,515 |
1,545,866 |
| 순 액 |
(485,832) |
350,292 |
11,515 |
(124,025) |
| 전기 |
기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 이연법인세부채 |
| 퇴직연금충당금 |
243,700 |
49,695 |
- |
293,395 |
| 사용권자산 |
58,587 |
56,947 |
- |
115,534 |
| 토지 |
1,144,551 |
(5,450) |
- |
1,139,101 |
| 기타 |
2,356 |
4,899 |
- |
7,255 |
| 소 계 |
1,449,194 |
106,091 |
- |
1,555,285 |
| 이연법인세자산 |
| 퇴직급여충당금 |
387,258 |
57,933 |
65,880 |
511,071 |
| 대손충당금 |
13,656 |
3,503 |
- |
17,159 |
| 재고자산평가충당금 |
55,934 |
18,069 |
- |
74,003 |
| 국고보조금 |
120,296 |
17,386 |
- |
137,682 |
| 산업재산권 |
225 |
(164) |
- |
61 |
| 개발비 |
252,547 |
(99,685) |
- |
152,862 |
| 미지급비용 |
18,004 |
9,334 |
- |
27,338 |
| 리스부채 |
60,494 |
57,998 |
- |
118,492 |
| 장기종업원부채 |
27,002 |
(10,050) |
- |
16,952 |
| 기타 |
4,842 |
8,991 |
- |
13,833 |
| 소 계 |
940,258 |
63,315 |
65,880 |
1,069,453 |
| 순 액 |
(508,936) |
(42,776) |
65,880 |
(485,832) |
(7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 종속기업투자 |
92,495 |
92,495 |
처분하지 않을 예정 |
22. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000 |
20,000,000 |
| 발행주식수 |
5,455,000 |
5,455,000 |
| 1주당 금액(원) |
500 |
500 |
| 납입자본금(천원) |
2,727,500 |
2,727,500 |
(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
9,787,409 |
9,787,409 |
| 자기주식처분이익 |
2,142,718 |
2,142,718 |
| 기타자본잉여금 |
296,601 |
296,601 |
| 합계 |
12,226,728 |
12,226,728 |
23. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지재평가이익(*) |
2,766,864 |
2,766,864 |
(*) 공정가치 평가는 당사와 독립적인 (주)대한감정평가법인을 통해 수행되었으며, 평가기관은 토지에 대해서 표준지 공시지가 및 물가상승률지수 등을 이용하여 공정가액을 산정하였습니다.24. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식매수선택권(*) |
499,849 |
- |
| 자기주식 |
(999,954) |
- |
| 합계 |
(500,105) |
- |
(*) 당기 중 임직원에 대해 주식매수선택권을 부여함에 따라 발생하였습니다. 주식매수선택권의 구체적 조건과 공정가치 평가방법은 주석 25에서 설명하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
장부금액 |
| 전기초 |
64,483 |
990,550 |
| 자기주식 취득 |
- |
- |
| 자기주식 처분(*) |
(64,483) |
(990,550) |
| 전기말 |
- |
- |
| 당기초 |
- |
- |
| 자기주식 취득 |
21,570 |
999,954 |
| 당기말 |
21,570 |
999,954 |
(*) 전기 중 자기주식을 처분하였으며, 처분이익 2,143백만원을 자본잉여금으로 인식하였습니다.
25. 주식기준보상보고기간종료일 현재 당사는 임직원에게 주식매수선택권을 부여하고 있으며, 동 주식매수선택권의 공정가치는 이항모형에 따라 산정되었습니다. 부여된 주식매수선택권의 내용과 공정가치 산정에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.
| 유형 |
주식결제형 |
| 부여기준일 |
2024년 3월 28일 |
| 부여기간 (약정용역제공기간) |
2024년 3월 29일 ~ 2027년 3월 28일 |
| 행사가능기간 |
2027년 3월 29일 ~ 2034년 3월 28일 |
| 부여주식수(주) |
54,000 |
| 부여방법 |
보통주 신주발행 |
| 행사가격(원) |
62,800 |
| 부여일의 주가(원) |
63.500 |
| 무위험이자율 |
3.38% |
| 주가변동성 |
41.50% |
| 주당 공정가치 |
36,558원 |
| 총보상원가 |
1,974,132 |
| 기인식 주식보상비용 |
- |
| 당기에 인식한 주식보상비용 |
499,849 |
| 미인식 주식보상비용 |
1,474,283 |
26. 이익잉여금당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년
3월 28일
주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2024년 3월 29일)
| 과목 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ. 미처분 이익잉여금 |
|
22,275,568 |
|
18,061,032 |
| 1. 전기이월이익잉여금 |
18,061,032 |
|
14,918,838 |
|
| 2. 순확정부채의 재측정요소 |
(43,580) |
|
(251,199) |
|
| 3. 당기순이익 |
4,258,116 |
|
3,393,393 |
|
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금 |
|
22,275,568 |
|
18,061,032 |
27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품 및 반제품의 변동 |
(222,511) |
(742,567) |
| 원재료의 사용 |
2,387,360 |
1,950,750 |
| 종업원급여 |
3,184,497 |
2,691,248 |
| 대손상각비 |
5,261 |
13,290 |
| 복리후생비 |
513,923 |
404,423 |
| 감가상각비 |
989,868 |
826,225 |
| 지급수수료 |
873,090 |
583,165 |
| 전력비 |
363,118 |
354,718 |
| 지급임차료 |
16,478 |
15,972 |
| 해외시장개척비 |
182,900 |
183,046 |
| 소모품비 |
330,229 |
352,884 |
| 기타비용 |
3,167,923 |
2,058,881 |
| 합 계(*) |
11,792,136 |
8,692,035 |
(*) 포괄손익계산서상 의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
28. 판매비와 관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,688,616 |
1,471,559 |
| 퇴직급여 |
146,252 |
124,910 |
| 복리후생비 |
401,682 |
307,356 |
| 접대비 |
10,432 |
9,982 |
| 감가상각비 |
484,938 |
353,536 |
| 무형자산상각비 |
29,450 |
26,685 |
| 세금과공과 |
40,713 |
49,128 |
| 광고선전비 |
22,113 |
12,417 |
| 여비교통비 |
24,069 |
18,869 |
| 통신비 |
11,453 |
10,993 |
| 수도광열비 |
1,109 |
1,175 |
| 보험료 |
45,525 |
1,567 |
| 수선비 |
67,094 |
25,507 |
| 운반비 |
158,138 |
146,085 |
| 대손상각비 |
5,261 |
13,289 |
| 경상연구개발비 |
2,296,332 |
1,392,221 |
| 지급수수료 |
668,540 |
404,710 |
| 차량유지비 |
2,939 |
1,758 |
| 도서인쇄비 |
7,312 |
2,490 |
| 교육훈련비 |
9,366 |
2,686 |
| 사무용품비 |
6,575 |
7,448 |
| 소모품비 |
45,099 |
40,879 |
| 기타 |
252,264 |
252,848 |
| 합 계 |
6,425,272 |
4,678,098 |
29. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
817,160 |
253,774 |
| 외화환산이익 |
261,839 |
69,208 |
| 사용권자산처분이익 |
- |
2,397 |
| 잡이익 |
107,558 |
84,622 |
| 합 계 |
1,186,557 |
410,001 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
125,507 |
100,933 |
| 외화환산손실 |
28 |
158,420 |
| 유형자산처분손실 |
- |
2,246 |
| 기부금 |
4,000 |
5,680 |
| 잡손실 |
14,168 |
2,800 |
| 합 계 |
143,703 |
270,079 |
30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
|
|
| 이자수익 |
280,616 |
206,983 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
139,834 |
32,292 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
130,628 |
| 금융수익 합계 |
420,450 |
369,903 |
| 금융비용: |
|
|
| 이자비용 |
16,266 |
12,170 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
67,002 |
44,479 |
| 금융비용 합계 |
83,268 |
56,649 |
31. 주당순이익(1) 기본주당순이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익 |
4,258,116,417원 |
3,393,393,018원 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
5,448,093주 |
5,437,510주 |
| 기본주당순이익 |
782원/주 |
624원/주 |
(*)
자기주식 취득에 따라 유통보통주식수가 감소하였습니다.(2) 희석주당순이익당기말 현재 부여되어 있는 주식매수선택권의 희석효과가 없으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
3,292,831 |
3,879,912 |
| 조정항목 : |
|
|
| 외화환산이익 |
(261,839) |
(69,208) |
| 외화환산손실 |
28 |
158,420 |
| 퇴직급여 |
445,117 |
308,923 |
| 장기종업원급여 |
133,195 |
41,393 |
| 감가상각비 |
989,868 |
826,225 |
| 무형자산상각비 |
50,664 |
47,814 |
| 재고자산평가손실 |
197,300 |
87,728 |
| 대손상각비 |
5,261 |
13,290 |
| 이자비용 |
16,265 |
12,170 |
| 이자수익 |
(280,616) |
(206,983) |
| 유형자산처분손실 |
- |
2,246 |
| 사용권자산처분이익 |
- |
(2,397) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
67,002 |
44,479 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
(139,834) |
(32,292) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
(130,628) |
| 주식보상비용 |
499,849 |
- |
| 기타 |
1,993 |
87,518 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: |
|
|
| 매출채권의 증감 |
(160,093) |
325,439 |
| 미수금의 증감 |
(28,640) |
48 |
| 선급금의 증감 |
(17,385) |
20,780 |
| 선급비용의 감소 |
6,761 |
6,969 |
| 재고자산의 감소 |
(582,862) |
(1,259,071) |
| 부가세대급금의 감소 |
(376,055) |
(37,063) |
| 보증금의 증가 |
- |
(13,860) |
| 매입채무의 증가 |
88,447 |
17,189 |
| 미지급금의 증가 |
192,016 |
367 |
| 미지급비용의 감소 |
(4,108) |
(108,124) |
| 선수금의 증가 |
445,398 |
38,640 |
| 예수금의 증감 |
22,608 |
(1,902) |
| 장기미지급금의 감소 |
- |
(40,888) |
| 퇴직금의 지급 |
(77,981) |
(68,099) |
| 기타장기종업원부채의 지급 |
(22,000) |
(18,500) |
| 사외적립자산 기여액 |
(200,000) |
(200,000) |
| 영업에서 창출된 현금 |
4,303,190 |
3,730,535 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유무형자산 상각비와 정부보조금과의 상계 |
94,401 |
84,743 |
| 유형자산 관련 미지급금 변동 |
240,211 |
45,439 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
231,128 |
79,964 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
96,015 |
88,923 |
| 사용권자산의 취득 |
441,021 |
- |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
재무활동으로 인한 부채 |
합계 |
| 유동성장기부채 |
장기차입금 |
유동성리스부채 |
비유동성리스부채 |
| 전기초 순부채 |
104,150 |
- |
73,145 |
214,921 |
392,216 |
| 현금흐름 |
(104,150) |
- |
(86,965) |
- |
(191,115) |
| 취득 - 리스 |
- |
- |
55,919 |
327,663 |
383,582 |
| 처분 - 리스 |
- |
- |
(17,736) |
- |
(17,736) |
| 기타 비금융변동 |
- |
- |
88,923 |
(88,923) |
- |
| 전기말 순부채 |
- |
- |
113,286 |
453,661 |
566,947 |
| 당기초 순부채 |
- |
- |
113,286 |
453,661 |
566,947 |
| 현금흐름 |
- |
4,505,000 |
(98,507) |
- |
4,406,493 |
| 취득 - 리스 |
- |
- |
- |
441,021 |
441,021 |
| 기타 비금융변동 |
- |
- |
96,015 |
(96,015) |
- |
| 당기말 순부채 |
- |
4,505,000 |
110,794 |
798,667 |
5,414,461 |
33. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 |
회사명 |
지분율 |
| 당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
SG JAPAN Co., Ltd. |
100% |
100% |
| 기타특수관계자 |
(주)한성기계제작소 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
비에이에스 주식회사 |
- |
- |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
매출 등 |
매입 등 |
| 종속기업 |
SG JAPAN Co., Ltd. |
261,205 |
94,697 |
187,283 |
89,760 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 채권 |
채무 |
채권 |
채무 |
| 임직원 |
임직원 |
368,070 |
- |
175,400 |
- |
(4) 당기 및 전기 중 임직원 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| 특수관계자명 |
당기초 |
대여 |
회수 |
당기말 |
| 임직원 |
175,400 |
210,000 |
(17,330) |
368,070 |
(전기)
| 특수관계자명 |
전기초 |
대여 |
회수 |
전기말 |
| 임직원 |
22,900 |
580,000 |
(427,500) |
175,400 |
(5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받는 지급보증의 내역은 없습니다.(6) 주요경영진에 대한 보상
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
825,555 |
823,539 |
| 퇴직급여 |
159,580 |
69,185 |
| 주식보상비용 |
499,849 |
- |
| 합 계 |
1,484,984 |
892,724 |
34. 우발부채와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 당사의 대출약정 내역은 다음과 같습니다.
| 기관명 |
차입종별 |
통화 |
약정한도 |
사용금액 |
| KEB하나은행 |
무역어음대출 |
KRW |
1,000,000 |
- |
| 기업시설일반자금대출 |
KRW |
6,000,000 |
4,505,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
차입처 및 보증처 |
구분 |
보증금액 |
| 서울보증보험 |
한국산업안전보건공단 |
정부보조금반환지급보증 |
8,817 |
| 전라북도 김제시 |
지방투자촉진보조금반환지급보증 |
2,013,440 |