주석
| 제 50 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 49 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
|
| 한일단조공업주식회사 |
1. 일반사항&cr;
한일단조공업주식회사(이하 '당사')는 1966년 5월 설립되었으며, 산업통상자원부로부터 자동차부품(단조품) 국산화, 계열화, 전문공장으로 지정된 업체입니다. 1996년 11월 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자
본금은
14,946백만원
입니다.&cr;
한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
주 식 수 |
지 분 율 |
| 홍진산업㈜ |
7,280,132 |
24.36% |
| 홍 준 석 |
2,047,782 |
6.85% |
| 자 기 주 식 |
299,794 |
1.00% |
| 기 타 |
20,263,620 |
67.79% |
| 합 계 |
29,891,328 |
100.00% |
&cr;
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계기준&cr;
&cr;2-1. 재무제표 작성 기준&cr;&cr;재무제표는 공정가치로 평가된 파생상품 및 공정가치측정 금융상품을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 또한, 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.
2-2. 준수사실의 기재&cr;&cr;당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr;2-3. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
당사는 자동차부품 및 방산품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
&cr;제ㆍ상품 등의 판매&cr;제ㆍ상품 등의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다
.
일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서
120일
입니다
. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.&cr;&cr;(1) 변동대가&cr;계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
&cr;(2) 보증 의무&cr;당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.&cr;
(3) 계약 잔액&cr;ㆍ매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 시간의 경과에 따라 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.
&cr;ㆍ계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr;
2-4. 현금및현금성자산&cr;&cr;재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.
&cr;2-5. 금융상품: 최초 인식과 후속 측정&cr;
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr;&cr;(1) 금융자산&cr;&cr;최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr;
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속측정&cr;후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr;
ㆍ
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr;
ㆍ
누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr;
ㆍ
제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr;
ㆍ
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr;ㆍ
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유&cr;ㆍ
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr;
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr;ㆍ
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유&cr;ㆍ
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr;
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸&cr;ㆍ
당
사가
금융자산의
현금흐름을
수취할
권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
&cr;당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
&cr;보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(2) 금융자산의 손상&cr;
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&cr;
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시&cr;
ㆍ
계약자산을 포함한 매출채권
&cr;당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다.
&cr;
당사는
매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하
는 경우에
채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. &cr;
(3) 금융부채&cr;
최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr;
대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 및 사채 주석에 언급되어 있습니다
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr;
2-6. 파생금융상품 &cr;
최초인식 및 후속측정
파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 음수이면 금융부채로 인식됩니다.&cr;
파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다.
2-7. 재고자산&cr;&cr;당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(제품, 재공품 및 원재료) 및 이동평균법(보조재료 및 저장품)으로 결정하고 있습니다.&cr;
한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. &cr;&cr;2-8. 종속기업&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2-9. 유형자산&cr;&cr;토지 및 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 이외 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.
또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr;고객으로부터 이전 받은 유형자산은 최초 측정 시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;
한편, 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건축물은 20~40년, 기계장치는 8~20년, 차량운반구 및 기타유형자산은 4년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr;유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2-10. 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익 관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관련 보조금은 자산의 취득에 사용되는 경우 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 결쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.&cr;
당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우,낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
&cr;2-11. 차입원가&cr;&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다. &cr;
2-12. 투자부동산&cr;&cr;투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;
또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용 목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용 목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.&cr;
한편, 감가상각비는 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 20~40년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;
2-13. 무형자산&cr;&cr;당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 5~10년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2-14. 법인세&cr;&cr;(1) 당기법인세&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. &cr;
(2) 이연법인세&cr;당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr;
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. &cr; 1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 &cr; 2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
3) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
&cr;또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr; 1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
2) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 &cr;
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. &cr;
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;
(3) 판매세&cr;수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.&cr;
2-15. 퇴직급여&cr;&cr;당사는 확정급여제도와 확정기여제도를 동시에 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해서는 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도는 급여원가를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정되고, 확정기여제도는 부담해야할 납입금액을 퇴직급여 항목으로 하여 기간비용으로 처리하고 있습니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr;ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr;
순이자는 순확정급여부채에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-16. 충당부채&cr;&cr;당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr;화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
&cr;2-17. 외화환산&cr;&cr;당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. &cr;
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr; &cr;한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. &cr;&cr;관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2-18. 리스&cr;&cr;당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. &cr;
리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. &cr;
리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2-19. 자기주식&cr;&cr;당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다. &cr;
2-20. 비금융자산의 손상&cr;&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. &cr;
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;&cr;순공정가치는 최근거래 가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가 모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.&cr;
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;
2-21. 유동성/비유동성분류&cr;&cr;당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr; &cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.&cr;ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr;ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr;ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr;ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr;ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr;ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;이
연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. &cr;
2-22. 공정가치 측정&cr;
&cr;당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr;ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 &cr;ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr;당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr;
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr;
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr;
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 |
| 수준 2 |
공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| 수준 3 |
공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 |
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
&cr;
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. &cr;&cr;
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품
의
공정가치에 대한 공시는
다음의
주석에
설명되어 있습니다.&cr;
ㆍ평
가
기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 16, 17, 26&cr;
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 -
주석 33&cr;
ㆍ
투
자
부
동산 -
주석 13&cr;
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) -
주
석 6, 8, 9, 15, 16, 18, 26, 33&cr;
2-23. 현금배당&cr;&cr;당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부
채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2-24. 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr;
&cr;당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.&cr;&cr;
몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)&cr;기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제 1011호 '건설계약', 기업회계기준서제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.&cr;&cr;당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.&cr;기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다
&cr;기업회계기준서 제1115호 도입으로 인하여 2018년 1월1일의 이익잉여금은 342백만원 감소하였습니다.&cr;
2018년 12월 31일로 종료되는 기간과 그 시점에 영향을 받는 각 재무제표 항목은 아래와 같습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입은 당사의 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 첫번째 열은 기업회계기준
서 제1115호에 의해 작성된 금액을 표시하며, 두번째 열은 기업회계기준서 제1115호가 도입되지 않았을 경우의 금액을 표시합니다.&cr;
1) 2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향&cr;
(단위: 천원)
| 구 분 |
조정사항 |
적용 기준서 |
증감금액 |
| 기준서 제1115호 |
이전 기준서 |
| 자산 |
|
|
|
|
| Ⅰ. 유동자산 |
|
67,375,275 |
67,946,659 |
(571,384) |
| 매출채권및기타채권 |
①, ② |
28,593,365 |
29,164,749 |
(571,384) |
| 기타자산 |
|
38,781,910 |
38,781,910 |
- |
| Ⅱ. 비유동자산 |
|
141,498,493 |
141,498,493 |
- |
| 기타자산 |
|
141,498,493 |
141,498,493 |
- |
| 자산총계 |
|
208,873,768 |
209,445,152 |
(571,384) |
| 부채 |
|
|
|
|
| Ⅰ. 유동부채 |
|
88,244,529 |
88,287,374 |
(42,845) |
| 매입채무및기타채무 |
② |
10,325,334 |
10,368,179 |
(42,845) |
| 기타부채 |
|
77,919,195 |
77,919,195 |
- |
| Ⅱ. 비유동부채 |
|
14,726,734 |
14,843,013 |
(116,279) |
| 이연법인세부채 |
① |
3,845,626 |
3,961,905 |
(116,279) |
| 기타부채 |
|
10,881,108 |
10,881,108 |
- |
| 부채총계 |
|
102,971,263 |
103,130,387 |
(159,124) |
| 자본 |
|
|
|
|
| Ⅰ. 자본금 |
|
14,945,664 |
14,945,664 |
- |
| Ⅱ. 자본잉여금 |
|
34,018,256 |
34,018,256 |
- |
| Ⅲ. 기타자본 |
|
(443,458) |
(443,458) |
- |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 |
|
(8,316) |
(8,316) |
- |
| Ⅴ. 이익잉여금 |
①
|
57,390,359 |
57,802,619 |
(412,260) |
| 자본총계 |
|
105,902,505 |
106,314,765 |
(412,260) |
2) 2018년 12월 31일 포괄손익계산서에 미치는 영향&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
조정사항 |
적용 기준서 |
증감금액 |
| 기준서 제1115호 |
이전 기준서 |
| Ⅰ. 매출 |
①, ② |
131,195,000 |
131,289,251 |
(94,251) |
| Ⅱ. 매출원가 |
② |
(124,946,971) |
(124,950,558) |
3,587 |
| Ⅲ. 매출총이익 |
|
6,248,029 |
6,338,693 |
(90,664) |
| Ⅳ. 판매비와관리비 |
|
(8,422,273) |
(8,422,273) |
- |
| Ⅴ. 영업이익 |
|
(2,174,244) |
(2,083,580) |
(90,664) |
| Ⅵ. 금융손익 |
|
(2,833,597) |
(2,833,597) |
- |
| Ⅶ. 기타영업외손익 |
|
1,583,074 |
1,583,074 |
- |
| Ⅷ. 법인세비용차감전순손실 |
|
(3,424,767) |
(3,334,103) |
(90,664) |
| Ⅸ. 법인세수익 |
① |
856,650 |
836,704 |
19,946 |
| Ⅹ. 당기순손실 |
|
(2,568,117) |
(2,497,399) |
(70,718) |
| XI. 기타포괄손익 |
|
(451,330) |
(451,330) |
- |
| XII. 총포괄손실 |
|
(3,019,447) |
(2,948,729) |
(70,718) |
&cr;
2018년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 포괄손익계산서에서의 유의적인 변동의 이유는 아래와 같습니다.&cr;
&cr;
①
변동대가
&cr;
회사의 제품매출은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 정산(Credits)을 허용하기 때문에 고객으로부터 받을 대가가 변동될 수 있으며, 이는 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당됩니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하였습니다. 정산기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 해
당사항으로 종전의 회계처리기준과 비교해서 당기말 현재 재무상태표는 매출채권이 529백만원 감소하였으며, 이익잉여금이 342백만원 감소하였습니다. 또한 포괄손익계산서의 매출이 91백만원 감소하였습니다.&cr;
&cr;②
수행의무의 식별 및 거래가격의 배분&cr;
당사 수출거래의 경우 국제상업회의소(ICC)의 국제무역거래의 조건에 대한 해석에 따른 국제규칙(INCOTERMS 2010) 중 CFR, CIF, DDP 등의 조건을 적용하여 거래하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시, 거래 조건 중 선적지 조건에 대하여 당사가 부담하는 해상운송을 재화의 공급과 구별되는 별도의 수행의무로 식별하였습니다. 해당 운송용역 수행에 따른 수익은 기존 거래가격에 포함되어 있어 수행의무별 일관된 기준에 따라 거래가격을 배분하였으며, 이러한 의무와 관련하여 수익의 인식시기가 영향을 받았습니다. 그리고 기존 판매관리비로 인식하던 해당 운송용역 수행에 대한 비용은 수익에 대한 매출원가로 인식하였습니다.
해당사항으로 종전의 회계처리기준과 비교해서 당기말 현재 재무상태표는 매출채권과 매입채무가 각각 43백만원 감소하였으며, 포괄손익계산서의 매출 및 매출원가가 4백만원 감소하였습니다.
&cr;
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr;
당사는 2018 년 1 월 1 일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 차이는 이익잉여금에 반영되었습니다.
기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 2018년 초의 이익잉여금 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 조정 내역 |
금액 |
| 기초 이익잉여금-기준서 제1039호 |
60,786,863 |
| 매출채권의 대손충당금 증가 |
(48,496) |
| 대손충당금에 대한 이연법인세 증가 |
10,669 |
| 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 |
(37,827) |
| 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호 |
60,749,036 |
(a) 분류 및 측정&cr;기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.
당사의 사업모형에 대한 평가는 2018 년 1 월 1 일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.
기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:
&cr;2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타수취채권은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는채무상품으로 분류됩니다.&cr;
2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 상장 주식은 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간의 당기손익으로 인식한 손상은 없습니다.
2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 지분상품은 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정(FVPL) 금융자산으로 분류되어 측정됩니다
&cr;당사는 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다. &cr;
기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당사의 2018년 1월 1일 재분류 선택 및 요구사항은 다음과 같습니다:&cr;
(단위: 천원)
| 구 분 |
제1039호
|
기준서 제1109호 측정 범주 |
|
당기손익-
공정가치 측정
(FVPL)
|
상각후원가 측정
(AC)
|
기타포괄손익-
공정가치 측정
(FVOCI)
|
| 기준서 제1039호 측정 범주 |
| 대여금 및 수취채권 |
| 현금및현금성자산 |
16,283,796 |
- |
16,283,796 |
- |
| 장ㆍ단기금융상품 |
2,439,611 |
- |
2,439,611 |
- |
| 장ㆍ단기매출채권(*) |
26,597,284 |
- |
26,548,788 |
- |
| 미 수 금 |
110,484 |
- |
110,484 |
- |
| 미 수 수 익 |
103,311 |
- |
103,311 |
- |
| 대 여 금 |
4,230 |
- |
4,230 |
- |
| 보 증 금 |
4,577,130 |
- |
4,577,130 |
- |
| 매도가능금융자산 |
| 상장지분상품 |
3,504 |
- |
- |
3,504 |
| 비상장지분상품 |
39,600 |
39,600 |
- |
- |
(*) 장부금액의 변동은 추가 손실 충당금의 결과입니다. 손상에 관한 세부사항은 하기에 설명하는 바와 같습니다.&cr;&cr;(b) 손상&cr;기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 당사가 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당사는 매출채권에 대한 추가 손상을 48백만원 인식하여, 당기초 38백만원의 이익잉여금이 감소하였습니다.
(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
&cr;(4) 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함
개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(7) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;
&cr;당사의 경영자는 재무제표 작성 시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. &cr;&cr;
당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로
자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석(주석 34)이
있습니다.&cr;&cr;3-1. 회계적 판단&cr;&cr;당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr;
고객과의 계약에서 생기는 수익
당사가 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2-3. 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.&cr;
3-2. 회계 추정 및 변경&cr;&cr;다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
&cr;(1) 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr;&cr;(2) 매출채권의 기대손실충당금&cr;당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 6에 기술하였습니다.&cr;
(3) 이연법인세자산&cr;세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다. &cr;
(4) 퇴직급여제도&cr;확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
&cr;(5) 금융상품의 공정가치&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr;&cr;
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr;
&cr;
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr;
4-1. 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호, 법적 형식 상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨&cr;터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr;
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr;&cr;당기말 현재 당사는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. &cr;
4-2. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr;기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;4-3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 &cr;이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.
4-4. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.&cr;ㆍ
사외적립자산의
현재
공정가치와
현재의
보험수리적
가정을 적용하여 제도의 개정,축소
, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
&cr;ㆍ
제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정
&cr;개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
&cr;4-5. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
4-6. 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr;ㆍ
기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&cr;ㆍ
법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&cr;ㆍ
기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
&cr;
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.
&cr;4-7. 2015 - 2017 연차개선
&cr;(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며,조기 적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
&cr;(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
5. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 현 금 |
2,393 |
276 |
| 예 금 |
4,051,994 |
16,283,520 |
| 합 계 |
4,054,387 |
16,283,796 |
&cr;
6. 매출채권및기타채권&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
항 목 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유 동 자 산 |
매 출 채 권 |
30,264,375 |
28,517,042 |
| 대손충당금 |
(1,986,517) |
(1,919,758) |
| 미 수 금 |
324,664 |
119,641 |
| 대손충당금 |
(9,157) |
(9,157) |
| 합 계 |
28,593,365 |
26,707,768 |
| 비 유 동 자 산 |
매 출 채 권 |
57,096 |
57,096 |
| 대손충당금 |
(57,096) |
(57,096) |
| 합 계 |
- |
- |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 금 액 |
1,986,011 |
2,190,161 |
| 회계변경 (주1) |
48,496 |
- |
| 설정(환입) |
18,263 |
(196,303) |
| 제 각 |
- |
(7,847) |
| 기 말 금 액 |
2,052,770 |
1,986,011 |
&cr;
(주1) 당기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따른 영향입니다.
&cr;
(3) 보고기간말 현재 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 만기미도래 |
22,430,693 |
23,450,995 |
| 만기경과 미손상금액 |
|
|
| 180일 이내 |
6,153,709 |
3,240,916 |
| 180일 ~ 365일 |
8,963 |
15,857 |
| 소 계 |
6,162,672 |
3,256,773 |
| 합 계 |
28,593,365 |
26,707,768 |
7. 재고자산&cr;&cr;보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 취득원가 |
평가손실&cr;누 계 액 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실&cr;누 계 액 |
장부금액 |
| 제 품 |
6,759,214 |
(427,736) |
6,331,478 |
5,842,286 |
(565,008) |
5,277,278 |
| 상 품 |
- |
- |
- |
4,028 |
- |
4,028 |
| 재 공 품 |
27,856,596 |
(2,961,240) |
24,895,356 |
26,301,101 |
(3,179,041) |
23,122,060 |
| 원 재 료 |
1,383,476 |
(230,779) |
1,152,697 |
1,862,442 |
(258,187) |
1,604,255 |
| 기 타 |
74,150 |
- |
74,150 |
85,537 |
- |
85,537 |
| 합 계 |
36,073,436 |
(3,619,755) |
32,453,681 |
34,095,394 |
(4,002,236) |
30,093,158 |
&cr;
8. 공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산
&cr;보고기간말 현재 공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현&cr;보유손익 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현&cr;보유손익 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산 |
상장지분 |
11,200 |
539 |
539 |
(10,661) |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 |
비상장지분&cr;(주1) |
92,000 |
92,000 |
92,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 매도가능금융자산 |
상장지분 |
- |
- |
- |
- |
11,200 |
3,504 |
3,504 |
(7,696) |
| 비상장지분 |
- |
- |
- |
- |
39,600 |
39,600 |
39,600 |
- |
| 합 계 |
103,200 |
92,539 |
92,539 |
(10,661) |
50,800 |
43,104 |
43,104 |
(7,696) |
&cr;
(주1) 해당 지분증권 중 한국방위산업진흥회 주식 88,000천원은 방산품 납품과 관련하여 보증을 제공받는 대가로 담보로 제공하였
습니다
.
9. 기타금융자산&cr;&cr;보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
항 목 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유 동 자 산 |
대 여 금 |
355,065 |
80 |
| 미 수 수 익 |
108,534 |
103,311 |
| 합 계 |
463,599 |
103,391 |
| 비 유 동 자 산 |
대 여 금 |
- |
4,150 |
| 임차보증금 |
4,135,934 |
5,493,016 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(915,886) |
| 합 계 |
4,135,934 |
4,581,280 |
&cr;
10. 종속기업투자&cr;&cr;보고기간말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 천원)
| 회 사 명 |
사 업&cr;소재지 |
결 산 일 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 지분율 |
금 액 |
지분율 |
금 액 |
| HANIL FORGING(THAILAND) Co.,Ltd |
태 국 |
12월 31일 |
85.55% |
18,415,461 |
85.55% |
18,415,461 |
11. 유형자산&cr;&cr;
당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;< 당 기 >&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
계 정 명 |
당 기 초 |
취 득 |
처분/폐기 |
감가상각비 |
대 체 |
당 기 말 |
| 취득원가 |
토 지 |
37,782,101 |
7,252,189 |
(1,299,203) |
- |
50,454 |
43,785,542 |
| 건 물 |
19,013,058 |
61,645 |
(495,150) |
- |
291,728 |
18,871,279 |
| 구 축 물 |
5,149,617 |
391,499 |
- |
- |
45,000 |
5,586,117 |
| 기 계 장 치 |
77,094,630 |
1,075,408 |
(1,586,561) |
- |
3,498,857 |
80,082,334 |
| 차량운반구 |
776,431 |
127,003 |
(95,330) |
- |
- |
808,104 |
| 기타의유형자산 |
6,045,526 |
148,743 |
- |
- |
128,500 |
6,322,772 |
| 건설중인자산 |
5,039,142 |
4,271,277 |
(1,401,059) |
- |
(4,014,539) |
3,894,820 |
| 합 계 |
150,900,505 |
13,327,764 |
(4,877,303) |
- |
- |
159,350,968 |
| 차감:&cr;감가상각&cr;누계액 |
건 물 |
(3,909,344) |
- |
80,349 |
(507,896) |
- |
(4,336,891) |
| 구 축 물 |
(1,835,163) |
- |
- |
(268,189) |
- |
(2,103,352) |
| 기 계 장 치 |
(28,486,255) |
- |
984,533 |
(3,812,546) |
- |
(31,314,270) |
| 차량운반구 |
(665,791) |
- |
95,327 |
(80,170) |
- |
(650,634) |
| 기타의유형자산 |
(5,062,781) |
- |
- |
(401,185) |
- |
(5,463,966) |
| 합 계 |
(39,959,334) |
- |
1,160,209 |
(5,069,986) |
- |
(43,869,113) |
| 차감: 정부보조금 |
기계장치 |
(716,062) |
- |
- |
48,098 |
- |
(667,964) |
| 순장부금액 |
토 지 |
37,782,101 |
7,252,189 |
(1,299,203) |
- |
50,454 |
43,785,542 |
| 건 물 |
15,103,714 |
61,645 |
(414,801) |
(507,896) |
291,728 |
14,534,388 |
| 구 축 물 |
3,314,454 |
391,499 |
- |
(268,189) |
45,000 |
3,482,765 |
| 기 계 장 치 |
47,892,313 |
1,075,408 |
(602,028) |
(3,764,448) |
3,498,857 |
48,100,100 |
| 차량운반구 |
110,640 |
127,003 |
(3) |
(80,170) |
- |
157,470 |
| 기타의유형자산 |
982,745 |
148,743 |
- |
(401,185) |
128,500 |
858,806 |
| 건설중인자산 |
5,039,142 |
4,271,277 |
(1,401,059) |
- |
(4,014,539) |
3,894,820 |
| 합 계 |
110,225,109 |
13,327,764 |
(3,717,094) |
(5,021,888) |
- |
114,813,891 |
< 전 기 >&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
계 정 명 |
전 기 초 |
취 득 |
처분/폐기 |
감가상각비 |
대 체 (주1) |
전 기 말 |
| 취득원가 |
토 지 |
37,782,101 |
- |
- |
- |
- |
37,782,101 |
| 건 물 |
16,554,007 |
1,860,292 |
- |
- |
598,759 |
19,013,058 |
| 구 축 물 |
4,757,187 |
308,210 |
- |
- |
84,220 |
5,149,617 |
| 기 계 장 치 |
72,465,953 |
4,722,858 |
(1,208,440) |
- |
1,114,259 |
77,094,630 |
| 차량운반구 |
1,023,688 |
44,814 |
(292,071) |
- |
- |
776,431 |
| 기타의유형자산 |
5,561,801 |
106,425 |
- |
- |
377,300 |
6,045,526 |
| 건설중인자산 |
3,019,032 |
4,824,265 |
- |
- |
(2,804,155) |
5,039,142 |
| 합 계 |
141,163,769 |
11,866,864 |
(1,500,511) |
- |
(629,617) |
150,900,505 |
| 차감:&cr;감가상각&cr;누계액 |
건 물 |
(3,435,895) |
- |
- |
(473,449) |
- |
(3,909,344) |
| 구 축 물 |
(1,594,091) |
- |
- |
(241,072) |
- |
(1,835,163) |
| 기 계 장 치 |
(25,380,317) |
- |
512,257 |
(3,618,195) |
- |
(28,486,255) |
| 차량운반구 |
(744,610) |
- |
178,941 |
(100,122) |
- |
(665,791) |
| 기타의유형자산 |
(4,749,087) |
- |
- |
(313,694) |
- |
(5,062,781) |
| 합 계 |
(35,904,000) |
- |
691,198 |
(4,746,532) |
- |
(39,959,334) |
| 차감: 정부보조금 |
기계장치 |
(764,161) |
- |
- |
48,099 |
- |
(716,062) |
| 순장부금액 |
토 지 |
37,782,101 |
- |
- |
- |
- |
37,782,101 |
| 건 물 |
13,118,112 |
1,860,292 |
- |
(473,449) |
598,759 |
15,103,714 |
| 구 축 물 |
3,163,096 |
308,210 |
- |
(241,072) |
84,220 |
3,314,454 |
| 기 계 장 치 |
46,321,475 |
4,722,858 |
(696,183) |
(3,570,096) |
1,114,259 |
47,892,313 |
| 차량운반구 |
279,078 |
44,814 |
(113,130) |
(100,122) |
- |
110,640 |
| 기타의유형자산 |
812,714 |
106,425 |
- |
(313,694) |
377,300 |
982,745 |
| 건설중인자산 |
3,019,032 |
4,824,265 |
- |
- |
(2,804,155) |
5,039,142 |
| 합 계 |
104,495,608 |
11,866,864 |
(809,313) |
(4,698,433) |
(629,617) |
110,225,109 |
&cr;(주1) 건설중인자산 장부금액 629,617천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.&cr;
12. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;< 당 기 >&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 초 |
취 득 |
처 분 |
상 각 비 |
손상인식 |
당 기 말 |
| 산업재산권 |
123,992 |
- |
- |
(39,058) |
- |
84,934 |
| 회 원 권 |
1,618,968 |
113,779 |
(101,332) |
- |
(153,333) |
1,478,082 |
| 합 계 |
1,742,960 |
113,779 |
(101,332) |
(39,058) |
(153,333) |
1,563,016 |
&cr;< 전 기 >&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
전 기 초 |
취 득 |
처 분 |
상 각 비 |
손상인식 |
전 기 말 |
| 산업재산권 |
181,011 |
- |
- |
(57,019) |
- |
123,992 |
| 회 원 권 |
1,549,240 |
511,000 |
(380,016) |
- |
(61,256) |
1,618,968 |
| 합 계 |
1,730,251 |
511,000 |
(380,016) |
(57,019) |
(61,256) |
1,742,960 |
&cr;(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사&cr;&cr;당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기
에
153백만원
(전기: 61백만원) 손상차손을 인식하였습니다.&cr;
13. 투자부동산&cr;
(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;< 당 기 >&cr;
(단위: 천원)
| 구 분 |
계 정 명 |
당 기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
대 체 |
당 기 말 |
| 취 득 원 가 |
토 지 |
163,227 |
- |
(114,439) |
- |
- |
48,788 |
| 건 물 |
442,204 |
- |
(401,677) |
- |
- |
40,527 |
| 합 계 |
605,431 |
- |
(516,116) |
- |
- |
89,315 |
| 감가상각누계액 |
건 물 |
(27,708) |
- |
22,682 |
(2,995) |
- |
(8,021) |
| 순장부금액 |
토 지 |
163,227 |
- |
(114,439) |
- |
- |
48,788 |
| 건 물 |
414,496 |
- |
(378,995) |
(2,995) |
- |
32,506 |
| 합 계 |
577,723 |
- |
(493,434) |
(2,995) |
- |
81,294 |
< 전 기 >&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
계 정 명 |
전 기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
대 체 (주1) |
전 기 말 |
| 취 득 원 가 |
토 지 |
192,788 |
12,282 |
(114,907) |
- |
73,064 |
163,227 |
| 건 물 |
197,967 |
93,558 |
(405,874) |
- |
556,553 |
442,204 |
| 합 계 |
390,755 |
105,840 |
(520,781) |
- |
629,617 |
605,431 |
| 감가상각누계액 |
건 물 |
(36,827) |
- |
19,031 |
(9,912) |
- |
(27,708) |
| 순장부금액 |
토 지 |
192,788 |
12,282 |
(114,907) |
- |
73,064 |
163,227 |
| 건 물 |
161,140 |
93,558 |
(386,843) |
(9,912) |
556,553 |
414,496 |
| 합 계 |
353,928 |
105,840 |
(501,750) |
(9,912) |
629,617 |
577,723 |
&cr;(주1) 유형자산으로부터 대체되었습니다.&cr;
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 원가는 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 투자부동산으로부터의 임대수익 |
3,818 |
8,618 |
| 직접 운영원가 |
(2,995) |
(9,912) |
| 투자부동산처분이익 |
204,565 |
233,251 |
| 합 계 |
205,388 |
231,957 |
&cr;(3) 당사의 투자부동산은 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.&cr;&cr;&cr;14. 기타자산 &cr;&cr;보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
항 목 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유동자산 |
부가세대급금 |
1,200,135 |
1,208,934 |
| 선 급 금 |
25,538 |
18,955 |
| 선 급 비 용 |
261,343 |
412,241 |
| 합 계 |
1,487,016 |
1,640,130 |
| 비유동자산 |
장기선급금 |
- |
2,388,493 |
15. 매입채무및기타채무&cr;&cr;보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 매입채무 |
8,954,336 |
14,780,877 |
| 미지급금 |
1,370,998 |
1,382,164 |
| 합 계 |
10,325,334 |
16,163,041 |
&cr;
16. 차입금 및 사채&cr;&cr;보고기간말 현재 당사의 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 단기차입금&cr; (단위: 천원)
| 차 입 처 |
차입종류 |
당기말 이자율(%) |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 경남은행 |
수출금융 등 |
3.82 ~ 4.71 |
31,400,000 |
31,400,000 |
| KEB하나은행 |
수출금융 |
3.18 ~ 4.05 |
24,400,000 |
28,400,000 |
| 한국수출입은행 |
수출금융 |
2.94 ~ 3.60 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 국민은행 |
수출금융 |
- |
- |
1,000,000 |
| 산업은행 |
운전자금 등 |
2.97 ~ 3.95 |
12,900,000 |
14,086,696 |
| 합 계 |
71,700,000 |
77,886,696 |
(2) 장기차입금&cr; (단위: 천원)
| 금융기관 |
차입종류 |
당기말 이자율(%) |
당 기 말 |
전 기 말 |
상환방법 |
| 경남은행 |
시설대 등 |
1.75 ~ 4.69 |
6,404,494 |
9,537,746 |
분할상환 |
| 농 협 |
방산육성자금대출 등 |
0.50 |
1,788,500 |
2,980,860 |
〃 |
| KEB하나은행 |
에너지절약시설대 |
1.75 |
116,400 |
194,000 |
〃 |
| 국민은행 |
운전자금 |
3.22 |
200,000 |
1,000,000 |
〃 |
| 산업은행 |
시설대 |
4.07 |
4,500,000 |
4,500,000 |
〃 |
| 합 계 |
13,009,394 |
18,212,606 |
|
| 차감: 유동성대체 |
(3,769,622) |
(5,203,212) |
|
| 잔 액 |
9,239,772 |
13,009,394 |
|
&cr;(3) 사채&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
발 행 일 |
상 환 일 |
표면이자율&cr;(%) |
당 기 말 |
전 기 말 |
이자지급 및&cr;상환방법 |
| 제2회 무기명식 무보증 사모사채 |
2017-09-29 |
2018-09-29 |
- |
- |
3,000,000 |
3개월 이자후급 및&cr;만기일시상환 |
&cr;해당 사채는 약정된 상환일이 비영업일로 2018년 10월 1일 상환되었습니다.&cr;&cr;(4) 당기말 현재 당사의 차입금에 대해 금융기관 등에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 내 역 |
담보제공자산 |
채권최고액 |
비 고 |
| KEB하나은행 외 2곳 |
유형자산 등 |
89,503,113 |
시설대 등 |
17. 퇴직급여&cr;&cr;당사는 종업원을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도를 동시에 운영하고 있으며, 확정급여제도와 관련하여 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr;
(1) 순확정급여부채 구성내역&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
8,013,119 |
6,808,904 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(6,371,782) |
(5,907,801) |
| 순확정급여부채 |
1,641,337 |
901,103 |
(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;< 당 기 >&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
확정급여채무&cr;현재가치 |
사외적립자산&cr;공정가치 |
합 계 |
| 기초 |
6,808,904 |
(5,907,801) |
901,103 |
| 당기근무원가 |
1,148,095 |
- |
1,148,095 |
| 순이자원가 |
182,505 |
(157,375) |
25,130 |
| 퇴직급여 지급액 |
(642,356) |
584,514 |
(57,842) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
|
|
|
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
103,239 |
- |
103,239 |
| - 사외적립자산의 수익 |
- |
59,691 |
59,691 |
| - 경험조정에 의한 보험수리적손익 |
412,732 |
- |
412,732 |
| 소 계 |
515,971 |
59,691 |
575,662 |
| 기여금 납입액 |
- |
(962,906) |
(962,906) |
| 기타 |
- |
12,095 |
12,095 |
| 기말 |
8,013,119 |
(6,371,782) |
1,641,337 |
< 전 기 >&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
확정급여채무&cr;현재가치 |
사외적립자산&cr;공정가치 |
합 계 |
| 기초 |
6,258,646 |
(5,493,318) |
765,328 |
| 당기근무원가 |
1,094,376 |
- |
1,094,376 |
| 순이자원가 |
146,300 |
(127,710) |
18,590 |
| 퇴직급여 지급액 |
(526,181) |
646,722 |
120,541 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
|
|
|
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(156,686) |
- |
(156,686) |
| - 사외적립자산의 수익 |
- |
55,508 |
55,508 |
| - 경험조정에 의한 보험수리적손익 |
(7,551) |
- |
(7,551) |
| 소 계 |
(164,237) |
55,508 |
(108,729) |
| 기여금 납입액 |
- |
(1,000,000) |
(1,000,000) |
| 기타 |
- |
10,997 |
10,997 |
| 기말 |
6,808,904 |
(5,907,801) |
901,103 |
(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
1,148,095 |
1,094,376 |
| 순이자원가 |
25,130 |
18,590 |
| 순급여비용 소계 |
1,173,225 |
1,112,966 |
| 확정기여형 불입분 등 |
18,980 |
252,959 |
| 합 계 |
1,192,205 |
1,365,925 |
| 매출원가 반영분 |
741,738 |
849,165 |
| 판매비와관리비 반영분 |
450,466 |
516,760 |
| 당기손익 합계 |
1,192,204 |
1,365,925 |
| 재측정요소(법인세효과 고려전) |
575,662 |
(108,729) |
| 포괄손익 합계 |
1,767,866 |
1,257,196 |
(4) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치 기준 가중
평균만기는
7.91년
입니다.
&cr;
(5) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 평가에 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.&cr; (단위: %)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할 인 율 |
2.26 |
2.78 |
| 미래임금상승률 |
4.09 |
4.69 |
(6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 1.0% 포인트 변동하는 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 할 인 율 |
(461,358) |
531,455 |
| 미래임금상승률 |
527,927 |
(467,103) |
(7) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 종업원 관련 원가는 다음과 같습니다.&cr; (단위 :천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
11,686,962 |
10,816,920 |
| 퇴직급여 |
1,192,204 |
1,365,925 |
| 복리후생비 |
1,491,452 |
1,612,595 |
| 합 계 |
14,370,618 |
13,795,440 |
(8) 사외적립자산 공정가치에 포함된 각 유형별 금융상품이 차지하는 비율은 다음과 같습니다. &cr; (단위: %)
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 국민연금전환금 |
0.04 |
0.05 |
| 정기예금 |
80.27 |
78.61 |
| ELB |
19.69 |
21.34 |
| 합 계 |
100.00 |
100.00 |
&cr;(9) 확정급여제도와 관련하여 미래 납입할 예상기여금은 다음과 같습니다.
&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 12개월 이내 |
2,826,012 |
2,077,185 |
&cr;
18. 기타금융부채&cr;&cr;보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
항 목 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유 동 부 채 |
미지급비용 |
1,040,517 |
965,710 |
| 예수보증금 |
170,700 |
5,000 |
| 금융보증계약 |
114,807 |
260,831 |
| 파생상품부채(주석 26) |
212,812 |
- |
| 합 계 |
1,538,836 |
1,231,541 |
&cr;
19. 기타부채&cr;&cr;보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
항 목 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유 동 부 채 |
선 수 금 |
704,777 |
828,513 |
| 예 수 금 |
205,959 |
221,174 |
| 합 계 |
910,736 |
1,049,687 |
20. 자본금과 잉여금&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 당사의 발행가능한 주식수, 1주의 금액 및 발행한 주식수는 다음과 같습니다.&cr; (금액단위: 원, 주식단위: 주)
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 발행가능한 주식수 |
100,000,000 |
30,000,000 |
| 1주의 금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식수 |
29,891,328 |
17,891,328 |
(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 주식발행초과금 |
31,117,209 |
19,729,319 |
| 자기주식처분이익 |
2,894,159 |
2,894,159 |
| 기 타 |
6,888 |
6,888 |
| 합 계 |
34,018,256 |
22,630,366 |
(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
자 본 금 |
자 본 잉 여 금 |
| 주식발행초과금 |
신주인수권대가 |
| 전 기 초 |
7,381,686 |
13,901,960 |
805,069 |
| 신주인수권 행사 |
1,563,978 |
5,827,359 |
(805,069) |
| 전 기 말 |
8,945,664 |
19,729,319 |
- |
| 당 기 초 |
8,945,664 |
19,729,319 |
- |
| 유상증자 |
6,000,000 |
11,387,890 |
- |
| 당 기 말 |
14,945,664 |
31,117,209 |
- |
&cr;(4)
보고기간말 현재 기타자본은 전액 자기주식으로 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식 299,794주를 시가로 취득한 것입니다
.&cr;&cr;(5) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 매도가능금융자산평가손실 |
- |
(6,003) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr;지분상품평가손실 |
(8,316) |
- |
| 합 계 |
(8,316) |
(6,003) |
(6) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
비 고 |
| 이익준비금 (주1) |
2,428,000 |
2,428,000 |
법정적립금 |
| 임의적립금 |
28,790,000 |
28,790,000 |
|
| 미처분이익잉여금 |
26,188,713 |
29,568,863 |
|
| 합 계 |
57,406,713 |
60,786,863 |
|
&cr;(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr;
(7) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
26,188,712,912 |
|
29,568,863,220 |
| 회계정책의 변경 (*1) |
(379,369,974) |
|
- |
|
| 전기이월미처분이익잉여금 |
29,568,863,220 |
|
35,650,576,901 |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(449,016,440) |
|
84,808,506 |
|
| 당기순손실 |
(2,551,763,894) |
|
(6,166,522,187) |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
26,188,712,912 |
|
29,568,863,220 |
(*1) 당사가 누적효과 일괄조정법을 적용하여 도입한 기업회계기준서 제1115호에 대한 전기까지 누적 효과는 당기 이익잉여금처분계산서에 반영되었습니다.&cr;&cr;
상기 이익잉여금처분계산서와 관련하여 당기의 처분예정
일은
2019년 3월
26
일
이며,전기의 처분확정일은 2018년 3월 27일입니다.&cr;
21. 배당금 &cr;
당기 및 전기의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주당 배당금 |
- |
50 |
| 배당금 총액 |
- |
723,178,850 |
| 배당률 |
- |
10% |
22. 매출액 및 매출원가 &cr;
(1) 당기 및 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
항 목 |
당 기 |
전 기 |
| 매 출 액 |
제품매출액 |
113,570,608 |
99,782,962 |
| 상품매출액 |
16,240,093 |
14,020,756 |
| 기타매출액 |
1,384,299 |
831,887 |
| 합 계 |
131,195,000 |
114,635,605 |
| 매 출 원 가 |
제품매출원가 |
109,392,991 |
94,577,132 |
| 상품매출원가 |
15,553,980 |
13,331,057 |
| 합 계 |
124,946,971 |
107,908,189 |
(2) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.&cr;
(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
| 제품매출액 |
상품매출액
|
기타매출액 |
합 계 |
| 품목별 |
| 자동차부품 |
72,746,762 |
16,240,093 |
- |
88,986,855 |
| 방산부품 |
39,730,241 |
- |
- |
39,730,241 |
| 기타단조품 |
1,093,605 |
- |
1,384,299 |
2,477,904 |
|
계
|
113,570,608 |
16,240,093 |
1,384,299 |
131,195,000 |
| 지리적 시장 |
| 국내 |
74,957,814 |
1,777,529 |
993,570 |
77,728,913 |
| 아시아 |
23,099,366 |
13,956,452 |
206,198 |
37,262,016 |
| 북아메리카 |
10,907,127 |
506,112 |
43,464 |
11,456,703 |
| 남아메리카 |
3,881,619 |
- |
102,923 |
3,984,542 |
| 아프리카 |
193,064 |
- |
- |
193,064 |
| 유럽 |
531,618 |
- |
38,144 |
569,762 |
| 계 |
113,570,608 |
16,240,093 |
1,384,299 |
131,195,000 |
23. 판매비와 관리비&cr;&cr;당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급료와임금 |
3,268,069 |
3,353,940 |
| 퇴직급여 |
450,466 |
516,760 |
| 복리후생비 |
254,441 |
399,205 |
| 여비교통비 |
197,584 |
205,632 |
| 통신비 |
41,149 |
41,817 |
| 세금과공과 |
42,827 |
27,233 |
| 감가상각비 |
213,457 |
318,818 |
| 보험료 |
214,302 |
180,140 |
| 접대비 |
89,357 |
94,034 |
| 운반비 |
2,558,313 |
2,180,027 |
| 지급수수료 |
815,810 |
561,090 |
| 임차료 |
51,671 |
100,202 |
| 소모품비 |
19,571 |
21,237 |
| 차량유지비 |
170,016 |
149,813 |
| 대손상각비(환입) |
18,263 |
(196,303) |
| 기 타 |
16,977 |
8,180 |
| 합 계 |
8,422,273 |
7,961,825 |
&cr;
24. 금융수익 및 금융원가&cr;&cr;당기 및 전기의 금융수익은 전액 이자수익이며, 금융원가는 전액 차입금에 대한 이자비용입니다.
25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
&cr;당기 및 전기 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
항 목 |
당 기 |
전 기 |
| 기타영업외수익 |
외환차익 |
969,866 |
133,019 |
| 외화환산이익 |
59,916 |
77,006 |
| 유형자산처분이익 |
811,296 |
79,040 |
| 투자부동산처분이익 |
204,565 |
233,251 |
| 무형자산처분이익 |
7,759 |
3,873 |
| 무형자산손상차손환입 |
667 |
- |
| 파생상품거래이익(주석 26) |
278,778 |
513,711 |
| 보험차익 |
7,000 |
- |
| 잡이익 |
368,516 |
214,734 |
| 합 계 |
2,708,363 |
1,254,634 |
| 기타영업외비용 |
외환차손 |
130,028 |
1,903,218 |
| 외화환산손실 |
166,439 |
1,213,679 |
| 유형자산처분손실 |
48,973 |
19,493 |
| 무형자산처분손실 |
- |
68,434 |
| 무형자산손상차손 |
154,000 |
61,256 |
| 파생상품거래손실(주석 26) |
234,969 |
- |
| 파생상품평가손실(주석 26) |
212,812 |
- |
| 기부금 |
12,300 |
2,600 |
| 재해손실 |
8,000 |
- |
| 잡손실 |
157,768 |
177,782 |
| 합 계 |
1,125,289 |
3,446,462 |
26. 파생상품&cr;&cr;당사는 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화옵션 및 통화선물 계약을 체결하였으며, 동 파생상품 계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 파생상품 계약은 다음과 같습니다.&cr;
(원화 단위: 천원, 외화단위 1USD)
| 구 분 |
종 류 |
약정환율 |
거래유형 |
금 액 |
자산금액 |
부채금액 |
| 당 기 말 |
통화옵션 |
1,098.00 |
USD 매도계약 |
USD 4,000,000 |
- |
71,621 |
| 1,091.00 |
USD 매도계약 |
USD 2,500,000 |
- |
62,867 |
| 1,102.80 |
USD 매도계약 |
USD 1,000,000 |
- |
13,836 |
| 1,113.60 |
USD 매도계약 |
USD 6,000,000 |
- |
64,488 |
| 합 계 |
USD 13,500,000 |
- |
212,812 |
&cr;전기말 당사의 파생상품 계약은 없습니다.&cr;&cr;(2) 파생상품 계약과 관련하여 당기 및 전기 중에 발생한 손익은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 거래이익 |
거래손실 |
평가이익 |
평가손실 |
거래이익 |
거래손실 |
평가이익 |
평가손실 |
| 통화옵션 |
263,852 |
211,886 |
- |
212,812 |
513,711 |
- |
- |
- |
| 통화선물 |
14,926 |
23,083 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
278,778 |
234,969 |
- |
212,812 |
513,711 |
- |
- |
- |
&cr;
27. 기타포괄손익의 구성요소&cr;
당기 및 전기 기타포괄손익의 세부내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 후속적으로 당기손익으로&cr; 재분류되는 항목 |
매도가능금융자산&cr; 평가손실의 증감 |
법인세효과 차감 전 |
- |
(7,696) |
| 법인세효과 |
- |
1,693 |
| 법인세효과 차감 후 |
- |
(6,003) |
| 후속적으로 당기손익으로&cr; 재분류되지 않는 항목 |
순확정급여부채의&cr; 재측정요소 |
법인세효과 차감 전 |
(575,662) |
108,729 |
| 법인세효과 |
126,646 |
(23,920) |
| 법인세효과 차감 후 |
(449,016) |
84,809 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr; 지분상품평가손실의 증감 |
법인세효과 차감 전 |
(2,966) |
- |
| 법인세효과 |
652 |
- |
| 법인세효과 차감 후 |
(2,314) |
- |
| 합 계 |
(451,330) |
78,806 |
&cr;
28. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세수익의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 등 |
- |
866,929 |
| 회계변경 효과 |
107,002 |
- |
| 일시적 차이 변동액 |
(1,107,304) |
(918,708) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
127,298 |
(22,227) |
| 법인세수익 |
(873,004) |
(74,006) |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매도가능금융자산평가손실 |
- |
1,693 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실 |
652 |
- |
| 순확정급여부채의재측정요소 |
126,646 |
(23,920) |
| 합 계 |
127,298 |
(22,227) |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손실과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.&cr;
(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(3,424,768) |
(6,240,528) |
|
적용세율(당기
22.00
% 및 전기 22.00%)에 따른 법인세
|
(753,449) |
(1,372,916) |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 |
(6,000) |
176,260 |
| 법인세추납액 |
- |
863,172 |
| 미인식 이연법인세자산 |
128,412 |
250,144 |
| 미인식 이연법인세자산의 당기 인식 |
(250,144) |
- |
| 기타 |
8,177 |
9,334 |
| 법인세수익 |
(873,004) |
(74,006) |
| 유효세율(%) |
(주1) |
(주1) |
&cr;(주1) 법인세비용차감전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.&cr;
< 당 기 >&cr; (단위: 천원)
| 관련 계정과목 |
기 초&cr;일시적차이 |
증 감 액 |
기 말&cr;일시적차이 |
기초 법인세&cr;자산(부채) |
기말 법인세&cr;자산(부채) |
법인세비용 |
| <차감할 일시적 차이> |
| 대손충당금 |
1,699,074 |
4,836 |
1,703,910 |
373,796 |
374,860 |
(1,064) |
| 재고자산평가손실충당금 |
4,002,233 |
(382,478) |
3,619,755 |
880,491 |
796,346 |
84,145 |
| 확정급여채무 |
5,728,631 |
1,259,999 |
6,988,630 |
1,260,299 |
1,537,499 |
(277,200) |
| 종속기업투자 |
2,335,588 |
580,064 |
2,915,652 |
- |
- |
- |
| 세무상결손금 |
1,137,019 |
1,150,264 |
2,287,283 |
- |
503,202 |
(503,202) |
| 기 타 |
2,258,608 |
548,496 |
2,807,104 |
496,893 |
617,563 |
(120,670) |
| 소 계 |
17,161,153 |
3,161,181 |
20,322,334 |
3,011,479 |
3,829,470 |
(817,991) |
| <가산할 일시적 차이> |
| 미수수익 |
(103,311) |
(5,224) |
(108,535) |
(22,728) |
(23,878) |
1,150 |
| 사외적립자산 |
(5,688,164) |
(503,684) |
(6,191,848) |
(1,251,396) |
(1,362,207) |
110,811 |
| 감가상각비 |
(5,051,001) |
1,823,972 |
(3,227,029) |
(1,111,220) |
(709,946) |
(401,274) |
| 토지재평가이익 |
(25,285,050) |
- |
(25,285,050) |
(5,562,711) |
(5,562,711) |
- |
| 소 계 |
(36,127,526) |
1,315,064 |
(34,812,462) |
(7,948,055) |
(7,658,742) |
(289,313) |
| 인식한 이연법인세자산 |
3,011,479 |
3,829,470 |
(817,991) |
| 인식한 이연법인세부채 |
(7,948,055) |
(7,658,742) |
(289,313) |
| 합 계 |
(4,936,576) |
(3,829,272) |
(1,107,304) |
< 전 기 >&cr; (단위: 천원)
| 관련 계정과목 |
기 초&cr;일시적차이 |
증 감 액 |
기 말&cr;일시적차이 |
기초 법인세&cr;자산(부채) |
기말 법인세&cr;자산(부채) |
법인세비용 |
| <차감할 일시적 차이> |
| 대손충당금 |
1,877,788 |
(178,714) |
1,699,074 |
413,113 |
373,796 |
39,317 |
| 재고자산평가손실충당금 |
631,185 |
3,371,048 |
4,002,233 |
138,861 |
880,491 |
(741,630) |
| 확정급여채무 |
5,114,934 |
613,697 |
5,728,631 |
1,125,285 |
1,260,299 |
(135,014) |
| 종속기업투자 |
2,335,588 |
- |
2,335,588 |
- |
- |
- |
| 세무상결손금 |
- |
1,137,019 |
1,137,019 |
- |
- |
- |
| 기 타 |
2,138,059 |
120,549 |
2,258,608 |
470,373 |
496,893 |
(26,520) |
| 소 계 |
12,097,554 |
5,063,599 |
17,161,153 |
2,147,632 |
3,011,479 |
(863,847) |
| <가산할 일시적 차이> |
| 미수수익 |
(48,154) |
(55,157) |
(103,311) |
(10,594) |
(22,728) |
12,134 |
| 사외적립자산 |
(5,112,116) |
(576,048) |
(5,688,164) |
(1,124,666) |
(1,251,396) |
126,730 |
| 감가상각비 |
(5,931,569) |
880,568 |
(5,051,001) |
(1,304,945) |
(1,111,220) |
(193,725) |
| 토지재평가이익 |
(25,285,050) |
- |
(25,285,050) |
(5,562,711) |
(5,562,711) |
- |
| 소 계 |
(36,376,889) |
249,363 |
(36,127,526) |
(8,002,916) |
(7,948,055) |
(54,861) |
| 인식한 이연법인세자산 |
2,147,632 |
3,011,479 |
(863,847) |
| 인식한 이연법인세부채 |
(8,002,916) |
(7,948,055) |
(54,861) |
| 합 계 |
(5,855,284) |
(4,936,576) |
(918,708) |
&cr;당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.&cr;
(5) 보고기간말 현재 당사가 종속기업투자 등과 관련하여 처분가능성 및 실현가능성이 없는 것으로 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 주요 일시적차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 종속기업투자 |
2,915,652 |
2,335,588 |
| 세무상결손금 |
- |
1,137,019 |
29. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품 및 재공품의 변동 |
(2,827,495) |
(4,319,802) |
| 상품의 판매 |
15,553,981 |
13,331,057 |
| 원재료 및 보조재료의 사용 |
44,635,283 |
40,251,463 |
| 종업원관련원가 |
14,390,651 |
13,795,440 |
| 외주비 |
36,839,703 |
32,463,415 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
5,063,940 |
4,765,363 |
| 운반비 |
3,619,929 |
2,669,851 |
| 전력비 |
5,285,144 |
4,747,650 |
| 지급수수료 |
2,257,313 |
1,767,977 |
| 기타비용 |
8,570,829 |
6,397,599 |
| 합 계 |
133,389,278 |
115,870,013 |
&cr;
30. 주당손익
&cr;(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr; (금액단위: 원, 주식단위: 주)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순손실 |
(2,551,763,894) |
(6,166,522,187) |
| 가중평균유통보통주식수 |
27,618,931 |
15,568,295 |
| 기본주당손실 |
(92) |
(396) |
(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 주)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초발행주식수 |
17,891,328 |
14,763,371 |
| 평균자기주식수 |
(299,794) |
(299,794) |
| 신주인수권행사 |
- |
1,104,718 |
| 유상증자주식수 |
10,027,397 |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
27,618,931 |
15,568,295 |
&cr;
(3) 당기 및 전기 희석증권이 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.&cr;
31. 특수관계자 공시&cr;
(1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계&cr;&cr;보고기간말 현재 당사와 특수관계에 있는 지배ㆍ종속기업은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
지배기업 |
당사와의 관계 |
| 홍진산업㈜ |
- |
지배기업 |
| HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd. |
당사 |
종속기업 |
(2) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액&cr;
&cr;
1) 거래내역&cr;
&cr;< 수 익 >&cr; (단위: 천원)
| 특수관계자 명칭 |
특수관계자성격 |
매 출 |
기타수익 |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| 홍진산업㈜ |
지배기업 |
- |
- |
457,339 |
49,537 |
| HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd. |
종속기업 |
13,956,452 |
11,391,293 |
95,401 |
13,992 |
| 합 계 |
13,956,452 |
11,391,293 |
552,740 |
63,529 |
< 비 용 >&cr; (단위: 천원)
| 특수관계자 명칭 |
특수관계자성격 |
외 주 비 |
임 차 료 |
기타비용 |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| 홍진산업㈜ |
지배기업 |
10,309,492 |
12,392,086 |
209,626 |
256,872 |
595,580 |
- |
| 합 계 |
10,309,492 |
12,392,086 |
209,626 |
256,872 |
595,580 |
- |
<고정자산 거래>
(단위: 천원)
| 특수관계자 명칭 |
특수관계자성격 |
유형자산의 취득 |
유형자산의 처분 |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| 홍진산업㈜ (주1) |
지배기업 |
4,731,948 |
- |
1,182,806 |
- |
| HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd.&cr;(주2) |
종속기업 |
- |
970,790 |
1,727,587 |
568,179 |
| 주주 (주1) |
- |
2,192,087 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
6,924,035 |
970,790 |
2,910,393 |
568,179 |
&cr;(주1) 당기 홍진산업 및 주주와의 거래는 토지매매 거래로 '산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률'에 의거하여 진천공장의 필지정리를 실시하였습니다.&cr;(주2) 당기 및 전기 HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd 와의 거래는 유형자산 중 진천공장의 기계장치 설비 매매입니다.&cr;
2) 채권ㆍ채무 잔액&cr;&cr;< 채권잔액 >&cr; (단위: 천원)
| 특수관계자 명칭 |
특수관계자성격 |
매출채권, 미수금 |
보증금 (주1) |
선급금 (주1) |
기타채권 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 홍진산업㈜ |
지배기업 |
14,445 |
- |
- |
1,234,998 |
- |
1,854,659 |
2,292 |
- |
| HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd. |
종속기업 |
6,637,900 |
4,910,300 |
- |
- |
- |
- |
112,515 |
260,831 |
| 주주 |
- |
- |
- |
- |
907,197 |
- |
- |
- |
- |
| 종업원 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3,090 |
4,150 |
| 합 계 |
6,652,345 |
4,910,300 |
- |
2,142,195 |
- |
1,854,659 |
117,897 |
264,981 |
(주1) 당기 '산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률'에 의거 진천공장의 필지정리를 위하여 토지매매를 실시하였고, 그로 인하여 홍진산업 및 주주에 대한 보증금 및 선급금이 정리 되었습니다.&cr;
< 채무잔액 >&cr; (단위: 천원)
| 특수관계자 명칭 |
특수관계자&cr;성격 |
매입채무 |
미지급금 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 홍진산업㈜ |
지배기업 |
729,967 |
1,805,797 |
89,627 |
8,476 |
(3) 자금거래&cr;&cr;< 당 기 >&cr; (단위: 천원)
| 특수관계자 명칭 |
특수관계자&cr;성격 |
자금대여거래 |
유상증자 |
| 대 여 |
회 수 |
| 홍진산업㈜ |
지배기업 |
- |
- |
1,718,155 |
| 주주 |
- |
- |
- |
608,997 |
| 종업원 |
- |
105,730 |
106,790 |
- |
< 전 기 >
(단위: 천원)
| 특수관계자 명칭 |
특수관계자&cr;성격 |
자금대여거래 |
유상증자 |
| 대 여 |
회 수 |
| HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd. |
종속기업 |
- |
- |
2,964,718 |
| 종업원 |
- |
143,194 |
261,894 |
- |
(4) 지급보증&cr;
1) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(원화 단위: 천원, 외화단위 1USD)
| 특수관계자 |
특수관계자성격 |
보증금액 |
보증내용 |
| 홍진산업㈜ |
지배기업 |
750,000 |
차입금에 대한 보증 |
| HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd. |
종속기업 |
USD 13,500,000 |
〃 |
2) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자 |
내 용 |
보증금액 |
보증내용 |
| 홍진산업㈜ |
지배기업 |
59,620,628 |
차입금에 대한 보증 |
&cr;
(5) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.&cr;
(단위: 천원)
| 특수관계자 |
담보제공자산 |
채권최고액 |
비 고 |
| 홍진산업㈜ |
토지 및 건물 |
37,500,000 |
차입금 담보 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr;
&cr;당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단 기 급 여 |
750,671 |
718,798 |
| 퇴 직 급 여 |
94,141 |
258,786 |
| 합 계 |
844,812 |
977,584 |
32. 약정사항 및 우발사항 등&cr;
(1) 당기말 현재 당사가 제공한 견질어음과 수표는 다음과 같습니다.
| 제 공 처 |
제 공 내 역 |
제공 사유 |
| 한국방위산업진흥회 |
백지어음 1매 |
계약이행 보증채무 |
| ㈜한화 |
백지수표 1매 |
〃 |
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(단위: 천원)
| 제 공 처 |
보증금액 |
보증내용 |
| 서울보증보험 |
537,795 |
이행지급보증 |
| 경남은행 |
172,000 |
계약이행보증 |
| 합 계 |
709,795 |
|
&cr;또한, 당기말 현재 당사는 방위산업품 납품과 관련하여 한국방위산업진흥회로부 터
7,923백
만원
(한도액:
8,063
백만원)
의 보증을 제공받고 있습니다.
&cr;
33. 금융상품의 범주별 분류 등&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품 범주별 분류 및 장부금액과공정가치의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;< 당기말 >&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
계 정 명 |
당 기 말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
상각후원가&cr;측정 금융자산 |
현금및현금성자산 |
4,054,387 |
4,054,387 |
| 장ㆍ단기금융상품 |
2,708,586 |
2,708,586 |
| 장ㆍ단기매출채권 |
28,277,858 |
28,277,858 |
| 미 수 금 |
315,507 |
315,507 |
| 미 수 수 익 |
108,535 |
108,535 |
| 대 여 금 |
355,065 |
355,065 |
| 보 증 금 |
4,135,934 |
4,135,934 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정&cr;지분상품 |
539 |
539 |
| 당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 |
당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 |
92,000 |
92,000 |
| 금융자산 합계 |
40,048,411 |
40,048,411 |
| 금융부채 |
상각후원가&cr;측정 금융부채 |
매 입 채 무 |
8,954,336 |
8,954,336 |
| 미 지 급 금 |
1,370,998 |
1,370,998 |
| 미지급비용 |
1,040,517 |
1,040,517 |
| 예수보증금 |
170,700 |
170,700 |
| 금융보증계약 |
114,807 |
114,807 |
| 차 입 금 |
84,709,394 |
84,709,394 |
| 당기손익-공정가치측정&cr;금융부채 |
파생상품부채 |
212,812 |
212,812 |
| 금융부채 합계 |
96,573,564 |
96,573,564 |
< 전기말 >
(단위: 천원)
| 구 분 |
계 정 명 |
전 기 말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
대여금및수취채권 |
현금및현금성자산 |
16,283,796 |
16,283,796 |
| 장ㆍ단기금융상품 |
2,439,611 |
2,439,611 |
| 장ㆍ단기매출채권 |
26,597,284 |
26,597,284 |
| 미 수 금 |
110,484 |
110,484 |
| 미 수 수 익 |
103,311 |
103,311 |
| 대 여 금 |
4,230 |
4,230 |
| 보 증 금 |
4,577,130 |
4,577,130 |
| 매도가능금융자산 |
매도가능금융자산 |
43,104 |
43,104 |
| 금융자산 합계 |
50,158,950 |
50,158,950 |
| 금융부채 |
상각후원가&cr;측정 금융부채 |
매 입 채 무 |
14,780,877 |
14,780,877 |
| 미 지 급 금 |
1,382,164 |
1,382,164 |
| 미지급비용 |
965,710 |
965,710 |
| 예수보증금 |
5,000 |
5,000 |
| 금융보증계약 |
260,831 |
260,831 |
| 차 입 금 |
96,099,302 |
96,099,302 |
| 사 채 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 금융부채 합계 |
116,493,884 |
116,493,884 |
&cr;상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자 간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.&cr;
(2) 당기 및 전기 중 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;< 당 기 >&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
내 역 |
상각후원가&cr;측정 금융자산 |
기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 |
상각후원가&cr;측정 금융부채 |
당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| 당기손익 |
이자수익 |
227,796 |
- |
- |
- |
227,796 |
| 외환차익 |
945,594 |
- |
24,272 |
- |
969,866 |
| 외화환산이익 |
59,867 |
- |
49 |
- |
59,916 |
| 파생상품거래이익 |
- |
- |
- |
278,778 |
278,778 |
| 대손상각비 |
(18,263) |
- |
- |
- |
(18,263) |
| 이자비용 |
- |
- |
(3,061,393) |
- |
(3,061,393) |
| 외환차손 |
(106,803) |
- |
(23,225) |
- |
(130,028) |
| 외화환산손실 |
(160,254) |
- |
(6,185) |
- |
(166,439) |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
- |
(212,812) |
(212,812) |
| 파생상품거래손실 |
- |
- |
- |
(234,969) |
(234,969) |
| 기타포괄손익 |
기타포괄손익-공정가치측정&cr; 지분상품평가손실 |
- |
(2,313) |
- |
- |
(2,313) |
< 전 기 >&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
내 역 |
대여금및&cr;수취채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
당기손익인식&cr;금융상품 |
상각후원가로&cr;측정하는&cr;금융부채 |
합 계 |
| 당기손익 |
대손충당금환입 |
196,303 |
- |
- |
- |
196,303 |
| 이자수익 |
131,541 |
- |
- |
- |
131,541 |
| 외환차익 |
108,614 |
- |
- |
24,405 |
133,019 |
| 외화환산이익 |
38,487 |
- |
- |
38,519 |
77,006 |
| 파생상품거래이익 |
- |
- |
513,711 |
- |
513,711 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(2,945,833) |
(2,945,833) |
| 외환차손 |
(1,828,705) |
- |
- |
(74,513) |
(1,903,218) |
| 외화환산손실 |
(1,213,679) |
- |
- |
- |
(1,213,679) |
| 기타포괄손익 |
매도가능금융자산평가손익 |
- |
(6,003) |
- |
- |
(6,003) |
(3) 공정가치 서열체계&cr;
보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.&cr;
< 당기말 >&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
공정가치&cr;측정 항목 |
당 기 말 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
소 계 |
| 금융자산 |
현금및현금성자산 |
2,393 |
4,051,994 |
- |
4,054,387 |
| 장ㆍ단기금융상품 |
- |
2,708,586 |
- |
2,708,586 |
| 장ㆍ단기매출채권 |
- |
- |
28,277,858 |
28,277,858 |
| 미 수 금 |
- |
- |
315,507 |
315,507 |
| 미 수 수 익 |
- |
- |
108,535 |
108,535 |
| 대 여 금 |
- |
- |
355,065 |
355,065 |
| 보 증 금 |
- |
- |
4,135,934 |
4,135,934 |
| 기타포괄손익-&cr;공정가치측정 지분상품 |
539 |
- |
- |
539 |
| 당기손익-&cr;공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
92,000 |
92,000 |
| 금융자산 합계 |
2,932 |
6,760,580 |
33,284,899 |
40,048,411 |
| 금융부채 |
매 입 채 무 |
- |
- |
8,954,336 |
8,954,336 |
| 미 지 급 금 |
- |
- |
1,370,998 |
1,370,998 |
| 미지급비용 |
- |
- |
1,040,517 |
1,040,517 |
| 예수보증금 |
- |
- |
170,700 |
170,700 |
| 금융보증계약 |
- |
- |
114,807 |
114,807 |
| 차 입 금 |
- |
84,709,394 |
- |
84,709,394 |
| 파생상품부채 |
- |
212,812 |
- |
212,812 |
| 금융부채 합계 |
- |
84,922,206 |
11,651,358 |
96,573,564 |
< 전기말 >&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
공정가치&cr;측정 항목 |
전 기 말 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
소 계 |
| 금융자산 |
현금및현금성자산 |
276 |
16,283,520 |
- |
16,283,796 |
| 장ㆍ단기금융상품 |
- |
2,439,611 |
- |
2,439,611 |
| 장ㆍ단기매출채권 |
- |
- |
26,597,284 |
26,597,284 |
| 미 수 금 |
- |
- |
110,484 |
110,484 |
| 미 수 수 익 |
- |
- |
103,311 |
103,311 |
| 대 여 금 |
- |
- |
4,230 |
4,230 |
| 보 증 금 |
- |
- |
4,577,130 |
4,577,130 |
| 매도가능금융자산 |
3,504 |
- |
39,600 |
43,104 |
| 금융자산 합계 |
3,780 |
18,723,131 |
31,432,039 |
50,158,950 |
| 금융부채 |
매 입 채 무 |
- |
- |
14,780,877 |
14,780,877 |
| 미 지 급 금 |
- |
- |
1,382,164 |
1,382,164 |
| 미지급비용 |
- |
- |
965,710 |
965,710 |
| 예수보증금 |
- |
- |
5,000 |
5,000 |
| 금융보증계약 |
- |
- |
260,831 |
260,831 |
| 차 입 금 |
- |
96,099,302 |
- |
96,099,302 |
| 사 채 |
- |
3,000,000 |
- |
3,000,000 |
| 금융부채 합계 |
- |
99,099,302 |
17,394,582 |
116,493,884 |
&cr;당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없었습니다.&cr;
34. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr;&cr;당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 금융보증계약 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금, 단기예치금을 보유하고 있습니다.
당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. &cr;
당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있고 재무회계팀은 당사의 정책 및 절차에 따라 재무위험이 관리, 측정 및 인지되고 있다는 것에 대한 확신을 경영진에 제공하고 있습니다. 투기목적의 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 당사의 정책입니다. &cr;
이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. &cr;
(1) 시장위험&cr;&cr;시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 공정가치측정 금융자산, 차입금입니다. &cr;&cr;다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. &cr;&cr;이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. &cr;
민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다. &cr;ㆍ관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 보고기간말 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채에 기초하고 있습니다.&cr;
(가) 이자율위험&cr;&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. &cr;
이에 따라, 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 총 차입금에서 고정이자부 차입금이 차지하는비율을 적절히 유지하는 것이 목표입니다.&cr;
차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 이자비용은 변동&cr;이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 0.05% 상승시 |
0.05% 하락시 |
0.05% 상승시 |
0.05% 하락시 |
| 이자비용 |
40,889 |
(40,889) |
44,946 |
(44,946) |
&cr;(나) 환율변동위험
&cr;환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. &cr; &cr;당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;
다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위 내에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
1,954,352 |
(1,954,352) |
2,758,751 |
(2,758,751) |
| AUD |
698 |
(698) |
11,976 |
(11,976) |
| JPY |
25,539 |
(25,539) |
5,074 |
(5,074) |
| EUR |
41,925 |
(41,925) |
740 |
(740) |
| THB |
64,079 |
(64,079) |
46,657 |
(46,657) |
상기 변동분은 당사의 기능통화가 원화이기 때문에 원화 이외로 표시된 화폐성자산 및 부채로 인한 것입니다.
&cr;(다) 지분상품가격변동위험&cr; &cr;당사의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 당사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다. &cr; &cr;보고기간말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사의 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr;
1) 매출채권&cr;고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 영업팀에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있으며 주요 고객에 대한 선적시 신용장 또는 다른 형태의 신용보험으로 보증받고 있습니다. &cr;
당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 주석 33에 기술된 금융자산범주별 장부금액(현금및현금성자산 제외)입니다. &cr;
2) 금융상품 및 예치금&cr;은행 및 금융기관에 대한 신용위험은 당사의 정책에 따라 재무회계팀이 관리하고 있습니다. 잉여자금 투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다. 당사의 재무상태표 구성요소의 최대 신용위험 노출은 금융보증을 제외하고는 주석 33에서 언급하고 있는 장부금액입니다.&cr;&cr;(3) 유동성위험&cr;&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. &cr;
당사는 당좌차월, 은행차입금, 금융리스 및 할부구매약정 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 자금조달 집중 위험에 대하여 평가한 결과 비교적 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다.&cr;
보고기간말 현재 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 비파생금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;< 당기말 > &cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
1년이내 |
1년초과 ~&cr;5년이내 |
5년초과 |
합 계 |
| 무 이 자 |
11,536,551 |
- |
- |
11,536,551 |
| 이자율상품 |
75,469,622 |
8,339,772 |
900,000 |
84,709,394 |
| 금융보증계약 (주1) |
15,844,350 |
- |
- |
15,844,350 |
| 합 계 |
103,000,523 |
8,339,772 |
900,000 |
112,240,295 |
&cr;(주1) 금융보증부채의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.&cr;
< 전기말 >&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
1년이내 |
1년초과 ~&cr;5년이내 |
5년초과 |
합 계 |
| 무 이 자 |
17,133,751 |
- |
- |
17,133,751 |
| 이자율상품 |
86,089,908 |
10,733,214 |
2,276,180 |
99,099,302 |
| 금융보증계약 (주1) |
15,963,900 |
- |
- |
15,963,900 |
| 합 계 |
119,187,559 |
10,733,214 |
2,276,180 |
132,196,953 |
&cr;(주1) 금융보증부채의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
한편, 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 자본관리&cr;&cr;자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. &cr;
당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. &cr;
당사는 순부채를 총자본으로 나눈 순부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 한편, 순부채를 부채의 합에서 현금 및 단기예치금을 차감하여 산정하고 있습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 부채(A) |
102,954,909 |
123,381,250 |
| 차감: 현금성자산 + 단기금융상품(B) |
(4,366,615) |
(16,398,753) |
| 순부채(C=A-B) |
98,588,294 |
106,982,497 |
| 자기자본(D) |
105,918,859 |
91,913,433 |
| 총자본(E=C+D) |
204,507,153 |
198,895,930 |
| 순부채비율(C/E) |
48.21% |
53.79% |
35. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;< 당 기 >&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 초 |
재무활동&cr;현금흐름 |
비현금흐름 |
당 기 말 |
| 환율변동 |
유동성대체 |
| 단기차입금 |
77,886,696 |
(6,186,696) |
- |
- |
71,700,000 |
| 유동성장기차입금 |
5,203,212 |
(5,203,212) |
- |
3,769,622 |
3,769,622 |
| 사채 |
3,000,000 |
(3,000,000) |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
13,009,394 |
- |
- |
(3,769,622) |
9,239,772 |
< 전 기 >&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
전 기 초 |
재무활동&cr;현금흐름 |
비현금흐름 |
전 기 말 |
| 환율변동 |
유동성대체 |
| 단기차입금 |
63,207,000 |
14,702,402 |
(22,706) |
- |
77,886,696 |
| 유동성장기차입금 |
9,353,196 |
(9,353,196) |
- |
5,203,212 |
5,203,212 |
| 사채 |
- |
3,000,000 |
- |
- |
3,000,000 |
| 장기차입금 |
8,712,606 |
9,500,000 |
- |
(5,203,212) |
13,009,394 |
&cr;(2)
당기 및 전기 중 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.
&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 투자활동 |
출자전환으로 인한 매도가능금융자산 증가 |
- |
11,200 |
| 장기금융상품의 유동성대체 |
299,088 |
114,957 |
| 건설중인자산 본계정 대체 |
4,014,539 |
2,804,155 |
| 재무활동 |
장기차입금의 유동성 대체 |
3,769,622 |
5,203,212 |
&cr;&cr;36. 영업부문 &cr;&cr;(1) 영업부문의 식별&cr;&cr;당사의 영업부문은 단조부품을 생산하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.&cr;
(2) 지역부문별 정보&cr;&cr;당사의 사업장은 국내에 위치하고 있므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.&cr;
(3) 주요 고객에 대한 정보&cr;&cr;당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(단위: 천원)
| 회 사 명 |
당 기 |
전 기 |
| 현대다이모스 |
13,915,903 |
14,106,160 |
| 한화(보은) |
16,487,400 |
13,633,589 |