주석
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제 55(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
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| 제 54(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 한일단조공업 주식회사 |
1. 일반사항
한일단조공업 주식회사(이하 '당사')는 1966년 5월 설립되었으며, 산업통상자원부로부터 자동차부품(단조품) 국산화, 계열화, 전문공장으로 지정된 업체입니다. 1996년 11월 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 15,766백만원입니다.
한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
주 식 수 |
지 분 율 |
| 홍진산업㈜ |
8,616,009 |
27.32% |
| 홍 준 석 |
2,047,782 |
6.49% |
| 자 기 주 식 |
299,794 |
0.95% |
| 기 타 |
20,568,961 |
65.24% |
| 합 계 |
31,532,546 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표의 작성기준
본 재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호(관계기업과 공동기업에 대한 투자)에서 규정하고 있는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - '회계추정'의 정의
이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁- 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. [필라 2 법률의 적용대상이 아닌 경우] 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 재무제표의 측정기준
재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
(3) 종속기업 및 관계기업 투자
당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다
(4) 외화환산당사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 계정과목 |
추정내용연수 |
계정과목 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
20 - 40 년 |
차량운반구 |
4 년 |
| 구 축 물 |
20 - 40 년 |
공구와기구 |
4 년 |
| 기 계 장 치 |
8 ~ 20 년 |
비 품 |
4 년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
| 계 정 과 목 |
추정내용연수 |
| 회 원 권 |
비 한 정 |
| 산 업 재 산 권 |
4 ~ 10 년 |
| 기타의 무형자산 |
4 ~ 10 년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20 ~ 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 재고자산당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법(단, 보조재료 및 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법)이며, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 |
손실충당금 |
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
|
|
Stage 3
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신용이 손상된 경우
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| (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 |
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(나) 위험회피회계
당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(10) 수 익
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 자동차부품 및 방산품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 변동대가
당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
4) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
5) 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
6) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일 현재 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정비유동자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 법인세비용
법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세비용
당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
② 이연법인세비용
이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니 다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
(13) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다.
(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(15) 리 스
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다.
(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말 현재 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(17) 종업원 급여① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.② 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
③ 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는
확정기여제도와
확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(18) 매각예정 비유동자산ㆍ부채와 중단영업비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것이라면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고, 순공정가치와 장부금액 중낮은 금액으로 측정합니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며, 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와별도로 재무상태표에 표시합니다.
별도의 주요 사업계열이나 영업지역 등 기업의 구분단위로서 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류된 중단영업의 경우, 세후 중단영업손익과 중단영업에 포함된 자산이나 처분자산집단을 순공정가치로 측정하거나 처분함에 따른 세후 손익의 합계액을포괄손익계산서에 단일금액으로 표시합니다.자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 기업회계기준서 제1036호(자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다.
(19) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식합니다. 자산관련 정부보조금(공정가치로 측정되는비화폐성 보조금 포함)은 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 차감된 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 보조금을 수익으로 인식합니다. 수익관련 보조금은 포괄손익계산서에 정부보조금수익(기타수익)으로 인식합니다.
(20) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 당해 자산원가의일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 당사는 차입원가의 자본화 산정의 기준이 되는 기간 기준으로 1년을 적용하고 있습니다.
적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화 가능 차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중 효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.
(21) 주당이익
당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(23) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.
3. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 현 금 |
16,574 |
30,888 |
| 예 적 금 |
28,186,052 |
19,394,299 |
| 합 계 |
28,202,626 |
19,425,187 |
4. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
항 목 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유 동 자 산 |
매 출 채 권 |
32,637,535 |
36,805,054 |
| 대손충당금 |
(4,885,942) |
(5,653,594) |
| 미 수 금 |
153,224 |
162,675 |
| 대손충당금 |
(31,768) |
(27,203) |
| 소 계 |
27,873,049 |
31,286,932 |
| 비 유 동 자 산 |
매 출 채 권 |
50,421 |
50,421 |
| 대손충당금 |
(50,421) |
(50,421) |
| 소 계 |
- |
- |
| 합 계 |
27,873,049 |
31,286,932 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
5,731,217 |
3,310,368 |
| 설 정 |
- |
2,779,577 |
| 환 입 |
(763,086) |
(358,728) |
| 기 말 |
4,968,131 |
5,731,217 |
(3) 당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 만기미도래 |
23,962,352 |
26,706,277 |
| 만기경과 미손상금액 |
|
|
| 180일 이내 |
3,853,593 |
4,504,911 |
| 180일 ~ 365일 |
57,104 |
75,744 |
| 365일 초과 |
- |
- |
| 소 계 |
3,910,697 |
4,580,655 |
| 합 계 |
27,873,049 |
31,286,932 |
5. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 취득원가 |
평가손실누 계 액 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실누 계 액 |
장부금액 |
| 제 품 |
18,874,169 |
(655,395) |
18,218,774 |
23,070,666 |
(1,496,205) |
21,574,461 |
| 상 품 |
92,099 |
- |
92,099 |
33,386 |
- |
33,386 |
| 재 공 품 |
20,956,033 |
(629,874) |
20,326,159 |
20,952,262 |
(877,473) |
20,074,789 |
| 원 재 료 |
1,371,141 |
(73,805) |
1,297,336 |
1,067,020 |
(29,813) |
1,037,207 |
| 합 계 |
41,293,442 |
(1,359,074) |
39,934,368 |
45,123,334 |
(2,403,491) |
42,719,843 |
6. 공정가치측정금융자산
당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현보유손익 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상장지분 |
11,200 |
1,112 |
1,112 |
(10,088) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
채무증권(*1) |
273,000 |
- |
- |
(273,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
비상장지분(*2) |
229,904 |
229,904 |
229,904 |
- |
| 합 계 |
514,104 |
231,016 |
231,016 |
(283,088) |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현보유손익 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상장지분 |
11,200 |
673 |
673 |
(10,527) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
비상장지분(*1) |
273,000 |
- |
- |
(273,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
비상장지분(*2) |
229,904 |
229,904 |
229,904 |
- |
| 합 계 |
514,104 |
230,577 |
230,577 |
(283,527) |
| (*1) |
신보2022 제23차 유동화전문 유한회사에 근질권 설정 하였습니다. |
| (*2) |
해당 지분증권 중 한국방위산업진흥회 출자금 225,904천원은 방산품 납품과 관련하여 보증을 제공받는 대가를 담보로 제공하였습니다. |
7. 기타금융자산
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
항 목 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유 동 자 산 |
대 여 금 |
128 |
48 |
| 미 수 수 익 |
143,483 |
87,945 |
| 소 계 |
143,611 |
87,993 |
| 비 유 동 자 산 |
대 여 금 |
300,000 |
300,000 |
| 대손충당금 |
(300,000) |
(300,000) |
| 임차보증금 |
7,848,557 |
7,201,309 |
| 현재가치할인차금 |
(586,297) |
(142,591) |
| 소 계 |
7,262,260 |
7,058,718 |
| 합 계 |
7,405,871 |
7,146,711 |
8. 종속기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
사 업소재지 |
결 산 일 |
지분율 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| HANIL FORGING(THAILAND) Co.,Ltd. |
태 국 |
12월 31일 |
85.55% |
12,102,366 |
11,935,067 |
| 합 계 |
12,102,366 |
11,935,067 |
(2) 당기와 전기 종속기업 HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd.의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 자 산 총 액 |
46,023,401 |
37,383,655 |
| 부 채 총 액 |
18,068,155 |
15,318,514 |
| 매 출 |
37,216,257 |
15,729,894 |
| 당기순이익(손실) |
1,986,800 |
(54,017) |
| 총포괄이익(손실) |
2,760,593 |
(739,840) |
(3) 종속기업투자와 관련 손상평가를 실시하여 당기에 167,299천원의 손상차손을 환입하였습니다.
9. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
계 정 명 |
기 초 |
취 득 |
처분/폐기 |
감가상각비 |
대 체 |
기 말 |
| 취득원가 |
토 지 |
17,915,126 |
5,339 |
(16,353) |
- |
- |
17,904,112 |
| 건 물 |
17,111,964 |
- |
- |
- |
- |
17,111,964 |
| 구 축 물 |
7,715,447 |
39,400 |
- |
- |
588,400 |
8,343,247 |
| 기 계 장 치 |
71,976,342 |
95,950 |
- |
- |
3,714,000 |
75,786,292 |
| 차량운반구 |
663,597 |
- |
- |
- |
- |
663,597 |
| 기타의유형자산 |
3,414,673 |
7,000 |
(12,179) |
- |
- |
3,409,494 |
| 사용권자산 |
507,083 |
2,698,936 |
(716,033) |
- |
- |
2,489,986 |
| 건설중인자산 |
1,769,500 |
3,630,850 |
- |
- |
(4,302,400) |
1,097,950 |
| 합 계 |
121,073,732 |
6,477,475 |
(744,565) |
- |
- |
126,806,642 |
| 차감:감가상각누계액 |
건 물 |
(4,502,762) |
- |
- |
(442,535) |
- |
(4,945,298) |
| 구 축 물 |
(3,017,860) |
- |
- |
(373,194) |
- |
(3,391,054) |
| 기 계 장 치 |
(32,986,146) |
- |
- |
(3,776,519) |
- |
(36,762,666) |
| 차량운반구 |
(474,563) |
- |
- |
(55,892) |
- |
(530,455) |
| 기타의유형자산 |
(2,954,767) |
- |
12,175 |
(214,985) |
- |
(3,157,576) |
| 사용권자산 |
(262,388) |
- |
329,153 |
(570,023) |
- |
(503,258) |
| 합 계 |
(44,198,486) |
- |
341,328 |
(5,433,149) |
- |
(49,290,307) |
| 차감: 정부보조금 |
기 계 장 치 |
(477,063) |
- |
- |
47,352 |
- |
(429,711) |
| 합 계 |
(477,063) |
- |
- |
47,352 |
- |
(429,711) |
| 순장부금액 |
토 지 |
17,915,126 |
5,339 |
(16,353) |
- |
- |
17,904,112 |
| 건 물 |
12,609,202 |
- |
- |
(442,535) |
- |
12,166,666 |
| 구 축 물 |
4,697,587 |
39,400 |
- |
(373,194) |
588,400 |
4,952,193 |
| 기 계 장 치 |
38,513,133 |
95,950 |
- |
(3,729,167) |
3,714,000 |
38,593,916 |
| 차량운반구 |
189,034 |
- |
- |
(55,892) |
- |
133,142 |
| 기타의유형자산 |
459,906 |
7,000 |
(4) |
(214,985) |
- |
251,917 |
| 사용권자산 |
244,694 |
2,698,936 |
(386,880) |
(570,023) |
- |
1,986,728 |
| 건설중인자산 |
1,769,500 |
3,630,850 |
- |
- |
(4,302,400) |
1,097,950 |
| 합 계 |
76,398,182 |
6,477,475 |
(403,237) |
(5,385,797) |
- |
77,086,624 |
② 전 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
계 정 명 |
기 초 |
취 득 |
처분/폐기 |
감가상각비 |
대 체 |
기 타(*1) |
기 말 |
| 취득원가 |
토 지 |
44,148,856 |
- |
- |
- |
- |
(26,233,730) |
17,915,126 |
| 건 물 |
20,159,289 |
51,000 |
- |
- |
234,857 |
(3,333,182) |
17,111,964 |
| 구 축 물 |
7,242,713 |
12,400 |
- |
- |
478,500 |
(18,166) |
7,715,447 |
| 기 계 장 치 |
69,954,288 |
119,800 |
(114,546) |
- |
381,800 |
1,635,000 |
71,976,342 |
| 차량운반구 |
713,745 |
- |
(188,648) |
- |
138,500 |
- |
663,597 |
| 기타의유형자산 |
3,322,537 |
36,136 |
- |
- |
56,000 |
- |
3,414,673 |
| 사용권자산 |
577,108 |
235,470 |
(305,496) |
- |
- |
- |
507,082 |
| 건설중인자산 |
200,741 |
2,913,256 |
- |
- |
(1,289,657) |
(54,840) |
1,769,500 |
| 합 계 |
146,319,277 |
3,368,062 |
(608,690) |
- |
- |
(28,004,918) |
121,073,731 |
| 차감:감가상각누계액 |
건 물 |
(5,302,124) |
- |
- |
(536,631) |
- |
1,335,993 |
(4,502,762) |
| 구 축 물 |
(2,669,207) |
- |
- |
(351,700) |
- |
3,047 |
(3,017,860) |
| 기 계 장 치 |
(28,633,463) |
- |
16,036 |
(3,665,636) |
- |
(703,083) |
(32,986,146) |
| 차량운반구 |
(639,056) |
- |
188,646 |
(24,153) |
- |
- |
(474,563) |
| 기타의유형자산 |
(2,642,858) |
- |
- |
(311,909) |
- |
- |
(2,954,767) |
| 사용권자산 |
(401,181) |
- |
305,293 |
(166,500) |
- |
- |
(262,388) |
| 합 계 |
(40,287,889) |
- |
509,975 |
(5,056,529) |
- |
635,957 |
(44,198,486) |
| 차감: 정부보조금 |
기 계 장 치 |
- |
- |
- |
47,353 |
- |
(524,416) |
(477,063) |
| 합 계 |
- |
- |
- |
47,353 |
- |
(524,416) |
(477,063) |
| 순장부금액 |
토 지 |
44,148,856 |
- |
- |
- |
- |
(26,233,730) |
17,915,126 |
| 건 물 |
14,857,165 |
51,000 |
- |
(536,631) |
234,857 |
(1,997,189) |
12,609,202 |
| 구 축 물 |
4,573,506 |
12,400 |
- |
(351,700) |
478,500 |
(15,119) |
4,697,587 |
| 기 계 장 치 |
41,320,825 |
119,800 |
(98,510) |
(3,618,283) |
381,800 |
407,501 |
38,513,133 |
| 차량운반구 |
74,689 |
- |
(2) |
(24,153) |
138,500 |
- |
189,034 |
| 기타의유형자산 |
679,679 |
36,136 |
- |
(311,909) |
56,000 |
- |
459,906 |
| 사용권자산 |
175,927 |
235,470 |
(203) |
(166,500) |
- |
- |
244,694 |
| 건설중인자산 |
200,741 |
2,913,256 |
- |
- |
(1,289,657) |
(54,840) |
1,769,500 |
| 합 계 |
106,031,388 |
3,368,062 |
(98,715) |
(5,009,176) |
- |
(27,893,377) |
76,398,182 |
| (*1) |
유형자산 외의 타계정 대체 금액입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용권자산상각비 |
570,023 |
166,500 |
| 리스이자비용 |
23,981 |
3,002 |
| 단기리스료 |
168,840 |
618,400 |
| 소액자산리스료 |
17,895 |
16,046 |
| 합 계 |
780,739 |
803,948 |
(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
지 급 |
해 지 |
기 말 |
| 리스부채 |
102,801 |
1,437,424 |
(119,879) |
(6,986) |
1,413,360 |
| 합 계 |
102,801 |
1,437,424 |
(119,879) |
(6,986) |
1,413,360 |
② 전 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
지 급 |
기 말 |
| 리스부채 |
39,608 |
95,749 |
(32,556) |
102,801 |
| 합 계 |
39,608 |
95,749 |
(32,556) |
102,801 |
10. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
상각비 |
손상차손 |
기 말 |
| 회 원 권 |
440,845 |
- |
- |
- |
- |
440,845 |
| MES시스템 |
187,194 |
- |
- |
(46,798) |
- |
140,396 |
| 보안시스템 |
29,191 |
- |
- |
(7,298) |
- |
21,893 |
| 합 계 |
657,230 |
- |
- |
(54,096) |
- |
603,134 |
② 전 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
상각비 |
손상차손 |
기 말 |
| 회 원 권 |
442,545 |
- |
- |
- |
(1,700) |
440,845 |
| MES시스템 |
249,592 |
- |
- |
(62,398) |
- |
187,194 |
| 보안시스템 |
38,922 |
- |
- |
(9,731) |
- |
29,191 |
| 합 계 |
731,059 |
- |
- |
(72,129) |
(1,700) |
657,230 |
(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 전기에 0.3백만원의 손상차손환입이 발생하였으며, 전기에 2백만원 손상차손을 인식하였습니다.
11. 투자부동산
(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
계 정 명 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
기 말 |
| 취득원가 |
토 지 |
26,533,126 |
- |
- |
- |
26,533,126 |
| 건 물 |
4,089,862 |
- |
- |
- |
4,089,862 |
| 합 계 |
30,622,988 |
- |
- |
- |
30,622,988 |
| 감가상각누계액 |
건 물 |
(1,532,349) |
- |
- |
(115,420) |
(1,647,769) |
| 순장부금액 |
토 지 |
26,533,126 |
- |
- |
- |
26,533,126 |
| 건 물 |
2,557,513 |
- |
- |
(115,420) |
2,442,093 |
| 합 계 |
29,090,639 |
- |
- |
(115,420) |
28,975,219 |
② 전 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
계 정 명 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
대 체(*1) |
기 말 |
| 취 득 원 가 |
토 지 |
299,397 |
- |
- |
- |
26,233,729 |
26,533,126 |
| 건 물 |
738,514 |
- |
- |
- |
3,351,348 |
4,089,862 |
| 합 계 |
1,037,911 |
- |
- |
- |
29,585,077 |
30,622,988 |
| 감가상각누계액 |
건 물 |
(172,278) |
- |
- |
(21,031) |
(1,339,040) |
(1,532,349) |
| 순장부금액 |
토 지 |
299,397 |
- |
- |
- |
26,233,729 |
26,533,126 |
| 건 물 |
566,236 |
- |
- |
(21,031) |
2,012,308 |
2,557,513 |
| 합 계 |
865,633 |
- |
- |
(21,031) |
28,246,037 |
29,090,639 |
| (*1) |
전기 유형자산 토지에서 262억원, 건물에서 33억원 및 감가상각누계액 13억원이 투자부동산으로 대체되었습니다. |
(2) 당기와 전기의 투자부동산과 관련한 수익과 원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 투자부동산으로부터의 임대수익 |
44,170 |
28,038 |
| 직접 운영원가 |
(115,420) |
(21,031) |
| 합 계 |
(71,250) |
7,007 |
(3) 당사의 투자부동산은 향후 예상되는 현금흐름 등을 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용할 수 없으므로, 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.
12. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
항 목 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유동자산 |
부가세대급금 |
1,167,177 |
1,623,108 |
| 선 급 금 |
383,700 |
307,378 |
| 선 급 비 용 |
149,452 |
144,266 |
| 소 계 |
1,700,329 |
2,074,752 |
| 비유동자산 |
매각예정자산 |
- |
1,592,500 |
| 소 계 |
- |
1,592,500 |
| 합 계 |
1,700,329
|
3,667,252 |
13. 매각예정비유동자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취 득 원 가 |
순공정가치(장부금액) |
| 당 기 말 |
전 기 말 |
| 기 계 장 치 |
14,868,580 |
- |
1,592,500 |
| 합 계 |
14,868,580 |
- |
1,592,500 |
(2) 당기와 전기의 매각예정비유동자산 관련 손익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 손 상 차 손 |
1,592,500 |
1,349,642 |
| 합 계 |
1,592,500 |
1,349,642 |
14. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 매 입 채 무 |
13,130,038 |
17,717,231 |
| 미 지 급 금 |
4,183,264 |
4,671,472 |
| 합 계 |
17,313,302 |
22,388,703 |
15. 차입금 및 사채
당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 단기차입금
| (단위: 천원) |
| 차 입 처 |
차입종류 |
이자율(%) |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 경남은행 |
수출금융 등 |
6.13 ~ 6.70 |
28,897,000 |
28,897,000 |
| 하나은행 |
수출금융 |
5.73 ~ 5.80 |
7,900,000 |
16,900,000 |
| 한국수출입은행 |
수출금융 |
5.23 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 국민은행 |
수출금융 |
5.95 ~ 6.54 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 산업은행 |
운전자금 등 |
3.48 ~ 5.63 |
19,750,000 |
19,900,000 |
| 대구은행 |
일반대 |
5.19 |
2,000,000 |
- |
| 합 계 |
63,547,000 |
70,697,000 |
(2) 장기차입금
| (단위: 천원) |
| 금융기관 |
차입종류 |
이자율(%) |
당 기 말 |
전 기 말 |
상환방법 |
| 경남은행 |
시설대 등 |
6.31 |
2,812,500 |
1,047,604 |
분할상환 |
| 국민은행 |
운전자금 |
5.80 ~ 6.96 |
2,250,000 |
1,333,333 |
분할상환 |
| 산업은행 |
시설대 등 |
2.95 ~ 3.48 |
3,200,000 |
5,300,000 |
분할상환 |
| 신한은행 |
운전자금 |
4.15 |
500,000 |
1,000,000 |
분할상환 |
| 대구은행 |
운전자금 |
5.66 |
1,000,000 |
- |
분할상환 |
| 합 계 |
9,762,500 |
8,680,937 |
|
| 차감: 유동성대체 |
(6,075,000) |
(4,480,937) |
|
| 잔 액 |
3,687,500 |
4,200,000 |
|
(3) 전환사채
당기말과 전기말 현재 당사의 전환사채에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 전환사채 액면가액(*1) |
5,700,000 |
5,850,000 |
| 전환권조정 |
(1,449,079) |
(1,930,991) |
| 파생상품부채 |
1,438,720 |
1,911,348 |
| 합 계 |
5,689,641 |
5,830,357 |
| (*1) |
2021년 9월 24일에 제3회 전환사채가 100억원이 발행되었습니다. |
| (*2) |
당사는 전환가액 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*3)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. |
| (*3) |
회제이-00094 :신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류합니다. |
(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.
① 유 동
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
2021.09.24 |
2026.08.24 |
- |
5,700,000 |
5,850,000 |
| 제4회 무기명식 무보증 사모사채 |
2022.10.12 |
2023.10.12 |
7.20% |
- |
5,000,000 |
| 제6회 무기명식 무보증 사모사채 |
2023.10.13 |
2024.10.13 |
7.50% |
5,000,000 |
- |
| 합 계 |
10,700,000 |
10,850,000 |
② 비유동
| (단위:천원) |
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모사채(*1) |
2022.11.24 |
2025.11.24 |
8.00% |
7,000,000 |
7,000,000 |
| 합 계 |
7,000,000 |
7,000,000 |
| (*1) |
제5회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 발행 시 연대보증인은 홍준석 입니다. 당사 보유 후순위공모사채 273백만원은 근저당 설정되어 있습니다. |
(5) 당사가 발행한 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
① 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
| 구 분 |
발 행 조 건 |
| 사채의 종류 |
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 |
10,000,000,000원 |
| 인 수 자 |
NH투자증권㈜, 미래에셋증권㈜, IBK금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자조합, 한양증권㈜, 신한금융투자㈜, 한국투자증권㈜ |
| 발 행 일 |
2021년 09월 24일 |
| 만 기 일 |
2026년 09월 24일 |
| 표면이자율 |
0.00% |
| 보장수익률 |
0.00% |
| 이 자 지 급 |
본 사채의 표면금리는 연 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다. |
| 전 환 가 액 |
3,742원 (최저 조정가액 : 2,620원, '증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정' 제5-23조(전환가액의 하향조정) 2호 가목에 따른 발행당시의 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액 |
| 전환청구기간 |
2022년 09월 24일부터 2026년 08월 24일까지 |
| 조기상환청구권 |
발행일로부터 24개월이 되는 2023년 9월 24일 이후 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상 환기일로 하여 조기상환청구 가능 |
② 제4회 무기명식 무보증 사모사채
| 구 분 |
발 행 조 건 |
| 사채의 종류 |
무기명식 이권부 무보증 사모사채 |
| 사채의 권면총액 |
5,000,000,000원 |
| 발 행 가 액 |
권면액의 100% |
| 만 기 일(*) |
2023년 10월 12일 |
| 표면이자율 |
7.20% |
| 상 환 방 법 |
분할상환 |
③ 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모사채
| 구 분 |
발 행 조 건 |
| 사채의 종류 |
무기명식 이권부 무보증 사모사채 |
| 사채의 권면총액 |
7,000,000,000원 |
| 발 행 가 액 |
권면액의 100% |
| 만 기 일 |
2025년 11월 24일 |
| 표면이자율 |
8.00% |
| 상 환 방 법 |
만기 일시 상환 |
④ 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모사채
| 구 분 |
발 행 조 건 |
| 사채의 종류 |
무기명식 이권부 무보증 사모사채 |
| 사채의 권면총액 |
5,000,000,000원 |
| 발 행 가 액 |
권면액의 100% |
| 만 기 일 |
2024년 10월 13일 |
| 표면이자율 |
7.50% |
| 상 환 방 법 |
분할상환 |
(6) 당기말 현재 당사의 차입금에 대해 금융기관 등에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
담보제공자산 |
채권최고액 |
비 고 |
| KEB하나은행 외 2곳 |
유형자산 등 |
88,380,000 |
시설대 등 |
| 합 계 |
88,380,000 |
|
16. 순확정급여부채(자산)
당사는 종업원을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도를 동시에 운영하고 있으며, 확정급여제도와 관련하여 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
6,008,501 |
4,758,303 |
| 차감: 사외적립자산의 공정가치 |
(5,890,716) |
(5,228,825) |
| 차감: 국민연금전환금 |
(2,857) |
(2,857) |
| 순확정급여부채(자산) |
114,928 |
(473,379) |
(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산공정가치 |
합 계 |
| 기 초 |
4,758,303 |
(5,228,825) |
(470,522) |
| 당기근무원가 |
614,781 |
- |
614,781 |
| 순이자원가 |
231,259 |
(255,486) |
(24,227) |
| 퇴직급여 지급액 |
(389,378) |
150,145 |
(239,233) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
|
|
|
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
534,887 |
- |
534,887 |
| - 사외적립자산의 수익 |
- |
43,451 |
43,451 |
| - 경험조정에 의한 보험수리적손익 |
263,055 |
- |
263,055 |
| - 인구통계적가정변경효과 |
(4,406) |
- |
(4,406) |
| 소 계 |
793,536 |
43,451 |
836,987 |
| 기여금 납입액 |
- |
(600,000) |
(600,000) |
| 기 말 |
6,008,501 |
(5,890,716) |
117,785 |
② 전 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산공정가치 |
합 계 |
| 기 초 |
5,572,159 |
(5,346,504) |
225,655 |
| 당기근무원가 |
785,329 |
- |
785,329 |
| 순이자원가 |
138,652 |
(133,103) |
5,549 |
| 퇴직급여 지급액 |
(536,611) |
982,007 |
445,396 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
|
|
|
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(845,886) |
- |
(845,886) |
| - 사외적립자산의 수익 |
- |
68,775 |
68,775 |
| - 경험조정에 의한 보험수리적손익 |
(394,489) |
- |
(394,489) |
| - 인구통계적가정변경효과 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
(1,240,375) |
68,775 |
(1,171,600) |
| 기여금 납입액 |
- |
(800,000) |
(800,000) |
| 기 타 |
39,148 |
- |
39,148 |
| 기 말 |
4,758,303 |
(5,228,825) |
(470,523) |
(3) 당기 및 전기 중 포괄손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
614,781 |
785,329 |
| 순이자원가 |
(24,227) |
5,549 |
| 순급여비용 소 계 |
590,554 |
790,878 |
| 확정기여형 불입분 등 |
- |
- |
| 합 계 |
590,554 |
790,878 |
| 매출원가 반영분 |
344,385 |
427,661 |
| 판매비와관리비 반영분 |
246,169 |
363,217 |
| 당기손익 합계 |
590,554 |
790,878 |
| 확정급여제도의 재측정요소(법인세효과 반영전) |
836,987 |
(1,171,600) |
| 포괄손익 합계 |
1,427,541 |
(380,722) |
(4) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치 기준 가중평균만기는 6.6427년입니다.
(5) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 평가에 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할 인 율 |
4.192 |
5.149 |
| 미래임금상승률 |
3.960 |
3.340 |
(6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 1.0% 포인트 변동하는 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 할 인 율 |
(361,072) |
407,629 |
| 미래임금상승률 |
413,088 |
(372,103) |
(7) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 종업원 관련 원가는 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
8,776,806 |
8,535,214 |
| 퇴 직 급 여 |
590,554 |
790,878 |
| 복리후생비 |
937,561 |
824,813 |
| 합 계 |
10,304,921 |
10,150,905 |
(8) 사외적립자산 공정가치에 포함된 각 유형별 금융상품이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 정기예금 |
93.94 |
95.39 |
| ELB |
6.06 |
4.61 |
| 합 계 |
100.00 |
100.00 |
(9) 확정급여제도와 관련하여 미래 납입할 예상기여금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 12개월 이내 |
729,321 |
590,554 |
17. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
항 목 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유 동 부 채 |
미지급비용 |
1,636,403 |
1,675,238 |
| 예수보증금 |
804,000 |
799,000 |
| 금융보증계약 |
48,394 |
50,638 |
| 파생상품부채(주석15,18) |
1,439,103 |
1,911,483 |
| 리 스 부 채 |
331,034 |
14,973 |
| 합 계 |
4,258,934 |
4,451,332 |
| 비유동부채 |
리 스 부 채 |
1,082,325 |
87,828 |
| 장기미지급금 |
725,288 |
- |
| 합 계 |
1,807,613 |
87,828 |
18. 파생상품당사는 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화옵션 계약을 체결하였으며 동 통화옵션계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(1) 당기와 전기의 통화옵션계약은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) |
| 구 분 |
종 류 |
약정환율 |
거래유형 |
금 액 |
자산금액 |
부채금액 |
| 당기 |
통화옵션(KI TRF)(*) |
1,275.20 |
USD 매도계약 |
USD 450,000 |
- |
382 |
| 합 계 |
USD 450,000 |
- |
382 |
| 전기 |
통화옵션(KI TRF) |
1,352.70 |
USD 매도계약 |
USD 3,000,000 |
- |
135 |
| 합 계 |
USD 3,000,000 |
- |
135 |
| (*) |
재무제표 기준일 현재 만기 미도래 통화옵션은 KI TRF(Target Redemption Forwards)상품입니다. KI TRF는 목표이익에 도달하면 만기 미도래 통화옵션의 계약이 자동 소멸되는 TRF(목표이익선물환)와 거의 동일하나 Knock-in 환율거래조건을 포함하여 손실방어 구간이 있는 상품입니다. (손실방어구간 환율 1,275.20~1,325.20) |
(2) 파생상품 계약과 관련하여 당기 및 전기 중에 발생한 손익은 다음과 같습니다.① 당 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
거래이익 |
거래손실 |
평가이익 |
평가손실 |
| 통 화 옵 션 |
8,082 |
(27,702) |
- |
(382) |
| 전 환 사 채 |
- |
- |
1,560,318 |
(1,097,156) |
| 합 계 |
8,082 |
(27,702) |
1,560,318 |
(1,097,538) |
② 전 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
거래이익 |
거래손실 |
평가이익 |
평가손실 |
| 통 화 옵 션 |
1,223 |
(290,818) |
- |
(135) |
| 이자율스왑 |
7,540 |
- |
- |
- |
| 전 환 사 채 |
- |
- |
132,341 |
(790,383) |
| 합 계 |
8,763 |
(290,818) |
132,341 |
(790,518) |
19. 기타부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
항 목 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유 동 부 채 |
선 수 금 |
3,204,811 |
3,126,819 |
| 예 수 금 |
103,869 |
79,182 |
| 판매보증충당부채 |
1,322,785 |
- |
| 합 계 |
4,631,465 |
3,206,001 |
| 비유동부채 |
장기종업원급여부채 |
67,000 |
- |
| 합 계 |
67,000 |
- |
(2) 당기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
기초금액 |
증 가 |
감 소 |
기말금액 |
| 판매보증충당부채(*) |
- |
1,322,785 |
- |
1,322,785 |
| 합 계 |
- |
1,322,785 |
- |
1,322,785 |
| (*) |
고객사 매출에 대한 판매보증비 관련 충당부채입니다. |
(3) 당기 중 장기종업원급여부채의 평가에 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
| 할 인 율 |
4.164% |
| 가중평균만기 |
6.052 년 |
20. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 내 역 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 수권주식수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 주 당 금 액 |
500 |
500 |
| 발행주식수 |
31,532,546 |
31,475,296 |
| 자 본 금 |
15,766,273,000 |
15,737,648,000 |
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 주식수 |
금 액 |
주식수 |
금 액 |
| 기 초 |
31,475,296 |
15,737,648 |
29,891,328 |
14,945,664 |
| 전환사채의 전환 |
57,250 |
28,625 |
1,583,968 |
791,984 |
| 기 말 |
31,532,546 |
15,766,273 |
31,475,296 |
15,737,648 |
21. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 주식발행초과금(*) |
35,509,125 |
35,389,070 |
| 자기주식처분이익 |
2,894,159 |
2,894,159 |
| 기 타 |
1,022,119 |
1,049,223 |
| 합 계 |
39,425,403 |
39,332,452 |
| (*) |
당기 중 전환사채의 전환으로 120,055천원이 증가하였습니다. |
22. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 자 기 주 식 |
(443,458) |
(443,458) |
| 합 계 |
(443,458) |
(443,458) |
보고기간말 현재 기타자본은 전액 자기주식으로 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식 299,794주를 시가(주당 평균취득가액 1,479원)로 취득한 것입니다.
23. 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(4,861) |
(221,151) |
| 합 계 |
(4,861) |
(221,151) |
24. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
비 고 |
| 이익준비금(*) |
2,428,000 |
2,428,000 |
법정적립금 |
| 임의적립금 |
28,790,000 |
28,790,000 |
|
| 미처분이익잉여금 |
22,155,924 |
17,010,568 |
|
| 합 계 |
53,373,924 |
48,228,568 |
|
| (*) |
당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. |
(2) 이익잉여금처분계산서당기와 전기 회사의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 처분예정일 : 2024년 03월 28일 |
처분확정일 : 2023년 03월 29일 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
22,155,923,871 |
|
17,010,567,951 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
17,010,567,951 |
|
10,826,375,056 |
|
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소 |
(662,056,727) |
|
913,848,005 |
|
| 3. 당기순이익 |
5,807,412,647 |
|
5,270,344,890 |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
22,155,923,871 |
|
17,010,567,951 |
25. 배당금 당기 및 전기 중 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 없습니다.
26. 매출액 및 매출원가
(1) 당기 및 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
항 목 |
당 기 |
전 기 |
| 매 출 액 |
제품매출액 |
136,545,768 |
135,548,939 |
| 상품매출액 |
18,246,732 |
22,537,092 |
| 기타매출액 |
3,632,892 |
7,005,145 |
| 합 계 |
158,425,392 |
165,091,176 |
| 매 출 원 가 |
제품매출원가 |
113,124,378 |
103,662,105 |
| 상품매출원가 |
17,336,561 |
20,544,304 |
| 합 계 |
130,460,939 |
124,206,409 |
(2) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
① 당 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제품매출액 |
상품매출액 |
기타매출액 |
합 계 |
| 품목별 |
| 자동차부품 |
93,253,645 |
17,880,179 |
2,864,501 |
113,998,325 |
| 방 산 부 품 |
40,800,704 |
366,554 |
768,391 |
41,935,649 |
| 기타단조품 |
2,491,418 |
- |
- |
2,491,418 |
|
합 계
|
136,545,768 |
18,246,732 |
3,632,892 |
158,425,392 |
| 지리적 시장 |
| 국 내 |
62,787,469 |
697,010 |
3,023,911 |
66,508,390 |
| 아 시 아 |
6,539,145 |
17,474,872 |
255,351 |
24,269,368 |
| 북아메리카 |
54,672,752 |
74,850 |
352,951 |
55,100,553 |
| 남아메리카 |
5,644,286 |
- |
- |
5,644,286 |
| 아 프 리 카 |
2,517,451 |
- |
679 |
2,518,130 |
| 유 럽 |
4,384,665 |
- |
- |
4,384,665 |
| 합 계 |
136,545,768 |
18,246,732 |
3,632,892 |
158,425,392 |
② 전 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제품매출액 |
상품매출액 |
기타매출액 |
합 계 |
| 품목별 |
| 자동차부품 |
101,194,879 |
21,784,728 |
5,226,600 |
128,206,207 |
| 방 산 부 품 |
29,396,833 |
752,364 |
1,778,545 |
31,927,742 |
| 기타단조품 |
4,957,227 |
- |
- |
4,957,227 |
|
합 계
|
135,548,939 |
22,537,092 |
7,005,145 |
165,091,176 |
| 지리적 시장 |
| 국 내 |
54,440,186 |
1,273,830 |
4,703,343 |
60,417,359 |
| 아 시 아 |
12,054,773 |
21,076,104 |
701,790 |
33,832,667 |
| 북아메리카 |
60,613,909 |
187,158 |
748,009 |
61,549,076 |
| 남아메리카 |
4,235,443 |
- |
551,725 |
4,787,168 |
| 유 럽 |
3,966,612 |
- |
300,278 |
4,266,890 |
| 아 프 리 카 |
238,016 |
- |
- |
238,016 |
| 합 계 |
135,548,939 |
22,537,092 |
7,005,145 |
165,091,176 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 수 취 채 권 |
매 출 채 권 |
32,637,535 |
36,805,054 |
| 계 약 부 채 |
선 수 금 |
3,204,811 |
2,617,728 |
27. 판매비와 관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
3,416,020 |
2,868,036 |
| 장기종업원급여 |
67,000 |
- |
| 퇴 직 급 여 |
246,170 |
363,217 |
| 복리후생비 |
138,454 |
149,351 |
| 여비교통비 |
266,273 |
166,974 |
| 통 신 비 |
36,502 |
35,270 |
| 세금과공과 |
219,293 |
170,015 |
| 감가상각비 |
842,024 |
303,394 |
| 수 선 비 |
8,563 |
23,611 |
| 보 험 료 |
391,412 |
172,465 |
| 접 대 비 |
80,828 |
65,225 |
| 운 반 비 |
6,077,595 |
21,347,894 |
| 지급수수료 |
1,052,049 |
1,113,695 |
| 대손상각비(환입) |
(762,118) |
2,419,797 |
| 판매보증비 |
3,965,585 |
- |
| 기 타 |
11,699 |
87,815 |
| 합 계 |
16,057,349 |
29,286,759 |
28. 금융수익 및 금융원가
당기 및 전기의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
항 목 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익 |
이 자 수 익 |
642,210 |
257,844 |
| 외 환 차 익 |
1,916,683 |
4,513,128 |
| 외화환산이익 |
111,626 |
180,705 |
| 파생상품거래이익 |
8,082 |
8,763 |
| 파생상품평가이익 |
1,560,318 |
132,341 |
| 배당금수익 |
152,974 |
- |
| 합 계 |
4,391,893 |
5,092,781 |
| 금융원가 |
이 자 비 용 |
5,866,242 |
4,378,151 |
| 외 환 차 손 |
805,890 |
778,779 |
| 외화환산손실 |
616,923 |
2,021,258 |
| 파생상품평가손실 |
1,097,538 |
790,518 |
| 파생상품거래손실 |
27,702 |
290,818 |
| 합 계 |
8,414,295 |
8,259,524 |
29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
당기 및 전기의 기타영업외손익 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
항 목 |
당 기 |
전 기 |
| 기타영업외수익 |
유형자산처분이익 |
90,070 |
16,949 |
| 매각예정비유동자산처분이익 |
329,575 |
- |
| 무형자산손상차손환입 |
- |
300 |
| 잡 이 익 |
800,858 |
246,998 |
| 종속기업투자주식손상차손환입 |
167,299 |
163,288 |
| 합 계 |
1,387,802 |
427,535 |
| 기타영업외비용 |
유형자산처분손실 |
4 |
- |
| 매각예정비유동자산손상차손 |
1,592,500 |
1,349,642 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
273,000 |
- |
| 무형자산손상차손 |
- |
2,000 |
| 기 부 금 |
3,500 |
1,600 |
| 감가상각비 |
- |
138,221 |
| 잡 손 실 |
116,150 |
633,926 |
| 합 계 |
1,985,154 |
2,125,389 |
30. 기타포괄손익의 구성요소
당기 및 전기 기타포괄손익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 |
순확정급여부채의 재측정요소 |
법인세효과 차감 전 |
(836,987) |
1,171,600 |
| 법인세효과 |
174,930 |
(257,752) |
| 법인세효과 차감 후 |
(662,057) |
913,848 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손실의 증감 |
법인세효과 차감 전 |
273,439 |
(272,778) |
| 법인세효과 |
(57,149) |
60,011 |
| 법인세효과 차감 후 |
216,290 |
(212,767) |
| 합 계 |
(445,767) |
701,081 |
31. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세 부담액 |
1,733,246 |
1,447,329 |
| 전기법인세 조정액 |
(5,280) |
- |
| 일시적 차이 변동액 |
(372,972) |
4,921 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
124,943 |
10,817 |
| 법인세비용 |
1,479,937 |
1,463,067 |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
(57,149) |
60,011 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
174,930 |
(257,752) |
| 전환권대가 |
7,162 |
208,558 |
| 합 계 |
124,943 |
10,817 |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
7,287,350 |
6,733,412 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
1,501,056 |
1,459,351 |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 |
3,644 |
15,676 |
| 법인세추납액 |
(5,280) |
- |
| 기 타 |
(19,483) |
(11,960) |
| 법인세비용 |
1,479,937 |
1,463,067 |
| 유효세율(%) |
20.31% |
21.73% |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.
① 당 기
| (단위: 천원) |
| 관련 계정과목 |
기 초일시적차이 |
증 감 액 |
기 말일시적차이 |
기초 법인세자산(부채) |
기말 법인세자산(부채) |
법인세비용 |
| <차감할 일시적 차이> |
| 대손충당금 |
5,742,653 |
(729,609) |
5,013,044 |
1,205,957 |
1,047,726 |
158,231 |
| 재고자산평가손실충당금 |
2,403,491 |
(1,044,417) |
1,359,074 |
504,733 |
284,046 |
220,687 |
| 확정급여채무 |
4,819,037 |
288,319 |
5,107,356 |
1,011,998 |
1,067,437 |
(55,440) |
| 종속기업투자 |
10,208,076 |
50,325 |
10,258,401 |
- |
- |
- |
| 기 타 |
9,211,662 |
2,808,078 |
12,019,740 |
1,934,449 |
2,512,126 |
(577,677) |
| 소 계 |
32,384,919 |
1,372,696 |
33,757,615 |
4,657,137 |
4,911,336 |
(254,199) |
| <가산할 일시적 차이> |
| 미 수 수 익 |
(87,717) |
(55,766) |
(143,483) |
(18,421) |
(29,988) |
11,567 |
| 사외적립자산 |
(4,758,303) |
(74,423) |
(4,832,726) |
(999,244) |
(1,010,040) |
10,796 |
| 감가상각비 |
(1,510,561) |
554,496 |
(956,065) |
(317,218) |
(199,818) |
(117,400) |
| 토지재평가이익 |
(23,736,543) |
- |
(23,736,543) |
(4,984,674) |
(4,960,938) |
(23,737) |
| 소 계 |
(30,093,125) |
424,307 |
(29,668,817) |
(6,319,556) |
(6,200,783) |
(118,773) |
| 인식한 이연법인세자산 |
4,657,137 |
4,911,336 |
(254,199) |
| 인식한 이연법인세부채 |
(6,319,556) |
(6,200,783) |
(118,773) |
| 합 계 |
(1,662,419) |
(1,289,447) |
(372,972) |
② 전 기
| (단위: 천원) |
| 관련 계정과목 |
기 초일시적차이 |
증 감 액 |
기 말일시적차이 |
기초 법인세자산(부채) |
기말 법인세자산(부채) |
법인세비용 |
| <차감할 일시적 차이> |
| 대손충당금 |
3,339,604 |
2,403,049 |
5,742,653 |
734,713 |
1,205,957 |
(471,244) |
| 재고자산평가손실충당금 |
1,867,705 |
535,786 |
2,403,491 |
410,895 |
504,733 |
(93,838) |
| 확정급여채무 |
5,346,605 |
(527,568) |
4,819,037 |
1,176,253 |
1,011,998 |
164,255 |
| 종속기업투자 |
10,324,269 |
(116,193) |
10,208,076 |
- |
- |
- |
| 세무상결손금 |
7,122,312 |
(7,122,312) |
- |
1,566,909 |
- |
1,566,909 |
| 기 타 |
5,701,247 |
3,510,415 |
9,211,662 |
1,254,274 |
1,934,449 |
(680,175) |
| 소 계 |
33,701,742 |
(1,316,823) |
32,384,919 |
5,143,044 |
4,657,137 |
485,907 |
| <가산할 일시적 차이> |
| 미 수 수 익 |
(51,459) |
(36,259) |
(87,717) |
(11,321) |
(18,421) |
7,100 |
| 사외적립자산 |
(4,438,470) |
(319,833) |
(4,758,303) |
(976,463) |
(999,244) |
22,780 |
| 감가상각비 |
(2,685,084) |
1,174,523 |
(1,510,561) |
(590,718) |
(317,218) |
(273,501) |
| 토지재평가이익 |
(23,736,543) |
- |
(23,736,543) |
(5,222,040) |
(4,984,674) |
(237,365) |
| 소 계 |
(30,911,556) |
818,431 |
(30,093,125) |
(6,800,542) |
(6,319,556) |
(480,986) |
| 인식한 이연법인세자산 |
5,143,044 |
4,657,137 |
485,907 |
| 인식한 이연법인세부채 |
(6,800,542) |
(6,319,556) |
(480,986) |
| 합 계 |
(1,657,498) |
(1,662,419) |
4,921 |
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.
(5)
당기말 및 전기말 현재 당사가 종속기업투자 등과 관련하여 처분가능성 및 실현가능성이 없는 것으로 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 주요 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 종속기업투자 |
10,258,401 |
10,208,076 |
| 합 계 |
10,258,401 |
10,208,076 |
32. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품 및 재공품의 변동 |
3,104,317 |
(10,552,231) |
| 상품의 판매 |
17,336,561 |
20,544,304 |
| 원재료 및 보조재료의 사용 |
48,208,627 |
54,233,736 |
| 종업원 관련원가 |
10,304,921 |
9,634,137 |
| 외 주 비 |
32,331,812 |
27,924,736 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
5,555,314 |
4,964,115 |
| 운 반 비 |
7,598,987 |
25,409,867 |
| 전 력 비 |
5,678,056 |
4,766,132 |
| 지급수수료 |
3,229,481 |
3,678,392 |
| 기 타 비 용 |
13,170,212
|
12,889,980 |
| 합 계 |
146,518,288 |
153,493,168 |
33. 주당손익
(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (금액단위: 원, 주식단위: 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
5,807,412,647 |
5,270,344,890 |
| 가중평균유통보통주식수 |
31,206,872 |
29,655,374 |
| 기본주당이익 |
186 |
178 |
(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초발행주식수 |
31,475,296 |
29,891,328 |
| 전환사채의 전환 |
31,370 |
63,840 |
| 평균자기주식수 |
(299,794) |
(299,794) |
| 가중평균유통보통주식수 |
31,206,872 |
29,655,374 |
(3) 당기 희석주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (금액단위: 원, 주식단위: 주) |
| 구 분 |
금 액 |
| 당기순이익(조정후) |
5,788,919,790 |
| 가중평균유통보통주식수 |
33,408,323 |
| 희석주당이익 |
173 |
전기는 희석주당손익을 검토한 결과 희석화 효과는 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
(4) 당기 희석주당손익 계산시 잠재적 보통주의 내역
| (주식단위: 주) |
| 구 분 |
발행될 보통주식수 |
청구기간 |
| 전환사채 |
2,175,572 |
2022년 9월 24일 ~ 2026년 8월 24일 |
34. 특수관계자와의 거래내역
(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 지배ㆍ종속기업은 다음과 같습니다.
| 기 업 명 |
지배기업 |
당사와의 관계 |
| 홍진산업㈜ |
- |
지배기업 |
| HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd. |
당 사 |
종속기업 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 수 익
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 명칭 |
성 격 |
당 기 |
전 기 |
| 매 출 |
기타수익 |
매 출 |
기타수익 |
| 홍진산업㈜ |
지배기업 |
- |
69,195 |
- |
50,725 |
| HANIL FORGING (THAILAND) Co., Ltd. |
종속기업 |
17,474,872 |
- |
21,096,168 |
- |
| 합 계 |
17,474,872 |
69,195 |
21,096,168 |
50,725 |
② 비 용
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명칭 |
성 격 |
당 기 |
전 기 |
| 원 재 료 |
외 주 비 |
임 차 료 |
기타비용 |
원 재 료 |
외 주 비 |
임 차 료 |
기타비용 |
| 홍진산업㈜ |
지배기업 |
18,673,010 |
6,638,698 |
432,600 |
2,105,581 |
25,808,350 |
3,586,651 |
432,600 |
1,635,329 |
| 합 계 |
18,673,010 |
6,638,698 |
432,600 |
2,105,581 |
25,808,350 |
3,586,651 |
432,600 |
1,635,329 |
③ 유형자산 거래
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 명칭 |
성 격 |
당 기 |
전 기 |
| 취 득 |
매 각 |
취 득 |
매 각 |
| 홍진산업㈜ |
지배기업 |
124,000 |
- |
- |
- |
| HANIL FORGING (THAILAND) Co., Ltd. |
종속기업 |
- |
100,755 |
- |
115,442 |
| 합 계 |
124,000 |
100,755 |
- |
115,442 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 채권잔액
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 명칭 |
성 격 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 매출채권,미수금 |
보증금 |
기타채권 |
매출채권,미수금 |
보증금 |
기타채권 |
| 홍진산업㈜ |
지배기업 |
19,787 |
500,000 |
2,876 |
17,034 |
500,000 |
2,867 |
| HANIL FORGING (THAILAND) Co., Ltd. |
종속기업 |
4,000,421 |
- |
45,518 |
4,342,923 |
- |
47,771 |
| 종업원 |
- |
- |
- |
130 |
- |
- |
50 |
| 합 계 |
4,020,208 |
500,000 |
48,524 |
4,359,957 |
500,000 |
50,688 |
② 채무잔액
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 명칭 |
성 격 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 매입채무 |
미지급금 |
기타채무 |
매입채무 |
미지급금 |
기타채무 |
| 홍진산업㈜ |
지배기업 |
488,597 |
279,013 |
2,876 |
5,085,651 |
259,988 |
2,867 |
| HANIL FORGING (THAILAND) Co., Ltd. |
종속기업 |
- |
- |
45,518 |
- |
- |
47,771 |
| 합 계 |
488,597 |
279,013 |
48,394 |
5,085,651 |
259,988 |
50,638 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당 기
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 명칭 |
성 격 |
자금대여거래 |
| 대 여 |
회 수 |
| 종업원 |
기타의특수관계자 |
28,610 |
28,530 |
| 합 계 |
28,610 |
28,530 |
② 전 기
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 명칭 |
성 격 |
자금대여거래 |
| 대 여 |
회 수 |
| 종업원 |
기타의특수관계자 |
15,130 |
16,830 |
| 합 계 |
15,130 |
16,830 |
(5) 지급보증
1) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) |
| 특수관계자 명칭 |
성 격 |
보증금액 |
보증제공처 |
보증내용 |
| 홍진산업㈜ |
지배기업 |
1,440,000 |
산업은행 |
차입금에대한 보증 |
| HANIL FORGING(THAILAND) Co., Ltd. |
종속기업 |
USD 7,776,000 |
한국수출입은행 외 |
| 합 계 |
1,440,000 USD 7,776,000 |
|
2) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 명칭 |
성 격 |
보증금액 |
보증제공처 |
보증내용 |
| 홍진산업㈜ |
지배기업 |
25,090,697 |
경남은행 외 |
차입금에대한 보증 |
| 홍 준 석 |
특수관계인 |
7,000,000 |
사모사채 주채권자 |
| 합 계 |
32,090,697 |
|
3) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 명칭 |
담보제공자산 |
채권최고액 |
담보제공처 |
비고 |
| 홍진산업㈜ |
토지 및 건물 |
10,000,000 |
산업은행 |
차입금 담보 |
| 합 계 |
10,000,000 |
|
(6) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단 기 급 여 |
795,991
|
767,742 |
| 퇴 직 급 여 |
60,310 |
148,245 |
| 합 계 |
856,301 |
915,987 |
35. 약정사항 및 우발사항 등
(1) 당기말 현재 당사가 제공한 견질어음과 수표는 다음과 같습니다.
| 제 공 처 |
제 공 내 역 |
제공 사유 |
| 한국방위산업진흥회 |
백지어음 1매 |
계약이행 보증채무 |
| ㈜한 화 |
백지수표 3매 |
계약이행 보증채무 |
(2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제 공 처 |
제공자산 |
금 액 |
거래내용 |
| 한국방위산업진흥회 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
225,904 |
보증담보 |
| 신보2022제23차유동화전문(유) |
후순위유동화사채 |
273,000 |
근질권설정 |
| 하나은행외 2곳 |
유형자산 등 |
88,380,000 |
시설대 등 |
| 합 계 |
88,878,904 |
|
(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제 공 처 |
보증금액 |
보증내용 |
| 서울보증보험 |
41,000 |
계약이행보증 |
| 합 계 |
41,000 |
|
또한, 당기말 현재 당사는 방위산업품 납품과 관련하여 한국방위산업진흥회로부터 7,330백만원(한도액: 8,075백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 금융기관과의 차입한도 등 주요약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 |
구분 |
한 도 |
실행금액 |
| 경남은행외 |
일반자금대출외 |
89,345,500 |
73,309,500 |
| 합 계 |
89,345,500 |
73,309,500 |
36. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품 범주별 분류 및 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| [상각후원가로 측정하는 금융자산] |
| 현금및현금성자산 |
28,202,626 |
(*) |
19,425,187 |
(*) |
| 장ㆍ단기금융상품 |
4,080,843 |
(*) |
7,684,668 |
(*) |
| 장ㆍ단기매출채권 |
27,751,593 |
(*) |
31,151,461 |
(*) |
| 미 수 금 |
121,456 |
(*) |
135,472 |
(*) |
| 미 수 수 익 |
143,483 |
(*) |
87,945 |
(*) |
| 장ㆍ단기대여금 |
128 |
(*) |
48 |
(*) |
| 보 증 금 |
7,262,260 |
(*) |
7,058,718 |
(*) |
| 소 계 |
67,562,389 |
- |
65,543,499 |
- |
| [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,112 |
1,112 |
673 |
673 |
| 소 계 |
1,112 |
1,112 |
673 |
673 |
| [당기손익-공정가치측정금융자산] |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
229,904 |
229,904 |
229,904 |
229,904 |
| 소 계 |
229,904 |
229,904 |
229,904 |
229,904 |
| 금융자산 합계 |
67,793,405 |
231,016 |
65,774,076 |
230,577 |
| (*) |
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. |
② 금융부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| [상각후원가로 인식된 금융부채] |
| 매 입 채 무 |
13,130,038 |
(*) |
17,717,231 |
(*) |
| 장ㆍ단기미지급금 |
4,908,551 |
(*) |
4,671,472 |
(*) |
| 미지급비용 |
1,636,403 |
(*) |
1,675,239 |
(*) |
| 예수보증금 |
804,000 |
(*) |
799,000 |
(*) |
| 금융보증채무 |
48,394 |
(*) |
50,638 |
(*) |
| 장ㆍ단기차입금 |
73,309,500 |
(*) |
79,377,937 |
(*) |
| 전 환 사 채 |
4,250,921 |
(*) |
3,919,008 |
(*) |
| 사 채 |
12,000,000 |
(*) |
12,000,000 |
(*) |
| 유동ㆍ비유동리스부채 |
1,413,360 |
(*) |
102,801 |
(*) |
| 소 계 |
111,501,167 |
- |
120,313,326 |
- |
| [공정가치로 인식된 금융부채] |
| 파생상품부채 |
1,439,103 |
1,439,103 |
1,911,483 |
1,911,483 |
| 소 계 |
1,439,103 |
1,439,103 |
1,911,483 |
1,911,483 |
| 금융부채 합계 |
112,940,270 |
1,439,103 |
122,224,809 |
1,911,483 |
| (*) |
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. |
상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자 간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
내 역 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
합 계 |
| 당기손익 |
대손상각비 |
762,118 |
- |
- |
- |
- |
762,118 |
| 이 자 수 익 |
642,210 |
- |
- |
- |
- |
642,210 |
| 배당금수익 |
152,974 |
- |
- |
- |
- |
152,974 |
| 외 환 차 익 |
1,845,260 |
- |
- |
71,423 |
- |
1,916,683 |
| 외화환산이익 |
101,062 |
- |
- |
10,564 |
- |
111,626 |
| 파생상품거래이익 |
- |
- |
- |
- |
8,082 |
8,082 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
- |
- |
1,560,318 |
1,560,318 |
| 이 자 비 용 |
- |
- |
- |
(5,866,242) |
- |
(5,866,242) |
| 외 환 차 손 |
(805,890) |
- |
- |
- |
- |
(805,890) |
| 외화환산손실 |
(616,924) |
- |
- |
- |
- |
(616,924) |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
- |
- |
(1,097,538)
|
(1,097,538) |
| 파생상품거래손실 |
- |
- |
- |
- |
(27,702) |
(27,702) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 |
- |
(273,000) |
- |
- |
- |
(273,000) |
| 기타포괄손익 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 |
- |
- |
216,290 |
- |
- |
216,290 |
| 합 계 |
2,080,810 |
(273,000) |
216,290 |
(5,784,255) |
443,160 |
(3,316,995) |
② 전 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
내 역 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
합 계 |
| 당기손익 |
대손상각비 |
(2,419,797) |
- |
- |
- |
(2,419,797) |
| 이 자 수 익 |
257,844 |
- |
- |
- |
257,844 |
| 외 환 차 익 |
4,461,137 |
- |
51,991 |
- |
4,513,128 |
| 외화환산이익 |
73,344 |
- |
107,361 |
- |
180,705 |
| 파생상품거래이익 |
- |
- |
- |
8,763 |
8,763 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
- |
132,341 |
132,341 |
| 이 자 비 용 |
- |
- |
(4,378,151) |
- |
(4,378,151) |
| 외 환 차 손 |
(697,515) |
- |
(81,264) |
- |
(778,779) |
| 외화환산손실 |
(2,021,258) |
- |
- |
- |
(2,021,258) |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
- |
(790,518) |
(790,518) |
| 파생상품거래손실 |
- |
- |
- |
(290,818) |
(290,818) |
| 기타포괄손익 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 |
- |
(212,767) |
- |
- |
(212,767) |
| 합 계 |
(346,245) |
(212,767) |
(4,300,063) |
(940,232) |
(5,799,307) |
(3) 공정가치 서열체계
1) 공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준1 |
활성시장의 (조정되지않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준3 |
관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
공정가치 측정항목 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
소 계 |
| 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,112 |
- |
- |
1,112 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
229,904 |
229,904 |
| 금융자산 합계 |
1,112 |
- |
229,904 |
231,016 |
| 금융부채 |
파생상품부채 |
- |
382 |
1,438,720 |
1,439,103 |
| 금융부채 합계 |
- |
382 |
1,438,720 |
1,439,103 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
공정가치 측정항목 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
소 계 |
| 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
673 |
- |
- |
673 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
229,904 |
229,904 |
| 금융자산 합계 |
673 |
- |
229,904 |
230,577 |
| 금융부채 |
파생상품부채 |
- |
135 |
1,911,348 |
1,911,483 |
| 금융부채 합계 |
- |
135 |
1,911,348 |
1,911,483 |
당기 중 공정가치 서열체계의 수준간 유의적인 이동은 없었습니다.
3) 가치평가기법 및 투입변수
① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 파생상품부채 |
382 |
135 |
금융기관 기준가 |
금융기관기준가 |
| 합 계 |
382 |
135 |
|
|
② 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
229,904 |
229,904 |
(*1) |
(*1) |
| 파생상품부채 |
1,438,720 |
- |
Strip & Bootstrapping |
사채이자율 |
| 파생상품부채 |
- |
1,911,348 |
BDT모형 |
사채이자율 |
| 합 계 |
1,668,624 |
2,141,252 |
|
|
| (*1) |
당기말과 전기말 현재 공정가치 수준3으로 분류한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 활성화된 시장에서 공시되는 시장가격이 없고 취득 당시 원가가 공정가치의 적절한 추정치로 판단되어 취득원가로 측정한 출자금은 230백만원입니다. |
4) '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
|
금 융 자 산
|
| 기 초 |
229,904 |
229,904 |
| 증 가 |
- |
- |
| 기 말 |
229,904 |
229,904 |
| 금 융 부 채 |
| 기 초 |
1,911,348 |
2,609,659 |
| 증 가 |
- |
- |
| 감 소 |
(5,993) |
(1,356,352) |
| 당기손익으로 인식된 손익 |
(466,635) |
658,041 |
| 기 말 |
1,438,720 |
1,911,348 |
37. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무, 금융보증계약 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금, 단기예치금을 보유하고 있습니다.
당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.
당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있고 재무회계팀은 당사의 정책 및 절차에 따라 재무위험이 관리, 측정 및 인지되고 있다는 것에 대한 확신을 경영진에 제공하고 있습니다. 투기목적의 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 당사의 정책입니다.
이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.
(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 공정가치측정 금융자산, 차입금입니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. 민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다. ㆍ관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 보고기간말 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채에 기초하고 있습니다.
1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
이에 따라, 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 총 차입금에서 고정이자부 차입금이 차지하는비율을 적절히 유지하는 것이 목표입니다.
차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 이자비용은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이 자 비 용 |
903,375 |
(903,375) |
896,118 |
(896,118) |
| 합 계 |
903,375 |
(903,375) |
896,118 |
(896,118) |
2) 환율변동위험
환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 외 화 |
환산금액 |
외 화 |
환산금액 |
| 자산 |
USD |
20,314,390.71 |
26,193,375 |
23,977,420.39 |
30,386,585 |
| AUD |
9,895.15 |
8,709 |
9,895.15 |
8,494 |
| JPY |
22,087,822.00 |
201,587 |
20,122,622.00 |
191,805 |
| EUR |
638,593.80 |
911,012 |
653,727.40 |
883,316 |
| THB |
13,210,626.85 |
496,984 |
16,920,824.79 |
620,317 |
| 소 계 |
27,811,667 |
소 계 |
32,090,517 |
| 부채 |
USD |
(2,519,232.16) |
(3,248,298) |
(1,288,458.98) |
(1,632,864) |
| AUD |
(1,031.07) |
(907) |
(1,031.07) |
(885) |
| 소 계 |
(3,249,205) |
소 계 |
(1,633,749) |
| 합계 |
USD |
17,795,158.55 |
22,945,077 |
22,688,961.41 |
28,753,721 |
| AUD |
8,864.08 |
7,802 |
8,864.08 |
7,609 |
| JPY |
22,087,822.00 |
201,587 |
20,122,622.00 |
191,805 |
| EUR |
638,593.80 |
911,012 |
653,727.40 |
883,316 |
| THB |
13,210,626.85 |
496,984 |
16,920,824.79 |
620,317 |
| 합 계 |
24,562,462 |
합 계 |
30,456,768 |
다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위 내에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
2,294,508 |
(2,294,508) |
2,875,372 |
(2,875,372) |
| AUD |
780 |
(780) |
761 |
(761) |
| JPY |
20,159 |
(20,159) |
19,180 |
(19,180) |
| EUR |
91,101 |
(91,101) |
88,332 |
(88,332) |
| THB |
49,698 |
(49,698) |
62,032 |
(62,032) |
| 합 계 |
2,456,246 |
(2,456,246) |
3,045,677 |
(3,045,677) |
상기 변동분은 당사의 기능통화가 원화이기 때문에 원화 이외로 표시된 화폐성자산 및 부채로 인한 것입니다.
3) 지분상품가격변동위험 당사의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 당사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다. 보고기간말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사의 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.
1) 매출채권고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 영업팀에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있으며 주요 고객에 대한 선적시 신용장 또는 다른 형태의 신용보험으로 보증받고 있습니다.
당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 주석 36에 기술된 금융자산 범주별 장부금액(현금및현금성자산 제외)입니다.
2) 금융상품 및 예치금은행 및 금융기관에 대한 신용위험은 당사의 정책에 따라 재무회계팀이 관리하고 있습니다. 잉여자금 투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다. 당사의 재무상태표 구성요소의 최대 신용위험 노출은 금융보증을 제외하고는 주석 36에서 언급하고 있는 장부금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
당사는 당좌차월, 은행차입금, 금융리스 및 할부구매약정 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 자금조달 집중 위험에 대하여 평가한 결과 비교적 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 비파생금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년이내 |
1년초과 ~5년이내 |
5년초과 |
합 계 |
| 무 이 자 |
19,753,705 |
725,288 |
- |
20,478,993 |
| 이자율상품 |
80,322,000 |
10,687,500 |
- |
91,009,500 |
| 금융보증계약(*1) |
13,377,593 |
- |
- |
13,377,593 |
| 리 스 부 채 |
331,034 |
1,082,325 |
- |
1,413,359 |
| 합 계 |
113,784,332 |
12,495,113 |
- |
126,279,445 |
| (*1) |
금융보증부채의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년이내 |
1년초과 ~5년이내 |
5년초과 |
합 계 |
| 무 이 자 |
24,862,942 |
- |
- |
24,862,942 |
| 이자율상품 |
86,027,937 |
11,200,000 |
- |
97,227,937 |
| 금융보증계약(*1) |
11,598,677 |
- |
- |
11,598,677 |
| 리 스 부 채 |
14,973 |
87,828 |
- |
102,801 |
| 합 계 |
122,504,529 |
11,287,828 |
- |
133,792,357 |
| (*1) |
금융보증부채의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. |
한편, 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
당사는 순부채를 총자본으로 나눈 순부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 한편, 순부채를 부채의 합에서 현금 및 단기예치금을 차감하여 산정하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 부 채(A) |
120,078,163 |
128,081,610 |
| 차감: 현금성자산 + 단기금융상품(B) |
(28,202,626) |
(24,425,187) |
| 순 부 채(C=A-B) |
91,875,537 |
103,656,423 |
| 자 기 자 본(D) |
108,117,282 |
102,634,059 |
| 총 자 본(E=C+D) |
199,992,819 |
206,290,482 |
| 이자부부채비율(C/E) |
45.94% |
50.25% |
38. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무활동현금흐름 |
기타조정 |
비현금흐름 |
기 말 |
| 환율변동 |
유동성대체 등 |
| 단기차입금 |
70,697,000 |
(7,150,000) |
- |
- |
- |
63,547,000 |
| 유동성장기차입금 |
4,480,937 |
(4,918,437) |
- |
- |
6,512,500 |
6,075,000 |
| 장기차입금 |
4,200,000 |
6,000,000 |
- |
- |
(6,512,500) |
3,687,500 |
| 유동전환사채 |
5,850,000 |
- |
(150,000) |
- |
- |
5,700,000 |
| 유동리스부채 |
14,973 |
(119,878) |
- |
- |
435,940 |
331,035 |
| 비유동리스부채 |
87,827 |
- |
1,430,437 |
- |
(435,940) |
1,082,325 |
| 유 동 사 채 |
5,000,000 |
- |
- |
- |
- |
5,000,000 |
| 비유동사채 |
7,000,000 |
- |
- |
- |
- |
7,000,000 |
| 합 계 |
97,330,737 |
(6,188,315) |
1,280,437 |
- |
- |
92,422,860 |
② 전 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무활동현금흐름 |
기타조정 |
비현금흐름 |
기 말 |
| 환율변동 |
유동성대체 등 |
| 단기차입금 |
64,297,000 |
6,400,000 |
- |
- |
- |
70,697,000 |
| 유동성장기차입금 |
7,476,163 |
(7,476,163) |
- |
- |
4,480,937 |
4,480,937 |
| 장기차입금 |
7,680,937 |
1,000,000 |
- |
- |
(4,480,937) |
4,200,000 |
| 유동전환사채 |
- |
- |
- |
- |
5,850,000 |
5,850,000 |
| 비유동전환사채 |
6,017,728 |
- |
(167,728) |
- |
(5,850,000) |
- |
| 유동리스부채 |
15,549 |
(32,557) |
- |
- |
31,981 |
14,973 |
| 비유동리스부채 |
24,059 |
- |
95,749 |
- |
(31,981) |
87,827 |
| 유동사채 |
- |
5,000,000 |
- |
- |
- |
5,000,000 |
| 비유동사채 |
- |
7,000,000 |
- |
- |
- |
7,000,000 |
| 합 계 |
85,511,436 |
11,891,280 |
(71,979) |
- |
- |
97,330,737 |
(2) 당기 및 전기 중 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 투자활동 |
건설중인자산 본계정 대체 |
4,302,400 |
1,289,657 |
| 재무활동 |
장기차입금의 유동성 대체 |
6,512,500 |
4,480,937 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
435,940 |
31,981 |
| 전환사채의 유동성 대체 |
- |
5,850,000 |
| 전환사채 전환으로 인한 자본 대체 |
150,000 |
1,930,991 |
39. 영업부문(1) 영업부문의 식별당사의 영업부문은 단조부품을 생산하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.
(2) 지역부문별 정보당사의 사업장은 국내에 위치하고 있므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.
(3) 주요 고객에 대한 정보
당기 기준으로 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요고객의 당기 및 전기 수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
당 기 |
전 기 |
| A 회사 |
25,862,561 |
26,891,896 |
| B 회사 |
18,444,059 |
22,665,447 |
| 합 계 |
44,306,620 |
49,557,343 |