연결감사보고서 6.0 (주)엑사이엔씨 00655855 100000000000 169367 85702 203088 187 N N N Y A

주식회사 엑사이엔씨와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 34 기
부터
까지

제 33 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

태성회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1
II. 재무제표
재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - 7
포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9
자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10
현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 11
재무제표에 대한 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 12
III. 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 97
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엑사이엔씨
주주 및 이사회 귀중 2025년 03월 17일

감사의견 우리는 주식회사 엑사이엔씨와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다. 공사변경으로 인한 회계처리의 적정성 계약변경은 계약상 수행하는 프로젝트의 범위를 발주자의 지시에 따라 변경하는 것을 말합니다. 주석 32. 건설계약 주석에서 언급한 바와 같이 계약변경에 따라 총계약수익은 증가하거나 감소할 수 있습니다. 계약변경의 회계처리에는 수익금액 변동 승인 가능성에 대한 추정과 변동금액의 신뢰성 있는 측정에 따른 경영진의 판단이 필요합니다. 또한, 계약변경으로 인한 총계약수익과 이에 따른 총계약원가의 변동금액이 당기 또는 당기 이후의 손익에 미치는 영향은 중요합니다. 이에 우리는 계약변경에 대한 회계처리를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 계약조건이 변경된 건설계약에 대해 수정계약서를 검토하여 변경사항 확인 및 수정계약서에 따라 공사변경계약이 적절히 회계처리 및 공시되었는지 검토 - 공사변경에 따른 원가율 변동이 유의적인 프로젝트에 대하여 추가계약원가 추정액이 총계약원가 및 진행률 산정에 적절하게 반영되었는지 질문 및 문서 검사 - 계약수익의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대하여 변동사유에 대한 질문 및 문서 검사- 2025년 1월 중 계약변경이 있었던 프로젝트의 계약변경이 적시에 반영되었는지 검토하기 위해 변경공사계약서 확인 - 완료시기지연에 따른 지연배상금 발생가능성이 높은 프로젝트의 존재 여부에 대해질문- 계약변경된 프로젝트에 대하여 진행률 및 진행률에 따른 매출액 재계산 검증

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 우리는 또한:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김상일 입니다.

서울시 강남구 역삼로 25길 35 청오큐브타워 5층
태성회계법인 대표이사 남상환

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 엑사이엔씨와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 34 기
부터
까지

제 33 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 엑사이엔씨 대표이사 김성후

본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 구로구 디지털로 288
(전 화) 02)3289-5100
연 결 재 무 상 태 표
제 34기 2024년 12월 31일 현재
제 33기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 엑사이엔씨와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 34기 제 33기
자 산
I. 유동자산 108,775,284,317 89,845,881,199
현금및현금성자산 4,5 13,633,734,821 16,703,245,805
단기금융상품 5,7,35 7,726,000,000 5,605,400,000
매출채권및기타채권 4,5,9,36 44,813,235,916 33,339,476,340
미청구공사 10,32 22,253,578,419 13,240,281,733
기타유동금융자산 5,12 570,978,658 612,659,980
기타유동자산 11 4,082,708,987 2,397,735,710
당기법인세자산 504,876,629 659,390,007
재고자산 13 15,190,170,887 17,287,691,624
II. 비유동자산 60,591,972,250 48,115,680,986
장기금융상품 5,7 9,000,000 9,000,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,5,8 3,295,248,700 3,257,052,387
기타비유동금융자산 5,12 806,614,271 469,358,650
투자부동산 16 1,562,901,000 1,562,901,000
유형자산 14,35 47,626,041,553 40,340,331,457
사용권자산 14,38 244,132,312 144,734,119
무형자산 15 7,048,034,414 2,332,303,373
자 산 총 계 169,367,256,567 137,961,562,185
부 채 　
I. 유동부채 81,969,320,546 58,883,215,350
매입채무및기타채무 4,5,18 40,669,724,989 27,817,217,857
초과청구공사 10,32 4,861,748,151 2,379,598,197
단기차입금 4,5,21,34 27,583,965,156 26,430,931,381
유동사채 4,5,21,34 3,497,074,794 -
기타유동금융부채 4,5,20,38 559,915,524 663,741,423
기타유동부채 19 2,665,181,644 707,786,318
유동충당부채 23,35 327,237,934 329,814,283
당기법인세부채 1,804,472,354 554,125,891
II. 비유동부채 3,732,666,214 6,302,790,368
장기차입금 4,5,21,34 124,999,993 1,000,000,000
사채 4,5,21,34 - 3,493,964,108
기타비유동금융부채 4,5,20,36,38 206,418,922 177,116,747
비유동충당부채 23 736,165,973 692,594,852
이연법인세부채 24 2,665,081,326 939,114,661
부 채 총 계 85,701,986,760 65,186,005,718
자 본 　
I. 지배기업소유주지분 68,980,219,010 60,909,777,977
자본금 1,25 16,586,774,000 16,586,774,000
기타불입자본 25 18,852,032,864 18,852,032,864
기타자본구성요소 25 10,237,848,672 8,913,082,663
이익잉여금 26 23,303,563,474 16,557,888,450
II. 비지배주주지분 14,685,050,797 11,865,778,490
자 본 총 계 83,665,269,807 72,775,556,467
부 채 및 자 본 총 계 169,367,256,567 137,961,562,185

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 34기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 33기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 엑사이엔씨와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 34기 제 33기
I. 매출액 27,32,37 203,087,664,310 174,256,086,540
II. 매출원가 27,29,37 171,495,817,109 152,650,004,667
III. 매출총이익 31,591,847,201 21,606,081,873
판매비와관리비 28,29 22,300,196,486 19,271,174,886
대손상각비(환입) 4,29 778,991,584 (1,075,160,048)
IV. 영업이익 8,512,659,131 3,410,067,035
기타수익 30 904,699,262 261,542,381
기타비용 30 467,197,307 944,144,540
기타의대손상각비 4,30 12,624,807 18,231,740
금융수익 6,31 7,219,635,313 4,359,389,975
금융비용 6,31 5,022,430,848 5,240,467,653
V. 법인세비용차감전순이익 11,134,740,744 1,828,155,458
VI. 법인세비용 24 3,413,667,981 1,436,257,412
VII. 계속영업당기순이익 7,721,072,763 391,898,046
VIII. 중단영업당기순이익(손실) 39 (4,052,147) (1,284,117,382)
IX. 당기순이익(손실) 7,717,020,616 (892,219,336)
X. 당기순이익(손실)의 귀속
지배기업소유주지분 6,745,675,024 (757,105,267)
계속영업당기순이익 6,904,809,247 226,666,972
중단영업당기순이익(손실) (159,134,223) (983,772,239)
비지배주주지분 971,345,592 (135,114,069)
계속영업당기순이익 816,263,516 165,231,074
중단영업당기순이익(손실) 155,082,076 (300,345,143)
XI. 법인세비용차감후기타포괄손익 1,748,693,908 241,253,573
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 1,245,883,684 241,253,573
해외사업환산손익 1,245,883,684 241,253,573
　후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 502,810,224 -
재평가이익 502,810,224 -
XII. 총포괄이익(손실) 9,465,714,524 (650,965,763)
XIII. 총포괄이익(손실)의 귀속
지배기업소유주지분 8,070,441,033 (559,284,382)
비지배주주지분 1,395,273,491 (91,681,381)
XIV. 주당손익 33
기본주당계속영업이익 208 7
기본주당순이익(손실) 203 (23)
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제 34기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 33기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 엑사이엔씨와 그 종속기업 (단위 : 원)
구 분 지배주주지분 비지배지분 총 계
자 본 금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 지배기업의소유주에게귀속되는 자본 계
2023.01.01 (기초) 16,586,774,000 18,852,032,864 8,715,261,778 17,314,993,717 61,469,062,359 11,957,459,871 73,426,522,230
당기순이익(손실) - - - (757,105,267) (757,105,267) (135,114,069) (892,219,336)
해외사업환산손익 - - 197,820,885 - 197,820,885 43,432,688 241,253,573
2023.12.31 (기말) 16,586,774,000 18,852,032,864 8,913,082,663 16,557,888,450 60,909,777,977 11,865,778,490 72,775,556,467
2024.01.01 (기초) 16,586,774,000 18,852,032,864 8,913,082,663 16,557,888,450 60,909,777,977 11,865,778,490 72,775,556,467
당기순이익(손실) - - - 6,745,675,024 6,745,675,024 971,345,592 7,717,020,616
해외사업환산손익 - - 965,700,523 - 965,700,523 314,305,396 1,280,005,919
해외사업환산손익재분류 - - (26,141,308) - (26,141,308) (7,980,927) (34,122,235)
재평가이익 - - 385,206,794 - 385,206,794 117,603,430 502,810,224
연결범위의 변동 - - 　- - - 1,423,998,816 1,423,998,816
2024.12.31 (기말) 16,586,774,000 18,852,032,864 10,237,848,672 23,303,563,474 68,980,219,010 14,685,050,797 83,665,269,807

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 34기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 33기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 엑사이엔씨와 그 종속기업 (단위 : 원)
구 분 주석 제 34기 제 33기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 5,734,206,549 2,432,749,286
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 34 7,265,805,875 4,765,472,819
2. 이자의 수취 453,909,536 739,569,976
3. 이자의 지급 (1,710,364,627) (2,039,259,886)
4. 배당금의 수취 38,461,500 23,310,000
5. 법인세의 납부 (313,605,735) (1,056,343,623)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (7,475,844,708) (916,872,621)
단기금융상품의 증가 (6,458,498,411) (8,116,700,000)
단기금융상품의 감소 4,789,400,000 4,945,400,000
단기대여금의 증가 (36,592,499) -
단기대여금의 감소 63,735,283 16,531,678
연결범위의 변동 (1,459,461,656) -
　 당기손익-공정가치금융자산의 증가 - (2,119,000,000)
　 당기손익-공정가치금융자산의 감소 - 7,955,730,230
보증금의 증가 (589,901,800) (532,630,818)
보증금의 감소 274,994,704 501,525,752
유형자산의 취득 (2,661,833,812) (3,666,767,795)
유형자산의 처분 1,014,858,421 108,440,576
무형자산의 취득 (2,412,544,938) (9,402,244)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (2,117,097,086) (7,703,592,895)
단기차입금의 차입 32,225,826,185 24,502,000,515
단기차입금의 상환 (33,855,721,628) (30,449,623,983)
장기차입금의 상환 (375,000,003) -
사채의 상환 - (1,507,120,000)
리스부채의 상환 (112,201,640) (248,849,427)
IV. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III) (3,858,735,245) (6,187,716,230)
V. 기초의 현금및현금성자산 16,703,245,805 22,864,244,247
VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 789,224,261 26,717,788
VII. 기말의 현금및현금성자산 13,633,734,821 16,703,245,805

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
제 34기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 33기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 엑사이엔씨

1. 일반사항(1) 회사의 개요 주식회사 엑사이엔씨(이하, "지배기업")와 그 종속기업(이하, 지배기업와 종속기업를 일괄하여 "연결회사")은 전자부품의 제조ㆍ판매 및 수처리 관련 환경사업을 목적으로 1991년 5월 3일에 설립되었으며 2004년 8월에 무정전 클린룸 제작 및 설치사업을 영위하는 (주)예림인터내셔날을 흡수합병하였고, 2006년 9월에는 정보통신부품(TCXO) 제조 및 판매를 목적으로 하는 (주)이노자인테크놀러지를 흡수합병하였습니다. 또한, 2007년 10월 23일에는 탄소 및 나노제품의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는(주)나노텍을 흡수합병하였습니다. 지배기업의 본사는 서울시 구로구 디지털로 288에 소재하며, 클린룸 및 파티션 제작을 위한 공장은 경기도 김포 통진읍 가현로 43에, TCXO부품 생산을 위한 공장은 인천광역시 남동구 남동서로 79에 소재합니다. 한편, 2001년 12월 13일에 지배기업은 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 당기말 현재 자본금은 16,587백만원(수권주식수 100,000,000주, 액면가 500원)이고, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
주주명 주식수 금액 지분율(%) 비고
구자극 5,042,876 2,521,438 15.20 대주주
구본우 1,327,273 663,637 4.00 대주주의 자
기타 26,803,399 13,401,699 80.80
합계 33,173,548 16,586,774 100.00

(2) 종속기업 현황 당기말 및 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종속기업 소재지 업종 결산월 지분율(%)
당기말 전기말
(주)엠소닉 대한민국 제조업 12월말 76.6 76.6
EMSONIC(YANTAI) CORPORATION(*1) 중국 제조업 12월말 - 100.0
PT. EMSONIC INDONESIA(*2) 인도네시아 제조업 12월말 99.5 99.5
PT. ECOTECH INDONESIA(*2) 인도네시아 제조업 12월말 70.0 -
(주)올리브앤도브 대한민국 제조업 12월말 97.3 97.3
Olive and Dove Inc.(*2) 미국 제조업 12월말 100.0 100.0
EXA Vietnam Co.,Ltd. 베트남 건설업 12월말 100.0 100.0
EXA SP.ZO.O 폴란드 건설업 12월말 100.0 100.0

(*1) 당기 중 청산완료 되었습니다.(*2) (주)엑사이엔씨의 손자회사로, 종속기업인 (주)엠소닉 및 (주)올리브앤도브가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.

(3) 종속기업 재무정보 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 당기
자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익
(주)엠소닉 55,252,560 11,469,435 43,783,125 52,571,697 (174,058) 328,752
EMSONIC(YANTAI) CORPORATION - - - - (241,840) (115,382)
PT. EMSONIC INDONESIA 39,047,011 28,208,000 10,839,011 71,112,808 1,220,345 1,944,596
PT. ECOTECH INDONESIA 9,584,678 4,716,483 4,868,195 5,278,850 (111,820) 121,532
(주)올리브앤도브(*) 7,654,160 14,114,101 (6,459,941) 5,777,206 (431,053) (267,219)
EXA Vietnam Co.,Ltd. 1,394,408 1,098,412 295,996 1,940,947 (168,487) (141,686)
EXA SP.ZO.O 107,659 15,269 92,390 - (26,147) (20,839)

(*) 종속기업인 Olive and Dove Inc.를 포함한 연결재무정보입니다.

(단위: 천원)
구분 전기말 전기
자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익
(주)엠소닉 53,941,791 10,487,418 43,454,373 48,803,329 1,870,344 1,870,344
EMSONIC(YANTAI) CORPORATION 1,909,787 8,348 1,901,439 4,268,284 (1,901,891) (1,846,492)
PT. EMSONIC INDONESIA 33,031,813 24,137,398 8,894,415 67,042,130 2,402,179 2,528,163
(주)올리브앤도브(*) 6,921,357 13,114,079 (6,192,723) 6,507,405 (717,171) (697,122)
EXA Vietnam Co.,Ltd. 2,951,756 2,514,074 437,682 10,376,280 10,895 31,762
EXA SP.ZO.O 177,508 1,473 176,036 256,128 36,405 55,360

(*) 종속기업인 Olive and Dove Inc.를 포함한 연결재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 회사입니다. 연결회사가 투자한 회사에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 회사에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 회사를 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한, 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 및 기타수익 또는 금융비용 및 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권 및 공사미수금

매출채권 및 공사미수금은 최초에 공정가치로 인식됩니다. 기타포괄손익-측정 금융자산으로 분류된 매출채권 및 공사미수금은 기대신용손실에 따른 손실충당금을 차감하여 측정되며, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류된 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목 추정 내용연수
건물 40년
구축물 15년
기계장치 5 - 10년
공구와기구 5년
차량운반구 5년
집기비품 5년
기타유형자산 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목 추정 내용연수
산업재산권 10년
개발비 5년
기타의무형자산 5 - 20년

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무 및 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 120일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무 및 기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위해 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

(1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결회사의 클린룸/파티션/인테리어 사업부문은 고객의 사이트에 클린룸 등의 공사용역을 제공하고 있습니다. 연결회사는 연결회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결회사가 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.(2) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후 투입원가를 기준으로 진행률로 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.(3) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(4) 재화의 판매 연결회사의 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 37 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로보고 있습니다.

2.20 재무제표 승인 회사의 연결재무제표는 2025년 2월 20일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.21 리스 연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.

연결회사는 리스자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다.

연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2.22 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.23 중단영업연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 건설계약 연결회사는 건설형 공사계약과 관련하여 총계약수익은 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사범위의 확대, 연결회사의 귀책사유 등으로 인한 완공시기 지연 등에 따라 변경될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성이 존재합니다. 또한, 상기의 계약수익 측정의 불확실성으로 인해 계약원가의 추정에도 불확실성이 존재함에 따라 공사진행률 산정에도 불확실성이 존재합니다.

가. 총계약수익 추정의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경 등에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.나. 추정총계약원가 추정치의 불확실성 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(2) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(3) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, JPY, 천원)

구분

 통화 당기 전기
외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액
금융자산
현금및현금성자산 USD 3,829,137 5,628,832 3,936,814 5,076,128
JPY - - 14,638,873 133,603
단기금융자산 USD 3,000,000 4,410,000 1,000,000 1,289,400
매출채권 USD 13,168,904 19,358,290 11,447,352 14,760,215
기타채권 USD 1,795 2,638 6,193 7,985
EUR 15,492 23,684 - -
금융부채
매입채무 USD 4,324,912 6,357,621 177,456 228,812
EUR 54,346 83,080 54,346 77,529
JPY 565,000 5,291 99,921 912

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

USD

상승시

 1,299,387 1,653,579 1,299,387 1,653,579

하락시

 (1,299,387) (1,653,579) (1,299,387) (1,653,579)
EUR

상승시

 (4,698) (6,133) (4,698) (6,133)

하락시

 4,698 6,133 4,698 6,133
JPY 상승시 (419) 10,496 (419) 10,496
하락시 419 (10,496) 419 (10,496)

(2) 가격위험 연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

보고기간말 현재 연결회사는 시장성 있는 지분증권을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

연결회사의 차입금 등과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

금액

비율(%)

금액

비율(%)

변동금리 차입금 - 이자율 재설정일(*):
6개월 미만 12,472,198 39.97% 14,030,931 45.37%
6개월-12개월 11,211,767 35.93% 8,600,000 27.81%

고정금리 차입금

 　 　 　 　
1년 미만 7,397,075 23.70% 3,800,000 12.29%
1년 초과 125,000 0.40% 4,493,964 14.53%

합계

 31,206,040 100.00% 30,924,895 100.00%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

예금

상승

 61,184 44,410 61,184 44,410

하락

 (61,184) (44,410) (61,184) (44,410)
차입금

상승

 (187,340) (179,011) (187,340) (179,011)

하락

 187,340 179,011 187,340 179,011

4.1.2 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 공사미수금

ㆍ 용역 제공에 따른 계약자산

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가. 매출채권 및 공사미수금과 계약자산

연결회사는 매출채권 및 공사미수금과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 공사미수금과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기와 전기 중 매출채권 및 공사미수금과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
매출채권 및공사미수금 계약자산 매출채권 및공사미수금 계약자산

기초

 2,373,096 - 2,356,939 1,094,422

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

446,261 333,521 16,157 (1,094,422)
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 등 (474,197) - - -

기말

 2,345,160 333,521 2,373,096 -

매출채권 및 공사미수금과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권 및 공사미수금과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

나. 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 주요경영진에 대한 장ㆍ단기대여금과 기타채권을 포함합니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
대여금 기타채권 대여금 기타채권
전기말 손실충당금 6,009,824 1,643,196 6,009,824 1,628,789
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 - 12,601 - 14,648
제각 - (1,000) - -
환율변동효과 - (8,044) - (242)
당기말 손실충당금 6,009,824 1,646,753 6,009,824 1,643,195

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분

당기

전기

매출채권 및 공사미수금과 계약자산

 778,991 (1,078,265)

기타 금융자산

 12,625 14,648

대손상각비 환입

 - (1,094,422)

대손상각비

 791,616 30,805

위의 대손상각비 중 779백만원(전기 (-)1,078백만원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 3,295백만원, 전기: 3,257백만원).

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 35 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 연결회사는 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고있습니다.(1) 유동성 약정 연결회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 등 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)
구분

당기

전기

변동금리

- 1년 내 만기 도래

 23,683,965 22,630,931
고정금리 　 　
- 1년 이내 만기 도래 7,397,075 3,800,000
- 1년 이후 만기 도래 125,000 4,493,964
합계 31,206,040 30,924,895

(2) 만기분석

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금융보증계약 등은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 이하 구분에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)
당기말 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하
매입채무 및 기타채무 40,669,725 - -
차입금 및 사채(*1) 31,991,699 125,000 -
기타금융부채 559,916 196,694 9,725
금융보증계약(*2) 440,000 - -
합계 73,661,340 321,694 9,725

(*1) 추정이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) (주)아이리스아이디의 기업은행 차입금과 관련하여 440백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 35 참조).

(단위: 천원)
전기말 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하
매입채무 및 기타채무 27,817,218 - -
차입금 및 사채(*1) 27,247,687 4,692,161 -
기타금융부채 663,741 140,405 36,712
금융보증계약(*2) 440,000 - -
합계 56,168,646 4,832,566 36,712

(*1) 추정이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) (주)아이리스아이디의 기업은행 차입금과 관련하여 440백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 35 참조)

4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

총 차입금

31,206,040 30,924,896

차감: 현금및현금성자산

(13,633,735) (16,703,246)

순부채

17,572,305 14,221,650

자본총계

83,665,270 72,775,556

자본조달비율

21.00% 19.54%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
<금융자산>
당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,295,249 3,295,249 3,257,052 3,257,052
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*) 15,744,651 15,744,651 8,234,217 8,234,217
상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산 13,633,735 13,633,735 16,703,246 16,703,246
단기금융상품 7,726,000 7,726,000 5,605,400 5,605,400
매출채권 및 기타채권(*) 29,068,585 29,068,585 25,105,260 25,105,260
기타유동금융자산 570,978 570,978 612,660 612,660
장기금융상품 9,000 9,000 9,000 9,000
기타비유동금융자산 806,614 806,614 469,358 469,358
금융자산 합계 70,854,812 70,854,812 59,996,193 59,996,193
<금융부채>
상각후원가 측정 금융부채
매입채무 및 기타채무 40,669,725 40,669,725 27,817,218 27,817,218
단기차입금 27,583,965 27,583,965 26,430,931 26,430,931
기타유동금융부채 559,915 559,915 663,742 663,742
장기차입금 125,000 125,000 1,000,000 1,000,000
사채 3,497,075 3,497,075 3,493,964 3,493,964
기타비유동금융부채 206,419 206,419 177,117 177,117
금융부채 합계 72,642,099 72,642,099 59,582,972 59,582,972

(*) 연결회사는 공사미수금을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기말 수준1 수준2 수준3 합계
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,086,107 2,209,142 3,295,249

(단위: 천원)
전기말 수준1 수준2 수준3 합계
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,052,730 2,204,322 3,257,052

(3) 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정 당기 전기
기초잔액 2,204,322 2,194,378
취득 - 119,000
처분 - (130,347)
공정가치의 변동 4,820 21,291
기말잔액 2,209,142 2,204,322

(4) 가치평가기법 및 투입변수 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않는 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말
공정가치 수준 가치평가기법 관측가능하지 않은투입변수 등
당기손익-공정가치측정 금융자산 2,209,142 수준 3 조정순자산법 등대체적 방법 -

(5) 당기 중 금융상품의 분류변경 및 공정가치 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

6. 범주별 금융수익과 금융비용당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)
구분 배당수익 처분손익 평가이익 이자수익(비용) 손상차손환입(손상차손) 외화환산손익 외환차손익
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산 38,462 60 38,196 - - - -
상각후원가측정금융자산 - - - 575,220 (791,616) 3,138,652 2,989,887
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (43,035) - - - - -
합계 38,462 (42,975) 38,196 575,220 (791,616) 3,138,652 2,989,887
<금융부채> 　 　 　 　 　 　 　
상각후원가측정금융부채 - - - (1,741,658) - (1,008,706) (1,789,873)
합계 - - - (1,741,658) - (1,008,706) (1,789,873)

(2) 전기

(단위: 천원)
구분 배당수익 처분손익 평가이익 이자수익(비용) 손상차손환입(손상차손) 외화환산손익 외환차손익
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산 23,310 170,364 233,293 - - - -
상각후원가측정금융자산 - - - 558,280 1,056,928 (431,010) (3,910)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (146,116) - - - - -
합계 23,310 24,248 233,293 558,280 1,056,928 (431,010) (3,910)
<금융부채> 　 　 　 　 　 　 　
상각후원가측정금융부채 - - - (1,861,655) - 348,006 228,359
합계 - - - (1,861,655) - 348,006 228,359

7. 사용제한 금융상품 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 금융기관 구분 당기말 전기말 사용제한 내역
단기금융상품 기업은행 정기예금 620,000 620,000 차입담보
기업은행 정기적금 96,000 96,000
산업은행 정기예금 600,000 600,000
소계 1,316,000 1,316,000
장기금융상품 기업은행 외 당좌개설보증금 9,000 9,000 당좌개설보증금
소계 9,000 9,000
합계 1,325,000 1,325,000

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
회사명 주식수 지분율(%) 취득가액 금액
당기말 전기말
전문건설공제조합(*1) 2,331 0.05% 2,084,710 2,209,142 2,204,322
Fuzbien Technology Institute, Inc.(*2) 5,000 5.64% 355,925 - -
㈜에스엔케이테크놀러지스(*3) 45,000 7.76% 469,980 - -
신보2023제21차유동화전문유한회사(*4) - - 119,000 - -
수익증권 - - 3,000,000 1,086,107 1,052,730
합계 6,029,615 3,295,249 3,257,052

(*1) 여신한도약정 및 지급보증약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 전기 이전 전액 평가손실을 인식하였습니다.(*3) 전기 이전 미수금의 출자전환으로 취득하였으며 전액 평가손실 인식하였습니다.(*4) 전기 사모사채 발행시 취득한 후순위채권으로서 전액 손상처리하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초금액 3,257,052 8,690,125
취득 - 2,119,000
처분 - (7,785,366)
평가손익(당기손익) 38,197 233,293
기말금액 3,295,249 3,257,052
비유동항목 3,295,249 3,257,052

9. 매출채권 및 기타채권 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당기말 전기말
채권금액 대손충당금 장부금액 채권금액 대손충당금 장부금액
매출채권 29,630,053 (1,457,406) 28,172,647 24,690,328 (1,834,446) 22,855,882
공사미수금 16,995,263 (795,414) 16,199,849 10,534,171 (446,309) 10,087,862
미수금 1,401,721 (1,202,977) 198,744 1,464,069 (1,194,376) 269,693
미수수익 682,772 (440,776) 241,996 566,815 (440,776) 126,039
장기매출채권 92,340 (92,340) - 92,340 (92,340) -
합계 48,802,149 (3,988,913) 44,813,236 37,347,723 (4,008,247) 33,339,476

연결회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통하여 매출채권을 각각 9,617백만원 및 30,434백만원을 할인하였습니다. 동 거래로 인하여 당기 및 전기 중 인식한 매출채권처분손실은 각각 43백만원 및 146백만원입니다.

10. 계약자산과 계약부채(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당기말 전기말
건설계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 22,253,578 13,240,282

계약자산 합계

 22,253,578 13,240,282
건설계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 4,861,748 2,379,598
제품매출에 대한 계약부채 - 선수금 673,618 247,044
계약부채 합계 5,535,366 2,626,642

상기 건설 도급 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 상기 계약부채 중 미이행 된 부분은 도급 계약이 종료되는 시점까지 진행률에 따라 인식될 것으로 예상됩니다.

(2) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

 전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

건설계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사

 1,793,365 1,668,231
제품매출에 대한 계약부채 - 선수금 22,088 10,559

11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

선급금

2,160,444 542,190

선급비용

 273,831 253,372
부가세대급금 1,648,434 1,602,174
합계 4,082,709 2,397,736

12. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

 당기말 전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계
대여금 102,374 6,009,824 6,112,198 127,318 6,009,824 6,137,142
임차보증금 468,605 560,175 1,028,780 485,342 217,075 702,417
전신전화가입권 - 217 217 - 217 217
기타보증금 - 246,222 246,222 - 252,067 252,067
총 장부금액 570,979 6,816,438 7,387,417 612,660 6,479,183 7,091,843
차감: 손실충당금 - (6,009,824) (6,009,824) - (6,009,824) (6,009,824)
상각후원가 570,979 806,614 1,377,593 612,660 469,359 1,082,019

13. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
상품 - - - 70,108 (22,507) 47,601
제품 2,901,541 (308,071) 2,593,470 2,871,653 (496,200) 2,375,453
재공품 733,292 - 733,292 1,653,909 (51,442) 1,602,467
원재료 8,092,086 (251,699) 7,840,387 10,254,432 (400,212) 9,854,220
미착품 4,023,022 - 4,023,022 3,407,951 - 3,407,951
합계 15,749,941 (559,770) 15,190,171 18,258,053 (970,361) 17,287,692

14. 유형자산 및 사용권자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
토지 30,854,013 - - - 30,854,013
건물 17,252,994 (114,077) (6,467,117) - 10,671,800
구축물 1,958,144 (3,574) (1,582,075) - 372,495
기계장치 10,904,030 (9,938) (8,473,789) (17,237) 2,403,066
공구와기구 9,031,408 - (6,352,383) (24,283) 2,654,742
차량운반구 801,411 - (650,608) - 150,803
집기비품 3,861,358 - (3,607,481) (88,874) 165,003
기타 601,470 - (363,983) (237,487) -
건설중인자산 354,120 - - - 354,120
사용권자산 368,798 - (124,666) - 244,132
합계 75,987,746 (127,589) (27,622,102) (367,881) 47,870,174

(전기말) (단위: 천원)
구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
토지 26,599,355 - - - 26,599,355
건물 14,887,731 (120,627) (5,100,711) - 9,666,393
구축물 2,565,766 (4,146) (2,036,015) (159,169) 366,436
기계장치 14,868,981 - (12,461,619) (1,025,459) 1,381,903
공구와기구 7,267,936 - (5,030,329) (203,350) 2,034,257
차량운반구 721,888 - (522,897) (56,591) 142,400
집기비품 4,365,475 - (4,144,865) (71,022) 149,588
기타 616,485 - (16,720) (599,765) -
건설중인자산 - - - - -
사용권자산 277,407 - (132,673) - 144,734
합계 72,171,024 (124,773) (29,445,829) (2,115,356) 40,485,066

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 기초 취득 처분 상각 대체 손상 환율변동효과 기말
토지 26,599,355 - - - 3,704,919 - 549,739 30,854,013
건물 9,666,393 103,936 (141,773) (570,208) 1,270,646 - 342,806 10,671,800
구축물 366,436 40,900 (16,433) (71,748) 50,716 - 2,624 372,495
기계장치 1,381,903 444,157 (453,915) (407,813) 1,329,652 - 109,082 2,403,066
공구와기구 2,034,257 1,420,106 (12,317) (947,342) 39,143 (81,388) 202,283 2,654,742
차량운반구 142,400 57,866 (3,879) (52,602) 892 - 6,126 150,803
집기비품 149,588 101,085 (43) (67,641) - (17,986) - 165,003
기타 - - - - - - - -
건설중인자산 - 493,783 - - (139,663) - - 354,120
사용권자산 144,734 194,604 (7,361) (87,845) - - - 244,132
합계 40,485,066 2,856,437 (635,721) (2,205,199) 6,256,305 (99,374) 1,212,660 47,870,174

(전기) (단위: 천원)
구분 기초 취득 처분 상각 대체 손상 환율변동효과 기말
토지 28,013,768 - - - (1,562,901) - 148,488 26,599,355
건물 7,593,953 2,366,062 - (476,618) 200,618 - (17,622) 9,666,393
구축물 434,141 - - (68,226) - - 521 366,436
기계장치 1,645,664 297,127 (378,776) (298,133) 105,946 - 10,075 1,381,903
공구와기구 2,232,736 855,310 (155,256) (963,532) - (5,406) 70,405 2,034,257
차량운반구 186,528 65,230 (41,219) (71,539) - - 3,400 142,400
집기비품 215,570 42,058 (1,514) (95,236) (42) (11,248) - 149,588
기타 - - - - - - - -
건설중인자산 259,104 40,982 - - (306,564) - 6,478 -
사용권자산 723,695 67,782 - (240,738) (404,265) - (1,740) 144,734
합계 41,305,159 3,734,551 (576,765) (2,214,022) (1,967,208) (16,654) 220,005 40,485,066

(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기
매출원가 1,826,280 1,784,759
판매비와관리비 304,231 349,311

경상개발비

 74,688 79,954
합계 2,205,199 2,214,024

(4) 당기말 현재 연결회사의 차입금 및 무역금융 등(주석 21,35 참조)을 위해 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위:1USD, 1IDR)
담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보설정권자
본사 토지 2,416,000 6,000,000 기업은행아이엠뱅크
건물 1,851,534
김포 토지 8,248,933 16,102,000 기업은행
건물 619,423
인천 토지 7,500,500 14,502,000 기업은행
건물 843,770

천안

 투자부동산 1,562,901 1,700,000 기업은행
구미 토지 4,471,952 2,400,000 하나은행
건물 2,632,740
PT. EMSONIC INDONESIA, 토지 5,010,101 USD 5,000,000 신한은행
건물 3,411,990
기계장치 604,720
PT. ECOTECH INDONESIA 토지 3,206,527 IDR 45,265,600,000 MAYBANK
건물 1,312,343
기계장치 1,404,240
합계 토지 30,854,013 40,704,000 USD 5,000,000 IDR 45,265,600,000
건물 10,671,800
투자부동산 1,562,901
기계장치 2,008,960

당기말 현재 건물과 기계장치 등은 KB손해보험 등의 화재보험에 가입되어 있습니다. 또한, 부보금액 26,323백만원 중 2,437백만원에 대하여 기업은행에 질권설정되어 있습니다.

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
개발비 1,168,200 - (385,197) (783,003) -
산업재산권 1,362,275 - (445,830) (902,094) 14,351
소프트웨어 1,203,329 (6,541) (1,052,954) (17,667) 126,167
회원권 5,736,849 - - - 5,736,849
영업권 3,899,944 - - (2,729,277) 1,170,667
합계 13,370,597 (6,541) (1,883,981) (4,432,041) 7,048,034

(전기말) (단위: 천원)
구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
개발비 1,168,200 - (385,197) (783,003) -
산업재산권 1,356,967 - (443,533) (902,094) 11,340
소프트웨어 1,191,994 (26,162) (851,994) (20,748) 293,090
회원권 963,850 - - - 963,850
영업권 3,568,240 - - (2,504,217) 1,064,023
합계 8,249,251 (26,162) (1,680,724) (4,210,062) 2,332,303

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 기초 취득 상각 손상 환율변동효과 기말
산업재산권 11,340 5,308 (2,297) - - 14,351
소프트웨어 293,090 20,737 (190,742) - 3,082 126,167
회원권 963,849 4,773,000 - - - 5,736,849
영업권(주1) 1,064,023 331,704 - (225,060) - 1,170,667
합계 2,332,302 5,130,749 (193,039) (225,060) 3,082 7,048,034

(주1) 종속기업 엠소닉 현금창출단위의 회수가능액은 독립된 외부평가기관의 도움을받아 사용가치를 산정하였습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한향후 5개년의 미래 현금흐름을 10.4%의 세후할인율과 영구성장률 0%를 적용하여 추정하였습니다. 영구성장률은 회사가 속한 산업의 장기성장률을 초과하지 아니합니다. 당기 중 해당 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액이 장부금액 미만으로 하락하여 225,060천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)
구분 기초 취득 상각 손상 환율변동효과 기말
산업재산권 15,160 - (3,820) - - 11,340
소프트웨어 480,798 9,402 (197,573) - 464 293,091
회원권 963,849 - - - - 963,849
영업권 1,816,912 - - (752,889) - 1,064,023
합계 3,276,719 9,402 (201,393) (752,889) 464 2,332,302

(3) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기
매출원가 4,866 4,600
판매비와관리비 188,173 196,793
합계 193,039 201,393

16. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

 전기
기초금액 1,562,901 -
취득 - -
계정대체 - 1,562,901
처분 - -
기말금액 1,562,901 1,562,901

연결회사는 시세차익을 얻기 위해 보유하고 있는 토지를 전기 중 투자부동산으로 분류하였으며, 상기 투자부동산은 차입금에 대한 담보목적으로 제공되었습니다(주석 35참조).(2) 당기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

 전기
투자부동산으로부터의 수익 - 2,500
투자부동산 관련 비용 6,026 3,057

보고기간 종료일 현재 당사의 투자부동산은 충청남도 천안시 동남구 소재 토지이며 투자목적으로 보유하고 있습니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,220백만원입니다.

17. 관계기업투자(1) 당기말 현재 연결회사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 소재지 업종
(주)엔디디 대한민국 의학 및 약학 연구개발

(2) 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부가액
(주)엔디디(*) 300,000 13.47 3,000,000 - -

(*) 지분율이 20% 미만이나 의사결정기구 및 영업정책에 유의적인 영향력을 미치고 있으므로 관계기업투자로 분류하였으며, 전기 이전 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기에 지분법 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영손실 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명

당기

전기
미반영손실변동액 미반영손실누계액 미반영손실변동액 미반영손실누계액
(주)엔디디 372 (145,951) 15 (146,323)

(4) 당기 및 전기 중 관계기업의 재무제표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분

당기

전기
자산총액 614,864 615,949
부채총액 2,595,760 2,295,312
자본총액 (1,980,896) (1,679,363)
매출액 67,220 40,400
영업이익(손실) 3,378 803
당기순손실 2,763 111

(5) 관계기업 (주)엔디디의 당기 매출액은 67,220천원이며, 당기말 현재 재직중인 임직원의 수는 2명입니다.

18. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
매입채무 31,899,324 23,160,312
미지급금 6,579,309 2,783,100
미지급비용 2,191,092 1,873,806
합계 40,669,725 27,817,218

19. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
선수금 673,618 247,044
예수금 293,600 199,830
부가세예수금 1,697,964 260,912
합계 2,665,182 707,786

20. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
유동 비유동 유동 비유동
임대보증금 30,000 50,000 30,000 80,000
리스부채 90,819 156,419 74,645 97,117
예수보증금 26,796 - 146,796 -
금융보증부채 412,300 - 412,300 -
합계 559,915 206,419 663,741 177,117

21. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 차입처 구분 이자율(%) 금액
2024.12.31 당기말 전기말
단기차입금 기업은행 일반자금대출 0.75~5.10% 8,000,000 10,100,000
기업은행 일반자금대출 6.20% 1,003,230 -
KEB하나은행 일반자금대출 5.30% 2,000,000 2,000,000
KEB하나은행 일반자금대출 5.21~5.91% 2,000,000 2,000,000
KEB하나은행 일반자금대출 3.21~3.25% 3,400,000 3,800,000
아이엠뱅크 일반자금대출 4.73% 1,000,000 -
신한은행 일반자금대출 6.70~6.97% 4,417,075 7,088,277
KEB하나은행 외상매출채권담보대출 4.96~5.17% 1,702,635 1,442,654
수출입은행 일반자금대출 6.74% 2,208,537 -
MAYBANK 일반자금대출 8.50% 1,352,488 -
단기차입금 계(I) 27,083,965 26,430,931
장기차입금 LG전자 일반자금대출 - 625,000 1,000,000
장기차입금 계(II) 625,000 1,000,000
차감 : 유동항목 (500,000) -
차감 계 (500,000) -
차입금 계(I+II) 27,708,965 27,430,931

상기의 차입금과 관련하여 단기금융상품과 유형자산이 담보제공되어 있습니다(주석 7, 14 참조). 또한, 상기의 금융기관 대출건과 관련하여 체결된 약정한도에 대하여 특수관계자로부터의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 상환방법
제5회 무보증 사모사채 2023.10.30 2025.10.30 6.59% 3,500,000 3,500,000 만기일시상환
합계 3,500,000 3,500,000
사채할인발행차금 (2,925) (6,036)
차감 계 3,497,075 3,493,964
유동성 대체액 3,497,075 -
비유동성 잔액 - 3,493,964

상기의 사채와 관련하여 후순위채권 119백만원이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석 35 참조)

(3) 당기와 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
차입금 사채 차입금 사채
기초 27,430,931 3,493,964 33,203,020 4,997,020
차입 32,225,826 - 24,502,000 3,492,880
상환 (34,230,722) - (30,449,624) (5,000,000)
연결범위의 변동 1,418,277 - - -
할인발행차금 상각 - 3,111 - 4,064
환율변동효과 864,653 - 175,535 -
기말 27,708,965 3,497,075 27,430,931 3,493,964

22. 퇴직급여 연결회사는 당기말 현재 연결회사의 임ㆍ직원에 대하여 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,138백만원(전기: 1,462백만원)입니다.

23. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 기초 증감 기말
소송충당부채 327,238 - 327,238
하자보수충당부채 252,119 (74,109) 178,010
공사손실충당부채 2,576 (2,576) -
퇴직급여충당부채 440,476 117,680 558,156
합계 1,022,409 40,995 1,063,404

(전기) (단위: 천원)
구분 기초 증감 기말
소송충당부채 327,238 - 327,238
하자보수충당부채 342,283 (90,163) 252,119
공사손실충당부채 - 2,576 2,576
퇴직급여충당부채 369,592 70,883 440,476
합계 1,039,113 (16,704) 1,022,409

24. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분

당기

전기
법인세부담액 1,159,489 996,927
과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 661,066 (7,285)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

1,725,967 446,615
자본에 직접 반영된 법인세비용 (132,854) -

법인세비용

 3,413,668 1,436,257

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세 비용에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분

당기

전기

법인세비용차감전순손실

 11,134,741 2,248,801

적용세율에 따른 법인세수익

 2,325,897 1,469,733

법인세 효과:

　

- 이연법인세자산 미인식효과

 740,251 (210,053)
- 법인세추납액 690,256 (7,285)

- 비일시적차이에 대한 법인세효과

 217,962 105,439
- 세액공제 등 (43,594) (5,966)
- 기타 (517,103) 84,388

법인세비용

 3,413,668 1,436,257

(3) 이연법인세자산과 이연법인세부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

1,278,821 2,265,082

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

286,256 372,920

이연법인세부채

　 　

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(3,626,208) (3,493,164)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(603,950) (83,952)

이연법인세자산(부채) 순액

 (2,665,081) (939,115)

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 이연법인세부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
당기

기초

손익계산서

기타포괄손익

기말
일시적차이로 인한 이연법인세
미수수익 (28,258) (24,236) - (52,494)
매도가능증권 611,476 (38,340) - 573,136
사용권자산 (30,250) (20,774) - (51,024)
자산재평가차익 (3,450,616) (132,854) - (3,583,470)
하자보수충당금 52,693 (15,489) - 37,204
대손충당금 2,142,739 186,492 - 2,329,231
무형자산상각비 4,094 (820) - 3,274
국고보조금 195,193 (3,512) - 191,681
미지급비용 68,198 (9,866) - 58,332
감가상각비 49,077 (40,374) - 8,703
무형자산손상차손 13,272 - - 13,272
재고자산평가손실 178,216 (76,110) - 102,106
지급보증수수료 31,986 - - 31,986
미지급퇴직연금 18,539 7,730 - 26,269
공사손실충당부채 538 (538) - -
세금과공과 275 - - 275
인정이자 4 - - 4
리스부채 29,213 22,460 - 51,673
현재가치할인차금 1,769 (1,256) - 513
장기투자자산 99,259 - - 99,259
종속기업투자주식 2,852,567 677,916 - 3,530,483
대여금 29,006 - - 29,006
소송충당부채 34,808 - - 34,808
로열티 74,617 (74,617) - -
업무용승용차 14,510 1,052 - 15,562
선급비용 (99) - - (99)
유가증권 103,111 - - 103,111
금융보증부채 2,319 10,085 - 12,404
외화환산손익 47,286 (503,882) - (456,596)
소계 3,145,542 (36,933) - 3,108,609
세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세
이월결손금 1,053,897 (1,053,897) - -
이월세액공제 70,872 104,549 - 175,421
업무용승용차(리스) 29,795 566 - 30,361
소계 1,154,564 (948,782) - 205,782
인식하지 않은 이연법인세(*) (5,239,221) (740,251) - (5,979,472)
순액 (939,115) (1,725,966) - (2,665,081)

(*) 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 않은 일시적차이로 구성되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)
전기

기초

손익계산서

기타포괄손익

기말
일시적차이로 인한 이연법인세
미수수익 (13,197) (15,061) - (28,258)
매도가능증권 672,357 (60,881) - 611,476
사용권자산 (40,543) 10,293 - (30,250)
자산재평가차익 (3,452,322) 1,706 - (3,450,616)
하자보수충당금 71,537 (18,844) - 52,693
대손충당금 2,572,667 (429,928) - 2,142,739
무형자산상각비 4,917 (823) - 4,094
국고보조금 217,920 (22,727) - 195,193
미지급비용 145,045 (76,847) - 68,198
감가상각비 79,022 (29,945) - 49,077
무형자산손상차손 13,272 - - 13,272
재고자산평가손실 129,209 49,007 - 178,216
지급보증수수료 29,667 2,319 - 31,986
미지급퇴직연금 5,849 12,690 - 18,539
공사손실충당부채 - 538 - 538
세금과공과 275 - - 275
인정이자 4 - - 4
리스부채 40,436 (11,223) - 29,213
현재가치할인차금 956 813 - 1,769
장기투자자산 108,873 (9,614) - 99,259
종속기업투자주식 2,852,567 - - 2,852,567
대여금 29,006 - - 29,006
소송충당부채 34,808 - - 34,808
로열티 74,974 (357) - 74,617
업무용승용차 13,170 1,340 - 14,510
선급비용 (100) 1 - (99)
유가증권 103,111 - - 103,111
금융보증부채 5,690 (3,371) - 2,319
외화환산손익 - 47,286 - 47,286
소계 3,699,170 (553,628) - 3,145,542
세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세
이월결손금 1,162,902 (109,005) - 1,053,897
이월세액공제 67,181 3,691 - 70,872
업무용승용차(리스) 27,521 2,274 - 29,795
소계 1,257,604 (103,040) - 1,154,564
인식하지 않은 이연법인세(*) (5,449,274) 210,053 - (5,239,221)
순액 (492,500) (446,615) - (939,115)

(*) 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 않은 일시적차이로 구성되어 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
종속기업투자주식 3,530,483 2,852,567
대손충당금 1,707,725 1,655,475
기타 741,264 731,179
계 5,979,472 5,239,221

(6) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후
재평가차익 635,664 (132,854) 502,810 - - -

25. 자본금 및 기타자본(1) 지배기업이 발행한 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말
보통주 100,000,000 33,173,548 500 16,586,774,000 16,586,774,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

주식발행초과금

 19,667,593 19,667,593

기타자본잉여금(*1)

 1,194,002 1,194,002
기타자본조정 (2,009,562) (2,009,562)
합계 18,852,033 18,852,033

(*1) 임직원에게 부여한 주식선택권의 행사가능기간이 경과하여 권리가 소멸됨에 따라 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.

(2) 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
해외사업환산이익 1,639,939 700,380
재평가이익 8,597,910 8,212,703
합계 10,237,849 8,913,083

26. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
미처분이익잉여금 23,303,563 16,557,888

27. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 연결회사의 계속영업과 관련된 매출 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
제품매출 86,628,684 77,668,234
공사수익 115,626,591 92,201,786
기타매출 832,389 4,386,067
합계 203,087,664 174,256,087

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 계속영업과 관련된 매출원가 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
제품매출원가 69,407,155 64,791,051
공사원가 101,672,553 82,637,604
기타매출원가 416,109 5,221,349
합계 171,495,817 152,650,005

28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 계속영업과 관련된 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 7,164,798 6,410,444
퇴직급여 596,292 604,163
복리후생비 725,861 786,776
여비교통비 509,418 498,374
세금과공과 641,758 574,788
접대비 432,297 294,151
감가상각비 301,699 344,399
무형자산상각비 188,174 196,793
소모품비 168,139 623,714
경상개발비 3,089,656 2,379,654
지급수수료 2,952,033 2,093,393
기타 5,530,071 4,464,526
합계 22,300,196 19,271,175

29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 계속영업과 관련된 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
제품,상품,재공품의 변동 (6,174,437) 2,681,041
원재료의 사용 74,076,399 63,341,229
외주비 60,987,018 56,860,728
종업원급여 35,572,079 24,764,682
물류비 4,807,737 3,664,112
감가상각 및 무형자산상각비 2,282,038 2,290,454
지급수수료 3,164,852 2,284,486
경상개발비 1,768,565 1,281,298
기타 18,090,754 13,677,990
합계(*) 194,575,005 170,846,020

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 대손상각비를 합한 금액입니다.

30. 기타수익, 기타비용 및 기타의대손상각비 당기와 전기 중 계속영업과 관련된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 계정과목 당기 전기
기타수익 임대수익 45,612 75,847
유형자산처분이익 58,547 5,407
리스해지이익 239 -
잡이익 800,301 180,289
기타수익 계 904,699 261,543
기타비용및기타의대손상각비 기부금 3,105 1,829
기타의대손상각비 12,625 18,232
유형자산처분손실 6,388 860
유형자산손상차손 99,375 16,654
무형자산손상차손 225,060 752,890
잡손실 133,269 171,911
기타비용 및 기타의대손상각비 계 479,822 962,376

31. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 계속영업과 관련된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 계정과목 당기 전기
금융수익 이자수익 575,220 558,280
배당금수익 38,462 23,310
외환차익 3,427,602 2,767,289
외화환산이익 3,140,090 478,393
공정가치금융자산처분이익 65 179,825
공정가치금융자산평가이익 38,196 352,293
금융수익 합계 7,219,635 4,359,390
금융비용 이자비용 1,741,658 1,861,655
외환차손 2,227,588 2,542,840
외화환산손실 1,010,145 561,397
매출채권처분손실 43,035 146,116
공정가치금융자산처분손실 5 9,460
공정가치금융자산평가손실 - 119,000
금융비용 합계 5,022,431 5,240,468

32. 건설계약(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 기초 증감액 공사수익인식 기말
신규수주 공사변경
클린룸의장사업부 31,666,144 50,326,102 7,613,628 (53,238,189) 36,367,685
파티션사업부 144,495 12,783,208 1,368,111 (13,974,417) 321,397
인테리어사업부 20,457,969 39,876,440 16,110,808 (48,413,985) 28,031,232
합계 52,268,608 102,985,750 25,092,547 (115,626,591) 64,720,314

(전기) (단위: 천원)
구분 기초 증감액 공사수익인식 기말
신규수주 공사변경
클린룸의장사업부 19,207,937 44,964,764 15,494,896 (48,001,453) 31,666,144
파티션사업부 835,867 9,356,092 2,074,681 (12,122,145) 144,495
인테리어사업부 6,102,802 46,056,244 377,111 (32,078,188) 20,457,969
합계 26,146,606 100,377,100 17,946,688 (92,201,786) 52,268,608

(2) 당기말 및 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구분 누적계약수익 누적계약원가 누적손익
클린룸의장사업부 110,964,286 102,716,771 8,247,515
파티션사업부 11,325,669 8,569,512 2,756,157
인테리어사업부 67,754,629 63,386,573 4,368,056
합계 190,044,584 174,672,856 15,371,728

(전기말) (단위: 천원)
구분 누적계약수익 누적계약원가 누적손익
클린룸의장사업부 103,568,323 97,303,264 6,265,059
파티션사업부 6,178,580 4,659,223 1,519,357
인테리어사업부 48,914,858 48,316,368 598,490
합계 158,661,762 150,278,855 8,382,906

(3) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사
클린룸의장사업부 11,346,904 3,907,636 7,498,368 850,667
파티션사업부 1,546,665 731,777 1,820,779 41,652
인테리어사업부 9,360,009 222,335 3,921,135 1,487,279
합계 22,253,578 4,861,748 13,240,282 2,379,598

(4) 당기말 및 전기말 중 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구분(*) 계약일 완성기한 진행률(%) 미청구공사(초과청구공사) 매출채권(공사미수금)
총액 손상차손누계액 총액 대손충당금
LGD 파주 P10B CR&UT공사 C/R판넬공사-4 2021/11/22 2024/12/31 100.00% - - - -
LGES오창2산단 자동차배터리공장신축공사(충북)현장 2022/07/01 2024/12/31 99.99% (1,798) - - -
평택 P4 신축공사 수장공사 1공구 2023/03/06 2025/02/28 99.73% 4,347,725 - - -
평택 사무3동 신축공사 내장공사(2공구) 2024/05/31 2025/08/31 50.34% (3,090,423) - 4,621,100 23,106
평택 P4 Ph3 마감공사 2024/06/27 2025/08/31 75.66% 4,281,272 - - -
구미4공장 사무복지공간 환경 개선 공사 2023/09/08 2024/03/31 100.00% - - - -
여수 디오션 아쿠아가든 조성공사 2023/07/20 2025/04/30 99.93% 5,976,979 - 640,400 3,202
가평베고니아 새정원 관광 휴양단지 전환사업 2024/12/16 2026/12/31 4.59% 1,189,073 - - -

(*) 일부 계약의 경우 공사범위 확장을 협의 중으로 계약수익 등이 변경될 예정입니다.

(전기말) (단위: 천원)
구분(*) 계약일 완성기한 진행률(%) 미청구공사(초과청구공사) 매출채권(공사미수금)
총액 손상차손누계액 총액 대손충당금
LGD 파주 P10B CR&UT공사 C/R판넬공사-4 2021/11/22 2024/06/30 97.56% 717,065 - - -
LGES오창2산단 자동차배터리공장신축공사(충북)현장 2022/07/01 2024/05/31 97.83% 547,092 - - -
평택 P4 신축공사 수장공사 1공구 2023/03/06 2024/08/31 59.61% 4,414,078 - - -
평택 P4 Ph2 마감공사 2023/12/15 2024/12/31 7.11% 887,108 - - -
구미4공장 사무복지공간 환경 개선 공사 2023/09/08 2024/09/25 81.02% 1,805,273 - - -
여수 디오션 아쿠아가든 조성공사 2023/07/20 2024/07/31 13.15% 472,476 - 1,650,000 7,260

(*) 일부 계약의 경우 공사범위 확장을 협의 중으로 계약수익 등이 변경될 예정입니다.

(5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동 당기 중 공사범위 또는 기간 변동이 있어 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

총계약수익의변동

총계약원가의추정 변동

당기 손익에미치는 영향

미래 손익에미치는 영향

 미청구공사 공사손실충당부채
클린룸의장사업부 7,010,845 6,405,329 597,295 8,221 11,680,425 -
파티션사업부 297,203 198,465 97,885 853 1,546,665 -
인테리어사업부 13,051,200 10,290,305 2,759,055 1,840 9,360,009 -
합계 20,359,248 16,894,099 3,454,235 10,914 22,587,099 -

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

33. 주당순손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분

당기

전기
지배주주지분순이익 6,745,675,024 (757,105,267)
계속영업당기순이익 6,904,809,247 226,666,972
중단영업당기순이익 (159,134,223) (983,772,239)
가중평균유통보통주식수(*) 33,173,548 33,173,548
기본주당순이익
기본주당계속영업이익 208 7
기본주당순이익(손실) 203 (23)

(*) 가중평균 유통보통주식수는 당기 및 전기 중 변동되지 않았습니다.

(2) 희석주당순손익

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
영업으로부터 창출된 현금흐름 7,265,806 4,765,473
1) 당기순이익(손실) 7,717,021 (892,219)
2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 9,448,585 7,033,118
이자비용 1,741,668 1,861,655
외화환산손실 1,010,750 564,692
퇴직급여 80,540 60,949
감가상각비 2,205,199 2,214,024
무형자산상각비 193,039 201,393
재고자산평가손실 (338,932) 267,084
대손상각비(환입) 779,782 (1,078,265)
기타의대손상각비 12,601 14,648
매출채권처분손실 43,035 146,116
당기손익-공정가치금융자산평가손실 - 119,000
당기손익-공정가치금융자산처분손실 - 9,460
유형자산처분손실 6,388 490,495
유형자산손상차손 99,375 16,654
무형자산손상차손 225,060 752,890
하자보수충당부채전입(환입) (27,480) (46,552)
공사손실충당부채전입 (2,576) 2,576
기부금 - 42
잡손실 6,468 -
법인세비용 3,413,668 1,436,257
3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (4,195,507) (1,657,644)
이자수익 (575,724) (558,287)
배당금수익 (38,462) (23,310)
당기손익-공정가치금융자산평가이익 (38,196) (352,293)
당기손익-공정가치금융자산처분이익 - (179,825)
외화환산이익 (3,149,999) (481,088)
유형자산처분이익 (392,887) (22,171)
리스해지이익 (239) -
잡이익 - (40,670)
4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (5,704,293) 282,218
매출채권 및 공사미수금의 감소(증가) (11,145,885) 902,216
미수금의 감소(증가) (115,128) 641,658
선급금의 감소(증가) (1,552,278) 2,095,762
선급비용의 감소(증가) (15,039) 19,110
미청구공사의 증가 (9,322,159) (3,409,882)
부가세대급금의 감소 349,221 182,820
재고자산의 감소 3,483,163 6,005,164
매입채무의 증가(감소) 7,127,289 (4,930,634)
미지급금의 증가(감소) 1,397,505 (2,162,818)
미지급비용의 증가 318,927 113,024
초과청구공사의 증가 2,438,046 548,734
선수금의 증가 304,686 58,698
예수금의 증가 74,198 79,535
부가세예수금의 증가 1,126,456 203,371
예수보증금의 감소 (120,000) (20,000)
하자보수충당부채의 감소 (46,628) (43,611)
퇴직금의 지급 (6,667) (930)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
채권 제각 79,100 -
투자부동산 대체 - 1,562,901
무형자산 취득 2,386,500 -
자산 재평가 502,810 -
신규리스자산 164,829 67,782
차입금 유동성 대체 500,000 7,266,332
사채 유동성 대체 3,497,075 -
건설중인자산 유형자산으로 대체 139,663 311,604

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 기초 현금흐름 유동성대체 할인발행차금상각 리스증감 기타 기말
단기차입금 26,430,931 (1,629,895) 500,000 - - 2,282,929 27,583,965
장기차입금 1,000,000 (375,000) (500,000) - - - 125,000
유동사채 - - 3,497,075 - - - 3,497,075
사채 3,493,964 - (3,497,075) 3,111 - - -
리스부채 171,762 (112,202) - - 164,829 22,849 247,238
합계 31,096,657 (2,117,097) - 3,111 164,829 2,305,778 31,453,278

영업으로부터 창출된 현금흐름은 중단영업손익을 포함한 금액입니다.

35. 우발부채와 약정사항(1) 금융기관 약정사항가. 연결회사는 신한은행 외 2개 금융기관과 매출채권 양도 또는 할인 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 상환청구권이 존재하며, 만기가 미도래한 금액은 없습니다.

나. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD 1$)
금융기관 구분 통화 당기말 전기말
약정한도 실행액 약정한도 실행액
기업은행(*1) 일반자금대출 KRW 14,000,000 8,000,000 16,100,000 10,100,000
산업은행(*2) KRW 2,500,000 - 2,500,000 -
신한은행 KRW - - 1,000,000 -
하나은행(*3) KRW 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000
아이엠뱅크 KRW 2,000,000 - - -
하나은행(*4) KRW 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000
하나은행(*5) KRW 500,000 500,000 500,000 500,000
하나은행(*6) KRW 500,000 500,000 500,000 500,000
기업은행 구매자금대출 KRW 2,900,000 - 2,900,000 -
신한은행 외상매출채권담보대출 KRW 41,250,000 754,567 40,750,000 5,329,475
우리은행 KRW 884,078 884,078 192,758 192,758
하나은행 KRW 15,300,000 187,330 16,200,000 633,612
하나은행 KRW 9,000,000 1,702,635 9,000,000 1,442,655
하나은행(*7) 무역어음대출 KRW 2,600,000 - 2,600,000 -
아이엠뱅크(*8) 수출입온렌딩대출 KRW 1,000,000 1,000,000 - -
전문건설공제조합 신용대출 KRW 1,637,862 - 1,000,000 -
신용보증기금(*9) P-CBO KRW 3,500,000 3,500,000 3,500,000 3,500,000
합계 KRW 100,571,940 20,028,610 99,742,758 25,198,500

(*1) 상기의 일반자금 대출한도와 관련하여 기술보증기금보증서(8.5억원), 정기예금(1.2억원), 정기적금(0.96억원) 지급보증을 제공하고 있습니다.(*2) 상기의 일반자금 대출한도와 관련하여 정기예금(6억원) 및 최대주주가 지급보증을 제공하고 있습니다.(*3) 상기의 일반자금 대출한도와 관련하여 최대주주가 지급보증을 제공하고 있습니다.(*4) 상기의 일반자금 대출한도와 관련하여 기술보증기금(9억원) 지급보증을 제공하고 있습니다.(*5) 상기의 일반자금 대출한도와 관련하여 기술보증기금(5억원) 지급보증을 제공하고 있습니다.(*6) 상기의 일반자금 대출한도와 관련하여 기술보증기금(5억원) 지급보증을 제공하고 있습니다. (*7) 상기의 무역어음 대출한도와 관련하여 한국무역보험공사(보증서 9억원) 및 하나은행에 각각 최대주주가 지급보증을 제공하고 있습니다.(*8) 상기의 일반자금 대출한도와 관련하여 최대주주가 지급보증을 제공하고 있습니다.(*9) 상기의 회사채 (P-CBO) 발행과 관련하여 최대주주가 지급보증을 제공하고 있습니다.

상기의 금융기관과 체결된 약정과 관련하여 담보로 제공된 단기금융상품 및 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

- 사용제한 금융상품

(단위: 천원)
계정과목 금융기관 구분 당기말 전기말 사용제한 내역
단기금융상품 기업은행 정기예금 620,000 620,000 차입담보
기업은행 정기적금 96,000 96,000
산업은행 정기예금 600,000 600,000
합계 1,316,000 1,316,000

- 유형자산 담보제공내역

(원화단위: 천원, 외화단위:1USD, 1IDR)
담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보설정권자
본사 토지 2,416,000 6,000,000 기업은행아이엠뱅크
건물 1,851,534
김포 토지 8,248,933 16,102,000 기업은행
건물 619,423
인천 토지 7,500,500 14,502,000 기업은행
건물 843,770

천안

 투자부동산 1,562,901 1,700,000 기업은행
구미 토지 4,471,952 2,400,000 하나은행
건물 2,632,740
PT. EMSONIC INDONESIA, 토지 5,010,101 USD 5,000,000 신한은행
건물 3,411,990
기계장치 604,720
PT. ECOTECH INDONESIA 토지 3,206,527 IDR 45,265,600,000 MAYBANK
건물 1,312,343
기계장치 1,404,240
합계 토지 30,854,013 40,704,000 USD 5,000,000 IDR 45,265,600,000
건물 10,671,800
투자부동산 1,562,901
기계장치 2,008,960

당기말 현재 건물과 기계장치 등은 KB손해보험 등의 화재보험에 가입되어 있습니다. 또한, 부보금액 26,323백만원 중 2,437백만원에 대하여 기업은행에 질권설정되어 있습니다.

(2) 제공한 지급보증 당기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 보증유형 보증금액
(주)아이리스아이디(*) 차입금 담보제공 440,000

(*) 기타특수관계자인 (주)아이리스아이디의 기업은행 차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품 500백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 제공받은 지급보증 당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 보증유형 보증금액
전문건설공제조합 하자보수 등 32,403,053
SGI서울보증 계약이행보증 등 4,310,953
한국무역보험공사 대출보증 900,000
기술보증기금 대출보증 850,000
합계 38,464,006

회사는 이행보증과 관련하여 회사의 당좌수표 1매와 출자증권 2,331좌(2,204백만원)를 전문건설공제조합에 담보로 제공하고 있으며, 최대주주가 연대보증을 제공하고 있습니다.

(5) 계류중인 소송사건 당기말 현재 회사는 지체상금 등 2건의 재판에 피고로서 계류 중에 있으며 소송금액은 327백만원입니다. 최종 재판결과는 현재로서는 예측할 수 없으며 소송의 결과로 초래될 수 있는 부채 327백만원을 소송충당부채로 계상하고 있습니다.

36. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
관계기업 (주)엔디디 (주)엔디디
기타특수관계자 (주)아이리스아이디, 임직원 (주)아이리스아이디, 임직원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

가. 기중거래 내역

(단위: 천원)
구분 특수관계자명 매출 기타수익
당기 전기 당기 전기
기타특수관계자 (주)아이리스아이디 - 385,197 51,229 51,120

나. 채권내역

(단위: 천원)
구분 특수관계자명 매출채권 미수금 대여금
당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말
기타특수관계자 (주)아이리스아이디 543,177 504,155 6,765 13,185 - -
임직원 - - - - 102,374 127,318
합계 543,177 504,155 6,765 13,185 102,374 127,318

다. 채무내역

(단위: 천원)
구분 특수관계자명 임대보증금 예수보증금
당기말 전기말 당기말 전기말
기타특수관계자 (주)아이리스아이디 30,000 30,000 796 796

라. 자금거래 내역

(당기) (단위: 천원)
구분 기초 증가 감소 기말
임직원 127,318 38,791 (63,735) 102,374

(전기) (단위: 천원)
구분 기초 증가 감소 기말
임직원 141,334 - (14,016) 127,318

마. 제공받은 지급보증 당기말 현재 연결회사는 금융기관 대출건과 관련하여 체결된 약정한도에 대하여 최대주주로부터의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35 참조).

바. 제공한 지급보증 당기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 보증유형 보증금액
(주)아이리스아이디(*) 차입금 담보제공 440,000

(*) 기타특수관계자인 (주)아이리스아이디의 기업은행 차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품 500백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

사. 주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 1,193,991 1,204,833
퇴직급여 94,965 92,065
합계 1,288,956 1,296,898

37. 영업부문 정보 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 영업수익의 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 이에 따른 연결회사의 보고부문은 하기와 같이 구분됩니다.

(1) 사업부문의 일반정보

구분 주요 재화 및 용역 주요 고객 정보
건설사업부문 파티션 및 크린룸 ㈜서브원, 지에스건설㈜
전자통신사업부문(*) 수정발진기 및 AT SUNTSUFREQUENCY, ILSI
제조부문 스피커 및 IoT

(*) 당기 중 전자통신사업을 중단하고 관련 영업에 대한 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 부문손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 건설 제조 공통 합계
총부문수익 116,728,718 86,358,947 - 203,087,665
외부고객으로부터의 수익 116,728,718 86,358,947 - 203,087,665
매출원가 102,979,940 68,515,877 - 171,495,817
판매비와관리비 - - 22,300,196 22,300,196
대손상각비 - - 791,616 791,616
순기타손익 - - 437,502 437,502
순금융손익 - - 2,197,204 2,197,204

(전기) (단위: 천원)
구분 건설 제조 공통 합계
총부문수익 97,486,135 76,769,951 - 174,256,086
외부고객으로부터의 수익 97,486,135 76,769,951 - 174,256,086
매출원가 88,922,274 63,727,731 - 152,650,005
판매비와관리비 - - 19,271,175 19,271,175
대손상각비 - - (1,056,928) (1,056,928)
순기타손익 - - (682,602) (682,602)
순금융손익 - - (881,078) (881,078)

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 수익 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 건설 제조 합계
국내 114,282,438 8,508,239 122,790,677
미국 - 16,540,820 16,540,820
기타 2,446,279 61,309,888 63,756,167
합계 116,728,717 86,358,947 203,087,664

(전기) (단위: 천원)
구분 건설 제조 합계
국내 84,644,954 7,131,384 91,776,338
미국 - 14,439,337 14,439,337
기타 12,841,181 55,199,230 68,040,411
합계 97,486,135 76,769,951 174,256,086

(4) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산, 부채 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구분 건설 제조 공통 합계
유무형자산 18,442,593 26,730,025 9,745,590 54,918,208
유무형자산 외 자산 928,544 56,633,001 56,887,503 114,449,048
부채 790,064 36,060,308 48,851,615 85,701,987

(전기말) (단위: 천원)
구분 건설 제조 공통 합계
유무형자산 9,637,995 19,061,823 5,198,902 33,898,720
유무형자산 외 자산 2,732,775 56,626,295 35,785,123 95,144,193
부채 2,136,882 27,804,761 35,244,363 65,186,006

(5) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
A사 108,505,523 112,092,345
B사 26,914,995 12,521,137

38. 리스 회사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다. 회사는 건물과 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구분 건물 차량운반구 합 계
취득금액 23,928 344,869 368,797
감가상각누계액 (18,181) (106,484) (124,665)
장부금액 5,747 238,385 244,132

(전기말) (단위: 천원)
구분 건물 차량운반구 합 계
취득금액 135,098 142,309 277,407
감가상각누계액 (94,020) (38,653) (132,673)
장부금액 41,078 103,656 144,734

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
사용권자산 감가상각비 87,845 240,738
리스부채 이자비용 10,009 19,198
단기리스 관련 비용 1,699,741 2,179,789
소액자산리스 관련 비용 82,701 55,347

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,905백만원과 2,503백만원입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
최소리스료
1년 이내 100,010 80,537
1년 초과 5년 이내 165,286 100,981
합계 265,296 181,518
현재가치할인차금 (18,058) (9,756)
장부금액 247,238 171,762

39. 중단영업 연결회사는 당기 중 ㈜엑사이엔씨의 전자통신사업부 및 EMSONIC(YANTAI) CORPORATION의 사업을 중단하고 관련 영업에 대한 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 당기 연결포괄손익계산서에 중단영업에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하고, 전기 연결포괄손익계산서를 재작성하였습니다.(1) 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
영업수익 5,583,110 5,883,347
영업비용 5,953,841 7,174,030
영업이익(손실) (370,731) (1,290,683)
기타수익 426,778 362,947
기타비용 141,338 507,498
기타의대손상각비 (24) (3,583)
금융수익 109,597 433,015
금융비용 28,382 285,482
법인세비용차감전순이익 (4,052) (1,284,117)
중단영업당기순손익 (4,052) (1,284,117)
지배기업당기순손익 (159,134) (983,772)
비지배지분순손익 155,082 (300,345)

(2) 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
영업활동으로 인한 순현금흐름 2,362,664 5,115,501
투자활동으로 인한 순현금흐름 782,874 153,193
재무활동으로 인한 순현금흐름 (1,786,057) (2,450,257)
환율변동 효과 126,593 (27,646)
계 1,486,074 2,790,791

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 엑사이엔씨2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
121134------5771048126226293------28142943582921309921,097------1,3271,28550683402561,2181,390------1,6081,714
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024년 7월 11일1회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와시기 등을 결정 2024.07.24~2024.07.30 2024.08.05~2024.08.06 731반기검토2024.11.18~2024.11.22531중간감사2025.02.24~2025.02.28531기말감사2025.01.031엑사이엔씨 김포공장 원재료, 제품 ----OOO-22024.12.23, 2025.03.13-－-
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 23일회사측: 내부감사외부감사인측: 업무수행이사 외 1인서면 - 감사계약 및 독립성- 경영진 및 감사인의 책임- 감사의 범위 및 시기- 그룹감사전략- 핵심감사사항의 소개 및 논의 등22025년 03월 13일회사측: 내부감사외부감사인측: 업무수행이사 외 1인서면- 그룹감사 및 기말 감사절차 진행 경과- 감사인의 독립성- 핵심감사사항에 대한 회계감사 결과
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용