주석
| 제 52 기 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
|
| 코스모신소재 주식회사 |
1. 회사의 개요
&cr;코스모신소재주식회사(이하 "회사"라 함)는 1967년 5월 16일에 자기테이프 제조, 판매사업을 주목적으로 설립되었으며, 1987년 9월 28일 회사의 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 회사는 1980년 1월 14일자에 상호를 새한전자 주식회사에서 새한미디어 주식회사로, 다시 2011년 3월 18일자에 코스모신소재 주식회사로 상호를 변경하였습니다.
&cr;회사의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자, 전환사채의 전환, 분할 및 주식선택권의 행사, 무상감자, 합병을 거쳐
2018년 12월 31일 현재 총 납입자본금은 19,748백만원
입니다.&cr;&cr;당기말 현재 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
보유주식수(주) |
지 분 율(%) |
| 코스모화학(주) |
5,594,945 |
28.33% |
| Hong Kong New Powder International Trading Co., Limited |
794,500 |
4.02% |
| HighChem Company Limited |
425,650 |
2.16% |
| 마이다스에셋 |
382,249 |
1.94% |
| 원익그로쓰챔프 |
327,500 |
1.66% |
| 기 타 |
12,223,121 |
61.90% |
| 합 계 |
19,747,965 |
100.00% |
&cr;2. 중요한 회계처리방침&cr;&cr;2.1. 재무제표 작성기준&cr;&cr;
재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
한국채
택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr;&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. &cr;
2.1.1 회계정책의 변경 및 공지사항&cr;&cr;(1) 당기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;&cr;2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하여 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. &cr;
- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr;회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. &cr;
&cr;
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
&cr;동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향
은
없습니다.&cr;
&cr;- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)&cr;동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서가 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 &cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 부채, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 기업회계기준해석서 제2122호의&cr;채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상
동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제 특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것, 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건 변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고
있으며 동
기준서가 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;
-
기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정&cr;
개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
(2) 시행일이 미도래하였고 조기적용도 하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
&cr;&cr;제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.&cr;&cr;회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr;&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr;&cr;리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.&cr;
① 리스이용자로서의 회계처리&cr;&cr;리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.&cr;&cr;회사는 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적 영향을 분석할 예정입니다.&cr;&cr;② 리스제공자로서의 회계처리&cr;&cr;회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.&cr;&cr;
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정
&cr;
개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;
&cr;
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
&cr;
개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr;&cr;
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
&cr;
개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr;
&cr;
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정
&cr;
제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후
개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr;&cr;
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
&cr;
기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다.
회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr;&cr;
(3) 회계정책의 변경&cr;
&cr;
① 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr;
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr;&cr;가. 금융상품의 분류와 측정&cr;&cr;1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
측정 범주 |
장부금액 |
| K-IFRS 제1039호 |
K-IFRS 제1109호 |
K-IFRS 제1039호 |
K-IFRS 제1109호 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
3,094,575,913 |
3,094,575,913 |
| 매출채권및기타채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
19,186,060,873 |
19,186,060,873 |
| 기타비유동금융자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
767,221,307 |
767,221,307 |
| 소 계 |
23,047,858,093 |
23,047,858,093 |
&cr;금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다. &cr;&cr;2) 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;나. 금융자산의 손상&cr;&cr;회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.
·재고자산의 매출에 따른 매출채권
·상각후원가로 측정하는 기타채권
&cr;회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다.
매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.
&cr;
② 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr;&cr;회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr;
|
구 분
|
기준서 제1115호&cr;채택 전 금액
|
조 정
|
기준서 제1115호&cr;조정 후 금액 |
| 매출채권및기타채권 |
19,186,060,873 |
4,101,820,990 |
23,287,881,863 |
| 재고자산 |
30,874,693,256 |
(3,979,037,135) |
26,895,656,121 |
| 자산총계 |
197,678,365,794 |
122,783,855 |
197,801,149,649 |
| 비유동부채 |
20,913,370,827 |
- |
20,913,370,827 |
| 부채총계 |
123,551,964,276 |
- |
123,551,964,276 |
| 자본총계 |
74,126,401,518 |
122,783,855 |
74,249,185,373 |
&cr;나. K-IFRS 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당기말 현재 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. &cr;
|
구 분
|
기준서 제1115호&cr;채택 전 금액
|
조 정
|
기준서 제1115호&cr;조정 후 금액 |
| 매출 |
528,242,799,869 |
5,768,498,352 |
534,011,298,221 |
| 매출원가 |
496,261,851,799 |
5,180,973,106 |
501,442,824,905 |
| 매출총이익 |
31,980,948,070 |
587,525,246 |
32,568,473,316 |
| 영업이익 |
14,559,509,319 |
587,525,246 |
15,147,034,565 |
| 법인세비용 |
17,239,345 |
- |
17,239,345 |
| 당기순이익 |
9,859,168,239 |
587,525,246 |
10,446,693,485 |
| 당기총포괄이익 |
6,807,040,365 |
587,525,246 |
7,394,565,611 |
&cr;기준서 제1115호의 적용으로 인해 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은 동일합니다.
&cr;&cr;2.2 수익의 인식&cr;
회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;&cr;
① 수행의무의 식별&cr;&cr;회사는 FOB조건 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 현재 수출거래에 따른 재화공급 및 운송용역, 보험용역이 서로 유의적으로 영향을 주고 받아 상호 관련성이 높은 상황이므로 단일 수행의무로 구분하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.&cr;
&cr;
② 반품권&cr;&cr;회사는 고객에게 반품을 허용하는 계약의 경우 현재 합리적으로 반품을 추정할 수 있고 수익의 다른 조건을 모두 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 만약 합리적인 추정이 불가능 한 경우 수익인식은 반품기간이 종료되거나 반품을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 이연하고 있습니다.&cr;&cr;기업회계기준 제1115호에서는 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 그 결과로 회사의 반품을 합리적으로 추정할 수 없는 계약의 경우 반품기간이 종료되거나 반품의 합리적인 추정이 가능해지는 시점보다 이른 시점에 수익을 인식할 것으로 기대됩니다.&cr;
&cr;
③ 변동대가&cr;&cr;회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.&cr;
&cr;
④ 거래가격의 배분&cr;&cr;회사는 하나의 계약에서 여러개의 수행의무가 식별될 경우 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. &cr;
&cr;
2.3 현금및현금성자산&cr;재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중단기차입금 항목에 포함됩니다. &cr;&cr;
2.4 재고자산
재고자산은 원가와 실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법으로 결정하고있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가와 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 추정판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr;
2.5 금융자산&cr;
① 분류&cr;&cr;2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - |
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) |
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상각후원가 측정 금융자산 |
&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;② 측정&cr;&cr;회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;&cr;가. 채무상품&cr;&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;1) 상각후원가 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr;&cr;3) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;나. 지분상품&cr;&cr;회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr;&cr;③ 손상&cr;&cr;회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;2.6 금융부채&cr;&cr;① 분류 및 측정&cr;&cr;모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. &cr;&cr;ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적&cr; 으로 공정가치로 측정합니다.
ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되&cr; 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.5의 내용을 적용하여 &cr; 측정합니다.
ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 &cr; 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 &cr; 차감한 금액&cr;ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의&cr; 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 &cr; 차감한 금액
ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 &cr; 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
&cr;
회사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다
.&cr;&cr;(2) 제거 &cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.&cr;
&cr;
2.7 공정가치의 측정&cr;공정가치의 정의는 청산하거나 사업규모를 중요하게 축소하거나 또는 불리한 조건으로 거래할 의도나 필요가 없는 상태인 계속기업가정을 전제로 하고 있습니다. 따라서공정가치는 강제된 거래, 비자발적인 청산 또는 재무적 어려움으로 인한 매도에서 수취하거나 지급하는 금액이 아니지만 금융상품의 신용수준을 반영하게 됩니다. 그러나 시장에서 거래되는 금융상품과 거래상대방에 대한 신용위험에 차이가 있다면 이를 반영하기 위해 더 유리한 시장에서의 가격을 조정하고 있습니다. 활성화된 시장에서 공표되는 가격은 공정가치의 최선의 추정치이며 이러한 가격이 있으면 금융자산이나 금융부채를 측정하는 데 그 가격을 사용하고 있습니다.&cr;&cr;보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 현행 매입호가와 매도호가를 사용할 수 없는 경우 가장 최근의 거래 이후 경제적 상황에 유의적 변화가 없다면, 가장 최근의 거래가격을 현행 공정가치의 증거로 하고 있습니다. 거래 이후 조건이 변경되었다면 유사한 금융상품의 현행 가격이나 이자율을 참고하여 변경된 조건을 공정가치에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;금융상품에 대한 활성화된 시장이 없다면, 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 또한, 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용하고 있습니다.&cr;&cr;
활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생금융자산과 부채는 원가로 측정하고 있습니다. 이러한 파생금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다.
&cr;2.8 영업권을 제외한 비금융자산의 손상
회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일마다 유, 무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 자산손상을 시사하는 징후가 있을때마다 손상검사를 실시하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다.
&cr;자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리하고 있습니다.
손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 있습니다. 다만 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리하고 있습니다.
&cr;2.9 유형자산&cr;회사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 자산의 인식요건을 충족하는 지출의 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;토지는 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.
토지를 제외한 유형자산은
취득원가로 측정하고 있으며 건물의 경우 원가에서 감가상각
누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.
&cr;한편, 유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 매회계기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고필요한 경우 수정반영하고 있습니다.
| 계정과목 |
추정내용연수 |
계정과목 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
2~ 60년 |
차량운반구 |
2 ~ 10년 |
| 구 축 물 |
2 ~ 40년 |
공구와기구 |
2 ~ 15년 |
| 기계장치 |
2 ~ 13년 |
집기비품 |
2 ~ 15년 |
&cr;회사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;
2.10 투자부동산&cr;임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고, 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;
2.11 무형자산&cr;회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되며 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;
회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용을 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 (ⅰ) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적실현가능성을 제시할 수 있고, (ⅱ) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, (ⅲ) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, (ⅳ) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며,(ⅴ) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
&cr;한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
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2.12 차입원가&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2.13 정부보조금
회사는 정부보조금을 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는 데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2.14 외화환산&cr;회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래 발생당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 매매기준율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
&cr;
2.15 금융부채 및 지분상품
채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.
① 지분상품 및 복합금융상품
지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액을 자본항목으로 인식하며 이후 재측정되지 않고 있습니다.&cr;
② 금융보증계약부채
회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;
2.16 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.
&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.
&cr;
2.17 종업원급여
회사는 확정급여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직연금제도는 확정기여형퇴직연금제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여형퇴직연금제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
당기근무원가, 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익으로 구성되는 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
2.18 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.
당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 배당금&cr;배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.&cr;
2.20 주당손익
회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr;
2.21 매각예정비유동자산&cr;비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;
3. 유의적인 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;
(1) 회사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식되고 있습니다.
(2) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 유의적인 판단 및 공정가치의 추정&cr;아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 유의적인 판단들로서, 이는 경영진이 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미칩니다.
&cr;① 매출채권 및 매입채무&cr;회사가 보유한 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 추정하고 있습니다.
&cr;② 비금융자산의 손상&cr;회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr;&cr;사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr;&cr;③ 이연법인세자산&cr;세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 회사의 경영진은 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행하고 있습니다.
&cr;④ 퇴직급여제도&cr;회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 유의적인 불확실성을 포함하고 있습니다.
4. 금융상품
&cr;
&cr;
(1) 보
고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 금융자산 |
상각후원가 측정&cr;금융자산 |
현금및현금성자산 |
8,272,346,378 |
3,094,575,913 |
| 매출채권및기타채권 |
32,075,068,649 |
19,186,060,873 |
| 기타비유동금융자산 |
1,861,252,507 |
767,221,307 |
| 소계 |
42,208,667,534 |
23,047,858,093 |
| 금융부채 |
상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 |
매입채무및기타채무 |
43,143,143,644 |
32,473,817,838 |
| 유동성장기미지급금 |
650,000,000 |
529,454,000 |
| 장기미지급금 |
675,834,000 |
587,801,997 |
| 차입금 등 |
85,018,535,276 |
71,709,384,928 |
| 당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채 |
파생상품부채 |
1,654,138,477 |
- |
| 소계 |
131,141,651,397 |
105,300,458,763 |
&cr;
(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>
| 과 목 |
상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
합 계 |
| 대손상각비 |
(819,989,840) |
- |
- |
(819,989,840) |
| 외환차손익 |
183,228,940 |
(995,633,444) |
- |
(812,404,504) |
| 외화환산손익 |
(427,100,052) |
81,298,373 |
- |
(345,801,679) |
| 이자수익 |
46,070,411 |
- |
- |
46,070,411 |
| 이자비용 |
- |
(2,834,030,470) |
- |
(2,834,030,470) |
| 매출채권처분손실 |
(30,792,922) |
- |
- |
(30,792,922) |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
72,218,710 |
72,218,710 |
| 합 계 |
(1,048,583,463) |
(3,748,365,541) |
72,218,710 |
(4,724,730,294) |
&cr;<전기>
| 과 목 |
대여금 및&cr;수취채권 |
상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
합 계 |
| 대손상각비 |
153,954,761 |
- |
- |
153,954,761 |
| 외환차손익 |
(305,653,506) |
1,332,832,943 |
- |
1,027,179,437 |
| 외화환산손익 |
(492,252,520) |
778,805,159 |
- |
286,552,639 |
| 이자수익 |
20,363,742 |
- |
- |
20,363,742 |
| 배당금수익 |
- |
- |
- |
- |
| 이자비용 |
- |
(6,187,432,946) |
- |
(6,187,432,946) |
| 기타손익 |
(47,658,369) |
- |
- |
(47,658,369) |
| 합 계 |
(671,245,892) |
(4,075,794,844) |
- |
(4,747,040,736) |
&cr;
(3) 금융상품의 공정가치&cr;&cr;가. 보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치와 장부가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 공정가치 |
장부가치 |
공정가치 |
장부가치 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 상각후원가로 인식된 자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
8,272,346,378 |
8,272,346,378 |
3,094,575,913 |
3,094,575,913 |
| 매출채권및기타채권 |
32,075,068,649 |
32,075,068,649 |
19,186,060,873 |
19,186,060,873 |
| 기타비유동금융자산 |
1,861,252,507 |
1,861,252,507 |
767,221,307 |
767,221,307 |
| 합계 |
42,208,667,534 |
42,208,667,534 |
23,047,858,093 |
23,047,858,093 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 상각후원가로 인식된 부채 |
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
43,143,143,644 |
43,143,143,644 |
32,473,817,838 |
32,473,817,838 |
| 유동성장기미지급금 |
650,000,000 |
650,000,000 |
529,454,000 |
529,454,000 |
| 장기미지급금 |
675,834,000 |
675,834,000 |
587,801,997 |
587,801,997 |
| 단기차입금 |
64,173,354,510 |
64,173,354,510 |
61,374,433,239 |
61,374,433,239 |
| 유동성장기차입금 |
945,970,000 |
945,970,000 |
1,197,040,000 |
1,197,040,000 |
| 유동성전환사채 |
- |
- |
6,589,541,689 |
6,589,541,689 |
| 장기차입금 |
11,602,400,000 |
11,602,400,000 |
2,548,370,000 |
2,548,370,000 |
| 전환사채 |
8,296,810,766 |
8,296,810,766 |
- |
- |
| 소계 |
129,487,512,920 |
129,487,512,920 |
105,300,458,763 |
105,300,458,763 |
| 당기손익-공정가치금융부채 |
|
|
|
|
| 파생상품부채 |
1,654,138,477 |
1,654,138,477 |
- |
- |
| 소계 |
1,654,138,477 |
1,654,138,477 |
- |
- |
| 합계 |
131,141,651,397 |
131,141,651,397 |
105,300,458,763 |
105,300,458,763 |
나. 공정가치의 서열체계&cr;
① 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기말 |
| Level 1 |
Level 2 |
Level 3 |
합계 |
| 부채 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
1,654,138,477 |
1,654,138,477 |
&cr;공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.&cr;ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격&cr;ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치&cr;ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치&cr;
&cr;
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.&cr;&cr;만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.
&cr;회사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 Level 변동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr;- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격&cr;- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정&cr;&cr;나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.&cr;
&cr;
②
Level 3에 해당하는 금융상품의 변동내역&cr;
| 구 분 |
제 52(당) 기 |
제 51(전) 기 |
| 기초잔액 |
- |
- |
| 취득 |
1,726,357,187 |
- |
| 당기손익에 포함된 평가손익 |
(72,218,710) |
- |
| 기말잔액 |
1,654,138,477 |
- |
&cr;
③ Level 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 파생상품부채 |
1,654,138,477
|
이항모형평가법 |
할인율, 주가변동성 |
④
Level 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석
&cr;
금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. &cr;민감도 분석 대상인 Level 3로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익 및 자본효과(기타포괄손익효과는 법인세효과 반영 전)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
유리한변동 |
불리한변동 |
| 당기손익 |
자본 |
당기손익 |
자본 |
| 무위험이자율(1% 변동) |
65,523,020 |
65,523,020 |
(64,445,302) |
(64,445,302) |
| 변동성(1% 변동) |
48,024,856 |
48,024,856 |
(48,162,590) |
(48,162,590) |
&cr;
&cr;
(4) 금융자산의 신용건전성&cr;
| 현금성자산 |
당기말 |
전기말 |
| A |
8,272,346 |
3,094,576 |
&cr;
5. 현금및현금성자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보 유 현 금 |
1,223,500 |
2,447,000 |
| 요구불예금 |
8,539,747,378 |
3,231,128,913 |
| 정부보조금 |
(268,624,500) |
(139,000,000) |
| 합 계 |
8,272,346,378 |
3,094,575,913 |
&cr;
6. 매출채권 및 기타채권
&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
매출채권 |
29,346,201,082 |
18,417,831,558 |
| 차감: 기대신용손실충당금 |
(1,597,978,042) |
(2,417,661,223) |
| 매출채권(순액) |
27,748,223,040 |
16,000,170,335 |
| 미수금 |
미수금 |
4,351,721,354 |
3,210,124,342 |
| 차감: 기대신용손실충당금 |
(24,875,745) |
(24,233,804) |
| 미수금(순액) |
4,326,845,609 |
3,185,890,538 |
| 합 계 |
32,075,068,649 |
19,186,060,873 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,417,661,223 |
2,566,340,153 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금 증가 |
438,163,859 |
116,874,661 |
| 제각 |
- |
- |
| 기대신용손실충당금 환입 |
(1,257,847,040) |
(265,553,591) |
| 기말 |
1,597,978,042 |
2,417,661,223 |
(*1) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.&cr;(*2) 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr;
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
90일 미만 |
120일 이하 |
120일 초과 |
합 계 |
| 매출채권-총 장부금액 |
27,226,208,260 |
538,984,029 |
1,581,008,793 |
29,346,201,082 |
| 기대 손실률 |
1% |
10% |
80% |
|
| 손실충당금 |
272,262,087 |
53,898,403 |
1,271,817,552 |
1,597,978,042 |
&cr;7. 재고자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상 품 |
251,915,731 |
- |
251,915,731 |
245,728,702 |
- |
245,728,702 |
| 제 품 |
3,505,209,602 |
(92,455,984) |
3,412,753,618 |
5,887,922,993 |
(331,166,246) |
5,556,756,747 |
| 반 제 품 |
15,306,185,285 |
(204,754,175) |
15,101,431,110 |
11,750,888,413 |
(20,441,879) |
11,730,446,534 |
| 재 공 품 |
2,545,023,520 |
- |
2,545,023,520 |
77,336,767 |
- |
77,336,767 |
| 원 재 료 |
10,123,303,392 |
(83,792,303) |
10,039,511,089 |
11,752,160,321 |
- |
11,752,160,321 |
| 부 재 료 |
996,729,563 |
- |
996,729,563 |
1,143,426,912 |
- |
1,143,426,912 |
| 저 장 품 |
121,935,036 |
- |
121,935,036 |
122,562,572 |
- |
122,562,572 |
| 미 착 품 |
2,029,729,611 |
- |
2,029,729,611 |
246,274,701 |
- |
246,274,701 |
| 합 계 |
34,880,031,740 |
(381,002,462) |
34,499,029,278 |
31,226,301,381 |
(351,608,125) |
30,874,693,256 |
&cr;8. 기타유동자산
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
329,412,889 |
666,569,426 |
| 선급비용 |
137,015,382 |
119,507,261 |
| 선납세금 |
698,540 |
698,540 |
| 예치보증금 |
- |
86,609,490 |
| 합 계 |
467,126,811 |
873,384,717 |
9. 관
계
기
업
투자&cr;
&cr;
(1)
보고기간종료일 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
주된사업장 |
소유지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| SHANDONG NEW POWDER &cr;COSMO AM&T CO., LTD. |
중국 |
20.0% |
2,746,600,000 |
2,547,506,810 |
1,125,400,000 |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자 증감 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초장부금액 |
1,125,400,000 |
- |
| 관계기업의 취득 |
1,621,200,000 |
1,125,400,000 |
| 지분법손익(*) |
(36,315,469) |
- |
| 해외사업환산손익 |
(162,777,721) |
- |
| 기말장부금액 |
2,547,506,810 |
1,125,400,000 |
(*) 전기 지분법손실 76,894천원이 포함되어 있습니다.&cr;
(3)
관계기업의
요약 재무정보&cr;&cr;<당기>
| 회사명 |
총자산 |
총부채 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
|
SHANDONG NEW POWDER &cr;COSMO AM&T CO., LTD.
|
27,396,332,458 |
14,321,477,279 |
4,695,612,886 |
202,893,382 |
&cr;<전기>
| 회사명 |
총자산 |
총부채 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
|
SHANDONG NEW POWDER &cr;COSMO AM&T CO., LTD.
|
9,703,457,109 |
4,485,476,397 |
- |
(384,470,724) |
10. 유형자산
&cr;
&cr;(1) 보고기간말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;<당기말>
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
57,560,954,946 |
- |
- |
57,560,954,946 |
| 건물 |
76,685,776,038 |
(30,877,360,811) |
- |
45,808,415,227 |
| 구축물 |
26,750,461,100 |
(10,196,674,411) |
(103,966,296) |
16,449,820,393 |
| 기계장치 |
98,763,771,499 |
(64,257,598,070) |
(491,980,301) |
34,014,193,128 |
| 차량운반구 |
893,867,132 |
(700,643,262) |
- |
193,223,870 |
| 기타자산 |
7,904,613,462 |
(6,031,340,363) |
(17,996,344) |
1,855,276,755 |
| 건설중인자산 |
1,012,486,500 |
- |
- |
1,012,486,500 |
| 합 계 |
269,571,930,677 |
(112,063,616,917) |
(613,942,941) |
156,894,370,819 |
&cr;
<전기말>
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
57,743,338,454 |
- |
- |
57,743,338,454 |
| 건물 |
72,605,925,038 |
(29,048,973,166) |
- |
43,556,951,872 |
| 구축물 |
16,710,609,871 |
(9,310,736,832) |
- |
7,399,873,039 |
| 기계장치 |
77,194,027,948 |
(59,199,781,955) |
(343,889,191) |
17,650,356,802 |
| 차량운반구 |
789,267,132 |
(642,950,081) |
- |
146,317,051 |
| 기타자산 |
9,615,954,745 |
(8,375,499,965) |
- |
1,240,454,780 |
| 건설중인자산 |
13,376,065,993 |
- |
- |
13,376,065,993
|
| 합 계 |
248,035,189,181 |
(106,577,941,999) |
(343,889,191) |
141,113,357,991 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
&cr;<당기>
| 과 목 |
기초장부가액 |
취득(자본적&cr;지출 포함)액 |
처분액 |
감가상각비 |
대체 |
기타증감액(*) |
기말장부가액 |
| 토 지 |
57,743,338,454 |
- |
(182,383,508) |
- |
- |
- |
57,560,954,946 |
| 건 물 |
43,556,951,872 |
59,000,000 |
- |
(1,828,387,645) |
4,020,851,000 |
- |
45,808,415,227 |
| 구축물 |
7,399,873,039 |
- |
(503,233) |
(885,356,762) |
10,040,354,462 |
(104,547,113) |
16,449,820,393 |
| 기계장치 |
17,650,356,802 |
56,000,000 |
(25,450,677) |
(5,303,444,525) |
21,871,851,865 |
(235,120,337) |
34,014,193,128 |
| 차량운반구 |
146,317,051 |
23,300,000 |
- |
(57,693,181) |
81,300,000 |
- |
193,223,870 |
| 기타자산 |
1,240,454,780 |
985,021,664 |
(116,468,676) |
(250,503,322) |
14,919,883 |
(18,147,574) |
1,855,276,755 |
| 건설중인자산 |
13,376,065,993 |
23,544,981,297 |
- |
- |
(35,908,560,790) |
- |
1,012,486,500 |
| 합 계 |
141,113,357,991 |
24,668,302,961 |
(324,806,094) |
(8,325,385,435) |
120,716,420 |
(357,815,024) |
156,894,370,819 |
(*) 기타증감액은 기계장치 정부보조금 사용분 차감액입니다.&cr;
<전기>
| 과 목 |
기초장부가액 |
취득(자본적&cr;지출 포함)액 |
처분액 |
감가상각비 |
대체 |
기타증감액(*) |
기말장부가액 |
| 토 지 |
57,743,338,454 |
3,294,990,950 |
(3,294,990,950) |
- |
- |
- |
57,743,338,454 |
| 건 물 |
45,101,084,189 |
272,036,160 |
- |
(1,816,168,477) |
- |
- |
43,556,951,872 |
| 구축물 |
8,158,700,978 |
36,500,000 |
(120,749,891) |
(823,478,048) |
148,900,000 |
- |
7,399,873,039 |
| 기계장치 |
20,097,966,004 |
243,801,455 |
(35,253,282) |
(4,696,169,617) |
2,385,534,562 |
(345,522,320) |
17,650,356,802 |
| 차량운반구 |
104,106,373 |
83,919,413 |
(1,000) |
(41,707,735) |
- |
- |
146,317,051 |
| 기타자산 |
935,554,715 |
419,857,041 |
- |
(297,256,976) |
182,300,000 |
- |
1,240,454,780 |
| 건설중인자산 |
6,031,510,000 |
10,488,290,555 |
(115,000,000) |
- |
(3,028,734,562) |
- |
13,376,065,993 |
| 합 계 |
138,172,260,713 |
14,839,395,574 |
(3,565,995,123) |
(7,674,780,853) |
(312,000,000) |
(345,522,320) |
141,113,357,991 |
(*) 기타증감액은 기계장치 정부보조금 사용분 차감액입니다.&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
6,949,444,818 |
6,113,676,207 |
| 판매비와관리비 |
706,180,485 |
786,469,823 |
| 경상연구개발비 |
267,394,650 |
331,951,108 |
| 기타영업외비용 |
402,365,482 |
442,683,715 |
| 합 계 |
8,325,385,435 |
7,674,780,853 |
&cr;
(4)
회사는
유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2013년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.&cr;
보고기간종료일 현재 재평가모형과 원가모형에 따른 토지의 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 재평가모형 |
원가모형 |
재평가모형 |
원가모형 |
| 토지 |
57,560,954,946 |
46,884,901,094 |
57,743,338,454 |
46,989,070,985 |
&cr;한편, 상기 토지 재평가로 인해 당기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 8,327,322천원(법인세효과 차감 후) 입니다.&cr;&cr;(5) 차입원가&cr;&cr;당기와 전기 중 회사가 인식한 차입원가 내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 적격자산 |
유형자산 |
유형자산 |
| 자본화된 차입원가 |
387,262,524 |
53,100,699 |
| 자본화이자율 |
4.02% |
4.49% |
&cr;
(6) 보유토지의 공시지가&cr;
| 과 목 |
종류(면적) |
장부가액 |
공시지가 |
| 당기말 |
전기말 |
| 유형자산 |
대지 등(397,913.2㎡) |
57,560,954,946 |
42,588,649,380 |
42,360,885,350 |
11. 무형자산
&cr;
&cr;
(1)
당
기
와
전
기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소프트웨어 |
회 원 권 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초장부금액 |
325,005,070 |
73,353,500 |
318,666,667 |
318,666,667 |
| 취득 |
1,700,000 |
345,770,000 |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 상각 |
(122,833,302) |
(94,118,430) |
- |
- |
| 손상 |
- |
- |
(1,333,334) |
- |
| 대체(*) |
210,000,000 |
- |
- |
- |
| 기말장부금액 |
413,871,768 |
325,005,070 |
317,333,333 |
318,666,667 |
(*) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 무형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
595,577 |
313,330 |
| 판매비와관리비 |
122,237,725 |
93,805,100 |
| 합 계 |
122,833,302 |
94,118,430 |
&cr;&cr;
12. 기타비유동금융자산
| 내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 당좌개설보증금(*) |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 임차보증금 |
1,333,343,507 |
90,943,507 |
| 장기대여금 |
522,909,000 |
671,277,800 |
| 합 계 |
1,861,252,507 |
767,221,307 |
(*) 우리은행 등에 예치된 당좌개설보증금으로 보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있습니다.&cr;&cr;
13. 매입채무 및 기타채무
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 매 입 채 무 |
37,535,866,899 |
24,682,946,296 |
| 미 지 급 금 |
3,635,994,941 |
5,333,549,849 |
| 미지급비용 |
1,971,281,804 |
2,457,321,693 |
| 소 계 |
43,143,143,644 |
32,473,817,838 |
14. 차입금
&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 이자부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
최장만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 단 기&cr;차입금 |
KDB산업은행 |
2019-04-25 |
3.96 |
34,800,000,000 |
39,800,000,000 |
| KB국민은행 |
2019-08-09 |
3.90 |
10,000,000,000 |
- |
| KDB산업은행(USANCE) |
2019-10-17 |
2.00~4.00 |
6,269,745,750 |
13,593,923,200 |
| KDB산업은행(수입결제) |
2019-10-17 |
2.00~4.00 |
3,747,423,960 |
- |
| 신한은행(USANCE) |
2019-04-14 |
1.50~3.00 |
456,184,800 |
4,980,510,039 |
| 수출입은행 |
2019-06-27 |
3.40~3.96 |
8,900,000,000 |
3,000,000,000 |
| 합계 |
64,173,354,510 |
61,374,433,239 |
| 장 기&cr;차입금 |
KDB산업은행 |
2022-06-15 |
2.75~4.00 |
12,548,370,000 |
3,745,410,000 |
| 차감 : 유동성장기부채 |
(945,970,000) |
(1,197,040,000) |
| 합계 |
11,602,400,000 |
2,548,370,000 |
(2) 전환사채&cr;&cr;가. 보고기간종료일 현재 전환사채 의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 제64회 사모 전환사채(*1) |
- |
6,000,000,000 |
| 사채할인발행차금 |
- |
(11,267,833) |
| 사채상환할증금 |
- |
994,613,625 |
| 전환권조정 |
- |
(393,804,103) |
| 장부가액 |
- |
6,589,541,689 |
| 차감 : 유동성전환사채 |
- |
(6,589,541,689) |
| 잔 액 |
- |
- |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 제66회 사모 전환사채(*2) |
10,000,000,000 |
- |
| 사채할인발행차금 |
- |
- |
| 사채상환할증금 |
- |
- |
| 전환권조정 |
(1,703,189,234) |
- |
| 장부가액 |
8,296,810,766 |
- |
| 차감 : 유동성전환사채 |
- |
- |
| 잔 액 |
8,296,810,766 |
- |
&cr;
(*1) 전기말 남아있던 전환사채 잔액은 당기 중 전액 전환권 행사되면서 자본으로 대체 되었습니다.&cr;(*2) 제66회 전환사채는 2018.12.11자로 100억원 발행되었습니다.&cr;(*3) 상기 전환사채의 전환권가치를 금융부채로 분류하였으며, 파생상품부채(당기손익-공정가치 금융부채)로 인식하고 있습니다.(주석 4 참조)&cr;&cr;나. 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제66회 사모 전환사채 |
제64회 사모 전환사채 |
| 발행가액 |
100억원 |
200억원 |
| 액면이자율 |
1.50%
|
2.0%
|
| 보장수익률 |
0.0% |
연복리 5.0% |
| 발행일 |
2018년 12월 11일 |
2013년 09월 04일 |
| 만기일 |
2021년 12월 11일 |
2018년 09월 04일 |
| 이자지급방법 |
3개월 후급 |
3개월 후급 |
| 원금상환방법 |
만기까지 보유하고 있는 본건 전환사채의 원금에 대해서는 만기일에 원금 전액을 일시 상환한다. |
원금에 보장수익률로 계산한 이자와 액면이자의 차이를 가산한 금액 상환 |
| 조기상환청구 |
- |
2016년 3월 4일 이후에 원금의 50%, 2016년 9월 4일 이후에 원금의 50%를조기상환 청구할 수 있음 |
| 전환청구기간 |
2019년 12월 12일~2021년 12월 10일 |
2014년 9월 4일~2018년 8월 4일 |
| 전환가액 |
18,774원 |
5,000원 |
| 권리행사시&cr;발행할 주식수 |
532,651주 |
4,000,000주 |
&cr;
(3) 장기미지급금&cr;&cr;보고기간종료일 현재 이자부 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
이자율(%) |
만기 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성장기미지급금 |
3% |
2019.12 |
680,319,000 |
555,720,000 |
| 현재가치할인차금 |
(30,319,000) |
(26,266,000) |
| 소계 |
|
|
650,000,000 |
529,454,000 |
| 장기미지급금 |
3% |
2020.08 |
689,753,000 |
602,218,999 |
| 현재가치할인차금 |
(13,919,000) |
(14,417,002) |
| 소계 |
|
|
675,834,000 |
587,801,997 |
&cr;(4) 장기차입금 및 장기미지급금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 연 도 |
장기차입금 |
장기미지급금 |
| 2019년 |
945,970,000 |
680,319,000 |
| 2020년 |
862,280,000 |
517,100,000 |
| 2021년 |
10,656,940,000 |
172,653,000 |
| 2022년 이후 |
83,180,000 |
- |
| 합 계 |
12,548,370,000 |
1,370,072,000 |
&cr;&cr;15. 기타유동부채
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 예수보증금 |
60,214,950 |
50,589,950 |
| 예 수 금 |
301,728,316 |
265,036,971 |
| 선 수 금 |
157,286,513 |
77,801,293 |
| 합 계 |
519,229,779 |
393,428,214 |
16. 확정
급여부
채
&cr;(1) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
25,190,776,135 |
21,174,604,661 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(9,772,575,417) |
(5,403,818,522) |
| 국민연금전환금 |
(75,875,760) |
(77,950,560) |
| 확정급여부채 |
15,342,324,958 |
15,692,835,579 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초확정급여채무 |
21,174,604,661 |
21,472,457,405 |
| 당기근무원가 |
1,866,424,320 |
1,571,908,173 |
| 이자비용 |
567,793,632 |
502,057,150 |
| 확정급여제도 재측정요소 |
2,806,125,602 |
2,328,750,535 |
| 관계사전입 |
- |
26,257,158 |
| 지급액 |
(1,224,172,080) |
(4,726,825,760) |
| 기말확정급여채무 |
25,190,776,135 |
21,174,604,661 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초사외적립자산의 공정가치 |
5,403,818,522 |
3,639,732,881 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
156,859,212 |
86,318,261 |
| 확정급여제도 재측정요소 |
(83,224,551) |
(50,941,309) |
| 사외적립자산 적립액 |
4,500,000,000 |
2,500,000,000 |
| 사외적립자산 수령액 |
(204,877,766) |
(771,291,311) |
| 기말사외적립자산의 공정가치 |
9,772,575,417 |
5,403,818,522 |
(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,866,424,320 |
1,571,908,173 |
| 부채에 대한 이자비용 |
567,793,632 |
502,057,150 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
(156,859,212) |
(86,318,261) |
| 합 계 |
2,277,358,740 |
1,987,647,062 |
(5) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
3.02% |
3.02% |
| 기대임금상승률 |
4.40 ~ 5.00% |
4.40 ~ 5.00% |
&cr;(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율의 1.0 % 변동 |
(1,405,959,823) |
1,570,554,326 |
| 기대임금상승률의 1.0% 변동 |
1,522,716,856 |
(1,392,624,382) |
17. 우발채무와 약정사항
&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 담보제공 자산은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
차입잔액 |
담보설정권자 |
| 토지, 건물 등 |
155,688,660,449 |
142,000,000,000 |
61,461,198,920 |
KDB산업은행 |
| 합 계 |
155,688,660,449 |
142,000,000,000 |
61,461,198,920 |
|
(*) 회사는 수출입은행의 차입금에 대해 재고자산이 첨담보 설정되어 있습니다.&cr;&cr;
(2) 보
고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
부보자산 |
부보금액 |
보험수익자 |
| 종합재산보험 |
건물/기계장치 등 |
217,219,313,862 |
회사 |
| 단체상해보험 |
임직원 |
250,000,000 |
| 임원배상책임보험 |
임원 |
5,000,000,000 |
| 합 계 |
222,469,313,862 |
|
(*) 회사는 이 외에 가스사고배상책임보험, 해상보험, 업무용차량보험 및 건강보험 등에 가입되어 있습니다.&cr;&cr;(3
) 보고기간종료일 현재 금융기관과 맺고 있는 여신한도약정
은 다음과 같습니다.
| 금융기관명 |
구 분 |
약정한도액 |
사용금액 |
| KDB산업은행 |
운영자금 |
34,800,000,000 |
34,800,000,000 |
| 5,000,000,000 |
- |
| 무역금융 |
5,000,000,000 |
- |
| ESCO 1차 [LNG] |
850,000,000 |
850,000,000 |
| ESCO 2차 [RTO] |
1,511,810,000 |
1,511,810,000 |
| ESCO 3차 [소성로] |
186,560,000 |
186,560,000 |
| 시설자금 [IT증축] |
4,000,000,000 |
4,000,000,000 |
| 시설자금 [전지증축] |
6,000,000,000 |
6,000,000,000 |
| USANCE |
USD 10,000,000 |
USD 5,607,500 |
| 수입결제 |
USD 8,000,000 |
USD 3,351,600 |
| 신한은행 |
USANCE |
USD 10,000,000 |
USD 408,000 |
| 수출입은행 |
수입금융 |
12,000,000,000 |
8,900,000,000 |
(4) 보고기간종료일 현재 회사는 이행지급 관련하여 서울보증보험으로부터 7,119백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.&cr;&cr;(5) 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
소송가액 |
계류법원 |
소송내역 |
원고 |
피고 |
진행상황 |
| 1 |
- |
대전고등법원 |
부정경쟁방지법 및 영업비밀보호에 관한 법률위반 |
청주지방검찰청 |
이OO/&cr;코스모신소재 주식회사 |
2019.03.14 항소심 1차공판 예정 |
| 2 |
200,000천원 |
서울중앙지방법원 |
1. 에 대한 손해배상 |
주식회사 KCC |
이OO/&cr;코스모신소재 주식회사 |
1심 진행중 |
&cr;보고기간말 현재 진행중인 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다.&cr;&cr;&cr;18. 자본금 및 자본잉여금
&cr;
&cr;
(1)
회사가 발
행
할
주식의 총수와 발행한 주식의 수는 각각 400,000,000주, 19,747,965주이며, 1주당 액면금액은 1,000원입니다. 한편, 당기중 자본금과 자본잉여금의변동내역은 다음과 같습니다.
| 일 자 |
내 역 |
자본금 |
자본잉여금 |
합계 |
| 2018-01-01 |
기초 |
92,739,840,000 |
7,859,442,894 |
100,599,282,894 |
| 2018-04-20 |
전환사채 전환권 행사 |
600,000,000 |
2,782,384,936 |
3,382,384,936 |
| 2018-04-20 |
무상감자(*) |
(74,191,875,000) |
74,190,875,000 |
(1,000,000) |
| 2018-07-18 |
전환사채 전환권 행사 |
600,000,000 |
1,090,887,762 |
1,690,887,762 |
| 2018-09-30 |
신주인수권 소멸 |
- |
(1,286,482,529) |
(1,286,482,529) |
| 2018-12-31 |
기말 |
19,747,965,000 |
84,637,108,063 |
104,385,073,063 |
(*) 회사는 2018년 4월 20일자로 재무구조 개선을 위하여 5:1(보통주 5주를 1주로 병합) 무상감자를 실시하였으며, 이로 인해 감자차익이 74,190,875천원 발생하였습니다.&cr;&cr;(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
10,446,233,063 |
3,506,282,919 |
| 전환권대가 |
- |
3,066,677,446 |
| 신주인수권대가 |
- |
1,286,482,529 |
| 감자차익 |
74,190,875,000 |
- |
| 합 계 |
84,637,108,063 |
7,859,442,894 |
&cr;19. 기타자본&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본항목 |
3,038,869,641 |
- |
| 자기주식(*) |
(181,577,670) |
- |
| 합계 |
2,857,291,971 |
- |
(*) 당기 중 실시한 무상감자로 인해 발생한 단주 취득분(11,760주)이며, 회사는 시장 상황에 따라 자기주식을 처분할 예정입니다.&cr;
20. 결손금처리계산서&cr;&cr;당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 과 목 |
제 52(당) 기 |
제 51(전) 기 |
| 처리예정일 : 2019년 3월 15일 |
처리확정일 : 2018년 3월 16일 |
| 미처리결손금 |
|
(27,120,076,610) |
|
(34,861,210,002) |
| 전기이월결손금 |
(34,861,210,002) |
|
(42,146,278,091) |
|
| 회계정책변경효과 |
122,783,855 |
|
- |
|
| 토지재평가이익 이익잉여금 대체 |
61,006,205 |
|
1,440,803,790 |
|
| 확정급여제도 재측정요소 |
(2,889,350,153) |
|
(2,379,691,844) |
|
| 당기순이익 |
10,446,693,485 |
|
8,223,956,143 |
|
| 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처리결손금 |
|
(27,120,076,610) |
|
(34,861,210,002) |
21. 특수관계자 거래
&cr;
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 특 수 관 계 구 분 |
회사명 |
비 고 |
| 최상위지배기업 |
코스모턴어라운드유한회사 |
최상위지배회사 |
| 지배기업 |
코스모화학(주) |
회사의 주주 |
| 기타특수관계자 |
(주)코스모앤컴퍼니 |
그룹관계사 |
| 기타특수관계자 |
COSMO&COMPANY (JAPAN) |
그룹관계사 |
| 기타특수관계자 |
코스모촉매(주) |
그룹관계사 |
| 기타특수관계자 |
㈜코스모엘엔비 코스모와인 |
그룹관계사 |
| 기타특수관계자 |
㈜정산티비엘 |
그룹관계사 |
| 기타특수관계자 |
주식회사 정산실업 |
그룹관계사 |
| 기타특수관계자 |
코스모에코켐(주) |
그룹관계사 |
| 기타특수관계자 |
(주)정산앤컴퍼니 |
그룹관계사 |
| 관계기업 |
SHANDONG NEW POWDER &cr;COSMO AM&T CO., LTD. |
관계회사
|
&cr;
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 기타거래 내역은 다음과 같습니다.
&cr;&cr;<당기>
| 특수관계자 |
매출 |
매입 |
기타수익 |
기타비용 |
| (주)코스모앤컴퍼니 |
- |
- |
- |
5,363,888,987 |
| 코스모화학(주) |
- |
- |
6,000,000 |
32,954,735 |
| ㈜코스모엘엔비 코스모와인 |
- |
- |
- |
43,132,090 |
| ㈜정산티비엘 |
- |
- |
- |
11,393,200 |
| 주식회사 정산실업 |
- |
- |
- |
33,804,453 |
| 합 계 |
- |
- |
6,000,000 |
5,485,173,465 |
<전기>
| 특수관계자 |
매출 |
매입 |
기타수익 |
기타비용 |
| (주)코스모앤컴퍼니 |
- |
- |
- |
3,250,654,132 |
| 코스모화학(주) |
- |
- |
- |
8,520,000 |
| 코스모촉매(주) |
- |
153,000,000 |
- |
- |
| 주식회사 정산실업 |
- |
- |
- |
8,723,818 |
| 합 계 |
- |
153,000,000 |
- |
3,267,897,950 |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>
| 특수관계자 |
매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| (주)코스모앤컴퍼니 |
- |
- |
- |
522,197,212 |
| 코스모화학(주) |
- |
- |
- |
520,008 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
522,717,220 |
(*) COSMO&COMPANY의 매출채권 회수로 인하여 전기 설정한 대손충당금은 전액 환입하였습니다.&cr;
<전기말>
| 특수관계자 |
매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| (주)코스모앤컴퍼니 |
- |
- |
- |
10,450,795 |
| COSMO&COMPANY (JAPAN)(*) |
1,508,247,205 |
- |
- |
- |
| 주식회사 정산실업 |
- |
- |
- |
354,200 |
| 합 계 |
1,508,247,205 |
- |
- |
10,804,995 |
(*) 매출채권에 대하여 설정한 대손충당금은 1,207백만원이며, 특수관계자채권과 관련하여 인식한 대손충당금환입은 213백만원입니다.&cr;
(
4) 주
요 경영진에 대한 보상&cr;&cr;회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였는 바, 당사가 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
2,096,640,000 |
1,830,314,380 |
| 퇴직급여 |
489,394,332 |
349,183,345 |
| 합계 |
2,586,034,332 |
2,179,497,725 |
22. 매출 및 매출원가
&cr;
&cr;(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출액 |
530,460,794,705 |
311,273,742,922 |
| 상품매출액 |
3,550,503,516 |
3,330,893,595 |
| 합 계 |
534,011,298,221 |
314,604,636,517 |
&cr;(2) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
499,096,768,411 |
287,806,117,103 |
| 기초제품재고액 |
1,577,719,612 |
3,421,126,443 |
| 당기제품제조원가 |
504,181,235,832 |
292,764,280,242 |
| 타계정으로대체액 |
(3,225,233,825) |
(2,747,658,675) |
| 관세환급금 |
(24,199,590) |
(74,874,160) |
| 기말제품재고액 |
(3,412,753,618) |
(5,556,756,747) |
| 상품매출원가 |
2,346,056,494 |
2,756,359,319 |
| 기초상품재고액 |
245,728,702 |
76,292,085 |
| 타계정에서대체액 |
807,926,120 |
884,607,601 |
| 당기상품매입액 |
1,545,515,732 |
2,045,997,475 |
| 타계정으로대체액 |
(1,198,329) |
(4,809,140) |
| 기말상품재고액 |
(251,915,731) |
(245,728,702) |
| 합 계 |
501,442,824,905 |
290,562,476,422 |
23. 판매비와관리비
&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,382,489,730 |
3,017,678,256 |
| 상여 |
497,397,748 |
610,631,559 |
| 퇴직급여 |
426,491,868 |
311,392,158 |
| 복리후생비 |
439,900,020 |
357,862,536 |
| 여비교통비 |
292,036,363 |
210,861,499 |
| 차량유지비 |
136,701,436 |
135,953,490 |
| 통신비 |
83,932,824 |
78,886,575 |
| 지급수수료 |
6,274,128,081 |
4,467,892,778 |
| 세금과공과 |
424,401,742 |
359,226,393 |
| 임차료 |
241,009,534 |
157,737,692 |
| 감가상각비 |
706,180,485 |
786,469,823 |
| 무형자산상각비 |
122,237,725 |
93,805,100 |
| 수선비 |
95,554,356 |
84,703,139 |
| 보험료 |
142,686,424 |
180,479,928 |
| 교제비 |
302,998,329 |
259,229,532 |
| 광고선전비 |
6,169,109 |
22,122,108 |
| 운반비 |
1,077,389,153 |
905,547,037 |
| 소모품비 |
101,782,948 |
79,128,387 |
| 교육훈련비 |
25,397,273 |
44,869,034 |
| 도서인쇄비 |
19,112,087 |
14,090,612 |
| 행사비 |
104,807,614 |
35,760,748 |
| 회의비 |
89,558,402 |
120,260,069 |
| 견본비 |
142,913,587 |
208,905,940 |
| 경상연구개발비 |
3,011,908,124 |
3,017,222,613 |
| 대손상각비 |
(820,631,781) |
(148,678,930) |
| 기술사용료 |
94,885,570 |
116,842,842 |
| 잡비 |
- |
37,171,546 |
| 합 계 |
17,421,438,751 |
15,566,052,464 |
24. 금융수익과 금융비용
&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
이자수익 |
46,070,411 |
20,363,742 |
| 외환차익 |
2,010,551,831 |
2,691,491,722 |
| 외화환산이익 |
102,025,357 |
782,391,871 |
| 파생상품평가이익 |
72,218,710 |
- |
| 기타의대손상각비환입 |
- |
5,275,831 |
| 소 계 |
2,230,866,309 |
3,499,523,166 |
| 금융비용 |
이자비용 |
(2,834,030,470) |
(6,187,432,946) |
| 외환차손 |
(2,822,956,335) |
(1,664,312,285) |
| 외화환산손실 |
(447,827,036) |
(495,839,232) |
| 매출채권처분손실 |
(30,792,922) |
(47,658,369) |
| 기타의대손상각비 |
(641,941) |
- |
| 소 계 |
(6,136,248,704) |
(8,395,242,832) |
| 합 계 |
(3,905,382,395) |
(4,895,719,666) |
25. 기타손익
&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
임대수익 |
- |
1,200,000 |
| 유형자산처분이익 |
370,351,139 |
125,945,718 |
| 매각예정비유동자산손상차손환입 |
- |
1,496,206,429 |
| 잡이익 |
1,064,584,825 |
2,356,344,931 |
| 소 계 |
1,434,935,964 |
3,979,697,078 |
| 기타비용 |
전기오류수정손실 |
(76,894,145) |
- |
| 기부금 |
(3,300,000) |
- |
| 유형자산처분손실 |
(19,577,677) |
(235,749,891) |
| 무형자산감액손실 |
(1,333,334) |
- |
| 재고자산폐기손실 |
(329,079,469) |
(716,055,190) |
| 운휴자산상각비 |
(402,365,482) |
(442,683,715) |
| 잡손실 |
(1,420,683,873) |
(1,582,849,876) |
| 소 계 |
(2,253,233,980) |
(2,977,338,672) |
| 합 계 |
(818,298,016) |
1,002,358,406 |
26. 비용의 성격별 분류
&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품과 재공품의 변동 |
(13,935,108,872) |
(10,263,806,653) |
| 원재료 사용액 |
462,436,715,267 |
252,129,752,854 |
| 부재료 사용액 |
7,658,046,087 |
7,774,722,807 |
| 상품매출원가 |
2,346,056,494 |
2,756,359,319 |
| 인건비 등 |
19,701,229,784 |
18,128,400,454 |
| 감가상각비 |
7,655,625,303 |
7,674,780,853 |
| 무형자산상각비 |
122,833,302 |
94,118,430 |
| 외주가공비 |
66,960,000 |
145,069,375 |
| 기타비용 |
32,811,906,291 |
27,689,131,447 |
| 합 계 |
518,864,263,656 |
306,128,528,886 |
27. 법인세비용 &cr;
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
241,862,243 |
84,778,889 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 |
(225,367,946) |
(3,725,988,661) |
| 기타 |
745,048 |
- |
| 법인세비용(수익) |
17,239,345 |
(3,641,209,772) |
&cr;(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
10,463,932,830 |
4,582,746,371 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
2,280,065,223 |
986,204,202 |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 등 |
(1,854,239,386) |
364,721,326 |
| 실현가능성이 없는 이연법인세 자산의 변동 |
(225,367,946) |
(3,725,988,661) |
| 세액공제 등 |
(183,218,546) |
(1,266,146,638) |
| 법인세비용(수익) |
17,239,345 |
(3,641,209,771) |
(3) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| 과 목 |
기 초 |
조 정 |
감 소 |
증 가 |
기 말 |
| <차감할 일시적 차이> |
|
|
|
|
|
| 퇴직급여충당부채 |
21,174,604,661 |
- |
(1,224,172,080) |
5,240,343,554 |
25,190,776,135 |
| 대손충당금 |
2,218,949,774 |
- |
(2,218,949,774) |
1,282,580,434 |
1,282,580,434 |
| 감가상각비 |
3,052,496,616 |
- |
(69,458,111) |
516,065,571 |
3,499,104,076 |
| 고정자산감액손실 |
79,153,303,904 |
- |
- |
- |
79,153,303,904 |
| 투자자산감액손실 |
75,268,664 |
- |
- |
- |
75,268,664 |
| 개발비 |
66,654,965 |
- |
- |
- |
66,654,965 |
| 기타충당금 |
540,223,410 |
- |
- |
- |
540,223,410 |
| 건설중인자산(수수료) |
498,520,889 |
- |
- |
- |
498,520,889 |
| 사채상환할증금(CB) |
994,613,625 |
- |
(994,613,625) |
- |
- |
| 기계장치국고보조금 |
28,426,086 |
315,463,105 |
(87,029,227) |
235,120,337 |
491,980,301 |
| 구축물국고보조금 |
- |
- |
(580,817) |
104,547,113 |
103,966,296 |
| 기타자산국고보조금 |
- |
- |
(151,230) |
18,147,574 |
17,996,344 |
| 재고자산평가손실 |
351,608,125 |
- |
(351,608,125) |
381,002,462 |
381,002,462 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
1,654,138,477 |
1,654,138,477 |
| 지분법손익 |
- |
- |
- |
199,093,190 |
199,093,190 |
| 미지급비용(연차) |
543,058,494 |
- |
(543,058,494) |
651,438,076 |
651,438,076 |
| 국고보조금(현금) |
- |
139,000,000 |
- |
129,624,500 |
268,624,500 |
| 회원권(손상차손) |
375,063,233 |
- |
- |
1,333,334 |
376,396,567 |
| 소계 |
109,072,792,446 |
454,463,105 |
(5,489,621,483) |
10,413,434,622 |
114,451,068,690 |
| <가산할 일시적 차이> |
|
|
|
|
|
| 퇴직보험예치금 |
(5,403,818,522) |
- |
149,876,973 |
(4,518,633,868) |
(9,772,575,417) |
| 토지압축기장충당금 |
(11,352,062,913) |
- |
- |
- |
(11,352,062,913) |
| 일시상각충당금(현금) |
- |
(139,000,000) |
- |
(129,624,500) |
(268,624,500) |
| 건설자금이자 |
(204,048,579) |
- |
- |
- |
(204,048,579) |
| 전환권조정 |
(393,804,104) |
1 |
393,804,103 |
(1,703,189,234) |
(1,703,189,234) |
| 토지(재평가차액) |
(10,754,267,469) |
- |
78,213,083 |
- |
(10,676,054,386) |
|
일시상각충당금(구축물)
|
- |
- |
580,817 |
(104,547,113) |
(103,966,296) |
|
일시상각충당금(기타자산)
|
- |
- |
151,230 |
(18,147,574) |
(17,996,344) |
| 일시상각충당금(기계장치) |
(320,291,365) |
- |
87,029,227 |
(235,120,337) |
(468,382,475) |
| 소계 |
(28,428,292,952) |
(138,999,999) |
709,655,433 |
(6,709,262,626) |
(34,566,900,144) |
| 인식한 이연법인세자산 |
4,710,084,608 |
- |
- |
1,575,861,529 |
6,285,946,137 |
| 인식한 이연법인세부채 |
(6,254,224,449) |
- |
- |
(1,350,493,583) |
(7,604,718,032) |
| 합계 |
(1,544,139,841) |
- |
- |
225,367,946 |
(1,318,771,895) |
<전기>
| 과 목 |
기 초 |
조 정 |
감 소 |
증 가 |
기 말 |
| <차감할 일시적 차이> |
|
|
|
|
|
| 퇴직급여충당부채 |
19,393,864,773 |
- |
2,621,975,970 |
4,402,715,858 |
21,174,604,661 |
| 대손충당금 |
2,448,388,727 |
- |
2,448,388,727 |
2,218,949,774 |
2,218,949,774 |
| 감가상각비 |
2,493,652,294 |
- |
31,508,869 |
590,353,191 |
3,052,496,616 |
| 고정자산감액손실 |
79,153,303,904 |
- |
- |
- |
79,153,303,904 |
| 투자자산감액손실 |
75,268,664 |
- |
- |
- |
75,268,664 |
| 개발비 |
66,654,965 |
- |
- |
- |
66,654,965 |
| 기타충당금 |
540,223,410 |
- |
- |
- |
540,223,410 |
| 건설중인자산(수수료) |
498,520,889 |
- |
- |
- |
498,520,889 |
| 사채상환할증금(CB) |
4,781,005,942 |
- |
3,786,392,317 |
- |
994,613,625 |
| 기계장치국고보조금 |
28,426,086 |
- |
- |
- |
28,426,086 |
| 재고자산평가손실 |
349,394,239 |
- |
349,394,239 |
351,608,125 |
351,608,125 |
| 유형자산손상차손 |
6,026,088,118 |
- |
6,026,088,118 |
- |
- |
| 미지급비용(연차) |
681,822,272 |
(321,822,272) |
360,000,000 |
543,058,494 |
543,058,494 |
| 회원권(손상차손) |
375,063,233 |
- |
- |
- |
375,063,233 |
| 소계 |
116,911,677,516 |
(321,822,272) |
15,623,748,240 |
8,106,685,442 |
109,072,792,446 |
| <가산할 일시적 차이> |
|
|
|
|
|
| 퇴직보험예치금 |
(3,639,732,881) |
- |
(771,291,311) |
(2,535,376,952) |
(5,403,818,522) |
| 토지압축기장충당금 |
(14,146,193,560) |
- |
(2,794,130,647) |
- |
(11,352,062,913) |
| 건설자금이자 |
(204,048,579) |
- |
- |
- |
(204,048,579) |
| 전환권조정 |
(6,024,289,809) |
- |
(5,630,485,706) |
- |
(393,804,104) |
| 토지(재평가차액) |
(12,601,451,815) |
- |
(1,847,184,346) |
- |
(10,754,267,469) |
| 사채할인발행차금 |
(74,778,081) |
- |
(74,778,081) |
- |
- |
| 일시상각충당금(기계장치) |
- |
- |
345,522,320 |
25,230,955 |
(320,291,365) |
| 소계 |
(36,690,494,725) |
- |
(10,772,347,771) |
(2,510,145,997) |
(28,428,292,952) |
| 인식한 이연법인세자산 |
2,801,780,338 |
- |
- |
1,908,304,270 |
4,710,084,608 |
| 인식한 이연법인세부채 |
(8,071,908,840) |
- |
(1,817,684,391) |
- |
(6,254,224,449) |
| 합계 |
(5,270,128,502) |
- |
(1,817,684,391) |
1,908,304,270 |
(1,544,139,841) |
&cr;(*) 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 세액공제이월액의 금액이 기존 가산할 일시적차이의 소멸로 인한 이익을 초과하기 때문에 이연법인세자산의 사용여부는 미래과세소득의 발생여부에 따라 결정됩니다. 이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. &cr;&cr;
(4) 당기 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이, 이월결손금 등은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
금액 |
만기일 |
| 차감할 일시적차이 |
104,984,524,557 |
|
| 이월결손금 |
30,646,635,653 |
2019년 ~ 2026년 |
| 합계 |
135,631,160,210 |
|
&cr;
&cr;28. 주당손익
&cr;
&cr;
(1) 기
본주당손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
10,446,693,485 |
8,223,956,143 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) |
19,232,868 |
15,634,954 |
| 기본주당이익 |
543 |
526 |
&cr;(주1) 가중평균유통보통주식수 계산 내역&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
기간 |
가중치 |
적수 |
주식수 |
기간 |
가중치 |
적수 |
| 전기이월 |
18,547,968 |
2018.01.01 ~ 2018.04.19 |
110 |
2,040,276,480 |
15,077,968 |
2017.01.01 ~ 2017.07.18 |
199 |
3,000,515,632 |
| 전환권행사 |
19,147,965 |
2018.04.20 ~ 2018.05.22 |
33 |
631,882,845 |
15,477,968 |
2017.07.19 ~ 2017.08.28 |
41 |
634,596,688 |
| 자기주식 |
19,136,205 |
2018.05.23 ~ 2018.07.17 |
56 |
1,071,627,480 |
- |
- |
- |
- |
| 전환권행사 |
19,736,205 |
2018.07.18 ~ 2018.12.31 |
166 |
3,276,210,030 |
15,877,968 |
2017.08.29 ~ 2017.11.14 |
78 |
1,238,481,504 |
| 전환권행사 |
- |
- |
- |
- |
16,277,968 |
2017.11.15 ~&cr; 2017.12.01 |
17 |
276,725,456 |
| 전환권행사 |
- |
- |
- |
- |
18,547,968 |
2017.12.02 ~&cr; 2017.12.31 |
30 |
556,439,040 |
| 합계 |
|
|
365 |
7,019,996,835 |
|
|
318 |
5,706,758,320 |
당기 가중평균유통보통주식수 : 7,019,996,835 ÷ 365 = 19,232,868주&cr;전기 가중평균유통보통주식수 : 5,706,758,320 ÷ 365 = 15,634,954주&cr;
(2) 희석주당손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
10,446,693,485 |
8,223,956,143 |
| 조정내역: |
|
|
| 전환사채 세후 이자비용 |
234,191,121 |
1,512,979,243 |
| 희석당기순이익 |
10,680,884,606 |
9,736,935,386 |
| 희석된가중평균유통주식수(주1) |
19,769,999 |
19,747,968 |
| 희석주당이익(원/주) |
540 |
493 |
&cr;(주1) 희석된 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
19,232,868 |
15,634,954 |
| 조정내역: |
|
|
| 전환사채의 전환가정 |
537,131 |
4,113,014 |
| 희석된가중평균유통주식수 |
19,769,999 |
19,747,968 |
&cr;
29. 재무위험관리의 목적 및 정책
&cr;&cr;회사의 주요 금융부채는 은행차입금, 매입채무 및 대출금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 회사는영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율변동에 따른현금흐름변동위험, 유동성위험, 환율변동위험 및 신용위험이며 회사의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 이자율위험
회사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 회사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자비용을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.&cr;
보고기간종료일 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 변동이자율 차입금 &cr;이자비용 |
(1,096,608,887) |
1,096,608,887 |
(1,030,699,314) |
1,030,699,314 |
(2) 환율변동위험
회사의 재무제표는 해외에 유의적인 영업투자로 인해 원화와 외화간 환율변동에 상당한 영향을 받을 수 있습니다. 따라서 회사는 이러한 구조적인 환율변동위험 노출에따른 영향을 완화하고자 외화로 표시된 외화채무결제를 사용하고 있고, 이러한 방법으로 위험을 회피할 수 있다고 판단하고 있습니다.&cr;
또한, 회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다.&cr;
보고기간 종료일 현재 외화자산 및 외화부채의 환산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
단위 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 외화자산 |
현금및&cr;현금성자산 |
USD |
3,032,396.30 |
3,390,522,303 |
2,157,339.53 |
2,311,373,573 |
| JPY |
454,584.00 |
4,605,754 |
802,441.00 |
7,616,048 |
| 매출채권 |
USD |
22,814,816.84 |
25,509,246,709 |
13,220,061.37 |
14,163,973,752 |
| JPY |
3,830,000.00 |
38,804,794 |
29,161,600.00 |
276,775,661 |
| 미수금 |
USD |
56,244.00 |
62,886,416 |
- |
- |
| 합 계 |
|
29,006,065,976 |
|
16,759,739,034 |
| 외화부채 |
매입채무 |
USD |
11,335,390.66 |
12,674,100,297 |
3,164,996.93 |
3,390,977,711 |
| JPY |
9,601,300.00 |
97,278,452 |
- |
- |
| 단기차입금 |
USD |
9,367,100.00 |
10,473,354,510 |
17,336,600.00 |
18,574,433,240 |
| 미지급금 |
USD |
1,306.00 |
1,460,239 |
2,283.80 |
2,446,863 |
| JPY |
- |
- |
755,993.00 |
7,175,205 |
| 합 계 |
|
23,246,193,498 |
|
21,975,033,019 |
보고기간종료일 현재 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 환율 10% 상승시 |
환율 10% 하락시 |
환율 10% 상승시 |
환율 10% 하락시 |
| USD |
581,374,039 |
(581,374,039) |
(549,251,050) |
549,251,050 |
| JPY |
(5,386,789) |
5,386,789 |
27,721,651 |
(27,721,651) |
| 합 계 |
575,987,250 |
(575,987,250) |
(521,529,399) |
521,529,399 |
&cr;(3) 신용위험
회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. &cr;&cr;회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며, 금융보증을 제공한 경우 신용위험에 대한 최대노출정도는 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액입니다. &cr;보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
8,272,346,378 |
3,094,575,913 |
| 매출채권및기타채권 |
32,075,068,649 |
19,186,060,873 |
| 기타비유동금융자산 |
1,861,252,507 |
767,221,307 |
| 합 계 |
42,208,667,534 |
23,047,858,093 |
(4) 유동성위험
유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.
회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같으며 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 ~ 2년 이내 |
2년 초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
43,143,143,644 |
- |
- |
43,143,143,644 |
| 장기미지급금 |
- |
689,753,000 |
- |
689,753,000 |
| 유동성장기미지급금 |
680,319,000 |
- |
- |
680,319,000 |
| 단기차입금 |
64,173,354,510 |
- |
- |
64,173,354,510 |
| 유동성장기차입금 |
945,970,000 |
- |
- |
945,970,000 |
| 장기차입금 |
- |
862,280,000 |
10,740,120,000 |
11,602,400,000 |
| 전환사채 |
- |
- |
10,000,000,000 |
10,000,000,000 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
1,654,138,477 |
1,654,138,477 |
| 합 계 |
108,942,787,154 |
1,552,033,000 |
22,394,258,477 |
132,889,078,631 |
&cr;(5) 자본위험관리
회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr;&cr;자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.
&cr;보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계(A) |
149,061,073,229 |
123,551,964,276 |
| 자본총계(B) |
88,286,833,124 |
74,126,401,518 |
| 현금및현금성자산(C) |
8,272,346,378 |
3,094,575,913 |
| 차입금(D) |
86,344,369,276 |
72,826,640,925 |
| 부채비율(A/B)(%) |
168.84% |
166.68% |
| 순차입금비율 (D-C)/B(%) |
88.43% |
94.07% |
30. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
945,970,000 |
1,197,040,000 |
| 장기미지급금의 유동성대체 |
763,923,000 |
1,745,592,082 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
36,389,941,201 |
3,028,734,562 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 |
718,755,235 |
2,568,759,600 |
| 전환사채의 전환권행사 |
10,061,291,071 |
16,905,282,638 |
| 무상감자 |
74,191,875,000 |
- |
| 재평가이익의 잉여금대체 |
61,006,205 |
1,847,184,346 |
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr;&cr;당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
당기말 |
| 환율변동 |
기타(*) |
| 단기차입금 |
61,374,433,239 |
2,834,039,711 |
(35,118,440) |
- |
64,173,354,510 |
| 유동성장기차입금 |
1,197,040,000 |
(1,197,040,000) |
- |
945,970,000 |
945,970,000 |
| 유동성전환사채 |
6,589,541,689 |
236,118,121 |
- |
(6,825,659,810) |
- |
| 장기차입금 |
2,548,370,000 |
10,000,000,000 |
- |
(945,970,000) |
11,602,400,000 |
| 유동성장기미지급금 |
529,454,000 |
(643,377,000) |
- |
763,923,000 |
650,000,000 |
| 장기미지급금 |
587,801,997 |
851,955,003 |
- |
(763,923,000) |
675,834,000 |
| 전환사채 |
- |
8,273,642,813 |
- |
23,167,953 |
8,296,810,766 |
| 파생상품부채 |
- |
1,726,357,187
|
- |
(72,218,710) |
1,654,138,477
|
| 재무활동으로부터의 총부채 |
72,826,640,925 |
22,081,695,835 |
(35,118,440) |
(6,874,710,567) |
87,998,507,753 |
(*) 유동성대체, 전환권 행사, 상각 등으로 인한 변동입니다.&cr;
31.
부
문
별
정
보
&cr;
&cr;
회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(1)
매
출
에
대
한 정보
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
530,461 |
311,274 |
| 상품매출 |
3,550 |
3,331 |
| 합 계 |
534,011 |
314,605 |
&cr;
(2)
지역별 매출
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
12,684 |
18,009 |
| 해외 |
521,327 |
296,596 |
| 합 계 |
534,011 |
314,605 |
&cr;
(3) 자산 및 부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총자산 |
237,348 |
197,678 |
| 비유동자산 |
162,034 |
143,650 |
| 보고부문부채 |
149,061 |
123,552 |
(4) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주요거래처(A) |
373,310 |
168,008 |
| 주요거래처(B) |
46,432 |
59,757 |
| 주요거래처(C) |
82,902 |
48,802 |
| 합 계 |
502,644 |
276,567 |
32. 재무제표 승인&cr;&cr;회사의 재무제표는 2019년 1월 21일자로 이사회에서 발행승인되었으며, 2019년 3월 15일 정기주주총회에서 최종 승인 예정입니다.