&cr;
주식회사 한글과컴퓨터와 그 종속기업
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 29 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 28 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
한영회계법인
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................... | 1 |
| 연결재무제표 | ||
| · 연결재무상태표 | ..................................... | 5 |
| · 연결포괄손익계산서 | ..................................... | 7 |
| · 연결자본변동표 | ..................................... | 9 |
| · 연결현금흐름표 | ..................................... | 10 |
| · 주석 | ..................................... | 12 |
| 외부감사 실시내용 | ..................................... | 128 |
| 주식회사 한글과컴퓨터와 그 종속기업 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr; 감사의견 &cr;&cr;우리는 주식회사 한글과컴퓨터와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차 설계를 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그 러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이 인 재입니다.&cr;
| 서울시 영등포구 여의공원로 111&cr;한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 서 진 석 |
2019년 3월 18일
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 주식회사 한글과컴퓨터와 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 29 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 28 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 연결기업이 작성한 것입니다." |
| 주식회사 한글과컴퓨터 대표이사 김상철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 대왕판교로644번길 49 |
| (전 화) | 031-627-7000 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제29기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제28기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 한글과컴퓨터와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 29(당)기 | 제 28(전)기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 4 | 69,458,224,811 | 58,253,102,571 |
| 단기금융상품 | 5, 22 | 57,836,063,056 | 11,200,158,877 |
| 매출채권및기타채권 | 6, 31 | 57,451,450,117 | 27,528,990,286 |
| 기타금융자산 | 7, 31 | 2,118,201,741 | 170,743,998 |
| 기타비금융자산 | 8 | 8,023,786,259 | 3,918,120,858 |
| 재고자산 | 9, 13 | 37,597,236,868 | 19,543,811,505 |
| 유동자산 합계 | 232,484,962,852 | 120,614,928,095 | |
| Ⅱ.비유동자산 | |||
| 장기금융상품 | 5, 20 | 3,050,663,480 | 5,514,962,220 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 10, 22 | 14,571,576,429 | - |
| 매도가능금융자산 | 10 | - | 895,574,523 |
| 관계기업투자 | 11 | 7,796,031,179 | 54,299,360,833 |
| 유형자산 | 12, 13, 22 | 86,655,838,497 | 70,127,233,028 |
| 투자부동산 | 14, 22 | 21,260,234,105 | 12,820,449,705 |
| 무형자산 | 15 | 255,387,154,043 | 259,670,859,696 |
| 기타금융자산 | 7, 31 | 13,105,212,001 | 11,978,724,914 |
| 기타비금융자산 | 8 | 1,643,883,860 | 2,111,257,865 |
| 이연법인세자산 | 29 | 10,858,266,681 | 7,760,172,340 |
| 비유동자산 합계 | 414,328,860,275 | 425,178,595,124 | |
| 자산 총계 | 3 | 646,813,823,127 | 545,793,523,219 |
| 부채 및 자본 | |||
| 부채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 16, 31 | 30,802,133,887 | 17,033,619,685 |
| 단기차입금 | 17, 22 | 12,122,086,816 | 40,654,750,300 |
| 유동성장기차입금 | 17, 22 | 3,799,920,000 | 3,752,600,000 |
| 유동성전환사채 | 17 | 16,683,365,791 | - |
| 신주인수권부사채 | 17 | 6,074,556,235 | - |
| 기타금융부채 | 18 | 9,726,751,417 | 16,567,154,953 |
| 기타비금융부채 | 19 | 7,754,231,430 | 9,536,036,854 |
| 당기법인세부채 | 12,580,340,281 | 3,232,302,417 | |
| 파생금융부채 | 21 | 545,622,000 | 9,200,014,327 |
| 유동부채 합계 | 100,089,007,857 | 99,976,478,536 | |
| Ⅱ.비유동부채 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 16, 35 | 63,623,846,673 | 61,422,204,855 |
| 장기차입금 | 17, 22 | 6,877,480,000 | 10,615,000,000 |
| 전환사채 | 17 | 85,806,087,648 | 82,775,198,029 |
| 상환전환우선주 | 17 | 45,448,560,449 | 27,977,981,707 |
| 기타금융부채 | 18 | 823,639,931 | 689,704,076 |
| 기타비금융부채 | 19 | 608,475,732 | 565,477,883 |
| 순확정급여부채 | 20 | 5,278,135,007 | - |
| 이연법인세부채 | 29 | 34,982,001,334 | 36,810,644,272 |
| 비유동부채 합계 | 243,448,226,774 | 220,856,210,822 | |
| 부채 총계 | 3 | 343,537,234,631 | 320,832,689,358 |
| 자본 | |||
| Ⅰ.납입자본과 적립금 | |||
| 자본금 | 23 | 12,202,162,500 | 12,202,162,500 |
| 자본잉여금 | 23 | 74,827,561,652 | 60,408,342,490 |
| 기타자본 | 23, 24 | (12,923,187,828) | (12,977,229,834) |
| 기타포괄손익누계액 | 23 | (732,810,467) | (1,955,991,091) |
| 이익잉여금 | 23 | 125,436,993,311 | 127,458,378,615 |
| 지배기업 소유주지분 | 198,810,719,168 | 185,135,662,680 | |
| 비지배지분 | 1 | 104,465,869,328 | 39,825,171,181 |
| 자본 총계 | 303,276,588,496 | 224,960,833,861 | |
| 부채 및 자본 총계 | 646,813,823,127 | 545,793,523,219 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제29기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제28기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한글과컴퓨터와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 29(당)기 | 제 28(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 3, 31 | 215,760,749,950 | 121,181,616,340 |
| Ⅱ.매출원가 | 25, 31 | 81,214,517,264 | 22,431,262,521 |
| Ⅲ.매출총이익 | 134,546,232,686 | 98,750,353,819 | |
| Ⅳ.판매비와관리비 | 25, 31 | 92,064,657,277 | 69,799,482,412 |
| Ⅴ.영업이익 | 3 | 42,481,575,409 | 28,950,871,407 |
| 금융수익 | 26 | 2,068,421,561 | 1,181,498,875 |
| 금융비용 | 26 | 19,973,765,624 | 4,032,981,481 |
| 관계기업투자손익 | 11, 27 | (18,241,534,830) | 133,965,145 |
| 기타수익 | 28 | 771,058,380 | 490,830,533 |
| 기타비용 | 28 | 5,088,426,024 | 3,727,894,913 |
| Ⅵ.법인세비용차감전순이익 | 2,017,328,872 | 22,996,289,566 | |
| 계속영업법인세비용 | 29 | 4,702,739,376 | 5,230,857,130 |
| Ⅶ.계속영업손익 | (2,685,410,504) | 17,765,432,436 | |
| Ⅷ.중단영업손익(세후) | 36 | 13,474,041,564 | 2,667,640,544 |
| IX.당기순이익 | 10,788,631,060 | 20,433,072,980 | |
| X.기타포괄손익 | |||
| 후속적으로 당기손익으로&cr; 재분류되지 않는 항목: | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20 | (2,395,915,842) | 20,827,017 |
| 지분법이익잉여금 | 11 | - | 47,529,208 |
| 후속적으로 당기손익으로&cr; 재분류되는 항목: | |||
| 지분법자본변동 | 11 | 1,479,523,015 | (286,085,985) |
| 해외사업환산손익 | (750,286,965) | 150,890,505 | |
| 기타포괄손익 합계 | (1,666,679,792) | (66,839,255) | |
| XI.총포괄이익 | 9,121,951,268 | 20,366,233,725 | |
| 계속영업손익의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | (6,947,640,684) | 17,507,619,192 | |
| 비지배지분 | 1 | 4,262,230,180 | 257,813,244 |
| 합 계 | (2,685,410,504) | 17,765,432,436 | |
| 당기순손익의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 6,526,400,880 | 20,175,259,736 | |
| 비지배지분 | 4,262,230,180 | 257,813,244 | |
| 합계 | 10,788,631,060 | 20,433,072,980 | |
| 총포괄이익의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 6,103,500,825 | 19,603,934,377 | |
| 비지배지분 | 1 | 3,018,450,443 | 762,299,348 |
| 합 계 | 9,121,951,268 | 20,366,233,725 | |
| XII.주당손익 | 30 | ||
| 기본주당손익 | 299 | 924 | |
| 희석주당손익 | 299 | 924 | |
| 기본주당계속영업이익 | (318) | 802 | |
| 희석주당계속영업이익 | (318) | 802 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제29기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제28기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한글과컴퓨터와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익&cr;누계액 | 이익잉여금 | 지배기업&cr;소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(전기초) | 12,202,162,500 | 49,157,339,696 | (13,013,196,564) | (1,309,152,902) | 111,574,892,249 | 158,612,044,979 | 27,552,098,544 | 186,164,143,523 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 20,175,259,736 | 20,175,259,736 | 257,813,244 | 20,433,072,980 |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 지분법자본변동 | - | - | - | (286,085,985) | - | (286,085,985) | - | (286,085,985) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 27,983,622 | 27,983,622 | (7,156,605) | 20,827,017 |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | - | 47,529,208 | 47,529,208 | - | 47,529,208 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (360,752,204) | - | (360,752,204) | 511,642,709 | 150,890,505 |
| 총포괄손익 | - | - | - | (646,838,189) | 20,250,772,566 | 19,603,934,377 | 762,299,348 | 20,366,233,725 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (4,367,286,200) | (4,367,286,200) | - | (4,367,286,200) |
| 주식기준보상거래 | - | - | 159,790,434 | - | - | 159,790,434 | 7,480,377 | 167,270,811 |
| 주식선택권 | - | 123,823,704 | (123,823,704) | - | - | - | - | - |
| 전환권대가 | - | 4,092,722,076 | - | - | - | 4,092,722,076 | - | 4,092,722,076 |
| 연결범위변동 | - | 7,052,456,581 | - | - | - | 7,052,456,581 | 11,585,307,884 | 18,637,764,465 |
| 연결실체내 자본거래 등 | - | (17,999,567) | - | - | - | (17,999,567) | (82,000,433) | (100,000,000) |
| 2017.12.31(전기말) | 12,202,162,500 | 60,408,342,490 | (12,977,229,834) | (1,955,991,091) | 127,458,378,615 | 185,135,662,680 | 39,825,171,181 | 224,960,833,861 |
| 2018.1.1(당기초) | 12,202,162,500 | 60,408,342,490 | (12,977,229,834) | (1,955,991,091) | 127,458,378,615 | 185,135,662,680 | 39,825,171,181 | 224,960,833,861 |
| 기준서 개정효과(주석2) | - | - | - | - | (350,776,205) | (350,776,205) | - | (350,776,205) |
| 수정 후 금액 | 12,202,162,500 | 60,408,342,490 | (12,977,229,834) | (1,955,991,091) | 127,107,602,410 | 184,784,886,475 | 39,825,171,181 | 224,610,057,656 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 6,526,400,880 | 6,526,400,880 | 4,262,230,180 | 10,788,631,060 |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 지분법자본변동 | - | - | - | 1,479,523,015 | - | 1,479,523,015 | - | 1,479,523,015 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,646,080,679) | (1,646,080,679) | (749,835,163) | (2,395,915,842) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (256,342,391) | - | (256,342,391) | (493,944,574) | (750,286,965) |
| 총포괄손익 | - | - | - | 1,223,180,624 | 4,880,320,201 | 6,103,500,825 | 3,018,450,443 | 9,121,951,268 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (6,550,929,300) | (6,550,929,300) | - | (6,550,929,300) |
| 주식기준보상거래 | - | - | 181,322,146 | - | - | 181,322,146 | 116,238,820 | 297,560,966 |
| 주식선택권 | - | 201,230,140 | (201,230,140) | - | - | - | - | - |
| 자기주식처분 | - | (13,837,026) | 73,950,000 | - | - | 60,112,974 | - | 60,112,974 |
| 연결범위변동 | - | 13,668,492,483 | - | - | - | 13,668,492,483 | 60,066,660,699 | 73,735,153,182 |
| 연결실체내 자본거래 등 | - | 563,333,565 | - | - | - | 563,333,565 | 1,439,348,185 | 2,002,681,750 |
| 2018.12.31(당기말) | 12,202,162,500 | 74,827,561,652 | (12,923,187,828) | (732,810,467) | 125,436,993,311 | 198,810,719,168 | 104,465,869,328 | 303,276,588,496 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제29기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제28기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한글과컴퓨터와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 29(당)기 | 제 28(전)기 |
|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동현금흐름 | ||
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 <주석 32> | 64,684,526,676 | 49,101,349,491 |
| 이자의 수취 | 638,817,951 | 1,086,122,443 |
| 이자의 지급 | (2,822,113,518) | (764,006,197) |
| 배당금의 수취 | 38,568,862 | 462,633,199 |
| 법인세의 납부 | (2,030,581,031) | (7,304,036,536) |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 60,509,218,940 | 42,582,062,400 |
| Ⅱ.투자활동현금흐름 | ||
| 대여금의 감소 | 29,732,171 | - |
| 단기금융상품의 순증감 | (19,573,080,994) | 7,851,008,448 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 순감소 | 1,414,811,561 | - |
| 장기금융상품의 순감소(증가) | (2,992,986,544) | 2,175,057,044 |
| 기타금융자산의 순증가 | (140,678,395) | (497,247,548) |
| 기타금융부채의 순증가 | 4,500,000 | - |
| 유형자산의 취득 | (12,869,342,969) | (1,908,416,493) |
| 유형자산의 처분 | 218,340,484 | 247,411,297 |
| 무형자산의 취득 | (4,133,627,258) | (4,926,738,980) |
| 무형자산의 처분 | 506,021,209 | 176,702,209 |
| 투자부동산의 취득 | (8,393,286,460) | (3,918,873,428) |
| 투자부동산의 처분 | 120,541,740 | 1,017,195,000 |
| 관계기업투자의 처분 | 950,000,000 | - |
| 관계기업투자의 취득 | (1,647,184,500) | (200,000,000) |
| 종속기업 처분으로 인한 현금변동 | 22,286,559,905 | - |
| 종속기업 취득으로 인한 현금변동 | (25,810,207,117) | (186,031,399,265) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (50,029,887,167) | (186,015,301,716) |
| Ⅲ.재무활동현금흐름 | ||
| 단기차입금의 상환 | (40,641,642,147) | - |
| 단기차입금의 차입 | 9,987,086,816 | 40,000,000,000 |
| 유동성장기차입금의 상환 | (3,732,575,595) | (1,146,300,000) |
| 전환사채의 발행 | 20,510,337,328 | 99,874,770,775 |
| 상환전환우선주의 발행 | 20,470,792,785 | 39,929,344,761 |
| 배당금의 지급 | (6,551,103,740) | (4,366,578,960) |
| 종속기업 지분의 추가취득 | - | (99,997,721) |
| 주식선택권의 행사 | 36,715,623 | - |
| 비지배지분의 증가 | 1,788,381,750 | - |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | 1,867,992,820 | 174,191,238,855 |
| Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | (1,142,202,353) | (180,665,739) |
| Ⅴ.현금및현금성자산의 증가 | 11,205,122,240 | 30,577,333,800 |
| Ⅵ.기초 현금및현금성자산 | 58,253,102,571 | 27,675,768,771 |
| Ⅶ.기말 현금및현금성자산 | 69,458,224,811 | 58,253,102,571 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 제29기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제28기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 한글과컴퓨터와 그 종속기업 |
1. 일반적 사항&cr;&cr;1-1 지배기업의 개요&cr;&cr;주식회사 한글과컴퓨터(이하 '지배기업')는 1990년 10월 11일에 설립되어 한컴오피스 소프트웨어를 공급하고 있으며 이를 기반으로 모바일솔루션 및 디지털컨텐츠 제품을 제공하고 있습니다. 지배기업은 1996년 9월 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 그 동안 수 차례의 유상증자 등을 거쳐 2018년 12월 31일 현재 지배기업의 자본금은 12,202,163천원입니다.&cr;
당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주식수 (주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 한컴시큐어(주) | 3,146,875 | 13.63 |
| 김정실 | 1,706,130 | 7.39 |
| (주)한컴지엠디 | 841,319 | 3.64 |
| 김상철 | 422,792 | 1.83 |
| (주)캐피탈익스프레스 | 235,750 | 1.02 |
| 자사주 | 1,239,780 | 5.37 |
| 기타 | 15,489,565 | 67.12 |
| 합 계 | 23,082,211 | 100.00 |
&cr;지배기업은 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 발행주식총수 100분의 15의 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 임직원에게 부여된 주식선 택 권은 564,000주입 니 다.
1-2 종속기업의 현황&cr;
당기말과 전기말의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 지분율 (%) | 결산월 | 업 종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| (주)한컴씽크프리 | 한국 | 97.89 | 97.89 | 12월 | 소프트웨어 개발 및 공급업 |
| Thinkfree Inc. (*1) | 미국 | 97.89 | 97.89 | 12월 | 소프트웨어 관련 서비스 |
| Haansoft USA (*2) | 미국 | 100.00 | 100.00 | 12월 | 소프트웨어 개발 및 공급업 |
| (주)한컴글로벌 (구, (주)한컴커뮤니케이션) | 한국 | 95.18 | 95.18 | 12월 | 소프트웨어 개발 및 공급업 |
| (주)한컴인터프리 (*3) | 한국 | 39.35 | 47.52 | 12월 | 소프트웨어 개발 및 공급업 |
| (주)한컴세이프티 (*4) | 한국 | - | 68.99 | 12월 | 소프트웨어 개발 및 공급업 |
| (주)산청 (*4) | 한국 | 59.73 | 68.99 | 12월 | 소방용 방화장비 제조업 |
| SANCHEONG PHILIPPINE INC (*4) | 필리핀 | 59.72 | 68.98 | 12월 | 소방용 방화장비 제조업 |
| (주)한컴핀테크 | 한국 | 99.17 | 99.17 | 12월 | 소프트웨어 개발 및 공급업 |
| 해피대부(주) | 한국 | 99.17 | 99.17 | 12월 | 여신금융업 |
| (주)플렉슬 | 한국 | 94.55 | 94.55 | 12월 | 소프트웨어 개발 및 공급업 |
| (주)한컴톡카페 | 한국 | 70.00 | 70.00 | 12월 | 소프트웨어 개발 및 공급업 |
| Thinkfree NV (*5) | 벨기에 | - | 36.80 | 12월 | 소프트웨어 공급업 |
| iText Software Group NV (*5) | 벨기에 | - | 36.80 | 12월 | 소프트웨어 개발 및 공급업 |
| iText Software Corp (*5) | 미국 | - | 36.80 | 12월 | 소프트웨어 공급업 |
| iText Software BVBA (*5) | 벨기에 | - | 36.43 | 12월 | 소프트웨어 개발 및 공급업 |
| iText Software Asia Pte Ltd (*5) | 싱가폴 | - | 36.80 | 12월 | 소프트웨어 공급업 |
| Hancom India Private Limited | 인도 | 99.91 | 99.91 | 12월 | 소프트웨어 개발 및 공급업 |
| (주)한컴 MDS (*6) | 한국 | 32.45 | - | 12월 | 임베디드시스템/&cr;솔루션 개발 및 공급업 |
| MDS Pacific Pte., Ltd. (*7) | 싱가폴 | 32.45 | - | 12월 | 소프트웨어도소매업 |
| MDS Pacific Pty., Ltd. (*7) | 호주 | 32.45 | - | 12월 | 소프트웨어도소매업 |
| 한컴유니맥스(주) (*8) | 한국 | 14.71 | - | 12월 | 국방소프트웨어사업 |
| MDS TECH CHINA HOLDING CO.LIMITED(*7) | 홍콩 | 32.45 | - | 12월 | 소프트웨어도소매업 |
| MDS(Nanging)Software Technology Co., &cr; Limited(*9) | 중국 | 29.21 | - | 12월 | 소프트웨어도소매업 |
| HANCOM MDS (SHENZHEN) TECHNOLOGY&cr; CO., LTD (*9) | 중국 | 32.45 | - | 12월 | 소프트웨어도소매업 |
| MDS PACIFIC INDIA PVT LTD(*7) | 인도 | 32.45 | - | 12월 | 소프트웨어도소매업 |
| (주)텔라딘(*10) | 한국 | 22.85 | - | 12월 | M2M모듈사업 |
| (주)한컴로보틱스 (*11) | 한국 | 18.84 | - | 12월 | 로봇사업 |
&cr;(*1) 종속기업인 (주)한컴씽크프리가 Thinkfree Inc.의 지분 100%를 소유하고 있습니다. &cr;
(*2) Haansoft USA는 당기말 현재 휴면중으로서, 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않아 연결대상에서 제외하였습니다. &cr;
(*3) 당기말 현재 지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 분산 정도 및 영업정책 및 재무정책에 대한 결정권한 등을 고려할 때 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. &cr;&cr; (*4) 당 기 중 (주)산청과 (주)한컴세이프티는 각각 합병법인과 피합병법인으로 합병이완료되었습니다. SANCHEONG PHILIPPINE INC은 (주)산청이 지분의 99.99%를 소유하고 있습니다.&cr;&cr;(*5) 당기 중 Thinkfree NV를 매각함에 따라 종속기업에서 제외하였습니다 (주석 36참조).&cr;
(*6) 당기 중 재무적투자자의 풋옵션행사로 인하여 지분을 추가 취득하였으며, 보고기간종료일 현재 현재 지분율이 과반수 미만이나 연결기업이 당해 기업의 최대주주로서 유효지분율 34.81%및 과거 주주총회 참석률 등을 고려할 때 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니 다 (주석 35 참조).
&cr;(*7) ㈜한컴MDS가 지분의 100%를 소유하고 있습니다.&cr;&cr;(*8) ㈜한컴MDS가 지분의 45.33%를 소유하고 있습니다.&cr;&cr;(*9) MDS TECH CHINA HOLDING CO.LIMITED는 MDS(Nanging)Software Technology Co., Limited의 지분의 90% 및 HANCOM MDS (SHENZHEN) TECHNOLOGY CO., LTD 지분의 100%를 소유하고 있습니다.&cr;&cr;(*10) ㈜한컴MDS가 지분의 70.41%를 소유하고 있습니다.&cr;&cr;(*11) ㈜한컴 MDS가 지분의 58.07%를 소유하고 있습니다.
1-3 종속기업 관련 재무정보 요약&cr;&cr;당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같으며, 종속기업이 포함되지 않은 재무정보입니다.&cr;
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)한컴씽크프리 | 30,186 | - | 30,186 | - | (3,742) | (3,742) |
| Thinkfree Inc. | 92,604 | 2,284,405 | (2,191,801) | 313,975 | 21,828 | (267,359) |
| (주)한컴글로벌 | 3,149,019 | 372,508 | 2,776,511 | 1,846,361 | (647,732) | (654,215) |
| (주)한컴인터프리 | 2,774,284 | 280,012 | 2,494,272 | 800,910 | (2,161,930) | (2,129,374) |
| (주)산청 | 124,320,245 | 182,850,575 | (58,530,330) | 99,008,275 | 19,205,061 | 19,205,061 |
| SANCHEONG PHILIPPINE INC | 13,343,644 | 10,236,098 | 3,107,546 | 5,988,808 | 1,229,264 | 1,229,264 |
| (주)한컴핀테크 | 435,734 | - | 435,734 | - | (123,148) | (83,079) |
| 해피대부(주) | 45,579 | 693 | 44,886 | - | (3,046) | (3,046) |
| (주)플렉슬 | 64,055 | 122,307 | (58,252) | 80,561 | (198,365) | (229,189) |
| (주)한컴톡카페 | 1,353,969 | 36,132 | 1,317,837 | 339,021 | (621,737) | (623,150) |
| Hancom India Private Limited | 1,806,259 | 7,618 | 1,798,641 | 243,076 | 110,390 | 110,390 |
| (주)한컴MDS | 121,271,901 | 26,241,453 | 95,030,448 | 8,913,558 | 510,401 | 411,130 |
| MDS Pacific Pte., Ltd. | 2,992,756 | 794,925 | 2,197,831 | 402,958 | 22,358 | 22,358 |
| MDS Pacific Pty., Ltd. | 3,892,782 | 224,784 | 3,667,998 | 90,602 | (30,898) | (30,898) |
| 한컴유니맥스(주) | 30,350,835 | 11,248,261 | 19,102,574 | 1,731,970 | (129,603) | (129,603) |
| MDS TECH CHINA HOLDING &cr; CO.LIMITED | 454,185 | 215 | 453,970 | 124,376 | 311 | 311 |
| MDS(Nanging)Software &cr; Technology Co., Limited | 4,763 | - | 4,763 | - | (15,836) | (15,836) |
| HANCOM MDS (SHENZHEN) &cr; TECHNOLOGY CO., LTD | 41,020 | 587 | 40,433 | - | (1,342) | (1,342) |
| MDS PACIFIC INDIA PVT LTD | 3,291,078 | 500,590 | 2,790,488 | 210,605 | 15,487 | 15,487 |
| (주)텔라딘 | 9,939,874 | 3,772,904 | 6,166,970 | 1,742,177 | 127,648 | 127,648 |
| (주)한컴로보틱스 | 952,825 | 1,836,104 | (883,279) | 151,865 | (100,580) | (100,580) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)한컴씽크프리 | 33,922 | - | 33,922 | - | 361,457 | 361,451 |
| Thinkfree Inc. | 77,648 | 2,227,805 | (2,150,157) | 494,649 | (8,403) | 199,912 |
| (주)한컴글로벌 | 4,678,055 | 1,250,582 | 3,427,473 | 3,341,488 | (496,669) | (529,453) |
| (주)한컴인터프리 | 2,686,805 | 268,799 | 2,418,006 | 1,513,921 | (1,563,178) | (1,569,515) |
| (주)한컴세이프티 | 263,224,402 | 165,806,785 | 97,417,617 | - | (1,660,249) | (1,661,674) |
| ㈜산청 | 112,039,876 | 26,344,288 | 85,695,588 | 23,865,460 | 4,091,371 | 3,522,311 |
| SANCHEONG PHILIPPINE INC | 14,328,338 | 12,481,153 | 1,847,185 | 6,023,295 | 1,838,837 | 1,838,837 |
| (주)한컴핀테크 | 561,961 | 43,148 | 518,813 | 62,831 | (417,540) | (408,419) |
| 해피대부(주) | 48,526 | 594 | 47,932 | 60 | (27,851) | (27,851) |
| (주)플렉슬 | 195,616 | 24,677 | 170,939 | 14,777 | (345,316) | (324,167) |
| (주)한컴톡카페 | 2,006,589 | 65,601 | 1,940,988 | 278,925 | (795,789) | (802,638) |
| Thinkfree NV | 47,146,217 | 5,196,082 | 41,950,135 | 12,929,667 | 2,604,081 | 2,604,081 |
| iText Software Group NV | 17,622,197 | 3,312,430 | 14,309,767 | 8,843,381 | 4,261,027 | 4,261,027 |
| iText Software Corp | 3,703,473 | 2,682,604 | 1,020,869 | 7,812,503 | 337,773 | 337,773 |
| iText Software BVBA | 2,035,064 | 1,627,097 | 407,967 | 5,027,731 | (80,481) | (80,481) |
| iText Software Asia Pte Ltd | 632,404 | 1,246,103 | (613,699) | 1,049,234 | (464,203) | (464,203) |
| Hancom India Private Limited | 1,840,289 | 17,726 | 1,822,563 | 50,992 | (81,532) | (143,271) |
&cr;1-4 비지배지분&cr;&cr;당기와 전기 중 연결기업의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 종속기업 | 비지배지분&cr;지분율(%) | 순자산 | 비지배지분의 &cr;장부가액 | 당기&cr;순손익 | 총포괄&cr;손익 | 비지배지분에 &cr;배분된 &cr;당기순손익 | 비지배지분에 &cr;배분된 &cr;총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)한컴씽크프리 | 2.11 | 30,186 | 637 | (3,742) | (3,742) | (79) | (79) |
| Thinkfree Inc. | 2.11 | (2,191,801) | (46,247) | 21,828 | (267,359) | 461 | (5,641) |
| (주)한컴글로벌 | 4.82 | 2,776,511 | 133,828 | (647,732) | (654,215) | (31,221) | (31,533) |
| (주)한컴인터프리 | 60.65 | 2,494,272 | 1,512,776 | (2,161,930) | (2,129,374) | (1,311,211) | (1,291,465) |
| ㈜산청 | 40.27 | (58,530,330) | (23,570,164) | 19,205,061 | 19,205,061 | 7,733,878 | 7,733,878 |
| SANCHEONG PHILIPPINE INC | 40.28 | 3,107,546 | 1,251,720 | 1,229,264 | 1,229,264 | 495,148 | 495,148 |
| (주)한컴핀테크 | 0.83 | 435,734 | 3,617 | (123,148) | (83,079) | (1,022) | (690) |
| 해피대부(주) | 0.83 | 44,886 | 373 | (3,046) | (3,046) | (25) | (25) |
| ㈜플렉슬 | 5.45 | (58,252) | (3,175) | (198,365) | (229,189) | (10,811) | (12,491) |
| (주)한컴톡카페 | 30.00 | 1,317,837 | 395,351 | (621,737) | (623,150) | (186,521) | (186,945) |
| Hancom India Private Limited | 0.09 | 1,798,641 | 1,619 | 110,390 | 110,390 | 99 | 99 |
| (주)한컴MDS | 67.55 | 95,030,448 | 64,193,068 | 510,401 | 411,130 | 344,776 | 277,718 |
| MDS Pacific Pte., Ltd. | 67.55 | 2,197,831 | 1,484,635 | 22,358 | 22,358 | 15,103 | 15,103 |
| MDS Pacific Pty., Ltd. | 67.55 | 3,667,998 | 2,477,733 | (30,898) | (30,898) | (20,872) | (20,872) |
| 한컴유니맥스(주) | 85.29 | 19,102,574 | 16,292,665 | (129,603) | (129,603) | (110,539) | (110,539) |
| MDS TECH CHINA HOLDING &cr; CO.LIMITED | 67.55 | 453,970 | 306,657 | 311 | 311 | 210 | 210 |
| MDS(Nanging)Software &cr; Technology Co., Limited | 70.80 | 4,763 | 3,372 | (15,836) | (15,836) | (11,211) | (11,211) |
| HANCOM MDS (SHENZHEN) &cr; TECHNOLOGY CO., LTD | 67.55 | 40,433 | 27,312 | (1,342) | (1,342) | (907) | (907) |
| MDS PACIFIC INDIA PVT LTD | 67.55 | 2,790,488 | 1,884,975 | 15,487 | 15,487 | 10,461 | 10,461 |
| ㈜텔라딘 | 77.15 | 6,166,970 | 4,757,938 | 127,648 | 127,648 | 98,483 | 98,483 |
| ㈜한컴로보틱스 | 81.16 | (883,279) | (716,836) | (100,580) | (100,580) | (81,627) | (81,627) |
| 소 계 | 70,391,854 | 6,932,573 | 6,877,075 | ||||
| 내부거래제거 | 34,074,015 | (2,670,343) | (3,858,625) | ||||
| 합 계 | 104,465,869 | 4,262,230 | 3,018,450 | ||||
| <전기> | (단위: 천원) |
| 종속기업 | 비지배지분&cr;지분율(%) | 순자산 | 비지배지분의 &cr;장부가액 | 당기&cr;순손익 | 총포괄&cr;손익 | 비지배지분에 &cr;배분된 &cr;당기순손익 | 비지배지분에 &cr;배분된 &cr;총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)한컴씽크프리 | 2.11 | 33,922 | 716 | 361,457 | 361,451 | 7,627 | 7,627 |
| Thinkfree Inc. | 2.11 | (2,150,157) | (45,368) | (8,403) | 199,912 | (177) | 4,218 |
| (주)한컴글로벌&cr;(구, (주)한컴커뮤니케이션) | 4.82 | 3,427,473 | 165,204 | (496,669) | (529,453) | (23,939) | (25,520) |
| (주)한컴인터프리 | 52.48 | 2,418,006 | 1,268,970 | (1,563,178) | (1,569,515) | (820,356) | (823,681) |
| (주)한컴세이프티 | 31.01 | 97,417,617 | 30,209,203 | (1,660,249) | (1,661,674) | (514,843) | (515,285) |
| ㈜산청 | 31.01 | 85,695,588 | 26,574,202 | 4,091,371 | 3,522,311 | 1,268,734 | 1,092,269 |
| SANCHEONG PHILIPPINE INC | 31.02 | 1,847,185 | 572,997 | 1,838,837 | 1,838,837 | 570,407 | 570,407 |
| (주)한컴핀테크 | 0.83 | 518,813 | 4,306 | (417,540) | (408,419) | (3,466) | (3,390) |
| 해피대부(주) | 0.83 | 47,932 | 398 | (27,851) | (27,851) | (231) | (231) |
| ㈜플렉슬 | 5.45 | 170,939 | 9,316 | (345,316) | (324,167) | (18,820) | (17,667) |
| (주)한컴톡카페 | 30.00 | 1,940,988 | 582,296 | (795,789) | (802,638) | (238,737) | (240,791) |
| Thinkfree NV | 63.20 | 41,950,135 | 26,512,485 | 2,604,081 | 2,604,081 | 1,645,779 | 1,645,779 |
| iText Software Group NV | 63.20 | 14,309,767 | 9,043,773 | 4,261,027 | 4,261,027 | 2,692,969 | 2,692,969 |
| iText Software Corp | 63.20 | 1,020,869 | 645,189 | 337,773 | 337,773 | 213,473 | 213,473 |
| iText Software BVBA | 63.57 | 407,967 | 259,345 | (80,481) | (80,481) | (51,162) | (51,162) |
| iText Software Asia Pte Ltd | 63.20 | (613,699) | (387,858) | (464,203) | (464,203) | (293,376) | (293,376) |
| Hancom India Private Limited | 0.09 | 1,822,563 | 1,640 | (81,532) | (143,271) | (73) | (129) |
| 소 계 | 95,416,814 | 4,433,809 | 4,255,510 | ||||
| 내부거래제거 | (55,591,643) | (4,175,996) | (3,493,211) | ||||
| 합 계 | 39,825,171 | 257,813 | 762,299 | ||||
&cr;&cr;2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;2-1 재무제표 작성기준&cr;&cr;지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr;연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.&cr;&cr;2-2 연결기준&cr;&cr;연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.&cr;ㆍ 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) &cr;ㆍ 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 &cr;ㆍ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
&cr;피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &cr;ㆍ 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 &cr;ㆍ 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 &cr;ㆍ 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
&cr;연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. &cr; &cr;당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. &cr;&cr;지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
&cr;2-3 사업결합 및 영업권&cr;&cr;사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.&cr;&cr;취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.&cr;&cr;영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기이익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.&cr;&cr;영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;2-4 관계기업 투자&cr;&cr;관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.&cr;&cr;연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. &cr;
관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
&cr;관계기업에 대한 손익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업투자손상차손'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. &cr;
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. &cr;
2-5 유동성/비유동성 분류&cr;&cr;연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr; - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr; - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr; - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr; - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr; - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr; - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr; - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr; - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2-6 외화환산&cr;&cr;연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 사용하여 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. &cr;
(1) 거래와 잔액&cr;&cr;연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.&cr;&cr;화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr;
(2) 해외사업장의 환산&cr;&cr;해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;2-7 현금및현금성자산&cr;&cr;연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
&cr;2-8 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr;&cr;금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.&cr;&cr;(1) 금융자산&cr;
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(나) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채&cr; 무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 &cr; 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자&cr; 산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 &cr; 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 &cr; 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐&cr; 름이 발생
기타포괄손익-공정가치측정채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
(다) 제거
금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through ) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전&cr; 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 &cr; 않으나 자산에 대한 통제를 이전
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약자산을 포함한 매출채권
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr;&cr;매출채권에 대하여 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용하고 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr;
(3) 금융부채
(가) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
(나) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.
ㆍ대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
(다) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(4) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr;
2-9 공정가치 측정&cr; &cr; 연결기업은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명 되어 있습니다. &cr;ㆍ파생금융상품 - 주석 21&cr; ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 34&cr;ㆍ비상장지분증권 투자 - 주석 10&cr;ㆍ투자부동산 - 주석 14&cr;ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 34&cr;
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr;ㆍ자산이나 부채의 주된 시장&cr;ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장&cr;연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.&cr;
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
&cr;재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr;&cr;ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 &cr;ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr;ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치&cr;&cr;연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr;&cr;공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr;
2-10 재고자산&cr;
연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.
2-11 유형자산&cr;&cr;건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;연결기업은 토지를 제외한 유형자산에 대하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20년 및 40년 |
| 구 축 물 | 5년 ~ 20년 |
| 기계장치 | 4년 및 8년 |
| 공기구비품 | 2년 ~ 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 임차개량자산 | 10년 |
| 연구검사설비 | 4년 |
&cr;유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2-12 리스&cr;&cr;연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 i) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ii) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr;
리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 지배기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.
리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2-13 차입원가&cr;&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2-14 투자부동산&cr;&cr;투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부가액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.
&cr;2-15 무형자산&cr;&cr;연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
&cr;연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
(1) 연구개발비&cr;연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.&cr;&cr; ㆍSW 연구개발&cr; 신규개발 프로젝트는 과제선정, 시제품 제작, 개발항목 선정, 프로그래밍, 품질검수, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결기업은 일반적으로 시제품 제작 및 핵심기술 구현 이후 개발항목 선정된 시점 이후에 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고,이전단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리 하고 있습니다.&cr;
한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
(2) 영업권&cr;영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다.
(3) 산업재산권 등&cr;산업재산권, 지적재산권 및 소프트웨어는 5년에서 10년 동안 사용이 가능합니다. 한편, 연결기업은 반영구적으로 사용할 목적으로 회원권을 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.
&cr;연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 상각방법 | 추정내용연수 |
|---|---|---|
| 개발비 | 관련 프로젝트로부터 개발된 제품의 미래예상판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각 | 3 ~ 10년 |
| 산업재산권 | 권리 부여기간동안 &cr;정액법으로 상각 | 5 ~ 10년 |
| 지적재산권 | 5년 | |
| 소프트웨어 | 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 | 4년 ~ 10년 |
| 고객가치 | ||
| 회원권 | 상각대상 아님 | 비한정 |
| 영업권 | 상각대상 아님 | 비한정 |
2-16 비금융자산의 손상 &cr;&cr;연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
&cr;사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr;
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.&cr;&cr;손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
&cr;(1) 영업권
연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
&cr;(2) 무형자산
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
&cr;2-17 충당부채&cr;&cr;연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. &cr;&cr;화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr;
2-18 종업원 급여&cr;&cr;1) 연금 및 퇴직급여&cr;연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr;ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr;&cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;한편, 연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2-19 자기주식&cr;&cr;연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;2-20 주식기준보상거래&cr;
연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 전액 주식결제형 주식기준보상거래입니다. &cr;
주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다 ( 주석 24 참 조).
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.
&cr;용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
&cr;궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면, 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보아 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.
발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다 (주석 30 참조). &cr;
2-21 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr;
연결기업은 소프트웨어, 임베디드 시스템의 개발장비 및 솔루션의 개발, 판매, 유지보수와 소방용방화복, 방열복, 공기호흡기 등의 제조 및 판매 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화 공급의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
&cr;-소프트웨어 등 제품의 판매&cr;소프트웨어 등 제품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 소프트웨어 등 제품의 인도 시점에 인식됩니다.
-용역의 제공
각종 솔루션 등의 설치, 운영에 대한 인력제공으로부터 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행율은 각 용역 제공에 필요한 총 예정원가에 측정시점까지월할로 측정됩니다. 다만 용역제공계약의 결과를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.
용역은 정액계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 내외입니다.
&cr;(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 판매장려금을 제공하여 이는 변동대가에 해당합니다.
&cr;-목표 달성 기준 판매장려금 &cr;연결기업은 제품판매대리점과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라 특정한 기준을 초과하여 판매 달성시 대리점에게 판매장려금을 제공합니다. 판매실적 등에 따라 고객으로부터 수령하는 대가가 변동되므로 목표 달성 기준 판매장려금 등은 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다. 연결기업은 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가추 정치의 제약에 대한 요구사항들을 적용하였고 동금 액을 수익에서 차감하고 있습니다.
&cr;(2) 유의적인 금융요소&cr;일반적으로 지배기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 지배기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.&cr;&cr;(3) 수행의무의 식별&cr;&cr;-유지보수&cr;고객과의 소프트웨어 판매계약에서 (1)소프트웨어 제품판매 (2)소프트웨어 업데이트등 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결기업의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.&cr;
연결기업은 계약에 의해 무상으로 제공되는 유지보수 기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(4) 계약 잔액
-계약부채
계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업의 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
-환불부채&cr;환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 지배기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 지배기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.&cr;&cr;2-22 법인세&cr;&cr;(1) 당기법인세&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.
&cr;(2) 이연법인세&cr;연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
&cr;연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;&cr; - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr; - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr; - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
&cr;또한, 연결기업은 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr; - 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
&cr;당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr;2-23 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용할 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.
&cr;2-24 현금배당
지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;
2-25 매각예정 비유동자산과 중단영업&cr;
연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.
매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.
매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.
ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.
연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제 외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석 36에서 공시하고 있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.
&cr;2-26 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr;&cr; 연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.&cr;
몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 영향이 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.&cr;
연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와같습니다.&cr;
< 2018년 1월 1일 자본변동표에 미치는 영향>&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 조정사항 | 기준서 제1115호 &cr;채택 전 금액 | 조 정 | 기준서 제1115호 &cr;조정 후 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 자본 | ||||
| 이익잉여금 | (a) | 127,458,378 | (350,776) | 127,107,602 |
&cr;<2018년 재무상태표에 미치는 영향>&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 조정사항 | 기준서 제1115호 &cr;채택 전 금액 | 조 정 | 기준서 제1115호 &cr;조정 후 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 부채 | ||||
| 계약부채 | (a) | - | 411,397 | 411,397 |
| 장기계약부채 | (a) | - | 539,280 | 539,280 |
| 자본 | ||||
| 이익잉여금 | (a) | 126,273,648 | (838,687) | 125,434,961 |
&cr;<2018년 포괄손익계산서에 미치는 영향>&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 조정사항 | 기준서 제1115호 &cr;채택 전 금액 | 조 정 | 기준서 제1115호 &cr;조정 후 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | (a) | 216,248,661 | (487,911) | 215,760,750 |
| 계속영업순손익 | ||||
| 지배기업 소유주지분 | (6,461,760) | (487,911) | (6,949,671) | |
| 비지배지분 | 4,264,261 | - | 4,264,261 | |
| 총포괄손익 | ||||
| 지배기업 소유주지분 | 6,589,381 | (487,911) | 6,101,470 | |
| 비지배지분 | 3,020,481 | - | 3,020,481 |
&cr;현금흐름표에 미치는 중요한 영향은 없으며 주당이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.&cr;
<2018년 당기 주당이익에 미치는 영향>
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 주당이익 | |
| 보통주 기본 및 희석계속주당손익 | (22)원 |
(a) 수행의무의 식별&cr;&cr;-유지보수&cr;기업회계기준서 제1115호 도입 전에 연결기업은 제품판매 시 수익을 한 시점에 인식하였습니다. 기업회계기준서 제 1115호를 도입하면서 연결기업은 (1)소프트웨어 제품판매 (2)소프트웨어 업데이트 등 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결기업은 계약에 의해 무상으로 제공되는 유지보수 기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.
2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약과 관련한 최초 적용 누적 효과는 192,727천원의 계약부채와 270,038천원의 장기계약부채의 인식, 그 결과 350,776천원의 이익잉여금이 기초 자본에서 조정되었습니다.&cr;
2018년 12월 31일의 재무상태표는 종전의 회계처리기준과 비교해 서 411,397 천원의계약부채와 539,280천 원의 장기계약부채가 인식 되었습니다. 2018년 12월 31일의&cr;포괄손익계산서 또한 고객과의 계약에서 생기는 수익 487,911천원이 종 전의 회계처리기준과 비교해서 각각 감소하였습니다.&cr;
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr; 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용 하였습니다.&cr;&cr;연결기업은 2018 년 1 월 1 일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다.
&cr;1) 분류 및 측정&cr;기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결기업의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.&cr;&cr;연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018 년 1 월 1 일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권 및 기타 비유동금융자산 (즉, 관계기업 대출 및 임원에 대한 대출)은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.&cr; &cr;2017년 12월 31일 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 주식 은 2018년 1월 1일부터 당기손익인식-공정가치측정(FVPL) 금융자산으로 분류되어 측정됩니다.&cr;&cr; 연결기업은 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 연결기업의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다.&cr;&cr;2) 손상&cr;기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다.
&cr;기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제 1109호의 요구사항으로 인하여 회사의 채무상품에 대한 손실충당금은 변동되지 않았습니다.&cr;&cr;3) 위험회피회계&cr;최초 적용일 현재 연결기업의 모든 기존위험회피관계는 적격한 위험회피관계로 계속적용될 수 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 전에 현금흐름위험회피관계에서 모든 선도계약의 공정가치 변동을 헷지관계에 지정하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계규정을 적용함에 따라 선도계약의 현물요소만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도요소는 기타포괄손익에서 인식되어 위험회피원가의 별도 구성요소로 누적됩니다.&cr;기업회계기준서 제1039호에 따라 연결기업의 현금흐름위험회피관계에서 발생하는 모든 손익은 이후에 당기 손익으로 재분류 될 수 있습니다. 그러나 기업회계기준서 제1109호에 따라 비금융자산의 예상거래 현금흐름위험회피에서 발생하는 손익은 비금융자산의 최초 장부금액에 포함되어야 합니다. 이 변경은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일부터 전진적으로 적용되며 2018년 1월 1일 현재 재무상태표에는 영향을 미치지 않습니다.
(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체
투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.
동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택&cr;개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택기업의 단기 면제 규정 삭제&cr;기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;2-27 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;&cr;연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;&cr;연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석 (주석 33 참조) 이 있습니다.
&cr;(1) 회계적 판단&cr;연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr;&cr;ㆍ의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 기업의 연결&cr;지배기업은 39.35%의 지분을 보유하고 있는 (주)한컴인터프리 및 32.45%의 지분을 보유하고 있는 (주)한컴MDS를 지배하고 있는 것으로 판단하였습니다. 지배기업은 (주)한컴인터프리의 최대주주이며 나머지 주주의 분산정도 및 영업정책 및 재무정책에 대한 결정권한 등을 고려할 때 지배력을 보유하고 있다고 판단하였습니다. &cr;또한, 지배기업은 (주)한컴MDS의 최대주주이며 최대주주로서 유효지분율 34.81% 및 과거 주주총회 참석률 등을 고려할 때 지배력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.한편, 동사를 취득한 이후 기타 주주가 집합적으로 의결권을 행사하거나 연결기업에 반대하여 의결하기 위해 시도한 경우는 없었습니다.&cr;
ㆍ고객과의 계약에서 생기는 수익
연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.
- 소프트웨어 제품판매와 업데이트와 같은 유지보수 등의 용역을 함께 제공하는 계약에서 수행의무의 식별
연결기업은 소프트웨어 제품만매시 유지보수 등의 용역을 함께 제공합니다. 유지보수 용역은 미래에 용역을 이전할 약속이며 연결기업과 고객 사이의 협상 일부분입니다.
연결기업은 제품판매와 유지보수 용역이 구별된다고 판단하였습니다. 고객은 그 재화나 용역으로부터 효익을 얻을 수 있으며, 연결기업은 제품판매와 유지보수 용역은 계약상 구별된다고 판단하였습니다. 제품판매와 유지보수 용역은 계약에서 약속한 결합산출물을 생산하기 위한 투입물이 아닙니다. 연결기업은 유의적인 통합용역을 제공하지 않습니다. 또한, 제품판매와 유지보수 용역이 높은 수준의 상호의존도나 상호관련성을 갖지않습니다. 따라서, 연결기업은 거래가격을 상대적 개별판매가격에 기초하여 제품판매와 유지보수 용역에 배부합니다.
- 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단
목표 달성 기준 판매장려금 등 특정 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다.
변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 연결기업은 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 연결기업은 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될것입니다.
(2) 회계 추정 및 변경&cr;다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
&cr;ㆍ비금융자산의 손상&cr;연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다.
ㆍ매출채권과 계약자산의 기대손실충당금
연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
&cr;충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.
&cr; ㆍ주식기준보상&cr;연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.&cr;&cr; ㆍ이 연법인세자산&cr;세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.&cr;
ㆍ퇴직급여제도&cr;확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
&cr;ㆍ 조건부 대가의 공정가치측정
사업결합과정에서 발생하는 조건부 대가는 취득일에 공정가치로 평가하고 있습니다.조건부 대가가 파생상품의 정의를 충족하여 금융부채로 분류될 경우 매 보고기간말마다 재측정하고 있습니다. 공정가치는 현금흐름할인법에 기초하여 측정하고 있으며주요 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
&cr;ㆍ 금융상품의 공정가치&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;
ㆍ 개발비&cr;연결기업은 주석 2 '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있습니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. &cr;
2-28 공 표 되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr;&cr; 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스, 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
&cr; 연결기업은 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 연결기업은 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.&cr;
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.
(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정&cr; , 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급 &cr; 여부채(자산)를 재측정
- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 &cr; 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 &cr; 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공&cr; 제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 연결기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.
(7) 2015 - 2017 연차개선
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
(나) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정’ (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
(다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(라) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년1월1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.&cr; &cr; 2-29 재 무제표 확정일과 기관 &cr;&cr;연결기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2019년 3월 6일 자 지배기업의 이사회에서 승인되었습니다.
&cr;&cr;3. 영업부문정보 &cr; &cr;3-1 영업부문에 대한 일반정보&cr;&cr;영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 연결기업은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결기 업의 영업부문은 총 2개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품 및 제품 판매유형에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다.&cr;ㆍ SW부문: 한글, 한컴오피스, 씽크프리오피스, 씽크프리모바일, 씽크프리서버, &cr; 앱북, 아시아눅스서버, 임베디드시스템, 솔루션 개발 및 공급 등&cr;ㆍ 제조부문: 소방용 호흡기, 마스크, 보호의 등&cr; &cr; 3-2 영업부문의 재무현황&cr;당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | SW부문 | 제조부문 | 연결조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| (가) 매출액 | 118,827,079 | 99,220,275 | (2,286,604) | 215,760,750 |
| (나) 영업손익 | 20,413,416 | 21,310,558 | 757,601 | 42,481,575 |
| 감가상각비 등 | 10,803,523 | 11,838,532 | - | 22,642,055 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | SW부문 | 제조부문 | 연결조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| (가) 매출액 | 113,511,426 | 23,865,460 | (16,195,270) | 121,181,616 |
| (나) 영업손익 | 29,339,572 | 2,410,775 | (2,799,476) | 28,950,871 |
| 감가상각비 등 | 6,644,401 | 2,276,563 | - | 8,920,964 |
&cr;
3-3 주요고객 현황&cr;
당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | 관련 보고부문 |
|---|---|---|---|
| 고객 1 | 46,120,570 | 46,309,472 | SW부문 |
| 고객 2 | (*1) | 14,858,264 | SW부문 |
| 합 계 | 46,120,570 | 61,167,736 |
&cr;(*) 고객 2는 당기에 총 매출액의 10% 미만을 차지하였습니다.&cr;&cr;3-4 지역별 정보&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 지역별 매출액 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 계속영업이익 | 계속영업순손익 | 매출액 | 계속영업이익 | 계속영업순이익 | |
| 국내 | 216,341,690 | 41,640,561 | 9,205,278 | 123,901,577 | 28,400,464 | 18,177,866 |
| 해외 | 1,705,664 | 83,413 | 97,043 | 545,641 | (89,097) | (89,935) |
| 보고부문 합계 | 218,047,354 | 41,723,974 | 9,302,321 | 124,447,218 | 28,311,367 | 18,087,931 |
| 연결 조정 | (2,286,604) | 757,601 | (11,987,732) | (3,265,602) | 639,504 | (322,499) |
| 연결재무제표 금액 | 215,760,750 | 42,481,575 | (2,685,411) | 121,181,616 | 28,950,871 | 17,765,432 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 지역별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 자산 | 부채 | 자본 | |
| 국내 | 784,802,173 | 343,709,375 | 441,092,798 | 613,542,573 | 306,191,857 | 307,350,716 |
| 해외 | 1,898,864 | 2,292,023 | (393,159) | 49,064,154 | 7,441,614 | 41,622,540 |
| 보고부문 합계 | 786,701,037 | 346,001,398 | 440,699,639 | 662,606,727 | 313,633,471 | 348,973,256 |
| 연결 조정 | (139,887,214) | (2,464,163) | (137,423,051) | (116,813,204) | 7,199,218 | (124,012,422) |
| 연결재무제표 금액 | 646,813,823 | 343,537,235 | 303,276,588 | 545,793,523 | 320,832,689 | 224,960,834 |
&cr;
4. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 1,976 | 1,819 |
| 단기예금 | 69,456,249 | 58,251,284 |
| 합 계 | 69,458,225 | 58,253,103 |
&cr;
5. 장ㆍ단기금융상품&cr;&cr;보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (1) 단기금융상품 | ||
| 정기예금 | 2,500,000 | 5,000,000 |
| 기타예금 등 | 55,336,063 | 6,200,159 |
| 소 계 | 57,836,063 | 11,200,159 |
| (2) 장기금융상품 | ||
| 장기성기타예금 (*1) | 44,663 | 5,508,962 |
| 정기예금 (*2) | 3,006,000 | 6,000 |
| 소 계 | 3,050,663 | 5,514,962 |
| 합 계 | 60,886,726 | 16,715,121 |
&cr;(*1) 전기 퇴직급여충당부채를 초과하는 사외적립자산 10,622천원이 장기성기타예금으로 반영되었습니다 (주석 20 참조).&cr;(*2) 당기말 현재 임직원 생활안정자금대출에 관련하여 정기예금 3,000백만원을 담보로 제공하고 있으며, 당기말 당좌개설보증금의 사유로 6백만원은 사용이 제한되어있습니다 (주석 22 참조).
&cr;&cr;6. 매출채권및기타채권&cr;&cr; 6-1 보고기간종료일 현재 매 출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 58,659,069 | 25,461,394 |
| 매출채권대손충당금 | (6,643,882) | (2,913,020) |
| 미수금 | 22,346,656 | 21,962,927 |
| 미수금대손충당금 | (16,910,393) | (16,982,311) |
| 합 계 | 57,451,450 | 27,528,990 |
&cr;6-2 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 19,895,331 | 19,946,880 |
| 대손상각비(환입) | 2,126,697 | (14,254) |
| 기타의대손상각비(환입) | 38,083 | (37,295) |
| 연결범위변동 | 1,494,164 | - |
| 기말금액 | 23,554,275 | 19,895,331 |
6-3 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 46,479,189 | 21,898,908 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 3개월 이하 | 265,944 | 569,863 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 2,672,743 | 112,819 |
| 6개월 초과 12개월 이하 | 625,488 | 189,255 |
| 12개월 초과 | 3,383,491 | 315,974 |
| 소 계 | 6,947,666 | 1,187,911 |
| 손상채권 (*1) | 27,578,870 | 24,337,502 |
| 합 계 | 81,005,725 | 47,424,321 |
&cr;(*1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 23,554,275천원(전기: 19,895,331천원)입니다.
&cr;&cr;7. 기타금융자산&cr;
7-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 미수수익 | 1,454,702 | - | 915,097 | - |
| 미수수익대손충당금 | (782,246) | - | (782,246) | - |
| 대여금 | 423,500 | - | 563 | - |
| 보증금 (*1) | 977,194 | 13,697,972 | - | 12,571,485 |
| 보증금대손충당금 | - | (592,760) | - | (592,760) |
| 기타 | 45,052 | - | 37,330 | - |
| 합 계 | 2,118,202 | 13,105,212 | 170,744 | 11,978,725 |
&cr;(*1) 당기말 현재 (주)한컴지엠디에 납입한 임차보증금 과 관련하여 (주)한컴지엠디의 건물에 대하여 근저당권을 설정하고 있습니다 (주석 22 참조). &cr;&cr; 7-2 보고기간종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유효이자율(%) | 장부금액 | 유효이자율(%) | 장부금액 | |
| 보증금: | ||||
| 취득원가 | 1.47 ~ 2.29 | 13,775,903 | 1.47 ~ 1.68 | 12,601,083 |
| (현재가치할인차금) | (77,931) | (29,598) | ||
| 합 계 | 13,697,972 | 12,571,485 | ||
&cr;&cr;8. 기타비금융자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 선급금 | 6,480,033 | - | 2,533,051 | - |
| 선급금대손충당금 | (528,882) | - | (508,459) | - |
| 선급비용 | 2,072,635 | 1,643,884 | 1,893,529 | 2,111,258 |
| 합 계 | 8,023,786 | 1,643,884 | 3,918,121 | 2,111,258 |
&cr;
9. 재고자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 12,292,835 | 767,171 |
| 제품 | 2,908,707 | 4,013,303 |
| 원재료 | 10,515,040 | 6,478,279 |
| 재공품 | 10,543,916 | 7,602,065 |
| 저장품 | 196,161 | 161,587 |
| 미착품 | 1,140,578 | 521,407 |
| 합 계 | 37,597,237 | 19,543,812 |
&cr; 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가 는 49,280,697 천원 입니다.
&cr;&cr;10. 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산&cr;
보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치/&cr;순자산가액 | 장부금액 | 장부금액 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 매도금융자산 | ||||
| 한국디엠비(주) | 3,050,000 | 203,034 | 203,034 | 259,877 |
| 케이지아이 | 76,289 | - | - | 76,290 |
| 파인아시아자산운용 (*1) | 1,725,674 | 1,826,950 | 1,826,950 | - |
| 소프트웨어공제조합 (*2) | 78,907 | 78,907 | 78,907 | 78,908 |
| 소방산업공제조합 | 200,000 | 193,988 | 193,988 | 200,000 |
| 한국방위산업진흥회 | 280,000 | 308,160 | 308,160 | 280,000 |
| 한국조선해양기자재공업협동조합 | 500 | 1,649 | 1,649 | 500 |
| 판교벤처밸리 | 800 | 800 | 800 | - |
| 정보통신공제조합 | 15,197 | 17,069 | 17,069 | - |
| 주식회사 조아전자 | 5,715 | 5,715 | 5,715 | - |
| 한국방위산업진흥회 | 454,000 | 454,616 | 454,616 | - |
| 정보통신공제조합 | 15,312 | 15,552 | 15,552 | - |
| 변액보험 등 | 11,465,136 | 11,465,136 | 11,465,136 | - |
| 합 계 | 17,367,530 | 14,571,576 | 14,571,576 | 895,575 |
&cr;(*1) 비상장주식에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관의 공정가치 산정시 사용한 방법은 조정순자산가치법입니다.&cr;&cr; (*2) 당기말 현재 이 행계약을 위하여 소프트웨어 공제조합 주식 전액이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 22 참조).&cr; &cr;&cr;11. 관계기업투자 &cr;
11-1 보고기간종료일 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 &cr;(%) | 장부금액 | 지분율&cr; (%) | 장부금액 | ||
| 선명인베스트먼트(주) | 한국 | 29.76 | 684,736 | 29.76 | 717,928 |
| (주)크레팟 (*1) | 한국 | 20.00 | - | 20.00 | - |
| (주)한컴MDS (*2) | 한국 | - | - | 18.54 | 51,145,816 |
| 한컴드림하이청년창업투자조합 | 한국 | 25.00 | 1,715,385 | 25.00 | 2,297,014 |
| 린드먼아시아투자조합 12호 | 한국 | - | - | 20.00 | 138,603 |
| 한컴인베스트먼트 | 한국 | 41.80 | 1,331,704 | - | - |
| 한컴미래에셋4차산업혁명투자조합 | 한국 | 26.52 | 4,064,206 | - | - |
| 합 계 | 7,796,031 | 54,299,361 | |||
&cr;(*1) 휴먼법인으로 전액 손상을 인식하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 재무적투자자의 풋옵션행사로 인하여 지분을 추가 취득하여, 종속기업에 포함되었습니다 (주석 35참조).
11-2 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기 초 | 54,299,361 | 54,738,248 |
| 출 자 | 1,200,000 | 200,000 |
| 지분법손익 | (33,848) | 133,965 |
| 지분법자본변동 | 1,002,942 | (377,422) |
| 지분법이익잉여금 | - | 62,704 |
| 배당 | (327,238) | (458,134) |
| 연결범위변동 | 4,538,322 | - |
| 처분 | (52,883,508) | - |
| 기 말 | 7,796,031 | 54,299,361 |
11-3 보고기간종료일 현재 관계기업 투자의 재무현황은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 선명인베스트먼트(주) | 3,246,127 | 90,332 | 3,155,795 | 212,599 | (111,532) |
| 한컴드림하이청년창업투자조합 | 7,037,593 | 176,054 | 6,861,539 | 1,047,736 | 861,071 |
| 한컴인베스트먼트 | 3,230,246 | 44,352 | 3,185,894 | - | (812,198) |
| 한컴미래에셋4차산업혁명투자조합 | 15,328,938 | 3,878 | 15,325,060 | 33,383 | (160,623) |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 선명인베스트먼트(주) | 3,299,256 | 31,930 | 3,267,326 | 172,110 | (77,934) |
| (주)한컴MDS | 143,216,791 | 38,209,854 | 105,006,937 | 148,934,255 | 8,726,074 |
| 한컴드림하이청년창업투자조합 | 9,248,604 | 60,548 | 9,188,056 | 229,200 | 43,095 |
| 린드먼아시아투자조합 12호 | 1,001,299 | 308,282 | 693,017 | - | (306,983) |
11-4 당기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 지배지분&cr;순자산 |
지분율 (%) |
지분금액 | 손상차손&cr;누계액등 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 선명인베스트먼트(주) | 3,155,795 | 29.76 | 939,165 | (254,429) | 684,736 |
| 한컴드림하이청년창업투자조합 | 6,861,539 | 25.00 | 1,715,385 | - | 1,715,385 |
| 한컴인베스트먼트 | 3,185,894 | 41.80 | 1,331,704 | - | 1,331,704 |
| 한컴미래에셋4차산업혁명투자조합 | 15,325,060 | 26.52 | 4,064,206 | - | 4,064,206 |
| 합 계 | 28,528,288 | 8,050,460 | (254,429) | 7,796,031 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 지배지분&cr;순자산 |
지분율 (%) |
지분금액 | 영업권 | 기타&cr;무형자산 | 손상차손&cr;누계액등 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 선명인베스트먼트(주) | 3,267,326 | 29.76 | 972,357 | - | - | (254,429) | 717,928 |
| (주)한컴MDS | 99,537,565 | 18.54 | 18,454,265 | 30,527,964 | 2,163,587 | - | 51,145,816 |
| 한컴드림하이청년창업투자조합 | 9,188,056 | 25.00 | 2,297,014 | - | - | - | 2,297,014 |
| 린드먼아시아투자조합 12호 | 693,017 | 20.00 | 138,603 | - | - | - | 138,603 |
| 합 계 | 112,685,964 | 21,862,239 | 30,527,964 | 2,163,587 | (254,429) | 54,299,361 |
12. 유형자산&cr;&cr;12-1 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 공기구비품 | 차량운반구 | 임차&cr;개량자산 | 구축물 | 연구&cr;검사설비 | 건설중인&cr;자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 26,479,622 | 18,089,132 | 15,145,862 | 4,672,518 | 348,988 | 1,484,206 | 2,014,895 | 214,325 | 1,677,685 | 70,127,233 |
| 취득 (주1) | 522,785 | 17,865 | 541,397 | 1,773,018 | 177,769 | 120,000 | 451,814 | 34,615 | 8,376,770 | 12,016,033 |
| 처분 등 | - | (241) | - | (194,687) | (1,841) | (26,926) | - | - | - | (223,695) |
| 계정대체 (주2) | 5,807,744 | - | 429,520 | 471,000 | - | - | - | - | (8,178,749) | (1,470,485) |
| 감가상각 (주3) | - | (1,049,368) | (2,567,902) | (2,081,853) | (181,752) | (272,718) | (337,754) | (154,221) | - | (6,645,568) |
| 환율변동효과 | - | (67,631) | (15,785) | (49,556) | (34,613) | - | (149) | 31,499 | - | (136,235) |
| 연결범위변동 (주4) | 4,468,159 | 5,492,315 | 504,363 | 1,369,944 | 532,045 | - | 591,080 | 30,649 | - | 12,988,555 |
| 기말장부가액 | 37,278,310 | 22,482,072 | 14,037,455 | 5,960,384 | 840,596 | 1,304,562 | 2,719,886 | 156,867 | 1,875,706 | 86,655,838 |
| 기말취득원가 | 37,278,310 | 28,421,981 | 29,504,202 | 24,451,112 | 2,523,499 | 2,819,731 | 6,480,451 | 8,869,274 | 1,875,706 | 142,224,266 |
| 기말상각누계액 | - | (5,939,909) | (15,466,747) | (18,490,728) | (1,682,903) | (1,515,169) | (3,760,565) | (8,712,407) | - | (55,568,428) |
&cr; (주1) 당기 중 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 180,690 천원입니다.&cr;(주2) 당기 중 1,470,485천원은 무형자산으로 대체되었습니다.&cr;(주3) 당기 유형자산 감가상각액 중 25,682천원은 개발비로 대체되었습니다.&cr;(주4) (주)한컴MDS 종속기업 편입 및 Thinkfree NV 처분에 따른 변동금액입니다 &cr;(주석 35, 36 참조). &cr;
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 공기구비품 | 차량운반구 | 임차&cr;개량자산 | 구축물 | 연구&cr;검사설비 | 건설중인&cr;자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | - | - | - | 1,737,031 | 14,676 | 1,604,575 | - | - | - | 3,356,282 |
| 취득 (주1) | - | - | 68,069 | 763,504 | - | 137,560 | 245,996 | - | 1,699,735 | 2,914,864 |
| 처분 등 | - | - | - | (109,734) | (191,752) | - | - | - | - | (301,486) |
| 감가상각 (주2) | - | (174,259) | (424,987) | (963,021) | (45,216) | (257,929) | (59,274) | (23,422) | - | (1,948,108) |
| 환율변동효과 | - | (104,932) | (36,653) | 1,618 | (1,448) | - | (303) | - | - | (141,718) |
| 연결범위변동 (주3) | 26,479,622 | 18,368,323 | 15,539,433 | 3,243,120 | 572,728 | - | 1,828,476 | 237,747 | (22,050) | 66,247,399 |
| 기말장부가액 | 26,479,622 | 18,089,132 | 15,145,862 | 4,672,518 | 348,988 | 1,484,206 | 2,014,895 | 214,325 | 1,677,685 | 70,127,233 |
| 기말취득원가 | 26,479,622 | 21,603,428 | 27,260,594 | 18,239,942 | 1,231,478 | 2,693,935 | 3,352,693 | 4,030,146 | 1,677,685 | 106,569,523 |
| 기말상각누계액 | - | (3,514,296) | (12,114,732) | (13,567,424) | (882,490) | (1,209,729) | (1,337,798) | (3,815,821) | - | (36,442,290) |
&cr; (주1) 전기 중 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 1,034,000천원입니다.&cr;(주2) 전기 유형자산 감가상각액 중 11,139천원은 개발비로 대체되었습니다.&cr; (주3) (주)산청 인수에 따른 변동금액입니다 (주 석 35 참조 ).&cr;
12-2 당기와 전기의 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 5,285,147 | 892,996 |
| 개발비 | 25,682 | 11,139 |
| 판매비와 관리비 | ||
| 경상연구비 | 213,313 | 323,832 |
| 감가상각비 | 1,121,426 | 720,141 |
| 합 계 | 6,645,568 | 1,948,108 |
&cr;12-3 상기 유형자산 중 일부는 연결기업의 장기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 17 참조).&cr;&cr;12-4 운용리스 이용내역 &cr;&cr; 연 결기업은 본사 사무실, 차량운반구 11대 및 전산장비 18대 에 대하여 취소불능 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 리스계약의 기간은 1~5년 입니다. 리스계약 종료시 매수선택권은 존재하지 않으며, 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다. &cr;
당기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 운용리스료 | 1,626,910 | 1,647,633 |
&cr;취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1년 이하 | 1,137,890 | 1,115,302 |
| 1년 초과 ~ 5년 이하 | 211,811 | 349,319 |
| 5년 초과 | - | 176,400 |
| 합 계 | 1,349,701 | 1,641,021 |
13. 보 험가 입자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험의 종류 | 부보자산명 | 장부가액 | 부보금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 재고자산 | 20,191,386 | 27,199,995 | (사)한국화재보험협회 |
| 건 물 | 11,621,432 | |||
| 기계장치 | 11,022,830 |
&cr;한편 연결기업은 상기 보험 외에 생산물배상책임보험과 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입되어 있습니다. &cr; &cr;
14. 투자부동산 &cr;
14-1 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 (주1) | 건물 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 7,106,588 | 2,638,503 | 3,075,359 | 12,820,450 |
| 취 득 (주2) | 3,054,090 | 2,990 | 5,165,327 | 8,222,407 |
| 처 분 | (52,545) | - | - | (52,545) |
| 대 체 | 3,003,175 | - | (3,003,175) | - |
| 연결범위변동 | - | 362,770 | - | 362,770 |
| 감가상각 | - | (92,848) | - | (92,848) |
| 기말장부금액 | 13,111,308 | 2,911,415 | 5,237,511 | 21,260,234 |
&cr;(주1) 상기 투자부동산은 종속회사인 ㈜한컴MDS, 기타특수관계자인 (주)캐피탈익스프레스 및 연결기업이 공동소유 중인 경기도 가평군 소재 임야 등의 연결기업 소유분입니다.&cr;&cr;(주2) 당기 중 투자부동산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 155,821천원 입니다.&cr;
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 (주1) | 건물 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 5,344,314 | 323,176 | 3,046,730 | 8,714,220 |
| 취 득 (주2) | 281,180 | - | 3,964,393 | 4,245,573 |
| 처 분 | (53,396) | (7,053) | - | (60,449) |
| 대 체 | 1,534,490 | 2,401,274 | (3,935,764) | - |
| 감가상각 | - | (78,894) | - | (78,894) |
| 기말장부금액 | 7,106,588 | 2,638,503 | 3,075,359 | 12,820,450 |
&cr;(주1) 상기 투자부동산은 관계기업인 ㈜한컴MDS, 기타특수관계자인 (주)캐피탈익스프레스 및 연결기업이 공동소유 중인 경기도 가평군 소재 임야 등의 연결기업 소유분입니다.&cr;&cr;(주2) 전기 중 투자부동산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 326,700천원 입니다.&cr;&cr;14-2 연결기업은 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.&cr;&cr;14-3 상기 투자부동산은 연결기업의 장기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 17 및 22 참조). &cr;&cr;
15. 무형자산 &cr;&cr;15-1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 영업권 | 개발비 | 지적재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의&cr;무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 890,696 | 110,787,156 | 14,070,422 | 2 | 8,990,398 | 4,855,090 | 120,077,095 | 259,670,859 |
| 취득 (주1) | 384,071 | - | 1,869,974 | 44,400 | 1,086,217 | 1,240,504 | - | 4,625,166 |
| 처분 등 | (4,026) | - | - | - | (24,406) | (426,570) | (28,498) | (483,500) |
| 대체 (주2) | - | - | - | - | 1,470,485 | - | - | 1,470,485 |
| 상각 (주3) | (233,156) | - | (5,585,098) | (6,808) | (3,220,980) | - | (6,857,597) | (15,903,639) |
| 손상차손 (주4) | - | (636,121) | (336,544) | - | (6) | - | - | (972,671) |
| 환율변동효과 | (33,783) | (30,539) | - | - | (4,152) | - | - | (68,474) |
| 연결범위변동 (주5) | 658,587 | 2,967,446 | 1,437,859 | 7,909 | (1,372,055) | 3,580,420 | (231,238) | 7,048,928 |
| 기말장부가액 | 1,662,389 | 113,087,942 | 11,456,613 | 45,503 | 6,925,501 | 9,249,444 | 112,959,762 | 255,387,154 |
(주1) 당기 무형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 397,140천원이 며, 타계정에서 개발비로 대체된 금액은 94,399천원입니다.&cr;(주2) 당기 중 1,470,485천원은 건설중인자산에서 대체되었습니다.&cr; (주3) 당기 무형자산 상각액 중 1,021천원은 개발비로 대체되었습니다.&cr; (주4) 당기 중 일부 개발비 및 산업재산권의 미래 예상 경제적 성과가 기대수준에 미치지 못할 것으로 예상되어 손상차손을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 기타비용 항목에 포함되었습니다.&cr;(주5) 당기 중 (주)한컴MDS 종속기업 편입 및 Thinkfree NV 처분으로 인한 변동입니다 (주 석 35, 36 참 조).&cr;
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 영업권 | 개발비 | 지적재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의&cr;무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 506,873 | 25,090,510 | 13,557,436 | 2 | 8,697,821 | 3,482,973 | 3,977,533 | 55,313,148 |
| 취득 및 대체 (주1) | 176,884 | - | 2,700,991 | - | 1,488,477 | 543,600 | - | 4,909,952 |
| 처분 등 | - | - | - | - | (1,248) | (319,042) | - | (320,290) |
| 상각 (주2) | (284,776) | - | (1,933,617) | - | (2,733,270) | - | (2,075,020) | (7,026,683) |
| 손상차손 (주3) | (2,165) | - | (292,400) | - | - | - | - | (294,565) |
| 환율변동효과 | - | 225,177 | - | - | 22,821 | - | 143,222 | 391,220 |
| 연결범위변동 (주4) | 493,880 | 85,471,469 | 38,012 | - | 1,515,797 | 1,147,559 | 118,031,361 | 206,698,078 |
| 기말장부가액 | 890,696 | 110,787,156 | 14,070,422 | 2 | 8,990,398 | 4,855,090 | 120,077,096 | 259,670,860 |
&cr; (주1) 타계정에서 개발비로 대체된 금액은 207,313천원입니다.&cr;
(주2) 전기 무형자산 상각액 중 9,856천원은 개발비로 대체되었습니다. &cr;&cr;(주3) 전기 중 일부 개발비 및 산업재산권의 미래 예상 경제적 성과가 기대수준에 미치지 못할 것으로 예상되어 손상차손을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 기타비용 항목에 포함되었습니다.&cr;&cr;(주4) 전기 중 종속기업 (주)산청 취득 등으로 인한 증가 금액입니다 (주석 35 참 조).&cr;
15-2 당기와 전기의 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 개발비 | 1,021 | 9,856 |
| 매출원가 | 7,004,552 | 3,219,057 |
| 판매비와관리비 | ||
| 경상연구비 | 148,333 | 202,718 |
| 무형자산상각비 | 8,749,733 | 3,595,052 |
| 합 계 | 15,903,639 | 7,026,683 |
&cr;15-3 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 내 용 | 장부가액 | 잔존상각기간 |
|---|---|---|---|
| 개발비 | 한글10.0 | 7,880,272 | 22개월 |
| 개발비 | 한글11.0 | 830,227 | 개발중 |
| 개발비 | 한컴타자 웹게임 | 357,600 | 개발중 |
| 개발비 | APC | 127,084 | 3개월 |
| 개발비 | ThinkFree Office 7.0 | 196,420 | 6개월 |
| 개발비 | Weboffice | 674,785 | 21개월 |
| 개발비 | TC 시리즈 | 246,899 | 47개월 |
| 개발비 | TM 시리즈 | 166,510 | 42개월 |
| 개발비 | Junior Phone | 570,233 | 50개월 |
| 개발비 | TX700 | 52,872 | 개발중 |
| 개발비 | TD700 | 39,478 | 개발중 |
| 개발비 | TL500 | 99,248 | 47개월 |
| 개발비 | TX500J | 46,374 | 41개월 |
| 개발비 | neos v5.0 | 168,611 | 12개월 |
| 합 계 | 11,456,613 | ||
15-4 당기 및 전기 중 개발비 손상차손 인식액은 다음과 같습니다.
&cr;
| (단위: 천원) |
| 분 류 | 개별자산 | 손상차손 금액 | 회수가능액 &cr;평가방법 | |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |||
| 개발비 | ThinkFree Office 8.0 (주1) | (318,400) | - | 사용가치 |
| TR500 (주2) | (18,144) | - | 사용가치 | |
| ThinkFree Office 5.0 (주3) | - | (157,400) | 사용가치 | |
| 이지포토 (주2) | - | (135,000) | 사용가치 | |
| 합 계 | (336,544) | (292,400) | ||
&cr;(주1) ThinkFree Office 8.0은 경쟁환경의 변화로 개발 프로젝트를 중단하기로 결정하여 관련 장부금액을 전액 손상차손 인식하였습니다.&cr; &cr;(주2) TR500 및 이지포토 개발비와 관련하여 경쟁 환경의 변화로 개발 프로젝트를 중단하기로 결정하여 관련 장부금액을 전액 손상차손 인식하였습니다.&cr; &cr;(주3) ThinkFree Office 5.0은 경쟁환경의 변화로 해당 개발비 관련 기술 사용감소로전액 손상차손을 인식하였습니다.&cr;
15-5 영업권의 손상검사 &cr; &cr; 보고기간종료일 현재 영업권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (주)한컴글로벌 (주1) | - | 589,636 |
| Thinkfree NV (주2) | - | 24,726,051 |
| (주)산청 (주3) | 85,465,926 | 85,465,926 |
| 해피대부 | 5,543 | 5,543 |
| (주)한컴MDS (주4) | 14,837,848 | - |
| 임베디드OS (주4) | 6,776,873 | - |
| (주)한컴유니맥스 (주4) | 848,089 | - |
| 텔라딘 (주4) | 2,379,759 | - |
| 로보틱스 (주4) | 2,773,904 | - |
| 합 계 | 113,087,942 | 110,787,156 |
&cr; 연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 향후 5년치의 재무예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였으며, 인건비 및 판매비와관리비 등은 각각 연동되는 요인의 증가율, 물가상승률 등을 고려하여 추정하였습니다.
&cr;(주1) 당기 중 전액 손상인식 하였습니다.&cr;(주2) 당기 중 매각하였습니다 (주석 36 참조).&cr;(주3) 2017년 11월 1일에 취득한 (주)산청과 관련된 영업권입니다 (주석 35 참조).&cr;(주4) 2018년 11월 30일에 취득한 (주)한컴MDS와 관련된 영업권입니다 (주석 35 참조).&cr;
16. 매입채무및기타채무 &cr; &cr;16-1 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 15,898,615 | - | 2,560,372 | - |
| 미지급금 | 14,903,519 | 63,623,847 | 14,473,248 | 61,422,205 |
| 합 계 | 30,802,134 | 63,623,847 | 17,033,620 | 61,422,205 |
16-2 보고기간종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유효이자율(%) | 장부금액 | 유효이자율(%) | 장부금액 | |
| 미지급금: | ||||
| 취득원가 | 2.15 | 65,857,255 | 2.15 | 65,281,213 |
| (현재가치할인차금) | (2,233,408) | (3,859,008) | ||
| 합 계 | 63,623,847 | 61,422,205 | ||
&cr;&cr;17. 차입금 및 사채&cr;&cr;17-1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 운영자금차입 | 2.74 ~ 3.13 | 6,737,087 | - |
| KEB하나은행 | 운영자금차입 | 3.20 ~ 3.57 | 4,500,000 | - |
| 기업은행 | 운영자금차입 | 3.64 | 85,000 | - |
| 국민은행 | 운영자금차입 | 6.72 | 300,000 | - |
| 중소기업진흥공단 | 운영자금차입 | 2.09 | 500,000 | - |
| 케이비증권 | 투자자금 | 4.60 | - | 20,000,000 |
| 엔에이치투자증권(주) | 투자자금 | 4.60 | - | 20,000,000 |
| 소방산업공제조합 | 신용운영자금 | 3.00 | - | 120,000 |
| Shinhan Bank(Manila Branch) | 일반운영자금 | 2.29 | - | 534,750 |
| 차 감 계 | 12,122,087 | 40,654,750 | ||
&cr;17-2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 (주1) | 시설자금대출 | CD 91일물 + 1.37 | 1,080,000 | 1,440,000 |
| 농협은행 | 일반자금대출 | 0.50 | - | 127,600 |
| 농협은행 (주2) | 시설자금대출 | 0.50 | 9,535,000 | 12,800,000 |
| 중소기업진흥공단 | 운영자금차입 | 4.39 | 62,400 | - |
| 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금) | (3,799,920) | (3,752,600) | ||
| 차 감 계 | 6,877,480 | 10,615,000 | ||
&cr;(주1) 신한은행 차입금에 대하여 투자부동산의 토지 및 건물 (담보설정액: 2,160,000천원)이 담보제공되어 있습니다 (주석 22 참조).&cr;&cr;(주2) 농협은행 차입금에 대하여 토지 및 건물(담보설정액: 13,140,000천원)이 담보제공되어 있습니다 (주석 22 참조).
&cr;17-3 보고기간종료일 현재 전환사채 및 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr; (1) 전환사채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 2017.08.30 | 2023.08.30 | 1.5 | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 전환사채 | 2017.11.01 | 2024.10.31 | 2.0 | 40,000,005 | 40,000,005 |
| 전환사채 | 2018.03.22 | 2025.03.21 | 2.0 | 20,510,692 | - |
| 전환사채 | 2015.02.24 | 2020.02.24 | 0.0 | 1,500,000 | - |
| 전환권조정 | (19,418,110) | (17,099,573) | |||
| 사채할인발행차금 | (103,134) | (125,234) | |||
| 소 계 | 102,489,453 | 82,775,198 | |||
| 1년이내 만기도래분(유동성전환사채) | (16,683,365) | - | |||
| 합 계 | 85,806,088 | 82,775,198 | |||
(2) 상환전환우선주
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상환전환우선주 | 2017.11.01 | 2024.10.31 | 2.0 | 40,000,005 | 40,000,005 |
| 상환전환우선주 | 2018.03.22 | 2025.03.21 | 2.0 | 20,510,692 | - |
| 소 계 | 60,510,697 | 40,000,005 | |||
| 전환권조정 | (15,062,137) | (12,022,023) | |||
| 합 계 | 45,448,560 | 27,977,982 | |||
17-4 상기 전환사채 및 상환전환우선주의 주요 발행조건 등은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1. 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 | 기명식 사모전환사채 | 기명식 의결권부 상환전환우선주 | ||
| 2. 사채의 권면총액(원) | 60,000,000,000 | 40,000,005,000 | 40,000,005,000 | ||
| 3. 사채의 이율 | 표면이자율(%) | 1.50 | 2.00 | 2.00 | |
| 만기보장수익율(%) | 1.50 | 2.00 | 2.00 | ||
| 4. 사채만기일 | 2023년 08월 30일 | 2024년 10월 31일 | 2024년 10월 31일 | ||
| 5. 이자지급방법 | 매 3개월 단위 후급조건 | 매 12개월 단위 후급조건 | 매 12개월 단위 후급조건 | ||
| 6. 사채발행방법 | 사모 | 사모 | 사모 | ||
| 7. 전환에 관한 사항 | 전환비율(%) | 100 | 100 | 100 | |
| 전환가액(원/주) | 18,500 | 402,499 | 402,499 | ||
| 전환대상 | 한글과컴퓨터의 기명식 보통주 | 산청의 기명식 보통주 | 산청의 기명식 보통주 | ||
| 전환청구기간 | 시작일 | 2018년 09월 01일 | 2018년 11월 01일 | 2018년 11월 01일 | |
| 종료일 | 2023년 08월 30일 | 2024년 10월 31일 | 2024년 10월 31일 | ||
| 8. 사채권자의 조기상환청구권&cr;(Put Option) | 사채의 발행일이후 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다, 각 3년이 경과하는 시점까지는 사채 권면금액의 최대 30%, 4년이 경과하는 시점까지는 최대 60%, 만기까지는 최대 100%까지, 본 사채의 권면금액에 만기보장수익률을 가산한 금액을 조기상환을 청구 할 수 있음. | 사채의 발행일이후 5년이 경과한 날부터 만기일까지 사채권면금액에 만기보장수익률을 가산한 금액을 조기상환을 청구할 수 있음 | 사채의 발행일이후 5년이 경과한 날부터 만기일까지 사채권면금액에 만기보장수익률을 가산한 금액을 조기상환을 청구할 수 있음 | ||
| 구 분 | 내 용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1. 사채의 종류 | 제2회 기명식 사모전환사채 | 기명식 의결권부 상환전환우선주 | 제1회 무기명식 사모분리형 전환사채 | ||
| 2. 사채의 권면총액(원) | 20,510,337,328 | 20,510,692,305 | 1,500,000,000 | ||
| 3. 사채의 이율 | 표면이자율(%) | 2.00 | 2.00 | 0.00 | |
| 만기보장수익율(%) | 2.00 | 2.00 | 6.00 | ||
| 4. 사채만기일 | 2025년 03월 21일 | 2025년 03월 21일 | 2020년 02월 24일 | ||
| 5. 이자지급방법 | 매 12개월 단위 후급조건 | 매 12개월 단위 후급조건 | 매 12개월 단위 후급조건 | ||
| 6. 사채발행방법 | 사모 | 사모 | 사모 | ||
| 7. 전환에 관한 사항 | 전환비율(%) | 100 | 100 | 100 | |
| 전환가액(원/주) | 412,765 | 412,733 | 1,000 | ||
| 전환대상 | 산청의 기명식 보통주 | 산청의 기명식 보통주 | 한컴유니맥스의 기명식 보통주 | ||
| 전환청구기간 | 시작일 | 2019년 03월 22일 | 2019년 03월 22일 | 2015년 03월 24일 | |
| 종료일 | 2025년 03월 21일 | 2025년 03월 21일 | 2020년 02월 23일 | ||
| 8. 사채권자의 조기상환청구권&cr;(Put Option) | 2017년 11월 01일을 기준일로 5년이 경과한날부터 만기일까지 사채권면금액을 조기상환을 청구할 수 있음 | 2017년 11월 01일을 기준일로 5년이 경과한날부터 만기일까지 사채권면금액을 조기상환을 청구할 수 있음 | 없음. | ||
17-5 신주인수권부사채
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 신주인수권부사채 | 7,000,000 |
| 신주인수권부사채상환할증금 | 2,368,100 |
| 신주인수권부사채할인발행차금 | (8,824) |
| 신주인수권조정 | (3,284,720) |
| 합계 | 6,074,556 |
&cr;연결기업은 2016년 12월 19일에 이사회 결의에 의하여 무기명식 사모분리형 신주인수권부사채를 발행하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.&cr;
| 제1회 무기명식 사모분리형 신주인수권부사채 | |
|---|---|
| 권면총액 | 7,000,000,000 |
| 표면이자율(%) | 0.00 |
| 만기보장수익율(%) | 6.00 |
| 발행일 | 2016년 12월 19일 |
| 만기일 | 2021년 12월 19일 |
| 행사시작일 및 종료일 | 2017년 12월 20일~2021년 12월 18일 |
| 발행할주식의 종류 | 한컴MDS의 기명식 보통주식 |
| 주요발행조건 | 1. 행사가격: 105,556원 &cr;2. 원금상환방법: 만기 일시상환, 사채권자의 조기상환 청구권 행사, 발행회사의 조기상환 청구권 행사&cr;3. 사채발행방법: 사모&cr;4. 행사가격 조정에 관한 사항: 합병, 주식의 분할 또는 병합, 감자, 주식배당, 유무상증자, 주식 액면 변경, 준비금의 자본전입 등의 사유 발생 시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정 |
18. 기타금융부채&cr;
보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 미지급비용 | 9,722,905 | 779,640 | 4,514,309 | 674,704 |
| 미지급배당금 | 3,846 | - | 4,020 | - |
| 임대보증금 | - | 44,000 | - | 15,000 |
| 기타금융부채 (주1) | - | - | 12,048,826 | - |
| 합 계 | 9,726,751 | 823,640 | 16,567,155 | 689,704 |
&cr; (주1) 당기 중 매각된 종속기업 Thinkfree NV의 풋옵션과 관련하여 인식된 기타금융부채입니다.
&cr;
19. 기타비금융부채 &cr;
보고기간종료일 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 선수금 | 3,435,742 | - | 5,442,569 | - |
| 예수금 | 2,936,170 | - | 53,431 | - |
| 선수수익 | 596,565 | - | 4,040,037 | 565,478 |
| 계약부채 | 411,397 | 539,280 | - | - |
| 충당부채 (주) | 374,357 | 69,196 | - | - |
| 합 계 | 7,754,231 | 608,476 | 9,536,037 | 565,478 |
&cr;(주1) 연결기업은 출고한 제품에 대한 품질보증 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 고려, 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.&cr;
20. 순확정급여부채(자산)&cr; &cr; 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여퇴직연금제도 및 확정기여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여형 급여부채는 보험수리적 평가를 수행하여 계상하였으며, 확정기여형퇴직연금제도에 대해서는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
20-1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여부채(자산)의 변동: | ||
| 기초금액 | (10,622) | (237,078) |
| 기여금 납입액 | (2,945,000) | (3,264,480) |
| 퇴직급여 지급액 | (403,568) | 130,821 |
| 당기손익으로 인식하는 총 비용 | 3,540,596 | 3,350,984 |
| 순확정급여부채의 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 증감 | 37,188 | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 증감 | 634,744 | (133,466) |
| - 경험적조정으로 인한 증감 | 2,327,662 | - |
| - 사외적립자산의 수익 | 161,244 | 100,977 |
| 관계사 전출입액 | (66,812) | (31,132) |
| 연결범위변동 | 2,002,703 | 72,752 |
| 기말금액 | 5,278,135 | (10,622) |
| 재무상태표상 구성항목: | ||
| - 확정급여채무의 현재가치 | 39,933,151 | 22,766,415 |
| - 사외적립자산의 공정가치 | (34,655,016) | (22,777,037) |
| 합 계 (*1) | 5,278,135 | (10,622) |
&cr;(*1) 전기 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 10,622천원은 장기금융상품 내의 장기성기타예금으로 반영되었습니다 (주석 5 참조).
20-2 당기와 전기 중 현재 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 22,766,415 | 20,160,936 |
| 당기근무원가 | 3,458,995 | 3,307,378 |
| 이자비용 | 605,954 | 467,188 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 증감 | 37,189 | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 증감 | 634,744 | (133,466) |
| - 경험적조정으로 인한 증감 | 2,327,662 | - |
| 퇴직급여 지급액 | (2,192,011) | (1,033,299) |
| 관계사 전입ㆍ전출액 | (94,091) | (75,074) |
| 연결범위변동 | 12,388,294 | 72,752 |
| 기말금액 | 39,933,151 | 22,766,415 |
&cr;20-3 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 22,777,037 | 20,398,014 |
| 이자수익 | 524,353 | 423,582 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
|
- 사외적립자산의 수익 |
(161,244) | (100,977) |
| 기여금 납입액 | 2,945,000 | 3,264,480 |
| 퇴직급여 지급액 | (1,788,443) | (1,164,120) |
| 관계사 전입ㆍ전출액 | (27,279) | (43,942) |
| 연결범위변동 | 10,385,592 | - |
| 기말금액 | 34,655,016 | 22,777,037 |
20-4 당기와 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 구성비 | 금 액 | 구성비 | |
| 원금보장형 상품 | 34,655,016 | 100% | 22,777,037 | 100% |
&cr;20-5 당기와 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.26% ~ 2.29% | 2.39% ~ 2.81% |
| 미래임금상승률(인플레이션 포함) | 4.49% ~ 5.00% | 4.49% ~ 5.00% |
&cr;20-6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 할인율 | 임금상승률 (*) | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 부채금액의 변동 | (2,465,537) | 2,836,684 | 2,777,090 | (2,464,944) |
&cr;(*) 임금상승률은 인플레이션 효과가 반영되었습니다.&cr;&cr;할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으며, 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr;&cr;민감도 분석에 사용된 방법은 전기와 동일합니다.
20-7 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 3,458,995 | 3,307,378 |
| 이자비용 | 605,954 | 467,188 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (524,353) | (423,582) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 3,540,596 | 3,350,984 |
&cr; 총비용 중 3,472,900천원 (전기: 3,373,898 천원)은 판매관리비와 매출원가에 포함되었으며, 67,696천원 (전기: 186,318 천원)은 개발비에 포함되었습니다.&cr;&cr; 20-8 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 순확정급여부채의 재측정요소 | (3,160,839) | 32,489 |
| 법인세효과 | 764,923 | (11,662) |
| 법인세차감후 순확정급여부채의 재측정요소 | (2,395,916) | 20,827 |
&cr; 20-9 상기 확정급여부채 외에 연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도를 가입하였으며연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 연결기업은 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당기에 851,348천원을 퇴직급여의 과목으로 매출원가 및 판매비와관리비에 계상하였습니다.&cr;
21. 파생금융상품&cr;
21-1 주요계약 내용&cr;
연결기업은 ㈜한컴MDS의 관계기업투자 지분취득시 컨소시엄으로 참여한 재무적투자자에게 대상주식을 연결기업이 매수할 것을 청구할 수 있는 권리(풋옵션)를 부여하였으나, 당기 중 행사되었습니다.&cr;&cr;해당 풋옵션의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 풋옵션 |
|---|---|
| (1) 대상주식 | ㈜한컴MDS |
| (2) 계약일 | 2014년 5월 9일 |
| (3) 의무자 | (주)한글과컴퓨터 |
| (4) 권리자 | 재무적투자자&cr;(1) 린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사&cr;(2) 린드먼팬아시아신성장투자조합 |
| (5) 행사조건 | 계약종결일로부터 3년 이후 및 그 후로부터 2년 동안 매3개월마다 자신이 보유한 주식의 일부 또는 전부를 한컴에게 매수해줄 것을 청구할 수 있음 |
| (6) 행사주식수 | 1,228,285주 |
| (7) 행사가액 | 28,495원 |
| (8) 행사시 예상금액 | 35,000백만원 |
&cr; 21-2 연결기업이 파생상품부채로 분류하고 있는 신주인수권부사채의 조기상환권은 조기상환권 행사가능시기에 일반사채의 가치와 조기상환청구권의 행사가격의 차이를 보고기간말 시점으로 할인하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 당사는 매 결산일마다 외부평가기관으로부터공정가치 평가를 받고 있습니다 (주석 17-5참조).&cr; &cr;21-3 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 파생금융부채- (주)한컴MDS | - | 9,200,014 |
| 신주인수권부사채 조기상환권 | 545,622 | - |
&cr;당기 (주)한컴MDS 풋옵션 행사로 행사시점까지의 평가손실 7,034,020천원은 포괄손익계산서상 금융비용(파생금융상품평가손실)으로 인식되었습니다.
&cr;&cr;22. 우발채무와 약정사항 &cr;&cr; 22-1 당기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종 류 | 금융기관 | 당기말 | 사용제한의 내용 |
|---|---|---|---|
| 정기예금 | 신한은행 | 500,000 | 질권설정 및 연대보증 |
| 정기예금 | 우리은행 | 2,500,000 | 질권설정 및 연대보증 |
| 단기금융상품 | 농협 | 2,000,000 | 차입금 관련 |
| 장기금융상품 | 농협 등 | 6,000 | 당좌개설보증금 2건 |
| 정기예금 | 우리은행 등 | 3,000,000 | 단기차입금 담보 |
| 보통예금 | 우리은행 | 135,215 | 연구개발자금(*1) |
| 합 계 | 8,141,215 | ||
&cr;*1) 상기 연구개발 자금은 국책과제에 관련한 정부지원금과 연결기업의 부담금 중 보고기간종료일 현재 사용하지 않은 금액으로 해당 금액의 사용은 국책과제 개발에 소요되는 인건비 및 경비 등에 제한되어 있습니다.&cr;&cr;22-2 보고기간종료일 현재 약정사항 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 약정내용 | 금융기관 | 한도금액 |
|---|---|---|
| 일반자금대출한도 | 우리은행 | 2,000,000 |
| KEB하나은행 | 5,000,000 | |
| 국민은행 | 4,000,000 | |
| 일반시설자금대출 | 농협은행 | 16,950,000 |
| 일반운전자금한도대출 | 신한은행 | 8,000,000 |
| 우리은행 | 6,400,000 | |
| 기업은행 | 85,000 | |
| KEB하나은행 | 500,000 | |
| 국민은행 | 300,000 | |
| 중소기업진흥공단 | 650,000 | |
| 단기차입금 | 소방산업공제조합 | 700,000 |
| 선도거래약정 | 씨티은행 | USD 700,000 |
&cr; 22-3 연결기업은 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험 및 소프트웨어공제조합, 소방산업공제조합에 34,709백만원 의 보증보험을 가입하고 있으며, 보증보험을 위하여소프트웨어공제조합에 동 조합 주식 79백만원이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 10참조).&cr;&cr;또한, 기말 현재 연결기업은 차입금에 대하여 종속기업의 대표이사 및 기술신용보증 등으로부터 3,641백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업 대표이사의 신용카드 발급에 따른 모든 채무에 대해 기업은행으로부터 120백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 벤처기업인증과 관련하여 기술보증기금으로부터 85백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;22-4 당기말 현재 연결기업이 피고 등으로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|
| 대한민국 | 산청 | 특허 실시권 및 손해배상 | 1,000,000 | 승패를 예상하기 어려움 |
| 서울고등법원 | 한컴MDS | 에어릭스 손해배상 | 261,180 | 승패를 예상하기 어려움 |
22-5 보고기간종료일 현재 임직원 생활안정자금대출에 대하여 정기예금 3,000백만원이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 5 참조).&cr;&cr;22-6 보고기간종료일 현재 (주)한컴지엠디에 납입한 임차보증금과 관련하여 (주)한컴지엠디의 건물에 대하여 11,050백만원의 근저당권을 설정하고 있습니다 (주석 7 참조).
&cr;22-7 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 관련채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 장부가액 | 담보설정금액 | 과 목 | 금 액 | 채권자 |
| 토 지 | 25,895,333 | 13,140,000 | 장기차입금 | 6,145,000 | 농협은행 |
| 건 물 | 11,621,432 | 유동성장기부채 | 3,390,000 | ||
| 토 지 | 2,511,722 | 2,160,000 | 장기차입금 | 1,080,000 | 신한은행 |
| 투자부동산 | 362,352 | 955,200 | 단기차입금 | 600,000 | 우리은행 |
| 출자금 | 200,000 | 200,000 | 단기차입금 | - | 소방산업공제조합 |
| 지급보증 | 2,033,193 | ||||
| 어 음 | 백지어음 | 백지어음 | 지급보증 | 23,728,332 | 한국방위산업진흥회 |
| 출자금 | 308,160 | 308,160 | 지급보증 | ||
| 출자금 | 500 | 500 | 지급보증 | - | 한국조선해양기자재공업협동조합 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 454,616 | 454,000 | - | - | (사)한국방위산업진흥회 |
&cr;22-8 보증채무 약정&cr;지배기업은 한국방위산업진흥회에 방위사업청 계약건과 관련하여 2009년 5월 25일자로 한도거래용 보증채무 약정(23,728백만원)을 체결하였으며, 이와 관련하여 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다.
23. 자본금과 잉여금&cr;&cr; 23-1 자본금&cr;&cr;지배기업이 발행할 주식의 총수는 160,000,000주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 발행주식총수는 23,082,211주이며 당기 중 자본금의변동은 없습니다.
지배기업은 2006년 중 자기주식으로 이익소각을 실시한 결과 발행주식(소각주식수 제외)의 액면총액은 11,541,106천원으로 납입자본금 12,202,163천원과 상이합니다.
&cr;23-2 자본잉여금&cr;&cr;보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 17,209,394 | 17,209,394 |
| 감자차익 | 48,808,648 | 48,808,648 |
| 전환권대가 | 13,033,938 | 4,092,722 |
| 자기주식처분이익 | 2,095,971 | 2,109,808 |
| 기타자본잉여금 | (6,985,073) | (12,275,684) |
| 주식선택권 | 664,684 | 463,454 |
| 합 계 | 74,827,562 | 60,408,342 |
&cr;23-3 기타자본&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 (주1) | (15,280,730) | (15,354,680) |
| 주식선택권 | 2,357,542 | 2,377,450 |
| 합 계 | (12,923,188) | (12,977,230) |
&cr; (주1) 보고기간종료일 현재 연결기업은 액면병합 및 감자에 의한 단주취득분과 자기주식특정금전신탁계약을 통하여 자기주식 1,239,780 주 ( 전기: 1,245,780 주 )를 보유하고 있으며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분되거나, 연결기업이 부여한 주식선택권의 행사를 위하여 지급될 예정입니다.
&cr;23-4 기타포괄손익누계액&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | 48,357 | (1,431,166) |
| 해외사업환산손실 | (781,167) | (524,825) |
| 합 계 | (732,810) | (1,955,991) |
&cr;23-5 배당금&cr;&cr;2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 6,551백만원은 2018년 3월에 지급되었습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 4,368백만원(주당: 200원)을 지급할 예정이며 당기 처분예정일은 2019년 3월 26일입니다.
&cr;23-6 이익잉여금&cr;&cr;상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있으며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 5,396,585 | 4,741,492 |
| 미처분이익잉여금 | 120,040,408 | 122,716,887 |
| 합 계 | 125,436,993 | 127,458,379 |
&cr;&cr;24. 주식기준보상&cr;&cr;24-1 연결기업은 주주총회 결의에 의거 연결기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. &cr;
| 구 분 | 19차 | 20차 | 21차 | 22차 |
|---|---|---|---|---|
| 권리부여일 | 2011-06-09 | 2013-03-27 | 2015-03-27 | 2018-03-29 |
| 발행할 주식의 종류 | 기명식보통주식 | 기명식보통주식 | 기명식보통주식 | 기명식보통주식 |
| 부여주식수 | 191,500주 | 490,000주 | 121,000주 | 139,000주 |
| 기초주식수 | 6,000주 | 373,000주 | 91,000주 | - |
| 당기부여주식수 | - | - | - | 139,000주 |
| 당기취소주식수 | - | 29,000주 | 10,000주 | - |
| 당기행사주식수 | 6,000주 | - | - | - |
| 기말존속주식수 | - | 344,000주 | 81,000주 | 139,000주 |
| 부여방법 | 신주발행교부, 자기주식교부 | 신주발행교부, 자기주식교부 | 신주발행교부, 자기주식교부 | 신주발행교부, 자기주식교부 |
| 행사가격 | 5,383원/주 | 19,270원/주 | 18,449원/주 | 16,680원/주 |
| 행사가능기간 | 2013.06.09~2018.06.08 | 2016.03.28~2019.03.27 | 2018.03.28~2021.03.27 | 2021.03.29~2024.03.28 |
| 가득조건 | 부여일 이후&cr; 2년이상 재직 | 부여일 이후&cr; 3년이상 재직 | 부여일 이후&cr; 3년이상 재직 | 부여일 이후&cr;3년이상 재직 |
&cr;24-2 연결기업은 주식선택권의 공정가치를 블랙-숄즈모형을 적용하여 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 | 19차 | 20차 | 21차 | 22차 |
|---|---|---|---|---|
| 무위험이자율 | 4.39% | 2.58% | 1.77% | 2.22% |
| 기대존속기간 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 |
| 기대주가변동성 | 0.4149 | 0.2253 | 0.3546 | 0.3367 |
| 배당수익률 | 3.36% | 2.48% | 1.17% | 1.53% |
| 행사가격 | 5,383원 | 19,270원 | 18,449원 | 16,680원 |
| 주당공정가치 | 4,035원 | 5,253원 | 5,330원 | 4,838원 |
&cr;24-4 연결기업은 상기 주식선택권의 부여로 인하여 당기와 전기에 인식한 총보상원가와 당기와 전기 이후에 인식할 잔여보상원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 총보상원가 | 284,964 | 159,790 |
| 잔여보상원가 | 954,264 | 37,211 |
&cr;&cr;25. 영업이익 &cr;&cr;25-1 고객과의 계약에서 생기는 수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| SW부문 | 제조부문 | SW부문 | 제조부문 | |
| 주요제품용역 | ||||
| SW매출 등 | 116,540,475 | - | 97,316,156 | - |
| 소방용호흡기, 마스크, 보호의 등 | - | 99,220,275 | - | 23,865,460 |
| 지리적시장 | ||||
| 수출 | 2,135,151 | 521,575 | 1,453,587 | 2,137,733 |
| 내수 | 114,405,324 | 98,698,700 | 95,862,569 | 21,727,727 |
| 소계 | 116,540,475 | 99,220,275 | 97,316,156 | 23,865,460 |
| 수익인식시기 | ||||
| 한 시점에 인식 | 113,714,044 | 99,220,275 | 95,853,556 | 23,865,460 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 2,826,431 | - | 1,462,600 | - |
| 소계 | 116,540,475 | 99,220,275 | 97,316,156 | 23,865,460 |
25-2 비 용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 및 원재료 사용액 | 49,280,697 | 19,060,882 |
| 종업원급여 | 57,165,359 | 38,770,194 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 21,174,443 | 8,920,964 |
| 지급수수료 | 12,662,335 | 10,663,207 |
| 판매수수료 | 3,666,744 | 3,125,181 |
| 광고비 | 4,525,509 | 4,662,230 |
| 기타비용 | 24,804,088 | 7,028,087 |
| 합 계 | 173,279,175 | 92,230,745 |
25-2 종업원급여&cr;&cr;당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 46,417,998 | 30,776,417 |
| 주식보상비용 | 284,964 | 167,271 |
| 퇴직급여 | 3,472,900 | 3,373,898 |
| 복리후생비 | 6,989,497 | 4,452,608 |
| 합 계 | 57,165,359 | 38,770,194 |
25-3 감가상각비 및 무형자산상각비&cr;&cr;당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 6,691,280 | 2,015,864 |
| 무형자산상각비 | 14,483,163 | 6,905,100 |
| 합 계 | 21,174,443 | 8,920,964 |
&cr;25-4 판매비와관리비&cr;&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 29,043,776 | 20,606,967 |
| 주식보상비용 | 284,964 | 167,271 |
| 퇴직급여 | 2,609,282 | 2,079,472 |
| 복리후생비 | 3,944,487 | 2,786,622 |
| 교육훈련비 | 297,990 | 192,422 |
| 여비교통비 | 1,827,413 | 1,123,732 |
| 차량유지비 | 387,089 | 260,100 |
| 통신비 | 881,520 | 598,018 |
| 소모품비 | 409,211 | 444,785 |
| 도서인쇄비 | 118,593 | 26,736 |
| 지급임차료 | 1,094,581 | 1,302,594 |
| 감가상각비 | 1,121,426 | 720,141 |
| 무형자산상각비 | 8,749,733 | 3,595,052 |
| 수선비 | 157,757 | 124,683 |
| 보험료 | 226,255 | 197,405 |
| 지급수수료 | 12,662,335 | 10,663,207 |
| 판매수수료 | 3,666,744 | 3,125,181 |
| 세금과공과 | 588,760 | 309,137 |
| 접대비 | 1,265,848 | 967,619 |
| 광고선전비 | 4,525,509 | 4,662,230 |
| 판매촉진비 | 346,557 | 404,377 |
| 대손상각비(환입) | 2,126,697 | (14,254) |
| 운반비 | 506,805 | 187,461 |
| 경상연구비 | 15,221,325 | 15,268,524 |
| 합 계 | 92,064,657 | 69,799,482 |
&cr;
26. 금융수익과 금융원가&cr; &cr; 26-1 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 679,451 | 763,475 |
| 배당금수익 | 38,569 | 4,499 |
| 외환차익 | 768,506 | 45,895 |
| 외화환산이익 | 266,021 | 367,630 |
| 파생상품평가이익 (주석 21 참조) | 315,875 | - |
| 합 계 | 2,068,422 | 1,181,499 |
26-2 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 11,759,501 | 2,029,904 |
| 기타금융비용 | - | 262,644 |
| 외환차손 | 549,545 | 97,145 |
| 외화환산손실 | 630,700 | 542,971 |
| 파생금융상품평가손실 (주석 21 참조) | 7,034,020 | 1,100,317 |
| 합 계 | 19,973,766 | 4,032,981 |
&cr;&cr;27. 관계기업투자손익&cr;&cr;당기와 전기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지분법이익 | 341,755 | 347,314 |
| 지분법손실 | (375,604) | (213,349) |
| 관계기업투자처분이익 | 61,397 | - |
| 관계기업투자처분손실 | (18,269,083) | - |
| 합 계 | (18,241,535) | 133,965 |
&cr;
28. 기타수익과 기타비용&cr;
28-1 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 181,224 | - |
| 장단기금융상품평가이익 | - | 164,270 |
| 기타의대손충당금환입 | 71,917 | 37,295 |
| 유형자산처분이익 | 24,942 | 27 |
| 투자부동산처분이익 | 67,997 | 99,153 |
| 무형자산처분이익 | 22,521 | - |
| 국고보조금수익 | 10,420 | 10,020 |
| 잡이익 | 392,037 | 180,066 |
| 합 계 | 771,058 | 490,831 |
&cr;28-2 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타의대손상각비 | 110,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 701,943 | - |
| 장단기금융상품평가손실 | - | 3,745 |
| 기부금 | 699,094 | 929,160 |
| 유형자산처분손실 | 30,297 | 54,102 |
| 투자부동산처분손실 | - | 7,052 |
| 무형자산처분손실 | - | 143,587 |
| 무형자산손상차손 | 972,671 | 294,565 |
| 재고자산폐기손실 | 33,777 | - |
| 잡손실 | 2,540,644 | 2,295,684 |
| 합 계 | 5,088,426 | 3,727,895 |
&cr;
29. 법인세&cr; &cr;29-1 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 16,548,340 | 4,572,597 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (4,926,737) | 7,898,829 |
| 법인세 환급 등 | (4,600,806) | - |
| 총 법인세효과 | 7,020,797 | 12,471,426 |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세 | 532,107 | 16,327 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | (2,850,165) | (7,256,896) |
| 손익에 반영된 계속영업 법인세비용 | 4,702,739 | 5,230,857 |
| 손익에 반영된 중단영업 법인 세 비용(수익) | 389,249 | (124,572) |
&cr;29-2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 당기법인세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익 반영: | ||
| 지분법자본변동 | (472,354) | 91,336 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 764,923 | (11,662) |
| 지분법이익잉여금 | - | (15,174) |
| 해외사업환산손익 | 239,538 | (48,173) |
| 합 계 | 532,107 | 16,327 |
| 자본 반영: | ||
| 자기주식처분이익 | 4,418 | - |
| 전환권대가 | - | (1,306,647) |
| 기타자본잉여금 | (2,854,583) | (5,950,249) |
| 합 계 | (2,850,165) | (7,256,896) |
&cr;29-3 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 계속사업으로 인한 세전순이익 | 2,017,329 | 22,996,290 |
| 중단사업으로 인한 세전순이익 | 13,863,290 | 2,543,068 |
| 세전순이익 | 15,880,619 | 25,539,358 |
| 적용에 따른 법인세 | 5,818,710 | 5,712,597 |
| 조정사항 | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (138,445) | (27,151) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 487,140 | 305,639 |
| 세액공제 | (1,296,140) | (1,132,640) |
| 법인세 환급액 | (4,600,806) | - |
| 미인식효과 | 4,421,118 | - |
| 기타 (세율차이 등) | 400,411 | 247,840 |
| 법인세비용 | 5,091,988 | 5,106,285 |
| 손익계산서상 보고된 법인세비용 | 4,702,739 | 5,230,857 |
| 중단사업과 관련된 법인세비용(수익) | 389,249 | (124,572) |
| 유효세율 | 32.06% | 20.14% |
&cr;29-4 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | |||
| 미수수익 | (36,121) | (89,321) | (125,442) |
| 기술개발준비금 | (121,000) | 121,000 | - |
| 사외적립자산 | (4,958,363) | (484,140) | (5,442,503) |
| 출자전환 | (726,000) | - | (726,000) |
| 선급비용 | (7,071) | (9,210) | (16,281) |
| 외화환산 | (76,497) | - | (76,497) |
| 유형자산 | (1,704,912) | 293,577 | (1,411,335) |
| 무형자산 | (29,006,562) | 3,205,040 | (25,801,522) |
| 기타투자자산평가이익 | (31,899) | 47,893 | 15,994 |
| 해외사업환산손익 | (48,173) | 48,173 | - |
| 전환권조정 | (7,047,426) | (1,268,253) | (8,315,679) |
| 소 계 | (43,764,024) | 1,864,759 | (41,899,265) |
| 이연법인세자산 | |||
| 대손충당금 | 5,582,541 | 592,934 | 6,175,475 |
| 미지급비용 등 | 654,438 | 372,481 | 1,026,919 |
| 투자부동산 | 374 | 439 | 813 |
| 확정급여채무 | 4,775,926 | 667,255 | 5,443,181 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 68,393 | 59,905 | 128,298 |
| 종속기업및관계기업투자 | 1,443,624 | 3,703,822 | 5,147,446 |
| 보증금현재가치할인차금 | 7,163 | 9,118 | 16,281 |
| 파생금융부채 | 2,173,406 | (2,173,406) | - |
| 이월결손금 | 1,230,193 | (1,230,193) | - |
| 미지급금 | 164,185 | 82,742 | 246,927 |
| 국고보조금 | 135,205 | 152,006 | 287,211 |
| 금융보증채무 | 10,967 | (10,967) | - |
| 기타 | 60,629 | 74,295 | 134,924 |
| 소 계 | 16,307,044 | 2,300,431 | 18,607,475 |
| 합 계 | (27,456,980) | 4,165,190 | (23,291,790) |
| 미인식 이연법인세자산 | 1,593,492 | 831,944 | |
| 당기 인식 이연법인세자산 | 7,760,172 | 10,858,267 | |
| 당기 인식 이연법인세부채 | (36,810,644) | (34,982,001) | |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | |||
| 미수수익 | (43,905) | 7,784 | (36,121) |
| 기술개발준비금 | - | (121,000) | (121,000) |
| 사외적립자산 | (5,587,393) | 629,030 | (4,958,363) |
| 출자전환 | (726,000) | - | (726,000) |
| 선급비용 | (39,833) | 32,762 | (7,071) |
| 외화환산 | (316,102) | 239,605 | (76,497) |
| 유형자산 | 17,705 | (1,722,617) | (1,704,912) |
| 무형자산 | (530,965) | (28,475,597) | (29,006,562) |
| 기타투자자산평가이익 | (3,912) | (27,987) | (31,899) |
| 해외사업환산손익 | 84,123 | (132,296) | (48,173) |
| 전환권조정 | - | (7,047,426) | (7,047,426) |
| 소 계 | (7,146,282) | (36,617,742) | (43,764,024) |
| 이연법인세자산 | |||
| 대손충당금 | 7,208,250 | (1,625,709) | 5,582,541 |
| 미지급비용 등 | 538,826 | 115,612 | 654,438 |
| 투자부동산 | - | 374 | 374 |
| 확정급여채무 | 5,710,209 | (934,283) | 4,775,926 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 68,393 | - | 68,393 |
| 종속기업및관계기업투자 | 1,202,352 | 241,272 | 1,443,624 |
| 보증금현재가치할인차금 | 39,834 | (32,671) | 7,163 |
| 파생금융부채 | 2,282,384 | (108,978) | 2,173,406 |
| 이월결손금 | 958,113 | 272,080 | 1,230,193 |
| 무형자산손상차손 | 122,902 | (122,902) | - |
| 미지급금 | 178,667 | (14,482) | 164,185 |
| 국고보조금 | 30,504 | 104,701 | 135,205 |
| 이자수익 | 1,039,826 | (1,039,826) | - |
| 장기예수금 | - | 60,629 | 60,629 |
| 금융보증채무 | - | 10,967 | 10,967 |
| 소 계 | 19,380,260 | (3,073,216) | 16,307,044 |
| 합 계 | 12,233,978 | (39,690,958) | (27,456,980) |
| 미인식 이연법인세자산 | 3,908,005 | 1,593,492 | |
| 당기 인식 이연법인세자산 | 9,847,093 | 7,760,172 | |
| 당기 인식 이연법인세부채 | (1,521,120) | (36,810,644) | |
&cr;연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 손실을 기록하고 있는 종속기업의 누적 일시적차이로 인한 법인세효과의실현가능성이 낮다고 판단하여 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산 831,944천원 (전기: 1,593,492천원)을 인식하지 않았습니다.
30. 주당이익&cr;
주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 지배기업지분순이익을 계산한 것으로, 연결기업의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니 다. &cr;&cr;30-1 기본주당 이익
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 | 6,526,400,880 | 20,175,259,736 |
| 지배기업 보통주소유주 귀속 계속당기순손익 | (6,947,640,684) | 17,507,619,192 |
| 가중평균유통보통주식수 (*) | 21,840,310 주 | 21,836,431 주 |
| 지배기업 보통주소유주 기본주당이익 | 299 | 924 |
| 지배기업 보통주소유주 기본주당계속영업손익 | (318) | 802 |
&cr;(*) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 23,082,211 | 23,082,211 |
| 자기주식수 | (1,241,901) | (1,245,780) |
| 가중평균유통보통주식수 | 21,840,310 | 21,836,431 |
&cr;30-2 희석주당이익&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 | 6,526,400,880 | 20,175,259,736 |
| 전환사채에 대한 이자비용 | 1,335,302,855 | - |
| 합 계 | 7,861,703,735 | 20,175,259,736 |
| 지배기업 보통주소유주 귀속 계속당기순손익 | (6,947,640,684) | 17,507,619,192 |
| 전환사채에 대한 이자비용 | 1,335,302,855 | - |
| 합 계 | (5,612,337,829) | 17,507,619,192 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 21,840,310주 | 21,836,431주 |
| 조정내역 | ||
| 주식선택권 | -주 | 4,081주 |
| 전환사채 | 3,243,243주 | -주 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수 | 25,083,553주 | 21,840,512주 |
| 지배기업 보통주소유주 희석주당이익 (*) | 299 | 924 |
| 지배기업 보통주소유주 희석주당계속영업손익 (*) | (318) | 802 |
&cr;(*) 당기에 계산된 희석주당이익은 313원, 희석주당계속업업손익은 (224)원입니다. 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. &cr;
30-3 보통주 청구가능증권&cr;&cr;보고기간종료일 현재 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 아니한 잠재적 보통주는 없습니다.
31. 특수관계자 공시&cr;
31-1 연결기업에 유의적인 영향력을 미치는 기업, 관계기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 | 지분율 (%) | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| 관계기업 | 선명인베스트먼트(주) | 29.76 | 29.76 |
| (주)크레팟 | 20.00 | 20.00 | |
| ㈜한컴MDS | - | 18.54 | |
| 한컴드림하이청년창업투자조합 | 25.00 | 25.00 | |
| 린드먼아시아투자조합 12호 | - | 20.00 | |
| 한컴인베스트먼트 | 41.80 | - | |
| 한컴미래에셋4차산업혁명투자조합 | 26.52 | - | |
| 연결기업에 유의적인&cr;영향력을 행사하는 기업 | 한컴시큐어(주), (주)한컴지엠디 | ||
| 기타 특수관계자 | (주)APS-KOREA INC, (주)ATT R&D,&cr;(주)캐피탈익스프레스, WIN TELECOMMUNICATION INC, 프라움박물관,&cr;(주)시스트란인터내셔널, 한국전자통신연구원, 에트리홀딩스㈜, ㈜브라이니클,&cr;Systran S.A, Systran Luxembourg S.A, Systran U.S, Systran SSI, CSLI USA Corporation | ||
31-2 특수관계자 거래 &cr;
(1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 등 | 용역&cr;매입 | 자산&cr;매입 | 임차료&cr;지급 | 기타&cr;비용 | 자산매각 | 주식&cr;매입 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 한컴드림하이청년투자조합 | - | - | - | - | - | - | 1,216,992 |
| ㈜한컴MDS (*1) | 261,811 | - | - | - | 596,204 | - | - | |
| 한컴인베스트먼트 | 7,924 | - | - | - | - | - | - | |
| 한컴미래에셋4차산업&cr;혁명투자조합 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 연결기업에 유의적인 &cr;영향력을 행사하는 기업 | 한컴시큐어(주) | 172,103 | - | 10,000 | - | 1,088,700 | - | - |
| (주)한컴지엠디 | 39,806 | - | - | 2,782,706 | 15,015 | - | - | |
| 기타 특수관계자 | (주)캐피탈익스프레스 | 11,192 | - | - | - | - | - | - |
| 프라움박물관 | - | - | - | - | 72,946 | - | - | |
| 한국전자통신연구원 | - | - | 200,000 | - | 333,459 | - | - | |
| Wil-Low BVBA (*2) | - | 400,305 | - | - | - | - | - | |
| Semcor BVBA (*2) | - | 139,393 | - | - | - | - | - | |
| (주)브라이니클 | - | 175,000 | - | - | - | 382 | - | |
| (주)시스트란인터내셔널 | - | 53,221 | - | - | - | - | - | |
| 임직원 등 | - | - | - | - | - | 15,255 | - | |
| 합 계 | 492,836 | 767,919 | 210,000 | 2,782,706 | 2,106,324 | 15,637 | 1,216,992 | |
(* 1) 종속기업에 포함되기 전까 지의 거래내역입니다.&cr;(*2) 종속기업에 제외되기 전까지의 거래내역입니다.&cr;
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 등 | 용역&cr;매입 | 자산&cr;매입 | 임차료&cr;지급 | 기타&cr;비용 | 자산매각 | 주식&cr;매입 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜한컴MDS | 223,682 | 118,182 | - | - | 120,624 | - | - |
| 연결기업에 유의적인 &cr;영향력을 행사하는 기업 | 한컴시큐어(주) | 55,439 | 181,818 | 2,657,578 | - | - | - | - |
| (주)한컴지엠디 | 32,877 | - | - | 2,807,048 | 18,839 | - | - | |
| 기타 특수관계자 | (주)캐피탈익스프레스 | 16,417 | - | - | - | 4,658 | - | - |
| 프라움박물관 | - | - | - | - | 61,221 | - | - | |
| 한국전자통신연구원 | 162,600 | 80,000 | 150,000 | - | 763 | - | - | |
| Wil-Low BVBA | - | 511,456 | - | - | - | - | - | |
| Semcor BVBA | - | 443,884 | - | - | - | - | - | |
| (주)브라이니클 | - | 290,000 | - | - | - | - | - | |
| (주)시스트란인터내셔널 | - | 453,197 | - | - | - | - | - | |
| 임직원 등 | - | - | - | - | - | 152,550 | 100,000 | |
| 합 계 | 491,015 | 2,078,537 | 2,807,578 | 2,807,048 | 206,105 | 152,550 | 100,000 | |
(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
|
특수관계구분 |
회사명 | 채 권 | 채 무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
매출채권 |
임차보증금 | 기타채권 | 장기미지급금&cr;(주1) | 기타채무 | ||
| 관계기업 | (주)크레팟 (주2) | - | - | 3,100,000 | - | - |
| 연결기업에 유의적인 &cr;영향력을 행사하는 기업 | 한컴시큐어(주) | 4,470 | - | 1,025,737 | - | 599,432 |
| (주)한컴지엠디 | 3,050 | 8,773,957 | 41,799 | - | 269,847 | |
| 기타 특수관계자 | (주)캐피탈익스프레스 | 2,022 | - | 3 | - | 11,028 |
| 프라움박물관 | - | - | - | - | 5,250 | |
| (주)브라이니클 | - | - | - | - | 135,300 | |
| (주)시스트란인터내셔널 | - | - | - | - | 14,575 | |
| 임직원 등 | - | - | - | 6,500,000 | - | |
| 합 계 | 9,542 | 8,773,957 | 4,167,539 | 6,500,000 | 1,035,432 | |
| <전기> | (단위: 천원) |
|
특수관계구분 |
회사명 | 채 권 | 채 무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
매출채권 |
임차보증금 | 기타채권 | 장기미지급금&cr;(주1) | 기타채무 | ||
| 관계기업 | (주)크레팟 (주2) | - | - | 3,100,000 | - | - |
| ㈜한컴MDS | - | - | 2,933 | - | 12,966 | |
| 연결기업에 유의적인 &cr;영향력을 행사하는 기업 | 한컴시큐어(주) | 11,220 | - | 3,742 | - | 1,994,874 |
| (주)한컴지엠디 | - | 8,727,957 | 733 | - | 258,522 | |
| 기타 특수관계자 | (주)캐피탈익스프레스 | - | - | - | - | 10,000 |
| 프라움박물관 | - | - | - | - | 5,110 | |
| (주)브라이니클 | - | - | - | - | 33,000 | |
| (주)시스트란인터내셔널 | - | - | - | - | 14,878 | |
| 임직원 등 | - | - | - | 6,500,000 | - | |
| 합 계 | 11,220 | 8,727,957 | 3,107,408 | 6,500,000 | 2,329,350 | |
&cr;(주1) 할인전 액면금액입니다.&cr;(주2) 휴면법인으로 전기 이전에 미회수 투자원금 3,100백만원에 대해 전액 대손을 설정하였습니다.&cr;
(3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
특수관계구분 |
회사명 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|---|
| 출자거래 | 출자거래 | |||
| 출자 | 회수 | |||
| 관계기업 | 린드먼아시아투자조합 12호 | - | 200,000 | 200,000 |
| 한컴인베스트먼트 | 900,000 | - | - | |
| 한컴드림하이청년창업투자조합 | - | 750,000 | - | |
| 한컴미래에셋4차산업혁명투자조합 | 300,000 | - | - | |
&cr;31-3 특수관계자에 대한 지급보증&cr;보고기간종료일 현재 연결기업은 임직원 대출과 관련하여 정기예금 3,000백만원을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 5 참조).&cr;&cr;31-4 주요 경영진에 대한 보상 &cr;주요 경영진은 이사 (등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 9,568,355 | 7,292,028 |
| 퇴직급여 | 1,022,726 | 1,005,105 |
| 주식기준보상 | 284,964 | 133,451 |
| 합 계 | 10,876,045 | 8,430,584 |
&cr;
32. 현금흐름표&cr; &cr;32-1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.&cr; &cr;32-2 당기와 전기 중 연결기업의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순이익 | 10,788,631 | 20,433,073 |
| 2. 비현금항목의 조정 | ||
| 퇴직급여 | 3,472,900 | 3,373,898 |
| 감가상각비 | 6,712,733 | 2,015,864 |
| 무형자산상각비 | 15,902,618 | 6,905,100 |
| 주식보상비용 | 284,964 | 167,271 |
| 대손상각비(환입) | 2,126,697 | (14,254) |
| 이자비용 | 11,759,501 | 2,029,904 |
| 기타금융비용 | - | 262,644 |
| 외화환산손실 | 630,700 | 1,596,740 |
| 파생금융상품평가손실 | 7,034,020 | 1,100,317 |
| 지분법손실 | 375,604 | 213,349 |
| 재고자산폐기손실 | 33,777 | - |
| 기타의대손상각비(환입) | 38,083 | (37,295) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 701,943 | - |
| 단기금융상품처분손실 | - | 3,745 |
| 관계기업처분손실 | 18,269,083 | - |
| 유형자산처분손실 | 30,297 | 54,102 |
| 투자부동산처분손실 | - | 7,052 |
| 무형자산처분손실 | - | 143,587 |
| 무형자산손상차손 | 972,671 | 294,565 |
| 잡손실 | 833,467 | - |
| 이자수익 | (695,412) | (763,475) |
| 배당금수익 | (38,569) | (4,499) |
| 외화환산이익 | (266,021) | (407,600) |
| 지분법이익 | (341,755) | (347,314) |
| 판매보증비(환입) | (10,612) | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | (181,224) | - |
| 단기금융상품처분이익 | - | (164,270) |
| 관계기업처분이익 | (61,397) | - |
| 중단영업처분이익 | (8,714,793) | - |
| 유형자산처분이익 | (24,942) | (27) |
| 투자부동산처분이익 | (67,997) | (99,153) |
| 무형자산처분이익 | (22,521) | - |
| 파생상품평가이익 | (315,875) | - |
| 법인세비용 | 5,043,248 | 5,230,857 |
| 소 계 | 63,481,188 | 21,561,108 |
| 3. 운전자본의 조정 | ||
| 매출채권 | (7,224,135) | 3,685,851 |
| 기타채권 | 2,566,137 | 1,135,350 |
| 기타금융자산 | (556,632) | 70,355 |
| 기타비금융자산 | 1,797,594 | (1,914,085) |
| 재고자산 | (2,038,303) | 1,235,279 |
| 매입채무 | 1,870,220 | (464,571) |
| 기타채무 | (830,785) | 2,641,647 |
| 기타금융부채 | (4,326,137) | 315,648 |
| 기타비금융부채 | 2,572,129 | 3,566,484 |
| 퇴직금의 지급 | (403,568) | 130,822 |
| 관계사 전출입 | (66,812) | (31,132) |
| 퇴직연금운용자산 | (2,945,000) | (3,264,480) |
| 소 계 | (9,585,292) | 7,107,168 |
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 64,684,527 | 49,101,349 |
32-3 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산-건설중인자산 본계정 대체 | 6,708,264 | - |
| 투자부동산-건설중인자산 본계정 대체 | 3,003,175 | 3,935,764 |
| 장기금융상품 유동성대체 | - | 3,000,000 |
| 전환권대가 법인세효과 | - | 7,256,896 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 인식 | (764,923) | 11,662 |
| 개발비 등 무형자산 계정대체 | 94,399 | 207,313 |
| 차입금 유동성대체 | 3,804,080 | 485,000 |
| 유형자산 미지급금 대체 | 116,935 | 1,034,000 |
| 투자부동산 미지급금 대체 | 155,821 | 326,700 |
| 무형자산 미지급금 대체 | 397,140 | - |
| 기타금융부채 유동성대체 | - | 11,966,926 |
| 전환사채의 유동성 대체 | 16,424,882 | - |
33. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr; &cr;연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 파생금융부채, 차입금, 전환사채, 상환전환우선주 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr;
연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.
&cr;33-1 시장위험&cr; 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
&cr;다음의 민감도 분석은 당기와 전기 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다. &cr; &cr; (1) 이자율위험&cr; 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 1,080,000천원으로, 이자율 100 basis points 변동시 세전당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| 이자비용 | (10,800) | 10,800 | (19,730) | 19,730 |
(2) 환위험&cr;환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| USD | 12,397,586 | 887,008 | 8,544,750 | 9,643 |
| JPY | 21,203 | - | 26,469 | - |
| THB | - | - | 4,186 | - |
| EUR | 6,903 | - | 923 | - |
| GBP | 254,641 | - | 258,064 | - |
| AUD | 20,566 | - | 21,738 | - |
| NOK | - | - | 56 | - |
| PHP | 33 | - | - | - |
| 합 계 | 12,700,932 | 887,008 | 8,856,186 | 9,643 |
연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 법인세비용차감전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| USD | 575,529 | (575,529) | 426,755 | (426,755) |
| JPY | 1,060 | (1,060) | 1,323 | (1,323) |
| THB | - | - | 209 | (209) |
| EUR | 345 | (345) | 46 | (46) |
| GBP | 12,732 | (12,732) | 12,903 | (12,903) |
| AUD | 1,028 | (1,028) | 1,087 | (1,087) |
| NOK | - | - | 3 | (3) |
| PHP | 2 | (2) | - | - |
| 합 계 | 590,696 | (590,696) | 442,326 | (442,326) |
&cr;상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
&cr;(3) 기타 가격위험&cr;&cr; 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 매도가능지분상품 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 상장지분상품은 없습니다.&cr; &cr;33-2 신용위험&cr;신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니 다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.
보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 69,456,249 | 58,251,284 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 60,886,726 | 16,715,121 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 11,465,136 | - |
| 매출채권및기타채권 | 57,451,450 | 27,528,990 |
| 기타금융자산 | 15,223,414 | 12,149,469 |
| 합 계 | 214,482,975 | 114,644,864 |
33-3 유동성위험&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
&cr;다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 ~ 10년 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 30,802,134 | 63,623,847 | 94,425,981 |
| 유동성장기차입금 | 3,799,920 | - | 3,799,920 |
| 장단기차입금 | 12,122,087 | 6,877,480 | 18,999,567 |
| 전환사채(주1) | 18,000,000 | 104,010,342 | 122,010,342 |
| 상환전환우선주(주1) | - | 60,510,697 | 60,510,697 |
| 신주인수권부사채 | - | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 기타금융부채 | 9,726,751 | 823,640 | 10,550,391 |
| 파생금융부채 | 545,622 | - | 545,622 |
| 합 계 | 74,996,514 | 242,846,006 | 317,842,520 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 ~ 10년 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 17,033,620 | 61,422,205 | 78,455,825 |
| 유동성장기차입금 | 3,752,600 | - | 3,752,600 |
| 장단기차입금 | 40,654,750 | 10,615,000 | 51,269,750 |
| 전환사채(주1) | - | 100,000,005 | 100,000,005 |
| 상환전환우선주(주1) | 40,000,005 | 40,000,005 | |
| 기타금융부채 | 16,567,155 | 689,704 | 17,256,859 |
| 파생금융부채 | 9,200,014 | - | 9,200,014 |
| 합 계 | 87,208,139 | 212,726,919 | 299,935,058 |
&cr;(주1) 할인전 액면금액입니다.&cr;&cr;상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
&cr;33-4 자본관리&cr;자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 343,537,235 | 320,832,689 |
| 자 본 | 303,276,588 | 224,960,834 |
| 부채비율 | 113.28% | 142.62% |
33-5 재무활동에서 생기는 부채의 변동
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 재무활동&cr;현금흐름 | 기타자본 | 상각 | 환율변동효과 | 대체 | 연결범위변동 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 40,654,750 | (30,654,555) | - | - | (13,108) | - | 2,135,000 | 12,122,087 |
| 유동성장기차입금 | 3,752,600 | (3,732,576) | - | - | (24,184) | 3,804,080 | - | 3,799,920 |
| 미지급배당금 | 4,020 | (174) | - | - | - | - | - | 3,846 |
| 전환사채 | 82,775,198 | 20,510,337 | (6,141,141) | 3,729,897 | - | (16,424,882) | 1,356,678 | 85,806,087 |
| 유동성전환사채 | - | - | - | 258,484 | - | 16,424,882 | - | 16,683,366 |
| 신주인수권부사채 | - | - | - | 71,382 | - | - | 6,003,174 | 6,074,556 |
| 상환전환우선주 | 27,977,982 | 20,470,793 | (5,894,040) | 2,893,826 | - | - | - | 45,448,561 |
| 장기차입금 | 10,615,000 | - | - | - | - | (3,804,080) | 66,560 | 6,877,480 |
| 합 계 | 165,779,550 | 6,593,825 | (12,035,181) | 6,953,589 | (37,292) | - | 9,561,412 | 176,815,903 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기초 | 재무활동&cr;현금흐름 | 기타자본 | 상각 | 환율변동효과 | 대체 | 연결범위변동 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | - | 40,000,000 | - | - | (26,244) | - | 680,994 | 40,654,750 |
| 유동성장기차입금 | 360,000 | (1,146,300) | - | - | - | 485,000 | 4,053,900 | 3,752,600 |
| 미지급배당금 | 3,313 | 707 | - | - | - | - | - | 4,020 |
| 전환사채 | - | 99,874,771 | (17,704,141) | 604,568 | - | - | - | 82,775,198 |
| 상환전환우선주 | - | 39,929,345 | (12,283,035) | 331,672 | - | - | - | 27,977,982 |
| 장기차입금 | 1,440,000 | - | - | - | - | (485,000) | 9,660,000 | 10,615,000 |
| 합 계 | 1,803,313 | 178,658,523 | (29,987,176) | 936,240 | (26,244) | - | 14,394,894 | 165,779,550 |
34. 공정가치&cr;&cr;34-1 금융상품의 공정가치&cr;보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 공정가치로 측정된 금융자산 | ||||
| - 당기손익공정가치측정금융자산 | 14,571,576 | 14,571,576 | - | - |
| - 매도가능금융자산 | - | - | 895,574 | 895,574 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 (상각후원가측정 금융자산) | ||||
| - 현금및현금성자산 | 69,458,225 | 69,458,225 | 58,253,103 | 58,253,103 |
| - 장ㆍ단기금융상품 | 60,886,726 | 60,886,726 | 16,715,121 | 16,715,121 |
| - 매출채권및기타채권 | 57,451,450 | 57,451,450 | 27,528,990 | 27,528,990 |
| - 기타금융자산 | 15,223,414 | 15,223,414 | 12,149,469 | 12,149,469 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 | 203,019,815 | 203,019,815 | 114,646,683 | 114,646,683 |
| 금융자산 합계 | 217,591,391 | 217,591,391 | 115,542,257 | 115,542,257 |
| 금융부채 | ||||
| 공정가치로 측정된 금융부채 | ||||
| - 파생금융부채 | 545,622 | 545,622 | 9,200,014 | 9,200,014 |
| 상각후원가로 측정된 금융부채 (상각후원가측정 금융부채) | ||||
| - 매입채무및기타채무 | 94,425,981 | 94,425,981 | 78,455,825 | 78,455,825 |
| - 단기차입금 | 12,122,087 | 12,122,087 | 40,654,750 | 40,654,750 |
| - 유동성장기차입금 | 3,799,920 | 3,799,920 | 3,752,600 | 3,752,600 |
| - 유동성전환사채 | 16,683,366 | 16,683,366 | - | - |
| - 신주인수권부사채 | 6,074,556 | 6,074,556 | - | - |
| - 장기차입금 | 6,877,480 | 6,877,480 | 10,615,000 | 10,615,000 |
| - 전환사채 | 85,806,087 | 85,806,087 | 82,775,198 | 82,775,198 |
| - 상환전환우선주 | 45,448,560 | 45,448,560 | 27,977,982 | 27,977,982 |
| - 기타금융부채 | 10,550,391 | 10,550,391 | 17,256,859 | 17,256,859 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 | 281,788,428 | 281,788,428 | 261,488,214 | 261,488,214 |
| 금융부채 합계 | 282,334,050 | 282,334,050 | 270,688,228 | 270,688,228 |
상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. &cr;ㆍ 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타금융자산 및 기타금융부채는 만 기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. &cr; ㆍ 연결기업은 이자율, 해당국가의 위험요소 및 고객의 신용도 등의 변수에 기초하여 장기 고정이자부 및 변동이자부 대여금을 평가하였습니다. 이 평가에 기초하여 대 여금에서 예상되는 손실에 대비한 충당금을 적립하였습니다. 당기말 현재 동 충 당금을 차감한 대여금 금액은 이들의 공정가치 계산금액과 중요한 차이가 없습니 다.&cr;ㆍ 시장에서 거래되는 지분상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수 호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가결과 등 다양한 방법에 의해 산정되고 있습니다.&cr;ㆍ 파생금융상품은 주가, 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 한 이항모형을 평가 기법으로 하여 측정되었습니다.&cr;
34-2 공정가치 측정&cr;&cr;보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 주석 34-3에서와 같이 수준 1, 수준 2 및 수준 3 으로 측정 및 공시됩니다. 한편, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준간 유의적인 이동은 존재하지 않습니다.
&cr;34-3 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계 &cr;보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산 | ||||
| - 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 14,571,576 | 14,571,576 |
| 공정가치가 공시되는 자산 | ||||
| - 현금및현금성자산 | 1,976 | 69,456,249 | - | 69,458,225 |
| - 장ㆍ단기금융상품 | - | 60,886,726 | - | 60,886,726 |
| - 매출채권및기타채권 | - | - | 57,451,450 | 57,451,450 |
| - 기타금융자산 | - | - | 15,223,414 | 15,223,414 |
| 공정가치로 측정되는 부채 | ||||
| - 파생금융부채 | - | 545,622 | - | 545,622 |
| 공정가치가 공시되는 부채 | ||||
| - 매입채무및기타채무 | - | - | 94,425,981 | 94,425,981 |
| - 단기차입금 | - | 12,122,087 | - | 12,122,087 |
| - 유동성장기차입금 | - | 3,799,920 | - | 3,799,920 |
| - 유동성전환사채 | - | 16,683,366 | - | 16,683,366 |
| - 신주인수권부사채 | - | 6,074,556 | - | 6,074,556 |
| - 장기차입금 | - | 6,877,480 | - | 6,877,480 |
| - 전환사채 | - | 85,806,087 | - | 85,806,087 |
| - 상환전환우선주 | - | 45,448,560 | - | 45,448,560 |
| - 기타금융부채 | - | - | 10,550,391 | 10,550,391 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산 | ||||
| - 매도가능금융자산 | - | - | 895,574 | 895,574 |
| 공정가치가 공시되는 자산 | ||||
| - 현금및현금성자산 | 1,819 | 58,251,284 | - | 58,253,103 |
| - 장ㆍ단기금융상품 | - | 16,715,121 | - | 16,715,121 |
| - 매출채권및기타채권 | - | - | 27,528,990 | 27,528,990 |
| - 기타금융자산 | - | - | 12,149,469 | 12,149,469 |
| 공정가치로 측정되는 부채 | ||||
| - 파생금융부채 | - | 9,200,014 | - | 9,200,014 |
| 공정가치가 공시되는 부채 | ||||
| - 매입채무및기타채무 | - | - | 78,455,825 | 78,455,825 |
| - 단기차입금 | - | 40,654,750 | 40,654,750 | |
| - 유동성장기차입금 | - | 3,752,600 | - | 3,752,600 |
| - 장기차입금 | - | 10,615,000 | - | 10,615,000 |
| - 전환사채 | - | 82,775,198 | 82,775,198 | |
| - 상환전환우선주 | - | 27,977,982 | 27,977,982 | |
| - 기타금융부채 | - | - | 17,256,859 | 17,256,859 |
34-4 금융상품의 범주별 손익
당기와 전기 현재 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 &cr;금융자산 | 상각후원가측정&cr; 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
|---|---|---|---|---|
| 판매비와관리비: | ||||
| 대손상각비 | - | 2,126,697 | - | - |
| 금융수익: | ||||
| 이자수익 | - | 679,451 | - | - |
| 배당금수익 | 38,569 | - | - | - |
| 외환차익 | - | 510,227 | 258,279 | - |
| 외화환산이익 | - | 224,127 | 41,894 | - |
| 파생금융상품평가이익 | - | - | - | 315,875 |
| 금융원가: | ||||
| 이자비용 | - | - | (11,759,501) | - |
| 외환차손 | - | - | (549,545) | - |
| 외화환산손실 | - | - | (630,700) | - |
| 파생금융상품 | - | - | - | (7,034,020) |
| 기타수익: | ||||
| 장단기금융상품평가이익 | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산평가이익 | 181,224 | - | - | - |
| 기타의대손상각비환입 | - | 71,917 | - | - |
| 기타비용: | ||||
| 기타의대손상각비 | - | (110,000) | - | - |
| 당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산 평가손실 | (701,943) | - | - | - |
| 합 계 | (482,150) | 3,502,419 | (12,639,573) | (6,718,145) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매도가능금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가로 &cr;측정되는 금융부채 | 파생금융부채 |
|---|---|---|---|---|
| 판매비와관리비: | ||||
| 대손상각비환입 | - | 14,254 | - | - |
| 금융수익: | ||||
| 이자수익 | - | 763,475 | - | - |
| 배당금수익 | 4,499 | - | - | - |
| 외환차익 | - | 29,135 | 16,760 | - |
| 외화환산이익 | - | 366,492 | 1,138 | - |
| 금융원가: | ||||
| 이자비용 | - | - | (2,029,904) | - |
| 기타금융비용 | - | - | (262,644) | - |
| 외환차손 | - | (32,737) | (64,638) | - |
| 외화환산손실 | - | (394,681) | (148,290) | - |
| 파생금융상품평가손실 | - | - | - | (1,100,317) |
| 기타수익: | ||||
| 장단기금융상품평가이익 | - | 164,270 | - | - |
| 기타의대손상각비환입 | - | 37,295 | - | - |
| 기타비용: | ||||
| 장단기금융상품평가손실 | - | (3,745) | - | - |
| 합 계 | 4,499 | 943,758 | (2,487,578) | (1,100,317) |
35. 사업결합 등&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 주요한 사 업 결합 거래는 다음과 같습니다.&cr;
35-1 종속기업 (주)산청의 취득&cr;지배기업의 종속기업인 (주)한컴세이프티 는 2017년 11월 1일자로 (주)산청의 지분 100%를 2,650억원(거래 종결 후 지급금 650억원 포함)에 취득하였습니다. &cr; &cr;(1) 피인수회사의 개요
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 피인수회사명 | (주)산청 |
| 본점소재지 | 경기도 용인시 |
| 대표이사 | 이수역, 변성준 |
| 업종 | 소방용 방화복, 방열복, 공기호흡기 제조 |
&cr;(2) 인수회계처리&cr;당기 중 취득일에 존재하였던 사실과 상황에 대한 새로운 정보를 입수하여 취득일에 인식한 식별가능순자산의 잠정금액을 소급하여 조정하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 조정전 금액 | 소급조정액 | 조정후 금액 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 이전대가(거래종결 후 지급금 포함) | 260,928,235 | - | 260,928,235 |
| Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 | |||
| 현금및현금성자산 | 9,960,632 | 425,706 | 10,386,338 |
| 장단기금융상품 | 446,354 | (6,000) | 440,354 |
| 매출채권및기타채권 | 6,559,984 | (1,894,212) | 4,665,772 |
| 재고자산 | 20,626,872 | 2,794,120 | 23,420,992 |
| 기타자산 | 2,055,463 | (494,381) | 1,561,082 |
| 매도가능금융자산 | 480,500 | - | 480,500 |
| 유형자산 | 67,803,885 | (1,556,486) | 66,247,399 |
| 무형자산 | 4,314,751 | (1,119,503) | 3,195,248 |
| 고객관계 | 65,217,000 | 52,814,361 | 118,031,361 |
| 매입채무및기타채무 | (4,369,724) | 19,026 | (4,350,698) |
| 장단기차입금 | (14,394,894) | 803,556 | (13,591,338) |
| 기타부채 | (7,656,214) | 2,399,323 | (5,256,891) |
| 이연법인세부채 | (16,986,734) | (12,781,076) | (29,767,810) |
| 총 식별가능한 순자산 | 134,057,875 | 41,404,434 | 175,462,309 |
| Ⅲ. 영업권 (Ⅰ- Ⅱ) | 126,870,360 | (41,404,434) | 85,465,926 |
&cr;(3) 주주간 계약&cr;지배기업은 스틱스페셜시츄에이션 사모투자합자회사와 (주)산청 인수와 관련하여 다음과 같은 주주간 계약을 체결하였습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 동반매도청구권&cr;(Drag-along rihgt) | 합병존속법인의 기업공개 실패 등 기타 주주간계약이 정한 사유가 발생하는 경우, 스틱은 지배기업에 대하여 소유하고 있는 주식 및 전환사채 전부를 90일 이내에 매수할 것을 요청할 수 있는 권리를 보유함 |
| 공동매도청구권&cr;(Tag-along right) | 연결기업이 합병존속법인의 주식을 제3자에게 매도하고자 하는 경우, 스틱은 지배기업과 동일한 조건으로 스틱 소유 주식 등의 전부 또는 일부를 동일한 매도조건으로 함께 매도 청구할 수 있는 권리를 보유함 |
| 지배기업의 콜옵션 | 지배기업은 거래종결일로부터 1년 6개월이 되는 날부터 (i) 합병존속법인의 예비상장심사청구서 제출일과 (ii) 거래종결일부터 2년 6개월이 되는 날 중 먼저 도래하는 날까지의 기간 중 1회에 한하여 스틱이 보유한 주식의 매수를 청구할 수 있음 |
&cr;(4) 측정기간&cr; 한편, 2 017년 11월 1일에 취득한 (주)산청과 관련된 영업권은 취득일에 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 문단 45에 따라 잠정 금액으로 인식되었으며, 당기 중 식별가능 순자산에 대한 가치평가를 반영하여 측정기간 내에 사업결합 회계처리를 완료하였습니다. 이에 연결기업은 취득일에 인식한 식별가능한 순자산의 장점금액을 조정하였습니다.
&cr;35-2 ㈜한컴MDS의 추가 취득&cr;&cr;지배기업은 2018년 11월 30일자로 재무적투자자의 풋옵션행사로 인하여 관계기업인 (주)한컴MDS의 주식을 추가 취득하였습니다, 총 유효지분율 34.81%로 지분율이과반수 미만이나, 나머지 주주의 분산 정도 및 영업정책 및 재무정책에 대한 결정권한 등을 고려할 때 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(1) 피인수회사의 개요
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 피인수회사명 | ㈜한컴MDS |
| 본점소재지 | 경기도 성남시 분당구 |
| 대표이사 | 장명섭 |
| 업종 | 임베디드시스템/솔루션 개발 및 공급업 |
&cr;(2) 인수회계처리
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| Ⅰ. 이전대가 | 53,211,061 |
| Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 | |
| 현금및 현금성자산 | 12,893,618 |
| 장단기금융상품 | 40,019,876 |
| 매출채권및 기타채권 | 30,367,786 |
| 재고자산 | 16,048,900 |
| 유형자산 | 13,063,698 |
| 무형자산 | 20,711,924 |
| 기타자산 | 25,999,720 |
| 매입채무 및 기타채무 | (15,275,874) |
| 장단기차입금등 | (3,408,238) |
| 퇴직급여충당부채 | (2,592,348) |
| 기타부채 | (15,463,140) |
| 비지배지분 | (83,992,709) |
| 총 식별가능한 순자산 | 38,373,213 |
| Ⅲ. 영업권 (Ⅰ- Ⅱ) | 14,837,848 |
(3) 당기의 종속기업 취득으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 현금및현금성자산으로 지급한대가 | (34,999,981) |
| 가산: 현금및현금성자산 취득액 | 12,893,618 |
| 순현금흐름 | (22,106,363) |
&cr;(4) 측정기간&cr;&cr;한편, 2018년 11월 30일에 취득한 (주)한컴MDS와 관련된 영업권은 기업회계기준서제1103호 '사업결합' 문단 45에 따라 잠정 금액으로 인식되었으며, 이후 측정기간동안 필요한 정보를 획득하여 사업결합회계처리가 완료되는 시점에 금액이 변동될 수 있습니다.&cr;
36. 중단영업손익&cr;&cr;36-1 지배기업은 당기 중 종속기업인 Thinkfree NV의 매각을 결정하였으며, 2018년 11월 30일 매각이 완료되었습니다. 당기와 전기의 관련 손익은 중단영업손익으로분류되었습니다.
&cr;36-2 연결손익계산서에 계상된 당기와 전기의 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 16,028,298 | 12,929,667 |
| 매출원가 | 5,249,180 | 1,537,696 |
| 매출총이익 | 10,779,118 | 11,391,971 |
| 판매비와관리비 | 5,822,856 | 7,952,991 |
| 영업손익 | 4,956,262 | 3,438,980 |
| 영업외손익 | 192,235 | (895,912) |
| 법인세비용차감전순이익 | 5,148,497 | 2,543,068 |
| 종속기업처분이익 | 8,714,793 | - |
| 법인세비용 (수익) | 389,249 | (124,572) |
| 중단영업손익 | 13,474,041 | 2,667,640 |
| 주당손익: | ||
| 중단영업기본주당손익 | 27 | 44 |
| 중단영업희석주당손익 | 24 | 44 |
&cr;36-3 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 6,996,929 | 5,584,112 |
| 투자활동현금흐름 | (10,222,368) | (86,580) |
| 재무활동현금흐름 | - | - |
| 환율변동효과 | (667,700) | (494,955) |
| 순현금흐름 | (3,893,139) | 5,002,577 |
&cr;36-4 당기의 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 현금및현금성자산으로 처분한대가 | 29,163,557 |
| 차감: 현금및현금성자산 처분액 | (6,876,997) |
| 순현금흐름 | 22,286,560 |
&cr;
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|