주석
| 2024년 12월 31일 현재 |
| 2023년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 쎌바이오텍 |
1. 회사의 개요
주식회사 쎌바이오텍(이하 "당사")은 토종유산균의 개발과 유산균의 고농도 배양방법의 개발, 그리고 고농도 유산균 원말 제조방법 개발 및 제조ㆍ판매를 목적으로 1995년 2월 7일 설립되어, 1998년 6월 24일 벤처기업육성에관한특별조치법에 의한 벤처기업으로 등록되었으며, 2002년 12월에 코스닥시장에 상장하였습니다.당기말 현재 납입자본금은 4,700백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율 |
비고 |
| 정명준 |
1,738,373 |
18.49% |
대표이사 |
| 윤영옥 |
300,000 |
3.19% |
특수관계인 |
| 윤성배 |
234,000 |
2.49% |
특수관계인 |
| 정유숙 |
42,600 |
0.45% |
특수관계인 |
| 정혜지 |
42,600 |
0.45% |
특수관계인 |
| 윤재원 |
1,000 |
0.01% |
특수관계인 |
| ㈜쎌바이오텍 |
2,556,100 |
27.19% |
자기주식 |
| 기타 |
4,485,327 |
47.72% |
|
| 합계 |
9,400,000 |
100.00% |
|
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
| - |
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 |
| - |
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. |
| - |
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 |
| - |
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 |
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
| - |
기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 |
| - |
기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 |
| - |
기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 |
| - |
기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 |
| - |
기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 |
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - |
상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가'로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.6 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
추정 내용년수 |
| 건물 |
40년 |
| 구축물 |
20년 |
| 기계장치 |
8년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 기타의유형자산 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
추정 내용년수 |
| 산업재산권 |
10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 회원권 |
비한정 |
2.11 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.12 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.13 금융부채(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무' 등으로 표시됩니다.
보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.16 종업원급여(1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 구성됩니다.확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
2.17 수익인식당사의 수익은 재화의 판매 및 기타수익으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 고객에게 지급하는 대가, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.당사의 해외거래처 중 일부는 C조건으로 수출되고 있습니다. C조건 관련 운송매출은 제품매출과 분리하여 기타매출로 인식합니다.
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.(1) 수행의무의 식별당사는 유산균을 제조하여 고객에게 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 제품 판매와 구별되는 용역의 제공은 별도로 구분하여 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 경우 수출자가 운송료를 부담하는 선적지 인도 조건을 적용하여 계약된 수출 거래에 대해서는 고객에게 제공하는 운송용역을 재화의 판매와 구분되는 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식하고 있습니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무당사는 제품이 고객에게 인도되어 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 시점에 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 제품의 인도는 제품이 특정 장소로 이전되고 제품의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 해외수출 판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 재화의 판매와 운송용역을 구분하여 식별하고, 전체 계약금액에서 해당 수행의무에 거래가격을 배분한 후, 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
(4) 변동대가당사는 일부 제품 및 상품 판매시 고객에게서 받은 대가가 변동되는 경우에 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(5) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.(6) 유의적인 금융요소당사는 일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.
2.18 리스당사는 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - |
무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.19 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다2.20 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 19일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일에 개최될 정기주주총회에서 최종 승인 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
(4) 종속기업투자주식의 손상종속기업투자에 대하여는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
1,040 |
4,300 |
| 요구불예금(*) |
2,989,703 |
6,269,404 |
| 합계 |
2,990,743 |
6,273,704 |
(*) 요구불예금은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.
5. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| (비유동)금융상품자산 |
2,000 |
2,000 |
당좌개설보증금 |
6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| <유동> |
| 매출채권 |
3,119,604 |
5,247,426 |
| 대손충당금 |
(10,019) |
(8,576) |
| 단기대여금 |
1,797,000 |
1,188,200 |
| 대손충당금 |
(1,500,000) |
(1,000,000) |
| 미수금 |
114,107 |
747,827 |
| 미수수익 |
609,620 |
791,134 |
| 소계 |
4,130,312 |
6,966,011 |
| <비유동> |
| 보증금 |
190,974 |
182,800 |
| 합계 |
4,321,286 |
7,148,811 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
8,576 |
8,673 |
| 손상차손(환입) |
1,443 |
(97) |
| 기말잔액 |
10,019 |
8,576 |
(3) 당기와 전기 중 대여금 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
1,000,000 |
- |
| 손상차손 |
500,000 |
1,000,000 |
| 기말잔액 |
1,500,000 |
1,000,000 |
(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권금액 |
대손충당금 |
채권금액 |
대손충당금 |
| 만기미도래 |
3,018,811 |
- |
5,100,499 |
- |
| 6개월이하 |
87,772 |
- |
125,596 |
- |
| 6개월초과~1년이하 |
3,002 |
- |
12,767 |
12 |
| 1년초과 |
10,019 |
10,019 |
8,564 |
8,564 |
| 합계 |
3,119,604 |
10,019 |
5,247,426 |
8,576 |
(5) 회사는 채권의 연령 분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(6) 회사는 채무자의 부도 및 파산 등의 사유로 개별적으로 손상된 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.
7. 금융상품자산당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| <유동> |
| 정기예금 등 |
74,400,000 |
56,514,770 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
8,246,839 |
2,031,529 |
| 소계 |
82,646,839 |
58,546,299 |
| <비유동> |
| 당좌개설보증금 |
2,000 |
2,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*) |
499,942 |
499,942 |
| 소계 |
501,942 |
501,942 |
| 합계 |
83,148,781 |
59,048,241 |
(*) 당사는 이사회 선임권을 통하여 유의적 영향력을 보유하고 있으나 동 상환전환우선주의 보유로써 피투자회사에 대하여 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.
8. 투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 투자자산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| <유동> |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
3,901,499 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| <유동> |
| 국민은행 달러채 |
- |
3,901,499 |
9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
3,011,883 |
- |
3,011,883 |
2,831,959 |
- |
2,831,959 |
| 상품 |
931 |
- |
931 |
- |
- |
- |
| 원재료 |
645,483 |
- |
645,483 |
436,376 |
- |
436,376 |
| 부재료 |
437,316 |
- |
437,316 |
463,526 |
- |
463,526 |
| 합계 |
4,095,613 |
- |
4,095,613 |
3,731,861 |
- |
3,731,861 |
당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치 평가에 따른 평가손실은 발생하지 아니하였습니다.
10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| <유동> |
| 선급금 |
129,879 |
247,127 |
| 선급비용 |
57,418 |
268,685 |
| 선급부가가치세 |
177,229 |
165,754 |
| 합계 |
364,526 |
681,566 |
11. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 종 목 |
소재국가 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| ㈜쎌바이오텍인터내셔날 |
대한민국 |
100% |
- |
100% |
- |
| Cell Biotech International A/S |
덴마크 |
100% |
2,752,616 |
100% |
2,752,616 |
| ㈜쎌바이오텍뉴트리션 |
대한민국 |
100% |
- |
100% |
- |
| 합계 |
|
|
2,752,616 |
|
2,752,616 |
(2) 종속기업 투자의 변동내역
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 장부금액 |
2,752,616 |
8,718,445 |
| 손상차손(*) |
- |
(5,965,829) |
| 보고기간말 장부금액 |
2,752,616 |
2,752,616 |
(*) 전기 중 종속기업의 순자산가액이 투자주식장부금액에 미달함에 따라 손상을 시사하는 징후가 존재하는 것으로 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 손상검사결과 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과한 (주)쎌바이오텍인터내셔날과 (주)쎌바이오텍뉴트리션에 대해 전기 중 각각 966백만원, 5,000백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
12. 특수관계자(1) 당기말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
| 종속기업 |
㈜쎌바이오텍인터내셔날 |
| Cell Biotech International A/S |
| (주)쎌바이오텍뉴트리션 |
| 관계기업 |
(주)바이오미(*) |
(*) 지분율은 20%에 미달하나 이사선임권을 통한 유의적 영향력이 있으므로 관계기업으로 식별하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) |
| 구분 |
특수관계자 |
매출 등 |
매입 등 |
| 제ㆍ상품매출 |
임대료수입 |
이자수익 |
잡이익 |
판매수수료 |
광고선전비 등 |
유형자산의 취득 |
| 종속기업 |
(주)쎌바이오텍인터내셔날 |
6,527,509 |
3,060 |
- |
79,168 |
5,684,813 |
665,091 |
19,545 |
| (주)쎌바이오텍뉴트리션 |
26,206 |
6,000 |
26,329 |
- |
- |
1,668 |
- |
| Cell Biotech International A/S |
- |
- |
- |
- |
2,634,612 |
282,212 |
- |
| 합계 |
6,553,715 |
9,060 |
26,329 |
79,168 |
8,319,425 |
948,971 |
19,545 |
② 전기
| (단위:천원) |
| 구분 |
특수관계자 |
매출 등 |
매입 등 |
| 제ㆍ상품매출 |
임대료수입 |
이자수익 |
잡이익 |
판매수수료 |
광고선전비 등 |
| 종속기업 |
(주)쎌바이오텍인터내셔날 |
9,312,565 |
3,060 |
- |
74,686 |
5,820,002 |
237,660 |
| (주)쎌바이오텍뉴트리션 |
106,183 |
6,000 |
11,014 |
- |
- |
- |
| Cell Biotech International A/S |
- |
- |
- |
- |
2,554,702 |
228,839 |
| 합계 |
9,418,748 |
9,060 |
11,014 |
74,686 |
8,374,704 |
466,499 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 및 지분투자는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
특수관계자 |
자금거래 |
| 대여 |
배당금 지급 |
| 종속기업 |
(주)쎌바이오텍뉴트리션(*) |
500,000 |
- |
| 경영진 외 |
주요 경영진 외 |
- |
1,061,358 |
(*) 종속기업에 대한 대여금은 만기가 1년이며, 이자율은 2%입니다.② 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
특수관계자 |
자금거래 |
| 대여 |
유상증자 |
배당금 지급 |
| 종속기업 |
(주)쎌바이오텍뉴트리션(*) |
1,000,000 |
- |
- |
| 관계회사 |
(주)바이오미 |
- |
499,942 |
- |
| 경영진 외 |
주요 경영진 외 |
- |
- |
1,061,358 |
(*) 종속기업에 대한 대여금은 만기가 1년이며, 이자율은 2%입니다.(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) |
| 구분 |
특수관계자 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
미수금 |
미수수익 |
대여금 |
미지급금 |
임대보증금 |
| 종속기업 |
(주)쎌바이오텍인터내셔날 |
- |
10,987 |
- |
- |
- |
5,000 |
| (주)쎌바이오텍뉴트리션(*) |
- |
550 |
37,342 |
1,500,000 |
- |
5,000 |
| Cell Biotech International A/S |
796,032 |
- |
- |
- |
385,422 |
- |
| 합계 |
796,032 |
11,537 |
37,342 |
1,500,000 |
385,422 |
10,000 |
(*) 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 1,500,000천원 입니다.
② 전기말
| (단위:천원) |
| 구분 |
특수관계자 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
미수금 |
미수수익 |
대여금 |
미지급금 |
임대보증금 |
| 종속기업 |
(주)쎌바이오텍인터내셔날 |
1,521,618 |
583,035 |
- |
- |
- |
5,000 |
| (주)쎌바이오텍뉴트리션(*) |
- |
1,100 |
11,014 |
1,000,000 |
- |
5,000 |
| Cell Biotech International A/S |
1,050,787 |
- |
- |
- |
235,287 |
- |
| 합계 |
2,572,405 |
584,135 |
11,014 |
1,000,000 |
235,287 |
10,000 |
(*) 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 1,000,000천원 입니다.
(5) 주요 경영진 및 특수관계자에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
673,878 |
716,065 |
| 퇴직급여 |
220,870 |
242,214 |
| 합계 |
894,748 |
958,279 |
당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.
13. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
9,695,697 |
- |
- |
9,695,697 |
9,764,844 |
- |
- |
9,764,844 |
| 건물 |
14,869,945 |
(4,974,145) |
- |
9,895,800 |
14,869,945 |
(4,602,396) |
- |
10,267,549 |
| 구축물 |
3,603,545 |
(1,956,099) |
- |
1,647,446 |
3,545,515 |
(1,800,611) |
- |
1,744,904 |
| 기계장치 |
24,899,253 |
(19,182,795) |
(36,580) |
5,679,878 |
24,885,553 |
(17,870,244) |
(72,326) |
6,942,983 |
| 차량운반구 |
761,724 |
(600,778) |
- |
160,946 |
587,840 |
(556,234) |
- |
31,606 |
| 기타의유형자산 |
5,806,111 |
(5,002,700) |
- |
803,411 |
6,072,510 |
(4,980,304) |
- |
1,092,206 |
| 건설중인자산 |
548,478 |
- |
(163,060) |
385,418 |
338,950 |
- |
- |
338,950 |
| 사용권자산 |
1,134,387 |
(691,650) |
- |
442,737 |
1,122,995 |
(416,907) |
- |
706,088 |
| 합 계 |
61,319,140 |
(32,408,167) |
(199,640) |
28,711,333 |
61,188,152 |
(30,226,696) |
(72,326) |
30,889,130 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
9,764,844 |
10,267,549 |
1,744,904 |
6,942,983 |
31,606 |
1,092,206 |
338,950 |
706,088 |
30,889,130 |
| 취득 |
- |
- |
- |
38,970 |
173,885 |
104,254 |
658,198 |
27,615 |
1,002,922 |
| 대체 |
- |
- |
58,030 |
472,500 |
- |
81,200 |
(611,730) |
- |
- |
| 처분 |
(69,147) |
- |
- |
(14) |
- |
(196) |
- |
- |
(69,357) |
| 감가상각비 |
- |
(371,749) |
(155,488) |
(1,774,561) |
(44,545) |
(474,053) |
- |
(290,966) |
(3,111,362) |
| 기말 순장부금액 |
9,695,697 |
9,895,800 |
1,647,446 |
5,679,878 |
160,946 |
803,411 |
385,418 |
442,737 |
28,711,333 |
② 전기
| (단위:천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
9,764,844 |
10,639,298 |
1,702,433 |
7,057,240 |
61,011 |
1,288,690 |
993,900 |
399,861 |
31,907,277 |
| 취득 |
- |
- |
- |
118,550 |
- |
62,062 |
1,363,060 |
591,321 |
2,134,993 |
| 대체 |
- |
- |
199,000 |
1,557,000 |
- |
262,010 |
(2,018,010) |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
(5) |
- |
(9) |
- |
- |
(14) |
| 감가상각비 |
- |
(371,749) |
(156,529) |
(1,789,802) |
(29,405) |
(520,547) |
- |
(285,094) |
(3,153,126) |
| 기말 순장부금액 |
9,764,844 |
10,267,549 |
1,744,904 |
6,942,983 |
31,606 |
1,092,206 |
338,950 |
706,088 |
30,889,130 |
(2) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 사용권자산
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부동산 |
396,405 |
632,939 |
| 차량운반구 |
46,332 |
73,149 |
| 합계 |
442,737 |
706,088 |
② 리스부채
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
277,662 |
267,302 |
| 비유동 |
170,028 |
430,843 |
| 합계 |
447,690 |
698,145 |
(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비: |
| 부동산 |
257,193 |
251,217 |
| 차량운반구 |
33,773 |
33,877 |
| 합계 |
290,966 |
285,094 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
26,463 |
25,903 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) |
- |
7,470 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) |
15,220 |
15,726 |
단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기와 소액의 사무용품으로 구성되어 있습니다. 당기 중 리스로 인한 총 현금유출은 319,753천원이며 전기 중 리스로 인한 총 현금유출은 317,410천원입니다.
14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
1,335,923 |
(651,481) |
684,442 |
1,048,618 |
(545,557) |
503,061 |
| 소프트웨어 |
1,169,334 |
(976,511) |
192,823 |
1,146,162 |
(872,852) |
273,310 |
| 회원권 |
212,571 |
- |
212,571 |
212,571 |
- |
212,571 |
| 건설중인무형자산 |
381,579 |
- |
381,579 |
372,199 |
- |
372,199 |
| 합 계 |
3,099,407 |
(1,627,992) |
1,471,415 |
2,779,550 |
(1,418,409) |
1,361,141 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) |
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
건설중인무형자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
503,061 |
273,310 |
212,571 |
372,199 |
1,361,141 |
| 취득 |
200,000 |
23,172 |
- |
134,851 |
358,023 |
| 대체 |
87,306 |
- |
- |
(87,306) |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
(38,165) |
(38,165) |
| 상각 |
(105,925) |
(103,659) |
- |
- |
(209,584) |
| 기말 순장부금액 |
684,442 |
192,823 |
212,571 |
381,579 |
1,471,415 |
② 전기
| (단위:천원) |
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
건설중인무형자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
197,293 |
351,817 |
212,571 |
676,475 |
1,438,156 |
| 취득 |
- |
36,500 |
- |
86,913 |
123,413 |
| 대체 |
380,564 |
- |
- |
(380,564) |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
(10,625) |
(10,625) |
| 상각 |
(74,796) |
(115,007) |
- |
- |
(189,803) |
| 기말 순장부금액 |
503,061 |
273,310 |
212,571 |
372,199 |
1,361,141 |
(2) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
4,332,206 |
3,724,985 |
15. 정부보조금당기말과 전기말 현재 자산 취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| ① 관련 자산 |
| 계정과목 |
기계장치 |
건설중인자산 |
기계장치 |
| 취득가액 |
2,077,694 |
199,210 |
2,077,694 |
| ② 관련 정부보조금 |
| 자산 취득에 사용된 정부보조금 총액 |
1,154,886 |
163,060 |
1,154,886 |
| 기초상계누계액 |
1,082,559 |
- |
1,039,881 |
| 상계액 |
35,747 |
- |
42,678 |
| 기말상계누계액 |
1,118,306 |
- |
1,082,559 |
16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| <유동> |
| 매입채무 |
680,660 |
578,078 |
| 미지급금 |
1,536,753 |
1,433,257 |
| 미지급비용 |
365,545 |
354,262 |
| 소계 |
2,582,958 |
2,365,597 |
| <비유동> |
| 임대보증금 |
10,000 |
10,000 |
| 합계 |
2,592,958 |
2,375,597 |
17. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| <유동> |
|
|
| 선수금(*1) |
250,467 |
560,373 |
| 예수금 |
95,773 |
95,668 |
| 포인트이연수익(*2) |
25,396 |
21,503 |
| 합계 |
371,636 |
677,544 |
(*1) 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급한 금액으로 계약부채에 해당됩니다.(*2) 구매금액에 따라 고객에게 포인트를 부여하고 있으며, 동 포인트의 향후 사용예상액의 공정가치를 포인트이연수익으로 반영하고 있는 금액으로 계약부채에 해당됩니다.(2) 당기와 전기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
| 선수금 |
445,973 |
241,631 |
| 포인트이연수익 |
21,503 |
19,843 |
18. 환불부채 및 반품자산당기말과 전기말 현재 환불부채 및 반품자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 환불부채 |
288,989 |
386,165 |
| 반품자산 |
82,835 |
107,585 |
19. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.(2) 당기말 현재 당사는 내수매출과 수출매출에 대하여 보상한도로 각각 500,000천원, USD 1,000,000의 생산물배상책임보험(PL보험)을 각각 라이나손해보험(구 에이스아메리칸화재해상보험), KB손해보험에 가입하고 있으며, 한국무역보험공사에 단기 수출보험 USD 700,000의 보험에 가입하고 있습니다. 또한 재산종합보험(부보금액 53,281,671천원)을 라이나손해보험(구 에이스아메리칸화재해상보험)에 가입하고 있으며, 이행지급보증보험 69,400천원을 서울보증보험㈜에 가입하고 있습니다.
20. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 발행할 주식의 총수, 1주당 금액 및 발행한 주식수는 다음과 같습니다.
| 종류 |
발행할 주식의 총수 |
1주당 금액 |
발행한 주식수 |
자본금 |
| 보통주 |
20,000,000주 |
500원 |
9,400,000주 |
4,700,000,000원 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
12,759,754 |
12,759,754 |
21. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 과목 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(23,977,579) |
(23,977,579) |
(2) 자기주식당기말과 전기말 현재 발행주식 중 법령에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 주식소유자 |
소유주식수 |
지분율 |
의결권제한근거 |
| 당사(자기주식) |
2,556,100주 |
27.19% |
상법 제369조 제2항 |
당기말과 전기말 현재 자사주식의 가격안정화를 위하여 자기주식을 취득하여 자본조정으로 계상하고 있습니다.
22. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 |
- |
(45,432) |
23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
2,847,720 |
2,847,720 |
| 임의적립금 |
320,000 |
320,000 |
| 미처분이익잉여금 |
126,400,821 |
115,979,912 |
| 합계 |
129,568,541 |
119,147,632 |
(*) 당기말 현재 법정적립금은 전액 이익준비금으로 구성되어 있습니다. 상법상 국내회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기(처분예정일 : 2025년 3월 27일) |
전기(처분확정일 : 2024년 3월 27일) |
| I.미처분이익잉여금 |
|
126,400,821 |
|
115,979,911 |
| 1.전기이월미처분이익잉여금 |
112,900,157 |
|
112,018,654 |
|
| 2.당기순이익 |
13,500,664 |
|
3,961,257 |
|
| II.이익잉여금처분액 |
|
(3,079,755) |
|
(3,079,755) |
| 1.배당금 |
3,079,755 |
|
3,079,755 |
|
| III.차기이월미처분이익잉여금 |
|
123,321,066 |
|
112,900,157 |
24. 배당금(1) 당기와 전기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 배당받을 주식수 |
6,843,900주 |
6,843,900주 |
| 주당액면금액 |
500 |
500 |
| 액면배당률 |
90% |
90% |
| 금액 |
3,079,755,000 |
3,079,755,000 |
(2) 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 배당금 |
3,079,755,000 |
3,079,755,000 |
| 당기순이익 |
13,500,663,312 |
3,961,257,275 |
| 배당성향 |
22.81% |
77.75% |
(3) 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주당배당금 |
450 |
450 |
| 결산일 종가 |
14,270 |
11,220 |
| 배당수익률 |
3.15% |
4.01% |
25. 영업손익(1) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 이행 |
| 제품 등 |
45,458,045 |
50,085,138 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
| 운송용역 |
721,288 |
850,437 |
| 합계 |
46,179,333 |
50,935,575 |
(2) 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,305,141 |
3,505,002 |
| 퇴직급여 |
676,984 |
667,225 |
| 복리후생비 |
614,610 |
662,449 |
| 여비교통비 |
173,175 |
139,063 |
| 접대비 |
73,062 |
86,541 |
| 통신비 |
20,820 |
20,875 |
| 수도광열비 |
140,023 |
142,676 |
| 전력비 |
621,985 |
665,944 |
| 세금과공과 |
201,094 |
195,416 |
| 감가상각비 |
1,846,760 |
1,911,113 |
| 지급임차료 |
10,829 |
21,246 |
| 수선비 |
125,262 |
161,460 |
| 보험료 |
46,343 |
27,930 |
| 차량유지비 |
56,524 |
73,212 |
| 경상연구개발비 |
4,332,206 |
3,724,985 |
| 운반비 |
492,009 |
435,798 |
| 교육훈련비 |
9,902 |
12,778 |
| 도서인쇄비 |
6,143 |
4,929 |
| 소모품비 |
280,653 |
423,640 |
| 지급수수료 |
2,334,468 |
2,323,139 |
| 광고선전비 |
3,058,776 |
5,896,606 |
| 판매수수료 |
8,320,661 |
8,392,602 |
| 대손상각비(환입) |
1,442 |
(96) |
| 무형자산상각비 |
209,583 |
189,803 |
| 합계 |
26,958,455 |
29,684,336 |
26. 금융손익당기와 전기 중 금융손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
3,098,531 |
3,119,513 |
| 외환차익 |
3,423,733 |
2,288,394 |
| 외화환산이익 |
2,044,057 |
200,123 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
265,846 |
215,058 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
357,282 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
225,718 |
- |
| 합계 |
9,415,167 |
5,823,088 |
| 금융원가 |
| 이자비용 |
26,463 |
25,903 |
| 외환차손 |
373,607 |
624,447 |
| 외화환산손실 |
1,220 |
1,166,906 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
213,007 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 |
60,282 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 |
- |
426,246 |
| 합계 |
674,579 |
2,243,502 |
27. 기타손익당기와 전기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
| 유형자산처분이익 |
10,341 |
- |
| 종속기업투자주식처분이익 |
- |
117,257 |
| 임대료수입 |
9,060 |
9,060 |
| 잡이익 |
272,966 |
1,236,365 |
| 합계 |
292,367 |
1,362,682 |
| 기타비용 |
| 유형자산처분손실 |
201 |
14 |
| 종속기업투자손상차손 |
- |
5,965,829 |
| 기부금 |
3,500 |
4,500 |
| 기타의대손상각비 |
500,000 |
1,000,000 |
| 잡손실 |
40,660 |
103 |
| 합계 |
544,361 |
6,970,446 |
28. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) |
| 구분 |
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가 측정금융부채 |
합계 |
| <유동자산> |
| 현금및현금성자산(*1) |
2,990,743 |
- |
- |
2,990,743 |
| 매출채권및기타채권 |
4,130,312 |
- |
- |
4,130,312 |
| 금융상품자산 |
74,400,000 |
8,246,839 |
- |
82,646,839 |
| <비유동자산> |
| 매출채권및기타채권 |
190,974 |
- |
- |
190,974 |
| 금융상품자산 |
2,000 |
499,942 |
- |
501,942 |
| <유동부채> |
| 매입채무및기타채무(*2) |
- |
- |
2,217,413 |
2,217,413 |
| <비유동부채> |
| 기타비유동채무 |
- |
- |
10,000 |
10,000 |
(*1) 현금및현금성자산에는 현금시재액이 포함되어있습니다.
(*2)기준서 제1019호(종업원급여)가 적용되는 종업원 관련 채무가 제외된 금액입니다.
② 전기말
| (단위:천원) |
| 구분 |
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정금융부채 |
합계 |
| <유동자산> |
| 현금및현금성자산(*) |
6,273,704 |
- |
- |
- |
6,273,704 |
| 매출채권및기타채권 |
6,966,011 |
- |
- |
- |
6,966,011 |
| 금융상품자산 |
56,514,770 |
2,031,529 |
- |
- |
58,546,299 |
| 투자자산 |
- |
- |
3,901,499 |
- |
3,901,499 |
| <비유동자산> |
| 매출채권및기타채권 |
182,800 |
- |
- |
- |
182,800 |
| 금융상품자산 |
2,000 |
499,942 |
- |
- |
501,942 |
| <유동부채> |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
2,011,336 |
2,011,336 |
| <비유동부채> |
| 기타비유동채무 |
- |
- |
- |
10,000 |
10,000 |
(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품 관련 손익은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) |
| 구분 |
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정금융부채 |
합계 |
| 대손상각비 |
(1,442) |
- |
- |
- |
(1,442) |
| 기타의대손상각비 |
(500,000) |
- |
- |
- |
(500,000) |
| 이자수익 |
2,922,474 |
- |
176,057 |
- |
3,098,531 |
| 외환차익 |
3,417,598 |
- |
- |
6,135 |
3,423,733 |
| 외화환산이익 |
2,044,057 |
- |
- |
- |
2,044,057 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
- |
265,846 |
- |
- |
265,846 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
- |
357,282 |
- |
- |
357,282 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
- |
- |
225,718 |
- |
225,718 |
| 외환차손 |
(366,493) |
- |
- |
(7,114) |
(373,607) |
| 외화환산손실 |
(65) |
- |
- |
(1,155) |
(1,220) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
- |
(213,007) |
- |
- |
(213,007) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 |
- |
(60,282) |
- |
- |
(60,282) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
- |
- |
45,432 |
- |
45,432 |
| 합계 |
7,516,129 |
349,839 |
447,207 |
(2,134) |
8,311,041 |
② 전기
| (단위:천원) |
| 구분 |
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정금융부채 |
합계 |
| 대손상각비환입 |
96 |
- |
- |
- |
96 |
| 기타의대손상각비 |
(1,000,000) |
- |
- |
- |
(1,000,000) |
| 이자수익 |
2,188,283 |
- |
931,230 |
- |
3,119,513 |
| 외환차익 |
1,600,360 |
- |
679,339 |
8,695 |
2,288,394 |
| 외화환산이익 |
132,268 |
- |
67,855 |
- |
200,123 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
- |
215,058 |
- |
- |
215,058 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 |
- |
- |
(426,246) |
- |
(426,246) |
| 외환차손 |
(616,083) |
- |
- |
(8,365) |
(624,448) |
| 외화환산손실 |
(1,155,610) |
- |
- |
(11,296) |
(1,166,906) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
- |
- |
370,877 |
- |
370,877 |
| 합계 |
1,149,314 |
215,058 |
1,623,055 |
(10,966) |
2,976,461 |
29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세비용 : |
| 당기법인세 |
1,944,375 |
331,849 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
(1,426,692) |
82,911 |
| 소계 |
517,683 |
414,760 |
| 이연법인세비용 : |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 |
(25,178) |
155,726 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 |
(9,495) |
(105,417) |
| 소계 |
(34,673) |
50,309 |
| 법인세비용 |
483,010 |
465,069 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 |
54,928 |
(9,495) |
45,433 |
476,294 |
(105,417) |
370,877 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
13,983,674 |
4,426,327 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
2,900,588 |
903,102 |
| 조정사항: |
| - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 |
(1,426,692) |
82,911 |
| - 영구적차이 |
23,861 |
15,855 |
| - 세액공제 |
(1,171,003) |
(1,316,318) |
| - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과 |
111,032 |
712,485 |
| - 기타(세율변동차이 등) |
45,224 |
67,034 |
| 법인세비용 |
483,010 |
465,069 |
| 유효세율 |
3.45% |
10.51% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) |
| 구분 |
기초 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말 |
| 순액 |
이연법인세자산 |
이연법인세부채 |
| 정부보조금(기계) |
15,116 |
(7,471) |
- |
7,645 |
7,645 |
- |
| 정부보조금(건설중인 자산) |
- |
34,080 |
- |
34,080 |
34,080 |
- |
| 회원권 |
7,208 |
- |
- |
7,208 |
7,208 |
- |
| 미확정비용(연월차수당) |
74,041 |
2,358 |
- |
76,399 |
76,399 |
- |
| 환불부채 |
80,708 |
(20,309) |
- |
60,399 |
60,399 |
- |
| 반품자산 |
(22,485) |
5,172 |
- |
(17,313) |
- |
(17,313) |
| 미수수익 |
(165,347) |
37,936 |
- |
(127,411) |
- |
(127,411) |
| 외화환산손익 |
(564) |
- |
- |
(564) |
- |
(564) |
| 감가상각누계액 |
114,505 |
31,402 |
- |
145,907 |
145,907 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
48,945 |
(39,450) |
(9,495) |
- |
- |
- |
| 재고자산 |
(3,226) |
(636) |
- |
(3,862) |
- |
(3,862) |
| 사용권자산 |
(147,572) |
55,040 |
- |
(92,532) |
- |
(92,532) |
| 리스부채 |
145,912 |
(52,345) |
- |
93,567 |
93,567 |
- |
| 리스보증금 |
4,418 |
1,709 |
- |
6,127 |
6,127 |
- |
| 기타 |
30,626 |
(3,318) |
- |
27,308 |
38,351 |
(11,043) |
| 이월세액공제 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상계 전 법인세자산(부채) |
182,285 |
44,168 |
(9,495) |
216,958 |
469,683 |
(252,725) |
| 상계 효과 |
- |
(252,725) |
252,725 |
| 순이연법인세자산(부채) |
216,958 |
216,958 |
- |
② 전기
| (단위:천원) |
| 구분 |
기초 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말 |
| 순액 |
이연법인세자산 |
이연법인세부채 |
| 정부보조금(기계) |
24,036 |
(8,920) |
- |
15,116 |
15,116 |
- |
| 회원권 |
7,208 |
- |
- |
7,208 |
7,208 |
- |
| 미확정비용(연월차수당) |
41,890 |
32,151 |
- |
74,041 |
74,041 |
- |
| 환불부채 |
54,408 |
26,300 |
- |
80,708 |
80,708 |
- |
| 반품자산 |
(13,911) |
(8,574) |
- |
(22,485) |
- |
(22,485) |
| 미수수익 |
(80,972) |
(84,375) |
- |
(165,347) |
- |
(165,347) |
| 외화환산손익 |
(564) |
- |
- |
(564) |
- |
(564) |
| 감가상각누계액 |
92,100 |
22,405 |
- |
114,505 |
114,505 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
111,536 |
42,826 |
(105,417) |
48,945 |
48,945 |
- |
| 재고자산 |
(2,506) |
(720) |
- |
(3,226) |
- |
(3,226) |
| 광고선전비 |
65,105 |
(65,105) |
- |
- |
- |
- |
| 사용권자산 |
(83,571) |
(64,001) |
- |
(147,572) |
- |
(147,572) |
| 리스부채 |
81,877 |
64,035 |
- |
145,912 |
145,912 |
- |
| 리스보증금 |
2,628 |
1,790 |
|
4,418 |
4,418 |
- |
| 기타 |
38,746 |
(8,120) |
- |
30,626 |
37,217 |
(6,591) |
| 이월세액공제 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상계 전 법인세자산(부채) |
338,010 |
(50,308) |
(105,417) |
182,285 |
528,070 |
(345,785) |
| 상계 효과 |
- |
(345,785) |
345,785 |
| 순이연법인세자산(부채) |
182,285 |
182,285 |
- |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자주식 |
6,444,250 |
6,444,250 |
| 대손충당금 |
1,472,839 |
946,742 |
| 광고선전비 |
311,508 |
311,508 |
(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
223,771 |
319,882 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
245,912 |
208,188 |
| 소 계 |
469,683 |
528,070 |
| 이연법인세부채 |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(33,709) |
(147,572) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(219,016) |
(198,213) |
| 소 계 |
(252,725) |
(345,785) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
216,958 |
182,285 |
30. 주당이익(1) 기본주당이익기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
13,500,663,312 |
3,961,257,275 |
| 보통주이익 |
13,500,663,312 |
3,961,257,275 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
6,843,900 주 |
6,843,900 주 |
| 기본주당이익 |
1,973 |
579 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 계산
| (단위:주) |
| 발행주식수 |
자기주식수 |
유통주식수 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 9,400,000 |
9,400,000 |
2,556,100 |
2,556,100 |
6,843,900 |
6,843,900 |
(2) 희석주당이익당사는 희석성 잠재적 보통주가 발행되어 있지 아니하므로 기본주당이익과 희석주당이익이 일치합니다.
31. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
판관비 |
합계 |
매출원가 |
판관비 |
합계 |
| 재고자산의 변동 |
(363,752) |
- |
(363,752) |
(34,358) |
- |
(34,358) |
| 원재료 및 상품매입액 |
6,146,127 |
643,343 |
6,789,470 |
7,380,985 |
836,837 |
8,217,822 |
| 감가상각비 |
1,264,602 |
1,846,760 |
3,111,362 |
1,242,014 |
1,911,113 |
3,153,127 |
| 급여 |
1,699,281 |
5,718,549 |
7,417,830 |
1,633,929 |
5,866,659 |
7,500,588 |
| 복리후생비 |
220,542 |
614,610 |
835,152 |
224,357 |
902,064 |
1,126,421 |
| 퇴직급여 |
152,269 |
676,984 |
829,253 |
128,193 |
667,225 |
795,418 |
| 지급수수료 |
2,108,558 |
2,334,468 |
4,443,026 |
2,144,873 |
2,323,139 |
4,468,012 |
| 외주가공비 |
684,839 |
1,048,772 |
1,733,611 |
1,072,569 |
286,876 |
1,359,445 |
| 운반비 |
271 |
492,008 |
492,279 |
636 |
435,798 |
436,434 |
| 소모품비 |
510,261 |
280,654 |
790,915 |
626,505 |
423,640 |
1,050,145 |
| 광고선전비 |
- |
3,058,776 |
3,058,776 |
- |
5,896,606 |
5,896,606 |
| 판매수수료 |
- |
8,320,661 |
8,320,661 |
- |
8,392,602 |
8,392,602 |
| 기타비용 |
1,302,801 |
1,922,870 |
3,225,671 |
377,030 |
1,741,777 |
2,118,807 |
| 합계 |
13,725,799 |
26,958,455 |
40,684,254 |
14,796,733 |
29,684,336 |
44,481,069 |
32. 공정가치(1) 당기말과 전기말의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
2,990,743 |
(*1) |
6,273,704 |
(*1) |
| 매출채권및기타채권 |
4,130,312 |
(*1) |
6,966,011 |
(*1) |
| 기타유동금융상품자산 |
74,400,000 |
(*1) |
56,514,770 |
(*1) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) |
8,246,839 |
8,246,839 |
2,031,529 |
2,031,529 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(유동) |
- |
- |
3,901,499 |
3,901,499 |
| 장기매출채권및기타채권 |
190,974 |
(*1) |
182,800 |
(*1) |
| 기타비유동금융상품자산 |
2,000 |
(*1) |
2,000 |
(*1) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) |
499,942 |
499,942 |
499,942 |
499,942 |
| 금융자산 합계 |
90,460,810 |
|
76,372,255 |
|
| <금융부채> |
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무(*2) |
2,217,413 |
(*1) |
2,011,336 |
(*1) |
| 기타비유동채무 |
10,000 |
(*1) |
10,000 |
(*1) |
| 금융부채 합계 |
2,227,413 |
|
2,021,336 |
|
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 기준서 제1019호(종업원급여)가 적용되는 종업원 관련 채무가 제외된 금액입니다.
해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기말: |
| <유동> |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
8,246,839 |
- |
8,246,839 |
| <비유동> |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
499,942 |
499,942 |
| 전기말: |
| <유동> |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
2,031,529 |
- |
2,031,529 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
3,901,499 |
- |
3,901,499 |
| <비유동> |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
499,942 |
499,942 |
당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.
수준 2의 금융상품 공정가치 측정에 사용되는 평가기법은 다음과 같습니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 달러가격수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 현금흐름할인모형 등이며 당사는 이러한 평가기법을 기초로 평가한 수탁 금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.수준 3으로 분류된 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 취득원가를 공정가치의 합리적 근사치로 판단하였습니다.
33. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수에 대한 관리여부를 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
(2) 시장위험① 환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 당사의 주요 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위:천원, 외화단위: USD, EUR, DKK, JPY,SGD) |
| 과목 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화 |
환율(원) |
원화환산액 |
외화 |
환율(원) |
원화환산액 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
94,636.15 |
1,470.00 |
139,115 |
1,445,147.57 |
1,289.40 |
1,863,373 |
| EUR |
114,515.19 |
1,528.73 |
175,063 |
1,017,867.62 |
1,426.59 |
1,452,080 |
| JPY |
- |
- |
- |
230,000,000.00 |
9.13 |
2,099,118 |
| DKK |
1,872,651.63 |
204.98 |
383,856 |
915,769.85 |
191.38 |
175,260 |
| 금융상품자산 |
USD |
26,000,000.00 |
1,470.00 |
38,220,000 |
25,000,000.00 |
1,289.40 |
32,235,000 |
| EUR |
- |
- |
- |
3,000,000.00 |
1,426.59 |
4,279,770 |
| 매출채권 |
USD |
765,768.75 |
1,470.00 |
1,125,680 |
1,108,937.02 |
1,289.40 |
1,429,863 |
| EUR |
611,494.65 |
1,528.73 |
934,810 |
736,572.85 |
1,426.59 |
1,050,787 |
| JPY |
5,246,924.75 |
9.36 |
49,136 |
- |
- |
- |
| 투자자산 |
USD |
- |
- |
- |
3,025,825.00 |
1,289.40 |
3,901,499 |
| 외화자산 합계 |
USD |
26,860,404.90 |
1,470.00 |
41,027,660 |
30,579,909.59 |
1,289.40 |
48,486,750 |
| EUR |
726,009.84 |
1,528.73 |
4,754,440.47 |
1,426.59 |
| JPY |
5,246,924.75 |
9.36 |
230,000,000.00 |
9.13 |
| DKK |
1,872,651.63 |
204.98 |
915,769.85 |
191.38 |
| 매입채무 |
EUR |
2,360.00 |
1,528.73 |
3,608 |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
EUR |
262,186.23 |
1,528.73 |
400,812 |
166,559.76 |
1,426.59 |
237,612 |
| DKK |
452,594.84 |
204.98 |
92,773 |
624,178.31 |
191.38 |
119,455 |
| 외화부채 합계 |
EUR |
264,546.23 |
1,528.73 |
497,193 |
166,559.76 |
1,426.59 |
357,068 |
| DKK |
452,594.84 |
204.98 |
624,178.31 |
191.38 |
한편, 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
3,948,480 |
(3,948,480) |
3,942,974 |
(3,942,974) |
| EUR |
70,545 |
(70,545) |
654,502 |
(654,502) |
| DKK |
29,108 |
(29,108) |
5,580 |
(5,580) |
| JPY |
4,914 |
(4,914) |
209,912 |
(209,912) |
| 합계 |
4,053,047 |
(4,053,047) |
4,812,968 |
(4,812,968) |
② 이자율 위험당사는 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 등 금융자산에서 발생하는 이자수익의 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융자산 |
| 현금성자산 |
2,989,703 |
6,269,405 |
한편, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동할 경우,변동이자부 금융자산으로부터 발생하는 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10bp 상승 |
10bp 하락 |
10bp 상승 |
10bp 하락 |
| 이자수익 |
2,990 |
(2,990) |
6,269 |
(6,269) |
(3) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
한편, 당사는 신한은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 금융기관예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
① 신용위험에 대한 최대노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| <유동> |
| 현금성자산(*) |
2,989,703 |
6,269,405 |
| 매출채권 |
3,109,585 |
5,238,849 |
| 금융상품자산 |
74,400,000 |
56,514,770 |
| 단기대여금 |
297,000 |
188,200 |
| 미수금 |
114,107 |
747,827 |
| 미수수익 |
609,620 |
791,134 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
8,246,839 |
2,031,529 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
3,901,499 |
| 소계 |
89,766,854 |
75,683,213 |
| <비유동> |
| 금융상품자산 |
2,000 |
2,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
499,942 |
499,942 |
| 보증금 |
190,974 |
182,800 |
| 소계 |
692,916 |
684,742 |
| 합계 |
90,459,770 |
76,367,955 |
(*) 당사가 보유한 현금시재액은 제외하였습니다.
당기말과 전기말 현재 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 국내 |
88,350,144 |
73,887,304 |
| 해외 |
2,109,627 |
2,480,651 |
| 합계 |
90,459,771 |
76,367,955 |
(4) 유동성위험
유동성위험은 당사가 유동성부족으로 인해 금융부채에 대한 지급의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.
당사는 월별, 분기별, 회계연도별 수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) |
| 과목 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
3개월 이하 |
3개월 이상
~ 1년 이하
|
1년 초과 |
| 매입채무 |
680,660 |
680,660 |
680,660 |
- |
- |
| 미지급금 |
1,536,752 |
1,536,752 |
1,536,752 |
- |
- |
| 리스부채 |
447,690 |
465,315 |
74,774 |
220,056 |
170,485 |
| 임대보증금 |
10,000 |
10,000 |
- |
- |
10,000 |
| 합계 |
2,675,102 |
2,692,727 |
2,292,186 |
220,056 |
180,485 |
② 전기말
| (단위:천원) |
| 과목 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
3개월 이하 |
3개월 이상
~ 1년 이하
|
1년 초과 |
| 매입채무 |
578,078 |
578,078 |
578,078 |
- |
- |
| 미지급금 |
1,433,257 |
1,433,257 |
1,433,257 |
- |
- |
| 리스부채 |
698,145 |
740,692 |
74,328 |
218,811 |
447,553 |
| 임대보증금 |
10,000 |
10,000 |
- |
- |
10,000 |
| 합계 |
2,719,480 |
2,762,027 |
2,085,663 |
218,811 |
457,553 |
(5) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계(A) |
5,105,392 |
4,137,451 |
| 자본총계(B) |
123,050,716 |
112,584,375 |
| 부채비율(A/B) |
4.15% |
3.67% |
34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순이익 |
13,500,663 |
3,961,257 |
| 2. 조정 |
(1,395,204) |
8,858,107 |
| (1) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 |
4,606,571 |
12,392,801 |
| 이자비용 |
26,463 |
25,903 |
| 대손상각비(환입) |
1,442 |
(96) |
| 기타의대손상각비 |
500,000 |
1,000,000 |
| 감가상각비 |
3,111,362 |
3,153,127 |
| 유형자산처분손실 |
201 |
14 |
| 무형자산상각비 |
209,583 |
189,803 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 |
213,007 |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 |
60,282 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 |
- |
426,246 |
| 종속기업투자주식 손상차손 |
- |
5,965,829 |
| 외화환산손실 |
1,220 |
1,166,906 |
| 법인세비용(수익) |
483,011 |
465,069 |
| (2) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 |
(6,001,775) |
(3,534,694) |
| 이자수익 |
(3,098,531) |
(3,119,513) |
| 외화환산이익 |
(2,044,057) |
(200,123) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
(265,846) |
(215,058) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
(357,282) |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
(225,718) |
- |
| 유형자산처분이익 |
(10,341) |
- |
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
2,441,374 |
(1,818,860) |
| 매출채권의 감소(증가) |
2,212,167 |
(398,289) |
| 미수금의 감소(증가) |
633,721 |
17,847 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(363,751) |
(34,358) |
| 반품자산의 감소(증가) |
24,749 |
(41,024) |
| 선급금의 감소(증가) |
(82,753) |
17,946 |
| 선급비용의 감소(증가) |
211,267 |
(61,591) |
| 선급부가가치세의 감소(증가) |
(11,475) |
(165,754) |
| 매입채무의 증가(감소) |
102,526 |
(788,970) |
| 미지급금의 증가(감소) |
106,725 |
2,747 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
11,283 |
34,645 |
| 선수금의 증가(감소) |
(309,906) |
210,787 |
| 당기법인세자산의 감소(증가) |
- |
(643,387) |
| 예수금의 증가(감소) |
105 |
(96,026) |
| 환불부채의 증가(감소) |
(97,176) |
125,839 |
| 포인트이연수익의 증가(감소) |
3,892 |
728 |
| 4. 영업활동에서 창출된 현금 |
14,546,833 |
11,000,504 |
(2) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 건설중인유형자산의 본계정 대체 |
611,730 |
2,018,010 |
| 사용권자산의 인식 |
27,615 |
591,321 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
274,880 |
264,861 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 변동 |
(10,360) |
18,000 |
| 무형자산 취득 관련 미지급금의 변동 |
6,031 |
(11,134) |
| 무형자산 취득 관련 선급금의 변동 |
(200,000) |
- |
(3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 유동성대체 |
신규리스 |
| 단기리스부채 |
267,301 |
(278,070) |
274,880 |
13,551 |
277,662 |
| 장기리스부채 |
430,843 |
- |
(274,880) |
14,064 |
170,027 |
| 임대보증금 |
10,000 |
- |
- |
- |
10,000 |
| 합계 |
708,144 |
(278,070) |
- |
27,615 |
457,689 |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 유동성대체 |
신규리스 |
| 단기리스부채 |
247,338 |
(268,312) |
264,861 |
23,414 |
267,301 |
| 장기리스부채 |
144,418 |
- |
(264,861) |
551,286 |
430,843 |
| 임대보증금 |
10,000 |
- |
- |
- |
10,000 |
| 합계 |
401,756 |
(268,312) |
- |
574,700 |
708,144 |