연결감사보고서 3.4 (주)와이지-원 00260268 100000000000 843413 520869 457813 1590 Y N N Y A

&cr;

주식회사 와이지-원과 그 종속기업

&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2021년 01월 01일2021년 12월 31일
제 36 기
부터
까지

&cr;&cr;

다 산 회 계 법 인

&cr;&cr;

목 차

&cr;

페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 .............................................. 1
연 결 재 무 제 표
연 결 재 무 상 태 표 .............................................. 6
연 결 포 괄 손 익 계 산 서 .............................................. 8
연 결 자 본 변 동 표 .............................................. 9
연 결 현 금 흐 름 표 .............................................. 10
주석 .............................................. 12
외부감사 실시내용 ............................................. 118

&cr;

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 와이지-원
주주 및 이사회 귀중

&cr;

검토대 상 재무제표

우리는 주식회사 와이지-원 및 종속기업(들)(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 핵심감사사항&cr;

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr;&cr;주석 17에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 당기말 현재 3,923백만원의 영업권을 계상하고 있습니다. 한편, 우리는 당기말 현재 영업권의 장부금액이 중요성 금액을 상회하고 재무제표에 미치는 영향이 주요할 수 있는 부문으로 YG-1 America, Inc. 및 EUROPA TOOL COMPANY LIMITED를 선정하였으며, 영업권에 대한 회수가능액 산정시 추정의 복잡성 및 주관적 판단의 개입 가능성, 사안의 중요성 등을 고려하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr;

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr;&cr;ㆍ 연결회사의 영업권에 대한 손상검사 프로세스에 대한 이해&cr;ㆍ 연결회사 경영진이 사용한 가정의 합리성을 검토&cr;ㆍ 손상검사보고서를 작성한 외부전문가의 적격성 및 객관성 평가&cr;ㆍ 손상검사 시 추정한 미래기대현금흐름에 적용된 가정 및 추정의 적정성 검토&cr;ㆍ 할인율에 대한 적정성 검토 &cr; &cr; 기타사항&cr;&cr; 연결회사의 2020년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 16일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.&cr;

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이연호입니다.

서울시 강남구 역삼로98길 23
다 산 회 계 법 인
대 표 이 사 김 석 호
2022년 03월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2022년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 와이지-원과 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2021년 01월 01일2021년 12월 31일
제 36 기
부터
까지

&cr;

제 35 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 와이지-원 대표이사 송호근

본점 소재지 : (도로명주소) 인천광역시 연수구 송도과학로16번길 13-40(송도동)
(전 화) (032)526-0909
연 결 재 무 상 태 표
제36기말 2021년 12월 31일 현재
제35기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 와이지-원과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 36 기말 제 35 기말
자 산
유동자산 390,506,390,001 398,631,122,191
현금및현금성자산 5,35 35,835,489,063 70,598,457,797
단기금융상품 1,154,812,000 714,090,133
매출채권및기타채권 7,37 74,479,516,207 66,707,078,507
재고자산 8 254,237,533,607 254,838,284,899
당기법인세자산 33 831,099,821 497,305,174
기타유동자산 9 9,384,432,305 5,275,905,681
매각예정자산 10 14,583,506,998 -
비유동자산 452,906,661,607 455,882,160,461
장기금융상품 5,11 3,000,000 3,000,000
매출채권및기타채권 7,37 2,440,186,659 2,463,308,739
당기손익-공정가치측정금융자산 6,36 4,600,724,876 2,557,022,780
지분법적용투자지분 13,37 1,037,144,380 1,139,396,842
유형자산 14,15 404,236,667,912 402,730,212,653
투자부동산 16 5,162,635,707 4,605,561,199
무형자산 17 7,702,328,371 6,920,341,171
사용권자산 18 14,759,389,115 21,663,929,766
이연법인세자산 33 12,936,672,221 13,311,988,276
기타비유동자산 9 27,912,366 487,399,035
자 산 총 계 843,413,051,608 854,513,282,652
부 채
유동부채 381,955,396,863 382,539,610,364
당기손익-공정가치측정금융부채 6,36 9,555,918 70,557,352
매입채무및기타채무 19,36,37 58,928,323,204 40,745,941,653
단기차입금 20,36 221,816,922,958 222,584,447,316
유동성장기부채 20,36 86,084,168,504 41,770,293,869
유동성사채 20 - 67,947,903,586
충당부채 24 321,674,768 524,461,518
당기법인세부채 33 7,362,374,934 823,202,907
리스부채 21 2,786,725,737 4,696,269,058
기타유동부채 22 4,645,650,840 3,376,533,105
비유동부채 138,913,142,388 174,029,707,106
장기매입채무및기타채무 19,36,37 898,809,570 923,808,308
장기차입금 20,36 47,907,851,892 123,639,484,388
사채 20,36 59,914,647,983 22,959,379,888
리스부채 21 7,959,107,802 6,033,805,171
퇴직급여채무 23 10,956,247,240 10,416,362,647
이연법인세부채 33 11,276,477,901 10,056,866,704
부 채 총 계 520,868,539,251 556,569,317,470
자 본
지배기업 소유주에게 귀속되는 지분 316,935,758,194 293,141,375,056
자본금 1,25 17,820,288,000 17,820,288,000
기타불입자본 25 103,180,296,127 103,180,296,127
이익잉여금 26 203,611,125,293 187,007,014,670
기타자본구성요소 27 (7,675,951,226) (14,866,223,741)
비지배지분 5,608,754,163 4,802,590,126
비지배지분 5,608,754,163 4,802,590,126
자 본 총 계 322,544,512,357 297,943,965,182
부 채 및 자 본 총 계 843,413,051,608 854,513,282,652
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제36기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제35기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 와이지-원과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 36 기 제 35 기
매출액 4,28,37 457,813,194,133 374,209,670,059
매출원가 32,37 306,466,865,135 288,703,614,311
매출총이익 151,346,328,998 85,506,055,748
판매비 29,32,37 66,522,163,463 55,392,286,968
관리비 29,32,37 44,241,540,040 41,157,329,587
대손상각비(환입) 7,9 (2,409,749,368) 4,785,535,242
영업이익(손실) 42,992,374,863 (15,829,096,049)
기타수익 30 11,386,564,974 11,902,827,854
기타비용 30 5,729,884,565 20,332,391,010
금융수익 31 5,812,834,302 11,573,016,490
금융비용 31 19,780,917,424 21,161,053,387
기타의대손상각비(환입) 7,9 (317,860,042) 1,641,469,891
지분법적용투자손실 13 (98,713,803) (456,682,808)
법인세비용차감전순이익(손실) 34,900,118,389 (35,944,848,801)
법인세비용 33 12,838,360,476 681,366,816
당기순이익(손실) 22,061,757,913 (36,626,215,617)
기타포괄손익 5,380,340,046 (905,600,823)
후속적으로당기손익으로재분류되지 않는 항목 (1,774,482,417) 758,546,145
확정급여제도 재측정요소 23 (2,274,977,458) 972,495,058
당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 33 500,495,041 (213,948,913)
후속적으로당기손익으로재분류될수있는 항목 7,154,822,463 (1,664,146,968)
외화환산외환차이의 세전기타포괄손익 7,158,361,124 (1,696,146,426)
지분법자본변동 (4,536,744) 41,024,946
당기손익으로재분류될수있는항목의법인세 33 998,083 (9,025,488)
당기총포괄이익(손실) 27,442,097,959 (37,531,816,440)
당기순이익(손실)의 귀속:
지배기업 소유주지분 21,448,832,540 (35,091,126,962)
비지배지분 612,925,373 (1,535,088,655)
총포괄이익(손실)의 귀속
지배기업 소유주지분 26,864,622,637 (35,777,758,977)
비지배지분 577,475,322 (1,754,057,463)
주당손익 34
기본주당이익(손실) 690 (1,152)
희석주당이익(손실) 627 (1,152)
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제36기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제35기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 와이지-원과 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 납입자본 기타불입자본 이익잉여금 기타자본&cr;구성요소 지배주주의&cr; 소유주귀속 비지배지분 총계
주식발행초과금 기타자본조정
2020.01.01(전기초) 16,010,333,500 80,467,430,156 4,367,155,139 239,011,230,865 (13,421,045,581) 326,435,104,079 4,518,540,047 330,953,644,126
총포괄이익(손실) :
당기순손실 - - - (35,091,126,962) - (35,091,126,962) (1,535,088,655) (36,626,215,617)
보험수리적손실 - - - 758,546,145 - 758,546,145 - 758,546,145
지분법자본변동 - - - - 31,999,458 31,999,458 - 31,999,458
해외사업장환산외환차이 - - - - (1,477,177,618) (1,477,177,618) (218,968,808) (1,696,146,426)
총포괄손익 소계 - - - (34,332,580,817) (1,445,178,160) (35,777,758,977) (1,754,057,463) (37,531,816,440)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :
연차배당 - - - (3,773,908,680) - (3,773,908,680) - (3,773,908,680)
지배기업의 유상증자 1,809,954,500 18,177,270,385 - - - 19,987,224,885 - 19,987,224,885
유상감자 - - - - - - (41,978,517) (41,978,517)
지배력을상실하지않는종속기업에대한소유주지분변동 - - 168,440,447 - - 168,440,447 (168,440,447) -
사업결합으로인한변동 - - - - - - 2,248,526,506 2,248,526,506
상환전환우선주의상환 - - - (13,897,726,698) - (13,897,726,698) - (13,897,726,698)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 1,809,954,500 18,177,270,385 168,440,447 (17,671,635,378) - 2,484,029,954 2,038,107,542 4,522,137,496
2020.12.31(전기말) 17,820,288,000 98,644,700,541 4,535,595,586 187,007,014,670 (14,866,223,741) 293,141,375,056 4,802,590,126 297,943,965,182
2021.01.01(당기초) 17,820,288,000 98,644,700,541 4,535,595,586 187,007,014,670 (14,866,223,741) 293,141,375,056 4,802,590,126 297,943,965,182
총포괄이익(손실):
당기순이익 - - - 21,448,832,540 - 21,448,832,540 612,925,373 22,061,757,913
보험수리적손실 - - - (1,774,482,417) - (1,774,482,417) - (1,774,482,417)
지분법자본변동 - - - - (3,538,660) (3,538,660) - (3,538,660)
해외사업장환산외환차이 - - - - 7,193,811,175 7,193,811,175 (35,450,051) 7,158,361,124
총포괄이익 소계 - - - 19,674,350,123 7,190,272,515 26,864,622,638 577,475,322 27,442,097,960
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :
연차배당 - - - (3,070,239,500) - (3,070,239,500) - (3,070,239,500)
지배기업의 유상증자 - - - - - - 228,688,715 228,688,715
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 - - - (3,070,239,500) - (3,070,239,500) 228,688,715 (2,841,550,785)
2021.12.31(당기말) 17,820,288,000 98,644,700,541 4,535,595,586 203,611,125,293 (7,675,951,226) 316,935,758,194 5,608,754,163 322,544,512,357
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 36 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 35 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 와이지-원과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 36기 제 35 기
Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 90,899,546,033 74,540,899,283
1. 영업에서창출된현금흐름 95,287,519,542 77,897,668,309
가.당기순이익(손실) 35 22,061,757,913 (36,626,215,618)
나.가감 35 67,345,145,203 74,214,923,065
다.자산,부채의 증감 35 5,880,616,426 40,308,960,862
2. 법인세의납부 (4,387,973,509) (3,356,769,026)
Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름 (35,036,048,789) (56,796,371,744)
1.투자활동으로인한현금유입액 8,645,435,547 3,181,125,324
이자의수취 1,242,318,158 675,354,306
단기금융상품의처분 390,558,735 -
장기금융상품의처분 - 2,500,000
장기선급금의감소 - 170,380,781
보증금의감소 174,641,850 85,509,476
종속기업투자순현금유입 - 59,046,893
유형자산의처분 6,837,916,804 2,188,333,868
2.투자활동으로인한현금유출액 (43,681,484,336) (59,977,497,068)
단기금융상품의취득 (745,206,000) (345,375,553)
장기금융상품의취득 - (317,908,560)
당기손익-공정가치측정금융자산의취득 (2,454,340,118) (414,000,000)
장기대여금의증가 - (1,263,893,559)
보증금의증가 (58,250,260) 239,287,778
유형자산의취득 (39,085,354,473) (51,636,976,652)
무형자산의취득 (1,338,333,485) (932,717,917)
종속기업투자순현금유출 - (5,305,912,605)
Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름. (90,974,657,250) 37,694,611,135
1.재무활동으로인한현금유입액 165,691,148,747 239,351,671,883
유상증자 - 19,987,224,885
단기차입금의차입 104,202,936,322 112,633,872,434
장기차입금의차입 24,562,522,425 83,776,594,564
사채의발행 36,925,690,000 22,953,980,000
2.재무활동으로인한현금유출액 (256,665,805,997) (201,657,060,748)
이자의지급 (12,525,878,579) (12,560,923,928)
단기차입금의상환 (121,559,907,382) (97,456,731,367)
장기차입금의상환 - (31,858,193)
유동성장기부채의상환 (45,889,558,790) (69,740,261,098)
배당금의지급 (3,070,239,500) (3,773,908,680)
사채의상환 (68,000,000,000) -
상환전환우선주의상환 - (13,897,726,698)
리스부채의상환 (5,620,221,746) (4,195,650,784)
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 348,191,272 (390,918,834)
Ⅴ.현금의및현금성자산증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) (34,762,968,734) 55,048,219,840
Ⅵ.기초의현금및현금성자산 70,598,457,797 15,550,237,957
Ⅶ.기말의현금및현금성자산 35,835,489,063 70,598,457,797
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
제36기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제35기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 와이지-원과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요&cr;

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 주식회사 와이지-원 (이하 "당사")은 1986년 9월 25일 양지원공구로 설립되었으며, 1999년 10월 12일 상호를 주식회사 와이지-원으로 변경하였습니다. 또한, 당사는 1997년 8월 6일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장하였으며, 절삭공구 제조판매 및 수출입업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다.&cr;&cr;수 차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 보통주 15,286,910천원, 우선주 2,533,378천원이며, 제31기 및 제35기 중 당사가 상법 제343조에 의거 상환전환우선주 571,428주 및 875,420주를 이익소각의 방식으로 상환하여 자본금과 발행주식액면 총액은 일치하지 않습니다.&cr;

당기말 현재의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율(%)
보통주 우선주 보통주 우선주
송호근 外 11,581,336 - 37.88% -
IMC International Metalworking Companies B.V. 2,400,000 - 7.85% -
국민연금공단 1,769,992 - 5.79% -
와이밸류업 유한회사 - 3,619,909 - 100.00%
기타주주 14,822,491 - 48.48% -
합 계 30,573,819 3,619,909 100% 100%

2.연결재무제표작성기준및중요한회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 회계처리하는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치나 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 비슷한 점이 있지만 공정가치는 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정)

당사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는 실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 ‘2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)’을 적용하였습니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

‘이자율지표개혁 2단계 - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1104호, 제1107호 및 제1116호(개정)’은 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접 관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) ? 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) ? 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익인식 &cr; &cr; 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;1) 계약의 식별 &cr;연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 수행의무의 식별 &cr;수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의 무를 식별하고 있습니다. &cr;&cr; 3) 거래가격의 산정 &cr;거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금 대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. &cr;&cr;4) 거래가격의 배분 &cr;연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. &cr;&cr;5) 수익인식 &cr;연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(3) 리스&cr;

1) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

&cr;(4) 외화환산&cr;&cr;연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다.

&cr;차입금 및 현금및현금성자산과 관련한 외화자산ㆍ부채 관련 손익은 연결포괄손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시되며, 이 외의 외화자산ㆍ부채 관련 손익은 모두 연결포괄손익계산서상 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.

&cr;(5) 차입원가&cr;&cr;연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 1년 이상의 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(6) 정부보조금&cr;&cr;연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

&cr;자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(7) 퇴직급여비용&cr;&cr;확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로구성되어 있습니다.

&cr;연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

&cr;해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.&cr;

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

&cr;(8) 법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;1) 당기법인세&cr;&cr;당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

&cr;2) 이연법인세&cr;&cr;세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr;&cr;연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

&cr;이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr;&cr;3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr;&cr;당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

&cr;(9) 유형자산&cr;&cr;유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

건물

20-50년

구축물

15-40년

기계장치

10-15년

차량운반구

2-9년

기타의유형자산

3-18년

&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(10) 무형자산&cr;&cr;1) 개별취득하는 무형자산&cr;&cr;내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

&cr;2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr; &cr;연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr;내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

&cr;3) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(11) 유ㆍ무형자산의 손상&cr;&cr;유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토되고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.&cr; &cr;비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr; &cr;과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(12) 재고자산&cr;&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr;&cr;매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(13) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.&cr; &cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr; &cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

&cr;(14) 금융자산

&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr;

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

&cr;(15) 금융부채와 지분상품&cr;&cr;1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

&cr;2) 지분상품&cr;&cr;지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.&cr;&cr;자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

&cr;3) 복합금융상품&cr;&cr;연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제되고 외부로 환급이 발생하지 않는 전환권옵션은 지분상품입니다.&cr;&cr;부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

&cr;자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr;&cr;전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr;&cr;4) 금융부채&cr;&cr;모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익'항목으로 인식합니다.

&cr;(16) 파생상품&cr;&cr;연결실체는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

&cr;공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

&cr;(17) 공정가치&cr;&cr;공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;&cr;또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(18) 연결실체는 전기무제표의 일부 항목에 대하여 당기와의 비교가능성을 높이기 위해 계정재분류 하였으며, 이러한 계정재분류가 당기 및 전기의 순이익과 순자산에 미치는 영향은 없습니다.

(단위 : 천원)
구분 2020년 12월 31일
변경전 조정사항 변경후
장기금융상품 2,540,523 (2,537,523) 3,000
당기손익-공정가치측정금융자산 19,500 2,537,523 2,557,023
토지정부보조금 (2,228,917) 2,228,917 -
건물정부보조금 - (2,228,917) (2,228,917)
개발비 5,830,994 (5,830,994) -
개발비정부보조금 (2,149,450) 2,149,450 -
개발비손상차손누계액 (3,681,544) 3,681,544 -

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 상각후원가측정금융자산

경영진은 연결실체의 자본유지와 유동성요건의 관점에서 상각후원가측정금융자산을 검토하였고, 연결실체가 동 자산을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있음을 확인하였습니다. 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 없습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

당기말 현재 순확정급여부채는 10,956,247천원(전기말: 10,416,363 천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 23에서 기술하고 있습니다.

2) 영업권 손상검사

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. 영업권에 대한 세부사항은 주석 17에 기재되어 있습니다.

3) 코로나 19 의 영향의 불확실성

코로나 19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19 에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원 정책이 발표되고 있습니다. 연결회사는 코로나19가 연결 실체의 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 미래 코로나19의 확산 또는 종식으로 연결 실체의추정 및 가정에 영향이 있을 수 있으나 현재 그 영향은 합리적 으로 추정 할 수 없습니다.

&cr;

4. 부문별 정보&cr; &cr; (1) 사업정보&cr;&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문이므로, 관련된 공시사항을 생략하였습니다.&cr;

(2) 지역에 대한 정보&cr;&cr;연결실체는 6개의 주요 지역[한국(본사 소재지 국가), 프랑스, 중국, 인도, 미국, 아시아 및 기타 등]에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 매출액
당기 전기
매출구분 매출지역 누적 누적
내수 한국 87,680,374 77,984,355
내수소계 87,680,374 77,984,355
수출 중국 49,209,538 42,936,298
프랑스 44,821,854 40,201,856
인도 19,795,817 12,696,832
미국 112,727,403 91,377,748
기타 143,578,208 109,012,581
수출소계 370,132,820 296,225,315
합계 457,813,194 374,209,670

&cr;당기 및 전기의 연결실체의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 거래처 당기말 전기말 제한사유
보통예금 국민은행 28,508 89,386 정부지원금
Chase bank 23,710 - 신용카드보증금
장기금융상품 국민은행 3,000 3,000 당좌개설보증금
합계 55,218 92,386

&cr;6. 당기손익-공정가치측정 금융자산( 부채)&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(부채) 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
당기손익인식측정항목 금융자산
지분상품
출자금(주1) - 19,500 - 19,500
펀드 - 968,900 - -
벤처투자 - 500,432 - -
장기저축성보험 - 3,111,893 - 2,537,523
소계 - 4,600,725 - 2,557,023
당기손익인식측정항목 금융부채
파생상품금융부채 9,556 - 70,557 -
(주1) 해당 출자금의 장부금액은 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

7. 매출채권및기타채권 &cr; &cr;(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매출채권 75,498,822 - 69,605,657 -
차감:손실충당금 (5,873,124) - (8,403,527) -
미수금 4,878,636 446,857 4,952,821 439,906
차감:대손충당금 (167,258) - - -
미수수익 - - 327,851 -
단기대여금 142,440 - 669,120 -
차감:손실충당금 - - (444,843) -
장기대여금 - 2,268,135 - 1,518,774
차감:손실충당금 - (673,729) - -
보증금 - 398,924 - 504,629
합계 74,479,516 2,440,187 66,707,079 2,463,309

&cr;(2) 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 측정됩니다. 연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인을 포함한 요소들이 조정된 충당금 설정률표를 이용하여 산정합니다.&cr;&cr;(3) 당기말 현재 은행에 49,348,243천원(전기말 48,864,743천원)에 상당하는 채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 이 거래는 담보부 차입금으로 회계처리하였습니다(주석 20 참조). 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않은 경우 회수되지 않은 매출채권 금액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다.&cr;

(4) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초금액 8,848,370 3,947,556
대손상각비 344,491 4,793,926
환입 (2,525,354) (8,390)
기타 46,604 115,278
기말금액 6,714,111 8,848,370

8. 재고자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
상 품 5,163,952 (1,596,019) 3,567,933 5,545,022 (1,218,543) 4,326,479
제 품 213,126,645 (45,993,138) 167,133,507 227,712,796 (47,376,144) 180,336,652
재공품 33,488,262 (3,420,895) 30,067,367 31,634,270 (2,814,608) 28,819,662
원재료 42,318,466 (293,163) 42,025,303 35,025,697 - 35,025,697
저장품 5,373,097 (6,166) 5,366,931 3,573,476 (8,366) 3,565,110
미착품 5,851,842 - 5,851,842 2,349,075 - 2,349,075
반품계약자산 224,651 - 224,651 415,610 - 415,610
합 계 305,546,915 (51,309,381) 254,237,534 306,255,946 (51,417,661) 254,838,285

&cr;당기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 300,114,929천원(전기 : 284,969,380천원)입니다.&cr;&cr; 당기 중 매출원가의 차감으로 인식한 재고자산평가충당금환입은 108,280천원(전기 평가손실 : 18,169,522천원)입니다.&cr;&cr;연결실체의 재고자산 중 일부가 은행차입금에 대한 담보(채권최고액 당기말 : 52,589,810천원 전기말 : 52,056,160천원)로 제공되고 있습니다(주석 20 참조).

9. 기타자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 4,523,759 11,412 3,127,866 470,899
선급금-대손충당금 (852,126) - (1,398,873) -
선급비용 1,921,594 - 1,149,810 -
부가세대급금 3,791,205 - 2,397,103 -
기타 - 16,500 - 16,500
합 계 9,384,432 27,912 5,275,906 487,399

&cr;(2) 당기 및 전기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초금액 1,398,873 -
대손상각비 - 1,398,873
환입 (546,747) -
기말금액 852,126 1,398,873

10. 매각예정자산&cr;&cr;(1) 연결실체는 사업계획에 따라 인천시 연수구 송도동 소재 토지 및 건물, 시설장치 등의 매각안을 이사회에서 의결하였습니다. 연결실체는 인천시 연수구 송도동 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통해 주로 회수될 것으로 판단하고 있는 바, 이에 따라 해당 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다.&cr;&cr;(2) 당기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말
취득원가 감가상각누계액 장부가
토지 9,813,150 - 9,813,150
건물 및 건축물 6,762,557 (2,020,085) 4,742,472
시설장치 등 78,999 (51,114) 27,885
합 계 16,654,706 (2,071,199) 14,583,507

11. 장기금융상품&cr;&cr; 보고기간 종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
금융기관명 금액 금융기관명 금액
당좌개설보증금 국민은행 3,000 국민은행 3,000

12. 종속기업현황 &cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업현황의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 주요&cr;영업활동 법인설립 및&cr; 영업소재지 연결실체 내 기업이 소유한&cr; 지분율 및 의결권비율(%) 비지배지분이 보유한&cr; 소유지분율(%) (주1) 결산월
당기말 전기말 당기말 전기말
QINGDAO NEW CENTURY TOOL CO.,LTD 제조및판매 중국 100.00 100.00 - - 12월
YG-1 AUSTRALIA PTY LTD 판매 호주 100.00 100.00 - - 12월
YG-1 TOOLS ASIA PTE. LTD. 판매 싱가포르 100.00 100.00 - - 12월
YG-1 INDUSTRIES INDIA PRIVATE LIMITED 판매 인도 100.00 100.00 - - 3월
QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD 제조및판매 중국 100.00 100.00 - - 12월
Qingdao YG-1 Cutting Tool Co., Ltd. 판매 중국 70.00 70.00 30.00 30.00 12월
YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda. (주1) 제조및판매 브라질 100.00 100.00 - - 12월
YG-1 JAPAN CO., LTD. 판매 일본 100.00 100.00 - - 12월
YG Cutting Tools Corporation Private Limited (주2) 제조및판매 인도 99.99 99.99 0.01 0.01 3월
YG-1 Deutschland GmbH 판매 독일 100.00 100.00 - - 12월
YG-1 EUROPE SAS 판매 프랑스 100.00 100.00 - - 12월
YG-1 CANADA INC. 제조및판매 캐나다 100.00 100.00 - - 12월
YG-1 VIETNAM CO., LTD. 판매 베트남 100.00 100.00 - - 12월
YG-1 Technology Center GmbH (주2) 제조및판매 독일 100.00 100.00 - - 12월
YG-1 Rus, Limited Liability Company 판매 러시아 100.00 100.00 - - 12월
Regal Cutting Tools, Inc. 제조및판매 미국 75.75 75.75 24.25 24.25 12월
YG-1 America, Inc. 제조및판매 미국 85.00 85.00 15.00 15.00 12월
YG-1 MIDDLE EAST (FZE) 판매 U.A.E 100.00 100.00 - - 12월
YG-1 Eastern Europe S.R.L. 판매 루마니아 100.00 100.00 - - 12월
YG1 SOUTH AFRICA (PTY) LTD (주2) 판매 남아공 100.00 100.00 - - 12월
YG-1 (M) SDN. BHD. 판매 말레이시아 100.00 100.00 - - 12월
HERRAMIENTAS YG-1, S.L. 판매 스페인 100.00 100.00 - - 12월
YG-1 Tool Solutions Co., Ltd. (주2) 판매 중국 100.00 100.00 - - 12월
MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY (주2)(주3) 제조및판매 러시아 70.00 70.00 30.00 30.00 12월
YG-1 (THAILAND) CO., LTD. 판매 태국 49.00 49.00 51.00 51.00 12월
EUROPA TOOL COMPANY LIMITED 판매 영국 100.00 100.00 - - 12월
YG 1 Kesici Takimlar Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi (주2) 제조및판매 터키 86.59 78.20 13.41 21.80 12월
(주1) YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda. 의 지분 중 0.01%는 YG-1 EUROPE SAS 이 소유하고 있습니다.
(주2) 당기 중 추가 출자가 이루어졌습니다.
(주3) 당기 취득 533,607천원은 대여금 및 미수이자 출자전환 금액입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)
회사명 유동자산 비유동자산 자산계 유동부채 비유동부채 부채계 자본계
QINGDAO NEW CENTURY TOOL CO.,LTD 27,431,880 46,665,522 74,097,402 29,074,111 2,788 29,076,899 45,020,503
YG-1 AUSTRALIA PTY LTD 2,738,995 388,479 3,127,474 679,541 - 679,541 2,447,933
YG-1 TOOLS ASIA PTE. LTD. 1,537,640 166,781 1,704,421 728,827 20,139 748,966 955,455
YG-1 INDUSTRIES INDIA PRIVATE LIMITED 4,946,656 37,970 4,984,626 274,138 - 274,138 4,710,488
QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD 45,043,365 39,490,263 84,533,628 58,559,957 4,263,970 62,823,927 21,709,701
YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda. 4,573,371 857,831 5,431,202 3,569,188 132,943 3,702,131 1,729,071
YG-1 JAPAN CO., LTD. 2,808,454 84,695 2,893,149 1,322,798 960,688 2,283,486 609,663
YG Cutting Tools Corporation Private Limited 24,083,308 13,020,608 37,103,916 18,172,729 1,060,958 19,233,687 17,870,229
YG-1 Deutschland GmbH 8,103,954 634,689 8,738,643 1,462,769 124,893 1,587,662 7,150,981
YG-1 EUROPE SAS 57,858,534 4,580,006 62,438,540 33,285,908 2,976,372 36,262,280 26,176,260
YG-1 CANADA INC. 5,543,139 478,321 6,021,460 9,920,135 56,937 9,977,072 (3,955,612)
YG-1 VIETNAM CO., LTD. 2,897,850 86,263 2,984,113 2,561,023 9,776 2,570,799 413,314
YG-1 Technology Center GmbH 2,601,381 19,268,769 21,870,150 4,182,804 7,631,424 11,814,228 10,055,922
YG-1 Rus, Limited Liability Company 3,184,496 146,058 3,330,554 1,434,793 41,845 1,476,638 1,853,916
YG-1 (M) SDN. BHD. 2,026,029 56,051 2,082,080 757,193 342,871 1,100,064 982,016
YG-1 MIDDLE EAST (FZE) 1,048,891 47,776 1,096,667 1,081,061 377,262 1,458,323 (361,656)
YG-1 Eastern Europe S.R.L. 140,499 2,409 142,908 428,528 - 428,528 (285,620)
YG1 SOUTH AFRICA (PTY) LTD 2,140,091 91,936 2,232,027 1,567,964 - 1,567,964 664,063
HERRAMIENTAS YG-1, S.L. 836,576 164,113 1,000,689 1,016,850 54,879 1,071,729 (71,040)
MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY 197,438 1,380,492 1,577,930 27,932 187,915 215,847 1,362,083
Regal Cutting Tools, Inc. 10,066,038 1,273,407 11,339,445 6,791,213 - 6,791,213 4,548,232
Qingdao YG-1 Cutting Tool Co., Ltd. 1,566,515 15,593 1,582,108 875,442 - 875,442 706,666
YG-1 Tool Solutions Co., Ltd. 1,486,706 80,850 1,567,556 1,352,446 - 1,352,446 215,110
YG-1 America, Inc. 65,593,762 17,229,570 82,823,332 67,257,185 4,446,488 71,703,673 11,119,659
YG-1 (THAILAND) CO., LTD. 3,743,469 181,531 3,925,000 738,837 80,107 818,944 3,106,056
EUROPA TOOL COMPANY LIMITED 8,416,503 649,407 9,065,910 2,937,934 450,657 3,388,591 5,677,319
YG 1 Kesici Takimlar Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi 3,523,633 1,771,840 5,295,473 510,986 562,010 1,072,996 4,222,477
(전기말) (단위 : 천원)
회사명 유동자산 비유동자산 자산계 유동부채 비유동부채 부채계 자본계
QINGDAO NEW CENTURY TOOL CO.,LTD 23,504,818 44,243,794 67,748,612 25,311,100 - 25,311,100 42,437,512
YG-1 AUSTRALIA PTY LTD 2,188,155 392,646 2,580,801 379,514 - 379,514 2,201,287
YG-1 TOOLS ASIA PTE. LTD. 1,379,574 6,885 1,386,459 532,004 - 532,004 854,455
YG-1 INDUSTRIES INDIA PRIVATE LIMITED 12,253,713 369,600 12,623,313 8,808,034 105,990 8,914,024 3,709,289
QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD 42,949,693 34,351,332 77,301,025 45,305,193 17,981,358 63,286,551 14,014,474
YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda. 3,546,903 849,540 4,396,443 2,426,725 619,191 3,045,916 1,350,527
YG-1 JAPAN CO., LTD. 4,051,442 44,067 4,095,509 1,951,346 826,645 2,777,991 1,317,518
YG Cutting Tools Corporation Private Limited 7,755,916 11,055,811 18,811,727 5,700,613 937,925 6,638,538 12,173,189
YG-1 Deutschland GmbH 7,844,544 317,540 8,162,084 1,427,588 - 1,427,588 6,734,496
YG-1 EUROPE SAS 59,385,877 1,261,554 60,647,431 37,098,691 135,403 37,234,094 23,413,337
YG-1 CANADA INC. 4,530,454 658,967 5,189,421 9,941,946 34,132 9,976,078 (4,786,657)
YG-1 VIETNAM CO., LTD. 2,638,156 58,385 2,696,541 2,717,380 8,838 2,726,218 (29,677)
YG-1 Technology Center GmbH 2,796,863 21,173,096 23,969,959 1,500,136 4,313,265 5,813,401 18,156,558
YG-1 Rus, Limited Liability Company 2,186,868 39,363 2,226,231 1,053,068 - 1,053,068 1,173,163
YG-1 (M) SDN. BHD. 1,989,679 56,661 2,046,340 869,564 339,024 1,208,588 837,752
YG-1 MIDDLE EAST (FZE) 888,060 33,431 921,491 1,109,621 304,375 1,413,996 (492,505)
YG-1 Eastern Europe S.R.L. 182,958 7,229 190,187 409,402 13,314 422,716 (232,529)
YG1 SOUTH AFRICA (PTY) LTD 1,916,794 53,228 1,970,022 2,305,123 - 2,305,123 (335,101)
HERRAMIENTAS YG-1, S.L. 537,396 50,373 587,769 705,926 - 705,926 (118,157)
MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY 318,412 1,511,390 1,829,802 530,065 545,271 1,075,336 754,466
Regal Cutting Tools, Inc. 10,435,345 1,167,644 11,602,989 6,595,432 - 6,595,432 5,007,557
Qingdao YG-1 Cutting Tool Co., Ltd. 1,425,349 15,187 1,440,536 916,489 - 916,489 524,047
YG-1 Tool Solutions Co., Ltd. 551,021 54,461 605,482 300,377 - 300,377 305,105
YG-1 America, Inc. 62,104,869 14,758,618 76,863,487 53,343,848 16,793,929 70,137,777 6,725,710
YG-1 (THAILAND) CO., LTD. 3,101,338 85,293 3,186,631 519,406 - 519,406 2,667,225
EUROPA TOOL COMPANY LIMITED 7,988,849 53,157 8,042,006 4,055,239 12,789 4,068,028 3,973,978
YG 1 Kesici Takimlar Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi 6,701,267 25,166 6,726,433 2,888,267 19,558 2,907,825 3,818,608
(주) 상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 주요 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다

(당기) (단위 : 천원)
회사명 매출액 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익
QINGDAO NEW CENTURY TOOL CO.,LTD 35,809,962 (2,484,947) (2,212,531) 4,795,521 2,582,990
YG-1 AUSTRALIA PTY LTD 2,467,870 183,252 188,004 58,642 246,646
YG-1 TOOLS ASIA PTE. LTD. 1,483,849 35,098 42,641 58,359 101,000
YG-1 INDUSTRIES INDIA PRIVATE LIMITED 13,357,234 1,064,699 713,373 287,827 1,001,200
QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD 59,561,276 6,123,712 5,787,196 1,908,031 7,695,227
YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda. 5,719,417 746,549 356,381 22,163 378,544
YG-1 JAPAN CO., LTD. 4,656,725 (789,247) (685,212) (22,643) (707,855)
YG Cutting Tools Corporation Private Limited 16,902,039 1,186,625 1,225,022 1,112,317 2,337,339
YG-1 Deutschland GmbH 9,739,547 274,979 402,316 14,169 416,485
YG-1 EUROPE SAS 60,691,619 4,052,894 2,712,142 50,781 2,762,923
YG-1 CANADA INC. 9,388,437 1,220,163 1,241,142 (410,098) 831,044
YG-1 VIETNAM CO., LTD. 5,420,180 490,975 427,303 15,688 442,991
YG-1 Technology Center GmbH 4,222,517 (6,910,977) (7,437,650) 129,904 (7,307,746)
YG-1 Rus, Limited Liability Company 7,181,063 823,009 570,303 110,451 680,754
YG-1 (M) SDN. BHD. 1,973,196 47,400 96,960 64,251 161,211
YG-1 MIDDLE EAST (FZE) 1,888,198 204,636 168,934 (38,084) 130,850
YG-1 Eastern Europe S.R.L. - (52,099) (57,120) 2,619 (54,501)
YG1 SOUTH AFRICA (PTY) LTD 2,246,585 (10,260) (18,165) (80,495) (98,660)
HERRAMIENTAS YG-1, S.L. 2,194,803 68,633 47,849 (732) 47,117
MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY 519,653 (224,045) (283,851) 240,542 (43,309)
Regal Cutting Tools, Inc. 18,479,184 (835,823) (876,606) 417,281 (459,325)
Qingdao YG-1 Cutting Tool Co., Ltd. 5,071,796 115,344 116,256 64,418 180,674
YG-1 Tool Solutions Co., Ltd. 2,653,327 (1,007,439) (1,006,476) 33,881 (972,595)
YG-1 America, Inc. 73,890,170 1,991,336 3,659,857 734,092 4,393,949
YG-1 (THAILAND) CO., LTD. 4,241,150 718,819 498,549 (59,718) 438,831
EUROPA TOOL COMPANY LIMITED 8,115,464 1,346,032 1,364,617 338,722 1,703,339
YG 1 Kesici Takimlar Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi 7,468,050 603,047 540,043 (2,862,054) (2,322,011)
(전기) (단위 : 천원)
회사명 매출액 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익
Qingdao New Century Tool Co.,Ltd 32,146,205 (562,273) (15,758) 310,571 294,813
YG-1 AUSTRALIA PTY LTD 2,240,404 118,717 75,646 73,276 148,922
YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD 1,046,531 (441,510) (355,759) (3,383) (359,142)
YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd. 12,437,782 (13,761) (24,913) (342,459) (367,372)
QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD 49,922,571 2,771,682 1,992,196 51,333 2,043,529
YG1 Comercio de Ferramentas para Usimagem, Ltda. 4,057,633 (595,568) (1,796,524) (263,861) (2,060,385)
YG-1 Japan Co.,LTD 4,548,508 (825,955) (682,545) 437,509 (245,036)
YG-1 CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd 2,864,865 (518,078) (624,966) (1,134,462) (1,759,428)
YG-1 Deutschland GmbH 8,142,891 (48,194) 109,705 352,814 462,519
YG-1 Europe SAS 49,121,043 2,776,475 1,856,572 651,079 2,507,651
YG-1 CANADA INC. 4,470,294 (2,639,490) (2,885,007) 33,731 (2,851,276)
YG-1 VIETNAM CO.,LTD 3,859,670 (167,906) (171,014) 37,995 (133,019)
YG-1 Technology Center GmbH 3,374,001 (7,608,342) (7,872,123) 684,929 (7,187,194)
YG-1 Rus, Limited Liability Company 6,004,758 915,034 589,643 (211,293) 378,350
YG-1 (M) SDN BHD 1,206,626 (166,017) (142,332) (102,865) (245,197)
YG-1 MIDDLE EAST (FZE) 1,029,150 (14,814) (58,276) (4,286) (62,562)
YG-1 Eastern Europe 218,710 (101,683) (93,477) (5,392) (98,869)
YG-1 South Africa (PTY) Ltd. 1,413,103 (424,440) (550,638) (13,889) (564,527)
HERRAMIENTAS YG-1, S.L. 1,675,934 (82,925) (87,537) (3,047) (90,584)
MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY 218,568 (138,590) (214,266) (238,509) (452,775)
Regal Cutting Tools, Inc. 18,634,203 (2,787,175) (3,221,891) (477,379) (3,699,270)
Qingdao Schneider Co., Ltd. - - - 4,670 4,670
QINGDAO YG-1 CUTTING TOOL CO., LTD. 3,980,599 123,660 124,354 7,233 131,587
YG-1 TOOL SOLUTIONS CO., LTD. 218,447 (543,219) (542,131) (9,333) (551,464)
YG-1 America, Inc. 65,721,744 (5,193,964) (4,635,434) (221,784) (4,857,218)
(주) 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
회사명 영업활동으로&cr; 인한 현금흐름 투자활동으로&cr; 인한 현금흐름 재무활동으로&cr; 인한 현금흐름 현금및현금성&cr; 자산순증감 기초 현금및&cr; 현금성자산 외화표시&cr; 현금및현금성자산&cr; 환율변동 효과 기말현금및&cr; 현금성자산
QINGDAO NEW CENTURY TOOL CO.,LTD (797,988) (1,713,192) 295,324 (2,215,856) 4,107,208 380,190 2,271,542
YG-1 AUSTRALIA PTY LTD 452,067 382,416 - 834,483 369,658 9,352 1,213,493
YG-1 TOOLS ASIA PTE. LTD. 104,762 (131,530) (31,812) (58,580) 121,798 6,370 69,588
YG-1 INDUSTRIES INDIA PRIVATE LIMITED (506,013) 41,758 (45,659) (509,914) 524,610 22,952 37,648
QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD 8,785,586 (6,275,046) (4,689,859) (2,179,319) 4,488,867 410,442 2,719,990
YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda. 42,887 11,819 (312,700) (257,994) 309,488 4,295 55,789
YG-1 JAPAN CO., LTD. (476,697) 7 45,430 (431,260) 1,121,787 (20,917) 669,610
YG Cutting Tools Corporation Private Limited 1,598,004 (1,719,889) 1,068,157 946,272 77,456 33,085 1,056,813
YG-1 Deutschland GmbH 1,112,991 (1,368,630) (242,555) (498,194) 1,637,524 8,865 1,148,195
YG-1 EUROPE SAS 4,354,093 (80,684) (6,494,513) (2,221,104) 4,416,372 30,688 2,225,956
YG-1 CANADA INC. (39,891) 133,674 (295,935) (202,152) 254,902 19,254 72,004
YG-1 VIETNAM CO., LTD. (49,020) (4,994) (63,500) (117,514) 219,255 18,094 119,835
YG-1 Technology Center GmbH (4,017,051) (1,584,964) 5,504,869 (97,146) 377,266 1,906 282,026
YG-1 Rus, Limited Liability Company 522,774 19,157 (68,226) 473,705 565,366 57,326 1,096,397
YG-1 (M) SDN. BHD. 77,812 (4,408) (73,497) (93) 32,115 1,706 33,728
YG-1 MIDDLE EAST (FZE) (47,370) (10,810) (95,553) (153,733) 210,160 13,321 69,748
YG-1 Eastern Europe S.R.L. (67,298) 11,297 (25,805) (81,806) 107,381 (343) 25,232
YG1 SOUTH AFRICA (PTY) LTD (905,824) (13,337) 1,006,443 87,282 101,078 (3,340) 185,020
HERRAMIENTAS YG-1, S.L. 135,358 (3,103) (88,302) 43,953 24,859 (263) 68,549
MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY 93,986 (1,584) (65,113) 27,289 47,874 4,590 79,753
Regal Cutting Tools, Inc. 1,072,086 (188,477) (68,873) 814,736 474,318 71,751 1,360,805
Qingdao YG-1 Cutting Tool Co., Ltd. (77,974) 1,569 (7,397) (83,802) 1,149,979 128,763 1,194,940
YG-1 Tool Solutions Co., Ltd. (366,920) 597 837,263 470,940 286,755 56,585 814,280
YG-1 America, Inc. 7,894,903 81,197 (6,498,615) 1,477,485 206,354 71,528 1,755,367
YG-1 (THAILAND) CO., LTD. 292,541 (10,030) (86,597) 195,914 1,578,412 (34,703) 1,739,623
EUROPA TOOL COMPANY LIMITED (312,117) (67,198) (119,688) (499,003) 1,118,039 80,548 699,584
YG 1 Kesici Takimlar Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi (2,092,989) (1,859,552) 2,018,514 (1,934,027) 4,162,103 (1,009,365) 1,218,711
(전기) (단위 : 천원)
회사명 영업활동으로&cr; 인한 현금흐름 투자활동으로&cr; 인한 현금흐름 재무활동으로&cr; 인한 현금흐름 현금및현금성&cr; 자산순증감 기초 현금및&cr; 현금성자산 외화표시&cr; 현금및현금성자산&cr; 환율변동 효과 기말현금및&cr; 현금성자산
Qingdao New Century Tool Co.,Ltd 7,289,172 1,623,772 (5,780,543) 3,132,401 1,026,330 (51,523) 4,107,208
YG-1 AUSTRALIA PTY LTD (2,719) (32,375) (162,696) (197,790) 555,099 12,349 369,658
YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD (162,040) (20,572) - (182,612) 310,527 (6,117) 121,798
YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd. 437,596 26 (15,945) 421,677 143,088 (40,155) 524,610
QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD 14,154,061 (5,839,699) (5,294,712) 3,019,650 1,527,247 (58,030) 4,488,867
YG1 Comercio de Ferramentas para Usimagem, Ltda. (2,951,141) 515,436 2,731,631 295,926 56,897 (43,335) 309,488
YG-1 Japan Co.,LTD 615,494 14,687 (8,489) 621,692 533,299 (33,204) 1,121,787
YG-1 CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd 1,797,410 (1,704,844) (18,379) 74,187 8,966 (5,697) 77,456
YG-1 Deutschland GmbH 305,960 27,203 - 333,163 1,266,444 37,917 1,637,524
YG-1 Europe SAS 3,627,371 (290,991) (866,752) 2,469,628 1,901,164 45,580 4,416,372
YG-1 CANADA INC. (1,525,790) 784,368 572,136 (169,286) 140,528 283,660 254,902
YG-1 VIETNAM CO.,LTD 109,086 (52,386) - 56,700 176,948 (14,393) 219,255
YG-1 Technology Center GmbH (9,683,299) (11,725,786) 21,633,115 224,030 149,814 3,422 377,266
YG-1 Rus, Limited Liability Company 114,220 (3,684) - 110,536 596,223 (141,393) 565,366
YG-1 (M) SDN BHD (277,924) (19,398) 346,325 49,003 - (16,888) 32,115
YG-1 MIDDLE EAST (FZE) 147,663 (3,374) - 144,289 82,080 (16,209) 210,160
YG-1 Eastern Europe 67,008 41,887 (52,882) 56,013 51,318 50 107,381
YG-1 South Africa (PTY) Ltd. (47,381) (3,264) 87,805 37,160 69,100 (5,182) 101,078
HERRAMIENTAS YG-1, S.L. (5,649) (6,585) (4,673) (16,907) 40,399 1,367 24,859
MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY (230,165) 195,315 11,201 (23,649) 88,042 (16,519) 47,874
Regal Cutting Tools, Inc. (2,167,997) (17,905) 2,322,277 136,375 370,944 (33,001) 474,318
Qingdao Schneider Co., Ltd. - - - - 30,026 - 30,026
QINGDAO YG-1 CUTTING TOOL CO., LTD. 151,990 3,043 (299,040) (144,007) 1,281,251 12,735 1,149,979
YG-1 TOOL SOLUTIONS CO., LTD. (503,094) (57,818) 854,400 293,488 - (6,732) 286,756
YG-1 America, Inc. (10,668,534) 29,663 10,396,372 (242,499) 457,519 (8,666) 206,354
YG-1 (THAILAND) CO., LTD. - - - - - 1,578,412 1,578,412
Europa Tool Company Limited - - - - - 1,118,039 1,118,039
YG 1 Kesici Takimlar Sanayi Ve Ticaret Limited Sirketi - - - - - 4,162,103 4,162,103
(주) 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

13. 지분법적용투자지분&cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 지분법적용투자지분 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 주요&cr;영업활동 법인설립 및 영업소재지 당기말 전기말 결산월
지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액
Schumacher Precision Tools GmbH 제조및판매 독일 50.00% 61,448 964,072 50.00% 61,448 1,070,532 12월
NEW SANKYO TOOL CO., LTD. 제조및판매 일본 45.00% 63,156 73,072 45.00% 63,156 68,865 12월
CarbonCompetence GmbH 제조및판매 오스트리아 24.00% 11,025 - 24.00% 11,025 - 12월
합 계 135,629 1,037,144 135,629 1,139,397

&cr;(2) 당기 및 전기 중 지분법적용투자지분의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구분 기초 취득 지분법이익(손실) 지분법자본변동 기타변동 당기말
Schumacher Precision Tools GmbH 1,070,532 - (109,239) 2,779 - 964,072
NEW SANKYO TOOL CO., LTD. 68,865 - 10,526 (6,319) - 73,072
합계 1,139,397 - (98,713) (3,540) - 1,037,144

(전기) (단위 : 천원)
구분 기초 취득(처분) 지분법이익(손실) 지분법자본변동 기타변동 기말
Schumacher Precision Tools GmbH 1,495,791 - (462,159) 36,900 - 1,070,532
NEW SANKYO TOOL CO., LTD. - - 73,765 (4,900) - 68,865
합계 1,495,791 - (388,394) 32,000 - 1,139,397

(3) 보고기간 종료일 현재 지분법적용투자지분의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)
구분 Schumacher Precision&cr;Tools GmbH NEW SANKYO&cr;TOOL CO., LTD. CarbonCompetence&cr;GmbH
유동자산 6,157,332 2,034,427 2,104,410
비유동자산 2,634,637 581,579 245,031
자산계 8,791,969 2,616,006 2,349,441
유동부채 4,281,930 1,659,500 3,804,728
비유동부채 1,666,213 370,753 1,351,917
부채계 5,948,143 2,030,253 5,156,645
자본계 2,843,826 585,753 (2,807,204)
매출 10,543,925 3,721,094 1,124,055
계속영업이익 436,084 58,015 (947,213)
기타포괄손익 5,560 (14,042) 1,702
총포괄손익 296,163 (45,360) (953,693)

(전기말) (단위 : 천원)
구분 Schumacher Precision&cr;Tools GmbH NEW SANKYO&cr;TOOL CO., LTD. CarbonCompetence&cr;GmbH
유동자산 5,859,448 2,147,116 1,364,225
비유동자산 2,708,636 636,192 767,255
자산계 8,568,084 2,783,308 2,131,480
유동부채 5,795,018 1,599,858 3,288,626
비유동부채 225,404 552,337 696,365
부채계 6,020,422 2,152,195 3,984,991
자본계 2,547,662 631,113 (1,853,511)
매출 7,770,890 2,952,885 893,381
계속영업이익 167,964 172,228 (939,294)
기타포괄손익 73,799 (10,889) (22,113)
총포괄손익 181,685 131,921 (975,893)
(주) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(4) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액 &cr;&cr;투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동누적액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 지분변동누적액
CarbonCompetence GmbH 673,729

&cr;(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)
구분 Schumacher Precision&cr;Tools GmbH NEW SANKYO&cr;TOOL CO., LTD.
관계기업 기말 순자산(A) 2,843,826 585,753
연결실체 지분율(B) 50.00% 45.00%
순자산 지분금액(AXB) 1,421,912 263,589
(-) 내부거래효과 제거 457,840 190,517
기말장부금액 964,072 73,072

(전기말) (단위 : 천원)
구분 Schumacher Precision&cr;Tools GmbH NEW SANKYO&cr;TOOL CO., LTD.
관계기업 기말 순자산(A) 2,547,662 631,113
연결실체 지분율(B) 50.00% 45.00%
순자산 지분금액(AXB) 1,273,831 284,000
(-) 내부거래효과 제거 203,299 215,135
기말 장부금액 1,070,532 68,865

14. 유형자산 &cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)
구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의 유형자산 건설중인자산 합계
취득원가 49,690,101 148,800,314 3,797,649 482,735,193 2,081,918 60,658,986 7,634,104 755,398,265
정부보조금 - (2,004,152) - (898,473) - (372,204) - (3,274,829)
감가상각누계액 - (33,463,173) (2,584,904) (261,736,302) (1,673,717) (44,719,851) - (344,177,947)
손상차손누계액 - (2,889,071) - (717,108) - (102,642) - (3,708,821)
장부금액 49,690,101 110,443,918 1,212,745 219,383,310 408,201 15,464,289 7,634,104 404,236,668

(전기말) (단위 : 천원)
구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의 유형자산 건설중인자산 합계
취득원가 59,293,966 131,521,753 3,833,461 444,228,215 2,052,349 55,405,369 13,194,343 709,529,456
정부보조금 - (2,228,917) - (1,034,007) - (537,414) - (3,800,338)
감가상각누계액 - (30,102,420) (2,447,744) (223,995,612) (1,582,144) (41,189,821) - (299,317,741)
손상차손누계액 - (2,880,247) (8,644) (690,221) - (102,052) - (3,681,164)
장부금액 59,293,966 96,310,169 1,377,073 218,508,375 470,205 13,576,082 13,194,343 402,730,213

&cr;(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의 유형자산 건설중인자산 합계
기초 59,293,966 96,310,169 1,377,073 218,508,375 470,205 13,576,082 13,194,343 402,730,213
정부보조금 - - - - - (5,981) - (5,981)
취득 230,664 1,114,228 29,008 1,979,500 52,816 569,498 33,666,857 37,642,571
처분 - - (178,033) (8,338,997) (50,956) (68,561) (127,210) (8,763,757)
감가상각 - (4,063,923) (174,652) (28,405,010) (184,570) (4,146,085) - (36,974,240)
본계정대체 - 20,555,939 95,123 13,311,858 101,119 5,300,608 (39,364,647) -
대체 (10,025,715) (5,074,879) (543) 8,663,159 - (41,544) (108,302) (6,587,824)
기타 191,186 1,602,384 64,769 13,664,425 19,587 280,272 373,063 16,195,686
기말 49,690,101 110,443,918 1,212,745 219,383,310 408,201 15,464,289 7,634,104 404,236,668
(전기) (단위 : 천원)
구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의 &cr;유형자산 건설중인자산 합계
기초 60,645,701 56,933,251 1,460,752 238,977,170 590,559 14,918,349 27,169,777 400,695,559
정부보조금 2,453,681 (2,228,917) - - - (155,614) - 69,150
취득 130,033 - 7,802 660,479 32,539 438,939 49,683,413 50,953,205
처분 - - - (2,196,405) (110,635) (23,436) 2,282 (2,328,194)
사업결합 - - - - 32,862 162,407 - 195,269
감가상각 - (2,978,902) (310,322) (28,385,328) (191,387) (4,072,794) - (35,938,733)
손상 - (2,880,247) (8,644) (470,093) - (99,581) - (3,458,565)
본계정대체 - 49,161,884 260,342 13,883,881 138,780 2,448,665 (65,893,552) -
대체 (주1) (3,852,546) (1,012,227) - 70,961 (1,854) (4,214) (1,252,437) (6,052,317)
기타 (82,903) (684,673) (32,857) (4,032,290) (20,659) (36,639) 3,484,860 (1,405,161)
기말 59,293,966 96,310,169 1,377,073 218,508,375 470,205 13,576,082 13,194,343 402,730,213
(주1) 사용권자산, 타계정으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

&cr;(3) 연결실체의 토지는 2010년 1월 1일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 자본항목인 이익잉여금으로표시하고 있습니다(주석 26 참조).&cr;&cr;(4) 담보로 제공된 자산&cr;&cr;장부금액 160,433,086천원(전기말 : 166,811,708천원)의 토지, 건물 및 기계장치가 은행차입금에 대한 담보(당기말 채권최고액 251,133,220천원, 전기말 257,652,896천원)로 제공되고 있습니다(주석 20 참조). 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도 할 수 없습니다.

15. 차입원가&cr;&cr;당기 및 전기 중 차입원가 관련 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
적격자산 건물 건물
자본화된 차입원가 185,006 676,831
자본화이자율 2.29%~2.68% 1.88%~2.68%

&cr;16. 투자부동산&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기말) (단위: 천원)
구 분 토지 건물 합 계
취득원가 4,065,112 1,840,477 5,905,589
감가상각누계액 - (742,953) (742,953)
장부금액 4,065,112 1,097,524 5,162,636

&cr;

(전기말) (단위 : 천원)
구분 토지 건물 합 계
취득원가 3,852,546 1,202,469 5,055,015
감가상각누계액 - (449,454) (449,454)
장부금액 3,852,546 753,015 4,605,561

&cr;(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다&cr;

(당기) (단위: 천원)
구 분 토지 건물 합 계
기초장부금액 3,852,546 753,015 4,605,561
감가상각비 - (59,013) (59,013)
유형자산 등에서 대체 212,566 357,094 569,660
기타증감 - 46,428 46,428
기말장부금액 4,065,112 1,097,524 5,162,636

(전기) (단위: 천원)
구 분 토지 건물 합 계
감가상각비 - (60,927) (60,927)
유형자산 등에서 대체 3,852,546 822,507 4,675,053
기타증감 - (8,565) (8,565)
기말장부금액 3,852,546 753,015 4,605,561

&cr;(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
임대수익 325,521 310,088
투자부동산 감가상각비 (59,013) (60,927)
합 계 266,508 249,161

연결실체는 임대수익과 관련된 운영비용을 구분하고 있지 않습니다.&cr;&cr;(4) 투자부동산은 임대목적으로 보유하고 있으며, 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.&cr;&cr;(5) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.&cr;&cr;(6) 담보로 제공된 자산&cr;&cr;투자부동산에 해당되는 토지와 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 14 및 20 참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.&cr;

17. 무형자산&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)
구분 산업재산권 특허권 및 상표권 기타의무형자산 영업권 건설중인자산 합계
취득원가 16,464 270,839 11,885,811 3,923,022 578,640 16,674,776
정부보조금 - (9,749) (4,592) - - (14,341)
감가상각누계액 (16,464) (143,072) (8,798,571) - - (8,958,107)
장부금액 - 118,018 3,082,648 3,923,022 578,640 7,702,328

(전기말) (단위 : 천원)
구분 산업재산권 특허권 및 상표권 기타의무형자산 영업권 건설중인자산 합계
취득원가 16,464 247,433 11,056,312 6,867,081 9,759 18,197,049
정부보조금 - (4,879) (46,494) - - (51,373)
감가상각누계액 (16,464) (135,447) (7,790,206) - - (7,942,117)
손상차손누계액 - - (29,478) (3,253,740) - (3,283,218)
장부금액 - 107,107 3,190,134 3,613,341 9,759 6,920,341

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;

(당기 ) (단위 : 천원)
구분 특허권 및 상표권 기타의무형자산 영업권 건설중인자산 합계
기초 장부금액 107,107 3,190,134 3,613,341 9,759 6,920,341
정부보조금 (5,835) - - - (5,835)
취득 - 606,700 - 731,634 1,338,334
상각 (12,382) (826,661) - - (839,043)
본계정대체 27,861 134,892 - (162,753) -
대체 - 6,194 (18,347) - (12,153)
기타 1,267 (28,611) 328,028 - 300,684
기말 장부금액 118,018 3,082,648 3,923,022 578,640 7,702,328

(전기 ) (단위 : 천원)
구분 특허권 및 상표권 기타의무형자산 영업권 건설중인자산 합계
기초 장부금액 87,706 2,785,597 3,454,175 86,194 6,413,672
정부보조금 (3,805) - - - (3,805)
취득 - 81,695 - 851,023 932,718
사업결합 14,220 316,272 3,021,929 - 3,352,421
상각 (9,193) (919,864) - - (929,057)
손상 - - (2,812,797) - (2,812,797)
본계정대체 18,641 909,022 - (927,663) -
기타 (462) 17,412 (49,966) 205 (32,811)
기말 장부금액 107,107 3,190,134 3,613,341 9,759 6,920,341

&cr;(3) 담보로 제공된 자산&cr;&cr;연결실체의 특허권 중 일부가 은행차입금에 대한 담보(당기말 채권최고액 6,000,000천원)로 제공되고 있습니다(주석 20 참조). 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도 할 수 없습니다.

18. 사용권자산 &cr;

연결실체는 토지와 건물 등을 리스하였습니다.&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말 ) (단위 : 천원)
구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 기타 합계
취득금액 8,502,683 8,502,579 2,895,806 2,486,803 257,519 22,645,390
감가상각누계액 (1,362,453) (3,716,185) (1,558,625) (1,097,119) (151,618) (7,886,000)
장부금액 7,140,230 4,786,394 1,337,181 1,389,684 105,901 14,759,390

(전기말 ) (단위 : 천원)
구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 기타 합계
취득금액 7,932,160 5,237,267 14,707,979 2,453,093 572,689 30,903,188
감가상각누계액 (1,077,025) (2,808,667) (3,747,019) (1,302,036) (304,511) (9,239,258)
장부금액 6,855,135 2,428,600 10,960,960 1,151,057 268,178 21,663,930

&cr;(2) 당기 및 전기의 사용권자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기 ) (단위 : 천원)
구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 기타 합계
기초 6,855,135 2,428,600 10,960,960 1,151,057 268,178 21,663,930
취득 53,538 4,785,164 165,365 1,172,667 87,176 6,263,910
처분 - (472,935) - (15,001) - (487,936)
상각 (191,512) (1,919,133) (1,077,471) (863,239) (161,193) (4,212,548)
기타 423,069 (35,302) (8,711,673) (55,800) (88,260) (8,467,966)
장부금액 7,140,230 4,786,394 1,337,181 1,389,684 105,901 14,759,390

(전기 ) (단위 : 천원)
구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 기타 합계
기초 7,231,642 2,329,414 12,168,130 1,206,879 230,088 23,166,153
취득 - 1,136,531 - 589,446 170,365 1,896,342
처분 - (64,823) - (88,502) - (153,325)
사업결합 - 522,657 - 232,271 70,858 825,786
상각 (195,564) (1,339,725) (1,277,800) (767,617) (202,466) (3,783,172)
기타 (180,943) (155,454) 70,630 (21,420) (667) (287,854)
장부금액 6,855,135 2,428,600 10,960,960 1,151,057 268,178 21,663,930

&cr;(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
사용권자산 감가상각비 4,212,548 3,783,172
리스부채 이자비용 433,972 389,476
단기리스 관련 비용 104,826 43,902
소액자산리스 관련 비용 117,590 109,287

&cr;당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 6,276,610천원(전기 4,738,316천원)입니다

19. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 32,179,195 - 21,495,323 -
미지급금 13,050,024 898,810 8,361,192 923,808
기타 13,699,104 - 10,889,426 -
합 계 58,928,323 898,810 40,745,941 923,808

20. 차입금과 사채 &cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 차입금과 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동(주1) 비유동 유동(주1) 비유동
차입금(주2) 307,901,091 47,907,852 264,354,741 123,639,484
사채 - 59,914,648 67,947,904 22,959,380
소계 307,901,091 107,822,500 332,302,645 146,598,864
(주1) 유동성장기부채가 포함되어 있습니다.
(주2) 차입금에 대하여 매출채권, 재고자산, 유형자산, 투자부동산, 무형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 7, 8, 10, 14, 16, 17 참조)
(주3) 지배기업의 대표이사로부터 당사의 차입금 199,929,626천원에 대하여 연대보증을 제공 받고 있습니다.

&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 차입처 이자율 당기말 전기말
유동(주1) 비유동 유동 비유동
원화차입금 우리은행 등 1.25% ~ 4.09% 134,198,213 84,130,503 123,388,226 113,518,729
외화차입금 수출입은행 0.07% ~ 5.42% 124,354,635 49,861,517 92,101,772 51,891,049
매출채권담보차입 우리은행 등 0.28% ~ 2.30% 49,348,243 - 48,864,743 -
합계 307,901,091 133,992,020 264,354,741 165,409,778
1년 이내 만기도래분 차감(유동성 대체) - (86,084,168) - (41,770,294)
장부금액 307,901,091 47,907,852 264,354,741 123,639,484
(주1) 유동성장기부채가 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
종목 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 이자지급 및상환방법
제29회 사모사채 2018.06.26 2021.06.26 3.49% - 5,000,000 3개월후지급 및 만기일시상환
제30회 사모사채 2018.10.25 2021.10.25 3.34% - 10,000,000 3개월후지급 및 만기일시상환
제31회 사모사채 2018.11.22 2021.11.22 3.31% - 10,000,000 3개월후지급 및 만기일시상환
제32회 사모사채 2019.03.14 2021.03.14 4.50% - 15,000,000 3개월후지급 및 만기일시상환
제33회 사모사채 2019.10.25 2021.10.25 4.10% - 23,000,000 3개월후지급 및 만기일시상환
제34회 사모사채 2019.11.28 2021.11.28 4.10% - 5,000,000 3개월후지급 및 만기일시상환
제35회 사모사채 2020.08.20 2023.08.20 1.96% 23,000,000 23,000,000 3개월후지급 및 만기일시상환
제36회 사모사채 2021.03.29 2024.03.29 2.21% 27,000,000 - 3개월후지급 및 만기일시상환
제37회 사모사채 2021.10.28 2024.10.28 3.13% 10,000,000 - 3개월후지급 및 만기일시상환
사채액면가액 합계 60,000,000 91,000,000
사채할인발행차금 (85,352) (92,716)
사채 장부가액 합계 59,914,648 90,907,284
1년 이내 만기도래분 차감(유동성 대체) - (67,947,904)
비유동사채 장부금액 59,914,648 22,959,380

21. 리스부채 &cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치
1년이내 3,074,809 2,786,726 4,968,423 4,696,269
1년초과 5년이내 5,165,403 4,518,774 4,468,690 3,744,029
5년 초과 3,947,858 3,440,334 2,827,744 2,289,776
합계 12,188,070 10,745,834 12,264,857 10,730,074

&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동부채 2,786,726 4,696,269
비유동부채 7,959,108 6,033,805
합계 10,745,834 10,730,074

22. 기타유동부채 &cr;&cr; 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
선수금 1,594,872 608,785
부가세예수금 1,091,759 1,091,700
예수금 1,872,267 1,600,959
기타 86,753 75,089
합계 4,645,651 3,376,533

23. 퇴직급여제도 &cr; &cr;(1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)
구분 당기말 전기말
할인율 2.42 1.63
기대임금상승률 2.80 2.80

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 34,920,337 30,886,177
사외적립자산의 공정가치 (23,964,090) (20,469,814)
퇴직급여채무 10,956,247 10,416,363

&cr;(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 확정급여채무&cr; 현재가치 사외적립자산 퇴직급여채무
기초 30,886,177 (20,469,814) 10,416,363
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가 4,518,049 - 4,518,049
이자비용(이자수익) 452,430 (302,838) 149,592
소 계 4,970,479 (302,838) 4,667,641
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - (203) (203)
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 2,275,180 - 2,275,180
소 계 2,275,180 (203) 2,274,977
기여금
기업이 납부한 기여금 - (5,118,678) (5,118,678)
제도에서 지급한 금액
지급액 (3,234,461) 1,927,443 (1,307,018)
환율변동으로 인한 효과 22,962 - 22,962
기말 34,920,337 (23,964,090) 10,956,247
(전기) (단위 : 천원)
구 분 확정급여채무&cr; 현재가치 사외적립자산 퇴직급여채무
기초 31,611,052 (18,531,015) 13,080,037
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가 5,181,385 - 5,181,385
이자비용(이자수익) 513,351 (303,383) 209,968
소 계 5,694,736 (303,383) 5,391,353
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 - - -
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 10,936 10,936
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (983,431) - (983,431)
소 계 (983,431) 10,936 (972,495)
기여금 - - -
기업이 납부한 기여금 - (4,727,697) (4,727,697)
제도에서 지급한 금액 - -
지급액 (5,434,124) 3,081,345 (2,352,779)
환율변동으로 인한 효과 (2,056) - (2,056)
기말 30,886,177 (20,469,814) 10,416,363

&cr;한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 3,0292,82천원(전기 : 3,524,352천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
정기예적금 등 23,964,090 20,469,814

&cr;당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 303,042천원(전기 : 292,447천원)입니다.&cr;&cr;(5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 증가 감소
할인율의 100 basis point (bp) 변동 (1,497,472) 1,651,215
기대임금상승률의 1% 변동 1,630,393 (1,507,634)

&cr;보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. &cr;

24. 충당부채 &cr;&cr; 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구분 품질보증충당부채 반품충당부채 합계
기초장부금액 18,822 505,640 524,462
충당금 전입액 874 - 874
미사용금액 환입액 - (203,661) (203,661)
기말장부금액 19,696 301,979 321,675

(전기) (단위 : 천원)
구분 품질보증충당부채 반품충당부채 합계
기초장부금액 86,297 1,239,880 1,326,177
미사용금액 환입액 (67,475) (734,240) (801,715)
기말장부금액 18,822 505,640 524,462

25. 자본금과 기타불입자본 &cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말
보통주 60,000,000주&cr; (10,000,000주) 30,573,819 500원 15,286,910 15,286,910
우선주(주1,2,3) 3,619,909 500원 2,533,378 2,533,378
합 계 17,820,288 17,820,288
(주1) 제35기 및 제31기 중 상법 제343조에 의거 상환전환우선주 1,446,848주(제35기 875,420주, 제31기 571,428주)의 상환 및 이익소각으로 인하여 자본금과 발행주식수 액면 총액은 일치하지 않습니다.
(주2) 당사가 발행한 상환 전환 8 우선주식은 이익배당 및 잔여재산 분배에 우선적 내용이 있는 누적적ㆍ참가적 의결권부 상환전환우선주로서 상환에 대한 권리를 당사가 보유하고 있으며, 우선주식의 주주는 우선주식의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 존속기간인 7년째 되는 날의 1개월 전까지 특정한 조건에 따른 가액으로 당사의 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.
(주3) 당사가 발행한 상환 전환 9 우선주식은 이익배당 및 잔여재산 분배에 우선적 내용이 있는 누적적ㆍ참가적 무의결권부 상환전환우선주로서 상환에 대한 권리를 당사가 보유하고 있으며, 우선주식의 주주는 우선주식의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 존속기간인 7년째 되는 날의 1개월 전까지 특정한 조건에 따른 가액으로 당사의 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

&cr;(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구 분 당기 전기
보통주 우선주 보통주 우선주
기초 30,573,819 3,619,909 30,573,819 875,420
유상증자 - - - 3,619,909
상환전환우선주상환 - - - (875,420)
기말 30,573,819 3,619,909 30,573,819 3,619,909

(3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 당기말 전기말
주식발행초과금 99,237,914 98,644,701
기타자본조정 3,942,382 4,535,595
합 계 103,180,296 103,180,296

&cr;(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분 당기 전기
기초 103,180,296 84,834,585
지배기업의 유상증자 - 18,177,271
종속기업의 소유지분 변동 - 168,440
기말 103,180,296 103,180,296

&cr;

26. 이익잉여금 &cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 법정적립금 및 임의적립금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
법정적립금 10,365,998 10,056,452
이익준비금 (주1) 6,753,545 6,443,999
재평가적립금 (주2) 3,612,453 3,612,453
임의적립금 66,224,886 66,224,886
재평가잉여금 10,798,658 10,798,658
기업합리화적립금 2,426,228 2,426,228
사업확장적립금 53,000,000 53,000,000
미처분이익잉여금 127,020,241 110,725,677
소 계 203,611,125 187,007,015
(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(주2) 당사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초금액 187,007,015 239,011,231
배당금 지급 (3,070,240) (3,773,909)
지배기업주주지분 귀속 당기순이익 21,448,832 (35,091,126)
확정급여제도의재측정요소 (1,774,482) 758,546
상환우선주의상환 - (13,897,727)
기말금액 203,611,125 187,007,015

&cr;27. 기타자본구성요소 &cr;&cr; 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
지분법 자본변동 335,656 339,195
해외사업장환산외환차이 (8,011,607) (15,205,419)
합 계 (7,675,951) (14,866,224)

28. 수익

&cr;(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수익
제품매출 414,187,663 327,754,739
상품매출 27,085,832 31,404,484
기타매출 10,187,763 11,316,213
운송매출 6,351,936 3,734,234
합 계 457,813,194 374,209,670

&cr;(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
수익인식시기
한 시점에 인식 451,461,258 370,475,436
기간에 걸쳐 인식 6,351,936 3,734,234
합 계 457,813,194 374,209,670

29. 판매비와 관리비 &cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
급여 27,239,575 22,750,514
퇴직급여 676,528 682,651
복리후생비 5,875,619 5,027,279
여비교통비 1,632,998 1,228,434
감가상각비 761,789 644,868
사용권자산감가상각비 4,552,506 3,008,732
운반비 822,863 1,044,483
포장비 5,303,030 4,715,113
광고선전비 1,621,894 1,226,485
지급수수료 10,398,092 8,749,101
수출제비 1,751,060 1,143,074
견본품비 541,256 534,989
전력비 268,459 251,601
기타 5,076,494 4,384,963
합계 66,522,163 55,392,287

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
급여 17,942,734 15,664,657
퇴직급여 480,370 440,768
복리후생비 3,685,842 3,048,138
감가상각비 1,853,691 1,744,535
수선비 1,094,005 1,556,058
차량유지비 97,313 86,805
연구비 8,564,186 8,468,119
소모품비 440,268 1,063,094
여비교통비 232,153 168,334
지급수수료 2,928,002 2,619,515
수출제비 1,198,141 910,163
무형자산상각 744,222 804,136
전력비 244,677 428,058
경상개발비 1,093,396 950,525
기타 3,642,540 3,204,425
합계 44,241,540 41,157,330

30. 기타수익과 기타비용 &cr;&cr; 당기 및 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기타수익
외환차익 6,786,340 7,991,993
외화환산이익 2,716,095 1,802,984
유형자산처분이익 35,444 129,008
사용권자산처분이익 69 -
수수료수입 307,472 99,066
임대료 246,654 339,584
기타 1,294,491 1,540,193
기타수익 합계 11,386,565 11,902,828
기타비용
외환차손 2,809,502 5,465,415
외화환산손실 1,686,259 7,856,340
유형자산처분손실 222,766 268,868
사용권자선처분손실 214 -
유형자산손상차손 - 3,458,565
무형자산손상차손 - 2,812,797
기타 1,011,144 470,406
기타비용 합계 5,729,885 20,332,391

31. 금융수익과 금융비용 &cr;&cr; 당기 및 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
금융수익
이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익) 5,703 673,789
이자수익(기타) 722,197 55,690
외환차익 2,035,318 4,431,892
외화환산이익 2,565,363 6,107,573
파생상품거래이익 221,433 282,120
파생상품평가이익 5,471 -
기타 257,349 21,952
금융수익 합계 5,812,834 11,573,016
금융비용
이자비용 12,698,365 13,103,547
외환차손 4,492,851 5,148,300
외화환산손실 1,673,260 2,267,108
파생상품거래손실 208,675 177,740
파생상품평가손실 - 24,797
기타 707,766 439,561
금융비용 합계 19,780,917 21,161,053

32. 비용의 성격별 분류 &cr;&cr; 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
재고자산의 변동 600,751 37,287,249
원재료와 상품의 매입액 119,237,656 69,076,694
종업원급여 133,647,080 110,996,021
유무형자산, 투자부동산 및 사용권자산상각비 40,574,915 39,576,983
외주가공비 43,739,627 39,263,820
연구비 9,875,488 12,460,144
기타비용 69,555,052 76,592,320
매출원가, 판매비, 관리비 합계 417,230,569 385,253,231

33. 법인세비용 &cr;

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

당기법인세비용

 11,243,433 733,860

당기법인세부담액

 9,371,107 956,834
자본에 직접 가감되는 당기법인세 501,493 (222,974)
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 1,370,833 -

이연법인세비용

 1,594,927 (52,493)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액

1,594,927 (52,493)
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - -

법인세비용

 12,838,360 681,367

&cr;(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기
법인세비용차감전순이익(손실) 34,900,118 (35,944,849)
적용세율에 따른 법인세비용 8,281,557 (3,503,014)
조정사항
비일시적차이로 인한 효과 (2,061,394) (794,287)
세액공제 및 감면으로 인한 효과 1,953,055 (837,396)
이연법인세 미인식액 변동효과 2,556,539 7,089,686
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 2,108,603 (1,273,622)
소 계 4,556,803 4,184,381
법인세비용 12,838,360 681,367
유효법인세율 (주1) 36.79% -

(주1) 전기 법인세차감전순손익이 발생함에 따라 전기 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.&cr;&cr;(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
보험수리적손익 500,495 (213,949)
지분법자본변동 998 (9,025)
합 계 501,493 (222,974)

&cr;(4) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 기초 당기손익에 인식된 금액 자본에 직접 인식된 금액 기말
일시적차이에 대한 이연법인세
퇴직급여충당금조정 6,725,312 (782,959) 500,495 6,442,848
손실충당금 1,281,255 (449,373) - 831,882
재고자산평가손실 4,707,193 (281,719) - 4,425,474
종속기업및관계기업투자 1,436,032 (998) 998 1,436,032
외화환산손실 1,931 (785) - 1,146
판매보증충당부채 4,141 192 - 4,333
당기손익-공정가치측정금융자산 300,080 146,762 - 446,842
미지급비용 516,872 36,857 - 553,729
반품충당부채 19,806 (2,794) - 17,012
개발비 1,069,603 (276,244) - 793,359
리스부채(사용권자산) 720,196 (5,197) - 714,999
세액공제(고용증대세액공제 등) 3,351,556 (3,285,255) - 66,301
퇴직연금운용자산 (4,502,341) 347,528 - (4,154,813)
미수수익 (72,127) 72,127 - -
일시상각충당금 (105,899) 19,550 - (86,349)
장기금융상품평가손익 - (56,422) - (56,422)
사용권자산 (697,761) 14,639 - (683,122)
토지 (3,369,987) - - (3,369,987)
국고보조금 1,336,480 (597,799) - 738,681
감가상각비 (18,065,582) 727,279 - (17,338,303)
압축기장충당금 (490,362) 49,449 - (440,913)
기타 9,088,724 2,228,741 - 11,317,465
합 계 3,255,122 (2,096,421) 501,493 1,660,194

(전기) (단위 : 천원)
구 분 기초 당기손익에 인식된 금액 자본에 직접 인식된 금액 기말
일시적차이에 대한 이연법인세
퇴직급여충당금 6,894,947 44,314 (213,949) 6,725,312
대손충당금 776,917 504,338 - 1,281,255
재고자산평가손실 3,851,599 855,594 - 4,707,193
종속기업및관계기업투자 1,213,592 231,465 (9,025) 1,436,032
외화환산손익 4,680 (2,749) - 1,931
판매보증충당부채 18,985 (14,844) - 4,141
당기손익-공정가치측정금융자산 209,001 91,079 - 300,080
미지급비용 596,601 (79,729) - 516,872
반품충당부채 68,839 (49,033) - 19,806
세액공제(고용증대세액 등) 1,711,820 1,639,736 - 3,351,556
퇴직연금운용자산 (4,075,555) (426,786) - (4,502,341)
미수수익 (54,765) (17,362) - (72,127)
일시상각충당금 (125,449) 19,550 - (105,899)
토지 (3,369,987) - - (3,369,987)
무형자산(개발비) 1,201,907 (132,304) - 1,069,603
사용권자산 (691,661) (6,100) - (697,761)
리스부채 706,820 13,376 - 720,196
국고보조금 1,420,985 (84,505) - 1,336,480
감가상각비 (18,421,987) 356,405 - (18,065,582)
압축기장충당금 (539,810) 49,448 - (490,362)
기타 11,910,136 (2,821,412) - 9,088,724
합 계 3,307,615 170,481 (222,974) 3,255,122

&cr;(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
차감할 일시적차이
이전가격세제 16,345,123 11,319,445
지급보증료 3,924,242 3,556,338
이월결손금 등 7,565,515 5,285,166
합 계 27,834,880 20,160,949

34. 주당이익 (손실)&cr;&cr;(1) 기본주당이익(손실)&cr;&cr;기본주당이익(손실)은 당사 보통주 1주에 귀속되는 당기순이익(손실)을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(단위 : 원, 주)
구 분 당기 전기
지배기업주주에게 귀속되는 당기이익(손실) 21,448,832,540 (35,091,126,962)
전환우선주 배당 (361,990,900) (135,604,330)
기본주당이익에 계산된 순이익(손실) 21,086,841,640 (35,226,731,292)
가중평균유통보통주식수 30,573,819 30,573,819
기본주당이익(손실) 690 (1,152)

(2) 희석주당이익(손실)&cr;&cr;전기의 경우 당사가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어, 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.&cr;&cr;당기의 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 주, 원)
구 분 당기
희석주당이익 계산에 사용된 순이익 21,448,832,540
희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 34,193,728
희석주당이익 627

&cr;당기의 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기
총기본주당이익 계산에 사용된 순이익 21,086,841,640
- 전환우선주 배당 361,990,900
총희석주당이익 계산에 사용된 순이익 21,448,832,540

&cr; 당기 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위 : 주)
구 분 당기
발행주식수 -
가중평균유통보통주식수 30,573,819
무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:
- 전환우선주 3,619,909
희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 34,193,728

35. 현금흐름정보 &cr;&cr;(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름&cr;&cr; 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
1. 당기순이익(손실) 22,061,758 (36,626,216)
2. 현금의 유출이 없는 비용 등 77,723,124 84,109,150
법인세비용 12,838,360 681,367
이자비용 12,698,365 13,103,547
감가상각비 37,033,253 35,999,660
사용권자산감가상각비 4,212,548 3,783,172
퇴직급여 4,667,641 5,391,353
외화환산손실 3,359,519 10,123,448
무형자산상각비 839,043 929,057
대손상각비 261,068 4,793,926
기타의대손상각비 83,423 1,641,470
지분법손실 109,239 388,394
유형자산처분손실 222,766 268,868
판매보증비 874 -
파생상품평가손실 - 24,797
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 667,100 414,000
매출채권처분손실 38,964 25,561
지분법적용투자주식처분손실 - 68,289
유형자산손상차손 - 3,458,565
무형자산손상차손 - 2,812,797
기타 현금의 유출이 없는 비용 690,961 200,879
3. 현금의 유입이 없는 수익 등 (10,377,979) (9,894,228)
이자수익 (727,900) (729,479)
외화환산이익 (5,281,458) (7,910,557)
유형자산처분이익 (35,444) (129,008)
사용권자산처분이익 (69) -
대손충당금환입 (2,670,817) (8,390)
지분법이익 (10,526) -
상각후측정원가평가손실환입 (256,462) -
파생상품평가이익 (5,471) -
품질보증충당부채환입 - (67,475)
반품충당부채환입 (203,661) (734,241)
기타의대손충당금 환입 (401,283) -
기타 현금의 유입이 없는 수익 (784,888) (315,078)
4. 자산,부채의 증감 5,880,616 40,308,961
매출채권의감소(증가) (6,701,534) 12,142,411
미수금의감소(증가) 120,299 (623,202)
미수수익의감소 - 3,454
선급금의감소(증가) (1,255,957) 74,265
선급비용의감소(증가) (406,700) 87,115
부가세대급금의증가 (1,315,387) (25,833)
부가세예수금의 증가 102,025 25,265
재고자산의감소 600,751 49,716,458
장기미수금의증가 - (408,038)
장기선급금의증가 (16,743) (274)
매입채무의증가(감소) 12,588,050 (12,508,567)
미지급금의증가(감소) 6,026,391 (475,714)
미지급비용의증가(감소) 1,661,003 (1,396,967)
선수금의증가 922,827 54,581
예수금의증가 92,229 782,269
예수보증금의증가 91,417 71,767
반품충당부채의감소 (156,556) -
기타유동부채의감소 (44,040) (61,212)
장기미지급금의감소 (13,579) (227,760)
퇴직금의지급 (3,234,461) (5,434,124)
퇴직보험예치금의증가 (3,191,235) (1,646,352)
국고보조금의증가 11,816 159,419
합 계(1+2+3+4) 95,287,519 77,897,667

&cr;(2) 비현금거래&cr;&cr; 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
장기차입금 유동성 대체 90,203,433 41,770,294
사채의 유동성 대체 67,947,904 67,947,904
건설중인자산 대체 45,387,264 65,893,552
고정자산 취득관련 미지급금 대체 1,442,784 683,772
투자부동산 대체 557,075 4,605,561

( 3) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말
환율변동 상각 신규리스 기타변동
단기차입금 222,584,447 (17,356,971) 16,589,447 - - - 221,816,923
사채 90,907,283 (31,074,310) - 81,675 - - 59,914,648
장기차입금(주1) 165,409,778 (21,327,036) (10,090,722) - - - 133,992,020
리스부채 10,730,074 (5,620,222) (633,960) - 6,263,909 6,033 10,745,834
재무활동으로부터의 총부채 489,631,582 (75,378,539) 5,864,765 81,675 6,263,909 6,033 426,469,425

(전기) (단위 : 천원)
구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말
환율변동 상각 신규리스 기타변동
단기차입금 212,267,078 15,177,141 (4,859,772) - - - 222,584,447
사채 67,869,030 22,953,980 - 84,273 - - 90,907,283
장기차입금(주1) 139,360,475 14,004,475 12,044,828 - - - 165,409,778
리스부채 13,965,505 (4,195,651) (881,336) - 1,835,454 6,102 10,730,074
재무활동으로부터의 총부채 433,462,088 47,939,945 6,303,720 84,273 1,835,454 6,102 489,631,582
(주1) 유동성장기차입금을 포함하였습니다.

36. 금융상품 &cr; &cr;(1) 자본위험관리&cr;&cr;연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.&cr;&cr;(2) 금융위험관리&cr;&cr;1) 금융위험요소&cr;&cr;연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.&cr;

2) 위험회피활동&cr;&cr;연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외화위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

&cr;가. 외화위험회피&cr;&cr;연결실체는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 또한, 예상매출과 예상매입 거래의 환위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 당기 현재 미결제 통화선도계약의 내역은 없습니다.&cr;

나. 이자율위험회피&cr;&cr;이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서, 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;&cr;이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다&cr;&cr;연결실체는 보고기간 종료일 현재 연결실체의 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 미결제 금리스왑 계약의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천외화/천원)
구 분 매입/매도 통화 미결제 약정계약금액 평가손익(I/S) 공정가치
이익 손실 자산 부채
금리스왑 매입/매도 KRW 2,500,000 5,471 - - 9,556

&cr; 보고기간 종료일 현재 연결실체의 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp(0.5%p) 변동시 변동금리부차입금과 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
50bp상승시 50bp 하락시 50bp상승시 50bp 하락시
이자수익 117,195 (117,195) 135,381 (135,381)
이자비용 551,393 (551,393) 1,022,045 (1,022,045)

&cr;3) 신용위험&cr;&cr; 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.&cr;

4) 유동성위험&cr; &cr; 신중한 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. &cr;&cr; 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 천원)
구분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 5년초과
차입금및사채 316,767,624 35,093,773 71,723,947 6,014,995
매입채무및기타채무 58,928,323 - 898,810 -
리스부채 3,074,809 2,125,194 3,040,209 3,947,858
합계 378,770,756 37,218,967 75,662,966 9,962,853

&cr;(3) 금융상품의 공정가치&cr;&cr;1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치&cr;&cr; 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
범주 내역 당기말 전기말
당기손익-공정가치측정금융자산(주1) 출자금 19,500 19,500
(주1) 해당 출자금은 출자조합이 발행한 지분증권으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

&cr;3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr;

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말) (단위 : 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
당기손익-공정가치측정금융자산
비상장주식 - - 19,500 19,500
펀드 - - 968,900 968,900
벤처투자 - - 500,432 500,432
장기저축성보험 - - 3,111,893 3,111,893
당기손익-공정가치측정금융부채
파생금융상품 - 9,556 - 9,556

(전기말) (단위 : 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
당기손익-공정가치측정금융자산
비상장주식 - - 19,500 19,500
장기저축성보험 - - 2,537,523 2,537,523
당기손익-공정가치측정금융부채
파생금융상품 - 70,557 - 70,557

4) 다음은 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.&cr;&cr; - 통화선도&cr;&cr;통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

&cr; 상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 통화선도 및 이자율스왑의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.&cr;&cr;- 이자율스왑&cr;&cr;이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률 곡선에 기초하여 결정하였습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하였습니다. &cr;&cr;5) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.&cr;&cr;(4) 금융자산의 재분류&cr;&cr; 당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

37. 특수관계자 거래 &cr; &cr;보고기간 종료일 현재의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 특수관계자의 명칭

구 분 회사명
관계기업 및 &cr;공동기업 Schumacher Precision Tools GmbH
NEW SANKYO TOOL CO., LTD.
CarbonCompetence GmbH
기타특수관계회사 Tekno Takım Makina ve Kesici Takım Sanayi Tic. A.S.
Y.G-1 (CHINA) HOLDINGS LIMITED
신세기산업㈜
㈜휴텍
㈜제넨텍
㈜슈퍼툴
㈜한국기술
YG-1 (Shanghai) Co., Ltd
Qingdao Super Century
㈜더블에이치
Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd (주1)
Lava Technologies Srl
YG-1 Poland Sp. z o. o.
㈜호텔카리스
Schneider Tools Italia S.r.l.
㈜아스트라코팅
Double H Technology LLC
GenenTech Europe GmbH
YG-1 Tools Mexico SA de CV
PT. YGI TOOLS

(2) 특수관계자와의 거래내역&cr;

당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 지배ㆍ종속회사의 명칭 매출 유형자산&cr;처분 상품매입 저장품매입 원재료매입 외주가공비 유형자산&cr;취득 기타
관계기업 및 공동기업 Schumacher Precision Tools GmbH 6,331,612 - 8,609 - - - - 2,679
NEW SANKYO TOOL CO., LTD. 2,001,979 - - - - - - -
CarbonCompetence GmbH 6,055 - - 203,789 - - - 6,498
소계 8,339,646 - 8,609 203,789 - - - 9,177
기타특수관계회사 Tekno Takım Makina ve Kesici Takım Sanayi Tic. A.S. 108,835 - 306,702 - - 219,054 314,832 -
신세기산업㈜ 227,971 77,230 5,459,521 224 - - - 59,126
㈜휴텍 1,442 235,349 - 19,231 292,239 348,867 9,345,385 3,405,744
㈜제넨텍 562,359 - 165,002 3,932,540 280,033 - - 8,057
㈜슈퍼툴 1,283,282 4,641 8,473 - - 1,568,960 - 917
Qingdao Super Century 164,299 206,592 - 65,037 - - - -
㈜더블에이치 - - - - - 548,978 - -
Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd 7,806 - - - - - - -
YG-1 Poland Sp. z o. o. 4,906,841 - - - - - - -
㈜호텔카리스 - - - - - - - 1,061,157
Schneider Tools Italia S.r.l. - - 88,706 - - - - -
㈜아스트라코팅 - - - - - 713,267 - 106
GenenTech Europe GmbH - 11,363 - - - - - -
YG-1 Tools Mexico SA de CV 4,351,321 118,334 70,107 - - - - -
PT. YGI TOOLS 1,281,630 - 11,868 - - - - -
소 계 12,895,786 653,509 6,110,379 4,017,032 572,272 3,399,126 9,660,217 4,535,107
합 계 21,235,432 653,509 6,118,988 4,220,821 572,272 3,399,126 9,660,217 4,544,284

(전기) (단위 : 천원)
구 분 지배ㆍ종속회사의 명칭 매출 유형자산&cr;처분 상품매입 저장품매입 원재료매입 외주가공비 유형자산&cr;취득 기타
관계기업 및 공동기업 Schumacher Precision Tools GmbH 4,064,618 - - - - - - -
NEW SANKYO TOOL CO., LTD. 1,494,207 - - - - - - -
CarbonCompetence GmbH - - - 13,723 - - - 58,650
소계 5,558,825 - - 13,723 - - - 58,650
기타특수관계회사 Tekno Takım Makina ve Kesici Takım Sanayi Tic. A.S. 3,357,660 - 145,676 - - - - -
Y.G-1 (CHINA) HOLDINGS LIMITED 24,391 - - 1,106,131 - - - -
신세기산업㈜ 168,729 81,819 4,817,428 6,617 1,658 - - 51,253
㈜휴텍 3,533 82,400 - 35,231 275,327 - 7,548,510 1,270,844
㈜제넨텍 457,024 - 156,874 3,323,833 - - - 131,005
㈜슈퍼툴 1,171,639 59,797 3,934 - - 1,502,558 350,600 385
YG-1 (Shanghai) Co., Ltd 1,727 - - 1,965,739 5,541 - - -
Qingdao Super Century 72,723 185,387 - 60,398 - - - -
㈜더블에이치 - - 90,776 - 286,601 488,107 826,181 69,355
Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd 14,120 39 - 83,230 - - - -
YG-1 Poland Sp. z o. o. 3,945,304 - - - - - - -
㈜호텔카리스 - - - - - - - 798,702
㈜아스트라코팅 - - - - - 838,962 - -
YG-1 Tools Mexico SA de CV 12,574 - - - - - - -
소계 9,229,424 409,442 5,214,688 6,581,179 569,127 2,829,627 8,725,291 2,321,544
합계 14,788,249 409,442 5,214,688 6,594,902 569,127 2,829,627 8,725,291 2,380,194

(3) 보고기간 종료일 현재 채권·채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)
구 분 회사명 채 권 채 무
매출채권 미수금 선급금 매입채무 미지급금
관계기업 및 공동기업 Schumacher Precision Tools GmbH 2,994,421 249,465 - 466 1,440
NEW SANKYO TOOL CO., LTD. 1,216,498 - - 8,137 94,107
CarbonCompetence GmbH - - 1,398,873 - 6,212
소계 4,210,919 249,465 1,398,873 8,603 101,759
기타특수관계회사 Tekno Takım Makina ve Kesici Takım Sanayi Tic. A.S. 3,393,383 - - 224,353 -
Y.G-1 (CHINA) HOLDINGS LIMITED - - - 1,121,871 -
신세기산업㈜ 35,000 13,358 - 1,645,516 -
㈜휴텍 - 107,129 - 179,196 260,635
㈜제넨텍 150,738 - - 565,670 -
㈜슈퍼툴 311,065 19,810 - 167,725 541
Qingdao Super Century 47,399 21,731 - 43,398 -
㈜더블에이치 - - - 55,255 -
YG-1 Poland Sp. z o. o. 1,380,273 - - - -
㈜호텔카리스 - - - - 94,136
Schneider Tools Italia S.r.l. - - - - -
㈜아스트라코팅 - 990 - - 57,263
YG-1 Tools Mexico SA de CV 5,043,773 397,658 - 75,247 -
PT. YGI TOOLS 1,330,797 - - 1,905 -
소계 11,692,428 560,676 - 4,080,136 412,575
합계 15,903,347 810,141 1,398,873 4,088,739 514,334

연결실체는 당기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대해 5,327,067천원(전기말 : 6,312,644천원)에 대하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기에 인식한 손실충당금 환입은 985,577천원입니다.

(전기말) (단위 : 천원)
구 분 지배ㆍ종속회사의 명칭 채 권 채 무
매출채권 미수금 선급금 매입채무 미지급금
관계기업 및 공동기업 Schumacher Precision Tools GmbH 1,937,704 - - - -
NEW SANKYO TOOL CO., LTD. 1,257,229 - - - -
CarbonCompetence GmbH - - 1,398,873 - -
소계 3,194,933 - 1,398,873 - -
기타특수관계회사 Tekno Takım Makina ve Kesici Takım Sanayi Tic. A.S. 3,953,980 - - 2,874,085 -
Y.G-1 (CHINA) HOLDINGS LIMITED - - - 1,005,625 -
신세기산업㈜ 36,387 9,591 - 912,056 1,298
㈜휴텍 450 - - 119,688 2,689,066
㈜제넨텍 114,478 - - 671,357 9,595
㈜슈퍼툴 211,822 - - 173,715 11,660
YG-1 (Shanghai) Co., Ltd 651,285 - - - -
Qingdao Super Century 18,766 9,604 - 49,717 -
㈜더블에이치 - - - 39,245 9,410
Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd 408,665 - - - -
YG-1 Poland Sp. z o. o. 1,618,747 - - - -
㈜아스트라코팅 - 285,500 - - 86,694
YG-1 Tools Mexico SA de CV 5,279,289 119,950 - 2,408 -
소계 12,293,869 424,645 - 5,847,896 2,807,723
합계 15,488,802 424,645 1,398,873 5,847,896 2,807,723

&cr;(4) 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공 내역&cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 없습니다. &cr;&cr;나. 보고기간 종료일 현재 연결실체는 차입금 및 D/A, D/P거래와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;다. 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 :천원)
회사명 계정과목 기초 대여 회수 대체 환율변동 당기말
공동지배기업 및 관계기업
CarbonCompetence GmbH 장기대여금 669,120 - - 669,120 4,100 1,342,340
CarbonCompetence GmbH 단기대여금 669,120 - - (669,120) - -
YG-1 Tools Mexico SA de CV 장기대여금 849,654 - - - 76,141 925,795
㈜아스트라코팅 장기대여금 - 285,500 - (285,500) - -
㈜아스트라코팅 단기대여금 - - (143,060) 285,500 - 142,440
합 계 2,187,894 285,500 (143,060) - 80,241 2,410,575

(전기) (단위 :천원)
회사명 계정과목 기초 대여 회수 환입(손상) 환율변동 기말
공동지배기업 및 관계기업
CarbonCompetence GmbH 단기대여금 - - - 648,715 20,405 669,120
CarbonCompetence GmbH 장기대여금 648,715 680,945 - (648,715) (11,825) 669,120
YG-1 Tools Mexico SA de CV 장기대여금 - 849,654 - - - 849,654
합 계 648,715 1,530,599 - - 8,580 2,187,894

&cr;(6) 당기 및 전기 중 특수관계자 대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 :천원)
회사명 계정과목 기초 대체 손상(환입) 기말
공동지배기업 및 관계기업
CarbonCompetence GmbH 장기대여금 - 444,842 228,887 673,729
CarbonCompetence GmbH 단기대여금 444,842 (444,842) - -
YG-1 Tools Mexico SA de CV 장기대여금 - - - -
합 계 444,842 - 228,887 673,729

(전기) (단위 :천원)
회사명 계정과목 기초 대체 손상(환입) 기말
공동지배기업 및 관계기업
CarbonCompetence GmbH 장기대여금 210,628 (210,628) - -
CarbonCompetence GmbH 단기대여금 - 210,628 234,214 444,842
YG-1 Tools Mexico SA de CV 장기대여금 - - - -
합 계 210,628 - 234,214 444,842

&cr;(7) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.&cr;

(8) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.&cr;&cr;(9) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보상금액의 구분 당기 전기
종업원급여 3,882,867 3,008,830
퇴직급여 220,350 136,797
합계 4,103,217 3,145,627

38. 우발부채와 주요 약정사항 &cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 수출채권의 할인과 관련하여 국내의 금융기관으로부터 USD 83,400천(전기말: USD 83,400천) 을 한도로 할인약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 14 참조).&cr;&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 수입거래(로컬매입 포함)와 관련하여 국내금융기관과 USD 4,000천(전기말: USD 4,200천)을 한도로 L/C개설 등의 약정을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인에게 배서한 어음 중 만기가 미도래한 어음은 없습니다.&cr;&cr;(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 피고로 계류 중에 있는 물품대금 청구 1건으로 소송가액은 95,700천원이며, 당사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

39. 보고기간후사건&cr;&cr;(1) 지배기업은 미국에 소재한 YG-1 America, Inc.의 지분 15%를 2,074천USD에 취득 하였습니다.

(2) 지배기업은 송도에 소재한 매각예정자산에 대하여 부동산 매매계약을 2022년 3월 2일 체결하였습니다.

(3) 2022년 2월에 러시아의 우크라이나 침공에 따라 지역 내 무력 분쟁이 발발하고 국제사회가 러시아 및 그 동조국가에 대하여 수출입금지와 같은 경제제재 등을 부과하였습니다. 제재 대상인 국가나 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직간접적으로 사업을 하는 기업, 해당 국가의 산업 또는 경제에 직간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 이 사건은 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건에 해당합니다. 보고기간 종료일 후 사건으로써 보고기간말 현재 러시아에 소재하는 종 속기업 YG-1 Rus, Limited Liability Company 및 MINICUT TOOLING MANUFACTU RING, LIMITED LIABILITY COMPANY의 향후 영업이 우크라이나 사태의 영향을 받을 것으로 예상하나 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.&cr;

외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 와이지-원2021년 01월 01일2021년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
21011910210314--1745251839816842881168248----1,4331,16313553971759261,538316701724396--2,3762,86538737951911,7682,419484949724396--3,8094,028
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

회사의 전기 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.&cr;

 3. 주요 감사실시내용 2021.06.07~2021.06.093입증감사의 성격, 시기, 범위를 위한 감사계획 수립 및 기초잔액 감사 등중간감사106-중간감사기말감사(별도)45-기말입증감사기말감사(연결)45-기말입증감사2022.01.071인천, 충주, 광주, 부평 공장제품, 상품, 재공품, 원재료2022.01.071인천 본사현금시재 및 유가증권, 회원권OOON/A2 2 021.12.10 / 2022.02.21 IT전산감사2021.05~2022.0325
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 10일감사 및 CFO,업무수행이사 대면회의중간감사 결과보고22022년 02월 21일감사 및 CFO,업무수행이사 대면회의외부감사 결과보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용