주석
| 제 26(당) 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 |
| 제 25(전) 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 기산텔레콤 |
1. 당사의 개요&cr;&cr;주식회사 기산텔레콤(이하 "당사" 라 함)은 1994년 9월 6일에 설립되어 이동통신 중계기, Wibro중계기, VDSL, VoIP, MSPP 및 Echo Canceller 등 유ㆍ무선통신시스템장비를 제조, 판매하고 있습니다. &cr;&cr;
당사의 본사 및 공장은 각각 서울특별시 송파구 방이동 및 경기도 성남시에 소재하고있으며, 당사는 1999년 11월 18일자로 코스닥시장에 등록되었습니다. 당사의 현재 자본금은
7,289백만
원
이며
, 당사의 주요주
주는 대표이사인 박병기 및 그 특수관계자로서
36.48%
의
지분을 소유하고 있습니다.&cr;
2.
중요한 회계정책
&cr;&cr;
(1) 재무제표 작성기준&cr;
이 재무제표는
한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 기
업
회
계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.&cr;&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;
(2) 회계정책 변경의 내용&cr;
당기
부터
새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다.
&cr;
1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 주석 3에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.
당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
- 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하 다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함
- 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비 교 정보를 다시 작성하지 않음
① 리스의 새로운 정의의 영향
당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다.
리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.
② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향
(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스
과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.
당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.
- 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부 채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미 지급) 리스료 금액을 조정함
- 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함
- 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지 급액을 구분함
리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.
사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.
당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
- 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함
- 당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용 권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함
- 당사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함&cr;
(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스
당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.
③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
이러한 변경 때문에 당사는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.
④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향
&cr;2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은
4.405%
입니다.
아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.
(단위 : 천원)
|
구 분
|
금 액
|
|
2018년 12월 31일 현재 운용리스약정 (a)
|
464,335 |
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단기리스와 소액 기초자산 리스 (b)
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347,695 |
|
현재가치 할인 효과 (c)
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23,438 |
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2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채 (d)
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- |
|
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치 (e)
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- |
|
종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스기간에 포함된 연장선택권의 대상 기간에 대한 리스료의 현재가치 (f)
|
- |
|
2019년 1월 1일 현재 리스부채 (g = a - b - c + d - e + f)
|
93,202 |
2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. &cr;
3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.
4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
&cr; ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.
&cr;6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.
7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일 관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
당사는
상기
제·개정사항이 당사의 재무제표에 유의적인 영향
은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
&cr;1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)&cr;
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
2) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr;
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr;
3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호' 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
&cr;
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(3)
현금및현금성자산&cr;
&cr;통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다.
&cr;(4) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
(5) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ
계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ
특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후 원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ
주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ
최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ
파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ
단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
ㆍ
상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상은은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
ㆍ
상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
ㆍ
금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ
특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도 스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ
차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ
같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ
차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다.
금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며, 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
ㆍ
차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각 정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스' 에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(6) 금융부채와 지분상품&cr;
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr;
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr;
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. &cr;
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr;
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
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주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ
파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ
당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ
금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다.
부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
ㆍ
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(7) 재고자산&cr;&cr;
당사는 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하
여, 재고자산의 판매와 관련된 수익을 인식하는 기간에 판매된 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함한 금액이며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로, 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하여, 순실현가능가치로 감액한 평가손실은 감액이 발생한 기간에 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr;또한, 회사는 계속기록법에 의한 수량과 기말에 이루어지는 실지재고조사에 의한 실사수량을 비교하여 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실은 매출원가에 가산하고 있습니다.
(8) 종속기업 및 관계기업투자&cr;
종속기업은 당사에 의해 지배를 받는 기업으로 당사가 재무 및 영업정책을 결정할 수있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. &cr;&cr;관계기업은 당사가 재무 및 영업정책에 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 기업으로, 일반적으로 당사가 의결권 있는 피투자회사주식을 20%이상 50%이하를 소유하고 있는 경우가 해당됩니다.
&cr;당사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부는 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향을 고려하여 결정합니다.
(9) 유형자산&cr;
유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다. &cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.
&cr;
한편, 의도된 용도로 사용가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 유형자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 기업회계기준서 제1023호(차입원가)에 따라 자본화하여야 하나, 당기 중 자본화한 금액은 없습니다.&cr;
유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.
| 구 분 |
감가상각방법 |
내용연수 |
| 기계장치 |
정액법 |
4년 |
| 차량운반구 |
정액법 |
4년 |
| 공구기구비품 |
정액법 |
4년 |
&cr;
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감액시키고 있습니다.
(10) 무형자산&cr;
당사는 개별적으로 취득한 무형자산을 취득원가로 계상하고, 사업결합으로 취득하는무형자산을 매수시점의 공정가치로 계상하며, 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 감액누적액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 아래의 상각방법 및 내용연수에따라 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. &cr;또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
| 구 분 |
감가상각방법 |
내용연수 |
| 산업재산권 |
정액법 |
5 ~10년 |
| 개발비 |
정액법 |
5년 |
| 기타의 무형자산 |
정액법 |
5년 |
&cr;
한편, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다.
또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr;당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익을 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;
(11) 리스&cr;
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
1-1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스 료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변 경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리 스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니 다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채 는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
1-2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(12) 자산손상&cr;&cr;① 비금융자산&cr;
당사는 매보고기간말마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여, 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 뜻합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고있습니다.
자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 이중 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치와 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다. &cr;&cr;자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액에 대한 상각후 잔액 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 금융자산&cr;
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.
&cr;금융자산의 최초 인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 금융자산의 예상미래현금흐름에 부정적인 영향을 미칠 경우 금융자산이 손상된 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.
&cr;상각후 원가로 측정하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이 경우 후속기간에 금융자산의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후 원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래 현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.
이전에 공정가치감소액을 자본항목으로 인식한 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 자본항목으로 인식한 누적손실을 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 이 경우 매도가능금융자산 중 매도가능채무상품은 후속기간에 금융자산의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후 원가를 초과하지 않는 범위 내에서 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.
&cr;
(13) 기능통화와 외화환산 &cr;
당사의 재무제표에 포함되는 항목들은 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 또한 당사의 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.
&cr;외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 당사의 기능통화인 원화로 환산됩니다. 화폐성 외화자산과 부채는 매보고기간말의 마감환율로 환산되며, 역사적 원가로 측정하는 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외화환산손익은 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이때 현금및현금성자산 및 차입금과 관련된 외화환산손익은 '금융수익'과 '금융비용'으로 표시되며, 다른 외화환산손익은 '기타이익'과 '기타손실'로 표시됩니다. &cr;다만, 비화폐성항목의 공정가치 측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 금융부채&cr;
당사는 금융상품을 발행할 경우 계약내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고, 당기손익인식금융부채 등을 제외하고는 최초인식 후 상각후원가로 측정하며, 계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료되어 소멸된 경우 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 복합금융상품을 발행할 경우 금융상품의 조건을 평가하여 각 요소별로 금융부채 또는 자본항목으로 분리하여 인식합니다.
부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환금융상품에 적용되는 일반적인 이자율을 이용하여 측정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 표시됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 금액을 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며, 이후 재측정되지 않습니다.
&cr;
(15) 종업원급여
&cr;
① 단기종업원급여
&cr;당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로 인식하고있습니다. &cr;&cr;② 퇴직급여&cr;
당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다.
확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
(16) 수익인식
당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
ㆍ중계기제품, Zone용 GiGA WiFi AP제품, 인터넷 전화장비 판매. 판매된 재화의 가격에 포함된 유지보수용역과 현지 법령에 따라 부여된 보증도 포함
ㆍ LTE 신설공사
ㆍ중계기 유지보수
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
1) 중계기제품, Zone용 GiGA WiFi AP제품, 인터넷 전화장비 판매
당사는 중계기제품, Zone용 GiGA WiFi AP제품, 인터넷 전화장비를 직접 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 동 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 에 따라 회계처리합니다.
상기 제품은 고객의 지정하는 특정 위치에 운송(인도)되어 고객에게 제품의 통제가 이전되었을 때 수익과 수취채권을 인식합니다.
2) LTE 신설공사 &cr;
당사는 다양한 KT LTE주장비의 설치용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 설치용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 경영진은 설치를 위하여 예상되는 총 시간대비 보고기간 말 현재 경과한 시간의 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. LTE 설치 용역에 대한 대가의 경우 그 용역이 완료되기 전까지는 고객의 지급기일이 도래하지 않습니다. 따라서 그 때까지 수행한 설치 용역에 대해 기업이 받을 권리를 나타내는 계약자산은 설치 용역이 진행되는 기간에 걸쳐 인식됩니다.
3) 중계기와 관련된 유지보수용역
중계기의 판매에 대한 거래가격에는 판매 후 용역에 대한 대가가 포함되어 있지 않습니다. 이러한 용역은 중계기의 판매 후 2년 동안 제공되어야 하는 유지보수업무와 관련되어 있습니다. 동 기간은 고객이 추가적인 유지보수용역을 요구하는 경우에 연장될 수 있습니다. 2년 후에 용역을 갱신할 때의 가격은 갱신일에 고객이 갱신선택권을보유하는지 여부와 관계없이 모든 고객에게 동일한 가격으로 판매됩니다. 따라서 갱신기간 연장선택권은 최초의 계약을 체결할 때 고객에게 어떠한 혜택도 제공하지 않으므로, 갱신선택권과 관련된 어떠한 수익도 이연되지 않습니다.
유지보수용역은 일반적으로 다른 고객에게 개별판매가격으로 제공되고, 고객이 시장의 다른 공급자로부터도 제공받을 수 있으므로 별도의 용역으로 간주됩니다. 따라서 거래가격의 일부는 용역의 개별판매가격을 기준으로 유지보수용역에 배분됩니다. 할인은 매우 예외적인 상황에서만 제공되고 있습니다.
유지보수용역과 관련된 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다. 용역에 배분된 거래가격은 최초 거래 계약시점에 계약부채로 인식되고 용역기간(즉 대상이 되는 중계기와 함께 용역을 구매할 때의 용역기간)에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
이러한 용역에 대한 대가는 최초 판매거래의 일부로 선급되지만, 수익은 고객에게 유지보수용역을 제공하는 기간에 걸쳐 인식됩니다. 당사는 회계변경을 반영하여 수익과 계약부채의 인식을 조정하였습니다.
(17) 법인세비용&cr;
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.
&cr;당기법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대해 모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr;
(18) 충당부채&cr;
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무로서, 당사는 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는지출에 대한 최선의 추정치입니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 당사는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 매보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(19) 주당이익&cr;
당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 보통주청구가능증권의 희석효과를 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr;(20) 영업부문과 부문별 보고&cr;&cr;
당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
&cr;
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 재고자산, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다.
당사의 경영자는 회계정책의 적용, 재무제표 작성시 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 판단을 내리고 합리적인 추정과 가정을 사용합니다.
가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다.추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 이후 회계연도에 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 위험을 내포하고 있어 평가금액이 실제결과와 다를 수있습니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 중요한 가정 및 추정의 결과로 미래에 대한 불확실성을 가져올 수 도 있는 주요 항목은 다음과 같습니다.
&cr;(1) 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니&cr;다.
&cr;(2) 금융상품의 공정가치&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법을 선택하고 그 기법의 가정에 대하여 판단하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(3) 확정급여채무&cr;확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되므로 다양한 요소들에 의하여 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. &cr;&cr;확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정현금 유출액을 현재가치로 환산할 때 할인율을 사용합니다. 당사는 매년 말 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 당사는 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하여 결정하고 있습니다. &cr;
4. 위험관리&cr;&cr;
당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 이자율위험, 유동성위험, 신용위험 등 다양한위험에 노출되어 있으며, 당사는 이러한 위험을 사전에 파악하고 적절히 관리하여 위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사의 관리부에서는 이러한 위험요인을 유형별로 구분하여 관리하고 있으며, 해당 위험요인의 변동에 따른 위험노출정도를 주기적으로 모니터링하여 유의적인 위험에 노출되었을 시 이사회에 보고하여 해당
험을 적절히 통제하는 절차를 갖추고 있습니다.
(1) 자본위험관리&cr;
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 부채총계(A) |
8,645,985 |
4,973,394 |
| 자본총계(B) |
31,379,895 |
29,246,000 |
| 부채비율(A/B) |
27.6% |
17.0% |
| 차입금(C) |
4,706,53
4
|
1,199,377 |
| 현금및현금성자산(D) |
13,457,832 |
5,986,416 |
| 순차입금비율((C-D)/B) |
(-)27.9% |
(-)16.4% |
&cr;
(2) 시장위험&cr;
①
주가변동위험
&cr;
당사는 유동성 관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사의 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권은 모두 비상장법인의 주식 또는 출자금으로 보고기간말 현재 주가 변동으로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.
&cr;
&cr;
② 환율변동위험
당사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성부채는없으며, 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외 화 |
원화환산액 |
외 화 |
원화환산액 |
| USD |
2,804,697.39 |
3,247,279 |
1,182,396.88 |
1,322,038 |
| JPY |
563,612,590.00 |
5,993,851 |
516,556,139.00 |
5,233,643 |
| 합 계 |
|
9,241,130 |
|
6,555,681 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
324,728 |
(324,728) |
132,204 |
(132,204) |
| JPY |
599,385 |
(599,385) |
523,364 |
(523,364) |
| 합 계 |
924,113 |
(924,113) |
655,568 |
(655,568) |
&cr;
상기 민감도 분석은 재무제표일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.&cr;
&cr;
③ 이자율변동위험&cr;&cr;당사는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 자금소요계획을 수립하여 자금운용을 관리하고 있으며, 합리적으로 발생 가능한 이자율 1% 변동을 이자율 변동위험으로 측정하여 주기적으로 이자율변동을 모니터링하여 적절한 대응방안을 수립하고 있습니다.
&cr;
당기말과 전기말 현재 당사의 금융채무 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기차입금 |
3,440,000 |
- |
| 사 채 |
958,515 |
1,199,377 |
| 리스부채 |
308,019 |
- |
| 합 계 |
4,706,534 |
1,199,377 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자비용 |
47,065 |
(47,065) |
(11,994) |
11,994 |
&cr;(3) 유동성위험&cr;
당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr;
&cr;
금융부채에 대하여 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계 약정의효과는 포함하지 않았습니다.
&cr;(당기) (단위 : 천원)
| 구 분 |
6개월이내 |
1년 이내 |
2년 이내 |
2년 초과 |
합 계 |
| 단기차입금 |
72,358 |
3,440,398 |
- |
- |
3,512,756 |
| 매입채무 |
1,943,020 |
- |
- |
- |
1,943,020 |
| 기타채무 |
703,263 |
- |
- |
- |
703,263 |
|
리스부채
|
121,535 |
100,110 |
86,374 |
- |
308,019 |
| 사채 |
16,026 |
16,202 |
987,740 |
- |
1,019,968 |
| 합 계 |
2,856,202 |
3,556,710 |
1,074,114 |
- |
7,487,026 |
(
4) 신용위험&cr;
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 노출정도는 주석8에 기술하였습니다. &cr;
&cr;
현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금, 매도가능금융상품, 대여금 및 보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편 현금성자산 및 장단기예치금을 우리은행 등의 금융기관에 예치하고 있으며, 해당금융기관은 신용등급이 우수하다고 판단되고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
&cr;&cr;5. 현금및현금성자산&cr;
&cr;
(1) 당기말과 전기말
현재
현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 현금 |
1,579 |
1,580 |
| 단기성예금 |
13,456,508 |
5,984,836 |
| 소 계 |
13,458,087 |
5,986,416 |
| 정부보조금 |
(255) |
- |
| 합 계 |
13,457,832 |
5,986,416 |
(2) 당기말과 전기말
현재
정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
23,366 |
56,078 |
| 기중 수취액 |
615,540 |
92,599 |
| 기중 사용액 |
(620,829) |
(125,311) |
| 기말잔액 |
18,077 |
23,366 |
&cr;6. 기타금융자산&cr;&cr;(1)
당기말과 전기말
현재
기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 금융기관예치금 |
2,034,587 |
1,728,680 |
3,594,356 |
461,650 |
| 보증금 |
- |
1,274,502 |
- |
1,249,785 |
| 합 계 |
2,034,587 |
3,003,182 |
3,594,356 |
1,711,435 |
(2) 기타금융자산의 사용제한내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 계정과목 |
금융기관 |
사용제한내역 |
당기 |
전기 |
| 기타금융자산&cr;(유동자산) |
KEB하나은행 |
우리사주대출금 담보 |
- |
20,000 |
| KEB하나은행 |
관계사 대출금 담보 |
300,000 |
300,000 |
| KEB하나은행 |
관계사 외화지급보증 담보 |
1,008,952 |
- |
| KEB하나은행 |
관계사 외화지급보증 담보 |
354,728 |
- |
| 신한은행 |
관계사 대출금 담보 |
176,000 |
300,000 |
| 신한은행 |
관계사 외화지급보증 담보 |
1,350,607 |
- |
| 신한은행 |
관계사 외화지급보증 담보 |
92,000 |
- |
| 기타금융자산&cr;(비유동자산) |
KEB하나은행 |
관계사 지급보증 담보 |
365,000 |
365,000 |
| 합 계 |
3,647,287 |
985,000 |
7. 범주별 금융상품
&cr;
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다&cr;&cr;
① 금융자산
&cr;(당기) (단위 : 천원)
| 구 분 |
현금및현금성자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
13,457,832 |
- |
- |
- |
13,457,832 |
| 기타유동금융자산 |
- |
- |
2,034,587 |
- |
2,034,587 |
| 매출채권 |
- |
- |
936,740 |
- |
936,740 |
| 기타유동채권 |
- |
- |
2,892,502 |
- |
2,892,502 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
- |
3,003,182 |
- |
3,003,182 |
| 기타비유동채권 |
- |
- |
5,417 |
- |
5,417 |
| 수익증권및출자증권 |
- |
221,206 |
- |
- |
221,206 |
| 채무증권 |
- |
- |
51,360 |
- |
51,360 |
|
비상장
지분증권
|
- |
- |
- |
117,959 |
117,959 |
| 합 계 |
13,457,832 |
221,206 |
8,923,788 |
117,959 |
22,720,785 |
(전기) (단위 : 천원)
| 구 분 |
현금및현금성자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
5,986,416 |
- |
- |
- |
5,986,416 |
| 기타유동금융자산 |
- |
- |
3,594,356 |
- |
3,594,356 |
| 매출채권 |
- |
- |
2,412,416 |
- |
2,412,416 |
| 기타유동채권 |
- |
- |
6,857,444 |
- |
6,857,444 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
- |
1,711,435 |
- |
1,711,435 |
| 기타비유동채권 |
- |
- |
11,286 |
- |
11,286 |
| 수익증권및출자증권 |
- |
928,915 |
- |
- |
928,915 |
| 채무증권 |
- |
- |
26,400 |
- |
26,400 |
|
비상장
지분증권
|
- |
- |
- |
117,959 |
117,959 |
| 합 계 |
5,986,416 |
928,915 |
14,613,337 |
117,959 |
21,646,627 |
② 금융부채 (단위 : 천원)
| 계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| 상각후원가측정 금융부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
| 단기금융채무 |
3,440,000 |
1,199,377 |
| 장기금융채무 |
958,515 |
- |
| 매입채무 |
1,943,020 |
2,071,958 |
| 기타유동금융채무 |
924,908 |
412,233 |
| 기타비유동금융채무 |
86,374 |
- |
| 합 계 |
7,352,817 |
3,683,568 |
(2)
금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치&cr;
&cr;
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
&cr;① 공정가치 : 수준 1&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.
② 공정가치 : 수준 2&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의공정가치를 측정하는 경우, 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산과 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. &cr;&cr;③ 공정가치 : 수준 3&cr;&cr;가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아닌 관측불가능한정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
&cr;한편, 당사는 유동자산으로 분류된 현금및현금성자산, 대여금및수취채권과 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 차이가 없다고 판단하여 장부가액을 공정가액으로 추정하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.
(당기)
(단위 : 천원)
| 구분 |
금융자산 |
금융부채 |
공정가치 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
13,457,832 |
- |
- |
- |
- |
| 기타유동금융자산 |
2,034,587 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
936,740 |
- |
- |
- |
- |
| 기타유동채권 |
2,892,502 |
- |
- |
- |
- |
| 기타비유동금융자산 |
3,003,182 |
- |
- |
- |
- |
| 기타비유동채권 |
5,417 |
- |
- |
- |
- |
| 채무증권 |
51,360 |
- |
- |
- |
- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
|
기타포괄손익
공정가치
측정금융자산
|
117,959 |
- |
- |
- |
117,959 |
|
당기손익
공정가치
&cr; 측정금융자산
|
221,206 |
- |
- |
- |
221,206 |
| 합 계 |
22,720,785 |
- |
- |
- |
339,165 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 단기금융채무 |
- |
3,440,000 |
- |
- |
- |
| 장기금융채무 |
- |
958,515 |
- |
- |
- |
| 매입채무 |
- |
1,943,020 |
- |
- |
- |
| 기타유동채무 |
- |
924,908 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
- |
86,374 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
- |
7,352,817 |
- |
- |
- |
(전기)
(단위 : 천원)
| 구분 |
금융자산 |
금융부채 |
공정가치 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
5,986,416 |
- |
- |
- |
- |
| 기타유동금융자산 |
3,594,356 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
2,412,416 |
- |
- |
- |
- |
| 기타유동채권 |
6,857,444 |
- |
- |
- |
- |
| 기타비유동금융자산 |
1,711,435 |
- |
- |
- |
- |
| 기타비유동채권 |
11,286 |
- |
- |
- |
- |
| 채무증권 |
26,400 |
- |
- |
- |
- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
|
기타포괄
손익
공정가치
&cr; 측정금융자산
|
117,959 |
- |
- |
- |
117,959 |
|
당기손익
공정가치
&cr; 측정금융자산
|
928,915 |
- |
- |
707,709 |
221,206 |
| 합 계 |
21,646,627 |
- |
- |
707,709 |
339,165 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 단기금융채무 |
- |
1,199,377 |
- |
- |
- |
| 매입채무 |
- |
2,071,958 |
- |
- |
- |
| 기타유동채무 |
- |
412,233 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
- |
3,683,568 |
- |
- |
- |
(4)
당기와 전기
중
금융상품범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
&cr;
(당기) (단위 : 천원)
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| 외환차익 |
12,322 |
- |
- |
12,322 |
| 외환차손 |
(80,160) |
- |
- |
(80,160) |
| 외화환산이익 |
261,939 |
- |
- |
261,939 |
| 외화환산손실 |
(41,166) |
- |
- |
(41,166) |
| 당기손익공정가치측정 금융자산 처분손실 |
(72,661) |
- |
- |
(72,661) |
| 당기손익공정가치측정 금융자산 처분이익 |
4,952 |
- |
- |
4,952 |
| 기타의대손상각비 |
(848,408) |
- |
- |
(848,408) |
| 이자수익 |
496,536 |
- |
- |
496,536 |
| 이자비용 |
- |
- |
(137,600) |
(137,600) |
| 합 계 |
(266,646) |
- |
(137,600) |
(404,246) |
(
전기)
(단위 : 천원)
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| 외환차익 |
7,036 |
- |
- |
7,036 |
| 외환차손 |
(55,264) |
- |
- |
(55,264) |
| 외화환산이익 |
244,081 |
- |
- |
244,081 |
| 외화환산손실 |
(6,600) |
- |
- |
(6,600) |
| 당기손익측정유가증권 평가이익 |
- |
12,661 |
- |
12,661 |
| 당기손익측정유가증권 평가손실 |
- |
(2,152) |
- |
(2,152) |
| 기타의대손상각비 |
(124,974) |
- |
- |
(124,974) |
| 이자수익 |
471,392 |
- |
- |
471,392 |
| 이자비용 |
- |
- |
(50,596) |
(50,596) |
| 합 계 |
535,671 |
10,509 |
(50,596) |
495,584 |
8. 매
출채권 및 기타채권&cr;&cr;
(1)
당기말과 전기말
현재
매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 |
936,740 |
2,412,416 |
| 기타채권(유동) |
2,892,502 |
6,857,444 |
| 기타채권(비유동) |
5,417 |
11,286 |
| 합 계 |
3,834,659 |
9,281,146 |
&cr;(2) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 재무제표일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. 대손충당금은
개별자산별로 기대신용모형에 의하여 손상기준을 적용
하였습니다.
&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 및 기타채권 |
5,803,635
|
10,400,121 |
|
대손충당금
|
(1,968,976) |
(1,118,975) |
| 장부가액 |
3,834,659
|
9,281,146 |
&cr;
(3)
당기말과 전기말
현재
매출채권 및 기타채권에 대하여 기대신용모형에 따른 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
1,118,975 |
977,711 |
| 당기증가 |
850,000 |
141,264 |
| 당기감소 |
- |
- |
| 기말금액 |
1,968,975 |
1,118,975 |
(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 기대신용모형에 따른 대손충당금 설정률표에 기초한 매출채권 및 기타채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지 않습니다.&cr;&cr;
(당기) (단위 : 천원)
| 구 분 |
6개월 이하 |
1년 이하 |
2년 이하 |
2년 초과 |
합 계 |
|
정상 채권
|
| 매출채권 |
936,740 |
- |
|
|
936,740 |
| 기타채권 |
1,699,980 |
- |
|
|
1,699,980 |
|
연체되었으나 손상되지 않은 채권
|
| 매출채권 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타채권 |
- |
300,000 |
537,523 |
360,417 |
1,197,940 |
| 손상채권 |
| 매출채권 |
- |
- |
- |
982,001 |
982,001 |
| 기타채권 |
- |
- |
500,000 |
486,974 |
986,974 |
| 합 계 |
2,636,720 |
300,000 |
1,037,523 |
1,829,392 |
5,803,635 |
&cr;
(전기)
(단위 : 천원)
| 구 분 |
6개월 이하 |
1년 이하 |
2년 이하 |
2년 초과 |
합 계 |
| 정상채권 |
| 매출채권 |
2,401,778 |
- |
- |
- |
2,401,778 |
| 기타채권 |
130,136 |
- |
- |
- |
130,136 |
|
연체되었으나 손상되지 않은 채권
|
| 매출채권 |
- |
10,638 |
- |
- |
10,638 |
| 기타채권 |
- |
3,707,232 |
1,015,417 |
2,015,945 |
6,738,594 |
| 손상채권 |
| 매출채권 |
- |
- |
4,290 |
977,711 |
982,001 |
| 기타채권 |
- |
20,000 |
5,467 |
111,507 |
136,974 |
| 합 계 |
2,531,914 |
3,737,870 |
1,025,174 |
3,105,163 |
10,400,121 |
9. 재고자산&cr;&cr;(1)
당기말과 전기말
현재
재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품 |
969,794 |
1,186,389 |
| 반제품 |
135,091 |
456,472 |
| 원재료 |
2,057,749 |
2,295,708 |
| 미착품 |
- |
24,808 |
| 합 계 |
3,162,634 |
3,963,377 |
&cr;
(2) 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 매출원가에 계상한 재고자산평가손실금액이 당기와 전기에 각각
891
백만원,
751백만원이
발생하였으며, 재고자산평가손실누계액은 당기말과 전기말 현재 각각
6,070
백만원,
5,179백만원
이 있습니다.
10. 기타자산&cr;&cr;
당기말과 전기말
현재
기타자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 선급금 |
1,800 |
104,012 |
| 선급비용 |
8,441 |
13,771 |
| 합 계 |
10,241 |
117,783 |
11. 유가증권 관련 금융자산&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 유가증권 관련 금융자산은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
|
당기손익
공정가치
측정금융자산
|
221,206 |
928,915 |
| 상각후원가측정금융자산 |
51,360 |
26,400 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
117,959 |
117,959 |
| 합 계 |
390,525 |
1,073,274 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 유가증권 관련 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;
(당기)
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기손익&cr;공정가치측정항목 |
상각후원가&cr;측정항목 |
기타포괄&cr;공정가치측정항목 |
합계 |
| 기초금액 |
928,915 |
26,400 |
117,959 |
1,073,274 |
| 취득으로 인한 증가 |
- |
24,960 |
- |
24,960 |
| 처분으로 인한 감소 |
(707,709) |
- |
- |
(707,709) |
| 평가이익 |
- |
- |
- |
- |
| 평가손실 |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
221,206 |
51,360 |
117,959 |
390,525 |
&cr;
(전기)
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기손익&cr;공정가치측정항목 |
상각후원가&cr;측정항목 |
기타포괄&cr;공정가치측정항목 |
합계 |
| 기초금액 |
418,406 |
86,400 |
283,230 |
788,036 |
| 취득으로 인한 증가 |
500,000 |
- |
- |
500,000 |
| 처분으로 인한 감소 |
- |
- |
- |
- |
| 평가이익 |
12,661 |
- |
- |
12,661 |
| 평가손실 |
(2,152) |
(60,000) |
(165,271) |
(227,423) |
| 기말금액 |
928,915 |
26,400 |
117,959 |
1,073,274 |
(3) 당기말과 전기말 현재
유가증권 관련 금융자산 중
당기손익측정금융자산
의 현황
은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
회 사 명 |
주식수&cr;(주) |
지분율&cr;(%) |
취득원가 |
장부가액 |
|
당
기
|
전 기 |
| 수익증권 |
미래베트남 IPO전사 펀드 |
- |
- |
- |
- |
195,048 |
| 하이오주상거래채권 전문 사모2호 |
- |
- |
- |
- |
512,661 |
| 출자금&cr; (*1) |
한국전기통신공제조합 |
100 |
- |
20,967
|
20,967 |
20,967 |
| 소프트웨어공제조합 |
401 |
- |
199,738 |
199,738 |
199,738 |
| 한국ICT수출사업협동조합 |
- |
- |
500 |
500 |
500 |
| 합 계 |
|
|
221,205 |
221,205 |
928,914 |
| (*1) 당사는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 하였습니다. |
(4) 당기말과 전기말 현재 유가증권 관련 금융자산 중 상각후원가측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 회 사 명 |
취득원가 |
장부가액 |
|
당
기
|
전 기 |
| 2017기보제삼차유동화전문유한회사 후순위공모사채 |
26,400 |
26,400 |
26,400 |
| 2019기보제삼차유동화전문유한회사 후순위공모사채 |
24,960 |
24,960 |
- |
| 합 계 |
111,360 |
51,360 |
26,400 |
| (*1) 상기 채무증권은 관련 사채의 지급과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.&cr;(*2) 당사는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 하였습니다. |
(5) 당기말과 전기말 현재 유가증권 관련 금융자산 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 회 사 명 |
주식수&cr;(주) |
지분율&cr;(%) |
취득원가 |
장부가액 |
|
당
기
|
전 기 |
| ㈜에이씨에스테크놀러지 |
77,559 |
14.47 |
35,500 |
- |
- |
| ㈜원텔 |
30,000 |
0.28 |
42,000 |
- |
- |
| 케이엠텔레콤㈜ |
9,725 |
6.44 |
150,000 |
- |
- |
| 제이엔파트너즈㈜ |
7,000 |
7.00 |
157,500 |
- |
- |
| ㈜코오롱관광 |
6,000 |
3.03 |
30,000 |
- |
- |
| KISANTEL AUSTRALIA |
200,000 |
50.00 |
128,910 |
- |
- |
| TELEFREE DO BRASIL |
55,000 |
11.00 |
241,660 |
- |
- |
| WAVICS INC |
339,145 |
- |
30,954 |
- |
- |
| INTELIBS |
80 |
17.60 |
1,044,249 |
- |
- |
| KISANTEL CAMBODIA |
- |
100.00 |
94,285 |
- |
- |
| ㈜케이앤아이엔 |
90,000 |
90.00 |
450,000 |
- |
- |
| ㈜퓨처렉스 |
31,200 |
12.00 |
156,000 |
- |
- |
| 기타 |
|
|
747,381 |
- |
- |
| ㈜와이티엔디엠비 |
200,000 |
2.96 |
1,000,000 |
117,959 |
117,959 |
| 합 계 |
|
|
4,308,439 |
117,959 |
117,959 |
12. 종속기업투자&cr;&cr;(1) 종속기업현황 (단위 : 천원, 주)
| 회 사 명 |
업 종 |
자본금 |
지분율(%) |
투자주식수 |
결산일 |
소재지 |
| ㈜현대제이콤 |
통신장비 제조 |
3,217,857 |
71.73 |
4,616,114 |
12월 31일 |
한국 |
| ㈜모피언스 |
통신장비 제조 |
2,500,000 |
81.69 |
4,084,297 |
12월 31일 |
한국 |
|
KISANTEL USA, INC.
|
통신관련 용역제공 |
2,638,021 |
100.00 |
2,500,000 |
12월 31일 |
미국 |
| ㈜TUBEK |
통신장비 제조 |
502,959 |
100.00 |
50,000 |
12월 31일 |
일본 |
&cr;
(2)
당기말과 전
기말
현재
종속기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 회사명 |
취득원가 |
당 기 |
전 기 |
| ㈜현대제이콤(*1) |
9,035,725 |
5,718,194 |
5,718,194 |
| ㈜모피언스(*1) |
2,713,380 |
1,435,756 |
1,435,756 |
|
KISANTEL USA, INC.
|
2,638,021 |
417,104 |
417,104 |
| ㈜TUBEK |
502,959 |
502,959 |
502,959 |
| 합 계 |
14,890,085 |
8,074,013 |
8,074,013 |
| (*1) 전기 중 ㈜현대제이콤 및 ㈜모피언스 투자주식에 대하여 각각 2,740,156천원, &cr; 327,231천원을 손상차손으로 인식하였습니다. |
(3)
종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.
&cr;&cr;
(당기말)
단위 : 천원)
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
자본총계 |
매출액 |
당기순이익&cr;(손실) |
총포괄이익&cr;(손실) |
| ㈜현대제이콤 |
23,135,214 |
14,870,533 |
8,264,681 |
28,438,761 |
526,379 |
294,480 |
| ㈜모피언스 |
14,062,380 |
12,313,387 |
1,748,993 |
7,693,760 |
161,438 |
(8,574) |
|
KISANTEL USA, INC.
|
453,076 |
29,442 |
423,634 |
- |
- |
14,526 |
| ㈜TUBEK |
406,789 |
309,016 |
97,773 |
538,787 |
(244,587) |
(232,348) |
(전기말)
단위 : 천원)
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
자 본 |
매출액 |
당기순이익&cr;(손실) |
총포괄이익&cr;(손실) |
| ㈜현대제이콤 |
22,519,814 |
14,547,598 |
7,972,216 |
23,945,426 |
346,254 |
244,888 |
| ㈜모피언스 |
13,850,138 |
12,092,571 |
1,757,567 |
7,625,980 |
(776,389) |
(371,474) |
|
KISANTEL USA, INC.
|
437,540 |
28,433 |
409,108 |
- |
- |
17,087 |
| ㈜TUBEK |
345,294 |
15,173 |
330,121 |
9,963 |
(172,328) |
(172,838) |
13. 유형자산&cr;&cr;
당기와 전기 중
유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;(당기) (단위 : 천원)
| 과 목 |
기초잔액 |
취 득 |
처분 등 |
감가상각비 |
기말잔액 |
| 토지 |
- |
5,300,519 |
- |
- |
5,300,519 |
| 기계장치 |
50,855 |
141,410 |
(3) |
(45,896) |
146,366 |
| 차량운반구 |
21,386 |
21,743 |
- |
(14,637) |
28,492 |
| 공구기구비품 |
146,456 |
101,970 |
- |
(96,252) |
152,174 |
| 사용권자산 |
- |
474,904 |
- |
(170,566) |
304,338 |
|
합 계
|
218,697 |
6,040,546 |
(3) |
(327,351) |
5,931,889 |
(전기)
(단위 : 천원)
| 과 목 |
기초잔액 |
취 득 |
처분 등 |
감가상각비 |
기말잔액 |
| 기계장치 |
75,686 |
21,090 |
- |
(45,921) |
50,855 |
| 차량운반구 |
31,250 |
- |
- |
(9,864) |
21,386 |
| 공구기구비품 |
257,562 |
6,760 |
- |
(117,866) |
146,456 |
|
합 계
|
364,498 |
27,850 |
- |
(173,651) |
218,697 |
14. 무형자산&cr;
(1)
당기와 전기 중
무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
(
당기) (단위 : 천원)
| 구 분 |
기초잔액 |
증 가 |
상 각 |
기말잔액 |
| 산업재산권 |
5,604 |
- |
(602) |
5,002 |
| 기타의무형자산 |
30,300 |
- |
(360) |
29,940 |
| 합 계 |
35,904 |
- |
(962) |
34,942 |
(전기)
(단위 : 천원)
| 구 분 |
기초잔액 |
증 가 |
처 분 |
상 각 |
손 상 |
기말잔액 |
| 산업재산권 |
4,782 |
4,000 |
- |
(3,178) |
- |
5,604 |
| 개발비 |
851,332 |
- |
- |
(463,070) |
(388,262) |
- |
| 기타의무형자산 |
82,385 |
400 |
(51,325) |
(1,160) |
- |
30,300 |
| 합 계 |
938,498 |
4,400 |
(51,325) |
(467,407) |
(388,262) |
35,904 |
&cr;
(2) 당
기와 전기 중 당사의 비용항목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제조원가 |
80 |
880 |
| 판매비와관리비(무형자산상각비) |
882 |
465,253 |
| 판매비와관리비(경상개발비) |
- |
1,275 |
| 합 계 |
962 |
467,408 |
(3)
개발비는 없으며,
전기말 손상차손으로 인식한 개발비는 다음과 같습니다.
&cr;
&cr; (단위 : 천원)
| 개발과제명 |
취득일자 |
발생금액 |
상각개시 |
전기말상각누계 |
전기손상인식 |
전기말 장부가액 |
| KMG 신규모델 개발 |
2009/05/31 |
1,663,980 |
2015년 3월 |
1,275,718 |
388,262 |
- |
15. 매입채무 및 기타지급채무&cr;&cr;
당기말과 전기말
현재
매입채무 및 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매입채무 |
1,943,020 |
2,071,958 |
| 미지급금 |
420,587 |
188,541 |
| 미지급비용 |
282,676 |
223,692 |
| 유동성리스부채 |
221,645 |
- |
| 합 계 |
2,867,928 |
2,484,191 |
16. 금융채무
&cr;
당기말과 전기말
현재
금융채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| <단기금융채무 > |
|
|
| 단기차입금 |
3,440,000 |
- |
| 유동성사채 |
- |
1,199,377 |
| 소 계 |
3,440,000 |
1,199,377 |
| <장기금융채무 > |
|
|
| 사채 |
958,515 |
- |
&cr;
(2)
당기말과 전기말 현재 단기금융채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 차 입 처 |
차입구분 |
연이자율(%) |
당기 |
전기 |
| 신한은행 |
일반대 |
4.23
|
3,440,000 |
- |
| 2017기보제삼차유동화전문유한회사 |
사채 |
- |
- |
1,199,377 |
| 합 계 |
3,440,000 |
1,199,377 |
(3)
당기말과 전기말 현재 장기금융채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 차 입 처 |
차입구분 |
연이자율(%) |
당기 |
전기 |
| 제6회 무보증 사모사채 |
사채 |
3.357 |
958,515 |
- |
(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 발행가액 총액 |
|
|
| 사채액면가액 |
960,000 |
1,200,000 |
| 사채할인발행차금 |
(1,485) |
(623) |
| 소 계 |
958,515 |
1,199,377 |
| 차감 : 유동성대체 |
|
- |
| 사채액면가액 |
- |
1,200,000 |
| 사채할인발행차금 |
- |
(623) |
| 소 계 |
- |
1,199,377 |
| 비유동부채 |
|
|
| 사채액면가액 |
960,000 |
- |
| 사채할인발행차금 |
(1,485) |
- |
| 소 계 |
958,515 |
- |
(3) 당기말 현재 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
내 역 |
| 종류 |
제6회 무보증 사모사채 |
| 최초발행가액 |
960,000 |
| 발행일 |
2019년 11월 27일 |
| 만기일 |
2021년 11월 27일 |
| 이자율 |
3.357%
|
| 이자지급시기 |
매 3개월 후급 |
17. 리스사용권자산과 리스부채&cr;
(1) 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 |
부동산 |
차량운반구 |
합 계 |
| 취득원가 |
460,101 |
14,804 |
474,905 |
| 감가상각누계액 |
(165,023) |
(5,543) |
(170,566) |
| 장부금액 |
295,078 |
9,261 |
304,339 |
&cr;
(2) 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 |
부동산 |
차량운반구 |
합 계 |
| 전환일 (*) |
92,534 |
- |
92,534 |
| 증가 |
367,567 |
14,804 |
382,371 |
| 감가상각비 |
(165,023) |
(5,543) |
(170,566) |
| 감소 |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
295,078 |
9,261 |
304,339 |
| (*) 당사는 최초적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다(주석 2 참조). |
&cr;
(3) 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.
&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 |
유 동 |
비유동 |
합 계 |
| 리스부채 |
221,645 |
86,374 |
308,019 |
(4) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
전환일 (*) |
증 가 |
상 환 |
기말 |
| 리스부채 |
92,534 |
382,371 |
(166,886) |
308,019 |
|
(
*) 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 당사는 기업회계기준서 제1017호의 원칙에따라 종전에 '운용리스'로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 최초적용일인 2019년 1월 1일 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.405%입니다.
|
&cr;
(5) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. &cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
금 액 |
| 사용권자산 감가상각비 |
151,646 |
| 리스부채 이자비용 |
9,944 |
| 단기리스 관련 비용 |
344,675 |
| 합 계 |
506,265 |
&cr;
18. 기타유동부채&cr;&cr;
당기말과 전기말
현재
기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 예수금 |
43,834 |
26,485 |
19. 확정급여채
무&cr;&cr;당사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱하여 산출한 금액을지급하도록 되어 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 또한 별도의 사외적립자산이 수탁자에
의하여 기금형태로 운용되고 있습니다.
(1)
당기말과 전기말
현재
퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여채무 |
2,173,711 |
1,905,887 |
| 사외적립자산 |
(1,837,130) |
(1,519,005) |
| 퇴직급여부채 |
336,581 |
386,882 |
(
2)
확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
226,467 |
222,048 |
| 순이자원가 |
1,236 |
(7,895) |
| 합 계 |
227,703 |
214,153 |
| 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액 |
|
|
| 제조원가 |
45,124 |
33,766 |
| 판매비와관리비 |
70,684 |
62,482 |
| 경상개발비 |
111,895 |
117,905 |
| 합 계 |
227,703 |
214,153 |
(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
1,905,887 |
1,753,739 |
| 당기근무원가 |
226,467 |
222,048 |
| 이자비용 |
42,844 |
46,402 |
| 퇴직급여 지급액 |
(76,221) |
(255,076) |
| 재측정요소 |
|
- |
| 인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적손익 |
32,955 |
- |
| 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 |
26,546 |
64,214 |
| 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 |
15,233 |
74,560 |
| 기말금액 |
2,173,711 |
1,905,887 |
&cr;
(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
1,519,005 |
1,673,606 |
| 보험금납입액 |
357,116 |
- |
| 사외적립자산의 이자수익 |
41,608 |
54,296 |
| 재측정요소 |
(20,334) |
(36,941) |
| 퇴직급여 지급액 |
(60,265) |
(171,956) |
| 기말금액 |
1,837,130 |
1,519,005 |
&cr;
(5) 사외적립자산의 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금 액 |
구성비(%) |
금 액 |
구성비(%) |
| 정기예금 |
1,837,130 |
100 |
1,519,005 |
100 |
(6) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원
)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세효과 차감전 보험수리적손익 |
(95,068) |
(175,715) |
| 법인세효과 |
- |
- |
| 법인세효과 차감후 보험수리적손익 |
(95,068) |
(175,715) |
&cr;
(7)
당기말과 전기말
현재
기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익의 누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세효과 차감전 보험수리적손익 누계액 |
(517,656) |
(422,588) |
| 법인세효과 누계액 |
- |
- |
| 법인세효과 차감후 보험수리적손익 누계액 |
(517,656) |
(422,588) |
(8)
당기말과 전기말
현재
보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기대임금상승률 |
4.00% |
4.00% |
| 할인율 |
2.56% |
2.73% |
&cr;
(9) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
부채항목 변동 |
당 기 |
전 기 |
| 1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
| 미래임금상승률 |
확정급여채무의 증가(감소) |
165,771 |
(147,488) |
138,500 |
(124,298) |
| 할인율 |
확정급여채무의 증가(감소) |
(146,999) |
169,857 |
(124,489) |
141,593 |
20. 자본금과 잉여금&cr;&cr;(1)
당기말과 전기말
현재
자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 발행할 주식수 |
100,000,000 주 |
100,000,000 주 |
| 1주당 금액 |
500 원 |
500 원 |
| 발행주식수 |
보통주 14,577,340주 |
보통주 14,577,340주 |
| 자본금 |
7,288,670천원
|
7,288,670천원
|
&cr;(2) 당기와 전기 중 자본금변동내역은 없습니다.&cr; &cr;
(3)
당기말과 전기말
현재
자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식발행초과금 |
41,419,147 |
41,419,147 |
| 기타자본잉여금 |
4,376,607 |
4,376,607 |
| 합 계 |
45,795,754 |
45,795,754 |
(4)
당기말과 전기말
현재
기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 자본조정 |
| 자기주식(*1) |
(429,229)
|
(429,229)
|
| 기타포괄손익누계액 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산손상차손(*2) |
(4,190,479) |
(4,870,956) |
| 상각후원가측정 유가증권손상차손 |
- |
(60,000) |
| 합 계 |
(4,619,708) |
(5,360,184) |
|
(*1) 당기말 현재 당사는 기명식 보통주식 204,271주를 보유하고 있는 바, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.
|
|
(*2) 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정되도록 분류하였으며,
전전기
이전 손상차손으로 인식하였던 금액
중 당
기와 전기에
각각 717백만원, 4,022백만원
을
기타포괄손
익누계액으로 대체하였습니다.
|
&cr;
(5)
당기말과 전기말
현재
결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법정준비금 |
398,000 |
398,000 |
| 임의적립금 |
1,830,000 |
1,830,000 |
| 미처리결손금 |
(19,312,821) |
(20,706,239) |
| 합 계 |
(17,084,821) |
(18,478,239) |
(6)
당기와 전기의
미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
(20,706,239) |
(18,761,628) |
| 회계변경효과 |
(716,770) |
4,022,408 |
|
확정급여제도의 재측정요소
|
(95,068) |
(175,715) |
| 당기순이익(손실) |
2,205,257 |
(5,791,304) |
| 기말금액 |
(19,312,820)
|
(20,706,239) |
&cr;
21. 매출액
&cr;(1) 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출액 |
23,568,404 |
23,375,407 |
| 기타매출액 |
6,462,297 |
- |
| 용역수입 |
514,982 |
1,488,940 |
| 합 계 |
30,545,683 |
24,864,347 |
(2) 계약잔액&cr;&cr;고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 계약자산 |
매출채권 |
936,740 |
2,412,416 |
22.
비용의 성격별 내역&cr;
&cr;
손익계산서의 비용의 합계를 성격별로 구분하면 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 완제품 및 재공품의 변동 |
578,007 |
479,598 |
| 원재료 등의 사용액 |
19,097,757 |
14,864,404 |
| 종업원급여 |
1,940,155 |
1,874,922 |
| 감가상각 및 상각비용 |
138,102 |
641,058 |
| 외주가공비 |
1,920,756 |
3,916,224 |
| 기타비용 |
4,304,942 |
5,878,362 |
| 합 계 |
27,979,719 |
27,654,568 |
23. 판매비와관리비
&cr;
당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
1,319,630 |
1,326,307 |
| 퇴직급여 |
70,684 |
62,483 |
| 복리후생비 |
129,574 |
142,398 |
| 여비교통비 |
36,554 |
69,298 |
| 차량유지비 |
11,081 |
10,008 |
| 접대비 |
23,547 |
18,655 |
| 감가상각비 |
17,484 |
13,318 |
| 교육훈련비 |
4,965 |
8,913 |
| 통신비 |
18,887 |
21,511 |
| 수도광열비 |
1,497 |
1,514 |
| 수선비 |
1,145 |
645 |
| 소모품비 |
6,569 |
6,962 |
| 도서인쇄비 |
2,974 |
2,379 |
| 관리비 |
26,290 |
26,290 |
| 세금과공과 |
69,634 |
79,444 |
| 지급임차료 |
20,553 |
54,763 |
| 보험료 |
23,339 |
21,481 |
| 지급수수료 |
527,071 |
659,833 |
| 운반비 |
52,249 |
90,418 |
| 광고선전비 |
- |
216 |
| 경상개발비 |
2,519,054 |
3,136,693 |
| 대손상각비 |
- |
4,290 |
| 무형자산상각비 |
882 |
465,253 |
| 보증수리비 |
255,835 |
403,924 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
24,283 |
- |
| 합 계 |
5,163,781 |
6,626,996 |
24. 기타영업외손익
&cr;
(1) 당사의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차익 |
12,322 |
7,036 |
| 외화환산이익 |
261,939 |
244,081 |
|
당기손익공정가치측정 금융자산평가이익
|
- |
12,661 |
|
당기손익공정가치측정 금융자산처분이익
|
4,952 |
- |
| 유형자산처분이익 |
957 |
- |
| 채무면제이익 |
- |
189,202 |
| 잡이익 |
86,645 |
10,776 |
| 합 계 |
366,815 |
463,756 |
(2) 당사의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차손 |
80,160 |
55,264 |
| 외화환산손실 |
41,166 |
6,600 |
|
상각후원가측정 금융자산처분손실
|
72,661 |
- |
|
당기손익공정가치측정 금융자산평가손실
|
- |
2,152 |
| 무형자산손상차손 |
- |
388,262 |
| 무형자산처분손실 |
- |
1,105 |
| 기타의대손상각비 |
848,408 |
124,974 |
| 종속기업및관계기업&cr; 투자손상차손 |
- |
3,067,387 |
| 보증채무손실 |
20,029 |
234,516 |
| 잡손실 |
24,035 |
5,376 |
|
합 계
|
1,086,459 |
3,885,636 |
25. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;(1) 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
496,536 |
471,392 |
&cr;(2) 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
137,599 |
50,596 |
26. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)&cr;
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 부담액 |
463,156 |
- |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
- |
- |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) |
(463,156) |
- |
| 총법인세비용 |
- |
- |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) |
- |
- |
| 법인세비용(수익) |
- |
- |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
2,205,257 |
(5,791,304) |
| 적용세율 |
22.00% |
22.0% |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
463,156 |
- |
| 조정사항 : |
- |
|
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 |
30,372 |
- |
| 이월결손금의 사용 |
(871,510) |
- |
| 세액공제 |
- |
- |
| 기타 |
377,982 |
- |
| 법인세비용 |
- |
- |
(3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기) (단위 : 천원)
| 구 분 |
차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
감 소 |
증 가 |
기말잔액 |
| 퇴직급여충당부채 |
1,905,887 |
76,221 |
344,045 |
2,173,711 |
478,216 |
| 퇴직연금 |
(1,519,005) |
(60,266) |
(378,390) |
(1,837,129) |
(404,168) |
| 대손충당금 |
1,085,031 |
1,085,031 |
1,930,683 |
1,930,683 |
424,750 |
| 대손상각비 |
29,920 |
- |
- |
29,920 |
6,582 |
| 미수수익 |
(50,464) |
(50,464) |
(143,215) |
(143,215) |
(31,507) |
| 보증수리충당부채 |
83,660 |
- |
- |
83,660 |
18,405 |
| 국고보조금 |
29,482 |
607,958 |
602,669 |
24,193 |
5,322 |
| 무형자산손상차손 |
388,262 |
77,652 |
- |
310,610 |
68,334 |
| 재고자산평가충당금 |
5,178,755 |
5,178,755 |
6,069,408 |
6,069,408 |
1,335,270 |
| 연차수당 |
208,585 |
- |
44,124 |
252,709 |
55,596 |
| 외화매출채권 |
60,332 |
- |
38,388 |
98,720 |
21,718 |
| 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 |
7,434,642 |
49,491 |
- |
7,385,151 |
1,624,733 |
|
종속회사투자주식
|
4,685,002 |
- |
- |
4,685,002 |
1,030,701 |
|
보증채무손실
|
234,516 |
- |
20,029 |
254,545 |
56,000 |
| 리스부채 |
- |
166,886 |
474,904 |
308,018 |
67,764 |
| 사용권자산 |
- |
(170,566) |
(474,904) |
(304,338) |
(66,954) |
| 소 계 |
19,754,605 |
6,960,698 |
8,527,741 |
21,321,648 |
4,690,762 |
| 이월결손금 |
4,779,414 |
3,874,841 |
- |
904,573 |
199,006 |
| 세액공제 |
1,989,942 |
391,504 |
327,997 |
1,926,435 |
1,926,435 |
| 합 계 |
|
|
|
|
6,816,203 |
|
(*
)기초잔액에는 전기말 재무제표 공시 이후 법인세 신고시점에서 변경된 사항이 포함 되어 있습니다.
|
(
전기)
(단위 : 천원)
| 구 분 |
차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
감 소 |
증 가 |
기말잔액 |
| 퇴직급여충당부채 |
1,675,869 |
177,206 |
407,224 |
1,905,887 |
419,295 |
| 퇴직연금 |
(1,673,606) |
(171,956) |
(17,355) |
(1,519,005) |
(334,181) |
| 대손충당금 |
945,507 |
945,507 |
1,085,031 |
1,085,031 |
238,707 |
| 대손상각비 |
29,920 |
- |
- |
29,920 |
6,582 |
| 미수수익 |
(242,775) |
(242,775) |
(50,464) |
(50,464) |
(11,102) |
| 보증수리충당부채 |
83,660 |
- |
- |
83,660 |
18,405 |
| 국고보조금 |
76,900 |
843,859 |
796,441 |
29,482 |
6,486 |
| 연구개발출연금 |
(61,686) |
(61,686) |
- |
- |
- |
| 장기미지급금 |
295,200 |
295,200 |
- |
- |
- |
| 무형자산손상차손 |
214,582 |
214,582 |
388,262 |
388,262 |
85,418 |
| 재고자산평가충당금 |
4,427,986 |
4,427,986 |
5,178,755 |
5,178,755 |
1,139,326 |
| 연차수당 |
302,397 |
93,812 |
- |
208,585 |
45,889 |
| 외화매출채권 |
12,599 |
- |
47,733 |
60,332 |
13,273 |
|
기타포괄손익공정가치 측정금융자산
|
7,224,880 |
4,040,069 |
4,249,831 |
7,434,642 |
1,635,621 |
| 종속회사투자주식 |
1,617,615 |
- |
3,067,387 |
4,685,002 |
1,030,701 |
|
보증채무손실
|
- |
- |
234,516 |
234,516 |
51,594 |
| 소 계 |
14,929,048 |
10,561,804 |
15,387,361 |
19,754,605 |
4,346,014 |
| 이월결손금 |
3,609,054 |
- |
1,790,959 |
4,779,414 |
1,051,471 |
| 세액공제 |
2,000,207 |
357,938 |
347,673
|
1,989,942 |
1,989,942 |
| 합 계 |
|
|
|
|
7,387,427 |
(4)
당기말 현재 차감할 일시적차이 총액은
21,322백만원
, 미사용 이월결손금은
905백만원
이며
미사용 세액공제액은 1,926백만원
입니다. 당기말 현재 실현가능성이 있다면
6,816백만원
의 이연법인세자산을 인식하게 됩니다. 그러나 당기말 이후의 예상 과세소득이 충분하지 않아서 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
&cr;
&cr;
(5)
당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며,
2020년 1월 1일
이후 실현분에 대해서는 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.
&cr;
(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(7) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와
당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
|
당기법인세자산
|
162,993 |
162,993 |
| 당기법인세부채 |
- |
- |
| 상계후 금액 |
162,993 |
162,993 |
27. 주당손익&cr;
(1) 기본주당순손익&cr;&cr;보통주 1주에 대한 기본주당순손익을 계산한 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 주, 원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
2,205,256,533 |
(5,791,304,281) |
| 가중평균 유통보통주식수 |
14,373,069 |
14,373,069 |
|
기본주당순
이익(손실)
|
153 |
(403) |
(2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. &cr;
&cr;(당기)
(단위 : 주)
| 구 분 |
주식수 |
기 간 |
가중치 |
적 수 |
| 당기초 |
14,577,340 |
2019.1.1~2019.12.31 |
365 |
5,320,729,100 |
| 당기초 자기주식수 |
(204,271) |
2019.1.1~2019.12.31 |
365 |
(74,558,915) |
| 당기말 |
14,373,069 |
|
|
5,246,170,185 |
| 일수 |
|
|
|
365 |
| 가중평균유통주식수 |
|
|
|
14,373,069 |
&cr;
(전기)
(단위 : 주)
| 구 분 |
주식수 |
기 간 |
가중치 |
적 수 |
| 당기초 |
14,577,340 |
2018.1.1~2018.12.31 |
365 |
5,320,729,100 |
| 당기초 자기주식수 |
(204,271) |
2018.1.1~2018.12.31 |
365 |
(74,558,915) |
| 당기말 |
14,373,069 |
|
|
5,246,170,185 |
| 일수 |
|
|
|
365 |
| 가중평균유통주식수 |
|
|
|
14,373,069 |
(3) 희석주당순손익&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 잠재적보통주는 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.
28.
특수관계자와의 주요거래&cr;
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업은 다음과 같습니다.
| 종속기업 |
소 재 지 |
지분율(%) |
| 당 기 |
전 기 |
| ㈜현대제이콤 |
경기도 성남시 중원구 |
71.73 |
71.73 |
| ㈜모피언스 |
서울시 송파구 방이동 |
81.69 |
81.69 |
| ㈜케이앤아이엔 |
서울시 송파구 방이동 |
90.00 |
90.00 |
|
KISANTEL USA, INC.
|
미국 |
100.00 |
100.00 |
| ㈜TUBEK |
일본 |
100.00 |
100.00 |
| WAREVALLY DATA |
미국 |
100.00 |
100.00 |
| KISANTEL AUSTRALIA |
오스트레일리아 |
50.00 |
50.00 |
| KISANTEL CAMBODIA |
캄보디아 |
100.00 |
100.00 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
(당기)
(단위 : 천원)
| 구 분 |
특수관계자 |
내 역 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 종속기업 |
㈜현대제이콤 |
단기대여금 |
2,700,000 |
4,300,000 |
(7,000,000) |
- |
| 종속기업 |
㈜모피언스 |
단기대여금 |
4,000,000 |
1,500,000 |
(2,300,000) |
3,200,000 |
|
종속기업
|
㈜TUBEK |
단기대여금
|
- |
180,790 |
- |
180,790 |
| 기타 |
임직원 |
|
41,361 |
- |
(10,076) |
31,285 |
| 합 계 |
6,741,361 |
5,980,790 |
(2,407,535) |
3,412,075 |
(전기)
(단위 : 천원)
| 구 분 |
특수관계자 |
내 역 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 종속기업 |
㈜현대제이콤 |
단기대여금 |
- |
3,500,000 |
(800,000) |
2,700,000 |
| 종속기업 |
㈜모피언스 |
단기대여금 |
3,700,000 |
1,000,000 |
(700,000) |
4,000,000 |
| 기타 |
임직원 |
|
40,000 |
15,000 |
(13,639) |
41,361 |
| 합 계 |
3,740,000 |
4,515,000 |
(1,513,639) |
6,741,361 |
(3)
당기와 전기 중 특수관계자와 매출거래 등 기타거래의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 특수관계구분 |
특수관계자 |
계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| 종속기업 |
㈜현대제이콤 |
이자수익 |
152,027 |
107,627 |
| ㈜TUBEK |
제품매출 |
46,037 |
- |
|
㈜모피언스
|
용역수입 |
116,000 |
- |
| 잡이익 |
2,433 |
2,086 |
| 이자수익 |
197,989 |
215,507 |
(4) 특수관계자와의 매출거래 등 기타거래로 인한 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 |
특수관계자 |
당 기 |
전 기 |
| 미수수익 |
매출채권 |
미수수익 |
| 종속기업 |
㈜모피언스
|
105,245 |
- |
- |
| 종속기업 |
㈜TUBEK |
- |
45,415 |
- |
(5) 당사의 주요경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있으며 동 주요경영진에 대한 보수는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보 수 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단 기 급 여 |
261,490 |
285,610 |
|
퇴 직 급 여
|
(15,004) |
9,783 |
| 합 계 |
246,486 |
295,393 |
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 피보증처 |
보증제공처 |
내 용 |
보증금액 |
관련차입금 |
| ㈜현대제이콤 |
NH농협은행 |
차입금 보증 |
1,020,000 |
850,000 |
| NH농협은행 |
차입금 보증 |
456,156 |
380,130 |
|
㈜모피언스
|
KEB하나은행 |
차입금 보증 |
180,000 |
1,000,000 |
| KEB하나은행 |
차입금 보증 |
120,000 |
- |
| 신한은행 |
차입금 보증 |
160,000 |
291,600 |
| 한국수출입은행 |
차입금 보증 |
600,000 |
500,000 |
| 우리성장파트너십 |
전환사채 보증 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 합 계 |
5,536,156 |
6,021,730 |
| 피보증처 |
보증제공처 |
내 용 |
보증금액 |
관련차입금 |
| ㈜현대제이콤 |
NH농협은행 |
수입신용장 지급보증 |
1,200,000 |
630,456.43 |
| (주)모피언스 |
KEB하나은행 |
외화지급보증 |
8,079.00 |
- |
| 합 계 |
1,208,079 |
630,456.43 |
&cr;(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자인 대표이사로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 피보증처 |
내 용 |
보증금액 |
관련 차입금 |
| 기술신용보증기금 |
차입금 보증 |
960,000 |
960,000 |
| 기술신용보증기금 |
차입금 보증 |
544,000 |
- |
| 우리은행 |
차입금 보증 |
600,000 |
- |
| 신한은행 |
차입금 보증 |
115,200 |
- |
| 신한은행 |
토지분양대금반환 보증 |
4,200,000
|
3,440,000 |
| 합 계 |
6,419,200 |
4,400,000 |
| 피보증처 |
내 용 |
보증금액 |
관련 차입금 |
| 신한은행 |
수입신용장 지급보증 |
840,000 |
- |
&cr;
(8)
당기
말 현재 특수관계자의 차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 담보제공처 |
담보제공내역 |
담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정액 |
| KEB하나은행 |
관계사 대출금 담보 |
단기금융상품 |
300,000 |
300,000 |
| KEB하나은행 |
외화지급보증 담보 |
단기금융상품 |
1,008,952 |
1,209,697
|
| KEB하나은행 |
외화지급보증 담보 |
단기금융상품 |
354,728 |
389,863 |
| KEB하나은행 |
관계사 지급보증 담보 |
장기금융상품 |
365,000 |
365,000 |
| 신한은행 |
관계사 대출금 담보 |
단기금융상품 |
176,000 |
176,000 |
| 신한은행 |
관계사 수입신용장 담보 |
단기금융상품 |
92,000 |
92,000 |
| 신한은행 |
관계사 수입신용장 담보 |
단기금융상품 |
1,350,607 |
1,414,018
|
| 합 계 |
3,647,287 |
3,946,578 |
&cr;
29.
우발채무와 약정사항
&cr;
(1) 주요 약정사항&cr;&cr;당기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD)
| 금융기관 |
구분 |
한도액 |
사용액 |
미사용액 |
| 신한은행 |
종합통장대출 |
640,000 |
- |
640,000 |
| 우리은행 |
종합통장대출 |
450,000 |
- |
450,000 |
| 신한은행 |
일반자금대출 |
3,440,000 |
3,440,000 |
- |
(2) 담보로 제공된 자산&cr;&cr;당기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 담보제공처 |
담보제공내역 |
담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정액 |
| 소프트웨어공제조합 |
이행보증증권발행 등 |
당기손익공정가치 측정금 융자산
|
199,738 |
267,461 |
| 기술신용보증기금 |
사채 지급보증 |
상각후원가측정금융자산 |
51,360 |
51,360 |
| 신한은행 |
토지취득 차입금 지급보증 |
토지분양대금반환채권 |
- |
4,200,000 |
| 합 계 |
|
251,098 |
4,518,821 |
&cr;(3) 당기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 제3자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 제 공 자 |
보증액 |
보증제공처 |
보증내용 |
| 기술보증기금 |
544,000 |
신한은행 |
차입금 보증 |
| 기술보증기금 |
960,000 |
사채권자 |
사채지급 보증 |
| 소프트웨어공제조합 |
11,941,055 |
발주처등 |
계약이행보증 외 |
| 합 계 |
13,445,055 |
|
|
&cr;
30. 현금흐름표&cr;&cr;
(1) 당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금과 동일하게 관리되고 있습니다.
(2)
당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
|
법인세비용차감전
당기
순이익(손실)
|
2,205,257 |
(5,791,304) |
| 조정항목 |
| 감가상각비 |
156,784 |
173,650 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
151,646 |
- |
| 무형자산상각비 |
962 |
467,408 |
| 퇴직급여 |
227,703 |
214,153 |
| 대손상각비 |
- |
4,290 |
| 기타의대손상각비 |
850,000 |
124,974 |
| 금융비용 |
137,600 |
50,596 |
| 금융수익 |
(496,536) |
(469,243) |
| 급여 |
44,124 |
(93,812) |
| 보증채무손실 |
20,029 |
234,516 |
|
당기손익
공정가치측
정
금융자산처분이익
|
(4,952) |
- |
|
당기손익
공정가
치측
정
금융자산평가이익
|
- |
(12,661) |
|
당기손익
공정가치
측
정
금융자산처분손실
|
72,661 |
- |
|
당기손익
공정가치측정
금융자산평가손실
|
- |
2,152 |
| 유형자산처분이익 |
(957) |
- |
| 무형자산손상차손 |
- |
388,262 |
| 무형자산처분손실 |
- |
1,105 |
| 외화환산손실 |
41,166 |
6,600 |
| 외화환산이익 |
(261,939) |
(244,081) |
| 채무면제이익 |
- |
(189,202) |
| 종속기업및관계기업투자손상차손 |
- |
3,067,387 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
| 매출채권의 감소(증가) |
1,474,561 |
(570,070) |
| 미수금의 증가) |
(115,724) |
(6,471) |
| 선급금의 감소(증가) |
102,212 |
(100,036) |
| 선급비용의 감소(증가) |
5,330 |
(7,354) |
| 재고자산의 감소 |
800,744 |
3,961,124 |
| 매입채무의 감소 |
(128,938) |
(3,767,053) |
| 미지급금의 증가 |
232,047 |
13,651 |
| 예수금의 증가(감소) |
17,349 |
(18,497) |
| 충당부채의 감소 |
(20,029) |
- |
| 미지급비용의 증가(감소) |
29,722 |
(23,472) |
| 기타비유동지급채무의ㅜ감소 |
- |
(105,998) |
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) |
(296,850) |
171,956 |
| 퇴직금의 지급 |
(76,221) |
(255,076) |
| 합 계 |
5,167,751 |
(2,772,506) |
(3) 당기와 전기중 당사의 현금의 유출 및 유입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 회계변경효과 |
474,904 |
4,022,408 |
| 사채 유동성대체 |
- |
1,199,377 |
| 리스부채 유동성대체 |
315,307 |
|
| 장기금융상품 유동성대체 |
115,980 |
1,199,377 |
31. 부문별 정보
&cr;
(1) 당사의 보고부문&cr;&cr;보고기산 종료일 현재 당사는 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.&cr;&cr;(2) 제품과 용역에 대한 정보&cr;&cr;당사 주요 매출은 유무선 통신장비입니다.&cr;
(3) 지역별 정보 &cr;&cr;지
역별 매출액 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 국내 |
25,737,047 |
23,383,416 |
| 아시아 |
4,808,636 |
1,480,930 |
| 합 계 |
30,545,683 |
24,864,346 |
&cr;(4) 고객별 정보&cr;
당사의 주요 고객으로 주식회사 케이티, 에릭슨엘지, NEC가 있으며, 동 주요고객에 대한 당사의 매출액의
38.77%
를 차지하고 있습니다.&cr;&cr;32. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관 :&cr;&cr;당사의 재무제표는
2020년
3월 30일자
주주총회에서 최종승인될 예정입니다.