연결감사보고서 6.0 주식회사 기산텔레콤 00260055 100000000000 113279 60516 93078 54 N N N Y A

주식회사 기산텔레콤과 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 31 기
부터
까지

제 30 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

대주회계법인

 목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................................... 1
연결재무제표 ......................................................................................... 5
ㆍ연결재무상태표 ............................................................................. 6
ㆍ연결포괄손익계산서 ....................................................................... 8
ㆍ연결자본변동표 ............................................................................. 9
ㆍ연결현금흐름표 ............................................................................. 10
ㆍ주석 ............................................................................................ 11
외부감사 실시내용 .................................................................................. 82
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 기산텔레콤
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 기산텔레콤과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

(1) 유형자산 취득 및 실재성핵심감사사항으로 결정한 이유연결재무제표에 대한 주석 13에서 공시한 바와 같이, 유형자산이 총자산대비 14.8%로 금액적으로 중요하며, 당기 신규 취득 유형자산이 연결회사의 자산에서 유의한 부분이기 때문에 신규 유형자산의 취득 및 실재성 에 대한 신중한 검토가 요구된다고 판단하여 이를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

- 유형자산의 취득과 관련된 내부통제에 대한 평가

- 회계기간 중 기록된 유형자산 취득거래 중 샘플을 추출하여 발주서와 계약서 등 관련 근거문서와 장부기록 대사

- 건설중인자산 증가 전표에 대한 상대계정과목을 분석하여 특이 계정과목이 포함된것이 없는지 확인

- 건설중인자산 증가 전표 중 차입원가 자본화금액의 적정성 여부 확인

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김연태 입니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대 주 회 계 법 인
대표이사 김 영 백
2025년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보 고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 기산텔레콤과 그 종속회사

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 31 기
부터
까지

제 30 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 연결회사가 작성한 것입니다."
주식회사 기산텔레콤 대표이사 박병기

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 송파구 오금로 111, 11층(방이동, 세기빌딩)
(전 화) (02)3433-8200

연 결 재 무 상 태 표

제 31(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 30(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 기산텔레콤과 그 종속회사 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 31(당) 기 제 30(전) 기
자산
Ⅰ. 유동자산 　 84,275,152,992 　 68,509,274,103
현금및현금성자산 5,40,41 15,095,645,792 　 10,276,116,606 　
매출채권및기타채권 8,40,41 11,492,751,190 　 8,357,312,686 　
계약자산 9,41 4,403,146,860 　 950,982,786 　
기타금융자산 6,40,41 20,138,341,762 　 12,018,849,121 　
기타자산 15 5,987,814,324 　 2,366,511,169
당기법인세자산 128,571,446 　 115,606,850
재고자산 7 27,028,881,618 　 34,423,894,885
Ⅱ.비유동자산 　 29,003,598,883 　 19,133,823,759
기타금융자산 6,40,41 1,943,588,075 　 823,557,906 　
기타유동자산 367,542,027 　 -
매출채권및기타채권 8,40,41 4,372,336,209 　 3,729,290,474 　
당기손익공정가치측정 금융자산 10,40,41,42 1,489,310,595 　 1,425,484,788 　
기타포괄손익공정가치 측정금융자산 11,40,41,42 132,244,215 　 132,244,215 　
유형자산 13,20 16,906,606,272 　 11,462,119,191 　
무형자산 14 227,015,186 　 185,947,432 　
이연법인세자산 33 3,564,956,304 　 1,375,179,753 　
자산총계 　 113,278,751,875 　 87,643,097,862
부채
Ⅰ.유동부채 　 42,576,628,930 　 32,430,622,527
매입채무및기타채무 16,40,41 8,801,729,252 　 7,254,802,247
단기금융채무 18,39,40,41 19,543,254,136 　 19,362,134,545 　
유동리스부채 20,39,40,41 294,355,911 　 663,093,139 　
파생상품부채 17 767,289,796 　 -
기타유동부채 9,19 13,152,508,521 　 5,103,535,280 　
충당부채 21 49,591 　 26,239,769 　
당기법인세부채 17,441,723 　 20,817,547 　
Ⅱ.비유동부채 　 17,938,975,473 　 11,653,799,026
장기금융채무 18,39,40,41 14,935,744,125 　 7,435,461,694 　
파생상품부채 17 - 　 657,891,912 　
비유동기타채무 16,40,41 456,771,433 　 348,272,382
비유동리스부채 20,39,40,41 137,442,733 　 132,643,376
확정급여채무 22 2,409,017,182 　 3,079,529,662
부채총계 　 60,515,604,403 　 44,084,421,553
자본
Ⅰ.지배기업소유주 지분 　 46,727,800,831 　 38,838,487,055
자본금 1,24 7,288,670,000 　 7,288,670,000 　
자본잉여금 25 46,732,987,322 　 46,732,987,322 　
기타자본항목 26 (2,953,884,805) 　 (3,816,643,399) 　
결손금 27 (4,339,971,686) 　 (11,366,526,868) 　
Ⅱ. 비지배지분 1 　 6,035,346,641 　 4,720,189,254
자본총계 52,763,147,472 　 43,558,676,309
부채및자본총계 113,278,751,875 　 87,643,097,862
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 31(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 30(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 기산텔레콤과 그 종속회사 (단위 : 원)
과 목 주석 제 31(당) 기 제 30(전) 기
I. 매출액 1,28 　 93,077,993,766 73,884,674,502
Ⅱ. 매출원가 29 　 76,001,025,307 58,975,087,679
III. 매출총이익 　 17,076,968,459 14,909,586,823
IV. 판매비와관리비 29,30 　 12,130,313,590 10,499,385,620
V. 영업이익 　 4,946,654,869 4,410,201,203
1. 기타이익 31,40 2,190,255,903 876,549,028
2. 기타비용 31,40 857,454,365 809,183,319
3. 금융수익 32,40 921,859,629 492,397,112
4. 금융비용 32,40 1,280,379,210 1,025,806,924
VI. 법인세비용차감전순이익 　 5,920,936,826 3,944,157,100
VII. 법인세비용(수익) 33 　 (2,170,364,960) 147,518,008
VIII. 당기순이익 　 8,091,301,786 3,796,639,092
IX. 기타포괄손익 22 　 174,225,201 (428,284,689)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 89,192,582 (431,785,383)
기타포괄손익공정가치측정 금융자산 처분이익 - 154,440,000
확정급여제도 재측정요소 89,192,582 (586,225,383)
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 85,032,619 3,500,694
해외사업환산손익 26 85,032,619 3,500,694
X. 총포괄손익 　 8,265,526,987 3,368,354,403
XI. 당기순이익의 귀속 　 8,091,301,786 3,796,639,092
1. 지배기업 소유주 지분 7,011,625,844 3,256,631,222
2. 비지배지분 1,079,675,942 540,007,870
XII. 총포괄이익의 귀속 　 8,265,526,987 3,368,354,403
1. 지배기업 소유주 지분 7,111,588,592 2,945,642,758
2. 비지배지분 1,153,938,395 422,711,645
XIII. 주당손익 34
1. 기본주당순손익 481 223
2. 희석주당순손익 481 223
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 31(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 30(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 기산텔레콤과 그 종속회사 (단위 : 원)
과 목 지배기업 소유주 지분 비지배지분 총 계
자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 계
2023.1.1 7,288,670,000 46,732,987,322 (4,367,802,308) (14,154,228,118) 35,499,626,896 4,173,153,787 39,672,780,683
회계정책변경 누적 효과 - - (39,680,470) - (39,680,470) - (39,680,470)
당기순이익 - - - 3,256,631,222 3,256,631,222 540,007,870 3,796,639,092
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소 - - - (468,930,002) (468,930,002) (117,295,381) (586,225,383)
해외사업환산손익 - - 3,501,584 30 3,501,614 (920) 3,500,694
기타포괄손익공정가치 측정금융자산평가이익 - - 154,440,000 - 154,440,000 - 154,440,000
종속기업자본변동으로 인한 변동 - - - - - 160 160
주식선택권 - - 432,897,795 - 432,897,795 124,323,738 557,221,533
2023.12.31(전기말) 7,288,670,000 46,732,987,322 (3,816,643,399) (11,366,526,868) 38,838,487,055 4,720,189,254 43,558,676,309
2024.1.1 7,288,670,000 46,732,987,322 (3,816,643,399) (11,366,526,868) 38,838,487,055 4,720,189,254 43,558,676,309
당기순이익 - - - 7,011,625,844 7,011,625,844 1,079,675,942 8,091,301,786
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소 - - - 14,929,338 14,929,338 74,263,244 89,192,582
해외사업환산손익 - - 85,033,410 - 85,033,410 (791) 85,032,619
주식선택권 - - 777,725,184 - 777,725,184 161,218,992 938,944,176
2024.12.31(당기말) 7,288,670,000 46,732,987,322 (2,953,884,805) (4,339,971,686) 46,727,800,831 6,035,346,641 52,763,147,472
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 31(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 30(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 기산텔레콤과 그 종속회사 (단위 : 원)
과 목 제 31(당) 기 제 30(전) 기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름 　 12,813,575,037 　 537,974,839
영업에서 창출된 현금(주석39) 12,908,034,737 　 917,723,104
이자의 수취 885,828,539 　 150,502,558
배댱금 수취 14,285,000 　 130,000,000 　
이자의 지급 (935,203,880) 　 (580,757,195) 　
법인세 납부(환급) (59,369,359) 　 (79,493,628) 　
Ⅱ. 투자활동 현금흐름 　 (14,481,214,537) 　 (5,906,199,721)
기타금융자산의 감소 16,558,898,486 　 11,810,834,852 　
기타금융자산의 증가 (25,074,951,662) 　 (15,427,527,971) 　
기타채권의 감소 5,257,194,331 　 11,766,334,721 　
기타채권의 증가 (4,723,164,717) 　 (11,762,895,000) 　
당기손익공정가치측정금융자산의 취득 (104,736,059) 　 - 　
당기손익공정가치측정금융자산의 처분 230,000 　 -
유형자산의 처분 1,673,613 　 573,458
유형자산의 취득 (6,260,260,541) 　 (2,229,031,781)
무형자산의 처분 28,943,000 　 -
무형자산의 취득 (165,040,988) 　 (64,488,000) 　
Ⅲ. 재무활동 현금흐름 　 6,331,328,535 　 8,003,080,456
단기차입금의 증가 (12,850,054,610) 　 (8,839,244,612) 　
단기차입금의 감소 15,432,853,302 　 13,059,869,326 　
장기차입금의 증가 5,377,296,565 　 6,000,000,000 　
장기차입금의 상환 (86,410,000) 　 (2,490,990,000)
사채의 발행 3,194,980,000 　 1,939,240,000
사채의 상환 (4,000,000,000) 　 (960,000,000)
리스부채의 지급 (768,059,255) 　 (720,552,118)
국고보조금의 증가 1,043,993,873 　 31,619,237 　
국고보조금의 감소 (1,013,271,340) 　 (16,861,537) 　
유상증자 - 160
Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 4,663,689,035 2,634,855,574
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 10,276,116,606 7,647,728,214
Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 186,562,684 (6,467,182)
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 15,126,368,325 10,276,116,606
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
제 31(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 30(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 기산텔레콤과 그 종속회사

1. 회사의 개요

주식회사 기산텔레콤과 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을합하여 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

주식회사 기산텔레콤(이하 "지배기업"이라 함)은 1994년 9월 6일에 설립되어 이동통신중계기, Wibro중계기, VDSL, VoIP, MSPP 및 Echo Canceller 등 유선 및 무선통신시스템장비를 제조ㆍ판매하고 있습니다.지배기업의 본사 및 공장은 각각 서울특별시 송파구 방이동 및 경기도 성남시에 소재하고 있으며, 1999년 11월 18일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 설립 후 수 차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 7,289백만원이며, 지배기업의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
주주명 주식수 지분율(%) 비 고
박병기외 2인 5,134,587 35.22 최대주주 및 특수관계자
기타 9,442,753 64.78
합 계 14,577,340 100.00

(2) 종속기업의 개요1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)
기업명 주요영업활동 소재지 지분율(%) 결산일
당기말 전기말
㈜현대제이콤 통신장비 제조 한국 71.73 71.73 12월 31일
㈜모피언스 통신장비 제조 한국 81.69 81.69 12월 31일
MOPIENS INDIA PRIVATE LIMITED(*1) 통신장비의 제조 및 판매업 인도 99.998 99.998 12월 31일
KISANTEL USA, INC. 통신관련 용역제공 미국 100.00 100.00 12월 31일
WAREVALLEY DATA, INC. 통신관련 용역제공 미국 - 100.00 12월 31일
㈜TUBEK 통신장비 제조 일본 99.98 99.98 12월 31일
(*1) ㈜모피언스의 종속기업으로 동사가 보유하고 있는 지분율을 표시하였습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
회사명 자산 부채 순자본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실)
㈜현대제이콤 33,939,840 19,035,639 14,904,201 42,439,147 1,261,346 1,660,620
㈜모피언스 33,693,302 23,807,756 9,885,546 18,369,334 3,949,374 3,738,498
MOPIENS INDIA PRIVATE LIMITED 548,604 514,362 34,242 80,693 26,658 30,026
KISANTEL USA, INC. 733,715 - 733,715 - 76,474 162,435
㈜TUBEK 70,246 696,507 (626,261) 192,523 (187,418) (191,714)

(전기) (단위 : 천원)
회사명 자산 부채 순자본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실)
㈜현대제이콤 35,312,977 22,362,013 12,950,964 35,087,388 522,253 137,273
㈜모피언스 15,967,017 10,248,675 5,718,342 15,636,078 2,213,380 2,167,168
MOPIENS INDIA PRIVATE LIMITED 338,281 334,065 4,216 - (1,482) (3,785)
KISANTEL USA, INC. 29,178 - 29,178 - - 500
WAREVALLEY DATA, INC. 542,102 - 542,102 - - 9,292
㈜TUBEK 143,065 577,613 (434,547) 364,874 64,109 60,122

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

·전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

·금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

·기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(4) 연결

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(5) 현금 및 현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융상품

1) 인식과 제거

금융자산과 금융부채는 당사가 해당 금융상품의 계약당사자가 되는 때 인식됩니다.

금융자산은 해당 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸될 때 또는 해당 금융상품의 소유에 따른 모든 위험과 보상이 대부분 이전될 때 제거됩니다. 금융부채는계약상 의무가 소멸, 이행, 취소, 또는 만료되는 경우 제거됩니다.

2) 금융자산의 분류와 최초측정

유의적인 금융 요소를 포함하지 않으며 KIFRS 15에 따라 거래가격으로 측정되는 매출채권을 제외하고, 모든 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하고 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 금융자산 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에서 조정합니다.

위험회피대상항목으로 지정된 금융자산을 제외하고 금융자산은 다음 중 하나로 분류합니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산(FVTPL)

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(FVOCI)

금융자산의 분류는 다음 두 가지에 의하여 결정됩니다.

ㆍ해당 금융자산 관리를 위한 당사의 사업모델

ㆍ해당 금융자산의 계약상 현금흐름 특성

당기손익으로 측정하는 금융자산과 관련된 거래원가는 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 기타비용으로 표시합니다.

3) 금융자산의 후속측정

< 상각후원가 측정 금융자산 >

당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정되지 않은 금융자산은 다음의 조건들을 충족하는 경우에 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성된 현금흐름이 발생

최초 인식 후에 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 할인 효과가 중요하지 않은 경우 할인은 생략됩니다.

< 당기손익-공정가치 측정 금융자산 >

'수취목적 보유' 또는 '수취와 매도 둘 다 목적으로 한 보유'가 아닌 다른 사업모형으로 보유하는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 또한 사업모형과 관계없이 계약상의 현금흐름이 원리금 지급으로만 구성되지 않은 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 회계처리됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하고 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 제외하고 모든 파생금융상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

이 범주의 자산들은 공정가치로 측정되며 관련 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주에 속한 금융자산의 공정가치는 활성시장의 거래를 참조하거나 활성시장이 존재하지 않는 경우 가치평가기법을 사용하여 결정됩니다.

< 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) >

당사는 다음의 조건들을 충족하는 경우에 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 회계처리합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급으로만 구성되는 현금흐름을 발생

인식한 기타포괄손익누계액은 자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 재분류됩니다.

< 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) >

당사는 일부 지분상품에 대한 투자에 대하여 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 것을 선택하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 금융수익으로 표시됩니다.

4) 금융자산의 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 당사는 신용위험을 평가하고 기대신용손실을 측정할 때, 과거사건, 현재 상황, 금융상품의 미래현금흐름 예상 회수가능성에 영향을 미치는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 예측을 포함하여 더 광범위한 정보를 고려합니다.

미래-전망 접근법은 다음과 같이 구분됩니다.

ㆍ최초의 인식 이후로 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았거나 신용위험이 낮은 금융상품('Stage 1')

ㆍ최초의 인식 이후로 신용위험이 유의적으로 증가하고 신용위험이 낮지 않은 금융상품('Stage 2')

ㆍ보고기간말 현재에 손상의 객관적인 증거가 있는 금융상품('Stage 3')

'Stage 1'은 '12개월 기대신용손실'을 인식하고, 'Stage 2'는 '전체기간 기대신용손실'을 인식합니다.

5) 매출채권 및 상각후원가측정금융자산, 계약자산당사는 매출채권 및 상각후원가 측정 금융자산, 계약자산에 간편법을 사용하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 이는 금융상품의존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 가능성을 고려하여 계약상 현금흐름의 예상되는 부족액을 나타냅니다. 당사는 과거경험, 외부지표 그리고 미래예측정보를 사용한 충당금 설정률표를 사용하여 기대신용손실을 계산합니다.

당사는 매출채권이 공통의 신용위험 특성을 공유하고 있기 때문에 연체일자를 기준으로 그룹화하여 손상을 집합적으로 평가합니다.

6) 금융부채의 분류와 측정

당사의 금융부채에는 차입금, 매입채무및기타채무 그리고 파생금융상품이 포함됩니다. 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하고, 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우 금융부채 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에서 조정합니다.

후속적으로 금융부채는 파생상품, 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외하고 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 파생상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 후속적으로 공정가치로 측정하고 관련 이익과 손실은 당기손익으로인식합니다(위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 제외).

관련 이자비용은 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되고 당기손익으로 보고되는 금융부채의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 기타비용 또는 기타수익으로 표시됩니다.

7) 파생금융상품과 위험회피회계

파생금융상품은 별도의 회계처리가 필요한 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 지정된 파생상품을 제외하고 당기손익-공정가치 측정으로 회계처리됩니다. 당사는 다음의 조건을 모두 충족하는 위험회피관계에 대해서만 위험회피회계를 적용합니다.

ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있다.

ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않다.

ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 기업이 실제 사용하는 위험회피 수단의 수량의 비율과 같다.

검토 대상 보고기간들에 대하여 당사는 현금흐름위험회피관계에서 통화선도계약을 위험회피 수단으로 지정하였습니다. 이러한 약정은 발생가능성이 매우 높은 외화표시 매출거래로부터 발생하는 외환위험을 감소시키기 위하여 체결되었습니다.

위험회피회계를 적용하는 모든 파생금융상품은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 재무상태표에서 공정가치로 표시됩니다.

위험회피가 효과적인 범위 내에서 현금흐름위험회피에서 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 기타포괄손익으로 인식한 손익은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 기타포괄손익에 재분류조정으로 표시합니다. 다만, 위험회피 거래로 인해 비금융자산이나 비금융부채를 인식하게 되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 손익은 위험회피 대상항목의 최초 원가에 포함됩니다.

위험회피관계가 적용조건을 더 이상 충족하지 않고 예상거래가 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 예상거래가 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 관련 현금흐름위험회피 누계액은 예상거래가 발생할 때까지 자본의 현금흐름위험회피항목에 남겨둡니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가와 장기건설 프로젝트의 차입원를 포함하고 있습니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분 감가상각방법 내용연수
기계장치 정액법 2~12년
차량운반구 정액법 4년
공구기구비품 정액법 4~6년
사용권자산 정액법 1~5년

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가 자본화적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(10) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분 감가상각방법 내용연수
산업재산권 정액법 5 ~10년
개발비 정액법 5년
기타의 무형자산 정액법 5~6년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(12) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 용역수익으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

용역수익은 통신장비의 설치용역과 통신장비의 유지보수용역으로 구분됩니다. 유지보수 용역은 고객과의 계약에 따라 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 설치용역은 연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 연결회사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

(18) 외화환산

연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별보고연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 반기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 재무정보

(단위 : 백만원)
구 분 통신부문 방산부문 항공부문 합계
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
자산 45,156 36,044 33,888 35,304 34,234 16,295 113,278 87,643
부채 17,209 11,151 18,984 22,353 24,322 10,581 60,515 44,085
매출액 32,269 23,159 42,439 35,087 18,370 15,638 93,078 73,884
영업손익 800 356 1,892 1,087 2,255 2,967 4,947 4,410

(2) 지역별정보 당기와 전기 중 연결회사가 위치한 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 백만원)
구 분 한국 아시아 아메리카 유럽 기타 합계
매출액 74,706 6,200 112 9,804 2,256 93,078
비유동자산 29,001 2 - - - 29,003

(전기) (단위 : 백만원)
구 분 한국 아시아 아메리카 유럽 기타 합계
매출액 58,349 12,325 56 1,618 1,537 73,885
비유동자산 19,041 93 - - - 19,134

5. 현금및현금성자산 당기말 과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
현금 14,293 11,065
보통예금 9,187,316 1,006,620
외화예금 3,075,730 900,622
제예금 2,849,029 8,357,810
소 계 15,126,368 10,276,117
정부보조금 (30,723) -
합 계 15,095,645 10,276,117

6. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
정기예금 17,629,962 880,510 8,715,970 425,611
정기적금 - 4,500 - 900
외화정기예금 2,508,380 1,014,482 3,302,879 395,047
당좌예금보증금 - 2,000 - 2,000
사외적립자산 - 42,096 - -
합 계 20,138,342 1,943,588 12,018,849 823,558

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 사용제한내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 금융기관 사용제한내역 당기말 전기말
기타금융자산(유동자산) 신한은행 관계사 대출금 담보 176,000 176,000
신한은행 관계사 대출금 담보 1,500,000 1,500,000
신한은행 지급보증 담보 425,731 373,427
신한은행 지급보증 담보 104,757 87,942
하나은행 관계사 대출금 담보 300,000 300,000
하나은행 지급보증 담보 307,264 269,515
하나은행 지급보증 담보 61,336 53,800
하나은행 지급보증 담보 315,844 -
하나은행 지급보증 담보 31,584 -
하나은행 지급보증 담보 378,877 -
하나은행 지급보증 담보 185,910 167,633
하나은행 지급보증 담보 182,300 164,378
하나은행 관계사 외화지급보증 - 1,123,634
하나은행 지급보증 담보 - 123,276
하나은행 관계사 외화지급보증 450,380 -
하나은행 지급보증 담보 28,030 -
하나은행 지급보증 담보 78,317
하나은행 관계사 외화지급보증 - 889,845
소 계 4,526,330 5,229,450
기타금융자산(비유동자산) 하나은행 당좌거래 보증금 2,000 2,000
하나은행 관계사 외화지급보증 1,014,482 -
하나은행 관계사 외화지급보증 - 395,047
하나은행 지급보증담보 - 24,586
하나은행 지급보증담보 - 68,695
하나은행 지급보증담보 74,876 332,329
하나은행 지급보증담보 75,591 -
하나은행 지급보증 담보 588,000 -
하나은행 지급보증담보 140,542 -
신한은행 퇴직연금신탁 42,096 -
소 계 1,937,587 822,657
합 계 6,463,917 6,052,107

7. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액
제품 6,385,203 (588,241) 5,796,962 3,868,495 (460,657) 3,407,838
반제품 1,541,667 (248,997) 1,292,670 1,228,334 (235,914) 992,420
재공품 3,845,879 - 3,845,879 6,269,704 - 6,269,704
원재료 20,361,010 (4,375,597) 15,985,413 27,003,450 (3,333,403) 23,670,047
미착품 107,958 - 107,958 83,886 - 83,886
합 계 32,241,717 (5,212,835) 27,028,882 38,453,869 (4,029,974) 34,423,895
(주) 재고자산과 관련하여 당기에 인식한 평가손실은 1,182,862천원이며, 전기에 인식한 평가손실환입은 533,692천원입니다. 당기말 현재 재고자산은 수출입은행의 차입금과 관련하여 담보고 제공되었습니다.

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 과 목 당기말 전기말
유동자산 매출채권 12,243,284 8,822,274
(손실충당금) (982,001) (982,001)
매출채권소계 11,261,283 7,840,273
단기대여금 133,774 118,582
(손실충당금) (116,974) (116,974)
미수금 58,735 352,984
미수수익 155,933 162,448
기타채권소계 231,468 517,040
유동합계 11,492,751 8,357,313
비유동자산 매출채권 1,917,045 1,267,409
보증금 2,446,477 2,461,881
장기대여금 8,814 -
비유동합계 4,372,336 3,729,290
매출채권및기타채권합계 15,865,087 12,086,603

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 전체기간 기대신용손실 합계
매출채권(개별평가) 대여금
기초 손실충당금 982,001 116,974 1,098,975
환입 - - -
기말 손실충당금 982,001 116,974 1,098,975

(전기) (단위 : 천원)
구 분 전체기간 기대신용손실 합계
매출채권(개별평가) 대여금
기초 손실충당금 982,001 116,974 1,098,975
환입 - - -
기말 손실충당금 982,001 116,974 1,098,975

9. 계약자산과 계약부채(1) 당기말 과 전기말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
계약자산 4,403,147 950,983
계약부채(선수금) 12,948,254 4,935,025

(2) 당기와 전기 중 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 계약자산 계약부채
당기 전기 당기 전기
기초 950,983 470,844 4,935,025 1,852,353
증가 3,452,164 650,844 25,473,042 18,016,808
감소(*1) - (170,705) (17,459,814) (14,934,135)
기말 4,403,147 950,983 12,948,253 4,935,026
(*1) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분

당기말(*)

전기말

제품매출

 12,948,254 4,935,025

(*) 당기말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격 전액은 1년 이내에 수익 으로 인식할 것으로 판단하고 있습니다.

10. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)
구 분 과 목 회사명 당기말 전기말
취득원가 장부금액 취득원가 장부금액
비유동자산 채무상품 한국전기통신공제조합 36,132 65,186 36,132 57,403
방위산업공제조합(*) 351,832 448,770 351,832 445,604
소프트웨어공제조합(*) 554,682 702,926 554,682 686,978
자본재공제조합(*) 230,000 245,649 230,000 230,000
소방산업공제조합 21,280 21,280 - -
한국ICT수출사업협동조합 500 500 500 500
한국방송통신산업협동조합 5,000 5,000 5,000 5,000
합 계 1,199,426 1,489,311 1,178,146 1,425,485
(*) 동사에 대한 계약이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석36 참고).

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 과 목 종 목 당기말 전기말
취득원가 장부금액 취득원가 장부금액
비유동자산 지분상품 ㈜에이씨에스테크놀러지 35,500 - 35,500 -
㈜코오롱관광 30,000 - 30,000 -
㈜퓨처렉스 1,560 - 1,560 -
㈜와이티엔디엠비 1,000,000 117,959 1,000,000 117,959
㈜엔에스엠 14,285 14,285 14,285 14,285
합 계 1,081,345 132,244 1,081,345 132,244

12. 상각후원가측정금융자산 당기말과 전기말 현재 채무증권 중 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 과 목 종 목 당기말 전기말
취득원가 장부가액 취득원가 장부가액
비유동자산 채무상품(*) 신보2021제3차유동화전문유한회사 후순위사채 108,000 - 108,000 -
신보2019제11차유동화전문유한회사 후순위사채 - - 90,000 -
2021기보제이차유동화전문유한회사 후순위사채 19,200 - 19,200 -
2023기보제이차유동화전문유한회사 19,200 - 19,200 -
신보2024제6차유동화전문유한회사 후순위사채 83,200 - - -
합 계 229,600 - 236,400 -
(*) 당사가 발행한 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석36 참고).

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분

취득가액

감가상각누계액

손상차손누계액

정부보조금

장부금액

토지

 6,423,438 - - - 6,423,438

기계장치

 9,926,019 (9,342,410) - (6,230) 577,379

차량운반구

 213,422 (139,906) - - 73,516

공구기구비품

 7,561,870 (6,292,836) - (28,988) 1,240,046

건설중인자산

 8,171,169 - - - 8,171,169
사용권자산 2,159,955 (1,738,897) - - 421,058

합 계

 34,895,989 (17,954,165) - (35,218) 16,906,606

(전기말) (단위 : 천원)

구 분

취득가액

감가상각누계액

손상차손누계액

정부보조금

장부금액

토지

 6,423,438 - - - 6,423,438

기계장치

 9,738,228 (9,177,309) - (20,375) 540,544

차량운반구

 407,649 (400,650) - - 6,999

공구기구비품

 6,904,314 (5,969,328) - (66,985) 868,001

건설중인자산

 2,843,724 - - - 2,843,724
사용권자산 2,520,321 (1,740,908) - - 779,413

합 계

 28,837,674 (17,288,195) - (87,360) 11,462,119

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
과 목 기초잔액 취 득 처분 감가상각비 환율변동 기말잔액
토지 6,423,438 - - - - 6,423,438
기계장치 540,544 187,792 (1) (150,955) - 577,380
차량운반구 6,999 86,963 (15) (20,431) - 73,516
공구기구비품 868,001 711,735 28,041 (367,733) 3 1,240,047
사용권자산 779,413 404,121 - (762,477) - 421,057
건설중인자산 2,843,724 5,477,753 (150,308) - - 8,171,169
합 계 11,462,119 6,868,364 (122,283) (1,301,596) 3 16,906,607

(전기) (단위 : 천원)
과 목 기초잔액 취 득 처분 감가상각비 환율변동 기말잔액
토지 6,423,438 - - - - 6,423,438
기계장치 590,786 97,080 - (147,323) - 540,543
차량운반구 23,976 - - (16,977) - 6,999
공구기구비품 806,005 362,192 - (301,798) 1,602 868,001
사용권자산 991,063 510,341 - (721,990) - 779,414
건설중인자산 577,019 2,266,705 - - - 2,843,724
합 계 9,412,287 3,236,318 - (1,188,088) 1,602 11,462,119

(3) 당기와 전기의 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
제조원가 898,091 859,803
판매비와 관리비(상각비) 199,566 164,158
판매비와관리비(경상개발비) 203,939 164,127
합 계(*) 1,301,596 1,188,088
(*) 정부보조금 관련 상각액 차감 후 금액입니다.

(4) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 541,042천원(전기 : 153,470천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은5.05%(전기 : 4.56%)입니다.(5) 당기말 현재 당사의 토지에 관한 소유권이전 등기 청구권, 토지분양대금 반환채권이 KDB산업은행 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다 (주석 36 참조).

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 기 초 취 득 상 각 환율변동 기 말
산업재산권 37,563 2,050 (7,961) - 31,652
기타의무형자산 160,341 134,048 (65,871) - 228,518
국고보조금 (11,957) (29,440) 8,242 - (35,216)
합 계 185,947 106,658 (65,590) - 227,015
(전기) (단위 : 천원)
구 분 기 초 취 득 상 각 환율변동 기 말
산업재산권 46,817 1,650 (10,904) - 37,563
기타의무형자산 205,482 62,838 (107,703) (276) 160,341
국고보조금 (17,279) - 5,322 - (12,796)
합 계 235,020 64,488 (113,285) (276) 185,947

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 비용항목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
제조원가 34,255 86,102
판매비와관리비(무형자산상각비) 23,850 25,503
판매비와관리비(경상개발비) 7,485 1,679
합 계 65,590 113,284

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 5,101,586천원과 3,930,210천원이며 전액 경상개발비의 과목으로 매출원가 및 판매비와관리비에 인식하였습니다.

15. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 과 목 당기말 전기말
유동자산 선급금 5,793,375 2,332,795
선급비용 116,912 29,076
기타 77,527 4,640
합 계 5,987,814 2,366,511

16. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 과 목 당기말 전기말
유동부채 매입채무 5,238,141 4,361,837
미지급금 3,225,982 2,597,530
미지급비용 337,606 295,435
유동부채 계 8,801,729 7,254,802
비유동부채 장기미지급금 456,771 348,272
합 계 9,258,500 7,603,074

17. 파생상품 당기말 현재 연결회사는 상환전환우선주의 전환권과 상환권을 파생상품부채로인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

 당기말 전기말
파생상품부채_전환권 477,289 317,801
파생상품부채_상환권 290,000 340,091
합 계 767,289 657,892

18. 금융채무

(1) 당기말과 전기말 현재 금융채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 과 목 당기말 전기말
유동부채 단기차입금 18,052,900 15,301,643
유동성장기차입금 16,640 69,770
유동성사채 960,000 4,000,000
사채할인발행차금 (8,792) (9,279)
상환전환우선주부채 1,000,000 -
상환전환우선주현재가치할인차금 (582,116) -
상환전환우선주상환할증금 104,622 -
유동부채 계 19,543,254 19,362,134
비유동부채 장기차입금 11,790,293 6,016,640
사채 3,200,000 960,000
사채할인발행차금 (54,549) (19,172)
상환전환우선주부채 - 1,000,000
상환전환우선주현재가치할인차금 - (626,628)
상환전환우선주상환할증금 - 104,622
비유동부채 계 14,935,744 7,435,462
합 계 34,478,998 26,797,596

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처 차입구분 이자율(%) 당기말 전기말
한국수출입은행 무역자금대출 4.30 830,000 960,000
수입자금대출 4.70 800,000 1,000,000
수출성장자금대출 - - 500,000
무역자금대출 4.55 1,500,000 1,000,000
신한은행 일반신용자금대출 5.46 160,000 160,000
무역금융 5.40 280,000 291,600
일반신용자금대출 4.99 1,425,000 1,425,000
기술보증기금대출 4.93 1,000,000 1,000,000
수입신용장 6.82 846,258 -
전자방식외담대 - - 304,632
하나은행 신용보증기금대출 5.80 1,000,000 1,000,000
일반회전대출 - - 290,000
일반회전대출 - - 30,000
무역금융 4.50 500,000 -
운영자금 7.80 257,850 -
IBK기업은행 중소기업자금대출 3.73 200,000 200,000
KDB산업은행 일반운영자금대출 4.85 3,000,000 3,000,000
일반운영자금대출 4.74 2,000,000 2,000,000
산업운전자금 4.85 3,000,000 -
국민은행 수입신용장 5.44 1,253,791 805,163
우리은행 B2B대출 - - 8,663
일반운영자금 - - 1,000,000
Gurbaksh Singh 운영자금 12.00 - 326,586
합 계 18,052,899 15,301,644

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처 차입구분 이자율(%) 당기말 전기말
농협은행 일반시설자금대출 - - 19,850
중소기업진흥공단 긴급경영안정자금 2.88 16,640 66,560
산업은행 산업시설자금대출 3.65 10,500,000 6,000,000
IBK기업은행 중소기업자금대출 4.98 1,100,000 -
Gurbaksh Singh 운영자금 11.00 14,010 -
Gurbaksh Singh 운영자금 11.00 176,283 -
합 계 11,806,933 6,086,410
유동성대체 (16,640) (69,770)
장기차입금 계 11,790,293 6,016,640

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 장부금액 1년 이내 1년~3년이내 3년 이상
원화장기차입금 11,806,933 16,640 2,192,793 9,597,500

(5) 당기말 현재 연결회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 사채명 당기말 전기말
사모사채 제8회 무보증 사모사채 951,208 940,828
사모사채 제9회 무보증 사모사채 - 3,990,721
사모사채 제10회 무보증 사모사채 3,145,451 -
소 계 4,096,659 4,931,549
유동성대체 (951,208) (3,990,721)
사채 계 3,145,451 940,828

(6) 당기말 현재 사채와 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 상환전환우선주 유동성 사채 비유동성사채
제8회 무보증사모사채 제10회 무보증사모사채
최초 발행가액 1,000,000 960,000 3,200,000
발행일 2023년 5월 31일 2023년 11월 06일 2024년 03월 28일
만기일 2033년 5월 31일 2025년 11월 06일 2026년 03월 28일
이자율 1.0%(*1) 5.29% 5.03%
이자 지급시기 상환일 매 3개월 후급 매 3개월 후급
최초 전환가액(*2) 5,000원 - -
발행(예정)주식수 200,000주 - -
투자자 상환청구권 발행일로부터 3년 이후 상환청구 가능 - -
담보 및 보증내역(*3) - 기술보증기금 및 대표이사 연대보증 신용보증기금 보증 및 대표이사 연대보증
(*1) 발행일로부터 상환일까지 연 복리 1.0%를 적용하여 산출한 금액으로 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산합니다.
(*2) 전환가액을 하회하는 가격으로 신주, 주식연계채권 등 발행 시 해당 발행가격으로, IPO 시 공모가격, M&A 시 평가가격의 70%에 해당하는 가격이 본 건 전환가액보다 낮은 경우, 공모가격 또는 평가가격의 70%으로 조정합니다.
(*3) 사채의 발행과 관련하여 2023기보제이차유동화전문유한회사가 발행한 후순위공모 사채, 신보2024제6차유동화전문회사가 발행한 후순위공모사채가 담보로 제공되어 있습니다.

19. 기타유동부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 과 목 당기말 전기말
유동부채 선수금 52,145 4,626
계약부채 12,948,254 4,935,025
예수금 144,513 163,884
기타 7,597 -
합 계 13,152,509 5,103,535

20. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 내 역 당기말 전기말
자산
사용권자산 부동산 268,234 691,620
차량운반구 152,824 87,793
합 계 421,058 779,413
부채
유동부채 유동리스부채 294,356 663,093
비유동부채 비유동리스부채 137,443 132,643
합 계 431,799 795,736

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
6개월 이하 197,711 358,653
6개월~1년 이하 109,305 321,950
1년~2년 이하 88,731 126,356
2년 초과 55,680 8,471
합 계 451,427 815,430

한편, 당기와 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 각각 768,059천원 및 720,552천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 각각 28,881천원 및 29,901천원 으로 총 현금유출액은 각각 796,940천원 및 750,453천원입니다.

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 내 역 당기 전기
비용 사용권자산의 감가상각비
부동산 674,202 639,044
차량운반구 88,275 82,947
감가상각비 소계 762,477 721,991
리스부채에 대한 이자비용 28,881 29,901
단기리스료 및 소액자산리스료 162,770 267,949
비용합계 954,128 1,019,841

(4) 리스관련 현금유출

연결회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료등 리스와 관련하여 당기와 전기 중 인식한 총 현금유출금액은 각각 959,710천원 및1,018,402천원입니다.

21. 보증수리충당부채 당기와 전기 중 보증수리충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기초 26,240 26,240
충당금 전입 (26,190) -
기말 50 26,240

22. 확정급여부채

연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원을 위한 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 8,684,695 8,166,328
사외적립자산의 공정가치 (6,275,678) (5,086,798)
순확정급여부채 2,409,017 3,079,530

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 8,166,328 7,233,721
당기근무원가 900,888 780,774
이자비용 319,364 326,702
퇴직급여 지급액 (516,019) (791,462)
재측정요소
인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적손익 311 (4,490)
재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 (166,800) 530,332
가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 146,175 90,750
과거근무원가의 정산으로 인항 손실(이익) (165,551) -
기말 금액 8,684,696 8,166,327

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 5,086,798 4,653,802
납입액 1,303,049 830,666
이자수익 233,616 249,493
퇴직금 지급액 (232,583) (563,600)
재측정요소 (73,106) (83,564)
기말 금액(*) 6,317,774 5,086,797

(*) 기말금액은 기타금융자산으로 반영된 사외적립자산을 포함한 금액입니다.

(4) 당기말 과 전기말 현재 사용한 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
할인율 3.59%~4.30% 4.87%~5.16%
기대임금상승률 4.00%~4.85% 4.00%~6.95%

(5) 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 부채항목 변동 당기 전기
1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락
미래임금상승률 확정급여채무의 증가(감소) 761,599 (670,044) 758,071 (470,054)
할인율 확정급여채무의 증가(감소) (673,141) 760,460 (659,521) 754,537

(6) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.21~7.85년입니다.

(단위 : 천원)

구 분

1년미만

1년~2년미만

2년~5년미만

5년이상

합 계

급여지급액

 1,236,365 793,293 2,173,909 6,817,980 11,021,547

23. 주식기준보상

연결회사는 주주총회의 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여하고 있으며 연결재무제표일 현재 그 선택권을 부여한 내용은 다음과 같습니다.

(1) 주식선택권 부여 내용

(단위 : 천원)
부여연도 최초부여 주식총수 부 여 일 행사가격 행사기간 발행회사 보상원가 측정방법
2023년 895,000 2023.03.27 1,000 2025.03.27~2030.03.26 ㈜현대제이콤 이항평가모형
2023년 670,000 2023.03.29 1,100 2025.03.29~2030.03.28 ㈜모피언스 이항평가모형
2024년 388,000 2024.03.28 2,431 2026.03.28~2031.03.27 ㈜기산텔레콤 이항평가모형

(2) 주식선택권의 변동내역

(단위 : 주)
구 분 당기 전기
기초 1,545,000 -
부여 388,000 1,565,000
소멸 (27,000) (20,000)
기말 1,906,000 1,545,000

(3) 보상원가 산정에 사용된 방법과 가정

구 분 ㈜현대제이콤 ㈜모피언스 (주)기산텔레콤
결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형
약정유형 주식선택권 부여 주식매수선택권 부여 주식매수선택권 부여
임직원 임직원 임직원
부여일 2023년 03월 27일 2023년 03월 29일 2024년 03월 28일
부여방법 신주발행 신주발행 신주발행
행사수량 보통주 895,000주 보통주 670,000주 보통주 388,000주
행사가능기간 2025.03.27~2030.03.26 2025.03.29~2030.03.28 2026.03.28~2031.03.27
행사가격 1,000원 1,100원 2,431원
가득조건 용역제공기간 2년 용역제공기간 2년 용역제공기간 2년
보상원가 측정방법 이항평가모형 이항평가모형 이항평가모형
단위당 주식선택권의 공정가치 653원 1,352원 1,665원
권리부여일의 주가 1,113원 -원 2,450원
기대만기 7년 7년 7년
무위험이자율 3.79% 3.35% 3.45%
기대배당율 0% - -
예상주가변동율 50.34% - 67.91%

24. 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
발행할 주식수 100,000,000주 100,000,000주
1주당 액면금액 500원 500원
발행주식수 보통주 14,577,340주 보통주 14,577,340주
자본금 7,288,670천원 7,288,670천원

25. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 41,419,147 41,419,147
자기주식처분이익 387,189 387,189
기타자본잉여금 4,926,651 4,926,651
합 계 46,732,987 46,732,987

26. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 과 목 당기말 전기말
자본조정 주식선택권 1,210,623 432,898
기타 (169,551) (169,551)
자본조정 소계 1,041,072 263,347
기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (4,034,340) (4,034,340)
해외사업장환산차이 52,331 (32,702)
기타 (12,947) (12,947)
기타포괄손익누계액 소계 (3,994,956) (4,079,989)
기타자본항목 합계 (2,953,884) (3,816,642)

(2) 당기와 전기 중 해외사업장환산차이 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기초 (32,702) (36,204)
해외사업장환산손익 85,033 3,501
기말 52,331 (32,703)

27. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
법정준비금 398,000 398,000
임의적립금 1,969,000 1,969,000
미처리결손금 (6,706,972) (13,733,527)
합 계 (4,339,972) (11,366,527)

(2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 (13,733,527) (16,521,228)
확정급여제도 재측정요소 14,929 (468,930)
당기순손익(지배기업 소유주지분) 7,011,626 3,256,631
기말금액 (6,706,972) (13,733,527)

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분

통신부문

방산부문

항공부문

총계

제품매출

 31,677,990 39,572,835 14,031,961 85,282,786

용역수익

 591,293 2,866,312 4,337,602 7,795,207

합 계

 32,269,283 42,439,147 18,369,563 93,077,993

(전기) (단위 : 천원)

구 분

통신부문

방산부문

항공부문

총계

제품매출

 22,543,709 33,434,376 14,297,893 70,275,978

용역수익

 617,500 1,653,012 1,338,185 3,608,697

합 계

 23,161,209 35,087,388 15,636,078 73,884,675

(2) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
한 시점에 인식되는 매출 85,927,141 71,027,165
제품매출액 85,282,786 70,275,978
용역수익 644,355 751,187
기간에 걸쳐 인식되는 매출 7,150,853 2,857,510
용역수익 7,150,853 2,857,510
합 계 93,077,994 73,884,675

(3) 주요 고객에 대한 의존도 당기와 전기 중 연결회사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객및 비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
고객1 25,633,878 16,557,475
고객2 12,172,196 9,204,331
고객3 11,609,131 9,345,894
고객4 - 10,906,650
고객5 9,394,578 -
합 계 58,809,783 46,014,350

29. 성격별 비용 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
완제품 및 재공품의 변동 356,543 (4,758,079)
원재료 등의 사용액 55,286,833 46,952,675
종업원급여 13,962,502 13,137,682
감가상각 및 상각비용 1,367,186 1,301,372
외주가공비 5,041,089 4,485,139
기타비용 12,117,187 8,355,685
합 계(*1) 88,131,340 69,474,474
(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비의 합계입니다.

30. 판매비와 관리비

당기와 전기 의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
급여 3,996,156 3,525,799
퇴직급여 277,275 242,904
복리후생비 270,262 400,031
여비교통비 322,394 282,893
차량유지비 50,098 47,523
접대비 118,195 115,640
감가상각비 53,846 28,623
사용권자산의 감가상각비 145,720 135,534
교육훈련비 7,030 2,978
통신비 27,446 44,091
수도광열비 60,311 63,817
수선비 5,423 305
소모품비 20,141 16,284
도서인쇄비 8,695 6,051
관리비 46,259 44,999
세금과공과 551,464 214,789
지급임차료 13,077 32,026
보험료 316,767 160,568
지급수수료 1,058,050 1,247,411
운반비 476,059 91,021
광고선전비 72,694 8,011
경상개발비 3,983,064 3,581,709
무형자산상각비 23,850 25,503
잡비 675 307
보증수리비 225,362 180,569
합 계 12,130,313 10,499,386

31. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
외환차익 411,361 425,963
외화환산이익 1,656,028 170,912
배당소득 14,285 130,000
유형자산처분이익 770 -
잡이익 107,812 149,674
합 계 2,190,256 876,549

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
외환차손 391,511 320,448
외화환산손실 321,229 130,273
유형자산처분손실 31 -
유형자산폐기손실 14 -
기부금 - 1,500
잡손실 144,669 356,962
합 계 857,454 809,183

32. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
이자수익 879,314 471,183
당기손익공정가치금융자산평가이익 42,546 21,214
합 계 921,860 492,397

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
이자비용 1,170,955 883,184
파생상품거래손실 - 13,300
파생상품평가손실 109,398 129,323
당기손익공정가치금융자산평가손실 26 -
합 계 1,280,379 1,025,807

33. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
당기법인세 부담액 42,978 29,617
과거기간에 대해 당기 납부한 법인세 - -
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) (2,189,777) 3,971
자본에 직접 반영된 법인세 (23,567) 113,930
법인세비용(수익) (2,170,366) 147,518

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 5,920,937 3,944,157
적용세율 20.90% 20.9%
적용세율에 따른 법인세비용 1,211,927 802,329
조정사항 :
세무상 차감되지 않는 비용 220,318 49,821
세액공제 (341,538) (279,406)
이월결손금의 법인세효과 (631,770) (434,868)
미인식 이연법인세자산의 효과 (1,810,061) (194,499)
이월결손금의 법인세효과 미인식 (804,998) -
기타 (14,243) 204,141
법인세비용 (2,170,366) 147,518

(3) 당기와 전기의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세 자산(부채)
기초잔액 감 소 증 가 기말잔액
퇴직급여충당금 7,889,629 1,033,299 1,575,483 8,431,813 1,762,249
퇴직연금운용자산 (5,086,798) (232,583) (1,421,463) (6,275,678) (1,311,617)
미수수익 (162,448) (162,448) (155,933) (155,933) (32,590)
평가손실충당금 4,029,973 4,029,973 5,212,836 5,212,836 1,089,483
보증채무충당부채 390,963 390,963 514,474 514,474 107,525
채무보증손실 489,974 - - 489,974 102,405
보증수리충당부채 26,240 26,190 - 50 10
대손충당금 1,637,128 1,637,128 1,723,683 1,723,683 360,250
국고보조금 213,746 1,052,883 1,030,868 191,731 40,072
장기미지급금 176,820 16,248 - 160,572 33,560
국고보조금(기타의무형자산) 10,871 7,646 29,440 32,665 6,827
외화자산등평가손익 (10,361) - 86,322 75,961 15,876
기타포괄손익공정가치자산평가손익 3,913,957 - (12,064) 3,901,893 815,496
기타포괄손익공정가치자산손상차손 3,194,672 - - 3,194,672 667,686
상각후원가측정금융자산 177,209 156,421 42,135 62,923 13,151
당기손익공정가치자산 (125,257) - (30,482) (155,739) (32,549)
종속기업투자주식 4,851,704 - - 4,851,704 　미인식
연차수당 333,964 333,964 352,205 352,205 73,611
개발비 982,413 336,827 - 645,586 134,927
대손상각비 410,351 380,431 - 29,920 6,253
리스부채 795,737 638,615 274,677 431,799 90,246
사용권자산 (779,413) (626,589) (268,234) (421,058) (88,001)
업무용승용차 감가상각비 8,790 8,790 1,837
소 계 23,361,074 9,018,968 8,962,737 23,304,843 3,856,707
이월결손금 10,155,056 5,514,026 - 4,641,030 969,975
세액공제 5,296,597 341,538 940,376 5,895,435 5,895,435
합 계 　 　 　 　 10,722,117
미인식한 이연법인세자산 　 　 　 　 7,157,161
인식한 이연법인세자산 　 　 　 　 3,564,956
(*) 기초잔액에는 전기 감사보고서 제출 후 법인세 신고시점에서 변경된 사항이 포함되 어 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)
구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세 자산(부채)
기초잔액 감 소 증 가 기말잔액
퇴직급여충당금 6,924,184 758,624 1,724,068 7,889,628 1,648,933
퇴직연금운용자산 (4,653,802) (563,600) (996,596) (5,086,798) (1,063,141)
미수수익 (78,892) (78,892) (162,448) (162,448) (33,952)
평가손실충당금 4,563,665 4,563,665 4,029,973 4,029,973 842,264
보증채무충당부채 334,939 334,939 390,963 390,963 81,711
채무보증손실 489,974 - - 489,974 102,405
보증수리충당부채 26,240 - - 26,240 5,484
대손충당금 2,430,026 2,430,026 1,637,128 1,637,128 342,160
국고보조금 247,752 282,625 248,620 213,747 44,673
장기미지급금 - - 176,820 176,820 36,955
국고보조금(기타의무형자산) 15,597 4,726 - 10,871 2,272
외화자산등평가손익 27,447 37,809 - (10,362) (2,166)
기타포괄손익공정가치자산평가손익 4,081,085 154,440 (12,688) 3,913,957 818,017
기타포괄손익공정가치자산손상차손 3,194,672 - - 3,194,672 667,687
상각후원가측정금융자산 139,687 - 37,523 177,210 37,037
당기손익공정가치자산 (116,731) - (8,526) (125,257) (26,179)
종속기업투자주식 4,851,704 - - 4,851,704 미인식
연차수당 351,101 237,389 220,252 333,964 69,799
무형자산손상차손 77,652 77,652 - - -
주식선택권 223,860 223,860 46,787
개발비 1,319,241 336,827 - 982,414 205,324
대손상각비 410,351 - - 410,351 85,763
리스부채 1,005,948 651,470 441,259 795,737 166,309
사용권자산 (991,063) (648,545) (436,895) (779,413) (162,897)
파생상품평가이익 (31,420) (31,420) - - -
소 계 24,619,357 8,547,735 7,513,313 23,584,935 3,915,245
이월결손금 12,419,395 2,264,339 - 10,155,056 2,122,407
세액공제 4,857,943 459,157 869,467 5,268,253 5,268,253
합 계 　 　 　 　 12,319,909
미인식한 이연법인세자산 　 　 　 　 10,944,729
인식한 이연법인세자산 　 　 　 　 1,375,180

(4) 당기말과 전기말 현재 일시적차이 등의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율인 20.9%를 적용하여 산정하였습니다.

34. 주당이익(손실)

(1) 지배기업 소유주 지분 보통주 1주에 대한 기본주당순손익을 계산한 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
지배기업귀속 당기순이익(손실) 7,011,625,844 3,256,631,222
가중평균 유통보통주식수 14,577,340 14,577,340
기본주당순이익 481 223

(2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 주)
구 분 주식수 기 간 가중치 적 수
당기초 14,577,340 2024.01.01~2024.12.31 366 5,335,306,440
당기말 14,577,340 　 　 5,335,306,440
일수 　 　 　 366
가중평균유통주식수 　 　 　 14,577,340

(전기) (단위 : 주)
구 분 주식수 기 간 가중치 적 수
전기초 14,577,340 2023.01.01~2023.12.31 365 5,320,729,100
전기말 14,577,340 　 　 5,320,729,100
일수 　 　 　 365
가중평균유통주식수 　 　 　 14,577,340

(3) 희석주당순손익 당기말 현재 잠재적보통주는 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.

35. 보험가입자산

당기말 현재 연결회사가 가입한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)
보험종류 부보자산 보험가입금액 보험기간 보험회사
재산종합위험담보 건물 3,105,490 2024.01.14∼2025.01.14 방위산업공제조합
재고자산 4,000,000
공구기구 및 비품 512,921
기계장치 775,538
소 계 8,393,949
대물배상책임 1,000,000
기계위험담보 기계 1,000
단기수출보험 수출대금 USD 50,000 2023.08.01∼2025.07.31 한국무역보험공사
합 계 USD 50,0009,394,949

연결회사는 상기 보험 외에 종업원에 대한 산업재해보상보험과 회사소유 차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

36. 지급보증 및 담보제공자산(1) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석38 참조).

(단위 : 천원)
보증제공자 보증제공처 보증내용 보증액
기술보증기금 신한은행 차입금보증 1,544,000
기술보증기금 하나은행 차입금보증 850,000
기술보증기금 사채권자 사채 지급보증 960,000
신용보증기금 사채권자 사채 지급보증 3,200,000
신용보증기금 IBK기업은행 차입금보증 990,000
한국무역보험공사 하나은행 차입금보증 475,000
소프트웨어공제조합 발주처등 계약이행보증 외 757,282
서울보증보험 발주처등 계약이행보증 외 22,429,714
자본재공제조합 발주처등 계약이행보증 외 33,175
방위산업공제조합 방위사업청등 계약이행보증외 13,082,372
기업은행 발주처등 수입신용장 735,000
국민은행 발주처등 수입신용장 2,058,000
합 계 47,114,543

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석38 참조).

(단위 : 천원)
담보권자 담보제공내역 담보제공자산 장부금액 담보설정액
소프트웨어공제조합 이행보증증권발행등 당기손익공정가치측정금융자산 702,926 702,926
기술보증기금 사채 지급보증 상각후원가측정금융자산 - 38,400
산업은행 토지취득 차입금 지급보증 토지 5,300,519 5,367,681
한국수출입은행 차입금 담보 재고자산 27,023,075 4,179,000
자본재공제조합 계약이행보증외 당기손익공정가치측정금융자산 245,649 245,649
신용보증기금 사채 지급보증 상각후원가측정금융자산 - 191,200
방위산업공제조합 계약이행보증외 당기손익공정가치측정금융자산 448,770 448,770
신한은행 관계사 대출금 담보 단기금융상품 176,000 176,000
신한은행 관계사 대출금 담보 단기금융상품 1,500,000 1,567,500
신한은행 외화지급보증담보 장기금융상품 425,731 468,304
신한은행 외화지급보증담보 장기금융상품 104,757 110,286
하나은행 관계사 대출금 담보 단기금융상품 300,000 330,000
하나은행 관계사 외화지급보증담보 단기금융상품 450,380 495,418
하나은행 외화지급보증담보 단기금융상품 31,584 34,743
하나은행 외화지급보증담보 단기금융상품 315,844 347,429
하나은행 외화지급보증담보 단기금융상품 61,336 67,470
하나은행 외화지급보증담보 단기금융상품 307,264 337,991
하나은행 외화지급보증담보 단기금융상품 78,317 86,149
하나은행 외화지급보증담보 단기금융상품 28,030 30,833
하나은행 외화지급보증담보 단기금융상품 378,877 416,764
하나은행 지급보증담보 단기금융상품 185,910 185,910
하나은행 지급보증담보 단기금융상품 182,300 182,300
하나은행 당좌거래 보증금 장기금융상품 2,000 2,000
하나은행 관계사 외화지급보증담보 장기금융상품 1,014,482 1,115,930
하나은행 외화지급보증담보 장기금융상품 74,876 82,364
하나은행 외화지급보증담보 장기금융상품 140,542 154,597
하나은행 외화지급보증담보 장기금융상품 588,000 646,800
하나은행 외화지급보증담보 장기금융상품 75,591 83,151
국민은행 외화지급보증담보 보증금 213,263 213,263
국민은행 외화지급보증담보 보증금 37,749 37,749
BANQUE POPULAIRE 외화지급보증담보 보증금 152,650 152,650
합 계 40,546,422 18,499,227

37. 우발상황 및 약정사항

(1) 견질어음 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 제3자에게 제공한 견질어음의 내역은다음과 같습니다.

제공자 제공처 제공내역 매수 액면금액 제공내역
현대제이콤 방위산업공제조합 약속어음 1 백지 보증채무약정 체결

(2) 약정사항

당기말 현재 연결회사의 자금조달 등과 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화) (단위 : 천원)
구 분 금융기관 약정사항 통화 여신한도 사용액 미사용액
지배기업 신한은행 회전대 KRW 640,000 - 640,000
신한은행 일반자금대출 KRW 1,000,000 1,000,000 -
한국수출입은행 일반대 KRW 830,000 830,000 -
KDB산업은행 산업시설자금대출 KRW 15,000,000 10,500,000 4,500,000
현대제이콤 한국수출입은행 수입자금대출 KRW 800,000 800,000 -
KDB산업은행 일반운영자금대출 KRW 5,000,000 5,000,000 -
우리은행 B2B대출(협력) KRW 200,000 - 200,000
우리은행 상생파트너론 KRW 879,737 - 879,737
우리은행 전자방식외담대 KRW 5,000,000 - 5,000,000
신한은행 전자방식외담대 KRW 300,000 - 300,000
모피언스 하나은행 일반회전대출 KRW 300,000 - 300,000
하나은행 일반회전대출 KRW 100,000 - 100,000
하나은행 신용보증기금대출 KRW 1,000,000 1,000,000 -
하나은행 무역금융 KRW 500,000 500,000 -
신한은행 무역금융 KRW 291,600 280,000 11,600
신한은행 일반신용자금대출 KRW 160,000 160,000 -
신한은행 일반신용자금대출 KRW 1,425,000 1,425,000 -
중소기업진흥공단 운영자금 KRW 16,640 16,640 -
한국수출입은행 무역자금 KRW 1,500,000 1,500,000 -
IBK기업은행 운영자금 KRW 1,300,000 1,300,000 -
KDB산업은행 일반운영자금대출 KRW 3,000,000 3,000,000 -
합 계 39,242,977 27,311,640 11,931,337

(외화) (단위 : USD,INR)
구 분 금융기관 약정사항 통화 여신한도 사용액 미사용액
지배기업 신한은행 수입신용장 USD 700,000 - 700,000
현대제이콤 신한은행 수입신용장 USD 1,000,000 991,086 8,914
IBK기업은행 수입신용장 USD 500,000 492,635 7,365
KB국민은행 수입신용장 USD 1,400,000 852,919 547,081
MOPIENS INDIA PRIVATE LIMITED Gurbaksh Singh 운영자금 INR 21,070,000 21,070,000 -
하나은행 운영자금 INR 15,000,000 15,000,000 -
합 계 USD 3,600,000 2,336,640 1,263,360
INR 26,070,000 26,070,000 -

38. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
기타특수관계자 주요 경영진 주요 경영진

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 특수관계자명 계정과목 당기 전기
기타특수관계자 임직원 자금회수 6,994 3,440

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 특수관계자명 당기말 전기말
단기대여금 장ㆍ단기대여금
기타특수관계자 임직원 25,614 1,608

(4) 당기말 현재 대표이사로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
피보증처 내 용 보증금액 관련 차입금
기술보증기금 사채 지급보증 960,000 951,208
기술보증기금 보증서 1,544,000 1,000,000
신용보증기금 사채 지급보증 3,200,000 3,145,451
산업은행 차입금보증 15,000,000 10,500,000
한국수출입은행 차입금보증 3,000,000 1,630,000
하나은행 차입금보증 30,000 500,000
신한은행 수입신용장 보증 USD 840,000 -
합 계 23,734,000 17,726,659
USD 840,000 -

(5) 주요경영진에 대한 보상연결회사의 주요경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있으며 주요경영진에 대한 보수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
단기급여 994,797 863,250
퇴직급여 83,358 73,930
합 계 1,078,155 937,180

39. 현금흐름표

(1) 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산에서 정부보조금을 제외한 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 연결회사의 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
1. 법인세비용차감전순이익 5,920,937 3,944,157
2. 비현금 조정
감가상각비 538,976 466,097
사용권자산의 감가상각비 762,477 721,991
무형자산상각비 65,590 113,285
퇴직급여 986,636 839,414
이자비용 1,170,955 883,184
이자수익 (879,314) (471,183)
기타포괄손익공정가치측정 금융자산의 처분 - 154,440
당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (42,546) (21,214)
당기손익공정가치측정금융자산평가손실 26 -
배당소득 (14,285) (130,000)
주식보상비용 938,944 557,222
유형자산폐기손실 14 -
유형자산처분이익 (770) -
유형자산처분손실 31 -
외화환산손실 321,229 130,273
외화환산이익 (1,656,028) (170,912)
파생상품평가손실 109,398 129,322
잡손실 - 22,800
잡이익 - (39,680)
3. 운전자본 조정
매출채권의 감소(증가) (2,921,397) 6,478,301
장기매출채권의 감소(증가) (572,788) 15,152
계약자산의 증가 (3,138,792) (478,021)
미수금의 감소(증가) 294,248 (117,635)
선급금의 감소(증가) (3,458,501) 1,136,377
선급비용의 증가 (436,804) (11,828)
기타유동자산의 증가 (87,234) (4,640)
재고자산의 감소(증가) 7,394,675 (12,019,295)
매입채무의 증가(감소) 491,328 (3,750,686)
미지급금의 증가 523,832 517,222
장기미지급금의 증가(감소) 108,499 (37,406)
미지급비용의 증가(감소) 13,683 (36,053)
선수금의 증가 8,057,809 3,087,298
예수금의 증가(감소) (19,417) 3,549
기타유동부채의 증가 7,203 46,153
충당부채의 감소 (26,190) -
퇴직연금운용자산의 증가 (1,028,370) (248,498)
퇴직금의 지급 (516,019) (791,462)
합 계 12,908,035 917,723

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
장기대여금의 유동성 대체 28,611 283,375
리스부채의 유동성 대체 450,983 800,929
장기차입금의 유동성 대체 16,640 69,770
사채의 유동성 대체 1,446,286 3,989,124
미지급금으로 취득한 유형자산 344,931 397,782

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 당기초 현금흐름 비현금거래 당기말
취득 상각 대체 환율변동
단기차입금 15,301,643 2,751,256 - - (558,036) - 17,494,863
유동성장기차입금 69,770 (69,770) - - 16,640 - 16,640
유동성사채 3,990,721 (4,000,000) - 9,279 951,208 - 951,208
유동성상환전환우선주 - - - - 522,506 - 522,506
유동성리스부채 663,093 (768,059) - - 399,322 - 294,356
장기차입금 6,016,640 5,790,293 - - 541,396 - 12,348,329
사채 940,828 3,111,780 - 44,051 (951,208) - 3,145,451
상환전환우선주 477,994 - - 44,513 (522,506) - -
비유동성리스부채 132,643 - 404,121 - (399,322) - 137,442
합 계 27,593,332 6,815,500 404,121 97,843 - - 34,910,796

(전기) (단위 : 천원)
구분 전기초 현금흐름 비현금거래 전기말
취득 상각 대체 환율변동
단기차입금 11,057,545 4,244,099 - - - 15,301,644
유동성장기차입금 2,490,990 (2,490,990) - - 69,770 69,770
유동성사채 951,139 (960,000) - 46,914 3,952,667 3,990,720
유동성리스부채 582,716 (720,552) - - 800,929 663,093
장기차입금 86,410 6,000,000 - - (69,770) 6,016,640
사채 3,952,667 939,240 - 1,588 (3,952,667) -
상환전환우선주 - - 453,311 24,683 - 477,994
비유동성리스부채 423,232 - 510,341 - (800,929) 132,644
합 계 19,544,699 7,011,797 963,652 73,185 - - 27,593,333

40. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다

(당기말) (단위 : 천원)
구 분 과 목 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산
유동자산 현금및현금성자산 15,095,646 - -
매출채권및기타채권 11,492,751 - -
기타금융자산 20,138,342 - -
소 계 46,726,739 - -
비유동자산 기타금융자산 1,943,588 - -
매출채권및기타채권 4,372,336 - -
지분증권 - 132,244 -
채무증권 - - 1,489,311
소 계 6,315,924 132,244 1,489,311
합 계 53,042,663 132,244 1,489,311

(전기말) (단위 : 천원)
구 분 과 목 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산
유동자산 현금및현금성자산 10,276,117 - -
매출채권및기타채권 8,357,313 - -
기타금융자산 12,018,849 - -
소 계 30,652,279 - -
비유동자산 기타금융자산 823,558 - -
매출채권및기타채권 3,729,290 - -
지분증권 - 132,244 -
채무증권 - - 1,425,485
소 계 4,552,848 132,244 1,425,485
합 계 35,205,127 132,244 1,425,485

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다

(당기말) (단위 : 천원)
구 분 과 목 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채
유동부채 단기금융채무 19,543,254 -
매입채무및기타채무 8,801,729 -
유동리스부채 294,356 -
파생상품부채 - 767,290
소 계 28,639,339 767,290
비유동부채 장기금융채무 14,935,744 -
비유동리스부채 137,443 -
기타비유동금융부채 456,772 -
소 계 15,529,959 -
합 계 44,169,298 767,290

(전기말) (단위 : 천원)
구 분 과 목 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채
유동부채 단기금융채무 19,362,135 -
매입채무및기타채무 7,254,027 -
유동리스부채 663,093 -
소 계 27,279,255 -
비유동부채 장기금융채무 7,435,462 -
파생상품부채 - 657,892
비유동리스부채 132,643 -
기타비유동금융부채 348,272 -
소 계 7,916,377 657,892
합 계 35,195,632 657,892

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계
이자수익 879,314 - - - - 879,314
외환차익 406,191 - - - - 406,191
외화환산이익 1,656,028 - - - - 1,656,028
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 42,546 - - - 42,546
수익합계 2,941,533 42,546 - - - 2,984,079
이자비용 - - - (1,170,955) - (1,170,955)
외환차손 (391,511) - - - - (391,511)
외화환산손실 (3,635) - - (317,594) - (321,229)
파생상품평가손실 - - - - (109,398) (109,398)
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (26) - - - (26)
비용합계 (395,146) (26) - (1,488,549) (109,398) (1,993,119)

(전기) (단위 : 천원)
구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계
이자수익 471,183 - - - - 471,183
외환차익 425,963 - - - - 425,963
외화환산이익 138,002 - - 32,910 - 170,912
당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - 21,214 - - 21,214
수익합계 1,035,148 21,214 - 32,910 - 1,089,272
이자비용 - - - (883,184) - (883,184)
외환차손 (320,448) - - - - (320,448)
외화환산손실 (66,921) - - (63,351) - (130,272)
비용합계 (387,369) - - (946,535) - (1,333,904)

41. 위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 이자율위험, 유동성위험, 신용위험 등 다양한 위험에 노출되어 있으며, 연결회사는 이러한 위험을 사전에 파악하고 적절히 관리하여 위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사의 관리부에서는 이러한 위험요인을 유형별로 구분하여 관리하고 있으며, 해당 위험요인의 변동에 따른 위험노출정도를 주기적으로 모니터링하여 유의적인 위험에 노출되었을 시 이사회에 보고하여 해당 위험을 적절히 통제하는 절차를 갖추고 있습니다.

(1) 외환위험

연결회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
자산 부채 자산 부채
USD 19,795,746 3,137,530 12,528,620 1,443,393
JPY 205,548 696,507 277,664 577,613
EUR 711,432 1,261,073 15,902 1,176,816
INR 548,604 514,362 338,281 334,065
합 계 21,261,330 5,609,472 13,160,467 3,531,887

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이연결회사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 1,665,822 (1,665,822) 1,108,523 (1,108,523)
JPY (49,096) 49,096 (29,995) 29,995
EUR (54,964) 54,964 (116,091) 116,091
INR 3,424 (3,424) 625 (625)
합 계 1,565,186 (1,565,186) 963,062 (963,062)

(2) 유동성위험연결회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간 종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 6개월이내 1년이내 2년이내 2년초과 합 계
단기금융채무 13,386,758 5,798,528 179,224 178,744 19,543,254
매입채무 4,406,562 - - 831,579 5,238,141
기타지급채무 2,923,446 7,597 - 1,089,317 4,020,360
리스부채 189,528 104,828 84,807 52,636 431,799
장기금융채무 190,293 - 3,976,701 10,768,750 14,935,744
합 계 21,096,587 5,910,953 4,240,732 12,921,026 44,169,298

(전기) (단위 : 천원)
구 분 6개월이내 1년이내 2년이내 2년초과 합 계
단기금융채무 12,376,926 6,985,208 - - 19,362,134
매입채무 3,585,819 - - 776,018 4,361,837
기타지급채무 2,128,358 7,549 - 1,105,331 3,241,238
리스부채 347,092 316,001 124,246 8,397 795,736
장기금융채무 - - 957,468 6,477,994 7,435,462
합 계 18,438,195 7,308,758 1,081,714 8,367,740 35,196,407

(3) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 채무상품 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기손익은 146,923천 원 감소하고 기타포괄손익은 13,224천원 감 소합니다.

(4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립, 이자율스왑을 통한 헷지등을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기손익은 146,950천원(전기 113,765천원) 감소합니다.

(5) 신용위험연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말

현금및현금성자산

 15,095,646 10,276,117

매출채권및기타수취채권(*)

 15,865,087 12,086,603
계약자산 4,403,147 950,983
기타금융자산 22,081,930 12,842,407
당기손익-공정가치측정금융자산 1,489,311 1,425,485
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 132,244 132,244
합 계 59,067,365 37,713,839
(*) 연결회사는 매출채권과기타수취채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금 융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않 았습니다.

(6) 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말

장단기금융채무

 33,956,492 26,319,603

(현금및현금성자산)

 (15,095,646) (10,276,117)

순차입금(A)

 18,860,846 16,043,486

자본총계(B)

 52,763,147 43,558,676

총자본(C= A + B)

 71,623,993 59,602,162

순부채비율(A / C)

 26.3% 26.9%

42. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분

투입변수의 유의성

수준 1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 공정가치 서열체계별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)
구 분 과목 수준1 수준2 수준3 합계

당기손익-공정가치측정금융자산

 채무증권 - - 1,489,311 1,489,311

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

 지분증권 - - 132,244 132,244

당기손익-공정가치측정금융부채

 파생상품부채 - - 767,290 767,290

(전기말) (단위 : 천원)
구 분 과목 수준1 수준2 수준3 합계

당기손익-공정가치측정금융자산

 채무증권 - - 1,425,485 1,425,485

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

 지분증권 - - 132,244 132,244

당기손익-공정가치측정금융부채

 파생상품부채 - - 657,892 657,892

(3) 가치평가기법과 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)
구 분 서열체계 장부금액 공정가치

가치평가기법

투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산 수준3 1,489,311 1,489,311 현금흐름할인모형 성장율, 할인율
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 수준3 132,244 132,244 순자산가치법 순자산가치
파생상품부채 수준3 767,290 767,290 이항평가모형 기초주가(DCF), 할인율

(전기말) (단위 : 천원)
구 분 서열체계 장부금액 공정가치

가치평가기법

투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산 수준3 1,425,485 1,425,485 현금흐름할인모형 성장율, 할인율
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 수준3 132,244 132,244 순자산가치법 순자산가치
파생상품부채 수준3 657,892 657,892 이항평가모형 기초주가(DCF), 할인율

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 기산텔레콤과 그 종속회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
111132---1--55344080168180--- --- 211 264161598161718594---8--832 7781919138241886774---8--1,0431,042
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.09.22, 2024.09.252 회사와 회사환경에 대한 이해를 바탕으로 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2024.07.31∼ 2024.08.0453- 반기검토2024.11.20∼ 2024.11.2453- 내부통제 이해 및 평가2025.02.02∼2025.02.0212- 내부회계관리제도 검토2025.02.26∼2025.02.2833- 재무제표 주요 계정과목별 입증감사절차 수행2025.01.051 성남공장 제품, 반제품, 재공품, 원재료2025.01.051 본사 현금OO- 재고자산 타처보관 조회3 2024.09.25, 2024.11.24, 2025.02.28 ---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 09월 25일 회사 : 감사 감사인 : 업무수행이사, 업무팀원 대면회의 재무제표 감사 계획, 독립성 등22024년 11월 24일 회사 : 감사 감사인 : 업무수행이사, 업무팀원 대면회의 중간감사로 발견한 감사 유의사항, 핵심감사사항 등 논의32025년 02월 28일 회사 : 감사 감사인 : 업무수행이사, 업무팀원 대면회의 재무제표 감사 결과, 독립성 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용