주석
| 제 4 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 3 기 2017년 12월 31일 현재 |
|
| 주식회사 디알텍 |
1. 일반사항&cr;&cr;주식회사 디알텍(이하 "회사")은 2000년 4월 11일 의료 및 산업용 X-ray Detector 등의 제조 및 판매를 주된 영업목적으로 설립되었고, 2001년 2월 20일에 벤처기업으로 지정되었습니다. &cr;&cr;
한화에이스기업인수목적1호 주식회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라한국거래소의 유가증권시장 및 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 사업목적으로 하여 2015년 2월 3일자로 설립되었습니다. 회사는 코스닥시장 상장을 위하여 한화에이스기업인수목적1호 주식회사와 2016년 6월 27일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 11월 21일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. &cr;&cr;합병은 법률적으로 합병회사인 한화에이스기업인수목적1호 주식회사가 피합병회사인 주식회사 디알텍을 흡수합병하는 형식으로 피합병회사 1주당 합병회사 주식 6.2390476주를 발행하였습니다. 그러나 회계상으로는 주식회사 디알텍이 한화에이스기업인수목적1호 주식회사를 매수하는 역합병 회계처리를 하였습니다. 합병 이후 2016년 11월 22일 회사명을 주식회사 디알텍으로 변경하였습니다.
한편, 당기말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 주주명 |
소유주식수 |
지분율 |
| 윤 정 기 |
5,563,421 |
12.58% |
| 제이더블유홀딩스(주) |
2,973,717
|
6.73%
|
| 인터베스트글로벌제약펀드 |
2,516,108
|
5.69%
|
| 기 타 |
33,155,760
|
75.00%
|
| 합 계 |
44,209,006
|
100.00%
|
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서
회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
-
기업회계
기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
-
기업회계
기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
-
기업회계
기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
-
기업회계
기준
해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr;&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;-
기업회계
기준서 제1109호 '금융상품' &cr; &cr;회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여
기업회계
기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.
기업회계
기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다.&cr;
-
기업회계
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr; &cr; 회사는
기업회계
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
기업회계
기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.
-
기업회계
기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다
&cr;- 금융상품(
기업회계기준서
제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항&cr;은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이
기업회계기준서
제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는
기업회계기준서
제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시
기업회계
기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금에 반영합니다.
-
기업회계
기준
해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(
기업회계기준서
제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(
기업회계기준서
제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(
기업회계기준서
제1012호)
기업회계기준서
제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(
기업회계기준서
제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
2.3 종속기업 및 관계기업&cr;&cr;회사의 재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니&cr;다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
&cr;
(1) 분류
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품&cr;
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; (가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.&cr; &cr; (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라
인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'금융수익 또는 금융비용
'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. &cr;&cr; (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측
정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치
로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권
및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr;
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식
합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다
.
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;2.6 파생상품&cr;&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;
2.7 재고자산
&cr; &cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.8 유형자산 &cr;
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
&cr;토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
|
추정 내용연수
|
|
건물
|
20년
|
|
기계장치
|
8년
|
| 차량운반구 |
5년
|
|
공구와기구 및 비품
|
4년
|
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. &cr;
&cr;
2.9 정부보조금
&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr;
2.10 무형자산
&cr; &cr;영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr;
|
과 목
|
추정 내용연수
|
|
특허권
|
10년
|
| 상표권 |
5년
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| 개발비 |
5년
|
| 소프트웨어 |
5년 |
&cr;2.11 비금융자산의 손상 &cr;
&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
2.12 금융부채
&cr;
&cr;(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
"
매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;
2.13 금융보증계약
&cr; &cr;회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
"기타금융부채"
로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
&cr;
2.14 복합금융상품
&cr; &cr;회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr;&cr;동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.15 충당부채 &cr;
&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간의 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr; &cr;
2.16 당기법인세 및 이연법인세 &cr;
&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
&cr;
2.17 종업원급여
&cr; &cr;(1) 퇴직급여 &cr; &cr;회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.
&cr;확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상 &cr;&cr;종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.18 수익인식
&cr;
회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;&cr;1) 수행의무의 식별&cr;&cr;회사는 의료 및 산업용 X-ray Detector 등의 장비를 제조하여 판매합니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. &cr;&cr;2) 변동대가&cr;&cr;회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
3) 거래가격의 배분&cr;&cr;회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
&cr;
4) 반품&cr;&cr;회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
&cr;
2.19 리스
&cr;&cr;리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr;&cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr;
회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.
2.20 영업부문
&cr; &cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는
이
사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;&cr;
2.21 재무제표 승인 &cr;
&cr;회사의 재무제표는 2019년 2월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr;
&cr;회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr; &cr;(1) 법인세 &cr; &cr;회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
(주석 23 참조). &cr;
&cr;(2) 금융상품의 공정가치 &cr; &cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 순확정급여부채 &cr; &cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조). &cr;
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조). &cr;
(5) 수익인식 &cr;
회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. &cr;한편, 회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 제품의 품질에 대한 보증을 제공하고 있으며, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다. 이러한 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 별도의 수행의무에 해당되므로, 거래가격의 일부를 배분하여 수행의무의 진행정도에 따라 수익을 인식합니다.&cr;
4. 재무위험관리
&cr;&cr;
4.1 재무위험관리요소
&cr;
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
&cr;
4.1.1 시장위험
&cr;
&cr;(1) 외환위험 &cr;
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
2018년 12월 31일 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 원화가 외화에 대해 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세후 이익은 주로 외화로 표시된 현금및 현금성자산, 매출채권 및 매입채무, 차입금에 대한 외화환산 손익의 결과로 인하여 979백만원(전기: 645백만원)만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.&cr;
(2) 이자율 위험 &cr;
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
회사는 보고기간말 현재 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 세후이익 |
자본 |
세후이익 |
자본 |
| 1% 상승시 |
(981) |
(981) |
4,412 |
4,412 |
| 1% 하락시 |
981 |
981 |
(4,412) |
(4,412) |
4.1.2 신용위험
&cr;
신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. &cr;
회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
당기말 및 전기말 현재
신용위험에 노출된 회사의 금융자산은 다음과 같으며, 손상되지 않은 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 현금및현금성자산(*1) |
795,855 |
512,497 |
| 단기금융상품 |
1,005,648 |
1,314,430 |
| 매출채권 |
19,835,317 |
15,630,494 |
| 기타유동금융자산 |
803,938 |
1,125,256 |
| 기타비유동금융자산 |
868,255 |
859,525 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
21,500 |
- |
| 매도가능금융자산 |
- |
21,500 |
| 장기금융상품 |
1,196,976 |
1,030,786 |
| 금융보증약정 |
1,586,660 |
1,598,800 |
| 합 계 |
26,114,149 |
22,093,288 |
(*1) 보유 현금은 신용위험에 노출되어 있지 아니하므로 제외하였습니다.
&cr;4.1.3 유동성 위험 &cr;&cr;
회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
|
당기말
|
3개월 &cr;미만
|
3개월~ &cr;1년 이하
|
1년~ &cr; 2년 이하
|
2년 초과 |
합 계
|
| 매입채무 |
1,979,721 |
- |
- |
- |
1,979,721 |
| 기타유동금융부채 |
1,098,202 |
- |
- |
- |
1,098,202 |
| 단기차입금 |
19,006 |
3,046,114 |
- |
- |
3,065,120 |
| 전환사채 |
- |
7,000,000 |
- |
- |
7,000,000 |
| 금융보증약정 |
1,586,660 |
- |
- |
- |
1,586,660 |
| 장기미지급금 |
- |
- |
- |
48,500 |
48,500 |
| 합 계 |
4,683,589 |
10,046,114 |
- |
48,500 |
14,778,203 |
|
전기말
|
3개월 &cr;미만
|
3개월~ &cr;1년 이하
|
1년~ &cr; 2년 이하
|
합 계
|
| 매입채무 |
416,348 |
- |
- |
416,348 |
| 기타유동금융부채 |
900,219 |
- |
- |
900,219 |
| 단기차입금 |
16,407 |
1,740,696 |
- |
1,757,103 |
| 전환사채 |
983,500 |
- |
10,000,000 |
10,983,500 |
| 금융보증약정 |
1,598,800 |
- |
- |
1,598,800 |
| 합 계 |
3,915,274 |
1,740,696 |
10,000,000 |
15,655,970 |
&cr;4.2. 자본위험관리 &cr;
&cr;회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
총차입금
|
10,185,221 |
12,478,669 |
|
차감: 현금및현금성자산
|
(796,778) |
(513,649) |
|
순부채
|
9,388,443 |
11,965,020 |
|
자본총계
|
32,033,861 |
26,781,474 |
|
총자본
|
41,422,304 |
38,746,494 |
|
자본조달비율
|
22.7% |
30.9% |
5. 공정가치 :&cr;
&cr;
당기
중
회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습
니다.
&cr;
(1) 금융상품 종류별 공정가치
&cr;
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
796,778 |
796,778 |
513,649 |
513,649 |
| 단기금융상품 |
1,005,648 |
1,005,648 |
1,314,430 |
1,314,430 |
| 매출채권 |
19,835,317 |
19,835,317 |
15,630,494 |
15,630,494 |
| 매도가능금융자산(*) |
- |
- |
21,500 |
21,500 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산(*) |
21,500 |
21,500 |
- |
- |
| 장기금융상품 |
1,196,976 |
1,196,976 |
1,030,786 |
1,030,786 |
| 기타유동금융자산 |
803,938 |
803,938 |
1,125,256 |
1,125,256 |
| 기타비유동금융자산 |
868,255 |
868,255 |
859,525 |
859,525 |
| 소 계 |
24,528,412 |
24,528,412 |
20,495,640 |
20,495,640 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
1,979,721 |
1,979,721 |
416,348 |
416,348 |
| 기타유동금융부채 |
1,098,202 |
1,098,202 |
900,219 |
900,219 |
| 단기차입금 |
3,304,073 |
3,304,073 |
1,710,785 |
1,710,785 |
| 전환사채 |
6,881,148 |
6,881,148 |
10,767,884 |
10,767,884 |
| 장기미지급금 |
48,500 |
48,500 |
- |
- |
| 소 계 |
13,311,644 |
13,311,644 |
13,795,236 |
13,795,236 |
(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;
6. 영업부문 정보 :&cr;&cr;(1) 영업부문에 대한 일반정보
&cr;&cr;회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 회사는 단일의 영업부문으로운영되고 있습니다.&cr;
(2) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
40,501,333 |
32,465,671 |
| 서비스매출 |
2,071,331 |
2,601,453 |
| 기타매출 |
610,500 |
2,690,492 |
| 합 계 |
43,183,164 |
37,757,616 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내매출 |
10,040,053 |
11,222,621 |
| 수출매출 |
33,143,111 |
26,534,995 |
| 합 계 |
43,183,164 |
37,757,616 |
(4) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| A사 |
5,769,940 |
8,440,345 |
| B사 |
7,980,862 |
1,740,497 |
| C사 |
6,891,770 |
3,142,645 |
7. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말
| 재무상태표 상 자산 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
796,778 |
- |
796,778 |
| 단기금융상품 |
1,005,648 |
- |
1,005,648 |
| 매출채권 |
19,835,317 |
- |
19,835,317 |
| 기타유동금융자산 |
803,938 |
- |
803,938 |
| 기타비유동금융자산 |
868,255 |
- |
868,255 |
| 장기금융상품 |
1,196,976 |
- |
1,196,976 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
21,500 |
21,500 |
| 합 계 |
24,506,912 |
21,500 |
24,528,412 |
| 재무상태표 상 부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 매입채무 |
1,979,721 |
| 기타유동금융부채 |
1,098,202 |
| 단기차입금 |
3,304,073 |
| 전환사채 |
6,881,148 |
| 장기미지급금 |
48,500 |
| 합 계 |
13,311,644 |
&cr;2) 전기말
| 재무상태표 상 자산 |
대여금및수취채권 |
매도가능금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
513,649 |
- |
513,649 |
| 단기금융상품 |
1,314,430 |
- |
1,314,430 |
| 매출채권 |
15,630,494 |
- |
15,630,494 |
| 기타유동금융자산 |
1,125,256 |
- |
1,125,256 |
| 기타비유동금융자산 |
859,525 |
- |
859,525 |
| 장기금융상품 |
1,030,786 |
- |
1,030,786 |
| 매도가능금융자산 |
- |
21,500 |
21,500 |
| 합 계 |
20,474,140 |
21,500 |
20,495,640 |
| 재무상태표 상 부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 매입채무 |
416,348 |
| 기타유동금융부채 |
900,219 |
| 단기차입금 |
1,710,785 |
| 전환사채 |
10,767,884 |
| 합 계 |
13,795,236 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 대여금및수취채권 |
|
|
| 이자수익 |
32,676 |
29,052 |
| 외환손익 |
127,292 |
(120,585) |
| 외화평가손익 |
102,257 |
(446,231) |
| 장기금융상품평가이익 |
- |
1,296 |
| 매출채권처분손실 |
27,047 |
26,123 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
217,305 |
146,003 |
| 외환손익 |
(10,930) |
(440,263) |
| 외화평가손익 |
1,889 |
- |
| 사채상환손실 |
7,335 |
- |
8. 현금및현금성자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
923 |
1,152 |
| 현금성자산 |
795,855 |
512,497 |
| 합 계 |
796,778 |
513,649 |
9. 장단기금융상품&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 장단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
| 정기예금(*) |
974,348 |
800,000 |
| 단기대여금 |
31,300 |
514,430 |
| 소 계 |
1,005,648 |
1,314,430 |
| 장기금융상품 |
| 저축성예금 |
1,134,576 |
937,086 |
| 장기대여금 |
62,400 |
93,700 |
| 소 계 |
1,196,976 |
1,030,786 |
| 합 계 |
2,202,624 |
2,345,216 |
&cr;
(*) 당기말 현재 종속기업 차입금과 임직원 대출금 관련하여 정기예금이 각각 374백만원 및 600백만원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).
10. 매출채권 &cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
매출채권
|
22,493,204 |
18,367,101 |
|
대손충당금
|
(2,657,887) |
(2,736,607) |
|
매출채권(순액)
|
19,835,317 |
15,630,494 |
(2) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
일반거래처 |
특수관계자 |
합 계 |
| 정상채권 |
6개월 이내&cr;연체 |
12개월 이내&cr;연체 |
12개월 초과&cr;연체 |
| 매출채권 |
6,804,375 |
2,681,077 |
1,432,883 |
1,401,548 |
10,173,322 |
22,493,205 |
| 기대손실률 |
0.84% |
19.60% |
25.98% |
94.47% |
3.72% |
11.82% |
| 손실충당금(*) |
(57,023) |
(525,608) |
(372,262) |
(1,324,095) |
(378,900) |
(2,657,888) |
| 합 계 |
6,747,352 |
2,155,469 |
1,060,621 |
77,453 |
9,794,422 |
19,835,317 |
&cr;(*) 일부 중요하다고 판단되는 거래처 및 특수관계자의 경우에는 집합적평가가 아닌 개별평가를 수행 하였습니다.&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기(*) |
| 기초 대손충당금- 기준서 제1039호 |
2,736,607 |
1,555,931 |
| 최초적용일 대손충당금- 기준서 제1109호 |
2,736,607 |
- |
| 대손상각비 |
573,770 |
1,180,676 |
| 채권의 제각 |
(652,489) |
- |
| 기말 대손충당금 |
2,657,888 |
2,736,607 |
&cr;(*) 전기에 매출채권의 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다.
이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.&cr;&cr;- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 이자지급이나 원금상환의 지속적인 연체&cr;
11. 재고자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 제품 |
777,181 |
1,098,312 |
| 원재료 |
4,273,536 |
4,054,388 |
| 평가충당금 |
(264,167) |
(259,333) |
| 재공품 |
4,944,910 |
5,512,189 |
| 평가충당금 |
(216,230) |
(154,708) |
| 합 계 |
9,515,230 |
10,250,848 |
&cr;
비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 17,295백만원(전기: 15,800백만원)이며, 당기 재고자산평가손실 66백만원(전기: 188백만원)을 포괄손익계산서의 매출원가로 인식하였습니다.
12. 기타금융자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융자산 |
|
|
| 미수금 |
803,012 |
1,123,461 |
| 미수수익 |
925 |
1,795 |
| 소 계 |
803,937 |
1,125,256 |
| 기타비유동금융자산 |
|
|
| 임차보증금 |
841,469 |
783,469 |
| 기타보증금 |
26,786 |
76,056 |
| 소 계 |
868,255 |
859,525 |
| 합 계 |
1,672,192 |
1,984,781 |
&cr;13. 기타유동자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
1,541,706 |
1,310,446 |
| 선급비용 |
183,394 |
148,189 |
| 관세환급금 |
302,017 |
- |
| 합 계 |
2,027,117 |
1,458,635 |
14. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매
도가능금융자산&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말&cr;(기타포괄손익-공정가치측정금융자산) |
전기말&cr;(매도가능금융자산) |
| 성남시민프로축구단 |
1,200 |
1,200 |
| 디지털병원수출협동조합 |
20,000 |
20,000 |
| 한국의료기기공업협동조합 |
300 |
300 |
| (주)메디퓨처(*) |
- |
- |
| 합 계 |
21,500 |
21,500 |
&cr;(*) 회사는 전기 이전에 (주)메디퓨처의 지분증권에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.&cr;&cr;(2) 금융자산의 변동 내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
기초금액
|
21,500 |
21,200 |
|
취득
|
- |
300 |
|
기말금액
|
21,500 |
21,500 |
15.
관계기업투자주식 및 종속기업투자주식
:&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재&cr;국가 |
결산일 |
취득금액 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| (관계기업투자주식) |
|
|
|
|
|
|
|
| BIOTHLON, INC. |
미국 |
12월 31일 |
384,080 |
24.7% |
384,080 |
- |
- |
| (종속기업투자주식) |
|
|
|
|
|
|
|
| DRTECH Shanghai Co. Ltd. |
중국 |
12월 31일 |
249,538 |
100% |
- |
100% |
- |
| DRTECH North America,Inc. |
미국 |
12월 31일 |
226,600 |
100% |
226,600 |
100% |
226,600 |
| DRTECH Europe GmbH |
독일 |
12월 31일 |
181,530 |
100% |
181,530 |
100% |
181,530 |
| DRTECH In CHINA |
중국 |
12월 31일 |
862,233 |
100% |
862,233 |
100% |
557,403 |
| 소 계 |
1,519,901 |
|
1,270,363 |
|
965,533 |
&cr;
(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| (관계기업투자주식) |
|
|
| 기초 장부금액 |
- |
- |
| 취득(*1) |
384,080 |
- |
| 기말 장부금액 |
384,080 |
- |
| (종속기업투자주식) |
|
|
| 기초 장부금액 |
965,533 |
249,538 |
| 취득(*2) |
304,830 |
965,533 |
| 손상차손(*3) |
- |
(249,538) |
| 기말 장부금액 |
1,270,363 |
965,533 |
&cr;(*1) 회사는 당기 중 BIOTHLON, INC.의 구주 보통주 1,750,000주 및 신주우선주 300,000주를 취득하였습니다.
(*2) 회사는 전기 중 종속기업인 DRTECH North America,Inc, DRTECH Europe GmbH 및 DRTECH In CHINA를 각각 227백만원, 182백만원 및 557백만원 신규출자하였으며, 당기 중 DRTECH In CHINA에 305백만원을 추가 출자하였습니다.&cr;&cr;(*3) 회사는 전기 중 종속기업인 DRTECH Shanghai Co. Ltd.에 대하여 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 250백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
16. 유형자산&cr; &cr;(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
복구추정자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 순장부금액 |
54,618 |
157,426 |
1,581,826 |
221,664 |
1,265,544 |
711,314 |
- |
607,800 |
4,600,192 |
| 취득 |
- |
- |
1,398,126 |
177,619 |
342,625 |
540,313 |
- |
314,826 |
2,773,509 |
| 감가상각비 |
- |
(11,547) |
(391,549) |
(75,983) |
(526,604) |
(366,437) |
(16,068) |
- |
(1,388,188) |
| 기타 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
75,090 |
- |
75,090 |
| 기말 순장부금액 |
54,618 |
145,879 |
2,588,403 |
323,300 |
1,081,565 |
885,190 |
59,022 |
922,626 |
6,060,603 |
| 취득원가 |
54,618 |
253,940 |
9,703,920 |
424,593 |
4,602,416 |
3,192,547 |
75,090 |
922,626 |
19,229,750 |
| 감가상각누계액 |
- |
(93,303) |
(7,110,053) |
(101,293) |
(3,445,095) |
(2,307,293) |
(16,068) |
- |
(13,073,105) |
| 정부보조금 |
- |
(14,758) |
(5,464) |
- |
(75,756) |
(64) |
- |
- |
(96,042) |
| 합 계 |
54,618 |
145,879 |
2,588,403 |
323,300 |
1,081,565 |
885,190 |
59,022 |
922,626 |
6,060,603 |
&cr;2) 전기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
|
기초 순장부금액
|
54,618 |
168,973 |
1,132,982 |
- |
1,237,255 |
837,989 |
- |
3,431,817 |
|
취득
|
- |
- |
735,773 |
246,974 |
559,681 |
305,495 |
500,000 |
2,347,923 |
|
감가상각비
|
- |
(11,547) |
(286,929) |
(25,310) |
(531,392) |
(432,170) |
- |
(1,287,348) |
| 기타 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
107,800 |
107,800 |
|
기말 순장부금액
|
54,618 |
157,426 |
1,581,826 |
221,664 |
1,265,544 |
711,314 |
607,800 |
4,600,192 |
| 취득원가 |
54,618 |
253,940 |
8,305,794 |
246,974 |
4,180,591 |
2,652,233 |
607,800 |
16,301,950 |
| 감가상각누계액 |
- |
(80,606) |
(6,670,520) |
(25,310) |
(2,902,255) |
(1,940,855) |
- |
(11,619,546) |
| 정부보조금 |
- |
(15,908) |
(53,448) |
- |
(12,792) |
(64) |
- |
(82,212) |
| 합 계 |
54,618 |
157,426 |
1,581,826 |
221,664 |
1,265,544 |
711,314 |
607,800 |
4,600,192 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
508,031 |
420,950 |
| 판매비와관리비 |
314,187 |
324,320 |
| 경상연구개발비 |
565,970 |
542,078 |
| 합 계 |
1,388,188 |
1,287,348 |
&cr;(3) 당기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
담보권자 |
| 건물 |
300,000 |
차입금(주석 20 참조) |
KEB하나은행 |
17. 무형자산&cr; &cr;(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| 구 분 |
산업재산권 |
개발비 |
소프트웨어 |
기타의무형자산 |
합 계 |
|
기초 순장부금액
|
617,406 |
- |
281,477 |
522,096 |
1,420,979 |
|
취득
|
151,050 |
- |
415,726 |
- |
566,776 |
|
상각비
|
(84,656) |
- |
(148,628) |
- |
(233,284) |
|
기말 순장부금액
|
683,800 |
- |
548,575 |
522,096 |
1,754,471 |
| 취득원가 |
948,632 |
553,822 |
1,802,164 |
522,096 |
3,826,714 |
| 감가상각누계액 |
(264,832) |
(553,822) |
(1,232,223) |
- |
(2,050,877) |
| 국고보조금 |
- |
- |
(21,366) |
- |
(21,366) |
| 합 계 |
683,800 |
- |
548,575 |
522,096 |
1,754,471 |
2) 전기
| 구 분 |
산업재산권 |
개발비 |
소프트웨어 |
기타의무형자산 |
합 계 |
|
기초 순장부금액
|
325,227 |
156,917 |
304,068 |
369,600 |
1,155,812 |
|
취득
|
342,110 |
- |
83,778 |
152,496 |
578,384 |
|
상각비
|
(64,281) |
(156,917) |
(106,368) |
- |
(327,566) |
| 기타 |
14,350 |
- |
- |
- |
14,350 |
|
기말 순장부금액
|
617,406 |
- |
281,478 |
522,096 |
1,420,980 |
| 취득원가 |
797,582 |
553,822 |
1,386,439 |
522,096 |
3,259,939 |
| 감가상각누계액 |
(180,176) |
(553,822) |
(1,072,687) |
- |
(1,806,685) |
| 국고보조금 |
- |
- |
(32,274) |
- |
(32,274) |
| 합 계 |
617,406 |
- |
281,478 |
522,096 |
1,420,980 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.
18. 매입채무 및 기타유동금융부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
1,979,721 |
416,348 |
| 기타유동금융부채 |
|
|
| 미지급금 |
1,086,461 |
520,514 |
| 미지급비용 |
11,741 |
379,705 |
| 소 계 |
1,098,202 |
900,219 |
19. 기타유동부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금(*) |
403,657 |
272,787 |
| 예수금 |
101,718 |
96,500 |
| 판매보증충당부채 |
595,099 |
612,745 |
| 기타종업원부채 |
426,660 |
28,426 |
| 합 계 |
1,527,134 |
1,010,458 |
&cr;(*) 고객과의 계약과 관련된 부채가 포함되어 있습니다.&cr;
20. 차입금&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 은행차입금 |
3,304,073 |
1,710,785 |
| 전환사채 |
6,881,148 |
983,500 |
| 소 계 |
10,185,221 |
2,694,285 |
| 비유동 |
|
|
| 전환사채 |
- |
9,784,384 |
| 합 계 |
10,185,221 |
12,478,669 |
(2) 당기말과 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
구 분 |
이자율(%) |
최장만기일 |
당기말 |
전기말 |
| IBK기업은행 |
무역금융대출 |
3.18% |
2019-06-08 |
120,000 |
- |
| 운영자금대출 |
5.34% |
2019-05-31 |
281 |
- |
| 신한은행 |
운영자금대출 |
6.00% |
2019-06-15 |
2 |
- |
| 매입외환대출 |
4.00% |
2019-03-20 |
239,835 |
26,785 |
| KEB하나은행 |
운전자금대출 |
1.97 ~ 2.85% |
2019-11-09 |
2,900,000 |
684,000 |
| 무역금융대출(*) |
- |
- |
- |
1,000,000 |
| 매입외환대출 |
4.36% |
2019-01-18 |
33,733 |
- |
| 산업은행 |
운전자금대출 |
3.81% |
2019-05-30 |
10,223 |
- |
| 합 계 |
3,304,074 |
1,710,785 |
&cr;(*) KEB하나은행의 무역금융대출에 대하여 건물 300백만원을 담보로 제공하고 있습니다.
&cr;
(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
액면&cr;이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채 |
| 제1회 사모 전환사채(*1) |
2015-02-09 |
2020-02-09 |
- |
- |
983,500 |
| 제3회 무보증 사모 전환사채(*2) |
2017-04-24 |
2022-04-24 |
- |
7,000,000 |
10,000,000 |
| 차감 : 전환권조정 |
- |
- |
| 차감 : 사채할인발행차금 |
(118,852) |
(215,616) |
| 차감 : 유동성전환사채 |
(6,881,148) |
(983,500) |
| 합 계 |
- |
9,784,384 |
&cr;(*1) 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다(주석 24참조).&cr;&cr;(*2) 당기 중 2,500백만원이 보통주로 전환되었으며, 500백만원은 조기상환되었습니다. 한편, 당기 중 조기상환청구권 시기의 도래로 인해 전액 유동성대체되었습니다.
(4) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제3회 무보증 사모 전환사채(*1) |
| 액면가액/발행가액(*3) |
10,000,000,000원 |
| 액면이자율 |
- |
| 만기보장수익률 |
- |
| 발행일 |
2017-04-24 |
| 만기 |
2022-04-24 |
| 행사기간 |
사채발행일 이후 1년이 경과한 날로 부터 원금상환기일 전 1개월이 되는날 까지 |
| 전환가액 |
1,720원(*2) |
| 조기상환청구권 |
사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날 |
| 조기상환요청권 |
사채의 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 36개월이 되는 날까지 또는 조기상환선택권이 먼저 행사되는 경우는 그 날까지 매 1개월에 해당하는 날 |
| 행사가격의 조정 |
1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우&cr;2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 직전에 전액 전환되어 발행된 경우 &cr;3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우
4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 3개월이 되는 날인 2017년 7월 24일부터 매 3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우
|
&cr;(*1) 전환사채 전환권의 경우 자본의 정의를 충족하나, 조건부결제조항으로 인하여 조건부 의무의 전체금액을 금융부채로 인식하였습니다.&cr;&cr;(*2) 최초발행 시 전환가액은 2,150원이었으나, 그 후 전환가액이 조정되었습니다.&cr;&cr;(*3) 당기 중 2,500백만원이 보통주로 전환되었으며, 500백만원은 조기상환됨에 따라 유통중인 액면가액은 7,000백만원입니다.
21. 순확정급여부채&cr;&cr; (1) 순확정급여부채 산정내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
|
3,625,916 |
2,775,985 |
|
사외적립자산의 공정가치
|
(949,992) |
(984,630) |
|
재무상태표상 순확정급여부채
|
2,675,924 |
1,791,355 |
&cr;(2) 확정급여채무의 변동 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
기초금액
|
2,775,985 |
2,621,068 |
|
당기근무원가
|
748,166 |
747,940 |
|
이자비용
|
80,679 |
67,043 |
|
재측정요소:
|
|
|
|
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
|
287,774 |
(75,321) |
|
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
|
(13,960) |
(180,293) |
|
제도에서의 지급액:
|
|
|
|
- 급여의 지급
|
(252,728) |
(404,452) |
|
보고기간말 금액
|
3,625,916 |
2,775,985 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
984,630 |
1,069,024 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
26,580 |
25,758 |
| 재측정요소(법인세효과 차감전): |
(17,361) |
(17,281) |
| 급여지급액 |
(43,857) |
(92,871) |
| 보고기간말 금액 |
949,992 |
984,630 |
(4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
748,166 |
747,940 |
| 순이자원가 |
54,099 |
41,285 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
802,265 |
789,225 |
상기 종업원급여에 포함된 총 비용 중 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
254,324 |
257,916 |
| 판매비와관리비 |
547,941 |
531,309 |
| 소 계 |
802,265 |
789,225 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할 인 율 |
2.77% |
3.02% |
| 임금인상율 |
5.49% |
5.29% |
&cr;(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
949,992 |
984,630 |
(7) 당기말 현재 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
주요 가정의 변동 |
부채금액의 변동 |
| 할인율 |
1% 증가/감소 |
8% 감소 / 10% 증가 |
| 임금인상율 |
1% 증가/감소 |
10% 증가 / 8% 감소 |
&cr;(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;&cr;회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr;
확정급여채무의 가중평균만기는 11.48년입니다.
&cr;22. 기타비유동부채 :&cr;&cr;당기와 전기 중 기타비유동부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| 구 분 |
판매보증충당부채(*) |
복구충당부채 |
| 기초 장부금액 |
612,745 |
- |
| 증가 |
- |
75,090 |
| 감소 |
(17,646) |
- |
| 기말 장부금액 |
595,099 |
75,090 |
| 유동 |
436,927 |
- |
| 비유동 |
158,172 |
75,090 |
&cr;(*) 당기말 현재 회사는 무상품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.&cr;
(2) 전기
| 구 분 |
판매보증충당부채 |
| 기초 장부금액 |
663,766 |
| 감소 |
(51,021) |
| 기말 장부금액 |
612,745 |
| 유동 |
429,582 |
| 비유동 |
183,163 |
23.
법인세비용 및 이
연법인세
:
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
29,401 |
(1,876) |
| 전기법인세의 조정사항 |
1,881 |
55,540 |
| 총당기법인세 |
31,282 |
53,664 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
149,068 |
(267,489) |
| 법인세비용(수익) |
180,350 |
(213,825) |
&cr;(2) 법인세비용차감전손익과 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
1,830,827 |
(2,207,147) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용(수익)(*) |
402,782 |
(485,572) |
| 법인세 효과: |
|
|
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
3,728 |
90,288 |
| - 세액공제 및 감면 |
(311,112) |
- |
| - 전기법인세의 조정사항 |
1,881 |
55,540 |
| - 이연법인세 실현가능성 평가 변동 |
92,096 |
129,235 |
| - 기타 |
(9,025) |
(3,316) |
| 법인세비용(수익) |
180,350 |
(213,825) |
&cr;(*) 가중평균적용세율은 22%(전기 : 22%)입니다.
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| 구 분 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
(291,176) |
64,059 |
(227,117) |
&cr;2) 전기
| 구 분 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
238,333 |
(52,433) |
185,900 |
(4) 당기말과 전기말 현재 이
연
법
인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
6,443,099 |
5,063,444 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
773,441 |
767,397 |
| 소 계 |
7,216,540 |
5,830,841 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(39,666) |
(48,255) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(66,648) |
(88,765) |
| 소 계 |
(106,314) |
(137,020) |
| 실현가능성이 불확실한 이연법인세자산 |
(2,997,448) |
(1,509,002) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
4,112,778 |
4,184,819 |
(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;
1) 당기
| 구 분 |
당기초 |
회계정책변경 |
손익계산서 |
자본 |
당기말 |
| 이연법인세자산 |
| 대손충당금 |
614,251 |
- |
(27,126) |
- |
587,125 |
| 재고자산 |
91,090 |
- |
14,597 |
- |
105,687 |
| 매도가능금융자산 |
6,600 |
- |
(6,600) |
- |
- |
| 순확정급여부채 |
394,099 |
- |
130,545 |
64,059 |
588,703 |
| 미지급비용 |
62,056 |
- |
5,605 |
- |
67,661 |
| 국고보조금 |
25,187 |
- |
11,313 |
- |
36,500 |
| 판매보증충당금 |
134,804 |
- |
(3,882) |
- |
130,922 |
| 무형자산 |
10,153 |
- |
(10,153) |
- |
- |
| 유형자산 |
1,985 |
- |
4,561 |
- |
6,546 |
| 종속기업투자주식 |
54,898 |
- |
- |
- |
54,898 |
| 선수금 |
- |
12,968 |
- |
- |
12,968 |
| 복구충당부채 |
- |
- |
16,520 |
- |
16,520 |
| 이월세액공제 |
4,431,676 |
- |
1,172,123 |
- |
5,603,799 |
| 이월결손금 |
4,042 |
- |
1,169 |
- |
5,211 |
| 소 계 |
5,830,841 |
12,968 |
1,308,672 |
64,059 |
7,216,540 |
| 이연법인세부채 |
| 미수수익 |
(221) |
- |
17 |
- |
(204) |
| 장기금융상품 |
(820) |
- |
286 |
- |
(534) |
| 사채할인발행차금 |
(47,436) |
- |
21,289 |
- |
(26,147) |
| 관세환급금 |
(88,543) |
- |
22,099 |
- |
(66,444) |
| 복구추정자산 |
- |
- |
(12,985) |
|
(12,985) |
| 소 계 |
(137,020) |
- |
30,706 |
- |
(106,314) |
| 이연법인세자산 평가충당금 |
(1,509,002) |
- |
(1,488,446) |
- |
(2,997,448) |
| 이연법인세자산(부채)계상액 |
4,184,819 |
12,968 |
(149,068) |
64,059 |
4,112,778 |
2) 전기
| 구 분 |
전기초 |
포괄손익계산서 |
기타포괄손익 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
| 대손충당금 |
358,768 |
255,483 |
- |
614,251 |
| 재고자산 |
49,713 |
41,377 |
- |
91,090 |
| 매도가능금융자산 |
6,600 |
- |
- |
6,600 |
| 순확정급여부채 |
341,450 |
105,082 |
(52,433) |
394,099 |
| 미지급비용 |
51,825 |
10,231 |
- |
62,056 |
| 국고보조금 |
38,364 |
(13,177) |
- |
25,187 |
| 판매보증충당금 |
146,029 |
(11,225) |
- |
134,804 |
| 무형자산 |
- |
10,153 |
- |
10,153 |
| 유형자산 |
- |
1,985 |
- |
1,985 |
| 종속기업투자주식 |
- |
54,898 |
- |
54,898 |
| 이월세액공제 |
3,044,087 |
1,387,589 |
- |
4,431,676 |
| 이월결손금 |
5,283 |
(1,241) |
- |
4,042 |
| 소 계 |
4,042,119 |
1,841,155 |
(52,433) |
5,830,841 |
| 이연법인세부채 |
| 미수수익 |
(503) |
282 |
- |
(221) |
| 전환권조정 |
(7,518) |
7,518 |
- |
- |
| 장기금융상품 |
(534) |
(286) |
- |
(820) |
| 사채할인발행차금 |
- |
(47,436) |
- |
(47,436) |
| 관세환급금 |
(63,800) |
(24,743) |
- |
(88,543) |
| 소 계 |
(72,355) |
(64,665) |
- |
(137,020) |
| 이연법인세자산 평가충당금 |
- |
(1,509,002) |
- |
(1,509,002) |
| 이연법인세자산(부채)계상액 |
3,969,764 |
267,488 |
(52,433) |
4,184,819 |
&cr;이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.
당기말 현재 실현가능성이 불확실한 이월결손금 및 이월세액공제 관련 차감할 일시적차이로 인하여 이연법인세자산 2,997백만원(전기말:
1,509백
만원)은 인식되지 않았습니다.
(6) 미사용 결손금 및 이월세액공제 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
이월세액공제 |
결손금 |
| 2019년 |
614,216 |
- |
| 2020년 |
1,106,736 |
- |
| 2021년 |
1,019,845 |
- |
| 2022년 이후 |
2,863,002 |
23,685 |
| 합 계 |
5,603,799 |
23,685 |
24. 자본금 및 주식발행초과금 : &cr;&cr;(1) 2018년 12월 31일 현재 회사의 수권주식수는 200,000,000주이며, 발행한 주식수는 44,209,006주입니다.&cr;&cr;(2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 2018년 12월 31일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총
419,209주 입니다(주석 25 참조).&cr;&cr;(3) 회사는 기명식 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채 및 신주인수권을 부여하는신주인수권부사채를 각각 액면총액 500억을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 2018년 12월 31일 현재 신주인수권부사채는 모두 상환되었고 미행사된 신주인수권의 수량은 4,278,211주(행사가격: 주당 561원)이며, 전환사채 7,000백만원(액면금액)을 발행하고 있습니다(주석 20 참조).
&cr;(4) 회사는 이익배당, 의결권 배제, 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식을 발행한도는 5,000,000주로 하고 있으며, 2018년 12월 31일 현재 보통주 이외의 이러한 조건으로 발행된 주식은 없습니다.
(5) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 일자 |
증자내역 |
주식수&cr;(주) |
자본금 |
주식발행&cr;초과금 |
합 계 |
| 전기초 |
40,268,707 |
4,026,871 |
14,414,534 |
18,441,405 |
| 2017-01-12 |
신주인수권 행사 |
178,253 |
17,825 |
86,470 |
104,295 |
| 2017-02-06 |
주식선택권 행사 |
32,884 |
3,288 |
20,948 |
24,236 |
| 2017-05-22 |
전환권 행사 |
483,500 |
48,350 |
1,040,492 |
1,088,842 |
| 2017-06-30 |
주식선택권 행사 |
361,862 |
36,186 |
286,793 |
322,979 |
| 전기말 |
41,325,206 |
4,132,520 |
15,849,237 |
19,981,757 |
| 당기초 |
41,325,206 |
4,132,520 |
15,849,237 |
19,981,757 |
| 2018-03-22 |
전환권 행사 |
983,500 |
98,350 |
2,116,491 |
2,214,841 |
| 2018-04-24 |
전환권 행사 |
1,453,485 |
145,349 |
2,304,525 |
2,449,874 |
| 2018-06-14 |
주식선택권 행사 |
446,815 |
44,682 |
325,559 |
370,241 |
| 당기말 |
44,209,006 |
4,420,901 |
20,595,812 |
25,016,713 |
25. 주식기준보상 :&cr;
(1) 회사는 이사회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식&cr;ㆍ 부여방법 : 행사시점에 회사가 신주발행과 자기주식교부 중 선택&cr;ㆍ 가득조건 및 행사가능기간 : 부여일 이후 2년이상 재직한 임직원에 한해서 부여&cr; 받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 5년 이내에 행사가능
(2) 보
고기간말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 차 수 |
부여일 |
조정행사가격
(단위: 원)&cr;(*)
|
미행사&cr;기초수량 |
당기&cr;부여수량 |
당기&cr;소멸수량 |
당기&cr;행사수량 |
미행사&cr;기말수량&cr;(*) |
| 12차 |
2016년 03월 30일 |
801 |
542,789 |
- |
18,717 |
446,815 |
77,257 |
| 13차 |
2017년 03월 31일 |
1,986 |
185,976 |
- |
- |
- |
185,976 |
| 14차 |
2018년 02월 26일 |
2,313 |
- |
155,976 |
- |
- |
155,976 |
| 합 계 |
728,765 |
155,976 |
18,717 |
446,815 |
419,209 |
&cr;(*) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 등으로 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우에는 행사가격 및 부여수량을 조정함.&cr;
(3) 회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. &cr;
| 구 분 |
12차 |
13차 |
14차 |
| 무위험이자율 |
1.70% |
2.09% |
2.67% |
| 기대행사기간 |
2년 |
2년 |
2년 |
| 예상주가변동성 |
20.80% |
18.55% |
13.30% |
| 기대권리소멸률 |
19.04% |
14.11% |
10.15% |
&cr;주식선택권의 기대행사기간은 과거 자료를 기초로 하며 향후 발생할 수 있는 행사 패턴을 반드시 나타내는 것은 아닙니다. 기대변동율은 과거변동율이 미래의 추세를 나타낸다는 가정으로 추정되었으며 회사의 주식기준보상제도는 주식결제형거래이며, 공정가치는 부여일에 측정됩니다.
(4) 당기 및 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가 |
83,730 |
54,122 |
26. 기타자본항목&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 자본조정의 내역은 다음과 같습니다
.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자본잉여금 |
|
|
| 주식발행초과금 |
20,595,812 |
15,849,237 |
| 자기주식처분이익 |
34,290 |
34,290 |
| 합 계 |
20,630,102 |
15,883,527 |
| 자본조정 |
|
|
| 주식선택권 |
115,967 |
44,579 |
| 신주인수권 |
103,073 |
103,073 |
| 전환권 |
- |
1,231,341 |
| 기타자본잉여금 |
2,383,807 |
2,383,806 |
| 자기주식 |
(252) |
(252) |
| 합 계 |
2,602,595 |
3,762,547 |
27. 이익잉여금 :&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금 |
4,410,265 |
3,002,880 |
&cr;(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 제4 (당) 기 |
2018년 |
1월 |
1일 |
부터 |
제3 (전) 기 |
2017년 |
1월 |
1일 |
부터 |
| 2018년 |
12월 |
31일 |
까지 |
2017년 |
12월 |
31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2019년 |
3월 |
27일 |
|
처분확정일 |
2018년 |
3월 |
29일 |
|
| 구 분 |
제 4 (당) 기 |
제 3 (전) 기 |
| 미처분이익잉여금 |
|
4,410,265 |
|
3,002,880 |
| 전기이월이익잉여금 |
3,002,880 |
|
4,810,301 |
|
| 회계정책의 변경효과 |
(15,976) |
|
- |
|
| 확정급여채무의 재측정요소 |
(227,117) |
|
185,900 |
|
| 당기순이익 |
1,650,478 |
|
(1,993,321) |
|
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
4,410,265 |
|
3,002,880 |
28. 판매비와 관리비 :&cr;&cr;당기와 전기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,967,019 |
2,631,092 |
| 퇴직급여 |
547,941 |
531,309 |
| 복리후생비 |
1,217,684 |
957,979 |
| 여비교통비 |
1,120,890 |
1,143,709 |
| 광고선전비 |
443,135 |
724,332 |
| 지급임차료 |
487,176 |
503,238 |
| 지급수수료 |
1,435,609 |
1,634,200 |
| 감가상각비 |
314,187 |
324,320 |
| 무형자산상각비 |
233,284 |
327,566 |
| 대손상각비 |
573,770 |
1,180,676 |
| 경상연구개발비 |
6,130,736 |
5,378,268 |
| 주식보상비용 |
83,730 |
54,122 |
| 판매보증비(환입) |
(17,646) |
(51,021) |
| 기타 |
903,548 |
901,232 |
| 합 계 |
16,441,063 |
16,241,022 |
29. 비용의 성격별 분류 :&cr;&cr;당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품 및 재공품의 변동 |
735,619 |
(1,413,010) |
| 원재료매입액 |
16,558,997 |
17,212,663 |
| 종업원급여 |
9,026,506 |
8,102,952 |
| 복리후생비 |
1,659,060 |
1,301,773 |
| 감가상각비 |
1,388,188 |
1,287,348 |
| 무형자산상각비 |
233,284 |
327,566 |
| 지급수수료 |
1,620,277 |
1,777,154 |
| 외주가공비 |
3,828,422 |
3,645,224 |
| 여비교통비 |
1,142,668 |
1,178,700 |
| 광고선전비 |
443,135 |
724,332 |
| 전력비 |
317,603 |
307,009 |
| 대손상각비 |
573,770 |
1,180,676 |
| 외주용역비 |
1,223,736 |
552,732 |
| 기타비용 |
2,670,000 |
2,413,076 |
| 합 계 (*) |
41,421,265 |
38,598,195 |
&cr;(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.
30. 기타수익 및 기타비용 :&cr;
&cr;(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
328,232 |
107,448 |
| 외화환산이익 |
148,601 |
2,000 |
| 잡이익 |
116,046 |
52,192 |
| 합 계 |
592,879 |
161,640 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권처분손실 |
27,047 |
26,123 |
| 외환차손 |
170,822 |
579,260 |
| 외화환산손실 |
50,470 |
419,689 |
| 기부금 |
13,200 |
8,600 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
249,538 |
| 잡손실 |
35,414 |
11,763 |
| 합 계 |
296,953 |
1,294,973 |
31. 금융수익 및 금융원가 :&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
32,676 |
29,052 |
| 외환차익 |
81,563 |
61,797 |
| 외화환산이익 |
13,880 |
4,466 |
| 장기금융상품평가이익 |
- |
1,296 |
| 합 계 |
128,119 |
96,611 |
&cr;(2) 당기와 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
217,305 |
146,003 |
| 외환차손 |
122,611 |
150,834 |
| 외화환산손실 |
7,865 |
33,008 |
| 사채상환손실 |
7,335 |
- |
| 합 계 |
355,116 |
329,845 |
32. 주당이익 : &cr;&cr;(1) 기본주당순이익(손실)&cr;&cr;당기와 전기의 기본주당순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주순이익(손실) |
1,650,478천원 |
(1,993,321)천원 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
43,225,948 |
40,951,361 |
| 기본주당순이익(손실) |
38원 |
(49)원 |
&cr;(2) 희석주당순이익(손실)&cr;
| 구 분 |
당기 |
| 보통주순이익(손실) |
1,650,478천원
|
| 조정사항 |
30,656천원 |
| 보통주희석순이익 |
1,681,134천원 |
| ÷가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산주식수(주1) |
50,373,959 |
| 희석주당순이익 |
33원 |
(주1) 당기 가중평균 희석성 잠재적보통주의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
주식수(주) |
가중치 |
적 수 |
| 주식선택권 |
543,340 |
365 |
198,319,100 |
| 신주인수권 |
1,770,189 |
365 |
646,118,985 |
| 전환사채 |
4,833,582 |
365 |
1,764,257,430 |
| 합 계 |
2,608,695,515 |
&cr;당기 가중평균희석증권의 보통주식수 : 2,608,695,515 ÷365일 = 7,147,111주&cr;&cr;한편, 전기의 희석주당손실은 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다.&cr;
33. 우발채무와 약정사항 :
&cr;
(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
구 분 |
한도 금액 |
실행액 |
| IBK 기업은행 |
무역금융 |
720,000 |
120,000 |
| 운전자금대출 |
1,000,000 |
281 |
| 할인어음 |
500,000 |
- |
| KEB하나은행 |
무역금융 |
1,000,000 |
- |
| 운전자금대출 |
3,900,000 |
2,900,000 |
| 매입외환대출 |
USD 30,170 |
USD 30,170 |
| 신한은행 |
운전자금대출 |
600,000 |
2 |
| 매입외환대출 |
USD 214,502 |
USD 214,502 |
| KDB 산업은행 |
운전자금대출 |
3,000,000 |
10,223 |
&cr;(2) 당기말 현재 기업은행, KEB하나은행 및 신한은행 차입금에 대하여 최대주주의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).
(3) 당기말 현재 회사가 담보제공한 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
담보권자 |
| 건물 |
300,000 |
차입금(주석 20참조) |
KEB하나은행 |
&cr;(4) 당기말 현재 회사는 서울보증보험(주)의 이행보증보험 및 공탁보증보험에 가입하고 있으며 부보금액은 169백만원(전기: 107백만원)이며, 기업은행의 무역금융과 관련하여 한국무역보험공사에서 648백만원(전기: 720백만원)의 수출신용보증을 제공받고 있습니다. 또한, KEB하나은행의 차입금과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 1,900백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(5) 회사는 현대캐피탈(주)와 차량임대 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기 중 운용리스계약과 관련하여 당기말 회사가 인식한 리스료는 각각 47백만원(전기 111백만원)입니다.
&cr;(6) 종업원 금융기관 대출과 관련하여 담보로 정기예금 600백만원 및 지급보증 1,587백만원이 제공되어 있습니다.
&cr;(7) 회사는 종속기업 Drtech In China 차입금과 관련하여 정기예금 374백만원을 담보로 제공하고 있습니다.
34. 영업으로부터 창출된 현금 :
(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실): |
1,830,827 |
(2,207,147) |
| 조정: |
|
|
| 이자비용 |
217,305 |
146,003 |
| 감가상각비 |
1,388,188 |
1,287,348 |
| 무형자산상각비 |
233,284 |
327,566 |
| 외화환산손실 |
58,334 |
452,697 |
| 대손상각비 |
573,770 |
1,180,676 |
| 매출채권처분손실 |
27,047 |
26,123 |
| 사채상환손실 |
7,335 |
- |
| 재고자산평가손실 |
66,356 |
188,075 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
249,538 |
| 주식보상비용 |
83,730 |
54,122 |
| 퇴직급여 |
802,265 |
789,225 |
| 판매보증비(환입) |
(17,646) |
(51,021) |
| 장기금융상품평가이익 |
- |
(1,296) |
| 이자수익 |
(32,676) |
(29,052) |
| 외화환산이익 |
(162,480) |
(6,466) |
| 순 운전자본의 변동: |
|
|
| 매출채권의 증가 |
(4,890,797) |
(1,814,777) |
| 기타금융자산의 감소(증가) |
109,951 |
(296,264) |
| 기타자산의 증가 |
(266,465) |
(736,118) |
| 재고자산의 감소(증가) |
669,263 |
(1,601,085) |
| 매입채무의 증가 |
1,565,262 |
146,908 |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타금융부채의 증가(감소) |
501,303 |
(191,219) |
| 기타부채의 증가(감소) |
258,542 |
(75,258) |
| 퇴직급의 지급 |
(252,728) |
(311,581) |
| 사외적립자산의 감소 |
43,856 |
- |
| 영업활동으로 인한 현금 흐름 |
2,813,826 |
(2,473,003) |
&cr;(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 제각 |
652,490 |
- |
| 유형자산 취득관련 미지급금 |
54,054 |
38,709 |
| 전환사채의 유동성대체 |
6,834,510 |
- |
| 전환사채 전환 |
4,664,715 |
483,500 |
&cr;(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 아래와 같습니다.
|
구 분
|
당 기 |
전 기 |
| 단기차입금 |
전환사채 |
단기차입금 |
전환사채 |
| 기초 금액 |
1,710,785 |
10,767,884 |
4,600,534 |
1,432,825 |
| 현금흐름 |
1,593,288 |
(500,000) |
(2,889,749) |
9,750,000 |
| 보통주 전환 |
- |
(3,433,374) |
- |
(483,500) |
| 이자비용 |
- |
39,303 |
- |
68,559 |
| 상환손실 |
- |
7,335 |
- |
- |
| 기말 금액 |
3,304,073 |
6,881,148 |
1,710,785 |
10,767,884 |
35. 특수관계자와의 거래 :&cr;
&cr;(1) 특수관계자 현황 &cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
DRTECH Shanghai Co., Ltd, &cr;DRTECH North America,Inc.,&cr;DRTECH Europe GmbH&cr;DRTECH In CHINA |
DRTECH Shanghai Co., Ltd, &cr;DRTECH North America,Inc.,&cr;DRTECH Europe GmbH&cr;DRTECH In CHINA |
| 관계기업 |
BIOTHLON, INC. |
- |
| 기타특수관계자 |
윤정기 |
윤정기 |
(2) 매출 및 매입 등 거래
&cr;&cr;
1) 당기
| 특수관계구분 |
회사명 |
매출 |
기타수익 |
매입 |
| 종속기업 |
DRTECH Shanghai Co., Ltd |
125,526 |
- |
9,238 |
| 종속기업 |
DRTECH Europe GmbH |
7,980,862 |
5,957 |
- |
| 종속기업 |
DRTECH North America,Inc. |
6,891,770 |
10,245 |
- |
| 종속기업 |
DRTECH In CHINA |
2,951,647 |
- |
- |
&cr;
2) 전기
| 특수관계구분 |
회사명 |
매출 |
기타수익 |
| 종속기업 |
DRTECH Shanghai Co., Ltd |
1,094,793 |
- |
| 종속기업 |
DRTECH Europe GmbH |
1,740,797 |
514 |
| 종속기업 |
DRTECH North America,Inc. |
3,142,645 |
285 |
| 종속기업 |
DRTECH In CHINA |
177,578 |
- |
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액&cr;&cr;1) 당기말
| 특수관계구분 |
회사명 |
매출채권 |
매입채무 |
| 종속기업 |
DRTECH Shanghai Co., Ltd |
1,736,188 |
7,512 |
| 종속기업 |
DRTECH Europe GmbH |
2,705,967 |
- |
| 종속기업 |
DRTECH North America,Inc. |
2,574,090 |
- |
| 종속기업 |
DRTECH In CHINA |
3,157,077 |
- |
&cr;2) 전기말
| 특수관계구분 |
회사명 |
매출채권 |
기타채권 |
대여금 |
| 종속기업 |
DRTECH Shanghai Co., Ltd |
2,194,115 |
- |
- |
| 종속기업 |
DRTECH Europe GmbH |
1,365,642 |
516 |
255,850 |
| 종속기업 |
DRTECH North America,Inc. |
1,266,620 |
270 |
214,280 |
| 종속기업 |
DRTECH In CHINA |
174,692 |
- |
- |
&cr;상기 채권금액에 대하여 대
손충당금
378
백만원(전기: 297백만원)을 계상하였으며, 당기에 인식된 대손상각비는
81
백만원(전기: 297백만원)입니다.&cr;&cr;(4) 특수관계자와의 자금거래
| 특수관계구분 |
회사명 |
현금출자 |
대여금 |
| 당기 |
전기 |
기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| 종속기업 |
DRTECH Shanghai Co., Ltd |
- |
- |
- |
133,020 |
133,020 |
- |
| 종속기업 |
DRTECH Europe GmbH |
- |
181,530 |
255,850 |
- |
255,850 |
- |
| 종속기업 |
DRTECH North America,Inc. |
- |
226,600 |
214,280 |
- |
214,280 |
- |
| 종속기업 |
DRTECH IN CHINA |
304,830 |
557,403 |
- |
41,435 |
41,435 |
- |
| 합 계 |
304,830 |
965,533 |
470,130 |
174,455 |
644,585 |
- |
(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증내용 |
보증금액 |
관련대출종류 |
제공처 |
| 기타&cr;특수관계자 |
일반보증약정 |
96,000 |
무역금융 |
IBK 기업은행 |
| 일반보증약정 |
1,200,000 |
운전자금대출 |
IBK 기업은행 |
| 일반보증약정 |
600,000 |
할인어음 |
IBK 기업은행 |
| 일반보증약정 |
720,000 |
종합통장대출 |
신한은행 |
| 일반보증약정 |
648,000 |
무역금융 |
한국무역보험공사 |
| 일반보증약정 |
1,200,000 |
무역금융 |
KEB하나은행 |
| 일반보증약정 |
1,200,000 |
일반운영대출 |
KEB하나은행 |
| 일반보증약정 |
1,080,000 |
운전자금대출 |
KEB하나은행 |
| 합 계 |
6,744,000 |
|
|
&cr;(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보는 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보제공처 |
담보제공사유 |
| 정기예금 |
374,348 |
신한은행 |
종속기업 차입금 담보 |
&cr;(7) 주요 경영진에 대한 보상 &cr; &cr;주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 종업원급여 |
514,614 |
436,263 |
| 퇴직급여 |
40,073 |
40,073 |
| 합 계 |
554,687 |
476,336 |
36. 회계정책의 변경&cr;
&cr;주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 1월 1일 기초이익잉여금 및 기타 자본항목에 반영되었습니다. &cr;
36.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr;&cr;주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 금융상품의 분류 및 측정 &cr;
금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.
| 조정 내역 |
주석 |
금액 |
| 기초 이익잉여금 - 기준서 제1039호 |
|
3,002,880 |
| 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 |
① |
30,000 |
| 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호 |
|
3,032,880 |
&cr;이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주석
|
기타포괄손익-공정가치 &cr;측정 금융자산 적립금 변동
|
이익잉여금
|
|
기초 장부금액-기준서 제1039호
|
|
- |
3,002,880 |
| 단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류 |
① |
(30,000) |
30,000 |
|
기초 장부금액-기준서 제1109호
|
|
(30,000) |
3,032,880 |
①
매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류&cr;
과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 22백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기 초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 30백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
② 기타 금융자산&cr;
단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr;&cr;③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr;
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
측정 범주
|
장부금액
|
|
기준서 제1039호
|
기준서 제1109호
|
기준서 제1039호
|
기준서 제1109호
|
차이
|
| 유동금융자산 |
|
|
|
|
|
| 매출채권 |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가 |
15,630,494 |
15,630,494 |
- |
| 현금및현금성자산 |
상각후원가 |
상각후원가 |
513,649 |
513,649 |
- |
| 기타채권 |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가 |
2,439,686 |
2,439,686 |
- |
| 비유동금융자산 |
|
|
|
|
|
| 지분상품 |
매도가능금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 |
21,500 |
21,500 |
- |
| 기타채권 |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가 |
1,890,311 |
1,890,311 |
- |
(2) 금융자산의 손상&cr;
회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.
·재고자산의 매출에 따른 매출채권
·상각후원가로 측정되는 채무상품
&cr;회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기대신용 손실모형 적용으로 인하여 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
① 매출채권
매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.
&cr;② 채무상품 &cr;상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.
&cr;
36.2
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr;
주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 고객에 대한 보증의무가 추가적으로 식별되어 이에 대한 기존 수익 인식 금액 중 59백만원이 2018년 1월 1일에 선수금으로 계정재분류 되었습니다.
(1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기준서 제1115호 &cr;채택전 금액 |
조 정 |
기준서 제1115호 &cr;채택후 금액
|
| 선수금(*1) |
272,788 |
58,944 |
331,732 |
| 부채 총계 |
16,597,048 |
58,944 |
16,655,992 |
| 이익잉여금(*1) |
3,002,880 |
(45,976) |
2,956,904 |
| 자본 총계 |
26,781,474 |
(45,976) |
26,735,498 |
&cr;(*1) 보증의무 &cr;회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 제품의 품질에 대한 보증을 제공하고 있으&cr;며, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다. 이러한 보증은 기업회계기준서제1115호에 따라 구별되는 별도의 수행의무에 해당되므로, 거래가격의 일부를 배분하여 수행의무의 진행정도에 따라 수익을 인식합니다.&cr;&cr;이러한 기준의 변경으로 당기초 선수금이 59백만원이 증가하였고 이익잉여금이 46백만원 감소하였습니다.&cr;&cr;(2) 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향
| 구 분 |
보고된 금액 |
조 정 |
기준서 1115호 &cr;미적용 시 금액
|
| 선수금 |
403,657 |
(39,296) |
364,361 |
| 부채 총계 |
17,619,192 |
(39,296) |
17,579,896 |
| 이익잉여금 |
4,410,264 |
50,299 |
4,460,563 |
| 자본 총계 |
32,033,861 |
50,299 |
32,084,160 |
- 2018년 12월 31일 포괄손익계산서에 미치는 영향
| 구 분 |
보고된 금액 |
조 정 |
기준서 제1115호 &cr;미적용 시 금액
|
| 매출 |
43,183,164 |
(19,648) |
43,163,516 |
| 매출원가 |
24,980,202 |
- |
24,980,202 |
| 매출총이익 |
18,202,962 |
(19,648) |
18,183,314 |
| 판매비와관리비 |
16,441,063 |
- |
16,441,063 |
| 영업이익 |
1,761,899 |
(19,648) |
1,742,251 |
| 법인세비용차감전순이익 |
1,830,827 |
(19,648) |
1,811,179 |
| 법인세비용 |
180,350 |
(4,323) |
176,027 |
| 당기순이익 |
1,650,478 |
(15,325) |
1,635,153 |
| 총포괄손익 |
1,423,360 |
(15,325) |
1,408,035 |
&cr;- 2018년 12월 31일 현금흐름표에 미치는 영향&cr;&cr;기준서 제1115호의 적용으로 인해 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은 동일합니다.
37. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채&cr;&cr;(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
43,183,164 |
| 기타원천으로부터의 수익 |
- |
| 총 수익 |
43,183,164 |
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익&cr;&cr;당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액을 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
|
| 제품매출 관련 선수금 |
117,855 |
| 초과보증 관련 선수금 |
19,648 |
| 합 계 |
137,503 |