주석
| 제 9(당) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 제 8(전) 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 |
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| 주식회사 디알텍 |
1. 일반사항주식회사 디알텍(이하 "회사")은 2000년 4월 11일 의료 및 산업용 X-ray Detector 등의 제조 및 판매를 주된 영업목적으로 설립되었고, 경기도 성남시 중원구에 본사를 두고 있습니다.회사는 코스닥시장 상장을 위하여 한화에이스기업인수목적1호 주식회사와 2016년 6월 27일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 11월 21일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 회계상으로는 주식회사 디알텍이 한화에이스기업인수목적1호 주식회사를 매수하는 역합병 회계처리를 하였고, 합병 이후 2016년 11월 22일 회사명을 주식회사 디알텍으로 변경하였습니다.
한편, 당기말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식 수 |
우선주(*1) |
지분율 |
| 안성현 |
3,586,415 |
- |
4.95% |
| 신철우 |
3,556,900 |
- |
4.90% |
| 문범진 |
2,139,269 |
- |
2.95% |
| 윤정기 (특수관계자 포함) |
5,565,201 |
- |
7.67% |
| 제이더블유홀딩스(주) |
2,973,717 |
- |
4.10% |
| 기타(*2) |
52,517,037 |
- |
72.42% |
| 오스템임플란트(주) |
2,181,817 |
5,000,000 |
3.01% |
| 합 계 |
72,520,356 |
5,000,000 |
100.00% |
(*1) 우선주의 경우 의결권 없는 주식으로 지분율 산정에서 제외하였습니다(주석 25참조).(*2) 해당 주식 중 자기주식 124주가 포함되어 있습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를
공시
하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다
.
회사는
해당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 종속회사 및 관계기업투자주식에 대하여 매 회계연도 손상징후를 평가하며, 손상징후가 있을 경우 손상평가를 수행합니다.손상평가의 결과로 인식된 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(주석 4.1.2 참조).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다(주석 4.3 참조).
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.8 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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건물
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20 년
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기계장치
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8 년
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| 차량운반구 |
5 년
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공구와기구 및 비품
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4 년
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| 복구추정자산 |
5 ~ 10 년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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산업재산권(특허권)
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10 년
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| 산업재산권(상표권) |
5 년
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| 소프트웨어 |
5 년 |
2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 지급기일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시됩니다.
2.17 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다. 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제 5조 제 1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.
확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 장기근속포상회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.21 수익인식
(1) 수행의무의 식별회사는 의료 및 산업용 X-ray Detector 등의 장비를 제조하여 판매합니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격 추정시 유사한 상황과 고객에게 제공하는 판매가격을 사용하거나, 수행의무 별 예상원가와 적정 이윤을 고려한 가격을 사용합니다.(3) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
2.22 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 공장, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - |
최근 제3자 금융을 받지 않고 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - |
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사는 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함될 수 있으며, 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.24 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2024년 3월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세 과세소득에 대한 법인세는 국가의 다양한 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 재고자산평가충당금회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 및 시장 상황 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한경우 재고자산평가충당금을 인식하고 있습니다. 재고자산에 대한 평가 시 향후 재고소요량, 판매가격 및 부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다(주석 11 참조).
(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).
(5) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(6) 종속기업 및 관계기업투자주식 손상차손손상징후가 있는 종속기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(7) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실, 공장 등 부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - |
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 및 차량운반구등의 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(8) 판매보증 충당부채회사는 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다. 판매보증충당부채는 향후 보증기간 및 품질보증율에 대한 추정을 적용하고 있습니다. 또한, 회사는 보고기간 말 현재 복구비용과 관련된 충당부채를 계상하고 있으며, 복구충당부채는 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 결정됩니다.
4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
4.1.1 시장위험 (1) 외환위험
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화, 위안화, 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화 환산 기준액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
USD
|
EUR
|
CNY |
JPY 등
|
USD
|
EUR
|
CNY |
JPY 등
|
|
금융자산
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
현금및현금성자산
|
7,012,431 |
287,690 |
455,083 |
126,659 |
2,446,244 |
247,957 |
1,776,127 |
120,602 |
| 매출채권 |
17,371,269 |
3,195,341 |
2,095,517 |
1,144,833 |
11,000,030 |
2,985,583 |
1,596,204 |
259,219 |
| 단기금융자산 |
- |
- |
- |
365,064 |
- |
- |
- |
- |
| 장기금융자산 |
- |
- |
- |
912,660 |
- |
- |
- |
95,318 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
- |
- |
79,179 |
- |
- |
- |
2,972 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 매입채무 |
(644,365) |
(7,276) |
(115,226) |
- |
- |
- |
(115,609) |
- |
| 합 계 |
23,739,335 |
3,475,755 |
2,435,374 |
2,628,395 |
13,446,274 |
3,233,540 |
3,256,722 |
478,111 |
보고기간말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 원화가 외화에 대해 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세후 이익은 주로 외화로 표시된 현금및현금성자산, 매출채권, 장단기금융자산, 매입채무 등에 대한 외화환산손익으로 인하여 2,553백만원(전기: 1,592백만원)만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.
(2) 이자율 위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구해 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
회사는 보고기간말 현재 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%P 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 세후이익 |
자본 |
세후이익 |
자본 |
| 1%P 상승시 |
(63,347) |
(63,347) |
(93,354) |
(93,354) |
| 1%P 하락시 |
63,347 |
63,347 |
93,354 |
93,354 |
4.1.2 신용위험 (1) 위험관리
신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.
회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 회사의 금융자산은 다음과 같으며, 손상되지 않은 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 현금및현금성자산(*1) |
8,755,361 |
11,127,495 |
| 단기금융자산 |
9,119,484 |
9,301,340 |
| 매출채권 |
29,880,669 |
23,978,322 |
| 장기매출채권(*2) |
494,603 |
333,401 |
| 유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
2,861,540 |
667,430 |
| 기타유동금융자산 |
1,462,687 |
1,114,606 |
| 기타비유동금융자산 |
3,185,434 |
1,883,612 |
| 장기금융자산 |
4,380,620 |
3,309,810 |
| 금융보증약정 |
- |
762,630 |
| 합 계 |
60,140,398 |
52,478,646 |
(*1) 보유 현금은 신용위험에 노출되어 있지 아니하므로 제외하였습니다.(*2) 현재가치로 할인하지 않은 명목가액입니다.
(2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
① 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당기말 및 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
정상채권 |
6개월 이내 |
6개월~12개월 |
12개월~24개월 |
24개월 초과 |
합 계 |
| 매출채권 |
19,910,688 |
8,235,372 |
765,822 |
578,318 |
885,072 |
30,375,272 |
| 기대손실률 |
0.22% |
0.72% |
3.80% |
21.56% |
100.00% |
3.77% |
| 손실충당금(*) |
(44,283) |
(58,928) |
(29,131) |
(124,675) |
(885,072) |
(1,142,089) |
| 합 계 |
19,866,405 |
8,176,444 |
736,691 |
453,643 |
- |
29,233,183 |
| 구 분 |
정상채권 |
6개월 이내 |
6개월~12개월 |
12개월~24개월 |
24개월 초과 |
합 계 |
| 매출채권 |
13,333,761 |
8,430,660 |
1,158,986 |
554,605 |
716,153 |
24,194,165 |
| 기대손실률 |
0.49% |
0.72% |
7.96% |
29.30% |
100.00% |
4.53% |
| 손실충당금(*) |
(64,871) |
(60,470) |
(92,219) |
(162,507) |
(716,153) |
(1,096,221) |
| 합 계 |
13,268,890 |
8,370,190 |
1,066,767 |
392,097 |
- |
23,097,945 |
(*) 일부 중요하다고 판단되는 거래처의 경우에는 집합적평가가 아닌 개별평가를 수행하였습니다.
당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 손실충당금 |
1,096,221 |
1,761,660 |
| 대손충당금전입(환입) |
45,868 |
(23,430) |
| 채권의 제각 |
- |
(642,009) |
| 기말 손실충당금 |
1,142,089 |
1,096,221 |
② 상각후원가 측정 기타금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 대여금, 보증금, 미수수익 등이 포함됩니다. 당기 중 발생한 손상은 없으며 현재 기타금융자산에 인식된 손실충당금도 없습니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 2,862백만원, 전기말: 667백만원). 당기 중 발생한 손상은 없으며 현재 기타금융자산에 인식된 손실충당금도 없습니다.
4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도(주석 34 참조) 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
3개월 미만
|
3개월~ 1년 이하
|
1년~ 2년 이하
|
2년 초과 |
합 계
|
| 매입채무 |
3,653,579 |
- |
- |
- |
3,653,579 |
| 단기차입금 |
3,188,269 |
14,207,833 |
- |
- |
17,396,102 |
| 전환사채 |
1,000,000 |
- |
20,000,000 |
- |
21,000,000 |
| 리스부채 |
1,002,738 |
2,862,000 |
3,615,682 |
24,402,918 |
31,883,338 |
| 기타유동금융부채 |
1,622,437 |
- |
- |
- |
1,622,437 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
- |
10,000 |
553,997 |
563,997 |
| 합 계 |
10,467,023 |
17,069,833 |
23,625,682 |
24,956,915 |
76,119,453 |
| 구 분 |
3개월 미만
|
3개월~ 1년 이하
|
1년~ 2년 이하
|
2년 초과 |
합 계
|
| 매입채무 |
3,649,921 |
- |
- |
- |
3,649,921 |
| 단기차입금 |
3,137,427 |
9,812,294 |
- |
- |
12,949,721 |
| 전환사채 |
21,000,000 |
- |
- |
- |
21,000,000 |
| 금융보증약정 |
762,630 |
- |
- |
- |
762,630 |
| 리스부채 |
628,770 |
1,870,249 |
1,493,877 |
2,728,231 |
6,721,127 |
| 기타유동금융부채 |
2,812,114 |
- |
- |
- |
2,812,114 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
- |
- |
378,312 |
378,312 |
| 합 계 |
31,990,862 |
11,682,543 |
1,493,877 |
3,106,543 |
48,273,825 |
4.2. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
총차입금
|
54,847,337 |
37,900,318 |
|
차감: 현금및현금성자산
|
(8,773,408) |
(11,128,904) |
|
순부채
|
46,073,928 |
26,771,414 |
|
자본총계
|
84,227,599 |
60,733,554 |
|
총자본
|
130,301,527 |
87,504,968 |
|
자본조달비율
|
35.36% |
30.60% |
4.3 금융자산의 양도
당기 중 금융자산의 양도는 없으며, 회사는 전기 중 매출채권 1,841백만원을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 처분손실 9백만원을 인식했습니다.
5. 공정가치당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
(1) 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
8,773,408 |
8,773,408 |
11,128,904 |
11,128,904 |
| 단기금융자산 |
9,119,484 |
9,119,484 |
9,301,340 |
9,301,340 |
| 매출채권 |
28,738,580 |
28,738,580 |
22,882,102 |
22,882,102 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
3,075,449 |
3,075,449 |
663,849 |
663,849 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
2,883,040 |
2,883,040 |
1,886,930 |
1,886,930 |
| 장기매출채권 |
402,879 |
402,879 |
215,843 |
215,843 |
| 장기금융자산 |
4,380,620 |
4,380,620 |
3,309,810 |
3,309,810 |
| 기타유동금융자산 |
1,462,687 |
1,462,687 |
1,114,606 |
1,114,606 |
| 기타비유동금융자산 |
3,185,434 |
3,185,434 |
1,883,612 |
1,883,612 |
| 합 계 |
62,021,581 |
62,021,581 |
52,386,996 |
52,386,996 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
3,653,579 |
3,653,579 |
3,649,921 |
3,649,921 |
| 단기차입금 |
17,030,000 |
17,030,000 |
12,700,010 |
12,700,010 |
| 전환사채 |
14,318,739 |
16,622,246 |
18,937,644 |
16,931,322 |
| 당기손익- 공정가치측정금융부채 |
4,377,754 |
4,377,754 |
4,068,678 |
4,068,678 |
| 기타유동금융부채 |
1,622,437 |
1,622,437 |
2,812,114 |
2,812,114 |
| 기타비유동금융부채 |
563,997 |
563,997 |
377,778 |
377,778 |
| 합 계 |
41,566,507 |
43,870,013 |
42,546,145 |
40,539,822 |
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
|
당기말
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
|
반복적인 공정가치 측정치
|
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 |
- |
- |
3,075,449 |
3,075,449 |
| 당기손익- 공정가치측정금융부채 |
- |
- |
4,377,754 |
4,377,754 |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 |
- |
2,861,540 |
- |
2,861,540 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 |
- |
- |
21,500 |
21,500 |
|
전기말
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
|
반복적인 공정가치 측정치
|
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 |
- |
- |
663,849 |
663,849 |
| 당기손익- 공정가치측정금융부채 |
- |
- |
4,068,678 |
4,068,678 |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 |
- |
667,430 |
- |
667,430 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 |
- |
- |
1,219,500 |
1,219,500 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.가. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
나. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
| 구 분 |
당기 |
| 당기손익공정가치측정 금융자산(*1) |
기타포괄손익공정가치 측정 지분상품(*2) |
당기손익공정가치측정 금융부채(*3) |
| 당기초 |
663,849 |
1,219,500 |
4,068,678 |
| 총손익 |
|
|
|
| 당기손익인식액 |
171,548 |
302,000 |
37,954 |
| 기타포괄손익인식액 |
- |
- |
- |
|
매입금액
|
2,240,052 |
500,000 |
4,339,801 |
| 매도금액 |
- |
- |
- |
| 기타(*4) |
- |
(2,000,000) |
(4,068,679) |
|
기말
|
3,075,449 |
21,500 |
4,377,754 |
| 구 분 |
전기 |
| 당기손익공정가치측정 금융자산(*1) |
기타포괄손익공정가치 측정 지분상품(*2) |
당기손익공정가치측정 금융부채(*3) |
|
전기말
|
- |
1,021,500 |
- |
| 전기이전 평가 누적효과 |
2,090,144 |
- |
4,522,179 |
| 당기초 |
2,090,144 |
1,021,500 |
4,522,179 |
| 총손익 |
|
|
|
| 당기손익인식액 |
(1,426,295) |
- |
(453,501) |
| 기타포괄손익인식액 |
- |
(302,000) |
- |
|
매입금액
|
- |
500,000 |
- |
| 매도금액 |
|
|
|
|
기말
|
663,849 |
1,219,500 |
4,068,678 |
(*1) 회사가 발행한 전환사채와 관련된 매도청구권입니다. 전환사채의 발행, 전환 및 공정가치 평가로 인해 변동하였습니다(주석14 참조).(*2) 비상장 회사의 지분 등으로 구성되어 있으며 일부는 당기 중 관계기업투자주식으로 재분류되었습니다(주석14 참조).(*3) 회사가 발행한 전환사채와 관련된 상환청구권입니다. 전환사채의 발행, 전환 및 공정가치 평가로 인해 변동하였습니다(주석 14참조).(*4) 관계기업투자주식 재분류 및 주식발행초과금 대체 등으로 구성되어 있습니다.
(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
|
당기말
|
공정가치
|
수준
|
가치평가기법
|
주요 투입변수
|
투입변수 범위 |
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 |
| 매도청구권(전환사채) |
3,075,449 |
3 |
옵션가격결정모형 |
기초자산변동성 |
39.51% |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 |
| 디지털병원수출협동조합 |
20,000 |
3 |
순자산가치접근법 |
- |
- |
| 성남시민프로축구단 |
1,200 |
3 |
순자산가치접근법 |
- |
- |
| 한국의료기기공업협동조합 |
300 |
3 |
순자산가치접근법 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 |
| 매출채권 |
2,861,540 |
2 |
현재가치법 |
신용위험이 반영된 할인율 |
Libor+1.75% |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 복합금융상품(전환사채) |
4,377,754 |
3 |
옵션가격결정모형 |
신용위험이 반영된 할인율 |
6.48% ~ 10.50% |
|
전기말
|
공정가치
|
수준
|
가치평가기법
|
주요 투입변수
|
투입변수 범위 |
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 |
| 매도청구권(전환사채) |
663,849 |
3 |
옵션가격결정모형 |
기초자산변동성 |
37.04%
|
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 |
| (주)유아이엠디 |
1,198,000 |
3 |
현재가치법 |
가중평균자본비용 |
15.91%
|
| 디지털병원수출협동조합 |
20,000 |
3 |
순자산가치접근법 |
- |
- |
| 성남시민프로축구단 |
1,200 |
3 |
순자산가치접근법 |
- |
- |
| 한국의료기기공업협동조합 |
300 |
3 |
순자산가치접근법 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 |
| 매출채권 |
667,430 |
2 |
현재가치법 |
신용위험이 반영된 할인율 |
Libor+1.75% |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 복합금융상품 |
4,068,678 |
3 |
옵션가격결정모형 |
신용위험이 반영된 할인율 |
6.97%~10.75% |
(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유리한 변동 |
불리한 변동 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 금융자산 |
| 매도청구권(전환사채)(*1) |
216,233 |
(204,125) |
116,609 |
(87,874) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품(*2) |
- |
- |
354,182 |
(297,837) |
| 소 계 |
216,233 |
(204,125) |
470,791 |
(385,711) |
| 금융부채 |
| 복합금융상품(*3) |
257,398 |
(386,062) |
304,980 |
(315,196) |
(*1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 민감도는 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산 가격의 변동성을 10%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*2) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 민감도는 주요 관측불가능한 투입변수인 가중평균자본비용을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*3) 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 민감도는 주요 관측불가능한 투입변수인 신용위험이 반영된 할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.
6. 영업부문 정보 (1) 영업부문에 대한 일반정보 회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 회사는 단일의 영업부문으로운영되고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
72,692,424 |
75,894,997 |
| 서비스매출 |
2,045,984 |
1,857,295 |
| 임가공매출 |
2,690,589 |
- |
| 기타매출 |
3,150,420 |
3,028,319 |
| 합 계 |
80,579,417 |
80,780,611 |
(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내매출 |
20,140,244 |
16,617,784 |
| 해외매출 |
60,439,173 |
64,162,827 |
| 합 계 |
80,579,417 |
80,780,611 |
당기말과 전기말 현재 회사의 비유동자산은 전액 국내에 소재하고 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| A사 |
9,641,495 |
13,625,481 |
| B사 |
8,477,516 |
11,366,959 |
7. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 재무상태표 상 자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산
|
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
8,773,408 |
- |
- |
8,773,408 |
| 단기금융자산 |
9,119,484 |
- |
- |
9,119,484 |
| 매출채권 |
28,738,580 |
- |
- |
28,738,580 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
3,075,449 |
- |
3,075,449 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
2,883,040 |
2,883,040 |
| 장기매출채권 |
402,879 |
- |
- |
402,879 |
| 장기금융자산 |
4,380,620 |
- |
- |
4,380,620 |
| 기타유동금융자산 |
1,462,687 |
- |
- |
1,462,687 |
| 기타비유동금융자산 |
3,185,434 |
- |
- |
3,185,434 |
| 합 계 |
56,063,092 |
3,075,449 |
2,883,040 |
62,021,581 |
| 재무상태표 상 부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채
|
합 계 |
| 매입채무 |
3,653,579 |
- |
3,653,579 |
| 단기차입금 |
17,030,000 |
- |
17,030,000 |
| 전환사채 |
14,318,739 |
- |
14,318,739 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
4,377,754 |
4,377,754 |
| 기타유동금융부채 |
1,699,981 |
- |
1,699,981 |
| 기타비유동금융부채 |
563,997 |
- |
563,997 |
| 합 계 |
37,266,296 |
4,377,754 |
41,644,050 |
2) 전기말
| 재무상태표 상 자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산
|
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
11,128,904 |
- |
- |
11,128,904 |
| 단기금융자산 |
9,301,340 |
- |
- |
9,301,340 |
| 매출채권 |
22,882,102 |
- |
- |
22,882,102 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
663,849 |
- |
663,849 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
1,886,930 |
1,886,930 |
| 장기매출채권 |
215,843 |
- |
- |
215,843 |
| 장기금융자산 |
3,309,810 |
- |
- |
3,309,810 |
| 기타유동금융자산 |
1,114,606 |
- |
- |
1,114,606 |
| 기타비유동금융자산 |
1,883,612 |
- |
- |
1,883,612 |
| 합 계 |
49,836,217 |
663,849 |
1,886,930 |
52,386,996 |
| 재무상태표 상 부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채
|
합 계 |
| 매입채무 |
3,649,921 |
- |
3,649,921 |
| 단기차입금 |
12,700,010 |
- |
12,700,010 |
| 전환사채 |
18,937,644 |
- |
18,937,644 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
4,068,678 |
4,068,678 |
| 기타유동금융부채 |
2,812,114 |
- |
2,812,114 |
| 기타비유동금융부채 |
377,778 |
- |
377,778 |
| 합 계 |
38,477,467 |
4,068,678 |
42,546,145 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
913,616 |
485,482 |
| 외환차손익 |
408,474 |
1,383,243 |
| 외화환산손익 |
(426,089) |
(740,021) |
| 매출채권처분손실 |
- |
8,616 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
|
|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
835,397 |
(1,426,295) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 |
|
|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
- |
(238,580) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익 |
302,000 |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
|
|
| 당기손익-공정가치측정 금융부채평가손익 |
(703,455) |
14,850 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채처분손익 |
- |
438,651 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
1,508,266 |
1,114,832 |
| 외환차손익 |
341,378 |
(281,965) |
| 외화평가손익 |
14,274 |
6,493 |
| 사채상환손실 |
- |
163 |
8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
18,047 |
1,408 |
| 단기은행예치금 |
8,755,362 |
11,127,496 |
| 합 계 |
8,773,409 |
11,128,904 |
9. 장ㆍ단기금융자산당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융자산 |
| 정기예금(*) |
8,000,000 |
6,820,000 |
| 단기대여금 |
1,119,484 |
2,481,340 |
| 소 계 |
9,119,484 |
9,301,340 |
| 장기금융자산 |
| 장기대여금 |
4,380,620 |
3,309,810 |
| 소 계 |
4,380,620 |
3,309,810 |
| 합 계 |
13,500,104 |
12,611,150 |
(*)
전기말 현재 종업원 금융기관 대출과 관련하여 담보로 정기예금 820백만원 및 지급보증 763백만원이 제공되어 있습니다(주석 34 참조).
10. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
|
매출채권
|
29,880,669 |
494,603 |
23,978,322 |
333,401 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(91,724) |
- |
(117,558) |
|
손실충당금
|
(1,142,089) |
- |
(1,096,221) |
- |
|
매출채권(순액)
|
28,738,580 |
402,879 |
22,882,102 |
215,843 |
(2) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당기말 및 전기말 현재 손실충당금에 대한 사항은 주석 4.1.2 에서 제공됩니다.11. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 제품 |
2,573,216 |
1,226,720 |
| 평가충당금 |
(39,395) |
(14,722) |
| 원재료 |
13,668,572 |
11,972,003 |
| 평가충당금 |
(527,494) |
(344,635) |
| 재공품 |
12,673,702 |
9,255,413 |
| 평가충당금 |
(274,398) |
(454,486) |
| 합 계 |
28,074,202 |
21,640,293 |
당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 35,235백만원(전기: 38,349백만원)이며, 당기 재고자산평가손실 27백만원(전기 재고자산평가손실환입: 223백만원)을 포괄손익계산서의 매출원가로 인식하였습니다.당기말 현재 차입금에 대하여 일부 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 21 및 34 참조).
12. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융자산 |
|
|
| 미수금 |
307,542 |
735,688 |
| 미수수익 |
238,625 |
253,147 |
| 임차보증금 |
916,520 |
125,770 |
| 소 계 |
1,462,687 |
1,114,606 |
| 기타비유동금융자산 |
|
|
| 임차보증금 |
2,771,131 |
1,770,427 |
| 기타보증금(*) |
163,097 |
11,683 |
| 미수수익 |
251,206 |
101,502 |
| 소 계 |
3,185,434 |
1,883,612 |
| 합 계 |
4,648,121 |
2,998,218 |
(*) 기타보증금에는 당기 중 유형자산 취득을 위해 매입대금 선예치 후 남은 잔액이 포함되어 있습니다(주석 34참조).13. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
3,317,544 |
936,268 |
1,737,607 |
330,652 |
| 선급비용 |
1,066,632 |
114,808 |
324,951 |
117,558 |
| 관세환급금 |
44,282 |
- |
114,228 |
- |
| 부가세대급금 |
1,027,690 |
- |
972,943 |
- |
| 저축성보험 |
- |
576,428 |
- |
2,073,880 |
| 합 계 |
5,456,148 |
1,627,504 |
3,149,730 |
2,522,090 |
14. 금융상품(1) 당기손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 복합금융상품 |
| 매도청구권(*1) |
3,075,449 |
663,849 |
(*1) 당기말 현재 회사가 발행한 제6회 무보증 사모 전환사채에 부여된 매도청구권입니다(주석21참조). 해당 매도청구권의 최초 발행시 공정가치는 2,240백만원이며, 당기 발생한 평가이익 835백만원은 금융수익으로 인식하였습니다. 전기말 잔액은 제 5회 전환사채에 부여된 매도청구권금액이며 당기 중 해당 전환사채가 전환됨에 따라 당기비용으로 인식되었습니다.(2) 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분상품 |
| (주)유아이엠디(*1) |
- |
1,198,000 |
| 디지털병원수출협동조합 |
20,000 |
20,000 |
| 성남시민프로축구단 |
1,200 |
1,200 |
| 한국의료기기공업협동조합 |
300 |
300 |
| 채무상품 |
| 외상매출금(*2) |
2,861,540 |
667,430 |
| 합 계 |
2,883,040 |
1,886,930 |
(*1) 회사는 당기 중 보통주 120,000주의 추가 취득으로 (주)유아이엠디에 유의적인 영향력을 획득함에 따라 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 회사는 향후 해당 외상매출금을 매도할 의도가 있어, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
(3) 당기손익-공정가치측정금융부채당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 복합금융상품 |
| 상환청구권(*1) |
4,377,754 |
4,068,678 |
(*1) 당기말 현재 회사가 발행한 제6회 무보증 사모 전환사채에 부여된 상환청구권입니다(주석21참조). 해당 상환청구권의 최초 발행시 공정가치는 4,340백만원이며, 당기 발생한 평가손실 38백만원은 금융비용으로 인식하였습니다. 전기말 잔액은 제5회 전환사채에 부여된 매도청구권이며 당기 중 해당 전환사채가 전환됨에 따라 자본잉여금으로 대체되었습니다.
(4) 금융자산의 변동 내역1) 당기
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 |
기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 |
합계 |
| 기초금액 |
663,849 |
1,219,500 |
667,430 |
2,550,779 |
| 취득 |
2,240,051 |
500,000 |
8,477,516 |
11,217,567 |
| 처분 |
- |
- |
(6,283,406) |
(6,283,406) |
| 평가손익 |
835,397 |
302,000 |
- |
1,137,397 |
| 기타 |
(663,849) |
(2,000,000) |
- |
(2,663,849) |
| 기말금액 |
3,075,448 |
21,500 |
2,861,540 |
5,958,488 |
2) 전기
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 |
기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 |
합계 |
|
기초금액
|
- |
1,021,500 |
- |
1,021,500 |
| 전기 이전 평가 누적효과 |
2,090,144 |
- |
- |
2,090,144 |
|
취득
|
- |
500,000 |
667,430 |
1,167,430 |
| 평가손실 |
(1,426,295) |
(302,000) |
- |
(1,728,295) |
|
기말금액
|
663,849 |
1,219,500 |
667,430 |
2,550,779 |
(5) 금융부채의 변동 내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
|
기초금액
|
4,068,678 |
- |
| 전기 이전 평가 누적효과 |
- |
4,522,179 |
|
취득
|
4,339,801 |
- |
| 평가손실(이익) |
37,954 |
(14,850) |
| 처분손실(이익) |
- |
(438,651) |
| 기타 |
(4,068,679) |
|
|
기말금액
|
4,377,754 |
4,068,678 |
15. 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재국가 |
결산일 |
취득금액 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| 종속기업투자주식 |
| (주)씨텍메디칼 |
대한민국 |
12월 31일 |
3,327,000 |
100% |
1,360,000 |
90% |
1,027,000 |
| DRTECH Shanghai Co. Ltd(*1) |
중국 |
12월 31일 |
249,538 |
100% |
- |
100% |
- |
| DRTECH North America, Inc. |
미국 |
12월 31일 |
226,600 |
100% |
226,600 |
100% |
226,600 |
| DRTECH Europe GmbH |
독일 |
12월 31일 |
181,530 |
100% |
181,530 |
100% |
181,530 |
| DRTECH In CHINA |
중국 |
12월 31일 |
6,401,875 |
100% |
4,359,194 |
100% |
919,022 |
| DRTECH In JAPAN(*2) |
일본 |
12월 31일 |
541,490 |
100% |
214,000 |
100% |
541,490 |
| BIOTHLON, INC.(*1) |
미국 |
12월 31일 |
1,015,570 |
53.61% |
- |
53.61% |
- |
| 소 계 |
11,943,603 |
|
6,341,324 |
|
2,895,642 |
| 관계기업투자주식 |
| 주식회사 시스바이오젠 |
대한민국 |
12월 31일 |
3,008,498 |
37.12% |
3,008,498 |
32.00% |
2,008,498 |
| 주식회사 유아이엠디 |
대한민국 |
12월 31일 |
3,000,000 |
28.41% |
3,000,000 |
- |
- |
| 소 계 |
6,008,498 |
|
6,008,498 |
|
2,008,498 |
(*1) 회사는 DRTECH Shanghai Co. Ltd 및 BIOTHLON, INC.에 대하여 전액 손상을인식하고 있습니다.(*2) 회사는 DRTECH In JAPAN에 대하여 당기 중 327백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능액은 현금흐름할인법을 통해 산출된 사용가치에 근거하여 산정되었습니다. 사용가치 산출에 사용된 할인율은 15.05%, 영구성장률은 0% 입니다.
(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 관계기업투자주식 |
|
|
| 기초 장부금액 |
2,008,498 |
8,500 |
| 취득(*1) |
2,000,000 |
- |
| 대체(*2)(*3) |
2,000,000 |
1,999,998 |
| 손상 |
- |
- |
| 기말 장부금액 |
6,008,498 |
2,008,498 |
| 종속기업투자주식 |
|
- |
| 기초 장부금액 |
2,895,642 |
4,683,893 |
| 취득(*4) |
3,773,172 |
- |
| 손상 |
(327,490) |
(1,788,251) |
| 대체 |
- |
- |
| 기말 장부금액 |
6,341,324 |
2,895,642 |
(*1) 회사는 당기 중 (주)시스바이오젠의 신주 보통주 10,000주를 1,000백만원에 취득하였고 (주)유아이엠디 신주 보통주 80,000주를 1,000백만원에 취득하였습니다.(*2) 회사는 당기 중 (주)유아이엠디의 보통주를 추가 취득함에 따라 유의적인 영향력을 획득하여 기보유 지분(기타포괄손익공정가치측정 금융상품) 2,000백만원을 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.(*3) 전기 중 회사는 (주)시스바이오젠의 대여금을 출자전환하여 보통주 22,000주를 1,999백만원에 추가 취득하였습니다.(*4) 회사는 당기 중 (주)씨텍메디칼의 보통주 30,000주를 333백만원에 추가 취득하였으며, DRTECH In CHINA에 3,440백만원을 추가 출자하였습니다.
16. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
복구추정자산 |
건설중인자산(*2) |
합 계 |
| 기초 순장부금액 |
10,931,924 |
553,273 |
1,879,889 |
1,434,818 |
22,466 |
2,452,805 |
17,275,175 |
| 취득 |
1,121,841 |
82,785 |
949,731 |
921,650 |
- |
3,242,537 |
6,318,543 |
| 처분 |
- |
(6,776) |
(6,800) |
- |
(14,502) |
(118,140) |
(146,218) |
| 감가상각비 |
(2,140,211) |
(168,774) |
(1,173,281) |
(733,362) |
(7,964) |
- |
(4,223,593) |
| 대체(*1) |
1,243,060 |
92,572 |
795,067 |
6,120 |
- |
(2,264,945) |
(128,127) |
| 기말 순장부금액 |
11,156,613 |
553,080 |
2,444,605 |
1,629,227 |
- |
3,312,257 |
19,095,781 |
| 취득원가 |
24,750,935 |
1,033,913 |
10,420,453 |
6,749,902 |
- |
3,312,257 |
46,267,460 |
| 감가상각누계액 |
(13,594,313) |
(474,697) |
(7,975,814) |
(5,120,611) |
- |
- |
(27,165,436) |
| 정부보조금 |
(9) |
(6,136) |
(33) |
(64) |
- |
- |
(6,243) |
| 합 계 |
11,156,613 |
553,080 |
2,444,605 |
1,629,227 |
- |
3,312,257 |
19,095,781 |
(*1) 당기 중 128백만원이 무형자산으로 대체되었습니다. (*2) 당기말 현재 회사의 건설중인자산은 공장설비공사와 기계장치 취득과 관련된 지출 등으로 구성되어 있습니다.2) 전기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
복구추정자산 |
건설중인자산(*2) |
합 계 |
| 기초 순장부금액 |
54,618 |
111,238 |
8,762,697 |
155,813 |
2,290,183 |
1,566,410 |
32,149 |
555,794 |
13,528,902 |
| 취득 |
- |
- |
3,625,465 |
543,494 |
517,737 |
539,963 |
- |
2,102,387 |
7,329,046 |
| 처분 |
(54,618) |
(108,351) |
- |
(19,803) |
- |
- |
- |
- |
(182,773) |
| 감가상각비 |
- |
(2,887) |
(1,533,238) |
(127,231) |
(978,406) |
(671,555) |
(9,683) |
- |
(3,323,000) |
| 대체(*1) |
- |
- |
77,000 |
1,000 |
50,375 |
- |
- |
(205,375) |
(77,000) |
| 기말 순장부금액 |
- |
- |
10,931,924 |
553,273 |
1,879,889 |
1,434,818 |
22,466 |
2,452,806 |
17,275,175 |
| 취득원가 |
- |
- |
22,386,034 |
1,044,786 |
8,682,455 |
5,822,132 |
75,090 |
2,452,805 |
40,463,302 |
| 감가상각누계액 |
- |
- |
(11,454,100) |
(483,645) |
(6,799,416) |
(4,387,250) |
(52,624) |
- |
(23,177,035) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(9) |
(7,868) |
(3,150) |
(64) |
- |
- |
(11,091) |
| 합 계 |
- |
- |
10,931,924 |
553,273 |
1,879,889 |
1,434,818 |
22,466 |
2,452,805 |
17,275,175 |
(*1) 전기 중 77백만원이 무형자산으로 대체되었습니다. (*2) 전기말 현재 회사의 건설중인자산은 공장설비공사와 기계장치 취득과 관련된 지출 등으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제조원가 |
2,488,352 |
1,967,542 |
| 판매비와관리비 |
552,138 |
410,334 |
| 경상연구개발비 |
1,183,102 |
945,124 |
| 합 계 |
4,223,593 |
3,323,000 |
(3) 회사는 기계장치 및 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 34 참고).
17. 리스회사의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 금액
당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스 관련 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
|
|
|
부동산
|
23,000,338 |
6,282,943 |
|
차량운반구
|
130,382 |
178,490 |
| 합 계 |
23,130,720 |
6,461,433 |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스채권 |
|
|
| 유동 |
194,019 |
41,994 |
| 비유동 |
309,472 |
1,142 |
| 합 계 |
503,490 |
43,136 |
| 리스부채 |
|
|
| 유동 |
2,863,373 |
2,380,782 |
| 비유동 |
20,635,224 |
3,881,882 |
| 합 계 |
23,498,597 |
6,262,664 |
당기 중 증가된 사용권자산은 22,374백만원(전기: 2,519백만원)입니다.
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 리스 관련 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기 |
전 기 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
| 부동산 |
2,230,821 |
1,720,328 |
| 차량운반구 |
48,107 |
37,421 |
|
합 계
|
2,278,928 |
1,757,749 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
|
343,201 |
209,585 |
|
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
|
64,970 |
76,257 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
|
13,445 |
12,800 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 2,741백만원(전기: 1,942백만원)이며, 총 현금유입액은 255백만원(전기 : 111백만원)입니다.
18. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
기타의무형자산 |
합 계 |
|
기초 순장부금액
|
501,379 |
659,233 |
522,096 |
1,682,708 |
|
취득
|
47,421 |
398,249 |
3,249 |
448,919 |
|
상각비
|
(118,678) |
(257,924) |
- |
(376,602) |
| 대체(*) |
48,727 |
79,400 |
- |
128,127 |
|
기말 순장부금액
|
478,849 |
878,958 |
525,345 |
1,883,152 |
| 취득원가 |
1,246,708 |
3,234,140 |
525,345 |
5,006,193 |
| 감가상각누계액 |
(767,859) |
(2,355,177) |
- |
(3,123,036) |
| 국고보조금 |
- |
(5) |
- |
(5) |
| 합 계 |
478,849 |
878,958 |
525,345 |
1,883,152 |
(*) 당기 중 128백만원이 유형자산으로부터 대체되었습니다.
2) 전기
| 구 분 |
산업재산권 |
개발비 |
소프트웨어 |
기타의무형자산 |
합 계 |
|
기초 순장부금액
|
460,668 |
- |
474,637 |
522,096 |
1,457,401 |
|
취득
|
142,489 |
- |
343,151 |
- |
485,640 |
|
상각비
|
(101,778) |
- |
(235,555) |
- |
(337,333) |
| 대체(*) |
- |
- |
77,000 |
- |
77,000 |
|
기말 순장부금액
|
501,379 |
- |
659,233 |
522,096 |
1,682,708 |
| 취득원가 |
1,150,560 |
553,822 |
2,756,491 |
522,096 |
4,982,969 |
| 감가상각누계액 |
(649,181) |
(553,822) |
(2,097,253) |
- |
(3,300,256) |
| 국고보조금 |
- |
- |
(5) |
- |
(5) |
| 합 계 |
501,379 |
- |
659,233 |
522,096 |
1,682,708 |
(*) 전기 중 77백만원이 유형자산으로부터 대체되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.
(3) 당기말 현재 무형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
담보권자 |
| 산업재산권 |
2,152 |
1,200,000 |
차입금(주석 21 및 34 참조) |
하나은행 |
| 산업재산권 |
20,636 |
3,600,000 |
차입금(주석 21 및 34 참조) |
신한은행 |
19. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
3,653,579 |
- |
3,649,921 |
- |
| 기타금융부채 |
|
|
|
|
| 미지급금 |
1,608,514 |
541,998 |
2,740,987 |
327,313 |
| 미지급비용 |
67,867 |
- |
47,527 |
- |
| 임대보증금 |
23,600 |
21,999 |
23,600 |
50,465 |
| 소 계 |
1,699,981 |
563,997 |
2,812,114 |
377,778 |
20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금(*) |
154,548 |
109,349 |
514,739 |
74,464 |
| 예수금 |
263,481 |
- |
344,865 |
- |
| 기타종업원부채 |
1,256,527 |
238,908 |
902,098 |
- |
| 판매보증충당부채 |
1,114,317 |
838,132 |
716,165 |
517,017 |
| 복구충당부채 |
- |
663,065 |
- |
609,315 |
| 합 계 |
2,788,873 |
1,849,454 |
2,477,867 |
1,200,796 |
(*) 고객과의 계약과 관련된 부채가 포함되어 있습니다(주석 37 참조).
21. 차입금 및 사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 은행차입금 |
17,030,000 |
12,700,010 |
| 전환사채 |
999,373 |
18,937,644 |
| 소 계 |
18,029,373 |
31,637,654 |
| 비유동 |
|
|
| 전환사채 |
13,319,366 |
- |
| 합 계 |
31,348,739 |
31,637,654 |
(2) 당기말과 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
구 분 |
이자율 |
최장만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 신한은행 |
특허담보대출(*1) |
4.51% |
2024-05-15 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 무역금융 |
4.57% |
2024-08-07 |
330,000 |
- |
| 하나은행 |
운전자금대출 |
4.29% |
2024-04-15 |
2,000,000 |
- |
| 특허담보대출(*2) |
4.40% |
2024-11-11 |
2,700,000 |
2,700,000 |
| 재고담보대출(*3) |
4.01% |
2024-03-15 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| KDB산업은행 |
운전자금대출 |
5.34% |
2024-05-10 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 기업은행 |
운전자금대출 |
4.47% |
2024-11-15 |
2,000,000 |
- |
| 운전자금대출 |
- |
- |
- |
10 |
| 합 계 |
17,030,000 |
12,700,010 |
(*1) 당기말 현재 회사는 신한은행의 특허담보대출에 대하여 무형자산을 담보로 제공하고 있으며, 무형자산에 대한 담보설정액은 3,600백만원입니다(주석 18 및 34 참조).(*2) 당기말 현재 회사는 하나은행의 특허담보대출에 대하여 무형자산을 담보로 제공하고 있으며, 무형자산에 대한 담보설정액은 1,200백만원입니다(주석 18 및 34 참조).(*3) 당기말 현재 회사는 하나은행의 재고담보대출에 대하여 재고자산을 담보로 제공하고 있으며, 재고자산에 대한 담보설정액은 2,400백만원입니다(주석 11 및 34 참조).당기말 현재 일부 은행차입금에 대하여 최대주주의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 34 및 36 참조).(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
액면이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 제4회 무보증 사모 전환사채(*1) |
2019-04-23 |
2024-04-23 |
- |
1,000,000 |
3,000,000 |
| 제5회 무보증 사모 전환사채(*2) |
2020-07-23 |
2025-07-23 |
- |
- |
18,000,000 |
| 제6회 무보증 사모 전환사채 |
2023-07-03 |
2028-07-03 |
- |
20,000,000 |
- |
| 소 계 |
21,000,000 |
21,000,000 |
| 차감 : 사채할인발행차금 |
(6,681,261) |
(2,062,356) |
| 차감 : 유동성전환사채 |
(999,373) |
(18,937,644) |
| 합 계 |
13,319,366 |
- |
(*1) 당기 중 전환권 행사로 액면가액 2,000백만원이 보통주로 전환되었습니다.(*2) 당기 중 전환권 행사로 액면가액 18,000백만원이 보통주로 전환되었습니다.
(4) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
1) 제4회 무보증 사모 전환사채
| 구 분 |
제4회 무보증 사모 전환사채 (*1) |
| 액면가액/발행가액(*3) |
12,000,000,000원 |
| 액면이자율 |
- |
| 만기보장수익률 |
- |
| 발행일 |
2019-04-23 |
| 만기 |
2024-04-23 |
| 행사기간 |
사채발행일 이후 1년이 경과한 날로 부터 원금상환기일 전 1개월이 되는날 까지 |
| 전환가액 |
1,430원 (*2) |
| 조기상환청구권 |
사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(2021년 04월 23일)부터 매 3개월에 해당되는 날 |
| 조기상환요청권 및 매도청구권 |
사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날(2020년 04월 23일)부터 발행일 이후 3년이 경과한 날(2022년 04월 23일)까지 또는 조기상환청구권이 먼저 행사되는 경우는 그 날까지 매 1개월에 해당하는 날 사채 총 권면금액의 40%에 해당하는 본 사채에 대하여, 발행회사의 선택으로 (1) 만기 전 조기상환을 하거나 (2) 사채권자로 하여금 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리 보유 |
| 행사가격의 조정 |
1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 직전에 전액 전환되어 발행된 경우 3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우
4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 3개월이 되는 날인 2019년 07월 23일부터 매 3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우
|
(*1) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환사채 전환권의 경우 자본의 정의를 충족하나, 조건부결제조항으로 인하여 조건부 의무의 전체금액을 금융부채로 인식하였습니다. (*2) 최초 발행 시 전환가액은 1,852원이었으나, 그 후 전환가액이 조정되었습니다.(*3) 당기말 현재 상기 전환사채 중 11,000백만원이 보통주로 전환됨에 따라 유통중인 액면가액은 1,000백만원입니다.
2) 제6회 무보증 사모 전환사채
| 구 분 |
제6회 무보증 사모 전환사채 (*1) |
| 액면가액/발행가액 |
20,000,000,000원 |
| 액면이자율 |
- |
| 만기보장수익률 |
2.0% |
| 발행일 |
2023-07-03 |
| 만기 |
2028-07-03 |
| 행사기간 |
사채발행일 이후 1년이 경과한 날로 부터 원금상환기일 전 1개월이 되는날 까지 |
| 전환가액 |
3,577원 |
| 조기상환청구권 |
사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(2025년 07월 03일)부터 매 3개월에 해당되는 날 |
| 조기상환요청권 및 매도청구권 (*4) |
사채의 발행일 이후 1년이 되는 날(2024년 07월 03일)부터 발행일 이후 3년이 경과한 날(2026년 07월 03일)까지 또는 조기상환청구권이 먼저 행사되는 경우는 그 날까지 매 1개월에 해당하는 날 사채 총 권면금액의 40%에 해당하는 본 사채에 대하여, 발행회사의 선택으로 (1) 만기 전 조기상환을 하거나 (2) 사채권자로 하여금 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리 보유 |
| 행사가격의 조정 |
1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 직전에 전액 전환되어 발행된 경우 3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우
4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 3개월이 되는 날인 2020년 10월 23일부터 매 3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우
|
(*1) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환사채 전환권의 경우 자본으로 분류하였습니다.(*2) 당기말 현재 상기 전환사채 중 유통중인 액면가액은 20,000백만원입니다.
22. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
|
7,635,218 |
4,765,807 |
|
사외적립자산의 공정가치
|
(3,670,911) |
(3,094,409) |
|
재무상태표상 순확정급여부채
|
3,964,306 |
1,671,398 |
(2) 확정급여채무의 변동 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
기초금액
|
4,765,807 |
5,199,501 |
|
당기근무원가
|
1,222,440 |
1,100,141 |
|
이자비용
|
233,093 |
132,348 |
|
재측정요소:
|
|
|
|
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
|
1,335,212 |
(938,998) |
|
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
|
751,445 |
397,075 |
| - 인구통계적가정으로 인한 보험수리적손익 |
(201,826) |
- |
|
제도에서의 지급액:
|
|
|
|
- 급여의 지급
|
(470,954) |
(1,124,260) |
|
보고기간말 금액
|
7,635,218 |
4,765,807 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
3,094,409 |
2,038,055 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
153,363 |
47,511 |
| 재측정요소(법인세효과 차감전): |
(45,109) |
(1,662) |
| 기여금 불입액 |
500,000 |
1,100,000 |
| 급여지급액 |
(31,751) |
(89,494) |
| 보고기간말 금액 |
3,670,911 |
3,094,409 |
(4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
1,222,440 |
1,100,141 |
| 순이자원가 |
79,731 |
84,837 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
1,302,171 |
1,184,978 |
상기 종업원급여에 포함된 총 비용 중 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
358,491 |
308,711 |
| 판매비와관리비 |
943,680 |
876,268 |
| 소 계 |
1,302,171 |
1,184,978 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.41% |
5.33% |
| 임금인상율 |
5.60% |
5.07% |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
3,670,911 |
3,094,409 |
(7) 당기말 현재 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은다음과 같습니다.
| 구 분 |
주요 가정의 변동 |
부채금액의 변동 |
| 할인율 |
1.0%P 증가/감소 |
5.3% 감소 / 6% 증가 |
| 임금인상율 |
1.0%P 증가/감소 |
5.9% 증가 / 5.3% 감소 |
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,571백만원(전기말: 1,076백만원)입니다
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 약 5.89년(전기말: 7.70년)입니다.
23. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| 구 분 |
판매보증충당부채(*1) |
복구충당부채(*2) |
| 기초 장부금액 |
1,233,182 |
609,315 |
| 증감 |
857,826 |
475,277 |
| 감소 |
(138,560) |
(421,527) |
| 기말 장부금액 |
1,952,448 |
663,065 |
| 유동 |
1,114,316 |
- |
| 비유동 |
838,132 |
663,065 |
(2) 전기
| 구 분 |
판매보증충당부채(*1) |
복구충당부채(*2) |
| 기초 장부금액 |
729,768 |
468,961 |
| 증가 |
1,083,802 |
140,355 |
| 감소 |
(580,388) |
- |
| 기말 장부금액 |
1,233,182 |
609,315 |
| 유동 |
716,165 |
- |
| 비유동 |
517,017 |
609,315 |
(*1) 당기말 및 전기말 현재 회사는 무상품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 복구충당부채 증가금액에는 이자비용 19백만원(전기: 9백만원)이 포함되어있습니다
24. 법인세비용(수익) 및 이연법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
127,489 |
| 전기법인세의 조정사항 |
29,123 |
- |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
1,171,820 |
(883,484) |
| 법인세수익 |
1,200,943 |
(755,995) |
(2) 법인세비용차감전손익과 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(2,545,748) |
2,270,880 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용(*) |
(532,061) |
499,594 |
| 법인세 효과: |
|
|
| - 세무상 차감되지 않는 비용 등 |
347,622 |
191,833 |
| - 세액공제 및 감면 |
(2,171,808) |
(2,116,156) |
| - 세율변경으로 인한 이연법인세 변동 |
- |
131,654 |
| - 전기법인세의 조정사항 |
29,123 |
- |
| - 이연법인세 실현가능성 평가 변동 |
3,526,341 |
362,926 |
| - 기타 |
1,727 |
174,154 |
| 법인세비용 |
1,200,943 |
(755,995) |
(*) 가중평균적용세율은 20.9%(전기: 21%)입니다.
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
(1,929,940) |
- |
(1,929,940) |
2) 전기
| 구 분 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
540,261 |
- |
540,261 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
(302,000) |
63,420 |
(238,580) |
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
22,182,654 |
14,868,679 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
569,560 |
521,636 |
| 소 계 |
22,752,212 |
15,390,315 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(6,928,559) |
(1,934,348) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(111,630) |
(98,464) |
| 소 계 |
(7,040,189) |
(2,032,812) |
| 실현가능성이 불확실한 이연법인세자산 |
(12,006,950) |
(8,480,609) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
3,705,074 |
4,876,894 |
(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 |
당기초 |
손익계산서 |
자본 |
당기말 |
| 이연법인세자산 |
| 대손충당금 |
196,463 |
(7,364) |
- |
189,098 |
| 재고자산 |
170,907 |
4,922 |
- |
175,829 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
69,720 |
(63,450) |
- |
6,270 |
| 순확정급여부채 |
350,994 |
481,311 |
- |
832,304 |
| 미지급비용 |
154,266 |
50,365 |
- |
204,631 |
| 국고보조금 |
69,414 |
43,887 |
- |
113,300 |
| 판매보증충당부채 |
258,968 |
149,093 |
- |
408,062 |
| 유형자산 |
25,254 |
3,444 |
- |
28,697 |
| 종속기업 및 관계기업투자 |
1,112,038 |
63,150 |
- |
1,175,188 |
| 복구충당부채 |
127,956 |
10,624 |
- |
138,581 |
| 리스부채 |
1,343,559 |
3,567,648 |
- |
4,911,207 |
| 미지급금 |
33,928 |
10,094 |
- |
44,021 |
| 장기매출채권 |
24,687 |
(5,517) |
- |
19,170 |
| 파생상품부채 |
854,422 |
60,528 |
- |
914,951 |
| 이월세액공제 |
10,592,767 |
2,171,808 |
- |
12,764,575 |
| 이월결손금 |
4,974 |
821,353 |
- |
826,327 |
| 소 계 |
15,390,315 |
7,361,897 |
- |
22,752,212 |
| 이연법인세부채 |
| 미수수익 |
(74,476) |
(27,898) |
- |
(102,375) |
| 장기금융상품 |
12,848 |
2,184 |
- |
15,030 |
| 관세환급금 |
(23,988) |
14,732 |
- |
(9,255) |
| 복구추정자산 |
(4,718) |
4,718 |
- |
- |
| 장기선급비용 |
(24,687) |
692 |
- |
(23,995) |
| 전환사채 |
(412,311) |
(940,559) |
- |
(1,352,870) |
| 파생상품자산 |
(139,408) |
(503,361) |
- |
(642,769) |
| 리스채권 |
(9,171) |
(80,466) |
- |
(89,636) |
| 사용권자산 |
(1,356,901) |
(3,477,420) |
- |
(4,834,320) |
| 소 계 |
(2,032,812) |
(5,007,376) |
- |
(7,040,189) |
| 이연법인세자산 평가충당금 |
(8,480,608) |
(3,526,341) |
- |
(12,006,950) |
| 이연법인세자산(부채)계상액 |
4,876,894 |
(1,171,820) |
- |
3,705,074 |
2) 전기
| 구 분 |
전기초 |
손익계산서 |
자본 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
| 대손충당금 |
325,045 |
(128,582) |
- |
196,463 |
| 재고자산 |
228,193 |
(57,286) |
- |
170,907 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
6,600 |
(300) |
63,420 |
69,720 |
| 순확정급여부채 |
695,518 |
(344,525) |
- |
350,993 |
| 미지급비용 |
103,173 |
51,093 |
- |
154,266 |
| 국고보조금 |
45,071 |
24,342 |
- |
69,413 |
| 판매보증충당부채 |
160,549 |
98,419 |
- |
258,968 |
| 유형자산 |
20,816 |
4,438 |
- |
25,254 |
| 종속기업 및 관계기업투자 |
771,577 |
340,461 |
- |
1,112,038 |
| 복구충당부채 |
103,171 |
24,785 |
- |
127,956 |
| 리스부채 |
1,254,184 |
89,375 |
- |
1,343,559 |
| 미지급금 |
33,058 |
870 |
- |
33,928 |
| 장기매출채권 |
- |
24,687 |
- |
24,687 |
| 파생상품부채 |
- |
854,422 |
- |
854,422 |
| 이월세액공제 |
9,751,506 |
841,261 |
- |
10,592,767 |
| 이월결손금 |
5,211 |
(237) |
- |
4,974 |
| 소 계 |
13,503,672 |
1,823,223 |
63,420 |
15,390,315 |
| 이연법인세부채 |
| 미수수익 |
(34,425) |
(40,051) |
- |
(74,476) |
| 장기금융상품 |
837 |
12,010 |
- |
12,847 |
| 관세환급금 |
(272,922) |
248,934 |
- |
(23,988) |
| 복구추정자산 |
(7,073) |
2,355 |
- |
(4,718) |
| 장기선급비용 |
- |
(24,687) |
- |
(24,687) |
| 전환사채 |
- |
(412,311) |
- |
(412,311) |
| 파생상품자산 |
- |
(139,408) |
- |
(139,408) |
| 리스채권 |
(18,651) |
9,481 |
- |
(9,170) |
| 사용권자산 |
(1,255,419) |
(101,482) |
- |
(1,356,901) |
| 소 계 |
(1,587,653) |
(445,159) |
- |
(2,032,812) |
| 이연법인세자산 평가충당금 |
(7,986,029) |
(494,580) |
- |
(8,480,609) |
| 이연법인세자산(부채)계상액 |
3,929,990 |
883,484 |
63,420 |
4,876,894 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
사 유 |
| 종속기업투자주식 |
5,622,908 |
5,295,418 |
처분하지 않을 예정 |
| 기타일시적차이 |
4,221,229 |
903,095 |
미래 실현가능성 낮음 |
| 미사용결손금(*) |
23,685 |
23,685 |
미래 실현가능성 낮음 |
| 합 계 |
9,867,822 |
6,222,198 |
|
| 미사용세액공제(*) |
9,944,575 |
7,706,962 |
미래 실현가능성 낮음 |
(*) 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
이월결손금 |
이월세액공제 |
| 2026년 |
23,685 |
- |
| 2029년 |
- |
1,416,646 |
| 2030년 |
- |
1,865,980 |
| 2031년 |
- |
2,088,376 |
| 2032년 |
- |
2,335,960 |
| 2033년 |
- |
2,237,612 |
| 합 계 |
23,685 |
9,944,575 |
25. 자본금 및 주식발행초과금(1) 보고기간종료일 현재 회사의 수권주식수는 200,000,000주이며, 발행한 주식수는보통주 72,520,480주 및 전환우선주 5,000,000주입니다.(2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 2,030,484주입니다(주석 26 참조).(3) 회사는 기명식 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채 및 신주인수권을 부여하는신주인수권부사채를 각각 액면총액 500억을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 전환사채 21,000백만원(액면금액)을 발행하고 있습니다(주석 21 참조). (4) 회사는 이익배당, 의결권 배제, 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식의 발행한도는 50,000,000주로 하고 있으며, 보고기간종료일 현재 발행된 전환우선주는 5,000,000주입니다. 동 전환우선주는 의결권이 없으며, 기타발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
사 유 |
| 발행일 |
2022-06-15 |
| 발행주식수(*) |
5,000,000주 |
| 발행금액(*) |
1주당 1,705원, 총 8,525,000,000원 |
| 배당률 |
1주당 액면가액의 0.1% |
| 액면금액 기준 연 0.1%의 배당을 우선 배당받고 보통주의 배당률이 우선배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음. |
| 의결권 |
의결권이 없는 우선주임 |
| 전환청구기간 |
발행일로부터 1년이 경과한 날부터 발행일의 5년 경과일 전일까지 |
| 전환가액 |
1,705원 |
| 전환비율 |
우선주 1주당 보통주 1주 |
| 발행일로부터 5년으로 하고, 존속기간내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료 다음날 별도의 절차없이 보통주로 전환됨 |
| 전환비율의 조정이 필요한 경우1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 전환가액(조정이 있었던 경우 조정된 전환가액, 이하 "기준가")을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 기준가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 그 직전에 전액 전환되었다면 발행되었을 수량으로 조정3) 우선주의 분할 또는 병합되는 경우 |
(5) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 보통주
| 일자 |
증자내역 |
주식 수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
합 계 |
| 전기초 |
56,624,589 주 |
5,662,459 |
34,418,625 |
40,081,084 |
| 2022.01.04 |
전환권 행사 |
288,065 주 |
28,807 |
388,209 |
417,016 |
| 2022.01.13 |
주식선택권 행사 |
64,779 주 |
6,478 |
49,810 |
56,288 |
| 2022.05.04 |
전환권 행사 |
617,283 주 |
61,728 |
832,467 |
894,195 |
| 2022.06.07 |
전환권 행사 |
13,717 주 |
1,372 |
18,503 |
19,875 |
| 2022.06.08 |
전환권 행사 |
411,522 주 |
41,152 |
555,093 |
596,245 |
| 전기말 |
58,019,955 주 |
5,801,996 |
36,262,707 |
42,064,703 |
| 당기초 |
58,019,955 주 |
5,801,996 |
36,262,707 |
42,064,703 |
| 2023.03.02 |
전환권 행사 |
237,762 주 |
23,776 |
359,991 |
383,767 |
| 2023.03.03 |
전환권 행사 |
979,020 주 |
97,902 |
1,482,479 |
1,580,381 |
| 2023.03.06 |
전환권 행사 |
1,342,656 주 |
134,266 |
2,033,781 |
2,168,047 |
| 2023.03.08 |
전환권 행사 |
839,160 주 |
83,916 |
1,271,392 |
1,355,308 |
| 2023.03.14 |
전환권 행사 |
629,370 주 |
62,937 |
954,170 |
1,017,107 |
| 2023.03.15 |
전환권 행사 |
699,300 주 |
69,930 |
927,843 |
997,773 |
| 2023.03.15 |
전환권 행사 |
27,972 주 |
2,797 |
42,412 |
45,209 |
| 2023.03.16 |
전환권 행사 |
41,958 주 |
4,196 |
63,625 |
67,821 |
| 2023.03.23 |
전환권 행사 |
13,986 주 |
1,399 |
21,225 |
22,623 |
| 2023.03.31 |
전환권 행사 |
419,580 주 |
41,958 |
637,297 |
679,255 |
| 2023.04.06 |
전환권 행사 |
279,720 주 |
27,972 |
425,144 |
453,116 |
| 2023.04.21 |
주식선택권 행사 |
163,168 주 |
16,317 |
337,302 |
353,619 |
| 2023.06.08 |
전환권 행사 |
699,300 주 |
69,930 |
928,310 |
998,240 |
| 2023.06.09 |
주식선택권 행사 |
156,562 주 |
15,656 |
308,827 |
324,483 |
| 2023.06.26 |
전환권 행사 |
5,594,401 주 |
559,440 |
8,578,660 |
9,138,100 |
| 2023.06.29 |
전환권 행사 |
2,181,817 주 |
218,182 |
7,415,456 |
7,633,638 |
| 2023.09.08 |
주식선택권 행사 |
63,793 주 |
6,379 |
125,282 |
131,661 |
| 2023.11.21 |
주식선택권 행사 |
131,000 주 |
13,100 |
329,321 |
342,421 |
| 당기말 |
72,520,480 주 |
7,252,049 |
62,505,225 |
69,757,272 |
2) 전환우선주
| 일자 |
증자내역 |
주식 수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
합 계 |
| 전기초 |
- |
- |
- |
- |
| 2022.06.28 |
전환우선주 발행 |
5,000,000 주 |
500,000 |
8,020,479 |
8,520,479 |
| 전기말 |
5,000,000 주 |
500,000 |
8,020,479 |
8,520,479 |
26. 주식기준보상
(1) 회사는 이사회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ 부여방법 : 행사시점에 회사가 신주발행과 자기주식교부 중 선택ㆍ 가득조건 및 행사가능기간 : 부여일 이후 2년이상 재직한 임직원에 한해서 부여 받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 5년 이내에 행사가능
(2) 보고기간종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.
| 차 수 |
부여일 |
조정행사가격(*)
|
미행사기초수량 |
당기부여수량 |
당기소멸수량 |
당기행사수량 |
미행사기말수량(*) |
| 13차 |
2017년 3월 31일 |
1,908 |
185,976 |
- |
- |
85,000 |
100,976 |
| 14차 |
2018년 2월 26일 |
2,123 |
155,976 |
- |
- |
100,000 |
55,976 |
| 15차 |
2019년 3월 4일 |
1,778 |
120,000 |
- |
- |
- |
120,000 |
| 16차 |
2019년 10월 25일 |
1,718 |
429,555 |
- |
1,500 |
314,523 |
113,532 |
| 17차 |
2021년 2월 26일 |
1,628 |
175,000 |
- |
- |
15,000 |
160,000 |
| 18차 |
2021년 12월 14일 |
1,556 |
245,000 |
- |
- |
- |
245,000 |
| 19차 |
2022년 3월 8일 |
1,546 |
70,000 |
- |
- |
- |
70,000 |
| 20차 |
2022년 10월 14일 |
1,480 |
424,000 |
- |
30,000 |
- |
394,000 |
| 21차 |
2023년 10월 13일 |
5,498 |
- |
781,000 |
10,000 |
- |
771,000 |
| 합 계 |
1,805,507 |
781,000 |
41,500 |
514,523 |
2,030,484 |
| 가중평균행사가액 |
1,683 |
5,498 |
2,457 |
1,825 |
3,099 |
(*) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 등으로 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우에는 행사가격 및 부여수량을 조정함.
(3) 회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
13차 |
14차 |
15차 |
16차 |
17차 |
18차 |
19차 |
20차 |
21차 |
| 부여일의 공정가치 |
524원 |
637원 |
352원 |
346원 |
572원 |
598원 |
546원 |
610원 |
2,343원 |
| 부여일의 주가 |
2,010원 |
2,450원 |
1,645원 |
1,570원 |
1,470원 |
1,610원 |
1,495원 |
1,415원 |
4,840원 |
| 무위험이자율 |
2.09% |
2.67% |
2.01% |
1.65% |
1.77% |
2.14% |
2.66% |
4.16% |
3.74% |
| 기대만기 |
7년 |
7년 |
7년 |
7년 |
7년 |
7년 |
7년 |
7년 |
7년 |
| 예상주가변동성 |
18.55% |
13.30% |
18.40% |
20.20% |
37.70% |
29.70% |
30.30% |
34.20% |
43.13% |
| 기대권리소멸률 |
14.11% |
10.15% |
6.09% |
6.09% |
19.52% |
19.52% |
18.19% |
28.53% |
20.29% |
당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.18년입니다.주식선택권의 기대행사기간은 과거 자료를 기초로 하며 향후 발생할 수 있는 행사 패턴을 반드시 나타내는 것은 아닙니다. 기대변동율은 과거변동율이 미래의 추세를 나타낸다는 가정으로 추정되었으며 회사의 주식기준보상제도는 주식결제형거래이며, 공정가치는 부여일에 측정됩니다.
(4) 당기 및 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가 |
337,593 |
155,739 |
27. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자본잉여금 |
|
|
| 주식발행초과금 |
70,525,703 |
44,283,186 |
| 자기주식처분이익 |
34,290 |
34,290 |
| 합 계 |
70,559,993 |
44,317,476 |
| 자본조정 |
|
|
| 주식선택권 |
696,051 |
571,910 |
| 전환권대가 |
5,600,128 |
4,246,181 |
| 기타자본잉여금 |
2,619,600 |
2,619,081 |
| 자기주식 |
(252) |
(252) |
| 합 계 |
8,915,528 |
7,436,922 |
| 기타포괄손익누계액 |
|
|
| 공정가치측정금융자산평가손실 |
(30,000) |
(268,580) |
28. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금 |
(2,969,970) |
2,945,741 |
(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 제 9 (당)기 |
2023년 |
1월 |
1일 |
부터 |
제 8 (전)기 |
2022년 |
1월 |
1일 |
부터 |
| 2023년 |
12월 |
31일 |
까지 |
2022년 |
12월 |
31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2024년 |
3월 |
27일 |
|
처분확정일 |
2023년 |
3월 |
30일 |
|
| 구 분 |
제 9 (당) 기 |
제 8 (전) 기 |
| 미처분이익잉여금 |
|
(2,969,969) |
|
2,945,741 |
| 전기이월이익잉여금 |
2,945,241 |
|
3,567,513 |
|
| 전환사채평가 누적 효과 |
- |
|
(4,188,907) |
|
| 확정급여채무의 재측정요소 |
(1,929,940) |
|
540,260 |
|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 재분류 |
(238,580) |
|
- |
|
| 당기순이익 |
(3,746,690) |
|
3,026,875 |
|
| 현금배당 |
(500) |
|
(500) |
|
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
(2,970,469) |
|
2,945,241 |
29. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
8,191,658 |
5,359,349 |
| 퇴직급여 |
943,680 |
876,268 |
| 복리후생비 |
2,272,680 |
1,992,197 |
| 여비교통비 |
1,270,786 |
1,001,903 |
| 광고선전비 |
1,197,434 |
618,677 |
| 지급수수료 |
2,853,396 |
2,714,653 |
| 감가상각비 |
552,138 |
410,334 |
| 사용권자산상각비 |
1,567,698 |
1,026,908 |
| 무형자산상각비 |
376,602 |
337,334 |
| 대손상각비(환입) |
45,868 |
(23,430) |
| 경상연구개발비 |
11,542,737 |
10,893,582 |
| 주식보상비용 |
337,593 |
155,739 |
| 판매보증비 |
719,266 |
503,414 |
| 기타 |
2,434,025 |
1,876,920 |
| 합 계 |
34,305,560 |
27,743,848 |
30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품 및 재공품의 변동 |
(4,920,199) |
(3,813,357) |
| 원재료사용액 |
40,155,682 |
42,162,161 |
| 종업원급여 |
19,756,151 |
15,346,947 |
| 복리후생비 |
3,178,337 |
2,701,897 |
| 감가상각비 |
4,223,593 |
3,323,000 |
| 사용권자산상각비 |
2,278,927 |
1,757,749 |
| 무형자산상각비 |
376,601 |
337,333 |
| 지급수수료 |
3,246,169 |
3,162,719 |
| 외주가공비 |
4,357,328 |
3,921,456 |
| 여비교통비 |
1,305,173 |
1,010,522 |
| 광고선전비 |
1,197,434 |
618,677 |
| 전력비 |
1,010,072 |
763,587 |
| 손실충당금전입(환입) |
45,868 |
(23,430) |
| 외주용역비 |
445,431 |
500,744 |
| 기타비용 |
6,166,417 |
3,784,546 |
| 합 계 (*) |
82,822,984 |
75,554,551 |
(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.
31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
772,594 |
1,635,225 |
| 외화환산이익 |
82,739 |
105,644 |
| 유형자산처분이익 |
161,945 |
206,959 |
| 수입임대료 |
25,080 |
68,100 |
| 투자주식처분이익 |
302,000 |
- |
| 잡이익 |
62,456 |
90,629 |
| 합 계 |
1,406,814 |
2,106,558 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
431,216 |
725,597 |
| 외화환산손실 |
381,158 |
812,285 |
| 유형자산처분손실 |
809 |
- |
| 기부금 |
50,913 |
24,418 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
327,490 |
1,788,251 |
| 잡손실 |
9,715 |
56,462 |
| 합 계 |
1,201,301 |
3,407,013 |
32. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
935,779 |
487,561 |
| 외환차익 |
664,427 |
624,104 |
| 외화환산이익 |
1,154 |
10,711 |
| 당기손익-공정가치 금융부채평가이익 |
- |
14,850 |
| 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 |
832,316 |
- |
| 당기손익-공정가치 금융부채처분이익 |
- |
438,651 |
| 합 계 |
2,433,676 |
1,575,878 |
(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
1,870,492 |
1,334,091 |
| 외환차손 |
255,953 |
432,454 |
| 외화환산손실 |
114,550 |
37,599 |
| 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 |
- |
1,426,295 |
| 당기손익-공정가치 금융부채평가손실 |
37,954 |
- |
| 사채상환손실 |
- |
163 |
| 선도거래손실 |
665,501 |
- |
| 합 계 |
2,944,450 |
3,230,602 |
33. 주당이익(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
(3,746,690)천원 |
3,026,875 천원 |
| 차감: 우선주배당금 |
(500)천원 |
(8,525) 천원 |
| 보통주순이익(손실) |
(3,746,190) |
3,018,350 천원 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
67,126,661 주 |
57,623,403 주 |
| 기본주당이익(손실) |
(56)원 |
52 원 |
(*) 당기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
일 자 |
수 량 |
가중치 |
가중평균유통보통주식수 |
| 기초 |
2023-01-01 |
58,019,955 주 |
365/365 |
58,019,955 주 |
| 전환권청구 |
2023-03-02 |
237,762 주 |
305/365 |
198,678 주 |
| 전환권청구 |
2023-03-03 |
979,020 주 |
304/365 |
815,403 주 |
| 전환권청구 |
2023-03-06 |
1,342,656 주 |
301/365 |
1,107,231 주 |
| 전환권청구 |
2023-03-08 |
839,160 주 |
299/365 |
687,421 주 |
| 전환권청구 |
2023-03-14 |
629,370 주 |
293/365 |
505,220 주 |
| 전환권청구 |
2023-03-15 |
699,300 주 |
292/365 |
559,440 주 |
| 전환권청구 |
2023-03-15 |
27,972 주 |
292/365 |
22,378 주 |
| 전환권청구 |
2023-03-16 |
41,958 주 |
291/365 |
33,451 주 |
| 전환권청구 |
2023-03-23 |
13,986 주 |
284/365 |
10,882 주 |
| 전환권청구 |
2023-03-31 |
419,580 주 |
276/365 |
317,271 주 |
| 전환권청구 |
2023-04-06 |
279,720 주 |
270/365 |
206,916 주 |
| 주식선택권 행사 |
2023-04-21 |
163,168 주 |
255/365 |
113,994 주 |
| 전환권청구 |
2023-06-08 |
699,300 주 |
207/365 |
396,589 주 |
| 주식선택권 행사 |
2023-06-09 |
156,562 주 |
206/365 |
88,361 주 |
| 전환권청구 |
2023-06-26 |
5,594,401 주 |
189/365 |
2,896,827 주 |
| 전환권청구 |
2023-06-29 |
2,181,817 주 |
186/365 |
1,111,830 주 |
| 주식선택권 행사 |
2023-09-08 |
63,793 주 |
115/365 |
20,099 주 |
| 주식선택권 행사 |
2023-11-21 |
131,000 주 |
41/365 |
14,715 주 |
| 합 계 |
67,126,661 주 |
(2) 희석주당이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기준일 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 주식선택권 등이 있으며 당기 중 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전 기 |
| 보통주순이익 |
3,018,350 천원 |
| 전환사채 이자비용(법인세효과 차감후) |
5,895 천원 |
| 가산: 우선주배당금 |
8,525 천원 |
| 합 계 |
3,032,770 천원 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
57,623,403 주 |
| 조정내역 |
|
| 주식선택권 |
30,875 주 |
| 전환사채 |
2,236,014 주 |
| 전환우선주 |
2,616,438 주 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 |
62,506,730 주 |
| 희석주당이익 |
49 원 |
34. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
구 분 |
한도 금액 |
실행액 |
| 기업은행 |
운전자금대출 |
1,000,000 |
- |
| 운전자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| KDB 산업은행 |
운전자금대출 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 신한은행 |
특허담보대출 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 무역금융 |
1,000,000 |
330,000 |
| 하나은행 |
특허담보대출 |
2,700,000 |
2,700,000 |
| 재고담보대출 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 재고담보대출 |
1,000,000 |
- |
| 운전자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| B2B자금대출 |
10,000,000 |
- |
| B2B외담대 |
5,000,000 |
- |
(2) 당기말 현재 기업은행 차입약정 및 하나은행 차입금에 대하여 최대주주의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 21 및 36 참조).
(3) 당기말 현재 회사가 담보제공한 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
담보권자 |
| 재고자산 |
2,400,000 |
차입금(주석 11 및 21 참조) |
하나은행 |
| 산업재산권 |
1,200,000 |
차입금(주석 18 및 21 참조) |
하나은행 |
| 3,600,000 |
차입금(주석 18 및 21 참조) |
신한은행 |
(4) 당기말 현재 회사는 서울보증보험(주)의 이행하자 및 인허가 보증보험, 공탁보증보험 등에 가입하고 있으며 부보금액은 444백만원(전기말: 499백만원)입니다.
(5) 전기말 현재 종업원 금융기관 대출과 관련하여 담보로 정기예금 820백만원 및 지급보증 763백만원이 제공되어 있습니다(주석 9 참조).
(6) 유형자산 취득 및 자본적지출과 관련하여 당기말 현재 발생하지 않은 자본적지출약정사항은 646백만원(전기말: 587백만원)입니다(주석 16 참조).(7) 회사는 당기 중 유형자산 취득을 위해 매입대금 1,065백만원(CHF 714,000) 하나은행에 선예치하고, 해당 예치금을 매입대금으로 결제하였습니다. 결제 후 남은 예치금은 152백만원(CHF 102,000)이며, 이는 기타금융자산에 포함되어 있습니다.(주석12 참조)
35. 영업으로부터 창출된 현금흐름
(1) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실): |
(2,545,748) |
2,270,880 |
| 조정: |
- |
|
| 이자비용 |
1,870,492 |
1,334,091 |
| 감가상각비 |
4,223,593 |
3,323,000 |
| 사용권자산상각비 |
2,278,928 |
1,757,750 |
| 무형자산상각비 |
376,602 |
337,334 |
| 외화환산손실 |
495,708 |
849,884 |
| 손실충당금전입(환입) |
45,868 |
(23,430) |
| 재고자산평가손실(환입) |
27,445 |
(223,397) |
| 판매보증비 |
719,266 |
503,414 |
| 퇴직급여 |
1,302,171 |
1,184,978 |
| 주식보상비용 |
337,593 |
155,739 |
| 사채상환손실 |
- |
163 |
| 유형자산처분손실 |
809 |
- |
| 종속기업투자주식손상차손 |
327,490 |
1,788,251 |
| 당기손익측정금융자산평가이익 |
(835,397) |
(14,850) |
| 당기손익측정금융자산처분이익 |
- |
(438,651) |
| 당기손익측정금융자산평가손실 |
- |
1,426,295 |
| 당기손익측정금융부채평가손실 |
37,954 |
- |
| 이자수익 |
(935,779) |
(487,561) |
| 외화환산이익 |
(83,893) |
(116,355) |
| 유형자산처분이익 |
(161,945) |
(206,959) |
| 파생상품거래손실 |
665,501 |
- |
| 투자자산처분이익 |
(302,000) |
- |
| 기타 |
638,798 |
2 |
| 순운전자본의 변동: |
- |
|
| 매출채권의 증감 |
(6,334,248) |
163,797 |
| 기타금융자산의 증감 |
(1,696,018) |
505,846 |
| 기타자산의 증감 |
(1,684,528) |
(384,608) |
| 재고자산의 증감 |
(6,461,354) |
(8,618,902) |
| 매입채무의 증감 |
17,932 |
2,213,667 |
| 기타금융부채의 증감 |
(36,726) |
1,062,402 |
| 기타부채의 증감 |
(192,005) |
153,178 |
| 퇴직금의 지급 |
(439,202) |
(1,034,766) |
| 사외적립자산의 증감 |
(500,000) |
(1,100,000) |
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 |
(8,842,694) |
6,381,192 |
(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권의 제각 |
- |
642,009 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 |
246,261 |
696,817 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
2,264,945 |
205,375 |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 |
2,800 |
53,451 |
| 전환사채 전환 |
18,225,525 |
1,662,404 |
| 대여금 출자전환 |
- |
1,999,998 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 아래와 같습니다.
|
구 분
|
당 기 |
전 기 |
| 단기차입금 |
리스부채 |
전환사채 |
단기차입금 |
리스부채 |
전환사채 |
| 기초 금액 |
12,700,010 |
6,262,664 |
18,937,644 |
7,900,010 |
5,531,909 |
23,783,528 |
| 전환사채평가 누적 효과 |
- |
- |
- |
- |
- |
(2,951,864) |
| 취득-리스 |
- |
22,275,636 |
- |
- |
2,379,304 |
- |
| 처분-리스 |
- |
(2,720,074) |
- |
- |
(6,040) |
- |
| 순현금흐름 |
4,329,990 |
(2,319,629) |
20,000,000 |
4,800,000 |
(1,642,509) |
(1,000,000) |
| 보통주 전환 |
- |
- |
(18,225,525) |
- |
- |
(1,662,404) |
| 이자비용 |
- |
- |
840,997 |
- |
- |
768,221 |
| 상환손실 |
- |
- |
- |
- |
- |
163 |
| 비현금흐름변동 |
- |
- |
(7,234,377) |
- |
- |
- |
| 기말 금액 |
17,030,000 |
23,498,597 |
14,318,739 |
12,700,010 |
6,262,664 |
18,937,644 |
36. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
(주)씨텍메디칼DRTECH Shanghai Co., Ltd, DRTECH North America,Inc.,DRTECH Europe GmbHDRTECH In CHINADRTECH In JAPANBIOTHLON, INC. |
(주)씨텍메디칼DRTECH Shanghai Co., Ltd, DRTECH North America,Inc.,DRTECH Europe GmbHDRTECH In CHINADRTECH In JAPANBIOTHLON, INC. |
| 관계기업 |
(주)시스바이오젠(주)유아이엠디 |
(주)시스바이오젠 |
| 기타특수관계자 |
윤정기 등 |
윤정기 등 |
(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 1) 당기
| 구 분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타 |
매입 |
기타 |
| 종속기업 |
(주)씨텍메디칼 |
1,157,713 |
203,618 |
2,955,391 |
23,570 |
| DRTECH Shanghai Co., Ltd |
285,902 |
- |
110,932 |
- |
| DRTECH Europe GmbH |
6,608,250 |
- |
- |
- |
| DRTECH North America,Inc. |
9,641,495 |
- |
- |
- |
| DRTECH In CHINA |
1,688,880 |
- |
- |
- |
| DRTECH In JAPAN |
879,634 |
51,396 |
- |
120,905 |
| 관계기업 |
(주)시스바이오젠 |
- |
367 |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)유아이엠디 |
- |
76,818 |
|
|
| 합 계 |
20,261,874 |
332,199 |
3,066,323 |
144,475 |
2) 전기
| 구 분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타 |
매입 |
기타 |
| 종속기업 |
(주)씨텍메디칼 |
2,184,650 |
232,578 |
2,288,089 |
- |
| DRTECH Shanghai Co., Ltd |
585,803 |
- |
413,593 |
- |
| DRTECH Europe GmbH |
7,141,278 |
- |
- |
- |
| DRTECH North America,Inc. |
13,625,481 |
- |
- |
- |
| DRTECH In CHINA |
1,153,791 |
- |
- |
- |
| DRTECH In JAPAN |
672,246 |
30,268 |
- |
116,703 |
| 합 계 |
25,363,249 |
262,846 |
2,701,682 |
116,703 |
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액1) 당기말
| 특수관계구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 종속기업 |
(주)씨텍메디칼 |
391,955 |
3,686,737 |
718,666 |
23,600 |
| DRTECH Shanghai Co., Ltd(*) |
725,656 |
- |
115,226 |
- |
| DRTECH Europe GmbH |
3,320,646 |
- |
- |
- |
| DRTECH North America,Inc., |
4,235,034 |
- |
- |
21,399 |
| DRTECH In CHINA |
1,646,025 |
- |
- |
- |
| DRTECH In JAPAN |
587,380 |
1,356,903 |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)시스바이오젠 |
- |
2,513 |
- |
12,000 |
| (주)유아이엠디 |
84,500 |
- |
|
|
| 합 계 |
10,991,196 |
5,046,153 |
833,892 |
56,999 |
2) 전기말
| 특수관계구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 종속기업 |
(주)씨텍메디칼 |
62,788 |
4,998,685 |
588,716 |
132,049 |
| DRTECH Shanghai Co., Ltd(*) |
1,203,486 |
- |
115,609 |
- |
| DRTECH Europe GmbH |
2,830,471 |
- |
- |
- |
| DRTECH North America,Inc., |
4,183,737 |
- |
- |
- |
| DRTECH In CHINA |
663,852 |
- |
- |
- |
| DRTECH In JAPAN |
307,163 |
982,899 |
- |
51,331 |
| 관계기업 |
(주)시스바이오젠 |
- |
16,543 |
- |
12,000 |
| 합 계 |
9,251,497 |
5,998,127 |
704,325 |
195,380 |
(*) 상기 채권금액에 대하여 대손충당금 533백만원(전기말: 525백만원)을 계상하였으며, 당기에 인식된 대손상각비는 8백만원(전기 대손상각비환입: 239백만원)입니다
(4) 특수관계자와의 자금거래1) 당기
| 구 분 |
회사명 |
기초 |
자금거래(*) |
기말 |
현금출자 |
| 대여 |
회수 |
기타 |
| 종속기업 |
(주)씨텍메디칼 |
4,727,913 |
- |
(1,325,960) |
(1,953) |
3,400,000 |
- |
| DRTECH IN CHINA |
- |
1,649 |
(1,649) |
- |
- |
3,440,172 |
| DRTECH In JAPAN |
953,180 |
364,600 |
- |
(40,056) |
1,277,724 |
- |
| 관계기업 |
(주)시스바이오젠 |
15,223 |
- |
(14,400) |
370 |
1,193 |
1,000,000 |
| (주)유아이엠디 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,000,000 |
(*) 리스 거래로 인한 금액이 포함되어 있습니다.
2) 전기
| 구 분 |
회사명 |
기초 |
자금거래(*) |
기말 |
| 대여 |
회수 |
기타 |
| 종속기업 |
(주)씨텍메디칼 |
3,087,036 |
2,211,260 |
(571,520) |
1,137 |
4,727,913 |
| DRTECH In JAPAN |
- |
1,008,370 |
- |
(55,190) |
953,180 |
| 관계기업 |
주식회사 시스바이오젠 |
528,681 |
1,500,000 |
(14,400) |
(1,999,058) |
15,223 |
(*) 리스 거래 및 출자전환으로 인한 금액이 포함되어 있습니다.
(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증내용 |
보증금액 |
관련대출종류 |
금융기관 |
| 대주주 |
일반보증약정 |
1,200,000 |
운전자금대출 |
기업은행 |
| 일반보증약정 |
2,649,600 |
재고담보대출 |
하나은행 |
| 일반보증약정 |
3,240,000 |
특허담보대출 |
하나은행 |
| 일반보증약정 |
2,400,000 |
운전자금대출 |
하나은행 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 종업원급여 |
1,874,306 |
1,312,145 |
| 퇴직급여 |
95,723 |
57,379 |
| 합 계 |
1,970,030 |
1,369,525 |
37. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
80,579,417 |
80,780,611 |
| 기타원천으로부터의 수익 |
25,080 |
68,100 |
| 총 수익 |
80,604,497 |
80,848,711 |
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액을 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
|
|
| 제품매출 관련 선수금 |
484,992 |
763,336 |
(3) 고객과의 계약과 관련된 부채회사가 인식하고 있는 계약부채 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 제품매출 관련 선수금 |
154,548 |
489,309 |
| 초과보증 관련 선수금 |
109,349 |
74,464 |
| 합 계 |
263,898 |
563,773 |