연결감사보고서 6.0 바이오스마트

00260055 100000000000 309881 122224 482775 172 N N N Y A

주식회사 바이오스마트 와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 40 기

부터

까지

제 39 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

대주회계법인

목 차

		연결재무제표 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
		연결재무제표
		연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	7
		연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - -	9
		연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	11
		연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - -	12
		주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	14

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 바이오스마트

주주 및 이사회 귀중

우리는 주식회사 바이오스마트(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

연결재무제표의 주석 15에 기재한 바와 같이 2025년 12월 31일 현재 종속기업과의 사업결합시 발생한 영업권은 5,143백만원으로 금액의 규모가 유의적입니다. 연결회사는 영업권에 대해 할인된 현금흐름법 등에 근거한 사용가치 계산을 활용해 손상검사를 수행하였습니다.우리는 영업권이 계상된 사업부의 영업실적 및 영업권의 규모, 영업권의 손상검사시 가치평가모델의 선택, 미래 현금흐름에 대한 예상과 할인율 등에 대한 경영진의 추정과 판단이 포함되는 점을 고려하여 영업권 손상검사를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

우리는 영업권의 손상평가를 위해 다음의 절차를 수행하였습니다.- 연결회사가 활용한 독립적인 외부전문가의 객관성 및 적격성 검토- 경영진이 적용한 가치평가모델의 적합성을 평가- 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 및 민감도 분석결과 평가- 사용가치 추정을 통한 손상차손금액 산출 방법에 대한 이해

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강동수입니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대표이사 김 영 백

2026년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생되는 경우에는 이 감사보고서를 수정할 필요가 있을 수 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 바이오스마트와 그 종속기업

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 40 기

부터

까지

제 39 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사바이오스마트 대표이사 윤호권

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 성동구 광나루로 172
	(전 화)	(02)3218-9000

연 결 재 무 상 태 표
제40(당) 기 2025년 12월 31일 현재
제39(전) 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 바이오스마트와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 40(당)기		제 39(전)기
자 산
Ⅰ.유동자산			154,229,248,540		133,746,085,814
1.현금및현금성자산	5,8,38	30,021,604,032		10,811,949,343
2.기타금융자산	7,8,16	8,857,255,686		10,270,648,799
3.당기손익-공정가치측정금융자산	7,8	397,655,024		-
4.매출채권및기타채권	6,8,35,36,38	49,780,045,308		47,519,886,868
5.기타유동자산	9	12,817,064,895		14,695,216,523
6.재고자산	10,16	52,355,623,595		50,448,384,281
Ⅱ.비유동자산			155,651,851,622		129,096,544,420
1.유형자산	12,13,16	76,844,510,746		48,817,946,064
2.투자부동산	14,16	1,755,803,536		1,722,775,743
3.무형자산	15	8,997,620,546		9,288,498,924
4.기타비유동금융자산	7,8	784,941,601		2,835,272,356
5.기타비유동자산	9	50,000,000		-
6.당기손익-공정가치측정금융자산	7,8	4,132,071,341		3,722,130,384
7.기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,8	94,164,800		45,848,800
8.장기매출채권및기타채권	6,8,35,38	725,490,180		564,858,520
9.관계기업투자	11	52,409,543,353		51,527,566,446
10.이연법인세자산	33	9,835,705,519		10,549,647,183
11.기타투자자산		22,000,000		22,000,000
자 산 총 계			309,881,100,162		262,842,630,234
부 채
Ⅰ.유동부채			90,235,706,337		79,267,027,936
1.매입채무및기타채무	8,17,36,38	37,081,967,734		31,758,990,540
2.단기차입금	8,16,18,24,36,38	44,803,944,112		37,129,645,977
3.유동성장기부채	8,16,18,19,24,38	-		162,040,000
4.금융부채	8,20	899,899,264		3,015,680,793
5.당기법인세부채		2,052,374,000		959,708,040
6.기타유동부채	21,35	2,029,272,221		1,877,603,777
7.충당부채	22	2,140,920,300		2,069,493,596
8.리스부채	8,13	1,227,328,706		2,293,865,213
Ⅱ.비유동부채			31,988,401,371		27,127,091,674
1.장기차입금	8,16,18,24,38	27,000,000,000		10,737,800,000
2.매입채무및기타채무	8,17,36,38	125,831,501		100,549,299
3.금융부채	8,20	95,000,000		11,284,472,825
4.퇴직급여부채	23	1,879,775,453		2,115,201,145
5.판매보증충당금	8	-		4,707,531
6.리스부채	8,13	2,887,794,417		2,884,360,874
부 채 총 계			122,224,107,708		106,394,119,610
자 본
Ⅰ.지배기업 소유주지분			143,992,553,147		129,484,272,152
1.자본금	1,25	13,082,219,000		13,082,219,000
2.자본잉여금	25	75,066,141,093		69,782,365,497
3.자본조정	26	(2,994,813,900)		(2,994,813,900)
4.기타포괄손익누계액	27	1,638,135,792		1,414,839,904
5.이익잉여금	28,38	57,200,871,162		48,199,661,651
Ⅱ.비지배지분	1		43,664,439,307		26,964,238,472
자 본 총 계			187,656,992,454		156,448,510,624
부채와자본총계			309,881,100,162		262,842,630,234

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제40(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제39(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 바이오스마트와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 40(당)기		제 39(전)기
Ⅰ.매출액	35,36		482,775,592,982		484,309,653,002
Ⅱ.매출원가	10,34,36		397,519,223,901		402,047,238,419
Ⅲ.매출총손익			85,256,369,081		82,262,414,583
Ⅳ.판매비와관리비	29,34,36		62,687,127,517		62,027,311,578
일반판매비와관리비		62,447,394,165		62,244,910,847
대손상각비		239,733,352		(217,599,269)
Ⅴ.영업손익			22,569,241,564		20,235,103,005
기타수익	30	1,302,515,527		1,775,731,190
기타비용	30	7,067,793,365		6,823,224,940
금융수익	31	1,505,647,965		6,285,129,381
- 유효이자율법에 따른 이자수익		737,678,204		845,436,387
- 금융수익(기타)		767,969,761		5,439,692,994
금융비용	31	3,077,172,353		17,231,491,636
지분법손익	11,37	(1,358,796,844)		2,228,407,914
지분법적용투자주식처분이익	37	850,741,788		591,023,408
Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실)	35		14,724,384,282		7,060,678,322
법인세비용	33,37	5,738,312,890		6,005,375,442
Ⅶ.당기순이익(손실)			8,986,071,392		1,055,302,880
지배기업 소유주지분	28,32	9,009,138,338		127,171,566
비지배지분	1	(23,066,946)		928,131,314
Ⅷ.연결기타포괄이익(손실)	27		229,505,988		(699,754,269)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
보험수리적손익		(27,455,353)		(560,089,321)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
지분법자본변동	11,27	190,031,963		(278,043,935)
재평가이익		(55,578,864)		-
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상 품 평가손익		122,508,242		138,378,987
Ⅸ.연결총포괄이익(손실)			9,215,577,380		355,548,611
지배기업 소유주지분		9,224,505,399		(580,608,303)
비지배지분		(8,928,019)		936,156,914
Ⅹ.지배기업 소유주지분에 대한 주당손익	32
기본주당이익			356		6
희석주당이익			356		6

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제40(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제39(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 바이오스마트와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업 소유주지분						비지배지분	총 계
	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업소유지분 계
2024.01.01 (전기초)	10,648,446,500	53,842,547,410	(2,994,813,900)	1,612,844,579	48,582,265,279	111,691,289,868	9,940,793,859	121,632,083,727
연결총포괄손익 :
당기순이익(손실)	-	-	-	-	127,171,566	127,171,566	928,131,314	1,055,302,880
보험수리적손익	-	-	-	-	(509,775,195)	(509,775,195)	(50,314,127)	(560,089,322)
지분법자본변동	-	-	-	(278,043,935)	-	(278,043,935)	-	(278,043,935)
재평가이익잉여금	-	-	-	-	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치 측정 평가손익	-	-	-	80,039,260	-	80,039,260	58,339,727	138,378,987
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
유상증자	2,433,772,500	20,689,383,280	-	-	-	23,123,155,780	-	23,123,155,780
종속기업지분변동	-	(4,749,565,193)	-	-	-	(4,749,565,193)	16,087,287,699	11,337,722,506
2024.12.31 (전기말)	13,082,219,000	69,782,365,497	(2,994,813,900)	1,414,839,904	48,199,661,651	129,484,272,152	26,964,238,472	156,448,510,624
2025.01.01 (당기초)	13,082,219,000	69,782,365,497	(2,994,813,900)	1,414,839,904	48,199,661,651	129,484,272,152	26,964,238,472	156,448,510,624
연결총포괄손익 :
당기순이익(손실)	-	-	-	-	9,009,138,338	9,009,138,338	(23,066,946.0)	8,986,071,392
보험수리적손익	-	-	-	-	(7,928,827)	(7,928,827)	(19,526,526)	(27,455,353)
지분법자본변동	-	-	-	190,031,963	-	190,031,963	-	190,031,963
재평가이익잉여금	-	-	-	(55,578,864)	-	(55,578,864)	-	(55,578,864)
기타자본잉여금(매도가능증권평가)	-	-	-	88,842,789	-	88,842,789	33,665,453	122,508,242
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
종속기업지분변동	-	5,283,775,596	-	-	-	5,283,775,596	16,709,128,854	21,992,904,450
2025.12.31 (당기말)	13,082,219,000	75,066,141,093	(2,994,813,900)	1,638,135,792	57,200,871,162	143,992,553,147	43,664,439,307	187,656,992,454

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제40(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제39(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 바이오스마트와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제40(당)기		제39(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름			24,072,875,311		3,708,342,531
1. 영업에서 창출된 현금		29,819,199,351		15,486,025,782
가. 연결순이익(손실)		8,986,071,392		1,055,302,880
나. 조정	37	21,802,633,942		27,290,015,661
다. 영업활동으로인한자산부채의변동	37	(969,505,983)		(12,859,292,759)
2. 이자수취		746,018,788		513,113,733
3. 이자지급		(2,593,003,730)		(3,327,445,186)
4. 법인세납부		(3,899,339,098)		(8,963,351,798)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(16,831,260,554)		(8,824,965,442)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		21,871,054,798		31,759,587,175
가. 단기금융상품의 감소		2,430,000,000		34,689,500,000
나. 단기대여금의 감소		3,629,277,770		(5,925,546,160)
다. 유형자산의 처분		239,281,554		108,404,232
라. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분		75,000,000		1,890,600,000
마. 보증금의 감소		2,080,502,000		931,334,400
바. 장기금융상품의 감소		13,415,993,474		65,294,703
사. 배당금 수취		1,000,000		-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(38,702,315,352)		(40,584,552,617)
가. 단기금융상품의 증가		961,419,600		28,889,500,000
나. 단기대여금의 증가		3,404,030,373		1,270,120,600
다. 유형자산의 취득		33,244,881,931		6,921,823,118
라. 무형자산의 취득		519,949,524		1,739,393,781
마. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득		539,533,924		1,198,353,118
바. 보증금의 증가		32,500,000		565,362,000
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름			10,325,700,892		(5,025,251,228)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		84,536,946,126		136,064,881,955
가. 단기차입금의 차입		67,536,946,126		107,859,544,007
나. 장기차입금		17,000,000,000		-
다. 유상증자		-		7,995,831,154
라. 임대보증금의 증가		-		20,000,000
마. 상환우선주부채의 증가		-		189,500,000
바. 회사채발행		-		10,000,000,000
사. 종속기업투자주식의 처분		-		10,000,006,794
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(74,211,245,234)		(141,090,133,183)
가. 단기차입금의 상환		59,862,647,991		129,299,330,118
나. 유동성장기부채의 상환		208,450,000		2,770,820,000
다. 장기차입금의 상환		691,390,000		1,500,000,000
라. 전환사채의 단주대금지급		5,097,000		48,095
마. 리스부채의 감소		2,541,665,574		2,946,202,404
바. 종속기업투자주식의 추가취득		10,892,693,520		4,073,732,566
사. 전환사채의 상환		1,855		500,000,000
아. 자기주식의 취득		9,299,294		-
Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과			42,411,261		12,346,551
Ⅴ. 사업결합으로 인한 현금 증가			1,599,927,779		90,022,652
Ⅵ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)			19,209,654,689		(10,039,504,936)
Ⅶ. 기초 현금및현금성자산			10,811,949,343		20,851,454,279
Ⅷ. 기말 현금및현금성자산			30,021,604,032		10,811,949,343

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제40(당) 기 2025년 12월 31일 현재

제39(전) 기 2024년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 바이오스마트와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요 주식회사 바이오스마트와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 바이오스마트(이하 "지배기업")는 1985년 12월 30일에 설립되어 2000년 6월 22일에 코스닥시장에 상장한 회사로서 신용카드의 제조판매를 주영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업 본사는 서울특별시 성동구 광나루로 172이며, 임대사업장은 경기도 광주시오포읍 되치미길 14-26, 충청남도 아산시 온천대로 1122번길 36-16 2-1B (득산동,득산농공단지)에 공장을 두고 생산제품의 대부분을 국내시장에 판매하고 있습니다. 연결회사는 자본금은 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 13,082,219,000원이며, 대표이사 윤호권 외 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)
박혜린	5,209,313	19.91
윤호권	986,407	3.77
㈜바이오스마트	889,896	3.40
㈜위지트에너지	264,928	1.01
기타	18,813,894	71.91
합 계	26,164,438	100.00

(2) 종속기업의 개요

① 당기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, %)
회사명	보유주식수	지분율	결산월	소재지	업 종
(주)에이엠에스바이오	15,266,452	100.00	12월	한국	질병진단제
오스틴제약(주)	7,594,856	80.60	12월	한국	의약품 제조 및 판매
바이오스마트약품(주)	1,000,000	80.60	12월	한국	의약품 도매업
보나캠프(주)(*1)	3,291,611	86.18	12월	한국	응용SW개발 및 전자상거래 주류결제
유한회사 굿이에프제일차	1,000	86.18	12월	한국	신탁결제서비스
(주)시공사	1,326,442	92.71	12월	한국	출판
(주)티씨머티리얼즈(*2)	16,681,137	47.61	12월	한국	에나멜 동선 중전기 제작

(*1) 보나캠프(주)는 당기 중 100,000주를 취득하고, 전환우선주 1,180,947주를 보통주로 전환하면서 지분율 86.18%로 변경되었습니다.(*2) (주)티씨머티리얼즈는 코스닥시장 상장을 위해 대신밸런스제15회업인수목적㈜와 2024년 10월 18일 이사회 결의 및 2025년 3월 24일 주주총회 합병승인을 통해 2025년 4월 28일자 합병되었고, 2025년 5월 15일 코스닥시장에 상장되었습니다. 제1회 무보증사모 전환권행사로 보유주식 지분율 47.61%로 변경되었습니다.

② 당기말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)
회사명	(주)에이엠에스바이오	오스틴제약㈜(*)	바이오스마트약품㈜	보나캠프㈜(*)	유한회사굿이에프제일차	㈜시공사	티씨머티리얼즈(주)
유동자산	113,535,271	39,962,851,915	32,436,489,261	17,841,973,759	5,458,226,913	9,066,569,686	62,761,371,847
비유동자산	245,879,002	13,407,997,073	1,498,531,457	5,165,226,451	5,632,000	5,761,244,987	58,261,017,796
자산총계	359,414,273	53,370,848,988	33,935,020,718	23,007,200,210	5,463,858,913	14,827,814,673	121,022,389,643
유동부채	26,730,422,303	34,041,756,369	35,159,530,532	1,896,422,940	5,373,027,099	14,455,753,255	25,520,084,246
비유동부채	17,846,870	2,251,261,788	687,070,545	61,123,131	-	1,250,333,737	17,657,861,622
부채총계	26,748,269,173	36,293,018,157	35,846,601,077	1,957,546,071	5,373,027,099	15,706,086,992	43,177,945,868
매출액	3,960,000	56,015,447,754	53,667,242,019	12,096,377,335	955,139,324	12,326,131,876	299,118,621,385
영업손익	(325,032,375)	(385,614,837)	19,853,019	1,770,898,572	317,900,985	1,438,168,382	6,798,992,249
당기순이익	(1,282,604,584)	(1,903,396,236)	(593,704,358)	(233,181,901)	86,126,676	625,785,511	1,674,560,728
기타포괄손익	10,364,703	(117,541,576)	(56,074,219)	-	-	14,757,871	95,026,875
총포괄손익	(1,272,239,881)	(2,020,937,812)	(649,778,577)	(233,181,901)	86,126,676	640,543,382	1,769,587,603

(*) 오스틴제약(주)와 보나캠프(주)는 별도 재무제표 금액 입니다.

3) 연결대상범위의 변동당기에 연결대상범위의 변동내용은 없습니다.(4) 비지배지분당기 중 연결회사의 비지배지분과 관련된 종속기업의 정보 및 비지배지분과 비지배지분순이익의 구체적인 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	오스틴제약(주)	보나캠프(주)	티씨머티리얼즈(주)	(주)시공사	계
비지배지분 지분율(A)	19.40%	13.82%	52.39%	7.29%
자산총계	42,446,452,242	24,769,547,897	121,022,389,643	14,827,814,673
부채총계	42,096,554,246	3,639,061,944	43,177,945,868	15,706,086,992
자본총계(B)	349,897,996	21,130,485,953	77,844,443,775	(878,272,319)
지배기업귀속 기타자본(C)	-	-	-	-
비지배지분(D=(B-C)*A)	26,107,347	2,919,534,982	40,782,837,725	(64,040,747)	43,664,439,307
매출액	56,975,603,508	12,474,462,651	299,118,621,385	12,326,131,876
당기순손익	(2,581,698,311)	2,066,281,995	1,674,560,728	625,785,511
내부거래제거후 당기순이익(E)	(2,014,617,521)	2,066,281,995	1,674,560,728	625,785,511
비지배지분 당기순이익(F=E*A)	(1,076,550,389)	46,498,768	961,354,440	45,630,235	(23,066,946)

2. 중요한 회계정책

당기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 당기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

나. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정

기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이허용됩니다.연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

3. 재무제표 작성기준연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 재무제표 회계기준가. 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.나. 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 다. 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.라. 연결재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2026년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일자 주주총회에서 최종승일될 예정입니다.(2) 연결

1) 종속기업종속기업은 연결회사가 지배력을 보유한 모든 기업(구조화된 기업을 포함)입니다. 연결회사는 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 기업을 지배합니다.힘은 관련활동(즉, 피투자자의 이익에 유의적으로 영향을 미치는 활동)을 지시하는 현재의 능력입니다. 힘은 일반적으로 보유지분의 의결권을 고려하여 평가될 수 있으나 과거의 의결 양상을 비롯한 여러 요소들을 고려해야 하며, 계약상 약정에 기인하는 경우도 있습니다. 연결회사의 이익이 피투자기업의 성과에 따라 달라질 가능성이 있는 경우 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리를 가지게 됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있으며 취득건별로 판단하여 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산중 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결실체 내 회사간에 발생하는 거래와 이로 인한 잔액 및 미실현손익은 제거됩니다.미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다.2) 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가 치에 가산하여 측정하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

⑤ 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 기대신용손실의 누적변동분을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가이익은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

자산별로 연결회사가 사용하고 있는 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	내용연수
건 물	40 년
구 축 물	10, 20년
기 계 장 치	5년~8년
차량운반구	5년~8년
공 기 구	5년
비 품	5년
시 설 장 치	5년
금 형	3년~8년
임차자산계량권	10년
임 대 장 비	5년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수
산 업 재 산 권	특허권 10 년, 상표권 5년
영 업 권	10 년
개 발 비	5 년
소 프 트 웨 어	5 년
기타의 무형자산	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 다른부채와 구분하여 표시하고 있습니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(12) 비파생금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

③금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(16) 외화 거래

재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화 항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화 항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별

연결회사는 신용카드의 제조 및 판매를 주 사업으로 영위하고 있습니다.

고객과의 계약에서 계약상 그 약속의 성격이 각 재화나 용역을 개별적으로 이전하는 것인지, 아니면 약속된 재화나 용역을 투입한 결합 품목을 이전하는 것인지를 판단하여 구별되는 수행의무를 식별합니다.

② 변동대가

연결회사의 일부 계약에서 해당 시점까지 의무를 이행하지 못하면 일정 지연에 따른 지체상금을 지급하여야 하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 상각후원가측정금융자산, 공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 처분손익 및 공정가치측정금융자산의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 공정가치측정금융상품의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세과 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로, 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (22) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고, 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 보통주 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 판단연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있으며 추정 및 가정은 지속적으로 평가되고 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있으며 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. (3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기말	전기말
원화보통예금	26,806,341,226	10,121,550,232
외화보통예금	3,215,262,806	690,399,111
계	30,021,604,032	10,811,949,343

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기말	전기말
매 출 채 권	50,605,850,574	47,565,719,674
손실충당금	(2,475,801,417)	(2,318,163,106)
대 여 금	244,030,373	2,124,267,770
손실충당금	-	(599,990,000)
미 수 금	2,239,145,628	1,427,337,698
손실충당금	(107,689,670)	(114,426,648)
계	50,505,535,488	48,084,745,388

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
1. 기초 손실충당금 잔액	3,032,579,754	4,348,995,304
2. 순대손처리액(①-②+③)	(504,936,000)	(1,166,849,889)
① 대손처리액(상각채권액)	(504,936,000)	(1,166,849,889)
② 상각채권회수액	-	-
③ 기타증감액	-	-
3. 대손상각비 계상(환입)액	55,847,333	(149,565,661)
4. 기말 손실충당금 잔액(1+2+3)	2,583,491,087	3,032,579,754

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 기타채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:원)
구분	연체된 일수
	30일미만	31~90일	91~180일	181~365일	365일 초과	내부거래	계
총장부금액	37,700,105,340	7,731,382,267	3,575,714,726	2,167,210,270	22,888,862,942	(20,974,248,970)	53,089,026,575
기대손실율	0.00%	0.02%	0.69%	64.22%	93.36%	96.33%	4.87%
전체기간기대손실	1,098,788	1,884,995	24,736,771	1,391,747,028	21,368,799,898	(20,204,776,393)	2,583,491,087
순장부금액	37,699,006,552	7,729,497,272	3,550,977,955	775,463,242	1,520,063,044	(769,472,577)	50,505,535,488

② 전기말

(단위:원)
구분	연체된 일수
	30일미만	31~90일	91~180일	181~365일	365일 초과	내부거래	계
총장부금액	31,820,586,613	10,766,776,055	3,532,111,895	6,712,614,812	20,622,277,588	(22,337,041,821)	51,117,325,142
기대손실율	0.02%	0.04%	0.55%	52.28%	92.93%	88.06%	5.93%
전체기간기대손실	5,872,402	4,825,175	19,307,011	3,509,240,112	19,163,335,054	(19,670,000,000)	3,032,579,754
순장부금액	31,814,714,211	10,761,950,880	3,512,804,884	3,203,374,700	1,458,942,534	(2,667,041,821)	48,084,745,388

7. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기말			전기말
	유동	비유동	계	유동	비유동	계
단기금융상품(*)	8,661,419,600	-	8,661,419,600	10,130,000,000	-	10,130,000,000
미수수익	165,482,434	-	165,482,434	140,648,799	-	140,648,799
당기손익-공정가치측정금융자산	397,655,024	4,132,071,341	4,529,726,365	-	3,722,130,384	3,722,130,384
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	94,164,800	94,164,800	-	45,848,800	45,848,800
장기금융상품	-	39,500,000	39,500,000	-	79,034,240	79,034,240
기타보증금(*2)	30,353,652	745,441,601	775,795,253	-	2,756,238,116	2,756,238,116
계	9,254,910,710	5,011,177,742	14,266,088,452	10,270,648,799	6,603,251,540	16,873,900,339

(*) 단기금융상품은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며 그 장부금액은 8,461,419,600원(전기말 : 8,430,000,000원)입니다. (주석16)(*2) 사용권자산 보증금을 기타보증금에 포함하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말			전기말
	취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액
<활성거래시장 없는 채무증권>
기업은행_흥국생명_방카슈랑스	178,000,000	186,551,018	186,551,018	154,000,000	159,333,882	159,333,882
KDB생명_연금보험_CEO플랜 무배당	333,434,700	397,655,024	397,655,024	333,434,700	389,324,722	389,324,722
KDB생명_하이브리드보험	191,304,340	273,287,963	273,287,963	174,810,316	246,905,035	246,905,035
소계	702,739,040	857,494,005	857,494,005	662,245,016	795,563,639	795,563,639
<활성거래시장 없는 지분증권>
한국스크린협동조합	500,000	500,000	500,000	500,000	500,000	500,000
티머니	511,365,000	863,702,885	863,702,885	511,365,000	801,078,570	801,078,570
케이비즈사모투자전문회사	459,929,986	4,800,747	4,800,747	459,929,986	78,790,366	78,790,366
2014솔리더스성장사다리스타트업펀드	263,000,000	263,000,000	263,000,000	263,000,000	263,000,000	263,000,000
SGI유니콘스타트업투자조합	157,000,000	240,243,612	240,243,612	157,000,000	319,317,924	319,317,924
솔리더스스마트바이오투자조합	402,500,000	724,527,483	724,527,483	452,500,000	392,022,465	392,022,465
북플러스	-	-	-	150,000,000	65,280,000	65,280,000
만화정보	123,000,000	-	-	123,000,000	-	-
학교도서관저널	25,000,000	-	-	25,000,000	-	-
인터파크송인서적	-	-	-	29,340,000	-	-
한국출판컨텐츠	10,000,000	23,670,718	23,670,718	10,000,000	3,358,201	3,358,201
한국정보통신공사협회 조합출자증권	15,091,486	41,057,125	41,057,125	15,091,486	16,866,302	16,866,302
(주)코아게이트	450,000,000	-	-	450,000,000	-	-
호라이즌아이엠㈜	1,000,000,000	1,062,710,667	1,062,710,667	1,000,000,000	986,352,917	986,352,917
아이비케이씨-가이아 MSP 신기술투자조합 제1호	450,000,000	448,019,123	448,019,123	-	-	-
저스트고	20,000,000	-	-	20,000,000	-	-
KCT VINA	1,424,897,911	-	-	1,424,897,911	-	-
소계	5,312,284,383	3,672,232,360	3,672,232,360	5,091,624,383	2,926,566,745	2,926,566,745
계	6,015,023,423	4,529,726,365	4,529,726,365	5,753,869,399	3,722,130,384	3,722,130,384

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말			전기말
	취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액
<활성거래시장 있는 지분증권>
대한전선㈜	7,756,918,044	94,164,800	94,164,800	7,756,918,044	45,848,800	45,848,800
계	7,756,918,044	94,164,800	94,164,800	7,756,918,044	45,848,800	45,848,800

8. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)
금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계
현금및현금성자산	30,021,604,032	-	-	30,021,604,032
단기금융상품	8,661,419,600	-	-	8,661,419,600
당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,529,726,365	-	4,529,726,365
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	94,164,800	94,164,800
매출채권및기타채권	50,505,535,488	-	-	50,505,535,488
장기금융상품	39,500,000	-	-	39,500,000
기타금융자산	910,924,035	-	-	910,924,035
금융자산 계	90,138,983,155	4,529,726,365	94,164,800	94,762,874,320

(단위:원)
금융부채	상각후원가 측정 금융부채	계
매입채무및기타채무	37,207,799,235	37,197,126,727
차입금	71,803,944,112	71,803,944,112
리스부채(*)	4,115,123,123	4,115,123,123
기타금융부채	994,899,264	994,899,264
금융부채 계	114,121,765,734	114,111,093,226

(*) 기준서 제1116호 '리스' 적용으로 지급할 리스료의 현재가치를 리스부채로 인식하였습니다.

② 전기말

(단위:원)
금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계
현금및현금성자산	10,811,949,343	-	-	10,811,949,343
단기금융상품	10,130,000,000	-	-	10,130,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,722,130,384	-	3,722,130,384
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	45,848,800	45,848,800
매출채권및기타채권	48,084,745,388	-	-	48,084,745,388
장기금융상품	79,034,240	-	-	79,034,240
기타금융자산	2,896,886,915	-	-	2,896,886,915
금융자산 계	72,002,615,886	3,722,130,384	45,848,800	75,770,595,070

(단위:원)
금융부채	상각후원가 측정 금융부채	계
매입채무및기타채무	31,859,539,839	31,859,539,839
차입금	48,029,485,977	48,029,485,977
리스부채(*)	5,178,226,087	5,178,226,087
기타금융부채	14,300,153,618	14,300,153,618
금융부채 계	99,367,405,521	99,367,405,521

(*) 기준서 제1116호 '리스' 적용으로 지급할 리스료의 현재가치를 리스부채로 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:원)
구분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	파생상품	계
이자수익	737,678,204	-	-	737,678,204
이자비용	(2,856,773,234)	-	-	(2,856,773,234)
배당금수익	-	1,000,000	-	1,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	343,062,057	-	343,062,057
사채상환손익	-	-	203,582,896	203,582,896
외환차손익	(55,776,504)	-	-	(55,776,504)
외화환산손익	88,906,258	-	-	88,906,258
대손상각비	(239,733,352)	-	-	(239,733,352)
기타의대손상각비	93,302,211	-	-	93,302,211
당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	-	(74,311)	-	(74,311)
계	(2,232,396,417)	343,987,746	203,582,896	(1,684,825,775)

② 전기

(단위:원)
구분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	파생상품	계
이자수익	821,875,473	23,560,914	-	845,436,387
이자비용	(4,637,857,414)	-	-	(4,637,857,414)
배당금수익	-	800,000	-	800,000
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	445,894,511	-	445,894,511
파생금융상품평가손익	-	-	(2,436,882,582)	(2,436,882,582)
사채상환손익	-	-	(5,040,551,566)	(5,040,551,566)
외환차손익	(7,315,225)	-	-	(7,315,225)
외화환산손익	73,954,602	-	-	73,954,602
대손상각비	217,599,269	-	-	217,599,269
기타의대손상각비	(774,609,692)	-	-	(774,609,692)
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	(123,201,591)	-	(123,201,591)
계	(4,306,352,987)	347,053,834	(7,477,434,148)	(11,436,733,301)

(3) 공정가치측정에 적용된 평가기법 및 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

(4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.회사는 Level 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 Level 변동을 인식하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)
구분	수준 1	수준 2	수준 3	계
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	857,494,005	3,672,232,360	4,529,726,365
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	94,164,800	-	-	94,164,800
금융자산 계	94,164,800	857,494,005	3,672,232,360	4,623,891,165

② 전기말

(단위:원)
구분	수준 1	수준 2	수준 3	계
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	795,563,639	2,926,566,745	3,722,130,384
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	45,848,800	-	-	45,848,800
금융자산 계	45,848,800	795,563,639	2,926,566,745	3,767,979,184

(5) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산
저축성보험상품	857,494,005	2	해지환급금	운용자산의 이자율 등
지분증권	1,926,413,552	3	현금흐름할인모형	할인율
지분증권	1,745,818,808	3	자산가치법	순자산공정가치

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선급금	9,236,022,867	50,000,000	10,819,660,078	-
선급비용	1,546,561,010	-	1,910,156,309	-
선납세금	54,148,410	-	101,031,561	-
반환제품회수권	1,980,332,608	-	1,864,368,575	-
계	12,817,064,895	50,000,000	14,695,216,523	-

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기말			전기말
	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
제품	35,093,625,997	(5,994,495,643)	29,099,130,354	34,343,707,779	(6,196,480,146)	28,147,227,633
재공품	10,261,204,688	-	10,261,204,688	8,349,142,933	-	8,349,142,933
원재료(*1)	9,445,587,536	(524,277,429)	8,921,310,107	12,216,682,096	(414,801,661)	11,801,880,435
상품	2,316,441,469	(56,602,212)	2,259,839,257	2,119,397,408	(144,199,157)	1,975,198,251
저장품	105,869,290	-	105,869,290	174,935,029	-	174,935,029
미착품	18,656,640	-	18,656,640	-	-	-
부재료	1,689,613,259	-	1,689,613,259	-	-	-
계	58,930,998,879	(6,575,375,284)	52,355,623,595	57,203,865,245	(6,755,480,964)	50,448,384,281

(*1) 원재료는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며 그 장부금액은 4,203,728,422원(전기말 : 5,206,888,155원)입니다. (주석16)

(2) 당기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
상품매출원가	6,557,112,578	10,379,439,248
제품매출원가	388,831,546,854	384,528,075,163
판관비와관리비 /기타비용	15,035,880	68,801,340
계	395,403,695,312	394,976,315,751

(3) 당기와 전기 중 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
1. 기초 손실충당금 잔액	6,755,480,964	6,549,633,765
2. 손실충당금 처리액	(120,410,399)	(15,672,289)
3. 평가손실충당금 계상(환입)액	(59,695,281)	221,519,488
4. 기말 손실충당금 잔액	6,575,375,284	6,755,480,964

11. 관계기업투자

(1) 당기말 현재 연결회사가 보유한 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:주, %)
회사명	구분	보유주식수	지분율	결산월	소재지	업종
옴니시스템(주)	관계기업	13,889,705	23.39	12월	한국	전자식전력량계.제조업.신용/전자카드 제조업
더라미(주)	관계기업	11,428,571	28.37	12월	한국	철스크랩, 철강제품유통, 리조트, 화장품유통
월스트리트인스티튜트코리아(주)	관계기업	5,000,000	43.61	12월	한국	교육서비스

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주.%,원)
회사명	보유주식수	지분율	당기말			전기말
			취득원가	순자산가액	장부가액	지분율	장부가액
옴니시스템(주)(*1)	13,889,705	23.39	31,257,910,357	25,655,664,000	33,788,784,699	22.60	32,910,909,344
더라미(주)(*2)	11,428,571	28.37	16,274,999,400	14,870,835,685	16,120,758,654	28.29	17,316,657,102
월스트리트인스티튜트코리아(주)(*3)	5,000,000	43.61	2,500,000,000	(3,313,329,224)	2,500,000,000	45.89	1,300,000,000
계			50,032,909,757	37,213,170,461	52,409,543,353		51,527,566,446

(*1) 옴니시스템(주)는 당기 중 자기주식 처분 및 소각으로 보유주식 지분율 23.39%로 변경되었습니다.(*2) 더라미(주)는 전기 중 전환사채 행사 주식처분효과로 보유주식 지분율 28.37%로 변경되었습니다.(*3) 월스트리트인스티튜트코리아(주)는 당기 중 제3자 유증 및 출자전환으로 보유주식 지분율 43.61%로 변경되었습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기말				전기말
	옴니시스템(주)	더라미(주)	월스트리트인스티튜트코리아(주)	계	옴니시스템(주)	더라미(주)	월스트리트인스티튜트코리아(주)	계
유동자산	54,725,011,142	22,797,813,713	676,229,522	78,199,054,377	63,279,287,151	25,969,755,087	988,300,919	90,237,343,157
비유동자산	75,560,738,830	32,853,206,069	5,470,016,573	113,883,961,472	69,248,768,519	35,859,328,076	2,641,332,123	107,749,428,718
자산 계	130,285,749,972	55,651,019,782	6,146,246,095	192,083,015,849	132,528,055,670	61,829,083,163	3,629,633,042	197,986,771,875
유동부채	17,976,820,562	2,021,847,846	9,926,914,752	29,925,583,160	20,912,767,365	4,439,904,041	10,176,923,022	35,529,594,428
비유동부채	2,164,687,247	1,204,853,999	3,816,967,719	7,186,508,965	1,612,352,305	748,947,449	1,120,670,493	3,481,970,247
부채 계	20,141,507,809	3,226,701,845	13,743,882,471	37,112,092,125	22,525,119,670	5,188,851,490	11,297,593,515	39,011,564,675
매출액	99,068,053,730	50,919,669,504	9,566,478,459	159,554,201,693	109,089,220,616	69,776,981,093	10,786,883,387	189,653,085,096
당기순이익	(154,257,056)	(4,645,964,740)	(2,353,467,266)	(7,153,689,062)	6,716,727,588	2,477,343,572	2,243,503,570	11,437,574,730
기타포괄손익	241,059,240	128,093,435	116,624,597	485,777,272	(97,362,558)	(101,541,453)	-	(198,904,011)
총포괄손익	86,802,184	(4,517,871,305)	(2,236,842,669)	(6,667,911,790)	6,619,365,030	2,375,802,119	2,243,503,570	11,238,670,719

(4) 당기와 전기 관계기업의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)
회사명	기초금액	취득(처분)	지분법처분이익 (손실)	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기말잔액
옴니시스템(주)	32,910,909,344	-	850,741,788	(40,908,868)	68,042,435	33,788,784,699
더라미(주)	17,316,657,102	-	-	(1,317,887,976)	121,989,528	16,120,758,654
월스트리트인스티튜트코리아(주)	1,300,000,000	1,200,000,000	-	-	-	2,500,000,000
계	51,527,566,446	1,200,000,000	850,741,788	(1,358,796,844)	190,031,963	52,409,543,353

② 전기

(단위:원)
회사명	기초금액	취득(처분)	지분법처분이익 (손실)	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기말잔액
옴니시스템(주)	31,418,657,116	-	-	1,515,929,355	(23,677,127)	32,910,909,344
더라미(주)	16,267,521,943	-	591,023,408	712,478,559	(254,366,808)	17,316,657,102
월스트리트인스티튜트코리아(주)	-	1,300,000,000	-	-	-	1,300,000,000
계	47,686,179,059	1,300,000,000	591,023,408	2,228,407,914	(278,043,935)	51,527,566,446

(5) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)
회사명	구분	당기말			전기말
		주식수	시장가치	장부금액	시장가치	장부금액
옴니시스템(주)	관계기업	13,889,705	10,903,418,425	33,788,784,699	10,208,933,175	32,910,909,344
더라미(주)	관계기업	11,428,571	15,119,999,433	16,120,758,654	13,679,999,487	17,316,657,102
계		25,318,276	26,023,417,858	49,909,543,353	23,888,932,662	50,227,566,446

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:원)
구분	당기말
	취득금액	감가상각누계액	사업결합	기말잔액
토지	44,423,760,982	-	-	44,423,760,982
건물	15,272,400,246	(4,127,020,177)	-	11,145,380,069
구축물	871,750,281	(491,094,870)	-	380,655,411
기계장치	76,894,314,163	(66,230,766,924)	-	10,663,547,239
(정부보조금)	(213,676,042)	36,377,125	-	(177,298,917)
차량운반구	968,720,736	(707,205,831)	-	261,514,905
(정부보조금)	(6,440,000)	107,333	-	(6,332,667)
공구와기구	1,534,716,708	(1,394,986,538)	-	139,730,170
(정부보조금)	(19,500,360)	1,299,889	-	(18,200,471)
비품	5,399,484,067	(4,202,281,756)	-	1,197,202,311
(정부보조금)	(71,500,000)	71,500,000	-	-
시설장치	7,759,616,269	(6,339,162,306)	-	1,420,453,963
금형	4,983,472,177	(4,259,874,969)	-	723,597,208
임대장비	948,499,691	(937,710,554)	-	10,789,137
임차자산계량권	338,646,674	(144,952,870)	-	193,693,804
입목	21,000,000	-	-	21,000,000
건설중인자산	2,461,874,853	-	-	2,461,874,853
계	161,567,140,445	(88,725,772,448)	-	72,841,367,997

(단위:원)
구분	당기말
	취득금액	감가상각누계액	손상금액	기말잔액
사용권자산-건물	4,283,845,407	(1,019,089,367)	(6,429,560)	3,258,326,480
사용권자산-차량운반구	1,378,938,964	(604,640,102)	(29,482,592)	744,816,269
계	5,662,784,371	(1,623,729,469)	(35,912,152)	4,003,142,749

② 전기말

(단위:원)
구분	전기말
	취득금액	감가상각누계액	사업결합(*1)	기말잔액
토지	23,607,815,822	-	-	23,607,815,822
건물	9,313,154,866	(4,396,077,028)	-	4,917,077,838
구축물	721,750,281	(466,354,615)	-	255,395,666
기계장치	81,293,941,773	(72,093,665,668)	-	9,200,276,105
(정부보조금)	(291,020,000)	77,343,958	-	(213,676,042)
차량운반구	887,777,241	(636,097,173)	-	251,680,068
(정부보조금)	(17,000,000)	17,000,000	-	-
공구와기구	1,466,789,408	(1,358,072,488)	-	108,716,920
비품	4,953,380,408	(4,055,899,757)	5,632,000	903,112,651
(정부보조금)	(71,500,000)	71,500,000	-	-
시설장치	7,698,325,269	(6,110,103,746)	-	1,588,221,523
금형	4,983,472,177	(4,023,965,713)	-	959,506,464
임대장비	948,499,691	(919,856,726)	-	28,642,965
연구기자재	28,210,000	(6,446,932)	-	21,763,068
임차자산계량권	338,646,674	(111,089,103)	-	227,557,571
입목	21,000,000	-	-	21,000,000
건설중인자산	1,766,897,735	-	-	1,766,897,735
계	137,650,141,345	(94,011,784,991)	5,632,000	43,643,988,354

(*1) 연결회사는 유한회사 굿이에프제일차 취득으로 유형자산 장부금액 5,632,000원을 반영하였습니다.

(단위:원)
구분	전기말
	취득금액	감가상각누계액	손상금액	기말잔액
사용권자산-건물	5,836,621,156	(1,120,697,570)	(565,745,676)	4,150,177,910
사용권자산-차량운반구	1,498,998,839	(413,578,217)	(61,640,822)	1,023,779,800
계	7,335,619,995	(1,534,275,787)	(627,386,498)	5,173,957,710

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)
구분	기초가액	취득(증가)	처분(감소)	감가상각비	기타증감	취득(기타)	기말잔액
토지(*1)	23,607,815,822	-	-	-	20,815,945,160	-	44,423,760,982
건물(*1)	4,917,077,838	-	-	269,056,851	5,959,245,380	-	11,145,380,069
구축물	255,395,666	-	-	(24,740,255)	150,000,000	-	380,655,411
기계장치(*1)	9,200,276,105	2,009,264,100	(193,770,428)	(3,440,208,212)	3,087,985,674	-	10,663,547,239
(정부보조금)	(213,676,042)	-	-	36,377,125	-	-	(177,298,917)
차량운반구	251,680,068	80,943,495	-	(71,108,658)	-	-	261,514,905
(정부보조금)	(213,676,042)	(6,440,000)	-	107,333	-	-	(6,332,667)
공기구	108,716,920	70,307,300	(1,000)	(39,293,050)	-	-	139,730,170
(정부보조금)	(213,676,042)	(19,500,360)	-	1,299,889	-	-	(18,200,471)
비품	903,112,651	250,402,388	(3,005,299)	(273,307,429)	320,000,000	-	1,197,202,311
시설장치	1,588,221,523	36,791,000	-	(229,058,560)	24,500,000	-	1,420,453,963
금형	959,506,464	-	-	(235,909,256)	-	-	723,597,208
임대장비	28,642,965	-	-	(17,853,828)	-	-	10,789,137
연구기자재	21,763,068	-	(20,742,072)	(1,020,996)	-	-	-
임차자산계량권	227,557,571	-	-	(33,863,767)	-	-	193,693,804
입목	21,000,000	-	-	-	-	-	21,000,000
건설중인자산	1,766,897,735	31,289,471,512	-	-	(30,594,494,394)	-	2,461,874,853
계	43,643,988,354	33,711,239,435	(217,518,799)	(4,059,522,813)	(236,818,180)	-	72,841,367,997

(*1) 토지와 건물,기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며 그 장부금액은 54,421,347,478원(전기말 : 28,068,543,769원)입니다. (주석16)

(단위:원)
구분	기초가액	취득(증가)	처분(감소)	감가상각비	기타증감	기말잔액
사용권자산 (*)	5,173,957,710	2,562,251,637	(1,223,724,597)	(2,510,609,832)	1,267,831	4,003,142,749

(*) 기준서 제1116호 '리스' 적용으로 인한 사용권자산을 연결재무상태표상 유형자산에 포함하여 계상하였습니다.

② 전기

(단위:원)
구분	기초가액	취득(증가)	처분(감소)	감가상각비	기타증감	취득(기타)(*1)	기말잔액
토지	23,607,815,822	-	-	-	-	-	23,607,815,822
건물	5,127,057,484	-	-	(209,979,646)	-	-	4,917,077,838
구축물	229,195,304	3,340,000	(5,371,899)	(25,767,739)	54,000,000	-	255,395,666
기계장치	8,013,756,939	1,208,980,022	(186,269,967)	(2,966,463,111)	3,130,272,222	-	9,200,276,105
(정부보조금)	(250,053,542)	-	-	36,377,500	-	-	(213,676,042)
차량운반구	195,839,270	50,233,862	(2,000)	(76,391,064)	82,000,000	-	251,680,068
(정부보조금)	(1,000)	-	-	1,000	-	-	-
공기구	124,114,054	29,585,000	-	(44,982,134)	-	-	108,716,920
비품(*1)	570,255,225	330,550,238	(11,598,115)	(242,726,697)	251,000,000	5,632,000	903,112,651
시설장치	1,745,521,218	43,200,000	(22,649,822)	(245,349,873)	67,500,000	-	1,588,221,523
금형	1,002,863,486	227,170,263	-	(270,527,285)	-	-	959,506,464
임대장비	46,496,804	-	-	(17,853,839)	-	-	28,642,965
연구기자재	559,041,306	-	(320,830,508)	(216,447,730)	-	-	21,763,068
기타의유형자산	3,000	-	(3,000)	-	-	-	-
임차자산계량권	261,422,238	-	-	(33,864,667)	-	-	227,557,571
입목	21,000,000	-	-	-	-	-	21,000,000
건설중인자산	138,900,000	5,233,769,957	-	-	(3,605,772,222)	-	1,766,897,735
계	41,393,227,608	7,126,829,342	(546,725,311)	(4,313,975,285)	(21,000,000)	5,632,000	43,643,988,354

(*1) 연결회사는 유한회사 굿이에프제일차 취득으로 유형자산 장부금액 5,632,000원을 반영하였습니다.

(단위:원)
구분	기초가액	취득(증가)	처분(감소)	감가상각비	기타증감	기말잔액
사용권자산 (*)	3,635,611,147	5,155,084,844	(780,360,946)	(2,893,696,386)	57,319,051	5,173,957,710

(*) 기준서 제1116호 '리스' 적용으로 인한 사용권자산을 연결재무상태표상 유형자산에 포함하여 계상하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기말	전기말
부동산	3,258,326,480	4,150,177,910
차량운반구	744,816,269	1,023,779,800
계	4,003,142,749	5,173,957,710

(4) 당기와 전기 중 유형자산상각비와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기		전기
	매출원가	판매비와 관리비	매출원가	판매비와 관리비
유형자산상각비(*)	3,170,363,333	911,131,687	3,145,894,649	1,189,250,753
사용권자산상각비	1,845,210,540	665,399,292	2,279,295,008	614,401,378
계	5,015,573,873	1,576,530,979	5,425,189,657	1,803,652,131

(*) 유형자산상각비에는 투자부동산 상각비를 포함하고 있습니다.

(5) 연결회사는 당기 중 유형자산의 총장부금액을 결정하는데 있어 역사적원가로 측정하고 있으며, 당기 중 건설중인 자산에 대한 지출액은 31,289,471,512원(전기: 5,233,769,957원)입니다.

(6) 연결회사는 건설중인자산 30,594,494,394원(전기:3,605,772,222원)을 토지,기계장치, 기타의무형자산,투자부동산,건물 로 대체하였습니다.

13. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기말	전기말
1년 이내	1,267,670,327	2,321,066,637
1년 초과 2년 이내	1,111,631,484	886,053,584
2년 초과 3년 이내	1,024,680,608	752,413,284
3년 초과 4년 이내	673,763,189	685,814,402
4년 초과 5년 이내	393,097,996	1,000,716,637
5년 초과	420,389,999	740,088,881
소 계	4,891,233,603	6,386,153,425
차감: 현재가치 조정금액	(776,110,480)	(1,207,927,338)
리스부채의 현재가치	4,115,123,123	5,178,226,087

(2) 당기말과 전기말 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기말	전기말
유동	1,227,328,706	2,293,865,213
비유동	2,887,794,417	2,884,360,874
계	4,115,123,123	5,178,226,087

(3) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기	전기
사용권자산 감가상각비	2,510,609,832	2,893,696,386
리스부채 이자비용	259,096,312	173,514,993
보증금에 대한 이자수익	(51,439,567)	(215,819,499)
단기리스료	31,216,504	67,211,262
소액리스료	89,081,150	98,173,811
계	2,838,564,231	3,016,776,953

14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기말			전기말
	취득금액	감가상각누계액	기말잔액	취득금액	감가상각누계액	기말잔액
토지(*)	1,089,571,506	-	1,089,571,506	1,089,571,506	-	1,089,571,506
건물(*)	901,804,984	(229,936,672)	666,232,030	846,804,984	(208,308,215)	633,204,237
계	1,991,376,490	(229,936,672)	1,755,803,536	1,936,376,490	(208,308,215)	1,722,775,743

(*) 토지와 건물은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며 그 장부금액은 1,663,517,206원(전기말 : 1,683,422,836원)입니다. (주석16)(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)
구분	기초가액	취득(증가)	처분(감소)	감가상각비	기타증감(*1)	기말잔액
토지	1,089,571,506	-	-	-	-	1,089,571,506
건물	633,204,237	-	-	(21,972,207)	55,000,000	666,232,030
계	1,722,775,743	-	-	(21,972,207)	55,000,000	1,755,803,536

(*1) 연결회사는 건설중인자산 55,000,000원(전기:-원)을 투자부동산 건물로 대체 하였습니다.

② 전기

(단위:원)
구분	기초가액	취득(증가)	처분(감소)	감가상각비	기타증감	기말잔액
토지	1,089,571,506	-	-	-	-	1,089,571,506
건물	654,374,354	-	-	(21,170,117)	-	633,204,237
계	1,743,945,860	-	-	(21,170,117)	-	1,722,775,743

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 46,404,884원(전기:86,461,048원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 34,605,473원(전기:24,901,035원)입니다.

(4) 연결회사는 투자부동산에서 발생한 감가상각비를 판매비와관리비에 계상하고 있으며, 당기에 발생한 감가상각비는 21,972,207원 (전기: 21,170,117원)입니다.

(5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	소재지	공정가치(*)		장부금액
토지	경기도 광주시 문형동 698-1	1,672,500,000	시장가치	1,089,571,506
건물	경기도 광주시 문형동 698-1	604,471,440	시장가치	666,232,030
계		2,276,971,440		1,755,803,536

(*) 투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 최근 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평기기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기말	전기말
산업재산권	111,818,160	91,058,329
개발비	1,350,321,440	1,814,795,010
소프트웨어	567,034,321	467,805,187
시설이용권	1,242,108,988	1,241,442,321
영업권	5,142,504,225	5,142,504,225
기타의무형자산	583,833,412	530,893,852
계	8,997,620,546	9,288,498,924

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)
구분	기초잔액	취득(증가)	처분(감소)	상각비	손상차손	기타증감(*1)	기말잔액
산업재산권	91,058,329	39,426,518	-	(18,666,687)	-	-	111,818,160
개발비	1,814,795,010	98,413,339	-	(412,886,909)	(150,000,000)	-	1,350,321,440
소프트웨어	467,805,187	277,006,667	-	(177,777,533)	-	-	567,034,321
시설이용권(*2)	1,241,442,321	-	-	-	666,667	-	1,242,108,988
영업권	5,142,504,225	-	-	-	-	-	5,142,504,225
기타의무형자산	530,893,852	105,103,000	-	(233,973,620)	(8,000)	181,818,180	583,833,412
계	9,288,498,924	519,949,524	-	(843,304,749)	(149,341,333)	181,818,180	8,997,620,546

(*1) 연결회사는 건설중인자산 181,818,180원(전기:21,000,000원)을 기타의무형자산으로 대체 하였습니다.(*2) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다.

② 전기

(단위:원)
구분	기초잔액	취득(증가)	처분(감소)	상각비	손상차손	기타증감(*1)	기말잔액
산업재산권	96,250,275	13,920,430	-	(16,814,549)	(2,297,827)	-	91,058,329
개발비	3,141,644,399	1,019,293,351	-	(536,126,897)	(1,810,015,843)	-	1,814,795,010
소프트웨어	500,794,384	150,460,000	-	(187,115,863)	(17,333,334)	21,000,000	467,805,187
시설이용권(*2)	976,472,321	265,720,000	-	-	(750,000)	-	1,241,442,321
영업권	4,852,504,225	290,000,000	-	-	-	-	5,142,504,225
기타의무형자산	765,678,178	-	-	(234,784,326)	-	-	530,893,852
계	10,333,343,782	1,739,393,781	-	(974,841,635)	(1,830,397,004)	21,000,000	9,288,498,924

(3) 영업권의 손상평가 내역은 다음과 같습니다.현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기말	전기말
의약품부분	1,550,012,137	1,550,012,137
주류결제부분	3,040,513,705	3,040,513,705
주류결제부분_VAN	551,978,383	551,978,383
계	5,142,504,225	5,142,504,225

사업결합에 의하여 인식된 영업권은 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하였는바, 상각하지 아니하였습니다. 다만, 동 영업권에 대하여는 매기말 사업성 검토를 통해 해당 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.현금창출단위에 배분된 영업권에 대한 손상검토시, 회수가능액은 사용가치와 순공정가치중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정하고 있습니다. 영업권 손상검토결과 회수가능액인 사용가치는 장부금액을 초과하고 있습니다.

(4) 연결회사는 무형자산상각비를 판매비와관리비와 매출원가에 계상하고 있으며, 당기에 발생한 무형자산상각비는 판매비와관리비 201,041,780원, 매출원가 642,262,969원(전기: 판매비와관리비 517,823,656원, 매출원가 497,207,979원)입니다.

16. 담보로 제공된 자산 등(1) 당기말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공처
카드사업부	토지_아산	2,441,975,000	3,000,000,000	우리은행
	건물_아산	428,796,016
	기계	21,000
	토지_오포읍 문형동	1,089,571,506	1,800,000,000	기업은행
	건물_오포읍 문형동	573,945,700
	재고자산	4,203,728,422	3,900,000,000	한국수출입은행
	기계	114,166,670	288,000,000	국민은행
	단기금융상품	3,900,000,000	3,894,700,000	우리은행(*)
	단기금융상품	2,000,000,000	2,200,000,000	기업은행(*)
출판사업부	토지_오포읍 신현동	2,536,806,536	2,400,000,000	하나은행
	건물_오포읍 신현동	1,033,095,404
주류결제, RFID	보통예금	500,000,000	500,000,000	웰컴저축은행(*)
	정기예금	2,061,419,600	2,061,419,600	신한은행(*)
의약품사업부	토지_안산	6,386,322,000	16,248,000,000	우리은행
	건물_안산	1,819,031,335
중전기/동제품 사업부	토지_기장	11,572,713,929	8,400,000,000	하나은행
	건물_기장	1,380,019,278
	토지_울산	13,338,996,774	18,000,000,000	산업은행
	건물_울산	3,189,669,117
	토지_기장	7,476,948,386	8,400,000,000	IM뱅크
	건물_기장	2,702,786,033
계		68,750,012,706	71,092,119,600

(*) 당기말과 전기말 현재 담보제공으로 사용이 제한된 단기금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:원)
예금종류	거래은행	금액		사용제한내용
		당기말	전기말
정기적금	우리은행	3,900,000,000	3,900,000,000	질권설정
단기중금채	기업은행	2,000,000,000	2,000,000,000	질권설정
정기예금	신한은행	2,061,419,600	2,000,000,000	질권설정
정기예금	기업은행	-	30,000,000	카드한도담보
보통예금	웰컴저축은행	500,000,000	500,000,000	매출채권한도
계		8,461,419,600	8,430,000,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	제공받은내용
	제공자	구분	금액
카드사업부	서울보증보험	이행보증 등	11,335,336,904
중전기/동제품 사업부	서울보증보험	이행보증 등	796,504,784
주류결제	서울보증보험	이행보증 등	446,400,000
주류결재	소프트웨어공제조합	이행보증 등	135,000,000
의약품사업부	서울보증보험	이행보증 등	357,500
의약품사업부	에이제이네트웍스㈜	이행보증 등	1,000,000
의약품사업부	옴니시스템	신탁담보	6,000,000,000
계			18,714,599,188

17. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매입채무	23,644,258,035	-	20,732,681,675	-
미지급금	13,437,709,699	125,831,501	11,026,308,865	100,549,299
계	37,081,967,734	125,831,501	31,758,990,540	100,549,299

18. 장ㆍ단기 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말
카드사업부	신한은행	운전자금	4.00	1,000,000,000	1,000,000,000
	우리은행	운전자금	4.48	2,500,000,000	2,500,000,000
의약품사업부	신한은행	운전자금	-	-	400,000,000
	신한은행	운전자금	-	-	2,100,000,000
	하나은행	운전자금	4.95	132,266,668	332,000,000
	우리은행	운전자금	4.13	10,430,000,000	10,430,000,000
	우리은행	운전자금	4.25	750,000,000	1,350,000,000
	기업은행	운전자금	3.77	5,000,000,000	5,000,000,000
	기업은행	운전자금	5.48	240,000,000	300,000,000
	하나은행	운전자금	-	-	200,000,000
	우리은행	운전자금	4.22	2,500,000,000	-
	기타	배서어음	-	139,000,000	-
	옴니시스템	기업운전	4.60	3,000,000,000	-
출판사업부	기업은행	운전자금	3.08	2,000,000,000	2,000,000,000
	기업은행	운전자금	4.88	1,000,000,000	1,000,000,000
	기업은행	운전자금	-	-	400,000,000
	우리은행	운전자금	4.66	3,700,000,000	3,700,000,000
	하나은행	운전자금	4.82	650,000,000	700,000,000
	하나은행	운전자금	5.43	1,280,000,000	1,280,000,000
중전기/동제품 사업부	하나은행	운전자금	-	-	800,000,000
	국민은행	운전자금	3.61	2,000,000,000	2,000,000,000
	농협은행	운전자금	3.94	1,990,000,000	-
	산업은행	운전자금	3.39	5,000,000,000	-
주류결재	웰컴저축은행	선정산자금	12.31	1,542,677,444	1,637,645,977
계				44,853,944,112	37,129,645,977

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사 장기차입금에 계상된 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말
중전기/동제품사업부	중소기업진흥공단	운전자금	-	-	33,280,000
	중소기업진흥공단	운전자금	-	-	266,560,000
	중소기업진흥공단	운전자금	-	-	600,000,000
	산업은행	시설자금	2.52	10,000,000,000	-
	아이엠뱅크	시설자금	3.32	7,000,000,000	-
계				17,000,000,000	899,840,000
유동성장기부채				-	(162,040,000)
차감잔액				17,000,000,000	737,800,000

(3) 연결회사는 상기 장ㆍ단기 차입금 이외에 회사채 10,000,000,000원(전기말 10,000,000,000원) 와 전환사채 -원(전기말 -원) 을 장기차입금으로 연결재무상태표상 계상하고 있습니다.

19. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 전환사채 및 파생상품 금액은 없습니다.

20. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기말		전기말
	유 동	비유동	유 동	비유동
미지급비용	899,899,264	-	1,015,984,433	-
상환우선주부채	-	-	1,999,998,000	11,189,472,825
임대보증금	-	95,000,000	-	95,000,000
계	899,899,264	95,000,000	3,015,982,433	11,284,472,825

(2) 상환우선주부채당기말과 전기말 현재 상환우선주부채는 종속기업이 발행한 전환우선주로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분		당기말	전기말
의약품사업부(*1)	발행금액	-	1,999,998,000
	장부금액	-	1,999,998,000
	우선주식수	-	571,428 주
주류결제사업부(*2)	발행금액	-	11,189,472,825
	장부금액	-	11,189,472,825
	우선주식수	-	1,180,947 주

(*1) 2021년 1월 1일부터 상환청구권(Put Option)행사가 가능하며, 연결회사는 당기말 현재 상환청구권(Put Option) 전체를 행사 하였습니다.(*2) 2027년 1월 1일부터 상환청구권(Put Option)행사가 가능하며, 연결회사는 당기말 현재 상환청구권(Put Option)행사하고, 보통주로 전환 하였습니다.

21. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기말	전기말
예수금	601,039,221	444,957,567
계약부채	1,210,733,000	1,169,181,011
선수금	100,000,000	101,965,199
예수보증금	117,500,000	161,500,000
계	2,029,272,221	1,877,603,777

22. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분(*)	당기말	전기말
반품충당부채(유동)	2,140,920,300	2,069,493,596
판매보증충당금(비유동)	-	4,707,531
계	2,140,920,300	2,074,201,127

(*) 판매한 제품 중 하자가 발견되는 제품에 대해 반품보증을 제공하고 있는 바, 동 보증 으로 장래 발생할 보증비용을 반품충당부채로 계상하였습니다.

23. 퇴직급여부채(1) 확정급여제도

① 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	12,408,472,970	11,796,130,261
사외적립자산의 공정가치	(10,528,697,517)	(9,680,929,116)
퇴직급여부채	1,879,775,453	2,115,201,145

② 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기	전기
기초	11,796,130,261	11,713,539,547
당기근무원가	1,561,930,189	2,299,198,859
이자원가	303,368,194	378,618,474
재측정손실(이익)	(65,364,354)	575,489,133
급여지급	(1,187,591,320)	(3,325,639,722)
기타	-	154,923,970
기말	12,408,472,970	11,796,130,261

③ 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기	전기
기초	9,680,929,116	9,781,020,856
사외적립자산의 기대수익	321,666,756	388,339,014
보험수리적 이익(손실)	(58,680,822)	(84,385,187)
사용자의 기여금	1,383,669,189	1,727,124,324
급여지급액	(798,886,722)	(2,131,169,891)
기말	10,528,697,517	9,680,929,116

④ 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기말	전기말
금융상품(정기예금 등)	10,258,957,227	9,513,236,446
보험상품	269,740,290	167,692,670
계	10,528,697,517	9,680,929,116

⑤ 당기말 및 전기말 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)
구분	당기말	전기말
할인율	2.34 ~ 4.40	2.34 ~ 4.46
미래임금상승률	4.00 ~ 5.00	4.00 ~ 5.00

⑥ 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기	전기
당기근무원가	1,561,930,189	2,299,198,859
순이자손익	(18,298,562)	(9,720,540)
당기손익으로 인식한 총비용(*)	1,543,631,627	2,289,478,319

(*) 연결회사는 손익계산서에 반영된 퇴직급여와 관련하여 판매관리비와 매출원가에 계상하고 있으며, 당기에 적용한 판매관리비는 1,351,652,649원(전기:1,112,131,261원)이며, 제조원가에 1,740,013,227원(전기: 1,177,347,058원)반영되었습니다.

⑦ 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	1% 상승시	1% 하락시
할인율	545,471,749	(618,193,474)
미래 임금상승율	(605,825,354)	545,457,922

(2) 확정기여제도연결회사는 일부 종업원에 대해 확정기여형 퇴직연금을 가입하고 있으며, 매월말 확정된 금액을 퇴직연금에 납부하는 방식이며, 퇴직연금 납부액을 매월 비용으로 인식하고 일시적으로 미지급금으로 적립하고 있습니다.당기와 전기 중 확정기여제도 관련 퇴직급여로 인식한 금액과 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
제조원가명세서
제조원가	722,418,829	558,291,121
손익계산서
판매비와관리비	825,615,420	606,243,449
재무상태표
미지급금	9,741,525	258,133,170

24. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 중요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	상대처	내역	한도액	실행금액
카드사업부	한국수출입은행	한도대출	3,000,000,000	-
	신한은행	일반대출	1,000,000,000	1,000,000,000
	산업은행	한도대출	2,000,000,000	-
	신한은행	한도대출	1,000,000,000	-
	우리은행	일반대출	2,500,000,000	2,500,000,000
의약품사업부	우리은행	일반대출	13,680,000,000	13,680,000,000
	하나은행	일반대출	198,400,000	132,266,668
	기업은행	일반대출	5,300,000,000	5,240,000,000
	기타	배서어음	139,000,000	-
출판사업부	기업은행	일반대출	2,000,000,000	2,000,000,000
	기업은행	일반대출	500,000,000	-
	기업은행	일반대출	1,000,000,000	1,000,000,000
	하나은행	일반대출	600,000,000	600,000,000
	하나은행	일반대출	1,280,000,000	1,280,000,000
	우리은행	일반대출	3,700,000,000	3,700,000,000
	하나은행	한도대출	250,000,000	-
중전기/동제품사업부	하나은행	한도대출	7,000,000,000	-
	농협은행	한도대출	2,000,000,000	1,990,000,000
	국민은행	일반대출	2,000,000,000	2,000,000,000
	국민은행	한도대출	1,000,000,000	-
	산업은행	시설자금	15,000,000,000	15,000,000,000
	아이엠뱅크	시설자금	7,000,000,000	7,000,000,000
주류결제	웰컴저축은행㈜	한도대출	3,000,000,000	1,542,677,444
계			75,147,400,000	58,664,944,112

(2) 당기말 현재 중요 우발채무 사항은 없습니다.

25. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)
구분	당기말	전기말
수권주식수	150,000,000	150,000,000
1주당 금액	500	500
발행주식수	26,164,438	26,164,438
자본금	13,082,219,000	13,082,219,000

(2) 자본잉여금당기 중 자본잉여금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액
주식발행초과금	61,149,308,695	-	-	61,149,308,695
감자차익	16,798,607,212	-	-	16,798,607,212
자산수증이익	410,140,000	-	-	410,140,000
자기주식처분이익	73,361,830	-	-	73,361,830
기타자본잉여금	(8,649,052,240)	5,283,775,596	-	(3,365,276,644)
계	69,782,365,497	5,283,775,596	-	75,066,141,093

26. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기말	전기말
자기주식	(2,994,813,900)	(2,994,813,900)

(2) 자기주식연결회사가 보유하고 있는 자기주식 889,896주에 대한 금액은 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 연결회사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

27. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기말	전기말
지분법 자본변동	(343,611,181)	(533,643,144)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(50,988,685)	(139,831,474)
파생상품평가손익	2,505,500	2,505,500
재평가이익	2,030,230,158	2,085,809,022
계	1,638,135,792	1,414,839,904

(2) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	기초잔액	기중증(감)	당기말
지분법자본변동	(533,643,144)	190,031,963	(343,611,181)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(139,831,474)	88,842,789	(50,988,685)
파생상품평가손익	2,505,500	-	2,505,500
재평가이익	2,085,809,022	(55,578,864)	2,030,230,158
계	1,414,839,904	223,295,888	1,638,135,792

28. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기말	전기말
이익잉여금	57,200,871,162	48,199,661,651

(2) 이익준비금상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
기초금액	48,199,661,651	48,582,265,279
당기순이익(지배부분)	9,009,138,338	127,171,566
보험수리적 손익(지배부분)	(7,928,827)	(509,775,194)
기말금액	57,200,871,162	48,199,661,651

29. 판매비와관리비당기와 전기 중 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기	전기
급여	11,424,991,756	11,855,120,269
퇴직급여	1,351,652,649	1,172,131,261
복리후생비	1,761,908,787	2,266,278,421
여비교통비	458,728,710	435,818,965
임차료	136,293,217	150,721,798
접대비	986,290,718	929,635,759
감가상각비(*)	1,576,530,979	1,803,652,131
무형자산상각비	201,041,780	517,823,656
세금과공과	497,301,889	728,380,391
경상개발비	692,886,399	680,117,890
반품추정	-	52,400,110
대손상각비	239,733,352	(217,599,269)
지급수수료	38,506,942,646	35,028,323,890
광고선전비	553,007,970	948,506,352
견본비	125,507,033	71,405,102
판매촉진비	67,012,950	-
운반비	1,887,964,461	2,733,155,738
인세수수료	980,215,697	1,572,670,870
기타	1,239,116,524	1,297,768,244
계	62,687,127,517	62,026,311,578

(*) 당기 감가상각비에 사용권자산상각비 665,399,292원(전기 614,401,378원)이 포함되어 있습니다.

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
외환차익	428,782,459	469,412,047
외화환산이익	139,061,333	156,842,231
유형자산처분이익	277,890,223	50,567,734
기타대손충당금환입	148,274,397	145,000,000
무형자산손상차손 환입	666,667	250,000
잡이익	283,002,848	943,181,621
염가매수차익	-	5,672,757
국고보조금(고용지원)	24,837,600	4,804,800
계	1,302,515,527	1,775,731,190

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
외환차손	484,558,963	476,727,272
외화환산손실	50,155,075	82,887,629
재고자산처분손실	187,713,590	208,109,798
유형자산처분손실	1,752,322	366,115,344
투자자산평가손실	-	65,294,703
기타의대손상각비	54,972,186	919,609,692
무형자산손상차손	150,008,000	1,830,647,004
기부금	1,524,551,392	2,010,984,420
합병비용(*1)	4,444,330,301	-
잡손실	169,751,536	862,849,078
계	7,067,793,365	6,823,224,940

(*1) 대신밸런스제15호기업인수목적주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제 1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.

31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 연결회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
금융수익:
파생금융자산평가이익	-	4,662,200,066
이자수익	737,678,204	845,436,387
배당금수익	1,000,000	800,000
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	6,361,529
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	563,386,865	653,958,658
사채상환이익	203,582,896	116,372,741
소계	1,505,647,965	6,285,129,381
금융원가:
이자비용	2,856,773,234	4,637,857,414
사채상환손실	-	5,156,924,307
파생금융부채평가손실	-	7,099,082,648
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	220,324,808	208,064,147
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	74,311	129,563,120
소계	3,077,172,353	17,231,491,636
순금융수익(비용)	(1,571,524,388)	(10,946,362,255)

(2) 연결회사의 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
이자수익:
금융기관예치금	668,789,520	697,621,877
대여금	68,888,684	147,814,510
소 계	737,678,204	845,436,387
이자비용:
금융기관차입금	2,387,394,893	3,132,874,694
기타금융부채	469,378,341	1,504,982,720
소 계	2,856,773,234	4,637,857,414
순이자수익(비용)	(2,119,095,030)	(3,792,421,027)

32. 주당이익

(1) 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)
내 역	당기	전기
지배회사당기순이익	9,009,138,338	127,171,566
가중평균유통보통주식수(*)	25,274,542	22,686,557
기본주당이익	356	6

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역① 당기

일자	내역	주식수	일수	적수
2025. 01. 01.	기초	26,164,438	365	9,550,019,870
2025. 01. 01.	자기주식	(889,896)	365	(324,812,040)
계		25,274,542		9,225,207,830

가중평균유통보통주식수 = 9,225,207,830 ÷365 = 25,274,542주

② 전기

일자	내역	주식수	일수	적수
2024. 01. 01.	기초	21,296,893	366	7,794,662,838
2024. 01. 01.	자기주식	(889,896)	366	(325,701,936)
2024. 03. 11.	전환청구	46,743	296	13,835,928
2024. 03. 12.	전환청구	93,487	295	27,578,665
2024. 04. 11.	전환청구	380,179	265	100,747,435
2024. 04. 12.	전환청구	1,103,143	264	291,229,752
2024. 04. 18.	전환청구	155,811	258	40,199,238
2024. 05. 03.	전환청구	155,811	243	37,862,073
2024. 05. 10.	전환청구	155,811	236	36,771,396
2024. 05. 17.	전환청구	77,905	229	17,840,245
2024. 05. 21.	전환청구	155,811	225	35,057,475
2024. 06. 25.	전환청구	62,324	190	11,841,560
2024. 07. 01.	전환청구	249,298	184	45,870,832
2024. 10. 14.	전환청구	1,449,049	79	114,474,871
2024. 10. 15.	전환청구	782,173	78	61,009,494
계		25,274,542		8,303,279,866

가중평균유통보통주식수 = 8,303,279,866 ÷366 = 22,686,557주

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당기의 경우 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.당기 중 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 없습니다.

전기 중 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)
내 역	당기
보통주희석당기순이익	127,171,566
전환사채 이자비용 등(*1)	753,518,552
희석주당손익 산정을 위한 순이익	880,690,118
희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(*2)	25,821,230
희석주당순이익	6

(*1) 전환사채 이자비용 등의 세금효과 반영 후 금액입니다.

(*2) 가중평균희석유통보통주식수의 산정내역

(단위:주,원)
내 역	당기
가중평균유통보통주식수	22,686,557
전환권 행사효과	3,134,673
희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	25,821,230

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

33. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기	전기
당기손익에 대한 당기법인세	3,387,934,706	4,163,394,586
전기 법인세의 조정사항	(106,980,915)	(22,483,113)
일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 변동액	162,753,195	1,234,857,959
총 법인세효과	3,443,706,986	5,375,769,432
자본등에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(127,016,136)	243,197,634
기타(세율차이 등)	2,421,622,040	386,408,376
법인세비용	5,738,312,890	6,005,375,442

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	14,827,906,912	7,060,678,322
적용세율(22%)에 따른 법인세	3,238,139,521	1,453,681,769
조정사항
비공제비용	2,956,415,153	4,772,558,122
세액공제	(437,018,363)	(137,894,516)
이연법인세인식대상변동	620,918,008	322,438,012
기타(세율차이등)	(640,141,430)	(405,407,946)
법인세비용	5,738,312,890	6,005,375,442
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)	38.70%	85.05%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기	전기
기초이연법인세자산(부채)	10,549,647,183	11,727,404,962
연결범위 변동으로 인한 이연법인세자산증가	106,991,851	-
손익계산서에 반영된 이연법인세	(693,917,379)	(1,420,955,413)
기타포괄손익등에 반영된 이연법인세	(127,016,136)	243,197,634
기말이연법인세자산(부채)	9,835,705,519	10,549,647,183

(4) 당기말 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기말
	세전금액	세금효과	세후금액
보험수리적손익	(44,819,804)	(103,580,664)	100,460,873
매도가능증권평가손익	5,052,623,964	(1,111,577,272)	3,941,046,692
토지재평가이익	(7,662,753,244)	1,685,805,714	(5,976,947,530)
계	(2,654,949,084)	470,647,778	(1,935,439,965)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)
구분	차감할(가산할) 일시적차이				이연법인세자산(부채)
	기초잔액	증가	감소	기말잔액
감가상각비	(2,750,851,054)	75,735,346	74,629,662	(2,749,745,370)	51,058,042
기타대손상각비	25,867,161,218	570,728,072	145,000,000	26,292,889,290	-
대손충당금	3,375,983,213	3,745,283,028	3,375,983,214	3,745,283,027	38,444,449
미수수익	(185,187,819)	(113,546,414)	(185,187,819)	(113,546,414)	(24,615,190)
파생금융부채(비유동)	4,789,771,834	-	4,789,771,834	-	-
제수당(연차수당)	912,362,408	1,420,619,295	912,362,408	1,420,619,295	229,180,137
퇴직급여충당부채	11,311,508,627	3,901,208,737	3,350,947,761	11,861,769,603	1,936,702,424
퇴직연금운용자산	(9,358,291,668)	(1,910,290,894)	(1,397,730,802)	(9,870,851,760)	(1,936,702,424)
관계기업(종속)투자평가	60,754,208,428	-	-	60,754,208,428	-
세금과공과	111,286,269	-	-	111,286,269	24,482,979
장기투자증권감액손	300,000,000	-	-	300,000,000	-
손상차손(회원권)	7,170,520	-	666,667	6,503,853	1,430,848
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	7,711,069,244	-	48,316,000	7,662,753,244	1,685,805,714
당기손익-공정가치측정금융자산손상차손	(1,790,408,270)	(387,878,617)	10,023,901	(2,188,310,788)	-
재고자산평가충당금	6,755,480,964	6,543,071,673	6,755,480,964	6,543,071,673	116,498,100
당기손익인식평가손실	11,721,300	-	-	11,721,300	2,578,686
차량감가상각비(기타)	127,049,689	21,494,228	-	148,543,917	32,679,662
차량운반구(정부보조금)	-	6,440,000	107,333	6,332,667	1,393,187
리스부채	5,162,005,384	3,880,837,886	4,937,670,545	4,105,172,725	254,928,846
사용권자산	(5,158,596,462)	(3,782,787,081)	(4,947,455,762)	(5,641,789,308)	(251,463,998)
현재가치할인차금(보증금)	113,102,826	20,479,114	113,941,527	19,640,413	4,288,719
종속기업투자주식(보증)	381,008,443	-	15,644,699	365,363,744	80,380,024
금융보증부채	(381,008,443)	-	(15,644,699)	(365,363,744)	(80,380,024)
토지	(7,010,142,673)	-	-	(7,010,142,673)	(1,542,231,388)
개발비	1,457,602,249	-	341,898,858	1,115,703,391	233,182,009
반품회수권	(1,868,101,886)	(1,983,921,863)	(1,868,101,886)	(1,983,921,863)	-
반품충당금	2,602,777,119	3,609,737,132	2,602,777,119	3,609,737,132	-
매출채권(14,15)	111,870,536	-	-	111,870,536	-
퇴직연금미지급금(DC)	319,219,916	395,811,054	355,242,347	359,788,623	79,153,497
이월결손금	52,970,918,648	-	6,784,599,400	46,186,319,248	7,190,666,434
기부금 이월-당기	240,989,415	-	-	240,989,415	-
감가상각누계액(회계변경)	(224,503,855)	224,503,855	-	-	-
리스 감가상각누계액	-	-	-	1,647,861,528	-
공정가치평가반영	(511,922,732)	-	(29,258,885)	(464,919,186)	-
종속기업투자주식(오스틴)	(7,932,547,584)	-	-	(7,932,547,584)	-
장기금융상품	(7,720,741)	27,473,000	19,752,259	-	-
이월세액감면공제	331,597,663	331,517,403	86,617,556	576,497,510	576,497,510
무형자산상각비	(469,431,382)	-	(208,791,726)	(260,639,656)	(54,469,838)
임차보증금(현할차)	5,103,818	4,163,595	5,103,818	4,163,595	-
전환우선주부채평가손실	(239,390,463)	2,213,337,220	1,973,946,757	-	-
파생부채(지분법_오스틴)	329,600,824	659,199,341	-	988,800,165	217,536,036
파생부채(지분법_보나캠프)	-	1,306,306,190	-	1,306,306,190	287,387,362
기계장치(국고보조금)	213,676,042	-	36,377,125	177,298,917	39,005,762
일시상각충당금	(213,676,042)	37,677,014	19,500,360	(195,499,388)	(43,009,866)
공구와기구(국고보조금)	-	19,500,360	1,299,889	18,200,471	4,004,104
선급비용	(1,618)	1,618	-	-	-
미지급비용(유급휴가)	19,715,450	-	19,715,450	-	-
미지급금(전력비)	492,428,339	463,504,428	492,428,339	463,504,428	101,970,974
미지급금(퇴직)	-	13,444,870	-	13,444,870	2,957,871
복구충당부채	4,707,531	4,913,979	4,707,531	4,913,979	1,027,022
전환우선주	11,182,045,365	-	11,182,045,365	-	-
이월세액공제	1,509,607,817	-	1,080,734,169	428,873,648	428,873,648
잡손실(제각)	-	7,143,865	-	7,143,865	1,571,650
전환사채 콜옵션 권리 무상이전	-	710,745,891	-	710,745,891	156,364,096
미수금	-	(52,143,385)	-	(52,143,385)	(11,471,545)
계	161,380,968,407	21,984,309,940	40,885,121,278	142,497,901,731	9,835,705,519
이연법인세자산(부채)					9,835,705,519

② 전기

(단위 : 원)
구분	차감할(가산할) 일시적차이				이연법인세자산(부채)
	기초잔액	증가	감소	기말잔액
감가상각비	(2,675,551,755)	70,637,393	145,936,692	(2,750,851,054)	50,347,552
기타대손상각비	31,912,161,218	-	6,045,000,000	25,867,161,218	-
대손충당금	3,038,613,054	3,375,983,214	3,038,613,055	3,375,983,213	34,135,795
미수수익	(92,294,897)	(185,187,819)	(92,294,897)	(185,187,819)	(38,704,064)
전환사채조정	(3,305,867,598)	-	(3,305,867,598)	-	-
파생금융(비유동)	(2,201,129,162)	(4,662,200,066)	(6,863,329,228)	-	-
파생금융부채(비유동)	11,798,277,337	5,813,615,269	12,822,120,772	4,789,771,834	1,001,062,313
제수당(연차수당)	1,058,954,064	912,362,408	1,058,954,064	912,362,408	108,715,352
퇴직급여충당부채	12,952,913,899	4,271,818,912	5,913,224,184	11,311,508,627	1,749,691,154
퇴직연금운용자산	(10,786,966,661)	(2,017,763,526)	(3,446,438,519)	(9,358,291,668)	(1,749,691,154)
관계기업(종속)투자평가	51,659,851,259	9,094,357,169	-	60,754,208,428	-
세금과공과	111,286,269	-	-	111,286,269	23,258,830
장기투자증권감액손	300,000,000	-	-	300,000,000	-
손상차손(회원권)	6,420,520	1,000,000	250,000	7,170,520	1,498,639
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	7,741,454,076	(30,384,832)	-	7,711,069,244	1,611,613,472
당기손익-공정가치측정금융자산손상차손	(1,617,801,913)	(417,146,228)	(244,539,871)	(1,790,408,270)	-
재고자산평가충당금	6,753,629,857	6,363,161,133	6,361,310,026	6,755,480,964	120,139,242
당기손익인식평가손실	11,721,300	-	-	11,721,300	2,449,752
차량감가상각비(기타)	93,929,369	40,914,934	7,794,614	127,049,689	26,553,385
차량운반구(정부보조금)	1,000	-	1,000	-	-
리스부채	3,671,914,511	4,696,443,462	3,206,352,589	5,162,005,384	580,725,729
사용권자산	(3,614,109,619)	(4,688,255,728)	(3,143,768,884)	(6,806,457,990)	(589,893,424)
현재가치할인차금(보증금)	250,073,398	113,102,826	250,073,398	113,102,826	16,881,357
종속기업투자주식(보증)	37,392,731	343,615,712	-	381,008,443	79,630,765
금융보증보채	(37,392,731)	(343,615,712)	-	(381,008,443)	(79,630,765)
토지	(7,010,142,673)	-	-	(7,010,142,673)	(1,465,119,818)
개발비	18,640,896	1,457,602,249	18,640,896	1,457,602,249	304,638,870
선수금	55,180,556	-	55,180,556	-	-
반품충당부채	222,842,535	-	222,842,535	-	-
반품회수권	(1,336,275,853)	(853,643,946)	(321,817,913)	(1,868,101,886)	-
반품충당금	2,045,310,410	2,602,777,119	2,045,310,410	2,602,777,119	-
매출채권(14,15)	111,870,536	-	-	111,870,536	-
퇴직연금미지급금(DC)	123,150,070	345,164,536	149,094,690	319,219,916	66,716,962
이월결손금	58,644,151,172	3,436,861,928	9,110,094,452	52,970,918,648	8,195,161,691
기부금 이월-당기	240,989,415	-	-	240,989,415	-
감가상각누계액(회계변경)	(713,526,134)	-	(489,022,279)	(224,503,855)	(46,921,306)
리스 감가상각누계액	-	-	-	1,647,861,528	-
공정가치평가반영	(738,125,790)	-	226,203,058	(511,922,732)	(106,991,851)
종속기업투자주식(오스틴)	(7,932,547,584)	-	-	(7,932,547,584)	-
장기금융상품	19,789,263	(27,510,004)	-	(7,720,741)	(1,613,635)
이월세액감면공제	138,078,608	378,496,180	184,977,125	331,597,663	331,597,663
무형자산상각비	(678,573,108)	350,000	(208,791,726)	(469,431,382)	(98,111,158)
선급금	150,000,000	-	150,000,000	-	-
임차보증금(현할차)	4,763,970	826,512	486,664	5,103,818	-
전환우선주부채평가손실	955,170,480	-	1,194,560,943	(239,390,463)	(50,032,606)
파생부채(지분법_오스틴)	-	329,600,824	-	329,600,824	68,886,572
기타대손상각비(외상매출금)	109,650,980	-	109,650,980	-	-
기계장치(국고보조금)	250,053,542	(500)	36,377,500	213,675,542	44,658,188
일시상각충당금	(250,053,542)	500	(36,377,500)	(213,675,542)	(44,658,188)
선급비용	-	(1,618)	-	(1,618)	(338)
미지급비용(유급휴가)	-	19,715,450	-	19,715,450	4,120,529
미지급금(전력비)	-	492,428,339	-	492,428,339	102,917,523
복구충당부채	-	4,707,531	-	4,707,531	983,873
전환우선주	-	11,947,715,845	765,670,480	11,182,045,365	-
이월세액공제	-	1,509,607,817	-	1,509,607,817	294,630,282
계	151,497,877,275	44,397,157,283	34,966,472,268	161,380,968,407	10,549,647,183
이연법인세자산(부채)					10,549,647,183

(6) 미인식 이연법인세자산연결회사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 연결회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이의 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기말	전기말
기타누적일시적 차이	11,543,595,803	19,160,976,673

일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 이연법인세를 인식하지아니하였습니다.

34. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
재고자산의변동	(2,076,296,264)	2,657,209,497
원재료 및 상품매입	308,874,084,278	308,073,699,456
종업원급여	37,579,387,823	37,595,401,405
복리후생비	4,953,686,488	5,247,682,314
감가상각비(*1)	6,592,104,852	7,228,841,788
무형자산상각비	843,304,749	974,841,635
지급수수료	40,660,326,252	43,442,178,701
외주가공비	38,928,084,751	37,416,715,759
기타의비용	23,851,668,489	21,437,979,442
계(*2)	460,206,351,418	464,074,549,997

(*1) 기준서 제1116호 '리스' 적용으로 인한 사용권자산을 연결재무상태표상 유형자산에 포함하여 계상하였습니다. (*2) 당기 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

35. 영업부문(1) 부문 구분의 근거연결회사는 전략적 영업단위인 6개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.연결회사 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용
카드부문	신용카드의 제조 및 판매
진단칩부문	질병진단제
의약품부문	의약품 제조 및 판매
주류결제부문	응용SW개발 및 전자상거래 주류결제
출판부문	출판
중전기/동제품부문	에나멜 동선 중전기 제작

(2) 보고부문 정보① 당기

(단위 : 원)
구분	카드부문	진단칩부문	의약품부문	출판	중전기/동제품	주류결제	자회사간거래	계
외부수익	103,333,991,106	3,960,000	56,975,603,508	11,159,068,586	299,118,621,385	12,451,044,054	(266,695,657)	482,775,592,982
부문간수익	-	-	-	1,167,063,290	-	23,418,597	266,695,657	1,457,177,544
부문수익 계	103,333,991,106	3,960,000	56,975,603,508	12,326,131,876	299,118,621,385	12,474,462,651	-	484,232,770,526
금융수익	3,896,082,353	206,332	5,192,642	35,836,876	203,222,487	195,632,727	-	4,336,173,417
금융원가	(803,553,859)	(765,305,170)	(1,254,912,654)	(787,752,052)	(408,571,742)	(173,585,083)	-	(4,193,680,560)
감가상각비와 상각비	1,341,610,336	89,643,454	1,149,314,971	451,220,387	3,220,486,094	1,183,134,359	-	7,435,409,601
기타의 대손상각비	(570,728,072)	-	-	(539,438)	-	(18,481,069)	-	(589,748,579)
부문 영업이익(손실)	16,369,718,739	(325,032,375)	(412,739,198)	1,438,168,382	6,798,992,249	2,088,799,557	-	25,957,907,354
부문자산	149,564,858,392	359,414,273	42,446,452,242	14,827,814,673	121,022,389,643	24,769,547,897	-	352,990,477,120
부문부채	25,136,744,586	26,748,269,173	42,096,554,246	15,706,086,992	43,177,945,868	3,639,061,944	-	156,504,662,809

② 전기

(단위 : 원)
구분	카드부문	진단칩부문	의약품부문	출판	중전기/동제품	주류결제	자회사간거래	계
외부수익	94,629,654,843	46,435,709	62,790,571,281	12,758,153,715	303,895,189,566	10,207,515,586	(17,867,698)	484,309,653,002
부문간수익	30,915,485	-	-	1,005,306,291	-	10,070,455	17,867,698	1,064,159,929
부문수익 계	94,660,570,328	46,435,709	62,790,571,281	13,763,460,006	303,895,189,566	10,217,586,041	-	485,373,812,931
금융수익	6,844,534,164	331,476	4,830,988	20,622,224	248,019,219	335,777,903	-	7,454,115,974
금융원가	(12,654,456,951)	(1,029,144,479)	(1,499,282,566)	(1,054,143,393)	(2,811,072,670)	(126,024,743)	-	(19,174,124,802)
감가상각비와 상각비	1,564,753,964	327,448,965	1,231,396,155	441,325,938	3,282,245,275	1,356,513,126	-	8,203,683,423
기타의 대손상각비	-	-	-	(771,292,316)	-	(148,317,376)	-	(919,609,692)
부문 영업이익(손실)	13,011,037,763	(1,082,485,963)	1,635,469,059	(1,440,375,674)	10,926,716,361	(2,351,279,309)	-	20,699,082,237
부문자산	140,431,051,891	806,391,629	41,337,366,242	16,931,734,707	76,243,139,445	23,009,718,002	-	298,759,401,916
부문부채	28,903,387,622	25,923,006,648	35,309,344,317	18,450,550,408	19,297,178,109	15,134,986,869	-	143,018,453,973

(3) 보고부문의 정보에서 연결재무제표상 재무정보의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
(가) 수익
보고부문 수익 총계	484,232,770,526	485,373,812,931
기타부문 수익	-	-
부문간수익제거	(1,457,177,544)	(1,064,159,929)
수익 계	482,775,592,982	484,309,653,002
(나) 법인세차감전 손익
보고부문들의 법인세차감전손익 총계	19,155,139,246	6,668,117,010
기타부문의 법인세차감전손익	-	-
부문간 손익제거	(4,430,754,964)	392,561,312
법인세차감전 순이익	14,724,384,282	7,060,678,322
(다) 자산
보고부문들의 자산총계	352,990,477,120	298,759,401,916
기타부문의 자산	-	-
지분법주식	(46,706,693,620)	(37,458,018,538)
부문간 채권채무 제거	3,597,316,662	1,541,246,856
자산 계	309,881,100,162	262,842,630,234
(라) 부채
보고부문들의 부채총계	156,504,662,809	143,018,453,973
기타부문의 부채	-	-
부문간 채권채무 제거	(34,280,555,101)	(36,624,334,363)
부채 계	122,224,107,708	106,394,119,610

기타 주요 항목에 대한 보고부문의 정보에서 연결재무제표상 재무정보로의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)
구분	보고부문 총계	조정	연결재무제표상 금액
이자수익(일반)	273,331,316	(209,842,045)	63,489,271
이자비용	3,973,281,441	(1,116,508,207)	2,856,773,234
기타의대손상각비	589,748,579	(534,776,393)	54,972,186
미수수익의 변동	6,175,989,988	(6,010,507,554)	165,482,434
단기대여금의 변동	20,864,030,373	(20,620,000,000)	244,030,373
비유동자산의 변동	197,690,394,946	(42,028,480,030)	155,661,914,916

② 전기

(단위 : 원)
구분	보고부문 총계	조정	연결재무제표상 금액
이자수익(일반)	831,981,076	(684,166,566)	147,814,510
이자비용	5,688,891,901	(1,051,034,487)	4,637,857,414
기타의대손상각비	919,609,692	-	919,609,692
미수수익의 변동	6,255,330,033	(6,114,681,234)	140,648,799
단기대여금의 변동	24,194,267,770	(22,070,000,000)	2,124,267,770
비유동자산의 변동	161,925,094,845	(32,828,550,425)	129,096,544,420

(4) 지역에 대한 정보

(단위:원)
과 목	당기			전기
	국내매출	수출매출	계	국내매출	수출매출	계
상품매출액	10,788,333,775	-	10,788,333,775	14,279,916,856	-	14,279,916,856
제품매출액	377,660,440,036	79,836,798,150	457,497,238,186	346,260,309,890	112,142,157,092	458,402,466,982
가맹서비스	10,475,472,502	-	10,475,472,502	9,068,972,515	-	9,068,972,515
기타매출액	2,144,803,999	1,869,744,520	4,014,548,519	2,374,848,587	183,448,062	2,558,296,649
계	401,069,050,312	81,706,542,670	482,775,592,982	371,984,047,848	112,325,605,154	484,309,653,002

(5) 계약잔액① 영업부분계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
매출채권	50,605,850,574	47,565,719,674
계약부채	1,210,733,000	1,169,181,011
계	51,816,583,574	48,734,900,685

② 당기말과 전기말 계약부채의 증감은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
기초금액	1,169,181,011	1,062,931,444
증가	275,739,175,217	185,390,312,684
감소	275,697,623,228	185,284,063,117
기말금액	1,210,733,000	1,169,181,011

36. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명
관 계 기 업	옴니시스템(주)
	더라미(주)
	월스트리트인스티튜트코리아㈜
기 타	(주)위지트에너지
	(주)동도LMS
	OMNISYSTEM VN JSC
	(주)린디자인하우스
	(주)아인헤드
	최대주주
	대표이사

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:원)
특수관계자	구분	단기차입금	채권	채무
옴니시스템(주)	관계	3,000,000,000	264,810,660	3,303,785,678
더라미(주)	관계	-	10,252,897	77,842,300
㈜월스트리트인스티튜드코리아	관계	-	36,144,170	-
(주)동도LMS	기타	-	121,996	-
(주)위지트에너지	기타	-	450,092	-
(주)린디자인하우스	기타	-	94,500	23,556,800
계		3,000,000,000	311,874,315	3,405,184,778

② 전기말

(단위:원)
특수관계자	구분	단기대여금	채권	채무
옴니시스템(주)	관계	-	438,373,650	2,960,270,417
더라미(주)	관계	-	13,061,415	5,825,840
㈜월스트리트인스티튜드코리아	관계	1,200,000,000	7,397,000	-
(주)동도LMS	기타	-	5,291,247	-
(주)위지트에너지	기타	-	9,066,265	-
(주)린디자인하우스	기타	-	400,780	31,603,300
(주)아인헤드	기타	-	49,946,000	3,960,000
계		1,200,000,000	523,536,357	3,001,659,557

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:원)
특수관계자	구분	매출거래등	매입거래등	기타수입	기타비용	단기대여순중
옴니시스템(주)	관계	1,051,405,244	23,456,086,942	-	1,451,347,849	-
더라미(주)	관계	118,374,572	93,613,891	-	112,706,761	-
㈜월스트리트인스티튜드코리아	관계	-	-	42,457,000	-	(1,200,000,000)
(주)동도LMS	기타	898,656	163,036,364	-	-	-
(주)위지트에너지	기타	25,911,981	-	-	-	-
(주)린디자인하우스	기타	-	107,442,259	-	232,995,212	-
(주)아인헤드	기타	-	-	-	63,005,000	-
계		1,196,590,453	23,820,179,456	42,457,000	1,860,054,822	(1,200,000,000)

② 전기

(단위:원)
특수관계자	구분	매출거래등	매입거래등	기타수입	기타비용	단기대여순중
옴니시스템(주)	관계	904,595,059	23,862,042,229	-	1,700,200,275	-
더라미(주)	관계	81,521,631	20,068,181	-	83,897,727	-
㈜월스트리트인스티튜드코리아	관계	-	-	37,510,630		700,000,000
(주)동도LMS	기타	48,575,220	-	-	71,000,000	-
(주)위지트에너지	기타	-	110,283,141	-	1,600,838	-
(주)린디자인하우스	기타	1,865,050	-	-	225,149,231	-
(주)아인헤드	기타	-	-	-	19,106,000	-
계		1,036,556,960	23,992,393,551	37,510,630	2,100,954,071	700,000,000

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
단기급여	2,219,859,086	2,282,723,716
퇴직급여	238,776,817	209,638,613
계	2,458,635,903	2,492,362,329

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
보증받은자	채권자	금액	적요
옴니시스템(주)	기업은행	1,200,000,000	차입금연대보증

(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로 부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과같습니다.

(단위:원)
특수관계자	보증처	보증금액	적요
대표이사	한국수출입은행	3,600,000,000	연대보증
옴니시스템(주)	기업은행	6,000,000,000	담보신탁
계		9,600,000,000

(7) 당기 중 연결회사와 특수관계자와의 자본거래내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명
관계기업	월스트리트인스티튜드코리아(주)	(*1)

(*1) 월스트리트인스티튜트코리아(주)는 당기 중 제3자 유증 및 출자전환으로 보유주식 지분율 43.61%로 변경되었습니다.

37. 현금흐름표당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정내역 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 조정내역

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
법인세비용	5,738,312,890	6,005,375,442
퇴직급여	3,091,665,876	2,349,478,319
감가상각비	6,592,104,852	7,228,841,788
대손상각비	239,733,352	(217,599,269)
무형자산상각비	843,304,749	974,841,635
기타의대손상각비	54,972,186	919,609,692
당기손익공정가치측정 금융자산 처분손실	74,311	129,563,120
파생금융부채평가손실	-	7,099,082,648
외화환산손실	50,155,075	82,887,629
사채상환손실	-	5,156,924,307
유형자산처분손실	1,751,322	366,115,344
무형자산손상차손	150,008,000	1,830,647,004
이자비용	2,856,773,234	4,637,857,414
당기손익공정가치측정 금융자산 평가손실	220,324,808	208,064,147
지분법적용투자주식처분손실(이익)	(850,741,788)	(591,023,408)
기타의대손충당금환입	(148,274,397)	(145,000,000)
외화환산이익	(139,061,333)	(156,842,231)
유형자산처분이익	(277,890,223)	(50,567,734)
지분법손실(이익)	1,358,796,844	(2,228,407,914)
파생금융자산평가이익	-	(4,662,200,066)
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(543,074,348)	(707,844,924)
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	(6,361,529)
당기손익-공정가치측정 금융자산 손상차손환입	(20,312,517)	(5,070,000)
사채상환이익	(203,582,896)	(57,416,475)
이자수익	(737,678,204)	(845,436,387)
잡이익	(4,418,092)	-
오류수정이익	-	(71,980,244)
무형자손손상차손환입	(666,667)	(250,000)
반품추정비(반품추정비환입)	(940,446,393)	52,400,110
염가매수차익	-	(5,672,757)
잡손실	27,473,000	-
합병비용	4,444,330,301	-
배당금 수익	(1,000,000)	-
계	21,802,633,942	27,290,015,661

(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	(2,877,140,510)	(4,865,418,076)
기타채권의 감소(증가)	(805,398,911)	(674,202,057)
기타유동자산의 감소(증가)	2,011,430,130	(10,367,189,490)
재고자산의 감소(증가)	(1,907,239,314)	2,573,981,768
장기매출채권의 감소(증가)	(163,723,893)	157,992,502
매입채무의 증가(감소)	2,883,987,357	2,982,506,350
기타채무의 증가(감소)	1,630,742,202	829,232,374
기타유동부채의 증가(감소)	70,266,762	(536,376,778)
장기기타채무의 증가(감소)	25,282,202	23,334,566
기타비유동부채의 증가(감소)	(220,000)	-
퇴직금의 지급	(2,021,072,239)	(3,385,639,722)
사외적립자산의 증가	(584,782,467)	404,045,567
판매보증충당금	1,006,959,118	(1,559,763)
반품회수권의 감소(증가)	(238,596,420)	-
계	(969,505,983)	(12,859,292,759)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

① 당기

(단위:원)
구분	당기초	현금흐름	비현금변동	당기말
단기차입금	37,129,645,977	7,674,298,135	-	44,803,944,112
유동성장기부채(전환사채포함)	162,040,000	(213,548,855)	51,508,855	-
장기차입금	737,800,000	16,308,610,000	(46,410,000)	17,000,000,000
리스부채	5,178,226,087	(2,541,665,574)	1,478,562,610	4,115,123,123
재무활동으로부터의 총부채	43,207,712,064	21,227,693,706	1,483,661,465	65,919,067,235

② 전기

(단위:원)
구분	전기초	현금흐름	비현금변동	전기말
단기차입금	54,709,256,279	(21,439,786,111)	3,860,175,809	37,129,645,977
유동성장기부채(전환사채포함)	18,590,815,000	(3,270,868,095)	(15,157,906,905)	162,040,000
장기차입금	4,029,845,000	(1,500,000,000)	(1,792,045,000)	737,800,000
리스부채	3,694,129,772	(2,946,202,404)	4,430,298,719	5,178,226,087
재무활동으로부터의 총부채	81,024,046,051	(29,156,856,610)	(8,659,477,377)	43,207,712,064

(4) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
건설중인자산의 유ㆍ무형자산 대체	1,766,897,735	138,900,000
장기차입금의 유동성 대체	51,508,855	(15,157,906,905)
퇴직급여부채 보험수리적손실(이익)	65,364,354	(576,767,687)
사외적립자산 보험수리적이익(손실)	(58,680,822)	84,385,187
전환사채의 주식전환	-	15,620,000,000
관계기업투자주식 출자전환 취득	1,200,000,000	-
계	3,025,090,122	108,610,595

38. 위험관리

(1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 연결회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 연결회사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기말	전기말
부채총계	122,224,107,708	106,394,119,610
자본총계	187,656,992,454	156,448,510,624
부채비율	65%	68%

(2) 시장위험

① 외환위험

연결회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위:원)
외화	당기말				전기말
	외화자산	외화자산 원화환산액	외화부채	외화부채 원화환산액	외화자산	외화자산 원화환산액	외화부채	외화부채 원화환산액
USD	3,767,323.35	5,405,732,273	571,130.74	819,515,500	2,018,541.03	2,967,255,315	1,042,045.65	1,531,807,106

연결회사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 외환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)
외화	당기		전기
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	458,621,677	(458,621,677)	143,544,821	(143,544,821)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다.

② 이자율위험

연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기말	전기말
단기차입금	44,803,944,112	37,129,645,977
유동성장기부채	-	162,040,000
장기차입금	27,000,000,000	10,737,800,000
차입금 계	71,803,944,112	48,029,485,977

이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 연결회사는 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.

당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기		전기
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
세전이익 증가(감소)	(718,039,441)	718,039,441	(380,294,860)	380,294,860

③ 가격위험연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 주가지수 5%변동시상장지분상품의 가격변동이 당기순이익(당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기말		전기말
	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
법인세차감전순손익	183,611,618	(183,611,618)	146,328,337	(146,328,337)
법인세효과	36,722,324	(36,722,324)	29,265,667	(29,265,667)
법인세차감후손손익	146,889,294	(146,889,294)	117,062,670	(117,062,670)

(3) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기말	전기말
6개월 미만	46,253,159,103	43,322,041,126
6개월~1년	1,866,032,554	1,268,076,981
1년 초과	2,486,658,917	2,975,601,567
계	50,605,850,574	47,565,719,674

(4) 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 주석16의 지급보증내역을 제외하고, 연결회사의 차입금 및 매입채무를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	차입금	매입채무 등	계
1년 이내	44,803,944,112	37,081,967,734	81,885,911,846
1년~2년	-	125,831,501	125,831,501
2년~3년이후	27,000,000,000	-	27,000,000,000
계	71,803,944,112	37,207,799,235	109,011,743,347

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

39. 계절적요인스마트카드 수요는 그 도입의 필요성이나 발급주체인 금융권, 이동통신사 등의 영업정책, 투자규모, 마케팅전략 등에 영향을 받을 수 있습니다. 또한, 국가의 정책 및 경기변동에 따른 신용카드, USIM 카드, 각종 ID카드 등 신규발급 규모나 교체발급 규모 등의 변동으로 인해 시장이 확대되거나 위축될 수 있습니다. 계절적인 변동 요인은 크게 없습니다.40. 진행중인 소송사건

당기말 현재 연결회사는 진행중인 소송의 내용과 진행은 다음과 같습니다.

사건의종류	사건번호	청구금액	당사자	피고	계류법원	진행사항
물품대금	2025가합12575	365백만원	㈜에이엠에스바이오	㈜티티벤쳐인베스트먼트	서울중앙지방법원	1차변론(1/23) 2차변론(준비중)
물품대금 반소(손해배상)	2025가단94822	1,255백만원	㈜티티벤쳐인베스트먼트	㈜에이엠에스바이오
손해배상	2022가합109054	14,005백만원	㈜코아게이트	유비벨록스 외 3명	서울동부지방법원	진행중

41. 사업결합(1) 합병의 개요연결회사는 코스닥시장 상장을 위해 대신밸런스제15회업인수목적㈜와 2024년 10월18일 이사회 결의 및 2025년 3월 24일 주주총회 합병승인을 통해 2025년 4월 28일자로 합병하였으며, 합병비율은 1 : 0.5534034 입니다.(2) 회계처리대신밸런스제15호기업인수목적주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제 1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익(합병비용)으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.연결회사는 합병계약의 내용이 "2차 변경 합병계약일"에 이사회결의를 통하여 확정되었으며 향후 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, "2차 변경 합병계약일"을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(3) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	금액
인수한 순자산의 장부가액	13,903,245,074
인수한 순자산의 공정가치 조정액	(3,782,578,696)
식별가능 순자산의 공정가치(A)	10,120,666,378
발행주식(보통주자본금)	(1,946,596,000)
발행주식(주식발행초과금)	(12,123,400,679)
보상원가(B)	(14,069,996,679)
직접비용(C)	(495,000,000)
합병상장이익(손실)(A+B+C) (*1)	(4,444,330,301)

(*1) 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익(합병비용)으로 계상하였습니다.

(4) 합병일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
내역	일자
이사회결의일(합병계약일)	2024년 10월 18일
1차 변경 합병계약일	2025년 01월 10일
2차 변경 합병계약일	2025년 02월 17일
주주명부폐쇄 공고일	2025년 01월 10일
주주명부폐쇄 기준일	2025년 01월 27일
주주총회를 위한 주주명부폐쇄기간	2025년 01월 28일
	2025년 02월 04일
주주총회소집통지공고일	2025년 03월 07일
주식매수청구권 행사를 위한 사전반대통지 기간	2025년 03월 07일
	2025년 03월 21일
주주총회일	2025년 03월 24일

(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	금액
현금및현금성자산 (*1)	1,599,927,779
미수수익	150,393,730
선납세금	1,008,524
장기금융상품	13,404,006,545
미지급금	(396,000)
전환사채	(1,199,008,602)
전환사채(전환권대가) (*2)	(3,835,265,598)
이연법인세부채	-
인수한 순자산의 공정가치	10,120,666,378

(*1) 연결회사는 현금흐름표상 합병으로 인한 현금유입 1,599,927,779원은 현금및 현금성자산을 반영하였습니다.(*2) 연결회사는 합병기일 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인수하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 바이오스마트2025년 01월 01일2025년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

111154--1---86565678176206------23729012121332767731,168--56---9741,45617181893549491,374--56---1,2111,746

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024년 4월1일~2일2전반감사계획의 수립2025년 7월30일~2025년 8월 1일341반기검토2025년12월10일~2025년12월12일341내부회계관리제도 설계ㆍ운영감사중간감사2026년 2월11일~2026년 2월13일341입증감사내부회계관리제도 운영감사2026년 10월 2일1 본사 및 아산공장 재고자산2026년 10월 2일1본사유가증권OO--32025년 8월 1일, 2025년12월12일, 2026년 2월13일---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12025년 08월 01일회사측:대표이사, 감사감사인측:감사팀서면 회의반기 감사결과 보고 22025년 12월 12일회사측:대표이사, 감사감사인측:감사팀서면 회의중간 감사결과 보고 32026년 02월 13일회사측:대표이사, 감사감사인측:감사팀서면 회의입증 감사결과 보고

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용