감사보고서 6.0 주식회사 상상인 00260204 100000000000 20250326 1201110050104 100 339987 108080 67516 221 N Y N Y N A Y 1 Y

주식회사 상상인

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 36(당) 기
부터
까지

제 35(전) 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

우리회계법인

목 차

페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------- 1
(첨부)재 무 제 표
재 무 상 태 표 ---------------------------- 8
포 괄 손 익 계 산 서 ---------------------------- 10
자 본 변 동 표 ---------------------------- 11
현 금 흐 름 표 ---------------------------- 12
주 석 ---------------------------- 15
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 ---------------------------- 108
외부감사 실시내용 ---------------------------- 113

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 상상인
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 상상인(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 저축은행 금융위원회 행정처분 관련재무제표의 주석 38에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 금융위원회로부터 대주주 적격성 유지요건 충족명령을 이행하지 않았으므로 주식회사 상상인저축은행 및 주식회사 상상인플러스저축은행의 대주주인 회사에 대하여 2024년 4월 4일까지 주식회사 상상인저축은행 보유주식 11,340,001주 및 주식회사 상상인플러스저축은행 보유주식 5,778,001주의 처분명령을 통보받았습니다. 이에 2023년 11월 27일 서울행정법원에 회사에 대한 금융위원회 처분의 효력을 본안사건의 판결선고일로부터 30일이되는 날까지 정지하여 줄 것을 구하는 효력정지신청서를 제출하였고, 법원으로부터 '주식처분명령'에 대한 효력을 본안사건 판결선고일로부터 30일이 되는 날까지 정지한다는 결정을 받았습니다. 그러나 회사는 2024년 12월 26일 서울행정법원으로부터1심 패소판결을 받았으며, 2025년 1월 3일 서울고등법원에 항소를 제기한 상태입니다. 당기말 현재 매각명령에 따른 후속 일정을 알 수 없으므로, 이로 인한 결과 및 그에 따른 재무적 영향은 예측할 수 없습니다.

(2) 자본시장법 등 위반 혐의 기소 관련재무제표의 주석 38에 기술되어 있는 바와 같이 서울중앙지방검찰청은 2020년 7월 8일 회사의 대표이사 외 3명에 대해 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률" 및 "금융산업의 구조개선에 관한 법률" 위반 혐의로 기소하였으며, 관련 혐의로 주식회사 상상인저축은행 및 주식회사 상상인플러스저축은행에 대해 추가 기소하였습니다. 또한 서울중앙지방검찰청은 2020년 9월 1일 당사의 대표이사에 대해 "특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률" 위반(배임) 및 "상호저축은행법" 위반 혐의로 추가 기소하였으며, 주식회사 상상인저축은행, 주식회사 상상인플러스저축은행에 대해 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률" 위반 혐의로 주식회사 상상인플러스저축은행 직원 1명에 대해 "상호저축은행법" 위반 혐의로 기소하였습니다. 2025년 2월 18일 동 사건에 대한 서울중앙지방법원(1심)의 판결선고가 있었으며, 회사의 대표이사 등은 동 사건 1심 판결에 대하여 항소를 제기하였으며 이로 인한 결과 및 그에 따른 재무적 영향은 예측할 수 없습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

종속기업투자자산 손상 평가핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 종속기업투자자산에 대하여 원가법을 적용하여 회계 처리하며, 2024년 12월 31일 현재 242,819백만원의 종속기업투자자산을 보유하고 있습니다. 이 중 활성시장에서 거래되는 종속기업투자자산은 87,496백만원이며, 비상장주식인 종속기업투자자산은 155,323백만원입니다.

회사는 매년 종속기업투자자산에 대해 손상징후를 검토하고, 손상징후가 있는 투자자산에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다. 회사는 손상이 필요한 투자자산과 관련한 손상금액을 투자자산의 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액과 장부금액의 차액으로 결정합니다. 투자자산의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등의 주요 가정의 결정시 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의편향가능성이 존재하는 바, 우리는 종속기업투자자산 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 종속기업투자자산의 손상 평가와 관련한 회사의 내부통제 평가- 회사가 활용한 외부 전문가에 의한 손상평가 보고서 입수- 회사가 사용한 외부 전문가의 적격성 및 독립성 평가- 회사가 활용한 외부 전문가와 질의응답절차를 통해 과거사업계획 대비 실적 비교, 사업계획에 사용된 추정에 대한 검증 등 향후 사업계획의 타당성 검토

- 회사가 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 방법의 적정성을 평가

- 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는 데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김경찬입니다.

서울특별시 강남구 영동대로86길 17
우 리 회 계 법 인
대표이사 김호준
2025년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 상상인

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 36(당) 기
부터
까지

제 35( 전) 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 상상인 대표이사 유준원, 이민식

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 성남시 분당구 황새울로 358
(전 화) 02-2167-8500
재 무 상 태 표
제 36(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 35(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 상상인 (단위 : 원)
과 목 제 36(당) 기 제 35(전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산 　 41,769,967,457 58,532,862,607
현금및현금성자산(주석3,16,36) 28,069,428,783 　 9,995,205,781
매출채권(주석5,16,32,33,35,36) 7,965,863,047 　 39,692,975,147
기타채권(주석5,16,33,36) 517,271,061 　 1,610,224,135
단기대여금(주석6,16,33,36) 300,000,000 　 700,000,000
재고자산(주석7,35) 2,106,388,535 　 3,207,712,649
파생상품금융자산(주석15,16,36) 58,010,715 　 371,646,816
당기법인세자산 338,133,173 　 -
기타유동자산(주석9,16,23,32,36) 2,414,872,143 　 2,955,098,079
Ⅱ. 비유동자산 　 298,216,671,065 265,334,850,299
장기금융상품(주석4,16,36) 71,138,889 　 14,219,904
당기손익공정가치측정금융자산(주석8,16,34,35) 1,044,501,046 　 17,375,610,722
상각후원가측정금융자산(주석8,16,33,36) 4,000,000,000 　 -
장기대여금(주석6,16,33,36) 8,505,250,520 　 34,780,795,940
종속기업투자자산(주석10,33) 242,819,456,344 　 205,869,245,344
관계기업투자자산(주석10,35) 36,054,171,753 　 -
유형자산(주석11,18,34,35) 2,595,073,720 　 2,820,036,261
무형자산(주석12) 686,739,824 　 845,557,248
이연법인세자산(주석29) 809,111,812 　 1,538,830,409
순확정급여자산(주석19) - 　 199,121,501
기타비유동자산(주석9,16,33,36) 1,631,227,157 　 1,891,432,970
자 산 총 계 　 339,986,638,522 323,867,712,906
부 채 　 　
Ⅰ. 유동부채 　 106,329,758,471 85,551,600,792
매입채무(주석13,16,36) 19,787,409,585 　 36,304,334,126 　
기타채무(주석13,16,33,36) 5,530,690,551 　 6,261,271,017
리스부채(주석16,18,33,35,36) 428,121,540 　 365,030,909
단기차입금(주석15,16,33,34,35,36) 44,700,000,000 　 8,900,000,000
유동성장기부채(주석15,16,33,34,35,36) 1,566,624,000 　 1,566,624,000
교환사채(유동)(주석15,16,35,36) - 　 6,066,510,667
상각후원가측정금융부채(주석15,16,35,36) 12,855,231,247 　 11,462,730,311
파생상품금융부채(주석15,16,36) 8,091,155,928 　 8,859,374,752
당기법인세부채 - 　 1,634,040,671
기타유동부채(주석14,16,23,32,36) 13,370,525,620 　 4,131,684,339
Ⅱ. 비유동부채 　 1,750,473,840 3,611,576,794
리스부채(주석16,18,33,35,36) 494,761,546 　 723,263,236 　
장기차입금(주석15,16,33,34,35,36) 794,426,000 　 2,361,050,000
순확정급여부채(주석19) 260,360,331 　 -
기타비유동부채(주석14,16,36) 200,925,963 　 527,263,558
부 채 총 계 　 108,080,232,311 89,163,177,586
자 본 　 　
Ⅰ. 자본금(주석20) 　 57,187,237,000 57,187,237,000
Ⅱ. 자본잉여금(주석21) 　 253,592,494 533,653,106
Ⅲ. 기타자본(주석21) 　 (7,159,642,098) (7,159,642,098)
Ⅳ. 이익잉여금(주석22) 　 181,625,218,815 184,143,287,312
자 본 총 계 　 231,906,406,211 234,704,535,320
부 채 및 자 본 총 계 　 339,986,638,522 323,867,712,906
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 36(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 35(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 상상인 (단위 : 원)
과 목 제 36(당) 기 제 35(전) 기
Ⅰ. 매출(주석23,31,32,33) 67,515,703,407 106,989,275,932
Ⅱ. 매출원가(주석7,11,12,18,24,26,32,33) 48,412,820,134 82,278,848,350
Ⅲ. 매출총이익 19,102,883,273 24,710,427,582
Ⅳ. 판매비와관리비(주석11,12,18,25,26,33) 15,385,382,673 13,760,738,309
Ⅴ. 영업이익 3,717,500,600 10,949,689,273
Ⅵ. 금융수익(주석27,33) 6,507,849,018 9,927,568,633
Ⅶ. 금융비용(주석27,33) 5,218,612,533 11,713,441,672
Ⅷ. 기타수익(비용)(주석28) 991,159,036 1,384,575,108
Ⅸ. 관계기업지분법손실 (주석10) 7,222,921,112 -
X. 법인세비용차감전순이익(손실) (1,225,024,991) 10,548,391,342
XI. 법인세비용(주석29) 1,297,518,662 2,789,617,435
XII. 당기순이익(손실) (2,522,543,653) 7,758,773,907
XIII. 기타포괄손익 (275,585,456) (379,504,036)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
확정급여제도의 재측정요소(주석19) (275,585,456) (379,504,036)
XIV. 총포괄이익(손실) (2,798,129,109) 7,379,269,871
XV. 주당손익(주석30) 　 　
기본주당이익(손실) (46) 142
희석주당이익(손실) (46) 142
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 36(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 35(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 상상인 (단위 : 원)
과 목 자 본 금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 총 계
2023년 1월 1일(전기초) 57,187,237,000 533,653,106 (7,159,642,098) 176,764,017,441 227,325,265,449
총포괄손익:
당기순이익 - - - 7,758,773,907 7,758,773,907
확정급여제도의 재측정요소(주석19) - - - (379,504,036) (379,504,036)
2023년 12월 31일(전기말) 57,187,237,000 533,653,106 (7,159,642,098) 184,143,287,312 234,704,535,320
2024년 1월 1일(당기초) 57,187,237,000 533,653,106 (7,159,642,098) 184,143,287,312 234,704,535,320
총포괄손익:
당기순손실 - - - (2,522,543,653) (2,522,543,653)
확정급여제도의 재측정요소(주석19) - - - (275,585,456) (275,585,456)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
교환권대가 (주석21) - (280,060,612) - 280,060,612 -
2024년 12월 31일(당기말) 57,187,237,000 253,592,494 (7,159,642,098) 181,625,218,815 231,906,406,211
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 36(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 35(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 상상인 (단위 : 원)
과 목 제 36(당) 기 제 35(전) 기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름 　 26,091,479,476 　 14,413,624,336
1. 영업에서 창출된 현금 27,717,786,867 　 13,527,516,344 　
(1) 당기순이익(손실) (2,522,543,653) 　 7,758,773,907 　
(2) 조정 8,453,966,459 　 5,206,144,059 　
재고자산평가손실 263,786,451 　 446,903,798 　
퇴직급여 980,357,563 　 762,611,453 　
감가상각비 945,565,761 　 893,547,005 　
무형자산상각비 175,077,424 　 175,077,424 　
대손상각비(환입) (3,081,902) 　 4,290,441 　
이자비용 3,777,306,201 　 2,687,639,445 　
외화환산손실 34,504,829 　 5,977,817 　
파생상품평가손실 320,658,524 　 3,980,544,633 　
금융보증비용 1,004,950,467 　 1,517,774,360 　
기타의대손상각비 - 93,307,500
당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - 3,377,567,150
종속기업투자자산손상차손 - 56,727,000
유형자산처분손실 21,241 -
무형자산손상차손 - 12,260,000
관계기업지분법손실 7,222,921,112 　 -
법인세비용 1,297,518,662 2,789,617,435
공사손실충당부채환입 - 　 (13,719,950)
이자수익 (1,041,119,416) 　 (2,738,341,457)
외화환산이익 (30,030,347) 　 (32,789,062)
교환사채상환이익 (153,224,748) 　 -
파생상품평가이익 (775,241,247) 　 (5,508,829,238)
금융보증이익 (1,058,042,451) 　 (1,514,838,243)
기타의대손충당금환입 - 　 (1,693,912,500)
당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (3,238,878,779) 　 -
당기손익공정가치측정금융자산처분이익 (103,506,300) 　 -
종속기업투자자산처분이익 (1,092,711,000) 　 -
유형자산처분이익 (56,605,586) 　 (23,270,952)
무형자산손상차손환입 (16,260,000) 　 (72,000,000)
(3) 영업활동으로인한 자산ㆍ부채의 변동 21,786,364,061 　 562,598,378
매출채권의 감소(증가) 31,730,194,002 　 (12,484,311,055)
미수금의 감소(증가) 672,035,601 　 (538,391,326)
계약자산의 감소(증가) (162,130,521) 　 392,347,817
선급금의 감소(증가) (231,420,983) 　 6,891,523,982
선급비용의 감소(증가) (323,699,350) 　 (282,074,307)
재고자산의 감소( 증가) 837,537,663 　 (447,566,239)
매입채무의 증가(감소) (16,544,257,480) 　 11,439,836,736
미지급금의 증가(감소) (2,342,717,185) 　 1,163,444,197
미지급비용의 증가(감소) (115,003,516) 　 466,143,450
예수금의 증가(감소) (234,601,360) 　 360,870,340
계약부채의 증가(감소) 9,369,942,186 　 (4,812,545,349)
선수금의 증가(감소) (237,930) 　 3,877,700
퇴직금의 지급 (935,474,629) 　 (610,865,390)
사외적립자산의 감소(증가) 66,197,563 　 (979,692,178)
2. 이자의 수취 1,447,924,546 　 2,843,123,909
3. 이자의 지급 (607,073,907) 　 (916,840,266)
4. 법인세 납부액 (2,467,158,030) 　 (1,040,175,651)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름 　 (35,876,967,372) 　 (4,093,361,203)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 50,176,572,358 　 67,755,436,009 　
단기금융상품의 감소 - 　 500,000,000 　
단기대여금의 감소 540,000,000 　 2,278,611,020 　
당기손익공정가치측정금융자산의 처분 103,506,300 　 - 　
장기대여금의 감소 40,665,545,420 　 64,887,734,080 　
종속기업투자자산의 처분 7,162,500,000 　 - 　
유형자산의 처분 68,210,318 　 69,090,909 　
보증금의 감소 1,636,810,320 　 20,000,000 　
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (86,053,539,730) 　 (71,848,797,212)
단기금융상품의 증가 - 　 (500,000,000)
단기대여금의 증가 (140,000,000) 　 (1,850,000,000)
장기금융상품의 증가 (56,918,985) 　 (14,219,904)
장기대여금의 증가 (14,390,000,000) 　 (46,286,252,320)
당기손익공정가치측정금융자산의 취득 (23,707,104,410) 　 (18,242,330,436)
상각후원가측정금융자산의 취득 (4,000,000,000) 　 -
종속기업투자자산의 취득 (43,020,000,000) 　 (3,700,000,000)
유형자산의 취득 (475,455,585) 　 (1,178,384,052)
보증금의 증가 (264,060,750) 　 (77,610,500)
Ⅲ. 재무활동 현금흐름 　 27,840,142,401 　 (6,632,273,273)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 41,800,000,000 　 15,600,000,000 　
단기차입금의 증가 41,800,000,000 　 10,900,000,000 　
장기차입금의 증가 - 　 4,700,000,000 　
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (13,959,857,599) 　 (22,232,273,273) 　
단기차입금의 상환 (6,000,000,000) 　 (6,900,000,000) 　
유동성장기부채의 상환 (1,566,624,000) 　 (7,897,320,000) 　
사채의 상환 - 　 (7,000,000,000) 　
교환사채의 상환 (5,913,285,919) 　 - 　
리스부채의 상환 (479,947,680) 　 (434,953,273) 　
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) 18,054,654,505 　 3,687,989,860
Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 19,568,497 　 26,116,839
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산(주석35) 9,995,205,781 　 6,281,099,082
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산(주석35) 28,069,428,783 　 9,995,205,781
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석
제 36(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 35(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 상상인

1. 일반사항 주식회사 상상인(이하 '당사')은 1989년 2월 23일에 설립되어 계전기, 전자부품 등을제조, 판매하였으나 2004년 8월 10일 네트워크 시스템의 설계 및 설치, 컨설팅 등을 주 영업목적으로 영위하는 주식회사 네트컴을 완전자회사로 하는 주식의 포괄적 교환을 하였으며, 2005년 4월 30일(합병등기일 2005년 5월 6일) 동 회사를 흡수합병하였습니다. 또한, 2018년 3월 30일자로 사명을 ㈜텍셀네트컴에서 ㈜상상인으로 변경하였습니다. 당사는 경기도 성남시 분당구 황새울로 358에 소재하고 있습니다. 당사의 주식은 2000년 8월 18일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 보유주식수㈜ 지분율(%)
유준원 13,057,344 22.62
김수경 3,601,263 6.24
㈜제이에스앤에스 1,153,264 2.00
자기주식 604,037 1.05
기타주주(*1) 39,312,501 68.09
합 계 57,728,409 100.00

(*1) 의결권이 있는 상환전환우선주를 포함하였습니다(주석 15참조).

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내역을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간종료일 후에 준수해야하는 약정은 보고기간종료일에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간종료일 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간종료일 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간종료일 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정으로 당사는 상환전환우선주의 전환권이 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여전기말 현재 상환전환우선주부채 11,463백만원을 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. (2) 외화거래와 기말잔액의 환산 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.4 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.5 금융상품(1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.6 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.7 종속기업 및 관계기업투자자산 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업투자자산은 원가법을, 관계기업투자자산은 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하여각각 회계처리하고 있습니다. 원가법으로 회계처리되는 종속기업투자자산은 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리에 따라 표시되며 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.2.8 관계기업투자자산 관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업투자자산에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자자산은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 당사의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감후 순액)을 포함하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 당사의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적 - 의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.관계기업의 재무제표 보고기간은 당사의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 당사는 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간종료일에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.9 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분 내용연수 감가상각방법
건 물 20 ~ 40년 정액법
차량운반구 4 ~ 5년 정액법
집기비품 3 ~ 5년 정액법
기타의유형자산 3 ~ 5년 정액법
사용권자산 1 ~ 10년 정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. (2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. (3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. (4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. (5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를매 보고기간종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분 내용연수 상각방법
회원권 비한정 -
상표권 10년 정액법
기타의무형자산 5년 정액법

(6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.11 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.12 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.13 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(1) 리스이용자 경우

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(2) 리스제공자 경우당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

2.14 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.15 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융부채로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

2.17 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자기주식처분손익(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다.

2.18 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 네트워크장비 납품 및 설치 용역

당사는 고객에게 네트워크 분야의 통합 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 통합 솔루션 제공 계약에서 ① 하드웨어 판매, 설치용역 및 ② 유지보수등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다

(2) 건설형 공사

당사의 건설형 공사부문은 플랜트 공사계약을 체결하고, 일반적으로 장기간의 제작기간이 소요됩니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 당사는 내부 법무팀의의견을 참고하여 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 이행되는 시점(투입법을 이용한 진행률)에 수익을 인식합니다.(3) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.19 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.(4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 2.20 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.21 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. (1) 당기법인세

당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 이연법인세당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며, 자산 또는부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않으며, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는 거래인 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2.23 영업부문 영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 2.24 배당당사의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 당사의 재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다. 2.25 오류수정당사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

2.26 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

공표되었으나 아직 시행되지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내역은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다 . .

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초채택 시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정 의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법2.27 중요한 회계적 추정과 가정중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 비금융자산손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(5) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무 등은 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. (6) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성

- 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

- 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

3. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
현금 1,942 362
보통예금 27,388,848 9,596,214
외화예금 678,639 398,630
합 계 28,069,429 9,995,206

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금성자산은 없습니다.

4. 장기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
저축성보험 71,139 14,220

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 장기금융상품은 없습니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당 기 전 기
채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액
유동자산 매출채권 8,051,815 (85,952) 7,965,863 39,833,350 (140,375) 39,692,975
미수금 1,300,438 (1,064,708) 235,730 1,972,473 (1,064,708) 907,765
미수수익 281,541 - 281,541 702,459 - 702,459
합 계 9,633,794 (1,150,660) 8,483,134 42,508,282 (1,205,083) 41,303,199

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 매출채권 기타채권
집합평가대상 개별평가대상 합 계 집합평가대상 개별평가대상 합 계
<당 기>
기초잔액 7,218 133,157 140,375 - 1,064,708 1,064,708
설정(환입) (6,177) 3,095 (3,082) - - -
제각 - (51,341) (51,341) - - -
기말잔액 1,041 84,911 85,952 - 1,064,708 1,064,708
<전 기>
기초잔액 3,317 132,768 136,085 - 1,529,350 1,529,350
설정 3,901 389 4,290 - 93,308 93,308
제각 - - - - (557,950) (557,950)
기말잔액 7,218 133,157 140,375 - 1,064,708 1,064,708

6. 대여금(1) 보고기간종료일 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
단기대여금 300,000 700,000
장기대여금 8,505,251 34,780,796
합 계 8,805,251 35,480,796

(2) 전기 중 대여금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 집합평가대상 개별평가대상 합 계
<전 기>
기초잔액 - 1,693,913 1,693,913
환입 - (1,693,913) (1,693,913)
기말잔액 - - -

7. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
상 품 - - - 284,221 (122,118) 162,103
재공품 36,780 - 36,780 22,111 - 22,111
원재료 3,126,330 (1,056,721) 2,069,609 5,982,520 (2,959,194) 3,023,326
미착품 - - - 173 - 173
합 계 3,163,110 (1,056,721) 2,106,389 6,289,025 (3,081,312) 3,207,713

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
매출원가:
재고자산평가손실 263,786 446,904

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 상각후원가측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 주식수㈜ 지분율(%) 취득가액 공정가액 장부금액
<당 기>
시장성 없는 주식:
㈜에이티엠플러스 5,000 1.77 100,000 19,264 19,264
㈜씨비엔바이오텍 158,563 4.24 1,540,000 63,251 63,251
이채널㈜ 19,782 0.99 1,483,650 336,235 336,235
소 계 3,123,650 418,750 418,750
출자금:
소프트웨어공제조합 685 - 372,488 372,488 372,488
정보통신공제조합 70 - 15,763 15,763 15,763
전기공사공제조합 200 - 37,500 37,500 37,500
시너지 스케일업 농식품 투자조합 200 4.35 200,000 200,000 200,000
소 계 625,751 625,751 625,751
합 계 3,749,401 1,044,501 1,044,501
<전 기>
시장성 없는 주식:
㈜에이티엠플러스 5,000 1.77 100,000 19,264 19,264
㈜씨비엔바이오텍 158,563 4.24 1,540,000 63,251 63,251
이채널㈜ 19,782 0.99 1,483,650 336,235 336,235
㈜에스엠티바이오 345,021 4.64 540,375 - -
에스이노베이션 신기술조합 15,932,112,456 19.25 18,242,330 16,600,859 16,600,859
소 계 21,906,355 17,019,609 17,019,609
출자금:
소프트웨어공제조합 595 - 302,739 302,739 302,739
정보통신공제조합 70 - 15,763 15,763 15,763
전기공사공제조합 200 - 37,500 37,500 37,500
소 계 356,002 356,002 356,002
합 계 22,262,357 17,375,611 17,375,611

(2) 출자금 중 일부는 이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).

(3) 당기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 종목명 연이자율(%) 금 액
후순위채권 (주)상상인저축은행 3.83 4,000,000

(4) 당기말 현재 상각후원가측정금융자산의 만기일 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금 액
1년 이하 -
1년 초과 5년 이내 -
5년 초과 4,000,000
합 계 4,000,000

9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
유 동 비유동 유 동 비유동
선급금 455,061 - 223,641 -
선급비용 1,738,183 978,761 1,273,961 1,288,790
계약자산 219,627 - 57,496 -
보증금 2,001 652,466 1,400,000 602,643
합 계 2,414,872 1,631,227 2,955,098 1,891,433

10. 종속기업 및 관계기업투자자산

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 소재국 업 종 결산월 당 기 전 기
지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액
종속기업:
㈜상상인플러스저축은행 대한민국 금융업 12월 100.00 55,281,703 100.00 42,261,703
㈜상상인저축은행 대한민국 금융업 12월 100.00 61,477,559 100.00 31,477,559
㈜상상인선박기계 대한민국 조선기자재제작 판매 12월 100.00 32,236,138 100.00 32,236,138
㈜상상인그룹 대한민국 RMS 개발 및 운영 12월 100.00 700,000 100.00 700,000
㈜상상인플러스 대한민국 RMS 개발 및 운영 12월 100.00 5,627,500 100.00 5,627,500
㈜케이에스인더스트리(구, ㈜상상인인더스트리)(*1) 대한민국 조선기자재제작 판매 12월 - - 15.26 6,069,789
㈜상상인증권 대한민국 증권중개업 12월 56.94 87,496,556 56.94 87,496,556
소 계 242,819,456 205,869,245
관계기업:
에스이노베이션 신기술조합 대한민국 신기술사업금융업 12월 43.98 36,054,172 - -
합 계 278,873,628 205,869,245

(*1) 당기 중 당사와 당사의 종속기업인 ㈜상상인선박기계가 보유하고 있는 ㈜케이에스인더스트리(구, ㈜상상인인더스트리) 주식을 전량 매도하였습니다.

(2) 종속기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는 다음과 같습니다.

회사명 당 기 전 기
보유주식수 주당시장가격 공정가치(단위: 천원) 장부금액(단위: 천원) 보유주식수 주당시장가격 공정가치(단위: 천원) 장부금액(단위: 천원)
(단위: 주) (단위: 원) (단위: 주) (단위: 원)
㈜케이에스인더스트리(구, ㈜상상인인더스트리) - - - - 2,865,000 2,140 6,131,100 6,069,789
㈜상상인증권 60,506,763 425 25,715,374 87,496,556 60,506,763 768 46,469,194 87,496,556
합 계 　 　 25,715,374 87,496,556 　 　 52,600,294 93,566,345

(*) 주당시장가격은 12월 31일 종가 기준입니다.

(3) 당기와 전기 중 종속기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초잔액 205,869,245 202,225,972
증가(*1) 43,020,000 3,700,000
감소(*2) (6,069,789) (56,727)
기말잔액 242,819,456 205,869,245

(*1) 당기 중 ㈜상상인저축은행, ㈜상상인플러스저축은행 유상증자에 참여하여 각각1,000,000주(30,000,000천원), 465,000주(13,020,000천원)를 추가 취득하였습니다.(*2) 당기 중 당사가 보유하고 있는 ㈜케이에스인더스트리(구, ㈜상상인인더스트리) 주식을 전량 매도하였습니다.

(4) 당기 중 관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 기초잔액 대체(*1) 지분법손익 기말잔액
에스이노베이션 신기술조합 - 43,277,093 (7,222,921) 36,054,172

(*1) 당기 중 에스이노베이션 신기술조합 20,469,235,880좌를 23,437,354천원에 추가 취득하여 유의적인 영향력을 행사함에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산에서관계기업투자자산으로 재분류하였습니다.

(5) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출 당기순손실 총포괄손익
에스이노베이션 신기술조합 19,758 81,955,799 - - 149 (16,422,593) (16,422,593)

11. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 토 지 건 물 차량운반구 집기비품 기타의유형자산 사용권자산 합 계
<당 기>
기초잔액 63,154 124,581 882,962 137,686 491,067 1,120,586 2,820,036
취득 - - 100,973 130,807 243,675 - 475,455
감가상각비 - (5,897) (263,804) (59,970) (179,860) (436,035) (945,566)
처분 - - (11,213) (413) - - (11,626)
기타증감 - - - - - 256,774 256,774
기말잔액 63,154 118,684 708,918 208,110 554,882 941,325 2,595,073
취득원가 63,154 235,864 1,317,260 1,148,778 1,831,525 1,683,638 6,280,219
(상각누계액) - (117,180) (608,342) (940,668) (1,276,643) (742,313) (3,685,146)
장부가액 63,154 118,684 708,918 208,110 554,882 941,325 2,595,073
<전 기>
기초잔액 63,154 130,478 422,075 199,279 281,247 351,858 1,448,091
취득 - - 753,486 84,476 340,422 - 1,178,384
감가상각비 - (5,897) (246,779) (146,068) (130,602) (364,201) (893,547)
처분 - - (45,820) - - - (45,820)
기타증감 - - - - - 1,132,929 1,132,929
기말잔액 63,154 124,581 882,962 137,686 491,067 1,120,586 2,820,036
취득원가 63,154 235,864 1,456,690 1,061,000 1,642,413 1,563,410 6,022,531
(상각누계액) - (111,283) (573,728) (923,314) (1,151,346) (442,824) (3,202,495)
장부가액 63,154 124,581 882,962 137,686 491,067 1,120,586 2,820,036

(2) 당기에 발생한 감가상각비는 제조원가 및 판매비와관리비에 각각 305,230천원 및 640,336천원(전기: 336,588천원 및 556,959천원)이 계상되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보험가입자산 보험회사 보험내역 당 기 전 기
건물, 집기비품, 재고자산 메리츠화재해상보험 화재보험 2,805,000 -
롯데손해보험 - 2,807,000

한편, 당사는 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험 및 해외근로자 재해보장책임보험, 장비 운송에 대한 적하보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 회원권(*1) 상표권 기타의무형자산 합 계
<당 기>
기초잔액 503,886 61,027 280,644 845,557
상각비 - (13,817) (161,260) (175,077)
손상차손환입 16,260 - - 16,260
기말잔액 520,146 47,210 119,384 686,740
취득원가 577,826 138,174 1,153,668 1,869,668
(상각누계액) - (90,964) (1,034,284) (1,125,248)
(손상차손누계액) (57,680) - - (57,680)
장부금액 520,146 47,210 119,384 686,740
<전 기>
기초잔액 444,146 74,844 441,904 960,894
상각비 - (13,817) (161,260) (175,077)
손상차손환입 59,740 - - 59,740
기말잔액 503,886 61,027 280,644 845,557
취득원가 577,826 138,174 1,153,668 1,869,668
(상각누계액) - (77,147) (873,024) (950,171)
(손상차손누계액) (73,940) - - (73,940)
장부금액 503,886 61,027 280,644 845,557

(*1) 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 있습니다.

(2) 당기에 발생한 무형자산상각비는 제조원가 및 판매비와관리비에 각각 63,511천원 및 111,566천원(전기: 68,095천원 및 106,982천원)이 계상되어 있습니다.

13. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 19,787,410 - 36,304,334 -
미지급금 2,255,377 - 4,393,331 -
미지급비용 3,275,313 - 1,867,940 -
합 계 25,318,100 - 42,565,605 -

14. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
유동 비유동 유동 비유동
예수금 1,124,056 - 1,358,657 -
계약부채 11,660,655 - 2,290,713 -
선수금 3,640 - 3,878 -
금융보증부채 582,175 200,926 478,437 527,264
합 계 13,370,526 200,926 4,131,685 527,264

15. 차입금 및 사채 등

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처 차입용도 연이자율(%) 당 기 전 기
㈜상상인선박기계 일반자금 5.27 38,000,000 -
수협은행 일반자금 5.34 800,000 -
중소기업은행 일반자금 6.27 900,000 900,000
신한은행 일반자금 4.86~4.93 4,000,000 4,000,000
국민은행 일반자금 5.88 1,000,000 -
한국산업은행 일반자금 - - 4,000,000
합 계 44,700,000 8,900,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처 차입용도 연이자율(%) 만기일 당 기 전 기
우리은행 일반자금 5.94 2026.8.18 944,440 1,511,104
아이엠뱅크(구, 대구은행) 일반자금 6.00 2026.5.11 1,416,610 2,416,570
합 계 2,361,050 3,927,674
유동성 대체액 (1,566,624) (1,566,624)
차감후 잔액 794,426 2,361,050

(3) 당기말 현재 상기 차입금 등과 관련하여 최대주주로부터 12,433,262천원(전기: 12,533,214천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33참조).

(4) 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 연이자율(%) 발행일 만기일 당 기 전 기
제14회 무기명식 무보증 사모교환사채 - 2022.2.15 2027.2.15 - 5,768,553
가산: 사채상환할증금 - 297,957
차감: 교환권조정 - -
합 계 - 6,066,510
유동성 대체액 - (6,066,510)
차감후 잔액 - -

상기 교환사채는 당기 중 전액 상환되었습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
파생상품금융자산 58,011 371,647
합 계 58,011 371,647
유동항목 58,011 371,647
상환전환우선주부채(*) 12,855,231 11,462,730
파생상품금융부채 8,091,156 8,859,375
합 계 20,946,387 20,322,105
유동항목 20,946,387 20,322,105
비유동항목 - -

(*) 상환전환우선주 발행으로 수령한 순 수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 상환전환우선주부채에 내재된 조기상환권 및 전환권은 자본요소에 해당하지 않고 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 및 조기상환권의 공정가치는 당사의 내재주식가치 등에 따라 변동합니다.

(5-1) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 발행일 만기일 당 기 전 기
제1회 기명식 무의결권부 상환전환우선주식 2022.09.13 2032.09.13 20,000,000 20,000,000
가산: 상환할증금 12,577,892 12,577,892
차감: 전환권조정 (19,722,661) (21,115,162)
합 계 12,855,231 11,462,730
유동성 대체액 ( 12,855,231) (11,462,730)
차감후 잔액 - -

상기 상환전환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분 기명식 무의결권부 상환전환우선주식
발행주식수 ㈜상상인 2,400,096주
액면금액 2,400,096,000원
발행가액 19,999,999,968원(주당 8,333원)
의결권 본건 우선주는 의결권이 없음. 다만, 본건 우선주에 대하여 우선 배당을 하지 않는다는 주주총회 결의가 있는 경우에는, 그 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 우선 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지는 의결권이 있음
우선주 배당률 발행가액의 연 [1]% (참가적, 누적적 우선주)
상환기간 2025.9.14 ~ 2032.9.14
상환방법 본건 우선주의 전부 또는 일부에 대하여 상환권을 행사하고자 하는 경우, 우선주주는 상환예정일로부터 [1]개월 전까지 회사에게 본건우선주의 상환을 청구하겠다는 취지, 상환대상 본건 우선주의 종류와 수, 상환예정일 및 상환가액 등이 기재된 서면(이하 "상환청구통지서")을 발송하여 회사에게 상환청구권을 행사하여야 한다. 상환청구의 효력은 상환청구통지서가 회사에게 도달된 때에 발생한다. 상환청구권 행사의 효력이 발생하게 되면, 회사는 상환일에 우선주주에게 상환가액을 지급하여야 하며, 이와 동시에 우선주주는 상환대상이 되는 본건 우선주식을 회사에 교부(이체)하여야 한다.
전환청구기간 2023.9.14 ~ 2032.9.13
전환비율 우선주 1주당 보통주식 1주(매 3개월마다 전환가액 조정)
전환가능보통주식수 3,428,179주(주당 5,834원)
매도청구권 회사 또는 회사가 지정하는 제3자(권리자)는 본건 우선주 발행일 후12개월이 경과한 날로부터 발행일 후 36개월이 되는 날까지 인수인에게, 인수인이 인수한 본건 우선주 총수의 40%를 한도로 매도를 청구할 수 있는 권리가 있다.

상기 상환전환우선주부채와 관련하여 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제공자 내용 보증금액
연대보증 (주)제이원와이드 상환전환우선주 연대보증 20,000,000

(6) 당기말 현재 장기차입금 및 상환전환우선주부채의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
연 도 장기차입금 상환전환우선주부채 합 계
2025.01.01 ~ 2025.12.31 1,566,624 20,000,000 21,566,624
2026.01.01 ~ 2026.12.31 794,426 - 794,426
합 계 2,361,050 20,000,000 22,361,050

(7-1) 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자가 매수할 수 있는 콜옵션과 관련하여 당기 중 인식한 콜옵션 평가손실은 313,636천원(전기: 2,200,227천원)입니다.(7-2) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기 발행시
상환전환우선주 전환권 8,091,156 8,859,375 13,215,620

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익(손실) (1,225,025) 10,548,391
평가손익 454,583 1,528,284
평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실) (1,679,608) 9,020,106

16. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기손익공정가치측정금융자산(*1) 상각후원가즉정금융자산 합 계 공정가액
<당 기>
당기손익-공정가치측정금융자산 1,044,501 - 1,044,501 1,044,501
파생상품금융자산 58,011 - 58,011 58,011
소 계 1,102,512 - 1,102,512 1,102,512
상각후원가측정금융자산:
현금및현금성자산 - 28,069,429 28,069,429 28,069,429
대여금 - 8,805,251 8,805,251 8,805,251
매출채권및기타채권 - 8,483,134 8,483,134 8,483,134
장기금융상품 - 71,139 71,139 71,139
보증금 - 654,467 654,467 654,467
상각후원가측정금융자산 - 4,000,000 4,000,000 4,000,000
소 계 - 50,083,420 50,083,420 50,083,420
합 계 1,102,512 50,083,420 51,185,932 51,185,932
<전 기>
당기손익-공정가치측정금융자산 17,375,611 - 17,375,611 17,375,611
파생상품금융자산 371,647 - 371,647 371,647
소 계 17,747,258 - 17,747,258 17,747,258
상각후원가측정금융자산:
현금및현금성자산 - 9,995,206 9,995,206 9,995,206
대여금 - 35,480,796 35,480,796 35,480,796
매출채권및기타채권 - 41,303,199 41,303,199 41,303,199
장기금융상품 - 14,220 14,220 14,220
보증금 - 2,002,643 2,002,643 2,002,643
소 계 - 88,796,064 88,796,064 88,796,064
합 계 17,747,258 88,796,064 106,543,322 106,543,322

(*1) 당기 중 에스이노베이션 신기술조합 20,469,235,880좌를 추가 취득하여 유의적인 영향력을 행사함에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자자산으로 재분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채(*1) 금융보증계약 합 계 공정가액
<당 기>
매입채무 - 19,787,410 - 19,787,410 19,787,410
기타채무 - 5,530,691 - 5,530,691 5,530,691
리스부채 - 922,883 - 922,883 922,883
단기차입금 - 44,700,000 - 44,700,000 44,700,000
유동성장기부채 - 1,566,624 - 1,566,624 1,566,624
장기차입금 - 794,426 - 794,426 794,426
파생상품금융부채 8,091,156 - - 8,091,156 8,091,156
상각후원가 측정금융부채 - 12,855,231 - 12,855,231 12,855,231
금융보증부채 - - 783,102 783,102 783,102
합 계 8,091,156 86,157,265 783,102 95,031,523 95,031,523
<전 기>
매입채무 - 36,304,334 - 36,304,334 36,304,334
기타채무 - 6,261,271 - 6,261,271 6,261,271
리스부채 - 1,088,294 - 1,088,294 1,088,294
단기차입금 - 8,900,000 - 8,900,000 8,900,000
유동성장기부채 - 1,566,624 - 1,566,624 1,566,624
장기차입금 - 2,361,050 - 2,361,050 2,361,050
교환사채 - 6,066,510 - 6,066,510 6,066,510
파생상품금융부채 8,859,375 - - 8,859,375 8,859,375
상각후원가 측정금융부채 - 11,462,730 - 11,462,730 11,462,730
금융보증부채 - - 1,005,701 1,005,701 1,005,701
합 계 8,859,375 74,010,813 1,005,701 83,875,889 83,875,889

(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
<당 기>
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,044,501 1,044,501
파생상품금융자산 - 58,011 - 58,011
합 계 - 58,011 1,044,501 1,102,512
금융부채:
파생상품금융부채 - 8,091,156 - 8,091,156
<전 기>
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산 - 16,600,859 774,752 17,375,611
파생상품금융자산 - 371,647 - 371,647
합 계 - 16,972,506 774,752 17,747,258
금융부채:
파생상품금융부채 - 8,859,375 - 8,859,375

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준 투입변수의 유의성
수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정지분증권으로 분류된 상장된 지분증권으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(4) 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 비관측변수 추정범위 관측가능하지 않은 투입변수의공정가치에대한 영향
<당 기>
당기손익-공정가치측정금융자산
복합금융상품 58,011 2 이항모형 금리 (-)1%~(+)1% 성장률, 할인률 상승시공정가치 증감
시장성 없는 지분증권 418,750 3 순자산가치평가법 등 - - -
출자금 625,751 3 순자산가치평가법 등 - - -
합 계 1,102,512
당기손익-공정가치측정금융부채
복합금융상품 8,091,156 2 이항모형 금리 (-)1%~(+)1% 성장률, 할인률 상승시공정가치 증감
<전 기>
당기손익-공정가치측정금융자산
복합금융상품 371,647 2 이항모형 금리 (-)1%~(+)1% 성장률, 할인률 상승시공정가치 증감
시장성 없는 지분증권 16,600,859 2 순자산가치평가법 주가 - -
시장성 없는 지분증권 418,750 3 순자산가치평가법 등 - - -
출자금 356,002 3 순자산가치평가법 등 - - -
합 계 17,747,258 　 　 　
당기손익-공정가치측정금융부채
복합금융상품 8,859,375 2 이항모형 금리 (-)1%~(+)1% 성장률, 할인률 상승시공정가치 증감

(5) 당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초잔액 774,752 2,510,847
매입금액(*1) 269,749 -
손익인식액 - (1,736,095)
기말잔액 1,044,501 774,752

(*1) 당기 중 소프트웨어공제조합 출자금 90구좌(69,749천원) 및 시너지 스케일업 농식품 투자조합 출자금 200구좌(200,000천원)를 취득하였습니다.

17. 충당부채전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기초잔액 증가 감소 기말잔액
<전 기>
공사손실충당부채 13,720 - (13,720) -

18. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초잔액 1,120,586 351,858
취득(*1) 256,774 1,459,046
감가상각 (436,035) (364,200)
기타증(감) - (326,118)
기말잔액 941,325 1,120,586
취득원가 1,683,638 1,563,411
감가상각누계액 (742,313) (442,825)

(*1) 사용권자산 임차보증금 현재가치할인차금액을 포함하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

 전 기
기초잔액 1,088,294 383,062
리스료의 지급 (479,948) (434,953)
리스자산의 취득 256,774 1,400,980
이자비용 57,763 65,323
리스자산의 처분 - (326,118)
기말잔액 922,883 1,088,294

(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

 전 기

사용권자산의 상각비:

건물

 436,035 364,200

합 계

 436,035 364,200

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)

 57,763 65,323

단기리스료(제조원가 및 판매비와관리비에 포함)

 338,141 340,236

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)

 9,342 19,859

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치
1년 이내 466,756 428,121 414,564 365,031
1년 초과 5년 이내 516,452 494,762 765,190 723,263
합 계 983,208 922,883 1,179,754 1,088,294

19. 종업원급여

(1) 퇴직급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형제도 및 확정기여형제도를 운영하고 있으며, 확정급여형 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인(한국투자증권㈜)에 의하여 수행되었습니다. 또한 UAE 노동관계법에 따라 퇴직연금에 가입하지 않은 외국인근로자에 대해 퇴직급여를 설정하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산) 및 퇴직금제도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
확정급여제도
확정급여채무의 현재가치 7,780,507 7,183,258
사외적립자산의 공정가치 (7,655,975) (7,483,464)
순확정급여부채(자산) 124,532 (300,206)
퇴직금제도
확정급여채무(*1) 135,829 101,085
합 계 260,361 (199,121)

(*1) UAE 노동관계법에 따라 외국인 근로자에게 지급하여야 할 확정급여채무입니 다.

2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초잔액 7,284,343 6,381,201
이자비용 180,162 293,506
당기근무원가(*1) 1,077,693 760,897
퇴직급여지급액 (935,475) (610,865)
재측정요소 : 　
인구통계적가정의 변동에 따른 보험수리적손익 - 3
재무적가정의 변동에 따른 보험수리적손익 119,107 207,348
경험적조정에 따른 보험수리적손익 190,505 252,252
기말잔액 7,916,335 7,284,342

(*1) UAE 노동관계법에 따라 해외근로자에 대한 퇴직급여를 인식하고 있습니다.

3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초잔액 7,483,464 6,232,155
사외적립자산의 이자수익 277,497 291,792
기여금 납부액 800,000 1,300,000
퇴직급여지급액 (866,197) (320,308)
재측정요소 (38,789) (20,175)
기말잔액 7,655,975 7,483,464

4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
종업원급여에 포함된 총 비용:
당기근무원가 1,077,693 760,897
순이자비용(수익) (97,335) 1,714
합 계 980,358 762,611
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:
확정급여제도의 재측정요소의 세전기타포괄손익 (348,401) (479,778)
법인세효과 72,816 100,274
합 계 (275,585) (379,504)

5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
현금및현금성자산 1,311 1,311
단기금융상품 7,654,664 7,482,153
합 계 7,655,975 7,483,464

6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

① 재무적 가정

(단위: %)
구 분 당 기 전 기
할인율 3.43 4.01
미래임금상승률 2.00 2.00

② 인구통계적 가정사망률은 보험개발원에서 산출한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였고, 중도퇴직률은 당사의 과거 경험에 의해 연령별로 산출하였습니다. 또한 정년퇴직 연령은 60세를 적용하였습니다.

7) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 주요 가정의 변동 당 기 전 기
할인율 1.0% 증가 (202,379) (190,855)
1.0% 감소 220,025 207,174
미래임금상승률 1.0% 증가 221,589 209,868
1.0% 감소 (207,491) (196,732)

8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 956,316천원입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 1년 미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년 이상 합 계
급여지급액 1,185,588 1,146,426 2,930,385 5,959,429 11,221,828

확정급여채무의 가중평균만기는 4.117년입니다.

9) 확정기여제도당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기근무원가 43,825 16,889

20. 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당 기 전 기
주식의 종류 보통주 보통주
수권주식수 500,000,000주 500,000,000주
1주당 금액 1,000원 1,000원
발행주식수 55,328,313주 55,328,313주
보통주자본금 57,187,237,000원 57,187,237,000원

당사는 2019년 3월 8일자 이사회결의를 통하여 자기주식으로 보유하고 있던 보통주 1,858,924주를 이익소각하였으며 이로 인하여 발행주식수에 의한 자본금과 당기말 현재의 자본금과는 이익소각된 주식수에 대한 자본금만큼 차이가 발생합니다.

21. 자본잉여금과 기타자본

보고기간종료일 현재 자본잉여금과 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
자본잉여금 :
기타의자본잉여금 253,592 253,592
교환권대가(*1) - 280,061
합 계 253,592 533,653
기타자본 :
자기주식(*1) (7,159,642) (7,159,642)

(*1) 당기말 현재 적정 유통주식수 유지 등을 위하여 매입한 604,037주(취득금액 7,159,642천원)의 자기주식을 취득하여 보유 중이며, 전기 이전에 발행한 자기주식을 교환대상으로 하는 무기명식 무보증 사모 교환사채는 당기 중 전액 상환되었으며 관련 교환권대가는 이익잉여금으로 대체되었습니다(주석 15참조).

22. 이익잉여금처분계산서(1) 당기와 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
I. 미처분이익잉여금 　 179,436,247,775 　 181,954,316,272
전기이월미처분이익잉여금 181,954,316,272 　 174,575,046,401 　
당기순이익(손실) (2,522,543,653) 　 7,758,773,907 　
확정급여제도의 재측정요소 (275,585,456) 　 (379,504,036) 　
교환권대가 280,060,612 -
II. 임의적립금 등의 이입액 　 - 　 -
III. 합계 　 179,436,247,775 　 181,954,316,272
IV. 이익잉여금처분액 　 - 　 -
V. 차기이월미처분이익잉여금 　 179,436,247,775 　 181,954,316,272

상기 이익잉여금의 당기 처분예정일은 2025년 3월 26일이며 전기 처분확정일은 2024년 3월 28일입니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
이익준비금(*1) 2,188,971 2,188,971
미처분이익잉여금 179,436,248 181,954,316
합 계 181,625,219 184,143,287

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 23.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
고객과의 계약에서 생기는 수익 67,515,703 106,989,276

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)
구 분 제품매출 상품매출 공사매출 기타매출 로열티수익 합 계
<당 기>
주요제품/용역:
네트워크 장비 등 38,563,081 - - - - 38,563,081
유지보수 - - - 22,325,352 - 22,325,352
공사용역 - - 2,256,774 - - 2,256,774
기타 - 146,288 - 4,216,087 8,121 4,370,496
합 계 38,563,081 146,288 2,256,774 26,541,439 8,121 67,515,703
수익인식시기:
한 시점에 인식 38,364,903 146,288 - 2,873,210 - 41,384,401
기간에 걸쳐 인식 198,179 - 2,256,774 23,668,229 8,121 26,131,303
합 계 38,563,081 146,288 2,256,774 26,541,439 8,121 67,515,703
<전 기>
주요제품/용역:
네트워크 장비 등 78,284,015 - - - - 78,284,015
유지보수 - - - 20,924,499 - 20,924,499
공사용역 - - 411,735 - - 411,735
기타 - 610,407 - 6,111,656 646,964 7,369,027
합 계 78,284,015 610,407 411,735 27,036,155 646,964 106,989,276
수익인식시기:
한 시점에 인식 76,089,929 610,407 - 6,111,656 - 82,811,992
기간에 걸쳐 인식 2,194,086 - 411,735 20,924,499 646,964 24,177,284
합 계 78,284,015 610,407 411,735 27,036,155 646,964 106,989,276

23.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 보고기간종료일 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
물품대 계약에 대한 계약자산 219,627 57,496
장비공급 및 유지보수에 대한 계약부채 2,000,820 2,290,713
공사용역 계약에 대한 계약부채 9,659,835 -
계약부채 합계 11,660,655 2,290,713

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 용역을 제공하는 계약이 감소함에 따라 계약자산이 감소하였으며, 제품 및 용역을 제공하기 전에 대가를 미리받기로 한 계약의 증가로 인해 계약부채가 증가하였습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익:
장비공급 및 유지보수에 대한 계약부채 741,087 7,006,058

(4) 당기와 전기의 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
장비공급 및 유지보수계약 2,000,820 2,290,713
공사용역계약 9,659,835 -
합 계 11,660,655 2,290,713

24. 매출원가

당기와 전기의 매출원가의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
제품매출원가 29,877,064 62,519,688
상품매출원가 162,102 455,729
공사매출원가 1,500,000 89,563
기타매출원가 16,873,654 19,213,868
합 계 48,412,820 82,278,848

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 8,278,538 7,047,231
퇴직급여 496,311 289,878
복리후생비 1,242,512 1,010,062
여비교통비 206,993 136,848
통신비 14,425 15,358
수도광열비 141,112 123,879
세금과공과 330,261 287,664
지급임차료 30,995 1,977
감가상각비 640,335 556,960
보험료 292,843 138,555
접대비 713,365 1,001,232
광고선전비 1,333,386 757,644
운반비 42,705 34,527
지급수수료 1,276,851 2,060,849
무형자산상각비 111,566 106,982
소모품비 34,674 43,210
교육훈련비 76,894 25,221
차량유지비 103,359 97,475
견본비 - 1
도서인쇄비 21,340 20,895
대손상각비(환입) (3,082) 4,290
합 계 15,385,383 13,760,738

26. 비용의 성격별 분류 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
원재료 및 부재료비 21,715,321 50,450,108
상품의 매입 - 431,686
상품 및 제품, 재공품의 변동 147,433 133,043
감가상각비 및 무형자산상각비 1,120,643 1,068,625
종업원급여 19,596,246 18,424,963
여비교통비 412,301 389,831
세금과공과 609,158 580,808
지급임차료 347,483 360,095
접대비 725,297 1,020,765
지급수수료 3,607,333 6,945,979
교육훈련비 133,958 90,607
차량유지비 199,007 190,067
광고선전비 1,333,386 757,644
운반비 67,870 75,029
대손상각비 (3,082) 4,290
외주가공비 3,963,115 3,018,108
외주비 8,800,391 11,181,234
공사손실충당부채환입액 - (13,720)
소모품비 251,466 326,108
기타 770,877 604,316
합 계(*1) 63,798,203 96,039,586

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 16,295,425 15,372,863
퇴직급여 1,024,183 779,500
복리후생비 2,276,638 2,272,600
합 계 19,596,246 18,424,963

27. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
상각후원가측정금융자산(부채) 당기손익공정가치측정금융자산(부채) 금융보증계약 합 계 상각후원가측정금융자산(부채) 당기손익공정가치측정금융자산(부채) 금융보증계약 합 계
금융수익:
이자수익 1,041,119 - - 1,041,119 2,738,341 - - 2,738,341
외환차익 107,806 - - 107,806 132,771 - - 132,771
외화환산이익 30,030 - - 30,030 32,789 - - 32,789
교환사채상환이익 153,225 - - 153,225 - - - -
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 3,238,879 - 3,238,879 - - - -
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 103,506 - 103,506 - - - -
파생상품금융자산평가이익 - 775,241 - 775,241 - 5,508,829 - 5,508,829
금융보증이익 - - 1,058,043 1,058,043 - - 1,514,838 1,514,838
합 계 1,332,180 4,117,626 1,058,043 6,507,849 2,903,901 5,508,829 1,514,838 9,927,568
금융비용:
이자비용 3,777,306 - - 3,777,306 2,687,639 - - 2,687,639
외환차손 81,193 - - 81,193 143,938 - - 143,938
외화환산손실 34,505 - - 34,505 5,978 - - 5,978
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - - - - 3,377,567 - 3,377,567
파생상품금융부채평가손실 - 320,659 - 320,659 - 3,980,545 - 3,980,545
금융보증손실 - - 1,004,950 1,004,950 - - 1,517,774 1,517,774
합 계 3,893,004 320,659 1,004,950 5,218,613 2,837,556 7,358,112 1,517,774 11,713,442

28. 기타수익(비용) 당기와 전기 중 발생한 기타수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기타의대손충당금환입 - 1,693,913
종속기업투자자산처분이익 1,092,711 -
유형자산처분이익 56,605 23,271
무형자산손상차손환입 16,260 72,000
잡이익 9,694 208,736
기타수익 합계 1,175,270 1,997,920
유형자산처분손실 (21) -
기부금 (163,047) (26,848)
잡손실 (21,043) (424,202)
기타의대손상각비 - (93,308)
무형자산손상차손 - (12,260)
종속기업투자자산손상차손 - (56,727)
기타비용 합계 (184,111) (613,345)
합 계 991,159 1,384,575

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세부담액 224,632 2,388,750
일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 729,719 239,790
자본에 직접 반영된 법인세부담액 72,816 100,274
법인세추납액 270,352 60,804
법인세비용 1,297,519 2,789,618

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
확정급여제도의 재측정요소 72,816 100,274
자본에 직접 반영된 법인세비용 72,816 100,274

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익(손실) (1,225,025) 10,548,391
적용세율에 따른 세부담액 (275,830) 2,184,814
조정사항 　 　
비과세수익 - -
비공제비용 285,413 602,466
미인식이연법인세자산 1,245,319 11,856
법인세추납액 270,352 60,804
기타(세율차이 등) (227,735) (70,323)
법인세비용 1,297,519 2,789,618
유효세율(*1) - 26.45%

(*1) 음수는 산정하지 않습니다.

(4) 당기와 전기 중 누적일시적차이, 이월결손금, 이월세액공제 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 일시적차이 등 이연법인세자산(부채)
기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액
<당 기>
일시적차이로 인한 이연법인세
확정급여채무 7,181,947 597,249 7,779,196 1,501,027 124,824 1,625,851
사외적립자산 (7,181,947) (472,717) (7,654,664) (1,501,027) (98,797) (1,599,824)
감가상각비 30 - 30 6 - 6
종업원급여 378,476 (21,054) 357,422 79,101 (4,400) 74,701
미수수익 (702,459) 420,917 (281,542) (146,814) 87,972 (58,842)
상각후원가채무증권 1,855,925 1,554,983 3,410,908 387,888 324,991 712,879
당기손익-공정가치측정금융자산 5,137,936 (2,075,564) 3,062,372 1,073,829 (433,794) 640,035
재고자산평가충당금 3,081,313 (2,024,591) 1,056,722 643,994 (423,139) 220,855
대손충당금 793,125 179,095 972,220 165,763 37,431 203,194
종속기업 및 관계기업투자자산 8,727,875 5,958,463 14,686,338 1,824,125 1,245,319 3,069,444
매도가능금융자산손상차손 2,704,900 - 2,704,900 565,324 - 565,324
무형자산손상차손 73,940 (16,260) 57,680 15,454 (3,399) 12,055
차량운반구 186,605 67,305 253,910 39,000 14,067 53,067
선급비용 (952,609) 169,507 (783,102) (199,095) 35,427 (163,668)
금융보증부채 1,005,701 (222,599) 783,102 210,192 (46,521) 163,671
당기손익-공정가치측정금융부채 (4,356,246) (768,218) (5,124,464) (910,455) (160,558) (1,071,013)
사용권자산 (1,120,587) 179,262 (941,325) (234,203) 37,466 (196,737)
리스부채 1,088,294 (165,411) 922,883 227,454 (34,571) 192,883
소 계 17,902,219 3,360,367 21,262,586 3,741,563 702,318 4,443,881
이월결손금 893,381 (893,381) - 186,717 (186,717) -
이연법인세자산(부채) 합계 4,443,881
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 3,634,769
인식한 이연법인세자산(부채) 809,112

(단위: 천원)
구 분 일시적차이 등 이연법인세자산(부채)
기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액
<전 기>
일시적차이로 인한 이연법인세
확정급여채무 6,263,131 918,816 7,181,947 1,308,994 192,033 1,501,027
사외적립자산 (6,263,131) (918,816) (7,181,947) (1,308,994) (192,033) (1,501,027)
감가상각비 30 - 30 6 - 6
종업원급여 343,917 34,559 378,476 71,879 7,222 79,101
미수수익 (820,625) 118,166 (702,459) (171,511) 24,697 (146,814)
상각후원가채무증권 410,774 1,445,151 1,855,925 85,851 302,037 387,888
당기손익-공정가치측정금융자산 (439,858) 5,577,794 5,137,936 (91,930) 1,165,759 1,073,829
재고자산평가충당금 2,634,409 446,904 3,081,313 550,591 93,403 643,994
대손충당금 3,062,562 (2,269,437) 793,125 640,075 (474,312) 165,763
공사손실충당부채 13,720 (13,720) - 2,868 (2,868) -
종속기업 및 관계기업투자자산 8,671,148 56,727 8,727,875 1,812,270 11,855 1,824,125
매도가능금융자산손상차손 2,704,900 - 2,704,900 565,324 - 565,324
무형자산손상차손 (133,680) 207,620 73,940 (27,939) 43,393 15,454
차량운반구 68,831 117,774 186,605 14,386 24,614 39,000
선급비용 (1,264,350) 311,741 (952,609) (264,249) 65,154 (199,095)
금융보증부채 1,314,506 (308,805) 1,005,701 274,732 (64,540) 210,192
당기손익-공정가치측정금융부채 (627,734) (3,728,512) (4,356,246) (131,196) (779,259) (910,455)
사용권자산 (351,859) (768,728) (1,120,587) (73,539) (160,664) (234,203)
리스부채 383,062 705,232 1,088,294 80,060 147,394 227,454
소 계 15,969,753 1,932,466 17,902,219 3,337,678 403,885 3,741,563
이월결손금 4,882,933 (3,989,552) 893,381 1,020,533 (833,816) 186,717
미환류소득에 대한 법인세의 차기적립금 (589,708) 589,708 - (123,249) 123,249 -
이월세액공제 244 (244) - 244 (244) -
자본에 직접 가감하는 이연법인세 (359,052) 359,052 - (78,991) 78,991 -
이연법인세자산(부채) 합계 3,928,280
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 2,389,450
인식한 이연법인세자산(부채) 1,538,830

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
이연법인세자산:
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 498,756 888,865
12개월 후에 결제될 이연법인세자산 3,400,441 3,641,559
소 계 3,899,197 4,530,424
이연법인세부채:
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (58,842) (146,814)
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,031,243) (2,844,780)
소 계 (3,090,085) (2,991,594)
이연법인세자산(부채) 809,112 1,538,830

(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 실현가능성이 없는 일시적차이 등 17,391,238천원(전기: 11,432,775천원)을 제외한 일시적차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
일시적차이:
종속기업 및 관계기업투자자산 14,686,338 8,727,875
매도가능금융자산손상차손 2,704,900 2,704,900
합 계 17,391,238 11,432,775

30. 주당손익

(1) 기본주당손익

1) 당기와 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분 당 기 전 기
보통주당기순이익(손실) (2,522,543,653) 7,758,773,907
가중평균유통보통주 54,724,276 54,724,276
기본주당이익(손실) (46) 142

2) 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분 일자 주식수(주) 일수 적 수 가중평균발행보통주식수(주)
<당 기>
전기이월 01.01 ~ 12.31 55,328,313 366 20,250,162,558 55,328,313
자기주식 01.01 ~ 12.31 (604,037) 366 (221,077,542) (604,037)
합 계 54,724,276 　 20,029,085,016 54,724,276
<전 기>
전기이월 01.01 ~ 12.31 55,328,313 365 20,194,834,245 55,328,313
자기주식 01.01 ~ 12.31 (604,037) 365 (220,473,505) (604,037)
합 계 54,724,276 　 19,974,360,740 54,724,276

(2) 희석주당손익

1) 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 상환전환우선주부채이며, 당기말 현재 상환전환우선주부채는 반희석효과가 예상되어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

2) 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분 청구기간 교환(전환)가능주식수
제1회 기명식 무의결권부 상환전환우선주식 2023.09.14 ~ 2032.09.13 3,428,179

31. 부문별보고

(1) 영업부문별 정보당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리 목적으로 활용하고 있는 바, 당사는 컴퓨터시스템 설계 및 자문업, 지주사업을 영위하고 있습니다. 당기와 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 컴퓨터시스템설계 및 자문업 지주사업 합 계
<당 기>
총매출액 67,507,582 8,121 67,515,703
영업이익(손실) 5,056,583 (1,339,082) 3,717,501
자산총액 97,167,183 242,819,456 339,986,639
<전 기>
총매출액 106,342,311 646,965 106,989,276
영업이익 (손실) 11,074,186 (124,497) 10,949,689
자산총액 117,998,468 205,869,245 323,867,713

(2) 지역별 정보

(단위: 천원)
구 분 내 수 수 출 합 계
<당 기>
매출액 61,605,123 5,910,580 67,515,703
<전 기>
매출액 102,837,534 4,151,742 106,989,276

(3) 주요 고객에 대한 정보

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
매출액 의존도(%) 매출액 의존도(%)
㈜아이비케이시스템 8,957,814 13.27 1,142,085 1.07
㈜케이티 7,464,478 11.06 39,481,188 36.90
합 계 16,422,292 24.33 40,623,273 37.97

32. 건설계약

(1) 당기와 전기 중 당사의 공사계약의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기초계약잔액 당기증감액(*1) 당기매출인식액 기말계약잔액
<당 기>
제품매출 40,670 1,786,329 (198,295) 1,628,704
공사매출 - 34,282,000 (2,256,775) 32,025,225
기타매출 - 2,120,500 (1,279,877) 840,623
합 계 40,670 38,188,829 (3,734,947) 34,494,553
<전 기>
제품매출 2,217,085 17,671 (2,194,086) 40,670
공사매출 43,402 368,333 (411,735) -
합 계 2,260,487 386,004 (2,605,821) 40,670

(*1) 당기 증감액에는 추가 및 변경 계약액 및 환율 변동에 의한 계약 변동액 등이 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 진행중인 공사와 관련한 진행기준 누적매출액 및 누적 매출총이익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 누적매출액 누적매출원가 누적매출총이익(손실) 진행기준 매출채권 계약부채
매출채권 계약자산
<당 기>
제품매출 3,808,932 3,502,308 306,625 - - 1,628,821
공사매출 2,256,775 1,500,000 756,775 - - 9,659,835
기타매출 1,279,877 1,040,100 239,777 - 219,627 -
합 계 7,345,584 6,042,408 1,303,176 - 219,627 11,288,655
<전 기>
제품매출 3,610,637 3,332,128 278,509 - 57,496 -
공사매출 47,106,531 61,545,266 (14,438,735) - - -
합 계 50,717,168 64,877,394 (14,160,226) - 57,496 -

(3) 당기와 전기의 계약금액이 직전회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
프로젝트명 계약일 계약상완성기간 진행률(%) 계약자산 매출채권
총 액 대손충당금 총 액 대손충당금
<당 기>
앙골라 치안강화 2차사업_현장시스템, OSP 2024.09.30 2029.09.30 6.63 - - - -
<전 기>
UAE BNPP #3,4호기 CP-E1/CP-E5 공사 2015.12.22 2023.02.28 100.00 - - - -

(4) 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 총계약금액 및 총계약원가에 대한 전기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
영업부문 추정총계약수익변동 추정총계약원가변동 공사손익 변동효과 계약자산(부채)의변동효과 공사손실충당부채
당 기 미 래
<전 기>
공사매출 368,333 46,162 322,171 - (449,844) -

33. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

특수관계구분 회사명 지분율(%)
당 기 전 기
종속기업 ㈜상상인플러스저축은행 100.00 100.00
㈜상상인저축은행 100.00 100.00
㈜상상인선박기계 100.00 100.00
㈜상상인그룹 100.00 100.00
㈜상상인플러스 100.00 100.00
㈜케이에스인더스트리(구, ㈜상상인인더스트리) - 15.97
디엠씨자산관리㈜ - 15.97
㈜상상인증권 56.94 56.94
다이스제일차㈜(*1) - -
다이스제이차㈜ (*1) - -
상상인순천제일차㈜ (*1) - -
에스아이제일차㈜ (*1) - -
에스아이제이차㈜ (*1) - -
에스아이제삼차㈜ (*1) - -
에스에프굿럭제이차㈜ (*1) - -
스토크제사차㈜ (*1) - -
다이스제사차㈜ (*1) - -
델타마인제일차㈜ (*1) - -
다이스제삼차㈜ (*1) - -
다이스제오차㈜ (*1) - -
다이스제육차㈜ (*1) - -
다이스제칠차㈜ (*1) - -
에스아이제팔차㈜ (*1)(*2) - -
에스아이제십육차㈜ (*1)(*2) - -
에스아이제십칠차㈜ (*1) - -
제이에스몬제사차㈜ (*1) - -
에스아이제십오차㈜ (*1) (*2) - -
에스아이제십구차㈜ (*1)(*3) - -
제이에스몬제오차㈜ (*1)(*2)(*3) - -
이매진항공기제일차㈜(*1) (*3) - -
관계기업 에스이노베이션 신기술조합 43.98 -
기타특수관계자 ㈜제이원와이드 - -
㈜제이에스앤에스 - -

(*1) 종속기업 (주)상상인증권이 소유하고 있는 자산유동화를 위한 구조화기업으로 지분은 없으나 구조화기업의 관련 활동에 대한 지배력이 있고, 변동이익에 유의적으로 노출되어 이익에 영향을 줄 수 있어 종속기업에 포함하였습니다.(*2) 당기 중 제외된 종속기업입니다.(*3) 당기 중 신규로 종속기업에 편입되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계구분 회사명 등 매 출(*1) 이자수익 매출원가 및 판매비와관리비 이자비용(리스부채이자비용 포함) 추가출자(*2)
<당 기>
종속기업 ㈜상상인플러스저축은행 68,760 - 10 - 13,020,000
㈜상상인저축은행 9,000 52,824 543,736 45,931 30,000,000
㈜상상인선박기계 - 386,076 - 1,605,478 -
㈜상상인플러스 7,970 29,531 - - -
㈜상상인그룹 1,042 - - - -
㈜상상인증권 856,785 - - - -
기타특수관계자 임직원 - 31,176 - - -
합 계 943,557 499,607 543,746 1,651,409 43,020,000
<전 기>
종속기업 ㈜상상인플러스저축은행 44,605 - 10 - 3,700,000
㈜상상인저축은행 6,053 26,515 486,161 61,558 -
㈜상상인선박기계 - 2,457,498 - 　 -
㈜상상인플러스 - 40,413 - - -
㈜상상인그룹 1,044 - - - -
㈜상상인증권 482,070 - - - -
㈜케이에스인더스트리(구, ㈜상상인인더스트리) 250,285 48,514 - - -
기타특수관계자 임직원 - 36,233 - - -
합 계 784,057 2,609,173 486,171 61,558 3,700,000

(*1) 당기와 전기 중 발생한 로열티수익 정산분이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 ㈜상상인플러스저축은행, ㈜상상인저축은행 유상증자에 참여하여 각각465,000주와 1,000,000주를 추가 취득하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계구분 회사명 등 채 권 채 무
매출채권 대여금 미수금 미수수익 상각후원가측정금융자산 보증금 차입금 미지급금 미지급비용 리스부채
<당 기>
종속기업 ㈜상상인플러스저축은행 52,800 - - - - - - - - -
㈜상상인저축은행 - - - 412 4,000,000 304,100 - - - 690,982
㈜상상인선박기계 - - - - - - 38,000,000 - 1,526,572 -
㈜상상인플러스 - 300,000 7,970 1,320 - - - - - -
㈜상상인그룹 - - 259 - - - - - - -
㈜상상인증권 25,260 - - - - - - 232,219 - -
기타특수관계자 임직원 - 505,251 - 625 - - - - - -
합 계 78,060 805,251 8,229 2,357 4,000,000 304,100 38,000,000 232,219 1,526,572 690,982
<전 기>
종속기업 ㈜상상인플러스저축은행 - - - - - - - 473,410 - -
㈜상상인저축은행 - - - - - 304,100 - 917,895 - 1,009,971
㈜상상인선박기계 - 34,237,000 - 700,315 - - - - - -
㈜상상인플러스 - 700,000 20,638 1,386 - - - 16,393 - -
㈜상상인그룹 - - 1,651 - - - - 157 - -
㈜상상인증권 - - 394,898 - - - - - - -
㈜케이에스인더스트리(구, ㈜상상인인더스트리) - - 250,285 - - - - - - -
기타특수관계자 임직원 - 543,796 - 757 - - - - - -
합 계 - 35,480,796 667,472 702,458 - 304,100 - 1,407,855 - 1,009,971

당기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 설정한 대손충당금은 없으며, 전기 중 종속기업 대여금에 대한 대손충당금 1,693,913천원을 전액 환입하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계구분 회사명 등 자금대여 거래 자금차입 거래
대 여 회 수 차 입 상 환
<당 기>
종속기업 ㈜상상인선박기계 1,300,000 35,537,000 40,000,000 2,000,000
㈜상상인플러스 - 400,000 - -
기타특수관계자 임직원 230,000 268,545 - -
합 계 1,530,000 36,205,545 40,000,000 2,000,000
<전 기>
종속기업 ㈜상상인선박기계 46,137,000 64,400,000 - -
㈜상상인플러스 1,050,000 350,000 - -
㈜케이에스인더스트리(구, ㈜상상인인더스트리) 800,000 1,900,000 - -
기타특수관계자 임직원 149,252 516,345 - -
합 계 48,136,252 67,166,345 - -

당사와 상기 특수관계 기업간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 5.27%~5.66% 등의 이자율을 적용하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 특수관계자를 위하여 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 담보, 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(5-1) 제공한 지급보증

(단위: 천원, USD, EUR)
특수관계구분 회사명 등 보증처 보증금액 보증기간 비 고
<당 기>
종속기업 ㈜상상인선박기계 서울보증보험 10,309,127 2024.03.27~2027.03.26 자산양수도 계약에 따른 손해배상
서울보증보험 USD 7,908,752 2022.08.04~2025.12.21

지급보증서 발급을 위한 예치금 보증
서울보증보험 EUR 1,553,562 2024.09.27~2025.07.15 선금급 반환 지급보증에 따른구상채무 지급보증
CB&I Nederland B.V. EUR 7,767,811 2024.09.24~2025.06.30 지급보증(PCG)
서울보증보험 USD 626,400 2024.11.07~2025.05.05 선금급 반환 지급보증에 따른구상채무 지급보증
합 계 USD 8,535,152
EUR 9,321,373
10,309,127 　
<전 기>
종속기업 ㈜상상인선박기계 한국산업은행 37,759 2021.01.21~2024.12.21 보증거래 약정에 따른 구상채무 지급보증 등
중소기업은행 2,280,000 2018.12.14~2028.12.14 차입금 지급보증
경남은행 3,960,000 2021.12.27~2024.06.27
경남은행 990,000 2021.12.27~2025.06.27
경남은행 440,000 2023.12.27~2026.12.27
한국산업은행 765,000 2021.06.15~2024.06.15
한국산업은행 127,200 2020.07.11~2024.07.10
중소기업은행 890,000 2023.04.11~2024.04.11
한국산업은행 165,300 2023.08.07~2024.08.07
페퍼저축은행 6,240,000 2022.05.23~2024.02.28
유니온저축은행 3,120,000 2022.05.23~2024.02.28
DGB캐피탈 3,120,000 2022.05.23~2024.02.28
엠에스상호저축은행 1,872,000 2022.05.23~2024.02.28
서울보증보험 USD 7,908,752 2022.08.04~2025.12.21

지급보증서 발급을 위한 예치금 보증
㈜케이에스인더스트리(구, ㈜상상인인더스트리) 경남은행 1,980,000 2022.07.12~2024.06.27 차입금 지급보증
한국산업은행 3,240,000 2021.05.25~2024.05.25
합 계 USD 7,908,752 　 　
29,227,259 　 　

(5-2) 제공받은 지급보증

(단위: 천원)
제공처 당 기 전 기 비 고
㈜제이원와이드 20,000,000 20,000,000 상환전환우선주 연대보증
최대주주 12,433,262 12,533,214 차입금 지급보증

(5-3) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 특수관계자를 위하여 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 담보는 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
단기종업원급여 2,062,979 2,388,597
퇴직급여 97,032 74,295
합 계 2,160,011 2,462,892

34. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 원고로 계류 중인 사건은 3건(소송가액: 2,316백만원)이며, 피고로 계류 중인 사건은 없습니다. 당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할수 없으며, 당사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 제공하거나 제공받은 담보, 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(2-1) 제공한 담보자산

(단위: 천원)
제공처 담보제공자산 담보설정액 비 고
<당 기>
소프트웨어공제조합 출자금 372,488 이행보증
전기공사공제조합 출자금 37,500 이행보증
우리은행 건물 등 2,040,000 차입금 담보
합 계 2,449,988
<전 기>
소프트웨어공제조합 출자금 302,739 이행보증
전기공사공제조합 출자금 37,500 이행보증
우리은행 건물 등 2,040,000 차입금 담보
페퍼저축은행 ㈜케이에스인더스트리(구, ㈜상상인인더스트리)보통주 2,150,000주 6,240,000 차입금 담보
유니온저축은행 3,120,000
디지비캐피탈 3,120,000
엠에스상호저축은행 1,872,000
합 계 16,732,239

(2-2) 제공받은 지급보증

(단위: 천원)
제공처 지급보증금액 비 고
<당 기>
소프트웨어공제조합 19,018,001 이행보증
<전 기>
소프트웨어공제조합 16,852,872 이행보증
서울보증보험 30,000 부동산 가압류
서울보증보험 1,089 하자보증
합 계 16,883,961

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 대출한도 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관 약정한도 대출종류
<당 기>
신한은행 4,500,000 일반자금
우리은행 944,440 일반자금
아이엠뱅크(구, 대구은행) 1,416,610 일반자금
하나은행 1,500,000 일반자금
중소기업은행 900,000 일반자금
수협은행 800,000 일반자금
국민은행 1,000,000 일반자금
합 계 11,061,050 　
<전 기>
신한은행 4,500,000 일반자금
우리은행 1,511,104 일반자금
아이엠뱅크(구, 대구은행) 2,416,570 일반자금
하나은행 1,500,000 일반자금
중소기업은행 900,000 일반자금
한국산업은행 4,000,000 일반자금
합 계 14,827,674 　

(4) 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 무역금융한도 약정은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
금융기관 약정한도 내 역
<전 기>
농협은행 1,300,000 수입신용장 개설(포괄여신)

35. 현금흐름표

(1) 현금흐름표의 현금은 보고기간종료일 현재의 현금및현금성자산입니다.

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기초잔액 재무현금흐름 비현금 변동 기말잔액
상 각 신규리스 리스해지 대 체(*1)
<당 기>
단기차입금 8,900,000 35,800,000 - - - - 44,700,000
유동성장기부채 1,566,624 (1,566,624) - - - 1,566,624 1,566,624
장기차입금 2,361,050 - - - - (1,566,624) 794,426
교환사채 6,066,511 (5,913,286) 　- 　- 　- 　(153,225) 　-
유동리스부채 365,031 (479,948) 57,763 - - 485,275 428,121
리스부채 723,263 - - 256,774 - (485,275) 494,762
상환전환우선주부채 11,462,730 - 1,392,501 　- - - 12,855,231
합 계 31,445,209 27,840,142 1,450,264 256,774 - (153,225) 60,839,164
<전 기>
단기차입금 4,900,000 4,000,000 - - - - 8,900,000
유동성장기부채 4,749,996 (7,897,320) - - - 4,713,948 1,566,624
장기차입금 2,374,998 4,700,000 - - - (4,713,948) 2,361,050
교환사채 5,783,842 - 282,669 - - - 6,066,511
유동성사채 7,000,000 (7,000,000) - - - - -
유동리스부채 369,525 (369,803) 65,323 - (326,118) 626,104 365,031
리스부채 13,537 (65,150) - 1,400,980 - (626,104) 723,263
상환전환우선주부채 10,240,386 - 1,222,344 - - - 11,462,730
합 계 35,432,284 (6,632,273) 1,570,336 1,400,980 (326,118) - 31,445,209

(*1) 당기 대체에는 교환사채상환이익이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
매출채권의 제각 51,341 -
기타채권의 제각 - 557,950
상품평가손실충당금과 상계 123,609 -
원재료평가손실충당금과 상계 2,164,768 -
당기손익공정가치측정금융자산의 관계기업투자자산 대체 43,277,093 -
보증금의 유동성 대체 - 1,400,000
사용권자산의 해지 - 326,118
신규 사용권자산과 리스부채의 인식 256,774 1,400,980
리스부채의 유동성 대체 485,275 626,104
장기차입금의 유동성장기부채 대체 1,566,624 4,713,948
금융보증부채의 유동성 대체 430,076 308,805
교환권대가의 이익잉여금 대체 280,061 -

36. 위험관리(1) 재무위험관리 당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다. 당사는 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비 및 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험당사는 원재료 수입 및 제품 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원, USD, AED)
계정과목 외화종류 당 기 전 기
외 화 원 화 외 화 원 화
현금및현금성자산 USD 9,050 13,304 191,117 246,426
AED 1,662,423 665,335 433,543 152,204
매출채권 USD - - 55,335 71,349
AED - - 416,000 146,045
보증금 AED 215,000 86,047 265,000 93,034
외화자산 계 USD 9,050 764,686 246,452 709,057
AED 1,877,423 1,114,543
매입채무 USD 275,907 405,583 217,379 280,289
AED 315 126 167,477 58,796
미지급금 USD 9,156 13,459 47,870 61,724
AED 255,109 102,100 257,459 90,386
미지급비용 AED 264,829 105,990 260,073 91,304
외화부채 계 USD 285,063 627,258 265,249 582,499
AED 520,252 685,009

보고기간종료일 현재에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분 환 율
당 기 전 기
USD 1,470.00 1,289.40
AED 400.22 351.07

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD (40,574) 40,574 (2,424) 2,424
AED 54,317 (54,317) 15,080 (15,080)
합 계 13,743 (13,743) 12,656 (12,656)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험 동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다.

당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동금리부 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
금융부채:
단기차입금 4,800,000 6,000,000
유동성장기부채 1,566,624 1,566,624
장기차입금 794,426 2,361,050
합 계 7,161,050 9,927,674

보고기간종료일 현재 시장 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
이자비용 71,611 (71,611) 99,277 (99,277)

다. 가격위험

당사는 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 중 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.보고기간종료일 현재 가격위험관리 대상이 되는 항목은 없습니다.2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다.당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하여신용위험을 관리하고 있습니다. 또한, 신용위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
현금성자산(보유현금제외) 28,067,487 9,994,844
매출채권 7,965,863 39,692,975
기타채권 517,271 1,610,224
대여금 8,805,251 35,480,796
기타금융자산 5,003,244 2,446,005
금융보증계약(*) 37,105,663 39,424,804
합 계 87,464,779 128,649,648

(*) 금융보증계약의 신용위험에 대한 최대노출정도는 당사가 피보증인의 청구가 있을 경우 지급해야 하는 최대 보증금액입니다.

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권과 대여금(계약자산 포함)의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 연체되지않은 채권 연체된 채권 합 계
30일 이하 30일 초과 ~60일 이하 60일 초과 ~90일 이하 90일 초과
<당 기>
매출채권 7,966,903 - - - 84,912 8,051,815
미수금 235,730 - - - 1,064,708 1,300,438
미수수익 281,541 - - - - 281,541
대여금 8,805,251 - - - - 8,805,251
계약자산 219,627 - - - - 219,627
보증금 654,467 - - - - 654,467
합 계 18,163,519 - - - 1,149,620 19,313,139
<전 기>
매출채권 39,700,193 - - - 133,157 39,833,350
미수금 1,001,073 - - - 971,400 1,972,473
미수수익 702,459 - - - - 702,459
대여금 35,480,796 - - - - 35,480,796
계약자산 57,496 - - - - 57,496
보증금 2,002,643 - - - - 2,002,643
합 계 78,944,660 - - - 1,104,557 80,049,217

보고기간종료일 현재 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분

미연체

30일 미만

31~60일

61~90일

 90일 초과

합 계
<당 기>

총장부금액

 8,186,530 - - - 84,912 8,271,442
기대손실율 0.01% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 1.04%
전체기간기대손실 1,040 - - - 84,912 85,952

순장부금액

 8,185,490 - - - - 8,185,490
<전 기>

총장부금액

 39,757,689 - - - 133,157 39,890,846
기대손실율 0.02% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 0.35%
전체기간기대손실 7,218 - - - 133,157 140,375

순장부금액

 39,750,471 - - - - 39,750,471

3) 유동성 위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 할인약정 등을 통하여 발생가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융부채에 대한 계약상 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 만기별 분석금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자가 포함되어 있으며, 지급시점의 환율 등의 지수에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 경우 보고기간종료일 현재의 조건을 참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다.

(단위: 천원)
구 분 장부금액 합 계 계약상 현금흐름
1년 이하 1년에서 5년 이하 5년 초과
<당 기>
매입채무 및 기타채무 25,318,100 25,318,100 25,318,100 - -
리스부채(*1) 922,883 983,208 466,756 516,452 -
차입금 47,061,050 48,876,152 48,067,102 809,051 -
상환전환우선주부채 (*2) 20,000,000 22,000,000 20,600,000 800,000 600,000
금융보증계약(*3) 37,105,663 37,105,663 37,105,663 - -
합 계 130,407,696 134,283,123 131,557,621 2,125,503 600,000
<전 기>
매입채무 및 기타채무 42,565,605 42,565,605 42,565,605 - -
리스부채(*1) 1,088,294 1,179,754 414,564 765,190 -
차입금 12,827,674 13,675,738 10,803,696 2,872,042 -
교환사채 5,768,553 5,768,553 5,768,553 - -
상환전환우선주부채 (*2) 20,000,000 22,000,000 - 21,200,000 800,000
금융보증계약(*3) 39,424,804 39,424,804 39,424,804 - -
합 계 121,674,930 124,614,454 98,977,222 24,837,232 800,000

(*1) 유동성리스부채를 포함하였습니다.(*2) 상환전환우선주부채는 상환을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 최대 상환금액을 배분하였습니다.(*3) 금융보증계약은 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 최대 보증금액을 배분하였습니다.

(2) 자본관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위하여 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기 비 고
부 채 108,080,232 89,163,178 (A)
자 본 231,906,406 234,704,535 (B)
현금및현금성자산 28,069,429 9,995,206 (C)
차입금 68,007,437 39,216,289 (D)
부채비율 46.61% 37.99% (A/B)
순차입금비율 17.22% 12.45% ((D-C)/B)

37. 재무제표의 승인동 재무제표는 2025년 2월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종승인 될 예정입니다.38. 기타사항

(1) 저축은행 금융위원회 행정처분 관련

금융위원회는 주식회사 상상인플러스저축은행 및 주식회사 상상인저축은행에 대해 상호저축은행법 위반을 이유로 주식회사 상상인플러스저축은행 前대표이사 직무정지 상당 및 주식회사 상상인저축은행 前대표이사 직무정지 상당, 담당임원 문책경고 등의 조치를 2019년 12월 4일에 의결하였습니다.

이에 당사는 위 처분 중 직무정지 명령에 대한 집행정지를 신청하여 인용 결정되었 고, 위 행정처분에 대한 취소 청구의 소를 제기하여 2021년 8월 20일 서울행정법원에서 원고 패소 및 2022년 12월 14일 서울고등법원에서 원고 기각 판결을 내렸으며,이에 당사는 대법원에서 상고하였으나 2023년 5월 18일 대법원에서 상고 기각되어 판결이 확정되었습니다.

상기 행정소송의 결과에 따라 2023년 10월 5일 금융위원회로부터 대주주 적격성 유지요건 충족명령을 이행하지 않았으므로 주식회사 상상인저축은행 및 주식회사 상상인플러스저축은행의 대주주인 당사에 대하여 2024년 4월 4일까지 주식회사 상상인저축은행 보유주식 11,340,001주 및 주식회사 상상인플러스저축은행 보유주식 5,778,001주의 처분명령을 통보 받았습니다.위 행정처분에 대하여 2023년 11월 27일 서울행정법원에 당사에 대한 금융위원회의처분의 효력을 본안사건의 판결선고일로부터 30일이 되는 날까지 정지하여 줄 것을 구하는 효력정지신청서를 제출하였고, 법원으로부터 '주식처분명령'에 대한 효력을 본안사건 판결선고일로부터 30일이 되는 날까지 정지한다는 결정을 받았습니다.그러나 당사는 2024년 12월 26일 서울행정법원으로부터 1심 패소판결을 받았으며, 2025년 1월 3일 서울고등법원에 항소를 제기한 상태입니다. 또한, 당사는 항소심 진행과 관련하여 2025년 1월 21일 서울고등법원에 당사에 대한 금융위원회의 2023년 8월 30일 대주주 적격성 유지요건 충족명령 및 2023년 10월 5일 주식처분명령의 각 효력을 항소심 판결 선고일로부터 30일이 되는 날까지 정지할 것을 요청하는 효력정지 신청서를 제출하였고, 법원으로부터 '주식처분명령'에 대한 효력을 본안사건 판결선고일로부터 30일이 되는 날까지 정지한다는 결정을 받았습니다.당기말 현재 매각명령에 따른 후속 일정을 알 수 없으므로, 이로 인한 결과 및 그에 따른 재무적 영향은 예측할 수 없습니다.

(2) 자본시장법 등 위반 혐의 기소 관련서울중앙지방검찰청은 2020년 7월 8일 당사의 대표이사 외 3명에 대해 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률" 및 "금융산업의 구조개선에 관한 법률" 위반 혐의로 기소하였으며, 관련 혐의로 주식회사 상상인저축은행 및 주식회사 상상인플러스저축은행에대해 추가 기소하였습니다. 또한 서울중앙지방검찰청은 2020년 9월 1일 당사의 대표이사에 대해 "특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률" 위반(배임) 및 "상호저축은행법" 위반 혐의로 추가 기소하였으며, 주식회사 상상인저축은행, 주식회사 상상인플러스저축은행에 대해 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률" 위반 혐의로, 주식회사 상상인플러스저축은행 직원 1명에 대해 "상호저축은행법" 위반 혐의로 기소하였습니다.

2025년 2월 18일 위 사건에 대한 서울중앙지방법원(1심)의 판결선고가 있었으며, 주요 결과는 다음과 같습니다.

㈜상상인 대표이사: ㈜상상인플러스저축은행 前대표이사로서 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률" 위반으로 징역 4년, 벌금 18,549백만원 및 추징금 112백만원. 시세조정으로 인한 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률" 위반 및 "특정범죄범죄 가중처벌 등에 관한 법률" 위반(배임)은 무죄

㈜상상인플러스저축은행: 벌금 11,888백만원 및 추징 5,944백만원

㈜상상인저축은행: 벌금 6,436백만원 및 추징 3,218백만원

당사의 대표이사 등은 위 사건 1심 판결에 대하여 항소를 제기하였으며, 이로 인한 결과 및 그에 따른 재무적 영향은 예측할 수 없습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 상상인의 2024년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 　　 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ======================================

주식회사 상상인
주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 상상인(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 공인회계사윤리기준에 따라 회사로부터 독립적이며 공인회계사윤리기준에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는 데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김경찬입니다.

서울특별시 강남구 영동대로86길 17
우 리 회 계 법 인
대표이사 김호준
2025년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

fy2024 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg fy2024 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 상상인2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
1 1 1 1 7 10 2 2 4 2 - - 15 16 10 6 20 16 380 404 56 - - - - - 466 426 29 35 100 137 1,280 1,258 226 150 96 31 - - 1,731 1,611 39 41 120 153 1,660 1,662 282 150 96 31 - - 2,197 2,037
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.6.3~6.53회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등 결정2024.6.10~6.145 4 2 내부회계관리제도 설계평가2024.7.26~7.314 4 3 반기재무제표 검토2024.12.16~12.20 2025.2.10 6 4 2 중간감사내부회계관리제도 운영평가 2025.2.11~2.144 4 2 별도재무제표 기말감사2025.2.26~2.283 1 2 연결재무제표 기말감사2025.1.101가산 창고원재료2025.1.61본사 회의실현금, 유가증권, 회원권OOO타처보관재고확인서42024.6.14/ 2024.7.31/ 2024.12.20/ 2025.2.28---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 06월 14일회사: 감사감사인: 담당이사 외 1인서면연간 감사계획 논의감사인의 독립성 및 부정위험 등22024년 07월 31일회사: 감사감사인: 담당이사 외 1인대면반기검토결과32024년 12월 20일회사: 감사감사인: 담당이사 외 1인대면감사인의 독립성, 핵심감사사항의 결정42025년 02월 28일회사: 감사감사인: 담당이사 외 1인서면재무제표 감사결과, 내부회계관리제도 감사결과
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용