주석
| 2018년 12월 31일 현재 |
| 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에쎈테크 |
1. 회사의 개요
&cr;
주식회사 에쎈테크(이하 "당사"라 함)는 1993년 6월 1일에 설립되어 비철금속의 제조및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 1999년 12월 6일에 회사명을 우일금속주식회사에서 주식회사 에쎈테크로 변경하였습니다. 당사는 2000년 8월 28일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, 당기말 현재 자본금은 36,000백만원이며 보통주식의 분포상황은 다음과 같습니다.
&cr;
| (단위: 주, 천원, %) |
| 주주명 |
주식수 |
금액 |
지분율 |
| 조시영 |
21,000,000 |
10,500,000 |
29.17 |
| (주)대창 |
24,496,780 |
12,248,390 |
34.02 |
| 조시남 |
1,501,278 |
750,639 |
2.09 |
| 기타 |
25,001,942 |
12,500,971 |
34.72 |
| 합 계 |
72,000,000 |
36,000,000 |
100.00 |
&cr;2. 재무제표 작성기준&cr;(1) 회계기준의 적용&cr;당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
&cr;
당사의 재무제표는
2019년 2월 19일
자 이사회에서 승인되었으며 2019년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될
예정입니다.
(2) 측정기준&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;① 공정가치로 측정되는 파생상품
② 공정가치로 측정되는 지분증권&cr;
(3) 기능통화와 표시통화&cr;재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
&cr;(4) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정을 야기할 수 있는 유의한 위험을 갖는 가정 및 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 기술되어 있습니다. &cr;① 주석 24: 이연법인세자산 &cr;
(5) 공정가치 측정&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;① 주석 6: 금융자산 및 금융부채&cr;
3. 회계정책의 변경&cr;
사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준서해석서 제2031호 수익:광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.
당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.&cr;&cr;2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구 분 |
2018 년 1월 1일 적용효과 |
|
이익잉여금
|
| 반품권을 부여한 제품 |
(28,614) |
|
2018년 1월 1일 영향
|
(28,614) |
&cr;2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr;&cr;당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
K-IFRS 제1115호에
따른 금액
|
과거 회계기준에 &cr;따른 금액 |
조정액 |
| 유동자산 |
28,372,314 |
28,326,080 |
46,234 |
| 비유동자산 |
19,595,128 |
19,595,128 |
- |
| 자산총계 |
47,967,442 |
47,921,208 |
46,234 |
| 유동부채 |
16,658,414 |
16,605,822 |
52,592 |
| 비유동부채 |
1,256,000 |
1,256,000 |
- |
| 부채총계 |
17,914,414 |
17,861,822 |
52,592 |
| 자본금 |
36,000,000 |
36,000,000 |
- |
| 기타자본항목 |
318,938 |
318,938 |
- |
| 이익잉여금(결손금) |
(6,265,910) |
(6,259,552) |
(6,358) |
| 자본총계 |
30,053,028 |
30,059,386 |
(6,358) |
당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
K-IFRS 제1115호에
따른 금액
|
과거 회계기준에 &cr;따른 금액 |
조정액 |
| 매출액 |
58,791,068 |
58,648,665 |
142,403 |
| 매출원가 |
51,869,745 |
51,749,598 |
120,147 |
| 매출총이익 |
6,921,323 |
6,899,067 |
22,256 |
| 판매비와관리비 |
4,224,586 |
4,224,586 |
- |
| 영업이익 |
2,696,737 |
2,674,481 |
22,256 |
| 당기순이익 |
2,012,643 |
1,990,387 |
22,256 |
| 당기총포괄이익 |
1,455,985 |
1,433,729 |
22,256 |
① 변동대가&cr;당사는 당사가 공급하는 제품에 대하여 관행상 반품을 허용하기 때문에 고객에게 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr;
또한 당사의 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려 있는 경우에도 약속한 대가는 변동 될 수 있습니다. 당사는 고객과 약정을 통해 구매실적, 대금 결제시기에 따른 인센티브를 제공하고 있으므로 해당 재화 판매와 관련된 거래가격은 변동대가에 해당됩니다. 당사는 재화를 인도하는 시점에 산정한 판매가격에서 구매실적, 대금 결제시기에 따라 적용될 것으로 추정되는 인센티브 금액을 차감한 금액을 수익으로 인식해야 합니다.
&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체합니다.
① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 범주는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
K-IFRS 제1039호에
따른 분류
|
K-IFRS 제1109호에
따른 분류
|
K-IFRS 제1039호에
따른 금액
|
K-IFRS 제1109호에
따른 금액
|
| 현금및현금성자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
130,052 |
130,052 |
| 단기금융상품 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
83,458 |
83,458 |
| 매출채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
15,932,032 |
15,932,032 |
| 미수금 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
36,206 |
36,206 |
| 장기금융상품 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
311,159 |
311,159 |
| 장기대여금 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
433,119 |
433,119 |
| 매도가능금융자산 |
매도가능금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 |
4,034,300 |
4,034,300 |
| 보증금 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
365,611 |
365,611 |
| 금융자산 합계 |
21,325,937 |
21,325,937 |
② 금융자산의 손상&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고, 변동성은 증가할 것으로 예상되나, 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용한 결과와 제1039호에 따른 손상차손 금액의 차이가 없습니다.&cr;&cr;③ 위험회피회계&cr;2017년 12월 31일 현재 당사에 위험회피회계 적용 대상 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.&cr;&cr;④ 경과규정&cr;기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.&cr;&cr;당사는 손상을 포함된 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr;&cr;최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr;- 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr;- 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회&cr;- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택
4. 유의적인 회계정책&cr;당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;
(1) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(2) 비파생금융자산&cr;
① 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.
&cr;② 분류 및 후속측정&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급 만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
&cr;금융자산-사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영.
여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지）
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr;&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
&cr;금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가）뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr;&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr;&cr;금융상품: 후속측정과 손익
| 구분 |
내용 |
|
당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산
|
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
|
|
상각후원가로 측정하는 금융자산
|
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
|
|
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.
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③ 제거&cr;당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;&cr;당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;&cr;④ 상계&cr;당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
&cr;(3) 파생상품&cr;
파생상품과 위험회피회계 &cr;내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로인식합니다.&cr;&cr;위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.&cr;
현금흐름위험회피&cr;파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. &cr;&cr;다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.&cr;&cr;위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.&cr;&cr;비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.&cr;
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가로 제품, 재공품 및 원재료는 평균법, 미착원재료는 개별법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. &cr;
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
재고자산을 순실현가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr;&cr;(5) 유형자산&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr;
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.&cr;
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
유형자산 중 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용연수 |
구분 |
내용연수 |
| 건물 |
34년~54년 |
공구와기구 |
3년~8년 |
| 구축물 |
5년~35년 |
차량운반구 |
3년~7년 |
| 기계장치 |
7년~19년 |
비품 |
3년~10년 |
매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;
(6) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.&cr;
(7) 무형자산
당사의 무형자산은 무형자산은 회원권으로서 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;
(8) 자산손상&cr;
① 금융자산의 손상&cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금
&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;&cr;당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가
30
일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr;
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으며, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가
90
일을 초과한 경우&cr;
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr;
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;신용이 손상된 자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
&cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
&cr;재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다.
당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
② 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 매보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 경우와 관계없이 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
(9) 리스&cr;당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr;
① 금융리스&cr;당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.&cr;
최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.
금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr;&cr;② 운용리스&cr;운용리스의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;
(10) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(11) 종업권급여&cr;① 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;&cr;② 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
③ 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr;
(12) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(13) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(15) 수익
수익은 재화의 판매, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.&cr;
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능 성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈 별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채가 인식되었으며, 충당부채에 포함되어 있습니다. 연결 실체는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 부채의 측정치를 새로 수정합니다.&cr;&cr;한편, 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석3에 기술되어 있습니다.&cr;
(16) 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 외화거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr;
② 이연법인세&cr;이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr;(19) 주당손익
당사는 보통주 종류별로 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;
(20) 영업부문
당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.
최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.
(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr;
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 적용 또는 조기적용하지 아니하
였습니다. &cr;
1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.
이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr;
당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 진행중이므로 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정 을 적용할지 등 최초 적용 시의 미래경제적 환경에 의해 결정됩니다.
현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 토지와 건물에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.&cr;
&cr;① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr;
당사는 법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있습니다. 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.&cr;
- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,
- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지
당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.
&cr;② 전환&cr;
리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.
- 소급적용 접근법
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법
&cr;리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성 되지 않을 것입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.
&cr;다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
5. 금융위험관리&cr;
(1) 자본위험관리&cr;당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 (A) |
17,914,414 |
25,462,797 |
| 자본 (B) |
30,053,028 |
28,625,658 |
| 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (C) |
645,946 |
524,669 |
| 차입금 (D) |
10,945,913 |
13,455,437 |
| 부채비율 (A/B) (%) |
60% |
89% |
| 순차입금비율 (D-C)/B (%) |
34% |
45% |
(2) 재무위험관리&cr;당사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 환위험, 유동성위험, 신용위험 및 이자율위험 입니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다.
① 환위험&cr;당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 달러(USD) 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승 |
10% 하락 |
10% 상승 |
10% 하락 |
| USD |
49,594 |
(49,594) |
(86,362) |
86,362 |
| 기타 |
27,554 |
(27,554) |
29,529 |
(29,529) |
| 합 계 |
77,148 |
(77,148) |
(56,833) |
56,833 |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.
② 유동성위험&cr;당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 유상증자및 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
| 1년미만 |
1~4년 |
4년초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
3,300,083 |
- |
- |
3,300,083 |
| 단기차입금 |
8,412,580 |
- |
- |
8,412,580 |
| 미지급금 |
2,050,681 |
- |
- |
2,050,681 |
| 미지급비용 |
1,197,588 |
- |
- |
1,197,588 |
| 유동성장기부채 |
1,433,333 |
- |
- |
1,433,333 |
| 장기차입금 |
- |
1,100,000 |
- |
1,100,000 |
| 임대보증금 |
- |
156,000 |
- |
156,000 |
| 금융부채 계 |
16,394,265 |
1,256,000 |
- |
17,650,265 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
전기말 |
| 1년미만 |
1~4년 |
4년초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
6,979,417 |
- |
- |
6,979,417 |
| 단기차입금 |
12,835,437 |
- |
- |
12,835,437 |
| 미지급금 |
2,846,151 |
- |
- |
2,846,151 |
| 미지급비용 |
1,652,777 |
- |
- |
1,652,777 |
| 파생상품부채 |
46,318 |
- |
- |
46,318 |
| 장기차입금 |
- |
620,000 |
- |
620,000 |
| 임대보증금 |
- |
150,500 |
- |
150,500 |
| 금융부채 계 |
24,360,100 |
770,500 |
- |
25,130,600 |
③ 신용위험&cr;당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
당사는 금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 개별적으로 유의한 채권인 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상차손 인식이 없다하여도 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산을 집합하여 손상여부를 검토하고있습니다. 개별적으로 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 않습니다.&cr;
당사는 전 세계에 다양하게 분포된 거래처와 거래를 하기 때문에 채권과 관련된 신용위험의 집중은 일정수준 이하로 제한됩니다. 이런 점들 때문에 경영진은 채권에 내재된 대손충당금 이상의 추가적 신용위험에 노출되어 있지 않다고 믿습니다. 참고로, 당사가 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내는 매출채권의 대손충당금 잔
액은 각각
1,379백만원과 978백만원입니다.
④ 이자율 위험&cr;
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;
이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 유상증자,고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
&cr;당사는 보고기간말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금의 이자율 1% 변동시
민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
| 이자비용 |
31,526 |
(31,526) |
134,554 |
(134,554) |
⑤ 공정가치 서열체계&cr;공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기말: |
| 금융자산 |
| 지분증권 |
- |
- |
3,318,336 |
3,318,336 |
| 전기말: |
| 금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
46,318 |
- |
46,318 |
당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치서열체계 수준 2로 분류된 항목은 없습니다.
6.
금융자산 및 금융부채&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 상각후원가로 인식된 자산 |
| 현금및현금성자산 |
126,965 |
126,965 |
130,052 |
130,052 |
| 단기금융상품 |
91,458 |
91,458 |
83,458 |
83,458 |
| 매출채권 |
12,901,341 |
12,901,341 |
15,932,032 |
15,932,032 |
| 미수금 |
25,830 |
25,830 |
36,206 |
36,206 |
| 미수수익 |
13 |
13 |
- |
- |
| 장기금융상품 |
427,523 |
427,523 |
311,159 |
311,159 |
| 지분증권(*1) |
2,300 |
2,300 |
4,034,300 |
4,034,300 |
| 장기대여금 |
312,812 |
312,812 |
433,119 |
433,119 |
| 보증금 |
470,111 |
470,111 |
365,611 |
365,611 |
| 공정가치로 인식된 자산 |
| 지분증권 |
3,318,336 |
3,318,336 |
- |
- |
| 합 계 |
17,676,689 |
17,676,689 |
21,325,937 |
21,325,937 |
| 금융부채: |
| 상각후원가로 인식된 부채 |
| 매입채무 |
3,300,083 |
3,300,083 |
6,979,417 |
6,979,417 |
| 미지급금 |
2,050,681 |
2,050,681 |
2,846,151 |
2,846,151 |
| 미지급비용 |
1,197,588 |
1,197,588 |
1,652,777 |
1,652,777 |
| 차입금 |
10,945,913 |
10,945,913 |
13,455,437 |
13,455,437 |
| 임대보증금 |
156,000 |
156,000 |
150,500 |
150,500 |
| 공정가치로 인식된 부채 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
46,318 |
46,318 |
| 합 계 |
17,650,265 |
17,650,265 |
25,130,600 |
25,130,600 |
(*1) 전기말 현재 지분증권은 출자금 2,300천원과 지분증권 4,032,000천원으로 구성되어 있으며 지분상품은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.
(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가로 인식된 자산: |
| 외환차익 |
249,690 |
350,111 |
| 외환차손 |
(106,820) |
(367,444) |
| 외환환산이익 |
42,225 |
- |
| 외화환산손실 |
(31,467) |
(159,144) |
| 이자수익 |
6,745 |
7,594 |
| 대손상각비 |
(369,302) |
(140,510) |
| 기타의대손상각비 |
(1,888) |
12,508 |
| 기타의대손충당금환입 |
35,656 |
(10,500) |
| 상각후원가로 인식된 부채: |
| 외환차익 |
38,152 |
418,001 |
| 외환차손 |
(216,914) |
(37,365) |
| 외환환산이익 |
36,982 |
180,669 |
| 외화환산손실 |
(153) |
- |
| 이자비용 |
(639,534) |
(815,923) |
| 당기손익인식금융자산(부채): |
| 파생상품거래이익 |
49,128 |
22,621 |
| 파생상품평가손실 |
- |
(46,318) |
| 파생상품거래손실 |
(18,052) |
(118,110) |
7. 사용이 제한된 금융상품&cr;
당기말과 전기말 현재 담보제공 등으로 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
제한사유 |
| 장기금융상품 |
276,352 |
199,202 |
차입금 담보 |
| 5,500 |
5,500 |
당좌개설보증금 |
| 합 계 |
281,852 |
204,702 |
|
&cr;8. 매출채권&cr;
(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
14,280,153 |
16,910,464 |
| 대손충당금 |
(1,378,812) |
(978,432) |
| 순장부금액 |
12,901,341 |
15,932,032 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 대손충당금 잔액합계 |
978,432 |
1,164,934 |
| 매출채권 회수(제각)액 |
31,078 |
(327,012) |
| 대손상각비 계상(환입)액 |
369,302 |
140,510 |
| 기말 대손충당금 잔액합계 |
1,378,812 |
978,432 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
연체되지 않은 채권
|
11,051,853 |
12,674,303 |
| 연체되지 않은 채권 대손충당금(*) |
(59,052) |
(102,907) |
|
소 계
|
10,992,801 |
12,571,396 |
|
연체되었으나 손상되지 않은 채권
|
|
|
|
3개월 이하
|
607,250 |
2,128,212 |
|
3개월 초과 6개월 이하
|
236,681 |
557,319 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 대손충당금(*) |
(307,839) |
(52,010) |
|
소 계
|
536,092 |
2,633,521 |
|
손상채권
|
|
|
| 3개월 이하 |
113,265 |
- |
|
3개월 초과 6개월 이하
|
255,684 |
584,545 |
|
6개월 초과
|
2,015,420 |
966,085 |
| 손상채권 대손충당금 |
(1,011,921) |
(823,515) |
|
소 계
|
1,372,448 |
727,115 |
|
합 계
|
12,901,341 |
15,932,032 |
(*) 연체되지 않은 채권과 연체되었으나 손상되지 않은 채권에 계상된 대손충당금은 집합평가와 관련하여 설정한 대손충당금입니다. &cr;
(4) 당기말 현재 당사가 금융기관 등에 양도한 매출채권 잔액은 없으며, 전기말 현재 당사가 금융기관 등에 양도한 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 금액은
267,960천원
으로 단기차입금으
로 계
상되어 있습니다.
9. 재고자산&cr;
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
1,426,626 |
1,488,572 |
| 제품 |
4,489,163 |
4,368,123 |
| 재공품 |
4,807,717 |
5,854,014 |
| 원재료 |
1,782,914 |
1,682,401 |
| 저장품 |
2,487,952 |
2,315,666 |
| 미착품 |
145,791 |
54,669 |
| 합 계 |
15,140,163 |
15,763,445 |
&cr;10. 투자주식&cr;당사는 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 투자주식을 기타포괄-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였으며, 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 한국단조공업협회출자금 |
300 |
300 |
| 한국밸브공업협동조합출자금 |
1,000 |
1,000 |
| 한국폴리부틸렌공업협동조합출자금 |
1,000 |
1,000 |
| ㈜제이디솔루션(*) |
3,318,336 |
4,032,000 |
| 합 계 |
3,320,636 |
4,034,300 |
(*) 당사는 출자금 2,300천원을 제외한 비상장지분증권에 대해 주주현금흐름할인모형 평가방법을 적용하여 공정가치를 평가하고 있습니다.
11. 유형자산&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득액 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부가액 |
취득액 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부가액 |
| 토지 |
595,356 |
- |
- |
595,356 |
595,356 |
- |
- |
595,356 |
| 건물 |
2,267,977 |
(282,444) |
- |
1,985,533 |
2,267,977 |
(225,745) |
- |
2,042,232 |
| 구축물 |
1,525,401 |
(307,257) |
(182,881) |
1,035,263 |
1,525,401 |
(230,987) |
(192,811) |
1,101,603 |
| 기계장치 |
33,560,064 |
(24,764,384) |
(34,145) |
8,761,535 |
34,824,363 |
(25,296,920) |
(6,949) |
9,520,494 |
| 차량운반구 |
28,577 |
(28,577) |
- |
- |
48,339 |
(36,152) |
- |
12,187 |
| 공구와기구 |
1,272,864 |
(1,027,101) |
- |
245,763 |
1,149,634 |
(942,513) |
- |
207,121 |
| 비품 |
2,346,037 |
(2,016,870) |
- |
329,167 |
2,254,393 |
(1,892,740) |
- |
361,653 |
| 건설중인자산 |
57,510 |
- |
- |
57,510 |
735,030 |
- |
- |
735,030 |
| 합 계 |
41,653,786 |
(28,426,633) |
(217,026) |
13,010,127 |
43,400,493 |
(28,625,057) |
(199,760) |
14,575,676 |
(2) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
기초장부금액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기타증감액 |
기말장부금액 |
| 토지 |
595,356 |
- |
- |
- |
- |
595,356 |
| 건물 |
2,042,232 |
- |
- |
(56,699) |
- |
1,985,533 |
| 구축물 |
1,101,603 |
- |
- |
(66,340) |
- |
1,035,263 |
| 기계장치 |
9,520,494 |
347,519 |
(230,890) |
(1,523,590) |
648,000 |
8,761,535 |
| 차량운반구 |
12,187 |
- |
(12,187) |
- |
- |
- |
| 공구와기구 |
207,121 |
36,200 |
- |
(84,588) |
87,030 |
245,763 |
| 비품 |
361,653 |
91,644 |
- |
(124,130) |
- |
329,167 |
| 건설중인자산 |
735,030 |
57,510 |
- |
- |
(735,030) |
57,510 |
| 합 계 |
14,575,676 |
532,873 |
(243,077) |
(1,855,347) |
- |
13,010,127 |
(*) 기계장치 취득금액에는 정부보조금 취득액이 28,105천원이 포함되어 있습니다.&cr;
(3) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
기초장부금액 |
취득(*) |
처분 |
감가상각비 |
기타증감액 |
기말장부금액 |
| 토지 |
752,213 |
30,543 |
(187,400) |
- |
- |
595,356 |
| 건물 |
2,298,625 |
94,754 |
(292,949) |
(58,198) |
- |
2,042,232 |
| 구축물 |
1,137,237 |
203,596 |
(159,697) |
(79,533) |
- |
1,101,603 |
| 기계장치 |
10,592,314 |
457,815 |
(7,156) |
(1,640,229) |
117,750 |
9,520,494 |
| 차량운반구 |
16,139 |
- |
- |
(3,952) |
- |
12,187 |
| 공구와기구 |
117,479 |
139,459 |
- |
(49,817) |
- |
207,121 |
| 비품 |
363,848 |
123,445 |
- |
(125,640) |
- |
361,653 |
| 건설중인자산 |
819,930 |
56,950 |
- |
- |
(141,850) |
735,030 |
| 합 계 |
16,097,785 |
1,106,562 |
(647,202) |
(1,957,369) |
(24,100) |
14,575,676 |
(*) 구축물과 기계장치 취득금액에는 정부보조금 취득액이 각각 198,604천원과 7,410천원이 포함되어 있습니다.
12. 담보제공자산 등&cr;
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금을 제외하고 당사가 차입금에 대한 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
담보설정금액 |
차입금 종류 |
차입금액 등 |
담보권자 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 토지&cr;건물&cr;기계장치 |
- |
4,575,856 |
일반대 |
- |
1,636,000 |
신한은행 |
| 기계장치 |
2,739,724 |
1,687,260 |
산업운영자금 |
4,000,000 |
5,552,957 |
산업은행 |
| 재고자산 |
2,616,354 |
2,507,076 |
외화대출 |
2,012,580 |
1,928,520 |
수출입은행 |
| 건물 |
610,800 |
610,800 |
일반대 |
620,000 |
620,000 |
전북은행 |
| 매출채권 |
- |
267,960 |
할인어음 |
- |
267,960 |
IBK캐피탈 |
| 합 계 |
5,966,878 |
9,648,952 |
합 계 |
6,632,580 |
10,005,437 |
|
13. 무형자산&cr;
무형자산은 회원권으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초장부금액 |
391,901 |
391,901 |
| 취득 |
69,826 |
- |
| 처분 및 손상 |
(102,481) |
- |
| 기말장부금액 |
359,246 |
391,901 |
14. 단기차입금
당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
대출종류 |
당기말 이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 국민은행 |
운영자금 |
3.84% |
940,000 |
- |
| 수출입은행 |
3.26% |
2,012,580 |
1,928,520 |
| 산업은행 |
4.58% |
4,000,000 |
5,552,957 |
| 수협중앙회 |
- |
- |
1,000,000 |
| 농협은행 |
3.21% |
1,260,000 |
1,400,000 |
| IBK캐피탈 |
- |
- |
267,960 |
| 신한은행 |
3.91% |
200,000 |
2,686,000 |
| 합 계 |
8,412,580 |
12,835,437 |
주석12에서 설명하고 있는 바와 같이 상기 단기차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.&cr;
15. 장기차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
대출종류 |
당기말 이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 국민은행 |
일반대 |
4.31% |
833,333 |
- |
| 농협은행 |
일반대 |
4.53% |
1,080,000 |
- |
| 전북은행 |
일반대 |
3.64% |
620,000 |
620,000 |
| 합 계 |
2,533,333 |
620,000 |
| 차감: 유동성장기부채 |
(1,433,333) |
- |
| 차 감 계 |
1,100,000 |
620,000 |
주석12에서 설명하고 있는 바와 같이 상기 장기차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. &cr;
(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
2019년 |
2020년 |
2021년 |
합 계 |
| 상환금액 |
1,433,333 |
813,334 |
286,666 |
2,533,333 |
16. 자본금&cr;당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할주식의 총수 |
300,000,000주 |
300,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한주식의 총수 |
72,000,000주 |
72,000,000주 |
| 자본금 |
36,000,000 |
36,000,000 |
&cr;17. 결손금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(6,265,910) |
(8,249,939) |
(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| (처리예정일:2019년 3월 20일) |
(처리확정일:2018년 3월 23일) |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
(6,265,910) |
|
(8,249,939) |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
(8,249,939) |
|
(17,249,471) |
|
| 2. 기타포괄손익대체 |
- |
|
8,380,101 |
|
| 3. KIFRS 1115호 최초 적용에 따른 조정 |
(28,614) |
|
- |
|
| 4. 당기순이익 |
2,012,643 |
|
619,431 |
|
| Ⅱ. 차기이월미처리결손금 |
|
(6,265,910) |
|
(8,249,939) |
18. 기타자본항목&cr;
당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습
니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 재평가포괄손익 |
1,028,314 |
1,028,314 |
| 기타자본잉여금 |
(152,718) |
(152,718) |
| 기타포괄-공정가치자산평가손실 |
(556,658) |
- |
| 합 계 |
318,938 |
875,596 |
19. 파생상품&cr;
당사는 수
출입거래에서 발생하는 외화채권, 채무와 관련하여 예상되는 외환거래의 환율 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 통화선물거래를 하고 있으며, 당기말 현재 통화선물계약의 내용은 없습니다.
20. 비용의 성격별 분류&cr;
당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품과 재공품의 변동 |
368,783 |
(712,365) |
| 원재료와 부재료의 사용액 |
25,123,436 |
32,019,834 |
| 상품의 변동 |
61,947 |
(346,938) |
| 상품의 매입액 |
8,118,594 |
9,838,282 |
| 종업원급여 |
9,272,383 |
9,761,123 |
| 감가상각비 |
1,855,347 |
1,957,369 |
| 외주가공비 |
2,564,048 |
2,996,393 |
| 지급수수료 |
488,941 |
883,477 |
| 소모품비 |
1,555,475 |
1,704,755 |
| 개발비 |
855,205 |
1,192,621 |
| 전력비 |
1,076,214 |
1,292,013 |
| 기타매출원가 |
2,839,431 |
2,753,550 |
| 기타판매비와관리비 |
1,914,528 |
2,202,633 |
| 합 계 |
56,094,332 |
65,542,747 |
21. 판매비와 관리비&cr;
당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,603,829 |
1,771,192 |
| 퇴직급여 |
125,266 |
136,074 |
| 용역비 |
59,079 |
39,164 |
| 복리후생비 |
403,653 |
591,155 |
| 여비교통비 |
62,316 |
65,993 |
| 차량유지비 |
49,569 |
67,414 |
| 통신비 |
40,180 |
48,616 |
| 운반비 |
458,941 |
584,194 |
| 전력비 |
49,259 |
147,459 |
| 세금과공과 |
23,600 |
35,178 |
| 임차료 |
94,950 |
131,715 |
| 대손상각비 |
369,302 |
140,510 |
| 감가상각비 |
133,405 |
152,152 |
| 보험료 |
30,128 |
32,347 |
| 수선비 |
11,718 |
6,056 |
| 소모품비 |
54,678 |
69,094 |
| 교육훈련비 |
63,409 |
63,398 |
| 전산처리비 |
36,155 |
31,823 |
| 교제비 |
47,036 |
150,679 |
| 경상개발비 |
127,706 |
143,742 |
| 수출비용 |
120,901 |
157,151 |
| 지급수수료 |
215,916 |
504,099 |
| 견본비 |
20,035 |
6,858 |
| 공해관리비 |
- |
502 |
| 잡비 |
23,555 |
49,880 |
| 합 계 |
4,224,586 |
5,126,445 |
22. 기타수익 및 기타비용&cr;
당기와 전기의 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
|
|
| 외환차익 |
277,116 |
768,112 |
| 외화환산이익 |
44,971 |
19,156 |
| 기타의대손충당금환입 |
35,656 |
71,441 |
| 유형자산처분이익 |
189,153 |
92,707 |
| 무형자산처분이익 |
8,101 |
- |
| 잡이익 |
174,624 |
298,366 |
| 소 계 |
729,621 |
1,249,782 |
| 기타비용: |
|
|
| 외환차손 |
164,207 |
404,809 |
| 외화환산손실 |
31,537 |
158,769 |
| 기타의대손상각비 |
1,888 |
29,008 |
| 유형자산처분손실 |
76,800 |
263,809 |
| 무형자산손상차손 |
19,674 |
- |
| 잡손실 |
49,990 |
10,732 |
| 소 계 |
344,096 |
867,127 |
23. 금융수익 및 금융비용&cr;
당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
|
|
| 이자수익 |
6,745 |
7,594 |
| 외환차익 |
10,726 |
- |
| 외화환산이익 |
34,236 |
161,513 |
| 파생상품거래이익 |
49,128 |
22,621 |
| 소 계 |
100,835 |
191,728 |
| 금융비용: |
|
|
| 이자비용 |
639,534 |
815,923 |
| 외환차손 |
159,527 |
- |
| 외화환산손실 |
83 |
375 |
| 파생상품평가손실 |
- |
46,318 |
| 파생상품거래손실 |
18,052 |
118,110 |
| 소 계 |
817,196 |
980,726 |
24. 법인세비용&cr;
(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
105,536 |
191,256 |
| 일시적차이 변동으로 인한 이연법인세비용(수익) |
90,717 |
(628,550) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 |
157,006 |
- |
| 법인세비용(수익) |
353,259 |
(437,294) |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄-공정가치자산평가손익 |
(713,664) |
- |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) |
157,006 |
- |
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전이익(손실)과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
2,365,901 |
182,137 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
520,498 |
40,070 |
| 조정사항: |
| 비공제비용 |
9,226 |
34,109 |
| 세액공제변동액 |
(103,911) |
141,046 |
| 미인식이연법인세 변동 효과 |
(62,419) |
(604,148) |
| 기타 |
(10,135) |
(48,371) |
| 조정사항 합계 |
(167,239) |
(477,364) |
| 법인세비용(수익) |
353,259 |
(437,294) |
| 평균유효세율 |
14.93% |
(-)부의 수치 |
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 일시적차이 |
이연법인세자산&cr;(부채) |
일시적차이 |
이연법인세자산&cr;(부채) |
| 대손충당금 |
1,276,870 |
280,911 |
886,553 |
195,042 |
| 무형자산 |
109,000 |
23,980 |
109,000 |
23,980 |
| 자산재평가손실 |
45,169 |
9,937 |
45,169 |
9,937 |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
46,318 |
10,190 |
| 매도가능증권평가손실 |
713,664 |
157,006 |
- |
- |
| 정부보조금 |
217,026 |
47,746 |
199,760 |
43,947 |
| 일시상각충당금 |
(217,026) |
(47,746) |
(199,760) |
(43,947) |
| 미지급비용 |
161,398 |
35,508 |
- |
- |
| 소 계 |
2,306,101 |
507,342 |
1,087,040 |
239,149 |
|
자본가감법인세
|
(90,913) |
(20,001) |
(90,913) |
(20,001) |
| 이월결손금 |
7,052,555 |
1,551,562 |
9,091,820 |
2,000,201 |
| 이월세액공제 |
392,133 |
392,133 |
364,824 |
364,824 |
| 실현가능성 없는 이연법인세 |
|
(736,362) |
|
(798,782) |
|
이연법인세자산(부채)
|
|
1,694,674 |
|
1,785,391 |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
일시적차이 |
미인식 이연법인세자산 |
| 차감할일시적차이 |
154,169 |
33,917 |
| 이월결손금 |
1,410,511 |
310,312 |
| 이월세액공제 |
392,133 |
392,133 |
| 합 계 |
1,956,813 |
736,362 |
25. 주당손익
(1) 당기와 전기의 기본주당손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 가. 가중평균유통보통주식수 |
72,000,000 |
72,000,000 |
| 나. 보통주 당기순이익 |
2,012,642,598 |
619,431,359 |
| 다. 기본주당손익(나÷가) |
28 |
9 |
&cr;(2) 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 발행보통주식수 |
72,000,000 |
72,000,000 |
| 자기주식 |
- |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
72,000,000 |
72,000,000 |
한편, 당사는 당기말 현재 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.
26. 현금흐름표&cr;(1)
당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 |
3,522,688 |
9,808,654 |
| (1) 당기순이익 |
2,012,643 |
619,431 |
| (2) 조정항목 |
3,802,559 |
3,172,946 |
| 외화환산손실 |
31,537 |
158,769 |
| 이자비용 |
639,534 |
815,923 |
| 대손상각비 |
369,302 |
140,510 |
| 기타의대손상각비 |
1,888 |
29,008 |
| 감가상각비 |
1,855,347 |
1,957,369 |
| 퇴직급여 |
773,698 |
779,944 |
| 유형자산처분손실 |
76,800 |
263,809 |
| 무형자산손상차손 |
19,674 |
- |
| 파생상품평가손실 |
- |
46,318 |
| 잡손실 |
383 |
- |
| 이자수익 |
(6,745) |
(7,594) |
| 외화환산이익 |
(79,207) |
(180,668) |
| 법인세비용(수익) |
353,258 |
(437,294) |
| 기타의대손충당금환입 |
(35,656) |
(71,441) |
| 유형자산처분이익 |
(189,153) |
(92,707) |
| 무형자산처분이익 |
(8,101) |
- |
| 개발비 |
- |
6,500 |
| 잡이익 |
- |
(235,500) |
| (3) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 |
(2,292,514) |
6,016,277 |
| 매출채권의 감소(증가) |
2,672,228 |
3,317,336 |
| 미수금의 감소(증가) |
36,032 |
435,757 |
| 선급금의 감소(증가) |
73,849 |
(61,744) |
| 선급비용의 감소(증가) |
13,332 |
(19,122) |
| 재고자산의 감소(증가) |
623,282 |
1,839,022 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(3,676,741) |
2,483,177 |
| 미지급금의 증가(감소) |
(795,469) |
(1,109,324) |
| 선수금의 증가(감소) |
(54,887) |
(92,184) |
| 예수금의 증가(감소) |
133,679 |
37,834 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
58,535 |
(322,492) |
| 퇴직금의 지급 |
(1,330,036) |
(458,238) |
| 파생상품자산(부채)의 감소(증가) |
(46,318) |
(33,745) |
&cr;(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
재무활동 &cr;현금흐름에서&cr;발생한 변동 |
만기조정&cr;(유동성대체 등) |
외화환산조정 |
기말 |
| 단기차입금 |
12,835,437 |
(4,389,005) |
- |
(33,852) |
8,412,580 |
| 유동성장기부채 |
- |
- |
1,433,333 |
- |
1,433,333 |
| 장기차입금 |
620,000 |
1,913,333 |
(1,433,333) |
- |
1,100,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
13,455,437 |
(2,475,672) |
- |
(33,852) |
10,945,913 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 |
735,030 |
117,750 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
1,433,333 |
1,052,700 |
| 주식발행초과금의 결손금 대체 |
- |
9,681,341 |
| 재평가포괄손익의 결손금 대체 |
- |
8,380,101 |
27. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 국민은행 등의 금융기관과 무역금융 등과 관련하여 21,929백만원의 여신한도 약정을 체결하고 있습니다.&cr;
(2) 당기말 현재 신한은행 차입
금
1,600백만원
에 대하여 기술신용보증기금으로부터 1,360
백만원
의 지급보증을 제공받고 있으며, 농협은행 차
입금 1,260백
만원에
대하여 한국무역보험공사로부터 1,134백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;
(3) 당기말
현재
매출계약과 관련하여 서울보증보험으
로부터
972백만원의
계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.
&cr;28. 특수관계자와의 주요거래&cr;(1) 당기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
| 지배기업 |
㈜대창 |
| 유의적인영향력을 행사하는 기업 |
- |
| 기타 |
㈜서원, ㈜대창인터내셔널, ㈜태우 등 ㈜대창의 종속기업, 개평대창동재유한공사 등 ㈜대창의 관계기업 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
매출 |
매입 |
유무형자산&cr;취득 및 처분 |
자금거래 |
지분취득 및 &cr;처분 |
| 대여 |
회수 |
| 지배기업 |
㈜대창 |
356,809 |
15,438,838 |
- |
- |
- |
- |
| 기타 |
㈜서원 |
41,353 |
271,440 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
398,162 |
15,710,278 |
- |
- |
- |
- |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
매출 |
매입 |
유무형자산&cr;취득 및 처분 |
자금거래 |
지분취득 및 &cr;처분 |
| 대여 |
회수 |
| 지배기업 |
㈜대창 |
339,426 |
15,693,653 |
- |
- |
- |
- |
| 기타 |
㈜서원 |
133,689 |
984,689 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
473,115 |
16,678,342 |
- |
- |
- |
- |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권과 채무의 내용은다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타 |
매입채무 |
차입금 |
기타 |
| 지배기업 |
㈜대창 |
- |
- |
- |
2,535,178 |
- |
6,347 |
| 기타 |
㈜서원 |
- |
- |
- |
42,902 |
- |
4,950 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
2,578,080 |
- |
11,297 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타 |
매입채무 |
차입금 |
기타 |
| 지배기업 |
㈜대창 |
- |
- |
- |
5,991,825 |
- |
5,500 |
| 기타 |
㈜서원 |
4,060 |
- |
- |
172,204 |
- |
4,950 |
| 합 계 |
4,060 |
- |
- |
6,164,029 |
- |
10,450 |
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
보증제공처 |
보증 내용 |
| 조시영 |
288,000 |
5,060,000 |
신한은행 |
차입금지급보증 |
| 2,415,096 |
2,314,224 |
수출입은행 |
| 1,200,000 |
1,200,000 |
수협중앙회 |
| 3,116,667 |
2,200,000 |
국민은행 |
| 2,191,200 |
3,442,248 |
농협중앙회 |
| 7,483,440 |
7,371,360 |
산업은행 |
| 133,200 |
133,200 |
전북은행 |
| 1,800,000 |
2,571,360 |
기업은행 |
| 1,768,000 |
- |
기술보증기금 |
| 1,474,200 |
- |
무역보험공사 |
| 합 계 |
21,869,803 |
24,292,392 |
|
|
(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
529,825 |
918,260 |
| 퇴직후급여 |
35,867 |
65,422 |
상기의 주요경영진에는 당사의 활동의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
&cr;&cr;