1) 경기변동과의 관계단조밸브 업계는 장치산업의 특성으로 기술력과 품질 수준에 우선하여 형성되는 시장의 특성으로 일반적인 경기변동에는 크게 민감하지 않으나 국내 건설경기와 가스 관련 업종 경기변동에 따른 수요의 변동 가능성이 있습니다. 2) 제품의 라이프 싸이클밸브류는 가스 관련 취급 품목으로서 안전 관리의 측면에서 5년에 1회의 교체가 의무화되어 있으며 제품의 라이프 싸이클은 3년에서 4년입니다. 또한, 교체로 인해 발생되는 폐밸브는 환원되어 생산 업체의 주원료로 재활용되고 있습니다. 3) 원료의 조달 현황동 업계의 원료는 국내에서 90% 조달되고 있으며 비철금속 생산 업체인 (주) 대창을 비롯하여 풍산, 대우금속, 부영공업 그 외 소규모의 생산업체에서 원재료 생산을 하고 있으며 당사는 주로 (주) 대창에서 원재료 조달을 받고 있습니다.
1) 영업개황 및 사업부문의 구분
(1) 영업개황
당사는 1988년 창립 이래 밸브, 분배기, 부품류 등 동 및 동합금으로 제조하는 금속 가공업 전문 제조업체로서 친환경 기술 제품 개발과 최고 품질의 제조 경쟁력을 확보하여 냉난방 공조 밸브와 산업용 기술 제품을 선도하는 전문 글로벌 TOP10브랜드가 되기 위하여 최선을 다하고 있습니다.
주력 제품인 가스용기 밸브는 수요와 생산제조업체의 공급이 적정하여 제품 가격에서도 안정성을 보이고 있으며, FITTINGDM은 경기둔화에 따른 수요에 비해 과잉공급이 우려되는 상황이나 고정거래처 및 신규거래처의 물량이 꾸준히 증가되고 있습니다.
전반적인 황동 제품 생산 제조업체의 특성은 1차 반제품을 외주업체로부터 조달 받거나 생산 공정 중 상당 부분을 외부에 의존하고 있습니다. 하지만 당사는 소재에서 단조, 가공,조립 일관된 연속 생산 체제를 갖추고 있어 경쟁업체에 비해 외부 의존도가 낮아 원가 경쟁에서 우위를 점하고 있으며 최고 품질의 제품을 만들기 위하여 당사는 연구개발과 공정투자에 아낌없는 투자를 하고있습니다.
(2) 공시대상 사업부문의 구분
당사는 단조제품을 통해 가공품과 완제품을 생산하는 단일 사업을 영위하는 업체로써 공시 대상의 요건을 갖춘 사업부문이 없으므로 사업의 내용을 부문별로 구분 표시하지 않습니다.
2) 시장점유율
( 단위 : % )
| 기 간 | 2024.12 (제32기) | 2023.12 (제31기) | 2022.12 (제30기) | |||
| 품 목 | 회 사 명 | 시장점유율 | 회 사 명 | 시장점유율 | 회 사 명 | 시장점유율 |
| LPG 밸브 |
에쎈테크 영도산업 화성밸브기 타 |
60.000.0030.0010.00 |
에쎈테크 영도산업 화성밸브기 타 |
55.005.0030.0010.00 |
에쎈테크 영도산업 화성밸브기 타 |
55.005.0030.0010.00 |
| 볼 밸 브 |
에쎈테크 (주)화성 보광씨티 기 타 |
25.0025.0030.0020.00 |
에쎈테크 (주)화성 보광씨티 기 타 |
25.0025.0030.0020.00 |
에쎈테크 (주)화성 보광씨티 기 타 |
25.0025.0025.0025.00 |
| 시스템분배기 |
에쎈테크 (주)세익지스타 기 타 |
2.0035.0025.0038.00 |
에쎈테크 (주)세익지스타 기 타 |
2.0035.0025.0038.00 |
에쎈테크 (주)세익지스타 기 타 |
2.0035.0025.0038.00 |
| 기 타(FITTING) |
에쎈테크 보광씨티 남성정밀 서울유니온 |
25.0035.0035.005.00 |
에쎈테크 보광씨티 남성정밀 서울유니온 |
25.0035.0035.005.00 |
에쎈테크 보광씨티 남성정밀 서울유니온 |
20.0035.0035.0010.00 |
- 동 점유율은 시장점유율 상위기업에 대한 상대 비율로 각각 100%의 합계이며 틈새시장의 특성으로 동 업종에 대한 공개된 수치 또는 통계 수치의 조사가 현실적으로곤란 하므로 당사에서 내부적으로 파악하여 산정한 수치입니다. 3) 시장의 특성세계 밸브 시장에서 유통되고 있는 대다수 제품은 중국과 일본을 중심으로 한 아시아 지역에서 생산되고 있으며, 고부가가치 밸브 제품은 미국, 일본, 독일 등에서 생산되고 있습니다. 하지만 2000년대 이후 밸브 산업에서 고가의 외국산 제품을 국산품으로 대체하기 위한 품질 경쟁 시대가 왔습니다. 밸브는 높은 안정성과 정밀도가 요구되며 다양한 전방 산업에서 요소 부품으로 적용되기 때문에 품질인증 확보 등 신뢰성 제고가 중요하다는 특성을 지니고 있습니다.
주력 제품인 가스용기용 밸브는 내수 수요와 생산제조업체의 공급 수요가 적정하여 제품 가격에서도 안정성을 보이고 있으며, 특수복합가스에 대한 국산 대체 밸브 개발 수요가 늘어나고 있으며, FITTING은 과잉공급으로 인한 경쟁이 심화되고 있지만, 현금거래가 90% 이상을 차지하고 있습니다. 전반적인 황동 제품 생산 제조업체의 특성은 1차 반제품을 외주업체로부터 조달 받거나 생산 공정 중 상당 부분을 외부에 의존하고 있습니다. 동사는 소재에서 단조, 가공, 조립 일관된 연속 생산 체제를 갖추고 있어 경쟁업체에 비해 외부 의존도가 낮아 원가 경쟁에서 우위를 점하고 있습니다.
4) 신규 사업 등의 내용 및 전망
냉동공조 시공을 간편하게 할 뿐 아니라 공사기간도 단축해 인건비를 절감할 수 있는 신제품 냉매 배관용 연결구 피팅제품인 'SB1' 8종의 개발 성공으로 국내뿐만 아니라 미주지역과 일본 시장 공략을 위해 UL 인증을 획득 후 특허 출원 중이며 기존사용자들이 시공 시 느낀 불편한 점을 원터치로 보완함으로써 용접 자체가 필요 없는 간편함이 입소문을 타 수요가 늘어날 계획입니다. 또한 다양한 제품에 접목하며 단점을 보완한 제품을 출시할 예정입니다.
5) 조직도
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
- 상기 "III. 1. 사업의 개요 " 참고
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
※ 아래의 재무제표는 외부 감사인의 감사 보고서 수령 이전에 작성된 개별 재무제표입니다. 외부 감사인의 감사 의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시 시스템에공시 예정인 당사의 감사 보고서를 참조하시기 바랍니다.
- 대차대조표(재무상태표)
| 재무상태표 | |
|
제 32(당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
|
| 제 31(전) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에쎈테크 | (단위: 원) |
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자 산 | ||
| Ⅰ. 유동자산 | 29,403,589,934 |
34,224,772,950 |
| 현금및현금성자산 | 5,858,706,283 |
8,560,113,821 |
| 단기금융상품 | 1,030,000,000 |
1,800,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 11,739,929,480 |
12,221,135,551 |
| 재고자산 | 10,586,867,308 | 11,396,425,215 |
| 파생상품자산 | - |
117,510,651 |
| 기타유동자산 | 188,086,863 | 129,587,712 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 42,652,309,499 |
45,926,878,300 |
| 장기금융상품 | 73,308,276 |
33,443,656 |
| 투자증권 | 1,000,000 |
1,000,000 |
| 유형자산 | 41,058,824,699 | 43,960,033,200 |
| 무형자산 | 1,154,892,283 |
1,192,914,286 |
| 장기기타채권 | 364,284,241 |
739,487,158 |
| 자 산 총 계 | 72,055,899,433 |
80,151,651,250 |
| 부 채 | ||
| Ⅰ. 유동부채 | 26,447,705,447 | 29,525,756,613 |
| 매입채무및기타채무 | 5,835,385,249 | 4,194,594,159 |
| 단기차입금 | 19,688,000,000 | 19,594,860,000 |
| 유동리스부채 | 257,780,245 | 266,063,291 |
| 유동성사채 | - |
4,996,742,442 |
| 파생상품부채 | 109,366,715 | - |
| 유동충당부채 | 218,139,238 | 331,827,490 |
| 기타유동부채 | 339,034,000 | 141,669,231 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 20,092,201,256 |
22,170,497,732 |
| 장기차입금 | 16,176,000,000 | 21,680,000,000 |
| 비유동리스부채 | 238,278,478 | 347,414,501 |
| 사채 | 3,488,786,910 |
- |
| 장기기타채무 | 105,000,000 |
64,000,000 |
| 비유동충당부채 | 84,135,868 |
79,083,231 |
| 부 채 총 계 | 46,539,906,703 |
51,696,254,345 |
| 자 본 | ||
| Ⅰ. 자본금 |
47,500,000,000 |
47,500,000,000 |
| 보통주자본금 |
47,500,000,000 |
47,500,000,000 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | - |
3,383,704,000 |
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | (3,474,484,362) |
(3,450,405,137) |
| Ⅳ. 결손금 | (18,509,522,908) |
(18,977,901,958) |
| 자 본 총 계 | 25,515,992,730 |
28,455,396,905 |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 72,055,899,433 |
80,151,651,250 |
- 손익계산서(포괄손익계산서)
| 포괄손익계산서 | |
|
제 32(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
|
| 제 31(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에쎈테크 | (단위: 원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 |
54,374,002,353 |
47,640,536,056 |
| Ⅱ. 매출원가 | 50,323,047,848 | 49,885,799,037 |
| Ⅲ. 매출총이익(손실) | 4,050,954,505 | (2,245,262,981) |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 4,434,089,232 | 4,974,295,507 |
| Ⅴ. 영업손실 | (383,134,727) | (7,219,558,488) |
| 기타수익 | 1,527,603,706 | 561,055,096 |
| 기타비용 | 380,133,892 | 670,826,334 |
| 금융수익 | 907,651,490 | 1,106,558,473 |
| 금융비용 | 4,611,390,752 | 2,982,648,270 |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순손실 | (2,939,404,175) | (9,205,419,523) |
| Ⅶ. 법인세비요 | - | 341,647,810 |
| Ⅷ. 당기순손실 | (2,939,404,175) | (9,547,067,333) |
| IX.기타포괄손실 | - | (846,720,000) |
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 항목: | ||
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 항목: | ||
| 기타포괄공정가치자산평가손실 | - | (846,720,000) |
| X. 총포괄손실 | (2,939,404,175) | (10,393,787,333) |
| XI. 주당손익 | ||
| 기본 및 희석주당손익 | (31) | (129) |
- 자본변동표
| 자본변동표 | |
|
제 32(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
|
| 제 31(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에쎈테크 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 결손금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1(전기초) | 36,000,000,000 | - | (2,603,685,137) | (9,430,834,625) | 23,965,480,238 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (9,547,067,333) | (9,547,067,333) |
| 기타포괄공정가치자산평가손실 | - | - | (846,720,000) | - | (846,720,000) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||
| 유상증자 | 11,500,000,000 | 3,383,704,000 | - | - | 14,883,704,000 |
| 2023.12.31(전기말) | 47,500,000,000 | 3,383,704,000 | (3,450,405,137) | (18,977,901,958) | 28,455,396,905 |
| 2024.1.1(당기초) | 47,500,000,000 | 3,383,704,000 | (3,450,405,137) | (18,977,901,958) | 28,455,396,905 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (2,939,404,175) | (2,939,404,175) |
| 결손보전 | - | (3,383,704,000) | - | 3,383,704,000 | - |
| 기타포괄손익 대체 | - | (24,079,225) | 24,079,225 | - | |
| 2024.12.31(당기말) | 47,500,000,000 | - |
(3,474,484,362) |
(18,509,522,908) | 25,515,992,730 |
- 현금흐름표
| 현금흐름표 | |
|
제 32(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
|
| 제 31(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에쎈테크 | (단위: 원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 3,484,996,342 | (3,978,511,920) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 5,519,586,056 | (1,592,931,237) |
| 이자의 수취 | 165,790,396 | 42,596,031 |
| 이자의 지급 | (2,185,746,580) | (2,494,371,226) |
| 법인세의 환급(납부) | (14,633,530) | 56,335,129 |
| 배당금의 수취 | - | 9,859,383 |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 888,677,443 | (717,844,654) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금 유입액 | 5,548,939,454 | 10,066,596,579 |
| 단기금융상품의 감소 | 1,800,000,000 | 3,600,000,000 |
| 장기금융상품의 감소 | 6,848,931 | 1,774,205 |
| 단기대여금의 감소 | - | 200,000,000 |
| 장기대여금의 감소 | 66,680,936 | 28,160,792 |
| 보증금의 감소 | 120,000,000 | 126,000,000 |
| 유형자산의 처분 | 353,758,500 | - |
| 당기손익공정가치측정 금융자산의 처분 | 3,201,651,087 | 5,947,357,420 |
| 파생상품의 정산 | - | 58,221,981 |
| 정부보조금의 수령 | - | 105,082,181 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금 유출액 | (4,660,262,011) | (10,784,441,233) |
| 단기금융상품의 증가 | (1,030,000,000) | (4,800,000,000) |
| 장기금융상품의 증가 | (46,713,551) | (27,906,916) |
| 유형자산의 취득 | (362,976,000) | (881,677,327) |
| 무형자산의 취득 | - | (150.000.000) |
| 보증금의 증가 | (2,150,000) | (8,470,000) |
| 상각후원가측정 금융자산의 취득 | (119,000,000) | - |
| 당기손익공정가치측정 금융자산의 취득 | (3,099,422,460) | (4,916,386,990) |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (7,180,766,859) | 10,356,903,135 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금 유입액 | 24,348,847,561 | 50,280,924,000 |
| 단기차입금의 증가 | 20,787,317,561 | 35,397,220,000 |
| 임대보증금의 증가 | 75,000,000 | - |
| 사채의 증가 | 3,500,000,000 | - |
| 유상증자 | - | 14,883,704,000 |
| 2. 재무활동으로 인한 현금 유출액 | (31,529,614,420) | (39,924,020,865) |
| 단기차입금의 상환 | (21,037,177,561) | (36,112,800,000) |
| 장기차입금의 상환 | (16,000,000) | - |
| 임대보증금의 감소 | (34,000,000) | (55,000,000) |
| 리스부채의 상환 | (297,436,859) | (345,109,760) |
| 유동성장기차입금의 상환 | (5,145,000,000) | (3,411,111,105) |
| 사채의 상환 | (5,000,000,000) | - |
| 사채발행비 지급 | (13,470,000) | - |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 105,685,536 | (10,496,577) |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | (2,701,407,538) | 5,650,049,984 |
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 8,560,113,821 | 2,910,063,837 |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 5,858,706,283 | 8,560,113,821 |
- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
| 이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서 |
| 제 32 기 (2024. 01. 01 부터 2024. 12. 31 까지) |
| 제 31 기 (2023. 01. 01 부터 2023. 12. 31 까지) |
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 제 32 기 | 제 31 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| (처리예정일: 2025년 3월 26일) | (처리확정일: 2024년 3월 21일) | |||
| Ⅰ. 미처리결손금 | (18,509,523) | (18,977,902) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (15,594,198) | (9,430,835) | ||
| 2. 당기순손익 | (2,939,404) | (9,547,067) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | 24,079 | 3,383,704 | ||
| 1. 주식발행초과금전입액 | - | 3,383,704 | ||
| 2. 재평가손익 대체 | 24,079 | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (18,509,523) | (15,594,198) | ||
- 주석
| 2024년 12월 31일 현재 |
| 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에쎈테크 |
1. 회사의 개요주식회사 에쎈테크(이하 "당사"라 함)는 1993년 6월 1일에 설립되어 비철금속의 제조및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 1999년 12월 6일에 회사명을 우일금속주식회사에서 주식회사 에쎈테크로 변경하였습니다. 당사는 2000년 8월 28일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, 당기말 현재 자본금은 47,500백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원, %) | |||
|---|---|---|---|
| 주주명 | 주식수 | 금 액 | 지분율 |
| (주)대창 | 47,500,080 | 23,750,040 | 50.00 |
| 조시영 | 21,000,000 | 10,500,000 | 22.11 |
| 조시남 | 660,000 | 330,000 | 0.69 |
| 기타 | 25,839,920 | 12,919,960 | 27.20 |
| 합 계 | 95,000,000 | 47,500,000 | 100.00 |
2. 재무제표의 작성기준
(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2025년 3월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품
(3) 기능통화와 표시통화
당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. - 주석9: 매출채권및기타채권- 주석14: 현금창출단위의 사용가치 추정시 사용된 주요 가정- 주석29: 법인세비용
② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정과 관련된 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다.
3. 회계정책의 변경
당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정- 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' 개정- 가상자산 공시개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정- 공급자금융약정에 대한 정보 공시개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서'공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(2) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자 산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
|
구 분 |
손실충당금 |
|
|---|---|---|
|
Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
|
Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
|
Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
|
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가로 제품, 재공품 및 원재료는 월총평균법, 미착원재료는 개별법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용연수 | 구분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 공구와기구 | 5년 |
| 구축물 | 20년 | 차량운반구 | 5년 |
| 기계장치 | 12년 | 비품 | 5년 |
매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 14년 |
내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 비금융자산의 손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(9) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 리스개설직접원가, 기초자산을해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영("0")으로 줄어드는 경우에는재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 있으며, 리스부채는 '차입금'으로 인식하였습니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
(10) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(11) 종업권급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(12) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(13) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
(15) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
4) 변동대가
당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
5) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
6) 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
7) 계약체결증분원가
계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
8) 보증
당사는 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 고객에게 제품의품질에 대한 보증을 제공하고 있으며, 고객은 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있습니다. 이러한 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 별도의 수행의무에 해당되므로, 거래가격의 일부를 배분하여 수행의무의 진행 정도에 따라 수익을 인식합니다.9) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(16) 금융수익과 비용
금융수익은 이자수익, 배당수익, 외환차익및 외화환산이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외환차손 및 외화환산손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 외화거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(19) 주당손익
당사는 보통주 종류별로 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 영업부문
당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.
최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.
(21) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.③ 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
5. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채 (A) | 46,539,907 | 51,696,254 |
| 자본 (B) | 25,515,993 | 28,455,397 |
| 현금및현금성자산 (C) | 5,858,706 | 10,360,114 |
| 차입금 및 사채 (D) | 39,352,787 | 46,271,602 |
| 부채비율 (A/B) | 182% | 182% |
| 순차입금비율 (D-C)/B | 131% | 126% |
(2) 재무위험관리당사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험 및 가격위험 입니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다.
1) 환위험당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 달러(USD) 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| USD | 607,337 | (607,337) | 290,676 | (290,676) |
| 기타 | 11,400 | (11,400) | 17,011 | (17,011) |
| 합 계 | 618,737 | (618,737) | 307,687 | (307,687) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.
2) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 유상증자및 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 2년~5년 이내 |
| 매입채무및기타채무(*1) | 5,472,203 | 5,472,203 | 5,472,203 | - |
| 차입금 | 35,864,000 | 38,138,759 | 20,192,782 | 17,945,977 |
| 장기기타채무 | 105,000 | 105,000 | - | 105,000 |
| 사채 | 3,488,787 | 3,825,438 | - | 3,825,438 |
| 파생상품부채 | 109,367 | 109,367 | 109,367 | - |
| 리스부채(*2) | 496,059 | 535,976 | 286,909 | 249,067 |
| 금융부채 계 | 45,535,416 | 48,186,743 | 26,061,261 | 22,125,482 |
(*1) 종업원의 연차유급휴가에 대한 부채를 제외한 금액입니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따른 공정가치의 공시가 요구되지 않으나, 부채의 성격을 고려하여 위험관리에 포함하였습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 2년~5년 이내 |
| 매입채무및기타채무(*1) | 4,088,934 | 4,088,934 | 4,088,934 | - |
| 차입금 | 41,274,860 | 44,860,371 | 20,100,929 | 24,759,442 |
| 장기기타채무 | 64,000 | 64,000 | - | 64,000 |
| 사채 | 4,996,742 | 5,078,176 | 5,078,176 | - |
| 리스부채(*2) | 613,478 | 670,640 | 299,307 | 371,333 |
| 금융부채 계 | 51,038,014 | 54,762,121 | 29,567,346 | 25,194,775 |
(*1) 종업원의 연차유급휴가에 대한 부채를 제외한 금액입니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따른 공정가치의 공시가 요구되지 않으나, 부채의 성격을 고려하여 위험관리에 포함하였습니다.상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
3) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐만 아니라, 지분증권 성격이 아닌 금융자산, 금융기관예치금, 파생금융상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
당사는 금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 개별적으로 유의한 채권인 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상차손 인식이 없다하여도 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산을 집합하여 손상여부를 검토하고있습니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 5,858,706 | 8,560,114 |
| 단기금융상품 | 1,030,000 | 1,800,000 |
| 매출채권및기타채권 | 11,739,929 | 12,221,136 |
| 장기금융상품 | 73,308 | 33,444 |
| 장기기타채권 | 364,284 | 739,487 |
| 파생상품자산 | - | 117,511 |
| 합 계 | 19,066,227 | 23,471,692 |
4) 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 유상증자, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
당사는 보고기간말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금의 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| 이자비용 | 216,640 | (216,640) | 267,000 | (267,000) |
5) 가격위험
당사는 재무상태표 상 당기손익공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.
당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 당사가 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.
6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말① 금융자산
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄공정가치측정금융자산 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 5,858,706 | - | 5,858,706 |
| 단기금융상품 | 1,030,000 | - | 1,030,000 |
| 매출채권및기타채권 | 11,739,929 | - | 11,739,929 |
| 장기금융상품 | 73,308 | - | 73,308 |
| 장기기타채권 | 364,284 | - | 364,284 |
| 투자증권 | - | 1,000 | 1,000 |
| 합 계 | 19,066,227 | 1,000 | 19,067,227 |
② 금융부채
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 기타부채 | 합 계 |
| 매입채무및기타채무(*1) | 5,472,203 | - | - | 5,472,203 |
| 차입금 | 35,864,000 | - | - | 35,864,000 |
| 장기기타채무 | 105,000 | - | - | 105,000 |
| 사채 | 3,488,787 | - | - | 3,488,787 |
| 파생상품부채 | - | 109,367 | - | 109,367 |
| 리스부채(*2) | - | - | 496,059 | 496,059 |
| 합 계 | 44,929,990 | 109,367 | 496,059 | 45,535,416 |
(*1) 종업원의 연차유급휴가에 대한 부채를 제외한 금액입니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따른 공정가치의 공시가 요구되지 않으나, 부채의 성격을 고려하여 범주별 금융상품에 포함하였습니다.
2) 전기말① 금융자산
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄공정가치측정금융자산 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 8,560,114 | - | - | 8,560,114 |
| 단기금융상품 | 1,800,000 | - | - | 1,800,000 |
| 매출채권및기타채권 | 12,221,136 | - | - | 12,221,136 |
| 장기금융상품 | 33,444 | - | - | 33,444 |
| 장기기타채권 | 739,487 | - | - | 739,487 |
| 파생상품자산 | - | 117,511 | - | 117,511 |
| 투자증권 | - | - | 1,000 | 1,000 |
| 합 계 | 23,354,181 | 117,511 | 1,000 | 23,472,692 |
② 금융부채
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 | 기타부채 | 합 계 |
| 매입채무및기타채무(*1) | 4,088,934 | - | 4,088,934 |
| 차입금 | 41,274,860 | - | 41,274,860 |
| 장기기타채무 | 64,000 | - | 64,000 |
| 사채 | 4,996,742 | - | 4,996,742 |
| 리스부채(*2) | - | 613,478 | 613,478 |
| 합 계 | 50,424,536 | 613,478 | 51,038,014 |
(*1) 종업원의 연차유급휴가에 대한 부채를 제외한 금액입니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따른 공정가치의 공시가 요구되지 않으나, 부채의 성격을 고려하여 범주별 금융상품에 포함하였습니다.
(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융상품 | 상각후원가측정금융부채 | 기타부채 | 합 계 |
| 이자수익 | 209,805 | - | - | - | 209,805 |
| 이자비용(*) | - | - | (2,105,851) | (36,402) | (2,142,253) |
| 외환차익 | 554,242 | - | 32,679 | - | 586,921 |
| 외환차손 | (115,197) | - | (166,166) | - | (281,363) |
| 외화환산이익 | 391,981 | - | - | - | 391,981 |
| 외화환산손실 | - | - | (7,585) | - | (7,585) |
| 파생상품거래이익 | - | 448,843 | - | - | 448,843 |
| 파생상품거래손실 | - | (2,117,518) | - | - | (2,117,518) |
| 파생상품평가손실 | - | (186,477) | - | - | (186,477) |
| 대손상각비환입 | 20,874 | - | - | - | 20,874 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | - | 143,318 | - | - | 143,318 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | - | (41,089) | - | - | (41,089) |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 | (119,000) | - | - | - | (119,000) |
(*) 복구충당부채에서 발생한 이자비용을 차감한 금액입니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융상품 | 상각후원가측정금융부채 | 기타부채 | 합 계 |
| 이자수익 | 75,673 | - | - | - | 75,673 |
| 이자비용(*) | - | - | (2,519,273) | (46,894) | (2,566,167) |
| 외환차익 | 359,042 | - | 58,226 | - | 417,268 |
| 외환차손 | (230,549) | - | (185,780) | - | (416,329) |
| 외화환산이익 | 93 | - | 71,113 | - | 71,206 |
| 외화환산손실 | (103,950) | - | (90) | - | (104,040) |
| 파생상품거래이익 | - | 339,571 | - | - | 339,571 |
| 파생상품거래손실 | - | (281,349) | - | - | (281,349) |
| 파생상품평가이익 | - | 117,511 | - | - | 117,511 |
| 대손상각비 | (151,079) | - | - | - | (151,079) |
| 기타의대손상각비 | (44,386) | - | - | - | (44,386) |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | - | 494,698 | - | - | 494,698 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | - | (119,800) | - | - | (119,800) |
| 배당금수익 | - | 9,859 | - | - | 9,859 |
(*) 복구충당부채에서 발생한 이자비용을 차감한 금액입니다.
7. 공정가치
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산(*1) | 5,858,706 | 5,858,706 | 8,560,114 | 8,560,114 |
| 단기금융상품(*1) | 1,030,000 | 1,030,000 | 1,800,000 | 1,800,000 |
| 매출채권및기타채권(*1) | 11,739,929 | 11,739,929 | 12,221,136 | 12,221,136 |
| 장기금융상품(*1) | 73,308 | 73,308 | 33,444 | 33,444 |
| 장기기타채권(*1) | 364,284 | 364,284 | 739,487 | 739,487 |
| 파생상품자산 | - | - | 117,511 | 117,511 |
| 투자증권(*2) | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| 합 계 | 19,067,227 | 19,067,227 | 23,472,692 | 23,472,692 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무(*1) | 5,472,203 | 5,472,203 | 4,088,934 | 4,088,934 |
| 차입금(*1) | 35,864,000 | 35,864,000 | 41,274,860 | 41,274,860 |
| 장기기타채무(*1) | 105,000 | 105,000 | 64,000 | 64,000 |
| 사채(*1) | 3,488,787 | 3,488,787 | 4,996,742 | 4,996,742 |
| 파생상품부채 | 109,367 | 109,367 | - | - |
| 합 계 | 45,039,357 | 45,039,357 | 50,424,536 | 50,424,536 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치임에 따라 공정가치 서열체계 및 측정방법을 공시에 포함하지 않았습니다.(*2) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 대한 명확한 증거가 없으므로 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 당기말: | ||||
| 파생상품부채 | - | 109,367 | - | 109,367 |
| 투자증권 | - | - | 1,000 | 1,000 |
| 전기말: | ||||
| 파생상품자산 | - | 117,511 | - | 117,511 |
| 투자증권 | - | - | 1,000 | 1,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적인지만 관측가능하지 않은 투입변수는다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치금액 | 수준 | 평가기법 | 투입변수 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 당기손익공정가치측정 금융자산: | |||||
| 파생상품자산 | - | 117,511 | 2 | 시장접근법 | - |
| 기타포괄공정가치측정 금융자산 | |||||
| 지분증권(*) | 1,000 | 1,000 | 3 | 원가법 | 취득원가 |
| 당기손익공정가치측정 금융부채: | |||||
| 파생상품부채 | 109,367 | - | 2 | 시장접근법 | - |
(*) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 대한 명확한 증거가 없으므로 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.8. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 제한사유 |
| 단기금융상품 | 1,030,000 | - | 타행담보/제3자질권설정 |
| 장기금융상품 | 5,000 | 5,000 | 당좌개설보증금 |
9. 매출채권및기타채권(1) 장ㆍ단기매출채권및기타채권은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 및 현재가치할인차금 차감 전 총액 기준에 의한 장ㆍ단기매출채권및기타채권과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총장부금액 | 손실충당금 | 현재가치할인차금 | 순장부금액 |
| 매출채권및기타채권 | ||||
| 매출채권 | 11,577,244 | (115,719) | - | 11,461,525 |
| 미수금 | 87,344 | (29,530) | - | 57,814 |
| 대여금 | 28,800 | - | (1,267) | 27,533 |
| 보증금 | 197,970 | - | (9,821) | 188,149 |
| 미수수익 | 4,907 | - | - | 4,907 |
| 소 계 | 11,896,265 | (145,249) | (11,088) | 11,739,928 |
| 장기기타채권 | ||||
| 대여금 | 56,796 | - | (7,648) | 49,148 |
| 보증금 | 346,990 | - | (31,855) | 315,135 |
| 소 계 | 403,786 | - | (39,503) | 364,283 |
| 합 계 | 12,300,051 | (145,249) | (50,591) | 12,104,211 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총장부금액 | 손실충당금 | 현재가치할인차금 | 순장부금액 |
| 매출채권및기타채권 | ||||
| 매출채권 | 12,295,160 | (136,593) | - | 12,158,567 |
| 미수금 | 91,349 | (29,530) | - | 61,819 |
| 미수수익 | 750 | - | - | 750 |
| 소 계 | 12,387,259 | (166,123) | - | 12,221,136 |
| 장기기타채권 | ||||
| 대여금 | 152,277 | - | (19,619) | 132,658 |
| 보증금 | 662,810 | - | (55,981) | 606,829 |
| 소 계 | 815,087 | - | (75,600) | 739,487 |
| 합 계 | 13,202,346 | (166,123) | (75,600) | 12,960,623 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
| 기초 손실충당금 합계 | 166,123 | 1,136,202 |
| 매출채권및기타채권 회수(제각)액 | - | (1,150,688) |
| 손실상각비 계상(환입)액 | (20,874) | 180,609 |
| 기말 손실충당금 합계 | 145,249 | 166,123 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기대신용손실율 | 금 액 | ||
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| 연체되지 않은 채권 | 11,307,714 | 11,337,883 | ||
| 연체되지 않은 채권 손실충당금(*1) | 0.11% | 0.07% | (12,082) | (7,513) |
| 소 계 | 11,295,632 | 11,330,370 | ||
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||||
| 3개월 이하 | 15,823 | 98,315 | ||
| 3개월 초과 6개월 이하 | 26,873 | 61,071 | ||
| 연체되었으나 손상되지 않은채권 손실충당금(*1) | 70.56% | 39.29% | (30,128) | (62,619) |
| 소 계 | 12,568 | 96,767 | ||
| 손상채권 | ||||
| 3개월 이하 | 9,531 | 503,823 | ||
| 3개월 초과 6개월 이하 | - | 13,391 | ||
| 6개월 초과 | 217,303 | 280,677 | ||
| 손상채권 손실충당금(*2) | 32.41% | 8.33% | (73,509) | (66,461) |
| 소 계 | 153,325 | 731,430 | ||
| 합 계 | 11,461,525 | 12,158,567 | ||
(*1) 연체되지 않은 채권과 연체되었으나 손상되지 않은 채권에 계상된 손실충당금은 집합평가와 관련하여 설정한 손실충당금입니다. (*2) 손상채권 손실충당금은 담보설정여부를 추가로 고려하여 설정하였습니다.
10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 870,645 | (26,755) | 843,890 | 1,134,830 | (21,335) | 1,113,495 |
| 제품 | 3,684,654 | (521,756) | 3,162,898 | 3,096,717 | (392,930) | 2,703,787 |
| 재공품 | 3,810,147 | (124,431) | 3,685,716 | 4,084,383 | - | 4,084,383 |
| 원재료 | 2,498,091 | (147,650) | 2,350,441 | 2,902,800 | (212,753) | 2,690,047 |
| 저장품 | 543,922 | - | 543,922 | 617,807 | - | 617,807 |
| 미착품 | - | - | - | 186,906 | - | 186,906 |
| 합 계 | 11,407,459 | (820,592) | 10,586,867 | 12,023,443 | (627,018) | 11,396,425 |
11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | |
| 선급금 | 90,310 | (14,856) | 75,454 | 31,762 | (14,856) | 16,906 |
| 선급비용 | 112,633 | - | 112,633 | 112,682 | - | 112,682 |
| 합 계 | 202,943 | (14,856) | 188,087 | 144,444 | (14,856) | 129,588 |
12. 투자증권당기말과 전기말 현재 투자증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 지분증권 | ||
| 한국폴리부틸렌공업협동조합출자금 | 1,000 | 1,000 |
| (주)다임코(*1) | - | - |
| 채무증권 | ||
| P-CBO 제2회 사모사채(후순위채권)(*2) | - | - |
| 합 계 | 1,000 | 1,000 |
(*1) 법원회생 인가 후 매출채권 247,168천원이 출자전환되어 투자주식으로 재분류하였으며, 회수가능성이 없어 전기 이전에 전액 손상처리 하였습니다.(*2) 사채 원리금지급 담보를 위해 근질권을 설정하였으며, 당사는 원금회수가능성이 없다고 판단하여 전액 손상처리하였습니다.(2) 당기와 전기 중 투자증권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 기말금액 |
| 당기 | |||||
| 단기투자자산 | - | 3,099,422 | (3,099,422) | - | - |
| 지분증권 | 1,000 | - | - | - | 1,000 |
| 채무증권 | - | 119,000 | - | (119,000) | - |
| 전기 | |||||
| 단기투자자산 | 656,072 | 4,916,387 | (5,572,459) | - | - |
| 지분증권 | 1,000 | - | - | - | 1,000 |
13. 파생상품당사는 매매목적으로 파생상품 거래를 하고 있으며, 매매목적의 거래는 환율 및 상품기초변수의 변동에 따른 시세차익을 획득하고자 하는 것으로서 선도 및 선물 상품을 이용하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| 매매목적 파생상품 | ||||
| 통화관련 | ||||
| 선도 | - | 109,367 | 100,525 | - |
| 상품관련 | ||||
| 선물 | - | - | 16,986 | - |
| 합 계 | - | 109,367 | 117,511 | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 체결된 파생상품계약의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말가. 통화선도 계약
| (외화단위: USD, 계약환율: 원/USD) | |
|---|---|
| 구 분 | 통화선도 |
| 계약체결일 | 2024.12.23 |
| 만기일 | 2025.01.23 |
| 계약금액 | USD 4,700,000 |
| 계약상대방 | (주)하나은행 |
| 계약환율 | 1,445.77 |
나. LME 선물 계약
| (외화단위: USD) | |
|---|---|
| 구 분 | LME 선물 |
| 계약품목 | Copper |
| 계약체결일 | 2024.11.12 ~ 2025.03,03 |
| 계약구분 | 매수 |
| 수량(톤) | 150 |
| 체결가 | 8,905.0 ~ 9,205.0 |
② 전기말
가. 통화선도 계약
| (외화단위: USD, 계약환율: 원/USD) | |
|---|---|
| 구 분 | 통화선도 |
| 계약체결일 | 2023.12.13 |
| 만기일 | 2024.1.15 |
| 계약금액 | USD 5,000,000 |
| 계약상대방 | (주)하나은행 |
| 계약환율 | 1,308.6 |
나. LME 선물 계약
| (외화단위: USD) | |
|---|---|
| 구 분 | LME 선물 |
| 계약품목 | Copper |
| 계약체결일 | 2023.11.14 ~ 2023.11.20 |
| 계약구분 | 매수 |
| 수량(톤) | 50 |
| 체결가 | 8,170.0 ~8,344.5 |
14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 13,206,915 | - | - | 13,206,915 |
| 건물 | 14,739,092 | (1,567,712) | - | 13,171,380 |
| 구축물 | 1,526,501 | (765,627) | (123,300) | 637,574 |
| 기계장치 | 46,575,240 | (34,100,761) | (13,588) | 12,460,891 |
| 차량운반구 | 28,577 | (28,577) | - | - |
| 공구와기구 | 1,496,909 | (1,451,274) | - | 45,635 |
| 비품 | 4,838,167 | (3,827,300) | (82,314) | 928,553 |
| 사용권자산 | 2,035,541 | (1,488,615) | - | 546,926 |
| 건설중인자산 | 60,950 | - | - | 60,950 |
| 합 계 | 84,507,892 | (43,229,866) | (219,202) | 41,058,824 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 13,335,915 | - | - | 13,335,915 |
| 건물 | 14,902,661 | (1,251,714) | - | 13,650,947 |
| 구축물 | 1,526,501 | (689,137) | (133,230) | 704,134 |
| 기계장치 | 46,462,899 | (32,328,564) | (16,545) | 14,117,790 |
| 차량운반구 | 28,577 | (28,577) | - | - |
| 공구와기구 | 1,494,544 | (1,414,219) | - | 80,325 |
| 비품 | 4,803,107 | (3,336,513) | (103,331) | 1,363,263 |
| 사용권자산 | 1,840,722 | (1,174,063) | - | 666,659 |
| 건설중인자산 | 41,000 | - | - | 41,000 |
| 합 계 | 84,435,926 | (40,222,787) | (253,106) | 43,960,033 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타증감액 | 기말장부금액 |
| 토지 | 13,335,915 | - | (129,000) | - | - | 13,206,915 |
| 건물 | 13,650,947 | - | (110,068) | (369,499) | - | 13,171,380 |
| 구축물 | 704,134 | - | - | (66,560) | - | 637,574 |
| 기계장치 | 14,117,790 | 68,251 | (643) | (1,961,857) | 237,350 | 12,460,891 |
| 공구와기구 | 80,325 | 2,365 | - | (37,055) | - | 45,635 |
| 비품 | 1,363,263 | 35,060 | - | (469,770) | - | 928,553 |
| 사용권자산 | 666,659 | 216,376 | (10,180) | (325,929) | - | 546,926 |
| 건설중인자산 | 41,000 | 257,300 | - | - | (237,350) | 60,950 |
| 합 계 | 43,960,033 | 579,352 | (249,891) | (3,230,670) | - | 41,058,824 |
(*) 정부보조금을 차감한 금액 입니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 | 감가상각비 | 기타증감액(*1) | 기말장부금액 |
| 토지 | 13,335,915 | - | - | - | 13,335,915 |
| 건물 | 14,023,513 | - | (372,566) | - | 13,650,947 |
| 구축물 | 770,693 | - | (66,559) | - | 704,134 |
| 기계장치 | 15,292,947 | 273,716 | (1,960,067) | 511,194 | 14,117,790 |
| 공구와기구 | 116,212 | 11,150 | (51,187) | 4,150 | 80,325 |
| 비품 | 1,494,312 | 60,139 | (432,564) | 241,376 | 1,363,263 |
| 사용권자산 | 753,552 | 241,348 | (330,780) | 2,539 | 666,659 |
| 건설중인자산 | 383,686 | 431,590 | - | (774,276) | 41,000 |
| 합 계 | 46,170,830 | 1,017,943 | (3,213,723) | (15,017) | 43,960,033 |
(*1) 선급금으로의 대체액 14,856천원과 비용으로의 대체액 2,700천원이 포함되어 있습니다.(*2) 정부보조금을 차감한 금액 입니다.
(3) 당기말 현재 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 당사는 경영진의 영업관찰방법, 제품생산방식, 그리고 현금유입의 최소식별 방식에 따라 단일의 현금창출단위로 구분하였으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름으로 현금창출단위별 손상검사를 수행하였습니다.
| (단위: 백만원) |
| 현금창출단위 | 2024.12.31 | |
| 단일의 현금창출단위 | ||
| 사용가치 | 62,709 | |
| 손상차손 | - | |
| 영구성장률 | 1% | |
| 할인율(*1) | 12.07% | |
| 민감도(*2) | 할인율 1% 상승 | 5,999 |
| 할인율 1% 하락 | 7,230 | |
(*1) 사용가치 산정시 현금흐름을 세후로 이용하여 세후할인율을 적용하였습니다.(*2) 사용가치의 변동액에 해당됩니다.
15. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 건물 | 1,266,409 | (956,296) | 310,113 | 1,205,711 | (774,219) | 431,492 |
| 차량운반구 | 769,132 | (532,319) | 236,813 | 635,011 | (399,844) | 235,167 |
| 합 계 | 2,035,541 | (1,488,615) | 546,926 | 1,840,722 | (1,174,063) | 666,659 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| 취득원가: | |||
| 전기초 | 1,191,986 | 419,767 | 1,611,753 |
| 증가 | 26,104 | 215,244 | 241,348 |
| 처분 | (14,628) | - | (14,628) |
| 기타 | 2,249 | - | 2,249 |
| 전기말 | 1,205,711 | 635,011 | 1,840,722 |
| 증가 | 60,698 | 177,401 | 238,099 |
| 처분 | - | (43,280) | (43,280) |
| 당기말 | 1,266,409 | 769,132 | 2,035,541 |
| 감가상각누계액: | |||
| 전기초 | (581,089) | (277,112) | (858,201) |
| 증가 | (208,048) | (122,732) | (330,780) |
| 처분 | 14,628 | - | 14,628 |
| 기타 | 290 | - | 290 |
| 전기말 | (774,219) | (399,844) | (1,174,063) |
| 증가 | (192,890) | (133,040) | (325,930) |
| 처분 | - | 11,378 | 11,378 |
| 기타 | 10,813 | (10,813) | - |
| 당기말 | (956,296) | (532,319) | (1,488,615) |
| 장부금액: | |||
| 전기초 | 610,897 | 142,655 | 753,552 |
| 전기말 | 431,492 | 235,167 | 666,659 |
| 당기말 | 310,113 | 236,813 | 546,926 |
(3) 당기와 전기 중 리스관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| - 건물 | 192,890 | 200,048 |
| - 차량운반구 | 133,039 | 122,732 |
| 소 계 | 325,929 | 330,780 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 36,402 | 46,894 |
| 단기 및 소액자산리스료 | 61,190 | 158,928 |
(4) 당기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이내 | 286,909 | 299,307 |
| 1년 ~ 5년 이내 | 249,067 | 371,333 |
| 합 계 | 535,976 | 670,640 |
(5) 당기와 전기 중 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 613,478 | 696,450 |
| 증가 | 212,548 | 215,243 |
| 상환 | (333,839) | (345,110) |
| 이자비용 | 36,402 | 46,894 |
| 해지 | (32,530) | - |
| 기말 | 496,059 | 613,478 |
(6) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 지출한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 리스의 총 현금유출 | 395,029 | 504,038 |
16. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 상각비 | 손상 | 손상차손환입 | 기말금액 |
| 당기말 | ||||||
| 회원권 | 1,044,700 | - | - | (27,308) | - | 1,017,392 |
| 특허권 | 148,214 | - | (10,714) | - | - | 137,500 |
| 합 계 | 1,192,914 | - | (10,714) | (27,308) | - | 1,154,892 |
| 전기말 | ||||||
| 회원권 | 978,826 | - | - | (2,626) | 68,500 | 1,044,700 |
| 특허권 | - | 150,000 | (1,786) | - | - | 148,214 |
| 합 계 | 978,826 | 150,000 | (1,786) | (2,626) | 68,500 | 1,192,914 |
17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 3,296,528 | - | 1,484,601 | - |
| 미지급금 | 979,466 | - | 935,827 | - |
| 미지급비용 | 1,559,391 | - | 1,774,166 | - |
| 보증금 | - | 105,000 | - | 64,000 |
| 합 계 | 5,835,385 | 105,000 | 4,194,594 | 64,000 |
18. 차입금 및 사채
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 대출종류 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 중소기업은행 | 운영자금 | 5.67% ~ 5.74% | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 한국산업은행 | 5.16% | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 한국수출입은행 | 4.83% | 2,200,000 | 2,449,860 | |
| 한국산업은행 | 시설자금 | 3.79% ~ 4.53% | 5,200,000 | 4,720,000 |
| 농협은행(주) | 일반자금 | 5.43% | 288,000 | 300,000 |
| (주)서원 | - | - | 125,000 | |
| 합 계 | 19,688,000 | 19,594,860 | ||
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 대출종류 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 한국산업은행 | 시설자금 | 3.79% ~ 4.53% | 21,280,000 | 26,000,000 |
| 농협은행(주) | 일반자금 | 5.43% | 384,000 | 700,000 |
| (주)서원 | - | - | 125,000 | |
| 합 계 | 21,664,000 | 26,825,000 | ||
| 차감: 유동성장기차입금 | (5,488,000) | (5,145,000) | ||
| 차 감 계 | 16,176,000 | 21,680,000 | ||
(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 | 합 계 |
| 상환금액 | 5,488,000 | 5,296,000 | 10,880,000 | 21,664,000 |
(4) 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참고).
(5) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 사채의 종류 | 인수기관 | 이자율 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| 비유동 | 유동 | |||||
| 제1회 무보증 사모사채 | 현대차증권(주) | 3.86% | 2021.05.27 | 2024.05.27 | - | 5,000,000 |
| 제2회 무보증 사모사채(*1) | 한국투자증권(주) | 6.59% | 2024.05.30 | 2026.05.30 | 3,500,000 | - |
| 차감: 사채할인발행차금 | (11,213) | (3,258) | ||||
| 순장부금액 | 3,488,787 | 4,996,742 | ||||
(*1) 당사가 발행한 제2회 CBO 무보증 사모사채는 전액 신보제2024제11차유동화전문유한회사가 인수하여 유동화채권을 발행하였습니다. 신용보증기금은 선순위유동화채권에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 당사는 신보제2024제11차유동화전문유한회사가 발행한 후순위채권 중 119,000천원을 취득하였으며, 회수가능성을 고려하여 전액 손상을 인식하였습니다. 해당 채권 전액에 대하여 신보제2024제11차유동화전문유한회사가 근질권을 설정하고 있습니다.19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 36,759 | 46,310 |
| 예수금 | 302,275 | 95,359 |
| 합 계 | 339,034 | 141,669 |
20. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
| 유동 | ||||
| 반품충당부채 | 331,827 | - | 113,688 | 218,139 |
| 비유동 | ||||
| 복구충당부채 | 79,083 | 5,053 | - | 84,136 |
(2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | 증가 | 감소 | 전기말 |
| 유동 | ||||
| 반품충당부채 | 293,032 | 38,795 | - | 331,827 |
| 비유동 | ||||
| 복구충당부채 | 74,334 | 4,749 | - | 79,083 |
21. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할주식의 총수 | 300,000,000주 | 300,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한주식의 총수 | 95,000,000주 | 95,000,000주 |
| 자본금 | 47,500,000 | 47,500,000 |
(2) 당기 및 전기 중 발행주식수와 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| 전기 | |||
| 기초 | 72,000,000주 | 36,000,000 | - |
| 유상증자 | 23,000,000주 | 11,500,000 | 3,383,704 |
| 기말 | 95,000,000주 | 47,500,000 | 3,383,704 |
| 당기 | |||
| 기초 | 95,000,000주 | 47,500,000 | 3,383,704 |
| 결손금보전 | - | - | (3,383,704) |
| 기말 | 95,000,000주 | 47,500,000 | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 재평가잉여금 | 957,402 | 981,481 |
| 기타자본잉여금 | (152,718) | (152,718) |
| 기타포괄공정가치측정 금융자산평가손실 | (4,279,168) | (4,279,168) |
| 합 계 | (3,474,484) | (3,450,405) |
(4) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미처리결손금 | (18,509,523) | (18,977,902) |
(5) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| (처리예정일: 2025년 3월 28일) | (처리확정일: 2024년 3월 21일) | |||
| Ⅰ. 미처리결손금 | 18,533,602 | 18,977,902 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | 15,594,198 | 9,430,835 | ||
| 2. 당기순손실 | 2,939,404 | 9,547,067 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | 24,079 | 3,383,704 | ||
| 1. 주식발행초과금전입액 | - | 3,383,704 | ||
| 2. 재평가잉여금 대체 | 24,079 | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 18,509,523 | 15,594,198 | ||
22. 매출액과 매출원가(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||
| 제품매출 | 46,785,042 | 40,927,661 |
| 상품매출 | 7,489,833 | 6,573,219 |
| 기타매출 | 99,127 | 139,656 |
| 합 계 | 54,374,002 | 47,640,536 |
| 수익인식 시기: | ||
| 한 시점에 이전 | 54,374,002 | 47,640,536 |
| 지역별 매출: | ||
| 국내 | 35,496,670 | 32,380,320 |
| 미국 등 | 17,194,857 | 13,675,056 |
| 아시아 | 1,682,475 | 1,585,160 |
| 합 계 | 54,374,002 | 47,640,536 |
(2) 당기와 전기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출원가 | 43,652,217 | 44,057,070 |
| 상품매출원가 | 6,670,831 | 5,828,729 |
| 합 계 | 50,323,048 | 49,885,799 |
23. 판매비와 관리비
당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 1,842,639 | 2,198,082 |
| 퇴직급여 | 192,386 | 185,122 |
| 용역비 | 77,809 | 162,897 |
| 복리후생비 | 373,819 | 428,462 |
| 여비교통비 | 136,291 | 122,169 |
| 차량유지비 | 44,648 | 49,475 |
| 통신비 | 48,880 | 41,701 |
| 운반비 | 343,748 | 298,530 |
| 전력비 | 94,548 | 74,232 |
| 연료비 | 1,614 | 2,184 |
| 세금과공과 | 99,008 | 100,434 |
| 임차료 | 57,522 | 43,436 |
| 대손상각비 | (20,874) | 151,079 |
| 감가상각비 | 311,773 | 309,101 |
| 보험료 | 126,834 | 125,730 |
| 수선비 | 12,715 | 5,331 |
| 소모품비 | 10,662 | 18,184 |
| 교육훈련비 | 26,210 | 47,821 |
| 전산처리비 | 38,172 | 36,972 |
| 교제비 | 62,077 | 73,751 |
| 경상개발비 | 1,263 | 45,924 |
| 수출비용 | 117,417 | 97,352 |
| 지급수수료 | 392,806 | 317,414 |
| 견본비 | 5,347 | 28,526 |
| 공해관리비 | 2,521 | 4,019 |
| 품질보증비 | 34,254 | 4,143 |
| 잡비 | - | 2,225 |
| 합 계 | 4,434,089 | 4,974,296 |
24. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | 809,558 | 3,489,153 |
| 원재료 및 상품의 매입 | 31,590,545 | 28,206,943 |
| 종업원급여 | 8,685,743 | 9,676,641 |
| 감가상각비 | 3,230,670 | 3,213,723 |
| 무형자산상각비 | 10,714 | 1,786 |
| 외주가공비 | 1,890,799 | 1,525,130 |
| 지급수수료 | 698,268 | 530,240 |
| 소모품비 | 1,368,459 | 2,250,008 |
| 개발비 | 949,096 | 1,353,907 |
| 전력비 | 1,471,303 | 1,432,050 |
| 기타 | 4,051,982 | 3,180,514 |
| 합 계 | 54,757,137 | 54,860,095 |
상기 합계금액은 포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.25. 퇴직급여(1) 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도에 가입하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 퇴직급여 | 733,277 | 796,481 |
26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타수익: | ||
| 외환차익 | 586,921 | 417,268 |
| 외화환산이익 | 286,295 | 1,960 |
| 유형자산처분이익 | 151,829 | - |
| 리스해지이익 | 628 | - |
| 무형자산손상차손환입 | - | 68,500 |
| 수입임대료 | 10,000 | - |
| 잡이익 | 491,930 | 73,327 |
| 소 계 | 1,527,603 | 561,055 |
| 기타비용: | ||
| 외환차손 | 281,363 | 416,329 |
| 외화환산손실 | 7,585 | 93,456 |
| 유형자산처분손실 | 37,782 | - |
| 기타의대손상각비 | - | 44,386 |
| 무형자산손상차손 | 27,308 | 2,626 |
| 잡손실 | 26,096 | 114,029 |
| 소 계 | 380,134 | 670,826 |
27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익: | ||
| 유효이자율법에 따른 이자수익 | 41,087 | 33,773 |
| 기타의 이자수익 | 168,718 | 41,900 |
| 외화환산이익 | 105,686 | 69,247 |
| 파생상품평가이익 | - | 117,511 |
| 파생상품거래이익 | 448,843 | 339,571 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 143,318 | 494,698 |
| 배당금수익 | - | 9,859 |
| 소 계 | 907,652 | 1,106,559 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 2,147,306 | 2,570,916 |
| 외화환산손실 | - | 10,583 |
| 파생상품평가손실 | 186,477 | - |
| 파생상품거래손실 | 2,117,518 | 281,349 |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 | 119,000 | - |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | 41,090 | 119,800 |
| 소 계 | 4,611,391 | 2,982,648 |
28. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이 변동으로 인한 이연법인세비용 | - | 1,188,368 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 | - | (846,720) |
| 법인세비용 | - | 341,648 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | 846,720 |
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손실 | (2,939,404) | (9,205,420) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (636,335) | (1,923,933) |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 4,891 | 5,664 |
| 세액공제변동액 | - | (74,592) |
| 미인식이연법인세 변동 효과 | 634,004 | 3,144,388 |
| 기타 | (2,560) | (809,879) |
| 조정사항 합계 | 636,335 | 2,265,581 |
| 법인세비용 | - | 341,648 |
| 평균유효세율 | - | - |
(4) 당기말과 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |
| 손실충당금 | 40,472 | 8,459 | 56,796 | 11,870 |
| 무형자산손상차손 | 64,227 | 13,423 | 36,919 | 7,716 |
| 기타포괄-공정가치측정자산평가손익 | 4,279,168 | 894,346 | 4,279,168 | 894,346 |
| 정부보조금 | 219,202 | 45,813 | 253,106 | 52,899 |
| 일시상각충당금 | (219,202) | (45,813) | (253,106) | (52,899) |
| 미지급비용 | 354,292 | 74,047 | 437,449 | 91,427 |
| 현재가치할인차금(보증금) | 41,675 | 8,710 | 55,981 | 11,700 |
| 현재가치할인차금(대여금) | 8,914 | 1,863 | 19,619 | 4,100 |
| 복구충당부채 | 84,136 | 17,584 | 79,083 | 16,528 |
| 사용권자산 | (546,926) | (114,308) | (666,659) | (139,332) |
| 리스부채 | 496,059 | 103,676 | 613,478 | 128,217 |
| 재고자산평가손실(제품,상품,원재료) | 820,592 | 171,504 | 627,017 | 131,047 |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 | 119,000 | 24,871 | 195,000 | 40,755 |
| 파생상품평가이익 | - | - | (117,511) | (24,560) |
| 파생상품평가손실 | 186,477 | 38,974 | - | - |
| 소 계 | 5,948,086 | 1,243,149 | 5,616,340 | 1,173,814 |
| 자본가감법인세 | - | - | (30,871) | (6,452) |
| 이월결손금 | 14,297,268 | 2,988,129 | 11,621,798 | 2,428,956 |
| 이월세액공제 | 758,826 | 758,826 | 487,419 | 487,419 |
| 실현가능성 없는 이연법인세 | 21,004,180 | (4,990,105) | 17,694,686 | 4,083,737 |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 | 미인식 이연법인세자산 | 소멸시기 |
| 차감할일시적차이 | 5,948,086 | 1,243,150 | |
| 이월결손금 | 14,297,268 | 2,988,129 | 2025년 ~ 2039년 |
| 이월세액공제 | 758,826 | 758,826 | 2025년 ~ 2034년 |
| 합 계 | 21,004,180 | 4,990,105 | |
29. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 가.보통주 당기순손실 | (2,939,404,175) | (9,547,067,333) |
| 나.가중평균유통보통주식수(*) | 95,000,000 | 74,205,479 |
| 다.기본주당손익(가÷나) | (31) | (129) |
(*) 전기의 가중평균유통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.
| 구 분 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 72,000,000 | 365 | 26,280,000,000 |
| 유상증자 | 23,000,000 | 35 | 805,000,000 |
| 합계 | 95,000,000 | 27,085,000,000 |
＊ 가중평균 유통보통주식수 : 27,085,000,000 ÷ 365 = 74,205,479
(2) 한편, 당기말과 전기말 현재 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.
30. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 5,519,587 | (1,592,931) |
| (1) 당기순손실 | (2,939,404) | (9,547,067) |
| (2) 조정항목 | 7,485,024 | 7,045,604 |
| 외화환산손실 | 7,585 | 104,039 |
| 이자비용 | 2,147,306 | 2,570,916 |
| 대손상각비(환입) | (20,874) | 151,079 |
| 기타의대손상각비 | - | 44,386 |
| 감가상각비 | 3,230,670 | 3,213,723 |
| 퇴직급여 | 733,277 | 796,481 |
| 법인세비용 | - | 341,648 |
| 이자수익 | (209,805) | (75,673) |
| 배당금수익 | - | (9,859) |
| 외화환산이익 | (391,981) | (71,207) |
| 유형자산처분이익 | (151,829) | - |
| 유형자산처분손실 | 37,782 | - |
| 상각후원가측정금융자산 손상차손 | 119,000 | - |
| 재고자산평가손실 | 193,575 | 592,090 |
| 무형자산손상차손 | 27,308 | 2,626 |
| 무형자산손상차손환입 | - | (68,500) |
| 무형자산상각비 | 10,714 | 1,786 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 처분손실 | 41,089 | 119,800 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 처분이익 | (143,318) | (494,698) |
| 파생상품평가손실 | 186,477 | - |
| 파생상품평가이익 | - | (117,511) |
| 파생상품거래손실 | 2,117,518 | 281,349 |
| 파생상품거래이익 | (448,843) | (339,571) |
| 리스해지이익 | (627) | - |
| 잡비 | - | 2,700 |
| (3) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 | 973,967 | 908,532 |
| 매출채권의 감소(증가) | 1,004,211 | 2,047,348 |
| 미수금의 감소(증가) | 4,004 | 48,184 |
| 선급금의 감소(증가) | (43,914) | 62,227 |
| 선급비용의 감소(증가) | 49 | (3,675) |
| 재고자산의 감소(증가) | 615,983 | 2,897,063 |
| 반품충당부채의 증가(감소) | (113,688) | 38,796 |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,804,343 | (3,560,541) |
| 미지급금의 증가(감소) | (33,471) | (242,905) |
| 선수금의 증가(감소) | (9,551) | 3,364 |
| 예수금의 증가(감소) | 206,916 | 20,325 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (100,688) | 243,336 |
| 퇴직금의 지급 | (809,062) | (644,990) |
| 파생상품자산(부채)의 감소(증가) | (1,551,165) | - |
(2) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | ||
| 유동성대체 | 이자비용 | 기타(*) | ||||
| 단기차입금 | 14,449,860 | (249,860) | - | - | - | 14,200,000 |
| 유동성장기차입금 | 5,145,000 | (5,145,000) | 5,488,000 | - | - | 5,488,000 |
| 장기차입금 | 21,680,000 | (16,000) | (5,488,000) | - | - | 16,176,000 |
| 사채 | - | 3,500,000 | - | 2,257 | (13,470) | 3,488,787 |
| 유동성사채 | 4,996,742 | (5,000,000) | - | 3,258 | - | - |
| 리스부채 | 613,478 | (333,839) | - | 36,402 | 180,018 | 496,059 |
| 임대보증금 | 64,000 | 41,000 | - | - | - | 105,000 |
| 합 계 | 46,949,080 | (7,180,767) | - | 5,515 | 180,018 | 39,953,846 |
(*) 기타는 사용권자산의 증가 및 감소, 외화환산손익으로 구성되어 있습니다.② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | |||
| 유동성대체 | 외화환산 | 이자비용 | 기타(*) | ||||
| 단기차입금 | 15,234,599 | (715,580) | - | (69,159) | - | - | 14,449,860 |
| 유동성장기부채 | 3,411,110 | (3,411,110) | 5,145,000 | - | - | - | 5,145,000 |
| 장기차입금 | 26,825,000 | - | (5,145,000) | - | - | - | 21,680,000 |
| 리스부채 | 696,450 | (345,110) | - | - | 46,894 | 215,243 | 613,477 |
| 유동성사채 | - | - | 4,996,742 | - | - | - | 4,996,742 |
| 사채 | 4,986,511 | - | (4,996,742) | - | 10,231 | - | - |
| 합 계 | 51,153,670 | (4,471,800) | - | (69,159) | 57,125 | 215,243 | 46,885,079 |
(*) 기타는 사용권자산의 증가 및 감소로 구성되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 237,350 | 756,720 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 5,488,000 | 5,145,000 |
| 사채의 유동성 대체 | - | 4,996,742 |
| 리스부채의 증가 | 180,018 | 215,243 |
| 주식발행초과금의 결손금 대체 | 3,383,704 | - |
| 재평가포괄손익의 결손금 대체 | 24,079 | - |
31. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 여신한도 약정한도 및 관련 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 대출종류 | 약정한도 | 실행금액 |
| (주)하나은행 | 무역금융 | 1,000,000 | - |
| (주)신한은행 | 구매자금 | 750,000 | - |
| 한국수출입은행 | 운영자금 | 2,200,000 | 2,200,000 |
| 한국산업은행 | 시설자금 | 21,280,000 | 21,280,000 |
| 한국산업은행 | 운영자금 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 농협은행(주) | 시설자금 | 384,000 | 384,000 |
| 중소기업은행 | 구매자금 | 1,000,000 | - |
| 중소기업은행 | 운영자금 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| (주)국민은행 | 무역금융 | 2,000,000 | - |
| 합 계 | 40,614,000 | 35,864,000 | |
(2) 당기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보권자 | 담보제공자산 | 담보설정금액 | 차입금 종류 | 차입금액 등 |
| (주)신한은행 | 토지, 건물 | 40,800,000 | 구매자금 | - |
| 한국수출입은행 | 정기예적금 | 1,030,000 | 수출성장자금 | 2,200,000 |
| 재고자산 | 2,860,000 | |||
| 한국산업은행 | 건물, 토지, 기계장치 | 39,000,000 | 시설자금, 운영자금 | 31,280,000 |
| 기계장치 | 4,552,800 | |||
| 농협은행(주) | 건물 | 1,440,000 | 시설자금 | 384,000 |
| 신보2024제11차유동화전문(유) | 신용2024제11차후순위공모사채 | 119,000 | 사모사채 | 3,500,000 |
(3) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 피보증기관 | 지급보증액 | 차입금액 등 | 보증내역 | 보증제공자 | 특수관계 |
| (주)하나은행 | 1,200,000 | - | 차입금 지급보증 | 조시영 | 대표이사 |
| USD 1,020,000 | - | 통화선도보증금면제 | |||
| 한국수출입은행 | 2,640,000 | 2,200,000 | 차입금 지급보증 | ||
| 한국산업은행 | 1,272,000 | 8,000,000 | 차입금 지급보증 | ||
| 1,221,120 | 7,680,000 | ||||
| 508,800 | 3,200,000 | ||||
| 305,280 | 2,400,000 | ||||
| 3,984,000 | 10,000,000 | ||||
| (주)국민은행 | 2,200,000 | - | 차입금 지급보증 | ||
| 중소기업은행 | 1,800,000 | 1,500,000 | 차입금 지급보증 | ||
| 600,000 | 500,000 | ||||
| 1,200,000 | - | ||||
| 신보2024제11차유동화전문(유) | 3,500,000 | 3,500,000 | 사모사채 지급보증 | 조시영, 조경호 | |
(4) 당기말 현재 매출계약과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 99백만원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.
(5) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증 등은 없습니다.32. 특수관계자
(1) 당기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)서원 |
| 지배기업 | (주)대창 |
| 기타 | (주)대창인터내셔널, (주)태우 등 (주)대창의 종속 및 관계기업 |
| 대표이사 | 조시영, 조경호 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | 자금거래 | |
| 차입 | 상환 | ||||
| 최상위지배기업 | (주)서원 | 104,320 | 144,112 | - | (125,000) |
| 지배기업 | (주)대창 | 696,083 | 17,471,294 | - | - |
| 합 계 | 800,403 | 17,615,406 | - | (125,000) | |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | 자금거래 | |
| 차입 | 상환 | ||||
| 지배기업 | (주)대창 | 432,758 | 14,658,786 | - | - |
| 최상위지배기업 | (주)서원 | 94,679 | 132,554 | - | (1,500,000) |
| 합 계 | 527,437 | 14,791,340 | - | (1,500,000) | |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권과 채무의 내용은다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채무 | |
| 매입채무 | 기타 | ||
| 지배기업 | (주)대창 | 2,836,938 | 6,347 |
| 합 계 | 2,836,938 | 6,347 | |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채무 | ||
| 매입채무 | 차입금 | 기타 | ||
| 지배기업 | (주)대창 | 1,033,787 | - | 6,347 |
| 최상위지배기업 | (주)서원 | - | 125,000 | 2,614 |
| 합 계 | 1,033,787 | 125,000 | 8,961 | |
(4) 당기말과 전기말 현재 당사는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31참조).
(5) 당사가 당기 중 조달한 제 2회 무보증 사모사채의 원리금 상환의무에 대하여 대표이사가 연대보증의무를 부담하고 있습니다(주석 18참조).(6) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 431,627 | 735,703 |
| 퇴직급여 | 51,704 | 64,377 |
상기의 주요경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
33. 영업부문당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 당기와 전기 중 당사의 고객 중 총 매출액의 10%를 초과하는 단일 고객은 없습니다.
※ 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시된당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.※ 본 재무제표는 감사 결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | - |
- 해당사항 없음.
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| 제 20조(소집지) 주주총회는 본점소재지에서 개최하되 필요에 따라 이의 인접지역에서도 개최할 수 있다. | 제 20조(소집지) 주주총회는 본점 또는 지점소재지에서 개최하되 필요에따라 이의 인접지역에서도 개최할 수 있다. | 지점에서도 주주총회를 개최할 수 있도록 문구 변경 |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음.
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 3( 1 ) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 15억원 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 3( 1 ) |
| 실제 지급된 보수총액 | 2.8억원 |
| 최고한도액 | 15억원 |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음.
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 1억원 |
(전 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 실제 지급된 보수총액 | 0.51억원 |
| 최고한도액 | 1억원 |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음.