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주식회사 디지틀조선일보와 그 종속기업
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연 결 재 무 제 표 에 대 한
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| 제 24 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
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| 제 23 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
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안진회계법인
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독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- &cr;&cr;&cr;연결재무제표&cr;&cr; 연결재무상태표 --------------------------------------------- &cr;&cr; 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------ &cr;&cr; 연결자본변동표 ---------------------------------------------- &cr;
연결현금흐름표 ---------------------------------------------
&cr; 주석 ------------------------------------------------------ &cr;&cr;외부감사실시내용 ---------------------------------------------
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| 주식회사 디지틀조선일보 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr;
감사의견
우리는 주식회사 디지틀조선일보 및 종속기업들(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 주식회사 디지틀조선일보 및 종속기업들의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;
·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김동환 입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2019년 3월 14일 |
&cr;
|
이 감사보고서는 감사보고서(2019년 3 월 14일 )일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
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| 주식회사 디지틀조선일보와 그 종속기업 |
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| 제 24 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 23 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
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| "첨부된 반기연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 디지틀조선일보 대표이사 김 영 수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 중구 세종대로21길 52 |
| (전 화) | 02-3701-2114 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제24기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제23기 2017년 12월 31일 현재&cr; | |
| 주식회사 디지틀조선일보와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제24(당)기말 | 제23(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 48,669,286,230 | 50,153,697,692 | |||
| 현금및현금성자산 | 31,32 | 8,576,126,848 | 6,341,221,812 | ||
| 단기금융상품 | 4,32 | 26,714,000,000 | 29,764,560,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,27,32 | 10,192,308,291 | 10,157,477,095 | ||
| 재고자산 | 6 | 171,273,958 | 91,846,644 | ||
| 계약자산 | 14 | 83,541,191 | - | ||
| 기타유동자산 | 7,27 | 2,932,035,942 | 3,798,592,141 | ||
| 비유동자산 | 31,972,424,946 | 27,002,326,738 | |||
| 매도가능금융자산 | 8,32 | - | 3,006,750,610 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 8,32 | 3,426,387,922 | - | ||
| 만기보유금융자산 | 9,32 | - | 7,090,000 | ||
| 상각후원가측정유가증권 | 9,32 | 4,039,318,824 | - | ||
| 공동기업 및 관계기업투자주식 | 10 | 2,214,721,040 | 2,139,722,267 | ||
| 투자부동산 | 11 | 9,763,501,102 | 9,912,636,610 | ||
| 유형자산 | 12 | 2,349,566,586 | 2,914,404,869 | ||
| 무형자산 | 13 | 1,122,219,153 | 1,151,839,858 | ||
| 이연법인세자산 | 25 | 6,154,478,369 | 6,392,385,719 | ||
| 기타비유동자산 | 15,27,32 | 2,902,231,950 | 1,477,496,805 | ||
| 자 산 총 계 | 80,641,711,176 | 77,156,024,430 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 6,816,038,066 | 7,351,779,592 | |||
| 매입채무및기타채무 | 16,27,31,32 | 2,825,590,911 | 3,299,862,893 | ||
| 당기법인세부채 | 1,023,425,200 | 553,922,479 | |||
| 선수금 | 1,159,225,423 | 1,061,375,918 | |||
| 계약부채 | 14 | 295,504,049 | - | ||
| 기타유동부채 | 14,17,31,32 | 1,512,292,483 | 2,436,618,302 | ||
| 비유동부채 | 200,079,500 | 173,679,500 | |||
| 비유동기타채무 | 19,31,32 | 200,079,500 | 173,679,500 | ||
| 부 채 총 계 | 7,016,117,566 | 7,525,459,092 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 73,267,076,065 | 69,250,933,526 | |||
| 자본금 | 20 | 18,557,633,500 | 18,557,633,500 | ||
| 기타불입자본 | 20 | 18,365,828,066 | 18,365,828,066 | ||
| 기타자본구성요소 | 2,20 | (321,369,242) | (22,353,996) | ||
| 이익잉여금 | 20 | 36,664,983,741 | 32,349,825,956 | ||
| 비지배지분 | 358,517,545 | 379,631,812 | |||
| 자 본 총 계 | 73,625,593,610 | 69,630,565,338 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 80,641,711,176 | 77,156,024,430 | |||
| 주석 참조 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제24기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제23기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디지틀조선일보와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 21,27,30 | 39,679,633,237 | 39,512,311,123 | ||
| 매출원가 | 24,27 | 27,040,582,312 | 28,642,245,924 | ||
| 매출총이익 | 12,639,050,925 | 10,870,065,199 | |||
| 판매비와관리비 | 22,24,27 | 6,275,757,308 | 5,434,705,406 | ||
| 영업이익 | 30 | 6,363,293,617 | 5,435,359,793 | ||
| 금융수익 | 21,27,32 | 842,206,869 | 636,074,117 | ||
| 지분법이익 | 10 | 74,998,773 | 53,374,251 | ||
| 지분법손실 | 10 | - | 159,728 | ||
| 기타영업외수익 | 21 | 36,846,458 | 305,801,849 | ||
| 기타영업외비용 | 23,24 | 36,760,907 | 176,029,291 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 30 | 7,280,584,810 | 6,254,420,991 | ||
| 법인세비용 | 25 | 2,140,474,998 | 954,172,271 | ||
| 연결당기순이익 | 5,140,109,812 | 5,300,248,720 | |||
| 연결기타포괄손익 | 339,529,140 | (14,045,996) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 327,317,103 | - | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 327,317,103 | ||||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 12,212,037 | (14,045,996) | |||
| 지분법자본변동 | - | (3,577,127) | |||
| 해외사업환산손익 | 12,212,037 | (10,468,869) | |||
| 연결당기총포괄이익 | 5,479,638,952 | 5,286,202,724 | |||
| 연결당기순이익의 귀속 | |||||
| 지배기업소유주지분순이익 | 5,161,224,079 | 5,288,160,882 | |||
| 비지배지분순이익 | (21,114,267) | 12,087,838 | |||
| 연결당기총포괄이익의 귀속 | |||||
| 지배기업소유주지분포괄이익 | 5,500,753,219 | 5,274,114,886 | |||
| 비지배지분포괄이익 | (21,114,267) | 12,087,838 | |||
| 지배기업소유주지분주당이익 | 26 | ||||
| 보통주 기본 및 희석주당순이익 | 139 | 142 | |||
| 주석 참조 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제24기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제23기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr; | |
| 주식회사 디지틀조선일보와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 기타불입자본&cr;(주식발행초과금) | 기타자본&cr;구성요소 | 이익잉여금 | 합계 | |||
| 2017.1.1(전기초) | 18,557,633,500 | 18,365,828,066 | (8,308,000) | 28,546,275,754 | 65,461,429,320 | 50,117,707 | 65,511,547,027 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (1,484,610,680) | (1,484,610,680) | - | (1,484,610,680) |
| 연결당기순이익 | - | - | - | 5,288,160,882 | 5,288,160,882 | 12,087,838 | 5,300,248,720 |
| 종속기업의 취득 | - | - | - | - | - | 317,426,267 | 317,426,267 |
| 지분법자본변동 | - | - | (3,577,127) | - | (3,577,127) | - | (3,577,127) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (10,468,869) | - | (10,468,869) | - | (10,468,869) |
| 2017.12.31(전기말) | 18,557,633,500 | 18,365,828,066 | (22,353,996) | 32,349,825,956 | 69,250,933,526 | 379,631,812 | 69,630,565,338 |
| 2018.1.1(당기초) | 18,557,633,500 | 18,365,828,066 | (22,353,996) | 32,349,825,956 | 69,250,933,526 | 379,631,812 | 69,630,565,338 |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | (638,544,386) | 638,544,386 | - | - | - |
| 수정 후 재작성된 금액 | 18,557,633,500 | 18,365,828,066 | (660,898,382) | 32,988,370,342 | 69,250,933,526 | 379,631,812 | 69,630,565,338 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (1,484,610,680) | (1,484,610,680) | - | (1,484,610,680) |
| 연결당기순이익 | - | - | - | 5,161,224,079 | 5,161,224,079 | (21,114,267) | 5,140,109,812 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산평가손익 | - | - | 327,317,103 | - | 327,317,103 | - | 327,317,103 |
| 해외사업환산손익 | - | - | 12,212,037 | - | 12,212,037 | - | 12,212,037 |
| 2018.12.31(당기말) | 18,557,633,500 | 18,365,828,066 | (321,369,242) | 36,664,983,741 | 73,267,076,065 | 358,517,545 | 73,625,593,610 |
| 주석 참조 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제24기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제23기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr; | |
| 주식회사 디지틀조선일보와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 5,504,110,720 | 6,889,318,701 | |||
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 6,458,002,975 | 7,022,393,540 | |||
| 연결당기순이익 | 5,140,109,812 | 5,300,248,720 | |||
| 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 29 | 3,177,279,074 | 1,899,706,098 | ||
| 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | 29 | (915,128,333) | (919,728,405) | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (944,257,578) | 742,167,127 | |||
| 매출채권및기타채권의 증가 | 29 | (41,678,400) | (216,479,785) | ||
| 재고자산의 증가 | (79,427,314) | (12,533,728) | |||
| 계약자산의 증가 | (83,541,191) | - | |||
| 기타유동자산의 감소(증가) | 243,219,642 | (9,681,567) | |||
| 매입채무및기타채무의 감소 | 29 | (473,258,050) | (109,537,398) | ||
| 선수금의 증가 | 97,849,505 | 345,863,390 | |||
| 계약부채의 증가 | 295,504,049 | - | |||
| 기타유동부채의 증가(감소) | (902,925,819) | 744,536,215 | |||
| 이자의 수취 | 564,794,198 | 601,726,285 | |||
| 법인세의 납부 | (1,518,686,453) | (734,801,124) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,780,087,743) | (3,860,569,880) | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 59,462,204,855 | 71,271,715,140 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 58,718,400,000 | 70,182,381,685 | |||
| 유형자산의 처분 | 15,740,000 | 1,545,455 | |||
| 무형자산의 처분 | - | 7,700,000 | |||
| 임차보증금의 감소 | 695,000,000 | 1,080,000,000 | |||
| 기타비유동자산의 감소 | 28,064,855 | 88,000 | |||
| 기타비유동부채의 증가 | 5,000,000 | - | |||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (61,242,292,598) | (75,132,285,020) | |||
| 단기금융상품의 증가 | (55,667,840,000) | (74,210,480,000) | |||
| 기타유동자산의 증가 | 902,017 | - | |||
| 상각후원가측정유가증권의 증가 | (4,063,400,000) | - | |||
| 종속기업주식의 취득 | - | (335,015,100) | |||
| 유형자산의 취득 | (272,054,615) | (65,995,465) | |||
| 무형자산의 취득 | (12,100,000) | (39,979,000) | |||
| 임차보증금의 증가 | (1,145,000,000) | (445,000,000) | |||
| 기타비유동자산의 증가 | (82,800,000) | (35,815,455) | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,484,610,680) | (1,484,610,680) | |||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | - | |||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,484,610,680) | (1,484,610,680) | |||
| 배당금의 지급 | (1,484,610,680) | (1,484,610,680) | |||
| 현금및현금성자산의 증감 | 2,239,412,297 | 1,544,138,141 | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 6,341,221,812 | 4,764,146,394 | |||
| 연결범위변동으로 인한 현금의 증가 | - | 53,610,170 | |||
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (4,507,261) | (20,672,893) | |||
| 당기말의 현금및현금성자산 | 29 | 8,576,126,848 | 6,341,221,812 | ||
| 주석 참조 |
| 제24(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제23(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 디지틀조선일보와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr;&cr;(1) 지배기업&cr;
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 디지틀조선일보(이하 "지배기업")는 1995년 10월 2일에 설립되었으며, 당기말 현재 정보처리업,옥외광고업, 교육 및 문화관련 사업, 학원사업, DB 및 출판사업, 인터넷콘텐츠사업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 1997년 8월 6일에 당사의 주식을 한국거래소가개설한 코스닥시장에 등록하였습니다.&cr;&cr;지배기업의 납입자본금은 18,557,634천원이며, 당기말 현재 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜스포츠조선 | 3,344,787 | 9.01 |
| SK텔레콤㈜ | 2,890,630 | 7.79 |
| ㈜일광 | 2,817,338 | 7.59 |
| 방정오 | 2,629,906 | 7.09 |
| 기타주주 | 25,432,606 | 68.52 |
| 합 계 | 37,115,267 | 100.00 |
(2) 종속기업&cr;&cr;연결실체의 종속기업은 ㈜디지틀조선게임, 북경한초선문화전파유한공사, ㈜조선일보일본어판이며, 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 주요영업활동 | 소재지 | 결산일 | 지분율(%) |
|---|---|---|---|---|
| ㈜디지틀조선게임 | 게임웹진, 인터넷광고,&cr; 커뮤니티 운영대행 외 | 대한민국 | 12.31 | 96.7 |
| 북경한초선문화전파유한공사 | 광고회사 | 중국 북경 | 12.31 | 100.0 |
| ㈜조선일보일본어판(주1) | 일본어뉴스제공 | 대한민국 | 12.31 | 70.0 |
| (주1) | 전기에 지분 추가취득으로 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. |
&cr;당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | ㈜디지틀조선게임 | 북경한초선문화전파유한공사 | ㈜조선일보일본어판 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| 유동자산 | 1,615,838 | 1,566,435 | 103,873 | 123,161 | 671,122 | 808,769 |
| 비유동자산 | 212,672 | 184,769 | 161 | 2,702 | 455,538 | 342,665 |
| 자산계 | 1,828,510 | 1,751,204 | 104,034 | 125,863 | 1,126,660 | 1,151,434 |
| 유동부채 | 138,278 | 129,496 | 85,063 | 104,664 | 117,313 | 73,813 |
| 비유동부채 | - | - | - | - | - | - |
| 부채계 | 138,278 | 129,496 | 85,063 | 104,664 | 117,313 | 73,813 |
| 지배기업소유주지분 | 1,690,232 | 1,621,708 | 20,420 | 21,199 | 1,009,347 | 1,077,621 |
| 비지배지분 | - | - | - | - | - | - |
| 자본계 | 1,690,232 | 1,621,708 | 20,420 | 21,199 | 1,009,347 | 1,077,621 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | ㈜디지틀조선게임 | 북경한초선문화전파유한공사 | ㈜조선일보일본어판 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 매출액 | 850,278 | 953,914 | 299,114 | 142,048 | 965,796 | 187,420 |
| 영업이익 | 54,633 | 107,558 | (1,003) | 3,367 | (82,380) | (33,272) |
| 당기순이익 | 68,525 | 104,883 | (564) | (2,277) | (80,700) | 28,741 |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | - | - |
| 총포괄손익 | 68,525 | 104,883 | (564) | (2,277) | (80,700) | 28,741 |
(4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름표의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | ㈜디지틀조선게임 | 북경한초선문화전파유한공사 | ㈜조선일보일본어판 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 100,815 | 164,089 | (8,414) | 25,361 | (21,228) | (60,578) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (48,044) | (212,811) | 902 | (2,689) | (80,743) | 158,101 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | - | - | - | - | - |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 52,771 | (48,722) | (7,512) | 22,672 | (101,971) | 97,523 |
| 기초 현금및현금성자산 | 192,683 | 241,405 | 104,690 | 83,179 | 151,133 | 53,610 |
| 외화표시 외화환산현금성자산 | - | - | (1,187) | (1,161) | - | - |
| 기말 현금및현금성자산 | 245,454 | 192,683 | 95,991 | 104,690 | 49,162 | 151,133 |
&cr;2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;
(1) 연결재무제표 작성 기준 &cr;
당사와 당사의 종속기업(이하'연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.&cr;
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;
연 결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. &cr;
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.
기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
&cr;① 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.
후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).
경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을것이라고 판단하였습니다.
ㆍ투자사채는 기업회계기준서 제1039호에서는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 동 사채는 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 회사채는 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 동 회사채의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
ㆍ단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.
ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 ⑤에 표로 정리되어 있습니다.
이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.
② 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 그 중 매출채권 및 기타채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.
또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 연결실체의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다.&cr;
경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
|
구분 |
최초적용일의 신용위험의 특성 |
인식된 누적 추가 손실충당금 |
|---|---|---|
|
매출채권및기타채권 |
동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며, 전체기간 기대신용손실을 인식함. |
15,338,620 |
③ 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.
상기 사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;주석 ⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.&cr;
④ 일반위험회피회계
새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.
기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항&cr;&cr;ㄱ. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 측정 범주 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 |
기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
|
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 29,764,560 | 29,764,560 |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 10,157,477 | 10,157,477 |
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 139,750 | 139,750 |
| 기타자산&cr;(임차보증금,미수수익) | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 4,537,155 | 4,537,155 |
| 비상장주식 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 3,006,751 | 3,006,751 |
| 국공채 | 만기보유금융자산 | 상각후원가 | 7,090 | 7,090 |
금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다. &cr;
ㄴ. 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-&cr;공정가치 평가손익 | ||
| 기초 장부금액-기준서 제1039호 | 32,349,826 | - |
| 조정 : | ||
| 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-&cr;공정가치금융자산으로 재분류 | 638,544 | (638,544) |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호 | 32,988,370 | (638,544) |
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은 아래 '(13) 수익인식'에 기재되어 있으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.
연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
&cr;② 리스의 식별
연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
ㆍ식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리
ㆍ식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
ㆍ현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
2018년 12월 31일 현재 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.
ㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.
연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
이러한 변경으로 인해 연결실체는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한 129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한 45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한 129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한 129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
&cr;② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
ㆍ수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
ㆍ수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
(2) 연결기준&cr;
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
ㆍ연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
ㆍ계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
&cr;(3) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
ㆍ이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
ㆍ연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
&cr; (4) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자&cr;
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
&cr;공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr; &cr;관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
&cr;(5) 현금및현금성자산의 분류&cr;&cr;연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
&cr;(6) 금융자산&cr;&cr; 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr;
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치 는 주석 (19)에서 설 명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치 는 주석 (19)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
ㆍ차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 1년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr;
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr; 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정하고 있습니다.&cr;
(7) 재고자산&cr;&cr;재고자산은 선입선출법에 의하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며, 수량은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 확정하고 있습니다. 단,재고자산의 순실현가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능액으로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(8) 매각예정비유동자산&cr;
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
&cr;(9) 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(40년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(10) 유형자산&cr;&cr;유형자산은 취득원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. &cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr;
| 계정과목 | 추정내용연수 | 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 공기구비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년, 8년 | 차량운반구 | 5년 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
유형자산을 처분하거나 사용, 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(11) 무형자산&cr;&cr;무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 | 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 공업소유권 | 5년 | 특허권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 | TPT판매권 | 사용기간 |
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서는 매 보고기간 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(12) 유형자산 및 무형자산의 손상&cr;&cr;연결실체는 유형자산 및 무형자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
&cr;연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.
&cr;비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산 또는 현금창출단위의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(13) 국고보조금&cr;&cr;연결실체는 국고보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 국고보조금을 인식하고 있습니다. 국고보조금 수령시에는 현금및현금성자산의 차감항목으로 표시하고, 자산취득에 따른 자산관련 국고보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다.&cr;&cr;수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 수익관련 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고있습니다.
&cr;(14) 금융부채 및 지분상품&cr;
1) 금융부채ㆍ자본 분류 &cr;&cr; 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr;2) 지분상품&cr;&cr;지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
&cr; 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. &cr;
3) 복합금융상품&cr;&cr; 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. &cr; &cr; 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr; &cr; 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.
&cr; 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니 다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 .
&cr; 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr;
4) 금융부채&cr;
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr;&cr;5) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr;
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치 는 주석 (19)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채&cr;
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr; 7) 금융보증부채&cr;
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익&cr;
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).&cr;
9) 금융부채의 제거&cr;&cr;연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
&cr;(15) 퇴직급여비용&cr;&cr;확정기여형 퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
(16) 수익인식&cr;
회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
연결실체는 다음의 주요원천으로부터 수익을 인식합니다
ㆍ용역의 대행 - 콘텐츠 제작/판매/관리, 행사대행, 빌링업무, 영업권 위수탁 업무, 개발대행
ㆍ네트워크 매출 - 정보매체의 제공, 옥외전광판 광고 등
ㆍ재화의 판매 및 유지보수 - 토플모의고사, 교재, 전산장비의 납품 및 유지보수 등
ㆍ기타 매출 - 교육사업 수강수입, 임대 수입 등
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
1) 용역의 대행&cr;
연결실체는 고객과의 직접 계약을 통한 용역의 대행업무을 수행하고 있으며, 일반적인 용역 대행의 경우에 있어서는 기업회계기준서 제1115호 문단 35(1)의 요건을 충족하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 다만 일부 개발대행의 경우에 있어서는 기업회계기준서 제1115호 문단 35(3)의 요건을 충족한다 하더라도 용역 완료 전에는 고객에게 지급청구권이 없어 용역완료시점에서 수익을 인식하고 있습니다.
2) 네트워크 매출&cr;
정보매체 및 전광판 광고에 있어서는 광고의 집행과 동시에 고객이 직접적으로 효익을 얻게되는 방식으로서 광고의 집행율을 근거로 하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
3) 재화의 판매 및 유지보수 용역&cr;
연결실체는 모의토플, 교재, 전산장비 등을 자체 영업창구 또는 중간 도매상을 통해 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 재화는 고객이 연결실체로부터 재화를 구매하여 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 판매되었을 때 고객은 판매자산의 주된 책임을 지고 재화의 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결실체는재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.
전산장비의 경우에 있어서는 일반적으로 제품에 대한 무상유지보수기간이 존재하며,무상유지보수기간 종료 후에는 고객이 추가적인 유지보수용역을 요구하는 경우에 연장될 수 있습니다. 유지보수용역은 일반적으로 다른 고객에게 개별판매가격으로 제공하고, 고객이 시장의 다른 공급자로부터도 제공받을 수 있으므로 별도의 용역으로 간주됩니다. 따라서 거래가격의 일부는 용역의 개별판매가격을 기준으로 유지보수용역에 배분됩니다. 할인은 매우 예외적인 상황에서만 제공되고 전혀 중요하지 않으므로 고려되지 않습니다.
4) 기타 매출&cr;
교육사업 수강수입는 강의개시전 고객으로 수강료를 사전 수취하고 있으나 고객에게서비스가 제공되는 시점에서 수익으로 인식하고 있으며, 중도에 고객의 요구에 의하여 수강을 중지할 경우 잔여기간에 대하여 환불하여 주고 있습니다. 임대 수입은 계약기간 중 매월단위로 고객에게 임대료 및 관리비를 청구하는 시점에서 수익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(17) 외화환산&cr;
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
ㆍ해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.
(18) 법인세비용 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr;2) 이연법인세&cr;&cr;이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는세무기준액과의 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다.&cr;
가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.
&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다. &cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기 법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(19) 공정가치&cr;&cr; 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. &cr;
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr;&cr;3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr;&cr;주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
1) 사업모형 평가
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산'부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.
2) 신용위험의 유의적인 증가
주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.
&cr;(2) 추정 불확실성의 주요 원천&cr;&cr;1) 대여금 및 수취채권에 대한 손실충당금 설정&cr;&cr;대여금 및 수취채권에 대한 손상충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.&cr;
2) 금융상품의 공정가치 평가
연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도분석 내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
&cr;3) 이연법인세&cr;이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 단기금융상품&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 26,714,000 | 29,764,560 |
&cr;5. 매출채권 및 기타채권&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 20,855,779 | 20,827,075 |
| 손실충당금 | (15,243,318) | (15,236,471) |
| 소 계 | 5,612,461 | 5,590,604 |
| 미수금 | 306,996 | 294,022 |
| 손실충당금 | (102,149) | (102,149) |
| 소 계 | 204,847 | 191,873 |
| 단기대여금 | 4,375,000 | 4,375,000 |
| 합 계 | 10,192,308 | 10,157,477 |
&cr;(2) 신용위험 및 손실충당금&cr;&cr;연결실체의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 1~3개월입니다. 각채권의 만기일 초과 매출채권에 대해서 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 개별분석을 통하여 회수 가능성이 낮다고 판단될 경우 전액 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.&cr; &cr;연결실체는 신규 고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템 등을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 지속적으로 검토됩니다.&cr; &cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 1개월초과 2개월이하(주1) | 2개월초과 3개월이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 38,064 | 6,196 | 44,260 |
| 미수금 | 29,553 | - | 29,553 |
| 합계 | 67,617 | 6,196 | 73,813 |
| (주1) | 채권의 최초 발생월부터 경과시간을 표시한 일수입니다. |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 1개월초과 2개월이하(주1) | 2개월초과 3개월이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 26,285 | 85,288 | 111,573 |
| (주1) | 채권의 최초 발생월부터 경과시간을 표시한 일수입니다. |
&cr;(4) 당기말 및 전기말 현재 손상된 채권에 대한 대손설정내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 채권금액 | 대손충당금 | |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 집합분석 | 191,374 | 123,209 |
| 개별분석 | 15,506,266 | 15,120,109 | |
| 소 계 | 15,697,640 | 15,243,318 | |
| 미수금 | 집합분석 | 70,437 | 10,689 |
| 개별분석 | 91,460 | 91,460 | |
| 소 계 | 161,897 | 102,149 | |
| 합 계 | 15,859,537 | 15,345,467 | |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 채권금액 | 대손충당금 | |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 집합분석 | 390,874 | 257,067 |
| 개별분석 | 15,661,863 | 14,979,404 | |
| 소 계 | 16,052,737 | 15,236,471 | |
| 미수금 | 집합분석 | 69,699 | 11,892 |
| 개별분석 | 90,257 | 90,257 | |
| 소 계 | 159,956 | 102,149 | |
| 합 계 | 16,212,693 | 15,338,620 | |
&cr;(5) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 회수 | 설정 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 15,236,471 | - | 6,847 | 15,243,318 |
| 미수금 | 102,149 | - | - | 102,149 |
| 합 계 | 15,338,620 | - | 6,847 | 15,345,467 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 회수 | 설정 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 15,588,629 | - | (352,158) | 15,236,471 |
| 미수금 | 96,877 | - | 5,272 | 102,149 |
| 합 계 | 15,685,506 | - | (346,886) | 15,338,620 |
6. 재고자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 평가전 금액 | 장부금액 | 평가전 금액 | 장부금액 | |
| 상품 | 123,478 | 123,478 | 28,012 | 28,012 |
| 저장품 | 47,360 | 47,360 | 59,080 | 59,080 |
| 기타의재고자산 | 436 | 436 | 4,755 | 4,755 |
| 합 계 | 171,274 | 171,274 | 91,847 | 91,847 |
&cr;&cr;7. 기타유동자산&cr;
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미수수익 | 525,273 | 220,994 |
| 선급금 | 78,555 | 36,001 |
| 선급비용 | 248,345 | 534,120 |
| 미수법인세환급액 | 16,776 | 23,474 |
| 유동성임차보증금 | 2,063,087 | 2,984,003 |
| 합 계 | 2,932,036 | 3,798,592 |
&cr;&cr;8. 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr;&cr;당기말 현재 공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 손상차손누계 | 평가손실누계 | 장부금액 | 취득금액 | 손상차손누계 | 장부금액 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,951,926 | (9,951,926) | - | - | - | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주2) | 3,645,295 | - | (218,907) | 3,426,388 | - | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | 13,597,221 | (10,590,470) | 3,006,751 | |
| (주1) | 금융자산은 모두 비상장 주식입니다. |
| (주2) | 당기 중 보유주식 주식에 대하여 해당기업과 동일한 업종의 상장사들의 시장지수등 을 참고하여 공정가치를 산출하여(시장가치접근법) 평가손실 200,000천원, 평가이익 933,750천원을 인식 하였습니다. |
&cr;&cr;9. 상각후원가측정유가증권 및 만기보유금융자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정유가증권 및 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 국공채 | 7,090 | 7,090 |
| 회사채 | 4,032,229 | - |
| 합 계 | 4,039,319 | 7,090 |
&cr;&cr;10. 공동기업 및 관계기업에 대한 투자지분&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업에 대한 투자지분의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 &cr;영업소재지 | 결산일 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공동기업 | 엔에프컨소시엄㈜(주1) | 상암DMC개발 | 대한민국 | 12.31 | 5% | 2,886,000 | 2,213,361 |
| 엔에프컨소시엄에이엠㈜(주1) | 상암DMC자산관리 | 대한민국 | 12.31 | 6% | 3,000 | 1,360 | |
| 관계기업 | ㈜골프조선(주2) | 골프사이트운영 | 대한민국 | 12.31 | 40% | 128,000 | - |
| 합 계 | 3,017,000 | 2,214,721 | |||||
| (전기말) | (단위:천원) |
| 기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 &cr;영업소재지 | 결산일 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공동기업 | 엔에프컨소시엄㈜(주1) | 상암DMC개발 | 대한민국 | 12.31 | 5% | 2,886,000 | 2,138,380 |
| 엔에프컨소시엄에이엠㈜(주1) | 상암DMC자산관리 | 대한민국 | 12.31 | 6% | 3,000 | 1,342 | |
| 관계기업 | ㈜골프조선(주2) | 골프사이트운영 | 대한민국 | 12.31 | 40% | 128,000 | - |
| 합 계 | 3,017,000 | 2,139,722 | |||||
| (주1) | 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자들이 약정의자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. |
| (주2) | ㈜골프조선은 당기말 현재 폐업법인입니다. |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 엔에프컨소시엄㈜ | 엔에프컨소시엄에이엠㈜ | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 기초 | 2,138,380 | 2,109,834 | 1,342 | 1,502 |
| 지분법손익 | 74,981 | 28,546 | 18 | (160) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - |
| 기말 | 2,213,361 | 2,138,380 | 1,360 | 1,342 |
&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 엔에프컨소시엄㈜ | 엔에프컨소시엄에이엠㈜ | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| 유동자산 | 17,536,762 | 12,351,623 | 26,550 | 15,501 |
| 비유동자산 | 120,799,480 | 123,470,523 | 50,297 | 50,495 |
| 자산계 | 138,336,242 | 135,822,146 | 76,847 | 65,996 |
| 유동부채 | 87,713,284 | 86,597,222 | 54,183 | 43,623 |
| 비유동부채 | 6,355,734 | 6,457,327 | - | - |
| 부채계 | 94,069,018 | 93,054,549 | 54,183 | 43,623 |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 엔에프컨소시엄㈜ | 엔에프컨소시엄에이엠㈜ | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 매출액 | 12,655,146 | 11,363,062 | 317,972 | 302,998 |
| 영업손익 | 5,080,006 | 4,073,413 | 246 | (2,124) |
| 당기순손익 | 1,499,627 | 570,923 | 290 | (2,246) |
| 총포괄손익 | 1,499,627 | 570,923 | 290 | (2,246) |
&cr;(5) 당기 및 전기 중 공동기업의 요약 재무정보 중 주요 구성항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 엔에프컨소시엄㈜ | 엔에프컨소시엄에이엠㈜ | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 현금및현금성자산 | 1,456,038 | 1,910,108 | 25,150 | 15,475 |
| 단기금융상품 | 15,000,000 | 10,000,000 | - | - |
| 유동금융부채 | 83,125,100 | 83,125,100 | - | - |
| 비유동금융부채 | - | - | - | - |
| 감가상각비 | 2,556,303 | 2,563,316 | 199 | 362 |
| 이자수익 | 236,545 | 88,970 | 17 | 17 |
| 이자비용 | 3,823,755 | 3,839,469 | - | - |
| (주) | 유동금융부채 및 비유동금융부채는 금융부채중 매입채무및기타채무를 차감한 금액입니다. |
(6) 당기말 및 전기말 현재 관계회사의 순자산에서 관계회사에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 엔에프컨소시엄㈜ | 엔에프컨소시엄에이엠㈜ | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| 관계기업 및 공동기업 순자산(A) | 44,267,224 | 42,767,597 | 22,664 | 22,373 |
| 연결실체 지분율(B) | 5.0% | 5.0% | 6.0% | 6.0% |
| 순자산 지분금액(A*B) | 2,213,361 | 2,138,380 | 1,360 | 1,342 |
| (+) 영업권 | - | - | - | - |
| 기말 장부금액 | 2,213,361 | 2,138,380 | 1,360 | 1,342 |
&cr;(7) 당기말 현재 관계기업투자주식인 골프조선의 장부가액이 영(0)이하가 되어 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동 손실누적액은 83,991천원 이 있 습니다.&cr; &cr;&cr; 11. 투자부동산&cr; &cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 5,626,618 | 5,965,420 | 11,592,038 |
| 감가상각누계액 | - | (1,828,538) | (1,828,538) |
| 장부금액 | 5,626,618 | 4,136,882 | 9,763,500 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 5,626,618 | 5,965,420 | 11,592,038 |
| 감가상각누계액 | - | (1,679,402) | (1,679,402) |
| 장부금액 | 5,626,618 | 4,286,018 | 9,912,636 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 5,626,618 | 4,286,018 | 9,912,636 |
| 감가상각비 | - | (149,136) | (149,136) |
| 기말금액 | 5,626,618 | 4,136,882 | 9,763,500 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 5,626,618 | 4,435,154 | 10,061,772 |
| 감가상각비 | - | (149,136) | (149,136) |
| 기말금액 | 5,626,618 | 4,286,018 | 9,912,636 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 558,690 | 555,455 |
| 직접운영비용 | (349,105) | (341,407) |
| 합 계 | 209,585 | 214,048 |
&cr; 상기 투자부동산 중 당기말 현재 토지의 공시지 가 는 9,911 백만원 이며, 연결실체가 2015년 9월 투자부동산 재평가방식으로 의뢰하여 평가받은 토지와 건물을 합산한 공정가치기준 감정평 가액은 15,899백만원입니다 .
&cr;&cr; 12 . 유형자산&cr;
(1) 당기말 및 전기말 중 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 시설장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 13,339,279 | 263,901 | 5,384,357 | 18,987,537 |
| 감가상각누계액 | (11,372,936) | (223,249) | (5,041,786) | (16,637,971) |
| 장부금액 | 1,966,343 | 40,652 | 342,571 | 2,349,566 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 시설장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 13,317,075 | 263,901 | 5,319,163 | 18,900,139 |
| 감가상각누계액 | (10,724,810) | (188,417) | (5,072,507) | (15,985,734) |
| 장부금액 | 2,592,265 | 75,484 | 246,656 | 2,914,405 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 시설장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 2,592,265 | 75,484 | 246,656 | 2,914,405 |
| 취득 | 22,204 | - | 249,823 | 272,027 |
| 처분 | - | - | (13,512) | (13,512) |
| 감가상각비 | (648,126) | (34,832) | (140,396) | (823,354) |
| 기말금액 | 1,966,343 | 40,652 | 342,571 | 2,349,566 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 시설장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 3,389,719 | 118,123 | 275,373 | 3,783,215 |
| 취득 | 8,500 | - | 57,495 | 65,995 |
| 연결범위변동 | - | - | 21,650 | 21,650 |
| 감가상각비 | (805,954) | (42,639) | (107,862) | (956,455) |
| 기말금액 | 2,592,265 | 75,484 | 246,656 | 2,914,405 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 760,600 | 900,592 |
| 판매비와관리비 | 62,754 | 55,863 |
| 합 계 | 823,354 | 956,455 |
&cr; (4) 보험가입내역&cr;당기말 현재 연결실체는 건물 및 시설장치 등에 대하여 한화손해보험에 화재보험과 동산종합보험을 가입하고 있으며, 보험가입금액은 6,024백만원이고 연간 납입보험료는 25,668천원입니다. 이외에도 연결실체는 단체안심상해보험, 자동차 보험 등에 가입하고 있습니다.
&cr; &cr; 13 . 무형자산&cr; &cr; (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 공업소유권 | 120,323 | (120,301) | - | 22 |
| 소프트웨어 | 3,751,679 | (3,686,780) | - | 64,899 |
| 회원권 | 1,555,751 | - | (502,400) | 1,053,351 |
| TPT판매권 | 30,000 | (26,053) | - | 3,947 |
| 합 계 | 5,457,753 | (3,833,134) | (502,400) | 1,122,219 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 공업소유권 | 120,323 | (119,999) | - | 324 |
| 소프트웨어 | 3,739,580 | (3,654,836) | - | 84,744 |
| 회원권 | 1,555,751 | - | (502,400) | 1,053,351 |
| TPT판매권 | 30,000 | (16,579) | - | 13,421 |
| 합 계 | 5,445,654 | (3,791,414) | (502,400) | 1,151,840 |
&cr; (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 무형자산상각비 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 공업소유권 | 324 | - | (302) | 22 |
| 소프트웨어 | 84,744 | 12,100 | (31,945) | 64,899 |
| 회원권 | 1,053,351 | - | - | 1,053,351 |
| TPT판매권 | 13,421 | - | (9,474) | 3,947 |
| 합 계 | 1,151,840 | 12,100 | (41,721) | 1,122,219 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 무형자산상각비 | 대체 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공업소유권 | 1,148 | - | - | (824) | - | 324 |
| 소프트웨어 | 99,054 | 27,479 | - | (54,289) | 12,500 | 84,744 |
| 회원권 | 1,067,486 | - | (14,135) | - | - | 1,053,351 |
| TPT판매권 | 22,895 | - | - | (9,474) | - | 13,421 |
| 건설중인자산 | - | 12,500 | - | - | (12,500) | - |
| 합 계 | 1,190,583 | 39,979 | (14,135) | (64,587) | - | 1,151,840 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 9,474 | 9,474 |
| 판매관리비 | 32,247 | 55,113 |
| 합 계 | 41,721 | 64,587 |
&cr;&cr; 14. 계약자산과 계약부채&cr;
당기말 현재 기간에 걸쳐 인식하는 매출과 관련된 계약자산과 계약부채금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 계약자산 | 계약부채 |
|---|---|---|
| 손상전장부금액 | 83,541 | 295,504 |
| 손실충당금 | - | - |
| 기말장부금액 | 83,541 | 295,504 |
당기 말 현재 연결실체의 계약자산은 광고제공용역과 관련하여 기업회계기준서 제1115호에 따른 재 작성에 따라 인식된 것입니다. 연결실체는 동 광고제공용역과 관련한 프로젝트에서의 계약자산 회수에는 문제가 없는 것으로 판단하고 있습니다.&cr;&cr;해당 용역이 완료되기 전까지는 광고제공 용역에 대해 고객으로부터 그 대가를 지급받지 않으므로, 그 때까지 이행한 용역 대가에 대한 기업의 권리를 나타내는 계약자산은 용역이 이행되는 기간에 걸쳐 인식됩니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 연체된 채권은 없습니다. 당기 중 해당 계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.&cr;&cr; &cr; 15. 기타비유동자산&cr; &cr;당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기금융상품 | 222,550 | 139,750 |
| 보증금 | 2,640,000 | 1,270,000 |
| 기타투자자산 | 39,682 | 67,747 |
| 합 계 | 2,902,232 | 1,477,497 |
&cr;&cr; 16. 매입채무 및 기타채무&cr;
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 1,301,677 | 1,377,311 |
| 미지급금 | 1,021,338 | 1,354,797 |
| 미지급비용 | 502,576 | 567,755 |
| 합 계 | 2,825,591 | 3,299,863 |
&cr;
17. 기타유동부채&cr; &cr; 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 456,623 | 378,227 |
| 선수수익 | - | 1,019,008 |
| 부가세예수금 | 656,669 | 618,983 |
| 유동성임대보증금 | 399,000 | 420,400 |
| 합 계 | 1,512,292 | 2,436,618 |
&cr;&cr;18 . 퇴직급여제도&cr;
연결실체는 당기말 현재 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 연결실체가 인식한 비용 은 당 기 1,126백 만원과 전기 1,009백 만 원 입니 다.
&cr;
19. 비유동기타채무&cr;&cr; 당기말 및 전기말 현재 기타채무(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임대보증금 | 86,400 | 60,000 |
| 예치보증금 | 113,680 | 113,680 |
| 합 계 | 200,080 | 173,680 |
&cr;&cr; 20. 자본 &cr; &cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 주식의종류 | 수권주식수 | 발행주식수 | 1주의 금액 | 자본금 |
|---|---|---|---|---|
| 보 통 주 | 200,000,000 주 | 37,115,267 주 | 500원 | 18,557,634천원 |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 연결실체의 기타불입자본은 모두 주식발행초과금입니다.&cr;&cr;(3) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소(지분법자본변동)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (660,898) | (8,308) |
| 기타포괄손익의 변동 | (301,901) | (14,046) |
| 기말금액 | (962,799) | (22,354) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 과 목 | 내 용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 법정적립금 | 이익준비금 | 1,530,800 | 1,381,800 |
| 기타 | 미처분이익잉여금 | 35,134,184 | 30,968,026 |
| 합 계 | 36,664,984 | 32,349,826 | |
&cr;법정적립금은 전액 이익준비금으로서, 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
&cr;(5) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 지배기업소유주지분순이익 | 배당금 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 32,988,371 | 5,161,224 | (1,484,611) | 36,664,984 |
| 전기 | 28,546,276 | 5,288,161 | (1,484,611) | 32,349,826 |
&cr;21. 수익&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 수익 및 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출 | ||
| 용역의 제공으로 인한 수익 | 39,054,996 | 39,326,409 |
| 재화의 판매로 인한 수익 | 624,637 | 185,902 |
| 소 계 | 39,679,633 | 39,512,311 |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 842,207 | 636,074 |
| 소 계 | 842,207 | 636,074 |
| 기타영업외수익 | ||
| 외환차익 | 16,178 | 3,302 |
| 유형자산처분이익 | 2,228 | 1,546 |
| 염가매수차익 | - | 219,527 |
| 잡이익 | 18,441 | 81,427 |
| 소 계 | 36,847 | 305,802 |
| 합 계 | 40,558,687 | 40,454,187 |
&cr;
22. 판매비와관리비&cr;
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 판매비 | 관리비 | 계 | 판매비 | 관리비 | 계 | |
| 급여 | 867,358 | 2,622,915 | 3,490,273 | 638,641 | 2,571,104 | 3,209,745 |
| 퇴직급여 | 101,417 | 166,261 | 267,678 | 39,446 | 171,981 | 211,427 |
| 복리후생비 | 77,307 | 164,153 | 241,460 | 21,203 | 195,463 | 216,666 |
| 접대비 | 117,709 | 216,357 | 334,066 | 95,031 | 221,093 | 316,124 |
| 감가상각비 | - | 62,754 | 62,754 | - | 55,862 | 55,862 |
| 세금과공과 | - | 104,109 | 104,109 | - | 115,080 | 115,080 |
| 광고선전비 | 7,341 | 9,546 | 16,887 | 26,823 | 11,400 | 38,223 |
| 대손상각비 | 3,300 | 3,547 | 6,847 | (3,844) | (343,043) | (346,887) |
| 여비교통비 | 6,385 | 125,495 | 131,880 | 25,431 | 16,410 | 41,841 |
| 통신비 | - | 110,731 | 110,731 | - | 118,602 | 118,602 |
| 수도광열비 | - | 3,361 | 3,361 | - | 494 | 494 |
| 유지보수비 | - | 13,933 | 13,933 | - | 16,000 | 16,000 |
| 지급수수료 | 84,259 | 950,938 | 1,035,197 | 139,460 | 469,628 | 609,088 |
| 소모품비 | - | 39,708 | 39,708 | 588 | 38,639 | 39,227 |
| 차량유지비 | - | 46,370 | 46,370 | - | 47,258 | 47,258 |
| 도서인쇄비 | - | 19,027 | 19,027 | - | 22,997 | 22,997 |
| 교육훈련비 | - | 19,546 | 19,546 | - | 18,772 | 18,772 |
| 보험료 | - | 72,804 | 72,804 | - | 77,395 | 77,395 |
| 지급임차료 | 32,778 | 194,101 | 226,879 | 388,328 | 183,350 | 571,678 |
| 무형자산상각비 | 22,548 | 9,699 | 32,247 | 47,684 | 7,429 | 55,113 |
| 합 계 | 1,320,402 | 4,955,355 | 6,275,757 | 1,418,791 | 4,015,914 | 5,434,705 |
&cr;&cr;23. 기타영업외비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 8,540 | 21,424 |
| 외화환산손실 | 3,320 | 19,512 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 15,095 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 76,117 |
| 무형자산처분손실 | - | 6,435 |
| 기부금 | 20,400 | 20,400 |
| 잡손실 | 4,501 | 17,046 |
| 합 계 | 36,761 | 176,029 |
&cr;&cr;24. 비용항목의 성격별 분류&cr;&cr;당기 및 전기 중 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품의 변동 | 708,131 | 423,130 |
| 저장품의 사용액 | 11,720 | 2,600 |
| 종업원급여 | 13,700,656 | 15,669,008 |
| 지급수수료 | 10,863,246 | 10,836,688 |
| 지급임차료 | 2,505,161 | 2,100,011 |
| 감가상각비 등 상각비용 | 1,017,756 | 827,134 |
| 기타 | 4,546,431 | 4,394,410 |
| 합 계 | 33,353,101 | 34,252,981 |
&cr;&cr; 25 . 법인세비용&cr;
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 1,994,888 | 907,264 |
| 당기에 인식한 조정액 | - | (17,903) |
| 연결범위 변동에 의한 조정액 | - | 111,604 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | 237,907 | (47,028) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 | (92,320) | 235 |
| 법인세비용 | 2,140,475 | 954,172 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(A) | 7,280,585 | 6,254,421 |
| 적용세율에 따른 법인세(B) | 1,579,729 | 1,353,973 |
| 적용세율(B/A) | 21.7% | 21.7% |
| 조정사항 | 560,746 | (399,801) |
| 비공제비용 | 103,557 | 81,967 |
| 세액공제 | (74,342) | (383,695) |
| 법인세추납액 | 501,930 | - |
| 기타(세율차이 등) | 29,601 | (98,073) |
| 법인세비용(C) | 2,140,475 | 954,172 |
| 유효세율(C/A) | 29.4% | 15.3% |
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 일시적차이의 증감 | ||
|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | |
| 매출채권 및 기타채권 | 15,127,686 | 5,750 | 15,133,436 |
| 기타유동자산 | (220,994) | (304,280) | (525,274) |
| 매도가능금융자산 | 12,706,430 | (419,637) | 12,286,793 |
| 공동기업 및 관계기업투자주식 | 704,362 | (74,998) | 629,364 |
| 유형자산 | (1,093,004) | (168,020) | (1,261,024) |
| 무형자산 | 502,400 | - | 502,400 |
| 매입채무 및 기타채무 | 553,405 | (114,290) | 439,115 |
| 기타 | 8,360 | 1,045 | 9,405 |
| 일시적차이 소계 | 28,288,645 | (1,074,430) | 27,214,215 |
| 이연법인세 | 6,223,502 | (236,375) | 5,987,127 |
| 연결조정 | 168,884 | (1,533) | 167,351 |
| 이연법인세자산 | 6,392,386 | (237,908) | 6,154,478 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 일시적차이의 증감 | ||
|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | |
| 매출채권 및 기타채권 | 15,476,538 | (348,852) | 15,127,686 |
| 기타유동자산 | (167,276) | (53,718) | (220,994) |
| 매도가능금융자산 | 12,691,335 | 15,095 | 12,706,430 |
| 공동기업 및 관계기업투자주식 | 749,061 | (44,699) | 704,362 |
| 유형자산 | (945,123) | (147,881) | (1,093,004) |
| 무형자산 | 502,400 | - | 502,400 |
| 매입채무 및 기타채무 | 531,419 | 21,986 | 553,405 |
| 기타 | 4,180 | 4,180 | 8,360 |
| 일시적차이 소계 | 28,842,534 | (553,889) | 28,288,645 |
| 이연법인세 | 6,345,357 | (121,855) | 6,223,502 |
| 연결조정 | - | 168,884 | 168,884 |
| 이연법인세자산 | 6,345,357 | 47,029 | 6,392,386 |
&cr;(4) 종속회사에 대한 처분계획이 없고 배당에 대한 통제가 가능하여 관련 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세 부채를 인식하지 않았습니다.&cr;
26. 주당 이익&cr;
당기 및 전기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주지분순이익 | 5,161,224,079 | 5,288,160,882 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 37,115,267주 | 37,115,267주 |
| 기본주당이익 | 139 | 142 |
&cr; 희석주당이익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것입니다. 희석후 보통주에 귀속되는 이익은 보통주이익에 희석성 잠재적 보통주로 인한 비용에 (1-한계세율)을 곱한 금액을 가산하여 계산되었습니다. 한편, 당기와 전기에는 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.
&cr;&cr;27 . 특수관계자거래&cr;&cr;(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 공동기업 | 엔에프컨소시엄㈜, 엔에프컨소시엄에이엠㈜ |
| 기타특수관계자 | ㈜조선일보사, ㈜스포츠조선, ㈜조선뉴스프레스, ㈜코리아나호텔, 조선아이에스㈜,&cr;㈜헬스조선, ㈜조선경제아이,㈜씨에스엠앤이(구.㈜조선에듀케이션), ㈜선광, ㈜보광,&cr;㈜맛있는영어, ㈜일광, ㈜티아이미디어코리아, ㈜조선엠앤디, ㈜조선방송, ㈜조선미디어렙,&cr;㈜조선영상비전, ㈜스타일조선, ㈜엠프레스, ㈜비타커뮤니케이션즈 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 회 사 명 | 매 출 | 용역의 매입 | 판관비 | 이자수입 | 배당금지급 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공동기업 | 엔에프컨소시엄㈜ | - | - | - | 201,250 | - |
| 기타&cr;특수관계자 | ㈜조선일보사 | 10,366,785 | 1,708,842 | 154,680 | - | - |
| ㈜스포츠조선 | - | - | - | - | 133,791 | |
| ㈜조선뉴스프레스 | 50,557 | - | - | - | - | |
| ㈜코리아나호텔 | 60,000 | 238,000 | - | - | - | |
| 조선아이에스㈜ | 3,405 | - | - | - | - | |
| ㈜헬스조선 | 79,062 | 6,000 | - | - | - | |
| ㈜조선비즈(구.㈜조선경제아이) | 1,552,922 | 496,931 | - | - | - | |
| ㈜씨에스엠앤이 | 50,485 | 47,000 | - | - | - | |
| ㈜맛있는영어 | 1,000 | - | - | - | - | |
| ㈜티아이미디어코리아 | 12,000 | - | - | - | - | |
| ㈜조선방송 | 2,311,408 | - | - | - | - | |
| ㈜조선미디어렙 | 41,010 | - | - | - | - | |
| ㈜조선영상비전 | 42,681 | - | - | - | - | |
| ㈜스타일조선 | 21,818 | - | - | - | - | |
| ㈜선광 | - | - | - | - | 41,416 | |
| ㈜일광 | - | - | - | - | 112,694 | |
| 합 계 | 14,593,133 | 2,496,773 | 154,680 | 201,250 | 287,901 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 회 사 명 | 매 출 | 용역의 매입 | 판관비 | 이자수입 | 배당금지급 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공동기업 | 엔에프컨소시엄㈜ | - | - | - | 201,250 | - |
| 기타&cr;특수관계자 | ㈜조선일보사 | 12,284,513 | 1,680,642 | 786,431 | - | - |
| ㈜스포츠조선 | - | - | - | - | 133,791 | |
| ㈜조선뉴스프레스 | 57,863 | - | - | - | - | |
| ㈜코리아나호텔 | 25,000 | 183,200 | 5,444 | - | - | |
| 조선아이에스㈜ | - | 10,000 | - | - | - | |
| ㈜헬스조선 | 80,746 | 6,095 | - | - | - | |
| ㈜조선비즈(구.㈜조선경제아이) | 265,239 | 6,000 | - | - | - | |
| ㈜씨에스엠엔이 | 64,283 | 50,750 | - | - | - | |
| ㈜맛있는영어 | 500 | - | - | - | - | |
| ㈜티아이미디어코리아 | 12,000 | - | - | - | - | |
| ㈜조선엠앤디 | 6,240 | - | - | - | - | |
| ㈜조선방송 | 2,814,130 | 270,000 | - | - | - | |
| ㈜조선미디어렙 | 71,626 | 30,000 | - | - | - | |
| ㈜조선영상비전 | 85,908 | - | - | - | - | |
| ㈜스타일조선 | 29,091 | - | - | - | - | |
| ㈜선광 | - | - | - | - | 41,416 | |
| ㈜일광 | - | - | - | - | 112,694 | |
| 합 계 | 15,797,139 | 2,236,687 | 791,875 | 201,250 | 287,901 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 회 사 명 | 자금대여 거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 회 수 | 대 여 | 기 말 | ||
| 공동기업 | 엔에프컨소시엄㈜ | 4,375,000 | - | - | 4,375,000 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 회 사 명 | 자금대여 거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 회 수 | 대 여 | 기 말 | ||
| 공동기업 | 엔에프컨소시엄㈜ | 4,375,000 | - | - | 4,375,000 |
&cr;(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 회 사 명 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 임차보증금 | 기타채권 | 매입채무 | 임대보증금 | 기타채무 | ||
| 공동기업 | 엔에프컨소시엄㈜ | - | - | 4,510,637 | - | - | - |
| 기타&cr;특수관계자 | ㈜조선일보사 | 1,336,438 | 500,000 | 7,200 | 26,498 | - | 236,578 |
| ㈜조선뉴스프레스 | 3,246 | - | - | - | - | 3,415 | |
| ㈜코리아나호텔 | 5,500 | - | - | 20,900 | - | - | |
| ㈜헬스조선 | 6,103 | - | - | - | - | - | |
| ㈜조선비즈(구.㈜조선경제아이) | 412,920 | - | - | 82,880 | - | - | |
| ㈜씨에스엠앤이 | 4,013 | - | - | 3,850 | - | - | |
| ㈜맛있는영어 | 550 | - | - | - | - | - | |
| ㈜티아이미디어코리아 | 2,200 | - | - | - | - | - | |
| ㈜조선방송 | 199,561 | - | - | - | - | - | |
| ㈜조선영상비전 | 3,412 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 1,973,943 | 500,000 | 4,517,837 | 134,128 | - | 239,993 | |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 회 사 명 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 임차보증금 | 기타채권 | 매입채무 | 임대보증금 | 기타채무 | ||
| 공동기업 | 엔에프컨소시엄㈜ | - | - | 4,510,637 | - | - | - |
| 기타&cr;특수관계자 | ㈜조선일보사 | 1,076,578 | 500,000 | - | 196,701 | - | 227,778 |
| ㈜조선뉴스프레스 | 3,474 | - | - | - | - | 3,259 | |
| ㈜코리아나호텔 | 5,500 | - | - | 20,900 | - | - | |
| ㈜헬스조선 | 10,412 | - | - | - | - | - | |
| ㈜조선비즈(구.㈜조선경제아이) | 20,447 | - | - | - | - | - | |
| ㈜씨에스엠앤이 | 7,479 | - | - | 3,850 | - | - | |
| ㈜티아이미디어코리아 | 2,200 | - | - | - | - | - | |
| ㈜조선방송 | 596,751 | - | - | - | - | 132,000 | |
| ㈜조선영상비전 | 2,970 | - | - | - | - | - | |
| ㈜스타일조선 | 400 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 1,726,211 | 500,000 | 4,510,637 | 221,451 | - | 363,037 | |
&cr;연결실체는 일반적으로 매출, 매입 거래일의 익월 말일 이전에 대금을 회수하거나 지급하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자와의 거래에 있어서 인식한 대손충당금은 없습니다.
&cr;(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증도 없습니다.&cr;&cr;(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 955,127 | 735,005 |
| 퇴직급여 | 116,913 | 152,657 |
| 합 계 | 1,072,040 | 887,662 |
&cr;&cr; 28. 우발부채와 약정사항&cr;&cr;(1) 연결실체는 2008년 4월 8일에 ETS의 영어능력 평가시험인 토플의 실전모의고사로 ETS가 직접 주관하는 TOEFL Practice Online의 한국내 독점적 배급(3년간) 판매계약을 체결하였습니다. 이후 연결실체는 2009년 7월, 2012년 7월과 2015년 12월 세차례에 걸친 계약당사자간의 협의를 통하여 2018년 12월까지 독점계약이 연장되었습니다. 보고기간 종료일 현재 2021년 12월까지 추가 3년 계약 연장을 진행하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 연결실체는 서울특별시와 체결한 상암DMC 사업용지 매매계약과 관련하여 목적용지의 개발 완공일로부터 최소 5년간 연건축면적의 90%이상을 지정용도로 사용하여야 하는 조항이 있으며, 상기 계약은 2009년 3월 25일 공동매수인들과 공동으로 출자한 엔에프컨소시엄㈜로 주체가 변경되었습니다. 이와 관련하여 연결실체는 공동 매수인들과 엔에프컨소시엄㈜의 의무와 책임을 다할 연대보증의무가 있습니다.&cr;&cr; (3) 연결실체는 당기말 현재 계류중인 소송은 총2건입니다. 연결실체가 원고인 대금청구의 소(본소) 1건에 대하여 상대방측이 손해배상의 건으로 반소를 제기하였으며, 반소의 소송가액은 1,107,538천원입니다. 상기 소송은 당기말 현재 재판 진행중에 있으며, 현재로서는 결과를 예측할 수 없습니다.&cr;
(4) 연결실체는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 1,021,977천원의 이행(계약)보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;&cr;29. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 현금흐름표상의 현금과 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.&cr;
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 투자부동산감가상각비 | 149,136 | 149,136 |
| 감가상각비 | 823,354 | 956,454 |
| 무형자산상각비 | 41,720 | 64,587 |
| 대손상각비 | 6,847 | (346,886) |
| 외환환산손실 | 15,747 | 19,512 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 15,095 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 76,117 |
| 무형자산처분손실 | - | 6,435 |
| 지분법손실 | - | 160 |
| 법인세비용 | 2,140,475 | 959,096 |
| 합 계 | 3,177,279 | 1,899,706 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 837,901 | 636,074 |
| 유형자산처분이익 | 2,228 | 1,545 |
| 해외사업환산이익 | - | 9,208 |
| 염가매수차익 | - | 219,527 |
| 지분법이익 | 74,999 | 53,374 |
| 합 계 | 915,128 | 919,728 |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 중 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 증가 | (43,666) | (174,347) |
| 미수금의 감소(증가) | 1,988 | (42,133) |
| 합 계 | (41,678) | (216,480) |
(5) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 중 매입채무 및 기타채무의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매입채무의 감소 | (94,844) | (652,871) |
| 미지급금의 증가(감소) | (313,269) | 674,825 |
| 미지급비용의 감소 | (65,145) | (131,491) |
| 합 계 | (473,258) | (109,537) |
(6) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | - | 12,500 |
| 비유동 임차보증금의 유동성 대체 | 235,000 | 805,000 |
| 비유동 임대보증금의 유동성 대체 | 26,400 | 82,000 |
&cr;&cr;30. 부문 정보
&cr;(1) 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 영업부문을 2010년 1월 1일부터 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1108호는 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 연결실체의 구성단위에 대한 내부보고를 기초로 영업부문을 식별하도록 요구하고 있습니다.
| 사업부문 | 주요사업 | 주요고객 |
|---|---|---|
| 영상사업 | 시티비전(전광판) 외 | 광고대행사, 일반법인 외 |
| 인터넷사업 | 인터넷배너, 검색광고 및 광고대행, 커뮤니티운영 외 | 광고대행사, 일반법인 외 |
| 전산사업 | SI개발 및 전산용역 외 | 일반 법인 외 |
| 기타 | 어학원, 토플TPO 등의 교육사업 및 기타사업 | 일반 소비자 외 |
&cr; (2) 당기 및 전기 중 사업부문별 매출 및 법인세차감전순이익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 매출액 | 영업이익 | 법인세비용차감전순이익 |
|---|---|---|---|
| 영상사업 | 8,228,968 | 2,769,150 | 2,820,620 |
| 인터넷사업 | 15,605,362 | 798,647 | 1,227,769 |
| 전산사업 | 11,388,508 | 1,073,899 | 1,374,202 |
| 기타 | 4,746,326 | 1,721,598 | 1,782,995 |
| 연결조정 | (289,531) | - | 74,999 |
| 합 계 | 39,679,633 | 6,363,294 | 7,280,585 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 매출액 | 영업이익 | 법인세비용차감전순이익 |
|---|---|---|---|
| 영상사업 | 6,436,775 | 2,615,028 | 2,615,028 |
| 인터넷사업 | 15,975,067 | 1,101,769 | 1,093,483 |
| 전산사업 | 11,605,325 | 194,125 | 223,617 |
| 기타 | 5,581,617 | 1,524,438 | 2,125,668 |
| 연결조정 | (86,473) | - | 196,625 |
| 합 계 | 39,512,311 | 5,435,360 | 6,254,421 |
&cr;(3) 지역별 부문정보&cr;연결실체는 내수 위주의 사업을 영위하고 있어 모든 매출이 국내에서 발생하고 있습니다. 당기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 단일의 다른 고객에 대한 매 출액 은 10,366,785 천원 입니다.
&cr;&cr;31. 재무관리 위험&cr;&cr;연결실체는 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됨). 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
&cr;재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.
&cr;(1) 시장위험&cr;&cr;1) 환율변동위험&cr;&cr;연결실체는 장부통화와 다른 수입으로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 외화는 USD, JPY, AUD 등이 있습니다. 또한 연결실체는 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액과 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 상승/하락시의 민감도를 나타내고 있습니다. 이는 외화통화위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 10%는주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동위험에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 연결실체가 당기말 및 전기말 현재 보유 외화는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 통 화 | 외 화 | 원화환산액 | 10%상승시 | 10%하락시 |
|---|---|---|---|---|
| USD | 36 | 40 | 4 | (4) |
| JPY | 576,745 | 5,843 | 584 | (584) |
| AUD | 64,094 | 50,496 | 5,050 | (5,050) |
| 합 계 | 56,379 | 5,638 | (5,638) |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 통 화 | 외 화 | 원화환산액 | 10%상승시 | 10%하락시 |
|---|---|---|---|---|
| USD | 464,853 | 498,045 | 49,805 | (49,805) |
| JPY | 3,617,096 | 34,330 | 3,433 | (3,433) |
| AUD | 6 | 5 | 1 | (1) |
| 합 계 | 532,380 | 53,239 | (53,239) |
&cr;2) 이자율위험&cr;&cr;당기말 현재 연결실체는 변동금리부금융자산이 없으며, 차입금이 없는 무차입기업으로 이자율 변동 위험이 제한적입니다. 다만, 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자에서 비롯한 이자수익의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
&cr;(2) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 연결실체는 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 또한 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 연결실체는 신한은행, 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
&cr;(3) 유동성위험&cr;&cr;연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 만기별 내역은 다음과같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 6개월이내 | 6개월초과1년이내 | 1년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 2,825,591 | - | - | 2,825,591 |
| 기타부채(주1) | 139,000 | 260,000 | 200,080 | 599,080 |
| 합 계 | 2,964,591 | 260,000 | 200,080 | 3,424,671 |
| (주1) | 기타부채에는 임대보증금, 예치보증금이 포함되어 있습니다. |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 6개월이내 | 6개월초과1년이내 | 1년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 3,299,863 | - | - | 3,299,863 |
| 기타부채(주1) | 84,000 | 336,400 | 173,680 | 594,080 |
| 합 계 | 3,383,863 | 336,400 | 173,680 | 3,893,943 |
| (주1) | 기타부채에는 임대보증금, 예치보증금이 포함되어 있습니다. |
&cr;(4) 자본위험관리&cr;&cr;연결실체의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시할 수 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
&cr;당기말 및 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 7,016,118 | 7,525,459 |
| 자본 | 73,625,594 | 69,630,565 |
| 부채비율 | 9.6% | 10.8% |
&cr;&cr;
32. 금융자 산 및 금융부채의 공정가치
&cr; (1) 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) (단위:천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||||
| 상각후원가측정&cr;금융자산 | 기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | |
| 단기금융상품 | 26,714,000 | - | 26,714,000 | - | - | - |
| 매출채권 및 기타채권 | 10,192,308 | - | 10,192,308 | - | - | - |
| 기타자산 | 5,266,082 | - | 5,266,082 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,426,388 | 3,426,388 | - | - | 3,426,388 |
| 만기보유금융자산 | 4,039,319 | - | 4,039,319 | - | - | - |
| 합 계 | 46,211,709 | 3,426,388 | 49,638,097 | - | - | 3,426,388 |
| (전기말) (단위:천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||||
| 대여금 및&cr;수취채권 | 매도가능&cr;금융자산 | 만기보유&cr;금융자산 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | |
| 단기금융상품 | 29,764,560 | - | - | 29,764,560 | - | - | - |
| 매출채권 및 기타채권 | 10,157,477 | - | - | 10,157,477 | - | - | - |
| 기타자산 | 4,537,155 | - | - | 4,537,155 | - | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | 3,006,751 | - | 3,006,751 | - | - | |
| 만기보유금융자산 | - | - | 7,090 | 7,090 | - | - | - |
| 합 계 | 44,459,192 | 3,006,751 | 7,090 | 47,473,033 | - | - | - |
| <금융부채> |
| (당기말) (단위:천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 상각후원가측정금융부채 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 2,825,591 | - | - | - |
| 기타부채 | 599,080 | - | - | - |
| 합 계 | 3,424,671 | - | - | - |
| (전기말) (단위:천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 상각후원가측정금융부채 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 3,299,863 | - | - | - |
| 기타부채 | 594,080 | - | - | - |
| 합 계 | 3,893,943 | - | - | - |
&cr; (2) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치&cr;&cr;일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 | 가치평가기법 |
| 비상장주식(주석8) | 동일업종의 상장사들의 시장지수를 참고한 공정가치 산출(시장가치접근법) |
&cr;(3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) (단위:천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 기타포괄손익 | 법인세효과 | 기말금액 |
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | 3,006,751 | 327,317 | 92,320 | 3,426,388 |
| (전기) (단위:천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 기말금액 |
| 금융자산 | |||
| 매도가능금융자산 | |||
| 비상장주식 | 3,021,846 | (15,095) | 3,006,751 |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 구분한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 32,885 | 26,429 |
| 상각후원가측정금융자산 | 809,322 | 609,645 |
| 합 계 | 842,207 | 636,074 |
&cr;(5) 연결실체는 상기 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다. 단, 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권에 대해서는공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다. 다만, 매도가능금융자산의 손상차손발생에 대한 객관적인 증거가 있으며, 회수가능성이 취득원가보다 낮은 경우에는 매도가능금융자산손상차손을 인식하였습니다. &cr;
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|