&cr;
주식회사 와이지플러스와 그 종속회사
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 23 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 22 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;
한영회계법인
&cr;&cr; 독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- 1&cr;&cr;(첨부)연결재무제표&cr;&cr; 연결재무상태표 ---------------------------------------------- 5&cr;&cr; 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------ 7&cr;&cr; 연결자본변동표 ---------------------------------------------- 8&cr;&cr; 연결현금흐름표 ---------------------------------------------- 9&cr;&cr; 연결재무제표에 대한 주석 --------------------------------------- 10&cr;&cr;외부감사 실시내용 ---------------------------- ----------------- 100&cr;
| 주식회사 와이지플러스와 그 종속회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr;
우리는 주식회사 와이지플러스와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결 포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사 의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결 재무성과 및 연결 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;
감사의견근거
&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr; 연결 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr;
우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김명현입니다.&cr;
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 서 진 석 |
2019년 3월 13일
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 주식회사 와이지플러스와 그 종속회사 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 23 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 22 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 와이지플러스 대표이사 양민석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 도산대로15길 12 |
| (전 화) | 02-3140-4695 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제23기 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제22기 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 와이지플러스와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 59,631,081,375 | 51,375,005,679 | ||
| (1)현금및현금성자산(주석4,5,37) | 13,164,830,847 | 8,483,749,023 | ||
| (2)단기금융자산(주석4,8,9,37) | 23,178,378,617 | 15,253,864,980 | ||
| (3)당기손익인식금융자산(주석4,6,37) | - | 7,519,618,208 | ||
| (4)매출채권(주석4,7,33,37) | 8,895,364,411 | 5,960,235,515 | ||
| (5)대행미수금(주석4,7,37) | 37,551,658 | 66,429,000 | ||
| (6)기타유동금융자산(주석4,7,33,37) | 718,129,726 | 2,253,434,627 | ||
| (7)선급금(주석10) | 4,956,209,695 | 4,362,170,768 | ||
| (8)재고자산(주석11) | 7,334,541,741 | 6,357,338,666 | ||
| (9)기타유동자산(주석12) | 1,346,074,680 | 1,118,164,892 | ||
| Ⅱ. 매각예정으로 분류된 처분집단의 자산(주석38) | 589,873,989 | - | ||
| Ⅲ. 비유동자산 | 86,533,709,717 | 84,605,743,947 | ||
| (1)장기금융자산(주석4,8,9,37) | 14,764,276,518 | 12,693,594,178 | ||
| (2)기타비유동금융자산(주석4,7,33,37) | 5,874,737,655 | 7,573,525,491 | ||
| (3)관계기업투자주식(주석13) | 11,935,772,758 | 11,043,297,078 | ||
| (4)유형자산(주석14) | 6,002,233,488 | 6,523,563,462 | ||
| (5)무형자산(주석15) | 45,951,940,615 | 46,424,824,810 | ||
| (6)기타비유동자산(주석12) | 55,963,022 | 70,144,394 | ||
| (7)이연법인세자산(주석30) | 1,948,785,661 | 276,794,534 | ||
| 자 산 총 계 | 146,754,665,081 | 135,980,749,626 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 22,585,738,945 | 12,618,302,730 | ||
| (1)매입채무및기타금융부채(주석4,16,33,37) | 15,368,435,983 | 8,175,120,121 | ||
| (2)단기차입부채(주석4,19,37) | 3,360,022,810 | 1,718,412,517 | ||
| (3)선수금 | 1,402,269,197 | 638,054,542 | ||
| (4)선수수익 | 741,732,106 | 844,318,320 | ||
| (5)당기법인세부채(주석30) | 476,458,588 | 359,252,885 | ||
| (6)기타유동부채(주석17) | 1,236,820,261 | 883,144,345 | ||
| Ⅱ. 매각예정으로 분류된 처분집단의 부채(주석38) | 172,362,878 | - | ||
| Ⅲ. 비유동부채 | 8,491,642,103 | 9,256,644,543 | ||
| (1)장기차입부채(주석4,19,37) | 7,310,107,007 | 6,830,621,786 | ||
| (2)순확정급여부채(주석20) | - | 643,000,606 | ||
| (3)기타비유동금융부채(주석4,16,37) | 270,528,647 | 274,360,000 | ||
| (4)이연수익(주석18) | 223,941,782 | 312,691,088 | ||
| (5)기타부채 | 271,482,038 | 347,473,334 | ||
| (6)이연법인세부채(주석30) | 415,582,629 | 848,497,729 | ||
| 부 채 총 계 | 31,249,743,926 | 21,874,947,273 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금(주석1,21) | 29,710,352,000 | 29,710,352,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금(주석21) | 75,671,900,713 | 75,671,900,713 | ||
| Ⅲ. 자본조정(주석21) | 2,319,038,693 | 2,250,139,840 | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액(주석8,9,22) | (81,528,372) | (101,822,459) | ||
| Ⅴ. 결손금(주석24) | (11,557,414,964) | (11,751,453,258) | ||
| Ⅵ. 비지배지분 | 19,442,573,085 | 18,326,685,517 | ||
| 자 본 총 계 | 115,504,921,155 | 114,105,802,353 | ||
| 자본과부채총계 | 146,754,665,081 | 135,980,749,626 | ||
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제23기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제22기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 와이지플러스와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주석25,33,35) | 102,350,297,080 | 72,462,525,143 | ||
| II. 매출원가(주석25,27,33) | (70,395,888,269) | (49,179,817,276) | ||
| III. 매출총이익 | 31,954,408,811 | 23,282,707,867 | ||
| IV. 기타영업수익(주석26,35) | 1,441,230,042 | 1,073,561,811 | ||
| V. 기타영업비용 | (1,476,983,870) | - | ||
| VI. 판매비와관리비(주석27) | (31,111,233,600) | (30,368,068,065) | ||
| VII. 영업이익(손실) | 807,421,383 | (6,011,798,387) | ||
| VIII. 영업외손익 | (2,064,681,723) | (2,841,271,605) | ||
| 금융수익(주석28) | 4,139,776,057 | 1,297,311,909 | ||
| 금융비용(주석28) | (3,791,704,982) | (3,275,595,362) | ||
| 기타수익(주석29) | 508,745,487 | 603,653,729 | ||
| 기타비용(주석29) | (2,921,498,285) | (1,466,641,881) | ||
| IX. 법인세비용차감전당기순손실(주석30) | (1,257,260,340) | (8,853,069,992) | ||
| X. 법인세효익(비용)(주석30) | 1,378,898,331 | (1,131,323,890) | ||
| XI. 계속영업이익(손실) | 121,637,991 | (9,984,393,882) | ||
| XII. 중단영업손실 | (1,552,332,324) | - | ||
| XIII. 연결당기순손실 | (1,430,694,333) | (9,984,393,882) | ||
| XIV. 기타포괄손익 | 322,639,278 | (1,961,224,721) | ||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 20,694,329 | (1,980,370,123) | ||
| (1) 지분법자본변동(주석22) | 20,694,329 | (10,482,573) | ||
| (2) 매도가능금융자산평가손익(주석8,22) | - | (1,969,887,550) | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 | 301,944,949 | 19,145,402 | ||
| (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(주석9,22) | 393,639,801 | - | ||
| (2) 보험수리적손익(주석20,22) | (91,694,852) | 19,145,402 | ||
| XV. 총포괄손익 | (1,108,055,055) | (11,945,618,603) | ||
| XVI. 연결당기순손실의 귀속 | (1,430,694,333) | (9,984,393,882) | ||
| 1. 지배주주지분 | (140,470,371) | (8,154,974,317) | ||
| (1) 계속영업이익(손실) | 765,056,818 | (8,154,974,317) | ||
| (2) 중단영업손실 | (905,527,189) | - | ||
| 2. 비지배지분 | (1,290,223,962) | (1,829,419,565) | ||
| (1) 계속영업손실 | (643,418,827) | (1,829,419,565) | ||
| (2) 중단영업손실 | (646,805,135) | - | ||
| XVII. 총포괄손익의 귀속 | (1,108,055,055) | (11,945,618,603) | ||
| (1)지배주주지분 | 214,332,381 | (10,120,347,224) | ||
| (2)비지배지분 | (1,322,387,436) | (1,825,271,379) | ||
| XVIII. 지배기업 지분에 대한 기본주당손익(주석31) | ||||
| 계속영업 기본주당이익(손실) | 13 | (140) | ||
| 중단영업 기본주당손실 | (16) | - | ||
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
|
연 결 자 본 변 동 표 |
|
| 제23기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제22기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
|
주식회사 와이지플러스와 그 종속회사 |
(단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄&cr;손익누계액 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 자본합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 1월 1일(전기초) | 29,710,352,000 | 74,856,030,045 | 414,590,096 | 1,863,550,448 | (3,596,478,941) | 4,038,180,487 | 107,286,224,135 |
| 총포괄손익 | - | - | - | (1,965,372,907) | (8,154,974,317) | (1,825,271,379) | (11,945,618,603) |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (8,154,974,317) | (1,829,419,565) | (9,984,393,882) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | (1,969,887,550) | - | - | (1,969,887,550) |
| 지분법자본변동차이 | - | - | - | (6,065,711) | - | (4,416,862) | (10,482,573) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | 10,580,354 | - | 8,565,048 | 19,145,402 |
| 자본에직접반영된 &cr;소유주와의 거래 등 | - | 815,870,668 | 1,835,549,744 | - | - | 16,113,776,409 | 18,765,196,821 |
| 전환사채발행 | - | 815,870,668 | - | - | - | 643,863,743 | 1,459,734,411 |
| 주식보상비용 | - | - | 317,892,130 | - | - | - | 317,892,130 |
| 종속기업지분변동 | - | - | 1,517,657,614 | - | - | 15,469,912,666 | 16,987,570,280 |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 29,710,352,000 | 75,671,900,713 | 2,250,139,840 | (101,822,459) | (11,751,453,258) | 18,326,685,517 | 114,105,802,353 |
| 2018년 1월 1일(당기초) | 29,710,352,000 | 75,671,900,713 | 2,250,139,840 | (101,822,459) | (11,751,453,258) | 18,326,685,517 | 114,105,802,353 |
| 회계정책변경누적효과 | - | - | - | (229,440,259) | 229,440,259 | - | - |
| 수정 후 기초자본 | 29,710,352,000 | 75,671,900,713 | 2,250,139,840 | (331,262,718) | (11,522,012,999) | 18,326,685,517 | 114,105,802,353 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 354,802,752 | (140,470,371) | (1,322,387,436) | (1,108,055,055) |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (140,470,371) | (1,290,223,962) | (1,430,694,333) |
| 기타포괄손익-공정가치 &cr; 측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | 393,639,801 | - | - | 393,639,801 |
| 지분법자본변동차이 | - | - | - | 11,836,422 | - | 8,857,907 | 20,694,329 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (50,673,471) | - | (41,021,381) | (91,694,852) |
| 자본에직접반영된 소유주와의 거래 등 | - | - | 68,898,853 | (105,068,406) | 105,068,406 | 2,438,275,004 | 2,507,173,857 |
| 기타포괄손익-공정가치 &cr; 측정 금융자산의 처분 재분류 | - | - | - | (145,161,523) | 145,161,523 | - | - |
| 확정급여제도의 정산 재분류 | - | - | - | 40,093,117 | (40,093,117) | - | - |
| 주식보상비용 | - | - | 507,173,857 | - | - | - | 507,173,857 |
| 종속기업지분변동 | - | - | (438,275,004) | - | - | (61,724,996) | (500,000,000) |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | - | 2,500,000,000 | 2,500,000,000 |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 29,710,352,000 | 75,671,900,713 | 2,319,038,693 | (81,528,372) | (11,557,414,964) | 19,442,573,085 | 115,504,921,155 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
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연 결 현 금 흐 름 표 |
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| 제23기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제22기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
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주식회사 와이지플러스와 그 종속회사 |
(단위 : 원) |
| 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 9,137,918,101 | (5,103,187,749) | ||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름(주석32) | 10,103,985,494 | (5,196,642,657) | ||
| 법인세납부 | (680,815,451) | (600,106,835) | ||
| 이자수취 | 652,919,053 | 725,160,685 | ||
| 이자지급 | (148,830,579) | (31,598,942) | ||
| 중단영업의 순영업활동현금흐름 | (789,340,416) | - | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (5,602,974,033) | (16,508,994,828) | ||
| 단기금융자산의 증가 | (57,621,216,425) | (4,242,966,945) | ||
| 단기금융자산의 감소 | 54,460,920,063 | 5,358,667,687 | ||
| 단기매도가능금융자산의 취득 | - | (44,402,897,345) | ||
| 단기매도가능금융자산의 처분 | - | 66,881,134,560 | ||
| 당기손익인식금융자산의취득 | - | (5,000,000,000) | ||
| 당기손익인식금융자산의처분 | - | 4,869,503,943 | ||
| 대여금의 증가 | (250,200,000) | (2,106,723,080) | ||
| 대여금의 감소 | 1,448,430,191 | 3,484,567,410 | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | (480,000,000) | ||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 145,183,391 | ||
| 장기금융상품의 취득 | (8,126,225,419) | (1,549,757) | ||
| 장기금융상품의 처분 | 4,829,600,052 | - | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | (1,000,000,000) | (3,766,220,500) | ||
| 유형자산의 취득 | (2,094,422,469) | (2,211,923,524) | ||
| 유형자산의 처분 | 44,090,830 | 155,310,915 | ||
| 무형자산의 취득 | (1,502,027,303) | (2,872,487,985) | ||
| 무형자산의 처분 | 1,091,129,447 | - | ||
| 보증금의 증가 | (785,921,770) | (1,553,325,945) | ||
| 보증금의 감소 | 1,690,658,770 | 718,840,635 | ||
| 예수보증금의 감소 | - | 80,000,000 | ||
| 예수보증금의 증가 | - | (96,500,000) | ||
| 종속기업취득 | - | (31,467,608,288) | ||
| 연결범위변동 | 2,500,000,000 | - | ||
| 중단영업의 순투자활동현금흐름 | (287,790,000) | - | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 1,141,610,293 | 21,633,524,317 | ||
| 종속기업지분변동 | (500,000,000) | 16,987,570,280 | ||
| 단기차입금 차입 | 15,355,120,020 | 1,718,412,517 | ||
| 장기차입금 차입 | - | 5,000,000,000 | ||
| 단기차입금 상환 | (13,713,509,727) | (2,072,458,480) | ||
| Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가 | 4,676,554,361 | 21,341,740 | ||
| Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 4,527,463 | (99,674,435) | ||
| Ⅵ.기초현금및현금성자산(주석5) | 8,483,749,023 | 8,562,081,718 | ||
| Ⅶ.기말현금및현금성자산(주석5) | 13,164,830,847 | 8,483,749,023 | ||
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제23기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제22기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 와이지플러스와 그 종속회사 |
&cr;1. 일반 사항
&cr; 주식회사 와이지플러스와 그 종속회사(이하 '연결기업')의 지배회사인 주식회사 와이지플러스(이하'지배기업')는 1996년 11월 15일에 종합광고대행, 광고물의 제작 등을주요사업목적으로 설립된 종합광고대행사로서 프로모션, 뉴미디어, 전시, 이벤트 등 BTL(Below-the-Line) 및 미디어 광고제작 등의 사업을 영위하고 있습니다. 또한, 신규사업 추진을 위해 2014년 12월 29일 임시주주총회에서 캐릭터 개발 사업, 패션브랜드사업, 화장품 제조 및 유통(도ㆍ소매 포함)사업 등을 사업 목적에 추가 하였으며, 2017년 9월 음악사업본부를 신설하여 음반/음원 투자유통 및 음악플랫폼 콘텐츠 소싱에이전시 사업을 영위하고 있습니다.&cr;&cr; 지배기업은 2014년 1월 1일을 분할기일로 하여 지배기업이 영위하는 사업 중 광고대행부문을 물적 분할하여 주식회사 휘닉스커뮤니케이션즈(분할신설회사)를 설립하고 분할 후 존속회사의 상호를 주식회사 휘닉스홀딩스로 변경하였으며, 2014년 12월 29일 임시주주총회에 의거 상호를 주식회사 와이지플러스로 변경하였으며, 2016년 1월 1일자로 회사의 종속회사인 주식회사 와이지넥스트를 흡수합병 하였습니다.&cr; &cr; 지배기업은 2003년 8월 1일에 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며, 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 아래와 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)YG엔터테인먼트 | 22,208,770 | 37.63 |
| 양현석 | 4,753,611 | 8.05 |
| 양민석 | 2,626,723 | 4.45 |
| 우리사주조합 | 324,490 | 0.55 |
| 기 타 | 29,102,698 | 49.31 |
| 합 계 | 59,016,292 | 100.00 |
1-1. 종속기업의 개요&cr;&cr;1-1-1. 당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 회사명 | 자본금 | 투자주식수(주) | 지분율(%) | 업종 | 소재지 | 사용재무제표일 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 종속기업 | 코드코스메 인터내셔널(주) | 18,300,000,000 | 2,900,000 | 79.23 | 화장품 제조 및 판매 | 한국 | 2018.12.31 |
| (주)YG케이플러스 | 80,920,000 | 16,184 | 100.00 | 모델양성 및 매니지먼트 | 한국 | 2018.12.31 | |
| (주)YG푸즈 | 6,000,000,000 | 700,000 | 58.33 | 외식 및 외식서비스식품 | 한국 | 2018.12.31 | |
| (주)YG스포츠 | 1,900,000,000 | 210,000 | 55.26 | 서비스, 이벤트대행 | 한국 | 2018.12.31 | |
| (주)YG인베스트먼트 | 10,300,000,000 | 2,060,000 | 100.00 | 경영컨설팅업 및 금융업 | 한국 | 2018.12.31 | |
| 종속기업의 종속기업 | (주)그린웍스 | 2,000,000,000 | 400,000 | 100.00 | 골프사업 | 한국 | 2018.12.31 |
| YG 라이프스타일 Value-up 펀드 | 4,300,000,000 | 1,800,000,000 | 41.86 | 금융업 | 한국 | 2018.12.31 |
&cr;1-1-2. 당기 중 연결범위의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 지 역 | 종속기업명 | 사 유 |
|---|---|---|---|
| 증 가 | 한국 | YG 라이프스타일 Value-up 펀드 | 신규설립 |
&cr;1-1-3. 종속기업의 요약재무정보&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 종속기업(연결기준)의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 코드코스메 인터내셔널(주) | 11,362,384,037 | 9,085,559,150 | 10,115,395,892 | (2,527,549,582) |
| (주)YG케이플러스 | 10,587,784,153 | 3,471,427,935 | 17,274,395,421 | 1,141,557,322 |
| (주)YG푸즈 | 6,717,822,929 | 7,261,554,505 | 8,784,648,770 | (3,279,231,287) |
| (주)YG스포츠(*1) | 47,639,036,483 | 9,867,876,728 | 26,763,603,388 | 1,633,017,878 |
| (주)YG인베스트먼트(*1) | 12,498,525,507 | 197,113,364 | 1,448,769,768 | (740,890,315) |
(*1) 중간지배회사의 연결기준 금액입니다.&cr;
| <전기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|
| 코드코스메 인터내셔널(주) | 8,943,157,465 | 4,138,782,996 | 7,024,480,659 | (6,611,149,359) |
| (주)YG케이플러스 | 9,214,268,391 | 3,239,469,495 | 14,954,556,997 | 1,067,714,639 |
| (주)YG푸즈 | 6,915,063,144 | 4,200,822,409 | 7,683,632,353 | (1,566,869,661) |
| (주)YG스포츠(*1) | 45,282,867,987 | 9,053,031,258 | 24,061,531,129 | 645,505,657 |
| (주)YG인베스트먼트 | 10,684,326,557 | 141,459,452 | 1,073,561,811 | 525,430,040 |
(*1) 중간지배회사의 연결기준 금액입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
&cr;2-1. 재무제표 작성기준 &cr;&cr;연결기업의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2019년 2월 20일 이사회에서 사실상 승인되었습니다. &cr;&cr;연결기업의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.&cr; &cr; 2-2. 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr; &cr;연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정 내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.&cr; &cr; 2-2-1. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr;&cr; 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr; 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 예외조항에 따라 연결기업은 당기말 재무제표 작성 시 비교표시 전기 재무제표에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않았으며 최초 적용일 시점의 장부금액 차이를 당기의 기초 이익잉여금 변동으로 인식하였습니다. 회계정책의 변경효과는 주석39에서 설명하고 있습니다.&cr; &cr;2-2-2. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.&cr;&cr;이 기준서는 연결기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr; &cr; 2-2-3 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함
&cr;개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr; 2-2-4 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 &cr;기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr; &cr; 2-2-5 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)&cr;이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr; 2-2-6 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급,선수취 대가' (제정)&cr;해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr; 2-3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr;&cr; 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr; &cr;2-3-1. 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;&cr;2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr;&cr;새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.&cr;&cr; 연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr;&cr; 2-3-2. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr; 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
&cr;동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr; 2-3-3. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소,정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.&cr;ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정,축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정&cr;ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr;개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
&cr;2-3-3. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr; 2-3-4. 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr;ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&cr;ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&cr;ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지&cr;ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr;&cr;연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.
&cr;2-3-5 2015 - 2017 연차개선
&cr;기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
&cr; 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
&cr; 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.
&cr; 2-4. 연결 &cr;&cr;연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 종속기업
&cr;종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. &cr;&cr;연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
&cr;영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr;&cr;지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.
연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;(2) 관계기업&cr;&cr;관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결기업은 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
&cr;2-5. 영업부문 &cr;&cr;연결기업의 대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;&cr;2-6. 외화환산&cr;&cr;(1) 기능통화와 표시통화 &cr;&cr;연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. &cr;&cr;(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr;&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다&cr;&cr;2-7. 재고자산&cr;&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr;&cr;2-8. 유형자산&cr;&cr;유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;&cr;토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 비품 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 ~ 7년 |
| 금형 | 5년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.
&cr;2-9. 무형자산&cr;&cr;(1) 소프트웨어&cr;&cr;취득한 컴퓨터 소프트웨어는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr;(2) 회원권&cr;&cr;회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.&cr;&cr;(3) 영업권&cr;&cr;영업권은 주석 2-4(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.&cr;&cr;영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배부하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에대하여 이루어집니다.
&cr;영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배부된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.&cr;&cr;2-10. 비금융자산의 손상 &cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
&cr; 2-11. 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정&cr;금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
&cr;(1) 금융자산&cr;1) 분류&cr;2018년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다.
&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr; 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr; &cr; 2) 측정&cr; 연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다. &cr;&cr;내재파생상 품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr; &cr; 채무상품 &cr; 금융자산의 후속 적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. &cr;&cr; - 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. &cr;&cr;- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 기타포괄손익-공정가치로측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타손익'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr; &cr; - 당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타손익'으로 표시합니다. &cr;&cr; 지분상품
연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다.
&cr; 3) 손상
연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
&cr;매출채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 연결기업은 지난 2년간의 실제 신용손실 경험을 토대로 추정 기대신용손실을 계산한 결과 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;(2) 파생상품&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피수단이 아닌 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고, 위험회피수단인 파생상품은 위험회피대상의 특성과 지정된 위험회피 관계의 유형에 따라 회계처리됩니다.&cr;&cr;(3) 금융부채
연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;1) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 일반적으로 다음과 같이 표시합니다.&cr;&cr;- 부채의 자기신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동: 기타포괄손익&cr;- 나머지 공정가치 변동: 당기손익&cr;&cr;한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 기타금융부채&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;&cr;3) 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.&cr;&cr;2-12. 매각예정처분자산집단&cr;&cr;처분자산집단은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부가액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;연결기업은 처분 등의 이유로 지배력을 상실했거나 매각예정으로 분류된 구분단위가주요사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 중단영업손익으로 손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;2-13. 당기법인세 및 이연법인세
&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결기업이 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
&cr;2-14. 종업원급여
&cr;(1) 퇴직급여&cr;&cr;연결실체는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결실체는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.
&cr;확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 순확정급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 보험계리방식에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정 됩니다. 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정합니다.&cr;&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 (1) 보험수리적손익, (2) 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 (3) 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한 효과의 변동으로 구성됩니다.&cr;&cr;확정급여원가의 구성요소 중 근무원가와 순확정급여부채의 순이자는 당기손익으로 인식하고 순확정급여부채의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr;&cr;확정기여제도와 관련하여 기여금이 지급된 이후에 연결실체는 더 이상의 미래의무를부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다.
&cr;(2) 주식기준보상
&cr;종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr;&cr;주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr;&cr;2-15. 고객과의 계약에서 생기는 수익
&cr; 연결기업은 음반/음원 투자유통 및 음악플랫폼 콘텐츠를소싱하는 음악사업, 종합광고대행, 광고물의 제작 등을 수행하는 광고사업, MD의 제조ㆍ판매사업 및 보유하고 있는 IP와 노하우를 이용한 용역사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.&cr;&cr;(1) 수행의무 식별&cr;&cr;연결기업의 계약은 단일의 수행의무로 식별되며, 다음에서 설명하고 있는 연결기업의 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거자료를 바탕으로 하고 있습니다. &cr;&cr;1) 음반/음원 투자유통 및 음악플랫폼 콘텐츠 소싱&cr;연결기업의 음악사업수익은 음반/음원 투자유통과 음악플랫폼 콘텐츠 소싱 등으로 구성되어 있습니다. 연결기업의 음반 투자유통 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는시점인 일반적으로 고객에게 인도된 시점에 인식됩니다. 연결기업의 음원 투자유통 수익은 온라인 음원서비스 제공업체가 음원을 사용한 사용량에 따라 정산대가가 확정되는 시점에 인식됩니다. 음악플랫폼 콘텐츠 소싱수익은 플랫폼의 독점 음원 및 콘텐츠 공급, 서비스 운영, 고도화 용역의 제공에 대한 대가가 확정되는 시점에 인식됩니다.
&cr;2 ) 광고의 대행 및 제작&cr;&cr;연결기업의 광고사업은 대행매출과 광고제작매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결기업은 광고대행매출의 경우 발생주의에 따라 수수료금액만을 수익으로 인식하고 있으며 광고제작매출 등은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 진행기준을 적용함에 있어 용역제공과 관련한 수익, 원가 또는 진행률 등을 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하고 발생원가 전액을 비용으로 계상하고 있습니다. &cr;&cr;3) 재화의 판매 &cr;&cr;연결기업은 MD 및 화장품 등의 제조ㆍ판매사업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4) 용역의 제공 &cr;&cr;연결기업은 전속매니지먼트 계약 및 노하우를 이용한 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 시간 및 재료 기준 또는 정액계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로1년 미만에서 3년까지 입니다.&cr;&cr; (2) 변동대가&cr;&cr; 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
&cr;(3) 유의적인 금융요소&cr;&cr;일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
&cr;(4) 계약 잔액
&cr;1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
&cr;2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-11 부분을 참조합니다.
&cr;3) 계약부채
계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
&cr; 2-16. 이자수익 및 배당수익&cr;&cr;이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.&cr; &cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr;&cr;연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;&cr; (1) 법인세 &cr;&cr;연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 30 참조).&cr;&cr; 연결기업은 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .&cr; &cr; (2) 금융상품의 공정가치 &cr;&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다(주석 37 참조).
4. 범주별 금융상품&cr; &cr;4-1. 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 기타포괄-공정가치&cr;측정 금융자산 | 상각후원가측정 &cr;금융자산 | 상각후원가측정 &cr;금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||||
| 유동자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 13,164,830,847 | - | 13,164,830,847 |
| 단기금융자산 | 9,285,577,067 | - | 13,892,801,550 | - | 23,178,378,617 |
| 매출채권 | - | - | 8,895,364,411 | - | 8,895,364,411 |
| 대행미수금 | - | - | 37,551,658 | - | 37,551,658 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 718,129,726 | - | 718,129,726 |
| 소 계 | 9,285,577,067 | - | 36,708,678,192 | - | 45,994,255,259 |
| 비유동자산 | |||||
| 장기금융자산 | 13,778,802,658 | 985,473,860 | - | - | 14,764,276,518 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 5,874,737,655 | - | 5,874,737,655 |
| 소 계 | 13,778,802,658 | 985,473,860 | 5,874,737,655 | - | 20,639,014,173 |
| 합 계 | 23,064,379,725 | 985,473,860 | 42,583,415,847 | - | 66,633,269,432 |
| <금융부채> | |||||
| 유동부채 | |||||
| 매입채무및기타금융부채 | - | - | - | 15,368,435,983 | 15,368,435,983 |
| 단기차입부채 | - | - | - | 3,360,022,810 | 3,360,022,810 |
| 소 계 | - | - | - | 18,728,458,793 | 18,728,458,793 |
| 비유동부채 | |||||
| 장기차입부채 | - | - | - | 7,310,107,007 | 7,310,107,007 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | - | 270,528,647 | 270,528,647 |
| 소 계 | - | - | - | 7,580,635,654 | 7,580,635,654 |
| 합 계 | - | - | - | 26,309,094,447 | 26,309,094,447 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익인식&cr;금융자산 | 매도가능&cr;금융자산 | 대여금 및&cr; 수취채권 | 상각후원가&cr;금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||||
| 유동자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 8,483,749,023 | - | 8,483,749,023 |
| 단기금융자산 | - | 10,592,626,658 | 4,661,238,322 | - | 15,253,864,980 |
| 당기손익인식금융자산 | 7,519,618,208 | - | - | - | 7,519,618,208 |
| 매출채권 | - | - | 5,960,235,515 | - | 5,960,235,515 |
| 대행미수금 | - | - | 66,429,000 | - | 66,429,000 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 2,253,434,627 | - | 2,253,434,627 |
| 소 계 | 7,519,618,208 | 10,592,626,658 | 21,425,086,487 | - | 39,537,331,353 |
| 비유동자산 | |||||
| 장기금융자산 | - | 12,693,594,178 | - | - | 12,693,594,178 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 7,573,525,491 | - | 7,573,525,491 |
| 소 계 | - | 12,693,594,178 | 7,573,525,491 | - | 20,267,119,669 |
| 합 계 | 7,519,618,208 | 23,286,220,836 | 28,998,611,978 | - | 59,804,451,022 |
| <금융부채> | |||||
| 유동부채 | |||||
| 매입채무및기타금융부채 | - | - | - | 8,175,120,121 | 8,175,120,121 |
| 단기차입부채 | - | - | - | 1,718,412,517 | 1,718,412,517 |
| 소 계 | - | - | - | 9,893,532,638 | 9,893,532,638 |
| 비유동부채 | |||||
| 장기차입부채 | - | - | - | 6,830,621,786 | 6,830,621,786 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | - | 274,360,000 | 274,360,000 |
| 소 계 | - | - | - | 7,104,981,786 | 7,104,981,786 |
| 합 계 | - | - | - | 16,998,514,424 | 16,998,514,424 |
4-2. 당기말 및 전기말 현재 금융상품 공정가치는 장부금액과 같습니다.
&cr;
5. 현금 및 현금성자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 34,992,200 | 208,804,600 |
| 보통예금 | 9,349,058,938 | 5,894,190,061 |
| 기타현금성자산 | 3,724,692,139 | 65,312,072 |
| 외화보통예금 | 56,087,570 | 2,315,442,290 |
| 합 계 | 13,164,830,847 | 8,483,749,023 |
&cr;
6. 당기손익인식금융자산 &cr;&cr;전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 전기말 | |
|---|---|---|
| 공정가치 | 장부가액 | |
| 지분증권 | 2,332,000,000 | 2,332,000,000 |
| 신주인수권 | 158,014,633 | 158,014,633 |
| 수익증권 | 5,029,603,575 | 5,029,603,575 |
| 합 계 | 7,519,618,208 | 7,519,618,208 |
&cr;
7. 매출채권 및 기타금융자산&cr;&cr;7-1. 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 대행미수금, 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | ||
| 매출채권 | 9,777,521,557 | 6,251,861,872 |
| 대손충당금 | (882,157,146) | (291,626,357) |
| 합 계 | 8,895,364,411 | 5,960,235,515 |
| 대행미수금 | ||
| 대행미수금 | 37,930,970 | 67,100,000 |
| 대손충당금 | (379,312) | (671,000) |
| 합 계 | 37,551,658 | 66,429,000 |
| 기타유동금융자산 | ||
| 단기대여금 | 263,000,000 | 1,105,600,000 |
| 미수금 | 491,637,277 | 784,653,878 |
| 대 손충당금 | (119,956,793) | (101,018,370) |
| 미수수익 | 83,449,242 | 464,199,119 |
| 합 계 | 718,129,726 | 2,253,434,627 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 장기금융상품 | 4,042,779 | 3,145,050 |
| 장기보증금 | 5,620,644,876 | 6,578,088,901 |
| 장기대여금 | 636,661,349 | 992,291,540 |
| 대 손충당금 | (386,611,349) | - |
| 합 계 | 5,874,737,655 | 7,573,525,491 |
&cr;7-2. 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 대행미수금, 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 공정가치는 장부금액과 같습니다.&cr;
7-3. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 전입 | 환입 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 291,626,357 | 590,530,789 | - | 882,157,146 |
| 대행미수금 | 671,000 | - | (291,688) | 379,312 |
| 미수금 | 101,018,370 | 27,093,763 | (8,155,340) | 119,956,793 |
| 장기대여금 | - | 386,611,349 | - | 386,611,349 |
| 합 계 | 393,315,727 | 1,004,235,901 | (8,447,028) | 1,389,104,600 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 전입 | 환입 | 제각 | 연결범위변동 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 128,956,622 | 158,672,078 | (16,715,164) | - | 20,712,821 | 291,626,357 |
| 대행미수금 | 5,170,000 | - | (4,499,000) | - | - | 671,000 |
| 미수금 | 7,144,650 | 17,101,720 | - | (10,250,000) | 87,022,000 | 101,018,370 |
| 합 계 | 141,271,272 | 175,773,798 | (21,214,164) | (10,250,000) | 107,734,821 | 393,315,727 |
8. 장ㆍ단기 금융자산&cr;&cr; 8-1. 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융자산 : | ||
| 정기예금 | 8,500,058,850 | 4,661,238,322 |
| 채무증권 | 14,226,199,967 | 10,592,626,658 |
| 지분증권 | 452,119,800 | - |
| 소 계 | 23,178,378,617 | 15,253,864,980 |
| 장기금융자산 : | ||
| 지분증권 | 985,473,860 | 5,739,440,000 |
| 채무증권 | 4,000,000,000 | - |
| 수익증권 | 2,080,238,095 | 5,294,154,178 |
| 출자금 | 1,506,687,702 | 1,660,000,000 |
| 기타상품 | 6,191,876,861 | - |
| 소 계 | 14,764,276,518 | 12,693,594,178 |
| 합 계 | 37,942,655,135 | 27,947,459,158 |
&cr;8-2. 전기말 현재 지분상품 및 출자금의 내역은 다음과 같습니다.
| <전기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 평가손익누계액 | 손상차손누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <시장성있는지분상품> | ||||||
| Englewood LAB | 441,240 | 2.22 | 3,087,311,400 | 2,647,440,000 | (439,871,400) | - |
| <시장성없는지분상품> | ||||||
| 비트패킹컴퍼니(주)(*1) | 89,710 | 5.71 | 1,249,929,430 | - | - | 1,249,929,430 |
| YIXIA TECH CO LTD(*1) | 11,841,775 | 0.36 | 3,092,000,000 | 3,092,000,000 | - | - |
| 소 계 | 4,341,929,430 | 3,092,000,000 | - | 1,249,929,430 | ||
| <출자금> | ||||||
| UTC Sports-1 Fund (*1) | 1,660 | 9.30 | 1,660,000,000 | 1,660,000,000 | - | - |
| 합 계 | 9,089,240,830 | 7,399,440,000 | (439,871,400) | 1,249,929,430 |
(*1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하고, 손상검토를 수행하고 있습니다.
8 -3. 전기 중 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 평가 | 처분 | 법인세효과 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수익증권 | 175,773,000 | 157,954,178 | (89,150,000) | (15,136,919) | 229,440,259 |
| 채무증권 | (7,031,671) | - | 9,014,963 | (1,983,292) | - |
| 시장성있는 지분증권 | 1,687,486,788 | (2,603,316,000) | - | 572,729,520 | (343,099,692) |
| 합 계 | 1,856,228,117 | (2,445,361,822) | (80,135,037) | 555,609,309 | (113,659,433) |
&cr;&cr; 9. 공 정가치 측정 금융자산&cr; &cr;9-1. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;연결기업은 다음의 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;- 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 요건을 충족하지 않는 채무상품&cr;- 단기매매항목의 지분상품과 파생상품&cr;- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품&cr;&cr; 9-1-1. 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 기초 | 18,949,586,526 |
| 취득 | 15,421,884,892 |
| 처분 | (10,532,852,380) |
| 평가 | (774,239,313) |
| 당기말 | 23,064,379,725 |
&cr;
9-1-2. 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 |
| 유동자산 | |
| 지분상품 | 452,119,800 |
| 채무상품 | 8,833,457,267 |
| 소 계 | 9,285,577,067 |
| 비유동자산 | |
| 채무상품 | 13,778,802,658 |
| 합 계 | 23,064,379,725 |
&cr;9-1-3. 당기말 현재 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 평가손익누계액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분상품 | |||||
| <시장성있는지분상품> | |||||
| 뉴트리 | 37,059 | 0.50% | 500,296,500 | 452,119,800 | (48,176,700) |
9-1-4. 당기말 현재 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 중 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 투자일 | 만기일 | 이자율(%) | 취득가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| <채권형 상품> | |||||
| 대신증권 GS CB 1종수익권 | 2016-05-04 | 2021-04-12 | 2.90 | 2,500,000,000 | 2,416,687,500 |
| 파인트리시티 제일차(주) ABSTB | 2018-12-14 | 2019-03-14 | 7.30 | 2,946,000,000 | 2,956,440,000 |
| 그레이트지엠제육차 ABSTB | 2018-12-21 | 2019-03-21 | 7.30 | 2,455,000,000 | 2,460,328,767 |
| 뉴하이포레제일차(주) 전단채 | 2018-12-12 | 2019-02-22 | 2.80 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 풍무피제이원(주) 전단채 | 2018-12-13 | 2019-02-08 | 2.80 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 엠코르셋 주식회사 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2018-11-02 | 2021-11-02 | - | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 |
| (주)디미디어앤컴퍼니 제1회 무기명 식 사모 분리형 신주인수권부사채 | 2017-09-29 | 2020-09-29 | 13.8&cr; (만기보장수익율) | 1,428,808,170 | 1,000 |
| 소 계 | 14,329,808,170 | 12,833,457,267 | |||
| <출자금>(*1) | |||||
| UTC Sports-1 Fund | 2015-07-14 | 2023-07-13 | - | 1,660,000,000 | 1,506,687,702 |
| <기타풋가능금융자산>(*1) | |||||
| YIXIA TECH CO LTD | 2016-02-22 | 행사시 | - | 3,092,000,000 | 698,812,500 |
| TENCENT MUSIC GROUP | 2018-01-25 | 2021-01-25 | - | 2,141,200,706 | 5,493,064,361 |
| 소 계 | 5,233,200,706 | 6,191,876,861 | |||
| <수익증권>(*1) | - | - | - | 1,984,126,984 | 2,080,238,095 |
| 합 계 | 23,207,135,860 | 22,612,259,925 |
(*1) 투자자의 환매 요청시 발행자가 환매 의무를 부담하게 되어 발행자가 현금 등 금융자산을 인도하기로 한 계약상 의무가 존재하므로 채무상품으로 분류하였습니다.&cr; &cr; 9-2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr; &cr;연결기업은 다음의 두 조건을 모두 충족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;- 지분상품 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 &cr; 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 &cr; 선택한 경우&cr;- 채무상품 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 &cr; 계약현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 &cr; 사업모형인 경우&cr;&cr;9-2-1. 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 기초 | 2,647,440,000 |
| 취득 | - |
| 처분 | (2,166,632,552) |
| 평가 | 504,666,412 |
| 당기말 | 985,473,860 |
9 -2-2. 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 비유동자산 | |
| 지분상품 | 985,473,860 |
| 합 계 | 985,473,860 |
9 -2-3. 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 평가손익누계액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분상품 | |||||
| <시장성있는지분상품> | |||||
| Englewood LAB | 158,182 | 0.80% | 1,106,783,316 | 985,473,860 | (121,309,456) |
&cr;9-2-4. 당기 중 기타포괄손익에 반영된 공정가치평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 (*1) | 평가 | 처분 | 법인세효과 | 기준서 제1109호&cr;도입에 따른 효과 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | (113,659,433) | 504,666,412 | (186,104,517) | (70,083,617) | (229,440,259) | (94,621,414) |
(*1) 기준서 제1039호에 따른 매도가능금융자산 관련 기타포괄손익누계액입니다.&cr;&cr;위 지분상품의 처분시에는 기타포괄손익누계 잔액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr;&cr;한편, 전기에 연결기업은 이러한 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 회계정책의 변경 및 일부 매도가능금융자산의 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로의 재분류에 대한 설명은 주석 39번에 기재되어 있습니다.&cr;&cr;기준서 제1109호 도입 이전에 이미 제거된 항목에 대해서는 기준서 제1109호를 소급적용하지 않으므로 전기 이전에 적용된 회계정책에 따라 해당 손실 및 관련 세효과는 자본에서 전기 이전의 당기손익으로 재분류되었습니다.
&cr;
10. 선급금&cr;&cr; 10-1. 당기말 및 전기말 현재 선급금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 5,005,761,348 | 4,404,084,159 |
| 대손충당금 | (49,551,653) | (41,913,391) |
| 합 계 | 4,956,209,695 | 4,362,170,768 |
&cr;10-2. 당기와 전기 중 선급금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 기초 | 전입 | 환입 | 제각 | 연결범위변동 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 41,913,391 | 7,638,262 | - | - | - | 49,551,653 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 기초 | 전입 | 환입 | 제각 | 연결범위변동 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 37,640,247 | 1,754,305 | (5,006,774) | (3,940,000) | 11,465,613 | 41,913,391 |
11. 재고자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금(*1) | |
|---|---|---|---|---|
| 당기발생액 | 누계액 | |||
| 원재료 | 147,067,749 | 147,067,749 | - | - |
| 상 품 | 2,870,777,239 | 2,809,724,685 | 71,846,160 | (61,052,554) |
| 제 품 | 4,473,419,706 | 4,098,300,291 | 706,608,024 | (375,119,415) |
| 재공품 | 279,449,016 | 279,449,016 | - | - |
| 합 계 | 7,770,713,710 | 7,334,541,741 | 778,454,184 | (436,171,969) |
(*1) 당기발생액과 평가충당금누계액의 증감과의 차이는 재고자산폐기로 인한 금액입니다.&cr;
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금(*1) | |
|---|---|---|---|---|
| 전기발생액 | 누계액 | |||
| 원재료 | 129,422,480 | 129,422,480 | - | - |
| 상 품 | 2,081,661,999 | 1,913,354,132 | (17,673,334) | (168,307,867) |
| 제 품 | 5,090,402,833 | 4,013,116,746 | 154,357,827 | (1,077,286,087) |
| 재공품 | 301,445,308 | 301,445,308 | - | - |
| 합 계 | 7,602,932,620 | 6,357,338,666 | 136,684,493 | (1,245,593,954) |
(*1) 전기발생액과 평가충당금누계액의 증감과의 차이는 재고자산폐기로 인한 금액입니다.&cr;&cr;
12. 기타자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급비용 | 883,517,486 | 930,814,339 |
| 당기법인세자산 | 90,283,904 | 135,134,119 |
| 부가세대급금 | 372,273,290 | 52,216,434 |
| 소 계 | 1,346,074,680 | 1,118,164,892 |
| 기타비유동자산 | ||
| 장기선급비용 | 55,963,022 | 70,144,394 |
| 합 계 | 1,402,037,702 | 1,188,309,286 |
&cr;&cr;13. 관계기업 투자&cr;&cr;13-1. 당기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 회사명 | 자본금 | 투자주식수(주) | 지분율(%) | 업종 | 소재지 | 사용재무제표일 | 구분 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| NEXT INTERACTIVE K LIMITED(*1) | 5,540,007,102 | 5,481,253 | 13.45 | 컨텐츠제작유통 | 홍콩 | 2018.12.31 | (주)와이지플러스의 관계기업 |
| 플루터스트리니티코스메틱제1호 | 15,250,000,000 | 5,000,000,000 | 32.79 | 금융업 | 한국 | 2018.12.31 | (주)와이지플러스의 관계기업 |
| 유니온미디어앤콘텐츠투자조합 | 10,000,000,000 | 20 | 20.00 | 모태펀드 | 한국 | 2018.12.31 | (주)와이지플러스의 관계기업 |
| YG FOODS ASIA CO.,LTD | 3,245,983,100 | 2,000,000 | 20.00 | 외식업 | 태국 | 2018.09.30 | (주)YG푸즈의 관계기업 |
| YG 네이버 컨텐츠&cr;&라이프스타일 펀드(*2) | 55,000,000,000 | 5 | 1.82 | 금융업 | 한국 | 2018.12.31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| YG-IBKC 라이프스타일&cr;Value-up 펀드(*2) | 15,500,000,000 | 2,000,000,000 | 12.90 | 금융업 | 한국 | 2018.12.31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| YG-IBKC 에듀컨텐츠&cr;Value-up 펀드(*2) | 10,500,000,000 | 1,000,000,000 | 9.52 | 금융업 | 한국 | 2018.12.31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
(*1) 지분율 20% 미만이나 연결기업이 이사 등의 선임을 통해 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.&cr;(*2) 지분율 20% 미만이나 연결기업이 업무집행사원으로 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.
13-2. 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| NEXT INTERACTIVE K LIMITED | 672,583,144 | (280,358,333) | - |
| 플루터스트리니티코스메틱제1호 | 5,000,000,000 | 5,498,470,432 | 5,498,470,432 |
| 유니온미디어앤콘텐츠투자조합 | 2,000,000,000 | 1,869,168,823 | 1,869,168,823 |
| YG FOODS ASIA CO.,LTD | 649,196,620 | 459,575,731 | 459,575,731 |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 1,000,000,000 | 988,838,342 | 988,838,342 |
| YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드 | 2,000,000,000 | 2,185,628,185 | 2,185,628,185 |
| YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드 | 1,000,000,000 | 934,091,245 | 934,091,245 |
| 합 계 | 12,321,779,764 | 11,655,414,425 | 11,935,772,758 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| NEXT INTERACTIVE K LIMITED | 672,583,144 | (490,962,922) | - |
| 플루터스트리니티코스메틱제1호 | 5,000,000,000 | 5,356,937,650 | 5,356,937,650 |
| 유니온미디어앤콘텐츠투자조합 | 2,000,000,000 | 1,967,134,774 | 1,967,134,774 |
| YG FOODS ASIA CO.,LTD | 649,196,620 | 565,284,550 | 565,284,550 |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 1,000,000,000 | 996,582,628 | 996,582,628 |
| YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드 | 2,000,000,000 | 2,157,357,476 | 2,157,357,476 |
| 합 계 | 11,321,779,764 | 10,552,334,156 | 11,043,297,078 |
&cr; 13-3. 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 당기말 |
| 플루터스트리니티코스메틱제1호 | 5,356,937,650 | - | 141,532,782 | - | 5,498,470,432 |
| 유니온미디어앤콘텐츠투자조합 | 1,967,134,774 | - | (97,965,951) | - | 1,869,168,823 |
| YG FOODS ASIA CO.,LTD | 565,284,550 | - | (132,963,917) | 27,255,098 | 459,575,731 |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 996,582,628 | - | (7,020,379) | (723,907) | 988,838,342 |
| YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드 | 2,157,357,476 | - | 28,270,709 | - | 2,185,628,185 |
| YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드 | - | 1,000,000,000 | (65,908,755) | - | 934,091,245 |
| 합 계 | 11,043,297,078 | 1,000,000,000 | (134,055,511) | 26,531,191 | 11,935,772,758 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 플루터스트리니티코스메틱제1호 | 4,989,453,913 | - | 367,483,737 | - | 5,356,937,650 |
| 유니온미디어앤콘텐츠투자조합 | 1,358,947,931 | 600,000,000 | 8,186,843 | - | 1,967,134,774 |
| YG FOODS ASIA CO.,LTD | 488,734,456 | 166,220,500 | (76,080,063) | (13,590,343) | 565,284,550 |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | - | 1,000,000,000 | (3,568,519) | 151,147 | 996,582,628 |
| YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드 | - | 2,000,000,000 | 157,357,476 | - | 2,157,357,476 |
| 합 계 | 6,837,136,300 | 3,766,220,500 | 453,379,474 | (13,439,196) | 11,043,297,078 |
&cr; 13-4. 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| NEXT INTERACTIVE K LIMITED | 4,843,757,926 | 6,927,505,079 | 2,788,911,231 | (2,539,691,726) |
| 플루터스트리니티코스메틱제1호 | 16,942,093,342 | 171,758,523 | 667,904,983 | 431,674,988 |
| 유니온미디어앤콘텐츠투자조합 | 9,345,844,116 | - | 62,525,909 | (489,829,754) |
| YG FOODS ASIA CO.,LTD | 4,603,605,961 | 2,305,727,302 | 701,740,357 | (558,716,900) |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 54,386,108,851 | - | 1,259,108,066 | (386,120,870) |
| YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드 | 16,938,618,435 | - | 380,560,492 | 219,097,996 |
| YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드 | 9,807,958,071 | - | 133,373,538 | (692,041,929) |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 전기말순손익 |
|---|---|---|---|---|
| NEXT INTERACTIVE K LIMITED | 7,863,824,964 | 11,512,878,582 | 5,306,746,537 | (1,388,871,143) |
| 플루터스트리니티코스메틱제1호 | 16,517,945,321 | 179,285,490 | 1,376,789,202 | 1,120,825,397 |
| 유니온미디어앤콘텐츠투자조합 | 9,899,837,430 | 64,163,560 | 307,820,938 | 40,934,215 |
| YG FOODS ASIA CO.,LTD | 5,216,451,160 | 2,390,028,410 | - | (182,638,154) |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 55,215,682,415 | 403,637,824 | 751,812,017 | (196,268,543) |
| YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드 | 16,760,426,153 | 40,905,714 | 1,332,028,891 | 1,219,520,439 |
&cr;
14. 유형자산 &cr;&cr;14-1. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 439,206,723 | (205,075,046) | - | 234,131,677 |
| 비품 | 2,249,265,098 | (1,178,754,445) | - | 1,070,510,653 |
| 시설장치 | 6,413,326,387 | (1,996,628,162) | - | 4,416,698,225 |
| 금형 | 412,167,040 | (131,274,107) | - | 280,892,933 |
| 합 계 | 9,513,965,248 | (3,511,731,760) | - | 6,002,233,488 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 439,501,978 | (159,374,547) | - | 280,127,431 |
| 비품 | 2,143,089,024 | (889,324,896) | (23,037,523) | 1,230,726,605 |
| 시설장치 | 6,413,010,296 | (1,732,605,884) | (255,437,536) | 4,424,966,876 |
| 금형 | 231,617,040 | (68,374,490) | - | 163,242,550 |
| 건설중인자산 | 424,500,000 | - | - | 424,500,000 |
| 합 계 | 9,651,718,338 | (2,849,679,817) | (278,475,059) | 6,523,563,462 |
&cr;14-2. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분및폐기 | 감가상각비 | 연결범위변동 | 대체(*1) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 280,127,431 | 53,639,388 | (8,826,127) | (90,809,015) | - | - | 234,131,677 |
| 비품 | 1,230,726,605 | 363,574,074 | (86,364,399) | (435,459,627) | - | (1,966,000) | 1,070,510,653 |
| 시설장치 | 4,424,966,876 | 133,926,007 | (664,474,031) | (842,419,627) | - | 1,364,699,000 | 4,416,698,225 |
| 금형 | 163,242,550 | 151,300,000 | - | (62,899,617) | - | 29,250,000 | 280,892,933 |
| 건설중인자산 | 424,500,000 | 1,657,773,000 | - | - | - | (2,082,273,000) | - |
| 합 계 | 6,523,563,462 | 2,360,212,469 | (759,664,557) | (1,431,587,886) | - | (690,290,000) | 6,002,233,488 |
(*1) 건설중인자산 중 425백만원 및 265백만원은 각각 무형자산 및 매각예정처분자산집단으로 대체하였습니다.
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분및폐기 | 감가상각비 | 연결범위변동 | 대체 | 손상 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 288,988,610 | 160,319,972 | (101,094,301) | (79,177,676) | 11,090,826 | - | - | 280,127,431 |
| 비품 | 1,126,929,910 | 469,970,430 | (99,981,587) | (396,333,962) | 153,179,337 | - | (23,037,523) | 1,230,726,605 |
| 시설장치 | 5,199,214,153 | 772,465,582 | (428,588,155) | (1,027,577,168) | - | 164,890,000 | (255,437,536) | 4,424,966,876 |
| 금형 | 133,133,789 | 67,777,540 | - | (37,668,779) | - | - | - | 163,242,550 |
| 건설중인자산 | - | 741,390,000 | - | - | - | (316,890,000) | - | 424,500,000 |
| 합 계 | 6,748,266,462 | 2,211,923,524 | (629,664,043) | (1,540,757,585) | 164,270,163 | (152,000,000) | (278,475,059) | 6,523,563,462 |
&cr;&cr;15. 무형자산&cr;&cr;15-1. 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 회원권 | 12,081,196,699 | - | 12,081,196,699 |
| 개발비 | 170,000,000 | (81,059,522) | 88,940,478 |
| 소프트웨어 | 1,156,012,884 | (660,179,890) | 495,832,994 |
| 기타무형자산 | 5,747,790,379 | (2,578,562,169) | 3,169,228,210 |
| 상표권 | 851,582,422 | (1,558,109) | 850,024,313 |
| 임차권리금 | 270,000,000 | (135,000,000) | 135,000,000 |
| 영업권 | 29,131,717,921 | - | 29,131,717,921 |
| 합 계 | 49,408,300,305 | (3,456,359,690) | 45,951,940,615 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 회원권 | 11,935,019,480 | - | 11,935,019,480 |
| 개발비 | 170,000,000 | (46,630,950) | 123,369,050 |
| 소프트웨어 | 1,131,260,004 | (400,856,670) | 730,403,334 |
| 기타무형자산 | 5,174,288,979 | (1,801,018,422) | 3,373,270,557 |
| 상표권 | 770,149,399 | (771,598) | 769,377,801 |
| 임차권리금 | 550,000,000 | (188,333,333) | 361,666,667 |
| 영업권 | 29,131,717,921 | - | 29,131,717,921 |
| 합 계 | 48,862,435,783 | (2,437,610,973) | 46,424,824,810 |
&cr;연결기업은 매년 회원권에 대한 손상검사를 수행하고 있 습니다. 회원권의 회수가능가액은 공정가치에 근거하여 결정되었으며 공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 참조할 수 있는 회원권거래소 상의 보고기간말 현재 시세를 사용하였습니다.
&cr;15-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분및폐기 | 상각 | 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 11,935,019,480 | 1,246,840,000 | (1,100,662,781) | - | - | 12,081,196,699 |
| 개발비 | 123,369,050 | - | - | (34,428,572) | - | 88,940,478 |
| 소프트웨어 | 730,403,334 | 19,252,880 | - | (259,323,220) | 5,500,000 | 495,832,994 |
| 기타무형자산 | 3,373,270,557 | 154,501,400 | - | (777,543,747) | 419,000,000 | 3,169,228,210 |
| 상표권 | 769,377,801 | 81,433,023 | - | (786,511) | - | 850,024,313 |
| 임차권리금 | 361,666,667 | - | (140,000,004) | (86,666,663) | - | 135,000,000 |
| 영업권 | 29,131,717,921 | - | - | - | - | 29,131,717,921 |
| 합 계 | 46,424,824,810 | 1,502,027,303 | (1,240,662,785) | (1,158,748,713) | 424,500,000 | 45,951,940,615 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분및폐기 | 상각 | 연결범위변동 | 대체 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 2,430,010,680 | 2,663,740,800 | - | - | 6,841,268,000 | - | 11,935,019,480 |
| 개발비 | 157,797,621 | - | - | (34,428,571) | - | - | 123,369,050 |
| 소프트웨어 | 547,450,330 | 67,343,338 | - | (193,505,011) | 157,114,677 | 152,000,000 | 730,403,334 |
| 기타무형자산 | 1,394,592,859 | 94,380,000 | - | (631,153,291) | 2,515,450,989 | - | 3,373,270,557 |
| 상표권 | 723,049,658 | 47,023,847 | - | (695,704) | - | - | 769,377,801 |
| 임차권리금 | 528,833,334 | - | (44,333,336) | (122,833,331) | - | - | 361,666,667 |
| 영업권 | 7,577,250,917 | - | - | - | 21,554,467,004 | - | 29,131,717,921 |
| 합 계 | 13,358,985,399 | 2,872,487,985 | (44,333,336) | (982,615,908) | 31,068,300,670 | 152,000,000 | 46,424,824,810 |
15-3. 영업권의 손상평가&cr;&cr;영업권은 연결기업의 경 영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다. 당기 및 전기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (주)YG케이플러스 | 2,732,353,897 | 2,732,353,897 |
| 코드코스메 인터내셔널(주) | 1,903,296,823 | 1,903,296,823 |
| (주)YG스포츠 | 2,941,600,197 | 2,941,600,197 |
| (주)그린웍스 | 21,554,467,004 | 21,554,467,004 |
| 합 계 | 29,131,717,921 | 29,131,717,921 |
&cr;16. 매입채무및기타금융부 채 와 기타비유동금융부채&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타금융부채와 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타금융부채 | ||
| 외상매입금 | 9,788,023,675 | 3,784,752,124 |
| 미지급금 | 2,685,634,580 | 1,918,551,967 |
| 대행미지급금 | 34,896,493 | 397,100,000 |
| 미지급비용 | 2,859,881,235 | 2,074,716,030 |
| 소 계 | 15,368,435,983 | 8,175,120,121 |
| 기타비유동금융부채 | ||
| 임대보증금 | - | 30,860,000 |
| 예수보증금 | 270,528,647 | 243,500,000 |
| 소 계 | 270,528,647 | 274,360,000 |
| 합 계 | 15,638,964,630 | 8,449,480,121 |
17. 기타유동부채&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 465,447,702 | 506,875,436 |
| 부가세예수금 | 771,372,559 | 376,268,909 |
| 합 계 | 1,236,820,261 | 883,144,345 |
&cr; 18. 이연수익&cr; &cr;당기와 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 사용 | 설정 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연수익 | 312,691,088 | (70,948,402) | (17,800,904) | 223,941,782 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 사용 | 설정 | 연결범위변동 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연수익 | 136,393,161 | (114,821,811) | 21,295,580 | 269,824,158 | 312,691,088 |
19. 차입부채&cr;&cr;19-1. 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 내역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입부채 | 일반자금대출 | 신한은행 | 4.39 | 300,000,000 | 658,341,622 |
| 기업은행 | 2.95 | 1,500,000,000 | - | ||
| 하나은행 | 3.64~4.09 | 1,160,022,810 | - | ||
| 우리은행 | - | - | 1,060,070,895 | ||
| 개인 | 4.60 | 400,000,000 | - | ||
| 소 계 | 3,360,022,810 | 1,718,412,517 | |||
| 장기차입부채 | 전환상환우선주 | (주)코스온 | 3.00 | 1,095,458,818 | 1,063,552,250 |
| 개인주주 | 2.00 | 2,436,639,882 | 2,388,939,057 | ||
| 전환사채 | 개인 | - | 2,418,217,081 | 2,164,681,232 | |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | - | 1,359,791,226 | 1,213,449,247 | ||
| 소 계 | 7,310,107,007 | 6,830,621,786 | |||
| 합 계 | 10,670,129,817 | 8,549,034,303 | |||
&cr;19-2. 당기말 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 전환상환우선주 | 전환상환우선주 |
|---|---|---|
| 발행회사 | (주)와이지플러스 | 코드코스메인터내셔널(주) |
| 발행주식수 | 845,588주 | 200,000주 |
| 주당 발행가액 | 2,720원 | 5,000원 |
| 우선주식의 종류 | 전환상환우선주(의결권 있음, 잔여재산분배에 관한 우선주식) | 전환상환우선주(의결권 있음, 잔여재산분배에 관한 우선주식) |
| 배당 | 1주당 액면가액 기준 연 1% (단, 보통주 배당률이 우선주 배당률을 초과할 경우 보통주와 동일함) | 배당비율은 보통주와 동일함 |
| 전환기간 | 발행일로부터 1년이후 5년까지 | 발행일로부터 5년 이후 9년까지 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주(전환비율 1:1) | 우선주 1주당 보통주 1주(전환비율 1:1) |
| 전환가액 | 최초발행가액과 동일함. 단, 통상적인 희석화 방지조치(anti-dilution)에 따라 전환가액에 대한 조정이 이루어질 수 있음. | 최초발행가액과 동일함. 단, 통상적인 희석화 방지조치(anti-dilution)에 따라 전환가액에 대한 조정이 이루어질 수 있음. |
| 상환기간 | 발행일로부터 5년 후에 상환권 행사 가능 | 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 5년 경과일 전일까지 |
| 상환가액 | 최초 발행가액 x (1.02)^5 | 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연3%(연복리)적용하여 산출 |
19-3. 전환사채&cr;&cr;19-3-1. 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 | 무보증사모전환사채 | 무보증사모전환사채 |
|---|---|---|
| 액면금액 | 3,500,000,000원 | 1,500,000,000원 |
| 발행가액 | 3,500,000,000원 | 1,500,000,000원 |
| 발행일 | 2017.05.08 | 2017.11.30 |
| 만기일 | 2022.05.08 | 2020.11.30 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 0% | 액면이자 연 0% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 0% | 사채 만기일까지 연 4% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 112.68%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 35,000주(액면가액 5,000원) | 기명식 보통주 300,000주(액면가액 5,000원) |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 5영업일전까지 | 사채발행일로부터 만기일 1개월전까지 |
| 전환가격 | 100,000원 | 5,000원 |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속 하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속 하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및사채권자에 의한 조기상환청구권 | 해당사항 없음 | 사채권자는 사채의 발행일에서 2년 이후 매3개월에 해당하는날 연복리 조기상환수익률(4%)을 가산한 금액 전부 또는 일부에 대해 조기상환청구 가능. |
&cr;19-3-2. 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 발행일 | 당기말 |
|---|---|---|
| 발행가액 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 전환사채의 부채요소 | 3,212,837,719 | 3,778,008,307 |
| 전환사채의 자본요소 | 1,787,162,281 | 1,787,162,281 |
부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 무보증사모전환사채와 관&cr;련하여 유효이자율에 따라 399,877,828원의 이자비용을 인식하였습니다. &cr;&cr;
20. 순확정급여부채&cr;연결기업은 당기 10월 일부 자회사의 확정급여제도를 정산하고 확정기여형으로 전환함에 따라 확정 기여형만을 운용하고 있습니다.&cr;&cr;20-1. 당기 및 전기 중 확정 기여형 전환 등으로 인한 확정급여채무 현재가치의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 확정급여채무 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 643,000,606 | - |
| 종속기업의 취득 | - | 680,598,387 |
| 근무원가 | 136,538,447 | 93,240,320 |
| 확정급여채무에 대한 이자원가 | 13,811,985 | 10,845,896 |
| 재측정요소(보험수리적손익) | 91,067,142 | (18,968,356) |
| 지급액 | (141,578,959) | (122,715,641) |
| 확정기여형 전환 | (667,871,330) | - |
| 전환 손익 | (74,967,891) | - |
| 기 말 | - | 643,000,606 |
20-2. 주요 보험수리적 가정&cr;전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 전기말 |
|---|---|
| 할인율 | 2.78% |
| 임금상승률 | 4.00% |
| 퇴직률 | 보험개발원에서 산출한 연령별 중도퇴직률 |
| 사망률 | 보험개발원에서 산출한 연령별 남녀사망률 |
20-3. 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 전기말 |
|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 643,000,606 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - |
| 순확정급여부채 | 643,000,606 |
&cr; 20-4. 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련해 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 근무원가 | 136,538,447 | 93,240,320 |
| 확정급여채무에 대한 이자원가 | 13,811,985 | 10,845,896 |
| 사외적립자산에 대한 이자수익 | - | - |
| 합 계 | 150,350,432 | 104,086,216 |
21. 자본금과 자본잉여금 및 자본조정&cr;&cr;당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금 및 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 주식수 | 주당발행가액 | 보통주자본금(*1) | 자본잉여금 | 자본조정 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 58,170,704주 | 29,710,352,000 | 74,856,030,045 | 414,590,096 | |
| 주식선택권부여 | - | - | - | - | 317,892,130 |
| 전환사채발행 | - | - | - | 815,870,668 | - |
| 종속기업지분변동 | - | - | - | - | 1,517,657,614 |
| 전기말 | 58,170,704주 | 29,710,352,000 | 75,671,900,713 | 2,250,139,840 | |
| 당기초 | 58,170,704주 | 29,710,352,000 | 75,671,900,713 | 2,250,139,840 | |
| 주식선택권부여 | - | - | - | - | 507,173,857 |
| 종속기업지분변동 | - | - | - | - | (438,275,004) |
| 당기말 | 58,170,704주 | 29,710,352,000 | 75,671,900,713 | 2,319,038,693 |
(*1) 연결기업은 2014년 중에 자기주식의 이익소각으로 인하여 당기말 및 전기말 현재 유통발행주식수에 주당액면가액을 곱한 금액과 재무상태표상 자본금 금액에 차이가 발생합니다.&cr; &cr; &cr;22. 기타포괄손익누계액&cr; &cr; 22-1. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (94,621,414) | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (113,659,433) |
| 지분법자본변동 | 13,093,042 | 1,256,620 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | 10,580,354 |
| 합 계 | (81,528,372) | (101,822,459) |
22-2. 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 잉여금대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr;금융자산평가손익 | - | (94,621,414) | - | (94,621,414) |
| 매도가능금융자산평가손익 | (113,659,433) | 343,099,692 | (229,440,259) | - |
| 지분법자본변동 | 1,256,620 | 11,836,422 | - | 13,093,042 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 10,580,354 | (10,580,354) | - | - |
| 합 계 | (101,822,459) | 249,734,346 | (229,440,259) | (81,528,372) |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가손익 | 1,856,228,117 | (1,969,887,550) | (113,659,433) |
| 지분법자본변동 | 7,322,331 | (6,065,711) | 1,256,620 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | 10,580,354 | 10,580,354 |
| 합 계 | 1,863,550,448 | (1,965,372,907) | (101,822,459) |
&cr;
23. 주식기준보상&cr; &cr;23-1. 연결기업은 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 당기말 현재 주식기준보상 약정 내용은 다음과 같습니다.
| 부여일 | 부여수량 | 가득조건 | 행사가능기간 |
|---|---|---|---|
| 2016.07.29 | 554,132주 | 3년간 재직 요건 | 2019.07.29~2022.07.28까지 |
| 2017.03.17 | 350,000주 | 3년간 재직 요건 | 2020.03.17~2023.03.16까지 |
| 2018.08.09 | 768,000주 | 2년간 재직 요건 | 2020.08.09~2022.08.08까지 |
&cr; 23-2. 당 기말 현재 가득조건 충족으로 행사가능한 주식매수선택권은 없습니다. &cr;&cr; 23-3. 연결기업은 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 2016년 07월 29일 발행분 | 2017년 03월 17일 발행분 | 2018년 08월 09일 발행분 |
|---|---|---|---|
| 행사가격(*1) | 3,280 | 2,040 | 2,380 |
| 기대주가변동성 | 70.22% | 68.17% | 60.14% |
| 옵션만기 | 3년 | 3년 | 4년 |
| 기대배당율 | - | - | - |
| 무위험이자율(*2) | 1.20% | 1.69% | 2.19% |
| 공정가치 | 1,457 | 864 | 1,135 |
(*1) 주식기준보상의 계약조건에 따라, 유상증자, 무상증자를 실시하여 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우에는 행사가격 및 부여수량을 조정하도록 되어 있습니다.따라서 유상증자, 무상증자를 실시하더라도 계약서상 희석화 방지 조건에 따라 공정가치의 변화가 없기 때문에 최초 부여시 행사가격을 사용하였습니다.&cr;(*2) 무위험이자율은 기대행사기간에 따른 국고채 유통수익률을 이용하였습니다. .&cr;
23-4. 당기와 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총보상원가 | 1,789,029,026 | 1,075,677,065 |
| 주식 및 주식선택권과 관련된 보상원가 | ||
| 당기에 인식한 주식보상비용 | 507,173,857 | 317,892,130 |
| 과거 인식된 보상원가 | 449,156,141 | 131,264,011 |
| 소 계 | 956,329,998 | 449,156,141 |
| 잔여보상원가(미인식한 주식선택권) | 832,699,028 | 626,520,924 |
&cr;&cr;24. 결손금&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*1) | 1,390,000,000 | 1,390,000,000 |
| 미처리결손금 | (12,947,414,964) | (13,141,453,258) |
| 합 계 | (11,557,414,964) | (11,751,453,258) |
(*1) 상법상 연결기업은 납입자본금의 50%에 달할때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr;&cr;
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;25-1. 수익정보 구분&cr;&cr;당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 고객과의계약에서 생기는 수익 | |
| 광고사업매출 | 1,665,971,311 |
| 상제품매출 | 33,698,263,232 |
| 음악서비스매출 | 24,672,785,347 |
| 용역매출 | 42,313,277,190 |
| 합 계 | 102,350,297,080 |
| 수익인식시기 | |
| 한 시점에 인식 | 68,276,460,188 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 34,073,836,892 |
| 합 계 | 102,350,297,080 |
&cr;25-2. 당기초 및 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기초 | 당기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 5,960,235,515 | 8,895,364,411 |
| 선수금 | 619,131,163 | 1,381,705,818 |
| 선수수익 | 654,993,987 | 700,380,741 |
&cr;25-3. 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 연결기업이 당기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 매출채권의 손상 | 590,530,789 |
25-4. 연결기업이 당기말 현재까지 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 수행의무 미이행 거래가격 |
|---|---|
| 용역의 제공 등(*) | 2,082,086,559 |
(*) 동 수행의무 미이행 거래가격은 용역 등이 제공되는 기간에 수익으로 인식될 예정입니다.&cr;&cr;25-5. 연결기업이 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로인식한 금액은 없습니다.&cr;&cr; 25-6. 전기 중 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 광고사업매출 | 5,317,918,006 |
| 상제품매출 | 32,743,518,891 |
| 용역매출 | 34,401,088,246 |
| 합 계 | 72,462,525,143 |
&cr;25-7. 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 광고사업매출원가 | 1,273,560,162 | 4,890,932,218 |
| 상제품매출원가 | 22,445,123,578 | 21,354,054,679 |
| 음악서비스매출원가 | 20,784,618,280 | - |
| 용역매출원가 | 25,892,586,249 | 22,934,830,379 |
| 합 계 | 70,395,888,269 | 49,179,817,276 |
&cr;
26. 기타영업수익 및 기타영업비용&cr;&cr;당기와 전기 중 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타영업수익 | ||
| 관리보수 | 1,234,458,903 | 834,979,445 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 | 2,997,000 | 238,582,366 |
| 이자수익(*1) | 203,774,139 | - |
| 합 계 | 1,441,230,042 | 1,073,561,811 |
| 기타영업비용 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | 1,476,983,870 | - |
(*1) 유효이자율을 적용한 이자수익은 92백 만원 입니다.&cr;&cr;
27. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출원가 | 판관비 | 합 계 | 매출원가 | 판관비 | 합 계 | |
| 제품과 재공품의 변동 | (977,203,075) | - | (977,203,075) | (529,322,958) | - | (529,322,958) |
| 사업결합 | - | - | - | 84,905,656 | - | 84,905,656 |
| 상품매입액 | 10,209,412,624 | - | 10,209,412,624 | 10,472,293,745 | - | 10,472,293,745 |
| 외주가공비등 | 8,810,487,626 | - | 8,810,487,626 | 6,578,868,514 | - | 6,578,868,514 |
| 지급인세 | 7,070,273,675 | - | 7,070,273,675 | 6,977,744,597 | - | 6,977,744,597 |
| 인지대 | 20,084,670,534 | - | 20,084,670,534 | - | - | - |
| 광고대행원가 | 111,651,244 | - | 111,651,244 | 107,300,000 | - | 107,300,000 |
| 급여 | 3,501,424,679 | 12,018,529,613 | 15,519,954,292 | 3,894,889,576 | 10,271,330,120 | 14,166,219,696 |
| 퇴직급여 | 216,583,423 | 811,489,515 | 1,028,072,938 | 275,823,417 | 735,567,228 | 1,011,390,645 |
| 복리후생비 | 356,492,495 | 1,871,298,458 | 2,227,790,953 | 439,334,718 | 1,453,795,989 | 1,893,130,707 |
| 감가상각비 | 198,880,662 | 1,232,707,224 | 1,431,587,886 | 169,062,532 | 1,371,695,053 | 1,540,757,585 |
| 무형자산상각비 | 144,146,981 | 1,014,601,732 | 1,158,748,713 | 73,130,620 | 909,485,288 | 982,615,908 |
| 지급수수료 | 9,131,655,290 | 3,799,331,282 | 12,930,986,572 | 16,156,858,334 | 5,377,212,382 | 21,534,070,716 |
| 여비교통비 | 326,947,487 | 608,771,091 | 935,718,578 | 382,133,893 | 667,969,667 | 1,050,103,560 |
| 임차료 | 4,248,902,596 | 1,902,890,756 | 6,151,793,352 | 3,535,400,851 | 2,081,506,092 | 5,616,906,943 |
| 차량유지비 | 44,506,647 | 49,024,492 | 93,531,139 | 49,079,537 | 26,258,791 | 75,338,328 |
| 광고선전비 | 127,247,527 | 1,531,203,154 | 1,658,450,681 | 36,205,425 | 1,676,052,838 | 1,712,258,263 |
| 판매대행료 | - | 2,038,653,285 | 2,038,653,285 | - | 1,838,475,462 | 1,838,475,462 |
| 주식보상비용 | - | 507,173,857 | 507,173,857 | - | 317,892,130 | 317,892,130 |
| 타계정대체 및 기타비용 | 6,789,807,854 | 3,725,559,141 | 10,515,366,995 | 476,108,819 | 3,640,827,025 | 4,116,935,844 |
| 합 계 | 70,395,888,269 | 31,111,233,600 | 101,507,121,869 | 49,179,817,276 | 30,368,068,065 | 79,547,885,341 |
&cr;
28. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익 | ||
| 이자수익(*1) | 587,986,459 | 956,670,213 |
| 외환차익 | 12,555,298 | 12,699,307 |
| 외화환산이익 | 8,245,027 | 244,319 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 35,464,918 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 3,495,524,355 | - |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | - | 9,350,945 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | 157,603,575 |
| 기타 | - | 160,743,550 |
| 합 계 | 4,139,776,057 | 1,297,311,909 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 601,476,118 | 272,866,602 |
| 외환차손 | 77,639,435 | 99,201,506 |
| 외화환산손실 | 17,585,624 | 106,005,618 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 304,871,609 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 224,857,470 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 2,792,779,798 | - |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | - | 9,535,424 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | 2,417,000,000 |
| 기타금융비용 | 77,366,537 | 66,114,603 |
| 합 계 | 3,791,704,982 | 3,275,595,362 |
(*1) 유효이자율을 적용한 이자수익은 230백만원 입니다.&cr;&cr;
29. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타수익 | ||
| 기타의대손충당금환입 | 658,306 | 5,006,774 |
| 유형자산처분이익 | 18,719,327 | 6,444,327 |
| 복구충당부채환입 | - | 15,001,671 |
| 지분법이익 | 169,803,491 | 529,459,537 |
| 수수료수익 | 151,323,360 | 3,465,891 |
| 잡이익 | 168,241,003 | 44,275,529 |
| 합 계 | 508,745,487 | 603,653,729 |
| 기타비용 | ||
| 기타의대손상각비 | 413,846,340 | 18,856,025 |
| 재고자산감모손실 | 1,227,491,275 | 294,812,787 |
| 기부금 | 33,738,688 | 30,799,000 |
| 유형자산처분손실 | 17,289,220 | 8,981,468 |
| 유형자산폐기손실 | 717,003,834 | 471,815,987 |
| 유형자산손상차손 | - | 278,475,059 |
| 무형자산처분손실 | 149,533,338 | 44,333,336 |
| 지분법손실 | 303,859,002 | 76,080,063 |
| 잡손실 | 58,736,588 | 242,488,156 |
| 합 계 | 2,921,498,285 | 1,466,641,881 |
30. 법인세비용&cr;&cr; 30-1. 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기 법인세 부담액 | 842,871,367 | 560,341,517 |
| 법인세 추납액 | - | 3,649,870 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (2,104,906,227) | 544,999,538 |
| 연결범위 변동으로 인한 이연법인세 변동액 | - | (208,982,143) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (116,863,471) | 231,315,108 |
| 법인세비용(효익) | (1,378,898,331) | 1,131,323,890 |
&cr; 30-2. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환권대가 | - | (327,427,870) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 555,609,309 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (70,083,617) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분재분류 | (40,942,993) | - |
| 보험수리적손익 | - | 177,046 |
| 지분법자본변동 | (5,836,861) | 2,956,623 |
| 합 계 | (116,863,471) | 231,315,108 |
30-3. 당기 및 전기 중 법인세차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (1,257,260,340) | (8,853,069,992) |
| 적용세율에 따른 법인세&cr; (당기: 22%, 전기: 22%) | (276,597,275) | (1,947,675,398) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 189,396,955 | 155,232,261 |
| 세액공제 | (122,632,611) | (90,279,801) |
| 이월결손금 공제 | (250,290,895) | - |
| 농특세 | 5,493,409 | - |
| 종속회사 결손금 등 미인식효과 등 | (714,141,469) | 2,835,007,187 |
| 법인세추납액 | 353,281 | 3,649,870 |
| 기타 | (210,479,726) | 175,389,771 |
| 법인세비용(효익) | (1,378,898,331) | 1,131,323,890 |
| 유효세율 | - | - |
30-4. 당기말 및 전기말 현재 기업회계와 세무회계간의 누적 일시적차이의 증감내용과 누적일시적차이에 따른 이연법인세자산(부채)의 계산내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 345,325,578 | 1,047,402,174 | 1,392,727,752 |
| 이연수익 | 305,933,606 | (117,349,754) | 188,583,852 |
| 재고자산평가충당금 | 467,727,451 | (33,396,432) | 434,331,019 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,128,970,652 | 707,844,983 | 3,836,815,635 |
| 미지급연차 | 386,722,197 | 388,960,677 | 775,682,874 |
| 업무용승용차 | 31,858,632 | 18,372,585 | 50,231,217 |
| 지분법적용투자주식 | (1,479,978,480) | 2,434,894,533 | 954,916,053 |
| 전환상환우선주 | 88,939,697 | 143,159,643 | 232,099,340 |
| 복구충당부채 | 241,690,968 | 25,871,999 | 267,562,967 |
| 퇴직급여충당금 | 643,000,606 | (643,000,606) | - |
| 종속기업이월결손금 등(*1) | 1,010,562,062 | 272,865,948 | 1,283,428,010 |
| 감가상각비 | 68,774,387 | 40,441,891 | 109,216,278 |
| 미수수익 | (181,705,237) | (6,650,025) | (188,355,262) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 145,633,982 | (24,407,766) | 121,226,216 |
| 시설장치 | (213,770,762) | 35,626,125 | (178,144,637) |
| 전환권조정 | (2,963,141,294) | 728,069,245 | (2,235,072,049) |
| 사채상환할증금 | 190,237,500 | - | 190,237,500 |
| 소 계 | 2,216,781,545 | 5,018,705,220 | 7,235,486,765 |
| 이월결손금 | 27,297,798,287 | 4,639,028,350 | 31,936,826,637 |
| 합 계 | 29,514,579,832 | 9,657,733,570 | 39,172,313,402 |
| 인식할이연법인세대상 | (2,598,650,886) | 9,567,755,577 | 6,969,104,691 |
| 이연법인세자산(부채) | (571,703,195) | 2,104,906,227 | 1,533,203,032 |
| 미인식이연법인세대상(*2) | 32,113,230,718 | 89,977,993 | 32,203,208,711 |
| 미인식이연법인세자산 | 7,064,910,758 | 19,795,158 | 7,084,705,916 |
(*1) 종속기업 중 이월결손금의 실현가능성이 있는 금액에 대하여 이연법인세 자산을 인식하였습니다.&cr;(*2) 이월결손금 등 실현가능성이 낮다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 100,227,183 | 245,098,395 | 345,325,578 |
| 이연수익 | 136,393,161 | 169,540,445 | 305,933,606 |
| 재고자산평가충당금 | 678,518,577 | (210,791,126) | 467,727,451 |
| 당기손익인식금융자산 | (202,043,214) | 3,331,013,866 | 3,128,970,652 |
| 미지급연차 | 226,692,045 | 160,030,152 | 386,722,197 |
| 업무용승용차 | 29,605,636 | 2,252,996 | 31,858,632 |
| 지분법적용투자주식 | (1,296,502,919) | (183,475,561) | (1,479,978,480) |
| 전환상환우선주 | 43,942,047 | 44,997,650 | 88,939,697 |
| 복구충당부채 | 36,995,307 | 204,695,661 | 241,690,968 |
| 퇴직급여충당금 | - | 643,000,606 | 643,000,606 |
| 종속기업이월결손금 등(*1) | 1,716,250,909 | (705,688,847) | 1,010,562,062 |
| 감가상각비 | - | 68,774,387 | 68,774,387 |
| 미수수익 | (163,538,905) | (18,166,332) | (181,705,237) |
| 매도가능금융자산 | (2,374,519,408) | 2,520,153,390 | 145,633,982 |
| 시설장치 | (3,319,511) | (210,451,251) | (213,770,762) |
| 전환권조정 | - | (2,963,141,294) | (2,963,141,294) |
| 사채상환할증금 | - | 190,237,500 | 190,237,500 |
| 소 계 | (1,071,299,092) | 3,288,080,637 | 2,216,781,545 |
| 이월결손금 | 18,312,765,515 | 8,985,032,772 | 27,297,798,287 |
| 합 계 | 17,241,466,423 | 12,273,113,409 | 29,514,579,832 |
| 인식할이연법인세대상 | (1,071,299,092) | (1,527,351,794) | (2,598,650,886) |
| 이연법인세자산(부채) | (235,685,800) | (336,017,395) | (571,703,195) |
| 미인식이연법인세대상(*2) | 18,312,765,515 | 13,800,465,203 | 32,113,230,718 |
| 미인식이연법인세자산 | 4,028,808,413 | 3,036,102,345 | 7,064,910,758 |
(*1) 종속기업 중 이월결손금의 실현가능성이 있는 금액에 대하여 이연법인세 자산을 인식하였습니다.&cr;(*2) 이월결손금 등 실현가능성이 낮다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr; &cr;
31. 주당이익&cr;&cr;31-1. 기본주당이익&cr;&cr; 당기 및 전기 중 지배기업 지분에 대한 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업 기본주당이익(손실) | ||
| 지배기업보통주당기순이익(손실) | 765,056,818 | (8,154,974,317) |
| 가중평균유통보통주식수 | 58,170,704 | 58,170,704 |
| 보통주주당순손익 | 13 | (140) |
| 중단영업 기본주당손실 | ||
| 지배기업보통주당기순손실 | (905,527,189) | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 58,170,704 | - |
| 보통주주당순손익 | (16) | - |
&cr; 31-2. 희석주당순손익&cr;&cr; 희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 희석성 잠재적보통주를 보유 하고 있지 않으므로 희석주당순손실은 보통주당순손실과 동일합니다.&cr;
32. 현금흐름표
&cr; 32-1. 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업당기순이익(손실) | 121,637,991 | (9,984,393,882) |
| 조정 | ||
| 법인세비용(효익) | (1,378,898,331) | 1,131,323,890 |
| 대손상각비전입 | 590,239,101 | 137,457,914 |
| 기타의대손상각비전입 | 413,846,340 | 18,856,025 |
| 기타의대손충당금환입 | (658,306) | (5,006,774) |
| 감가상각비 | 1,431,587,886 | 1,540,757,585 |
| 무형자산상각비 | 1,158,748,713 | 982,615,908 |
| 확정급여부채전입액 | 74,754,831 | 104,086,216 |
| 주식보상비용 | 507,173,857 | 317,892,130 |
| 재고자산감모손실 | 1,227,491,275 | 294,812,787 |
| 재고자산평가충당금전입 | (91,829,605) | 136,684,493 |
| 손실부담계약충당부채전입(환입) | (49,151,614) | 49,151,614 |
| 유형자산처분이익 | (18,719,327) | (6,444,327) |
| 유형자산처분손실 | 17,289,220 | 8,981,468 |
| 유형자산손상차손 | - | 278,475,059 |
| 유형자산폐기손실 | 717,003,834 | 471,815,987 |
| 무형자산처분손실 | 149,533,338 | 44,333,336 |
| 복구충당부채환입 | - | (15,001,671) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (38,461,918) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 224,857,470 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (3,495,524,355) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 4,269,763,668 | - |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | - | (9,350,945) |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | - | 9,535,424 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | (165,618,208) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | 2,417,000,000 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 304,871,609 |
| 이자수익 | (791,760,598) | (1,187,237,946) |
| 이자비용 | 601,476,118 | 272,866,602 |
| 외화환산이익 | (8,245,027) | (244,319) |
| 외화환산손실 | 17,585,624 | 106,005,618 |
| 지분법이익 | (169,803,491) | (529,459,537) |
| 지분법손실 | 303,859,002 | 76,080,063 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | ||
| 매출채권 | (3,586,782,730) | 915,551,684 |
| 대행미수금 | 29,169,030 | 449,900,000 |
| 미수금 | 175,892,671 | 414,131,814 |
| 미수수익 | 380,749,877 | 65,165,118 |
| 선급금 | (1,093,445,173) | (932,481,759) |
| 선급비용 | 35,153,219 | 664,737,221 |
| 재고자산 | (2,174,419,254) | (937,936,671) |
| 매입채무 | 6,088,053,436 | (607,709,414) |
| 대행미지급금 | (362,203,507) | 397,100,000 |
| 미지급금 | 383,478,358 | (1,052,046,389) |
| 미지급비용 | 785,165,205 | 471,603,845 |
| 예수금 | (23,975,107) | (14,862,909) |
| 부가세예수금 | 395,103,650 | (369,384,041) |
| 부가세대급금 | (320,056,856) | 508,123,831 |
| 확정급여부채 | (809,450,289) | (122,715,641) |
| 선수금 | 935,423,446 | (1,011,643,714) |
| 선수수익 | (102,586,214) | (552,211,126) |
| 이연수익 | (88,749,306) | (93,526,231) |
| 예수보증금 | 27,028,647 | - |
| 상각후원가금융자산 | (1,970,000,000) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,633,319,323 | - |
| 당기손익인식금융자산 | - | (150,000,000) |
| 임대보증금 | (30,860,000) | 30,860,000 |
| 장기선급비용 | 14,181,372 | (70,144,394) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 10,103,985,494 | (5,196,642,657) |
&cr;32-2. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 1,415,773,000 | 164,890,000 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | 424,500,000 | 152,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 | (504,666,412) | - |
| 매도가능금융자산 평가 | - | 2,525,496,859 |
| 장기대여금 유동성 대체 | 245,416,600 | - |
| 장기금융자산 유동성 대체 | 2,662,967,500 | - |
| 보험수리적 손익 | 91,694,852 | 19,145,402 |
| 대손채권 제각 | - | 10,250,000 |
| 매각예정으로 분류된 처분집단의 자산 | 589,873,989 | - |
| 매각예정으로 분류된 처분집단의 부채 | 172,362,878 | - |
32-3. 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 연결범위변동 | 기타 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입부채 | 1,718,412,517 | 1,641,610,293 | - | - | 3,360,022,810 |
| 전환사채 | 3,378,130,479 | - | - | 399,877,828 | 3,778,008,307 |
| 전환상환우선주 | 3,452,491,307 | - | - | 79,607,393 | 3,532,098,700 |
| 합 계 | 8,549,034,303 | 1,641,610,293 | - | 479,485,221 | 10,670,129,817 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 연결범위변동 | 기타 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입부채 | - | (354,045,963) | 2,072,458,480 | - | 1,718,412,517 |
| 전환사채 | - | 5,000,000,000 | - | (1,621,869,521) | 3,378,130,479 |
| 전환상환우선주 | 3,376,516,407 | - | - | 75,974,900 | 3,452,491,307 |
| 합 계 | 3,376,516,407 | 4,645,954,037 | 2,072,458,480 | (1,545,894,621) | 8,549,034,303 |
&cr;&cr;33. 특수관계자거래&cr;&cr;33-1. 최상위 지배기업&cr;&cr;당 기말 현재 연결기업의 최상위 지배기업은 (주)YG엔터테인먼트 입 니다.(주)YG엔터테인먼트는 2014년 11월 27일 홍석규 외6인으로부터 구주취득 및 제3자배정 유상증자를 통하여 주식회사 와이지플러스(구, 주식회사 휘닉스홀딩스)에 대한 지배력이 발생하였습니다.&cr; &cr;33-2. 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 | 특수관계구분 |
|---|---|
| (주)YG엔터테인먼트 | 최상위지배기업 |
| YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd. | 최상위지배기업의 종속기업 |
| YG ENTERTAINMENT ASIA LIMITED | 최상위지배기업의 종속기업 |
| YG ENTERTAINMENT USA, INC. | 최상위지배기업의 종속기업 |
| (주)더블랙레이블 | 최상위지배기업의 종속기업 |
| (주)YG스튜디오플렉스 | 최상위지배기업의 종속기업 |
| (주)YG엑스 | 최상위지배기업의 종속기업 |
| YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드 | 최상위지배기업의 종속기업 |
| Projectree | 최상위지배기업의 종속기업 |
| YG Entertainment Beijing Limited | 최상위지배기업의 종속기업 |
| HASHTAG LLC | 최상위지배기업의 종속기업 |
| 철인왕후 | 최상위지배기업의 종속기업 |
| 닥터브레인 | 최상위지배기업의 종속기업 |
| 유한회사 설렘주의보 | 최상위지배기업의 종속기업 |
| 플루터스트리니티코스메틱제1호 | 관계기업 |
| 유니온미디어앤콘텐츠투자조합 | 관계기업 |
| NEXT INTERACTIVE K LIMITED | 관계기업 |
| 네추럴나인(주) | 관계기업 |
| YG FOODS ASIA CO.,LTD | 관계기업 |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 관계기업 |
| YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드 | 관계기업 |
| (주)프로젝트지 | 최상위지배기업의 관계기업 |
| 메리츠증권 대한 제21호 부동산리츠 | 최상위지배기업의 관계기업 |
| 재단법인 무주와이지재단 | 기타특수관계자 |
| 히노컨설팅펌 | 기타특수관계자 |
| 지에프에스 주식회사 | 기타특수관계자 |
| (주)씨디엔에이 | 기타특수관계자 |
| (주)바람이분다 | 기타특수관계자 |
| 유한회사 스튜디오바람이분다 | 기타특수관계자 |
| (주)엔이능률 | 기타특수관계자 |
| (주)카카오페이지 | 기타특수관계자 |
| 주요경영진 | 기타특수관계자 |
33-3. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)YG엔터테인먼트 | 2,461,637,852 | - | 8,507,124,719 | 418,355,290 |
| 최상위지배기업의 &cr;종속기업 | YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd. | 519,088,113 | - | - | - |
| YG ENTERTAINMENT USA, INC. | 32,080,676 | - | - | - | |
| (주)더블랙레이블 | 3,767,064 | - | 10,000,000 | - | |
| (주)YG스튜디오플렉스 | 4,578,705 | 1,023,360 | - | 4,545,455 | |
| (주)YG엑스 | 4,211,293 | - | 4,000,000 | - | |
| YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드 | 77,499,999 | - | - | - | |
| HASHTAG LLC | 46,374,921 | - | - | - | |
| 관계기업 | NEXT INTERACTIVE K LIMITED | 53,688,363 | - | - | - |
| 네추럴나인(주) | 13,709,091 | - | 4,019,892 | 1,449,090 | |
| YG FOODS ASIA CO.,LTD | - | - | - | 322,674 | |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 1,100,000,000 | - | - | 146,341,979 | |
| YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드 | 56,958,904 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 히노컨설팅펌 | - | - | - | 7,176,243 |
| 지에프에스 주식회사 | 412,537,973 | - | 34,067,727 | 18,800,676 | |
| 유한회사 스튜디오바람이분다 | 40,000,000 | - | - | - | |
| 주요경영진 | 19,369,108 | - | - | 217,813,534 | |
| 합 계 | 4,845,502,062 | 1,023,360 | 8,559,212,338 | 814,804,941 | |
| <전기> | (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)YG엔터테인먼트 | 2,000,530,478 | - | 4,924,391,527 | 257,411,706 |
| 최상위지배기업의 &cr;종속기업 | (주)하이그라운드 | 5,046,140 | - | - | - |
| YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd. | 417,087,312 | - | - | - | |
| YG ENTERTAINMENT USA, INC. | 142,060,434 | - | - | - | |
| (주)더블랙레이블 | - | - | 2,000,000 | - | |
| (주)YG스튜디오플렉스 | - | 2,361,600 | - | - | |
| YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드 | 33,335,614 | - | - | - | |
| 관계기업 | NEXT INTERACTIVE K LIMITED | 806,431,546 | - | - | - |
| 네추럴나인(주) | 8,000,000 | - | 33,104,102 | 1,435,000 | |
| YG FOODS ASIA CO.,LTD | 8,641,250 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 801,643,831 | - | - | 12,303,028 |
| 주요경영진 | - | - | - | 375,162,038 | |
| 합 계 | 4,222,776,605 | 2,361,600 | 4,959,495,629 | 646,311,772 | |
33-4. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)YG엔터테인먼트 | 406,599,501 | 213,991,414 | 1,751,329,624 | 76,133,988 |
| 최상위지배기업의 &cr;종속기업 | YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd. | 64,140,119 | - | - | - |
| YG ENTERTAINMENT USA, INC. | 13,246,880 | - | - | - | |
| YG Entertainment Beijing Limited | - | - | - | 3,126,152 | |
| HASHTAG LLC | 10,523,658 | - | - | - | |
| 관계기업 | NEXT INTERACTIVE K LIMITED | 477,067,200 | - | - | - |
| 네추럴나인(주) | - | - | - | 5,244,000 | |
| YG FOODS ASIA CO.,LTD | - | - | - | 331,882 | |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | - | - | - | 1,169,553,726 | |
| 기타특수관계자 | 지에프에스 주식회사 | 2,883,735 | 41,843,108 | - | - |
| 유한회사 스튜디오바람이분다 | 13,200,000 | - | - | ||
| 주요경영진 | - | 2,398,000 | - | 2,825,929,958 | |
| 합 계 | 987,661,093 | 258,232,522 | 1,751,329,624 | 4,080,319,706 | |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)YG엔터테인먼트 | 188,780,457 | 5,819,748 | 451,434,252 | 45,365,146 |
| 최상위지배기업의 &cr;종속기업 | YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd. | 38,499,134 | - | - | 1,521,972 |
| YG ENTERTAINMENT USA, INC . | 10,108,750 | - | - | - | |
| YG ENTERTAINMENT BEIJING LIMITED | - | - | - | 3,126,152 | |
| (주)YG스튜디오플렉스 | - | 765,596 | - | 30,860,000 | |
| YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드 | 19,534,245 | - | - | - | |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 277,260,272 | - | - | 1,213,449,247 | |
| 관계기업 | NEXT INTERACTIVE K LIMITED | 656,663,076 | - | - | - |
| 네추럴나인(주) | - | - | 21,378,000 | 451,220 | |
| 기타특수관계자 | 히노컨설팅펌 | 1,200,000 | - | - | - |
| 주요경영진 | - | 200,000,000 | - | 2,203,804,520 | |
| 합 계 | 1,192,045,934 | 206,585,344 | 472,812,252 | 3,498,578,257 | |
33-5. 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 회사명 | 거래구분 | 기초 | 자금차입 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 전환사채 | 1,500,000,000 | - | 1,500,000,000 |
| 주요경영진 | 전환사채 | 3,500,000,000 | - | 3,500,000,000 |
| 단기차입금 | - | 400,000,000 | 400,000,000 | |
| 합계 | 5,000,000,000 | 400,000,000 | 5,400,000,000 | |
&cr; 33-6. 주요경영진에 대한 보상&cr;&cr;주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결기업 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,842,549,266 | 1,971,398,372 |
| 퇴직급여 | 178,978,309 | 178,478,850 |
| 주식기준보상 | 135,094,186 | 131,183,690 |
| 합 계 | 2,156,621,761 | 2,281,060,912 |
34. 우발상황과 약정사항&cr; &cr;34-1. 당기말 현재 연결기업이 금융기관과 맺고 있는 약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 금융기관 | 약정한도액 | 기말실행액 |
|---|---|---|---|
| 일반자금대출 | 하나은행 | 500,000,000 | 360,022,810 |
| 지급어음 | 신한은행 | 3,512,000,000 | 1,309,180,734 |
&cr; 34-2. 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 제공한 담보제공과 지급보증 및 사용제한자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 내용 | 해당자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 담보 | 우리사주조합원 주식취득자금에대한 담보제공 | 정기예금 | 886,953,333 | 1,533,724,233 |
&cr; 34-3. 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 제공자 | 내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 신한은행 | 임대보증금 및 채무불이행에 따른손해배상, 위약금 등 지급보증 | 1,815,000,150 | 1,815,000,150 |
| 서울보증보험 | 계약이행보증 | 2,142,198,040 | 1,417,922,000 |
&cr;34-4. 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 소송내용 | 소송건수 | 소송금액 |
|---|---|---|---|
| 피고 | 채권채무 소송 | 1 | 378,427,098 |
| 원고 | 손해배상 등 | 1 | 424,199,042 |
&cr;연결기업은 이러한 소송사건들로 인하여 연결재무제표에 중요한 영향을 미치는 손실이 발생하지 않을 것으로 예상하고 충당부채를 설정하지 않았습니다.
34-5. 주식회사 휘닉스커뮤니케이션즈는 상법 제530조의3 제1항에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 2014년 1월 1일에 분할하였으며, 동법 제 530조의9 제1항에 의거하여 분할 전의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. &cr;&cr; 34-6. 당기말 현재 연결기업이 금융자산에 제공하고 있는 주요 약정사항은 다음과같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 회사명 | 출자약정액 | 출자액 | 미이행출자액 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | UTC Sports-1 Fund | 2,000,000,000 | 1,660,000,000 | 340,000,000 |
&cr;&cr; 35. 영업부문 정보
&cr;연결기업은 당기말 현재 주된 영업부문으로 음반/음원 투자유통 및 음악플랫폼 콘텐츠를 소싱하는 음악사업, 종합광고대행, 광고물의 제작 등을 수행하는 광고사업, MD 및 화장품 등의 제조ㆍ판매사업 및 연결기업의 전속 매니지먼트와 노하우를 이용한 용역사업 을 영위하고 있습니다. 다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. &cr;&cr;35-1. 당기 및 전기 중 연결기업의 각 영업단위별 매출은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 광고사업매출 | 1,665,971,311 | 5,317,918,006 |
| 상제품매출 | 33,698,263,232 | 32,743,518,891 |
| 음악서비스매출 | 24,672,785,347 | - |
| 용역매출 | 42,313,277,190 | 34,401,088,246 |
| 합 계 | 102,350,297,080 | 72,462,525,143 |
35-2. 지역별 매출
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 92,293,908,724 | 65,781,110,879 |
| 일본 | 1,245,126,750 | 600,783,319 |
| 기타 국외 | 8,811,261,606 | 6,080,630,945 |
| 합 계 | 102,350,297,080 | 72,462,525,143 |
&cr; 35-3. 당 기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 1개사로 이에 대한 매출액은 19,429백만원입니다.
&cr;36. 재무위험관리
&cr;재무위험관리요소
&cr;연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;&cr; 위험관리는 연결기업의 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 연결기업은 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있으며 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문 서화된 정책 을 제공합니다.
36-1. 시장위험
&cr; 36-1-1. 외환위험&cr;&cr;연결기업은 국제적으로 영업활동을 하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. &cr;&cr;연결기업은 영업활동, 재무활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 연결기업의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다. 연결기업의 현금흐름에 영향을 미치지 아니하는 외화위험(즉, 해외사업 자산 및 부채의 환산등)은 위험회피를 사용하지 아니하나, 특수한 상황에서는 이러한 외화위험에 대해 위험회피를 사용할 수 있습니다.
&cr; 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기와 전기 중 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 환율의 변동 | 세전순이익에 미치는 효과 |
|---|---|---|
| 당기 | 10% | 336,346,349 |
| -10% | (336,346,349) | |
| 전기 | 10% | 257,288,230 |
| -10% | (257,288,230) |
(*) 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 상기 자본에 미치는 효과는 이연법인세효과를 반영하기 전의 금액입니다. &cr;
당기말 및 전기말 현재 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:달러, 싱가포르달러, 위안, 엔, 원) |
| 구 분 | 화 폐 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 원화환산액 | 금 액 | 원화환산액 | ||
| 외화자산 | |||||
| 현금및예치금 | USD | 12,818 | 14,331,660 | 2,014,806 | 2,158,663,180 |
| JPY | 2,508,273 | 25,413,320 | - | - | |
| SGD | 19,972 | 16,342,590 | 195,820 | 156,779,110 | |
| 소 계 | 56,087,570 | 2,315,442,290 | |||
| 외상매출금 | USD | 2,727,683 | 3,049,822,229 | 54,297 | 58,173,352 |
| JPY | 6,593,156 | 66,788,719 | 4,780,565 | 45,372,820 | |
| CNY | 1,790,918 | 291,489,813 | 900,000 | 147,285,000 | |
| 기타 | - | 4,001,630 | - | - | |
| 소 계 | 3,412,102,391 | 250,831,172 | |||
| 기타비유동금융자산 | CNY | 150,000 | 24,414,006 | 150,000 | 24,547,500 |
| SGD | 1,500 | 1,227,420 | 1,500 | 1,200,951 | |
| 소 계 | 25,641,426 | 25,748,451 | |||
| 합 계 | 3,493,831,387 | 2,592,021,913 | |||
| 외화부채 | |||||
| 외상매입금 | USD | 105,000 | 117,400,500 | - | - |
| 미지급금 | USD | 6,342 | 7,091,527 | 16,242 | 17,401,540 |
| JPY | - | - | 160,358 | 1,521,972 | |
| SGD | 7,181 | 5,875,875 | 270 | 216,098 | |
| 소 계 | 12,967,402 | 19,139,610 | |||
| 합 계 | 130,367,902 | 19,139,610 | |||
36-1-2. 가격 위험
&cr;활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있는 경우 연결기업은 이에 따른 가격변동 위험에 노출되어 있습니다. 보유하고 있는 지분상품이 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우 이러한 변동이 연결기업의 총포괄이익(법인세효과 차감전)에 미치는 효과를 측정하고 있습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 가격의 변동 | 총포괄이익에 미치는 효과 |
| 당기 | 10% | 693,065,802 |
| -10% | (693,065,802) | |
| 전기 | 10% | 264,744,000 |
| -10% | (264,744,000) |
&cr;36-2. 신용위험
&cr;신용위험은 연결기업의 위험관리정책에 의하여 채권 연령분석, 연체관리 및 채권 안전장치 등의 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리되고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 연결기업의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다. 연결기업의 신용위험 최대노출정도는 장부금액입니다.&cr;&cr; 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 국제 신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. &cr;&cr; 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않 습니다.&cr;
36-3. 유동성 위험
&cr;연결기업은 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.
&cr; 연결기업은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결기업은 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금 및 즉시 출금이 가능한 보통예금 및 RP 등에 18,557백만원( 전기말: 22 ,573백 만원)을 보유 하고 있습니다.&cr;&cr; 한편, 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 명목현금흐름 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년초과~&cr;5년이내 | 5년 초과 | 합 계 | |
| 무이자부부채 | 15,368,435,983 | 270,528,647 | - | 15,638,964,630 |
| 이자부부채 | 3,417,649,686 | 7,729,622,641 | 1,159,274,074 | 12,306,546,401 |
&cr;상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
&cr;연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
&cr;연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
&cr;자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 부채비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
&cr;당기말 및 전기말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 31,249,743,926 | 21,874,947,273 |
| 자본(B) | 115,504,921,155 | 114,105,802,353 |
| 부채비율(A/B) | 27.05% | 19.17% |
&cr;&cr;37. 금융상품의 공정가치 &cr;&cr; 연결기업의 금융상품 중 대여금및수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.&cr; &cr;37-1. 공정가치 서열체계&cr;&cr;공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr; &cr;수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr;수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예 : 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함&cr;수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)&cr;
37-2. 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 34,992,200 | 13,129,838,647 | - | 13,164,830,847 |
| 단기금융자산 | 452,119,800 | 20,309,570,317 | 2,416,688,500 | 23,178,378,617 |
| 매출채권 | - | - | 8,895,364,411 | 8,895,364,411 |
| 대행미수금 | - | - | 37,551,658 | 37,551,658 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 718,129,726 | 718,129,726 |
| 소 계 | 487,112,000 | 33,439,408,964 | 12,067,734,295 | 45,994,255,259 |
| 비유동자산 | ||||
| 장기금융자산 | 6,478,538,221 | - | 8,285,738,297 | 14,764,276,518 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 5,874,737,655 | 5,874,737,655 |
| 소 계 | 6,478,538,221 | - | 14,160,475,952 | 20,639,014,173 |
| 합 계 | 6,965,650,221 | 33,439,408,964 | 26,228,210,247 | 66,633,269,432 |
| <금융부채> | ||||
| 유동부채 | ||||
| 매입채무및기타금융부채 | - | - | 15,368,435,983 | 15,368,435,983 |
| 단기차입부채 | - | 2,960,022,810 | 400,000,000 | 3,360,022,810 |
| 소 계 | - | 2,960,022,810 | 15,768,435,983 | 18,728,458,793 |
| 비유동부채 | ||||
| 장기차입부채 | - | - | 7,310,107,007 | 7,310,107,007 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 270,528,647 | 270,528,647 |
| 소 계 | - | - | 7,580,635,654 | 7,580,635,654 |
| 합 계 | - | 2,960,022,810 | 23,349,071,637 | 26,309,094,447 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 203,651,750 | 8,280,097,273 | - | 8,483,749,023 |
| 단기금융자산 | - | 15,253,864,980 | - | 15,253,864,980 |
| 당기손익인식금융자산 | - | 6,205,006,575 | 1,314,611,633 | 7,519,618,208 |
| 매출채권 | - | - | 5,960,235,515 | 5,960,235,515 |
| 대행미수금 | - | - | 66,429,000 | 66,429,000 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 2,253,434,627 | 2,253,434,627 |
| 소 계 | 203,651,750 | 29,738,968,828 | 9,594,710,775 | 39,537,331,353 |
| 비유동자산 | ||||
| 장기금융자산(*1) | 2,647,440,000 | 5,294,154,178 | 4,752,000,000 | 12,693,594,178 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 7,573,525,491 | 7,573,525,491 |
| 소 계 | 2,647,440,000 | 5,294,154,178 | 12,325,525,491 | 20,267,119,669 |
| 합 계 | 2,851,091,750 | 35,033,123,006 | 21,920,236,266 | 59,804,451,022 |
| <금융부채> | ||||
| 유동부채 | ||||
| 매입채무및기타금융부채 | - | - | 8,175,120,121 | 8,175,120,121 |
| 단기차입부채 | - | - | 1,718,412,517 | 1,718,412,517 |
| 소 계 | - | - | 9,893,532,638 | 9,893,532,638 |
| 비유동부채 | ||||
| 장기차입부채 | - | - | 6,830,621,786 | 6,830,621,786 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 274,360,000 | 274,360,000 |
| 소 계 | - | - | 7,104,981,786 | 7,104,981,786 |
| 합 계 | - | - | 16,998,514,424 | 16,998,514,424 |
(*1) 전기말 현재 장기금융자산 중 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금융자산은 각각 4,752백만원 입니다.
37-3. 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수와 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 단기금융자산 | 20,309,570,317 | 15,253,864,980 | 2 | DCF 등 | 할인율 등 |
| 단기금융자산 | 2,416,688,500 | - | 3 | DCF, 옵션모형 등 | 할인율, 변동성, 주가 지수 등 |
| 당기손익인식금융자산 | - | 5,294,154,178 | 2 | 옵션모형 등 | CDS Premium 등 |
| 장기금융자산 | 8,285,738,297 | 4,752,000,000 | 3 | 순자산가치평가, 부도확률 산출방법 | 기초자산 가격, 부도율, 회수율 등 |
| 합계 | 31,011,997,114 | 25,300,019,158 | |||
&cr;37-4. 당기와 전기 중 공정가치로 측정된 금융상품 중 평가유형 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초(*1) | 취득 | 평가 | 처분 | 수준간이동(*2) | 유동성대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융자산 | 1,541,828,773 | 895,557,201 | (1,675,087,170) | (508,281,304) | (500,296,500) | 2,662,967,500 | 2,416,688,500 |
| 장기금융자산 | 10,046,154,178 | 8,125,327,690 | (2,418,607,865) | (2,662,967,500) | (2,141,200,706) | (2,662,967,500) | 8,285,738,297 |
(*1) 기업회계 기준서 제 1109호에 따른 기초금액입니다.&cr;(*2) 당기중 비상장주식이 상장됨에 따라 수준1로 재분류되었습니다.&cr;
| <전기> | (단위: 원) |
| 내 용 | 기초 | 취득 | 평가 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식금융자산 | 4,621,000,000 | 150,000,000 | (3,456,388,367) | 1,314,611,633 |
&cr; 37-5. 연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.&cr;&cr;연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격을 적용한 상품들은 수준1에 포함됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.&cr;&cr;만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.&cr;&cr;37-5-1. 연결기업은 활성시장에서 거래되지 않은 금융상품인 일부 중요한 비상장 주식 등 금융상품의 공정가치를 외부평가기관을 통하여 제공받고 있으며, 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.&cr; &cr;37-5-2. 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산 및 유동부채로 분류된 매출채권 및 기타채권과 매입채무 및 기타채무의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.&cr;&cr;
38. 매각예정비유동자산과 중단영업&cr;&cr;(1) 연결기업은 종속기업인 (주)YG푸즈가 운영하고 있는 제주도 사업장을 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 해당 사업장과 관련된 자산 및 부채는 매각예정처분집단의자산 및 부채로 표시되었습니다. 동 거래는 2019년 상반기 중으로 완료될 예정입니다.&cr; &cr; (2) 매각예정비유동자산 및 부채로 분류한 매각예정 처분자산집단의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 매각예정으로 분류된 처분집단의 자산 | 589,873,989 |
| 미수금 | 32,903,550 |
| 외상매출금 | 100,602,342 |
| 상품 | 17,837,480 |
| 원재료 | 50,485,752 |
| 선급비용 | 50,544,420 |
| 임차보증금 | 75,000,000 |
| 비품 | 10,917,110 |
| 시설장치 | 9,583,335 |
| 건설중인자산 | 242,000,000 |
| 매각예정으로 분류된 처분집단의 부채 | 612,578,668 |
| 외상매입금 | 38,535,276 |
| 미지급금 | 560,567,991 |
| 예수금 | 13,475,401 |
(3) 당기 중단영업으로 표시된 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| I. 매출액 | 3,188,011,076 |
| II. 매출원가 | (1,739,686,840) |
| III. 매출총이익 | 1,448,324,236 |
| IV. 판매비와관리비 | (3,000,435,416) |
| V. 영업외손익 | (1,552,111,180) |
| 기타수익(주석29) | 13,406 |
| 기타비용(주석29) | (234,550) |
| VI. 중단영업손실 | (1,552,332,324) |
&cr; (4) 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 영업현금흐름 | (789,340,416) |
| 투자현금흐름 | (287,790,000) |
| 재무현금흐름 | - |
| 합 계 | (1,077,130,416) |
상기 중단영업의 현금흐름은 내부거래가 제거되지 않은 금액입니다.&cr;&cr;
39. 회계정책의 변경&cr;&cr;주석 2에 기재된 것처럼 연결기업은 기준서 제1109호를 신규로 적용하여 회계정책이 변경되었고 재무제표에 인식한 금액이 수정되었습니다. 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. &cr;&cr;기준서 제1109호는 금융자산과 금융부채의 인식, 분류와 측정 및 금융상품의 제거, 금융자산의 손상, 위험회피회계와 관련된 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 의 규정을 대체합니다. 또한 기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 등 금융상품을 다루는 다른 기준서가 기준서 제1109호에 따라 개정되었습니다. &cr;&cr; 39-1. 금융상품 분류와 측정 및 손상&cr;&cr;39-1-1. 금융상품의 분류와 측정 및 손상규정 적용으로 인해 변경된 연결기업의 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
금액 |
|---|---|
| 기초이익잉여금-기준서 제1039호 | (11,751,453,258) |
|
분류와 측정으로 인한 효과 |
|
|
매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 |
229,440,259 |
| 소 계 | 229,440,259 |
|
기준서 제1109호 도입으로 인한 잉여금 조정 |
229,440,259 |
|
기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호 |
(11,522,012,999) |
39-1-2. 연결기업의 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치 |
기타포괄손익-공정가치 (전기 매도가능금융자산) |
상각후원가(*2) |
합 계 |
|---|---|---|---|---|
|
기초 장부금액-기준서 제1039호(*1) |
7,519,618,208 | 23,286,220,836 | 28,998,611,978 | 59,804,451,022 |
| 채무상품을 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | 1,383,814,140 | (1,383,814,140) | - | - |
| 채무상품을 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 | - | (9,208,812,518) | 9,208,812,518 | - |
| 기타(출자금,수익증권등)을 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | 10,046,154,178 | (10,046,154,178) | - | - |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호(*1) | 18,949,586,526 | 2,647,440,000 | 38,207,424,496 | 59,804,451,022 |
(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 대여금 및 수취채권을 상각후원가, 당기손익인식금융자산을 당기손익-공정가치로 표시하였으며, 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다.&cr;(*2) 현금 및 현금성자산이 포함되어 있습니다.&cr;&cr; 39-1-3. 재분류로 인한 연결기업의 자본의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
매도가능증권&cr;기타포괄손익&cr;누계액 변동 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동 |
이익잉여금변동 |
|---|---|---|---|
|
기초 장부금액-기준서 제1039호 |
(113,659,433) | - | (11,751,453,258) |
| 지분상품을 매도가능 금융자산에서 기타포괄 손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류 | 343,099,692 | (343,099,692) | - |
| 채무상품을 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | (229,440,259) | - | 229,440,259 |
|
재분류 계 |
113,659,433 | (343,099,692) | 229,440,259 |
|
기초 장부금액-기준서 제1109호 |
- | (343,099,692) | (11,522,012,999) |
39-2. 회계정책의 변경의 사유 및 각 계정별 변동액
&cr;39-2-1. 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류&cr;&cr;연결기업은 RP 등을 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 하였습니다. 해당 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급으로만 이루어져 상각후원가로 분류되는 조건을 충족합니다. 이에 따라 2018년 1월 1일에 9,209백만원이 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.&cr;&cr;39-2-2. 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류&cr;&cr;연결기업은 수익증권, 출자금 등을 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류 하였습니다. 이러한 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 이에 따라 2018년 1월 1일에 11,430백만원이 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었으며, 229백만원의 공정가치 손익은 매도가능금융자산에서 이익잉여금으로 2018년 1월 1일 이전되었습니다. &cr;&cr;39-2-3. 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로재분류(지분상품)&cr;&cr; 연결기업은 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품 중 일부를 선택하여 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 2018년 1월 1일에 2,647백만원이 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었으며, 343백만원의 공정가치 평가이익은 매도가능금융자산평가손익에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익으로 대체되었습니다.&cr;
39-2-4. 최초적용일인 2018년 1월 1일에 연결기업의 금융자산과 기준서 제1109호의 도입으로 인한 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
|
구 분 |
측정 범주 |
장부금액 |
|||
|---|---|---|---|---|---|
|
기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
차이 |
|
| 유동금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 상각후원가 | 상각후원가 | 8,483,749,023 | 8,483,749,023 | - |
| 정기예금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 4,661,238,322 | 4,661,238,322 | - |
| RP | 매도가능금융자산 | 상각후원가 | 9,208,812,518 | 9,208,812,518 | - |
| 지분상품 | 당기손익인식금융자산(*1) | 당기손익-공정가치(*1) | 2,332,000,000 | 2,332,000,000 | - |
| 채무상품 | 당기손익인식금융자산(*1) | 당기손익-공정가치(*1) | 1,383,814,140 | 1,383,814,140 | - |
| 채무상품 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치(*1) | 158,014,633 | 158,014,633 | - |
| 기타상품 | 당기손익인식금융자산(*1) | 당기손익-공정가치(*1) | 5,029,603,575 | 5,029,603,575 | - |
| 매출채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 5,960,235,515 | 5,960,235,515 | - |
| 대행미수금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 66,429,000 | 66,429,000 | - |
| 기타유동금융자산 | 상각후원가 | 상각후원가 | 2,253,434,627 | 2,253,434,627 | - |
| 비유동금융자산 | |||||
| 지분상품 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치(*2) | 5,739,440,000 | 5,739,440,000 | - |
| 기타(출자금,수익증권등) | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치(*1) | 10,046,154,178 | 10,046,154,178 | - |
| 기타비유동금융자산 | 상각후원가 | 상각후원가 | 7,573,525,491 | 7,573,525,491 | - |
(*1) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산입니다.&cr;(*2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품:지분상품에 대한 투자입니다.&cr;
39-3. 금융자산의 손상&cr;&cr;연결기업은 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.
·재화와 용역의 공급에 따른 매출채권
·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
·상각후원가로 측정되는 채무상품
&cr;연결기업은 자산의 각 등급별로 손상방식을 달리 적용하고 있습니다. &cr;&cr;39-3-1. 매출채권&cr;연결기업은 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 사용합니다.&cr;&cr;39-3-2. 매출채권 이외 채무상품&cr;매출채권 이외의 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 최초측정 이후 신용위험 변동이 유의적이지 않는 경우 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식되며, 신용위험 변동이 유의적인경우 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.&cr;&cr;39-4. 금융부채의 측정&cr;연결기업이 보유하고 있는 금융부채 중 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 금융부채는 없습니다.
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|