주석
| 제 19 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 제 18 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지 |
|
| 주식회사 동운아나텍 |
1. 일반사항1.1 회사의 개요주식회사 동운아나텍(이하 "회사")은 2006년에 동운인터내셔널로부터 반도체 제조사업부문이 인적분할되어 설립되었으며 2015년에 코스닥시장에 상장되었습니다. 회사는 아날로그반도체 개발과 판매 등을 주요 영업으로 하고 있으며 서울특별시 서초구에 본점을 두고 있습니다.회사의 당기말 현재 납입자본금은 9,533,604천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 성 명 |
보통주 |
| 보유주식수 |
지분율 |
| 김동철 |
2,237,002 |
11.73% |
| 특수관계인 |
726,887 |
3.81% |
| (주)동운아나텍(자기주식) |
639,927 |
3.36% |
| 기타 |
15,463,392 |
81.10% |
| 합 계 |
19,067,208 |
100.00% |
1.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당기말 및 전기말 현재 회사는 종속기업을 보유하고 있지 않으며, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표의 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3)
기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 -
판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
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기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
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기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
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기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
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기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·
기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.3 관계기업 및 공동약정(1)관계기업관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(2) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
가. 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
나. 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
다. 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조).
라. 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.8 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 차량운반구 |
4년 |
| 공기구비품 |
4~5년 |
| 시설장치 |
4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 산업재산권 |
5년 |
| 개발비 |
3년 |
|
기타의무형자산
|
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
2.13 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다.
2.15 금융부채
가. 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
나. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채 등입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094"에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
2.17 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
관계 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여
회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.20 수익인식
회사는 아날로그반도체를 외주생산하여 고객에게 판매하고 있습니다.
회사는 고객에게 약속된 재화를 이전하거나 용역제공을 완료하여, 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정된 수익을 인식합니다.
2.21 리스
가. 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 나. 리스이용자회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - |
최근 제3자 금융을 받지 않은 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기등으로 구성되어 있습니다.
2.22 영업부문정보회사의 영업부문은 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자(이사회)에게 영업현황을 보고하고 있으며, 회사의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.
2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 2월 11일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 :
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정기간동안 당기과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영해야 하고,이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).
(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율과 임금상승률의 변동에 영향을 받습니다.(5) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(가) 외환위험보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천 USD, 천 JPY, 천 CNY, 천 TWD, 천원)
|
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
23,414.06 |
34,418,674 |
USD |
11,733.88 |
15,129,666 |
| JPY |
892.59 |
8,359 |
JPY |
83.40 |
761 |
| CNY |
527.30 |
106,130 |
CNY |
531.76 |
96,163 |
| TWD |
557.90 |
25,000 |
TWD |
515.12 |
21,625 |
| 매출채권및기타채권 |
USD |
9,278.28 |
13,639,068 |
USD |
14,494.44 |
18,689,128 |
| 장기기타채권 |
CNY |
48.00 |
9,661 |
CNY |
124.60 |
22,533 |
| TWD |
- |
- |
TWD |
135.00 |
5,667 |
| EUR |
4.08 |
6,237 |
EUR |
- |
- |
| JPY |
917.73 |
8,594 |
JPY |
- |
- |
| 매입채무및기타채무 |
USD |
1,330.90 |
1,956,419 |
USD |
2,968.91 |
3,828,108 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD/원 |
1,823,307 |
(1,823,307) |
1,186,132 |
(1,186,132) |
| CNY/원 |
4,580 |
(4,580) |
4,694 |
(4,694) |
| 기타/원 |
1,906 |
(1,906) |
1,109 |
(1,109) |
(나) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 만기일은 다음과 같습니다.
|
지 수
|
당 기
|
전 기
|
|
금액
|
비율
|
금액
|
비율
|
|
변동금리 차입금
|
2,750,000 |
37.93% |
2,350,000 |
41.84% |
|
고정금리 차입금 - 만기일
|
|
1년 미만
|
4,500,000 |
62.07% |
1,500,000 |
26.71% |
|
1-5년
|
- |
- |
1,766,520 |
31.45% |
|
합 계
|
7,250,000 |
100.00% |
5,616,520 |
100.00% |
만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.
(다) 가격위험회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 보고기간말 현재 시장성 있는 지분증권에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 주식가격이 5% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
|
지 수
|
세후 이익에 대한 영향
|
자본에 대한 영향
|
|
당 기
|
전 기
|
당 기
|
전 기
|
|
상장주식
|
5% 상승시
|
90,501 |
129,178 |
90,501 |
129,178 |
|
5% 하락시
|
(90,501) |
(129,178) |
(90,501) |
(129,178) |
당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다(주석 9 참조).
4.1.2 신용위험
신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 매출채권 및 미수금회사는 매출채권 및 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 미래전망정보가 포함된 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 미수금은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
정상채권(*)
|
3개월 초과 연체 |
6개월 초과 연체
|
계 |
| 기대 손실률 |
2.55% |
100.00% |
100.00% |
15.54% |
| 총 채권금액 |
15,563,687 |
23,069 |
2,369,545 |
17,956,301 |
| 손실충당금 |
(396,976) |
(23,069) |
(2,369,545) |
(2,789,590) |
| 전기말 |
정상채권(*)
|
3개월 초과 연체 |
6개월 초과 연체
|
계 |
| 기대 손실률 |
0.40% |
7.01% |
97.71% |
10.28% |
| 총 채권금액 |
20,466,474 |
308,271 |
2,323,425 |
23,098,170 |
| 손실충당금 |
(82,650) |
(21,610) |
(2,270,235) |
(2,374,495) |
(*) 발생일로부터 3개월 이내 채권
당기와 전기 중 매출채권 및 미수금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기
|
전 기
|
| 기 초 |
(2,374,495) |
(2,550,295) |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소(증가) |
(415,094) |
175,799 |
| 회수가 불가능하여 제각된 금액 |
- |
- |
| 기 말 |
(2,789,590) |
(2,374,495) |
(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 장단기금융상품 및 기타채권을 포함합니다.
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
4.1.3 유동성 위험
회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 이상~2년 미만 |
2년 이상 |
| 매입채무및기타채무 |
3,980,896 |
3,980,896 |
3,980,896 |
- |
- |
| 단기차입금 |
5,500,000 |
5,594,197 |
5,594,197 |
- |
- |
| 장기기타채무 |
713,899 |
713,899 |
- |
- |
713,899 |
| 유동성장기차입금 |
200,000 |
208,700 |
208,700 |
- |
- |
| 장기차입금 |
1,550,000 |
1,655,397 |
62,694 |
1,592,703 |
- |
| 유동성교환사채(*) |
50,000 |
50,000 |
50,000 |
- |
- |
| 리스부채 |
1,546,853 |
1,592,433 |
1,140,562 |
445,287 |
6,584 |
| 합 계 |
13,541,648 |
13,795,522 |
11,037,049 |
2,037,990 |
720,483 |
(*)청구 가능한 가장 이른 시점에 청구한다고 가정하였습니다.
<전기말>
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 이상~2년 미만 |
2년 이상 |
| 매입채무및기타채무 |
8,330,571 |
8,330,571 |
8,330,571 |
- |
- |
| 단기차입금 |
1,900,000 |
2,003,183 |
2,003,183 |
- |
- |
| 장기기타채무 |
504,012 |
504,012 |
- |
- |
504,012 |
| 유동성장기차입금 |
399,920 |
425,115 |
425,115 |
- |
- |
| 장기차입금 |
3,316,600 |
3,735,245 |
194,881 |
1,933,818 |
1,606,545 |
| 유동성교환사채(*) |
50,000 |
50,000 |
50,000 |
- |
- |
| 유동성전환사채(*) |
276,809 |
300,000 |
300,000 |
- |
- |
| 유동성신주인수권부사채(*) |
692,038 |
750,000 |
750,000 |
- |
- |
| 리스부채 |
2,029,084 |
2,184,994 |
1,169,746 |
731,070 |
284,177 |
| 합 계 |
17,499,034 |
18,283,120 |
13,223,496 |
2,664,888 |
2,394,734 |
(*)청구 가능한 가장 이른 시점에 청구한다고 가정하였습니다.4.2. 자본위험 관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 자본위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총부채(A) |
27,504,355 |
25,705,405 |
| 총자본(B) |
71,278,538 |
60,711,547 |
| 부채비율(A ÷B) |
38.6% |
42.3% |
5. 현금및현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
- |
220 |
| 보통예금 |
46,954,771 |
20,594,985 |
| 합 계 |
46,954,771 |
20,595,205 |
(2) 보고기간종료일 현재 회사의 사용이 제한된 예금은 없습니다.
6. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
장부금액
|
공정가치
|
장부금액
|
공정가치
|
|
금융자산
|
|
현금및현금성자산
|
46,954,771 |
(*1) |
20,595,205 |
(*1) |
| 매출채권및기타채권 |
15,166,712 |
(*1) |
20,723,674 |
(*1) |
| 기타금융자산 |
|
|
|
|
| 단기금융상품 |
1,315,421 |
(*1) |
- |
(*1) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
2,348,776 |
2,348,776 |
4,790,531 |
4,790,531 |
| 장기기타채권 |
2,017,378 |
(*1) |
1,723,240 |
(*1) |
| 기타장기금융자산 |
|
|
|
|
| 장기금융상품 |
394,683 |
394,683 |
226,697 |
226,697 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
3,622,441 |
3,622,441 |
2,951,150 |
2,951,150 |
|
금융부채
|
|
매입채무및기타채무(*2)
|
3,980,895 |
(*1) |
8,330,571 |
(*1) |
| 장기기타채무(*3) |
713,899 |
(*1) |
504,012 |
(*1) |
| 단기차입금 |
5,500,000 |
(*1) |
1,900,000 |
(*1) |
| 유동성장기차입금 |
200,000 |
(*1) |
399,920 |
(*1) |
| 유동성전환사채 |
- |
(*1) |
276,809 |
(*1) |
| 유동성신주인수권부사채 |
- |
(*1) |
692,038 |
(*1) |
| 유동성교환사채 |
50,000 |
(*1) |
50,000 |
(*1) |
| 장기차입금 |
1,550,000 |
(*1) |
3,316,600 |
(*1) |
(*1) 당기말과 전기말 현재 상기 금융자산과 금융부채는 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치여서 공정가치 공시를 생략하였습니다.(*2) 당기말과 전기말 현재 종업원급여 관련 부채금액 763백만원(전기: 630백만원) 및 유동리스부채 1,158백만원(전기: 1,042백만원)이 제외되어 있습니다.(*3) 당기말과 전기말 현재 비유동리스부채 389백만원(전기: 987백만원)이 제외되어 있습니다.
(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구 분 |
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합 계
|
| 기타금융자산 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
2,288,268 |
- |
60,508 |
2,348,776 |
| 기타장기금융자산 |
| 장기금융상품 |
- |
- |
394,683 |
394,683 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
3,622,441 |
3,622,441 |
| 소 계 |
- |
- |
4,017,124 |
4,017,124 |
| 합 계 |
2,288,268 |
- |
4,077,632 |
6,365,900 |
<전기말>
| 구 분 |
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합 계
|
| 기타금융자산 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
3,266,182 |
- |
1,524,349 |
4,790,531 |
| 기타장기금융자산 |
| 장기금융상품 |
- |
- |
226,696 |
226,696 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
2,951,150 |
2,951,150 |
| 소 계 |
- |
- |
3,177,846 |
3,177,846 |
| 합 계 |
3,266,182 |
- |
4,702,195 |
7,968,377 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다.
반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
4,702,195 |
2,034,764 |
| 평가손익 등 |
(2,629,767) |
6,782,775 |
| 신주인수권부사채 발행 |
(1,021,686) |
- |
| 전환사채 발행 |
(408,674) |
- |
| 매입 |
3,435,564 |
2,678,248 |
| 매도 및 행사(*) |
- |
(6,793,592) |
| 기말금액 |
4,077,632 |
4,702,195 |
(*) 전기 중 행사된 신주인수권부사채 매도청구권 6,710백만원이 포함되어 있습니다(주석 17 참조).
(4) 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.<당기말>
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 주식 및 펀드 |
3,682,949 |
3 |
순자산 지분가치 |
- |
| 장기금융상품 |
394,683 |
3 |
시장접근법 |
- |
<전기말>
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 주식 및 펀드 |
3,011,658 |
3 |
순자산 지분가치 |
- |
| 장기금융상품 |
226,696 |
3 |
시장접근법 |
- |
| 파생상품자산 |
1,463,841 |
3 |
이항모형 |
주가변동률, 할인율 등 |
(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사에게 보고 및 협의합니다.
7. 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| 재무상태표 상 자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익 -공정가치 측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
46,954,771 |
- |
46,954,771 |
| 매출채권및기타채권 |
15,166,712 |
- |
15,166,712 |
| 기타금융자산 |
1,315,421 |
2,348,776 |
3,664,197 |
| 장기기타채권 |
2,017,378 |
- |
2,017,378 |
| 기타장기금융자산 |
- |
4,017,124 |
4,017,124 |
| 합 계 |
65,454,282 |
6,365,900 |
71,820,182 |
| 재무상태표 상 부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
| 매입채무및기타채무(*1) |
3,980,895 |
| 단기차입금 |
5,500,000 |
| 유동성장기차입금 |
200,000 |
| 유동성교환사채 |
50,000 |
| 장기기타채무(*2) |
713,899 |
| 장기차입금 |
1,550,000 |
| 합 계 |
11,994,794 |
(*1) 당기말 현재 종업원급여 관련 부채금액 763백만원 및 유동리스부채 1,158백만원이 제외되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 비유동리스부채 389백만원이 제외되어 있습니다.
(2) 전기말
| 재무상태표 상 자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익 -공정가치 측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
20,595,205 |
- |
20,595,205 |
| 매출채권및기타채권 |
20,723,674 |
- |
20,723,674 |
| 기타금융자산 |
- |
4,790,531 |
4,790,531 |
| 장기기타채권 |
1,723,240 |
- |
1,723,240 |
| 기타장기금융자산 |
- |
3,177,847 |
3,177,847 |
| 합 계 |
43,042,119 |
7,968,378 |
51,010,497 |
| 재무상태표 상 부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
| 매입채무및기타채무(*1) |
8,330,571 |
| 단기차입금 |
1,900,000 |
| 유동성장기차입금 |
399,920 |
| 유동성전환사채 |
276,809 |
| 유동성교환사채 |
50,000 |
| 유동성신주인수권부사채 |
692,038 |
| 장기기타채무(*2) |
504,012 |
| 장기차입금 |
3,316,600 |
| 합 계 |
15,469,950 |
(*1) 전기말 현재 종업원급여 관련 부채금액 630백만원 및 유동리스부채 1,042백만원이 제외되어 있습니다.(*2) 전기말 현재 비유동리스부채 987백만원이 제외되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 회사의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구 분 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
당기손익- 공정가치 측정금융자산 |
상각후원가로측정하는 금융부채 |
합 계 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
464,069 |
- |
- |
464,069 |
| 배당금수익 |
- |
5,638 |
- |
5,638 |
| 외환차익 |
2,708,477 |
- |
277,743 |
2,986,220 |
| 외화환산이익 |
3,449,531 |
- |
(54,641) |
3,394,890 |
| 장기금융상품평가이익 |
- |
7,288 |
- |
7,288 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 |
- |
258,077 |
- |
258,077 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 |
- |
7,856,500 |
- |
7,856,500 |
| 합 계 |
6,622,077 |
8,127,503 |
223,102 |
14,972,682 |
| 금융원가 |
| 이자비용 |
- |
- |
482,560 |
482,560 |
| 외환차손 |
989,315 |
- |
1,088,850 |
2,078,165 |
| 외화환산손실 |
16,973 |
- |
31,649 |
48,622 |
| 장기금융상품평가손실 |
- |
44,866 |
- |
44,866 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 |
- |
2,594,950 |
- |
2,594,950 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 |
- |
543,886 |
- |
543,886 |
| 합 계 |
1,006,288 |
3,183,702 |
1,603,059 |
5,793,049 |
<전기>
| 구 분 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
당기손익- 공정가치 측정금융자산 |
상각후원가로측정하는 금융부채 |
합 계 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
432,029 |
- |
- |
432,029 |
| 배당금수익 |
- |
597,642 |
- |
597,642 |
| 외환차익 |
1,124,972 |
- |
550,148 |
1,675,120 |
| 외화환산이익 |
1,394,060 |
- |
55,510 |
1,449,570 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 |
- |
7,588,385 |
- |
7,588,385 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 |
- |
219,729 |
- |
219,729 |
| 합 계 |
2,951,061 |
8,405,756 |
605,658 |
11,962,475 |
| 금융원가 |
| 이자비용 |
- |
- |
1,512,816 |
1,512,816 |
| 외환차손 |
892,705 |
- |
259,901 |
1,152,606 |
| 외화환산손실 |
642,738 |
- |
- |
642,738 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 |
- |
275,723 |
- |
275,723 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 |
- |
2,551,571 |
- |
2,551,571 |
| 합 계 |
1,535,443 |
2,827,294 |
1,772,717 |
6,135,454 |
8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
17,934,088 |
- |
23,005,959 |
- |
| 대손충당금 |
(2,789,590) |
- |
(2,374,495) |
- |
| 미수금 |
22,214 |
- |
92,210 |
- |
| 보증금 |
- |
1,650,178 |
- |
1,426,040 |
| 대여금 |
- |
367,200 |
- |
297,200 |
| 합 계 |
15,166,712 |
2,017,378 |
20,723,674 |
1,723,240 |
(2) 매출채권 및 미수금, 기타상각후원가로 측정하는 금융자산 및 회사의 신용위험과 관련된 사항은 주석 4.1.2를 참조하시기 바랍니다.
9. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기금융상품 |
1,315,421 |
- |
- |
- |
| 장기금융상품 |
- |
394,683 |
- |
226,697 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(시장성 있는 지분증권) |
2,288,268 |
- |
3,266,182 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(시장성 없는 지분증권) |
60,508 |
3,622,441 |
60,508 |
2,951,150 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)(내재파생상품) |
- |
- |
1,463,841 |
- |
| 합 계 |
3,664,197 |
4,017,124 |
4,790,531 |
3,177,847 |
(*1) 회사 신주인수권부사채 및 전환사채의 매도청구권(Call option)을 주계약과 분리하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 회계처리하였습니다.(2) 회사의 장ㆍ단기금융상품은 전액 금융기관에 대한 예치금 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권)의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| 회사(종목)명 |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| <시장성 있는 지분증권> |
| 엘컴텍 |
- |
65,083 |
10,058 |
10,058 |
| 토비스 |
- |
2,020,133 |
2,278,210 |
2,278,210 |
| 소 계 |
|
2,085,216 |
2,288,268 |
2,288,268 |
| <시장성 없는 지분증권> |
|
에버그린투자파트너스1호펀드
(*1)
|
3.29 |
288,940 |
60,508 |
60,508 |
| 에버그린투자파트너스3호펀드(*2) |
23.92 |
500,000 |
- |
- |
| 에버그린투자파트너스5호펀드 |
3.33 |
200,000 |
200,000 |
200,000 |
| 삼성-AFWP AI반도체 신기술사업 투자조합 제1호 펀드 |
4.18 |
3,000,000 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 한국시스템반도체협동조합 |
5.51 |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
| 케이그라운드벤처스 혁신IP기술화펀드 |
0.34 |
70,000 |
70,000 |
70,000 |
| 네프리아바이오 |
0.94 |
286,850 |
- |
- |
| Elevation Microsystems |
4.16 |
2,539,800 |
342,441 |
342,441 |
| 소 계 |
|
6,895,590 |
3,682,949 |
3,682,949 |
| 합 계 |
|
8,980,806 |
5,971,217 |
5,971,217 |
(*1)에버그린투자파트너스1호펀드는 청산절차가 진행중입니다.(*2)
에버그린투자파트너스3호펀드는 20%이상의 지분을 보유하고 있으나 유한책임사원으로 의결권 행사를 통한 유의적인 영향력이 제한되어 지분법을 적용하지 않았으며, 청산절차가 진행중입니다.
<전기말>
| 회사(종목)명 |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| <시장성 있는 지분증권> |
| 엘컴텍 |
- |
65,083 |
12,819 |
12,819 |
| 삼성전자 |
- |
978,600 |
1,099,000 |
1,099,000 |
| 앤비디아 |
- |
709,936 |
1,008,888 |
1,008,888 |
| 아마존닷컴 |
- |
353,272 |
431,005 |
431,005 |
| 테슬라 |
- |
639,806 |
714,470 |
714,470 |
| 소 계 |
|
2,746,697 |
3,266,182 |
3,266,182 |
| <시장성 없는 지분증권> |
| 에버그린투자파트너스1호펀드 |
3.29 |
288,940 |
60,508 |
60,508 |
| 에버그린투자파트너스3호펀드(*) |
23.92 |
500,000 |
- |
- |
| 한국시스템반도체협동조합 |
- |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
| 그라운드벤처스 혁신IP기술화펀드 |
- |
40,000 |
40,000 |
40,000 |
| 네프리아바이오 |
0.94 |
286,850 |
322,350 |
322,350 |
| Elevation Microsystems |
4.21 |
2,539,800 |
2,578,800 |
2,578,800 |
| 소 계 |
|
3,665,590 |
3,011,658 |
3,011,658 |
| 합 계 |
|
6,412,287 |
6,277,840 |
6,277,840 |
(*)에버그린투자파트너스3호펀드는 20%이상의 지분을 보유하고 있으나 유한책임사원으로 의결권 행사를 통한 유의적인 영향력이 제한되어 지분법을 적용하지 않았습니다.
(4) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산(지분증권)의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
평 가 |
기 타 |
기 말 |
| 당기 |
6,277,840 |
26,865,483 |
(24,868,713) |
(2,275,507) |
(27,886) |
5,971,217 |
| 전기 |
1,251,433 |
5,463,471 |
(780,277) |
298,688 |
44,525 |
6,277,840 |
10. 기타자산
보고기간종료일 현재 회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| <유동> |
| 선급금 |
510,457 |
130,812 |
| 선급비용 |
444,175 |
366,310 |
| 부가세대급금 |
306,636 |
1,815,811 |
| 소 계 |
1,261,268 |
2,312,933 |
| <비유동> |
| 장기선급비용 |
53,982 |
2,349 |
| 소 계 |
53,982 |
2,349 |
| 합 계 |
1,315,250 |
2,315,282 |
11. 재고자산보고기간종료일 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
195,996 |
(131,022) |
64,974 |
239,903 |
(43,282) |
196,622 |
| 원재료 |
4,487,896 |
(1,160,290) |
3,327,606 |
8,497,232 |
(1,060,802) |
7,436,430 |
| 재공품 |
4,641,496 |
(710,163) |
3,931,333 |
12,328,428 |
(1,241,480) |
11,086,948 |
| 제품 |
11,956,795 |
(1,056,115) |
10,900,680 |
7,516,502 |
(1,126,846) |
6,389,656 |
| 합 계 |
21,282,183 |
(3,057,590) |
18,224,593 |
28,582,065 |
(3,472,409) |
25,109,656 |
당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은
2,418,808천원이며, 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 2,807,924천원입니다.
12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구 분 |
취득원가 |
정부보조금 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 차량운반구 |
101,519 |
- |
(34,589) |
66,930 |
| 공기구비품 |
6,140,084 |
(424,471) |
(3,481,255) |
2,234,358 |
| 시설장치 |
238,957 |
- |
(238,953) |
4 |
| 합 계 |
6,480,560 |
(424,471) |
(3,754,797) |
2,301,292 |
<전기말>
| 구 분 |
취득원가 |
정부보조금 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 차량운반구 |
33,667 |
- |
(23,004) |
10,663 |
| 공기구비품 |
4,706,491 |
(147,604) |
(2,558,557) |
2,000,330 |
| 시설장치 |
238,957 |
- |
(238,953) |
4 |
| 합 계 |
4,979,115 |
(147,604) |
(2,820,514) |
2,010,997 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구 분 |
기 초 |
취득 및 자본적지출 |
처 분 |
대 체 |
감가상각비 |
기 말 |
| 차량운반구 |
10,663 |
67,852 |
- |
- |
(11,585) |
66,930 |
| 공기구비품 |
2,000,331 |
1,067,747 |
(385) |
- |
(833,335) |
2,234,358 |
| 시설장치 |
4 |
- |
- |
- |
- |
4 |
| 합 계 |
2,010,998 |
1,135,599 |
(385) |
- |
(844,920) |
2,301,292 |
<전기>
| 구 분 |
기 초 |
취득 및 자본적지출 |
처 분 |
대 체 |
감가상각비 |
기 말 |
| 차량운반구 |
1 |
11,126 |
- |
- |
(464) |
10,663 |
| 공기구비품 |
1,268,058 |
1,078,655 |
(7) |
315,700 |
(662,075) |
2,000,331 |
| 건설중인자산 |
315,700 |
- |
- |
(315,700) |
- |
- |
| 시설장치 |
6,253 |
- |
- |
- |
(6,249) |
4 |
| 합 계 |
1,590,012 |
1,089,781 |
(7) |
- |
(668,788) |
2,010,998 |
(3) 감가상각비는 전액 판매비와 일반 관리비에 포함되어 있습니다.
13. 사용권자산(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
|
사용권자산
|
|
건물
|
1,603,632 |
2,030,380 |
| 차량운반구 |
97,439 |
184,798 |
|
합 계
|
1,701,071 |
2,215,178 |
|
리스부채
|
|
유동
|
1,157,719 |
1,041,586 |
|
비유동
|
389,134 |
987,497 |
|
합 계
|
1,546,853 |
2,029,083 |
(2) 사용권자산 증감내용은 다음과 같습니다.<당기>
|
구 분
|
기 초
|
취 득
|
감 소 |
감가상각비
|
기 말
|
| 건물 |
2,030,380 |
904,067 |
(123,205) |
(1,207,610) |
1,603,632 |
| 차량운반구 |
184,799 |
39,734 |
- |
(127,094) |
97,439 |
| 합 계 |
2,215,179 |
943,801 |
(123,205) |
(1,334,704) |
1,701,071 |
<전기>
|
구 분
|
기 초
|
취 득
|
감 소 |
감가상각비
|
기 말
|
| 건물 |
3,025,389 |
468,044 |
(266,616) |
(1,196,437) |
2,030,380 |
| 차량운반구 |
293,529 |
39,442 |
- |
(148,172) |
184,799 |
| 합 계 |
3,318,918 |
507,486 |
(266,616) |
(1,344,609) |
2,215,179 |
(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 증감내용은 다음과 같습니다.<당기>
|
구 분
|
기 초
|
증 가 |
이자비용 |
지 급 |
기 말 |
|
리스부채
|
2,029,083 |
693,054 |
86,385 |
(1,261,670) |
1,546,852 |
<전기>
|
구 분
|
기 초
|
증 가 |
이자비용 |
지 급 |
기 말 |
|
리스부채
|
3,085,815 |
142,845 |
108,916 |
(1,308,493) |
2,029,083 |
(4) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해 손익계산서에서 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기 |
|
사용권자산 상각비(판매비와 일반관리비)
|
1,334,704 |
1,344,609 |
|
리스 이자비용
|
86,385 |
108,916 |
| 단기 리스료 |
6,300 |
8,480 |
| 소액자산 리스료 |
22,869 |
20,357 |
|
합 계
|
1,450,258 |
1,482,362 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 1,291백만원(전기: 1,337백만원)입니다.
14. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구 분 |
취득원가 |
정부보조금 |
상각누계액(*) |
장부금액 |
| 개발비 |
12,217,037 |
- |
(12,217,037) |
- |
| 산업재산권 |
309,968 |
- |
(237,747) |
72,221 |
| 소프트웨어 |
721,824 |
(16,836) |
(529,692) |
175,296 |
| 기타의 무형자산 |
521,065 |
- |
(251,365) |
269,700 |
| 합 계 |
13,769,894 |
(16,836) |
(13,235,841) |
517,217 |
(*) 상각누계액은 손상차손누계액을 포함한 금액입니다.
<전기말>
| 구 분 |
취득원가 |
정부보조금 |
상각누계액(*) |
장부금액 |
| 개발비 |
12,217,037 |
- |
(11,921,139) |
295,898 |
| 산업재산권 |
267,711 |
- |
(216,356) |
51,355 |
| 소프트웨어 |
622,577 |
(21,458) |
(491,233) |
109,886 |
| 기타의 무형자산 |
521,065 |
- |
(251,365) |
269,700 |
| 합 계 |
13,628,390 |
(21,458) |
(12,880,093) |
726,839 |
(*) 상각누계액은 손상차손누계액을 포함한 금액입니다.
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각 |
기 말 |
| 개발비 |
295,898 |
- |
(295,898) |
- |
| 산업재산권 |
51,355 |
42,257 |
(21,391) |
72,221 |
| 소프트웨어 |
109,886 |
99,247 |
(33,837) |
175,296 |
| 기타의 무형자산 |
269,700 |
- |
- |
269,700 |
| 합 계 |
726,839 |
141,504 |
(351,126) |
517,217 |
<전기>
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각 |
기 말 |
| 개발비 |
755,349 |
- |
(459,451) |
295,898 |
| 산업재산권 |
44,555 |
22,491 |
(15,691) |
51,355 |
| 소프트웨어 |
39,022 |
103,467 |
(32,603) |
109,886 |
| 기타의 무형자산 |
269,700 |
- |
- |
269,700 |
| 합 계 |
1,108,626 |
125,958 |
(507,745) |
726,839 |
(3) 회사는 개발비 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 회수가능액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.(4) 회사의 연구개발비 지출 총액은 판매비와 일반관리비에 반영되어 있습니다.
15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 회사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 매입채무 |
1,703,285 |
7,332,842 |
| 미지급금 |
2,181,072 |
958,421 |
| 미지급비용 |
859,957 |
669,105 |
| 리스부채 |
1,157,719 |
1,041,586 |
| 소 계 |
5,902,033 |
10,001,954 |
| 비유동 |
|
|
| 장기미지급금 |
713,899 |
504,012 |
| 리스부채 |
389,134 |
987,497 |
| 소 계 |
1,103,033 |
1,491,509 |
| 합 계 |
7,005,066 |
11,493,463 |
16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입금종류 |
차입처 |
이자율 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 운전자금 등 |
KDB산업은행 |
4.89% |
25-03-29 |
1,500,000 |
1,500,000 |
| IBK기업은행 |
4.15% |
25-04-16 |
2,000,000 |
- |
| 3.68% |
25-10-16 |
1,000,000 |
- |
| IM뱅크 |
4.39% |
25-07-15 |
1,000,000 |
- |
| KEB하나은행 |
- |
- |
- |
400,000 |
| 합 계 |
5,500,000 |
1,900,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입금종류 |
차입처 |
이자율 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 운전자금 등 |
KB국민은행 |
4.35% |
2026-09-11 |
1,750,000 |
1,950,000 |
| IBK기업은행 |
- |
- |
- |
1,766,520 |
| 합 계 |
1,750,000 |
3,716,520 |
| 차감 : 유동성대체 |
(200,000) |
(399,920) |
| 장기차입금 |
1,550,000 |
3,316,600 |
(3) 회사의 차입금과 관련하여 회사는 대표이사 및 제3자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 36참조).
17. 사채 (교환사채, 신주인수권부사채, 전환사채)
(1) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 사채 내역은 다음과 같습니다.
| 명 칭 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 제2회 무기명식 무보증 사모교환사채 |
액면금액 |
50,000 |
50,000 |
| 교환권조정(*1) |
- |
- |
| 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형신주인수권부사채 |
액면금액 |
- |
750,000 |
| 신주인수권조정(*2) |
- |
(57,962) |
| 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
액면금액 |
- |
300,000 |
| 전환권조정(*3) |
- |
(23,191) |
| 합 계 |
50,000 |
1,018,847 |
(*1) 교환사채는 사채권자의 조기상환청구권의 행사일을 고려하여 만기를 2022년 11월 24일로 산정하였으며, 전전기 중 교환권 조정을 전액 상각 완료하였습니다. 전기중 교환청구권 81.5억원이 행사되어, 자기주식 855,370주가 보통주로 전환되었습니다.(*2) 제4회차 신주인수권부사채는 조기상환청구권의 행사일을 고려하여 만기를 2024년 7월 29일로 산정하였으며, 당기 중 신주인수권 행사청구권 전액 행사되어 544,899주의 신주가 교부되었습니다.(*3) 제5회차 전환사채는 조기상환청구권의 행사일을 고려하여 만기를 2024년 7월 29일로 산정하였으며, 당기 중 전액 행사되어 217,959주의 신주가 교부되었습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 각 사채의 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식한 내재파생상품의 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구 분 |
기 초 |
평 가 |
행사 및 소각 |
기 말 |
| 제4회차 신주인수권부사채 매도청구권(Call Option) |
1,045,601 |
(23,915) |
(1,021,686) |
- |
| 제5회차 전환사채 매도청구권(Call Option) |
418,240 |
(9,566) |
(408,674) |
- |
| 합 계 |
1,463,841 |
(33,481) |
(1,430,360) |
- |
<전기>
| 구 분 |
기 초 |
평 가 |
행사 및 소각 |
기 말 |
| 제3회차 신주인수권부사채 매도청구권(Call Option)(*) |
828,300 |
5,881,422 |
(6,709,722) |
- |
| 제4회차 신주인수권부사채 매도청구권(Call Option) |
236,635 |
808,966 |
- |
1,045,601 |
| 제5회차 전환사채 매도청구권(Call Option) |
94,654 |
323,586 |
- |
418,240 |
| 합 계 |
1,159,589 |
7,013,974 |
(6,709,722) |
1,463,841 |
(*) 전기 중 모두 행사 및 소각되었으며, 행사 직전까지의 평가손익이 반영되어 있습니다.
(3) 당기말 현재 제2회차 교환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 사채의 명칭 |
주식회사 동운아나텍 제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채 |
| 사채의 종류 |
무기명식 무보증 사모 교환사채 |
| 사채의 발행금액 |
13,000,000,000 원 |
| 용도 |
운영자금 |
| 발행일 |
2020-11-24 |
만기일 |
2025-11-24 |
| 표면이자율 |
0% |
만기보장수익률 |
0% |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 교환가격 |
액면가 500원을 기준으로 1주당 9,528원으로 함.(*1) |
| 교환대상 |
종류 |
주식회사 동운아나텍 기명식 보통주 |
| 주식수(*2) |
1,347,504 |
| 주식총수 대비 비율(%) |
7.42 |
| 교환가격 결정방법 |
본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액을 10% 할증한 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액으로 한다. |
| 교환청구기간 |
2021년 02월24일부터 2025년 10월24일까지 |
| 옵션에 관한 사항 |
[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 11월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. |
(*1)교환사채의 행사가격은 2021년 3월 26일자 주주총회에서 승인된 주식배당으로 수량변동이 발생되었으며, 이로 인해 행사가격은 10,362원에서 9,528원으로 조정되었습니다.(*2) 제2회차 교환사채의 교환대상 주식수는 2021년 3월 26일자 주주총회에서 승인된 주식배당으로 92,920주가 증가되어 1,347,504주가 되었습니다. 전기말까지 1,342,249주가 교환되어 보고기간종료일 현재 교환대상 잔여 주식수는 5,255주입니다.
교환사채의 공정가치는 교환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 교환권의 공정가치를 합산하여 측정하였습니다. 교환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 교환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하였으며, 교환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다.
(4) 당기말 현재 제4회차 신주인수권부사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 사채의 명칭 |
주식회사 동운아나텍 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형신주인수권부사채 |
| 사채의 종류 |
무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 |
| 사채의 발행금액 |
5,000,000,000 원 |
| 용도 |
운영자금 |
| 발행일 |
2022-07-29 |
만기일 |
2027-07-29 |
| 표면이자율 |
0% |
만기보장수익률 |
0% |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 행사가격 |
액면가 500원을 기준으로 1주당 9,176원으로 함.(*3) |
| 행사대상 |
종류 |
주식회사 동운아나텍 기명식 보통주 |
| 주식수 |
544,899(*3) |
| 주식총수 대비 비율(%) |
2.88 |
| 행사가액 결정방법 |
본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여, 기준주가의100%를 최초 행사가액으로 하되,호가 단위 미만은 상위 호가로 절상하며, 행사가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. |
| 행사청구기간 |
2023년 7월29일부터 2027년 6월29일까지 |
| 옵션에 관한 사항 |
[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2024년 07월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하"조기상환일"이라 한다.)에 조기상환청구 전자등록금액의 원금에 해당하는 금액의전부 또는 일부를 조기상환율에 따라 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[매도청구권(Call Option)에 관한 사항]2023년 7월 29일부터 2024년 7월 29일까지 매 3개월이 되는 날(이하 "매매대금 지급기일"에 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 “본 사채”를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 15%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. |
(*3) 2023년 5월 2일자에 신주인수권행사가액의 조정의 사유가 발생되어 행사가격은 1주당 9,176원에서 8,559원으로, 행사수량은 544,899주에서 584,180주로 변경되었습니다. 2023년 7월 31일자에 신주인수권행사가액의 재조정의 사유가 발생되어 행사가격은 1주당 8,559원에서 9,176원으로, 행사수량은 584,180주에서 544,899주로 변경되었습니다.
제4회차 신주인수권부사채는 당기까지 전부 행사되어, 당기말 현재 행사대상 잔여 주식수는 없습니다.신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 자본요소인 신주인수권대가 등으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 신주인수권부사채에 내재된 발행자의 신주인수권에 대한 매도청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품자산으로 인식하였습니다.
(5) 당기말 현재 제5회차 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 사채의 명칭 |
주식회사 동운아나텍 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 종류 |
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 발행금액 |
2,000,000,000 원 |
| 용도 |
운영자금 |
| 발행일 |
2022-07-29 |
만기일 |
2027-07-29 |
| 표면이자율 |
0% |
만기보장수익률 |
0% |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 전환가격 |
액면가 500원을 기준으로 1주당 9,176원으로 함.(*4) |
| 전환대상 |
종류 |
주식회사 동운아나텍 기명식 보통주 |
| 주식수 |
217,959(*4) |
| 주식총수 대비 비율(%) |
1.15 |
| 전환가액 결정방법 |
본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여, 기준주가의100%를 최초 행사가액으로 하되, 호가 단위 미만은 상위 호가로 절상하며, 행사가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. |
| 전환청구기간 |
2023년 7월29일부터 2027년 6월29일까지 |
| 옵션에 관한 사항 |
[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2024년 07월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하"조기상환일"이라 한다.)에 조기상환청구 전자등록금액의 원금에 해당하는 금액의전부 또는 일부를 조기상환율에 따라 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[매도청구권(Call Option)에 관한 사항]2023년 7월 29일부터 2024년 7월 29일까지 매 3개월이 되는 날(이하 "매매대금 지급기일"에 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 “본 사채”를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 15%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. |
(*4) 2023년 5월 2일자에 전환권행사가액의 조정의 사유가 발생되어 행사가격은 1주당 9,176원에서 8,559원으로, 행사수량은 217,959주에서 233,672주로 변경되었습니다. 2023년 7월 31일자에 전환권행사가액의 재조정의 사유가 발생되어 행사가격은 1주당 8,559원에서 9,176원으로, 행사수량은 233,672주에서 217,959주로 변경되었습니다.
제5회차 전환사채는 당기까지 전부 행사되어, 당기말 현재 행사대상 잔여 주식수는 없습니다.
전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 자본요소인 전환권대가 등으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 발행자의 전환권에 대한 매도청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품자산으로 인식하였습니다.
18. 기타부채보고기간종료일 현재 회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| <유동> |
| 예수금 |
259,162 |
198,722 |
| 선수금 |
1,367,788 |
22,413 |
| 소 계 |
1,626,950 |
221,135 |
| <비유동> |
| 복구충당부채 |
332,403 |
286,704 |
| 소 계 |
332,403 |
286,704 |
| 합 계 |
1,959,353 |
507,839 |
19. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
12,051,918 |
7,657,458 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,451,538) |
(920,376) |
| 순확정급여부채 |
10,600,380 |
6,737,082 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
7,657,458 |
6,040,185 |
| 급여비용(당기손익) |
| - 당기근무원가 |
1,432,453 |
915,216 |
| - 이자원가 |
363,975 |
213,048 |
| 퇴직급여 지급액 |
(286,115) |
(895,993) |
| 확정급여채무의 재측정요소(기타포괄손익) |
| - 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(58,675) |
- |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
2,304,165 |
951,625 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
638,657 |
433,377 |
| 기말금액 |
12,051,918 |
7,657,458 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
920,376 |
663,106 |
| 급여비용(당기손익) |
| - 이자수익 |
52,981 |
41,361 |
| 퇴직급여 지급액 |
- |
(153,258) |
| 확정급여채무의 재측정요소(기타포괄손익) |
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(21,819) |
(13,609) |
| 기여금 납입액 |
500,000 |
382,776 |
| 기말금액 |
1,451,538 |
920,376 |
(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원리금보장상품(정기예금 등) |
1,451,538 |
920,376 |
(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
1,432,453 |
915,215 |
| 부채에 대한 이자비용 |
363,975 |
213,048 |
| 사외적립자산의 이자 |
(52,981) |
(41,361) |
| 합 계 |
1,743,447 |
1,086,902 |
상기의 손익은 포괄손익계산서에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 퇴직급여(판매비와 일반관리비) |
779,491 |
461,061 |
| 퇴직급여(경상연구개발비) |
810,518 |
513,328 |
| 퇴직급여(제조원가) |
153,438 |
112,513 |
| 합 계 |
1,743,447 |
1,086,902 |
(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기대임금상승률 |
5.70% |
4.63% |
| 할인율 |
3.71% |
5.04% |
(7) 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
당기근무원가에 대한 영향 |
| 가정의 1% 증가시 |
가정의 1% 감소시 |
가정의 1% 증가시 |
가정의 1% 감소시 |
| 임금상승률에 대한 민감도 |
932,175 |
(873,053) |
181,038 |
(174,428) |
| 할인율에 대한 민감도 |
(879,365) |
960,396 |
(158,486) |
228,171 |
위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무와 당기근무원가에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.
(8) 당기 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.92년이며, 당기말 현재 할인되지 않은 연금급여 지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
1년미만 |
1년~5년미만 |
5~10년미만 |
10년 이후 |
합 계 |
| 급여지급액 |
1,216,827 |
6,080,477 |
5,272,422 |
18,587,053 |
31,156,779 |
20. 자본금과 주식발행초과금
(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식
19,067,208주(전기: 18,952,781주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.
|
구 분
|
주식수
|
자본금
|
주식발행초과금
|
| 전기초 |
18,111,284 |
9,055,642 |
21,445,630 |
| 주식매수선택권 행사 |
51,238 |
25,619 |
450,925 |
| 전환사채의 전환 |
185,264 |
92,632 |
1,805,740 |
| 교환사채의 교환 |
- |
- |
1,507,712 |
| 신주인수권부사채의 행사 |
604,995 |
302,498 |
5,697,047 |
| 전기말 |
18,952,781 |
9,476,391 |
30,907,054 |
| 당기초 |
18,952,781 |
9,476,391 |
30,907,054 |
| 전환사채의 전환 |
32,693 |
16,346 |
349,249 |
| 신주인수권부사채의 행사 |
81,734 |
40,867 |
859,368 |
| 당기말 |
19,067,208 |
9,533,604 |
32,115,671 |
(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식수 |
장부금액 |
주식수 |
장부금액 |
| 기초금액 |
14,495 |
125,505 |
869,865 |
7,531,678 |
| 취득 |
625,432 |
11,749,099 |
- |
- |
| 처분(*) |
- |
- |
(855,370) |
(7,406,173) |
| 기말금액 |
639,927 |
11,874,604 |
14,495 |
125,505 |
(*) 전기 중 교환청구권 81.5억원이 행사되어, 자기주식 855,370주가 보통주로 전환되었습니다(주석 17참조).
21. 자본잉여금보고기간종료일 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
32,115,671 |
30,907,054 |
| 기타자본잉여금 |
48,697 |
48,697 |
| 전환권대가 |
- |
65,595 |
| 교환권대가 |
9,276 |
9,276 |
| 신주인수권대가 |
- |
150,235 |
| 자기주식처분이익 |
1,427,145 |
1,427,145 |
| 합 계 |
33,600,789 |
32,608,002 |
22. 자본조정보고기간종료일 현재 회사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(11,874,604) |
(125,505) |
23. 주식기준보상(1) 전기 중 주식매수선택권 51,238주는 전부 행사되었습니다.
(2) 주식매수선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식매수선택권 수량 |
| 당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
- |
51,238 |
| 행 사 |
- |
(51,238) |
| 기 말 |
- |
- |
(3) 회사는 당기 중 제4회차 신주인수권부사채 750백만원과 제5회차 전환사채 300백만원에 대하여 매도청구권을 행사하여 대표이사에게 부여하였으며, 관련 비용 1,430백만원(전기: 4,160백만원)을 주식보상비용으로 계상하였습니다(주석 34참조).
24. 관계기업 및 공동기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
주요 활동 |
사용재무제표일 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율 |
장부금액 |
소유지분율 |
장부금액 |
| SHENZHEN CHALLWOON SEMICONDUCTOR CO., LTD(*) |
반도체 설계 및 제조 |
12월 31일 |
중국 심천 |
26.92% |
1,263,453 |
26.92% |
1,249,669 |
(*) 해당회사는 HONGKONG CHALLWOON SEMICONDUCTOR CO., LIMITED를 100% 소유(주석 34 참조)하고 있으며, 해당 재무제표를 연결한 재무제표에 대해 적용된 금액입니다.(2) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업에 대한 투자금액 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 기업명 |
기초 |
관계기업및공동기업투자손익 |
지분법 자본변동 |
기타 |
기말 |
| SHENZHEN CHALLWOON SEMICONDUCTOR CO., LTD |
1,249,669 |
(138,683) |
152,467 |
- |
1,263,453 |
<전기>
| 기업명 |
기초 |
관계기업및공동기업투자손익 |
지분법 자본변동 |
기타(*1) |
기말 |
| SHENZHEN CHALLWOON SEMICONDUCTOR CO., LTD |
784,456 |
(416,291) |
(81,552) |
963,056 |
1,249,669 |
(*1) 불균등 유상증자에 따른 지분율 감소로 관계기업및공동기업투자처분이익이 발생하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 의결권의 20% 이상 보유한 기업에 대하여 유의적인 영향력이 없다고 판단한 기업은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
지분율(%) |
유의적인 영향력이 없다고 판단한 근거 |
| 당 기 |
전 기 |
| 에버그린투자파트너스3호펀드 |
23.92 |
23.92 |
유한책임사원으로서, 조합규정에 의거 의결권행사를 통한 유의적 영향력이 제한되어 있습니다. |
(4) 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
요약재무상태표 |
| 유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
자본 |
| SHENZHEN CHALLWOON SEMICONDUCTOR CO., LTD(*) |
당기말 |
5,396,666 |
43,201 |
745,809 |
4,694,058 |
| 전기말 |
4,855,690 |
434,017 |
411,902 |
4,877,805 |
| 구 분 |
요약포괄손익계산서 |
| 매출액 |
영업손익 |
당기순손익 |
| SHENZHEN CHALLWOON SEMICONDUCTOR CO., LTD(*) |
당기 |
7,074,025 |
(948,807) |
(750,204) |
| 전기 |
6,781,931 |
(1,657,561) |
(1,607,937) |
(*) 연결재무제표로 자본 및 당기순이익은 지배주주순이익만 포함된 금액입니다.
(5) 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. <당기>
|
기업명
|
당기말
순자산
(a)
|
연결실체지분율
(b)
|
순자산
지분금액
(a×b)
|
내부거래 |
장부금액
|
| SHENZHEN CHALLWOON SEMICONDUCTOR CO., LTD |
4,694,058 |
26.92% |
1,263,453 |
- |
1
,263,453
|
<전기>
|
기업명
|
전기말
순자산
(a)
|
연결실체지분율
(b)
|
순자산
지분금액
(a×b)
|
내부거래 |
장부금액
|
| SHENZHEN CHALLWOON SEMICONDUCTOR CO., LTD |
4,877,806 |
26.92% |
1,312,910 |
(63,240) |
1,249,670 |
25. 이익잉여금(결손금) 및 배당금(1) 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*1) |
548,513 |
415,945 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
39,183,866 |
18,202,812 |
| 합 계 |
39,732,379 |
18,618,757 |
(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(2) 이익잉여금처분(결손금처리)계산서
회사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
39,183,866 |
18,202,812 |
| 1.전기이월미처분이익잉여금 |
16,744,564 |
(6,927,855) |
| 2.확정급여제도의 재측정요소 |
(2,298,619) |
(1,105,102) |
| 3.당기순이익(손실) |
24,737,921 |
26,235,770 |
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
(2,340,265) |
(1,458,248) |
| 1.이익준비금 |
128,991 |
132,568 |
| 2.현금배당(당기 : 70원(14%), 전기: 70원(14%)) |
1,289,910 |
1,325,680 |
| 3.주식배당(당기: 10주당 1주(10%), 전기:-) |
921,364 |
- |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) |
36,843,601 |
16,744,564 |
당기 이익잉여금처분(결손금처리)계산서의 승인 예정일은 2025년 3월 26일입니다. 전기 이익잉여금처분(결손금처리)계산서의 처분 확정일은 2024년 3월 26일이었습니다.
(3) 배당금
2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,325,680천원은 당기에 지급되었습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,289,910천원은 2025년 4월중에 지급될 예정입니다.
| 구 분 |
당 기
|
전 기
|
| 현금배당 |
배당받을 주식수 |
18,427,281 |
18,938,286 |
| 주당액면금액 |
500 |
500 |
| 액면배당률(%) |
14% |
14% |
| 주당배당금액(원) |
70 |
70 |
| 배당금액 |
1,289,910 |
1,325,680 |
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기 |
|
고객과의 계약에서 생기는 수익
|
138,261,289 |
111,486,613 |
|
총 수익
|
138,261,289 |
111,486,613 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.<당기>
|
구 분
|
제품매출 |
상품매출 |
기타매출 |
합 계 |
| 수익인식 시점 |
| 한 시점에 인식 |
124,377,603 |
13,442,784 |
290,902 |
138,111,289 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
150,000 |
150,000 |
| 합 계 |
124,377,603 |
13,442,784 |
440,902 |
138,261,289 |
<전기>
|
구 분
|
제품매출 |
상품매출 |
기타매출 |
합 계 |
| 수익인식 시점 |
| 한 시점에 인식 |
84,103,570 |
458,658 |
26,780,385 |
111,342,613 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
144,000 |
144,000 |
| 합 계 |
84,103,570 |
458,658 |
26,924,385 |
111,486,613 |
(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채보고기간종료일 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 계약부채 |
1,367,788 |
22,413 |
전기에 인식되지 않은 계약부채 22백만원은 당기에 수익으로 인식하였습니다.
(4) 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출원가 |
79,470,455 |
57,839,187 |
| 상품매출원가 |
7,014,687 |
411,609 |
| 기타매출원가 |
670 |
440 |
| 합 계 |
86,485,812 |
58,251,236 |
27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
6,885,063 |
(2,962,280) |
| 원재료 등의 매입액 |
50,307,319 |
38,842,795 |
| 급여 |
14,522,585 |
10,921,216 |
| 퇴직급여 |
1,743,447 |
1,086,902 |
| 감가상각비 및 사용권자산상각비 |
2,179,624 |
2,013,397 |
| 무형자산상각비 |
351,126 |
507,745 |
| 복리후생비 |
2,455,220 |
1,841,008 |
| 지급수수료 |
7,016,170 |
3,248,111 |
| 외주가공비 |
27,282,728 |
20,984,731 |
| 지급임차료 |
49,351 |
3,763 |
| 주식보상비용 |
1,430,360 |
4,160,028 |
| 기타 |
6,570,294 |
5,731,626 |
| 매출원가 및 판매비와 일반관리비 합계 |
120,793,287 |
86,379,042 |
28. 판매비와 일반관리비당기 및 전기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
5,431,920 |
4,324,079 |
| 퇴직급여 |
779,491 |
461,061 |
| 복리후생비 |
1,875,687 |
1,487,259 |
| 여비교통비 |
304,802 |
228,106 |
| 접대비 |
241,883 |
228,838 |
| 통신비 |
48,042 |
39,951 |
| 세금과공과 |
171,142 |
192,170 |
| 감가상각비 및 사용권자산상각비 |
2,179,624 |
2,011,745 |
| 무형자산상각비 |
55,228 |
49,946 |
| 지급임차료 |
27,325 |
3,763 |
| 수선비 |
8,153 |
8,160 |
| 보험료 |
162,349 |
101,427 |
| 차량유지비 |
107,141 |
94,617 |
| 운반비 |
256,200 |
287,993 |
| 교육훈련비 |
98,244 |
7,699 |
| 도서인쇄비 |
15,818 |
14,824 |
| 소모품비 |
414,036 |
287,030 |
| 지급수수료 |
3,617,837 |
1,449,283 |
| 대손상각비 |
415,094 |
6,856 |
| 대손충당금환입 |
- |
(182,655) |
| 견본비 |
136,176 |
145,930 |
| 광고선전비 |
38,484 |
87,005 |
| 해외시장개척비 |
863,646 |
1,394,472 |
| 주식보상비용 |
1,430,360 |
4,160,028 |
| 경상연구개발비 |
15,628,794 |
11,238,220 |
| 합 계 |
34,307,476 |
28,127,807 |
29. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분이익 |
- |
1,393 |
| 복구공사이익 |
6,339 |
- |
| 관계기업및공동기업투자처분이익 |
- |
963,056 |
| 잡이익 |
74,564 |
14,161 |
| 합 계 |
80,903 |
978,610 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분손실 |
172 |
- |
| 기부금 |
64,200 |
64,200 |
| 지급수수료 |
- |
6,382 |
| 잡손실 |
397,842 |
- |
| 합 계 |
462,214 |
70,582 |
30. 금융수익과 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
464,069 |
432,029 |
| 배당금수익 |
5,638 |
597,642 |
| 외환차익 |
2,986,220 |
1,675,120 |
| 외화환산이익 |
3,394,890 |
1,449,570 |
| 장기금융상품평가이익 |
7,288 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 |
258,077 |
7,588,385 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 |
7,856,500 |
219,729 |
| 합 계 |
14,972,682 |
11,962,475 |
(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
482,560 |
1,512,816 |
| 외환차손 |
2,078,164 |
1,152,605 |
| 외화환산손실 |
48,622 |
642,738 |
| 장기금융상품평가손실 |
44,866 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 |
2,594,950 |
275,723 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 |
543,886 |
2,551,571 |
| 합 계 |
5,793,048 |
6,135,453 |
31. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기
|
전 기
|
| 법인세부담액 |
644,583 |
181,350 |
| 외국납부세액 |
- |
1,373,595 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
137,787 |
3,181,537 |
|
자본에 직접 반영된 법인세비용
|
607,347 |
454,077 |
|
법인세비용
|
1,389,717 |
5,190,559 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
26,127,638 |
31,426,329 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
5,573,484 |
6,797,482 |
| 조정사항 |
| -
비공제비용
|
60,434 |
107,293 |
| - 미인식한 이연법인세의 변동 |
1,414,308 |
(1,824,425) |
| - 과거에 미인식한 이월결손금 및 이월세액공제의 사용 |
(5,832,648) |
(993,607) |
| - 외국납부세액 |
- |
1,373,595 |
| - 기타(세율차이 등) |
(174,139) |
(269,779) |
| 법인세비용(수익) |
1,389,717 |
(5,190,559) |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) |
5.32% |
16.52% |
(3) 기타포괄손익의 각구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
|
반영 전
|
법인세
효과
|
반영 후
|
반영 전
|
법인세
효과
|
반영 후
|
| 확정급여채무 재측정요소 |
(2,905,966) |
607,347 |
(2,298,619) |
(1,398,611) |
293,509 |
(1,105,102) |
|
지분법자본변동
|
152,467 |
- |
152,467 |
(81,552) |
- |
(81,552) |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기
|
전 기
|
| 전환권대가 |
- |
46,076 |
|
신주인수권대가
|
- |
114,492 |
| 자기주식처분이익 |
- |
(155,453) |
| 합 계 |
- |
5,115 |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
|
이연법인세자산
|
|
12개월 후에 회수될 이연법인세자산
|
890,192 |
1,347,457 |
|
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
|
962,907 |
1,359,500 |
| 소 계 |
1,853,099 |
2,706,957 |
|
이연법인세부채
|
|
12개월 후에 결제될 이연법인세부채
|
(131,779) |
(656,726) |
|
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
|
(131,779) |
(322,904) |
| 소 계 |
(263,558) |
(979,630) |
|
이연법인세자산(부채) 순액
|
1,589,541 |
1,727,328 |
(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말금액 |
| 재고자산평가충당금 |
725,733 |
(86,697) |
- |
639,036 |
| 퇴직급여충당금 |
1,600,409 |
311,095 |
607,347 |
2,518,851 |
| 퇴직연금운용자산 |
(192,358) |
(111,013) |
- |
(303,371) |
| 국고보조금 |
35,334 |
56,899 |
- |
92,233 |
| 일시상각충당금 |
(7) |
7 |
- |
- |
| 미지급비용 |
181,989 |
67,545 |
- |
249,534 |
| 감가상각비(유형) |
22,079 |
1,187 |
- |
23,266 |
| 감가상각비(무형) |
3,806 |
425 |
- |
4,231 |
| 감가상각비(개발비) |
1 |
- |
- |
1 |
| 대손충당금 |
447,613 |
96,816 |
- |
544,429 |
| 공정가치측정금융자산 |
4,164 |
595,076 |
- |
599,240 |
| 파생상품자산 |
(305,942) |
305,942 |
- |
- |
| 장기금융상품 |
(1,389) |
7,854 |
- |
6,465 |
| 전환권조정 |
(4,847) |
4,847 |
- |
- |
| 신주인수권조정 |
(12,115) |
12,115 |
- |
- |
| 지분법적용투자주식 |
496,325 |
(2,880) |
- |
493,445 |
| 사용권자산 |
(462,973) |
107,449 |
- |
(355,524) |
| 리스부채 |
424,078 |
(100,786) |
- |
323,292 |
| 보증금(현재가치할인차금) |
18,047 |
6,914 |
- |
24,961 |
| 복구충당부채 |
59,921 |
9,551 |
- |
69,472 |
| 업무용승용차(감가상각비) |
- |
1 |
- |
1 |
| 이월세액공제 |
7,399,122 |
(4,549,166) |
- |
2,849,956 |
| 이연법인세자산 인식 대상금액 |
10,438,990 |
(3,266,819) |
607,347 |
7,779,518 |
| 이연법인세자산 인식 제외금액 |
(8,711,662) |
2,521,685 |
- |
(6,189,977) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
1,727,328 |
(745,134) |
607,347 |
1,589,541 |
<전기>
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말금액 |
| 재고자산평가충당금 |
1,718,337 |
(992,604) |
- |
725,733 |
| 퇴직급여충당금 |
1,268,439 |
38,461 |
293,509 |
1,600,409 |
| 퇴직연금운용자산 |
(139,252) |
(53,106) |
- |
(192,358) |
| 국고보조금 |
7 |
35,327 |
- |
35,334 |
| 일시상각충당금 |
(7) |
- |
- |
(7) |
| 미지급비용 |
133,292 |
48,697 |
- |
181,989 |
| 감가상각비(유형) |
27,382 |
(5,303) |
- |
22,079 |
| 감가상각비(무형) |
6,613 |
(2,807) |
- |
3,806 |
| 감가상각비(개발비) |
8,554 |
(8,553) |
- |
1 |
| 대손금 |
58,432 |
(58,432) |
- |
- |
| 대손충당금 |
499,708 |
(52,095) |
- |
447,613 |
| 공정가치측정금융자산 |
148,666 |
(144,502) |
- |
4,164 |
| 파생상품자산 |
(243,513) |
(62,429) |
- |
(305,942) |
| 장기금융상품 |
535 |
(1,924) |
- |
(1,389) |
| 전환권조정 |
(82,609) |
31,686 |
46,076 |
(4,847) |
| 교환권조정 |
- |
- |
- |
- |
| 신주인수권조정 |
(229,475) |
102,868 |
114,492 |
(12,115) |
| 지분법적용투자주식 |
596,395 |
(100,070) |
- |
496,325 |
| 사용권자산 |
(696,974) |
234,001 |
- |
(462,973) |
| 리스부채 |
648,021 |
(223,943) |
- |
424,078 |
| 보증금(현재가치할인차금) |
23,285 |
(5,238) |
- |
18,047 |
| 복구충당부채 |
58,999 |
922 |
- |
59,921 |
| 이월결손금 등 |
1,625,722 |
(1,625,722) |
- |
- |
| 이월세액공제 |
8,181,664 |
(782,542) |
- |
7,399,122 |
| 이연법인세자산 인식 대상금액 |
13,612,221 |
(3,627,308) |
454,077 |
10,438,990 |
| 이연법인세자산 인식 제외금액 |
(8,703,358) |
(8,304) |
- |
(8,711,662) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
4,908,863 |
(3,635,612) |
454,077 |
1,727,328 |
(7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월세액공제 및 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
사 유 |
| 이월세액공제 및 이월기부금(*) |
2,452,528 |
6,388,523 |
실현가능성 불확실 |
| 일시적차이 |
3,244,004 |
1,826,815 |
실현가능성 불확실 |
| 관계기업투자주식 |
493,445 |
496,325 |
실현가능성 불확실 |
(*) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은, 미공제이월세액공제 및 미공제이월기부금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 소멸연도 |
이월세액공제 |
| 2033 |
589,276 |
| 2034 |
1,863,252 |
| 합 계 |
2,452,528 |
32. 주당이익
(1) 기본주당손익당기 및 전기의 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
24,737,920,890 |
26,235,769,898 |
| 가중평균유통보통주식수 |
18,868,397 |
18,069,212 |
| 주당이익(손실) |
1,311 |
1,452 |
당기 및 전기의 보통주 주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
18,938,286 |
17,241,419 |
| 주식매수선택권 행사 |
- |
40,990 |
| 자기주식 처분(취득) |
(118,661) |
- |
| 보통주 전환 |
48,772 |
786,803 |
| 가중평균유통보통주식수 |
18,868,397 |
18,069,212 |
당기 및 전기 중 신주인수권부사채의 보통주 전환 등에 따른 총 발행주식수의 증가를 고려하여 가중평균유통보통주식수를 계산하였습니다.
(2) 희석주당손익당기 및 전기의 보통주 희석주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
24,737,920,890 |
26,235,769,898 |
| 전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) |
- |
119,263,568 |
| 신주인수권부사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) |
- |
408,304,013 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 |
24,737,920,890 |
26,763,337,479 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 |
18,868,397 |
18,069,212 |
| 조정내역 |
|
교환사채
|
5,255 |
409,642 |
| 주식매수선택권 |
- |
10,248 |
| 전환사채 |
- |
139,793 |
| 신주인수권부사채 |
- |
475,998 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 |
18,873,652 |
19,104,893 |
| 희석주당이익(손실) |
1,311 |
1,401 |
33. 현금흐름표
(1) 회사의 당기와 전기 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용 |
1,389,717 |
5,190,559 |
| 이자수익 |
(464,069) |
(432,029) |
| 이자비용 |
482,560 |
1,512,816 |
| 배당금수익 |
(5,638) |
(597,642) |
| 외화환산이익 |
(3,394,890) |
(1,449,570) |
| 외화환산손실 |
48,622 |
642,738 |
| 퇴직급여 |
1,743,448 |
1,086,902 |
| 감가상각비 |
2,179,624 |
2,013,397 |
| 무형자산상각비 |
351,126 |
507,745 |
|
재고자산평가손실
|
2,418,808 |
2,807,924 |
| 유형자산처분이익 |
- |
(1,393) |
| 유형자산처분손실 |
172 |
- |
| 잡이익 |
(8,600) |
(5,608) |
| 관계기업및공동기업투자처분이익 |
- |
(963,056) |
| 관계기업및공동기업투자손실 |
138,683 |
416,291 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 |
(258,077) |
(7,588,385) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 |
2,594,950 |
275,723 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 |
(7,856,500) |
(219,729) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 |
543,886 |
2,551,571 |
| 장기금융상품 평가이익 |
(7,288) |
- |
| 장기금융상품 평가손실 |
44,866 |
- |
| 대손상각비 |
415,094 |
6,856 |
| 대손충당금 환입 |
- |
(182,655) |
| 주식보상비용 |
1,430,360 |
4,160,028 |
| 합 계 |
1,786,854 |
9,732,483 |
(2) 회사의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) |
5,984,727 |
(6,734,382) |
| 재고자산의 감소(증가) |
4,466,255 |
(5,770,203) |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
1,068,214 |
(1,502,772) |
| 기타비유동자산의 감소(증가) |
(58,933) |
4,001 |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) |
(4,569,867) |
6,091,719 |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
1,405,815 |
(2,276,506) |
| 장기기타채무의 증가(감소) |
209,887 |
238,376 |
| 기타비유동부채의 증가(감소) |
(20,339) |
- |
| 퇴직급여의 지급 |
(286,115) |
(742,735) |
| 사외적립자산의 납입 |
(500,000) |
(382,776) |
| 합 계 |
7,699,644 |
(11,075,278) |
(3) 당기 및 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 전환사채의 전환권 행사 |
300,000 |
1,480,590 |
| 교환사채의 교환권 행사 |
- |
8,150,000 |
| 신주인수권부사채의 신주인수권 행사 |
750,000 |
3,704,802 |
| 신주인수권부사채의 유동성 대체 |
- |
692,038 |
| 전환사채의 유동성 대체 |
- |
276,809 |
| 선급금의 무형자산 대체 |
42,257 |
22,491 |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.<당기>
| 구 분 |
기 초 |
재무활동현금흐름 |
전 환 |
유동성 대체 |
기 타 |
기 말 |
| <유동> |
| 단기차입금 |
1,900,000 |
3,600,000 |
- |
- |
- |
5,500,000 |
| 유동성장기차입금 |
399,920 |
(1,966,520) |
- |
1,766,600 |
- |
200,000 |
| 유동성교환사채 |
50,000 |
- |
- |
- |
- |
50,000 |
| 유동성신주인수권부사채 |
692,038 |
- |
(750,000) |
- |
57,962 |
- |
| 유동성전환사채 |
276,809 |
- |
(300,000) |
- |
23,191 |
- |
| 유동성리스부채 |
1,041,586 |
(1,261,670) |
- |
599,532 |
778,271 |
1,157,719 |
| 소 계 |
4,360,353 |
371,810 |
(1,050,000) |
2,366,132 |
859,424 |
6,907,719 |
| <비유동> |
| 장기차입금 |
3,316,600 |
- |
- |
(1,766,600) |
- |
1,550,000 |
| 신주인수권부사채 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
987,497 |
- |
- |
(599,532) |
1,169 |
389,134 |
| 소 계 |
4,304,097 |
- |
- |
(2,366,132) |
1,169 |
1,939,134 |
| 합 계 |
8,664,450 |
371,810 |
(1,050,000) |
- |
860,593 |
8,846,853 |
<전기>
| 구 분 |
기 초 |
재무활동현금흐름 |
전 환 |
유동성 대체 |
기 타 |
기 말 |
| <유동> |
| 단기차입금 |
8,282,749 |
(6,382,749) |
- |
- |
- |
1,900,000 |
| 유동성장기차입금 |
2,199,920 |
(249,920) |
- |
(1,550,080) |
- |
399,920 |
| 유동성교환사채 |
8,200,000 |
- |
(8,150,000) |
- |
- |
50,000 |
| 유동성신주인수권부사채 |
1,387,299 |
(570,000) |
(930,000) |
692,038 |
112,701 |
692,038 |
| 유동성전환사채 |
- |
- |
- |
276,809 |
- |
276,809 |
| 유동성리스부채 |
1,126,282 |
(1,199,576) |
- |
972,035 |
142,845 |
1,041,586 |
| 소 계 |
21,196,250 |
(8,402,245) |
(9,080,000) |
390,802 |
255,546 |
4,360,353 |
| <비유동> |
| 장기차입금 |
1,766,520 |
- |
- |
1,550,080 |
- |
3,316,600 |
| 신주인수권부사채 |
4,016,556 |
- |
(3,704,802) |
(692,038) |
380,283 |
- |
| 전환사채 |
1,606,623 |
- |
(1,480,590) |
(276,809) |
150,776 |
- |
| 리스부채 |
1,959,532 |
- |
- |
(972,035) |
- |
987,497 |
| 소 계 |
9,349,231 |
- |
(5,185,392) |
(390,802) |
531,059 |
4,304,097 |
| 합 계 |
30,545,481 |
(8,402,245) |
(14,265,392) |
- |
786,605 |
8,664,450 |
한편, 회사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.
34. 특수관계자(1) 당기 보고기간종료일 현재 회사의 지배ㆍ종속기업은 없으며, 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
비 고 |
| 관계기업 및 공동기업 |
SHENZHEN CHALLWOON SEMICONDUCTOR CO., LTD |
SHENZHEN CHALLWOON SEMICONDUCTOR CO., LTD |
- |
| 기타특수관계자 |
HONGKONG CHALLWOON SEMICONDUCTOR CO., LIMITED |
HONGKONG CHALLWOON SEMICONDUCTOR CO., LIMITED |
SHENZHEN CHALLWOON SEMICONDUCTOR CO., LTD 의 종속기업 |
| (주)동운인터내셔널 |
(주)동운인터내셔널 |
- |
| DONGWOON CHINA Co., Limited |
DONGWOON CHINA Co., Limited |
- |
1) 거래내역당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역과 보고기간종료일 현재 회사의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
성 격 |
당 기 |
전 기 |
| 매출거래 |
매입거래 |
매출거래 |
매입거래 |
| (주)동운인터내셔널 |
기타특수관계자 |
6,380 |
227,422 |
10,690 |
4,481 |
| DONGWOON CHINA Co., Limited |
기타특수관계자 |
89,352 |
- |
667,930 |
141 |
| HONGKONG CHALLWOON SEMICONDUCTOR CO., LIMITED |
기타특수관계자 |
- |
- |
118,792 |
- |
| SHEN ZHEN CHALLWOON SEMICONDUCTOR CO., LTD |
관계기업 및공동기업 |
- |
1,852,749 |
- |
- |
| 합 계 |
|
95,732 |
2,080,171 |
797,412 |
4,622 |
2) 채권ㆍ채무
| 특수관계자 |
성 격 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
매입채무 |
기타채무 |
매출채권 |
매입채무 |
| (주)동운인터내셔널 |
기타특수관계자 |
- |
- |
- |
5,280 |
- |
| DONGWOON CHINA Co., Limited(*) |
기타특수관계자 |
2,757,478 |
- |
- |
2,321,825 |
- |
| HONGKONG CHALLWOON SEMICONDUCTOR CO., LIMITED |
기타특수관계자 |
- |
- |
- |
- |
- |
| SHEN ZHEN CHALLWOON SEMICONDUCTOR CO., LTD |
관계기업 및공동기업 |
- |
- |
1,609,190 |
- |
- |
| 합 계 |
|
2,757,478 |
- |
1,609,190 |
2,327,105 |
- |
(*) 회사는 당기말 현재 DONGWOON CHINA Co., Limited의 매출채권 잔액 2,757백만원(전기: 2,322백만원)에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 임직원 대여금 |
297,200 |
70,000 |
- |
367,200 |
<전기>
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 임직원 대여금 |
286,200 |
50,000 |
(39,000) |
297,200 |
(3) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
1,442,989 |
1,031,455 |
| 퇴직급여 |
271,979 |
164,272 |
| 주식기준보상 |
1,430,360 |
4,160,028 |
| 현금배당 및 주식배당 |
153,486 |
- |
한편, 회사는 대표이사로부터 금융기관 차입금 관련하여 4,913백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 36 참조).
35. 영업부문회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 관련된 공시를 생략하였습니다.
다만, 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 지역적 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로 경영진은 한국, 중국, 일본, 대만, 기타지역으로 구분하여 성과를 검토하고 있는바, 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구 분 |
국 내 |
중 국 |
대 만 |
일본 |
기 타 |
합 계 |
| 제품매출액 |
37,176,992 |
86,471,079 |
325,362 |
288,393 |
115,777 |
124,377,603 |
| 상품매출액 |
12,424,556 |
980,429 |
2,035 |
11,041 |
24,723 |
13,442,784 |
| 기타매출액 |
440,901 |
- |
- |
- |
- |
440,901 |
| 합 계 |
50,042,449 |
87,451,508 |
327,397 |
299,434 |
140,500 |
138,261,288 |
<전기>
| 구 분 |
국 내 |
중 국 |
대 만 |
일본 |
기 타 |
합 계 |
| 제품매출액 |
32,547,569 |
49,563,617 |
1,848,490 |
79,393 |
64,501 |
84,103,570 |
| 상품매출액 |
267,017 |
155,282 |
5,620 |
26,326 |
4,413 |
458,658 |
| 기타매출액 |
162,500 |
26,761,885 |
- |
- |
- |
26,924,385 |
| 합 계 |
32,977,086 |
76,480,784 |
1,854,110 |
105,719 |
68,914 |
111,486,613 |
한편, 상기 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| A 업체 |
85,558,648 |
69,267,998 |
| B 업체 |
15,608,804 |
(*1) |
(*1) 해당기간 매출의 10% 미만 거래로 거래금액을 공시하지 않았습니다.
36. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 회사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
구 분 |
약정한도 |
실행금액 |
| IBK기업은행 |
일반자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 일반자금대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 운전자금대출 |
1,500,000 |
- |
| KB국민은행 |
일반자금대출 |
1,750,000 |
1,750,000 |
| 운전자금대출 |
648,000 |
- |
| KDB산업은행 |
일반자금대출 |
1,500,000 |
1,500,000 |
| IM뱅크 |
일반자금대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 합 계 |
9,398,000 |
7,250,000 |
(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증금액 |
보증내용 |
| 기술보증기금 |
1,662,500 |
KB국민은행 대출약정 |
| 대표이사 |
712,800 |
KB국민은행 대출한도약정 |
| 1,800,000 |
KDB산업은행 대출한도약정 |
| 2,400,000 |
IBK기업은행 대출한도약정 |
| 합 계 |
6,575,300 |
|
(3) 당기말 현재 회사는 국내 매출채권과 관련하여 신용보증기금에 부보금액 4,830백만원의 매출채권 보험, 해외 매출채권과 관련하여 한국무역보험공사에 부보금액 USD 8,130,962의 매출채권 보험에 가입되어 있습니다.
37. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관회사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2025년 2월 11일 이사회에서 승인되었습니다.