3. 연결재무제표 주석
1. 회사의 개요&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;&cr;기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 금호에이치티(이하 '지배기업')는 자동차용전구류, 전기기기, LED(발광다이오드) 제조 및 판매를 목적으로 일본국 TOSHIBA LIGHTING & TECHNOLOGY CORP와 금호전기㈜간의 합작투자로 1988년 7월 5일 설립되었으며, 1988년 9월 9일 외국인 투자인가를 받아 1989년 3월 20일 외국인 투자기업으로 등록되었습니다.&cr;&cr;지배기업은 2015년 11월 11일자로 지배기업의 발행주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금
98,402,333천
원
입니다.&cr;&cr;당기말 현재 지배기업의 주주 구성 및 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 에스맥(주) |
48,809,993 |
24.80 |
| TOSHIBA LIGHTING ＆ TECHNOLOGY CORPORATION. |
2,484,000 |
1.26 |
| 기타 |
145,510,673 |
73.94 |
| 합 계 |
196,804,666 |
100 |
| (단위 : 주,천원) |
| 주주명 |
주식수 |
자본금 |
| 보통주 |
196,541,594 |
98,270,797 |
| 우선주 |
263,072 |
131,536 |
| 합 계 |
196,804,666 |
98,402,333 |
&cr;(2) 연결대상 종속기업 개요
&cr;당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
소재지 |
사용&cr;재무제표일 |
주요 영업활동 |
소유지분율(%) |
| 당기말 |
전기말 |
| TIANJIN KUMHO HT CO., LTD |
중국 |
12월 31일 |
제조업 |
100.00 |
100.00 |
| S-MAC HT VINA CO., LTD(*) |
베트남 |
12월 31일 |
제조업 |
77.37 |
77.37 |
| ESSA HI-TECH CO.,LTD |
베트남 |
12월 31일 |
제조업 |
66.00 |
33.00 |
| 위즈 신기술조합 제126호 |
대한민국 |
12월 31일 |
투자업 |
80.00 |
- |
(*) 전기 중 관계기업에서 추가 출자하여 종속기업으로 편입하였으며, 주주간 특약에 따른 소유지분율을 산정하였습니다. &cr;&cr;(3) 당기 중 연결재무제표의 작성 대상 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다
| 종속기업명 |
사유 |
| ESSA HI-TECH CO.,LTD |
당기 중 추가 출자하여 신규로 종속기업으로 편입되었습니다. |
| 위즈 신기술조합 제126호 |
당기 중 출자하여 신규로 종속기업으로 편입되었습니다. |
&cr;
(4) 당기말과 전기말의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| TIANJIN KUMHO HT CO., LTD |
S-MAC HT VINA CO., LTD |
ESSA HI-TECH CO.,LTD |
위즈 신기술조합 제126호 |
TIANJIN KUMHO HT CO., LTD |
S-MAC HT VINA CO., LTD(*) |
| 유동자산 |
41,687,219 |
18,937,037 |
2,300,681 |
- |
43,431,932 |
5,152,379 |
| 비유동자산 |
6,175,181 |
21,180,815 |
15,723,258 |
5,000,000 |
6,633,855 |
13,963,726 |
| 자산 계 |
47,862,400 |
40,117,852 |
18,023,939 |
5,000,000 |
50,065,787 |
19,116,105 |
| 유동부채 |
23,870,909 |
30,067,784 |
4,212,833 |
- |
32,919,581 |
10,383,499 |
| 비유동부채 |
267,427 |
343,191 |
908,697 |
- |
367,100 |
303,221 |
| 부채 계 |
24,138,336 |
30,410,975 |
5,121,531 |
- |
33,286,681 |
10,686,720 |
| 자본 계 |
23,724,064 |
9,706,877 |
12,902,408 |
5,000,000 |
16,779,106 |
8,429,385 |
| 매출 |
57,720,850 |
26,343,415 |
7,200,516 |
- |
63,342,301 |
5,345,911 |
| 영업이익(손실) |
4,754,974 |
151,220 |
(393,069) |
- |
424,532 |
(1,419,390) |
| 당기순이익(손실) |
4,768,063 |
366,494 |
(769,959) |
- |
757,078 |
(1,318,582) |
| 기타포괄손익 |
2,176,895 |
910,997 |
1,281,439 |
- |
99,835 |
(1,072,974) |
|
총포괄손익
(손실)
|
6,944,958 |
1,277,491 |
511,480 |
- |
856,913 |
(2,391,556) |
(*) 전기 중 종속기업으로 편입된 이후의 실적을 산출하였습니다.&cr;
2. 재무제표 작성기준&cr;&cr;
지배기업 및 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
(1) 측정기준&cr;
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;
(2) 기능통화와 표시통화&cr;
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;
(3) 추정과 판단&cr;
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr;1) 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr;-
주석 20 : 확정급여채무 측정 - 주요 보험수리적가정&cr;- 주석 32 : 이연법인세자산의 인식 - 투자ㆍ상생협력 촉진세제에 대한 효과
2) 공정가치 측정&cr;연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;&cr;평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;&cr;- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수&cr;- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수&cr;
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 35: 위험관리&cr;
3. 유의적인 회계정책
&cr;연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;&cr;(1) 연결&cr;&cr;1) 사업결합&cr;사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별 가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득 관련 원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
&cr;피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr;
2) 종속기업&cr;종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr;&cr;3) 비지배지분&cr;비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;4) 지배력의 상실&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr;
5) 내부거래제거&cr;연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
&cr;6) 동일지배하 사업결합&cr;동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 영업부문
&cr;연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 대로 2개의 영업부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업 단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어운영되고 있습니다. &cr;
&cr;
(3) 외화&cr;
연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(4) 현금및현금성자산
&cr;연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;
(5) 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 비파생금융자산&cr;
1) 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
&cr;
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
&cr;
2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;
단기간의 매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. &cr;
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
3) 금융자산의 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
&cr;연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;
4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;
(7) 금융자산의 손상
&cr;연
결실체는
다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;
- 상각후원가 측정 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr;
금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
&cr;1) 신용위험에 대한 판단
연결실체는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;&cr;2) 기대신용손실의 측정&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr; &cr;기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상풍의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다.
&cr;상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.&cr;
3) 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
&cr;금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;
4) 제각&cr;연결실체는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr;(8) 재고자산
&cr;재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;
(9) 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 유형자산과 동일하며, 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
(10) 유형자산
&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr;
유형자산은 최초 인식
후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타손익으로 인식하고 있습니다.
당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건물 |
10 ~ 40년
|
| 건물부속설비 |
4 ~ 20년
|
| 구축물 |
5 ~ 10년
|
| 기계장치 |
2 ~ 8년
|
| 차량운반구 |
4 ~ 5년
|
| 공구와기구 |
3 ~ 6년
|
| 비품 |
2 ~ 8년
|
&cr;연결실체는 매 보고기간 말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr;(11) 무형자산&cr;&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기
대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가
비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;
연결실체는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;
(12) 차입원가&cr;&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산이라도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.&cr;
자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;연결실체는 당기말 현재 적격자산이 존재하지 않습니다.&cr;
(13) 비금융자산의 손상
&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;
(14) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. &cr;
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된
확정급여부채
는 확정급여채무의 현재가치에서 사
외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채
는 매년독립적인
계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있습니다.
확정급여채무의현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를
한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr;&cr;4) 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(15) 비파생금융부채&cr;
&cr;연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;1) 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr;&cr;당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 기타금융부채&cr;
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
3) 금융부채의 제거&cr;연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(16) 복합금융상품
&cr;연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 채권자의 선택에 의하여 신주로 전환하거나신주를 인수할 수 있는 권리를 부여한 전환사채와 신주인수권부사채로서 전환권과 신주인수권 행사가격은 공정가치 변동에 따라 변동될 수 있습니다.&cr;&cr;복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 또는 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.&cr;&cr;(17) 납입자본
&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 하에서 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr;&cr;연결실체는 고객으로부터 신제품에 대한 금형 제작을 의뢰받아 공급하고 있으며, 금형을 고객에 인도하는 시점에 그 소유에 따른 위험과 보상이 고객에 이전되는 것으로보아 수익을 인식하였습니다. 그러나 금형이 고객을 위해 생산된 특정 재화이고 다른고객에게 이전하지 못하는 계약 상의 제약이 존재하는 점 등을 고려하여 통제가 이전되는 시점을 제품 양산에 투입되는 시점으로 판단하였습니다.&cr;&cr;(19) 금융수익과 비용 &cr;&cr;연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;- 이자수익&cr;- 이자비용&cr;- 배당금수익&cr;- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr;- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr;
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr; &cr;이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr;
(20) 법인세
&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호(법인세)를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하고 있습니다.&cr;
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;2) 이연법인세&cr;이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;
(21) 주당이익
&cr;연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(22) 연결실체에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' : 이자율지표 개혁(2단계 개정)
동 개정사항은 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. &cr;&cr;- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) : 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
&cr;동 실무적 간편법은 리스이용자가 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. &cr;
연결실체는 동 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없다고 판단하고 있습니다.
&cr;(23) 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기적용 하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. &cr;
- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)&cr;
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 그 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007))대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.
&cr;동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)
&cr;동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약 - 계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(직접노무원가, 직접재료원가 등)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비 등)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서제1117호'보험계약' 제정 &cr;&cr;기업회계기준서제1117호'보험계약'은기업회계기준서제1104호'보험계약'을대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. &cr;&cr;동기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. &cr;&cr;- 기업회계기준서제1012호'법인세' - 단일거래에서 생기는 자산 과부채에 대한 이연법인세(개정)&cr;&cr;동 개정사항은 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. &cr;&cr;동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고있습니다. &cr;
4. 영업부문
&cr;
&cr;(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형&cr;연결실체는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 전문 자동차용 전구, LED(발광다이오드) 사업부문을 운영하고있습니다.&cr;
(2) 연결실체의 당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지 역 |
당기 |
전기 |
| 대한민국 |
130,533,631 |
121,211,157 |
| 중국 |
58,486,299 |
64,256,714 |
| 기타 |
44,965,638 |
34,164,686 |
| 합 계 |
233,985,568 |
219,632,557 |
(3) 주요 고객에 대한 정보
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주요 고객 1 |
40,718,511 |
66,144,262 |
| 주요 고객 2 |
21,666,696 |
23,196,965 |
&cr;5. 현금및현금성자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
2,194 |
5,534 |
| 보통예금 |
60,661,554 |
37,155,091 |
| 외화보통예금 |
20,930,976 |
12,481,472 |
| 기업자유예금 |
526,772 |
13,426,296 |
| 합 계 |
82,121,496 |
63,068,393 |
&cr;6. 사용이 제한된 금융자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
사용제한사유 |
| 현금및현금성자산 |
기타예금 |
- |
16,696 |
법인 카드 보증금 |
&cr;7. 매출채권및기타채권&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
48,784,720 |
51,776,595 |
| 차감: 손실충당금 |
(623,003) |
(382,815) |
| 매출채권(순액) |
48,161,717 |
51,393,780 |
| 미수금 |
3,787,765 |
3,431,803 |
| 차감: 손실충당금 |
(41,159) |
(40,356) |
| 미수금(순액) |
3,746,606 |
3,391,446 |
| 미수수익 |
44,702 |
4,006 |
| 합 계 |
51,953,025 |
54,789,232 |
(2) 신용위험 및 대손충당금&cr;&cr;
상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위해 일부 거래처에 대해 담보를 설정하거나 보증금을 제공받고 있으며, 매출에 대한 평균 신용공여기간은 약 60일입니다. 연결실체는 개별적으로 관리를 요하는 채권(예: 소송에 연루된 채권)이나 부도어음은 손상된 채권으로 보고 개별적으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 그 외 매출채권은 집합적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다.
&cr;
1) 당기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
매출채권 |
기타채권 |
| 채권잔액 |
기대신용&cr;손실률 |
손실충당금 |
채권잔액 |
기대신용&cr;손실률 |
손실충당금 |
| 미연체 |
42,707,700 |
0.06% |
26,570 |
3,677,162 |
0.00% |
- |
| 연체된&cr;일수 |
3개월 미만 |
3,711,559 |
0.01% |
281 |
28,532 |
0.00% |
- |
| 3개월 ~ 6개월 |
1,680,477 |
0.03% |
587 |
85,597 |
0.00% |
- |
| 6개월 ~ 1년 |
382,317 |
76.61% |
292,897 |
19 |
10.53% |
2 |
| 1년 이상 |
302,668 |
100.00% |
302,668 |
41,157 |
100.00% |
41,157 |
| 소 계 |
6,077,021 |
9.81% |
596,433 |
155,305 |
26.50% |
41,159 |
| 합 계 |
48,784,721 |
1.28% |
623,003 |
3,832,467 |
1.07% |
41,159 |
2) 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
매출채권 |
기타채권 |
| 채권잔액 |
기대신용&cr;손실률 |
손실충당금 |
채권잔액 |
기대신용&cr;손실률 |
손실충당금 |
| 미연체 |
43,772,465 |
0.02% |
8,011 |
3,395,452 |
0.00% |
- |
| 연체된&cr;일수 |
3개월 미만 |
3,113,117 |
0.06% |
1,909 |
- |
- |
- |
| 3개월 ~ 6개월 |
4,421,794 |
0.06% |
2,656 |
- |
- |
- |
| 6개월 ~ 1년 |
190,653 |
48.08% |
91,673 |
- |
- |
- |
| 1년 이상 |
278,566 |
100.00% |
278,566 |
40,356 |
100.00% |
40,356 |
| 소 계 |
8,004,130 |
4.68% |
374,804 |
40,356 |
100.00% |
40,356 |
| 합 계 |
51,776,595 |
0.74% |
382,815 |
3,435,808 |
1.17% |
40,356 |
&cr;3) 당기와 전기 중 유동자산에 포함된 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초잔액 |
423,172 |
346,205 |
| 손실충당금 설정(환입) |
(47,005) |
76,439 |
| 사엽결합 변동 |
270,256 |
- |
| 환율 차이 |
17,739 |
528 |
| 기말잔액 |
664,162 |
423,172 |
&cr;연결실체는 과거에 중요한 대손사건이 발생한 바 없으며, 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 한편, 신규 거래처와 거래를 하는 경우에 경영진은 거래처의 신용위험을 충분히 평가하고 있으며, 이러한 신용평가는 매년 검토되고 있습니다.&cr;&cr;8. 기타금융자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 범 주 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
지분증권(*1) |
- |
4,553,117 |
- |
7,936,461 |
| 채무증권(*2) |
- |
1,947,975 |
- |
791,097 |
| 수익증권(*2) |
- |
- |
20,395,182 |
- |
| 투자전환사채(*3) |
- |
26,039,119 |
- |
- |
| 펀드(*4) |
- |
8,027,200 |
- |
- |
| 소 계 |
- |
40,567,411 |
20,395,182 |
8,727,558 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
국공채 |
2,360 |
2,795 |
590 |
5,155 |
| 임차보증금 |
176,103 |
459,224 |
421,855 |
105,159 |
| 전화가입권 |
- |
816 |
- |
816 |
| 기타투자자산 |
- |
62,706 |
- |
167 |
| 소 계 |
178,463 |
525,541 |
422,445 |
111,297 |
| 합 계 |
178,463 |
41,092,952 |
20,817,627 |
8,838,855 |
&cr;(*1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지분증권(상장주식)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
장부금액 |
| 오성첨단소재㈜ |
1,799,651 |
2.49 |
3,509,319 |
4,553,117 |
4,553,117 |
7,936,461 |
| 합계 |
1,799,651 |
|
3,509,319 |
4,553,117 |
4,553,117 |
7,936,461 |
(*2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 채무증권 및 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
장부금액 |
| 한국조명조합(*) |
0.92 |
9,200 |
9,200 |
9,200 |
9,200 |
| 한국자동차조합(*) |
0.16 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
| 대우자동차㈜ 수익증권(*) |
- |
127 |
127 |
127 |
127 |
| 단기채증권자투자신탁 |
- |
- |
- |
- |
20,395,182 |
| 코오롱2020 소재부품장비투자조합 |
- |
2,000,000 |
1,937,648 |
1,937,648 |
780,770 |
| 합 계 |
2,010,327 |
1,947,975 |
1,947,975 |
21,186,279 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.&cr;&cr;(*3)
당기말 현재 투자전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| ㈜랜드고 전환사채 |
21,000,000 |
21,039,119 |
21,039,119 |
| ㈜N2TECH |
5,000,000 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 합 계 |
26,000,000 |
26,039,119 |
26,039,119 |
&cr;
(*4)
당기말
현재 펀드의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| 신한금융투자 (주) |
8,000,000 |
8,027,200 |
8,027,200 |
| 합 계 |
8,000,000 |
8,027,200 |
8,027,200 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
29,122,740 |
47,815,668 |
| 사업결합 변동 |
21,170,345 |
- |
| 취득금액 |
138,283,999 |
28,151,306 |
| 처분 |
(144,649,526) |
(50,017,044) |
| 평가손익 |
(3,360,147) |
3,172,810 |
| 기말금액 |
40,567,411 |
29,122,740 |
9. 재고자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
428,272 |
(20,099) |
408,173 |
590,509 |
(226,092) |
364,417 |
| 제품 |
20,140,860 |
(3,242,485) |
16,898,376 |
12,836,782 |
(1,207,792) |
11,628,991 |
| 재공품 |
7,716,729 |
(194,562) |
7,522,167 |
5,992,306 |
(381,868) |
5,610,438 |
| 원재료 |
27,292,285 |
(647,618) |
26,644,668 |
19,136,759 |
(438,187) |
18,698,572 |
| 미착품 |
766,178 |
- |
766,178 |
184,387 |
- |
184,387 |
| 반환재고회수권 |
499,049 |
- |
499,049 |
452,928 |
- |
452,928 |
| 합 계 |
56,843,373 |
(4,104,764) |
52,738,611 |
39,193,671 |
(2,253,939) |
36,939,733 |
당기 매출원가에
는 재고자산평가손실이
19,574천원
(전
기 : 346,289천
원)이
반영되어 있습니다.
10. 기타자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
3,697,695 |
270,496 |
4,213,370 |
- |
| 선급비용 |
152,934 |
- |
357,851 |
- |
| 부가가치세대급금 |
923,845 |
- |
864,965 |
- |
| 합 계 |
4,774,474 |
270,496 |
5,436,186 |
- |
11. 관계기업투자&cr;&cr;(1) 당기말 현재 관계기업투자의 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 관계기업명 |
소재지 |
주요영업&cr;활동 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율 |
장부금액 |
소유지분율 |
장부금액 |
| ESSA HI-TECH |
베트남 |
제조업 |
12월 |
- |
- |
33.00% |
4,133,748 |
| 다이노나㈜ (*1) |
대한민국 |
연구개발업 |
12월 |
- |
- |
16.57% |
20,004,494 |
| 크리스탈지노믹스㈜(*2) |
대한민국 |
연구개발업 |
12월 |
5.20% |
23,832,000 |
5.20% |
43,350,215 |
| 화일약품㈜ (*3) |
대한민국 |
제조업 |
12월 |
16.45% |
28,295,128 |
- |
- |
| 관계기업 합계 |
|
52,127,128 |
|
67,488,457 |
(*1) 당기 중 사업결합으로 인하여 자기주식으로 종류변경 하였습니다.&cr;(*2) 연결실체가 보유한 지분율은 20%를 초과하지 않지만, 피투자회사의 이사회나 이에 준하는 의사결정기구에 참여할 수 있는 권리 등이 확인되어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다. &cr;(*3) 당기 중 사업결합에 따라 피합병회사의 관계기업이 연결실체의 관계기업으로 편입되었습니다.&cr;
(2) 당기 와 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
67,488,457 |
6,742,668 |
| 사엽결합 변동 |
30,725,053 |
- |
| 취득액 |
- |
63,250,597 |
| 감소액 |
(22,005,475) |
(2,221,930) |
| 지분법손상차손 |
(20,715,016) |
- |
| 지분법이익(손실) |
(4,164,794) |
(2,545,132) |
| 지분법자본변동 |
798,903 |
2,262,254 |
| 기말금액 |
52,127,128 |
67,488,457 |
(3) 당기 및 전기의 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 관계기업명 |
당기 |
전기 |
| 자산 |
부채 |
매출액 |
당기손익 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기손익 |
| ESSA HI-TECH |
- |
- |
- |
- |
18,308,288 |
5,917,360 |
4,974,470 |
259,958 |
| 다이노나㈜ |
- |
- |
- |
- |
94,961,004 |
25,494,145 |
1,690,254 |
(12,334,164) |
| 크리스탈지노믹스㈜ |
332,926,809 |
117,370,346 |
42,376,294 |
(14,970,453) |
316,960,077 |
96,545,017 |
30,223,479 |
(9,837,974) |
| 화일약품㈜ |
194,146,674 |
12,488,941 |
106,989,513 |
2,842,176 |
- |
- |
- |
- |
12. 투자부동산
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 건물 |
토지사용권 |
합계 |
건물 |
| 취득원가 |
3,249,841 |
232,781 |
3,482,622 |
769,005 |
| 감가상각누계액 |
(815,942) |
(46,255) |
(862,197) |
(44,118) |
| 장부금액 |
2,433,899 |
186,526 |
2,620,425 |
724,887 |
(
*) 연결실체는 전기 중 투자부동산의 처분을 결정하여 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 마스턴제112호로지스포인트용인피에프브이 주식회사와 부동산 매매계약을 체결하였습니다.&cr;
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
건물 |
토지사용권 |
합 계 |
| 기초금액 |
724,887 |
- |
724,887 |
| 연결범위변동 |
1,411,620 |
192,207 |
1,603,827 |
| 감가상각비 |
(120,950) |
(5,560) |
(126,510) |
| 환율차이 |
240,366 |
18,212 |
258,580 |
| 대체 |
177,976 |
(18,335) |
159,641 |
| 기말금액 |
2,433,899 |
186,524 |
2,620,425 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합 계 |
| 기초금액 |
17,472,500 |
6,550,870 |
89,945 |
24,113,315 |
| 연결범위변동 |
- |
829,042 |
- |
829,042 |
| 감가상각비 |
- |
(227,564) |
(6,113) |
(233,677) |
| 환율차이 |
- |
(80,906) |
- |
(80,906) |
| 대체 |
(17,472,500) |
(6,346,555) |
(83,832) |
(23,902,887) |
| 기말금액 |
- |
724,887 |
- |
724,887 |
13. 매각예정비유동자산&cr;
(1) 당기말 현재 매각예정비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합 계 |
| 취득원가 |
17,472,500 |
7,050,264 |
104,790 |
24,627,554 |
| 감가상각누계액 |
- |
(703,709) |
(20,958) |
(724,667) |
| 대체금액 |
17,472,500 |
6,346,555 |
83,832 |
23,902,887 |
| 손상차손누계액(*2) |
(102,387) |
| 처 분 |
(23,800,500) |
| 합 계 |
- |
(*1) 연결실체는 2020년 7월 14일 이사회 결의를 통해 투자부동산(경기도 용인시 처인구 남사면 봉무리 64-1번지 외 2필지 토지 및 지상 건물 일체)의 처분을 결정하여 매각예정자산으로 분류하였으며, 마스턴제112호로지스포인트용인피에프브이 주식회사와 부동산 매매계약을 체결하였습니다.&cr;당 매각예정자산은 2021년 08월 20일에 처분완료 하였습니다.&cr;(*2) 연결실체는 전기에 매각예정비유동자산의 장부가액 대비 순공정가치의 회복 및 하락과 관련하여 매각예정비유동자산손상차손 102,387천원을 인식하였습니다.&cr;
(2) 당기 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
23,800,500 |
- |
| 대체 |
- |
23,902,887 |
| 손상차손 |
- |
(102,387) |
| 처분 |
(23,800,500) |
|
| 기말금액 |
- |
23,800,500 |
14. 유형자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
건물부속설비 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 |
20,177,388 |
39,858,311 |
572,080 |
58,673,351 |
1,651,823 |
8,291,301 |
11,907,740 |
8,473,233 |
445,966 |
150,051,193 |
| 감가상각누계액 |
- |
(12,926,247) |
(371,320) |
(40,320,617) |
(966,472) |
(6,480,692) |
(8,400,653) |
(6,627,997) |
- |
(76,093,998) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
- |
(1,328) |
- |
- |
(30,763) |
- |
- |
(32,091) |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(208,707) |
- |
- |
(208,707) |
| 장부금액 |
20,177,388 |
26,932,064 |
200,760 |
18,351,406 |
685,351 |
1,810,609 |
3,267,617 |
1,845,236 |
445,966 |
73,716,397 |
&cr;2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
건물부속설비 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 |
19,751,921 |
24,197,498 |
571,431 |
55,419,304 |
1,317,153 |
7,869,628 |
7,427,943 |
8,514,233 |
423,358 |
125,492,469 |
| 감가상각누계액 |
- |
(8,833,308) |
(334,884) |
(40,317,322) |
(863,680) |
(6,379,594) |
(5,837,750) |
(5,384,439) |
- |
(67,950,977) |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(127,278) |
- |
(150,000) |
(277,278) |
| 장부금액 |
19,751,921 |
15,364,190 |
236,547 |
15,101,982 |
453,473 |
1,490,034 |
1,462,915 |
3,129,794 |
273,358 |
57,264,214 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
건물부속설비 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초금액 |
19,751,921 |
15,364,190 |
236,547 |
15,101,982 |
453,473 |
1,490,034 |
1,462,915 |
3,129,794 |
273,358 |
57,264,214 |
| 사업결합 변동 |
422,877 |
922,036 |
650 |
626,313 |
27,647 |
- |
234,602 |
- |
- |
2,234,125 |
| 취득액 |
2,590 |
56,252 |
- |
407,974 |
130,410 |
552,167 |
422,481 |
- |
6,738,306 |
8,310,180 |
| 처분 |
- |
(5,411) |
- |
(836,164) |
(663) |
(95) |
(10,381) |
(19,646) |
- |
(872,360) |
| 대체 |
- |
594,711 |
- |
3,972,594 |
66,513 |
130,863 |
1,469,247 |
- |
(6,600,889) |
(366,961) |
| 감가상각비 |
- |
(1,681,780) |
(36,437) |
(3,259,252) |
(112,494) |
(583,599) |
(1,144,992) |
(1,264,913) |
- |
(8,083,467) |
| 기타증감(*) |
- |
1,481,295 |
- |
1,416,667 |
49,225 |
95,284 |
210,912 |
- |
35,190 |
3,288,573 |
| 연결범위변동 |
- |
10,200,771 |
- |
921,292 |
71,240 |
125,955 |
622,833 |
- |
- |
11,942,091 |
| 기말금액 |
20,177,388 |
26,932,064 |
200,760 |
18,351,406 |
685,351 |
1,810,609 |
3,267,617 |
1,845,236 |
445,966 |
73,716,395 |
(*) 기타증감은 외환 차이로 인한 것입니다.
&cr;
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
건물부속설비 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초금액 |
20,901,465 |
12,531,630 |
277,202 |
14,625,637 |
145,125 |
1,969,888 |
666,886 |
4,538,442 |
109,767 |
55,766,042 |
| 취득액 |
- |
33,757 |
54 |
1,169,809 |
74,819 |
123,097 |
572,325 |
- |
627,453 |
2,601,314 |
| 처분 |
(1,149,544) |
(165,714) |
- |
(2,495,977) |
(2,426) |
(24,557) |
(28,816) |
(3,150) |
- |
(3,870,184) |
| 대체 |
- |
(1,319,126) |
11,000 |
1,266,045 |
271,474 |
96,025 |
132,733 |
- |
(458,151) |
- |
| 감가상각비 |
- |
(894,417) |
(51,709) |
(4,271,228) |
(72,123) |
(685,369) |
(598,046) |
(1,405,499) |
- |
(7,978,391) |
| 기타증감(*) |
- |
(464,932) |
- |
(471,534) |
(25,627) |
(65,006) |
(19,488) |
- |
(5,712) |
(1,052,299) |
| 연결범위변동 |
- |
5,642,992 |
- |
5,279,230 |
62,231 |
75,956 |
737,321 |
- |
- |
11,797,730 |
| 기말금액 |
19,751,921 |
15,364,190 |
236,547 |
15,101,982 |
453,473 |
1,490,034 |
1,462,915 |
3,129,794 |
273,358 |
57,264,214 |
(*) 기타증감은 외환 차이로 인한 것입니다.&cr;
15. 사용권자산
&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 리스 계약과 관련한 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 취득원가 |
1,759,084 |
1,314,378 |
| 상각누계액 |
(758,187) |
(363,446) |
| 소 계 |
1,000,897 |
950,932 |
| 리스부채 |
| 유동성리스부채 |
415,814 |
319,497 |
| 비유동성리스부채 |
774,437 |
638,007 |
| 소 계 |
1,190,251 |
957,504 |
&cr;
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
950,932 |
902,039 |
| 연결범위변동 |
156,836 |
- |
| 사업결합변동 |
93,355 |
- |
| 증가 |
108,551 |
572,428 |
| 감소 |
(41,811) |
(82,213) |
| 상각 |
(346,618) |
(440,406) |
| 환율차이 |
79,651 |
(916) |
| 기말 |
1,000,896 |
950,932 |
&cr;(3) 당기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비(*1) |
346,618 |
440,406 |
| 리스부채에 대한 이자비용(*2) |
92,571 |
88,033 |
(*1) 매출원가 및 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 금융비용에 포함되어 있습니다.
&cr;16. 보험가입자산
&cr;당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험종류 |
관련 자산 |
장부금액 |
부보액 |
보험회사명 |
| 재산종합보험 |
건물, 기계장치,&cr;비품, 재고자산 |
28,459,068 |
49,711,740 |
현대해상화재보험 |
| 화재보험 |
건물, 기계장치,&cr;비품, 재고자산 |
384,854 |
916,088 |
삼성화재보험 |
| 재산일체보험 |
건물 등 |
17,879,047 |
29,471,845 |
삼성재산보험 중국유한공사 천진분공사 |
| 화재보험 |
건물 등 |
10,064,101 |
11,007,956 |
BAO MINH |
| 화재보험 |
건물 등 |
14,614,747 |
14,822,963 |
PTI |
한편, 연결실체는 현대해상보험 등에 재산종합보험 외에 승강기사고보험 및 가스사고배상보험에 가입하고 있습니다.
17. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 기타의무형자산 |
4,246,476 |
(814,915) |
3,431,561 |
| 영업권 |
70,379,559 |
- |
70,379,559 |
| 합 계 |
74,626,035 |
(814,915) |
73,811,120 |
&cr;2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 기타의무형자산 |
1,678,693 |
(220,477) |
1,458,216 |
| 영업권 |
603,839 |
- |
603,839 |
| 합 계 |
2,282,532 |
(220,477) |
2,062,055 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
사업결합변동 |
연결범위변동 |
취득 |
대체 |
처분 |
무형자산상각비 |
환율변동효과 |
기말금액 |
| 기타의 무형자산 |
1,458,216 |
19,931 |
1,592,217 |
6,198 |
19,425 |
- |
(147,088) |
482,662 |
3,431,561 |
| 영업권 |
603,839 |
69,737,069 |
- |
- |
- |
- |
- |
38,651 |
70,379,559 |
| 합계 |
2,062,055 |
69,757,000 |
1,592,217 |
6,198 |
19,425 |
- |
(147,088) |
521,313 |
73,811,120 |
&cr;2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
연결범위변동 |
취득 |
처분 |
무형자산상각비 |
환율변동효과 |
기말금액 |
| 기타의 무형자산 |
86,501 |
1,574,399 |
17,046 |
(387) |
(65,631) |
(153,712) |
1,458,216 |
| 영업권 |
- |
644,957 |
- |
- |
- |
(41,118) |
603,839 |
| 합계 |
86,501 |
2,219,356 |
17,046 |
(387) |
(65,631) |
(194,830) |
2,062,055 |
18. 차입부채 및 사채&cr;&cr;(1) 차입부채&cr;
&cr;1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기차입금 |
32,450,400 |
- |
31,678,400 |
- |
| 장기차입금 |
- |
- |
15,500,000 |
- |
| 합 계 |
32,450,400 |
- |
47,178,400 |
- |
&cr;2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입의 종류 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 운전자금대출 |
한국산업은행 |
2.51 |
25,000,000 |
25,000,000 |
| 운전자금대출 |
하나은행 천진오성지행 |
4.00 |
3,725,200 |
- |
| 운전자금대출 |
신한은행 천진오성지행 |
3.85 |
3,725,200 |
6,678,400 |
| 합 계 |
32,450,400 |
31,678,400 |
&cr;3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입의 종류 |
차 입 처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 시설자금대출 |
한국산업은행 |
2.04~2.21 |
- |
2,500,000 |
| 시설자금대출 |
신한은행 |
2.3 |
- |
13,000,000 |
| 차감: 유동성 대체 |
- |
(15,500,000) |
| 합 계 |
- |
- |
4) 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,천CNY) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보제공사유 |
차입금액 |
담보설정금액 |
담보권자 |
| 유형자산 |
27,991,098 |
차입금 담보
|
25,000,000 |
38,000,000 |
한국산업은행 |
| 매출채권(받을어음) |
CNY20,000 |
차입금 담보
|
CNY20,000 |
CNY20,000 |
하나은행 천진오성지행 |
| 매출채권(받을어음) |
CNY20,278 |
차입금 담보 |
CNY20,000 |
CNY20,000 |
신한은행 천진오성지행 |
(2) 사채&cr;
1) 신주인수권부사채&cr;① 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 국내 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 |
2018-07-12 |
2023-07-12 |
2 |
503,072 |
954,604 |
| 사채상환할증금 |
18,492 |
24,686 |
| 신주인수권조정 |
(1,050) |
(216) |
| 사채할인발행차금 |
- |
- |
| 합 계 |
520,515 |
979,074 |
| 차감 : 유동성 대체 |
(520,515) |
(979,074) |
| 비유동성사채 |
- |
- |
② 신주인수권 및 상환에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제1회 국내 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 |
| 액면금액 |
25,000,000,000원 |
| 발행가액 |
25,000,000,000원(사채발행비 279백만원) |
| 이자지급조건 |
매 3개월마다 연이자율의 1/4씩 분할 후급 |
| 보장수익률 |
상환기일 전일까지 3.0%(3개월 단위 복리계산) |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.3728%를 일시 상환 |
| 신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식보통주 4,065,040주(액면가액 500원) |
| 신주인수권 행사기간 |
2018-08-13 ~ 2023-06-12 |
| 신주인수권 행사가격 |
6,150원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 신주인수권 행사가격 조정) |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 |
발행자는 발행 후 18개월이 되는 시점 및 이후 매 6개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 보장수익률 3.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 일시 상환 |
당기말 현재 신주인수권 행사로 인하여 신주인수권부사채는 원금의 94.27% 해당하는 금액이 행사되었으며, 사채원금의 13.60%가 대용납입 되었습니다. 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 발행된 주식수는 누적 13,657,358주 입니다.
2) 전환사채&cr;① 당기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
-당기말
| (단위: 천원) |
| 무기명식 이권부 |
7회 |
9회 |
10회 |
11회 |
합계 |
| 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 |
2020-01-08 |
2020-01-17 |
2020-08-07 |
2020-10-27 |
|
| 만기일 |
2023-01-08 |
2023-01-17 |
2023-08-07 |
2023-10-27 |
|
| 연이자율(%) |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
| 발행한 액면금액 |
- |
2,100,000 |
9,930,000 |
13,800,000 |
25,830,000 |
| 사채상환할증금 |
- |
109,853 |
305,447 |
424,488 |
839,788 |
| 전환권조정 |
- |
(19,235) |
(2,196) |
(128,430) |
(149,862) |
| 합 계 |
- |
2,190,618 |
10,233,251 |
14,096,058 |
26,519,926 |
| 차감 : 유동성대체 |
(26,519,926) |
| 비유동성 사채 |
- |
&cr;-전기말
| (단위: 천원) |
| 무기명식 이권부 |
7회 |
8회 |
9회 |
합계 |
| 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 |
2020-01-08 |
2020-01-16 |
2020-01-17 |
|
| 만기일 |
2023-01-08 |
2023-01-16 |
2023-01-17 |
|
| 연이자율(%) |
2 |
2 |
2 |
|
| 발행한 액면금액 |
10,000,000 |
10,000,000 |
10,000,000 |
30,000,000 |
| 사채상환할증금 |
307,600 |
307,600 |
307,600 |
922,800 |
| 전환권조정 |
(625,235) |
(657,049) |
(658,664) |
(1,940,948) |
| 합 계 |
9,682,365 |
9,650,551 |
9,648,936 |
28,981,852 |
| 차감 : 유동성대체 |
(28,981,852) |
| 비유동성 사채 |
- |
② 전환 및 상환에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제7회 |
제8회 |
제9회 |
| 형식 |
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 |
10,000,000,000원 |
| 발행가액 |
10,000,000,000원 |
| 이자지급조건 |
매 3개월마다 연이자율의 1/4씩 분할 후급 |
| 보장수익률 |
상환기일 전일까지 4.0%(3개월 단위 복리계산) |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의106.3413%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 |
기명식보통주 1,716,738주(액면가액 500원) |
| 주식의 종류 및 주식수 |
| 전환권 행사기간 |
2021-01-08~2022-12-08 |
2021-01-16~2022-12-16 |
2021-01-17~2022-12-17 |
| 전환권 행사가격(*) |
5,825원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정) |
| 발행자의 |
사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도 |
| Call Option |
| 사채권자에 의한 |
발행자는 발행 후 18개월이 되는 시점 및 이후 매 3개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 보장수익률 4.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 일시 상환 |
| 조기상환청구권 |
| 구 분 |
10회 |
11회 |
| 형식 |
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 |
10,000,000,000원 |
15,000,000,000원 |
| 발행가액 |
10,000,000,000원 |
15,000,000,000원 |
| 이자지급조건 |
매 3개월마다 연이자율의 1/4씩 분할 후급 |
| 보장수익률 |
상환기일 전일까지 4.0%(3개월 단위 복리계산) |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의106.3413%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 |
기명식보통주 2,375,296주(액면가액 500원) |
기명식보통주 2,820,079주(액면가액 500원) |
| 주식의 종류 및 주식수 |
| 전환권 행사기간 |
2021-08-07~2023-07-07 |
2021-10-27~2023-09-27 |
| 전환권 행사가격(*) |
4,210원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정) |
5,319원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정) |
| 발행자의 |
사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도 |
| Call Option |
| 사채권자에 의한 |
발행자는 발행 후 18개월이 되는 시점 및 이후 매 3개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 보장수익률 4.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 일시 상환 |
| 조기상환청구권 |
(*) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정할 수 있습니다.&cr;당기말 현재 전환권 행사로 인하여 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 원금의 71.30% 해당하는 금액이 행사 되었습니다. 전환사채의 전환권행사로 발행된 주식수는 누적 43,689,817주 입니다.&cr;
19. 기타금융부채&cr;당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
8,294,648 |
182,117 |
9,049,378 |
79,908 |
| 미지급비용 |
283,268 |
- |
201,232 |
- |
| 임대보증금 |
1,187,843 |
88,391 |
29,540 |
50,000 |
| 영업보증금 |
1,501,364 |
50,000 |
2,261,900 |
50,000 |
| 파생상품부채(*) |
1,616,113 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
415,814 |
774,437 |
319,497 |
638,007 |
| 합 계 |
13,299,050 |
1,094,945 |
11,861,547 |
817,915 |
(*) 합병 시 인수한 피합병회사의 전환사채 중 re-fixing이 끝나지 않은 3회차 전환사채(연결실체의 10회차 전환사채)의 전환권 가치로 보고기간 말 공정가치로 측정하였습니다.
20.
종
업
원
급
여&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 |
14,060,674 |
12,119,755 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(12,307,664) |
(13,051,546) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채(자산) |
1,753,010 |
(931,791) |
&cr;(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여채무 |
사외적립자산 |
순확정급여부채&cr;(자산) |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
순확정급여부채&cr;(자산) |
| 기초금액 |
12,119,755 |
(13,051,546) |
(931,791) |
12,055,999 |
(13,624,621) |
(1,568,622) |
| 당기비용으로 인식: |
| 당기근무원가 |
1,713,750 |
- |
1,713,750 |
2,038,825 |
- |
2,038,825 |
| 이자원가(수익) |
185,178 |
(189,578) |
(4,400) |
198,105 |
(222,724) |
(24,619) |
| 소 계 |
1,898,928 |
(189,578) |
1,709,350 |
2,236,930 |
(222,724) |
2,014,206 |
| 기타포괄손익으로 인식(재측정요소): |
| - 보험수리적가정 |
|
|
|
|
|
|
| 재무적 가정 |
276,168 |
- |
276,168 |
(33,096) |
- |
(33,096) |
| 인구통계적 가정 |
1,744,121 |
- |
1,744,121 |
(744,220) |
- |
(744,220) |
| 경험 조정 |
(277,474) |
- |
(277,474) |
402,373 |
- |
402,373 |
| - 사외적립자산의 수익 |
- |
42,501 |
42,501 |
- |
38,886 |
38,886 |
| 소 계 |
1,742,815 |
42,501 |
1,785,316 |
(374,943) |
38,886 |
(336,057) |
| 기타: |
|
|
|
- |
- |
- |
| 퇴직급여 지급액 |
(1,700,824) |
1,890,958 |
190,134 |
(1,798,231) |
1,356,913 |
(441,318) |
| 사외적립자산에 납입한 부담금 |
- |
(1,000,000) |
(1,000,000) |
- |
(600,000) |
(600,000) |
| 소 계 |
(1,700,824) |
890,958 |
(809,866) |
(1,798,231) |
756,913 |
(1,041,318) |
| 기말금액 |
14,060,674 |
(12,307,665) |
1,753,009 |
12,119,755 |
(13,051,546) |
(931,791) |
(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
12,307,045 |
13,051,194 |
| 수익증권 |
619 |
352 |
| 합 계 |
12,307,664 |
13,051,546 |
사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소를 추구하고 있으며, 부채와 관련한 자산의 변동성을 감소시키기 위해 수익증권과 정기예금에 투자하고 있습니다.
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.66% |
1.81% |
| 기대임금인상률 |
5% + 승급률 |
1.50% + 승급률 |
(5) 민감도분석&cr;
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1% 상승 |
1% 하락 |
| 할인율 |
874,261 |
(776,891) |
| 미래임금인상률 |
(768,855) |
846,887 |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr;
(6) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년~ 2년 미만
|
2년~ 5년 미만 |
5년~ 10년 미만 |
10년 이상 |
| 지급액 |
1,587,756 |
1,750,894 |
5,311,649 |
8,643,058 |
16,632,589 |
보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는
6.6796년이며, 상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인 전 금액을 기준으로 분류되었습니다.
21. 기타부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금 |
2,009,750 |
- |
2,721,534 |
- |
| 예수금 |
462,396 |
- |
575,824 |
- |
| 선수수익 |
807,730 |
- |
847,960 |
- |
| 부가가치세예수금 |
370,775 |
|
- |
- |
| 환불충당부채 |
533,689 |
- |
462,650 |
- |
| 복구충당부채 |
- |
184,883 |
- |
117,633 |
| 장기종업원급여 |
- |
211,809 |
- |
167,082 |
| 합 계 |
4,184,340 |
396,692 |
4,607,968 |
284,715 |
22. 상환전환우선주부채&cr;&cr;(1) 상환전환우선주는 우선주에 상환권과 발행회사의 보통주로 전환할 수 있는 권리가 부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든지 당사의 보통주로 전환할 수 있습니다.
| 구분 |
상환전환우선주 |
| 발행일 |
2013-07-24 |
| 발행주식수 |
83,334주 |
| 1주당 발행금액 |
6,000원 |
| 발행금액 |
500,004,000원 |
| 권리 내용 |
참가적 누적적 우선주(배당률: 액면금액의 1%), 1주당 1의결권 |
| 상환청구기간 |
발행일로부터 3년이 경과한 날부터 전환권 행사일까지 |
| 상환가액 |
투자원금과 동금액에 대해 발행일로부터 상환기일까지의 기간동안 연복리 7%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계에서 발행일로부터 상환기일까지 기지급 배당금 차감한 금액 |
| 전환청구기간 |
발행일로부터 10년 |
| 전환에 따라 발행할 주식 |
기명식 보통주식 |
| 전환비율 |
발행 시 전환비율: 우선주 1주당 보통주 1주 전환가격이 조정되는 경우 전환비율: 우선주 1주당 보통주 (발행가액 / 조정 후 전환가격) 주 |
| 리픽싱 조항(*1) |
공개시장 상장 또는 우회상장 시 공모가격 또는 합병가격의 80%가 발행가액보다 낮을시 공모가격 또는 합병가격의 80%로 조정 |
(*1) 리픽싱 조항에 따라 상환전환우선주의 전환가액은 당사와 다이노나 주식회사 합병 시 다이노나 주식회사의 합병가격인 4,158원의 80%인 3,326원으로 조정되었으며, 보통주 및 우선주 합병비율(1:1.7390213)을 반영한 합병 후 전환가액은 1,912원입니다.&cr;&cr;(2) 당기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
| 기초금액 |
- |
| 사업결합 변동 |
875,291 |
| 보통주 전환 |
(875,291) |
| 기말 |
- |
23. 자본금 및 자본잉여금&cr;&cr;(1) 자본금
&cr;1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
1,000,000,000 주 |
1,000,000,000주 |
| 주당금액 |
500 원 |
500원 |
| 보통주발행주식수 |
196,541,594 주 |
117,904,727주 |
| 우선주발행주식수 |
263,072 주 |
- |
| 보통주자본금 |
98,270,797,000 원 |
58,952,363,500원 |
| 우선주자본금 |
131,536,000 원 |
- |
2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행주식수 |
117,904,727 |
23,608,582 |
| 신주인수권 행사 |
- |
12,149,284 |
| 전환권 행사 |
21,107,518 |
22,454,605 |
| 무상증자 |
- |
57,754,298 |
| 유상증자 |
- |
1,937,958 |
| 상환전환우선주 전환 |
261,490 |
- |
| 사업결합 변동 |
57,530,931 |
- |
| 기말 발행주식수 |
196,804,666 |
117,904,727 |
(2) 자본잉여금&cr;&cr;1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
204,148,274 |
79,389,462 |
| 기타자본잉여금 |
203,135 |
203,135 |
| 합 계 |
204,351,409 |
79,592,597 |
&cr;2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
79,592,597 |
53,439,240 |
| 신주인수권 행사 |
- |
12,818,846 |
| 전환권 행사 |
23,731,628 |
33,364,693 |
| 무상증자 |
- |
(29,050,563) |
| 유상증자 |
- |
9,020,381 |
| 사업결합 변동 |
101,027,184 |
- |
| 기말금액 |
204,351,409 |
79,592,597 |
24. 자본조정&cr;&cr;당기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
| 자기주식 |
(26,333,857) |
| 자기주식처분손실 |
(782,078) |
| 합 계 |
(27,115,935) |
25. 기타자본항목&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 해외사업환산손익 |
3,289,763 |
(476,372) |
| 신주인수권대가 |
151,612 |
151,612 |
| 전환권대가 |
2,484,934 |
3,255,525 |
| 지분법자본변동 |
2,861,328 |
2,062,425 |
| 주식매수선택권 |
128,588 |
- |
| 연결기타자본 |
(1,513,124) |
(1,513,124) |
| 합 계 |
7,403,101 |
3,480,066 |
(2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
사업결합 변동 |
기타포괄손익 |
신주인수권 및 &cr; 전환권 행사 |
지분법평가 |
기타 |
기말금액 |
| 해외사업환산손익 |
(476,372) |
- |
3,766,135 |
- |
- |
- |
3,289,763 |
| 신주인수권대가 |
151,612 |
- |
- |
- |
- |
- |
151,612 |
| 전환권대가 |
3,255,525 |
3,122,430 |
- |
(3,893,021) |
- |
- |
2,484,934 |
| 지분법자본변동 |
2,062,425 |
- |
- |
- |
798,903 |
- |
2,861,328 |
| 주식매수선택권 |
- |
124,957 |
- |
- |
- |
3,631 |
128,588 |
| 연결기타자본 |
(1,513,124) |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,513,124) |
| 합 계 |
3,480,066 |
3,247,387 |
3,766,135 |
(3,893,021) |
798,903 |
3,631 |
7,403,101 |
&cr;2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
기타포괄손익 |
유상증자 |
사채 발행 |
신주인수권 및 &cr; 전환권 행사 |
지분법평가 |
기말금액 |
| 해외사업환산손익 |
295,818 |
(772,190) |
- |
- |
- |
- |
(476,372) |
| 신주인수권대가 |
1,924,977 |
- |
- |
- |
(1,773,365) |
- |
151,612 |
| 전환권대가 |
8,385,512 |
- |
- |
3,255,525 |
(8,385,512) |
- |
3,255,525 |
| 주식청약증거금 |
10,000,003 |
- |
(10,000,003) |
- |
- |
- |
- |
| 지분법자본변동 |
(199,829) |
- |
- |
- |
- |
2,262,254 |
2,062,425 |
| 연결기타자본 |
(1,513,124) |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,513,124) |
| 합 계 |
18,893,357 |
(772,190) |
(10,000,003) |
3,255,525 |
(10,158,877) |
2,262,254 |
3,480,066 |
&cr;26. 이익잉여금(결손금)&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
내 용 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
이익준비금(*) |
522,950 |
522,950 |
| 임의적립금 |
기업합리화적립금 |
790,000 |
790,000 |
| 임의적립금 |
65,437,000 |
75,437,000 |
| 사업확장적립금 |
17,400,000 |
17,400,000 |
| 미처분이익잉여금(결손금) |
(23,964,629) |
(14,942,682) |
| 합 계 |
60,185,321 |
79,207,268 |
&cr;(*) 상법의 규정에 따라 자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립한 금액으로서, 결손보전 및 자본전입 외에는 처분이 제한되어 있습니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
79,207,268 |
88,493,801 |
| 지배기업의 소유주지분 당기순이익(손실) |
(17,629,401) |
(9,548,657) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(1,785,316) |
336,057 |
| 법인세효과 |
392,770 |
(73,933) |
| 기말금액 |
60,185,321 |
79,207,268 |
&cr;27. 비지배지분&cr;&cr;1)당기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
비지배지분율 |
종속기업순자산 |
비지배지분 |
종속기업 당기순손익 |
비지배지분순손익 |
|
S-MAC HT VINA CO., LTD(*1)
|
22.63% |
9,706,877 |
2,196,666 |
366,494 |
82,938 |
| ESSA HI-TECH CO.,LTD |
34.00% |
12,902,408 |
4,386,819 |
(769,959) |
(261,786) |
| 위즈 신기술조합 제126호 |
20.00% |
5,000,000 |
1,000,000 |
- |
- |
| 합 계 |
|
27,609,285 |
7,583,485 |
(403,465) |
(178,848) |
(*1) 주주간 특약에 의한 비지배지분율을 산정하였습니다.&cr;
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
비지배지분율(*1) |
종속기업순자산 |
비지배지분 |
종속기업 당기순손익(*2) |
비지배지분순손익 |
| S-MAC HT VINA CO., LTD |
22.63% |
8,429,385 |
1,907,570 |
(1,318,582) |
(264,554) |
(*1) 주주간 특약에 의한 비지배지분율을 산정하였습니다.&cr;(*2) 종속기업 편입 이후의 당기순이익(손실)을 산정하였습니다.
28. 영업손익&cr;
&cr;(1)
매출액&cr;
1) 매출액의 원천&cr;연결실체의 주요 매출액은 자동차용 전구류 재화의 판매로 인한 것입니다. 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
233,282,376 |
218,974,160 |
| 이외 수익 |
- |
- |
| 임대수익 |
703,191 |
658,398 |
| 합 계 |
233,985,567 |
219,632,558 |
2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
&cr;
당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| [주요 지리적 시장] |
| 국내 |
129,948,214 |
120,552,759 |
| 중국 |
58,486,299 |
64,256,714 |
| 기타 |
44,847,862 |
34,164,686 |
| 합 계 |
233,282,375 |
218,974,160 |
| [주요 제품과 서비스] |
| RCL |
62,436,772 |
61,674,593 |
| DRL |
97,793,201 |
101,234,181 |
| S-25 |
14,785,388 |
15,331,183 |
| Wedge |
13,514,343 |
14,050,996 |
| 기타 |
44,752,671 |
26,683,207 |
| 합 계 |
233,282,375 |
218,974,160 |
| [수익인식 시기] |
| 한 시점에 이행 |
233,282,375 |
218,974,160 |
&cr;3) 계약 잔액
&cr;당기말과 최초 적용일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수취채권 |
매출채권 |
48,161,717 |
51,393,779 |
| 계약자산 |
매출채권(*1) |
580,639 |
674,161 |
| 반환재고회수권 |
499,049 |
452,928 |
| 계약부채&cr;(*2) |
선수금 |
1,981,360 |
2,715,357 |
| 선수수익 |
807,730 |
847,960 |
| 환불충당부채 |
533,689 |
462,650 |
(*1) 수취채권에 포함되어 있습니다.&cr;
(*2) 계
약부채는 고객과의 계약을 위
해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로 구성됩니다. 전기말에 인식된 계약부채 중 3,489,543천원은 당기 중 수익으로 인식되었습니다.&cr;
(2) 매출원가&cr;&cr;당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
201,301,541 |
203,692,015 |
| 상품매출원가 |
11,349,346 |
8,862,288 |
| 기타매출원가 |
78,900 |
261,788 |
| 합 계 |
212,729,787 |
212,816,091 |
&cr;(3) 판매비와관리비&cr;&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
4,248,902 |
3,894,103 |
| 퇴직급여 |
242,097 |
273,721 |
| 복리후생비 |
1,039,704 |
754,298 |
| 대손상각비(환입) |
(40,605) |
76,439 |
| 수도광열비 |
257,203 |
193,528 |
| 임차료 |
81,515 |
35,494 |
| 운반비 |
3,296,803 |
2,478,477 |
| 감가상각비 |
497,817 |
270,589 |
| 무형자산상각비 |
84,144 |
31,888 |
| 수선비 |
50,437 |
9,399 |
| 소모품비 |
86,911 |
54,614 |
| 경상연구개발비 |
2,372,879 |
893,154 |
| 세금과공과 |
510,847 |
439,420 |
| 보험료 |
14,006 |
23,745 |
| 여비교통비 |
73,135 |
95,533 |
| 통신비 |
48,176 |
40,986 |
| 차량비 |
202,019 |
223,074 |
| 교육훈련비 |
13,194 |
6,582 |
| 도서인쇄비 |
15,064 |
9,477 |
| 지급수수료 |
1,292,227 |
1,260,911 |
| 교환보상비 |
144,680 |
210,841 |
| 견본비 |
17,570 |
50,746 |
| 접대비 |
86,498 |
89,742 |
| 광고선전비 |
20,894 |
47,836 |
| 주식보상비용 |
3,631 |
- |
| 잡비 |
69,800 |
62,788 |
| 합 계 |
14,729,548 |
11,527,390 |
&cr;
29. 금융수익과 금융비용
&cr;&cr;당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| [금융수익] |
| 이자수익 |
242,140 |
1,496,440 |
| 외환차익 |
493,507 |
164,770 |
| 외화환산이익 |
89,379 |
8,087 |
| 사채상환이익 |
- |
339,790 |
| 파생상품평가이익 |
244,010 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
244,163 |
3,635,687 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
66,319 |
3,192,039 |
| 합 계 |
1,379,518 |
8,836,813 |
| [금융비용] |
| 이자비용 |
3,343,224 |
9,730,585 |
| 외환차손 |
140,847 |
130,243 |
| 외화환산손실 |
18,366 |
132,222 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
590 |
1,079,800 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
3,426,466 |
19,230 |
| 합 계 |
6,929,493 |
11,092,080 |
&cr;30.
기타영
업외손익
&cr;당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| [기타영업외수익] |
| 외환차익 |
2,612,567 |
2,093,482 |
| 외화환산이익 |
1,206,932 |
1,256,174 |
| 유형자산처분이익 |
106,742 |
1,230,365 |
| 리스계약해지이익 |
1,362 |
221,992 |
| 관계기업투자주식처분이익 |
3,245,968 |
512,211 |
| 염가매수차익 |
330,169 |
- |
| 잡이익 |
503,904 |
453,344 |
| 합 계 |
8,007,644 |
5,767,568 |
| [기타영업외비용] |
| 외환차손 |
317,550 |
1,241,919 |
| 외화환산손실 |
107,161 |
2,113,658 |
| 유형자산처분손실 |
832,247 |
1,153,670 |
| 무형자산처분손실 |
- |
387 |
| 매각예정비유동자산 손상차손 |
30,736 |
102,387 |
| 관계기업투자주식 손상차손 |
20,715,016 |
- |
| 기부금 |
2,931 |
- |
| 잡손실 |
306,942 |
17,328 |
| 합 계 |
22,312,583 |
4,629,349 |
&cr;
31. 비
용
의
성격별 분류
&cr;당기와 전기의 주요 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr;1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
판매비와관리비 |
제조(매출)원가 |
합계 |
| 재고자산의 변동 |
|
|
|
| 제품 |
- |
(7,304,078) |
(7,304,078) |
| 재공품 |
- |
(1,724,423) |
(1,724,423) |
| 기타 재고자산 |
- |
(7,993,289) |
(7,993,289) |
| 재고자산의 매입 |
- |
167,552,122 |
167,552,122 |
| 종업원급여 |
5,530,703 |
28,402,787 |
33,933,490 |
| 외주가공비 |
- |
6,660,335 |
6,660,335 |
| 감가상각비 |
497,817 |
8,058,778 |
8,556,595 |
| 무형자산상각비 |
84,144 |
62,944 |
147,088 |
| 운반비 |
3,296,803 |
188,338 |
3,485,141 |
| 지급수수료 |
1,292,227 |
844,491 |
2,136,718 |
| 기타 비용 |
4,027,856 |
17,981,784 |
22,009,640 |
| 합 계 |
14,729,550 |
212,729,789 |
227,459,339 |
&cr;2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
판매비와관리비 |
제조(매출)원가 |
합계 |
| 재고자산의 변동 |
|
|
|
| 제품 |
- |
5,140,272 |
5,140,272 |
| 재공품 |
- |
1,190,877 |
1,190,877 |
| 기타 재고자산 |
- |
4,644,740 |
4,644,740 |
| 재고자산의 매입 |
- |
153,692,804 |
153,692,804 |
| 종업원급여 |
4,922,122 |
27,657,073 |
32,579,195 |
| 외주가공비 |
- |
8,086,574 |
8,086,574 |
| 감가상각비 |
481,017 |
8,171,456 |
8,652,473 |
| 무형자산상각비 |
31,888 |
33,743 |
65,631 |
| 운반비 |
2,478,477 |
202,219 |
2,680,696 |
| 지급수수료 |
1,260,911 |
834,037 |
2,094,948 |
| 기타 비용 |
2,352,975 |
3,162,297 |
5,515,272 |
| 합 계 |
11,527,390 |
212,816,092 |
224,343,482 |
&cr;32. 법인세비용&cr;
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| [당기법인세비용] |
| 당기법인세부담액 |
1,006,596 |
626,549 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
(60,874) |
(365,594) |
| 소 계 |
945,722 |
260,955 |
| [이연법인세비용(수익)] |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) |
(1,266,448) |
(870,350) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익 |
635,491 |
2,049,503 |
| 소 계 |
(630,957) |
1,179,153 |
| 법인세비용 |
314,766 |
1,440,108 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
392,770 |
(73,932) |
| 신주인수권대가 |
- |
676,516 |
| 전환권대가 |
278,990 |
1,446,919 |
| 주식매수선택권 |
(36,268) |
- |
| 합 계 |
635,491 |
2,049,503 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(17,581,859) |
(8,373,103) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
1,265,098 |
(1,081,445) |
| 조정사항: |
| - 세무상 공제되지 않는 손익의 법인세 효과 |
74,380 |
24,966 |
| - 세액공제 및 농어촌특별세 |
(19,060) |
(147,589) |
| - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 |
(59,940) |
(365,594) |
| - 이연법인세 미인식 일시적차이의 변동 |
(1,455,319) |
2,776,324 |
| - 기타 |
509,606 |
233,446 |
| 법인세비용 |
314,766 |
1,440,108 |
| 평균유효세율 |
(*) |
(*) |
(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 않았습니다.&cr;
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익(비용)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기말 이연법인세자산 |
22,390,149 |
1,185,727 |
| 기말 이연법인세부채 |
(2,893) |
(3,409) |
| 기말 이연법인세 (순액) |
22,387,256 |
1,182,318 |
| 기초 이연법인세 (순액) |
1,182,318 |
311,968 |
| 합병으로 인한 이연법인세 자산 |
19,938,490 |
- |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익(비용) |
1,266,448 |
870,350 |
&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는
회계연도
의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 지배기업과 종속기업은 각각 22%, 25%(중국),20%(베트남)
를적용하여 산정하였습니다.
(6) 당기와 전기 중 차감할(가산할) 일시적차이 변동내역과 이에 따른 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익&cr;반영 |
기타포괄손익&cr;반영 |
기타 |
기말금액 |
| 감가상각비 |
1,323,402 |
138,750 |
- |
(74,049) |
1,388,104 |
| 재고자산평가손실충당금 |
2,016,782 |
155,894 |
- |
1,672,222 |
3,844,899 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
5,311,000 |
- |
- |
- |
5,311,000 |
| 장기종업원급여 |
167,082 |
44,727 |
- |
- |
211,809 |
| 미지급금(연차수당) |
911,673 |
9,758 |
- |
10,601 |
932,031 |
| 퇴직급여충당부채 |
13,781,815 |
1,940,919 |
- |
- |
15,722,734 |
| 퇴직연금운용자산 |
(13,140,090) |
17,915 |
- |
1,552 |
(13,120,624) |
| 미수금 |
(103,267) |
103,267 |
- |
- |
- |
| 금융보증부채 |
51,085 |
- |
- |
- |
- |
| 지급보증수수료(미회수) |
51,589 |
- |
- |
- |
- |
| 지급보증수수료(이율차이) |
61,773 |
- |
- |
- |
61,773 |
| 종속기업투자주식 |
(1,080,368) |
- |
- |
- |
(1,080,368)
|
|
업
무용승용차
|
- |
1,832 |
- |
(1,202) |
630 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(4,423,566) |
3,375,803 |
- |
- |
(1,047,764) |
| 정부보조금 |
277,278 |
(68,570) |
- |
10,000 |
218,708 |
| 미수수익 |
- |
(34,904) |
- |
- |
(34,904) |
| 대손충당금 |
1,018,273 |
- |
- |
- |
9,900,369 |
| 신주인수권부사채상환할증금 |
24,686 |
(6,194) |
- |
- |
18,492 |
| 신주인수권부사채할인발행차금 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 신주인수권조정 |
(216) |
(833) |
- |
- |
(1,049) |
| 전환사채상환할증금 |
922,800 |
(852,012) |
- |
769,000 |
839,788 |
| 전환사채할인발행차금 |
- |
- |
- |
(1,180) |
(1,180) |
| 전환권조정 |
(1,940,947) |
2,188,571 |
- |
(1,923,267) |
(1,675,643) |
| 유동리스부채 |
146,270 |
(31,081) |
- |
92,222 |
207,411 |
| 비유동리스부채 |
168,636 |
(69,804) |
- |
- |
98,833 |
| 국고보조금(현금) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 사용권자산 |
(311,695) |
100,261 |
- |
(93,355) |
(304,789) |
| 지분법주식 |
14,190 |
- |
- |
- |
29,169,148 |
| 금형 |
388,349 |
177,323 |
- |
- |
565,672 |
| 매각예정비유동자산 |
102,387 |
(102,387) |
- |
- |
- |
| 반품충당부채 |
462,650 |
71,039 |
- |
- |
533,689 |
| 반환재고 회수권 |
(452,928) |
(46,121) |
- |
- |
(499,049) |
| 미지급금(확정기여형) |
- |
27,635 |
- |
- |
27,635 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
2,838,564 |
2,838,564 |
| 장기미지급금 |
- |
- |
- |
182,117 |
182,117 |
| 임차보증금(현재가치할인차금) |
- |
(1,190) |
- |
2,811 |
1,621 |
| 자기주식 |
- |
(793,138) |
- |
- |
(793,138) |
| 자산조정계정 |
- |
(403,061) |
- |
14,488,462 |
(55,651,668) |
| 복구충당부채 |
- |
362 |
- |
36,453 |
36,815 |
| 상환우선주부채 |
- |
(426,591) |
- |
426,591 |
- |
| 이월결손금 |
6,733,949 |
(3,961,450) |
- |
50,389,303 |
53,161,801 |
| 종속기업투자(연결) |
9,967,139 |
- |
- |
- |
9,981,329 |
| 기타 |
32,085 |
- |
- |
- |
32085 |
| 소 계 |
22,481,815 |
1,556,720 |
- |
68,826,845 |
61,076,882 |
| 이연법인세인식제외 |
(17,428,562) |
- |
|
|
18,110,284 |
| 이연법인세인식대상 금액 |
5,053,251 |
- |
|
|
79,187,160 |
| 세율 |
20~25% |
|
|
|
20~25%
|
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산 |
1,111,306 |
|
|
|
17,420,828 |
| 연결조정 사항으로 인한 이연법인세자산 |
71,011 |
|
|
|
174,132 |
| 이연법인세자산_세액공제 |
- |
|
|
|
4,792,296 |
| 이연법인세자산 |
1,182,318 |
|
|
|
22,387,256 |
&cr;2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익&cr;반영 |
기타포괄손익&cr;반영 |
기타 |
기말금액 |
| 감가상각비 |
37,842 |
1,285,560 |
- |
- |
1,323,402 |
| 재고자산평가손실충당금 |
1,427,623 |
589,159 |
- |
- |
2,016,782 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
5,951,885 |
(640,885) |
- |
- |
5,311,000 |
| 장기종업원급여 |
164,478 |
2,604 |
- |
- |
167,082 |
| 미지급금(연차수당) |
948,027 |
(36,354) |
- |
- |
911,673 |
| 퇴직급여충당부채 |
13,735,640 |
(328,768) |
374,943 |
- |
13,781,815 |
| 퇴직연금운용자산 |
(11,042,002) |
(2,059,202) |
(38,886) |
- |
(13,140,090) |
| 미수금 |
(106,957) |
3,690 |
- |
- |
(103,267) |
| 금융보증부채 |
51,432 |
(347) |
- |
- |
51,085 |
| 지급보증수수료(미회수) |
50,023 |
1,566 |
- |
- |
51,589 |
| 지급보증수수료(이율차이) |
61,773 |
- |
- |
- |
61,773 |
| 종속기업투자주식 |
(1,080,368) |
- |
- |
- |
(1,080,368) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(5,591,771) |
1,168,205 |
- |
- |
(4,423,566) |
| 정부보조금 |
12,188 |
265,090 |
- |
- |
277,278 |
| 대손충당금 |
298,034 |
720,239 |
- |
- |
1,018,273 |
| 신주인수권부사채상환할증금 |
1,160,502 |
(1,135,816) |
- |
- |
24,686 |
| 신주인수권부사채할인발행차금 |
(28,372) |
28,372 |
- |
- |
- |
| 신주인수권조정 |
(515,336) |
- |
- |
515,120 |
(216) |
| 전환사채상환할증금 |
1,060,759 |
(137,959) |
- |
- |
922,800 |
| 전환사채할인발행차금 |
(19,977) |
19,977 |
- |
- |
- |
| 전환권조정 |
(5,224,562) |
- |
- |
3,283,615 |
(1,940,947) |
| 유동리스부채 |
69,029 |
77,241 |
- |
- |
146,270 |
| 비유동리스부채 |
64,497 |
104,139 |
- |
- |
168,636 |
| 국고보조금(현금) |
98,767 |
(98,767) |
- |
- |
- |
| 사용권자산 |
(128,060) |
(183,635) |
- |
- |
(311,695) |
| 지분법주식 |
- |
14,190 |
- |
- |
14,190 |
| 금형 |
- |
388,349 |
- |
- |
388,349 |
| 매각예정비유동자산 |
- |
102,387 |
- |
- |
102,387 |
| 반품충당부채 |
- |
462,650 |
- |
- |
462,650 |
| 반환재고 회수권 |
- |
(452,928) |
- |
- |
(452,928) |
| 이월결손금 |
6,074,479 |
659,470 |
- |
- |
6,733,949 |
| 종속기업투자(연결) |
7,368,441 |
2,598,698
|
- |
- |
9,967,139 |
| 기타 |
32,085 |
-
|
- |
- |
32,085 |
| 소 계 |
14,930,099 |
3,416,925 |
336,057 |
3,798,735 |
22,481,816 |
| 이연법인세인식제외 |
(13,526,761) |
|
|
|
(17,428,562) |
| 이연법인세인식대상 금액 |
1,403,338 |
|
|
|
5,053,251 |
| 세율 |
22%,25% |
|
|
|
20~25% |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산 |
308,328 |
|
|
|
1,111,306 |
| 연결조정 사항으로 인한 이연법인세자산 |
3,640 |
67,371 |
|
|
71,011 |
| 이연법인세자산 |
311,968 |
|
|
|
1,182,318 |
&cr;(
7) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| [이연법인세] |
| 이연법인세자산 |
26,111,115 |
5,733,778 |
| 이연법인세부채 |
(3,723,859) |
(4,551,460) |
| [당기법인세] |
| 당기법인세자산 |
167,069 |
521,612 |
| 당기법인세부채 |
(1,000,259) |
(557,960) |
(8) 미인식 이연법인세자산&cr;당기말 현재 연결실체는 한국전기자동차협회 출자금에 대해 향후처분할 계획이 없어일시적차이의 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세인식 대상에서 제외하였습니다. 또한, 지배기업의 종속기업에 대한 손실충당금 및 종속기업 투자지분에 대한 손상차손과 관련된 차감할 일시적차이는 처분 가능성 등을 고려하여 이연법인세자산을인식하지 않았으며, 종속기업 취득 이후 순자산변동에 대한 일시적차이와 종속기업에서 발생한 이월결손금 등은 예측가증한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 이연법인세 인식대상에서 제외한 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
60,000 |
60,000 |
| 지급보증수수료(미회수) |
- |
51,588 |
| 지급보증수수료(이율차이) |
61,773 |
61,773 |
| 종속기업투자주식(연결) |
9,981,329 |
9,967,139 |
| 금융보증부채 |
- |
51,085 |
| 손실충당금 |
9,900,369 |
1,018,273 |
| 지분법주식 등 |
29,169,148 |
14,190 |
| 기타 |
762,034 |
550,934 |
| 이월결손금 |
2,772,498 |
6,733,948 |
| 합 계 |
52,707,152 |
18,508,930 |
| 미인식 이연법인세자산 |
11,638,278 |
4,216,833 |
&cr;(9)
미인식 이연법인세부채&cr;
&cr;당기말 현재 종속기업에 대한 투자지분과 관련된
1,080,368천원의 일시적차이에 대하여 이연
법인세부채
237,681천
원
이 인식되지 않았습니다. 지배기업은 종속기업인 TIANJIN KUMHO HT CO., LTD의 배당정책을 통제할 수 있어 관련된 가산할 일시적차이의 소멸을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 가산할 일시적차이가 소멸되지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 종속기업이 사업결합으로 인하여 인식한 영업권에 대한 이연법인세부채도 인식되지 않았습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업주식 |
(1,080,368) |
(1,080,368) |
| 합 계 |
(1,080,368) |
(1,080,368) |
| 미인식 이연법인세자산 |
(237,681) |
(237,681) |
&cr;(10) 합병으로 발생한 이연법인세자산&cr;&cr; - 당기 중 사업결합으로 인하여 당사가 인식한 이연법인세자산의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
피합병법인&cr;장부상 금액 |
승계 금액 |
인식한&cr;이연법인세자산 |
| 합계 |
인식 |
미인식 |
| 피합병법인의 유보 |
13,031,183 |
11,552,786 |
3,968,572 |
7,584,214 |
873,086 |
| 피합병법인의 이월결손금 |
53,079,851 |
50,389,303 |
50,389,303 |
- |
11,085,647 |
| 피합병법인의 이월 세액공제 |
8,574,898 |
4,792,296 |
4,792,296 |
- |
4,792,296 |
| 합병시 공정가치 차액 |
- |
(55,248,606) |
14,488,461 |
(69,737,069) |
3,187,461 |
| 합 계 |
74,685,932 |
11,485,779 |
73,638,632 |
(62,152,855) |
19,938,490 |
- 피합병법인의 이월결손금 및 이월 세액공제 중 당사가 승계한 금액의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr; ㄱ. 다이노나의 이월결손금 내역
| (단위: 천원) |
| 발생연도 |
기말 잔액 |
소멸연도 |
| 2011-12-31 |
542,388 |
2021-12-31 |
| 2012-12-31 |
2,148,159 |
2022-12-31 |
| 2013-12-31 |
2,206,869 |
2023-12-31 |
| 2014-12-31 |
1,688,385 |
2024-12-31 |
| 2015-12-31 |
13,603,922 |
2025-12-31 |
| 2016-12-31 |
5,373,082 |
2026-12-31 |
| 2017-12-31 |
3,201,177 |
2027-12-31 |
| 2018-12-31 |
2,480,256 |
2028-12-31 |
| 2019-12-31 |
6,307,532 |
2029-12-31 |
| 2020-12-31 |
8,531,225 |
2035-12-31 |
| 2021-11-08 |
6,996,855 |
2036-11-08 |
| 합계 |
53,079,850 |
|
&cr;ㄴ. 다이노나의 이월세액공제 내역
| (단위: 천원) |
| 세액공제명 |
사업연도 |
소멸연도 |
이월액 |
| 신성장동력 등 &cr;연구개발비세액공제 (중소) |
2021-11-08 |
2031-12-31 |
2,176,056 |
| 2020-12-31 |
2030-12-31 |
2,302,520 |
| 2019-12-31 |
2024-12-31 |
1,431,822 |
| 2018-12-31 |
2023-12-31 |
698,251 |
| 2017-12-31 |
2022-12-31 |
679,318 |
| 2016-12-31 |
2021-12-31 |
1,286,931 |
| 합계 |
8,574,898 |
&cr;ㄷ. 향후 결손금반영 및 세액공제 예상
| (단위: 천원) |
| 구분 |
2023년 |
2025년 |
2027년 |
적용 가능 금액 |
| 차감전 순이익(예상) |
7,843,000 |
116,298,000 |
30,443,000 |
- |
| 결손금한도 |
4,705,800 |
69,778,800 |
18,265,800 |
- |
| 결손금차감 |
4,705,800 |
45,683,503 |
- |
50,389,303 |
| 과세표준 |
3,137,200 |
70,614,496 |
30,443,000 |
- |
| 결정세액 |
627,440 |
14,122,899 |
6,088,600 |
- |
| 세액공제 |
698,250 |
2,302,520 |
2,176,056 |
- |
| 납부세액 |
(70,810) |
11,820,379 |
3,912,543 |
- |
| 최저한세 |
313,720 |
8,273,739 |
3,453,160 |
- |
| 실제 공제액 |
313,720 |
2,302,520 |
2,176,056 |
4,792,296 |
33.
주당이익
(
손실)&cr;
&cr;
(1) 당기와 전기의
기본주당이익
(
손실)
계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
지배주주지분당기순
이익(손실)
|
(17,629,400,835) |
(9,548,657,136) |
| ÷가중평균유통보통주식수(*) |
136,125,029주 |
91,156,467주 |
|
기본주당
이익
(
손실)
|
(130) |
(105) |
&cr;(*)기본주당
이익
(
손실)
계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행보통주식수 |
117,904,727 |
70,825,746 |
| 신주인수권 행사 |
- |
4,075,847 |
| 유상증자 |
- |
5,607,448 |
| 전환권 행사 |
12,045,409 |
10,647,426 |
| 사업결합 |
8,472,505 |
- |
| 우선주의 보통주 전환 |
23,641 |
- |
| 자기주식 취득 |
(2,905,333) |
- |
| 자기주식 처분 |
584,080 |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
136,125,029 |
91,156,467 |
지배기업은 2020년 07월 24일을 신주배정기준일로 보통주 1주당 신주2주의 비율로 무상배정하였습니다. 한편, 유통보통주식수 산정 시 무상증자에 대한 효과를 소급하여 반영하였습니다.&cr;
(2) 희
석
주당이익
(
손실)
&cr;&cr;당기 및 전기 중 당기순손실이 발생하여 희석
주당이익
(
손실)
은
기본주당이익
(
손실)
과 동일합니다. 당기에는 반희석 효과로 인하여 희석
주당이익
(
손실)
계산 시에 고려하지 않았으나, 향후 희석 효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
잠재적 보통주 |
행사가능기간 |
| 제1회 국내 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 |
374,310 |
2018-08-12~2023-06-12 |
| 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
1,544,118 |
2021-01-17~2022-12-17 |
| 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
4,661,972 |
2021-08-07~2023-07-07 |
| 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
6,439,571 |
2021-10-27~2023-09-27 |
| 주식매수선택권 |
448,819 |
2022-09-29 |
34. 금융상품의 범주별 분류 및 순손익&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정 |
당기손익-공정가치측정 |
| [금융자산] |
| 현금및현금성자산 |
82,121,496 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
51,953,025 |
- |
| 기타금융자산 |
704,004 |
40,567,411 |
| 합 계 |
134,778,525 |
40,567,411 |
| [금융부채] |
| 매입채무 |
26,930,949 |
- |
| 차입부채 |
59,490,841 |
- |
| 기타금융부채 |
12,777,882 |
1,616,113 |
| 합 계 |
99,199,672 |
1,616,113 |
&cr;2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정 |
당기손익-공정가치측정 |
| [금융자산] |
| 현금및현금성자산 |
63,068,393 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
54,789,232 |
- |
| 기타금융자산 |
533,742 |
29,122,740 |
| 합 계 |
118,391,367 |
29,122,740 |
| [금융부채] |
| 매입채무 |
26,407,494 |
- |
| 차입부채 |
77,139,327 |
- |
| 기타금융부채 |
12,679,463 |
- |
| 합 계 |
116,226,284 |
- |
(2)
당기
와
전기의 금융상품의 범주별로 분석한 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금융손익 |
| 이자수익(비용) |
외환손익 |
평가손익 |
처분손익 |
손상 |
기타 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
90,406 |
- |
(3,116,137) |
243,573 |
- |
- |
(2,782,158) |
| 상각후원가측정금융자산 |
115,997 |
3,538,296 |
- |
- |
40,604 |
1,362 |
3,696,259 |
| 상각후원가측정금융부채 |
(3,307,489) |
280,161 |
- |
- |
- |
- |
(3,027,328) |
| 합 계 |
(3,101,086) |
3,818,457 |
(3,116,137) |
243,573 |
40,604 |
1,362 |
(2,113,227) |
&cr;2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금융손익 |
| 이자수익(비용) |
외환손익 |
평가손익 |
처분손익 |
손상 |
기타 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,112,741 |
- |
3,172,810 |
2,555,887 |
- |
- |
6,841,438 |
| 상각후원가측정금융자산 |
383,699 |
(2,038,370) |
- |
- |
(76,439) |
215,821 |
(1,515,289) |
| 상각후원가측정금융부채 |
(9,730,585) |
1,942,839 |
- |
339,790 |
- |
6,171 |
(7,441,785) |
| 합 계 |
(8,234,145) |
(95,531) |
3,172,810 |
2,895,677 |
(76,439) |
221,992 |
(2,115,636) |
35. 위험관리&cr;&cr;금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
&cr;
&cr;(1) 위험관리 정책&cr;&cr;연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
(2) 신용위험관리&cr;&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr;&cr;일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책을 보유하고 있습니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산 |
82,119,302 |
63,062,859 |
| 매출채권및기타채권 |
51,953,025 |
54,789,232 |
| 기타금융자산 |
36,718,298 |
1,324,840 |
| 합 계 |
170,790,625 |
119,176,931 |
당기말과 전기말 현재 매출채권의 손실충당금 차감 전 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 국내 |
14,105,900 |
18,686,983 |
| 중국 |
17,223,844 |
27,830,976 |
| 기타 |
17,454,976 |
5,258,635 |
| 합 계 |
48,784,720 |
51,776,594 |
&cr;당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 도매업체 |
48,784,720 |
51,776,594 |
(3) 유동성위험관리&cr;&cr;연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 6개월 미만 |
6개월 ~ 1년 |
1 ~ 5년 |
| 당기말: |
| 단기차입금 |
32,450,400 |
32,953,865 |
7,866,187 |
25,087,678 |
- |
| 신주인수권부사채 |
520,515 |
521,564 |
521,564 |
- |
- |
| 전환사채 |
26,519,926 |
26,669,788 |
26,660,783 |
9,004 |
- |
| 매입채무 |
26,930,949 |
26,930,949 |
26,910,531 |
3,275 |
17,143 |
| 미지급금 |
8,180,244 |
8,180,244 |
8,059,505 |
- |
182,117 |
| 미지급비용 |
283,268 |
283,268 |
269,134 |
- |
- |
| 영업보증금 |
1,551,364 |
1,551,364 |
1,501,364 |
- |
50,000 |
| 리스부채 |
1,190,251 |
1,586,427 |
250,864 |
193,443 |
1,142,120 |
| 임대보증금 |
1,276,235 |
1,276,235 |
1,029,987 |
157,857 |
88,391 |
| 합 계 |
98,903,152 |
99,953,704 |
73,069,919 |
25,451,257 |
1,479,771 |
| 전기말: |
| 단기차입금 |
31,678,400 |
32,129,200 |
7,037,282 |
25,091,918 |
- |
| 유동성장기부채 |
15,500,000 |
15,559,785 |
2,657,267 |
12,902,518 |
- |
| 신주인수권부사채 |
979,074 |
991,234 |
6,188 |
985,046 |
- |
| 전환사채 |
28,981,853 |
31,245,083 |
172,283 |
31,072,800 |
- |
| 매입채무 |
26,407,494 |
26,407,494 |
23,211,742 |
3,183,328 |
12,424 |
| 미지급금 |
9,129,286 |
9,129,286 |
9,129,286 |
- |
- |
| 미지급비용 |
201,232 |
201,232 |
201,232 |
- |
- |
| 영업보증금 |
2,311,901 |
2,311,901 |
2,261,901 |
- |
50,000 |
| 리스부채 |
957,504 |
1,065,297 |
168,637 |
168,637 |
728,023 |
| 임대보증금 |
79,540 |
79,540 |
21,840 |
7,700 |
50,000 |
| 합 계 |
116,226,284 |
119,120,052 |
44,867,658 |
73,411,947 |
840,447 |
&cr;연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(4) 시장위험관리&cr;&cr;1) 환위험&cr;연결실체는 제품제조를 위한 원자재 수입 거래와 제품 및 상품의 수출 거래와 관련하여 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;① 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
22,088,494 |
3,036,527 |
24,421,156 |
11,314,067 |
| CNY |
29,577,771 |
13,203,531 |
30,843,871 |
13,130,930 |
| EUR |
138,928 |
77,609 |
315,276 |
118,900 |
| JPY |
- |
111,946 |
15,224 |
132,868 |
| 합 계 |
51,805,193 |
16,429,613 |
55,595,527 |
24,696,765 |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
평균 환율 |
기말 환율 |
| 당기 |
전기 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
1,144.42 |
1,180.05 |
1,185.50 |
1,088.00 |
| CNY |
177.43 |
170.88 |
186.26 |
166.96 |
| EUR |
1,352.79 |
1,345.99 |
1,342.34 |
1,338.24 |
| JPY |
10.41 |
11.05 |
10.30 |
10.54 |
&cr;② 민감도 분석&cr;&cr;연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
1,905,197 |
(1,905,197) |
1,310,709 |
(1,310,709) |
| CNY |
1,637,424 |
(1,637,424) |
1,771,294 |
(1,771,294) |
| EUR |
6,132 |
(6,132) |
19,638 |
(19,638) |
| JPY |
(11,195) |
11,195 |
(11,764) |
11,764 |
| 합 계 |
3,537,558 |
(3,537,558) |
3,089,876 |
(3,089,876) |
상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 계산하였습니다.
2
) 이자율위험관리&cr;연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 |
| 금융자산 |
26,044,274 |
5,745 |
| 금융부채 |
59,490,841 |
64,139,327 |
| 변동이자율 |
| 금융자산 |
90,146,502 |
63,062,859 |
| 금융부채 |
- |
13,000,000 |
&cr;② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr;연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr;&cr;③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr;당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1베이시스포인트(bp) 변동 시 1년간 손익과 자본에 미치는 영향(법인세 효과 고려 전)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
손 익 |
자 본 |
| 1bp 상승 |
1bp 하락 |
1bp 상승 |
1bp 하락 |
| 당기말: |
| 변동이자율 금융상품 |
9,015 |
(9,015) |
9,015 |
(9,015) |
| 전기말: |
| 변동이자율 금융상품 |
5,006 |
(5,006) |
5,006 |
(5,006) |
3) 공정가치위험관리&cr;① 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는다음과 같습니다.&cr;ㄱ. 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| [금융자산] |
| 당기손익-공정가치측정 |
지분증권 |
4,553,117 |
4,553,117 |
- |
- |
4,553,117 |
| 채무증권 |
1,947,975 |
- |
1,947,975 |
- |
1,947,975 |
| 펀드 |
8,027,200 |
- |
8,027,200 |
- |
8,027,200 |
| 투자전환사채 |
21,039,119 |
- |
- |
21,039,119 |
21,039,119 |
| 상각후원가측정 |
현금및현금성자산 |
82,121,496 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
48,161,717 |
- |
- |
- |
- |
| 기타채권 |
3,791,308 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융자산 |
704,004 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
170,345,936 |
4,553,117 |
9,975,175 |
21,039,119 |
35,567,411 |
| [금융부채] |
| 당기손익-공정가치측정 |
파생상품부채 |
1,616,113 |
- |
- |
1,616,113 |
1,616,113 |
| 상각후원가측정 |
매입채무 |
26,930,949 |
- |
- |
- |
- |
| 차입금 |
59,490,841 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융부채 |
12,777,882 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
100,815,785 |
- |
- |
1,616,113 |
1,616,113 |
&cr;ㄴ. 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| [금융자산] |
| 당기손익-공정가치측정 |
지분증권 |
7,936,461 |
7,936,461 |
- |
- |
7,936,461 |
| 채무증권 |
791,097 |
- |
791,097 |
- |
791,097 |
| 수익증권 |
20,395,182 |
- |
20,395,182 |
- |
20,395,182 |
| 상각후원가측정 |
현금및현금성자산 |
63,068,393 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
51,393,779 |
- |
- |
- |
- |
| 기타채권 |
3,395,452 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융자산 |
533,742 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
147,514,106 |
7,936,461 |
21,186,279 |
- |
29,122,740 |
| [금융부채] |
| 상각후원가측정 |
매입채무 |
26,407,494 |
- |
- |
- |
- |
| 차입금 |
77,139,327 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융부채 |
12,679,463 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
116,226,284 |
- |
- |
- |
- |
지분증권은 상장주식이므로 활성시장의 조정되지 않은 공시가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 상각후원가로 인식된 자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.&cr;&cr;② 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산&cr;ㄱ. 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 |
| 투자전환사채 |
21,039,119 |
이항옵션평가모형 |
기초자산 가격 |
기초자산 가격 변경 시 옵션가치 변동 |
&cr;ㄴ. 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 민감도 분석&cr;당기말 현재 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 중 하나가 합리적으로 변동하는 경우 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구 분 |
투입변수 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 투자전환사채 |
기초자산 가격 1% 변동 |
210,391 |
(210,391) |
&cr;ㄷ. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
- |
16,319,916 |
| 편입 |
21,000,000 |
- |
| 처분 |
- |
(16,319,916) |
| 금융자산평가손익 |
39,119 |
- |
| 기말금액 |
21,039,119 |
- |
&cr;(
5) 자본관리&cr;
&cr;연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금총계 |
59,490,841 |
77,139,327 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(82,121,496) |
(63,068,393) |
| 순차입금(A) |
(22,630,655) |
14,070,934 |
| 부채총계(B) |
107,985,910 |
121,158,723 |
| 자본(C) |
350,809,715 |
223,139,865 |
| 자본조달비율(D=A/C) |
(6.45)% |
6.31% |
| 부채비율(E=B/C) |
30.78% |
54.30% |
&cr;36. 특수관계자 거래&cr;&cr;(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 최대주주 |
에스맥㈜(*1) |
| 관계기업 |
ESSA HI-TECH, 다이노나㈜, 크리스탈지노믹스, ㈜화일약품 |
(*1) 에스맥㈜는 지배기업의 주식을 24.8% 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
매출 및 기타수익 |
원재료매입 &cr;및 기타비용 |
유형자산매각 |
지분인수 |
전환사채 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
전기 |
전기 |
전기 |
| 최대주주 |
에스맥㈜ |
1,192,357 |
75,589 |
2,666,233 |
6,291,912 |
267,290 |
- |
10,000,000 |
| 관계기업 |
크리스탈지노믹스(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
15,240,000 |
- |
| 합 계 |
1,192,357 |
75,589
|
2,666,233 |
6,291,912 |
267,290
|
15,240,000
|
10,000,000 |
(*1) 제3자 배정 유상증자로 취득한 금액입니다.&cr;
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
매출채권/미수금 |
매입채무/미지급금 |
전환사채 |
임차보증금 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 최대주주 |
에스맥㈜ |
605,541 |
- |
378,748 |
1,936,932 |
10,000,000 |
10,000 |
10,000 |
| 합 계 |
605,541 |
- |
378,748 |
1,936,932 |
10,000,000 |
10,000 |
10,000 |
&cr;
(4) 당기말 현재 특수관계자의 차입금과 관련하여 연결실체의 담보제공 내역은
없습니다.&cr;
(5) 주요 경영진에 대한 보상금액 &cr;&cr;당기와 전기 중 연결실체가 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보상금액의 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,043,609 |
489,005 |
| 퇴직급여 |
47,505 |
198,950 |
&cr;(6) 지배기업과 종속기업, 연결실체 내의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 특수관계자 거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.
&cr;37. 우발부채와 주요 약정사항&cr;&cr;당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,천CNY) |
| 구 분 |
금융기관 |
한도금액 |
실행금액 |
| 운전자금대출 |
한국산업은행 |
25,000,000 |
25,000,000 |
| 전자방식외상매출채권담보대출(*) |
신한은행 |
4,000,000 |
1,352,220 |
| 운전자금대출 |
하나은행(천진오성지행) |
CNY 20,000 |
CNY 20,000 |
| 운전자금대출 |
신한은행(천진오성지행) |
CNY 20,000 |
CNY 20,000 |
| 계(KRW) |
29,000,000 |
26,352,220 |
| 계(CNY) |
CNY 40,000 |
CNY 40,000 |
(*) E-biz 어음 발행금액으로 연결실체는 매입채무로 계상하고 있습니다.
38. 현금흐름표&cr;
(1) 당
기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음
과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| (1) 당기순이익(손실) |
(17,808,249) |
(9,813,211) |
| (2) 조정 |
37,596,734 |
17,586,252 |
| 법인세비용 |
314,766 |
1,440,108 |
| 이자비용 |
3,343,224 |
9,730,585 |
| 외화환산손실 |
125,528 |
2,245,882 |
| 퇴직급여 |
1,709,350 |
2,014,206 |
| 감가상각비 |
8,556,595 |
8,652,473 |
| 무형자산상각비 |
147,088 |
65,631 |
| 대손상각비 |
(40,605) |
76,439 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
3,426,466 |
19,230 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
590 |
1,079,800 |
| 지분법손실 |
4,240,272 |
2,675,659 |
| 재고자산평가손실 |
19,574 |
346,289 |
| 매각예정비유동자산 손상차손 |
30,736 |
102,387 |
| 유형자산처분손실 |
832,247 |
1,153,670 |
| 무형자산처분손실 |
- |
387 |
| 환불충당부채 전입 |
24,918 |
9,722 |
| 잡손실 |
- |
1,092 |
| 주식보상비용 |
3,631 |
- |
| 관계기업투자주식손상차손 |
20,715,016 |
- |
| 이자수익 |
(242,140) |
(1,496,440) |
| 외화환산이익 |
(1,296,311) |
(1,264,262) |
| 유형자산처분이익 |
(106,742) |
(1,230,365) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(66,319) |
(3,192,039) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
(244,163) |
(3,635,687) |
| 지분법이익 |
(75,478) |
(130,528) |
| 관계기업투자주식처분이익 |
(3,245,968) |
(512,211) |
| 리스계약해지이익 |
(1,362) |
(221,992) |
| 파생상품평가이익 |
(244,010) |
- |
| 사채상환이익 |
- |
(339,790) |
| 염가매수차익 |
(330,169) |
- |
| 잡이익 |
- |
(3,994) |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
(13,319,242) |
10,111,372 |
| 매출채권의 감소(증가) |
3,850,303 |
5,253,005 |
| 미수금의 감소(증가) |
(159,065) |
759,316 |
| 선급금의 감소(증가) |
674,831 |
(212,413) |
| 선급비용의 감소(증가) |
1,595,420 |
(101,880) |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
(226,893) |
554,907 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(13,223,307) |
12,750,727 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(6,648,393) |
(9,983,212) |
| 미지급금의 증가(감소) |
(177,640) |
871,990 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(478,550) |
1,417,801 |
| 선수금의 증가(감소) |
1,687,281 |
(307,289) |
| 선수수익의 증가(감소) |
(40,230) |
- |
| 장기종업원급여의 증가(감소) |
44,727 |
2,604 |
| 예수금의 증가(감소) |
591,678 |
146,888 |
| 금융보증부채의 증가(감소) |
462 |
247 |
| 퇴직금의 지급 |
190,134 |
(441,319) |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
(1,000,000) |
(600,000) |
| 합 계 |
6,469,243 |
17,884,413 |
&cr;(2) 당기
와 전기
의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 거래내용 |
당기 |
전기 |
| 국ㆍ공채 유동성대체 |
2,360 |
590 |
| 건설중인자산 본계정대체 |
5,465,096 |
458,150 |
| 유형자산 취득 미지급금 |
201,000 |
578,640 |
| 전환사채의 유동성 대체 |
- |
29,960,927 |
| 리스부채 유동성대체 |
14,512 |
272,331 |
| 장기차입금 유동성대체 |
- |
16,000,000 |
| 사용권자산과 리스부채의 계상 |
62,090 |
572,428 |
| 투자부동산의 매각예정비유동자산 대체 |
- |
23,800,500 |
&cr;(3)
당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr;
&cr;1
) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
사업결합 변동 |
연결범위 변동 |
재무활동&cr;현금흐름 |
비현금거래 |
환율변동효과 |
기말금액 |
| 외화환산손실 |
유동성대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
31,678,400 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
772,000 |
32,450,400 |
| 유동성장기부채 |
15,500,000 |
- |
- |
(15,500,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
- |
- |
2,197,215 |
(2,327,835) |
- |
- |
- |
130,620 |
- |
| 신주인수권부사채 |
979,074 |
- |
- |
(466,092) |
- |
- |
7,533 |
- |
520,515 |
| 전환사채(유동) |
28,981,853 |
- |
- |
10 |
- |
- |
(2,461,937) |
- |
26,519,926 |
| 전환사채(비유동) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채(유동) |
319,497 |
92,222 |
- |
(25,900) |
- |
14,512 |
(21,581) |
37,064 |
415,814 |
| 리스부채(비유동) |
638,007 |
- |
275,107 |
(361,473) |
- |
(14,512) |
164,212 |
73,096 |
774,437 |
| 임대보증금(유동) |
29,540 |
- |
- |
1,108,567 |
- |
- |
- |
49,736 |
1,187,843 |
| 임대보증금(비유동) |
50,000 |
- |
179,762 |
(240,448) |
- |
- |
88,391 |
10,686 |
88,391 |
| 재무활동 관련 총 부채 |
78,176,371 |
- |
2,652,084 |
(17,813,171) |
- |
- |
(2,223,382) |
1,073,202 |
61,957,326 |
&cr;2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
연결범위 변동 |
재무활동&cr;현금흐름 |
비현금거래 |
환율변동효과 |
기말금액 |
| 외화환산손실 |
유동성대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
31,629,600 |
4,601,485 |
(4,434,318) |
- |
- |
- |
(118,367) |
31,678,400 |
| 유동성장기부채 |
5,500,000 |
- |
(6,000,000) |
- |
16,000,000 |
- |
- |
15,500,000 |
| 장기차입금 |
16,000,000 |
- |
- |
- |
(16,000,000) |
- |
- |
- |
| 신주인수권부사채 |
22,210,650 |
- |
(21,093,636) |
- |
- |
(137,940) |
- |
979,074 |
| 전환사채(유동) |
30,301,220 |
- |
(40,447) |
- |
29,960,927 |
(31,239,847) |
- |
28,981,853 |
| 전환사채(비유동) |
- |
- |
30,000,000 |
- |
(29,960,927) |
(39,073) |
- |
- |
| 리스부채(유동) |
360,328 |
- |
(85,041) |
- |
272,331 |
(233,088) |
4,967 |
319,497 |
| 리스부채(비유동) |
433,391 |
- |
(318,235) |
- |
(272,331) |
487,548 |
307,634 |
638,007 |
| 임대보증금(유동) |
- |
- |
29,540 |
- |
- |
- |
- |
29,540 |
| 임대보증금(비유동) |
- |
- |
50,000 |
- |
- |
- |
- |
50,000 |
| 재무활동 관련 총 부채 |
106,435,189 |
4,601,485 |
(1,892,137) |
- |
- |
(31,162,400) |
194,234 |
78,176,371 |
&cr;39. 주식매수선택권&cr;&cr; 당기말 현재 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 발행할 주식의 총수 |
780,506주 |
| 행사에 따라 발행할 주식 |
기명식 보통주식 |
| 발행일 |
2020년 09월 29일 |
| 행사기간 |
2022년 9월 29일 ~ 2024년 9월 28일 |
| 행사가격 |
3,155원 |
| 기타 |
합병시 승계한 주식매수선택권으로 합병기일 당시 공정가치로 승계하였습니다. |
&cr;
40. 사업결합
&cr;&cr;(1)당기 중 연결실체는 ESSA HI-TECH CO.,LTD의 지분을 (주)비보존헬스케어로부터 취득하였습니다.&cr;
연결포괄손익계산서에 반영된 취득일 이후 ESSA HI-TECH의 매출, 영업이익(손실), 당기순이익(손실)은 각각 7,200백만원, (393)백만원 및 (769)백만원입니다. 연결기업은 사업결합과 관련된 유상증자 대가로 3,758,837천원을 현금 지급하였으며 사업결합에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 총 취득대가 |
(7,847,843) |
| 취득한 종속기업이 보유한 현금 및 현금성자산 |
1,367,035 |
| 순현금지출액 |
(6,480,808) |
취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 이전대가 |
| 현금 |
3,758,837 |
| 기 취득분 공정가치 |
4,089,006 |
| 이전한 대가의 합계 |
7,847,843 |
| 취득시 자산과 인수한 부채의 계상액 |
| 현금및현금성자산 |
1,367,035 |
| 매출채권및기타채권 |
797,963 |
| 재고자산 |
808,540 |
| 투자부동산 |
1,603,827 |
| 유형자산 |
11,942,092 |
| 무형자산 |
1,592,217 |
| 기타자산 |
196,615 |
| 자산총계 |
18,308,289 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 매입채무및기타채무 |
(2,686,002) |
| 차입금 |
(2,197,215) |
| 기타부채 |
(1,034,143) |
| 부채총계 |
(5,917,360) |
| 식별가능 순자산의 공정가치 |
12,390,929 |
| 지배기업 귀속 순자산가치 |
8,178,013 |
| 영업권(염가매수차익) |
(330,170) |
(2) 연결실체는 사업포트폴리오 다각화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2021년 1월 26일의 이사회 결의와 2021년 9월 29일의 임시주주총회 결의에 따라 2021년 11월 1일을 합병기일로 하여 구,다이노나주식회사를 흡수합병하였습니다.&cr;&cr; - 피합병회사의 개요
| 구 분 |
비 고 |
| 피합병회사명 |
구,다이노나주식회사 |
| 본점소재지 |
경기도 성남시 분당구 판교로 228번길 15, 3동902호 (삼평동, 판교세븐처밸리1) |
| 대표이사 |
조경숙 |
&cr;- 회계처리
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 이전대가 |
| 보통주 |
127,707,326 |
| 전환우선주 |
2,085,324 |
| 전환권대가 |
3,173,306 |
| 주식결제형종업원급여적립금 |
161,226 |
| 피합병회사의 자기주식 |
(15,354,050) |
| 이전한 대가의 합계 |
117,773,132 |
| 취득시 자산과 인수한 부채의 계상액 |
| 현금및현금성자산 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
341,772 |
| 재고자산 |
141,368 |
| 유형자산 |
2,327,480 |
| 무형자산 |
19,931 |
| 기타자산 |
73,793,542 |
| 자산총계 |
76,624,093 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 매입채무및기타채무 |
(324,575) |
| 차입금 |
(27,244,749) |
| 기타부채 |
(1,018,705) |
| 부채총계 |
(28,588,029) |
| 식별가능 순자산의 공정가치 |
48,036,064 |
|
영업권(염가매수차익)
|
69,737,068 |
41. 보고기간 후 사건&cr;
지배기업은 2022년 1월 5일 이사회 결의에 의거하여 ESSA HI-TECH CO., LTD와 S-MAC HT VINA CO., LTD의 지분을 추가 인수하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
ESSA HI-TECH CO., LTD |
S-MAC HT VINA CO., LTD |
| 취득 목적 |
추가 지분 확보를 통한 지배력 강화 |
| 취득 금액 |
VND90,000,000,000 |
USD 2,600,000 |
| 취득 방법 |
지분 인수 |
| 취득 일자 |
2022-01-25 |
| 기존 지분율 |
66% |
77.37% |
| 취득 후 지분율 |
100% |
100% |
5. 재무제표 주석
1. 회사의 개요&cr;주식회사 금호에이치티(이하 '당사')는 자동차용전구류, 전기기기, LED(발광다이오드) 제조 및 판매를 목적으로 일본국 TOSHIBA LIGHTING & TECHNOLOGY CORP와 금호전기㈜간의 합작투자로 1988년 7월 5일 설립되었으며, 1988년 9월 9일 외국인 투자인가를 받아 1989년 3월 20일 외국인 투자기업으로 등록되었습니다.&cr;&cr;당사는 2015년 11월 11일자로 회사의 발행주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당사가 발행한 보통주 및 우선주의 수는 각 196,541,594주와 263,072주입니다. 당기말 현재 자본금은 98,402,333천원(보통주 98,270,797천원, 우선주 131,536천원)입니다.&cr;&cr;당기말 현재 주주 구성 및 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 에스맥(주) |
48,809,993 |
24.80 |
| TOSHIBA LIGHTING ＆ TECHNOLOGY CORPORATION. |
2,484,000 |
1.26 |
| 기타 |
145,510,673 |
73.94 |
| 합 계 |
196,804,666 |
100 |
2. 재무제표 작성기준&cr;&cr;당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr;
&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr;&cr;당사의 재무제표는 2022년 1월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 25일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;
&cr;(1) 측정기준&cr;&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;&cr;
(2) 기능통화와 표시통화
&cr; 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;
(3) 추정과 판단
&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr;1) 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 18: 확정급여채무 측정 - 주요 보험수리적가정&cr;- 주석 29 : 이연법인세자산의 인식 - 투자ㆍ상생협력 촉진세제에 대한 효과&cr;- 주석 34 : 우발채무와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr;&cr;2) 공정가치 측정&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;&cr;평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;&cr;- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수&cr;- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수
&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 32 : 위험관리
3. 유의적인 회계정책&cr;&cr;
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
&cr;(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' : 이자율지표 개혁(2단계 개정)
동 개정사항은 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. &cr;
&cr;- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) : 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법&cr;
동 실무적 간편법은 리스이용자가 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
&cr;당사는 동 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없다고 판단하고 있습니다.
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기적용 하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;
- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)&cr;&cr;
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 그 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007))대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.
&cr;동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.&cr;
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)&cr;
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약 - 계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(직접노무원가, 직접재료원가 등)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비 등)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서제1117호'보험계약' 제정
&cr;기업회계기준서제1117호'보험계약'은기업회계기준서제1104호'보험계약'을대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. &cr;&cr;동기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. &cr;&cr;- 기업회계기준서제1012호'법인세' - 단일거래에서 생기는 자산 과부채에 대한 이연법인세(개정)&cr;&cr;동 개정사항은 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.&cr;&cr;동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. &cr;
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr;동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'&cr;동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
&cr;동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr; 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'&cr;동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr;(3) 영업부문
&cr;당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
&cr;(4) 종속기업 지분&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(5) 외화
&cr;재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
(6) 현금및현금성자산
&cr;당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.&cr;
&cr;(7) 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(8) 비파생금융자산&cr;&cr;
1) 인식 및 최초 측정&cr; 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;
2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;&cr;
&cr;금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
&cr;3) 금융자산의 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
&cr;당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
&cr;(9) 금융자산의 손상&cr;&cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가 측정 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;
&cr;1) 신용위험에 대한 판단
당사는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;&cr;2) 기대신용손실의 측정&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr; &cr;기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상풍의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다.
&cr;상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.&cr;&cr;
3) 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;&cr;
&cr;금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;&cr;
4) 제각&cr;당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr;(10) 재고자산&cr;&cr;
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;
&cr;(11) 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 유형자산과 동일하며, 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;
(12) 유형자산
&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
내용연수
|
|
건물
|
10 ~ 40년
|
|
건물부속설비
|
4 ~ 20년
|
|
구축물
|
5 ~ 10년
|
|
기계장치
|
2 ~ 8년
|
|
차량운반구
|
4 ~ 5년
|
|
공구와기구
|
3 ~ 6년
|
|
비품
|
2 ~ 8년
|
&cr;당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;
(13) 무형자산&cr;&cr;당사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 개발단계로 판단되어 무형자산으로 계상된 금액은 없습니다.
&cr;(14) 차입원가&cr;&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;당사는 당기말 현재 차입원가를 자본화 할 적격자산이 존재하지 않습니다.&cr;&cr;
(15) 관계기업 및 공동기업의 손상&cr;&cr;
당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
&cr;(16) 비금융자산의 손상&cr;&cr;
재고자산, 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산 및 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 공정가치로 측정하는 투자부동산, 생물자산, 보험계약에서의 보험자의 계약상 권리에서 생기는 무형자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산(또는 처분자산집단)을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감액하며 해당 감소금액은 손상차손으로 당기손익으로 인식합니다. 다만, 자산이 다른 기준서에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 해당 기준서에 따라 재평가감소액으로 처리합니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.
&cr;매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr;(17) 매각예정비유동자산&cr;&cr;매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
&cr;
(18) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. &cr;&cr;
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;4) 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;(19) 비파생금융부채&cr;&cr;당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr;&cr;
1) 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr;&cr;당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2) 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr;3) 금융부채의 제거&cr;당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(20) 복합금융상품
&cr;당사에 의해 발행된 복합금융상품은 채권자의 선택에 의하여 신주로 전환하거나 신주를 인수할 수 있는 권리를 부여한 전환사채와 신주인수권부사채로서 전환권과 신주인수권 행사가격은 공정가치 변동에 따라 변동될 수 있습니다.
복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 또는 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.&cr;&cr;
(21) 납입자본&cr;&cr;
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 하에서 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사는 고객으로부터 신제품에 대한 금형 제작을 의뢰받아 공급하고 있으며, 금형을 고객에 인도하는 시점에 그 소유에 따른 위험과 보상이 고객에 이전되는 것으로 보아수익을 인식하였습니다. 그러나 금형이 고객을 위해 생산된 특정 재화이고 다른 고객에게 이전하지 못하는 계약 상의 제약이 존재하는 점 등을 고려하여 통제가 이전되는시점을 제품 양산에 투입되는 시점으로 판단하였습니다.
&cr;(23) 금융수익과 비용&cr;&cr;당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;- 이자수익&cr;- 이자비용&cr;- 배당금수익&cr;- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr;- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
&cr;이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr;&cr;
(24) 법인세&cr;&cr;
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호(법인세)를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하고 있습니다.
&cr;1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;
2) 이연법인세&cr;이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 한편, 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다.
(25) 주당이익
&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 현금및현금성자산&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
11 |
100 |
| 보통예금 |
60,661,554 |
37,155,091 |
| 외화보통예금 |
13,552,447 |
9,198,806 |
| 기업자유예금 |
526,772 |
13,426,296 |
| 합 계 |
74,740,784 |
59,780,293 |
5. 매출채권및기타채권&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
54,698,572 |
50,158,702 |
| 차감:손실충당금 |
(10,447,052) |
(1,516,644) |
| 매출채권(순액) |
44,251,520 |
48,642,058 |
| 미수금 |
3,604,976 |
3,263,320 |
| 차감: 손실충당금 |
(40,356) |
(40,356) |
| 미수금(순액) |
3,564,620 |
3,222,963 |
| 미수수익 |
34,904 |
- |
| 합 계 |
47,851,044 |
51,865,021 |
(2) 신용위험 및 대손충당금
&cr;
상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위해 일부 거래처에 대해 담보를 설정하거나 보증금을 제공받고 있으며, 매출에 대한 평균 신용공여기간은 약 60일입니다. 당사는 개별적으로 관리를 요하는 채권(예: 소송에 연루된 채권)이나 부도어음은 손상된 채권으로 보고 개별적으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 그 외 매출채권은 집합적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr;
1) 당기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
매출채권 |
기타채권 |
| 채권잔액 |
기대신용&cr;손실률 |
대손충당금 |
채권잔액 |
기대신용&cr;손실률 |
대손충당금 |
| 미연체 |
32,349,363 |
0.08% |
26,398 |
3,564,349 |
0.00% |
- |
| 연체된&cr;일수 |
3개월 미만 |
10,565,808 |
0.00% |
238 |
270 |
0.00% |
- |
| 3개월 ~ 6개월 |
5,229,238 |
74.68% |
3,905,026 |
- |
0.00% |
- |
| 6개월 ~ 1년 |
6,155,256 |
99.37% |
6,116,481 |
- |
0.00% |
- |
| 1년 이상(1*) |
398,908 |
100.00% |
398,908 |
40,356 |
100.00% |
40,356 |
| 소 계 |
22,349,210 |
46.63% |
10,420,653 |
40,626 |
99.34% |
40,356 |
| 합 계 |
54,698,573 |
19.10% |
10,447,051 |
3,604,975 |
1.12% |
40,356 |
(1*) 폐업거래처에 대한 채권을 포함하였으며 100% 대손을 설정하였음&cr;&cr;2) 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
매출채권 |
기타채권 |
| 채권잔액 |
기대신용&cr;손실률 |
대손충당금 |
채권잔액 |
기대신용&cr;손실률 |
대손충당금 |
| 미연체 |
38,318,888 |
0.02% |
6,279 |
3,222,963 |
- |
- |
| 연체된&cr;일수 |
3개월 미만 |
7,355,984 |
6.93% |
509,945 |
- |
- |
- |
| 3개월 ~ 6개월 |
73,082 |
1.08% |
788 |
- |
- |
- |
| 6개월 ~ 1년 |
1,290,448 |
2.16% |
27,831 |
- |
- |
- |
| 1년 이상 |
3,120,300 |
31.14% |
971,801 |
40,356 |
100.00% |
40,356 |
| 소 계 |
11,839,814 |
12.76% |
1,510,365 |
40,356 |
100.00% |
40,356 |
| 합 계 |
50,158,702 |
3.02% |
1,516,644 |
3,263,319 |
1.24% |
40,356 |
3) 당기와 전기 중 유동자산에 포함된 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
1,557,000 |
943,345 |
| 합병으로 인한 효과 |
270,256 |
- |
| 손실충당금 설정 |
8,660,153 |
613,655 |
| 손실충당금 환입 |
- |
- |
| 기말잔액 |
10,487,409 |
1,557,000 |
&cr;당사는 과거에 중요한 대손사건이 발생한 바 없으며, 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 한편, 신규 거래처와 거래를 하는 경우에 경영진은 거래처의 신용위험을 충분히 평가하고 있으며, 이러한 신용평가는 매년 검토되고 있습니다.
&cr;6. 기타금융자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 지분증권(*1) |
- |
4,553,117 |
- |
7,936,461 |
| 채무증권(*2) |
- |
1,947,975 |
- |
791,097 |
| 수익증권(*2) |
- |
- |
20,395,182 |
- |
| 투자전환사채(*3) |
- |
21,039,119 |
- |
- |
| 펀드(*4) |
- |
8,027,200 |
- |
- |
| 국ㆍ공채 |
2,360 |
2,795 |
590 |
5,155 |
| 임차보증금 |
151,754 |
420,000 |
414,155 |
70,000 |
| 전화가입권 |
- |
816 |
- |
816 |
| 합 계 |
154,114 |
35,991,022 |
20,809,927 |
8,803,529 |
(*1) 당기말과 전기말 현재 당사의 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
장부금액 |
| 오성첨단소재(주) |
1,799,651 |
2.49 |
3,509,319 |
4,553,117 |
4,553,117 |
7,936,461 |
| 합 계 |
1,799,651 |
|
3,509,319 |
4,553,117 |
4,553,117 |
7,936,461 |
&cr;당기 및 전기 중 지분증권의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
7,936,461 |
11,231,625 |
| 취득금액 |
589,069 |
10,935 |
| 투자전환사채의 전환 |
- |
7,214,461 |
| 처분 |
(589,069) |
(14,819,843) |
| 평가손익 |
(3,383,344) |
4,299,282 |
| 기말금액 |
4,553,117 |
7,936,461 |
&cr;(*2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 채무증권과 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
장부금액 |
| 한국조명조합(*) |
0.92 |
9,200 |
9,200 |
9,200 |
9,200 |
| 한국자동차조합(*) |
0.16 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
| 대우자동차㈜ 수익증권(*) |
- |
127 |
127 |
127 |
127 |
| 단기채증권자투자신탁 |
- |
- |
- |
- |
20,395,182 |
| 코오롱2020 소재부품장비투자조합 |
- |
2,000,000 |
1,937,648 |
1,937,648 |
780,770 |
| 합 계 |
2,010,327 |
1,947,975 |
1,947,975 |
21,186,279 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.&cr;
(*3) 당기말 및 전기말 현재 투자전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
장부금액 |
| ㈜랜드고 |
21,000,000 |
21,039,119 |
21,039,119 |
- |
| 합 계 |
21,000,000 |
21,039,119 |
21,039,119 |
- |
&cr;(*4)당기말 및 전기말 현재 펀드의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
장부금액 |
| 신한금융투자㈜ |
8,000,000 |
8,027,200 |
8,027,200 |
- |
| 합 계 |
8,000,000 |
8,027,200 |
8,027,200 |
- |
(2)당기 및 전기 중 당기손익공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
29,122,740 |
47,815,668 |
| 합병으로 인한 효과 |
21,170,345 |
- |
| 취득 |
133,283,999 |
28,151,306 |
| 처분 |
(144,649,526) |
(50,017,044) |
| 평가이익 |
(3,360,147) |
3,172,810 |
| 기말금액 |
35,567,411 |
29,122,740 |
7. 재고자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
62,456 |
(14,273) |
48,183 |
147,885 |
(49,384) |
98,501 |
| 제품 |
13,658,578 |
(2,804,166) |
10,854,412 |
9,738,589 |
(1,063,659) |
8,674,930 |
| 재공품 |
5,109,900 |
(161,100) |
4,948,800 |
4,406,326 |
(350,272) |
4,056,054 |
| 원재료 |
14,710,775 |
(372,740) |
14,338,035 |
11,511,152 |
(225,833) |
11,285,319 |
| 미착품 |
372,191 |
- |
372,191 |
172,130 |
- |
172,130 |
| 반환재고회수권 |
499,049 |
- |
499,049 |
452,928 |
- |
452,928 |
| 합 계 |
34,412,949 |
(3,352,279) |
31,060,670 |
26,429,010 |
(1,689,148) |
24,739,863 |
&cr;(2) 당기에 매출원가에는 재고자산평가손실환입 14,835천원(전기 : 재고자산평가손실 581,061천원)이 반영되어 있습니다.&cr;&cr;8. 기타유동자산&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
2,899,560 |
2,834,528 |
| 선급비용 |
22,576 |
219,788 |
| 부가세대급금 |
923,845 |
508,007 |
| 합 계 |
3,845,982 |
3,562,324 |
9. 종속기업 및 관계기업투자
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
종속기업명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율 |
장부금액 |
소유지분율 |
장부금액 |
| 종속기업 |
TIANJIN KUMHO HT CO.,LTD |
중국 |
제조업 |
12월 |
100.00% |
21,031,395 |
100% |
21,031,395 |
| S-MAC HT VINA CO.,LTD |
베트남 |
제조업 |
12월 |
77.37% |
9,064,608 |
77.37% |
9,064,608 |
| ESSA HI-TECH |
베트남 |
제조업 |
12월 |
66.00% |
7,850,310 |
- |
- |
| 위즈 신기술조합 제126호 |
대한민국 |
투자업 |
12월 |
80.00% |
4,000,000 |
- |
- |
| 종속기업 합계 |
|
|
|
|
41,946,313 |
|
30,096,003 |
| 관계기업 |
ESSA HI-TECH |
베트남 |
제조업 |
12월 |
- |
- |
33% |
4,091,473 |
| 다이노나㈜(*1) |
대한민국 |
연구개발업 |
12월 |
- |
- |
16.57% |
19,999,997 |
| 크리스탈지노믹스㈜(*2) |
대한민국 |
연구개발업 |
12월 |
5.20% |
23,832,000 |
5.20% |
43,250,600 |
| 화일약품㈜(*3) |
대한민국 |
연구개발업 |
12월 |
16.45% |
28,295,128 |
- |
- |
| 관계기업 합계 |
|
|
|
|
52,127,128 |
|
67,342,070 |
(*1) 당기 중 사업결합으로 인하여 자기주식으로 종류변경 하였습니다.&cr;(*2)
당사가
보유한 지분율은 20%를 초과하지 않지만, 피투자회사의 이사회나 이에 준하는 의사결정기구에 참여할 수 있는 권리 등이 확인되어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다. &cr;(*3) 당기 중 사업결합에 따라 피합병회사의 관계기업이
당사의 관계기업으로 편입되었습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| &cr;구 분 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
관계기업 |
종속기업 |
관계기업 |
| 기초금액 |
30,096,003 |
67,342,070 |
23,630,093 |
6,988,803 |
| 합병으로 인한 효과 |
- |
30,725,053 |
- |
- |
| 취득액 |
7,758,837 |
- |
6,167,278 |
63,250,597 |
| 대체액 |
4,091,473 |
(24,091,470) |
2,897,330 |
(2,897,330) |
| 손상차손 |
- |
(21,848,525) |
(2,598,698) |
- |
| 기말금액 |
41,946,313 |
52,127,128 |
30,096,003 |
67,342,070 |
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
매출액 |
당기손익 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기손익 |
| 종속기업 |
TIANJIN KUMHO HT CO., LTD |
47,862,401 |
24,138,336 |
57,720,850 |
4,768,063 |
50,065,787 |
33,286,680 |
63,342,301 |
757,078 |
| S-MAC HT VINA CO.,LTD |
40,117,852 |
30,410,975 |
26,343,415 |
366,494 |
19,116,105 |
10,686,720 |
5,780,760 |
(1,985,234) |
| ESSA HI-TECH |
18,023,939 |
5,121,530 |
7,200,516 |
(769,959) |
- |
- |
- |
- |
| 위즈 신기술조합 제126호 |
5,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업 합계 |
111,004,192 |
59,670,841 |
91,264,781 |
4,364,598 |
69,181,892 |
43,973,400 |
69,123,061 |
(1,228,156) |
| 관계기업 |
ESSA HI-TECH |
- |
- |
- |
- |
18,308,288 |
5,917,360 |
4,974,470 |
259,958 |
| 다이노나㈜ |
- |
- |
- |
- |
94,930,529 |
28,930,499 |
1,690,254 |
(15,543,793) |
| 크리스탈지노믹스㈜ |
332,926,810 |
117,370,347 |
42,376,294 |
(17,410,168) |
316,960,077 |
96,545,018 |
30,223,480 |
(12,011,960) |
| 화일약품㈜ |
194,315,663 |
12,488,941 |
106,989,514 |
3,011,166 |
169,676,277 |
12,816,008 |
123,613,031 |
2,806,388 |
| 관계기업 합계 |
527,242,473 |
129,859,288 |
149,365,808 |
(14,399,002) |
599,875,171 |
144,208,885 |
160,501,235 |
(24,489,407) |
10. 투자부동산
(1)당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;1) 당기
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합 계 |
| 기초금액 |
- |
- |
- |
- |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
- |
- |
- |
- |
&cr;2) 전기
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합 계 |
| 기초금액 |
17,472,500 |
6,550,870 |
89,945 |
24,113,315 |
| 감가상각비 |
- |
(204,315) |
(6,113) |
(210,428) |
| 대체 |
(17,472,500) |
(6,346,555) |
(83,832) |
(23,902,887) |
| 기말금액 |
- |
- |
- |
- |
11. 매각예정자산&cr;&cr;(1)당기말 현재 매각예정자산(*1)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합 계 |
| 취득원가 |
17,472,500 |
7,050,264 |
104,790 |
24,627,554 |
| 감가상각누계액 |
- |
(703,709) |
(20,958) |
(724,667) |
| 대체금액 |
17,472,500 |
6,346,555 |
83,832 |
23,902,887 |
| 손상차손(*2) |
- |
- |
- |
(102,387) |
| 처분 |
- |
- |
- |
(23,800,500) |
| 합 계 |
- |
- |
- |
- |
(*1) 당사는 전기 중 투자부동산(경기도 용인시 처인구 남사면 봉무리 64-1번지 외 2필지 토지 및 지상 건물 일체)의 처분을 결정하여 매각예정자산으로 분류하였으며, 마스턴제112호로지스포인트용인피에프브이 주식회사와 부동산 매매계약을 체결하였습니다. 당 매각예정자산은 2021년 08월 20일에 처분완료 하였습니다.&cr;(*2) 당사는 매각예정자산의 장부가액 대비 순공정가치의 회복및 하락과 관련하여 전기에 매각예정자산손상차손 102,387천원을 비용으로 인식하였습니다.&cr;&cr;(2)당기와 전기 중 매각예정자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
23,800,500 |
- |
| 투자부동산에서 대체 |
- |
23,902,887 |
| 손상차손 |
- |
(102,387) |
| 처분 |
(23,800,500) |
- |
| 기말금액 |
- |
23,800,500 |
12. 유형자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
건물부속설비 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
20,177,388 |
19,439,593 |
572,080 |
35,818,520 |
881,471 |
5,790,945 |
6,610,902 |
8,473,233 |
55,405 |
97,819,537 |
| 감가상각누계액 |
- |
(7,768,703) |
(371,321) |
(32,343,991) |
(745,531) |
(4,876,938) |
(5,640,864) |
(6,627,998) |
- |
(58,375,346) |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(208,708) |
- |
- |
(208,708) |
| 장부금액 |
20,177,388 |
11,670,890 |
200,759 |
3,474,529 |
135,940 |
914,007 |
761,330 |
1,845,235 |
55,405 |
39,235,483 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
건물부속설비 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
19,751,922 |
18,510,677 |
571,431 |
39,061,330 |
836,585 |
5,987,724 |
5,900,046 |
8,514,233 |
235,502 |
99,369,450 |
| 감가상각누계액 |
- |
(7,000,888) |
(334,884) |
(34,960,167) |
(744,393) |
(5,174,455) |
(5,297,946) |
(5,384,439) |
- |
(58,897,172) |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(127,278) |
- |
(150,000) |
(277,278) |
| 장부금액 |
19,751,922 |
11,509,789 |
236,547 |
4,101,163 |
92,192 |
813,269 |
474,822 |
3,129,794 |
85,502 |
40,195,000 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;1) 당기
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
건물부속설비 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
19,751,922 |
11,509,789 |
236,547 |
4,101,163 |
92,192 |
813,269 |
474,822 |
3,129,794 |
85,502 |
40,195,000 |
| 취득액 |
2,590 |
6,881 |
- |
438,500 |
62,338 |
461,360 |
285,255 |
- |
55,405 |
1,312,329 |
| 합병으로 인한 변동 |
422,877 |
922,036 |
650 |
626,313 |
27,647 |
- |
234,602 |
- |
- |
2,234,125 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(410,836) |
(3) |
(95) |
(1,048) |
(19,646) |
- |
(431,628) |
| 대체 |
- |
- |
- |
18,300 |
- |
- |
67,202 |
- |
(85,502) |
- |
| 감가상각비 |
- |
(767,815) |
(36,437) |
(1,298,911) |
(46,234) |
(360,528) |
(299,504) |
(1,264,913) |
- |
(4,074,342) |
| 기말금액 |
20,177,388 |
11,670,890 |
200,759 |
3,474,529 |
135,940 |
914,007 |
761,330 |
1,845,235 |
55,405 |
39,235,483 |
&cr;2) 전기
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
건물부속설비 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
20,901,466 |
12,441,741 |
277,202 |
6,243,394 |
133,686 |
1,197,479 |
626,131 |
4,538,442 |
109,767 |
46,469,308 |
| 취득액 |
- |
- |
54 |
1,057,129 |
19,275 |
56,745 |
93,286 |
- |
235,502 |
1,461,991 |
| 처분 |
(1,149,544) |
(165,714) |
- |
(739,425) |
(2) |
(2,911) |
(34,521) |
(3,150) |
- |
(2,095,267) |
| 대체 |
- |
- |
11,000 |
150,000 |
- |
- |
98,767 |
- |
(259,767) |
- |
| 감가상각비 |
- |
(766,238) |
(51,709) |
(2,609,936) |
(60,767) |
(438,044) |
(308,840) |
(1,405,498) |
- |
(5,641,032) |
| 기말금액 |
19,751,922 |
11,509,789 |
236,547 |
4,101,163 |
92,192 |
813,269 |
474,823 |
3,129,794 |
85,502 |
40,195,000 |
13. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
소프트웨어 |
영업권 |
합계 |
| 취득원가 |
- |
- |
- |
| 합병으로 인한 변동 |
19,931 |
69,737,069 |
69,757,000 |
| 상각누계액 |
(664) |
- |
(664) |
| 기말금액 |
19,267 |
69,737,069 |
69,756,336 |
&cr;(2)당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
소프트웨어 |
영업권 |
합계 |
| 기초장부금액 |
- |
- |
- |
| 취득원가 |
- |
- |
- |
| 합병으로 인한 변동 |
19,931 |
69,737,069 |
69,757,000 |
| 무형자산상각비 |
(664) |
- |
(664) |
| 기말장부금액 |
19,267 |
69,737,069 |
69,756,336 |
14. 사용권자산&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스 계약과 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 취득원가 |
476,151 |
350,941 |
| 상각누계액 |
(171,362) |
(39,246) |
| 소 계 |
304,789 |
311,695 |
| 리스부채 |
| 유동성리스부채 |
207,412 |
146,270 |
| 비유동성리스부채 |
98,833 |
168,637 |
| 소 계 |
306,245 |
314,907 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
311,696 |
128,061 |
| 합병으로 인한 변동 |
93,355 |
- |
| 취득 |
108,551 |
340,167 |
| 감소 |
(41,787) |
(82,213) |
| 상각 |
(167,025) |
(74,320) |
| 기말 |
304,790 |
311,695 |
(3) 당기 및 전기중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비(*1) |
167,025 |
74,320 |
| 리스부채에 대한 이자비용(*2) |
24,680 |
14,638 |
(*1) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 금융비용에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;15. 보험가입자산
당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험종류 |
관련 자산 |
장부금액 |
부보액 |
보험회사명 |
| 재산종합보험 |
건물, 기계장치,&cr;비품, 재고자산 |
28,459,068 |
49,711,740 |
현대해상화재보험 |
| 화재보험 |
건물, 기계장치,&cr;비품 |
384,854 |
916,088 |
삼성화재보험 |
한편, 당사는 현대해상화재보험 등에 재산종합보험 외에 승강기사고보험 및 가스사고배상보험에 가입하고 있습니다.&cr;
16. 차입부채 및 사채&cr;(1) 차입부채&cr;당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기차입금 |
25,000,000 |
- |
25,000,000 |
- |
| 장기차입금 |
- |
- |
15,500,000 |
- |
| 합 계 |
25,000,000 |
- |
40,500,000 |
- |
&cr;1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입의 종류 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 운전자금대출 |
한국산업은행 |
2.51 |
25,000,000 |
25,000,000 |
| 합 계 |
25,000,000 |
25,000,000 |
&cr;2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입의 종류 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 시설자금대출 |
한국산업은행 |
2.04~2.21 |
- |
2,500,000 |
| 시설자금대출 |
신한은행 |
2.30 |
- |
13,000,000 |
| 차감: 유동성 대체 |
- |
(15,500,000) |
| 합 계 |
- |
- |
3) 상기 차입금과 관련하여 당사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보제공사유 |
차입금액 |
담보설정금액 |
담보권자 |
| 유형자산 |
27,991,098 |
차입금 담보 |
25,000,000 |
38,000,000 |
한국산업은행 |
(2) 사채&cr;1) 신주인수권부사채&cr;① 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 국내 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 |
2018-07-12 |
2023-07-12 |
2 |
503,072 |
954,604 |
| 사채상환할증금 |
18,492 |
24,686 |
| 신주인수권조정 |
(1,050) |
(216) |
| 사채할인발행차금 |
- |
- |
| 합 계 |
520,515 |
979,074 |
| 차감 : 유동성 대체 |
(520,515) |
(979,074) |
| 비유동성사채 |
- |
- |
| 구 분 |
제1회 국내 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 |
| 액면금액 |
25,000,000,000원 |
| 발행가액 |
25,000,000,000원(사채발행비 279백만원) |
| 이자지급조건 |
매 3개월마다 연이자율의 1/4씩 분할 후급 |
| 보장수익률 |
상환기일 전일까지 3.0%(3개월 단위 복리계산) |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.3728%를 일시 상환 |
| 신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식보통주 4,065,040주(액면가액 500원) |
| 신주인수권 행사기간 |
2018-08-13 ~ 2023-06-12 |
| 신주인수권 행사가격 |
6,150원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 신주인수권 행사가격 조정) |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 |
발행자는 발행 후 18개월이 되는 시점 및 이후 매 6개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 보장수익률 3.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 일시 상환 |
당기말 현재 신주인수권 행사로 인하여 신주인수권부사채는 원금의 94.27% 해당하는 금액이 행사되었으며, 사채원금의 13.60%가 대용납입 되었습니다. 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 발행된 주식수는 누적 13,657,358주 입니다.
2) 전환사채&cr;① 당기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
-당기말
| (단위: 천원) |
| 무기명식 이권부 |
7회 |
9회 |
10회 |
11회 |
합계 |
| 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 |
2020-01-08 |
2020-01-17 |
2020-08-07 |
2020-10-27 |
|
| 만기일 |
2023-01-08 |
2023-01-17 |
2023-08-07 |
2023-10-27 |
|
| 연이자율(%) |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
| 발행한 액면금액 |
- |
2,100,000 |
9,930,000 |
13,800,000 |
25,830,000 |
| 사채상환할증금 |
- |
109,853 |
305,447 |
424,488 |
839,788 |
| 전환권조정 |
- |
(19,235) |
(2,196) |
(128,430) |
(149,862) |
| 합 계 |
- |
2,190,618 |
10,233,251 |
14,096,058 |
26,519,926 |
| 차감 : 유동성대체 |
(26,519,926) |
| 비유동성 사채 |
- |
&cr;-전기말
| (단위: 천원) |
| 무기명식 이권부 |
7회 |
8회 |
9회 |
합계 |
| 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 |
2020-01-08 |
2020-01-16 |
2020-01-17 |
|
| 만기일 |
2023-01-08 |
2023-01-16 |
2023-01-17 |
|
| 연이자율(%) |
2 |
2 |
2 |
|
| 발행한 액면금액 |
10,000,000 |
10,000,000 |
10,000,000 |
30,000,000 |
| 사채상환할증금 |
307,600 |
307,600 |
307,600 |
922,800 |
| 전환권조정 |
(625,235) |
(657,049) |
(658,664) |
(1,940,948) |
| 합 계 |
9,682,365 |
9,650,551 |
9,648,936 |
28,981,852 |
| 차감 : 유동성대체 |
(28,981,852) |
| 비유동성 사채 |
- |
&cr;
② 전환 및 상환에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
10회 |
11회 |
| 형식 |
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 |
10,000,000,000원 |
15,000,000,000원 |
| 발행가액 |
10,000,000,000원 |
15,000,000,000원 |
| 이자지급조건 |
매 3개월마다 연이자율의 1/4씩 분할 후급 |
| 보장수익률 |
상환기일 전일까지 4.0%(3개월 단위 복리계산) |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의106.3413%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 |
기명식보통주 2,375,296주&cr;(액면가액 500원) |
기명식보통주 2,820,079주&cr;(액면가액 500원) |
| 주식의 종류 및 주식수 |
| 전환권 행사기간 |
2021-08-07~2023-07-07 |
2021-10-27~2023-09-27 |
| 전환권 행사가격(*) |
4,210원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정) |
5,319원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정) |
| 발행자의 Call Option |
사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도 |
| 사채권자에 의한&cr;조기상환청구권 |
발행자는 발행 후 18개월이 되는 시점 및 이후 매 3개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 보장수익률 4.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 일시 상환 |
| 구 분 |
제7회 |
제8회 |
제9회 |
| 형식 |
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 |
10,000,000,000원 |
| 발행가액 |
10,000,000,000원 |
| 이자지급조건 |
매 3개월마다 연이자율의 1/4씩 분할 후급 |
| 보장수익률 |
상환기일 전일까지 4.0%(3개월 단위 복리계산) |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의106.3413%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 |
기명식보통주 1,716,738주(액면가액 500원) |
| 주식의 종류 및 주식수 |
| 전환권 행사기간 |
2021-01-08~2022-12-08 |
2021-01-16~2022-12-16 |
2021-01-17~2022-12-17 |
| 전환권 행사가격(*) |
5,825원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정) |
| 발행자의 Call Option |
사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도 |
| 사채권자에 의한 &cr;조기상환청구권 |
발행자는 발행 후 18개월이 되는 시점 및 이후 매 3개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 보장수익률 4.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 일시 상환 |
(*) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정할 수 있습니다. 당기말 현재 전환권 행사로 인하여 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 원금의 71.30% 해당하는 금액이 행사 되었습니다. 전환사채의 전환권행사로 발행된 주식수는 누적 43,689,817주 입니다.&cr;
17. 기타금융부채 &cr;당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
7,411,972 |
182,117 |
8,166,466 |
- |
| 미지급비용 |
128,302 |
- |
148,956 |
- |
| 임대보증금 |
10,000 |
- |
29,540 |
50,000 |
| 금융보증부채 |
- |
- |
51,085 |
- |
| 파생상품부채(*) |
1,616,113 |
- |
- |
- |
| 영업보증금 |
1,501,364 |
50,000 |
2,261,901 |
50,000 |
| 리스부채 |
207,412 |
98,833 |
146,270 |
168,637 |
| 합 계 |
10,875,162 |
330,950 |
10,804,218 |
268,637 |
(*) 합병 시 인수한 피합병회사의 전환사채 중 re-fixing이 끝나지 않은 3회차 전환사채(당사의 10회차 전환사채)의 전환권 가치로 보고기간 말 공정가치로 측정하였습니다.
18.
종
업
원
급
여
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 |
14,060,674 |
12,119,755 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(12,307,664) |
(13,051,546) |
| 확정급여채무에서 발생한 순자산 |
1,753,010 |
(931,791) |
(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여채무 |
사외적립자산 |
순확정급여부채&cr;(자산) |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
순확정급여부채&cr;(자산) |
| 기초금액 |
12,119,755 |
(13,051,546) |
(931,791) |
12,055,999 |
(13,624,621) |
(1,568,622) |
| 당기비용으로 인식: |
|
|
|
|
|
|
| 당기근무원가 |
1,713,750 |
- |
1,713,750 |
2,038,825 |
- |
2,038,825 |
| 이자원가(수익) |
185,178 |
(189,578) |
(4,400) |
198,105 |
(222,724) |
(24,619) |
| 소 계 |
1,898,928 |
(189,578) |
1,709,350 |
2,236,930 |
(222,724) |
2,014,206 |
| 기타포괄손익으로 인식: |
|
|
|
|
|
|
| 재측정손실(이익) |
|
|
|
|
|
|
| - 보험수리적손익 |
|
|
|
|
|
|
| 재무적 가정 |
276,168 |
- |
276,168 |
(33,096) |
- |
(33,096) |
| 인구통계적 가정 |
1,744,121 |
- |
1,744,121 |
(744,220) |
- |
(744,220) |
| 경험 조정 |
(277,474) |
- |
(277,474) |
402,373 |
- |
402,373 |
| - 사외적립자산의 수익 |
- |
42,501 |
42,501 |
- |
38,886 |
38,886 |
| 소 계 |
1,742,815 |
42,501 |
1,785,316 |
(374,943) |
38,886 |
(336,057) |
| 기타: |
|
|
|
|
|
|
| 퇴직급여 지급액 |
(1,700,824) |
1,890,958 |
190,134 |
(1,798,231) |
1,356,913 |
(441,318) |
| 사외적립자산에 납입한 부담금 |
- |
(1,000,000) |
(1,000,000) |
- |
(600,000) |
(600,000) |
| 소 계 |
(1,700,824) |
890,958 |
(809,866) |
(1,798,231) |
756,913 |
(1,041,318) |
| 기말금액 |
14,060,674 |
(12,307,664) |
1,753,010 |
12,119,755 |
(13,051,546) |
(931,791) |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
12,307,045 |
13,051,194 |
| 수익증권 |
619 |
352 |
| 합 계 |
12,307,664 |
13,051,546 |
사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소를 추구하고 있으며, 부채와 관련한 자산의 변동성을 감소시키기 위해 수익증권과 정기예금에 투자하고 있습니다.&cr;
(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.66% |
1.81% |
| 기대임금인상률 |
5% + 승급률 |
1.50% + 승급률 |
&cr;(5) 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1% 상승 |
1% 하락 |
| 할인율 |
874,261 |
(776,891) |
| 미래임금인상률 |
(768,855) |
846,887 |
&cr;민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
&cr;(6) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 이상
~ 2년 미만
|
2년 이상&cr;~ 5년 미만 |
5년 이상&cr;~ 10년 미만 |
10년 이상 |
| 지급액 |
1,587,756 |
1,750,894 |
5,311,649 |
8,643,058 |
16,632,589 |
&cr;
보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는
6.6796년이며, 상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인 전 금액을 기준으로 분류되었습니다.
19. 기타부채&cr;당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금 |
2,000,391 |
- |
2,715,357 |
- |
| 예수금 |
413,013 |
- |
548,292 |
- |
| 선수수익 |
807,730 |
- |
847,960 |
- |
| 반품충당부채 |
533,689 |
- |
462,650 |
- |
| 복구충당부채 |
36,815 |
- |
- |
- |
| 장기종업원급여 |
- |
211,809 |
- |
167,082 |
| 합 계 |
3,791,638 |
211,809 |
4,574,259 |
167,082 |
&cr;20. 상환전환우선주부채&cr;(1) 상환전환우선주는 우선주에 상환권과 발행회사의 보통주로 전환할 수 있는 권리가 부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든지 당사의 보통주로 전환할 수 있습니다.
| 구분 |
상환전환우선주 |
| 발행일 |
2013-07-24 |
| 발행주식수 |
83,334주 |
| 1주당 발행금액 |
6,000원 |
| 발행금액 |
500,004,000원 |
| 권리 내용 |
참가적 누적적 우선주(배당률: 액면금액의 1%), 1주당 1의결권 |
| 상환청구기간 |
발행일로부터 3년이 경과한 날부터 전환권 행사일까지 |
| 상환가액 |
투자원금과 동금액에 대해 발행일로부터 상환기일까지의 기간동안 연복리 7%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계에서 발행일로부터 상환기일까지 기지급 배당금 차감한 금액 |
| 전환청구기간 |
발행일로부터 10년 |
| 전환에 따라 발행할 주식 |
기명식 보통주식 |
| 전환비율 |
발행 시 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 전환가격이 조정되는 경우 전환비율: 우선주 1주당 보통주 (발행가액 / 조정 후 전환가격)주 |
| 리픽싱 조항(*1) |
공개시장 상장 또는 우회상장 시 공모가격 또는 합병가격의 80%가 발행가액보다 낮을시 공모가격 또는 합병가격의 80%로 조정 |
(*1) 리픽싱 조항에 따라 상환전환우선주의 전환가액은
당사와
다이노나 주식회사 합병 시 다이노나 주식회사의 합병가격인 4,158원의 80%인 3,326원으로 조정되었으며, 보통주 및 우선주 합병비율(1:1.7390213)을 반영한 합병 후 전환가액은 1,912원입니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
- |
- |
| 합병으로 인한 변동 |
875,291 |
- |
| 보통주전환 |
(875,291) |
- |
| 기말금액 |
- |
- |
&cr;21. 자본금과 자본잉여금 &cr;(1) 자본금
1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 주당액면금액 |
500원 |
500원 |
| 보통주발행주식수 |
196,541,594 |
117,904,727 |
| 우선주발행주식수 |
263,072 |
- |
| 보통주자본금 |
98,270,797,000 |
58,952,363,500 |
| 우선주자본금 |
131,536,000 |
- |
2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행주식수 |
117,904,727 |
23,608,582 |
| 신주인수권 행사 |
- |
12,149,284 |
| 전환권 행사 |
21,107,518 |
22,454,605 |
| 무상증자 |
- |
57,754,298 |
| 유상증자 |
- |
1,937,958 |
| 상환전환우선주 전환 |
261,490 |
- |
| 합병으로 인한 변동 |
57,530,931 |
- |
| 기말 발행주식수 |
196,804,666 |
117,904,727 |
(2) 자본잉여금&cr;1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
204,148,274 |
79,389,462 |
&cr;2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
79,389,462 |
53,236,105 |
| 신주인수권 행사 |
- |
12,818,846 |
| 전환권 행사 |
23,731,628 |
33,364,693 |
| 무상증자 |
- |
(29,050,563) |
| 유상증자 |
- |
9,020,381 |
| 합병으로 인한 변동 |
101,027,184 |
- |
| 기말금액 |
204,148,274 |
79,389,462 |
&cr;22. 자본조정&cr;당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(26,333,857) |
- |
| 자기주식처분손실 |
(782,078) |
- |
| 합 계 |
(27,115,935) |
- |
23. 기타자본항목
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 신주인수권대가 |
151,612 |
151,612 |
| 전환권대가 |
2,484,934 |
3,255,525 |
| 주식매수선택권 |
128,588 |
- |
| 합 계 |
2,765,134 |
3,407,137 |
(2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
사업결합 |
유상증자 |
사채 발행 |
신주인수권 및&cr;전환권 행사 |
기타 |
기말금액 |
| 신주인수권대가 |
151,612 |
- |
- |
- |
- |
- |
151,612 |
| 전환권대가 |
3,255,525 |
3,173,306 |
- |
- |
(3,943,897) |
- |
2,484,934 |
| 주식청약증거금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 주식매수선택권 |
- |
161,226 |
- |
- |
- |
(32,638) |
128,588 |
| 합 계 |
3,407,137 |
3,334,532 |
- |
- |
(3,943,897) |
(32,638) |
2,765,134 |
&cr;2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
회계정책변경으로&cr;인한 변동 |
사채 발행 |
신주인수권 및&cr;전환권 행사 |
기말금액 |
| 신주인수권대가 |
1,924,977 |
- |
- |
(1,773,365) |
151,612 |
| 전환권대가 |
8,385,512 |
- |
3,255,525 |
(8,385,512) |
3,255,525 |
| 주식청약증거금 |
10,000,003 |
(10,000,003) |
- |
- |
- |
| 합 계 |
20,310,492 |
(10,000,003) |
3,255,525 |
(10,158,877) |
3,407,137 |
24. 이익잉여금(결손금) 및 배당금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
내 용 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
이익준비금(*) |
522,950 |
522,951 |
| 임의적립금 |
기업합리화적립금 |
790,000 |
790,000 |
| 임의적립금 |
65,437,000 |
75,437,000 |
| 사업확장적립금 |
17,400,000 |
17,400,000 |
| 미처분이익잉여금(결손금) |
(29,812,790) |
(9,088,579) |
| 합 계 |
54,337,160 |
85,061,372 |
(*) 상법의 규정에 따라 자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립한 금액으로서, 결손보전 및 자본전입 외에는 처분이 제한되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
85,061,372 |
95,419,078 |
| 당기순이익(손실) |
(29,331,665) |
(10,619,831) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(1,785,316) |
336,057 |
| 법인세효과 |
392,770 |
(73,932) |
| 기말금액 |
54,337,160 |
85,061,372 |
(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
처분예정일: 2022년 3월
25
일
|
처분확정일: 2021년 3월
25
일
|
| Ⅰ.미처분이익잉여금(결손금) |
(29,812,790) |
(9,088,578) |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
911,422 |
1,269,128 |
| 2. 회계정책 변경 |
- |
- |
| 3. 당기순이익(손실) |
(29,331,665) |
(10,619,831) |
| 4. 확정급여제도의 재측정요소 |
(1,392,547) |
262,125 |
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 |
30,000,000 |
10,000,000 |
| 1. 임의적립금 이입 |
30,000,000 |
10,000,000 |
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(결손금) |
187,210 |
911,422 |
(4) 배당금&cr;전기 중 배당금의 지급내역은 없습니다.
&cr;25. 영업손익&cr;
(1)
매출액
&cr;1) 매출액의 원천&cr;당사의 주요 매출액은 자동차용 전구류 재화의 판매로 인한 것입니다. 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
197,249,650 |
180,635,090 |
| 이외 수익 |
|
|
| 투자부동산 임대수익 |
62,110 |
538,825 |
| 합 계 |
197,311,760 |
181,173,915 |
2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
&cr;
당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| [주요 지리적 시장] |
| 국내 |
130,471,521 |
121,211,157 |
| 중국 |
26,738,592 |
27,078,735 |
| 기타 |
40,039,537 |
32,345,198 |
| 합 계 |
197,249,650 |
180,635,090 |
| [주요 제품] |
| RCL |
33,038,596 |
30,500,291 |
| DRL |
57,758,678 |
71,392,959 |
| S-25 |
14,998,628 |
14,686,356 |
| Wedge |
13,716,636 |
14,050,996 |
| 기타 |
77,737,113 |
50,004,488 |
| 합 계 |
197,249,650 |
180,635,090 |
| [수익인식 시기] |
| 한 시점에 이행 |
197,249,650 |
180,635,090 |
3) 계약 잔액
&cr;당기말과
전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수취채권 |
매출채권 |
44,251,521 |
48,642,058 |
| 계약자산 |
매출채권 |
580,639 |
674,161 |
| 반환재고회수권 |
499,049 |
452,928 |
| 계약부채 |
선수금 |
2,000,391 |
2,715,357 |
| 선수수익 |
807,730 |
847,960 |
| 환불충당부채 |
533,689 |
462,650 |
계약부채는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로 구성됩니다. 전기말에 인식된 계약부채 중 3,489,543천원은 당기 중 수익으로 인식되었습니다.
(2) 매출원가&cr;당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
133,674,229 |
145,195,231 |
| 상품매출원가 |
50,774,328 |
31,953,020 |
| 기타매출원가 |
78,901 |
261,789 |
| 합 계 |
184,527,458 |
177,410,041 |
(3) 판매비와관리비&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,909,153 |
2,893,621 |
| 퇴직급여 |
215,440 |
273,721 |
| 복리후생비 |
572,861 |
484,183 |
| 대손상각비(환입) |
8,666,553 |
613,655 |
| 수도광열비 |
158,100 |
146,471 |
| 임차료 |
4,710 |
4,820 |
| 운반비 |
1,875,152 |
1,451,063 |
| 유형자산 감가상각비 |
263,458 |
199,532 |
| 수선비 |
28,662 |
2,821 |
| 소모품비 |
31,590 |
25,587 |
| 세금과공과 |
293,923 |
321,519 |
| 보험료 |
9,377 |
18,463 |
| 경상연구개발비 |
2,155,724 |
- |
| 여비교통비 |
62,429 |
59,346 |
| 통신비 |
24,320 |
23,802 |
| 차량비 |
160,078 |
184,738 |
| 교육훈련비 |
3,460 |
6,165 |
| 도서인쇄비 |
4,696 |
6,953 |
| 지급수수료 |
900,435 |
1,160,285 |
| 교환보상비 |
144,680 |
210,841 |
| 견본비 |
17,570 |
45,585 |
| 접대비 |
58,863 |
55,475 |
| 광고선전비 |
20,894 |
47,488 |
| 주식보상비용 |
3,631 |
- |
| 합 계 |
18,585,761 |
8,236,134 |
26. 금융수익과 금융비용
&cr;당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| [금융수익] |
| 이자수익 |
132,163 |
1,430,401 |
| 외환차익 |
254,669 |
146,600 |
| 외화환산이익 |
66,317 |
246 |
| 금융보증수익 |
51,547 |
166,434 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
244,163 |
3,635,687 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
66,319 |
3,192,039 |
| 사채상환이익 |
- |
339,790 |
| 파생상품평가이익 |
244,010 |
- |
| 합 계 |
1,059,189 |
8,911,198 |
| [금융비용] |
| 이자비용 |
2,885,983 |
9,310,337 |
| 외환차손 |
45,172 |
124,624 |
| 외화환산손실 |
9,982 |
121,985 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
590 |
1,079,800 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
3,426,466 |
19,230 |
| 합 계 |
6,368,193 |
10,655,976 |
27.
기타영
업외손익
당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| [기타영업외수익] |
| 외환차익 |
2,265,591 |
1,296,557 |
| 외화환산이익 |
1,011,818 |
96,143 |
| 유형자산처분이익 |
151,251 |
1,242,160 |
| 잡이익 |
227,028 |
311,840 |
| 리스계약해지수익 |
1,362 |
6,171 |
| 지분법적용투자주식 처분이익 |
1,162,440 |
- |
| 합 계 |
4,819,490 |
2,952,871 |
| [기타영업외비용] |
| 외환차손 |
278,053 |
1,056,689 |
| 외화환산손실 |
98,596 |
2,129,222 |
| 유형자산처분손실 |
391,183 |
1,372 |
| 기부금 |
2,044 |
- |
| 잡손실 |
2,957 |
1,997 |
| 매각예정자산손상차손 |
- |
102,387 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
2,598,698 |
| 지분법적용투자주식손상차손 |
21,848,525 |
- |
| 합 계 |
22,621,356 |
5,890,364 |
28. 비
용
의
성격별 분류
당기와 전기의 주요 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr;1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
판매비와관리비 |
제조(매출)원가 |
합계 |
| 제품 |
- |
(3,919,989) |
(3,919,989) |
| 재공품 |
- |
(703,573) |
(703,573) |
| 기타 재고자산 |
- |
(3,114,193) |
(3,114,193) |
| 재고자산의 매입 |
- |
152,381,867 |
152,381,867 |
| 종업원급여 |
3,697,454 |
23,979,787 |
27,677,241 |
| 외주가공비 |
- |
6,634,185 |
6,634,185 |
| 감가상각비 |
325,859 |
3,916,172 |
4,242,031 |
| 운반비 |
1,875,152 |
85,623 |
1,960,775 |
| 지급수수료 |
900,435 |
745,459 |
1,645,894 |
| 기타 비용 |
11,786,861 |
4,522,120 |
16,308,981 |
| 합 계 |
18,585,761 |
184,527,458 |
203,113,219 |
&cr;2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
판매비와관리비 |
제조(매출)원가 |
합계 |
| 제품 |
- |
3,766,136 |
3,766,136 |
| 재공품 |
- |
1,156,309 |
1,156,309 |
| 기타 재고자산 |
- |
1,321,319 |
1,321,319 |
| 재고자산의 매입 |
- |
129,132,475 |
129,132,475 |
| 종업원급여 |
3,651,525 |
24,140,161 |
27,791,686 |
| 외주가공비 |
- |
8,086,574 |
8,086,574 |
| 감가상각비 |
199,532 |
5,726,247 |
5,925,779 |
| 운반비 |
1,451,063 |
80,244 |
1,531,307 |
| 지급수수료 |
1,160,285 |
762,467 |
1,922,752 |
| 기타 비용 |
1,773,729 |
3,238,108 |
5,011,837 |
| 합 계 |
8,236,134 |
177,410,040 |
185,646,174 |
29. 법인세비용&cr; &cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| [당기법인세비용] |
| 당기법인세부담액 |
1,006,596 |
584,395 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
(59,940) |
(365,594) |
| 소 계 |
946,656 |
218,800 |
| [이연법인세비용(수익)] |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익 |
(1,162,812) |
(803,002) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익 |
635,491 |
2,049,503 |
| 소 계 |
(527,321) |
1,246,501 |
| 법인세비용 |
419,335 |
1,465,301 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
392,770 |
(73,932) |
| 신주인수권대가 |
- |
676,516 |
| 전환권대가 |
278,990 |
1,446,919 |
| 주식매수선택권 |
(36,268) |
- |
| 합 계 |
635,491 |
2,049,503 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(28,912,330) |
(9,154,530) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
- |
(1,006,998) |
| 조정사항: |
|
|
| - 세무상 공제되지 않는 손익의 법인세 효과 |
74,380 |
24,966 |
| - 세액공제 및 농어촌특별세 |
(19,060) |
(147,589) |
| - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 |
(59,940) |
(365,594) |
| - 이연법인세 인식 변동 |
(527,321) |
2,641,798 |
| - 기업소득환류세제에 따른 법인세비용 |
- |
- |
| - 기타 |
951,277 |
318,719 |
| 법인세비용 |
419,336 |
1,465,301 |
| 평균유효세율 |
(*) |
(*) |
(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 않았습니다.&cr;&cr;(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익(비용)은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기말 이연법인세자산 |
22,216,018 |
1,114,714 |
| 합병으로 인한 이연법인세 자산 |
19,938,491 |
- |
| 기초 이연법인세자산 |
1,114,714 |
311,712 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익(비용) |
1,162,812 |
803,002 |
&cr;(5) 당기말와 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 22%를 적용하여 산정하였습니다.&cr;
(6) 당기와 전기 중 차감할(가산할) 일시적차이 변동 내역과 이에 따른 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익&cr;반영 |
기타포괄손익&cr;반영 |
기타 |
기말금액 |
| 감가상각비 |
1,145,825 |
76,821 |
- |
(60,300) |
1,162,345 |
| 재고자산충당금 |
1,689,148 |
(14,835) |
- |
1,677,967 |
3,352,280 |
| 종속기업투자주식 |
(1,080,368) |
- |
- |
- |
(1,080,368) |
| 매도가능금융자산 |
5,311,000 |
- |
- |
- |
5,311,000 |
| 장기종업원급여 |
167,082 |
44,727 |
- |
- |
211,809 |
| 미지급금(연차수당) |
911,672 |
9,758 |
- |
10,601 |
932,031 |
| 퇴직급여충당부채 |
12,119,755 |
1,940,919 |
- |
- |
14,060,674 |
| 퇴직연금운용자산 |
(11,478,031) |
17,912 |
- |
1,552 |
(11,458,568) |
| 미수금 |
(103,267) |
103,267 |
- |
- |
- |
| 금융보증부채 |
51,085 |
(51,085) |
- |
- |
- |
| 지급보증수수료(미회수) |
51,588 |
(51,588) |
- |
- |
- |
| 지급보증수수료(이율차이) |
61,773 |
- |
- |
- |
61,773 |
| 업무용승용차 |
- |
1,832 |
- |
(1,202) |
630 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(4,423,567) |
3,375,803 |
- |
- |
(1,047,765) |
| 정부보조금 |
277,278 |
(68,570) |
- |
10,000 |
218,708 |
| 미수수익 |
- |
(34,904) |
- |
- |
(34,904) |
| 대손충당금 |
1,018,273 |
8,882,096 |
- |
- |
9,900,369 |
| 신주인수권부사채상환할증금 |
24,686 |
(6,194) |
- |
- |
18,492 |
| 신주인수권조정 |
(216) |
(833) |
- |
- |
(1,050) |
| 전환사채상환할증금 |
922,800 |
(852,012) |
- |
769,000 |
839,788 |
| 전환사채할인발행차금 |
- |
- |
- |
(1,180) |
(1,180) |
| 전환권조정 |
(1,940,947) |
2,188,571 |
- |
(1,923,267) |
(1,675,643) |
| 유동리스부채 |
146,270 |
(31,081) |
- |
92,222 |
207,412 |
| 비유동리스부채 |
168,637 |
(69,804) |
- |
- |
98,833 |
| 사용권자산 |
(311,695) |
100,261 |
- |
(93,355) |
(304,789) |
| 지분법주식 |
14,190 |
- |
- |
- |
29,169,148 |
| 금형 |
388,349 |
177,323 |
- |
- |
565,672 |
| 매각예정비유동자산 |
102,387 |
(102,387) |
- |
- |
- |
| 반품충당부채 |
462,650 |
71,039 |
- |
- |
533,689 |
| 종속기업주식 |
2,598,698 |
- |
- |
- |
2,612,888 |
| 반환재고 회수권 |
(452,928) |
(46,121) |
- |
- |
(499,049) |
| 미지급금(확정기여형) |
- |
27,635 |
- |
- |
27,635 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
2,838,564 |
2,838,564 |
| 장기미지급금 |
- |
- |
- |
182,117 |
182,117 |
| 임차보증금(현재가치할인차금) |
- |
(1,190) |
- |
2,811 |
1,621 |
| 자기주식 |
- |
(793,138) |
- |
- |
(793,138) |
| 자산조정계정 |
- |
(403,061) |
- |
14,488,462 |
(55,651,668) |
| 복구충당부채 |
- |
362 |
- |
36,453 |
36,815 |
| 상환우선주부채 |
- |
(426,591) |
- |
426,591 |
- |
| 이월결손금(바이오사업부) |
- |
- |
- |
50,389,303 |
50,389,303 |
| 소 계 |
7,842,126 |
14,064,933 |
- |
68,846,338 |
50,185,476 |
| 이연법인세 인식 제외 |
2,775,240 |
- |
- |
- |
(29,013,258) |
| 이연법인세 인식 대상 |
5,066,886 |
- |
- |
- |
79,198,734 |
| 세율 |
22% |
|
|
|
22% |
| 이연법인세자산_세액공제 |
- |
- |
- |
- |
4,792,296 |
| 이연법인세자산 |
1,114,714 |
- |
- |
- |
17,423,720 |
| 총 이연법인세자산 |
- |
- |
- |
- |
22,216,016 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익&cr;반영 |
기타포괄손익&cr;반영 |
기타 |
기말금액 |
| 감가상각비 |
51,473 |
1,094,352 |
- |
- |
1,145,825 |
| 재고자산충당금 |
1,108,086 |
581,061 |
- |
- |
1,689,148 |
| 종속기업투자주식 |
(1,080,368) |
- |
- |
- |
(1,080,368) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
5,951,885 |
(640,885) |
- |
- |
5,311,000 |
| 장기종업원급여 |
164,478 |
2,604 |
- |
- |
167,082 |
| 미지급금(연차수당) |
948,026 |
(36,354) |
- |
- |
911,672 |
| 퇴직급여충당부채 |
12,073,580 |
(328,768) |
374,943 |
- |
12,119,755 |
| 퇴직연금운용자산 |
(9,379,940) |
(2,059,205) |
(38,886) |
- |
(11,478,031) |
| 미수금 |
(106,957) |
3,690 |
- |
- |
(103,267) |
| 금융보증부채 |
51,432 |
(347) |
- |
- |
51,085 |
| 지급보증수수료(미회수) |
50,023 |
1,566 |
- |
- |
51,588 |
| 지급보증수수료(이율차이) |
61,773 |
- |
- |
- |
61,773 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(5,591,772) |
1,168,205 |
- |
- |
(4,423,567) |
| 정부보조금 |
12,188 |
265,090 |
- |
- |
277,278 |
| 대손충당금 |
298,034 |
720,239 |
- |
- |
1,018,273 |
| 신주인수권부사채상환할증금 |
1,160,502 |
(1,135,816) |
- |
- |
24,686 |
| 신주인수권부사채할인발행차금 |
(28,372) |
28,372 |
- |
- |
- |
| 신주인수권조정 |
(515,337) |
- |
- |
515,120 |
(216) |
| 전환사채상환할증금 |
1,060,759 |
(137,959) |
- |
- |
922,800 |
| 전환사채할인발행차금 |
(19,977) |
19,977 |
- |
- |
- |
| 전환권조정 |
(5,224,562) |
- |
- |
3,283,615 |
(1,940,947) |
| 유동리스부채 |
69,029 |
77,241 |
- |
- |
146,270 |
| 비유동리스부채 |
64,497 |
104,139 |
- |
- |
168,637 |
| 국고보조금(현금) |
98,767 |
(98,767) |
- |
- |
- |
| 사용권자산 |
(128,060) |
(183,635) |
- |
- |
(311,695) |
| 지분법주식 |
- |
14,190 |
- |
- |
14,190 |
| 금형 |
- |
388,349 |
- |
- |
388,349 |
| 매각예정비유동자산 |
- |
102,387 |
- |
- |
102,387 |
| 반품충당부채 |
- |
462,650 |
- |
- |
462,650 |
| 종속기업주식 |
- |
2,598,698 |
- |
- |
2,598,698 |
| 반환재고 회수권 |
- |
(452,928) |
- |
- |
(452,928) |
| 소 계 |
1,149,186 |
2,558,147 |
336,057 |
3,798,735 |
7,842,126 |
| 이연법인세 인식 제외 |
267,686 |
- |
- |
- |
2,775,240 |
| 이연법인세 인식 대상 |
1,416,873 |
- |
- |
- |
5,066,886 |
| 세율 |
22% |
|
|
|
22% |
| 이연법인세자산 |
311,712 |
- |
- |
- |
1,114,714 |
&cr;(7) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| [이연법인세] |
| 이연법인세자산 |
25,695,556 |
5,131,414 |
| 이연법인세부채 |
(3,479,539) |
(4,016,700) |
| [당기법인세] |
| 당기법인세자산 |
167,069 |
521,612 |
| 당기법인세부채 |
(1,000,259) |
(557,960) |
(8)미인식 이연법인세부채&cr;당기말 현재 종속기업에 대한 투자지분과 관련된 1,080,368천원의 일시적차이에 대하여 이연법인세부채 237,681천원이 인식되지 않았습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업주식 |
(1,080,368) |
(1,080,368) |
| 합 계 |
(1,080,368) |
(1,080,368) |
| 미인식 이연법인세부채 |
(237,681) |
(237,681) |
당사는 종속기업인 TIANJIN KUMHO HT CO., LTD의 배당정책을 통제할 수 있어 관련된 가산할 일시적차이의 소멸을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 가산할 일시적차이가 소멸되지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr;
(9) 미인식 이연법인세자산&cr;당기말 현재 당사는 한국자동차협회 출자금에 대해 향후처분할 계획이 없어 일시적차이의 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세인식 대상에서 제외하였습니다. 일시적차이의 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세 인식 대상에서 제외한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
60,000 |
60,000 |
| 지급보증수수료(미회수) |
- |
51,588 |
| 지급보증수수료(이율차이) |
61,773 |
61,773 |
| 금융보증부채 |
- |
51,085 |
| 종속기업주식손상차손 |
2,612,888 |
2,598,698 |
| 종속법인 대손충당금 |
9,900,369 |
1,018,273 |
| 지분법주식 등 |
29,169,148 |
14,190 |
| 합 계 |
41,804,178 |
3,855,607 |
| 미인식 이연법인세자산 |
9,196,919 |
848,234 |
&cr;(10) 합병으로 발생한 이연법인세자산&cr;
- 당기 중 사업결합으로 인하여 당사가 인식한 이연법인세자산의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
피합병법인&cr;장부상 금액 |
승계 금액 |
인식한&cr;이연법인세자산 |
| 합계 |
인식 |
미인식 |
| 피합병법인의 유보 |
13,031,183 |
11,552,786 |
3,968,572 |
7,584,214 |
873,086 |
| 피합병법인의 이월결손금 |
53,079,851 |
50,389,303 |
50,389,303 |
- |
11,085,647 |
| 피합병법인의 이월 세액공제 |
8,574,898 |
4,792,296 |
4,792,296 |
- |
4,792,296 |
| 합병시 공정가치 차액 |
- |
(55,248,606) |
14,488,461 |
(69,737,069) |
3,187,461 |
| 합 계 |
74,685,932 |
11,485,779 |
73,638,632 |
(62,152,855) |
19,938,490 |
- 피합병법인의 이월결손금 및 이월 세액공제 중 당사가 승계한 금액의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr; ㄱ. 다이노나의 이월결손금 내역
| (단위: 천원) |
| 발생연도 |
기말 잔액 |
소멸연도 |
| 2011-12-31 |
542,388 |
2021-12-31 |
| 2012-12-31 |
2,148,159 |
2022-12-31 |
| 2013-12-31 |
2,206,869 |
2023-12-31 |
| 2014-12-31 |
1,688,385 |
2024-12-31 |
| 2015-12-31 |
13,603,922 |
2025-12-31 |
| 2016-12-31 |
5,373,082 |
2026-12-31 |
| 2017-12-31 |
3,201,177 |
2027-12-31 |
| 2018-12-31 |
2,480,256 |
2028-12-31 |
| 2019-12-31 |
6,307,532 |
2029-12-31 |
| 2020-12-31 |
8,531,225 |
2035-12-31 |
| 2021-11-08 |
6,996,855 |
2036-11-08 |
| 합계 |
53,079,850 |
|
&cr;ㄴ. 다이노나의 이월세액공제 내역
| (단위: 천원) |
| 세액공제명 |
사업연도 |
소멸연도 |
이월액 |
| 신성장동력 등 &cr;연구개발비세액공제 (중소) |
2021-11-08 |
2031-12-31 |
2,176,056 |
| 2020-12-31 |
2030-12-31 |
2,302,520 |
| 2019-12-31 |
2024-12-31 |
1,431,822 |
| 2018-12-31 |
2023-12-31 |
698,251 |
| 2017-12-31 |
2022-12-31 |
679,318 |
| 2016-12-31 |
2021-12-31 |
1,286,931 |
| 합계 |
8,574,898 |
&cr;ㄷ. 향후 결손금반영 및 세액공제 예상
| (단위: 천원) |
| 구분 |
2023년 |
2025년 |
2027년 |
적용 가능 금액 |
| 차감전 순이익(예상) |
7,843,000 |
116,298,000 |
30,443,000 |
- |
| 결손금한도 |
4,705,800 |
69,778,800 |
18,265,800 |
- |
| 결손금차감 |
4,705,800 |
45,683,503 |
- |
50,389,303 |
| 과세표준 |
3,137,200 |
70,614,496 |
30,443,000 |
- |
| 결정세액 |
627,440 |
14,122,899 |
6,088,600 |
- |
| 세액공제 |
698,250 |
2,302,520 |
2,176,056 |
- |
| 납부세액 |
(70,810) |
11,820,379 |
3,912,543 |
- |
| 최저한세 |
313,720 |
8,273,739 |
3,453,160 |
- |
| 실제 공제액 |
313,720 |
2,302,520 |
2,176,056 |
4,792,296 |
&cr;
30. 주당이익
(손실)&cr;
(1) 당기와 전기의 기본주당이익
(손실)
계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(29,331,665,284) |
(10,619,830,712) |
| ÷가중평균유통보통주식수 |
136,125,029주 |
91,156,467주 |
| 기본주당이익(손실) |
(215) |
(117) |
기본주당
이익
(손실)
계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행보통주식수 |
117,904,727 |
70,825,746 |
| 신주인수권 행사 |
- |
4,075,847 |
| 유상증자 |
- |
5,607,448 |
| 전환권 행사 |
12,045,409 |
10,647,426 |
| 사업결합 |
8,472,505 |
- |
| 우선주 보통주전환 |
23,641 |
- |
| 자기주식 취득 |
(2,905,333) |
- |
| 자기주식 처분 |
584,080 |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
136,125,029 |
91,156,467 |
당사는 2020년 7월 24일을 신주배정기준일로 보통주 1주당 신주 2주의 비율로 무상배정하였습니다. 한편, 유통보통주식수 산정 시 무상증자에 대한 효과를 소급하여 반영하였습니다.&cr;&cr;(2) 희석주당
이익
(손실)
희석효과가 존재하지 않으므로
희석주당
이익(손실)
은 기본주당
이익(손실)
과 차이가 없습니다. 당기에는 반희석 효과로 인하여 희석주당이익 계산 시에 고려하지 않았으나, 향후 희석 효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
잠재적 보통주 |
행사가능기간 |
| 제1회 국내 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 |
374,310 |
2018-08-12~2023-06-12 |
| 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
1,544,118 |
2021-01-17~2022-12-17 |
| 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
4,661,972 |
2021-08-07~2023-07-07 |
| 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
6,439,571 |
2021-10-27~2023-09-27 |
| 주식매수선택권 |
448,819 |
2022-09-29 |
&cr;
31. 금융상품의 범주별 분류 및 순손익&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정 |
당기손익-공정가치측정 |
| [금융자산] |
| 현금및현금성자산 |
74,740,784 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
47,851,044 |
- |
| 기타금융자산 |
577,725 |
35,567,411 |
| 합 계 |
123,169,553 |
35,567,411 |
| [금융부채] |
| 매입채무 |
17,127,009 |
- |
| 차입부채및사채 |
52,040,441 |
- |
| 기타금융부채 |
9,590,000 |
1,616,113 |
| 합 계 |
78,757,450 |
1,616,113 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정 |
당기손익-공정가치측정 |
| [금융자산] |
| 현금및현금성자산 |
59,780,293 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
51,865,021 |
- |
| 기타금융자산 |
490,716 |
29,122,740 |
| 합 계 |
112,136,030 |
29,122,740 |
| [금융부채] |
| 매입채무 |
20,230,924 |
- |
| 차입부채및사채 |
70,460,927 |
- |
| 기타금융부채 |
11,072,855 |
- |
| 합 계 |
101,764,706 |
- |
(2)
당기
와
전기의 금융상품의 범주별로 분석한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금융손익 |
| 이자수익(비용) |
외환손익 |
평가손익 |
처분손익 |
손상 |
기타 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
90,406 |
- |
(3,116,137) |
243,573 |
- |
- |
(2,782,158) |
| 상각후원가측정금융자산 |
6,021 |
2,862,874 |
- |
- |
(8,666,553) |
1,362 |
(5,796,296) |
| 상각후원가측정금융부채 |
(2,850,247) |
303,719 |
- |
- |
- |
51,547 |
(2,494,981) |
| 합 계 |
(2,753,820) |
3,166,593 |
(3,116,137) |
243,573 |
(8,666,553) |
52,909 |
(11,073,435) |
&cr;2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금융손익 |
| 이자수익(비용) |
외환손익 |
평가손익 |
처분손익 |
손상 |
기타 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,112,742 |
- |
3,172,810 |
2,555,887 |
- |
- |
6,841,439 |
| 상각후원가측정금융자산 |
317,660 |
(1,994,033) |
- |
- |
(613,655) |
- |
(2,290,028) |
| 상각후원가측정금융부채 |
(9,310,337) |
101,061 |
- |
339,790 |
- |
172,605 |
(8,696,881) |
| 합 계 |
(7,879,935) |
(1,892,972) |
3,172,810 |
2,895,677 |
(613,655) |
172,605 |
(4,145,470) |
32. 위험관리&cr;금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐 공시되어 있습니다.
&cr;&cr;(1) 위험관리 정책&cr;당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.&cr;
(2) 신용위험관리&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr;&cr;일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책을 보유하고 있습니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산 |
74,740,773 |
59,780,193 |
| 매출채권및기타채권(대손충당금 후) |
47,851,044 |
51,865,021 |
| 기타금융자산 |
23,564,819 |
1,281,814 |
| 지급보증 |
- |
7,346,240 |
| 합 계 |
146,156,636 |
120,273,268 |
당기말과 전기말 현재 매출채권의 대손충당금 차감 전 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 국내 |
13,013,094 |
18,686,983 |
| 중국 |
10,798,039 |
20,176,779 |
| 기타 |
30,887,440 |
11,294,940 |
| 합 계 |
54,698,573 |
50,158,702 |
&cr;당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 도매업체 |
54,698,573 |
50,158,702 |
&cr;(3) 유동성위험관리&cr;당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 6개월 미만 |
6개월 ~ 1년 |
1 ~ 5년 |
| 당기말: |
| 단기차입금 |
25,000,000 |
25,398,849 |
311,171 |
25,087,678 |
- |
| 신주인수권부사채 |
520,515 |
521,564 |
521,564 |
- |
- |
| 전환사채 |
26,519,926 |
26,669,787 |
26,660,783 |
9,004 |
- |
| 매입채무 |
17,127,009 |
17,127,009 |
17,127,009 |
- |
- |
| 미지급금 |
7,297,568 |
7,297,568 |
7,297,568 |
- |
- |
| 미지급비용 |
128,302 |
114,169 |
114,169 |
- |
- |
| 영업보증금 |
1,551,364 |
1,551,364 |
1,501,364 |
- |
50,000 |
| 리스부채 |
306,245 |
329,964 |
133,705 |
80,973 |
115,286 |
| 임대보증금 |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
- |
- |
| 합 계 |
78,460,929 |
79,020,274 |
53,677,333 |
25,177,655 |
165,286 |
| 전기말: |
| 단기차입금 |
25,000,000 |
25,363,151 |
271,233 |
25,091,918 |
- |
| 유동성장기부채 |
15,500,000 |
15,559,785 |
2,657,267 |
12,902,518 |
- |
| 신주인수권부사채 |
979,074 |
991,234 |
6,188 |
985,046 |
- |
| 전환사채 |
28,981,853 |
31,245,083 |
172,283 |
31,072,800 |
- |
| 매입채무 |
20,230,924 |
20,230,924 |
20,230,924 |
- |
- |
| 미지급금 |
8,166,466 |
8,166,466 |
8,166,466 |
- |
- |
| 미지급비용 |
148,956 |
148,956 |
148,956 |
- |
- |
| 영업보증금 |
2,311,901 |
2,311,901 |
2,261,901 |
- |
50,000 |
| 리스부채 |
314,907 |
349,131 |
76,227 |
76,227 |
196,677 |
| 임대보증금 |
79,540 |
79,540 |
21,840 |
7,700 |
50,000 |
| 금융보증부채(*) |
51,085 |
7,363,041 |
7,363,041 |
- |
- |
| 합 계 |
101,764,706 |
111,809,212 |
41,376,326 |
70,136,209 |
296,677 |
(*) 금융보증계약은 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.&cr;&cr;당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr;
(4) 시장위험관리&cr;1) 환위험&cr;당사는 제품제조를 위한 원자재 수입 거래와 제품 및 상품의 수출 거래와 관련하여 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.&cr;
① 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
52,794,497 |
1,570,447 |
40,156,999 |
1,158,129 |
| CNY |
675,741 |
322,199 |
723,422 |
294,493 |
| EUR |
138,928 |
77,609 |
315,276 |
118,900 |
| JPY |
- |
111,946 |
15,224 |
132,868 |
| 합 계 |
53,609,166 |
2,082,201 |
41,210,921 |
1,704,390 |
&cr;당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
평균 환율 |
기말 환율 |
| 당기 |
전기 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
1,144.42 |
1,180.05 |
1,185.50 |
1,088.00 |
| CNY |
177.43 |
170.88 |
186.26 |
166.96 |
| EUR |
1,352.79 |
1,345.99 |
1,342.34 |
1,338.24 |
| JPY |
10.41 |
11.05 |
10.30 |
10.54 |
② 민감도 분석&cr;당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승 |
10% 하락 |
10% 상승 |
10% 하락 |
| USD |
5,122,405 |
(5,122,405) |
3,899,887 |
(3,899,887) |
| CNY |
35,354 |
(35,354) |
42,893 |
(42,893) |
| EUR |
6,132 |
(6,132) |
19,638 |
(19,638) |
| JPY |
(11,195) |
11,195 |
(11,764) |
11,764 |
| 합 계 |
5,152,696 |
(5,152,696) |
3,950,654 |
(3,950,654) |
&cr;상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 계산하였습니다.
2
) 이자율위험관리&cr;당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 |
| 금융자산 |
21,044,274 |
5,745 |
| 금융부채 |
52,346,685 |
57,460,927 |
| 변동이자율 |
| 금융자산 |
82,767,973 |
59,780,193 |
| 금융부채 |
- |
13,000,000 |
② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr;당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr;
③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr;당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1베이시스포인트(bp) 변동 시 1년간 손익과 자본에 미치는 영향(법인세 효과 고려 전)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
손익 |
자본 |
| 1bp 상승 |
1bp 하락 |
1bp 상승 |
1bp 하락 |
| 당기말: |
| 변동이자율 금융상품 |
8,277 |
(8,277) |
8,277 |
(8,277) |
| 전기말: |
| 변동이자율 금융상품 |
4,678 |
(4,678) |
4,678 |
(4,678) |
3) 공정가치위험관리&cr;① 공정가치와 장부금액
당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;ㄱ. 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| [금융자산] |
| 당기손익-공정가치측정 |
지분증권 |
4,553,117 |
4,553,117 |
- |
- |
4,553,117 |
| 채무증권 |
1,947,975 |
- |
1,947,975 |
- |
1,947,975 |
| 펀드 |
8,027,200 |
- |
8,027,200 |
- |
8,027,200 |
| 투자전환사채 |
21,039,119 |
- |
- |
21,039,119 |
21,039,119 |
| 상각후원가측정 |
현금및현금성자산 |
74,740,784 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
44,251,521 |
- |
- |
- |
- |
| 기타채권 |
3,599,524 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융자산 |
577,725 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
158,736,965 |
4,553,117 |
9,975,175 |
21,039,119 |
35,567,411 |
| [금융부채] |
| 당기손익-공정가치측정 |
파생상품부채 |
1,616,113 |
- |
1,616,113 |
- |
1,616,113 |
| 상각후원가측정 |
매입채무 |
17,127,009 |
- |
- |
- |
- |
| 차입금 |
52,040,441 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융부채 |
9,590,000 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
80,373,563 |
- |
1,616,113 |
- |
1,616,113 |
ㄴ. 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| [금융자산] |
| 당기손익-공정가치측정 |
지분증권 |
7,936,461 |
7,936,461 |
- |
- |
7,936,461 |
| 채무증권 |
791,097 |
- |
791,097 |
- |
791,097 |
| 수익증권 |
20,395,182 |
- |
20,395,182 |
- |
20,395,182 |
| 상각후원가측정 |
현금및현금성자산 |
59,780,293 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
48,642,058 |
- |
- |
- |
- |
| 기타채권 |
3,222,963 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융자산 |
490,716 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
141,258,770 |
7,936,461 |
21,186,279 |
- |
29,122,740 |
| [금융부채] |
| 상각후원가측정 |
매입채무 |
20,230,924 |
- |
- |
- |
- |
| 차입금 |
70,460,927 |
- |
- |
- |
- |
| 금융보증부채 |
51,085 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융부채 |
11,021,770 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
101,764,706 |
- |
- |
- |
- |
&cr;지분증권은 상장주식이므로 활성시장의 조정되지 않은 공시가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 상각후원가로 인식된 자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.&cr;
② 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산
&cr;ㄱ. 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다
.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수가 공정가치 측정에&cr;미치는 영향 |
| 투자전환사채 |
21,039,119 |
이항옵션 &cr;평가모형 |
기초자산 가격 |
기초자산 가격 변경 시&cr;옵션가치 변동 |
ㄴ. 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 민감도 분석&cr;
당기말 현재 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 중 하나가 합리적으로 변동하는 경우 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
투입변수 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 투자전환사채 |
기초자산 가격 1% 변동 |
210,391 |
(210,391) |
&cr;ㄷ.
당
기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
- |
16,319,916 |
| 취득 |
21,000,000 |
- |
| 처분 |
- |
(16,319,916) |
| 금융자산평가손익 |
39,119 |
- |
| 기말금액 |
21,039,119 |
- |
(
5) 자본관리&cr;
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금총계 |
52,346,685 |
70,460,927 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(74,740,784) |
(59,780,293) |
| 순차입금(A) |
(22,394,099) |
10,680,634 |
| 부채총계(B) |
86,963,209 |
106,542,395 |
| 자본(C) |
332,536,967 |
226,810,334 |
| 자본조달비율(D=A/C) |
-6.73% |
4.71% |
| 부채비율(E=B/C) |
26.15% |
46.97% |
33. 특수관계자 거래&cr;(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 지배기업 |
에스맥㈜(*1) |
| 종속기업 |
위즈 신기술조합 제126호,TIANJIN KUMHO HT CO., LTD, &cr;S-MAC HT VINA CO., LTD, ESSA HI-TECH |
| 관계기업 |
크리스탈지노믹스㈜, 화일약품㈜ |
(*1) 에스맥㈜은 유의적인 영향력을 행사하는 기업이며 해당 기업 대표이사가 당사의 대표이사를 겸직하고 있음에 따라 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
매출 및 기타수익 |
원재료매입 및 기타비용 |
유형자산 매각 |
투자자산&cr;지분인수 |
전환사채 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
에스맥㈜ |
1,192,357 |
75,589 |
2,666,233 |
6,291,912 |
- |
267,290 |
- |
- |
- |
10,000,000 |
| 종속기업 |
위즈 신기술조합 제126호 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
4,000,000 |
- |
- |
|
| TIANJIN KUMHO HT CO.,LTD |
25,825,348 |
25,847,163 |
173,826 |
343,864 |
1,522 |
11,915 |
- |
- |
- |
- |
| S-MAC HT VINA CO., LTD |
23,408,810 |
5,640,586 |
4,668 |
7,805 |
- |
381,633 |
- |
6,167,278 |
- |
- |
| ESSA HI-TECH |
971,294 |
664,075 |
4,843,538 |
763,352 |
89,702 |
186,024 |
3,758,837 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
다이노나㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
19,999,997 |
- |
- |
| 크리스탈지노믹스㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
15,240,000 |
- |
- |
| 화일약품㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
51,397,809 |
32,227,413 |
7,688,265 |
7,406,933 |
91,224 |
846,862 |
7,758,837 |
41,407,275 |
- |
10,000,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
매출채권/미수금 |
매입채무/미지급금 |
전환사채 |
임차보증금 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
에스맥㈜ |
605,541 |
- |
378,748 |
1,936,932 |
- |
10,000,000 |
10,000 |
10,000 |
| &cr; 종속기업 |
위즈 신기술조합 제126호 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| TIANJIN KUMHO HT CO.,LTD |
10,352,921 |
19,887,679 |
10,874 |
15,481 |
- |
- |
- |
- |
| S-MAC HT VINA CO., LTD |
26,986,720 |
8,650,149 |
- |
4,546 |
- |
- |
- |
- |
| ESSA HI-TECH |
105,380 |
182,724 |
567,669 |
136,560 |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
다이노나㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 크리스탈지노믹스㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 화일약품㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
38,050,562 |
28,720,552 |
957,291 |
2,093,519 |
- |
10,000,000 |
10,000 |
10,000 |
&cr;당기말 현재 종속기업 채권금액에 대하여 손실충당금 9,993,596,505천원을 계상하고 있으며, 당기에 인식된 대손상각비는 7,946,681천원입니다.&cr;
(4) 주요 경영진에 대한 보상금액
&cr;당기와 전기 중 당사가 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보상금액의 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
594,100 |
433,650 |
| 퇴직급여 |
47,505 |
198,950 |
34. 우발부채와 주요 약정사항&cr;당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금융기관 |
한도금액 |
실행금액 |
| 운전자금대출 |
한국산업은행 |
25,000,000 |
25,000,000 |
| 전자방식외상매출채권담보대출(*) |
신한은행 |
4,000,000 |
1,352,220 |
| 합 계 |
29,000,000 |
26,352,220 |
(*) E-biz 어음 발행금액으로 당사는 매입채무로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;35. 현금흐름표&cr;(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| (1) 당기순이익(손실) |
(29,331,665) |
(10,619,831) |
| (2) 조정 |
40,580,918 |
15,864,774 |
| 법인세비용 |
419,336 |
1,465,301 |
| 이자비용 |
2,885,983 |
9,310,337 |
| 외화환산손실 |
108,577 |
2,251,207 |
| 퇴직급여 |
1,709,350 |
2,014,206 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
2,598,698 |
| 지분법적용투자주식손상차손 |
21,848,525 |
- |
| 감가상각비 |
4,241,367 |
5,925,778 |
| 무형자산 감가상각비 |
664 |
- |
| 대손상각비 |
8,666,553 |
613,655 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
3,426,466 |
19,230 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
590 |
1,079,800 |
| 유형자산처분손실 |
391,183 |
1,372 |
| 환불충당부채 전입 |
24,918 |
9,722 |
| 이자수익 |
(132,163) |
(1,430,401) |
| 외화환산이익 |
(1,078,135) |
(96,390) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(66,319) |
(3,192,039) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
(244,163) |
(3,635,687) |
| 지분법적용투자주식 처분이익 |
(1,162,440) |
- |
| 금융보증수익 |
(51,547) |
(166,434) |
| 유형자산처분이익 |
(151,251) |
(1,242,160) |
| 잡손실 |
- |
1,092 |
| 매각예정자산 손상차손 |
- |
102,387 |
| 리스계약해지이익 |
(1,362) |
(6,171) |
| 사채상환이익 |
- |
(339,790) |
| 파생상품이익 |
(244,010) |
- |
| 재고자산평가손실 |
(14,835) |
581,061 |
| 주식보상비용 |
3,631 |
- |
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
(11,987,189) |
13,113,150 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(3,256,835) |
9,652,806 |
| 미수금의 감소(증가) |
(558,575) |
463,959 |
| 선급금의 감소(증가) |
(48,408) |
(1,131,383) |
| 선급비용의 감소(증가) |
1,537,906 |
(195,893) |
| 부가가치세대급금의 감소(증가) |
(226,893) |
(978,828) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(6,360,760) |
6,198,889 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(3,185,953) |
(1,516,537) |
| 미지급금의 증가(감소) |
(563,953) |
116,405 |
| 선수금의 증가(감소) |
1,685,034 |
123 |
| 선수수익의 증가(감소) |
(40,230) |
- |
| 장기종업원급여의 증가(감소) |
44,727 |
2,604 |
| 예수금의 증가(감소) |
(140,018) |
154,470 |
| 금융보증부채증가 |
462 |
247 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(63,827) |
1,387,607 |
| 퇴직금의 지급 |
190,134 |
(441,319) |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
(1,000,000) |
(600,000) |
| 합 계 |
(737,936) |
18,358,090 |
(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 거래내용 |
당기 |
전기 |
| 국ㆍ공채 유동성대체 |
2,360 |
590 |
| 건설중인자산 본계정대체 |
235,502 |
259,767 |
| 유형자산 취득 미지급금 |
46,300 |
284,400 |
| 전환사채의 유동성 대체 |
- |
29,960,927 |
| 리스부채 유동성대체 |
- |
210,020 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
- |
16,000,000 |
| 사용권자산과 리스부채의 계상 |
62,090 |
340,167 |
&cr;(3)
당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
&cr;
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
사엽결합변동 |
재무활동&cr;현금흐름 |
비현금거래 |
기말금액 |
| 외화환산손실 |
유동성대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
25,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
25,000,000 |
| 유동성장기부채 |
15,500,000 |
- |
(15,500,000) |
- |
- |
- |
- |
| 신주인수권부사채 |
979,074 |
- |
(466,092) |
- |
- |
7,533 |
520,515 |
| 전환사채(유동) |
28,981,853 |
- |
- |
- |
- |
(2,461,927) |
26,519,926 |
| 리스부채(유동) |
146,270 |
92,222 |
(25,900) |
- |
- |
(5,181) |
207,411 |
| 리스부채(비유동) |
168,637 |
- |
(165,064) |
- |
- |
95,260 |
98,833 |
| 재무활동 관련 총 부채 |
70,775,834 |
92,222 |
(16,157,056) |
- |
- |
(2,364,315) |
52,346,685 |
&cr;
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
재무활동&cr;현금흐름 |
비현금거래 |
기말금액 |
| 외화환산손실 |
유동성대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
25,000,000 |
- |
- |
- |
- |
25,000,000 |
| 유동성장기부채 |
5,500,000 |
(6,000,000) |
- |
16,000,000 |
- |
15,500,000 |
| 장기차입금 |
16,000,000 |
- |
- |
(16,000,000) |
- |
- |
| 신주인수권부사채 |
22,210,651 |
(21,093,636) |
- |
- |
(137,941) |
979,074 |
| 전환사채(유동) |
30,301,220 |
(40,447) |
- |
29,960,927 |
(31,239,847) |
28,981,853 |
| 전환사채(비유동) |
- |
30,000,000 |
- |
(29,960,927) |
(39,073) |
- |
| 리스부채(유동) |
69,029 |
(85,041) |
- |
210,020 |
(47,738) |
146,270 |
| 리스부채(비유동) |
64,497 |
- |
- |
(210,020) |
314,159 |
168,636 |
| 재무활동 관련 총 부채 |
99,145,397 |
2,780,876 |
- |
- |
(31,150,440) |
70,775,833 |
36. 사업결합&cr;회사는 사업포트폴리오 다각화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2021년 1월 26일의 이사회 결의와 2021년 9월 29일의 임시주주총회 결의에 따라 2021년 11월 1일을 합병기일로 하여 구,다이노나주식회사를 흡수합병하였습니다.&cr;&cr;가. 피합병회사의 개요
| 구 분 |
비 고 |
| 피합병회사명 |
구,다이노나주식회사 |
| 본점소재지 |
경기도 성남시 분당구 판교로 228번길 15, 3동902호 (삼평동, 판교세븐처밸리1) |
| 대표이사 |
조경숙 |
&cr;나.회계처리&cr;지불한 이전대가, 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치 및 영업권의 내역 은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 이전대가 |
| 보통주 |
127,707,326 |
| 전환우선주 |
2,085,324 |
| 전환권대가 |
3,173,306 |
| 주식결제형종업원급여적립금 |
161,226 |
| 피합병회사의 자기주식 |
(15,354,050) |
| 이전한 대가의 합계 |
117,773,132 |
| 취득시 자산과 인수한 부채의 계상액 |
| 현금및현금성자산 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
341,772 |
| 재고자산 |
141,368 |
| 유형자산 |
2,327,480 |
| 무형자산 |
19,931 |
| 기타자산 |
73,793,542 |
| 자산총계 |
76,624,093 |
| 매입채무및기타채무 |
324,575 |
| 차입금 및 사채 |
27,244,749 |
| 기타부채 |
1,018,705 |
| 부채총계 |
28,588,029 |
| 식별가능 순자산의 공정가치 |
48,036,064 |
| 영업권 |
69,737,069 |
&cr;37. 보고기간 후 사건&cr;지배기업은 2022년 1월 5일 이사회 결의에 의거하여 ESSA HI-TECH CO., LTD와 S-MAC HT VINA CO.,LTD의 지분을 추가 인수하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
ESSA HI-TECH CO., LTD |
S-MAC HT VINA CO.,LTD |
| 취득 목적 |
추가 지분 확보를 통한 지배력 강화 |
| 취득 금액 |
VND 90,000,000,000 |
USD 2,600,000 |
| 취득 방법 |
지분 인수 |
| 취득 일자 |
2022-01-25 |
| 기존 지분율 |
66% |
77.37% |
| 취득 후 지분율 |
100% |
100% |
&cr;38. 주식매수선택권&cr;당기말 현재 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 발행항 주식의 총수 |
780,506주 |
| 행사에 따라 발행할 주식 |
기명식 보통주식 |
| 발행일 |
2020년 09월 29일 |
| 행사기간 |
2022년 9월 29일 ~ 2024년 9월 28일 |
| 행사가격 |
3,155원 |
| 기타 |
합병시 승계한 주식매수선택권으로 합병기일 당시 공정가치로 승계하였습니다. |