주석
| 제62(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지&cr;제61(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
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| 세기상사 주식회사 |
1. 회사의 개요
&cr;세기상사 주식회사(이하 "당사")는 1958년 8월 21일 영화상영업을 주사업목적으로 하여 설립되어 1968년 12월 24일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 서울특별시 중구 퇴계로 212 (충무로 4가)에 본사와 극장을 두고 있습니다. 당사의 자본금은 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 2,038백만원이며
국
순기
외 특수관계인
4인
이 발행주식의
58.04％
를
소유
하고
있습니다.&cr;&cr;당사의 정관에 의하면 당사는 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 100억원을 초과하지 아니하는 범위내에서 주주 및 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.&cr;&cr;
2. 재무제표 작성기준&cr;
(1) 재무제표 작성기준&cr;
당사의 재무제표는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;당사의 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
&cr;(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용&cr;&cr;당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 이로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다&cr;
1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.&cr;&cr;몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr;&cr;① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr;기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.&cr;&cr;
당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였는 바, 기준서 제1115호의 경과규정에 의하면 비교 표시된 재무제표는 재작성하지 않을 수 있으며,최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용할 수 있습니다. 다만, 당사에 해당되는 동 기준서의 내용은 다음과 같으며,당사의 기초 및 당기말 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;(가) 수행의무의 식별&cr;당사는 영화상영, 매점, 주차 및 임대사업을 영위하고 있습니다. 매점수익의 경우 판매가 완료되는 때에, 주차 및 임대사업의 경우 제공되는 주차 및 임대 서비스기간이 종료되는 때에, 영화상영수익의 경우 영화상영이 완료된 때에 수익을 인식합니다.
&cr;다만, 당사의 영화상영수익의 경우 영화상영 이후 고객충성제도(포인트의 발생)에 따른 특정서비스(영화 및 팝콘 제공쿠폰)를 익년말까지 제공할 의무가 존재하므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식(익년말까지 제공해야 할 서비스가치를 계약부채인 이연수익으로 인식)합니다.&cr;
&cr;기업회계기준서 제1115호에서 회사는 고객충성제도가 고객에게 중요한 권리를 제공하기 때문에 별도의 수행의무로 식별하여야 한다고 판단하였으며, 상대적 개별판매가격을 기준으로 거래가격의 일부를 고객충성제도에 배분하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 전부터 고객충성제도와 관련하여 발행된 포인트의 공정가치에 해당하는 거래 가격을 고객충성제도에 배분하고, 발행되었으나 아직 교환되거나 소멸하지 않은 포인트에 대해서 이연수익을 인식하였습니다.&cr;&cr;(나) 거래가격의 배분&cr;당사는 영화관람객에게 영화상영티켓 판매라는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 오랜지포인트의 관련 서비스에 대해 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
&cr;(다) 기타사항&cr;당사는 업종상 반품관련 사항이 없으므로, 기준서 제1115호에 따른 고객에게 환불할것으로 예상되는 금액을 환불부채는 해당사항이 없습니다.
&cr;② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr;기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.
&cr;당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식할 수 있습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
&cr;(가) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정&cr;기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr;&cr;금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름수취를 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr;&cr;채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
&cr;상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.&cr;
최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.
&cr;다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
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당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산
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공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식
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상각후원가 측정&cr;금융자산
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유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식
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기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
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공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함
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기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
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공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않음
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&cr;(나) 금융자산의 손상&cr;기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래 전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 회사가 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다.&cr;
&cr;
(다) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
&cr;- 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류&cr;기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정범주와 2018년 1월 1일의 금융상품 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정범주는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
범 주(기준서) |
장부금액(기준서) |
차이 |
| 제1039호 |
제1109호 |
제1039호 |
제1109호 |
| 금융자산 |
현금및&cr;현금성자산 |
현금및&cr;현금성자산 |
현금및&cr;현금성자산 |
158,657 |
158,657 |
- |
| 장단기금융상품 |
대여금및&cr;수취채권 |
상각후원가&cr;측정 |
1,579,442 |
1,579,442 |
- |
| 매출채권 |
260,905 |
260,905 |
- |
| 미수수익 |
10,046 |
10,046 |
- |
| 보증금 |
4,800 |
4,800 |
- |
| 합 계 |
2,013,850 |
2,013,850 |
- |
| 금융부채 |
매입채무 |
상각후원가&cr;측정 |
상각후원가&cr;측정 |
50,585 |
50,585 |
- |
| 단기차입금 |
12,250,000 |
12,250,000 |
- |
| 미지급금 |
711,350 |
711,350 |
- |
| 미지급비용 |
137,367 |
137,367 |
- |
| 예수보증금 |
130,000 |
130,000 |
- |
| 임대보증금 |
684,693 |
684,693 |
- |
| 합 계 |
13,963,995 |
13,963,995 |
- |
&cr;- 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초자본 및 당기손익 등의 변동&cr;제정된 기준서 제1109호의 변경에 따른 당사의 기초자본 및 당기 당기순손익 및 기타포괄손익의 변동사항은 없습니다.&cr;
&cr;③ 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상&cr;기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정으로 인한 당사의 재무제표에 영향은 없습니다.&cr;&cr;④ 기업회계기준서 제1040호 투자부동산&cr;동 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항으로 인한 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다&cr;&cr;⑤ 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가&cr;동 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 한편, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다&cr;&cr;① 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다.
&cr;기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr;&cr;또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr;&cr;당사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용할 예정입니다. 아울러, 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.&cr;&cr;② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)-부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
&cr;동 개정사항은 소급하여 적용되고, 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;③ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)-투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자&cr;이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 이 개정사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;④ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정)-확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr;개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우다음과 같이 회계처리합니다.
- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정&cr;- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr;&cr;개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
&cr;과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.&cr;&cr;⑤ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.&cr;&cr;⑥ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)&cr;이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr;- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&cr;- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&cr;- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지&cr;- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr;&cr;불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다.
&cr;접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 이 개정사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.&cr;&cr;⑦ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)&cr;이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다.&cr;&cr;⑧ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다.&cr;&cr;⑨ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)&cr;이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다.
&cr;⑩ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)&cr;이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.&cr;&cr;(3) 재무제표의 측정기준&cr;당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr;(4) 기능통화와 표시통화&cr;당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;&cr;(5) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;한국채택국제회계기준에서는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;&cr;1) 회계적 판단&cr;당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;- 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다. 당사의 영화상영수입은 오랜지포인트라는 고객충성 포인트 프로그램을 운영하고 있습니다. 고객은 당사의 영화상영티켓을 구매할 때 포인트를 적립합니다. 동 포인트로 인해 당사는 추후 특정서비스(영화 및 팝콘 제공쿠폰)를 익년말까지 제공할 의무가 존재합니다. 당사는 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 평가하였으며, 별도의 수행의무로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;2) 회계추정 및 변경&cr;다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;① 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr;&cr;② 매출채권의 기대손실충당금&cr;당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용하며, 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객부문(지역적위치, 상품형태, 고객형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험 등)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
&cr;충당금 설정률표는 회사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 회사의 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
&cr;예를 들어, 미래 경제적 상황(총국내생산)이 향후에 악화되어 생산분야의 채무불이행규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.&cr;&cr;과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제환경의 변화에 민감합니다. 기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.&cr;&cr;③ 이연법인세자산&cr;세무상결손금이 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 기업의 경영자는향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 당사는 기간의제약이 없는 또는 기간제약이 존재하는 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금은 당사의 미래 과세소득의 불확실성으로 인하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. &cr;&cr;④ 퇴직급여제도&cr;확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr;
&cr;⑤ 금융상품의 공정가치&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;&cr;⑥ 개별판매가격 추정-고객충성 프로그램&cr;당사는 고객충성 프로그램(오랜지포인트)을 운영하고 있으며, 관련된 개별판매가격을 추정합니다. 발행된 오랜지포인트의 개별판매가격은 추정사용비율과 오랜지포인트에 배부된 금전적 가치의 비율로 산출됩니다. 사용비율 추정에서, 당사는 발행된 포인트가 사용되지 않을 비율을 나타내는 미행사 부분(breakage)을 고려합니다. 당사는 고객의 과거 사용패턴을 이용한 추정 방법을 통계적으로 이용합니다. 사용비율은 매기 수정되며 미사용 포인트 부채도 조정됩니다. 발행된 포인트의 가치 추정에서당사는 오랜지포인트를 사용하는 고객의 선호에 대해 미래 가능한 서비스의 조합(팝콘 또는 영화티켓)을 고려합니다. 당사는 오랜지포인트에 배부된 가치는 교환될 증정서비스의 개별판매가격과 일치한다고 판단합니다.&cr;
&cr;3. 유의적인 회계정책&cr;&cr;재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr;&cr;(1) 현금및현금성자산&cr;당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. &cr;
&cr;(2) 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr;&cr;1) 금융자산&cr;&cr;① 최초 인식과 측정&cr;금융자산은 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr;&cr;최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.&cr;&cr;금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.&cr;&cr;금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘다인지를 결정합니다.&cr;&cr;시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr;
&cr;② 후속 측정&cr;후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다.&cr;- 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)&cr;- 누적손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)&cr;- 제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;가. 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)&cr;아래조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고&cr;- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)&cr;아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고&cr;- 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 발생&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.&cr;&cr;다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&cr;최초 인식시점에, 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr;&cr;이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr;&cr;비상장 지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr;&cr;라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr;
&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.&cr;&cr;주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr;&cr;③ 제거&cr;금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr;- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&cr;- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 금융자산 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr;&cr;금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는 지를 평가합니다.
&cr;금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식하며, 이 경우 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr;&cr;보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;④ 금융자산의 손상&cr;금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시사항은 아래 주석에 제공됩니다.&cr;- 유의적인 가정에 대한 공시&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품&cr;- 계약자산을 포함한 매출채권&cr;&cr;당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로 부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr;&cr;기대신용손실은 두개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여,손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대하여, 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
&cr;특정채무자에 대한 미래 전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는 지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한,계약상의 지급이 30일을 초과하였을때 신용위험의 유의적인 증가가 있는 지를 고려합니다.&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권 만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는 지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr;&cr;계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정상황에서, 내부 또는 외부정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr;&cr;2) 금융부채&cr;&cr;① 최초 인식과 측정&cr;금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr;&cr;모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
&cr;금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.&cr;&cr;② 후속 측정&cr;금융부채의 측정은 다음에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr;&cr;가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr;&cr;금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr;&cr;단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr;&cr;나. 대여금 및 차입금&cr;최초 인식 이후에, 이자부대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각절차에 따라 발생하는손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. &cr;
&cr;③ 제거&cr;금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;3) 금융상품의상계&cr;금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr;&cr;(3) 대손충당금&cr;보고기간 종료일 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험률을 기초로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.&cr;
(4) 재고자산&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(5) 유형자산&cr;① 인식과 측정&cr;유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr;다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. &cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;
② 후속원가&cr;유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;③ 감가상각&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 보고기간 종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
50년 |
| 구 축 물 |
20년 |
| 기 계 장 치 |
6년 |
| 차량운반구 및 비품 |
4년 |
&cr;당기 회사는 유형자산의 미래효익과 의무를 평가한 결과, 업종자산 등에 감가상각방법으로 정액법이 합리적일 것으로 판단하여 기계장치, 차량운반구 및 비품의 감가상각방법을 정율법에서 정액법으로 변경하였습니다(주석9 참조).
&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용년수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 차입원가&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. &cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;(7) 리스&cr;당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
&cr;당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
&cr;리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 자산으로 인식하고 있으며, 리스인센티브 효익은 리스자산효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
&cr;(8) 자산손상
① 금융자산
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다.&cr;
상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익 등으로 처리하고 있습니다.&cr;
&cr;활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다. &cr;
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 비금융자산
당사는 매 보고기간 종료일마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr;
자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;
회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;(9) 정부보조금
① 자산관련 보조금&cr;당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.&cr;
② 수익관련 보조금&cr;당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(10) 종업원급여&cr;① 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;② 퇴직급여&cr;당사는 퇴직연금에 대하여 확정급여형 퇴직연금제도를 도입하여 시행하고 있으며, 확정급여부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;&cr;확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다.&cr;&cr;보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
&cr;확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(11) 충당부채&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실성을 고려하여 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위해 경제적효익이 내재된 자원의 유출가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;
(12) 수익&cr;① 수익의 인식&cr;당사는 영화상영수익은 영화상영 종료시점에, 매점수익은 상품인도시점에 그리고 광고수익 등은 용역제공 완료시점에 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하여 수익으로 인식하고 있으며 매출에누리와 할인, 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;② 고객 충성제도&cr;
당사는 '오렌지 포인트제도' 에 따라서 고객에게 보상점수(포인트)를 부여하는 용역의 판매는 복합요소가 내재된 수익거래로 회계처리하고, 거래대가로 수취가능하거나수취한 대가의 공정가치는 제공된 용역의 대가와 부여된 보상점수에 안분하고 있습니다. 보상점수에 안분하는 대가는 공정가치로 측정됩니다(이러한 공정가치는 제공된 보상점수를 별도로 판매할 경우에 받을 수 있는 금액입니다). 이러한 보상점수에 대한 대가는 최초 매출거래시점에 수익으로 인식하지 않고 이연하며, 보상점수가 상환되어 당사의 의무가 이행되었을 때 수익으로 인식합니다.
&cr;
(13) 금융수익과 비용&cr;금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 금융비용은 차입금에 대한이자비용, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익-공정가치금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다.
&cr;(14) 법인세비용&cr;법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;① 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. &cr; &cr;② 이연법인세
이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대해 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거해 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용해 측정하고 있습니다. 세율이나 세법이 변경되거나 이연법인세자산의 회수가능성을 재검토하는 경우 이전에 자본에 직접 인식된 항목관련 부분을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(15) 주당손익&cr;당사는 당기순손익에 대한 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. &cr;&cr;희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr;(16) 영업부문&cr;당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.
(17) 공정가치&cr;공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;
&cr;4. 금융상품&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 금융자산
| (단위: 천원) |
| 금융자산&cr;범주 |
계정 |
제62(당)기말 |
제61(전)기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가 측정 |
현금및현금성자산 |
293,962 |
293,962 |
158,657 |
158,657 |
| 단기금융상품 |
1,820,509 |
1,820,509 |
1,573,942 |
1,573,942 |
| 매출채권 |
220,038 |
220,038 |
260,905 |
260,905 |
| 미수수익 |
1,737 |
1,737 |
10,046 |
10,046 |
| 장기금융상품 |
- |
- |
5,500 |
5,500 |
| 보증금 |
39,600 |
39,600 |
4,800 |
4,800 |
| 당기손익 공정가치 측정 |
- |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익 공정가치 측정 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
2,375,846 |
2,375,846 |
2,013,850 |
2,013,850 |
② 금융부채
| (단위: 천원) |
| 금융부채&cr;범주 |
계 정 |
제62(당)기말 |
제61(전)기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 당기손익 공정가치 측정 |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가 측정 |
매입채무 |
25,896 |
25,896 |
50,585 |
50,585 |
| 단기차입금 |
6,250,000 |
6,250,000 |
12,250,000 |
12,250,000 |
| 미지급금 |
648,071 |
648,071 |
711,350 |
711,350 |
| 미지급비용 |
133,450 |
133,450 |
137,367 |
137,367 |
| 예수보증금 |
130,000 |
130,000 |
130,000 |
130,000 |
| 장기차입금 |
6,000,000 |
6,000,000 |
- |
- |
| 임대보증금 |
711,860 |
711,860 |
684,693 |
684,693 |
| 합 계 |
13,899,277 |
13,899,277 |
13,963,995 |
13,963,995 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.&cr;
당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| ㆍLevel 1: |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을사용하여 도출되는 공정가치 |
| ㆍLevel 2: |
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| ㆍLevel 3: |
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
보고기간종료일 현재 당사에는 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.&cr;
(3) 기중 금융상품 범주별 수익과 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 범 주 |
이자수익 |
이자비용 |
| 제62(당)기 |
제61(전)기 |
제62(당)기 |
제61(전)기 |
| 현금및현금성자산 |
911 |
383 |
- |
- |
| 단기금융상품 |
20,514 |
24,332 |
- |
- |
| 단기차입금 |
- |
- |
171,850 |
110,041 |
| 장기차입금 |
- |
- |
224,630 |
277,341 |
| 임대보증금 |
- |
- |
27,167 |
26,130 |
| 합 계 |
21,425 |
24,715 |
423,647 |
413,512 |
(*) 당사의 금융상품은 모두 상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채이며, 상기 이자수익 및 이자비용 외에 매출채권의 손실충당금과 관련하여 당기에 판매비와관리비(대손상각비)로 1,958천원을 계상하였습니다.&cr;
5. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기말 |
제61(전)기말 |
| 보유현금 |
24,713 |
30,027 |
| 보통예금 |
269,250 |
128,615 |
| 당좌예금 |
- |
15 |
| 합 계 |
293,962 |
158,657 |
&cr;
6. 매출채권&cr;&cr;(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기말 |
제61(전)기말 |
| 매출채권 |
손실충당금 |
계 |
매출채권 |
손실충당금 |
계 |
| 극장미수금 |
174,680 |
(1,958) |
172,722 |
211,198 |
- |
211,198 |
| 임대미수금 |
29,746 |
- |
29,746 |
29,948 |
- |
29,948 |
| 광고미수금 |
17,570 |
- |
17,570 |
19,759 |
- |
19,759 |
| 합 계 |
221,996 |
(1,958) |
220,038 |
260,905 |
- |
260,905 |
&cr;당사는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과채권은 일반적으로 회수되지 않으므로1년이 경과한 모든 채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 3개월 초과 12개월 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재 재무상태분석에 근거한 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.&cr;
&cr;
상기 매출채권에는 보고기간종료일 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없고, 회수가능하다고 판단되어 손실충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다.
&cr;&cr;보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기말 |
제61(전)기말 |
| 극장&cr;미수금 |
임대&cr;미수금 |
광고&cr;미수금 |
계 |
극장&cr;미수금 |
임대&cr;미수금 |
광고&cr;미수금 |
계 |
| 1개월 ~ 3개월 |
172,722 |
29,746 |
17,570 |
220,038 |
209,096 |
29,948 |
19,759 |
258,803 |
| 4개월 ~ 6개월 |
- |
- |
- |
- |
144 |
- |
- |
144 |
| 7개월 ~ 1년 |
- |
- |
- |
- |
1,958 |
- |
- |
1,958 |
| 1년 경과 |
1,958 |
- |
- |
1,958 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
174,680 |
29,746 |
17,570 |
221,996 |
211,198 |
29,948 |
19,759 |
260,905 |
&cr;(2) 보고기간 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기 |
제61(전)기 |
| 기초잔액 |
- |
38,019 |
| 손상차손 인식금액 |
1,958 |
- |
| 매출채권의 제각 |
- |
(38,019) |
| 기말잔액 |
1,958 |
- |
당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권의 장부가액입니다. 손상된 매출채권에 대한 손실충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.&cr;
&cr;7. 재고자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기말 |
제61(전)기말 |
| 매점상품 |
9,400 |
22,820 |
| 편의점상품 |
8,283 |
- |
| 계 |
17,684 |
22,820 |
(*) 당기중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 137,673천원(전기: 132,236천원)입니다. &cr;&cr;
8. 장기금융상품&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 장기금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
내 역 |
제62(당)기말 |
제61(전)기말 |
| 특정현금과예금 |
당좌개설보증금 |
- |
5,500 |
&cr;9. 유형자산&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 제62(당)기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
정부보조금 |
감가상각&cr;누계액 |
손상차손&cr;누계액 |
장부가액 |
| 토 지 |
27,406,313 |
- |
- |
- |
27,406,313 |
| 건 물 |
18,381,827 |
- |
(6,241,453) |
- |
12,140,374 |
| 구 축 물 |
1,223,158 |
(84,728) |
(484,665) |
(444,230) |
209,535 |
| 기 계 장 치 |
523,130 |
- |
(519,324) |
- |
3,806 |
| 차량운반구 |
21,587 |
- |
(21,586) |
- |
1 |
| 비 품 |
1,889,169 |
- |
(1,464,375) |
- |
424,794 |
| 합 계 |
49,445,184 |
(84,728) |
(8,731,403) |
(444,230) |
40,184,823 |
&cr;② 제61(전)기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
정부보조금 |
감가상각&cr;누계액 |
손상차손&cr;누계액 |
계 |
| 토 지 |
27,679,978 |
- |
- |
- |
27,679,978 |
| 건 물 |
18,381,827 |
- |
(5,873,816) |
- |
12,508,011 |
| 구 축 물 |
1,223,158 |
(92,346) |
(445,725) |
(444,231) |
240,856 |
| 기 계 장 치 |
2,161,601 |
- |
(2,152,086) |
- |
9,515 |
| 차량운반구 |
97,150 |
- |
(97,148) |
- |
2 |
| 비 품 |
2,817,249 |
- |
(2,358,158) |
- |
459,091 |
| 합 계 |
52,360,963 |
(92,346) |
(10,926,933) |
(444,231) |
40,897,453 |
&cr;(2) 기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 제62(당)기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초장부가액 |
취 득 |
처분장부가액 |
감가상각비 |
기말장부가액 |
| 토 지 |
27,679,978 |
- |
(273,665) |
- |
27,406,313 |
| 건 물 |
12,508,011 |
- |
- |
(367,637) |
12,140,374 |
| 구 축 물 |
333,203 |
- |
- |
(38,940) |
294,263 |
| (국고보조금) |
(92,347) |
- |
- |
7,619 |
(84,728) |
| 기 계 장 치 |
9,515 |
- |
(6) |
(5,703) |
3,806 |
| 차량운반구 |
2 |
- |
(1) |
- |
1 |
| 비 품 |
459,091 |
153,993 |
(193) |
(188,097) |
424,794 |
| 합 계 |
40,897,453 |
153,993 |
(273,865) |
(592,758) |
40,184,823 |
&cr;② 제61(전)기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초장부가액 |
취 득 |
처분장부가액 |
감가상각비 |
기말장부가액 |
| 토 지 |
26,880,374 |
864,924 |
(65,320) |
- |
27,679,978 |
| 건 물 |
12,875,647 |
- |
- |
(367,636) |
12,508,011 |
| 구 축 물 |
372,149 |
- |
- |
(38,946) |
333,203 |
| (국고보조금) |
(98,942) |
- |
- |
6,595 |
(92,347) |
| 기 계 장 치 |
26,124 |
- |
- |
(16,609) |
9,515 |
| 차량운반구 |
1,215 |
- |
(101) |
(1,112) |
2 |
| 비 품 |
262,126 |
420,706 |
- |
(223,741) |
459,091 |
| (국고보조금) |
(1,301) |
- |
- |
1,301 |
- |
| 합 계 |
40,317,392 |
1,285,630 |
(65,421) |
(640,148) |
40,897,453 |
&cr;(3) 회계추정의 변경&cr;&cr;당기 회사는 유형자산의 미래효익과 의무를 평가한 결과, 업종자산 등에 감가상각방법으로 정액법이 합리적일 것으로 판단하여 기계장치, 차량운반구 및 비품의 감가상각방법을 정율법에서 정액법으로 변경하였습니다. 이에 따른 당기의 영향 및 미래기간에 미칠 것으로 예상되는 감가상각비와 장부금액의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
2018년 |
2019년 |
2020년 |
2021년 |
2022년 |
합 계 |
| 정율법(기존) |
335,825 |
161,901 |
72,289 |
45,546 |
6,665 |
622,226 |
| 정액법(변경) |
193,800 |
172,199 |
144,827 |
100,904 |
10,496 |
622,226 |
| 감가상각비 차이 |
(142,025) |
10,298 |
72,538 |
55,358 |
3,831 |
- |
| 장부금액 차이 |
142,025 |
131,727 |
59,189 |
3,831 |
- |
- |
&cr;(4) 담보로 제공된 자산&cr;&cr;당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등의 금융거래와 관련하여 당사 소유자산을 담보로 제공하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
관련채무 |
| 과 목 |
구 분 |
장부가액 |
담보&cr;설정금액 |
종류 |
금 액 |
채권자 |
|
토지
및 건물
|
담보제공 |
38,955,428 |
16,800,000 |
단기차입금 |
6,250,000 |
신한은행 |
| 장기차입금 |
6,000,000 |
신한은행 |
| 임대보증금 |
800,000 |
스타벅스 |
| 합 계 |
38,955,428 |
16,800,000 |
|
13,050,000 |
|
&cr;(5) 운용리스자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 회사는 주차관제시스템, 차량운반구 1대 및 기타 사무용기기에대 해 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 계약의 평균 리스기간은 1년에서 5년(강제적 갱신조항 없음)이며, 고정리스료 지급계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기말 |
제61(전)기말 |
| 1년이내 |
71,525 |
3,600 |
| 1년 초과 ~ 5년 미만 |
124,786 |
91,200 |
| 합 계 |
196,311 |
94,800 |
&cr;(6) 보험가입자산&cr;&cr;당기말 현재 당사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 11,100,000천원입니다.
&cr;
10. 매입채무 &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기말 |
제61(전)기말 |
| 외상매입금 |
25,896 |
50,585 |
| 지 급 어 음 |
- |
- |
| 합 계 |
25,896 |
50,585 |
&cr;11. 계약부채(이연수익)&cr;&cr;당사는 극장영업활동의 매출증진을 위해 고객마일리지제도를 도입하여 시행하고 있습니다. 당사는 고객이 영화관람 시 일정 포인트(오랜지포인트)를 제공하고 있으며, 동 포인트는 영화관람권 등으로 교환되어 사용될 수 있습니다.&cr;&cr;부여된 포인트는 발생일의 익년 말일까지 사용할 수 있으며 이 기간이 경과하면 소멸됩니다. 포인트 발생시에는 과거의 사용경험률과 기대수익 등을 고려하여 해당 포인트에 대한 매출을 계약부채(이연수익)로 하여 계상하고 있으며, 포인트 사용시점 또는 소멸시점에 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당기말 현재 미사용된 포인트에 해당하는 계약부채(이연수익)는 16,913천원(전기말:21,698천원)입니다.&cr;
&cr;12. 임대보증금&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 현재가치로 평가된 임대보증금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기말 |
제61(전)기말 |
| 명목가치 |
800,000 |
800,000 |
| 유효이자율(%) |
3.91% |
3.91% |
| 현재가치할인차금 |
(88,140) |
(115,307) |
| 현재가치 |
711,860 |
684,693 |
13. 차입금&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기말 |
제61(전)기말 |
| 유동부채 |
단기차입금 |
6,250,000 |
12,250,000 |
| 비유동부채 |
장기차입금 |
6,000,000 |
- |
| 합 계 |
12,250,000 |
12,250,000 |
&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
내 역 |
이자율(%) |
제62(당)기말 |
제61(전)기말 |
| 신한은행 |
일반자금대출 |
3.19~3.37 |
6,250,000 |
12,250,000 |
(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
내 역 |
이자율(%) |
제62(당)기말 |
제61(전)기말 |
| 신한은행 |
운전자금 |
3.19 |
6,000,000 |
- |
| 유동성대체 |
- |
- |
| 합 계 |
6,000,000 |
- |
(*) 상기 장기차입금은 2020년 만기시 일시상환될 예정입니다.&cr;&cr;
&cr;14. 퇴직급여채무&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기말 |
제61(전)기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
523,128 |
540,297 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(158,434) |
(157,042) |
| 순확정급여부채 |
364,694 |
383,255 |
&cr;확정급여채무 및 사외적립자산의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 외부보험계리인인 "보험계리법인지아컨설팅(주)"에 의해서 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr;
(2) 보고기간 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기 |
제61(전)기 |
| 기초 확정급여채무 |
540,297 |
2,360,974 |
| 퇴직급여 지급액 |
(81,334) |
(1,884,604) |
| 당기근무원가 |
68,232 |
98,264 |
| 이자비용 |
10,535 |
10,262 |
| 재측정: |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
- |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
8,113 |
(44,599) |
| - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 |
(22,715) |
- |
| 기말 확정급여채무 |
523,128 |
540,297 |
&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 전액 원금보장형 이율보증상품 등에 투자되어 있으며, 그 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기말 |
제61(전)기말 |
| 퇴직연금운용자산 |
158,434 |
157,042 |
(4) 기중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기 |
제61(전)기 |
| 기초사외적립자산의 공정가치 |
157,042 |
1,660,634 |
| 사외적립자산 납입액 |
- |
- |
| 지급액 |
- |
(1,505,441) |
| 사외적립자산 기대수익 |
4,669 |
49,050 |
| 재측정요소-사외적립자산의 수익 |
(2,140) |
(42,791) |
| 사외적립자산의 운용관리수수료 |
(1,137) |
(4,410) |
| 기말사외적립자산의 공정가치 |
158,434 |
157,042 |
&cr;(5) 확정급여제도와 관련하여 기중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기 |
제61(전)기 |
| 당기근무원가 |
68,232 |
98,264 |
| 순확정급여부채 순이자비용 : |
|
|
| - 확정급여부채의 이자비용 |
10,535 |
10,262 |
| - 사외적립자산 기대수익 |
(4,669) |
(49,050) |
| 합 계 |
74,098 |
59,476 |
&cr;(6) 보고기간 중 손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 계상하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기 |
제61(전)기 |
| 매출원가 |
37,071 |
33,451 |
| 판매비와관리비 |
37,027 |
26,025 |
| 합 계 |
74,098 |
59,476 |
(7) 보고기간중 이익잉여금항목으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기 |
제61(전)기 |
| 법인세효과 차감전 재측정요소 |
12,462 |
1,808 |
| 법인세효과 |
- |
- |
| 법인세효과 차감후 재측정요소 |
12,462 |
1,808 |
&cr;(8) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기말 |
제61(전)기말 |
| 할인율 |
2.69% |
3.18% |
| 기대임금상승율 |
4.00% |
4.00% |
&cr;당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채(AA-)수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.&cr;
&cr;(9) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기말 |
제61(전)기말 |
| 1% 증가시 |
1% 감소시 |
1% 증가시 |
1% 감소시 |
| 할인율 |
(16,062) |
18,184 |
(20,143) |
22,957 |
| 기대임금상승율 |
17,786 |
(16,035) |
22,565 |
(20,200) |
&cr;
15. 우발부채와 약정사항&cr;&cr;(1) 당기말 현재 당사의 금융기관에 대한 여신 한도 약정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
한도액 |
사용액 |
금융기관명 |
| 일반대출 |
12,250,000 |
12,250,000 |
신한은행 |
&cr;(2) 당기말 현재 당사의 차입금 및 임대보증금과 관련하여 당사의 토지 및 건물이 관련 금융기관에 담보(설정금액: 16,800,000천원)로 제공되어 있습니다(주석9 참조). 한편, &cr;&cr;(3) 당사는 매점(편의점)사업과 관련하여 서울보증보험으로부터 계약이행보증 50,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;
&cr;16. 자본금&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기말 |
제61(전)기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
6,000,000주 |
6,000,000주 |
| 1주당금액 |
5,000원 |
5,000원 |
| 발행주식수 |
407,592주 |
407,592주 |
| 자본금 |
2,037,960 |
2,037,960 |
(*) 당기와 전기 중 발행주식수 및 유통보통주식수의 변동은 없습니다.
&cr;
17. 기타자본 구성항목&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기말 |
제61(전)기말 |
| 재평가적립금 |
924,408 |
924,408 |
| 기타포괄손익누계액 |
16,915,917 |
16,915,917 |
| 합 계 |
17,840,326 |
17,840,326 |
&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기말 |
제61(전)기말 |
| 재평가차익 |
16,915,917 |
16,915,917 |
&cr;18. 사용이 제한된 이익잉여금&cr;&cr;이익준비금은 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr;
19. 결손금처리계산서&cr;&cr;당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기 |
제61(전)기 |
| 처리예정일: 2019년 3월 15일 |
처리확정일: 2018년 3월 23일 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
(4,377,233) |
|
(4,102,570) |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
(4,043,735) |
|
(4,212,213) |
|
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 |
12,462 |
|
1,808 |
|
| 3. 처분 재평가자산의 이연법인세 |
- |
|
12,944 |
|
| 4. 당기순이익(손실) |
(345,960) |
|
94,891 |
|
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 |
|
- |
|
58,835 |
| 1. 처분자산의 재평가차익 |
- |
|
58,835 |
|
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
|
(4,377,233) |
|
(4,043,735) |
&cr;20. 수익&cr;&cr;(1) 당사는 아래와 같은 주요 사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기 |
제61(전)기 |
| 영화상영수익 |
3,674,127 |
4,168,009 |
| 매점수익 |
845,414 |
837,908 |
| 주차수익 |
314,925 |
285,084 |
| 임대수익 |
348,044 |
338,905 |
| 합 계 |
5,182,510 |
5,629,906 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기 |
제61(전)기 |
| 한 시점에 인식하는 수익 |
| 영화상영수익 |
3,672,459 |
4,175,346 |
| 매점수익 |
845,414 |
837,908 |
| 주차수익 |
314,925 |
285,084 |
| 임대수익 |
348,044 |
338,905 |
| 소 계 |
5,180,842 |
5,637,243 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 영화상영수익(고객마일리지제도) |
| 당기 인식액 |
17,941 |
19,677 |
| 당기 이연액 |
(16,273) |
(27,014) |
| 소 계 |
1,668 |
(7,337) |
| 합 계 |
5,182,510 |
5,629,906 |
&cr;(2) 당기말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격은 당기말 및 전기말 각각 16,913천원 및 21,698천원입니다(주석11 참조). 당사는 동 금액에 대해 2019년말까지 수익(또는 비용차감)으로 실현될 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;21. 판매비와관리비&cr;&cr;기중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기 |
제61(전)기 |
| 급여 |
558,757 |
487,377 |
| 퇴직급여 |
37,027 |
26,025 |
| 복리후생비 |
39,391 |
44,463 |
| 여비교통비 |
13,170 |
8,802 |
| 접대비 |
7,610 |
14,687 |
| 통신비 |
1,904 |
1,812 |
| 수도광열비 |
23 |
26 |
| 세금과공과 |
2,250 |
13,002 |
| 감가상각비 |
4,363 |
6,130 |
| 보험료 |
3,380 |
2,858 |
| 차량유지비 |
14,657 |
30,369 |
| 교육훈련비 |
1,000 |
- |
| 도서인쇄비 |
2,829 |
2,492 |
| 회의비 |
12,096 |
16,117 |
| 소모품비 |
3,863 |
6,195 |
| 지급수수료 |
81,795 |
77,048 |
| 대손상각비 |
1,958 |
- |
| 리스료 |
44,702 |
- |
| 합 계 |
830,775 |
737,401 |
&cr;22. 비용의 성격별 내역&cr;&cr;기중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기 |
제61(전)기 |
|
판매관리비&cr;기타,금융비용
|
매출원가 |
합 계 |
판매관리비&cr;기타,금융비용
|
매출원가 |
합 계 |
| 재고자산의변동 |
- |
137,673 |
137,673 |
- |
132,236 |
132,236 |
| 종업원급여 |
635,175 |
1,118,115 |
1,753,290 |
557,864 |
1,191,446 |
1,749,310 |
| 감가상각비 |
4,363 |
588,904 |
593,267 |
6,130 |
634,018 |
640,148 |
| 부금 |
- |
1,650,952 |
1,650,952 |
- |
1,900,578 |
1,900,578 |
| 이자비용 |
423,647 |
- |
423,647 |
413,512 |
- |
413,512 |
| 세금과공과 |
2,250 |
286,796 |
289,046 |
13,002 |
271,266 |
284,268 |
| 기타비용 |
189,210 |
955,931 |
1,145,141 |
160,410 |
1,133,377 |
1,293,787 |
| 합 계 |
1,254,645 |
4,738,371 |
5,993,016 |
1,150,918 |
5,262,921 |
6,413,839 |
&cr;
23. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;(1) 기중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기 |
제61(전)기 |
| 이자수익 |
21,425 |
24,715 |
(2) 기중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기 |
제61(전)기 |
| 이자비용 |
396,480 |
387,382 |
| 현재가치할인차금상각 |
27,167 |
26,130 |
| 합 계 |
423,647 |
413,512 |
&cr;(3) 기중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기 |
제61(전)기 |
| 장단기금융상품이자 |
21,425 |
24,715 |
&cr;(4) 기중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기 |
제61(전)기 |
| 단기차입금 이자 |
284,165 |
110,041 |
| 장기차입금 이자 |
112,315 |
277,341 |
| 합 계 |
396,480 |
387,382 |
&cr;&cr;24. 법인세비용&cr;&cr;(1) 기중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기 |
제61(당)기 |
| 법인세부담액 |
48,618 |
12,852 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
- |
| 자본에 직접 가감한 법인세비용 |
- |
- |
| 법인세비용 |
48,618 |
12,852 |
&cr;(2) 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기 |
제61(전)기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(297,342) |
107,743 |
| 적용세율에 따른 법인세비용(수익) |
(65,415) |
36,555 |
| 조정사항 : |
|
|
| 비공제비용으로 인한 효과 |
1,601 |
- |
| 법인세효과 미인식액 |
63,814 |
(23,703) |
| 기타(토지처분 관련) |
48,618 |
- |
| 법인세비용(수익) |
48,618 |
12,852 |
| 유효법인세율(주) |
- |
11.9% |
(*) 당기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.&cr;
&cr;(3) 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기말 |
제61(전)기말 |
| 재평가차이와 관련된 이연법인세부채 |
4,774,807 |
4,774,807 |
&cr;(4) 보고기간 종료일 현재 일시적차이, 미사용 세무상결손금 등과 관련된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 제62(당)기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
일시적차이 |
미사용 &cr;세무상결손금 |
합 계 |
| 이연법인세자산 |
193,245 |
1,720,831 |
1,914,076 |
| 이연법인세부채 |
(73,269) |
- |
(73,269) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
119,976 |
1,720,831 |
1,840,807 |
| 당기손익으로 인식한 &cr;이연법인세비용(수익) |
- |
- |
- |
&cr;② 제61(전)기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
일시적차이 |
미사용 &cr;세무상결손금 |
합 계 |
| 이연법인세자산 |
459,726 |
1,541,373 |
2,055,101 |
| 이연법인세부채 |
(71,702) |
- |
(389,148) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
388,024 |
1,541,373 |
1,665,953 |
| 당기손익으로 인식한 &cr;이연법인세비용(수익) |
- |
- |
- |
&cr;(5) 기중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 제62(당)기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
이연법인세 계상항목 |
기초&cr;이연법인세&cr;자산(부채) |
기말&cr;이연법인세&cr;자산(부채) |
| 기초잔액 |
당기증가 |
당기감소 |
기말잔액 |
| 가산할일시적차이 : |
| 미수수익 |
(10,046) |
(1,737) |
(10,046) |
(1,737) |
(2,210) |
(382) |
| 사외적립자산 |
(151,966) |
(1,392) |
- |
(153,358) |
(34,549) |
(34,856) |
| 현재가치할인차금(임대) |
(115,306) |
- |
(27,167) |
(88,139) |
(25,367) |
(19,391) |
| 일시상각충당금(구축물) |
(92,347) |
- |
(7,619) |
(84,728) |
(20,316) |
(18,640) |
| 소계 |
(369,665) |
(3,129) |
(44,831) |
(327,963) |
(82,442) |
(73,269) |
| 차감할 일시적차이 : |
| 감가상각비(비품) |
231 |
- |
231 |
- |
51 |
- |
| 확정급여채무 |
416,895 |
200,029 |
93,796 |
523,128 |
91,717 |
115,088 |
| 대손금 |
15,400 |
- |
- |
15,400 |
3,388 |
3,388 |
| 연차수당 |
39,805 |
- |
18,163 |
21,642 |
8,757 |
4,761 |
| 국고보조금(구축물) |
92,347 |
- |
7,619 |
84,728 |
20,316 |
18,640 |
| 선수수익 |
113,149 |
- |
28,287 |
84,862 |
24,893 |
18,670 |
| 이연수익 |
22,420 |
16,273 |
21,057 |
17,636 |
4,932 |
3,880 |
| 손상차손(구축물) |
153,202 |
- |
22,212 |
130,990 |
33,705 |
28,818 |
| 소계 |
853,449 |
216,302 |
191,365 |
878,386 |
187,759 |
193,245 |
| 일시적차이 계 |
483,784 |
213,173 |
146,534 |
550,423 |
105,317 |
119,976 |
| 이월결손금 |
7,400,009 |
223,427 |
- |
7,623,436 |
1,671,677 |
1,720,831 |
| 자본에직접가감한 일시적차이 : |
| 재평가차익 |
(21,703,668) |
- |
- |
(21,762,503) |
(4,774,807) |
(4,774,807) |
| 소계 |
(21,703,668) |
- |
- |
(21,762,503) |
(4,774,807) |
(4,774,807) |
| 합 계 |
(13,819,875) |
436,600 |
146,534 |
(13,588,644) |
(2,997,813) |
(2,934,000) |
| 이연법인세 미인식액(*) |
|
|
|
|
1,776,994 |
1,840,807 |
| 이연법인세부채 인식액 |
|
|
|
|
(4,774,807) |
(4,774,807) |
(*) 일시적차이, 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산의 실현가능성이 불확실하여 법인세효과 금액을 인식하지 아니하였습니다.&cr;
&cr;② 제61(전)기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
이연법인세 계상항목 |
기초&cr;이연법인세&cr;자산(부채) |
기말&cr;이연법인세&cr;자산(부채) |
| 기초잔액 |
당기증가 |
당기감소 |
기말잔액 |
| 가산할일시적차이 : |
| 미수수익 |
(13,053) |
(10,046) |
(13,053) |
(10,046) |
(2,872) |
(2,210) |
| 사외적립자산 |
(1,655,558) |
(6,259) |
(1,509,851) |
(151,966) |
(364,223) |
(33,433) |
| 현재가치할인차금(임대) |
- |
(141,436) |
(26,130) |
(115,306) |
- |
(25,367) |
| 일시상각충당금(구축물) |
(98,942) |
- |
(6,595) |
(92,347) |
(21,767) |
(20,316) |
| 일시상각충당금(비품) |
(1,302) |
- |
(1,302) |
- |
(286) |
- |
| 소계 |
(1,768,855) |
(157,741) |
(1,556,931) |
(369,665) |
(389,148) |
(81,326) |
| 차감할 일시적차이 : |
| 감가상각비(비품) |
- |
231 |
|
231 |
- |
51 |
| 확정급여채무 |
1,949,095 |
253,667 |
1,785,867 |
416,895 |
428,801 |
91,717 |
| 대손충당금 |
36,006 |
- |
36,006 |
- |
7,921 |
- |
| 대손금 |
15,400 |
- |
- |
15,400 |
3,388 |
3,388 |
| 연차수당 |
39,805 |
- |
- |
39,805 |
8,757 |
8,757 |
| 국고보조금(구축물) |
98,942 |
- |
6,595 |
92,347 |
21,767 |
20,316 |
| 국고보조금(비품) |
1,301 |
- |
1,301 |
- |
286 |
- |
| 선수수익 |
- |
141,436 |
28,287 |
113,149 |
- |
24,893 |
| 이연수익 |
19,167 |
12,205 |
8,952 |
22,420 |
4,217 |
4,932 |
| 손상차손(구축물) |
175,414 |
- |
22,212 |
153,202 |
38,591 |
33,705 |
| 소계 |
2,335,130 |
407,539 |
1,889,220 |
853,449 |
513,728 |
187,759 |
| 일시적차이 계 |
566,275 |
249,798 |
(332,290) |
483,784 |
124,580 |
106,433 |
| 이월결손금 |
7,308,322 |
91,687 |
- |
7,400,009 |
1,607,831 |
1,671,677 |
| 자본에직접가감한 일시적차이 : |
| 재평가차익 |
(21,762,503) |
- |
(58,835) |
(21,703,668) |
(4,787,751) |
(4,774,807) |
| 소계 |
(21,762,503) |
- |
(58,835) |
(21,703,668) |
(4,787,751) |
(4,774,807) |
| 합 계 |
(13,887,906) |
341,485 |
(273,455) |
(13,819,875) |
(3,055,339) |
(2,970,528) |
| 이연법인세 미인식액(*) |
|
|
|
|
1,732,411 |
1,778,110 |
| 이연법인세부채 인식액 |
|
|
|
|
(4,787,751) |
(4,774,807) |
&cr;25. 주당손익&cr;&cr;(1) 기본주당손익&cr;① 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제62(당)기 |
제61(전)기 |
| 보통주 당기순이익(손실) |
(345,959,561) |
94,891,091 |
| 가중평균유통보통주식수 |
407,592 주 |
407,592 주 |
| 기본주당이익(손실) |
(849) |
233 |
&cr;② 가중평균유통보통주식수&cr;당기와 전기 중 유통보통주식수의 변동은 없었습니다. 따라서 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 같은 407,592주 입니다.&cr;&cr;(2) 희석주당손익&cr;당사는 주식선택권 등 희석화증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr;&cr;
&cr;26. 영업부문별 정보&cr;&cr;(1) 영업부문정보&cr;당사는 영화상영사업부문과 매점사업부문, 주차사업부문 및 임대사업부문을 운영하고 있으며 영화상영사업부문은 극장입장료와 슬라이드 상영료 및 시사상영수입 등이주요 사업수익이며, 임대사업부문에서는 본사건물의 일부를 임대하고 있고, 매점사업부문은 극장내 매점 및 편의점에서 음료 및 스낵등의 판매를 하고 있습니다.&cr;
(2) 영업부문별 영업손익 현황 &cr;&cr;① 제62(당)기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
영화상영 |
매 점 |
임 대 |
주차장 |
합계 |
| 매 출 액 |
3,674,127 |
845,414 |
348,044 |
314,925 |
5,182,510 |
| 매 출 원 가 |
4,364,336 |
336,843 |
- |
37,192 |
4,738,371 |
| 매출총이익 |
(690,209) |
508,571 |
348,044 |
277,733 |
444,139 |
| 판매관리비 |
588,975 |
135,523 |
55,793 |
50,484 |
830,775 |
| 영 업 손 익 |
(1,279,184) |
373,048 |
292,251 |
227,249 |
(386,636) |
② 제61(전)기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
영화상영 |
매 점 |
임 대 |
주차장 |
합계 |
| 매 출 액 |
4,168,009 |
837,908 |
351,110 |
272,878 |
5,629,906 |
| 매 출 원 가 |
4,856,235 |
327,151 |
- |
79,535 |
5,262,921 |
| 매출총이익 |
(688,226) |
510,757 |
351,110 |
193,343 |
366,985 |
| 판매관리비 |
545,923 |
109,749 |
45,988 |
35,741 |
737,401 |
| 영 업 손 익 |
(1,234,149) |
401,008 |
305,122 |
157,602 |
(370,417) |
&cr;27. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.&cr;&cr;(2) 기중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기 |
제61(전)기 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
2,529 |
1,849 |
&cr;(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
제62(당)기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
제62(당)기말 |
| 취 득 |
| 단기차입금 |
12,250,000 |
(6,000,000) |
- |
6,250,000 |
| 장기차입금 |
- |
6,000,000 |
- |
6,000,000 |
| 계 |
12,250,000 |
- |
- |
12,250,000 |
&cr;
28. 특수관계자와의 거래&cr;&cr;(1) 지배ㆍ종속기업&cr;당사는 2017년 1월 24일 종속회사 주식을 처분하여 당기말 현재 종속기업은 없습니다.&cr;&cr;(2) 기중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
특수관계구분
|
특수관계자
|
거래내역
|
제61(전)기
|
|
종속기업
|
감이실업(주)
|
토지 매입
|
825,792
|
&cr;(3) 기중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기 |
제61(전)기 |
| 단기급여 |
186,800 |
195,600 |
| 퇴직급여 |
13,500 |
10,445 |
| 합 계 |
200,300 |
206,045 |
(*) 당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 사업부문 단위의책임자 역할을 수행하는 임원이상의 경영진 및 사외이사를 주요경영진으로 판단하고있습니다.&cr;&cr;&cr;29. 위험관리&cr;&cr;(1) 자본위험관리&cr;당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하면서 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.&cr;
보고기간 종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기말 |
제61(전)기말 |
| 부채총계 |
19,318,521 |
19,359,883 |
| 자본총계 |
23,345,483 |
23,678,981 |
| 현금및현금성자산 |
293,962 |
158,658 |
| 단기금융상품 |
1,820,509 |
1,573,942 |
| 장단기차입금 |
12,250,000 |
12,250,000 |
| 순차입금 |
10,135,529 |
10,517,400 |
| 부채비율 |
82.8% |
81.8% |
| 순차입금비율 |
43.4% |
44.4% |
&cr;(2) 금융위험 관리&cr;당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 또는 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.&cr;
① 신용위험 관리&cr;당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되어 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금 예치등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다.&cr;
보고기간 종료일 현재 금융상품의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기말 |
제61(전)기말 |
| 금융자산 : |
| 현금및현금성자산 |
293,962 |
158,657 |
| 단기금융상품 |
1,820,509 |
1,573,942 |
| 매출채권 |
220,038 |
260,905 |
| 미수수익 |
1,737 |
10,046 |
| 장기금융상품 |
- |
5,500 |
| 보증금 |
39,600 |
4,800 |
| 금융자산 계 |
2,375,846 |
2,013,850 |
&cr;② 유동성위험 관리&cr;당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr;당기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년이내 |
1년이후&cr;2년이내 |
2년이후 |
합 계 |
| 매입채무 |
25,896 |
- |
- |
25,896 |
| 단기차입금 |
6,250,000 |
- |
- |
6,250,000 |
| 미지급금 |
648,071 |
- |
- |
648,071 |
| 미지급비용 |
133,450 |
- |
- |
133,450 |
| 예수보증금 |
130,000 |
- |
- |
130,000 |
| 임대보증금 |
- |
- |
800,000 |
800,000 |
| 장기차입금 |
- |
6,000,000 |
- |
6,000,000 |
| 금융부채계 |
7,187,417 |
6,000,000 |
800,000 |
13,987,417 |
(*) 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었습니다.&cr;&cr;③ 시장위험&cr;가. 환위험 관리&cr;당사는 보고기간 종료일 현재 외화관련 채권 및 채무가 없으므로 환위험에 노출되어 있지 않습니다.&cr;&cr;나.이자율위험 관리&cr;보고기간 종료일 현재 이자율 변동에 영향을 받는 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기말 |
제61(전)기말 |
| 금융자산 : |
2,089,758 |
1,702,557 |
| 현금및현금성자산 |
269,249 |
128,615 |
| 단기금융상품 |
1,820,509 |
1,573,942 |
| 금융부채 : |
12,250,000 |
12,250,000 |
| 단기차입금 |
6,250,000 |
12,250,000 |
| 장기차입금 |
6,000,000 |
- |
&cr;기중 이자율이 0.5% 변동시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제62(당)기 |
제61(전)기 |
| 0.5%상승시 |
0.5%하락시 |
0.5%상승시 |
0.5%하락시 |
| 이자수익 |
10,449 |
(10,449) |
8,513 |
(8,513) |
| 이자비용 |
(61,250) |
61,250 |
(61,250) |
61,250 |
&cr;&cr;30. 재무제표의 승인&cr;
동 재무제표는 2019년 2월 18일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 15일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;