연결감사보고서 3.4 제이스테판(주)

00440396 100000000000 190315 100759 31253 97 N N N Y A

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정 정 신 고 (보고)

2020년 6월 19일

1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 3월 30일

3. 정정사유 : 계정분류오류, 단순기재오류 및 누락

4. 정정사항

항 목	정정사유	정정전	정정후
재무상태표	계정분류오류	주1)	주1)
주석 5	계정분류오류	주2)	주2)
주석 16	단순기재오류	주3)	주3)
주석 29	단순기재누락	주4)	주4)

주1) 재무상태표

과 목	정정전		정정후
	제18기		제18기
부채
Ⅰ. 유동부채		23,283,212,951		98,829,404,962
전환사채	-		78,001,000,000
사채상환할증금	-		4,821,865,818
전환권조정	-		(24,512,160,319)
파생상품부채			17,235,486,512
Ⅱ. 비유동부채		77,476,123,182		1,929,931,171
전환사채	78,001,000,000		-
사채상환할증금	4,821,865,818		-
전환권조정	(24,512,160,319)		-
파생상품부채	17,235,486,512

&cr;주2) 5. 범주별 금융상품&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말&cr;나. 금융부채

재무상태표 상 부채	정정전			정정후
	상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부가액 합계	상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부가액 합계
유동
전환사채	-	-	-	58,310,705	-	58,310,705
파생상품부채	-	-	-	-	17,235,487	17,235,487
소계	19,811,307	-	21,816,307	78,122,012	17,235,487	97,362,499
비유동
전환사채	58,310,705	-	58,310,705	-	-	-
파생상품부채	-	17,235,487	17,235,487	-	-	-
소계	58,601,562	17,235,487	75,837,049	290,857	-	290,857

&cr;주3) 16. 사채 및 차입금&cr;(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 변동내역 및 발행조건은 다음과 같습니다

구분	정정전	정정후
조기상환권 조항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 ~~~	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 ~~~

&cr;주4) 29. 특수관계자 거래&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	정정전	정정후
	당기말	당기말
기타의특수관계자	-	(주)우진기전

&cr;(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 별도)은 다음과 같습니다.&cr;- 당기

구분		정정전		정정후
		매출	매입	매출	매입
기타의특수관계자	(주)우진기전	-	-	2,575,400	28,128

&cr;(3) 당기 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.&cr;- 당기말

구분		정정전	정정후
		기타채권	기타채권
기타의특수관계자	(주)우진기전	-	49,929

&cr;

&cr;

제이스테판 주식회사와 그 종속회사

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 18 기

부터

까지

&cr;

제 17 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

회 계 법 인 세 일 원

목 차

독립된 감사인의 감사보고서	........................................................	1
(첨부)연결재무제표
연결재무상태표	........................................................	7
연결 포괄손익계산서	........................................................	9
연결 자본변동표	........................................................	10
연결 현금흐름표	........................................................	12
연결 주석	........................................................	14
외부감사 실시내용	........................................................	92

&cr;

&cr;

&cr;&cr;&cr;&cr;

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

제이스테판 주식회사
주주 및 이사회 귀중	2020년 03월 10일

감사의견

우리는 제이스테판 주식회사와 그 종속기업들(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다 .

가. 수익인식&cr;수익은 회사의 주요 성과지표 중에 하나이며, 수익이 적절하지 않은 기간에 인식되거나 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조작되는 등 고유위험을 불러일으킬 수 있습니다. 따라서 제품 등의 판매로 인한 수익인식을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr;&cr;핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다. &cr;ㆍ매출유형별 계약서를 검토&cr;ㆍ기중 매출거래에 대해 시사의 방법을 적용하여 관련문서와 대사검증&cr;ㆍ보고기간종료일 근접하여 발생한 거래에 대한 기간귀속의 적정성 확인&cr;&cr; 나. 장단기 대여금 및 관계기업투자&cr;

회사의 재무상태표 상 관계기업투자금액인 지분증권 및 대여금은 각각 100,343백만 및 10,801백만원으로 구성되어 있으며 2019년 12월 31일 기준 총자산의 58%가량을차지하고 있습니다.

회사는 매년 관계기업 투자금액 및 대여금에 대해 손상징후를 검토하고, 손상징후가 있는 투자주식등에 대해서는 지분법 적용외 추가적인 손상평가를 수행하고 있습니다. 투자주식등의 손상평가에 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 편향가능성이 존재하는바, 우리는 종속기업,관계기업및공동기업투자주식등의 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

&cr;핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.

ㆍ일부 투자주식등의 평가를 위해 회사가 고용한 외부전문가의 적격성 평가 &cr; ㆍ투자주식등의 손상징후 검토, 손상평가 및 평가결과 검토와 관련된 내부통제 평가&cr; ㆍ손상징후가 발생한 투자주식에 대해서 누락없이 손상평가가 이루어졌는지 확인

ㆍ관측가능한 재무정보등에 기초한 감사인의 독립적인 손상징후 검토&cr; ㆍ평가에 사용한 주요 가정의 변동이 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인&cr; ㆍ회사의 추정의 정확성을 평가하기 위해 전년도의 현금흐름예측과 당기 실적 비교

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr;

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로써 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

● 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

● 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

● 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

● 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr; 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr; &cr; 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김 두헌입니다.

&cr;

서울특별시 강남구 테헤란로 8길21

회 계 법 인 세 일 원

대 표 이 사 김 종 상

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

제이스테판 주식회사와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 18 기

부터

까지

&cr;

제 17 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

제이스테판 주식회사 대표이사 서문동군

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 오산시 가장산업동로 28-6
	(전 화)	031-8077-5000

연 결 재 무 상 태 표
제 18 기 2019년 12월 31일 현재
제 17 기 2018년 12월 31일 현재
제이스테판 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제18 기		제 17 기
자산
Ⅰ. 유동자산			41,506,034,882		34,929,983,458
현금및현금성자산	4,5,6	15,745,562,515		9,250,555,514
단기금융상품	4,5	40,000,000		4,851,812,437
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,10,29	2,416,458,350		3,157,853,199
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,5,11	880,000		1,665,000
매출채권	4,5,7,16	7,774,243,010		2,166,043,501
단기대여금	4,5,7,29	4,044,888,660		9,877,885,358
미수금	4,5,7,29	435,754,240		310,523,050
미수수익	4,5,7	90,826,349		305,661,844
선급금		6,644,146,217		189,090,918
보증금	4,5,7	55,000,000		209,214,150
선급비용		47,896,976		22,923,893
당기법인세자산		393,097,007		476,260,888
재고자산	9,12	3,817,281,558		4,110,493,706
Ⅱ. 비유동자산			148,809,561,982		51,511,040,178
장기금융상품	4,5	715,825,642		475,475,200
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,5,11	789,973,674		731,029,265
유형자산	12,28	14,783,115,416		10,118,237,034
무형자산	14	2,806,684,581		1,870,372,576
투자부동산	13,28	18,822,684,570		18,423,010,226
보증금	4,5,7,28	2,592,224,751		2,472,963,171
장기대여금	4,5,7,29	6,757,935,973		10,641,824,633
종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산	15	100,343,164,047		4,067,579,358
이연법인세자산	18	1,197,953,328		2,710,548,715
자산 총계			190,315,596,864		86,441,023,636
부채
Ⅰ. 유동부채			98,829,404,962		18,228,662,812
매입채무	4,5	1,820,622,563		384,465,088
미지급금	4,5,13,28,29	17,317,361,630		17,268,715,501
예수금		182,889,765		107,601,052
선수금		577,103,772		98,632,012
단기차입금	4,5,16,29	2,005,000,000		138,968,649
당기법인세부채	18	60,836,840		14,271,584
미지급비용	4,5	554,559,805		212,651,729
미지급배당금		8,182,095		-
전환사채	4.5,16,29	78,001,000,000		3,357,197
사채상환할증금		4,821,865,818		-
전환권조정	16	(24,512,160,319)		-
파생상품부채	5	17,235,486,512		-
판매보증충당부채		31,798,627		-
리스부채		118,761,964		-
기타충당부채		606,095,890		-
Ⅱ. 비유동부채			1,929,931,171		22,204,656
리스부채		290,857,259		-
이연법인세부채		1,629,219,067		-
확정급여부채		9,854,845		22,204,656
부채 총계			100,759,336,133		18,250,867,468
자본
Ⅰ. 지배기업의소유지분		105,407,119,096		82,532,521,409
자본금	1,19	38,660,656,000		26,734,887,400
주식발행초과금	19	78,728,938,019		70,913,284,612
기타자본구성요소	20	(2,840,459,268)		(3,526,643,038)
기타포괄손익누계액	20	325,157,753		214,436,885
이익잉여금(결손금)	21,30	(9,467,173,408)		(11,803,444,450)
Ⅱ. 비지배주주지분		(15,850,858,365)		(14,342,365,241)
자본 총계			89,556,260,731		68,190,156,168
부채와자본총계			190,315,596,864		86,441,023,636

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 18 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 17 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제이스테판 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 18 기		제 17 기
Ⅰ. 매출	29		31,253,724,104		22,194,326,905
제품매출		22,972,181,039		20,725,497,679
상품매출		6,922,444,034		1,032,649,529
기타매출		1,359,099,031		436,179,697
Ⅱ. 매출원가	9,23,29		24,359,626,635		18,726,447,822
Ⅲ. 매출총이익			6,894,097,469		3,467,879,083
Ⅳ. 판매비와관리비	22,23		7,912,268,672		8,823,461,494
Ⅴ. 영업이익(손실)			(1,018,171,203)		(5,355,582,411)
Ⅵ. 순금융손익	5,24,29		(2,495,884,074)		1,560,397,593
금융수익		325,325,077		1,682,470,138
금융비용		( 2,821,209,151)		(122,072,545)
Ⅶ. 기타영업외손익	5,25		2,477,132,942		(4,949,408,493)
기타수익		8,585,657,093		4,254,822,867
기타비용		(6,108,524,151)		(9,204,231,360)
Ⅷ. 관계기업투자지분법손익	15		4,856,311,208		(730,375,502)
Ⅸ. 법인세비용차감전순이익(손실)			3,819,388,873		(9,474,968,813)
Ⅹ. 법인세비용	18		3,052,092,200		(1,138,220,867)
XI. 당기순이익(손실)			767,296,673		(8,336,747,946)
지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익(손실)		2,336,271,042		(7,236,499,102)
비지배지분에 귀속될 당기순이익(손실)		(1,568,974,369)		(1,100,248,844)
XⅡ. 기타포괄손익			110,667,956		403,762,927
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익		42,016,626		21,957,650
순확정급여부채의 재측정요소		(93,374)		4,852,650
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익		42,110,000		17,105,000
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익		68,651,330		381,805,277
관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액		-		398,174,314
해외사업환산손익		15,920,871		16,078,428
관계기업 자본변동 중 지분해당액		52,730,459		(32,447,465)
XⅢ. 총포괄순이익(손실)			877,964,629		(7,932,985,019)
지배기업의 소유주에 귀속될 총포괄이익(손실)		2,446,991,910		(6,835,486,010)
비지배지분에 귀속될 총포괄이익(손실)		(1,569,027,281)		(1,097,499,009)
XⅣ. 주당이익(손실)	26
기본주당순손익		70		(28)
희석주당순손익		70		(28)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 18 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 17 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제이스테판 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

구 분	지배기업 소유주 귀속분						비지배주주&cr;지분	자본총계
	자 본 금	주식발행초과금	기타자본&cr;구성요소	기타포괄손익&cr;누계액	이익잉여금	합 계
2018년 01월 01일(전기초)	25,314,301,300	66,250,149,909	(4,151,749,288)	(186,576,207)	(4,566,945,348)	82,659,180,366	(13,291,548,055)	69,367,632,311
1.총포괄손익	-	-	-	-	-	-	-	-
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(7,236,499,102)	(7,236,499,102)	(1,100,248,844)	(8,336,747,946)
관계기업 기타포괄 손익 중지분해당액	-	-	-	398,174,314	-	398,174,314	-	398,174,314
관계기업 자본변동 중 지분해당액	-	-	-	(32,447,465)	-	(32,447,465)	-	(32,447,465)
해외사업환산손익	-	-	-	16,078,428	-	16,078,428	-	16,078,428
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	-	17,105,000	-	17,105,000	-	17,105,000
보험수리적손익	-	-	-	2,102,815	-	2,102,815	2,749,835	4,852,650
2. 자본에 직접인식된 주주와의 거래
유상증자	657,894,500	337,146,261	-	-	-	995,040,761	-	995,040,761
전환사채상환	-	-	(24,665,444)	-	-	(24,665,444)	-	(24,665,444)
전환사채발행	762,691,600	4,325,988,442	(45,059,492)	-	-	5,043,620,550	-	5,043,620,550
자본에 직접 반영하는 법인세효과	-	-	30,679,259	-	-	30,679,259	-	30,679,259
공동영업의 출자금감소	-	-	710,833,750	-	-	710,833,750	-	710,833,750
지배주주지분정정			(46,681,823)			(46,681,823)	46,681,823
2018년 12월 31일(전기말)	26,734,887,400	70,913,284,612	(3,526,643,038)	214,436,885	(11,803,444,450)	82,532,521,409	(14,342,365,241)	68,190,156,168
2019년 01월 01일(당기초)	26,734,887,400	70,913,284,612	(3,526,643,038)	214,436,885	(11,803,444,450)	82,532,521,409	(14,342,365,241)	68,190,156,168
1.총포괄손익	-	-	-	-	-	-	-	-
당기순이익(손실)	-	-	-	-	2,336,271,042	2,336,271,042	(1,568,974,369)	767,296,673
해외사업환산손익	-	-	-	15,920,871	-	15,920,871	-	15,920,871
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	-	42,110,000	-	42,110,000	-	42,110,000
관계기업 자본변동 중 지분해당액	-	-	-	52,730,459	-	52,730,459	-	52,730,459
보험수리적손익	-	-	-	(40,462)	-	(40,462)	(52,912)	(93,374)
2. 자본에 직접인식된 주주와의 거래
유상증자	6,060,606,000	3,906,897,500	-	-	-	9,967,503,500	-	9,967,503,500
전환권청구	5,865,162,600	3,908,755,907	-	-	-	9,773,918,507	-	9,773,918,507
자기주식의처분	-	-	692,000,000	-	-	692,000,000	-	692,000,000
자기주식의취득(액면병합단주)	-	-	(6,816,230)	-	-	(6,816,230)	-	(6,816,230)
연결실체의 변동	-	-	1,000,000	-	-	1,000,000	60,534,157	61,534,157
2019년 12월 31일(당기말)	38,660,656,000	78,728,938,019	(2,840,459,268)	325,157,753	(9,467,173,408)	105,407,119,096	(15,850,858,365)	89,556,260,731

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 18 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 17 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제이스테판 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

구 분	주석	제 18 기		제 17 기
Ⅰ.영업활동 현금흐름			(6,499,549,064)		1,426,034,042
영업으로부터 창출된 현금흐름	27	(6,575,439,427)		110,274,933
이자수취		559,184,803		1,790,570,223
이자지급		(364,165,001)		(13,502,338)
법인세 납부		(119,129,439)		(461,308,776)
Ⅱ.투자활동 현금흐름			(36,388,189,965)		(8,484,707,416)
유형자산의 처분		303,186,052		11,501,864
무형자산의 처분		678,181,818		-
프로젝트투자의 감소		31,285,591		-
대여금의 감소		13,338,162,000		5,763,590,387
단기금융상품의 처분		10,475,467,923		1,002,487,563
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산		2,665,000		-
당기손익-공정가치측정자산의 처분		2,316,167,885		3,579,142,111
전환채권의 처분		-		1,695,400,226
신주인수권부채권의 처분		-		503,584,519
보증금 감소		638,226,670		1,046,990,193
보험적립금의 감소		476,473,752		-
종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 &cr; 투자자산의 처분		599,996,107		449,550,000
종속기업변동으로인한증가		487,393		-
배당금 수취		173,189,818		-
유형자산의 취득		(593,288,471)		(484,098,144)
무형자산의 취득		-		(10,750,000)
투자부동산의 취득		(535,978,570)		-
장기금융상품의 취득		-		(11,981,034)
단기금융상품의 취득		(5,847,255,512)		(4,317,670,000)
임대보증금 감소		-		(3,714,300)
단기매도가능금융자산의 취득		-		(500,000,000)
공동영업 출자금 감소		-		7,647,326
당기손익-공정가치측정자산의 취득		(2,000,000,000)		(2,572,027,581)
대여금및수취채권의 취득		(4,025,000,000)		(12,129,421,600)
종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 &cr; 투자자산의 취득		(52,024,254,752)		(1,498,985,221)
보증금 증가		(298,904,117)		(1,015,953,725)
장기대여금의 증가		(96,000,000)		-
보험적립금의 증가		(998,552)		-
Ⅲ.재무활동 현금흐름			45,220,365,578		(274,524,701)
단기차입금의 차입		1,520,000,000		658,390,249
전환사채의 발행		30,784,000,000		-
유상증자		13,958,934,000		1,618,449,348
자기주식의 처분		692,000,000		-
단기차입금의 상환		(1,638,968,649)		(1,164,004,251)
사채의 상환		-		(1,377,903,729)
금융리스부채의 감소		(82,005,583)		-
전환청구주식의발행		-		(9,456,318)
자기주식의 취득		(13,594,190)		-
Ⅳ.현금및현금성자산의 순증감			2,332,626,549		(7,333,198,075)
Ⅴ.기초 현금및현금성자산			9,250,555,514		16,545,648,409
Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과			(86,727,434)		38,105,180
Ⅶ.종속기업에 대한 소유지분 변동에 따른 현금증가			4,249,107,886	-
Ⅷ.기말 현금및현금성자산			15,745,562,515		9,250,555,514

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

주석

제 18 기 2019년 12월 31일 현재

제 17 기 2018년 12월 31일 현재

제이스테판 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항&cr;&cr;제이스테판 주식회사(이하 "지배기업")는 소형프린터의 제조 및 판매 등을 목적으로 2002년 4월 8일에 설립되었으며, 지배기업의 본사는 경기도 오산시 가장산업동로 28-6에 위치하고 있으며, 주 사업 이외의 다른 분야로 사업의 범위를 확장시키기 위해전략적 투자를 진행하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 제이스테판 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;지배기업은 중소기업기술혁신촉진법 제15조의 규정에 의하여 중소기업청에 기술혁신형중소기업으로 등록되어 있으며, 2010년 12월 1일에 주식을 코스닥 시장에 상장하였습니다. &cr;&cr;지배기업의 설립시 자본금은 500백만원이었으나, 그 후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자 본금은 38,660백만원 입니다. &cr; &cr; 보고기간말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)
포르투나제1호사모투자합자회사	6,560,606	16.97
우진 에프아이	2,430,303	6.29
조용훈	1,386,782	3.59
와이비벤처스(주)	1,061,554	2.75
주식회사 피앤지플래닝	723,300	1.87
염승용	657,425	1.70
전병운	650,043	1.68
(주)리메이크에셋	413,972	1.07
기타 소액주주	24,776,671	64.08
합계	38,660,656	100.00

&cr;(1) 연결실체 현황&cr;

연결실체는 제이스테판피아이(주) 등 하기에 열거한 종속기업을 연결대상으로 하고 있습니다.

종속 기업	소재지	지배지분율	결산월	업종
세우테크(주)(*1)&cr;(구,제이스테판피아이(주))	한국	100.00%	12월	프린터 제조
(주)엠제이아이(*2)	한국	43.33%	12월	부동산개발
J. STEPHEN LAB, INC.	미국	100.00%	12월	프린터판매
㈜지오닉스(*3)	한국	99.37%	12월	무인단말기판매

(*1) 당기중 종속회사 (주)지원IST, 관계기업 세우테크(주)를 흡수합병 하였습니다.&cr;합병후, 사명을 세우테크(주)로 변경하였습니다.&cr; (*2) 당사의 지분율은 과반 미만이나, (주)엠제이아이에 대한 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하였습니다. &cr;(*3) 당기중 지오닉스 지분을 취득하였습니다.&cr;&cr; (2) 연결실체의 요약재무정보&cr;&cr; 당기말 현재 연결실체의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
당기	자산	부채	자본	수익	당기순손익	총포괄손익
세우테크(주)&cr;(구,제이스테판피아이(주))	3,562,467	837,588	2,724,879	12,616&cr;	(1,778,016)	(1,778,016)
(주)엠제이아이	18,415,410	45,719,239	(27,303,829)	-	(2,798,817)	(2,798,911)
J. STEPHEN LAB, INC.	134,040	168,592	(34,551)	-	(394,455)	(378,534)
㈜지오닉스	114,093,156	101,976,062	12,117,094	6,422,200	2,659,497	2,659,497

(3) 연결대상범위의 변동&cr; &cr; 당기에 신규로 연결재무제표에 포함, 제외된 연결실체는 다음과 같습니다.

기업명	사 유
㈜지오닉스	당기중 지오닉스 지분 99.37%를 취득하였습니다.
지원IST	당기중 지배회사의 종속회사인 세우테크(주)&cr;(구,제이스테판피아이(주))에 흡수합병 되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 &cr;

(1) 회계기준의 적용

연결회사는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr;&cr; 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용&cr;&cr;연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 별도재무상태표에 인식되었습니다. &cr; &cr; 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정 에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 6.31% 입니다.&cr;

연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

&cr; ① 실무적 간편법의 사용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

-	특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
-	리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
-	최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
-	최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
-	연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr;

② 리스부채&cr;&cr;연결회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결회사 는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. &cr;&cr;연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.&cr;&cr;③ 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용으로 인해 2019년 1월 1일 현재 연결회사의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 원)

구분	K-IFRS 제1116호&cr;조정 전 금액	조 정	K-IFRS 제1116호&cr;조정 후 금액
자산
유동자산	34,929,983,458	-	34,929,983,458
비유동자산	51,511,040,178	180,843,336	51,691,883,514
자산총계	86,441,023,636	180,843,336	86,621,866,972
부채
유동부채	18,228,662,812	75,954,480	18,304,617,292
비유동부채	22,204,656	104,888,856	127,093,512
부채총계	18,250,867,468	180,843,336	18,431,710,804
자본총계	68,190,156,168	-	68,190,156,168
부채와 자본 총계	86,441,023,636	180,843,336	86,621,866,972

④ 리스제공자 회계처리

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였 습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다 . 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;- 연차개선 2015-2017

&cr;·기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므 로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;·기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업 에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;·기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포 함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;

(3) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;&cr;- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 재무제표의 측정기준&cr;연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;(5) 기능통화와 표시통화&cr;연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.&cr;&cr;(6) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;&cr;다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 법인세비용&cr;당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr;&cr;

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr;&cr;

3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.&cr;

&cr;4) 확정급여부채&cr;확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr;&cr;3. 유의적인 회계정책&cr;&cr;재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr;

(1) 현금및현금성자산

보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. &cr;

(2) 금융자산

1) 분류&cr;2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	당기손익-공정가치 측정 금융자산
-	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;&cr;<채무상품>&cr;

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당 기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.&cr;

<지분상품>&cr;

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;당 기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;&cr;3) 손상&cr;연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;4) 금융자산의 제거&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. &cr;&cr;5) 금융상품의 상계&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;&cr;(3) 매출채권&cr;매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.&cr;&cr;한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 재고자산&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(5) 종속기업 및 관계기업 투자&cr;연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 연결회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 유형자산&cr;유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

계 정 과 목	내 용 연 수
건물	20년
구축물	20년
기계장치	4년
차량운반구	4년
공구와기구	4년
비품	4년
시설장치	4년

&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.&cr;

(7) 무형자산&cr;1) 개별 취득하는 무형자산 &cr;개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.&cr;&cr;2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 개발비&cr;연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다.&cr;개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다.&cr;&cr;- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있다.&cr;- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다.&cr;- 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다.&cr;- 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다.&cr;- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다.&cr;- 개발단계에서 발생한 무형자산관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있다.&cr;&cr;내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다.&cr;내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.&cr; &cr; (8) 투자부동산&cr; 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

(9) 비금융자산의 손상&cr;영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

&cr;자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.&cr;&cr;과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.&cr;

(10) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;(11) 금융부채&cr;

1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원 가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr;3) 금융보증계약&cr;

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1)	금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2)	최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

&cr;(12) 퇴직급여채무&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다.&cr;&cr;(13) 충당부채와 우발부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현 재가치로 평가되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. &cr;&cr;(14) 외화환산&cr;연결회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 리스&cr; 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. &cr;&cr;전기말 현재 연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr;&cr;소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;

연결회사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

&cr;연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

&cr;1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사는 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

&cr;2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스와 관련하여 제공하는 잔존가치보증은 없습니다. &cr;&cr;(16) 파생상품 &cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;

(17) 배당금&cr;보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(18) 보통주자본금&cr;연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

&cr;(19) 주식기준보상&cr; 연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. &cr;

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;연결회사는 소형프린트 제품의 생산 및 판매 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. &cr;

1) 유의적인 금융요소&cr;연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr;&cr;2) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.&cr;

(21) 법인세비용&cr;법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.

&cr;(22) 주당이익&cr;연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr;&cr;기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.&cr;&cr;희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.&cr;&cr;(23) 영업부문&cr;연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.&cr;&cr;(24) 재무제표의 승인&cr; 연결회사의 재무제표는 2020년 2월 10일자로 이사회에서 보 고되었 으며 , 20 20년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr;

4. 재무위험관리&cr;

4.1 재무위험관리요소

연결실체 는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 연결실체 는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. &cr;&cr;재무위험관리의 대상이 되는 연결실체 의 금융자산은 현금및현금성자산, 기타유동ㆍ비유동 금융자산, 매출채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타금융부채 및 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

&cr; 4.1.1 시장위험 &cr;

(1) 외환위험 &cr;

연결실체 는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. &cr;

연결실체 의 위험관리 정책은 향후 12개월간 각각의 주요 외화별로 예상되는 현금흐름(주로 수출 및 재고자산의 매입)에서 발생하는 환율변동위험의 75%에서 100%를 회피하는 것입니다. &cr;

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산
USD	7,676,660	3,890,822
EUR	347,689	1,140,101
CNY	27,119	27,005
JPY	267,640	299,823
계	8,319,108	5,357,751
매출채권
USD	5,132,083	1,872,051
EUR	193,708	4,131
계	5,325,791	1,876,182
매입채무
USD	449,515	138,411
JPY	3,498	3,394
계	453,013	141,805
미지급금
USD	1,592	6,034
계	1,592	6,034
차입금
USD	-	138,969
계	-	138,969

&cr;보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
미국달러/원	1,235,764	(1,235,764)	547,946	(547,946)
유로/원	54,140	(54,140)	114,423	(114,423)
엔/원	26,414	(26,414)	29,643	(29,643)
위안/원	2,712	(2,712)	2,701	(2,701)

&cr;(2) 가격위험

연결실체 는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유한 지분증권은 펀드에 투자되어 있습니다.

&cr;(3) 이자율 위험

연결실체 는 차입에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결실체 의 이자율 변동위험은 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. &cr;&cr;보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리 예금및 차입금으로부터 1년간 발생하는 이자비용 및 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
	100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시
이자비용	20,050	(20,050)	392	(392)
이자수익	157,456	(157,456)	130,870	(130,870)

&cr;4.1.2 신용위험

신용위험은 연결실체 의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래 상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

&cr;신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체 는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

&cr;보고기간말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체 의 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산(*1)	15,745,338	9,250,439
단기금융상품	40,000	4,851,812
당기손익-공정가치측정금융자산	2,416,458	3,157,853
매출채권	7,774,243	2,166,044
대여금(*2)	10,802,825	20,519,710
미수금	435,754	310,523
미수수익	90,826	305,662
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	789,974	731,029
장기금융상품	715,826	475,475
보증금(*3)	2,647,224	2,682,177
합계	41,458,468	44,450,724

(*1)	보고기간말 현재 연결실체 보유 현금시재액은 제외하였습니다.
(*2)	보고기간말 현재 당사는 대여금에 대해 3,133,418천원(전기말 2,653,695천원) 대손충당금을 설정하고 있으며 대손충당금 상계후 잔액으로 표시하였습니다 .
(*3)	보고기간말 현재 당사는 보증금에 대해 1,904,979천원(전기말 2,000,000천원) 대손충당금을 설정하고 있으며 대손충당금 상계후 잔액으로 표시하였습니다 . 또한, 당기말 상계표시된 현재가치할인차금 은 24,341천원입니다..

당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
연체되었으나 손상되지 않은 채권
3개월 초과 6개월 이하	1,194,440	300,699
6개월초과 1년 이하	679,539	90,980
1년 초과		-
합계	1,873,979	391,679

&cr;4.1.3 유동성 위험

연결실체 는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.&cr;&cr;신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고있습니다.

&cr; 연결실체 의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	계약상&cr;현금흐름	3개월 미만	3개월에서 &cr;1년 이하	1년에서 &cr;2년 이하	2년에서 &cr;5년 이하
차입금	2,005,000	2,005,000	-	2,005,000	-	-
매입채무	1,820,623	1,820,623	1,820,623	-	-	-
미지급금	17,317,362	17,317,362	421,998	16,895,364	-	-
미지급비용	554,560	554,560	389,686	164,874	-	-
전환사채	58,310,705	78,001,000	-	78,001,000	-	-
리스부채	409,619	409,619	29,727	89,035	108,572	182,285
합계	80,417,869	100,108,164	2,662,034	97,155,273	108,572	182,285

전기말	장부금액	계약상&cr;현금흐름	3개월 미만	3개월에서 &cr;1년 이하	1년에서 &cr;2년 이하	2년에서 &cr;5년 이하
차입금	138,969	140,473	140,473	-	-	-
매입채무	384,465	382,985	382,985	-	-	-
미지급금	17,268,716	17,268,716	373,352	16,895,364	-	-
미지급비용	212,652	212,652	57,823	154,829	-	-
전환사채	3,357	3,000	-	3,000	-	-
합계	18,008,159	18,007,826	954,633	17,053,193	-	-

&cr; 연결실체 의 연결재무상태표상 잔존계약만기는 상기 작성한 유동성 위험 분석내역의 예상만기와 일치하며 예상현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;4.1.4 자본위험관리

연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. &cr;

보고기간말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금	60,315,705	142,326
차감: 현금및현금성자산	(15,745,563)	(9,250,556)
순부채	44,570,142	(9,108,230)
자본총계	90,528,560	68,190,156
순 자본	135,098,702	59,081,926
자본조달비율(*)	67%	-

(*) 전기말 현재 순부채금액이 부의금액으로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

&cr;

5. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr;

① 당기&cr;&cr;가. 금융자산&cr;

(단위: 천원 )

연결재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 &cr;금융자산	당기손익-공정가치&cr;측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	장부가액 합계
유동
현금및현금성자산(*)	15,745,563	-	-	15,745,563
단기금융상품	40,000	-	-	40,000
당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,416,458	-	2,416,458
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	880	880
단기대여금	4,044,889	-	-	4,044,889
매출채권	7,774,243	-	-	7,774,243
미수금	435,754	-	-	435,754
미수수익	90,826	-	-	90,826
보증금	55,000	-	-	55,000
소계	28,186,275	2,416,458	880	30,603,613
비유동
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	789,974	789,974
장기금융상품	715,826	-	-	715,826
장기대여금	6,757,936	-	-	6,757,936
보증금	2,592,225	-	-	2,592,225
소계	10,065,987	-	789,974	10,855,961
합계	38,252,262	2,416,458	1,300,069	41,459,574

(*) 현금시재액은 제외 하였습니다.&cr;

나. 금융부채

(단위: 천원 )

연결재무상태표 상 부채	상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채	당기손익-공정가치&cr;측정금융부채	기타금융부채	장부가액 합계
유동
단기차입금	-	-	2,005,000	2,005,000
매입채무	1,820,623	-	-	1,820,623
미지급금	17,317,362	-	-	17,317,362
미지급비용	554,560	-	-	554,560
전환사채	58,310,705	-	-	58,310,705
파생상품부채	-	17,235,487	-	17,235,487
리스부채	118,762	-	-	118,762
소계	78,122,012	17,235,487	2,005,000	97,362,499
비유동
리스부채	290,857	-	-	290,857
소계	290,857	-	-	290,857
합계	78,412,869	17,235,487	2,005,000	97,653,356

&cr;② 전기&cr; 가. 금융자산

(단위: 천원 )

(단위: 천원)
연결재무상태표상 자산	상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채	당기손익-공정가치&cr;측정금융자산	기타포괄손익-공정&cr;가치 측정 금융자산	장부가액 합계
유동
현금및현금성자산(*)	9,250,439	-	-	9,250,439
단기금융상품	4,851,812	-	-	4,851,812
당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,157,853	-	3,157,853
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,665	1,665
단기대여금	9,877,885	-	-	9,877,885
매출채권	2,166,044	-	-	2,166,044
미수금	310,523	-	-	310,523
미수수익	305,662	-	-	305,662
보증금	209,214	-	-	209,214
소계	26,971,579	3,157,853	1,665	30,131,097
비유동
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	731,029	731,029
장기금융상품	475,475	-	-	475,475
장기대여금	10,641,825	-	-	10,641,825
보증금	2,472,963	-	-	2,472,963
소계	13,590,263	-	731,029	14,321,292
합계	40,561,842	2,728,108	732,694	44,452,389

(*) 현금시재액은 제외 하였습니다.&cr;

나. 금융부채&cr;

(단위: 천원 )

연결재무상태표 상 부채	상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채	기타금융부채	장부가액 합계
유동
단기차입금	-	138,969	138,969
매입채무	384,465	-	384,465
미지급금	17,268,716	-	17,268,716
미지급비용	212,652	-	212,652
전환사채	3,357	-	3,357
합계	17,869,190	138,969	18,008,159

&cr; (2) 당기 및 전기 중 금융자산 등의 범주별 당기손익에 반영된 순손익의 내역은 다음과 같습니다. &cr;

① 당기

(단위: 천원 )

구분	상각후원가 측정 &cr;금융자산	당기손익-공정가치&cr;측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계
수익
이자수익	311,787	-	-	311,787
평가이익	-	416,078	-	416,078
처분이익	-	148,071	-	148,071
대손충당금환입	367,277	-	-	367,277
합계	679,064	564,149	-	1,243,213
비용
평가손실	-*	(225,704)	-	(225,704)
처분손실	-	(67,727)	(922,028)	(989,755)
기타대손	(847,000)	-	-	(847,000)
합계	(847,000)	(293,431)	(922,028)	(2,062,459)
순손익	(167,936)	270,718	(922,028)	(819,246)

&cr;② 전기 &cr;

(단위: 천원 )

구분	상각후원가 측정 &cr;금융자산	당기손익-공정가치&cr;측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계
수익
이자수익	1,600,863	-	-	1,600,863
평가이익	-	688,067	-	688,067
처분이익	-	1,925,290	-	1,925,290
대손충당금환입	49,585	-	-	49,585
합계	1,650,448	2,613,357	-	4,263,805
비용
평가손실	-	(180,147)	-	(180,147)
전환손실	(50,015)	-	-	(50,015)
합계	(50,015)	(180,147)	-	(230,162)
순손익	1,600,433	2,433,210	-	4,033,643

(3) 당기 및 전기 중 금융부채 등의 범주별 당기손익에 반영된 순손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기

(단위: 천원 )

구분	상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채	당기손익-공정가치&cr;측정금융부채	합계
수익
평가이익	-	4,847,884	4,847,884
합계	-	4,847,884	4,847,884
비용
이자비용	(2,705,219)		(2,705,219)
합계	(2,705,219)	-	(2,705,219)
순손익	(2,705,219)	4,847,884	2,142,665

&cr;② 전기

(단위: 천원 )

구분	상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채	합계
수익
사채상환이익	29,499	29,499
합계	29,499	29,499
비용
이자비용	(99,800)	(99,800)
사채상환손실	(101,915)	(101,915)
합계	(201,715)	(201,715)
순손익	(172,216)	(172,216)

&cr; (4) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	장부금액	공정가치
		수준 1	수준 2	수준 3
당기말:
금융자산
- 당기손익-공정가치측정금융자산 소계	2,416,458	2,416,458	-	-
―기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소계	790,854	-	790,854	-
금융부채
- 당기손익-공정가치측정금융부채 소계	17,235,487	-	17,235,487	-
전기말:
금융자산
- 당기손익-공정가치측정금융자산 소계	3,157,853	3,157,853	-	-
―기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소계	732,694	-	732,694	-

* 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.&cr;

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.&cr;ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격&cr;ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치&cr; (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)&cr;ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치&cr;&cr;

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.&cr;

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr;

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

&cr;나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

&cr;

6. 현금및현금성자산&cr;&cr;연결실체의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말
보유현금	224	117
요구불예금	15,745,339	9,250,439
연결재무상태표 상 현금및현금성자산	15,745,563	9,250,556
연결현금흐름표 상 현금및현금성자산	15,745,563	9,250,556

&cr;

7. 매출채권 및 기타채권 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

계정과목	당기말	전기말
매출채권
채권액(*)	8,154,452	2,301,138
(대손충당금)	(380,209)	(135,095)
소계	7,774,243	2,166,043
대여금
특수관계자 대여금	13,775,243	21,173,405
기타대여금	161,000	2,000,000
(대손충당금)	(3,133,418)	(2,653,695)
소계	10,802,825	20,519,710
미수금
특수관계자미수금	-	-
기타미수금	445,141	2,524,523
(대손충당금)	(9,387)	(2,214,000)
소계	435,754	310,523
미수수익
특수관계자미수수익	-	91,766
기타미수수익	91,903	214,973
(대손충당금)	(1,077)	(1,077)
소계	90,826	305,662
보증금
기타보증금	4,552,205	4,682,177
(대손충당금)	(1,904,980)	(2,000,000)
소계	2,647,225	2,682,177
합계	21,750,873	25,984,115
유동	12,400,712	12,869,327
비유동	9,350,161	13,114,788

(*) 금융상품의 제거의 요건을 충족하지 아니한 매출채권은 담보부 차입거래로 회계처리 하였습니다 .

&cr; (2) 당기 및 전기 매출채권 및 기타채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기
매출채권
기초금액	135,095	38,315
손상된 채권에 대한 대손상각비	175,362	97,489
당기 중 매출채권 제각	(2,248)	(709)
보고기간 말 금액	380,209	135,095
대여금
기초금액	2,653,695	5,308,914
손상된 채권에 대한 대손상각비	479,723	(2,655,219)
당기 중 매출채권 제각	-	-
보고기간 말 금액	3,133,418	2,653,695
미수금
기초금액	2,214,000	-
손상된 채권에 대한 대손상각비	(1,232,449)	2,214,000
당기 중 채권 제각	(972,164)	-
보고기간 말 금액	9,387	2,214,000
미수수익
기초금액	1,077	1,077
손상된 채권에 대한 대손상각비	-	-
보고기간 말 금액	1,077	1,077
보증금
기초금액	2,000,000	2,000,000
손상된 채권에 대한 대손상각비	(95,020)	-
보고기간 말 금액	1,904,980	2,000,000

&cr;

8. 전환채권 및 신주인수권부채 권&cr;&cr; (1) 전기 중 전환채권의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr; 전기

(단위: 천원 )

구분	기초	기타증감	처분	상각	당기말
(주)마제스타 5회차전환사채	1,868,175	(17,889)	(1,850,286)	-	-
(주)유지인트 2회차 전환사채(*)	486,207	(489,073)	-	2,866	-
합계	2,354,382	(506,962)	(1,850,286)	2,866	-

(*) 전기중 전환청구 하였습니다.

&cr;(2) 전기 중 신주인수권부채권의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; 전기

(단위: 천원 )

구분	기초	취득	처분	상각	당기말
(주)에버리치파트너스 1 회차	503,306	-	(503,585)	279	-

&cr;9. 재고 자산 &cr;

당 기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기말			전기말
	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
원재료	3,478,547	(328,720)	3,149,827	3,948,269	(532,597)	3,415,672
상품	167,130	(5,683)	161,446	165,927	(1,379)	164,548
제품	402,305	(16,425)	385,880	478,173	(12,245)	465,928
미착품	120,128	-	120,128	64,346	-	64,346
합계	4,168,110	(350,829)	3,817,281	4,656,715	(546,221)	4,110,494

당기 및 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실충당금 전입(환입) 금액은 각각(-)196,790천원, 96,248천원 입니다.&cr;

10 . 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr; (1) 당기말 및 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )
당기말
당기손익-공정가치측정금융자산(*)	상장주식	2,416,458
합 계		2,416,458
전기말
당기손익-공정가치측정금융자산(*)	상장주식	3,157,853
합 계		3,157,853

&cr; ( 2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위: 천원 )

구분	기초	취득	평가손익	처분	기타증감	당기말
㈜유지인트(*1)	319,854	-	-	(319,854)	-	-
텔루스(*2)	265,972			(255,861)	(10,111)	-
두올산업(주)(*3)	2,572,027	-	-	(1,650,000)	(922,027)	-
아이맵디오스텍전문투자형&cr; 사모투자신탁(*4)	-	2,000,000	416,458	-	-	2,416,458
합계	3,157,853	2,000,000	416,458	(2,225,715)	(932,138)	2,416,458

(*1)(*2)(*3)	당분기 전체 매도하였습니다.
(*4)	텔루스 유상증자 관련 신탁 펀드입니다.

&cr;② 전기

(단위: 천원 )

구분	기초	취득	평가손익	처분	기타증감	전기말
대한해운(주)	206	-	-	(206)	-	-
㈜유지인트	-	-	(180,146)	-	500,000	319,854
텔루스		-	45,784	(964,429)	1,184,617	265,972
두올산업(주)		-	1,072,027	-	1,500,000	2,572,027
합계	206	-	937,665	(964,635)	3,184,617	3,157,853

&cr; 11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말
지분증권
주식/출자금	50,000	1,000
수익증권	559,215	517,105
공채
지역개발공채	880	2,545
창업투자자산
투자실적자산	180,758	212,044
합계	790,853	732,694

&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

당기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기초가액	732,694
	취득금액	-
	평가금액	42,110
	처분금액	(2,665)
	기타증감	18,714
기말금액		790,853
전기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;	기초가액	902,235
	취득금액	500,000
	평가금액	17,105
	처분금액	(686,646)
	기타증감	-
기말금액		732,694

&cr;12 . 유 형자산 &cr; &cr;(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타증감	당기말
토지	2,079,341	-	-	-	4,003,950	6,083,291
건물	6,060,469	-	-	(445,377)	1,206,888	6,821,980
구축물	181,192	-	-	(13,505)	-	167,687
기계장치	259,143	3,277	(300,000)	(36,711)	140,792	66,501
차량운반구	202,085	192,556	(216,475)	(85,363)	160,629	253,433
비품	87,822	26,850	(65,564)	(42,997)	91,774	97,885
공구와기구	1,048,491	308,161	-	(542,076)	11,170	825,746
시설장치	153,290	7,510	(164,200)	(71,401)	112,888	38,087
사용권자산	-	417,066	-	(60,720)	68,485	424,831
건설중인자산	46,404	142,961	-	-	(185,690)	3,675
합계	10,118,237	1,098,380	(746,239)	(1,298,149)	5,610,886	14,783,115

&cr;(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타증감	당기말
토지	2,079,341	-	-	-	-	2,079,341
건물	6,505,845	-	-	(445,376)	-	6,060,469
구축물	194,697	-	-	(13,505)	-	181,192
기계장치	336,422	27,674	-	(104,953)	-	259,143
차량운반구	232,576	72,047	(36,068)	(102,537)	36,067	202,085
비품	108,556	27,292	-	(48,026)	-	87,822
공구와기구	1,218,181	191,827	-	(527,663)	166,146	1,048,491
시설장치	181,954	24,613	-	(63,777)	10,500	153,290
건설중인자산	82,406	140,644	-	-	(176,646)	46,404
합계	10,939,978	484,097	(36,068)	(1,305,837)	36,067	10,118,237

&cr; (3) 당기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

보험의 종류	보험가입자산	부보금액	보험회사명
패키지보험	오산-건물	8,260,000	에이스아메리칸&cr; 화재해상보험
	오산-부속설비	900,000
	오산-기계장치	400,000
	오산-집기비품	800,000
	오산-차량	20,000
	오산-재고자산	5,000,000
	기숙사-건물	900,000
	기숙사-집기비품	120,000
화재보험	건물(공장동)	1,083,200	한화손해보험
	기계기구	300,000
	시설	70,000
	재고자산	500,000
	지게차	30,000
	집기비품	100,000
PLI(ll) 제조물책임보험	국내	300,000	에이스아메리칸&cr; 화재해상보험
	해외	$300,000.00
생산물배상책임(PL)보험	해외	$300,000.00	대한상공회의소
합계		18,783,200
		$600,000.00

&cr;13. 투자부동산&cr;

당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위: 천원 )

구분	토지	건물	건설중인자산	합계
당기초	18,286,706	-	136,304	18,423,010
당기말	18,554,696	267,989	-	18,822,685

- 연결실체는 부동산 취득시 중도금 중 일부인 10,043백만원을 본건 부동산에 설정되어 있는 근저당권 말소를 위해 대위변제의 형식으로 서울남부지방법원에 공탁한 바 있고, 공탁일 현재 부동산 등기부등본의 근저당권자인 (주)위베스트인터내셔널을 피공탁자로 하여 공탁을 진행하였으나, 공탁일 이전에 케이씨엘파트너스(주)가 경매를 통해 해당 근저당권부 채권을 매수하였기 때문에, 본 공탁이 착오공탁으로 인정되어 2017년 11월 법원으로부터 공탁금액을 반환받았으며, 동 금액은 미지급금으로 계상되어 있습니다. &cr;- 건설중인 자산은 당기말 전액 손상 처리했습니다.&cr;- 당기에 투자부동산 535,979천원을 신규 투자 하였습니다.&cr;&cr;② 전기

(단위: 천원 )

구분	토지	건설중인자산	합계
전기초	18,286,706	136,304	18,423,010
전기말	18,286,706	136,304	18,423,010

14. 무형 자산 &cr;

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	기초	취득	상각비	기타증감	당기말
회원권	1,844,752	14,566	-	(690,440)	1,168,878
소프트웨어	25,621	-	(13,824)	(1,183)	10,614
영업권	-	-	-	1,627,192	1,627,192
합계	1,870,373	14,566	(13,824)	935,569	2,806,684

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	기초	취득	상각비	기타증감	당기말
회원권	1,844,752	-	-	-	1,844,752
소프트웨어	48,207	10,750	(33,336)	-	25,621
기타무형자산	484,375	-	(62,500)	(421,875)	-
합계	2,377,334	10,750	(95,836)	(421,875)	1,870,373

15. 관계기업투자&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

관계기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	당기말			전기말
				지분율	취득원가	장부금액	지분율	장부금액
(주)에버리치파트너스(*1)	한국	자산운영업	12.31	23.75%	1,500,000	542,677	48.39%	-
(주)지트릭스(*2)	한국	게임소프트웨어개발업	12.31	28.57%	3,999,938	-	28.57%	-
(주)블루패드(*3)	한국	컴퓨터 주변기기 제조업	12.31	20.00%	50,000	-	20.00%	-
(주)세우테크(*4)	한국	경영컨설팅	12.31	-	1,000	-	100.00%	1,000
(주)제이테크놀로지(*5)	한국	카지노사업	12.31	12.57%	12,492,791	-	12.57%	4,066,579
사보이투자1호조합(*6)	한국	투자조합	12.31	35.94%	4,000,000	4,000,000	-	-
에이스우진(주)(*7)	한국	기타 금융 투자업	12.31	68.71%	90,000,000	95,800,487	-	-
합계					112,043,729	100,343,164		4,067,579

(*1)	(주)에버리치파트너스는 2016년 8월 27일 설립되어 경영컨설팅 및 투자사업을 영위하고 있으며, 당사를 제외한 주주들이 주주간 약정을 체결하여 의결권을 1인에게 위임하였습니다.
(*2)	(주)지트릭스는 2015년에 설립되어 웹게임 '판타지스타디움'을 2017 년 4월 중 출시한 후 2018년 1월 게임 서비스를 중단하였습니다. 따라서, 당사는 객관적인 손상사건이 발생한 것으로 판단하고 독립적인 평가인인 한영회계법인이 평가한 회수가능액을 기초로 지분금액 3,999,938천원 전액을 전기이전에 손상차손으로 인식하였습니다. 2019년 4월 15일 현재 세무당국으로부터 직권폐업 되었습니다.
(*3)	2015년 중 폐업하였으며, 청산 진행중에 있습니다.
(*4)	당기중, 세우테크(주)(구,제이스테판피아이(주))에 흡수합병되어 소멸되었습니다.
(*5)	당기중 (주)마제스타에서 (주)제이테크놀로지로 사명을 변경하고, 2019년 5월 23일로 카지노 부문을 물적분할 진행하였습니다. 당사는 (주)제이테크놀로지 지분을 NHT컨소시엄 조합(공동영업)을 통해 취득/보유하고 있습니다. 당기말 상장폐지, 소송폐소등의 사유로 전액 손상차손 인식하였습니다.
(*6)	당기중 사보이투자1호조합 지분을 취득하였습니다.
(*7)	당분기중 (주)지오닉스는 에이스우진(주) 주식을 총 68.71%(718,751주) 취득하였습니다. 다만, 에이스우진(주)에 전환사채 1800억원을 투자한 스프링힐 우진이 전환사채를 전환할 경우 스프링힐 우진의 최종 지분율이 56.1%로 실질적인 지배력을 행사할수 있으며, 전환사채의 전환전이더라도 (주)지오닉스와 (주)스프링힐우진간 주주간 합의에 따라 (주)지오닉스가 사실상 지배력을 행사할수 없으므로 종속회사가 아닌 관계기업으로 분류하였습니다.

&cr;(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.&cr; &cr; ① 당기

(단위: 천원 )

회사명	기초금액	취득	지분법손익		처분	기타증감	당기말금액
			지분법손익	기타포괄손익
(주)에버리치파트너스	-	-	542,677	-	-	-	542,677
(주)지트릭스	-	-	-	-	-	-	-
(주)블루패드	-	-	-	-	-	-	-
(주)세우테크	1,000	-	-	-	-	(1,000)	-
(주)제이테크놀로지	4,066,579	-	(1,660,042)	-	-	(2,406,537)	-
사보이투자1호조합	-	4,000,000	-	-	-	-	4,000,000
에이스우진(주)	-	90,000,000	5,973,676	-	-	(173,189)	95,800,487
합계	4,067,579	94,000,000	4,856,311	-	-	(2,580,726)	100,343,164

&cr; ② 전기

(단위: 천원 )

회사명	기초금액	취득	지분법손익		처분	기타증감	당기말금액
			지분법손익	기타포괄손익
이화투자조합	1,044,414	-	-	-	-	(1,044,414)	-
(주)에버리치파트너스	1,068,302	-	-	-	-	(1,068,302)	-
(주)마제스타	5,026,309	-	(730,376)	-	-	(229,354)	4,066,579
(주)지트릭스	-	-	-	-	-	-	-
에스엘코리아	1,832,064	-	-	-	-	(1,832,064)	-
(주)세우테크	1,000	-	-	-	-	-	1,000
(주)에스엠브이홀딩스	5,116,787	-	-	-	-	(5,116,787)	-
합계	14,088,876	-	(730,376)	-	-	(9,290,921)	4,067,579

( 3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말

(단위: 천원 )

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
(주)에버리치파트너스	3,855,569	903,951	2,951,618	2,143,277	2,416,624	2,416,624
(주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)(*1)	7,365,393	38,143,293	(30,777,900)	19,113,268	(63,544,517)	(63,544,517)
사보이투자1호조합	10,994,403	-	11,994,403	-	(205,597)	(205,597)
에이스우진(주)	278,180,692	250,306,076	27,874,616	235,032,739	11,463,180	11,463,180

(*1) (주)제이테크놀로지는 2019년 12월 31일 가결산 재무제표입니다.

&cr;② 전기말

(단위: 천원 )

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
(주)에버리치파트너스	2,382,917	35,689	2,347,228	(636,340)	(896,994)	(896,994)
(주)마제스타	39,076,391	6,724,924	32,351,467	15,779,993	(4,991,814)	(4,988,215)
(주)지트릭스	536,117	1,588,941	(1,052,824)	-	(417,074)	(301,928)
(주)세우테크	1,000	-	1,000	-	-	-

&cr; (4) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 시장가격 정보는 다음과 같습니다.&cr; &cr; ① 당기 말

(단위: 천원 )

회사명	보유주식수	주당 시장가격(*)	공정가치	장부금액
(주)제이테크놀로지&cr;(구,(주)마제스타)	5,938,738주	-	-	-

(*) 전기 (주)마제스타가 (주)제이테크놀로지 상호변경하였고, 2019년 12월 12일 상장폐지로&cr;시장가격을 산정하지 못하였고, 상장폐지 및 소송등으로 인하여 당기 전액 손상처리 하였습니다.

&cr; ② 전기 말

(단위: 천원 )

회사명	보유주식수	주당 시장가격(*)	공정가치	장부금액
㈜마제스타	5,938,738주	-	4,066,579	4,066,579

(*) (주)마제스타 상장 거래정지로 시장가격을 산정하지 못하였습니다.

(5) 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하고 있다고 판단하는 경우 이를 공동영업으로 분류하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 공동약정은 다음과 같습니다.

공동약정	소유지분율		주된사업장	사용재무제표일	공동약정 활동의성격 등
	당기말	전기말
NHT 컨소시엄조합	50.00%	50.00%	한국	12월 31일	(*)

(*) 연결실체는 투자조합인 NHT 컨소시엄 조합을 결성하여 (주)세미콘라이트 등과 상장사인 (주)마제스타에 대한 투자를 공동으로 진행 중이며, 이를 공동영업으로 분류하였습니다. 당기말 현재 기타 조합원의 탈퇴로 당사 및 (주)세미콘라이트는 각각 NHT 컨소시엄 조합 의결권의 50%를 보유하고 있으며, 관련활동에 대한 결정을 위해서는 양사의 동의가 요구되므로 공동지배력을 보유하고있는 것으로 판단하였습니다.

&cr;(6) 공동영업의 요약 재무정보 및 장부금액은 아래와 같습니다.&cr;

① 당기말&cr;&cr;가. 재무상태표

(단위: 천원 )

과 목	NHT컨소시엄	연결실체 지분 해당액
자 산
유동자산	33,573	16,787
기타의 유동자산	33,573	16,787
비유동자산	-	-
관계기업투자	-	-
자 산 총 계	33,573	16,787
부 채
유동부채	90,602	45,301
기타의 유동부채	90,602	45,301
부 채 총 계	90,602	45,301

(*) 연결실체는 NHT컨소시엄의 (주)제이테크놀로지를 전액 손상 처리 하였습니다.&cr;

나. 손익계산서

(단위: 천원 )

과 목	NHT컨소시엄 조합	연결실체 지분 해당액
매출	-	-
판매비와관리비	105,859	52,930
지급수수료	102,746	51,373
기타	3,112	1,556
영업손실	105,859	(52,930)
금융수익	64	32
기타비용	7,957,029	(4,066,579)
당기순손실	8,062,824	(4,119,477)

(*) 연결실체는 NHT컨소시엄의 (주)제이테크놀로지를 전액 손상 처리 하였습니다.&cr;&cr;② 전기말

가. 재무상태표

(단위: 천원 )

과 목	NHT컨소시엄	연결실체 지분 해당액
자 산	&cr;	&cr;
유동자산	128,367	64,183
기타의 유동자산	128,367	64,183
비유동자산	7,957,029	4,066,579
관계기업투자	7,957,029	4,066,579
자 산 총 계	8,085,396	4,130,762
부 채	&cr;	&cr;
유동부채	79,602	39,801
기타의 유동부채	79,602	39,801
부 채 총 계	79,602	39,801

나. 손익계산서

(단위: 천원 )

과 목	NHT컨소시엄 조합	연결실체 지분 해당액
매출	-	-
판매비와관리비	149,023	74,512
지급수수료	147,905	73,953
기타	1,118	559
영업손실	149,023	74,512
금융수익	6,359	3,179
금융비용	61,479	30,739
기타수익	-	710,834
기타비용	1,399,568	738,063
당기순손실	1,603,711	129,301

16. 사채 및 차입금&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

사채종류	연이자율	당기말	전기말
제4회 전환사채(*1)	0.00%	-	3,000
제8회 전환사채	1.00%	10,000,000	-
제9회 전환사채	1.00%	10,000,000	-
제10회 전환사채	1.00%	5,001,000	-
제7회 전환사채	1.00%	20,000,000	-
제11회 전환사채	1.00%	7,900,000	-
제12회 전환사채	1.00%	20,000,000	-
제13회 전환사채	1.00%	5,100,000	-
소계		78,001,000	3,000
사채상환할증금		4,821,865	482
전환권조정		(24,512,160)	(125)
합계		58,310,705	3,357

(*1)	제4회차는 전환청구권 기간이 종료되었습니다.
- 전환권조정 금액중 전환권대가등 17,235백만원은 파생상품부채로 분류하여 공정가치 인식하였습니다.&cr;- 제5회차, 제6회차 전환사채는 당기중 재발행되어 아래와 같이 전환청구권 행사 되었습니다.

(단위: 천원 )

일자	회차	전환사채금액	보통주	전환가격
2019-03-20	6회차	800,000	4,733,726주	169원
2019-03-21	6회차	200,000	1,183,431주	169원
2019-04-10	5회차	1,100,000	6,508,872주	169원
2019-04-11	6회차	1,900,000	11,309,521주	168원
2019-04-16	6회차	200,000	1,190,476주	168원
2019-05-16	6회차	200,000	119,046주	1,680원
2019-05-17	6회차	800,000	476,190주	1,680원
2019-05-20	6회차	300,000	178,571주	1,680원
2019-05-28	6회차	250,000	148,808주	1,680원
2019-06-04	6회차	33,000	19,642주	1,680원
합계		5,783,000	25,114,453주	-

(*) 연결회사는 2019년 4월 30일자로 1주당 액면금액 100원에서 1,000원으로 주식 병합되었습니다.

&cr;(2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 변동내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 제4회 전환사채

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	전환가격(*1)
2016.08.22	2019.08.22	0.00%	5.00%	2017.08.22~2019.07.22	1,690원

조기상환권 조항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2017년 8월 22일 및 이후 매월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액을 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있다.
만기상환방법	본 사채의 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여 2019년 8월 23일에 원금의 116.0755%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환가격 산정	(1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행&cr;(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우&cr;(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우

(*1) 전환가격은 전환사채발행 시 최초전환가격입니다.&cr;

② 제5회 전환사채

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	전환가격(*1)
2016.08.23	2019.08.23	0.00%	5.00%	2017.08.23 ~ 2019.07.23	1,690원

조기상환권 조항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2017년 8월 23일 및 이후 매월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액을 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있다.
만기상환방법	본 사채의 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여 2019년 8월 23일에 원금의 116.0755%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환가격 산정	(1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행&cr;(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우&cr;(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우

(*1) 전환가격은 전환사채발행 시 최초전환가격입니다.&cr;&cr;③ 제6회 전환사채

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	전환가격(*1)
2016.08.25	2019.08.25	1.00%	3.00%	2017.08.25 ~ 2019.07.25	1,680원

조기상환권 조항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2017년 8월 25일 및 이후 3개월마다 해당되는 날에 본 사채의 권면금액을 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있다.
만기상환방법	본 사채의 만기일이 도래한 경우 보장수익률과 표면이율과의 차이를 사채발행일 다음날로부터 만기일까지의 기간동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환하기로 한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환가격 산정	(1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행&cr;(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우&cr;(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우

(*1) 전환가격은 전환사채발행 시 최초전환가격입니다.&cr;&cr; ④ 제8회 전환사채

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	전환가격(*1)
2019.06.20	2022.06.20	1.00%	3.00%	2020.06.20 ~ 2022.05.20	1,789원

조기상환권 조항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 6월 20일 및 이후 3개월마다 해당되는 날에 본 사채의 권면금액을 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있다.
만기상환방법	본 사채의 만기일이 도래한 경우 보장수익률과 표면이율과의 차이를 사채발행일 다음날로부터 만기일까지의 기간동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환하기로 한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환가격 산정	(1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행&cr;(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우&cr;(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우

(*1) 전환가격은 전환사채발행 시 최초전환가격입니다.&cr;* 보고서제출일 현재 조정후 전환가액은 1,402원입니다.&cr;&cr;⑤ 제9회 전환사채

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	전환가격(*1)
2019.07.04	2022.07.04	1.00%	3.00%	2020.07.04 ~ 2022.06.04	1,819원

조기상환권 조항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 7월 4일 및 이후 3개월마다 해당되는 날에 본 사채의 권면금액을 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있다.
만기상환방법	본 사채의 만기일이 도래한 경우 보장수익률과 표면이율과의 차이를 사채발행일 다음날로부터 만기일까지의 기간동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환하기로 한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환가격 산정	(1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행&cr;(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우&cr;(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우

(*1) 전환가격은 전환사채발행 시 최초전환가격입니다.&cr;* 보고서제출일 현재 조정후 전환가액은 1,192원입니다.&cr;&cr;⑥ 제10회 전환사채

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	전환가격(*1)
2019.08.06	2022.08.06	1.00%	3.00%	2020.08.06 ~ 2022.07.06	1,826원

조기상환권 조항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 8월 6일 및 이후 3개월마다 해당되는 날에 본 사채의 권면금액을 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있다.
만기상환방법	본 사채의 만기일이 도래한 경우 보장수익률과 표면이율과의 차이를 사채발행일 다음날로부터 만기일까지의 기간동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환하기로 한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환가격 산정	(1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행&cr;(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우&cr;(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우

(*1) 전환가격은 전환사채발행 시 최초전환가격입니다.&cr;* 보고서제출일 현재 조정후 전환가액은 1,196원입니다.&cr;

⑦ 제7회 전환사채

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	전환가격(*1)
2019.10.10	2022.10.10	1.00%	3.00%	2020.10.10 ~ 2022.07.10	1,830

조기상환권 조항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 10월 10일 및 이후 3개월마다 해당되는 날에 본 사채의 권면금액을 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있다.
만기상환방법	본 사채의 만기일이 도래한 경우 보장수익률과 표면이율과의 차이를 사채발행일 다음날로부터 만기일까지의 기간동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환하기로 한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환가격 산정	(1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행&cr;(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우&cr;(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우

(*1) 전환가격은 전환사채발행 시 최초전환가격입니다.&cr;* 보고서제출일 현재 조정후 전환가액은 1,170원입니다.&cr;&cr;⑧ 제11회 전환사채

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	전환가격(*1)
2019.10.10	2022.10.10	1.00%	3.00%	2020.10.10 ~ 2022.07.10	1,830

조기상환권 조항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 10월 10일 및 이후 3개월마다 해당되는 날에 본 사채의 권면금액을 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있다.
만기상환방법	본 사채의 만기일이 도래한 경우 보장수익률과 표면이율과의 차이를 사채발행일 다음날로부터 만기일까지의 기간동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환하기로 한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환가격 산정	(1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행&cr;(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우&cr;(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우

(*1) 전환가격은 전환사채발행 시 최초전환가격입니다.&cr;* 보고서제출일 현재 조정후 전환가액은 1,170원입니다.&cr;&cr;⑨ 제12회 전환사채

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	전환가격(*1)
2019.10.10	2022.10.10	1.00%	3.00%	2020.10.10 ~ 2022.07.10	1,830

조기상환권 조항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 10월 10일 및 이후 3개월마다 해당되는 날에 본 사채의 권면금액을 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있다.
만기상환방법	본 사채의 만기일이 도래한 경우 보장수익률과 표면이율과의 차이를 사채발행일 다음날로부터 만기일까지의 기간동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환하기로 한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환가격 산정	(1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행&cr;(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우&cr;(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우

(*1) 전환가격은 전환사채발행 시 최초전환가격입니다.&cr;* 보고서제출일 현재 조정후 전환가액은 1,170원입니다.&cr;&cr;⑩ 제13회 전환사채

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	전환가격(*1)
2019.10.10	2022.10.10	1.00%	3.00%	2020.10.10 ~ 2022.07.10	1,830

조기상환권 조항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 10월 10일 및 이후 3개월마다 해당되는 날에 본 사채의 권면금액을 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있다.
만기상환방법	본 사채의 만기일이 도래한 경우 보장수익률과 표면이율과의 차이를 사채발행일 다음날로부터 만기일까지의 기간동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환하기로 한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환가격 산정	(1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행&cr;(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우&cr;(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우

(*1) 전환가격은 전환사채발행 시 최초전환가격입니다.&cr;* 보고서제출일 현재 조정후 전환가액은 1,170원입니다.&cr;

(3) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD))

차입금 종류	차입처	통화	이자율(%)	만기	당기말	전기말
담보부차입금	기업은행(*)	USD	3.60~3.79	2019-01-30	-	$124,290.00
	소계				-	$124,290.00
일반차입금	기업은행	KRW	3.333	2020-04-10	840,000	-
	기업은행	KRW	3.018	2020-09-11	1,165,000	-
	소계				2,005,000	-
원화합계					2,005,000	138,969
외화합계					-	$124,290.00

(4) 당기 중 신규로 차입되거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	기초금액	차입	상환	기타증감	당기말
단기차입금:
담보부차입금	138,968	-	(138,968)	-	-
일반차입금(*1)	-	-	-	2,005,000	2,005,000
단기차입금 소계	138,968	-	(138,968)	2,005,000	2,005,000
사채:
전환사채(*2)	3,000	83,784,000	-	(5,786,000)	78,001,000
사채 소계	3,000	83,784,000	-	(5,786,000)	78,001,000
합계	141,968	83,784,000	(138,968)	(3,781,000)	80,006,000

(*1)	일반차입금의 기타증감은 지오닉스의 지분취득으로 인해 증가하였습니다.
(*2)	전환사채의 기타 증감은 당기 중 전환 청구된 것입니다.

&cr; (5) 연결실체는 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체 가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처 리했습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자산의 장부금액	-	138,968
관련 부채의 장부금액	-	(138,968)
양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 :
자산의 공정가치	-	138,968
관련 부채의 공정가치	-	(138,968)
순포지션

&cr;17. 퇴직연금제도&cr;&cr;연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도 및 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정기여형의 경우 당해 회계기간 중에 연결실체가 납부하여야 할 부담금을 당기비용의 퇴직급여 과목으로 인식하고 있습니다. 당기 중 인 식한 퇴직급여는 335백만 원( 전기: 454백만원 )입니다 .&cr;

18. 법인세비용&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기
당기법인세부담액	60,837	14,272
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 &cr;인식한 조정사항	-	(919,909)
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	2,991,255	(263,263)
자본에 직접 반영된 법인세	-	30,679
법인세비용	3,052,092	(1,138,221)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기		전기
법인세비용차감전순손익		3,819,389		(9,474,969)
적용세율에 따른 법인세		840,266		(2,084,493)
조정사항		2,211,827		946,272
비공제비용	307,000		773,405
비과세수익	(976,086)		(2,462,519)
법인세추납액	338,366
이월결손금	(604,289)
기초세무조정효과	916,192
세액공제	-		(142,696)
이연법인세 미인식효과	1,156,525		5,045,331
전기 종속기업및관계기업투자주식에 대한 &cr; 이연법인세 당기 미인식효과	327,054
당기 종속기업및관계기업투자주식에 대한 &cr;이연법인세 당기 미인식효과	685,903
기타	61,162		(2,267,249)
법인세비용(수익)		3,052,092		(1,138,221)
유효세율		79.9%		(*)

(*) 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.&cr;

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역&cr;당기 및 전기 중 연결실체의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기

(단위: 천원 )

관련계정과목	가산할(차감할)일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액
대손충당금	22,927,234	(21,528,016)	1,399,218	5,043,991	(4,736,163)	307,828
재고자산	546,222	(195,393)	350,829	120,169	(42,987)	77,182
미수수익	(96,559)	(2,219,656)	(2,316,215)	(21,243)	(488,324)	(509,567)
선급금		27,735	27,735	-	6,102	6,102
대여금	153,000	847,000	1,000,000	33,660	186,340	220,000
당기손익공정가치측정자산평가이익	(919,017)	728,642	(190,375)	(202,184)	160,302	(41,882)
매도가능증권	(17,105)	(42,440)	(59,545)	(3,763)	(9,337)	(13,100)
관계 및 종속기업 투자주식	25,382,521	(474,670)	24,907,851	5,584,155	(104,428)	5,479,727
종속기업투자주식	-	12,877,141	12,877,141	-	1,416,485	1,416,485
유형자산	(423,419)	20,049,577	19,626,158	(93,152)	4,410,907	4,317,755
리스	-	14,110	14,110	-	3,104	3,104
무형자산	521,285	(99,410)	421,875	114,683	(21,870)	92,813
파생상품	363,458	17,235,486	17,598,944	79,961	3,791,807	3,871,768
미지급비용	154,829	(38,631)	116,198	34,062	(8,498)	25,564
신주인수권부채권	722,425	11,711,012	12,433,437	158,934	2,576,422	2,735,356
신주인수권부사채	11,495,210	(11,495,210)	-	2,528,946	(2,528,946)	-
전환사채	33,497	(33,497)	-	7,369	(7,369)	-
사채상환할증금	873,510	5,956,599	6,830,109	192,172	1,310,452	1,502,624
전환권조정	(125)	(24,512,035)	(24,512,160)	(28)	(5,392,647)	(5,392,675)
신주인수권조정	(325,216)	(432,490)	(757,706)	(71,548)	(95,147)	(166,695)
충당부채	-	665,085	665,085	-	146,319	146,319
퇴직급여충당부채	22,204	389	22,593	4,885	85	4,970
소계	61,413,954	9,041,328	70,455,282	13,511,069	572,609	14,083,678
이월결손금	2,297,032	7,028,014	9,325,046	505,347	1,546,163	2,051,510
이월세액공제	-		-	2,307,934	(27,320)	2,280,614
이연법인세자산 제외
- 일시적차이	(49,093,282)	(28,350,616)	(77,443,898)	(10,800,521)	(4,529,980)	(15,330,501)
- 이월결손금	(2,297,032)	(3,320,934)	(5,617,966)	(505,347)	(730,606)	(1,235,953)
- 이월세액공제	-		-	(2,307,934)	27,320	(2,280,614)
합 계	12,320,672	(15,602,209)	(3,281,536)	2,710,548	(3,141,813)	(431,265)

&cr;② 전기

(단위: 천원 )

관련계정과목	가산할(차감할)일시적차이				이연법인세자산(부채)
	기초잔액	기초수정	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액
미수수익	(600,883)	(7,141)	295,663	(312,361)	(132,194)	63,475	(68,719)
미수수익(대손)	-	-	101,293	101,293	-	22,284	22,284
미수금(대손)	7,681	-	-	7,681	1,690	-	1,690
단기대여금 손상차손	-	-	153,000	153,000	-	33,660	33,660
신주인수권부채권 미수수익	215,802	-	-	215,802	47,476	-	47,476
매출채권(대손)	534,905	-	710	535,615	117,679	156	117,835
원재료평가손실충당금	341,535	-	191,062	532,597	75,138	42,033	117,171
단기매매증권평가손실	18,649	-	134,362	153,011	4,103	29,559	33,662
미지급비용	166,261	-	(11,432)	154,829	36,577	(2,515)	34,062
금융비용자본화	(59,430)	-	-	(59,430)	(13,075)	-	(13,075)
기계장치	(2,542)	-	(2,550)	(5,092)	(559)	(561)	(1,120)
차량운반구	(4,811)	-	(13,834)	(18,645)	(1,058)	(3,044)	(4,102)
공구와기구	(336,772)	-	(99,086)	(435,858)	(74,090)	(21,799)	(95,889)
비품	(36,420)	-	17,957	(18,463)	(8,012)	3,950	(4,062)
시설장치	(20,261)	-	3,160	(17,101)	(4,457)	695	(3,762)
건설중인자산	(433)	-	-	(433)	(95)	-	(95)
신주인수권부채권	1,136,542	(414,117)	-	722,425	250,039	(91,105)	158,934
파생상품평가손실	363,458	-	-	363,458	79,961	-	79,961
관계기업주식	50,000	-	-	50,000	11,000	-	11,000
제품재고자산평가손실	107,109	-	(94,863)	12,246	23,564	(20,870)	2,694
상품재고자산평가손실	1,329	-	50	1,379	292	11	303
당기손익인식측정자산평가이익	-	-	(1,072,028)	(1,072,028)	-	(235,846)	(235,846)
파생금융상품평가	142,484	95,036	(237,520)	-	31,346	(31,346)	-
전환사채	(33,497)	33,497	33,497	33,497	(7,369)	14,738	7,369
사채상환할증금	729,199	(33,497)	(728,717)	(33,015)	160,424	(167,687)	(7,263)
전환권조정	(575,509)	159,467	415,917	(125)	(126,612)	126,584	(28)
업무용승용차 감가상각비 한도초과	65,450	(22,680)	40,592	83,362	14,399	3,941	18,340
관계 및 종속기업 투자주식	20,341,562	(6,377,963)	11,368,922	25,332,521	4,475,144	1,098,011	5,573,155
사채상환할증금	906,525	-	-	906,525	199,436	-	199,436
신주인수권조정	(849,179)	-	523,963	(325,216)	(186,819)	115,271	(71,548)
퇴직급여충당부채	12,272	-	9,932	22,204	2,700	2,185	4,885
감가상각비	37,653	-	10,588	48,241	8,284	2,329	10,613
이월결손금	1,723,710	-	573,322	2,297,032	379,216	126,131	505,347
대손충당금한도초과액	1,929,572	8,093,478	12,259,595	22,282,645	424,506	4,477,676	4,902,182
무형자산	-	521,285	-	521,285	-	114,683	114,683
신주인수권부사채	-	-	11,495,210	11,495,210	-	2,528,946	2,528,946
매도가능증권	-	-	(17,105)	(17,105)	-	(3,763)	(3,763)
조합투자	421,378	(3,479,209)	3,057,831	-	92,703	(92,703)	-
소 계	26,733,339	(1,431,844)	38,409,491	63,710,986	5,881,337	8,135,079	14,016,416
이월세액공제	-	-	-	-	1,806,073	501,861	2,307,934
이연법인세자산 제외
- 일시적차이	-	-	-	-	(5,755,191)	(5,045,331)	(10,800,522)
- 이월결손금	-	-	-	-	(379,216)	(126,131)	(505,347)
- 이월세액공제	-	-	-	-	-	(2,307,933)	(2,307,933)
합 계	26,733,339	(1,431,844)	38,409,491	63,710,986	1,553,003	1,157,545	2,710,548

&cr;(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기	제 외 사 유
관계기업 투자지분	7,662,385	4,395,929	예측가능한 미래 소멸 가능성 낮음
기타 일시적 차이	8,904,068	6,404,593	과세소득의 불확실
이월결손금	-	505,347	과세소득의 불확실
이월세액공제	2,280,614	2,307,933	과세소득의 불확실
합 계	18,847,067	13,613,802

19. 자 본금과 주식발행초과금&cr;&cr;당기 중 연결실체의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금
기초	267,348,874	26,734,887	70,913,285
전환사채 전환청구	25,868,284	3,434,860	2,347,628
유상증자	8,490,909	8,490,909	5,468,025
액면병합	(263,047,411)	-	-
당기말	38,660,656	38,660,656	78,728,938

20 . 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기말	전기말
자기주식처분이익	-	138,049
전환권대가	21	21
자기주식	(6,816)	(3,369,428)
기타자본잉여금	(294,285)	(295,285)
자기주식처분손실	(2,539,379)	-
합계	(2,840,459)	(3,526,643)

&cr;(2) 기타포괄손익누계액

(단위: 천원 )

구분	당기말	전기말
보험수리적손익	14,972	15,013
해외사업환산손익	13,641	(2,280)
관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	184,599	184,599
지분법자본변동	52,730	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	59,215	17,105
합 계	325,157	214,437

21. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말
법정적립금(*)	441,670	441,670
미처분이익잉여금	(9,908,843)	(12,245,114)
합계	(9,467,173)	(11,803,444)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이가능합니다.

&cr;(2) 당기와 전기의 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결손금 처리 계산서
제18(당)기	2019년 01월 01일 부터&cr;2019년 12월 31일 까지	제17(전)기	2018년 01월 01일 부터&cr;2018년 12월 31일 까지
처리확정일	2020년 3월 27일	처리확정일	2019년 3월 27일
제이스테판 주식회사

(단위: 천원)
과 목	제18(당)기		제17(전)기
Ⅰ.미처리결손금		29,054,051		29,180,140
1.전기이월미처리결손금	29,180,140		14,419,945
2.당기순손실(이익)	(126,089)		14,760,195
II.결손금처리액		-		-
III.차기이월미처리결손금		29,054,051		29,180,140

&cr;&cr; 22. 판매 비와관리비&cr;&cr;당기 및 전기 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

계 정 과 목	당기	전기
급여	3,184,737	3,458,557
퇴직급여	312,299	264,382
복리후생비	294,528	375,042
여비교통비	265,994	405,921
접대비	135,734	74,705
통신비	39,901	23,994
수도광열비	2,763	3,075
전력비	43,851	48,831
세금과공과	357,332	270,624
유형자산감가상각비	513,858	524,188
임차료	171,434	298,300
수선비	1,976	5,166
보험료	57,240	119,998
경상연구개발비	141,548	-
차량유지비	100,722	216,128
운반비	232,299	211,363
교육훈련비	1,884	2,734
도서인쇄비	4,322	5,708
사무용품비	2,669	2,539
하자보수비	98,213	-
설치공사비	43,699	-
소모품비	54,472	36,303
지급수수료	1,055,873	1,392,001
광고선전비	23,076	41,638
대손상각비(환입)	168,983	97,489
건물관리비	72,659	113,034
사용권자산감가상각비	34,266	-
무형자산상각비	14,040	95,837
해외시장개척비	474,346	734,496
수출제비용	7,319	-
잡비	232	1,408
합계	7,912,269	8,823,461

&cr;

23 . 비용의 성격별 분류 &cr; &cr;당기 및 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기
원재료 사용	9,919,770	9,040,602
제품 및 재공품의 변동	6,452,699	847,652
종업원급여	5,445,732	5,894,993
상각비	1,336,435	1,401,674
물류비	309,301	212,229
지급수수료	1,417,926	1,835,860
경상연구개발비	2,074,684	2,290,966
외주가공비	1,398,892	1,194,142
해외시장개척비	474,345	734,496
복리후생비	483,823	590,535
기타비용	2,958,288	3,506,760
합계(*)	32,271,895	27,549,909

(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

&cr;

24. 순금융손익&cr;&cr;당기와 전기 중 연결실체의 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

계 정 과 목	당기	전기
금융수익:
이자수익	311,787	1,600,863
외화환산이익	13,538	81,607
소계	325,325	1,682,470
금융비용:
이자비용	2,705,219	99,800
외화환산손실	115,990	22,273
소계	2,821,209	122,073
순손익	(2,495,884)	1,560,397

25. 기타수익 및 기타비용 &cr;&cr;당기와 전기 중 연결실체의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

계 정 과 목	당기	전기
기타수익:
외환차익	647,506	359,656
외화환산이익	14,333	5,538
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	148,071	1,925,290
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	416,078	1,117,812
관계기업투자처분이익	-	695,471
파생상품평가이익	4,847,884	-
파생상품처분이익	-	-
전환채권처분이익	-	-
유형자산처분이익	5,600	11,501
무형자산처분이익	72,273	-
사채상환이익	-	29,499
기타의대손상각비환입	1,341,836	-
관계기업투자손상차손환입	692,278	-
단기대여금대손충당금환입	367,277	49,585
잡이익	32,521	60,472
소계	8,585,657	4,254,824
기타비용:
기부금	1,480	5,233
외환차손	221,806	109,956
외화환산손실	76,786	9,965
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	67,727	-
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	225,704	180,147
투자주식손상차손	2,548,525	5,735,539
관계기업투자처분손실	5,474
기타의대손상각비	847,000	2,257,017
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실	922,028	-
유형자산손상차손	209,488	-
유형자산처분손실	11,990	-
무형자산손상차손	966	421,875
무형자산처분손실	84,531	-
파생상품평가손실	-	-
투자자산처분손실	-	307,320
전환손실	-	50,015
사채상환손실	-	101,915
기타충당부채전입액	606,096	-
잡손실	278,923	25,250
소계	6,108,524	9,204,232
합계	2,477,133	(4,949,408)

&cr;

26. 주 당순이익 &cr;

(1) 기본주당순이익(손실)&cr;&cr;기본주당이익(손실)은 연결실체의 당기순이익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr;&cr;당기와 전기 중 연결실체의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 주 )

구 분	당기	전기
가. 보통주당기순손익	2,336,271,042원	(7,236,499,102)원
나. 가중평균 유통보통주식수(*)	33,431,435	256,061,277
다. 기본주당순손익(가÷나)	70원	(28)원

(*) 당기 및 전기 가중평 균유통보통주식수의 산정내역 &cr;

① 당기

(단위: 주 , 일)

구 분	당기
	주식수	가중치	적수
기초	26,734,887	365	9,758,233,755
전환사채의전환	473,373	287	135,858,051
전환사채의전환	118,343	286	33,846,098
전환사채의전환	650,887	266	173,135,942
전환사채의전환	1,130,952	265	299,702,280
전환사채의전환	119,048	260	30,952,480
전환사채의전환	119,046	230	27,380,580
전환사채의전환	178,571	229	40,892,759
전환사채의전환	297,619	229	68,154,751
전환사채의전환	178,571	226	40,357,046
전환사채의전환	29,762	218	6,488,116
전환사채의전환	119,046	218	25,952,028
전환사채의전환	19,642	211	4,144,462
유상증자	6,060,606	190	1,151,515,140
유상증자	2,430,303	167	405,860,601
기말	38,660,656		12,202,474,089
가중평균유통보통주식수			33,431,435

&cr;② 전기

(단위: 주 , 일)

구 분	전기
	주식수	가중치	적수
기초	249,143,013	365	90,937,199,745
전환사채의 전환	5,194,666	341	1,771,381,106
전환사채의 전환	354,327	340	120,471,180
전환사채의 전환	732,168	305	223,311,240
전환사채의 전환	1,345,755	246	331,055,730
유상증자	6,578,945	12	78,947,340
기말	263,348,874		93,462,366,341
가중평균유통보통주식수			256,061,277

&cr;(2) 희석주당이익&cr;&cr;잠재적보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

27. 영업으 로부터 창출된 현금흐름 &cr;

(1) 당기 및 전기 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기
당기순이익(손실)	767,297	(8,336,748)
조정:
이자비용(IS)	2,705,219	99,800
법인세비용(IS)	3,052,092	(1,138,221)
감가상각비	1,322,395	1,305,837
무형자산상각비	14,040	95,837
사용권자산감가상각비	34,266	-
재고자산감모손실	15,043	303,102
재고자산평가손실	(218,240)	96,248
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	225,704	180,147
당기손익공정가측정자산 처분손실	989,755	-
유형자산처분손실	11,990	-
유형자산손상차손	209,488	-
무형자산손상차손	966	421,875
무형자산처분손실	84,531	-
대손상각비	168,983	97,489
기타충당부채전입액	606,096	-
파생상품평가손실	-	-
관계기업투자손상차손	2,548,525	5,735,539
퇴직급여	66,171	23,750
사채상환손실	-	101,915
전환채권처분손실	-	-
기타의대손상각비	847,000	2,257,017
관계기업투자처분손실	5,474	307,320
전환손실	-	50,015
지분법손실	1,117,365	-
외화환산손실	186,662	32,238
하자보수비	(9,192)	-
이자수익(IS)	(311,787 )	(1,600,863)
지분법이익	(5,973,676)	-
관계기업투자지분법손익	-	730,376
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(416,078 )	(45,784)
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	(1,925,290)
관계기업투자처분이익	-	(695,471)
외화환산이익	(24,076 )	(87,145)
유형자산처분이익	(5,600 )	(11,501)
무형자산처분이익	(72,273)	-
파생상품평가이익	(4,847,884)	-
사채상환이익	-	(29,499)
관계기업투자손상차손환입	(692,277)	-
단기대여금대손충당금환입	(367,277)	(49,585)
잡이익	(512)	-
순운전자본의 변동 :
매출채권의 감소(증가)	(5,742,473)	2,513,609
미수금의 감소(증가)	1,200,729	601,054
미수수익의 감소(증가)	(41,322)	-
선급금의 감소(증가)	(6,455,055)	212,354
선급비용의 감소(증가)	(7,369)	5,108
재고자산의 감소(증가)	496,409	79,017
투자프로젝트의 감소(증가)	-	686,646
매입채무의 증가(감소)	1,183,696	(263,280)
미지급금의 증가(감소)	60,264	(1,555,198)
선수금의 증가(감소)	478,472	(38,157)
예수금의 증가(감소)	233,146	(18,381)
미지급비용의 증가(감소)	41,011	(21,927)
선납세금의 감소(증가)	17,754	-
퇴직금의 지급	(78,614)	(8,968)
미지급배당금	(2,277)	-
영업으로부터 창출된 현금	(6,575,439)	110,275

&cr;

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기
전환청구권행사	5,804,942	5,098,136
관계기업투자주식에서 단기매매증권으로 대체	-	1,184,618
관계기업투자주식에서 미수금으로 대체	-	2,444,000
건설중인자산의 본계정대체	-	176,646
사용권자산	554,352	-
리스부채	560,157	-

28. 약정사항 및 소송사건&cr; &cr;(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 , US$)

거래처	한도금액	실행금액	약정사항
기업은행	40,000	-	무역금융
	$240,000	-	일람불
	300,000	-	마이너스
	$1,700,000	-	기한부수입신용장
	1,300,000	-	어음

&cr;(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

제공자	한도액	내용
(*)서울보증보험	30,000	계약보증보험 등

(*) 신용거래이며, 보증한도는 없음 필요시 건별심사(신용인수 또는 추가보증)&cr;

(3) NHT컨소시엄 조합과 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.&cr;

당사는 전기 중 주식회사 세미콘라이트(코스닥 상장사), 유한회사 뉴화청국제여행사(국내법인)와 함께 '카지노리조트공동개발협약'을 체결하고 NHT컨소시엄 조합(舊 베네시안홀딩스투자조합)을 설립하였으며, 25,000백만원을 출자하여 동 조합의 지분 48.05%를 취득하였습니다. 전기중 조합의 총회를 통해 기타 조합원의 탈퇴로 지분율이 50.00%로 변경되었습니다.&cr;

동 조합은 전기 중 26,000백만원 규모의 제3자 배정 유상증자 참여를 통해 (주)마제스타의 지분 25.2%를 취득하였으며, (주)마제스타가 발행한 5회차 전환사채 5,000백만원을 인수하였으며, 2016년 12월 14일 개최된 임시주주총회를 통해 조합이 지정하는 사내이사와 사외이사를 선임하였습니다.

한편 유한회사 뉴화청국제여행사는 상기 '카지노리조트공동개발협약'에 따라 조합에50,000백만원을 출자하기로 약정하였으나 의무적으로 출자를 해야 할 약정된 일자가 없으며, 보고기간 종료일 현재까지 출자가 이루어지지 않았습니다.&cr; &cr; (4) 담보제공자산&cr;

1) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

근저당권자	담보제공자산 계정과목	담보제공자산 장부금액	담보설정금액
(주)위베스트인터내셔널	투자부동산	15,152,693	19,500,000
중소기업은행	토지 및 건물	5,210,838	4,000,000
버티브코리아 주식회사	토지 및 건물	5,210,838	300,000
중소기업은행	건물 화재보험 가입금액	2,083,200	1,083,000
우진에프아이1호 조합	토지 및 건물	7,917,121	13,000,000

2) 사채권자에게 담보제공&cr; 연결회사는 제8회차 전환사채 사채권자 우진에프아이1호 조합에(토지/건물) 담보를 제공 하였습니다.

&cr; 3) 연결실체는 2016년 12월 중, 토지 부동산에 설정되어 있는 근저당권 설정등기 말소를 위해 서울 남부지방법원에 10,043백만원을 공탁하였으나, 전기 중 해당법원에서 공탁무효가 인정되어 동 금액을 회수하였습니다. &cr; &cr; (5) (주)엠제이아이와 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.&cr; &cr;(주)엠제이아이는 당사의 종속회사로, 제주도 제주시 애월읍 평화로 2477 주변에 카지노호텔리조트 사업을 진행중이었습니다.&cr;당사는 (주)엠제이아이의 지분 43.3% 및 대여금 채권을 보유하고 있고, 해당 법인의 매각 전까지 (주)엠제이아이의 운영자금 및 채무지급에 필요한 자금을 조달할 의무를 부담하고, 자금조달의무 이행기간은 (주)엠제이아이 부동산을 매도하여 더이상 카지노호텔리조트 사업을 진행하지 않게 되어 자금조달이 필요하지 않은 시점까지 하는 약정 사항을 체결하였습니다.&cr;&cr;(6) 보고기간종료일 현재 소송사건 등 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

사건명	원고	피고	소송가액	진행사항 혹은 계류법원
2015가합 556796&cr;손해배상(지) (*)	(주)신흥정밀	당사	2,000,000	서울중앙지방법원 진행중

(*) 보 고기간 종료후인 2020년 01월 31일 판결선고에 따라 연결실체는 2019년 12월 31일 기준기타충당부채로 606,095천원을 반영하였습니다.

29. 특수관계자 등 거래 &cr;

(1) 당기 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
최대주주	포르투나제1호사모투자합자회사	제이스테판1호투자조합
유의적인 영향력을 행사하는 기업	-	(주)케이앤와이어소시에이션
관계기업	(주)에버리치파트너스&cr;(주)지트릭스(*1)&cr;(주)블루패드&cr;(주)제이테크놀로지(구,(주)마제스타)&cr;에이스우진(주)(*2) 사보이투자1호조합(*3)	(주)에버리치파트너스&cr;(주)지트릭스&cr;(주)블루패드&cr;(주)세우테크&cr;(주)마제스타
공동영업	NHT컨소시엄	NHT컨소시엄
기타의특수관계자 등	(주)세미콘라이트&cr;(주)지트릭스 주요경영진등&cr;제이스테판1호투자조합&cr;(주)제이스테판홀딩스&cr;(주)우진기전	(주)세미콘라이트&cr;(주)지트릭스 주요경영진등

(*1)	2019년 4월 15일 현재 세무당국으로부터 직권폐업 되었습니다.
(*2)	당기 종속회사의 지분취득으로 관계기업이 되었습니다.
(*3)	당기 지분 취득하였습니다.
(*4)	당기 세우테크(주) (구,제이스테판피아이(주))에 흡수합병 되었습니다.
(*5)	당기 세우테크(주) (구,제이스테판피아이(주))에 흡수합병 되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 별도)은 다음과 같습니다.&cr;

- 당기

(단위: 천원 )

특수관계구분	회사명	매출	매입	자산매각	이자수익	이자비용
관계기업	(주)제이테크놀로지&cr;(구,(주)마제스타)	-	-	193,750	-	-
기타의특수관계자	(주)우진기전	2,575,400	28,128	-	-	-

&cr;- 전기

(단위: 천원 )

특수관계구분	회사명	매출	매입	자산매각	이자수익	이자비용
관계기업	(주)에버리치파트너스	-	-	-	1,168	-
	(주)마제스타	27,973	965	-	34,567	-
	(유)천계국제여행사(*1)	-	-	4,599,081	-	-
	(유)신룡국제여행사(*1)	-	-	4,599,081	-	-
	(유)새한국제여행사(*1)	-	-	4,599,081	-	-
	(주)해피고(*1)	-	-	4,599,081	-	-
	(주)보라국제여행사(*1)	-	-	4,599,081	-	-
기타의특수관계자	(주)세미콘라이트(*2)	-	-	-	30,240	1,051
	(주)유지인트(*3)	-	-	-	2,866	-
	조호걸(*2)(*3)	-	-	-	759	-

(*1)	연결실체는 전기말 보유중인 에스엠브이홀딩스 단기대여금 25,550백만원을 당기중 천계국제여행사 등 5개 여행사에 22,995백만원에 매각하였습니다. 에스엠브이홀딩스의 지분매각시점까지의 거래금액이며 회수된 금액은 2,000백만원입니다.
(*2)	공동영업 회계처리에서 발생된 금액입니다.
(*3)	당기중 특수관계자에서 제외 하였으며. 제외 시점까지의 거래금액입니다.

&cr;(3) 당기 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기말

(단위: 천원 )

특수관계구분	회사명	채권				채무
		대여금	전환채권	당기손익-공정가치측정금융자산	기타채권	차입금	전환사채	기타채무
기타의특수관계자	(주)우진기전	-	-	-	49,929	-	-	-

&cr;- 전기말

(단위: 천원 )

특수관계구분	회사명	채권				채무
		대여금	전환채권	당기손익-공정가치측정금융자산	기타채권	차입금	전환사채	기타채무
관계기업	(주)마제스타	-	-	-	42,858	-	-	-
기타의특수관계자	(주)지트릭스&cr;주요경영진 등(*1)	178,000	-	-	-	-	3,000	-
합 계		178,000	-	-	42,858	-	3,000	-

(*1) (주)지트릭스 주요경영진 대여금 178백만원을 전전기에 대손충당금 인식하였습니다.

&cr;(4) 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.&cr;

- 전기

(단위: 천원 )

특수관계구분	회사명	자금대여거래				자금차입거래
		대여	회수	전환채권 상환	기타증감	차입	상환
관계기업	(주)마제스타(*1)	1,110,000	11,093,406	1,850,286	-	-	-
기타의특수관계자	(주)유지인트	-	-	500,000	-	-	-
	(주)에스엠브이홀딩스(*2)	-	-	-	25,550,450	-	-
	조호걸	-	103,831	-	-	-	-
합 계		1,110,000	11,197,237	2,350,286	25,550,450	-	-

(*1) 지배회사는 당기중 (주)마제스타에게 대여한 총 10,000백만원의 대여금을, 지배회사, (주)엠제이아이 및 (주)마제스타의 채권채무양수도 합의를 통해 동 대여금은 (주)엠제이아이에 대한 대여금으로 변경하고 (주)마제스타에 대한 장기선수보증금과 상계하였습니다.동 금액은 (주)마제스타에 대한 대여금의 회수로 반영하였습니다.

(*2) 지배회사는 전전기말 보유중인 에스엠브이홀딩스 단기대여금 25,550백만원을 전3분기중 천계국제여행사 등 5개 여행사에 22,995백만원에 매각하였으며, 전기중 에스엠브이홀딩스의 지분 매각시점까지의 거래내역입니다.

&cr;(5) 연결실체는 기업활동의계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에대한보상 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기
단기종업원급여	1,088,719	1,211,832
퇴직급여	100,483	45,866
합 계	1,189,202	1,257,698

&cr; 30. 우발사항&cr; &cr;(1) 전 대표이사 구속 및 검찰 수사 등&cr; NHT컨소시엄 조합을 통한 (주)마제스타의 유상증자 및 전환사채 납입과 서준성에게 215억원을 지급한 거래와 관련하여 서준성과 지배기업의 대표이사 등이 배임혐의로 고발된 사건에서 2017년 11월 22일자로 피의자 전원 무혐의 종결 처분되었으며, 연결실체의 소액주주들이 (주)마제스타 경영권 양수도에 따른 양수도대금으로 서준성에게 215억원을 지급한 거래와 관련하여 지배기업 전 대표이사 및 서준성 등을 배임혐의로 고발한 사건에서도 2017년 12월 11일자로 피의자 전원 무혐의 종결처분되었습니다. 한편, (주)마제스타의 전직 임원이었던 지배기업의 전 대표이사는 2017년 9월 29일 및 11월 21일 과거 (주)마제스타의 (주)큐페이(舊 엠제이비) 인수 거래와 관련된 배임혐의 등으로 기소되었고, 2017년 12월 27일 상장회사는 주요주주 및 그의 특수관계인을 상대방으로 하거나 그를 위하여 신용공여를 하여서는 아니 됨에도, &cr;(주)마제스타의 임원인 이준민은 상장회사인 (주)마제스타의 회사자금으로 NHT컨소시엄 조합과 특수관계에 있는 (주)세미콘라이트와 제이스테판(주)에게 각각 103억원과 200억원의 신용을 공여(계약이행보증금 지급)하여 상법을 위반한 혐의로 기소되었습니다. 또한, 2017년 12월 27일 (주)마제스타가 (주)엠제이아이에게 지급한 200억원 임차보증금을 지급하여 (주)마제스타에 동액 상당의 손해를 가하여 특정경제범죄가중처벌등에관한법률(이하 "특경법")을 위반(배임)한 혐의로 기소되었습니다. 또한, 2017년 12월 27일 사기적 부정거래와 관련하여 검찰에 기소되었으며, NHT컨소시엄 조합의 실질적인 경영자로서 지배기업가 자기자금으로 NHT컨소시엄 조합에 출자하는 돈은 60억원에 불과하며 (주)마제스타의 자금을 지배기업에 신용공여하는 방식으로 마치 연결실체가 NHT컨소시엄 조합에 250억원을 출자하고, NHT컨소시엄조합이 그 출자금으로 (주)마제스타의 유상증자금 및 전환사채금을 납입하여 유상증자금과 전환사채금이 정상적인 자금으로 납입된 것처럼 외양을 갖추어 자금을 순환시키는 방법을 사용하고 (주)마제스타의 중요사항 공시를 허위기재하고 제이스테판(주)의일반공모 투자설명서를허위기재하는 방법으로 NHT컨소시엄 조합으로 하여금 &cr;(주)마제스타 주식과 (주)마제스타 전환사채를 취득하는 부당한 이익을 얻게 하고 제이스테판(주)으로 하여금 유상증자가 성공 하도록 하고 본인 소유 주식을 통한 미실현 이익을 취하였다는 혐의를 받고 있습니다. 또한, (주)마제스타의 전직 임원이었던 서준성은 2017년 9월 및 11월경 과거 (주)마제스타의 (주)큐페이(舊 엠제이비) 인수 거래와 관련된 배임 혐의 등과 (주)마제스타 자금 180억원을 횡령한 혐의 등으로 기소되어 재판이 계류 중입니다.&cr;

연결실체는 이러한 기소사항이 2019년 12월 31일 현재의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

(2) 관계기업의 감리 조치 및 상장폐지 사유 발생 &cr;

연결실체의 관계기업인 (주)마제스타는 2012년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지의기간에 대해 증권선물위원회로부터 2017년 11월 15일자로 재무제표에 대한 조사 및감리결과 무형자산 과대계상 등의 사유로 과징금, 과태료, 증권발행제한, 감사인지정,담당임원해임권고, 검찰고발 등의 조치를 받았습니다. 이와 관련하여 거래소는 코스닥시장상장규정 제29조 및 동규정시행세칙 제29조 규정에 의거 회계처리위반으로 인한 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다. 또한 2017년 11월 22일 한국거래소의 공시에 따르면, (주)마제스타의 前 최대주주이자 대표이사였던 서준성이 18,000백만원 횡령으로 기소되었으며, 이와 관련하여 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호나목 및 동규정시행세칙 제33조제11항제2호의 규정에 의거하여 상장 적격성실질심사 사유가 추가되었습니다.

(주)마제스타는 2017년 12월 28일에 거래소에 개선계획서를 제출하였으며, 거래소는 동사에 대하여 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호의 종합적 요건에 의한 검토결과 및 2018년 1월 26일 기업심사위원회의 심의결과를 반영하여 개선기간 9개월을 부여하기로 결정하였습니다. (주)마제스타의 주권 매매거래는 2017년 11월 16일부터 개선기간 종료일인 2018년 10월 26일 이후 상장폐지여부 결정일까지 정지되었습니다. (주)마제스타는 2018년 11월 16일에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하였으며, 거래소는 기업심사위원회를 개최하여 2019년 7월 10일까지 개선기간을 추가 부여 하였습니다.

&cr;또한, 2018년 1월 22일 (주)마제스타의 최대주주인 NHT컨소시엄 조합은 '경영안정성'을 위해 2018년 1월 22일에서 2021년 1월 21일까지 3년간 보유 중인 (주)마제스타 주식을 자진보호예수를 하였습니다.&cr;&cr;코스닥시장업무규정 제25조 및 동규정시행세칙 제30조에 딸 상장폐지결정효력정지 등 가처분신청 기각결정이 되어, 2019년 12월 12일 (주)제이테크놀로지는 상장폐지 되었습니다.&cr;&cr;(3) 당사 채무자의 회생절차 진행&cr;당사의 채무자인 감마누의 종속여행사(대명,보라,천계,신룡,대명국제여행사)는 2018년 9월 18일 회생절차 개시 결정을 받아 2018년 12월4일 서울회생법원으로부터 회생계획 인가결정을 받았으며, 2018년 12월 28일 회생절차 종료결정이 이루워졌습니다. 해당 채권의 상환 시간은 회생절차에 따라 채권 상환기간이 2년에서 5년으로 연장되었습니다.&cr;2019년 계획된 채권은 전액 상환 완료되었습니다.&cr;&cr;(4) 관계회사 직권폐업&cr;당사의 관계회사인 (주)지트릭스는 2019년 4월 15일 세무당국으로부터 직권폐업 되었습니다.

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외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

제이스테판 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

111133------5524166448192144------2802083216167196649452------8486645632231244841596------1,128872

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2019/5/5~2019/5/95회사의 이해 및 위험의 예비적 평가2019/7/22~2544-계정과목에 대한 분석적절차 및 질문(반기검토)2019/11/12~1544-내부통제 이해 및 평가, 기말 입증절차계획(중간감사)2020/2/10~1454-계정과목에 대한 분석적절차 및 입증절차(기말감사)2019/12/271경기도 오산시 가장산업동로 28-6원재료, 제품, 상품2019/12/271경기도 오산시 가장산업동로 28-6현금, 유가증권, 회원권OOX-32019/7/26, 2019/11/15, 2020/2/14---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12019년 07월 26일감사,담당이사서면보고반기검토결과보고22019년 11월 15일감사,담당이사서면보고중간감사결과보고32020년 02월 14일감사,담당이사서면보고기말감사결과보고

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

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