주석
| 제 23(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 22(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 |
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| 주식회사 엔솔바이오사이언스 |
1. 일반사항
주식회사 엔솔바이오사이언스(이하 "회사")는 2001년 2월 20일에 의약품 개발 및 판매를 주요 사업목적으로 설립되었으며, 2018년 9월 10일에 코넥스시장에 상장되었습니다. 본사 및 연구소는 대전광역시 유성구 테크노10로 15에 소재하고 있으며, 회사의 설립시 자본금은 160백만원 이었으나, 수차례의
유상증자, 무상증자 및 전환우선주부채의 보통주 전환 등을 거쳐 당기말 현재의 보통주자본금은 5,414백만원입니다. 한편, 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
주식수 |
지분율(%) |
| 김해진 외 특수관계인 16명 |
2,119,885 |
19.58% |
| ㈜유한양행 |
810,860 |
7.49% |
| 타이거자산운용투자일임㈜ |
559,134 |
5.16% |
| ㈜휴메딕스 |
550,055 |
5.08% |
| ㈜엠에스상호저축은행 |
131,250 |
1.21% |
| ㈜데일리파트너스 |
104,738 |
0.97% |
| 아주약품㈜ |
100,000 |
0.92% |
| ㈜디티앤인베스트먼트 |
44,400 |
0.41% |
| 한국과학기술원 |
38,720 |
0.36% |
| ㈜케이엔투자파트너스 |
21,738 |
0.20% |
| 기타 기관투자자 |
121,592 |
1.12% |
| 개인주주 |
6,225,442 |
57.49% |
| 합 계 |
10,827,814 |
100% |
2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 18에 공시하였습니다.
(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(바) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다
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(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
40년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5년 |
정액법 |
| 연구용장비 |
5년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
5년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(9) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 자산과 보조금 모두를 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.
(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
(14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(15) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채(혹은 국공채)의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.
(17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
3. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
1,078,736 |
1,395,020 |
4. 매출채권 및 기타채권
(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
57,602 |
- |
57,602 |
416,532 |
(384,302) |
32,230 |
| 기타채권 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
57,602 |
- |
57,602 |
416,532 |
(384,302) |
32,230 |
(2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
연령분석 |
| 1월이내 |
1~3월이내 |
3~6월이내 |
6~12월이내 |
1년 초과
|
계
|
|
총장부금액
|
57,602
|
- |
- |
- |
- |
57,602 |
| 기대손실율 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
순장부금액
|
57,602
|
- |
- |
- |
- |
57,602
|
(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
설정 |
제각 |
환입 |
기말 |
| 매출채권 |
384,302 |
- |
(384,302) |
- |
- |
| 기타채권 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
384,302 |
- |
(384,302) |
- |
- |
| 구 분 |
기초 |
설정 |
제각 |
환입 |
기말 |
| 매출채권 |
384,302 |
- |
- |
- |
384,302 |
| 기타채권 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
384,302 |
- |
- |
- |
384,302 |
5. 단기금융상품단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
3,000,000 |
6,030,000 |
6. 기타금융자산 및
기타금융부채
기타금융자산 및
기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기타금융자산 : |
| 파생금융자산 |
29,933 |
- |
51,602 |
- |
| 미수수익 |
35,999 |
- |
83,924 |
- |
| 임차보증금 |
393,126 |
98,004 |
73,183 |
372,809 |
| 대손충당금(보증금) |
- |
- |
(8,331) |
- |
| 합 계 |
459,058 |
98,004 |
200,378 |
372,809 |
| 기타금융부채 : |
| 파생금융부채 |
3,287,050 |
- |
3,631,934 |
- |
| 리스부채 |
177,679 |
256,442 |
131,660 |
235,240 |
| 합 계 |
3,464,729 |
256,442 |
3,763,594 |
235,240 |
7. 기타자산 및
기타부채
기타자산 및
기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기타자산 : |
| 선급금 |
- |
111,504 |
12,855 |
- |
| 선급비용 |
14,664 |
- |
19,231 |
- |
| 부가세대급금 |
95,962 |
- |
41,611 |
- |
| 합 계 |
110,626 |
111,504 |
73,697 |
- |
| 기타부채 : |
| 예수금 |
36,886 |
- |
31,024 |
- |
| 장기종업원급여부채 |
- |
58,035 |
- |
- |
| 합 계 |
36,886 |
58,035 |
31,024 |
- |
8. 재고자산
재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
평가충당금 |
장부가액 |
취득금액 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 상품 |
900 |
(900) |
- |
900 |
- |
900 |
| 제품(*) |
55,797 |
(55,797) |
- |
145,496 |
- |
145,496 |
| 원재료 |
108,878 |
(108,878) |
- |
108,878 |
- |
108,878 |
| 합 계 |
165,575 |
(165,575) |
- |
255,274 |
- |
255,274 |
(*) 회사는 당기말 검체수송배지(COVID) 및 신속항원진단키트 관련 재고자산에 대해 재고자산평가손실 165,575천원 인식하였습니다. 또한 검체수송배지(COVID) 유효기간이 만료된 재고자산에 대해 재고자산폐기손실 89,057천원 반영하였습니다.
9. 유형자산
(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
674,344 |
- |
674,344 |
| 건물 |
3,925,291 |
(1,186,130) |
2,739,161 |
| 차량운반구 |
13,989 |
(12,823) |
1,166 |
| 비품 |
415,739 |
(378,423) |
37,316 |
| 시설장치 |
660,209 |
(637,576) |
22,633 |
| 연구용장비 |
2,629,629 |
(2,198,736) |
430,893 |
| 사용권자산 |
678,866 |
(255,265) |
423,601 |
| 합 계 |
8,998,067 |
(4,668,953) |
4,329,114 |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
674,344 |
- |
674,344 |
| 건물 |
3,925,291 |
(1,087,998) |
2,837,293 |
| 차량운반구 |
13,989 |
(10,026) |
3,963 |
| 비품 |
401,431 |
(352,618) |
48,813 |
| 시설장치 |
660,209 |
(618,458) |
41,751 |
| 연구용장비 |
2,510,500 |
(2,000,846) |
509,654 |
| 사용권자산 |
551,001 |
(164,209) |
386,793 |
| 합 계 |
8,736,765 |
(4,234,155) |
4,502,611 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
연구용장비 |
사용권자산 |
합계 |
| 취득원가 : |
| 기초금액 |
674,344 |
3,925,291 |
13,989 |
401,431 |
660,209 |
2,510,500 |
551,001 |
8,736,765 |
| 취득 |
- |
- |
- |
14,308 |
- |
119,129 |
210,462 |
343,899 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(82,597) |
(82,597) |
| 기말금액 |
674,344 |
3,925,291 |
13,989 |
415,739 |
660,209 |
2,629,629 |
678,866 |
8,998,067 |
| 감가상각누계액 : |
| 기초금액 |
- |
(1,087,998) |
(10,026) |
(352,618) |
(618,458) |
(2,000,846) |
(164,209) |
(4,234,155) |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
82,597 |
82,597 |
| 감가상각비 |
- |
(98,132) |
(2,797) |
(25,805) |
(19,118) |
(197,890) |
(173,653) |
(517,395) |
| 기말금액 |
- |
(1,186,130) |
(12,823) |
(378,423) |
(637,576) |
(2,198,736) |
(255,265) |
(4,668,953) |
| 장부금액 : |
| 기초금액 |
674,344 |
2,837,293 |
3,963 |
48,813 |
41,751 |
509,654 |
386,792 |
4,502,610 |
| 기말금액 |
674,344 |
2,739,161 |
1,166 |
37,316 |
22,633 |
430,893 |
423,601 |
4,329,114 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
연구용장비 |
사용권자산 |
합계 |
| 취득원가 : |
| 기초금액 |
674,344 |
3,925,291 |
50,157 |
396,658 |
660,209 |
2,464,063 |
305,478 |
8,476,200 |
| 취득 |
- |
- |
- |
4,773 |
- |
46,437 |
425,008 |
476,218 |
| 처분 |
- |
- |
(36,168) |
- |
- |
- |
(179,485) |
(215,653) |
| 기말금액 |
674,344 |
3,925,291 |
13,989 |
401,431 |
660,209 |
2,510,500 |
551,001 |
8,736,765 |
| 감가상각누계액 : |
| 기초금액 |
- |
(989,866) |
(43,396) |
(327,798) |
(596,891) |
(1,821,308) |
(192,736) |
(3,971,995) |
| 처분 |
- |
- |
36,168 |
- |
- |
- |
179,485 |
215,653 |
| 감가상각비 |
- |
(98,132) |
(2,798) |
(24,820) |
(21,567) |
(179,538) |
(150,958) |
(477,813) |
| 기말금액 |
- |
(1,087,998) |
(10,026) |
(352,618) |
(618,458) |
(2,000,846) |
(164,209) |
(4,234,155) |
| 장부금액 |
|
기초금액
|
674,344 |
2,935,425 |
6,761 |
68,860 |
63,318 |
642,755 |
112,742 |
4,504,205 |
| 기말금액 |
674,344 |
2,837,293 |
3,963 |
48,813 |
41,751 |
509,654 |
386,792 |
4,502,610 |
(3) 유형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
868 |
1,622 |
| 판매비와관리비 |
252,608 |
229,461 |
| 경상개발비 |
263,919 |
246,730 |
| 합 계 |
517,395 |
477,813 |
(4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 토지 및 건물은 회사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다
(주석
29
참조).(5) 회사가 유형자산으로 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
면적(㎡) |
당기말 |
전기말 |
| 장부가액 |
공시지가 |
장부가액 |
공시지가 |
| 토지 |
570.20 |
674,344 |
841,045 |
674,344
|
886,661 |
(6) 회사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
보험사명 |
목적물 |
부보금액 |
| 화재보험 |
한화손해보험㈜ |
건물, 시설 등 |
7,000,000 |
10. 무형자산
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
505,555 |
(398,080) |
107,475 |
| 소프트웨어 |
53,985 |
(51,281) |
2,704 |
| 합 계 |
559,540 |
(449,361) |
110,179 |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
458,963 |
(356,385) |
102,578 |
| 소프트웨어 |
53,985 |
(40,623) |
13,362 |
| 건설중인무형자산 |
130,755 |
- |
130,755 |
| 합 계 |
643,703 |
(397,008) |
246,695 |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
건설중인무형자산 |
합계 |
| 취 득 원 가 : |
| 기초금액 |
458,963 |
53,985 |
130,755 |
643,703 |
| 취득 |
3,136 |
- |
21,933 |
25,069 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 대체 |
43,456 |
- |
(152,688) |
(109,232) |
| 기말금액 |
505,555 |
53,985 |
- |
559,540 |
| 상각누계액 : |
| 기초금액 |
(356,385) |
(40,623) |
- |
(397,008) |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
(41,695) |
(10,658) |
- |
(52,353) |
| 기말금액 |
(398,080) |
(51,281) |
- |
(449,361) |
| 장 부 금 액 : |
| 기초금액 |
102,578 |
13,362 |
130,755 |
246,695 |
| 기말금액 |
107,475 |
2,704 |
- |
110,179 |
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
건설중인무형자산 |
합계 |
| 취 득 원 가 : |
| 기초금액 |
397,615 |
53,985 |
141,963 |
593,563 |
| 취득 |
2,498 |
- |
47,642 |
50,140 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 대체 |
58,850 |
- |
(58,850) |
- |
| 기말금액 |
458,963 |
53,985 |
130,755 |
643,703 |
| 상각누계액 : |
| 기초금액 |
(322,451) |
(29,827) |
- |
(352,278) |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
(33,934) |
(10,796) |
- |
(44,730) |
| 기말금액 |
(356,385) |
(40,623) |
- |
(397,008) |
| 장 부 금 액 : |
| 기초금액 |
75,164 |
24,158 |
141,963 |
241,285 |
| 기말금액 |
102,578 |
13,362 |
130,755 |
246,695 |
(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
52,353 |
44,732 |
(4) 당기중 비용으로 인식한 인식한 경상연구개발비는 6,622,639천원(전기 6,297,790천원)입니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,573,138 |
2,466,083 |
| 퇴직급여 |
336,443 |
307,747 |
| 감가상각비 |
263,919 |
246,738 |
| 지급수수료 |
3,234,088 |
2,984,308 |
| 주식보상비용 |
54,691 |
145,083 |
| 기타(공통비) |
160,360 |
147,831 |
| 합 계 |
6,622,639 |
6,297,790 |
(5) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다.
11. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
858,458 |
- |
203,978 |
- |
| 미지급비용 |
115,297 |
- |
114,505 |
- |
| 합 계 |
973,755 |
- |
318,483 |
- |
12. 차입금
(1) 차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
이자율 |
만기 |
상환조건 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
하나은행 |
5.29% |
2024.08.09 |
만기일시상환 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 중소기업은행 |
6.16% |
2024.11.10 |
만기일시상환 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 합 계 |
4,000,000 |
4,000,000 |
(2) 중소기업은행 차입금에 대해서 회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며, 하나은행 차입금에 대해서 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다
(
주석29 참조).
(3) 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상환금액 |
| 1년 이내 |
4,000,000 |
| 1년 초과 |
- |
| 계 |
4,000,000 |
13. 확정급여부채
회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 순확정급여부채의 변동 : |
| 기초금액 |
1,946,817 |
1,807,716 |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 |
406,001 |
441,083 |
| 퇴직급여 지급액 |
(440,687) |
(113,394) |
| 기여금 지급(납입)액 |
3,364 |
34,396 |
| 확정급여채무의 채즉정요소 |
41,534 |
(222,984) |
| 기말금액 |
1,957,029 |
1,946,817 |
| 재무상태표상 구성항목 : |
| ―확정급여채무의 현재가치 |
2,598,295
|
2,569,728 |
| ―사외적립자산의 공정가치 |
(641,266) |
(622,911) |
| 합 계 |
1,957,029 |
1,946,817 |
(2) 순확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
303,015 |
389,743 |
| 이자원가 |
126,246 |
65,418 |
| 이자수익 |
(23,259) |
(14,078) |
| 합 계 |
406,002 |
441,083 |
(3) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,569,728
|
2,457,211 |
| 당기근무원가 |
303,015
|
389,743 |
| 이자원가 |
126,246 |
65,418 |
| 퇴직급여지급액 |
(440,687) |
(113,394) |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
39,993 |
(229,250) |
| ―경험조정효과 |
(92,094) |
162,208 |
| ―인구통계적가정변경효과 |
4,931 |
- |
| ―재무적가정변경효과 |
127,156 |
(391,458) |
| 기말금액 |
2,598,295
|
2,569,728 |
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.95년(전기말 5.62년)입니다.
(4) 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
622,911 |
649,494 |
| 이자수익 |
23,259 |
14,078 |
| 퇴직급여지급액 |
(3,364) |
(34,396) |
| 사외적립자산의 재측정요소 |
(1,540) |
(6,265) |
| 기말금액 |
641,266 |
622,911 |
(5) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.42% |
5.29% |
| 기대임금상승률 |
3.00% |
3.00% |
(6) 퇴직급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치의 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.1) 할인율 변화에 따른 민감도
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1% point 감소 |
1% point 증가 |
1% point 감소 |
1% point 증가 |
| 확정급여채무에 미치는 영향 |
161,146 |
(142,462) |
145,542 |
(129,442) |
2) 임금상승률 변화에 따른 민감도
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1% point 감소 |
1% point 증가 |
1% point 감소 |
1% point 증가 |
| 확정급여채무에 미치는 영향 |
(145,755) |
162,020 |
(133,540) |
147,684 |
14. 리스회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(1) 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부동산 |
180,539 |
129,485 |
| 감가상각누계액(부동산) |
(117,406) |
(70,050) |
| 소 계 |
63,133 |
59,435 |
| 차량운반구 |
498,326 |
421,517 |
| 감가상각누계액(차량운반구) |
(137,859) |
(94,159) |
| 소 계 |
360,467 |
327,358 |
| 합 계 |
423,600 |
386,793 |
(*) 사용권자산은 재무상태표의 유형자산 항목에 포함되어있습니다.당기 중 증가된 사용권자산은 210,461천원(전기: 369,786천원)입니다.
(2) 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채(유동) |
177,679 |
131,660 |
| 리스부채(비유동) |
256,442 |
235,240 |
| 합 계 |
434,121 |
366,900 |
(*) 리스부채는 재무상태표의 기타금융부채 항목에 포함되었습니다.
(3) 손익계산서에 인식된 금액
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
173,652 |
150,958 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
23,480 |
15,283 |
| 단기리스와 관련된 비용 |
4,200 |
10,973 |
| 소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 |
6,741 |
6,040 |
| 합 계 |
208,073 |
183,254 |
(4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 이자비용을 포함하여 154,180천원(전기 : 141,901천원)입니다.
15. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 주당금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
10,827,814주 |
10,077,376주 |
| 자본금(*) |
5,413,907,000원 |
4,804,905,000원 |
(*) 전기말 전환우선주 467,566주에 대해서 부채로 분류하였으며, 이에 자본금으로 산입하지 않았습니다.(2) 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행주식수 |
10,077,376 |
10,077,376 |
| 유상증자(*1) |
550,055 |
- |
| 전환우선주의 보통주전환(*2) |
200,383 |
- |
| 기말 발행주식수 |
10,827,814 |
10,077,376 |
(*1) 회사는 2023월 2월 10일 이사회결의에 의하여 2023년 2월 20일을 납입일자로 하는 보통주식 550,055주 유상증자를 실시 하였습니다.(*2) 회사는 2023년 1월 18일 주식전환청구권에 의해 전환우선주 467,566주를 보통주 667,949주로 전환하였습니다.
(3) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자본잉여금(*
)
|
59,512,389 |
48,505,890 |
(*
) 회사는 2023년 2월 20일을 보통주식 550,055주 유상증자 및 2023년 1월 18일 전환우선주 467,566주 보통주 667,949주로 전환 하였습니다.
(4) 자본금 및 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
자본금 |
자본잉여금 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
4,804,905 |
4,802,202 |
48,505,890 |
48,432,909 |
| 유상증자 |
275,028 |
- |
4,724,972 |
- |
| 전환우선주의 보통주전환 |
333,975 |
2,703 |
6,281,526 |
72,981 |
| 기말금액 |
5,413,908 |
4,804,905 |
59,512,388 |
48,505,890 |
16. 기타자본(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식매수선택권 |
3,367,582 |
3,292,907 |
| 합 계 |
3,367,582 |
3,292,907 |
(2) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정의 내용은 다음과 같습니다.
| 약정유형 |
주식선택권 부여 |
| 2차(*) |
3차 |
4차 |
5차 |
6차 |
7차 |
8차 |
9차 |
| 부여일 |
2016.03.25 |
2016.09.08 |
2019.06.11 |
2020.03.27 |
2020.08.06 |
2021.03.29 |
2022.01.17 |
2022.03.29 |
| 결제방식 |
주식결제형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
| 부여수량 |
26,060주 |
50,000주 |
300,000주 |
129,000주 |
28,500주 |
50,500주 |
24,500주 |
2,500주 |
| 행사가격(*) |
4,200원 |
15,750원 |
13,150원 |
7,850원 |
13,850원 |
16,700원 |
15,100원 |
14,400원 |
| 행사가능기간 |
부여일로부터3년 경과한 날로부터 7년이내 |
부여일로부터3년 경과한 날로부터 7년이내 |
부여일로부터2년 경과한 날로부터 7년이내 |
부여일로부터2년 경과한 날로부터 7년이내 |
부여일로부터2년 경과한 날로부터 7년이내 |
부여일로부터2년 경과한 날로부터 7년이내 |
부여일로부터2년 경과한 날로부터 7년이내 |
부여일로부터2년 경과한 날로부터 7년이내 |
| 행사가능시작일 |
2019.03.25 |
2019.09.08 |
2021.06.11 |
2022.03.27 |
2022.08.06 |
2023.03.29 |
2024.01.17 |
2024.03.29 |
| 행사가능종료일 |
2026.03.24 |
2026.09.07 |
2028.06.10 |
2029.03.26 |
2029.08.05 |
2030.03.28 |
2031.01.16 |
2031.03.28 |
| 가 득 조 건 (용역제공조건) |
2년 |
2년 |
2년 |
2년 |
2년 |
2년 |
2년 |
2년 |
(*) 회사는 2016년 8월 1일에 보통주 1주당 1주의 비율로 무상증자를 실시하였으며, 2차에 부여된 주식선택권의 행사가격에는 해당 무상증자로 인한 효과가 반영되어 있습니다.
1) 주식매수선택권의 증감내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
542,500 |
518,000 |
| 주식매수선택권 권리부여 |
- |
27,000 |
| 주식매수선택권 권리행사 |
- |
- |
| 주식매수선택권 권리소멸 |
- |
(2,500) |
| 기말 |
542,500 |
542,500 |
2) 기타자본으로 계상된 주식매수선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 주식매수선택권 |
3,292,907 |
3,088,449 |
| 기중 비용인식분 |
74,675 |
210,070 |
| 기중 행사 및 소멸분 |
- |
(5,611) |
| 기말 주식매수선택권 |
3,367,582 |
3,292,908 |
3) 회사는 주식매수선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2차 |
3차 |
4차 |
5차 |
6차 |
7차 |
8차 |
9차 |
| 주가 |
38,612원 |
22,500원 |
12,700원 |
7,190원 |
15,650원 |
15,550원 |
14,600원 |
14,850원 |
| 행사가격 |
8,400원 |
15,750원 |
13,150원 |
7,850원 |
13,850원 |
16,700원 |
15,100원 |
14,400원 |
| 무위험수익률 |
1.86% |
1.47% |
1.58% |
1.88% |
1.69% |
1.97% |
2.57% |
2.97% |
| 변동성 |
40.06% |
29.36% |
20.69% |
30.10% |
37.79% |
29.97% |
19.09% |
23.91% |
17. 전환우선주부채(1) 전환우선주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환우선주부채(유동)(*) |
- |
5,410,407 |
| 합 계 |
- |
5,410,407 |
(*) 회사는 2023년 1월 18일 주식전환청구서에 의해 전환우선주 467,566주를 보통주 667,949주로 전환이 완료되어 당기말 현재 전환우선주부채 잔액은 없습니다.
(2) 전환우선주부채를 당기손익인식-공정가치부채로 지정하여 공정가치 변동금액을 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
5,410,407 |
8,348,273 |
| 기초금액 수정 |
- |
(63,695) |
| 보통주 전환(*) |
(6,615,500) |
(88,655) |
| 당기손익인식금융부채평가손실(이익) |
1,205,093 |
(2,785,516) |
| 기말 |
- |
5,410,407 |
(*) 회사는 2023년 1월 18일 주식전환청구서에 의해 전환우선주 467,566주를 보통주 667,949주로 전환 하였습니다.
(3) 당기 중 보통주로의 전환이 완료된 전환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전환우선주 |
| 인수인 |
한국투자증권/미래에셋대우/엔에이치/삼성증권 (타이거자산운용투자일임㈜의 신탁업자 지위임) |
| 발행일 |
2021년 01월 15일 |
| 발행가액 |
6,999,985,600원 |
| 1주당 액면가액 |
500원 |
| 1주당 발행가액 |
14,800원 |
| 전환으로 발행할 주식수 |
발행시 : 472,972주 / 전환일 : 667,949주 |
| 의결권 |
의결권 없음(다만 회사가 우선배당을 하지 아니한다는 결의를 하는 경우 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의종료시 까지 본건 우선주 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권이 있음) |
| 배당조건 |
참가적, 누적적 우선주(액면가 기준 연 1%) |
| 전환청구기간 |
2022년 1월 16일 ~ 2031년 1월 15일(존속기간 만료시 모든 우선주는 보통주로 자동전환) |
| 존속기간 |
거래완결일 다음날로부터 10년 |
| 전환비율 |
우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환비율 조정 |
아래의 경우 등에는 전환가액 조정 - 회사의 IPO 공모단가 또는 합병/인수(SPAC등을 통한 우회상장 등을 포함)시 교환비율 산정을 위한 회사 주식의 주당 평가가액(이하 "합병단가")의 80%에 해당 그 당시 본건 전환우선주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 다음과 같이 조정함. * 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주식수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주식수 X조정 전 본 건 우선주식의 전환가격 / 회사의 IPO공모단가 또한 합병단가의 80%에 해당하는 금액 - 전환청구를 하기 전에 "발행회사"가 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행 하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련사채를 발행하는 경우, 전환조건은다음과 같이 조정함. * 본 건 우선주 1주당 전환되는 보통조식의 수 = ("본 건 우선주"의 1주당 취득가격) / ("본 건 우선주"의 1주당 조정 후 전환가액 * 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 X {A+(BxC/D)} / (A+B) A : 기발행주식수 B : 신발행주식수 C : "본 건 우선주"의 1주당 취득가액 D : 시가 - 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 "인수인"이 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정함. - 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. - "본 건 우선주" 발행일 이후 매 6개월이 경과한 날을 "전환가액 조정일"로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 낮은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 원 단위 미만은 절상함. |
| 기타사항 |
발행회사 및 발행회사가 지정한 자(이하 "매수청구권자")는 본 우선주의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 1월 15일 부터 2023년 1월 15일 까지 매 3개월이 되는 날에 인수인이 보유하고 있는 본 우선주를 매수할 수 있으며 매수청구권자는 매매일까지 3개월 단위 연복리 2% 수익률이 보장된 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기 상환함으로써 해당 우선주를 소멸 및 취득할 수 있음.단 매수청구권자는 각 인수인별로 각각 최초 권면총액의 20%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없음. |
18. 전환사채(1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채(유동) |
4,099,941 |
3,228,578 |
| 합 계 |
4,099,941 |
3,228,578 |
(2) 회사는 전환사채에 대하여 복합계약의 내재파생요소 중 전환권 및 상환권을 주계약에서 분리하여 인식하고 있으며, 당기 전환사채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,228,578 |
1,043,777 |
| 전환사채 발행 |
- |
4,930,000 |
| 전환권조정(이자비용) |
871,363 |
594,031 |
| 전환권조정(파생금융상품) |
- |
(3,339,230) |
| 기말금액 |
4,099,941 |
3,228,578 |
(3) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전환사채 |
| 사채의 종류 |
제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 인수인 |
타이거자산운용투자일임㈜ |
| 발행일 |
2021년 02월 16일 |
| 사채의 권면총액 |
3,000,0000,000원 |
| 표면이자율 (%) |
0% |
| 만기이자율 (%) |
0% |
| 사채만기일 |
2026년 02월 16일 |
| 이자지급방법 |
표면이자는 연 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없음. |
| 원금상환방법 |
만기 일시상환 |
| 총 발행규모 |
3,000,0000,000원 |
| 전환가액 (원/주) |
발행시 : 18,200원 / 당기말 : 9,090원 |
| 전환에 따라 발행할 종류주식 |
보통주 |
| 전환에 따라 발행할 주식수 |
발행시 : 164,835주 / 당기말 : 330,033주 |
| 전환청구기간 |
2022년 2월 16일 ~ 2026년 1월 16일 |
| 전환가액의 조정 |
아래의 경우 등에는 전환가액 조정 - 회사가 유가증권 시장이나 코스닥 시장에 상장(이하 "IPO")시, IPO 공모단가의 80%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 80%에 해당하는 금액을 전환가격으로 조정함 - 유가증권 시장이나 코스닥 시장에 상장되기 전까지 본 사채 발행 후6 개월이 경과한 날인 2021년 8월 16일부터 매 6개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 함. |
| 시가하락에 따른 전환가액 조정 |
- 최저 조정가액 : 12,750원 - 최저 가액의 근거 : 1. 최초전환가액의 70%한도(매6개월) 2. IPO Refixing 80% (공모가의 80%가 전환가액을 하회하는 경우) |
| 옵션에 관한 사항 |
1. 조기상환청구권(Put Option) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 2월 16일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 0%(3개월 단위 복리계산)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 2. 조기상환 청구기간 : 2023년 3월 17일 ~ 2026년 1월 17일 3. 발행자 상환권(Call Option) : 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 자(이하 총칭하여 "매수청구권자" 라 한다)는 본 전환사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 2월 16일 이후2023년 2월 16일까지 매 3 개월이 되는 날(이하 "콜옵션 행사일" 이라 한다)에 인수인이 보유하고 있는 본 전환사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매수청구권자는 매매일까지 3개월 단위 연 복리 2%의 수익률이 보장된 본 계약 제(1)호의 콜옵션 행사금액(사채원금과 이자를 합산한 금액, 이하 "행사금액")만큼 인수인에게 조기상환함으로써 해당 전환사채를 소멸시키거나 취득할 수 있음. 단, 매수청구권자는 각 인수인별로 각각 최초 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음. 4. 콜옵션 청구기간: 2022년 1월 16일 ~ 2023년 2월 6일 |
| 구 분 |
전환사채 |
| 사채의 종류 |
제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 인수인 |
코리아바이오유니콘 창업벤처전문 사모투자 합자회사 |
| 발행일 |
2022년 01월 04일 |
| 사채의 권면총액 |
2,000,0000,000원 |
| 표면이자율 (%) |
0% |
| 만기이자율 (%) |
0% |
| 사채만기일 |
2027년 01월 04일 |
| 이자지급방법 |
표면이자는 연 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없음. |
| 원금상환방법 |
만기 일시상환 |
| 총 발행규모 |
2,000,0000,000원 |
| 전환가액 (원/주) |
발행시 : 14,150원 / 당기말 : 9,090원 |
| 전환에 따라 발행할 종류주식 |
보통주 |
| 전환에 따라 발행할 주식수 |
발행시 : 141,342주 / 당기말 : 220,022주 |
| 전환청구기간 |
2022년 1월 4일 ~ 2026년 12월 4일 |
| 전환가액의 조정 |
아래의 경우 등에는 전환가액 조정 - 회사가 유가증권 시장이나 코스닥 시장에 상장(이하 "IPO")시, IPO 공모단가의 80%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 80%에 해당하는 금액을 전환가격으로 조정함 - 유가증권 시장이나 코스닥 시장에 상장되기 전까지 본 사채 발행 후6 개월이 경과한 날인 2022년 7월 4일부터 매 6개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 함 |
| 시가하락에 따른 전환가액 조정 |
- 최저 조정가액 : 9,950원 - 최저 가액의 근거 : 1. 최초전환가액의 70%한도(매6개월) 2. IPO Refixing 80% (공모가의 80%가 전환가액을 하회하는 경우) |
| 옵션에 관한 사항 |
1. 조기상환청구권(Put Option) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 2월 16일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 0%(3개월 단위 복리계산)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 2. 조기상환 청구기간 : 2024년 2월 4일 ~ 2026년 12월 5일 3. 발행자 상환권(Call Option) : 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 자(이하 총칭하여 "매수청구권자" 라 한다)는 본 전환사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 2월 16일 이후2023년 2월 16일까지 매 3 개월이 되는 날(이하 "콜옵션 행사일" 이라 한다)에 인수인이 보유하고 있는 본 전환사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매수청구권자는 매매일까지 3개월 단위 연 복리 2%의 수익률이 보장된 본 계약 제(1)호의 콜옵션 행사금액(사채원금과 이자를 합산한 금액, 이하 "행사금액")만큼 인수인에게 조기상환함으로써 해당 전환사채를 소멸시키거나 취득할 수 있음. 단, 매수청구권자는 각 인수인별로 각각 최초 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음. 4. 콜옵션 청구기간: 2022년 12월 15일 ~ 2023년 12월 25일 |
| 구 분 |
전환사채 |
| 사채의 종류 |
제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 인수인 |
㈜글루온채권투자일임 및 개인(5명) |
| 발행일 |
2022년 06월 09일 |
| 사채의 권면총액 |
2,930,0000,000원 |
| 권면금액 |
10,000원 |
| 총발행권면수 |
293,000좌 |
| 표면이자율 (%) |
0% |
| 만기이자율 (%) |
0% |
| 사채만기일 |
2027년 06월 09일 |
| 이자지급방법 |
표면이자는 연 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없음. |
| 원금상환방법 |
만기 일시상환 |
| 총 발행규모 |
2,930,0000,000원 |
| 전환가액 (원/주) |
발행시 : 14,850원 / 당기말 : 9,090원 |
| 전환에 따라 발행할 종류주식 |
보통주 |
| 전환에 따라 발행할 주식수 |
발행시 : 197,306주 / 당기말 : 322,332주 |
| 전환청구기간 |
2023년 6월 9일 ~ 2027년 5월 9일 |
| 전환가액의 조정 |
아래의 경우 등에는 전환가액 조정 - 회사가 유가증권 시장이나 코스닥 시장에 상장(이하 "IPO")시, IPO 공모단가의 80%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우에는 그 공모단가의 80%에 해당하는 금액을 전환가격으로 조정함. - 유가증권 시장이나 코스닥 시장에 상장되기 전까지 본 사채 발행 후6 개월이 경과한 날인 2022년 12월 9일부터 매 6개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 함. |
| 시가하락에 따른 전환가액 조정 |
- 최저 조정가액 : 10,400원 - 최저 가액의 근거 : 1. 최초전환가액의 70%한도(매6개월) 2. IPO Refixing 80% (공모가의 80%가 전환가액을 하회하는 경우) |
| 옵션에 관한 사항 |
1. 조기상환청구권(Put Option) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 2월 16일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 0%(3개월 단위 복리계산)를 가산한금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 2. 조기상환 청구기간 : 2024년 4월 10일 ~ 2027년 2월 10일 3. 발행자 상환권(Call Option) : 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 자(이하 총칭하여 "매수청구권자" 라 한다)는 본 전환사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2023년 6월 9일 이후 2024년 6월 9일까지 매 3 개월이 되는 날(이하 "콜옵션 행사일" 이라 한다)에 인수인이 보유하고있는 본 전환사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매수청구권자는 매매일까지 3개월 단위 연 복리 2%의 수익률이 보장된 본 계약 제(1)호의 콜옵션 행사금액(사채원금과 이자를 합산한 금액, 이하 "행사금액")만큼 인수인에게 조기상환함으로써 해당 전환사채를 소멸시키거나 취득할 수 있음. 단, 매수청구권자는 각 인수인별로 각각 최초 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음. 4. 콜옵션 청구기간: 2023년 5월 20일 ~ 2024년 5월 30일 |
(4) 발행자의 주가 변동 등에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
취득시 |
| 제1회 전환사채 전환권 및 상환권 |
970,776 |
1,375,338 |
2,165,466 |
| 제2회 전환사채 전환권 및 상환권 |
891,230 |
931,550 |
1,636,584 |
| 제3회 전환사채 전환권 및 상환권 |
1,425,044 |
1,325,046 |
2,197,699 |
| 전환우선주부채 |
- |
5,410,407 |
6,999,986 |
| 합 계 |
3,287,050 |
9,042,341 |
12,999,735 |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(11,292,962) |
(4,963,625) |
| 평가이익(손실) |
(860,209) |
4,646,826 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실) |
(10,432,753) |
(9,610,451) |
19. 파생금융자산
파생금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채 제3자 지정 가능 콜옵션 |
29,933 |
51,602 |
| 합 계 |
29,933 |
51,602 |
20. 결손금(1) 당기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(62,411,629) |
(58,098,110) |
| 당기순손실 |
(11,302,099) |
(4,914,569) |
| 전기오류수정손익 |
- |
427,122 |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
(32,396) |
173,928 |
| 기말금액 |
(73,746,124) |
(62,411,629) |
(2) 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 제 23 기 |
2023년 1월 1일 |
부터 |
제 22 기 |
2022년 1월 1일 |
부터 |
| 2023년 12월 31일 |
까지 |
2022년 12월 31일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2024년 3월 28일 |
|
처리확정일 |
2023년 3월 29일 |
|
| 과 목 |
제23(당)기 |
제22(전)기 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
(73,746,124) |
|
(62,411,629) |
| 전기이월미처리결손금 |
(62,411,629) |
|
(58,098,110) |
|
|
전기오류수정손익
|
- |
|
427,122 |
|
| 확정급여채무의 재측정요소 |
(32,396) |
|
173,928 |
|
| 당기순손실 |
(11,302,099) |
|
(4,914,569) |
|
| Ⅱ. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
|
(73,746,124) |
|
(62,411,629) |
21. 매출액 및 매출원가
(1) 매출액
1) 수익 원천
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 : |
| 제품 및 상품 매출 |
136,407
|
183,219 |
| 임상시험수익관련용역 등 |
40,138 |
676,296 |
| 합 계 |
176,545 |
859,515 |
2) 수익인식 시기에 따라 구분한 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수익인식 시기 : |
| 한 시점에 이행 |
176,545
|
859,515 |
| 합 계 |
176,545
|
859,515 |
3) 계약 잔액
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
|
매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권
|
57,602 |
416,532 |
4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구분 |
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 |
수익인식 정책 |
| 제품, 상품 매출 |
제품매출은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 30일 이내 발행합니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 반품된 제품은 새 제품으로만 교체되며 현금 환불은 없습니다. |
회사는 고객을 대상으로 판매장려금과 매출할인을 제공하고 있습니다. 판매장려금은 고객과의 계약에 따라 거래처별 매출액을 기준으로 산정되며 매출한인은 수금시점에 따라 결정됩니다. 판매장려금과 매출할인은 모두 변동대가에 해당하며 변동대가는 추정치 제약조건에 해당되지 않는 한 기업회계기준서 제115호에 요구하는 방법을 적용하여 변동대가의 추정치를 매출 발생시점에 매출차감으로 반영해야 합니다. |
| 임상시험수익 |
회사는 고객이 요구하는 후보물질에 대하여 연구용역을 제공합니다. 각 프로젝트 단계별 대금을 선수하거나, 특정 단계를 완료한 시점에 청구서를 발행하고 대금을 회수 합니다. |
지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별 계약금액에 기초하여 거래대가를 배분합니다. |
(2) 매출원가
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품 및 상품 매출원가 |
25,112 |
83,112 |
| 임상시험수익관련용역 매출원가 |
22,117 |
28,624 |
| 합 계 |
47,229 |
111,736 |
22. 판매비와관리비판매비와관리비 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,076,732 |
951,681 |
| 퇴직급여 |
172,505 |
131,337 |
| 복리후생비 |
329,788 |
290,980 |
| 여비교통비 |
144,391 |
109,967 |
| 접대비 |
19,148 |
13,444 |
| 통신비 |
4,192 |
3,935 |
| 수도광열비 |
26,329 |
20,569 |
| 세금과공과 |
65,467 |
49,917 |
| 감가상각비 |
78,956 |
78,503 |
| 감가상각비(리스자산) |
173,652 |
150,958 |
| 무형자산상각비 |
52,353 |
44,732 |
| 지급임차료 |
15,815 |
36,630 |
| 수선비 |
7,061 |
4,172 |
| 보험료 |
11,821 |
13,074 |
| 차량유지비 |
31,930 |
36,965 |
| 경상개발비 |
6,622,639 |
6,297,790 |
| 운반비 |
2,278 |
1,670 |
| 교육훈련비 |
1,299 |
50 |
| 도서인쇄비 |
5,224 |
6,509 |
| 사무용품비 |
1,238 |
1,020 |
| 소모품비 |
40,818 |
36,368 |
| 지급수수료 |
525,165 |
533,143 |
| 보관료 |
1,104 |
4,250 |
| 광고선전비 |
15,990 |
10,021 |
| 주식보상비용 |
19,984 |
59,236 |
| 재고자산평가손실 |
165,574 |
- |
| 재고자산폐기손실 |
89,057 |
- |
| 합계 |
9,700,510 |
8,886,921 |
23. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
265,437 |
153,648 |
| 전환우선주부채평가이익 |
- |
2,785,516 |
| 전환우선주전환이익 |
- |
10,323 |
| 파생상품평가이익 |
427,778 |
1,861,310 |
| 합 계 |
693,215 |
4,810,797
|
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
1,131,242 |
764,099 |
| 전환우선주전환손실 |
1,205,093 |
- |
| 파생상품평가손실 |
104,563 |
924,529 |
| 합 계 |
2,440,898 |
1,688,628 |
24. 기타수익기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외화환산이익 |
1,234 |
2,708 |
| 외환차
익
|
- |
1,815 |
| 유형자산처분이익 |
- |
9,091 |
| 잡이익 |
24,681 |
39,732 |
| 합 계 |
25,915 |
53,346 |
25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 종업원급여 |
1,259,075 |
1,098,411 |
| 감가상각비 |
253,476 |
231,075 |
| 무형자산상각비 |
52,353 |
44,732 |
| 지급임차료 |
15,815 |
36,630 |
| 경상개발비 |
6,622,639 |
6,297,790 |
| 지급수수료 |
525,165 |
533,398 |
| 광고선전비 |
15,992 |
10,022 |
| 기타비용 |
1,003,224 |
746,599 |
| 합 계 |
9,747,739 |
8,998,657 |
(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.
26. 법인세비용(1) 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
- |
- |
| 자본에서 직접 차감된 이연법인세변동액 |
9,137 |
(49,057) |
| 법인세비용 |
9,137 |
(49,057) |
(2) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 : |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
9,137 |
(49,057) |
(3) 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(11,292,962) |
(4,963,625) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(1,118,003) |
(1,091,998) |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 및 비과세수익 |
544,254 |
837,667 |
| 이연법인세 미인식액의 변동 |
573,749 |
(884,484) |
| 기타 |
9,137 |
1,089,757 |
| 법인세비용 |
9,137 |
(49,057) |
| 유효세율(*) |
- |
- |
(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 않았습니다.
(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구 분 |
차감할(가산할) 일시적 차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초금액 |
증감액 |
기말금액 |
기초금액 |
증감액 |
기말금액 |
| 대손충당금 |
380,137 |
(380,137) |
- |
79,829 |
(79,829) |
- |
| 퇴직급여채무 |
1,946,817 |
10,212 |
1,957,029 |
408,832 |
(215,086) |
193,746 |
| 감가상각비 |
(157,142) |
5,450 |
(151,692) |
(33,000) |
17,982 |
(15,018) |
| 외화환산이익 |
(2,708) |
1,474 |
(1,234) |
(569) |
447 |
(122) |
| 리스부채 |
366,900 |
67,221 |
434,121 |
77,049 |
(34,071) |
42,978 |
| 사용권자산 |
(386,792) |
(36,809) |
(423,601) |
(81,226) |
39,290 |
(41,936) |
| 전환상환우선주부채 |
5,410,408 |
(5,410,408) |
- |
1,136,186 |
(1,136,186) |
- |
| 전환권조정 |
(4,701,422) |
871,363 |
(3,830,059) |
(987,299) |
608,123 |
(379,176) |
| 파생금융부채 |
3,631,934 |
(344,884) |
3,287,050 |
762,706 |
(437,288) |
325,418 |
| 기타의대손상각비 |
8,331 |
(8,331) |
- |
1,749 |
(1,749) |
- |
| 미수수익 |
(83,924) |
47,925 |
(35,999) |
(17,624) |
14,060 |
(3,564) |
| 연차수당 |
96,750 |
1,854 |
98,604 |
20,318 |
(10,556) |
9,762 |
| 파생상품자산 |
(51,602) |
21,669 |
(29,933) |
(10,836) |
7,873 |
(2,963) |
| 재고자산평가충당금 |
- |
165,574 |
165,574 |
- |
16,392 |
16,392 |
| 이월결손금 |
35,285,511 |
7,065,617 |
42,351,128 |
7,409,957 |
(3,217,195) |
4,192,762 |
| 소 계 |
41,743,198 |
2,077,790 |
43,820,988 |
8,766,072 |
(4,427,793) |
4,338,279 |
|
미인식한 이연법인세
|
(8,766,072) |
4,427,793 |
(4,338,279) |
| 합 계 |
- |
- |
- |
<전기>
| 구 분 |
차감할(가산할) 일시적 차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초금액 |
증감액 |
기말금액 |
기초금액 |
증감액 |
기말금액 |
| 대손충당금 |
380,459 |
(322) |
380,137 |
79,896 |
(68) |
79,828 |
| 퇴직급여채무 |
1,807,717 |
139,100 |
1,946,817 |
379,621 |
29,211 |
408,832 |
| 감가상각비 |
(162,592) |
5,450 |
(157,142) |
(34,144) |
1,145 |
(32,999) |
| 외화환산이익 |
(9,626) |
6,918 |
(2,708) |
(2,021) |
1,453 |
(568) |
| 리스부채 |
116,271 |
250,629 |
366,900 |
24,417 |
52,632 |
77,049 |
| 사용권자산 |
(112,742) |
(274,050) |
(386,792) |
(23,676) |
(57,551) |
(81,227) |
| 전환상환우선주부채 |
8,348,273 |
(2,937,865) |
5,410,408 |
1,753,137 |
(616,952) |
1,136,185 |
| 전환권조정 |
(1,956,223) |
(2,745,199) |
(4,701,422) |
(410,807) |
(576,492) |
(987,299) |
| 파생금융부채 |
1,538,664 |
2,093,270 |
3,631,934 |
323,119 |
439,587 |
762,706 |
| 개발비(정부보조금) |
975,775 |
(975,775) |
- |
204,913 |
(204,913) |
- |
| 기타의대손상각비 |
8,331 |
- |
8,331 |
1,749 |
- |
1,749 |
| 미수수익 |
(43,990) |
(39,934) |
(83,924) |
(9,238) |
(8,386) |
(17,624) |
| 연차수당 |
84,232 |
12,518 |
96,750 |
17,689 |
2,629 |
20,318 |
| 파생상품자산 |
- |
(51,602) |
(51,602) |
- |
(10,836) |
(10,836) |
| 이월결손금 |
34,980,475 |
305,036 |
35,285,511 |
7,345,900 |
64,058 |
7,409,958 |
| 소 계 |
45,955,024 |
(4,211,826) |
41,743,198 |
9,650,555 |
(884,483) |
8,766,072 |
|
미인식한 이연법인세
|
(9,650,555) |
884,483 |
(8,766,072) |
| 합 계 |
- |
- |
- |
(5) 당기말 현재 회사는 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 미래과세소득의 발생으로 인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 아니 하였습니다.(6) 회사는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의무를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(7) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 세액공제의 만기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발생연도 |
금액 |
소멸시기 |
| 세무상 결손금 |
2014년 |
1,729,110 |
2024년 |
| 2015년 |
2,168,668 |
2025년 |
| 2016년 |
7,971,810 |
2026년 |
| 2017년 |
4,296,516 |
2027년 |
| 2018년 |
3,464,071 |
2028년 |
| 2019년 |
4,581,438 |
2029년 |
| 2020년 |
6,827,354 |
2035년 |
| 2021년 |
223,857 |
2036년 |
| 2022년 |
305,036 |
2037년 |
| 2023년 |
10,783,268 |
2038년 |
| 합 계 |
42,351,128 |
|
| 미사용 세액공제 |
2016년 |
506,189 |
2026년 |
| 2017년 |
554,707 |
2027년 |
| 2018년 |
438,036 |
2028년 |
| 2019년 |
460,625 |
2029년 |
| 2020년 |
773,898 |
2030년 |
| 2021년 |
977,962 |
2031년 |
| 2022년 |
1,208,106 |
2032년 |
| 2023년 |
1,278,103 |
2033년 |
| 합 계 |
6,197,626 |
|
27. 주당이익(손실)
(1) 기본주당순이익(손실)
1) 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(11,302,099,016) |
(4,914,568,758) |
| 가중평균유통보통주식수 |
10,721,354 |
9,608,744 |
| 기본주당이익(손실) |
(1,054) |
(511) |
2) 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 유통보통주식수 |
9,609,810 |
9,604,404 |
| 전환우선주의 전환권 행사 |
636,839 |
4,340 |
| 유상증자 |
474,705 |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
10,721,354 |
9,608,744 |
(2) 희석주당순이익(손실)
1) 당기 및 전기는 반희석 효과로 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.
2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았지만 당기말 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과같습니다.
| 구 분 |
청구기간 |
발행될 보통주식수 |
| 주식매수선택권(2차) |
2019.03.25 ~ 2026.03.24 |
10,000 |
| 주식매수선택권(3차) |
2019.09.08 ~ 2026.09.07 |
50,000 |
| 주식매수선택권(4차) |
2021.06.11 ~ 2028.06.10 |
300,000 |
| 주식매수선택권(5차) |
2022.03.27 ~ 2029.03.26 |
109,000 |
| 주식매수선택권(6차) |
2022.08.06 ~ 2029.08.05 |
28,500 |
| 주식매수선택권(7차) |
2023.03.29 ~ 2030.03.28 |
18,000 |
| 주식매수선택권(8차) |
2024.01.17 ~ 2031.01.16 |
24,500 |
| 주식매수선택권(9차) |
2024.03.29 ~ 2031.03.28 |
2,500 |
| 전환사채(제1회차) |
2022.02.16 ~ 2026.01.16 |
330,033 |
| 전환사채(제2회차) |
2023.01.04 ~ 2026.12.04 |
220,022 |
| 전환사채(제3회차) |
2023.06.09 ~ 2027.05.09 |
322,332 |
28. 특수관계자 공시(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 비 고 |
당기말 |
전기말 |
| 유의적인 영향을 미치는 회사(*) |
㈜유한양행 |
(주)유한양행 |
| ㈜휴메딕스 |
- |
| 기타 특수관계자 |
임직원 |
임직원 |
(*) 회사에 대한 지분율은 20% 미만이나, 이사회에 참여하여 유의적인 영향력을 행사 할 수 있어 특수관계자로 분류 하였습니다.
(2) 당기말 현재 특수관계자와의
채권, 채무는 없습니다.
(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
당기 |
전기 |
| ㈜유한양행 |
매출 |
- |
587,010 |
| ㈜휴메딕스 |
유상증자 |
5,000,000 |
- |
(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은
지급보증의 내용은 없습니다.(5) 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
980,636 |
960,592 |
| 퇴직급여 |
308,738 |
178,687 |
| 주식보상비용 |
- |
24,386 |
| 합 계 |
1,289,374 |
1,163,665 |
(*) 상기의 주요경영진에는 당사 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다.
29. 우발채무와 약정사항
(1)
당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공하는자 |
보증내역 |
보증금액 |
금융기관 |
비 고 |
| 기술보증기금 |
운영자금 |
2,000,000 |
하나은행 |
예비유니콘기업 100% 보증 |
(2) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 자 산 명 |
장부금액 |
담보제공액 |
담보내역 |
담보권자 |
| 토지 및 건물 |
3,413,505 |
2,400,000 |
차입금담보 |
중소기업은행 |
30. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타금융자산의 유동성 대체 |
289,904 |
441,512 |
| 기타금융부채의 유동성 대체 |
139,092 |
57,227 |
| 사용권자산과 기타금융부채의 인식 |
210,462 |
369,786 |
| 전환우선주부채의 보통주 전환 |
6,615,500 |
75,684 |
| 보증금의 제각 |
8,331 |
- |
| 매출채권의 제각 |
384,302 |
- |
| 전환사채의 파생금융부채 대체 |
- |
3,339,229 |
| 건설중인자산(무형자산)의 본계정 대체 |
152,688 |
58,851 |
| 보증금의 사용권자산 대체 |
- |
55,222 |
| 리스계약 해지 |
82,597 |
179,485 |
| 파생상품 재측정 |
(21,669) |
1,042,473 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
현금유입(유출) |
비현금변동 |
기말 |
| 단기차입금 |
4,000,000 |
- |
- |
4,000,000 |
| 리스부채 |
366,900 |
(143,239) |
210,460 |
434,121 |
| 전환우선주부채 |
5,410,407 |
- |
(5,410,407) |
- |
| 전환사채 |
3,228,578 |
- |
871,363 |
4,099,941 |
| 합 계 |
13,005,885 |
(143,239) |
(4,328,584) |
8,534,062 |
| 구 분 |
기초 |
현금유입(유출) |
비현금변동 |
기말 |
| 단기차입금 |
4,000,000 |
- |
- |
4,000,000 |
| 리스부채 |
116,270 |
(124,888) |
375,518 |
366,900 |
| 전환우선주부채 |
8,348,273 |
- |
(2,937,866) |
5,410,407 |
| 전환사채 |
1,043,777 |
4,930,000 |
(2,745,199) |
3,228,578 |
| 합 계 |
13,508,320 |
4,805,112 |
(5,307,547) |
13,005,885 |
31
. 금융위험 관리
금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되고 있습니다.
(1) 위험관리 체계회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
회사의 이사회는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 이사회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.
(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
1,078,736 |
1,395,020 |
| 단기금융상품 |
3,000,000 |
6,030,000 |
| 기타유동금융자산 |
459,058 |
200,378 |
| 기타비유동금융자산 |
98,004 |
372,808 |
| 합 계 |
4,635,798 |
7,998,206 |
매출채권및기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
384,302 |
384,302 |
| 환입 등 감소 |
(384,302) |
- |
| 기말잔액 |
- |
384,302 |
1) 매출채권및기타채권회사는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사는 손실충당금에 대해서 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
가중평균채무불이행률 |
총 장부금액 |
손실충당금 |
신용손상 여부 |
| 만기미도래 |
0.00% |
57,602 |
- |
- |
| 6~12월 이하 |
0.00% |
- |
- |
- |
| 12월 초과 |
100.00% |
- |
- |
- |
| 합 계 |
57,602 |
- |
|
2) 기타의 자산현금, 단기예금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.
한편, 회사는 ㈜우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. 금융부채의잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 당기말 비파생금융부채 및 기타채무 등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 3개월 미만 |
3개월~1년 |
1년 초과 |
| 미지급금 |
858,458 |
858,458 |
858,458 |
- |
- |
| 미지급비용 |
115,297 |
115,297 |
16,693 |
98,604 |
- |
| 단기차입금 |
4,000,000 |
4,170,673 |
57,094 |
4,113,579 |
- |
| 전환사채(*) |
4,099,941 |
7,930,000 |
7,930,000 |
- |
- |
| 리스부채 |
434,121 |
472,649 |
45,667 |
123,920 |
303,062 |
(*) 전환사채의 계약상 현금흐름은 가장 이른 시기에 조기상환청구를 가정하여 산출하였습니다.
(4) 환위험1) 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
18,919 |
43,743 |
적용된 환율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기말환율 |
| 당기말 |
전기말 |
| USD |
1,289.40 |
1,267.30
|
2) 민감도분석
당기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 회사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 자본 |
손익 |
자본 |
손익 |
| USD |
10% 상승 |
1,892 |
1,892 |
4,374 |
4,374 |
| 10% 하락 |
(1,892) |
(1,892) |
(4,374) |
(4,374) |
(5) 이자율위험회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.차입금 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 합 계 |
4,000,000 |
4,000,000 |
차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 자본 및 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1%상승시 |
1%하락시 |
1%상승시 |
1%하락시 |
| 자본증가(감소) |
(40,000) |
40,000 |
(40,000) |
40,000 |
| 순이익 증가(감소) |
(40,000) |
40,000 |
(40,000) |
40,000 |
(6) 시장가격위험회사의 파생상품자산 및 부채는 회사 주가변동에 따른 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가 10% 변동 가정시 회사의 파생상품자산 및 부채로 인해 자본 및 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10%상승시 |
10%하락시 |
10%상승시 |
10%하락시 |
| 자본증가(감소) |
(162,225) |
108,077 |
(715,605) |
650,578 |
| 순이익 증가(감소) |
(162,225) |
108,077 |
(715,605) |
650,578 |
(7) 자본위험관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의목적, 정책 및 절차에 대한 변경은 없었습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 회사는 총부채를 총자본으로 나누어 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 순부채, 자기자본 및 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
14,846,816 |
18,934,143 |
| 자본 |
(5,452,246) |
(5,807,926) |
| 부채비율 |
- |
- |
(8) 금융상품의 공정가치1) 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 : |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 파생금융자산(유동) |
29,933 |
29,933 |
51,602 |
51,602 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
1,078,736 |
1,078,736 |
1,395,020 |
1,395,020 |
| 매출채권및기타채권 |
57,602 |
57,602 |
32,230 |
32,230 |
| 단기금융상품 |
3,000,000 |
3,000,000 |
6,030,000 |
6,030,000 |
| 기타금융자산(유동) |
429,125 |
429,125 |
200,378 |
200,378 |
| 기타금융자산(비유동) |
98,004 |
98,004 |
372,809 |
372,809 |
| 소 계 |
4,663,467 |
4,663,467 |
8,030,437 |
8,030,437 |
| 금융자산 합계 |
4,693,400 |
4,693,400 |
8,082,039 |
8,082,039 |
| 금융부채 : |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 |
| 전환우선주부채(유동) |
- |
- |
5,410,407 |
5,410,407 |
| 전환사채(유동) |
4,099,941 |
4,099,941 |
3,228,578 |
3,228,578 |
| 파생금융부채(유동) |
3,287,050 |
3,287,050 |
3,631,934 |
3,631,934 |
| 소 계 |
7,386,991 |
7,386,991 |
12,270,919 |
12,270,919 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 |
| 매입채무및기타채무(유동) |
973,755 |
973,755 |
318,483 |
318,483 |
| 기타금융부채(유동) |
177,679 |
177,679 |
131,660 |
131,660 |
| 기타금융부채(비유동) |
256,442 |
256,442 |
235,240 |
235,240 |
| 단기차입금 |
4,000,000 |
4,000,000 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 소 계 |
5,407,876 |
5,407,876 |
4,685,383 |
4,685,383 |
| 금융부채 합계 |
12,794,867 |
12,794,867 |
16,956,302 |
16,956,302 |
2) 공정가치 측정회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 (*) |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
29,933 |
| 금융부채 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
- |
3,287,050 |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 (*) |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
51,602 |
| 금융부채 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
- |
3,631,934 |
(*) 수준3으로 분류되는 파생금융상품의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.
32. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융상품 내용은 다음과 같습니다.
| 금융상품 |
당기손익-공정가치측정 |
상각후원가 |
장부가액 합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
1,078,736 |
1,078,736 |
| 단기금융상품 |
- |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 매출채권 |
- |
57,602 |
57,602 |
| 미수수익 |
- |
35,999 |
35,999 |
| 보증금 |
- |
491,130 |
491,130 |
| 파생금융자산 |
29,933 |
- |
29,933 |
| 금융자산 합계 |
29,933 |
4,663,467 |
4,693,400 |
| 미지급금 |
- |
858,458 |
858,458 |
| 미지급비용 |
- |
115,297 |
115,297 |
| 단기차입금 |
- |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 전환사채 |
- |
4,099,941 |
4,099,941 |
| 파생금융부채 |
3,287,050 |
- |
3,287,050 |
| 금융부채 합계 |
3,287,050 |
9,073,696 |
12,360,746 |
| 금융상품 |
당기손익-공정가치측정 |
상각후원가 |
장부가액 합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
1,395,020 |
1,395,020 |
| 단기금융상품 |
- |
6,030,000 |
6,030,000 |
| 매출채권 |
- |
32,230 |
32,230 |
| 미수수익 |
- |
83,924 |
83,924 |
| 보증금 |
- |
437,661 |
437,661 |
| 파생금융자산 |
51,602 |
- |
51,602 |
| 금융자산 합계 |
51,602 |
7,978,835 |
8,030,437 |
| 미지급금 |
- |
203,978 |
203,978 |
| 미지급비용 |
- |
114,505 |
114,505 |
| 단기차입금 |
- |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 전환우선주부채 |
5,410,407 |
- |
5,410,407 |
| 전환사채 |
- |
3,228,578 |
3,228,578 |
| 파생금융부채 |
3,631,934 |
- |
3,631,934 |
| 금융부채 합계 |
9,042,341 |
7,547,061 |
16,589,402 |
(2) 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.
1) 금융상품수익
| 구 분 |
과목 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정금융자산 |
이자수익 |
265,437 |
153,648 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
전환우선주전환이익 |
- |
10,323 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
전환우선주부채평가이익 |
- |
2,785,516 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
파생금융부채평가이익 |
427,778 |
1,861,311 |
| 합 계 |
693,215 |
4,810,797 |
2) 금융상품원가
| 구 분 |
과목 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정 금융부채 |
이자비용 |
1,131,242 |
764,099 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
파생금융자산평가손실 |
104,563 |
924,529 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
전환우선주전환손실 |
1,205,093 |
- |
| 합 계 |
2,440,898
|
1,688,628 |
33. 주요 고객에 대한 정보
당기 중 단일 외부고객으로부터의 수익 점유율이 기업전체의 수익의 10% 이상인 경우는 다음과 같습니다.
| 거래처 |
계정과목 |
수익금액 |
점유율 |
| (주)벡스퍼트 |
제품매출 |
136,407 |
77.3% |
| (주)노아바이오텍 |
용역매출 |
20,000 |
11.3% |
34. 계속기업에 대한 불확실성
(1) 회사는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 11,302,099천원 발생하였고, 재무제표일 현재로 누적 결손금은 73,746,124천원을 나타내고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.
(2) 계속기업으로서 존속하기 위한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.1) 안정적인 영업수익성 달성을 위한 생산 및 판매 등 경영전략은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 판매전략 |
회사는 신약 파이프라인의 가치를 극대화하여 기술이전하는 비즈니스모델을가지고 있습니다.ㆍ파이프라인 별 기술개발 및 기술이전 계획 1) P2K(퇴행성디스크질환치료제) : 미국 FDA 임상3상 진행중
2) P2K
적응증 확대 추가 기술수출 계약 진행중
3) E1K(골관절염치료제) : 연골재생 및 통증치료가 임상2상 진행중이며 동 결과를 토대로 2024년 하반기 글로벌제약사에 기술이전 계획
4) C1K(
항암병용치료제
)
임상
2
상 후 조건부 승인 및 판매 추진
5) M1K(
알츠하이머치료제
)
임상
2
상 후 조건부 승인 및 판매 추진
|
| 원가 비용 절감 등 경영개선전략 |
자금수지계획에 의해 2024년 지출계획을 프로젝트별 우선순위에 의해 연구개발을 진행하며 철저한 지출계획에 의해 통제할 계획 |
2) 자금조달계획회사는 당기말 현재 지속적인 연구개발활동, 자본유지 및 부채상환을 위한 추가적인 자금조달을 계획하고 있습니다.
(3) 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 회사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
35. 보고기간후 사건(1) 재무제표 발행 승인회사의 재무제표는 2024년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 만기 전 상환회사는 타이거자산운용투자일임(주)의 2024년 1월 17일 조기상환청구권 행사에 의해 전환사채 3,000,000천원을 2024년 2월 16일에 전부 상환하였습니다.
(3) 제1회차 무보증 사모사채 발행회사는 2024년 2월 19일 이사회결의를 통해 2024년 2월 20일 제1회차 무보증 사모사채를 발행하였습니다. 발행금액은 1,500,000천원이며, 만기일은 2024년 3월 31일입니다.
(4) 제2회차 담보부 사모사채 발행
회사는 2024년 3월 26일 이사회결의를 통해 2024년 3월 27일 제2회차 담보부 사모사채를 발행하였습니다. 발행금액은 1,500,000천원이며, 만기일은 2025년 3월 27일입니다.