(1) 산업의 특성&cr;증권산업이란 증권시장 업무와 직접적으로 관련이 있는 금융산업을 의미하는데, 일반적으로 증권회사, 자산운용회사와 같이 증권의 발행과 유통에 직접적으로 관련된 금융기관들이 포함됩니다. 여기서 증권시장은 주식시장과 채권시장을 일컫는 용어로서 넓은 의미의 증권시장은 파생금융상품시장을 포함합니다. 또, 증권시장은 이미 발행된 유가증권의 가격을 형성시키고 유가증권의 시장성과 환금성을 보장하는 역할을 합니다.&cr;증권산업은 자본의 증권화를 통하여 경제에 자금을 공급하고 일반 국민들에게는 투자수단으로서의 역할을 제공합니다. 여기에는 발행시장과 유통시장이 존재하는데 두 시장은 서로 불가분의 관계에 있습니다. 증권산업은 이 두 시장을 움직이는 축으로 기능하는 바 정치, 경제, 사회, 문화, 국제관계, 환율, 경기변동 등 모든 분야의 변화가 이 산업에 영향을 미치게 됩니다.&cr;
(2) 산업의 성장성&cr; (단위 : pt, 조원, %)
| 구분 | 2018년 | 2017년 | 2016년 | 2015년 | 2014년 | |
| 주가지수 | KOSPI | 2,041.0 |
2,467.5 |
2,026.5 |
1,961.3 |
1,915.6 |
| KOSDAQ | 675.7 | 798.4 |
631.4 |
682.4 |
543.0 |
|
| 시가총액 | 합계액 | 1,572.2 |
1,888.6 |
1,510.0 |
1,444.5 |
1,335.3 |
| 증감율 | -16.8% |
+25.1% |
+4.5% |
+8.2% |
+2.3% |
|
| 거래대금 | 합계액 | 2,799.7 |
2,190.5 |
1,947.6 |
2,201.0 |
1,458.7 |
| 증감율 | +27.8% |
+12.5% |
-11.5% |
+50.9% |
+1.5% |
|
주1) 자료출처 : krx.co.kr&cr;주2) 시가총액 및 거래대금은 KOSPI, KOSDAQ 합계 금액임&cr;&cr;(3) 경기변동의 특성&cr;일반적으로 주식시장은 경기변동에 6개월 정도 선행하는 특성을 지니고 있으나 정치, 경제, 사회문제가 전반적으로 반영되므로 일정하고 규칙적인 특성을 규정하기는 어렵습니다.&cr;&cr;(4) 경쟁요소&cr;수수료 자율화 및 온라인 증권사 등장 등 저가 수수료 시장이 급속히 확대됨에 따라 기존 증권사들은 시장 점유율 감소와 증권 위탁매매 분야의 수익성 저하 등 어려운 영업환경에 계속해서 직면해 있습니다.&cr;또한 가속화되고 있는 금융시장의 개방화, 국제화 추세속에서 국내 금융업계 역시 국제경쟁력 강화와 개방화를 위한 조치가 취해지면서 M&A 등 기업생존을 위한 경쟁이 날로 치열해지고 있으며, 금융업종간 사업영역 구분도 모호해지면서 금융기관의 대형화, 겸업화 추세가 진행됨에 따라 전 금융업계의 경쟁상황이 심화되고 있습니다.&cr;&cr;(5) 자금조달의 특성&cr;증권사 주요 자금조달은 콜머니, 기관RP, 전자단기사채 및 기업어음의 단기조달과 회사채의 장기조달로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;(6) 관계법령 또는 정부의 규제 및 지원 등
| 구 분 | 증 권 관 계 법 령 |
| 발행 및 유통 | 상법, 민법, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률, 관계기관 제규정 |
| 과세 | 소득세법, 법인세법, 조세특례제한법, 농특세법, 증권거래세법, 금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률 등 |
| 기타 | 주식회사의 외부감사에 관한 법률, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률, 외국환거래법, 금융회사의 지배구조에 관한 법률 등 |
(1) 영업개황 및 사업부문의 구분&cr; (가) 영업개황&cr;부국증권은 2018년 12월말 연결기준 총자산 1조4,351억원, 자기자본은 4,649억원을 보유하고 있습니다.&cr;영업이익은 373억원, 당기순이익은 282억원을 기록하였습니다. 당사는 수익구조의 다변화와 안정적인 균형 달성을 위해 IB, 채권영업 및 운용 부문 등 강점이 있는 부문을 더욱 강화하고 관리부서의 효율성 제고와 저수익 부문의과감한 축소 등 내실을 추구하고자 부단히 노력하고 있습니다.&cr;&cr; (나) 공시대상 사업부문의 구분
- 회사의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 위탁매매부문 | 증권의 위탁매매, 매매의 중개 또는 대리, 이와 관련된 영업활동 |
| 자기매매부문 | 트레이딩 목적의 주식,채권등의 유가증권 및 파생상품, 파생결합증권과 관련된 영업활동 |
| 기타부문 | 유가증권의 인수, 매출, 주선, 금융주선, 자산유동화, 프로젝트 파이낸싱, 고유자금 운영, 소유 부동산의 임대관리 등의 영업활동 |
| 집합투자업부문 | 집합투자업 업무 |
&cr;- 당기 및 전기 중 연결회사의 사업부문별 정보는 다음과 같습니다. &cr;<당기>
| (단위:천원) |
| 구 분 | 부국증권 | 유리자산운용및연결대상펀드 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 위탁매매부문 | 자기매매부문 | 기타부문 | 계 | 집합투자업부문 | ||
| 영업수익 | 13,094,383 | 526,040,952 | 70,985,853 | 610,121,188 | 17,082,002 | 627,203,190 |
| 영업비용 | 9,652,776 | 515,610,722 | 50,173,997 | 575,437,494 | 14,478,643 | 589,916,137 |
| 영업이익 | 3,441,608 | 10,430,230 | 20,811,857 | 34,683,694 | 2,603,359 | 37,287,053 |
| 영업외수익 | - | - | 2,622,202 | 2,622,202 | 537,098 | 3,159,300 |
| 영업외비용 | - | - | 107,015 | 107,015 | 686,859 | 793,874 |
| 법인세차감전순이익 | 3,441,608 | 10,430,230 | 23,327,043 | 37,198,881 | 2,453,598 | 39,652,479 |
| 법인세비용 | - | - | 10,268,639 | 10,268,639 | 1,192,625 | 11,461,265 |
| 당기순이익 | 3,441,608 | 10,430,230 | 13,058,404 | 26,930,242 | 1,260,973 | 28,191,215 |
&cr;<전기>
| (단위:천원) |
| 구 분 | 부국증권 | 유리자산운용및연결대상펀드 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 위탁매매부문 | 자기매매부문 | 기타부문 | 계 | 집합투자업부문 | ||
| 영업수익 | 12,781,585 | 462,757,084 | 76,139,238 | 551,677,908 | 14,648,057 | 566,325,965 |
| 영업비용 | 9,584,978 | 447,282,743 | 53,260,217 | 510,127,939 | 8,898,571 | 519,026,509 |
| 영업이익 | 3,196,607 | 15,474,341 | 22,879,021 | 41,549,969 | 5,749,486 | 47,299,455 |
| 영업외수익 | - | - | 2,555,639 | 2,555,639 | 383,842 | 2,939,481 |
| 영업외비용 | - | - | 92,022 | 92,022 | 286,582 | 378,604 |
| 법인세차감전순이익 | 3,196,607 | 15,474,341 | 25,342,639 | 44,013,587 | 5,846,746 | 49,860,333 |
| 법인세비용 | - | - | 11,252,012 | 11,252,012 | 975,536 | 12,227,548 |
| 전기순이익 | 3,196,607 | 15,474,341 | 14,090,628 | 32,761,575 | 4,871,210 | 37,632,785 |
(2) 시장점유율
| 구분 | 2018 회계연도 | 2017 회계연도 | 2016 회계연도 | 비 고 |
| 주식 | 0.41% | 0.16% | 0.27% | 위탁 + 상품 |
| 선물 | 4.45% | 3.69% | 7.24% | |
| 옵션 | 0.36% | 0.21% | 0.60% |
주) 상기 점유율은 한국거래소(KRX) 통계 자료를 근거로 시장약정금액에 대한 당사 약정금액의 비율을 백분율로 나타낸 것임 &cr;
(3) 시장의 특성
금융투자업은 경기 동향 및 금융시장 변동에 대하여 다소 민감한 편입니다. 자본시장법 시행에 따라 고객에게 제공할 수 있는 상품 및 서비스 범위가 확대되고 지급결제 기능이 강화되는 등 타 금융산업과 경쟁할 수 있는 여건이 마련되고 있습니다. &cr;특히 금융투자업은 낮은 진입장벽과 갈수록 낮아지고 있는 위탁매매 수수료율 등으로 극심한 경쟁 상태에 놓여져 있으며, 간접투자상품 운용 및 판매 제한의 완화, 증권회사의 집합투자업 및 신탁업 겸업 허용 등 금융 업종간 업무영역 파괴가 가속화되면서 국내외 전 금융회사가 국내 금융시장에서 무한 경쟁하는 시기가 도래하였습니다. &cr;이에 향후 은행, 보험, 금융투자회사의 3대 축으로 재편될 금융시장에서 주도권을 잡기 위한 경쟁은 한층 치열해질 것으로 전망됩니다. 그러므로 각 증권사는 정확한 투자정보 제공, 고객 니즈에 맞는 다양한 상품의 개발, 차별화된 금융서비스 제공 등으로 증권 시장에서의 경쟁력 확보를 위해 노력하고 있습니다.&cr;
(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
현재 신규사업과 관련하여 구체적으로 진행되는 사항은 없습니다. 그러나 시장상황에 따라 신규사업에 대한 진출 여부는 지속적으로 검토하고 있습니다.&cr;
(5) 조직도
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
- III. 경영참고사항 1. 사업의 개요 참조&cr;
나. 해당 사업연도의 연결대차대조표(연결재무상태표)ㆍ연결손익계산서(연결포괄손익계산서)ㆍ연결자본변동표ㆍ연결현금흐름표ㆍ연결주석ㆍ별도대차대조표(별도재무상태표)ㆍ별도손익계산서(별도포괄손익계산서)ㆍ별도자본변동표ㆍ별도현금흐름표ㆍ별도주석ㆍ이익잉여금처분계산서(안)&cr;
연 결 재 무 상 태 표
| 제 65(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 64(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 부국증권주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 65(당) 기말 | 제 64(전) 기말 |
|---|---|---|
| 자 산 | ||
| Ⅰ. 현금 및 예치금 | 177,269,052,561 | 125,529,986,707 |
| Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 839,901,613,988 | 746,963,212,383 |
| Ⅲ. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 129,862,122,224 | 154,801,544,087 |
| Ⅳ. 관계기업투자 | 6,938,770,417 | 10,970,503,750 |
| Ⅴ. 대 출 채 권 | 134,707,296,696 | 180,125,330,596 |
| Ⅵ. 유 형 자 산 | 60,048,670,012 | 60,588,534,860 |
| Ⅶ. 투자부동산 | 21,482,800,712 | 21,644,732,584 |
| Ⅷ. 무 형 자 산 | 17,215,035,575 | 17,313,872,622 |
| Ⅸ. 기 타 자 산 | 47,625,803,752 | 70,885,450,576 |
| 자 산 총 계 | 1,435,051,165,937 | 1,388,823,168,165 |
| 부 채 | ||
| Ⅰ. 예 수 부 채 | 51,323,592,711 | 53,649,074,722 |
| Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융부채 | 263,186,801,167 | 215,982,273,894 |
| Ⅲ. 차 입 부 채 | 561,595,950,533 | 532,416,040,384 |
| Ⅳ. 기 타 부 채 | 56,877,479,813 | 68,159,822,326 |
| Ⅴ. 이연법인세부채 | 37,191,256,585 | 39,296,056,115 |
| 부 채 총 계 | 970,175,080,809 | 909,503,267,441 |
| 자 본 | ||
| Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 461,715,881,475 | 478,000,439,107 |
| 1. 자 본 금 | 66,849,430,000 | 66,849,430,000 |
| 2. 자본잉여금 | 133,909,639,147 | 134,047,673,637 |
| 3. 자 본 조 정 | (58,492,023,461) | (32,925,742,561) |
| 4. 기타포괄손익누계액 | 99,680,604,678 | 107,231,345,052 |
| 5. 이익잉여금 | 219,768,231,111 | 202,797,732,979 |
| (대손준비금 적립액) | (2,800,030,122) | (2,637,007,586) |
| (대손준비금 추가적립예정금액) | - | (163,022,536) |
| Ⅱ. 비지배지분 | 3,160,203,653 | 1,319,461,617 |
| 자 본 총 계 | 464,876,085,128 | 479,319,900,724 |
| 부채 및 자본총계 | 1,435,051,165,937 | 1,388,823,168,165 |
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 65(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 64(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지&cr; | |
| 회사명 : 부국증권주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 65(당) 기 | 제 64(전) 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영 업 수 익 | 627,203,190,162 | 566,325,964,642 |
| 1. 수수료수익 | 76,093,928,641 | 68,950,975,113 |
| 2. 금융상품평가및처분이익 | 258,516,749,653 | 213,416,732,155 |
| 3. 파생상품거래이익 | 218,799,146,513 | 211,945,019,498 |
| 4. 이 자 수 익 | 68,072,479,569 | 57,417,661,224 |
| 5. 외환거래이익 | 18,975 | 36,066,085 |
| 6. 기타의 영업수익 | 5,720,866,811 | 14,559,510,567 |
| Ⅱ. 영 업 비 용 | 589,916,136,731 | 519,026,509,254 |
| 1. 수수료비용 | 10,240,450,362 | 11,905,006,425 |
| 2. 금융상품평가및처분손실 | 233,052,688,670 | 194,333,802,595 |
| 3. 파생상품거래손실 | 244,318,357,559 | 215,388,982,336 |
| 4. 이 자 비 용 | 26,034,457,144 | 12,389,373,603 |
| 5. 대출채권평가및처분손실 | 64,233,563 | 7,554,944 |
| 6. 외환거래손실 | 143,779 | 397,616,247 |
| 7. 판매비와관리비 | 76,205,805,654 | 84,604,173,104 |
| Ⅲ. 영 업 이 익 | 37,287,053,431 | 47,299,455,388 |
| Ⅳ. 영업외수익 | 3,159,299,619 | 2,939,481,109 |
| Ⅴ. 영업외비용 | 793,873,716 | 378,603,657 |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | 39,652,479,334 | 49,860,332,840 |
| Ⅶ. 법인세비용 | 11,461,264,581 | 12,227,548,253 |
| Ⅷ. 당기순이익 | 28,191,214,753 | 37,632,784,587 |
| (대손준비금 반영후 조정이익&cr; 당기 : 28,756,771,170원 &cr; 전기 : 37,469,762,051원) | ||
| Ⅸ. 기타포괄손익 | (7,550,740,374) | (4,470,082,569) |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (7,555,169,967) | (259,373,011) |
| (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) | (7,555,169,967) | - |
| (2) 재평가잉여금 | - | (259,373,011) |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 4,429,593 | (4,210,709,558) |
| (1) 매도가능금융자산평가이익(손실) | - | (4,202,498,640) |
| (2) 지분법자본변동 | 4,429,593 | (8,210,918) |
| Ⅹ. 당기총포괄이익 | 20,640,474,379 | 33,162,702,018 |
| XI. 당기순이익의 귀속 | 28,191,214,753 | 37,632,784,587 |
| 1. 지배기업의 소유주지분 | 29,015,348,685 | 37,399,482,553 |
| 2. 비지배지분 | (824,133,932) | 233,302,034 |
| XII. 당기총포괄이익의 귀속 | 20,640,474,379 | 33,162,702,018 |
| 1. 지배기업의 소유주지분 | 21,464,608,311 | 32,929,399,984 |
| 2. 비지배지분 | (824,133,932) | 233,302,034 |
| XIII. 지배주주지분 주당손익 | ||
| 1. 구형우선주 기본 및 희석주당이익 | 3,244 | 3,847 |
| 2. 보통주 기본 및 희석주당이익 | 3,194 | 3,797 |
연 결 자 본 변 동 표
| 제 65(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 64(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지&cr; | |
| 회사명 : 부국증권주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 연결자본잉여금 | 연결자본조정 | 연결기타포괄&cr;손익누계액 | 연결이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 2017.01.01 (전기초) | 66,849,430,000 | 134,047,673,637 | (32,925,742,561) | 111,701,427,621 | 177,340,440,272 | 1,321,032,453 | 458,334,261,422 |
| 1. 연차배당 | (11,920,957,000) | (11,920,957,000) | |||||
| 2. 매도가능금융자산평가손실 | (4,202,498,640) | (4,202,498,640) | |||||
| 3. 지분법자본변동 | (8,210,918) | (8,210,918) | |||||
| 4. 재평가잉여금 | (259,373,011) | (259,373,011) | |||||
| 5. 연결당기순이익 | 37,399,482,553 | 233,302,034 | 37,632,784,587 | ||||
| 6. 기 타 | (21,232,846) | (234,872,870) | (256,105,716) | ||||
| Ⅱ. 2017.12.31 (전기말) | 66,849,430,000 | 134,047,673,637 | (32,925,742,561) | 107,231,345,052 | 202,797,732,979 | 1,319,461,617 | 479,319,900,724 |
| III. 2018.01.01(당기초) | 66,849,430,000 | 134,047,673,637 | (32,925,742,561) | 107,231,345,052 | 202,797,732,979 | 1,319,461,617 | 479,319,900,724 |
| 1. 회계변경누적효과 | (190,695,120) | - | (190,695,120) | ||||
| 2. 연차배당 | (11,920,957,000) | (11,920,957,000) | |||||
| 3. 기타포괄손익-공정가치측정 금융 자산평가손실 | (7,555,169,967) | (7,555,169,967) | |||||
| 4. 지분법자본변동 | 4,429,593 | 4,429,593 | |||||
| 5. 자기주식 | (25,566,280,900) | (25,566,280,900) | |||||
| 6. 연결당기순이익 | 29,015,348,685 | (824,133,932) | 28,191,214,753 | ||||
| 7. 기타 | (138,034,490) | - | 66,801,567 | 2,664,875,968 | 2,593,643,045 | ||
| IV. 2018.12.31(당기말) | 66,849,430,000 | 133,909,639,147 | (58,492,023,461) | 99,680,604,678 | 219,768,231,111 | 3,160,203,653 | 464,876,085,128 |
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 65(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 64(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지&cr; | |
| 회사명 : 부국증권주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 65(당) 기 | 제 64(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 480,832,668 | (259,246,549,516) | ||
| 1. 연결당기순이익 | 28,191,214,753 | 37,632,784,587 | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 50,982,849,441 | 31,760,181,936 | ||
| 법인세비용 | 11,461,264,581 | 12,227,548,253 | ||
| 금 융 비 용 | 26,034,457,144 | 12,389,373,603 | ||
| 감가상각비 | 1,587,092,426 | 1,552,877,423 | ||
| 무형자산상각비 | 208,137,047 | 275,538,346 | ||
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 5,735,559,350 | 3,589,447,682 | ||
| 파생상품평가손실 | 296,919,000 | 1,128,517,500 | ||
| 당기손익인식금융부채평가손실 | 5,013,561,126 | 381,523,941 | ||
| 지분법손실 | 645,858,767 | 215,355,188 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (76,711,548,060) | (64,000,618,238) | ||
| 금 융 수 익 | 68,072,479,569 | 57,417,623,655 | ||
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 600,000,000 | ||
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 6,438,703,911 | 3,920,982,228 | ||
| 파생상품평가이익 | 694,795,000 | 645,067,500 | ||
| 유형자산처분이익 | 43,659,986 | 41,498,000 | ||
| 무형자산처분이익 | 7,500,000 | - | ||
| 지분법이익 | 1,289,184,860 | 819,135,893 | ||
| 관계기업처분이익 | - | 9,041,896 | ||
| 당기손익인식금융부채평가이익 | 154,478,648 | 523,045,303 | ||
| 대손충당금환입액 | 10,746,086 | 24,223,763 | ||
| 4. 영업활동으로인한 자산부채의 변동 | (28,138,218,552) | (300,979,689,702) | ||
| 예 치 금의 감소(증가) | (55,583,141,976) | 11,660,639,435 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가) | (74,349,424,228) | 74,889,295,180 | ||
| 대출채권의 감소(증가) | - | (53,116,641,005) | ||
| 대 여 금의 감소(증가) | 45,170,377,900 | - | ||
| 미 수 금의 감소(증가) | 12,350,886,222 | (10,532,180,831) | ||
| 미 수 수 익의 감소(증가) | 4,982,669,196 | (637,845,857) | ||
| 선 급 금의 감소(증가) | 6,707,355,886 | 10,766,658,012 | ||
| 선 급 비 용의 감소(증가) | (15,040,387) | (4,115,947) | ||
| 기 타 자 산의 감소(증가) | 30,542,720 | (24,542,720) | ||
| 부가가치세대급금의 감소(증가) | (41,704,695) | (5,924,559) | ||
| 투자자예수금의 증가(감소) | (2,325,482,011) | (4,741,175,640) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채의 증가(감소) | 41,485,000,795 | (337,490,580,919) | ||
| 미지급배당금의 증가(감소) | 774,090 | 624,400 | ||
| 미 지 급 금의 증가(감소) | (9,946,797,010) | 9,324,717,187 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 3,570,852,436 | (385,833,794) | ||
| 제세금예수금의 증가(감소) | (492,580,673) | 1,259,644,729 | ||
| 선 수 수 익의 증가(감소) | 73,603,966 | (2,090,521,575) | ||
| 부가가치세예수금의 증가(감소) | 42,739,010 | 99,780,370 | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | 201,150,207 | 48,313,832 | ||
| 5. 영업활동에서 창출된 현금소계 | (25,675,702,418) | (295,587,341,417) | ||
| 6. 이자의 수취 | 68,370,302,160 | 56,816,210,814 | ||
| 7. 이자의 지급 | (26,034,457,144) | (12,389,373,603) | ||
| 8. 법인세의 납부 | (16,179,309,930) | (8,086,045,310) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 2,348,082,084 | (3,414,781,482) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 6,227,517,804 | 5,440,925,018 | ||
| 매도가능금융자산의 감소 | - | 3,522,525,539 | ||
| 보 증 금의 감소 | - | 563,374,244 | ||
| 회 원 권의 감소 | 159,000,000 | 101,112,000 | ||
| 차량운반구의 처분 | 77,000,000 | 41,500,000 | ||
| 가구비품의 처분 | - | 17,411,339 | ||
| 관계기업투자의 처분 | 5,991,517,804 | 1,195,001,896 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (3,879,435,720) | (8,855,706,500) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | 1,500,000,000 | - | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | 5,825,000,000 | ||
| 보증금의 증가 | - | 395,000,000 | ||
| 회 원 권의 취득 | 164,000,000 | 348,640,000 | ||
| 개 발 비의 증가 | 96,800,000 | 109,450,000 | ||
| 소프트웨어의 취득 | - | 33,000,000 | ||
| 투자부동산의 취득 | 107,470,786 | - | ||
| 차량운반구의 취득 | 330,726,034 | 114,971,250 | ||
| 기 구 비 품의 취득 | 465,588,900 | 529,645,250 | ||
| 시설장치의 취득 | 14,850,000 | - | ||
| 관계기업투자의 취득 | 1,200,000,000 | 1,500,000,000 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (6,672,990,874) | 251,418,976,060 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 236,044,870,011,438 | 109,904,311,930,816 | ||
| 증금차입금의 차입 | 11,431,475,723,656 | 14,451,841,777,834 | ||
| 환매조건부채권매도의 증가 | 196,046,768,039,195 | 74,885,900,000,000 | ||
| 기타차입금의 증가 | 1,321,767,498,303 | 365,689,153,995 | ||
| 임대보증금의 증가 | 83,401,000 | 100,000,000 | ||
| 전자단기사채의 발행 | 27,243,139,396,407 | 20,200,780,998,987 | ||
| 비지배지분의 증가 | 1,635,952,877 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (236,051,543,002,312) | (109,652,892,954,756) | ||
| 증금차입금의 상환 | 11,375,032,615,432 | 14,451,446,737,923 | ||
| 환매조건부채권매도의 감소 | 196,132,268,039,195 | 74,743,600,000,000 | ||
| 기타단기차입금의 감소 | 1,380,141,124,190 | 285,344,043,724 | ||
| 임대보증금의 감소 | 85,017,000 | 125,180,000 | ||
| 배 당 금의 지급 | 11,920,957,000 | 11,920,957,000 | ||
| 자기주식의 취득 | 25,566,280,900 | - | ||
| 전자단기사채의 상환 | 27,126,528,968,595 | 20,160,456,036,109 | ||
| 비지배지분의 감소 | - | - | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | - | - | ||
| Ⅴ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (3,844,076,122) | (11,242,354,938) | ||
| Ⅵ. 기초의 현금 | 72,761,208,897 | 84,003,563,835 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금 | 68,917,132,775 | 72,761,208,897 | ||
&cr;주석
| 제 65(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 64(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 부국증권주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr;
한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 부국증권주식회사(이하 "지배기업")와 유리자산운용주식회사 등 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr;
(1) 지배회사의 개요
부국증권주식회사(이하 "지배회사")는 1954년 8월에 설립되어 유가증권 매매, 위탁매매 및 인수 등을 사업목적으로 하고 있습니다.&cr;
(2) 연결재무제표 작성대상인 종속기업 현황&cr;연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구 분 | 업 종 | 지 분 율 | 결 산 일 |
|---|---|---|---|
| 유리자산운용(주) | 자산운용 | 99.90% | 12월 31일 |
| 유리코리아성장&배당증권투자신탁(주식형) | 투자신탁 | 60.17% | 9월 27일 |
&cr;<전기말>
| 구 분 | 업 종 | 지 분 율 | 결 산 일 |
|---|---|---|---|
| 유리자산운용(주) | 자산운용 | 99.90% | 12월 31일 |
| 유리코리아성장&배당증권투자신탁(주식형) | 투자신탁 | 84.48% | 9월 27일 |
(3) 연결대상 종속기업의 주요재무자료&cr;연결재무제표에 포함된 종속기업의 재무제표 상 주요금액은 다음과 같습니다.&cr;
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| 유리자산운용(주) | 40,425,065 | 2,064,149 | 15,918,574 | 3,933,441 |
| 유리코리아성장&배당증권투자신탁(주식형) | 7,840,657 | 1,611 | 2,058,084 | (2,078,609) |
&cr;<전기말>
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| 유리자산운용(주) | 35,480,811 | 1,053,337 | 13,382,238 | 3,278,516 |
| 유리코리아성장&배당증권투자신탁(주식형) | 8,283,330 | 1,622 | 1,621,219 | 1,482,077 |
&cr;2. 유의적인 회계정책&cr;
(1) 연결재무제표의 작성기준
1) 준수사실의 기재&cr;부국증권주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 주식회사의외부감사에관한법률제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. &cr;&cr; 연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. &cr;&cr;2) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.&cr;
(가 ) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.&cr;&cr;① 금융자산과 금융부채의 분류&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 기존분류를 삭제하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr;&cr;금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자
산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr;채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결회사는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
&cr;상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.
&cr;② 금융자산의 손상&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr;&cr;③ 위험회피회계&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따른 동 기준서의 최초 적용일은 2018년 1월 1일이며, 기업회계기준서 제1039호에서 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 금융자산과 금융부채별 장부금액의 조정내역, 손실충당금의 조정내역, 자본 항목에 미치는 영향 등은 주석 36에 제시되어 있습니다.&cr; &cr; (나 ) 기업 회계 기준서 제1 115 호 고 객과의 계약에서 생기는 수익 (제정) &cr; &cr; 과거 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서의 적용시 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;연결회사는 위탁매매부문(금융투자상품에 대한 투자중개 및 투자매매), 자기매매부문(금융투자상품에 대한 고유자산 운용), 기타부문과 각 부문에 부수하는 겸영 및 부수업무를 영위하고 있습니다. 연결회사 전체 수익중 각 보고부문이 차지하는 비중은 주석 37. 영업부문을 참고하시기 바랍니다.&cr; &cr;(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)&cr;&cr; 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 연결회사는 동 해석서의 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없 습 니 다 . &cr; &cr;(라 ) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)&cr;&cr; 개정기준서는 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 연결회사는 동 해석서의 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습 니 다 . &cr;&cr;(마 ) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)&cr;&cr;개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;(바 ) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)&cr;&cr; 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. &cr;
3) 연결회사가 적용하지 않은 제개정 기준서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
&cr; ( 가) 기준서 제1116호 리스(제정)&cr;2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 리스, 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정, 기업회계기준해석서 제2015호 운용리스: 인센티브, 기업회계기준해석서 제2027호 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체할 예정입니다. &cr;&cr;연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. &cr;&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. &cr;&cr;리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다&cr;&cr;리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr;
① 기준서 제1116호 리스의 적용 방법
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.
연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
② 기준서 제1116호 리스의 재무적 영향
연결회사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.
연결회사는 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 461 백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 445 백만원입니다.
연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 461 백만원, 445 백만원 증가할 것으로 예상합니다. 2018년 기준으로 운용리스료비용 272 백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 263 백만원과 리스부채에 대한 이자비용 17 백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. &cr;
(나) 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
(마) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
(바) 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr;(2) 연결기준&cr; ① 종속기업&cr;종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 지배력에 대한 평가시, 행사 또는 전환 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다. &cr;&cr;연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
&cr;당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. &cr;&cr; ② 관계기업&cr;관계기업은 연결회사의 종속기업 혹은 공동지배기업이 아니면서 연결회사가 중대한 영향력을 행사할 수 있는 기업입니다. 관계기업에 대해서는 최초에 원가로 인식하고,취득일 이후에 발생한 관계기업의 당기순손익 및 자본변동 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 장부금액에 가감하고 있습니다. &cr;
관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 조정하고있습니다. &cr;&cr; ③ 내부거래제거&cr;연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액과 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
&cr;(3) 외화거래
1) 기능통화
연결회사는 연결무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다. 연결회사는 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
&cr;2) 외화거래와 기말잔액의 환산&cr;외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 후속적으로 연결재무제표 작성 시점에 기말환율을 적용하여 재무상태표에 표시하고 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성자산 및 부채도 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하되 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 환율을 적용하여 표시하므로 외환차이가 발생하지 아니합니다.
(4) 현금및현금성자산
연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. &cr;
(5) 금융자산의 분류 및 측정
금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다. 연결회사는 금융자산의 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외하고는 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 가산하고 있습니다.
&cr; 1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
다음의 경우 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
| ― | 단기간 내 매각할 목적으로 취득한 경우 |
| ― | 집합적으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 |
또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기 손익으로 인식합니다.
&cr; 2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
연결회사는 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산이나 단기간내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
3) 상각후원가 측정 금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익의인식이 중요하지 않은 단기 수취채권을 제외하고는 관련 이자수익은 유효이자율법을사용하여 인식하고 있습니다.
(6) 파생상품 및 위험회피회계
파생상품은 파생금융상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고, 보유 목적 및 후속 측정 기준과 상관없이 재무제표상 파생금융상 품으로 표시하였습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가 방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 연결회사는 매 보고기간종료일 마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다.
&cr; 1) 공정가치위험회피회계
공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다.
2) 현금흐름위험회피회계
현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 손익에 반영하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 손익에 반영하고 있습니다.
3) 거래당일 ("Day 1") 손익
시장에서 관측 가능하지 않는 투입변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치수준 3에 해당하는 파생상품의 경우 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래당일 ("Day 1") 손익을 이연하고 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영하고 있습니다.
4) 매입ㆍ매도호가 효과 및 신용위험 반영
파생상품의 공정가치 평가시 매입ㆍ매도호가조정액 및 신용위험평가조정액을 산출하여 매입ㆍ매도호가 효과 및 거래상대방의 신용위험을 반영하고 있습니다.&cr;
(7) 금융자산의 기대신용손실
당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
일반적인 손실충당금의 경우 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 단, 취득시 신용이 손상되어 있는 일반 금융자산 인 경우 보고기간 말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다.
연결회사가 신용위험의 유의적 증가 여부 판단 시 활용할 수 있는 정보의 예는 연체정보, 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적 변동, 금융자산 외부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 변동 등이 있으나, 이에 한정되지는 않습니다.&cr;
1) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정
개별적으로 중요한 상각후원가 측정 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토한 후 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 개별 대손충당금을 설정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. 개별적으로 유의적이지 않는 금융자산의 경우 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산은 집합적으로 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 따라서, 집합대손충당금 설정 대상은 개별대손충당금 설정 대상을 제외한 모든 대출채권 및 수취채권으로 분류된 금융자산입니다.&cr;
① 개별평가 대손충당금
개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 담보부 금융자산의 추정미래현금흐름의 현재가치는 담보물의 유입가능성이 높은지 여부에 관계없이 담보물로부터의 현금흐름을 추정하고 획득 및 처분비용을 차감하여 계산하고 있습니다. 추정미래현금흐름의 현재가치를 산출하기 위하여 최초 유효이자율이 적용되나 변동금리부 금융자산의 경우 손상차손을 측정하기 위하여 손상전 최종 유효이자율을 적용하고 있습니다. &cr;&cr;② 집합평가 대손충당금&cr;집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 예상기대손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률 데이터를 바탕으로 미래전망정보를 추가로 반영하는 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 담보유형별 부도후회수율(LGD: Loss Given Default)을 적용하여 산출합니다. 집합대손충당금을 설정하기 위하여 연결회사는 대출채권을 유사한 신용위험 특성을 가진집합으로 분류하고 있습니다. 분류의 기준이 되는 신용위험 특성은 상품 유형, 차주의 산업, 신용등급, 지역적 위험, 담보 유형 및 연체상태 등입니다.
상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 장부금액과 대손충당금을 감소시키고 있습니다. 기존에 대손상각한 금융자산이 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며 대손충당금 변동금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정
기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금액을 기타포괄 손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.
(8) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결회사는 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결회사는 해당 금융자산과 지급하여야 하는 관련 부채 중 연결회사가 보유하는 지분만큼 재무상태표에 인식하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 연결회사는 당해 금융자산을계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식하고 있습니다.
&cr; (9) 금융부채의 분류 및 측정
연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;
1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되는 유가증권대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 비망가액으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 결산시 시가변동분은 매도유가증권평가손익으로 처리하며, 매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이는 매도유가증권매매손익으로 표시하고 있습니다.
2) 기타금융부채&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채에는 예수부채, 차입부채 등을 포함하고 있습니다. 예수부채와 차입부채는 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 관련 기간 동안 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(10) 금융부채의 제거&cr;금융부채는 그 계약상 의무가 이행 및 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다.기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
(11) 금융자산과 금융부채의 상계
연결회사는 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고있습니다.&cr;
(12) 충당부채&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위하여 자원의 유출 가능성이 높으며, 해당 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 그 손실 추정액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 의무를 부담할 것으로 예상되나 이를 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동 손실의 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 주석으로 공시하고 있습니다. 또한, 충당부채의 명목가액과현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다.
(13) 금융보증계약
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결회사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약으로, 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증계약은 기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채 및 우발자산"에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 잔액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
(14) 환매조건부채권매매
연결회사는 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 대출채권계정 중 환매조건부채권매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 차입부채계정 중 환매조건부채권매도계정으로 표시하고 있으며, 매도나 매수시 발생되는 이자는 대출채권이자 및 차입부채이자로 계상하고 있습니다.
&cr; (15) 매도유가증권&cr;연결회사는 유가증권대차거래와 관련하여 한국예탁결제원 등으로부터의 유가증권차입시 차입유가증권으로 비망가액으로 관리하고 동 차입유가증권의 매도시 당기손익인식금융부채 항목인 매도유가증권으로 처리한 후, 보고기간말 시가 변동분과 매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이를 포괄손익계산서상 영업손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(16) 유형자산
유형자산(토지, 건물 제외)은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 28년 | 정액법 |
| 기타유형자산 | 4년 | 정액법 |
연결회사는 토지 및 건물에 대해 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
&cr;자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본항목(기타포괄손익)의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 투자부동산
연결회사는 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다.
연결회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.
&cr; (18) 무형자산
연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어, 시스템개발비, 회원권 등을 포함하고 있습니다.
개별 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 상각하고 상각대상금액은 내용연수 동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 또는 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 경우 관련 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 그 적정성을 매 회계기간에 검토하고 있습니다.
&cr; (19) 매각예정비유동자산&cr;비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
&cr; (20) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(21) 퇴직급여
1) 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있으며, 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 퇴직급여 : 확정기여형 &cr;연결회사는 2011년 미래에셋증권(주) 등 6개 금융기관에 확정기여형(DC형) 퇴직연금에 가입하여, 확정기여형 퇴직연금제도를 운용하고 있습니다. 회사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 또한, 연결회사는 대한민국 정부에 의해 법제화된국민연금에 가입되어 있습니다. 국민연금은 종업원과 연결회사에서 동일한 비율로 납입한 금액에 의해 조성되며, 별개의 실체에 국민연금을 납부한 이후에 추가로 기여금 납부해야 하는 법적의무나 의제가 없는 확정기여형 퇴직급여제도에 해당됩니다.&cr;
(22) 법인세비용&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr;2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. &cr;
종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr;
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. &cr;
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr;
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. &cr;
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.
&cr; (23) 자본
1) 자본의 분류
금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 주식발행원가
신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다.
&cr;3) 자기주식&cr;연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;
(24) 주당이익
연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통되는 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익의 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시발생한 차액과 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(25) 수익 &cr; 수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 연결회사는 서비스에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때수익을 인식합니다. &cr;&cr;① 용역의 제공&cr;연결회사는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;
② 수익인식과 관련된 유의적인 판단&cr;연결회사는 재화를 고객에게 인도하는 시점에 통제를 이전하는 것으로 판단하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 연결회사는 재화와 용역의 제공과 관련된 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 가격정산 등으로 거래대가에 변동성이 존재함에 따라 발생하는 매출 조정액에 대하여 축적된 경험에 기초해서 예측하고, 수익은 유의적으로 되돌려지지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.
③ 유의적인 금융요소&cr;연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의된 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 금융 효익이 고객이나 연결회사에 유의적인 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 수익 금액을 조정하고 있습니다.
연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 연결회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
(26) 배당금수익
배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
(27) 영업부문별 공시&cr;연결회사는 보고부문을 식별하고 관련 정보를 공시함에 있어 한국채택국제회계기준서 제1108호(영업부문)를 준용하고 있으며 회사의 보고부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 구성단위로서, 자원배분에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위로 구분되고 있습니다. 이러한 기준으로 공시정보를 작성하고 있으며, 정보이용자가 경영진의 관점에서 회사를 이해하는 데 유용한 정보가 될 것으로 기대합니다. &cr;
3. 중요한 회계추정 및 판단
&cr;연결회사의 경영자는 회계정책을 적용함에 있어서 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채 금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토합니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식하며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식합니다.
아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.
(1) 금융상품의 공정가치
연결회사는 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법 및 옵션결정모형을 포함하고 있습니다.&cr;
(2) 대손충당금, 지급보증충당부채 및 미사용약정충당부채&cr;연결회사는 대출채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 지급보증 및 미사용약정한도에 대해서는 충당부채를 설정합니다. 이러한, 신용손실에 대한 충당금은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 및 지급보증, 미사용약정충당부채 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.
&cr; (3) 비금융자산의 손상
연결회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.
(4) 법인세
최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 연결회사는 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 우발부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산 및 부채에 영향을 주게 됩니다.
재 무 상 태 표
| 제 65(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 64(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 부국증권주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 65(당) 기말 | 제 64(전) 기말 |
|---|---|---|
| 자 산 | ||
| Ⅰ. 현금 및 예치금 | 145,285,920,638 | 97,707,587,165 |
| Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 830,370,959,956 | 737,853,778,096 |
| Ⅲ. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 129,862,122,224 | 154,269,844,087 |
| Ⅳ. 종속기업투자 및 관계기업투자 | 37,650,860,270 | 42,050,860,270 |
| Ⅴ. 대 출 채 권 | 134,605,796,696 | 180,040,830,596 |
| Ⅵ. 유 형 자 산 | 59,828,137,022 | 60,490,268,685 |
| Ⅶ. 투자부동산 | 21,482,800,712 | 21,644,732,584 |
| Ⅷ. 무 형 자 산 | 13,619,475,575 | 13,718,312,622 |
| Ⅸ.기 타 자 산 | 45,192,816,846 | 68,705,730,373 |
| 자 산 총 계 | 1,417,898,889,939 | 1,376,481,944,478 |
| 부 채 | ||
| Ⅰ. 예 수 부 채 | 51,323,592,711 | 53,649,074,722 |
| Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융부채 | 263,186,801,167 | 215,982,273,894 |
| Ⅲ. 차 입 부 채 | 561,595,950,533 | 532,416,040,384 |
| Ⅳ. 기 타 부 채 | 55,011,341,881 | 67,304,669,451 |
| Ⅴ. 이연법인세부채 | 37,392,989,595 | 39,438,810,774 |
| 부 채 총 계 | 968,510,675,887 | 908,790,869,225 |
| 자 본 | ||
| Ⅰ. 자 본 금 | 66,849,430,000 | 66,849,430,000 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 133,819,593,016 | 133,819,593,016 |
| Ⅲ. 자 본 조 정 | (58,492,023,461) | (32,925,742,561) |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 99,680,604,678 | 107,235,774,645 |
| Ⅴ. 이익잉여금 | 207,530,609,819 | 192,712,020,153 |
| (대손준비금 적립액) | (2,787,868,603) | (2,625,645,574) |
| (대손준비금 추가적립예정금액) | - | (162,223,029) |
| 자 본 총 계 | 449,388,214,052 | 467,691,075,253 |
| 부채 및 자본총계 | 1,417,898,889,939 | 1,376,481,944,478 |
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 65(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 64(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지&cr; | |
| 회사명 : 부국증권주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 65(당) 기 | 제 64(전) 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업수익 | 610,121,188,255 | 551,677,907,655 |
| 1. 수수료수익 | 61,047,925,773 | 56,519,277,077 |
| 2. 금융상품평가및처분이익 | 258,069,660,504 | 211,296,858,354 |
| 3. 파생상품거래이익 | 218,799,146,513 | 211,945,019,498 |
| 4. 이자수익 | 67,479,576,825 | 57,013,972,337 |
| 5. 외환거래이익 | 18,975 | 36,066,085 |
| 6. 기타의 영업수익 | 4,724,859,665 | 14,866,714,304 |
| Ⅱ. 영업비용 | 575,437,493,881 | 510,127,938,689 |
| 1. 수수료비용 | 8,370,584,360 | 11,105,779,835 |
| 2. 금융상품평가및처분손실 | 228,966,174,494 | 194,310,539,441 |
| 3. 파생상품거래손실 | 244,318,357,559 | 215,388,982,336 |
| 4. 이자비용 | 26,034,457,144 | 12,389,373,603 |
| 5. 대출채권평가및처분손실 | 64,233,563 | 7,554,944 |
| 6. 외환거래손실 | 143,779 | 397,616,247 |
| 7. 판매비와관리비 | 67,683,542,982 | 76,528,092,283 |
| Ⅲ. 영업이익 | 34,683,694,374 | 41,549,968,966 |
| Ⅳ. 영업외수익 | 2,622,201,513 | 2,555,639,429 |
| Ⅴ. 영업외비용 | 107,014,949 | 92,021,662 |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | 37,198,880,938 | 44,013,586,733 |
| Ⅶ. 법인세비용 | 10,268,639,152 | 11,252,011,626 |
| Ⅷ. 당기순이익 | 26,930,241,786 | 32,761,575,107 |
| (대손준비금 반영후 조정이익 | ||
| 당기 : 27,497,106,975원 | ||
| 전기 : 32,599,352,078원) | ||
| Ⅸ. 기타포괄손익 | (7,555,169,967) | (4,461,871,651) |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (7,555,169,967) | (259,373,011) |
| (1)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실) | (7,555,169,967) | - |
| (2) 재평가잉여금 | - | (259,373,011) |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | - | (4,202,498,640) |
| (1) 매도가능금융자산평가이익(손실) | - | (4,202,498,640) |
| Ⅹ. 당기총포괄이익 | 19,375,071,819 | 28,299,703,456 |
| XI. 주당손익 | ||
| 1. 구형우선주 기본 및 희석주당이익 | 3,014 | 3,374 |
| 2. 보통주 기본 및 희석주당이익 | 2,964 | 3,324 |
자 본 변 동 표
| 제 65(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 64(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지&cr; | |
| 회사명 : 부국증권주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr;잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익&cr;누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 2017.01.01 (전기초) | 66,849,430,000 | 133,819,593,016 | (32,925,742,561) | 111,697,646,296 | 171,871,402,046 | 451,312,328,797 |
| 1. 연차배당 | (11,920,957,000) | (11,920,957,000) | ||||
| 2. 매도가능금융자산평가손실 | (4,202,498,640) | (4,202,498,640) | ||||
| 3. 재평가잉여금 | (259,373,011) | (259,373,011) | ||||
| 4. 당기순이익 | 32,761,575,107 | 32,761,575,107 | ||||
| Ⅱ. 2017.12.31 (전기말) | 66,849,430,000 | 133,819,593,016 | (32,925,742,561) | 107,235,774,645 | 192,712,020,153 | 467,691,075,253 |
| Ⅲ. 2018.01.01 (당기초) | 66,849,430,000 | 133,819,593,016 | (32,925,742,561) | 107,235,774,645 | 192,712,020,153 | 467,691,075,253 |
| 1. 회계변경누적효과 | (190,695,120) | (190,695,120) | ||||
| 2. 연차배당 | (11,920,957,000) | (11,920,957,000) | ||||
| 3. 기타포괄손익-공정가치측 정 금융자산평가손실 | (7,555,169,967) | (7,555,169,967) | ||||
| 4. 자기주식 | (25,566,280,900) | - | (25,566,280,900) | |||
| 5. 당기순이익 | 26,930,241,786 | 26,930,241,786 | ||||
| Ⅳ. 2018.12.31 (당기말) | 66,849,430,000 | 133,819,593,016 | (58,492,023,461) | 99,680,604,678 | 207,530,609,819 | 449,388,214,052 |
현 금 흐 름 표
| 제 65(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 64(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지&cr; | |
| 회사명 : 부국증권주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 65(당) 기 | 제 64(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 1,785,521,227 | (259,439,811,616) | ||
| 1. 당기순이익 | 26,930,241,786 | 32,761,575,107 | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 45,153,130,359 | 30,509,651,485 | ||
| 법인세비용 | 10,268,639,152 | 11,252,011,626 | ||
| 금 융 비 용 | 26,034,457,144 | 12,389,373,603 | ||
| 감가상각비 | 1,512,697,732 | 1,493,238,787 | ||
| 무형자산상각비 | 208,137,047 | 275,538,346 | ||
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 1,818,719,158 | 3,589,447,682 | ||
| 파생상품평가손실 | 296,919,000 | 1,128,517,500 | ||
| 당기손익인식금융부채평가손실 | 5,013,561,126 | 381,523,941 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (74,970,821,455) | (61,372,741,495) | ||
| 금 융 수 익 | 67,479,576,825 | 57,013,972,337 | ||
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 6,214,640,001 | 2,329,932,696 | ||
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 600,000,000 | ||
| 관계기업및종속기업투자처분이익 | 391,517,804 | 195,001,896 | ||
| 파생상품평가이익 | 694,795,000 | 645,067,500 | ||
| 유형자산처분이익 | 17,567,091 | 41,498,000 | ||
| 당기손익인식금융부채평가이익 | 154,478,648 | 523,045,303 | ||
| 무형자산처분이익 | 7,500,000 | - | ||
| 대손충당금 환입 | 10,746,086 | 24,223,763 | ||
| 4. 영업활동으로인한 자산부채의 변동 | (22,117,328,548) | (298,105,543,839) | ||
| 예 치 금의 감소(증가) | (51,583,105,299) | 13,660,674,397 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가) | (70,767,128,201) | 75,606,664,829 | ||
| 대 출 채 권의 감소(증가) | 45,187,377,900 | (53,219,374,510) | ||
| 미 수 금의 감소(증가) | 11,505,218,198 | (10,839,381,318) | ||
| 미 수 수 익의 감소(증가) | 5,128,694,197 | (337,971,307) | ||
| 선 급 금의 감소(증가) | 6,705,855,886 | 10,771,658,012 | ||
| 선 급 비 용의 감소(증가) | (5,218,721) | (6,201,800) | ||
| 기 타 자 산의 감소(증가) | 30,542,720 | (24,542,720) | ||
| 부가가치세대급금의 감소(증가) | (41,704,695) | (5,924,559) | ||
| 투자자예수금의 증가(감소) | (2,325,482,011) | (4,741,175,640) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채의 증가(감소) | 41,485,000,795 | (337,490,580,919) | ||
| 미지급배당금의 증가(감소) | 774,090 | 624,400 | ||
| 미 지 급 금의 증가(감소) | (9,947,704,910) | 9,340,985,813 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 3,433,625,940 | (466,523,481) | ||
| 제세금예수금의 증가(감소) | (1,241,533,743) | 1,587,987,299 | ||
| 선 수 수 익의 증가(감소) | 73,603,966 | (2,090,521,575) | ||
| 부가가치세예수금의 증가(감소) | 42,739,010 | 99,780,370 | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | 201,116,330 | 48,278,870 | ||
| 5. 영업활동에서 창출된 현금 | (25,004,777,858) | (296,207,058,742) | ||
| 6. 이자의 수취 | 67,876,142,549 | 56,375,319,869 | ||
| 7. 이자의 지급 | (26,034,457,144) | (12,389,373,603) | ||
| 8. 법인세의 납부 | (15,051,386,320) | (7,218,699,140) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 2,518,650,698 | (3,379,603,482) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 6,175,517,804 | 5,440,925,018 | ||
| 매도가능금융자산의 감소 | - | 3,522,525,539 | ||
| 보 증 금의 감소 | - | 563,374,244 | ||
| 차량운반구의 처분 | 25,000,000 | 41,500,000 | ||
| 기 구 비 품의 처분 | - | 17,411,339 | ||
| 관계기업및종속기업투자의 처분 | 5,991,517,804 | 1,195,001,896 | ||
| 회 원 권의 처분 | 159,000,000 | 101,112,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (3,656,867,106) | (8,820,528,500) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | 1,500,000,000 | - | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | 5,825,000,000 | ||
| 보 증 금의 증가 | - | 395,000,000 | ||
| 회 원 권의 증가 | 164,000,000 | 348,640,000 | ||
| 개 발 비의 증가 | 96,800,000 | 109,450,000 | ||
| 소프트웨어의 취득 | - | 33,000,000 | ||
| 투자부동산의 취득 | 107,470,786 | - | ||
| 차량운반구의 취득 | 126,657,420 | 114,971,250 | ||
| 기 구 비 품의 취득 | 461,938,900 | 494,467,250 | ||
| 관계기업및종속기업투자의 취득 | 1,200,000,000 | 1,500,000,000 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (8,308,943,751) | 251,418,976,060 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 236,043,234,058,561 | 109,904,311,930,816 | ||
| 증금차입금의 차입 | 11,431,475,723,656 | 14,451,841,777,834 | ||
| 전자단기사채의 발행 | 27,243,139,396,407 | 20,200,780,998,987 | ||
| 환매조건부채권매도의 증가 | 196,046,768,039,195 | 74,885,900,000,000 | ||
| 기타단기차입금의 증가 | 1,321,767,498,303 | 365,689,153,995 | ||
| 임대보증금의 증가 | 83,401,000 | 100,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (236,051,543,002,312) | (109,652,892,954,756) | ||
| 증금차입금의 상환 | 11,375,032,615,432 | 14,451,446,737,923 | ||
| 전자단기사채의 상환 | 27,126,528,968,595 | 20,160,456,036,109 | ||
| 환매조건부채권매도의 감소 | 196,132,268,039,195 | 74,743,600,000,000 | ||
| 기타차입금의 감소 | 1,380,141,124,190 | 285,344,043,724 | ||
| 임대보증금의 감소 | 85,017,000 | 125,180,000 | ||
| 배 당 금의 지급 | 11,920,957,000 | 11,920,957,000 | ||
| 자기주식의 취득 | 25,566,280,900 | - | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | - | - | ||
| Ⅴ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (4,004,771,826) | (11,400,439,038) | ||
| Ⅵ. 기초의 현금 | 70,974,885,249 | 82,375,324,287 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금 | 66,970,113,423 | 70,974,885,249 | ||
&cr; 이익잉여금처분계산서(안)
| 제 65(당) 기 | 2018년 01월 01일 | 부터 | 제 64(전) 기 | 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2019년 03월 22일 | 처분확정일 | 2018년 03월 23일 |
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 65(당) 기 | 제 64(전) 기 | ||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 158,171,716,630 | 144,707,445,693 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 131,432,169,964 | 111,945,870,586 | ||
| 2. 회계변경누적효과 | (190,695,120) | - | ||
| 3. 당 기 순 이 익 | 26,930,241,786 | 32,761,575,107 | ||
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 | - | - | ||
| 합 계 | 158,171,716,630 | 144,707,445,693 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | 11,914,673,540 | 13,275,275,729 | ||
| 1. 이익준비금 | 1,083,152,140 | 1,192,095,700 | ||
| 2. 대손준비금 | - | 162,223,029 | ||
| 3. 배당금 | 10,831,521,400 | 11,920,957,000 | ||
| 가. 현금배당금&cr;주당배당금(율)&cr; 보통주: 당기 1,200원(24%) 전기 1,200원(24%)&cr; 우선주: 당기 1,250원(25%)&cr; 전기 1,250원(25%) | 10,831,521,400 | 11,920,957,000 | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 146,257,043,090 | 131,432,169,964 | ||
&cr;- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 : 이익잉여금처분계산서(안) 참조&cr;
주석
| 제 65(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 64(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 부국증권주식회사 |
1. 당사의 개황&cr;1) 설립연월일 : 1954년 8월 25일&cr;2) 사업목적 : 유가증권 매매, 위탁매매 및 인수 등&cr;3) 주요영업내용 : 유가증권의 매매와 위탁매매 및 유가증권의 인수와 주선 등&cr;4) 본점소재지 : 서울특별시 영등포구 국제금융로 6길 17 부국증권빌딩&cr;5) 당기말 현재 영업점의 내용 : 본점 외의 5개의 지점 &cr;6) 주식분포상황 :&cr;당기말 현재 자본금은 66,849백만원(우선주자본금: 15,000백만원 포함)이며,보통주의 주요 주주는 김중건외 특수관계자(27.63%) 및 자기주식 (42.73%) 등으로 구성되어 있습니다.&cr;
2. 유의적인 회계정책&cr;
(1) 재무제표의 작성기준 &cr;
1) 준수사실의 기재&cr;당사의 재무제표는 주식회사의외부감사에관한법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다. &cr;&cr; 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. &cr;&cr;2) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.&cr;
(가 ) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.&cr;&cr;① 금융자산과 금융부채의 분류&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 기존분류를 삭제하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr;&cr;금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자
산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr;채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
&cr;상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.
&cr;② 금융자산의 손상&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr;&cr;③ 위험회피회계&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따른 동 기준서의 최초 적용일은 2018년 1월 1일이며, 기업회계기준서 제1039호에서 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 금융자산과 금융부채별 장부금액의 조정내역, 손실충당금의 조정내역, 자본 항목에 미치는 영향 등은 주석 37에 제시되어 있습니다.&cr; &cr; (나 ) 기업 회계 기준서 제1 115 호 고 객과의 계약에서 생기는 수익 (제정) &cr; &cr; 과거 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서의 적용시 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;당사는 위탁매매부문(금융투자상품에 대한 투자중개 및 투자매매), 자기매매부문(금융투자상품에 대한 고유자산 운용), 기타부문과 각 부문에 부수하는 겸영 및 부수업무를 영위하고 있습니다. 당사 전체 수익중 각 보고부문이 차지하는 비중은 주석 38. 영업부문을 참고하시기 바랍니다.&cr; &cr;(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)&cr;&cr; 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 당사는 동 해석서의 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없 습 니 다 . &cr;
&cr;(라 ) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)&cr;&cr; 개정기준서는 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 당사는 동 해석서의 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습 니 다 . &cr;&cr;(마 ) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)&cr;&cr;개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;(바 ) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)&cr;&cr; 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. &cr;
3) 당사가 적용하지 않은 제개정 기준서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
&cr; ( 가) 기준서 제1116호 리스(제정)&cr;2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 리스, 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정, 기업회계기준해석서 제2015호 운용리스: 인센티브, 기업회계기준해석서 제2027호 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체할 예정입니다. &cr;&cr;당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. &cr;&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. &cr;&cr;리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다&cr;&cr;리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr;
① 기준서 제1116호 리스의 적용 방법
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.
당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
② 기준서 제1116호 리스의 재무적 영향
당사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.
당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 461 백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 445 백만원입니다.
당사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 461 백만원, 445 백만원 증가할 것으로 예상합니다. 2018년 기준으로 운용리스료비용 272 백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 263 백만원과 리스부채에 대한 이자비용 17 백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. &cr;&cr;(나) 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
(마) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
(바) 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
(2) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 피투자회사의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 아니하고 직접적인 지분투자에 근거한 원가법을 선택하여 회계처리하고있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 외화거래
1) 기능통화
당사는 재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다. 당사는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로표시하고 있습니다.
&cr;2) 외화거래와 기말잔액의 환산&cr;외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 후속적으로 재무제표 작성 시점에 기말환율을 적용하여 재무상태표에 표시하고 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로측정하는 비화폐성자산 및 부채도 기말환율을 적용하여 재무상태표에 표시하되 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 환율을 적용하여 표시하므로 외환차이가 발생하지 아니합니다.
(4) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. &cr;
(5) 금융자산의 분류 및 측정
금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다. 당사는 금융자산의 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외하고는 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 가산하고 있습니다.
&cr; 1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. &cr;
다음의 경우 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
| ― | 단기간 내 매각할 목적으로 취득한 경우 |
| ― | 집합적으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 |
또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기 손익으로 인식합니다.
&cr; 2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당사는 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산이나 단기간내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
3) 상각후원가 측정 금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익의인식이 중요하지 않은 단기 수취채권을 제외하고는 관련 이자수익은 유효이자율법을사용하여 인식하고 있습니다.
(6) 파생상품 및 위험회피회계
파생상품은 파생금융상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고, 보유 목적 및 후속 측정 기준과 상관없이 재무제표상 파생금융상 품으로 표시하였습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가 방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 당사는 매 보고기간종료일 마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다.
&cr; 1) 공정가치위험회피회계
공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다.
2) 현금흐름위험회피회계
현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 손익에 반영하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 손익에 반영하고 있습니다.
3) 거래당일 ("Day 1") 손익
시장에서 관측 가능하지 않는 투입변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치수준 3에 해당하는 파생상품의 경우 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래당일 ("Day 1") 손익을 이연하고 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영하고 있습니다.
4) 매입ㆍ매도호가 효과 및 신용위험 반영
파생상품의 공정가치 평가시 매입ㆍ매도호가조정액 및 신용위험평가조정액을 산출하여 매입ㆍ매도호가 효과 및 거래상대방의 신용위험을 반영하고 있습니다.
(7) 금융자산의 기대신용손실
당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
일반적인 손실충당금의 경우 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 단, 취득시 신용이 손상되어 있는 일반 금융자산 인 경우 보고기간 말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다.
당사가 신용위험의 유의적 증가 여부 판단 시 활용할 수 있는 정보의 예는 연체정보, 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적 변동, 금융자산 외부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 변동 등이 있으나, 이에 한정되지는 않습니다.&cr;
1) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정
개별적으로 중요한 상각후원가 측정 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토한 후 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 개별 대손충당금을 설정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. 개별적으로 유의적이지 않는 금융자산의 경우 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산은 집합적으로 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 따라서, 집합대손충당금 설정 대상은 개별대손충당금 설정 대상을 제외한 모든 대출채권 및 수취채권으로 분류된 금융자산입니다.&cr;
① 개별평가 대손충당금
개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 담보부 금융자산의 추정미래현금흐름의 현재가치는 담보물의 유입가능성이 높은지 여부에 관계없이 담보물로부터의 현금흐름을 추정하고 획득 및 처분비용을 차감하여 계산하고 있습니다. 추정미래현금흐름의 현재가치를 산출하기 위하여 최초 유효이자율이 적용되나 변동금리부 금융자산의 경우 손상차손을 측정하기 위하여 손상전 최종 유효이자율을 적용하고 있습니다. &cr;&cr;② 집합평가 대손충당금&cr;집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 예상기대손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률 데이터를 바탕으로 미래전망정보를 추가로 반영하는 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 담보유형별 부도후회수율(LGD: Loss Given Default)을 적용하여 산출합니다. 집합대손충당금을 설정하기 위하여 당사는 대출채권을 유사한 신용위험 특성을 가진집합으로 분류하고 있습니다. 분류의 기준이 되는 신용위험 특성은 상품 유형, 차주의 산업, 신용등급, 지역적 위험, 담보 유형 및 연체상태 등입니다.
상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 장부금액과 대손충당금을 감소시키고 있습니다. 기존에 대손상각한 금융자산이 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며 대손충당금 변동금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정
기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금액을 기타포괄 손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.
(8) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 당사는 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당사는 해당 금융자산과 지급하여야 하는 관련 부채 중 당사가 보유하는 지분만큼 재무상태표에 인식하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 당사는 당해 금융자산을계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식하고 있습니다.
&cr; (9) 금융부채의 분류 및 측정
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;
1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되는 유가증권대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 비망가액으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 결산시 시가변동분은 매도유가증권평가손익으로 처리하며, 매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이는 매도유가증권매매손익으로 표시하고 있습니다.
2) 기타금융부채&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채에는 예수부채, 차입부채 등을 포함하고 있습니다. 예수부채와 차입부채는 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 관련 기간 동안 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(10) 금융부채의 제거&cr;금융부채는 그 계약상 의무가 이행 및 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다.기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
(11) 금융자산과 금융부채의 상계
당사는 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고있습니다.&cr;
(12) 충당부채&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위하여 자원의 유출 가능성이 높으며, 해당 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 그 손실 추정액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 의무를 부담할 것으로 예상되나 이를 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동 손실의 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 주석으로 공시하고 있습니다. 또한, 충당부채의 명목가액과현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다.
(13) 금융보증계약
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약으로, 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증계약은 기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채 및 우발자산"에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 잔액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
(14) 환매조건부채권매매
당사는 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 대출채권계정 중 환매조건부채권매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 차입부채계정 중 환매조건부채권매도계정으로 표시하고 있으며, 매도나 매수시 발생되는 이자는 대출채권이자 및 차입부채이자로 계상하고 있습니다.
(15) 매도유가증권&cr;당사는 유가증권대차거래와 관련하여 한국예탁결제원 등으로부터의 유가증권차입시 차입유가증권으로 비망가액으로 관리하고 동 차입유가증권의 매도시 당기손익인식금융부채 항목인 매도유가증권으로 처리한 후, 보고기간말 시가 변동분과 매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이를 포괄손익계산서상 영업손익으로 인식하고 있습니다.
&cr; (16) 유형자산
유형자산(토지, 건물 제외)은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 28년 | 정액법 |
| 기타유형자산 | 4년 | 정액법 |
당사는 토지 및 건물에 대해 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
&cr;자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본항목(기타포괄손익)의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 투자부동산
당사는 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다.
당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.
&cr; (18) 무형자산
당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다. 무형자산은산업재산권, 컴퓨터소프트웨어, 개발비 등을 포함하고 있습니다.
개별 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 상각하고 상각대상금액은 내용연수 동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다.&cr;&cr; 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 또는 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 경우 관련 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 그 적정성을 매 회계기간에 검토하고 있습니다.
&cr; (19) 매각예정비유동자산&cr;비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
&cr; (20) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr; (21) 퇴직급여
1) 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있으며, 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
&cr;2) 퇴직급여 : 확정기여형 &cr;당사는 2011년 미래에셋증권(주) 등 6개 금융기관에 확정기여형(DC형) 퇴직연금에 가입하여, 확정기여형 퇴직연금제도를 운용하고 있습니다. 회사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 대한민국 정부에 의해 법제화된 국민연금에 가입되어 있습니다. 국민연금은 종업원과 당사에서 동일한 비율로 납입한 금액에 의해 조성되며, 별개의 실체에 국민연금을 납부한 이후에 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제가 없는 확정기여형 퇴직급여제도에 해당됩니다.&cr;
(22) 법인세비용&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr;2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. &cr;
종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr;
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. &cr;
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr;
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. &cr;
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.
&cr; (23) 자본
1) 자본의 분류
금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 주식발행원가
신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다.
&cr;3) 자기주식&cr;당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr; (24) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통되는 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr; (25) 수익&cr;수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 당사는 서비스에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때수익을 인식합니다. &cr;&cr;① 용역의 제공&cr;당사는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;
② 수익인식과 관련된 유의적인 판단&cr;당사는 재화를 고객에게 인도하는 시점에 통제를 이전하는 것으로 판단하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 재화와 용역의 제공과 관련된 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 가격정산 등으로 거래대가에 변동성이 존재함에 따라 발생하는 매출 조정액에 대하여 축적된 경험에 기초해서 예측하고, 수익은 유의적으로 되돌려지지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.&cr;&cr;③ 유의적인 금융요소&cr;당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의된 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 금융 효익이 고객이나 당사에 유의적인 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 수익 금액을 조정하고 있습니다.
당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다&cr;&cr; (26) 배당금수익
배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;&cr; (27) 영업부문별 공시&cr;당사는 보고부문을 식별하고 관련 정보를 공시함에 있어 한국채택국제회계기준서 제1108호(영업부문)를 준용하고 있으며 회사의 보고부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 구성단위로서, 자원배분에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위로 구분되고 있습니다. 이러한 기준으로 공시정보를 작성하고 있으며, 정보이용자가 경영진의 관점에서 회사를 이해하는 데 유용한 정보가 될 것으로 기대합니다.
&cr;3. 중요한 회계추정 및 판단
&cr;당사의 경영자는 회계정책을 적용함에 있어서 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채 금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.&cr;
추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토합니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식하며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식합니다.
&cr;아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.
(1) 금융상품의 공정가치
당사는 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법 및 옵션결정모형을 포함하고 있습니다.&cr;
(2) 대손충당금, 지급보증충당부채 및 미사용약정충당부채&cr;당사는 대출채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 지급보증 및 미사용약정한도에 대해서는 충당부채를 설정합니다. 이러한, 신용손실에 대한 충당금은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 및 지급보증, 미사용약정충당부채 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.
&cr; (3) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.
(4) 법인세
최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 당사는 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 우발부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산 및 부채에 영향을 주게 됩니다.
&cr;
※ 상세한 주석사항은 정기주주총회일(2019.03.22)의 1주간 전에 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시될 예정인 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.&cr;
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | 해당사항 없음 |
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
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제7조(주권의 종류) 이 회사가 발행하는 주권의 종류는 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의 8종으로 한다. |
제7조(주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 이 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자 등록한다. |
「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」 반영 |
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제10조(명의개서대리인) ① 이 회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다. ② 명의개서대리인 및 그 사무취급 장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한다. ③ 이 회사의 주주명부 또는 그 사본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다. ④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권의 명의개서대행 등에 관한 규정에 따른다. |
제10조(명의개서대리인) ① <좌동> &cr; ② <좌동> &cr;&cr; ③ 이 회사의 주주명부 또는 그 사본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.&cr;&cr; ④ <좌동> |
「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」 반영 |
|
제11조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고) ① 주주와 등록 질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 제10조의 명의개서대리인에게 신고하여야 한다. ② 외국에 거주하는 주주와 질권등록자는 대한민국내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다. ③ 제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다. |
제11조 <삭제> | 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」 반영 |
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<신 설> |
제14조의2(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. |
「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」 반영 |
| 제15조(사채발행에 관한 준용규정) 제10조, 제11조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다. | 제15조(사채발행에 관한 준용규정) 제10조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다. | 제11조의 삭제에 따른 문구 정비 |
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제41조의3(감사위원회의 직무 등) ①~⑤ (생략) ⑥ 감사위원회는 외부감사인의 선임에 있어 이를 승인한다. ⑦~⑨ (생략) |
제41조의3(감사위원회의 직무 등)①~⑤ (현행과 같음) ⑥ 감사위원회는 회사의 외부감사인을 선정한다. ⑦~⑨ (현행과 같음) |
개정 외부감사법 반영 |
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제43조의 2(외부감사인의 선임) 회사는 감사위원회의 승인을 얻어 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 사업년도 중에 소집되는 정기총회에 보고하거나 최근 주주명부폐쇄일의 주주에게 서면이나 전자문서에 의한 통지 또는 회사의 인터넷 홈페이지에 게재한다. |
제43조의 2(외부감사인의 선임) 회사는 감사위원회가 선정한 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 이후에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령에서 정하는 바에 따라 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다. |
개정 외부감사법 반영 |
|
<신 설> |
부 칙 이 정관은 2019년 3월 22일부터 시행한다. 다만, 제7조, 제10조, 제14조의2, 제15조 개정내용은 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」이 시행되는 일부터 시행한다. |
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사&cr;후보자여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|
| 박 현 철 | 1964.02.27. | 사내이사 | 없음 | 이사회 |
| 신 성 운 | 1963.03.25. | 사내이사 | 없음 | 이사회 |
| 전 용 수 | 1966.08.24. | 사내이사 | 없음 | 이사회 |
| 박 인 빈 | 1969.10.07. | 사내이사 | 없음 | 이사회 |
| 총 ( 4 ) 명 | ||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 약력 | 해당법인과의&cr;최근3년간 거래내역 |
|---|---|---|---|
| 박 현 철 | 유리자산운용&cr;대표이사 사장 | - '86. 부국증권 입사 &cr;- '15. 유리자산운용 대표이사 부사장&cr;- '16. [現]유리자산운용 대표이사 사장 | 해당사항 없음 |
| 신 성 운 | 부국증권 전무이사 | - '87. 부국증권 입사&cr;- '12. 부국증권 상무보&cr;- '15. 부국증권 상무이사&cr;- '18. [現]부국증권 전무이사 | 해당사항 없음 |
| 전 용 수 | 부국증권 상무보 | - '92. 부국증권 입사&cr;- '13. 부국증권 법인영업부장&cr;- '16. 부국증권 리스크관리부장&cr;- '18. 부국증권 이사보&cr;- '19. [現]부국증권 상무보 | 해당사항 없음 |
| 박 인 빈 | 부국증권 상무보 | - '95. 부국증권 입사 &cr;- '14. 부국증권 자산운용부장 &cr;- '18. 부국증권 이사보&cr;- '19. [現]부국증권 상무보 | 해당사항 없음 |
&cr;
- 감사위원이 되는 사외이사 선임의 건&cr;
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사&cr;후보자여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|
| 강보현 | 1949.03.23 | 사외이사 | 없음 | 이사회 |
| 진병건 | 1951.04.23 | 사외이사 | 없음 | 이사회 |
| 박원호 | 1957.06.07 | 사외이사 | 없음 | 이사회 |
| 총 ( 3 ) 명 | ||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 약력 | 해당법인과의&cr;최근3년간 거래내역 |
|---|---|---|---|
| 강보현 | 법무법인 화우 고문변호사 | - '00. 영산대학교 겸임교수 &cr;- '05. 법무법인화우 대표변호사 &cr;- '08. 중앙선거관리위원 &cr;- '13. [現]법무법인화우 고문변호사 | 해당사항 없음 |
| 진병건 | 법무법인 두레 고문변호사 | - '00. 서울지방국세청 국장 &cr;- '03. 법무법인제이피 고문변호사 &cr;- '05. [現]법무법인두레 고문변호사 | 해당사항 없음 |
| 박원호 | 새한신용정보(주) 비상임 감사 | - '11. 금융감독원 부원장 &cr;- '12. 금융투자협회 자율규제위원장 &cr;- '17. [現]새한신용정보(주) 비상임 감사 | 해당사항 없음 |
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
| 구 분 | 전 기 | 당 기 |
|---|---|---|
| 이사의 수(사외이사수) | 8( 3 ) | 8( 3 ) |
| 보수총액 내지 최고한도액 | 50억 | 50억 |