3. 연결재무제표 주석
| 제 71(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 70(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 부국증권 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항
한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 부국증권 주식회사(이하 "지배기업")와 유리자산운용 주식회사 등 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여"연결기업")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.
(1) 지배기업의 개요
지배기업은 1954년 8월에 설립되어 유가증권 매매, 위탁매매 및 인수 등을 사업목적으로 하고 있습니다.당기말 현재 자본금은 66,849백만원(우선주자본금: 15,000백만원 포함)이며, 보통주의 주요 주주는 김중건 외 특수관계자 29.62% 및 자기주식 42.73% 등으로 구성되어있습니다.
(2) 연결재무제표 작성대상 종속기업 현황 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
업 종 |
지분율(%) |
소재지 |
사용재무제표일 |
| 유리자산운용(주) |
집합투자업 |
99.90 |
대한민국 |
12월 31일 |
| 부국캐피탈(주) |
여신전문금융업 |
100.00 |
대한민국 |
12월 31일 |
| 유리힘찬성장주증권자투자신탁[주식] |
집합투자기구 |
78.13 |
대한민국 |
12월 31일 |
| 유리웰스힘찬성장증권자투자신탁[주식]
(*1)
|
집합투자기구 |
31.78 |
대한민국 |
12월 31일 |
| 유리힘찬성장주증권모투자신탁[주식]
(*2)
|
집합투자기구 |
71.09 |
대한민국 |
12월 31일 |
| 유리타겟크루즈증권투자신탁[주식혼합]
(*2)
|
집합투자기구 |
97.06 |
대한민국 |
12월 31일 |
| 유리타겟크루즈증권투자신탁[주식혼합]C-F |
집합투자기구 |
100.00 |
대한민국 |
12월 31일 |
(*1) 지분율이 50%미만이나 지배기업 또는 종속기업이 업무집행사원 또는 집합투자업자 등으로서 관련활동을 지시할 수 있는 힘이 있고, 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으며, 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다. (*2) 모-자형 펀드 등으로서 연결기업이 보유한 자펀드의 모펀드에 대한 보유지분율입니다.
| 구 분 |
업 종 |
지분율(%) |
소재지 |
사용재무제표일 |
| 유리자산운용(주) |
집합투자업 |
99.90 |
대한민국 |
12월 31일 |
| 부국캐피탈(주) |
여신전문금융업 |
100.00 |
대한민국 |
12월 31일 |
| 유리힘찬성장주증권자투자신탁[주식] |
집합투자기구 |
87.10 |
대한민국 |
12월 31일 |
| 유리웰스힘찬성장증권자투자신탁[주식](*1) |
집합투자기구 |
29.28 |
대한민국 |
12월 31일 |
| 유리힘찬성장주증권모투자신탁[주식](*2) |
집합투자기구 |
76.90 |
대한민국 |
12월 31일 |
| 유리글로벌Top10주식과단기채증권자투자신탁[채권혼합](*1) |
집합투자기구 |
41.75 |
대한민국 |
12월 31일 |
| 유리글로벌Top10주식과단기채증권모투자신탁[채권혼합](*1)(*2) |
집합투자기구 |
41.75 |
대한민국 |
12월 31일 |
| 유리크레딧단기채증권모투자신탁[채권](*1)(*2) |
집합투자기구 |
41.75 |
대한민국 |
12월 31일 |
| 유리타겟크루즈증권투자신탁[주식혼합](*2) |
집합투자기구 |
82.16 |
대한민국 |
12월 31일 |
| 유리타겟크루즈증권투자신탁[주식혼합]C-F |
집합투자기구 |
99.90 |
대한민국 |
12월 31일 |
(*1) 지분율이 50%미만이나 지배기업 또는 종속기업이 업무집행사원 또는 집합투자업자 등으로서 관련활동을 지시할 수 있는 힘이 있고, 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으며, 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다. (*2) 모-자형 펀드 등으로서 연결기업이 보유한 자펀드의 모펀드에 대한 보유지분율입니다.
(3) 연결대상 종속기업의 주요재무자료 연결재무제표에 포함된 종속기업의 재무제표 상 주요금액은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 유리자산운용(주) |
74,182,030 |
2,984,120 |
23,096,406 |
7,144,837 |
7,144,837 |
| 부국캐피탈(주) |
102,387,822 |
10,779,250 |
7,088,125 |
1,883,906 |
1,883,906 |
| 유리힘찬성장주증권자투자신탁[주식]
(*1)(*2)
|
17,022,131 |
40,964 |
541,922 |
(1,564,725) |
(1,564,725) |
| 유리웰스힘찬성장증권자투자신탁[주식]
(*1)(*2)
|
1,897,208 |
6,342 |
292,809 |
(143,192) |
(143,192) |
| 유리힘찬성장주증권모투자신탁[주식]
(*1)(*2)
|
19,517,007 |
12,993 |
4,619,228 |
(1,545,564) |
(1,545,564) |
| 유리타겟크루즈증권투자신탁[주식혼합]
(*1)(*2)
|
3,513,241 |
29,051 |
495,229 |
122,761 |
122,761 |
| 유리타겟크루즈증권투자신탁[주식혼합]C-F
(*1)(*2)
|
3,391,597 |
4,765 |
168,240 |
101,492 |
101,492 |
(*1) 연결대상 종속기업의 재무제표는 가결산 재무제표를 이용하였습니다. (*2) 종속기업의 결산일이 지배기업과 다른 관계로 연결재무제표 작성 시 종속기업이 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간을 기준으로 작성한 가결산 재무제표를 이용하였습니다.
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 유리자산운용(주) |
67,343,490 |
3,290,418 |
19,951,278 |
6,128,994 |
6,128,994 |
| 부국캐피탈(주) |
90,232,540 |
507,874 |
2,770,578 |
759,401 |
759,401 |
| 유리힘찬성장주증권자투자신탁[주식](*1)(*2) |
15,993,903 |
23,813 |
2,896,678 |
2,692,828 |
2,692,828 |
| 유리웰스힘찬성장증권자투자신탁[주식](*1)(*2) |
2,213,133 |
6,489 |
60,469 |
(687,388) |
(687,388) |
| 유리힘찬성장주증권모투자신탁[주식](*1)(*2) |
19,105,935 |
183,907 |
7,391,250 |
3,267,784 |
3,267,784 |
| 유리글로벌Top10주식과단기채증권자투자신탁[채권혼합](*1)(*2) |
26,079,415 |
65,629 |
6,312,626 |
3,620,104 |
3,620,104 |
| 유리글로벌Top10주식과단기채증권모투자신탁[채권혼합](*1)(*2) |
8,340,130 |
45,320 |
3,736,789 |
3,249,051 |
3,249,051 |
| 유리크레딧단기채증권모투자신탁[채권](*1)(*2) |
17,170,688 |
90 |
1,015,827 |
802,637 |
802,637 |
| 유리타겟크루즈증권투자신탁[주식혼합](*1)(*2) |
4,065,304 |
77,302 |
482,085 |
379,565 |
379,565 |
| 유리타겟크루즈증권투자신탁[주식혼합]C-F(*1)(*2) |
3,289,391 |
4,344 |
343,397 |
321,343 |
321,343 |
(*1) 연결대상 종속기업의 재무제표는 가결산 재무제표를 이용하였습니다. (*2) 종속기업의 결산일이 지배기업과 다른 관계로 연결재무제표 작성 시 종속기업이 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간을 기준으로 작성한 가결산 재무제표를 이용하였습니다.
(4) 연결대상범위의 변동 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
사 유 |
| 유리글로벌Top10주식과단기채증권자투자신탁[채권혼합](*) |
지분율 변동으로 인한 지배력 상실 |
| 유리글로벌Top10주식과단기채증권모투자신탁[채권혼합] |
| 유리크레딧단기채증권모투자신탁[채권] |
(*) 당기 중 종속기업투자에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 전환되었습니다.
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 연결재무제표 작성기준
연결기업의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 공정가치로 평가된 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등 을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.
2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내역을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간종료일 후에 준수해야 하는 약정은보고기간종료일에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간종료일 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간종료일 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간종료일 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
지배기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 지배기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으 로 재분류 2.4 사업결합 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
지배기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 지배기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (2) 외화거래와 기말잔액의 환산 연결기업내의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2.6 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
| ― |
1단계: 고객과의 계약을 식별 |
| ― |
2단계: 수행의무를 식별 |
| ― |
3단계: 거래가격을 산정 |
| ― |
4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분 |
| ― |
5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식 |
연결기업은 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.
(1) 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료
금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.
(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 자산관리수수료, 업무수탁수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에수익으로 인식합니다.
(3) 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식합니다. 주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는 협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다.
2.7 현금및현금성자산 연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
2.8 비파생금융자산 (1) 분류 및 측정
연결기업은 기업회계기준서 제1109호에 따라, 비파생금융자산을 공정가치로 측정하는 금융자산(공정가치의 변동을 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식), 상각후원가로 측정하는 금융자산의 측정 범주로 분류합니다. 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 연결기업은 다음과 같이 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
연결기업은 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 비파생금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결기업은 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결기업의 청구권을 제한하는 계약조건
비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
1) 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상 및 제거에 따른 손익은 당기손익으로 인식합니다.
2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 채무상품은 유효이자율법에 따른 이자수익, 외환손익 및 손상은 당기손익으로 인식하며, 이를 제외한 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류 합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 지분상품에서 발생하는 투자원금의 회수가 아닌 배당금은 당기손익으로 인식하며, 이를 제외한 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류 되지 않습니다.
3) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 금융상품은 파생상품을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 모든 손익을 당기손익으로 인식합니다.
서로 다른 기준에 따라 자산과 부채를 측정하거나, 그에 따른 손익을 인식함에 따라 발생할 수 있는 인식 또는 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있다면, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
(2) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결기업이 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. (3) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결기업이 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
2.9 파생상품 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. (1) 위험회피회계 파생상품은 위험회피회계 적용 유무에 따라 회계처리가 달라지므로 매매목적파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류할 수 있습니다. 위험회피회계가 적용되는 위험회피목적 파생상품 거래시 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상 거래의 현금흐름변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용합니다. 매매목적 파생상품 거래의 경우 공정가치 평가로 인한 손익을 당기손익에 반영합니다. 당기와 전기 중 연결기업의 파생금융상품 중에서 위험회피수단으로 지정된 파생금융상품은 없습니다.
(2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.
(3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10 거래일(Day1) 손익의 인식 시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 경우, 연결기업은 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래일(Day1) 손익을 이연하여 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다.
2.11 공정가치 측정 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
2.12 관계기업투자 및 공동기업투자
관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2.13 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 추정 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체 전 장부금액을 승계합니다.
2.14 유형자산 유형자산(토지, 건물 제외)은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
연결기업은 토지와 건물에 대해 재평가 모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 토지 및 건물을 공정가치로 측정하고 있으며, 건물의 경우 공정가치에서 재평가시점 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 재평가는 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
토지 및 건물의 장부금액이 재평가로 인해 증가된 경우 재평가에 따른 증가액은 기타포괄손익으로 인식하나, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로인식하고 있으나, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
40년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비 품 |
4년 |
| 사용권자산 |
4년 |
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.15 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정(사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 개 발 비 |
4년 |
| 소프트웨어 |
4년 |
| 회 원 권 |
비한정 |
연결기업은 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2.16 금융자산의 손상 연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 연결기업은 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 |
손실충당금 |
| Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) |
12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 연결기업은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 신용손실충당금으로 계상합니다.
연결기업은 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결기업의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결기업은 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.
연결기업은 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결기업이 소구활동을 하지 않으면, 연결기업에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결기업이 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. (1) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. (2) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간 말에, 연결기업은 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 (3) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. (4) 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결기업은 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결기업은 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결기업의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
2.17 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액 만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
2.18 비파생금융부채 (1) 분류 및 측정
연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.19 차입유가증권과 매도유가증권 연결기업은 유가증권대차거래와 관련하여 한국예탁결제원 등으로부터의 유가증권차입시 차입유가증권으로 비망가액으로 관리하고 동 차입유가증권의 매도시 당기손익인식금융부채 항목인 매도유가증권으로 처리한 후, 보고기간 말 시가 변동분과 매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이를 연결포괄손익계산서상 '금융자산(부채)평가및처분손익'으로 인식하고 있습니다.
2.20 환매조건부매매 연결기업은 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 자산계정인 대출채권의 환매조건부매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 부채계정인 환매조건부매도계정으로 표시하고 있으며, 매도ㆍ매수시에 발생되는 이자는 '이자수익' 및 '이자비용'으로 계상하고 있습니다.
2.21 종업원급여 연결기업은 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
2.22 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다.
(1) 당기법인세 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 이연법인세 연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며, 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않으며 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는 거래인 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결기업이 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.23 충당부채 및 우발부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
2.24 리스
(1) 연결기업이 리스제공자인 경우
연결기업이 리스 제공자로서 적용하는 회계정책은 2019년 1월 1일 이전에 적용한 정책과 다르지 않습니다. 연결기업이 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용합니다.
(2) 연결기업이 리스이용자인 경우 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결기업은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
연결기업은 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결기업은 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2.25 자기주식 연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자기주식처분손익(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다.
2.26 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
2.27 영업부문 영업부문은 연결기업의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 연결기업의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 2.28 배당 연결기업의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 연결기업의 연결재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다. 2.29 정형화된 금융상품의 거래 연결기업은 한국거래소 또는 이에 준하는 공신력 있는 국외거래소 등을 통하여 거래되는 주식, 채권, 파생상품 등 금융상품의 매매거래를 정형화된 거래로 보아 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
(1) 자기매매 연결기업은 자기매매인 금융상품의 정형화된 매입이나 매도에 대하여 매매일에 인식또는 제거하고 있습니다.
(2) 위탁매매 연결기업이 고객을 대신하여 주문을 처리하고 수수료를 수취하는 위탁매매에 대하여연결기업은 매매일에 수수료수익을 인식하고 이에 따라 결제일까지 발생하는 고객에대한 채권ㆍ채무는 총액으로, 거래소에 대한 채권ㆍ채무는 상계하여 순액으로 계상하고 있습니다.
2.30 대손준비금 연결기업은 기업회계기준서 제1109호에 따라 적립된 신용손실충당금이 금융투자업감독규정에서 정한 금액의 합계금액에 미달하는 경우, 동 차이금액을 매 보고기간 말(분기별 가결산 시에는 대손준비금 적립이 확정되지 않으므로, 적립예정금액을 산정)마다 대손준비금으로 적립하고 있습니다.
대손준비금 적립시 기존에 적립한 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액만큼 기존에 적립된 대손준비금을 환입할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립합니다. 2.31 오류수정 연결기업은 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 연결재무제표의 발행승인일 전에 수정 합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 연결재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다.비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.
3. 중요한 회계적 추정과 가정 중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산의 손상
금융자산의 신용손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 비금융자산손상 연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
연결기업은 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 연결기업은 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.
매 보고기간종료일에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
공표되었으나 아직 시행되지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내역은 다음과 같습니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초채택시위험회피회계 적용
기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
5. 현금 및 예치금
(1) 보고기간종료일 현재 현금 및 예치금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 현금 및 현금성자산 |
현 금 |
48,948 |
45,322 |
| 보통예금 |
3,011,693 |
6,876,038 |
| 당좌예금 |
810,838 |
1,010,048 |
| MMDA |
19,900,000 |
17,800,000 |
| 금융어음 |
150,000,000 |
140,026,849 |
| 기타예금 |
610,832 |
224,626 |
| 소 계 |
174,382,311 |
165,982,883 |
| 예치금 |
투자자예탁금별도예치금 |
1,131,913 |
1,463,977 |
| 대차거래이행보증금 |
6,400,000 |
8,500,000 |
| 장기성예금 |
58,500,000 |
47,500,000 |
| 기타예치금 |
1,644,113 |
57,301 |
| 소 계 |
67,676,026 |
57,521,278 |
| 합 계 |
242,058,337 |
223,504,161 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금 및 예치금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
예치기관 |
당 기 말 |
전 기 말 |
비 고 |
| 투자자예탁금별도예치금 |
한국증권금융(주) |
1,131,913 |
1,463,977 |
집합투자증권투자자예수금 |
| 대차거래이행보증금 |
한국예탁결제원 |
6,400,000 |
8,500,000 |
유가증권대차거래담보금 |
| 장기성예금 |
(주)신한은행 |
5,500,000 |
5,500,000 |
당좌일중차월거래담보 |
| 기타예치금 |
(주)우리은행 외 |
21,000 |
21,000 |
당좌개설보증금 |
| 합 계 |
13,052,913 |
15,484,977 |
|
6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| <의무적으로 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산> |
| 주식 및 출자금 등 |
97,337,699 |
98,493,976 |
| 신주인수권증서 |
33,540 |
901,422 |
| 국채및지방채 |
329,338,107 |
404,732,874 |
| 특수채 |
25,006,806 |
86,293,272 |
| 회사채 |
147,984,629 |
72,937,836 |
| 기업어음증권 |
63,614,090 |
114,120,646 |
| 집합투자증권 |
143,573,235 |
121,609,777 |
| 투자자예탁금별도예치금(신탁)(*1) |
39,914,588 |
43,716,153 |
| 파생결합증권 |
- |
4,654,014 |
| 장내외파생상품 |
87,500 |
37 |
| 손해배상공동기금(*2) |
4,996,655 |
5,272,767 |
| 기타 |
16,049,000 |
22,147,181 |
| 합 계 |
867,935,849 |
974,879,955 |
(*1) 투자자예탁금별도예치금(신탁) 중 고객예탁금반환을 위해 사용이 제한된 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
예치기관 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 투자자예탁금별도예치금(증권) |
한국증권금융(주) |
31,978,176 |
37,359,117 |
| 투자자예탁금별도예치금(파생상품) |
한국증권금융(주) |
2,634,715 |
1,106,637 |
| 합 계 |
34,612,891 |
38,465,754 |
(*2) 연결기업은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조 제 1항 및 동법 시행령제 362조 제 1항에 따라 증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래(장내매매거래)에 따른 채무 불이행으로 인한 손해를 배상하기 위하여 각각 기본적립금 10억원을 초과할 경우에 변동적립금을 납부하고 있습니다. 산출방법은 공동기금 총 적립액을 회원별로 안분한 금액에서 10억원을 차감한 금액과 0원 중 큰 금액으로 합니다. (MAX【기본공동기금 총적립액 × 배분율 -10억, 0】) 이렇게 산출된 금액을 손해배상 공동기금으로 적립하고 있으며 사용이 제한되어 있습니다. 7. 파생상품 (1) 보고기간종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 파생상품자산 |
파생상품자산(장외) |
87,500 |
- |
| 장내매수옵션 |
- |
37 |
| 합 계 |
87,500 |
37 |
| 파생상품부채 |
파생상품부채(장외) |
31,872 |
57,538 |
| 장내매도옵션 |
- |
4,633,425 |
| 합 계 |
31,872 |
4,690,963 |
(2) 파생상품 계약금액 보고기간종료일 현재 매매목적 파생상품의 미결제약정 계약금액 및 파생상품자산부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
미결제약정금액 |
자 산 |
부 채 |
| 통화관련 : |
| 통화선물 |
2,811,252 |
- |
- |
| 이자율관련 : |
| 이자율선물 |
900,929,810 |
- |
- |
| 이자율선도 |
331,238,000 |
87,500 |
31,872 |
| 소 계 |
1,232,167,810 |
87,500 |
31,872 |
| 주식 및 주가지수관련 : |
| 선물 |
185,334,959 |
- |
- |
| 스왑 |
4,829,868 |
- |
- |
| 소 계 |
190,164,827 |
- |
- |
| 합 계 |
1,425,143,889 |
87,500 |
31,872 |
| 구 분 |
미결제약정금액 |
자 산 |
부 채 |
| 통화관련 : |
| 통화선물 |
2,723,349 |
- |
- |
| 이자율관련 : |
| 이자율선물 |
537,818,170 |
- |
- |
| 이자율선도 |
94,230,400 |
- |
57,538 |
| 소 계 |
632,048,570 |
- |
57,538 |
| 주식 및 주가지수관련 : |
| 선물 |
27,443,444 |
- |
- |
| 옵션 |
2,213,528 |
37 |
4,633,425 |
| 소 계 |
29,656,972 |
37 |
4,633,425 |
| 합 계 |
664,428,891 |
37 |
4,690,963 |
(3) 파생상품평가손익
당기 및 전기 중 파생상품에 대한 공정가액 평가에 따른 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매매목적 |
위험회피목적 |
합 계 |
| 평가이익 |
평가손실 |
평가이익 |
평가손실 |
평가이익 |
평가손실 |
| 통화 관련 : |
| 통화선물 |
- |
(25,548) |
- |
- |
- |
(25,548) |
| 이자율관련 : |
| 이자율선물 |
2,205,440 |
(1,493,660) |
- |
- |
2,205,440 |
(1,493,660) |
| 이자율선도 |
87,500 |
(31,872) |
- |
- |
87,500 |
(31,872) |
| 소 계 |
2,292,940 |
(1,525,532) |
- |
- |
2,292,940 |
(1,525,532) |
| 주식 및 주가지수관련 : |
| 선물 |
405,781 |
(1,326,868) |
- |
- |
405,781 |
(1,326,868) |
| 합 계 |
2,698,721 |
(2,877,948) |
- |
- |
2,698,721 |
(2,877,948) |
연결기업의 파생상품거래는 유가증권 등과 관련하여 발생되는 환위험 및 이자율 위험의 회피, 고객의 이자율 변동위험 등의 위험회피, 파생상품거래를 통한 매매차익의획득 등이 주된 목적입니다.
| 구 분 |
매매목적 |
위험회피목적 |
합 계 |
| 평가이익 |
평가손실 |
평가이익 |
평가손실 |
평가이익 |
평가손실 |
| 통화 관련 : |
| 통화선물 |
19,851 |
- |
- |
- |
19,851 |
- |
| 이자율관련 : |
| 이자율선물 |
212,520 |
(4,180,070) |
- |
- |
212,520 |
(4,180,070) |
| 이자율선도 |
- |
(57,538) |
- |
- |
- |
(57,538) |
| 소 계 |
212,520 |
(4,237,608) |
- |
- |
212,520 |
(4,237,608) |
| 주식 및 주가지수관련 : |
| 선물 |
981 |
(1,090,445) |
- |
- |
981 |
(1,090,445) |
| 옵션 |
- |
(2,422,576) |
- |
- |
- |
(2,422,576) |
| 소 계 |
981 |
(3,513,021) |
- |
- |
981 |
(3,513,021) |
| 합 계 |
233,352 |
(7,750,629) |
- |
- |
233,352 |
(7,750,629) |
8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 지분증권 |
주 식 |
227,569,277 |
234,142,486 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 공정가치로 평가된 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
지분율(%) |
취득원가 |
공 정 가 치 |
| 당 기 말 |
전 기 말 |
취득 목적 |
| (주)한국거래소(*1) |
2.98 |
2,474,129 |
150,051,725 |
155,998,730 |
(*2) |
| 한국증권금융(주)(*1) |
0.79 |
7,773,792 |
20,414,020 |
19,798,965 |
| 한국예탁결제원(*1) |
0.45 |
235,420 |
5,330,839 |
5,457,866 |
| 넥스트레이드(주) |
1.71 |
2,500,000 |
2,500,000 |
2,500,000 |
| 한국자금중개(주)(*1) |
0.50 |
50,000 |
830,560 |
894,160 |
| 한국단자공업(주) |
4.03 |
11,689,703 |
28,098,000 |
31,500,000 |
| 유화증권(주) |
0.98 |
1,764,900 |
1,218,225 |
1,318,125 |
| (주)티비씨 |
1.10 |
819,542 |
900,612 |
1,080,293 |
| 한일홀딩스(주) |
3.02 |
8,999,999 |
13,015,296 |
10,384,347 |
| 기타 |
- |
5,212,795 |
5,210,000 |
5,210,000 |
| 합 계 |
41,520,280 |
227,569,277 |
234,142,486 |
|
(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 (주)한국거래소 외 3개 종목은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없지만 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. 외부평가기관의 공정가치산정시 이익접근법 중 미래현금흐름할인법(DCF)을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다. 현금흐름할인법 적용시 과거의 실적치를 바탕으로 5개년의 재무제표가 추정되었으며 추정기간 동안 동일한 영업구조를 유지하는 것으로 가정하여 2025년~2029년까지의 재무제표를 추정하여 적용하였습니다. (*2) 전략적 업무제휴 목적 및 시스템/시설 이용 권한 취득 목적으로 보유하고 있는 지분상품에 대해서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품과 관련한 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
평 가 |
처 분 |
법인세효과 |
기 말 |
| <당 기> |
| 지분증권 |
148,126,477 |
(6,573,209) |
- |
1,518,411 |
143,071,679 |
| <전 기> |
| 지분증권 |
135,090,390 |
16,951,999 |
- |
(3,915,912) |
148,126,477 |
(4) 당기 및 전기에 제거한 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품으로 인한 배당금 인식액은 없으며, 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품 관련된 배당금 인식액은 각각 7,315,386천원 및 4,707,324천원입니다. (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품의 처분내역은 없습니다.
9. 담보제공자산 (1) 보고기간종료일 현재 담보로 제공되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자산 |
담보제공처 |
담보제공사유 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(채권)(*1) |
(주)한국거래소 등 |
장내파생상품관련 |
22,825,668 |
26,570,521 |
| 한국증권금융(주) |
대차거래중개 |
272,794,675 |
159,187,309 |
| 한국예탁결제원 |
대차거래중개 |
130,583,159 |
89,926,400 |
| 한국예탁결제원 |
REPO담보제공(*2) |
107,794,926 |
433,937,841 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(주식) |
한국예탁결제원 |
대차거래중개(*3) |
68,982,584 |
65,463,037 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(CP) |
한국증권금융(주) |
대차거래중개 |
37,574,073 |
14,746,125 |
| 자기주식 |
한국증권금융(주) |
운영자금차입 |
27,210,538 |
27,210,538 |
| 한국증권금융(주) |
대차거래중개 |
27,571,023 |
27,571,023 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주식) |
한국증권금융(주) |
대차거래중개 |
193,283,858 |
200,281,495 |
| 합 계 |
888,620,505 |
1,044,894,289 |
(*1) 담보로 제공된 자산에는 매도 거래가 체결되었으나, 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다. (*2) 매도 후 미리 정한 가격 또는 매도가격에 일정수익률을 더한 금액으로 양도자산을 재매입하는 약정을 맺고 있어 제거하지 않은 금융자산으로 담보가 제공되어 있으며(주석 40참조), 양수자가 매각 및 재담보제공이 가능합니다.(*3) 보고기간종료일 현재 연결재무제표에는 인식되어 있지 않으나 대차거래 등을 위해 담보로 제공한 금액은 각각 28,378,047천원과 35,463,628천원입니다.(2) 당기말 현재 차액결제대행업무와 관련하여 (주)신한은행에 투자자예탁금별도예치금(신탁) 수익권증서 2,500,000천원이 담보로 설정되어 있습니다.
10. 관계기업투자 및 공동기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 및 공동기업투자에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소유 및 의결권비율(%) |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 당기말 |
전기말 |
| 오라이언명품코스닥벤처전문투자형사모투자신탁제49호 |
- |
46.73 |
- |
6,259,900 |
| 오라이언명품코스닥벤처일반사모투자신탁제53호 |
27.27 |
27.27 |
2,167,358 |
4,051,890 |
| 퍼시픽브릿지LAST_MILE HERO일반사모투자신탁제1호 |
26.17 |
26.17 |
913,473 |
933,010 |
| 오라이언명품코스닥벤처일반사모투자신탁제76호 |
32.97 |
32.97 |
4,228,950 |
3,382,770 |
| 오라이언명품메자닌일반사모투자신탁제88호 |
23.03 |
- |
1,468,791 |
- |
| 오라이언명품코스닥벤처일반사모투자신탁제106호 |
34.88 |
- |
3,011,880 |
- |
| 부국-빌랑스아이윈 신기술투자조합(*) |
29.99 |
29.99 |
1,993,573 |
1,995,182 |
| 부국-르네상스헬스케어 신기술투자조합제1호(*) |
- |
24.91 |
- |
3,977,852 |
| 스마일게이트퀵실버제1호사모투자합자회사 |
20.00 |
20.00 |
2,214,526 |
2,034,562 |
| 메인스트림신성장제1호사모투자합자회사 |
- |
30.00 |
- |
1,519,921 |
| 합 계 |
15,998,551 |
24,155,087 |
(*) 해당 회사의 중요한 의사결정이 공동업무집행조합원 전원의 동의로 이루어져 공동기업으로 분류하였습니다. 공동기업은 참여자로부터 자금을 조달하여 전환사채 등에 투자하여 그 수익을 투자자에게 분배하고 있습니다. (2) 당기 중 관계기업투자 및 공동기업투자에 대한 지분법적용 투자자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기 초 |
취 득 |
연결범위변동(*) |
지분법손익 |
처분/전환 |
기 말 |
| 오라이언명품코스닥벤처전문투자형사모투자신탁제49호 |
6,259,900 |
- |
- |
1,454,600 |
(7,714,500) |
- |
| 오라이언명품코스닥벤처일반사모투자신탁제53호 |
4,051,890 |
- |
- |
303,172 |
(2,187,704) |
2,167,358 |
| 퍼시픽브릿지LAST_MILE HERO일반사모투자신탁제1호 |
933,010 |
- |
- |
(19,537) |
- |
913,473 |
| 오라이언명품코스닥벤처일반사모투자신탁제76호 |
3,382,770 |
- |
- |
846,180 |
- |
4,228,950 |
| 오라이언명품메자닌일반사모투자신탁제88호 |
- |
1,500,000 |
- |
(31,209) |
- |
1,468,791 |
| 유리글로벌Top10주식과단기채증권자투자신탁[채권혼합] |
- |
- |
10,632,090 |
422,530 |
(11,054,620) |
- |
| 오라이언명품코스닥벤처일반사모제106호 |
- |
3,000,000 |
- |
11,880 |
- |
3,011,880 |
| 부국-빌랑스아이윈 신기술투자조합 |
1,995,182 |
- |
- |
(1,609) |
- |
1,993,573 |
| 부국-르네상스헬스케어 신기술투자조합제1호 |
3,977,852 |
- |
- |
(40,153) |
(3,937,699) |
- |
| 스마일게이트퀵실버제1호사모투자합자회사 |
2,034,562 |
- |
- |
179,964 |
- |
2,214,526 |
| 메인스트림신성장제1호사모투자합자회사 |
1,519,921 |
- |
- |
(16,117) |
(1,503,804) |
- |
| 합 계 |
24,155,087 |
4,500,000 |
10,632,090 |
3,109,701 |
(26,398,327) |
15,998,551 |
(*) 당기 중 종속기업투자에서 관계기업투자로 재분류되었다가, 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류 전환되었습니다.
(3) 당기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
| 오라이언명품코스닥벤처일반사모투자신탁제53호 |
7,988,301 |
41,609 |
1,879,278 |
1,090,165 |
| 퍼시픽브릿지LAST_MILE HERO일반사모투자신탁제1호 |
3,516,635 |
25,913 |
79 |
(8,153) |
| 오라이언명품코스닥벤처일반사모투자신탁제76호 |
12,842,652 |
15,931 |
3,287,130 |
2,566,182 |
| 오라이언명품메자닌일반사모투자신탁제88호 |
6,379,923 |
44 |
260,618 |
(78,161) |
| 오라이언명품코스닥벤처일반사모제106호 |
8,638,273 |
4,795 |
38,300 |
33,469 |
| 부국-빌랑스아이윈 신기술투자조합 |
6,648,568 |
- |
130,613 |
(5,367) |
| 스마일게이트퀵실버제1호사모투자합자회사 |
10,165,102 |
57,265 |
995,268 |
899,821 |
11. 대출채권
(1) 보고기간종료일 현재 대출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 신용공여금 |
신용거래융자금(*1) |
2,849,119 |
3,194,093 |
| 증권담보대출금(*2) |
6,643,413 |
5,906,889 |
| 소 계 |
9,492,532 |
9,100,982 |
| 환매조건부채권매수 |
10,000,000 |
100,000 |
| 대 여 금 |
301,386 |
251,380 |
| 대 출 금 |
109,123,691 |
122,236,279 |
| 대지급금 |
338,816 |
338,816 |
| 사모사채 |
7,000,000 |
4,000,000 |
| 합 계 |
136,256,425 |
136,027,457 |
| (신용손실충당금) |
(26,443,774) |
(9,784,911) |
| (이연대출부대수익) |
(442,903) |
(821,334) |
| 순장부가액 |
109,369,748 |
125,421,212 |
(*1) 연결기업은 신용거래고객에게 주식매수자금을 자기자금과 한국증권금융(주)로부터의 유통금융차입금으로 융자한 금액을 신용거래융자금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 연이자율은 5.0%~7.6%이고 상환기간은 90일(150일까지 연장가능, 연장시 7.6%) 이내입니다. 그러나 만기일을 초과하여 미상환된 신용거래융자금은 미상환융자금으로 표시하고 연 9.9%의 연체이자율을 적용하고 있습니다. 한편 신용거래융자금에 대하여는 거래소종목 140%, 코스닥종목 160%(동시보유시 가중평균)에 상당하는 유가증권 및 현금을 담보로 설정하고 있습니다.
(*2) 연결기업은 고객이 예탁하고 있는 유가증권에 대해 담보평가금액의 40%~80% 한도 내에서 대출한 금액을 증권담보대출금으로 계상하고 있습니다. 동 대출금의 연이자율은 6.3%~7.6%이고, 상환기간은 3개월 이내이며 3개월 단위로 12개월까지 연장가능합니다. 증권담보대출금에 대하여는 거래소종목 140%, 코스닥종목 160%(동시보유시 가중평균)에 상당하는 유가증권 및 현금을 담보로 설정하고 있습니다.
(2) 신용손실충당금 변동내역 당기 및 전기 중 대출채권 관련 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
12개월 기대신용손실 |
전체기간 기대신용손실 |
합 계 |
| 신용 미손상 |
신용 손상 |
| <당기> |
| 당기초 |
4,545,321 |
1,820,440 |
3,419,150 |
9,784,911 |
| 12개월기대신용손실로 대체 |
- |
- |
- |
- |
| 전체기간기대신용손실로 대체 |
(2,992,003) |
(369,074) |
3,361,077 |
- |
| 신용손실충당금전입액 |
(476,282) |
1,604,475 |
32,546,090 |
33,674,283 |
| 신용손실충당금환입액 |
(15,420) |
- |
- |
(15,420) |
| 제각 |
- |
- |
(17,000,000) |
(17,000,000) |
| 당기말 |
1,061,616 |
3,055,841 |
22,326,317 |
26,443,774 |
| <전기> |
| 전기초 |
4,609,920 |
856,800 |
- |
5,466,720 |
| 12개월기대신용손실로 대체 |
- |
- |
- |
- |
| 전체기간기대신용손실로 대체 |
(991,388) |
812,063 |
179,325 |
- |
| 신용손실충당금전입액 |
847,969 |
619,062 |
3,239,825 |
4,706,856 |
| 신용손실충당금환입액 |
78,820 |
(467,485) |
- |
(388,665) |
| 제각 |
- |
- |
- |
- |
| 전기말 |
4,545,321 |
1,820,440 |
3,419,150 |
9,784,911 |
12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부가액 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| 토 지 |
83,569,216 |
- |
- |
83,569,216 |
| 건 물 |
13,963,934 |
(1,698,524) |
- |
12,265,410 |
| 차량운반구 |
602,117 |
(351,768) |
- |
250,349 |
| 비 품 |
13,489,840 |
(12,218,351) |
- |
1,271,489 |
| 시 설 장 치 |
1,331,802 |
(1,030,440) |
- |
301,362 |
| 사용권자산 |
2,056,732 |
(1,213,501) |
- |
843,231 |
| 합 계 |
115,013,641 |
(16,512,584) |
- |
98,501,057 |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| 토 지 |
83,569,216 |
- |
- |
83,569,216 |
| 건 물 |
12,931,034 |
(1,259,658) |
- |
11,671,376 |
| 차량운반구 |
602,117 |
(242,985) |
- |
359,132 |
| 비 품 |
13,153,480 |
(11,813,303) |
- |
1,340,177 |
| 시 설 장 치 |
1,146,502 |
(927,537) |
- |
218,965 |
| 사용권자산 |
2,346,483 |
(1,132,683) |
- |
1,213,800 |
| 합 계 |
113,748,832 |
(15,376,166) |
- |
98,372,666 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 취득가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
기 말 |
| 토 지 |
83,569,216 |
- |
- |
83,569,216 |
| 건 물 |
12,931,034 |
1,032,900 |
- |
13,963,934 |
| 차량운반구 |
602,117 |
- |
- |
602,117 |
| 비 품 |
13,153,480 |
479,066 |
(142,706) |
13,489,840 |
| 시 설 장 치 |
1,146,502 |
185,300 |
- |
1,331,802 |
| 사용권자산 |
2,346,483 |
364,836 |
(654,587) |
2,056,732 |
| 합 계 |
113,748,832 |
2,062,102 |
(797,293) |
115,013,641 |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
대 체 |
재평가 |
기 타 |
기 말 |
| 토 지 |
70,545,443 |
- |
- |
4,320,000 |
8,703,773 |
- |
83,569,216 |
| 건 물 |
11,760,673 |
- |
- |
1,825,868 |
(655,507) |
- |
12,931,034 |
| 차량운반구 |
790,675 |
182,921 |
(371,479) |
- |
- |
- |
602,117 |
| 비 품 |
12,621,045 |
581,118 |
(48,683) |
- |
- |
- |
13,153,480 |
| 시 설 장 치 |
1,146,502 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,146,502 |
| 사용권자산 |
3,761,413 |
453,839 |
(187,662) |
- |
- |
(1,681,107) |
2,346,483 |
| 합 계 |
100,625,751 |
1,217,878 |
(607,824) |
6,145,868 |
8,048,266 |
(1,681,107) |
113,748,832 |
(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
감가상각비 |
처 분 |
기 말 |
| 건 물 |
1,259,658 |
438,866 |
- |
1,698,524 |
| 차량운반구 |
242,985 |
108,783 |
- |
351,768 |
| 비 품 |
11,813,303 |
547,715 |
(142,667) |
12,218,351 |
| 시 설 장 치 |
927,537 |
102,903 |
- |
1,030,440 |
| 사용권자산 |
1,132,683 |
532,035 |
(451,217) |
1,213,501 |
| 합 계 |
15,376,166 |
1,730,302 |
(593,884) |
16,512,584 |
| 구 분 |
기 초 |
감가상각비 |
처 분 |
대 체 |
기 타 |
기 말 |
| 건 물 |
702,030 |
462,732 |
- |
94,896 |
- |
1,259,658 |
| 차량운반구 |
402,089 |
128,669 |
(287,773) |
- |
- |
242,985 |
| 비 품 |
11,245,488 |
616,489 |
(48,674) |
- |
- |
11,813,303 |
| 시 설 장 치 |
830,895 |
96,642 |
- |
- |
- |
927,537 |
| 사용권자산 |
1,012,560 |
534,486 |
(169,202) |
- |
(245,161) |
1,132,683 |
| 합 계 |
14,193,062 |
1,839,018 |
(505,649) |
94,896 |
(245,161) |
15,376,166 |
(4) 보고기간종료일 현재 담보로 제공되어 있는 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
제 공 처 |
제 공 내 역 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 토지 및 건물 |
농협은행(주) |
임대보증금에 대한 근저당권 |
4,800,000 |
6,000,000 |
(5) 토지 및 건물 재평가 연결기업은 유형자산 토지 및 건물에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용한 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
| 재평가기준일 |
2021년 6월 30일 |
| 재평가기관 |
나라감정평가법인 |
| 재평가대상 유형자산 |
토지, 건물 |
| 공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정 |
거래사례비교법 |
당기말 현재 연결기업의 재평가에 따른 토지, 건물의 장부금액과 원가모형으로 평가 되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
재평가모형 |
원가모형 |
| 토 지 |
83,569,216 |
27,720,000 |
| 건 물 |
12,265,410 |
12,116,594 |
| 합 계 |
95,834,626 |
39,836,594 |
한편, 재평가로 인한 재평가차액은 다음과 같이 구성되어 있습니다.
| 재평가기준일 |
재평가차액 |
법인세효과 |
기타포괄손익누계액 |
| 2016년 12월 31일 |
25,937,301 |
(5,991,517) |
19,945,785 |
| 2021년 6월 30일 |
30,010,728 |
(6,932,478) |
23,078,250 |
| 합 계 |
55,948,029 |
(12,923,995) |
43,024,035 |
(6) 공정가치 측정 ① 공정가치 서열체계 토지 및 건물의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다.
② 토지 및 건물의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 |
유의적인 관측가능하지 않는 투입변수 |
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
| 공시지가기준평가법 측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정 |
시점수정(지가변동률) |
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 |
지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) |
| 개별요인(획지 조건 등) |
획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소) |
| 그 밖의 요인(지가수준 등) |
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인을 비교하여 공정가치를 측정 |
사정보정 |
사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) |
| 시점수정(지가변동률) |
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소 |
| 지역요인 |
지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) |
| 원가법 재조달원가 산정시, 감가수정은 건물의 물리적으로존속 가능한 내용연수 범위내에서 기능적 경제적 효용가치의지속가능한 연한인 경제적 내용년수를기준으로 실제경과년수를고려한 정액법으로 하되 만년감가를 행하여 공정가치를 측정 |
경제적 내용연수 |
경제적내용연수가 증가(감소)하면 공정가치가 증가 (감소) |
13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 장부가액 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취 득 가 액 |
감가상각누계액 |
장 부 가 액 |
| 토 지 |
8,365,000 |
- |
8,365,000 |
| 건 물 |
5,542,471 |
(2,686,826) |
2,855,645 |
| 합 계 |
13,907,471 |
(2,686,826) |
11,220,645 |
| 구 분 |
취 득 가 액 |
감가상각누계액 |
장 부 가 액 |
| 토 지 |
8,365,000 |
- |
8,365,000 |
| 건 물 |
5,542,471 |
(2,369,787) |
3,172,684 |
| 합 계 |
13,907,471 |
(2,369,787) |
11,537,684 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
대 체 |
감가상각비 |
기 말 |
| 토 지 |
8,365,000 |
- |
- |
- |
- |
8,365,000 |
| 건 물 |
3,172,684 |
- |
- |
- |
(317,039) |
2,855,645 |
| 합 계 |
11,537,684 |
- |
- |
- |
(317,039) |
11,220,645 |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
대 체 |
감가상각비 |
기 말 |
| 토 지 |
12,685,000 |
- |
- |
(4,320,000) |
- |
8,365,000 |
| 건 물 |
5,180,302 |
- |
- |
(1,730,971) |
(276,647) |
3,172,684 |
| 합 계 |
17,865,302 |
- |
- |
(6,050,971) |
(276,647) |
11,537,684 |
(3) 투자부동산 공정가치
당기말 현재 장부상 원가로 계상되어 있는 투자부동산의 공정가치는 28,258,278천원이며, 2021년 6월 30일 기준일로 하는 감정평가금액과 유의적인 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다.
(4) 투자부동산에서 발생한 임대수익당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,363,973천원 및 1,500,943천원입니다.
(5) 운용리스 1) 연결기업은 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결기업은 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 2) 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여, 보고기간종료일 이후 연결기업이 받게 될 것으로 기대되는 리스료의 내역은 다음과 같으며, 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1년 이내 |
513,179 |
686,157 |
| 2년 이내 |
105,132 |
- |
| 3년 이내 |
105,132 |
- |
| 4년 이내 |
105,132 |
- |
| 5년 이내 |
33,876 |
- |
| 5년 초과 |
- |
- |
| 합 계 |
862,451 |
686,157 |
14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| <당기말> |
| 시스템개발비 |
1,808,590 |
(1,758,035) |
- |
50,555 |
| 소프트웨어 |
1,291,098 |
(935,633) |
- |
355,465 |
| 회 원 권 |
21,858,766 |
- |
(436,987) |
21,421,779 |
| 합 계 |
24,958,454 |
(2,693,668) |
(436,987) |
21,827,799 |
| <전기말> |
| 시스템개발비 |
1,808,590 |
(1,698,218) |
- |
110,372 |
| 소프트웨어 |
1,291,098 |
(779,892) |
- |
511,206 |
| 회 원 권 |
19,772,326 |
- |
(436,987) |
19,335,339 |
| 합 계 |
22,872,014 |
(2,478,110) |
(436,987) |
19,956,917 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각 액 |
처 분 |
기 말 |
| 시스템개발비 |
110,372 |
- |
(59,817) |
- |
50,555 |
| 소프트웨어 |
511,206 |
- |
(155,741) |
- |
355,465 |
| 회 원 권 |
19,335,339 |
3,597,440 |
- |
(1,511,000) |
21,421,779 |
| 합 계 |
19,956,917 |
3,597,440 |
(215,558) |
(1,511,000) |
21,827,799 |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각 액 |
처 분 |
기 말 |
| 시스템개발비 |
147,194 |
38,500 |
(75,322) |
- |
110,372 |
| 소프트웨어 |
55,634 |
556,314 |
(100,742) |
- |
511,206 |
| 회 원 권 |
19,600,673 |
- |
- |
(265,334) |
19,335,339 |
| 합 계 |
19,803,501 |
594,814 |
(176,064) |
(265,334) |
19,956,917 |
15. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 미수금 |
24,852,352 |
34,415,812 |
| 미수수익 |
12,518,842 |
14,352,464 |
| 선급금 |
9,257,406 |
7,249,456 |
| 선급비용 |
235,729 |
229,869 |
| 선급제세 |
83,485 |
80,502 |
| 보증금 |
707,411 |
1,641,089 |
| 기타자산(*) |
358,471 |
362,413 |
| 신용손실충당금 |
(3,521,780) |
(663,352) |
| 합 계 |
44,491,916 |
57,668,253 |
(*) 상기 기타자산에는 단기간매매차익을 얻기 위해 보유하는 탄소배출권자산이 포함되어 있으며 당기 및 전기 중 탄소배출권자산 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 수 량 |
장부금액 |
수 량 |
장부금액 |
| 기 초 |
5,700 |
51,414 |
2,396 |
38,336 |
| 순매입(매도) |
(700) |
(6,314) |
3,304 |
35,059 |
| 평가손익 |
- |
2,350 |
- |
(21,981) |
| 기 말 |
5,000 |
47,450 |
5,700 |
51,414 |
(2) 기타자산의 신용손실충당금 증감내역 당기 및 전기 중 기타자산의 신용손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
663,352 |
162,564 |
| 기타신용손실충당금전입액 |
4,456,456 |
500,788 |
| 기타신용손실충당금환입액 |
(1,486) |
- |
| 제각 |
(1,596,542) |
- |
| 기말잔액 |
3,521,780 |
663,352 |
16. 예수부채 보고기간종료일 현재 예수부채는 투자자예수금으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 위탁자예수금 |
31,621,953 |
36,988,937 |
| 장내파생상품거래예수금 |
2,634,715 |
1,106,637 |
| 저축자예수금 |
308,212 |
322,169 |
| 조건부예수금 |
7,238 |
7,238 |
| 집합투자증권투자자예수금 |
1,005,438 |
1,324,200 |
| 기타(고객예수금) |
40,773 |
40,773 |
| 합 계 |
35,618,329 |
39,789,954 |
17. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 의무적으로 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채 |
매도유가증권(주식) |
9,789,920 |
1,739,514 |
| 매도유가증권(채권) |
360,267,922 |
102,499,230 |
| 파생금융부채(주석 7참조) |
31,872 |
4,690,963 |
| 합 계 |
370,089,714 |
108,929,707 |
18. 차입부채 보고기간종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
이자율(%) |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 차입금 |
콜머니 |
다올자산운용(주) |
3.51 |
20,000,000 |
30,000,000 |
| 은행차입금 |
한국산업은행 |
4.06 |
10,000,000 |
- |
| 증금차입금 |
한국증권금융(주) |
3.45 ~ 4.02 |
73,349,119 |
53,694,093 |
| 기타차입금 |
(주)BNK투자증권 외 |
3.65 ~ 4.40 |
78,108,638 |
97,614,649 |
| 소 계 |
181,457,757 |
181,308,742 |
| 환매조건부채권매도 |
3.12 ~ 3.40 |
100,900,000 |
411,700,000 |
| 단기사채(*) |
3.65 ~ 4.00 |
40,000,000 |
75,000,000 |
| 사채할인발행차금 |
(154,164) |
(122,863) |
| 합 계 |
322,203,593 |
667,885,879 |
(*) 상기 단기사채는 아이비케이투자증권(주) 등으로부터 일시자금운용목적으로 자금조달하였으며, 만기일은 2025년 1월 16일 ~ 2025년 5월 19일까지입니다.
19. 기타부채
(1) 보고기간종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 충 당 부 채 |
186,574 |
222,852 |
| 미지급배당금 |
20,963 |
20,963 |
| 미지급금 |
23,646,312 |
36,455,193 |
| 미지급비용 |
52,290,883 |
66,893,531 |
| 임대보증금 |
4,415,075 |
5,495,682 |
| 선 수 수 익 |
530,293 |
1,112,277 |
| 제세금예수금 |
4,170,757 |
3,489,299 |
| 기타부채(*) |
7,806,512 |
22,542,264 |
| 합 계 |
93,067,369 |
136,232,061 |
(*) 기타부채에는 비지배지분부채 5,741,155천원 및 리스부채가 포함되어 있으며 당기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
이자비용 |
지 급 |
기 타 |
기 말 |
| 리스부채 |
1,172,445 |
373,644 |
(243,329) |
41,092 |
(485,888) |
- |
857,964 |
한편, 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
532,035 |
534,486 |
| 리스부채 이자비용 |
41,092 |
52,454 |
| 단기리스 및 소액리스 관련 비용 |
61,975 |
62,931 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타부채 중 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 복구충당부채(*) |
186,574 |
222,852 |
(*) 복구충당부채는 당기말 현재 존속하는 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. (3) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초충당부채 |
222,852 |
222,144 |
| 충당부채증가 |
- |
- |
| 충당부채사용 |
(37,005) |
- |
| 충당부채환입 |
- |
- |
| 충당부채전입 |
727 |
708 |
| 기말충당부채 |
186,574 |
222,852 |
20. 퇴직급여제도
(1) 확정기여형퇴직급여제도 연결기업은 종업원들을 위하여 근로자퇴직급여보장법에 따른 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결기업은 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 미래에셋증권(주) 등과 확정기여형 퇴직연금계약을 체결하고 있으며, 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도 관련 비용인식 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 퇴 직 급 여 |
4,623,336 |
4,327,530 |
21. 우발부채 및 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 차입한도약정현황은 다음과 같습니다.
| 약 정 사 항 |
금 융 기 관 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 일중차월 |
(주)신한은행 등 |
26,000,000 |
26,000,000 |
| 어음할인약정(자체자금) |
한국증권금융(주) |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 어음할인약정(청약증거금) |
청약예치금 범위 내 |
청약예치금 범위 내 |
| 증권유통금융융자(자체자금) |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 담보금융지원대출 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 기관운영자금대출(자체자금) |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 기관운영자금대출(투자자예탁금) |
투자자예탁금 범위 내 |
투자자예탁금 범위 내 |
| 일중자금거래 |
200,000,000 |
200,000,000 |
| 채권딜러금융 |
250,000,000 |
400,000,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결기업이 체결하고 있는 추가투자의무 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
거래상대방 |
당기말 |
전기말 |
| 추가투자의무 |
매쉬업엔젤스 가치성장벤처투자조합2호 외 |
6,311,135 |
8,074,133 |
| 한도대출약정 |
드림라인(주) 외 |
2,608,097 |
7,763,721 |
| 합 계 |
8,919,232 |
15,837,854 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결기업이 고객으로부터 예탁받은 예수유가증권 및 차입유가증권은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 1. 예수유가증권 |
| 가. 위탁자유가증권 |
967,249,242 |
1,381,087,309 |
| 나. 저축자유가증권 |
1,135,090 |
1,104,773 |
| 다. 수익자유가증권 |
2,499,530,746 |
2,909,661,145 |
| 합 계 |
3,467,915,078 |
4,291,853,227 |
| 2. 대차 및 대주거래 |
| 가. 대여유가증권 |
44,511,661 |
52,017,188 |
| 1) 주 식 |
44,511,661 |
52,017,188 |
| 나. 차입유가증권 |
318,620,026 |
402,012,436 |
| 1) 주 식 |
70,292,570 |
88,686,533 |
| 2) 채 권 |
248,327,456 |
313,325,903 |
| 다. 신용거래대주 |
- |
- |
| 합 계 |
363,131,687 |
454,029,624 |
(4) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.
22. 자 본
(1) 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 발행한 주식은 보통주 10,369,886주(납입자본금: 51,849백만원)와 우선주 3,000,000주(납입자본금: 15,000백만원)이며, 1주당 액면금액은 5,000원입니다.
(2) 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 우선주는 비참가적, 비누적적우선주로서 의결권이 없으며, 현금배당의 경우 액면금액을 기준으로 보통주보다 연 1%의 배당이 추가됩니다.
(3) 지배기업은 자사주식의 가격안정을 위하여 당기말 현재 자기주식 보통주 4,430,764주(취득원가: 58,131,538천원), 우선주 36,340주(취득원가: 360,485천원)를 보유하고 있으며 향후 적절한 시기에 처분할 예정입니다.
(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 |
재평가잉여금 |
합 계 |
| <당기> |
| 기초잔액 |
148,472,196 |
(345,720) |
43,024,035 |
191,150,511 |
| 공정가액평가로 인한 증감 |
(6,473,309) |
(99,900) |
- |
(6,573,209) |
| 이연법인세효과 |
1,495,334 |
23,077 |
- |
1,518,411 |
| 기말잔액 |
143,494,221 |
(422,543) |
43,024,035 |
186,095,713 |
| <전기> |
| 기초잔액 |
140,625,940 |
(5,535,550) |
36,834,918 |
171,925,308 |
| 공정가액평가로 인한 증감 |
10,203,194 |
6,748,804 |
8,048,266 |
25,000,264 |
| 이연법인세효과 |
(2,356,938) |
(1,558,974) |
(1,859,149) |
(5,775,061) |
| 기말잔액 |
148,472,196 |
(345,720) |
43,024,035 |
191,150,511 |
(5) 배당금 1) 지배기업의 배당금 산정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
배당을 받을 주식수의 계산(*) |
배당률의 산정 |
| 총발행 주식수(주) |
자기주식수(주) |
자기주식차감후 주식수(주) |
자기주식차감후 자본금 |
현금배당예정액 |
배당률(%) |
| <당 기> |
| 보통주 |
10,369,886 |
4,430,764 |
5,939,122 |
29,695,610 |
8,908,683 |
30.0 |
| 우선주 |
3,000,000 |
36,340 |
2,963,660 |
14,818,300 |
4,593,673 |
31.0 |
| 합 계 |
13,369,886 |
4,467,104 |
8,902,782 |
44,513,910 |
13,502,356 |
|
| <전 기> |
| 보통주 |
10,369,886 |
4,430,764 |
5,939,122 |
29,695,610 |
8,908,683 |
30.0 |
| 우선주 |
3,000,000 |
36,340 |
2,963,660 |
14,818,300 |
4,593,673 |
31.0 |
| 합 계 |
13,369,886 |
4,467,104 |
8,902,782 |
44,513,910 |
13,502,356 |
|
| (*) 보고기간종료일 현재 지배기업은 지배기업이 보유하고 있는 자기주식을 제외한 보통주 및 우선주에 대하여 배당을 할 예정입니다. |
2) 배당수익률의 산정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1주당 배당금 |
1주당 액면금액 |
액면배당률(%) |
| <당 기> |
| 보통주 |
1,500 |
5,000 |
30.0 |
| 우선주 |
1,550 |
5,000 |
31.0 |
| <전 기> |
| 보통주 |
1,500 |
5,000 |
30.0 |
| 우선주 |
1,550 |
5,000 |
31.0 |
3) 배당성향의 산정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
현금배당예정액의 합계 |
지배기업 당기순이익 |
배당성향(%) |
| 당 기 |
13,502,356 |
30,945,550 |
43.6 |
| 전 기 |
13,502,356 |
57,300,590 |
23.6 |
23. 대손준비금 (1) 보고기간종료일 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 대손준비금 기초 적립액(*1) |
80,169 |
12,811 |
| 대손준비금 추가적립(환입)예정금액(*2) |
111,337 |
67,358 |
| 대손준비금 기말잔액 |
191,506 |
80,169 |
(*1) 연결기업은 한국채택국제회계기준을 적용하는 금융투자회사에 해당되어 금융투자업규정 제3-8조에 따라 한국채택국제회계기준 대손충당금 적립액이 자산건전성분류에 따른 대손충당금에 미달하여 그 차이를 대손준비금으로 적립하였습니다. (*2) 대손준비금 적립 시 기존에 적립한 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액만큼 기존에 적립된 대손준비금을환입할 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 대손준비금 환입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 딩기순이익 |
30,952,555 |
57,306,543 |
| 대손준비금 환입(적립)액 |
(111,337) |
(67,358) |
| 대손준비금 반영후 조정 당기순이익 |
30,841,218 |
57,239,185 |
| 대손준비금 반영후 구형우선주 주당이익 |
3,498원 |
6,463원 |
| 대손준비금 반영후 보통주 주당이익 |
3,448원 |
6,413원 |
24. 순수수료손익 당기 및 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 수수료수익 |
수탁수수료 |
22,247,412 |
20,308,417 |
| 인수및주선수수료 |
22,891,770 |
30,510,894 |
| 집합투자증권취급수수료 |
935,076 |
867,561 |
| 자산관리수수료 |
7,529,591 |
6,722,406 |
| 매수및합병수수료 |
23,425,324 |
40,394,749 |
| 기 타 |
1,476,231 |
3,974,843 |
| 합 계 |
78,505,404 |
102,778,870 |
| 수수료비용 |
매매수수료 |
3,540,579 |
2,824,697 |
| 송금수수료비용 |
128,968 |
140,075 |
| 기타수수료비용 |
6,224,521 |
6,498,383 |
| 합 계 |
9,894,068 |
9,463,155 |
| 순수수료이익 |
68,611,336 |
93,315,715 |
25. 금융상품관련손익 당기 및 전기 중 금융상품관련손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융상품평가 및 처분이익 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 |
주식 및 출자금 등 |
26,328,726 |
29,342,174 |
| 신주인수권 |
302,600 |
286,977 |
| 채권 |
177,313,228 |
209,884,382 |
| 집합투자증권 |
5,619,087 |
6,416,778 |
| 기업어음증권 |
11,288,698 |
15,547,587 |
| 파생결합증권 |
17,500,924 |
29,836,611 |
| 소 계 |
238,353,263 |
291,314,509 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 |
주식 및 출자금 등 |
4,584,246 |
11,682,107 |
| 채권 |
1,252,609 |
9,911,666 |
| 집합투자증권 |
2,729,350 |
1,948,267 |
| 기업어음증권 |
244,702 |
171,115 |
| 투자자예탁금 |
1,585,133 |
1,778,347 |
| 파생결합증권 |
- |
2,419,164 |
| 기타 |
8,108,586 |
261,415 |
| 소 계 |
18,504,626 |
28,172,081 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채평가이익 |
매도유가증권 |
3,355,544 |
217,185 |
| 합 계 |
260,213,433 |
319,703,775 |
| 금융상품 평가 및 처분손실 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 |
주식 및 출자금 등 |
17,709,204 |
22,393,042 |
| 신주인수권 |
17,709 |
820,173 |
| 채권 |
178,772,243 |
226,258,769 |
| 집합투자증권 |
9,581,595 |
2,368,457 |
| 기업어음증권 |
3,546,353 |
9,146,831 |
| 파생결합증권 |
12,674,158 |
22,083,169 |
| 소 계 |
222,301,262 |
283,070,441 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 |
주식 및 출자금 등 |
5,376,157 |
309,742 |
| 신주인수권 |
5,537 |
263,607 |
| 채권 |
1,529,680 |
718,204 |
| 집합투자증권 |
11,111,261 |
1,993,772 |
| 기타 |
338,000 |
- |
| 소 계 |
18,360,634 |
3,285,325 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채평가손실 |
매도유가증권 |
963,675 |
4,529,956 |
| 합 계 |
241,625,571 |
290,885,722 |
| 금융상품관련순이익 |
18,587,862 |
28,818,053 |
26. 파생상품 관련손익
당기 및 전기 중 파생상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 파생상품 거래이익 |
장내파생상품거래이익 |
선물매매이익 |
280,796,051 |
251,841,515 |
| 선물정산이익 |
2,611,221 |
233,352 |
| 옵션매매이익 |
15,043,220 |
26,465,313 |
| 옵션평가이익 |
- |
- |
| 소 계 |
298,450,492 |
278,540,180 |
| 장외파생상품거래이익 |
파생상품매매이익 |
1,433,150 |
- |
| 파생상품평가이익 |
87,500 |
- |
| 소 계 |
1,520,650 |
- |
| 합 계 |
299,971,142 |
278,540,180 |
| 파생상품 거래손실 |
장내파생상품거래손실 |
선물매매손실 |
232,009,950 |
189,060,296 |
| 선물정산손실 |
2,846,076 |
5,270,515 |
| 옵션매매손실 |
19,508,836 |
33,180,615 |
| 옵션평가손실 |
- |
2,422,576 |
| 소 계 |
254,364,862 |
229,934,002 |
| 장외파생상품거래손실 |
파생상품평가손실 |
31,872 |
57,538 |
| 합 계 |
254,396,734 |
229,991,540 |
| 파생상품관련순이익 |
45,574,408 |
48,548,640 |
27. 순이자손익 당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
현금 및 예치금 |
20,525,454 |
18,142,521 |
| 대출채권 |
12,678,503 |
14,115,696 |
| 당기손익인식금융자산 |
95,393,077 |
67,222,247 |
| 기 타 |
1,711,998 |
6,328,293 |
| 합 계 |
130,309,032 |
105,808,757 |
| 이자비용 |
예수부채 |
1,512,112 |
1,124,189 |
| 차 입 금 |
12,360,867 |
14,461,869 |
| 사 채 |
13,704,233 |
13,079,322 |
| 환매조건부매도이자 |
77,460,150 |
61,464,675 |
| 기 타 |
(657,784) |
2,606,863 |
| 합 계 |
104,379,578 |
92,736,918 |
| 순이자이익 |
25,929,454 |
13,071,840 |
28. 대출채권관련손익 당기 및 전기 중 대출채권관련손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 대출채권평가 및 처분이익 |
신용손실충당금환입액 |
15,420 |
388,665 |
| 대출채권평가 및 처분손실 |
대출채권처분손실 |
116,270 |
963,000 |
| 신용손실충당금전입액 |
33,674,283 |
4,706,856 |
| 합 계 |
33,790,553 |
5,669,856 |
| 대출채권관련순손실 |
(33,775,133) |
(5,281,191) |
29. 외환거래관련손익
당기 및 전기 중 외환거래관련손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환거래이익 |
외환차익 |
- |
195,265 |
| 외화환산이익 |
- |
166,732 |
| 합 계 |
- |
361,997 |
| 외환거래손실 |
외환차손 |
- |
155,735 |
| 외환거래순이익 |
- |
206,262 |
30. 기타영업손익 당기 및 전기 중 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타영업수익 |
배당금수익 |
9,470,461 |
6,154,415 |
| 분배금수익 |
679,084 |
1,301,617 |
| 기타신용손실충당금환입액 |
1,486 |
- |
| 기타 |
9,514 |
2,278 |
| 합 계 |
10,160,545 |
7,458,310 |
| 기타영업비용 |
충당부채전입액 |
727 |
708 |
| 기타신용손실충당금전입액 |
4,456,456 |
500,788 |
| 기타 |
- |
21,981 |
| 합 계 |
4,457,183 |
523,477 |
| 기타영업순이익 |
5,703,362 |
6,934,833 |
31. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
61,061,278 |
82,254,735 |
| 퇴 직 급 여 |
4,623,336 |
4,327,530 |
| 복리후생비 |
1,380,574 |
1,490,390 |
| 전산운용비 |
5,572,565 |
5,624,214 |
| 지급임차료 |
11,035 |
10,474 |
| 지급수수료 |
2,616,589 |
2,704,110 |
| 기업업무추진비 |
5,712,740 |
6,281,215 |
| 광고선전비 |
43,275 |
45,744 |
| 감가상각비 |
2,047,341 |
2,115,664 |
| 무형자산상각비 |
215,558 |
176,063 |
| 연 수 비 |
64,728 |
86,172 |
| 세금과공과 |
4,860,857 |
5,791,947 |
| 판매부대비 |
28,356 |
53,202 |
| 등기소송비및공고비 |
4,597 |
4,409 |
| 회 의 비 |
111,883 |
112,163 |
| 인 쇄 비 |
71,538 |
66,006 |
| 여비교통비 |
545,537 |
541,625 |
| 차량유지비 |
219,188 |
217,220 |
| 소 모 품 비 |
142,786 |
143,309 |
| 수도광열및사옥관리비 |
2,264,010 |
2,379,955 |
| 보 험 료 |
281,114 |
290,549 |
| 행 사 비 |
354,596 |
165,154 |
| 기 타 |
1,723,404 |
1,623,592 |
| 합 계 |
93,956,885 |
116,505,442 |
32. 영업외손익
(1) 당기 및 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분이익 |
- |
26,741 |
| 무형자산처분이익 |
- |
274,666 |
| 임대료수익 |
1,363,973 |
1,500,943 |
| 지분법이익 |
3,218,327 |
3,145,953 |
| 관계기업투자및공동기업투자처분이익 |
50,113 |
- |
| 보험수익 |
715,387 |
- |
| 기 타 |
150,634 |
77,816 |
| 합 계 |
5,498,434 |
5,026,119 |
(2) 당기 및 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분손실 |
- |
23,705 |
| 유형자산폐기손실 |
39 |
- |
| 무형자산처분손실 |
11,000 |
- |
| 지분법손실 |
108,626 |
47,974 |
| 관계기업투자및공동기업투자처분손실 |
389,690 |
114,734 |
| 기 부 금 |
144,000 |
298,000 |
| 복구공사손실 |
122,496 |
- |
| 기 타 |
196,058 |
15,809 |
| 합 계 |
971,909 |
500,222 |
33. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액포함) |
6,766,158 |
13,941,357 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
128,023 |
7,888,367 |
| ±미환류법인세 납부 |
1,835,783 |
- |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 |
1,518,411 |
(5,501,661) |
| 법인세비용 |
10,248,375 |
16,328,063 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
1,518,411 |
(3,915,912) |
| 재평가잉여금 |
- |
(1,859,149) |
| 자본조정 |
- |
273,400 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
1,518,411 |
(5,501,661) |
(3) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
|
41,200,930 |
|
73,634,606 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
|
8,907,725 |
|
15,210,132 |
| 조정사항: |
|
|
|
|
| 비과세수익 |
- |
|
(236,377) |
|
| 비공제비용 |
1,121,548 |
|
1,310,262 |
|
| 법인세추납액ㆍ환급액 |
201 |
|
20,467 |
|
| 기 타 |
218,901 |
|
23,579 |
|
| 조정사항 소계 |
|
1,340,650 |
|
1,117,931 |
| 법인세비용 |
|
10,248,375 |
|
16,328,063 |
| 유효세율 |
|
24.87% |
|
22.17% |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
일시적차이변동 |
이연법인세자산부채 변동 |
| 기초잔액 |
증가(감소) |
기말잔액 |
기초잔액 |
증가(감소) |
기말잔액 |
| 무상주배당금 |
267,557 |
- |
267,557 |
61,806 |
- |
61,806 |
| 미수채권이자 |
(2,127,741) |
(574,069) |
(2,701,810) |
(485,694) |
(121,806) |
(607,500) |
| 손해배상공동기금 |
(28,310) |
- |
(28,310) |
(6,540) |
- |
(6,540) |
| 금융자산손상차손 |
1,421,937 |
- |
1,421,937 |
328,468 |
- |
328,468 |
| 골프회원권 |
192,453 |
- |
192,453 |
44,457 |
- |
44,457 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(12,854,616) |
11,546,166 |
(1,308,450) |
(2,965,704) |
2,662,907 |
(302,797) |
| 비품감가상각비 |
81,840 |
80,030 |
161,870 |
17,119 |
16,726 |
33,845 |
| 업무용승용차 |
328,207 |
(17,367) |
310,840 |
71,075 |
(3,660) |
67,415 |
| 퇴직급여충당부채 |
65,058 |
39,834 |
104,892 |
15,028 |
9,202 |
24,230 |
| 연차수당 |
2,249,549 |
(147,194) |
2,102,355 |
519,042 |
(34,592) |
484,450 |
| 대손부인액 |
822,966 |
- |
822,966 |
190,105 |
- |
190,105 |
| 압축기장충당금 |
(9,534,477) |
- |
(9,534,477) |
(2,202,464) |
- |
(2,202,464) |
| 선물정산손익 |
7,517,277 |
(7,338,050) |
179,227 |
1,736,491 |
(1,695,090) |
41,401 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
(192,622,206) |
6,573,209 |
(186,048,997) |
(44,495,730) |
1,518,412 |
(42,977,318) |
| 재평가차익(토지) |
(76,297,443) |
- |
(76,297,443) |
(17,624,709) |
- |
(17,624,709) |
| 재평가차액(건물) |
(8,408,540) |
(149,350) |
(8,557,890) |
(1,942,373) |
(34,500) |
(1,976,873) |
| 종속기업투자 |
(2,871,824) |
- |
(2,871,824) |
(663,391) |
- |
(663,391) |
| 관계기업투자 |
(693,867) |
(651,325) |
(1,345,192) |
(160,283) |
(150,456) |
(310,739) |
| 무형자산손상차손 |
436,987 |
- |
436,987 |
91,990 |
- |
91,990 |
| 미실현평가수당 |
40,172,384 |
(18,374,200) |
21,798,184 |
9,279,821 |
(4,244,441) |
5,035,380 |
| 유가증권손상차손 |
523,520 |
- |
523,520 |
120,933 |
- |
120,933 |
| 복구충당부채 |
189,131 |
30,300 |
219,431 |
41,992 |
5,534 |
47,526 |
| 복구충당부채비품감가상각비 |
92,690 |
6,359 |
99,049 |
21,411 |
1,469 |
22,880 |
| 복구비품 |
(101,698) |
- |
(101,698) |
(23,492) |
- |
(23,492) |
| 기간귀속미지급비용 |
1,498,056 |
- |
1,498,056 |
346,051 |
- |
346,051 |
| 비품수선비 |
20,413 |
- |
20,413 |
4,715 |
- |
4,715 |
| 사용권자산 |
(2,326,866) |
763,375 |
(1,563,491) |
(506,528) |
165,714 |
(340,814) |
| 리스부채 |
2,311,743 |
(740,553) |
1,571,190 |
502,212 |
(159,687) |
342,525 |
| 대손충당금 |
1,304,437 |
1,114,858 |
2,419,295 |
301,325 |
257,532 |
558,857 |
| 동업기업 |
- |
56,896 |
56,896 |
- |
11,748 |
11,748 |
| 미확정비용 |
228,024 |
(90,577) |
137,447 |
47,657 |
(18,930) |
28,727 |
| 임대보증금현재가치할인차금 |
(4,823) |
1,573 |
(3,250) |
(1,008) |
329 |
(679) |
| 미지급비용 |
- |
2,475 |
2,475 |
- |
517 |
517 |
| 소 계 |
(248,148,182) |
(7,867,610) |
(256,015,792) |
(57,336,218) |
(1,813,072) |
(59,149,290) |
| 이월결손금 |
721,219 |
(721,219) |
- |
150,735 |
(150,735) |
- |
| 미환류소득에 대한 법인세 |
- |
- |
- |
(1,835,783) |
1,835,783 |
- |
| 이연법인세 인식제외 금액 |
2,871,824 |
- |
2,871,824 |
663,391 |
- |
663,391 |
| 이연법인세 인식대상 금액 |
(244,555,139) |
(8,588,829) |
(253,143,968) |
(58,357,875) |
(128,024) |
(58,485,899) |
| (*) |
이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율(2024년 12월 31일 이후 실현분 20.9% ~ 23.1%)을 적용하였습니다. |
| 과 목 |
일시적차이변동 |
이연법인세자산부채 변동 |
| 기초잔액 |
증가(감소) |
기말잔액 |
기초잔액 |
증가(감소) |
기말잔액 |
| 무상주배당금 |
267,557 |
- |
267,557 |
61,806 |
- |
61,806 |
| 미수채권이자 |
(1,671,169) |
(456,572) |
(2,127,741) |
(386,040) |
(99,654) |
(485,694) |
| 손해배상공동기금 |
(28,310) |
- |
(28,310) |
(6,540) |
- |
(6,540) |
| 금융자산손상차손 |
1,421,937 |
- |
1,421,937 |
328,468 |
- |
328,468 |
| 골프회원권 |
192,453 |
- |
192,453 |
44,457 |
- |
44,457 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
9,577,631 |
(22,432,247) |
(12,854,616) |
2,212,433 |
(5,178,137) |
(2,965,704) |
| 비품감가상각비 |
282,156 |
(200,316) |
81,840 |
62,081 |
(44,962) |
17,119 |
| 업무용승용차 |
211,858 |
116,349 |
328,207 |
47,593 |
23,482 |
71,075 |
| 퇴직급여충당부채 |
128,916 |
(63,858) |
65,058 |
29,780 |
(14,752) |
15,028 |
| 연차수당 |
2,273,859 |
(24,310) |
2,249,549 |
524,960 |
(5,918) |
519,042 |
| 대손부인액 |
822,966 |
- |
822,966 |
190,105 |
- |
190,105 |
| 압축기장충당금 |
(9,534,477) |
- |
(9,534,477) |
(2,202,464) |
- |
(2,202,464) |
| 선물정산손익 |
(2,343,058) |
9,860,335 |
7,517,277 |
(541,246) |
2,277,737 |
1,736,491 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
(175,670,208) |
(16,951,998) |
(192,622,206) |
(40,579,818) |
(3,915,912) |
(44,495,730) |
| 재평가차익(토지) |
(67,593,669) |
(8,703,774) |
(76,297,443) |
(15,614,137) |
(2,010,572) |
(17,624,709) |
| 재평가차액(건물) |
(9,581,224) |
1,172,684 |
(8,408,540) |
(2,213,263) |
270,890 |
(1,942,373) |
| 종속기업투자 |
(2,871,824) |
- |
(2,871,824) |
(663,391) |
- |
(663,391) |
| 관계기업투자 |
(450,036) |
(243,831) |
(693,867) |
(103,958) |
(56,325) |
(160,283) |
| 무형자산손상차손 |
436,987 |
- |
436,987 |
96,467 |
(4,477) |
91,990 |
| 미실현평가수당 |
37,434,435 |
2,737,949 |
40,172,384 |
8,647,354 |
632,467 |
9,279,821 |
| 유가증권손상차손 |
- |
523,520 |
523,520 |
- |
120,933 |
120,933 |
| 복구충당부채 |
174,470 |
14,661 |
189,131 |
39,607 |
2,385 |
41,992 |
| 복구충당부채비품감가상각비 |
86,331 |
6,359 |
92,690 |
19,943 |
1,468 |
21,411 |
| 복구비품 |
(101,698) |
- |
(101,698) |
(23,492) |
- |
(23,492) |
| 기간귀속미지급비용 |
1,498,056 |
- |
1,498,056 |
346,051 |
- |
346,051 |
| 비품수선비 |
20,413 |
- |
20,413 |
4,715 |
- |
4,715 |
| 사용권자산 |
(2,748,854) |
421,988 |
(2,326,866) |
(618,041) |
111,513 |
(506,528) |
| 리스부채 |
2,640,363 |
(328,620) |
2,311,743 |
593,104 |
(90,892) |
502,212 |
| 대손충당금 |
1,304,437 |
- |
1,304,437 |
301,325 |
- |
301,325 |
| 개발비 |
30,250 |
(30,250) |
- |
6,988 |
(6,988) |
- |
| 기간충당부채 |
66,541 |
(66,541) |
- |
15,371 |
(15,371) |
- |
| 미확정비용 |
211,729 |
16,295 |
228,024 |
46,578 |
1,079 |
47,657 |
| 임대보증금현재가치할인차금 |
- |
(4,823) |
(4,823) |
- |
(1,008) |
(1,008) |
| 소 계 |
(213,511,182) |
(34,637,000) |
(248,148,182) |
(49,333,204) |
(8,003,014) |
(57,336,218) |
| 이월결손금 |
- |
721,219 |
721,219 |
- |
150,735 |
150,735 |
| 미환류소득에 대한 법인세 |
- |
- |
- |
(1,799,695) |
(36,088) |
(1,835,783) |
| 이연법인세 인식제외 금액 |
2,871,824 |
- |
2,871,824 |
663,391 |
- |
663,391 |
| 이연법인세 인식대상 금액 |
(210,639,358) |
(33,915,781) |
(244,555,139) |
(50,469,508) |
(7,888,367) |
(58,357,875) |
| (*) |
이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율(2023년 12월 31일 이후 실현분 20.9% ~ 23.1%)을 적용하였습니다. |
34. 주당이익 (1) 당기 및 전기 기본 및 희석 주당이익은 연결포괄손익계산서의 당기순이익(지배기업지분해당액)에서 우선주배당금(예정액)을 차감한 후의 금액을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| <지배기업당기순이익> |
30,945,550 |
57,300,590 |
| 구형우선주해당분 |
10,400,363 |
19,173,731 |
| 보통주해당분 |
20,545,187 |
38,126,860 |
| <가중평균유통보통주식수> |
|
|
| 구형우선주 |
2,963,660주 |
2,963,660주 |
| 보통주 |
5,939,122주 |
5,939,122주 |
| <기본주당이익> |
|
|
| 구형우선주 |
3,509원 |
6,470원 |
| 보통주 |
3,459원 |
6,420원 |
(2) 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수(주) |
일 수(일) |
총 적 수 |
| 발행주식 |
10,369,886 |
366 |
3,795,378,276 |
| 구 분 |
주식수(주) |
일 수(일) |
차감적수 |
| 자기주식이월 |
4,430,764 |
366 |
(1,621,659,624) |
| 차감적수합계 |
(1,621,659,624) |
| 유통주식적수합계 |
2,173,718,652 |
| 대 상 일 수 |
366 |
| 가중평균유통보통주식수 |
5,939,122 |
| 구 분 |
주식수(주) |
일 수(일) |
총 적 수 |
| 발행주식 |
3,000,000 |
366 |
1,098,000,000 |
| 구 분 |
주식수(주) |
일 수(일) |
차감적수 |
| 자기주식이월 |
36,340 |
366 |
(13,300,440) |
| 차감적수합계 |
(13,300,440) |
| 유통주식적수합계 |
1,084,699,560 |
| 대 상 일 수 |
366 |
| 가중평균유통보통주식수 |
2,963,660 |
(3) 연결기업은 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
35. 특수관계자거래
(1) 당기말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
관 계 |
| 퍼시픽브릿지LAST_ MILEHERO일반사모투자신탁제1호 |
관 계 기 업 |
| 오라이언명품코스닥벤처일반사모투자신탁제53호 |
관 계 기 업 |
| 오라이언명품코스닥벤처일반사모투자신탁제76호 |
관 계 기 업 |
| 오라이언명품메자닌일반사모투자신탁제88호 |
관 계 기 업 |
| 오라이언명품코스닥벤처일반사모제106호 |
관 계 기 업 |
| 부국-빌랑스아이윈 신기술투자조합 |
공 동 기 업 |
| 스마일게이트퀵실버제1호사모투자합자회사 |
관 계 기 업 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
당 기 |
전 기 |
| 출 자 |
회 수 |
출 자 |
회 수 |
| 관계기업 |
오라이언명품메자닌일반사모투자신탁제88호 |
1,500,000 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
오라이언명품코스닥벤처일반사모투자신탁제53호 |
- |
2,181,818 |
- |
- |
| 관계기업 |
오라이언명품코스닥벤처전문투자형사모투자신탁제76호 |
- |
- |
3,000,000 |
- |
| 관계기업 |
오라이언명품코스닥벤처전문투자형사모투자신탁제51호 |
- |
- |
- |
2,717,006 |
| 관계기업 |
오라이언명품코스닥벤처전문투자형사모투자신탁제49호(*) |
- |
7,336,984 |
- |
- |
| 관계기업 |
오라이언명품코스닥벤처일반사모제106호 |
3,000,000 |
- |
- |
- |
| 공동기업 |
부국-빌랑스아이윈 신기술투자조합 |
- |
- |
2,000,000 |
- |
| 공동기업 |
부국-르네상스헬스케어 신기술투자조합제1호(*) |
- |
3,981,524 |
4,000,000 |
- |
| 관계기업 |
스마일게이트퀵실버제1호사모투자합자회사 |
- |
- |
2,000,000 |
- |
| 관계기업 |
메인스트림신성장제1호사모투자합자회사(*) |
- |
1,668,300 |
1,500,000 |
- |
| 합 계 |
4,500,000 |
15,168,626 |
12,500,000 |
2,717,006 |
(*) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 해당 금액은 특수관계자 제외 이전까지의 거래내역입니다. (3) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
5,382,770 |
4,912,242 |
| 퇴직급여 |
1,791,075 |
1,100,183 |
| 합 계 |
7,173,845 |
6,012,425 |
상기의 주요 경영진에는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.
36. 연결현금흐름표
(1) 현금 및 현금성자산 연결현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산과 일치합니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 현금및현금성자산 |
174,382,311 |
165,982,883 |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용 |
10,248,375 |
16,328,063 |
| 이자비용 |
104,379,578 |
92,736,918 |
| 감가상각비 |
2,047,341 |
2,115,664 |
| 무형자산상각비 |
215,558 |
176,063 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
18,360,634 |
3,285,325 |
| 파생상품평가손실 |
2,877,948 |
7,750,629 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 |
963,675 |
4,529,956 |
| 유형자산처분손실 |
- |
23,705 |
| 유형자산폐기손실 |
39 |
- |
| 지분법손실 |
108,626 |
47,974 |
| 관계기업투자및공동기업투자 처분손실 |
389,690 |
114,734 |
| 무형자산처분손실 |
11,000 |
- |
| 충당부채전입액 |
727 |
708 |
| 신용손실충당금전입액 |
33,674,283 |
4,706,856 |
| 기타신용손실충당금전입액 |
4,456,456 |
500,788 |
| 기타영업비용 |
- |
7 |
| 합 계 |
177,733,930 |
132,317,390 |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
(130,309,032) |
(105,808,757) |
| 배당금수익 |
(9,470,461) |
(6,154,415) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
(18,504,626) |
(28,172,081) |
| 파생상품평가이익 |
(2,698,721) |
(233,352) |
| 유형자산처분이익 |
- |
(26,741) |
| 무형자산처분이익 |
- |
(274,666) |
| 지분법이익 |
(3,218,327) |
(3,145,953) |
| 관계기업투자및공동기업투자 처분이익 |
(50,113) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 |
(3,355,544) |
(217,185) |
| 신용손실충당금환입액 |
(15,420) |
(388,665) |
| 기타신용손실충당금환입액 |
(1,486) |
- |
| 잡수익 |
(98,847) |
(948) |
| 외화환산이익 |
- |
(166,732) |
| 기타영업외수익 |
- |
(36,679) |
| 합 계 |
(167,722,577) |
(144,626,174) |
(4) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산, 부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 예치금의 감소(증가) |
(10,154,749) |
49,893,727 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가) |
93,608,461 |
(310,252,169) |
| 대출채권의 감소(증가) |
(17,598,931) |
(21,048,167) |
| 미수금의 감소(증가) |
12,173,421 |
4,665,628 |
| 미수수익의 감소(증가) |
(507,444) |
(312,479) |
| 선급금의 감소(증가) |
(3,604,493) |
3,617,264 |
| 선급비용의 감소(증가) |
(15,224) |
85,039 |
| 기타자산의 감소(증가) |
(20) |
- |
| 탄소배출권자산의 감소(증가) |
3,964 |
(13,078) |
| 부가가치세대급금의 감소(증가) |
(4,931) |
(780) |
| 투자자예수금의 증가(감소) |
(4,171,625) |
(4,563,742) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채의 감소(증가) |
263,551,877 |
(9,599,621) |
| 미지급금의 증가(감소) |
(15,642,452) |
(6,758,352) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(14,600,421) |
3,757,208 |
| 제세금예수금의 증가(감소) |
678,992 |
1,025,207 |
| 선수수익의 증가(감소) |
(581,984) |
(1,244,039) |
| 부가가치세예수금의 증가(감소) |
(247,575) |
(248,211) |
| 기타부채의 증가(감소) |
1,395,828 |
(6,322,761) |
| 복구충당부채의 증가(감소) |
(37,004) |
- |
| 합 계 |
304,245,690 |
(297,319,326) |
(5) 비현금거래당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익의 증감 |
(6,573,209) |
16,951,999 |
| 종속기업투자에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류 |
11,054,620 |
- |
| 상각후원가측정금융자산의 제각 |
18,596,542 |
- |
(6) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 장부가액 |
재무활동 현금흐름 |
기 타(*) |
기말 장부가액 |
| 콜머니 |
30,000,000 |
(10,000,000) |
- |
20,000,000 |
| 은행차입금 |
- |
10,000,000 |
- |
10,000,000 |
| 증금차입금 |
53,694,093 |
19,655,026 |
- |
73,349,119 |
| 기타차입금 |
97,614,649 |
(20,000,000) |
493,989 |
78,108,638 |
| 환매조건부채권매도 |
411,700,000 |
(310,800,000) |
- |
100,900,000 |
| 단기사채 |
74,877,137 |
(35,000,000) |
(31,301) |
39,845,836 |
| 임대보증금 |
5,495,682 |
(1,080,607) |
- |
4,415,075 |
| 리스부채 |
1,172,445 |
(485,888) |
171,407 |
857,964 |
| 합 계 |
674,554,006 |
(347,711,469) |
634,095 |
327,476,632 |
(*) 상각, 리스부채의 이자지급 등이 포함되어 있습니다. 연결기업은 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.
| 구 분 |
기초 장부가액 |
재무활동 현금흐름 |
기 타 |
기말 장부가액 |
| 콜머니 |
20,000,000 |
10,000,000 |
- |
30,000,000 |
| 증금차입금 |
44,629,549 |
9,064,544 |
- |
53,694,093 |
| 기타차입금 |
40,608,275 |
57,006,374 |
- |
97,614,649 |
| 환매조건부채권매도 |
203,100,000 |
208,600,000 |
- |
411,700,000 |
| 단기사채 |
122,428,940 |
(47,551,803) |
- |
74,877,137 |
| 임대보증금 |
5,597,685 |
(46,688) |
(55,315) |
5,495,682 |
| 리스부채 |
2,640,362 |
(536,451) |
(931,466) |
1,172,445 |
| 합 계 |
439,004,811 |
236,535,976 |
(986,781) |
674,554,006 |
37. 금융상품(자산 및 부채)의 공정가치 측정
(1) 공정가치 측정기준 연결기업은 공정가치 평가 대상 금융자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다.
1) 활성시장에서 거래되는 금융자산 및 부채의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 공시가격을 이용하여 측정하고 있습니다.
2) 활성시장이 없는 금융자산 및 부채의 공정가치는 별도의 평가기법을 통하여 측정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름 할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 연결기업은 금융상품의 가격을 결정할 때 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 존재하고 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한신뢰성 있는 추정치를 제공한다면 해당 평가기법을 적용하고 있습니다.
3) 평가기법에 의하여 공정가치를 결정하는 경우 동일한 금융상품의 관측 가능한 현 행 시장거래와의 비교에 의해 객관적으로 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 변수로 포함하는 평가기법을 사용할 수 있습니다. 단, 평가기법을 통한 공정가치의 결정시 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측 가능하지는 않으며 이런 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다.
4) 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품이나 이러한 지분상품에 연계된 파생상품의 경우 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없는 상황에서는 원가법을 적용하고 있습니다.
(2) 상각후원가로 측정하는 금융상품
1) 상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치 산출 방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
공정가치 산출 방법 |
| 현금 및 예치금 |
현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 예치금은 변동이자율 예치금과, 초단기성인 익일 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. |
| 대출채권 |
대출채권의 공정가치는 수취할것으로 예상되는 기대 현금흐름을 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. |
| 예수부채 및 차입부채 |
요구불예수부채, 콜머니는 초단기성 부채로 장부가액을 공정가치로 평가하였으며, 나머지 예수부채와 차입부채는 계약상 현금흐름을 시장 이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다. |
2) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 장부가액 |
공정가액 |
장부가액 |
공정가액 |
| 현금 및 예치금 |
현금및현금성자산 |
174,382,311 |
174,382,311 |
165,982,884 |
165,982,884 |
| 예치금 |
67,676,026 |
67,676,026 |
57,521,277 |
57,521,277 |
| 소 계 |
242,058,337 |
242,058,337 |
223,504,161 |
223,504,161 |
| 대출채권 |
신용공여금 |
9,469,127 |
9,469,127 |
9,077,577 |
9,077,577 |
| 대여금 |
300,186 |
300,186 |
250,180 |
250,180 |
| 대출금 |
83,666,334 |
83,666,334 |
113,251,200 |
113,251,200 |
| 환매조건부채권매수 |
10,000,000 |
10,000,000 |
100,000 |
100,000 |
| 사모사채 |
6,377,005 |
6,377,005 |
3,563,589 |
3,563,589 |
| 이연대출부대수익 |
(442,904) |
(442,904) |
(821,334) |
(821,334) |
| 소 계 |
109,369,748 |
109,369,748 |
125,421,212 |
125,421,212 |
| 기타금융자산 |
34,867,846 |
34,867,846 |
50,057,012 |
50,057,012 |
| 자산총계 |
386,295,931 |
386,295,931 |
398,982,385 |
398,982,385 |
| 예수부채 |
위탁자예수금 |
31,621,953 |
31,621,953 |
36,988,937 |
36,988,937 |
| 장내파생상품거래예수금 |
2,634,715 |
2,634,715 |
1,106,637 |
1,106,637 |
| 저축자예수금 |
308,212 |
308,212 |
322,169 |
322,169 |
| 조건부예수금 |
7,238 |
7,238 |
7,238 |
7,238 |
| 집합투자증권투자자예수금 |
1,005,438 |
1,005,438 |
1,324,200 |
1,324,200 |
| 기타(고객예수금) |
40,773 |
40,773 |
40,773 |
40,773 |
| 소 계 |
35,618,329 |
35,618,329 |
39,789,954 |
39,789,954 |
| 차입부채 |
콜머니 |
20,000,000 |
20,000,000 |
30,000,000 |
30,000,000 |
| 차입금 |
161,457,757 |
161,457,757 |
151,308,742 |
151,308,742 |
| 환매조건부채권매도 |
100,900,000 |
100,900,000 |
411,700,000 |
411,700,000 |
| 단기사채 |
39,845,836 |
39,845,836 |
74,877,137 |
74,877,137 |
| 소 계 |
322,203,593 |
322,203,593 |
667,885,879 |
667,885,879 |
| 기타금융부채 |
84,843,886 |
84,843,886 |
127,666,426 |
127,666,426 |
| 부채총계 |
442,665,808 |
442,665,808 |
835,342,259 |
835,342,259 |
(3) 금융상품 공정가치 서열체계 1) 공정가치수준의 분류
연결기업은 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다. ① 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류하고 있습니다. ② 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류하고 있습니다.
③ 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하고 있습니다.
2) 보고기간종료일 현재 금융상품자산 및 부채의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
의무적인 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
392,449,588 |
326,623,723 |
148,862,538 |
867,935,849 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
43,232,133 |
- |
184,337,144 |
227,569,277 |
| 자산총계 |
435,681,721 |
326,623,723 |
333,199,682 |
1,095,505,126 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
의무적인 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
370,057,842 |
31,872 |
- |
370,089,714 |
| 부채총계 |
370,057,842 |
31,872 |
- |
370,089,714 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
의무적인 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
489,565,386 |
346,483,324 |
138,831,245 |
974,879,955 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
44,282,765 |
- |
189,859,721 |
234,142,486 |
| 자산총계 |
533,848,151 |
346,483,324 |
328,690,966 |
1,209,022,441 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
의무적인 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
108,872,169 |
57,538 |
- |
108,929,707 |
| 부채총계 |
108,872,169 |
57,538 |
- |
108,929,707 |
3) 가치평가기법과 투입변수 (가) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
채무증권 등 |
286,621,635 |
302,767,171 |
현금흐름할인모형, Tsiveriotis-Fernandes and Hull 등 |
할인율, 기초자산의 변동성 등 |
| 투자자예탁금별도예치금(신탁) |
39,914,588 |
43,716,153 |
| 파생상품 |
87,500 |
- |
| 합 계 |
326,623,723 |
346,483,324 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
파생상품 |
31,872 |
57,538 |
(나) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
가치평가법 |
관측가능하지 않은 투입변수 |
투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산(*1) |
148,862,538 |
138,831,245 |
조정순자산가치법 등 |
부동산공정가치,할인율 등 |
부동산공정가치-정의 상관관계, 할인율-부의 상관관계 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(*2) |
184,337,144 |
189,859,721 |
현금흐름할인모형 |
할인율, 성장율 |
할인율-부의 상관관계, 성장률-정의 상관관계 |
| 합 계 |
333,199,682 |
328,690,966 |
|
|
|
(*1) 보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류한 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 활성화된 시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 취득 당시 원가가 공정가치의 적절한 추정치로 판단되어 취득원가로 측정한 지분증권은 보고기간종료일 현재 각각 16,052백만원 및 19,115백만원입니다. (*2) 보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 활성화된 시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 취득 당시 원가가 공정가치의 적절한 추정치로 판단되어 취득원가로 측정한 지분증권은 보고기간종료일 현재각각 3,272백만원 및 3,272백만원입니다.
(다) 금융상품의 민감도 분석은 가치평가모델 시뮬레이션을 통하여 관측 불가능한 주요한 투입변수의 -1% ~ 1% 범위내 변동에 따른 당해 금융상품 가치의 변동정도를 예측한 것입니다. 한편, 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 투입변수들의 조합 중에서 가장 유리하거나 또는 불리한 변동정도를 의미합니다. 당기말 현재 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 수준 3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
손익구분 |
공정가치 |
유리한변동 |
불리한변동 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익 |
181,065,144 |
7,360,594 |
(5,724,141) |
4) 공정가치 수준 3 관련 공시
당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당 기 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 기초금액 |
138,831,245 |
189,859,721 |
- |
| 총손익 |
| 당기손익인식액 |
(2,871,412) |
- |
- |
| 기타포괄손익인식액 |
- |
(5,522,577) |
- |
| 매입/발행 |
28,772,998 |
- |
- |
| 매도/결제 |
(15,870,293) |
- |
- |
| 다른 수준에서 수준 3으로 변경된 금액 |
- |
- |
- |
| 수준 3에서 다른 수준으로 변경된 금액 |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
148,862,538 |
184,337,144 |
- |
| 구분 |
전 기 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 기초금액 |
95,984,834 |
182,932,869 |
- |
| 총손익 |
| 당기손익인식액 |
(889,418) |
- |
- |
| 기타포괄손익인식액 |
- |
6,926,852 |
- |
| 매입/발행 |
48,960,000 |
- |
- |
| 매도/결제 |
(5,224,171) |
- |
- |
| 다른 수준에서 수준 3으로 변경된 금액 |
- |
- |
- |
| 수준 3에서 다른 수준으로 변경된 금액 |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
138,831,245 |
189,859,721 |
- |
38. 금융자산 및 부채의 범주별 분류
보고기간종료일 현재 금융자산 및 부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정 금융상품 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 |
상각후원가 측정 금융상품 |
매매목적 파생상품 |
합 계 |
| [금융자산] |
| 현금및예치금 |
- |
- |
242,058,337 |
- |
242,058,337 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
867,848,349 |
- |
- |
87,500 |
867,935,849 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
227,569,277 |
- |
- |
227,569,277 |
| 대출채권 |
- |
- |
109,369,748 |
- |
109,369,748 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
34,867,846 |
- |
34,867,846 |
| 금융자산 합계 |
867,848,349 |
227,569,277 |
386,295,931 |
87,500 |
1,481,801,057 |
| [금융부채] |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
370,057,842 |
- |
- |
31,872 |
370,089,714 |
| 예수부채 |
- |
- |
35,618,329 |
- |
35,618,329 |
| 차입부채 |
- |
- |
322,203,593 |
- |
322,203,593 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
84,843,886 |
- |
84,843,886 |
| 금융부채 합계 |
370,057,842 |
- |
442,665,808 |
31,872 |
812,755,522 |
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정 금융상품 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 |
상각후원가 측정 금융상품 |
매매목적 파생상품 |
합 계 |
| [금융자산] |
| 현금및예치금 |
- |
- |
223,504,161 |
- |
223,504,161 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
974,879,918 |
- |
- |
37 |
974,879,955 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
234,142,486 |
- |
- |
234,142,486 |
| 대출채권 |
- |
- |
125,421,212 |
- |
125,421,212 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
50,057,012 |
- |
50,057,012 |
| 금융자산합계 |
974,879,918 |
234,142,486 |
398,982,385 |
37 |
1,608,004,826 |
| [금융부채] |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
104,238,744 |
- |
- |
4,690,963 |
108,929,707 |
| 예수부채 |
- |
- |
39,789,954 |
- |
39,789,954 |
| 차입부채 |
- |
- |
667,885,879 |
- |
667,885,879 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
127,666,426 |
- |
127,666,426 |
| 금융부채합계 |
104,238,744 |
- |
835,342,259 |
4,690,963 |
944,271,966 |
39. 금융위험관리
- 위험종류 및 위험관리 목적 연결기업은 보유하고 있는 금융상품으로 인해 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등과 같은 금융위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 연결기업의 경영 전반에서 발생할 수 있는 각종 금융위험을 효율적으로 관리함으로써 경영의 안정성과 주주가치의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. - 위험관리 정책 연결기업의 부담하는 리스크를 적정 자기자본 수준과 연결, 리스크를 감당할 수 있는적정 자기자본 확보, 리스크 특성 및 사업계획 등에 비추어 리스크관리절차를 적정하게 유지하고, 리스크 특성 및 내부통제환경에 부합되는 목표자기자본수준 설정, 모니터링 및 점검과 리스크평가시스템, 리스크를 자기자본과 연계시킬 수 있는 시스템, 연결기업 내부정책의 준수여부를 모니터링 할 수 있는 시스템 구축에 있습니다.
- 위험관리 절차
연결기업의 위험관리절차는 위험의 인식, 측정 및 평가, 통제, 감시 및 보고절차로 구분될 수 있으며 각 구체적 절차는 다음과 같습니다. 1) 리스크의 인식: 연결기업 경영 전반에서 발생할 수 있는 각종 리스크의 소재를 파악하고 분석 2) 리스크의 측정 및 평가: 리스크 유형별(종합리스크 포함)로 측정방법을 정하여 그 크기를 측정하고 적정여부를 평가 3) 리스크의 통제: 리스크를 회피 또는 축소하거나 적정리스크 상태를 유지하기 위하여 리스크한도를 관리하고 일별, 월별, 분기별 등 보고사항을 정하여 리스크를 통제 4) 리스크의 감시 및 보고: 리스크 상황에 적절히 대응하기 위하여 지속적으로 리스크 수준을 감시하고, 보고경로, 보고내용, 보고주기 등을 수립
(1) 신용위험 1) 신용위험관리 연결기업은 일정 수준의 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험은 거래상대방의 신용도 하락 또는 부도로 인해 채무불이행 또는 계약불이행으로 인해 재무적 손실을 입을 위험을 말합니다. 연결기업의 영업활동에 있어 가장 중요하게 관리되어야 할 위험으로 분류되며, 신용리스크관리규정에 따라 업무에 수반되는 신용리스크를 인식, 측정, 보고 및 관리하여 경영 의사결정에 반영시킴으로써, 수익의 안정적인 창출 및 자산건전성 유지를 추구하고 있습니다. 신용사건으로 인해 연결기업에 미치는 경제적 손실 또는 기대이익의 상실 가능성이 있는 연결기업 전체 업무영역의 거래상대방과 노출포지션을 포괄하여 신용위험 관리대상을 설정하여 신용위험을 관리하고 있으며,신용리스크노출규모 측정대상은 다음과 같습니다.
| 범 주 |
상 품 |
신용위험 관리대상 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
유가증권 |
채권, MMF, 기업융통어음 등 |
| 파생상품 |
주가지수선물, 주가옵션, 금리선물, 금리선도 등 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
유가증권 |
채권 등 |
| 대여금및수취채권 |
여신채권 |
신용공여금, 대여금, 대출금, 사모사채 등 |
| 기타 |
기타자금거래 |
예금 및 예치금 등 |
| (*) 지분증권은 신용리스크 노출규모 관리대상에서 제외함 |
연결기업은 신용위험의 측정요소로 신용익스포저, 현행익스포저, 잠재적신용익스포저, 예상손실, 비예상손실, 신용위험가중자산, 신용위험자본 등을 사용합니다. 리스크관리부서는 신용등급평가의 적정성을 판단하여 연결기업의 운용 신용등급을 관리하며, 제반 외부신용등급과 내부신용등급 및 기준신용등급의 데이터를 관리합니다. 거래부서는 거래상대방 신용등급 변화 징후를 적정하게 모니터링 하여야 하며, 특이사항 발생시 리스크관리부서로 통보합니다. 신용등급은 취득시점을 기준으로 국내외공신력 있는 신용평가기관의 신용등급을 적용합니다. 연결기업의 총신용리스크규모가 특정부문에 편중되는 것을 방지하고 리스크 대비 적정 기대수익을 실현하기 위하여 포트폴리오를 분류하여 총신용리스크노출규모를 관리하며, 신용등급별 한도 이외의 전사 한도관리대상은 거래상대방별 한도, 기업집단별 한도, 국가별 한도로 규정하고 있습니다.
2) 신용위험에 대한 최대 노출액 보고기간종료일 현재 보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액의 내역은 다음과같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 현금및예치금 |
투자자예탁금별도예치금(예금) 외 |
242,009,389 |
223,458,839 |
| 대출채권 |
신용공여금 등(*) |
109,369,748 |
125,421,212 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
채무증권 등 |
754,515,609 |
857,677,143 |
| 기타금융자산 |
미수금 등(*) |
34,867,846 |
50,057,012 |
| 채무보증 |
매입보장약정 등 |
8,919,232 |
15,837,854 |
| 합 계 |
1,149,681,824 |
1,272,452,060 |
(*) 이연대출부대손익과 현재가치할인차금 및 신용손실충당금이 가감된 금액입니다.
3) 신용등급별 구성 내역
보고기간종료일 현재 채무증권(당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 신용등급별 구성내역은 다음과같습니다.
| 구분 |
신용위험등급 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
| 당기말 |
전기말 |
| 채무증권 |
AAA |
34,068,661 |
91,892,155 |
| AA+ ~ AA- |
60,525,350 |
42,164,515 |
| A+ ~ A- |
30,090,547 |
3,738,388 |
| BBB+ ~ BBB- |
1,759,763 |
- |
| 등급없음(*) |
356,387,777 |
426,168,924 |
| 소 계 |
482,832,098 |
563,963,982 |
| 기업어음증권 (단기사채 포함) |
A1 |
83,111,535 |
114,120,646 |
| 소 계 |
83,111,535 |
114,120,646 |
| 합 계 |
565,943,633 |
678,084,628 |
(*) 신용위험등급이 등급없음으로 분류된 채무증권에는 국공채 329,338,107천원(전기: 404,732,874천원)과 특수채 1,004,433천원(전기: 10,059,408천원)이 포함되어 있습니다.
4) 지역별 구성내역 보고기간종료일 현재 대출채권 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무증권)의 지역별 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
한 국 |
기 타 |
합 계 |
| 대출채권(충당금설정전) |
136,256,425 |
- |
136,256,425 |
| 채무증권 |
565,943,633 |
- |
565,943,633 |
| 합 계 |
702,200,058 |
- |
702,200,058 |
| 구 분 |
한 국 |
기 타 |
합 계 |
| 대출채권(충당금설정전) |
136,027,457 |
- |
136,027,457 |
| 채무증권 |
678,084,628 |
- |
678,084,628 |
| 합 계 |
814,112,085 |
- |
814,112,085 |
5) 산업별 구성내역 보고기간종료일 현재 대출채권의 산업별 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 금 액 |
비 율(%) |
금 액 |
비 율(%) |
| 금융기관대출 |
39,338,816 |
28.87 |
29,438,816 |
21.64 |
| 기업대출 |
|
|
|
|
| 부동산업 및 임대업 |
43,150,000 |
31.67 |
71,200,000 |
52.34 |
| 기타 |
43,973,691 |
32.27 |
26,036,279 |
19.14 |
| 소 계 |
87,123,691 |
63.94 |
97,236,279 |
71.48 |
| 개인대출 |
9,793,918 |
7.19 |
9,352,362 |
6.88 |
| 합 계 |
136,256,425 |
100.00 |
136,027,457 |
100.00 |
(2) 유동성 위험 1) 유동성위험의 개요 및 관리 유동성위험은 자산과 부채의 만기가 불일치하거나 예상치 못한 자금소요에 의하여 발생하는 자금의 유출 등으로 인해 보유자산의 저가 처분 및 고비용 차입 등의 비정상적인 손실을 입게 될 위험을 말합니다. 연결기업은 유동성위험을 자금조달 유동성리스크와 시장 유동성리스크로 나누어 관리하고 있습니다. 자금조달 유동성리스크는연결기업 자산, 부채 및 예상 현금흐름 등을 관리대상으로 하며, 시장 유동성리스크는 운용 주식 및 채권을 관리대상으로 합니다. 자금조달 유동성리스크는 유동성갭과 유동성비율을 지표로 측정하며 관리합니다. 리스크관리부서는 이러한 지표를 통해 매일 유동성위험을 측정하고 그 한도를 관리합니다. 한편, 시장 유동성리스크는 상품별 유동성현황 분석을 통하여 측정하며, 주식의 시장 유동성리스크와 채권의 시장 유동성리스크로 구분하여 측정, 관리하고 있습니다.
2) 금융상품의 잔존기간 보고기간종료일 현재 금융부채 및 난외약정의 잔존기간별 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1개월 이하 |
1개월 초과 ~ 3개월 이하 |
3개월 초과 ~ 6개월 이하 |
6개월 초과 ~ 1년 이하 |
1년 초과 ~ 5년 이하 |
5년 초과 |
합 계 |
| <금융부채> |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채(비파생) |
370,057,842 |
- |
- |
- |
- |
- |
370,057,842 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채(파생) |
31,872 |
- |
- |
- |
- |
- |
31,872 |
| 예수부채 |
35,618,329 |
- |
- |
- |
- |
- |
35,618,329 |
| 차입부채 |
216,567,460 |
37,754,153 |
57,000,000 |
12,229,140 |
- |
- |
323,550,753 |
| 기타금융부채 |
79,333,170 |
90,209 |
91,753 |
2,560,325 |
2,822,468 |
- |
84,897,925 |
| 소 계 |
701,608,673 |
37,844,362 |
57,091,753 |
14,789,465 |
2,822,468 |
- |
814,156,721 |
| <난외약정>(*) |
| 추가투자의무 |
6,311,135 |
- |
- |
- |
- |
- |
6,311,135 |
| 한도대출약정 |
2,608,097 |
- |
- |
- |
- |
- |
2,608,097 |
| 소 계 |
8,919,232 |
- |
- |
- |
- |
- |
8,919,232 |
| 합 계 |
710,527,905 |
37,844,362 |
57,091,753 |
14,789,465 |
2,822,468 |
- |
823,075,953 |
(*) 난외약정에 대한 만기는 약정에 따른 지급의무 이행을 요구받을 수 있는 가장 이른 구간인 1개월 이내로 기재하였습니다.
| 구 분 |
1개월 이하 |
1개월 초과 ~ 3개월 이하 |
3개월 초과 ~ 6개월 이하 |
6개월 초과 ~ 1년 이하 |
1년 초과 ~ 5년 이하 |
5년 초과 |
합 계 |
| <금융부채> |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채(비파생) |
104,238,744 |
- |
- |
- |
- |
- |
104,238,744 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채(파생) |
4,690,963 |
- |
- |
- |
- |
- |
4,690,963 |
| 예수부채 |
39,789,954 |
- |
- |
- |
- |
- |
39,789,954 |
| 차입부채 |
607,617,634 |
38,032,240 |
2,000,000 |
22,000,000 |
- |
- |
669,649,874 |
| 기타금융부채 |
120,908,792 |
98,583 |
116,429 |
3,187,122 |
3,388,356 |
- |
127,699,282 |
| 소 계 |
877,246,087 |
38,130,823 |
2,116,429 |
25,187,122 |
3,388,356 |
- |
946,068,817 |
| <난외약정> |
| 추가투자의무 |
8,074,133 |
- |
- |
- |
- |
- |
8,074,133 |
| 한도대출약정 |
7,763,721 |
- |
- |
- |
- |
- |
7,763,721 |
| 소 계 |
15,837,854 |
- |
- |
- |
- |
- |
15,837,854 |
| 합 계 |
893,083,941 |
38,130,823 |
2,116,429 |
25,187,122 |
3,388,356 |
- |
961,906,671 |
(3) 시장위험
1) 시장위험 관리
시장위험은 주가, 금리, 환율 등의 가격변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 주가, 이자율 및 환율 등 시장위험 요소의 변동에 따라 관리대상 자산, 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담 가능한 범위내로 관리함으로써 수익성과 안전성을 모두 확보하는 것입니다. 위험관리위원회는 위험관리기준 및 시행세칙을 수립하고 시장리스크 관리에 관한 책임과 권한을 리스크관리부서에 부여하고 있습니다. 리스크관리부서는 표준모형에 의한 리스크 금액과 시장리스크 요인에 대한 민감도, 그리고 VaR를 통해 시장리스크를 측정합니다.
① VaR
VaR는 시장 변동 요인에 대한 정규분포 하에서 발생할 수 있는 특정기간 동안의 최대 손실가능금액을 의미합니다. 연결기업은 분산, 공분산기법 중 Delta-Gamma법에의한 Parametric VaR를 기본지표로 정하고 과거수익률의 흐름을 바탕으로 미래의 수익률 예측을 통한 손실예상금액을 추정하는 Historical VaR, 난수생성 시뮬레이션을 이용하는 Monte Carlo Simulation VaR를 보조지표로 활용합니다.
95% 신뢰수준 하에서 1일 기준 VaR를 이용하여 시장리스크를 측정합니다. 1일 VaR는 금융변화에 대하여 발생할 수 있는 하루 동안의 최대 손실가능 금액을 말하는 것으로 손익 시뮬레이션 자료를 산출한 후 손실 규모가 가장 큰 시나리오부터 누적확률을 계산하여 누적확률이 5% 수준인 손실을 나타냅니다.
VaR는 일반적으로 이용되는 시장리스크 측정 기법입니다. 하지만 이 접근법은 일부의 한계점을 가지고 있습니다. VaR는 과거시장 변화자료를 근거로 특정 신뢰도 하의가능한 손실값을 추정합니다. 그러나 과거시장변화는 미래 발생 가능한 모든 조건과 환경을 반영할 수는 없습니다. 결과적으로 계산과정에 있어서의 가정의 변화에 따라 실제손실의 시점과 규모가 다르게 나타날 수 있습니다. 추가적으로, 일반적으로 하루나 열흘로 사용되는 보유기간은 관련 기초 포지션의 유동화 이전의 보유기간으로 충분하다는 가정으로 사용됩니다. 만약 이러한 기간이 충분하지 않거나, 너무 길다면 VaR 결과값은 잠재적인 손실을 과소, 과대 측정할 수 있습니다.
② 백테스팅 (Back-Testing)
VaR 모형의 적정성 및 신뢰성 검증을 위해 주기적으로 실제 손익 및 가상 손익과 VaR 산출 결과를 비교하는 사후검증(Back-Testing)을 실시하여, 사전에 설정된 신뢰수준 95%를 초과하는 손익결과를 면밀히 분석합니다.
③ 위기상황분석 (Stress Testing)
리스크관리부서는 정상적인 시장을 가정한 VaR 관리의 한계점을 보완하고 비정상적인 시장 변동시 손실규모를 파악하고 대처하기 위하여, 위기상황에서 포트폴리오 가치에 중요한 영향을 주는 금리, 주가, 환율, 파생상품의 내재 변동성과 같은 개별 위험요소들의 변화를 반영하여 트레이딩 및 매도가능 포트폴리오에 대한 위기상황분석을 실시합니다. 연결기업은 역사적 시나리오 및 가상적 시나리오 분석을 활용하며 리스크 요인의 변동에 대한 연결기업의 리스크 노출 정도를 측정합니다. 리스크관리부서는 이러한 위기상황 분석을 정기적으로 실시하여 한도설정의 적정성 평가 등에 활용하고 있으며, 실시 결과를 리스크관리위원회에 보고하고 손실통제를 위하여 한도설정, 대응전략 수립, 자본배분 등에 활용하고 있습니다. 또한 시장상황이 급변하는 경우에는 점검주기를 단축하여 적극 대처하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결기업의 시장위험에 대한 VaR의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
평균 |
최소 |
최대 |
당기말 |
| 주식가격위험 |
1,460,048 |
981,651 |
2,974,776 |
1,560,711 |
| 이자율위험 |
822,496 |
288,999 |
1,919,245 |
548,435 |
| 외환위험 |
33,281 |
23,020 |
45,949 |
31,559 |
| 분산효과 |
- |
- |
- |
547,046 |
| 총VaR |
1,858,726 |
1,212,571 |
2,971,766 |
1,593,660 |
| 구분 |
평균 |
최소 |
최대 |
전기말 |
| 주식가격위험 |
10,670,938 |
182,971 |
1,806,042,640 |
182,971 |
| 이자율위험 |
2,708,542 |
315,281 |
192,874,935 |
784,651 |
| 외환위험 |
11,915 |
- |
37,157 |
34,490 |
| 분산효과 |
- |
- |
- |
250,377 |
| 총VaR |
12,331,264 |
751,735 |
1,908,990,286 |
751,735 |
2) 외환위험 외환위험은 난외계정인 외환선도계약이나 통화스왑 뿐만 아니라 기능통화 이외의 외화표시 자산, 부채의 보유를 통해 발생하게 됩니다. 외화자산ㆍ부채의 대부분은 US달러화 표시계정입니다. 보고기간종료일 현재 외화자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
USD |
Other |
Total |
| <자 산> |
|
|
|
| 현금및예치금 |
8 |
- |
8 |
| 외화증권 |
- |
- |
- |
| 외화 순 노출액 |
8 |
- |
8 |
| 구분 |
USD |
Other |
Total |
| <자 산> |
|
|
|
| 현금및예치금 |
176,111 |
- |
176,111 |
| 외화증권 |
6,721,634 |
- |
6,721,634 |
| 외화 순 노출액 |
6,897,745 |
- |
6,897,745 |
(4) 자본관리 연결기업은 내부자본을 관리하고 있으며, 내부자본은 각종 리스크를 안고 지속적으로 영업을 영위할 수 있도록 뒷받침해주는 자본으로서, 특정한 확률 가정하에 예상외손실을 충당하는데 필요한 자본의 규모로 정의할 수 있습니다. 연결기업이 자본을 관리하는 목적은 내부자본규모와 실제 사용가능한 자본(가용자본)규모를 비교함으로써재무건전성의 척도로 활용할 수 있으며, 리스크를 감안한 성과측정의 기반을 제공하고자 하는 것입니다. 연결기업은 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 의거해 금융투자업자는 자본적정성 유지를 위해 순자본비율을 100% 이상 유지하여야 하며, 순자본비율이 일정수준에 미달하는 금융투자업자에 대하여는 금융감독당국이 단계별로 경영개선 조치(순자본비율 50% 이상~100% 미만: 경영개선권고, 0% 이상~50% 미만: 경영개선 요구, 0% 미만: 경영개선 명령)를 취하도록 되어 있습니다. 순자본비율은 영업용순자본에 총위험액을 차감한 금액을 업무단위별 필요유지 자기자본으로 나눠 얻어진 비율을 말하는데, 이때 영업용순자본이란 기준일 현재 금융투자업자의 순자산 가치로 순재산액(자산-부채)에서 현금화 곤란 자산을 차감하고 보완자본을 가산하여 계산하며, 총위험액은 금융투자업자가 영업을 영위함에 있어 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액, 신용위험액, 운영위험액을 합산한 금액입니다. 연결기업에 대한 자본적정성 규제에서도 순자본비율 제도를 준수하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결기업의 순자본비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 1. 영업용순자본 |
순재산액 |
770,265,470 |
757,884,919 |
| 차감항목 |
183,054,973 |
163,999,255 |
| 가산항목 |
3,164,984 |
4,672,557 |
| 소 계 |
590,375,481 |
598,558,221 |
| 2. 총위험액 |
시장위험액 |
125,037,537 |
127,175,926 |
| 신용위험액 |
15,731,808 |
15,567,093 |
| 운영위험액 |
35,733,013 |
37,705,437 |
| 소 계 |
176,502,358 |
180,448,456 |
| 3. 잉여자본(1-2) |
413,873,123 |
418,109,765 |
| 4. 필요유지자기자본 |
45,500,000 |
45,500,000 |
| 5. 순자본비율(3/4*100) |
909.6% |
918.9% |
(5) 금융상품 상계 연결기업은 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품을 보유하고 있습니다. 유사한 약정은 파생상품청산약정, 환매조건부매매약정 및 기타약정 등을 포함합니다.
① 금융자산의 상계 보고기간종료일 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융자산 총액 |
상계된 금융부채 총액 |
연결재무상태표에 표시되는 금융자산 순액 |
연결재무상태표에서 상계 되지 않은 관련 금액(*1) |
순 액 |
| 금융상품 |
수취한 담보 |
| 유가증권 |
현금 |
| 환매조건부채권매수 |
10,000,000 |
- |
10,000,000 |
10,000,000 |
- |
- |
- |
| 장내거래미수금(*2) |
63,391,704 |
39,595,608 |
23,796,095 |
- |
- |
- |
23,796,095 |
| 합 계 |
73,391,704 |
39,595,608 |
33,796,095 |
10,000,000 |
- |
- |
23,796,095 |
(*1) 채무불이행, 지급불능 및 파산의 경우에만 상계권리를 가지며, 이에 따라 상계기준을 충족시키지 못하는 거래에 해당되어 연결재무상태표상에 상계하지 않고 별도로표시하였습니다. (*2) 거래소(또는 청산소)와 고객 및 금융기관 간의 거래에 따른 채권, 채무를 처리하는 계정으로 한국채택국제회계기준상 상계요건을 충족하여 상계된 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.
| 구 분 |
금융자산 총액 |
상계된 금융부채 총액 |
연결재무상태표에 표시되는 금융자산 순액 |
연결재무상태표에서 상계 되지 않은 관련 금액 |
순 액 |
| 금융상품 |
수취한 담보 |
| 유가증권 |
현금 |
| 환매조건부채권매수 |
100,000 |
- |
100,000 |
100,000 |
- |
- |
- |
| 장내거래미수금 |
121,421,276 |
88,769,594 |
32,651,682 |
- |
- |
- |
32,651,682 |
| 합 계 |
121,521,276 |
88,769,594 |
32,751,682 |
100,000 |
- |
- |
32,651,682 |
② 금융부채의 상계 보고기간종료일 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융부채 총액 |
상계된 금융자산총액 |
연결재무상태표에 표시되는 금융부채 순액 |
연결재무상태표에서 상계 되지 않은 관련 금액(*1) |
순 액 |
| 금융상품 |
제공한 담보 |
| 유가증권 |
현 금 |
| 환매조건부채권매도(*2) |
100,900,000 |
- |
100,900,000 |
100,900,000 |
- |
- |
- |
| 장내거래미지급금(*3) |
62,569,778 |
39,595,608 |
22,974,170 |
- |
- |
- |
22,974,170 |
| 합 계 |
163,469,778 |
39,595,608 |
123,874,170 |
100,900,000 |
- |
- |
22,974,170 |
(*1) 채무불이행, 지급불능 및 파산의 경우에만 상계권리를 가지며, 이에 따라 상계기준을 충족시키지 못하는 거래에 해당되어 연결재무상태표상에 상계하지 않고 별도로표시하였습니다. (*2) ISDA 일괄상계약정과 유사한 상계약정의 적용을 받고 있습니다. (*3) 거래소(또는 청산소)와 고객 및 금융기관 간의 거래에 따른 채권, 채무를 처리하는 계정으로 한국채택국제회계기준상 상계요건을 충족하여 상계된 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.
| 구 분 |
금융부채 총액 |
상계된 금융자산총액 |
연결재무상태표에 표시되는 금융부채 순액 |
연결재무상태표에서 상계 되지 않은 관련 금액 |
순 액 |
| 금융상품 |
제공한 담보 |
| 유가증권 |
현 금 |
| 환매조건부채권매도 |
411,700,000 |
- |
411,700,000 |
411,700,000 |
- |
- |
- |
| 장내거래미지급금(고객) |
121,563,595 |
88,769,594 |
32,794,001 |
- |
- |
- |
32,794,001 |
| 합 계 |
533,263,595 |
88,769,594 |
444,494,001 |
411,700,000 |
- |
- |
32,794,001 |
40. 금융상품 양도 1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 유가증권을 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하여 제거조건이 충족되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 양도자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
63,396,107 |
389,294,838 |
| 관련부채 |
환매조건부채권매도 |
60,900,000 |
371,700,000 |
2) 연결기업이 보유한 유가증권을 대여하는 경우 유가증권의 소유권이 이전되나, 대여 기간 만료시 해당 유가증권을 반환받으므로 연결기업은 해당 유가증권의 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 대여유가증권 전체를 계속하여 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 대여유가증권의 장부금액은 각각 4,990,600천원 및 353,100천원입니다.
41. 영업부문
(1) 영업부문 공시정보는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 작성되었습니다. 이 기준서는 기업의 최고영업의사결정자가 자원 배분 및 성과평가 목적으로 정기적으로 검토하는 기업의 부문별 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 연결기업의 보고부문은 위탁매매부문, 자기매매부문, 집합투자업부문, 여신금융업부문, 기타부문으로 구성되며, 이러한 보고부문의 구성은 서로 다른 서비스를 제공하는 사업활동을 기준으로 구별 되었습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 위탁매매부문 |
증권의 위탁매매, 매매의 중개 또는 대리, 이와 관련된 영업활동 |
| 자기매매부문 |
트레이딩 목적의 주식, 채권 등의 유가증권 및 파생상품, 파생결합증권과 관련된 영업활동 |
| 기타부문 |
유가증권의 인수, 매출, 주선, 금융주선, 자산유동화, 프로젝트 파이낸싱, 고유자금 운영, 소유 부동산의 임대관리 등의 영업활동 |
| 집합투자업부문 |
집합투자업 업무 |
| 여신금융업부문 |
여신금융업 업무 |
(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 사업부문별 정보는 다음과 같습니다. 한편, 보고부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.
| 구 분 |
증권업 |
자산운용업 및 투자신탁 |
여신전문 금융업 |
연결조정 |
합 계 |
| 위탁매매부문 |
자기매매부문 |
기타부문 |
계 |
집합투자업부문 |
여신금융업부문 |
| 영업수익 |
13,218,255 |
635,821,166 |
96,162,355 |
745,201,776 |
28,210,863 |
7,088,125 |
(1,325,788) |
779,174,976 |
| 영업비용 |
6,924,270 |
597,840,346 |
114,488,781 |
719,253,397 |
20,531,050 |
4,836,107 |
(2,119,982) |
742,500,572 |
| 영업이익(손실) |
6,293,985 |
37,980,820 |
(18,326,426) |
25,948,379 |
7,679,813 |
2,252,018 |
794,194 |
36,674,404 |
| 영업외수익 |
- |
- |
4,767,328 |
4,767,328 |
2,239 |
168,340 |
560,527 |
5,498,434 |
| 영업외비용 |
- |
- |
436,578 |
436,578 |
27,015 |
28,476 |
479,840 |
971,909 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
6,293,985 |
37,980,820 |
(13,995,676) |
30,279,129 |
7,655,037 |
2,391,882 |
874,881 |
41,200,929 |
| 법인세비용(수익) |
1,591,613 |
9,604,532 |
(3,539,205) |
7,656,940 |
1,933,003 |
507,976 |
150,456 |
10,248,375 |
| 당기순이익(손실) |
4,702,372 |
28,376,288 |
(10,456,471) |
22,622,189 |
5,722,034 |
1,883,906 |
724,425 |
30,952,554 |
| 구 분 |
증권업 |
자산운용업 및 투자신탁 |
여신전문 금융업 |
연결조정 |
합 계 |
| 위탁매매부문 |
자기매매부문 |
기타부문 |
계 |
집합투자업부문 |
여신금융업부문 |
| 영업수익 |
13,257,239 |
644,410,635 |
123,062,873 |
780,730,747 |
32,577,228 |
2,770,578 |
(1,038,000) |
815,040,553 |
| 영업비용 |
7,927,649 |
613,676,138 |
102,096,786 |
723,700,573 |
17,162,605 |
1,796,292 |
3,272,374 |
745,931,844 |
| 영업이익 |
5,329,590 |
30,734,497 |
20,966,087 |
57,030,174 |
15,414,623 |
974,286 |
(4,310,374) |
69,108,709 |
| 영업외수익 |
- |
- |
3,289,854 |
3,289,854 |
27,879 |
10 |
1,708,376 |
5,026,119 |
| 영업외비용 |
- |
- |
296,507 |
296,507 |
41,007 |
- |
162,709 |
500,223 |
| 법인세비용차감전순이익 |
5,329,590 |
30,734,497 |
23,959,434 |
60,023,521 |
15,401,495 |
974,296 |
(2,764,707) |
73,634,605 |
| 법인세비용 |
1,280,948 |
7,386,927 |
5,758,565 |
14,426,440 |
1,630,403 |
214,895 |
56,324 |
16,328,062 |
| 당기순이익 |
4,048,642 |
23,347,570 |
18,200,869 |
45,597,081 |
13,771,092 |
759,401 |
(2,821,031) |
57,306,543 |
(3) 상품과 용역 및 주요고객에 대한 정보 연결기업의 용역은 유가증권의 매매와 위탁매매 및 유가증권의 인수와 주선 등으로 구분할 수 있으며, 이러한 용역의 구분은 상기 사업부문별 구성내용 등에 고려되어 반영되었으므로 별도로 용역별 외부고객으로부터의 수익은 공시하지 않습니다. 당기와 전기에 발생한 연결기업의 수익은 모두 국내지역에서 발생하였으며, 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.
42. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기와 전기 중 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용받는 부문별 수익과 수익의 수익인식 시점은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
위탁매매부문 |
자기매매부문 |
기타부문 |
집합투자업부문 |
여신금융업부문 |
합 계 |
| 부문별 계약 수익 |
11,294,370 |
6,276,456 |
41,325,740 |
19,422,433 |
186,405 |
78,505,404 |
| 수익인식시점 |
| 일시인식 |
10,359,295 |
5,096,601 |
39,068,345 |
- |
- |
54,524,241 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
935,075 |
1,179,855 |
2,257,395 |
19,422,433 |
186,405 |
23,981,163 |
| 합 계 |
11,294,370 |
6,276,456 |
41,325,740 |
19,422,433 |
186,405 |
78,505,404 |
| 구 분 |
위탁매매부문 |
자기매매부문 |
기타부문 |
집합투자업부문 |
여신금융업부문 |
합 계 |
| 부문별 계약 수익 |
11,372,429 |
7,964,946 |
66,867,950 |
16,515,454 |
58,091 |
102,778,870 |
| 수익인식시점 |
| 일시인식 |
10,504,868 |
4,176,148 |
63,637,665 |
- |
- |
78,318,681 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
867,561 |
3,788,798 |
3,230,285 |
16,515,454 |
58,091 |
24,460,189 |
| 합 계 |
11,372,429 |
7,964,946 |
66,867,950 |
16,515,454 |
58,091 |
102,778,870 |
43. 비연결구조화기업에 대한 지분 (1) 당기말 현재 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 범위는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주요 특성 |
| 자산유동화증권 |
자산유동화증권은 기업의 자금조달을 원활하게 하여 재무구조의 건전성을 높이기 위해 설립된 유한회사인자산유동화회사가 자산 보유자로부터 자산을 매입하여 이를 토대로 발행하는 증권입니다. 연결기업은 구조화기업이 매출채권 등을 기초로 하여 발행한 유동화증권을 매입하거나 구조화기업에 대하여 신용공여 및 유동화증권 매입약정 등을 제공합니다. |
| 구조화금융 |
구조화금융은 기업인수 합병, 민간 투자 방식의 건설프로젝트 혹은 선박 투자를 위한 프로젝트 금융 등의 목적을 위해 설립된 구조화기업이 자금을 조달하는 방식입니다. 조달한 자금은 위의 목적들의 수행을 위해사용됩니다. 연결기업은 구조화금융을 위한 구조화기업에 대출, 지분투자 등의 형태로 자금을 제공하거나 필요에 따라 다양한 형태의 신용공여를 제공합니다. |
| 투자펀드(*) |
투자펀드는 투자자에게 수익(출자)증권 등을 발행하여 자금을 조달하고 주식이나 채권 등에 투자하여 그 수익을 투자자에게 배분하는 투자신탁, 사모투자전문회사 및 조합 등입니다. 연결기업은 투자펀드 지분에 투자하거나 집합투자업자, 업무집행사원(조합원) 등으로서 기타 투자자들을 대신하여 자산을 운용 및 관리합니다. |
| (*) ETF, MMF, 고객예탁금별도예치금(신탁) 제외 |
(2) 보고기간종료일 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결기업의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
자산유동화 |
구조화금융 |
투자펀드 |
합 계 |
| 비연결구조화기업의 자산총액 |
- |
2,310,657,942 |
9,726,289,196 |
12,036,947,138 |
| 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산 |
- |
106,057,000 |
91,161,462 |
197,218,462 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
94,557,000 |
75,162,911 |
169,719,911 |
| 관계기업투자주식 |
- |
- |
15,998,551 |
15,998,551 |
| 상각후원가측정금융자산 |
- |
11,500,000 |
- |
11,500,000 |
| 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채 |
- |
- |
- |
- |
| 최대손실노출액 |
- |
106,057,000 |
97,472,597 |
203,529,597 |
| 투자자산 |
|
106,057,000 |
91,161,462 |
197,218,462 |
| 출자약정 |
- |
- |
6,311,135 |
6,311,135 |
| 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 |
- |
(13,028,415) |
(2,156,922) |
(15,185,337) |
| 구 분 |
자산유동화 |
구조화금융 |
투자펀드 |
합 계 |
| 비연결구조화기업의 자산총액 |
- |
2,533,904,870 |
8,668,778,976 |
11,202,683,846 |
| 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산 |
- |
130,502,915 |
69,863,443 |
200,366,358 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
114,002,915 |
41,708,356 |
155,711,271 |
| 관계기업투자주식 |
- |
- |
24,155,087 |
24,155,087 |
| 상각후원가측정금융자산 |
- |
16,500,000 |
4,000,000 |
20,500,000 |
| 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채 |
- |
- |
- |
- |
| 최대손실노출액 |
- |
133,002,915 |
75,437,576 |
208,440,491 |
| 투자자산 |
- |
130,502,915 |
69,863,443 |
200,366,358 |
| 출자약정 |
- |
2,500,000 |
5,574,133 |
8,074,133 |
| 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 |
- |
(2,157,769) |
(240,882) |
(2,398,651) |
44. 연결재무제표의 승인 동 연결재무제표는 2025년 3월 10일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
5. 재무제표 주석
| 제 71(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 70(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 부국증권 주식회사 |
1. 당사의 개요 1) 설립연월일 : 1954년 8월 25일 2) 사업목적 : 유가증권 매매, 위탁매매 및 인수 등 3) 주요영업내용 : 유가증권의 매매와 위탁매매 및 유가증권의 인수와 주선 등 4) 본점소재지 : 서울특별시 영등포구 국제금융로6길 17 부국증권빌딩 5) 당기말 현재 영업점의 내용 : 본점 외의 4개의 지점 6) 주식분포상황 :당기말 현재 자본금은 66,849백만원(우선주자본금: 15,000백만원 포함)이며, 보통주의 주요 주주는 김중건 외 특수관계자 29.62% 및 자기주식 42.73% 등으로 구성되어있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.
2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내역을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간종료일 후에 준수해야 하는 약정은보고기간종료일에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간종료일 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간종료일 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간종료일 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. (2) 외화거래와 기말잔액의 환산 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
| ― |
1단계: 고객과의 계약을 식별 |
| ― |
2단계: 수행의무를 식별 |
| ― |
3단계: 거래가격을 산정 |
| ― |
4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분 |
| ― |
5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식 |
당사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.
(1) 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료
금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.
(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 자산관리수수료, 업무수탁수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에수익으로 인식합니다.
(3) 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식합니다. 주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는 협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다.
2.5 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
2.6 비파생금융자산 (1) 분류 및 측정
당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라, 비파생금융자산을 공정가치로 측정하는 금융자산(공정가치의 변동을 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식), 상각후원가로 측정하는 금융자산의 측정 범주로 분류합니다. 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여결정됩니다. 당사는 다음과 같이 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
당사는 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 비파생금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건
비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
1) 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상 및 제거에 따른 손익은 당기손익으로 인식합니다.
2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 채무상품은 유효이자율법에 따른 이자수익, 외환손익 및 손상은 당기손익으로 인식하며, 이를 제외한 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류 합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 지분상품에서 발생하는 투자원금의 회수가 아닌 배당금은 당기손익으로 인식하며, 이를 제외한 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류 되지 않습니다.
3) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 금융상품은 파생상품을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 모든 손익을 당기손익으로 인식합니다.
서로 다른 기준에 따라 자산과 부채를 측정하거나, 그에 따른 손익을 인식함에 따라 발생할 수 있는 인식 또는 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있다면, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
(2) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. (3) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
2.7 파생상품 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. (1) 위험회피회계 파생상품은 위험회피회계 적용 유무에 따라 회계처리가 달라지므로 매매목적파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류할 수 있습니다. 위험회피회계가 적용되는 위험회피목적 파생상품 거래시 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상 거래의 현금흐름변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용합니다. 매매목적 파생상품 거래의 경우 공정가치 평가로 인한 손익을 당기손익에 반영합니다. 당기와 전기 중 당사의 파생금융상품 중에서 위험회피수단으로 지정된 파생금융상품은 없습니다. (2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. (3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.8 거래일(Day1) 손익의 인식 시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 경우, 당사는 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래일(Day1) 손익을 이연하여 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다.
2.9 공정가치 측정 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
2.10 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 추정 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체 전 장부금액을 승계합니다.
2.12 유형자산 유형자산(토지, 건물 제외)은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
당사는 토지와 건물에 대해 재평가 모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라토지 및 건물을 공정가치로 측정하고 있으며, 건물의 경우 공정가치에서 재평가시점 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 재평가는 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
토지 및 건물의 장부금액이 재평가로 인해 증가된 경우 재평가에 따른 증가액은 기타포괄손익으로 인식하나, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로인식하고 있으나, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
40년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비 품 |
4년 |
| 사용권자산 |
4년 |
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.13 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정(사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 개 발 비 |
4년 |
| 소프트웨어 |
4년 |
| 회 원 권 |
비한정 |
당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2.14 금융자산의 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 당사는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 |
손실충당금 |
| Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) |
12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 당사는 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 신용손실충당금으로 계상합니다.
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
(1) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. (2) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간 말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 (3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. (4) 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경 우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다.
당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이될 수 있습니다.
2.15 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액 만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
2.16 비파생금융부채 (1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 차입유가증권과 매도유가증권 당사는 유가증권대차거래와 관련하여 한국예탁결제원 등으로부터의 유가증권차입시 차입유가증권으로 비망가액으로 관리하고 동 차입유가증권의 매도시 당기손익인식금융부채 항목인 매도유가증권으로 처리한 후, 보고기간 말 시가 변동분과 매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이를 포괄손익계산서상 '금융자산(부채)평가및처분손익'으로 인식하고 있습니다. 2.18 환매조건부매매 당사는 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 자산계정인 대출채권의 환매조건부매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 부채계정인 환매조건부매도계정으로 표시하고 있으며, 매도ㆍ매수시에 발생되는 이자는 '이자수익' 및 '이자비용'으로 계상하고 있습니다. 2.19 종업원급여 당사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
2.20 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. (1) 당기법인세 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며, 자산 또는부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않으며, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는 거래인 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 충당부채 및 우발부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
2.22 리스
(1) 당사가 리스제공자인 경우
당사가 리스 제공자로서 적용하는 회계정책은 2019년 1월 1일 이전에 적용한 정책과다르지 않습니다. 당사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용합니다.
(2) 당사가 리스이용자인 경우 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2.23 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자기주식처분손익(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다. 2.24 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.25 영업부문 영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 2.26 배당 당사의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 당사의 재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다. 2.27 정형화된 금융상품의 거래 당사는 한국거래소 또는 이에 준하는 공신력 있는 국외거래소 등을 통하여 거래되는 주식, 채권, 파생상품 등 금융상품의 매매거래를 정형화된 거래로 보아 다음과 같이회계처리하고 있습니다.
(1) 자기매매 당사는 자기매매인 금융상품의 정형화된 매입이나 매도에 대하여 매매일에 인식 또는 제거하고 있습니다. (2) 위탁매매 당사가 고객을 대신하여 주문을 처리하고 수수료를 수취하는 위탁매매에 대하여 당사는 매매일에 수수료수익을 인식하고 이에 따라 결제일까지 발생하는 고객에 대한 채권ㆍ채무는 총액으로, 거래소에 대한 채권ㆍ채무는 상계하여 순액으로 계상하고 있습니다.
2.28 대손준비금 당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 적립된 신용손실충당금이 금융투자업감독규정에서 정한 금액의 합계금액에 미달하는 경우, 동 차이금액을 매 보고기간 말(분기별 가결산 시에는 대손준비금 적립이 확정되지 않으므로, 적립예정금액을 산정)마다 대손준비금으로 적립하고 있습니다.
대손준비금 적립시 기존에 적립한 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액만큼 기존에 적립된 대손준비금을 환입할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립합니다.
2.29 오류수정 당사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정 합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.
3. 중요한 회계적 추정과 가정
중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산의 손상
금융자산의 신용손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 비금융자산손상 당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.
매 보고기간종료일에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
공표되었으나 아직 시행되지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호' 금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내역은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한추가 지침을 명확히 하고 추가
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초채택시위험회피회계 적용
기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
5. 현금 및 예치금
(1) 보고기간종료일 현재 현금 및 예치금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 현금 및 현금성자산 |
현 금 |
46,613 |
44,717 |
| 보 통 예 금 |
1,165,767 |
2,096,647 |
| 당 좌 예 금 |
810,838 |
1,010,048 |
| MMDA |
19,900,000 |
17,800,000 |
| 금 융 어 음 |
150,000,000 |
140,026,849 |
| 소 계 |
171,923,218 |
160,978,261 |
| 예 치 금 |
투자자예탁금별도예치금 |
1,131,913 |
1,463,977 |
| 대차거래이행보증금 |
6,400,000 |
8,500,000 |
| 장기성예금 |
5,500,000 |
5,500,000 |
| 기타예치금 |
1,607,784 |
21,008 |
| 소 계 |
14,639,697 |
15,484,985 |
| 합 계 |
186,562,915 |
176,463,246 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금 및 예치금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
예치기관 |
당 기 말 |
전 기 말 |
비 고 |
| 투자자예탁금별도예치금 |
한국증권금융(주) |
1,131,913 |
1,463,977 |
집합투자증권투자자예수금 |
| 대차거래이행보증금 |
한국예탁결제원 |
6,400,000 |
8,500,000 |
유가증권차입담보금 |
| 장기성예금 |
(주)신한은행 |
5,500,000 |
5,500,000 |
당좌일중차월거래담보 |
| 기타예치금 |
(주)우리은행 외 |
21,000 |
21,000 |
당좌개설보증금 |
| 합 계 |
13,052,913 |
15,484,977 |
|
6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| <의무적으로 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산> |
| 주식 및 출자금 등 |
68,291,733 |
56,690,644 |
| 신주인수권증서 |
33,540 |
901,422 |
| 국채 및 지방채 |
329,037,837 |
400,402,465 |
| 특수채 |
24,002,373 |
86,293,272 |
| 회사채 |
128,487,184 |
60,276,643 |
| 기업어음증권 |
63,614,090 |
83,134,879 |
| 집합투자증권 |
109,447,310 |
112,870,583 |
| 투자자예탁금별도예치금(신탁)(*1) |
39,914,588 |
43,716,153 |
| 파생결합증권 |
- |
4,654,014 |
| 장내외파생상품 |
87,500 |
37 |
| 손해배상공동기금(*2) |
4,996,655 |
5,272,767 |
| 기타 |
16,049,000 |
17,807,416 |
| 합 계 |
783,961,810 |
872,020,295 |
(*1) 투자자예탁금별도예치금(신탁) 중 고객예탁금반환을 위해 사용이 제한된 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
예치기관 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 투자자예탁금별도예치금(증권) |
한국증권금융(주) |
31,978,176 |
37,359,117 |
| 투자자예탁금별도예치금(파생상품) |
한국증권금융(주) |
2,634,715 |
1,106,637 |
| 합 계 |
34,612,891 |
38,465,754 |
(*2) 당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조 제 1항 및 동법 시행령 제 362조 제 1항에 따라 증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래(장내매매거래)에 따른 채무 불이행으로 인한 손해를 배상하기 위하여 각각 기본적립금 10억원을 초과할 경우에 변동적립금을 납부하고 있습니다. 산출방법은 공동기금 총 적립액을 회원별로 안분한 금액에서 10억원을 차감한 금액과 0원 중 큰 금액으로 합니다. (MAX 【기본공동기금 총적립액 × 배분율 -10억, 0】) 이렇게 산출된 금액을 손해배상 공동기금으로 적립하고 있으며 사용이 제한되어 있습니다.
7. 파생상품 (1) 보고기간종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 파생상품자산 |
파생상품자산(장외) |
87,500 |
- |
| 장내매수옵션 |
- |
37 |
| 합 계 |
87,500 |
37 |
| 파생상품부채 |
파생상품부채(장외) |
31,872 |
57,538 |
| 장내매도옵션 |
- |
4,633,425 |
| 합 계 |
31,872 |
4,690,963 |
(2) 파생상품 계약금액 보고기간종료일 현재 매매목적 파생상품의 미결제약정 계약금액 및 파생상품자산부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
미결제약정금액 |
자 산 |
부 채 |
| 통화관련 : |
| 통화선물 |
2,811,252 |
- |
- |
| 이자율관련 : |
| 이자율선물 |
900,929,810 |
- |
- |
| 이자율선도 |
331,238,000 |
87,500 |
31,872 |
| 소 계 |
1,232,167,810 |
87,500 |
31,872 |
| 주식 및 주가지수관련 : |
| 선물 |
185,334,959 |
- |
- |
| 스왑 |
4,829,868 |
- |
- |
| 소 계 |
190,164,827 |
- |
- |
| 합 계 |
1,425,143,889 |
87,500 |
31,872 |
| 구 분 |
미결제약정금액 |
자 산 |
부 채 |
| 통화관련 : |
| 통화선물 |
2,723,349 |
- |
- |
| 이자율관련 : |
| 이자율선물 |
537,185,650 |
- |
- |
| 이자율선도 |
94,230,400 |
- |
57,538 |
| 소 계 |
631,416,050 |
- |
57,538 |
| 주식 및 주가지수관련 : |
| 선물 |
27,443,444 |
- |
- |
| 옵션 |
2,213,528 |
37 |
4,633,425 |
| 소 계 |
29,656,972 |
37 |
4,633,425 |
| 합 계 |
663,796,371 |
37 |
4,690,963 |
(3) 파생상품평가손익
당기 및 전기 중 파생상품에 대한 공정가액 평가에 따른 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매매목적 |
위험회피목적 |
합 계 |
| 평가이익 |
평가손실 |
평가이익 |
평가손실 |
평가이익 |
평가손실 |
| 통화관련 : |
| 통화선물 |
- |
(25,548) |
- |
- |
- |
(25,548) |
| 이자율관련 : |
| 이자율선물 |
2,205,440 |
(1,493,660) |
- |
- |
2,205,440 |
(1,493,660) |
| 이자율선도 |
87,500 |
(31,872) |
- |
- |
87,500 |
(31,872) |
| 소 계 |
2,292,940 |
(1,525,532) |
- |
- |
2,292,940 |
(1,525,532) |
| 주식 및 주가지수관련 : |
| 선물 |
405,781 |
(1,326,868) |
- |
- |
405,781 |
(1,326,868) |
| 합 계 |
2,698,721 |
(2,877,948) |
- |
- |
2,698,721 |
(2,877,948) |
당사의 파생상품거래는 유가증권 등과 관련하여 발생되는 환위험 및 이자율 위험의 회피, 고객의 이자율 변동위험 등의 위험회피, 파생상품거래를 통한 매매차익의 획득등이 주된 목적입니다.
| 구 분 |
매매목적 |
위험회피목적 |
합 계 |
| 평가이익 |
평가손실 |
평가이익 |
평가손실 |
평가이익 |
평가손실 |
| 통화관련 : |
| 통화선물 |
19,851 |
- |
- |
- |
19,851 |
- |
| 이자율관련 : |
| 이자율선물 |
212,520 |
(4,180,070) |
- |
- |
212,520 |
(4,180,070) |
| 이자율선도 |
- |
(57,538) |
- |
- |
- |
(57,538) |
| 소 계 |
212,520 |
(4,237,608) |
- |
- |
212,520 |
(4,237,608) |
| 주식 및 주가지수관련 : |
| 선물 |
981 |
(1,090,445) |
- |
- |
981 |
(1,090,445) |
| 옵션 |
- |
(2,422,576) |
- |
- |
- |
(2,422,576) |
| 소 계 |
981 |
(3,513,021) |
- |
- |
981 |
(3,513,021) |
| 합 계 |
233,352 |
(7,750,629) |
- |
- |
233,352 |
(7,750,629) |
8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 지분증권 |
주 식 |
227,569,277 |
234,142,486 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 공정가치로 평가된 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
지분율(%) |
취득원가 |
공 정 가 치 |
취득 목적 |
| 당 기 말 |
전 기 말 |
| (주)한국거래소(*1) |
2.98 |
2,474,129 |
150,051,725 |
155,998,730 |
(*2) |
| 한국증권금융(주)(*1) |
0.79 |
7,773,792 |
20,414,020 |
19,798,965 |
| 한국예탁결제원(*1) |
0.45 |
235,420 |
5,330,839 |
5,457,866 |
| 넥스트레이드(주) |
1.71 |
2,500,000 |
2,500,000 |
2,500,000 |
| 한국자금중개(주)(*1) |
0.50 |
50,000 |
830,560 |
894,160 |
| 한국단자공업(주) |
4.03 |
11,689,703 |
28,098,000 |
31,500,000 |
| 유화증권(주) |
0.98 |
1,764,900 |
1,218,225 |
1,318,125 |
| (주)티비씨 |
1.10 |
819,542 |
900,612 |
1,080,293 |
| 한일홀딩스(주) |
3.02 |
8,999,999 |
13,015,296 |
10,384,347 |
| 기타 |
- |
5,212,795 |
5,210,000 |
5,210,000 |
| 합 계 |
41,520,280 |
227,569,277 |
234,142,486 |
|
(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 (주)한국거래소 외 3개 종목은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없지만 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. 외부평가기관의 공정가치산정시 이익접근법 중 미래현금흐름할인법(DCF)을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다. 현금흐름할인법 적용시 과거의 실적치를 바탕으로 5개년의 재무제표가 추정되었으며 추정기간 동안 동일한 영업구조를 유지하는 것으로 가정하여 2025년~2029년까지의 재무제표를 추정하여 적용하였습니다. (*2) 전략적 업무제휴 목적 및 시스템/시설 이용 권한 취득 목적으로 보유하고 있는 지분상품에 대해서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품과 관련한 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
평 가 |
처 분 |
법인세효과 |
기 말 |
| <당기> |
| 지분증권 |
148,126,477 |
(6,573,209) |
- |
1,518,411 |
143,071,679 |
| <전기> |
| 지분증권 |
135,090,390 |
16,951,999 |
- |
(3,915,912) |
148,126,477 |
(4) 당기 및 전기에 제거한 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품으로 인한 배당금 인식액은 없으며, 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품 관련된 배당금 인식액은 각각 7,315,386천원 및 4,707,324천원입니다.(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품의 처분내역은 없습니다.
9. 담보제공자산 (1) 보고기간종료일 현재 담보로 제공되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자산 |
담보제공처 |
담보제공사유 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(채권) (*1) |
(주)한국거래소 |
장내파생상품관련 |
22,825,668 |
25,576,497 |
| 한국증권금융(주) |
대차거래중개 |
272,794,675 |
159,187,309 |
| 한국예탁결제원 |
대차거래중개 |
130,583,159 |
89,926,400 |
| 한국예탁결제원 |
REPO담보제공(*2) |
107,794,926 |
433,937,841 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(주식) |
한국예탁결제원 |
대차거래중개(*3) |
68,982,584 |
65,463,037 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(CP) |
한국증권금융(주) |
대차거래중개 |
37,574,073 |
14,746,125 |
| 자기주식 |
한국증권금융(주) |
운영자금차입 |
27,210,538 |
27,210,538 |
| 한국증권금융(주) |
대차거래중개 |
27,571,023 |
27,571,023 |
| 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산(주식) |
한국증권금융(주) |
대차거래중개 |
193,283,858 |
200,281,495 |
| 합 계 |
888,620,504 |
1,043,900,265 |
(*1) 담보로 제공된 자산에는 매도 거래가 체결되었으나, 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다. (*2) 매도 후 미리 정한 가격 또는 매도가격에 일정 수익률을 더한 금액으로 양도자산을 재매입하는 약정을 맺고 있어 제거하지 않은 금융자산으로 담보가 제공되어 있으며(주석 39참조), 양수자가 매각 및 재담보제공이 가능합니다.(*3) 보고기간종료일 현재 재무제표에는 인식되어 있지 않으나 대차거래 등을 위해 담보로 제공한 금액은 각각 28,378,047천원과 35,463,628천원입니다.(2) 당기말 현재 차액결제대행업무와 관련하여 (주)신한은행에 투자자예탁금별도예치금(신탁) 수익권증서 2,500,000천원이 담보로 설정되어 있습니다.
10. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 종속기업투자 |
131,764,966 |
141,764,967 |
| 관계기업투자 |
7,963,810 |
8,980,392 |
| 합 계 |
139,728,776 |
150,745,359 |
(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소유 및 의결권비율(%) |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 당기말 |
전기말 |
| 유리자산운용(주) |
99.90 |
99.90 |
25,657,231 |
25,657,231 |
| 부국캐피탈(주) |
100.00 |
100.00 |
90,000,000 |
90,000,000 |
| 유리힘찬성장주증권자투자신탁[주식] |
73.54 |
82.90 |
12,717,900 |
12,717,900 |
| 유리웰스힘찬성장증권자투자신탁[주식](*1) |
31.78 |
29.28 |
589,835 |
589,836 |
| 유리타켓크루즈증권투자신탁[주식혼합]C-F |
93.33 |
93.33 |
2,800,000 |
2,800,000 |
| 유리글로벌Top10주식과단기채증권자투자신탁[채권혼합](*2) |
- |
40.15 |
- |
10,000,000 |
| 합 계 |
131,764,966 |
141,764,967 |
(*1) 의결권 지분율이 50%미만이나 당사의 종속기업이 업무집행사원으로서 관련활동을 지시할 수 있는 힘이 있고, 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으며, 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다. (*2) 당기 중 종속기업투자에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 전환되었습니다. (3) 당기말 현재 종속기업투자의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
| 유리자산운용(주) |
74,182,030 |
2,984,120 |
23,096,406 |
7,144,837 |
| 부국캐피탈(주) |
102,387,822 |
10,779,250 |
7,088,125 |
1,883,906 |
| 유리힘찬성장주증권자투자신탁[주식] |
17,022,131 |
40,964 |
541,922 |
(1,564,725) |
| 유리웰스힘찬성장증권자투자신탁[주식] |
1,897,208 |
6,342 |
292,809 |
(143,192) |
| 유리타켓크루즈증권투자신탁[주식혼합]C-F |
3,391,597 |
4,765 |
168,240 |
101,492 |
(4) 보고기간종료일 현재 관계기업투자에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소유 및 의결권비율(%) |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 당기말 |
전기말 |
| 오라이언명품코스닥벤처전문투자형사모투자신탁제49호 |
- |
28.04 |
- |
3,000,000 |
| 오라이언명품코스닥벤처일반사모투자신탁제53호(*) |
18.18 |
18.18 |
983,417 |
2,000,000 |
| 퍼시픽브릿지LAST_MILE HERO일반사모투자신탁제1호 |
26.17 |
26.17 |
980,392 |
980,392 |
| 오라이언명품코스닥벤처일반사모투자신탁제76호 |
32.97 |
32.97 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 오라이언명품메자닌일반사모투자신탁제88호 Class C-S |
23.03 |
- |
1,500,000 |
- |
| 오라이언명품코스닥벤처일반사모투자신탁제106호(*) |
17.44 |
- |
1,500,000 |
- |
| 합 계 |
7,963,810 |
8,980,392 |
(*) 의결권 지분율이 20%미만이나 당사의 종속기업 지분율까지 고려하면 피투자기업에 대한 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다. (5) 당기말 현재 관계기업투자의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
| 오라이언명품코스닥벤처일반사모투자신탁제53호 |
7,988,301 |
41,609 |
1,879,278 |
1,090,165 |
| 퍼시픽브릿지LAST_MILE HERO일반사모투자신탁제1호 |
3,516,635 |
25,913 |
79 |
(8,153) |
| 오라이언명품코스닥벤처일반사모투자신탁제76호 |
12,842,652 |
15,931 |
3,287,130 |
2,566,182 |
| 오라이언명품메자닌일반사모투자신탁제88호 Class C-S |
5,994,798 |
2,793 |
842 |
(127,988) |
| 오라이언명품코스닥벤처일반사모투자신탁제106호 |
8,638,273 |
4,795 |
38,300 |
33,469 |
11. 대출채권
(1) 보고기간종료일 현재 대출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 신용공여금 |
신용거래융자금(*1) |
2,849,119 |
3,194,093 |
| 증권담보대출금(*2) |
6,643,413 |
5,906,889 |
| 소 계 |
9,492,532 |
9,100,982 |
| 환매조건부채권매수 |
10,000,000 |
- |
| 대여금 |
186 |
180 |
| 대출금 |
65,950,000 |
92,000,000 |
| 대지급금 |
338,816 |
338,816 |
| 사모사채 |
7,000,000 |
4,000,000 |
| 합 계 |
92,781,534 |
105,439,978 |
| (신용손실충당금) |
(24,401,869) |
(9,615,588) |
| (이연대출부대수익) |
(305,683) |
(575,646) |
| 순장부가액 |
68,073,982 |
95,248,744 |
(*1) 당사는 신용거래고객에게 주식매수자금을 자기자금과 한국증권금융(주)로부터의 유통금융차입금으로 융자한 금액을 신용거래융자금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 연이자율은 5.0%~7.6%이고 상환기간은 90일(150일까지 연장가능, 연장시 7.6%) 이내입니다. 그러나 만기일을 초과하여 미상환된 신용거래융자금은 미상환융자금으로 표시하고 연 9.9%의 연체이자율을 적용하고 있습니다. 한편 신용거래융자금에 대하여는 거래소종목 140%, 코스닥종목 160%(동시보유시 가중평균)에 상당하는유가증권 및 현금을 담보로 설정하고 있습니다.
(*2) 당사는 고객이 예탁하고 있는 유가증권에 대해 담보평가금액의 40%~80% 한도내에서 대출한 금액을 증권담보대출금으로 계상하고 있습니다. 동 대출금의 연이자율은 6.3%~7.6%이고, 상환기간은 3개월 이내이며 3개월 단위로 12개월까지 연장가능합니다. 증권담보대출금에 대하여는 거래소종목 140%, 코스닥종목 160%(동시보유시 가중평균)에 상당하는 유가증권 및 현금을 담보로 설정하고 있습니다.
(2) 신용손실충당금 변동내역 당기 및 전기 중 대출채권 관련 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
12개월 기대신용손실 |
전체기간 기대신용손실 |
합 계 |
| 신용 미손상 |
신용 손상 |
| <당기> |
| 당기초 |
4,375,998 |
1,820,440 |
3,419,150 |
9,615,588 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 |
- |
- |
- |
- |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 |
(2,992,003) |
(369,074) |
3,361,077 |
- |
| 신용손실충당금전입액 |
(348,864) |
1,604,475 |
30,546,090 |
31,801,701 |
| 신용손실충당금환입액 |
(15,420) |
- |
- |
(15,420) |
| 제각 |
- |
- |
(17,000,000) |
(17,000,000) |
| 당기말 |
1,019,711 |
3,055,841 |
20,326,317 |
24,401,869 |
| <전기> |
| 전기초 |
4,608,720 |
856,800 |
- |
5,465,520 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 |
- |
- |
- |
- |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 |
(991,388) |
812,063 |
179,325 |
- |
| 신용손실충당금전입액 |
679,846 |
619,062 |
3,239,825 |
4,538,733 |
| 신용손실충당금환입액 |
78,820 |
(467,485) |
- |
(388,665) |
| 제각 |
- |
- |
- |
- |
| 전기말 |
4,375,998 |
1,820,440 |
3,419,150 |
9,615,588 |
12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부가액 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| 토 지 |
70,545,443 |
- |
- |
70,545,443 |
| 건 물 |
12,793,573 |
(1,724,805) |
- |
11,068,768 |
| 차량운반구 |
275,920 |
(205,565) |
- |
70,355 |
| 비 품 |
12,875,168 |
(11,757,086) |
- |
1,118,082 |
| 사용권자산 |
1,683,173 |
(1,044,780) |
- |
638,393 |
| 합 계 |
98,173,277 |
(14,732,236) |
- |
83,441,041 |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| 토 지 |
70,545,443 |
- |
- |
70,545,443 |
| 건 물 |
11,760,673 |
(1,205,154) |
- |
10,555,519 |
| 차량운반구 |
275,920 |
(178,332) |
- |
97,588 |
| 비 품 |
12,592,630 |
(11,406,699) |
- |
1,185,931 |
| 사용권자산 |
1,938,999 |
(1,020,245) |
- |
918,754 |
| 합 계 |
97,113,665 |
(13,810,430) |
- |
83,303,235 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 취득가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
기 말 |
| 토 지 |
70,545,443 |
- |
- |
70,545,443 |
| 건 물 |
11,760,673 |
1,032,900 |
- |
12,793,573 |
| 차량운반구 |
275,920 |
- |
- |
275,920 |
| 비 품 |
12,592,630 |
425,244 |
(142,706) |
12,875,168 |
| 사용권자산 |
1,938,999 |
359,331 |
(615,157) |
1,683,173 |
| 합 계 |
97,113,665 |
1,817,475 |
(757,863) |
98,173,277 |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
기 말 |
| 토 지 |
70,545,443 |
- |
- |
70,545,443 |
| 건 물 |
11,760,673 |
- |
- |
11,760,673 |
| 차량운반구 |
443,330 |
- |
(167,410) |
275,920 |
| 비 품 |
12,169,527 |
423,103 |
- |
12,592,630 |
| 사용권자산 |
1,919,309 |
207,352 |
(187,662) |
1,938,999 |
| 합 계 |
96,838,282 |
630,455 |
(355,072) |
97,113,665 |
(3) 당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
감가상각비 |
처 분 |
기 말 |
| 건 물 |
1,205,154 |
519,651 |
- |
1,724,805 |
| 차량운반구 |
178,332 |
27,233 |
- |
205,565 |
| 비 품 |
11,406,699 |
493,054 |
(142,667) |
11,757,086 |
| 사용권자산 |
1,020,245 |
452,129 |
(427,594) |
1,044,780 |
| 합 계 |
13,810,430 |
1,492,067 |
(570,261) |
14,732,236 |
| 구 분 |
기 초 |
감가상각비 |
처 분 |
기 말 |
| 건 물 |
702,030 |
503,124 |
- |
1,205,154 |
| 차량운반구 |
192,052 |
69,985 |
(83,705) |
178,332 |
| 비 품 |
10,833,816 |
572,883 |
- |
11,406,699 |
| 사용권자산 |
710,858 |
478,588 |
(169,201) |
1,020,245 |
| 합 계 |
12,438,756 |
1,624,580 |
(252,906) |
13,810,430 |
(4) 보고기간종료일 현재 담보로 제공되어 있는 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제 공 처 |
제 공 내 역 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 토지 및 건물 |
농협은행(주) |
임대보증금에 대한 근저당권 |
4,800,000 |
6,000,000 |
(5) 토지 및 건물 재평가 당사는 유형자산 토지 및 건물에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용한 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
| 재평가기준일 |
2021년 6월 30일 |
| 재평가기관 |
나라감정평가법인 |
| 재평가대상 유형자산 |
토지, 건물 |
| 공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정 |
거래사례비교법 |
당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지, 건물의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
재평가모형 |
원가모형 |
| 토 지 |
70,545,443 |
23,400,000 |
| 건 물 |
11,068,768 |
10,506,799 |
| 합 계 |
81,614,211 |
33,906,799 |
한편, 재평가로 인한 재평가차액은 다음과 같이 구성되어 있습니다.
| 재평가기준일 |
재평가차액 |
법인세효과 |
기타포괄손익누계액 |
| 2016년 12월 31일 |
25,937,301 |
(5,991,517) |
19,945,785 |
| 2021년 6월 30일 |
21,962,463 |
(5,073,329) |
16,889,134 |
| 합 계 |
47,899,764 |
(11,064,846) |
36,834,919 |
(6) 공정가치 측정
① 공정가치 서열체계 토지 및 건물의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. ② 토지 및 건물의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 |
관측가능하지 않은 유의적인 투입변수 |
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성 |
| 공시지가기준평가법 측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정 |
시점수정(지가변동률) |
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 |
지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) |
| 개별요인(획지 조건 등) |
획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소) |
| 그 밖의 요인(지가수준 등) |
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인을 비교하여 공정가치를 측정 |
사정보정 |
사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) |
| 시점수정(지가변동률) |
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소 |
| 지역요인 |
지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) |
| 원가법 재조달원가 산정시, 감가수정은 건물의 물리적으로 존속 가능한 내용연수 범위내에서 기능적 경제적 효용가치의지속가능한 연한인 경제적 내용년수를기준으로 실제경과년수를고려한 정액법으로 하되 만년감가를 행하여 공정가치를 측정 |
경제적 내용연수 |
경제적내용연수가 증가(감소)하면 공정가치가 증가 (감소) |
13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 장부가액 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취 득 가 액 |
감가상각누계액 |
장 부 가 액 |
| 토 지 |
12,685,000 |
- |
12,685,000 |
| 건 물 |
8,422,471 |
(3,714,676) |
4,707,795 |
| 합 계 |
21,107,471 |
(3,714,676) |
17,392,795 |
| 구 분 |
취 득 가 액 |
감가상각누계액 |
장 부 가 액 |
| 토 지 |
12,685,000 |
- |
12,685,000 |
| 건 물 |
8,422,471 |
(3,478,422) |
4,944,049 |
| 합 계 |
21,107,471 |
(3,478,422) |
17,629,049 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
대 체 |
감가상각비 |
기 말 |
| 토 지 |
12,685,000 |
- |
- |
- |
- |
12,685,000 |
| 건 물 |
4,944,049 |
- |
- |
- |
(236,254) |
4,707,795 |
| 합 계 |
17,629,049 |
- |
- |
- |
(236,254) |
17,392,795 |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
대 체 |
감가상각비 |
기 말 |
| 토 지 |
12,685,000 |
- |
- |
- |
- |
12,685,000 |
| 건 물 |
5,180,302 |
- |
- |
- |
(236,253) |
4,944,049 |
| 합 계 |
17,865,302 |
- |
- |
- |
(236,253) |
17,629,049 |
(3) 투자부동산 공정가치 당기말 현재 장부상 원가로 계상되어 있는 투자부동산의 공정가치는 43,863,750천원이며, 2021년 6월 30일 기준일로 하는 감정평가금액과 유의적인 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다.
(4) 투자부동산에서 발생한 임대수익당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 2,154,257천원 및 2,221,163천원입니다.
(5) 운용리스
1) 당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.2) 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여, 보고기간종료일 이후 당사가 받게 될 것으로 기대되는 리스료의 내역은 다음과 같으며, 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1년 이내 |
1,110,663 |
1,198,769 |
| 2년 이내 |
105,132 |
- |
| 3년 이내 |
105,132 |
- |
| 4년 이내 |
105,132 |
- |
| 5년 이내 |
33,876 |
- |
| 5년 초과 |
- |
- |
| 합 계 |
1,459,935 |
1,198,769 |
14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| <당기말> |
| 시스템개발비 |
1,808,590 |
(1,758,035) |
- |
50,555 |
| 소프트웨어 |
734,784 |
(724,047) |
- |
10,737 |
| 회 원 권 |
16,568,499 |
- |
(30,000) |
16,538,499 |
| 합 계 |
19,111,873 |
(2,482,082) |
(30,000) |
16,599,791 |
| <전기말> |
| 시스템개발비 |
1,808,590 |
(1,698,218) |
- |
110,372 |
| 소프트웨어 |
734,784 |
(707,384) |
- |
27,400 |
| 회 원 권 |
15,258,779 |
- |
(30,000) |
15,228,779 |
| 합 계 |
17,802,153 |
(2,405,602) |
(30,000) |
15,366,551 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각 액 |
손상차손 |
처 분 |
기 말 |
| 시스템개발비 |
110,372 |
- |
(59,817) |
- |
- |
50,555 |
| 소프트웨어 |
27,400 |
- |
(16,663) |
- |
- |
10,737 |
| 회 원 권 |
15,228,779 |
2,309,720 |
- |
- |
(1,000,000) |
16,538,499 |
| 합 계 |
15,366,551 |
2,309,720 |
(76,480) |
- |
(1,000,000) |
16,599,791 |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각 액 |
손상차손 |
처 분 |
기 말 |
| 시스템개발비 |
147,194 |
38,500 |
(75,322) |
- |
- |
110,372 |
| 소프트웨어 |
55,633 |
- |
(28,233) |
- |
- |
27,400 |
| 회 원 권 |
15,494,113 |
- |
- |
- |
(265,334) |
15,228,779 |
| 합 계 |
15,696,940 |
38,500 |
(103,555) |
- |
(265,334) |
15,366,551 |
15. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 미수금 |
24,814,425 |
34,270,200 |
| 미수수익 |
8,596,108 |
10,843,715 |
| 선급금 |
9,257,406 |
7,249,456 |
| 선급비용 |
167,359 |
147,582 |
| 선급제세 |
83,485 |
78,554 |
| 보증금 |
706,885 |
1,641,213 |
| 기타자산(*) |
358,469 |
362,414 |
| 신용손실충당금 |
(3,521,029) |
(661,116) |
| 합 계 |
40,463,108 |
53,932,018 |
(*) 상기 기타자산에는 단기간매매차익을 얻기 위해 보유하는 탄소배출권자산이 포함되어 있으며 당기 및 전기 중 탄소배출권자산 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 수 량 |
장부금액 |
수 량 |
장부금액 |
| 기 초 |
5,700 |
51,414 |
2,396 |
38,336 |
| 순매입(매도) |
(700) |
(6,314) |
3,304 |
35,059 |
| 평가손익 |
- |
2,350 |
- |
(21,981) |
| 기 말 |
5,000 |
47,450 |
5,700 |
51,414 |
(2) 기타자산의 신용손실충당금 증감내역 당기 및 전기 중 기타자산의 신용손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
661,116 |
162,564 |
| 기타신용손실충당금전입액 |
4,456,456 |
498,552 |
| 기타신용손실충당금환입액 |
- |
- |
| 제각 |
(1,596,543) |
- |
| 기말잔액 |
3,521,029 |
661,116 |
16. 예수부채 보고기간종료일 현재 예수부채는 투자자예수금으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 위탁자예수금 |
31,621,953 |
36,988,937 |
| 장내파생상품거래예수금 |
2,634,715 |
1,106,637 |
| 저축자예수금 |
308,212 |
322,169 |
| 조건부예수금 |
7,238 |
7,238 |
| 집합투자증권투자자예수금 |
1,005,438 |
1,324,200 |
| 기타(고객예수금) |
40,773 |
40,773 |
| 합 계 |
35,618,329 |
39,789,954 |
17. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 의무적으로 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채 |
매도유가증권(주식) |
9,789,920 |
1,739,514 |
| 매도유가증권(채권) |
360,267,922 |
102,499,230 |
| 파생금융부채(주석 7참조) |
31,872 |
4,690,963 |
| 합 계 |
370,089,714 |
108,929,707 |
18. 차입부채 보고기간종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
이자율(%) |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 차입금 |
콜머니 |
다올자산운용(주) |
3.51 |
20,000,000 |
30,000,000 |
| 증금차입금 |
한국증권금융(주) |
3.45 ~ 4.02 |
73,349,119 |
53,694,093 |
| 기타차입금 |
(주)BNK투자증권 외 |
3.65 ~ 4.40 |
78,108,638 |
97,614,649 |
| 소 계 |
171,457,757 |
181,308,742 |
| 환매조건부채권매도 |
3.12 ~ 3.40 |
100,900,000 |
411,700,000 |
| 단기사채(*) |
3.65 ~ 4.00 |
40,000,000 |
75,000,000 |
| 사채할인발행차금 |
(154,164) |
(122,863) |
| 합 계 |
312,203,593 |
667,885,879 |
(*) 상기 단기사채는 아이비케이투자증권(주) 등으로부터 일시자금 운용 목적으로 자금조달하였으며, 만기일은 2025년 1월 16일 ~ 2025년 5월 19일까지입니다.
19. 기타부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 충 당 부 채 |
75,685 |
111,963 |
| 미지급배당금 |
20,963 |
20,963 |
| 미지급금 |
23,557,233 |
36,125,190 |
| 미지급비용 |
52,068,989 |
66,620,014 |
| 임대보증금 |
4,881,872 |
5,909,229 |
| 선 수 수 익 |
522,571 |
1,070,163 |
| 제세금예수금 |
3,516,063 |
2,914,607 |
| 기타부채(*) |
1,755,235 |
2,120,084 |
| 합 계 |
86,398,611 |
114,892,213 |
(*) 기타부채에는 리스부채가 포함되어 있으며 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
이자비용 |
지 급 |
기 말 |
| 리스부채 |
866,251 |
359,331 |
(163,581) |
26,974 |
(445,946) |
643,029 |
한편, 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
452,129 |
478,588 |
| 리스부채 이자비용 |
26,974 |
29,966 |
| 단기리스 및 소액리스 관련비용 |
43,832 |
44,788 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타부채 중 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 복구충당부채(*) |
75,685 |
111,963 |
(*) 복구충당부채는 당기말 현재 존속하는 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. (3) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초충당부채 |
111,963 |
111,255 |
| 충당부채증가 |
- |
- |
| 충당부채사용 |
(37,005) |
- |
| 충당부채환입 |
- |
- |
| 충당부채전입 |
727 |
708 |
| 기말충당부채 |
75,685 |
111,963 |
20. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형퇴직급여제도 당사는 종업원들을 위하여 근로자퇴직급여보장법에 따른 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사는 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 미래에셋증권(주) 등과 확정기여형 퇴직연금 계약을 체결하고 있으며, 연금의 운용 결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도 관련 비용인식 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 퇴 직 급 여 |
3,823,554 |
3,617,272 |
21. 우발채무 및 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 차입한도약정현황은 다음과 같습니다.
| 약 정 사 항 |
금 융 기 관 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 일중차월 |
(주)신한은행 등 |
26,000,000 |
26,000,000 |
| 어음할인약정(자체자금) |
한국증권금융(주) |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 어음할인약정(청약증거금) |
청약예치금 범위 내 |
청약예치금 범위 내 |
| 증권유통금융융자(자체자금) |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 담보금융지원대출 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 기관운영자금대출(자체자금) |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 기관운영자금대출(투자자예탁금) |
투자자예탁금 범위 내 |
투자자예탁금 범위 내 |
| 일중자금거래 |
200,000,000 |
200,000,000 |
| 채권딜러금융 |
250,000,000 |
400,000,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 추가투자의무 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
거래상대방 |
당기말 |
전기말 |
| 추가투자의무 |
매쉬업엔젤스 가치성장벤처투자조합2호 외 |
344,845 |
7,774,133 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사가 고객으로부터 예탁받은 예수유가증권 및 차입유가증권은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 1. 예수유가증권 |
| 가. 위탁자유가증권 |
967,249,242 |
1,381,087,309 |
| 나. 저축자유가증권 |
1,135,090 |
1,104,773 |
| 다. 수익자유가증권 |
2,499,530,746 |
2,909,661,145 |
| 합 계 |
3,467,915,078 |
4,291,853,227 |
| 2. 대차 및 대주거래 |
| 가. 대여유가증권 |
44,511,661 |
52,017,188 |
| 1) 주 식 |
44,511,661 |
52,017,188 |
| 나. 차입유가증권 |
318,620,026 |
402,012,436 |
| 1) 주 식 |
70,292,570 |
88,686,533 |
| 2) 채 권 |
248,327,456 |
313,325,903 |
| 다. 신용거래대주 |
- |
- |
| 합 계 |
363,131,687 |
454,029,624 |
(4) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.
22. 자 본
(1) 보고기간종료일 현재 자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 자본금 |
보통주자본금 |
51,849,430 |
51,849,430 |
| 우선주자본금 |
15,000,000 |
15,000,000 |
| 소 계 |
66,849,430 |
66,849,430 |
| 자본잉여금 |
주식발행초과금 |
105,610,000 |
105,610,000 |
| 자기주식처분이익 |
6,409,029 |
6,409,029 |
| 재평가적립금 |
21,782,489 |
21,782,489 |
| 기타자본잉여금 |
18,075 |
18,075 |
| 소 계 |
133,819,593 |
133,819,593 |
| 자본조정 |
자기주식 |
(58,492,023) |
(58,492,023) |
| 기타포괄손익 누계액 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
143,494,221 |
148,472,196 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
(422,542) |
(345,720) |
| 재평가잉여금 |
36,834,919 |
36,834,919 |
| 소 계 |
179,906,598 |
184,961,395 |
| 이익잉여금 |
이익준비금(*1) |
27,603,222 |
26,252,987 |
| 재평가이익(*2) |
26,356,993 |
26,356,993 |
| 미처분이익잉여금 |
339,195,159 |
331,425,561 |
| 소 계 |
393,155,374 |
384,035,541 |
| 합 계 |
715,238,972 |
711,173,936 |
| (*1) |
당사는 상법에 의거 자본금의 2분의 1에 달할 때까지 매결산기의 금전에 의한 이익배당금의 10분의 1 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 준비금은 결손보전과 자본전입 외에는 사용할 수 없습니다. |
| (*2) |
당사는 한국채택국제회계기준 최초 적용시 과거회계기준에 따른 유형자산의 재평가액을 재평가일의 간주원가로 적용함에 따라 기타포괄손익으로 인식하였던 유형자산재평가이익을 임의적립금으로 적립하였습니다. 동 임의적립금은 관련 유형자산을 처분할 때 배당가능 이익잉여금으로 이입하고 있습니다. |
(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 발행한 주식은 보통주 10,369,886주(납입자본금: 51,849백만원)와 우선주 3,000,000주(납입자본금: 15,000백만원)이며, 1주당 액면금액은 5,000원입니다.
(3) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 우선주는 비참가적, 비누적적우선주로서 의결권이 없으며, 현금배당의 경우 액면금액을 기준으로 보통주보다 연 1%의 배당이 추가됩니다.
(4) 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 당기말 현재 자기주식 보통주 4,430,764주(취득원가: 58,131,538천원), 우선주 36,340주(취득원가: 360,485천원)를 보유하고 있으며 향후 적절한 시기에 처분할 예정입니다.
(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 |
재평가잉여금 |
합 계 |
| <당기> |
| 기초잔액 |
148,472,196 |
(345,720) |
36,834,919 |
184,961,395 |
| 공정가액평가로 인한 증감 |
(6,473,309) |
(99,900) |
- |
(6,573,209) |
| 이연법인세효과 |
1,495,334 |
23,078 |
- |
1,518,412 |
| 기말잔액 |
143,494,221 |
(422,542) |
36,834,919 |
179,906,598 |
| <전기> |
| 기초잔액 |
140,625,940 |
(5,535,550) |
36,834,919 |
171,925,309 |
| 공정가액평가로 인한 증감 |
10,203,194 |
6,748,804 |
- |
16,951,998 |
| 이연법인세효과 |
(2,356,938) |
(1,558,974) |
- |
(3,915,912) |
| 기말잔액 |
148,472,196 |
(345,720) |
36,834,919 |
184,961,395 |
(6) 이익잉여금처분계산서 당기 및 전기 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.
| 제 71(당) 기 |
2024년 01월 01일 |
부터 |
제 70(전) 기 |
2023년 01월 01일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2025년 03월 27일 |
|
처분확정일 |
2024년 03월 22일 |
|
| (단위: 원) |
| 과 목 |
제 71(당) 기 |
제 70(전) 기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
339,195,158,959 |
|
331,425,561,110 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
316,572,969,510 |
|
285,828,480,089 |
|
| 2. 당기순이익 |
22,622,189,449 |
|
45,597,081,021 |
|
| II. 임의적립금등의이입액 |
|
- |
|
- |
| III. 이익잉여금처분액 |
|
(14,852,591,600) |
|
(14,852,591,600) |
| 1. 이익준비금 |
1,350,235,600 |
|
1,350,235,600 |
|
| 2. 배당금 |
13,502,356,000 |
|
13,502,356,000 |
|
| 가. 현금배당금 주당배당금(률) 보통주 : 당기 1,500원(30.0%)
전기 1,500원(30.0%) 우선주 : 당기
1,550원(31.0%) 전기 1,550원(31.0%)
|
13,502,356,000 |
|
13,502,356,000 |
|
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
324,342,567,359 |
|
316,572,969,510 |
(7) 배당금 1) 이익잉여금처분계산서에 계상된 배당금의 산정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
배당을 받을 주식수의 계산(*) |
배당률의 산정 |
| 총발행 주식수(주) |
자기주식수(주) |
자기주식차감후 주식수(주) |
자기주식차감후 자본금 |
현금배당예정액 |
배당률(%) |
| <당 기> |
| 보통주 |
10,369,886 |
4,430,764 |
5,939,122 |
29,695,610 |
8,908,683 |
30.0 |
| 우선주 |
3,000,000 |
36,340 |
2,963,660 |
14,818,300 |
4,593,673 |
31.0 |
| 합 계 |
13,369,886 |
4,467,104 |
8,902,782 |
44,513,910 |
13,502,356 |
|
| <전 기> |
| 보통주 |
10,369,886 |
4,430,764 |
5,939,122 |
29,695,610 |
8,908,683 |
30.0 |
| 우선주 |
3,000,000 |
36,340 |
2,963,660 |
14,818,300 |
4,593,673 |
31.0 |
| 합 계 |
13,369,886 |
4,467,104 |
8,902,782 |
44,513,910 |
13,502,356 |
|
| (*) 당기말 현재 당사는 당사가 보유하고 있는 자기주식을 제외한 보통주 및 우선주에 대하여 배당을 할 예정입니다. |
2) 배당수익률의 산정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1주당 배당금 |
1주당 액면금액 |
액면배당률(%) |
| <당 기> |
| 보통주 |
1,500 |
5,000 |
30.0 |
| 우선주 |
1,550 |
5,000 |
31.0 |
| <전 기> |
| 보통주 |
1,500 |
5,000 |
30.0 |
| 우선주 |
1,550 |
5,000 |
31.0 |
3) 배당성향의 산정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
현금배당예정액의 합계 |
당기순이익 |
배당성향(%) |
| 당 기 |
13,502,356 |
22,622,189 |
59.7 |
| 전 기 |
13,502,356 |
45,597,081 |
29.6 |
23. 대손준비금
(1) 보고기간종료일 현재 대손준비금 잔액은 없으며, 당기 및 전기 중 대손준비금 추가 적립(환입)액은 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 대손준비금 환입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
22,622,189 |
45,597,081 |
| 대손준비금 환입액 |
- |
- |
| 대손준비금 반영후 조정 당기순이익 |
22,622,189 |
45,597,081 |
| 대손준비금 반영후 구형우선주 주당이익 |
2,574원 |
5,155원 |
| 대손준비금 반영후 보통주 주당이익 |
2,524원 |
5,105원 |
24. 순수수료손익
당기 및 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 수수료수익 |
수탁수수료 |
10,354,570 |
10,515,368 |
| 인수및주선수수료 |
22,891,770 |
30,510,894 |
| 집합투자증권취급수수료 |
935,076 |
867,561 |
| 매수및합병수수료 |
23,425,324 |
40,394,749 |
| 기 타 |
1,289,826 |
3,916,753 |
| 합 계 |
58,896,566 |
86,205,325 |
| 수수료비용 |
매매수수료 |
3,540,579 |
2,824,697 |
| 송금수수료비용 |
127,849 |
139,100 |
| 기타수수료비용 |
5,095,200 |
5,217,184 |
| 합 계 |
8,763,628 |
8,180,981 |
| 순수수료이익 |
50,132,938 |
78,024,344 |
25. 금융상품관련손익 당기 및 전기 중 금융상품관련손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융상품평가 및 처분이익 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 |
주식 및 출자금 등 |
21,609,726 |
24,209,256 |
| 신주인수권 |
302,600 |
286,977 |
| 채권 |
177,312,805 |
209,728,794 |
| 집합투자증권 |
4,839,629 |
6,291,084 |
| 기업어음증권 |
11,288,698 |
15,547,587 |
| 파생결합증권 |
17,500,924 |
29,836,611 |
| 소 계 |
232,854,382 |
285,900,309 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 |
주식 및 출자금 등 |
3,199,826 |
5,686,553 |
| 채권 |
1,252,457 |
9,752,670 |
| 집합투자증권 |
2,597,629 |
1,388,819 |
| 기업어음증권 |
244,702 |
171,115 |
| 투자자예탁금 |
1,585,133 |
1,778,347 |
| 파생결합증권 |
- |
2,419,164 |
| 기타 |
8,108,586 |
261,415 |
| 소 계 |
16,988,333 |
21,458,083 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채평가이익 |
매도유가증권 |
3,355,544 |
217,185 |
| 합 계 |
253,198,259 |
307,575,577 |
| 금융상품평가 및 처분손실 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 |
주식 및 출자금 등 |
12,884,169 |
17,840,422 |
| 신주인수권 |
17,709 |
820,173 |
| 채권 |
178,768,428 |
226,197,992 |
| 집합투자증권 |
8,933,785 |
2,368,457 |
| 기업어음증권 |
3,546,353 |
9,146,832 |
| 파생결합증권 |
12,674,158 |
22,083,169 |
| 소 계 |
216,824,602 |
278,457,045 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 |
주식 및 출자금 등 |
3,647,632 |
220,742 |
| 신주인수권 |
5,537 |
263,607 |
| 채권 |
1,529,680 |
708,539 |
| 집합투자증권 |
10,941,000 |
1,488,211 |
| 기타 |
338,000 |
- |
| 소 계 |
16,461,849 |
2,681,099 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채평가손실 |
매도유가증권 |
963,675 |
4,529,956 |
| 합 계 |
234,250,126 |
285,668,100 |
| 금융상품관련순이익 |
18,948,133 |
21,907,477 |
26. 파생상품 관련손익 당기 및 전기 중 파생상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 파생상품 거래이익 |
장내파생상품거래이익 |
선물매매이익 |
280,796,051 |
251,676,725 |
| 선물정산이익 |
2,611,221 |
233,352 |
| 옵션매매이익 |
15,043,220 |
26,465,313 |
| 소 계 |
298,450,492 |
278,375,390 |
| 장외파생상품거래이익 |
파생상품매매이익 |
1,433,150 |
- |
| 파생상품평가이익 |
87,500 |
- |
| 소 계 |
1,520,650 |
- |
| 합 계 |
299,971,142 |
278,375,390 |
| 파생상품 거래손실 |
장내파생상품거래손실 |
선물매매손실 |
232,009,950 |
188,916,668 |
| 선물정산손실 |
2,846,076 |
5,270,515 |
| 옵션매매손실 |
19,508,836 |
33,180,615 |
| 옵션평가손실 |
- |
2,422,576 |
| 소 계 |
254,364,862 |
229,790,374 |
| 장외파생상품거래손실 |
파생상품평가손실 |
31,872 |
57,538 |
| 합 계 |
254,396,734 |
229,847,912 |
| 파생상품관련순이익 |
45,574,408 |
48,527,478 |
27. 순이자손익 당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
현금 및 예치금 |
18,649,700 |
16,489,745 |
| 대출채권 |
9,256,770 |
13,637,361 |
| 당기손익인식금융자산 |
94,600,930 |
67,222,247 |
| 기타 |
1,310,751 |
3,797,174 |
| 합 계 |
123,818,151 |
101,146,527 |
| 이자비용 |
예수부채 |
1,512,112 |
1,124,189 |
| 차입금 |
12,172,317 |
14,461,869 |
| 사채 |
13,704,233 |
13,079,322 |
| 환매조건부채권매도 |
77,460,151 |
61,464,675 |
| 기타 |
30,385 |
34,275 |
| 합 계 |
104,879,198 |
90,164,330 |
| 순이자이익 |
18,938,953 |
10,982,197 |
28. 대출채권관련손익
당기 및 전기 중 대출채권관련손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 대출채권평가 및 처분이익 |
신용손실충당금환입액 |
15,420 |
388,665 |
| 대출채권평가 및 처분손실 |
대출채권처분손실 |
116,270 |
963,000 |
| 신용손실충당금전입액 |
31,801,701 |
4,538,733 |
| 합 계 |
31,917,971 |
5,501,733 |
| 대출채권관련순손실 |
(31,902,551) |
(5,113,068) |
29. 기타영업손익
당기 및 전기 중 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타영업수익 |
배당금수익 |
8,618,019 |
5,735,368 |
| 분배금수익 |
679,084 |
1,301,617 |
| 기타 |
5,136 |
2,278 |
| 합 계 |
9,302,239 |
7,039,263 |
| 기타영업비용 |
충당부채전입액 |
727 |
708 |
| 기타신용손실충당금전입액 |
4,456,456 |
498,552 |
| 기타 |
- |
21,981 |
| 합 계 |
4,457,183 |
521,241 |
| 기타영업순이익 |
4,845,056 |
6,518,022 |
30. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
51,661,207 |
73,906,543 |
| 퇴 직 급 여 |
3,823,554 |
3,617,272 |
| 복리후생비 |
841,501 |
1,012,676 |
| 전산운용비 |
5,555,971 |
5,568,984 |
| 지급임차료 |
11,035 |
10,474 |
| 지급수수료 |
2,236,021 |
2,437,338 |
| 기업업무추진비 |
5,150,676 |
5,818,777 |
| 광고선전비 |
43,275 |
45,744 |
| 감가상각비 |
1,728,321 |
1,860,834 |
| 무형자산상각비 |
76,480 |
103,555 |
| 연 수 비 |
63,438 |
84,308 |
| 세금과공과 |
4,499,734 |
4,455,251 |
| 등기소송비및공고비 |
4,597 |
4,409 |
| 회 의 비 |
90,922 |
94,583 |
| 인 쇄 비 |
65,271 |
60,117 |
| 여비교통비 |
443,698 |
481,257 |
| 차량유지비 |
153,312 |
150,670 |
| 소 모 품 비 |
113,626 |
105,537 |
| 수도광열및사옥관리비 |
2,195,196 |
2,335,415 |
| 보 험 료 |
185,964 |
206,136 |
| 행 사 비 |
311,801 |
154,750 |
| 기 타 |
1,332,958 |
1,301,645 |
| 합 계 |
80,588,558 |
103,816,275 |
31. 영업외손익
(1) 당기 및 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 무형자산처분이익 |
- |
274,666 |
| 임대료수익 |
2,154,257 |
2,221,163 |
| 종속기업투자및관계기업투자처분이익 |
1,840,153 |
754,035 |
| 보험수익 |
715,387 |
- |
| 기 타 |
57,531 |
39,990 |
| 합 계 |
4,767,328 |
3,289,854 |
(2) 당기 및 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분손실 |
- |
23,705 |
| 유형자산폐기손실 |
39 |
- |
| 기부금 |
118,000 |
257,000 |
| 복구공사손실 |
122,496 |
- |
| 기 타 |
196,043 |
15,802 |
| 합 계 |
436,578 |
296,507 |
32. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액포함) |
4,517,200 |
12,328,256 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(214,455) |
6,014,096 |
| ±미환류법인세 납부 |
1,835,783 |
- |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 |
1,518,412 |
(3,915,912) |
| 법인세비용 |
7,656,940 |
14,426,440 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
1,518,412 |
(3,915,912) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
1,518,412 |
(3,915,912) |
(3) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
|
30,279,129 |
|
60,023,521 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
|
6,532,479 |
|
13,403,433 |
| 조정사항: |
|
|
|
|
| 비과세수익 |
- |
|
(236,377) |
|
| 비공제비용 |
1,035,704 |
|
1,233,976 |
|
| 법인세추납액ㆍ환급액 |
203 |
|
74,234 |
|
| 기타 |
88,554 |
|
(48,826) |
|
| 조정사항 소계 |
|
1,124,461 |
|
1,023,007 |
| 법인세비용 |
|
7,656,940 |
|
14,426,440 |
| 유효세율 |
|
25.29% |
|
24.03% |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
일시적차이변동 |
이연법인세자산부채 변동 |
| 기초잔액 |
증가(감소) |
기말잔액 |
기초잔액 |
증가(감소) |
기말잔액 |
| 무상주배당금 |
267,557 |
- |
267,557 |
61,806 |
- |
61,806 |
| 미수채권이자 |
(1,863,455) |
(82,967) |
(1,946,422) |
(430,458) |
(19,165) |
(449,623) |
| 손해배상공동기금 |
(28,310) |
- |
(28,310) |
(6,540) |
- |
(6,540) |
| 금융자산손상차손 |
1,421,937 |
- |
1,421,937 |
328,468 |
- |
328,468 |
| 골프회원권 |
192,453 |
- |
192,453 |
44,457 |
- |
44,457 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(12,685,866) |
11,352,647 |
(1,333,219) |
(2,930,435) |
2,622,461 |
(307,974) |
| 비품감가상각비 |
640 |
- |
640 |
148 |
- |
148 |
| 업무용승용차 |
112,713 |
(1,367) |
111,346 |
26,037 |
(316) |
25,721 |
| 퇴직급여충당부채 |
65,057 |
39,834 |
104,891 |
15,029 |
9,201 |
24,230 |
| 연차수당 |
2,222,115 |
(174,042) |
2,048,073 |
513,309 |
(40,204) |
473,105 |
| 대손부인액 |
822,966 |
- |
822,966 |
190,105 |
- |
190,105 |
| 압축기장충당금 |
(9,534,477) |
- |
(9,534,477) |
(2,202,464) |
- |
(2,202,464) |
| 선물정산손익 |
7,517,277 |
(7,338,050) |
179,227 |
1,736,491 |
(1,695,090) |
41,401 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
(192,622,206) |
6,573,209 |
(186,048,997) |
(44,495,730) |
1,518,412 |
(42,977,318) |
| 재평가차익(토지) |
(67,593,669) |
- |
(67,593,669) |
(15,614,137) |
- |
(15,614,137) |
| 재평가차액(건물) |
(9,064,049) |
(149,350) |
(9,213,399) |
(2,093,795) |
(34,500) |
(2,128,295) |
| 종속기업투자 |
(2,871,824) |
- |
(2,871,824) |
(663,391) |
- |
(663,391) |
| 무형자산손상차손 |
30,000 |
- |
30,000 |
6,930 |
- |
6,930 |
| 미실현평가수당 |
40,172,384 |
(18,374,200) |
21,798,184 |
9,279,821 |
(4,244,440) |
5,035,381 |
| 유가증권손상차손 |
523,520 |
- |
523,520 |
120,933 |
- |
120,933 |
| 복구충당부채 |
111,963 |
(36,278) |
75,685 |
25,862 |
(8,379) |
17,483 |
| 복구충당부채비품감가상각비 |
92,690 |
6,359 |
99,049 |
21,411 |
1,469 |
22,880 |
| 복구비품 |
(101,698) |
- |
(101,698) |
(23,492) |
- |
(23,492) |
| 기간귀속미지급비용 |
1,498,056 |
- |
1,498,056 |
346,049 |
- |
346,049 |
| 비품수선비 |
20,414 |
- |
20,414 |
4,715 |
- |
4,715 |
| 사용권자산 |
(918,753) |
280,361 |
(638,392) |
(212,232) |
64,763 |
(147,469) |
| 리스부채 |
866,251 |
(223,222) |
643,029 |
200,104 |
(51,564) |
148,540 |
| 대손충당금 |
1,304,437 |
1,114,857 |
2,419,294 |
301,325 |
257,533 |
558,858 |
| 동업기업 |
- |
(6,527) |
(6,527) |
- |
(1,508) |
(1,508) |
| 소 계 |
(240,041,877) |
(7,018,736) |
(247,060,613) |
(55,449,674) |
(1,621,327) |
(57,071,001) |
| 미환류소득에 대한 법인세 |
- |
- |
- |
(1,835,782) |
1,835,782 |
- |
| 이연법인세 인식제외 금액 |
2,871,824 |
- |
2,871,824 |
663,391 |
- |
663,391 |
| 이연법인세 인식대상 금액 |
(237,170,053) |
(7,018,736) |
(244,188,789) |
(56,622,065) |
214,455 |
(56,407,610) |
| (*) |
이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율(2024년 12월 31일 이후 실현분 23.1%)을 적용하였습니다. |
| 구 분 |
일시적차이변동 |
이연법인세자산부채 변동 |
| 기초잔액 |
증가(감소) |
기말잔액 |
기초잔액 |
증가(감소) |
기말잔액 |
| 무상주배당금 |
267,557 |
- |
267,557 |
61,806 |
- |
61,806 |
| 미수채권이자 |
(1,671,169) |
(192,286) |
(1,863,455) |
(386,040) |
(44,418) |
(430,458) |
| 손해배상공동기금 |
(28,310) |
- |
(28,310) |
(6,540) |
- |
(6,540) |
| 금융자산손상차손 |
1,421,937 |
- |
1,421,937 |
328,468 |
- |
328,468 |
| 골프회원권 |
192,453 |
- |
192,453 |
44,457 |
- |
44,457 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
9,577,631 |
(22,263,497) |
(12,685,866) |
2,212,433 |
(5,142,868) |
(2,930,435) |
| 비품감가상각비 |
640 |
- |
640 |
148 |
- |
148 |
| 업무용승용차 |
89,515 |
23,198 |
112,713 |
20,678 |
5,359 |
26,037 |
| 퇴직급여충당부채 |
128,916 |
(63,859) |
65,057 |
29,780 |
(14,751) |
15,029 |
| 연차수당 |
2,246,426 |
(24,311) |
2,222,115 |
518,924 |
(5,615) |
513,309 |
| 대손부인액 |
822,966 |
- |
822,966 |
190,105 |
- |
190,105 |
| 압축기장충당금 |
(9,534,477) |
- |
(9,534,477) |
(2,202,464) |
- |
(2,202,464) |
| 선물정산손익 |
(2,343,058) |
9,860,335 |
7,517,277 |
(541,246) |
2,277,737 |
1,736,491 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
(175,670,208) |
(16,951,998) |
(192,622,206) |
(40,579,818) |
(3,915,912) |
(44,495,730) |
| 재평가차익(토지) |
(67,593,669) |
- |
(67,593,669) |
(15,614,137) |
- |
(15,614,137) |
| 재평가차액(건물) |
(9,581,224) |
517,175 |
(9,064,049) |
(2,213,263) |
119,468 |
(2,093,795) |
| 종속기업투자 |
(2,871,824) |
- |
(2,871,824) |
(663,391) |
- |
(663,391) |
| 무형자산손상차손 |
30,000 |
- |
30,000 |
6,930 |
- |
6,930 |
| 미실현평가수당 |
37,434,435 |
2,737,949 |
40,172,384 |
8,647,354 |
632,467 |
9,279,821 |
| 유가증권손상차손 |
- |
523,520 |
523,520 |
- |
120,933 |
120,933 |
| 복구충당부채 |
111,255 |
708 |
111,963 |
25,700 |
162 |
25,862 |
| 복구충당부채비품감가상각비 |
86,331 |
6,359 |
92,690 |
19,943 |
1,468 |
21,411 |
| 복구비품 |
(101,698) |
- |
(101,698) |
(23,492) |
- |
(23,492) |
| 기간귀속미지급비용 |
1,498,056 |
- |
1,498,056 |
346,049 |
- |
346,049 |
| 비품수선비 |
20,414 |
- |
20,414 |
4,715 |
- |
4,715 |
| 사용권자산 |
(1,208,450) |
289,697 |
(918,753) |
(279,152) |
66,920 |
(212,232) |
| 리스부채 |
1,111,274 |
(245,023) |
866,251 |
256,704 |
(56,600) |
200,104 |
| 대손충당금 |
1,304,437 |
- |
1,304,437 |
301,325 |
- |
301,325 |
| 개발비 |
30,250 |
(30,250) |
- |
6,988 |
(6,988) |
- |
| 기간충당부채 |
66,541 |
(66,541) |
- |
15,371 |
(15,371) |
- |
| 소 계 |
(214,163,053) |
(25,878,824) |
(240,041,877) |
(49,471,665) |
(5,978,009) |
(55,449,674) |
| 미환류소득에 대한 법인세 |
- |
- |
- |
(1,799,695) |
(36,087) |
(1,835,782) |
| 이연법인세 인식제외 금액 |
2,871,824 |
- |
2,871,824 |
663,391 |
- |
663,391 |
| 이연법인세 인식대상 금액 |
(211,291,229) |
(25,878,824) |
(237,170,053) |
(50,607,969) |
(6,014,096) |
(56,622,065) |
| (*) |
이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율(2023년 12월 31일 이후 실현분 23.1%)을 적용하였습니다. |
33. 주당이익 당기 및 전기 중 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. (1) 보통주 및 우선주 주당손익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| <당기순이익> |
22,622,189 |
45,597,081 |
| 구형우선주해당분 |
7,629,587 |
15,277,732 |
| 보통주해당분 |
14,992,602 |
30,319,349 |
| <가중평균유통보통주식수> |
|
|
| 구형우선주 |
2,963,660주 |
2,963,660주 |
| 보통주 |
5,939,122주 |
5,939,122주 |
| <기본주당이익> |
|
|
| 구형우선주 |
2,574원 |
5,155원 |
| 보통주 |
2,524원 |
5,105원 |
(2) 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수(주) |
일 수(일) |
총 적 수 |
| 발행주식 |
10,369,886 |
366 |
3,795,378,276 |
| 구 분 |
주식수(주) |
일 수(일) |
차감적수 |
| 자기주식이월 |
4,430,764 |
366 |
(1,621,659,624) |
| 차감적수합계 |
(1,621,659,624) |
| 유통주식적수합계 |
2,173,718,652 |
| 대 상 일 수 |
366 |
| 가중평균유통보통주식수 |
5,939,122 |
| 구 분 |
주식수(주) |
일 수(일) |
총 적 수 |
| 발행주식 |
3,000,000 |
366 |
1,098,000,000 |
| 구 분 |
주식수(주) |
일 수(일) |
차감적수 |
| 자기주식이월 |
36,340 |
366 |
(13,300,440) |
| 차감적수합계 |
(13,300,440) |
| 유통주식적수합계 |
1,084,699,560 |
| 대 상 일 수 |
366 |
| 가중평균유통보통주식수 |
2,963,660 |
(3) 당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
34. 특수관계자거래
(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
관 계 |
| 유리자산운용(주) |
종 속 기 업 |
| 부국캐피탈(주) |
종 속 기 업 |
| 유리힘찬성장주증권자투자신탁[주식] |
종 속 기 업 |
| 유리웰스힘찬성장증권자투자신탁[주식] |
종 속 기 업 |
| 유리힘찬성장주증권모투자신탁[주식](*) |
종 속 기 업 |
| 유리타겟크루즈증권투자신탁[주식혼합]C-F |
종 속 기 업 |
| 유리타겟크루즈증권투자신탁[주식혼합](*) |
종 속 기 업 |
| 퍼시픽브릿지LAST_ MILEHERO일반사모투자신탁제1호 |
관 계 기 업 |
| 오라이언명품코스닥벤처일반사모투자신탁제53호 |
관 계 기 업 |
| 오라이언명품코스닥벤처일반사모투자신탁제76호 |
관 계 기 업 |
| 오라이언명품메자닌일반사모투자신탁제88호 Class C-S |
관 계 기 업 |
| 오라이언명품코스닥벤처일반사모투자신탁제106호 |
관 계 기 업 |
(*) 모자형 펀드로서 모펀드내의 자펀드 지분율이 50% 이상이므로 연결대상에 포함하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채무는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
내 역 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 종속기업 |
유리자산운용(주) |
임대보증금 |
385,890 |
335,377 |
| 종속기업 |
부국캐피탈(주) |
임대보증금 |
80,907 |
78,170 |
| 합 계 |
466,797 |
413,547 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 종속기업 |
유리자산운용(주) |
임대료수익 |
686,140 |
653,368 |
| 종속기업 |
부국캐피탈(주) |
임대료수익 |
104,143 |
66,852 |
| 종속기업 |
부국캐피탈(주) |
잡수익 |
2,771 |
- |
| 합 계 |
793,054 |
720,220 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
당 기 |
전 기 |
| 출 자 |
회 수 |
출 자 |
회 수 |
| 종속기업 |
부국캐피탈(주) |
- |
- |
90,000,000 |
- |
| 종속기업 |
유리글로벌Top10주식과단기채증권자투자신탁[채권혼합] |
- |
- |
- |
7,537,028 |
| 관계기업 |
오라이언명품메자닌일반사모투자신탁제88호 Class C-S |
1,500,000 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
오라이언명품코스닥벤처일반사모투자신탁제53호 |
- |
1,454,545 |
- |
- |
| 관계기업 |
오라이언명품코스닥벤처일반투자형사모투자신탁제76호 |
- |
- |
3,000,000 |
- |
| 관계기업 |
오라이언명품코스닥벤처전문투자형사모투자신탁제51호 |
- |
- |
- |
2,717,006 |
| 관계기업 |
오라이언명품코스닥벤처전문투자형사모투자신탁제49호(*) |
- |
4,402,191 |
- |
- |
| 관계기업 |
오라이언명품코스닥벤처일반사모투자신탁제106호 |
1,500,000 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
3,000,000 |
5,856,736 |
93,000,000 |
10,254,034 |
(*) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 해당 금액은 특수관계자 제외 이전까지의 거래내역입니다. (5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
2,204,617 |
1,993,725 |
| 퇴직급여 |
1,420,325 |
759,155 |
| 합 계 |
3,624,942 |
2,752,880 |
상기의 주요 경영진에는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.
35. 현금흐름표
(1) 현금 및 현금성자산 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산과 일치합니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 현금및현금성자산 |
171,923,218 |
160,978,261 |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용 |
7,656,940 |
14,426,440 |
| 이자비용 |
104,879,198 |
90,164,330 |
| 감가상각비 |
1,728,321 |
1,860,834 |
| 무형자산상각비 |
76,480 |
103,555 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
16,461,849 |
2,681,099 |
| 파생상품평가손실 |
2,877,948 |
7,750,629 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 |
963,675 |
4,529,956 |
| 유형자산처분손실 |
- |
23,705 |
| 유형자산폐기손실 |
39 |
- |
| 충당부채전입액 |
727 |
708 |
| 신용손실충당금전입액 |
31,801,701 |
4,538,733 |
| 기타신용손실충당금전입액 |
4,456,456 |
498,552 |
| 합 계 |
170,903,334 |
126,578,541 |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
(123,818,151) |
(101,146,527) |
| 배당금수익 |
(8,618,019) |
(5,735,368) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
(16,988,333) |
(21,458,083) |
| 종속기업투자 및 관계기업투자 처분이익 |
(1,840,153) |
(754,035) |
| 파생상품 평가이익 |
(2,698,721) |
(233,352) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 |
(3,355,544) |
(217,185) |
| 무형자산처분이익 |
- |
(274,666) |
| 신용손실충당금환입액 |
(15,420) |
(388,665) |
| 잡수익 |
(6,638) |
(948) |
| 합 계 |
(157,340,979) |
(130,208,829) |
(4) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산, 부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 예치금의 감소(증가) |
845,288 |
65,893,764 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가) |
98,640,596 |
(271,817,168) |
| 대출채권의 감소(증가) |
(4,611,518) |
8,850,618 |
| 미수금의 감소(증가) |
12,066,996 |
4,183,250 |
| 미수수익의 감소(증가) |
(423,566) |
111,685 |
| 선급금의 감소(증가) |
(3,604,493) |
3,617,264 |
| 선급비용의 감소(증가) |
(19,776) |
87,590 |
| 기타자산의 감소(증가) |
(20) |
- |
| 탄소배출권자산의 감소(증가) |
3,964 |
(13,078) |
| 부가가치세대급금의 감소(증가) |
(4,931) |
(780) |
| 투자자예수금의 증가(감소) |
(4,171,625) |
(4,563,742) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채의 증가(감소) |
263,551,877 |
(9,599,621) |
| 미지급금의 증가(감소) |
(15,414,033) |
(6,518,968) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(14,551,025) |
3,730,010 |
| 제세금예수금의 증가(감소) |
601,456 |
913,930 |
| 선수수익의 증가(감소) |
(547,591) |
(1,286,153) |
| 부가가치세예수금의 증가(감소) |
(247,576) |
(248,211) |
| 기타부채의 증가(감소) |
105,947 |
(174,314) |
| 복구충당부채의 증가(감소) |
(37,005) |
- |
| 합 계 |
332,182,965 |
(206,833,924) |
(5) 비현금거래 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익의 증감 |
(6,573,209) |
16,951,999 |
| 종속기업투자에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류 |
10,000,000 |
- |
| 상각후원가측정금융자산의 제각 |
18,596,543 |
- |
(6) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 장부가액 |
재무활동 현금흐름 |
기 타(*) |
기말 장부가액 |
| 콜머니 |
30,000,000 |
(10,000,000) |
- |
20,000,000 |
| 증금차입금 |
53,694,093 |
19,655,026 |
- |
73,349,119 |
| 기타차입금 |
97,614,649 |
(20,000,000) |
493,989 |
78,108,638 |
| 환매조건부채권매도 |
411,700,000 |
(310,800,000) |
- |
100,900,000 |
| 단기사채 |
74,877,137 |
(35,000,000) |
(31,301) |
39,845,836 |
| 임대보증금 |
5,909,229 |
(1,027,357) |
- |
4,881,872 |
| 리스부채 |
866,251 |
(445,946) |
222,724 |
643,029 |
| 합 계 |
674,661,359 |
(357,618,277) |
685,412 |
317,728,494 |
(*) 상각, 리스부채의 이자지급 등이 포함되어 있습니다. 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.
| 구 분 |
기초 장부가액 |
재무활동 현금흐름 |
기 타 |
기말 장부가액 |
| 콜머니 |
20,000,000 |
10,000,000 |
- |
30,000,000 |
| 증금차입금 |
44,629,549 |
9,064,544 |
- |
53,694,093 |
| 기타차입금 |
40,608,275 |
57,006,374 |
- |
97,614,649 |
| 환매조건부채권매도 |
203,100,000 |
208,600,000 |
- |
411,700,000 |
| 단기사채 |
122,428,940 |
(47,551,803) |
- |
74,877,137 |
| 임대보증금 |
5,877,747 |
31,482 |
- |
5,909,229 |
| 리스부채 |
1,111,274 |
(462,932) |
217,909 |
866,251 |
| 합 계 |
437,755,785 |
236,687,665 |
217,909 |
674,661,359 |
36. 금융상품(자산 및 부채)의 공정가치 측정
(1) 공정가치 측정기준 당사는 공정가치 평가 대상 금융자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다.
1) 활성시장에서 거래되는 금융자산 및 부채의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 공시가격을 이용하여 측정하고 있습니다.
2) 활성시장이 없는 금융자산 및 부채의 공정가치는 별도의 평가기법을 통하여 측정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름 할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 당사는 금융상품의 가격을 결정할 때 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 존재하고 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다면 해당 평가기법을 적용하고 있습니다.
3) 평가기법에 의하여 공정가치를 결정하는 경우 동일한 금융상품의 관측 가능한 현 행 시장거래와의 비교에 의해 객관적으로 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 변수로 포함하는 평가기법을 사용할 수 있습니다. 단, 평가기법을 통한 공정가치의 결정시 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측 가능하지는 않으며 이런 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다.
4) 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품이나 이러한 지분상품에 연계된 파생상품의 경우 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없는 상황에서는 원가법을 적용하고 있습니다.
(2) 상각후원가로 측정하는 금융상품 1) 상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치 산출 방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
공정가치 산출 방법 |
| 현금 및 예치금 |
현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 예치금은 변동이자율 예치금과, 초단기성인 익일 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. |
| 대출채권 |
대출채권의 공정가치는 수취할것으로 예상되는 기대 현금흐름을 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. |
| 예수부채 및 차입부채 |
요구불예수부채, 콜머니는 초단기성 부채로 장부가액을 공정가치로 평가하였으며, 나머지 예수부채와 차입부채는 계약상 현금흐름을 시장 이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다. |
2) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 장부가액 |
공정가액 |
장부가액 |
공정가액 |
| 현금 및 예치금 |
현금및현금성자산 |
171,923,218 |
171,923,218 |
160,978,261 |
160,978,261 |
| 예치금 |
14,639,697 |
14,639,697 |
15,484,985 |
15,484,985 |
| 소 계 |
186,562,915 |
186,562,915 |
176,463,246 |
176,463,246 |
| 대출채권 |
신용공여금 |
9,469,127 |
9,469,127 |
9,077,577 |
9,077,577 |
| 대여금 |
186 |
186 |
180 |
180 |
| 대출금 |
42,533,348 |
42,533,348 |
83,183,043 |
83,183,043 |
| 환매조건부채권매수 |
10,000,000 |
10,000,000 |
- |
- |
| 사모사채 |
6,377,004 |
6,377,004 |
3,563,590 |
3,563,590 |
| 이연대출부대수익 |
(305,683) |
(305,683) |
(575,646) |
(575,646) |
| 소 계 |
68,073,982 |
68,073,982 |
95,248,744 |
95,248,744 |
| 기타금융자산 |
30,907,408 |
30,907,408 |
46,405,011 |
46,405,011 |
| 자산총계 |
285,544,305 |
285,544,305 |
318,117,001 |
318,117,001 |
| 예수부채 |
위탁자예수금 |
31,621,953 |
31,621,953 |
36,988,937 |
36,988,937 |
| 장내파생상품거래예수금 |
2,634,715 |
2,634,715 |
1,106,637 |
1,106,637 |
| 저축자예수금 |
308,212 |
308,212 |
322,169 |
322,169 |
| 조건부예수금 |
7,238 |
7,238 |
7,238 |
7,238 |
| 집합투자증권투자자예수금 |
1,005,438 |
1,005,438 |
1,324,200 |
1,324,200 |
| 기타(고객예수금) |
40,773 |
40,773 |
40,773 |
40,773 |
| 소 계 |
35,618,329 |
35,618,329 |
39,789,954 |
39,789,954 |
| 차입부채 |
콜머니 |
20,000,000 |
20,000,000 |
30,000,000 |
30,000,000 |
| 차입금 |
151,457,757 |
151,457,757 |
151,308,742 |
151,308,742 |
| 환매조건부채권매도 |
100,900,000 |
100,900,000 |
411,700,000 |
411,700,000 |
| 단기사채 |
39,845,836 |
39,845,836 |
74,877,137 |
74,877,137 |
| 소 계 |
312,203,593 |
312,203,593 |
667,885,879 |
667,885,879 |
| 기타금융부채 |
79,043,620 |
79,043,620 |
107,254,476 |
107,254,476 |
| 부채총계 |
426,865,542 |
426,865,542 |
814,930,309 |
814,930,309 |
(3) 금융상품 공정가치 서열체계 1) 공정가치수준의 분류
당사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다. ① 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류하고 있습니다. ② 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류하고 있습니다.
③ 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하고 있습니다.
2) 보고기간종료일 현재 금융상품자산 및 부채의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
의무적인 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
370,786,618 |
302,292,953 |
110,882,240 |
783,961,811 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
43,232,133 |
- |
184,337,144 |
227,569,277 |
| 자산총계 |
414,018,751 |
302,292,953 |
295,219,384 |
1,011,531,088 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
의무적인 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
370,057,842 |
31,872 |
- |
370,089,714 |
| 부채총계 |
370,057,842 |
31,872 |
- |
370,089,714 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
의무적인 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
457,902,704 |
294,255,189 |
119,862,402 |
872,020,295 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
44,282,765 |
- |
189,859,721 |
234,142,486 |
| 자산총계 |
502,185,469 |
294,255,189 |
309,722,123 |
1,106,162,781 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
의무적인 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
108,872,169 |
57,538 |
- |
108,929,707 |
| 부채총계 |
108,872,169 |
57,538 |
- |
108,929,707 |
3) 가치평가기법과 투입변수 (가) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
채무증권 등 |
262,290,866 |
250,539,036 |
현금흐름할인모형, Tsiveriotis-Fernandes and Hull 등 |
할인율, 기초자산의 변동성 등 |
| 투자자예탁금별도예치금(신탁) |
39,914,587 |
43,716,153 |
| 파생상품 |
87,500 |
- |
| 합 계 |
302,292,953 |
294,255,189 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
파생상품 |
31,872 |
57,538 |
(나) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
가치평가법 |
관측가능하지 않은 투입변수 |
투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산(*1) |
110,882,240 |
119,862,402 |
조정순자산가치법 등 |
부동산공정가치, 할인율 등 |
부동산공정가치-정의 상관관계, 할인율-부의 상관관계 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(*2) |
184,337,144 |
189,859,721 |
현금흐름할인모형 |
할인율, 성장율 |
할인율-부의 상관관계, 성장률-정의 상관관계 |
| 합 계 |
295,219,384 |
309,722,123 |
|
|
|
(*1) 보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류한 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 활성화된 시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 취득 당시 원가가 공정가치의 적절한 추정치로 판단되어 취득원가로 측정한 지분증권은 보고기간종료일 현재 각각 15,733백만원 및 17,238백만원입니다.(*2) 보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 활성화된 시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 취득 당시 원가가 공정가치의 적절한 추정치로 판단되어 취득원가로 측정한 지분증권은 보고기간종료일 현재각각 3,272백만원 및 3,272백만원입니다. (다) 금융상품의 민감도 분석은 가치평가모델 시뮬레이션을 통하여 관측 불가능한 주요한 투입변수의 -1% ~ 1% 범위내 변동에 따른 당해 금융상품 가치의 변동정도를 예측한 것입니다. 한편, 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 투입변수들의 조합 중에서 가장 유리하거나 또는 불리한 변동정도를 의미합니다. 당기말 현재 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 수준 3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
손익구분 |
공정가치 |
유리한변동 |
불리한변동 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익 |
181,065,144 |
7,360,594 |
(5,724,141) |
4) 공정가치 수준 3 관련 공시 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 기초금액 |
119,862,402 |
189,859,721 |
- |
| 총손익 |
| 당기손익인식액 |
(3,110,808) |
- |
- |
| 기타포괄손익인식액 |
- |
(5,522,577) |
- |
| 매입/발행 |
3,829,288 |
- |
- |
| 매도/결제 |
(9,698,642) |
- |
- |
| 다른 수준에서 수준 3으로 변경된 금액 |
- |
- |
- |
| 수준 3에서 다른 수준으로 변경된 금액 |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
110,882,240 |
184,337,144 |
- |
| 구 분 |
전 기 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 기초금액 |
87,612,754 |
182,932,869 |
- |
| 총손익 |
| 당기손익인식액 |
(461,039) |
- |
- |
| 기타포괄손익인식액 |
- |
6,926,852 |
- |
| 매입/발행 |
35,600,000 |
- |
- |
| 매도/결제 |
(2,889,313) |
- |
- |
| 다른 수준에서 수준 3으로 변경된 금액 |
- |
- |
- |
| 수준 3에서 다른 수준으로 변경된 금액 |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
119,862,402 |
189,859,721 |
- |
37. 금융자산 및 부채의 범주별 분류 보고기간종료일 현재 금융자산 및 부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정 금융상품 |
기타포괄손익- 공정가치 측정 금융상품 |
상각후원가 측정 금융상품 |
매매목적 파생상품 |
합 계 |
| [금융자산] |
| 현금및예치금 |
- |
- |
186,562,915 |
- |
186,562,915 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
783,874,310 |
- |
- |
87,500 |
783,961,810 |
| 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 |
- |
227,569,277 |
- |
- |
227,569,277 |
| 대출채권 |
- |
- |
68,073,982 |
- |
68,073,982 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
30,907,408 |
- |
30,907,408 |
| 금융자산 합계 |
783,874,310 |
227,569,277 |
285,544,305 |
87,500 |
1,297,075,392 |
| [금융부채] |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
370,057,842 |
- |
- |
31,872 |
370,089,714 |
| 예수부채 |
- |
- |
35,618,329 |
- |
35,618,329 |
| 차입부채 |
- |
- |
312,203,593 |
- |
312,203,593 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
79,043,620 |
- |
79,043,620 |
| 금융부채 합계 |
370,057,842 |
- |
426,865,542 |
31,872 |
796,955,256 |
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정 금융상품 |
기타포괄손익- 공정가치 측정 금융상품 |
상각후원가 측정 금융상품 |
매매목적 파생상품 |
합 계 |
| [금융자산] |
| 현금및예치금 |
- |
- |
176,463,246 |
- |
176,463,246 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
872,020,258 |
- |
- |
37 |
872,020,295 |
| 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 |
- |
234,142,486 |
- |
- |
234,142,486 |
| 대출채권 |
- |
- |
95,248,744 |
- |
95,248,744 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
46,405,011 |
- |
46,405,011 |
| 금융자산 합계 |
872,020,258 |
234,142,486 |
318,117,001 |
37 |
1,424,279,782 |
| [금융부채] |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
104,238,744 |
- |
- |
4,690,963 |
108,929,707 |
| 예수부채 |
- |
- |
39,789,954 |
- |
39,789,954 |
| 차입부채 |
- |
- |
667,885,879 |
- |
667,885,879 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
107,254,476 |
- |
107,254,476 |
| 금융부채 합계 |
104,238,744 |
- |
814,930,309 |
4,690,963 |
923,860,016 |
38. 금융위험관리
- 위험종류 및 위험관리 목적 당사는 보유하고 있는 금융상품으로 인해 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등과 같은금융위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 당사의 경영 전반에서 발생할 수 있는 각종 금융위험을 효율적으로 관리함으로써 경영의 안정성과 주주가치의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. - 위험관리 정책 당사가 부담하는 리스크를 적정 자기자본 수준과 연결, 리스크를 감당할 수 있는 적정 자기자본 확보, 리스크 특성 및 사업계획 등에 비추어 리스크관리절차를 적정하게유지하고, 리스크 특성 및 내부통제환경에 부합되는 목표자기자본수준 설정, 모니터링 및 점검과 리스크평가시스템, 리스크를 자기자본과 연계시킬 수 있는 시스템, 당사 내부정책의 준수여부를 모니터링 할 수 있는 시스템 구축에 있습니다.
- 위험관리 절차 당사의 위험관리절차는 위험의 인식, 측정 및 평가, 통제, 감시 및 보고절차로 구분될수 있으며 각 구체적 절차는 다음과 같습니다. 1) 리스크의 인식: 당사 경영 전반에서 발생할 수 있는 각종 리스크의 소재를 파악하고 분석 2) 리스크의 측정 및 평가: 리스크 유형별(종합리스크 포함)로 측정방법을 정하여 그 크기를 측정하고 적정여부를 평가 3) 리스크의 통제: 리스크를 회피 또는 축소하거나 적정리스크 상태를 유지하기 위하여 리스크한도를 관리하고 일별, 월별, 분기별 등 보고사항을 정하여 리스크를 통제 4) 리스크의 감시 및 보고: 리스크 상황에 적절히 대응하기 위하여 지속적으로 리스크 수준을 감시하고, 보고경로, 보고내용, 보고주기 등을 수립
(1) 신용위험 1) 신용위험관리 당사는 일정 수준의 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험은 거래상대방의 신용도 하락 또는 부도로 인해 채무불이행 또는 계약불이행으로 인해 재무적 손실을 입을 위험을 말합니다. 당사의 영업활동에 있어 가장 중요하게 관리되어야 할 위험으로 분류되며, 신용리스크관리규정에 따라 업무에 수반되는 신용리스크를 인식, 측정, 보고 및 관리하여 경영 의사결정에 반영시킴으로써, 수익의 안정적인 창출 및 자산건전성 유지를 추구하고 있습니다. 신용사건으로 인해 당사에 미치는 경제적 손실 또는 기대이익의 상실 가능성이 있는 당사 전체 업무영역의 거래상대방과 노출포지션을 포괄하여 신용위험 관리대상을 설정하여 신용위험을 관리하고 있으며, 신용리스크노출규모 측정대상은 다음과 같습니다.
| 범 주 |
상 품 |
신용위험 관리대상 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
유가증권 |
채권, MMF, 기업융통어음 등 |
| 파생상품 |
주가지수선물, 주가옵션, 금리선물, 금리선도 등 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
유가증권 |
채권 등 |
| 대여금및수취채권 |
여신채권 |
신용공여금, 대여금, 대출금, 사모사채 등 |
| 기타 |
기타자금거래 |
예금 및 예치금 등 |
| (*) 지분증권은 신용리스크 노출규모 관리대상에서 제외함 |
당사는 신용위험의 측정요소로 신용익스포저, 현행익스포저, 잠재적신용익스포저, 예상손실, 비예상손실, 신용위험가중자산, 신용위험자본 등을 사용합니다. 리스크관리부서는 신용등급평가의 적정성을 판단하여 당사의 운용 신용등급을 관리하며, 제반 외부신용등급과 내부신용등급 및 기준신용등급의 데이터를 관리합니다. 거래부서는 거래상대방 신용등급 변화 징후를 적정하게 모니터링 하여야 하며, 특이사항 발생시 리스크관리부서로 통보합니다. 신용등급은 취득시점을 기준으로 국내외 공신력 있는 신용평가기관의 신용등급을 적용합니다. 당사의 총신용리스크규모가 특정부문에 편중되는 것을 방지하고 리스크 대비 적정 기대수익을 실현하기 위하여 포트폴리오를 분류하여 총신용리스크노출규모를 관리하며, 신용등급별 한도 이외의 전사 한도관리대상은 거래상대방별 한도, 기업집단별 한도, 국가별 한도로 규정하고 있습니다.
2) 신용위험에 대한 최대 노출액 보고기간종료일 현재 보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액의 내역은 다음과같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및예치금 |
투자자예탁금별도예치금(예금) 외 |
186,516,302 |
176,418,528 |
| 대출채권 |
신용공여금 등(*) |
68,073,982 |
95,248,744 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
채무증권 등 |
699,587,537 |
796,620,813 |
| 기타금융자산 |
미수금 등(*) |
30,907,408 |
46,405,011 |
| 채무보증 |
매입보장약정 등 |
344,845 |
7,774,133 |
| 합 계 |
985,430,074 |
1,122,467,229 |
(*) 이연대출부대손익과 현재가치할인차금 및 신용손실충당금이 가감된 금액입니다. 3) 신용등급별 구성 내역 보고기간종료일 현재 채무증권(당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 신용등급별 구성내역은 다음과같습니다.
| 구분 |
신용위험등급 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
| 당기말 |
전기말 |
| 채무증권 |
AAA |
34,068,661 |
86,269,764 |
| AA+ ~ AA- |
60,525,350 |
37,303,010 |
| A+ ~ A- |
30,090,547 |
1,561,091 |
| BBB+ ~ BBB- |
1,759,763 |
- |
| 등급없음(*) |
355,083,073 |
421,838,515 |
| 소 계 |
481,527,394 |
546,972,380 |
| 기업어음증권 (단기사채 포함) |
A1 |
63,614,090 |
83,134,879 |
| 합 계 |
545,141,484 |
630,107,259 |
(*) 신용위험등급이 등급없음으로 분류된 채무증권에는 국공채 329,037,837천원(전기: 400,402,465천원)과 특수채 -천원(전기: 10,059,408천원)이 포함되어 있습니다.
4) 지역별 구성내역 보고기간종료일 현재 대출채권 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무증권)의 지역별 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구 분 |
한 국 |
기 타 |
합 계 |
| 대출채권(충당금설정전) |
92,781,534 |
- |
92,781,534 |
| 채무증권 |
545,141,484 |
- |
545,141,484 |
| 합 계 |
637,923,018 |
- |
637,923,018 |
<전기말>
| 구 분 |
한 국 |
기 타 |
합 계 |
| 대출채권(충당금설정전) |
105,439,978 |
- |
105,439,978 |
| 채무증권 |
630,107,259 |
- |
630,107,259 |
| 합 계 |
735,547,237 |
- |
735,547,237 |
5) 산업별 구성내역 보고기간종료일 현재 대출채권의 산업별 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 금 액 |
비 율(%) |
금 액 |
비 율(%) |
| 금융기관대출 |
39,338,816 |
42.40 |
29,338,816 |
27.83 |
| 기업대출 |
|
|
|
|
| 부동산업 및 임대업 |
43,150,000 |
46.51 |
66,200,000 |
62.78 |
| 기타 |
800,000 |
0.86 |
800,000 |
0.76 |
| 소 계 |
43,950,000 |
47.37 |
67,000,000 |
63.54 |
| 개인대출 |
9,492,718 |
10.23 |
9,101,162 |
8.63 |
| 합 계 |
92,781,534 |
100.00 |
105,439,978 |
100.00 |
(2) 유동성 위험 1) 유동성위험의 개요 및 관리 유동성위험은 자산과 부채의 만기가 불일치하거나 예상치 못한 자금소요에 의하여 발생하는 자금의 유출 등으로 인해 보유자산의 저가 처분 및 고비용 차입 등의 비정상적인 손실을 입게 될 위험을 말합니다. 당사는 유동성위험을 자금조달 유동성리스크와 시장 유동성리스크로 나누어 관리하고 있습니다. 자금조달 유동성리스크는 당사 자산, 부채 및 예상 현금흐름 등을 관리대상으로 하며, 시장 유동성리스크는 운용 주식 및 채권을 관리대상으로 합니다. 자금조달 유동성리스크는 유동성갭과 유동성비율을 지표로 측정하며 관리합니다. 리스크관리부서는 이러한 지표를 통해 매일 유동성위험을 측정하고 그 한도를 관리합니다. 한편, 시장 유동성리스크는 상품별 유동성현황 분석을 통하여 측정하며, 주식의 시장 유동성리스크와 채권의 시장 유동성리스크로 구분하여 측정, 관리하고 있습니다.
2) 금융부채 및 난외약정의 잔존계약만기 분석 보고기간종료일 현재 금융부채 및 난외약정의 잔존기간별 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1개월 이하 |
1개월 초과 ~ 3개월 이하 |
3개월 초과 ~ 6개월 이하 |
6개월 초과 ~ 1년 이하 |
1년 초과 ~ 5년 이하 |
5년 초과 |
합 계 |
| <금융부채> |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채(비파생) |
370,057,842 |
- |
- |
- |
- |
- |
370,057,842 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채(파생) |
31,872 |
- |
- |
- |
- |
- |
31,872 |
| 예수부채 |
35,618,329 |
- |
- |
- |
- |
- |
35,618,329 |
| 차입부채 |
216,567,460 |
37,754,153 |
57,000,000 |
2,000,000 |
- |
- |
313,321,613 |
| 기타금융부채 |
73,532,904 |
90,209 |
91,753 |
2,560,325 |
2,822,468 |
- |
79,097,659 |
| 소 계 |
695,808,407 |
37,844,362 |
57,091,753 |
4,560,325 |
2,822,468 |
- |
798,127,315 |
| <난외약정>(*) |
| 추가투자의무 |
344,845 |
- |
- |
- |
- |
- |
344,845 |
| 합 계 |
696,153,252 |
37,844,362 |
57,091,753 |
4,560,325 |
2,822,468 |
- |
798,472,160 |
(*) 난외약정에 대한 만기는 약정에 따른 지급의무 이행을 요구받을 수 있는 가장 이른 구간인 1개월 이내로 기재하였습니다.
| 구 분 |
1개월 이하 |
1개월 초과 ~ 3개월 이하 |
3개월 초과 ~ 6개월 이하 |
6개월 초과 ~ 1년 이하 |
1년 초과 ~ 5년 이하 |
5년 초과 |
합 계 |
| <금융부채> |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채(비파생) |
104,238,744 |
- |
- |
- |
- |
- |
104,238,744 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채(파생) |
4,690,963 |
- |
- |
- |
- |
- |
4,690,963 |
| 예수부채 |
39,789,954 |
- |
- |
- |
- |
- |
39,789,954 |
| 차입부채 |
607,617,634 |
38,032,240 |
2,000,000 |
22,000,000 |
- |
- |
669,649,874 |
| 기타금융부채 |
100,496,842 |
98,582 |
116,429 |
3,187,122 |
3,388,356 |
- |
107,287,331 |
| 소 계 |
856,834,137 |
38,130,822 |
2,116,429 |
25,187,122 |
3,388,356 |
- |
925,656,866 |
| <난외약정> |
| 추가투자의무 |
7,774,133 |
- |
- |
- |
- |
- |
7,774,133 |
| 합 계 |
864,608,270 |
38,130,822 |
2,116,429 |
25,187,122 |
3,388,356 |
- |
933,430,999 |
(3) 시장위험
1) 시장위험 관리
시장위험은 주가, 금리, 환율 등의 가격변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 주가, 이자율 및 환율 등 시장위험 요소의 변동에 따라 관리대상 자산, 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담 가능한 범위내로 관리함으로써 수익성과 안전성을 모두 확보하는 것입니다. 위험관리위원회는 위험관리기준 및 시행세칙을 수립하고 시장리스크 관리에 관한 책임과 권한을 리스크관리부서에 부여하고 있습니다. 리스크관리부서는 표준모형에 의한 리스크 금액과 시장리스크 요인에 대한 민감도, 그리고 VaR를 통해 시장리스크를 측정합니다.
① VaR
VaR는 시장 변동 요인에 대한 정규분포 하에서 발생할 수 있는 특정기간 동안의 최대 손실가능금액을 의미합니다. 회사는 분산, 공분산기법 중 Delta-Gamma법에 의한 Parametric VaR를 기본지표로 정하고 과거수익률의 흐름을 바탕으로 미래의 수익률 예측을 통한 손실예상금액을 추정하는 Historical VaR, 난수생성 시뮬레이션을 이용하는 Monte Carlo Simulation VaR를 보조지표로 활용합니다.
95% 신뢰수준 하에서 1일 기준 VaR를 이용하여 시장리스크를 측정합니다. 1일 VaR는 금융변화에 대하여 발생할 수 있는 하루 동안의 최대 손실가능 금액을 말하는 것으로 손익 시뮬레이션 자료를 산출한 후 손실 규모가 가장 큰 시나리오부터 누적확률을 계산하여 누적확률이 5% 수준인 손실을 나타냅니다.
VaR는 일반적으로 이용되는 시장리스크 측정 기법입니다. 하지만 이 접근법은 일부의 한계점을 가지고 있습니다. VaR는 과거시장 변화자료를 근거로 특정 신뢰도 하의가능한 손실값을 추정합니다. 그러나 과거시장변화는 미래 발생 가능한 모든 조건과 환경을 반영할 수는 없습니다. 결과적으로 계산과정에 있어서의 가정의 변화에 따라 실제손실의 시점과 규모가 다르게 나타날 수 있습니다. 추가적으로, 일반적으로 하루나 열흘로 사용되는 보유기간은 관련 기초 포지션의 유동화 이전의 보유기간으로 충분하다는 가정으로 사용됩니다. 만약 이러한 기간이 충분하지 않거나, 너무 길다면 VaR 결과값은 잠재적인 손실을 과소, 과대 측정할 수 있습니다.
② 백테스팅 (Back-Testing)
VaR 모형의 적정성 및 신뢰성 검증을 위해 주기적으로 실제 손익 및 가상 손익과 VaR 산출 결과를 비교하는 사후검증(Back-Testing)을 실시하여, 사전에 설정된 신뢰수준 95%를 초과하는 손익결과를 면밀히 분석합니다.
③ 위기상황분석 (Stress Testing)
리스크관리부서는 정상적인 시장을 가정한 VaR 관리의 한계점을 보완하고 비정상적인 시장 변동시 손실규모를 파악하고 대처하기 위하여, 위기상황에서 포트폴리오 가치에 중요한 영향을 주는 금리, 주가, 환율, 파생상품의 내재 변동성과 같은 개별 위험요소들의 변화를 반영하여 트레이딩 및 매도가능 포트폴리오에 대한 위기상황분석을 실시합니다. 회사는 역사적 시나리오 및 가상적 시나리오 분석을 활용하며 리스크요인의 변동에 대한 회사의 리스크 노출 정도를 측정합니다. 리스크관리부서는 이러한 위기상황 분석을 정기적으로 실시하여 한도설정의 적정성 평가 등에 활용하고 있으며, 실시 결과를 리스크관리위원회에 보고하고 손실통제를 위하여 한도설정, 대응전략 수립, 자본배분 등에 활용하고 있습니다. 또한 시장상황이 급변하는 경우에는 점검주기를 단축하여 적극 대처하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 시장위험에 대한 VaR의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
평균 |
최소 |
최대 |
당기말 |
| 주식가격위험 |
1,460,048 |
981,651 |
2,974,776 |
1,560,711 |
| 이자율위험 |
822,496 |
288,999 |
1,919,245 |
548,435 |
| 외환위험 |
33,281 |
23,020 |
45,949 |
31,559 |
| 분산효과 |
- |
- |
- |
547,046 |
| 총VaR |
1,858,726 |
1,212,571 |
2,971,766 |
1,593,660 |
| 구분 |
평균 |
최소 |
최대 |
전기말 |
| 주식가격위험 |
10,670,938 |
182,971 |
1,806,042,640 |
182,971 |
| 이자율위험 |
2,708,542 |
315,281 |
192,874,935 |
784,651 |
| 외환위험 |
11,915 |
- |
37,157 |
34,490 |
| 분산효과 |
- |
- |
- |
250,377 |
| 총VaR |
12,331,264 |
751,735 |
1,908,990,286 |
751,735 |
2) 외환위험 외환위험은 난외계정인 외환선도계약이나 통화스왑 뿐만 아니라 기능통화 이외의 외화표시 자산, 부채의 보유를 통해 발생하게 됩니다. 외화자산ㆍ부채의 대부분은 US달러화 표시계정입니다. 보고기간종료일 현재 외화자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
USD |
Other |
Total |
| <자 산> |
|
|
|
| 현금및예치금 |
8 |
- |
8 |
| 외화증권 |
- |
- |
- |
| 외화 순 노출액 |
8 |
- |
8 |
| 구분 |
USD |
Other |
Total |
| <자 산> |
|
|
|
| 현금및예치금 |
8 |
- |
8 |
| 외화증권 |
- |
- |
- |
| 외화 순 노출액 |
8 |
- |
8 |
(4) 자본관리 당사는 내부자본을 관리하고 있으며, 내부자본은 각종 리스크를 안고 지속적으로 영업을 영위할 수 있도록 뒷받침해주는 자본으로서, 특정한 확률 가정하에 예상외 손실을 충당하는데 필요한 자본의 규모로 정의할 수 있습니다. 당사가 자본을 관리하는 목적은 내부자본규모와 실제 사용가능한 자본(가용자본)규모를 비교함으로써 재무건전성의 척도로 활용할 수 있으며, 리스크를 감안한 성과측정의 기반을 제공하고자 하는 것입니다. 당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 의거해 금융투자업자는 자본적정성 유지를 위해 순자본비율을 100% 이상 유지하여야 하며, 순자본비율이 일정수준에 미달하는 금융투자업자에 대하여는 금융감독당국이 단계별로 경영개선 조치(순자본비율 50% 이상~100% 미만: 경영개선권고, 0% 이상~50% 미만: 경영개선 요구, 0% 미만: 경영개선 명령)를 취하도록 되어 있습니다. 순자본비율은 영업용순자본에 총위험액을 차감한 금액을 업무단위별 필요유지 자기자본으로 나눠 얻어진 비율을 말하는데, 이때 영업용순자본이란 기준일 현재 금융투자업자의 순자산 가치로 순재산액(자산-부채)에서 현금화 곤란 자산을 차감하고 보완자본을 가산하여 계산하며, 총위험액은 금융투자업자가 영업을 영위함에 있어 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액, 신용위험액, 운영위험액을 합산한 금액입니다. 당사에 대한 자본적정성 규제에서도 순자본비율 제도를 준수하고 있습니다.
(5) 금융상품 상계 당사는 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품을 보유하고 있습니다. 유사한 약정은 파생상품청산약정, 환매조건부매매약정 및 기타약정 등을 포함합니다.
① 금융자산의 상계 보고기간종료일 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융자산 총액 |
상계된 금융 부채 총액 |
재무상태표에 표시되는 금융자산 순액 |
재무상태표에서 상계 되지 않은 관련 금액(*1) |
순 액 |
| 금융상품 |
수취한 담보 |
| 유가증권 |
현 금 |
| 환매조건부채권매수 |
10,000,000 |
- |
10,000,000 |
10,000,000 |
- |
- |
- |
| 장내거래미수금(*2) |
63,391,704 |
39,595,608 |
23,796,095 |
- |
- |
- |
23,796,095 |
| 합 계 |
73,391,704 |
39,595,608 |
33,796,095 |
10,000,000 |
- |
- |
23,796,095 |
(*1) 채무불이행, 지급불능 및 파산의 경우에만 상계권리를 가지며, 이에 따라 상계기준을 충족시키지 못하는 거래에 해당되어 재무상태표상에 상계하지 않고 별도로 표시하였습니다. (*2) 거래소(또는 청산소)와 고객 및 금융기관 간의 거래에 따른 채권, 채무를 처리하는 계정으로 한국채택국제회계기준상 상계요건을 충족하여 상계된 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
| 구 분 |
금융자산 총액 |
상계된 금융 부채 총액 |
재무상태표에 표시되는 금융자산 순액 |
재무상태표에서 상계 되지 않은 관련 금액 |
순 액 |
| 금융상품 |
수취한 담보 |
| 유가증권 |
현 금 |
| 장내거래미수금 |
121,421,276 |
88,769,594 |
32,651,682 |
- |
- |
- |
32,651,682 |
② 금융부채의 상계 보고기간종료일 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융부채 총액 |
상계된 금융 자산 총액 |
재무상태표에 표시되는 금융부채 순액 |
재무상태표에서 상계 되지 않은 관련 금액(*1) |
순 액 |
| 금융상품 |
제공한 담보 |
| 유가증권 |
현 금 |
| 환매조건부채권매도(*2) |
100,900,000 |
- |
100,900,000 |
100,900,000 |
- |
- |
- |
| 장내거래미지급금(*3) |
62,569,778 |
39,595,608 |
22,974,170 |
- |
- |
- |
22,974,170 |
| 합 계 |
163,469,778 |
39,595,608 |
123,874,170 |
100,900,000 |
- |
- |
22,974,170 |
(*1) 채무불이행, 지급불능 및 파산의 경우에만 상계권리를 가지며, 이에 따라 상계기준을 충족시키지 못하는 거래에 해당되어 재무상태표상에 상계하지 않고 별도로 표시하였습니다. (*2) ISDA 일괄상계약정과 유사한 상계약정의 적용을 받고 있습니다. (*3) 거래소(또는 청산소)와 고객 및 금융기관 간의 거래에 따른 채권, 채무를 처리하는 계정으로 한국채택국제회계기준상 상계요건을 충족하여 상계된 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
| 구 분 |
금융부채 총액 |
상계된 금융 자산 총액 |
재무상태표에 표시되는 금융부채 순액 |
재무상태표에서 상계 되지 않은 관련 금액 |
순 액 |
| 금융상품 |
제공한 담보 |
| 유가증권 |
현 금 |
| 환매조건부채권매도 |
411,700,000 |
- |
411,700,000 |
411,700,000 |
- |
- |
- |
| 장내거래미지급금 |
121,563,595 |
88,769,594 |
32,794,001 |
- |
- |
- |
32,794,001 |
| 합 계 |
533,263,595 |
88,769,594 |
444,494,001 |
411,700,000 |
- |
- |
32,794,001 |
39. 금융상품 양도 1) 보고기간종료일 현재 당사가 유가증권을 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하여 제거조건이 충족되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 양도자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
63,396,107 |
389,294,838 |
| 관련부채 |
환매조건부채권매도 |
60,900,000 |
371,700,000 |
2) 당사가 보유한 유가증권을 대여하는 경우 유가증권의 소유권이 이전되나, 대여 기간 만료시 해당 유가증권을 반환받으므로 당사는 해당 유가증권의 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 대여유가증권 전체를 계속하여 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 대여유가증권의 장부금액은 각각 4,990,600천원 및 353,100천원입니다.
40. 영업부문
(1) 영업부문 공시정보는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 작성되었습니다. 이 기준서는 기업의 최고영업의사결정자가 자원 배분 및 성과평가 목적으로 정기적으로 검토하는 기업의 부문별 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 당사의 보고부문은 위탁매매부문, 자기매매부문, 기타부문으로 구성되며, 이러한 보고부문의 구성은 서로 다른 서비스를 제공하는 사업활동을 기준으로 구별되었습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 위탁매매부문 |
증권의 위탁매매, 매매의 중개 또는 대리, 이와 관련된 영업활동 |
| 자기매매부문 |
트레이딩 목적의 주식, 채권 등의 유가증권 및 파생상품, 파생결합증권과 관련된 영업활동 |
| 기타부문 |
유가증권의 인수, 매출, 주선, 금융주선, 자산유동화, 프로젝트 파이낸싱, 고유자금 운영, 소유 부동산의 임대관리 등의 영업활동 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 사업부문별 정보는 다음과 같습니다. 한편, 보고부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.
| 구 분 |
위탁매매부문 |
자기매매부문 |
기타부문 |
합 계 |
| 영업수익 |
13,218,255 |
635,821,166 |
96,162,355 |
745,201,776 |
| 영업비용 |
6,924,270 |
597,840,346 |
114,488,781 |
719,253,397 |
| 영업이익(손실) |
6,293,985 |
37,980,820 |
(18,326,426) |
25,948,379 |
| 영업외수익 |
- |
- |
4,767,328 |
4,767,328 |
| 영업외비용 |
- |
- |
436,578 |
436,578 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
6,293,985 |
37,980,820 |
(13,995,676) |
30,279,129 |
| 법인세비용(수익) |
1,591,613 |
9,604,532 |
(3,539,205) |
7,656,940 |
| 당기순이익(손실) |
4,702,372 |
28,376,288 |
(10,456,471) |
22,622,189 |
| 구 분 |
위탁매매부문 |
자기매매부문 |
기타부문 |
합 계 |
| 영업수익 |
13,257,239 |
644,410,635 |
123,062,873 |
780,730,747 |
| 영업비용 |
7,927,649 |
613,676,138 |
102,096,786 |
723,700,573 |
| 영업이익 |
5,329,590 |
30,734,497 |
20,966,087 |
57,030,174 |
| 영업외수익 |
- |
- |
3,289,854 |
3,289,854 |
| 영업외비용 |
- |
- |
296,507 |
296,507 |
| 법인세비용차감전순이익 |
5,329,590 |
30,734,497 |
23,959,434 |
60,023,521 |
| 법인세비용 |
1,280,948 |
7,386,927 |
5,758,565 |
14,426,440 |
| 당기순이익 |
4,048,642 |
23,347,570 |
18,200,869 |
45,597,081 |
(3) 상품과 용역 및 주요고객에 대한 정보 당사의 용역은 유가증권의 매매와 위탁매매 및 유가증권의 인수와 주선 등으로 구분할 수 있으며, 이러한 용역의 구분은 상기 사업부문별 구성내용 등에 고려되어 반영되었으므로 별도로 용역별 외부고객으로부터의 수익은 공시하지 않습니다. 당기와 전기에 발생한 당사 수익은 모두 국내지역에서 발생하였으며, 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.
41. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기와 전기 중 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용받는 부문별 수익과 수익의 수익인식 시점은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
위탁매매부문 |
자기매매부문 |
기타부문 |
합 계 |
| 부문별 계약 수익 |
11,294,370 |
6,276,456 |
41,325,740 |
58,896,566 |
| 수익인식시점 |
| 일시인식 |
10,359,295 |
5,096,601 |
39,068,345 |
54,524,241 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
935,075 |
1,179,855 |
2,257,395 |
4,372,325 |
| 합 계 |
11,294,370 |
6,276,456 |
41,325,740 |
58,896,566 |
| 구 분 |
위탁매매부문 |
자기매매부문 |
기타부문 |
합 계 |
| 부문별 계약 수익 |
11,372,429 |
7,964,946 |
66,867,950 |
86,205,325 |
| 수익인식시점 |
| 일시인식 |
10,504,868 |
4,176,148 |
63,637,665 |
78,318,681 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
867,561 |
3,788,798 |
3,230,285 |
7,886,644 |
| 합 계 |
11,372,429 |
7,964,946 |
66,867,950 |
86,205,325 |
42. 재무제표의 승인 동 재무제표는 2025년 3월 10일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.