주석
|
| 제62(당)기 2018년 12월 31일 종료 회계기간 |
| 제61(전)기 2017년 12월 31일 종료 회계기간 |
| 한국수출포장공업주식회사 |
1. 일반사항&cr;&cr;
한국수출포장공업주식회사(이하 "회사"라 함)는 1957년에 설립되어 1974년 6월에 주식을 한국증권거래소에 상장한 회사로서 골판지 및 골판지상자의 제조, 판매 등을 주영업 목적으로 하고 있습니다. 회사의 본점소재지는 서울시 서초구 서초중앙로 63 리더스빌딩 4층이며, 경기도 오산시 황새로 149번길 11 소재 공장 등 4개의 공장을 보유하고 있습니다.
당기말 현재 회사의 자본금은 20,000백만원이며 대주주 및 그 특수관계자가 45.46%의 지분을 소유하고 있습니다.&cr;
&cr;
2. 중요한 회계정책&cr;
&cr;
재무제표는
한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
. &cr;
&cr;재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr;
&cr;
(1) 회계정책의 변경과 공시&cr;&cr;
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;
&cr;
회사가 201
8년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;&cr;
개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
&cr;
(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;
개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr;&cr;제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr;&cr;
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에
이익잉여금으
로 인식하였습니다
. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr;
①
금융자산의 분류 및 측정&cr;
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
측정범주 |
장부금액 |
| 기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
| 현금및현금성자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가측정 |
4,178,987 |
4,178,987 |
| 장기금융상품 |
대여금및수취채권 |
상각후원가측정 |
9,500 |
9,500 |
| 매출채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가측정 |
47,337,779 |
47,337,779 |
| 기타채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가측정 |
590,196 |
590,196 |
| 매도가능금융자산 |
매도가능금융자산 |
기타포괄손익공정가치측정(주1) |
2,483,150
|
2,454,450 |
| 당기손익공정가치측정(주2) |
28,700 |
| 소 계 |
2,483,150
|
2,483,150
|
| 합 계 |
54,599,612 |
54,599,612 |
(주1) 회사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 2,455백만원이 매도가능금융자산에서 기타포괄손익공정가치측정금융자산(지분상품)으로 재분류되었습니다. 2018년 1월 1일에 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 196백만원이 기타포괄손익누계액에 계상되어 있으며 처분시 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr;(주2) 회사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류했던 출자금에 대해서 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형에 포함되지 않는다고 판단하였습니다. 이에 따라 29백만원이 매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산(채무상품)으로 재분류되었습니다.&cr;
②
금융부채의 분류 및 측정
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
측정범주 |
장부금액 |
| 기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
| 단기매입채무 |
상각후원가 |
상각후원가 |
12,507,932 |
12,507,932 |
| 기타채무 |
상각후원가 |
상각후원가 |
11,995,192 |
11,995,192 |
| 단기차입금 |
상각후원가 |
상각후원가 |
26,517,699 |
26,517,699 |
| 장기차입금 |
상각후원가 |
상각후원가 |
12,619,650 |
12,619,650 |
| 합 계 |
|
|
63,640,473 |
63,640,473 |
③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr;&cr;금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.&cr;
한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr;&cr;회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
측정범주 |
손실충당금 |
| 기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
| 현금및현금성자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가측정 |
- |
- |
| 장기금융상품 |
대여금및수취채권 |
상각후원가측정 |
- |
- |
| 매출채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가측정 |
134,918 |
134,918 |
| 기타채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가측정 |
- |
- |
| 매도가능금융자산 |
매도가능금융자산 |
기타포괄손익공정가치측정 |
- |
- |
| 당기손익공정가치측정 |
- |
- |
| 합 계 |
|
|
134,918 |
134,918 |
&cr;
④ 위험회피회계&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.&cr;
&cr;동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;
(마)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
&cr;
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에
이익잉여금으
로 인식하였습니다
. 또한, 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.
①
재무상태표
| (단위 : 천원) |
|
구분
|
2017.12.31&cr;수정전(*)
|
조정
|
2018. 1. 1&cr;수정후 |
|
기타유동자산(주1)
|
685,640 |
10,174 |
695,814 |
|
유동자산 합계
|
71,671,770 |
10,174 |
71,681,944 |
|
비유동자산합계
|
224,208,698 |
- |
224,208,698 |
|
자산총계
|
295,880,468 |
10,174 |
295,890,642 |
|
유동부채 합계
|
55,611,422 |
- |
55,611,422 |
|
비유동부채 합계
|
26,393,439 |
- |
26,393,439 |
|
부채총계
|
82,004,861 |
- |
82,004,861 |
|
자본금
|
20,000,000 |
- |
20,000,000 |
| 자본잉여금 |
18,201,026 |
- |
18,201,026 |
| 이익잉여금 |
175,477,671 |
10,174 |
175,487,845 |
| 기타포괄손익누계액 |
196,131 |
- |
196,131 |
| 기타자본 |
779 |
- |
779 |
| 자본총계 |
213,875,607 |
10,174 |
213,885,781 |
(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.&cr;(주1) 회사는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채(환불부채)로 10,940천원을 계상하고 있으며, 동시에 계약부채(환불부채)를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 계약자산(반환재고회수권) 10,174천원을 추가로 계상하였습니다.
②
기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.
&cr;<2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향>
| (단위:천원) |
|
구분
|
보고된 금액(*) |
조정 |
K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
|
기타유동자산(주1)
|
416,713 |
(12,862) |
403,851 |
|
유동자산 합계
|
82,508,824 |
(12,862) |
82,495,962 |
|
비유동자산합계
|
212,188,009 |
- |
212,188,009 |
|
자산총계
|
294,696,833 |
(12,862) |
294,683,971 |
|
유동부채 합계
|
42,143,513 |
- |
42,143,513 |
|
비유동부채 합계
|
23,802,341 |
- |
23,802,341 |
|
부채총계
|
65,945,854 |
- |
65,945,854 |
|
자본금
|
20,000,000 |
- |
20,000,000 |
| 자본잉여금 |
18,201,026 |
- |
18,201,026 |
| 이익잉여금 |
190,533,249 |
(12,862) |
190,520,387 |
| 기타포괄손익누계액 |
13,494 |
- |
13,494 |
| 기타자본 |
3,211 |
- |
3,211 |
| 자본총계 |
228,750,979 |
(12,862) |
228,738,117 |
(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.
(주1) 회사는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채(환불부채)로 15,590천원을 계상하고 있으며, 동시에 계약부채(환불부채)를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 계약자산(반환재고회수권) 12,862천원을 추가로 계상하였습니다&cr;
<2018년 12월 31일 포괄손익계산서에 미치는 영향>
| (단위:천원) |
|
구분
|
보고된 금액(*) |
조정 |
K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
|
매출액
|
276,450,973 |
- |
276,450,973 |
|
매출원가
|
228,004,437 |
2,688 |
228,007,125 |
| 매출총이익 |
48,446,535 |
(2,688) |
48,443,847 |
| 영업이익 |
22,685,432 |
(2,688) |
22,682,744 |
|
법인세비용차감전순이익
|
22,695,066 |
(2,688) |
22,692,378 |
|
당기순이익
|
16,999,271 |
(2,688) |
16,996,583 |
(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.&cr;
<2018년 12월 31일 현금흐름표에 미치는 영향>
| (단위:천원) |
|
구분
|
보고된 금액(*) |
조정 |
K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
| 당기순이익 |
16,999,271 |
(2,688) |
16,996,583 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: |
7,475,884 |
2,688 |
7,478,572 |
| 영업활동현금흐름 |
41,232,888 |
- |
41,232,888 |
| 투자활동현금흐름 |
(491,972) |
- |
(491,972) |
| 재무활동현금흐름 |
(29,200,936) |
- |
(29,200,936) |
| 현금및현금성자산의 순증가 |
11,539,980 |
- |
11,539,980 |
| 기초현금및현금성자산 |
4,178,987 |
- |
4,178,987 |
| 기말현금및현금성자산 |
15,718,967 |
|
15,718,967 |
(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.&cr;
(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;&cr;
개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정&cr;&cr;
개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;&cr;
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;&cr;보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;&cr;
(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;&cr;
기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.
회사는
기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여
2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에
미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
(2) 재무제표 작성기준&cr;
&cr;
1) 측정기준&cr;&cr;재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;
2) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr;
(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및
공동기업에 대한 투자
&cr;
&cr;
재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여
원
가
법으
로
표시
한
재무
제표
이며
,
종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;&cr;
(4) 공동약정&cr;
회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여,약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
(5) 외화환산&cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;
(6) 현금및현금성자산&cr;&cr;회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(7)
금융상품&cr;
&cr;
1) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익공정가치측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;
또한 당기손익공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익공정가치측정금융자산&cr;
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr;(다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr;&cr;(라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr; &cr;2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
&cr;&cr;한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;
3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 당기손익공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;
(8) 재고자산&cr;&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
이
동
평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
&cr;(9) 유형자산&cr;&cr;
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고
최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr;
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 건 물 |
40년 |
정액법 |
| 구 축 물 |
20년 |
정액법 |
| 기 계 장 치 |
8-20년 |
정액법 |
| 차량 운반구 |
5년 |
정액법 |
| 기타의 유형자산 |
8년 |
정액법 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
(10) 무형자산&cr;&cr;회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr;
&cr;1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;
2) 영업권&cr;&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인한 취득&cr;&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;
4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;5) 내용연수 및 상각&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법
으
로
배분하고 있습니다
. 상각대상금액은
잔존가치를 차감하여
결
정하
고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나,
무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr;
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 영 업 권 |
비한정 |
- |
| 회 원 권 |
비한정 |
- |
&cr;6) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;
(11) 차입원가&cr;&cr;
회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은
회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서
발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr;
(12) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 수익&cr;
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr;1) 수행의무의 식별
&cr;&cr;
회사는
골판지상자 등을 제조하여 고객에게 판매하는
사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.&cr;
&cr;
2)
한 시점에 이행하는 수행의무
&cr;
재화의 판매에 따른
수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
&cr;&cr;
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유
권이 있다&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다
&cr;
3) 변동대가&cr;
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr;
4) 유의적인 금융요소&cr;&cr;
회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr;
다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
&cr;
5) 계약자산 및 계약부채&cr;
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
&cr;
(14) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로
인식하며,
다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;
2) 퇴직급여&cr;&cr;(가) 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로
인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;
(나) 확정급여제도&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr;&cr;
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우
량
회
사
채의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr;
&cr;
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;
&cr;부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;
(15) 자산손상&cr;&cr;
재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는
자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr;
&cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
&cr;(16) 법인세&cr;&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;
2) 이연법인세&cr;&cr;회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투
자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr;
&cr;
(17) 주당이익&cr;&cr;회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr;(18) 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr;재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr;&cr;
1) 금융상품의 공정가치&cr;
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2) 이연법인세 &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr;&cr;
3) 확정급여채무&cr;&cr;확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
3. 금융자산 및 금융부채&cr;&cr;
(1) 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
<당기말>
| (단위:천원) |
| 금융자산 |
당기손익공정가치측정&cr;금융자산 |
기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
위험회피&cr;파생상품자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
15,718,966 |
- |
15,718,966 |
| 장기금융상품 |
- |
- |
9,500 |
- |
9,500 |
| 당기손익공정가치&cr;측정금융자산 |
28,700 |
- |
- |
- |
28,700 |
| 기타포괄손익공정가치&cr;측정금융자산 |
- |
756,300 |
- |
- |
756,300 |
| 단기매출채권 |
- |
- |
47,022,550 |
- |
47,022,550 |
| 기타채권 |
- |
- |
55,878 |
- |
55,878 |
| 합 계 |
28,700 |
756,300 |
62,806,894 |
- |
63,591,894 |
| (단위:천원) |
| 금융부채 |
당기손익공정가치측정&cr;금융부채 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
위험회피&cr;파생상품부채 |
합 계 |
| 단기매입채무 |
- |
18,637,759 |
- |
18,637,759 |
| 기타채무 |
- |
13,430,040 |
- |
13,430,040 |
| 단기차입금 |
- |
2,961,482 |
- |
2,961,482 |
| 장기차입금 |
- |
8,948,190 |
- |
8,948,190 |
| 합 계 |
- |
43,977,471 |
- |
43,977,471 |
&cr;
<전기말>
| (단위:천원) |
| 금융자산 |
당기손익인식&cr;금융자산 |
대여금및수취채권 |
매도가능금융자산 |
만기보유금융자산 |
위험회피지정&cr;파생상품자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
4,178,987 |
- |
- |
- |
4,178,987 |
| 장기금융상품 |
- |
9,500 |
- |
- |
- |
9,500 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
2,483,150 |
- |
- |
2,483,150 |
| 단기매출채권 |
- |
47,337,779 |
- |
- |
- |
47,337,779 |
| 기타채권 |
- |
590,196 |
- |
- |
- |
590,196 |
| 합 계 |
- |
52,116,462 |
2,483,150 |
- |
- |
54,599,612 |
| (단위:천원) |
| 금융부채 |
당기손익인식금융부채 |
상각후원가로 측정하는 &cr;금융부채 |
위험회피지정&cr;파생상품부채 |
합 계 |
| 단기매입채무 |
- |
12,507,932 |
- |
12,507,932 |
| 기타채무 |
- |
11,995,192 |
- |
11,995,192 |
| 단기차입금 |
- |
26,517,699 |
- |
26,517,699 |
| 장기차입금 |
- |
12,619,650 |
- |
12,619,650 |
| 합 계 |
- |
63,640,473 |
- |
63,640,473 |
&cr;
(2) 범주별 금융자산 및 금융부채의 손익은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위:천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
|
| 평가손실(포괄손익) |
(182,637) |
| 수입배당금 |
12,150 |
| 상각후원가측정금융자산 |
|
| 이자수익 |
101,226 |
| 대손상각비 |
(106,830) |
| 상각후원가측정금융부채 |
|
| 이자비용 |
(576,738) |
| 외환차손 |
(72,042) |
| 외화환산이익 |
26,618 |
&cr;
<전기>
| (단위:천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 매도가능금융자산 |
|
| 매도가능증권평가손실 |
(157,950) |
| 수입배당금 |
12,150 |
| 대여금및수취채권 |
|
| 이자수익 |
81,366 |
| 외화환산손실 |
(1,735) |
| 대손상각비환입 |
566,767 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
|
| 이자비용 |
(640,066) |
| 외환차익 |
80,115 |
| 외화환산이익 |
49,119 |
&cr;
4. 공정가치&cr;
(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
| 공정가치로 인식된 금융자산 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
756,300 |
756,300 |
- |
- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
28,700 |
28,700 |
- |
- |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
2,483,150 |
2,483,150 |
| 소 계 |
785,000 |
785,000 |
2,483,150 |
2,483,150 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
15,718,966 |
15,718,966 |
4,178,987 |
4,178,987 |
| 장기금융상품 |
9,500 |
9,500 |
9,500 |
9,500 |
| 단기매출채권 |
47,022,550 |
47,022,550 |
47,337,779 |
47,337,779 |
| 기타채권 |
55,878 |
55,878 |
590,196 |
590,196 |
| 소 계 |
62,806,894 |
62,806,894 |
52,116,462 |
52,116,462 |
| 합 계 |
63,591,894 |
63,591,894 |
54,599,612 |
54,599,612 |
| 금융부채 : |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 |
| 단기매입채무 |
18,637,759 |
18,637,759 |
12,507,932 |
12,507,932 |
| 기타유동채무 |
13,430,040 |
13,430,040 |
11,995,192 |
11,995,192 |
| 단기차입금 |
2,961,482 |
2,961,482 |
26,517,699 |
26,517,699 |
| 장기차입금 |
8,948,190 |
8,948,190 |
12,619,650 |
12,619,650 |
| 소 계 |
43,977,471 |
43,977,471 |
63,640,473 |
63,640,473 |
| 합 계 |
43,977,471 |
43,977,471 |
63,640,473 |
63,640,473 |
&cr;
재무상태표상
상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
&cr;
(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치&cr;
1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
&cr;공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr;
회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr;
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. &cr;
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. &cr;
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. &cr;
자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr;
2) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.&cr;
<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
|
기타포괄손익공정가치측정금융자산
|
753,300 |
- |
- |
&cr;
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
| 매도가능금융자산 |
1,251,450 |
- |
- |
&cr;
5. 현금및현금성자산&cr;&cr;현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 현금 |
8,626 |
11,557 |
| 예금 |
15,710,340 |
4,167,430 |
| 합 계 |
15,718,966 |
4,178,987 |
&cr;6. 공정가치측정금융자산(전기:매도가능금융자산)&cr;
(1) 당기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다
.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
|
기타포괄손익공정가치측정금융자산
|
| 상장주식 |
753,300 |
| 비상장주식 |
3,000
|
| 소 계 |
756,300 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
| 채무증권 |
28,700
|
| 합 계 |
785,000 |
&cr;① 기타포괄손익공정가치측정금융자산
| (단위:천원) |
| 구 분 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
공정가치 |
장부가액 |
| 상장주식 |
해태제과식품(주) |
81,000 |
0.28% |
1,000,000 |
753,300
|
753,300
|
| 비상장주식 |
(주)코르피아 |
600 |
5.0% |
3,000 |
3,000 |
3,000 |
| 합 계 |
81,600 |
- |
1,003,000 |
756,300
|
756,300
|
② 당기손익공정가치측정금융자산
| (단위:천원) |
| 구 분 |
보유좌수 |
취득원가 |
공정가치 |
장부가액 |
| 출자금 |
한국제지공업협동조합 |
65 |
6,500 |
6,500 |
6,500 |
| 한국골판지포장공업협동조합 |
111 |
22,200 |
22,200 |
22,200 |
| 합 계 |
176 |
28,700 |
28,700 |
28,700 |
(2) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
보유주식(좌)수 |
지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 출 자 금 |
한국제지공업협동조합 |
65 |
5.8% |
6,500 |
6,500 |
6,500 |
| 한국골판지포장공업협동조합 |
111 |
7.0% |
22,200 |
22,200 |
22,200 |
| 상장주식 |
해태제과식품(주) |
81,000 |
0.05% |
1,000,000 |
753,300 |
1,251,450 |
| 비상장주식 |
(주)대양코리아 |
- |
- |
- |
- |
1,200,000 |
| (주)코르피아 |
600 |
5.0% |
3,000 |
3,000 |
3,000 |
| 합 계 |
81,776 |
- |
1,031,700 |
785,000 |
2,483,150 |
7. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;(1) 매출채권과 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성 |
비유동성 |
유동성 |
비유동성 |
| 매출채권 |
|
|
|
|
|
단기매출채권
|
47,284,082 |
- |
47,472,697 |
- |
| 손실충당금 |
(261,532) |
- |
(134,918) |
- |
| 합 계 |
47,022,550 |
- |
47,337,779 |
- |
| 기타채권 |
|
|
|
|
| 미수금 |
29,046 |
- |
73,389 |
- |
| 보증금 |
- |
26,833 |
489,974 |
26,833 |
| 합 계 |
29,046 |
26,833 |
563,363 |
26,833 |
(2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
연체된 일수 |
|
미연체
|
|
총장부금액
|
47,284,082 |
| 기대손실율 |
0.55% |
| 전체기간기대손실 |
(261,532) |
|
순장부금액
|
47,022,550 |
(3) 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| (단위:천원) |
| 구분 |
기초&cr;-기준서 1039호 |
최초적용일 손실충당금&cr;- 기준서 제1109호 |
대손상각 |
환입 |
제각 |
기타 |
기말금액 |
| 단기매출채권 |
134,918 |
134,918 |
106,830 |
|
- |
19,784 |
261,532 |
&cr;<전기>
| (단위:천원) |
| 구분 |
기초금액 |
대손상각 |
환입 |
제각 |
기말금액 |
| 단기매출채권 |
701,685 |
- |
(566,767) |
- |
134,918 |
&cr;
8. 재고자산&cr;
&cr;재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
| 원재료 |
7,863,789 |
- |
7,863,789 |
8,356,831 |
- |
8,356,831 |
| 부재료 |
283,984 |
- |
283,984 |
271,046 |
- |
271,046 |
| 재공품 |
433,322 |
- |
433,322 |
381,345 |
- |
381,345 |
| 제품 |
5,972,431 |
- |
5,972,431 |
5,978,667 |
- |
5,978,667 |
| 저장품 |
3,609,049 |
- |
3,609,049 |
3,240,412 |
- |
3,240,412 |
| 미착품 |
1,158,974 |
- |
1,158,974 |
677,700 |
- |
677,700 |
| 합 계 |
19,321,549 |
- |
19,321,549 |
18,906,001 |
- |
18,906,001 |
&cr;&cr;
9.
기타유동자산&cr;&cr;기타유동자산의 내용은 다음과 같습니
다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
306,455 |
283,555 |
| 선급비용 |
97,396 |
97,176 |
| 당기법인세자산 |
- |
304,908 |
|
계약자산(반환재고회수권)
|
12,862 |
- |
| 합 계 |
416,713 |
685,639 |
&cr;&cr;10. 유형자산&cr;&cr;(1) 유형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| (단위:천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
대체 |
기말 |
| 토 지 |
128,619,615 |
- |
- |
- |
- |
128,619,615 |
| 건 물 |
33,722,987 |
5,481 |
- |
(1,208,175) |
161,000 |
32,681,293 |
| 구 축 물 |
2,550,669 |
14,758 |
- |
(257,096) |
- |
2,308,331 |
| 기계장치 |
53,444,696 |
291,500 |
(135,660) |
(10,498,522) |
556,264 |
43,658,278 |
| 차량운반구 |
143,300 |
81,211 |
(1) |
(58,964) |
100 |
165,646 |
| 공기구비품 |
284,644 |
- |
- |
(43,302) |
- |
241,342 |
| 건설중인자산 |
55,750 |
1,604,387 |
- |
- |
(735,350) |
924,787 |
| 합 계 |
218,821,661 |
1,997,337 |
(171,653) |
(12,066,059) |
(17,986) |
208,599,292 |
&cr;<전기>
| (단위:천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
대체 |
기말 |
| 토 지 |
108,864,780 |
194,835 |
- |
- |
19,560,000 |
128,619,615 |
| 건 물 |
34,918,007 |
10,179 |
- |
(1,205,199) |
- |
33,722,987 |
| 구 축 물 |
2,771,690 |
16,500 |
- |
(256,021) |
18,500 |
2,550,669 |
| 기계장치 |
59,512,796 |
157,976 |
(1) |
(10,274,456) |
4,048,381 |
53,444,696 |
| 차량운반구 |
238,144 |
- |
(21,682) |
(73,162) |
- |
143,300 |
| 공기구비품 |
288,276 |
38,500 |
- |
(42,132) |
- |
284,644 |
| 건설중인자산 |
- |
4,122,631 |
- |
- |
(4,066,881) |
55,750 |
| 합 계 |
206,593,693 |
4,540,621 |
(21,683) |
(11,850,970) |
19,560,000 |
218,821,661 |
(2) 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
보고기간말 장부금액 |
| 토 지 |
128,619,615 |
- |
128,619,615 |
| 건 물 |
48,382,944 |
(15,701,651) |
32,681,293 |
| 구 축 물 |
5,899,353 |
(3,591,022) |
2,308,331 |
| 기계장치 |
167,869,913 |
(124,211,635) |
43,658,278 |
| 차량운반구 |
420,841 |
(255,195) |
165,646 |
| 공기구비품 |
2,158,516 |
(1,917,174) |
241,342 |
| 건설중인자산 |
924,787 |
- |
924,787 |
| 합 계 |
354,275,969 |
(145,676,677) |
208,599,292 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
보고기간말 장부금액 |
| 토 지 |
128,619,615 |
- |
128,619,615 |
| 건 물 |
48,216,464 |
(14,493,477) |
33,722,987 |
| 구 축 물 |
5,884,595 |
(3,333,926) |
2,550,669 |
| 기계장치 |
168,382,771 |
(114,938,074) |
53,444,696 |
| 차량운반구 |
412,453 |
(269,153) |
143,300 |
| 공기구비품 |
2,158,516 |
(1,873,873) |
284,644 |
| 건설중인자산 |
55,750 |
- |
55,750 |
| 합 계 |
353,730,164 |
(134,908,503) |
218,821,661 |
(3) 당기말 현재 장·단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| (단위:천원,USD, JPY) |
| 금융기관명 |
담보제공자산 |
채권최고액 |
| 한국산업은행 |
토지,건물,기계 |
29,000,000 |
| US$2,000,000 |
| JPY50,000,000 |
| 하나은행 |
" |
6,500,000 |
| 한국씨티은행 |
" |
61,100,000 |
| 신한은행 |
" |
6,480,000 |
| 합 계 |
103,080,000&cr;US$2,000,000&cr;JPY50,000,000 |
(4) 당기말 현재 회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보험의 종류 |
부보자산 |
부보금액 |
보험회사 |
| 재산종합보험 |
건축물, 기계장치, 재고자산, 구축물등 |
305,964,499 |
동부화재 |
&cr;&cr;
11. 무형자산&cr;&cr;
영업권이외의 무형자산은 비한정 내용연수의 회원권 등으로 구성되어 있으며 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| (단위:천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
손상 |
기말 |
| 회원권 |
778,174 |
- |
- |
- |
(51,435) |
726,739 |
&cr;<전기>
| (단위:천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말 |
| 회원권 |
778,174 |
- |
- |
- |
778,174 |
회사는 매년 회원권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과,장
부가액
이 회수가능액을 초과
하는 것으로 판단되며 당기에 51,435천원을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.&cr;&cr;
12. 종속기업에 대한 투자자산
&cr;
&cr;(1) 종속기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부가액 |
지분율 |
장부가액 |
| (주)한수팩 |
100% |
1,980,000 |
100% |
1,980,000 |
&cr;(2) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위:천원) |
| 회사명 |
주요사업 |
지분율 |
자본금 |
소재지 |
| (주)한수팩 |
골판지상자의 제조 및 판매 |
100% |
800,000 |
대한민국 |
&cr;<전기>
| (단위:천원) |
| 회사명 |
주요사업 |
지분율 |
자본금 |
소재지 |
| (주)한수팩 |
골판지상자의 제조 및 판매 |
100% |
800,000 |
대한민국 |
(3) 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
<
당기
>
| (단위:천원) |
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
자본총액 |
매출액 |
손익 |
| (주)한수팩 |
6,304,502 |
1,797,979 |
4,506,523 |
12,578,337 |
307,317 |
&cr;
<전
기
>
| (단위:천원) |
| 회사명 |
전기 |
| 자산총액 |
부채총액 |
자본총액 |
매출액 |
손익 |
| (주)한수팩 |
5,762,950 |
1,446,104 |
4,316,846 |
10,319,820 |
146,841 |
&cr;
13. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;단기매입채무 및 기타유동채무의 내용은 다음과 같습니다
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
|
|
| 단기매입채무 |
18,637,759 |
12,507,932 |
| 합 계 |
18,637,759 |
12,507,932 |
| 기타유동채무 |
|
|
| 미지급금 |
10,255,351 |
9,493,650 |
| 미지급비용 |
3,161,688 |
2,488,542 |
| 예수보증금 |
13,000 |
13,000 |
| 합 계 |
13,430,039 |
11,995,192 |
&cr;
14. 단기차입금 &cr;&cr;단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 자금종류 |
차 입 처 |
2018년 12월 31일&cr;이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 외화단기차입금 |
산업은행 |
Libor+1.4% |
2,251,520 |
626,684 |
| 신한은행 |
Libor+1.4% |
709,962 |
974,121 |
| 우리은행 |
Libor+1.4% |
- |
324,099 |
| 구매자금대출 |
한국씨티은행 |
변동금리 |
- |
13,624,896 |
| 우리은행 |
변동금리 |
- |
9,160,742 |
| 신한은행 |
변동금리 |
- |
1,807,157 |
| 합 계 |
2,961,482 |
26,517,699 |
15. 장기차입금&cr;&cr;(1)
장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 자금종류 |
차 입 처 |
2018년 12월 31일&cr;이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 산업시설대 |
한국산업은행 |
1.75% |
3,497,850 |
6,061,650 |
| 신한은행 |
1.50% |
3,510,000 |
4,590,000 |
| 우리은행 |
1.50% |
1,940,340 |
1,968,000 |
| 합 계 |
8,948,190 |
12,619,650 |
| 유동성대체 |
(2,873,030) |
(3,671,460) |
| 잔 액 |
6,075,160 |
8,948,190 |
(2) 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 1년이내 |
2,873,030 |
| 1년초과 2년이내 |
2,915,680 |
| 2년초과 3년이내 |
1,749,730 |
| 3년초과 4년이내 |
551,080 |
| 4년초과 5년이내 |
281,080 |
| 5년초과 |
577,590 |
| 합 계 |
8,948,190 |
(주) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.&cr;
16. 기타유동부채&cr;&cr;기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
346,585 |
168,121 |
| 예수부가가치세 |
1,366,576 |
740,077 |
|
계약부채(환불부채)
|
15,590 |
- |
| 합 계 |
1,728,751 |
908,198 |
&cr;
17.
계약자산과 계약부채&cr;
&cr;회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
당기초 |
| 반환재고회수권 |
12,862 |
10,174 |
| 계약자산 합계 |
12,862 |
10,174 |
| 환불부채 |
15,590 |
10,940 |
| 계약부채 합계 |
15,590 |
10,940 |
&cr;
18. 퇴직급여채무&cr;
(1) 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
7,136,383 |
6,801,866 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(6,975,774) |
(5,406,187) |
| 퇴직급여채무 |
160,609 |
1,395,679 |
(2) 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
6,801,866 |
6,682,712 |
| 보험수리적손실(이익) |
(59,145) |
(247,007) |
| 당기근무원가 |
219,149 |
223,277 |
| 이자원가 |
174,513 |
142,884 |
| 기말잔액 |
7,136,383 |
6,801,866 |
(3) 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
5,406,187 |
5,244,074 |
| 이자수익 |
63,731 |
52,113 |
| 사용자의 기여금 |
1,505,856 |
110,000 |
| 기말잔액 |
6,975,774 |
5,406,187 |
&cr;
확정급여제도와 관련하여
다
음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 218백만원 입니다.&cr;&cr;
(4) 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여제도 |
|
|
| 당기근무원가 |
219,149 |
223,277 |
| 이자원가 |
174,513 |
142,884 |
| 이자수익 |
(63,730) |
(52,113) |
| 확정급여제도 소계 |
329,932 |
314,048 |
| 확정기여제도 |
|
|
| 당기비용 인식 기여금 |
1,415,680 |
1,183,257 |
| 합 계 |
1,745,612 |
1,497,305 |
&cr;
(5) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전 확정급여제도의 재측정요소 |
59,145 |
247,007 |
| 법인세효과 |
(13,012) |
(54,342) |
| 법인세차감후 확정급여제도의 재측정요소 |
46,133 |
192,665 |
&cr;(6) 보험수리적평가을 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
2.29% |
2.77% |
| 임금상승율 |
3.00% |
3.00% |
&cr;(7) 당기의 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
| 할인율의 변동 |
|
|
| 확정급여채무의 증가(감소) |
250,000 |
(225,687) |
| 임금상승률의 변동 |
|
|
| 확정급여채무의 증가(감소) |
(226,488) |
246,501 |
&cr;(8)
당기말 현재 확정급여채무의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 1년 미만 |
989,637 |
| 1년~2년 미만 |
4,041,646 |
| 2년~5년 미만 |
441,110 |
| 5년~10년 미만 |
764,831 |
| 10년 이상 |
899,159 |
| 합 계 |
7,136,383 |
&cr;또한 회사가 보유한 확정급여채무의 가중평균만기는 약 5.19년 입니다.
&cr;&cr;19. 특
수
관계자와의 거래&cr;
&cr;(1)
특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 종속기업 |
(주)한수팩 |
(주)한수팩 |
| 공동영업 별도기업 |
오선일반산업단지(주) |
오선일반산업단지(주) |
&cr;
(2) 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다.
&cr;<당기>
| (단위:천원) |
| 구분 |
회사명 |
매출 |
외주가공비 |
| 종속기업 |
(주)한수팩 |
5,341,809 |
3,540,590 |
&cr;<전기>
| (단위:천원) |
| 구분 |
회사명 |
매출 |
외주가공비 |
공동영업자산 구입(*) |
| 종속기업 |
(주)한수팩 |
3,966,810 |
3,310,861 |
- |
| 공동영업 별도기업 |
오선일반산업단지(주) |
- |
- |
1,853,226 |
(*) 공동영업자산에서 토지로 대체된 금액은 19,560,000천원입니다.&cr;
(3) 특수관계자와의 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>
| (단위:천원) |
| 구 분 |
회사명 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 종속기업 |
(주)한수팩 |
단기매출채권 |
634,397 |
5,875,990 |
(5,997,071) |
513,316 |
| 단기매입채무 |
15,473 |
229,062 |
(238,752) |
5,783 |
| 미지급금 |
541,110 |
3,665,587 |
(3,950,764) |
255,933 |
&cr;<전기말>
| (단위:천원) |
| 구 분 |
회사명 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 종속기업 |
(주)한수팩 |
단기매출채권 |
356,677 |
4,363,491 |
(4,085,771) |
634,397 |
| 단기매입채무 |
4,420 |
96,814 |
(85,761) |
15,473 |
| 미지급금 |
249,240 |
3,545,090 |
(3,253,220) |
541,110 |
(4) 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,113,000 |
1,140,000 |
| 퇴직급여 |
447,161 |
383,160 |
| 합 계 |
1,560,161 |
1,523,160 |
&cr;
20. 우발채무 및 약정사항&cr;&cr;(1)
사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 계 정 과 목 |
거 래 처 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 장기금융상품 |
한국씨티은행 등 |
9,500 |
9,500 |
당좌개설보증금 |
(2) 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원,USD) |
| 금융기관 |
약정내역 |
약정한도액 |
| 한국씨티은행 |
당좌대출 |
500,000 |
| 기업카드 |
300,000 |
| 상업어음할인 |
1,000,000 |
| 구매자금대출 |
15,000,000 |
| 외화수표/어음매입 |
US$5,000 |
| 내국신용장어음매입 |
US$100,000 |
| 기한부수입신용장 |
US$1,000,000 |
| 일람부수입신용장 |
US$1,000,000 |
| 하나은행 |
구매자금대출 |
8,000,000 |
| 팩토링대출 |
10,000 |
| 수입신용장 |
US$5,000,000 |
| 신한은행 |
구매자금대출 |
10,000,000 |
| 기한부수입신용장 |
US$5,000,000 |
| 일람불수입신용장 |
US$1,000,000 |
| 우리은행 |
구매자금대출 |
11,000,000 |
| 수입신용장 |
US$2,000,000 |
| 산업은행 |
수입신용장 |
US$5,000,000 |
(3) 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 보증등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 제공처 |
제공받은자 |
제공내역 |
보증금액 |
| 서울보증보험 |
목우촌 외 |
계약이행보증 |
744,894 |
&cr;(4) 당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
소송금액 |
원고 |
피고 |
계류법원 |
진행상황 |
내용 |
| 손해배상 |
401,177 |
손택국외 2인 |
회사 |
서울중앙지방법원 |
변론중 |
산재관련 |
&cr;
21. 자본금&cr;&cr;자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
12,000,000주 |
12,000,000주 |
| 1 주당 금액 |
5,000원 |
5,000원 |
| 발행한 주식의 총수 |
4,000,000주 |
4,000,000주 |
| 기말 현재 자본금 |
20,000,000,000원 |
20,000,000,000원 |
&cr;&cr;
22. 자본잉여금&cr;&cr;자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
17,466,770 |
17,466,770 |
| 기타자본잉여금 |
734,256 |
734,256 |
| 합 계 |
18,201,026 |
18,201,026 |
&cr;
23. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
5,395,000 |
5,195,000 |
| 임의적립금 |
114,165,000 |
121,565,000 |
| 재평가잉여금 |
53,848,971 |
53,848,971 |
| 미처분이익잉여금(결손금) |
17,124,277 |
(5,131,300) |
| 합 계 |
190,533,248 |
175,477,671 |
(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr;
(2) 이익잉여금처분계산서&cr;
이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| (처분예정일: 2019년 3월 22일) |
(처분확정일: 2018년 3월 23일) |
| I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
|
17,124,277,285 |
|
(5,131,300,254) |
| 1.전기이월이익잉여금 |
68,699,746 |
|
97,063,138 |
|
| 2. 회계변경누적효과 |
10,174,286 |
|
|
|
| 3. 당기순이익(손실) |
16,999,270,651 |
|
(5,421,028,777) |
|
| 4. 확정급여제도의 재측정요소 |
46,132,602 |
|
192,665,385 |
|
| II.임의적립금 등의 이입액 |
- |
|
|
7,400,000,000 |
| 합 계 |
|
|
|
2,268,699,746 |
| III.이익잉여금 처분액 |
|
17,040,000,000 |
|
2,200,000,000 |
| 1.이익준비금 |
240,000,000 |
|
200,000,000 |
|
| 2.배당금 |
2,400,000,000 |
|
2,000,000,000 |
|
| 가. 현금배당&cr; (당기주당배당금(율): 600원(12%)&cr; 전기주당배당금(율): 500원(10%)) |
2,400,000,000 |
|
2,000,000,000 |
|
| 3.임의적립금 |
14,400,000,000 |
|
|
|
| IV.차기이월 미처분이익잉여금 |
|
84,277,285 |
|
68,699,746 |
&cr;&cr;
24. 기타포괄손익누계액&cr;&cr;기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기말 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 |
13,494 |
- |
| 매도가능증권평가이익 |
- |
196,131 |
25. 기타자본&cr;&cr;기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 공동영업배분차액 |
3,211 |
779 |
&cr;&cr;26. 매출액 및 매출원가&cr;&cr;(1) 매출액&cr;&cr;매출액 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 골판지 상자 및 원단 |
276,430,723 |
241,192,876 |
| 골판지 원지 |
20,250 |
148,769 |
| 합 계 |
276,450,973 |
241,341,645 |
&cr;(2) 매출원가&cr;&cr;매출원가 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 골판지 상자 및 원단 |
227,990,304 |
224,561,797 |
| 골판지 원지 |
14,133 |
140,115 |
| 합 계 |
228,004,437 |
224,701,912 |
27. 판매비와 관리비&cr;&cr;
판매비와 관리비 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,307,080 |
2,898,915 |
| 퇴직급여 |
540,092 |
489,375 |
| 복리후생비 |
393,232 |
321,961 |
| 여비교통비 |
121,176 |
112,669 |
| 통신비 |
53,213 |
48,208 |
| 세금과공과 |
297,352 |
66,512 |
| 임차료 |
274,834 |
268,000 |
| 감가상각비 |
81,321 |
107,716 |
| 보험료 |
175,373 |
167,188 |
| 광고선전비 |
2,000 |
1,750 |
| 견본비 |
171,134 |
148,393 |
| 운반비 |
19,080,523 |
18,525,296 |
| 지급수수료 |
422,917 |
383,924 |
| 대손상각비 |
106,830 |
(566,767) |
| 도서비 |
4,182 |
4,864 |
| 접대비 |
420,379 |
342,729 |
| 차량유지비 |
162,909 |
147,529 |
| 소모품비 |
142,995 |
75,171 |
| 교육훈련비 |
3,561 |
841 |
| 합 계 |
25,761,103 |
23,544,274 |
28. 비용의 성격별 분류
&cr;
&cr;
비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다
.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재료비의 투입 |
143,903,196 |
153,291,089 |
| 상품의 매입 |
6,148,605 |
5,544,168 |
| 종업원급여(*) |
22,848,681 |
18,357,927 |
| 감가상각비 |
12,066,059 |
11,850,970 |
| 금융원가 |
710,702 |
692,965 |
| 합 계 |
185,677,243 |
189,737,119 |
(*) 종업원급여는 급여,복리후생비,퇴직급여를 포함한 금액입니다.
&cr;&cr;29. 기타수익과 기타비용&cr;&cr;
기타수익과 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
|
|
| 유형자산처분이익 |
35,143 |
5,682 |
| 폐기물처리수익 |
234,951 |
266,953 |
| 부산물처리수익 |
108,813 |
165,212 |
| 공동영업수익 |
9,049 |
- |
| 잡이익 |
388,095 |
119,421 |
| 합 계 |
776,051 |
557,268 |
| 기타비용 |
|
|
| 유형자산처분손실 |
129,441 |
- |
| 기부금 |
18,420 |
8,320 |
| 잡손실 |
58,335 |
85,236 |
| 무형자산손상차손 |
51,435 |
- |
| 공동영업손실 |
- |
12,762 |
| 합 계 |
257,631 |
106,318 |
&cr;
30. 금융수익과 금융원가&cr;
&cr;
금융수익과 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
101,226 |
81,366 |
| 수입배당금 |
12,150 |
12,150 |
| 외화환산이익 |
26,742 |
49,119 |
| 외환차익 |
61,798 |
131,279 |
| 합 계 |
201,916 |
273,914 |
| 금융원가 |
|
|
| 이자비용 |
576,738 |
640,066 |
| 외화환산손실 |
124 |
1,735 |
| 외환차손 |
133,840 |
51,164 |
| 합 계 |
710,702 |
692,965 |
&cr;
31. 법인세비용
&cr;
&cr;
(1)
법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세등부담액 |
3,455,379 |
- |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 |
107,064 |
56,254 |
| 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 |
1,470,151 |
(1,470,151) |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
624,700 |
(27,925) |
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세 |
38,501 |
(9,791) |
| 당기법인세비용(수익) |
5,695,795 |
(1,451,613) |
&cr;
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
22,695,065 |
(6,872,642) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
4,992,914 |
(1,517,481) |
| 조정사항: |
|
|
| 비공제수익 |
(673) |
- |
| 비공제비용 |
101,837 |
51,625 |
| 단계적세율의 적용으로 인한 효과 |
(22,983) |
14,243 |
| 기타 |
624,700 |
- |
| 법인세비용(수익) |
5,695,795 |
(1,451,613) |
| 유효세율 |
25.10% |
- |
&cr;
(3)
이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| (단위:천원) |
| 계 정 과 목 |
기초잔액 |
세무조정 변동 |
증가 |
감소 |
기말잔액 |
| 퇴직급여충당금 |
6,501,484 |
- |
334,517 |
- |
6,836,001 |
| 퇴직연금부담금 |
(5,400,622) |
- |
(1,435,379) |
- |
(6,836,001) |
| 감가상각비 |
66,635 |
- |
- |
- |
66,635 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
(251,450) |
- |
498,150 |
- |
246,700 |
| 건설자금이자 |
9,176 |
- |
- |
- |
9,176 |
| 반품충당부채 |
10,940 |
- |
15,590 |
(10,940) |
15,590 |
| 연차수당 |
428,743 |
- |
478,884 |
(428,743) |
478,884 |
| 업무용승용차 감가상각비 |
60,243 |
- |
22,692 |
- |
82,935 |
| 무형자산 |
- |
- |
51,435 |
- |
51,435 |
| 반환재고회수권 |
- |
- |
- |
(12,862) |
(12,862) |
| 토지재평가 |
(80,851,024)
|
- |
- |
- |
(80,851,024) |
| 유보계 |
(79,425,875) |
- |
(34,111) |
(452,546) |
(79,912,531) |
| 일시적차이에 의한 이연법인세 효과 |
(17,473,692) |
- |
- |
(107,064) |
(17,580,756)
|
| 이월세액공제에 의한 이연법인세효과 |
14,185 |
- |
- |
- |
14,185
|
| 이월결손금에 의한 이연법인세효과 |
1,470,151 |
- |
- |
(1,470,151) |
- |
| 이연법인세자산(부채) |
(15,989,356) |
- |
- |
(1,577,216) |
(17,566,572)
|
&cr;
<전기>
| (단위:천원) |
| 계 정 과 목 |
기초잔액 |
세무조정 변동 |
증가 |
감소 |
기말잔액 |
| 퇴직급여충당금 |
6,382,330 |
- |
119,154 |
|
6,501,484 |
| 퇴직연금부담금 |
(5,238,508) |
- |
(162,114) |
- |
(5,400,622) |
| 감가상각비 |
66,635 |
- |
- |
- |
66,635 |
| 배출부채 |
79,709 |
(79,709) |
- |
- |
- |
| 매도가능증권평가이익 |
(453,950) |
- |
|
202,500 |
(251,450) |
| 건설자금이자 |
9,176 |
- |
- |
- |
9,176 |
| 반품충당부채 |
15,663 |
- |
10,940 |
(15,663) |
10,940 |
| 연차수당 |
378,465 |
- |
428,743 |
(378,465) |
428,743 |
| 대손충당금 |
423,298 |
(145,849) |
|
(277,449) |
- |
| 업무용승용차 감가상각비 |
- |
19,714 |
40,529 |
|
60,243 |
| 공동영업자산 |
- |
(2,741) |
|
2,741 |
- |
| 토지재평가 |
(80,851,024) |
- |
- |
- |
(80,851,024)
|
| 유보계 |
(79,188,206) |
(208,585) |
437,252 |
(466,336) |
(79,425,875) |
| 일시적차이에 의한 이연법인세 효과 |
(17,417,438) |
- |
- |
(56,254) |
(17,473,692) |
| 이월세액공제에 의한 이연법인세효과 |
14,185 |
- |
- |
- |
14,185 |
| 이월결손금에 의한 이연법인세효과 |
- |
- |
- |
1,470,151 |
1,470,151 |
| 이연법인세자산(부채) |
(17,403,253) |
- |
- |
1,413,897 |
(15,989,356) |
(4) 기타포괄손익에 직접 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 보험수리적손익 |
59,145 |
(13,012) |
46,133 |
247,007 |
(54,342) |
192,665 |
| 기타포괄손익공정가치측정&cr;금융자산평가손익 |
(234,150) |
51,513 |
(182,637) |
- |
- |
- |
|
매도가능증권평가손익
|
- |
- |
- |
(202,500) |
44,550 |
(157,950) |
| 합 계 |
(175,005) |
38,501 |
(136,504) |
44,507 |
(9,792) |
34,715 |
&cr;
(5) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 회사는 당기법인세자산과 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.&cr;
&cr;
32. 주당순손익&cr;
(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 대한 손익을 계산한 것으로, 1주당 손익의 산출 내역은 다음과 같습니
다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
16,999,270,651원 |
(5,421,028,777)원 |
| 가중평균유통주식수 |
4,000,000주 |
4,000,000주 |
| 주당순이익(손실) |
4,250원 |
(1,355)원 |
&cr;(2) 당사의 보통주 청구가능증권이 없는 바, 희석화주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr;
&cr;
33. 현금흐름표&cr;
&cr;
(1)
영업활동 현금흐름 중 조정 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 조정 |
|
|
| 법인세비용(수익) |
5,695,795 |
(1,451,613) |
| 이자수익 |
(101,226) |
(81,366) |
| 이자비용 |
576,738 |
640,066 |
| 감가상각비 |
12,066,059 |
11,850,970 |
| 연차수당 |
- |
428,743 |
| 퇴직급여 |
393,661 |
366,161 |
| 유형자산처분이익 |
(35,143) |
(5,682) |
| 유형자산처분손실 |
129,441 |
- |
| 무형자산손상차손 |
51,435 |
|
| 외화환산이익 |
(26,742) |
(49,119) |
| 대손상각비 |
106,830 |
(566,767) |
| 공동영업수익 |
(9,049) |
- |
| 공동영업손실 |
- |
12,762 |
| 합 계 |
18,847,799 |
11,144,155 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
|
|
| 단기매출채권의 감소(증가) |
208,399 |
(5,049,118) |
| 기타유동채권의 감소 |
534,317 |
284,175 |
| 재고자산의 증가 |
(397,562) |
(2,088,898) |
| 기타유동자산의 감소 |
279,101 |
- |
| 단기매입채무의 증가(감소) |
6,129,827 |
(1,116,023) |
| 기타유동채무의 증가(감소) |
1,418,045 |
(4,153,001) |
| 기타유동부채의 증가 |
809,614 |
- |
| 충당부채의 증가 |
- |
(84,431) |
| 사외적립자산의 증가 |
(1,505,856) |
(110,000) |
| 합 계 |
7,475,884 |
(12,317,296) |
&cr;
(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 공동영업자산의 토지 대체 |
- |
19,560,000 |
| 건설중인 자산의 유형자산 대체 |
735,350 |
4,066,881 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
2,873,030 |
3,671,460 |
| 공동영업부채의 인식 |
- |
60,214 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가 |
(234,150) |
- |
| 매도가능금융자산의 평가 |
- |
(202,500) |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
환율변동 |
공정가치변동 |
기타 |
| 유동성장기차입금 |
3,671,460 |
(
3,671,460)
|
- |
- |
- |
2,873,030
|
2,873,030
|
| 장기차입금 |
8,948,190 |
- |
- |
- |
- |
(2,873,030) |
6,075,160 |
| 단기차입금 |
26,517,699 |
(23,529,599) |
- |
(26,618) |
- |
- |
2,961,482 |
| 합계 |
39,137,349 |
(27,201,059) |
- |
(26,618)
|
- |
- |
11,909,672 |
&cr;&cr;
34. 금융상품 위험관리&cr;&cr;
회
사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.
회
사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
회
사는 전사적인수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며,
회
사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한,
회
사의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
&cr;
(1) 환위험관리&cr;&cr;
회
사
는 원자재 수입 거래등과 관련하여 USD등의 환율변동에 노출되어 있습니다. 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:USD, JPY, EUR, 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화 |
원화 |
외화 |
원화 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
US$361,794.24 |
387,626 |
| 외화자산합계 |
- |
- |
US$361,794.24 |
387,626 |
| 외화단기차입금 |
US$2,648,673.34 |
2,961,482 |
US$1,796,625.12 |
1,924,904 |
| 외화외상매입금 |
US$1,075,008.52 |
1,201,967 |
US$72,044.00 |
77,188 |
| - |
- |
JPY3,210,000.00 |
30,466 |
| 외화부채 합계 |
US$3,723,681.86 |
4,163,449 |
US$1,868,669.12 |
2,032,558 |
| - |
JPY3,210,000.00 |
&cr;
한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환손익의 변동효과로 인해 당기손익이 416백만원 만큼 하락(상승)합니다. &cr;&cr;(2) 유동성위험관리&cr;&cr;회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산 및 영업활동의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 일시적으로 발생할수 있는 유동성 위험을 관리하기위하여 한국씨티은행 등과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| (단위:천원) |
| 구 분 |
1년미만 |
1년~5년 |
5년 이상 |
합계 |
| 단기차입금 |
2,961,482 |
- |
- |
2,961,482 |
| 장기차입금 |
2,873,030 |
5,497,570 |
577,590 |
8,948,190 |
| 합 계 |
5,834,512 |
5,497,570 |
577,590 |
11,909,672 |
&cr;<전기>
| (단위:천원) |
| 구 분 |
1년미만 |
1년~5년 |
5년 이상 |
합계 |
| 단기차입금 |
26,517,699 |
- |
- |
26,517,699 |
| 장기차입금 |
3,671,460 |
8,089,520 |
858,670 |
12,619,650 |
| 합 계 |
30,189,159 |
8,089,520 |
858,670 |
39,137,349 |
(3) 신용위험 관리&cr;&cr;
회
사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황과 회수대책이 보고 된후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
15,718,966 |
4,178,987 |
| 단기매출채권 |
47,022,550 |
47,337,779 |
| 기타채권 |
29,046 |
590,196 |
| 장기금융상품 |
9,500 |
9,500 |
&cr;한편,
회
사는 한국씨티은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr;
&cr;
(4) 이자율 위험관리&cr;&cr;
회
사
는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 이자율이 1%증가(감소)시
당기손익이 199백만원 만큼 감소(증가) 합니다.
&cr;
&cr;
(5) 주가변동 위험 관리&cr;&cr;회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 지분상품은 753백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 75백만원입니다.&cr;
&cr;
35. 자본관리&cr;&cr;
회
사의 자본관리는 계속기업으로서의 종속 능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
회
사의 자본구조는 차입금에서 현금및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 주요 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장단기차입금 |
11,909,672 |
39,137,349 |
| 현금및현금성자산 |
(15,718,966) |
(4,178,987) |
| 순차입금 |
(3,809,294) |
34,958,362 |
| 자본총계 |
228,750,979 |
213,875,607 |
| 순부채비율 |
-% |
16.35% |
&cr;
36. 공동영업&cr;&cr;(1) 공동영업의 개요&cr;&cr;공동영업의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
| 사업명 |
산업단지조성 |
| 사업시행자(공동영업 별도기업) |
오선일반산업단지(주) |
| 위치 |
충청북도 음성군 금왕읍 |
| 총사업면적 |
143.413㎡ |
&cr;동 사업은 회사를 포함한 주주사인 실수요자에 의한 개발방식으로 진행되는 개발사업으로, 산업단지의 준공과 동시에 관리처분계획에 따라 배분된 토지면적을 기준으로 제공된 자금을 정산하는 방식으로 배분하는 약정을 하고 있습니다. 본 약정은 참여자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로&cr;서 관련 활동에 대한 결정에 지배력은 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구됩니다
(2) 공동영업 별도기업의 주요 재무현황&cr;&cr;공동영업 별도기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
&cr;&cr;
<당기>
| (단위:천원) |
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
자본총액 |
매출액 |
당기손익 |
| 오선일반산업단지(주) |
161,612 |
- |
161,612 |
- |
22,621 |
&cr;
<전기>
| (단위:천원) |
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
자본총액 |
매출액 |
당기손익 |
| 오선일반산업단지(주) |
2,952,095 |
2,823,104 |
128,991 |
43,978,722 |
(24,730) |
(3) 공동영업 자산·부채의 반영&cr;
&cr;
공동영업 자산·부채 및 손익 중 회사가 자신의 지분과 관련하여 인식한 금액은 다음과 같습니다. 인식된 자산과 부채는 비유동자산과 비유동부채로 분류하며, 인식된 수익과 비용은 기타수익과 기타비용으로 분류하고 있습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 공동영업자산(비유동자산) |
60,645 |
109,379 |
| 공동영업부채(비유동부채) |
- |
60,214 |
| 공동영업수익(기타수익) |
9,049 |
- |
| 공동영업손실(기타비용) |
- |
12,762 |
| 공동영업배분차액(기타자본) |
3,211 |
779 |
37. 온실가스배출권&cr;&cr;(1) 회사의 이행연도별 무상할당 배출권은 다음과 같습니다.
| (단위:톤) |
| 구 분 |
2018년 |
2019년 |
2020년 |
| 무상할당 배출권 |
93,800 |
93,800 |
93,800 |
한편 당기의 온실가스 배출량 추정치는 105,365톤입니다.&cr;
(2) 보고기간말 현재 온실가스배출권과 관련하여 회사가 인식한 배출권(자산) 및 배출부채(부채)는 없습니다.&cr;&cr;&cr;
38. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관&cr;&cr;회사의 재무제표는 2019년 2월 20일에 회사의 이사회에서 사실상 승인되었으며, 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.