주석
| 제 29(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 28(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 티제이미디어주식회사 |
1. 일반사항&cr;&cr;티제이미디어주식회사(이하 "회사")는 1991년 4월에 설립되어 컴퓨터 자동반주기 제조·판매 등의 사업을 영위하고 있으며, 본사와 공장은 서울특별시 강서구 등촌동에 있습니다. 회사의 주식은 1997년 4월 16일에 코스닥시장에 상장되었으며, 2019년 12월 31일 현재 최대주주는 의결권 있는 보통주의
54.81%를 보유하고 있는 김우영 (특수관계자 포함)입니다.&cr;&cr;&cr;
2.
재무
제표 작성기준 및 중요한 회계정책
&cr;&cr;
(1) 재무제표 작성기준
&cr;
&cr;회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
&cr;&cr;재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;
(2) 회계정책의 변경과 공시
&cr;
2. (1) 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)
회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 주석
12에 기재하였습니다.
기준서 제1116호의 경과규정에 따라 회사는 수정소급법을 적용하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
2019년 1월 1일 |
| 자 산 |
변경전 |
조정사항 |
변경후 |
| I. 유동자산 |
32,595,234 |
172,214 |
32,767,448 |
| 1. 현금및현금성자산 |
14,320,092 |
|
14,320,092 |
| 2. 매출채권 |
4,034,652 |
|
4,034,652 |
| 3. 기타수취채권 |
269,123 |
|
269,123 |
| 4. 재고자산 |
11,497,196 |
|
11,497,196 |
| 5. 당기법인세자산 |
6,563 |
|
6,563 |
| 6. 기타유동자산 |
2,467,608 |
|
2,467,608 |
| 7. 리스자산 |
|
172,214 |
172,214 |
| II. 비유동자산 |
65,763,299 |
313,516 |
66,076,815 |
| 1. 장기금융상품 |
5,500 |
|
5,500 |
| 2. 기타금융자산 |
504,916 |
|
504,916 |
| 3. 기타수취채권 |
2,187,053 |
|
2,187,053 |
| 4. 유형자산 |
56,472,777 |
|
56,472,777 |
| 5. 무형자산 |
3,226,483 |
|
3,226,483 |
| 6. 종속기업 투자 |
3,366,570 |
|
3,366,570 |
| 7. 리스자산 |
- |
313,516 |
313,516 |
| 자 산 총 계 |
98,358,533 |
485,730 |
98,844,263 |
| 부 채 |
|
|
|
| I. 유동부채 |
7,328,703 |
167,682 |
7,496,385 |
| 1. 매입채무 |
2,092,445 |
|
2,092,445 |
| 2. 기타지급채무 |
4,089,604 |
|
4,089,604 |
| 3. 기타유동부채 |
1,146,654 |
|
1,146,654 |
| 4. 리스부채 |
|
167,682 |
167,682 |
| II. 비유동부채 |
13,407,992 |
318,048 |
13,726,040 |
| 1. 장기차입금 |
8,067,000 |
|
8,067,000 |
| 2. 이연법인세부채 |
5,340,992 |
|
5,340,992 |
| 3. 리스부채(비유동) |
|
318,048 |
318,048 |
| 부 채 총 계 |
20,736,695 |
485,730 |
21,222,425 |
| 자 본 |
|
|
|
| I. 납입자본 |
17,788,882 |
|
17,788,882 |
| 1. 보통주자본금 |
6,965,805 |
|
6,965,805 |
| 2. 주식발행초과금 |
10,823,077 |
|
10,823,077 |
| II. 이익잉여금 |
61,970,572 |
|
61,970,572 |
| III. 기타자본항목 |
(2,137,616) |
|
(2,137,616) |
| 자 본 총 계 |
77,621,838 |
|
77,621,838 |
| 부 채 및 자 본 총 계 |
98,358,533 |
|
98,844,263 |
한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
자 본 금 |
주식발행초과금 |
이익잉여금 |
기타포괄손익누계액 |
기타자본&cr;항목 |
총 계 |
| 2018년 12월 31일 보고금액 |
6,965,805 |
10,823,077 |
61,970,572 |
(2,274,065) |
136,449 |
77,621,838 |
| 기업회계기준서 제1116호 최초적용 (주1) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 2019년 1월 1일(최초적용일) |
6,965,805 |
10,823,077 |
61,970,572 |
(2,274,065) |
136,449 |
77,621,838 |
&cr;
(주1) 회사는 해당 월의 리스료를 해당 월에 지급하여 최초적용일의 선급리스료나 미지급리스료가 없으므로, 2019년 1월 1일의 사용권자산과 리스부채 금액이 동일합니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 최초적용으로 인한 최초적용일의 이익잉여금 효과는 없습니다.&cr;
회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(가) 리스이용자의 회계처리
① 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 회계처리 되었던 계약
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 다음과 같이 회계처리합니다.&cr;
- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
-사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
회사는 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다. &cr;
- 리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 소액 기초자산 리스(예: IT 장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함
② 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 회계처리 되었던 계약
회사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
&cr;(나) 재무제표에 미치는 영향&cr;&cr;기업회계기준서 제 1116 호의 전환 시점에 회사는 투자부동산을 포함한 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.
(단위:천원)
| 구 분 |
2019년 1월 1일 |
| 사용권자산 - 기타유동자산 |
172,214 |
| 사용권자산 - 비유동자산 |
313,516 |
| 이연법인세자산 |
- |
| 리스부채 - 기타유동부채 |
167,682 |
| 리스부채 - 비유동부채 |
318,048 |
| 이익잉여금(주1) |
- |
&cr;
(주1) 회사는 해당 월의 리스료를 해당 월에 지급하여 최초적용일의 선급리스료나 미지급리스료가 없으므로, 2019년 1월 1일의 사용권자산과 리스부채 금액이 동일합니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 최초적용으로 인한 최초적용일의 이익잉여금 효과는 없습니다.&cr;&cr; * 기업회계기준서 제 1116 호가 당기손익에 미치는 영향은 주석12을 참조하시기 바랍니다. 기업회계기준서 제 1116호와 제 1017 호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용은 주석 2.(3).(2)를 참조하시기 바랍니다. &cr;&cr;리스부채를 측정할 때, 회사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019 년 1 월 1 일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.03%입니다.
(단위:천원)
| 구 분 |
2019년 1월 1일 |
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 (a) |
684,837 |
| 단기리스와 소액 기초자산 리스 (b) |
126,000 |
| 현재가치 할인 효과 (c) |
73,107 |
| 2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채 (d) |
- |
| 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치 (e) |
- |
| 종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스 기간에 포함된 연장선택권의 대상기간에 대한 리스료의 현재가치 (f) |
- |
| 2019년 1월 1일 현재 리스부채 (g = a-b-c+d-e+f) |
485,730 |
&cr;
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ (개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적`인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ (개정)
동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ (개정)
동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(7) 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ (제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr;
2.(3) 중요한 회계정책&cr;&cr;(1) 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업 투자&cr;
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.&cr;&cr;종속기업, 조인트벤처 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하였으며, 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액 또는 취득원가를 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속회사, 조인트벤처 및 관계회사로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(2) 리스&cr;
회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
(가) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
① 회사가 리스이용자인 경우
회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산 은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.&cr;
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다. &cr;
회사는 리스자산 및 리스부채를 재무제표에 대한 주석에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다. 회사는 재무상태표에서 사용권자산을 유동성 사용권자산은 '기타유동자산' 으로 표시하고 비유동성 사용권자산은 '사용권자산(비유동성)'으로 표시하며,리스부채는 유동성 리스부채는 '기타유동부채'로 표시하며, 비유동성 리스부채는 '리스부채(비유동성)’으로 표시합니다.
회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
&cr;
(3) 외화환산&cr;&cr;회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산·부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
(4) 현금및현금성자산&cr;&cr;현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. &cr;
&cr;
(5) 금융상품&cr;
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
회사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr;&cr;(6) 매출채권&cr;&cr;매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거한 손실충당금을 차감하여 보고하고 있습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.&cr;&cr;(7) 재고자산&cr;&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 제품과 재공품은 월총평균법, 원재료와 상품은 선입선출법 및 미착품은 개별법을 적용하여 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 제조간접비로 이루어집니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr;&cr;회사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실 및 감모손실을 매출원가로 회계처리하고 있습니다. 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(8) 유형자산&cr;&cr;유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산에 대한 감가상각은 자산별 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 계 정 과 목 |
추정 내용연수 |
| 건물, 구축물 |
40년 |
| 기계장치, 차량운반구, 공구와기구, 집기비품, 금형, 기타의유형자산 |
4년 |
&cr;
회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상전 장부가액의 감가상각후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(9) 무형자산&cr;&cr;가. 영업권&cr;&cr;영업권은 취득시점에 취득하는 종속회사, 관계회사 및 조인트벤처의 순식별가능자산에 대한 회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 종속회사, 관계회사 및 조인트벤처의 지분 취득과 관련한 영업권은 종속회사, 관계회사 및 조인트벤처 투자에 포함되어 있습니다. &cr;&cr;나. 개발비&cr;&cr;연구비 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 일정 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. 일정 요건을 충족하지 아니하는 기타 개발비 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;
다. 회원권&cr;&cr;회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;라. 기타의 무형자산&cr;&cr;산업재산권, 소프트웨어 및 기타의 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산의 상각비는 사용 가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대해 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.
| 계 정 과 목 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
5∼10년 |
| 소프트웨어 |
3년 |
| 기타의 무형자산 |
4 ~ 5년 |
| 개발비 |
4 ~ 5년 |
&cr;(10) 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr;
&cr;(11) 매입채무&cr;&cr;매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(12) 충당부채 및 우발부채&cr;&cr;회사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr;&cr;(13) 확정급여채무&cr;&cr;회사는 확정급여제도를 퇴직연금제도로 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된부채는 보고기간말 현재 확정급여부채의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr;&cr;보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(14) 배당금&cr;&cr;배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
(15) 수익 인식&cr;&cr;회사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
(가) 변동대가, 반품 및 보증&cr;&cr;회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr;&cr;회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.&cr;&cr;회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.&cr;&cr;회사의 제품은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품 (구입일로부터 10일 이내에 정상적인 상태에서 자연 발생한 성능·기능상의 하자로 중요한 수리를 요하는 경우)을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 반품을 허용하나 당사의 제품은 환불의 경험은 없으며, 품질보증과 관련한 경험은 존재합니다.전기 및 당기의 제품의 반품건은 없으며, 제품의 품질보증 관련한 판매보증충당부채 340백만원 (전기말 304백만원)이 부채로 계상되었습니다. &cr;&cr;(16) 법인세비용과 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당기법인세는 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며, 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;종속회사, 조인트벤처 및 관계회사 투자와 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세는 실현가능성이 없다고 보아 별도재무제표에서는 인식하지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다.
&cr;(17) 주당이익&cr;&cr;기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. &cr;&cr;희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. &cr;&cr;(18) 영업부문&cr;
영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있으며, 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. &cr;&cr;영업부문은 1) 제품과 용역의 성격, 2) 생산과정의 성격, 3) 제품과 용역에 대한 고객의 유형이나 계층, 4) 제품을 공급하거나 용역을 제공하는 데 사용하는 방법 등 경제적 특성이 유사한 경우 하나의 영업부문으로 통합하여 보고하고 있습니다. &cr;&cr;(19) 매각예정비유동자산(매각예정자산집단) 및 중단영업&cr;&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 비유동자산(또는 처분자산집단)을 '매각예정비유동자산(또는 매각예정자산집단)'으로 분류합니다. 비유동자산의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로측정하고 있습니다. &cr;&cr;회사는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분단위가 주요사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후순익을 중단영업손익으로 손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 재무제표 본문에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;(20) 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr;중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. &cr;&cr;가. 법인세 &cr;&cr;회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 하지만, 미래 실제 미래 최종 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. &cr;
나. 금융상품의 공정가치 &cr;&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr;&cr;다. 확정급여채무&cr;&cr;확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 보고기간종료일 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인채을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습 니다.&cr;&cr;
(21) 회사의 재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날은 2020년
2
월
13일입니다.
&cr;&cr;&cr;
3. 범주별 금융상품&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
가. 당기말
| 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정&cr; 가치 측정 금융자산
|
당기손익-공정가치&cr; 측정 금융자산
|
합 계
|
| 현금및현금성자산 |
8,909,200 |
|
|
8,909,200 |
| 장기금융상품 |
5,500 |
|
|
5,500 |
| 매출채권 |
5,535,155 |
|
|
5,535,155 |
| 기타수취채권(유동) |
270,754 |
|
|
270,754 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
|
|
| 기타금융자산&cr;(비유동) |
977,148 |
39,952 |
|
1,017,100 |
| 기타수취채권&cr;(비유동) |
2,062,253 |
|
|
2,062,253 |
| 합 계 |
17,760,010 |
39,952 |
|
17,799,962 |
| 금융부채 |
상각후원가로&cr; 측정하는 금융부채
|
당기손익-공정가치 &cr; 측정 금융부채
|
합 계
|
| 매입채무 |
3,352,225 |
|
3,352,225 |
| 기타지급채무 |
2,959,725 |
|
2,959,725 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
|
|
|
| 차입금(유동) |
5,000,000 |
|
5,000,000
|
| 차입금(비유동) |
8,000,000 |
|
8,000,000 |
| 리스부채(유동) |
183,119 |
|
183,119 |
| 리스부채(비유동) |
175,120 |
|
175,120 |
| 합 계 |
19,670,189 |
|
19,670,189
|
&cr;&cr;
나
.
전기말
| 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정&cr; 가치 측정 금융자산
|
당기손익-공정가치&cr; 측정 금융자산
|
합 계
|
| 현금및현금성자산 |
14,320,092 |
- |
- |
14,320,092 |
| 장기금융상품 |
5,500 |
- |
- |
5,500 |
| 매출채권 |
4,034,652 |
- |
- |
4,034,652 |
| 기타수취채권(유동) |
269,123 |
- |
- |
269,123 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융자산&cr;(비유동) |
464,964 |
39,952 |
- |
504,916 |
| 기타수취채권&cr;(비유동) |
2,187,053 |
- |
- |
2,187,053 |
| 합 계 |
21,281,384 |
39,952 |
- |
21,321,336 |
| 금융부채 |
상각후원가로&cr; 측정하는 금융부채
|
당기손익-공정가치 &cr; 측정 금융부채
|
합 계
|
| 매입채무 |
2,092,445 |
- |
2,092,445 |
| 기타지급채무 |
4,089,604 |
- |
4,089,604 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
8,067,000 |
- |
8,067,000 |
| 합 계 |
14,249,049 |
- |
14,249,049 |
&cr;
(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
|
상각후원가 측정&cr; 금융자산/부채
|
기타포괄손익-공정가치&cr; 측정 금융자산
|
당기손익-공정가치&cr; 측정 금융자산/부채
|
합 계
|
| 당기손익: |
|
|
|
|
| 이자수익 |
16,238 |
|
|
16,238 |
| 이자비용 |
(364,633) |
|
|
(364,633) |
| 대손상각비 |
7,298 |
|
|
7,298 |
| 외화환산이익 |
392,260 |
|
|
392,260 |
| 외화환산손실 |
(27,278) |
|
|
(27,278) |
| 외환차익 |
29,612 |
|
|
29,612 |
| 외환차손 |
(21,989) |
|
|
(21,989) |
| 기타포괄손익: |
|
|
|
|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 |
|
|
|
|
| 합 계 |
31,508 |
|
|
31,508 |
&cr;
| 구분 |
전기 |
|
상각후원가 측정&cr; 금융자산/부채
|
기타포괄손익-공정가치&cr; 측정 금융자산
|
당기손익-공정가치&cr; 측정 금융자산/부채
|
합 계
|
| 당기손익: |
|
|
|
- |
| 이자수익 |
42,278 |
|
|
42,278 |
| 이자비용 |
(193,764) |
|
|
(193,764) |
| 대손상각비환입 |
32,818 |
|
|
32,818 |
| 외화환산이익 |
263,682 |
|
|
263,682 |
| 외화환산손실 |
- |
|
|
- |
| 외환차익 |
22,961 |
|
|
22,961 |
| 외환차손 |
(87,200) |
|
|
(87,200) |
| 기타포괄손익: |
|
|
|
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 |
|
(28,612) |
|
(28,612) |
| 합 계 |
80,775 |
(28,612) |
- |
52,163 |
&cr;
4. 금융상품의 공정가치&cr;&cr;(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금 및 현금성자산 |
8,909,200 |
8,909,200 |
14,320,092 |
14,320,092 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
5,535,155 |
5,535,155 |
4,034,652 |
4,034,652 |
| 기타수취채권(유동) |
270,754 |
270,754 |
269,123 |
269,123 |
| 장기금융상품 |
5,500 |
5,500 |
5,500 |
5,500 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산(기타금융자산) |
39,952 |
39,952 |
39,952 |
39,952 |
| 상각후원가 측정 금융자산(기타금융자산) |
977,148 |
977,148 |
464,964 |
464,964 |
| 기타수취채권(비유동) |
2,062,253 |
2,062,253 |
2,187,053 |
2,187,053 |
| 기타투자자산(기타금융자산) |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
17,799,962 |
17,799,962 |
21,321,336 |
21,321,336 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
3,352,225 |
3,352,225 |
2,092,445 |
2,092,445 |
| 차입금(유동) |
5,000,000 |
5,000,000 |
- |
- |
| 차입금(비유동) |
8,000,000 |
8,000,000 |
8,067,000 |
8,067,000 |
| 기타지급채무(유동) |
2,959,725 |
2,959,725 |
4,089,604 |
4,089,604 |
| 리스부채 |
358,240 |
358,240 |
- |
- |
| 소계 |
19,670,190 |
19,670,190 |
14,249,049 |
14,249,049 |
&cr;&cr;(2) 공정가치 서열체계&cr;
회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
투입변수의 유의성
|
|
수준 1
|
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
|
|
수준 2
|
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
|
|
수준 3
|
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수
|
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
|
당기말
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
|
당기손익-공정가치 금융자산
|
- |
- |
- |
- |
|
기타포괄손익-공정가치 채무상품
|
- |
- |
- |
- |
|
기타포괄손익-공정가치 지분상품
|
- |
- |
39,952 |
39,952 |
&cr;
|
전기말
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
|
당기손익-공정가치 금융자산
|
- |
- |
- |
- |
|
기타포괄손익-공정가치 채무상품
|
- |
- |
- |
- |
|
기타포괄손익-공정가치 지분상품
|
- |
- |
39,952 |
39,952 |
&cr;
수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.
4. 현금및현금성자산 및 장·단기금융상품&cr;&cr;당기와 전기말 현재 현금및현금성자산은 보유현금 및 은행예금으로 구성되어 있고,단기금융상품은 정기예금으로 구성되어 있으며, 장기금융상품 5,500천원은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.
&cr;
&cr;5. 매출채권 및 기타수취채권&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
분류 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
손실충당금 |
순액 |
유동 |
비유동 |
채권액 |
손실충당금 |
순액 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
일반상거래 |
5,557,498 |
(42,721) |
5,514,777 |
5,514,777 |
|
3,916,339 |
(53,163) |
3,863,176 |
3,863,176 |
- |
| 특수관계자 |
20,378 |
|
20,378 |
20,378 |
|
171,476 |
- |
171,476 |
171,476 |
- |
| 소 계 |
5,577,876 |
(42,721) |
5,535,155 |
5,535,155 |
|
4,087,815 |
(53,163) |
4,034,652 |
4,034,652 |
- |
| 유동성&cr;기타수취채권&cr; &cr; |
대여금 |
84,681 |
|
84,681 |
84,681 |
|
84,681 |
- |
84,681 |
84,681 |
- |
| 미수금 |
462,619 |
(450,000) |
12,619 |
12,619 |
|
461,003 |
(450,000) |
11,003 |
11,003 |
- |
| 미수수익 |
173,454 |
|
173,454 |
173,454 |
|
173,439 |
- |
173,439 |
173,439 |
- |
| 소 계 |
720,754 |
(450,000) |
270,754 |
270,754 |
|
719,123 |
(450,000) |
269,123 |
269,123 |
- |
| 비유동성&cr;기타수취채권&cr; |
장기대여금 |
2,420,343 |
(624,343) |
1,796,000 |
|
1,796,000 |
2,425,143 |
(624,343) |
1,800,800 |
- |
1,800,800 |
| 보증금 |
266,253 |
|
266,253 |
|
266,253 |
386,253 |
- |
386,253 |
- |
386,253 |
| 소 계 |
2,686,596 |
(624,343) |
2,062,253 |
|
2,062,253 |
2,811,396 |
(624,343) |
2,187,053 |
- |
2,187,053 |
| 합 계 |
8,985,226 |
(1,117,064) |
7,868,162 |
5,805,909 |
2,062,253 |
7,618,334 |
(1,127,506) |
6,490,828 |
4,303,775 |
2,187,053 |
&cr;
보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권은 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. &cr;
(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
가. 당기
| 구 분 |
매출채권 |
미수금 |
선급금 |
장기대여금 |
합계 |
| 당기초 |
53,163 |
450,000 |
22,165 |
624,343 |
1,149,671 |
| 대손상각비 |
|
|
3,144 |
|
3,144
|
| 환입 |
(10,442)
|
|
|
|
(10,442) |
| 제각 |
|
|
|
|
|
| 당기말 |
42,721 |
450,000 |
25,309 |
624,343 |
1,142,373 |
&cr;나. 전기
| 구 분 |
매출채권 |
미수금 |
선급금 |
장기대여금 |
합계 |
| 기초 |
83,936 |
450,000 |
24,210 |
624,343 |
1,182,489 |
| 대손상각비 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 환입 |
(30,773) |
- |
(2,045) |
- |
(32,818) |
| 제각 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
53,163 |
450,000 |
22,165 |
624,343 |
1,149,671 |
6
. 재고자산&cr;&cr;당기와 전기말 현재 회사의 재고자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 제품 |
1,983,410 |
1,988,555 |
| 상품 |
689,779 |
639,324 |
| 재공품 |
1,229,829 |
1,049,024 |
| 원재료 |
8,029,275 |
7,820,293 |
| 합 계 |
11,932,293 |
11,497,196 |
&cr;당기와 전기중 인식한 재고자산평가손실은
각각
59
백만원 및 88백만원입니다. &cr;&cr;&cr;7. 기타유동자산&cr;&cr;당기와 전기말 현재 회사의 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 선급금 |
2,530,822 |
(25,309) |
2,505,513 |
2,216,537 |
(22,165) |
2,194,372 |
| 선급비용 |
4,394 |
|
4,394 |
3,779 |
|
3,779 |
| 부가세대급금 |
70,376 |
|
70,376 |
269,457 |
|
269,457 |
| 사용권자산 |
183,087 |
|
183,087 |
|
|
|
| 합 계 |
2,788,679 |
(25,309) |
2,763,370 |
2,489,773 |
(22,165) |
2,467,608 |
&cr;
&cr;8. 기타금융자산&cr;
보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 내역 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 비유동성 |
기타포괄손익-공정가치 지분상품 |
39,952 |
39,952 |
(주)시그널비젼 |
|
상각후원가측정 금융자산
-기타의 투자자산(*1)
|
125,978 |
214,964 |
퇴직연금 |
|
상각후원가측정 금융자산
-기타금융자산
|
851,170 |
250,000 |
저축성보험 |
| 소 계 |
1,017,100 |
504,916 |
|
| 합 계 |
1,017,100 |
504,916 |
|
&cr;(*1) 기타의 투자자산은 당기말 현재 확정급여채무관련 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하여, 초과분을
상각후원가측정 금융자산(기타의 투자자산
)으로 반영하였습니다 (주석 15참조).
&cr;9. 유형자산&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
가. 당기
| 구분 |
토지 |
건물및구축물 |
기계장치 |
금형 |
건설중인자산 |
기타(*) |
합계 |
| 기초 장부가액 |
46,146,320 |
3,133,283 |
54 |
1,104,550 |
5,803,573 |
284,997 |
56,472,777 |
| 취득및자본적지출 |
- |
6,656,031 |
1,029,800 |
1,005,698 |
- |
539,899 |
9,231,428 |
| 계정대체 |
- |
5,803,573 |
- |
- |
(5,803,573) |
- |
- |
| 처분및폐기 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
- |
(260,986) |
(107,271) |
(608,890) |
- |
(216,833) |
(1,193,980) |
| 당기말 장부가액 |
46,146,320 |
15,331,901 |
922,583 |
1,501,358 |
- |
608,063 |
64,510,226 |
| 당기말 취득원가 |
46,146,320 |
17,824,379 |
2,033,810 |
8,675,326 |
- |
3,446,771 |
78,126,607 |
| 당기말 감가상각누계액 |
- |
(2,492,477) |
(1,111,227) |
(7,173,968) |
- |
(2,838,708) |
(13,616,380) |
&cr;
나
. 전기
| 구분 |
토지 |
건물및구축물 |
기계장치 |
금형 |
건설중인자산 |
기타(*) |
합계 |
| 기초 장부가액 |
46,144,711 |
3,267,501 |
54 |
1,223,544 |
- |
414,713 |
51,050,523 |
| 취득및자본적지출 |
1,610 |
- |
- |
487,465 |
5,803,572 |
96,718 |
6,389,365 |
| 처분및폐기 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
- |
(134,218) |
- |
(606,460) |
- |
(226,434) |
(967,112) |
| 당기말 장부가액 |
46,146,321 |
3,133,283 |
54 |
1,104,549 |
5,803,572 |
284,997 |
56,472,777 |
| 당기말 취득원가 |
46,146,320 |
5,364,775 |
1,004,010 |
7,669,628 |
5,803,572 |
2,959,275 |
68,947,580 |
| 당기말 감가상각누계액 |
- |
(2,231,491) |
(1,003,956) |
(6,565,078) |
- |
(2,674,278) |
(12,474,803) |
&cr;(*) 기타의 항목은 차량운반구, 공구과 기구, 집기비품 및 기타유형자산의 계정과목으로 구성되어 있습니다. &cr;&cr;
(2) 당기말 현재 회사는 유형자산과 재고자산에 대하여
삼성화재보험주식회사에 회사를 수익자로 하는 보험가입을 하고 있으며, 부보금액은
22,082백만원
입니다.&cr;&cr;(3)
당기말 현재 회사의 신한은행 장기차입금
13,000백만원과 관련하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며 담보설정금액은 15,600백만원입니다. 또한 회사의 대표이사가 동 차입금과 관련하여 15,600백만원의 지급보증을 제공하고 있
습니다
(주
석 14 및 16 참조).&cr;
10. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;가. 당기
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
개발비 |
기타무형자산 |
합계 |
| 기초장부가액 |
38,900 |
74,349 |
1,210,959 |
979,177 |
923,098 |
3,226,483 |
| 취득및자본적지출 |
3,705 |
19,768 |
|
|
77,500 |
100,973 |
| 처분 |
|
|
|
|
|
|
| 상각비 |
(10,138) |
(50,637) |
|
(445,324) |
(355,718) |
(861,817) |
| 당기말장부가액 |
32,467 |
43,480 |
1,210,959 |
533,853 |
644,880 |
2,465,639 |
당기의 무형자산상각비는 판매비와 관리비
64,376천원과 제조원가 797,441천원으로 구성되어 있습니다.&cr;
&cr;나. 전기
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
개발비 |
기타무형자산 |
합계 |
| 기초장부가액 |
41,849 |
96,128 |
1,210,959 |
849,581 |
1,134,420 |
3,332,937 |
| 취득및자본적지출 |
11,944 |
35,149 |
|
552,099 |
188,326 |
787,518 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각비 |
(14,893) |
(56,928) |
- |
(422,503) |
(399,648) |
(893,972) |
| 전기말장부가액 |
38,900 |
74,349 |
1,210,959 |
979,177 |
923,098 |
3,226,483 |
전기의 무형자산상각비는
판매비와 관리비
71,821
천원과 제조원가
822,151
천원으로 구성되어 있습니다.&cr;
&cr;(2) 회사가 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구비와 개발비
지출액은 각각
4,930,107
천원 및
4,560,648
천원
입니다.&cr;
&cr;
11
. 종속기업에 대한 투자&cr;&cr;당기와 전기말 현재 종속회사주식에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소재지 |
주식수 |
지분율(%) |
취득원가 |
장부가액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 티제이커뮤니케이션(주) |
대한민국 |
800,000 주 |
99.38% |
3,390,000 |
466,004 |
466,004 |
| DREAM SAS |
프랑스 |
3,250 주 |
100% |
2,900,566 |
2,900,566 |
2,900,566 |
| 알키미(주)(*1) |
대한민국 |
4,000 주 |
40% |
20,000 |
- |
- |
| 위드어스엔터테인먼트 (*2) |
대한민국
|
2
00,000 주
|
100% |
1,000,000 |
1,000,000 |
- |
| 합 계 |
|
|
|
7,310,566 |
4,366,570 |
3,366,570 |
(*1) 회사는 2012년에 알키미(주)가 폐업함에 따라 종속기업투자주식 가액을 전액 손상처리하였습니다.&cr;&cr;(*2) 회사는 2019년 1월에 위드어스엔터테인먼트㈜를 1,000백만원을 설립출자하였으며, 회사의 지분율은 100%입니다. 위드어스엔터테인먼트(주)는 종합엔터테인먼트사업의 영위를 주된 목적으로 하고 있습니다.
&cr;
12
. 리스&cr;
회사는
건물과 차
량운반구
를 리스하였으며 평균리스기간은
3년
입니다. 당사는 일부
차량운반구
에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
건물
|
차량운반구 |
합 계
|
| 당기초 |
406,080 |
79,650 |
485,730 |
| 취득금액 |
983 |
46,952 |
47,935 |
| 감가상각누계액 |
134,950 |
45,490 |
180,441 |
| 당기말 장부금액 |
272,113 |
81,111 |
353,224 |
&cr;당기말 현재 사용권자산 353백만원은 기타유동자산 183백만원(주석7 참조) 및 사용권자산(비유동) 170백만원으로 구성되어 있습니다.&cr;
(2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
당기초 |
|
유동성 리스부채
|
183,120 |
167,682 |
| 비유동성 리스부채 |
175,120 |
318,048 |
| 합계 |
358,240 |
485,730 |
&cr;당기말 현재 리스부채 358백만원은 기타유동부채 183백만원(주석13 참조) 및 리스부채(비유동) 175백만원으로 구성되어 있습니다.&cr;
(3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
금액
|
|
사용권자산 감가상각비
|
180,441 |
|
리스부채 이자비용
|
13,084 |
|
단기리스 관련 비용 (매출원가 및 판매비와 관리비 등에 포함)
|
90,000 |
|
소액자산리스 관련 비용(매출원가 및 판매비와 관리비 등에 포함)
|
36,450 |
당사의 단기리스는 당기 중 종료되어, 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은
없습니다.
당기 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스로 인한 총 현금유출 금액은
126백
만원입니다.
&cr;
13. 기타부채 및 충당부채&cr;
보고기간종료일 현재 기타지급채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타지급채무
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
1,974,698 |
3,174,661 |
| 미지급비용 |
985,027 |
914,943 |
| 합 계 |
2,959,725 |
4,089,604 |
&cr;(2) 기타유동부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
139,486 |
244,794 |
| 예수금 |
630,073 |
597,846 |
| 판매보증충당부채 |
339,853 |
304,014 |
| 리스부채 |
183,120 |
- |
| 합 계 |
1,292,532 |
1,146,654 |
&cr;(3)
당기 및 전기 중 기타유동부채로 계상된 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
가. 당기
| 구분 |
변동내역 |
유동성분류 |
| 기초금액 |
충당부채&cr;전입액 |
충당부채&cr;사용액 |
할인차금상각과&cr;할인율의 변동 |
기말금액 |
유동 |
비유동 |
| 제품보증 |
304,014 |
35,839 |
- |
- |
339,853 |
339,853 |
- |
| 합계 |
304,014 |
35,839 |
- |
- |
339,853 |
339,853 |
- |
&cr;나. 전기
| 구분 |
변동내역 |
유동성분류 |
| 기초금액 |
충당부채&cr;전입액 |
충당부채&cr;사용액 |
할인차금상각과&cr;할인율의 변동 |
기말금액 |
유동 |
비유동 |
| 제품보증 |
186,687
|
117,327 |
- |
- |
304,014 |
304,014 |
- |
| 합계 |
186,687
|
117,327 |
- |
- |
304,014 |
304,014 |
- |
&cr;14. 차입금 등&cr;&cr;
(1)당기말과 전기말 현재 회사의 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
계정 |
차입처 |
만기일 |
연이자율(%) |
금 액 |
| 당기말 |
당기말 |
전기말 |
| 수출입은행 원화온랜딩 |
장기차입금(유동) |
신한은행 |
2020년10월15일 |
2.96% |
5,000,000 |
- |
| 유동성장기차입금 소계 |
|
|
|
|
5,000,000 |
- |
| 수출입은행 원화온랜딩 |
장기차입금(비유동) |
신한은행 |
2020년10월15일 |
- |
- |
5,000,000 |
| 수출입은행 원화온랜딩 |
장기차입금(비유동) |
신한은행 |
2021년 9월15일 |
3.42% |
5,000,000 |
1,049,000 |
| 일반자금대출 |
장기차입금(비유동) |
신한은행 |
2026년10월 2일 |
2.49% |
3,000,000 |
2,018,000 |
|
비유동성장기차입금 소계
|
|
|
|
|
8,000,000 |
8,067,000 |
| 차입금 합계 |
|
|
|
|
13,000,000 |
8,067,000 |
&cr;
(2)
당기말 현재 회사의 신한은행 장기차입금
13,000백만원과 관련하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며 담보설정금액은 15,600백만원입니다. 또한 회사의 대표이사가 동 차입금과 관련하여 15,600백만원의 지급보증을 제공하고 있
습니다.
(주석 9 및 16 참조).
&cr;
&cr;
15. 확정급여채무&cr;
&cr;
(1) 당기와 전기말 현재 회사의 확정급여채무는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
14,326,520 |
13,007,884 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(14,326,520) |
(13,007,884) |
| 확정급여채무(*1) |
- |
- |
&cr;
(*1) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를
126
백만원 초과하여, 초과분을 기타의 투자자산으로 반영하였습니다.(주석8참조)&cr;
&cr;(2) 당기와 전기 중 회사의 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,345,014 |
1,313,971 |
| 순확정급여부채(자산)의 순이자 |
(113,455) |
(101,931) |
| 사외적립자산의 관리비용 |
57,081 |
58,907 |
| 합 계 |
1,288,640 |
1,270,947 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 회사는 퇴직급여를 아래와 같이 분류하고 있습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
672,815 |
674,126 |
| 제조원가 |
228,254 |
238,543 |
| 경상연구개발비(제조원가) |
272,203 |
248,053 |
| 컨텐츠제작비(제조원가) |
115,368 |
110,225 |
| 합 계 |
1,288,640 |
1,270,947 |
&cr;
(4) 당기와 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손실의 누계액은 각각
2,342,144
천원 및
2
,
071,181
천원입니다.&cr;
&cr;(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
13,007,884 |
11,617,600 |
| 당기근무원가 |
1,345,014 |
1,313,971 |
| 이자비용 |
249,046 |
262,052 |
| 퇴직급여지급액 |
(578,628) |
(432,614) |
| 보험수리적손익 |
303,204 |
246,875 |
| 기말금액 |
14,326,520 |
13,007,884 |
&cr;
(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
13,007,884 |
11,100,961 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
305,420 |
305,076 |
| 사용자의 기여금 |
1,500,000 |
2,660,000 |
| 급여지급액 |
(530,416) |
(693,429) |
| 보험수리적 손익 |
(44,185) |
(150,929) |
| 기타의투자자산으로 대체(*1) |
87,817 |
(213,795) |
| 기말금액 |
14,326,520 |
13,007,884 |
&cr;
(*1) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를
126
백만원 초과하여, 초과분을 기타의 투자자산으로 반영하였습니다.(주석8참조)&cr;
&cr;확정급여제도와 관련하여 2020년도에 납입할 것으로 예상되는 사업주 부담금의 합리적인 추정치는
1,405,133
천원입니다. &cr;&cr;(7) 당기와 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:％).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
2.43 |
2.75 |
| 미래임금상승률 |
3.00
|
3.00
|
&cr;(8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치 및 차년도 당기근무원가의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.(단위: 천원).
&cr;
1) 임금인상률(Base-Up) 변동에 따른 민감도 분석&cr;
(단위: 천원)
| 구 분 |
임금인상률 |
| 1.00%p 상승 |
3.00% |
1.00%p 하락 |
| 확정급여채무 |
15,310,566 |
14,326,520 |
13,449,900 |
| 확정급여채무의 변화량 |
984,046 |
- |
(876,619) |
| 기말채무 대비 비율 |
106.87% |
100.00% |
93.88% |
&cr;
2) 할인율 변화에 따른 민감도 분석&cr;
(단위: 천원)
| 구 분 |
할인율 |
| 1.00%p 상승 |
2.43% |
1.00%p 하락 |
| 확정급여채무 |
13,454,018 |
14,326,520 |
15,325,800 |
| 확정급여채무의 변화량 |
(872,501) |
- |
999,280 |
| 기말채무 대비 비율 |
93.91% |
100.00% |
106.98% |
&cr;(9) 당기와 전기말 현재 회사의 사외적립자산은 전액 단기금융상품으로 구성되어 있습니다
.
&cr;
&cr;(10) 당기와 전기 중 사외적립자산의 실
제수익은 각각
318,315
천
원
및
213,054
천원입니다.&cr;
&cr;16. 우발채무와 약정사항&cr;&cr;(1) 당기말 현재 회사는
신한은행으로부터 화물선취 지급보증
2
백
만원을 제공받고 있습니다.
&cr;
&cr;(2) 당기말 현재 회사는 AIG손해보험주식회사에 매출된 생산물에 대한 생산물배상책임보험(부보액 USD
500
천
)을
가입하고 있습니다.
&cr;
&cr;
(3)
당기말 현재 회사는 SGI서울보증보험에 인허가보증보험(부보액
224
백
만원)을 가입하고 있습니다.
&cr;
&cr;
(4)
당기말 현재 회사의 신한은행 장기차입금
13,000백만원과 관련하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며 담보설정금액은 15,600백만원입니다. 또한 회사의 대표이사가 동 차입금과 관련하여 15,600백만원의 지급보증을 제공하고 있
습니다.
(주석 9 및 14 참조). &cr;
&cr;
&cr;
17. 납입자본&cr;
&cr;(1)회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 40,000천주이고, 1주의 금액은 500원입니다. &cr;
(2) 당기와 전기중 회사의 납입자본의 변동은 없습니다.
| 일 자 |
보통주주식수(주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 2018년 1월 1일(전기초) |
13,931,609 |
6,965,805 |
10,823,077 |
| 2018년 12월 31일(전기말) |
13,931,609 |
6,965,805 |
10,823,077 |
| 2019년 12월 31일(당기말) |
13,931,609 |
6,965,805 |
10,823,077 |
&cr;18. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 회사의 당기와 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 일 자 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
이익준비금(*1) |
2,724,005 |
2,724,005 |
| 임의적립금 |
기업합리화적립금(*2) |
1,125,268 |
1,125,268 |
| 기업발전적립금 |
1,500,000 |
1,500,000 |
| 소 계 |
2,625,268 |
2,625,268 |
| 기타이익잉여금 |
토지재평가잉여금(*3) |
20,077,203 |
20,077,203 |
| 미처분이익잉여금 |
37,247,275 |
36,544,097 |
| 합 계 |
62,673,750 |
61,970,572 |
(*1) 상법상
회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr;&cr;(*2) 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.&cr;&cr;(*3) 회사는 토지에 대해 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 2009년 12월 31일을 기준으로 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따른 재평가모형으로평가하였습니다. 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액은 13,551,430천원이며, 재평가이익이 25,740,004천원이 발생하여 당해 차익에 대한 이연법인세부채 5,662,801천원을 차감한 20,077,203천원이 토지재평가잉여금으로 계상되어 있습니다. &cr;
(2) 당기와 전기의 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 제29(당)기 |
2019년 1월 1일 |
부터 |
제28(전)기 |
2018년 1월 1일 |
부터 |
| 2019년 12월 31일 |
까지 |
2018년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2020년 3월
23
일
|
|
처분확정일 |
2019년 3월 21일 |
|
| 과 목 |
제 29(당) 기 |
제 28(전) 기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
37,247,274 |
|
36,544,096 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
36,544,096 |
|
39,339,128 |
|
| 2. 당기순이익(손실) |
703,178 |
|
(2,795,032) |
|
| II. 이익잉여금 처분액 |
|
766,238 |
|
- |
| 1. 이익준비금 |
69,658 |
|
- |
|
|
2. 배당금&cr; (주당배당금(율) :
당기
5
0원(
10%
)&cr;
전기
0원(
0%)
)
|
696,580 |
|
- |
|
| 3. 기타자본조정 |
|
|
- |
|
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
36,481,036 |
|
36,544,096 |
&cr;
19.
기타자본&cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 회사의 기타자본항목은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익누계액 |
보험수리적손익 |
(3,002,749) |
(2,655,360) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
(260,108) |
(260,108) |
| 기타포괄손익관련 법인세효과 |
717,828 |
641,403 |
| 소 계 |
(2,545,029) |
(2,274,065) |
| 당기손익-공정가치측정 지정 금융부채 평가손익 |
- |
- |
| 기타자본구성요소 |
136,449 |
136,449 |
| 합 계 |
(2,408,580) |
(2,137,616) |
&cr;나.당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
(2,137,616) |
(1,805,011) |
| 매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익(차손) |
- |
- |
| 매도가능금융자산의 매각으로 당기손익으로 재분류된 금액 |
- |
- |
| 매도가능금융자산의 손상으로 당기손익으로 재분류된 금액 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품의 공정가치 변동 |
- |
(28,612) |
| 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품의 처분으로 이익잉여금으로 대체된 금액 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 공정가치 변동 |
(347,389) |
(397,804) |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 재분류함에 따라 당기손익으로 재분류된 금액 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 손상인식액 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 제거로 인해 이익잉여금으로 대체된 금액 |
- |
- |
| 기타자본구성요소 변동으로 인한 법인세효과 |
76,425 |
93,811 |
| 기말 |
(2,408,580) |
(2,137,616) |
&cr;20. 수익 및 부문별 정보&cr;&cr;
(1) 수익&cr;&cr;(가) 회사는 아래와 같은 주요사업계열에서 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| &cr;전자기기 |
제품매출 |
45,262,067 |
39,894,974 |
| 상품매출 |
7,452,000 |
6,936,837 |
| 콘텐츠매출 |
16,121,115 |
15,812,359 |
| 기타매출 |
893,320 |
532,509 |
| 합 계 |
69,728,502 |
63,176,679 |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 인식하는 수익 |
69,728,502 |
63,176,679 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 |
- |
- |
| 합 계 |
69,728,502 |
63,176,679 |
&cr;(나) 보고기간 종료일 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.&cr;
&cr;(2) 영업부문과 보고부문 &cr;&cr;전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 매출액을 기준으로 검토하고 있습니다.&cr;&cr;회사의 영업부문은 제품의 판매지역에 근거하여 국내영업과 해외영업으로 구분되어지고, 국내영업과 해외영업은 제품과 용역의 성격 등 경제적 특성이 유사함에 따라 영업부문을 통합하여 하나의 보고부문으로 분류하고 있습니다. &cr;
&cr;(3) 회사는 보고부문이 단일부문으로서 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
가. 제품과 용역에 대한 정보
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출 |
45,262,067 |
39,894,974 |
| 상품매출 |
7,452,000 |
6,936,837 |
| 콘텐츠매출 |
16,121,115 |
15,812,359 |
| 기타매출 |
893,320 |
532,509 |
| 합 계 |
69,728,502 |
63,176,679 |
나. 지역별 영업현황
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 국내 |
43,043,686 |
37,804,866 |
| 아시아 지역 |
26,684,816 |
25,371,813 |
| 합계 |
69,728,502 |
63,176,679 |
&cr;
다. 주요 고객에 대한 정보&cr;&cr;
당기와 전기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은
1
곳이며, 해당 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
21,895,951 |
21,464,097 |
&cr;
21. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(435,097) |
7,827,971 |
| 원재료 및 상품매입액 |
34,274,059 |
22,772,950 |
| 종업원 급여 |
11,972,681 |
12,014,609 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
2,236,237 |
1,861,084 |
| 판매촉진비 |
4,678,104 |
3,999,189 |
| 지급수수료 |
1,073,662 |
1,113,409 |
| 외주가공비 |
5,038,185 |
4,537,335 |
| 경상연구개발비 |
4,930,107 |
4,560,648 |
| 기타 |
5,390,411 |
6,101,825 |
| 합 계(*) |
69,158,349 |
64,789,020 |
(*) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.&cr;&cr;
22. 판매비와 관리비&cr;&cr;당기와 전기 중 회사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
5,023,327 |
5,012,099 |
| 퇴직급여 |
672,814 |
674,126 |
| 복리후생비 |
683,574 |
743,620 |
| 여비교통비 |
131,077 |
218,090 |
| 소모품비 |
751,008 |
605,214 |
| 사무용품비 |
2,597 |
2,941 |
| 차량유지비 |
35,742 |
55,723 |
| 도서인쇄비 |
4,027 |
3,350 |
| 수도광열비 |
79,904 |
81,364 |
| 통신비 |
48,995 |
56,068 |
| 판매촉진비 |
4,678,104 |
3,999,189 |
| 수선비 |
55,364 |
36,728 |
| 세금과공과 |
164,633 |
130,590 |
| 보험료 |
21,972 |
33,936 |
| 교육훈련비 |
17,845 |
12,466 |
| 접대비 |
108,301 |
90,822 |
| 감가상각비 |
61,907 |
103,072 |
| 무형자산상각비 |
60,775 |
71,821 |
| 광고선전비 |
592,026 |
1,072,096 |
| 지급수수료 |
909,222 |
1,077,332 |
| 운반비 |
293,933 |
246,550 |
| 대손상각비(환입) |
(7,298) |
(32,818) |
| 임차료 |
263,607 |
305,892 |
| 전산운영비 |
406,456 |
232,052 |
| 잡비 |
3,626 |
3,455 |
| 합 계 |
15,063,538 |
14,835,778 |
&cr;&cr;23. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기타수익
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
23,636 |
- |
| 잡이익 등 |
6,569 |
12,875 |
| 합 계 |
30,205 |
12,875 |
&cr;(2) 기타비용
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
- |
5,150 |
| 잡손실 등 |
305 |
297 |
| 합 계 |
305 |
5,447 |
&cr;
24. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 금융수익
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
16,238 |
42,278 |
| 외환차익 |
29,612 |
22,961 |
| 유효이자율법에 따른 이자수익 |
- |
- |
| 외화환산이익 |
392,260 |
263,683 |
| 합 계 |
438,110 |
328,922 |
&cr;(2) 금융비용
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
364,633 |
193,764 |
| 외환차손 |
21,989 |
87,200 |
| 유효이자율법에 따른 이자비용 |
- |
- |
| 외화환산손실 |
27,278 |
- |
| 합 계 |
413,900 |
280,964 |
&cr;
25. 법인세비용&cr;
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
- |
- |
| 이연법인세변동액 |
(163,881) |
129,090 |
| 기타포괄손익관련 법인세효과 |
76,425 |
93,812 |
| 기타 |
8,541 |
- |
| 법인세비용 |
(78,915) |
222,902 |
&cr;(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(A) |
624,263 |
(2,572,130) |
| 적용세율에 따른 법인세(B) |
137,338 |
|
| 조정사항 |
|
|
| 1. 세무조정차이 |
(243,304) |
129,090 |
| 2. 세액공제 |
(49,374) |
- |
| 3. 기타포괄손익관련 법인세효과 |
76,425 |
93,812 |
| 4. 기타 |
8,541 |
- |
| 조정사항 계(C) |
(216,253) |
222,902 |
| 법인세비용(D)=(B)+(C) |
(78,915) |
222,902 |
| 유효세율 (D)/(A) |
- |
- |
&cr;회사의 적용 법인세율(지방세 포함)은 당기와 전기에 대해 22%입니다. &cr;&cr;(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
&cr;가. 당기
| 계정과목 |
가산할(차감할) 일시적 차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
증(감)액 |
기말잔액 |
기초잔액 |
증가(감소) |
기말잔액 |
| 퇴직급여충당부채 |
12,352,358 |
1,715,563 |
14,067,921 |
2,717,519 |
377,424 |
3,094,943 |
| 퇴직연금보험료 |
(13,045,787) |
(1,099,900) |
(14,145,687) |
(2,870,073) |
(241,978) |
(3,112,051) |
| 대손충당금 |
1,064,120 |
(25,295) |
1,038,825 |
234,106 |
(5,564) |
228,542 |
| 토지재평가잉여금 |
(25,740,004) |
|
(25,740,004) |
(5,662,801) |
- |
(5,662,801) |
| 미수수익 |
(173,439) |
(13) |
(173,452) |
(38,157) |
(2) |
(38,159) |
| 미지급비용 |
865,113 |
(74,169) |
790,944 |
190,325 |
(16,317) |
174,008 |
| 감가상각비 |
96,386 |
40,995 |
137,381 |
21,205 |
9,019 |
30,224 |
| 품질보증충당금 |
304,014 |
35,839 |
339,853 |
66,884 |
7,884 |
74,768 |
| 재고자산평가충당금 |
- |
146,878 |
146,878 |
- |
32,313 |
32,313 |
| 리스부채(유동) |
- |
183,120 |
183,120 |
- |
40,286 |
40,286 |
| 리스부채(비유동) |
- |
175,120 |
175,120 |
- |
38,526 |
38,526 |
| 사용권자산 |
- |
(183,087) |
(183,087) |
- |
(40,279) |
(40,279) |
| 사용권자산(비) |
- |
(170,137) |
(170,137) |
- |
(37,430) |
(37,430) |
| 합계 |
(24,277,239) |
744,914 |
(23,532,325) |
(5,340,992) |
163,882 |
(5,177,110) |
&cr;
나. 전기
| 계정과목 |
가산할(차감할) 일시적 차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
증(감)액 |
기말잔액 |
기초잔액 |
증가(감소) |
기말잔액 |
| 퇴직급여충당부채 |
11,222,889 |
1,129,469 |
12,352,358 |
2,469,036 |
248,483 |
2,717,519 |
| 퇴직연금보험료 |
(11,100,961) |
(1,944,826) |
(13,045,787) |
(2,442,211) |
(427,862) |
(2,870,073) |
| 대손충당금 |
1,071,380 |
(7,260) |
1,064,120 |
235,704 |
(1,598) |
234,106 |
| 토지재평가잉여금 |
(25,740,004) |
- |
(25,740,004) |
(5,662,801) |
- |
(5,662,801) |
| 미수수익 |
(173,419) |
(20) |
(173,439) |
(38,152) |
(5) |
(38,157) |
| 미지급비용 |
745,575 |
119,538 |
865,113 |
164,026 |
26,299 |
190,325 |
| 감가상각비 |
96,386 |
- |
96,386 |
21,205 |
- |
21,205 |
| 품질보증충당금 |
187,687 |
116,327 |
304,014 |
41,291 |
25,592 |
66,883 |
| 합계 |
(23,690,467) |
(586,772) |
(24,277,239) |
(5,211,902) |
(129,091) |
(5,340,992) |
&cr;(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 종속회사와 관련된 일시적 차이 등은 당기와 전기에 차감할 일시적차이
2,943,996천원입니다.&cr;
&cr;
26. 주당이익(손실)&cr;
(1) 기본주당이익(손실)&cr;&cr;기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 유통된 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출한 것이며, 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) (원) |
703,177,517 |
(2,795,032,053) |
| 가중평균유통보통주식수(주) |
13,931,609 |
13,931,609 |
| 기본주당이익(원) |
50 |
(201) |
&cr;(2) 희석주당이익(손실)&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.&cr;
27. 배당금&cr;
&cr;당기와 전기중 지급된 배당금의 내역은 다음과 같습니다. &cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 배당금액 |
- |
1,114,528,720 |
| 주당배당금액 |
- |
80원 |
| 액면배당률 |
- |
16.00% |
&cr;
28. 특수관계자&cr;&cr;(1)
회사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사로서, 당기와 전기말 현재 종속기업 등 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. &cr;
| 구 분 |
회사명 |
| 연결재무제표 작성대상 종속기업 |
티제이커뮤니케이션㈜ |
| DREAM SAS |
| 알키미(주) (*1) |
|
위드어스엔터테인먼트 (*2)
|
| 기타 특수 관계자 |
임직원 |
&cr;
(*1) 알키미(주)는 2012년 중 폐업하였습니다.&cr;&cr;(*2) 회사는 2019년 1월에 위드어스엔터테인먼트㈜를 1,000백만원을 설립출자하였으며, 당사의 지분율은 100%입니다. 위드어스엔터테인먼트(주)는 종합엔터테인먼트사업의 영위를 주된 목적으로 하고 있습니다.
&cr;(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 관계 구분 |
특수관계자명 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
티제이커뮤니케이션(주) |
매출 |
122,164 |
172,654 |
| 매입등 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
이자수익 |
1,572 |
1,668 |
| 합 계 |
매출 등 |
123,736 |
174,322 |
| 매입 등 |
- |
- |
&cr;(3) 당기와 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권은 다음과 같으며, 채무는 없습니다.
| 관계 구분 |
특수관계자명 |
계정과목 |
당기초 |
증가 |
감소 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
티제이커뮤니케이션(주) |
매출채권 |
171,476 |
134,380 |
(285,478) |
20,378 |
171,476 |
| 알키미(주) |
장기대여금 |
654,343 |
|
|
654,343 |
654,343 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
장기대여금등 |
2,028,731 |
|
(4,800) |
2,023,931 |
2,028,731 |
| 합 계 |
2,854,550 |
134,380 |
(290,278) |
2,698,652 |
2,854,550 |
&cr;
당기말 및 전기말 회사의 대여금 대손충당금은
624
백만원이며 이는 전액 알키미 장기대여금 중 회수가능한 현금및 현금등가물 30백만원을 제외한 금액에 대하여 설정된 금액입니다.&cr;
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;[당기]
| 특수관계자명 |
관계 구분 |
자금대여 |
자금회수 |
자금차입 |
자금상환 |
| 임직원 |
기타특수관계자 |
|
4,800 |
|
|
| 합 계 |
|
4,800 |
|
|
[전기]
| 특수관계자명 |
관계 구분 |
자금대여 |
자금회수 |
자금차입 |
자금상환 |
| 임직원 |
기타특수관계자 |
- |
9,800 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
9,800 |
- |
- |
&cr;(5) 회사는 임직원에게 우리사주 구입자금 및 주식선택권 행사 대금 등의 목적을 위해 무이자로 최초 대출에 대한 만기시점부터 추가로 3년을 연장하여 만기일시상환하는 조건으로 자금을 대여하고 있습니다. &cr;&cr;(6) 회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,398,057 |
1,374,111 |
| 퇴직급여 |
229,929 |
228,590 |
| 계 |
1,627,986 |
1,602,701 |
&cr;
29. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 회사의 영업에서 창출된 현금의 조정사항과 영업활동관련 자산·부채변동의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 조정사항: |
3,753,170 |
4,704,252 |
| 법인세비용 |
(78,915) |
222,902 |
| 재고자산평가손실 |
59,202 |
87,677 |
| 감가상각비 |
1,193,980 |
967,112 |
| 사용권자산상각비 |
180,441 |
|
| 무형자산상각비 |
861,816 |
893,972 |
| 대손상각비(환입) |
(7,298) |
(32,818) |
| 유형자산처분이익 |
(23,636) |
- |
| 퇴직급여 |
1,594,060 |
1,576,023 |
| 이자비용 |
318,901 |
162,843 |
| 이자수익 |
(16,238) |
(42,278) |
| 종속기업투자손상차손 |
- |
1,015,174 |
| 판매보증충당금의 전입 |
35,839 |
117,327 |
| 외화환산이익 |
(392,260) |
(263,682) |
| 외화환산손실 |
27,278 |
- |
| 영업활동관련 자산부채 변동: |
(3,584,484) |
9,396,255 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(494,298) |
7,740,293 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(1,125,077) |
2,500,759 |
| 기타수취채권의 감소(증가) |
(1,616) |
91,845 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(115,820) |
40,406 |
| 매입채무의 증가(감소) |
1,259,780 |
362,164 |
| 기타지급채무의 증가(감소) |
(1,092,923) |
1,118,584 |
| 퇴직급 지급 |
(578,628) |
(432,614) |
| 사외적립자산 (증가)감소 |
(1,362,821) |
(2,057,852) |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
(73,081) |
32,670 |
&cr;
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
&cr;
재무활동으로부터 발생한 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;
가. 당기
| 구 분 |
전기말 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
계정대체 |
당기말 |
| 취득 |
환율변동 |
공정가치변동 |
| 차입금(유동) |
|
|
|
|
|
5,000,000 |
5,000,000 |
| 차입금(비유동) |
8,067,000 |
- |
4,933,000 |
- |
- |
(5,000,000) |
8,000,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
8,067,000 |
- |
4,933,000 |
- |
- |
- |
13,000,000 |
&cr;&cr;나. 전기
| 구 분 |
전기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
전기말 |
| 취득 |
환율변동 |
공정가치변동 |
| 차입금(비유동) |
5,000,000 |
- |
3,067,000 |
- |
- |
8,067,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
5,000,000 |
- |
3,067,000 |
- |
- |
8,067,000 |
&cr;&cr;
(3) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산의 구성내용과 동일합니다.&cr;&cr;(4)
당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 건물및구축물 대체 |
5,803,573 |
- |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
5,000,000 |
- |
&cr;
30. 재무위험관리&cr;&cr;회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다. &cr;&cr;재무위험 관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에서 이루어지고 있습니다. 회사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.&cr;&cr;(1) 시장위험&cr;&cr;가. 외환위험&cr;&cr;회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가있습니다. 회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. &cr;&cr;회사의 당기와 전기말 현재 외화금융자산은 다음과 같으며, 외화금융부채는 없습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
JPY |
CNY |
USD |
JPY |
CNY |
| 외화금융자산 |
6,953,974 |
17,108 |
67,666 |
8,033,370 |
17,079 |
83,130 |
&cr;당기와 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 금융자산(JPY 표시 금융자산은 제외)에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 원화기준 10% 절상(하)시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원화기준절상시 |
원화기준절하시 |
원화기준절상시 |
원화기준절하시 |
| 외화금융자산 |
(695,397) |
695,397 |
(803,337) |
803,337 |
나. 이자율위험&cr;&cr;이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다. 회사는 고정금리로 차입하여 이자율위험의 발생을 최소화하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr;&cr;당기와 전기말 현재 이자율변동위험에 대한 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1)금융자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정금리 |
변동금리 |
고정금리 |
변동금리 |
| 금융자산 |
3,482,172 |
8,914,423 |
2,974,789 |
14,321,511 |
(2)금융부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정금리 |
변동금리 |
고정금리 |
변동금리 |
| 금융부채 |
13,000,000 |
- |
8,067,000 |
- |
&cr;(2) 신용위험&cr;&cr;제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.&cr;
가. 매출채권 &cr;&cr; (1) 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.
[당기말]
| 구 분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
3~6개월 |
6개월~1년 |
1년이상 |
계 |
| 총장부금액 |
5,575,189 |
473 |
- |
2,214 |
5,577,876 |
| 기대손실률 |
0.73% |
0.73% |
50.00% |
100.00% |
|
| 손실충당금 |
(40,504) |
(3) |
- |
(2,214) |
(42,721) |
| 순장부금액 |
5,534,685 |
470 |
- |
- |
5,535,155 |
[전기말]
| 구 분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
3~6개월 |
6개월~1년 |
1년이상 |
계 |
| 총장부금액 |
4,060,977 |
7,224 |
- |
19,614 |
4,087,815 |
| 기대손실률 |
0.82% |
0.82% |
50.00% |
100.00% |
|
| 손실충당금 |
(33,489) |
(60) |
- |
(19,614) |
(53,163) |
| 순장부금액 |
4,027,488 |
7,164 |
- |
- |
4,034,652 |
&cr;당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 장부금액은
&cr;5,535백만원입니다 (전기말:
4,034백만원).&cr;
(2) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기(*) |
| 당기초 손실충당금(기준서 제1039호) |
53,163 |
83,936 |
| 기초 이익잉여금의 조정 |
- |
- |
| 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 |
|
|
| 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
- |
- |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 |
- |
- |
| 환입된 미사용 금액 |
(10,442) |
(30,773) |
| 당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임) |
42,721 |
53,163 |
(3) 당기 및 전기 중 손상과 관련하여 판매비와 관리비 및 기타영업외비용으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기(*) |
| 판매비와 관리비 |
|
|
| 손상차손(손상차손환입) |
(10,442) |
(32,817) |
| 기타영업외비용 |
|
|
| 기타의 대손상각비 |
- |
- |
| 합 계 |
(10,442) |
(32,817) |
&cr;당기와 전기말 현재 일반 거래처에 대한 신용위험의 최대노출정도는 장부가액과 같으며 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
5,535,155 |
4,034,652 |
| 기타수취채권(유동및비유동) |
2,333,007 |
2,456,176 |
| 합 계 |
7,868,162 |
6,490,828 |
&cr;(3) 유동성위험&cr;&cr;회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. &cr;
보고기간말 현재 금융부채의 연도별 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2019년 12월 31일 |
| 합 계 |
1년 미만 |
1년초과 5년이하 |
5년 초과 |
| 매입채무 |
3,352,225 |
3,352,225 |
|
|
| 차입금 |
13,915,492 |
5,117,589 |
5,292,808 |
3,505,095 |
| 리스부채 |
358,240 |
183,120 |
175,120 |
|
| 기타지급채무 |
2,959,725 |
2,959,725 |
|
|
| 합 계 |
20,585,682 |
11,612,659 |
5,467,928 |
3,505,095 |
&cr;
&cr;(4) 자본위험 관리&cr;
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
25,956,713 |
20,736,695 |
| 자본 |
78,054,053 |
77,621,838 |
| 부채비율 |
33.25% |
26.72% |