감사보고서 4.1 셀바스헬스케어 00260198 100000000000 20240328 1101115530111 100 65939 6328 27869 123 Y Y N Y N A Y 1 Y

주식회사 셀바스헬스케어

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 10 기
부터
까지

한영회계법인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
II. (첨부)재무제표······························
1. 재무상태표·······························
2. 포괄손익계산서·····························
3. 자본변동표·······························
4. 현금흐름표·······························
5. 주석··································
III. 내부회계관리제도 검토의견························
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서···············
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서···············
IV. 외부감사 실시내용····························
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 셀바스헬스케어
주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 주식회사 셀바스헬스케어(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다 . 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 , 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다 . 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다 . 전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 43에 기술하고 있는 바와 같이, 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 수정 전 재무제표는 총제조원가 발생액의 재고자산 및 매출원가 배부 오류로 인하여 재고자산이 929백만원 과소계상, 판매보증충당부채는 62백만원 과소계상, 이익잉여금은 867백만원 과소계상, 당기순이익이 149백만원 과소계상되었습니다. 따라서, 별첨된 재무제표의 비교표시 전기 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다.우리는 2023년 재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 전기 재무제표의 수정이 요구되는 중요한 전기오류사항이 존재한다는 결론을 내리기 위해 다음과 같은 절차를 수행하였습니다. ㆍ총제조원가 배부 방식의 이해 및 검토ㆍ재고자산 단가의 적절성 검토우리는 해당 수정사항에 대해 회사 및 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니 다. 전임감사인은 비교표시되는 전기 재무제표의 수정사항은 회계정책 변경에 의한 것으로 판단하여 전기오류수정에 동의하지 않았습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다 . 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며 , 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다 . 의료진단부문 영업권 손상검사 - 핵심감사사항으로 결정된 이유주석 15에서 언급된 바와 같이 2023년 12월 31일 현재 회사의 영업권 장부금액은 2,526백만원입니다. 회사는 매년 내용연수가 비한정인 영업권에 대해 현금흐름할인법에 근거한 사용가치를 활용하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 우리는 금액적 중요성과 손상검사시 경영진의 유의적인 판단과 추정이 수반되는 점 등을 고려하여 영업권에 대한 손상검사를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.- 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ경영진이 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성을 평가ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적합성 평가ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 주요 가정의 합리성 평가ㆍ경영진이 승인한 사업계획과 사용가치 추정에 사용된 미래현금 흐름 대사ㆍ손상검사보고서에 대한 독립적인 재계산 검증 기타사항 회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼덕회계법인이 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 43에 기술되어 있는 수정사항을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시 된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 해당 수정사항이 반영된 재무제표입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준 에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 , 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다 .

경영진은 재무제표를 작성할 때 , 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 , 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다 . 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한 , 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다 .

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다 .

재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다 . 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 , 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다 . 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 , 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 , 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다 .

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다 . 또한 , 우리는 :- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다 . 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 부정은 공모 , 위조 , 의도적인 누락 , 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다 .

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다 .

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다 .

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 , 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 , 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다 . 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우 , 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고 , 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다 . 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나 , 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다 .

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 , 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다 .

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다 .

또한 , 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 , 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다 .우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다 . 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 , 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한 , 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다 .이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신희균입니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인
대 표 이 사 박 용 근
2024년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 셀바스헬스케어

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 10 기
부터
까지

제 9 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 셀바스헬스케어 대표이사 유병탁

본점 소재지 : (도로명주소) 대전광역시 유성구 신성로 155(신성동)
(전 화) 042-879-3000

재 무 상 태 표
제10(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제9(전) 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 셀바스헬스케어 (단위 : 원)
과목 주석 제10(당)기말 제9(전)기말
자산
I.유동자산 38,849,185,190 19,972,898,554
현금및현금성자산 3,5 8,049,670,259 3,138,456,601
매출채권 3,6,40 4,836,529,849 3,507,980,267
기타수취채권 3,6,40 996,858,148 795,519,627
단기금융자산 3,4,7 12,500,000,000 2,662,246,826
단기투자자산 3,10 1,961,548,706 -
재고자산 8,25 9,713,670,934 8,630,884,948
계약자산 24 59,440,909 -
당기법인세자산 22,875,810 18,067,730
기타유동자산 9 708,590,575 1,219,742,555
II.매각예정자산 18 - 1,856,691,360
lll.비유동자산 27,089,971,684 23,703,482,529
장기기타수취채권 3,6,40 886,532,272 644,165,757
장기투자자산 3,4,10 3,376,900,000 -
종속기업투자자산 11 1,378,206,171 1,378,206,171
투자부동산 12,41 2,740,314,697 2,774,910,961
유형자산 13,41 15,562,934,946 15,700,175,155
사용권자산 14 305,423,548 147,154,377

무형자산

 15,16 2,839,660,050 3,058,870,108
자산총계 65,939,156,874 45,533,072,443
부채
I.유동부채 5,859,421,066 8,563,641,008

매입채무

 3,19 330,412,260 241,488,323
기타지급채무 3,19,40 1,848,288,315 1,463,193,455
단기차입금 3,20,41 833,186,474 787,911,603
유동성장기차입금 3,20,41 2,045,000,000 5,200,000,000
유동리스부채 3,26 132,982,027 72,072,854
기타유동부채 23 255,445,150 126,271,966
계약부채 24 47,305,403 156,595,173
환불부채 25 2,079,353 2,474,022
유동충당부채 21 364,722,084 513,633,612
II.비유동부채 468,795,258 3,300,705,534
장기기타지급채무 3,19 76,873,551 50,000,000
장기차입금 3,20,41 - 1,495,000,000
비유동리스부채 3,26 158,115,451 81,243,101
기타비유동부채 22,23 - 245,843,862
비유동충당부채 21 55,426,567 -
이연법인세부채 178,379,689 1,428,618,571
부채총계 6,328,216,324 11,864,346,542
자본
l.자본금 27 12,840,282,000 10,840,282,000
ll.주식발행초과금 27 50,211,516,681 31,457,214,111
lll.기타자본구성요소 28 5,682,260,251 5,563,915,660
lV.이익잉여금(결손금) 30 (9,123,118,382) (14,192,685,870)
자본총계 59,610,940,550 33,668,725,901
부채및자본총계 65,939,156,874 45,533,072,443
"주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제10(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제9(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 셀바스헬스케어 (단위 : 원)
과목 주석 제10(당)기 제9(전)기
I.매출액 31,32 27,869,644,141 25,952,705,173
ll.매출원가 32,34 13,962,168,046 13,395,545,382
lll.매출총이익 13,907,476,095 12,557,159,791
판매비와관리비 33,34 10,758,661,058 10,173,341,080
IV.영업이익 31 3,148,815,037 2,383,818,711

금융수익

 35,40 1,068,936,092 1,452,443,239
금융비용 35 517,680,005 1,389,440,857
기타수익 36 225,132,087 898,060,960
기타비용 36,40 375,820,110 611,158,198
V.법인세비용 차감전순이익 3,549,383,101 2,733,723,855
Vl.법인세비용(수익) 37 (1,243,785,810) 39,051,982
Vll.당기순이익 4,793,168,911 2,694,671,873
Vlll.기타포괄손익 6,453,072 1,830,227,651
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
토지와 건물의 재평가이익 6,453,072 1,890,974,467
기타포괄손익공정가치 측정금융자산평가손익 - (60,746,816)
lX.총포괄손익 4,799,621,983 4,524,899,524
X.주당이익:
기본주당이익(단위 :원) 38 199 121
희석주당이익(단위 :원) 38 198 89
"주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제10(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제9(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 셀바스헬스케어 (단위 : 원)
과목 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) 자본총계
2022.01.01(전기초) 10,840,282,000 31,457,214,111 3,517,787,075 (17,683,125,802) 28,132,157,384
전기오류 수정에 따른 기초 조정 - - - 718,057,849 718,057,849
수정 후 재작성된 금액 10,840,282,000 31,457,214,111 3,517,787,075 (16,965,067,953) 28,850,215,233
총포괄손익:
당기순이익 - - - 2,694,671,873 2,694,671,873
기타포괄손익:
토지와 건물의 재평가이익 - - 1,890,974,467 - 1,890,974,467
기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 - - (60,746,816) - (60,746,816)
기타포괄손익 소계 - - 1,830,227,651 - 1,830,227,651
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
주식선택권의 행사 - - 213,512,348 - 213,512,348
기타자본잉여금 - - 80,098,796 - 80,098,796
기타포괄손익공정가치측정금융자산 처분손익 - - (77,710,210) 77,710,210 -
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계 - - 215,900,934 77,710,210 293,611,144
2022.12.31(전기말) 10,840,282,000 31,457,214,111 5,563,915,660 (14,192,685,870) 33,668,725,901
2023.01.01(당기초) 10,840,282,000 31,457,214,111 5,563,915,660 (14,192,685,870) 33,668,725,901
총포괄손익:
당기순이익 - - - 4,793,168,911 4,793,168,911
기타포괄손익:
토지와 건물의 재평가이익 - - 6,453,072 - 6,453,072
매각예정자산의 처분(재평가잉여금) - - (276,398,577) 276,398,577 -
기타포괄손익 소계 - - (269,945,505) 276,398,577 6,453,072
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
유상증자 2,000,000,000 18,754,302,570 - - 20,754,302,570
주식보상비용 - - 388,290,096 - 388,290,096
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계 2,000,000,000 18,754,302,570 388,290,096 - 21,142,592,666
2023.12.31(당기말) 12,840,282,000 50,211,516,681 5,682,260,251 (9,123,118,382) 59,610,940,550
"주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제10(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제9(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 셀바스헬스케어 (단위 : 원)
과목 주석 제10(당)기 제9(전)기
I.영업활동현금흐름 2,842,819,407 (41,120,536)
1.영업에서 창출된 현금흐름 2,928,291,149 67,093,369
당기순이익 4,793,168,911 2,694,671,873
당기순이익에 대한 조정 39 335,242,740 1,978,499,936
영업활동 자산ㆍ부채의 증감 39 (2,200,120,502) (4,606,078,440)
2.이자의 수취 161,348,311 114,141,818
3.이자의 지급 (246,820,053) (238,996,883)
4.법인세의 납부 - 16,641,160
II.투자활동현금흐름 (13,968,698,956) 2,226,566,563
1.투자활동으로 인한 현금유입액 9,070,229,581 8,226,728,752
기타수취채권의 감소 102,283,320 80,117,002
단기금융자산의 감소 7,185,783,307 8,000,000,000
장기기타수취채권의 감소 52,000,000 -
기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분 - 142,636,950
유형자산의 처분 10,362,500 3,974,800
정부보조금의 수령 5,370,454 -
매각예정자산의 처분 1,714,430,000 -
2.투자활동으로 인한 현금유출액 (23,038,928,537) (6,000,162,189)
기타수취채권의 증가 30,000,000 10,000,000
단기금융자산의 증가 17,022,857,600 5,505,714,400
당기손익공정가치측정금융자산의 취득 3,727,140,000 -
기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득 1,378,000,000 -
장기기타수취채권의 증가 514,000,000 98,089,000
장기금융자산의 증가 - 25,714,800
유형자산의 취득 357,665,937 352,313,989
무형자산의 취득 9,265,000 8,330,000
III.재무활동현금흐름 16,077,570,012 (7,689,480,617)
1.재무활동으로 인한 현금유입액 22,009,970,785 1,037,454,639
유상증자 20,754,302,570 -
단기차입금의 차입 1,205,194,664 792,454,639
정부보조금의 수령 50,473,551 -
장기차입금의 차입 - 245,000,000
2.재무활동으로 인한 현금유출액 (5,932,400,773) (8,726,935,256)
단기차입금의 상환 1,157,204,462 -
유동성장기차입금의 상환 3,900,000,000 2,445,000,000
유동리스부채의 지급 125,196,311 116,078,216
장기차입금의 상환 750,000,000 105,000,000
전환사채의 감소 - 6,060,857,040
lV.외화표시현금및현금성자산의 환율변동 (40,476,805) 1,035,756
V.현금및현금성자산의 순증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) 4,911,213,658 (5,502,998,834)
Vl.기초의 현금및현금성자산 3,138,456,601 8,641,455,435
Vll.기말의 현금및현금성자산 8,049,670,259 3,138,456,601
"주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제10(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제9(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 셀바스헬스케어

1. 일반사항

주식회사 셀바스헬스케어(이하 "당사")는 재활의료기기 제조업, 점자정보단말기, 저시력자용 독서확대기, 음성독서기 등의 보조공학기기와 체성분분석기, 혈압계 등의 의료진단기기를 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하여 1999년 1월 21일에 설립되었으며 본사를 대전광역시 유성구 신성로 155에 두고 있습니다.당사는 2013년 8월 14일자로 코넥스시장에 주식을 상장하였으나 2015년 3월 11일 임시주주총회 결의에 따라 자진상장폐지를 신청하여 2015년 4월 15일자로 코넥스시장에서 상장폐지 되었습니다. 당사는 2015년 9월 30일(합병등기일 10월 2일)을 기준일로 주식회사 자원메디칼(이하 "구, 자원메디칼")을 흡수합병 하였으며, 주식회사 힘스인터내셔널에서 주식회사 자원메디칼로 사명을 변경하였습니다. 당사와 하나머스트2호기업인수목적 주식회사는 2016년 3월 31일 이사회 결의 및 2016년 7월 28일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 8월 30일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 합병은 하나머스트2호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하나머스트2호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 하나머스트2호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 하나머스트2호기업인수목적 주식회사와 1:33.5645의 비율(당사 주주에게 하나머스트2호기업인수목적 주식회사 보통주 53,703,202주를 부여)로 합병하여 2016년 9월 13일에 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였으며, 합병법인은 주식회사 셀바스헬스케어로 사명을 변경하였습니다.

당사의 자본금은 12,840,282천원(보통주: 12,840,282천원)이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
주주명 당기말 전기말
보통주주식수 지분율 보통주주식수 지분율
(주)셀바스에이아이 10,369,935 40.38% 11,285,571 52.05%
(주)폴라리스오피스 (*1) - - 　3,157,929 14.57%
자기주식 22,985 0.09% 22,985 0.11%
기타주주 15,287,644 59.53% 7,214,079 33.27%
합계 25,680,564 100.00% 21,680,564 100.00%

(*1) 당사의 2대주주였던 (주)폴라리스오피스가 2023년 4월 중 보통주 총 3,157,929주(지분율 14.57%)를 매도하였습니다.(*2) 당사는 2023년 4월 7일 이사회를 개최하여 주주배정후 실권주 일반공모 유상증자를 실시하였으며 2023년 6월 28일자로 신주발행(보통주 4,000,000주)을 완료했습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(가) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사는 회계정책 공시에 대하여 결정 할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙

이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.

ㆍ한시적으로 의무 적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제 정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정

ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는 데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항

이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.

당사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.. 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미. 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재. 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음. 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시'개정 - 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(라) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 종속기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재 무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율 로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하 고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산 하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

2) 금융부채(가) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수 감가상각방법
건물 40년 정액법
구축물 40년 정액법
기계장치 4년, 8년 정액법
차량운반구 4년 정액법
공구와기구, 비품, 금형 4년 정액법
기타의 유형자산 비한정 -

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(10) 무형자산 당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수 상각방법
산업재산권과 기타 5년 정액법
고객관계 10년 정액법
소프트웨어 5년 정액법
영업권 비한정 -

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

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고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

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잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

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매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

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리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

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리스부채의 최초 측정금액

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리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(16) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 당사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(18) 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 체성분분석기와 혈압계 등의 의료진단기기분야인 '아큐닉(ACCUNIQ)' 브랜드와 시각장애인용 점자정보단말기, 전자독서확대기 등의 장애인 보조공학기기 분야인 '힘스(HIMS)' 브랜드의 제품 일체를 개발, 제조, 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

8) 계약체결증분원가

계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.

9) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다

(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(21) 법인세1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(25) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 31 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(26) 오류수정당사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기 오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합계
현금및현금성자산 8,049,670 - - 8,049,670
매출채권 4,836,530 - - 4,836,530
기타수취채권 996,858 - - 996,858
단기금융자산 12,500,000 12,500,000
단기투자자산 - 1,961,549 - 1,961,549
장기기타수취채권 886,532 - - 886,532
장기투자자산 - 1,998,900 1,378,000 3,376,900
합계 27,269,590 3,960,449 1,378,000 32,608,039

② 전기말

(단위: 천원)
구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 합계
현금및현금성자산 3,138,457 - 3,138,457
매출채권 3,507,980 - 3,507,980
기타수취채권 795,520 - 795,520
단기금융자산 2,500,000 162,247 2,662,247
장기기타수취채권 644,166 - 644,166
합계 10,586,123 162,247 10,748,370

(2) 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구분 상각후원가측정금융부채
매입채무 330,412
기타지급채무 1,848,288
단기차입금 833,186
유동성장기차입금 2,045,000
유동리스부채 132,982
장기기타지급채무 76,874
비유동리스부채 158,115
합계 5,424,857

② 전기말

(단위: 천원)
구분 상각후원가측정금융부채
매입채무 241,488
기타지급채무 1,463,193
단기차입금 787,912
유동성장기차입금 5,200,000
유동리스부채 72,073
장기기타지급채무 50,000
장기차입금 1,495,000
비유동리스부채 81,243
합계 9,390,909

(3) 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
<금융자산>
상각후원가측정금융자산:
이자수익 462,672 127,859
외환차익 343,077 16,421
외화환산이익 29,199 5,695
외환차손 (220,118) (13,852)
외화환산손실 (81,509) (116)
소계 533,321 136,007
당기손익공정가치측정금융자산 :
당기손익공정가치측정금융자산평가이익 233,988 13,672
파생상품평가손실 - (521,377)
소계 233,988 (507,704)
기타포괄손익공정가치측정금융자산:
기타포괄손익 - (60,747)
<금융부채>
상각후원가측정금융부채:
이자비용 (216,053) (491,402)
사채상환손실 - (362,694)
소계 (216,053) (854,096)
당기손익공정가치측정금융부채:
파생상품평가이익 - 1,288,795
합계 551,256 434,699
포괄손익계산서:
당기순손익 551,256 63,002
기타포괄손익 - (60,747)

(4) 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
매출채권 28,011 58,551
기타채권 119,193 (3,900)
합계 147,204 54,651

4. 공정가치

(1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분 투입변수의 유의성
수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격　
수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(3) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분

 장부금액 수준1 수준2 수준3 합계
<자산>
당기손익공정가치측정금융자산 3,960,449 - - 3,960,449 3,960,449
기타포괄손익공정가치측정금융자산 1,378,000 - - 1,378,000 1,378,000
합계 5,338,449 - - 5,338,449 5,338,449

② 전기말

(단위: 천원)

구분

 장부금액 수준1 수준2 수준3 합계
<자산>
저축성 보험 162,247 - - 162,247 162,247

(4) 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 공정가치 가치평가기법 투입변수
단기투자자산:
당기손익공정가치측정금융자산 1,961,549 T&F 모형 (Option Pricing Model) 이자율, 연간 변동성, Number of Steps 등
장기투자자산:
당기손익공정가치측정금융자산 1,998,900 원가법 -
기타포괄손익공정가치측정금융자산 1,378,000 원가법 -
합계 5,338,449

(5) 당기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없었으며, 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 당기말
공정가치로 인식된 자산:
당기손익공정가치측정 금융자산 - 3,727,140 - 233,309 3,960,449
기타포괄손익공정가치측정 금융자산 - 1,378,000 - - 1,378,000
저축성 보험 162,247 22,857 (185,783) 679 -
합계 162,247 5,127,997 (185,783) 233,988 5,338,449

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
금융기관예금 8,049,670 3,138,457

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액
매출채권 6,168,712 (1,332,182) 4,836,530 4,782,367 (1,274,387) 3,507,980
기타수취채권 :
미수금 11,817 - 11,817 14,908 - 14,908
미수수익 335,710 - 335,710 59,252 - 59,252
단기대여금 593,400 (24,800) 568,600 698,183 (53,100) 645,083
단기금융리스채권 80,731 - 80,731 76,277 - 76,277
소계 1,021,658 (24,800) 996,858 848,620 (53,100) 795,520
장기기타수취채권 :
장기대여금 233,743 (147,493) 86,250 139,144 - 139,144
보증금 552,344 - 552,344 176,354 - 176,354
장기금융리스채권 247,938 - 247,938 328,669 - 328,669
소계 1,034,025 (147,493) 886,532 644,167 - 644,167
합계 8,224,395 (1,504,475) 6,719,920 6,275,154 (1,327,487) 4,947,667

(2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구분 연체된 일수 합계
미연체 3개월이하 3개월초과6개월이하 6개월초과1년이하 1년초과
총장부금액 4,036,500 946,807 36,130 29,198 1,120,077 6,168,712
기대손실율 1.05% 13.98% 37.72% 100.00% 99.49% 21.60%
손실충당금 42,557 132,391 13,628 29,198 1,114,408 1,332,182
순장부금액 3,993,943 814,416 22,502 - 5,669 4,836,530

② 전기말

(단위: 천원)
구분 연체된 일수 합계
미연체 3개월이하 3개월초과6개월이하 6개월초과1년이하 1년초과
총장부금액 2,649,564 860,292 31,825 96,220 1,144,465 4,782,366
기대손실율 0.32% 2.48% 11.77% 100.00% 100.00% 26.65%
손실충당금 8,603 21,350 3,747 96,220 1,144,465 1,274,386
순장부금액 2,640,961 838,942 28,078 - - 3,507,980

당사의 매출채권에 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처(소비자)에 분산되어 있습니다.

(3) 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분 기초 설정(환입) 제각 기타 기말
매출채권 1,274,387 28,011 (179) 29,963 1,332,182
단기기타채권 :
단기대여금 53,100 (3,300) - (25,000) 24,800
장기기타채권 :
장기대여금 - 122,493 - 25,000 147,493
합계 1,327,487 147,204 (179) 29,964 1,504,475

② 전기

(단위: 천원)
구분 기초 설정(환입) 제각 기말
매출채권 1,572,466 58,551 (356,630) 1,274,387
단기기타채권 :
단기대여금 57,000 (3,900) - 53,100
합계 1,629,466 54,651 (356,630) 1,327,487

7. 단기금융자산단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
정기예금 7,500,000 -
기타단기금융상품 5,000,000 2,500,000
저축성 보험 - 162,247
합계 12,500,000 2,662,247

8. 재고자산(1) 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
총장부금액 평가손실누계액 순장부금액 총장부금액 평가손실누계액 순장부금액
상품 181,483 (45,144) 136,339 201,547 (50,436) 151,111
제품 1,496,378 (10,304) 1,486,074 1,744,046 (69,689) 1,674,357
재공품 4,656,958 (314,731) 4,342,227 3,577,331 (618,744) 2,958,587
원부재료 4,271,868 (523,751) 3,748,117 4,458,264 (612,746) 3,845,518
반환제품회수권 914 - 914 1,312 - 1,312
합계 10,607,601 (893,930) 9,713,671 9,982,500 (1,351,615) 8,630,885

(2) 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
비용으로 인식한 재고자산(매출원가) 12,830,425 12,480,635
재고자산평가손실 (79,986) 236,222
합계 12,750,439 12,716,857

9. 기타유동자산

기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
선급금 327,814 1,067,480
선급비용 234,346 57,974
부가세대급금 146,431 94,288
합계 708,591 1,219,742

10. 투자자산

(1) 단기투자자산 및 장기투자자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 종목명 당기말 전기말
단기투자자산:
당기손익공정가치측정금융자산 Evolt IOH Pty Ltd 1,961,549 -
장기투자자산:
당기손익공정가치측정금융자산 UltraSight, Inc. 1,998,900 -
기타포괄손익공정가치측정금융자산 UltraSight, Inc. 1,378,000 -
소계 3,376,900 -
합계 5,338,449 -

11. 종속기업투자

(1) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 소재지 결산월 주요영업활동 측정방법 당기말 전기말
지분율 취득금액 장부금액 지분율 취득금액 장부금액
HIMS, Inc. 미국 12월 점자정보단말기 등 판매 원가법 100.00% 4,791,457 1,378,206 100.00% 4,791,457 1,378,206
BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd. 중국 12월 의료진단기기 등 판매 원가법 100.00% 780,775 - 100.00% 780,775 -
합계 5,572,232 1,378,206 5,572,232 1,378,206

(2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 및 당기

(단위: 천원)
구분 당기말 당기
자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익
HIMS, Inc. 2,508,208 584,015 1,924,193 3,913,426 168,169 196,240
BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd. 135,699 469,865 (334,166) 787,359 (3,733) (2,568)

② 전기말 및 전기

(단위: 천원)
구분 전기말 전기
자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익
HIMS, Inc. 2,135,791 407,838 1,727,953 3,749,342 252,684 343,398
BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd. 99,166 430,765 (331,598) 678,573 (41,476) (31,518)

12. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
토지(*) 1,584,223 - 1,584,223 1,584,223 - 1,584,223
건물(*) 1,332,920 (176,828) 1,156,092 1,332,920 (142,232) 1,190,688
합계 2,917,143 (176,828) 2,740,315 2,917,143 (142,232) 2,774,911

(*) 당사의 차입금에 대하여 토지 및 건물이 담보설정되어 있습니다(주석 41 참조).(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)
구분 기초 상각 기말
토지 1,584,223 - 1,584,223
건물 1,190,688 (34,596) 1,156,092
합계 2,774,911 (34,596) 2,740,315

② 전기

(단위: 천원)
구분 기초 상각 기말
토지 1,584,223 - 1,584,223
건물 1,239,453 (48,765) 1,190,688
합계 2,823,676 (48,765) 2,774,911

(3) 투자부동산 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
투자부동산에서 발생한 임대수익 211,460 158,520
투자부동산에서 발생한 감가상각비 (34,596) (48,765)

(4) 투자부동산에 대한 공정가치와 장부금액의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
공정가치(*) 장부금액 차이 공정가치 장부금액 차이
토지 1,894,423 1,584,223 310,200 2,046,481 1,584,223 462,258
건물 1,407,104 1,156,092 251,012 1,430,999 1,190,688 240,311
합계 3,301,527 2,740,315 561,212 3,477,480 2,774,911 702,569

(*) 당기말에는 전기말 재평가금액에 공시지가 변동률을 반영하였습니다.

13. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)
구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액
토지(*) 8,271,623 - - 8,271,623
건물(*) 6,559,604 (197,804) - 6,361,800
구축물 189,000 (39,438) - 149,562
기계장치 714,400 (671,092) - 43,308
차량운반구 334,992 (236,125) - 98,867
공구와기구 15,530 (15,526) - 4
비품 293,142 (200,434) (5,352) 87,356
금형 3,086,643 (2,707,058) - 379,585
기타의유형자산 30,000 - - 30,000
건설중인자산 140,830 - - 140,830
합계 19,635,764 (4,067,477) (5,352) 15,562,935

(*) 당사의 차입금에 대하여 토지 및 건물이 담보설정되어 있습니다(주석 41 참조).② 전기말

(단위: 천원)
구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액
토지(*) 8,271,623 - - 8,271,623
건물(*) 6,559,604 - - 6,559,604
구축물 189,000 (34,968) - 154,032
기계장치 746,318 (607,915) - 138,403
차량운반구 343,019 (202,023) - 140,996
공구와기구 15,530 (15,526) - 4
비품 519,726 (410,092) - 109,634
금형 3,308,847 (2,999,411) (24,707) 284,729
기타의유형자산 30,000 - - 30,000
건설중인자산 11,150 - - 11,150
합계 19,994,817 (4,269,935) (24,707) 15,700,175

(*) 당사의 차입금에 대하여 토지 및 건물이 담보설정되어 있습니다(주석 41 참조).

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)
구분 기초 취득 정부보조금 수령 처분 감가상각 기타증감 기말
토지 8,271,623 - - - - - 8,271,623
건물 6,559,604 - - - (197,804) - 6,361,800
구축물 154,032 - - - (4,470) - 149,562
기계장치 138,403 - - (2,137) (92,957) - 43,309
차량운반구 140,996 - - (1) (42,128) - 98,867
공구와기구 4 - - - - - 4
비품 109,634 45,839 (5,370) (10,553) (52,194) - 87,356
금형 284,729 170,997 - (1,854) (85,438) 11,150 379,584
기타의유형자산 30,000 - - - - - 30,000
건설중인자산 11,150 140,830 - - - (11,150) 140,830
합계 15,700,175 357,666 (5,370) (14,545) (474,991) - 15,562,935

② 전기

(단위: 천원)
구분 기초 취득 처분 감가상각 재평가 기타증감 손상차손 기말
토지 6,660,015 - - - 1,611,608 - - 8,271,623
건물 6,113,865 - - (259,322) 705,061 - - 6,559,604
구축물 160,332 - - (6,300) - - - 154,032
기계장치 231,719 - (26) (93,290) - - - 138,403
차량운반구 20,381 144,660 - (24,045) - - - 140,996
공구와기구 4 - - - - - - 4
비품 145,520 33,286 (284) (68,888) - - - 109,634
금형 257,987 174,368 (58) (155,398) - 9,497 (1,667) 284,729
기타의유형자산 30,000 - - - - - - 30,000
건설중인자산 20,647 - - - - (9,497) - 11,150
합계 13,640,470 352,314 (368) (607,243) 2,316,669 - (1,667) 15,700,175

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
제품매출원가 329,802 443,987
용역매출원가 1,951 2,664
판매비와관리비 143,238 160,592
합계 474,991 607,243

(4) 유형자산 재평가 1) 당사는 토지 및 건물을 재평가모형으로 평가하고 있으며, 독립적인 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다.

가장 최근 실시한 재평가 내역은 다음과 같습니다.

구분 개요
재평가기준일 2022년 12월 31일
감정평가기관 가람감정평가법인
재평가 대상 유형자산 토지 및 건물
공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정 공시지가기준법/거래사례비교법/원가법

2) 가장 최근 실시한 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
분류별 유형자산 재평가 기준일 장부가액 재평가차이(*) 재평가모형장부금액 원가모형장부금액
토지 2022년 12월 31일 6,660,015 1,611,608 8,271,623 4,287,313
건물 2022년 12월 31일 5,854,543 705,062 6,559,604 4,836,690
합계 12,514,558 2,316,670 14,831,227 9,124,003

(*)재평가차이는 법인세효과 차감전 금액입니다. 자본에 직접 반영된 이연법인세효과 446,135천원을 차감하고, 당기손익에 직접 반영된 재평가이익 5,660천원과 재평가손실 26,100천원을 가산한 재평가이익 1,890,974천원은 재평가잉여금으로 자본에 계상하였습니다.3) 재평가로 인한 재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)
구분 토지 건물
당기 전기 당기 전기
기초 3,898,169 2,571,413 1,476,158 911,939
증가 - 1,637,708 - 699,401
이연법인세부채 4,585 (310,952) 1,868 (135,183)
처분 (275,781) - (618) -
기말 3,626,973 3,898,169 1,477,408 1,476,157

(*)전기말에는 1차 재평가 후 매각예정자산과 투자부동산으로 분리된 자산의 재평가잉여금 276,399천원과 472,065천원이 포함되어있습니다.(*)당기말에는 1차 재평가 후 투자부동산으로 분리된 자산의 재평가잉여금 472,663천원이 포함되어있습니다. 당기중 매각예정자산으로 분리된 자산이 매각되어 재평가잉여금 276,399천원이 처분되었습니다.

14. 사용권자산

(1) 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
부동산 498,041 (385,854) 112,187 347,656 (303,840) 43,816
차량운반구 448,580 (255,343) 193,237 285,114 (181,776) 103,338
합계 946,621 (641,197) 305,424 632,770 (485,616) 147,154

(2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분 기초 취득 상각 기말
부동산 43,816 150,385 (82,014) 112,187
차량운반구 103,338 163,466 (73,567) 193,237
합계 147,154 313,851 (155,581) 305,424

② 전기

(단위: 천원)
구분 기초 취득 상각 기말
부동산 103,048 - (59,232) 43,816
차량운반구 123,130 32,612 (52,404) 103,338
합계 226,178 32,612 (111,636) 147,154

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
판매비와관리비 155,581 111,636

15. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)
구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액
산업재산권과 라이선스 368,292 (346,529) - 21,763
고객계약 및 기타계약관계 1,627,788 (1,354,210) - 273,578
소프트웨어 및 기타 67,585 (49,019) - 18,566
영업권 7,073,422 - (4,547,669) 2,525,753
합계 9,137,087 (1,749,758) (4,547,669) 2,839,660

② 전기말

(단위: 천원)
구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액
산업재산권과 라이선스 368,292 (287,787) - 80,505
고객계약 및 기타계약관계 1,627,788 (1,190,064) - 437,724
소프트웨어 및 기타 58,320 (43,432) - 14,888
영업권 7,073,422 - (4,547,669) 2,525,753
합계 9,127,822 (1,521,283) (4,547,669) 3,058,870

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)
구분 기초 취득 상각 기말
산업재산권과 라이선스 80,505 - (58,742) 21,763
고객계약 및 기타계약관계 437,724 - (164,146) 273,578
소프트웨어 및 기타 14,888 9,265 (5,587) 18,566
영업권 2,525,753 - - 2,525,753
합계 3,058,870 9,265 (228,475) 2,839,660

② 전기

(단위: 천원)
구분 기초 취득 상각 기말
산업재산권과 라이선스 123,663 - (43,158) 80,505
고객계약 및 기타계약관계 601,871 - (164,147) 437,724
소프트웨어 및 기타 14,257 8,330 (7,699) 14,888
영업권 2,525,753 - - 2,525,753
합계 3,265,544 8,330 (215,004) 3,058,870

(3) 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
경상연구개발비(판매비와관리비) 3,498,695 2,798,049
정부보조금 (380,815) -
합계 3,117,880 2,798,049

16. 손상검사

① 영업권을 포함하는 현금창출단위당사는 매년말 영업권에 대한 손상검사를 수행하기 위하여 영업권을 포함하는 현금창출단위(의료진단부문)의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.

사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 당기 중 사용가치의 추정에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다.

구분 가정치
할인율 9.90%
영구성장률 1.00%

현금흐름은 당사가 속하는 산업의 본질에 근거하여 2023년 이후 5년(2024년~2028년)의 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 당사의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 당기말 현재 영업권을 포함하는 현금창출단위의 추정 회수가능액 평가 결과 의료진단부문의 회수가능액이 25,409백만원으로 장부금액 20,574백만원 보다 4,835백만원만큼 높게 산출되어 손상차손을 인식하지 않았습니다.

17. 정부보조금

(1) 정부보조금의 수령내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용
정부보조금 고용노동부 16,880 54,147 비용차감 고용 관련 지원금
한국중견기업연합회 - 6,738 비용차감 일학습병행제도
한국장애인고용공단 1,200 - 비용차감 고용 관련 지원금
한국장애인고용공단 212,400 - 비용차감 연구개발 관련 정부과제 지원금
(재)대전일자리경제진흥원 58,000 - 비용차감 해외마케팅 활동 지원금
중소벤처기업진흥공단 79,198 - 비용차감 해외마케팅 활동 지원금
중소기업청 154,685 - 비용차감 전자확대시스템 개발 지원금
중소기업기술정보진흥원 87,177 - 비용차감 및 자산취득 수출지향형 수출성장 지원금
한국지능정보사회진흥원 22,727 - 비용차감 해외수출지원사업 지원금
합계　 632,267 60,885

(2) 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분 기초 증가 상각비상계 기말
유형자산차감설정액 - 5,370 (18) 5,352

② 전기

(단위: 천원)
구분 기초 증가 상각비상계 기말
유형자산차감설정액 2,229 - (2,229) -

18. 매각예정자산매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말(*)
처분자산 집단 내 자산: - 1,873,553
토지 - 1,667,916
건물 - 152,559
구축물 - 46,578
기타의유형자산 - 6,500
처분부대원가 - (16,862)
합계 - 1,856,691

(*) 전기말 매각예정자산은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였습니다. 한편, 2023년 3월 14일 당사는 매각예정비유동자산(경상북도 경산시 진량읍 소재)을 매각하였으며, 2023년 5월 31일에 거래가 완료되었습니다.

19. 매입채무 및 기타지급채무매입채무 및 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
매입채무 330,412 241,488
기타지급채무 :
미지급금 464,557 438,678
미지급비용 1,383,731 1,024,515
소계 1,848,288 1,463,193
장기기타지급채무 :
임대보증금 50,000 50,000
장기미지급금 26,874 -
소계 76,874 50,000
합계 2,255,574 1,754,681

20. 차입금

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 차입처 만기 이자율 당기말 전기말
일반차입금(외화) 신한은행 - - - 132,835
- - - 13,821
- - - 9,271
- - - 46,980
- - - 144,548
- - - 119,338
- - - 184,841
- - - 71,583
- - - 64,694
2024-03-22 1.10% 70,793 -
2024-04-22 1.10% 37,693 -
2024-06-06 1.10% 44,246 -
2024-06-24 1.10% 79,817 -
2024-07-04 1.10% 29,497 -
2024-08-04 1.10% 40,099 -
2024-09-05 1.10% 70,056 -
2024-10-04 1.10% 200,128 -
2024-11-04 1.10% 11,061 -
2024-11-24 1.10% 102,310 -
2024-12-05 1.10% 147,486 -
합계 833,186 787,911

(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 차입처 만기 연 이자율 당기말 전기말
시설차입금 한국산업은행(*1) 2024-08-17 산금채(1년)+0.84% 1,800,000 4,200,000
- - - 585,000
- - - 545,850
- - - 450,000
- - - 444,600
- - - 224,550
일반운전자금대출 하나은행(*2) 2024-10-24 CD(91일)-1.38% 245,000 245,000
소계 2,045,000 6,695,000
유동성대체(유동성장기차입금) (2,045,000) (5,200,000)
합계 - 1,495,000

(*1) 당기말 현재 산금채(1년) 금리는 3.79%입니다.(*2) 당기말 현재 CD(91일) 금리는 약 3.82%입니다.

(3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 장기차입금
1년이내 2,045,000

21. 충당부채충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구분 기초 설정 사용 기말
유동충당부채 :
판매보증충당부채 513,634 455,097 (604,009) 364,722
비유동충당부채 :
판매보증충당부채 - 55,427 - 55,427
합계 513,634 510,524 (604,009) 420,149

당사는 출고된 제품과 관련하여 비경상적인 부품의 교체, 제품하자로 인한 리콜, 사고 보상시 당사가 부담하는 비용을 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)
구분 기초 기초조정 설정 사용 기말
유동충당부채 :
판매보증충당부채 438,769 27,508 218,650 (171,293) 513,634
비유동충당부채 :
판매보증충당부채 - - - -
합계 438,769 27,508 218,650 (171,293) 513,634

당사는 출고된 제품과 관련하여 비경상적인 부품의 교체, 제품하자로 인한 리콜, 사고 보상시 당사가 부담하는 비용을 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

22. 종업원급여(1) 확정기여형퇴직급여당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 475,203천원 (전기 : 443,432천원)입니다.

(2) 기타장기종업원급여 당사는 일정기준을 충족한 장기근속임직원을 대상으로 휴가 및 상여금을 지급하는 장기근속자 포상제도를 운영하고 있었으며, 이에 대한 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.해당 장기근속자 포상제도는 2023년 12월 31일 폐지되어, 관련된 부채는 2023년 12월 31일 모두 정산 되었습니다.기타종업원급여와 관련된 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
기타장기종업원급여부채 - 245,844

23. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
기타유동부채:
선수금 10,350 7,050
예수금 245,095 119,222
소계 255,445 126,272
기타비유동부채:
기타장기종업원급여부채 - 245,844
합계 255,445 372,116

24. 계약자산 및 계약부채당사는 기업회계기준서 제1115호 상의 정의에 따라 고객으로부터 대가를 지급받기 전이나 지급기일 전에 기업이 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행한 경우에, 그 계약에 대한 수취채권에 해당하는 금액을 계약자산으로, 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 구분하여 표기하고 있습니다.(1) 계약자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
계약자산:
용역-개발 매출 59,441 -

(2) 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동부채:
용역-개발 매출 18,100 75,730
용역-유지보수 매출 220 -
재고 매출 28,985 80,865
합계 47,305 156,595

(3) 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 143,877

(4) 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
용역-개발매출 192,205 277,548
용역-유지보수매출 220 -
재고매출 28,985 80,865
합계 221,410 358,413

25. 환불부채 및 반환제품회수권당사는 과거경험률 등을 고려하여 보고기간말 현재 예상되는 반품금액을 추정하고 있으며, 반품금액의 추정 매출액에 해당하는 금액을 환불부채로, 추정 매출원가에 해당하는 금액을 반환제품회수권으로 계상하고 있습니다. 환불부채 및 반환제품회수권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기말
환불부채 2,079 2,474
반환제품회수권 914 1,312

26. 리스

(1) 리스부채의 유동성분류 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
유동 132,982 72,073
비유동 158,115 81,243
합계 291,097 153,316

(2) 리스부채와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비
건물 82,014 59,232
차량운반구 73,567 52,405
합계 155,581 111,637
리스관련 비용
리스부채에 대한 이자비용 12,951 7,362
단기리스료 85,087 83,955
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 15,665 13,023
합계 113,703 104,340

(3) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 238,899천원 및 220,418천원 입니다.

(4) 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.당사는 전자동혈압계 및 체성분분석기를 고객에게 판매형 금융리스로 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 리스기간은 5년입니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동

유동

비유동

금융리스채권

 80,731 247,938 76,277 328,669

차감: 손실충당금

 - - - -
장부금액 80,731 247,938 76,277 328,669

(5) 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)
구 분

기초리스료

무보증잔존가치

 할인되지않은 총 리스료 차감: 미실현이자수익 리스순투자
1년 이내 97,345 - 97,345 16,614 80,731

1년 초과 5년 이내

 268,485 - 268,485 20,547 247,938
합계 365,830 - 365,830 37,161 328,669

② 전기말

(단위:천원)
구 분

기초리스료

무보증잔존가치

 할인되지않은 총 리스료 차감: 미실현이자수익

리스순투자
1년 이내 97,345 - 97,345 21,069 76,277

1년 초과 5년 이내

 365,830 - 365,830 37,162 328,669
합계 463,175 - 463,175 58,231 404,946

27. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
발행할주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주
1주당 액면금액 500원 500원
발행주식수(*) 25,680,564주 21,680,564주
자본금 12,840,282 10,840,282

(*) 당사는 2023년 6월 28일 주주배정 유상증자를 통해 보통주 4,000,000주를 발행하였습니다.(2) 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초장부금액 31,457,214 31,457,214
유상증자 18,754,303 -
기말장부금액 50,211,517 31,457,214

28. 기타자본구성요소기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
자기주식 (177,029) (177,029)
주식매입선택권 681,901 293,611
기타자본잉여금 434,835 434,835
재평가잉여금(토지) 3,626,973 3,898,169
재평가잉여금(건물) 1,477,408 1,476,158
기타자본 (361,828) (361,828)
합계 5,682,260 5,563,916

29. 주식기준보상

당사는 임직원에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 권리(Stock Option, 이하 "스톡옵션")를 부여하는 계약을 체결하였으며, 동 주식매입선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

(1) 주식기준보상 부여내용

구 분 2022년 부여분
주식선택권 부여일 2022년 3월 30일
부여 주식의 종류 및 주식 수 기명식 보통주식 400,000주
잔여 주식의 종류 및 주식 수 기명식 보통주식 400,000주
부여방법 신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.
주식선택권 행사가격 3,332원
주식선택권 행사기간 2024년 3월 30일 부터 2027년 3월 29일 까지
약정용역 제공기간 2022년 3월 30일 부터 2024년 3월 29일 까지

(2) 주식매입선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격
기초 400,000주 3,332 170,000주 4,591
증가 - - 400,000주 3,332
취소 - - (170,000주) 4,591
기말 400,000주 3,332 400,000주 3,332

당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균행사가격은 3,332원이며, 가중평균잔여만기는 3.24년입니다.

(3) 주식기준보상제도와 관련하여 인식한 비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
주식보상비용 388,290 293,611

30. 이익잉여금(결손금)

이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
이익준비금(*) 400,000 400,000
이익잉여금(결손금) (9,523,118) (14,592,686)
합계 (9,123,118) (14,192,686)

(*)상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 결손금처리계산서

제10(당)기 2023년 01월 01일 부터 제9(전)기 2022년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지
처리예정일 2024년 03월 28일 처리확정일 2023년 03월 30일
주식회사 셀바스헬스케어 (단위: 원)
구분 당기 전기(*)
I.미처리결손금 (9,523,118,382) (14,592,685,870)
전기이월미처리결손금 (14,592,685,870) (18,083,125,802)
전기오류 수정에 따른 기초 조정 - 718,057,849
기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익 대체 - 77,710,210
매각예정비유동자산의 재평가잉여금 처분 276,398,577 -
당기순이익 4,793,168,911 2,694,671,873
II.결손금처리액 - -
III.차기이월미처리결손금 (9,523,118,382) (14,592,685,870)

(*)비교표시된 전기 결손금처리계산서는 주석43에서 설명하고 있는 전기오류 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다.

31. 영업부문(1) 당사의 최고영업의사결정자는 대표이사입니다. 대표이사는 자원배분 및 성과평가시에 의료진단기기 및 보조공학기기 두가지 부문에서 영업정보를 검토하고 있으며, 해당 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

(2) 당사의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
총부문수익:
의료진단부문 14,758,110 13,565,437
보조공학부문 13,111,534 12,387,268
합계 27,869,644 25,952,705
영업이익(*):
의료진단부문 704,715 310,620
보조공학부문 2,444,100 2,073,198
합계 3,148,815 2,383,818

(*)당사의 경영진은 부문영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니 다.

(3) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구분 의료진단부문 보조공학부문 합계
총자산 21,526,141 44,413,016 65,939,157
총부채 1,103,747 5,224,469 6,328,216

② 전기말

(단위: 천원)
구분 의료진단부문 보조공학부문 합계
총자산 17,703,962 27,829,110 45,533,072
총부채 1,052,094 10,812,252 11,864,346

(4) 지역부문별 매출액의 내용은 다음과 같습니다.① 의료진단부문

(단위: 천원)
구분 당기 전기
국내 5,470,347 5,608,887
국외 9,287,763 7,956,551
합계 14,758,110 13,565,438

② 보조공학부문

(단위: 천원)
구분 당기 전기
국내 7,425,695 6,833,264
국외 5,685,839 5,554,003
합계 13,111,534 12,387,267

(5) 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구분 매출액 비율
E(社) 5,431,966 19%

② 전기

(단위: 천원)
구분 매출액 비율
E(社) 4,153,584 16%

32. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
상품매출액 1,266,127 1,000,297
제품매출액 24,946,625 23,886,545
용역매출액 1,656,892 1,065,863
합계 27,869,644 25,952,705
수익인식시기:
한 시점에 인식 26,212,752 24,886,842
기간에 걸쳐 인식 1,656,892 1,065,863
합계 27,869,644 25,952,705

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
상품매출원가 955,519 684,033
제품매출원가 11,586,562 11,583,949
용역매출원가 1,420,087 1,127,563
합계 13,962,168 13,395,545

33. 판매비와 관리비판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 3,128,114 2,987,995
퇴직급여 216,126 196,462
복리후생비 334,553 455,012
여비교통비 188,867 155,010
접대비 138,086 128,568
통신비 25,254 24,031
수도광열비 60,995 47,942
세금과공과금 56,634 49,374
감가상각비 298,819 272,228
지급임차료 91,538 91,463
수선비 9,243 12,806
보험료 90,412 85,277
차량유지비 107,677 104,560
경상연구개발비 3,117,880 2,798,049
운반비 149,994 303,879
교육훈련비 2,401 1,100
도서인쇄비 20,565 15,024
주식보상비용 388,290 293,611
사무용품비 16,442 14,191
소모품비 97,918 85,905
지급수수료 897,939 855,760
판매수수료 328,143 412,690
광고선전비 256,014 323,951
판매보증충당부채전입액 510,524 218,650
대손상각비 28,011 58,551
무형자산상각비 198,222 181,252
합계 10,758,661 10,173,341

34. 비용의 성격별 분류비용을 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
제품 및 재공품 등의 변동 (1,548,806) (2,384,493)
원재료 등의 사용액 10,269,291 10,677,036
상품의 판매 955,519 684,033
급여 7,309,660 7,451,296
감가상각비 630,573 718,879
무형자산상각비 228,475 215,005
대손상각비 28,011 58,551
지급수수료 1,756,336 1,494,257
기타비용 5,091,770 4,654,322
합계 24,720,829 23,568,886

35. 금융수익 및 금융비용금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
금융수익:
이자수익 462,672 127,859
외환차익 343,077 16,421
외화환산이익 29,199 5,695
당기손익공정가치측정금융자산평가이익 233,988 13,672
파생상품평가이익 - 1,288,795
합계 1,068,936 1,452,442
금융비용:
이자비용 216,053 491,402
외환차손 220,118 13,852
외화환산손실 81,509 116
사채상환손실 - 362,694
파생상품평가손실 - 521,377
합계 517,680 1,389,441

36. 기타수익 및 기타비용기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기타수익:
외환차익 - 623,056
외화환산이익 - 77,730
임대료수익 213,664 174,975
유형자산처분이익 8,508 3,917
잡이익 2,960 12,724
자산재평가이익 - 5,660
합계 225,132 898,062
기타비용:
외환차손 - 236,123
외화환산손실 - 94,632
매각예정비유동자산손상차손 - 178,695
유형자산폐기손실 12,691 310
유형자산손상차손 - 1,667
투자부동산상각비 34,596 48,765
기타의대손상각비(환입) 119,193 (3,900)
자산재평가손실 - 26,100
기부금 62,089 28,262
잡손실 3,784 504
매각예정자산처분손실 142,261 -
기타 1,206 -
합계 375,820 611,158

37. 법인세비용(1) 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세부담액 - -
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,250,239) 446,135
자본에 직접 반영된 법인세비용 6,453 (407,083)
법인세비용(수익) (1,243,786) 39,052

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순손익 3,549,383 2,733,724
적용세율에 따른 법인세 (당기: 20.28%, 전기: 20.10%) 719,821 549,348
조정사항:
비과세수익 (6,077) -
비공제비용 92,574 77,942
이연법인세 인식효과 (1,135,600) -
이월결손금공제효과 (947,884) (358,594)
기타(*) 33,380 (229,644)
소계 (1,963,607) (510,296)
법인세비용(수익) (1,243,786) 39,052
평균유효세율 - 1.43%

(*) 이연법인세 계산시 적용세율의 차이로 인한 효과 등이 포함되어 있습니다.

(3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분 기초 기초유보차이액(*) 당기손익반영 자본반영 기말 이연법인세자산(부채) 인식액 이연법인세자산(부채) 미인식액
토지 (189,916) - 189,916 - - - -
건물 (57,978) - 57,978 - - - -
고객관계 (91,922) - 54,613 - (37,309) (37,309) -
기술가치 (10,589) - 8,592 - (1,997) (1,997) -
사용권자산 (30,902) - (13,723) - (44,625) (44,625) -
당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (2,871) - (20,226) - (23,097) (23,097) -
금융리스채권 (85,039) - 27,426 - (57,613) (57,613) -
미수수익 - - (25,171) - (25,171) (25,171) -
영업권 (530,408) - 2,526 - (527,882) - (527,882)
재평가잉여금(토지) (1,036,222) - 73,309 4,585 (958,328) (958,328) -
재평가잉여금(건물) (370,089) - 12,570 1,868 (355,652) (355,652) -
건물상각유보 (22,307) - 22,307 - - - -
재고자산평가충당금 285,341 (1,502) (195,340) - 88,499 88,499 -
반품충당부채 244 - (129) - 115 115 -
판매보증충당부채 94,908 12,955 (61,029) - 46,834 46,834 -
손실충당금 268,207 - (126,009) - 142,198 142,198 -
미지급비용(연차수당) 41,248 - (19,613) - 21,635 21,635 -
미지급비용(퇴직급여) 3,165 - (50) - 3,115 3,115 -
보증금(현재가치할인차금) 905 - 2,408 - 3,313 3,313 -
자산재평가손실(토지) 6,666 - (156) - 6,510 6,510 -
자산재평가손실(건물) 2,766 - (265) - 2,501 2,501 -
금융리스부채 32,196 - 12,160 - 44,356 44,356 -
기술권 1,574 - (1,574) - - - -
손상차손누계액(금형) 350 - (350) - - - -
유형자산손상차손 217,947 - (217,947) - - - -
업무용차량 2,198 - 5,932 - 8,130 8,130 -
종속기업투자주식 880,745 - (4,194) - 876,551 - 876,551
장기대여금대손상각 20,790 - (99) - 20,691 - 20,691
선급금대손(잡손실) 4,054 - (19) - 4,035 - 4,035
세액공제 236,042 - (194,833) - 41,209 - 41,209
이월결손금 2,440,311 - (1,482,105) - 958,206 958,206 -
합계 2,111,414 11,453 (1,893,095) 6,453 236,224 (178,380) 414,604

(*)전기오류수정으로 인해 발생한 이연법인세자산 변동내역입니다.

② 전기

(단위: 천원)
구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 이연법인세자산(부채) 인식액 이연법인세자산(부채) 미인식액
토지 (198,960) 9,044 - (189,916) - (189,916)
건물 (60,739) 2,761 - (57,978) - (57,978)
고객관계 (132,412) 40,490 - (91,922) - (91,922)
기술가치 (17,749) 7,160 - (10,589) - (10,589)
사용권자산 (49,759) 18,857 - (30,902) - (30,902)
당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - (2,871) - (2,871) - (2,871)
전환권조정 (277,827) 277,827 - - - -
유동파생상품자산 (220,861) 220,861 - - - -
기타포괄공정가치측정금융자산 (39,052) - 39,052 - - -
금융리스채권 - (85,039) - (85,039) - (85,039)
영업권 (555,666) 25,258 - (530,408) - (530,408)
재평가잉여금(토지) (725,270) - (310,952) (1,036,222) (1,036,222) -
재평가잉여금(건물) (246,967) - (123,123) (370,089) (370,089) -
건물상각유보 (10,247) - (12,060) (22,307) (22,307) -
재고자산평가충당금 380,699 (95,358) - 285,341 - 285,341
무형자산손상차손(개발비) 53,459 (53,459) - - - -
반품충당부채 8,481 (8,237) - 244 - 244
판매보증충당부채 96,529 (1,622) - 94,908 - 94,908
손실충당금 347,461 (79,254) - 268,207 - 268,207
미지급비용(연차수당) 43,340 (2,092) - 41,248 - 41,248
미지급비용(퇴직급여) 3,433 (268) - 3,165 - 3,165
보증금(현재가치할인차금) 1,409 (504) - 905 - 905
자산재평가손실(토지) 1,242 5,425 - 6,666 - 6,666
자산재평가손실(건물) 4,143 (1,377) - 2,766 - 2,766
금융리스부채 50,472 (18,276) - 32,196 - 32,196
기술권 21,437 (19,863) - 1,574 - 1,574
손상차손누계액(금형) 230 120 - 350 - 350
유형자산손상차손 189,012 28,935 - 217,947 - 217,947
상환할증금 60,639 (60,639) - - - -
유동파생상품부채 488,357 (488,357) - - - -
업무용차량 - 2,198 - 2,198 - 2,198
선급금대손(잡손실) 4,247 (193) - 4,054 - 4,054
장기대여금대손상각 21,780 (990) - 20,790 - 20,790
종속기업투자주식 922,686 (41,940) - 880,745 - 880,745
세액공제 242,186 (6,144) - 236,042 - 236,042
이월결손금 2,948,359 (508,048) - 2,440,311 - 2,440,311
합계 3,354,092 (835,595) (407,083) 2,111,414 (1,428,618) 3,540,031

(4) 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 - 39,052
재평가잉여금 6,453 (446,135)
합계 6,453 (407,083)

(5) 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이연법인세자산(부채) 만료시기 이연법인세자산(부채) 만료시기
미사용결손금 - - 2,440,311 2024~2035년
미사용세액공제 41,209 2026~2033년 236,042 2026~2031년
종속기업투자주식 876,551 880,745
영업권 (527,882) (530,408)
기타 미사용일시적차이 24,726 513,341

38. 주당이익

(1) 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다.1) 기본주당순이익

(단위: 천원)
구분 당기 전기
보통주당기순이익 4,793,169 2,694,672
가중평균유통보통주식수 24,029,419주 22,300,075주
기본주당순이익 199원 121원

당기 중 발생한 주주배정 유상증자의 무상증자 효과에 대한 가중평균유통보통주식수를 당기초와 전기초로 소급하여 조정하였습니다.2) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)
구분 당기 전기
기초보통주 21,680,564 21,680,564
자기주식 (22,985) (22,985)
유상증자 2,371,840 642,496
가중평균유통보통주식수 24,029,419 22,300,075

(2) 희석주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. 1) 희석주당순이익

(단위: 천원)
구분 당기 전기
희석보통주당기순이익 4,793,169 2,112,041
희석가중평균유통보통주식수 24,176,260주 23,630,467주
희석주당순이익 198원 89원

2) 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)
구분 당기 전기
가중평균유통보통주식수 24,029,419 22,300,075
증분주식수 146,841 1,330,392
희석가중평균유통보통주식수 24,176,260 23,630,467

(3) 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

구분 청구(전환)가능기간 발행될 보통주식수 행사(전환)가액
주식매입선택권(2022년 부여분) 2024년 3월 30일부터2027년 3월 29일까지 400,000주 3,332원

② 전기말

구분 청구(전환)가능기간 발행될 보통주식수 행사(전환)가액
주식매입선택권(2022년 부여분) 2024년 3월 30일부터2027년 3월 29일까지 400,000주 3,332원

39. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
재고자산평가손실(환입) (79,986) 236,221
감가상각비 630,572 718,879
주식보상비용 388,290 293,611
판매보증충당부채전입액 510,524 218,650
대손상각비 28,011 58,551
무형자산상각비 228,475 215,005
이자비용 216,053 491,402
외화환산손실 81,509 94,748
사채상환손실 - 362,694
파생상품평가손실 - 521,377
매각예정비유동자산손상차손 - 178,695
매각예정자산처분손실 142,261 -
유형자산폐기손실 12,691 310
유형자산손상차손 - 1,667
투자부동산상각비 34,596 48,765
기타의대손상각비(환입) 119,193 (3,900)
자산재평가손실 - 26,100
법인세비용(수익) (1,243,786) 39,052
이자수익 (462,672) (127,859)
외화환산이익 (29,199) (83,424)
당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (233,988) (13,672)
파생상품평가이익 - (1,288,795)
유형자산처분이익 (8,508) (3,917)
자산재평가이익 - (5,660)
기타 1,207 -
합계 335,243 1,978,500

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
매출채권의 감소(증가) (1,378,697) (486,075)
기타수취채권의 감소(증가) 79,368 (322,084)
재고자산의 감소(증가) (1,004,006) (3,189,364)
계약자산의 감소(증가) (59,441) -
기타유동자산의 감소(증가) 506,344 (310,698)
매입채무의 증가(감소) 94,292 (167,237)
기타지급채무의 증가(감소) 392,384 186,194
기타유동부채의 증가(감소) 129,173 (258,704)
계약부채의 증가(감소) (109,290) 110,581
환불부채의 증가(감소) (395) (77,514)
유동충당부채의 증가(감소) (604,009) (171,294)
기타장기종업원급여부채 증가(감소) (245,844) 80,117
합계 (2,200,121) (4,606,078)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
장기차입금의 유동성대체 745,000 1,105,000
매각예정자산의 처분(재평가잉여금의 대체) 276,399 -
사용권자산의 취득및조정 313,851 32,613

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분 기초장부금액 재무현금흐름 비현금흐름 기말장부금액
상각 평가 기타
단기차입금 787,912 47,990 - - (2,716) 833,186
장기차입금 6,695,000 (4,650,000) - - - 2,045,000
리스부채 153,316 (125,196) 12,951 - 250,026 291,097
임대보증금 50,000 - - - - 50,000
합계 7,686,228 (4,727,206) 12,951 - 247,310 3,219,283

② 전기

(단위: 천원)
구분 기초장부금액 재무현금흐름 비현금흐름 기말장부금액
상각 평가 기타
단기차입금 - 792,455 - - (4,543) 787,912
장기차입금 9,000,000 (2,305,000) - - - 6,695,000
리스부채 229,419 (116,078) 7,362 - 32,613 153,316
전환사채 7,232,588 (6,060,857) 236,908 (1,288,795) (119,844) -
임대보증금 50,000 - - - - 50,000
합계 16,512,007 (7,689,480) 244,270 (1,288,795) (91,774) 7,686,228

40. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계 기업명 비고
당기말 전기말
당사에 영향력을 행사하는 기업 :
지배기업 (주)셀바스에이아이 (주)셀바스에이아이 -
당사가 영향력을 행사하는 기업 :
종속기업 HIMS, Inc. HIMS, Inc. -
BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd. BEIJING SELVASHEALTHCARE Co., Ltd.
기타특수관계자 :
기타특수관계자 (주)셀바스투어 (주)셀바스투어 (*)

(*) (주)셀바스투어는 당사의 지배기업인 (주)셀바스에이아이의 최대주주가 최대주주인 법인으로 전기 중 설립되었습니다.

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
특수관계자 관계 수익 비용
영업수익 기타 영업비용 기타
㈜셀바스에이아이 지배기업 5,962 - 210,724 -
HIMS, Inc. 종속기업 2,227,499 - 4,724 -
BEIJING SELVASHEALTHCARE Co., Ltd. 종속기업 500,887 5,674 25,668 -
임원 기타특수관계자 - 25,263 - -
합계 2,734,348 30,937 241,116 -

② 전기

(단위: 천원)
특수관계자 관계 수익 비용
영업수익 기타 영업비용 기타
㈜셀바스에이아이 지배기업 18,246 - 324,316 119
HIMS, Inc. 종속기업 2,226,538 43,648 - 2,740
BEIJING SELVASHEALTHCARE Co., Ltd. 종속기업 468,373 39,580 - 8,542
임원 기타특수관계자 - 26,450 - -
합계 2,713,157 109,678 324,316 11,401

(3) 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
특수관계자 관계 자금대여거래 유상증자
기초 대여 회수 기타 기말
㈜셀바스에이아이 지배기업 - - - - - 10,942,911
BEIJING SELVASHEALTHCARE Co., Ltd. 종속기업 120,394 - - 2,099 122,493 -
임직원 기타특수관계자 663,833 90,000 (98,983) - 654,850 -
합계 784,227 90,000 (98,983) 2,099 777,343 10,942,911

② 전기

(단위: 천원)
특수관계자 관계 자금대여거래 현금출자
기초 대여 회수 기타 기말
BEIJING SELVASHEALTHCARE Co., Ltd. 종속기업 112,623 7,771 - - 120,394 -
임직원 기타특수관계자 635,001 60,000 (31,168) - 663,833 -
합계 747,624 67,771 (31,168) - 784,227 -

(4) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
특수관계자 관계 채권 채무
매출채권 기타채권 대여금 기타채무
(주)셀바스에이아이 지배기업 - 1,000 - 893
HIMS, Inc. 종속기업 276,333 - - -
BEIJING SELVASHEALTHCARE Co., Ltd.(*) 종속기업 341,498 33,569 122,493 -
임직원 기타특수관계자 - 2,129 654,850 -
합계 617,831 36,698 777,343 893

(*) 당기말 현재 당사는 BEIJING SELVAS HEALTH CARE Co., Ltd.의 매출채권 및 대여금에 대하여 대손충당금 341,498천원과 122,493천원을 계상하고 있으며, 당기에 대손상각비 5,853천원과 기타의대손상각비 122,493천원이 인식되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)
특수관계자 관계 채권 채무
매출채권 기타채권 대여금 기타채무
(주)셀바스에이아이 지배기업 - 1,000 - 100,492
HIMS, Inc. 종속기업 3,476 - - -
BEIJING SELVASHEALTHCARE Co., Ltd.(*) 종속기업 335,644 2,227 120,394 447
임직원 기타특수관계자 - - 663,833 -
합계 339,120 3,227 784,227 100,939

(*) 전기말 현재 당사는 BEIJING SELVAS HEALTH CARE Co., Ltd.의 매출채권에 대하여 대손충당금 335,644천원을 계상하고 있으며, 전기 대손상각비 21,665천원이 인식되었습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증(담보)내용은 없습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있습니다. 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
단기종업원급여 1,349,248 1,262,794
퇴직급여 68,590 57,308
주식기준보상 388,290 293,611
합계 1,806,128 1,613,713

41. 우발 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 없습니다.

(2) 보고기간말 현재 당사의 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계정 구분 담보제공처 장부가액 담보설정금액 차입금액 제공사유
유형자산 토지 한국산업은행 7,806,622 3,100,000 1,800,000 산업시설대출
건물 5,315,536
투자부동산 토지 1,584,223
건물 1,156,092
합계 15,862,473 3,100,000 1,800,000

(3) 보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증(담보)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 보증처 보증기한 보증금액 내용
제공받은 지급보증 서울보증보험 (*) 1,184,491 신원보증 및 계약/하자이행보증

(*) 상거래처별로 제공된 다수의 보증건임에 따라 보증기한을 생략하였습니다.(4) 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 내역 한도액 사용액
한국산업은행 기타시설자금대출 1,800,000 1,800,000
하나은행 일반운전자금대출 245,000 245,000
신한은행 신한수입자금대출 1,825,320 833,186

(5) 보고기간말 현재 당사가 타법인 신주취득에 관한 약정내역은 다음과 같습니다.

구분 신주 취득방법 약정체결일
주식회사 메디아나 제3자 배정 유상증자 2023-11-20
주식회사 셀바스인비전 신규설립 2023-09-06

(6) 보고기간말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.42. 위험관리(1) 금융위험관리당사의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

① 시장위험(가) 환율변동위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내용은 다음과같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위)
구분 당기말 전기말
자산금액 부채금액 자산금액 부채금액
USD 4,886,819 188,046 3,382,430 6,633
EUR 206,935 51,724 133,359 5,026
JPY 270,278 833,186 309,366 849,525
CNY - - - 447
GBP 183,604 - 38,559 -
AUD 69,924 - - -
합계 5,617,560 1,072,956 3,863,715 861,631

각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 469,877 (469,877) 337,580 (337,580)
EUR 15,521 (15,521) 12,833 (12,833)
JPY (56,291) 56,291 (54,016) 54,016
CNY - - (45) 45
GBP 18,360 (18,360) 3,856 (3,856)
AUD 6,992 (6,992) - -
합계 454,459 (454,459) 300,208 (300,208)

(나) 주가변동위험당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 현재 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

(다) 이자율위험1) 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
고정이자율 :
금융자산(보유현금제외) 20,549,670 5,800,703
금융부채 (833,186) (5,232,912)
합계 19,716,484 567,791
변동이자율 :
금융부채 (2,045,000) (2,250,000)

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
세전손익 (20,450) 20,450 (22,500) 22,500

② 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다. 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 (보유현금제외) 8,049,670 3,138,457
단기금융자산 12,500,000 2,662,247
매출채권 4,836,530 3,507,980
기타수취채권 996,858 795,520
장기기타수취채권 886,532 644,166
합계 27,269,590 10,748,370

③ 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월초과1년이하 1년초과5년이하 5년초과
매입채무 330,412 330,412 330,412 - - -
기타지급채무 1,848,288 1,848,288 1,848,288 - - -
단기차입금 833,186 839,928 73,130 766,798 - -
유동성장기차입금 2,045,000 2,112,589 22,835 2,089,754 - -
유동리스부채 132,982 144,150 36,952 107,198 - -
장기기타지급채무 76,874 76,874 - - 76,874 -
비유동리스부채 158,115 166,742 - - 166,742 -
합계 5,424,857 5,518,983 2,311,617 2,963,750 243,616 -

상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
부채비율:
부채 6,328,216 11,864,347
자본 59,610,941 33,668,725
부채비율 10.62% 35.24%
순차입금비율:
이자부부채 2,878,186 7,482,912
차감:현금및현금성자산 (8,049,670) (3,138,457)
순차입금 (5,171,484) 4,344,455
자본 59,610,941 33,668,725
순차입금비율 - 12.90%

43. 비교표시 전기재무제표 재작성

당사는 당기 중 재고자산 과소계상, 매출원가 과대계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 15일자 감사 보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)

(1) 오류를 수정하기 위한 회계처리 변경 내역은 다음과 같습니다.

구분 내용
오류 계정과목 재고자산, 매출원가, 이익잉여금, 유동충당부채, 판매비와관리비, 기타비용
발생 경위 - 회사는 2022년까지 총제조원가를 주요 재공품에 배부하여, 일부 재공품에 수량은 존재하나 원가가 배부되지 않았습니다.
오류의 내용 - (재무상태표) 제9기 재고자산 929,292 천원 과소계상- (재무상태표) 제9기 유동충당부채 61,693 천원 과소계상- (재무상태표) 제9기 이익잉여금 867,599 천원 과소계상- (손익계산서) 제9기 매출원가 294,369 천원 과대계상- (손익계산서) 제9기 판매비와관리비 144,204 천원 과소계상- (손익계산서) 제9기 기타비용 623 천원 과소계상
관련 기준서 기업회계기준서 제 1002 호 문단 10

(2) 당사의 회계처리 오류가 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<재무상태표> (단위 : 천원)
과목 관련주석 전기초 전기말
이전 보고금액 수정금액 재작성금액 이전 보고금액 수정금액 재작성금액
자산 48,419,560 745,566 49,165,126 44,603,780 929,292 45,533,072
유동자산 24,475,215 745,566 25,220,781 19,043,606 929,292 19,972,898
재고자산 8 4,932,177 745,566 5,677,743 7,701,593 929,292 8,630,885
부채 20,287,402 27,509 20,314,911 11,802,654 61,693 11,864,347
유동부채 16,501,818 27,509 16,529,327 8,501,948 61,693 8,563,641
유동충당부채 21 438,768 27,509 466,277 451,941 61,693 513,634
자본 28,132,158 718,057 28,850,215 32,801,126 867,599 33,668,725
이익잉여금(결손금) 30 (17,683,125) 718,057 (16,965,068) (15,060,285) 867,599 (14,192,686)

<포괄손익계산서> (단위 : 천원)
과목 관련주석 전기
이전 보고금액 수정금액 재작성금액
I.매출액 25,952,705 - 25,952,705
ll.매출원가 32,34 13,689,914 (294,369) 13,395,545
lll.매출총이익 12,262,791 294,369 12,557,160
판매비와관리비 33,34 10,029,137 144,204 10,173,341
IV.영업이익 2,233,654 150,165 2,383,819
기타비용 36 610,535 623 611,158
V.법인세비용 차감전순이익 2,584,182 149,542 2,733,724
Vl.법인세비용 39,052 - 39,052
Vll.당기순이익 2,545,130 149,542 2,694,672
Vlll.기타포괄손익 1,830,228 - 1,830,228
lX.총포괄손익 4,375,358 149,542 4,524,900
X.주당이익:
기본주당이익 38 118 3 121
희석주당이익 38 85 4 89

<자본변동표> (단위 : 천원)
과목 전기
이전 보고금액 수정금액 재작성금액
2022.01.01(전기초 자본) 28,132,158 718,057 28,850,215
당기순이익 2,545,130 149,542 2,694,672
기타포괄손익 1,830,228 - 1,830,228
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 293,611 - 293,611
2022.12.31(전기말 자본) 32,801,127 867,599 33,668,726

<현금흐름표> (단위 : 천원)
과목 관련주석 전기
이전 보고금액 수정금액 재작성금액
I.영업활동현금흐름 (41,120) - (41,120)
1.영업에서 창출된 현금흐름 67,094 - 67,094
당기순이익 2,545,130 149,542 2,694,672
당기순이익에 대한 조정 39 1,678,978 299,522 1,978,500
영업활동 자산ㆍ부채의 증감 39 (4,157,014) (449,064) (4,606,078)
2.이자의 수취 114,142 - 114,142
3.이자의 지급 (238,997) - (238,997)
4.법인세의 납부 16,641 - 16,641
II.투자활동현금흐름 2,226,567 - 2,226,567
III.재무활동현금흐름 (7,689,481) - (7,689,481)
lV.외화표시현금및현금성자산의 환율변동 1,036 - 1,036
V.현금및현금성자산의 순증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) (5,502,998) - (5,502,998)
Vl.기초의 현금및현금성자산 8,641,455 - 8,641,455
Vll.기말의 현금및현금성자산 3,138,457 - 3,138,457

(3) 상기 재작성 내역으로 관련 주석도 재작성 되었습니다.

44. 보고기간 후 사건

(1) 당사는 2024년 1월 10일 주식회사 메디아나의 제3자 배정 유상증자에 참여하여 보통주 1,083,591주를 6,999,997천원에 취득하였습니다.

(2) 당사는 2024년 1월 16일 법인설립(주식회사 셀바스인비전)에 참여하여 보통주 68,850주를 344,250천원에 취득하였습니다.

(3) 당사는 2024년 1월 8일 중소기업자금 5,000,000천원을 차입하였습니다.

45. 재무제표의 승인동 재무제표는 2024년 3월 20일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 셀바스헬스케어독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 셀바스헬스케어의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 셀바스헬스케어주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 주식회사 셀바스헬스케어 (이하 "회사" )의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용및 처분 을 적시에 예방하고 발견하는데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인
대 표 이 사 박 용 근
2024년 3월 20일
이 검토보고서는 검토보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.

셀바스헬스케어 내부회계관리자 운영실태보고서_2023 (002)_1.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 셀바스헬스케어2023년 01월 01일2023년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
5211532-17---3069886519120640-----24827933204215857946080-183---917638422850223770666120-183---1,165917
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

(*) 회사의 전기재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부실시내용에 기재된 내용입니다.

 3. 주요 감사실시내용 2023.08.211회사와 산업에 대한 이해 및 감사절차의 성격, 범위, 시기를 결정2023.08.28~2023.08.30332중간감사2023.11.20~2023.11.24542중간감사 및 내부회계관리제도 검토2024.02.13~2024.02.16432별도재무제표 감사2024.02.19~2024.02.21332연결재무제표 감사2024.01.031본사, 경산공장, 서울영업소원재료, 재공품, 상품, 제품----OOO타처보관재고자산조회42023.12.19 / 2024.01.29 / 2024.02.28 / 2024.03.20---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 19일ㆍ회사측: 감사ㆍ감사인: 업무수행이사대면회의감사계획 및 핵심감사사항22024년 01월 29일ㆍ회사측: 감사ㆍ감사인: 업무수행이사 및 담당회계사 1인서면회의감사계획 및 독립성32024년 02월 28일ㆍ회사측: 감사ㆍ감사인: 업무수행이사대면회의감사진행사황42024년 03월 20일ㆍ회사측: 감사ㆍ감사인: 업무수행이사 및 담당회계사 1인서면회의감사결과 및 독립성
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용