3. 연결재무제표 주석
| 정 정 신 고 (보고) |
| 2021년 6월 17일 |
1. 정정대상 공시서류 : 2019년 연결재무제표에 대한 감사보고서&cr;
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020.3.12
3. 정정사유 : 수익인식기준 적용오류에 따른 정정&cr;
4. 정정사항
| 항 목 |
정정전 |
정정후 |
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 |
(주1) |
(주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 |
(주2) |
(주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 |
2020.3.12 |
2021.6.17 |
| 연결재무상태표 |
(주3) |
(주3) |
| 연결포괄손익계산서 |
(주4) |
(주4) |
| 연결자본변동표 |
(주5) |
(주5) |
| 연결현금흐름표 |
(주6) |
(주6) |
| 연결재무제표에 대한 주석 |
(주7) |
(주7) |
&cr;(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항&cr;<정정전>&cr;기재사항 없음.&cr;&cr;<정정후>&cr;감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석39에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석39에 기술하고 있는바와 같이 연결회사는 수익인식기준 적용오류와 관련하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2019년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 1,589백만원 증가하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 448백만원 감소하였습니다.&cr;&cr;
(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항&cr;<정정전>&cr;연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하으며, 이 감사인의 2019년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. &cr;&cr;<정정후>
우리는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2020년 3월 12일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. &cr;&cr;따라서, 재작성된 2019년도의 연결재무제표는 연결회사가 정기 주주총회에 2020년3월 27일자로 제출되었던 2019년 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2019년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.
위에서 설명한 바와 같이 연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 수정되었으므로 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2020년 3월 12일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
&cr;연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석 39에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표입니다.&cr;&cr;(주3) 연결재무상태표
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 16(당)기 |
| 정정전 |
정정후 |
차이 |
| 유동자산 |
79,519,334 |
55,866,824 |
(23,652,510) |
| 비유동자산 |
32,351,529 |
44,485,542 |
12,134,013 |
| 자산 총계 |
111,870,863 |
100,352,366 |
(11,518,497) |
| 유동부채 |
85,198,181 |
81,165,534 |
(4,032,647) |
| 비유동부채 |
9,363,186 |
287,772 |
(9,075,414) |
| 부채 총계 |
94,561,367 |
81,453,306 |
(13,108,061) |
| 자본 총계 |
17,309,497 |
18,899,063 |
1,589,566 |
&cr;(주4) 연결포괄손익계산서
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 16(당)기 |
| 정정전 |
정정후 |
차이 |
| 매출액 |
100,432,751 |
97,484,768 |
(2,947,983) |
| 매출원가 |
80,660,508 |
76,275,676 |
(4,384,832) |
| 매출총이익 |
19,772,243 |
21,209,092 |
1,436,849 |
| 판매비와관리비 |
8,264,551 |
7,610,015 |
(654,536) |
| 영업이익 |
11,507,692 |
13,599,077 |
2,091,385 |
| 영업외손익 |
(12,282,187) |
(13,925,730) |
(1,643,543) |
| 법인세차감전손익 |
(774,495) |
(326,653) |
447,842 |
| 법인세비용 |
1,300,082 |
1,300,082 |
- |
| 당기순이익(손실) |
(2,074,577) |
(1,626,735) |
447,842 |
| 총포괄이익(손실) |
(2,071,745) |
(1,623,903) |
447,842 |
&cr;(주5) 연결자본변동표
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 16(당)기 |
| 정정전 |
정정후 |
차이 |
|
이익잉여금
(결손금)
|
총 계 |
이익잉여금
(결손금)
|
총 계 |
이익잉여금
(결손금)
|
총 계 |
| 2019.01.01 (당기초) |
(9,131,008) |
7,829,902 |
(9,131,008) |
7,829,902 |
- |
- |
| 전기오류수정효과 |
- |
- |
1,141,723 |
1,141,723 |
1,141,723 |
1,141,723 |
| 회계정책의 변경효과 |
(4,527) |
(4,527) |
(4,527) |
(4,527) |
- |
- |
| 당기순손실 |
(1,951,831) |
(2,074,577) |
(1,503,989) |
(1,626,735) |
447,842 |
447,842 |
| 해외사업환산손익 |
- |
2,832 |
- |
2,832 |
- |
- |
| 유상증자 |
- |
11,555,868 |
- |
11,555,868 |
- |
- |
| 2019.12.31 (당기말) |
(11,087,366) |
17,309,498 |
(9,497,801) |
18,899,063 |
1,589,565 |
1,589,565 |
&cr;(주6) 연결현금흐름표
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 16(당)기 |
| 정정전 |
정정후 |
차이 |
| 영업활동현금흐름 |
(21,356,404) |
(21,356,404) |
- |
| 당기순이익(손실) |
(2,074,577) |
(1,626,735) |
447,842 |
| 당기순이익조정을 위한 가감 |
24,766,678 |
22,747,575 |
(2,019,103) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
(42,834,690) |
(41,247,675) |
1,587,015 |
| 이자수취 |
161,454 |
161,454 |
- |
| 이자지급 |
(1,366,056) |
(1,382,737) |
(16,681) |
| 법인세환급(납부) |
(9,213) |
(8,286) |
927 |
&cr;(주7) 주석&cr;상기 (주3)부터 (주6)까지 기재된 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.&cr;&cr;
| 제16(당)기말 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 제15(전)기말 : 2018년 12월 31일 현재 |
|
| 주식회사 영우디에스피와 그 종속기업 |
&cr;&cr;
1. 일반사항&cr;&cr;1.1 지배기업의 개요&cr;&cr;주식회사 영우디에스피는 2004년 2월 16일에 반도체, LCD 및 OLED장비의 제조 및판매 등을 목적으로 설립되었으며, 충청남도 천안시 서북구 성거읍 새터길 164에 위치하고 있습니다. 2019년12월31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.&cr;한편, 지배기업은 2014년 10월 29일 한국거래소 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 박금성 |
4,340,573 |
14.38% |
| 기타 |
25,852,934 |
85.62% |
| 합 계 |
30,193,507 |
100.00% |
&cr;1.2 종속기업 현황&cr;&cr;(1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
소재지 |
당기말&cr;지분율(%) |
전기말&cr;지분율(%) |
결산월 |
업종 |
| YWDSP Viet Nam |
베트남 |
100.00 |
100.00 |
12월 |
장비셋업 및 용역제공 |
| (주)알프스 |
한국 |
52.94 |
52.94 |
12월 |
반도체 장비/OLED 장비의 개발 및 제조 판매 |
(*) 전기 중 연결회사는 ㈜알프스의 지분 10.09%를 추가 취득하여 연결범위에 포함되었습니다.
(2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;-당기말 및 당기&cr;
| (단위 : 천원) |
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익(손실) |
총포괄손익 |
| YWDSP Viet Nam |
78,638 |
12,065 |
66,573 |
154,878 |
(10,304) |
(17,030) |
| ㈜알프스 |
5,381,074 |
6,525,493 |
(1,144,418) |
286,000 |
(260,836) |
(260,836) |
&cr;
-전기말 및 전기&cr;
| (단위 : 천원) |
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익(손실) |
총포괄손익 |
| YWDSP Viet Nam |
96,678 |
22,633 |
74,046 |
806,674 |
9,009 |
10,415 |
| ㈜알프스 |
5,619,188 |
6,502,771 |
(883,584) |
158,677 |
(73,915) |
(73,915) |
&cr;
2. 중요한 회계정책
&cr;
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
&cr;
2.1 재무제표 작성 기준
&cr;
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
&cr;
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
&cr;
연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
&cr;
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr;&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 38에서 설명하고 있습니다.&cr;
&cr;
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정
&cr;
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
&cr;
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(6) 연차개선 2015-2017
&cr;① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
&cr;
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
&cr;
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
&cr;
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
&cr;
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
&cr;
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 &cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 &cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 연결
&cr;
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
&cr;
(1) 종속기업
&cr;
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr;&cr;연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr;&cr;
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr;&cr;지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다
&cr;(2) 관계기업
&cr;
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.&cr;&cr;
(3) 공동약정
&cr;
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
&cr;
(1) 기능통화와 표시통화
&cr;
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.
&cr;
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
&cr;
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;&cr;
2.5 금융자산&cr;&cr;
(1) 분류
&cr;
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
&cr;
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
&cr;
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;
(2) 측정
&cr;
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr; (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함되며, 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr;&cr; (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
&cr;
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
&cr;
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;&cr;
(3) 손상
&cr;
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.1 참조)&cr;&cr;
(4) 인식과 제거
&cr;
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr;&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;2.6 파생상품&cr;&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;&cr;
2.7 매출채권
&cr;
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 11, 손상에 대한회계정책은 주석 4.1.1 참조)
&cr;2.8 재고자산&cr; &cr;재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산과 관련한 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.9 유형자산 &cr;&cr;토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
&cr;토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
|
추정 내용연수
|
|
건물
|
40년 |
|
구축물
|
20년 |
|
기계장치
|
10년 |
|
기타의유형자산
|
5년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr;
2.10 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr;&cr;
2.11 무형자산&cr;&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
|
과 목
|
추정 내용연수
|
| 산업재산권 |
5년 |
| 개발비 |
5년
|
| 소프트웨어 |
5년 |
&cr;
2.12 매입채무와 기타채무
&cr;
매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr;2.13 금융부채 및 복합금융상품&cr;&cr;(1) 분류 및 측정
&cr;
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적 또는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr;
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
&cr;
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
&cr;
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;2.14 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;&cr;2.15 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr;&cr;2.16 종업원급여 &cr; &cr;(1) 단기종업원급여&cr; &cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
(2) 기타장기종업원급여&cr;&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 퇴직급여: 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 해고급여&cr;&cr;연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.&cr;&cr;2.17 수익인식&cr;&cr;
연결회사는 OLED 및 LCD등의 검사장비 제조를 주요사업으로 영위하고 있으며, 연결회사의 수익은 재화의 판매, 주문생산형 계약, 설치용역으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 통합 계약에서 ① 제품 판매, ② 설치 및 셋업용역으로 구별되는 수행의무를 식별하며, 거래가격을 배분을 위해 기업회계준서 1115호의 문단 79 '재화나 용역의 개별 판매 가격을 적절하게 추정하는 방법에는 다음이 포함되지만 이에 한정되지는 않는다.' 를 따라 예상원가 이윤 가산 접근법을 사용합니다.
1) 재화의 판매&cr;&cr;재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도&cr;&cr;주문생산형 계약은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 수 개월 이상의 제작 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 1115호에 따라 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.&cr;&cr;
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 계약기간 동안 고객에게 설치 및 셋업 용역을 제공할 의무가있습니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과,설치용역 등과 관련하여 고객은 연결회사가 수행하는 대로 효익을 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 연결회사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
2.18 리스
&cr;주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석38에서 제공합니다.
&cr;연결회사는 다양한 유형자산을 리스하고 있습니다. 리스계약기간은 일반적으로 1~5년이며, 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. &cr;&cr;계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr;&cr;리스의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다. &cr;&cr;2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;&cr;2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료의 지급은 부채의 상환과 금융원가로 배분됩니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr;리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr;
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
&cr;단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익에 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.
① 변동리스료&cr;변동리스료 조건의 리스계약은 존재하지 않습니다.&cr;&cr;② 연장선택권 및 종료선택권&cr;연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. &cr;&cr;리스기간을 산정하는 중요한 판단&cr;&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. &cr;연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을행사할 것 (또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스 기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권의 행사(또는 종료선택권의 미행사)가 상당히 확실하지 않아 544,740천원의 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채에 포함되지 않았습니다. &cr;&cr;리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 전에 리스기간을 산정할 때 영향을 미친 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. &cr;당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;&cr;재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
&cr;다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
&cr;
(1) 법인세
&cr;
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
&cr;
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
&cr;(2) 금융자산의 손상
&cr;
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
4. 재무위험관리 &cr;&cr;4.1 재무위험관리요소 &cr;&cr;
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
&cr;4.1.1 신용위험&cr;&cr;신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.&cr;&cr;(가) 매출채권&cr;&cr;연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
6개월 이하 |
6개월 초과~1년 이하 |
1년 초과~3년 이하 |
3년 초과 |
합 계 |
| 기대손실률 |
0.00% |
2.08% |
4.34% |
25.00% |
2.13% |
| 총 장부금액 |
18,854,949 |
620,800 |
1,496,552 |
69,468 |
21,041,769 |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기초 손실충당금 |
657,759 |
- |
| 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
(657,759) |
657,759 |
| 당기말 손실충당금 |
- |
657,759 |
&cr;당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 21,041,769천원입니다(전기말 : 33,461,762천원).
&cr;당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 대손상각비 |
(657,759) |
657,759 |
&cr;(나) 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산은 미수금, 미수수익, 보증금, 장단기금융상품을 포함합니다. 당기 중 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
보증금 |
기타금융자산 |
| 당기초 손실충당금 |
240,000 |
- |
| 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
(240,000) |
240,000 |
| 당기말 손실충당금 |
- |
240,000 |
4.1.2 유동성위험&cr;&cr;유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.
&cr;유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. &cr;&cr;(가) 모든 비파생 금융부채&cr;(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해필요한 경우
&cr;① 당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
6개월이내 |
6개월~12개월 |
1~2년 |
2년 이후 |
| 장단기차입금 |
24,912,667 |
17,796,000 |
7,000,000 |
116,667 |
- |
| 매입채무및기타채무 |
21,805,154 |
21,724,108 |
81,046 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치금융부채(*) |
30,845,478 |
- |
- |
30,845,478 |
- |
| 리스부채 |
287,521 |
62,223 |
54,193 |
84,064 |
87,041 |
| 파생금융부채 |
8,255 |
- |
8,255 |
- |
- |
| 합 계 |
77,859,075 |
39,582,331 |
7,143,494 |
31,046,209 |
87,041 |
(*)계약상의 만기일에 근거하여 공시되고 있으나, 사채권자의 조기상환청구권으로 인하여 유동부채로 분류되고 있습니다.
&cr;② 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
6개월이내 |
6개월~12개월 |
1~2년 |
2년 이후 |
| 장단기차입금 |
26,466,667 |
19,050,000 |
700,000 |
6,400,000 |
316,667 |
| 매입채무및기타채무 |
41,036,717 |
41,018,318 |
11,678 |
6,721 |
- |
| 당기손익-공정가치금융부채 |
21,687,049 |
- |
- |
- |
21,687,049 |
| 파생금융부채 |
87,393 |
79,881 |
7,512 |
- |
- |
| 합 계 |
89,277,826 |
60,148,199 |
719,190 |
6,406,721 |
22,003,716 |
4.1.3 외환위험&cr;&cr;① 외환위험에 대한 노출&cr;연결회사는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천 USD, 천 VND, 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
원화환산&cr;금액 |
VND&cr; |
원화환산&cr;금액 |
USD |
원화환산&cr;금액 |
VND |
원화환산&cr;금액 |
| 자 산: |
| 현금및현금성자산 |
4 |
4,522 |
702,652 |
35,133 |
6,877 |
7,689,228 |
1,153,429 |
55,595 |
| 단기금융상품 |
1,000 |
1,157,800 |
- |
- |
1,000 |
1,118,100 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
51,960 |
60,158,852 |
5,000 |
250 |
30,385 |
33,973,102 |
7,231 |
349 |
| 파생금융자산(*) |
7 |
7,800 |
- |
- |
7,000 |
7,826,700 |
- |
- |
| 부 채: |
| 파생금융부채(*) |
340 |
393,376 |
- |
- |
7,000 |
7,826,700 |
- |
- |
| 매입채무및기타채무 |
2,619 |
3,032,380 |
241,297 |
12,065 |
2,725 |
3,047,232 |
119,558 |
5,763 |
| 합 계 |
50,012 |
57,903,218 |
466,355 |
23,318 |
28,536 |
31,906,498 |
1,041,101 |
50,181 |
(*) 파생금융상품에 대한 외화금액은 각 포지션의 계약금액으로 표시하였습니다.&cr;&cr;
② 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기말환율 |
| 당기말 |
전기말 |
| USD |
1,157.8 |
1,118.1 |
| VND 100 |
5.00 |
4.82 |
&cr;③ 민감도분석&cr;연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 세전손익 |
5,792,654 |
(5,792,654) |
3,195,668 |
(3,195,668) |
4.1.4 이자율위험&cr;&cr;연결회사는 일부 변동금리부 차입금을 통하여 자금을 조달하고 있기 때문에, 시장이자율의 변동으로부터 영향을 받습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율이 1%씩 변동 시 이자율 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1%하락시 |
1% 상승시 |
1%하락시 |
| 세전손익 |
(249,127) |
249,127 |
(235,667) |
235,667 |
&cr;4.2 자본위험관리&cr;&cr;연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부 채(A) |
81,453,305 |
101,868,507 |
| 자 본(B) |
18,899,063 |
7,829,902 |
| 부채비율(A/B) |
430.99% |
1,301.02% |
&cr;
&cr;
5. 금융상품 공정가치&cr;&cr;5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
| 지분증권 |
30,000 |
30,000 |
| 소 계 |
30,000 |
30,000 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
| 파생금융자산 |
11,002 |
11,002 |
| 소 계 |
11,002 |
11,002 |
| 상각후원가 금융자산(*) |
| 현금및현금성자산 |
6,110,862 |
6,110,862 |
| 매출채권및기타채권 |
22,840,369 |
22,840,369 |
| 단기금융상품 |
9,421,807 |
9,421,807 |
| 장기금융상품 |
10,000 |
10,000 |
| 기타금융자산 |
1,277,915 |
1,277,915 |
| 소 계 |
39,660,952 |
39,660,952 |
| 금융자산 합계 |
39,701,954 |
39,701,954 |
| 금융부채 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 |
| 전환사채 |
30,845,478 |
30,845,478 |
| 파생금융부채 |
8,255 |
8,255 |
| 소 계 |
30,853,733 |
30,853,733 |
| 상각후원가 금융부채(*) |
| 장단기차입금 |
24,912,667 |
24,912,667 |
| 매입채무및기타채무 |
21,805,153 |
21,805,153 |
| 기타금융부채 |
287,521 |
287,521 |
| 소 계 |
47,005,341 |
47,005,341 |
| 금융부채 합계 |
77,859,074 |
77,859,074 |
(*) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 차입금을 제외한 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.
- 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산: |
| 지분증권 |
30,000 |
30,000 |
| 소 계 |
30,000 |
30,000 |
| 상각후원가 금융자산(*): |
| 현금및현금성자산 |
31,741,155 |
31,741,155 |
| 매출채권및기타채권 |
34,500,597 |
34,500,597 |
| 단기금융상품 |
7,158,100 |
7,158,100 |
| 장기금융상품 |
216,000 |
216,000 |
| 소 계 |
73,615,852 |
73,615,852 |
| 금융자산 합계 |
73,645,852 |
73,645,852 |
| 당기손익-공정가치 금융부채: |
| 신주인수권부사채 |
1,558,167 |
1,558,167 |
| 전환사채 |
20,128,882 |
20,128,882 |
| 파생금융부채 |
87,393 |
87,393 |
| 소 계 |
21,774,442 |
21,774,442 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채(*): |
| 장단기차입금 |
26,466,667 |
26,466,667 |
| 매입채무및기타채무 |
41,036,717 |
41,036,717 |
| 소 계 |
67,503,384 |
67,503,384 |
| 금융부채 합계 |
89,277,826 |
89,277,826 |
(*) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 차입금을 제외한 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.
5.2 공정가치 서열체계&cr;&cr;공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)&cr;- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)&cr;- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)&cr;&cr;
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
당기말
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산: |
| 지분증권 |
- |
- |
30,000 |
30,000 |
| 당기손익-공정가치 금융자산: |
| 파생금융자산 |
- |
11,002 |
- |
11,002 |
| 당기손익-공정가치 금융부채: |
| 전환사채 |
- |
- |
30,845,478 |
30,845,478 |
| 파생금융부채 |
- |
8,255 |
- |
8,255 |
&cr;
| (단위 : 천원) |
|
전기말
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산: |
| 지분증권 |
- |
- |
30,000 |
30,000 |
| 당기손익-공정가치금융부채: |
| 신주인수권부사채 |
- |
- |
1,558,167 |
1,558,167 |
| 전환사채 |
- |
- |
20,128,882 |
20,128,882 |
| 파생금융부채 |
- |
87,393 |
- |
87,393 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr;&cr;당기 중 서열체계 수준간 이동은 없습니다.&cr;&cr;5.4 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr;연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr;
| (단위 : 천원) |
| 당기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3&cr;투입변수 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 |
| 전환사채 4차 |
15,009,248 |
3 |
옵션모델 |
기초자산가격 |
2,530 |
| 채권할인률 |
16.93% |
| 무위험 수익률 |
1.387% |
| 변동성 |
22.37% |
| 전환사채 5차 |
15,836,230 |
3 |
옵션모델 |
기초자산가격 |
2,530 |
| 채권할인률 |
17.70% |
| 무위험 수익률 |
1.380% |
| 변동성 |
22.37% |
&cr;
| (단위 : 천원) |
| 전기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3&cr;투입변수 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 |
| 신주인수권부&cr;사채 |
1,558,167 |
3 |
옵션모델 |
기초자산가격 |
825 |
| 채권할인률 |
12.93% |
| 무위험 수익률 |
1.89% |
| 변동성 |
25.83% |
| 전환사채 |
20,128,882 |
3 |
옵션모델 |
기초자산가격 |
825 |
| 채권할인률 |
12.93% |
| 무위험 수익률 |
1.89% |
| 변동성 |
25.83% |
&cr;5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 &cr;&cr;연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.&cr;&cr;6. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기말
| (단위: 천원) |
| 금융자산 |
상각후원가 금융부채 |
기타포괄손익-공정가치 금융부채 |
당기손익-공정가치 금융부채 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
6,110,862 |
- |
- |
6,110,862 |
| 매출채권및기타채권 |
22,840,369 |
- |
- |
22,840,369 |
| 단기금융상품 |
9,421,807 |
- |
- |
9,421,807 |
| 장기금융상품 |
10,000 |
- |
- |
10,000 |
| 지분상품 |
- |
30,000 |
- |
30,000 |
| 파생금융자산 |
- |
- |
11,002 |
11,002 |
| 기타금융자산 |
1,277,915 |
- |
- |
1,277,915 |
| 금융자산 합계 |
39,660,953 |
30,000 |
11,002 |
39,701,955 |
| (단위: 천원) |
| 금융부채 |
상각후원가 금융부채 |
기타포괄손익-공정가치 금융부채 |
합 계 |
| 장단기차입금 |
24,912,667 |
- |
24,912,667 |
| 매입채무및기타채무 |
21,805,153 |
- |
21,805,153 |
| 전환사채 |
- |
30,845,478 |
30,845,478 |
| 파생금융부채 |
- |
8,255 |
8,255 |
| 기타금융부채 |
287,521 |
- |
287,521 |
| 금융부채 합계 |
47,005,341 |
30,853,733 |
77,859,074 |
- 전기말
| (단위: 천원) |
| 금융자산 |
상각후원가 금융부채 |
기타포괄손익-공정가치 금융부채 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
31,741,155 |
- |
31,741,155 |
| 매출채권및기타채권 |
34,500,597 |
- |
34,500,597 |
| 단기금융상품 |
7,158,100 |
- |
7,158,100 |
| 장기금융상품 |
216,000 |
- |
216,000 |
| 지분상품 |
- |
30,000 |
30,000 |
| 금융자산 합계 |
73,615,852 |
30,000 |
73,645,852 |
| (단위: 천원) |
| 금융부채 |
상각후원가 금융부채 |
기타포괄손익-공정가치 금융부채 |
합 계 |
| 장단기차입금 |
26,466,667 |
- |
26,466,667 |
| 매입채무및기타채무 |
41,036,717 |
- |
41,036,717 |
| 신주인수권부사채 |
- |
1,558,167 |
1,558,167 |
| 전환사채 |
- |
20,128,882 |
20,128,882 |
| 파생금융부채 |
- |
87,393 |
87,393 |
| 금융부채 합계 |
67,503,384 |
21,774,442 |
89,277,826 |
&cr;(2) 금융상품 범주별 순손익 구분&cr;&cr;- 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
순손익 |
이자수익(비용) |
순외환차익(차손) |
기타(*) |
| 상각후원가 금융자산 |
2,874,593 |
1,467,030 |
645,301 |
762,262 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 |
(13,550,702) |
(281,339) |
- |
(13,269,363) |
| 상각후원가 금융부채 |
(1,166,676) |
(1,127,066) |
18,834 |
(58,444) |
| 합계 |
(11,842,785) |
58,625 |
664,135 |
(12,565,545) |
(*)보증금, 파생금융상품 및 당기손익금융부채와 관련하여 발생한 금융수익 및 금융비용으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;
- 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
순손익 |
이자수익(비용) |
순외환차익(차손) |
기타(*) |
| 상각후원가 금융자산 |
1,813,729 |
400,583 |
490,658 |
922,488 |
| 당기손익-공정가치금융부채 |
(2,575,896) |
(381,301) |
- |
(2,194,595) |
| 상각후원가 금융부채 |
(949,700) |
(1,004,335) |
66,846 |
(12,211) |
| 합 계 |
(1,711,867) |
(985,053) |
557,504 |
(1,284,318) |
(*) 보증금, 파생금융상품 및 당기손익인식금융부채와 관련하여 발생한 금융수익 및 금융비용으로 구성되어 있습니다.&cr;
&cr;7. 영업부문&cr;&cr;연결회사는 단일의 연구개발 조직으로 구성되고 유사한 마케팅 전략을 구사하고 있어 영업부문을 다수의 부문으로 구분하지 않고 반도체, LCD 및 OLED장비 제조 및 판매 단일 부문으로 운영하고 있습니다. 따라서 영업부문의 당기순이익(손실)과 연결회사의 당기순이익(손실)이 동일합니다.&cr;
&cr;
(1) 당기와 전기 중 매출액의 지역별 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 매출구분 |
지 역 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
국 내 |
27,240,329 |
7,726,537 |
| 중 국 |
58,358,626 |
134,183,937 |
| 기 타 |
11,885,813 |
4,387,060 |
| 합 계 |
97,484,768 |
146,297,534 |
&cr;(2) 당기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 업체는 삼성디스플레이㈜와 MIANYANG BOE OPTOELECTRONICS TECHNOLOGY CO LTD, WUHAN TIANMA MICRO ELECTRONICS CO LTD, SAMSUNG DISPLAY VIETNAM CO LTD 각각의 매출은 27,158백만원, 19,893백만원, 14,626백만원, 13,634백만원입니다.&cr;&cr;8. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 요구불예금 |
6,110,862 |
31,741,155 |
&cr;9. 사용제한 금융상품&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품(*) |
9,147,800 |
7,038,100 |
| 장기금융상품(*) |
216,000 |
216,000 |
(*) 연결회사의 차입금, 차입한도약정 및 이행보증담보 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석 19, 34, 35 참조).&cr;&cr;
10. 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 연결회의 기타포괄손익-공정가치금융자산 내역은 다음과 같습니다. &cr;
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
지분율 |
주식수 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
기타포괄손익누계 |
장부가액 |
장부가액 |
| (주)레아테크 |
10% |
6,000 |
30,000 |
- |
30,000 |
30,000 |
| (주)에스알엠씨 |
4% |
4,000 |
500,000 |
(500,000) |
- |
- |
| 합 계 |
530,000 |
(500,000) |
30,000 |
30,000 |
&cr;연결회사가 보유한 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치라 판단하여 취득원가로 평가하였습니다.
&cr;11. 매출채권및기타채권&cr;&cr;(1) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있으며, 보고기간 종료일 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
대손충당금 |
순장부금액 |
총장부금액 |
현재가치&cr;할인차금 |
손실충당금 |
순장부금액 |
| 유 동: |
| 매출채권 |
21,041,768 |
- |
21,041,768 |
33,461,762 |
(811,051) |
(657,759) |
31,992,952 |
| 미수금 |
1,669,152 |
- |
1,669,152 |
5,917 |
- |
- |
5,917 |
| 미수수익 |
120,551 |
- |
120,551 |
115,048 |
- |
- |
115,048 |
| 소 계 |
22,831,471 |
- |
22,831,471 |
33,582,727 |
(811,051) |
(657,759) |
32,113,917 |
| 비유동: |
| 보증금 |
8,899 |
- |
8,899 |
2,626,680 |
- |
(240,000) |
2,386,680 |
| 소 계 |
8,899 |
- |
8,899 |
2,626,680 |
- |
(240,000) |
2,386,680 |
| 합 계 |
22,840,370 |
- |
22,840,370 |
36,209,407 |
(811,051) |
(897,759) |
34,500,597 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 관련한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
매출채권 |
기타채권 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
657,759 |
- |
240,000 |
240,000 |
| 대손상각비 |
(657,759) |
657,759 |
(240,000) |
- |
| 기말 |
- |
657,759 |
- |
240,000 |
&cr;(3) 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.1을 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;
12. 재고자산&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부가액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부가액 |
| 재공품 |
6,594,683 |
- |
6,594,683 |
11,416,614 |
(1,218,738) |
10,197,876 |
| 원재료 |
607,498 |
- |
607,498 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
7,202,181 |
- |
7,202,181 |
11,416,614 |
(1,218,738) |
10,197,876 |
&cr;(2) 연결회사는 주문생산형계약과 관련하여 프로젝트별로 완료 시 예상되는 총공사예정원가가 총계약금액을 초과하는 경우 이를 재공품평가충당금으로 설정하고 있습니다. 당기 중 재고자산평가손실로 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 293,955천원 (전기: 1,218,738원)입니다.&cr;&cr;(3) 한국수출입은행의 계약이행보증에 대한 담보로 연결회사의 재고자산 중 일부(USD 5,200,000)가 양도담보로 제공되어 있습니다(주석34, 35 참조).
&cr;13. 기타유동자산&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부가세대급금(*) |
41,887 |
983,255 |
| 선급금 |
51,674 |
76,544 |
| 선급비용 |
114,188 |
168,639 |
| 합 계 |
207,749 |
1,228,438 |
(*)당기말 매출채권및기타채권으로 반영된 부가세대급금은 1,668,902천원입니다.&cr;&cr;
14. 유형자산&cr;&cr;
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
- 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
비 품 |
시설장치 |
합 계 |
| 기초장부금액 |
13,026,314 |
3,236,608 |
100,387 |
298,903 |
109,706 |
231,309 |
194,318 |
17,197,545 |
| 기초취득원가 |
13,026,314 |
3,974,334 |
152,017 |
906,561 |
340,239 |
1,224,581 |
1,828,164 |
21,452,210 |
| 기초감가상각누계액 |
- |
(737,726) |
(51,630) |
(607,658) |
(230,533) |
(986,999) |
(1,633,846) |
(4,248,392) |
| 기초정부보조금 |
- |
- |
- |
- |
- |
(6,273) |
- |
(6,273) |
| 취 득 |
23,210 |
223,579 |
- |
- |
- |
1,900 |
9,300 |
257,989 |
| 감가상각비 |
- |
(101,221) |
(7,601) |
(80,335) |
(48,443) |
(101,813) |
(85,122) |
(424,535) |
| 정부보조금 상계 |
- |
- |
- |
- |
- |
3,000 |
- |
3,000 |
| 기말장부금액 |
13,049,524 |
3,358,966 |
92,786 |
218,568 |
61,263 |
134,396 |
118,496 |
17,033,999 |
| 기말취득원가 |
13,049,524 |
4,197,913 |
152,017 |
906,561 |
340,239 |
1,226,481 |
1,837,464 |
21,710,199 |
| 기말감가상각누계액 |
- |
(838,947) |
(59,231) |
(687,993) |
(278,976) |
(1,088,811) |
(1,718,969) |
(4,672,927) |
| 기말정부보조금 |
- |
- |
- |
- |
- |
(3,273) |
- |
(3,273) |
&cr;- 전기&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
비 품 |
시설장치 |
합 계 |
| 기초장부금액 |
11,526,938 |
3,335,966 |
77,488 |
380,045 |
94,942 |
303,764 |
285,333 |
16,004,476 |
| 기초취득원가 |
11,526,938 |
3,974,334 |
122,017 |
906,561 |
368,030 |
1,166,749 |
1,820,190 |
19,884,819 |
| 기초감가상각누계액 |
- |
(638,368) |
(44,529) |
(526,516) |
(273,089) |
(853,712) |
(1,534,857) |
(3,871,071) |
| 기초정부보조금 |
- |
- |
- |
- |
- |
(9,273) |
- |
(9,273) |
| 사업결합으로 인한 증가 |
- |
- |
- |
- |
63,804 |
27,667 |
- |
91,471 |
| 취 득 |
1,026,627 |
- |
30,000 |
- |
- |
15,507 |
7,974 |
1,080,108 |
| 재평가잉여금 |
472,749 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
472,749 |
| 처 분 |
- |
- |
- |
- |
(9,915) |
- |
- |
(9,915) |
| 감가상각비 |
- |
(99,358) |
(7,101) |
(81,143) |
(39,124) |
(118,628) |
(98,989) |
(444,343) |
| 정부보조금 상계 |
- |
- |
- |
- |
- |
3,000 |
- |
3,000 |
| 기말장부금액 |
13,026,314 |
3,236,608 |
100,387 |
298,903 |
109,706 |
231,309 |
194,318 |
17,197,545 |
| 기말취득원가 |
13,026,314 |
3,974,334 |
152,017 |
906,561 |
340,239 |
1,224,581 |
1,828,164 |
21,452,210 |
| 기말감가상각누계액 |
- |
(737,726) |
(51,630) |
(607,658) |
(230,533) |
(986,999) |
(1,633,846) |
(4,248,392) |
| 기말정부보조금 |
- |
- |
- |
- |
- |
(6,273) |
- |
(6,273) |
&cr;(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
187,079 |
185,447 |
| 판매비와관리비 |
129,367 |
146,105 |
| 경상연구개발비 |
105,089 |
109,791 |
| 합계 |
421,535 |
441,343 |
&cr;
(3) 당기말 연결회사는 건물 및 집기시설, 기계장치, 재고자산과 관련하여 부보금액 4,428백만원의 화재보험을 가입하고 있으며, 차량에 대하여 자동차종합보험에 가입하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
목적물명 |
가입금액(*) |
| 건물 |
공장 |
2,658,000 |
| 건물 |
식당 |
320,000 |
| 기계 |
기계(조립라인) |
300,000 |
| 비품 |
집기비품 |
100,000 |
| 비품 |
식당집기 |
50,000 |
| 재고자산 |
상품 및 일반제품 |
1,000,000 |
| 합계 |
4,428,000 |
(*) 부보금액에 대한 보험의 기간은 2019.11.26 ~ 2020.11.26까지 입니다.&cr;&cr;(4) 연결회사의 유형자산 중 일부 토지, 건물은 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 19, 35 참조).
&cr;(5) 당기말과 전기말 중 유형자산재평가는 다음과 같습니다.&cr;- 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 토지 |
- |
- |
13,049,524 |
13,049,524 |
(*) 연결회사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치금액입니다. 당기말과 전기말 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결회사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 미래새한감정평가법인사이 2018.12.06 에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.미래새한감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;- 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 토지 |
- |
- |
13,026,314 |
13,026,314 |
&cr;(6) 당기 중 수준 2와 수준 3간의 이동은 없었습니다.&cr;&cr;(7) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기초 잔액 |
13,026,314 |
11,526,938 |
| 취득 |
23,210 |
1,026,627 |
| 처분 |
- |
- |
| 투자부동산으로 재분류 |
- |
- |
| 공정가치 변동이익(손실)(*) |
- |
472,749 |
| 당기말잔액 |
13,049,524 |
13,026,314 |
(*) 기타포괄손익항목 중 자산재평가잉여금에 1,215,167천원 포함되어 있습니다.&cr;&cr;15. 리스&cr;&cr;(1) 재무상태표에 인식된 금액&cr;&cr;리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
당기초 |
| 사용권자산 |
| 임직원 기숙사 |
16,786 |
64,521 |
| 사무실 |
184,907 |
495,482 |
| 차량운반구 |
101,100 |
47,633 |
| 합계 |
302,793 |
607,636 |
&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
당기초 |
| 리스부채 |
| 유동 |
116,416 |
134,394 |
| 비유동 |
171,105 |
400,067 |
| 합계 |
287,521 |
534,461 |
당기 중 증가된 사용권자산은 93천원입니다.&cr;&cr;(2) 손익계산서에 인식된 금액&cr;&cr;리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
| 임직원 기숙사 |
82,379 |
| 사무실 |
50,438 |
| 차량운반구 |
39,987 |
| 합계 |
172,804 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
18,100 |
| 단기리스료 |
55,000 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
6,464 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 |
- |
당기 중 리스의 총 현금유출은 200,496천원입니다.
&cr;16. 무형자산&cr;&cr;
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기 &cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
개발비 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초장부금액 |
15,703 |
2,949,387 |
296,331 |
34,600 |
3,296,021 |
| 기초취득원가 |
57,407 |
13,623,528 |
1,463,612 |
34,600 |
15,179,147 |
| 기초상각누계액 |
(41,704) |
(8,667,327) |
(1,167,281) |
- |
(9,876,312) |
| 기초정부보조금 |
- |
(2,006,815) |
- |
- |
(2,006,815) |
| 취 득 |
- |
847,718 |
350,093 |
- |
1,197,811 |
| 정부보조금 취득액 |
- |
(632,707) |
(99,645) |
- |
(732,352) |
| 무형자산상각비 |
(4,515) |
(1,061,400) |
(179,127) |
- |
(1,245,042) |
| 정부보조금 상계 |
- |
204,180 |
9,964 |
- |
214,144 |
| 무형자산손상차손(*) |
- |
(432,181) |
- |
- |
(432,181) |
| 기말장부금액 |
11,188 |
1,874,997 |
377,617 |
34,600 |
2,298,402 |
| 기말취득원가 |
57,407 |
14,471,246 |
1,813,706 |
34,600 |
16,376,959 |
| 기말상각누계액 |
(46,219) |
(9,728,727) |
(1,346,408) |
- |
(11,121,354) |
| 기말손상차손누계액 |
- |
(432,181) |
- |
- |
(432,181) |
| 기말정부보조금 |
- |
(2,435,342) |
(89,681) |
- |
(2,525,023) |
&cr;- 전기&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
개발비 |
소프트웨어 |
회원권 |
영업권 |
합 계 |
| 기초장부금액 |
11,906 |
5,762,411 |
422,788 |
34,600 |
- |
6,231,705 |
| 기초취득원가 |
49,957 |
14,873,687 |
1,396,182 |
34,600 |
- |
16,354,426 |
| 기초상각누계액 |
(38,051) |
(6,584,352) |
(973,393) |
- |
- |
(7,595,796) |
| 기초정부보조금 |
- |
(2,526,924) |
- |
- |
- |
(2,526,924) |
| 사업결합으로 인한 증가 |
- |
- |
21,453 |
- |
868,448 |
889,901 |
| 취 득 |
7,449 |
1,330,945 |
37,231 |
- |
- |
1,375,625 |
| 정부보조금 취득액 |
- |
(922,534) |
- |
- |
- |
(922,534) |
| 무형자산상각비 |
(3,653) |
(2,082,975) |
(185,141) |
- |
- |
(2,271,769) |
| 정부보조금 상계 |
- |
594,209 |
- |
- |
- |
594,209 |
| 무형자산손상차손 |
- |
(1,732,668) |
- |
- |
(868,448) |
(2,601,116) |
| 기말장부금액 |
15,703 |
2,949,387 |
296,331 |
34,600 |
- |
3,296,021 |
| 기말취득원가 |
57,407 |
16,204,631 |
1,463,612 |
34,600 |
868,448 |
18,628,698 |
| 기말상각누계액 |
(41,704) |
(8,667,327) |
(1,167,281) |
- |
- |
(9,876,312) |
| 기말손상차손누계액 |
- |
(1,732,668) |
- |
- |
(868,448) |
(2,601,116) |
| 기말정부보조금 |
- |
(2,855,249) |
- |
- |
- |
(2,855,249) |
&cr;(2) 당기말 현재 주요 프로젝트별 개발비 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 프로젝트명 |
기말장부가액 |
잔여 상각기간
|
| A Project |
67,209 |
0.7년
|
| B Project |
463,500 |
1년 |
| C Project |
83,000 |
1년 |
| D Project(*) |
- |
- |
| E Project |
358,144 |
3.6년 |
| F Project(*) |
- |
- |
| G Project |
903,143 |
개발진행중
|
| H Project(*) |
- |
- |
| 계 |
1,874,997 |
|
(*) 연결회사는 전기 중 해당 프로젝트의 사업성이 낮은 것으로 판단하여 해당 프로젝트와 관련된 개발비 432,181천원을 손상하였으며, 연결포괄손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다. &cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
11,705 |
9,693 |
| 판매비와관리비 |
82,434 |
89,126 |
| 경상연구개발비 |
936,758 |
1,578,742 |
| 합계 |
1,030,897 |
1,677,561 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
5,993,061 |
14,193,109 |
| 판매비와관리비 |
218,702 |
- |
| 합계 |
6,211,763 |
14,193,109 |
17. 관계기업투자주식&cr;&cr;
(1) 전기 중 (주)알프스의 지분을 10.08% 추가 취득함에 따라 연결범위에 포함하였습니다. 당기말 현재 연결회사가 보유한 관계기업 투자주식은 없습니다.&cr;&cr;(2) 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
재분류(*) |
기말 |
| 관계기업투자주식 |
- |
150,000 |
- |
(150,000) |
- |
(*) 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로의 재분류시, ㈜알프스의 기존취득금액은 공정가치로 인식되었으며, 그 과정에서 관계기업 투자주식처분이익 289,800천원을 인식하였습니다.
&cr;
18. 정부보조금&cr;&cr;당기 및 전기 중 연결회사의 정부보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
- 당기
| (단위 : 천원) |
| 과제명 |
기초 |
증가 |
상각비 상계 |
손상 |
기말 |
처리방법 |
| 터치 융복합 산업 클러스터 육성사업 개발협약 |
173,199 |
- |
(109,389) |
- |
63,810 |
개발비 차감항목 |
| 신성장동력 장비 경쟁력 강화사업 |
394,572 |
135,056 |
- |
(529,628) |
- |
개발비 차감항목 |
| 우수기술연구센터(ATC)사업 |
965,089 |
497,650 |
- |
- |
1,462,739 |
개발비 차감항목 |
| 이종 다층 접합센서 형상가공용 초정밀 Sawing 장비 개발사업 |
473,955 |
- |
(94,791) |
(379,164) |
- |
개발비 차감항목 |
| 근로환경개선보조금 지원사업&cr; REMODELING (가구) |
2,292 |
- |
(1,100) |
- |
1,192 |
비품 차감항목 |
| 근로환경개선보조금 지원사업&cr; REMODELING (빔프로젝트) |
1,015 |
- |
(487) |
- |
528 |
비품 차감항목 |
| 근로환경개선보조금 지원사업&cr; REMODELING (대형모니터) |
2,375 |
- |
(1,140) |
- |
1,235 |
비품 차감항목 |
| 근로환경개선보조금 지원사업&cr; REMODELING (연구동 사무용가구) |
591 |
- |
(273) |
- |
318 |
비품 차감항목 |
| 스마트공장지원사업 (ERP시스템 도입을 통한 스마트공장) |
- |
99,645 |
(9,964) |
- |
89,681 |
소프트웨어 차감항목 |
| 합 계 |
2,013,088 |
732,351 |
(217,144) |
(908,792) |
1,619,503 |
|
&cr;
- 전기
| (단위 : 천원) |
| 과제명 |
기초 |
증가 |
상각비 상계 |
손상 |
기말 |
처리방법 |
| 터치 융복합 산업 클러스터 육성사업 개발협약 |
282,588 |
- |
(109,389) |
- |
173,199 |
개발비 차감 |
| 신성장동력 장비 경쟁력 강화사업 |
244,755 |
149,816 |
- |
- |
394,572 |
개발비 차감 |
| 우수기술연구센터(ATC)사업 |
419,222 |
545,867 |
- |
- |
965,089 |
개발비 차감 |
| 이종 다층 접합센서 형상가공용 초정밀 Sawing 장비 개발사업 |
247,105 |
226,851 |
- |
- |
473,955 |
개발비 차감 |
| 극초단 Laser를 이용한 반도체 Wafer Scriber의 국산화 및 공정개발 |
1,333,254 |
- |
(484,820) |
(848,435) |
- |
개발비 차감 |
| 근로환경개선보조금 지원사업&cr;REMODELING (가구) |
3,392 |
- |
(1,100) |
- |
2,292 |
비품 차감 |
| 근로환경개선보조금 지원사업&cr;REMODELING (빔프로젝트) |
1,502 |
- |
(487) |
- |
1,015 |
비품 차감 |
| 근로환경개선보조금 지원사업&cr;REMODELING (대형모니터) |
3,515 |
- |
(1,140) |
- |
2,375 |
비품 차감 |
| 근로환경개선보조금 지원사업&cr;REMODELING (연구동 사무용가구) |
864 |
- |
(273) |
- |
591 |
비품 차감 |
| 합 계 |
2,536,197 |
922,534 |
(597,209) |
(848,435) |
2,013,088 |
|
&cr;19. 차입금&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동: |
| 단기차입금 |
18,196,000 |
19,050,000 |
| 유동성장기차입금 |
6,600,000 |
700,000 |
| 소 계 |
24,796,000 |
19,750,000 |
| 비유동: |
| 장기차입금 |
116,667 |
6,716,667 |
| 소 계 |
116,667 |
6,716,667 |
| 합 계 |
24,912,667 |
26,466,667 |
&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금(유동성장기차입금 제외)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
구 분 |
최장만기 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 국민은행(*1) |
일반자금대출 |
2020-07-31 |
7.93% |
900,000 |
1,000,000 |
| 일반자금대출 |
2021-07-31 |
5.71% |
1,900,000 |
1,900,000 |
| 무역금융대출 |
2020-06-02 |
5.69% |
2,000,000 |
3,000,000 |
| 일반자금대출 |
2020-06-02 |
3.04% |
1,000,000 |
- |
| 신한은행(*2) |
일반자금대출 |
2020-06-12 |
4.39% |
500,000 |
500,000 |
| 일반자금대출 |
2019-07-05 |
3.52% |
500,000 |
- |
| 일반자금대출 |
2020-01-15 |
7.53% |
1,800,000 |
2,000,000 |
| 농협은행(*3) |
일반자금대출 |
2020-06-12 |
4.27% |
1,500,000 |
1,500,000 |
| 일반자금대출 |
2020-06-12 |
4.27% |
996,000 |
1,000,000 |
| 일반자금대출 |
2020-05-27 |
7.96% ~ 7.98% |
2,700,000 |
3,000,000 |
| KEB하나은행(*4) |
일반자금대출 |
2020-06-15 |
3.47% |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 일반자금대출 |
2020-06-30 |
5.95% |
1,000,000 |
250,000 |
| 무역금융대출 |
2020-06-30 |
5.95% |
1,000,000 |
2,000,000 |
| 무역금융대출 |
2020-06-30 |
5.95% |
500,000 |
1,000,000 |
| 기업은행(*5) |
무역금융대출 |
2020-06-26 |
3.71% |
900,000 |
- |
| 한국수출입은행 |
일반자금대출 |
- |
- |
- |
900,000 |
| 합 계 |
18,196,000 |
19,050,000 |
(*1) 연결회사의 토지,건물 및 정기예금을 담보로 제공하고 있으며 지배기업의 대표이사로부터 지급보증(5,280백만원)을 제공받고 있습니다(주석 9, 14, 34, 35 참조).&cr;(*2) 연결회사의 토지, 건물 및 정기예금을 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 대표이사(6,436백만원) 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 14, 34, 35 참조).&cr;(*3) 지배기업의 대표이사(520백만원) 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34, 35 참조).&cr;(*4) 연결회사의 정기예금을 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 대표이사로부터 지급보증(4,660백만원)을 제공받고 있습니다(주석 9, 34, 35 참조).&cr;(*5) 지배기업의 대표이사(1,080백만원) 및 한국무역보험공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34, 35 참조).&cr;&cr;
(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
구 분 |
최종만기 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 국민은행(*) |
일반자금대출 |
2020-07-31 |
3.12% |
6,400,000 |
6,400,000 |
| 일반자금대출 |
2021-07-31 |
3.53% |
316,667 |
516,667 |
| 신한은행 |
일반자금대출 |
- |
- |
- |
500,000 |
| 소 계 |
6,716,667 |
7,416,667 |
| 차감: 유동성장기차입금 |
(6,600,000) |
(700,000) |
| 합 계 |
116,667 |
6,716,667 |
(*) 연결회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 대표이사로부터 지급보증(7,040백만원)을 제공받고 있습니다(주석 14, 34, 35 참조).&cr;&cr;(4) 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. &cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
| 2020년 |
6,600,000 |
| 2021년 |
116,667 |
| 합 계 |
6,716,667 |
&cr;20. 파생금융상품&cr;&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 파생금융자산 |
11,002 |
- |
| 파생금융부채 |
(8,255) |
(87,393) |
| 합계 |
2,747 |
(87,393) |
&cr;(2) 연결회사는 영업활동으로 인해 회수되는 외화의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당기와 전기 중 통화선도거래와 관련된 손익현황은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 파생금융상품거래이익 |
99,160 |
1,179,464 |
| 파생금융상품거래손실 |
(209,412) |
(229,360) |
| 파생금융상품평가이익 |
11,002 |
- |
| 파생금융상품평가손실 |
(8,255) |
(87,393) |
| 합계 |
(107,505) |
862,711 |
&cr;21. 계약자산 및 계약부채&cr;&cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기계설비 제조 및 설비용역 |
30,967,282 |
203,803 |
| 차감 : 손실충당금 |
- |
- |
| 합 계 |
30,967,282 |
203,803 |
| 유동 |
10,056,514 |
203,803 |
| 비유동 |
20,910,767 |
- |
| 합 계 |
30,967,281 |
203,803 |
&cr;(2) 당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.
&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기계설비 제조 및 설비용역 |
2,550,897 |
11,757,942 |
| 합 계 |
2,550,897 |
11,757,942 |
| 유동 |
2,550,897 |
11,757,942 |
| 비유동 |
- |
- |
| 합 계 |
2,550,897 |
11,757,942 |
&cr;
22. 당기손익-공정가치금융부채 및 당기손익인식금융부채&cr; &cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 금융부채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
| 신주인수권부사채(1회차)(*1) |
- |
1,558,167 |
| 전환사채(2회차)(*1) |
- |
2,337,250 |
| 전환사채(3회차)(*1) |
- |
17,791,632 |
| 전환사채(4회차)(*) |
15,009,248 |
- |
| 전환사채(5회차)(*) |
15,836,230 |
- |
| 합 계 |
30,845,478 |
21,687,049 |
(*1) 당기 중 조기상환청구권이 행사되어 상환이 완료되었습니다.&cr;(*2) 당기 중 전환사채를 신규 발행하였으며, 만기에 불구하고 조기상환청구권이 1년 이내에 행사될 수 있으므로 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 전환사채&cr;(2회차) |
전환사채&cr;(3회차) |
전환사채&cr;(4회차) |
전환사채&cr;(5회차) |
신주인수&cr;권부사채 |
합 계 |
전환사채&cr;(2회차) |
전환사채&cr;(3회차) |
신주인수&cr;권부사채 |
합 계 |
| 기 초 |
2,337,250 |
17,791,632 |
- |
- |
1,558,167 |
21,687,049 |
8,544,834 |
15,513,354 |
5,696,556 |
29,754,744 |
| 발 행 |
- |
- |
7,600,000 |
10,000,000 |
- |
17,600,000 |
- |
- |
- |
- |
| 상 환 |
(2,325,000) |
(18,000,000) |
- |
- |
(1,550,000) |
(21,875,000) |
(2,002,500) |
- |
(1,335,000) |
(3,337,500) |
| 자본금전환 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 미지급대체 |
- |
- |
196,110 |
75,460 |
- |
271,570 |
(4,672,500) |
- |
(3,115,000) |
(7,787,500) |
| 상환손익 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
467,416 |
2,278,278 |
311,611 |
3,057,305 |
| 평가손실(이익) |
(12,250) |
208,368 |
7,213,137 |
5,760,770 |
(8,167) |
13,161,858 |
- |
- |
- |
- |
| 기 말 |
- |
- |
15,009,247 |
15,836,230 |
- |
30,845,477 |
2,337,250 |
17,791,632 |
1,558,167 |
21,687,049 |
&cr;(3) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 |
발행일 |
만기일 |
액면가액 |
장부가액 |
| 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
2019.05.03 |
2022.05.03 |
7,600,000 |
15,009,248 |
| 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
2019.07.29 |
2022.07.29 |
10,000,000 |
15,836,230 |
&cr;전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 만기일 |
발행일로부터 3년 |
발행일로부터 3년 |
| 표면금리 |
연 1.0% |
연 1.0% |
| 만기보장수익률 |
연 4.0% (3개월단위 복리계산) |
연 4.0% (3개월단위 복리계산) |
| 전환가액 (발행) |
1,270 |
1,545 |
| 전환가액 (조정) |
1,170 |
1,405 |
| 전환청구기간 |
사채발행1년후(2020.05.03)부터 만기일 1개월전(2022.04.03)까지 |
사채발행1년후(2020.07.29)부터 만기일 1개월전(2022.06.29)까지 |
| 원금상환방법 |
만기일에 권면금액 109.5119%에 해당하는 금액을 일시상환함 |
만기일에 권면금액 109.5119%에 해당하는 금액을 일시상환함 |
| Put Option (조기상환청구권) |
본 사채의 권면금액에 조기상환수익율 연 4.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부를 사채발행 24개월(2020.05.03)후부터 매 3개월이 되는 날에 조기상환청구가 가능함. |
본 사채의 권면금액에 조기상환수익율 연 4.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부를 사채발행 24개월(2020.07.29)후부터 매 3개월이 되는 날에 조기상환청구가 가능함. |
| Call Option (매도청구권) (*) |
2020.05.03부터 2020.11.03 까지 매 3개월마다 권면금액의 20% 범위내에서 매도청구가능 |
2020.07.29부터 2021.01.29 까지 매 3개월마다 권면금액의 30% 범위내에서 매도청구가능 |
| 사채발행시 인수인 |
- 현대기술투자 주식회사 2,000,000,000원&cr; - 유진투자증권 주식회사 1,200,000,000원&cr; - 신한금융투자 주식회사 1,000,000,000원&cr; - DB 금융투자 주식회사 1,000,000,000원&cr; - 주식회사 엠씨인베스트먼트 1,000,000,000원&cr; - 주식회사 아이언에셋 500,000,000원&cr; - 김동익 500,000,000원&cr; - 이성경 200,000,000원&cr; - 정인준 200,000,000원 |
- 주식회사 상상인증권 6,700,000,000원&cr; - 제이씨에셋코스닥벤처전문투자형사모투자신탁 1호 (본건 펀드1의 집합투자업자) 제이씨에셋자산운용 주식회사 (본건 펀드1의 신탁업자) 한국증권금융 주식회사 1,000,000,000원&cr; - 아너스코스닥벤처전문투자형사모투자식탁제1호 (본건 펀드2의 집합투자업자) 아너스자산운용 주식회사 (본건펀드2의 신탁업자) 한국증권금융 주식회사 1,000,000,000원&cr; - 바로코스닥벤처전문투자형사모투자신탁 제1호 (본건 펀드3의 집합투자업자) 바로자산운용 주식회사 (본건 펀드 3의 신탁업자) 미래에셋대우 주식회사 500,000,000원&cr; - 바른투자자문 주식회사 200,000,000원&cr; - 제이씨에셋자산운용 주식회사 100,000,000원&cr; - 윤인수 500,000,000원 |
(*) 연결회사는 발행일로부터 1년이 되는날에 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 권면금액의 20%(또는 30%) 범위내에서 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 보고기간 종료일 현재 매도청구권을 행사할 수 있는 권리는 연결회사의 대표이사에게 있습니다.
23. 매입채무및기타채무&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동: |
| 매입채무 |
18,611,272 |
29,162,469 |
| 미지급금 |
2,922,039 |
10,906,686 |
| 미지급비용 |
271,842 |
960,841 |
| 소 계 |
21,805,153 |
41,029,996 |
| 비유동: |
| 미지급금 |
- |
6,721 |
| 소 계 |
- |
6,721 |
| 합 계 |
21,805,153 |
41,036,717 |
&cr;24. 충당부채&cr;&cr;(1) 연결회사는 제품 판매 후 일정기간 무상하자보수의무가 있으며, 이와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율을 바탕으로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초장부금액 |
674,373 |
1,131,789 |
| 전 입 |
391,960 |
- |
| 환 입 |
- |
(371,902) |
| 사 용 |
(428,251) |
(85,514) |
| 기말장부금액 |
638,082 |
674,373 |
(3) 당기와 전기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초장부금액 |
- |
- |
| 전 입 |
293,955 |
- |
| 기말장부금액 |
293,955 |
- |
&cr;25. 기타유동부채 &cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
111,297 |
158,366 |
&cr;26. 종업원급여&cr;&cr;(1) 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
10,550,298 |
13,178,322 |
| 확정기여제도와 관련된 퇴직급여 |
901,190 |
1,161,448 |
| 복리후생비 |
1,061,986 |
1,336,669 |
| 기 타 |
752,577 |
292,194 |
| 합 계 |
13,266,051 |
15,968,633 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 급여 미지급분 |
695,757 |
988,931 |
| 퇴직금 미지급분 |
424,635 |
583,942 |
| 미사용연차수당 |
268,903 |
315,633 |
| 총 종업원급여 관련부채 계 |
1,389,295 |
1,888,506 |
&cr;27. 자본&cr;&cr;(1) 연결회사가 발행할 주식 및 보통주식의 총수는 각각 200,000,000주와 180,000,000주이며, 발행한 보통주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 30,193,507주 및 500원입니다. &cr;&cr;당기와 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
금 액 |
주식수 |
금 액 |
| 기 초 |
12,194,466 |
6,097,233 |
12,184,466 |
6,092,233 |
| 유상증자 |
17,999,041 |
8,999,521 |
- |
- |
| 전환사채전환 |
- |
- |
10,000 |
5,000 |
| 기 말 |
30,193,507 |
15,096,754 |
12,194,466 |
6,097,233 |
&cr;(2) 연결회사가 발행할 우선주식의 총수는 20,000,000주이며, 당기말 현재 연결회사가 발행한 우선주식은 없습니다. &cr;&cr;
(3) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기 초 |
10,454,627 |
10,441,575 |
| 유상증자 |
2,556,348 |
- |
| 전환사채전환 |
- |
13,052 |
| 기 말 |
13,010,975 |
10,454,627 |
(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
823,653 |
843,503 |
| 1109호 도입으로 인한 조정 |
- |
(390,000) |
| 토지재평가차익 |
- |
368,744 |
| 해외사업환산손익 |
2,832 |
1,407 |
| 기말 |
826,485 |
823,654 |
&cr;
28. 판매비와관리비&cr;&cr;
(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급 여 |
1,757,750 |
1,546,453 |
| 퇴직급여 |
130,678 |
112,711 |
| 복리후생비 |
810,112 |
337,347 |
| 여비교통비 |
190,888 |
286,687 |
| 세금과공과금 |
686,488 |
534,786 |
| 감가상각비 |
134,561 |
146,105 |
| 사용권상각비 |
172,803 |
- |
| 지급임차료 |
85,835 |
41,909 |
| 수선비 |
18,472 |
4,622 |
| 보험료 |
30,236 |
32,310 |
| 차량유지비 |
75,919 |
74,327 |
| 경상연구개발비 |
218,702 |
- |
| 지급수수료 |
1,756,661 |
3,535,540 |
| 수출제비용 |
782,089 |
- |
| 대손상각비 |
- |
657,759 |
| 하자보수비 |
255,139 |
- |
| 무형고정자산상각 |
82,434 |
89,126 |
| 기타 |
421,247 |
1,878,372 |
| 합계 |
7,610,014 |
9,278,054 |
&cr;29. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;
(1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산변동 |
(6,642,423) |
21,671,469 |
| 원재료 및 상품매입액 |
55,404,438 |
84,361,454 |
| 종업원급여 |
13,266,051 |
15,968,633 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1,452,431 |
2,118,904 |
| 외주가공 및 외주용역비 |
9,901,997 |
18,235,648 |
| 경상연구개발비 |
3,481,732 |
5,033,245 |
| 지급수수료 |
5,326,773 |
7,496,351 |
| 기 타 |
1,694,692 |
5,741,877 |
| 합계 |
83,885,691 |
160,627,581 |
&cr;
30. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
210,972 |
400,583 |
| 외환차익 |
747,100 |
1,664,905 |
| 외화환산이익 |
1,075,216 |
1,109,598 |
| 파생금융상품평가이익 |
11,002 |
- |
| 파생금융상품거래이익 |
99,160 |
1,179,464 |
| 당기손익인식금융부채평가이익 |
471,207 |
- |
| 합 계 |
2,614,657 |
4,354,550 |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
1,408,405 |
1,385,635 |
| 외환차손 |
412,625 |
1,107,401 |
| 외화환산손실 |
451,709 |
199,322 |
| 파생금융상품평가손실 |
8,255 |
87,393 |
| 파생금융상품거래손실 |
209,412 |
229,360 |
| 당기손익-공정가치금융부채 평가손실 |
13,633,065 |
3,057,305 |
| 합 계 |
16,123,471 |
6,066,416 |
&cr;31. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
- |
10,085 |
| 관계기업투자주식처분이익 |
- |
289,800 |
| 잡이익 |
16,171 |
11,893 |
| 합 계 |
16,171 |
311,778 |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
850 |
5,400 |
| 무형자산손상차손 |
432,181 |
2,601,117 |
| 잡손실 |
57 |
8,966 |
| 합 계 |
433,088 |
2,615,483 |
&cr;
32. 법인세&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
- |
2,550 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
1,300,082 |
- |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
- |
(104,005) |
| 법인세비용 |
1,300,082 |
(101,454) |
&cr;(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세수익간의 관계 설명은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(326,653) |
(18,244,163) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
- |
(4,013,716) |
| 조정사항 : |
| 자본에서 직접 조정 |
- |
(104,005) |
| 기타(이연법인세 등) |
1,300,082 |
4,016,267 |
| 법인세비용 |
1,300,082 |
(101,454) |
| 유효세율(*) |
- |
- |
(*) 연결회사의 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익이 부(-)의 값을 나타내고 있으므로, 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;- 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차감할(가산할)일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초금액 |
조정(*) |
감소 |
증가 |
기말금액 |
기초금액 |
기말금액 |
| 토지 |
(1,557,906) |
- |
- |
- |
(1,557,906) |
(342,739) |
(342,739) |
| 건물 |
(109,545) |
- |
(3,885) |
- |
(105,660) |
(24,100) |
(23,245) |
| 하자보수충당부채 |
674,373 |
- |
674,373 |
638,082 |
638,082 |
148,362 |
140,378 |
| 공사손실충당부채 |
1,218,738 |
- |
1,218,738 |
5,863,902 |
5,863,902 |
268,122 |
1,290,058 |
| 국고보조금(개발비) |
2,006,815 |
- |
1,112,972 |
632,706 |
1,526,549 |
441,499 |
335,841 |
| 국고보조금(비품) |
6,273 |
- |
3,000 |
- |
3,273 |
1,380 |
720 |
| 국고보조금(소프트웨어) |
- |
- |
9,965 |
99,645 |
89,680 |
- |
19,730 |
| 매출채권 |
2,609,563 |
- |
2,609,563 |
- |
- |
574,104 |
- |
| 대손충당금 |
161,160 |
351,421 |
512,581 |
895,235 |
895,235 |
35,455 |
196,952 |
| 종속기업투자주식 |
450,000 |
- |
- |
- |
450,000 |
99,000 |
99,000 |
| 매도가능금융자산 |
500,000 |
- |
- |
- |
500,000 |
110,000 |
110,000 |
| 미수수익 |
(86,555) |
- |
(86,555) |
(90,633) |
(90,633) |
(19,042) |
(19,939) |
| 파생금융상품_부채 |
87,393 |
- |
87,393 |
- |
- |
19,226 |
- |
| 신주인수권부사채 |
8,167 |
- |
8,167 |
- |
- |
1,797 |
- |
| 전환사채 |
(196,118) |
- |
(196,118) |
- |
- |
(43,146) |
- |
| 전환사채(4,5차) |
- |
- |
- |
13,245,478 |
13,245,478 |
- |
2,914,005 |
| 미지급금(퇴직연금) |
494,856 |
- |
494,856 |
353,845 |
353,845 |
108,868 |
77,846 |
| 미지급비용(연차수당) |
299,554 |
- |
299,554 |
262,769 |
262,769 |
65,902 |
57,809 |
| 현재가치할인차금 |
811,050 |
- |
811,050 |
2,232,515 |
2,232,515 |
178,431 |
491,153 |
| 사용권자산 |
- |
- |
(402,824) |
(705,616) |
(302,792) |
- |
(66,614) |
| 기타금융자산 |
- |
- |
55,824 |
78,909 |
23,085 |
- |
5,079 |
| 리스부채 |
- |
- |
339,186 |
626,708 |
287,522 |
- |
63,255 |
| 소 계 |
7,377,818 |
351,421 |
7,547,840 |
24,133,545 |
24,314,944 |
1,623,119 |
5,349,289 |
| 이월결손금 |
22,742,826 |
881,531 |
16,187,481 |
- |
7,436,876 |
5,003,422 |
1,636,113 |
| 합 계 |
30,120,644 |
1,232,952 |
23,735,321 |
- |
7,436,876 |
6,626,541 |
6,985,402 |
| 이월세액공제효과 |
5,021,985 |
825,424 |
- |
- |
5,847,409 |
5,021,985 |
5,847,409 |
| 차가감계 |
|
|
|
|
|
11,648,526 |
12,832,811 |
| 자산미인식분 |
|
|
|
|
|
(7,736,604) |
(10,220,043) |
| 당기말 장부금액 |
|
|
|
|
|
3,911,922 |
2,612,768 |
(*) 감사보고서일 이후 최종 법인세신고시 조정한 것입니다.&cr;&cr;- 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차감할(가산할)일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초금액 |
조정(*) |
감소 |
증가 |
기말금액 |
기초금액 |
기말금액 |
| 토지 |
(1,085,158) |
- |
- |
(472,748) |
(1,557,906) |
(238,735) |
(342,739) |
| 건물 |
(113,430) |
- |
(3,885) |
- |
(109,545) |
(24,955) |
(24,100) |
| 하자보수충당부채 |
1,131,789 |
- |
1,131,789 |
674,373 |
674,373 |
248,994 |
148,362 |
| 공사손실충당부채 |
- |
- |
- |
1,218,738 |
1,218,738 |
- |
268,122 |
| 국고보조금(개발비) |
2,526,924 |
- |
1,442,643 |
922,534 |
2,006,815 |
555,923 |
441,499 |
| 국고보조금(비품) |
9,273 |
- |
3,000 |
- |
6,273 |
2,040 |
1,380 |
| 매출채권 |
- |
- |
5,975,866 |
8,585,429 |
2,609,563 |
- |
574,104 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
161,160 |
161,160 |
- |
35,455 |
| 종속기업투자주식 |
300,000 |
- |
289,800 |
439,800 |
450,000 |
66,000 |
99,000 |
| 매도가능금융자산 |
500,000 |
- |
- |
- |
500,000 |
110,000 |
110,000 |
| 미수수익 |
(63,028) |
- |
(63,028) |
(86,555) |
(86,555) |
(13,866) |
(19,042) |
| 파생금융상품_자산 |
(10,347) |
- |
(10,347) |
- |
- |
(2,276) |
- |
| 파생금융상품_부채 |
324,140 |
- |
324,140 |
87,393 |
87,393 |
71,311 |
19,226 |
| 신주인수권부사채 |
(303,444) |
- |
(225,054) |
86,557 |
8,167 |
(66,758) |
1,797 |
| 전환사채 |
(2,941,812) |
- |
(337,581) |
2,408,113 |
(196,118) |
(647,199) |
(43,146) |
| 업무용승용차 |
325 |
(325) |
- |
- |
- |
71 |
- |
| 미지급금(퇴직연금) |
534,102 |
- |
534,102 |
494,856 |
494,856 |
117,502 |
108,868 |
| 미지급비용(연차수당) |
258,441 |
- |
258,441 |
299,554 |
299,554 |
56,857 |
65,902 |
| 현재가치할인차금 |
- |
- |
264,305 |
1,075,355 |
811,050 |
- |
178,431 |
| 소 계 |
1,067,775 |
(325) |
9,584,191 |
15,894,559 |
7,377,818 |
234,909 |
1,623,119 |
| 이월결손금 |
- |
2,844,481 |
- |
19,898,345 |
22,742,826 |
- |
5,003,422 |
| 합 계 |
1,067,775 |
2,844,156 |
9,584,191 |
35,792,904 |
30,120,644 |
234,909 |
6,626,541 |
| 이월세액공제효과 |
4,667,355 |
(39,627) |
- |
394,257 |
5,021,985 |
4,667,355 |
5,021,985 |
| 차가감계 |
|
4,902,264 |
11,648,526 |
| 자산미인식분 |
(990,342) |
(7,736,604) |
| 당기말 장부금액 |
3,911,922 |
3,911,922 |
(*) 감사보고서일 이후 최종 법인세신고시 조정한 것입니다.
&cr;이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하고 있습니다.
&cr;(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,보고기간 종료일 현재 실현가능성이 있다고 판단되는 이연법인세자산을 인식하였습니다.&cr;&cr;
(5) 당기 중 자본에 직접 차감된 법인세 부담액 등의 내역은 없으며, 전기 중 자본에 직접 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;-전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금액 |
법인세효과 |
차감후금액 |
| 재평가잉여금 |
472,749 |
(104,005) |
368,744 |
&cr;
(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월세액공제 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
| 이월세액공제 |
5,847,409 |
&cr;
(7) 이연법인세 자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이 총액은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
| 이월결손금 |
5,835,476 |
| 유보사항등 |
14,040,133 |
| 합계 |
19,875,609 |
&cr;&cr;
33. 지배주주지분 주당순이익&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(1,503,989,087) |
(18,210,579,633) |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
27,629,260 |
12,187,918 |
| 기본주당손익 |
(54) |
(1,494) |
&cr;(*) 당기와 전기 중 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
| 당 기 |
증가주식수 |
누적주식수 |
대상기간 |
가중치 |
적 수(주) |
| 전기이월 |
12,194,466 |
12,194,466 |
2019.01.01~2019.02.21 |
52 |
634,112,232 |
| 유상증자 |
17,999,041 |
30,193,507 |
2019.02.22~2019.12.31 |
313 |
9,450,567,691 |
| 합 계 |
30,193,507 |
|
|
365 |
10,084,679,923 |
가중평균유통보통주식수 : 10,084,679,923 / 365 = 27,629,260&cr;&cr;
| 전 기 |
증가주식수 |
누적주식수 |
대상기간 |
가중치 |
적 수(주) |
| 전기이월 |
12,184,466 |
12,184,466 |
2018.1.1~2018.8.27 |
239 |
2,912,087,374 |
| 주식선택권 |
10,000 |
12,194,466 |
2018.8.28~2018.12.31 |
126 |
1,536,502,716 |
| 합 계 |
12,194,466 |
|
|
365 |
4,448,590,090 |
가중평균유통보통주식수 : 4,448,590,090 / 365 = 12,187,918&cr;&cr;
(2) 희석주당순손익&cr;&cr;
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다.&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 연결회사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않아 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.&cr;&cr;
34. 특수관계자&cr;&cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타 특수관계자 |
주요 경영진 |
주요 경영진 |
&cr;
2) 당기 중 특수관계자간 자금거래는 없으며, 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 전기
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
회사명 |
현금출자 |
| 종속기업 |
(주)알프스(*) |
150,000 |
(*) 연결회사의 특수관계자에서 제외되기 전 발생한 거래입니다.
&cr;
(3) 당기말 현재 연결회사는 대표이사로부터 연결회사의 금융기관 차입금 및 약정사항과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.
&cr;
(4) 당기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등 거래내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기&cr;당기말 현재 특수관계자에 대한 매출ㆍ매입 등 거래내용은 없습니다.&cr;&cr;2) 전기
| (단위: 주, 원) |
| 특수관계자구분 |
회사명 |
매입&cr;(재고매입) |
매입&cr;(외주용역) |
| 종속기업 |
(주)알프스(*) |
1,070,000 |
975,600 |
(*) 연결회사의 특수관계자에서 제외되기 전 발생한 거래입니다.
&cr;
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진(*)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기&cr; |
전기 |
| 급 여 |
590,957 |
541,777 |
| 퇴직급여 |
52,087 |
43,510 |
| 합 계 |
643,044 |
585,287 |
(*) 주요 경영진에는 연결회사의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.
&cr;(6) 연결회사는 4,5회차 전환사채와 관련하여 사채 발행 약정에 의거해 투자자로부터연결회사가 당해 사채 일부를 우선 인수할 수 있는 사채 매도청구권의 행사권리를 지배기업의 대표이사에게 양도하였습니다(주석 22참조).
35. 우발부채 및 약정사항&cr;&cr;
(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) |
| 금융기관 |
약정내용 |
한도금액 |
실행금액 |
| 국민은행 |
일반자금대출 등 |
12,516,667 |
12,516,667 |
| 농협은행 |
일반자금대출 등 |
5,196,000 |
5,196,000 |
| KEB하나은행 |
무역금융대출 등 |
3,500,000 |
3,500,000 |
| 기업은행 |
무역금융대출 등 |
900,000 |
900,000 |
| 신한은행 |
무역금융대출 등 |
2,300,000 |
2,300,000 |
| 일반금융대출 등 |
500,000 |
500,000 |
| 대출관련 소계 |
24,912,667 |
24,912,667 |
| 국민은행 |
외화지급보증(R/G포함) |
- |
USD 3,201,083 |
| 한국수출입은행 |
이행지급보증(*) |
USD 5,524,000 |
USD 5,524,000 |
| KEB하나은행 |
이행지급보증(*) |
USD 1,777,700 |
USD 1,777,700 |
| 서울보증보험 |
이행지급보증(*) |
2,695,748 |
2,695,748 |
| 지급보증 등 소계 |
USD 7,301,700 |
USD 10,502,783 |
| 2,695,748 |
2,695,748 |
| 합계 |
USD 7,301,700 |
USD 10,502,783 |
| 27,608,415 |
27,608,415 |
(*) 입찰 및 이행지급 보증에 대한 건&cr;&cr;
(2) 당기말 현재 연결회사의 채무 및 기타약정과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD, 천원) |
| 구 분 |
담보권자 |
내 역 |
장부금액 |
담보설정금액 |
실행금액 |
| 토지 및 건물 |
국민은행 |
차입금에 대한 담보 |
16,408,490 |
11,520,000 |
8,616,667 |
| 신한은행 |
차입금에 대한 담보 |
3,250,000 |
1,800,000 |
| 단기금융상품 |
국민은행 |
차입금에 대한 담보 |
1,000,000 |
1,100,000 |
1,000,000 |
| 국민은행 |
통화선도거래한도 질권설정 |
1,157,800 |
1,157,800 |
- |
| KEB하나은행 |
차입금에 대한 담보 |
920,000 |
1,012,000 |
1,000,000 |
| KEB하나은행 |
입찰보증 질권설정 |
154,000 |
154,000 |
- |
| KEB하나은행 |
입찰보증 질권설정 |
30,000 |
30,000 |
- |
| KEB하나은행 |
입찰보증 질권설정 |
1,940,000 |
1,940,000 |
- |
| 국민은행 |
외화지급보증 |
1,500,000 |
1,650,000 |
- |
| KEB하나은행 |
이행지급보증 |
216,000 |
231,000 |
- |
| 재고자산 |
한국수출입은행 |
양도담보 |
12,529,629 |
USD 5,200,000 |
- |
| 차량운반구 |
BNK캐피탈 |
할부금융 |
15,618 |
15,680 |
3,965 |
| 하나캐피탈 |
할부금융 |
43,244 |
11,200 |
26,113 |
| 합계 |
35,914,781 |
22,071,680 |
12,446,745 |
| USD 5,200,000 |
&cr;(3) 당기말 현재 연결회사가 타인(특수관계자 포함)으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) |
| 제공자 |
보증내역 |
금액 |
실행금액 |
| 서울보증보험 |
계약이행보증 |
2,695,748 |
- |
| 기술보증기금 |
금융기관 대출보증 |
2,546,600 |
2,996,000 |
| 한국수출입은행 |
수출이행보증(*) |
USD 5,524,000 |
- |
| KEB하나은행 |
수출이행보증 |
USD 1,777,700 |
- |
| 한국무역보험공사 |
수출보증보험(*) |
USD 2,762,119 |
- |
| 금융기관 대출보증 |
810,000 |
900,000 |
| 합 계 |
USD 10,063,819 |
3,896,000 |
| 6,052,348 |
&cr;
36. 계류중인 소송사건&cr;&cr;연결회사는 신한디스플레이 신기술투자조합 제1호로부터 손해배상 청구 건으로 소송이 제기되었습니다(소송가액: 900,000천원).&cr;&cr;상기 소송사건과 관련하여 재무제표에 인식한 금액은 없으며 당기말 현재 상기 소송사건의 전망은 합리적으로 예측할 수 없습니다. &cr;&cr;37. 현금흐름표&cr;&cr;
1) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| K-IFRS 1116호 도입에 따른 임차보증금 등의 분류 |
1,521,000 |
- |
| 장기차입금의 유동성대체 |
6,600,000 |
255,540 |
| 비품정부보조금의 감가상각비 상계 |
(3,000) |
(3,000) |
| 개발비 정부보조금의 상각비 상계 |
(204,180) |
(445,656) |
| 전환사채의 유동성대체 |
- |
15,513,354 |
| 매출채권의 유동성대체 |
10,761,010 |
- |
| 당기손익-공정가치금융부채 상환 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치금융부채 자본금 전입 |
- |
- |
&cr;(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
재무활동으로 인한 부채 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 |
단기차입금 |
유동성&cr;장기차입금 |
장기차입금 |
합계 |
| 기초 |
21,687,049 |
19,050,000 |
700,000 |
6,716,667 |
48,153,716 |
| 차입 및 발행 |
17,600,000 |
- |
- |
- |
17,600,000 |
| 평가 등 |
13,433,428 |
- |
- |
- |
13,433,428 |
| 미지급금으로부터 대체 |
8,086,289 |
- |
- |
- |
8,086,289 |
| 상환 |
(29,961,289) |
(1,354,000) |
(200,000) |
- |
(31,515,289) |
| 대체 |
- |
500,000 |
6,100,000 |
(6,600,000) |
- |
| 기말 장부가액 |
30,845,477 |
18,196,000 |
6,600,000 |
116,667 |
55,758,144 |
&cr;
38. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채&cr;&cr;38.1 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
|
|
| 장비의 인도 |
93,632,727 |
145,959,793 |
| 부품의 인도 |
2,426,703 |
- |
| 용역의 인도 |
1,425,338 |
- |
| 총 수익 |
97,484,768 |
145,959,793 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외부고객으로부터 수익 |
97,484,768 |
145,959,793 |
| 수익인식 시점 |
|
|
| 한 시점에 인식 |
91,465,049 |
145,959,793 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
6,019,719 |
- |
&cr;
38.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채&cr;&cr;(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다
&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 장비계약에 대한 계약자산(유동) |
10,056,514 |
91,994 |
| 장비계약에 대한 계약자산(비유동) |
20,910,767 |
- |
| 장비계약에 대한 계약부채(유동) |
2,550,897 |
15,741,132 |
&cr;(2) 이행되지 않은 수행의무&cr;가격이 확정된 장비계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 장비계약에 배분된 거래가격의 합계 |
19,825,930 |
- |
&cr;
(3) 프로젝트별 매출액의 5%이상인 계약별 정보&cr;프로젝트별 계약수익금액이 매출액의 5%이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;-당기말
| (단위: 천원) |
| 계약구분(*1) |
계약일(*2) |
납품기한(*3) |
진행률(*4) |
계약자산&cr;(유동) |
매출 |
비율 |
| 프로젝트 A |
2019-08-21 |
2019-11-08 |
84.22% |
- |
9,584,029 |
10.24% |
| 프로젝트 B |
2019-08-05 |
2020-02-29 |
100.00% |
- |
8,330,000 |
8.90% |
| 프로젝트 C |
2019-10-14 |
2019-12-15 |
89.66% |
422,138 |
7,356,755 |
7.86% |
| 프로젝트 D |
2019-10-14 |
2019-12-15 |
24.54% |
334,694 |
7,269,056 |
7.76% |
| 프로젝트 E |
2019-08-21 |
2019-11-08 |
32.36% |
- |
5,428,138 |
5.80% |
| 합계 |
756,832 |
37,967,978 |
|
(*1) 계약구분은 동일 프로젝트를 병합한 분류입니다.&cr;(*2) 계약일은 보고기간종료일 기준으로 작성되었습니다.&cr;(*3) 납품기한은 계약서 및 PO상 납기가 아닌 실제 납기완료일을 반영하였습니다.&cr;(*4) 진행율은 설치용역의 진행율입니다.&cr;(*5) 전기는 진행율을 적용하지 않아 제외하였습니다.&cr;&cr;
39. 재무제표 재작성&cr;&cr;연결회사는 수익인식관련 회계처리의 오류를 발견하였으며, 해당 오류의 영향을 연결재무제표의 각 항목별로 반영하여 당기 연결재무제표를 재작성하였습니다. 당기 연결재무제표의 오류 수정에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 연결재무상태표상 각 항목별 수정금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
| 수익인식 오류 |
(11,518,496) |
(13,108,062) |
1,589,566 |
&cr;(2) 연결포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
| 수익인식 오류 |
447,842 |
(3) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 보고기간말 연결재무상태표에 미치는 영향
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
| 수정전 |
오류수정 |
오류수정 후 |
| 자산 |
|
|
|
| 유동자산 |
|
|
|
| 매출채권및기타채권(유동) |
51,184,537 |
(28,353,067) |
22,831,470 |
| 계약자산(유동) |
28,510 |
10,028,004 |
10,056,514 |
| 재고자산 |
12,529,629 |
(5,327,447) |
7,202,182 |
| 그 밖의 자산 |
15,776,659 |
- |
15,776,659 |
| 비유동자산 |
|
|
|
| 매출채권및기타채권(비유동) |
8,785,652 |
(8,776,754) |
8,898 |
| 계약자산(비유동) |
- |
20,910,767 |
20,910,767 |
| 그 밖의 자산 |
23,565,877 |
- |
23,565,877 |
| 자산 총계 |
111,870,864 |
(11,518,497) |
100,352,367 |
| 부채 |
|
|
|
| 유동부채 |
|
|
|
| 충당부채 |
638,082 |
293,955 |
932,037 |
| 계약부채(유동) |
6,877,500 |
(4,326,602) |
2,550,898 |
| 그 밖의 부채 |
77,682,599 |
- |
77,682,599 |
| 비유동부채 |
|
|
|
| 계약부채(비유동) |
9,075,414 |
(9,075,414) |
- |
| 그 밖의 부채 |
287,772 |
- |
287,772 |
| 부채 총계 |
94,561,367 |
(13,108,061) |
81,453,306 |
| 자본 총계 |
17,309,497 |
1,589,566 |
18,899,063 |
| 자본과 부채 총계 |
111,870,864 |
(11,518,495) |
100,352,369 |
&cr;(4) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 연결포괄손익계산서에 미치는 영향
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
| 수정전 |
오류수정 |
오류수정 후 |
| 매출액 |
100,432,751 |
(2,947,983) |
97,484,768 |
| 매출원가 |
80,660,508 |
(4,384,832) |
76,275,676 |
| 매출총이익 |
19,772,243 |
1,436,849 |
21,209,092 |
| 판매비와관리비 |
8,264,551 |
(654,536) |
7,610,015 |
| 영업이익 |
11,507,692 |
2,091,385 |
13,599,077 |
| 영업외손익 |
(12,282,187) |
(1,643,543) |
(13,925,730) |
| 법인세차감전손익 |
(774,495) |
447,842 |
(326,653) |
| 법인세비용 |
1,300,082 |
- |
1,300,082 |
| 기타포괄이익 |
2,832 |
- |
2,832 |
| 포괄순이익 |
(2,077,409) |
447,842 |
(1,629,567) |
&cr;
(5) 연결재무제표 재작성으로 인한 기초이익잉여금 변동 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금액 |
| 매출액 |
2,947,983 |
| 매출원가 |
(4,384,832) |
| 재공품 |
(11,191,349) |
| 재공품평가충당금 |
5,863,902 |
| 공사손실충당부채 |
(293,955) |
| 매출채권 |
(40,674,630) |
| 대손충당금 |
1,312,295 |
| 계약자산 |
30,938,772 |
| 계약부채 |
13,402,016 |
| 현재가치할인차금 |
2,232,515 |
| 기타손익 |
989,007 |
| 계 |
1,141,724 |
40. 회계정책의 변경&cr;&cr;
주석 2(1)에 기재된 것처럼 연결회사는 기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과규정에 따라 전기재무제표는 재작성되지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr;&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일에 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.91%입니다.&cr;&cr;연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다.
&cr;(1) 실무적 간편법의 사용
&cr;
연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
| - |
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 |
| - |
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. |
| - |
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 |
| - |
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
| - |
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 |
&cr;또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
&cr;(2) 리스부채의 측정
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금액 |
| 전기말에 공시된 운용리스약정 |
605,008 |
| 최초적용일 현재 회사의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액 |
549,503 |
| 차감: 정액법으로 비용인식한 단기리스료 |
9,951 |
| 차감: 정액법으로 비용인식한 소액자산 리스료 |
5,091 |
| 최초적용일 현재 인식된 리스부채 |
534,461 |
| 유동리스부채 |
134,394 |
| 비유동리스부채 |
400,067 |
| 합계 |
534,461 |
&cr;(3) 사용권자산의 측정&cr;사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정되었습니다. &cr;최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.&cr;&cr;(4) 최초 적용일 현재 연결재무상태표에 인식된 조정&cr;회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금액 |
| 이익잉여금 |
|
| 사용권자산 |
(607,636) |
| 리스부채 |
534,462 |
| 기타금융자산 |
77,702 |
| 합계 |
4,528 |
&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;
5. 재무제표 주석
| 정 정 신 고 (보고) |
| 2021년 6월 17일 |
1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020.3.12
3. 정정사유 : 수익인식기준 적용오류에 따른 정정
4. 정정사항
| 항 목 |
정정전 |
정정후 |
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 |
(주1) |
(주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 |
(주2) |
(주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 |
2020.3.12 |
2021.6.17 |
| 재무상태표 |
(주3) |
(주3) |
| 포괄손익계산서 |
(주4) |
(주4) |
| 자본변동표 |
(주5) |
(주5) |
| 현금흐름표 |
(주6) |
(주6) |
| 주석 |
(주7) |
(주7) |
&cr;
(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항&cr;<정정전>&cr;기재사항 없음.&cr;&cr;<정정후>&cr;감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석40에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석40에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 수익인식기준 적용오류와 관련하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2019년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 1,589백만원 증가하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 448백만원 감소하였습니다.&cr;&cr;
(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항&cr;<정정전>&cr;회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하으며, 이 감사인의 2019년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. &cr;&cr;<정정후>
우리는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2020년 3월 12일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. &cr;&cr;따라서, 재작성된 2019년도의 재무제표는 회사가 정기 주주총회에 2020년 3월 27일자로 제출되었던 2019년 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2019년재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.
&cr;
위에서 설명한 바와 같이 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 수정되었으므로 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2020년 3월 12일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
&cr;회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. &cr;&cr;(주3) 재무상태표
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 16(당)기 |
| 정정전 |
정정후 |
차이 |
| 유동자산 |
80,017,957 |
56,365,447 |
(23,652,510) |
| 비유동자산 |
32,393,777 |
44,527,790 |
12,134,013 |
| 자산 총계 |
112,411,734 |
100,893,237 |
(11,518,497) |
| 유동부채 |
84,538,875 |
80,506,228 |
(4,032,647) |
| 비유동부채 |
9,373,186 |
297,772 |
(9,075,414) |
| 부채 총계 |
93,912,061 |
80,804,000 |
(13,108,061) |
| 자본 총계 |
18,499,673 |
20,089,239 |
1,589,566 |
&cr;(주4) 포괄손익계산서
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 16(당)기 |
| 정정전 |
정정후 |
차이 |
| 매출액 |
100,432,751 |
97,484,768 |
(2,947,983) |
| 매출원가 |
80,598,364 |
76,213,532 |
(4,384,832) |
| 매출총이익 |
19,834,387 |
21,271,236 |
1,436,849 |
| 판매비와관리비 |
8,033,586 |
7,379,050 |
(654,536) |
| 영업이익 |
11,800,801 |
13,892,186 |
2,091,385 |
| 영업외손익 |
(12,305,084) |
(13,948,627) |
(1,643,543) |
| 법인세차감전손익 |
(504,283) |
(56,441) |
447,842 |
| 법인세비용 |
1,299,154 |
1,299,154 |
- |
| 당기순이익(손실) |
(1,803,437) |
(1,355,595) |
447,842 |
| 총포괄이익(손실) |
(1,803,437) |
(1,355,595) |
447,842 |
&cr;(주5) 자본변동표
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 16(당)기 |
| 정정전 |
정정후 |
차이 |
|
이익잉여금
(결손금)
|
총 계 |
이익잉여금
(결손금)
|
총 계 |
이익잉여금
(결손금)
|
총 계 |
| 2019.01.01 (당기초) |
(8,625,257) |
8,751,770 |
(8,625,257) |
8,751,770 |
- |
- |
| 전기오류수정효과 |
- |
- |
1,141,723 |
1,141,723 |
1,141,723 |
1,141,723 |
| 회계정책의 변경효과 |
(4,527) |
(4,527) |
(4,527) |
(4,527) |
- |
- |
| 당기순손실 |
(1,803,438) |
(1,803,438) |
(1,355,596) |
(1,355,596) |
447,842 |
447,842 |
| 유상증자 |
- |
11,555,868 |
- |
11,555,868 |
- |
- |
| 2019.12.31 (당기말) |
(10,433,222) |
18,499,673 |
(8,843,657) |
20,089,238 |
1,589,565 |
1,589,565 |
&cr;(주6) 현금흐름표
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 16(당)기 |
| 정정전 |
정정후 |
차이 |
| 영업활동현금흐름 |
(21,145,490) |
(21,145,490) |
- |
| 당기순이익(손실) |
(1,803,437) |
(1,355,596) |
447,841 |
| 당기순이익조정을 위한 가감 |
24,754,194 |
22,736,019 |
(2,018,175) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
(42,876,673) |
(41,306,339) |
1,570,334 |
&cr;(주7) 주석&cr;상기 (주3)부터 (주6)까지 기재된 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.
| 제16(당)기말 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 제15(전)기말 : 2018년 12월 31일 현재 |
|
| 주식회사 영우디에스피 |
&cr;
1. 회사의 개요&cr;&cr;주식회사 영우디에스피(이하 "당사")는 2004년 2월 16일에 반도체, LCD 및 OLED장비의 제조 및 판매 등을 목적으로 설립되었으며, 충청남도 천안시 서북구 성거읍 새터길 164에 위치하고 있습니다. 한편, 당사는 2014년 10월 29일 한국거래소 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 박금성 |
4,340,573 |
14.38% |
| 기타 |
25,852,934 |
85.62% |
| 합 계 |
30,193,507 |
100.00% |
&cr;&cr;2. 중요한 회계정책&cr;&cr;다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;&cr;
2.1 재무제표 작성 기준&cr;&cr;
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경
&cr;
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
&cr;
당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
&cr;
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 39에서 설명하고 있습니다.&cr;
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정
&cr;
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(3) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
&cr;
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(4) 연차개선 2015-2017
&cr;① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
&cr;
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
&cr;
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
&cr;
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
&cr;
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
&cr;
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
2.3 외화환산
&cr;
(1) 기능통화와 표시통화
&cr;
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.&cr;&cr;
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
&cr;
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;&cr;
2.4 금융자산&cr;&cr;
(1) 분류
&cr;
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
&cr;
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
&cr;
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
&cr;
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;
(2) 측정
&cr;
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; (가) 상각후원가&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr; (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함되며, 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr;&cr; (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
&cr;
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
&cr;
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;&cr;
(3) 손상
&cr;
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.1 참조)&cr;&cr;
(4) 인식과 제거
&cr;
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.&cr;
(5) 금융상품의 상계&cr;&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;2.5 파생상품&cr;&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;&cr;
2.6 매출채권
&cr;
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 11, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.1 참조)
&cr;2.7 재고자산&cr; &cr;재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산과 관련한 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;2.8 유형자산 &cr;&cr;토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
&cr;
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
|
추정 내용연수
|
|
건물
|
40년 |
|
구축물
|
20년 |
|
기계장치
|
10년 |
|
기타의유형자산
|
5년 |
&cr;
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr;
2.9 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.10 무형자산&cr;&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
|
과 목
|
추정 내용연수
|
| 산업재산권 |
5년 |
| 개발비 |
5년
|
| 소프트웨어 |
5년 |
&cr;
2.11 매입채무와 기타채무
&cr;
매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr;2.12 금융부채 및 복합금융상품&cr;&cr;(1) 분류 및 측정
&cr;
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적 또는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
&cr;
(2) 제거
&cr;
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;2.13 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;&cr;2.14 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr;이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.15 종업원급여 &cr; &cr;(1) 단기종업원급여&cr; &cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;&cr;(2) 기타장기종업원급여&cr;&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 퇴직급여: 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 해고급여&cr;&cr;당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.
2.16 수익인식&cr;&cr;
당사는 OLED 및 LCD등의 검사장비 제조를 주요사업으로 영위하고 있으며, 당사의 수익은 재화의 판매, 주문생산형 계약, 설치용역으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 통합 계약에서 ① 제품 판매, ② 설치 및 셋업용역으로 구별되는 수행의무를 식별하며, 거래가격을 배분을 위해 기업회계준서 1115호의 문단 79 '재화나 용역의 개별 판매 가격을 적절하게 추정하는 방법에는 다음이 포함되지만 이에 한정되지는 않는다.' 를 따라 예상원가 이윤 가산 접근법을 사용합니다.&cr;&cr;1) 재화의 판매&cr;&cr;재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도&cr;&cr;주문생산형 계약은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 수 개월 이상의 제작 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 1115호에 따라 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.&cr;&cr;
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.
당사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 계약기간 동안 고객에게 설치 및 셋업 용역을 제공할 의무가있습니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 설치용역 등과 관련하여 고객은 당사가 수행하는 대로 효익을 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 당사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
&cr;2.17 리스
&cr;주석 2.2에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 39에서 제공합니다.
&cr;
당사는 다양한 유형자산을 리스하고 있습니다. 리스계약기간은 일반적으로 1~5년이며, 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. &cr;&cr;계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr;&cr;리스의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다. &cr;&cr;2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;&cr;2019년 1월 1일부터 회사는 리스자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료의 지급은 부채의 상환과 금융원가로 배분됩니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr;리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr;
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
&cr;단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익에 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품으로구성되어 있습니다.
① 변동리스료&cr;변동리스료 조건의 리스계약은 존재하지 않습니다.
&cr;② 연장선택권 및 종료선택권&cr;회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. &cr;&cr;리스기간을 산정하는 중요한 판단&cr;&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. &cr;연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을행사할 것 (또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스 기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권의 행사(또는 종료선택권의 미행사)가 상당히 확실하지 않아 544,740천원의 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채에 포함되지 않았습니다. &cr;&cr;리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 전에 리스기간을 산정할 때 영향을 미친 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. &cr;당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;&cr;재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
&cr;다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
&cr;
(1) 법인세
&cr;
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
&cr;
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
&cr;(2) 금융자산의 손상
&cr;
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다
4. 재무위험관리&cr;&cr;4.1 재무위험관리요소 &cr;
&cr;위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.&cr;&cr;4.1.1 신용위험&cr;&cr;신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.&cr;&cr;
(가) 매출채권&cr;&cr;당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
6개월이하 |
6개월초과~1년이하 |
1년초과~3년이하 |
3년 초과 |
합 계 |
| 기대손실률 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
| 총 장부금액 |
18,841,749 |
620,800 |
3,668,589 |
69,467 |
23,200,605 |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 손실충당금 |
657,759 |
- |
| 기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
(657,759) |
657,759 |
| 기말 손실충당금 |
- |
657,759 |
&cr;당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 &cr;23,200,607천원입니다 (전기말 : 35,647,722천원).
&cr;당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비'로 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 대손상각비 |
(657,759) |
657,759 |
&cr;(나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 보증금, 장단기금융상품을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
보증금 |
금융자산 |
| 기초 손실충당금 |
240,000 |
- |
| 기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
(240,000) |
240,000 |
| 기말 손실충당금 |
- |
240,000 |
&cr;
4.1.2 유동성위험&cr;&cr;유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.&cr;&cr;유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. &cr;&cr;(가) 모든 비파생 금융부채&cr;(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해필요한 경우&cr;&cr;
① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
6개월이내 |
6개월~12개월 |
1~2년 |
2년 이후 |
| 장단기차입금 |
24,412,667 |
17,796,000 |
6,500,000 |
116,667 |
- |
| 매입채무및기타채무 |
21,660,464 |
21,650,464 |
- |
10,000 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채(*) |
30,845,478 |
- |
- |
30,845,478 |
- |
| 리스부채 |
287,521 |
62,223 |
54,193 |
84,064 |
87,041 |
| 파생금융부채 |
8,255 |
- |
8,255 |
- |
- |
| 합 계 |
77,214,385 |
39,508,687 |
6,562,448 |
31,056,209 |
87,041 |
(*)계약상의 만기일에 근거하여 공시되고 있으나, 사채권자의 조기상환청구권으로 인하여 유동부채로 분류되고 있습니다. .&cr;&cr;② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
6개월이내 |
6개월~12개월 |
1~2년 |
2년 이후 |
| 장단기차입금 |
25,966,667 |
19,050,000 |
200,000 |
6,400,000 |
316,667 |
| 매입채무및기타채무 |
40,942,352 |
40,932,352 |
- |
10,000 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채(*) |
21,687,049 |
- |
- |
- |
21,687,049 |
| 파생금융부채 |
87,393 |
79,881 |
7,512 |
- |
- |
| 합 계 |
88,683,461 |
60,062,233 |
207,512 |
6,410,000 |
22,003,716 |
4.1.3 외환위험&cr;&cr;① 외환위험에 대한 노출&cr;당사는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. &cr;
| (단위: 천 USD, 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
원화환산금액 |
USD |
원화환산금액 |
| 자 산: |
| 현금및현금성자산 |
4 |
4,523 |
6,877 |
7,689,228 |
| 단기금융상품 |
1,000 |
1,157,800 |
1,000 |
1,118,100 |
| 매출채권및기타채권 |
48,759 |
56,452,639 |
27,184 |
30,393,972 |
| 파생금융자산(*) |
7 |
7,800 |
- |
- |
| 부 채: |
| 파생금융부채(*) |
340 |
393,376 |
7,000 |
7,826,700 |
| 매입채무및기타채무 |
2,549 |
2,951,335 |
2,655 |
2,968,965 |
| 합 계 |
46,881 |
54,278,051 |
25,406 |
28,405,635 |
(*) 파생금융상품에 대한 외화금액은 각 포지션의 계약금액으로 표시하였습니다.&cr;&cr;② 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기말환율 |
| 당기말 |
전기말 |
| USD |
1,157.80 |
1,118.10 |
&cr;③ 민감도분석&cr;당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 세전손익 |
5,427,805 |
(5,427,805) |
2,840,563 |
(2,840,563) |
&cr;4.1.4 이자율위험&cr;&cr;당사는 일부 변동금리부 차입금을 통하여 자금을 조달하고 있기 때문에, 시장이자율의 변동으로부터 영향을 받습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율이 1%씩 변동 시 이자율 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 세전손익 |
(244,127) |
244,127 |
(230,667) |
230,667 |
&cr;4.2 자본위험관리&cr;&cr;당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. &cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부 채(A) |
80,803,999 |
101,250,194 |
| 자 본(B) |
20,089,239 |
8,751,770 |
| 부채비율(A/B) |
402.23% |
1,156.91% |
&cr;&cr;5. 금융상품 공정가치&cr;&cr;5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;&cr;
- 당기말 &cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
| 지분증권 |
30,000 |
30,000 |
| 소 계 |
30,000 |
30,000 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
| 파생금융자산 |
11,002 |
11,002 |
| 소 계 |
11,002 |
11,002 |
| 상각후원가 금융자산(*) |
| 현금및현금성자산 |
6,031,599 |
6,031,599 |
| 매출채권및기타채권 |
24,969,040 |
24,969,040 |
| 단기금융상품 |
7,921,807 |
7,921,807 |
| 장기금융상품 |
10,000 |
10,000 |
| 기타금융자산 |
1,277,915 |
1,277,915 |
| 소 계 |
40,210,360 |
40,210,360 |
| 금융자산 합계 |
40,251,362 |
40,251,362 |
| 금융부채 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 |
| 전환사채 |
30,845,478 |
30,845,478 |
| 파생금융부채 |
8,255 |
8,255 |
| 소 계 |
30,853,733 |
30,853,733 |
| 상각후원가 금융부채(*) |
| 장단기차입금 |
24,412,667 |
24,412,667 |
| 매입채무및기타채무 |
21,660,464 |
21,660,464 |
| 기타금융부채 |
287,521 |
287,521 |
| 소계 |
46,360,652 |
46,360,652 |
| 금융부채 합계 |
77,214,385 |
77,214,385 |
(*) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 차입금을 제외한 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.
- 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
| 지분증권 |
30,000 |
30,000 |
| 소 계 |
30,000 |
30,000 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
| 파생금융자산 |
- |
- |
| 소 계 |
- |
- |
| 상각후원가 금융자산(*) |
| 현금및현금성자산 |
31,427,621 |
31,427,621 |
| 매출채권및기타채권 |
36,657,716 |
36,657,716 |
| 단기금융상품 |
5,658,100 |
5,658,100 |
| 장기금융상품 |
216,000 |
216,000 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
| 소 계 |
73,959,437 |
73,959,437 |
| 금융자산 합계 |
73,989,437 |
73,989,437 |
| 금융부채 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 |
| 신주인수권부사채 |
1,558,167 |
1,558,167 |
| 전환사채 |
20,128,882 |
20,128,882 |
| 파생금융부채 |
87,393 |
87,393 |
| 소 계 |
21,774,442 |
21,774,442 |
| 상각후원가 금융부채(*) |
| 장단기차입금 |
25,966,667 |
25,966,667 |
| 매입채무및기타채무 |
40,942,352 |
40,942,352 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
| 소계 |
66,909,019 |
66,909,019 |
| 금융부채 합계 |
88,683,461 |
88,683,461 |
(*) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 차입금을 제외한 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.&cr;&cr;5.2 공정가치 서열체계&cr;&cr;공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은 ) 공시가격 (수준 1)&cr;- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)&cr;- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)&cr;&cr;
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. &cr;
| (단위 : 천원) |
| 당기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산: |
| 지분증권 |
- |
- |
30,000 |
30,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산: |
| 파생금융자산 |
- |
11,002 |
- |
11,002 |
| 당기손익-공정가치 금융부채: |
| 전환사채 |
- |
- |
30,845,478 |
30,845,478 |
| 파생금융부채 |
- |
8,255 |
- |
8,255 |
| (단위 : 천원) |
| 전기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산: |
| 지분증권 |
- |
- |
30,000 |
30,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산: |
| 파생금융자산 |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 금융부채: |
| 신주인수권부사채 |
- |
- |
1,558,167 |
1,558,167 |
| 전환사채 |
- |
- |
20,128,882 |
20,128,882 |
| 파생금융부채 |
- |
87,393 |
- |
87,393 |
&cr;5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr;&cr;당기 중 서열체계 수준간 이동은 없습니다.&cr;&cr;5.4 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr;당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. &cr;
| (단위 : 천원) |
| 당기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3&cr;투입변수 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 |
| 전환사채 4차 |
15,009,248 |
3 |
옵션모델 |
기초자산가격 |
2,530 |
| 채권할인률 |
16.93% |
| 무위험 수익률 |
1.39% |
| 변동성 |
22.37% |
| 전환사채 5차 |
15,836,230 |
3 |
옵션모델 |
기초자산가격 |
2,530 |
| 채권할인률 |
17.70% |
| 무위험 수익률 |
1.38% |
| 변동성 |
22.37% |
&cr;
| (단위 : 천원) |
| 전기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3&cr;투입변수 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 |
| 신주인수권부&cr;사채 |
1,558,167 |
3 |
옵션모델 |
기초자산가격 |
825 |
| 채권할인률 |
12.93% |
| 무위험 수익률 |
1.89% |
| 변동성 |
25.83% |
| 전환사채 |
20,128,882 |
3 |
옵션모델 |
기초자산가격 |
825 |
| 채권할인률 |
12.93% |
| 무위험 수익률 |
1.89% |
| 변동성 |
25.83% |
&cr;5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 &cr;&cr;당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.&cr;&cr;6. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기말&cr;
| (단위: 천원) |
| 금융자산 |
상각후원가 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
당기손익-공정가치 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
6,031,599 |
- |
- |
6,031,599 |
| 매출채권및기타채권 |
24,969,040 |
- |
- |
24,969,040 |
| 단기금융상품 |
7,921,807 |
- |
- |
7,921,807 |
| 장기금융상품 |
10,000 |
- |
- |
10,000 |
| 지분상품 |
- |
30,000 |
- |
30,000 |
| 파생금융자산 |
|
- |
11,002 |
11,002 |
| 기타금융자산 |
1,277,915 |
- |
- |
1,277,915 |
| 금융자산 합계 |
40,210,361 |
30,000 |
11,002 |
40,251,363 |
| (단위: 천원) |
| 금융부채 |
상각후원가 금융부채 |
당기손익-공정가치 금융부채 |
합계 |
| 장단기차입금 |
24,412,667 |
- |
24,412,667 |
| 매입채무및기타채무 |
21,660,464 |
- |
21,660,464 |
| 전환사채 |
- |
30,845,478 |
30,845,478 |
| 파생금융부채 |
- |
8,255 |
8,255 |
| 기타금융부채 |
287,521 |
- |
287,521 |
| 금융부채 합계 |
46,360,652 |
30,853,733 |
77,214,385 |
&cr;- 전기말&cr;
| (단위: 천원) |
| 금융자산 |
상각후원가 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
31,427,621 |
- |
31,427,621 |
| 매출채권및기타채권 |
36,657,716 |
- |
36,657,716 |
| 단기금융상품 |
5,658,100 |
- |
5,658,100 |
| 장기금융상품 |
216,000 |
- |
216,000 |
| 지분상품 |
- |
30,000 |
30,000 |
| 파생금융자산 |
- |
- |
- |
| 기타금융자산 |
- |
- |
- |
| 금융자산 합계 |
73,959,437 |
30,000 |
73,989,437 |
| (단위: 천원) |
| 금융부채 |
상각후원가 금융부채 |
당기손익-공정가치 금융부채 |
합계 |
| 장단기차입금 |
25,966,667 |
- |
25,966,667 |
| 매입채무및기타채무 |
40,942,352 |
- |
40,942,352 |
| 신주인수권부사채 |
- |
1,558,167 |
1,558,167 |
| 전환사채 |
- |
20,128,882 |
20,128,882 |
| 파생금융부채 |
- |
87,393 |
87,393 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
- |
| 금융부채 합계 |
66,909,019 |
21,774,442 |
88,683,461 |
&cr;(2) 금융상품 범주별 순손익 구분&cr;&cr;- 당기 &cr;
| (단위:천원) |
| 구 분 |
순손익 |
이자수익(비용) |
순외환차익(차손) |
기타(*) |
| 상각후원가 금융자산 |
1,189,705 |
180,771 |
315,640 |
693,294 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 |
(13,550,702) |
(281,339) |
- |
(13,269,363) |
| 상각후원가 금융부채 |
(1,170,535) |
(1,108,439) |
18,834 |
(80,930) |
| 합계 |
(13,531,532) |
(1,209,007) |
334,474 |
(12,656,999) |
(*)보증금, 파생금융상품 및 당기손익인식금융부채와 관련하여 발생한 금융수익 및 금융비용으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;- 전기&cr;
| (단위:천원) |
| 구 분 |
순손익 |
이자수익(비용) |
순외환차익(차손) |
기타(*) |
| 상각후원가 금융자산 |
1,786,691 |
389,922 |
490,658 |
906,111 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 |
(2,575,896) |
(381,301) |
- |
(2,194,595) |
| 상각후원가 금융부채 |
(922,355) |
(999,330) |
85,917 |
(8,942) |
| 합계 |
(1,711,560) |
(990,709) |
576,575 |
(1,297,426) |
(*) 보증금, 파생금융상품 및 당기손익인식금융부채와 관련하여 발생한 금융수익 및 금융비용으로 구성되어 있습니다.
&cr;7. 영업부문&cr;&cr;당사는 단일의 연구개발 조직으로 구성되고 유사한 마케팅 전략을 구사하고 있어 영업부문을 다수의 부문으로 구분하지 않고 반도체, LCD 및 OLED장비 제조 및 판매 단일 부문으로 운영하고 있습니다. 따라서 영업부문의 당기순이익(손실)과 당사의 당기순이익(손실)이 동일합니다.&cr;
&cr;
(1) 당기와 전기 중 매출액의 지역별 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 매출구분 |
지 역 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출 |
국 내 |
27,240,329 |
7,687,860 |
| 중 국 |
58,358,626 |
134,183,937 |
| 기 타 |
11,885,813 |
4,087,996 |
| 합 계 |
97,484,768 |
145,959,793 |
&cr;
(2) 당기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 업체는 삼성디스플레이㈜와 MIANYANG BOE OPTOELECTRONICS TECHNOLOGY CO LTD, WUHAN TIANMA MICRO ELECTRONICS CO LTD, SAMSUNG DISPLAY VIETNAM CO LTD 각각의 매출은 27,158백만원, 19,893백만원, 14,626백만원, 13,634백만원입니다.&cr;&cr;8. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 요구불예금 |
6,031,599 |
31,427,621 |
&cr;
9. 사용제한 금융상품&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품(*) |
7,701,800 |
5,538,100 |
| 장기금융상품(*) |
216,000 |
216,000 |
(*) 당사의 차입금, 차입한도약정 및 이행보증담보 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석 19, 36 참조).
10. 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr;&cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치금융자산 내역은 다음과 같습니다. &cr;
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
지분율 |
주식수 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
기타포괄손익누계액 |
장부가액 |
장부가액 |
| (주)레아테크 |
10% |
6,000 |
30,000 |
- |
30,000 |
30,000 |
| (주)에스알엠씨 |
4% |
4,000 |
500,000 |
(500,000) |
- |
- |
| 합 계 |
530,000 |
(500,000) |
30,000 |
30,000 |
&cr;당사가 보유한 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 가능한 공정가치 측정치의범위가 넓고 그 범위에서 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치라 판단하여 취득원가로 평가하였습니다.&cr;&cr;
11. 매출채권및기타채권&cr;
(1) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있으며, 보고기간 종료일 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
현재가치&cr;할인차금 |
대손충당금 |
순장부금액 |
총장부금액 |
현재가치&cr;할인차금 |
대손충당금 |
순장부금액 |
| 유 동: |
| 매출채권 |
23,200,607 |
- |
- |
23,200,607 |
35,647,722 |
(811,051) |
(657,759) |
34,178,913 |
| 미수금 |
1,668,902 |
- |
- |
1,668,902 |
5,568 |
- |
- |
5,568 |
| 미수수익 |
90,633 |
- |
- |
90,633 |
86,555 |
- |
- |
86,555 |
| 보증금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
24,960,142 |
- |
- |
24,960,142 |
35,739,845 |
(811,051) |
(657,759) |
34,271,036 |
| 비유동: |
| 매출채권 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 보증금 |
8,899 |
- |
- |
8,899 |
2,626,680 |
- |
(240,000) |
2,386,680 |
| 소 계 |
8,899 |
- |
- |
8,899 |
2,626,680 |
- |
(240,000) |
2,386,680 |
| 합 계 |
24,969,041 |
- |
- |
24,969,041 |
38,366,525 |
(811,051) |
(897,759) |
36,657,716 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 관련한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
매출채권 |
기타채권 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
657,759 |
- |
240,000 |
240,000 |
| 대손상각비 |
(657,759) |
657,759 |
(240,000) |
- |
| 기말 |
- |
657,759 |
- |
240,000 |
&cr;(3) 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.1을 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;
12. 재고자산&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부가액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부가액 |
| 재공품 |
6,594,683 |
- |
6,594,683 |
11,416,614 |
(1,218,738) |
10,197,876 |
| 원재료 |
607,498 |
- |
607,498 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
7,202,181 |
- |
7,202,181 |
11,416,614 |
(1,218,738) |
10,197,876 |
&cr;(2) 당사는 주문생산형계약과 관련하여 프로젝트별로 완료 시 예상되는 총예정원가가 총계약금액을 초과하는 경우 이를 재공품평가충당금으로 설정하고 있습니다. 당기 중 재고자산평가손실로 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 293,955천원 (전기: 1,218,738천원)입니다.&cr;&cr;(3) 한국수출입은행의 계약이행보증에 대한 담보로 당사의 재고자산 중 일부(USD 5,200,000)가 양도담보로 제공되어 있습니다(주석35, 36 참조).&cr;
13. 기타유동자산&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부가세대급금(*) |
- |
943,884 |
| 선급금 |
51,261 |
72,598 |
| 선급비용 |
110,524 |
165,197 |
| 합 계 |
161,785 |
1,181,679 |
(*)당기말 매출채권및기타채권으로 반영된 부가세대급금은 1,668,902천원입니다.&cr;&cr;14. 유형자산&cr;&cr;
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
- 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
비 품 |
시설장치 |
합 계 |
| 기초장부금액 |
13,026,314 |
3,236,608 |
100,387 |
298,903 |
50,844 |
205,759 |
194,318 |
17,113,133 |
| 기초취득원가 |
13,026,314 |
3,974,334 |
152,017 |
906,561 |
241,396 |
1,182,256 |
1,828,164 |
21,311,042 |
| 기초감가상각누계액 |
- |
(737,726) |
(51,630) |
(607,658) |
(190,552) |
(970,224) |
(1,633,846) |
(4,191,636) |
| 기초정부보조금 |
- |
- |
- |
- |
- |
(6,273) |
- |
(6,273) |
| 취 득 |
23,210 |
223,579 |
- |
- |
- |
1,900 |
9,300 |
257,989 |
| 감가상각비 |
- |
(101,221) |
(7,601) |
(80,335) |
(28,675) |
(93,348) |
(85,122) |
(396,302) |
| 정부보조금 상계 |
- |
- |
- |
- |
- |
3,000 |
- |
3,000 |
| 기말장부금액 |
13,049,524 |
3,358,966 |
92,786 |
218,568 |
22,169 |
117,311 |
118,496 |
16,977,820 |
| 기말취득원가 |
13,049,524 |
4,197,913 |
152,017 |
906,561 |
241,396 |
1,184,156 |
1,837,464 |
21,569,031 |
| 기말감가상각누계액 |
- |
(838,947) |
(59,231) |
(687,993) |
(219,227) |
(1,063,572) |
(1,718,968) |
(4,587,938) |
| 기말정부보조금 |
- |
- |
- |
- |
- |
(3,273) |
- |
(3,273) |
&cr;- 전기&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
비 품 |
시설장치 |
합 계 |
| 기초장부금액 |
11,526,938 |
3,335,966 |
77,488 |
380,045 |
94,942 |
303,764 |
285,333 |
16,004,476 |
| 기초취득원가 |
11,526,938 |
3,974,334 |
122,017 |
906,561 |
368,030 |
1,166,749 |
1,820,190 |
19,884,819 |
| 기초감가상각누계액 |
- |
(638,368) |
(44,529) |
(526,516) |
(273,089) |
(853,712) |
(1,534,857) |
(3,871,071) |
| 기초정부보조금 |
- |
- |
- |
- |
- |
(9,273) |
- |
(9,273) |
| 취 득 |
1,026,627 |
- |
30,000 |
- |
- |
15,507 |
7,974 |
1,080,108 |
| 재평가잉여금 |
472,749 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
472,749 |
| 처 분 |
- |
- |
- |
- |
(9,915) |
- |
- |
(9,915) |
| 감가상각비 |
- |
(99,358) |
(7,101) |
(81,143) |
(34,182) |
(116,512) |
(98,989) |
(437,285) |
| 정부보조금 상계 |
- |
- |
- |
- |
- |
3,000 |
- |
3,000 |
| 기말장부금액 |
13,026,314 |
3,236,608 |
100,387 |
298,903 |
50,844 |
205,759 |
194,318 |
17,113,133 |
| 기말취득원가 |
13,026,314 |
3,974,334 |
152,017 |
906,561 |
241,396 |
1,182,256 |
1,828,164 |
21,311,042 |
| 기말감가상각누계액 |
- |
(737,726) |
(51,630) |
(607,658) |
(190,552) |
(970,224) |
(1,633,846) |
(4,191,636) |
| 기말정부보조금 |
- |
- |
- |
- |
- |
(6,273) |
- |
(6,273) |
&cr;(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다 &cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
174,428 |
183,583 |
| 판매비와관리비 |
113,784 |
140,911 |
| 경상연구개발비 |
105,089 |
109,791 |
| 합계 |
393,301 |
434,285 |
&cr;(3) 당기말 현재 당사는 건물 및 집기시설, 기계장치, 재고자산과 관련하여 부보금액 4,428백만원의 화재보험을 가입하고 있으며, 차량에 대하여 자동차종합보험에 가입하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
목적물명 |
가입금액(*) |
| 건물 |
공장 |
2,658,000 |
| 건물 |
식당 |
320,000 |
| 기계 |
기계(조립라인) |
300,000 |
| 비품 |
집기비품 |
100,000 |
| 비품 |
식당집기 |
50,000 |
| 재고자산 |
상품 및 일반제품 |
1,000,000 |
| 합계 |
4,428,000 |
(*) 부보금액에 대한 보험의 기간은 2019.11.26 ~ 2020.11.26까지 입니다.&cr;&cr;(4) 당사의 유형자산 중 일부 토지, 건물은 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 19, 36 참조)&cr;&cr;(5) 당기말과 전기말 중 유형자산재평가는 다음과 같습니다.&cr;-당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 토지(*) |
- |
- |
13,049,524 |
13,049,524 |
(*) 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치금액입니다. 당기말과 전기말 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 미래새한감정평가법인 (2018.12.06) 이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 미래새한감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;
-전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 토지(*) |
- |
- |
13,026,314 |
13,026,314 |
(*) 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치금액입니다. 당기말과 전기말 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 미래새한감정평가법인 (2018.12.06) 이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 미래새한감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 당기 중 수준 2와 수준 3간의 이동은 없었습니다.&cr;&cr;(7) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기초 잔액 |
13,026,314 |
11,526,938 |
| 취득 |
23,210 |
1,026,627 |
| 처분 |
- |
- |
| 투자부동산으로 재분류 |
- |
- |
| 공정가치 변동이익(손실)(*) |
- |
472,749 |
| 당기말잔액 |
13,049,524 |
13,026,314 |
(*) 기타포괄손익항목 중 자산재평가잉여금에 1,215,167천원 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
15. 리스&cr;&cr;(1) 재무상태표에 인식된 금액&cr;&cr;리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
당기초 |
| 사용권자산 |
| 임직원 기숙사 |
16,786 |
64,521 |
| 사무실 |
184,907 |
495,482 |
| 차량운반구 |
101,100 |
47,633 |
| 합계 |
302,793 |
607,636 |
&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
당기초 |
| 리스부채 |
| 유동 |
116,416 |
134,394 |
| 비유동 |
171,105 |
400,067 |
| 합계 |
287,521 |
534,461 |
당기 중 증가된 사용권자산은 93천원입니다.&cr;&cr;(2) 손익계산서에 인식된 금액&cr;&cr;리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
| 임직원 기숙사 |
82,379 |
| 사무실 |
50,438 |
| 차량운반구 |
39,987 |
| 합계 |
172,804 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
18,100 |
| 단기리스료 |
55,000 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
6,464 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 |
- |
당기 중 리스의 총 현금유출은 200,496천원입니다.&cr;&cr;
16. 무형자산&cr;&cr;
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
개발비 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초장부금액 |
15,703 |
2,949,387 |
276,388 |
34,600 |
3,276,078 |
| 기초취득원가 |
57,407 |
13,623,528 |
1,433,412 |
34,600 |
15,148,947 |
| 기초상각누계액 |
(41,704) |
(8,667,327) |
(1,157,024) |
0 |
(9,866,055) |
| 기초정부보조금 |
0 |
(2,006,815) |
0 |
0 |
(2,006,815) |
| 취 득 |
0 |
847,718 |
350,093 |
0 |
1,197,811 |
| 정부보조금 취득액 |
0 |
(632,707) |
(99,645) |
0 |
(732,352) |
| 무형자산상각비 |
(4,515) |
(1,061,400) |
(173,086) |
0 |
(1,239,001) |
| 정부보조금 상계 |
0 |
204,180 |
9,964 |
0 |
214,144 |
| 무형자산손상차손(*) |
0 |
(432,181) |
0 |
0 |
(432,181) |
| 기말장부금액 |
11,188 |
1,874,997 |
363,714 |
34,600 |
2,284,499 |
| 기말취득원가 |
57,407 |
14,471,245 |
1,783,506 |
34,600 |
16,346,758 |
| 기말상각누계액 |
(46,219) |
(9,728,726) |
(1,330,111) |
0 |
(11,105,056) |
| 기말손상차손누계액 |
0 |
(432,181) |
0 |
0 |
(432,181) |
| 기말정부보조금 |
0 |
(2,435,341) |
(89,681) |
0 |
(2,525,022) |
&cr;- 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
개발비 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초장부금액 |
11,906 |
5,762,411 |
422,788 |
34,600 |
6,231,705 |
| 기초취득원가 |
49,957 |
14,873,687 |
1,396,181 |
34,600 |
16,354,425 |
| 기초상각누계액 |
(38,051) |
(6,584,352) |
(973,393) |
- |
(7,595,796) |
| 기초정부보조금 |
- |
(2,526,924) |
- |
- |
(2,526,924) |
| 취 득 |
7,450 |
1,330,944 |
37,231 |
- |
1,375,625 |
| 정부보조금 취득액 |
- |
(922,534) |
- |
- |
(922,534) |
| 무형자산상각비 |
(3,653) |
(2,082,975) |
(183,631) |
- |
(2,270,259) |
| 정부보조금 상계 |
- |
594,209 |
- |
- |
594,209 |
| 무형자산손상차손(*) |
- |
(1,732,668) |
- |
- |
(1,732,668) |
| 기말장부금액 |
15,703 |
2,949,387 |
276,388 |
34,600 |
3,276,077 |
| 기말취득원가 |
57,407 |
16,204,631 |
1,433,412 |
34,600 |
17,730,050 |
| 기말상각누계액 |
(41,704) |
(8,667,327) |
(1,157,024) |
- |
(9,866,055) |
| 기말손상차손누계액 |
- |
(1,732,668) |
- |
- |
(1,732,668) |
| 기말정부보조금 |
- |
(2,855,249) |
- |
- |
(2,855,249) |
&cr;(2) 당기말 현재 주요 프로젝트별 개발비 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 프로젝트명 |
기말장부가액 |
잔여 상각기간
|
| A Project |
67,209 |
0.7년
|
| B Project |
463,500 |
1년 |
| C Project |
83,000 |
1년 |
| D Project(*) |
- |
- |
| E Project |
358,144 |
3.6년 |
| F Project(*) |
- |
- |
| G Project |
903,143 |
개발진행중
|
| H Project(*) |
- |
- |
| 계 |
1,874,997 |
|
(*) 당사는 전기 중 해당 프로젝트의 사업성이 낮은 것으로 판단하여 해당 프로젝트와 관련된 개발비 432,181천원을 손상하였으며, 포괄손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
5,665 |
3,653 |
| 판매비와관리비 |
82,434 |
93,656 |
| 경상연구개발비 |
936,758 |
1,578,742 |
| 합계 |
1,024,857 |
1,676,051 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
5,814,955 |
14,042,235 |
| 판매비와관리비 |
218,702 |
- |
| 합계 |
6,033,657 |
14,042,235 |
&cr;17. 종속기업투자주식&cr;&cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
- 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
회사명 |
지분율(%) |
주식수 |
취득원가 |
장부가액 |
| 종속기업 |
YWDSP Viet Nam |
100.00 |
- |
112,330 |
112,330 |
| 주식회사 알프스 |
52.94 |
900,000 |
450,000 |
- |
| 합 계 |
562,330 |
112,330 |
(*) 전기 중 주식회사 알프스의 지분을 10.08% 추가 취득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다&cr;&cr;- 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
회사명 |
지분율(%) |
주식수 |
취득원가 |
장부가액 |
| 종속기업 |
YWDSP Viet Nam |
100.00 |
- |
112,330 |
112,330 |
| 주식회사 알프스 |
52.94 |
900,000 |
450,000 |
- |
| 합 계 |
562,330 |
112,330 |
&cr;(2) 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 당기 중 변동내역은 없으며, 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
- 전기말
| (단위: 천원) |
|
기초 |
취득 |
재분류 |
손상 |
기말 |
| 종속기업투자주식 |
112,330 |
439,800 |
- |
(439,800) |
112,330 |
| 관계기업투자주식 |
- |
150,000 |
(150,000) |
- |
- |
&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 요약 재무현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
- 당기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
회사명 |
순자산 |
당기순이익(손실) |
| 종속기업 |
YWDSP Viet Nam |
66,573 |
(10,304) |
| 주식회사 알프스 |
(1,144,419) |
(260,836) |
&cr;
- 전기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
회사명 |
순자산 |
당기순이익(손실) |
| 종속기업 |
YWDSP Viet Nam |
74,046 |
9,009 |
| 주식회사 알프스 |
(883,584) |
(73,915) |
&cr;18. 정부보조금&cr;&cr;당기 및 전기 중 당사의 정부보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
- 당기
| (단위 : 천원) |
| 과제명 |
기초 |
증가 |
상각비 상계 |
손상 |
기말 |
처리방법 |
| 터치 융복합 산업 클러스터 육성사업 개발협약 |
173,199 |
- |
(109,389) |
- |
63,810 |
개발비 차감항목 |
| 신성장동력 장비 경쟁력 강화사업 |
394,572 |
135,056 |
- |
(529,628) |
- |
개발비 차감항목 |
| 우수기술연구센터(ATC)사업 |
965,089 |
497,650 |
- |
- |
1,462,739 |
개발비 차감항목 |
| 이종 다층 접합센서 형상가공용 초정밀 Sawing 장비 개발사업 |
473,955 |
- |
(94,791) |
(379,164) |
- |
개발비 차감항목 |
| 근로환경개선보조금 지원사업&cr; REMODELING (가구) |
2,292 |
- |
(1,100) |
- |
1,192 |
개발비 차감항목 |
| 근로환경개선보조금 지원사업&cr; REMODELING (빔프로젝트) |
1,015 |
- |
(487) |
- |
528 |
비품 차감항목 |
| 근로환경개선보조금 지원사업&cr; REMODELING (대형모니터) |
2,375 |
- |
(1,140) |
- |
1,235 |
비품 차감항목 |
| 근로환경개선보조금 지원사업&cr; REMODELING (연구동사무용가구) |
591 |
- |
(273) |
- |
318 |
비품 차감항목 |
| 스마트공장지원사업 (ERP시스템 도입을 통한 스마트공장) |
- |
99,645 |
(9,964) |
- |
89,681 |
소프트웨어 차감항목 |
| 합 계 |
2,013,088 |
732,351 |
(217,144) |
(908,792) |
1,619,503 |
|
&cr;
- 전기
| (단위 : 천원) |
| 과제명 |
기 초 |
수 령 |
상각비와&cr;상계 |
손 상 |
기 말 |
처리방법 |
| 터치 융복합 산업 클러스터 육성사업 개발협약 |
282,588 |
- |
(109,389) |
- |
173,199 |
개발비 차감 |
| 신성장동력 장비 경쟁력 강화사업 |
244,755 |
149,816 |
- |
- |
394,572 |
개발비 차감 |
| 우수기술연구센터(ATC)사업 |
419,222 |
545,867 |
- |
- |
965,089 |
개발비 차감 |
| 이종 다층 접합센서 형상가공용 초정밀 Sawing 장비 개발사업 |
247,105 |
226,851 |
- |
- |
473,955 |
개발비 차감 |
| 극초단 Laser를 이용한 반도체 Wafer Scriber의 국산화 및 공정개발 |
1,333,254 |
- |
(484,820) |
(848,435) |
- |
개발비 차감 |
| 근로환경개선보조금 지원사업&cr;REMODELING (가구) |
3,392 |
- |
(1,100) |
- |
2,292 |
비품 차감 |
| 근로환경개선보조금 지원사업&cr;REMODELING (빔프로젝트) |
1,502 |
- |
(487) |
- |
1,015 |
비품 차감 |
| 근로환경개선보조금 지원사업&cr;REMODELING (대형모니터) |
3,515 |
- |
(1,140) |
- |
2,375 |
비품 차감 |
| 근로환경개선보조금 지원사업&cr;REMODELING (연구동 사무용가구) |
864 |
- |
(273) |
- |
591 |
비품 차감 |
| 합 계 |
2,536,197 |
922,534 |
(597,209) |
(848,435) |
2,013,088 |
|
&cr;19. 차입금&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동: |
| 단기차입금 |
17,696,000 |
19,050,000 |
| 유동성장기차입금 |
6,600,000 |
200,000 |
| 소 계 |
24,296,000 |
19,250,000 |
| 비유동: |
| 장기차입금 |
116,667 |
6,716,667 |
| 소 계 |
116,667 |
6,716,667 |
| 합 계 |
24,412,667 |
25,966,667 |
&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금(유동성장기차입금 제외)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
구 분 |
최장만기 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 국민은행(*1) |
일반자금대출 |
2020-07-31 |
7.93% |
900,000 |
1,000,000 |
| 일반자금대출 |
2021-07-31 |
5.71% |
1,900,000 |
1,900,000 |
| 무역금융대출 |
2020-06-02 |
5.69% |
2,000,000 |
3,000,000 |
| 일반자금대출 |
2020-06-02 |
3.04% |
1,000,000 |
- |
| 신한은행(*2) |
일반자금대출 |
2020-06-12 |
4.39% |
500,000 |
500,000 |
| 무역금융대출 |
2020-01-15 |
7.53% |
1,800,000 |
2,000,000 |
| 농협은행(*3) |
일반자금대출 |
2020-06-12 |
4.27% |
1,500,000 |
1,500,000 |
| 일반자금대출 |
2020-06-12 |
4.27% |
996,000 |
1,000,000 |
| 일반자금대출 |
2020-05-27 |
7.96% ~ 7.98% |
2,700,000 |
3,000,000 |
| KEB하나은행(*4) |
일반자금대출 |
2020-06-15 |
3.47% |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 일반자금대출 |
2020-06-30 |
5.95% |
1,000,000 |
250,000 |
| 무역금융대출 |
2020-06-30 |
5.95% |
1,000,000 |
2,000,000 |
| 무역금융대출 |
2020-06-30 |
5.95% |
500,000 |
1,000,000 |
| 기업은행(*5) |
무역금융대출 |
2020-06-26 |
3.71% |
900,000 |
- |
| 한국수출입은행 |
일반자금대출 |
- |
- |
- |
900,000 |
| 합 계 |
17,696,000 |
19,050,000 |
(*1) 당사의 토지, 건물 및 정기예금을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 지급보증(5,280백만원)을 제공받고 있습니다(주석 9, 14, ,35, 36 참조).&cr;(*2) 당사의 토지,건물을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사(2,036백만원) 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 14, 35, 36 참조).&cr;(*3) 대표이사(520백만원) 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35, 36 참조).&cr;(*4) 당사의 정기예금을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 지급보증(4,660백만원)을 제공받고 있습니다(주석 9, 35, 36 참조).&cr;(*5) 대표이사(1,080백만원) 및 한국무역보험공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35, 36 참조).&cr;&cr;
(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
최종만기 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 국민은행(*) |
일반자금대출 |
2020-07-31 |
3.12% |
6,400,000 |
6,400,000 |
| 일반자금대출 |
2021-07-31 |
3.53% |
316,667 |
516,667 |
| 소 계 |
6,716,667 |
6,916,667 |
| 차감 : 유동성장기차입금 |
(6,600,000) |
(200,000) |
| 합 계 |
116,667 |
6,716,667 |
(*) 당사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 지급보증(7,040백만원)을 제공받고 있습니다(주석 14,35,36 참조).&cr;&cr;(4) 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. &cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
| 2020년 |
6,600,000 |
| 2021년 |
116,667 |
| 합 계 |
6,716,667 |
&cr;20. 파생금융상품&cr;&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 파생금융자산 |
11,002 |
- |
| 파생금융부채 |
(8,255) |
(87,393) |
| 합계 |
2,747 |
(87,393) |
&cr;(2) 당사는 영업활동으로 인해 회수되는 외화의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당기와 전기 중 통화선도거래와 관련된 손익현황은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 파생금융상품거래이익 |
99,160 |
1,179,464 |
| 파생금융상품거래손실 |
(209,412) |
(229,360) |
| 파생금융상품평가이익 |
11,002 |
- |
| 파생금융상품평가손실 |
(8,255) |
(87,393) |
| 합계 |
(107,505) |
862,711 |
&cr;21. 계약자산 및 계약부채&cr;&cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기계설비 제조 및 설비용역 |
30,967,282 |
203,803 |
| 차감 : 손실충당금 |
- |
- |
| 합 계 |
30,967,282 |
203,803 |
| 유동 |
10,056,514 |
203,803 |
| 비유동 |
20,910,767 |
- |
| 합 계 |
30,967,281 |
203,803 |
&cr;(2) 당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.
&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기계설비 제조 및 설비용역 |
2,550,897 |
11,757,942 |
| 합 계 |
2,550,897 |
11,757,942 |
| 유동 |
2,550,897 |
11,757,942 |
| 비유동 |
- |
- |
| 합 계 |
2,550,897 |
11,757,942 |
&cr;
22. 당기손익-공정가치금융부채 및 당기손익인식금융부채&cr; &cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 금융부채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
| 신주인수권부사채(1회차)(*1) |
- |
1,558,167 |
| 전환사채(2회차)(*1) |
- |
2,337,250 |
| 전환사채(3회차)(*1) |
- |
17,791,632 |
| 전환사채(4회차)(*2) |
15,009,248 |
- |
| 전환사채(5회차)(*2) |
15,836,230 |
- |
| 합 계 |
30,845,478 |
21,687,049 |
(*1) 당기 중 조기상환청구권이 행사되어 상환이 완료되었습니다.&cr;(*2) 당기 중 전환사채를 신규 발행하였으며, 만기에 불구하고 조기상환청구권이 1년 이내에 행사될 수 있으므로 유동부채로 분류하고 있습니다..&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 전환사채&cr;(2회차) |
전환사채&cr;(3회차) |
전환사채&cr;(4회차) |
전환사채&cr;(5회차) |
신주인수&cr;권부사채 |
합 계 |
전환사채&cr;(2회차) |
전환사채&cr;(3회차) |
신주인수&cr;권부사채 |
합 계 |
| 기 초 |
2,337,250 |
17,791,632 |
- |
- |
1,558,167 |
21,687,049 |
8,544,834 |
15,513,354 |
5,696,556 |
29,754,744 |
| 발 행 |
- |
- |
7,600,000 |
10,000,000 |
- |
17,600,000 |
- |
- |
- |
- |
| 상 환&cr; |
(2,325,000) |
(18,000,000) |
- |
- |
(1,550,000) |
(21,875,000) |
(2,002,500) |
- |
(1,335,000) |
(3,337,500) |
| 자본금전환&cr; |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 미지급대체 |
- |
- |
196,110 |
75,460 |
- |
271,570 |
(4,672,500) |
- |
(3,115,000) |
(7,787,500) |
| 상환손익 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 평가손실(이익) |
(12,250) |
208,368 |
7,213,137 |
5,760,770 |
(8,167) |
13,161,858 |
467,416 |
2,278,278 |
311,611 |
3,057,305 |
| 기 말 |
- |
- |
15,009,247 |
15,836,230 |
- |
30,845,477 |
2,337,250 |
17,791,632 |
1,558,167 |
21,687,049 |
&cr;(3) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 |
발행일 |
만기일 |
액면가액 |
장부가액 |
| 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
2019.05.03 |
2022.05.03 |
7,600,000 |
15,009,248 |
| 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
2019.07.29 |
2022.07.29 |
10,000,000 |
15,836,230 |
&cr;전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 만기일 |
발행일로부터 3년 |
발행일로부터 3년 |
| 표면금리 |
연 1.0% |
연 1.0% |
| 만기보장수익률 |
연 4.0% (3개월단위 복리계산) |
연 4.0% (3개월단위 복리계산) |
| 전환가액 (발행) |
1,270 |
1,545 |
| 전환가액 (조정) |
1,170 |
1,405 |
| 전환청구기간 |
사채발행1년후(2020.05.03)부터 만기일 1개월전(2022.04.03)까지 |
사채발행1년후(2020.07.29)부터 만기일 1개월전(2022.06.29)까지 |
| 원금상환방법 |
만기일에 권면금액 109.5119%에 해당하는 금액을 일시상환함 |
만기일에 권면금액 109.5119%에 해당하는 금액을 일시상환함 |
| Put Option &cr;(조기상환청구권) |
본 사채의 권면금액에 조기상환수익율 연 4.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부를 사채발행 24개월(2020.05.03)후부터 매 3개월이 되는 날에 조기상환청구가 가능함. |
본 사채의 권면금액에 조기상환수익율 연 4.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부를 사채발행 24개월(2020.07.29)후부터 매 3개월이 되는 날에 조기상환청구가 가능함. |
| Call Option &cr;(매도청구권) (*) |
2020.05.03부터 2020.11.03 까지 매 3개월마다 권면금액의 20% 범위내에서 매도청구가능 |
2020.07.29부터 2021.01.29 까지 매 3개월마다 권면금액의 30% 범위내에서 매도청구가능 |
| 사채발행시 인수인 |
- 현대기술투자 주식회사 2,000,000,000원&cr; - 유진투자증권 주식회사 1,200,000,000원&cr; - 신한금융투자 주식회사 1,000,000,000원&cr; - DB 금융투자 주식회사 1,000,000,000원&cr; - 주식회사 엠씨인베스트먼트 1,000,000,000원&cr; - 주식회사 아이언에셋 500,000,000원&cr; - 김동익 500,000,000원&cr; - 이성경 200,000,000원&cr; - 정인준 200,000,000원 |
- 주식회사 상상인증권 6,700,000,000원&cr; - 제이씨에셋코스닥벤처전문투자형사모투자신탁 1호 (본건 펀드1의 집합투자업자) 제이씨에셋자산운용 주식회사 (본건 펀드1의 신탁업자) 한국증권금융 주식회사 1,000,000,000원&cr; - 아너스코스닥벤처전문투자형사모투자식탁제1호 (본건 펀드2의 집합투자업자) 아너스자산운용 주식회사 (본건펀드2의 신탁업자) 한국증권금융 주식회사 1,000,000,000원&cr; - 바로코스닥벤처전문투자형사모투자신탁 제1호 (본건 펀드3의 집합투자업자) 바로자산운용 주식회사 (본건 펀드 3의 신탁업자) 미래에셋대우 주식회사 500,000,000원&cr; - 바른투자자문 주식회사 200,000,000원&cr; - 제이씨에셋자산운용 주식회사 100,000,000원&cr; - 윤인수 500,000,000원 |
(*) 당사는 발행일로부터 1년이 되는날에 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 권면금액의 20%(또는 30%) 범위내에서 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 보고기간 종료일 현재 매도청구권을 행사할 수 있는 권리는 당사의 대표이사에게 있습니다.&cr;&cr;
23. 매입채무및기타채무&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동: |
| 매입채무 |
18,611,272 |
29,294,469 |
| 미지급금 |
2,776,423 |
10,702,788 |
| 미지급비용 |
262,769 |
935,096 |
| 소 계 |
21,650,464 |
40,932,352 |
| 비유동: |
| 미지급금 |
- |
- |
| 임대보증금 |
10,000 |
10,000 |
| 소 계 |
10,000 |
10,000 |
| 합 계 |
21,660,464 |
40,942,352 |
&cr;24. 충당부채&cr;&cr;(1) 당사는 제품 판매 후 일정기간 무상하자보수의무가 있으며, 이와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율을 바탕으로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초장부금액 |
674,373 |
1,131,789 |
| 전 입 |
391,960 |
- |
| 환 입 |
- |
(371,902) |
| 사 용 |
(428,251) |
(85,514) |
| 기말장부금액 |
638,082 |
674,373 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초장부금액 |
- |
- |
| 전 입 |
293,955 |
- |
| 기말장부금액 |
293,955 |
- |
25. 기타유동부채 &cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
106,681 |
134,418 |
&cr;26. 종업원급여&cr;&cr;(1) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
10,322,692 |
12,425,810 |
| 확정기여제도와 관련된 퇴직급여 |
884,689 |
1,103,388 |
| 복리후생비 |
1,025,360 |
1,328,001 |
| 기 타 |
752,577 |
272,297 |
| 합 계 |
12,985,318 |
15,129,496 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 급여 미지급분 |
677,229 |
944,403 |
| 퇴직금 미지급분 |
409,540 |
550,154 |
| 미사용연차수당 |
262,769 |
299,554 |
| 총 종업원급여 관련부채 계 |
1,349,538 |
1,794,111 |
27. 자본&cr;&cr;(1) 당사가 발행할 주식 및 보통주식의 총수는 각각 200,000,000주와 180,000,000주이며, 발행한 보통주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 30,193,507주 및 500원입니다. &cr;&cr;당기와 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
금 액 |
주식수 |
금 액 |
| 기 초 |
12,194,466 |
6,097,233 |
12,184,466 |
6,092,233 |
| 유상증자 |
17,999,041 |
8,999,521 |
- |
- |
| 주식선택권 행사로 인한 발행 |
- |
- |
10,000 |
5,000 |
| 전환사채전환 |
- |
- |
- |
- |
| 기 말 |
30,193,507 |
15,096,754 |
12,194,466 |
6,097,233 |
&cr;(2) 당사가 발행할 우선주식의 총수는 20,000,000주이며, 당기말 현재 당사가 발행한 우선주식은 없습니다.&cr;&cr;
(3) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기 초 |
10,454,627 |
10,441,575 |
| 유상증자 |
2,556,348 |
- |
| 주식선택권의 행사로 인한 발행 |
|
13,052 |
| 전환사채전환 |
- |
- |
| 기 말 |
13,010,975 |
10,454,627 |
&cr;
(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기 초 |
825,167 |
846,423 |
| 1109호 도입으로 인한 조정 |
- |
(390,000) |
| 토지재평가차익 |
- |
368,744 |
| 기 말 |
825,167 |
825,167 |
&cr;28. 결손금처리계산서&cr;
&cr;
| 제16(당)기 |
2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
제 15(전)기 |
2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 처리확정일 |
2020년 03월 27일 |
처리확정일 |
2019년 03월 29일 |
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| I. 미처리결손금 |
|
8,843,656,914 |
|
8,625,257,157 |
| 전기이월미처리결손금 |
8,625,257,157 |
|
(17,754,835,580) |
|
| 전기오류수정효과 |
(1,141,723,630) |
|
- |
|
| 회계정책의 변경효과 |
4,527,662 |
|
8,629,484,053 |
|
| 당기순손실 |
1,355,595,725 |
|
17,750,608,684 |
|
| II. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월미처리결손금 |
|
8,843,656,914 |
|
8,625,257,157 |
&cr;
29. 판매비와관리비&cr;&cr;
(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급 여 |
1,529,664 |
1,467,969 |
| 퇴직급여 |
114,177 |
105,153 |
| 복리후생비 |
773,487 |
330,872 |
| 여비교통비 |
181,999 |
283,865 |
| 세금과공과금 |
679,421 |
532,073 |
| 감가상각비 |
113,784 |
140,911 |
| 사용권상각비 |
172,803 |
- |
| 지급임차료 |
82,624 |
41,859 |
| 보험료 |
28,383 |
31,808 |
| 차량유지비 |
62,370 |
70,303 |
| 경상연구개발비 |
218,702 |
- |
| 지급수수료 |
1,870,337 |
4,025,098 |
| 수출제비용 |
782,089 |
|
| 대손상각비 |
- |
657,759 |
| 하자보수비 |
255,139 |
- |
| 무형고정자산상각 |
82,434 |
93,656 |
| 기타 |
431,636 |
1,861,543 |
| 합계 |
7,379,049 |
9,642,869 |
&cr;30. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;
(1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산변동 |
(6,642,423) |
21,671,469 |
| 원재료 및 상품매입액 |
55,690,438 |
84,361,454 |
| 종업원급여 |
12,985,318 |
15,129,495 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1,418,158 |
2,110,336 |
| 외주가공 및 외주용역비 |
9,901,997 |
18,235,648 |
| 경상연구개발비 |
3,481,732 |
4,882,371 |
| 지급수수료 |
4,940,930 |
7,478,112 |
| 기 타 |
1,816,432 |
6,362,489 |
| 합계 |
83,592,582 |
160,231,374 |
31. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
180,771 |
389,922 |
| 외환차익 |
747,100 |
1,796,404 |
| 외화환산이익 |
1,061,294 |
960,107 |
| 파생금융상품평가이익 |
11,002 |
- |
| 파생금융상품거래이익 |
99,160 |
1,179,464 |
| 당기손익인식금융부채상환이익 |
- |
- |
| 당기손익인식금융부채평가이익 |
471,207 |
- |
| 합 계 |
2,570,534 |
4,325,897 |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
1,389,778 |
1,380,631 |
| 외환차손 |
412,625 |
1,219,829 |
| 외화환산손실 |
448,930 |
62,939 |
| 파생금융상품평가손실 |
8,255 |
87,393 |
| 파생금융상품거래손실 |
209,412 |
229,360 |
| 당기손익인식금융부채평가손실 |
13,633,065 |
- |
| 당기손익-공정가치금융부채 평가손실 |
- |
3,057,305 |
| 합 계 |
16,102,065 |
6,037,457 |
32. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
- |
10,085 |
| 관계기업투자주식처분이익 |
- |
289,800 |
| 잡이익 |
15,890 |
8,874 |
| 합 계 |
15,890 |
308,759 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
750 |
5,300 |
| 무형자산손상차손 |
432,181 |
1,732,668 |
| 종속기업주식손상차손 |
- |
439,800 |
| 잡손실 |
57 |
2,463 |
| 합 계 |
432,988 |
2,180,231 |
&cr;
33. 법인세&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
1,299,154 |
- |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
- |
(104,005) |
| 법인세비용 |
1,299,154 |
(104,005) |
&cr;(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세수익간의 관계 설명은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(56,441) |
(17,854,613) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
- |
(3,928,015) |
| 조정사항 : |
|
|
| 자본에서 직접 조정 |
- |
(104,005) |
| 기타(이연법인세 등) |
1,299,154 |
3,928,015 |
| 법인세비용 |
1,299,154 |
(101,454) |
| 유효세율(*) |
- |
- |
(*) 당사의 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익이 부(-)의 값을 나타내고 있으므로, 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. &cr;&cr;(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;- 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차감할(가산할)일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초금액 |
조정(*) |
감소 |
증가 |
기말금액 |
기초금액 |
기말금액 |
| 토지 |
(1,557,906) |
- |
- |
- |
(1,557,906) |
(342,739) |
(342,739) |
| 건물 |
(109,545) |
- |
(3,885) |
- |
(105,660) |
(24,100) |
(23,245) |
| 하자보수충당부채 |
674,373 |
- |
674,373 |
638,082 |
638,082 |
148,362 |
140,378 |
| 공사손실충당부채 |
1,218,738 |
- |
1,218,738 |
5,863,902 |
5,863,902 |
268,122 |
1,290,058 |
| 국고보조금(개발비) |
2,006,815 |
- |
1,112,972 |
632,706 |
1,526,549 |
441,499 |
335,841 |
| 국고보조금(비품) |
6,273 |
- |
3,000 |
- |
3,273 |
1,380 |
720 |
| 국고보조금(소프트웨어) |
- |
- |
9,965 |
99,645 |
89,680 |
- |
19,730 |
| 매출채권 |
2,609,563 |
- |
2,609,563 |
- |
- |
574,104 |
- |
| 대손충당금 |
161,160 |
351,421 |
512,581 |
895,235 |
895,235 |
35,455 |
196,952 |
| 종속기업투자주식 |
450,000 |
- |
- |
- |
450,000 |
99,000 |
99,000 |
| 매도가능금융자산 |
500,000 |
- |
- |
- |
500,000 |
110,000 |
110,000 |
| 미수수익 |
(86,555) |
- |
(86,555) |
(90,633) |
(90,633) |
(19,042) |
(19,939) |
| 파생금융상품_부채 |
87,393 |
- |
87,393 |
- |
- |
19,226 |
- |
| 신주인수권부사채 |
8,167 |
- |
8,167 |
- |
- |
1,797 |
- |
| 전환사채 |
(196,118) |
- |
(196,118) |
- |
- |
(43,146) |
- |
| 전환사채(4,5차) |
- |
- |
- |
13,245,478 |
13,245,478 |
- |
2,914,005 |
| 미지급금(퇴직연금) |
494,856 |
- |
494,856 |
353,845 |
353,845 |
108,868 |
77,846 |
| 미지급비용(연차수당) |
299,554 |
- |
299,554 |
262,769 |
262,769 |
65,902 |
57,809 |
| 현재가치할인차금 |
811,050 |
- |
811,050 |
2,232,515 |
2,232,515 |
178,431 |
491,153 |
| 사용권자산 |
- |
- |
(402,824) |
(705,616) |
(302,792) |
- |
(66,614) |
| 기타금융자산 |
- |
- |
55,824 |
78,909 |
23,085 |
- |
5,079 |
| 리스부채 |
- |
- |
339,186 |
626,708 |
287,522 |
- |
63,255 |
| 소 계 |
7,377,818 |
351,421 |
7,547,840 |
24,133,545 |
24,314,944 |
1,623,119 |
5,349,289 |
| 이월결손금 |
22,742,826 |
881,531 |
16,187,481 |
- |
7,436,876 |
5,003,422 |
1,636,113 |
| 합 계 |
30,120,644 |
1,232,952 |
23,735,321 |
- |
7,436,876 |
6,626,541 |
6,985,402 |
| 이월세액공제효과 |
5,021,985 |
825,424 |
- |
- |
5,847,409 |
5,021,985 |
5,847,409 |
| 차가감계 |
|
11,648,526 |
12,832,811 |
| 자산미인식분 |
|
(7,736,604) |
(10,220,043) |
| 당기말 장부금액 |
|
3,911,922 |
2,612,768 |
(*) 감사보고서일 이후 최종 법인세신고시 조정한 것입니다.&cr;&cr;- 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차감할(가산할)일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초금액 |
조정(*) |
감소 |
증가 |
기말금액 |
기초금액 |
기말금액 |
| 토지 |
(1,085,158) |
- |
- |
(472,748) |
(1,557,906) |
(238,735) |
(342,739) |
| 건물 |
(113,430) |
- |
(3,885) |
- |
(109,545) |
(24,955) |
(24,100) |
| 하자보수충당부채 |
1,131,789 |
- |
1,131,789 |
674,373 |
674,373 |
248,994 |
148,362 |
| 공사손실충당부채 |
- |
- |
- |
1,218,738 |
1,218,738 |
- |
268,122 |
| 국고보조금(개발비) |
2,526,924 |
- |
1,442,643 |
922,534 |
2,006,815 |
555,923 |
441,499 |
| 국고보조금(비품) |
9,273 |
- |
3,000 |
- |
6,273 |
2,040 |
1,380 |
| 매출채권 |
- |
- |
5,975,866 |
8,585,429 |
2,609,563 |
- |
574,104 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
161,160 |
161,160 |
- |
35,455 |
| 종속기업투자주식 |
300,000 |
- |
289,800 |
439,800 |
450,000 |
66,000 |
99,000 |
| 매도가능금융자산 |
500,000 |
- |
- |
- |
500,000 |
110,000 |
110,000 |
| 미수수익 |
(63,028) |
- |
(63,028) |
(86,555) |
(86,555) |
(13,866) |
(19,042) |
| 파생금융상품_자산 |
(10,347) |
- |
(10,347) |
- |
- |
(2,276) |
- |
| 파생금융상품_부채 |
324,140 |
- |
324,140 |
87,393 |
87,393 |
71,311 |
19,226 |
| 신주인수권부사채 |
(303,444) |
- |
(225,054) |
86,557 |
8,167 |
(66,758) |
1,797 |
| 전환사채 |
(2,941,812) |
- |
(337,581) |
2,408,113 |
(196,118) |
(647,199) |
(43,146) |
| 업무용승용차 |
325 |
(325) |
- |
- |
- |
71 |
- |
| 미지급금(퇴직연금) |
534,102 |
- |
534,102 |
494,856 |
494,856 |
117,502 |
108,868 |
| 미지급비용(연차수당) |
258,441 |
- |
258,441 |
299,554 |
299,554 |
56,857 |
65,902 |
| 현재가치할인차금 |
- |
- |
264,305 |
1,075,355 |
811,050 |
- |
178,431 |
| 소 계 |
1,067,775 |
(325) |
9,584,191 |
15,894,559 |
7,377,818 |
234,909 |
1,623,119 |
| 이월결손금 |
- |
2,844,481 |
- |
19,898,345 |
22,742,826 |
- |
5,003,422 |
| 합 계 |
1,067,775 |
2,844,156 |
9,584,191 |
35,792,904 |
30,120,644 |
234,909 |
6,626,541 |
| 이월세액공제효과 |
4,667,355 |
(39,627) |
- |
394,257 |
5,021,985 |
4,667,355 |
5,021,985 |
| 차가감계 |
|
4,902,264 |
11,648,526 |
| 자산미인식분 |
|
(990,342) |
(7,736,604) |
| 당기말 장부금액 |
|
3,911,922 |
3,911,922 |
(*) 감사보고서일 이후 최종 법인세신고시 조정한 것입니다.&cr;&cr;이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하고 있습니다&cr;&cr;(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,보고기간 종료일 현재 실현가능성이 있다고 판단되는 이연법인세자산을 인식하였습니다.&cr;&cr;5) 당기 중 자본에 직접 차감된 법인세 부담액 등의 내역은 없으며, 전기 중 자본에 직접 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금액 |
법인세효과 |
차감후금액 |
| 재평가잉여금 |
472,749 |
(104,005) |
368,744 |
&cr;(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월세액공제 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
| 이월세액공제 |
5,847,409 |
&cr;
(7) 이연법인세 자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이 총액은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
| 이월결손금 |
5,835,476 |
| 유보사항등 |
14,040,133 |
| 합계 |
19,875,609 |
&cr;
34. 주당순이익&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(1,355,595,725) |
(17,750,608,684) |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
27,629,260 |
12,187,918 |
| 기본주당손익 |
(49) |
(1,456) |
&cr;(*) 당기와 전기 중 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
| 당 기 |
증가주식수 |
누적주식수 |
대상기간 |
가중치 |
적 수(주) |
| 전기이월 |
12,194,466 |
12,194,466 |
2019.01.01~2019.02.21 |
52 |
634,112,232 |
| 유상증자 |
17,999,041 |
30,193,507 |
2019.02.22~2019.12.31 |
313 |
9,450,567,691 |
| 합 계 |
30,193,507 |
|
|
365 |
10,084,679,923 |
가중평균유통보통주식수 : 10,084,679,923 / 365 = 27,629,260&cr;&cr;
| 전 기 |
증가주식수 |
누적주식수 |
대상기간 |
가중치 |
적 수(주) |
| 전기이월 |
12,184,466 |
12,184,466 |
2018.01.01~2018.08.27 |
239 |
2,912,087,374 |
| 주식선택권 행사 |
10,000 |
12,194,466 |
2018.08.28~2018.12.31 |
126 |
1,536,502,716 |
| 합 계 |
12,194,466 |
|
|
365 |
4,448,590,090 |
가중평균유통보통주식수 : 4,448,590,090 / 365 = 12,187,918주&cr;&cr;
(2) 희석주당순손익&cr;&cr;
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다.&cr;&cr;
당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않아 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
35. 특수관계자&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
YWDSP Viet Nam, (주)알프스 |
YWDSP Viet Nam, (주)알프스 |
| 기타 특수관계자 |
주요 경영진 |
주요 경영진 |
&cr;(2) 당기 중 특수관계자간 자금거래는 없으며, 전기 중 당사와 특수관계자간의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;- 전기
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
회사명 |
현금출자 |
| 종속기업 |
(주)알프스 |
150,000 |
&cr;
(3) 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 당사의 금융기관 차입금 및 약정사항과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.
&cr;
(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공한 담보등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
제공자 |
제공받는 자 |
보증내역 |
담보 제공 자산 |
담보제공금액 |
담보설정금액 |
| 영우디에스피 |
국민은행 |
(주)알프스 |
알프스 BOE 이행보증 |
국민은행 정기예금 |
2,500,000 |
2,750,000 |
&cr;(5) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등 거래내용은 다음과 같습니다.
&cr;- 당기
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 |
회사명 |
매입(지급수수료) |
매입(외주용역) |
| 종속기업 |
YWDSP Viet Nam |
154,878 |
- |
| 종속기업 |
(주)알프스 |
- |
286,000 |
| 합 계 |
154,878 |
286,000 |
&cr;- 전기
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 |
회사명 |
매입&cr;(재고매입) |
매입&cr;(지급수수료) |
매입&cr;(외주용역) |
| 종속기업 |
YWDSP Viet Nam |
- |
507,610 |
- |
| (주)알프스 |
1,190,000 |
- |
975,600 |
| 합 계 |
1,190,000 |
507,610 |
975,600 |
&cr;
(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권.채무 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기말&cr;
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
매입채무 |
임대보증금 |
| 종속기업 |
(주)알프스 |
5,878,252 |
13,200 |
10,000 |
&cr;- 전기말&cr;
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
매입채무 |
임대보증금 |
| 종속기업 |
(주)알프스 |
5,765,091 |
132,000 |
10,000 |
&cr;(7) 당기와 전기 중 주요 경영진(*)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기&cr; |
전기 |
| 급 여 |
480,950 |
421,769 |
| 퇴직급여 |
42,086 |
33,370 |
| 합 계 |
523,036 |
455,139 |
(*) 주요 경영진에는 당사의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.
&cr;(8) 당사는 4,5회차 전환사채와 관련하여 사채 발행 약정에 의거해 투자자로부터 당사가 당해 사채 일부를 우선 인수할 수 있는 사채 매도청구권의 행사권리를 당사의 대표이사에게 양도하였습니다(주석 22참조).&cr;&cr;36. 우발부채 및 약정사항&cr;&cr;(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) |
| 금융기관 |
약정내용 |
한도금액 |
실행금액 |
| 국민은행 |
일반자금대출 등 |
12,516,667 |
12,516,667 |
| 농협은행 |
일반자금대출 등 |
5,196,000 |
5,196,000 |
| KEB하나은행 |
무역금융대출 등 |
3,500,000 |
3,500,000 |
| 기업은행 |
무역금융대출 등 |
900,000 |
900,000 |
| 신한은행 |
무역금융대출 등 |
2,300,000 |
2,300,000 |
| 대출관련 소계 |
24,412,667 |
24,412,667 |
| 한국수출입은행 |
이행지급보증(*) |
USD 5,524,000 |
USD 5,524,000 |
| KEB하나은행 |
이행지급보증(*) |
USD 1,777,700 |
USD 1,777,700 |
| 서울보증보험 |
이행지급보증(*) |
2,695,748 |
2,695,748 |
| 지급보증 등 소계 |
USD 7,301,700 |
USD 7,301,700 |
| 2,695,748 |
2,695,748 |
| 합계 |
USD 7,301,700 |
USD 7,301,700 |
| 27,108,415 |
27,108,415 |
(*) 입찰 및 이행지급 보증에 대한 건&cr;&cr;
(2) 당기말 현재 당사의 채무 및 기타약정과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD, 천원) |
| 구 분 |
담보권자 |
내 역 |
장부금액 |
담보설정금액 |
실행금액 |
| 토지 및 건물 |
국민은행 |
차입금에 대한 담보 |
16,408,490 |
11,520,000 |
8,616,667 |
| 신한은행 |
차입금에 대한 담보 |
3,250,000 |
1,800,000 |
| 단기금융상품 |
국민은행 |
차입금에 대한 담보 |
1,000,000 |
1,100,000 |
1,000,000 |
| 국민은행 |
종속회사 담보제공(*) |
2,500,000 |
2,750,000 |
- |
| 국민은행 |
통화선도거래한도 질권설정 |
1,157,800 |
1,157,800 |
- |
| KEB하나은행 |
차입금에 대한 담보 |
920,000 |
1,012,000 |
1,000,000 |
| KEB하나은행 |
입찰보증 질권설정 |
154,000 |
154,000 |
- |
| KEB하나은행 |
입찰보증 질권설정 |
30,000 |
30,000 |
- |
| KEB하나은행 |
입찰보증 질권설정 |
1,940,000 |
1,940,000 |
- |
| KEB하나은행 |
이행지급보증 |
216,000 |
231,000 |
- |
| 재고자산 |
한국수출입은행 |
양도담보 |
12,529,629 |
USD 5,200,000 |
- |
| 합계 |
36,855,919 |
23,144,800 |
12,416,667 |
| USD 5,200,000 |
(*) 종속기업인 (주)알프스에 제공한 담보입니다.(주석35 참조)
&cr;(3) 당기말 현재 당사가 타인(특수관계자 포함)으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) |
| 제공자 |
보증내역 |
금액 |
실행금액 |
| 서울보증보험 |
계약이행보증 |
2,695,748 |
- |
| 기술보증기금 |
금융기관 대출보증 |
2,546,600 |
2,996,000 |
| 한국수출입은행 |
수출이행보증(*) |
USD 5,524,000 |
- |
| KEB하나은행 |
수출이행보증 |
USD 1,777,700 |
- |
| 한국무역보험공사 |
금융기관 대출보증 |
810,000 |
900,000 |
| 수출보증보험(*) |
USD 2,762,119 |
- |
| 합계 |
USD 10,063,819 |
3,896,000 |
| 6,052,348 |
&cr;
(*) 당사는 한국수출입은행으로부터 수출이행보증을 제공받고 있으며 이를 위해 한국무역보험공사로부터 수출보증보험, 대표이사 보증(USD 4,800,000) 및 재고자산 양도담보(USD 5,200,000)를 제공하고 있습니다.&cr;&cr;
(4) 당기말 현재 당사는 차입금 및 약정사항에 대하여 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증 등을 제공받고 있습니다.
&cr;
37. 계류중인 소송사건&cr;&cr;당사는 신한디스플레이 신기술투자조합 제1호로부터 손해배상 청구 건으로 소송이 제기되었습니다(소송가액: 900,000천원).&cr;&cr;상기 소송사건과 관련하여 재무제표에 인식한 금액은 없으며 당기말 현재 상기 소송사건의 전망은 합리적으로 예측할 수 없습니다. &cr;&cr;
38. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| K-IFRS 1116호 도입에 따른 임차보증금 등의 분류 |
1,521,000 |
- |
| 장기차입금의 유동성대체 |
6,600,000 |
255,540 |
| 비품 정부보조금의 감가상각비 상계 |
(3,000) |
(3,000) |
| 개발비 정부보조금의 상각비 상계 |
(204,180) |
(445,656) |
| 전환사채의 유동성대체 |
- |
15,513,354 |
| 매출채권의 유동성대체 |
10,761,010 |
- |
| 당기손익-공정가치금융부채 상환 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치금융부채 자본금 전입 |
- |
- |
&cr;(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
재무활동으로 인한 부채 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 |
단기차입금 |
유동성&cr;장기차입금 |
장기차입금 |
합계 |
| 기초 |
21,687,049 |
19,050,000 |
200,000 |
6,716,667 |
47,653,716 |
| 차입 및 발행 |
17,600,000 |
- |
- |
- |
17,600,000 |
| 평가 등 |
13,433,428 |
- |
- |
- |
13,433,428 |
| 미지급금으로부터 대체 |
8,086,289 |
- |
- |
- |
8,086,289 |
| 상환 |
(29,961,289) |
(1,354,000) |
(200,000) |
- |
(31,515,289) |
| 유동성 대체 |
- |
- |
6,600,000 |
(6,600,000) |
- |
| 기말 장부가액 |
30,845,477 |
17,696,000 |
6,600,000 |
116,667 |
55,258,144 |
&cr;
39. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채&cr;&cr;39.1 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
|
|
| 장비의 인도 |
93,632,727 |
145,959,793 |
| 부품의 인도 |
2,426,703 |
- |
| 용역의 인도 |
1,425,338 |
- |
| 총 수익 |
97,484,768 |
145,959,793 |
&cr;(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분&cr;당사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외부고객으로부터 수익 |
97,484,768 |
145,959,793 |
| 수익인식 시점 |
|
|
| 한 시점에 인식 |
91,465,049 |
145,959,793 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
6,019,719 |
- |
&cr;39.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채&cr;&cr;(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 장비계약에 대한 계약자산(유동) |
10,056,514 |
91,994 |
| 장비계약에 대한 계약자산(비유동) |
20,910,767 |
- |
| 장비계약에 대한 계약부채(유동) |
2,550,897 |
15,741,132 |
&cr;
&cr;
(2) 이행되지 않은 수행의무&cr;가격이 확정된 장비계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 장비계약에 배분된 거래가격의 합계 |
19,825,930 |
- |
&cr;
(3) 프로젝트별 매출액의 5%이상인 계약별 정보&cr;프로젝트별 계약수익금액이 매출액의 5%이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;-당기말
| (단위: 천원) |
| 계약구분(*1) |
계약일(*2) |
납품기한(*3) |
진행률(*4) |
계약자산&cr;(유동) |
매출 |
비율 |
| 프로젝트 A |
2019-08-21 |
2019-11-08 |
84.22% |
- |
9,584,029 |
10.24% |
| 프로젝트 B |
2019-08-05 |
2020-02-29 |
100.00% |
- |
8,330,000 |
8.90% |
| 프로젝트 C |
2019-10-14 |
2019-12-15 |
89.66% |
422,138 |
7,356,755 |
7.86% |
| 프로젝트 D |
2019-10-14 |
2019-12-15 |
24.54% |
334,694 |
7,269,056 |
7.76% |
| 프로젝트 E |
2019-08-21 |
2019-11-08 |
32.36% |
- |
5,428,138 |
5.80% |
| 합계 |
756,832 |
37,967,978 |
|
(*1) 계약구분은 동일 프로젝트를 병합한 분류입니다.&cr;(*2) 계약일은 보고기간종료일 기준으로 작성되었습니다.&cr;(*3) 납품기한은 계약서 및 PO상 납기가 아닌 실제 납기완료일을 반영하였습니다.&cr;(*4) 진행율은 설치용역의 진행율입니다.&cr;(*5) 전기는 진행율을 적용하지 않아 제외하였습니다.&cr;
40. 재무제표 재작성&cr;&cr;당사는 수익인식관련 회계처리의 오류를 발견하였으며, 해당 오류의 영향을 재무제표의 각 항목별로 반영하여 당기 재무제표를 재작성하였습니다. 당기 재무제표의 오류 수정에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 재무상태표상 각 항목별 수정금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
| 수익인식 오류 |
(11,518,496) |
(13,108,062) |
1,589,566 |
&cr;(2) 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
| 수익인식 오류 |
447,842 |
&cr;(3) 재무제표의 재작성으로 인하여 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
| 수정 전 |
오류수정 |
오류수정 후 |
| 자산 |
|
|
|
| 유동자산 |
|
|
|
| 매출채권및기타채권(유동) |
53,313,208 |
(28,353,067) |
24,960,141 |
| 계약자산(유동) |
28,510 |
10,028,004 |
10,056,514 |
| 재고자산 |
12,529,629 |
(5,327,447) |
7,202,182 |
| 그 밖의 자산 |
14,146,610 |
- |
14,146,610 |
| 비유동자산 |
|
|
|
| 매출채권및기타채권(비유동) |
8,785,652 |
(8,776,754) |
8,898 |
| 계약자산(비유동) |
- |
20,910,767 |
20,910,767 |
| 그 밖의 자산 |
23,608,125 |
- |
23,608,125 |
| 자산 총계 |
112,411,734 |
(11,518,497) |
100,893,237 |
| 부채 |
|
|
|
| 유동부채 |
|
|
|
| 충당부채 |
638,082 |
293,955 |
932,037 |
| 계약부채(유동) |
6,877,500 |
(4,326,602) |
2,550,898 |
| 그 밖의 부채 |
77,023,293 |
- |
77,023,293 |
| 비유동부채 |
|
|
|
| 계약부채(비유동) |
9,075,414 |
(9,075,414) |
- |
| 그 밖의 부채 |
297,772 |
- |
297,772 |
| 부채 총계 |
93,912,061 |
(13,108,061) |
80,804,000 |
| 자본 총계 |
18,499,673 |
1,589,566 |
20,089,239 |
| 자본과 부채 총계 |
112,411,734 |
(11,518,495) |
100,893,239 |
&cr;(4) 재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
| 수정 전 |
오류수정 |
오류수정 후 |
| 매출액 |
100,432,751 |
(2,947,983) |
97,484,768 |
| 매출원가 |
80,598,364 |
(4,384,832) |
76,213,532 |
| 매출총이익 |
19,834,387 |
1,436,849 |
21,271,236 |
| 판매비와관리비 |
8,033,586 |
(654,536) |
7,379,050 |
| 영업이익 |
11,800,801 |
2,091,385 |
13,892,186 |
| 영업외손익 |
(12,305,084) |
(1,643,543) |
(13,948,627) |
| 법인세차감전손익 |
(504,283) |
447,842 |
(56,441) |
| 법인세비용 |
1,299,154 |
- |
1,299,154 |
| 당기순이익 |
(1,803,437) |
447,842 |
(1,355,595) |
41. 회계정책의 변경&cr;&cr;주석 2(1)에 기재된 것처럼 당사는 기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여적용하였으나 기준서의 경과규정에 따라 전기재무제표는 재작성되지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다.&cr;해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일에 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.91%입니다.&cr;&cr;당사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다.
&cr;(1) 실무적 간편법의 사용
&cr;
당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
| - |
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 |
| - |
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. |
| - |
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 |
| - |
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
| - |
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 |
&cr;또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
&cr;(2) 리스부채의 측정
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금액 |
| 전기말에 공시된 운용리스약정 |
605,008 |
| 최초적용일 현재 회사의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액 |
549,503 |
| 차감: 정액법으로 비용인식한 단기리스료 |
9,951 |
| 차감: 정액법으로 비용인식한 소액자산 리스료 |
5,091 |
| 최초적용일 현재 인식된 리스부채 |
534,461 |
| 유동리스부채 |
134,394 |
| 비유동리스부채 |
400,067 |
| 합계 |
534,461 |
&cr;(3) 사용권자산의 측정&cr;사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정되었습니다. &cr;최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.&cr;&cr;(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정&cr;회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금액 |
| 이익잉여금 |
|
| 사용권자산 |
(607,636) |
| 리스부채 |
534,462 |
| 기타금융자산 |
77,702 |
| 합계 |
4,528 |