5. 재무제표 주석
| 제 18 기 2017년 09월 30일 현재 |
| 제 17 기 2016년 09월 30일 현재 |
| 주식회사 유비온 |
1. 회사의 개요 &cr;주식회사 유비온(이하 '당사')은 2000년 1월 11일 교육서비스, 소프트웨어 개발 및 판매와 데이터베이스 및 온라인정보제공을 주요 영업목적으로 설립되었으며, 2004년 3월 29일에 상호를 주식회사 예지네트에서 주식회사 유비온으로 변경하였습니다.당사는 현재 서울특별시 구로구 디지털로34길 27에 위치하고 있으며,
2014년 1월 21일 한국거래소 코넥스시장에 증권 상장하였습니다.&cr;&cr;당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
소 유 주 식 수 |
지 분 율 |
| 보통주 |
우선주 |
보통주 |
우선주 |
| 임재환 |
542,016 |
- |
18% |
- |
| 아주아이비투자 주식회사 |
415,303 |
- |
14% |
- |
| 한국산업은행 |
- |
365,853 |
- |
100% |
| Landmark Acquisition Korea, LLC |
273,408 |
- |
9% |
- |
| 장봉진 |
238,800 |
- |
8% |
- |
| 우리기술투자㈜ |
133,914 |
- |
4% |
- |
| 유인식 |
125,909 |
- |
4% |
- |
| 정승태 |
125,909 |
- |
4% |
- |
| 자기주식 |
95,418 |
- |
3% |
- |
| 우리사주조합 |
69,703 |
- |
2% |
- |
| 기타주주 |
976,727 |
- |
33% |
- |
| 합 계 |
2,997,107 |
365,853 |
100.00% |
100.00% |
&cr;
2. 재무제표 작성기준&cr;(1) 회계기준의 적용&cr;당사는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 당기의 재무제표를 작성하였습니다. &cr;
(2) 측정기준&cr;
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가
를 기준으로 작성되었습니다.&cr;
- 공정가치로 측정되는 매도가능증권&cr;
&cr;
(3) 추정과 판단&cr;일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;
다음 보고기간 이내에 유의적인 조정을 유발할 수 있는 위험과 관련된 유의적인 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 9: 개발비의 회수가능성&cr;- 주석 18: 세무상 결손금의 사용&cr;- 주석 20: 충당부채와 우발부채&cr;
3. 유의적 회계정책
당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한
유의적인 회계정책은
다음과 같습니다.
&cr;
(1) 현금및현금성자산&cr;당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.&cr;
재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr;&cr;
(3) 금융상품
① 공통사항&cr;금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.&cr;최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr;
당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.&cr;
유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
② 유가증권
종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다.
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.&cr;
&cr;
당사는
후속 측정시
만기보유증권을
상각후원가로
평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.&cr;&cr;단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다.
다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다.
시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.
&cr;당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;
유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 단기예금, 단기대여금 등의 자산과 함께 단기투자자산의 과목으로 통합하여 유동자산으로 분류하고 있으며, 투자자산으로 분류되는 매도가능증권과 만기보유증권은 장기투자증권으로 통합하여 표시하고 있습니다. &cr;
(4) 지분법적용투자주식&cr;당사는 유의적인 영향력 혹은 공동지배력이 있는 피투자기업(이하 "지분법피투자기업")에 대한 지분상품에 대하여는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.&cr;&cr;1) 지분변동액의 회계처리&cr;당사는 지분법 적용시 지분법피투자기업의 순자산변동액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액(이하 "지분변동액")은 지분법피투자기업의 순자산금액 변동의 원천에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, ① 지분법피투자기업의 당기순이익(손실)으로 인하여 발생한 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로, ② 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금의 변동으로 인한 지분변동액은 (부의)지분법이익잉여금변동의 과목으로 하여 전기이월이익잉여금으로, ③ 지분법피투자기업의 당기순손익 및 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 지분변동액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의해 변동하였을 경우에는 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 처리하며, 지분법피투자기업의 회계정책변경에 의하여 변동하였을 경우에는 당해 지분변동액은 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 관한 기업회계기준에 따라 전기이월이익잉여금에 반영하고 있습니다. 한편, 지분법피투자기업이 현금배당금지급을 결의하는경우 배당결의 시점에 당사가 수취하게 될 배당금을 지분법적용투자주식에서 직접 차감하고 있습니다.
&cr;2) 투자차액의 처리&cr;지분법적용투자주식 취득시점에 피투자기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 당사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가의 차이금액(이하 "투자차액")은 영업권 등으로 보아 사업결합에 관한 기업회계기준에서 정하는 바에 따라 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 영업권이 발생하는 경우 5년의 기간에 걸쳐 정액법으로 상각하며 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하며 손상된 영업권은 추후 회복할 수 없고, 염가매수차익이 발생하는 경우 취득일에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
한편, 지분법적용피투자기업이 유상증자(유상감자, 무상증자, 무상감자 포함. 이하 "유상증자 등")를 실시한 결과 당사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 종속기업에 해당하는 경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한 지분변동차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 처리하고 있습니다.
&cr;3) 지분법피투자기업의 순자산 공정가치와 장부금액의 차액에 대한 처리&cr;지분법적용투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하여 지분법손익에 반영하고 있습니다.
&cr;4) 내부거래미실현손익의 제거&cr;당사 및 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보며, 이 경우 미실현손익은 지분법적용투자주식에서 가감하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 당사의 종속기업인 경우 당사가 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다.&cr;&cr;5) 회계정책의 일치 &cr;
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는
관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 다만, 당사 또는 관계기업이 중소기업 회계처리특례 또는 한국채택국제회계기준(국제회계기준을 포함한다)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 수정하지 아니하였습니다.
&cr;&cr;6) 지분법적용투자주식의 손상차손&cr;당사는 지분법적용투자주식의 손상차손 발생에 대한 객관적 증거가 있으며 지분법적용투자주식의 회수가능액이 장부금액보다 작은 경우에는 당해 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식하여 영업외비용(지분법적용투자주식손상차손)에 반영하고 있습니다. 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식할 때 미상각된 투자차액이 있는 있는 경우에는 투자차액을 우선 차감하고 있습니다. 한편, 손상차손을 인식한 후에 지분법적용투자주식의 회수가능액이 회복된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 이 경우 회복 후 지분법적용투자주식 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 지분법적용투자주식 장부금액이 되었을 금액을 초과하지 않도록 하고있습니다. 다만, 투자차액에 해당하는 손상차손의 회복은 인정하지 않고 있습니다.
(5) 유형자산
당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로
하고,
동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;
유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정률법으로 상각하고 있습니다.
| 자 산 |
내용연수 |
| 시설장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
&cr;유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는
구입가격
에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고
있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고,
동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로,
다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr;무형자산 중 개발비는 관련 제품의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 5년의 내용연수를, 컨텐츠개발비는 2~3년의 내용연수를, 기타의무형자산에 대하여는 10년 또는 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 취득원가에서 직접차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.
&cr;① 영업권&cr;사업결합으로부터 발생한 영업권은 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치와 취득일의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 순액의 차이로 측정하여10년동안 정액법으로 상각하고 있으며, 염가매수차익이 발생한 경우 당사는 모든 취득자산과 인수부채를 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 연구 및 개발&cr;개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상연구개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. &cr;&cr;
③ 취득 또는 완성 후의 지출&cr;무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.&cr;
(7) 리스&cr;리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. &cr;
금융리스의 경우 당사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액 중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다. &cr;&cr;(8) 반품충당부채 &cr;당사는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 반품재고자산의 감액 등 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 반품충당부채의 과목으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 (도서)의 특성상 반품기간이 길지 않으며 대부분의 반품이 초기에 발생하는바, 미래에 예상되는 반품추정비용을 현재가치로 평가하지 아니하였습니다. &cr;&cr;(9) 납입자본&cr;당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.
(10) 수익
당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(11) 정부보조금&cr;
당사는
자산 관련 보조금을
받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편,
정부보조금을
사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌
기타의 정부보조금을
받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;
(12) 주식기준보상&cr;당사는 임직원 및 기타 거래상대방에게 주식이나 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 부여한 지분상품의 조건이 매우 복잡하여 측정기준일 현재의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 내재가치로 측정하고 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 추정치를 변경하
고 있습니다. &cr;&cr;(13) 자산손상
금융자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr;
회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.
현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다.
개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(14) 퇴직급여&cr;당사는 2007년부터 퇴직연금제도를 도입하였으며, 퇴직연금규약에 따르면 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고, 그 이전 근무기간에 대해서는 전임직원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금추계액을 중간정산하여 지급하였습니다.&cr;&cr;당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.&cr;
(15) 법인세&cr;법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산·부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이 등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기 세율변경으로 인한 이연법인세의 변동액은 당초에 자본계정에 직접 귀속시키는 항목과 관련된 부분을 제외하고는 손익계산서에 반영하고 있습니다.&cr;
(16) 기능통화 및 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
(17) 기본주당이익
&cr;당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익(또는 계속사업이익)에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr;&cr;
(18) 사업결합&cr;
당사는 사업을 구성하는 피취득자에 대한 지배력을 획득한 날에 사업결합 거래를 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 공정가치 측정원칙의 예외규정을 적용하는 일부 자산·부채를 제외하고 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며, 사업결합에서 이전대가는 당사가 피취득자에게 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 공정가치의합계로 산정하고 있습니다.
&cr;단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식합니다. 또한, 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식하&cr;였던 경우 지분을 직접 처분하였다면 적용하였을 방법과 동일한 방법으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치와 취득일의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 순액의 차이를 영업권 또는 염가매수차익으로 인식하고 있습니다.&cr;
4. 단기투자자산
당기말과 전기말 현재 단기투자자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
70,000 |
156,498 |
| 단기대여금 |
18,797 |
230,872 |
| 합 계 |
88,797 |
387,370 |
5. 사용이 제한된 금융자산 &cr;당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
은행명 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 단기투자자산 |
중소기업은행 |
- |
110,000 |
차입담보 |
| 단기투자자산 |
(주)우리은행 |
20,000 |
- |
차입담보 |
| 장기투자증권 |
소프트웨어공제조합 |
30,681 |
30,248 |
질권설정 |
| 합 계 |
50,681 |
140,248 |
|
&cr;&cr;6. 장기투자증권 &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자증권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
종 류 |
당기말 |
전기말 |
| 매도가능증권 |
지분증권 |
30,681 |
30,248 |
| 매도가능증권 |
후순위채 |
1,495 |
- |
| 합 계 |
32,176 |
30,248 |
(2) 매도가능증권
① 당기
당사가 당기말 현재 공정가치로 계상하고 있는 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
손상차손 |
장부금액 |
| (공정가치) |
| <지분증권> |
|
|
|
| ㈜베리타스에듀(주1) |
248,436 |
(248,436) |
- |
| 소프트웨어공제조합(주2) |
30,681 |
- |
30,681 |
| <후순위채> |
|
|
|
| 신보2015제12차유동화전문 후순위채(주3) |
14,400 |
(14,400) |
- |
| BNK튼튼배당10 (채권혼합)A_170314 신규 |
1,495 |
- |
1,495 |
| 합 계 |
295,012 |
(262,836) |
32,176 |
&cr;(주1) 당사는 전기 중 (주)베리타스에듀가 기업회생절차 중이며, 자본잠식 상태임을 고려하여 장기투자자산의 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.&cr;(주2) 상기 매도가능증권은 소프트웨어공제조합의 보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. &cr;(주3) 상기 매도가능증권은 당사가 발행한 사채와 관련하여 신보2015제12차 유동화전문(유)에 담보로 제공되어 있습니다. 이에 대한 채권금액 회수가 어렵다고 판단하여 전기에 전액 손상차손을 계상하였습니다.&cr;&cr;② 전기
당사가 전기말 현재 공정가치로 계상하고 있는 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
손상차손 |
장부금액 |
| (공정가치) |
| <지분증권> |
|
|
|
| ㈜베리타스에듀 |
248,436 |
(248,436) |
- |
| 소프트웨어공제조합 |
30,681 |
- |
30,681 |
| <후순위채> |
|
|
|
| 신보2013제16차유동화전문 후순위채 |
25,200 |
(25,200) |
- |
| 신보2015제12차유동화전문 후순위채 |
14,400 |
(14,400) |
- |
| 합 계 |
318,717 |
(288,036) |
30,681 |
7. 지분법적용투자주식&cr;(1) 당기말 현재 지분법적용투자주식의 내용은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
| 한국이러닝기업연합회 JOBGO 콘소시엄 |
50% |
300,152 |
- |
&cr;(2) 당기중 지분법적용투자주식의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초 |
취득/처분 |
지분법손익 |
기말 |
| 한국이러닝기업연합회 JOBGO 콘소시엄 |
- |
300,152 |
(300,152) |
- |
&cr;당기 중 당사는 (주)이패스코리아와 콘소시엄 출자계약을 체결하면서 전기말 사업보증금 가액을 출자금으로 전환하였습니다. 한편, 동 콘소시엄에 대하여 당사는 (주)이패스코리아와 공동지배력을 보유하는 바 공동지배기업으로 분류하고 당기부터 지분법을 적용하였습니다. 또한, 동 콘소시엄은 당기말 현재 완전자본잠식 상태이므로 전액지분법손실로 인식하고 지분법을 중단하였습니다. 지분법중단으로 인하여 인식하지 않은 지분법손실금액은 23백만원입니다.
8. 유형자산 &cr;(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 시설장치 |
18,514 |
- |
- |
(8,373) |
10,141 |
| 차량운반구 |
36,457 |
- |
- |
(16,442) |
20,015 |
| 비품 |
114,664 |
22,224 |
(149) |
(57,496) |
79,243 |
| 합 계 |
169,635 |
22,224 |
(149) |
(82,311) |
109,399 |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 시설장치 |
43,937 |
1,465 |
(6,711) |
(20,177) |
18,514 |
| 차량운반구 |
7,119 |
52,147 |
- |
(22,809) |
36,457 |
| 비품 |
176,798 |
28,819 |
(326) |
(90,627) |
114,664 |
| 합 계 |
227,854 |
82,431 |
(7,037) |
(133,613) |
169,635 |
9. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 영업권 |
100,000 |
(36,667) |
63,333 |
100,000 |
(26,667) |
73,333 |
| 개발비 |
6,177,310 |
(4,316,401) |
1,860,909 |
4,901,197 |
(2,827,852) |
2,073,345 |
| 컨텐츠개발비 |
1,108,162 |
(461,072) |
647,090 |
1,109,944 |
(491,549) |
618,395 |
| 특허권 |
45,021 |
(24,686) |
20,335 |
41,458 |
(20,053) |
21,405 |
| 상표권 |
3,534 |
(2,166) |
1,368 |
2,539 |
(1,614) |
925 |
| 소프트웨어 |
54,604 |
(12,835) |
41,769 |
54,604 |
(1,914) |
52,690 |
| 합 계 |
7,488,631 |
(4,853,827) |
2,634,804 |
6,209,742 |
(3,369,649) |
2,840,093 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가 |
상각비 |
손상차손 |
기말 |
| 영업권 |
73,333 |
- |
(10,000) |
- |
63,333 |
| 개발비 |
2,073,345 |
494,635 |
(707,071) |
- |
1,860,909 |
| 컨텐츠개발비 |
618,395 |
489,767 |
(461,072) |
- |
647,090 |
| 특허권 |
21,405 |
3,562 |
(4,632) |
- |
20,335 |
| 상표권 |
925 |
996 |
(553) |
- |
1,368 |
| 소프트웨어 |
52,690 |
- |
(10,921) |
- |
41,769 |
| 합 계 |
2,840,093 |
988,960 |
(1,194,249) |
- |
2,634,804 |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
상각비 |
손상차손 |
기말 |
| 영업권 |
83,337 |
- |
(10,000) |
(4) |
73,333 |
| 개발비 |
2,854,222 |
484,995 |
(879,189) |
(386,683) |
2,073,345 |
| 컨텐츠개발비 |
620,461 |
445,576 |
(447,642) |
- |
618,395 |
| 특허권 |
25,727 |
- |
(4,322) |
- |
21,405 |
| 상표권 |
1,437 |
- |
(508) |
(4) |
925 |
| 소프트웨어 |
- |
54,604 |
(1,914) |
- |
52,690 |
| 합 계 |
3,585,184 |
985,175 |
(1,343,575) |
(386,691) |
2,840,093 |
(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배부내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
615,367 |
476,674 |
| 판매비와관리비 |
578,882 |
866,901 |
| 합 계 |
1,194,249 |
1,343,575 |
&cr;10. 정부보조금
(1) 당기말 현재 재무제표에 인식된 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
당기수취 |
당기비용상계 |
유형자산취득 |
기말 |
| 정부보조금 |
4,522 |
- |
(4,522) |
- |
- |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 자산취득 등에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| ① 자산 |
| 계정과목 |
유 형 자 산 |
| 취득가액 |
900,677 |
934,747 |
| 상각누계액 |
866,660 |
853,579 |
| ② 관련 정부보조금 |
| 자산취득에 사용된 정부보조금 총액 |
871,085 |
871,025 |
| 기초상계누계액 |
793,867 |
715,258 |
| 상계액 |
44,600 |
78,609 |
| 기말상계누계액 |
838,467 |
793,867 |
| 정부보조금 잔액 |
32,618 |
77,158 |
11. 차입금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차 입 처 |
내역 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 농협은행(주) |
일반자금대출 |
13.00% |
1,204,000 |
1,525,000 |
| (주)하나은행 |
일반자금대출 |
5.49~13.05% |
316,000 |
636,000 |
| 중소기업은행 |
중소기업자금대출 |
9.50% |
700,000 |
810,000 |
| 한국산업은행 |
특허담보대출 |
14.99% |
1,500,000 |
1,500,000 |
| 한국산업은행 |
산업운영대출 |
14.99% |
400,000 |
400,000 |
| 합 계 |
4,120,000 |
4,871,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차 입 처 |
내 역 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| (주)부산은행 |
할부상환일대 |
5.00% |
- |
116,195 |
| (주)국민은행 |
일반자금대출 |
5.36~13.00% |
343,750 |
543,750 |
| 중소기업진흥공단 |
개발기술사업화자금 |
4.39% |
155,000 |
180,000 |
| 소 계 |
498,750 |
839,945 |
| 차감: 유동성장기부채 |
(240,000) |
(346,195) |
| 합 계 |
258,750 |
493,750 |
&cr;(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 연 도 |
금 액 |
| 2017.10.1 ~ 2018.9.30 |
240,000 |
| 2019.10.1 ~ 2019.9.30 |
178,750 |
| 2019.10.1 이후 |
80,000 |
| 합 계 |
498,750 |
12. 사채등&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
연이자율 |
금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 제6회 무보증 사모사채 |
2015.12.17. |
2017.12.17. |
5.01% |
600,000 |
600,000 |
| 유동성대체 |
(600,000) |
- |
| 차감후잔액 |
- |
600,000 |
(2) 당사가 2015년 12월 17일에 발행한 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 |
주식회사 유비온 제6회 무보증 사모사채(2년 만기) |
| 액면금액 |
600백만원 |
| 발행가액 |
권면액의 100% |
| 만기일 |
2017년 12월 17일 |
| 수익율 |
2년 만기 AAA등급 무보증 회사채 수익율에 3%를 가산한 금리 |
| 상환방법 |
만기 일시 상환 |
| 조기상환권(Call option) |
사채의 발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 사채 원금의 전부에 대하여 조기 상환 가능, 일부 조기상환은 불가능 |
&cr;
(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 전환사채 |
1,400,000 |
1,400,000 |
| 상환할증금 |
315,882 |
315,882 |
| 전환권조정 |
(342,842) |
(439,171) |
| 합 계 |
1,373,040 |
1,276,711 |
(4) 당사가 2015년 10월 26일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 |
주식회사 유비온 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 |
1,400백만원 |
| 발행가액 |
1,400백만원 |
| 만기일 |
2020년 10월 26일 |
| 표면이자율 |
액면이자 연 1% |
| 보장수익율 |
사채 만기일까지 연 5% |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 123%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 |
㈜유비온 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 |
사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 |
| 전환가격 |
사채발행을 위한 이사회 결의일 전일부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액, 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은가액 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 조기상환청구권(*) |
사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 이후 매 3개월에 해당되는 날 사채의 전부 또는 일부에 대해 상환청구 가능 |
(*) 2017년 10월26일 1차 조기상환청구권 행사로 250백만원이 조기상환되었습니다.&cr;
13. 자본&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| ① 발행할 주식의 총수 |
10,000,000주 |
10,000,000주 |
| ② 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| ③ 발행한 주식의 수 : |
| 보통주 |
2,997,107주 |
2,997,107주 |
| 우선주 |
365,853주 |
365,853주 |
&cr;(2) 당사가 발행한 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
| 발행일 |
2016년 1월 13일 |
| 발행주식수 |
365,853주 |
| 발행가액 |
주당 4,100원 |
| 배당률 |
1주당 액면가액 기준 연 1%이상 |
| 발행주식종류 |
의결권있는 전환상환우선주 |
| 상환행사기간 |
발행일로부터 18개월째 되는 날부터 존속기간 만료일 |
| 상환가액 |
전환상환우선주의 발행가액과 전환상환우선주의 발행일로부터 상환기일까지의 기간동안 전환상환우선주식의 발행가액에 대해 연 5.5% 복리를 적용한 금액에서 기지급된 배당금액을 차감한 금액 |
| 전환청구기간 |
발행일 다음날부터 존속기간 만료일 |
| 전환가격 |
전환상환우선주의 주당 발행가액(다만 주식의 전환기준가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
&cr;
14. 자기주식&cr;당기 중 자기주식 관련 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
기말 |
| 주식수 |
95,418 |
- |
- |
95,418 |
| 금 액 |
370,777 |
- |
- |
370,777 |
당기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식 370,777천원(95,418주)은 자사 주식에 대한 질취 등의 사유로 취득한 것으로 향후 제3자에게 매각 또는 소각할 예정입니다.&cr;
15. 주식선택권&cr;(1) 전기말 현재 당사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
7차 |
| 부여일 |
2010년 3월 31일 |
| 발행할 주식의 총수 |
17,000주 |
| 부여방법 |
주식교부형 |
| 행사가격 |
4,662원 |
| 행사가능기간 |
2012년 3월 31일&cr;~ 2017년 3월 30일 |
&cr;(2) 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
7차 |
| 부여된 주식선택권 |
17,000 |
| 당기말까지 취소된 주식선택권 |
(17,000) |
| 당기말까지 행사된 주식선택권 |
- |
| 당기말 현재 주식선택권 |
- |
&cr;
(3) 주식선택권의 보상원가 산정내역&cr;당사는 주식선택권 관련 보상비용을 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 동 접근법에 따라 당사가 당기 및 당기 이후 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
7차 |
| 전기까지 인식한 비용 |
14,410 |
| 당기 인식 비용 |
- |
| 보상원가 합계 |
14,410 |
| 주식선택권 소멸(*) |
(14,410) |
| 당기말 주식선택권 |
- |
(*) 약정용역 제공기간 이후에 주식선택권이 소멸됨에 따라 자본조정으로 계상되어 있는 주식선택권을 소멸시점에 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.&cr;
(4) 보상원가를 산정하기 위해 사용된 제반 가정 및 변수
| 구 분 |
7차 |
| 무위험이자율 |
3.89% |
| 기대존속기간 |
2년 |
| 예상주가변동성 |
0.5216 |
| 기대배당수익률(*) |
0% |
| (*) |
당사는 과거 배당실적이 없으므로 기대배당수익률은 "0%"를 적용하였습니다. |
16. 결손금처리계산서
결 손 금 처 리 계 산 서
| 제 18 기 |
2016년 10월 1일 |
부터 |
제 17 기 |
2015년 10월 1일 |
부터 |
| 2017년 9월 30일 |
까지 |
2016년 9월 30일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2017년 12월 22일 |
|
처리확정일 |
2016년 12월 23일 |
|
| 과 목 |
제 18(당) 기 |
제 17(전) 기 |
| I. 미처리결손금 |
|
(6,381,943) |
|
(8,476,008) |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
(8,476,008) |
|
(2,095,459) |
|
| 2. 당기순이익(손실) |
2,094,065 |
|
(6,380,549) |
|
| II. 차기이월미처리결손금 |
|
(6,381,943) |
|
(8,476,008) |
&cr;(*) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 주석 24에서 설명하고 있는 재무제표의 재작성 효과가 반영되어 있으므로 각각 2017년 12월 22일자 및 2016년 12월 23일자 정기주주총회에서 확정된 것과 동일하지 않습니다.&cr;&cr;
17. 주당순이익(손실)&cr;(1) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실)의 산출근거는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
2,065,986,770 |
(6,372,577,605) |
| 유통보통주식수 |
3,267,542주 |
3,186,761주 |
| 기본주당순이익(손실) |
632 |
(2,000) |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 발행주식수 |
2,997,107 |
2,997,107 |
| 가중평균자기주식수 |
(95,418) |
(71,956) |
| 가중평균전환상환우선주 |
365,853 |
261,610 |
| 가중평균유통보통주식수 |
3,267,542 |
3,186,761 |
전기 중 전환사채와 전환상환우선주가 발행되어 잠재적 보통주식수에 영향을 미칠 수 있습니다.
&cr;18. 법인세비용(수익)&cr;(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(165,822) |
11 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 |
(788,202) |
- |
| 자본에 가감하는 이연법인세 |
- |
(62) |
| 법인세수익 |
(954,024) |
(51) |
(2) 당기와 전기의 기업회계기준상 회계이익과 법인세법에 의한 과세소득간의 세무조정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
1,140,041 |
(6,380,600) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
250,809 |
(1,403,732) |
| 조정사항: |
|
|
| 비공제비용 |
19,179 |
65,983 |
| 비과세수익 |
133,839 |
(62,300) |
| 기타차이(차감할 일시적 차이 및 이월결손금의 실현가능성 변동 등) |
(1,357,851) |
1,399,998 |
| 법인세수익 |
(954,024) |
(51) |
| 유효세율(법인세비용/세전이익)(*) |
- |
- |
| (*) |
당기와 전기에 법인세비용이 (-)이므로 유효세율을 기재하지 아니하였습니다. |
(3) 당기와 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
감 소 |
증 가 |
기말금액 |
이연법인세&cr;자산(부채) |
| <차감할 일시적차이> |
| 대손충당금 |
843,118 |
843,118 |
411,207 |
411,207 |
90,466 |
| 대손금 |
131,601 |
- |
- |
131,601 |
28,952 |
| 정부보조금 |
81,680 |
80,880 |
31,818 |
32,618 |
7,176 |
| 반품충당부채 |
75,444 |
- |
82,162 |
157,606 |
34,673 |
| 주식보상비용 |
20,061 |
- |
- |
20,061 |
4,413 |
| 퇴직급여 |
706,257 |
706,257 |
851,611 |
851,611 |
187,354 |
| 급여 |
164,305 |
30,783 |
- |
133,522 |
29,375 |
| 장기투자증권 |
288,036 |
25,200 |
- |
262,836 |
57,824 |
| 상품평가충당금 |
54,241 |
54,241 |
21,418 |
21,418 |
4,712 |
| 무형자산손상차손 |
433,201 |
271,772 |
- |
161,429 |
35,514 |
| 기타보증금 |
2,990,152 |
1,564,136 |
- |
1,426,016 |
313,724 |
| 사채상환할증금 |
315,882 |
- |
- |
315,882 |
69,494 |
| 콘텐츠개발비상각비 |
511,026 |
154,152 |
- |
356,874 |
78,513 |
| 지분법손실 |
- |
- |
300,152 |
300,152 |
66,033 |
| 소 계 |
6,615,004 |
3,730,539 |
1,698,368 |
4,582,833 |
1,008,223 |
| 세율 |
22% |
|
|
22% |
|
| 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산 총액 |
1,455,301 |
|
|
1,008,223 |
|
| <가산할 일시적차이> |
| 미수수익 |
(7,554) |
(7,554) |
(5,260) |
(5,260) |
(1,157) |
| 전환권조정 |
(411,536) |
(89,541) |
- |
(321,995) |
(70,839) |
| 배당금수익 |
(3,754) |
(3,754) |
- |
- |
- |
| 소 계 |
(422,844) |
(100,849) |
(5,260) |
(327,255) |
(71,996) |
| 세율 |
22% |
|
|
22% |
|
| 가산할 일시적차이로 인한 이연법인세 부채 총액 |
(93,026) |
|
|
(71,996) |
|
| 세무상 이월결손금 |
4,918,820 |
- |
98,195 |
5,017,015 |
1,103,743 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 |
794,513 |
159,917 |
135,967 |
770,563 |
616,450 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 |
|
|
|
|
(998,946) |
| 이연법인세자산(부채) - 순액 |
|
|
|
|
1,657,474 |
| 구 분 |
기초금액 |
감 소 |
증 가 |
기말금액 |
이연법인세&cr;자산(부채) |
| <차감할 일시적차이> |
| 대손충당금 |
135,434 |
135,434 |
170,090 |
170,090 |
37,420 |
| 대손금 |
131,601 |
- |
- |
131,601 |
28,952 |
| 단기대여금(대손충당금) |
- |
- |
139,886 |
139,886 |
30,775 |
| 장기대여금(대손충당금) |
- |
- |
179,988 |
179,988 |
39,597 |
| 미수금(대손충당금) |
- |
- |
353,154 |
353,154 |
77,694 |
| 정부보조금_지원금 |
175,820 |
187,004 |
15,706 |
4,522 |
995 |
| 정부보조금_비품 |
146,860 |
78,635 |
8,932 |
77,157 |
16,975 |
| 반품충당부채 |
24,904 |
- |
50,540 |
75,444 |
16,598 |
| 주식보상비용 |
19,764 |
- |
297 |
20,061 |
4,413 |
| 퇴직급여 |
779,644 |
779,644 |
706,257 |
706,257 |
155,376 |
| 급여 |
134,125 |
- |
30,180 |
164,305 |
36,147 |
| 장기투자증권 |
- |
- |
288,036 |
288,036 |
63,368 |
| 매도가능증권평가손실 |
364 |
364 |
- |
- |
- |
| 상품평가충당금 |
51,458 |
51,458 |
54,241 |
54,241 |
11,933 |
| 무형자산손상차손 |
116,275 |
69,765 |
386,691 |
433,201 |
95,304 |
| 기타보증금 |
- |
- |
2,990,152 |
2,990,152 |
657,833 |
| 사채상환할증금 |
- |
- |
315,882 |
315,882 |
69,494 |
| 콘텐츠개발비상각비 |
- |
47,985 |
559,011 |
511,026 |
112,426 |
| 소 계 |
1,716,249 |
1,350,289 |
6,249,043 |
6,615,003 |
1,455,300 |
| 세율 |
22.0% |
|
|
22.0% |
|
| 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산 총액 |
377,558 |
|
|
1,455,300 |
|
| <가산할 일시적차이> |
| 미수수익 |
(10,253) |
(10,253) |
(7,554) |
(7,554) |
(1,662) |
| 전환권조정 |
- |
(77,317) |
(488,853) |
(411,536) |
(90,538) |
| 배당금수익 |
- |
- |
(3,754) |
(3,754) |
(826) |
| 소 계 |
(10,253) |
(87,570) |
(500,161) |
(422,844) |
(93,026) |
| 세율 |
22.0% |
|
|
22.0% |
|
| 가산할 일시적차이로 인한 이연법인세 부채 총액 |
(2,256) |
|
|
(93,026) |
|
| 세무상 이월결손금 |
2,615,658 |
|
2,303,162 |
4,918,820 |
1,082,140 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 |
836,674 |
175,365 |
133,204 |
794,513 |
635,610 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 |
|
|
|
|
(2,376,575) |
| 이연법인세자산(부채) - 순액 |
|
|
|
|
703,449 |
(4) 당기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 현재&cr;일시적차이 |
일시적차이 소멸시기 |
이연법인세자산(부채) |
| 2018.09.30. 이전 |
2018.10.01. 이후 |
유동 |
비유동 |
| <차감할 일시적차이> |
| 대손충당금 |
411,207 |
- |
411,207 |
- |
90,466 |
| 대손금 |
131,601 |
- |
131,601 |
- |
28,952 |
| 정부보조금 |
32,618 |
- |
32,618 |
- |
7,176 |
| 반품충당부채 |
157,606 |
157,606 |
- |
34,673 |
- |
| 주식보상비용 |
20,061 |
- |
20,061 |
- |
4,413 |
| 퇴직급여 |
851,611 |
- |
851,611 |
- |
187,354 |
| 급여 |
133,522 |
133,522 |
- |
29,375 |
- |
| 장기투자증권 |
262,836 |
- |
262,836 |
- |
57,824 |
| 상품평가충당금 |
21,418 |
21,418 |
- |
4,712 |
- |
| 무형자산손상차손 |
161,429 |
- |
161,429 |
- |
35,514 |
| 기타보증금 |
1,426,016 |
- |
1,426,016 |
- |
313,724 |
| 사채상환할증금 |
315,882 |
- |
315,882 |
- |
69,494 |
| 콘텐츠개발비상각비 |
356,874 |
- |
356,874 |
- |
78,513 |
| 지분법손실 |
300,152 |
- |
300,152 |
- |
66,033 |
| 소 계 |
4,582,833 |
312,546 |
4,270,287 |
68,760 |
939,463 |
| <가산할 일시적차이> |
| 미수수익 |
(5,260) |
(5,260) |
- |
(1,157) |
- |
| 전환권조정 |
(321,995) |
- |
(321,995) |
- |
(70,839) |
| 배당금수익 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
(327,255) |
(5,260) |
(321,995) |
(1,157) |
(70,839) |
| 이월결손금 |
5,017,015 |
- |
5,017,015 |
- |
1,103,743 |
| 이월세액공제 |
770,563 |
- |
770,563 |
- |
616,450 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 &cr;않은 이연법인세자산 |
|
|
|
- |
(998,946) |
| 합 계 |
|
|
|
67,603 |
1,589,871 |
(5) 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이, 미사용 세무상결손금 및 세액공제 등의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
발생연도 |
만기 |
| 지분법손실 |
300,152 |
2017년 |
- |
| 이월결손금 |
1,336,083 |
2016년 |
2026년 |
| 98,195 |
2017년 |
2027년 |
| 이월세액공제 |
133,190 |
2013년 |
2018년 |
| 176,355 |
2014년 |
2019년 |
| 191,847 |
2015년 |
2020년 |
| 133,204 |
2016년 |
2021년 |
| 135,967 |
2017년 |
2022년 |
&cr;19. 특수관계자
(1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자의 명칭 |
거래내용 |
당 기 |
전 기 |
| (주)베리타스에듀 |
매출 |
- |
3,101 |
| 매입 |
659,790 |
1,273,255 |
| 이자수익 |
3,899 |
29,012 |
&cr;(2) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
(주)베리타스에듀(주1) |
임직원(주2) |
| 장기투자증권 |
248,436 |
- |
| 장기투자증권손상차손 |
(248,436) |
- |
| 미수금 등 |
357,052 |
195 |
| 미수금 대손충당금 |
(189,973) |
- |
| 대여금 |
344,689 |
33,320 |
| 대여금 대손충당금 |
(138,958) |
- |
| 보증금 |
2,680,000 |
- |
| 보증금 대손충당금 |
(1,426,016) |
- |
| 매입채무 |
117,790 |
- |
| (주1)&cr;&cr;(주2) |
당사의 특수관계 법인인 (주)베리타스에듀는 2017년 4월 20일 현재로 회생절차를 폐지하고 채무자와 채무조정을 포함한 채무변제약정을 체결하였습니다.&cr;당사는 임직원에게 우리사주 매입 자금을 대여하고 있습니다. |
&cr;(3) 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
(주)베리타스에듀(주1) |
임직원(주2) |
| 장기투자증권 |
248,436 |
- |
| 장기투자증권손상차손 |
(248,436) |
- |
| 미수금 등 |
359,133 |
741 |
| 미수금 대손충당금 |
(353,154) |
- |
| 대여금 |
344,689 |
90,444 |
| 대여금 대손충당금 |
(289,886) |
(29,988) |
| 보증금 |
2,710,000 |
- |
| 보증금 대손충당금 |
(2,690,000) |
- |
| 매입채무 |
54,803 |
- |
| (주1)&cr;&cr;(주2) |
당사의 특수관계 법인인 (주)베리타스에듀는 2016년11월30일 현재로 서울중앙지방법원으로부터 회생개시결정을 받았습니다.&cr;당사는 임직원에게 우리사주 매입 자금을 대여하고 있습니다. |
&cr;(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자의 명칭 |
당기 |
전기 |
| 자금대여 |
자금회수 |
자금대여 |
자금회수 |
| (주)베리타스에듀 |
- |
- |
290,000 |
90,000 |
| 임직원 |
- |
30,714 |
- |
40,895 |
(5) 당사는 일반차입, 신용보증 등과 관련하여 대표이사 등으로부터
연대지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr;(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.&cr;&cr;(7) 당사의 주요 경영진에는 회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사를 포함하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
311,948 |
357,034 |
| 퇴직급여 |
24,671 |
25,682 |
| 합 계 |
336,619 |
382,716 |
20. 담보제공자산 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사의 차입금 및 사채와 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관명 |
내역 |
담보제공자산 |
장부금액 |
| 신보2015제12차유동화전문 유한회사 |
사채담보 |
후순위공모사채(주1) |
- |
| 소프트웨어공제조합 |
보증담보 |
출자금 |
30,681 |
| 합 계 |
30,681 |
(주1) 신보2015제12차유동화전문유한회사에 제공된 후순위채권의 취득가액은 14,400천원이었으나, 회수 가능성이 없다고 판단하여 전기에 전액 손상차손으로 인식하였습니다. &cr;&cr;상기 이외에 당사는 한국산업은행 차입금에 대하여 특허권(평가액:1,781백만원, 담보
설정액
1,800백만원
)
을
담보로 제공하고 있습니다.&cr;
(2) 당기말 현재 당사의 한도대출약정 및 실행금액은 다음과 같습니다.
| 금융기관명 |
약정금액 |
실행금액 |
| (주)국민은행 |
473,750 |
343,750 |
| 농협은행(주) |
1,209,000 |
1,204,000 |
| 중소기업은행 |
700,000 |
700,000 |
| (주)하나은행 |
366,000 |
316,000 |
| 한국산업은행 |
1,900,000 |
1,900,000 |
| 중소기업진흥공단 |
155,000 |
155,000 |
| 신보2015제12차 |
600,000 |
600,000 |
| 합 계 |
5,403,750 |
5,218,750 |
(3) 당기말 현재 일반자금차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 237백만원, 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험과 소프트웨어공제조합으로부터 각각
721백만
원과 67백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr;
(4) 당사는 (주)베리타스에듀와 사업제휴 계약을 통해 (주)베리타스에듀의 모든 온라인 교육 콘텐츠에 대해 온라인콘텐츠 생성, 교육운영, 사이트 운영, 유지보수 등을 제공하기 위
한
사업제휴계약을 체결하였습니다. 이에 대해 당사는 사업보증금 2,680백만원을 제공하였으며, 이에 (주)베리타스에듀의 주식 1,403주를 담보로 제공받았습니다.&cr;
&cr;(5) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr;
21. 부가가치 계산에 필요한 계정과목 및 금액
당기와 전기의 부가가치의 산정에 필요한 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
3,835,775 |
4,402,212 |
| 퇴직급여 |
411,343 |
554,525 |
| 복리후생비 |
474,303 |
606,418 |
| 지급임차료 |
375,141 |
427,739 |
| 감가상각비 |
82,311 |
133,614 |
| 세금과공과 |
45,592 |
64,376 |
22. 현금흐름표 &cr;(1) 현금흐름표의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은다음과 같습니다.
| 거 래 내 용 |
당 기 |
전 기 |
| 외상매출금의 제각 |
- |
33,535 |
| 장기금융상품의 유동성대체 |
1,500 |
115,931 |
| 장기대여금의 유동성대체 |
13,328 |
48,042 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
240,000 |
346,199 |
| 사채의 차환 |
- |
600,000 |
| 비유동사채의 유동성대체 |
600,000 |
- |
| 단기대여금 상계 |
4,568 |
150,000 |
| 미수금의 회수로 인한 자기주식취득 |
- |
140,249 |
| 주식선택권의 자본잉여금으로 대체 |
14,410 |
5,651 |
&cr;23. 포괄손익계산서&cr; 포괄손익계산서
| 제 18 기 2016년 10월 1일부터 2017년 09월 30일까지 |
| 제 17 기 2015년 10월 1일부터 2016년 09월 30일까지 |
| 주식회사 유비온 |
(단위:천원) |
| 계정과목 |
제18(당)기 |
제17(전)기 |
| I. 당기순이익(손실) |
2,065,+987 |
(6,372,578) |
| II. 기타포괄손익 |
4,190 |
284 |
| 1. 매도가능증권평가손익 |
4,190 |
284 |
| III. 포괄손익 |
2,070,177 |
(6,372,862) |
&cr;
&cr;
24. 재무제표 재작성&cr;
(1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
자산 |
부채 |
손익 |
전기이월이익이여금 |
| 매출액의 기간 배분 누적 오류 수정 (제 17기) |
223,000,725 |
918,956,368 |
191,154,565 |
(887,110,208) |
|
|
|
|
|
| 매출액의 기간 배분 누적 오류 수정 (제 18기) |
193,728,268 |
1,526,120,011 |
(636,436,100) |
(695,955,643) |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
제18 (당)기 |
| 수정전 |
수정후 |
변경효과 |
| 유동자산 |
4,680,090 |
4,873,818 |
193,728 |
| 비유동자산 |
6,303,268 |
6,303,268 |
- |
| 자산총계 |
10,983,358 |
11,177,086 |
193,728 |
| 유동부채 |
9,179,564 |
10,705,684 |
1,526,120 |
| 비유동부채 |
1,669,897 |
1,669,897 |
- |
| 부채총계 |
10,849,461 |
12,375,581 |
1,526,120 |
| 자본총계 |
133,897 |
(1,198,495) |
(1,332,392) |
| 부채와 자본총계 |
10,983,358 |
11,177,086 |
193,728 |
&cr;<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
제17 (전)기 |
| 수정전 |
수정후 |
변경효과 |
| 유동자산 |
4,775,151 |
4,998,152 |
223,001 |
| 비유동자산 |
4,243,547 |
4,243,547 |
- |
| 자산총계 |
9,018,698 |
9,241,699 |
223,001 |
| 유동부채 |
9,221,386 |
10,140,342 |
918,956 |
| 비유동부채 |
2,370,027 |
2,370,027 |
- |
| 부채총계 |
11,591,413 |
12,510,369 |
918,956 |
| 자본총계 |
(2,572,715) |
(3,268,670) |
(695,955) |
| 부채와 자본총계 |
9,018,698 |
9,241,699 |
223,001 |
&cr;&cr;(3) 당기 및 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
제18 (당)기 |
| 수정전 |
수정후 |
변경효과 |
| 총매출액 |
19,401,483 |
18,794,319 |
(607,164) |
| 매출총이익 |
9,529,273 |
8,892,837 |
(636,436) |
| 영업이익 |
884,574 |
248,138 |
(636,436) |
| 당기순이익 |
2,702,423 |
2,065,987 |
(636,436) |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
제17 (전)기 |
| 수정전 |
수정후 |
변경효과 |
| 총매출액 |
20,244,103 |
20,403,583 |
159,480 |
| 매출총이익 |
8,289,984 |
8,481,138 |
191,154 |
| 영업손실 |
(1,778,614) |
(1,587,460) |
191,154 |
| 당기순손실 |
(6,563,732) |
(6,372,578) |
191,154 |
(4) 당기 및 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;<당기>
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
제18 (당)기 |
| 수정전 |
수정후 |
변경효과 |
| 자본금 |
1,681,480 |
1,681,480 |
- |
| 자본잉여금 |
3,925,352 |
3,925,352 |
- |
| 자본조정 |
(370,777) |
(370,777) |
- |
| 기타포괄손익누계액 |
4,190 |
4,190 |
- |
| 결손금(제18 기초) |
(7,808,771) |
(8,504,727) |
(695,956) |
| 결손금(제18 기말) |
(5,106,348) |
(6,438,740) |
(1,332,392) |
&cr;<전기>
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
제17 (전)기 |
| 수정전 |
수정후 |
변경효과 |
| 자본금 |
1,681,480 |
1,681,480 |
- |
| 자본잉여금 |
3,910,942 |
3,910,942 |
- |
| 자본조정 |
(356,367) |
(356,367) |
- |
| 기타포괄손익누계액 |
- |
- |
- |
| 결손금(제17 기초) |
(1,245,039) |
(2,132,149) |
(887,110) |
| 결손금(제17 기말) |
(7,808,771) |
(8,504,727) |
(695,956) |