목 차

연결감사보고서

3.4

(주)에스폴리텍

00260365 100000000000 109328 41042 109764 146 Y N N Y A

&cr;

주식회사 에스폴리텍과 그 종속회사

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 23 기
부터
까지

&cr;&cr;&cr;

도원회계법인

목 차

&cr;

	페이지
독립된 감사인의 감사보고서..................................................................	1 - 5


연결재무제표.......................................................................................	6

ㆍ연결재무상태표.................................................................................	7 - 8

ㆍ연결손익계산서.................................................................................	9

ㆍ연결포괄손익계산서...........................................................................	10

ㆍ연결자본변동표.................................................................................	11

ㆍ연결현금흐름표.................................................................................	12

ㆍ주석................................................................................................	13 - 82

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스폴리텍
주주 및 이사회 귀중	2022년 3월 18일

감사의견

우리는 주식회사 에스폴리텍과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 주식회사 에스폴리텍과 그 종속기업의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr;

핵심감사사항&cr;

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

ㆍ 제품 매출의 기간귀속&cr;연 결재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이 연결회사는 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.&cr; &cr;재화의 통제이전시점은 고객과의 거래약정 및 수출조건에 따라 다양할 수 있으며, 수익인식 시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 기간귀속과 관련된 연결회사의 의도적 조정 또는 잠재적인 오류의 가능성을 고려하여 이를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr; &cr;이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr;ㆍ연결회사의 수익인식기준과 기간귀속 관련 회계정책의 합리성 확인&cr;ㆍ영업과 회계시스템에 대한 통제 이해 및 설계와 운영의 효과성 평가&cr; ㆍ보고기간말 전후에 발생한 매출기록에서 거래단위 샘플을 추출하여 관련 거래약정과 증빙 확인&cr; ㆍ회사의 월별 매출액 추세를 확인하여 비경상적인 변동여부 확인&cr; ㆍ보고기간말 이후 단기간 내 취소된 매출기록에서 샘플을 추출하여 취소된 원인과 관련 증빙 확인&cr; &cr; 기타사항

연결회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 19일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr;

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &cr;ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr; 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. &cr;

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 주진형입니다.&cr;

&cr;&cr;

서울특별시 강남구 테헤란로 87길 21(삼성동, 동성빌딩5층)

도 원 회 계 법 인

대 표 이 사 임 진 윤

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 에스폴리텍과 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 23 기
부터
까지

&cr;

제 22 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에스폴리텍 대표이사 이혁렬

본점 소재지 :	(도로명주소)	충북 진천군 덕산읍 한삼로 275
본점 소재지 :	(전 화)	043-536-9191

연 결 재 무 상 태 표
제 23 기 : 2021년 12월 31일 현재
제 22 기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 에스폴리텍과 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 23(당)기		제 22(전)기
자산
Ⅰ. 유동자산			58,818,240,597		73,572,691,918
1. 현금및현금성자산	4,5	27,516,511,755		27,711,357,702
2. 매출채권	4,5,6	16,051,325,181		30,288,675,977
3. 기타수취채권	4,5,6	503,114,838		364,943,144
4. 재고자산	7	10,101,649,746		10,754,393,290
5. 기타유동자산		331,303,509		431,424,833
6. 계약자산	8	32,519,838		55,705,425
7. 선급법인세		4,114,290		-
8. 매각예정비유동자산	9	4,277,701,440		3,966,191,547
Ⅱ. 비유동자산			50,509,347,684		50,170,896,754
1. 당기손익-공정가치 측정 금융자산	5	31,360,374		2,761,758
2. 기타수취채권	4,5,6	371,093,605		433,751,621
3. 투자부동산	11	1,727,070,150		1,739,476,297
4. 유형자산	10	45,205,084,057		44,543,982,867
5. 무형자산	12	477,506,666		363,546,666
6. 사용권자산	13	689,709,113		719,079,736
7. 이연법인세자산	27	2,007,523,719		2,368,297,809
자산총계			109,327,588,281		123,743,588,672
부채
Ⅰ. 유동부채			35,821,146,014		53,773,524,083
1. 매입채무	4,5,15	5,246,797,095		8,036,822,662
2. 유동차입금	4,5,17	25,020,000,000		37,820,000,000
3. 미지급법인세		688,991,430		1,367,641,341
4. 기타지급채무	4,5,15	4,186,369,255		5,715,972,988
5. 계약부채	8	183,460,389		195,702,085
6. 기타유동부채		304,419,315		410,927,607
7. 기타충당부채	16	80,449,049		75,458,122
8. 유동리스부채	4,13	70,219,806		119,892,067
9. 매각예정비유동부채	9	40,439,675		31,107,211
Ⅱ. 비유동부채			5,221,299,560		7,587,058,613
1. 비유동차입금	4,5,17	2,380,000,000		4,700,000,000
2. 순확정급여부채	18	1,350,486,757		1,974,261,385
3. 기타지급채무	4,5,15	862,420,183		310,249,419
4. 비유동리스부채	4,13	628,392,620		602,547,809
부채총계			41,042,445,574		61,360,582,696
자본
지배주주지분			67,976,022,357		62,042,615,992
I. 자본금	1,19	8,167,339,000		8,167,339,000
II. 자본잉여금	19	16,217,950,646		16,120,796,631
III. 기타자본구성요소	19	(2,822,161,865)		(3,001,298,831)
Ⅵ.기타포괄손익누계액	19	2,599,744,431		2,017,064,714
Ⅴ.이익잉여금	19	43,813,150,145		38,738,714,478
비지배주주지분			309,120,350		340,389,984
자본총계			68,285,142,707		62,383,005,976
부채와 자본총계			109,327,588,281		123,743,588,672

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서
제 23 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 22 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 에스폴리텍과 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 23(당)기		제 22(전)기
Ⅰ. 매출액	21		109,764,344,266		135,243,342,973
Ⅱ. 매출원가	22,23		92,271,714,418		103,694,297,710
Ⅲ. 매출총이익			17,492,629,848		31,549,045,263
판매비와관리비	23,24	12,992,074,599		17,280,087,554
대손상각비(환입)	5,24	(80,714,847)		87,753,947
Ⅳ. 영업이익			4,581,270,096		14,181,203,762
기타수익	25	1,592,285,514		917,120,291
기타비용	25	806,375,596		2,842,455,468
금융수익	26	2,207,321,323		885,985,228
이자수익	5	34,814,598		150,387,151
금융비용	26	744,731,289		3,542,754,585
지분법손익	14	(73,421,703)		(82,472,265)
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익			6,791,162,943		9,667,014,114
법인세비용	27		1,672,945,609		1,924,704,403
Ⅵ. 당기순이익			5,118,217,334		7,742,309,711
지배주주지분순이익		5,149,486,968		7,723,967,493
비지배주주지분순이익(손실)		(31,269,634)		18,342,218
Ⅶ. 지배기업의 소유주지분에 대한 주당이익
기본(희석)주당순이익	20		334		499

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 23 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 22 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 에스폴리텍과 그 종속 기업	(단위: 원)

과 목	제 23(당)기		제 22(전)기
Ⅰ. 당기순이익		5,118,217,334		7,742,309,711
Ⅱ. 기타포괄손익		1,276,936,166		406,851,316
1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(1) 순확정급여부채의 재측정요소	694,256,449		32,182,819
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
(1) 해외사업환산이익(손실)	582,679,717		374,668,497
Ⅲ. 총포괄손익		6,395,153,500		8,149,161,027
1. 지배기업의 소유주지분	6,426,423,134		8,130,818,809
2. 비지배지분	(31,269,634)		18,342,218

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 23 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 22 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 에스폴리텍과 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	지배기업의 소유주 지분						비지배 &cr;지분	총 계
과 목	자본금	자본잉여금	기타자본&cr;구성요소	기타포괄손익&cr;누계액	이익잉여금	소계	비지배 &cr;지분	총 계
Ⅰ. 2020년 1월 1일 (전기초)	8,167,339,000	16,120,796,631	(1,691,876,156)	1,642,396,217	31,768,844,266	56,007,499,958	322,047,766	56,329,547,724
Ⅱ. 총포괄손익
1. 당기순손실	-	-	-	-	7,723,967,493	7,723,967,493	18,342,218	7,742,309,711
2. 순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	32,182,819	32,182,819	-	32,182,819
3. 해외사업환산손익	-	-	-	374,668,497	-	374,668,497	-	374,668,497
Ⅲ.소유주와의 거래
1. 배당	-	-	-	-	(786,280,100)	(786,280,100)	-	(786,280,100)
2. 자기주식 거래	-	-	(1,309,422,675)	-	-	(1,309,422,675)	-	(1,309,422,675)
Ⅲ. 2020년 12월 31일 (전기말)	8,167,339,000	16,120,796,631	(3,001,298,831)	2,017,064,714	38,738,714,478	62,042,615,992	340,389,984	62,383,005,976
Ⅰ. 2021년 1월 1일 (당기초)	8,167,339,000	16,120,796,631	(3,001,298,831)	2,017,064,714	38,738,714,478	62,042,615,992	340,389,984	62,383,005,976
Ⅱ. 총포괄손익
1. 당기순이익	-	-	-	-	5,149,486,968	5,149,486,968	(31,269,634)	5,118,217,334
2. 순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	694,256,449	694,256,449	-	694,256,449
3. 해외사업환산손익	-	-	-	582,679,717	-	582,679,717	-	582,679,717
Ⅲ.소유주와의 거래
1. 배당	-	-	-	-	(769,307,750)	(769,307,750)	-	(769,307,750)
2. 자기주식 거래	-	97,154,015	179,136,966	-	-	276,290,981	-	276,290,981
Ⅳ. 2021년 12월 31일 (당기말)	8,167,339,000	16,217,950,646	(2,822,161,865)	2,599,744,431	43,813,150,145	67,976,022,357	309,120,350	68,285,142,707

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 23 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 22 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 에스폴리텍과 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 23(당)기		제 22(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름			20,090,396,528		3,731,954,266
1. 영업활동에서 창출된 현금흐름	31	23,204,827,460		8,825,934,372
2. 이자의 수취		34,814,598		149,317,186
3. 이자의 지급		(752,782,095)		(894,787,352)
4. 배당금의 수취		2,600,000		-
5. 법인세의 납부(환급)		(2,399,063,435)		(4,348,509,940)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(4,544,031,781)		(5,072,697,712)
1. 투자 활동으로 인한 현금 유입액		286,681,479		266,420,836
가.유형자산의 처분		11,664,979		18,644,836
나.매각예정비유동자산의 감소		275,016,500		247,776,000
2. 투자 활동으로 인한 현금 유출액		(4,830,713,260)		(5,339,118,548)
가.금융기관예치금의 증가		28,598,616		2,344,143
나.유형자산의 취득		4,802,114,644		5,336,774,405
Ⅲ . 재무활동으로 인한 현금흐름			(15,792,528,530)		4,964,821,902
1. 재무활동으로 인한 현금 유입액		76,385,000,000		68,210,000,000
가.유동차입금의 증가		75,700,000,000		66,500,000,000
나.비유동차입금의 증가		-		1,500,000,000
다.투자부동산임대보증금의 증가		685,000,000		210,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금 유출액		(92,177,528,530)		(63,245,178,098)
가.유동차입금의 감소		90,820,000,000		60,630,000,000
나.자기주식의 취득		-		1,309,422,675
다.리스부채의 원금상환		128,220,780		118,475,323
라.배당금의 지급		769,307,750		786,280,100
마.투자부동산임대보증금의 감소		460,000,000		401,000,000
Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과			261,717,829		(1,206,794,693)
Ⅴ.매각예정분류로 인한 현금및현금성자산 변동			(210,399,993)		56,945,246
Ⅵ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ)			(194,845,947)		2,474,229,009
Ⅶ.기초의 현금및현금성자산			27,711,357,702		25,237,128,693
Ⅷ.기말의 현금및현금성자산			27,516,511,755		27,711,357,702

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

당기 : 2021년 12월 31일 현재

전기 : 2020년 12월 31일 현재

주식회사 에스폴리텍과 그 종속기업

&cr;1. 일반사항 &cr; &cr;기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 연결재무제표이며, 지배기업인 주식회사 에스폴리텍(이하 "지배기업")와 세화보력특광전과기(북경)유한공사 등 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr; (1) 지배기업의 현황&cr;&cr;지배기업은 1999년 6월 18일 반도체 제조회사인 한일반도체 주식회사로 설립되어, 2006년 4월에는 주식회사 에스폴리텍으로 상호를 변경하였고, 2006년 6월 30일 기준으로 100% 자회사인 주식회사 세화폴리텍을 흡수합병하였습니다.&cr; &cr; 지배기업의 본사 및 공장은 충청북도 진천군 덕산읍 등에 소재하고 있으며, PC 및 PMMA 시트 제조 및 판매 등을 주업으로 하고 있습니다.

지배기업은 2002년 5월 16일에 코스닥시장에 상장되었고, 2021년 12월 31일 현재 자본금은 8,167백만원 입니다. 당기말 현재 지배기업의 대표이사는 이혁렬이며, 지배기업의 최대주주는 이혁렬 및 특수관계자 로 발행주 식 의 31.62% 를 소유하 고 있습니다 .&cr; &cr; (2) 종속기업 현황 &cr;

구 분	소재지	당기말&cr;지분율	전기말&cr;지분율	결산월	업종
세화보력특광전과기(북경)유한공사(*1)	중국	100%	100%	12월	시트제조
(주)에스씨엠	한국	80%	80%	12월	필름가공
애사보립특(소주)전자유한공사(*2)	중국	100%	100%	12월	도매및상품중개업

(*1) 이하 '세화보력특'&cr;(*2) 이하 '애사보립특'

&cr; (3) 종속기업의 요약 재무정보&cr; &cr; 연결 대상 종속기업 의 2021년 및 2020년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.&cr;

1) 당기

(단위:백만원)

구 분	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익
세화보력특	4,278	40	-	(309)	520
( 주)에스씨엠	1,882	331	1,351	(159)	(159)
애사보립특	46	18	114	(34)	(33)

&cr; 2) 전기

(단위:백만원)

구 분	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익
세화보력특	3,966	31	-	(311)	(231)
( 주)에스씨엠	2,105	394	1,854	95	95
애사보립특	100	38	-	(139)	(138)

(4) 연결대상범위의 변동&cr;

당기중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

&cr;&cr; 2. 중요한 회계정책 &cr; &cr;다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;

2.1 재무제표 작성기준&cr;

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr; 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr; 2.2 회계정책과 공시의 변경&cr; &cr;( 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;&cr;연결회사 는 2021 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

&cr; - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 &cr; &cr; 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr; - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr; &cr; 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없 습 니 다 .

( 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;&cr; 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용&cr;&cr; 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정&cr;

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr;

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

&cr;- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정&cr;

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

&cr;- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr;

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정&cr;

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

&cr; 2.3 유의적인 회계정책 &cr;

(1) 연결

&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

- 종속기업

&cr;종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr;

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr;&cr;영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr;&cr;지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.&cr;&cr;연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;- 관계기업&cr;&cr; 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. &cr;&cr;(2) 외화환산&cr;&cr;- 기능통화와 표시통화&cr;&cr;연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.&cr;

- 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금 및 금융상품과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;&cr;(3) 현금및현금성자산&cr;&cr;현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.&cr;&cr; (4) 금융자산 &cr;

- 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

· 당기손익-공정가치 측정 금융자산

· 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

· 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

- 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr;1) 채무상품

&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr;(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익' 에 포함됩니다.&cr; &cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자 산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr; 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

&cr;2) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공 정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;

- 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr;

- 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr;연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상 태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

- 금융상품의 상계&cr;

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;&cr;(5) 매출채권&cr;&cr;매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충 당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 6 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1 참조)&cr;&cr; (6) 재고자산 &cr;&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. &cr;&cr;(7) 매각예정비유동자산&cr;&cr;비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr;

(8) 유형자산 &cr;&cr; 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr;

과 목	추정 내용연수
건물	15-40년
구축물	10-15년
기계장치	8-29년
공구 및 비품	5년
기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. &cr;&cr;( 9) 정부보조금 &cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr;&cr; (10) 무형자산 &cr;&cr;연결회사의 무형자산 중 토지사용권은 내용연수 50년에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 기타의무형자산은 내용연수 5년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. &cr; &cr;(11) 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;&cr;(12) 비금융자산의 손상&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;&cr;(13) 매입채무와 기타채무 &cr;&cr;매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 해당 월말로부터 40일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr;

(14) 금융부채&cr;

- 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자 율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.

- 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(15) 차입금&cr;&cr;차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr; (16) 충당부채 &cr; &cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보상충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;(17) 당기법인세 및 이연법인세 &cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr;&cr; (18) 종 업원급여&cr;&cr; - 퇴직급여&cr;&cr;연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr; - 장기종업원급여&cr;&cr;연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자원가 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr;

(19) 수익인식 &cr;

- 수행의무의 식별

&cr;연결회사는 TFT-LCD 도광판 및 엔지니어링 플라스틱 등을 생산하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 유의적인 수행의무의 식별 사항은 없으며, 수익은 고객에게 제품을 인도하여 제품의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 재화가특정 장소에 운송되고, 제품의 진부화 및 멸실의 위험이 모두 고객에게 이전되며, 고객과의 판매계약 또는 주문에 따라 제품을 인수했거나 인수의 의사표시를 해야 할 기한이 경과하여 인수한 것으로 간주될 때 인도됩니다.&cr;&cr;- 변동대가&cr;&cr;연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채(환불부채)로 계상합니다.&cr;&cr;- 거래가격의 배분&cr;&cr;연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. &cr;&cr;- 반품&cr;&cr;연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 반품된 제품을 통해 회수가능한 금액으로 측정합니다.

&cr; (20) 리스 &cr;

- 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.&cr;

- 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 창고 및 토지를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. &cr;&cr; 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr;

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.&cr;&cr;리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

&cr;·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr;리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영&cr;·회사의 신용등급 및 리스거래의 실질적 담보효과를 고려한 채권만기수익률

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

&cr;개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.&cr;&cr;연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

&cr;사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.&cr;&cr;단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 기초자산이 소액인 사무기기 등으로 구성되어 있습니다.&cr; &cr;(21) 재무제표의 승인&cr;&cr; 연 결 회사의 재무제표는 2022년 2월 25일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr; &cr;&cr; 3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr;

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

&cr;COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 현재 시점에서 COVID-19가 연결회사의 재무상태 및 재무성과에 미치는 영향은 제한적이나, 향후 COVID-19의 진행 상황에 따라 연결회사의 고객 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 수 있으므로 COVID-19의 효과는 당분간 연결회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.&cr;

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr;

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석 27 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주 석 5 참조).&cr;

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합 니다( 주석 4 참조).&cr;

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받 습니다( 주석 18 참조).

(5) 수익인식 &cr;

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.&cr;&cr;(6) 리스&cr;&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.&cr;

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.&cr; &cr;(7) 매각예정비유동자산 및 부채&cr;&cr;매각예정비유동자산 및 부채의 분류 및 측정은 경영진의 판단에 영향을 받으며 관련 정보는 주석9에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;

4. 재무위험관리

4.1 재무위험요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 주로 연결회사 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 재경팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(1) 시장위험&cr;&cr; 1) 외환위험

&cr;연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위해 전담 인원을 운용하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 연결회사의 환율변동 위험에 노출된 주요 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천VND, 천JPY, 천CNY)

구 분	당기말				전기말
구 분	USD	VND	JPY	CNY	USD	VND	JPY	CNY
현금및현금성자산	22,336	1,832	2,001	238	24,687	6,044	2,001	309
매출채권	5,592	-	-	-	16,388	-	-	-
기타수취채권	-	71,178	-	13	-	71,178	-	13
외화자산 합계	27,928	73,010	2,001	251	41,075	77,222	2,001	322
기타지급채무	309	-	-	23	252	-	-	23
외화부채 합계	309	-	-	23	252	-	-	23

보고기간말 현재 연결회사가 보유한 외화 금융자산(부채)의 원화 기준 10% 절상(하)시 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
구 분	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	3,274,232	(3,274,232)	4,441,542	(4,441,542)
VND	380	(380)	364	(364)
JPY	2,062	(2,062)	2,110	(2,110)
CNY	4,247	(4,247)	4,992	(4,992)

&cr;2) 가격위험&cr;&cr;보고기간종료일 현재, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권은 없으며, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권은 전액 손상차손이 반영되어 있습니다. 연결회사는 보유하고 있던 주식회사 동양레저 회원권의 미반환 및 회생절차개시로 인해 전액 손상을 인식하였으나, 이후 회생계획안에 따른 출자전환이 이루어져 주식회사 동양레저 주식 2,600주를 보유하고 있습니다.&cr;&cr;3) 이자율위험&cr;

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 차입금 에서 비롯됩니 다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. &cr;

연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입 구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

&cr;보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
I. 금융자산	27,515,222	27,704,851
II. 금융부채	(19,900,000)	(18,020,000)
합계(I - II)	7,615,222	9,684,851

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율변동이 연간 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기		전기
구 분	100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시
세전 순이익(손실)	76,152	(76,152)	96,849	(96,849)

(2) 신용위험

연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·계약상 약정된 기일내의 매출채권의 지급

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

&cr;1) 매출채권과 계약자산 &cr;

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr;기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간말 기준으로부터 과거 36개월 동안의 매출과 관련된 지불정보를 토대로 구간 별 전이율을 계산하여 기대신용손실율을 산출하였습니다. 연결회사의계약자산은 전액 반품권이 있는 판매에 따른 반환제품회수권으로서 손실을 고려하지않았습니다. &cr;당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	90일 이내	90일 초과	180일 초과	1년 초과	계
당기말
기대 손실률	0.2%	1.8%	7.2%	83.2%	-
총 장부금액	13,395,904	1,603,359	1,080,318	657,856	16,737,437
손실충당금	31,767	29,383	77,825	547,136	686,111
전기말
기대 손실률	0.4%	0.3%	11.7%	100.0%	-
총 장부금액	16,109,469	13,007,842	1,436,710	595,806	31,149,827
손실충당금	58,403	38,622	168,320	595,806	861,151

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초 손실충당금	861,151	773,397
당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(80,716)	87,754
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(94,324)	-
당기말 손실충당금	686,111	861,151

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권과 계약자산의 총장부금액은 각각 16,737백만원과 33백만원입니다(전기말: 31,150백만원과 56백만원).

&cr;2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산&cr;

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초 손실충당금	476,362	476,634
당기 중 기타비용으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(1,634)	(272)
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(209,404)	-
대체	(127,000)	-
당기말 손실충당금	138,324	476,362

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. &cr;

3) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;

연결회사는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타금융자산으로 주식회사 동양레져 주식 2,600주를 보유하고 있으나, 전기 이전에 전액 손상차손이 반영되어 당기말 현재 신용위험에 노출되어 있지는 않습니다. &cr;

(3) 유동성 위험

연결회사는 미사 용 차입금 한 도 (주석 28참조)를 적정 수 준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. &cr;&cr;경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하며, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

&cr;연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

&cr;1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합 계
매입채무	5,246,797	-	-	-	5,246,797
차입금(*1)	25,248,755	512,716	1,517,196	455,782	27,734,449
기타지급채무(*2)	3,400,705	790,000	-	-	4,190,705
리스부채(*3)	73,322	50,500	44,000	810,000	977,822
합 계	33,969,579	1,353,216	1,561,196	1,265,782	38,149,773

(*1) 이자현금흐름을 포함한 금액입니다.&cr;(*2) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.&cr;(*3) 이자현금흐름을 포함한 금액입니다.&cr;

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합 계
매입채무	8,036,823	-	-	-	8,036,823
차입금(*1)	38,183,244	2,384,719	1,714,747	765,288	43,047,998
기타지급채무(*2)	4,583,988	-	-	-	4,583,988
리스부채(*3)	137,225	41,963	72,000	834,000	1,085,188
합 계	50,941,280	2,426,682	1,786,747	1,599,288	56,753,997

(*1) 이자현금흐름을 포함한 금액입니다.&cr;(*2) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.&cr;(*3) 이자현금흐름을 포함한 금액입니다. &cr;

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본위험 관리는 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것를 목적으로 하고 있습니다. 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr;

보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금(A)	27,400,000	42,520,000
현금및현금성자산(B)	(27,516,512)	(27,711,358)
순부채(C=A-B)	(116,512)	14,808,642
자본총계(D)	68,285,143	62,383,006
총자본(E=C+D)	68,168,631	77,191,648
자본조달비율(F=C÷E)(*)	-	19%

(*) 순부채(C)가 음수이므로 자본조달비율은 산정하지 아니하였습니다.&cr;&cr;&cr;5. 범주별 금융상품 등 &cr; &cr;(1) 범주별 금융상품 및 공정가치&cr;

1) 당기말

(단위: 천원)

금융자산	장부금액		공정가치
금융자산	상각후원가로 &cr;측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 &cr;측정금융자산	공정가치
현금및현금성자산	27,516,512	-	27,516,512
금융기관예치금	-	31,360	31,360
매출채권	16,051,325	-	16,051,325
기타수취채권(*)	684,914	-	684,914
합 계	44,252,751	31,360	44,284,111

(*) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.

(단위: 천원)

금융부채	장부금액		공정가치
금융부채	상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)	공정가치
매입채무	4,941,192	305,605	5,246,797
차입금	27,400,000	-	27,400,000
기타지급채무(*1)	4,190,705	-	4,190,705
합 계	36,531,897	305,605	36,837,502

(*1) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.&cr;(*2) 기타부채는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

금융자산	장부금액		공정가치
금융자산	상각후원가로 &cr;측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 &cr;측정금융자산	공정가치
현금및현금성자산	27,711,358	-	27,711,358
금융기관예치금	-	2,762	2,762
매출채권	30,288,676	-	30,288,676
기타수취채권(*)	692,830	-	692,830
합 계	58,692,864	2,762	58,695,626

(*) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.&cr;

(단위: 천원)

금융부채	장부금액		공정가치
금융부채	상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)	공정가치
매입채무	7,784,452	252,371	8,036,823
차입금	42,520,000	-	42,520,000
기타지급채무(*1)	4,583,988	-	4,583,988
합 계	54,888,440	252,371	55,140,811

(*1) 종업원급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.&cr;(*2) 기타부채는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.&cr;

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계&cr;

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	31,360	-	31,360

&cr;2) 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,762	-	2,762

&cr;(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 &cr;&cr;당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

&cr;(4) 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr;연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수
채무상품	31,360	해지환급금,적립금	-

&cr; (5) 금융상품의 범주별 순손익 구분&cr;

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정&cr;하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계
이자수익	34,815	-	-	34,815
이자비용	-	-	(708,350)	(708,350)
대손상각비	80,715	-	-	80,715
기타의대손상각비	(46,995)	-	-	(46,995)
외화관련손익	3,462,100	-	(22,791)	3,439,309
배당금수익	-	2,600	-	2,600
합 계	3,530,635	2,600	(731,141)	2,802,094

&cr;2) 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정&cr;하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계
이자수익	150,388	-	150,388
이자비용	-	(881,331)	(881,331)
대손상각비	(87,754)	-	(87,754)
기타의대손상각비	(29,127)	-	(29,127)
외화관련손익	(3,668,137)	64	(3,668,073)
합 계	(3,634,630)	(881,267)	(4,515,897)

6. 매출채권 및 기타수취채권

&cr;(1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
받을어음	1,431,096	1,902,909
외상매출금	15,306,340	29,246,918
차감: 대손충당금	(686,111)	(861,151)
합 계	16,051,325	30,288,676

&cr;(2) 기타수취채권

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
구 분	금액	대손충당금	소계	금액	대손충당금	소계
유동
미수금	510,546	(10,228)	500,318	582,974	(221,266)	361,708
단기대여금	130,894	(128,096)	2,798	131,332	(128,096)	3,236
소 계	641,440	(138,324)	503,116	714,306	(349,362)	364,944
비유동
미수금	-	-	-	234,000	(127,000)	107,000
장기대여금	3,800	-	3,800	6,200	-	6,200
보증금	367,293	-	367,293	320,550	-	320,550
소 계	371,093	-	371,093	560,750	(127,000)	433,750
합 계	1,012,533	(138,324)	874,209	1,275,056	(476,362)	798,694

&cr;(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
구 분	매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권
연체되지 않은 채권	12,379,953	860,411	26,467,257	785,247
소 계	12,379,953	860,411	26,467,257	785,247
연체되었으나 손상되지 않은 채권
3개월 이내	3,118,149	8,331	3,319,214	13,447
3개월 초과 6개월 이내	422,875	-	508,336	-
6개월 초과 12개월 이내	158,603	5,466	258,268	-
12개월 초과	-	-	-	-
소 계	3,699,627	13,797	4,085,818	13,447
손상채권
3개월 이내	-	-	-	-
3개월 초과 6개월 이내	-	-	-	-
6개월 초과 12개월 이내	-	-	2,594	-
12개월 초과	657,856	138,325	594,158	476,362
소 계	657,856	138,325	596,752	476,362
합 계	16,737,436	1,012,533	31,149,827	1,275,056

&cr; (4) 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
구 분	매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권
기초금액	861,151	476,362	773,397	476,634
설정(환입)	(80,716)	(1,634)	87,754	(272)
손상채권 제각	(94,324)	(209,404)	-	-
대체 (*)	-	(127,000)	-	-
합 계	686,111	138,324	861,151	476,362

&cr; (*) 기타수취채권(장기미수금)에서 회원권으로 대체되었습니다. &cr;

(5) 보고기간말 현재 양도 또는 할인한 매출채권 중 만기가 미도래한 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
만기 미도래 배서어음(*)	305,605	252,371

(*) 상기 만기 미도래 배서어음은 상환청구권이 존재하므로 위험과 보상이 대부분 이전되지 않은 것으로 보아 연결회사는 동 금액을 매출채권과 매입채무로 계상하고 있습니다. &cr; &cr;(6) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.&cr;&cr;

7. 재고자산 &cr;

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상품	40,745	48,265
평가충당금	(3,325)	(12,887)
제품	6,995,430	6,858,658
평가충당금	(300,660)	(1,525,321)
원재료	1,833,841	4,349,750
평가충당금	(15,559)	(27,005)
재공품	1,551,178	812,437
미착품	-	250,496
합 계	10,101,650	10,754,393

&cr;당기 비용으로 인식되어 매출원가 에 포함된 재 고자산의 원가는 92,272백만원 (전기: 103,694 백만원) 입니다. 동 비용에는 재고자산평가손실 금액이 포함되어 있습니다.&cr; &cr;(2) 당기말 현재 연결회사는 재고자산과 관련하여 부보금액 758백만원(전기말: 247백만원)의 재산종합보험에 가입되어 있습니다.&cr;&cr; (3) 당기말 현재 연결회사의 차입금 및 차입약정 관련하여 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다. ( 주석 29참조)

&cr;

8. 계약자산 및 계약부채 &cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
계약자산
예상고객환불	32,520	55,705
계약부채
예상고객환불	183,460	195,702

&cr;(2) 연결회사는 과거 반품경험률에 따른 기대값을 산출하여 고객이 제품을 반품하는 경우고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산(반품자산)으로 인식합니다.

&cr;&cr;9. 매 각 예정비유동자산 및 부채&cr;

(1) 매각예정으로 분류된 자산 및 부채&cr;&cr;지배기업이 경영진의 승인에 의하여 종속기업인 세화보력특광전과기(북경)유한공사의 지분 전량을 매각하기로 결정함에 따라 세화보력특광전과기(북경)유한공사와 관련된 자산 및 부채를 연결재무제표에서 매각예정으로 분류하였습니 다 . &cr;&cr;기존 매수인과의 계약이 2018년 5월 17일자 보충계약에 의거하여 2018년 10월 31일까지 공상변경등기가 완료되지 못하여 해지되었으나, 지배기업은 계속하여 적극적으로 매각을 추진하고 있으며, 빠른 시일안에 매각이 이루어질 가능성이 높다고 판단하여 매각예정 분류를 유지하고 있습니다.&cr;&cr; 당기말 현재 연결회사는 다양한 경로를 통해 매수의향회사들과 접촉하고 있으며, 생산 및 영업중지를 통해 즉시 매각가능한 상태를 유지하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기말 현재 매각예정자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		금 액
매각예정으로 분류된 자산	현금및현금성자산	236,930
	유형자산	6,006,755
	무형자산	1,059,542
	차감 : 손상차손(*)	(3,025,526)
	소 계	4,277,701
매각예정으로 분류된 부채	기타지급채무	10,333
	기타유동부채	30,107
	소 계	40,440

(*) 연결회사는 매각예정비유동자산 및 매각예정비유동부채로 분류한 세화보력특광전과기(북경)유한공사의 매각이 장기화됨에 따라 매각완료의 불확실성을 고려한 예상손실에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손은 세화보력이 보유한 건물의장부가액대비 공정가치의 하락분만큼 인식되어 있으며, 당기 인식된 금액은 372 백만원입니다.&cr;

(3) 당기말 현재 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
외화환산조정	2,598,412

&cr; (4) 당기말 현재 매각예정자산및 부채의 순공정가치는 9,980백만원입니다.&cr;&cr;공정가치는 세화보력이 보유한 건물 및 토지사용권에 대해서는 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하였으며, 기타 자산 및 부채는 현 보유금액에 매각부대비용을 감안하여 결정하였습니다.(공정가치 수준3)&cr;&cr;

10. 유형자산 &cr;&cr;(1) 내역&cr;

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구 및 비품	건설중인자산	기타 유형자산	합 계
2021년 1월 1일	5,088,793	13,565,663	627,696	24,078,124	454,455	412,279	316,973	44,543,983
취득 (*)	-	14,000	556,417	624,267	77,440	3,541,151	955	4,814,230
처분	-	(8,166)	(9,334)	(92,359)	(100)	-	-	(109,959)
대체	-	-	46,500	139,222	-	(204,126)	-	(18,404)
감가상각	-	(456,480)	(170,017)	(3,126,304)	(182,981)	-	(110,498)	(4,046,280)
정부보조금 상각	-	-	-	9,452	11,965	-	-	21,417
환율변동효과	-	-	-	-	97	-	-	97
2021년 12월 31일	5,088,793	13,115,017	1,051,262	21,632,402	360,876	3,749,304	207,430	45,205,084
취득원가	5,088,793	17,843,920	3,014,107	66,404,001	2,782,099	3,749,304	1,243,736	100,125,960
감가상각누계액	-	(4,728,903)	(1,962,845)	(44,689,679)	(2,397,551)	-	(1,036,306)	(54,815,284)
손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-
정부보조금	-	-	-	(81,920)	(23,672)	-	-	(105,592)

(*) 취득자산 중 구축물에는 14백만원의 비상각자산(조경공사)이 포함되어 있습니다.&cr;

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구 및 비품	건설중인자산	기타 유형자산	합 계
2020년 1월 1일	5,066,781	10,758,266	666,785	24,885,766	516,347	743,142	327,103	42,964,190
취득 (1),(2)	22,012	3,185,585	98,809	1,363,923	282,774	189,629	141,253	5,283,985
처분	-	-	-	(9,011)	(322)	-	(17,100)	(26,433)
대체	-	15,450	-	435,892	16,450	(520,492)	-	(52,700)
감가상각	-	(393,638)	(137,898)	(3,163,363)	(243,729)	-	(134,283)	(4,072,911)
정부보조금 상각	-	-	-	9,452	16,739	-	-	26,191
계정재분류	-	-	-	133,834	(133,834)	-	-	-
환율변동효과	-	-	-	421,631	30	-	-	421,661
2020년 12월 31일	5,088,793	13,565,663	627,696	24,078,124	454,455	412,279	316,973	44,543,983
취득원가	5,088,793	17,843,920	2,637,190	66,399,001	3,331,800	412,279	1,242,781	96,955,764
감가상각누계액	-	(4,278,257)	(2,009,494)	(42,217,117)	(2,859,955)	-	(925,808)	(52,290,631)
손상차손누계액	-	-	-	(12,388)	-	-	-	(12,388)
정부보조금	-	-	-	(91,372)	(17,390)	-	-	(108,762)

(*1) 자본화된 차입원가는 6백만원 이며, 자본화된 토지임차료는 7백만원 입니다.&cr;(*2) 취득자산 중 구축물에는 17백만원의 비상각자산(조경공사)이 포함되어 있습니다.&cr;

(2) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출원가	3,662,735	3,674,469
판매비와관리비	346,870	265,162
경상연구개발비	15,258	107,090
합 계	4,024,863	4,046,721

&cr; (3) 당기말 현재 토지의 공시지가는 6,153 백만원(전기말: 5,247 백만원)입니다. &cr; &cr;(4) 당기말 현재 연결회사는 보유중인 건물, 구축물, 기계장치 등에 대하여 부보금액 82,492백만원(전기말: 63,939백만원)의 재산종합보험을 가입하고 있으며, 부보금액에 대하여 차입금 등과 관련하여 22,000백만원(전기말: 24,280백만원)이 질권설정 되어 있습니다.

&cr; (5) 상기 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니 다 ( 주석 29 참조) . &cr; &cr;(6) 연결회사는 토지 및 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있으며, 보고기간말 약정 잔액은 3,153백만원입니다.&cr;&cr;

11. 투자부동산&cr;

(1) 투자부동산의 변동 내역&cr;&cr;1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계
당기초	1,265,975	473,502	1,739,477
감가상각	-	(12,406)	(12,406)
당기말	1,265,975	461,096	1,727,071
취득원가	1,265,975	496,246	1,762,221
상각누계액	-	(35,150)	(35,150)

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계
전기초	1,265,975	485,908	1,751,883
감가상각	-	(12,406)	(12,406)
전기말	1,265,975	473,502	1,739,477
취득원가	1,265,975	496,246	1,762,221
상각누계액	-	(22,744)	(22,744)

&cr; (2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익(관리비 포함)은 38,138천원(전기 : 42,288천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 48,301천원(전기 : 24,940천원)입니다. &cr; &cr;(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.&cr; &cr;(4) 연결회사가 보유한 투자부동산은 다세대주택 및 그 부속토지이며, 다수의 세입자들과 전세 혹은 월세계약을 체결하고 있습니다. 계약기간이 2년을 초과하는 장기계약은 없으며, 보고기간말 현재 수취할 미래 리스료는 1년이내 11백만원, 2년이내 3백만원입니다.&cr;&cr; (5) 당기말 현재 연결회사는 투자부동산과 관련하여 부보금액 720백만원(전기말 : 720백만원)의 화재보험에 가입되어 있습니다.&cr;&cr;

12. 무형자산 &cr;&cr;(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계
기초 장부가액	360,600	2,947	363,547
상각	-	(1,040)	(1,040)
손상차손 및 환입	8,000	-	8,000
대체(*)	107,000	-	107,000
기말 장부가액	475,600	1,907	477,507

(*) 기타비유동자산에서 대체되었습니다.&cr;&cr;(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계
기초 장부가액	360,600	3,987	364,587
상각	-	(1,040)	(1,040)
손상차손 및 환입	-	-	-
기말 장부가액	360,600	2,947	363,547

&cr;

13. 리스&cr;&cr;연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr; &cr; (1) 재무상태표에 인식된 금액&cr;&cr;리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산(*)	689,709	719,080
리스부채
- 유동	70,219	119,892
- 비유동	628,393	602,548

(*) 연결회사의 사용권자산은 부동산에 대한 사용권자산만 존재합니다.&cr;

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비	133,651	121,160
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	17,980	7,499
단기리스료(관리비에 포함)	13,466	21,546
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	14,610	8,730
변동리스료(관리비에 포함)	780	1,590

&cr; 당기 중 리스의 총 현금유출은 175,057천원(전기 : 157,840천원)입니다.

(3) 사용권자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기초	719,080	159,109
취득	101,619	685,890
처분(*)	-	(5,450)
감가상각	(133,651)	(121,160)
환율변동효과	2,661	691
기말	689,709	719,080

(*) 리스계약 해지로 인한 사용권자산 인식취소분&cr;&cr;

14 . 관계기업투자주식 &cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재국가	결산월	당기말		전기말
기업명	소재국가	결산월	지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
주식회사 지인소재(*)	한국	12월	45	-	45	-

(*) 전액 손상차손 인식되어있으며, 당기말 현재 손상차손누계액은 185백만원 입니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	손상차손(*)	당기말
주식회사 지인소재	-	-	(73,422)	73,422	-

(*) 최초 취득 이후 거래처와의 상황 변화로 회수가능성이 없다고 판단하여 감액조정한 손상차손을 회수가능 평가 후 환입하였습니다.&cr;

2) 전기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	손상차손	전기말
주식회사 지인소재	14,554	-	(82,473)	67,919	-

&cr;(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익
주식회사 지인소재	226,836	8,922	9,000	(8,056)

2) 전기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익
주식회사 지인소재	232,197	6,227	3,000	(44,047)

(4) 장부금액과 순자산지분금액의 조정 &cr;

1) 당기말

(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산	순자산지분금액	투자차액	손상	장부금액
주식회사 지인소재	217,914	98,061	87,246	(185,307)	-

2) 전기말

(단위: 천원)

기업명	전기말 순자산	순자산지분금액	투자차액	손상	장부금액
주식회사 지인소재	225,970	101,687	157,041	(258,728)	-

&cr;

15. 매입채무와 기타지급채무 &cr; &cr;(1) 보고기간말 현재 매입채무와 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

1) 매입채무

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
외상매입금	5,246,797	8,036,823

&cr;2) 기타지급채무

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
미지급금	1,769,947	1,824,595
미지급비용	1,874,322	3,033,778
예수보증금	542,100	857,600
소 계	4,186,369	5,715,973
비유동
장기미지급금	72,420	80,249
장기예수보증금	790,000	230,000
소 계	862,420	310,249
합 계	5,048,789	6,026,222

&cr;(2) 보고기간말 현재 매입채무와 기타지급채무의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.&cr;&cr;

16. 충당부채 &cr;&cr; 연결회사는 출고한 제품에 대한 보상과 관련하여 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 하자보상충당부채로 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기초	75,458	69,208
설정	724,427	634,114
사용	(719,436)	(627,864)
기말	80,449	75,458
- 유동항목	80,449	75,458
- 비유동항목	-	-

&cr;

17. 차입금 &cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

1) 유동차입금

(단위: 천원)

구 분	종류	연이자율(%)	당기말	전기말
구 분	종류	2021.12.31	당기말	전기말
한국수출입은행	일반대	1.90	2,500,000	2,500,000
농협은행	일반대	2.32	3,500,000	3,500,000
신한은행	무역대	-	-	1,500,000
한국산업은행	일반대	1.95~2.18	12,700,000	16,000,000
국민은행	무역대	2.29~2.51	6,000,000	3,000,000
국민은행	일반대	-	-	6,000,000
KEB하나은행	무역대	-	-	5,000,000
소 계			24,700,000	37,500,000
유동성 장기부채			320,000	320,000
합 계			25,020,000	37,820,000

2) 비유동차입금

(단위: 천원)

구 분	종류	연이자율(%)	당기말	전기말
구 분	종류	2021.12.31	당기말	전기말
국민은행	시설대(*1)	2.70	1,200,000	1,520,000
우리은행	On-lending 대출	-	-	2,000,000
한국산업은행	시설대(*2)	1.50	1,500,000	1,500,000
소 계			2,700,000	5,020,000
유동성 대체			(320,000)	(320,000)
합 계			2,380,000	4,700,000

(*1) 최장만기일은 2025년 9월 15일입니다.&cr;(*2) 최장만기일은 2028년 6월 9일입니다.&cr; &cr; (2) 담보부 차입금에 대해서는 유형자산 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 29 참조).&cr;&cr;

18. 순확정급여부채 &cr; &cr;(1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	7,029,297	7,381,428
사외적립자산의 공정가치(*)	(5,678,810)	(5,407,166)
순확정급여부채	1,350,487	1,974,262

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 4,852 천원 (전기말:4,852천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	7,381,428	7,126,339
당기근무원가	1,060,119	1,149,349
이자비용	125,877	66,852
재측정요소
- 인구통계적 가정의 변동효과	-	5,503
- 재무적 가정의 변동효과	(378,556)	(63,350)
- 경험적 조정으로 인한 효과	(576,872)	(40,806)
퇴직급여지급액	(582,699)	(862,459)
기말금액	7,029,297	7,381,428

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	5,407,166	5,092,795
이자수익	94,822	100,019
재측정요소
- 사외적립자산의 수익(*)	(65,355)	(57,393)
사용자의 기여금	517,781	828,879
급여지급액	(275,604)	(557,134)
기말금액	5,678,810	5,407,166

(*) 이자수익에 포함된 금액은 제외 되었습니다.&cr;&cr;(4) 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	1,060,119	1,149,349
순이자원가(이자비용 - 이자수익)	32,590	(33,167)
종업원 급여에 포함된 총 비용	1,092,709	1,116,182

&cr;(5) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
퇴직급여	1,076,705	1,102,377
경상연구개발비	16,004	13,805
합 계	1,092,709	1,116,182

&cr;(6) 당기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채의 재측정요소 누계액은&cr;580,819천 원(전기말 : ( 113,438 )천원)입니다.&cr;

(7) 당기 중 사외적립자산의 실제수 익은 29,467 천 원(전기: 42,626 천 원)입니다.&cr;

(8) 주요 보험수리적 가정

(단위: %)

구 분	당기	전기
할인율	2.53	1.92
미래 임금상승률	2.59	2.96

&cr;(9) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 회사의 퇴직급여채무 관련 민감도 효과는 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동
할인율변동	1%증가/감소	4.1%감소/4.7%증가
임금상승률변동	1%증가/감소	4.7%증가/4.2%감소

(10) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
구 분	금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)
정기예금	5,673,449	99.91	5,402,314	99.91
기타	4,852	0.09	4,852	0.09
합 계	5,678,301	100	5,407,166	100

(11) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

&cr; 당 기 말 현재 할인전 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계
급여지급액	1,440,978	2,995,943	686,139	2,765,435	7,888,495

&cr; 확정급여채무의 가중평균만기는 4.52년 입니다. &cr;

19. 자본 &cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 142,911,543주입니다. 당기말 현재 지배기업이 발행한 주식의 총수 및 1주당 금액은 각각 보통주 16,334, 678주(전기말: 16,334,678주) 및 500원(전기말: 500원)입니다.&cr;&cr;(2) 자본잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	3,895,952	3,895,952
감자차익	12,157,984	12,157,984
자기주식처분이익	164,015	66,861
합 계	16,217,951	16,120,797

&cr;(3) 기타자본구성요소

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식(*)	2,822,162	3,001,299

(*) 당기말 현재 보통주 891,909주이며, 의결권이 제한되어 있습니다. 당기초 948,523주에서 종업원에 대한 생산성격려금 지급목적으로 56,614주를 우리사주조합에 출연하였습니다.&cr;

(4) 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
해외사업환산이익	2,599,744	2,017,065

(5) 이익잉 여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미처분이익잉여금	43,539,827	38,542,322
이익준비금(*)	273,323	196,392
합 계	43,813,150	38,738,714

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr;&cr;

20. 주당이익 &cr;&cr;(1) 당기와 전기 연결회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기
지배주주 보통주순이익	5,149,486,968	7,723,967,493
가중평균유통주식수(*)	15,428,964	15,488,622
보통주기본주당순이익	334	499

(*)가중평균유통주식수의 산정내역&cr;&cr;- 당기

(단위:주)

구 분	주식수	가중치	가중평균유통주식수
보통주식	16,334,678	365/365	16,334,678
자기주식	(948,523)	89/365	(231,284)
자기주식	(891,909)	276/365	(674,430)
합 계	14,494,246	-	15,428,964

- 전기

(단위:주)

구 분	주식수	가중치	가중평균유통주식수
보통주식	16,334,678	366/366	16,334,678
자기주식	(609,076)	91/366	(151,437)
자기주식	(659,076)	1/366	(1,801)
자기주식	(701,576)	25/366	(47,922)
자기주식	(798,523)	1/366	(2,182)
자기주식	(948,523)	248/366	(642,714)
합 계	12,617,904	-	15,488,622

&cr;(2) 당기와 전기 연결회사의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

&cr;

21. 매출액 &cr;&cr;(1) 종류별 구분

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
상품매출	773,574	2,003,460
제품매출	108,990,770	133,239,883
합 계	109,764,344	135,243,343

(2) 지역별 구분

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
내수	81,849,637	89,667,908
수출	27,914,707	45,575,435
합 계	109,764,344	135,243,343

&cr; 국내 매출의 상당부분은 제 품매출이며, 수출은 중국(12,037백만원), 터키(6,999백만원), 미국(3,768백만원) 등을 포함하고 있습니다.

&cr;(3) 품목별 구분

(단위: 천원)

구 분	품 목	당기	전기
광학용 시트 / 필름	도광판&cr; 확산시트 / 필름	45,689,710	45,788,718
엔지니어링 플라스틱	PC/PMMA	64,074,634	89,454,625
합 계		109,764,344	135,243,343

(4) 주요 고객에 대한 정보&cr;

당기와 전기 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구 분	당기		전기
구 분	매출액	비율	매출액	비율
고객 A	14,254,513	13.0%	18,060,455	13.4%
고객 B(*)	-	-	25,824,339	19.1%

(*) 당기 10%이하로 표시하지 않았습니다. &cr; &cr;(5) 연결회사의 수익은 고객과의 계약에서 생기는 수익으로만 구성되어 있으며, 고객에게 통제가 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

&cr;&cr;22. 매출원가

&cr;(1) 상품매출원가

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초상품재고액	35,377	22,070
당기상품매입액	147,951	670,102
타계정에서대체액	557,371	1,192,592
타계정으로대체액	(544)	(18,198)
기말상품재고액	(37,420)	(35,377)
상품매출원가	702,735	1,831,189

(2) 제품매출원가

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초제품재고액	5,333,338	6,534,897
당기제품제조원가	101,384,176	101,435,052
타계정에서대체액	28,002	-
타계정으로대체액	(8,341,294)	(739,073)
관세환급금 등	(140,473)	(34,430)
기말제품재고액	(6,694,770)	(5,333,338)
제품매출원가	91,568,979	101,863,108

&cr;

23. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(2,100,173)	1,596,952
원재료 및 소모품 사용액	74,942,393	78,599,090
종업원급여	10,596,411	12,260,436
감가상각비	4,024,862	3,939,631
사용권자산상각비	133,651	121,160
운반비	2,069,322	4,446,046
지급수수료	3,504,061	3,625,674
전력비	2,898,897	3,496,289
포장비	1,417,845	2,205,596
기타비용	7,695,805	10,771,265
합 계(*)	105,183,074	121,062,139

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비 금액을 합한 금액입니다.&cr;&cr;

24. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	3,288,646	3,813,963
퇴직급여	810,164	782,071
복리후생비	436,691	1,035,762
여비교통비	176,966	182,060
접대비	310,354	284,875
통신비	60,694	57,222
세금과공과금	318,151	272,675
감가상각비	346,870	265,162
사용권자산상각비	133,651	121,160
무형자산상각비	1,040	1,040
지급임차료	56,941	62,932
수선비	57,099	74,587
보험료	146,690	116,116
차량유지비	89,259	57,545
경상연구개발비	733,843	1,092,709
운반비	2,069,322	4,446,046
도서인쇄비	9,069	9,798
수출부대비	300,216	571,371
지급수수료	2,648,197	2,914,740
기타	998,212	1,118,254
합 계	12,992,075	17,280,088

&cr;

25. 기타수익과 비용 &cr;&cr;(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
외환차익	1,288,005	628,872
외화환산이익	73,893	18,477
수입임대료	38,138	42,288
유형자산처분이익	135	2,259
무형자산손상차손환입	8,000	-
관계기업투자주식손상차손환입	73,422	67,919
잡이익	110,693	157,305
합 계	1,592,286	917,120

&cr;(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
외환차손	85,165	1,281,004
외화환산손실	23,743	1,264,528
유형자산처분손실	109,957	10,047
투자부동산감가상각비	12,406	12,406
임대관리비	48,301	24,940
기타의대손상각비	46,995	29,127
기부금	107,365	98,516
잡손실	142	819
매각예정자산손상차손	372,302	121,068
합 계	806,376	2,842,455

&cr;

26. 금융수익과 비용 &cr;&cr;(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
배당금수익	2,600	1,950
외환차익	1,941,474	883,756
외화환산이익	263,247	279
합 계	2,207,321	885,985

2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자비용
- 차입금	708,350	881,331
- 리스	17,980	7,499
소 계	726,330	888,830
외환차손	12,017	1,443,956
외화환산손실	6,385	1,209,969
합 계	744,732	3,542,755

&cr;

27. 법인세비용 &cr;

(1) 법인세 비용의 산정

(단위: 천원)

과 목	당기	전기
당기법인세
- 당기손익에 대한 당기법인세	1,649,015	2,854,969
- 전기 법인세의 조정사항 등	(19,391)	(1,129)
총당기법인세	1,629,624	2,853,840
이연법인세
- 일시적차이의 증감	360,774	(814,654)
총법인세비용	1,990,398	2,039,186
자본에 직접 가감한 당기법인세	(404,128)	(114,482)
법인세추납액 및 환급액	86,676	-
법인세비용	1,672,946	1,924,704

(2) 세전이익 과 법인세비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	6,791,163	9,667,014
적용세율에 따른 법인세(*)	1,483,756	2,113,253
법인세 효과:
- 비공제항목	113,526	17,770
- 세액공제	(81,175)	(192,824)
- 실현가능성 없는 일시적차이의 변동	11,242	104,421
- 법인세추납액 등	67,284	(1,083)
- 기타	78,313	(116,833)
법인세비용	1,672,946	1,924,704

(*) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr;

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.&cr;

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초			증감			기말
구 분	반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
순확정급여부채의 재측정요소	(145,434)	31,996	(113,438)	890,072	(195,815)	694,257	744,638	(163,819)	580,819
자기주식처분이익	68,976	(2,116)	66,860	141,299	(44,145)	97,154	210,275	(46,261)	164,014
해외사업환산손익	2,585,781	(568,717)	2,017,064	746,847	(164,168)	582,679	3,332,628	(732,885)	2,599,743
합 계	2,509,323	(538,837)	1,970,486	1,778,218	(404,128)	1,374,090	4,287,541	(942,965)	3,344,576

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초			증감			기말
구 분	반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
순확정급여부채의 재측정요소	(186,694)	41,073	(145,621)	41,260	(9,077)	32,183	(145,434)	31,996	(113,438)
자기주식처분이익	68,976	(2,116)	66,860	-	-	-	68,976	(2,116)	66,860
해외사업환산손익	2,105,708	(463,312)	1,642,396	480,073	(105,405)	374,668	2,585,781	(568,717)	2,017,064
합 계	1,987,990	(424,355)	1,563,635	521,333	(114,482)	406,851	2,509,323	(538,837)	1,970,486

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,795,533	1,840,875
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	3,622,830	4,104,706
소 계	5,418,363	5,945,581
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,852,521)	(3,013,346)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(558,319)	(563,937)
소 계	(3,410,840)	(3,577,283)
합 계	2,007,523	2,368,298

(5) 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증가(감소)		기 말
구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익	기 말
대손충당금	129,809	2,100	-	131,909
퇴직급여충당금	1,624,451	131,126	(210,194)	1,545,383
국고보조금	23,929	(697)	-	23,232
지급수수료(폐기물부담금)	219,282	(54,575)	-	164,707
퇴직보험예치금	(1,188,507)	(74,140)	14,378	(1,248,269)
압축기장충당금	(188,296)	-	-	(188,296)
외화환산이익	(8,379)	-	-	(8,379)
감가상각비	(1,357,257)	204,550	-	(1,152,707)
종속기업투자주식(*)	2,412,721	182,355	(164,168)	2,430,908
기타일시적차이	690,963	(347,366)	(44,144)	299,453
기부금한도초과액	9,582	-	-	9,582
합 계	2,368,298	43,353	(404,128)	2,007,523

(*) 종속기업투자주식인 세화보력특광전과기(북경)유한공사에 대하여 설정된 손상차손에 대한 이연법인세 효과를 포함하고 있습니다.&cr;

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증가(감소)		기 말
구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익	기 말
대손충당금	129,860	(51)	-	129,809
퇴직급여충당금	1,568,332	77,823	(21,704)	1,624,451
국고보조금	29,691	(5,762)	-	23,929
지급수수료(폐기물부담금)	173,626	45,656	-	219,282
퇴직보험예치금	(1,119,346)	(81,788)	12,627	(1,188,507)
압축기장충당금	(188,296)	-	-	(188,296)
외화환산이익	(8,379)	-	-	(8,379)
감가상각비	(1,493,910)	136,653	-	(1,357,257)
종속기업투자주식(*)	2,192,703	325,423	(105,405)	2,412,721
기타 일시적차이	259,782	431,181	-	690,963
기부금한도초과액	9,582	-	-	9,582
합 계	1,553,645	929,135	(114,482)	2,368,298

(*) 종속기업투자주식인 세화보력특광전과기(북경)유한공사에 대하여 설정된 손상차손에 대한 이연법인세 효과를 포함하고 있습니다.&cr;

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사유
종속기업투자주식	431,466	398,255	처분하지 않을 예정
관계기업투자주식	606,719	606,719	처분하지 않을 예정
대손충당금	128,096	409,992	미래실현가능성의 불확실

&cr;

28. 우발상황 및 약정사항 &cr;

(1) 당기말 현재 연결회사의 차입금 한도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	내용	약정한도	사용액
국민은행	무역금융	9,000,000	6,000,000
국민은행	시설대	1,200,000	1,200,000
농협은행	일반대	3,500,000	3,500,000
한국산업은행	일반대	16,000,000	12,700,000
한국산업은행	시설대	1,500,000	1,500,000
한국수출입은행	일반대	2,500,000	2,500,000
신한은행	무역금융	1,500,000	-
한국씨티은행	일반대	5,000,000	-
KEB하나은행	무역금융	5,000,000	-
합 계		45,200,000	27,400,000

&cr; (2) 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr;&cr; (3) 당기말 현재 연결회사는 임차건물과 관련하여 삼성화재와 재산종합보험을 채결하고 있으며, 부보금액은 387백만원(전기말 : 387백만원)입니다.&cr;&cr;(4) 당기말 현재 연결회사는 한국무역보험공사와 한도금액 USD 920천의 단기수출보험을 체결하고 있습니다.(전기말 : USD 920천)&cr;&cr;

29. 담보제공자산 등 &cr;

(1) 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역 &cr;

1) 당기말

(단위: 천원)

담보내용	담보제공 자산	설정금액	관련 차입금	차입금액	담보권자
근저당권	토지/건물/기계장치	7,920,000	단기차입금	5,000,000	국민은행(*1)
		7,920,000	장기차입금	1,200,000	국민은행(*1)
		22,300,000	단기차입금	12,700,000	한국산업은행(*2)
		22,300,000	장기차입금	1,500,000	한국산업은행(*2)
재고자산 &cr;양도담보	재고자산	3,250,000	단기차입금	2,500,000	한국수출입은행

(*1)담보제공자산의 보험가입관련하여 4,500백만원이 질권설정되어 있습니다.&cr;(*2)담보제공자산의 보험가입관련하여 17,500백만원이 질권설정되어 있습니다.

&cr;2) 전기말

(단위: 천원)

담보내용	담보제공 자산	설정금액	관련 차입금	차입금액	담보권자
근저당권	토지/건물/기계장치	7,920,000	단기차입금	6,000,000	국민은행
		7,920,000	장기차입금	1,520,000	국민은행
		22,300,000	단기차입금	16,000,000	한국산업은행
		22,300,000	장기차입금	1,500,000	한국산업은행
재고자산 &cr;양도담보	재고자산	3,250,000	단기차입금	2,500,000	한국수출입은행

&cr;(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은 내용	금액
제공자	제공받은 내용	당기말	전기말
서울보증보험	하자보수관련 지급보증 등	188,916	245,722

&cr;

30. 특 수관계자거래 &cr;

(1) 특수관계자 현황&cr;

구 분	당기말	전기말
관계기업	주식회사 지인소재	주식회사 지인소재
기타 특수관계자	주요경영진 등	주요경영진 등

(2) 매출 및 매입 등 거래

&cr; 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기타비용	유형자산 취득	사용권자산취득	임차료지급(*)
기타 특수관계자	-	-	-	24,000

(*) 기타 특수관계자와의 토지 임대차 계약으로 인한 리스회계처리에 따른 이자비용과 보고기간 중 기타특수관계자에게 지급된 리스부채상환액의 합계금액입니다.&cr;&cr;2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기타비용	유형자산 취득	사용권자산취득	이자비용
기타 특수관계자	3,200	6,800	595,455	3,881

&cr;(3) 특수관계자에 대한 채권 채무의 주요 잔액&cr;

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	채권	채무
구 분	기타채권	리스부채
기타 특수관계자	20,000	584,719

&cr;2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	채권	채무
구 분	기타채권	리스부채
기타 특수관계자	20,000	593,335

&cr; (4) 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) &cr; - 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 은 없습니다. &cr;

(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr;&cr; 주 요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거 나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급 여	990,650	1,173,327
퇴직급여(*)	161,132	387,756
합 계	1,151,782	1,561,083

(*) 퇴직급여는 당기 지급액과 확정급여채무 변동액의 합계로 기입하였으며, 확정급여채무 재측정요소로 인한 보험수리적손익 변동액이 포함되어 있습니다.&cr;

(6) 지급보증&cr;&cr;1) 당기말

(단위: 천원)

제 공 자	지급보증의 내용	지급보증금액	관련채무	관련채무금액
대표이사	연대지급보증	32,070,000	차입금	22,400,000

2) 전기말

(단위: 천원)

제 공 자	지급보증의 내용	지급보증금액	관련채무	관련채무금액
대표이사	연대지급보증	44,022,000	차입금	37,520,000

(7) 특수관계자와의 약정사항&cr;&cr; 보고기간말 현재 물류센터운영 부지확보를 위한 지배회사 최대주주 자녀와의 토지 임대차 계약을 체결하고 있습니다. 해당 임대차 계약과 관련하여 당기 중 지급된 임차료 총액은 24백만원입니다.&cr;&cr;(8) 특수관계자에 대한 배당금 지급&cr;&cr;지배회사는 당기중 이사회 결의 및 주주총회 승인을 거쳐 주당 50원의 현금배당을 하였으며, 배당금 총액은 769백만원 입니다. 그 중 특수관계자에게 지급된 배당금 총액은 259백만원 입니다.&cr;&cr;

31. 현 금 흐름 표 &cr;&cr;(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분		당기	전기
당기순이익		5,118,217	7,742,310
영업으로부터 &cr;창출된 현금흐름 중 조정항목	퇴직급여	1,076,705	1,102,377
	대손상각비(환입)	(80,716)	87,754
	기타의대손상각비	46,995	29,127
	감가상각비	4,009,605	3,939,631
	사용권자산상각비	133,651	121,160
	투자부동산상각비	12,406	12,406
	경상연구개발비	45,853	120,895
	무형자산상각비	1,040	1,040
	외화환산이익	(337,140)	(18,756)
	외화환산손실	30,128	2,474,497
	지급수수료	12,597	200
	수선비	-	41,700
	소모품비	-	11,000
	복리후생비	305,844	336,769
	잡이익	-	(166)
	법인세비용	1,672,946	1,924,704
	이자비용	726,330	888,830
	이자수익	(34,815)	(150,387)
	배당금수익	(2,600)	-
	유형자산처분이익	(135)	(2,259)
	유형자산처분손실	109,957	10,047
	무형자산손상차손(환입)	(8,000)	-
	매각예정자산손상차손	372,302	121,068
	재고자산평가손실(환입)	(1,245,668)	1,381,450
	지분법평가손실	73,422	82,472
	관계기업투자주식손상차손(환입)	(73,422)	(67,919)
	기타장기종업원급여	(2,159)	22,180
영업활동으로 &cr;인한 자산부채의 변동	매출채권	14,388,059	(12,510,935)
	기타수취채권	(136,977)	398,060
	기타유동자산	49,698	(265,657)
	재고자산	1,898,412	330,316
	기타장기수취채권	(45,000)	(10,389)
	매입채무	(2,790,026)	1,170,019
	기타지급채무	(1,208,310)	530,781
	기타유동부채	(106,529)	(9,479)
	종업원관련 대여금	2,838	(9,147)
	퇴직금의 지급	(307,095)	(305,325)
	장기미지급금	(5,670)	(4,601)
	반품및하자보상관련 자산부채	15,935	124,097
	매각예정비유동자산	5,465	4,943
	사외적립자산	(519,316)	(828,879)
영업으로부터 창출된 현금흐름		23,204,827	8,825,934

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위:천원)

구 분	당기	전기
장기차입금의 유동성 대체	2,320,000	320,000
건설중인자산의 본계정 대체	204,126	520,492
유형자산 취득관련 미지급금 변동	17,170	(52,790)
선급금의 본계정 대체	1,795	-
리스부채 및 사용권자산 인식 등	101,619	680,677
자기주식 우리사주조합 출연	320,435	-
기타채권 제각	81,400	-
매출채권 제각	94,324	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금변동		기말
구 분	기초	재무현금흐름	증감	환율변동효과	기말
단기차입금	37,500,000	(12,800,000)	-	-	24,700,000
장기차입금(*)	5,020,000	(2,320,000)	-	-	2,700,000
유동리스부채	119,892	(128,220)	76,504	2,044	70,220
비유동리스부채	602,548	-	25,115	730	628,393
투자부동산 임대보증금	820,000	225,000	-	-	1,045,000
합 계	44,062,440	(15,023,220)	101,619	2,774	29,143,613

(*)유동성 장기부채를 포함하고 있습니다.

(4) 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
보유현금	1,290	6,508
은행예금	27,515,222	27,704,850
합 계	27,516,512	27,711,358

&cr;&cr;32. 영업부문&cr;&cr;연결회사는 엔지니어링 플라스틱 및 광학용 시트 등의 제조 및 판매를 영위하는 단일영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 에스폴리텍2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

2-1-4-------7-15-34-231-------280-21-216-665-------902-36-250-896-------1,182-

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2021.06.04 ~ 2021.06.083회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와시기 등을 결정2021.11.29 ~&cr;2021.12.01341내부통제 이해 및 평가, 전기감사결과 검토2022.02.07 ~&cr;2022.02.11541중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문,&cr;분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2022.01.031진천공장 및 오창공장제품, 상품 및 원재료 등2022.01.031진천 본사현금, 보관 유가증권, 회원권 등OO-타처보관재고자산 조회32021.07.29, 2021.12.27, 2022.03.17---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원			주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12021년 07월 29일회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인&cr;감사인측: 업무담당이사, 담당회계사 등 2인서면회의감사팀 구성, 감사투입시간, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항의 예비 선정 등22021년 12월 27일회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인&cr;감사인측: 업무담당이사, 담당회계사 등 2인서면회의감사팀 구성, 감사투입시간, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항의 예비 선정 등32022년 03월 17일회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인&cr;감사인측: 업무담당이사, 담당회계사 등 2인서면회의 핵심감사사항, 그룹감사와 관련한 사항, 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용