연결감사보고서 3.5 (주)SG글로벌 00760874 100000000000 198247 57195 96577 125 N N N Y P

주식회사 에스지글로벌과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 70 기
부터
까지

제 69 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

예교지성회계법인

 목 차

독립된 감사인의 감사보고서 .................................................................... 1
(첨부)연결재무제표 .................................................................... 6
연결재무상태표 .................................................................... 7
연결포괄손익계산서 .................................................................... 9
연결자본변동표 .................................................................... 10
연결현금흐름표 .................................................................... 11
주석 .................................................................... 13
외부감사 실시내용 .................................................................... 89

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스지글로벌
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 에스지글로벌과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

1.특수관계자 등 거래 및 잔액 공시의 적정성1) 핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사는 재무제표에 대한 주석 34(특수관계자와의 거래)에서 설명하고 있는 바와 같이 다수의 특수관계자 등이 존재함에 따라 특수관계자와의 거래 및 기말 채권채무잔액이 적절히 공시되는데에 오류 발생 가능성이 존재하는 바, 우리는 특수관계자와의 거래 및 기말 채권채무잔액 공시의 적정성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.

특히, 우리는 (주)케이엠앤아이에 대한 매출액과 재고자산 매입액이 각각 94,737백만원(유상사급 제거 전)과 8,397백만원(유상사급 제거 전)으로 특수관계자 매출액과 매입액이 중요한 부분을 차지함에 따라 해당 회사와의 거래의 발생사실과 공시를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ특수관계자 거래와 관련된 회사의 내부통제의 이해와 평가ㆍ주주총회 및 이사회 의사록 등의 문서를 검토하여 회사가 식별하고 공시하지 아니한 특수관계자 등 거래 및 잔액이 존재하는지 확인

ㆍ회사가 식별하고 있는 특수관계자 등 거래 및 잔액 관련 자료를 징구하여 회사의 해당 공시 정보와 대사ㆍ당기 및 전기의 특수관계자 등 거래 및 잔액에 대한 분석적 절차 수행

ㆍ유의적인 변동이 발생한 특수관계자 거래와 관련한 계약서 검토ㆍ중요한 잔액에 대해 채권채무조회 수행

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

· 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

· 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

· 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박원규입니다.

서울특별시 강남구 강남대로 334
예 교 지 성 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 이 의 웅

2024년 3월 7일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 에스지글로벌과 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 70 기
부터
까지

제 69 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 에스지글로벌 대표이사 이의범

본점 소재지 : (도로명주소) 충청남도 예산군 예산읍 창말로75
(전 화) 070-5038-6333

연 결 재 무 상 태 표
제70 (당) 기말 2023년 12월 31일 현재
제69 (전) 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에스지글로벌과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 70 (당) 기말 제 69 (전) 기말
자 산
I. 유동자산 57,713,699,590 35,078,818,277
현금및현금성자산 5,8,9,35 27,032,500,748 15,953,766,532
매출채권및기타채권 6,8,9,34,35 12,978,039,107 7,026,564,973
재고자산 7 15,295,655,015 10,251,584,822
단기금융상품 5,8,9,35 1,069,852,000 1,348,407,000
기타유동자산 12 277,996,172 186,475,217
매각예정비유동자산 36 1,059,656,548 -
유동파생금융상품 8,9,11 - 312,019,733
II. 비유동자산 140,533,097,724 150,856,630,143
장기성매출채권및기타채권 6,8,9,35 367,547,614 472,083,328
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,9,10 - 1,672,440,000
유형자산 13,20,33 34,494,028,667 33,100,191,493
투자부동산 15,20,35 100,141,333,569 109,250,903,462
무형자산 14 1,368,196,492 1,169,487,055
순확정급여자산 22 170,823,763 -
사용권자산 16 3,991,167,619 5,191,524,805
자 산 총 계 198,246,797,314 185,935,448,420
부 채
I. 유동부채 38,633,692,570 43,222,756,995
매입채무및기타채무 8,9,17,34,35 15,195,195,612 10,942,508,932
단기차입금 8,9,19,20,33,35 17,956,988,586 3,090,284,762
유동성장기부채 8,9,19,20,33,35 - 27,000,000,000
당기법인세부채 31 3,836,032,223 334,784,775
기타유동부채 18 109,656,980 161,940,810
유동리스부채 8,16,33,35 1,535,819,169 1,693,237,716
II. 비유동부채 18,561,371,036 21,552,498,819
장기성매입채무및기타채무 8,9,17,35 3,397,826,724 3,464,566,777
장기차입금 8,9,19,20,33,35 9,000,000,000 9,000,000,000
퇴직급여채무 22 - 550,449,586
이연법인세부채 31 4,602,698,949 5,972,241,666
비유동리스부채 8,16,33,35 1,560,845,363 2,565,240,790
부 채 총 계 57,195,063,606 64,775,255,814
자 본
I. 지배기업지분 141,051,733,708 121,160,192,606
자본금 23 22,482,126,500 22,482,126,500
기타불입자본 24 81,211,274,441 46,440,925,951
기타자본구성요소 10,25,33 1,181,795,182 (1,274,939,768)
이익잉여금 26 36,176,537,585 53,512,079,923
II. 비지배지분 - -
자 본 총 계 141,051,733,708 121,160,192,606
부채 및 자본총계 198,246,797,314 185,935,448,420
"연결재무제표 주석 참조"

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제70 (당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제69 (전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 에스지글로벌과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제70 (당) 기 제 69 (전) 기
매출액 4,34 96,577,221,552 67,661,514,915
매출원가 30,34 81,948,610,832 60,690,805,097
매출총이익 14,628,610,720 6,970,709,818
판매비와관리비 27,30 8,022,307,336 8,412,656,331
영업이익(손실) 6,606,303,384 (1,441,946,513)
기타수익 28 17,746,970,610 1,033,931,367
기타비용 28 173,298,321 892,734,638
지분법투자손익 29 - 386,647,538
금융수익 4,8,29 841,210,556 1,354,746,196
금융비용 4,8,29 2,543,529,791 2,003,662,100
법인세비용차감전순이익(손실) 22,477,656,438 (1,563,018,150)
법인세비용 31 2,302,555,706 882,630,062
당기순이익(손실) 20,175,100,732 (2,445,648,212)
지배기업 소유주지분 20,175,100,732 (2,445,648,212)
비지배지분 - -
기타포괄손익 (283,559,630) 626,042,754
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (158,090,032) (487,108,837)
순확정급여부채의 재측정요소 22 215,610,008 118,247,823
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익 8,10 (373,700,040) (605,356,660)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 (125,469,598) 1,113,151,591
지분법자본변동 - (386,647,538)
해외사업환산손익 (125,469,598) 1,499,799,129
총포괄손익 19,891,541,102 (1,819,605,458)
지배기업 소유주지분 19,891,541,102 (1,819,605,458)
비지배지분 - -
주당손익 32
보통주의 기본주당순손익 449 (54)
우선주의 기본주당순손익 449 (54)
"연결재무제표 주석 참조"

연 결 자 본 변 동 표
제70 (당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제69 (전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 에스지글로벌과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 자 본 금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주지분 비지배지분 총 계
2022.01.01(전기초) 22,482,126,500 46,440,925,951 (1,163,501,823) 55,220,247,436 122,979,798,064 - 122,979,798,064
당기순손익 - - - (2,445,648,212) (2,445,648,212) - (2,445,648,212)
기타포괄손익 :
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 - - (1,224,589,536) 619,232,876 (605,356,660) - (605,356,660)
지분법자본변동 - - (386,647,538) - (386,647,538) - (386,647,538)
해외사업환산손익 - - 1,499,799,129 - 1,499,799,129 - 1,499,799,129
순확정급여부채의 재측정요소 - - - 118,247,823 118,247,823 - 118,247,823
총포괄손익 - - (111,437,945) (1,708,167,513) (1,819,605,458) (1,819,605,458)
2022.12.31(전기말) 22,482,126,500 46,440,925,951 (1,274,939,768) 53,512,079,923 121,160,192,606 - 121,160,192,606
2023.01.01(당기초) 22,482,126,500 46,440,925,951 (1,274,939,768) 53,512,079,923 121,160,192,606 - 121,160,192,606
미처분이익잉여금의 처분 - 34,770,348,490 2,035,113,748 (36,805,462,238) - - -
당기순손익 20,175,100,732 20,175,100,732 - 20,175,100,732
기타포괄손익 :
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 - - 547,090,800 (920,790,840) (373,700,040) - (373,700,040)
해외사업환산손익 - - (125,469,598) - (125,469,598) - (125,469,598)
순확정급여부채의 재측정요소 - - - 215,610,008 215,610,008 - 215,610,008
총포괄손익 - - 421,621,202 19,469,919,900 19,891,541,102 - 19,891,541,102
2023.12.31(당기말) 22,482,126,500 81,211,274,441 1,181,795,182 36,176,537,585 141,051,733,708 - 141,051,733,708
"연결재무제표 주석 참조"

연 결 현 금 흐 름 표
제70 (당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제69 (전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 에스지글로벌과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 제70 (당) 기 제 69 (전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 2,989,614,001 7,816,861,290
영업에서 창출된 현금흐름 4,584,732,372 9,676,321,651
당기순이익(손실) 20,175,100,732 (2,445,648,212)
조정(주석33) (7,750,385,541) 6,906,977,700
순운전자본의 변동(주석33) (7,839,982,819) 5,214,992,163
이자의 수취 973,177,742 6,310,895
이자의 지급 (2,033,968,457) (1,025,902,416)
법인세의 지급 (534,327,656) (839,868,840)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 22,147,933,170 3,317,670,451
단기금융자산의 감소 2,234,400,000 1,214,545,898
투자부동산(토지)의 처분 - 642,936,866
투자부동산(건물)의 처분 - 523,333,732
토지의 처분 - 997,063,134
건물의 처분 - 836,666,268
기계장치의 처분 15,499,723 10,917,600
차량운반구의 처분 4,509,091 12,363,637
공정가치금융자산의 처분 1,200,000,000 2,638,185,438
무형자산의 처분 26,481,960 -
매각예정비유동자산의 처분 25,008,219,050 -
보증금의 감소 105,410,000 1,848,694
장기대여금의 감소 - 82,000,000
건물의 취득 (100,040,665) (310,471,932)
기계장치의 취득 (413,506,334) (1,188,172,761)
차량운반구의 취득 (102,739,641) (2,600,000)
기타유형자산의 취득 (9,400,000) (143,575,451)
건설중인자산의 취득 (408,390,885) (13,019,280)
건설중인자산(투자부동산)의 취득 (3,215,374,755) -
기타무형자산의 취득 (116,372,774) (15,246,654)
회원권의 취득 (111,457,200) (180,789,600)
보증금의 증가 (904,400) (9,379,500)
단기금융자산의 증가 (1,968,400,000) (1,778,935,638)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (13,961,603,778) (4,228,639,155)
단기차입금의 증가 32,828,307,371 5,535,910,949
단기차입금의 감소 (18,028,702,809) (3,858,939,400)
유동성장기부채의 감소 (27,000,000,000) (4,000,000,000)
리스부채의 감소 (1,761,208,340) (1,905,610,704)
IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 (97,209,177) (47,801,232)
V. 현금및현금성자산의 증가 11,078,734,216 6,858,091,354
VI. 기초의 현금및현금성자산 15,953,766,532 9,095,675,178
VII. 기말의 현금및현금성자산 27,032,500,748 15,953,766,532
"연결재무제표 주석 참조"

주석
제70 (당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제69 (전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 에스지글로벌과 그 종속기업

1. 연결회사의 개요주식회사 에스지글로벌과 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, 회사와 종속기업을 일괄하여 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요주식회사 에스지글로벌은 1954년 12월 22일 설립되었으며, 본사는 충청남도 예산군 예산읍 창말로75에 있습니다. 연결회사는 1976년 6월 29일 유가증권시장에 상장하였고, 자동차부품 제조업과 디스플레이사업을 사업목적으로 추가하였습니다. 한편, 2021년 3월 25일 상호를 에스지충방에서 에스지글로벌로 변경하였으며, 영문으로는 "SG GLOBAL CO.,LTD"라고 표기합니다.지배기업의 당기말 현재 자본금은 22,482백만원이며, 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명 주식수 지분율(%)
㈜에스지고려 15,575,434 34.64%
㈜에스지세계물산 6,509,920 14.48%
㈜케이엠앤아이 4,234,379 9.42%
자기주식 100 0.00%
기타 18,644,420 41.46%
합 계 44,964,253 100.00%

1.2 종속기업의 개요(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명 소유지분율 소재지 재무제표일 주요영업활동
당기 전기
Choongnam Vietnam Textile Co.,Ltd(이하, 'CVT') 100% 100% 베트남 12월 31일 카시트 봉제 임가공
SG ELECTRONICS VINA(이하, 'SGEV') 100% 100% 베트남 12월 31일 디스플레이 임가공

(2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
종속기업명 자산 부채 매출액 당기순손익 총포괄손익
CVT 25,704,358 10,433,290 10,161,588 5,739,065 5,739,065
SGEV 10,269,720 2,590,423 1,499,233 (1,886,464) (1,886,464)

(전기) (단위: 천원)
종속기업명 자산 부채 매출액 당기순손익 총포괄손익
CVT 19,273,759 12,367,975 7,691,645 (572,948) (572,948)
SGEV 10,995,864 1,395,668 109,035 (3,230,921) (3,230,921)

2. 중요한 회계처리 방침

2-1. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 기능통화와 표시통화

연결회사의 재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

2-2. 유의적인 회계정책(1)연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책,회계추정의 변경및오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’- '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’(현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 즉시 적용)개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. [필라 2 법률의 적용대상이 아닌 경우] 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2)연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채(현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화연결회사는 각 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 표시통화는 원화(KRW)입니다.2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고시간 종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

3) 표시통화로의 환산재무제표를 작성하기 위하여 연결회사의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약, 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산외환차이로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. 한편, 연결회사의 해외사업장으로부터 수취하거나 지급할 화폐성 항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 순투자의 일부인 화폐성 항목에서 생기는 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장순투자환산외환차이로 분류하며 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 공정가치조정은 해외사업장의 자산과 부채이며, 보고기간 말의 환율로 환산합니다.(4) 현금및금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융자산의 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파생상품연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 이자율스왑 파생상품계약을 체결하고 있습니다.파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표 상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.(7) 재고자산연결회사는 저장품(총평균법) 및 미착품(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(상품, 제품은 순실현가능가액, 원재료 및 부재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 취득원가와 시가와의 차액을 재고자산 차감계정인 평가충당금으로 계상하고 있으며, 평가손실액은 매출원가에 가산 처리하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.한편, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발행한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발행한 감모손실은 영업외비용으로 계상하되, 원재료를 투입하여 완성할 제품의 시가가 원가보다 높을 때는 원재료에 대하여 저가법을 적용하지 아니하였습니다.

(8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발행시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지 및 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분 추정 내용연수
건물 25~50년
구축물 9~40년
기계장치 10년
차량운반구 5년
기타의유형자산 3~10년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산무형자산을 최초로 인식할 때는 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 내용연수가 유한한기타 무형자산은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수인 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니하는 대신, 매 회계기간마다 손상검사를 수행합니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토합니다. 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.취득이나 완성 후의 후속 지출은 기존 무형자산으로부터 기대되는 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에 한하여 자본화하고 있으며, 내부적으로 창출한 영업권 및 브랜드와 관련한 지출을 포함한 기타 후속 지출은 모두 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다.1) 인식과 측정투자부동산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 투자부동산을 구성하는 일부요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다.2) 후속원가투자부동산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 감가상각투자부동산 중 토지 및 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

투자부동산을 구성하는 일부의 원가가 당해 투자부동산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 투자부동산을 감가상각 할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.투자부동산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분 추정 내용연수
건물 30~50년

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(12) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 자산으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다.

피취득자의 식별가능한 순자산에 대한 연결회사 지분의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(13) 자산손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 연결회사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위해서 창출된 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. (14) 종업원 급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 적용되는 때의당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않는 금액으로 측정하고 있습니다.종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 보험수리적가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

(15) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각 가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.

한편, 연결회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익 및 임대수익으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

상품 및 제품과 관련된 일부 거래처와의 거래에는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 순액을 수익으로 인식하고 있으며, 이외 다른 거래처와의 거래에는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(17) 리스

1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간의 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.또한, 종속회사와 관계회사에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세의 인식는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 연결회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율이나 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.(19) 주당이익연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시합니다. 기본 주당이익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기손익을 회계기간의 당기 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당이익을 계산하기 위해서는 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준 보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 연결회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통 주식수를 조정합니다.(20) 영업부문연결회사는 국내사업부문과 해외사업부문으로 구성되어 있으며, 이러한 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

(21) 사업결합사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업을 수반하는 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에게 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정합니다.취득관련원가에 대하여는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 처리합니다(채무증권과 지분증권의 발행원가는 예외). 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 그리고 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계가 취득일의 피취득자의 식별가능한 자산, 부채의 순액을 초과하는 금액은 영업권으로 인식하며, 이를 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채의 식별을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 금액을 취득일에 당기손익으로 인식합니다. 피취득자에 대한 비지배지분의 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 금융상품의 공정가치기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과할인율에 대한 경영진의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3) 매출채권과 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정매출채권과 대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.4) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 이연법인세 측정 시 미래예상 과세소득에 적용되는 예상평균세율을 추정하고 있으며, 이연법인세의 실현가능성 판단 시에는 예상되는 차감할 일시적차이, 예상과세소득, 이월세액공제의 사용가능성 등을 추정하고 있습니다.5) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 6) 비금융자산의 손상연결회사는 유, 무형자산, 종속기업투자주식 등의 비금융자산에 대해 손상징후가 있는 경우, 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위한 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 영업부문(1) 보고기간 중 연결회사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 시트사업 디스플레이사업 기타사업 합 계
매출액 88,954,685 2,986,107 4,636,430 96,577,222
금융수익 63,152 96,720 681,340 841,212
금융비용 534,716 719,951 1,288,864 2,543,531
보고부문이익(손실) 8,824,841 (4,791,604) 16,141,864 20,175,101
보고부문 자산 41,362,009 14,509,626 142,375,162 198,246,797
보고부문 부채 17,615,002 8,219,423 31,360,639 57,195,064
(전기) (단위: 천원)
구 분 시트사업 기타사업 합 계
매출액 61,809,893 5,851,621 67,661,515
금융수익 176,895 1,177,850 1,354,745
금융비용 470,346 1,533,316 2,003,662
지분법투자손익 - 386,648 386,648
보고부문이익(손실) 1,789,642 (4,235,291) (2,445,649)
보고부문 자산 33,386,034 152,549,414 185,935,448
보고부문 부채 20,438,834 44,336,422 64,775,256

각 보고부문의 매출액은 연결회사간의 내부거래가 제거된 외부고객으로부터의 수익이며, 보고부문자산과 부채는 지원부문의 공통자산 및 부채, 공통수익 및 비용을 연결회사의 합리적인 배부기준에 따라 각 보고부문에 배부한 금액입니다.

(2) 보고기간 중 보고부문들의 수익의 합계에서 연결회사 수익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
보고부문 수익의 합계 105,809,626 73,646,564
부문간 수익 제거 (9,232,404) (5,985,049)
연결회사 수익 96,577,222 67,661,515

(3) 보고기간종료일 현재 보고부문들의 자산합계에서 연결회사 자산으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
보고부문 자산 합계 223,524,924 209,730,252
부문간 내부채권/채무 제거 (6,693,693) (8,464,814)
부문간 비현금성자산 제거 (18,584,434) (15,329,990)
연결회사 자산 198,246,797 185,935,448

(4) 보고기간종료일 현재 보고부문들의 부채 합계에서 연결회사 부채로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
보고부문 부채 합계 64,388,440 73,240,094
부문간 내부채권/채무 제거 (6,693,182) (8,464,838)
부문간 비현금성자산 제거 (500,194) -
연결회사 부채 57,195,064 64,775,256

(5) 보고기간 중 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
아시아 3,932,742 2,464,158
국내 92,644,480 65,197,357
합 계 96,577,222 67,661,515

(6) 당기 중 연결회사 수익의 10%이상을 차지하는 주요 거래처는 1개사이며, 해당거래처에 대한 매출금액은 88,799백만원(전기 61,041백만원)입니다.

5. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
보통예금 25,501,920 15,375,509
외화보통예금 1,530,581 578,258
합 계 27,032,501 15,953,767

(2) 보고기간종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
단기금융자산 1,069,852 1,348,407
합 계 1,069,852 1,348,407

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동:
매출채권 12,516,627 6,604,420
차감: 대손충당금 - -
미수금 441,932 422,145
차감: 대손충당금 - -
미수수익 19,479 -
차감:손실충당금 - -
소 계 12,978,038 7,026,565
비유동:
보증금 367,548 472,083
소 계 367,548 472,083
합 계 13,345,586 7,498,648

(2) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 매출채권 기타채권 합 계
유동 비유동 유동 비유동
기초금액 - - - - -
환입 - - - - -
기말 - - - - -

(전기) (단위: 천원)
구 분 매출채권 기타채권 합 계
유동 비유동 유동 비유동
기초금액 - - - 82,000 82,000
환입 - - - (82,000) (82,000)
기말 - - - - -

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 매출채권 연체현황 합 계
3개월 미만 6개월 미만 12개월 미만 1년이상
매출채권장부금액 12,248,733 267,893 - - 12,516,626
충당금 설정률 0% 0% 0% 0% 0%
대손충당금 - - - - -
유동 - - - - -
비유동 - - - - -

(전기말) (단위: 천원)
구 분 매출채권 연체현황 합 계
3개월 미만 6개월 미만 12개월 미만 1년이상
매출채권장부금액 6,601,894 2,526 - - 6,604,420
충당금 설정률 0% 0% 0% 0% 0.00%
대손충당금 - - - - -
유동 - - - - -
비유동 - - - - -

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거 연체기간에 따른 통일된 대손율을 적용하여 집합손상을 고려하고 있습니다.

7. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득가액 평가충당금 장부가액 취득가액 평가충당금 장부가액
상품 658,968 (11,245) 647,723 320,125 (3,343) 316,782
제품 3,045,055 (108,358) 2,936,697 2,754,472 (103,251) 2,651,221
미착품 3,857,884 - 3,857,884 3,309,326 - 3,309,326
재공품 1,138,284 - 1,138,284 398,815 - 398,815
원재료 등 6,791,570 (76,504) 6,715,066 3,591,659 (16,219) 3,575,440
합 계 15,491,761 (196,107) 15,295,654 10,374,397 (122,813) 10,251,584

(2) 보고기간 중 재고자산 평가와 관련하여 매출원가에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출원가 73,294 (25,741)
- 재고자산평가손실 119,629 30,659
- 재고자산평가손실환입 (46,335) (56,400)

8. 금융자산과 금융부채의 범주별 분류(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
　구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 합 계
현금및현금성자산 27,032,501 - - 27,032,501
매출채권및기타채권 12,978,039 - - 12,978,039
단기금융자산 1,069,852 - - 1,069,852
장기성매출채권및기타채권 367,548 - - 367,548
합 계 41,447,940 - - 41,447,940

(전기말) (단위: 천원)
　구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 합 계
현금및현금성자산 15,953,767 - - 15,953,767
매출채권및기타채권 7,026,565 - - 7,026,565
단기금융상품 1,348,407 - - 1,348,407
유동파생금융자산 - 312,020 - 312,020
지분증권 - - 1,672,440 1,672,440
장기성매출채권및기타채권 472,083 - - 472,083
합 계 24,800,822 312,020 1,672,440 26,785,282

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계
매입채무및기타채무 15,195,196 　 　 15,195,196
단기차입금 17,956,989 - - 17,956,989
유동리스부채 - - 1,535,819 1,535,819
장기성매입채무및기타채무 3,397,827 - - 3,397,827
장기차입금 9,000,000 - - 9,000,000
비유동리스부채 - - 1,560,845 1,560,845
합 계 45,550,012 0 3,096,664 48,646,676

(전기말) (단위: 천원)
구 분 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계
매입채무및기타채무 10,942,509 - - 10,942,509
단기차입금 3,090,285 - - 3,090,285
유동성장기차입금 27,000,000 - - 27,000,000
유동리스부채 - - 1,693,238 1,693,238
장기성매입채무및기타채무 3,464,567 - - 3,464,567
장기차입금 9,000,000 - - 9,000,000
비유동리스부채 - - 2,565,241 2,565,241
합 계 53,497,361 - 4,258,479 57,755,840

(3) 보고기간 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타 합 계
금융수익 이자수익 437,388 - - - 437,388
외환차익 198,927 - 82,830 - 281,757
외화환산이익 114,153 - 7,913 - 122,066
소 계 750,468 - 90,743 - 841,211
금융비용 이자비용 - - (2,013,823) - (2,013,823)
리스이자비용 - - - (183,254) (183,254)
외화차손 (92,205) - (149,589) - (241,794)
외화환산손실 (55,990) - - - (55,990)
파생금융상품거래손실 - - - (44,469) (44,469)
공정가치측정자산처분손실 - (4,200) - - (4,200)
소 계 (148,195) (4,200) (2,163,412) (227,723) (2,543,530)
순손익 602,273 (4,200) (2,072,669) (227,723) (1,702,319)
기타포괄손익 - (373,700) - - (373,700)
합 계 602,273 (377,900) (2,072,669) (227,723) (2,076,019)

(전기) (단위: 천원)
구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타 합 계
금융수익 이자수익 195,280 - - - 195,280
외환차익 102,495 - 163,257 - 265,752
외화환산이익 549,243 - 27,909 - 577,152
파생금융상품평가이익 - - - 224,484 224,484
파생금융상품거래이익 - - - 92,077 92,077
소 계 847,018 - 191,166 316,561 1,354,745
금융비용 이자비용 - - (1,436,795) - (1,436,795)
리스이자비용 - - - (206,325) (206,325)
외환차손 (61,895) - (215,424) - (277,319)
외화환산손실 (82,777) - - - (82,777)
파생금융상품거래손실 - - - (445) (445)
소 계 (144,672) (1,652,219) (206,770) (2,003,661)
순손익 702,346 - (1,461,053) 109,791 (648,916)
기타포괄손익 - (605,357) - - (605,357)
합 계 702,346 (605,357) (1,461,053) 109,791 (1,254,273)

9. 금융상품 공정가치 (1) 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분 투입변수의 유의성
수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
수준 2 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
금융상품 범주 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - -
파생금융자산 - - - -

(전기) (단위: 천원)
금융상품 범주 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,672,440 1,672,440
파생금융부채 - 312,020 - 312,020

(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
① 공정가치로 인식된 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,672,440 1,672,440
파생금융자산(유동) - - 312,020 312,020
파생금융자산(비유동) - - - -
소 계 - - 1,984,460 1,984,460
② 상각후원가로 인식된 금융자산
현금및현금성자산 27,032,501 (*1) 15,953,767 (*1)
단기금융자산 1,069,852 1,348,407
매출채권및기타채권 12,978,039 7,026,565
장기성매출채권및기타채권 367,548 472,083
소 계 41,447,940 24,800,822
금융자산 합계 41,447,940 - 26,785,282 1,984,460
③ 상각후원가로 인식된 금융부채
매입채무및기타채무 15,195,196 (*1) 10,942,509 (*1)
단기차입금 17,956,989 3,090,285
유동성장기부채 - 27,000,000
장기성매입채무및기타채무 3,397,827 3,464,567
장기차입금 9,000,000 9,000,000
소 계 45,550,012 53,497,361
금융부채 합계 45,550,012 - 53,497,361 -

(*1)상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 주식수 지분율(%) 금액
시장성 없는 주식
대한이연(주)(*) - - -
합 계 -

(*) 회사는 당기 중 대한이연㈜ 주식 120,000주를 전량 처분하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)
구 분 주식수 지분율(%) 금액
시장성 없는 주식
대한이연㈜ 120,000 19.43% 1,672,440
합 계 1,672,440

(2) 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 1,672,440 5,090,570
처분(*1) (1,200,000) (2,650,909)
자본으로 계상한 평가손익(*2) (472,440) (767,221)
기말 - 1,672,440

(*1) 당기 중 대한이연(주) 주식 120,000주를 주당 10,000원에 전량 매각하였습니다.(*2) K-IFRS 1109호에 따른 매각일 평가액으로 법인세효과 반영전 금액입니다.

11. 파생금융상품보고기간 종료일 현재 연결회사의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
파생상품 종류 구 분 자산 금융기관 계약내용
당기말 전기말
이자율스왑 유동 - 312,020 우리은행 변동금리 수취고정금리 지급
비유동 - -
합 계 - 312,020 　 　

연결회사는 파생금융상품거래손실 44,469천원을 금융비용으로 인식하였으며, 당기 중 만기일이 도래하여 계약이 종료되었습니다. 12. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선급금 203,150 111,278
선급비용 74,846 75,197
합 계 277,996 186,475

13. 유형자산(1) 보고기간 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 토지 건물 구축물 차량운반구 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계
취득가액
2023년 1월1일 2,836,725 44,798,042 320,485 606,693 13,797,176 1,587,473 37,592 63,984,186
취득금액 - 100,041 - 102,739 413,506 9,400 408,391 1,034,077
처분금액 - - - (102,954) (657,154) - - (760,108)
순외환차이 - 502,683 - 4,893 8,546 2,263 (229) 518,156
기타증감액 (179,546) (5,646,085) (291,485) - 13,023 - (13,019) (6,117,112)
2023년 12월31일 2,657,179 39,754,681 29,000 611,371 13,575,097 1,599,136 432,735 58,659,199
감가상각누계액
2023년 1월1일 - 14,291,661 161,074 587,295 6,810,984 1,381,063 - 23,232,077
처분금액 - - - (102,950) (654,568) - - (757,518)
감가상각비 - 1,166,784 727 22,844 1,067,443 69,996 - 2,327,794
순외환차이 - 213,197 - 4,546 7,601 2,616 - 227,960
기타증감액 - (1,302,959) (150,369) - - - - (1,453,328)
2023년 12월31일 - 14,368,683 11,432 511,735 7,231,460 1,453,675 - 23,576,985
손상차손누계액
2023년 1월1일 - 7,226,166 141,094 - 15,574 - - 7,382,834
환입 - (1,055,628) (47) - - - - (1,055,675)
대체 - (5,993,801) (141,047) - - - - (6,134,848)
순외환차익 - 136,873 - - - - - 136,873
2023년 12월31일 - 313,610 - - 15,574 - - 329,184
정부보조금
2023년 1월1일 - 253,771 - - 15,313 - - 269,084
감가상각비 - (7,182) - - (2,900) - - (10,082)
2023년 12월31일 - 246,589 - - 12,413 - - 259,002
장부가액
2023년 1월1일 2,836,725 23,026,444 18,317 19,398 6,955,305 206,410 37,592 33,100,191
2023년 12월31일 2,657,179 24,825,799 17,568 99,636 6,315,650 145,461 432,735 34,494,028
(전기) (단위: 천원)
구분 토지 건물 구축물 차량운반구 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계
취득가액
2022년 1월1일 3,743,446 35,525,374 320,485 740,452 16,132,963 1,504,762 8,097,700 66,065,182
취득금액 - 310,472 - 2,600 1,188,172 143,576 13,019 1,657,839
처분금액 (846,839) (532,787) - (154,469) (4,013,293) (77,862) - (5,625,250)
순외환차이 - 2,103,191 - 18,110 48,040 16,997 1,099,339 3,285,677
기타증감액 (59,882) 7,391,792 - - 441,294 - (9,172,466) (1,399,262)
2022년 12월31일 2,836,725 44,798,042 320,485 606,693 13,797,176 1,587,473 37,592 63,984,186
감가상각누계액
2022년 1월1일 - 12,265,854 160,347 690,107 8,859,060 1,383,283 - 23,358,651
처분금액 - (28,169) - (147,864) (3,249,478) (77,834) - (3,503,345)
감가상각비 - 1,285,351 727 28,107 1,163,818 62,733 - 2,540,736
순외환차이 - 785,310 - 16,945 37,584 12,881 - 852,720
기타증감액 - (16,685) - - - - - (16,685)
2022년 12월31일 - 14,291,661 161,074 587,295 6,810,984 1,381,063 - 23,232,077
손상차손누계액
2022년 1월1일 - 6,768,647 141,094 - 15,574 - - 6,925,315
감소 - - - - - - - -
대체 - - - - - - - -
순외환차익 - 457,519 - - - - - 457,519
2022년 12월31일 - 7,226,166 141,094 - 15,574 - - 7,382,834
정부보조금
2022년 1월1일 - 260,954 - - 18,213 - - 279,167
감가상각비 - (7,183) - - (2,900) - - (10,083)
2022년 12월31일 - 253,771 - - 15,313 - - 269,084
장부가액
2022년 1월1일 3,743,446 16,229,919 19,045 50,343 7,240,117 121,477 8,097,700 35,502,047
2022년 12월31일 2,836,725 23,026,444 18,317 19,398 6,955,305 206,410 37,592 33,100,191

(2) 보고기간 중 유형자산 감가상각비의 계정별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출원가 2,187,988 2,367,145
판매비와 관리비 129,725 163,508
합 계 2,317,713 2,530,653

(3) 담보로 제공된 자산토지, 건물(유형자산 및 투자부동산) 및 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석20 참조).

(4) 보험가입자산보고기간종료일 현재 연결회사의 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
부보자산 장부금액 부보금액 보험사
건물, 구축물 56,607,428 98,893,305 DB손해보험
기계장치 685,407 8,399,000
재고자산 4,143,720 8,670,951
합 계 61,436,555 115,963,256

당기말 현재 우리은행은 건물 및 구축물의 부보금액에 대해 질권을 설정(15,400백만원과 $5,500,000)하고 있으며, 한국산업은행은 상기 유형 및 재고자산의 부보금액에 대해 질권을 설정(5,871백만원)하고 있습니다.한편, 연결회사는 당기말 현재 차량운반구에 대하여 임직원 전용 자동차보험 등에 가입하고 있으며, 근로자에 대해 산재보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다.

14. 무형자산(1) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 기초 취득 상각 처분 기타 기말
기타의무형자산 338,697 - (15,438) (26,482) 26,654 323,431
회원권 830,790 111,457 - - - 942,247
특허권 - 116,372 (13,854) - - 102,518
합 계 1,169,487 227,829 (29,292) (26,482) 26,654 1,368,196

(전기) (단위: 천원)
구분 기초 취득 상각 처분 기타 기말
기타의무형자산 302,639 15,247 (13,657) - 34,468 338,697
회원권(건설중인자산) 650,000 - - - (650,000) -
회원권 - 180,790 - - 650,000 830,790
합 계 952,639 196,037 (13,657) - 34,468 1,169,487

(2) 보고기간 중 무형자산상각비의 계정별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당 기 전 기
판매비와관리비 29,292 13,657
합계 29,292 13,657

15. 투자부동산(1) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 토지 건물 건설중인자산 합계
취득원가 :
2023년 01월 01일 79,440,128 61,120,951 - 140,561,079
취득금액 - - 3,215,375 3,215,375
처분금액 - - - -
순외환차이 - 170,204 - 170,204
기타증감액 (14,677,233) (7,235,641) - (21,912,874)
2023년 12월 31일 64,762,895 54,055,514 3,215,375 122,033,784
감가상각누계액 :
2023년 01월 01일 - 18,201,910 - 18,201,910
처분금액 - - - -
감가상각비 - 1,062,765 - 1,062,765
순외환차이 - 76,036 - 76,036
기타증감액 - (3,350,474) - (3,350,474)
2023년 12월 31일 - 15,990,237 - 15,990,237
손상차손누계액
2023년 01월 01일 - 13,108,264 - 13,108,264
환입 - (6,103,173) - (6,103,173)
대체 - (1,174,904) - (1,174,904)
순외환차이 - 72,026 - 72,026
2023년 12월 31일 - 5,902,213 - 5,902,213
장부가액 :
2023년 01월 01일 79,440,128 29,810,777 - 109,250,905
2023년 12월 31일 64,762,895 32,163,064 3,215,375 100,141,334
(전기) (단위: 천원)
구 분 토지 건물 합계
취득원가 :
2022년 01월 01일 79,926,314 60,765,871 140,692,185
취득금액 - - -
처분금액 (546,067) (333,258) (879,325)
순외환차이 - 629,988 629,988
기타증감액 59,882 58,350 118,232
2022년 12월 31일 79,440,128 61,120,951 140,561,079
감가상각누계액 :
2022년 01월 01일 - 17,037,464 17,037,464
처분금액 - (17,774) (17,774)
감가상각비 - 884,130 884,130
순외환차이 - 281,406 281,406
기타증감액 - 16,683 16,683
2022년 12월 31일 - 18,201,910 18,201,910
손상차손누계액
2022년 01월 01일 - 13,081,321 13,081,321
기타증감액 - - -
순외환차이 - 26,942 26,942
2022년 12월 31일 - 13,108,264 13,108,264
장부가액 :
2022년 01월 01일 79,926,314 30,647,086 110,573,400
2022년 12월 31일 79,440,128 29,810,777 109,250,905

(2) 보고기간 동안의 투자부동산 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
임대수익 4,636,430 5,170,556
운영비용 (2,199,579) (2,326,676)
처분손익 - 304,719

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치는 145,408백만원(전기말: 141,844백만원)입니다.

16. 사용권자산과 리스부채(1) 보고기간 중 연결회사의 리스로 인한 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 부동산 차량운반구 무형자산 물류운반 금액
기초 3,712,427 56,225 30,345 1,392,528 5,191,525
증가 - 60,294 - 1,030,789 1,091,083
감가상각 (804,807) (34,080) (6,621) (743,229) (1,588,737)
감소 (128,328) (1,000) - (557,958) (687,286)
대체 (25,589) - - - (25,589)
환산차이 10,172 - - - 10,172
기말 2,763,875 81,439 23,724 1,122,130 3,991,168

(전기) (단위: 천원)
구분 부동산 차량운반구 기계장치 물류운반 합계
기초 3,143,185 142,931 - 2,061,410 5,347,526
증가 1,374,647 - 33,104 136,818 1,544,569
감가상각 (883,067) (37,734) (2,759) (805,700) (1,729,260)
감소 - (48,972) - - (48,972)
환산차이 77,662 - - - 77,662
기말 3,712,427 56,225 30,345 1,392,528 5,191,525

(2) 보고기간종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
리스부채 1,573,808 2,768,058 1,725,013 3,873,081
현재가치할인차금 (37,988) (1,207,213) (31,776) (1,307,840)
합 계 1,535,820 1,560,845 1,693,237 2,565,241

(3) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 4,258,479 5,588,674
증가 1,123,324 338,970
이자비용 183,254 206,325
리스료지급 (1,761,208) (1,905,611)
감소 (727,874) (49,920)
환율차이 20,691 80,041
기말 3,096,666 4,258,479

(4) 보고기간종료일 현재 리스기간이 12개월 이하인 단기리스 및 소액리스는 K-IFRS 1116호 문단 6을 적용하여 리스부채 및 사용권자산의 측정을 면제하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
단기리스 1,280 2,680
소액리스 10,723 10,915
합 계 12,003 13,595

17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동:
매입채무 11,648,684 7,813,740
미지급금 2,174,112 2,006,971
미지급비용 1,372,400 1,121,798
합 계 15,195,196 10,942,509
비유동:
임대보증금 3,397,827 3,464,567
합 계 3,397,827 3,464,567

18. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선수금 22,792 67,398
선수수익 74,167 74,167
예수금 10,698 18,377
예수보증금 2,000 2,000
합 계 109,657 161,942

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
단기차입금 17,956,989 3,090,285
유동성장기부채 - 27,000,000
장기차입금 9,000,000 9,000,000
합 계 26,956,989 39,090,285

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 차입처 당기말 전기말
이자율 금액 이자율 금액
일반자금 우리은행 5.12% 14,000,000 - -
일반자금 Woori Bank Vietnam Sofr 3M +1.84% 146,582 Sofr 3M+1.84% 1,013,936
일반자금 Woori Bank Vietnam Sofr 3M + 1.5% 1,633,774 - -
일반자금 Woori Bank,Vietnam Stime 3M+3.975% 2,176,633 Stime 3M+2.43% 1,036,203
일반자금 Woori Bank,Vietnam - - Stime 3M+2.20% 136,289
무역자금 Woori Bank,Vietnam - - Sofr 3M+1.55% 68,689
시설자금 ShinHan VN Dongnai - - Sofr 3M+1.7% 835,168
합계 - 17,956,989 - 3,090,285

(*)보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물을 차입처에 담보로 제공하고 있습니다(주석20 참조).

(3) 보고기간 종료일 현재 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 차입처 당기말 전기말
이자율 금액 만기일 이자율 금액 만기일
일반자금 우리은행(*1) - - - CD+1.8% 1,000,000 2023-02-24
- - - CD+1.8% 1,000,000 2023-05-24
- - - CD+1.8% 1,000,000 2023-08-24
- - - CD+1.75% 14,000,000 2023-08-24
일반자금 KDB산업은행 - - - 4.93% 7,000,000 2023-09-25
- - - 4.93% 3,000,000 2023-09-25
합계 - - - - 27,000,000 -

(*1) 연결회사는 변동금리와 고정금리를 교환하는 이자율스왑을 체결하였습니다. 해당 계약은 당기 중 만기일이 도래하여 종료되었습니다.(주석11 참조)

(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 차입처 당기말 전기말
이자율 금액 만기일 이자율 금액 만기일
일반자금 KDB산업은행 4.73% 9,000,000 2026-09-23 4.74% 9,000,000 2026-09-23
합계 - 9,000,000 - - 9,000,000 -

20. 담보로 제공된 자산연결회사는 당기말 현재 차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천US$)
금융기관명 담보제공자산 장부가액 설정금액 관련차입금
KDB산업은행 건물 3,484,340 22,800,000 9,000,000
토지 8,417,895
우리은행(*) 건물 14,724,052 16,800,000$6,000.00 17,956,989
토지 21,792,504
합 계 48,418,791 39,600,000$6,000.00 26,956,989

(*) 우리은행으로부터 차입한 장,단기차입금에 대해 보유중인 투자부동산(SG판교타워)을 신한자산신탁(주)(아시아신탁(주)의 상호변경)에 담보신탁으로 제공하고 있습니다.

21. 우발부채와 약정사항당기말 현재 연결회사의 우발부채 및 약정사항은 다음과 같습니다.(1) 연결회사가 약정한 대출한도 및 사용액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천US$, 천VND)
금융기관 차입종류 약정한도액 실행잔액
SHINHAN BANK 무역금융 $1,000.00 -
Woori Bank, Vietnam 운전자금 $3,000.00 $1,380.76
VND 43,000,000 VND 40,914,150
KDB산업은행 일반자금 9,000,000 9,000,000
우리은행 일반자금 14,000,000 14,000,000
합 계 $4,000.00 $1,380.76
VND 43,000,000 VND 40,914,150
23,000,000 23,000,000

(2) 연결회사가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천US$)
제공자 보증내역 보증기간 보증금액 보증처
서울보증보험㈜ 지방투자보조금반환 2017.01.11 ~ 2024.01.31 70,583 예산군청
하나은행 기타외화지급보증 2023.10.31 ~ 2024.10.30 $1,000

신한은행

베트남 동나이
우리은행 기타 융자담보 2023.08.27 ~ 2024.08.26 $3,000

우리은행

베트남 동나이
우리은행 기타 융자담보 2023.08.27 ~ 2024.08.26 $2,000 우리은행베트남 박닌린

22. 종업원급여

(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 3,589,734 3,423,343
사외적립자산의 공정가치 (3,760,558) (2,872,893)
퇴직급여채무 금액 (170,824) 550,450

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 3,423,343 3,638,602
당기근무원가 517,118 631,382
이자비용 157,052 94,536
급여지급액 (263,167) (753,050)
순확정급여부채의 재측정요소: (318,596) (188,127)
- 인구통계적 가정 변경에 의한 재측정요소 - -
- 재무적가정의 변동에 의한 재측정요소 (355,693) (457,417)
- 가정과 실제의 차이에 의한 재측정요소 37,097 269,290
관계사 전입(전출)으로 인한 영향 73,984 -
기말 3,589,734 3,423,343

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 2,872,893 2,149,308
회사부담금 1,278,355 1,006,687
사외적립자산의 기대수익 171,076 79,077
사외적립자산에서 지급된 퇴직급여 (573,482) (306,879)
사외적립자산의 재측정요소 (46,744) (43,898)
사외적립자산의 기대비용 (15,524) (11,402)
관계사 전입(전출)으로 인한 영향 73,984 -
기말 3,760,558 2,872,893

(4) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기근무원가 517,118 631,382
이자비용 157,052 94,536
사외적립자산의 기대수익 (171,076) (79,077)
사외적립자산의 관리비용 15,525 11,402
합 계 518,619 658,243

상기 금액은 판매비와관리비(당기 198,543천원, 전기 105,049천원) 및 제조원가(당기 303,043천원, 전기 548,732천원), 임대원가(당기 17,032천원, 전기 4,461천원)로 구성되어 있습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
정기예금 3,760,558 2,872,893

(6) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
할인율 4.91% 5.81%
임금상승률 4.40% 6.81%
사외적립자산의 기대수익률 5.95% 3.68%

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
임금상승률의 변동 :
확정급여채무의 현재가치 3,815,838 3,387,338 3,660,454 3,212,294
당기근무원가 582,076 504,843 685,398 590,355
할인율의 변동 :
확정급여채무의 현재가치 3,390,256 3,816,702 3,212,565 3,664,892
당기근무원가 509,248 577,746 524,968 625,648

23. 자본금보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 400,000,000 주 400,000,000 주
1주당 액면금액 500 원 500 원
발행한 보통주식의 수 44,964,143 주 44,964,143 주
발행한 우선주식의 수 110 주 110 주
보통주 자본금 22,482,072 22,482,072
우선주 자본금 55 55
합 계 22,482,127 22,482,127

24. 기타불입자금보고기간종료일 현재 불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 81,211,274 81,211,274
감자차손(*1) - (34,770,348)
합 계 81,211,274 46,440,926

(*1) 연결회사는 2023년 03월 22일 개최된 정기주주총회에서 이익잉여금으로 처분하였습니다.

25. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 - (547,091)
해외사업장환산손익 1,234,952 1,360,422
자기주식(*1) (53,157) (53,157)
자기주식처분손익(*2) - (2,035,114)
합 계 1,181,795 (1,274,940)

(*1) 연결회사는 자기주식으로 우선주 100주를 보유하고 있습니다.(*2) 연결회사는 2023년 03월 22일 개최된 정기주주총회에서 이익잉여금으로 처분하였습니다.

26. 이익잉여금(1)보고기간종료일 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
미처분이익잉여금 36,176,538 53,512,080

(2) 보고기간 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 53,512,080 55,220,247
당기순손익 20,175,101 (2,445,648)
공정가치측정금융자산 평가이익 (920,791) 619,233
순확정급여부채의 재측정요소 215,610 118,248
이익잉여금의 처분(*1) (36,805,462) -
기말 36,176,538 53,512,080

(*1) 연결회사는 2023년 03월 22일 개최된 정기주주총회에서 감자차손 34,770,348천원, 자기주식처분손실 2,035,114천원을 이익잉여금으로 처분할 것을 결의 하였습니다.

27. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 3,634,874 3,675,835
퇴직급여 198,543 105,049
복리후생비 468,773 433,713
접대비 100,173 94,584
세금과공과 856,310 811,430
지급수수료 878,098 1,035,549
감가상각비 129,725 163,508
사용권자산감가상각비 741,280 833,193
임차료 75,777 122,634
운임보관료 301,178 268,464
소모품비 152,322 215,997
기타 485,254 652,700
합 계 8,022,307 8,412,656

28. 기타수익 및 기타비용보고기간 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 항목 당기 전기
기타수익 대손충당금환입 - 82,000
수입수수료 6,300 2,400
매각예정비유동자산처분이익 10,151,440 -
유형자산처분이익 17,420 488,724
유형자산손상차손환입 1,055,675 -
투자부동산처분이익 - 304,719
투자부동산손상차손환입 6,103,173 -
잡이익 412,963 156,089
합 계 17,746,971 1,033,932
기타비용 유형자산처분손실 - 753,618
기부금 5,000 -
잡손실 168,298 139,116
합 계 173,298 892,734

29. 금융수익 및 금융비용 및 지분법손익보고기간 중 금융수익과 금융비용 및 지분법손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자수익 437,386 195,281
외환차익 281,759 265,752
외화환산이익 122,066 577,152
파생금융상품평가이익 - 224,484
파생금융상품거래이익 - 92,077
합 계 841,211 1,354,746

(2) 금융비용

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자비용 2,013,823 1,436,796
외환차손 241,794 277,319
외화환산손실 55,990 82,777
리스이자비용 183,254 206,325
파생금융상품거래손실 44,469 445
공정가치측정금융자산처분손실(*1) 4,200 -
합 계 2,543,530 2,003,662

(*1) 연결회사는 당기 중 기타포괄손익 공정가치측정금융자산의 매각으로 발생한 증권거래세를 공정가치측정금융자산처분손실로 인식하였습니다.

(3) 관계기업투자손익

(단위: 천원)
구분 당기 전기
관계기업투자주식손상차손 - -
관계기업투자주식처분이익 - 386,648
합계 - 386,648

(*) 당기 중 관계기업인 (주)플렉시오는 청산종결되었습니다.

30. 비용의 성격별분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
상품매출원가 11,919,976 6,699,751
기타매출원가 10,123,834 4,403,984
제품, 재공품, 미착품의 변동 (13,940,366) (8,402,090)
원재료의 사용 44,904,632 35,183,143
종업원급여 8,357,783 8,116,618
감가상각비와 무형자산상각비 3,409,769 3,428,440
사용권자산감가상각비 1,588,736 1,729,261
지급수수료 12,592,791 11,174,644
기타 11,013,764 6,769,710
매출원가 및 판매비와관리비의 합계 89,970,919 69,103,461

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세부담액 4,076,336 230,795
일시적 차이등으로 인한 이연법인세 변동액 (1,299,181) 169,511
법인세율의 하락에 따른 이연법인세 비용(수익) (27,864) (277,497)
과거 기간의 당기법인세액에 대한 조정 효과 (446,735) 759,821
계속사업이익 법인세비용 2,302,556 882,630

(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(손실) 22,477,657 (1,563,018)
적용세율에 따른 법인세 4,719,830 (321,864)
조정사항 (1,983,436) 722,170
비과세수익 (13,470) -
비공제비용 10,257 21,825
세액공제 (51,350) -
이연법인세자산 미인식 및 감면효과 (1,167,677) -
기타 5,761 7,314
종속기업에 대한 법인세효과 등 (1,225,105) 693,031
과거 기간의 당기법인세액에 대한 조정효과 (446,735) 759,821
세율인하에 따른 기초 이연법인세의 감소(*) (27,864) (277,497)
법인세비용 2,302,556 882,630
유효세율 10.24% -

(*) 당기 개정된 세법을 반영하여 2024년 이후 실현이 예상되는 누적일시적차이에 대하여 20.9%의 세율을 적용하여 법인세 효과를 계산하였으며, 이로 인하여 법인세 비용이 27,864천원 감소하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
항목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초 감소 증가 기말 기초 증감 기말
일시적차이로 인한 이연법인세 :
퇴직급여충당금 3,998,254 (82,670) 355,574 4,436,498 839,633 87,595 927,228
감가상각비 9,094,768 1,441,049 16,503 7,670,222 1,909,902 (306,825) 1,603,077
건물손상차손 1,990,932 102,286 - 1,888,645 418,096 (23,369) 394,727
리스부채 3,119,809 3,119,809 1,919,245 1,919,245 655,160 (254,038) 401,122
파생금융부채거래손익 (519,837) (475,368) 44,469 - (109,166) 109,166 -
재고자산평가충당금 35,304 35,304 102,634 102,634 7,414 14,037 21,451
감가상각비환입액 (82,809) (14,491) (12) (68,330) (17,390) 3,109 (14,281)
사용권자산 (2,869,510) (2,869,510) (1,757,953) (1,757,953) (602,597) 235,185 (367,412)
현재가치할인차금(리스부채) (105,364) (105,364) (67,274) (67,274) (22,126) 8,066 (14,060)
퇴직연금 (2,872,893) (573,482) (1,290,323) (3,589,734) (603,308) (146,947) (750,255)
금융비용자본화 (727,082) (17,450) - (709,632) (152,687) 4,374 (148,313)
매도가능증권 35,040 35,040 - - 7,358 (7,358) -
투자부동산 재평가차액 94,212 (8,653,428) - 8,747,640 417,261 1,848,220 2,265,481
이연법인세자산 미실현분 - - (1,164,960) (1,164,960) - (244,170) (244,170)
합계 11,190,824 (8,058,275) (677,137) 18,571,961 2,747,550 1,327,045 4,074,595
자본에 직접 가감하는 이연법인세:
투자부동산재평가차액 (39,747,680) - - (39,747,680) (8,744,490) - (8,744,490)
이연법인세자산 미실현분 - - 1,164,960 1,164,960 - 244,170 244,170
매도가능증권평가손실 692,520 1,164,960 472,440 - 145,429 (145,429) -
순확정급여부채 재측정요소 (574,911) 271,852 - (846,763) (120,731) (56,242) (176,973)
합계 (39,630,071) 1,436,812 472,440 (40,594,443) (8,719,792) 42,499 (8,677,293)
인식한 이연법인세자산(부채) (5,972,242) 1,369,544 (4,602,698)

(전기) (단위: 천원)
항목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초 감소 증가 기말 기초 증감 기말
일시적차이로 인한 이연법인세 :
퇴직급여충당금 4,069,282 796,946 725,918 3,998,254 895,242 (55,610) 839,632
감가상각비 9,408,551 352,460 38,678 9,094,769 2,069,882 (159,982) 1,909,900
건물손상차손 2,093,218 102,286 - 1,990,932 460,508 (42,412) 418,096
리스부채 4,622,678 4,622,678 3,119,809 3,119,809 1,016,989 (361,829) 655,160
파생금융부채거래손익 (203,721) - (316,116) (519,837) (44,818) (64,347) (109,165)
재고자산평가충당금 23,415 23,415 35,304 35,304 5,151 2,263 7,414
감가상각비환입액 (792,461) (709,652) - (82,809) (174,341) 156,952 (17,389)
사용권자산 (4,242,435) (4,242,435) (2,869,510) (2,869,510) (933,336) 330,739 (602,597)
현재가치할인차금(리스부채) (215,919) (215,919) (105,364) (105,364) (47,502) 25,376 (22,126)
퇴직연금 (2,149,308) (306,879) (1,030,464) (2,872,893) (472,848) (130,460) (603,308)
금융비용자본화 (744,532) (17,450) - (727,082) (163,797) 11,110 (152,687)
매도가능증권 35,040 - - 35,040 7,709 (350) 7,359
투자부동산 재평가차액 94,212 - - 94,212 20,727 396,535 417,262
합계 11,998,020 405,450 (401,745) 11,190,825 2,639,566 107,985 2,747,551
자본에 직접 가감하는 이연법인세:
투자부동산재평가차액 (39,747,680) - - (39,747,680) (8,744,490) - (8,744,490)
매도가능증권평가이익 (1,974,748) (1,974,748) - - (434,445) 434,445 -
매도가능증권평가손실 1,106,160 - (413,640) 692,520 243,355 (97,926) 145,429
순확정급여부채 재측정요소 (430,682) 144,229 - (574,911) (94,750) (25,981) (120,731)
합계 (41,046,950) (1,830,519) (413,640) (39,630,071) (9,030,330) 310,538 (8,719,792)
인식한 이연법인세자산(부채) (6,390,764) 418,523 (5,972,241)

(4) 이연법인세자산의 실현가능성이연법인세자산의 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 장기간 실현가능성이 불투명하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 등은 17,037,038천원(전기말 18,291,819천원)입니다.

32. 주당손익 당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기의 보통주의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구분 당기 전기
당기순손익 20,175,100,732 (2,445,648,212)
당기순손익 중 보통주 해당분 20,175,096,245 (2,445,647,668)
유통보통주식수 44,964,143 44,964,143
보통주의 기본주당순손익 449 (54)

(2) 당기와 전기의 우선주의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구분 당기 전기
당기순손익 20,175,100,732 (2,445,648,212)
당기순손익 중 우선주 해당분 4,487 (544)
유통우선주식수(*) 10 10
우선주의 기본주당순손익 449 (54)

(*)우선주 110주 중 100주는 자기주식입니다.

(3) 연결회사는 희석성 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

33. 영업활동으로부터의 현금흐름

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
조정:
퇴직급여 518,618 658,243
감가상각비 2,317,713 2,530,653
무형자산상각비 29,292 13,657
투자부동산상각비 1,062,765 884,130
사용권자산감가상각비 1,588,736 1,729,262
외화환산손실 55,990 82,777
이자비용 2,013,823 1,436,796

리스부채이자비용

 183,254 206,325
지급수수료 - 1,860
법인세비용 2,302,556 882,630
유형자산처분손실 - 753,618
재고자산평가손실 119,629 30,659
잡손실 5,379 12,724
외화환산이익 (122,066) (577,152)
유형자산처분이익 (17,420) (488,724)
투자부동산처분이익 - (304,719)
매각예정자산처분이익 (10,151,440) -
유형자산손상차손환입 (1,055,675) -
투자부동산손상차손환입 (6,103,173) -
이자수익 (437,386) (195,281)
재고자산평가손실환입 (46,335) (56,400)
리스변경이익 (919) -
잡이익 (13,726) (948)
파생금융상품평가이익 - (224,484)
대손상각비 환입 - (82,000)
관계기업주식처분이익 - (386,648)
합 계 (7,750,385) 6,906,978
순운전자본의 변동:
매출채권의 감소(증가) (21,139,496) (10,578,468)
미수금의 감소(증가) 712,988 240,447
선급금의 감소(증가) (2,278,832) (3,025,910)
선급비용의 감소(증가) 351 (530)
재고자산의 감소(증가) (5,117,425) (373,758)
퇴직연금예치금의 감소(증가) (778,857) (699,808)
매입채무의 증가(감소) 18,267,307 16,466,876
미지급금의 증가(감소) 446,575 233,808
선수금의 증가(감소) 2,044,222 3,344,530
선수수익의 증가(감소) - 74,167
예수금의 증가(감소) 3,331 11,592
미지급비용의 증가(감소) 273,767 84,145
임대보증금의 증가(감소) (73,531) 188,948
퇴직금의 지급 (189,182) (753,048)
유동성예수보증금의 증가(감소) (11,201) 2,000
합 계 (7,839,983) 5,214,991

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 - 605,357
투자부동산(토지)에서 유형자산 대체 - 522,488
투자부동산(건물)에서 유형자산 대체 - 363,540
유형자산에서 투자부동산(건물) 대체 - 421,890
유형자산에서 투자부동산(토지) 대체 - 582,370
건설중인자산에서 유형자산 대체 13,019 252,414
건설중인자산(무형자산)에서 무형자산 대체 - 650,000
장기차입금 유동성대체 - (27,000,000)
매각예정자산으로 분류 15,916,436 -
FVOCI평가손실 잉여금대체 920,791 619,232
이익잉여금 처분 36,805,462 -

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말
증가 감소 대체 기타변동 환율변동
단기차입금 3,090,285 14,799,605 - - - - 67,099 17,956,989
유동성장기부채 27,000,000 (27,000,000) - - - - - -
장기차입금 9,000,000 - - - - - - 9,000,000
리스부채 4,258,481 (1,761,208) 1,123,324 (727,874) - 183,254 20,691 3,096,668

(전기) (단위: 천원)
구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말
취득(증가) 처분(감소) 대체 기타변동 환율변동
단기차입금 1,239,610 1,676,972 - - - - 173,703 3,090,285
유동성장기부채 4,000,000 (4,000,000) - - 27,000,000 - - 27,000,000
장기차입금 36,000,000 - - - (27,000,000) - - 9,000,000
리스부채 5,588,676 (1,905,611) 338,970 (49,920) - 206,325 80,041 4,258,481

34. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 연결회사와 매출 등 거래관계가 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분 특수관계자명
최상위지배기업 (주)에스지유
지배기업 (주)에스지고려
기타특수관계자 (주)SG&G, (주)케이엠앤아이, SG신성건설(주), (주)한국바둑방송(주)에스지케이, (주)SGM, (주)단톡, (주)에스지아름다운, (주)콜롬보코리아, (주)에스지세계물산

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
특수관계구분 회사명 매출액 매입액 기타수익 기타비용 자산취득
지배기업 (주)에스지유 107,398 - - 325,377 2,600
(주)에스지고려 40,803 - - (10,326) -
기타특수관계자 (주)SG&G 45,085 - - 2,787,432 -
(주)케이엠앤아이 94,737,871 8,397,446 2,500 1,011,071 -
SG신성건설(주) 179,476 - - (47,010) -
(주)한국바둑방송 107,150 - - (39,783) -
(주)에스지케이 355,857 - - (82,027) -
(주)SGM 99,192 - - (13,094) -
(주)단톡 22,910 - - (3,035) -
(주)에스지아름다운 17,813 - - (2,707) -
(주)콜롬보코리아 156,917 - - (20,799) -
합 계 95,870,472 8,397,446 2,500 3,905,099 2,600

(전기) (단위: 천원)
특수관계구분 회사명 매출액 매입액 기타수익 기타비용 자산취득
지배기업 (주)에스지유 110,410 - - 312,124 -
(주)에스지고려 42,068 - - (7,005) -
기타특수관계자 (주)SG&G 54,577 - - 2,032,603 -
(주)케이엠앤아이 71,347,206 9,418,071 5,081 1,014,835
(주)SG세계물산 53,352 - 79 (3,059) -
SG신성건설(주) 183,246 - - (32,515) -
(주)한국바둑방송 110,296 - - (30,684) -
(주)SGM 452,625 - - 398,271 -
(주)플렉시오 32,375 - - (8,963) 14,000
(주)단톡 23,579 - - (1,620) 50,000
(주)에스지아름다운 18,396 - - (1,380) -
(주)콜롬보코리아 106,610 - - (5,632) -
합 계 72,534,740 9,418,071 5,160 3,666,975 64,000

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
특수관계구분 회사명 채권 채무
매출채권 기타채권 매입채무 기타채무
지배기업 (주)에스지유 - - - 153,465
(주)에스지고려 - - - 80,000
기타특수관계자 ㈜SG&G - - - 288,569
㈜케이엠앤아이 10,481,601 305,578 992,845 301
SG신성건설㈜ - - - 200,000
㈜한국바둑방송 - - - 100,000
(주)에스지케이 - - - 23,000
㈜SGM - - - 262,000
㈜단톡 - - - 9,000
㈜에스지아름다운 - - - 26,000
(주)콜롬보코리아 - - - 200,000
합 계 10,481,601 305,578 992,845 1,342,335

(전기말) (단위: 천원)
특수관계구분 회사명 채권 채무
매출채권 기타채권 매입채무 기타채무
지배기업 (주)에스지유 - - - 174,235
(주)에스지고려 - - - 80,000
기타특수관계자 ㈜SG&G - - - 293,027
㈜케이엠앤아이 5,802,004 300,000 436,190 799
SG신성건설㈜ - - - 200,000
㈜한국바둑방송 - - - 100,000
㈜SGM 47,316 - - 247,030
㈜단톡 - - - 9,000
㈜에스지아름다운 - - - 26,000
(주)콜롬보코리아 - - - 200,000
합 계 5,849,320 300,000 436,190 1,330,091

(5) 당기 및 전기 중 연결회사의 기업활동 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원, 비등기임원, 내부감사책임자 및 각 사업부문장 등을 포함한 회사의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 1,350,938 1,469,011
퇴직급여 92,510 163,808
합 계 1,443,448 1,632,819

35. 금융위험관리

(1) 금융위험요소연결회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 재무성과에 잠재적으로 분리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 지배회사의 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 시장위험① 외환위험연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산, 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원, USD, VND)
통화 자산 부채
외화 원화 외화 원화
USD 1,258,669 1,615,383 1,891,183 2,430,946
VND 27,019,798,664 1,437,453 45,817,925,366 2,431,253

환율이 10%상승(하락)할 경우 손익은 181백만원 증가(감소)합니다.

(전기말) (단위: 천원, USD, VND)
통화 자산 부채
외화 원화 외화 원화
USD 329,670.24 417,791 1,893,496 2,399,626
VND 33,251,270,797 1,785,593 25,918,468,898 1,391,846

환율이 10%상승(하락)할 경우 손익은 198백만원 증가(감소)합니다.

② 이자율변동위험이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율변동위험관리의 목표는 이자율 변동으로인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로서 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수는 일정하고 이자율이 1%변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
이자수익 281,024 (281,024) 173,022 (173,022)
이자비용 269,570 (269,570) 220,903 (220,903)

나. 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권 및 기타채권연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 모든 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부신용평가와 은행조회 등을 이용합니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
　구 분 당기 전기
현금및현금성자산 27,032,501 15,953,767
단기금융상품 1,069,852 1,348,407
매출채권및기타채권 12,978,039 7,026,565
장기성매출채권및기타채권 367,548 472,083
합 계 41,447,940 24,800,822

② 투자자산신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

③ 당사의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정을 적용받는 금융상품이 재무상태에 미치는 영향는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
재무상태표 자산 자산총액 상계된부채총액 재무상태표 표시 순액 상계되지 않은 금액 순액
금융상품 수취한담보
매출채권및기타채권 10,787,179 - 10,787,179 992,845 - 9,794,334
장기성매출채권및기타채권 367,547 - 367,547 - - 367,547

(당기) (단위: 천원)
재무상태표 부채 부채총액 상계된자산총계 재무상태표 표시 순액 상계되지 않은 금액 순액
금융상품 수취한담보
매입채무및기타채무 992,845 - 992,845 992,845 - -
장기성매입채무및기타채무 3,397,827 - 3,397,827 214,143 - 3,183,684

(전기) (단위: 천원)
재무상태표 자산 자산총액 상계된부채총액 재무상태표 표시 순액 상계되지 않은 금액 순액
금융상품 수취한담보
매출채권및기타채권 6,102,004 - 6,102,004 436,190 - 5,665,814
장기성매출채권및기타채권 472,084 - 472,084 - - 472,084

(전기) (단위: 천원)
재무상태표 부채 부채총액 상계된자산총계 재무상태표 표시 순액 상계되지 않은 금액 순액
금융상품 수취한담보
매입채무및기타채무 436,190 - 436,190 436,190 - -
장기성매입채무및기타채무 3,464,567 - 3,464,567 142,300 - 3,322,267

④ 보증연결회사는 보고기간종료일 현재 지급보증을 제공하고 있지 않습니다.

다. 유동성위험유동성위험은 연결회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

연결회사의 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 원금과 이자를 포함한 예상현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 1년미만 1년에서2년이하 2년초과 합 계
단기차입금 18,606,003 - - 18,606,003
매입채무및기타채무 15,195,196 - - 15,195,196
유동리스부채 1,573,807 - - 1,573,807
장기차입금 422,227 425,675 9,319,567 10,167,469
장기성매입채무및기타채무 - 3,397,827 - 3,397,827
비유동리스부채 - 507,690 2,260,368 2,768,058
합 계 35,797,233 4,331,192 11,579,935 51,708,360

(전기말) (단위: 천원)
구 분 1년미만 1년에서2년이하 2년초과 합 계
단기차입금 3,148,544 - - 3,148,544
매입채무및기타채무 10,942,509 - - 10,942,509
유동리스부채 1,725,014 - - 1,725,014
유동성장기부채 27,986,050 - - 27,986,050
장기차입금 430,106 423,119 9,746,817 10,600,042
장기성매입채무및기타채무 - 3,464,567 - 3,464,567
비유동리스부채 - 1,412,273 2,460,808 3,873,081
합 계 44,232,223 5,299,959 12,207,625 61,739,807

(2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환을 조정하며, 부채감소를 신주 발행 및 자산 매각등을 통해 실시하고 있습니다.연결회사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
부채총계 57,195,064 64,775,256
자본총계 141,051,734 121,160,193
부채비율 40.55% 53.46%

36. 매각예정비유동자산(1) 연결회사가 보유한 충청남도 예산군 예산읍 창소리 77-3번지 외 21개 필지의 투자부동산 토지 및 지장물이「예산군 창소지구 농촌공간 정비사업」에 편입됨에 따라 2023년 07월 25일 예산군과 손실보상계약을 체결 하였으며, 자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 매각예정비유동자산 처분 기말
토지 14,856,780 (14,856,780) -
건물등 1,059,657 - 1,059,657
합계 15,916,437 (14,856,780) 1,059,657

(2) 2023년 07월 25일 경영진의 매각계획에 따라 매각예정비유동자산으로 분류 하였습니다. 총 매각대금은 29,000,000천원이며, K-IFRS 1105호에 따라 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액인 장부가액 15,916,437천원으로 매각예정비유동자산을 인식하였으며, 이 중 토지분은 당기 중 매각이 완료 되었습니다. 건물등 지장물은 2024년1분기 중으로 매각대금 3,991,780천원을 수령하여 본 거래가 완료될 예정입니다. 보고기간말 현재 건물등은 금융기관차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석20 참조) 37. 재무제표의 승인일 및 승인기관연결회사의 재무제표는 2024년 3월 7일 정관에 따라 위임 받은 이사회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 에스지글로벌 및 그 종속기업2023년 01월 01일2023년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
212179------1111484034400608------44465021454868301,056------8861,156622941201,2301,664------1,3301,806
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.06.091회사와 사업에 대한 이해 및 감사전략 및 계획수립2023.07.24~08.111051중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차2023.11.13~11.241051내부통제 감사 (통제 이해 및 평가), 중요 계정잔액에 대해 조기 표본점검2024.01.29~02.08951내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024.01.021㈜SG글로벌 예산공장재고자산2024.01.021㈜SG글로벌 본사현금 등 실사OO--32023.06.09, 2023.08.11, 2023.03.04---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 06월 09일회사 : 감사 1, CFO 외 1 감사인 : 업무수행이사 외 1서면회의- 2022년 연간 통합감사 수행계획 및 감사위원회 커뮤니케이션 일정 - 핵심감사사항의 소개 및 논의 - 감사인의 독립성 등22023년 08월 11일회사 : 감사 1, CFO 외 1 감사인 : 업무수행이사 외 1대면회의- 중간재무제표에 대한 검토 진행 경과 - 내부회계관리제도 감사 진행 계획 논의32024년 03월 04일회사 : 감사 1, CFO 외 1 감사인 : 업무수행이사 외 1서면회의- 핵심감사사항에 대한 회계감사 진행 경과 - 기말 감사절차 진행 경과 - 내부회계관리제도 감사 진행 경과 - 감사인의 독립성 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용