목 차

연결감사보고서

3.4

키네마스터 주식회사

00260204 100000000000 14349 1818 19423 50 N N N Y A

◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

키네마스터 주식회사와 그 종속기업&cr; (구, 넥스트리밍 주식회사와 그 종속기업)

&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 18 기
부터
까지

&cr;

제 17 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

우리회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서	--------------------------------------------1


II. 연결재무제표

연결재무상태표	--------------------------------------------6

연결포괄손익계산서	--------------------------------------------8

연결자본변동표	--------------------------------------------9

연결현금흐름표	-------------------------------------------10

연결주석	-------------------------------------------11

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

키네마스터 주식회사와 그 종속기업
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr;&cr;우리는 키네마스터 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

&cr;감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이윤희 입니다.&cr;

&cr;

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17(대치동)

우 리 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 병 익

2020년 3월 11일

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

키네마스터 주식회사와 그 종속기업&cr; (구, 넥스트리밍 주식회사와 그 종속기업)

&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 18 기
부터
까지

&cr;

제 17 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr;

&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

키네마스터 주식회사 대표이사 임일택

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 서초구 바우뫼로 37길 56 3,4,5층
본점 소재지 :	(전 화)	02-2194-5161

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표

제 18(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 17(전) 기 2018년 12월 31일 현재

키네마스터 주식회사와 그 종속기업 ( 구, 넥스트리밍 주식회사와 그 종속기업) (단위 : 원)

과 목	주석	제 18(당) 기말	제 17(전) 기말
자산
Ⅰ.유동자산		12,303,416,025	12,357,568,849
현금및현금성자산	6	8,158,060,584	6,946,733,180
당기손익-공정가치측정금융자산	5,8	2,031,267,483	3,126,881,558
매출채권	5,7	1,690,286,021	1,787,184,604
미수금	5,7	121,413,976	115,457,526
미수수익	5,7	1,029,318	-
선급금	12	36,403,686	118,681,778
선급비용	12	225,846,475	239,253,622
당기법인세자산		39,108,482	23,376,581
Ⅱ.비유동자산		2,045,431,201	1,659,231,472
유형자산	9	331,469,018	409,781,671
무형자산	11	130,662,312	237,440,465
보증금	5,7	1,020,105,878	1,012,009,336
사용권자산	4,10	563,193,993	-
자산총계		14,348,847,226	14,016,800,321
부채
Ⅰ.유동부채		1,277,054,285	902,067,688
매입채무	5	85,258,951	10,829,867
미지급금	5	245,911,603	554,696,420
미지급비용	5	363,116,351	70,241,653
예수금	13	106,937,165	75,355,918
선수금	13	1,744,470	17,920,000
선수수익	13	-	173,023,830
당기법인세부채		844,860	-
유동성리스부채	4,5	473,240,885	-
Ⅱ.비유동부채		541,147,699	754,298,560
확정급여부채	15	188,021,232	468,165,379
기타장기종업원급여부채	16	136,249,967	161,323,181
기타비유동부채	17	124,810,000	124,810,000
리스부채	4,5	92,066,500	-
부채총계		1,818,201,984	1,656,366,248
자본
Ⅰ.지배기업지분		12,530,645,242	12,360,434,073
자본금	18	3,508,455,500	3,508,455,500
연결자본잉여금	18	4,591,779,192	4,591,779,192
연결기타자본구성요소	18	(2,427,750,252)	(2,672,357,227)
연결기타포괄손익누계액	18	(22,812,404)	(16,163,368)
연결이익잉여금	18	6,880,973,206	6,948,719,976
Ⅱ.비지배기업지분		-	-
자본총계		12,530,645,242	12,360,434,073
부채와자본총계		14,348,847,226	14,016,800,321

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 18(당) 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지

제 17(전) 기 2018년 01일 01일 부터 2018년 12월 31일 까지

키네마스터 주식회사와 그 종속기업 ( 구, 넥스트리밍 주식회사와 그 종속기업) (단위 : 원)

과목	주석	제 18(당) 기	제 17(전) 기
I. 영업수익	19	19,423,411,013	12,796,769,928
II. 영업비용	20	19,105,462,907	15,920,672,950
III. 영업이익(손실)		317,948,106	(3,123,903,022)
IV. 기타수익	21	371,934,757	290,700,985
V. 기타비용	21	235,787,651	122,777,207
VI. 금융수익	22	88,936,723	207,388,055
VII. 금융비용	22	15,106,555	178,776,303
VIII. 법인세비용차감전순이익(손실)		527,925,380	(2,927,367,492)
IX. 법인세비용	23	466,194,716	217,616,490
X. 당기순이익(손실)		61,730,664	(3,144,983,982)
지배기업지분		61,730,664	(3,144,983,982)
비지배기업지분		-	-
XI. 기타포괄손익		(136,126,470)	122,547,277
확정급여제도의 재측정요소		(129,477,434)	135,157,300
해외사업환산손익		(6,649,036)	(12,610,023)
XII. 총포괄손익		(74,395,806)	(3,022,436,705)
지배기업지분		(74,395,806)	(3,022,436,705)
비지배기업지분		-	-
XIII. 주당이익	24
기본주당이익		5	(241)
희석주당이익		5	(241)

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 18(당) 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지

제 17(전) 기 2018년 01일 01일 부터 2018년 12월 31일 까지

키네마스터 주식회사와 그 종속기업 ( 구, 넥스트리밍 주식회사와 그 종속기업) (단위 : 원)

과 목			지배기업소유주지분						비지배기업&cr;소유주지분	총합계
과 목			연결자본금	연결자본잉여금	연결기타자본&cr;구성요소	연결기타포괄&cr;손익누계액	연결이익잉여금	자본 합계	비지배기업&cr;소유주지분	총합계
2018.01.01(전기초)			3,508,455,500	4,591,779,192	(2,672,357,227)	(3,553,345)	8,080,406,164	13,504,730,284	-	13,504,730,284
자본의 변동	총포괄손익	당기순이익(손실)	-	-	-	-	(3,144,983,982)	(3,144,983,982)	-	(3,144,983,982)
		확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	135,157,300	135,157,300	-	135,157,300
		해외사업환산손익	-	-	-	(12,610,023)	-	(12,610,023)	-	(12,610,023)
	수익인식기준변경에 따른 누적효과 인식		-	-	-	-	1,878,140,494	1,878,140,494	-	1,878,140,494
2018.12.31(전기말)			3,508,455,500	4,591,779,192	(2,672,357,227)	(16,163,368)	6,948,719,976	12,360,434,073	-	12,360,434,073
2019.01.01(당기초)			3,508,455,500	4,591,779,192	(2,672,357,227)	(16,163,368)	6,948,719,976	12,360,434,073	-	12,360,434,073
자본의 변동	총포괄손익	당기순이익	-	-	-	-	61,730,664	61,730,664	-	61,730,664
		확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(129,477,434)	(129,477,434)	-	(129,477,434)
		해외사업환산손익	-	-	-	(6,649,036)	-	(6,649,036)	-	(6,649,036)
	주식보상비용		-	-	244,606,975	-	-	244,606,975	-	244,606,975
2019.12.31(당기말)			3,508,455,500	4,591,779,192	(2,427,750,252)	(22,812,404)	6,880,973,206	12,530,645,242	-	12,530,645,242

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 18(당) 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지

제 17(전) 기 2018년 01일 01일 부터 2018년 12월 31일 까지

키네마스터 주식회사와 그 종속기업 ( 구, 넥스트리밍 주식회사와 그 종속기업) (단위 : 원)

과 목	제 18(당) 기	제 17(전) 기
I. 영업활동현금흐름	762,526,951	(3,130,920,333)
당기순이익(손실)	61,730,664	(3,144,983,982)
비현금항목의 조정	1,918,172,687	1,021,647,913
운전자본의 조정	(876,227,967)	(828,115,632)
이자수취	29,933,887	37,619,438
법인세납부	(371,082,320)	(217,088,070)
II. 투자활동현금흐름	1,048,002,465	1,521,483,074
당기손익-공정가치측정금융자산 취득	(30,664,440)	(8,387,755,292)
당기손익-공정가치측정금융자산 처분	1,182,313,313	9,975,102,228
보증금의 감소	646,916	835,632
보증금의 증가	(8,743,458)	(3,383,739)
유형자산의 취득	(126,374,663)	(52,413,515)
유형자산의 처분	1,000,000	1,000,000
무형자산의 취득	(65,629,748)	(11,902,240)
무형자산의 처분	95,454,545	-
III. 재무활동현금흐름	(464,788,800)	-
리스부채의 상환	(464,788,800)	-
IV. 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의변동	(134,413,212)	(13,618,258)
V. 현금의 증가 (I + II + III + IV)	1,211,327,404	(1,623,055,517)
VI. 기초의 현금및현금성자산	6,946,733,180	8,569,788,697
VII. 기말의 현금및현금성자산	8,158,060,584	6,946,733,180

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 18(당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지

제 17(전)기 2018년 01일 01일 부터 2018년 12월 31일 까지

키네마스터 주식회사와 그 종속기업 ( 구, 넥스트리밍 주식회사와 그 종속기업)

1. 일반사항&cr;

키네마스터 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 개요는 아래와 같습니다. &cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;&cr;키네마스터 주식회사(구 넥스트리밍 주식회사, 이하 "지배기업", 대표이사 임일택)는 응용소프트웨어 개발 및 공급을 주된 사업으로 2002년 9월 9일에 설립되었으며, 2011년 12월 2일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 서초구 바우뫼로 37길 56에 소재하고 있습니다. 지배기업은 설립 이후 수차례의 증자를 통하여 당분기말 현재 납입자본금은 3,508,456천원이며 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 주)
주주명	주식수(주)	지분율(%)
㈜솔본	1,137,147	16,21
임일택	854,935	12.18
㈜솔본인베스트먼트	659,642	9.40
정재원	538,143	7.67
자기주식	487,515	6.95
㈜포커스신문사	299,305	4.27
이혜숙	70,000	1.00
기타	2,970,224	42.33
합계	7,016,911	100.00

&cr;(2) 종속기업의 현황&cr;&cr;1) 당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업종	지분율(%)	소재지	결산일
Nexstreaming Europe SLU	Technology consulting	100	스페인	12월 31일
KineMaster, Inc.&cr;(구, Nexstreaming USA, Inc.)	Marketing research	100	미국	12월 31일
Beijing Nexstreaming Technology Co.,Ltd. (주1)	Marketing research	-	중국	-
Shenzhen Nexstreaming &cr;Technology Co., Ltd	Marketing & Business&cr;Development	100	중국	12월 31일
㈜넥스트리밍랩스(주2)	System Software Development&cr;and Supply	100	한국	12월 31일

(주1) 당기말에 청산되어 종속기업에서 제외하였습니다.&cr;(주2) 보고기간종료일 이후 ㈜넥스트리밍랩스는 청산되었습니다.&cr;&cr;2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>

(단위: 천원)
회사명	자산	부채	자본	매출액	당기손익	포괄손익
Nexstreaming Europe SLU	1,651,540	204,786	1,446,753	3,345,133	1,303,071	1,297,828
KineMaster, Inc.(구,Nexstreaming USA, Inc.)	1,175,971	831,431	344,540	4,824,038	235,610	237,813
Shenzhen Nexstreaming Technology Co., Ltd	455,817	212,010	243,807	1,138,726	174,833	173,181
㈜넥스트리밍랩스	319,656	10,845	308,811	695,150	(1,302,308)	(1,302,308)

&cr;<전기말>

(단위: 천원)
회사명	자산	부채	자본	매출액	당기손익	포괄손익
Nexstreaming Europe SLU	175,055	26,129	148,926	259,605	(823,475)	(837,424)
KineMaster, Inc.(구,Nexstreaming USA, Inc.)	400,102	293,375	106,727	1,387,437	82,670	84,965
Beijing Nexstreaming Technology Co., Ltd.	111,382	101,103	10,279	134,879	(56,741)	(55,666)
Shenzhen Nexstreaming Technology Co., Ltd	211,518	140,892	70,626	329,778	55,764	53,934
㈜넥스트리밍랩스	1,400,973	1,087,219	313,754	200,602	(4,526,265)	(4,983,626)

(3) 지배기업과 종속기업간의 내부거래&cr;&cr;1) 당기 및 전기 중 지배ㆍ종속기업 간의 매출ㆍ매입 등의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명(주1)	거래내역	당기	전기
Nexstreaming Europe SLU	지급수수료	3,251,103	257,426
Nexstreaming Europe SLU	현금출자	-	908,866
KineMaster, Inc.(구,Nexstreaming USA, Inc.)	수수료매출	4,826,410	819,973
Shenzhen Nexstreaming Technology Co., Ltd	지급수수료	-	64,386
	현금출자	-	16,692
	수수료매출	1,133,730	131,567
넥스트리밍랩스(주)	현금출자	1,300,000	5,300,000
	임대수익	39,982	39,981
	유형자산취득	123,360	139,327
	수입수수료	166,718	333,436
	외주비	695,150	220,602
합계		11,536,454	8,337,276

2) 당기말과 전기 중 지배ㆍ종속기업 간의 채권ㆍ채무 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위: 천원)
회사명	거래내역	당기초	증가	감소	당기말
Nexstreaming Europe SLU	외상매출금	-	819,126	(738,104)	81,022
Nexstreaming Europe SLU	미지급금	-	2,430,988	(2,430,988)	-
KineMaster, Inc.(구,Nexstreaming USA, Inc.)	외상매출금	276,897	3,164,811	(2,650,583)	791,125
Beijing Nexstreaming Technology Co., Ltd.	외상매출금	105,020	-	(105,020)	-
Shenzhen Nexstreaming Technology Co., Ltd	외상매출금	131,567	710,910	(698,059)	144,419
넥스트리밍랩스㈜	미수금	183,390	233,965	(411,384)	5,970
	외상매입금	110,331	665,665	(775,996)	-
	미지급금	-	242,786	(242,786)	-

&cr;<전기>

(단위: 천원)
회사명	거래내역	당기초	증가	감소	당기말
Nexstreaming Europe SLU	미지급금	-	257,426	(257,426)	-
KineMaster, Inc.(구,Nexstreaming USA, Inc.)	외상매출금	53,836	819,973	(596,912)	276,897
Beijing Nexstreaming Technology Co., Ltd.	외상매출금	-	105,020	-	105,020
Shenzhen Nexstreaming Technology Co., Ltd	미지급금	-	64,386	(64,386)	-
Shenzhen Nexstreaming Technology Co., Ltd	외상매출금	-	131,567	-	131,567
넥스트리밍랩스㈜	미수금	-	564,018	(380,628)	183,390
	외상매입금	-	220,662	(110,331)	110,331
	미지급금	-	4,000,000	(4,000,000)	-

&cr;&cr;2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr;

연결실체의 재무제표는 2020년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할예정입니다.&cr;

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr;&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. &cr;

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr;

리스제공자 회계처리는 현행 기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.&cr;&cr;연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr;

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교연결재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

&cr;② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

(2) 연결재무제표 작성기준&cr;&cr;1) 사업결합&cr;&cr;사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr;

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr;&cr;2) 비지배지분&cr;&cr;비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr;

3) 종속기업&cr;&cr;종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr;

4) 지배력의 상실&cr;&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr;

5) 지분법피투자기업에 대한 지분&cr;&cr;연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr;

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr;

6) 내부거래제거&cr;&cr;연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr;

7) 동일지배하 사업결합&cr;&cr;동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 외화환산&cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr;

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산

&cr;연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융자산

&cr;1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)&cr;- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;

2) 측정&cr;

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;

2-1) 채무상품&cr;

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;① 상각후원가 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.&cr;

2-2) 지분상품&cr;&cr;회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 연결손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.&cr;

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. &cr;&cr;3) 손상&cr;

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;

4) 인식과 제거&cr;&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.&cr;

5) 금융상품의 상계&cr;&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;

(6) 매출채권 &cr;

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

(7) 유형자산&cr;

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 비품에 대하여 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의해 상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산은 처분하거나 미래 경제적 효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치와 내용연수, 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;(8) 무형자산&cr;

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr;

구분	추정 내용연수
산업재산권	5~10년
소프트웨어	4년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr;&cr;(9) 매입채무와 기타 채무&cr;&cr;매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr;

(10) 금융부채&cr;

1) 분류 및 측정&cr;

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. &cr;

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적&cr; 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되&cr; 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 금융자산의 내용을 적용&cr; 하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 &cr; 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의&cr; 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가&cr; 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

&cr;2) 제거&cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;

(11) 충당부채&cr;&cr;연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;(12) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여

&cr;연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않는 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금 등으로 그 채무금액이 신뢰성 있게추정되는 금액은 관련 근무용역이 제공된 보고기간의 부채로 인식됩니다.&cr;

2) 퇴직급여: 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도는 기업이 별개의 실체에 확정된 기여금을 납부할 의무를 제외하고는, 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없는 퇴직급여 제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 종업원이 근무를 제공한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

3) 퇴직급여: 확정급여제도&cr;&cr;는 확정기여제도를 적용하지 않는 임직원에 대하여 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 연결실체는 확정급여부채를 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여자산이 인식되는 경우 비유동자산으로 표시하였습니다.&cr;&cr;확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 이익잉여금으로 인식됩니다.&cr;

순확정급여부채(자산)의 순이자는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 결정하고 있습니다. 이에 따라 순확정급여부채(자산)에 대한 순이자는 확정급여채무에 대한 이자원가, 사외적립자산에 대한 이자수익, 자산인식상한의 효과에 대한 이자로 구성됩니다. &cr;

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;4) 기타장기종업원급여&cr;&cr;연결실체는 장기근속자를 위한 장기근속포상제도를 운영하고 있는 바, 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(13) 수익인식

&cr; 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 수행의무의 식별&cr;&cr;연결실체는 고객과의 계약에서 라이선스 제공하는 것을 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 추가 재화나 용역을 취득할 수 있는 선택권을 고객에게 부여하고 그선택권이 그 계약을 체결하지 않으면 받을 수 없는 중요한 권리를 고객에게 제공하는경우에만 별도의 수행의무를 식별합니다.&cr;&cr;2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr;&cr;연결실체는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있으므로 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.&cr;&cr;3) 변동대가&cr;&cr;회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티의 수익은 후속적인 판매나 사용에 따라 인식하고 있습니다.&cr;&cr;4) 유의적인 금융요소&cr;&cr;일반적인 경우 라이선스를 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다.&cr;

5) 본인 대 대리인&cr;&cr;연결실체는 라이선스를 고객에게 이전하기 전 라이선스를 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 한편, 연결실체는 다른 당사자가 개발한 라이선스를 이전하도록 주선하는 수행의무에 대해서는 대행수수료만을 수익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(14) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

&cr;연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. &cr;&cr;(15) 납입자본&cr;

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;&cr;

(16) 전기 재무제표 계정 재분류&cr;&cr;연결실체는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표작성 방식에 따라 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 미치는 영향은 없습니다.&cr;

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;&cr;연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 금융상품의 공정가치&cr;

회사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.&cr;&cr;2) 금융자산의 손상&cr;&cr;기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.&cr;

3) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. &cr;

4) 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상&cr;

연결실체는 매년 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. &cr;&cr;5) 법인세&cr;

연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

&cr;

4. 회계정책의 변경&cr;

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에서 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr;&cr; 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.40% 입니다.

(단위: 천원)
구 분	당기초
전기말 현재 운용리스약정	243,137
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	235,951
(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(2,240)
(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(29,575)
최초 적용일 현재 인식된 리스부채	204,135
유동 리스부채	156,196
비유동 리스부채	47,939

&cr;사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

&cr;

① 재무상태표에 인식된 금액&cr;

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분	당기말	당기초
사용권 자산
부동산	540,831	171,833
차량운반구	22,363	32,302
리스부채(주1)	565,307	204,135

(주1) 회계정책 변경의 상세내역은 아래 2)에서 설명하고 있습니다. &cr;&cr;② 포괄손익계산서에 인식된 금액

&cr;리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분	당기
사용권자산의 감가상각비(주1)
부동산	441,857
차량운반구	9,939
합 계	451,796
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	10,344
단기리스료(영업비용에 포함)	2,240
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	11,615

(주1) 감가상각비에 포함되어 있습니다. &cr;&cr;당기 중 리스의 총 현금유출 은 454,445천 원입니다.&cr;

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.&cr;

-	사용권자산: 204,135천원 증가
-	리스부채: 204,135천원 증가
-	최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
-	연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

&cr;③ 실무적 간편법의 사용&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr;

-	특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
-	리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
-	최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
-	연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

&cr;또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr;

2) 당사의 리스활동과 회계정책&cr;&cr;당사는 사무실, 자동차, 사무용기기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr;

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.&cr;

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr;

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr;리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr;

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 복합기 및 정수기 등으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;

5. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 당기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말			전기말
구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계
유동자산
현금및현금성자산	8,158,061	-	8,158,061	6,946,733	-	6,946,733
매출채권	1,690,286	-	1,690,286	1,787,185	-	1,787,185
미수금	121,414	-	121,414	115,457	-	115,457
미수수익	1,029	-	1,029	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산(주1)	-	2,031,267	2,031,267	-	3,126,882	3,126,882
소계	9,970,790	2,031,267	12,002,057	8,849,375	3,126,882	11,976,257
비유동자산
보증금	1,020,106	-	1,020,106	1,012,009	-	1,012,009
합계	10,990,896	2,031,267	13,022,163	9,861,384	3,126,882	12,988,266

(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산은 MMF, 전단채랩, 적립성보험, 지분증권으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;

(2) 당기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
&cr; 구분	당기말	전기말
&cr; 구분	상각후 원가로 &cr;측정하는 금융부채	상각후 원가로 &cr;측정하는 금융부채
유동부채
매입채무	85,259	10,830
미지급금	245,912	554,696
미지급비용	363,116	70,242
리스부채	473,241	-
소 계	1,167,528	635,768
비유동부채
리스부채	92,066	-
합 계	1,259,594	635,768

&cr;

(3) 금융상품 범주별 손익&cr;&cr;당기 및 전기의 금융상품 범주별순손익 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위: 천원)
구분	외환차익	외화환산이익	이자수익	이자비용	평가손익	외환차손	외화환산손실	처분손익
현금및현금성자산	216,587	-	29,272	-	-	1,090	125,780	-
상각후원가 금융자산	107,555	6,976	-	-	-	45,999	3,057	-
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,630	-	4,665	-	-	51,370
상각후원가로 측정하는 금융부채	17,473	1,216	-	15,107	-	21,152	-	-
합계	341,615	8,192	32,902	15,107	4,665	68,241	128,837	51,370

<전기>

(단위: 천원)
구분	외환차익	외화환산이익	이자수익	평가손익	외환차손	외화환산손실	처분손익
현금및현금성자산	126,171	1,470	33,635	-	61,206	4,011	-
상각후원가 금융자산	57,944	8,691	-	-	23,295	11,132	-
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	(143,409)	-	-	138,386
상각후원가로측정하는금융부채	6,940	37	-	-	20,154	654	-
합계	191,055	10,198	33,635	(143,409)	104,655	15,797	138,386

(4) 금융상품의 공정가치&cr;&cr;연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.&cr;

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외

수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수&cr; (관측불가능한 변수)를 사용

&cr;당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기말>

(단위: 천원)
구분	수준 1	수준 2(주1)	수준 3	합계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,021,517	-	2,021,517

(주1) 금융기관의 공시가격으로 측정하였습니다. &cr;&cr;<전기말>

(단위: 천원)
구분	수준 1	수준 2(주1)	수준 3	합계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,126,882	-	3,126,882

(주1) 금융기관의 공시가격으로 측정하였습니다. &cr;&cr;(5) 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr;연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치		가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
구분	당기말	전기말	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	2,031,267	3,126,882	시장접근법	-

6. 현금및현금성자산

&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
현금	46	230
예금 등	8,158,015	6,946,503
합 계	8,158,061	6,946,733

&cr;

7. 매출채권 및 수취채권&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말			전기말
구분	채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
매출채권	1,887,054	(196,768)	1,690,286	1,963,285	(176,100)	1,787,185
미수금	121,414	-	121,414	115,457	-	115,457
미수수익	1,029	-	1,029	-	-	-
보증금	1,020,106	-	1,020,106	1,012,009	-	1,012,009
합 계	3,029,603	(196,768)	2,832,835	3,090,751	(176,100)	2,914,651

(2) 당기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	매출채권	기타 수취채권
연체되지 않은 채권	1,690,286	122,443
연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-
손상된 채권	196,768	-
합계	1,887,054	122,443

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초잔액	176,100	441,952
손실(대손)충당금 전입	20,668	57,968
제각	-	(323,820)
기말잔액	196,768	176,100

&cr;

8. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	지분율	장부금액
구분	지분율	당기말	전기말
MMF		2,007,453	1,020,078
전단채랩		-	2,097,419
적립성보험		14,064	9,385
지분증권(주1)	19.5%	9,750	-
합 계		2,031,267	3,126,882

(주1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 하였습니다.&cr;&cr;

9. 유형자산&cr;&cr;(1) 당기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말			전기말
구분	취득가액	감가상각&cr;누계액	장부금액	취득가액	감가상각&cr;누계액	장부금액
비품	797,120	(465,651)	331,469	1,040,939	(631,157)	409,782

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다&cr;&cr;<당기>

(단위: 천원)
구분	기초	취득	처분/폐기	감가상각비	환율차이	당기말
비품	409,782	126,375	(25,323)	(179,748)	383	331,469

&cr;<전기>

(단위: 천원)
구분	기초	취득	처분/폐기	감가상각비	환율차이	전기말
비품	551,593	52,414	(2,826)	(191,540)	141	409,782

&cr;

10. 사용권자산&cr;&cr;(1) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	취득가액	감가상각&cr;누계액	장부금액
부동산	982,688	(441,857)	540,831
차량운반구	32,302	(9,939)	22,363
합 계	1,014,990	(451,796)	563,194

&cr;

(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	기초	회계정책변경	증가	감소	감가상각비	기말
부동산	-	171,833	810,855	-	(441,857)	540,831
차량운반구	-	32,302	-	-	(9,939)	22,363
합 계	-	204,135	810,855	-	(451,796)	563,194

&cr; 11. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말				전기말
구분	취득가액	상각및손상누계액	매각	장부금액	취득가액	상각및손상누계액	장부금액
소프트웨어	1,117,533	(1,020,977)	-	96,556	1,060,070	(963,926)	96,144
산업재산권	622,120	(588,014)	-	34,106	615,104	(578,808)	36,296
회원권(주1)	132,000	(27,000)	(105,000)	-	132,000	(27,000)	105,000
합계	1,871,653	(1,635,991)	(105,000)	130,662	1,807,174	(1,569,734)	237,440

(주1) 상기 회원권은 당기 중 모두 매각하였습니다. 매각 후 처분손실로 9,545천원을 인식하였습니다. &cr;&cr; (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; &cr; <당기>

(단위: 천원)
구분	기초	취득	상각	매각/폐기	기말
소프트웨어	96,144	58,614	(57,291)	(911)	96,556
산업재산권	36,296	7,016	(9,206)	-	34,106
회원권	105,000	-	-	(105,000)	-
합 계	237,440	65,630	(66,497)	(105,911)	130,662

&cr;<전기>

(단위: 천원)
구분	기초	취득	상각	손상(환입)	기말
소프트웨어	204,257	10,544	(118,657)	-	96,144
산업재산권	49,456	1,358	(14,518)	-	36,296
회원권	65,000	-	-	40,000	105,000
합계	318,713	11,902	(133,175)	40,000	237,440

&cr;

12. 기타자산&cr;&cr;당기말 현재 연결실체의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
유동자산:
선급금	36,404	118,682
선급비용	225,846	239,253
합 계	262,250	357,935

&cr;&cr;13. 기타유동부채&cr;&cr;당기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
예수금	106,937	75,356
선수금	1,744	17,920
선수수익(주1)	-	173,024
합 계	108,682	266,300

(주1) 전기말 계약부채(선수수익)는 고객과의 거래로 선수취한 금액에 따라 인식한 금액으로, 고객에게 부여한 라이선스 사용권 개시 시점인 당기에 전액 수익으로 인식하였습니다.&cr;

14. 리스부채&cr;

(1) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말
1년이내	563,178
1년초과 5년이내	491,056
소 계	1,054,234
차감: 현재가치 조정금액	(488,926)
리스부채 현재가치	565,308

&cr;(2) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말
유동부채	473,241
비유동부채	92,067
합 계	565,308

&cr;(3) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분	당기
사용권자산의 감가상각비(주1)
부동산	441,857
차량운반구	9,939
합 계	451,796
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	10,344
단기리스료(영업비용에 포함)	2,240
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	11,615

(주1) 감가상각비에 포함되어 있습니다. &cr;&cr;(4) 당기 중 리스의 총 현금유출 은 454,445천 원입니다.

15. 확정급여부채&cr;&cr;(1) 확정기여형퇴직급여제도&cr;&cr;확정기여형 퇴직급여제도에 따라 당분기 및 전기에 각각 153,372천원 및 72,570천원을 연결포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;

(2) 확정급여형퇴직급여제도&cr;

1) 당기말 현재 확정급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	3,073,454	3,198,822
사외적립자산의 공정가치	(2,885,433)	(2,730,657)
합계	188,021	468,165

2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역&cr;&cr;당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초잔액	3,198,822	3,218,042
당기근무원가	750,047	443,203
이자원가	78,339	93,767
정산손익	(350,853)	-
확정급여제도의 재측정요소	143,601	(163,908)
퇴직급여지급액	(746,502)	(392,283)
기말잔액	3,073,454	3,198,822

3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역&cr;&cr;당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초잔액	2,730,657	3,176,622
이자수익	65,849	92,560
정산손익	17,270	-
확정급여제도의 재측정요소	14,124	(28,750)
기여금납부액	472,945	-
퇴직급여지급액	(732,628)	(509,775)
관계사전출 및 전입	317,215	-
기말잔액	2,885,433	2,730,657

&cr; 4) 확정급여제도 관련 손익의 내역&cr;&cr;당기 및 전기 중 확정퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
당기근무원가	750,047	443,203
이자비용	78,339	93,767
정산손익	(368,123)	-
사외적립자산의 이자수익	65,849	(92,560)
합계	394,413	444,411

5) 주요 보험수리적 가정&cr;&cr;당기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
할인율	2.370%	2.445%
기대임금상승률	4.26%	4.16%

&cr; 6) 민감도 분석&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>

(단위: 천원)
구분	확정급여채무
구분	1% 증가	1% 감소
할인율	(200,455)	234,025
임금상승률	227,296	(198,993)

<전기말>

(단위: 천원)
구분	확정급여채무
구분	1% 증가	1% 감소
할인율	(66,847)	73,499
임금상승률	71,646	(66,505)

16. 기타장기종업원급여부채&cr;&cr;(1) 기타장기종업원급여부채의 변동내역 &cr;&cr;당기 및 전기 중 장기근속포상제도에 따른 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초잔액	161,323	177,755
당기근무원가	35,909	38,954
이자비용	3,224	4,596
확정급여제도의 재측정요소	107,754	(6,983)
정산손익	(135,960)	-
지급액	(36,000)	(53,000)
기말잔액	136,250	161,322

(2) 주요 보험수리적 가정&cr;&cr;당기말 현재 기타장기종업원급여부채의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	1.838%	2.323%
임금인상률	4.26%	4.16%

(3) 민감도 분석&cr;&cr;보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 기타장기종업원급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>

(단위: 천원)
구분	기타장기종업원급여부채
구분	1% 증가	1% 감소
할인율	(4,017)	4,245
임금상승률	4,281	(4,129)

&cr;<전기말>

(단위: 천원)
구분	기타장기종업원급여부채
구분	1% 증가	1% 감소
할인율	(857)	914
임금상승률	915	(875)

&cr;

17. 기타비유동부채&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기말>

(단위: 천원)
구분	기초	전입	사용	기말
복구충당부채	124,810	-	-	124,810

&cr;<전기말>

(단위: 천원)
구분	기초	전입	사용	기말
복구충당부채	124,810	-	-	124,810

&cr;

18. 자본&cr;

(1) 보통주자본금&cr;&cr;당기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주
1주당 금액	500원	500원
발행한 주식의 총수	7,016,911주	7,016,911주
보통주자본금	3,508,456	3,508,456

&cr;

(2) 자본잉여금&cr;&cr;당기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
주식발행초과금	4,560,046	4,560,046
자기주식처분이익	31,733	31,733
합계	4,591,779	4,591,779

&cr;(3) 기타자본구성요소&cr;&cr;당기말 현재 기타자본구성요소의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
자기주식	(2,672,357)	(2,672,357)
기타자본	244,607	-
합계	(2,427,750)	(2,672,357)

(4) 기타포괄손익누계액&cr;&cr;당기말 현재 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
해외사업환산손익	(22,812)	(16,163)

(5) 이익잉여금&cr;&cr;당기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
법정적립금	173,143	173,143
임의적립금	-	183,024
미처분이익잉여금	6,707,830	6,592,553
합계	6,880,973	6,948,720

(주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.&cr;(주2) 임의적립금은 조세특례제한법의 규정에 의하여 이익잉여금에 적립된 금액이며, 동 준비금의 적립과 처분은 관계 세법의 규정에 의하고 있습니다. &cr;&cr;

19. 영업수익&cr;&cr;(1) 수익의 원천&cr;&cr;당기 중 연결실체가 인식한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기
라이선스 사용권 이전 등(주1)	19,423,411

(주1) 연결실체의 영업수익은 라이선스 사용권 이전 및 로열티, 용역, 광고 등으로 구성되어 있습니다.&cr;

(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
매출채권	1,873,870	1,787,185
선수금	-	17,920
선수수익(주1)	-	173,024

(주1) 당기말 현재 수행의무 미이행 거래가격은 고객에게 부여한 라이선스 사용권 개시 시점에 수익으로 인식되었습니다.&cr;

20. 영업비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목	당기	전기
급여	5,792,757	4,894,159
퇴직급여	547,785	558,402
복리후생비	591,128	468,241
여비교통비	319,373	288,634
접대비	81,537	69,563
통신비	62,359	40,239
수도광열비	40,838	42,312
세금과공과	365,765	205,018
지급임차료	134,317	534,604
차량유지비	4,332	13,230
운반비	3,819	7,389
교육훈련비	36,253	12,285
도서인쇄비	3,306	1,225
소모품비	209,613	74,452
지급수수료	7,036,119	5,255,820
건물관리비	219,994	212,075
광고선전비	1,174,064	381,035
협회비	4,800	6,131
대손상각비	20,667	57,968
무형자산상각비	66,497	133,175
감가상각비	631,544	191,780
보험료	12,529	9,166
경상개발비	451,958	1,060,333
외주용역비	1,049,502	1,403,437
주식보상비용	244,607	-
합계	19,105,463	15,920,673

21. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기타수익:
외환차익	341,615	191,055
외화환산이익	8,192	8,729
무형자산손상차손환입	-	40,000
잡이익	22,127	50,916
기타수익 합계	371,935	290,700
기타비용:
외환차손	68,241	104,655
외화환산손실	128,837	15,797
유형자산처분손실	24,113	1,685
무형자산처분손실	10,456	-
잡손실	4,141	640
기타비용 합계	235,788	122,777

&cr;

22. 금융수익 및 금융원가&cr;&cr;당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
금융수익:
이자수익	32,902	33,635
당기손익 공정가치측정 금융자산 평가이익	4,665	35,367
당기손익 공정가치측정 금융자산 처분이익	51,370	138,386
금융수익 합계	88,937	207,388
금융비용:
이자비용	15,107	-
당기손익 공정가치측정 금융자산평가손실	-	178,776
금융원가 합계	15,107	178,766

&cr;

23. 법인세 &cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
당기법인세 부담액	466,195	217,616
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-
법인세비용	466,195	217,616

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	527,925	(3,271,287)
적용세율에 따른 법인세	94,143	(644,021)
조정사항:
비공제비용	-	71,258
이연법인세 효과 미인식	190,932	788,647
기타	181,120	1,732
법인세비용	466,195	217,216

(주) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.&cr;

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위:천원)

계정과목	누적일시적차이
계정과목	기초잔액	감소	증가	기말금액
차감할 일시적차이 및 이월결손금
유형자산	7,184	-	-	7,184
무형자산	70,197	-	-	70,197
대손충당금	151,348	151,348	175,123	175,123
미확정비용	1,339	1,339	-	-
퇴직급여충당부채	1,415,525	(145,079)	-	1,560,604
장기종업원급여	29,916	-	106,334	136,250
복구충당부채	36,680	-	88,130	124,810
종속기업투자주식손상차손	6,151,367	764,504	1,300,000	6,686,863
이월결손금	8,806,631	172,736	1,516,612	10,150,507
당기손익인식금융자산	86,985	4,664	56,424	138,745
소 계	16,757,172	949,512	3,242,623	19,050,283
가산할 일시적차이
퇴직연금운용자산	(1,404,721)	(571,469)	(569,946)	(1,403,198)
미수수익	-	-	(1,029)	(1,029)
종속기업투자주식	-	-	(86,260)	(86,260)
소 계	(1,404,721)	(571,469)	(657,235)	(1,490,487)
이연법인세자산(부채) 인식제외 금액	15,352,451			17,559,796
이연법인세자산(부채) 인식대상 금액	-			-
세율(주1)	22%			22%
일시적차이 등으로 발생한 이연법인세자산(부채)	-			-
이월세액공제	1,558,462	-	175,806	1,734,268
이연법인세자산(부채) 인식제외 금액	1,558,462			1,734,268
이연법인세자산(부채)	-			-

(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다.&cr;

<전기>

(단위:천원)

계정과목	누적일시적차이
계정과목	기초잔액	감소	증가	기말금액
차감할 일시적차이 및 이월결손금
유형자산	7,184	-	-	7,184
무형자산	110,197	40,000	-	70,197
대손충당금	425,548	425,548	151,348	151,348
미확정비용	15,693	15,693	1,339	1,339
퇴직급여충당부채	3,218,042	1,802,517	-	1,415,525
장기종업원급여	177,756	147,840	-	29,916
복구충당부채	-	124,810	161,490	36,680
종속기업투자주식손상차손	-	-	6,151,367	6,151,367
이월결손금	8,847,268	4,803,456	4,762,819	8,806,631
소 계	12,801,688	7,359,864	11,228,363	16,670,187
가산할 일시적차이
퇴직연금운용자산	(3,176,622)	(1,771,901)	-	(1,404,721)
미수수익	(4,213)	(4,213)	-	-
당기손익인식금융자산	(56,424)	(178,776)	(35,367)	86,985
연구및인력개발준비금	(183,025)	(183,025)	-	-
소 계	(3,420,284)	(2,137,915)	(35,367)	(1,317,736)
이연법인세자산(부채) 인식제외 금액	9,381,404			15,352,451
이연법인세자산(부채) 인식대상 금액	-			-
세율(주1)	22%			22%
일시적차이 등으로 발생한 이연법인세자산(부채)	-			-
이월세액공제	1,252,771	-	305,691	1,558,462
이연법인세자산(부채) 인식제외 금액	1,252,771			1,558,462
이연법인세자산(부채)	-			-

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적 차이 및 이월결손금과 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 한편, 이월결손금 및 이월세액공제의 만기는 다음과 같습니다.&cr;

(단위:천원)

만기	이월결손금	이월세액공제
2019년	-	9,516
2020년	-	395,906
2021년	-	324,413
2022년	-	365,301
2023년	-	339,548
2024년	-	299,584
2026년	248,788	-
2027년	3,622,288	-
2028년	4,762,819	-
2029년	1,516,612	-
합계	10,150,507	1,734,268

&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
당기법인세부채	845	-
당기법인세자산	(39,109)	(23,377)
상계후 금액	(38,264)	(23,377)

24. 주당이익(손실)&cr;

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
보통주당기순이익(손실)	61,730,664원	(3,144,983,982)원
가중평균유통보통주식수	13,058,792주	13,058,792주
기본주당손실	5원	(241)원

(*) 연결실체는 2020년 1월 7일 이사회결의에 의거하여 보고기간 종료일 이후 무상증자를 결정하였으며, 당기와 비교 표시되는 과거 기간의 주당이익은 재계산하여 수정 공시하였습니다.(주석 30)&cr;

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
	당기	전기
1월1일 발행보통주식수	7,016,911	7,016,911
자기주식 효과	(487,515)	(487,515)
무상증자 효과	6,529,396	6,529,396
12월 31일 가중평균유통보통주식수	13,058,792	13,058,792

&cr;(3) 당기의 희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순이익을 계산하는 것입니다. 당기 희석증권 주식수 계산을 위해 주식선택권과 관련된 주식수는 자기주식법(보통주식을 행사가격으로 발행하여 유입된 현금으로 시중에 유통되는 자기주식을구입한다는 가정)을 이용하였으며, 주식선택권에 대한 희석화 효과가 발생하지 아니하여 당기의 희석주당순이익은 기본주당손실과 동일합니다.&cr;

25. 지급보증 및 약정사항&cr;&cr;(1) 지급보증&cr;&cr;당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 없습니다. &cr;

(2) 보험가입내역&cr;&cr;당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관	내역	부보액
흥국화재해상보험(주)	건물화재보험	5,350,000
AIG손해보험(주)	임원배상책임보험	5,000,000

&cr;

26. 특수관계자 거래&cr;&cr;(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같으며, 아래의 특수관계자와 당기 와 전기 중 유의적인 거래가 없었습니다. 또한, 연결실체는 아래의 특수관계자와 당기말 현재 유의적인 채권ㆍ채무 금액이 없습니다.

구분	특수관계자명
최대주주	솔본, 솔본인베스트먼트, 포커스신문사, 이혜숙
기타의 특수관계법인	(주)인피니트헬스케어, (주)제론헬스케어, 테크하임(주) 등 &cr;솔본의 특수관계법인

&cr;

(2) 주요 경영진에 대한 보상&cr;&cr;당기 및 전기 중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
급여	915,895	1,226,986
퇴직급여	111,505	136,556
합계	1,027,400	1,363,542

&cr;

27. 부문별 정보&cr;&cr;(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.&cr;

(2) 연결실체의 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
국내매출	1,194,565	610,308
국외매출	18,228,846	12,186,462
합계	19,423,411	12,796,770

&cr;(3) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기(주1)		전기
구분	매출액	매출비중(%)	매출액	매출비중(%)
고객 1	7,321,270	38	2,649,515	21
고객 2	4,826,410	25	2,408,608	19

(주1) 당기 고객1,2는 각각 키네마스터 플랫폼인 Google 및 Apple입니다

28. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr;&cr;연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 미수금 및 현금및현금성자산 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험 별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

&cr;(1) 시장위험 &cr;

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. &cr;&cr;1) 이자율위험&cr;

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체는 변동이자부차입금이 없으므로 시장이자율 변동이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 환위험&cr;&cr;환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 해외영업활동 등으로 인한 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.&cr;

당기말 현재 연결실체의 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)
구분	화폐단위	당기말		전기말
구분	화폐단위	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
외화금융자산	USD	4,323,176.43	5,005,374	3,863,738.80	4,318,919
	TWD	-	-	205,059.00	7,501
	EUR	1,221,371.48	1,584,644	87,468.62	111,886
	CNY	3,193,103.45	529,225	2,742,888.05	446,432
합계			7,119,243		4,884,738
외화금융부채	USD	734,934.51	850,907	347,097.40	388,090
	JPY	170,159.00	1,813	208,000.00	2,107
	TWD	-	-	205,101.00	7,503
	EUR	71,191.68	92,366	20,427.13	26,130
	CNY	914,512.52	151,571	1,462,409.02	238,022
합계			1,096,658		661,852

&cr;당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
구분	10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소
법인세차감전순이익의 증감	602,259	(602,259)	422,289	(422,289)

&cr;

3) 기타 가격위험&cr;&cr;기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체의 경영진은 보고기간종료일 현재 기타 가격위험이 연결실체의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

&cr;(2) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.&cr;&cr;신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무부서의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결실체가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.&cr;

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차금 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(3) 유동성위험

&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 연결실체가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. &cr;&cr;연결실체는 유동성 전략 및 자금관리계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr;

다음은 금융부채별 상환계획으로 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.&cr;

<당기말>

(단위: 천원)
구분	3개월 이하	3개월~1년	1년 초과	합계
매입채무	85,259	-	-	85,259
미지급금	245,912	-	-	245,912
미지급비용	363,116	-	-	363,116
합계	694,287	-	-	694,287

<전기말>

(단위: 천원)
구분	3개월 이하	3개월~1년	1년 초과	합계
매입채무	10,829	-	-	10,829
미지급금	554,696	-	-	554,696
미지급비용	70,242	-	-	70,242
합계	635,767	-	-	635,767

(4) 자본관리&cr;

자본관리의 주요 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한 지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. &cr;

한편, 당기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
부채(A)	1,818,202	1,656,366
자본(B)	12,530,645	12,360,434
부채비율(A/B)	14.51%	13.40%

&cr;

29. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의&cr;변동은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 조정내역

(단위:천원)
구 분	당기	전기
급여(장기종업원급여)	10,927	36,567
퇴직급여	394,414	444,411
감가상각비	631,544	191,540
무형자산상각비	66,497	133,175
대손상각비	20,667	57,968
무형자산처분손실	10,456	-
유형자산처분손실	24,113	1,685
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	178,776
주식보상비용	244,607	-
이자비용	15,106	-
외화환산손실	128,837	15,797
외화환산이익	(8,192)	(8,729)
이자수익	(30,963)	(33,406)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(4,665)	(35,367)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(51,370)	(138,386)
무형자산손상차손환입	-	(40,000)
법인세비용	466,195	217,616
합계	1,918,173	1,016,247

2) 자산부채의 변동

(단위:천원)
구 분	당기	전기
매출채권의 증감	(424,258)	(1,489,188)
미수금의 증감	161,841	(183,133)
선급금의 증감	82,278	(114,756)
선급비용의 증감	13,407	5,658
매입채무의 증감	16,682	74,415
미지급금의 증감	(191,766)	628,956
선수금의 증감	(16,176)	(25,883)
선수수익의 증감	(11,250)	-
예수금의 증감	24,011	(16,249)
미지급비용의 증감	159,568	54,549
계약부채의 증감	(161,774)	173,024
퇴직금의 지급	(746,502)	(392,283)
사외적립자산의 증감	253,711	509,775
기타장기종업원급여의 지급	(36,000)	(53,000)
합계	(876,228)	(828,115)

&cr;(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. &cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
유형자산의 폐기처분	295,367	198,285
회계정책변경(사용권자산 및 리스부채)	1,019,753	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조 정내역은 다음과 같습니다.&cr; &cr;<당기>

(단위 : 천원)
구분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말
리스부채	-	(454,445)	927,686	473,241
비유동리스부채	-	-	92,067	92,067

&cr;전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 없습니다.

&cr;

30. 보고기간 후 사건&cr;&cr;연결실체는 2020년 1월 7일 이사회결의에 의거하여 보고기간 종료일 이후 무상증자를 결정하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.&cr;

1. 신주의 종류와 수	보통주식	6,529,396주
2. 1주당 액면가액		500원
3. 증자전 발행주식총수	보통주식	6,529,396주
	자기주식	487,515주
4. 신주배정기준일		2020년 1월 22일
5. 1주당 신주배정 주식수	보통주식	1주
	기타주식	-
6. 신주의 배당기산일		2020년 2월 21일
7. 신주권교부일		2020년 2월 21일
8. 신주의 상장일		2020년 2월 21일
9. 이사회결의일(결정일)		2020년 1월 07일

&cr;(2) 보고기간종료일 이후 2020년 2월 중 종속기업 ㈜넥스트리밍랩스는 청산되었습니다.&cr;

(3) 연결실체의 재무제표는 2020년 2월 12일 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

키네마스터 주식회사와 그 종속회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

211176-1----109444052212132------256188446644301284-24----3713568810696513416-24----627544

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2019.06.25 ~ 06.262과거 감사경험 및 회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정반기검토&cr;(2019.07.24~07.31)641중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 재무제표 수준의 분석적 검토, 검토결과 요약중간감사&cr;(2019.11.04 ~11.06)341중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획기말감사&cr;(2020.02.13~02.17)341중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약해당사항 없음-해당사항 없음해당사항 없음2019.12.271회사 본사현금 등OO-해당사항 없음22019.11.04, 2020.02.17---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원			주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12019년 11월 04일회계담당 임원, 회계팀장, 감사 및 회계법인 담당이사대면회의중간감사 결과 발견된 유의적 발견사항 없음 및 기맘감사 성격, 범위, 시기 논의22020년 02월 17일회계담당 임원, 회계팀장, 감사 및 회계법인 담당이사대면회의기말감사 결과 발견된 유의적인 발견사항 없음, 후속사건 논의

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl