주석
|
제 23(당) 기 2024년 12월 31일 현재
|
|
제 22(전) 기 2023년 12월 31일 현재
|
| 키네마스터 주식회사 |
1. 회사의 개요
키네마스터 주식회사(이하 "당사", 대표이사 홍기태, 송광은)는 응용소프트웨어 개발 및 공급을 주된 사업으로 2002년 9월 9일에 설립되었으며, 2011년 12월 2일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 서울특별시 서초구 반포대로 24길에 소재하고 있습니다. 당사는 설립 이후 수차례의 증자를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 7,059,405천원이며 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식의 종류 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| ㈜솔본 |
보통주 |
4,327,651 |
30.54 |
| 이혜숙 |
보통주 |
215,600 |
1.52 |
| 기타 |
보통주 |
9,575,559 |
67.56 |
| 보통주 소계 |
14,118,810 |
99.62 |
| 기타 |
전환우선주(주1) |
53,475 |
0.38 |
| 합계 |
14,172,285 |
100.00 |
(주1) 당기말 현재 전환우선주는 유동당기손익-공정가치측정금융부채로 계상되어 있으 며, 조정전 주식수 입니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니 다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다
(1)
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2)
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3)
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4)
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1)
기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3)
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - |
상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용
'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용
'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'금융수익' 또는 '금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다.
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 유형자산
유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
당사는 비품에 대하여 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의해 상각하고 있습 니다.유형자산은 처분하거나 미래 경제적 효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.8 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
5~10년 |
| 소프트웨어 |
4년 |
| 기타의무형자산 |
5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
2.9 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.10 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2.11 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다.
매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.12 금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품과 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 당사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.13 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.14 종업원급여
(1) 단기종업원급여
당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않는 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금 등으로 그 채무금액이 신뢰성 있게 추정되는 금액은 관련 근무용역이 제공된 보고기간의 부채로 인식됩니다.
(2) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로서 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도입니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원급여당사는 장기근속자를 위한 장기근속포상제도를 운영하고 있는 바, 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.
2.15 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.16 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.17 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.18 수익인식
당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별당사는 고객과의 계약에서 라이선스 제공하는 것을 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 추가 재화나 용역을 취득할 수 있는 선택권을 고객에게 부여하고 그 선택권이 그 계약을 체결하지 않으면 받을 수 없는 중요한 권리를 고객에게 제공하는 경우에만 별도의 수행의무를 식별합니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무당사는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있으므로 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.
(3) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티의 수익은 후속적인 판매나 사용에 따라 인식하고 있습니다.(4) 유의적인 금융요소일반적인 경우 라이선스를 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.
(5) 본인 대 대리인당사는 라이선스를 고객에게 이전하기 전 라이선스를 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 한편, 당사는 다른 당사자가 개발한 라이선스를 이전하도록 주선하는 수행의무에 대해서는 대행수수료만을 수익으로 인식하고 있습니다.
2.19 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(1) 당기법인세
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
(2) 이연법인세
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.20 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
상각후원가금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
| 유동자산 |
| 현금및현금성자산 |
3,517,502 |
- |
3,517,502 |
1,105,198 |
- |
1,105,198 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(주1) |
- |
16,322,251 |
16,322,251 |
- |
1,301,718 |
1,301,718 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
- |
12,844,441 |
- |
12,844,441 |
| 매출채권 |
2,429,392 |
- |
2,429,392 |
2,019,825 |
- |
2,019,825 |
| 미수금 |
52,653 |
- |
52,653 |
63,449 |
- |
63,449 |
| 미수수익 |
1,702 |
- |
1,702 |
185,398 |
- |
185,398 |
| 유동성임차보증금 |
100,000 |
- |
100,000 |
100,000 |
- |
100,000 |
| 소 계 |
6,101,249 |
16,322,251 |
22,423,500 |
16,318,311 |
1,301,718 |
17,620,029 |
| 비유동자산 |
| 보증금 |
13,193 |
- |
13,193 |
13,193 |
- |
13,193 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) |
- |
9,750 |
9,750 |
- |
9,750 |
9,750 |
| 소 계 |
13,193 |
9,750 |
22,943 |
13,193 |
9,750 |
22,943 |
| 합 계 |
6,114,442 |
16,332,001 |
22,446,443 |
16,331,504 |
1,311,468 |
17,642,972 |
(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산은 해외상장주식 및 지분증권 등으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후 원가로 측정하는 금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후 원가로 측정하는 금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 유동부채 |
| 미지급금 |
232,181 |
- |
410,697 |
- |
| 미지급비용 |
239,851 |
- |
204,223 |
- |
| 유동리스부채 |
396,061 |
- |
399,188 |
- |
| 전환우선주부채 |
- |
313,465 |
- |
1,002,418 |
| 소 계 |
868,093 |
313,465 |
1,014,108 |
1,002,418 |
| 비유동부채 |
| 비유동리스부채 |
16,099 |
- |
28,416 |
- |
| 소 계 |
16,099 |
- |
28,416 |
- |
| 합 계 |
884,192 |
313,465 |
1,042,524 |
1,002,418 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별순손익 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
외환차익 |
외화환산이익 |
이자수익 |
이자비용 |
배당수익 |
대손상각비 |
평가이익 |
평가손실 |
처분이익 |
처분손실 |
외환차손 |
| 현금및현금성자산 |
251,474 |
33,298 |
106,623 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(70,115) |
| 상각후원가 금융자산 |
109,669 |
106,258 |
- |
- |
- |
44,995 |
- |
- |
- |
- |
(20,627) |
| 단기금융상품 |
972,527 |
- |
458,541 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
36,230 |
- |
- |
- |
502,056 |
- |
1,612,876 |
- |
4,194 |
(49,900) |
(30,981) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
602 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(350) |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(92,605) |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
(14,340) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,370,502 |
139,556 |
565,164 |
(14,340) |
502,056 |
44,995 |
1,612,876 |
(92,605) |
4,194 |
(49,900) |
(122,073) |
<전기>
| 구분 |
외환차익 |
외화환산이익 |
이자수익 |
이자비용 |
대손상각비 |
평가이익 |
평가손실 |
외환차손 |
외화환산손실 |
| 현금및현금성자산 |
421,260 |
- |
675,489 |
- |
- |
- |
- |
(158,771) |
(25,333) |
| 상각후원가 금융자산 |
80,386 |
60 |
- |
- |
(8,004) |
- |
- |
(66,064) |
(17,454) |
| 단기금융상품 |
- |
16,015 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(283,948) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
5,018 |
(13,521) |
- |
- |
| 미수수익 |
- |
1,097 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(587) |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
436,745 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
(13,031) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
501,646 |
17,172 |
675,489 |
(13,031) |
(8,004) |
441,763 |
(13,521) |
(225,422) |
(326,735) |
(4) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
수준2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외
수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수 (관측불가능한 변수)를 사용
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
16,322,251 |
- |
9,750 |
16,332,001 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
- |
313,465 |
313,465 |
<전기말>
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,301,718 |
- |
9,750 |
1,311,468 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
- |
1,002,418 |
1,002,418 |
(5) 가치평가기법 및 투입변수당기말과 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
주요 투입변수 |
| 당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 비상장지분증권(주1) |
수준3 |
9,750 |
9,750 |
원가법 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 전환우선주 |
수준3 |
313,465 |
1,002,418 |
이항모형 |
할인율, 기초자산의 가격 |
(주1)활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 비상장지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.한편, 당사의 상각후원가 금융자산과 대여금 및 수취채권의 장부금액은 공정가치의 근사치인 것으로 판단하였습니다.
재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기와 전기 변동내역은 다음과 같으며, 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없습니다.
<당기>
| 구분 |
기초금액 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
취득/발행 |
(처분)/전환 |
기타 |
기말금액 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
9,750 |
- |
- |
- |
- |
- |
9,750 |
| 금융부채 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
(1,002,418) |
(92,605) |
- |
- |
781,558 |
- |
(313,465) |
<전기>
| 구분 |
기초금액 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
취득/발행 |
(처분)/전환 |
기타 |
기말금액 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
9,750 |
- |
- |
- |
- |
- |
9,750 |
| 금융부채 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
(5,564,819) |
436,746 |
- |
- |
4,125,655 |
- |
(1,002,418) |
5. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예금 등 |
3,517,502 |
1,105,198 |
6. 단기금융상품
보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
- |
12,844,441 |
7. 매출채권 및 수취채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 유동 |
| 매출채권 |
2,429,392 |
- |
2,429,392 |
2,400,015 |
(380,190) |
2,019,825 |
| 미수금 |
52,653 |
- |
52,653 |
63,449 |
- |
63,449 |
| 미수수익 |
1,702 |
- |
1,702 |
185,398 |
- |
185,398 |
| 유동성임차보증금 |
100,000 |
- |
100,000 |
100,000 |
- |
100,000 |
| 비유동 |
| 보증금 |
13,193 |
- |
13,193 |
13,193 |
- |
13,193 |
| 합계 |
2,596,940 |
- |
2,596,940 |
2,762,055 |
(380,190) |
2,381,865 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
1,338,476 |
2,019,825 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
1,090,916 |
- |
| 손상된 채권 |
- |
380,190 |
| 합계 |
2,429,392 |
2,400,015 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
380,190 |
552,332 |
| 대손충당금 전입(환입) |
- |
8,004 |
| 제각 |
(380,190) |
(180,146) |
| 기말잔액 |
- |
380,190 |
8. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
지분율 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 해외상장주식 |
- |
16,322,251 |
1,301,718 |
| 비유동 |
| (주)트레비젼프로덕션(주1) |
10.0% |
- |
- |
| 호두에이아이랩(주)
(주1)
|
1.0% |
- |
- |
| 넥스터시스템즈(주)
(주2)
|
19.5% |
9,750 |
9,750 |
| 합계 |
16,332,001 |
1,311,468 |
(주1) 보유중인 지분증권에 대하여 전기 이전에 전액 평가손실로 인식하였습니다. (주2) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 측정가능한 공정가치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하였습니다.
9. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재국 |
지분율 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| NEXPLAYER SDK, S.L.(구.Nex streaming Europe SLU)(주1) |
스페인 |
- |
- |
- |
| KineMaster, Inc. |
미국 |
100% |
53,817 |
53,817 |
| 합계 |
53,817 |
53,817 |
(주1)
당기말 현재 청산이 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기손익 |
포괄손익 |
| KineMaster, Inc. |
1,963,015 |
1,374,177 |
588,838 |
1,923,420 |
165,826 |
229,102 |
<전기말>
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기손익 |
포괄손익 |
| NEXPLAYER SDK, S.L.(구.Nex streaming Europe SLU) |
250,655 |
607,378 |
(356,723) |
- |
(189,538) |
(250,849) |
| KineMaster, Inc. |
1,403,149 |
1,043,413 |
359,736 |
4,011,540 |
420,982 |
414,858 |
10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
감가상각누계액
|
장부금액 |
취득가액 |
감가상각누계액
|
장부금액 |
| 비품 |
1,253,638 |
(978,678) |
274,960 |
1,260,898 |
(860,622) |
400,276 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분/폐기 |
대체 |
감가상각비 |
기말 |
| 비품 |
400,276 |
- |
(5) |
- |
(125,311) |
274,960 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분/폐기 |
대체 |
감가상각비 |
기말 |
| 비품 |
255,092 |
38,331 |
(27,703) |
276,700 |
(142,144) |
400,276 |
| 건설중인자산 |
276,700 |
- |
- |
(276,700) |
- |
- |
| 합계 |
531,792 |
38,331 |
(27,703) |
- |
(142,144) |
400,276 |
11. 사용권자산(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
감가상각누계액
|
장부금액 |
취득가액 |
감가상각누계액
|
장부금액 |
| 부동산 |
383,743 |
- |
383,743 |
387,505 |
- |
387,505 |
| 차량운반구 |
48,707 |
(21,309) |
27,398 |
48,707 |
(9,133) |
39,574 |
| 합계 |
432,450 |
(21,309) |
411,141 |
436,212 |
(9,133) |
427,079 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
감가상각 |
기말 |
| 부동산 |
387,505 |
383,743 |
- |
(387,505) |
383,743 |
| 차량운반구 |
39,574 |
- |
- |
(12,176) |
27,398 |
| 합 계 |
427,079 |
383,743 |
- |
(399,681) |
411,141 |
<전기>
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
감가상각 |
기말 |
| 부동산 |
- |
776,254 |
- |
(388,749) |
387,505 |
| 차량운반구 |
- |
48,707 |
- |
(9,133) |
39,574 |
| 합 계 |
- |
824,961 |
- |
(397,882) |
427,079 |
12. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
상각및손상누계액 |
장부금액 |
취득가액 |
상각및손상누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
1,117,533 |
(1,117,488) |
45 |
1,117,533 |
(1,117,488) |
45 |
| 산업재산권 |
659,331 |
(617,042) |
42,289 |
688,626 |
(630,030) |
58,596 |
| 기타의무형자산 |
500,000 |
(341,667) |
158,333 |
500,000 |
(241,667) |
258,333 |
| 합계 |
2,276,864 |
(2,076,197) |
200,667 |
2,306,159 |
(1,989,185) |
316,974 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말 |
| 소프트웨어 |
45 |
- |
- |
- |
45 |
| 산업재산권 |
58,596 |
- |
(3,564) |
(12,743) |
42,289 |
| 기타의무형자산 |
258,333 |
- |
- |
(100,000) |
158,333 |
| 합 계 |
316,974 |
- |
(3,564) |
(112,743) |
200,667 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말 |
| 소프트웨어 |
4,834 |
- |
- |
(4,789) |
45 |
| 산업재산권 |
48,601 |
24,810 |
(100) |
(14,715) |
58,596 |
| 기타의무형자산 |
358,333 |
- |
- |
(100,000) |
258,333 |
| 합 계 |
411,768 |
24,810 |
(100) |
(119,504) |
316,974 |
13. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
73,056 |
83,700 |
| 선급비용 |
84,038 |
79,435 |
| 합 계 |
157,094 |
163,135 |
14. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
83,078 |
134,762 |
| 연차충당부채 |
158,164 |
199,022 |
| 합 계 |
241,242 |
333,784 |
15. 리스부채
(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년이내 |
413,527 |
413,527 |
| 1년초과 5년이내 |
16,666 |
30,193 |
| 소 계 |
430,193 |
443,720 |
| 차감: 현재가치 조정금액 |
(18,033) |
(16,116) |
| 리스부채 현재가치 |
412,160 |
427,604 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동리스부채 |
396,061 |
399,188 |
| 비유동리스부채 |
16,099 |
28,416 |
| 합 계 |
412,160 |
427,604 |
(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
부동산
|
387,505 |
388,749 |
|
차량운반구
|
12,176 |
9,133 |
|
합 계
|
399,681 |
397,882 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
|
14,340 |
13,031 |
|
단기리스료(영업비용에 포함)
|
- |
14,560 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)
|
2,956 |
1,220 |
(4) 당기와 전기 중 리스부채 및 소액자산리스료 등과 관련하여 발생한 리스의 총 현금유출액은 각각 416,484천원 및 426,168천원입니다.
16. 퇴직급여제도
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
839,482 |
398,105 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
- |
- |
| 합계 |
839,482 |
398,105 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
398,105 |
1,998,345 |
| 당기근무원가 |
403,905 |
348,913 |
| 이자원가 |
16,788 |
103,098 |
| 퇴직연금제도의 변경 |
- |
(1,748,150) |
| 재측정손익 |
71,698 |
(283,835) |
| 퇴직급여지급액 |
(51,014) |
(20,266) |
| 기말잔액 |
839,482 |
398,105 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
- |
1,963,559 |
| 이자수익 |
- |
- |
| 퇴직연금제도의 변경 |
- |
(1,907,147) |
| 퇴직급여지급액 |
- |
(56,412) |
| 기말잔액 |
- |
- |
(4) 당기 및 전기 중 확정퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익의 내역은 다음과같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
403,905 |
348,913 |
| 이자비용 |
16,788 |
103,098 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
- |
- |
| 합계 |
420,693 |
452,011 |
(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.00% |
4.55% |
| 기대임금상승률 |
2.00% |
2.00% |
(6) 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
확정급여채무 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
| 할인율 |
(58,784) |
68,211 |
| 임금상승률 |
68,998 |
(60,453) |
<전기말>
| 구분 |
확정급여채무 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
| 할인율 |
(27,784) |
32,237 |
| 임금상승률 |
32,792 |
(28,711) |
(7) 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년 미만 |
2년~5년 미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
101,371 |
302,992 |
389,153 |
6,479,695 |
7,273,210 |
<전기말>
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년 미만 |
2년~5년 미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
58,245 |
199,473 |
324,462 |
6,428,715 |
7,010,895 |
17. 기타장기종업원급여부채(1) 기타장기종업원급여부채의 변동내역 당기 및 전기 중 장기근속포상제도에 따른 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
43,577 |
54,554 |
| 당기근무원가 |
8,298 |
9,482 |
| 이자비용 |
1,681 |
2,848 |
| 지급액 |
- |
- |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
2,097 |
(23,307) |
| 기말잔액 |
55,653 |
43,577 |
(2) 주요 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.54% |
4.13% |
(3) 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 기타장기종업원급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
기타장기종업원급여부채 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
| 할인율 |
(2,021) |
2,182 |
<전기말>
| 구분 |
기타장기종업원급여부채 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
| 할인율 |
(1,699) |
1,833 |
18. 당기손익-공정가치측정금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행금액 |
999,989 |
2,799,955 |
| 평가금액 |
(686,524) |
(1,797,537) |
| 장부가액 |
313,465 |
1,002,418 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기 초 |
1,002,418 |
5,564,819 |
| 발 행 |
- |
- |
| 상 환 |
- |
- |
| 평가/상각 |
92,605 |
(436,746) |
| 전 환 |
(781,558) |
(4,125,655) |
| 기 말 |
313,465 |
1,002,418 |
(*) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환우선주는 전환청구 행사가능 기간이 1년 이내이므로 유동부채로 분류하였습니다.
(3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환우선주부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 발행일자 |
2022.01.05 |
| 주당 발행가액 / 액면가액 |
18,700 원 |
500 원 |
| 기준주가에 대한 할인율 또는 할증율 |
(10%) |
| 발행총액 / 발행주식수(주1) |
8,499,823,200 원 |
648,841 주 |
| 이익배당에 관한 사항 |
액면금액의 연 0.0%(누적적/참가적) |
| 전환에 관한 사항 |
전환가격(주1) |
13,100 원 |
| 전환가격 조정 |
- 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 하는 경우 산식에 따라 전환가액 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액 조정- 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정- 우선주 발행이 이후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격과 최근일가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액(발행당시 전환가격의 70%를 한도)으로 조정 |
| 전환청구기간 |
2023.01.05 ~ 2027.01.04 |
| 전환으로 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
| 전환으로 발행할 주식수(주1) |
648,841 주 |
| 의결권에 관한사항 |
의결권 없음 |
(주1) 전환가격 조정에 관한 조항에 따라 전기 중 전환가격이 최초계약시점의 전환가격인 18,700원에서 13,100원으로 조정되었으며, 발행주식수도 454,536주에서 648,841주로 조정되었습니다. 또한 전기 중 435,104주, 당기 중 137,399주가 전환되었으며 전환으로 발행할 잔여 주식수는 76,338주입니다.
(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
취득시
|
|
전환우선주
|
313,465 |
1,002,418 |
8,499,823 |
| 구분 |
당기
|
전기
|
|
법인세비용 차감전계속사업손익
|
4,361,842 |
2,439,659 |
|
평가손익
|
(92,605) |
436,746 |
|
평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
|
4,454,447 |
2,002,914 |
19. 자본
(1) 보통주자본금당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
50,000,000 주 |
50,000,000 주 |
| 1주당 금액 |
500 원 |
500 원 |
| 발행한 주식의 총수 |
14,118,810 주 |
13,981,411 주 |
| 보통주자본금 |
7,059,405 |
6,990,706 |
당기말 당사가 발행한 주식수는 총 14,172,285주로 보통주 14,118,810주, 전환우선주 53,475주(조정전)입니다.
한편, 2022년에 발행한 전환우선주 53,475주(조정전)는 기준서에 따라 공정가치로 평가하여 당기말 현재 부채로 분류하였습니다.
(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
5,916,259 |
5,203,424 |
| 자기주식처분이익(주1) |
8,266,624 |
8,266,625 |
| 합계 |
14,182,883 |
13,470,049 |
(주1) 2021년 7월 2일 자기주식 487,515주를 전량 매각하였으며, 자기주식처분이익으로 계상하였습니다.
(3) 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권(1차) |
244,607 |
244,607 |
| 주식선택권(2차)(주1) |
487,362 |
430,692 |
| 합계 |
731,969 |
675,299 |
(주1) 당사는 2022년 3월 25일 주주총회 결의에 의하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다.
(4) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 (주1) |
172,269 |
172,269 |
| 미처분이익잉여금 |
(748,903) |
(5,039,047) |
| 합계 |
(576,634) |
(4,866,778) |
(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
(5) 결손금처리계산서
당기 및 전기 중 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 결손금처리계산서===================== |
| 제 23(당) 기 |
2024년 01월 01일부터2024년 12월 31일까지 |
제 22(전) 기 |
2023년 01월 01일부터2023년 12월 31일까지 |
| 처리예정일 |
2025년 3월 28일 |
처리확정일 |
2024년 3월 29일 |
| 구 분 |
제 23(당) 기 |
제 22(전) 기 |
| I. 미처리결손금 |
|
748,903 |
|
5,039,047 |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
5,039,047 |
|
7,762,542 |
|
| 2. 당기순손실(이익) |
(4,361,842) |
|
(2,439,659) |
|
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 |
71,698 |
|
(283,836) |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
|
748,903 |
|
5,039,047 |
20. 주식기준보상
(1) 당사는 임직원 등에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식선택권(2차) |
| 부여일 |
2022.03.25 |
| 최초 부여주식수 |
192,000주 |
| 행사가격 |
15,499원 |
| 가득조건 |
부여일로부터 2년이상 재직(재임), 행사시 회사에 재임중이어야 함 |
| 행사가능기간 |
2024.03.25 ~2029.03.24 |
| 부여방법 |
보통주 신주발행 |
(2) 주식선택권을 부여하고 제공받은 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정하며, 부여일 현재 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식선택권(2차) |
| 부여일 현재 공정가치 |
7,675 원 |
| 부여일 현재 주가 |
16,250 원 |
| 행사가격 |
15,499 원 |
| 기대주가변동성 |
48.94% |
| 기대행사기간(주1) |
3년 |
| 기대배당수익률 |
- |
| 무위험이자율(주2) |
2.74% |
(주1) 부여일로부터 평균적으로 5년 경과시 행사된다고 가정하였습니다.(주2) 기간별 국채금리로 최종 무위험이자율을 적용하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 당사의 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식선택권(2차) |
| 당기 |
전기 |
| 기초 |
63,500 주 |
87,000 주 |
| 신규부여 |
- |
- |
| 행사 |
- |
- |
| 소멸(주1) |
(3,000)주 |
(23,500)주 |
| 기말 |
60,500 주 |
63,500 주 |
(주1) 당기 및 전기 중 주식선택권 부여자의 퇴사로 소멸하였습니다.
(4) 당기 및 전기 중 상기 주식선택권과 관련하여 인식한 주식보상비용은 56,670천원 및 174,016천원입니다.
21. 영업수익(1) 수익의 원천당기 및 전기 중 당사가 인식한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기 |
| 라이선스 사용권 이전 등(주1) |
13,333,949 |
16,761,131 |
(주1) 당사의 영업수익은 라이선스 사용권 이전 및 로열티, 용역, 광고, 수수료 등으로 구성되어 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말 |
| 매출채권 |
2,429,392 |
2,400,015 |
22. 영업비용당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,269,704 |
2,436,885 |
| 퇴직급여 |
420,693 |
452,011 |
| 복리후생비 |
223,971 |
245,131 |
| 여비교통비 |
18,992 |
6,515 |
| 통신비 |
11,688 |
13,555 |
| 수도광열비 |
18,704 |
15,222 |
| 세금과공과 |
27,156 |
26,713 |
| 임차료 |
1,353 |
15,599 |
| 관리비 |
72,000 |
81,171 |
| 차량유지비 |
3,234 |
3,017 |
| 교육훈련비 |
684 |
430 |
| 보험료 |
- |
2,018 |
| 접대비 |
2,466 |
3,743 |
| 광고선전비 |
65,313 |
186,424 |
| 소모품비 |
3,545 |
6,479 |
| 도서인쇄비 |
1,032 |
2,511 |
| 경상개발비 |
3,153,054 |
3,435,128 |
| 운반비 |
- |
5,390 |
| 지급수수료 |
5,701,180 |
7,204,873 |
| 대손상각비 |
(44,995) |
8,004 |
| 감가상각비 |
125,311 |
142,144 |
| 무형자산상각비 |
112,743 |
119,504 |
| 사용권자산상각비 |
399,681 |
397,882 |
| 주식보상비용 |
56,670 |
174,016 |
| 협회비 |
4,800 |
5,100 |
| 외주용역비 |
235,633 |
371,588 |
| 합계 |
12,884,612 |
15,361,053 |
23. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
| 외환차익 |
361,745 |
117,636 |
| 외화환산이익 |
139,556 |
1,157 |
| 잡이익 |
643 |
- |
| 유형자산처분이익 |
- |
3,091 |
| 기타수익 합계 |
501,944 |
121,884 |
| 기타비용: |
| 외환차손 |
91,093 |
130,257 |
| 외화환산손실 |
- |
42,787 |
| 유형자산처분손실 |
4 |
21 |
| 무형자산처분손실 |
3,564 |
- |
| 복구비용 |
- |
15,750 |
| 잡손실 |
- |
5,100 |
| 기타비용 합계 |
94,661 |
193,915 |
24. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
565,165 |
675,489 |
| 배당금수익 |
502,056 |
- |
| 외환차익 |
1,008,757 |
384,010 |
| 외화환산이익 |
- |
16,015 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
1,612,876 |
5,018 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
4,194 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 |
- |
436,745 |
| 금융수익 합계 |
3,693,048 |
1,517,277 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
14,340 |
13,031 |
| 외환차손 |
30,981 |
95,165 |
| 외화환산손실 |
- |
283,948 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
13,521 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
49,900 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 |
92,605 |
- |
| 금융비용 합계 |
187,826 |
405,665 |
25. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 부담액 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
- |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
- |
- |
| 법인세비용 |
- |
- |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
4,361,842 |
2,439,659 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
911,625 |
509,889 |
| 조정사항: |
|
|
| 비공제비용 |
190,174 |
957,953 |
| 이연법인세 효과 미인식 |
(1,102,707) |
(1,491,635) |
| 세액공제 |
- |
- |
| 기타 |
908 |
23,793 |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 유효세율 |
(주1) |
(주1) |
(주1)
당사는 당기 및 전기 중 세무상 이월결손금 등으로 인하여 납부하여야 할 법인세 부담액은 없으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 계정과목 |
누적일시적차이 |
| 기초잔액 |
감소 |
증가 |
기말금액 |
| 차감할 일시적차이 및 이월결손금 |
| 대손충당금 |
356,190 |
356,190 |
352,094 |
352,094 |
| 리스부채 |
427,604 |
427,604 |
412,160 |
412,160 |
| 퇴직급여충당부채 |
398,105 |
51,014 |
492,391 |
839,482 |
| 장기종업원급여 |
43,577 |
43,577 |
55,653 |
55,653 |
| 연차충당부채 |
199,022 |
199,022 |
158,164 |
158,164 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
1,280,522 |
1,280,522 |
- |
- |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
1,000,548 |
(6,561) |
- |
1,007,109 |
| 당기손익공정가치금융부채 |
1,002,418 |
688,953 |
- |
313,465 |
| 이월결손금 |
12,674,727 |
2,287,997 |
- |
10,386,730 |
| 소 계 |
17,382,713 |
5,328,318 |
1,470,462 |
13,524,857 |
| 가산할 일시적차이 |
| 사용권자산 |
(427,079) |
(427,079) |
(411,141) |
(411,141) |
| 미수수익 |
(185,398) |
(185,398) |
(1,702) |
(1,702) |
|
당기손익인식금융자산평가이익
|
- |
- |
(1,617,894) |
(1,617,894) |
| 소 계 |
(612,477) |
(612,477) |
(2,030,737) |
(2,030,737) |
| 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 |
16,770,236 |
4,715,841 |
(560,275) |
11,494,120 |
| 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 |
- |
- |
- |
- |
| 세율(주1) |
20.9% |
|
|
20.9% |
| 일시적차이 등으로 발생한 이연법인세자산(부채) |
- |
- |
- |
- |
| 일시적차이 등으로 발생했으나 미인식한 이연법인세자산(부채) |
3,504,979 |
|
|
2,402,272 |
| 이월세액공제 |
2,549,083 |
- |
- |
2,549,083 |
| 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 |
2,549,083 |
|
|
2,549,083 |
(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다.
<전기>
| 계정과목 |
누적일시적차이 |
| 기초잔액 |
감소 |
증가 |
기말금액 |
| 차감할 일시적차이 및 이월결손금 |
| 유형자산 |
24,437 |
24,437 |
- |
- |
| 무형자산 |
59,838 |
59,838 |
- |
- |
| 대손충당금 |
527,110 |
527,110 |
356,190 |
356,190 |
| 리스부채 |
- |
- |
427,604 |
427,604 |
| 퇴직급여충당부채 |
485,495 |
255,566 |
168,176 |
398,105 |
| 장기종업원급여 |
54,554 |
54,554 |
43,577 |
43,577 |
| 연차충당부채 |
97,963 |
97,963 |
199,022 |
199,022 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
1,280,522 |
- |
- |
1,280,522 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
1,000,548 |
- |
- |
1,000,548 |
| 당기손익공정가치금융부채 |
5,564,819 |
4,562,401 |
- |
1,002,418 |
| 미지급비용 |
63,138 |
63,138 |
- |
- |
| 이월결손금 |
15,564,408 |
2,889,681 |
- |
12,674,727 |
| 소 계 |
24,722,832 |
8,534,688 |
1,194,569 |
17,382,713 |
| 가산할 일시적차이 |
| 퇴직연금운용자산 |
(485,495) |
(485,495) |
- |
- |
| 사용권자산 |
- |
- |
(427,079) |
(427,079) |
| 미수수익 |
(63,744) |
(63,744) |
(185,398) |
(185,398) |
| 장기외상매출금 |
(380,190) |
(380,190) |
- |
- |
| 소 계 |
(929,429) |
(929,429) |
(612,477) |
(612,477) |
| 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 |
23,793,403 |
7,605,259 |
582,092 |
16,770,236 |
| 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 |
- |
|
|
- |
| 세율(주1) |
21.0% |
|
|
20.9% |
| 일시적차이 등으로 발생한 이연법인세자산(부채) |
- |
|
|
- |
| 일시적차이 등으로 발생했으나 미인식한 이연법인세자산(부채) |
4,996,615 |
|
|
3,504,980 |
| 이월세액공제 |
2,549,083 |
- |
- |
2,549,083 |
| 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 |
2,549,083 |
|
|
2,549,083 |
(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다.
(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적 차이 및 이월결손금과 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 한편, 이월결손금 및 이월세액공제의 만기는 다음과 같습니다.
| 만기 |
이월결손금 |
이월세액공제 |
| 2025년 |
- |
149,287 |
| 2026년 |
- |
324,413 |
| 2027년 |
- |
365,301 |
| 2028년 |
- |
339,548 |
| 2029년 |
- |
299,584 |
| 2030년 |
- |
382,347 |
| 2031년 |
- |
684,704 |
| 2032년 |
- |
3,899 |
| 2033년 |
- |
- |
| 2034년 |
- |
- |
| 2035년 |
- |
- |
| 2036년 |
- |
- |
| 2037년 |
10,386,730 |
- |
| 합계 |
10,386,730 |
2,549,083 |
(5) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기법인세부채 |
- |
- |
| 당기법인세자산 |
187,536 |
85,431 |
| 상계후 금액 |
187,536 |
85,431 |
26. 주당손익
(1) 당기 및 전기 중 당사의 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
4,361,842,165원 |
2,439,659,476원 |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,100,665주 |
13,888,744주 |
| 기본주당이익(손실) |
309 원/주 |
176 원/주 |
(2) 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유통보통주식수 |
가중치 |
가중평균유통보통주식수 |
유통보통주식수 |
가중치 |
가중평균유통보통주식수 |
| 기초 |
13,981,411 |
366일/366일 |
13,981,411 |
13,546,307 |
365일/365일 |
13,546,307 |
| 전환우선주의 전환(1차) |
38,166 |
364일/366일 |
37,957 |
114,501 |
327일/365일 |
102,580 |
| 전환우선주의 전환(2차) |
22,899 |
316일/366일 |
19,771 |
152,670 |
326일/365일 |
136,357 |
| 전환우선주의 전환(3차) |
76,334 |
295일/366일 |
61,526 |
38,166 |
235일/365일 |
24,573 |
| 전환우선주의 전환(4차) |
- |
- |
- |
129,767 |
222일/365일 |
78,927 |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,118,810 |
|
14,100,665 |
13,981,411 |
|
13,888,744 |
(3) 희석주당손익
당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익(손실) 계산에 포함하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행일 및 부여일 |
전환(행사)가액 |
발행될 주식수 |
| 전환우선주(주1) |
2022-01-05 |
13,100원 |
76,338주 |
| 주식매수선택권 |
2022-03-25 |
15,499원 |
60,500주 |
(주1) 전환우선주의 발행될 주식수는 조정후 주식수입니다.
27. 특수관계자 거래
(1) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
| 최대주주 |
(주)솔본 |
| 종속기업(주1) |
KineMaster, Inc.
NEXPLAYER SDK, S.L.(구.Nex streaming Europe SLU),
|
| 기타특수관계자 |
솔본인베스트먼트(주), (주)포커스신문사, Solborn Investment, Inc., (주)포커스뉴스, (주)인피니트헬스케어, (주)제론헬스케어, (주)테크하임, (주)인피니트벤처스, Infinitt Japan Co., Ltd., Infinitt North America, Inc., Infinitt Shanghai Co., Ltd., Infinitt Taiwan Co., Ltd., Infinitt Europe GmbH Co., Ltd, Infinitt SE Asia Sdn Bhd Co., Ltd, Infinitt Mea DMCC, Infinitt Do Brasil Part. Ltd, Infinitt UK Ltd..(주)솔본미디어, 덴탑정보기술, 한국원격영상의학원, Co.MPE.tent GmbH, RaPID co., Ltd |
(주1)
NEXPLAYER SDK, S.L.은 당기 중 청산이 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| KineMaster, Inc. |
지급수수료 |
148,287 |
483,325 |
| 수수료매출(주1) |
1,935,609 |
3,998,991 |
| (주)솔본 |
건물관리비 등 |
90,704 |
87,970 |
| (주)인피니트헬스케어 |
지급임차료 |
400,000 |
400,000 |
| 합계 |
2,574,601 |
4,970,286 |
(주1) 종속기업을 통한 플랫폼 사업자(Apple 및 Wechat 등) 등에 대한 매출액이 포함된 금액입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등 잔액은 다음과 같습니다
| 회사명 |
거래내역 |
당기말 |
전기말 |
| NEXPLAYER SDK, S.L. |
매출채권 |
- |
380,190 |
| 대손충당금 |
- |
(380,190) |
| KineMaster, Inc. |
매출채권 |
1,374,177 |
1,042,311 |
| (주)솔본 |
미지급금 |
8,965 |
11,221 |
| (주)인피니트헬스케어 |
임차보증금 |
100,000 |
100,000 |
| 미지급금 |
36,667 |
36,667 |
(4) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,014,545 |
994,357 |
| 퇴직급여 |
78,818 |
61,111 |
| 주식기준보상 |
12,048 |
11,906 |
| 합계 |
1,105,411 |
1,067,374 |
28. 부문별 정보(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
(2) 당사의 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내매출 |
1,353,659 |
1,475,186 |
| 국외매출 |
11,980,289 |
15,285,945 |
| 합계 |
13,333,948 |
16,761,131 |
(3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구분(주) |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
매출비중(%) |
매출액 |
매출비중(%) |
| 고객 1 |
7,384,808 |
55.38% |
8,380,271 |
50.00% |
| 고객 2 |
5,827,279 |
43.70% |
8,275,460 |
49.37% |
(주) 고객1,2는 각각 키네마스터 플랫폼(구독 및 광고 등) 제공업체인 Google 및 Apple입니다.29. 재무위험관리의 목적 및 정책
당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 미수금 및 현금및현금성자산,
단기금융상품 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.
당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험 별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 변동이자부차입금이 없으므로 시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2) 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 해외영업활동 등으로 인한 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
화폐단위 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| 외화금융자산 |
USD |
3,342,542.47 |
4,913,537 |
12,103,765.68 |
15,606,595 |
당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
5% 증가 |
5% 감소 |
| USD |
245,677 |
(245,677) |
<전기>
| 구분 |
5% 증가 |
5% 감소 |
| USD |
780,330 |
(780,330) |
3) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사의 경영진은 당기말 현재 기타 가격위험이 당사의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.
(2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무부서의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 당사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차금 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
당사는 유동성 전략 및 자금관리계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의만기를 대응시키고 있습니다.
다음은 금융부채별 상환계획으로 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
<당기말>
| 구분 |
1년 이하 |
1년 초과 |
합계 |
| 미지급금 |
232,181 |
- |
232,181 |
| 미지급비용 |
239,851 |
- |
239,851 |
| 리스부채 |
413,527 |
16,666 |
430,193 |
| 합계 |
885,559 |
16,666 |
902,225 |
<전기말>
| 구분 |
1년 이하 |
1년 초과 |
합계 |
| 미지급금 |
413,142 |
- |
413,142 |
| 미지급비용 |
19,636 |
- |
19,636 |
| 리스부채 |
413,527 |
30,193 |
443,720 |
| 합계 |
846,305 |
30,193 |
876,498 |
(4) 자본관리
자본관리의 주요 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 당사는 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
2,334,034 |
2,820,409 |
| 자본(B) |
21,397,624 |
16,269,276 |
| 부채비율(A/B) |
10.91% |
17.34% |
30. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 비현금항목의 조정
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
12,075 |
(10,976) |
| 퇴직급여 |
420,693 |
452,011 |
| 대손상각비 |
(44,995) |
8,004 |
| 감가상각비 |
125,311 |
142,144 |
| 무형자산상각비 |
112,743 |
119,504 |
| 사용권상각비 |
399,681 |
397,882 |
| 주식보상비 |
56,670 |
174,016 |
| 이자비용 |
14,340 |
13,031 |
| 외화환산손실 |
- |
326,735 |
| 유형자산처분손실 |
4 |
21 |
| 무형자산처분손실 |
3,564 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
49,901 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
13,521 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 |
92,605 |
- |
| 이자수익 |
(565,164) |
(675,489) |
| 외화환산이익 |
(139,556) |
(17,172) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
(4,194) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(1,612,876) |
(5,018) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 |
- |
(436,746) |
| 잡이익 |
- |
(2,166) |
| 잡손실 |
- |
100 |
| 합계 |
(1,079,198) |
499,402 |
2) 자산부채의 변동
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 증감 |
(258,314) |
(75,363) |
| 미수금의 증감 |
10,796 |
139,532 |
| 선급금의 증감 |
10,645 |
88,433 |
| 선급비용의 증감 |
(4,603) |
114,550 |
| 미지급금의 증감 |
(178,516) |
119,717 |
| 미지급비용의 증감 |
35,628 |
134,115 |
| 예수금의 증감 |
(51,685) |
52,230 |
| 퇴직금의 지급 |
(51,014) |
(1,768,416) |
| 사외적립자산의 증감 |
- |
1,963,559 |
| 연차충당부채의 증감 |
(40,858) |
101,059 |
| 합계 |
(527,921) |
869,416 |
(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
- |
276,700 |
| 리스부채의 유동성대체 |
12,318 |
409,040 |
| 전환우선주의 유동성 대체 |
- |
1,439,163 |
| 전환우선주 보통주 전환 |
781,557 |
4,125,656 |
| 선급금의 무형자산 대체 |
- |
21,415 |
| 리스계약에 따른 사용권자산 취득 |
383,743 |
824,961 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 리스부채 |
399,188 |
(399,188) |
396,061 |
396,061 |
| 비유동리스부채 |
28,416 |
- |
(12,317) |
16,099 |
| 전환우선주부채 |
1,002,418 |
- |
(688,953) |
313,465 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 리스부채 |
- |
(397,357) |
796,545 |
399,188 |
| 비유동리스부채 |
- |
- |
28,416 |
28,416 |
| 전환우선주부채 |
5,564,819 |
- |
(4,562,401) |
1,002,418 |
31.
재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 3월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.