주석
| 제 25 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 24 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 클리오 |
1. 회사의 개요
&cr;주식회사 클리오(이하 "당사")는 화장품 및 화장도구의 판매 및 유통사업을 목적으로 하여 1997년 5월 31일에 설립되었으며 서울특별시 성동구 왕십리로 66 에 본사를 두고 있습니다.&cr;&cr;당사는 2016년 11월 9일에 코스닥시장에 상장되었으며, 설립 이래 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 8,727백만원입니다. 보고기간말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
보통주 소유주식수 |
지분율 |
| 한현옥 |
8,777,940 |
50.29% |
| 홍명하 |
2,135,000 |
12.23% |
| 홍석기 |
620,000 |
3.55% |
| 자기주식 |
561,430 |
3.22% |
| 기타주주 |
5,359,373 |
30.71% |
| 합계 |
17,453,743 |
100.00% |
&cr;
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
&cr;당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
2.3 종속기업 및 지분법피투자기업
&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 별도재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
&cr;2.5 금융자산&cr;
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.
&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니
다. 외환손익은
'금융수익' 또는 '금융비용'
으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr;
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정
됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당
기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치
로 측정하는 금융자산의 공정가치 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으로 분류하고 있습니다
.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;
2.6 파생상품&cr;
&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의
성격에 따라
'기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'
으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(당사
의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은
주석9
, 손상에 대한 회계정책은
주석 38.1.2
참조)&cr;
2.8 재고자산
&cr; &cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.
2.9
매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr;
&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr; &cr;
2.10 유형자산 &cr;
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
|
추정 내용연수
|
|
건물
|
40년 |
|
임차시설물
|
5년 |
| 비품 |
4년 |
| 차량운반구 |
4년 |
| 공구와기구 |
4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr;2.11 차입원가 &cr;
&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr;
2.13 무형자산&cr;
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
|
추정 내용연수
|
| 소프트웨어 |
5년 |
| 상표권 |
10년 |
| 기타의 무형자산 |
5년 |
2.14 투자부동산
&cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.15 비금융자산의 손상&cr;
&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr;
2.17 금융부채
&cr; &cr;(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금
융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무', '기타금융부채', '차입금'
등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산
서 상
'금융원가'
로 인식
됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 금융보증계약
&cr;
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
'기타금융부채'
로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.19 복합금융상품
&cr;&cr;
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.
만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.&cr;
&cr;2.20 충당부채&cr;
&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.21 당기법인세 및 이연법인세&cr;
&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.22 종업원급여
&cr; &cr;(1) 퇴직급여&cr; &cr;당사의 퇴직연금제도는
확정급여제도입니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;(2) 주식기준보상 &cr;
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(3) 기타장기종업원급여&cr;&cr;당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.23 수익인식
&cr;
(1) 수행의무 식별&cr;&cr;당사는 고객에게 화장품 등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있어, 수행의무의식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.&cr;&cr;(2) 변동대가&cr;&cr;당사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게 받았거나 받을 대가가변동될 수 있습니다.
당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
(3) 거래가격의 배분&cr;&cr;당사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 해당 고객선택권은 별도의 수행의무로 식별됩니다.&cr;&cr;당사는 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 상대적 개별 판매가격을 기초로 보상점수와 재화의 판매에 배분합니다.
2.24 리스
(1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
당사는 다양한 창고, 소매매장, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
&cr;계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인
부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부
담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가
능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
&cr;당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
&cr;2.25 영업부문
&cr; &cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다
. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는
전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;
&cr;
2.26 재무제표 승인&cr;
&cr;당사의 재무제표는
2022년 2월 16일자로
이사
회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
&cr;3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) COVID -19 영향&cr;&cr;
2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.&cr;&cr;재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
(2) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석23참조).
&cr;당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석39참조).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석38.1.2참조).
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다
(주석22참조).
(6) 수익인식 &cr;&cr;당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 제품과 포인트에 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다. 제품의 개별 판매가격은 소매가격에 근거하여 추정합니다.
(7) 리스&cr;
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·
위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 부문별 정보
&cr;
&cr;당사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.&cr;&cr;4.1 매출에 대한 정보
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
213,786,152 |
199,622,233 |
| 제품매출 |
13,006,250 |
11,438,461 |
| 합계 |
226,792,402 |
211,060,694 |
4.2 지역에 대한 정보
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 내수 |
129,975,489 |
142,767,208 |
| 수출 |
96,816,913 |
68,293,486 |
| 합계 |
226,792,402 |
211,060,694 |
4.3 주요 고객에 대한 정보&cr;&cr;당기 중 당사 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 한 곳(전기: 한 곳)으로 관련 매출액은
59,307백만원(전기: 50,677백만원)입니다.
5. 범주별 금융상품&cr;&cr;5.1 범주별 금융상품 장부금액
| 재무상태표 상 자산 |
당기말
|
전기말
|
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
|
|
| 단기당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
60,054,345 |
23,350,200 |
| 장기당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
47,028,115 |
39,492,838 |
| 소계 |
107,082,460 |
62,843,038 |
|
상각후원가 금융자산
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
23,348,190 |
28,599,652 |
| 단기상각후원가 금융자산 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 매출채권 |
14,426,112 |
20,339,484 |
| 기타유동금융자산 |
7,217,647 |
13,688,338 |
| 장기상각후원가 금융자산 |
422,500 |
422,500 |
| 기타비유동금융자산 |
1,081,087 |
3,653,633 |
| 소계 |
47,495,536 |
67,703,607 |
| 합계 |
154,577,996 |
130,546,645 |
| 재무상태표 상 부채 |
당기말
|
전기말
|
| 파생상품 |
|
|
| 파생상품부채 |
4,592,450 |
8,769,348 |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 매입채무 |
23,632,863 |
16,189,288 |
| 전환사채 |
9,893,742 |
12,818,935 |
| 기타유동금융부채 |
6,664,003 |
4,845,976 |
| 유동리스부채 |
2,035,896 |
4,649,316 |
| 기타비유동금융부채 |
360,223 |
242,972 |
| 비유동리스부채 |
441,129 |
3,270,710 |
| 소계 |
43,027,856 |
42,017,197 |
| 합계 |
47,620,306 |
50,786,545 |
5.2 금융상품 범주별 순손익
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
|
|
|
이자수익
|
2,344,552 |
1,802,694 |
|
평가이익
|
176,620 |
238,171 |
|
처분이익
|
125,899 |
507,187 |
| 평가손실 |
(1,249,517) |
(62,381) |
| 처분손실 |
(31,950) |
- |
| 손상차손 |
(4,000,000) |
- |
|
상각후원가 금융자산
|
|
|
|
이자수익
|
467,579 |
621,888 |
|
외환차익
|
2,140,004 |
991,168 |
|
외화환산이익
|
695,205 |
7,870 |
|
외환차손
|
(272,294) |
(363,422) |
| 외화환산손실 |
(1,637) |
(2,192,973) |
| 손상차손환입(손상차손) |
(3,217,903) |
2,318,475 |
| 잡손실 |
1,117,090 |
- |
|
파생상품
|
|
|
| 평가이익 |
1,423,498 |
5,828,634 |
| 처분이익 |
177,316 |
- |
| 평가손실 |
(220,082) |
- |
| 처분손실 |
(141,021) |
- |
|
상각후원가 금융부채
|
|
|
|
이자비용
|
(1,144,851) |
(1,592,571) |
|
외화환산손실
|
(1,323) |
(1,108) |
6. 현금및현금성자산
&cr;
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
2,073 |
683 |
| 보통예금 |
23,346,117 |
28,598,969 |
| 합계 |
23,348,190 |
28,599,652 |
&cr;7. 사용제한예금
&cr;보고기간말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 장기당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
10,101,036 |
질권설정 |
| 장기상각후원가측정금융자산 |
2,500 |
2,500 |
당좌개설보증금 |
| 합계 |
2,500 |
10,103,536 |
|
&cr;8. 금융자산
&cr;보고기간말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융자산 |
| 상각후원가 금융자산 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
60,054,345 |
23,350,200 |
| 합계 |
61,054,345 |
24,350,200 |
| 장기금융자산 |
| 상각후원가 금융자산 |
422,500 |
422,500 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
47,028,115 |
39,492,838 |
| 합계 |
47,450,615 |
39,915,338 |
9. 매출채권 및 기타금융자산&cr;&cr;9.1 매출채권 및 대손충당금
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
25,392,434 |
30,173,095 |
| 대손충당금 |
(9,849,232) |
(9,833,611) |
| 횡령대손충당금(*) |
(1,117,090) |
- |
| 합계 |
14,426,112 |
20,339,484 |
(*) 전 직원의 횡령 관련 매출채권 100%에 대해 대손충당금을 설정함(주석40참조).&cr;&cr;매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 38.1.2에서 제공됩니다.&cr;
&cr;9.2 기타금융자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융자산 |
| 금융리스채권 |
94,140 |
300,353 |
| 단기대여금 |
5,820,550 |
6,576,852 |
| 대손충당금 |
(2,889,564) |
(2,214,001) |
| 미수금 |
2,473,356 |
4,077,884 |
| 대손충당금 |
(330,000) |
- |
| 미수수익 |
76,543 |
185,436 |
| 보증금 |
1,972,622 |
4,761,815 |
| 합계 |
7,217,647 |
13,688,338 |
| 기타비유동금융자산 |
| 금융리스채권 |
- |
103,358 |
| 보증금 |
1,081,087 |
3,550,275 |
| 합계 |
1,081,087 |
3,653,633 |
&cr;9.3 손상&cr;&cr;당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| 구분 |
기초 |
대손상각비 등 |
채권 제각 등 |
기말 |
| 매출채권 |
9,833,611 |
572,341 |
(556,720) |
9,849,232 |
| 횡령매출채권(*) |
- |
1,117,090 |
- |
1,117,090 |
| 기타유동금융자산 |
2,214,002 |
2,645,562 |
(1,640,000) |
3,219,564 |
(*) 전 직원의 횡령 관련 매출채권 100%에 대해 대손충당금을 설정함(주석40참조).&cr;&cr;(2) 전기
| 구분 |
기초 |
대손상각비(환입) |
채권 제각 등 |
기말 |
| 매출채권 |
11,703,201 |
(970,799) |
(898,791) |
9,833,611 |
| 기타유동금융자산 |
3,561,678 |
(1,347,676) |
- |
2,214,002 |
&cr;
매
출채권, 기타금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 38.1.2를 참고하시기 바랍니다.
10. 기타자산&cr;&cr;보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
438,053 |
508,620 |
| 선급비용 |
667,239 |
266,110 |
| 합계 |
1,105,292 |
774,730 |
&cr;
11. 재고자산&cr;&cr;11.1 보고기간말 현재 재고자산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품(*) |
17,291,200 |
19,091,833 |
| 제품 |
1,565,307 |
1,692,232 |
| 원재료 |
124,352 |
238,917 |
| 부재료 |
117,474 |
12,780 |
| 반품자산 |
229,327 |
194,491 |
| 합계 |
19,327,660 |
21,230,253 |
(*) 전 직원의 횡령 관련 재고자산 100%에 대해 충당금을 설정함(주석40참조).&cr;&cr;11.2 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가로 인식한 재고자산의 원가 |
104,213,960 |
91,547,083 |
11.3 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
| 재고자산평가손실(환입) |
43,795 |
(2,773,724) |
| 재고자산폐기손실 |
1,955,461 |
2,203,403 |
| 소계 |
1,999,256 |
(570,321) |
| 잡손실 |
| 재고자산평가손실(*) |
506,069 |
- |
| 소계 |
506,069 |
- |
| 합계 |
2,505,325 |
(570,321) |
(*) 전 직원의 횡령 관련 재고자산 100%에 대해 충당금을 설정함(주석40참조).&cr;&cr;12. 종속기업,관계기업 및 공동기업투자&cr;&cr;12.1 보고기간말 현재 종속기업,관계기업 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율 |
장부금액 |
소유지분율 |
장부금액 |
| 종속기업 |
클리오(상해)화장품유한회사(*) |
중국 |
100.0% |
- |
100.0% |
- |
| 주식회사 클리오라이프케어(*) |
한국 |
100.0% |
- |
100.0% |
500,000 |
| 공동기업 |
광주공야클리오화장품유한회사(*) |
중국 |
40.0% |
- |
40.0% |
- |
| 관계기업 |
주식회사 이피엔스(*) |
한국 |
18.2% |
- |
20.2% |
462,774 |
| 합계 |
- |
- |
- |
- |
962,774 |
(*) 전액 손상차손 인식되어 있음.
12.2 당기와 전기 중
종속기업,관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;(1) 당기
| 구분 |
기초 |
손상차손 |
기말 |
| 주식회사 클리오라이프케어 |
500,000 |
(500,000) |
- |
| 주식회사 이피엔스 |
462,774 |
(462,774) |
- |
| 합계 |
962,774 |
(962,774) |
- |
(2) 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
기말 |
| 주식회사 클리오라이프케어 |
- |
500,000 |
500,000 |
| 주식회사 이피엔스 |
162,774 |
300,000 |
462,774 |
| 합계 |
162,774 |
800,000 |
962,774 |
&cr;13. 유형자산&cr;&cr;
13.1
보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부가액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부가액 |
| 토지 |
17,574,068 |
- |
17,574,068 |
17,574,068 |
- |
17,574,068 |
| 건물 |
24,056,525 |
(1,453,415) |
22,603,110 |
24,056,525 |
(852,002) |
23,204,523 |
| 임차시설물 |
2,253,281 |
(1,761,567) |
491,714 |
4,757,360 |
(3,287,297) |
1,470,063 |
| 비품 |
1,437,252 |
(1,249,292) |
187,960 |
1,521,616 |
(1,258,368) |
263,248 |
| 기타의 유형자산 |
1,426,806 |
(1,135,712) |
291,094 |
1,421,985 |
(976,900) |
445,085 |
| 건설중인자산 |
3,023,119 |
- |
3,023,119 |
- |
- |
- |
| 합계 |
49,771,052 |
(5,599,986) |
44,171,066 |
49,331,554 |
(6,374,567) |
42,956,987 |
13.2 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr;&cr;(1) 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말 |
| 토지 |
17,574,068 |
- |
- |
- |
17,574,068 |
| 건물 |
23,204,523 |
- |
- |
(601,413) |
22,603,110 |
| 임차시설물 |
1,470,063 |
- |
(503,717) |
(474,632) |
491,714 |
| 비품 |
263,248 |
69,397 |
(22,303) |
(122,383) |
187,960 |
| 기타의 유형자산 |
445,084 |
19,140 |
(1) |
(173,129) |
291,094 |
| 건설중인자산 |
- |
3,023,119 |
- |
- |
3,023,119 |
| 합계 |
42,956,987 |
3,111,656 |
(526,020) |
(1,371,557) |
44,171,066 |
&cr;(2) 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말 |
| 토지 |
17,574,068 |
- |
- |
- |
17,574,068 |
| 건물 |
23,805,937 |
- |
- |
(601,414) |
23,204,523 |
| 임차시설물 |
2,844,296 |
437,980 |
(690,022) |
(1,122,191) |
1,470,063 |
| 비품 |
424,153 |
81,164 |
(33,440) |
(208,629) |
263,248 |
| 기타의 유형자산 |
302,396 |
382,600 |
- |
(239,912) |
445,084 |
| 합계 |
44,950,850 |
901,744 |
(723,462) |
(2,172,145) |
42,956,987 |
&cr;13.3 감가상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;13.4 보고기간말 현재 회사는 토지 및 건물과 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석36참조).
14. 리스
&cr;
&cr;14.1 리스이용자
14.1.1 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
|
|
| 임차시설물 |
2,240,133 |
7,236,207 |
| 차량운반구 |
33,741 |
22,152 |
| 비품 |
91,849 |
112,814 |
| 합계 |
2,365,723 |
7,371,173 |
| 리스부채 |
|
|
| 유동리스부채 |
2,035,896 |
4,649,316 |
| 비유동리스부채 |
441,129 |
3,270,710 |
| 합계 |
2,477,025 |
7,920,026 |
당기 중 증가된 사용권자산은 22백만원(전기: 2,738백만원)입니다.
14.1.2 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 상각비 |
|
|
| 임차시설물 |
3,792,670 |
8,863,117 |
| 차량운반구 |
11,885 |
39,768 |
| 비품 |
20,965 |
76,733 |
| 합계 |
3,825,520 |
8,979,618 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
166,793 |
426,361 |
| 단기리스료 |
261,575 |
359,793 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
3,884 |
7,419 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 |
14,241 |
28,323 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 4,824백만원(전기: 9,496백만원)입니다.
14.2 리스제공자&cr;&cr;
14.2.1 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스채권 |
|
|
| 유동리스채권 |
94,140 |
300,353 |
| 비유동리스채권 |
- |
103,358 |
| 합계 |
94,140 |
403,711 |
&cr;14.2.2 당기와 전기 중 리스채권에 대한 이자수익은 9백만원과
19백만원
입
니다.&cr;&cr;14.2.3 보고기간말 현재 리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| 금융리스 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
114,000 |
306,000 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 |
- |
108,000 |
| 할인되지 않은 총 리스료 |
114,000 |
414,000 |
| 미실현 금융수익 |
(19,860) |
(10,289) |
| 리스순투자 |
94,140 |
403,711 |
&cr;1
5. 투자부동산&cr;
15.1
보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부가액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부가액 |
| 토지 |
858,000 |
- |
858,000 |
858,000 |
- |
858,000 |
| 건물 |
1,174,486 |
(70,959) |
1,103,527 |
1,174,485 |
(41,596) |
1,132,889 |
| 합계 |
2,032,485 |
(70,959) |
1,961,527 |
2,032,485 |
(41,596) |
1,990,889 |
15.2 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr;
(1) 당기
| 구분 |
기초 |
상각 |
기말 |
| 토지 |
858,000 |
- |
858,000 |
| 건물 |
1,132,889 |
(29,362) |
1,103,527 |
| 합계 |
1,990,889 |
(29,362) |
1,961,527 |
(2) 전기
| 구분 |
기초 |
상각 |
기말 |
| 토지 |
858,000 |
- |
858,000 |
| 건물 |
1,162,251 |
(29,362) |
1,132,889 |
| 합계 |
2,020,251 |
(29,362) |
1,990,889 |
&cr;15.3 투자부동산 관련 손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산 관련 임대수익 |
61,132 |
79,595 |
| 투자부동산 관련 직접비용 |
29,362 |
(29,362) |
&cr;15.4 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,906백만원(전기: 1,843백만원)입니다.
&cr;15.5 운용리스 제공 내역&cr;
투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다.
당사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.
한편, 보고기간말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
1년 이내
|
40,000 |
25,000 |
|
1년 초과 2년 이내
|
- |
- |
|
합계
|
40,000 |
25,000 |
16. 무형자산&cr;
16.1
당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
(1) 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
대체 |
기말 |
| 특허권 |
938 |
- |
- |
(197) |
- |
741 |
| 상표권 |
154,209 |
103,156 |
(543) |
(24,432) |
- |
232,390 |
| 소프트웨어 |
867,300 |
159,728 |
(510) |
(321,564) |
159,000 |
863,954 |
| 회원권 |
185,500 |
253,047 |
- |
- |
- |
438,547 |
| 디자인 |
9,457 |
779 |
- |
(771) |
- |
9,465 |
| 개발중인무형자산 |
141,291 |
49,500 |
- |
- |
(159,000) |
31,791 |
| 합계 |
1,358,695 |
566,210 |
(1,053) |
(346,964) |
- |
1,576,888 |
(2) 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
대체 |
기말 |
| 특허권 |
- |
987 |
(49) |
- |
938 |
| 상표권 |
152,176 |
20,058 |
(18,025) |
- |
154,209 |
| 소프트웨어 |
675,947 |
36,550 |
(245,162) |
399,965 |
867,300 |
| 회원권 |
185,500 |
- |
- |
- |
185,500 |
| 디자인 |
10,206 |
- |
(749) |
- |
9,457 |
| 개발중인무형자산 |
31,791 |
509,465 |
- |
(399,965) |
141,291 |
| 합계 |
1,055,620 |
567,060 |
(263,985) |
- |
1,358,695 |
&cr;16.2 무형자산 상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.&cr;
16.3
당기 중 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비 총액은 4,492백만원(전기: 4,191백만원)이
며
, 전
액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.&cr;
17.
전환사채 및 파생상품부채
&cr;&cr;
17.1 보고기간말 현재 전환사채 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
차입처 |
| 전환사채 |
9,893,742 |
12,818,935 |
피에스에이-신한 &cr;투자조합 1호 |
| 파생상품부채(*) |
4,372,368 |
8,769,348 |
| 합계 |
14,266,110 |
21,588,283 |
|
(*) 파생상품부채는 전환사채와 연동되어 있음.
17.2 당기와 전기 중 전환사채 및 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 당기
| 구분 |
기초금액 |
전환(*) |
유효이자및평가 |
기말금액 |
| 전환사채 |
12,818,935 |
(3,903,251) |
978,058 |
9,893,742 |
| 파생상품부채 |
8,769,348 |
(2,973,482) |
(1,423,498) |
4,372,368 |
| 합계 |
21,588,283 |
(6,876,733) |
(445,440) |
14,266,110 |
(*) 당기 중 액면가액 50억원이 보통주로 전환됨.&cr;
(2) 전기
| 구분 |
기초금액 |
전환(*) |
유효이자및평가 |
기말금액 |
| 전환사채 |
13,789,561 |
(2,136,836) |
1,166,210 |
12,818,935 |
| 파생상품부채 |
17,124,300 |
(2,526,318) |
(5,828,634) |
8,769,348 |
| 합계 |
30,913,861 |
(4,663,154) |
(4,662,424) |
21,588,283 |
(*) 전기 중 액면가액 30억원이 보통주로 전환됨.&cr;&cr;17.3 보고기간말 현재 전환사채의 발행조건 등의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면가액 |
12,000,000 |
| 발행가액 |
12,000,000 |
| 발행일 |
2019년 02월 28일 |
| 발행주식수 |
728,774 주 |
| 전환가액 |
16,466원 |
| 전환가격 조정 |
- 시가를 하회하는 발행가액으로 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우&cr;- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우&cr;- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우&cr;- 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고 전환가격 조정일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 1개월, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우(발행 당시 전환가격의 70% 한도)&cr;- 조정된 전환가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함 |
| 전환청구기간 |
2020년 02월 28일 ~ 2024년 01월 28일 |
| 전환시 발행할 주식 |
기명식 보통주식 |
| 표면이자율 |
연 0.00% |
| 사채의 분할 및 병합금지 |
발행일로부터 1년 이내에는 그 분할 및 병합은 인정하지 않음 |
| 조기상환권 |
발행일로부터 12개월이 되는 2020년 02월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 |
| 기타사항 |
발행자나 또는 발행회사가 지정하는 자는 2020년 02월 28일부터 2년동안 매 &cr;3개월이 되는 시점에 최초 권면총액의 30%까지 call옵션 행사가능 |
17.4
전환사채에 대한 전환권, 콜옵션 및 풋옵션은 금융부채에 해당함에 따라 파생상품부채로 계상하고 공정가치로 평가하였습니다.
파
생상품가치를 차감한 금액은 차입부채로 분류하고, 유효이자율법에 따른 이자비용은 포괄손익계산서 상 금융원가로 계상되었습니다.
&cr;&cr;17.5 당사가 발행한 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다.
18. 충당부채&cr;&cr;당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr;&cr;
(1) 당기
| 구분 |
기타충당부채(*) |
반품충당부채 |
복구충당부채 |
| 기초 |
- |
389,808 |
281,820 |
| 전입(환입) |
597,211 |
60,301 |
684 |
| 처분 |
- |
- |
(189,363) |
| 기말 |
597,211 |
450,110 |
93,141 |
| 유동항목 |
597,211 |
450,110 |
- |
| 비유동항목 |
- |
- |
93,141 |
(*) 전 직원의 횡령 관련 피해 추정액 100%에 대해 충당부채 설정함(주석40참조).
(2) 전기
| 구분 |
반품충당부채 |
복구충당부채 |
| 기초 |
491,396 |
444,012 |
| 전입(환입) |
(101,588) |
23,371 |
| 처분 |
- |
(185,563) |
| 기말 |
389,808 |
281,820 |
| 유동항목 |
389,808 |
- |
| 비유동항목 |
- |
281,820 |
&cr;19. 계약부채&cr;&cr;당기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
2,002 |
292,096 |
| 전입(환입) |
(1,559) |
(290,094) |
| 기말 |
443 |
2,002 |
&cr;20. 기타금융부채&cr;&cr;보고기간말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
계 |
유동 |
비유동 |
계 |
| 미지급금 |
5,918,056 |
- |
5,918,056 |
3,577,542 |
- |
3,577,542 |
| 미지급비용 |
695,947 |
- |
695,947 |
1,176,434 |
- |
1,176,434 |
| 파생상품 |
4,592,450 |
- |
4,592,450 |
8,769,348 |
- |
8,769,348 |
| 예수보증금 |
50,000 |
- |
50,000 |
92,000 |
- |
92,000 |
| 장기미지급비용 |
- |
258,873 |
258,873 |
- |
141,622 |
141,622 |
| 임대보증금 |
- |
101,350 |
101,350 |
- |
101,350 |
101,350 |
| 합계 |
11,256,453 |
360,223 |
11,616,676 |
13,615,324 |
242,972 |
13,858,296 |
21. 기타부채&cr;
보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
231,954 |
1,026,408 |
| 예수금 |
4,152,222 |
142,300 |
| 이연수익 |
34,359 |
40,237 |
| 합계 |
4,418,535 |
1,208,945 |
&cr;22. 확정급여제도&cr;&cr;22.1 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
8,770,515 |
8,528,353 |
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 |
- |
- |
| 소계 |
8,770,515 |
8,528,353 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) |
(779) |
(779) |
| 순확정급여부채 |
8,769,736 |
8,527,574 |
(*) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 전액 기존의 국민연금전환금임.
22.2 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
8,528,353 |
8,001,306 |
| 당기근무원가 |
1,596,942 |
1,779,061 |
| 이자원가 |
113,791 |
112,400 |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
|
|
| 인구통계학적 가정의 변동 |
210,953 |
- |
| 재무적 가정의 변동 |
(1,183,706) |
(966,507) |
| 경험조정 |
131,825 |
151,520 |
| 퇴직금지급액 |
(593,373) |
(549,427) |
| 관계사전출액 |
(34,269) |
- |
| 기말 |
8,770,515 |
8,528,353 |
22.3 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기대임금상승률 |
2.00% |
5.00% |
| 할인율 |
3.04% |
2.15% |
22.4 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 주요 가정 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1% |
6.18% 감소 |
7.43% 증가 |
| 임금상승률 |
1% |
7.44% 증가 |
6.29% 감소 |
&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
22.5 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;
확정급여채무의 가중평균만기는 10.13년 (전기: 5.20년)이며,
할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2년~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
596,843 |
593,524 |
1,890,677 |
14,996,491 |
18,077,535 |
&cr;23. 법인세비용&cr;&cr;23.1 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
4,588,646 |
1,749,391 |
| 전기법인세의 조정사항 |
(58,655) |
(16,348) |
| 총 당기법인세 |
4,529,991 |
1,733,043 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
(1,347,998) |
1,442,296 |
| 총 이연법인세 |
(1,347,998) |
1,442,296 |
| 법인세비용 |
3,181,993 |
3,175,339 |
23.2 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
10,570,646 |
14,396,870 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 |
2,303,542 |
3,145,311 |
| 조정사항 |
|
|
| 세무상 공제되지 않는 비용 |
43,002 |
39,643 |
| 세액공제 |
(389,343) |
(260,869) |
| 전기법인세의 조정사항 |
(58,655) |
(16,349) |
| 이연법인세 인식되지 않은 일시적차이 |
479,386 |
(578,483) |
| 주식발행초과금 |
412,882 |
365,894 |
| 미환류세제로 인한 효과 |
366,914 |
209,074 |
| 기타 |
24,265 |
271,118 |
| 법인세비용 |
3,181,993 |
3,175,339 |
| 평균유효세율 |
30.10% |
22.06% |
&cr;23.3 당기와 전기 중 기타포괄손익과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
| 확정급여부채의 재측정 |
840,928 |
(185,004) |
655,924 |
814,987 |
(179,297) |
635,690 |
23.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
|
이연법인세자산
|
|
|
|
12개월 후에 회수될 이연법인세자산
|
2,180,471 |
2,812,481 |
|
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
|
3,599,817 |
3,618,444 |
| 소계 |
5,780,288 |
6,430,925 |
|
이연법인세부채
|
|
|
|
12개월 후에 결제될 이연법인세부채
|
(841,417) |
(1,973,894) |
|
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
|
(631,451) |
(1,312,604) |
| 소계 |
(1,472,867) |
(3,286,498) |
|
이연법인세자산(부채) 순액
|
4,307,421 |
3,144,427 |
&cr;23.5 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
&cr;&cr;(1) 당기
| 구 분 |
기초 |
당기손익&cr;반영 |
자본반영 |
기말 |
| 이연법인세자산 |
| 퇴직급여충당금 |
1,876,066 |
238,280 |
(185,004) |
1,929,342 |
| 파생상품부채 |
1,929,257 |
(967,336) |
- |
961,921 |
| 리스부채 |
1,742,406 |
(1,197,459) |
- |
544,946 |
| 대손충당금 |
206,954 |
59,449 |
- |
266,403 |
| 기타 |
676,242 |
1,401,434 |
- |
2,077,677 |
| 소계 |
6,430,925 |
(465,633) |
(185,004) |
5,780,288 |
| 이연법인세부채 |
| 리스사용권자산 |
(1,621,658) |
1,101,199 |
- |
(520,459) |
| 전환사채(현재가치할인차금) |
(919,835) |
456,458 |
- |
(463,377) |
| 건설중인자산(이자비용) |
(329,497) |
8,540 |
- |
(320,958) |
| 기타 |
(415,508) |
247,434 |
- |
(168,074) |
| 소계 |
(3,286,498) |
1,813,631 |
- |
(1,472,867) |
| 합계 |
3,144,427 |
1,347,998 |
(185,004) |
4,307,421 |
(2) 전기
| 구 분 |
기초 |
당기손익&cr;반영 |
자본반영 |
기말 |
| 이연법인세자산 |
| 퇴직급여충당금 |
1,760,116 |
295,247 |
(179,297) |
1,876,066 |
| 파생상품부채 |
3,767,346 |
(1,838,089) |
- |
1,929,257 |
| 리스부채 |
3,356,292 |
(1,613,886) |
- |
1,742,406 |
| 대손충당금 |
317,253 |
(110,299) |
- |
206,954 |
| 기타 |
1,087,449 |
(411,207) |
- |
676,242 |
| 소계 |
10,288,456 |
(3,678,234) |
(179,297) |
6,430,925 |
| 이연법인세부채 |
| 리스사용권자산 |
(3,317,368) |
1,695,710 |
- |
(1,621,658) |
| 전환사채(현재가치할인차금) |
(1,366,297) |
446,462 |
- |
(919,835) |
| 건설중인자산(이자비용) |
(338,037) |
8,540 |
- |
(329,497) |
| 기타 |
(500,734) |
85,226 |
- |
(415,508) |
| 소계 |
(5,522,436) |
2,235,938 |
- |
(3,286,498) |
| 합계 |
4,766,020 |
(1,442,296) |
(179,297) |
3,144,427 |
&cr;23.6 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
사유
|
| 종속기업 관련 일시적차이 |
23,512,057 |
23,066,283 |
처분하지 않을 예정 |
| 공동기업 관련 일시적차이 |
1,341,080 |
1,341,080 |
처분하지 않을 예정
|
| 관계기업 관련 일시적차이 |
1,000,000 |
537,226 |
처분하지 않을 예정 |
24. 자본금과 주식발행초과금&cr;&cr;24.1
보고기간말 현재 당사의 수권자본주식수 및 발행주식총수(보통주)는 각각 70,000,000주 및 17,453,743주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.
당사는 정관에 따라 이익배당 및 잔여재산분배에 있어서 보통주에 대해 우선권이 있으며 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 우선주를 발행할 수 있습니다.&cr;
24.2
당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수(주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
발행주식수(주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초 |
17,150,088 |
8,575,044 |
70,211,301 |
16,967,895 |
8,483,948 |
65,641,695 |
| 전환사채의 전환 |
303,655 |
151,828 |
6,718,831 |
182,193 |
91,096 |
4,569,606 |
| 기말 |
17,453,743 |
8,726,872 |
76,930,133 |
17,150,088 |
8,575,044 |
70,211,301 |
25. 기타자본&cr;&cr;25.1 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(11,482,758) |
(11,482,758) |
| 주식매입선택권 |
521,222 |
497,055 |
&cr;25.2 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 주식수(주) |
금액 |
주식수(주) |
금액 |
| 기초 |
561,430 |
11,482,758 |
357,359 |
7,868,099 |
| 취득 |
- |
- |
204,071 |
3,614,659 |
| 기말 |
561,430 |
11,482,758 |
561,430 |
11,482,758 |
26. 주식기준보상&cr;
&cr;
26.1 보고기간말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 주식매입선택권 |
2차 주식매입선택권 |
| 부여방법(유형) |
주식교부형 |
주식교부형 |
| 가득조건 |
부여일로부터 2년 |
부여일로부터 3년 |
| 부여일 |
2017년 03월 24일 |
2018년 03월 23일 |
| 행사가능기간 |
2019년3월25일~ 2024년 03월 25일 |
2021년3월24일~2024년 3월 24일 |
| 부여주식수(주) |
20,000 |
90,064 |
| 행사가격(원) |
39,400 |
36,200 |
26.2 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 주식매입선택권 |
2차 주식매입선택권 |
| 전기 이전 권리부여 |
20,000 |
90,064 |
| 전기 이전 권리소멸 |
- |
(34,720) |
| 당기초 |
20,000 |
55,344 |
| 당기 권리소멸 |
- |
(696) |
| 당기말 |
20,000 |
54,648 |
&cr;26.3 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식매입선택권 |
주식매입선택권 |
합계 |
| 당사가 산정한 총보상원가 |
137,398 |
383,824 |
521,222 |
| 보상비용 |
전기까지 인식한 보상비용 |
137,398 |
359,656 |
497,055 |
| 당기 인식한 보상비용 |
- |
24,168 |
24,168 |
| 당기 이후에 인식할 보상비용 |
- |
- |
- |
| 합계 |
137,398 |
383,824 |
521,222 |
| 주식&cr;선택권 |
기초 |
137,398 |
359,656 |
497,055 |
| 당기 인식한 보상비용 |
- |
24,168 |
24,168 |
| 기말 |
137,398 |
383,824 |
521,222 |
26.4 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식매입선택권 |
주식매입선택권 |
| 부여일 현재 주당 공정가치 |
6,870원 |
7,024원 |
| 부여일의 주가 |
40,500원 |
34,850원 |
| 행사가격 |
39,400원 |
36,200원 |
| 무위험수익률 |
1.62% |
2.58% |
| 할인률 |
2.07% |
2.58% |
| 주가변동성 |
6.20% |
15.30% |
27. 이익잉여금&cr;&cr;
27.1
보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
1,659,749 |
1,493,862 |
| 임의적립금 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 미처분이익잉여금 |
86,171,115 |
79,951,291 |
| 합계 |
88,830,864 |
82,445,153 |
(*)
당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
27.2 이익잉여금처분계산서
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 처분예정일 : 2022년 3월 31일 |
처분확정일 : 2021년 3월 26일 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
86,171,115,140 |
|
79,951,291,027 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
78,126,538,647 |
|
68,094,070,025 |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
655,923,867 |
|
635,690,117 |
|
| 당기순이익 |
7,388,652,626 |
|
11,221,530,885 |
|
| II. 임의적립금 등의 이입액 |
|
- |
|
- |
|
임의적립금 이입액
|
- |
|
- |
|
| 합계 |
|
86,171,115,140 |
|
79,951,291,027 |
| III. 이익잉여금처분액 |
|
2,787,231,645 |
|
1,824,752,380 |
| 법정적립금 |
253,384,695 |
|
165,886,580 |
|
|
현금배당
(*)&cr; 보통주당 배당금(율)&cr; 당기 : 150원(30%)&cr; 전기 :
100원(20%)
|
2,533,846,950 |
|
1,658,865,800&cr;&cr; |
|
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
83,383,883,495 |
|
78,126,538,647 |
28. 배당금&cr;&cr;당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 |
|
|
| 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도(전전기)에 대한 총배당금&cr; 전기: 주당 100원, 전전기: 주당 220원 |
1,658,866 |
3,654,318 |
29. 고객과의 계약에서 생기는 수익
&cr;29.1 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 수익에서 생기는 수익 |
226,792,402 |
211,060,694 |
| 수익인식 시점 |
| 한시점에 인식 |
226,792,402 |
211,060,694 |
&cr;29.2 수행의무와 수익인식 정책&cr;&cr;수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. &cr;
고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 |
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,&cr;유의적인 지급조건 |
수익인식 정책 |
| 제품, 상품 판매 수입 |
제품, 상품 판매 매출은 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행합니다. |
재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는시점인 일반적으로 재화의 인도시점에 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부 되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.
|
| 반품권 |
일부 계약은 고객에게 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 부여하고 있습니다. |
고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 반품충당부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품자산으로 인식하고 있습니다. |
| 고객충성제도 |
고객충성제도 하에서 당사는 판매액의 일부를미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다. |
당사는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. 이연된 수익은 계약부채에 포함되어 있습니다. |
| 본인 대 대리인 |
고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 다른 당사자가 관여할 때, 약속의 성격이 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무(본인) 아니면 주선하는 수행의무(대리인)을 판단하며, 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 당사가 그 정해진 재화나 용역에 대한 통제 여부를 근거로 본인 대 대리인을 판단합니다. |
당사가 본인인 경우에 수행의무를 이행할 때 당사는 이전되는 정해진 재화나 용역과 교환하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 총액을 수익으로 인식합니다. 당사가 대리인인 경우에는 수행의무를 이행할 때 당사는 다른 당사자가 그 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 보수나 수수료 금액을 수익으로 인식합니다. |
&cr;29.3 고객과의 계약과 관련된 부채&cr;&cr;당사는 고객에게 구매실적에 따라 쿠폰 및 포인트를 부여하고 있습니다. 부여되는 쿠폰에 대하여 계약부채를 인식하고 있으며(주석19참조), 포인트에 대하여 이연수익을인식하고 있습니다(주석21참조).&cr;
30. 비용의 성격별 분류
&cr;당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(3,457,528) |
(4,642,968) |
| 재고자산의 매입 |
107,671,488 |
96,190,051 |
| 종업원급여 |
16,444,675 |
15,581,651 |
| 감가상각 및 무형자산상각 |
5,573,403 |
11,445,111 |
| 지급임차료 |
185,797 |
394,080 |
| 판매촉진비 |
3,699,031 |
3,061,333 |
| 홍보비 |
2,742,796 |
3,117,144 |
| 운반비 |
12,093,182 |
10,522,570 |
| 용역수수료 |
5,132,142 |
7,260,527 |
| 광고선전비 |
17,860,965 |
16,266,219 |
| 판매수수료 |
26,962,452 |
31,499,775 |
| 기타 비용 |
18,412,999 |
13,502,160 |
| 합계 |
213,321,402 |
204,197,653 |
31. 판매비와 관리비
&cr;당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
11,744,850 |
10,649,734 |
| 퇴직급여 |
1,710,733 |
1,891,461 |
| 복리후생비 |
2,989,093 |
3,040,456 |
| 여비교통비 |
150,802 |
294,480 |
| 접대비 |
109,863 |
121,750 |
| 감가상각비 |
1,371,557 |
2,172,145 |
| 리스자산감가상각비 |
3,825,520 |
8,979,618 |
| 투자부동산상각비 |
29,362 |
29,362 |
| 무형자산상각비 |
346,965 |
263,986 |
| 경상연구개발비 |
4,492,039 |
4,190,797 |
| 주식보상비용 |
24,168 |
90,596 |
| 지급임차료 |
185,797 |
394,080 |
| 판매촉진비 |
596,548 |
344,449 |
| 홍보비 |
2,742,796 |
3,117,144 |
| 운반비 |
1,372,184 |
1,196,178 |
| 소모품비 |
4,124,384 |
3,545,917 |
| 지급수수료 |
4,718,482 |
3,893,762 |
| 용역수수료 |
5,132,142 |
7,260,527 |
| 광고선전비 |
17,860,965 |
16,266,219 |
| 대손상각비 |
2,542,341 |
(970,799) |
| 판매수수료 |
26,962,452 |
31,499,775 |
| 견본비 |
370,622 |
314,360 |
| 기타 |
1,880,296 |
2,021,297 |
| 합계 |
95,283,961 |
100,607,293 |
32. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
2,812,131 |
2,424,583 |
| 외환차익 |
2,140,004 |
991,168 |
| 외화환산이익 |
695,205 |
7,870 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 |
125,899 |
507,187 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
176,620 |
238,171 |
| 파생상품처분이익 |
177,316 |
- |
| 파생상품평가이익 |
1,423,498 |
5,828,634 |
| 합계 |
7,550,674 |
9,997,613 |
| 금융비용 |
|
|
| 이자비용 |
1,144,851 |
1,592,571 |
| 외환차손 |
272,294 |
363,422 |
| 외화환산손실 |
2,960 |
2,194,081 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 |
31,950 |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 |
1,249,517 |
62,381 |
| 금융상품손상차손 |
4,000,000 |
- |
| 파생상품처분손실 |
141,021 |
- |
| 파생상품평가손실 |
220,082 |
- |
| 합계 |
7,062,675 |
4,212,455 |
33. 기타수익 및 기타비용
&cr;당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
|
|
| 임대료 수입 |
63,292 |
80,135 |
| 단기대여금손상차손환입 |
19,438 |
1,347,676 |
| 유형자산처분이익 |
3,817 |
- |
| 무형자산처분이익 |
278 |
100,000 |
| 복구공사이익 |
61,147 |
67,032 |
| 리스변경이익 |
58,865 |
50,391 |
| 잡이익 |
991,687 |
851,038 |
| 합계 |
1,198,524 |
2,496,272 |
| 기타비용 |
|
|
| 단기대여금손상차손 |
695,000 |
- |
| 유형자산처분손실 |
526,019 |
723,462 |
| 무형자산처분손실 |
510 |
- |
| 기부금 |
5,130 |
5,963 |
| 리스변경손실 |
- |
18,177 |
| 잡손실 |
2,397,443 |
- |
| 합계 |
3,624,102 |
747,602 |
&cr;34.
주당이익&cr;
&cr;34.1 당기와 전기의 기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식(주석25참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 보통주 기본당기순이익 |
7,388,652,626 |
11,221,530,885 |
| 가중평균유통보통주식수 |
16,776,175주 |
16,638,171주 |
| 기본주당이익 |
440 |
674 |
34.2 희석주당이익&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하였습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 주식선택권은 희석효과가 없음에 따라 희석주당이익 계산시 포함하지 아니하였습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기 |
|
보통주당기순이익
|
7,388,652,626 |
11,221,530,885 |
|
전환사채에 대한 세후이자비용
|
762,885,505 |
773,197,526 |
| 전환사채 관련 파생상품에 대한 세후평가이익 |
(1,110,328,440) |
(3,864,386,588) |
|
희석주당이익 산정을 위한 순이익
|
7,041,209,691 |
8,130,341,823 |
|
발행된 가중평균유통보통주식수
|
16,776,175주 |
16,638,171주 |
|
전환사채의 전환 가정
|
916,292주 |
1,148,915주 |
|
희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
|
17,692,467주 |
17,787,086주 |
|
희석주당순이익
|
398 |
457 |
35. 현금흐름
&cr;35.1 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
7,388,653 |
11,221,531 |
| 조정항목 |
|
|
| 법인세비용 |
3,181,993 |
3,175,339 |
| 이자비용 |
1,144,851 |
1,592,571 |
| 이자수익 |
(2,812,131) |
(2,424,583) |
| 재고자산평가및폐기손실 |
1,999,256 |
(570,321) |
| 퇴직급여 |
1,710,733 |
1,891,461 |
| 감가상각비 |
1,371,557 |
2,172,145 |
| 리스자산감가상각비 |
3,825,520 |
8,979,618 |
| 투자부동산상각비 |
29,362 |
29,362 |
| 무형자산상각비 |
346,965 |
263,986 |
| 주식보상비용 |
24,168 |
90,596 |
| 대손상각비 |
2,542,341 |
(970,799) |
| 외화환산손실 |
2,960 |
2,194,081 |
| 단기당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
287,100 |
14,330 |
| 단기당기손익공정가치측정금융자산처분손실 |
31,950 |
35,846 |
| 단기당기손익공정가치측정금융자산손상차손 |
4,000,000 |
- |
| 단기대여금손상차손 |
695,000 |
(1,347,676) |
| 장기당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
962,417 |
48,051 |
| 파생상품평가손실 |
220,082 |
- |
| 유형자산처분손실 |
526,019 |
723,462 |
| 무형자산처분손실 |
510 |
- |
| 잡손실 |
2,220,370 |
- |
| 복구충당부채전입(환입) |
(2,852) |
23,371 |
| 리스변경손실 |
- |
18,177 |
| 종속기업및관계기업투자 손상차손 |
962,774 |
- |
| 외화환산이익 |
(695,205) |
(7,870) |
| 단기당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
(176,620) |
(238,171) |
| 단기당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
(125,899) |
(543,033) |
| 단기대여금손상차손환입 |
(19,438) |
- |
| 파생상품평가이익 |
(1,423,498) |
(5,828,634) |
| 유형자산처분이익 |
(3,817) |
(100,000) |
| 무형자산처분이익 |
(278) |
- |
| 복구공사이익 |
(61,147) |
(67,032) |
| 리스변경이익 |
(58,865) |
(50,391) |
| 소계 |
20,706,176 |
9,103,886 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 |
|
|
| 매출채권의 증감 |
4,662,327 |
5,601,265 |
| 기타유동금융자산의 증감 |
3,412,699 |
(402,526) |
| 기타유동자산의 증감 |
(336,453) |
85,100 |
| 재고자산의 증감 |
(602,731) |
762,993 |
| 기타비유동자산의 증감 |
- |
100,000 |
| 매입채무의 증감 |
7,442,252 |
(5,989,081) |
| 기타유동금융부채의 증감 |
2,296,269 |
(179,324) |
| 기타유동부채의 증감 |
3,209,590 |
274,656 |
| 유동충당부채의 증감 |
60,301 |
(101,587) |
| 계약부채의 증감 |
(1,559) |
(290,094) |
| 기타비유동금융부채의 증감 |
117,251 |
25,434 |
| 비유동충당부채의 증감 |
(124,680) |
(124,000) |
| 퇴직금의 지급 |
(627,642) |
(549,427) |
| 소계 |
19,507,623 |
(786,591) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
47,602,452 |
19,538,826 |
35.2 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융상품의 유동성대체 |
30,974,852 |
- |
| 임차보증금의 미수금대체 |
3,807,100 |
3,500,000 |
| 유무형자산의 취득(미지급금의 변동) |
71,380 |
119,340 |
| 전환사채의 보통주 전환 |
6,876,733 |
4,663,154 |
| 리스부채의 유동성대체 |
2,851,412 |
6,081,625 |
&cr;
35.3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
29,508,309 |
46,169,735 |
| 리스부채의 감소 |
(4,377,038) |
(8,674,061) |
| 기타변동 |
(8,168,053) |
(7,987,365) |
| 기말 |
16,963,218 |
29,508,309 |
36. 우발부채 및 약정사항
36.1 보고기간말 현재 금융기관의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.
| 은행명 |
구분 |
한도 |
사용액 |
| ㈜신한은행 |
무역금융 거래약정 |
1,500,000 |
- |
36.2 보고기간말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
보험의 종류 |
장부금액 |
부보금액 |
부보처 |
| 건물 |
재산종합보험 |
23,706,637 |
46,217,195 |
㈜KB손해보험 |
&cr;당사는 상기 보험이외에 차량에 대한 책임보험 등에 가입하고 있습니다.
&cr;
36.3 보고기간말 현재 서울보증보험으로부터 289백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr;36.4 보고기간말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 현재로서는 동 사건의 결과는 예측할 수 없습니다.
| 상대방 |
내역 |
가액 |
비고 |
| 개인 |
손해배상 청구 |
44,395 |
당사 원고 |
| (주)정원씨앤아이 |
임대차보증금 반환청구 |
102,432 |
당사 원고 |
| (주)정원씨앤아이 |
전세권 말소 청구(*) |
- |
당사 피소 |
(*) 임차보증금 500백만원에 대한 전세권 말소 청구 사건임.
36.5 보고기간말 현재 유형자산 취득과 관련한 자본적지출 약정사항은 다음과 같습니다.
37. 특수관계자와의 거래&cr;&cr;37.1 보고기간말 현재
당사
의
특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
| 최상위지배자 |
한현옥 |
| 종속기업 |
클리오(상해)화장품유한회사 |
| 주식회사 클리오라이프케어(*) |
| 공동기업 |
광주공야클리오화장품유한회사 |
| 관계기업 |
주식회사 이피엔스 |
(*) 전기 100% 지분을 취득하여 종속기업에 신규 편입됨.
37.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
&cr;&cr;(1) 당기
| 구분 |
회사명 |
매출 |
매입 |
이자수익 |
기타수익 |
기타비용 |
| 종속기업 |
클리오(상해)화장품유한회사 |
6,949,664 |
- |
93,327 |
154,009 |
- |
| 주식회사 클리오라이프케어 |
- |
58,976 |
11,658 |
221,988 |
3,837 |
| 관계기업 |
주식회사 이피엔스 |
7,579 |
- |
- |
10 |
98,280 |
| 기타의특수관계자 |
임직원 |
- |
- |
36,276 |
- |
- |
| 합계 |
6,957,243 |
58,976 |
141,261 |
376,007 |
102,118 |
(2) 전기
| 구분 |
회사명 |
매출 |
이자수익 |
기타수익 |
기타비용 |
| 종속기업 |
클리오(상해)화장품유한회사 |
3,969,238 |
142,872 |
124,498 |
- |
| 주식회사 클리오라이프케어 |
- |
- |
22,980 |
- |
| 관계기업 |
주식회사 이피엔스 |
5,410 |
- |
55 |
261 |
| 기타의특수관계자 |
임직원 |
- |
36,634 |
- |
- |
| 합계 |
3,974,648 |
179,506 |
147,533 |
261 |
37.3 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기말
| 구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
단기대여금 |
기타채권 |
임대보증금 |
매입채무 |
| 종속기업 |
클리오(상해)화장품유한회사(*1) |
8,667,906 |
2,371,000 |
108,373 |
- |
- |
| 주식회사 클리오라이프케어 |
- |
500,000 |
43,432 |
1,350 |
11,640 |
| 관계기업 |
주식회사 이피엔스 |
6,864 |
- |
43 |
- |
- |
| 기타의특수관계자 |
임직원(*2) |
- |
2,949,550 |
22,299 |
- |
- |
| 합계 |
8,674,770 |
5,820,550 |
174,147 |
1,350 |
11,640 |
(*1) 매출채권 및 단기대여금에 대해 100% 대손충당금이 설정되어 있음.&cr;(*2) 단기대여금에 대해 19백만원 대손충당금이 설정되어 있음.
(2) 전기말
| 구분 |
특수관계자명 |
채권 |
| 매출채권 |
단기대여금 |
기타채권 |
임대보증금 |
| 종속기업 |
클리오(상해)화장품유한회사(*1) |
8,536,918 |
3,264,000 |
139,860 |
- |
| 주식회사 클리오라이프케어 |
- |
- |
8,426 |
1,350 |
| 관계기업 |
주식회사 이피엔스 |
203 |
- |
- |
- |
| 기타의특수관계자 |
임직원(*2) |
- |
3,312,852 |
25,622 |
- |
| 합계 |
8,537,121 |
6,576,852 |
173,908 |
1,350 |
(*1) 매출채권 및 단기대여금에 대해 100% 대손충당금이 설정되어 있음.&cr;(*2) 단기대여금에 대해 38백만원 대손충당금이 설정되어 있음.
37.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
&cr;&cr;(1) 당기
| 구분 |
특수관계명 |
자금대여 거래 |
| 대여 |
회수 |
| 종속기업 |
클리오(상해)화장품유한회사 |
- |
1,088,000 |
| 주식회사 클리오라이프케어 |
500,000 |
- |
| 기타의특수관계자 |
임직원 |
- |
363,302 |
| 합계 |
500,000 |
1,451,302 |
(2) 전기
| 구분 |
특수관계명 |
자금대여 거래 |
현금출자 |
| 회수 |
| 종속기업 |
클리오(상해)화장품유한회사 |
209,400 |
- |
| 주식회사 클리오라이프케어 |
- |
500,000 |
| 관계기업 |
주식회사 이피엔스 |
- |
300,000 |
| 기타의특수관계자 |
임직원 |
543,170 |
- |
| 합계 |
752,570 |
800,000 |
&cr;37.5 주요 경영진에 대한 보상내역&cr;&cr;주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기임원들로 구성되어 있습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
780,424 |
844,228 |
| 기타장기종업원급여 |
- |
667 |
| 퇴직급여 |
132,101 |
135,676 |
| 주식기준보상 |
2,211 |
8,185 |
| 합계 |
914,736 |
988,756 |
38. 재무위험관리
&cr;&cr;
38.1 재무위험관리요소
&cr;
당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
|
위험
|
노출 위험
|
측정
|
관리
|
|
시장위험 - 환율
|
미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채
|
현금흐름 추정
민감도 분석
|
환포지션 발생 최대한억제 |
|
신용위험
|
현금성자산, 매출채권, 기타채권, 채무상품
|
연체율 분석
신용등급
|
은행예치금 다원화, 신용한도, 채무상품 투자지침
|
|
유동성위험
|
차입금 및 기타 부채
|
현금흐름 추정
|
유동성 모니터링
|
&cr;당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. &cr;&cr;당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
38.1.1 시장위험
&cr;
(1) 외환 위험&cr;
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
USD
|
USD
|
|
금융자산
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
10,587,376 |
19,859,026 |
| 매출채권 |
9,999,868 |
9,765,936 |
| 단기대여금 |
2,371,000 |
3,264,000 |
| 합계 |
22,958,244 |
32,888,962 |
| 금융부채 |
|
|
| 매입채무 |
654,261 |
375,779 |
| 합계 |
654,261 |
375,779 |
(2) 당사의 위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있습니다.
(3) 민감도 분석
당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.
|
구 분
|
세후 이익에 대한 영향
|
|
당기
|
전기
|
|
미국 달러
|
10% 상승시
|
1,739,711 |
2,536,028 |
|
10% 하락시
|
(1,739,711) |
(2,536,028) |
38.1.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
당사는 신용위험을 관리하기 위해 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
당사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있습니다.
&cr;고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.
당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 신용보강&cr;
당사는 일부 거래처에 대하여 매출채권과 관련하여 담보를 요구하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화의 제공에 따른 매출채권
· 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'은 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment 별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.
기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
정상 |
1개월 이내 |
1개월 ~ &cr;6개월 이내 |
6개월 ~&cr;1년 이내 |
1년 초과 |
합계 |
| 당기말 |
| 기대손실률 |
0.03% |
2.86% |
4.09% |
66.95% |
99.96% |
- |
| 총 장부금액 - 매출채권 |
13,723,038 |
179,207 |
198,786 |
1,036,657 |
469,751 |
15,607,439 |
| 손실충당금 |
4,431 |
5,133 |
8,125 |
694,061 |
469,577 |
1,181,326 |
| 전기말 |
| 기대손실률 |
0.16% |
5.18% |
10.59% |
88.46% |
100.00% |
- |
| 총 장부금액 - 매출채권 |
19,767,257 |
374,012 |
259,536 |
140,780 |
930,069 |
21,471,654 |
| 손실충당금 |
30,707 |
19,365 |
27,488 |
124,541 |
930,069 |
1,132,170 |
&cr;기초와 기말의 개별평가 대상 채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기대손실률 |
100.0% |
100.0% |
| 총 장부금액 - 매출채권 |
9,784,996 |
8,701,441 |
| 손실충당금 |
9,784,996 |
8,701,441 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하고 있으며, 개별 평가를 통한 손실충당금을 인식하고 있습니다.
(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 107,082백만원, 전기: 62,843백만원).
38.1.3 유동성 위험
당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.
경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산을 모니터링하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.
(1) 만기분석
유동성 위험 분석에서는 당사의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였으며, 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
|
당기말
|
1년 이내 |
1년 ~ 5년 이내 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
23,632,863 |
- |
- |
23,632,863 |
| 리스부채 |
2,086,003 |
457,399 |
- |
2,543,402 |
| 전환사채 |
12,000,000 |
- |
- |
12,000,000 |
| 기타금융부채 |
6,664,003 |
360,223 |
- |
7,024,226 |
| 합계 |
44,382,869 |
817,622 |
- |
45,200,491 |
|
전기말
|
1년 이내 |
1년 ~ 5년 이내 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
16,189,288 |
- |
- |
16,189,288 |
| 리스부채 |
4,721,106 |
3,652,656 |
- |
8,373,762 |
| 전환사채 |
17,000,000 |
- |
- |
17,000,000 |
| 기타금융부채 |
4,845,976 |
242,972 |
- |
5,088,948 |
| 합계 |
42,756,370 |
3,895,628 |
- |
46,651,998 |
38.2. 자본위험 관리
당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
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구 분
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당기말
|
전기말
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| 부채(A) |
65,867,241 |
61,196,693 |
| 자본(B) |
163,526,332 |
150,245,795 |
| 현금및현금성자산(C) |
23,348,190 |
28,599,652 |
| 차입금(D) |
9,893,742 |
12,818,935 |
| 부채비율(A/B) |
40.28% |
40.73% |
| 순차입금비율(D-C)/B |
(-)8.23% |
(-)10.50% |
39. 금융상품 공정가치&cr;&cr;39.1 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
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구 분
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당기말
|
전기말
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| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 단기당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
60,054,345 |
60,054,345 |
23,350,200 |
23,350,200 |
| 장기당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
47,028,115 |
47,028,115 |
39,492,838 |
39,492,838 |
| 소계 |
107,082,460 |
107,082,460 |
62,843,038 |
62,843,038 |
| 금융부채 |
| 파생상품부채 |
4,592,450 |
4,592,450 |
8,769,348 |
8,769,348 |
&cr;현금및현금성자산, 장단기상각후원가 측정 금융자산, 매출채권, 기타금융자산, 매입채무, 전환사채, 기타금융부채(파생상품부채 제외), 리스부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;&cr;39.2 공정가치 서열체계&cr;
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
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당기말
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수준 1
|
수준 2
|
수준 3
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합계
|
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 단기당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
60,054,345 |
- |
60,054,345 |
| 장기당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
47,028,115 |
- |
47,028,115 |
|
파생상품부채
|
- |
- |
4,592,450 |
4,592,450 |
|
전기말
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수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 단기당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
23,350,200 |
- |
23,350,200 |
| 장기당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
39,492,838 |
- |
39,492,838 |
|
파생상품부채
|
- |
- |
8,769,348 |
8,769,348 |
&cr;39.3 가치평가기업 및 투입변수&cr;&cr;당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 |
수준
|
가치평가기법
|
투입변수
|
수준3 투입변수 범위&cr; (가중평균)
|
| 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
2 |
시장접근법 |
기초자산 주식,&cr;채권 공정가치 |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr;- 기초자산 주식가격이 높아지는 (낮아지는) 경우&cr;- 기초자산 채권가격이 높아지는 (낮아지는) 경우 |
| 파생상품부채 |
3 |
이항모형 |
기초자산 주식&cr;주가 변동성 |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr;- 기초자산 주식가격이 높아지는(낮아지는) 경우&cr;- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 |
&cr;
39.4
수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
&cr;&cr;당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당이사에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.
40. 횡령사건&cr;&cr;당기 중 회사 영업직원 1인의 횡령사건이 발생하였습니다. 회사는 해당 직원에 대해 인사위원회 조사를 거쳐 해고 조치하였으며, 2022년 2월 4일 성동경찰서에 고소장을접수하여 사건 수사를 의뢰하였습니다.&cr;&cr;해당 사건과 관련하여 발생한 회사 피해 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 매출채권 |
1,117,090 |
| 재고자산 |
506,069 |
| 거래처 피해 보상액 |
597,211 |
| 합계 |
2,220,370 |
&cr;회사는 상기 피해 금액에 대해 충당금을 설정하고 손익계산서 상 기타비용으로 인식하였으며, 사건 수사 결과에 따라 변동될 수 있습니다.&cr;&cr;회사는 피해 금액의 환수를 위해 해당 직원의 임차보증금 및 은행 계좌에 대하여 가압류를 진행하였습니다.