&cr; 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제19기 |
2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제18기 |
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
&cr;1. 일반사항&cr;
엘비세미콘 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2000년 2월 반도체 제조와 관련하여 플립칩범핑(FlipChip & Bumping) 기술을 이용한 Au Bump 및 Solder Bump서비스, 웨이퍼 범핑 테스트 서비스, 반도체 조립사업을 영위할 목적으로 설립되어 경기도 평택시 청북면 어연-한산산업단지에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2005년 12월 29일자 임시주주총회 결의에 의하여 당사의 상호를 마이크로스케일주식회사에서 엘비세미콘 주식회사로 변경하였습니다.&cr;
당사는 2011년 1월에 코스닥시장에 등록하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 1,000,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 및 무상감자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 21,892,296천원입니다. &cr;&cr;보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
지분율 |
| (주)엘비 |
10.17% |
| 구본천 |
10.17% |
| 구본완 |
8.27% |
| 기타 |
71.39% |
| 합 계 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;2.1 재무제표 작성기준&cr;&cr;당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr;재무제표는 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.
&cr;재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.&cr;
2.2 중요한 회계정책&cr;&cr;2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.2 유동성/비유동성 분류&cr;
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소&cr; 비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기&cr; 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 &cr; 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr;2.2.3 공정가치 측정&cr;
당사는 지분상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr;ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 25
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 25&cr;
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않&cr; 은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr;&cr;투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.
매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.
당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.
당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
&cr;2.2.4 현금및현금성자산&cr;&cr;재무상태표의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.&cr;&cr;2.2.5 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr;&cr;
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr;&cr;(1) 금융자산&cr;&cr;① 최초인식 및 측정&cr;금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr;&cr;최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr;&cr;금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr;&cr;시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr;&cr;
② 후속 측정&cr;
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr;ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr;ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr;ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr;ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr;당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr;ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&cr;ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr;당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr;ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&cr;ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr;&cr;3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr;최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr;&cr;이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr;&cr;당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr;&cr;4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr;&cr;주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr;
③ 제거&cr;금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr;ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&cr;ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr;당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr;&cr;보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;④ 금융자산의 손상&cr;금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&cr;ㆍ유의적인 가정에 대한 공시&cr;ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품&cr;ㆍ계약자산을 포함한 매출채권&cr;&cr;당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr;&cr;기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.&cr;&cr;당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr;&cr;당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr;
(2) 금융부채&cr;
① 최초인식 및 측정&cr;금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr;&cr;모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr;&cr;당사의 금융부채는 매입채무 및 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.&cr;&cr;② 후속측정&cr;금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr;&cr;1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr;&cr;금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr;&cr;단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr;&cr;2) 대여금 및 차입금&cr;최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr;&cr;이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.&cr;
③ 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr;
(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
&cr;2.2.6 재고자산&cr;
당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 평균법(단, 미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 보고기간종료일 현재의 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
2.2.7 유형자산&cr;&cr;건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. &cr;
토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 구축물 |
40년 |
| 기계장치 |
5년~ 12년 |
| 차량운반구 |
6년 |
| 공기구비품 |
6년 |
&cr;토지는 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
&cr;자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.
&cr;유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. &cr;&cr;2.2.8 리스&cr; &cr;당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. &cr;&cr;리스이용자로서의 회계처리&cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. &cr;
리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;한편 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
리스제공자로서의 회계처리
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다.
&cr;2.2.9 차입원가&cr;&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
&cr;2.2.10 무형자산&cr;&cr;당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
&cr;당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr; &cr;산업재산권 및 회원권&cr;산업재산권 및 소프트웨어는 5년의 기간동안 사용이 가능합니다. 한편, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.
&cr;당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각방법 |
추정내용연수 |
| 산업재산권 |
권리 부여기간동안 정액법으로 상각 |
5년 |
| 소프트웨어 |
미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 |
6년 |
| 회원권 |
상각대상 아님 |
비한정 |
&cr;2.2.11 비금융자산의 손상&cr;&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. &cr;&cr;사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. &cr;&cr;손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. &cr;
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr;&cr;무형자산&cr;당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.12 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.13 법인세&cr;&cr;(1) 당기법인세&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기 법인세부채 (자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr;
(2) 이연법인세&cr;&cr;당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr;ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr;&cr;또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr;ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr;&cr;당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr;사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;
(3) 판매세
&cr;수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
2.2.14 퇴직급여&cr;
당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.
&cr;확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2.2.15 충당부채&cr;&cr;
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;판매보증충당부채&cr;당사는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 판매보증충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다.
2.2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;
고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.&cr;&cr;(1) 위탁공정 용역&cr;
ⓛ 수행의무식별&cr;당사는 고객에게 반도체 후공정 산업 중 BUMP/ TEST/ Assembly 의 위탁공정 용역을 제공하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 당사가 공정별로 고객에게 제공하는 용역은 모두 실체를 가진 것으로 각각 구별이 가능하며, 고객은 각 공정에서 수행되는 용역 자체에서 효익을 얻을 수 있습니다. 당사는 공정별로 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.&cr;&cr;② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우,기간에걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 당사는 위탁공정 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다.&cr;
&cr;
③ 변동대가&cr;계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. &cr;&cr;④ 유의적인 금융요소&cr;기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. &cr;&cr;(2) 계약잔액&cr;① 계약자산&cr;계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.&cr;&cr;② 매출채권&cr;수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석2-2-5 부분을 참조합니다.&cr;&cr;③ 계약부채&cr;계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr;
2.2.17 외화환산&cr;&cr;당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr;&cr;2.2.18 현금배당&cr;
당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr;2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.&cr;&cr;몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 영향이 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr;&cr;2.3.1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제 1011호 '건설계약', 기업회계기준서제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.&cr;&cr;당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.&cr;&cr;동 기준서의 도입으로 당사의 재무제표에 미치는 주요 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(a) 수행의무의 식별&cr;당사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 다양한 재화를 수출하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 재화의 통제가 이전된 이후 제공하는 운송과 관련된 용역은 별도의 수행의무로 구분되어야 합니다. &cr;&cr;(b) 본인 vs 대리인 구분&cr;상기에서 언급한 재화의 이전과 구분되는 수행의무인 당사가 제공하는 운송과 관련된 용역은 당사가 대리인으로서 제공하는 용역으로서 운송주선 용역의 제공에 해당하는 바, 운송주선 서비스 수수료만을 수익으로 인식하였습니다. &cr;&cr;(c) 계약자산 분류&cr;당사는 용역매출에서 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리로서 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 수취채권이 아닌 계약자산으로 분류하였으며, 그 결과 전환일 현재 매출채권및기타채권 6,046,880천원이 계약자산으로 재분류 되었습니다.&cr;&cr;상기의 영향으로 인해 2018년 1월 1일 기초 자본에 미치는 영향은 없으며, 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 2018년 1월 1일의 효과는 아래와 같습니다.
2018년 1월 1일 현재의 재무상태표
| 구분 |
조정사항 |
적용 기준서 |
증감금액 |
| 기업회계기준서 제1115호 |
이전 기업회계기준서 |
| 자 산 : |
| 매출채권및기타채권 |
(c) |
32,878,664,233 |
38,925,544,320 |
(6,046,880,087) |
| 계약자산 |
(c) |
6,046,880,087 |
- |
6,046,880,087 |
&cr;2018년 12월 31일로 종료되는 기간과 그 시점에 영향을 받는 재무상태표 및 포괄손익계산서의 항목은 아래와 같습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 자본변동표 및 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;2018년 12월 31일 현재의 재무상태표
| 구분 |
조정사항 |
적용 기준서 |
증감금액 |
| 기업회계기준서 제1115호 |
이전 기업회계기준서 |
| 자 산 : |
| 매출채권및기타채권 |
(c) |
30,617,360,626 |
37,355,750,467 |
(6,738,389,841) |
| 계약자산 |
(c) |
6,738,389,841 |
- |
6,738,389,841 |
&cr;2018년 12월 31일로 종료되는 포괄손익계산서
| 구분 |
조정사항 |
적용 기준서 |
증감금액 |
| 기업회계기준서 제1115호 |
이전 기업회계기준서 |
| 매출액 |
(a), (b) |
157,123,370,356 |
157,741,453,568 |
(618,083,212) |
| 판매비와관리비 |
(a), (b) |
10,008,288,767 |
10,626,371,979 |
(618,083,212) |
| 영업이익 |
|
16,528,018,973 |
16,528,018,973 |
- |
2.3.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr;&cr;당사는 2018 년 1월 1일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 차이는 이익잉여금 및 기타자본 구성요소에 반영되었습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 금융상품의 분류와 측정&cr;당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.&cr;
당사가 보유하고 있는 금융자산의 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
적용 기준서 |
장부가액 |
| 제1039호 |
제1109호 |
제1039호 |
제1109호 |
차이 |
| 현금및현금성자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
23,577,680,353 |
23,577,680,353 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
38,925,544,320 |
38,925,544,320 |
- |
| 기타금융자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
5,203,902,911 |
5,203,902,911 |
- |
| 매도가능금융자산 |
매도가능금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
343,516,115 |
343,516,115 |
- |
| 금융자산 합계 |
68,050,643,699 |
68,050,643,699 |
- |
&cr;(2) 금융부채의 분류 및 측정&cr;당사는 기준서 제1109호의 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채가 없습니다. 따라서 이로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(3) 손상: 금융자산과 계약자산&cr;당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 실무적 간편법을 채택하였습니다. 이로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;2.3.3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'&cr;&cr;해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;2.3.4 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정&cr;&cr;투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;2.3.5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와측정&cr;&cr;기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.&cr;&cr;동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사의 주식기준보상거래는 없습니다. 따라서, 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다&cr;&cr;2.3.6 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택&cr;&cr;개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;2.3.7 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제&cr;&cr;기준서 제1101호 문단 E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;
2.4 재무제표 확정일과 기관 &cr;&cr;당사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여
2019년 2월 27
일에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.&cr;&cr;
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;
당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;&cr;당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 목적 및 정
책
(주석 24)
, 민감도 분석
(주석 15.7, 24.1)
등이 있습니다.&cr;&cr;다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
3.1 비금융자산의 손상
&cr;당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr;&cr;3.2 퇴직급여제도
&cr;확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
&cr;적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석15에서 기술하고 있습니다.
&cr;3.3 금융상품의 공정가치
&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
&cr;3.4 유형자산의 재평가&cr;&cr;당사는 토지를 공정가치로 평가하고 있으며, 공정가액의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 당사는 최소 3년 주기로 평가하기로 정하였으며, 공정가치 평가를 위해 독립적인 평가전문가와 계약을 맺고 있습니다.
&cr;3.5 이연법인세자산&cr;&cr;당사는 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세 효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나, 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;&cr;&cr;4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr;&cr;당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr;&cr;또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다.&cr;&cr;당사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 당사는 소액리스로 간주되는 사무용 기기 (예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따라 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다. 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적인&cr;추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr;&cr;4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 &cr;&cr;이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.&cr;&cr;
4.4 기업회계기준서 제1019호 개정 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소,정산&cr;
&cr;
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.&cr;&cr;ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정&cr;ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr;개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.&cr;
&cr;
4.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr;&cr;개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.&cr;&cr;4.6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)&cr;&cr;이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr;- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&cr;- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&cr;- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지&cr;- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr;&cr;당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. &cr;당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.&cr;&cr;2015 - 2017 연차개선&cr;&cr;기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)&cr;&cr;이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. &cr;&cr;동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)&cr;&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr; &cr;동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에적용될 것입니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)&cr;&cr;이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정&cr;&cr;이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다.&cr;&cr;기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
5. 영업부문&cr;&cr;당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체수준에서의 공시내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;5.1 당사의 각 용역별 매출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 용역매출 |
|
|
| BUMP사업부문 |
135,100,894,048 |
110,447,477,413 |
| 조립사업부분 |
22,022,476,308 |
21,375,722,428 |
| 합 계 |
157,123,370,356 |
131,823,199,841 |
&cr;당사의 용역매출액은 고객과의 계약에서 생기는 수익으로부터 발생하며, 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.&cr;&cr;5.2 당사의 수익의 대부분은 본사 소재지 국가의 외부고객으로부터 발생하며, 당사의 모든 비유동자산은 본사 소재지 국가에 소재합니다.&cr;
5.3 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인경우에 표시하였습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
비율 |
매출액 |
비율 |
| A |
51,276,428,228 |
32.6% |
50,006,619,037 |
37.9% |
| B |
20,734,848,459 |
13.2% |
18,470,700,546 |
14.0% |
| C |
19,030,318,373 |
12.1% |
4,370,362,427 |
3.3% |
| 합 계 |
91,041,595,060 |
57.9% |
72,847,682,010 |
55.2% |
&cr;
6. 기타금융자산&cr;&cr;6.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기금융상품 |
490,000,000 |
- |
710,000,000 |
- |
| 단기대여금 |
6,300,000 |
- |
7,457,000 |
- |
| 기타수취채권 |
- |
58,923,902 |
- |
58,923,902 |
| (-) 대손충당금 |
- |
(58,923,902) |
- |
(58,923,902) |
| 장기대여금 |
- |
21,900,000 |
- |
- |
| 보증금 |
2,367,087,000 |
1,118,019,000 |
1,236,010,000 |
3,490,106,000 |
| (-) 현재가치할인차금 |
(70,835,720) |
(16,085,011) |
(40,828,835) |
(198,841,254) |
| 통화선도자산(주1) |
183,191,093 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
2,975,742,373 |
1,123,833,989 |
1,912,638,165 |
3,291,264,746 |
(주1) 당사는 당기중 외화매출채권 등의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 한국씨티은행 및 한국산업은행과 각각 USD3,000,000 , USD5,000,000의 통화선도계약(잔여계약기준)을 체결하였습니다.&cr;&cr;6.2 보고기간종료일 현재 금융기관의 질권설정으로 인한 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
제한내용 |
| 단기금융상품 |
KEB하나은행 |
490,000,000 |
710,000,000 |
종업원 대출금액에 대한 질권설정 |
7. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(전기말 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사(종목)명 |
취득가액 |
공정가치 |
장부금액 |
| LB기술금융펀드 1호 |
316,000,000 |
292,300,000 |
292,300,000 |
| LB아일랜드사모부동산 투자신탁8호 |
100,000,000 |
99,030,000 |
99,030,000 |
| 합 계 |
416,000,000 |
391,330,000 |
391,330,000 |
| 회사(종목)명 |
주식수 |
취득가액 |
공정가치 |
장부금액 |
| 남양레져 |
20,000주 |
100,000,000 |
43,516,115 |
43,516,115 |
| LB기술금융펀드 1호 |
- |
300,000,000 |
300,000,000 |
300,000,000 |
| 합 계 |
|
400,000,000 |
343,516,115 |
343,516,115 |
&cr;
8. 매출채권및기타채권&cr;
8.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
29,252,465,045 |
38,235,612,119 |
| (-) 대손충당금 |
(43,716,849) |
(29,553,699) |
| 미수금 |
1,408,612,430 |
719,485,900 |
| 합 계 |
30,617,360,626 |
38,925,544,320 |
&cr;8.2 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수 기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 만기경과 미손상금액: |
|
|
| 90일 이내 |
3,010,877,942 |
3,617,936,702 |
| 90 ~ 180일 |
23,079,690 |
24,535,955 |
| 180 ~ 365일 |
38,494,959 |
31,428,459 |
| 1년초과 |
- |
11,500,023 |
| 합 계 |
3,072,452,591 |
3,685,401,139 |
&cr;
9. 재고자산&cr;
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| 원재료 |
5,555,671,437 |
5,555,671,437 |
6,438,850,687 |
6,438,850,687 |
| 저장품 |
948,590,748 |
948,590,748 |
1,128,232,592 |
1,128,232,592 |
| 합 계 |
6,504,262,185 |
6,504,262,185 |
7,567,083,279 |
7,567,083,279 |
&cr;
10. 유형자산&cr;&cr;10.1 당기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기초 |
취득 및 &cr;자본적지출 |
처 분 |
감가상각비 |
대 체(주1) |
당기말 |
| 취득원가 : |
| 토지 |
5,151,326,740 |
- |
- |
- |
- |
5,151,326,740 |
| 건물 |
31,201,562,780 |
- |
- |
- |
- |
31,201,562,780 |
| 구축물 |
18,550,000 |
- |
- |
- |
- |
18,550,000 |
| 기계장치 |
242,747,954,120 |
39,642,248,714 |
(229,209,428) |
- |
9,624,564,751 |
291,785,558,157 |
| (-)정부보조금 |
(840,203,064) |
- |
- |
- |
- |
(840,203,064) |
| 차량운반구 |
37,298,865 |
- |
(18,000,000) |
- |
- |
19,298,865 |
| 공기구비품 |
5,154,663,864 |
704,495,265 |
(81,757,109) |
- |
- |
5,777,402,020 |
| 금융리스자산 |
24,777,945,290 |
- |
- |
- |
(8,079,289,751) |
16,698,655,539 |
| 건설중인자산 |
1,569,075,000 |
11,562,373,947 |
- |
- |
(1,569,075,000) |
11,562,373,947 |
| 소 계 |
309,818,173,595 |
51,909,117,926 |
(328,966,537) |
- |
(23,800,000) |
361,374,524,984 |
| 감가상각누계액 및 손상차손 : |
| 토지 |
(1,391,392,540) |
- |
- |
- |
- |
(1,391,392,540) |
| 건물 |
(5,734,632,721) |
- |
- |
(780,039,070) |
- |
(6,514,671,791) |
| 구축물 |
(1,273,541) |
- |
- |
(463,750) |
- |
(1,737,291) |
| 기계장치 |
(155,915,180,019) |
- |
229,207,428 |
(24,703,515,728) |
(3,448,157,601) |
(183,837,645,920) |
| (-)정부보조금 |
638,228,186 |
- |
- |
37,662,653 |
- |
675,890,839 |
| 차량운반구 |
(37,296,865) |
- |
17,999,000 |
- |
- |
(19,297,865) |
| 공기구비품 |
(3,908,599,722) |
- |
81,722,109 |
(466,989,970) |
- |
(4,293,867,583) |
| 금융리스자산 |
(5,989,889,872) |
- |
- |
(2,972,508,879) |
3,448,157,601 |
(5,514,241,150) |
| 건설중인자산 |
- |
- |
|
- |
- |
- |
| 소 계 |
(172,340,037,094) |
- |
328,928,537 |
(28,885,854,744) |
- |
(200,896,963,301) |
| 장부금액 : |
| 토지 |
3,759,934,200 |
- |
- |
- |
- |
3,759,934,200 |
| 건물 |
25,466,930,059 |
- |
- |
(780,039,070) |
- |
24,686,890,989 |
| 구축물 |
17,276,459 |
- |
- |
(463,750) |
- |
16,812,709 |
| 기계장치 |
86,832,774,101 |
39,642,248,714 |
(2,000) |
(24,703,515,728) |
6,176,407,150 |
107,947,912,237 |
| (-)정부보조금 |
(201,974,878) |
- |
- |
37,662,653 |
- |
(164,312,225) |
| 차량운반구 |
2,000 |
- |
(1,000) |
- |
- |
1,000 |
| 공기구비품 |
1,246,064,142 |
704,495,265 |
(35,000) |
(466,989,970) |
- |
1,483,534,437 |
| 금융리스자산 |
18,788,055,418 |
- |
- |
(2,972,508,879) |
(4,631,132,150) |
11,184,414,389 |
| 건설중인자산 |
1,569,075,000 |
11,562,373,947 |
- |
- |
(1,569,075,000) |
11,562,373,947 |
| 합 계 |
137,478,136,501 |
51,909,117,926 |
(38,000) |
(28,885,854,744) |
(23,800,000) |
160,477,561,683 |
(주1) 당기 건설중인자산 대체 차액은 무형자산으로 대체된 금액입니다.
| 구 분 |
전기초 |
취득 및 &cr;자본적지출 |
처 분 |
감가상각비 |
대 체(주1) |
기타증감(주2) |
전기말 |
| 취득원가 : |
| 토지 |
5,151,326,740 |
- |
- |
- |
- |
- |
5,151,326,740 |
| 건물 |
30,874,822,660 |
326,740,120 |
- |
- |
- |
- |
31,201,562,780 |
| 구축물 |
18,550,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
18,550,000 |
| 기계장치 |
223,366,766,514 |
21,851,776,573 |
(3,480,737,254) |
- |
1,010,148,287 |
- |
242,747,954,120 |
| (-)정부보조금 |
(840,203,064) |
- |
- |
- |
- |
- |
(840,203,064) |
| 차량운반구 |
37,298,865 |
- |
- |
- |
- |
- |
37,298,865 |
| 공기구비품 |
4,707,300,702 |
447,363,162 |
- |
- |
- |
- |
5,154,663,864 |
| 금융리스자산 |
20,079,319,448 |
65,000,000 |
- |
- |
4,815,977,402 |
(182,351,560) |
24,777,945,290 |
| 건설중인자산 |
6,310,760,689 |
1,569,075,000 |
- |
- |
(6,310,760,689) |
- |
1,569,075,000 |
| 소 계 |
289,705,942,554 |
24,259,954,855 |
(3,480,737,254) |
- |
(484,635,000) |
(182,351,560) |
309,818,173,595 |
| 감가상각누계액 및 손상차손 : |
| 토지 |
(1,391,392,540) |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,391,392,540) |
| 건물 |
(4,954,593,651) |
- |
- |
(780,039,070) |
- |
- |
(5,734,632,721) |
| 구축물 |
(809,791) |
- |
- |
(463,750) |
- |
- |
(1,273,541) |
| 기계장치 |
(135,388,003,206) |
- |
3,147,230,500 |
(23,674,407,313) |
- |
- |
(155,915,180,019) |
| (-)정부보조금 |
600,565,533 |
- |
- |
37,662,653 |
- |
- |
638,228,186 |
| 차량운반구 |
(35,456,429) |
- |
- |
(1,840,436) |
- |
- |
(37,296,865) |
| 공기구비품 |
(3,433,760,720) |
- |
- |
(474,839,002) |
- |
- |
(3,908,599,722) |
| 금융리스자산 |
(3,017,380,993) |
- |
- |
(2,972,508,879) |
- |
- |
(5,989,889,872) |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
(147,620,831,797) |
- |
3,147,230,500 |
(27,866,435,797) |
- |
- |
(172,340,037,094) |
| 장부금액 : |
| 토지 |
3,759,934,200 |
- |
- |
- |
- |
- |
3,759,934,200 |
| 건물 |
25,920,229,009 |
326,740,120 |
- |
(780,039,070) |
- |
- |
25,466,930,059 |
| 구축물 |
17,740,209 |
- |
- |
(463,750) |
- |
- |
17,276,459 |
| 기계장치 |
87,978,763,308 |
21,851,776,573 |
(333,506,754) |
(23,674,407,313) |
1,010,148,287 |
- |
86,832,774,101 |
| (-)정부보조금 |
(239,637,531) |
- |
- |
37,662,653 |
- |
- |
(201,974,878) |
| 차량운반구 |
1,842,436 |
- |
- |
(1,840,436) |
- |
- |
2,000 |
| 공기구비품 |
1,273,539,982 |
447,363,162 |
- |
(474,839,002) |
- |
- |
1,246,064,142 |
| 금융리스자산 |
17,061,938,455 |
65,000,000 |
- |
(2,972,508,879) |
4,815,977,402 |
(182,351,560) |
18,788,055,418 |
| 건설중인자산 |
6,310,760,689 |
1,569,075,000 |
- |
- |
(6,310,760,689) |
- |
1,569,075,000 |
| 합 계 |
142,085,110,757 |
24,259,954,855 |
(333,506,754) |
(27,866,435,797) |
(484,635,000) |
(182,351,560) |
137,478,136,501 |
&cr;(주1) 전기 건설중인자산 대체 차액은 무형자산으로 대체된 금액입니다.&cr;(주2) 전기 금융리스자산 수입 신고 시 건설중인자산으로 계상된 외화 금액과 금융리스자산 실행 시의 환율 차이로 발생한 금액입니다.
10.2 보험가입자산&cr;
보고기간종료일 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
보험회사 |
부보자산 |
부보금액 |
| 종합보험 |
롯데손해보험(주) |
건물, 기계장치 |
218,779,234,447 |
&cr;
롯데손해보험(주)에 가입한 보험 부보금액은 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있으며, 당사는 상기의 보험 외에 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다.
&cr;&cr;&cr;
10.3 담보제공자산 &cr;&cr;당사의 유형자산
은
주석 13
, 14에서 설
명하는 바와 같이, 장ㆍ단기차입금 및 금융리스부채와 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.
&cr;
11. 무형자산&cr;
| 구 분 |
당기초 |
증 가 |
처분(주2) |
상각액 |
대 체(주1) |
당기말 |
| 취득원가 : |
| 산업재산권 |
29,742,892 |
27,774,272 |
- |
- |
- |
57,517,164 |
| 소프트웨어 |
2,860,885,514 |
106,260,000 |
- |
- |
23,800,000 |
2,990,945,514 |
| 회원권 |
2,559,851,800 |
- |
(73,516,456) |
- |
- |
2,486,335,344 |
| 소 계 |
5,450,480,206 |
134,034,272 |
(73,516,456) |
- |
23,800,000 |
5,534,798,022 |
| 상각비 및 손상차손 : |
| 산업재산권 |
(22,456,258) |
- |
|
(7,376,512) |
- |
(29,832,770) |
| 소프트웨어 |
(1,032,336,593) |
- |
|
(385,410,201) |
- |
(1,417,746,794) |
| 회원권 |
(141,025,544) |
- |
- |
- |
- |
(141,025,544) |
| 소 계 |
(1,195,818,395) |
- |
- |
(392,786,713) |
- |
(1,588,605,108) |
| 순장부금액 : |
| 산업재산권 |
7,286,634 |
27,774,272 |
- |
(7,376,512) |
- |
27,684,394 |
| 소프트웨어 |
1,828,548,921 |
106,260,000 |
- |
(385,410,201) |
23,800,000 |
1,573,198,720 |
| 회원권 |
2,418,826,256 |
- |
(73,516,456) |
- |
- |
2,345,309,800 |
| 합 계 |
4,254,661,811 |
134,034,272 |
(73,516,456) |
(392,786,713) |
23,800,000 |
3,946,192,914 |
(주1) 당기 건설중인자산 대체 차액은 유형자산에서 대체된 금액입니다.&cr;(주2) 당기 남양레저(주) 회원권 반환된 금액 입니다.
| 구 분 |
전기초 |
증 가 |
상각액 |
대 체(주1) |
전기말 |
| 취득원가 : |
| 산업재산권 |
20,634,600 |
9,108,292 |
- |
- |
29,742,892 |
| 소프트웨어 |
862,018,514 |
1,514,232,000 |
- |
484,635,000 |
2,860,885,514 |
| 회원권 |
2,559,851,800 |
- |
- |
- |
2,559,851,800 |
| 소 계 |
3,442,504,914 |
1,523,340,292 |
- |
484,635,000 |
5,450,480,206 |
| 상각비 및 손상차손 : |
| 산업재산권 |
(20,201,862) |
- |
(2,254,396) |
- |
(22,456,258) |
| 소프트웨어 |
(738,585,952) |
- |
(293,750,641) |
- |
(1,032,336,593) |
| 회원권 |
(141,025,544) |
- |
- |
- |
(141,025,544) |
| 소 계 |
(899,813,358) |
- |
(296,005,037) |
- |
(1,195,818,395) |
| 순장부금액 : |
| 산업재산권 |
432,738 |
9,108,292 |
(2,254,396) |
- |
7,286,634 |
| 소프트웨어 |
123,432,562 |
1,514,232,000 |
(293,750,641) |
484,635,000 |
1,828,548,921 |
| 회원권 |
2,418,826,256 |
- |
- |
- |
2,418,826,256 |
| 합 계 |
2,542,691,556 |
1,523,340,292 |
(296,005,037) |
484,635,000 |
4,254,661,811 |
&cr;(주1) 전기 건설중인자산 대체 차액은 유형자산에서 대체된 금액입니다.
12. 종속기업투자 &cr;
12.1 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율 |
장부금액 |
소유지분율 |
장부금액 |
| (주)엘비루셈(주1) |
경북 구미시 |
67.96% |
70,193,813,020 |
- |
- |
&cr;(주1) 2018년 2월 27일 67.96%를 주식양수를 통하여 취득하였습니다.&cr;
1
2.2 상기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
자 산 |
부 채 |
수 익(12개월) |
순이익(12개월) |
| (주)엘비루셈 |
138,856,314,988 |
56,422,843,783 |
138,682,766,346 |
13,581,180,886 |
&cr;12.3 당사는 한국산업은행에게 종속기업인수 목적 자금을 차입하였으며, 동 차입금에 대해 종속기업투자주식 중 42,000,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.&cr;
13. 매입채무 및 기타채무와 기타부채, 기타금융부채&cr;&cr;13.1 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
5,581,690,310 |
5,948,760,839 |
| 미지급금 |
21,865,669,256 |
8,804,879,515 |
| 합 계 |
27,447,359,566 |
14,753,640,354 |
&cr;13.2 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
502,093,469 |
289,187,825 |
| 미지급비용 |
5,526,207,618 |
3,029,285,973 |
| 선수금 |
1,729,046 |
14,735,811 |
| 합 계 |
6,030,030,133 |
3,333,209,609 |
&cr;13.3 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융리스부채-유동 |
6,792,249,329 |
7,281,716,155 |
| 금융리스부채-비유동 |
2,282,504,861 |
9,074,754,190 |
| 합 계 |
9,074,754,190 |
16,356,470,345 |
&cr;
13.4 보고기간 종료일 현재 금융리스에 따라 지급할 것으로 예상되는 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
최소리스료 |
현재가치 |
| 1년이내 |
7,031,550,971 |
6,792,249,329 |
| 1년초과 5년이내 |
2,330,199,230 |
2,282,504,861 |
| 최소리스료 합계 |
9,361,750,201 |
9,074,754,190 |
| 차감: 현재가치 조정금액 |
(286,996,011) |
|
| 최소리스료의 현재가치 |
9,074,754,190 |
|
&cr;13.5 당사는 당사의 금융리스부채에 대해 유형자산을 금융기관에 담보로 제공하고 있으며, 대주주로부터 지급보증을 제공받고있습니다. &cr;&cr;
14. 단ㆍ장기차입금 &cr;
14.1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 차입금의 종류 |
차 입 처 |
당기말&cr;이자율(%) |
차 입 금 액 |
상환방법 |
| 당기말 |
전기말 |
| 운영자금대출 |
한국산업은행 |
3.68~3.70 |
30,000,000,000 |
30,000,000,000 |
건별만기상환 |
| (주)한국씨티은행 |
3.42 |
10,000,000,000 |
15,000,000,000 |
건별만기상환 |
| (주)엘비루셈 |
3.32~3.39 |
15,000,000,000 |
- |
건별만기상환 |
| 원자재 USANCE |
한국산업은행 |
- |
- |
1,075,077,777 |
건별만기상환 |
| 시설대출 |
KEB하나은행 |
- |
- |
3,821,734,933 |
건별만기상환 |
| 합 계 |
55,000,000,000 |
49,896,812,710 |
|
14.2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 차입금의 종류 |
차 입 처 |
당기말&cr;이자율(%) |
차 입 금 액 |
상환방법 |
| 당기말 |
전기말 |
| 원화시설대출 |
한국산업은행 |
3.11~4.91 |
48,045,220,000 |
26,135,660,000 |
원금균등상환 |
| (주)국민은행 |
3.31 |
10,000,000,000 |
10,000,000,000 |
원금균등상환 |
| KEB하나은행 |
3.54 |
10,000,000,000 |
- |
원금균등상환 |
| (주)신한은행 |
3.26 |
6,957,000,000 |
- |
원금균등상환 |
| 원화운영자금 |
KEB하나은행 |
3.24~3.38 |
4,999,980,000 |
8,333,300,000 |
원금균등상환 |
| (주)엘비루셈 |
3.45 |
8,000,000,000 |
- |
만기일시상환 |
| 합 계 |
88,002,200,000 |
44,468,960,000 |
|
| 1년 이내 만기도래분(유동성 장기차입금) |
(26,335,043,000) |
(16,423,760,000) |
|
| 차감 계 |
61,667,157,000 |
28,045,200,000 |
|
&cr;
1
4.3 보고기간종료일 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관 |
담보제공자산 |
채권최고액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 장ㆍ단기차입금 |
한국산업은행 |
토지 |
6,281,716,000 |
5,884,482,000 |
| 건물및기계장치 |
117,367,480,000 |
117,163,310,000 |
| KEB하나은행 |
기계장치 |
12,000,000,000 |
- |
| 합 계 |
135,649,196,000 |
123,047,792,000 |
&cr;14.4 당사는 한국산업은행, 국민은행, KEB하나은행, 신한은행 및 한국씨티은행의 장ㆍ단기차입금에 대해 대주주로부터 221,000,000천원, US$ 6,000,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;
15. 퇴직급여부채&cr;
15.1 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
12,426,050,215 |
11,450,550,838 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(6,183,920,189) |
(4,929,945,481) |
| 재무상태표상 퇴직급여부채 |
6,242,130,026 |
6,520,605,357 |
&cr;15.2 당기 및 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
6,520,605,357 |
3,640,195,556 |
| 급여비용(당기손익) |
|
|
| - 당기근무원가 |
2,561,649,307 |
1,943,152,350 |
| - 순이자비용 |
194,077,495 |
137,508,026 |
| 소 계 |
2,755,726,802 |
2,080,660,376 |
| 퇴직급여지급액 |
(520,711,260) |
(514,592,658) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) |
|
|
| - 인구통계적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
- |
8,753,241 |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
568,291,218 |
925,934,357 |
| - 경험조정으로 인한 보험수리적손익 |
(1,645,576,537) |
1,335,351,907 |
| - 사외적립자산의 재측정요소 |
63,794,446 |
44,302,578 |
| 소 계 |
(1,013,490,873) |
2,314,342,083 |
| 기여금납입액 |
(1,500,000,000) |
(1,000,000,000) |
| 기말금액 |
6,242,130,026 |
6,520,605,357 |
&cr;15.3 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
11,450,550,838 |
7,883,300,651 |
| 당기근무원가 |
2,561,649,307 |
1,943,152,350 |
| 이자비용 |
315,356,292 |
226,226,166 |
| 재측정요소 |
(1,077,285,319) |
2,270,039,505 |
| 급여지급액 |
(824,220,903) |
(872,167,834) |
| 기말금액 |
12,426,050,215 |
11,450,550,838 |
&cr;15.4 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
4,929,945,481 |
4,243,105,095 |
| 이자수익 |
121,278,797 |
88,718,140 |
| 재측정요소 |
(63,794,446) |
(44,302,578) |
| 급여지급액 |
(303,509,643) |
(357,575,176) |
| 사용자의 기여금 |
1,500,000,000 |
1,000,000,000 |
| 기말금액 |
6,183,920,189 |
4,929,945,481 |
&cr;
당기 중 사외적립자산의 실제수익은
57,484천원(전기: 44,416천원)이었습니다
.&cr;&cr;한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다.
15.5 당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AAA 등급)의 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 보고기간종료일 현재 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. &cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기대임금상승률 |
2.50% |
5.90% |
| 할인율 |
2.41% |
2.90% |
| 사외적립자산의 기대수익률 |
2.41% |
2.90% |
&cr;15.6 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
6,183,920,189 |
4,929,945,481 |
15.7 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석&cr;&cr;당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가로 인한 영향 |
가정의 감소로 인한 영향 |
| 할인율 |
1% |
(1,131,482,694) |
1,350,801,729 |
| 임금상승률 |
1% |
1,357,975,431 |
(1,157,244,080) |
&cr;위 민감도분석은 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.
16. 판매보증충당부채&cr;&cr;보고기간 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 장부금액 |
264,200,623 |
- |
| 충당부채 인식액 |
413,221,647 |
264,200,623 |
| 사용액 |
(288,659,734) |
- |
| 기말 장부금액 |
388,762,536 |
264,200,623 |
&cr;&cr;17. 납입자본과 기타자본구성요소&cr;
17.1 보고기간종료일 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 1주의 금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식수 |
43,784,592 |
43,784,592 |
| 자본금 |
21,892,296,000 |
21,892,296,000 |
17.2 기타자본구성요소&cr;&cr;보고기간종료일 현재 당사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본잉여금(*1) |
2,641,838,599 |
2,641,838,599 |
&cr;(*1) 당사는 과거 종속회사와의 지분거래로 인한 지분변동차액 등을 기타자본구성요소으로 계상하였습니다.
&cr;
18. 우발부채 및 약정사항&cr;
18.1 보고기간종료일 현재 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| 종 류 |
해당 금융기관 |
한도액 |
| 신용장 한도 |
한국산업은행 |
USD 5,000,000 |
| 무역금융 한도 |
(주)한국씨티은행 |
13,000,000,000 |
| 외상매출채권담보대출 |
KEB하나은행 |
10,000,000,000 |
| 일반자금대출 |
KEB하나은행 |
10,490,000,000 |
| (주)한국씨티은행 |
10,000,000,000 |
| (주)신한은행 |
7,000,000,000 |
| 기업시설기타대출 |
KEB하나은행 |
10,000,000,000 |
&cr;18.2 당사는 당기중 외화매출채권 등의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 한국씨티은행 및 한국산업은행과 각각 USD3,000,000 , USD5,000,000의 통화선도계약(잔여계약기준)을 체결하였습니다(주석6 참조). &cr;&cr;18.3 당사는 종속기업투자주식 중 42,000,000천원을 주식담보로 제공하고 있습니다(주석12 참조).&cr;&cr;18.4 당사가 특수관계자를 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 주석 21에 공시하였습니다.
19. 영업이익&cr;&cr;19.1 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 원재료와 소모품의 사용액 |
40,943,462,811 |
30,620,923,516 |
| 종업원급여 |
31,912,659,257 |
27,450,872,153 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
29,278,641,457 |
28,162,440,834 |
| 기타의 경비 |
38,460,587,858 |
35,329,534,893 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 |
140,595,351,383 |
121,563,771,396 |
&cr;19.2 판매비와 관리비&cr; &cr;당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
4,541,811,156 |
4,055,811,606 |
| 퇴직급여 |
493,325,420 |
399,949,269 |
| 복리후생비 |
516,237,093 |
496,947,646 |
| 통신비 |
14,707,868 |
18,159,991 |
| 광고선전비 |
33,207,109 |
43,988,439 |
| 지급수수료 |
1,342,571,900 |
1,176,218,423 |
| 지급임차료 |
165,388,593 |
141,064,431 |
| 수도광열비 |
169,681,376 |
161,407,290 |
| 전력비 |
609,231,020 |
536,968,552 |
| 소모품비 |
39,187,701 |
52,236,821 |
| 감가상각비 |
161,248,217 |
175,679,212 |
| 무형자산상각비 |
392,786,713 |
296,005,037 |
| 운반비 |
392,408,110 |
961,687,371 |
| 판매보증비 |
413,221,647 |
264,200,623 |
| 기타판매비와관리비 |
723,274,844 |
770,650,059 |
| 합 계 |
10,008,288,767 |
9,550,974,770 |
20. 영업외손익&cr;&cr;20.1 금융손익&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
199,611,049 |
211,278,346 |
| 외환차익 |
884,716,026 |
727,224,152 |
| 외화환산이익 |
41,263,094 |
1,066,803,809 |
| 통화선도거래이익 |
104,050,000 |
- |
| 통화선도평가이익 |
183,191,093 |
- |
| 합 계 |
1,412,831,262 |
2,005,306,307 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
5,504,420,479 |
3,380,300,219 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
- |
56,483,885 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
24,670,000 |
- |
| 외환차손 |
1,063,155,967 |
929,688,923 |
| 통화선도거래손실 |
1,805,000 |
- |
| 외화환산손실 |
632,246,838 |
1,599,414,567 |
| 합 계 |
7,226,298,284 |
5,965,887,594 |
20.2 기타손익&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 임대수익 |
1,292,335,350 |
3,272,765,659 |
| 유형자산처분이익 |
1,184,400 |
753,493,246 |
| 무형자산처분이익 |
26,483,544 |
- |
| 잡이익 |
692,631,095 |
226,290,145 |
| 합 계 |
2,012,634,389 |
4,252,549,050 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타의대손상각비 |
- |
58,923,902 |
| 임차비용 |
395,479,708 |
585,790,871 |
| 기부금 |
139,551,860 |
155,743,036 |
| 잡손실 |
8,370,751 |
278,132,985 |
| 합 계 |
543,402,319 |
1,078,590,794 |
&cr;
21. 법인세&cr;&cr;21.1 당기 및 전기 중 법인세수익의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 세무상 법인세부담액 |
4,521,414,395 |
654,845,134 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 |
(1,608,722,227) |
335,577,472 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(222,967,992) |
509,155,258 |
| 손익에 반영된 법인세비용 |
2,689,724,176 |
1,499,577,864 |
21.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
1,013,490,873 |
(2,314,342,083) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(222,967,992) |
509,155,258 |
&cr;21.3 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
12,183,784,021 |
9,472,805,414 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
2,658,432,485 |
2,084,017,191 |
| 조정사항: |
|
|
| - 비공제비용 |
66,117,184 |
240,986,411 |
| - 세액공제 |
(2,257,765,944) |
(374,340,415) |
| - 농어촌특별세 |
296,950,331 |
156,742,486 |
| - 법인세추납액 |
1,997,793,197 |
- |
| - 기타 |
(71,803,077) |
(607,827,809) |
| 법인세비용 |
2,689,724,176 |
1,499,577,864 |
| 유효세율 |
22.1% |
15.8% |
21.4 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 계정과목 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 당기초 |
증 감 |
당기말 |
당기초 |
당기말 |
| 정부보조금 |
848,792,447 |
(634,450,933) |
214,341,514 |
186,734,338 |
47,155,133 |
| 퇴직급여충당부채 |
6,520,605,357 |
(278,475,331) |
6,242,130,026 |
1,434,533,177 |
1,373,268,604 |
| 감가상각비 |
36,813,202,744 |
4,703,279,775 |
41,516,482,519 |
8,098,904,604 |
9,133,626,155 |
| 무형자산상각비 |
3,451,810 |
1,443,430 |
4,895,240 |
759,398 |
1,076,953 |
| 건설자금이자 |
22,739,674 |
(947,486) |
21,792,188 |
5,002,728 |
4,794,281 |
| 미수수익 |
(10,432,137) |
3,418,290 |
(7,013,847) |
(2,295,070) |
(1,543,046) |
| 미확정비용 |
428,075,540 |
85,076,470 |
513,152,010 |
94,176,619 |
112,893,442 |
| 토지재평가 |
(246,332,250) |
- |
(246,332,250) |
(54,193,095) |
(54,193,095) |
| 회원권손상차손 |
141,025,544 |
(30,883,544) |
110,142,000 |
31,025,620 |
24,231,240 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
56,483,885 |
(31,813,885) |
24,670,000 |
12,426,455 |
5,427,400 |
| 판매보증충당부채 |
264,200,623 |
124,561,913 |
388,762,536 |
58,124,137 |
85,527,758 |
| 소모품비 |
- |
210,998,316 |
210,998,316 |
- |
46,419,630 |
| 파생상품 |
- |
24,008,907 |
24,008,907 |
- |
5,281,960 |
| 합 계 |
44,841,813,237 |
4,176,215,922 |
49,018,029,159 |
9,865,198,911 |
10,783,966,415 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 |
|
|
|
1,371,882,384 |
2,061,837,107 |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
11,237,081,295 |
12,845,803,522 |
| 계정과목 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 전기초 |
증 감 |
전기말 |
전기초 |
전기말 |
| 정부보조금 |
896,284,455 |
(47,492,008) |
848,792,447 |
197,182,580 |
186,734,338 |
| 퇴직급여충당부채 |
3,463,630,948 |
3,056,974,409 |
6,520,605,357 |
761,998,807 |
1,434,533,178 |
| 감가상각비 |
31,468,289,987 |
5,344,912,758 |
36,813,202,745 |
6,923,023,798 |
8,098,904,603 |
| 무형자산상각비 |
8,475,964 |
(5,024,154) |
3,451,810 |
1,864,712 |
759,398 |
| 건설자금이자 |
23,687,160 |
(947,487) |
22,739,673 |
5,211,175 |
5,002,728 |
| 미수수익 |
(15,263,245) |
4,831,108 |
(10,432,137) |
(3,357,914) |
(2,295,070) |
| 미확정비용 |
355,262,120 |
72,813,420 |
428,075,540 |
78,157,666 |
94,176,619 |
| 토지재평가 |
(246,332,250) |
- |
(246,332,250) |
(54,193,095) |
(54,193,095) |
| 관계기업투자 |
8,278,265,500 |
(8,278,265,500) |
- |
1,821,218,410 |
- |
| 회원권손상차손 |
141,025,544 |
- |
141,025,544 |
31,025,620 |
31,025,620 |
| 대손금 |
11,379,860,028 |
(11,379,860,028) |
- |
2,503,569,206 |
- |
| 매도가능금융자산 |
- |
56,483,885 |
56,483,885 |
- |
12,426,455 |
| 판매보증충당부채 |
- |
264,200,623 |
264,200,623 |
- |
58,124,137 |
| 합 계 |
55,753,186,211 |
(10,911,372,974) |
44,841,813,237 |
12,265,700,965 |
9,865,198,911 |
| 인식하지 아니한 일시적차이 |
|
|
|
(2,503,569,206) |
- |
| 소 계 |
|
|
|
9,762,131,759 |
9,865,198,911 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 |
|
|
|
1,810,527,008 |
1,371,882,384 |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
11,572,658,767 |
11,237,081,295 |
&cr;당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. &cr;&cr;당사의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이와 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr;&cr;
22. 특수관계자&cr;&cr;22.1 보고기간종료일 현재 당사는 임직원에게 전세자금 등과 관련하여 28,200천원을 대여하고 있습니다.&cr;&cr;22.2 제공받은 지급보증 및 담보제공내역 &cr;&cr;당사의 대주주는 당사의 한국산업은행 등의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대주주 소유의 주식을 담보로 제공하고 있으며, 동 차입금 및 금융리스부채에 대하여 지급보증을제공하고 있습니다.&cr;&cr;22.3 주요 경영진에 대한 보상&cr;
당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,044,165,346 |
1,009,737,679 |
| 퇴직급여 |
120,697,460 |
246,514,350 |
| 합 계 |
1,164,862,806 |
1,256,252,029 |
&cr;22.4 보고기간종료일 현재 주요 경영진 이외의 특수관계자는 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
특수관계자 |
| 종속회사 |
(주)엘비루셈 |
| 기타 특수관계자 |
(주)엘비, 엘비인베스트먼트(주), 엘비휴넷(주) |
&cr;
22.5 담보제공자산 및 제공한 지급보증 &cr;&cr;당사는 종업원 대출금과 관련하여 단기금융상품 490,000천원을 담보로 제공하고 있습니다
.
&cr;&cr;22.6 특수관계자 등과의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액과 담보ㆍ보증의 내역&cr;&cr;1) 거래내역
| 특수관계자 |
당기 |
전기 |
| 매출거래 등 |
매입거래 등 |
매출거래 등 |
매입거래 등 |
| (주)엘비루셈 |
146,021,090 |
1,270,416,845 |
- |
- |
&cr;
2) 자금거래&cr;당사는 종속회사인 (주)엘비루셈으부터 당기 중 23,000백만원의 자금을 차입하였습니다. (주석14 참조)&cr;&cr;3) 채권채무내역
| 특수관계자 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 등 |
매입채무 등 |
차입금 |
매출채권 등 |
매입채무 등 |
| (주)엘비루셈 |
32,124,640 |
314,051,413 |
23,000,000,000 |
- |
- |
&cr;
23. 주당손익&cr;
주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서, 당사의 보통주에 귀속되는 순손익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다. 당기와 전기 중 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
9,494,059,845 |
7,973,227,550 |
| 가중평균유통보통주식수 |
43,784,592 |
43,784,592 |
| 기본주당이익 |
217 |
182 |
&cr;당사는 희석증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.&cr;
24. 이익잉여금처분계산서&cr;&cr;당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
52,630,611,843 |
|
42,346,029,117 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
42,346,029,117 |
|
36,177,988,392 |
|
| 2. 당기순이익 |
9,494,059,845 |
|
7,973,227,550 |
|
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 |
790,522,881 |
|
(1,805,186,825) |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
52,630,611,843 |
|
42,346,029,117 |
&cr;당사의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 26일 주주총회에서 승인될 예정입니다.&cr;&cr;
25. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr;&cr;당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr;&cr;25.1 시장위험 &cr;&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되어 있습니다.
&cr;다음의 민감도 분석은 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다. &cr;
(1) 이자율위험&cr;&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. &cr;
보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 변동금리부 |
고정금리부 |
변동금리부 |
고정금리부 |
| 차입금 |
80,002,200,000 |
63,000,000,000 |
54,365,772,710 |
40,000,000,000 |
&cr;당사는 내부적으로 이자율 변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 연간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 손익 |
(800,022,000) |
800,022,000 |
(543,657,727) |
543,657,727 |
(2) 환위험&cr;&cr;환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 원자재 및 설비도입 등으로 인하여 USD 및 JPY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
9,573,077,509 |
4,865,518,367 |
30,527,443,409 |
1,724,602,042 |
| JPY |
25,821,235 |
10,282,314,472 |
3,923,060 |
4,788,406,112 |
| 합 계 |
9,598,898,744 |
15,147,832,839 |
30,531,366,469 |
6,513,008,154 |
당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
235,377,957 |
(235,377,957) |
1,440,142,068 |
(1,440,142,068) |
| JPY |
(512,824,662) |
512,824,662 |
(239,224,153) |
239,224,153 |
| 합 계 |
(277,446,705) |
277,446,705 |
1,200,917,915 |
(1,200,917,915) |
&cr;상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
25.2 신용위험&cr;&cr;신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr;
(1) 매출채권및기타채권&cr;&cr;당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
29,208,748,196 |
38,206,058,420 |
| 기타채권 |
1,408,612,430 |
719,485,900 |
| 합 계 |
30,617,360,626 |
38,925,544,320 |
당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr;
(2) 기타의 자산&cr;&cr;현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. &cr;&cr;한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
25.3 유동성위험 &cr;
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년~10년 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
27,447,359,566 |
27,447,359,566 |
- |
- |
27,447,359,566 |
| 기타유동부채 |
5,526,207,618 |
5,526,207,618 |
- |
- |
5,526,207,618 |
| 단기차입금 |
55,000,000,000 |
20,420,066,841 |
35,488,716,156 |
- |
55,908,782,997 |
| 유동성장기차입금 |
26,335,043,000 |
5,459,117,712 |
23,986,607,020 |
- |
29,445,724,732 |
| 장기차입금 |
61,667,157,000 |
- |
- |
65,490,879,496 |
65,490,879,496 |
| 기타금융부채 |
9,074,754,190 |
818,317,590 |
6,213,233,381 |
2,330,199,230 |
9,361,750,201 |
| 합 계 |
185,050,521,374 |
59,671,069,327 |
65,688,556,557 |
67,821,078,726 |
193,180,704,610 |
| 구 분 |
장부금액 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년~10년 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
14,753,640,354 |
14,208,240,354 |
- |
545,400,000 |
14,753,640,354 |
| 기타유동부채 |
3,029,285,973 |
3,029,285,973 |
- |
- |
3,029,285,973 |
| 단기차입금 |
49,896,812,710 |
30,208,515,718 |
20,316,396,708 |
- |
50,524,912,426 |
| 유동성장기차입금 |
16,423,760,000 |
4,459,234,650 |
14,236,070,808 |
- |
18,695,305,458 |
| 장기차입금 |
28,045,200,000 |
- |
- |
29,040,598,365 |
29,040,598,365 |
| 기타금융부채 |
16,356,470,345 |
1,217,439,140 |
6,637,203,443 |
9,361,750,201 |
17,216,392,784 |
| 합 계 |
128,505,169,382 |
53,122,715,835 |
41,189,670,959 |
38,947,748,566 |
133,260,135,360 |
&cr;상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
25.4 자본관리&cr;&cr;자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;&cr;당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr;
당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무, 기타유동부채, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무및기타채무 |
27,447,359,566 |
14,753,640,354 |
| 기타유동부채 |
5,526,207,618 |
3,029,285,973 |
| 차입금 |
143,002,200,000 |
94,365,772,710 |
| 기타금융부채 |
9,074,754,190 |
16,356,470,345 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(8,891,808,503) |
(23,577,680,353) |
| 순부채 |
176,158,712,871 |
104,927,489,029 |
| 자기자본 |
110,702,027,262 |
100,417,444,536 |
| 부채비율 |
159.1% |
104.5% |
&cr;
26. 금융상품 종류별 공정가치 &cr;&cr;26.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| -현금및현금성자산(주1) |
8,891,808,503 |
8,891,808,503 |
23,577,680,353 |
23,577,680,353 |
| -매출채권및기타채권(주1) |
30,617,360,626 |
30,617,360,626 |
38,925,544,320 |
38,925,544,320 |
| -기타유동금융자산(주1) |
2,975,742,373 |
2,975,742,373 |
1,912,638,165 |
1,912,638,165 |
| -매도가능금융자산(주2) |
- |
- |
343,516,115 |
343,516,115 |
| -당기손익-공정가치측정금융자산 |
391,330,000 |
391,330,000 |
- |
- |
| -기타비유동금융자산(주1) |
1,123,833,989 |
1,123,833,989 |
3,291,264,746 |
3,291,264,746 |
| 금융자산 합계 |
44,000,075,491 |
44,000,075,491 |
68,050,643,699 |
68,050,643,699 |
| -매입채무및기타채무(주1) |
27,447,359,566 |
27,447,359,566 |
14,753,640,354 |
14,753,640,354 |
| -기타유동부채(주1) |
5,526,207,618 |
5,526,207,618 |
3,029,285,973 |
3,029,285,973 |
| -단기차입금및유동성장기차입금(주1) |
81,335,043,000 |
81,335,043,000 |
66,320,572,710 |
66,320,572,710 |
| -장기차입금(주1) |
61,667,157,000 |
61,667,157,000 |
28,045,200,000 |
28,045,200,000 |
| -기타유동금융부채(주1) |
6,792,249,329 |
6,792,249,329 |
7,281,716,155 |
7,281,716,155 |
| -기타비유동금융부채(주1) |
2,282,504,861 |
2,282,504,861 |
9,074,754,190 |
9,074,754,190 |
| 금융부채 합계 |
185,050,521,374 |
185,050,521,374 |
128,505,169,382 |
128,505,169,382 |
&cr;(주1) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.&cr;&cr;(주2) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장 지분증권에 대하여는 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으며 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.&cr;
26.2 당기말과 전기말의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가로측정하는 금융자산/부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
공정가액 |
| 금융자산 : |
|
|
|
|
| - 현금및현금성자산 |
8,891,808,503 |
- |
- |
8,891,808,503 |
| - 기타금융자산 |
3,916,385,269 |
183,191,093 |
- |
4,099,576,362 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
391,330,000 |
- |
391,330,000 |
| - 매출채권및기타채권 |
30,617,360,626 |
- |
- |
30,617,360,626 |
| 금융자산 합계 |
43,425,554,398 |
574,521,093 |
- |
44,000,075,491 |
| 금융부채 : |
|
|
|
|
| - 매입채무및기타채무 |
27,447,359,566 |
- |
- |
27,447,359,566 |
| - 기타유동부채 |
5,526,207,618 |
- |
- |
5,526,207,618 |
| - 차입금 |
143,002,200,000 |
- |
- |
143,002,200,000 |
| - 기타금융부채 |
9,074,754,190 |
- |
- |
9,074,754,190 |
| 금융부채 합계 |
185,050,521,374 |
- |
- |
185,050,521,374 |
| 구 분 |
현금 및&cr;현금성자산 |
대여금 및&cr;수취채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
공정가액 |
| 금융자산 : |
|
|
|
|
|
| - 현금및현금성자산 |
23,577,680,353 |
- |
- |
- |
23,577,680,353 |
| - 기타금융자산 |
- |
5,203,902,911 |
- |
- |
5,203,902,911 |
| - 매도가능금융자산 |
- |
- |
343,516,115 |
- |
343,516,115 |
| - 매출채권및기타채권 |
- |
38,925,544,320 |
- |
- |
38,925,544,320 |
| 금융자산 합계 |
23,577,680,353 |
44,129,447,231 |
343,516,115 |
- |
68,050,643,699 |
| 금융부채 : |
|
|
|
|
|
| - 매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
14,753,640,354 |
14,753,640,354 |
| - 기타유동부채 |
- |
- |
- |
3,029,285,973 |
3,029,285,973 |
| - 차입금 |
- |
- |
- |
94,365,772,710 |
94,365,772,710 |
| - 기타금융부채 |
- |
- |
- |
16,356,470,345 |
16,356,470,345 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
- |
128,505,169,382 |
128,505,169,382 |
&cr;
26.3 당기와 전기의 범주별 금융상품 손익 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각후원가로측정하는 금융자산/부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
합계 |
| 이자수익 |
199,611,049 |
- |
- |
199,611,049 |
| 이자비용 |
(5,504,420,479) |
- |
- |
(5,504,420,479) |
| 외환차익 |
884,716,026 |
- |
- |
884,716,026 |
| 외환차손 |
(1,063,155,967) |
- |
- |
(1,063,155,967) |
| 외화환산이익 |
41,263,094 |
- |
- |
41,263,094 |
| 외화환산손실 |
(632,246,838) |
- |
- |
(632,246,838) |
| 통화선도거래이익 |
- |
104,050,000 |
- |
104,050,000 |
| 통화선도거래손실 |
- |
(1,805,000) |
- |
(1,805,000) |
| 통화선도평가이익 |
- |
183,191,093 |
- |
183,191,093 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
- |
(24,670,000) |
- |
(24,670,000) |
| 합 계 |
(6,074,233,115) |
260,766,093 |
- |
(5,813,467,022) |
| 구분 |
현금및현성자산 |
대여금및수취채권 |
매도가능금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합계 |
| 이자수익 |
56,191,105 |
155,087,241 |
- |
- |
211,278,346 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(3,380,300,219) |
(3,380,300,219) |
| 외환차익 |
- |
74,976,363 |
- |
652,247,789 |
727,224,152 |
| 외환차손 |
- |
(579,779,657) |
- |
(349,909,266) |
(929,688,923) |
| 외화환산이익 |
- |
- |
- |
1,066,803,809 |
1,066,803,809 |
| 외화환산손실 |
(1,332,287,864) |
(267,126,703) |
- |
- |
(1,599,414,567) |
| 매도가능금융자산손상차손 |
- |
- |
(56,483,885) |
- |
(56,483,885) |
| 합 계 |
(1,276,096,759) |
(616,842,756) |
(56,483,885) |
(2,011,157,887) |
(3,960,581,287) |
&cr;26.4 공정가치 서열체계&cr;&cr;(1) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 3 |
관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
&cr;당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다.&cr;
(2) 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치가 공시되는 자산 |
|
|
|
|
| - 현금및현금성자산 |
14,745,830 |
8,877,062,673 |
- |
8,891,808,503 |
| - 기타금융자산 |
- |
183,191,093 |
3,916,385,269 |
4,099,576,362 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
391,330,000 |
391,330,000 |
| - 매출채권및기타채권 |
- |
- |
30,617,360,626 |
30,617,360,626 |
| 소 계 |
14,745,830 |
9,060,253,766 |
34,925,075,895 |
44,000,075,491 |
| 공정가치가 공시되는 부채 |
|
|
|
|
| - 매입채무및기타채무 |
- |
- |
27,447,359,566 |
27,447,359,566 |
| - 기타유동부채 |
- |
- |
5,526,207,618 |
5,526,207,618 |
| - 차입금 |
- |
143,002,200,000 |
- |
143,002,200,000 |
| - 기타금융부채 |
- |
- |
9,074,754,190 |
9,074,754,190 |
| 소 계 |
- |
143,002,200,000 |
42,048,321,374 |
185,050,521,374 |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치가 공시되는 자산 |
|
|
|
|
| - 현금및현금성자산 |
10,106,180 |
23,567,574,173 |
- |
23,577,680,353 |
| - 기타금융자산 |
- |
- |
5,203,902,911 |
5,203,902,911 |
| - 매도가능금융자산 |
- |
- |
343,516,115 |
343,516,115 |
| - 매출채권및기타채권 |
- |
- |
38,925,544,320 |
38,925,544,320 |
| 소 계 |
10,106,180 |
23,567,574,173 |
44,472,963,346 |
68,050,643,699 |
| 공정가치가 공시되는 부채 |
|
|
|
|
| - 매입채무및기타채무 |
- |
- |
14,753,640,354 |
14,753,640,354 |
| - 기타유동부채 |
- |
- |
3,029,285,973 |
3,029,285,973 |
| - 차입금 |
- |
94,365,772,710 |
- |
94,365,772,710 |
| - 기타금융부채 |
- |
- |
16,356,470,345 |
16,356,470,345 |
| 소 계 |
- |
94,365,772,710 |
34,139,396,672 |
128,505,169,382 |
&cr;
27. 비현금거래&cr;&cr;27.1 당기 및 전기의 영업 및 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 장기차입금 유동성 대체 |
26,335,043,000 |
18,090,460,000 |
| 건설중인자산의 유무형자산 대체 |
1,569,075,000 |
1,494,783,287 |
| 금융리스자산 취득관련 금융리스부채 변동 |
- |
4,815,977,402 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 변동 |
6,366,436,312 |
273,874,337 |
| 무형자산 취득관련 미지급금 변동 |
151,910,000 |
- |
| 보증금의유동성대체 |
2,296,251,280 |
1,276,838,835 |
| 금융리스부채유동성대체 |
6,792,249,329 |
7,282,505,802 |
| 금융리스종료기계장치대체 |
4,631,132,150 |
- |
| 기타자산의종속회사투자주식대체 |
7,500,000,000 |
- |
27.2 당기 및 전기 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기초 |
재무활동 현금흐름 |
환율변동 |
기타(주1) |
당기말 |
| 단기차입금 |
49,896,812,710 |
5,103,187,290 |
- |
- |
55,000,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
16,423,760,000 |
(16,423,760,000) |
- |
26,335,043,000 |
26,335,043,000 |
| 유동금융리스부채 |
7,281,716,155 |
(7,854,642,583) |
- |
7,365,175,757 |
6,792,249,329 |
| 장기차입금 |
28,045,200,000 |
59,957,000,000 |
- |
(26,335,043,000) |
61,667,157,000 |
| 비유동금융리스부채 |
9,074,754,190 |
- |
- |
(6,792,249,329) |
2,282,504,861 |
| 합 계 |
110,722,243,055 |
40,781,784,707 |
- |
572,926,428 |
152,076,954,190 |
| 구 분 |
전기초 |
재무활동 현금흐름 |
환율변동 |
기타(주1) |
전기말 |
| 단기차입금 |
40,577,974,236 |
9,356,029,980 |
(37,191,506) |
- |
49,896,812,710 |
| 유동성장기차입금 |
13,090,440,000 |
(14,757,140,000) |
- |
18,090,460,000 |
16,423,760,000 |
| 유동금융리스부채 |
3,376,015,831 |
(4,787,153,667) |
- |
8,692,853,991 |
7,281,716,155 |
| 장기차입금 |
26,135,660,000 |
20,000,000,000 |
- |
(18,090,460,000) |
28,045,200,000 |
| 비유동금융리스부채 |
12,519,752,371 |
- |
- |
(3,444,998,181) |
9,074,754,190 |
| 합 계 |
95,699,842,438 |
9,811,736,313 |
(37,191,506) |
5,247,855,810 |
110,722,243,055 |
&cr;(주1) 차입금 및 금융리스부채 시간경과에 따른 유동성 대체, 이자부차입금의 미지급이자 및 신규리스가 포함되어 있습니다. 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.
&cr;