주석
| 제 15(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 14(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 마이크로프랜드 |
1. 회사의 개요&cr;&cr;주식회사 마이크로프랜드(이하 "당사"라 함)는 2004년 5월 반도체 검사관련 마이크로시스템 기술의 연구, 개발 및 제조를 영위할 목적으로 설립되었으며, 서울시 노원구 공릉로 232에 위치하고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 500백만원이었으며,수차례 유상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 5,410백만원입니다. 당사는 2016년 12월 12일 한국 코스닥시장에 주식이 상장되었습니다.&cr;&cr;한편, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
비고 |
| 임동준 |
702,031 |
6.49% |
최대주주 |
| 조병호 |
679,200 |
6.28% |
대표이사 |
| 조용호 |
379,600 |
3.51% |
임원 |
| 기타특수관계자 |
2,266,345 |
20.95% |
|
| 기타법인 |
877,629 |
8.11% |
|
| 기타개인 |
5,915,061 |
54.67% |
|
| 합 계 |
10,819,866 |
100.00% |
|
&cr;&cr;2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;2.1 재무제표 작성기준 &cr;당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;2.2 유동성/비유동성 분류 &cr;당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr;ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr;ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr;ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr;ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr;
2.3 공정가치 측정 &cr;당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 주석23(평가기법, 유의적 추정치 및 가정, 공정가치측정 서열체계의 양적 공시)에 설명되어 있습니다.&cr;&cr;공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr;ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 &cr;ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 사용하거나 혹은 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr;&cr;재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. &cr;ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 &cr;ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &cr;ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr;&cr;재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. &cr;
2.4 외화환산 &cr;당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. &cr;
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. &cr;
2.5 현금및현금성자산 &cr;재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.&cr;&cr;2.6 금융상품&cr;(1) 금융자산의 인식 및 측정
당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.
한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.
(2) 금융부채의 분류 및 측정
당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;2.7 유형자산 &cr;유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
당사는 유형자산에 대하여 아래의 추정 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 기계장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
&cr;2.8 무형자산 &cr;당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 무형자산은 아래의 추정 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 개발비 |
3년 |
| 특허권 |
5년 |
| 상표권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
10년 |
&cr;2.9 재고자산&cr;당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.&cr;재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.&cr;
2.10 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. &cr;
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. &cr;
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;2.11 퇴직급여 &cr;보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr; &cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. &cr;
2.12 주식기준보상거래 &cr;당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.&cr;&cr;보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.&cr;&cr;궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하여야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.&cr;
주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.&cr;
2.13 충당부채 &cr;당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. &cr;&cr;판매보증 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 판매보증 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다.
&cr;화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2.14 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;(1) 수익인식모형
당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(2) 계약체결 증분원가와 계약이행원가
당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
&cr;2.15 법인세 &cr;(1) 당기법인세 &cr;당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세&cr;당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr;ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr;ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr;ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr;2.16 정부보조금 &cr;정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 자산의 취득에 사용되는 경우 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. &cr;
2.17 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr;당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용은 다음과 같으며, 이 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정
기준서 제1109호 '금융상품'은 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는2018년1월1을 최초적용일로 하여 기준서1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하는 방법을 채택하였는 바, 이러한 기준서 변경이 당사 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익'과 제1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하는 방법을 채택하였는 바, 이러한 기준서 변경이 당사 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;(3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(5) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가' 제정&cr;동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;2.18 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 &cr;제정ㆍ공표되었으나 2018년1월1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;
(1) 기준서 제1116호 '리스' 개정
기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.
이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있습니다. 다만, 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 리스의 식별에 대해서는 실무적 간편법을 선택하여 최초적용일 이후 체결된 계약에만 기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소'라 함)와 분리하여 리스로 회계처리 해야 합니다. &cr;
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
당회사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.
당사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각
236백만원, 236백만원
증가
할 것으로 예상합니다.다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.
(2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정
개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
(3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정
개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다.당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
(4) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
(5) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
(6) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 당사는 동 해석서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
(7) 연차개선 2015-2017
연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 당사는 동 연차개선을 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
① 제1103호 '사업결합': 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당
② 제1111호 '공동약정': 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음
③ 제1012호 '법인세': 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식
④ 제1023호 '차입원가': 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함
&cr;2.19 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 &cr;당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;
다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr;
(1) 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr;&cr;(2) 퇴직급여제도&cr;확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
&cr;(3) 금융상품의 공정가치&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
2.20 재무제표의 발행승인일과 승인기관&cr;당사의 2018년 재무제표는 당사의 이사회 결의를 거쳐 승인되었으며, 2019년 3월
29일
정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr;&cr;
3. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품&cr;3.1 당기말과 전기말의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
2,872,213 |
3,721,457 |
| 보통예금 |
11,673,866,110 |
16,725,843,724 |
| 합 계 |
11,676,738,323 |
16,729,565,181 |
3.2 당기말과 전기말의 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 정기예금(*1) |
100,000,000 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
100,000,000 |
- |
- |
- |
(*1)
우리사주조합원의 한
국증권금융으로부터의 차입에 대한 보증과 관련하여 담보로 제공(주석 25참조)되어 있습니다.&cr;
&cr;
4. 매출채권및기타채권 &cr;4.1 당기말과 전기말의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
2,841,654,498 |
1,484,194,448 |
| 대손충당금 |
- |
- |
| 미수금 |
102,149,100 |
340,956,787 |
| 합 계 |
2,943,803,598 |
1,825,151,235 |
&cr;4.2 당기말과 전기말의 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. &cr; <당기말> (단위: 원)
| 구 분 |
합 계 |
만기 미도래 |
손상채권 |
| 30일 미만 |
30일 초과 |
| 매출채권 |
2,841,654,498 |
2,654,517,224 |
187,137,274 |
- |
| 미수금 |
102,149,100 |
102,149,100 |
- |
- |
| 합 계 |
2,943,803,598 |
2,756,666,324 |
187,137,274 |
- |
&cr;<전기말> (단위: 원)
| 구 분 |
합 계 |
만기 미도래 |
손상채권 |
| 30일 미만 |
30일 초과 |
| 매출채권 |
1,484,194,448 |
1,475,797,224 |
8,397,224 |
- |
| 미수금 |
340,956,787 |
340,956,787 |
- |
- |
| 합 계 |
1,825,151,235 |
1,816,754,011 |
8,397,224 |
- |
당사가 연체되지도 않고 손상되지도 않은 매출채권 및 기타채권의 신용 건전성을 관리하고 측정하는 방법은 주석 24.2의 '신용위험'에서 기술하고 있습니다.&cr;&cr;
5. 기타금융자산&cr;당기말과 전기말의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 미수수익 |
1,301,836 |
23,173,502 |
| 소 계 |
1,301,836 |
23,173,502 |
| 비유동 |
|
|
| 장기대여금 |
- |
13,761,000 |
| 보증금 |
696,275,351 |
700,275,351 |
| 소 계 |
696,275,351 |
714,036,351 |
| 합 계 |
697,577,187 |
737,209,853 |
&cr;
6. 기타유동자산 &cr;당기말과 전기말의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 선급금 |
44,301,860 |
39,677,766 |
| 선급비용 |
4,546,572 |
2,505,209 |
| 소 계 |
48,848,432 |
42,182,975 |
| 비유동 |
|
|
| 장기선급비용 |
80,570,026 |
- |
| 소 계 |
80,570,026 |
- |
| 합 계 |
129,418,458 |
42,182,975 |
&cr;
7. 재고자산 &cr;당기말과 전기말의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 계정과목 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 제품 |
원가 |
2,420,630,234 |
1,550,319,848 |
| 평가충당금 |
(573,342,078) |
(287,024,863) |
| 장부금액 |
1,847,288,156 |
1,263,294,985 |
| 재공품 |
원가 |
12,654,015,007 |
15,892,186,036 |
| 평가손실충당금 |
(3,060,301,929) |
(2,550,126,662) |
| 장부금액 |
9,593,713,078 |
13,342,059,374 |
| 원재료 |
원가 |
4,402,415,921 |
4,266,871,006 |
| 평가손실충당금 |
(954,480,648) |
(546,087,944) |
| 장부금액 |
3,447,935,273 |
3,720,783,062 |
| 합 계 |
|
14,888,936,507 |
18,326,137,421 |
&cr;한편, 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 4,646백만원(전기: 3,945백만원)입니다. &cr;&cr;
8. 유형자산 &cr;8.1 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr;<당기> (단위: 원)
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
대 체 (*) |
감가상각비 |
합 계 |
| 취득원가 : |
| 토지 |
5,810,158,908 |
19,587,280 |
- |
- |
- |
5,829,746,188 |
| 기계장치 |
19,907,721,038 |
252,766,000 |
(1,000) |
1,207,941,523 |
- |
21,368,427,561 |
| 차량운반구 |
251,137,373 |
132,954,540 |
- |
- |
- |
384,091,913 |
| 공구와기구 |
8,217,064,041 |
848,243,000 |
(2,376,845,000) |
- |
- |
6,688,462,041 |
| 비품 |
693,196,588 |
36,451,137 |
- |
- |
- |
729,647,725 |
| 건설중인자산 |
1,758,391,523 |
14,159,240,000 |
- |
(1,211,441,523) |
- |
14,706,190,000 |
| 소 계 |
36,637,669,471 |
15,449,241,957 |
(2,376,846,000) |
(3,500,000) |
- |
49,706,565,428 |
| 감가상각누계액 및 손상차손 : |
| 기계장치 |
(15,938,108,006) |
- |
- |
- |
(1,554,685,783) |
(17,492,793,789) |
| 차량운반구 |
(174,584,426) |
- |
- |
- |
(54,665,653) |
(229,250,079) |
| 공구와기구 |
(5,465,691,833) |
- |
2,376,764,000 |
- |
(1,031,450,546) |
(4,120,378,379) |
| 비품 |
(456,236,439) |
- |
- |
- |
(87,047,254) |
(543,283,693) |
| 소 계 |
(22,034,620,704) |
- |
2,376,764,000 |
- |
(2,727,849,236) |
(22,385,705,940) |
| 정부보조금 : |
| 기계장치 |
(8,036,700) |
- |
- |
- |
8,036,700 |
- |
| 공구와기구 |
(26,324,161) |
- |
- |
- |
13,510,740 |
(12,813,421) |
| 소 계 |
(34,360,861) |
- |
- |
- |
21,547,440 |
(12,813,421) |
| 순장부금액 : |
| 토지 |
5,810,158,908 |
19,587,280 |
- |
- |
- |
5,829,746,188 |
| 기계장치 |
3,961,576,332 |
252,766,000 |
(1,000) |
1,207,941,523 |
(1,546,649,083) |
3,875,633,772 |
| 차량운반구 |
76,552,947 |
132,954,540 |
- |
- |
(54,665,653) |
154,841,834 |
| 공구와기구 |
2,725,048,047 |
848,243,000 |
(81,000) |
- |
(1,017,939,806) |
2,555,270,241 |
| 비품 |
236,960,149 |
36,451,137 |
- |
- |
(87,047,254) |
186,364,032 |
| 건설중인자산 |
1,758,391,523 |
14,159,240,000 |
- |
(1,211,441,523) |
- |
14,706,190,000 |
| 합 계 |
14,568,687,906 |
15,449,241,957 |
(82,000) |
(3,500,000) |
(2,706,301,796) |
27,308,046,067 |
(*) 소모품으로 비용처리된 금액과 건설중인자산이 본계정으로 대체된 금액입니다.&cr;
<전기> (단위: 원)
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
대 체 (*) |
감가상각비 |
합 계 |
| 취득원가 : |
| 토지 |
- |
1,660,973,868 |
- |
4,149,185,040 |
- |
5,810,158,908 |
| 기계장치 |
17,612,091,762 |
929,386,306 |
(25,716,800) |
1,391,959,770 |
- |
19,907,721,038 |
| 차량운반구 |
251,137,373 |
- |
- |
- |
- |
251,137,373 |
| 공구와기구 |
7,147,441,081 |
1,055,872,960 |
- |
13,750,000 |
- |
8,217,064,041 |
| 비품 |
598,631,467 |
165,214,733 |
(70,649,612) |
- |
- |
693,196,588 |
| 건설중인자산 |
405,400,000 |
6,946,173,152 |
- |
(5,593,181,629) |
- |
1,758,391,523 |
| 소 계 |
26,014,701,683 |
10,757,621,019 |
(96,366,412) |
(38,286,819) |
- |
36,637,669,471 |
| 감가상각누계액 및 손상차손 : |
| 기계장치 |
(14,548,385,385) |
- |
25,715,800 |
- |
(1,415,438,421) |
(15,938,108,006) |
| 차량운반구 |
(126,359,569) |
- |
- |
- |
(48,224,857) |
(174,584,426) |
| 공구와기구 |
(4,499,464,753) |
- |
- |
- |
(966,227,080) |
(5,465,691,833) |
| 비품 |
(452,204,211) |
- |
70,612,612 |
- |
(74,644,840) |
(456,236,439) |
| 소 계 |
(19,626,413,918) |
- |
96,328,412 |
- |
(2,504,535,198) |
(22,034,620,704) |
| 정부보조금 : |
| 기계장치 |
(31,210,161) |
- |
- |
- |
23,173,461 |
(8,036,700) |
| 공구와기구 |
(40,238,272) |
- |
- |
- |
13,914,111 |
(26,324,161) |
| 비품 |
(161,500) |
- |
- |
- |
161,500 |
- |
| 소 계 |
(71,609,933) |
- |
- |
- |
37,249,072 |
(34,360,861) |
| 순장부금액 : |
| 토지 |
- |
1,660,973,868 |
- |
4,149,185,040 |
- |
5,810,158,908 |
| 기계장치 |
3,032,496,216 |
929,386,306 |
(1,000) |
1,391,959,770 |
(1,392,264,960) |
3,961,576,332 |
| 차량운반구 |
124,777,804 |
- |
- |
- |
(48,224,857) |
76,552,947 |
| 공구와기구 |
2,607,738,056 |
1,055,872,960 |
- |
13,750,000 |
(952,312,969) |
2,725,048,047 |
| 비품 |
146,265,756 |
165,214,733 |
(37,000) |
- |
(74,483,340) |
236,960,149 |
| 건설중인자산 |
405,400,000 |
6,946,173,152 |
- |
(5,593,181,629) |
- |
1,758,391,523 |
| 합 계 |
6,316,677,832 |
10,757,621,019 |
(38,000) |
(38,286,819) |
(2,467,286,126) |
14,568,687,906 |
(*) 무형자산으로 대체된 금액과 건설중인자산이 본계정으로 대체된 금액입니다.&cr;
8.2 정부보조금 &cr;
당사는 산업기술혁신개발사업인 고집적 시스템 반도체를 위한 50um 피치급 일체형(프로브/공간변환기) 버티컬 MEMS 프로브 카드 개발 등과 관련하여 한국산업기술평가관리원과 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였으며, 해당 사업이 성공하면 수령한 정부보조금의 10%를 기술료로 상환의무가 있음에 따라, 해당 금액을 장기비유동금융부채(장기미지급금)로 계상하였습니다.
또한, 당사는 당사의 지방이전과 관련하여 아산시로부터 당기 중 보조금을 수령하였습니다.&cr;
&cr;&cr;9. 무형자산 &cr;당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;<당기> (단위: 원)
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
대 체 |
상각비 |
기 말 |
| 취득원가 : |
| 개발비 |
1,987,404,457 |
- |
- |
- |
1,987,404,457 |
| 특허권 |
221,781,932 |
- |
- |
- |
221,781,932 |
| 상표권 |
957,360 |
- |
- |
- |
957,360 |
| 소프트웨어 |
1,393,964,462 |
5,744,000 |
- |
- |
1,399,708,462 |
| 소 계 |
3,604,108,211 |
5,744,000 |
- |
- |
3,609,852,211 |
| 상각비 및 손상차손누계액 : |
| 개발비 |
(386,439,753) |
- |
- |
(662,468,148) |
(1,048,907,901) |
| 특허권 |
(204,449,306) |
- |
- |
(6,266,100) |
(210,715,406) |
| 상표권 |
(414,855) |
- |
- |
(191,472) |
(606,327) |
| 소프트웨어 |
(618,757,571) |
- |
- |
(138,812,447) |
(757,570,018) |
| 소 계 |
(1,210,061,485) |
- |
- |
(807,738,167) |
(2,017,799,652) |
| 정부보조금 : |
| 소프트웨어 |
(50,730,179) |
- |
- |
8,523,185 |
(42,206,994) |
| 순장부금액 : |
| 개발비 |
1,600,964,704 |
- |
- |
(662,468,148) |
938,496,556 |
| 특허권 |
17,332,626 |
- |
- |
(6,266,100) |
11,066,526 |
| 상표권 |
542,505 |
- |
- |
(191,472) |
351,033 |
| 소프트웨어 |
724,476,712 |
5,744,000 |
- |
(130,289,262) |
599,931,450 |
| 합 계 |
2,343,316,547 |
5,744,000 |
- |
(799,214,982) |
1,549,845,565 |
&cr;<전기> (단위: 원)
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
대 체(*1) |
상각비 |
기 말 |
| 취득원가 : |
| 개발비 |
1,987,404,457 |
- |
- |
- |
1,987,404,457 |
| 특허권 |
221,781,932 |
- |
- |
- |
221,781,932 |
| 상표권 |
957,360 |
- |
- |
- |
957,360 |
| 소프트웨어 |
1,167,569,206 |
188,108,437 |
38,286,819 |
- |
1,393,964,462 |
| 소 계 |
3,377,712,955 |
188,108,437 |
38,286,819 |
- |
3,604,108,211 |
| 상각비 및 손상차손누계액 : |
| 개발비 |
- |
- |
- |
(386,439,753) |
(386,439,753) |
| 특허권 |
(198,183,206) |
- |
- |
(6,266,100) |
(204,449,306) |
| 상표권 |
(223,383) |
- |
- |
(191,472) |
(414,855) |
| 소프트웨어 |
(493,604,634) |
- |
- |
(125,152,937) |
(618,757,571) |
| 소 계 |
(692,011,223) |
- |
- |
(518,050,262) |
(1,210,061,485) |
| 정부보조금 : |
| 소프트웨어 |
(59,253,365) |
- |
- |
8,523,186 |
(50,730,179) |
| 순장부금액 : |
| 개발비 |
1,987,404,457 |
- |
- |
(386,439,753) |
1,600,964,704 |
| 특허권 |
23,598,726 |
- |
- |
(6,266,100) |
17,332,626 |
| 상표권 |
733,977 |
- |
- |
(191,472) |
542,505 |
| 소프트웨어 |
614,711,207 |
188,108,437 |
38,286,819 |
(116,629,751) |
724,476,712 |
| 합 계 |
2,626,448,367 |
188,108,437 |
38,286,819 |
(509,527,076) |
2,343,316,547 |
(*) 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 38,286,819원이 포함되어 있습니다. &cr;
당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 2,202백만원과 2,129백만원이며 모두 판매비와관리비로 계상되었습니다. &cr;&cr;
10. 매입채무및기타채무 &cr;당기말과 전기말의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
1,938,631,519 |
1,766,103,731 |
| 미지급금 |
2,223,483,934 |
1,567,002,836 |
| 합 계 |
4,162,115,453 |
3,333,106,567 |
&cr;
11. 기타금융부채 &cr;당기말과 전기말의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 : |
|
|
| 미지급비용 |
314,825,595 |
243,712,355 |
| 비유동 : |
|
|
| 장기미지급금 |
275,000,000 |
217,690,000 |
| 합 계 |
589,825,595 |
461,402,355 |
&cr;&cr;12. 기타유동부채 &cr;당기말과 전기말의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
110,474,677 |
79,745,617 |
| 선수금 |
1,809,453,433 |
123,051,958 |
| 합 계 |
1,919,928,110 |
202,797,575 |
&cr;
13. 차입금 &cr;13.1 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
|
|
| 단기차입금 |
6,200,000,000 |
2,136,610,500 |
| 유동성장기부채 |
- |
- |
| 소 계 |
6,200,000,000 |
2,136,610,500 |
| 비유동성부채 |
|
|
| 장기차입금 |
- |
- |
| 합 계 |
6,200,000,000 |
2,136,610,500 |
&cr;13.2 당기말과 전기말의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 차입처 |
차입금종류 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 국민은행 |
기술창조기업우대대출 |
3.33% |
4,500,000,000 |
- |
| 운전자금 |
3.49% |
1,700,000,000 |
1,700,000,000 |
| 물품대금 |
1.82% |
|
436,610,500 |
| 합 계 |
|
|
6,200,000,000 |
2,136,610,500 |
&cr;14. 충당부채 &cr;당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;<당기> (단위: 원)
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
사용액 |
기 말 |
| 판매보증충당부채 |
484,740,306 |
292,414,632 |
(420,193,742) |
356,961,196 |
&cr;<전기> (단위: 원)
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
사용액 |
기 말 |
| 판매보증충당부채 |
344,885,372 |
505,647,476 |
(365,792,542) |
484,740,306 |
&cr;당사는 판매한 제품에 대한 품질보증으로 보고기간종료일 이후 발생할 것으로 예상되는 판매보증비에 충당하기 위하여 과거 제품보증비 발생 경험률을 기초로 하여 예상되는 추정액을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. &cr;&cr;&cr;15. 퇴직급여 &cr;15.1 당기와 전기 중 순확정급여부채와 관련하여 재무제표에 인식된 금애은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
확정급여채무의 현재가치
|
5,138,055,526 |
4,472,955,581 |
|
사외적립자산의 공정가치
|
(2,706,283,944) |
(3,070,879,052) |
|
재무상태표상 순확정급여부채
|
2,431,771,582 |
1,402,076,529 |
&cr;15.2 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
4,472,955,581 |
3,606,791,626 |
| 급여비용(당기손익) |
|
|
| - 근무원가 |
985,577,784 |
807,046,332 |
| - 순이자비용 |
99,384,264 |
70,277,304 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
|
|
| - 재무적가정 |
176,179,391 |
(140,796,235) |
| - 경험조정 |
(62,014,347) |
398,580,857 |
| 퇴직급여지급액 |
(534,027,147) |
(268,944,303) |
| 기말 |
5,138,055,526 |
4,472,955,581 |
15.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
기초
|
3,070,879,052 |
- |
|
기대수익
|
82,686,756 |
- |
|
당기기여금불입액
|
- |
3,182,686,790 |
|
지급액
|
(402,379,146) |
(138,537,596) |
|
재측정요소
|
|
|
|
-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
|
(44,902,718) |
26,729,858 |
|
기말
|
2,706,283,944 |
3,070,879,052 |
15.4 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
(단위: 원)
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| 예적금 |
2,706,283,944 |
272,694,060 |
| 국공채 |
- |
2,508,908,185 |
| 회사채 |
- |
180,874,776 |
| 기타자산 |
- |
108,402,031 |
| 합 계 |
2,706,283,944 |
3,070,879,052 |
&cr;15.5 당사가 순확정급여부채를 산정하기 위해 적용한 주요한 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
2.41% |
2.82% |
| 임금상승율 |
5.37% |
5.64% |
&cr;15.6 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. &cr; 단위: 원)
| 구 분 |
확정급여채무에 미치는 영향 |
| 가정의 1% 증가 |
가정의 1% 감소 |
| 할인율 |
(411,437,382) |
491,306,474 |
| 미래 임금상승율 |
480,669,179 |
(411,154,294) |
&cr;
16. 자본금과 자본잉여금 &cr;16.1 당기말과 전기말의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할주식의 총수 |
20,000,000주 |
20,000,000주 |
| 주당금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수(*) |
10,819,866주 |
10,819,866주 |
| 보통주자본금 |
5,409,933,000원 |
5,409,933,000원 |
(*) 전기 중 주식선택권 행사로 인해 보통주 178,500주가 증가되었습니다.&cr;&cr;6.2 자본잉여금은 주식발행초과금으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
43,927,312,073 |
42,995,460,371 |
| 주식선택권 행사 |
- |
931,851,702 |
| 기말 |
43,927,312,073 |
43,927,312,073 |
&cr;16.3 당기와 전기 중 기타자본항목(주식선택권)의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
- |
485,601,702 |
| 주식보상비용 |
- |
- |
| 주식선택권 행사 |
- |
(485,601,702) |
| 기말 |
- |
- |
&cr;
17. 결손금처리계산서 &cr;당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| Ⅰ.미처리결손금 |
|
3,288,459,575 |
|
1,298,551,005 |
| 전기이월미처리결손금 |
(1,298,551,005) |
|
(6,627,724,117) |
|
| 당기순이익 |
(1,865,835,716) |
|
5,509,395,828 |
|
| 확정급여채무의 재측정요소 |
(124,072,854) |
|
(180,222,716) |
|
| Ⅱ.차기이월미처리결손금 |
|
3,288,459,575 |
|
1,298,551,005 |
&cr;상기 미처리결손금 당기 처리예정일은
2019년 3월
29
일이며, 전기 처리확정일은 2018년 3월 30일입니다. &cr;&cr;
18. 영업이익&cr;18.1 판매비와관리비&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
1,625,402,440 |
1,629,963,629 |
| 퇴직급여 |
244,161,992 |
138,592,962 |
| 복리후생비 |
195,198,465 |
226,032,786 |
| 여비교통비 |
95,014,513 |
72,910,592 |
| 접대비 |
19,055,850 |
31,791,567 |
| 통신비 |
5,045,707 |
6,106,214 |
| 세금과공과 |
66,054,622 |
87,846,620 |
| 감가상각비 |
63,271,871 |
57,656,412 |
| 임차료 |
115,906,000 |
112,053,800 |
| 수선비 |
- |
- |
| 보험료 |
6,063,820 |
5,777,503 |
| 차량유지비 |
62,434,458 |
51,517,047 |
| 경상개발비 |
2,201,617,349 |
2,129,045,778 |
| 운반비 |
106,781,445 |
72,097,596 |
| 교육훈련비 |
- |
3,870,000 |
| 도서인쇄비 |
5,142,750 |
3,872,872 |
| 소모품비 |
5,399,082 |
6,670,170 |
| 지급수수료 |
328,901,938 |
211,187,554 |
| 건물관리비 |
81,594,475 |
71,454,690 |
| 무형자산상각비 |
799,214,982 |
509,527,076 |
| 판매보증비 |
292,414,632 |
505,647,476 |
| 합 계 |
6,318,676,391 |
5,933,622,344 |
&cr;18.2 당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
3,437,200,914 |
(3,543,663,140) |
| 원재료 매입 등 |
18,848,688,192 |
26,701,079,619 |
| 종업원급여 |
10,263,949,540 |
9,409,785,961 |
| 감가상각 및 상각비용 |
3,505,516,778 |
2,976,813,202 |
| 운반비 |
110,575,157 |
76,486,213 |
| 지급수수료 |
440,764,626 |
491,463,709 |
| 기타비용 |
7,022,894,421 |
7,774,956,830 |
| 합 계 |
43,629,589,628 |
43,886,922,394 |
&cr;18.3 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
9,261,674,248 |
8,532,462,325 |
| 퇴직급여 |
1,002,275,292 |
877,323,636 |
| 합 계 |
10,263,949,540 |
9,409,785,961 |
&cr;
19. 영업외손익&cr;19.1 금융수익 &cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
108,030,571 |
290,108,273 |
| 외환차익 |
68,219,584 |
164,191,308 |
| 외화환산이익 |
77,462 |
33,745,037 |
| 합 계 |
176,327,617 |
488,044,618 |
&cr;19.2 금융비용&cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
69,616,733 |
65,059,083 |
| 외환차손 |
88,110,761 |
122,677,838 |
| 외화환산손실 |
8,391,554 |
1,331,470 |
| 합 계 |
166,119,048 |
189,068,391 |
&cr;19.3 기타수익&cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분이익 |
- |
9,499,000 |
| 잡이익 |
241,627,222 |
31,515,764 |
| 합 계 |
241,627,222 |
41,014,764 |
&cr;19.4 기타비용&cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분손실 |
82,000 |
37,000 |
| 잡손실 |
22,750,658 |
7,686,096 |
| 합 계 |
22,832,658 |
7,723,096 |
&cr;&cr;20. 법인세&cr;20.1 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액 |
17,451,374 |
300,767,746 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 법인세비용 |
(872,223,691) |
778,267,011 |
| 이월세액공제 효과로 인한 이연법인세 변동액 |
(152,773,344) |
- |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 |
34,994,908 |
50,832,048 |
| 법인세환급액 |
- |
(4,359,294) |
| 법인세비용 |
(972,550,753) |
1,125,507,511 |
20.2 당기와 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(2,838,386,469) |
6,634,903,339 |
| 적용세율 |
22.00% |
22.00% |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(646,445,024) |
1,437,678,734 |
| 조정사항 : |
|
|
| 비일시적차이에 대한 법인세효과 |
1,181,360 |
2,440,260 |
| 세액공제 |
(327,287,090) |
(310,252,189) |
| 법인세환급액 |
- |
(4,359,294) |
| 기타 |
- |
- |
| 법인세비용 |
(972,550,753) |
1,125,507,511 |
| 유효세율 |
- |
17.0% |
20.3 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;<당기> (단위: 원)
| 계정과목 |
이연법인세자산(부채) |
| 기 초 |
당기손익에 반영 |
자본에 직접 반영 |
기 말 |
| 재고평가충당금 |
744,312,684 |
265,074,740 |
- |
1,009,387,424 |
| 정부보조금 |
45,791,459 |
364,392,788 |
- |
410,184,247 |
| 외화환산손익 |
(7,130,985) |
8,960,085 |
- |
1,829,100 |
| 순확정급여부채 |
308,456,837 |
226,532,911 |
- |
534,989,748 |
| 판매보증충당부채 |
106,642,867 |
(28,111,404) |
- |
78,531,463 |
| 기타 |
86,702,046 |
35,374,571 |
- |
122,076,617 |
| 소 계 |
1,284,774,908 |
872,223,691 |
- |
2,156,998,599 |
| 이월세액공제 |
- |
152,773,344 |
- |
152,773,344 |
| 합 계 |
1,284,774,908 |
1,024,997,035 |
- |
2,309,771,943 |
<전기> (단위: 원)
| 계정과목 |
이연법인세자산(부채) |
| 기 초 |
당기손익에 반영 |
자본에 직접 반영 |
기 말 |
| 재고평가충당금 |
1,071,013,876 |
(326,701,192) |
- |
744,312,684 |
| 정부보조금 |
66,473,342 |
(20,681,883) |
- |
45,791,459 |
| 외화환산손익 |
9,727 |
(7,140,712) |
- |
(7,130,985) |
| 순확정급여부채 |
793,494,158 |
(485,037,321) |
- |
308,456,837 |
| 판매보증충당부채 |
75,874,782 |
30,768,085 |
- |
106,642,867 |
| 기타 |
56,176,034 |
30,526,012 |
- |
86,702,046 |
| 소 계 |
2,063,041,919 |
(778,267,011) |
- |
1,284,774,908 |
| 이월세액공제 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
2,063,041,919 |
(778,267,011) |
- |
1,284,774,908 |
&cr;20.4 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기 법인세 |
|
|
| 확정급여제도 재측정요소 |
34,994,908 |
50,832,048 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
34,994,908 |
50,832,048 |
&cr;
21. 주당이익 &cr;기본주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. &cr;
21.1 기본주당손익&cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
(1,865,835,716) |
5,509,395,828 |
| 가중평균 유통보통주식수(*) |
10,819,866주 |
10,726,948주 |
| 주당순이익(손실) |
(172) |
514 |
(*) 가중평균 유통보통주식수
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초유통보통주식수 |
10,819,866주 |
10,641,366주 |
| 주식선택권행사 |
- |
85,582주 |
| 유상증자 |
- |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
10,819,866주 |
10,726,948주 |
&cr;
22. 금융상품 &cr;22.1 보고기간종료일 현재 금융자산과 부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
|
|
|
|
| 대여금및수취채권(*) |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
11,676,738,323 |
11,676,738,323 |
16,729,565,181 |
16,729,565,181 |
| 단기금융상품 |
100,000,000 |
100,000,000 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
2,943,803,598 |
2,943,803,598 |
1,825,151,235 |
1,825,151,235 |
| 기타유동금융자산 |
1,301,836 |
1,301,836 |
23,173,502 |
23,173,502 |
| 기타비유동금융자산 |
696,275,351 |
696,275,351 |
714,036,351 |
714,036,351 |
| 합 계 |
15,418,119,108 |
15,418,119,108 |
19,291,926,269 |
19,291,926,269 |
| 금융부채: |
|
|
|
|
| 기타금융부채(*) |
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
4,162,115,453 |
4,162,115,453 |
3,333,106,567 |
3,333,106,567 |
| 장ㆍ 단기차입금 |
6,200,000,000 |
6,200,000,000 |
2,136,610,500 |
2,136,610,500 |
| 기타유동금융부채 |
314,825,595 |
314,825,595 |
243,712,355 |
243,712,355 |
| 기타비유동금융부채 |
275,000,000 |
275,000,000 |
217,690,000 |
217,690,000 |
| 합 계 |
10,951,941,048 |
10,951,941,048 |
5,931,119,422 |
5,931,119,422 |
&cr;(*) 당기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다. &cr;
22.2 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.&cr;<당기> (단위: 원)
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
| 대여금및수취채권 |
장ㆍ 단기차입금 |
기타금융부채 |
| 이자수익(비용) |
108,030,571 |
(69,616,733) |
- |
| 외화거래 관련 손익 |
18,301,075 |
1,855,300 |
(48,361,644) |
| 합 계 |
126,331,646 |
(67,761,433) |
(48,361,644) |
<전기> (단위: 원)
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
| 대여금및수취채권 |
장ㆍ 단기차입금 |
기타금융부채 |
| 이자수익(비용) |
290,108,273 |
(65,059,083) |
- |
| 외화거래 관련 손익 |
6,618,830 |
40,453,571 |
26,854,636 |
| 합 계 |
296,727,103 |
(24,605,512) |
26,854,636 |
상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융상품에서 발생한 포괄손익계산서상 금융손익을 포함하는 금액입니다.&cr;&cr;
23. 재무위험관리의 목적 및 정책 &cr;금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 동 위험들에 대한 정보와 이와 관련된 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다.
23.1 위험관리 정책
당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
23.2 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 신용위험이 발생하나 현금및현금성자산을 비롯한 금융자산에서도 발생하고 있습니다. 다만, 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr;
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권및기타채권(*) |
2,943,803,598 |
1,825,151,235 |
| 기타유동금융자산 |
1,301,836 |
23,173,502 |
| 기타비유동금융자산 |
696,275,351 |
714,036,351 |
| 합 계 |
3,641,380,785 |
2,562,361,088 |
(*) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 국내 |
2,435,269,100 |
1,808,356,787 |
| 중국 |
496,794,448 |
16,794,448 |
| 기타 |
11,740,050 |
- |
| 합 계 |
2,943,803,598 |
1,825,151,235 |
23.3 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서 수용불가한 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상이 발생하지 않도록 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. &cr;<당기말> (단위: 원)
| 구 분 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
1년 이내 |
1년 초과 ~&cr;5년 이내 |
| 비파생금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
4,162,115,453 |
4,162,115,453 |
4,162,115,453 |
- |
| 차입금 |
6,200,000,000 |
6,200,000,000 |
6,200,000,000 |
- |
| 기타유동금융부채 |
314,825,595 |
314,825,595 |
314,825,595 |
- |
| 기타비유동금융부채 |
275,000,000 |
275,000,000 |
- |
275,000,000 |
| 합 계 |
10,951,941,048 |
10,951,941,048 |
10,676,941,048 |
275,000,000 |
&cr;당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. &cr;
<전기말> (단위: 원)
| 구 분 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
1년 이내 |
1년 초과 ~&cr;5년 이내 |
| 비파생금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
3,333,106,567 |
3,333,106,567 |
3,333,106,567 |
- |
| 차입금 |
2,136,610,500 |
2,136,610,500 |
2,136,610,500 |
- |
| 기타유동금융부채 |
243,712,355 |
243,712,355 |
243,712,355 |
- |
| 기타비유동금융부채 |
217,690,000 |
217,690,000 |
- |
217,690,000 |
| 합 계 |
5,931,119,422 |
5,931,119,422 |
5,713,429,422 |
217,690,000 |
23.4 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 시장위험은 이자율위험과 환위험으로 구성됩니다.
&cr;① 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사의 이자부 금융자산은 고정이자율로 확정되어 있어, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다. &cr;&cr;② 환위험
당사의 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등입니다. &cr;
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자 산 |
부 채 |
자 산 |
부 채 |
| USD |
53,781,773 |
- |
31,686,345 |
541,607,700 |
| JPY |
269,111 |
735,166,934 |
318,256 |
928,512,377 |
| CNY |
6,022 |
- |
20,784 |
- |
| TWD |
26,008 |
- |
20,937 |
- |
| 합 계 |
54,082,914 |
735,166,934 |
32,046,322 |
1,470,120,077 |
&cr;보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
5,378,177 |
(5,378,177) |
(50,992,135) |
50,992,135 |
| JPY |
(73,489,782) |
73,489,782 |
(92,819,412) |
92,819,412 |
| CNY |
602 |
(602) |
2,078 |
(2,078) |
| TWD |
2,601 |
(2,601) |
2,094 |
(2,094) |
| 합 계 |
(68,108,402) |
68,108,402 |
(143,807,375) |
143,807,375 |
&cr;23.5 자본관리&cr;당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 차입금의존도(순차입금비율) 등의 재무비율을 매월 모니터링하여, 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 실행하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
15,676,254,153 |
8,072,341,078 |
| 자본 |
46,048,785,498 |
48,038,694,068 |
| 부채비율 |
34.04% |
16.80% |
&cr;
24. 특수관계자 &cr;24.1 당기와 전기 중 임직원 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
13,761,000 |
182,552,000 |
| 증가액 |
- |
- |
| 감소액 |
(13,761,000) |
(168,791,000) |
| 기말잔액 |
- |
13,761,000 |
24.2 당기와 전기 중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
914,730,490 |
1,264,224,463 |
&cr;&cr;25. 담보 및 약정사항 등&cr;25.1 당기말 현재 당사는 아산시로부터 수령한 보조금등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,877,500천원의 이행보증을 제공받고 있습니다. &cr; &cr;25.2 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 제공자 |
제공받는자 |
보증한도 |
실제보증액 |
| 한국증권금융 |
우리사주조합원 |
1,000,000,000 |
369,720,000 |
&cr;한편,
상기 한극증권금융에 제공한 보증가 관련하여
당사의 단기금융상품 100,000천원이 담보로 제공되어 있습니다.&cr;&cr;
25.3 당사는 당기말 현재 국민은행
과
USD 410,000 한도의 운전자금대출약정을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;
26. 현금흐름표 &cr;26.1 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
1,207,941,523 |
5,593,181,629 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 |
94,511,828 |
461,491,928 |
&cr;26.2 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다. &cr;<당 기> (단위: 원)
| 구분 |
당기초 |
현금흐름 |
비현금거래 |
당기말 |
| 유동성대체 |
| 차입금(유동) |
2,136,610,500 |
4,063,389,500 |
- |
6,200,000,000 |
<전 기> (단위: 원)
| 구분 |
전기초 |
현금흐름 |
비현금거래 |
전기말 |
| 유동성대체 |
| 차입금(유동) |
3,266,620,000 |
(1,130,009,500) |
- |
2,136,610,500 |
&cr;
27. 영업부분정보 &cr;27.1 당사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 지역별 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr; (단위: 원)
| 부 문 |
당 기 |
전 기 |
| 국내 |
33,780,136,363 |
47,079,700,000 |
| 해외 |
6,782,063,663 |
3,109,857,838 |
| 합 계 |
40,562,200,026 |
50,189,557,838 |
&cr;27.2 당사의 매출액에서 차지하는 비중이 5% 이상인 거래처는 삼성전자(주)와 Samsung (China) Semiconductor Co., Ltd.입니다.